Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 에이치엘비제넥스 주식회사 01073748 100000000000 146261 118040 35429 68 Y N N Y A
에이치엘비제넥스 주식회사와 그 종속기업
(구. 주식회사 제노포커스와 그 종속기업)
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼도회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 90 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치엘비제넥스 주식회사 (구. 주식회사 제노포커스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에이치엘비제넥스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
핵심감사사항으로 결정한 이유 주석 5 (1) 에서 공시한 바와 같이 당기말 현재 연결회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 283,627천원 및 49,687,794천원이며, 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입 변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용하며, 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수의 선택에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 공정가치 수준3의 평가금액의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 공정가치 수준3 금융상품 평가의 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융상품 평가 관련 회사의 통제활동 이해 |
| - | 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가 |
| - | 회사가 고용한 외부전문가에 의해 작성된 평가보고서 검토 |
| - | 공정가치 평가에 사용된 가치평가기법 및 투입변수의 합리성 검토 |
기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김주영입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
에이치엘비제넥스 주식회사와 그 종속기업(구. 주식회사 제노포커스와 그 종속기업)
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비제넥스 주식회사 대표이사 김의중, 김도연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노1로 65 |
| (전 화) | 042-862-4483 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 97,455,007,321 | 43,053,680,129 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,28 | 83,807,010,742 | 22,887,937,056 | ||
| 단기금융상품 | 5,7,28 | - | 6,977,473,422 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,8,28 | 7,555,801,356 | 7,089,341,207 | ||
| 재고자산 | 9 | 5,867,340,104 | 5,490,010,382 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 140,068,061 | 268,425,542 | ||
| 당기법인세자산 | 84,787,058 | 340,492,520 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 48,806,599,257 | 54,809,220,757 | |||
| 장기투자자산 | 5,11,28 | 283,626,682 | 2,515,837,736 | ||
| 유형자산 | 12,20,24 | 40,078,183,586 | 43,259,193,007 | ||
| 투자부동산 | 13 | 462,562,500 | 477,750,000 | ||
| 무형자산 | 14,24 | 2,052,633,398 | 2,303,709,482 | ||
| 보증금 | 5,8,28 | 1,398,789,807 | 1,387,145,645 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 4,456,329,661 | 4,820,299,894 | ||
| 기타비유동자산 | 5,8,28 | 74,473,623 | 45,284,993 | ||
| 자 산 총 계 | 146,261,606,578 | 97,862,900,886 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 90,863,630,508 | 60,416,674,761 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,15,21,28 | 3,120,445,182 | 2,185,161,161 | ||
| 단기차입금및사채 | 5,16,17,24,28 | 37,028,168,666 | 51,302,559,511 | ||
| 기타유동부채 | 19,31 | 708,029,653 | 479,765,385 | ||
| 전환우선주부채 | 5,18 | - | 3,092,421,456 | ||
| 파생상품부채 | 5,17,28 | 49,687,794,195 | 3,012,459,964 | ||
| 유동리스부채 | 5,20,28 | 319,192,812 | 344,307,284 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 27,176,683,282 | 11,084,431,410 | |||
| 장기차입금 | 5,16,24,28 | 7,150,000,000 | 10,625,000,000 | ||
| 장기미지급금 | 5,15,28 | 262,657,031 | 260,404,919 | ||
| 장기미지급비용 | 15,21,28 | 95,138,892 | 78,034,871 | ||
| 임대보증금 | 5,28 | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,20,28 | 76,175,333 | 70,991,620 | ||
| 기타비유동부채 | 24,28 | 19,542,712,026 | - | ||
| 부 채 총 계 | 118,040,313,790 | 71,501,106,171 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배주주지분 | 23,769,596,872 | 22,036,616,835 | |||
| 자본금 | 1,22 | 14,567,941,000 | 11,379,215,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 71,568,634,351 | 53,802,848,421 | ||
| 기타자본 | 22,23 | (1,990,506,901) | (3,172,910,647) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,769,414,420) | (193,544,795) | ||
| 결손금 | 22 | (58,607,057,158) | (39,778,991,144) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 4,451,695,916 | 4,325,177,880 | |||
| 자 본 총 계 | 28,221,292,788 | 26,361,794,715 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 146,261,606,578 | 97,862,900,886 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,25,31 | 35,429,798,360 | 27,008,338,286 |
| II. 매출원가 | 4,25,31 | 21,128,906,430 | 19,677,180,521 |
| III. 매출총이익 | 14,300,891,930 | 7,331,157,765 | |
| IV. 판매비와관리비 | 4,25 | 16,177,369,025 | 16,794,742,496 |
| 대손상각비(환입) | 5,25 | 503,492,651 | (12,460,685) |
| 기타판매비와관리비 | 25 | 15,673,876,374 | 16,807,203,181 |
| V. 영업손실 | (1,876,477,095) | (9,463,584,731) | |
| 기타수익 | 26 | 275,392,506 | 118,703,001 |
| 기타비용 | 26 | 213,332,872 | 2,236,624,769 |
| 기타대손상각비환입 | 5,26 | (30,000,000) | - |
| 기타영업외비용 | 26 | 243,332,872 | 2,236,624,769 |
| 금융수익 | 27,28 | 3,607,619,534 | 19,195,865,455 |
| 이자수익 | 521,638,385 | 1,090,163,681 | |
| 기타금융수익 | 3,085,981,149 | 18,105,701,774 | |
| 금융비용 | 27,28 | 18,691,318,110 | 8,400,868,620 |
| 이자비용 | 4,257,100,186 | 5,505,830,710 | |
| 기타금융비용 | 14,434,217,924 | 2,895,037,910 | |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (16,898,116,037) | (786,509,664) | |
| 법인세비용(수익) | 29 | 1,034,613,802 | (64,762,757) |
| VII. 당기순손실 | (17,932,729,839) | (721,746,907) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (18,828,066,014) | (2,950,182,165) | |
| 비지배지분 | 895,336,175 | 2,228,435,258 | |
| VIII. 법인세효과차감후기타포괄손익 | (1,575,869,625) | (1,518,525,423) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 11,28 | (1,765,678,943) | (1,512,918,499) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 해외사업환산손익 | 189,809,318 | (5,606,924) | |
| IX. 총포괄손실 | (19,508,599,464) | (2,240,272,330) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (20,403,935,639) | (4,468,707,588) | |
| 비지배지분 | 895,336,175 | 2,228,435,258 | |
| X. 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당손실 | (800) | (130) | |
| 희석주당손실 | (800) | (130) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 합계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 11,262,505,000 | 52,785,515,031 | (4,651,744,879) | 1,324,980,628 | (36,828,808,979) | 23,892,446,801 | 3,182,028,114 | 27,074,474,915 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,950,182,165) | (2,950,182,165) | 2,228,435,258 | (721,746,907) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (5,606,924) | - | (5,606,924) | - | (5,606,924) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (1,512,918,499) | - | (1,512,918,499) | - | (1,512,918,499) |
| 총포괄손익계 | - | - | - | (1,518,525,423) | (2,950,182,165) | (4,468,707,588) | 2,228,435,258 | (2,240,272,330) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 10,155,519 | - | - | 10,155,519 | 205,482,290 | 215,637,809 |
| 종속기업 지분 취득 | - | - | 1,468,678,713 | - | - | 1,468,678,713 | (1,290,767,782) | 177,910,931 |
| 전환우선주의 보통주전환 | 116,710,000 | 1,017,333,390 | - | - | - | 1,134,043,390 | - | 1,134,043,390 |
| 소유주와의 거래 합계: | 116,710,000 | 1,017,333,390 | 1,478,834,232 | - | - | 2,612,877,622 | (1,085,285,492) | 1,527,592,130 |
| 2023.12.31(전기말) | 11,379,215,000 | 53,802,848,421 | (3,172,910,647) | (193,544,795) | (39,778,991,144) | 22,036,616,835 | 4,325,177,880 | 26,361,794,715 |
| 2024.1.1(당기초) | 11,379,215,000 | 53,802,848,421 | (3,172,910,647) | (193,544,795) | (39,778,991,144) | 22,036,616,835 | 4,325,177,880 | 26,361,794,715 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (18,828,066,014) | (18,828,066,014) | 895,336,175 | (17,932,729,839) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 189,809,318 | - | 189,809,318 | - | 189,809,318 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (1,765,678,943) | - | (1,765,678,943) | - | (1,765,678,943) |
| 총포괄손익계 | - | - | - | (1,575,869,625) | (18,828,066,014) | (20,403,935,639) | 895,336,175 | (19,508,599,464) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 3,812,968 | - | - | 3,812,968 | (32,226,192) | (28,413,224) |
| 종속기업 지분 취득 | - | - | 1,178,590,778 | - | - | 1,178,590,778 | (736,591,947) | 441,998,831 |
| 유상증자 | 2,449,376,500 | 12,546,615,186 | - | - | - | 14,995,991,686 | - | 14,995,991,686 |
| 전환우선주 보통주전환 | 391,690,500 | 2,597,811,505 | - | - | - | 2,989,502,005 | - | 2,989,502,005 |
| 전환사채 보통주전환 | 347,659,000 | 2,621,359,239 | - | - | - | 2,969,018,239 | - | 2,969,018,239 |
| 소유주와의 거래 합계: | 3,188,726,000 | 17,765,785,930 | 1,182,403,746 | - | - | 22,136,915,676 | (768,818,139) | 21,368,097,537 |
| 2024.12.31(당기말) | 14,567,941,000 | 71,568,634,351 | (1,990,506,901) | (1,769,414,420) | (58,607,057,158) | 23,769,596,872 | 4,451,695,916 | 28,221,292,788 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,870,262,664 | (4,815,328,783) | ||
| (1) 당기순손실 | (17,932,729,839) | (721,746,907) | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 21,477,177,010 | (3,895,248,716) | ||
| 법인세비용(수익) | 1,034,613,802 | (64,762,757) | ||
| 대손상각비(환입) | 503,492,651 | (12,460,685) | ||
| 재고자산평가손실 | 20,067,217 | (23,497,320) | ||
| 감가상각비 | 4,317,854,964 | 4,446,095,390 | ||
| 전환우선주평가이익 | (102,167,211) | (895,947,150) | ||
| 파생상품평가이익 | (894,807,903) | (5,948,239,254) | ||
| 파생상품평가손실 | 3,599,323,119 | 554,620,919 | ||
| 파생상품거래이익 | (324,689,475) | - | ||
| 파생상품거래손실 | 10,524,261,990 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (316,234) | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 212,024,463 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 797,244,353 | ||
| 유형자산폐기손실 | 96,464,688 | - | ||
| 무형자산상각비 | 168,883,922 | 193,597,215 | ||
| 무형자산처분이익 | - | (31,754) | ||
| 무형자산손상차손 | 142,611,150 | 1,035,597,506 | ||
| 무형자산폐기손실 | 419,000 | - | ||
| 채무면제이익 | (48,000,001) | (23,040,000) | ||
| 이자수익 | (521,638,385) | (1,090,163,681) | ||
| 이자비용 | 4,257,100,186 | 5,505,830,710 | ||
| 외화환산이익 | (189,488,333) | (16,385,978) | ||
| 외화환산손실 | 21,553,758 | 44,377,244 | ||
| 기타대손상각비(환입) | (30,000,000) | - | ||
| 주식보상비용 | (28,413,224) | 215,637,809 | ||
| 사채상환이익 | (1,247,672,041) | (10,978,459,472) | ||
| 사채전환손실 | 177,909,305 | 102,819,536 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 2,047,423,251 | ||
| 기타 | (185,935) | 2,470,939 | ||
| (3) 영업자산부채의 변동 | (10,226,607) | 664,076,632 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (766,426,981) | 1,685,052,838 | ||
| 선급비용의 감소 | 65,435,036 | 20,191,714 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 43,484,421 | (71,108,933) | ||
| 선납세금의 감소(증가) | 120,430 | (178,860) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (397,396,939) | 75,658,685 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 306,631,374 | (279,233,565) | ||
| 부가세대급금의 감소 | 95,002,935 | 170,926,558 | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | - | (29,099,998) | ||
| 매입채무의 증가 | 282,951,110 | 49,902,940 | ||
| 미지급금의 감소 | (315,186,691) | (949,996,825) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 353,441,231 | (54,464,424) | ||
| 선수금의 증가 | 496,191,224 | 700,000 | ||
| 예수금의 감소 | (15,277,140) | (15,963,280) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (226,552,751) | 43,079,477 | ||
| 장기미지급금의 증가 | 50,252,113 | 286,764 | ||
| 장기미지급비용의 증가 | 17,104,021 | 18,323,541 | ||
| (4) 법인세의 환급(납부) | 51,473,574 | (258,710,444) | ||
| (5) 이자의 수취 | 254,544,387 | 623,884,336 | ||
| (6) 이자의 지급 | (969,975,861) | (1,227,583,684) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,452,126,868 | 38,012,363,607 | ||
| 단기금융상품의 순증감 | 7,138,524,949 | 24,020,662,146 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | - | 2,393,278 | ||
| 보증금의 증가 | (270,100,000) | (138,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 252,300,000 | 1,119,930,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (222,212) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (648,886,989) | (1,212,427,118) | ||
| 유형자산의 처분 | 450,000 | 14,339,896,000 | ||
| 무형자산의 취득 | (50,276,620) | (120,428,329) | ||
| 무형자산의 처분 | 337,740 | 337,630 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 51,362,187,951 | (21,300,415,859) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (1,399,544,014) | (5,722,027,332) | ||
| 단기차입금의 상환 | (75,000,000) | (500,000,000) | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,500,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | ||
| 유상증자 | 14,999,981,686 | - | ||
| 주식발행비용 | (5,916,000) | - | ||
| 전환사채의 발행 | 59,940,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | (41,718,188,695) | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,700,000,000) | (15,250,000,000) | ||
| 파생상품부채의 감소 | (1,838,675,095) | (190,959,978) | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (177,000,000) | ||
| 리스부채의 지급 | (512,156,844) | (460,428,549) | ||
| 기타비유동부채의 증가 | 19,171,686,913 | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 60,684,577,483 | 11,896,618,965 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 22,887,937,056 | 11,012,049,015 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 234,496,203 | (20,730,924) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 83,807,010,742 | 22,887,937,056 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요에이치엘비제넥스 주식회사(구. 주식회사 제노포커스)(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노1로 65에 소재하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 12일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 제노포커스에서 에이치엘비제넥스 주식회사로 변경하였습니다.지배기업의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,567,941천원이며, 주요주주는 에이치엘비(주)(8.96%), 에이치엘비파나진(주)(8.04%), 반재구(7.17%) 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 지분율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 중국 | 제조업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| (주)지에프퍼멘텍(*) | 대한민국 | 기초 의약물질 및생물학적 제제 제조업 | 12월 31일 | 52.83% | 78.96% |
| (주)바이옴로직 | 대한민국 | 바이오의약품 연구개발업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
(*) 당기 중 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 지분 41.41%(2,722,091주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사에 매각하였습니다. 이 중 11.41%(750,191주)는 현재의 소유권을 보유하여 소유지분율에서 차감하지 않았습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 1,948,465 | 46,608 | 1,901,857 | 365,876 | 73,317 | 263,126 |
| (주)지에프퍼멘텍 | 40,354,403 | 18,270,937 | 22,083,466 | 19,028,631 | 4,054,464 | 4,054,464 |
| (주)바이옴로직 | 746,156 | 24,035,632 | (23,289,476) | 9,346 | (6,158,855) | (6,158,855) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genofocus Biotechnology Inc. | 1,653,496 | 14,764 | 1,638,732 | 64,177 | 13,653 | 8,046 |
| (주)지에프퍼멘텍 | 52,410,444 | 34,349,216 | 18,061,228 | 13,881,119 | 10,132,748 | 10,132,748 |
| (주)바이옴로직 | 352,146 | 17,482,766 | (17,130,620) | 8,474 | (9,285,151) | (9,285,151) |
(4) 연결실체의 당기 및 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 13,079,035 | 22,352,200 |
| 비유동자산 | 29,467,553 | 30,058,244 |
| 유동부채 | 10,969,793 | 23,672,186 |
| 비유동부채 | 7,670,328 | 10,677,030 |
| 순자산(*) | 23,906,467 | 18,061,228 |
| 비지배지분의 장부금액 | 4,451,696 | 4,325,178 |
| 매출 | 19,028,631 | 13,881,119 |
| 당기순이익 | 4,054,464 | 10,132,748 |
| 총 포괄이익 | 4,054,464 | 10,132,748 |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | 895,336 | 2,228,435 |
| 영업활동현금흐름 | 8,576,058 | 901,396 |
| 투자활동현금흐름 | (376,770) | 7,028,785 |
| 재무활동현금흐름 | (16,588,105) | 108,767 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (8,388,817) | 8,038,948 |
(*) (주)지에프퍼멘텍의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되어 있습니다.
(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 유의적인 제약의 성격과 범위 |
| (주)지에프퍼멘텍 | 주주간 약정서 상 지배기업이 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 다른 누군가에게 처분하고자 하는 경우에는 지배기업은 사전에 노틱글로우홀딩스 유한회사에 대해 서면으로 그 사실을 통지하여야 합니다.지배기업이 처분예정통지를 하는 경우, 노틱글로우홀딩스 유한회사는 지배기업과 동일한 조건으로 해당 처분행위에 참여하여 자신이 소유하고 있는 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 함께 매각할 수 있는 권리를 가집니다. |
2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 25-40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20-40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5-15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4-5년 | 정액법 |
| 비품 | 4-10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 20년 | 정액법 |
| 개발비 | 15년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5-15년 | 정액법 |
| 회원권, 영업권 | 비한정 내용연수 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 확정기여 퇴직급여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체 및 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(2) 영업부문별 정보1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 효소/소재사업 | 신약 개발 | 합 계 | 효소/소재사업 | 신약 개발 | 합 계 | |
| 매출액 | 35,420,452 | 9,346 | 35,429,798 | 25,499,864 | 1,508,474 | 27,008,338 |
| 영업비용(*) | 30,339,587 | 6,966,688 | 37,306,275 | 28,412,175 | 8,059,748 | 36,471,923 |
| 영업이익(손실) | 5,080,865 | (6,957,342) | (1,876,477) | (2,912,311) | (6,551,274) | (9,463,585) |
(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 효소/소재사업 | 신약 개발 | 합 계 | 효소/소재사업 | 신약 개발 | 합 계 | |
| 유동자산 | 96,842,564 | 612,443 | 97,455,007 | 42,792,838 | 260,842 | 43,053,680 |
| 비유동자산 | 47,446,417 | 1,360,182 | 48,806,599 | 53,351,709 | 1,457,512 | 54,809,221 |
| 자산총계 | 144,288,981 | 1,972,625 | 146,261,606 | 96,144,547 | 1,718,354 | 97,862,901 |
| 부채총계 | 117,404,682 | 635,632 | 118,040,314 | 54,018,340 | 17,482,766 | 71,501,106 |
3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 당기 | 전기 | 영업부문 |
| A사 | 10,653,727 | 6,682,376 | 효소 및 소재 사업부문 |
| B사 | 4,549,401 | 2,625,683 | 효소 및 소재 사업부문 |
| 합 계 | 15,203,128 | 9,308,059 |
(3) 지역별 부문정보1) 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 합 계 |
| 유동자산 | 95,509,205 | 1,945,802 | 97,455,007 |
| 비유동자산 | 48,803,936 | 2,663 | 48,806,599 |
| 자산 계 | 144,313,141 | 1,948,465 | 146,261,606 |
| 유동부채 | 90,817,023 | 46,608 | 90,863,631 |
| 비유동부채 | 27,176,683 | - | 27,176,683 |
| 부채 계 | 117,993,706 | 46,608 | 118,040,314 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 합 계 |
| 유동자산 | 41,402,577 | 1,651,103 | 43,053,680 |
| 비유동자산 | 54,806,828 | 2,393 | 54,809,221 |
| 자산 계 | 96,209,405 | 1,653,496 | 97,862,901 |
| 유동부채 | 60,401,911 | 14,764 | 60,416,675 |
| 비유동부채 | 11,084,431 | - | 11,084,431 |
| 부채 계 | 71,486,342 | 14,764 | 71,501,106 |
2) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 지 역 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 23,616,309 | 18,358,220 |
| 네덜란드 | 4,549,401 | 2,625,683 |
| 태국 | 2,381,791 | 809,551 |
| 미국 | 2,292,164 | 1,541,369 |
| 영국 | 737,995 | 1,957,130 |
| 기타 | 1,852,138 | 1,716,385 |
| 합 계 | 35,429,798 | 27,008,338 |
5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 83,807,011 | 22,887,937 |
| 단기금융상품 | - | 6,977,473 |
| 매출채권및기타채권 | 7,555,801 | 7,089,341 |
| 보증금 | 1,398,790 | 1,387,146 |
| 기타비유동자산 | 74,474 | - |
| 합 계 | 92,836,076 | 38,341,897 |
② 손상차손
연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권에 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | |||
| 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| 3개월 이하 | 0.18% | 5,455,744 | (9,817) | 5,445,927 |
| 3~6개월 | 1.55% | 1,525,854 | (23,688) | 1,502,166 |
| 6~9개월 | 6.61% | 6,200 | (409) | 5,791 |
| 9~12개월 | - | - | - | - |
| 12개월 초과 (*1,2) | 55.39% | 1,349,339 | (747,422) | 601,917 |
| 합 계 | 8,337,137 | (781,336) | 7,555,801 |
| (*1) 12개월 초과 채권 중 담보가 설정된 매출채권 1,000,000천원에 대하여 담보가치를 고려하여 충당금 412,615천원을 설정하였습니다. |
| (*2) 12개월 초과 채권 중 미수금 115,000천원에 대해서는 전액 충당금이 계상되어 있으며, 회생계획안에 따라 채권 회수가 진행되고 있는 14,533천원에 대해서는 충당금을 계상하지 아니하였습니다. |
전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 전기말 | |||
| 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| 3개월 이하 | 0.00% | 6,895,952 | - | 6,895,952 |
| 3~6개월 | 0.00% | 4,601 | - | 4,601 |
| 6~9개월 | 0.00% | - | - | - |
| 9~12개월 | 0.00% | 6,000 | - | 6,000 |
| 12개월 초과 | 58.85% | 444,245 | (261,457) | 182,788 |
| 합 계 | 7,350,798 | (261,457) | 7,089,341 |
당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 261,457 | 274,399 |
| 대손상각비(환입) | 503,493 | (12,461) |
| 환율변동효과 | 16,386 | (481) |
| 기말금액 | 781,336 | 261,457 |
당기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 100.00% | 1,884,422 | (1,884,422) | - |
전기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실율 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 100.00% | 1,914,422 | (1,914,422) | - |
2) 유동성위험
① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년~10년 |
| 매입채무및기타채무 (*1) | 2,568,010 | 2,568,010 | 2,777,683 | 25,000 | - | - |
| 단기차입금(*2) | 14,400,000 | 15,124,907 | 75,810 | 15,049,097 | - | - |
| 장기차입금 | 7,150,000 | 7,576,685 | - | - | 7,576,685 | - |
| 전환사채(*3) | 22,628,168 | 58,201,369 | 2,815,616 | 55,385,753 | - | - |
| 장기미지급금 | 262,657 | 262,657 | - | - | 262,657 | - |
| 파생상품부채 | 49,687,794 | 56,627,995 | 987,815 | 48,699,979 | 6,940,201 | - |
| 리스부채 | 395,368 | 418,648 | 132,397 | 200,630 | 85,621 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 기타비유동부채 | 19,542,712 | 19,542,712 | - | - | 19,542,712 | - |
| 합 계 | 116,684,709 | 160,372,983 | 6,789,321 | 119,360,459 | 34,457,876 | - |
(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.
② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년~10년 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 1,787,677 | 1,787,677 | 1,787,677 | - | - | - |
| 단기차입금(*2) | 10,041,543 | 11,270,234 | 1,411,105 | 9,859,129 | - | - |
| 장기차입금 | 10,625,000 | 11,688,992 | - | - | 11,154,839 | 534,153 |
| 전환사채(*3) | 41,261,017 | 43,219,048 | 15,504,212 | 27,714,836 | - | - |
| 전환우선주부채 | 3,092,421 | 3,092,421 | 3,092,421 | - | - | - |
| 장기미지급금 | 260,405 | 260,405 | - | - | 260,405 | - |
| 파생상품부채 | 3,012,460 | 3,012,460 | - | 3,012,460 | - | - |
| 리스부채 | 415,299 | 438,984 | 121,033 | 238,260 | 79,691 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 70,545,822 | 74,820,221 | 21,916,448 | 40,824,685 | 11,544,935 | 534,153 |
(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다. (*2) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.
3) 환위험① 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | EUR | CNH | USD | EUR | CNH | |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 1,282,503 | 256,803 | 233,025 | 149,706 | 401,981 | 67,369 |
| 매출채권및기타채권 | 1,133,839 | 2,668,062 | - | 1,511,548 | 712,539 | 93,047 |
| 자산합계 | 2,416,342 | 2,924,865 | 233,025 | 1,661,254 | 1,114,520 | 160,416 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 837,136 | - | - | 446,975 | - | - |
| 순외화자산 | 1,579,206 | 2,924,865 | 233,025 | 1,214,279 | 1,114,520 | 160,416 |
당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
| EUR | 1,475.05 | 1,412.36 | 1,528.73 | 1,426.59 |
| CNH | 189.20 | 184.22 | 201.27 | 180.84 |
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 157,921 | (157,921) | 121,428 | (121,428) |
| EUR | 292,486 | (292,486) | 111,452 | (111,452) |
| CNH | 23,303 | (23,303) | 16,042 | (16,042) |
4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 6,582,178 | 17,781,385 |
| 금융부채 | (81,722,712) | (41,041,543) |
| 순 고정 이자부 금융부채 | (75,140,534) | (23,260,158) |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 77,224,833 | 5,106,552 |
| 금융부채 | (17,050,000) | (18,825,000) |
| 순 변동 이자부 금융자산(부채) | 60,174,833 | (13,718,448) |
② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.당기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| 순 변동 이자부 금융자산 | 601,748 | ( 601,748) | 601,748 | ( 601,748 ) |
전기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| 순 변동 이자부 금융부채 | (137,184) | 137,184 | (137,184) | 137,184 |
5) 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공저가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 283,627 | - | - | 283,627 | 283,627 |
| 합 계 | 283,627 | - | - | 283,627 | 283,627 |
| 공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | 49,687,794 | - | - | 49,687,794 | 49,687,794 |
| 합 계 | 49,687,794 | - | - | 49,687,794 | 49,687,794 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 2,515,838 | - | - | 2,515,838 | 2,515,838 |
| 합 계 | 2,515,838 | - | - | 2,515,838 | 2,515,838 |
| 공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | 3,092,421 | - | - | 3,092,421 | 3,092,421 |
| 파생상품부채 | 3,012,460 | - | - | 3,012,460 | 3,012,460 |
| 합 계 | 6,104,881 | - | - | 6,104,881 | 6,104,881 |
③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 공정가치 변동액 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 장기투자자산 | 2,515,838 | - | - | (2,232,211) | 283,627 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | 3,092,421 | - | (2,990,254) | (102,167) | - |
| 파생상품부채(유동) | 3,012,460 | 46,967,833 | (3,169,303) | 2,876,804 | 49,687,794 |
당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 283,627 | 순자산가치법 | - | - |
| 파생상품부채 | 987,815 | Option Pricing Model | 변동성 | 57.83% |
| 48,699,979 | Option Pricing Model | 변동성 | 58.55% |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 2,515,838 | Backsolve method | 변동성 | 55.31% |
| 전환우선주부채 | 3,092,421 | Option Pricing Model | 변동성 | 56.77% |
| 파생상품부채 | 2,748,236 | Option Pricing Model | 변동성 | 22.49% |
| 264,224 | Option Pricing Model | 변동성 | 57.25% |
(2) 자본관리
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을통하여 관리되고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 118,040,314 | 71,501,106 |
| 자본총계 | 28,221,293 | 26,361,795 |
| 부채비율 | 418.27% | 271.23% |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| MMDA | 71,674,814 | 5,055,471 |
| 보통예금 등 | 12,132,197 | 17,832,466 |
| 합 계 | 83,807,011 | 22,887,937 |
7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 환매조건부채권 등 | - | 6,977,473 |
8. 매출채권및기타채권 등(1) 매출채권및기타채권, 장단기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장단기대여금, 보증금 및 기타비유동자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동항목: | ||||||
| 매출채권 | 7,991,890 | (504,905) | 7,486,985 | 6,641,041 | (58,912) | 6,582,129 |
| 단기대여금 | 184,038 | (154,716) | 29,322 | 168,112 | (139,012) | 29,100 |
| 미수수익 | 6,735 | (6,715) | 20 | 6,066 | (6,033) | 33 |
| 미수금 | 154,474 | (115,000) | 39,474 | 535,579 | (57,500) | 478,079 |
| 유동항목 합계 | 8,337,137 | (781,336) | 7,555,801 | 7,350,798 | (261,457) | 7,089,341 |
| 비유동항목: | ||||||
| 장기대여금 | 1,884,422 | (1,884,422) | - | 1,914,422 | (1,914,422) | - |
| 보증금 | 1,398,790 | - | 1,398,790 | 1,387,146 | - | 1,387,146 |
| 기타비유동자산 | 74,474 | - | 74,474 | - | - | - |
| 비유동항목 합계 | 3,357,686 | (1,884,422) | 1,473,264 | 3,301,568 | (1,914,422) | 1,387,146 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 매출채권 이외의 채권에서 발생한 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | 445,993 | (961) |
| 미수금 | 57,500 | (11,500) |
| 장기대여금 | (30,000) | - |
| 합 계 | 473,493 | (12,461) |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 4,382,029 | (876,842) | 3,505,187 | 3,778,636 | (880,976) | 2,897,660 |
| 상품 | - | - | - | 97,519 | (97,519) | - |
| 재공품 | 2,002,842 | (83,381) | 1,919,461 | 2,188,310 | (34,919) | 2,153,391 |
| 원재료 | 365,913 | (64,976) | 300,937 | 492,860 | (53,901) | 438,959 |
| 미착품 | 141,755 | - | 141,755 | - | - | - |
| 합 계 | 6,892,539 | (1,025,199) | 5,867,340 | 6,557,325 | (1,067,315) | 5,490,010 |
당기 및 전기 중 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 20,067천원 및 (-)23,497천원이며, 이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연구참여부담금 | 2,579 | 4,532 |
| 선급금 | 21,228 | 98,474 |
| 선급비용 | 116,261 | 165,420 |
| 합 계 | 140,068 | 268,426 |
11. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 범 주 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권: | ||||
| (주)성운파마코피아(*1) | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 5.10% | - | - |
| (주)바오밥에이바이오(*2) | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 5.36% | 283,627 | 2,515,838 |
| (주)MD헬스케어(*3) | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 3.70% | - | - |
| 채무증권: | ||||
| (주)MD헬스케어 | 당기손익-공정가치측정 채무상품 | - | - | - |
| 합 계 | 283,627 | 2,515,838 |
(*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*2) 당기말 (주)바오밥에이바이오 지분증권에 대하여 장부가액 2,232,211천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*3) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 지분증권에 대하여 장부가액 1,499,951천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | 2,515,838 | 6,580,537 |
| 처분 | - | (105,216) |
| 평가손익-당기손익 | - | (2,047,423) |
| 평가손익-기타포괄손익 | (2,232,211) | (1,912,060) |
| 기말장부금액 | 283,627 | 2,515,838 |
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 6,888,534 | 12,661,115 | 2,103,090 | 40,649,640 | 475,538 | 3,560,075 | 20,500 | 1,220,540 | 85,219 | 67,664,251 |
| 취득금액 | - | 42,282 | 12,078 | 172,059 | 50,342 | 136,185 | 235,941 | 557,422 | - | 1,206,309 |
| 처분금액 | - | (99,387) | - | (522,173) | - | (325,414) | - | (161,972) | - | (1,108,946) |
| 대체금액 | - | - | - | 189,951 | - | 18,890 | (208,841) | - | - | - |
| 리스변경 및 계약종료 | - | - | - | - | - | - | - | (106,427) | - | (106,427) |
| 환율변동효과 | - | - | - | 5,407 | - | - | - | - | - | 5,407 |
| 기말금액 | 6,888,534 | 12,604,010 | 2,115,168 | 40,494,884 | 525,880 | 3,389,736 | 47,600 | 1,509,563 | 85,219 | 67,660,594 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (2,966,671) | (691,140) | (16,938,270) | (378,933) | (2,412,255) | - | (959,525) | (58,264) | (24,405,058) |
| 감가상각비 | - | (356,683) | (93,536) | (2,913,860) | (47,083) | (472,088) | - | (406,278) | (13,136) | (4,302,664) |
| 처분금액 | - | 33,129 | - | 491,938 | - | 325,308 | - | 173,649 | - | 1,024,024 |
| 리스변경 및 계약종료 | - | - | - | - | - | - | - | 106,427 | - | 106,427 |
| 환율변동효과 | - | - | - | (5,139) | - | - | - | - | - | (5,139) |
| 기말금액 | - | (3,290,225) | (784,676) | (19,365,331) | (426,016) | (2,559,035) | - | (1,085,727) | (71,400) | (27,582,410) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 6,888,534 | 9,694,444 | 1,411,950 | 23,711,370 | 96,605 | 1,147,820 | 20,500 | 261,015 | 26,955 | 43,259,193 |
| 기말금액 | 6,888,534 | 9,313,785 | 1,330,492 | 21,129,553 | 99,864 | 830,701 | 47,600 | 423,836 | 13,819 | 40,078,184 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산(*) | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 6,888,534 | 12,618,191 | 2,103,090 | 40,320,962 | 403,234 | 3,291,952 | 14,051,681 | 943,753 | 102,145 | 80,723,542 |
| 취득금액 | - | 42,924 | - | 328,837 | 72,304 | 268,123 | 500,239 | 647,113 | 19,716 | 1,879,256 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | (14,531,420) | (370,326) | (36,642) | (14,938,388) |
| 환율변동효과 | - | - | - | (159) | - | - | - | - | - | (159) |
| 기말금액 | 6,888,534 | 12,661,115 | 2,103,090 | 40,649,640 | 475,538 | 3,560,075 | 20,500 | 1,220,540 | 85,219 | 67,664,251 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (2,610,901) | (597,089) | (13,643,980) | (302,646) | (1,762,271) | - | (578,069) | (58,018) | (19,552,974) |
| 감가상각비 | - | (355,770) | (94,051) | (2,938,271) | (72,070) | (517,423) | - | (436,152) | (17,172) | (4,430,909) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | 339,351 | 36,642 | 375,993 |
| 손상차손 | - | - | - | (356,095) | (4,217) | (132,561) | - | (284,655) | (19,716) | (797,244) |
| 환율변동효과 | - | - | - | 76 | - | - | - | - | - | 76 |
| 기말금액 | - | (2,966,671) | (691,140) | (16,938,270) | (378,933) | (2,412,255) | - | (959,525) | (58,264) | (24,405,058) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 6,888,534 | 10,007,290 | 1,506,001 | 26,676,982 | 100,588 | 1,529,681 | 14,051,681 | 365,684 | 44,127 | 61,170,568 |
| 기말금액 | 6,888,534 | 9,694,444 | 1,411,950 | 23,711,370 | 96,605 | 1,147,820 | 20,500 | 261,015 | 26,955 | 43,259,193 |
(*) 전기 중 공장설립 목적으로 보유한 대전시 유성구 소재 건설중인자산을 계획 변경에 따라 14,339,896천원에 매각하였습니다.
(3) 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 과 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 |
| 토 지 | 대전광역시 유성구 테크노2로 187 | 52,500 | 52,500 |
| 건 물 | 607,500 | 607,500 | |
| 감가상가누계액 | (197,438) | (182,250) | |
| 합 계 | 462,562 | 477,750 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 477,750 | 492,938 |
| 감가상각비 | (15,188) | (15,188) |
| 기말금액 | 462,562 | 477,750 |
| 공정가치(*) | 462,562 | 477,750 |
(*) 당기말과 전기말 현재 공정가치는 취득 당시 거래가액과 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원(전기: 46,704천원)과 감가상각비 15,188천원(전기: 15,188천원)입니다.(4) 연결실체의 투자부동산의 일부는 열결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).
14. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 건설중인자산(무형) | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 273,394 | 15,450,232 | 516,953 | 15,494 | 514,075 | 345,397 | 340,996 | 17,456,541 |
| 내부창출 | - | - | - | - | - | 50,277 | - | 50,277 |
| 처분 등 | - | - | (419) | - | - | (558) | - | (977) |
| 대체금액 | 59,895 | - | - | - | - | (48,776) | - | 11,119 |
| 기말금액 | 333,289 | 15,450,232 | 516,534 | 15,494 | 514,075 | 346,340 | 340,996 | 17,516,960 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | (67,499) | (14,465,144) | (346,308) | - | - | - | (122,768) | (15,001,719) |
| 무형자산상각비 | (17,039) | (111,666) | (49,013) | - | - | - | (17,223) | (194,941) |
| 손상차손(기타) | - | - | - | - | - | - | (142,611) | (142,611) |
| 기말금액 | (84,538) | (14,576,810) | (395,321) | - | - | - | (282,602) | (15,339,271) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | (101,405) | (49,708) | - | - | - | - | (151,113) |
| 증가금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | 11,216 | 14,841 | - | - | - | - | 26,057 |
| 기말금액 | - | (90,189) | (34,867) | - | - | - | - | (125,056) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 205,895 | 883,683 | 120,937 | 15,494 | 514,075 | 345,397 | 218,228 | 2,303,709 |
| 기말금액 | 248,751 | 783,233 | 86,346 | 15,494 | 514,075 | 346,340 | 58,394 | 2,052,633 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 건설중인자산(무형) | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 243,672 | 15,450,232 | 512,845 | 15,494 | 514,075 | 252,757 | 340,996 | 17,330,071 |
| 내부창출 | - | - | - | - | - | 116,320 | - | 116,320 |
| 외부구입 | - | - | 4,108 | - | - | - | - | 4,108 |
| 처분 등 | - | - | - | - | - | (337) | - | (337) |
| 대체금액 | 29,722 | - | - | - | - | (23,343) | - | 6,379 |
| 기말금액 | 273,394 | 15,450,232 | 516,953 | 15,494 | 514,075 | 345,397 | 340,996 | 17,456,541 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | (54,300) | (13,319,730) | (290,959) | - | - | - | (81,101) | (13,746,090) |
| 무형자산상각비 | (13,199) | (111,666) | (53,499) | - | - | - | (41,667) | (220,031) |
| 손상차손(기타) | - | (1,033,748) | (1,850) | - | - | - | - | (1,035,598) |
| 기말금액 | (67,499) | (14,465,144) | (346,308) | - | - | - | (122,768) | (15,001,719) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | (112,622) | (64,924) | - | - | - | - | (177,546) |
| 증가금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | 11,217 | 15,216 | - | - | - | - | 26,433 |
| 기말금액 | - | (101,405) | (49,708) | - | - | - | - | (151,113) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 189,372 | 2,017,880 | 156,962 | 15,494 | 514,075 | 252,757 | 259,895 | 3,406,435 |
| 기말금액 | 205,895 | 883,683 | 120,937 | 15,494 | 514,075 | 345,397 | 218,228 | 2,303,709 |
(3) 개발비
① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기분기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식할지 여부를 검토하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
② 당기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 전기 중 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 개별자산명 | 손상차손 발생액 | 장부금액 | 회수가능가액평가방법 |
| 기능성 화장품용 소재 GFRT | 1,006,624 | - | 사용가치 |
| 기타 | 27,124 | - | 사용가치 |
| 합 계 | 1,033,748 | - |
③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명
| (단위:천원) | |||
| 분 류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| 개발비 | 비타민K2(*1) | 439,369 | 8년 |
| 바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*2) | 343,864 | 7년 | |
| 합 계 | 783,233 |
(*1) 비타민K2 대량생산기술개발 및 제품화 기반 확보 프로젝트로 2018년부터 국내 거래처에 판매하고 있습니다.(*2) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기 이전부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(4) 연결실체의 산업재산권의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,221,506 | 932,786 |
| 미지급금 | 961,939 | 753,934 |
| 미지급비용 | 937,000 | 498,441 |
| 소 계 | 3,120,445 | 2,185,161 |
| 비유동 | ||
| 미지급금 | 262,657 | 260,405 |
| 미지급비용 | 95,139 | 78,035 |
| 소 계 | 357,796 | 338,440 |
| 합 계 | 3,478,241 | 2,523,601 |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만기일 |
| 단기차입금 | |||||
| 하나은행 | 운영자금 | 4.99% | 875,000 | - | 2025년 08월 31일 |
| 하나은행 | 운영자금 | 5.93% | 925,000 | - | 2025년 01월 22일 |
| 산업은행 | 시설자금 | 4.68% | 4,500,000 | - | 2025년 09월 27일 |
| 신한은행 | 운영자금 | 3개월 변동 + 2.12% | 5,500,000 | 5,500,000 | 2025년 06월 15일 |
| 소 계 | 11,800,000 | 5,500,000 | |||
| 유동성장기차입금 | |||||
| 산업은행 | 시설자금 | 3.93%~4.01% | 2,600,000 | 2,600,000 | - |
| 하나은행 | - | - | - | 100,000 | - |
| 이노폴리스 공공기술기반펀드,이노폴리스 2019 창업초기 투자조합 | 재매입약정(*1) | 재매입약정 | - | 683,402 | - |
| 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 | 재매입약정(*2) | 재매입약정 | - | 1,158,141 | - |
| 소 계 | 2,600,000 | 4,541,543 | |||
| 장기차입금 | |||||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 4.41%~4.60% | 7,150,000 | 9,750,000 | 2028년 09월 14일 |
| 하나은행 | 운영자금 | 4.99% | - | 875,000 | 2033년 08월 31일 |
| 소 계 | 7,150,000 | 10,625,000 | |||
| 합 계 | 21,550,000 | 20,666,543 |
(*1) 2020년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 9,439주를 이노폴리스 공공기술기반펀드, 이노폴리스 2019 창업초기 투자조합에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다. 당기 중 이노폴리스 공공기술기반펀드, 이노폴리스 2019 창업초기 투자조합의 풋옵션 행사로 (주)지에프퍼멘텍 보통주식 94,390주를 재매입하여 약정이 종료되었습니다.(*2) 2020년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 15,996주를 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다. 당기 중 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합의 풋옵션 행사로 (주)지에프퍼멘텍 보통주식 159,960주를 재매입하여 약정이 종료되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 20,666,543 | 41,109,855 |
| 차입 | 5,500,000 | 1,000,000 |
| 상환 | (2,775,000) | (21,712,545) |
| 기타(재매입약정행사) | (1,841,543) | - |
| 상각(이자비용) | - | 269,233 |
| 기말 | 21,550,000 | 20,666,543 |
(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 이내 | 2년~ 5년 이내 | 5년 이후 | 합계 |
| 단기차입금 | 11,800,000 | - | - | - | 11,800,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,600,000 | - | - | - | 2,600,000 |
| 장기차입금 | - | 2,600,000 | 4,550,000 | - | 7,150,000 |
| 합 계 | 14,400,000 | 2,600,000 | 4,550,000 | - | 21,550,000 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 이내 | 2년~ 5년 이내 | 5년 이후 | 합계 |
| 단기차입금 | 5,500,000 | - | - | - | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,541,543 | - | - | - | 4,541,543 |
| 장기차입금 | - | 2,700,000 | 7,650,000 | 275,000 | 10,625,000 |
| 합 계 | 10,041,543 | 2,700,000 | 7,650,000 | 275,000 | 20,666,543 |
17. 전환사채 (1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 기업 | (주)지에프퍼멘텍 | 에이치엘비제넥스(주) (구. 주식회사 제노포커스) | ||||
| 구분 | 제3회 무기명식 무보증사모 전환사채 | 제3회 무기명식 무보증사모 전환사채 | 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채내역 | 제4회 원화 사모 전환사채 | 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류(*1) | 무기명식 무보증 사모전환사채 | 무기명식 무보증 사모전환사채 | 무기명식 무보증 전환사채 | 기명식 무보증사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액(*2)(*3) | - | - | - | - | 2,680,000 | 55,000,000 |
| 발행금액 | 10,000,000 | 3,000,000 | 1,000,000 | 2,000,000 | 23,200,000 | 55,000,000 |
| 발행일 | 2019년 12월 30일 | 2020년 01월 07일 | 2020년 09월 23일 | 2020년 09월 23일 | 2022년 07월 06일 | 2024년 12월 12일 |
| 만기일 | 2024년 12월 30일 (단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) |
2025년 01월 07일 (단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) |
2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) | 2025년 09월 23일 | 2027년 07월 06일 | 2027년 12월 12일 |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 1.0% |
| 보장수익률(*4) | 4.5% | 4.5% | 4.5% | 4.5% | 2.0% | 2.0% |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 | 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 |
| 전환가격(*5)(발행일/당기말) | 56,830원 | 56,830원 | 73,879원 | 73,879원 | 5,747원/4,023원 | 3,081원/3,081원 |
| 보장수익률의상향 조정 | 발행일로부터 4년 내에 발행회사의 상장이 이루어지지 않은 경우로서 만기일까지 발행회사와 이해관계인(에이치엘비제넥스(주))이 상법 및 관계 법령 등에서 양사의 합병에 요구하는 절차를 이행하지 않는 경우(발행회사와 이해관계인의 이사회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 발행회사의 주주총회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 이해관계인의 주주총회에서 이해관계인의 최대주주(반재구, 김의중) 및 그 특수관계인이 합병안건에 반대하는 경우 포함)에는 보장수익률을 연복리 15%로 상향 조정한다. 다만 위 합병과정에서 위 합병에 반대하는 이해관계인 주주들의 주식매수청구금액의 합계액이 13,000,000,000원을 초과하여 위 합병이 무산되는 경우에는 보장수익률을 상향 조정하지 아니한다. | - | - | - | ||
| 사채권자의조기상환청구권 | 발행일로부터 3년이 되는 날, 발행일로부터 4년이 되는 날, 발행일로부 터 5년이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. | 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. | 발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. | |||
| 발행회사의 매도청구권 | - | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 30% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. | |||
| 전환가격 조정 | (1) 발행회사가 유상증자를 실시하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부사채를 발행하거나 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격(이하 "해당 1주당 발행가격 등"이라 한 다) 등이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우,본건 사채의 전환가격을 해당 1주당 발행가격 등으로 조정한다. (2) 발행회사가 투자자의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비 율) (3) 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환 되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다. (4) 발행회사 발행 보통주식의 상장 시 공모가격을 30% 할인한 가격(이하 "공모가격의 할인가격"이라 한다)이 상장 직전의 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 할인가격으로 조정한다. (5) 발행회사가 다른 회사와 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 포괄적 이전 등을 통하여 기업결합을 하거나 다른 회사에 피인수되는 경우 해당 거래에 적용된 발행회사 1주당 주식평가액의 70%(이하 "주식평가액의 할인가격"이라 한다)에 해당하는 금액이 직전 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우 본건 사채의 전환가격을 1주당 주식평가액의 할인가격에 해당하는 금액으로 조정한다. (6) 기타 합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우 투자자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정한다. |
(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목 과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 경과한 날(2023년 1월 6일)로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. |
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 발행회사는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 발행회사는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행회사는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 발행회사는 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. |
(*1) 연결실체는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 만기 전 상환 160억원으로 인하여 (주)지에프퍼멘텍 전환사채의 잔액은 없습니다. (*3) 당기 중 전환사채 만기 전 상환 17,710백만원 및 전환권 행사 2,810백만원으로 인하여 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 액면금액이 2,680백만원으로 변동되었습니다.(*4) 상기 전환사채의 조건이 유의적으로 변경되어 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스)는 조건변경에 따른 사채조정손실 178백만원을 인식하였습니다. 전환사채의 조건 변경으로 제1차 조기상환기일 이후 상환 청구건에 대하여 만기이자율이 제1차 조기상환기일 이전 2%, 이후 12%로 변경되었습니다.(*5) 당기 중 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,023원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | 57,680,000 | 39,200,000 |
| 사채상환할증금 | 1,860,127 | 4,019,048 |
| 전환권조정 | (36,911,959) | (1,958,031) |
| 순 액 | 22,628,168 | 41,261,017 |
| 파생상품부채 | 49,687,794 | 2,538,240 |
| 합 계 | 72,315,962 | 43,799,257 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 당기초 | 발행 | 보통주 전환 | 상환 | 상각 | 기타 | 당기말 |
| 41,261,017 | 23,496,429 | (2,136,563) | (42,965,861) | 2,795,237 | 177,909 | 22,628,168 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 전기초 | 발행 | 보통주 전환 | 상환 | 상각 | 기타 | 전기말 |
| 37,217,682 | - | - | - | 4,043,335 | - | 41,261,017 |
18. 전환우선주(1) 연결실체가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같으며, 당기 중에 모두 전환되었습니다.
| 구분 | 내역 | |
| 발행주식의 수 | 788,373주 | |
| 발행가액 | 4,820원 | |
| 주식의 총액 | 3,799,957,860원 | |
| 1주당 액면가액 | 500원 | |
| 발행일 | 2022년 07월 07일 | |
| 신주의 상장여부 | 비상장 | |
| 이익배당에 관한 사항 | 우선배당비율 0% | |
| 전환에 관한사항 | 전환가격(발행일/전환시점) | 4,820원/3,527원 |
| 전환비율 | 1:1.366601 | |
| 전환청구기간 | 2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일 | |
| 전환가액의 조정 | 가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수(*) | - |
(*) 당기 중 전환우선주 580,908주가 전량 보통주로 전환되어 전환으로 발행할 보통주식수는 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 3,092,421 | 5,122,746 |
| 주식전환 | (2,990,254) | (1,134,378) |
| 평가손익 | (102,167) | (895,947) |
| 기말금액 | - | 3,092,421 |
| (-)유동성대체 | - | (3,092,421) |
| 차감계 | - | - |
19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 116,151 | 131,427 |
| 부가세예수금 | 212,838 | 344,388 |
| 선수금 | 379,041 | 3,950 |
| 합 계 | 708,030 | 479,765 |
20. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 423,836 | 261,015 |
| 차량운반구 | 13,819 | 26,955 |
| 합 계 | 437,655 | 287,970 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 419,417 | 453,323 |
| 부동산 | 406,280 | 436,152 |
| 차량운반구 | 13,136 | 17,172 |
| 사용권자산의 손상차손 | - | 304,371 |
| 부동산 | - | 284,655 |
| 차량운반구 | - | 19,716 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35,524 | 38,447 |
| 단기리스료 | 6,600 | 6,200 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 6,960 | 6,960 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 525,717천원 및 473,589천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 333,028 | 319,193 | 359,294 | 344,307 |
| 1년 초과 5년 이내 | 85,621 | 76,175 | 79,691 | 70,992 |
| 합 계 | 418,649 | 395,368 | 438,985 | 415,299 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 319,193 | 344,307 |
| 비유동 | 76,175 | 70,992 |
| 합 계 | 395,368 | 415,299 |
21. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 10,230,247 | 9,288,601 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 779,942 | 793,300 |
| 장기근속수당 | 24,204 | 9,097 |
| 합 계 | 11,034,393 | 10,090,998 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 438,923 | 353,448 |
| 기여금 납부 관련 미지급비용 | 56,489 | 44,036 |
| 장기근속수당 관련 미지급비용 | 100,339 | 80,135 |
| 판매인센티브 미지급비용 | 57,023 | - |
| 합 계 | 652,774 | 477,619 |
22. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액(원) | 500원 | 500원 |
| 보통주발행주식수 | 29,135,882주 | 22,758,430주 |
| 보통주자본금 | 14,567,941 | 11,379,215 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 보통주 | 보통주 | |||
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| 기초 | 22,758,430 | 11,379,215 | 22,525,010 | 11,262,505 |
| 유상증자 | 4,898,753 | 2,449,377 | - | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 695,318 | 347,658 | - | - |
| 전환우선주 보통주 전환 | 783,381 | 391,691 | 233,420 | 116,710 |
| 기말 | 29,135,882 | 14,567,941 | 22,758,430 | 11,379,215 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 71,568,634 | 53,802,848 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 382,012 | 378,199 |
| 기타자본잉여금 | (2,372,519) | (3,551,109) |
| 합 계 | (1,990,507) | (3,172,910) |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손실 | 149,966 | (39,844) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (1,919,380) | (153,701) |
| 합 계 | (1,769,414) | (193,545) |
(6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (58,607,057) | (39,778,991) |
23. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스)(지배기업)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
| 최초부여일 | 2014년 03월 31일 | 2014년 09월 25일 | 2015년 05월 19일 | 2016년 08월 10일 | 2017년 03월 10일 | 2018년 09월 14일 |
| 최초부여수량(주) | 446,000 | 80,000 | 45,000 | 65,000 | 5,000 | 50,000 |
| 소멸수량(주) | 101,600 | 12,000 | - | - | - | - |
| 행사수량(주) | 586,500 | 128,000 | 90,000 | 23,000 | 4,000 | 10,000 |
| 무상증자 조정수량(주)(*) | 242,100 | 60,000 | 45,000 | 65,000 | 5,000 | - |
| 당기말수량(주) | - | - | - | 107,000 | 6,000 | 40,000 |
| 당기말 현재 행사가능수량(주) | - | - | - | 107,000 | 6,000 | 40,000 |
| 행사가격(*) | 1,750원 | 1,750원 | 3,500원 | 12,152원 | 8,994원 | 9,344원 |
| 행사기간 및 조건 | 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 |
(*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 4차 |
| 최초부여일 | 2018년 03월 29일 | 2021년 03월 24일 | 2022년 10월 18일 |
| 최초부여수량(주) | 5,280 | 28,900 | 11,000 |
| 소멸수량(주) | 26,400 | 100,000 | 35,000 |
| 행사수량(주) | - | - | - |
| 무상증자 조정수량(주)(*) | 47,520 | 260,100 | 99,000 |
| 당기말수량(주) | 26,400 | 189,000 | 75,000 |
| 당기말 현재 행사가능수량(주) | - | - | - |
| 행사가격(*1) | 1,880원 | 5,683원 | 5,683원 |
| 행사기간 및 조건 | 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 |
(*) 2022년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.
(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.① 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스)(지배기업)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
| 부여일 | 2014년 03월 31일 | 2014년 09월 25일 | 2015년 05월 19일 | 2016년 08월 10일 | 2017년 03월 10일 | 2018년 09월 14일 |
| 부여일 현재 추정주가(*1,2) | 2,540원 | 2,540원 | 4,405원 | 12,275원 | 9,200원 | 9,760원 |
| 행사가격(*2) | 1,750원 | 1,750원 | 3,500원 | 12,152원 | 8,994원 | 9,344원 |
| 기대존속기간 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 | 10년 |
| 기대배당금 | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 3.07% | 3.07% | 2.63% | 1.43% | 2.27% | 2.25% |
(*1) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 10년만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 한편, 6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. (*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가, 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 4차 |
| 부여일 | 2018년 03월 29일 | 2021년 03월 24일 | 2022년 10월 18일 |
| 부여일 현재 추정주가(*1) | 1,268원 | 3,704원 | 10,375원 |
| 행사가격(*2) | 1,880원 | 5,683원 | 5,683원 |
| 기대존속기간 | 9.8~13.8년 | 6.8~10.8년 | 6.0~10.0년 |
| 기대배당금 | - | - | - |
| 무위험이자율 | 2.48-2.64% | 1.40~1.82% | 4.3%~4.37% |
(*1) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2022년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가, 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 보상원가 누적액 382,012천원 및 378,199천원을 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 합 계 |
| --- | --- |
| 당기 인식된 보상원가 | (28,413) |
| 전기 인식된 보상원가 | 215,638 |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 보상원가 중 비지배지분으로 인식한 자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분 | (32,226) | 205,482 |
24. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 담보제공자산 | 차입금종류 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입실행금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물 및 기계장치투자부동산, 산업재산권 | 운영자금 | 7,011,594 | 7,200,000 | 5,500,000 | 신한은행 |
| 시설자금 및 운영자금 | 20,743,155 | 15,600,000 | 14,250,000 | 산업은행 | |
| 일반운전자금 | 7,874 | 1,200,000 | 875,000 | 하나은행 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 제공자 | 내용 | 장부금액 |
| 서울보증보험 | 이행지급 | 21,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 10,000 |
(3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 금융기관 | 내역 | 한도액 | 차입실행금액 |
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 30,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금 및 운영자금대출 | 17,500,000 | 14,250,000 |
| 하나은행 | 일반운전자금대출 | 1,850,000 | 1,800,000 |
(4) 주식매도청구권 , 주식재매입약정 및 동반매도청구권(Drag-Along Right)지배기업은 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 2,722,091주를 주당 7,043원에 노틱글로우홀딩스 유한회사(이하 "투자자")에 양도하는 계약을 2024년 9월 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 거래종결일 이후 18개월째 되는 날부터 3개월의 기간 동안 투자자가 소유하는 (주)지에프퍼멘텍 주식 중 지배기업의 선택에 따라 750,191주 또는 1,078,841주를 투자자로부터 매수할 수 있는 권리 (이하, "콜옵션")를 부여받았습니다. 또한 지배기업은 거래종결일로부터 3년째 되는 날 까지 (주)지에프퍼멘텍의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 양수도 가격에 약정된 금리를 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여했습니다. 한편, 투자자는 당사가 콜옵션을 행사하지 않은 경우 당사에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다.
25. 영업이익
(1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 35,309,016 | 24,969,275 |
| 상품매출액 | - | 276,157 |
| 기타매출액 | 120,782 | 1,762,906 |
| 합 계 | 35,429,798 | 27,008,338 |
(2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 21,089,727 | 19,220,244 |
| 상품매출원가 | - | 298,997 |
| 기타매출원가 | 39,180 | 157,940 |
| 합 계 | 21,128,907 | 19,677,181 |
(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,088,663 | 1,879,781 |
| 주식보상비용 | 9,481 | 71,241 |
| 퇴직급여 | 173,598 | 226,400 |
| 복리후생비 | 168,439 | 197,111 |
| 여비교통비 | 108,262 | 74,268 |
| 전력비 | 14,024 | 30,532 |
| 세금과공과 | 324,027 | 643,103 |
| 감가상각비 | 488,687 | 474,192 |
| 보험료 | 15,821 | 12,069 |
| 경상연구개발비 | 10,271,223 | 11,607,631 |
| 운반비 | 354,174 | 274,614 |
| 소모품비 | 106,487 | 131,916 |
| 지급수수료 | 1,238,450 | 960,472 |
| 광고선전비 | 146,493 | 59,824 |
| 대손상각비(환입) | 503,493 | (12,461) |
| 무형자산상각비 | 44,521 | 44,810 |
| 기타비용 | 121,526 | 119,238 |
| 합 계 | 16,177,369 | 16,794,741 |
(4) 성격별비용당기 및 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (359,127) | 316,969 |
| 원재료매입액 | 8,748,950 | 6,368,811 |
| 상품매입액 | - | 254,823 |
| 종업원급여 | 10,920,111 | 10,090,998 |
| 복리후생비 | 660,888 | 667,448 |
| 여비교통비 | 412,834 | 302,400 |
| 전력비 | 1,297,514 | 1,097,342 |
| 감가상각비 | 4,317,855 | 4,446,095 |
| 무형자산상각비 | 168,884 | 193,597 |
| 세금과공과 | 384,101 | 708,149 |
| 지급임차료 | 14,504 | 12,784 |
| 소모품비 | 1,846,969 | 1,665,266 |
| 지급수수료 | 2,163,117 | 1,771,813 |
| 광고선전비 | 125,549 | 59,824 |
| 주식보상비용 | (28,413) | 215,638 |
| 대손상각비(환입) | 503,493 | (12,461) |
| 기타비용 | 6,129,046 | 8,312,426 |
| 합 계 (*) | 37,306,275 | 36,471,922 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 46,704 | 49,954 |
| 유형자산처분이익 | 502 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 32 |
| 채무면제이익 | 48,000 | 23,040 |
| 잡이익 | 180,186 | 45,677 |
| 합 계 | 275,392 | 118,703 |
(2) 기타비용
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | - | 212,024 |
| 유형자산손상차손 | - | 797,244 |
| 유형자산폐기손실 | 96,465 | - |
| 무형자산손상차손 | 142,611 | 1,035,598 |
| 무형자산폐기손실 | 419 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (30,000) | - |
| 잡손실 | 3,838 | 191,759 |
| 합 계 | 213,333 | 2,236,625 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 521,638 | 1,090,164 |
| 사채상환이익 | 1,247,672 | 10,978,459 |
| 전환우선주평가이익 | 102,167 | 895,947 |
| 파생상품평가이익 | 894,808 | 5,948,239 |
| 파생상품거래이익 | 324,689 | - |
| 외환차익 | 327,157 | 266,670 |
| 외화환산이익 | 189,488 | 16,386 |
| 합 계 | 3,607,619 | 19,195,865 |
(2) 금융비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 4,257,100 | 5,505,831 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 2,047,423 |
| 파생상품평가손실 | 3,599,323 | 554,621 |
| 파생상품거래손실 | 10,524,262 | - |
| 사채전환손실 | - | 102,820 |
| 사채조정손실 | 177,909 | - |
| 외환차손 | 111,170 | 145,797 |
| 외화환산손실 | 21,554 | 44,377 |
| 합 계 | 18,691,318 | 8,400,869 |
28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 83,807,011 | - | - | - | - | 83,807,011 |
| 매출채권및기타채권 | 7,555,801 | - | - | - | - | 7,555,801 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기투자자산 | - | 283,627 | - | - | - | 283,627 |
| 보증금 | 1,398,790 | - | - | - | - | 1,398,790 |
| 기타비유동자산 | 74,474 | - | - | - | - | 74,474 |
| 금융자산 합계 | 92,836,076 | 283,627 | - | - | - | 93,119,703 |
| 유동부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,120,445 | - | - | 3,120,445 |
| 차입금 | - | - | 14,400,000 | - | - | 14,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 22,628,168 | - | - | 22,628,168 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 49,687,794 | - | 49,687,794 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | 319,193 | 319,193 |
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | - | - | 7,150,000 | - | - | 7,150,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 262,657 | - | - | 262,657 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | 76,175 | 76,175 |
| 임대보증금 | - | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 기타비유동부채(*2) | - | - | 19,542,712 | - | - | 19,542,712 |
| 금융부채 합계 | - | - | 67,153,982 | 49,687,794 | 395,368 | 117,237,144 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍 지분 41.41%(2,722,091주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사에 매각하였습니다. 이 중 11.41%(750,191주)는 현재의 소유권을 보유하여 소유지분율에서 차감하지 않고 콜옵션 행사가액의 현재가치를 기타비유동부채로 인식하였습니다. 또한 실질매각주식 30.00%(1,971,900주)는 약정된 사유에 의해 노틱글로우홀딩스 유한회사가 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체가 자기지분매입의무를 가지므로 상환가액의 현재가치를 기타비유동부채로 인식하였습니다(주석 24. (4) 참조).
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 22,887,937 | - | - | - | - | 22,887,937 |
| 단기금융상품 | 6,977,473 | - | - | - | - | 6,977,473 |
| 매출채권및기타채권 | 7,089,341 | - | - | - | - | 7,089,341 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기투자자산 | - | 2,515,838 | - | - | - | 2,515,838 |
| 보증금 | 1,387,146 | - | - | - | - | 1,387,146 |
| 금융자산 합계 | 38,341,897 | 2,515,838 | - | - | - | 40,857,735 |
| 유동부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,185,161 | - | - | 2,185,161 |
| 차입금 | - | - | 10,041,543 | - | - | 10,041,543 |
| 전환사채 | - | - | 41,261,017 | - | - | 41,261,017 |
| 전환우선주부채 | - | - | - | 3,092,421 | - | 3,092,421 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,012,460 | - | 3,012,460 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | 344,307 | 344,307 |
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | - | - | 10,625,000 | - | - | 10,625,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 260,405 | - | - | 260,405 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | 70,992 | 70,992 |
| 임대보증금 | - | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | 64,423,126 | 6,104,881 | 415,299 | 70,943,306 |
(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익(비용) | 기타금융수익(비용) | 순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 521,638 | 516,645 | 1,038,283 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | - | - | - | (1,765,679) |
| 상각후원가측정금융부채 | (4,221,576) | 937,039 | (3,284,537) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | (12,801,921) | (12,801,921) | - |
| 기타금융부채 | (35,524) | - | (35,524) | - |
| 합 계 | (3,735,462) | (11,348,237) | (15,083,699) | (1,765,679) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익(비용) | 기타금융수익(비용) | 순손익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,090,164 | 283,056 | 1,373,220 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | - | - | - | (1,512,918) |
| 상각후원가측정금융부채 | (5,467,384) | 8,638,043 | 3,170,659 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 6,289,565 | 6,289,565 | - |
| 기타금융부채 | (38,447) | - | (38,447) | - |
| 합 계 | (4,415,667) | 15,210,664 | 10,794,997 | (1,512,918) |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 124,815 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 363,970 | (465,595) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 | 466,532 | 399,142 |
| 기타 | 79,297 | 1,690 |
| 법인세비용(수익) | 1,034,614 | (64,763) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 466,532 | 399,142 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (16,898,116) | (786,510) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,509,706) | (142,381) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 358,379 | 220,789 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 차이 | (1,496,156) | (223,246) |
| 미인식이연법인세의변동 | 5,616,180 | 117,923 |
| 기타 | 65,917 | (37,848) |
| 법인세비용(수익) | 1,034,614 | (64,763) |
| 평균유효세율 | (*1) | (*1) |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 363,306 | 100,383 | 463,689 | 75,931 | 20,980 | 96,911 |
| 미수수익 | (33) | 13 | (20) | (7) | 3 | (4) |
| 미지급비용 | 407,122 | 226,592 | 633,714 | 85,088 | 47,358 | 132,446 |
| 개발비 | 3,151,162 | (332,687) | 2,818,475 | 658,593 | (69,532) | 589,061 |
| 건설중인자산 | (396,662) | 5,205 | (391,457) | (82,902) | 1,088 | (81,814) |
| 정부보조금 | (140,678) | (87,664) | (228,342) | (29,402) | (18,321) | (47,723) |
| 장기미지급금 | 281,313 | (7,386) | 273,927 | 58,794 | (1,543) | 57,251 |
| 투자부동산 | 11,474 | (286) | 11,188 | 2,399 | (61) | 2,338 |
| 재고자산 | 1,067,314 | (42,114) | 1,025,200 | 223,069 | (8,802) | 214,267 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,735,757) | 2,246,742 | 510,985 | (362,773) | 469,569 | 106,796 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (933,849) | 3,933,755 | 2,999,906 | (195,174) | 822,154 | 626,980 |
| 파생상품평가부채 | 264,224 | (264,224) | - | - | - | - |
| 유형자산 | (1,678,120) | - | (1,678,120) | (369,184) | 18,457 | (350,727) |
| 전환사채 | 4,809,253 | 9,826,710 | 14,635,963 | 1,005,134 | 2,053,782 | 3,058,916 |
| 기타 | 20,179,800 | (11,802,278) | 8,377,522 | 4,217,578 | (2,466,676) | 1,750,902 |
| 일시적차이 합계 | 25,649,869 | 3,802,761 | 29,452,630 | 5,287,144 | 868,456 | 6,155,600 |
| 이월결손금 | 19,748,364 | 4,997,930 | 24,746,294 | 4,127,408 | 1,044,567 | 5,171,975 |
| 세액공제 | 8,646,226 | (286,844) | 8,359,382 | |||
| 합계 | 45,398,233 | 8,800,691 | 54,198,924 | 18,060,778 | 1,626,179 | 19,686,957 |
| (-) 이연법인세효과 미인식액 | (13,240,478) | (1,990,149) | (15,230,627) | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식액 | 4,820,300 | (363,970) | 4,456,330 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 276,203 | 87,103 | 363,306 | 57,755 | 18,176 | 75,931 |
| 미수수익 | (93,709) | 93,676 | (33) | (19,585) | 19,578 | (7) |
| 미지급비용 | 362,528 | 44,594 | 407,122 | 75,966 | 9,122 | 85,088 |
| 개발비 | 3,886,137 | (734,975) | 3,151,162 | 815,549 | (156,956) | 658,593 |
| 건설중인자산 | (401,867) | 5,205 | (396,662) | (84,392) | 1,490 | (82,902) |
| 정부보조금 | (117,020) | (23,658) | (140,678) | (24,730) | (4,672) | (29,402) |
| 장기미지급금 | 262,940 | 18,373 | 281,313 | 55,187 | 3,608 | 58,795 |
| 투자부동산 | 11,760 | (286) | 11,474 | 2,470 | (71) | 2,399 |
| 재고자산 | 1,197,382 | (130,068) | 1,067,314 | 251,266 | (28,197) | 223,069 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,599,681) | (136,076) | (1,735,757) | (335,933) | (26,840) | (362,773) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 732,692 | (1,666,541) | (933,849) | 153,865 | (349,040) | (195,175) |
| 파생상품평가부채 | 12,414,304 | (12,150,080) | 264,224 | - | - | - |
| 유형자산 | (1,678,120) | - | (1,678,120) | (369,184) | - | (369,184) |
| 전환사채 | 5,178,875 | (369,622) | 4,809,253 | 1,085,447 | (80,313) | 1,005,134 |
| 기타 | 7,354,889 | 12,824,911 | 20,179,800 | 1,544,481 | 2,673,097 | 4,217,578 |
| 일시적차이 합계 | 27,787,313 | (2,137,444) | 25,649,869 | 3,208,162 | 2,078,982 | 5,287,144 |
| 이월결손금 | 26,597,451 | (6,849,087) | 19,748,364 | 5,585,465 | (1,458,057) | 4,127,408 |
| 세액공제 | 6,969,526 | 1,676,700 | 8,646,226 | |||
| 합계 | 54,384,764 | (8,986,531) | 45,398,233 | 15,763,153 | 2,297,625 | 18,060,778 |
| (-) 이연법인세효과 미인식액 | (11,408,448) | (1,832,030) | (13,240,478) | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식액 | 4,354,705 | 465,595 | 4,820,300 |
(5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 4,688,197 | 3,554,293 | |
| 이월결손금 | 5,115,252 | 2035년~2039년 | 3,740,941 |
| 이월세액공제 | 5,427,178 | 2026년~2034년 | 5,945,244 |
| 합계 | 15,230,627 | 13,240,478 |
30. 주당이익
당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순손실(*1) | (18,828,066,014) | (2,950,182,165) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 23,534,229 | 22,607,506 |
| 기본주당손익 | (800) | (130) |
(*1) 지배지분순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행유통보통주식수 | 22,758,430 | 22,525,010 |
| 유상증자 | 267,691 | - |
| 전환사채의 전환효과 | 154,931 | - |
| 전환우선주의 전환효과 | 353,177 | 82,496 |
| 당기말가중평균유통보통주식수 | 23,534,229 | 22,607,506 |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 회사명 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1,2) | 에이치엘비(주), 에이치엘비파나진(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비테라퓨틱스(주), 에이치엘비인베스트먼트(주), 에이치엘비네트웍스(주), 에포케(주) |
| 기타 특수관계자(*2) | 에이치엘비사이언스(주), 에이치엘비셀(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 노마드제5호조합, 임직원 |
(*1) 2024년 12월 12일 에이치엘비(주) 및 관계기업의 유상증자 참여로 최대주주가 에이치엘비(주)로 변경되었습니다.(*2) 연결실체에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당하므로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | ||||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 이자수익 | 매입 | 이자비용 | 기타(*) | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비(주) | - | - | - | - | 9,931 |
| 에이치엘비네트웍스(주) | - | - | - | - | 17 | |
| 에포케(주) | - | - | - | - | 142 | |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | - | - | - | 559 | |
| 기타 특수관계자 | 에이치엘비사이언스(주) | - | - | - | - | 2 |
| 에이치엘비셀(주) | - | - | - | - | 1,030 | |
| 에이치엘비글로벌(주) | - | - | - | - | 448 | |
| 에이치엘비생명과학알앤디(주) | - | - | - | - | 916 | |
| 노마드제5호조합 | - | - | - | 317,767 | - | |
| 임직원 | - | 1,435 | - | - | - | |
| 합 계 | - | 1,435 | - | 317,767 | 13,045 |
(*) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 비용입니다. 한편, 당기 중 발행된 제5회 전환사채에 대한 콜옵션을 연결실체의 최대주주인 에이치엘비(주)가 보유하고 있으며, 동 거래에 따른 콜옵션부여비용 10,524,262 천원을 기타금융비용으로 계상하고 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 매출 | 이자수익 | 매입 | 기타 | ||
| 기타 특수관계자 | 임직원 | - | 269 | - | - |
| 합 계 | - | 269 | - | - |
(3) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 거래내역은 없습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 유상증자 | 전환사채의 발행 | 대여금의 대여 | 대여금의 상환 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비(주) | 3,499,998 | - | - | - |
| 에이치엘비파나진(주) | 3,499,998 | - | - | - | |
| 에이치엘비생명과학(주) | 1,999,997 | - | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | 1,999,997 | - | - | - | |
| 에이치엘비인베스트먼트(주) | 1,999,997 | - | - | - | |
| 에포케(주) | 999,997 | - | - | - | |
| 에이치엘비네트웍스(주) | 999,997 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 노마드제5호조합 | - | 42,500,000 | - | - |
| 임직원 | - | - | 8,000 | 7,778 | |
| 합 계 | 14,999,981 | 42,500,000 | 8,000 | 7,778 |
(*) 연결실체가 발행한 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option)은 에이치엘비(주)가 보유하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매출채권 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비(주) | - | - | - | 10,377 |
| 에이치엘비네트웍스(주) | - | - | - | 18 | |
| 에포케(주) | - | - | - | 144 | |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | - | - | 570 | |
| 기타 특수관계자 | 에이치엘비사이언스(주) | - | - | - | 2 |
| 에이치엘비셀(주) | - | - | - | 1,085 | |
| 에이치엘비글로벌(주) | - | - | - | 461 | |
| 에이치엘비생명과학알앤디(주) | - | - | - | 928 | |
| 임직원 | 29,322 | - | - | - | |
| 합 계 | 29,322 | - | - | 13,585 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매출채권 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 29,100 | - | - | - |
| 합 계 | 29,100 | - | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,589,499 | 1,191,505 |
| 퇴직급여 | 150,392 | 119,371 |
| 주식보상비용 | 8,360 | 83,469 |
| 장기근속수당 | 3,705 | 3,293 |
| 합 계 | 1,751,956 | 1,397,638 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 146,705 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,600,000 | 2,700,000 |
| 사용권자산의 취득 | 395,450 | 259,862 |
| 파생상품부채의 증가 | 46,134,184 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 2,970,194 | - |
| 전환우선주 보통주 전환 | 2,990,252 | 1,134,377 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 전환우선주부채 | 파생상품부채 | 리스부채 | 임대보증금 | 기타비유동부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,500,000 | 4,541,543 | 10,625,000 | 41,261,017 | 3,092,421 | 3,012,460 | 415,299 | 50,000 | - |
| 현금흐름 | 5,425,000 | (2,700,000) | - | 18,221,812 | - | (1,838,675) | (512,157) | - | 19,171,687 |
| 유동성대체 | 875,000 | 2,600,000 | (3,475,000) | - | - | - | - | - | - |
| 현재가치할인 | - | - | - | 2,795,236 | - | - | 35,524 | - | - |
| 평가손익 | - | - | - | - | (102,167) | 2,704,515 | - | - | - |
| 기타 | - | (1,841,543) | - | (39,649,897) | (2,990,254) | 45,809,494 | 456,702 | - | 371,025 |
| 기말 | 11,800,000 | 2,600,000 | 7,150,000 | 22,628,168 | - | 49,687,794 | 395,368 | 50,000 | 19,542,712 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 전환우선주부채 | 파생상품부채 | 리스부채 | 임대보증금 | 기타비유동부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,000,000 | 22,759,855 | 12,350,000 | 37,217,682 | 5,122,746 | 19,575,498 | 308,596 | 227,000 | - |
| 현금흐름 | (500,000) | (15,250,000) | 975,000 | - | - | (190,960) | (460,429) | (177,000) | - |
| 유동성대체 | - | 2,700,000 | (2,700,000) | - | - | - | - | - | - |
| 현재가치할인 | - | - | - | 4,043,335 | - | - | 38,447 | - | - |
| 평가손익 | - | - | - | - | (895,947) | (5,393,618) | - | - | - |
| 기타 | - | (5,668,312) | - | - | (1,134,377) | (10,978,460) | 528,685 | - | - |
| 기말 | 5,500,000 | 4,541,543 | 10,625,000 | 41,261,017 | 3,092,422 | 3,012,460 | 415,299 | 50,000 | - |
33. 정부보조금정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기관명 | 연구기간 | 당기 | 전기 | 프로젝트명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업기술평가관리원 | 2021.04.01~2025.12.31 | 159,231 | 158,005 | 자외선ASB 차단 효과가 우수한 파이토엔 파이토플루엔의 생물학적 생산 및 제품화 기술 개발 |
| 한국산업기술평가관리원 | 2022.04.01~2025.12.31 | 148,370 | 187,710 | GMP급 mRNA 백신 생산용 필수효소 생산기술개발 |
| 대전디자인진흥원 | 2024.06.14~2024.10.13 | 25,200 | - | 특허 효소 기반의 건강기능식품 통합 브랜드 및 패키지 개발 |
| 한국산업기술평가관리원 | 2020.04.01~2024.12.31 | 71,814 | 74,615 | 미생물기반 스핑고신 신소재 기술개발 및 제품화 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 2024.04.01~2025.03.31 | 81,732 | - | 친환경 효모 발효공정을 이용한 세라마이드 전구체, 스핑가닌 신소재 기술개발 및 제품화 |
| 한국산업기술평가관리원 | 2024.09.01~2026.12.31 | 52,364 | - | 공급망 안정을 위한 바이오 다이올 핵심 소재 및 응용제품 기술개발 |
34. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 종료일 이후 지배기업은 종속회사 (주)바이옴로직과 합병비율 1:0으로 소규모합병을 진행하기로 결정하였습니다. 존속회사는 에이치엘비제넥스(주)(구. 주식회사 제노포커스)이고, 소멸회사는 (주)바이옴로직입니다. 해당 합병 건은 2025년 1월 24일 이사회에서 최종 승인되었습니다. (2) 보고기간 종료일 이후 지배기업은 2025년 3월 10일 애니젠(주)의 이사회결의에 따른 유상증자 참여를 통해 애니젠(주)의 보통주 1,316,005주(14.16%)를 8,000백만원에 취득할 예정입니다. 해당 인수 건은 2025년 3월 10일 이사회에서 최종 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비제넥스 주식회사 (구. 주식회사 제노포커스)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221154---2--8941116100148162---5--16827828271542801047336---56--1,22969932381703801,195498---61--1,397977
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.6.26 ~ 11.133회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사 절차의 성격, 시기 및 범위를 고려하여 감사계획 수립2024.6.26 ~ 6.28341감사계획 및 기초잔액감사 업무 수행2024.11.11 ~ 11.13351중간감사 및 내부회계관리제도 검토업무2025.2.17 ~ 2.21551별도 및 연결 재무제표 감사2025.1.31대전 본사 및 추부면 창고재고자산2025.1.31대전 본사 현금시재OOO타처보관재고자산 조회22024.11.18, 2025.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 18일감사 1인 및 외부감사인 2인서면보고감사계획 단계감사업무의 범위 및 계획, 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사위원회 Communication 등의 예상 일정, 감사인의 독립성 등22025년 03월 19일감사 1인 및 외부감사인 2인서면보고감사수행 및 종결 단계유의적 위험 및 핵심감사사항에 대한 감사 결과, 내부회계관리제도 검토 결과, 독립성, 부정 관련 사항, 법률과 규정의 고려, 특수관계자 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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