Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 6.0 (주)아티스트유나이티드 00391221 100000000000 52592 29303 21265 48 Y Y N Y A
주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이 촌 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 12 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 14 |
| 외부감사 실시내용 | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아티스트유나이티드 |
| 이사회 및 주주 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아티스트유나이티드 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 수익의 인식
-핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 최대주주 변경 및 당기 중 상호 변경 등을 통해, 기존 네트워크 서비스 매출 중심의 회사에서 엔터테인먼트 산업을 위주로 하는 회사로 그 사업 목적이 변경되었고, 이에 따라 신규 사업 매출이 발생하였습니다. 연결회사의 매출이 연결재무제표에서 차지하는 금액이 중요하며, 수익인식의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하고 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
-감사에서 다루어진 방법
질문 및 문서검사를 통해, 극장 관련 매출 프로세스의 이해 및 평가
서비스매출과 극장매출의 수익인식기준 적용 적정성 검토
회사 영업시스템과 장부에 인식된 서비스매출 금액의 대사
표본추출에 의한 당기 극장 관련 매출 관련 문서검사를 통한 매출 발생사실 및 기간귀속의 적정성 확인
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석37에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 전환우선주부채 과소계상, 기타금융부채 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표 및 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성 하였습니다.
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영미입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 한 선 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아티스트유나이티드 대표이사 황경주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 430, 3층 |
| (전 화) | 02-2038-3266 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기말 | 제 14 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 26,881,434,187 | 52,367,004,538 | |
| 현금및현금성자산 | 5,36 | 17,573,610,811 | 48,569,322,700 |
| 매출채권 | 5,8,36 | 2,588,048,462 | 1,550,071,579 |
| 기타유동채권 | 5,9,36 | 296,269,654 | 320,191,385 |
| 파생상품자산 | 5,18,19,36 | 377,191,941 | 1,682,015,130 |
| 기타유동자산 | 11 | 6,018,544,289 | 80,748,724 |
| 당기법인세자산 | 27,769,030 | 164,655,020 | |
| II. 비유동자산 | 25,710,476,981 | 8,858,403,203 | |
| 기타비유동채권 | 5,9,36 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,10,36 | 255,375,640 | 432,973,054 |
| 파생상품자산 | 5,18,19,36 | 7,103,184,543 | 5,608,184,543 |
| 관계기업투자 | 16,038,437,931 | - | |
| 유형자산 | 13,15 | 1,496,367,368 | 2,609,685,660 |
| 무형자산 | 14 | 800,221,021 | 179,012,001 |
| 기타비유동자산 | 11 | 16,890,478 | 28,547,945 |
| 자 산 총 계 | 52,591,911,168 | 61,225,407,741 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 16,568,131,764 | 32,586,485,949 | |
| 매입채무 | 5,36 | 1,131,490,016 | 1,601,768,490 |
| 기타유동지급채무 | 5,15,16,35,36 | 1,953,291,465 | 1,987,964,243 |
| 전환사채 | 5,18,36 | 1,827,674,734 | 9,710,132,046 |
| 신주인수권부사채 | 5,19,36 | 5,556,129,024 | 5,804,309,410 |
| 파생상품부채 | 5,17,18,36 | 2,672,131,376 | 10,166,097,417 |
| 상환전환우선주부채 | 5,17,36 | 1,226,715,668 | 1,439,178,750 |
| 전환우선주부채 | 5,17,36 | 305,318,800 | 347,487,300 |
| 기타유동부채 | 20,25 | 1,895,380,681 | 1,529,548,293 |
| II. 비유동부채 | 12,734,379,280 | 658,907,665 | |
| 기타비유동지급채무 | 5,15,16,36 | 141,565,557 | 293,539,062 |
| 기타비유동금융부채 | 5,17,36 | 156,382,800 | 177,981,300 |
| 전환사채 | 5,18,36 | 5,107,549,197 | - |
| 파생상품부채 | 5,18,19,36 | 7,192,632,171 | - |
| 기타비유동부채 | 20 | 60,061,594 | 53,800,000 |
| 종업원급여부채 | 21 | 76,187,961 | 133,587,303 |
| 부 채 총 계 | 29,302,511,044 | 33,245,393,614 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업 소유주 지분 | 23,212,452,514 | 27,864,353,999 | |
| 자본금 | 1,22 | 6,683,405,000 | 6,683,230,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 67,323,420,144 | 64,153,496,288 |
| 자본조정 | 23 | 21,664,655 | 98,256,752 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,044,493,153) | (1,043,519,326) |
| 이익잉여금(결손금) | 24 | (49,771,544,132) | (42,027,109,715) |
| II. 비지배지분 | 76,947,610 | 115,660,128 | |
| 자 본 총 계 | 23,289,400,124 | 27,980,014,127 | |
| 부채와자본총계 | 52,591,911,168 | 61,225,407,741 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 6,25 | 21,265,284,097 | 21,272,385,828 |
| II. 매출원가 | 13,14,26,28 | (18,388,834,694) | (12,274,452,188) |
| III. 매출총이익 | 2,876,449,403 | 8,997,933,640 | |
| IV. 판매비와관리비 | 13,14,27,28,36 | (6,024,564,288) | (12,275,523,908) |
| V. 영업손실 | (3,148,114,885) | (3,277,590,268) | |
| 기타손익 | 29,36 | (342,338,914) | 46,735,052 |
| 기타이익 | 44,009,252 | 119,023,690 | |
| 기타손실 | (386,348,166) | (72,288,638) | |
| 금융손익 | 5,30 | (2,376,575,739) | (1,802,866,076) |
| 금융수익 | 2,332,744,204 | 2,692,067,690 | |
| 금융원가 | (4,709,319,943) | (4,494,933,766) | |
| 관계기업투자손익 | (1,947,245,529) | - | |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,814,275,067) | (5,033,721,292) | |
| VII. 법인세비용(수익) | 31 | - | (19,618,333) |
| 계속영업이익(손실) | (7,814,275,067) | (5,014,102,959) | |
| 중단영업이익(손실) | - | (235,380,432) | |
| VIII. 당기순이익(손실) | (7,814,275,067) | (5,249,483,391) | |
| IX. 기타포괄손익 | (14,308,380) | (1,043,519,326) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (13,334,553) | (1,043,519,326) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - |
| 지분법이익잉여금 | (13,334,553) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | (1,043,519,326) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (973,827) | - | |
| 지분법자본변동 | (973,827) | - | |
| X. 총포괄손실 | (7,828,583,447) | (6,293,002,717) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 순이익(손실) | (7,731,099,864) | (5,095,466,872) | |
| 계속영업 당기순이익(손실) | (7,731,099,864) | (4,937,715,890) | |
| 중단영업 당기순이익(손실) | - | (157,750,982) | |
| 비지배지분 | (83,175,203) | (154,016,519) | |
| 계속영업 당기순이익(손실) | (83,175,203) | (76,387,069) | |
| 중단영업 당기순이익(손실) | - | (77,629,450) | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (7,745,408,244) | (6,138,986,198) | |
| 비지배지분 | (83,175,203) | (154,016,519) | |
| XI. 주당이익(손실) | 32 | ||
| 계속영업기본및희석주당순손익 | (578) | (695) | |
| 중단영업기본및희석주당순손익 | - | (22) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (당기초) | 3,454,141,000 | 41,512,403,291 | 236,929,321 | - | (39,181,061,908) | 1,403,942,432 | 7,426,354,136 |
| 연결재무제표 재작성효과 | (2,601,033,533) | 2,249,419,065 | (214,216,132) | (565,830,600) | |||
| 2023.01.01 (당기초)(수정후) | 3,454,141,000 | 38,911,369,758 | 236,929,321 | - | (36,931,642,843) | 1,189,726,300 | 6,860,523,536 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,095,466,872) | (154,016,519) | (5,249,483,391) |
| 유상증자 | 2,982,730,000 | 15,985,778,390 | - | - | - | - | 18,968,508,390 |
| 전환권행사 | 77,098,000 | 4,159,063,052 | - | - | - | - | 4,236,161,052 |
| 신주인수권행사 | 169,261,000 | 9,052,308,303 | - | - | - | - | 9,221,569,303 |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (1,043,519,326) | - | - | (1,043,519,326) |
| 전환권대가 | - | (1,291,321,859) | - | - | - | - | (1,291,321,859) |
| 신주인수권대가 | - | (2,811,037,451) | - | - | - | - | (2,811,037,451) |
| 주식기준보상 | - | - | (81,398,691) | - | - | 55,987,558 | (25,411,133) |
| 주식매수선택권대체 | - | 57,273,878 | (57,273,878) | - | - | - | - |
| 주식매수선택권행사 | - | 15,564,042 | - | - | - | (10,164,042) | 5,400,000 |
| 연결범위의 변동 | 74,498,175 | - | - | - | (965,873,169) | (891,374,994) | |
| 2023.12.31 (당기말) | 6,683,230,000 | 64,153,496,288 | 98,256,752 | (1,043,519,326) | (42,027,109,715) | 115,660,128 | 27,980,014,127 |
| 2024.01.01 (당기초) | 6,683,230,000 | 64,153,496,288 | 98,256,752 | (1,043,519,326) | (42,027,109,715) | 115,660,128 | 27,980,014,127 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,731,099,864) | (83,175,203) | (7,814,275,067) |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | 3,025,135,671 | - | - | - | - | 3,025,135,671 |
| 주식기준보상 | - | - | (10,636,030) | - | - | 19,375,803 | 8,739,773 |
| 주식매수선택권대체 | - | 96,115,752 | (64,273,375) | - | - | (31,842,377) | - |
| 주식매수선택권행사 | 175,000 | 54,967,992 | (1,682,692) | - | - | (41,478,300) | 11,982,000 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (973,827) | - | - | (973,827) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (13,334,553) | - | (13,334,553) |
| 종속기업 보유지분변동 | - | (6,295,559) | - | - | - | 6,295,559 | - |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 92,112,000 | 92,112,000 |
| 2024.12.31 (당기말) | 6,683,405,000 | 67,323,420,144 | 21,664,655 | (1,044,493,153) | (49,771,544,132) | 76,947,610 | 23,289,400,124 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 33 | (8,813,917,748) | (1,279,658,873) |
| 당기순이익(손실) | (7,814,275,067) | (5,249,483,391) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 6,213,382,880 | 4,041,659,964 | |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (7,530,259,312) | (1,090,037,140) | |
| 이자의 수취 | 180,347,761 | 1,069,084,234 | |
| 이자의 지급 | - | - | |
| 법인세의 환급(납부) | 136,885,990 | (50,882,540) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,123,271,736) | (2,894,616,507) | |
| 무형자산의 처분 | - | 103,950,000 | |
| 유형자산의 처분 | 48,760,908 | - | |
| 보증금의 회수 | 481,800,000 | 11,400,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,340,000,000) | (2,100,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (2,981,703,869) | |
| 보증금의 지급 | (341,278,000) | (6,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (143,908,668) | (139,471,198) | |
| 무형자산의 취득 | (2,607,320) | (10,999,400) | |
| 장기선급금의 증가 | (1,071,816) | (4,819,309) | |
| 장기금융상품의 감소 | 170,000,000 | - | |
| 기타보증금의 증가 | (160,000) | - | |
| 기타보증금의 감소 | 185,000 | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (17,999,991,840) | - | |
| 연결범위 변동으로 인한 순현금흐름 변동 | 5,000,000 | 2,233,027,269 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,058,522,405) | 18,429,368,260 | |
| 전환사채의 발행 | 13,857,065,760 | - | |
| 단기차입금의 차입 | 35,948,000 | - | |
| 주식선택권의 행사 | 11,982,000 | - | |
| 유상증자 | - | 18,973,908,390 | |
| 전환사채의 상환 | (13,560,000,000) | - | |
| 신주인수권부채의 상환 | (2,000,000,000) | - | |
| 리스부채의상환 | (367,570,165) | (544,540,130) | |
| 단기차입금의 상환 | (35,948,000) | - | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (30,995,711,889) | 14,255,092,880 | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 48,569,322,700 | 34,314,229,820 | |
| Ⅵ. 기말의 현금 | 17,573,610,811 | 48,569,322,700 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제15기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제14기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 아티스트유나이티드(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2010년 7월 13일에 모바일 및 웹 기반 광고 서비스 시스템 개발 및 광고 대행업 등을 수행할 목적으로 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 확인을 받았습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 430, 3층에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,683백만원입니다. 당사는 코스닥시장에 2021년 2월 3일자로 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이정재 | 3,139,717 | 23.49% | 최대주주 |
| 정우성 | 627,943 | 4.70% | 최대주주의 특수관계인 |
| 구교식 | 900,000 | 6.73% | |
| 정수동 | 243,000 | 1.82% | |
| 기타 | 8,456,150 | 63.26% | |
| 합 계 | 13,366,810 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)티지360테크놀로지스(*1) | 대한민국 | 빅데이터분석 | 75.83% | 250,000 | 77.04% | 250,000 |
| (주)오딘컴퍼니(*2) | 대한민국 | 의류제조업 | 69.70% | 299,000 | - | - |
| 합 계 | 549,000 | 250,000 |
(*1) 금융부채로 분류된 주식을 제외한 유효지분율은 92.28% 입니다.(*2) 당기 중 신규 설립된 회사의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(3) 종속기업의 처분 지배기업은 2023년 2월 20일자로 주식회사 아이비엘의 지분 74.54%를 매각하였습니다. 처분일에 종속기업의 재무제표를 확정시킬 수 없어 2023년 1월 31일자를 처분일로 간주하고, 2023년 1월 1일부터 처분일까지의 동사에 관한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비엘 | 2,181,650 | 836,472 | 136,111 | (235,380) |
전기 중 종속기업의 처분으로 인한 순현금유입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 처분대가 | 2,981,715 |
| 종속기업의 현금및현금성자산 | (748,688) |
| 종속기업처분의 순현금유입 | 2,233,027 |
(4) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)티지360테크놀로지스 | 1,973,997 | 2,195,504 | 2,958,527 | (675,635) |
| (주)오딘컴퍼니(*1) | 217,915 | 11,930 | - | (98,014) |
(*1) 당기 중 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)티지360테크놀로지스 | 3,511,154 | 2,558,604 | 4,678,394 | (1,403,226) |
(5) 종속회사의 손상차손 평가 연결회사는 종속기업인 ㈜티지360테크놀로지스가 영업손실로 전환함에 따라 한국채택국제회계기준 제1036호에 따른 손상검토를 실시하였으며, 손상차손은 인식되지아니하였습니다.손상차손을 검토하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 할인율 | 12.28% |
| 영구성장률 | 1.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
연결회사의 연결재무제표는 2025년 02월 21일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
| - | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 |
| - | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
| - | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
| - | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| - | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| - | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
3. 중요한 회계정책
(1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
④ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상 ① 금융상품 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금, 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
(8) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 금융부채로 표시하였습니다. 연결회사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
② 리스제공자 연결회사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
(9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도 연결회사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였고, 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 플랫폼 서비스수익당사는 일반적으로 고객이 광고대금을 충전하거나 광고대행계약을 체결할 때 광고서비스를 제공할 의무가 발생하고 광고서비스를 제공할 때 수행의무의 이행을 완료합니다. 당사는 고객과 약속한 방법에 따라 약속한 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다.- 콘텐츠 배급수익당사는 제작, 투자 또는 판권을 취득한 영화의 극장 배급사업을 진행하고 있습니다. 극장부금의 경우 영화 개봉 후 극장부금이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있으며,영화 TV 판권 및 케이블 판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권 인도 시점에, P&A계약의 경우 고객에게 관련 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결회사는 관련 충당부채를 인식하 고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결회사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소에서 분리하여 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.
자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 파생상품 및 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (21) 영업부문 연결회사의 영업부문은 디지털광고플랫폼사업, 빅데이터분석서비스 및 이커머스사업으로 이루어져 있으며 지역에 대한 정보와 주요 고객에 대한 정보 등을 공시하고 있습니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
5. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,573,611 | - | - | 17,573,611 |
| 매출채권 | - | - | 2,588,048 | - | - | 2,588,048 |
| 기타유동채권 | - | - | 296,270 | - | - | 296,270 |
| 기타비유동채권 | - | - | 255,376 | - | - | 255,376 |
| 기타비유동금융자산 | 5,165,000 | 1,938,185 | - | - | - | 7,103,185 |
| 파생상품자산(*1) | 377,192 | - | - | - | - | 377,192 |
| 합 계 | 5,542,192 | 1,938,185 | 20,713,305 | - | - | 28,193,682 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 1,131,490 | 1,131,490 |
| 전환우선주부채 | - | - | - | 305,319 | - | 305,319 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | 1,226,716 | - | 1,226,716 |
| 기타유동지급채무(*1)(*2) | - | - | - | - | 1,841,677 | 1,841,677 |
| 기타비유동지급채무 (*2) | - | - | - | - | 141,566 | 141,566 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - | 156,383 | 156,383 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 6,935,224 | 6,935,224 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | - | 5,556,129 | 5,556,129 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 9,864,764 | - | 9,864,764 |
| 합 계 | - | - | - | 11,396,799 | 15,762,469 | 27,159,268 |
(*1) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 111백만원이 제외되었습니다. (*2) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'에 따른 리스부채를 포함하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 48,569,323 | - | - | 48,569,323 |
| 매출채권 | - | - | 1,550,072 | - | - | 1,550,072 |
| 기타유동채권 | - | - | 320,191 | - | - | 320,191 |
| 기타비유동채권 | - | - | 432,973 | - | - | 432,973 |
| 기타비유동금융자산 | 3,500,000 | 1,938,185 | 170,000 | - | - | 5,608,185 |
| 파생상품자산(*1) | 1,682,015 | - | - | - | - | 1,682,015 |
| 합 계 | 5,182,015 | 1,938,185 | 51,042,559 | - | - | 58,162,759 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 1,601,768 | 1,601,768 |
| 전환우선주부채 | - | - | - | 347,487 | - | 347,487 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | - | 1,439,179 | 1,439,179 |
| 기타유동지급채무(*2)(*4) | - | - | - | - | 1,771,131 | 1,771,131 |
| 기타비유동지급채무 (*4) | - | - | - | - | 293,539 | 293,539 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 177,981 | 177,981 | |
| 전환사채 | - | - | - | - | 9,710,132 | 9,710,132 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | - | 5,804,309 | 5,804,309 |
| 파생상품부채(*3) | - | - | - | 10,166,097 | - | 10,166,097 |
| 합 계 | - | - | - | 10,513,584 | 20,798,039 | 31,311,623 |
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로 "전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침"에 따라, 전환사채 및 신주인수권부사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다. (*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 217백만원이 제외되었습니다. (*3) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 조기상환청구권(풋옵션)에 대하여 "전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침"에 따라, 파생상품자산(콜옵션) 및 전환사채 및 신주인수권부사채와 분리하여 파생상품부채로 표시하였습니다.(*4) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'에 따른 리스부채를 포함하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 30,961 | 55,841 |
| 대손상각비 | (244,738) | - |
| 대손상각비 환입 | - | (14,680) |
| 외환차손익 | 397 | 192 |
| 외화환산손익 | 1,781 | (403) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 152,599 | 1,019,394 |
| 파생상품평가손실 | (738,158) | - |
| 파생상품처분손실 | (1,682,015) | |
| 파생상품평가이익 | - | 1,268,163 |
| 소 계 | (2,479,173) | 2,328,507 |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 (*1) | (1,968,502) | (3,623,005) |
| 외환차손익 | (3,886) | (7,037) |
| 외화환산손익 | (103,805) | (13,020) |
| 사채상환이익 | 516,181 | - |
| 상각후원가측정금융부채평가이익 | 21,599 | 13,671 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (190,090) | (601,175) |
| 파생상품평가이익 | 1,354,114 | 124,762 |
| 상환전환우선주부채평가손실 | - | (195,865) |
| 상환전환우선주부채평가이익 | 212,463 | - |
| 전환우선주부채평가이익 | 42,169 | 26,691 |
| 소 계 | (119,757) | (4,274,978) |
| 합 계 | (2,598,930) | (1,946,471) |
(*1) 리스부채, 복구충당부채에서 발생한 이자비용 22백만원(전기: 41백만원)이 제외되었습니다.
6. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문에 대한 주요 내용 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 디지털광고플랫폼사업부 | 플랫폼서비스사업 |
| 콘텐츠 배급 | |
| 빅데이터분석사업부 | 빅데이터분석서비스 |
| 이커머스사업부 | 의류제조업 |
| 전자상거래 (*1) |
(*1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 주식회사 아이비엘을 매각하였으며, 매각 이전까지의 재무 정보를 반영하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 영업이익(손실) | 유무형자산 상각비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 디지털광고플랫폼사업 | 19,943,077 | (2,071,194) | 839,540 |
| 빅데이터분석사업 | 2,958,527 | (978,860) | 350,491 |
| 이커머스사업 | - | (98,061) | 6,861 |
| 소 계 | 22,901,604 | (3,148,115) | 1,196,892 |
| 연결조정 | (1,636,320) | - | - |
| 합 계 | 21,265,284 | (3,148,115) | 1,196,892 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 영업이익(손실) | 유무형자산 상각비 |
| --- | --- | --- | --- |
| 디지털광고플랫폼사업 | 18,242,311 | (1,885,678) | 1,149,751 |
| 빅데이터분석사업 | 4,678,394 | (1,309,935) | 432,940 |
| 이커머스사업 | 136,111 | (235,567) | 12,507 |
| 소 계 | 23,056,816 | (3,431,180) | 1,595,198 |
| 연결조정 | (1,648,320) | (81,978) | 81,978 |
| 중단영업 조정 | (136,111) | 235,567 | (12,507) |
| 합 계 | 21,272,385 | (3,277,591) | 1,664,669 |
(3) 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 21,223,752,117 | 21,347,300 |
| 해 외 | 41,531,980 | 61,196 |
| 중단영업 조정 | - | (136,111) |
| 합 계 | 21,265,284,097 | 21,272,385 |
(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | - | 170,000 | 법인카드 관련 질권 |
8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동매출채권 | 2,604,785 | (16,737) | 2,588,048 | 1,564,752 | (14,680) | 1,550,072 |
| 비유동매출채권 | 242,682 | (242,682) | - | - | - | - |
| 합계 | 2,847,467 | (259,419) | 2,588,048 | 1,564,752 | (14,680) | 1,550,072 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 | 2,588,048 | 1,550,072 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | - | - |
| 3. 손상된 금융자산 | 259,418 | - |
| 소 계 | 2,847,466 | 1,550,072 |
| 집합적으로 손상된 금융자산 | - | |
| 3개월이하 | - | - |
| 3개월초과~6개월 이하 | - | - |
| 6개월초과~12개월 이하 | - | 8,100 |
| 12개월초과 | 259,418 | 6,580 |
| 소 계 | 259,418 | 14,680 |
| 손실충당금 | (259,418) | (14,680) |
| 합 계 | 2,588,048 | 1,550,072 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (14,680) | (244,739) | - | (259,419) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (15) | - | (14,665) | (14,680) |
9. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타유동채권> | ||||||
| 미수금 | 183,612 | - | 183,612 | 303,801 | - | 303,801 |
| 미수수익 | 81,170 | - | 81,170 | 10,390 | - | 10,390 |
| 단기임차보증금 | 31,488 | - | 31,488 | 6,000 | - | 6,000 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 296,270 | - | 296,270 | 320,191 | - | 320,191 |
| <기타비유동채권> | ||||||
| 임차보증금 | 230,000 | - | 230,000 | 431,800 | - | 431,800 |
| 현재가치할인차금 | (25,574) | - | (25,574) | (14,012) | - | (14,012) |
| 기타보증금 | 50,950 | - | 50,950 | 15,185 | - | 15,185 |
| 소 계 | 255,376 | - | 255,376 | 432,973 | - | 432,973 |
| 합 계 | 551,646 | - | 551,646 | 753,164 | - | 753,164 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타유동채권 | 기타비유동채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 | 296,270 | 320,191 | 280,950 | 446,985 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | - | - | - | - |
| 3. 손상된 금융자산 | - | - | - | - |
| 소 계 | 296,270 | 320,191 | 280,950 | 446,985 |
| 집합적으로 손상된 금융자산 | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 현재가치할인차금 | - | - | (25,574) | (14,012) |
| 합 계 | 296,270 | 320,191 | 255,376 | 432,973 |
10. 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 170,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,165,000 | 3,500,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,938,185 | 1,938,185 |
| 합 계 | 7,103,185 | 5,608,185 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 출자약정액/ 보유주식수 | 당기말 | 출자약정액/ 보유주식수 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 인사이트V3스마트(디지털)헬스케어투자조합 | 500,000 | 500,000 | - | 500,000 | 500,000 | - |
| 디에스-신한-제이비우리 뉴미디어신기술투자조합 제1호 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 주식회사 지니웍스 | 22,327주 | - | 1,938,185 | 22,327주 | - | 1,938,185 |
| 펜처글로벌콘텐츠 IP투자조합 | 400,000 | 400,000 | - | - | - | - |
| 미시간글로벌메타버스투자조합 | 250,000 | 250,000 | - | - | - | - |
| 케이씨아이피빌드업투자조합 | 300,000 | 300,000 | - | - | - | - |
| 한국투자 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호 | 125,000 | 125,000 | - | - | - | - |
| 프로젝트투자 | 590,000 | 590,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 5,165,000 | 1,938,185 | 3,500,000 | 1,938,185 |
(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,500,000 | 1,938,185 | 1,400,000 | - |
| 평가로 인한 증감액 | - | - | - | - |
| 취득처분으로 인한 증감액 | 1,665,000 | - | 2,100,000 | 1,938,185 |
| 기말금액 | 5,165,000 | 1,938,185 | 3,500,000 | 1,938,185 |
11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 6,008,058 | 16,890 | 51,966 | 28,548 |
| 선급비용 | 10,486 | - | 28,783 | - |
| 합 계 | 6,018,544 | 16,890 | 80,749 | 28,548 |
12. 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아티스트스튜디오(구; 래몽래인)(*) | 대한민국 | 방송프로그램제작 | 18.13% | 16,038,438 | - | - |
(*) 피투자회사에 대한 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아티스트스튜디오(구; 래몽래인) | - | 17,999,992 | (1,947,246) | (973) | (13,335) | 16,038,438 |
(3) 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아티스트스튜디오(구; 래몽래인) | 64,824,068 | 5,117,658 | 27,306,792 | (9,400,001) |
(4) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 회사명 | 당기말 |
| --- | --- |
| ㈜아티스트스튜디오(구; 래몽래인) | 26,737,148 |
13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 6,900,252 | (5,793,264) | 1,106,988 | 7,351,276 | (5,580,769) | 1,770,507 |
| 시설장치 | 181,867 | (135,143) | 46,724 | 222,221 | (180,872) | 41,349 |
| 사용권자산 | 423,850 | (81,195) | 342,655 | 2,232,824 | (1,434,993) | 797,831 |
| 합 계 | 7,505,969 | (6,009,602) | 1,496,367 | 9,806,321 | (7,196,634) | 2,609,687 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득가액 | 처분장부금액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 1,770,506 | 91,663 | (67,136) | (688,045) | - | - | 1,106,988 |
| 시설장치 | 41,350 | 52,246 | (16,162) | (30,710) | - | - | 46,724 |
| 사용권자산 | 797,830 | 423,850 | (567,647) | (334,626) | 23,248 | - | 342,655 |
| 합 계 | 2,609,686 | 567,759 | (650,945) | (1,053,381) | 23,248 | - | 1,496,367 |
(*1) 사용권자산의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다. ② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득가액 | 처분장부금액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 2,466,320 | 139,471 | (3,680) | (807,131) | 3,680 | (28,154) | 1,770,506 |
| 시설장치 | 76,809 | - | - | (35,459) | - | - | 41,350 |
| 사용권자산 | 1,021,780 | - | - | (525,006) | 316,000 | (14,944) | 797,830 |
| 합 계 | 3,564,909 | 139,471 | (3,680) | (1,367,596) | 319,680 | (43,098) | 2,609,686 |
(*1) 사용권자산의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.
(3) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 634,430 | 733,403 |
| 판매비와관리비 | 418,951 | 634,193 |
| 합 계 | 1,053,381 | 1,367,596 |
14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 87,112 | - | 87,112 | - | - | - |
| 산업재산권 | 28,690 | (19,288) | 9,402 | 26,083 | (17,621) | 8,462 |
| 소프트웨어 | 764,213 | (758,069) | 6,144 | 764,213 | (756,469) | 7,744 |
| 개발비 | 222,000 | (101,997) | 120,003 | 222,000 | (101,997) | 120,003 |
| 정부보조금(*1) | (120,000) | - | (120,000) | (120,000) | - | (120,000) |
| 기타무형자산 | 2,255,706 | (1,258,146) | 997,560 | 1,580,706 | (1,117,903) | 462,803 |
| 정부보조금 (*2) | (300,000) | - | (300,000) | (300,000) | - | (300,000) |
| 합 계 | 2,937,721 | (2,137,500) | 800,221 | 2,173,002 | (1,993,990) | 179,012 |
(*1) 연결회사는 정보통신기술진흥센터 및 서강대학교산학협력단과의 스마트핀테크플랫폼 기술개발 협약서에 의하여 당기와 전기누적(120백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 개발비의 차감계정으로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 정보통신산업진흥원 및 (주)스켈터랩스와의 AI바우처 지원(추경) 사업 협약서에 의하여 전기(300백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 기타의무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 87,112 | - | - | - | 87,112 |
| 산업재산권 | 8,461 | 2,607 | - | (1,666) | - | 9,402 |
| 소프트웨어 | 7,743 | - | - | (1,599) | - | 6,144 |
| 개발비 | 120,003 | - | - | - | - | 120,003 |
| 정부보조금 | (120,000) | - | - | - | - | (120,000) |
| 기타무형자산 | 462,803 | 675,000 | - | (140,243) | - | 997,560 |
| 정부보조금 | (300,000) | - | - | - | - | (300,000) |
| 합 계 | 179,010 | 764,719 | - | (143,508) | - | 800,221 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 201,712 | - | - | - | (201,712) | - |
| 산업재산권 | 14,361 | 2,999 | - | (2,138) | (6,761) | 8,461 |
| 소프트웨어 | 249,308 | 8,000 | - | (68,657) | (180,908) | 7,743 |
| 개발비 | 120,003 | - | - | - | - | 120,003 |
| 정부보조금 | (120,000) | - | - | - | - | (120,000) |
| 기타무형자산 | 3,465,990 | - | - | (238,785) | (2,764,402) | 462,803 |
| 정부보조금 | (300,000) | - | - | - | - | (300,000) |
| 회원권 | 103,950 | - | (103,950) | - | - | - |
| 합 계 | 3,735,324 | 10,999 | (103,950) | (309,580) | (3,153,783) | 179,010 |
(3) 당기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 140,237 | 214,331 |
| 판매비와관리비 | 3,271 | 95,249 |
| 합 계 | 143,508 | 309,580 |
15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 760,796 | 333,162 | (544,311) | (325,826) | 23,248 | 247,069 |
| 차량운반구 | 37,034 | 90,689 | (23,336) | (8,800) | - | 95,587 |
| 합 계 | 797,830 | 423,851 | (567,647) | (334,626) | 23,248 | 342,656 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 949,982 | - | (505,186) | 316,000 | 760,796 |
| 차량운반구 | 71,797 | - | (19,820) | (14,944) | 37,033 |
| 합 계 | 1,021,780 | - | (525,006) | 301,056 | 797,829 |
(*) 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산에서 조정한 금액입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타금융부채> | ||||||
| 리스부채 | 169,201 | 141,566 | 310,767 | 521,949 | 293,539 | 815,488 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기타증감(**) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 815,487 | 378,089 | (576,141) | 22,263 | (352,180) | 23,249 | 310,767 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 이자비용 | 지급 | 기타증감(**) | 연결범위변동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,029,812 | 41,041 | (544,540) | 302,811 | (13,636) | 815,488 |
(**) 리스부채의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산에서 조정한 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | 184,675 | 543,780 |
| 1년초과 5년 이내 | 153,562 | 293,143 |
| 합 계 | 338,237 | 836,923 |
16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,658,230 | - | 1,167,762 | - |
| 리스부채 | 169,200 | 141,566 | 521,948 | 293,539 |
| 미지급비용 | 125,860 | - | 298,255 | - |
| 합 계 | 1,953,290 | 141,566 | 1,987,965 | 293,539 |
17. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채와 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채(*1) | 1,226,716 | 1,439,179 |
| 전환우선주부채(*1) | 305,319 | 347,487 |
| 기타금융부채(*2) | 156,383 | 177,981 |
| 합 계 | 1,688,418 | 1,964,647 |
(*1) 연결회사는 상기 우선주에 대해 현금 등 금융상품의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 않다고 판단하여 금융부채로 분류하였습니다. 상기 상환전환우선주부채와 전환우선주부채의 경우, 현금흐름할인모형(DCF)과 이항모형을 바탕으로 공정가치를 산정하였습니다.(*2) 보통주에 해당하나 전환우선주 발행조건에 따라 주식매수청구 사유 발생 시 투자자는 기 투자한 보통주 2,100주에 대해서도 주식매수청구를 행사할 수 있어 보통주를 금융부채로 분류하였습니다.
(2) 상환전환우선주의 발행내역연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행조건 | |
|---|---|---|
| 발행일(주금납일일) | 2017년 12월 26일 | |
| 발행가액 | 999,996,660원 | |
| 발행주식수 | 5,556주 | |
| 의결권 | 보통주와 동일한 의결권 부여 | |
| 의무배당율 | 발행가액 기준 연2% | |
| 만기 | 7년 | |
| 상환조건 | 청구가능기간 | 발행일로부터 2년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환절차 | 투자자의 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 이해관계인에게 서면으로 통지하고 상환일에 현금 상환하되, 배당가능한 이익이 존재할 때만 상환가능함 | |
| 상환가액 | 주당 인수가액과 주당 인수가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함 | |
| 전환조건 | 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1.1249주, IPO공모가격, 후속투자 요건 등에 따라 조정됨 | |
| 발행될 주식수 | 6,250주 | |
| 전환간주일 | 전환이 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말 |
(3) 전환우선주의 발행내역연결회사가 발행한 전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 종류 | 기명식 전환우선주 | |
| 액면금액 | 5,000원 | |
| 발행일자 | 2021년11월19일 | |
| 발행가격 | 540,000원 | |
| 발행주식수 | 4,100주 | |
| 발행금액 | 2,214,000,000원 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년간 존속, 존속기간 후 보통주 전환 | |
| 우선배당 | 발행가액 기준 연2% | |
| 전환조건 | 전환청구 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일의 전일까지 가능 |
| 전환가격 | 540,000원 | |
| 전환간주일 | 전환청구가 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말 | |
| 전환비율 | 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정, IPO 공모단가의 70% 에 해당하는 가격과 전환가격 중 낮은 가액으로 조정 등 | |
| 기타약정사항 | 주식매수청구권 | 계약 상 해당하는 사유가 발생 시, 인수인은 발행회사를 상대로 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 |
18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2021-08-25 | 2026-08-25 | 2,500,000 | - | 16,060,000 | - |
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2024-11-04 | 2029-11-04 | - | 14,000,000 | - | - |
| 전환권조정 | (672,325) | (8,892,451) | (6,349,868) | - | ||
| 합 계 | 1,827,675 | 5,107,549 | 9,710,132 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행금액(*1) | 2,500,000,000 | 14,000,000,000 |
| 액면금액(*1) | 2,500,000,000 | 14,000,000,000 |
| 액면이자율 | 0% | 0% |
| 만기보장수익율 | 0% | 0% |
| 전환권 행사기간 | 2023-02-25 ~ 2026-07-25 | 2025-11-04 ~ 2029-10-04 |
| 전환권 행사가격(*1) | 18,720원/주(*2)(*3) | 16,401원/주(*2) |
| 전환시 발행주식(*1) | 133,547주 | 853,606주 |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | 사채권면 금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능 |
| 조기상환청구권 행사기간 | 2024-02-25 ~ 2026-05-25 | 2026-11-04 ~ 2029-08-04 |
| 매도청구권 | 사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 30% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매3개월의 25일 마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 | 사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 23.49% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2025년 11월 4일부터 2026년 11월 4일까지 매1개월이 되는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 |
| 매도청구권 행사기간 | 2022-08-25 ~ 2024-02-25 | 2025-11-04 ~ 2026-11-04 |
(*1) 상기 발행금액, 액면금액, 전환권 행사가격, 전환시 발행주식수는 당기말 현재 기준입니다.(*2) 주요 전환가격 및 행사가격 조정조항으로는, 1. 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입시 행사가격 조정. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등으로 인한 행사가격 조정. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 행사가격 조정. 4. 발행 후 3개월 단위로 가중평균산술주가가 행사가격보다 낮은경우 행사가격 조정이 있습니다.(*3) 최초 발행당시 전환가액은 24,500원이었습니다. 2021년 11월 25일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 19,600원으로 조정되었고, 2023년 12월 21일 유상증자로 인하여 전환가액이 18,720원으로 조정되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | ||
| 전환사채 관련 매도청구권 | 377,192 | 913,093 |
| <파생상품부채> | ||
| 전환사채 관련 조기상환권청구권 | 7,854,051 | 6,362,725 |
연결회사는 발행 시 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고,최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.한편, 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 회사에게 부여되어 있는 제3자지정 콜옵션 및 조기상환권에 대해 각각 파생상품자산 및 주계약과 분리한 후 파생상품부채로 회계처리하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | |||||
| 전환사채 관련 매도청구권 | 913,093 | 1,126,855 | (913,093) | (757,334) | 369,521 |
| <파생상품부채> | |||||
| 전환사채 관련 조기상환권청구권 | 6,362,725 | 7,074,773 | (5,349,399) | (234,048) | 7,854,051 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | |||||
| 전환사채 관련 매도청구권 | 224,662 | - | - | 688,431 | 913,093 |
| <파생상품부채> | |||||
| 전환사채 관련 조기상환권청구권 | 7,293,536 | - | (1,179,077) | 248,266 | 6,362,725 |
19. 신주인수권부사채
(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2021-08-25 | 2026-08-25 | 7,600,000 | - | 9,600,000 | - |
| 인수권조정 | (2,043,871) | - | (3,795,691) | - | ||
| 합 계 | 5,556,129 | - | 5,804,309 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 발행금액(*1) | 7,600,000,000 |
| 액면금액 (*1) | 7,600,000,000 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기보장수익율 | 0% |
| 신주인수권 행사기간 | 2023-02-25 ~ 2026-07-25 |
| 신주인수권 행사가격 (*1)(*3) | 18,720원/주(*2) |
| 신주인수권 행사시 발행주식 (*1) | 405,982주 |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능 |
| 조기상환청구권 행사기간 | 2024-02-25 ~ 2026-05-25 |
| 매도청구권 | 사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 30% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매3개월의 25일 마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 |
| 매도청구권 행사기간 | 2022-08-25 ~ 2024-02-25 |
(*1) 상기 발행금액, 액면금액, 신주인수권 행사가격, 신주인수권 행사시 발행주식수는 당기말 현재 기준입니다.(*2) 주요 행사가격 조정조항으로는, 1. 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입시 행사가격 조정. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등으로 인한 행사가격 조정. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 행사가격 조정. 4. 발행 후 3개월 단위로 가중평균산술주가가 행사가격보다 낮은경우 행사가격 조정이 있습니다.(*3) 최초 발행당시 전환가액은 24,500원이었으나, 2021년 11월 25일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 19,600원으로 조정되었습니다. 2023년 12월 21일에는 유상증자로 인하여 전환가액이 18,720원으로 조정되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | ||
| 신주인수권부사채 관련 매도청구권 | - | 768,922 |
| <파생상품부채> | ||
| 신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권 | 2,010,713 | 3,803,373 |
연결회사는 발행 시 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고,최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.한편, 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 회사에게 부여되어 있는 제3자지정 콜옵션 및 조기상환권에 대해 각각 파생상품자산 및 주계약과 분리한 후 파생상품부채로 회계처리하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | |||||
| 신주인수권부사채 관련 매도청구권 | 768,922 | - | (768,922) | - | - |
| <파생상품부채> | |||||
| 신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권 | 3,803,373 | - | (790,453) | (1,002,207) | 2,010,713 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | |||||
| 신주인수권부사채 관련 매도청구권 | 189,189 | - | - | 579,733 | 768,922 |
| <파생상품부채> | |||||
| 신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권 | 6,141,925 | - | (2,566,699) | 228,147 | 3,803,373 |
20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 787,415 | - | 1,308,485 | - |
| 예수금 | 15,964 | - | 23,207 | - |
| 부가세예수금 | 1,092,002 | - | 197,856 | - |
| 복구충당부채 | - | 15,919 | - | 53,800 |
| 기타충당부채 | - | 44,143 | - | - |
| 합 계 | 1,895,381 | 60,062 | 1,529,548 | 53,800 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 포인트충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53,800 | 53,785 | - | 6,091 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (6,091) |
| 전입액 | 15,919 | 15 | 44,143 | - |
| 사용액 | - | - | - | - |
| 환입액 | (53,800) | - | - | - |
| 기말금액 | 15,919 | 53,800 | 44,143 | - |
21. 퇴직급여제도
(1) 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 손익은 378,659천원(전기: 507,805천원)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기근속보상에 대한 부채 | 76,188 | 133,587 |
22. 자본금 및 기타자본(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,366,810주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수(주) | 보통주자본금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,366,460 | 6,683,230 |
| 주식선택권 행사 | 350 | 175 |
| 기말 | 13,366,810 | 6,683,405 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수(주) | 보통주자본금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,908,282 | 3,454,141 |
| 유상증자 | 5,965,460 | 2,982,730 |
| 전환권 및 신주인수권 행사 | 492,718 | 246,359 |
| 기말 | 13,366,460 | 6,683,230 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 53,524,476 | 50,959,842 |
| 기타자본잉여금 | 13,798,944 | 13,193,655 |
| 합 계 | 67,323,420 | 64,153,497 |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,043,519) | (1,043,519) |
| 지분법자본변동 | (974) | - |
| 합 계 | (1,044,493) | (1,043,519) |
23. 주식기준보상연결회사는 2012년부터 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.(1) 주식선택권의 내역
| 부여시점 | 가득조건 | 만기 | 부여수량(*1) | 행사가격(*1) | 부여방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.03.26 | 그룹1 : 용역제공조건 2년 | 2026.03.26 | 189,500주 | 25,115원 | 주식교부형 |
| 그룹2 : 용역제공조건 3년 | |||||
| 2022.03.11 | 그룹1 : 용역제공조건 2년 | 2027.03.10 | 53,700주 | 14,420원 | 주식교부형 |
| 그룹2 : 용역제공조건 3년 | |||||
| 2022.09.01 | 용역제공조건 2년 | 2027.08.31 | 35,000주 | 8,083원 | 주식교부형 |
| 2018.03.29. | 그룹1 : 용역제공조건 2년 | 2025.03.28 | 250주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹2 : 용역제공조건 3년 | 2026.03.28 | 250주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2019.06.26 | 그룹3 : 용역제공조건 2년 | 2026.06.25 | 1379주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹4 : 용역제공조건 3년 | 2027.06.25 | 1379주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2020.03.13 | 그룹5: 용역제공조건 2년 | 2027.03.26 | 75주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹6: 용역제공조건 3년 | 2028.03.26 | 75주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2021.03.26 | 그룹5: 용역제공조건 2년 | 2028.03.26 | 500주 | 10,000원 | 주식교부형 |
| 그룹6: 용역제공조건 3년 | 2029.03.26 | 500주 | 10,000원 | 주식교부형 | |
| 2021.03.26 | 그룹5: 용역제공조건 2년 | 2028.03.26 | 163주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹6: 용역제공조건 3년 | 2029.03.26 | 162주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2022.03.25 | 그룹8: 용역제공조건 2년 | 2029.03.25 | 699주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹9: 용역제공조건 3년 | 2030.03.25 | 698주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2023.03.29 | 그룹10 : 용역제공조건 2년 | 2030.03.29 | 15주 | 5,000원 | 주식교부형 |
| 그룹11 : 용역제공조건 3년 | 2031.03.29 | 15주 | 5,000원 | 주식교부형 | |
| 2023.03.29 | 그룹10 : 용역제공조건 2년 | 2030.03.29 | 505주 | 50,000원 | 주식교부형 |
| 그룹11 : 용역제공조건 3년 | 2031.03.29 | 505주 | 50,000원 | 주식교부형 |
(*1) 부여수량 및 행사가격은 2019년에 실시한 무상증자효과를 반영하여 수정하였으며, 행사, 소멸 등의 변동내역은 반영되지 않았습니다.
(2) 주식선택권의 증감내역
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 24,842 | 117,542 |
| 부여 | - | 1,040 |
| 행사 | (1,384) | (580) |
| 소멸 (*1) | (18,132) | (93,160) |
| 기말 | 5,326 | 24,842 |
(*1) 상기 소멸내역은 행사가능조건 미충족(퇴사 등)으로 인한 감소입니다.한편, 주식선택권의 증감내역은 종속기업이 부여한 주식선택권이 포함되어 있습니다.
(3) 주식선택권(자본조정)의 변동
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 98,256 | 236,929 |
| 당기 비용 인식분(*1) | (10,636) | (81,399) |
| 당기 행사분 | (1,683) | - |
| 자본잉여금 대체(*2) | (64,273) | (57,274) |
| 기말 | 21,664 | 98,256 |
(*1) 주식선택권 관련 비용은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 주식선택권이 가득된 이후 퇴사로 인해 상실된 주식선택권을 자본잉여금으로 대체하였습니다.
(4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 부여시점 | 무위험이자율 | 기대행사기간(*1) | 기대주가변동성 | 부여기업 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.03.26 | 그룹1 : 1.53% | 그룹1 : 3.5년 | 그룹1 : 47.82% | 지배기업 |
| 그룹2 : 1.62% | 그룹2 : 4.5년 | 그룹2 : 49.11% | ||
| 2022.03.11 | 그룹1 : 2.50% | 그룹1 : 3.5년 | 그룹1 : 41.50% | |
| 그룹2 : 2.50% | 그룹2 : 4.5년 | 그룹2 : 41.50% | ||
| 2022.09.01 | 3.74% | 3.5년 | 40.30% | |
| 2018.03.29 | 그룹1 : 1.88% | 그룹1 : 4.5년 | 그룹1 : 48.77% | 종속기업 |
| 그룹2 : 1.90% | 그룹2 : 5.5년 | 그룹2 : 48.46% | ||
| 그룹2 : 1.91% | 그룹2 : 6.5년 | 그룹2: 51.45% | ||
| 2019.06.26 | 그룹1 : 1.88% | 그룹1 : 4.5년 | 그룹1 : 48.77% | |
| 그룹2 : 1.90% | 그룹2 : 5.5년 | 그룹2 : 48.46% | ||
| 그룹2 : 1.91% | 그룹2 : 6.5년 | 그룹2: 51.45% | ||
| 2020.03.13 | 그룹1 : 1.70% | 그룹1 : 4.5년 | 그룹1 : 51.00% | |
| 그룹2 : 1.70% | 그룹2 : 5년 | 그룹2 : 51.00% | ||
| 2021.03.26 | 그룹1 : 1.71% | 그룹1 : 4.5년 | 그룹1 : 51.44% | |
| 그룹2 : 1.71% | 그룹2 : 5년 | 그룹2 : 51.44% | ||
| 그룹3 : 1.71% | 그룹3 : 4.5년 | 그룹3: 51.44% | ||
| 그룹4 : 1.71% | 그룹4 : 5년 | 그룹4: 51.44% | ||
| 2022.03.25 | 그룹8 : 2.84% | 그룹8 : 4.5년 | 그룹8 : 23.50% | |
| 그룹9 : 2.84% | 그룹9 : 5.5년 | 그룹9 : 23.50% | ||
| 2023.03.29 | 그룹10 : 3.28% | 그룹10 : 4.5년 | 그룹10 : 26.90% | |
| 그룹11 : 3.28% | 그룹11 : 5.5년 | 그룹11 : 26.90% |
(*1) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.
(5) 향후 인식할 것으로 예상되는 주식선택권 관련비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2025년 | 6,512 |
| 2026년 | 731 |
| 합 계 | 7,243 |
24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 49,771,544 | 42,027,110 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 플랫폼서비스매출 | 8,862,961 | 17,277,012 |
| 콘텐츠 배급 매출 | 10,099,265 | - |
| 빅데이터분석서비스매출 | 2,138,207 | 3,858,074 |
| 제품매출 | 164,851 | 237,132 |
| 상품매출 | - | 24,723 |
| 기타매출 | - | 11,555 |
| 중단영업 | - | (136,111) |
| 합 계 | 21,265,284 | 21,272,385 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 1,308,485 | 9,267,647 | (9,788,718) | - | 787,414 |
연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,308,485천원입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 연결범위변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 1,938,371 | 15,234,430 | (15,850,780) | (13,536) | 1,308,485 |
연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은 1,938,371천원입니다.
26. 매출원가당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 노무비 | 975,853 | 1,191,957 |
| 매체비 | 2,316,263 | 7,190,341 |
| 지급수수료 | 8,954,537 | - |
| 영업대행수수료(*) | 1,892,129 | - |
| 광고선전비 | 2,820,394 | - |
| 운반비 | 77,731 | - |
| 네트워크비 | 572,059 | 751,556 |
| 감가상각비 | 634,430 | 733,403 |
| 무형자산상각비 | 140,239 | 214,331 |
| 제품매출원가 | - | 38,213 |
| 상품매출원가 | - | 10,624 |
| 기타매출원가 | 5,200 | 2,192,865 |
| 중단영업 | - | (48,837) |
| 합 계 | 18,388,835 | 12,274,453 |
(*) 대행사에 지급하는 수수료로, 영업관련성이 높다고 보아 당기에 판매비와 관리비에서 매출원가로 계정재분류하였습니다.
27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,145,210 | 4,624,542 |
| 기타장기종업원급여 | - | (22,032) |
| 주식보상비용 | 8,740 | (25,411) |
| 퇴직급여 | 378,659 | 507,805 |
| 복리후생비 | 475,773 | 810,500 |
| 지급임차료 | 94,352 | 66,798 |
| 접대비 | 115,073 | 88,867 |
| 감가상각비 | 418,951 | 634,193 |
| 무형자산상각비 | 3,271 | 95,249 |
| 세금과공과 | 22,213 | 32,106 |
| 광고선전비 | 30,500 | 100,427 |
| 경상연구개발비 | 185,718 | 479,847 |
| 대손상각비 | 244,738 | 14,680 |
| 지급수수료 | 754,534 | 1,404,531 |
| 영업대행수수료(*) | - | 3,589,375 |
| 기타 | 146,830 | 196,885 |
| 중단영업 | - | (322,841) |
| 합 계 | 6,024,562 | 12,275,521 |
(*) 대행사에 지급하는 수수료로, 영업관련성이 높다고 보아 당기에 판매비와 관리비에서 매출원가로 계정재분류하였습니다.
28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 4,416,594 | 6,276,862 |
| 복리후생비 | 475,773 | 810,500 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,196,891 | 1,677,176 |
| 매체비 | 2,316,263 | 7,190,341 |
| 지급임차료 | 94,352 | 66,798 |
| 지급수수료 | 9,709,071 | 1,404,531 |
| 영업대행수수료 | 1,892,129 | 3,589,375 |
| 대손상각비 | 244,738 | 14,680 |
| 기타 | 4,067,586 | 3,891,389 |
| 중단영업 | - | (371,678) |
| 합 계 | 24,413,397 | 24,549,974 |
29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 11,663 | - |
| 사용권자산처분이익 | 10,672 | - |
| 잡이익 | 9,874 | 119,230 |
| 복구충당부채환입 | 11,800 | - |
| 중단영업 | - | (207) |
| 합 계 | 44,009 | 119,023 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 46,200 | - |
| 사용권자산처분손실 | 13,263 | - |
| 잡손실 | 326,885 | 72,309 |
| 중단영업 | - | (20) |
| 합 계 | 386,348 | 72,289 |
30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 183,560 | 1,075,235 |
| 외환차익 | 878 | 13,502 |
| 외화환산이익 | 1,781 | 77 |
| 전환우선주부채평가이익 | 42,169 | 26,691 |
| 상환전환우선주부채평가이익 | 212,463 | - |
| 상각후원가측정금융부채평가이익 | 21,599 | 13,671 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 169,967 |
| 파생상품평가이익 | 1,354,114 | 1,392,925 |
| 사채상환이익 | 516,181 | - |
| 합 계 | 2,332,745 | 2,692,068 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,990,885 | 3,664,046 |
| 외환차손 | 4,367 | 20,348 |
| 외화환산손실 | 103,805 | 13,501 |
| 파생상품평가손실 | 928,248 | 601,175 |
| 파생상품처분손실 | 1,682,015 | - |
| 상환전환우선주부채평가손실 | - | 195,865 |
| 합 계 | 4,709,320 | 4,494,935 |
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,814,275) | (5,033,721) |
| 적용세율 | 20.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | 1,633,183 | 1,052,048 |
| 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 | (1,633,183) | (1,052,048) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | - | (19,618) |
전기 중 발생한 법인세 비용은 종속회사의 사업결합으로 인한 영업권과 관련하여 계산된 이연법인세 효과입니다.(2) 연결회사는 수년간 세법상손실이 계속되어 법인세를 납부하지 않았습니다. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분치 않을 것으로 예상하여 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 미래 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.
연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 세무상 결손금 | 29,482,977 | 34,565,432 |
32. 주당손실(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실(계속영업) | (7,731,099,864) | (4,937,715,890) |
| 보통주당기순손실(중단영업) | - | (157,750,982) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,366,548 | 7,103,010 |
| 기본주당손실(계속영업) | (578) | (695) |
| 기본주당손실(중단영업) | - | (22) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 구 분 | 기간 | 유통보통주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01~2024.12.31 | 13,366,460 | 365/365 | 13,366,460 |
| 주식선택권 행사 | 2024.09.30~2024.12.31 | 350 | 92/365 | 88 |
| 합 계 | 13,366,548 |
② 전기
| 구 분 | 기간 | 유통보통주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 6,908,282 | 365/365 | 6,908,282 |
| 전환권 및 신주인수권 행사 | 2023.12.18 ~ 2023.12.31 | 132,142 | 14/365 | 5,068 |
| 유상증자 | 2023.12.21 ~ 2023.12.31 | 5,965,460 | 11/365 | 179,781 |
| 전환권 및 신주인수권 행사 | 2023.12.22 ~ 2023.12.31 | 360,576 | 10/365 | 9,879 |
| 합 계 | 7,103,010 |
(3) 희석주당손실당기와 전기에 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권(3차) | 2027.08.31 | 2,350주 |
| 신주인수권부사채 | 2023.02.25~2026.07.25 | 405,983주 |
| 전환사채(2차) | 2023.02.25~2026.07.25 | 133,548주 |
| 전환사채(3차) | 2025.11.04~2029.10.04 | 853,606주 |
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (7,814,275) | (5,249,483) |
| 2. 조정항목 : | ||
| 감가상각비 | 1,053,381 | 1,367,596 |
| 무형자산상각비 | 143,510 | 309,580 |
| 대손상각비 | 244,738 | 14,680 |
| 기타장기종업원급여 | (54,399) | (22,032) |
| 퇴직급여 | 475,180 | 620,844 |
| 주식보상비용 | 8,740 | (25,411) |
| 외화환산손실 | 103,805 | 13,501 |
| 상환전환우선주부채평가손실 | - | 195,865 |
| 상환전환우선주부채평가이익 | (212,463) | - |
| 상각후원가측정금융부채평가이익 | (21,599) | (13,671) |
| 전환우선주부채평가이익 | (42,169) | (26,691) |
| 지분법손실 | 1,947,246 | - |
| 유형자산처분이익 | (11,663) | - |
| 유형자산처분손실 | 46,200 | - |
| 리스자산처분이익 | (10,672) | - |
| 리스자산처분손실 | 13,263 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (169,967) |
| 파생상품평가손실 | 928,248 | 601,175 |
| 파생상품처분손실 | 1,682,015 | - |
| 이자비용(I/S) | 1,990,885 | 3,664,046 |
| 법인세비용(I/S) | - | (19,618) |
| 외화환산이익 | (1,781) | (77) |
| 복구충당부채환입 | (11,800) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,354,114) | (1,392,925) |
| 사채상환이익 | (516,181) | - |
| 이자수익(I/S) | (183,560) | (1,075,235) |
| 잡이익 | (3,427) | - |
| 소 계 | 6,213,383 | 4,041,660 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,345,811) | 504,541 |
| 미수금의 감소(증가) | 120,189 | 850,222 |
| 미수수익의 감소(증가) | (78,234) | 28,402 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,943,363) | 186,002 |
| 선급비용의 감소(증가) | 18,297 | 6,726 |
| 계약자산의 감소(증가) | - | 3,884 |
| 재고자산의 감소(증가) | - | 46,602 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 5,167 |
| 매입채무의 증가(감소) | (574,084) | (1,087,723) |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,484,826) | (91,964) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (172,395) | (57,077) |
| 계약부채의 증가(감소) | (456,193) | (616,350) |
| 포인트충당부채의 증가(감소) | - | 1,338 |
| 기타충당부채의 증가(감소) | 44,143 | - |
| 선수금의 증가(감소) | - | 128 |
| 예수금의 증가(감소) | (7,243) | (47,244) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 894,146 | (224,163) |
| 장기종업원급여의 지급 | (3,000) | (1,000) |
| 퇴직금의 지급 | (541,885) | (597,530) |
| 소 계 | (7,530,259) | (1,090,039) |
| 4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3) | (9,131,151) | (2,297,862) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 당기 취득 | 447,098 | 316,000 |
| 사용권자산의 당기 처분 | 1,467,624 | - |
| 리스부채의유동성대체 | 124,613 | 484,028 |
| 주식매수선택권의실행 | - | 21,556 |
| 주식매수선택권의 자본잉여금대체 | 64,273 | 57,274 |
| 전환사채의 유동성대체 | 120,380 | 10,446,678 |
| 신주인수권부사채의 유동성대체 | - | 8,797,196 |
| 파생상품자산의 유동성대체 | - | 412,704 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | - | 14,196,772 |
| 복구충당부채의 유동성대체 | - | 11,800 |
| 신주인수권부사채의 자본잉여금대체 | - | 2,811,037 |
| 전환사채의 자본잉여금대체 | 3,056,340 | 1,291,322 |
| 전환사채의 파생상품부채대체 | 5,947,918 | - |
| 전환사채의 파생상품자산대체 | 1,126,855 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동관련부채 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득및처분 | 유효이자상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 1,439,179 | - | - | - | (212,463) | 1,226,716 |
| 전환우선주부채 | 347,487 | - | - | - | (42,169) | 305,318 |
| 기타금융부채 | 177,981 | - | - | - | (21,599) | 156,382 |
| 전환사채 | 9,710,132 | 297,066 | - | 940,563 | (4,012,537) | 6,935,224 |
| 신주인수권부사채 | 5,804,309 | (2,000,000) | - | 1,027,940 | 723,880 | 5,556,129 |
| 리스부채 | 815,487 | (367,570) | (198,052) | 22,263 | 38,638 | 310,766 |
| 합 계 | 18,294,575 | (2,070,504) | (198,052) | 1,990,766 | (3,526,250) | 14,490,535 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동관련부채 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득및처분 | 유효이자상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 1,243,314 | - | - | - | 195,865 | 1,439,179 |
| 전환우선주부채 | 320,796 | - | - | - | (26,691) | 347,487 |
| 기타금융부채 | 164,310 | - | - | - | (13,671) | 177,981 |
| 전환사채 | 9,500,571 | - | (2,940,000) | 1,975,323 | 1,174,238 | 9,710,132 |
| 신주인수권부사채 | 8,000,474 | - | (6,400,000) | 1,647,668 | 2,556,167 | 5,804,309 |
| 리스부채 | 1,029,811 | (544,540) | - | 41,041 | 289,175 | 815,487 |
| 합 계 | 20,259,276 | (544,540) | (9,340,000) | 3,664,032 | 4,175,083 | 18,294,575 |
34. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 네이버(주), 쿠팡(주) 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 연결회사에 지급하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 보증처 | 보증금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 | (주)한국사이버결제 | 1,190,000 | 50,000 |
| 서울보증보험 | 납품계약 보증 등 | (주)케이비금융지주 등 | 278,281 | 372,918 |
| 합 계 | 1,468,281 | 422,918 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(4) 종속기업인 (주)티지360테크놀로지스 우선주 발행과 관련해 인수인과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 동반매도요구권 (Drag Along Right) | 양도제한기간 경과 후 이해관계인이 자신이 소유한 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하는 경우, 인수인은 동반 매각을 요청할 수 있음. |
| 주식매수청구권 | 계약서 상 해당하는 사유가 발생하는 경우 인수인은 발행회사를 상대로 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 2건(200,000천원)이며, 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 또한, 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 1건(4,449,995천원)이며, 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.
35. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개인 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
| 기타 | (주)아티스트컴퍼니 | (주)아티스트컴퍼니 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)아티스트컴퍼니 | 50,000 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.
(6) 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따른 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 115,951 |
| 리스부채 | 107,943 |
| 리스부채 상환금액 | 44,100 |
| 이자비용 | 5,375 |
| 이자수익 | 2,549 |
(7) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 329,164 | 539,866 |
| 퇴직급여 | 17,917 | 45,069 |
| 기타장기종업원급여 | 1,028 | (3,079) |
| 합 계 | 348,109 | 581,856 |
36. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소 연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.
연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.
① 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 당기말 현재 연결회사는 이자를 부담하는 차입금은 없으나, 이자율 변동에 따른 파생상품자산 및 부채의 평가손익에 영향을 미칠 수 있습니다.
연결회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
당기와 전기 중 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상 및 절하시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (83,200) | 83,200 | (81,861) | 81,861 |
당기말과 전기말 현재 연결회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 금융부채 | 순금융자산 | 금융자산 | 금융부채 | 순금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 18,012 | 850,017 | (832,005) | 2,494 | 821,104 | (818,610) |
② 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,573,611 | 48,569,323 |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,139,694 | 2,303,236 |
| 기타금융자산(비유동) | 7,103,185 | 5,608,185 |
| 합 계 | 27,816,490 | 56,480,744 |
③ 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일의 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월이하 | 6개월초과 1년이하 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 매입채무 | 1,131,490 | - | - | - | 1,131,490 |
| 기타지급채무 | 1,708,773 | 46,169 | 92,337 | 151,482 | 1,998,761 |
| 전환우선주부채 | 305,319 | - | - | - | 305,319 |
| 상환전환우선주부채 | 1,226,716 | - | - | - | 1,226,716 |
| 전환사채 | 2,500,000 | - | - | 14,000,000 | 16,500,000 |
| 신주인수권부사채 | 7,600,000 | - | - | - | 7,600,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 156,383 | 156,383 |
| 합 계 | 14,472,298 | 46,169 | 92,337 | 14,307,865 | 28,918,669 |
| <전기말> | |||||
| 매입채무 | 1,601,768 | - | - | - | 1,601,768 |
| 기타지급채무 | 1,458,229 | 137,718 | 175,185 | 293,539 | 2,064,671 |
| 전환우선주부채 | 347,487 | - | - | - | 347,487 |
| 상환전환우선주부채 | 1,439,179 | - | - | - | 1,439,179 |
| 전환사채 | 16,060,000 | - | - | - | 16,060,000 |
| 신주인수권부사채 | 9,600,000 | - | - | - | 9,600,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 177,981 | 177,981 |
| 합 계 | 30,506,663 | 137,718 | 175,185 | 471,520 | 31,291,086 |
표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.
(2) 자본위험관리요소 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 29,302,511 | 33,245,394 |
| 자본 | 23,289,400 | 27,980,014 |
| 부채비율 | 125.82% | 118.82% |
(3) 공정가치 측정 ① 연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1) ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)
ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)
② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 자산 | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산(*1) | 5,165,000 | 5,165,000 | - | - | 5,165,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,938,185 | 1,938,185 | - | - | 1,938,185 |
| 파생상품자산(*2) | 377,192 | 377,192 | - | - | 377,192 |
| 부채 | |||||
| 파생상품부채(*2) | 9,864,764 | 9,864,764 | - | - | 9,864,764 |
| 상환전환우선주부채 | 1,226,716 | 1,226,716 | - | - | 1,226,716 |
| 전환우선주부채 | 305,319 | 305,319 | - | - | 305,319 |
| 기타금융부채 | 156,383 | 156,383 | - | - | 156,383 |
| <전기말> | |||||
| 자산 | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산(*1) | 3,500,000 | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,938,185 | 1,938,185 | - | - | 1,938,185 |
| 파생상품자산(*2) | 1,682,015 | 1,682,015 | - | - | 1,682,015 |
| 부채 | |||||
| 파생상품부채(*2) | 10,166,097 | 10,166,097 | - | - | 10,166,097 |
| 상환전환우선주부채 | 1,439,179 | 1,439,179 | - | - | 1,439,179 |
| 전환우선주부채 | 347,487 | 347,487 | - | - | 347,487 |
| 기타금융부채 | 177,981 | 177,981 | - | - | 177,981 |
(*1) 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 가치평가기법은 이항모형이며, 투입변수는 기초자산가치, 이자율 등입니다.
③ 당기와 전기 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,500,000 | 1,665,000 | - | - | 5,165,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,938,185 | - | - | - | 1,938,185 |
| 파생상품자산 | 1,682,015 | 1,126,855 | (749,663) | (1,682,015) | 377,192 |
| 파생상품부채 | 10,166,097 | 7,074,773 | (1,236,255) | (6,139,852) | 9,864,763 |
| 상환전환우선주부채 | 1,439,179 | - | (212,463) | - | 1,226,716 |
| 전환우선주부채 | 294,105 | - | (42,169) | - | 251,936 |
| 기타금융부채 | 150,639 | - | (21,599) | - | 129,040 |
| <전기> | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,400,000 | 2,100,000 | - | - | 3,500,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 2,981,704 | (1,043,519) | - | 1,938,185 |
| 파생상품자산 | 413,852 | - | 1,268,163 | - | 1,682,015 |
| 파생상품부채 | 13,435,460 | (3,745,776) | 476,413 | - | 10,166,097 |
| 상환전환우선주부채 | 1,243,314 | - | 195,865 | - | 1,439,179 |
| 전환우선주부채 | 320,796 | - | (26,691) | - | 294,105 |
| 기타금융부채 | 164,310 | - | (13,671) | - | 150,639 |
④ 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 7,103,185 | 7,103,185 | 5,438,185 | 5,438,185 |
| 파생상품자산(*2) | 377,192 | 377,192 | 1,682,015 | 1,682,015 |
| 소 계 | 7,480,377 | 7,480,377 | 7,120,200 | 7,120,200 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 17,573,611 | 17,573,611 | 48,569,323 | 48,569,323 |
| 매출채권 | 2,588,048 | 2,588,048 | 1,550,072 | 1,550,072 |
| 기타유동채권 | 296,270 | 296,270 | 320,191 | 320,191 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 170,000 | 170,000 |
| 기타비유동채권 | 255,376 | 255,376 | 432,973 | 432,973 |
| 소 계 | 20,713,305 | 20,713,305 | 51,042,559 | 51,042,559 |
| 금융자산 합계 | 28,193,682 | 28,193,682 | 58,162,759 | 58,162,759 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*3) | 9,864,764 | 9,864,764 | 10,166,097 | 10,166,097 |
| 전환우선주부채 | 305,319 | 305,319 | 347,487 | 347,487 |
| 상환전환우선주부채 | 1,226,716 | 1,226,716 | 1,439,179 | 1,439,179 |
| 소 계 | 11,396,799 | 11,396,799 | 11,952,763 | 11,952,763 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,131,490 | 1,131,490 | 1,601,768 | 1,601,768 |
| 기타유동지급채무(*4) | 1,841,677 | 1,841,677 | 1,771,131 | 1,771,131 |
| 기타비유동지급채무 (*4) | 141,566 | 141,566 | 293,539 | 293,539 |
| 기타금융부채 | 156,383 | 156,383 | 177,981 | 177,981 |
| 전환사채 | 6,935,224 | 6,935,224 | 9,710,132 | 9,710,132 |
| 신주인수권부사채 | 5,556,129 | 5,556,129 | 5,804,309 | 5,804,309 |
| 소 계 | 15,762,469 | 15,762,469 | 19,358,860 | 19,358,860 |
| 금융부채 합계 | 27,159,268 | 27,159,268 | 31,311,623 | 31,311,623 |
(*1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 매도청구권(콜옵션)에 대하여 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채 및 신주인수권부사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다.(*3) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 조기상환청구권(풋옵션)에 대하여, 전환사채 및 신주인수권부사채와 분리하여 파생상품부채로 표시하였습니다.(*4) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용이 제외되었으며, 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'에 따른 리스부채가 포함되었습니다. 37. 재무제표 재작성
연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표에 대한 조정사항을 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다.연결회사는 이러한 조정사항이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 비교표시되는 전기말 및 전기 재무제표를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 전기오류의 성격
| 오류 계정과목 | 발생 경위 | 오류의 내용 | 관련 기준서 |
|---|---|---|---|
| 전환우선주부채 기타금융부채 이익잉여금 | 전환우선주와 보통주가 지분상품의 정의를 충족하지 아니함에 따른 수정 | 전환우선주부채 347백만원 과소계상 | 기업회계기준서 제1032호기업회계기준서 제1109호 |
| 기타금융부채 178백만원 과소계상 | |||
| 이익잉여금 2,445백만원 과소계상 | |||
| 자본금 31백만원 과대계상 | |||
| 자본잉여금 2,939백만원 과대계상 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조정 전 | 조정 | 조정 후 | 조정 전 | 조정 | 조정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 61,225,408 | - | 61,225,408 | 48,981,064 | - | 48,981,064 |
| 유동부채 | ||||||
| 전환우선주부채 | - | 347,487 | 347,487 | - | 320,796 | 320,796 |
| 비유동부채 | ||||||
| 기타금융부채 | - | 177,981 | 177,981 | - | 164,310 | 164,310 |
| 부채총계 | 32,719,925 | 525,469 | 33,245,394 | 41,554,710 | 485,107 | 42,039,817 |
| 자본총계 | 28,505,483 | (525,469) | 27,980,014 | 7,426,354 | (485,107) | 6,941,247 |
2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 포괄손익계산서 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정 전 | 조정 | 조정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 2,651,706 | 40,362 | 2,692,068 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (5,074,083) | 40,362 | (5,033,721) |
| 당기순이익(손실) | (5,289,845) | 40,362 | (5,249,483) |
| 총포괄이익(손실) | (6,333,365) | 40,362 | (6,293,003) |
3) 자본변동표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 자본변동표 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정 전 | 조정 | 조정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (전기초) | 7,426,354 | (565,831) | 6,860,523 |
| 당기순이익 (손실) | (5,289,845) | 40,362 | (5,249,483) |
| 2023.12.31 (전기말) | 28,505,483 | (525,469) | 27,980,014 |
4) 현금흐름표상기 재작성과 관련하여 전기 순현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다. 38. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2025년 1월 17일을 합병기일로 하여, 사업경쟁력 강화와 사업다각화를 통한 사업규모 확대, 기존 사업과의 시너지 창출을 통한 기업가치 제고를 위해 ㈜아티스트컴퍼니를 흡수합병 하였습니다.(2) 보고기간 이후 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라, 지배기업이 과거 발행한 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,500백만원과 제1회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 5,600백만원에 대한 만기 전 취득이 이루어졌습니다. (3) 연결회사는 2025년 3월 19일, 재무 안정성 제고 및 콘텐츠 사업 운영자금 확보를 목적으로 무보증 사모 교환사채 18,000백만원을 발행하기로 결의하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아티스트유나이티드2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2411352-----8106127232198160------276204972115089412661124-----78377110333222121610821124-----1059975
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-05-291회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.24-2024.07.2634-반기검토 수행2024.11.06-2024.11.0836-중간감사 수행2025.02.17-2025.02.19351주요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-42024.07.26/ 2024.11.08/ 2025.02.19/ 2025.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 26일회사 감사/ 감사팀서면반기검토 결과 보고22024년 11월 08일회사 감사/ 감사팀서면중간감사 결과 공유32025년 02월 19일재무이사/감사팀대면회의감사인의 독립성기말감사결과보고42025년 03월 19일회사 감사/감사팀서면감사보고서 발행 전 결과공유
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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