Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 동화기업(주) 00260082 100000000000 20250328 1201110004218 100 1807665 883401 437725 738 N N N Y N A Y 1 Y
동화기업 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 77 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 76 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| 페이지------ | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| 재 무 상 태 표 ................................................................................ | 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 ........................................................................ | 9 |
| 자 본 변 동 표 ................................................................................ | 10 |
| 현 금 흐 름 표 ................................................................................ | 11 |
| 주 석 .............................................................................................. | 13 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 동화기업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 동화기업 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
- 지분법 회계처리핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 10 및 주석 11에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 소재사업 및 화학사업을 영위하는 국내외 종속기업들과 비금융지주회사업을 영위하는 관계기업을 보유하고 있으며, 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분으로 648,577백만원을 보유하고 있으며, 이는 자산 총계의 36.0%를 차지하고 있습니다.또한 당기 중 종속기업 및 관계기업의 순자산 변동으로 인하여 회사가 인식한 지분법손실은 19,976백만원으로 법인세비용차감전순손실의 52.1%입니다. 회사의 총자산과 법인세비용차감전순이익에서 차지하는 유의성을 고려하여 Dongwha Vina Co., Ltd.와 그 종속기업 및 동화일렉트로라이트㈜와 그 종속기업에 대한 지분법 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| ㆍ | 지분법 회계처리와 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가 |
| ㆍ | 피투자기업 재무정보에 대한 신뢰성 검토를 위하여 부문감사인의 유의적 위험 판단 및 실증감사절차의 적절성 확인, 피투자기업의 감사받은 재무제표와 대사확인 |
| ㆍ | 피투자기업의 감자, 배당 지급 등 피투자기업의 자본에 유의한 변동을 가져오는 거래에 대한 증빙 확인 |
| ㆍ | 피투자기업 지분의 취득 거래에 대한 증빙 확인 |
| ㆍ | 지분법 계산내역에 대한 재계산 검증 |
| ㆍ | 주석 공시사항의 완전성과 적절성 평가 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오규찬입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
동화기업 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 77 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 76 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동화기업 주식회사 대표이사 채광병 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 가정로97번길 28(가좌동) |
| (전 화) | 02-2122-0589 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 77(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 76(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 77(당) 기말 | 제 76(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 153,655,806,567 | 167,586,224,170 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 33 | 418,699,943 | 18,347,785,803 | ||
| 2. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 33 | 1,410,720,400 | 1,486,595,800 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,26,33,34 | 63,363,562,358 | 71,382,298,145 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 76,500,679,912 | 70,966,841,443 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 3,401,912,904 | - | |||
| 6. 기타금융자산 | 8,33,34 | 7,078,680,000 | 2,984,650,000 | ||
| 7. 기타유동자산 | 9 | 1,481,551,050 | 2,418,052,979 | ||
| II. 비유동자산 | 1,654,008,780,014 | 1,622,034,311,454 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,33 | 5,500,000 | 5,500,000 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 33 | 18,626,101,762 | 15,202,695,894 | ||
| 3. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 33 | 85,988,735 | 805,932,075 | ||
| 4. 기타채권 | 6,33 | 1,350,324,565 | 2,680,852,994 | ||
| 5. 종속기업및관계기업투자 | 10,11,34 | 648,576,995,844 | 555,562,571,800 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 841,132,070,317 | 858,918,976,999 | ||
| 7. 투자부동산 | 13 | 12,281,414,118 | 10,734,395,863 | ||
| 8. 사용권자산 | 37 | 2,057,796,331 | 2,919,735,285 | ||
| 9. 기타무형자산 | 15 | 13,995,941,197 | 11,997,575,399 | ||
| 10. 기타금융자산 | 8,33,34 | 114,914,692,600 | 162,224,120,600 | ||
| 11. 기타비유동자산 | 9 | 981,954,545 | 981,954,545 | ||
| 자 산 총 계 | 1,807,664,586,581 | 1,789,620,535,624 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 523,154,244,189 | 470,505,186,929 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,33,34 | 82,574,155,487 | 89,769,306,751 | ||
| 2. 단기차입금및사채 | 12,17,33,34,35,38 | 416,064,369,991 | 356,224,071,576 | ||
| 3. 유동리스부채 | 33,35,37 | 1,666,364,696 | 2,635,768,454 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 4,894,781,886 | 3,360,854,850 | |||
| 5. 충당부채 | 20 | 7,481,414,577 | 7,486,002,522 | ||
| 6. 기타금융부채 | 18,33 | 3,533,112,647 | 1,106,552,434 | ||
| 7. 기타유동부채 | 21,26 | 6,940,044,905 | 9,922,630,342 | ||
| II. 비유동부채 | 360,247,017,400 | 373,818,260,336 | |||
| 1. 장기차입금및사채 | 12,17,33,34,35,38 | 160,606,148,043 | 153,248,946,113 | ||
| 2. 비유동리스부채 | 33,35,37 | 371,432,098 | 174,459,281 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 19 | 31,303,610,298 | 32,502,324,157 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 30 | 119,527,722,775 | 147,974,458,394 | ||
| 5. 기타금융부채 | 18,33 | 44,810,727,504 | 36,841,914,323 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 21 | 3,106,308,386 | 2,332,172,663 | ||
| 7. 충당부채 | 20 | 521,068,296 | 743,985,405 | ||
| 부 채 총 계 | 883,401,261,589 | 844,323,447,265 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 22 | 10,611,457,000 | 10,607,697,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 23 | (180,376,083,751) | (180,507,130,930) | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 24 | 334,454,412,257 | 334,160,583,317 | ||
| 4. 이익잉여금 | 25 | 759,573,539,486 | 781,035,938,472 | ||
| 자 본 총 계 | 924,263,324,992 | 945,297,088,359 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 1,807,664,586,581 | 1,789,620,535,624 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 77(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 76(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 77(당) 기 | 제 76(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 26,34 | 437,725,277,171 | 449,485,087,676 | ||
| II. 매출원가 | 31,34 | (349,760,273,700) | (398,513,769,610) | ||
| III. 매출총이익 | 87,965,003,471 | 50,971,318,066 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,31 | (75,344,058,353) | (77,699,182,851) | ||
| 판매비용과 관리비용 | (74,530,755,414) | (77,684,222,855) | |||
| 매출채권손상차손 | 6 | (813,302,939) | (14,959,996) | ||
| V. 영업이익(손실) | 12,620,945,118 | (26,727,864,785) | |||
| 기타채권손상차손 | 6 | (3,096,470,085) | (46,080,798) | ||
| 금융수익 | 28 | 11,409,490,813 | 9,980,936,924 | ||
| 금융비용 | 28 | (34,824,399,690) | (29,349,788,605) | ||
| 기타영업외수익 | 29,34 | 4,516,637,825 | 4,385,354,945 | ||
| 기타영업외비용 | 29,34 | (5,831,149,468) | (48,078,082,910) | ||
| 종속기업과 관계기업으로부터의 이익(손실) | 10,11 | (23,123,839,473) | 12,525,543,833 | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (38,328,784,960) | (77,309,981,396) | |||
| VII. 법인세수익 | 30 | 18,571,849,520 | 17,869,814,896 | ||
| VIII. 당기순손실 | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) | |||
| IX. 기타포괄손익 | 17,087,513,062 | 306,091,313,360 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 2,644,940,479 | 302,396,178,914 | |||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자-평가손익 | 30 | 2,803,993,207 | (926,227,738) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,30 | (1,890,715,213) | (3,093,368,719) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 10,11,30 | 185,251,667 | (456,999,174) | ||
| 지분법자본변동 | 10,11,30 | 319,975,681 | 17,396,917,670 | ||
| 자산재평가잉여금 | 12,30 | 1,226,435,137 | 289,475,856,875 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 14,442,572,583 | 3,695,134,446 | |||
| 지분법자본변동 | 10,11,30 | 14,442,572,583 | 3,695,134,446 | ||
| X. 당기총포괄이익(손실) | (2,669,422,378) | 246,651,146,860 | |||
| XI. 주당손익 | 32 | ||||
| 기본주당손실 | (432) | (1,300) | |||
| 희석주당손실 | (432) | (1,300) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 77(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 76(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 10,601,776,500 | (180,804,541,014) | 5,906,360,399 | 843,388,974,459 | 679,092,570,344 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (59,440,166,500) | (59,440,166,500) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,093,368,719) | (3,093,368,719) |
| 지분법자본변동 | - | - | 21,652,926,010 | - | 21,652,926,010 |
| 종속기업의 처분 | - | - | (560,873,894) | - | (560,873,894) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (456,999,174) | (456,999,174) |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 평가손익 | - | - | (1,060,928,140) | - | (1,060,928,140) |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | - | (502,798,004) | 637,498,406 | 134,700,402 |
| 자산재평가잉여금 | - | - | 289,475,856,875 | - | 289,475,856,875 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 지분법자본변동 | - | - | 19,250,040,071 | - | 19,250,040,071 |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 | 5,921,000 | 132,237,408 | - | - | 138,158,408 |
| 주식보상비용 | - | 165,172,676 | - | - | 165,172,676 |
| 2023.12.31(전기말) | 10,607,697,500 | (180,507,130,930) | 334,160,583,317 | 781,035,938,472 | 945,297,088,359 |
| 2024.01.01(당기초) | 10,607,697,500 | (180,507,130,930) | 334,160,583,317 | 781,035,938,472 | 945,297,088,359 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (19,756,935,440) | (19,756,935,440) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,890,715,213) | (1,890,715,213) |
| 지분법자본변동 | - | - | 14,795,979,927 | - | 14,795,979,927 |
| 종속기업의 처분 | - | - | (33,431,663) | - | (33,431,663) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | 185,251,667 | 185,251,667 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품투자 평가손익 | - | - | 2,803,993,207 | - | 2,803,993,207 |
| 자산재평가잉여금 | - | - | 1,226,435,137 | - | 1,226,435,137 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 자기주식취득 | - | (123,029,550) | - | - | (123,029,550) |
| 지분법자본변동 | - | - | (18,499,147,668) | - | (18,499,147,668) |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 | 3,759,500 | 164,268,736 | - | - | 168,028,236 |
| 주식보상비용 | - | 89,807,993 | - | - | 89,807,993 |
| 2024.12.31(당기말) | 10,611,457,000 | (180,376,083,751) | 334,454,412,257 | 759,573,539,486 | 924,263,324,992 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 77(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 76(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 77(당) 기 | 제 76(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30,952,287,692 | 15,829,947,744 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 35,585,782,029 | 19,225,990,325 | ||
| (1) 당기순손실 | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) | ||
| (2) 조정 (주35) | 62,066,846,543 | 64,002,971,250 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주35) | (6,724,129,074) | 14,663,185,575 | ||
| 2. 법인세의 납부 | (4,633,494,337) | (3,396,042,581) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (74,737,833,888) | (63,254,876,061) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 131,938,970,166 | 170,595,514,794 | ||
| 이자수취 | 6,550,318,924 | 7,051,042,516 | ||
| 배당금의 수취 | 6,679,631,672 | 11,673,341,540 | ||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 처분 | - | 2,720,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 처분 | - | 137,827,412 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산의 처분 | 226,659,840 | 1,236,869,380 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 79,079,987,650 | ||
| 단기대여금의 회수 | 5,300,000,000 | 39,350,000,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | 110,537,626,490 | 29,100,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 187,339,000 | 125,900,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 433,733,058 | 74,906,296 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,330,451,182 | 35,640,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 693,210,000 | 10,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (206,676,804,054) | (233,850,390,855) | ||
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 취득 | 360,000,000 | 187,008,810 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산의 취득 | 250,000,000 | 1,420,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 9,900,000,000 | 29,450,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 61,413,443,584 | 83,994,304,318 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 47,111,828,261 | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 80,000,224,480 | 100,022,658,138 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,922,050,357 | 17,516,299,593 | ||
| 무형자산의 취득 | 3,569,257,372 | 178,363,900 | ||
| 투자부동산의 증가 | - | 581,006,096 | ||
| 임차보증금의 증가 | 150,000,000 | 500,750,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 25,856,901,529 | 62,605,603,447 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 537,100,804,913 | 403,375,646,979 | ||
| 단기차입금의 차입 | 437,149,980,138 | 313,307,493,039 | ||
| 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 94,675,690,000 | 64,757,040,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 64,196,700 | 17,840,300 | ||
| 주식선택권의 행사 및 소멸 | 210,938,075 | 293,273,640 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (511,243,903,384) | (340,770,043,532) | ||
| 이자의 지급 | 25,584,281,184 | 21,862,120,930 | ||
| 단기차입금의 상환 | 421,125,980,138 | 264,151,473,039 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 8,748,000,000 | 31,398,000,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 40,000,000,000 | - | ||
| 자기주식의 취득 | 123,029,550 | - | ||
| 종속기업의 자기주식 취득 | 13,039,628,980 | 20,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 지급 | 13,314,000 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 2,609,669,532 | 3,358,449,563 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (17,928,644,667) | 15,180,675,130 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 18,347,785,803 | 3,173,870,791 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (441,193) | (6,760,118) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 418,699,943 | 18,347,785,803 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 77(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 76(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 동화기업 주식회사 |
1. 회사의 개요동화기업 주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 당사(구,동화홀딩스 주식회사)는 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조, 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조, 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.
이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 당사는 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 10,611백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) (주1) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| Dongwha International Co., Limited | 24,805,562 | 49.06 |
| 승은호 외 11인 | 9,282,630 | 18.36 |
| 자기주식 | 4,816,207 | 9.53 |
| 기타 | 11,652,886 | 23.05 |
| 합 계 | 50,557,285 | 100.00 |
| (주1) | 당사는 당기 중 액면분할을 하여 발행주식수가 증가하고, 1주당 가액이 500원에서 200원으로 변경되었습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되어, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.
종속기업이나 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리 합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 종속기업이나 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 332.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.② 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 공사용역 및 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 당사가 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.(3) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 주석 2.2.5의 (1)을 참조합니다.
2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 법인세(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율(평균세율)을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.8 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.2.9 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.10 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30~40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.17에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과, 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아닌 경우) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.2.2.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.13 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.2.14 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
2.2.15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금과 보증금을 포함합니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 으며, 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2
ㆍ매출채권및기타채권 - 주석 6
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다.
2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.16 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.17 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.당사는 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.18 현금 및 현금성자산
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.2.2.20 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 하자보수 충당부채
당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.(2) 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.(3) 사업결합에서 인식한 우발부채
사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
2.2.21 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가와 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정하여 장기종업원급여를 인식하고 있습니다.
2.2.22 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 36 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).(2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경2.3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ유동성위험 정보
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
2.3.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 33), 금융위험관리 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 33)이 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.(3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 36에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(5) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정
당사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.당사는 예상 반품 평가를 매년 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 239백만원입니다.(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.
5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 5,500 | 5,500 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 60,132,429 | - | 68,405,929 | - |
| 차감: 손실충당금 | (831,224) | - | (17,921) | - |
| 매출채권(순액) | 59,301,205 | - | 68,388,008 | - |
| 미수금 | 6,998,609 | 1,350,325 | 2,679,021 | 2,680,853 |
| 차감: 손실충당금 | (3,129,773) | - | (54,310) | - |
| 미수금(순액) | 3,868,836 | 1,350,325 | 2,624,711 | 2,680,853 |
| 미수수익 | 193,521 | - | 369,579 | - |
| 합 계 | 63,363,562 | 1,350,325 | 71,382,298 | 2,680,853 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손실충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 52,433,562 | 0.00 | 1,092 | 4,763,212 | 0.01 | 565 | |
| 연체 기간 | 3개월 미만 | 4,847,458 | 0.05 | 2,282 | 264,134 | 0.13 | 352 |
| 3개월 ~ 6개월 | 856,776 | 0.26 | 2,246 | 135,805 | 0.77 | 1,045 | |
| 6개월 ~ 1년 | 1,298,505 | 9.97 | 129,476 | 297,384 | 15.43 | 45,891 | |
| 1년 이상 | 696,128 | 100.00 | 696,128 | 3,081,920 | 100.00 | 3,081,920 | |
| 소 계 | 7,698,867 | 830,132 | 3,779,243 | 3,129,208 | |||
| 합 계 | 60,132,429 | 831,224 | 8,542,455 | 3,129,773 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손실충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 65,762,255 | 0.00 | 293 | 5,328,211 | 0.03 | 1,430 | |
| 연체 기간 | 3개월 미만 | 639,807 | 0.01 | 68 | 59,678 | 0.24 | 143 |
| 3개월 ~ 6개월 | 1,144,783 | 0.08 | 905 | - | - | - | |
| 6개월 ~ 1년 | 859,084 | 1.94 | 16,655 | 340,634 | 15.21 | 51,807 | |
| 1년 이상 | - | - | - | 930 | 100.00 | 930 | |
| 소 계 | 2,643,674 | 17,628 | 401,242 | 52,880 | |||
| 합 계 | 68,405,929 | 17,921 | 5,729,453 | 54,310 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,921 | - | 54,310 |
| 매출채권및기타채권손상차손 | 813,303 | - | 3,075,463 |
| 기말금액 | 831,224 | - | 3,129,773 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,961 | - | 8,229 |
| 매출채권및기타채권손상차손 | 14,960 | - | 46,081 |
| 기말금액 | 17,921 | - | 54,310 |
7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,673,865 | (95,348) | 5,578,517 | 4,956,298 | (62,532) | 4,893,766 |
| 제품 | 46,005,994 | (319,403) | 45,686,591 | 47,926,703 | (489,384) | 47,437,319 |
| 원재료 | 16,205,558 | (15,780) | 16,189,778 | 11,307,974 | (12,371) | 11,295,603 |
| 부재료 | 1,438,655 | - | 1,438,655 | 1,058,535 | (380) | 1,058,155 |
| 저장품 | 5,790,019 | - | 5,790,019 | 5,853,490 | - | 5,853,490 |
| 미착품 | 1,817,120 | - | 1,817,120 | 428,508 | - | 428,508 |
| 합 계 | 76,931,211 | (430,531) | 76,500,680 | 71,531,508 | (564,667) | 70,966,841 |
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 6,400,000 | 114,852,220 | 1,800,000 | 161,604,408 |
| 보증금 | 678,680 | 62,473 | 1,184,650 | 619,713 |
| 합 계 | 7,078,680 | 114,914,693 | 2,984,650 | 162,224,121 |
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 218,532 | - | 319,407 | - |
| 선급비용 | 1,263,019 | - | 2,098,646 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 981,955 | - | 981,955 |
| 합 계 | 1,481,551 | 981,955 | 2,418,053 | 981,955 |
10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 311,225,270 | 277,239,865 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 제재목 제조판매업 | 호주 | 12월 | 100.00 | 74,281,935 | 52,066,312 | 100.00 | 74,281,935 | 41,978,358 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 비금융지주회사업 | 홍콩 | 12월 | 100.00 | 52,628,368 | 78,016,614 | 100.00 | 52,628,368 | 75,081,310 |
| 태양합성㈜ | 공업용 접착제 및세정제등의 제조판매 | 한국 | 12월 | 100.00 | 40,709,764 | 34,346,392 | 100.00 | 40,709,764 | 32,603,943 |
| Dongwha Finland OY.(주1) | 페놀릭 필름 제조판매 | 핀란드 | 12월 | 100.00 | 84,266,820 | 20,028,447 | 100.00 | 51,298,923 | - |
| Dongwha Thailand Co., Ltd.(주2) | 엠디에프 제조판매업 | 태국 | 12월 | - | - | - | 60.00 | 373,144 | 4,514 |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY(주1) | 엠디에프 제조판매업 | 베트남 | 12월 | 68.00 | 53,295,195 | 20,128,555 | 68.00 | 39,151,263 | 12,301,964 |
| 동화일렉트로라이트㈜(주3) | 전해액등 전자재료 제조판매 | 한국 | 12월 | 72.70 | 106,332,088 | 106,638,950 | 72.93 | 106,600,540 | 115,269,776 |
| 합 계 | 411,514,170 | 311,225,270 | 365,043,937 | 277,239,865 |
| (주1) | 당기 중 유상증자로 인하여 종속기업의 지분을 추가 취득하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 청산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 당사가 보유한 동화일렉트로라이트㈜ 지분 일부를 외부에 매각하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 손상차손 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 41,978,358 | - | - | - | 8,354,847 | - | 1,733,107 | - | 52,066,312 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 75,081,310 | - | - | (6,236,373) | 4,069,468 | - | 5,102,209 | - | 78,016,614 |
| 태양합성㈜ | 32,603,943 | - | - | - | 1,754,439 | - | 15,401 | (27,391) | 34,346,392 |
| Dongwha Finland OY. | - | 32,967,896 | - | - | (10,309,746) | (3,436,513) | 806,810 | - | 20,028,447 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 4,514 | - | - | - | (4,647) | - | 133 | - | - |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 12,301,964 | 14,143,932 | - | - | (7,054,367) | - | 737,026 | - | 20,128,555 |
| 동화일렉트로라이트㈜(주1) | 115,269,776 | - | (270,763) | - | (13,312,456) | - | 4,751,942 | 200,451 | 106,638,950 |
| 합 계 | 277,239,865 | 47,111,828 | (270,763) | (6,236,373) | (16,502,462) | (3,436,513) | 13,146,628 | 173,060 | 311,225,270 |
| (주1) | 당기 중 당사가 보유한 동화일렉트로라이트㈜ 지분 중 0.21%를 매각하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식처분이익 216,111천원을 인식하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 손상차손 | 지분법자본변동 | 지분법 이익잉여금변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 37,483,094 | - | - | 3,268,246 | - | 1,227,018 | - | 41,978,358 |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 102,829,398 | - | (11,180,762) | (16,587,805) | - | 20,479 | - | 75,081,310 |
| 태양합성㈜ | 17,330,751 | - | - | 3,018,918 | - | 12,288,217 | (33,943) | 32,603,943 |
| Dongwha Finland OY. | 21,966,572 | - | - | (15,100,360) | (7,868,462) | 1,002,250 | - | - |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 8,214 | - | - | (3,925) | - | 225 | - | 4,514 |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 31,402,537 | - | - | (19,371,459) | - | 270,886 | - | 12,301,964 |
| 동화일렉트로라이트㈜(주1) | 121,079,864 | (23,182,077) | - | 7,320,019 | - | 10,139,192 | (87,222) | 115,269,776 |
| 합 계 | 332,100,430 | (23,182,077) | (11,180,762) | (37,456,366) | (7,868,462) | 24,948,267 | (121,165) | 277,239,865 |
| (주1) | 전기 중 당사가 보유한 동화일렉트로라이트㈜ 지분 중 18.04%를 매각하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식처분이익 27,229,990천원을 인식하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말의 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | DongwhaAustralia Pty Ltd. | Dongwha VinaCo., Ltd.(주1) | 태양합성㈜ | DongwhaFinland OY. | DongwhaThailand Co., Ltd.(주2) | DONGWHAVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 동화일렉트로라이트㈜ (주3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 75,996,408 | 81,682,488 | 11,759,347 | 8,362,468 | - | 31,884,654 | 40,688,287 |
| 비유동자산 | 39,391,309 | 118,756,814 | 42,221,181 | 37,640,206 | - | 178,938,051 | 203,061,535 |
| 자산 계 | 115,387,717 | 200,439,302 | 53,980,528 | 46,002,674 | - | 210,822,705 | 243,749,822 |
| 유동부채 | 56,081,102 | 70,030,247 | 18,350,100 | 24,691,044 | - | 51,271,170 | 87,300,983 |
| 비유동부채 | 7,240,777 | 1,074,864 | 4,971,832 | 1,290,264 | - | 129,532,232 | 70,162,276 |
| 부채 계 | 63,321,879 | 71,105,111 | 23,321,932 | 25,981,308 | - | 180,803,402 | 157,463,259 |
| 자본 계 | 52,065,838 | 129,334,191 | 30,658,596 | 20,021,366 | - | 30,019,303 | 86,286,563 |
| 매출 | 75,153,641 | 182,107,271 | 36,017,168 | 24,574,079 | - | 114,532,103 | 66,029,730 |
| 당기순손익 | 8,351,579 | 8,275,836 | 1,766,740 | (10,310,461) | (7,745) | (10,470,509) | (15,667,531) |
| 총포괄손익 | 10,084,686 | 18,434,670 | 1,754,750 | (9,503,651) | (7,523) | (9,386,648) | (6,131,917) |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 청산전까지의 경영성과를 기재하였습니다. |
| (주3) | 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte USA, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였으며, Dongwha Electrolyte America, Inc.,는 청산기준일까지의 요약재무정보를 포함하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | DongwhaAustralia Pty Ltd. | Dongwha VinaCo., Ltd.(주1) | 태양합성㈜ | DongwhaFinland OY. | DongwhaThailand Co., Ltd. | DONGWHAVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 동화일렉트로라이트㈜ (주2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 63,676,019 | 34,349,195 | 13,014,443 | 9,505,463 | 35,458 | 25,834,249 | 76,696,210 |
| 비유동자산 | 44,144,160 | 120,459,868 | 42,342,701 | 38,795,222 | - | 173,405,617 | 132,281,315 |
| 자산 계 | 107,820,179 | 154,809,063 | 55,357,144 | 48,300,685 | 35,458 | 199,239,866 | 208,977,525 |
| 유동부채 | 52,977,330 | 30,062,463 | 21,603,309 | 34,927,474 | 2,146 | 45,767,990 | 35,503,915 |
| 비유동부채 | 12,861,697 | 1,366,206 | 4,849,989 | 16,816,090 | 25,789 | 134,865,825 | 73,261,159 |
| 부채 계 | 65,839,027 | 31,428,669 | 26,453,298 | 51,743,564 | 27,935 | 180,633,815 | 108,765,074 |
| 자본 계 | 41,981,152 | 123,380,394 | 28,903,846 | (3,442,879) | 7,523 | 18,606,051 | 100,212,451 |
| 매출 | 76,417,048 | 173,511,705 | 36,757,508 | 27,884,852 | - | 101,845,035 | 120,462,197 |
| 당기순손익 | 3,266,547 | (32,499,709) | 3,018,838 | (15,101,779) | (6,543) | (28,557,320) | 11,328,989 |
| 총포괄손익 | 4,493,565 | (32,730,577) | 15,273,112 | (14,629,764) | (6,168) | (28,158,958) | 16,277,237 |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 동화일렉트로라이트㈜의 종속기업인 Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America Inc., Dongwha Electrolyte USA, Inc.의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업투자의 순자산에서 각 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | DongwhaAustralia Pty Ltd. | Dongwha Vina Co., Ltd.(주1) | 태양합성㈜ | DongwhaFinland OY. | DongwhaThailand Co., Ltd. | DONGWHAVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 동화일렉트로라이트㈜(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 52,065,838 | 64,654,212 | 30,658,596 | 20,021,366 | - | 30,019,303 | 86,286,563 |
| 당사 지분율(B) | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | - | 68.00% | 72.70% |
| 순자산 지분금액(A X B) | 52,065,838 | 64,654,212 | 30,658,596 | 20,021,366 | - | 20,413,126 | 62,731,992 |
| 영업권 | - | 12,988,829 | 3,686,393 | - | - | - | 20,473,713 |
| 공정가치 반영 | - | 547,231 | - | - | - | - | 24,767,049 |
| 내부거래효과 제거 | 474 | (173,658) | 1,403 | 7,081 | - | (284,571) | (1,333,804) |
| 기말 장부금액 | 52,066,312 | 78,016,614 | 34,346,392 | 20,028,447 | - | 20,128,555 | 106,638,950 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 Dongwha Vina Co., Ltd., 동화일렉트로라이트㈜의 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | DongwhaAustralia Pty Ltd. | Dongwha Vina Co., Ltd.(주1) | 태양합성㈜ | DongwhaFinland OY. | DongwhaThailand Co., Ltd. | DONGWHAVIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 동화일렉트로라이트㈜(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 41,981,152 | 61,703,111 | 28,903,846 | (3,442,879) | 7,523 | 18,606,051 | 94,513,227 |
| 당사 지분율(B) | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 60.00% | 68.00% | 72.93% |
| 순자산 지분금액(A X B) | 41,981,152 | 61,703,111 | 28,903,846 | (3,442,879) | 4,514 | 12,652,115 | 68,932,783 |
| 영업권 | - | 12,966,535 | 3,686,393 | 3,436,513 | - | - | 20,539,219 |
| 공정가치 반영 | - | 585,322 | - | - | - | - | 27,168,811 |
| 내부거래효과 제거 | (2,794) | (173,658) | 13,704 | 6,366 | - | (350,151) | (1,371,037) |
| 기말 장부금액 | 41,978,358 | 75,081,310 | 32,603,943 | - | 4,514 | 12,301,964 | 115,269,776 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 Dongwha Vina Co., Ltd., 동화일렉트로라이트㈜의 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 337,351,726 | 278,322,707 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 비금융지주회사업 | 한국 | 12월 | 38.45 | 55,206,950 | 150,415,350 | 38.45 | 55,206,950 | 169,698,062 |
| 엠파크㈜(주1) | 부동산 임대업 | 한국 | 12월 | 20.84 | 180,022,883 | 186,936,376 | 13.06 | 100,022,658 | 108,624,645 |
| 합 계 | 235,229,833 | 337,351,726 | 155,229,608 | 278,322,707 |
| (주1) | 전기 중 신규취득하였으며, 당기 중 유상증자를 통해 추가 취득하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 염가매수차익(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 169,698,062 | - | (1,834,075) | (17,506,266) | (24,340) | 81,969 | 150,415,350 |
| 엠파크㈜ | 108,624,645 | 80,000,224 | (1,639,628) | (137) | (48,728) | - | 186,936,376 |
| 합 계 | 278,322,707 | 80,000,224 | (3,473,703) | (17,506,403) | (73,068) | 81,969 | 337,351,726 |
| (주1) | 당기 중 관계기업인 디더블유미디어홀딩스㈜가 자기주식을 매입함에 따라, 당사의 간주취득으로 인해 염가매수차익 81,969천원이 발생하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 염가매수차익(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 127,770,192 | - | 21,887,723 | 20,353,295 | (435,145) | 121,997 | 169,698,062 |
| 엠파크㈜ | - | 100,022,658 | 8,610,663 | - | (8,676) | - | 108,624,645 |
| 합 계 | 127,770,192 | 100,022,658 | 30,498,386 | 20,353,295 | (443,821) | 121,997 | 278,322,707 |
| (주1) | 전기 중 관계기업인 디더블유미디어홀딩스㈜가 자기주식을 매입함에 따라, 당사의 간주취득으로 인해 염가매수차익 121,997천원이 발생하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) | 엠파크㈜(주2) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 32,802,566 | 9,286,566 |
| 비유동자산 | 910,405,382 | 785,386,736 |
| 자산 계 | 943,207,948 | 794,673,302 |
| 유동부채 | 115,892,974 | 105,810,985 |
| 비유동부채 | 280,413,982 | 240,703,903 |
| 부채 계 | 396,306,956 | 346,514,888 |
| 자본 계 | 546,900,992 | 448,158,414 |
| 매출 | 142,912,573 | 43,316,543 |
| 당기순손익 | (5,491,870) | (6,528,468) |
| 총포괄손익 | (5,455,573) | (6,762,899) |
| (주1) | 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보사, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 엠파크㈜의 종속기업인 몽베르컨트리클럽 주식회사와 농업회사법인 몽베르 주식회사의 요약재무정보를 포함 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 디더블유미디어홀딩스㈜(주1) | 엠파크㈜(주2) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,743,042 | 6,674,031 |
| 비유동자산 | 911,566,626 | 792,050,990 |
| 자산 계 | 943,309,668 | 798,725,021 |
| 유동부채 | 89,488,872 | 76,125,327 |
| 비유동부채 | 381,404,698 | 347,679,606 |
| 부채 계 | 470,893,570 | 423,804,933 |
| 자본 계 | 472,416,098 | 374,920,088 |
| 매출 | 118,565,111 | 19,372,688 |
| 당기순손익 | 65,145,183 | 64,276,277 |
| 총포괄손익 | 70,814,061 | 68,307,516 |
| (주1) | 디더블유미디어홀딩스㈜의 종속기업인 ㈜한국일보사, 엠파크㈜ 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 엠파크㈜의 종속기업인 몽베르컨트리클럽 주식회사의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 디더블유미디어홀딩스㈜(주1,2) | 엠파크㈜(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 432,284,263 | 448,158,003 |
| 당사 지분율(B) | 38.77% | 20.84% |
| 순자산 지분금액(A x B) | 167,602,872 | 93,414,812 |
| 영업권 | 1,693,676 | 26,857,367 |
| 공정가치 반영 | 9,037,033 | 66,656,375 |
| 내부거래효과 제거 | (27,918,231) | 7,822 |
| 기말 장부금액 | 150,415,350 | 186,936,376 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
| (주2) | 디더블유미디어홀딩스㈜의 당사 지분율은 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 디더블유미디어홀딩스㈜(주1,2) | 엠파크㈜(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 409,519,148 | 374,920,088 |
| 당사 지분율(B) | 38.75% | 13.06% |
| 순자산 지분금액(A x B) | 158,671,178 | 48,948,892 |
| 영업권 | 1,693,676 | 17,343,404 |
| 공정가치 반영 | 9,037,034 | 42,327,278 |
| 내부거래효과 제거 | 296,174 | 5,071 |
| 기말 장부금액 | 169,698,062 | 108,624,645 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 기말 순자산은 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
| (주2) | 디더블유미디어홀딩스㈜의 당사 지분율은 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다. |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임목 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 735,837,958 | 99,933,486 | 26,860,997 | 279,043,149 | 1,282,524 | 16,617,973 | 191,292 | 7,339,385 | 1,167,106,764 |
| 감가상각누계액 | - | (40,783,019) | (17,430,045) | (235,328,379) | (956,280) | (14,956,331) | - | - | (309,454,054) |
| 손상차손누계액 | - | - | (181,588) | (15,301,794) | - | (78,877) | - | - | (15,562,259) |
| 정부보조금 | (150,304) | - | - | (751,888) | - | - | (56,189) | - | (958,381) |
| 장부금액 | 735,687,654 | 59,150,467 | 9,249,364 | 27,661,088 | 326,244 | 1,582,765 | 135,103 | 7,339,385 | 841,132,070 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임목 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 735,691,946 | 101,724,537 | 26,686,663 | 281,209,151 | 1,483,004 | 16,683,828 | 191,292 | 8,142,183 | 1,171,812,604 |
| 감가상각누계액 | - | (38,326,082) | (16,283,560) | (226,376,011) | (1,468,781) | (14,369,235) | - | - | (296,823,669) |
| 손상차손누계액 | - | - | (181,588) | (14,980,611) | - | (56,848) | - | - | (15,219,047) |
| 정부보조금 | (150,304) | - | - | (644,418) | - | - | (56,189) | - | (850,911) |
| 장부금액 | 735,541,642 | 63,398,455 | 10,221,515 | 39,208,111 | 14,223 | 2,257,745 | 135,103 | 8,142,183 | 858,918,977 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임목 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 735,541,642 | 63,398,455 | 10,221,515 | 39,208,111 | 14,223 | 2,257,745 | 135,103 | 8,142,183 | 858,918,977 |
| 취득액 | 113,000 | - | 270,500 | 2,510,719 | 337,699 | 549,745 | - | 485,432 | 4,267,095 |
| 처분액 | - | - | (2) | (298,955) | (11,791) | (112,904) | - | - | (423,652) |
| 감가상각비 | - | (2,544,302) | (1,184,492) | (13,178,438) | (13,887) | (1,088,788) | - | - | (18,009,907) |
| 손상차손(주1) | - | - | (58,157) | (430,211) | - | (23,032) | - | - | (511,400) |
| 대체(주2) | 33,012 | (1,703,686) | - | 37,201 | - | (1) | - | (1,288,230) | (2,921,704) |
| 정부보조금의 수령 | - | - | - | (187,339) | - | - | - | - | (187,339) |
| 기말금액 | 735,687,654 | 59,150,467 | 9,249,364 | 27,661,088 | 326,244 | 1,582,765 | 135,103 | 7,339,385 | 841,132,070 |
| (주1) | 당사는 당기 중 향후 운영계획이 없는 구축물, 기계장치 및 기타유형자산에 대하여 손상차손 511,400천원을 인식하였습니다. |
| (주2) | 대체 잔액은 기타무형자산 및 투자부동산 등으로 대체되었습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 임목 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 372,800,327 | 67,424,965 | 10,998,591 | 51,870,725 | 19,699 | 3,083,719 | 135,103 | 12,149,421 | 518,482,550 |
| 취득액 | - | 54,147 | 346,633 | 7,992,722 | - | 725,992 | - | 6,503,419 | 15,622,913 |
| 처분액 | - | - | (1,221) | (37) | - | (74,656) | - | - | (75,914) |
| 감가상각비 | - | (2,546,752) | (1,197,884) | (15,408,462) | (5,476) | (1,370,935) | - | - | (20,529,509) |
| 손상차손(주1) | - | - | (121,462) | (14,980,611) | - | (56,848) | - | - | (15,158,921) |
| 대체(주2) | 335,209 | (1,533,905) | 196,858 | 9,859,674 | - | (49,527) | - | (10,510,657) | (1,702,348) |
| 정부보조금의 수령 | - | - | - | (125,900) | - | - | - | - | (125,900) |
| 재평가 | 362,406,106 | - | - | - | - | - | - | - | 362,406,106 |
| 기말금액 | 735,541,642 | 63,398,455 | 10,221,515 | 39,208,111 | 14,223 | 2,257,745 | 135,103 | 8,142,183 | 858,918,977 |
| (주1) | 당사는 전기 중 향후 운영계획이 없는 구축물, 기계장치 및 기타유형자산에 대하여 손상차손 15,158,921천원을 인식하였습니다. |
| (주2) | 대체 잔액은 기타무형자산 및 투자부동산 등으로 대체되었습니다. |
(3) 당사는 전기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 공시지가기준법을 적용하였으며 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 735,687,654 | 373,281,548 |
상기 토지재평가로 인해 당기말까지 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 371,647,011천원(법인세효과 차감전)이며, 당기말 현재 보유중인 토지에 대하여 재평가 이후 당기까지 인식한 재평가손실누계액은 9,240,905천원입니다.
(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 735,687,654 | 735,687,654 |
(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 금융기관명 | 관련 차입금액(대출 실행액) | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 (주1) | 765,346,732 | 한국산업은행 (주2) | 132,496,500 | 254,546,000 |
| 하나은행 (주2) | 47,000,000 | 133,889,280 | ||
| 신한은행 | 36,024,000 | 86,000,000 | ||
| 농협은행 | 58,000,000 | 84,000,000 | ||
| 우리은행 (주2) | 29,500,000 | 34,800,000 | ||
| 국민은행 (주2) | 17,500,000 | - | ||
| 합 계 | 320,520,500 | 593,235,280 |
| (주1) | 해당 담보로 제공된 자산은 투자부동산이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 관련 차입금은 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 34 참조). |
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,919,884 | 7,833,376 | 12,753,260 |
| 감가상각누계액 | - | (471,846) | (471,846) |
| 장부금액 | 4,919,884 | 7,361,530 | 12,281,414 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,915,712 | 6,042,324 | 10,958,036 |
| 감가상각누계액 | - | (223,640) | (223,640) |
| 장부금액 | 4,915,712 | 5,818,684 | 10,734,396 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,915,712 | 5,818,684 | 10,734,396 |
| 취득액 | 4,172 | - | 4,172 |
| 감가상각비 | - | (160,840) | (160,840) |
| 대체(주1) | - | 1,703,686 | 1,703,686 |
| 기말금액 | 4,919,884 | 7,361,530 | 12,281,414 |
| (주1) | 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,648,740 | 4,581,707 | 9,230,447 |
| 취득액 | 602,181 | - | 602,181 |
| 감가상각비 | - | (158,928) | (158,928) |
| 대체(주1) | (335,209) | 1,395,905 | 1,060,696 |
| 기말금액 | 4,915,712 | 5,818,684 | 10,734,396 |
| (주1) | 대체 잔액은 유형자산에서의 대체 및 미지급비용으로의 대체입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 277,444 | 255,117 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,919,884 | 6,238,347 | 4,915,712 | 6,142,807 |
| 건물 | 7,361,530 | 7,361,530 | 5,818,684 | 5,818,684 |
| 합 계 | 12,281,414 | 13,599,877 | 10,734,396 | 11,961,491 |
당사는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받았으며, 당기말 및 전기말 현재 공시지가 상승률 등을 활용하여 공정가치를 재측정하였습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
14. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,743,419 | 10,743,419 |
| 손상차손누계액 | (10,743,419) | (10,743,419) |
| 장부금액 | - | - |
(2) 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 10,743,419 |
| 손상차손 | (10,743,419) |
| 기말금액 | - |
15. 기타무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 9,839,643 | 28,374,307 | 38,213,950 |
| 감가상각누계액 | - | (23,919,657) | (23,919,657) |
| 손상차손누계액 | - | (298,352) | (298,352) |
| 장부금액 | 9,839,643 | 4,156,298 | 13,995,941 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,958,435 | 27,986,334 | 36,944,769 |
| 감가상각누계액 | - | (24,648,842) | (24,648,842) |
| 손상차손누계액 | - | (298,352) | (298,352) |
| 장부금액 | 8,958,435 | 3,039,140 | 11,997,575 |
(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,958,435 | 3,039,140 | 11,997,575 |
| 취득액 | 1,839,600 | 1,548,980 | 3,388,580 |
| 처분액 | (958,392) | - | (958,392) |
| 무형자산상각비 | - | (1,611,960) | (1,611,960) |
| 대체(주1) | - | 1,180,138 | 1,180,138 |
| 기말금액 | 9,839,643 | 4,156,298 | 13,995,941 |
| (주1) | 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,994,352 | 4,920,259 | 13,914,611 |
| 취득액 | - | 88,374 | 88,374 |
| 처분액 | (35,917) | - | (35,917) |
| 무형자산상각비 | - | (2,162,793) | (2,162,793) |
| 무형자산손상차손(주1) | - | (298,352) | (298,352) |
| 대체(주2) | - | 491,652 | 491,652 |
| 기말금액 | 8,958,435 | 3,039,140 | 11,997,575 |
| (주1) | 당사는 전기 중 향후 운영계획이 없는 기타의무형자산에 대하여 손상차손 298,352천원을 인식하였습니다. |
| (주2) | 대체 잔액은 유형자산에서의 대체입니다. |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,318,775 | - | 27,398,756 | - |
| 미지급금 | 36,335,377 | - | 49,956,995 | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | (440,921) | - |
| 미지급금(순액) | 36,335,377 | - | 49,516,074 | - |
| 미지급비용 | 13,920,003 | - | 12,854,477 | - |
| 합 계 | 82,574,155 | - | 89,769,307 | - |
17. 차입금및사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 323,524,000 | - | 307,500,000 | - |
| 장기차입금 | 2,581,480 | 30,915,020 | 8,748,000 | 28,496,500 |
| 사채 | 89,958,890 | 129,691,128 | 39,976,072 | 124,752,446 |
| 합 계 | 416,064,370 | 160,606,148 | 356,224,072 | 153,248,946 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 한국산업은행 외 7 | 4.09~5.90 | 302,500,000 | 307,500,000 |
| 회전대출 | 한국산업은행 외 2 | 4.37~4.63 | 21,024,000 | - |
| 합 계 | 323,524,000 | 307,500,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 한국산업은행 | 1.75~5.06 | 33,496,500 | 37,244,500 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 차감 계 | 33,496,500 | 37,244,500 | ||
| 차감: 유동성대체 | (2,581,480) | (8,748,000) | ||
| 차감 계 | 30,915,020 | 28,496,500 |
(4) 당기말 현재 단기차입금 289,605,480천원과 장기차입금 30,915,020천원에 대하여 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12 참조).
(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 인수기관 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채(주1) | KB증권㈜ | 2022.06.27 | 2025.06.27 | 4.77 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 사모사채(주2) | 교보증권㈜ | 2023.03.27 | 2026.03.27 | 4.33 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 사모사채(주3) | 한국투자증권㈜ | 2024.05.30 | 2027.05.30 | 4.13 | 30,000,000 | - |
| 사모사채 | 신영증권㈜ | 2024.10.30 | 2026.10.30 | 5.00 | 25,000,000 | - |
| 공모사채 | KB증권㈜ 외 2 | 2021.06.07 | 2024.06.07 | 2.27 | - | 40,000,000 |
| 공모사채 | KB증권㈜ 외 2 | 2023.04.24 | 2025.04.24 | 5.12 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 공모사채 | KB증권㈜ 외 2 | 2023.04.24 | 2026.04.24 | 5.43 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 공모사채 | KB증권㈜ | 2024.06.04 | 2026.06.04 | 5.36 | 40,000,000 | - |
| 소 계 | 220,000,000 | 165,000,000 | ||||
| 차감: 사채할인차금 | (349,982) | (271,482) | ||||
| 차감 계 | 219,650,018 | 164,728,518 | ||||
| 차감: 유동성대체 | (89,958,890) | (39,976,072) | ||||
| 차감 계 | 129,691,128 | 124,752,446 |
| (주1) | 당사는 전전기 중 제17회 무보증 사모사채(액면가액: 60,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 KB증권㈜ 및 신보2022제13차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 신보2022제13차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 540,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2022제13차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다. |
| (주2) | 당사는 전기 중 제18회 무보증 사모사채(액면가액: 15,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 교보증권㈜ 및 신보2023제2차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 신보2023제2차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 180,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2023제2차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다. |
| (주3) | 당사는 당기 중 제20회 무보증 사모사채(액면가액: 30,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 한국투자증권㈜ 및 신보2024제10차유동화전문 유한회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 신보2024제10차유동화전문 유한회사가 발행한 제2종 후순위 유동화사채 360,000천원을 인수하고, 해당 후순위채권을 신보2024제10차유동화전문 유한회사에 담보로 제공하였습니다. |
18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(주1) | 2,853,509 | - | 538,832 | 2,680,853 |
| 파생상품부채 | - | 44,810,728 | - | 34,161,061 |
| 예수보증금 | 538,176 | - | 477,175 | - |
| 임대보증금 | 141,428 | - | 90,545 | - |
| 합 계 | 3,533,113 | 44,810,728 | 1,106,552 | 36,841,914 |
| (주1) | 당사는 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상 또는 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. |
19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.87% | 4.46% |
| 기대임금상승률 | ||
| - 사무직 | 3.60% | 3.80% |
| - 생산직 | 4.45% | 4.80% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 65,624,193 | 63,613,692 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (34,320,583) | (31,111,368) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 31,303,610 | 32,502,324 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 63,613,692 | (31,111,368) | 32,502,324 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 6,700,035 | - | 6,700,035 |
| 이자비용(이자수익) | 2,968,409 | (1,384,611) | 1,583,798 |
| 소 계 | 9,668,444 | (1,384,611) | 8,283,833 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 375,396 | 375,396 |
| 인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 68,489 | - | 68,489 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 494,134 | - | 494,134 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,330,928 | - | 1,330,928 |
| 소 계 | 1,893,551 | 375,396 | 2,268,947 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,200,000) | (2,200,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (8,136,814) | - | (8,136,814) |
| 관계사 전입/전출 | |||
| 관계사전입액 | 269,556 | - | 269,556 |
| 관계사전출액 | (1,684,236) | - | (1,684,236) |
| 기말 | 65,624,193 | (34,320,583) | 31,303,610 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 61,057,513 | (26,912,460) | 34,145,053 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 5,841,264 | - | 5,841,264 |
| 이자비용(이자수익) | 2,868,223 | (1,440,207) | 1,428,016 |
| 소 계 | 8,709,487 | (1,440,207) | 7,269,280 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 336,358 | 336,358 |
| 인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 491,846 | - | 491,846 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (230,150) | - | (230,150) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,336,567 | - | 3,336,567 |
| 소 계 | 3,598,263 | 336,358 | 3,934,621 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,100,000) | (3,100,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (10,117,709) | 4,941 | (10,112,768) |
| 관계사 전입/전출 | |||
| 관계사전입액 | 810,568 | - | 810,568 |
| 관계사전출액 | (444,430) | - | (444,430) |
| 기말 | 63,613,692 | (31,111,368) | 32,502,324 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 34,320,583 | 31,111,368 |
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 1,009백만원(전기: 1,104백만원)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (3,897,128) | 4,390,721 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,378,361 | (3,957,423) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (3,915,666) | 4,431,392 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,434,070 | (3,988,257) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,757백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.81년(전기말: 7.34년)입니다.당기말 및 전기말 현재 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 9,650,604 | 5,459,809 | 17,908,143 | 53,809,656 | 86,828,212 |
| 전기말 | 9,597,906 | 5,828,279 | 14,954,777 | 59,194,201 | 89,575,163 |
(7) 당사는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 466백만원(전기: 434백만원)을 인식하였습니다.
20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(주1) | 467,699 | 521,068 | 342,017 | 743,985 |
| 환불부채 | 238,793 | - | 374,962 | - |
| 배출부채 | 10,923 | - | 5,024 | - |
| 기타충당부채(주2) | 6,764,000 | - | 6,764,000 | - |
| 합 계 | 7,481,415 | 521,068 | 7,486,003 | 743,985 |
| (주1) | 당사는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 환경관련법률 위반에 따라 부과될 것으로 예상되는 지출을 기타충당부채로 인식하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 충당부채전입(환입)액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 1,086,002 | (97,235) | 988,767 |
| 환불부채 | 374,962 | (136,169) | 238,793 |
| 배출부채 | 5,024 | 5,899 | 10,923 |
| 기타충당부채 | 6,764,000 | - | 6,764,000 |
| 합 계 | 8,229,988 | (227,505) | 8,002,483 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 충당부채전입(환입)액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 835,996 | 250,006 | 1,086,002 |
| 환불부채 | 262,216 | 112,746 | 374,962 |
| 배출부채 | 321,054 | (316,030) | 5,024 |
| 기타충당부채 | - | 6,764,000 | 6,764,000 |
| 합 계 | 1,419,266 | 6,810,722 | 8,229,988 |
21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 3,895,075 | - | 5,870,728 | - |
| 선수수익 | 6,117 | - | 68,195 | - |
| 예수금 | 814,846 | - | 853,495 | - |
| 부가세예수금 | 2,224,007 | - | 3,130,212 | - |
| 장기종업원급여(주1) | - | 3,106,308 | - | 2,332,173 |
| 합 계 | 6,940,045 | 3,106,308 | 9,922,630 | 2,332,173 |
| (주1) | 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 1,021백만원(전기: (-)9백만원)입니다. |
22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 발행주식수(주1) | 50,557,285 주 | 20,215,395 주 |
| 액면가액 | 200 | 500 |
| 보통주 자본금(주1) | 10,611,457,000 | 10,607,697,500 |
| (주1) | 당사는 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 20,215,395 | 20,203,553 |
| 액면분할 전 주식선택권의 행사 | 5,421 | 11,842 |
| 액면분할(주1) | 30,331,224 | - |
| 액면분할 후 주식선택권의 행사 | 5,245 | - |
| 기말 | 50,557,285 | 20,215,395 |
| (주1) | 당기 중 액면분할로 인해 주식수가 변경되었습니다. |
23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차손 | (268,111,437) | (268,111,437) |
| 자기주식 | (18,236,708) | (18,113,678) |
| 자기주식처분이익 | 45,471,972 | 45,471,972 |
| 기타자본잉여금 | 60,153,990 | 59,763,363 |
| 주식선택권 | 346,099 | 482,649 |
| 합 계 | (180,376,084) | (180,507,131) |
(2) 당기말 현재 당사는 보통주 자기주식을 4,816,207주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 45,741,078주입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 한국증권금융㈜ 단기차입금과 관련하여 자기주식 4,816,207주를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 장부가액 | 주식수(주) | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,924,156 | (18,113,678) | 1,924,156 | (18,113,678) |
| 액면분할 | 2,886,234 | - | - | - |
| 취득 | 5,817 | (123,030) | - | - |
| 기말금액 | 4,816,207 | (18,236,708) | 1,924,156 | (18,113,678) |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 59,763,363 | 59,322,639 |
| 주식선택권의 행사 | 319,917 | 440,724 |
| 주식선택권의 소멸 | 70,710 | - |
| 기말금액 | 60,153,990 | 59,763,363 |
(6) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 482,649 | 625,963 |
| 주식보상비용 | 89,808 | 165,173 |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 | (226,358) | (308,487) |
| 기말금액 | 346,099 | 482,649 |
24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 36,497,520 | 40,234,119 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 | 7,254,600 | 4,450,607 |
| 자산재평가잉여금 | 290,702,292 | 289,475,857 |
| 합 계 | 334,454,412 | 334,160,583 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 40,234,119 | (107,973) |
| 종속기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액 | 7,764,373 | 24,948,267 |
| 관계기업의 자본항목 변동으로 인한 변동액 | (11,467,540) | 15,954,699 |
| 종속기업 처분으로 인한 변동액 | (33,432) | (560,874) |
| 기말금액 | 36,497,520 | 40,234,119 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,450,607 | 6,014,333 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품투자의 평가로 인한 순평가차익 | 3,423,406 | (1,456,945) |
| 처분으로 인한 감소 | - | (647,018) |
| 법인세효과 | (619,413) | 540,237 |
| 기말금액 | 7,254,600 | 4,450,607 |
(4) 당기 및 전기 중 자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 289,475,857 | - |
| 자산의 재평가로 인한 평가차익 | - | 371,647,011 |
| 자산의 처분으로 인한 이익잉여금 대체 | - | - |
| 법인세효과 | 1,226,435 | (82,171,154) |
| 기말금액 | 290,702,292 | 289,475,857 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 5,313,080 | 5,313,080 |
| 기업발전적립금(주2) | 11,600,000 | 11,600,000 |
| 소 계 | 16,913,080 | 16,913,080 |
| 임의적립금: | ||
| 기업발전적립금(주2) | 13,550,000 | 13,550,000 |
| 기업합리화적립금 | 11,192,742 | 11,192,742 |
| 사업확장적립금 | 38,500,000 | 38,500,000 |
| 임의준비금 | 13,197,830 | 13,197,830 |
| 소 계 | 76,440,572 | 76,440,572 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 666,219,887 | 687,682,286 |
| 합 계 | 759,573,539 | 781,035,938 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 77 기 | 2024년 | 1월 1일 | 부터 | 제 76 기 | 2023년 | 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 | 12월 31일 | 까지 | 2023년 | 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 | 3월 28일 | 처분확정일 | 2024년 | 3월 28일 |
| 동화기업 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 77(당) 기 | 제 76(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 666,219,887,370 | 687,682,286,356 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 687,682,286,356 | 750,035,322,343 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,890,715,213) | (3,093,368,719) | ||
| 4. 지분법이익잉여금변동 | 185,251,667 | (456,999,174) | ||
| 5. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | 637,498,406 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 666,219,887,370 | 687,682,286,356 |
26. 수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 당사의 수익을 수익 원천에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품판매 | 420,730,667 | 430,730,437 |
| 경영관리용역수익 등 | 16,107,378 | 17,944,491 |
| 임대료수익 | 887,232 | 810,160 |
| 합 계 | 437,725,277 | 449,485,088 |
(2) 수익의 구분당사는 바닥재 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행: | ||
| 제ㆍ상품판매 | 398,488,562 | 394,186,145 |
| 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 제ㆍ상품판매 | 22,242,105 | 36,544,292 |
| 경영관리용역수익 등 | 16,107,378 | 17,944,491 |
| 임대료수익 | 887,232 | 810,160 |
| 합 계 | 437,725,277 | 449,485,088 |
(3) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 기타자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권: | ||
| 매출채권 | 59,301,206 | 68,388,008 |
| 기타자산: | ||
| 반환제품회수권 | 190,157 | 330,192 |
| 계약부채: | ||
| 선수금 | 3,895,075 | 5,870,728 |
| 선수수익 | 6,117 | 68,195 |
상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 5,937,723천원입니다.
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 21,187,829 | 21,446,415 |
| 잡급 | - | 386 |
| 퇴직급여 | 3,413,881 | 4,438,846 |
| 복리후생비 | 3,873,530 | 3,813,786 |
| 운반비 | 13,339,393 | 13,659,665 |
| 광고선전비 | 3,107,206 | 2,417,980 |
| 포장비 | 4,998,937 | 5,180,104 |
| 수출경비 | 1,595,380 | 2,169,500 |
| AS비용 | 317,669 | 235,094 |
| 임차료 | 337,708 | 881,228 |
| 외주가공비 | 8,036 | 17,312 |
| 소모품비 | 366,280 | 449,326 |
| 수선비 | 709,923 | 1,137,966 |
| 수도광열비 | 605,713 | 349,228 |
| 차량유지비 | 251,555 | 274,651 |
| 여비교통비 | 845,317 | 816,197 |
| 접대비 | 411,809 | 473,225 |
| 도서인쇄비 | 35,371 | 46,577 |
| 통신비 | 209,734 | 229,635 |
| 지급수수료 | 11,649,535 | 11,332,911 |
| 보험료 | 381,705 | 482,093 |
| 세금과공과 | 1,007,352 | 964,014 |
| 감가상각비 | 1,818,949 | 1,728,811 |
| 사용권자산상각비 | 2,304,414 | 2,669,656 |
| 무형자산상각비 | 521,473 | 963,191 |
| 견본비 | 56,740 | 38,923 |
| 경상연구개발비 | 1,175,316 | 1,467,503 |
| 매출채권손상차손 | 813,303 | 14,960 |
| 합 계 | 75,344,058 | 77,699,183 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익 | 6,517,223 | 7,003,732 |
| 외화대여금에서 발생한 외환차익 | 438,818 | - |
| 외화대여금에서 발생한 외화환산이익 | 1,952,647 | 603,801 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가이익 | 93 | 623 |
| 금융보증수익 | 2,008,952 | 1,880,201 |
| 배당금수익 | 491,758 | 492,580 |
| 합 계 | 11,409,491 | 9,980,937 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채에서 발생한 이자비용 | 27,479,675 | 21,420,811 |
| 미지급금에서 발생한 이자비용 | 440,921 | 1,539,793 |
| 리스부채에서 발생한 이자비용 | 89,276 | 168,887 |
| 외화차입금에서 발생한 외환차손 | 48,499 | 275,200 |
| 외화대여금에서 발생한 외화환산손실 | - | 15,970 |
| 외화현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손실 | 441 | 6,760 |
| 외화금융보증부채에서 발생한 외화환산손실 | 173,260 | 134,977 |
| 금융보증비용 | 145,664 | 135,408 |
| 파생상품평가손실 | 5,267,412 | 4,932,266 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 평가손실 | 1,155,912 | 536,586 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 처분손실 | 23,340 | 183,131 |
| 합 계 | 34,824,400 | 29,349,789 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 856,735 | 1,154,710 |
| 외화환산이익 | 951,681 | 150,683 |
| 보상수익금 | 808 | 93,735 |
| 유형자산처분이익 | 315,850 | 2,280 |
| 무형자산처분이익 | 384,018 | 43 |
| 기타 | 2,007,546 | 2,983,904 |
| 합 계 | 4,516,638 | 4,385,355 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 757,001 | 764,312 |
| 외화환산손실 | 146,272 | 144,818 |
| 기부금 | 3,790,778 | 4,380,447 |
| 지급보상금 | 181,532 | 281,844 |
| 유형자산처분손실 | 305,769 | 3,288 |
| 무형자산처분손실 | 11,959 | 320 |
| 자산재평가손실 | - | 9,240,905 |
| 유형자산손상차손 | 511,400 | 15,158,921 |
| 무형자산손상차손 | - | 11,041,771 |
| 기타 | 126,438 | 7,061,457 |
| 합 계 | 5,831,149 | 48,078,083 |
30. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액(법인세 추납액 포함) | 304,797 | 3,485,073 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 2,460,710 | 1,048,972 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | (28,446,735) | 62,676,413 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 7,109,378 | (85,080,273) |
| 법인세비용(수익) | (18,571,850) | (17,869,815) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (38,328,785) | (77,309,981) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (8,391,949) | (17,396,605) |
| 소 계 | (8,391,949) | (17,396,605) |
| 조정사항 : | ||
| 1. 비공제비용 | 1,573,247 | 1,396,081 |
| 2. 세액공제 | (194,129) | (191,524) |
| 3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 2,460,710 | 1,048,972 |
| 4. 이연법인세 미인식효과 | 2,860,742 | 167,584 |
| 5. 기타(세율변경효과 등) | (16,880,471) | (2,894,323) |
| 조정 계 | (10,179,901) | (473,210) |
| 법인세비용(수익) | (18,571,850) | (17,869,815) |
| 유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 유효세율은 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 산정하며, 당기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이: | |||
| 재고자산 | 112,579 | (58,086) | 54,493 |
| 토지 | (139,194,929) | 2,077,536 | (137,117,393) |
| 금융보증부채 | 686,555 | (151,269) | 535,286 |
| 확정급여채무 | 13,658,048 | (681,962) | 12,976,086 |
| 사외적립자산 | (6,367,300) | (324,276) | (6,691,576) |
| 미지급비용 | 619,401 | (280,328) | 339,073 |
| 종속기업및관계기업투자 | (30,400,727) | 27,474,489 | (2,926,238) |
| 파생상품부채 | 7,426,615 | 1,790,952 | 9,217,567 |
| 기타 | 5,485,300 | (1,400,321) | 4,084,979 |
| 합 계 | (147,974,458) | 28,446,735 | (119,527,723) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이: | |||
| 재고자산 | 119,385 | (6,806) | 112,579 |
| 토지 | (61,975,249) | (77,219,680) | (139,194,929) |
| 금융보증부채 | 849,263 | (162,708) | 686,555 |
| 확정급여채무 | 14,197,357 | (539,309) | 13,658,048 |
| 사외적립자산 | (6,243,392) | (123,908) | (6,367,300) |
| 미지급비용 | 743,161 | (123,760) | 619,401 |
| 종속기업및관계기업투자 | (31,136,557) | 735,830 | (30,400,727) |
| 파생상품부채 | - | 7,426,615 | 7,426,615 |
| 기타 | (1,852,013) | 7,337,313 | 5,485,300 |
| 합 계 | (85,298,045) | (62,676,413) | (147,974,458) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법이익잉여금 | (73,068) | 85,260 | 12,192 | (443,822) | 107,988 | (335,834) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,268,948) | 378,234 | (1,890,714) | (3,934,621) | 841,252 | (3,093,369) |
| 지분법자본변동 | (17,506,403) | 6,038,862 | (11,467,541) | 20,353,295 | (4,398,596) | 15,954,699 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 | 3,423,406 | (619,413) | 2,803,993 | (2,103,963) | 540,237 | (1,563,726) |
| 자산재평가잉여금 | - | 1,226,435 | 1,226,435 | 371,647,011 | (82,171,154) | 289,475,857 |
| 합 계 | (16,425,013) | 7,109,378 | (9,315,635) | 385,517,900 | (85,080,273) | 300,437,627 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산상각비(영업권) | 618,011 | 618,011 |
| 지급보증수수료 등 | 673,236 | 673,236 |
| 종속기업투자 | 87,320,280 | 98,426,730 |
| 합 계 | 88,611,527 | 99,717,977 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 30,770,500 | 32,191,790 |
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | |||
| 상품 | - | (684,751) | (684,751) |
| 제품 | - | 1,750,728 | 1,750,728 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 176,731,917 | 176,731,917 |
| 종업원급여 | 29,179,310 | 53,365,205 | 82,544,515 |
| 소모품비 | 463,837 | 5,421,484 | 5,885,321 |
| 수선유지비 | 711,817 | 9,831,193 | 10,543,010 |
| 수도광열비 | 652,204 | 46,079,809 | 46,732,013 |
| 운반비 | 13,341,697 | 2,799,137 | 16,140,834 |
| 지급수수료 | 11,828,087 | 21,874,128 | 33,702,215 |
| 임차료 | 338,141 | 62,125 | 400,266 |
| 포장비 | 4,998,937 | 557,725 | 5,556,662 |
| 감가상각비 | 1,889,887 | 16,280,860 | 18,170,747 |
| 사용권자산상각비 | 2,304,414 | 425,089 | 2,729,503 |
| 무형자산상각비 | 535,421 | 1,076,539 | 1,611,960 |
| 기타 | 9,100,306 | 14,189,086 | 23,289,392 |
| 합 계 | 75,344,058 | 349,760,274 | 425,104,332 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | |||
| 상품 | - | 485,871 | 485,871 |
| 제품 | - | 19,356,891 | 19,356,891 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 190,158,322 | 190,158,322 |
| 종업원급여 | 30,663,079 | 53,411,534 | 84,074,613 |
| 소모품비 | 563,120 | 6,202,765 | 6,765,885 |
| 수선유지비 | 1,146,242 | 16,022,863 | 17,169,105 |
| 수도광열비 | 410,293 | 48,689,640 | 49,099,933 |
| 운반비 | 13,661,727 | 2,671,843 | 16,333,570 |
| 지급수수료 | 11,451,665 | 28,592,138 | 40,043,803 |
| 임차료 | 883,972 | 180,895 | 1,064,867 |
| 포장비 | 5,180,104 | 452,383 | 5,632,487 |
| 감가상각비 | 1,842,103 | 18,846,334 | 20,688,437 |
| 사용권자산상각비 | 2,669,656 | 568,798 | 3,238,454 |
| 무형자산상각비 | 985,670 | 1,177,123 | 2,162,793 |
| 기타 | 8,241,552 | 11,696,370 | 19,937,922 |
| 합 계 | 77,699,183 | 398,513,770 | 476,212,953 |
32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 | (432) | (1,300) |
| 희석주당손익 | (432) | (1,300) |
| (주1) | 당사는 당기 중 보통주 1주의 금액을 500원에서 200원으로 액면분할하였습니다. 비교표시된 전기 주당손익은 당기 액면분할을 반영한 가중평균유통주식수로 재작성되었습니다. |
(2) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 45,736,130 | 45,716,264 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) |
| 조정: 희석성 잠재보통주식수 손익 | - | - |
| 희석주당손익 계산에 사용된 순손실 | (19,756,935,440) | (59,440,166,500) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 45,736,130 | 45,716,264 |
| 조정내역: 주식선택권(주1) | - | - |
| 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 45,736,130 | 45,716,264 |
| 희석주당손익 | (432) | (1,300) |
| (주1) | 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외 됩니다. |
33. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 883,401,262 | 844,323,447 |
| 자본 | 924,263,325 | 945,297,088 |
| 부채비율 | 95.58% | 89.32% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품투자 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 418,700 | - | - |
| 매출채권및기타채권(주1) | 64,713,887 | - | - |
| 장기금융상품 | 5,500 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | - | 18,626,102 | - |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품(주1) | - | - | 1,496,709 |
| 기타금융자산(주1) | 121,993,373 | - | - |
| 합 계 | 187,131,460 | 18,626,102 | 1,496,709 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 82,574,155 | - |
| 차입금및사채(주1) | 576,670,518 | - |
| 리스부채(주1) | 2,037,797 | - |
| 기타금융부채(주1) | 3,533,113 | 44,810,728 |
| 합 계 | 664,815,583 | 44,810,728 |
| (주1) | 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품투자 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 18,347,786 | - | - |
| 매출채권및기타채권(주1) | 74,063,151 | - | - |
| 장기금융상품 | 5,500 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | - | 15,202,696 | - |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품(주1) | - | - | 2,292,528 |
| 기타금융자산(주1) | 165,208,771 | - | - |
| 합 계 | 257,625,208 | 15,202,696 | 2,292,528 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 89,769,307 | - |
| 차입금및사채(주1) | 509,473,018 | - |
| 리스부채(주1) | 2,810,228 | |
| 기타금융부채(주1) | 3,787,405 | 34,161,061 |
| 합 계 | 605,839,958 | 34,161,061 |
| (주1) | 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품투자 | 리딩투자증권 | 9,445,600 | 18,603,837 | 9,445,600 | 15,180,431 |
| 기타 | 36,565 | 22,265 | 36,565 | 22,265 | |
| 소 계 | 9,482,165 | 18,626,102 | 9,482,165 | 15,202,696 | |
| 당기손익-공정가치로 측정하는금융상품 | ㈜에이스침대 | 1,887,528 | 1,410,720 | 1,887,528 | 1,486,596 |
| 후순위 공모사채 | 1,080,000 | - | 720,000 | 720,000 | |
| 기타 | 77,226 | 85,989 | 77,226 | 85,932 | |
| 소 계 | 3,044,754 | 1,496,709 | 2,684,754 | 2,292,528 | |
| 합 계 | 12,526,919 | 20,122,811 | 12,166,919 | 17,495,224 |
(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 포함), 신용위험,유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 환산액 | 외화 | 원화 환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 203,500 | 299,144 | USD | 1,369,177 | 1,765,417 |
| EUR | 4,293 | 6,563 | EUR | 326,535 | 465,832 | |
| 매출채권 | USD | 6,375,505 | 9,371,993 | USD | 5,935,207 | 7,652,856 |
| EUR | 34,869 | 53,306 | EUR | 170,519 | 243,260 | |
| CNY | 4,552,536 | 916,289 | CNY | - | - | |
| 미수금 | USD | 893,681 | 1,313,711 | USD | 1,121,216 | 1,445,695 |
| EUR | 522,926 | 799,412 | EUR | 208,301 | 297,160 | |
| AUD | 30,988 | 28,313 | AUD | 32,972 | 29,018 | |
| 미수수익 | USD | - | - | USD | 789 | 1,017 |
| 장기대여금 | USD | 15,000,000 | 22,050,000 | USD | 20,000 | 25,788 |
| EUR | 14,000,000 | 21,402,220 | EUR | 18,000,000 | 25,678,620 | |
| 자산 합계 | USD | 22,472,685 | 33,034,848 | USD | 8,446,389 | 10,890,774 |
| EUR | 14,562,088 | 22,261,501 | EUR | 18,705,355 | 26,684,872 | |
| AUD | 30,988 | 28,313 | AUD | 32,972 | 29,018 | |
| CNY | 4,552,536 | 916,289 | CNY | - | - | |
| 매입채무 | USD | 3,686,233 | 5,418,763 | USD | 300,788 | 387,836 |
| EUR | 101,373 | 154,972 | EUR | 195,400 | 278,756 | |
| 미지급금 | USD | 88,319 | 129,829 | USD | 90,886 | 117,189 |
| EUR | 178,781 | 273,308 | EUR | 381 | 544 | |
| 미지급비용 | USD | 207 | 289 | USD | 583 | 760 |
| 부채 합계 | USD | 3,774,759 | 5,548,881 | USD | 392,256 | 505,785 |
| EUR | 280,154 | 428,280 | EUR | 195,782 | 279,300 |
- 외화민감도 분석당사는 주로 USD 및 EUR 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 2,748,597 | 1,038,499 |
| EUR | 2,183,322 | 2,640,557 |
| AUD | 2,831 | 2,902 |
| CNY | 91,629 | - |
나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
- 이자율민감도 분석민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 증가(감소) | (2,100,205) | 2,100,205 | (1,372,445) | 1,372,445 |
3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | 590,893,059 | 532,751,403 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 2,854백만원(전기말: 3,220백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 18 참조). |
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 당사는 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 대손충당금을 설정하고 있습니다.
매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.
4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.- 유동성위험 분석다음 표는 당사의 파생금융부채 및 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 37에 기재되어 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 32,318,775 | - | - | 32,318,775 |
| 미지급금 | - | 36,335,377 | - | - | 36,335,377 |
| 미지급비용 | - | 13,920,004 | - | - | 13,920,004 |
| 고정금리부 부채 | 4.83 | 237,000,000 | 100,000,000 | 30,000,000 | 367,000,000 |
| 변동금리부 부채 | 4.69 | 179,105,480 | 26,831,780 | 4,083,240 | 210,020,500 |
| 이자추정액 | - | 16,865,380 | 4,774,919 | 699,591 | 22,339,890 |
| 금융보증계약(주1) | - | 590,893,059 | - | - | 590,893,059 |
| 예수보증금 | - | 538,176 | - | - | 538,176 |
| 임대보증금 | - | 141,428 | - | - | 141,428 |
| 파생상품부채 | - | - | 44,810,728 | - | 44,810,728 |
| 합 계 | 1,107,117,679 | 176,417,427 | 34,782,831 | 1,318,317,937 |
| (주1) | 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 27,398,756 | - | - | 27,398,756 |
| 미지급금 | - | 49,956,995 | - | - | 49,956,995 |
| 미지급비용 | - | 12,854,476 | - | - | 12,854,476 |
| 고정금리부 부채 | 4.72 | 224,500,000 | 90,000,000 | 58,000,000 | 372,500,000 |
| 변동금리부 부채 | 4.93 | 131,748,000 | 2,164,667 | 3,331,833 | 137,244,500 |
| 이자추정액 | - | 15,152,095 | 5,057,788 | 1,551,368 | 21,761,251 |
| 금융보증계약(주1) | - | 532,751,403 | - | - | 532,751,403 |
| 예수보증금 | - | 477,175 | - | - | 477,175 |
| 임대보증금 | - | 90,545 | - | - | 90,545 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 34,161,061 | 34,161,061 |
| 합 계 | 994,929,445 | 97,222,455 | 97,044,262 | 1,189,196,162 |
| (주1) | 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
(6) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 18,626,102 | - | - | 18,626,102 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 1,496,709 | 1,410,720 | 85,989 | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 44,810,728 | - | - | 44,810,728 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 15,202,696 | - | - | 15,202,696 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 2,292,528 | 1,486,596 | 85,932 | 720,000 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 34,161,061 | - | - | 34,161,061 |
다음 표는 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산 및 금융부채의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자: | |||||
| 리딩투자증권 | 18,603,837 | 15,180,431 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 11.01%~13.01%(12.01%) |
| 영구성장률 | -1%~1%(0%) | ||||
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 44,810,728 | 34,161,061 | 이항옵션평가모형 | 주가변동성 | 54.30%~55.39%(54.84%) |
| 기초자산주가 | 26,134원~26,662원(26,398원) |
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산 및 금융부채의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세 반영 전)에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품투자(주1) | - | 2,082,000 | - | (1,493,000) |
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(주2) | 424,168 | - | (422,632) | - |
| (주1) | 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (주2) | 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 기초자산 주가 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품투자(주1) | - | 813,000 | - | (608,000) |
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(주2) | 311,467 | - | (313,600) | - |
| (주1) | 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용과 영구성장률 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (주2) | 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 기초자산 주가 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | Dongwha International Co., Limited |
| 종속기업(주1) | 태양합성㈜, Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Finland OY., DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY, 동화일렉트로라이트㈜, Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte USA, Inc. | 태양합성㈜, Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd., Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd.(주2), DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY, 동화일렉트로라이트㈜, Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd., DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD., Dongwha Electrolyte Hungary Kft., Dongwha Electrolyte America, Inc.(주2), Dongwha Electrolyte USA, Inc. |
| 관계기업(주1) | 디더블유미디어홀딩스㈜, 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어, 몽베르컨트리클럽 주식회사(주3), 농업회사법인 몽베르 주식회사(주4) | 디더블유미디어홀딩스㈜, 엠파크㈜, ㈜한국일보사, ㈜코리아타임스, 엠파크서비스㈜, 주식회사 글로벌이앤비, 엠파크오토서비스㈜, 주식회사 한국종합미디어, 몽베르컨트리클럽 주식회사(주3) |
| 기타특수관계자 | ㈜한국아이닷컴, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호, Dongwha Malaysia Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd., Dongwha USA Inc., Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사, 주식회사 투디엠(주6) | ㈜한국아이닷컴, ㈜소년한국일보, ㈜한국아이문화사업단, ㈜한국미디어알앤씨, ㈜순수교육, ㈜동그람이, 뉴커런츠㈜, 리딩프론티어전문투자형사모투자신탁1호, Dongwha Malaysia Holdings Sdn. Bhd., Dongwha Malaysia Sdn. Bhd., Dongwha Hong Kong International(주5), Dongwha USA Inc., Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd., GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD, 주식회사 스포츠토토코리아, 그린글로벌코리아 주식회사, 주식회사 투디엠(주6) |
| (주1) | 종속기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 청산하여, 당사의 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 신규 설립하여, 당사의 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 신규 설립하여, 당사의 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 지배기업이 흡수합병하여, 당사의 기타특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (주6) | 전기 중 신규 취득하여, 당사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 재화, 용역의판매 | 재화, 용역의구입 | 기타수익 | 기타비용 | 고정자산의매각 | 고정자산의매입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 139,062 | 41,670,856 | 886,395 | - | - | - |
| 종속기업 | 태양합성㈜ | 7,308,209 | 536,723 | 10,073 | 10,756 | 92,282 | - |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 1,511,920 | - | 268,079 | - | 20,567 | 57,353 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 526,253 | - | 354,377 | - | - | - | |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 2,400 | - | - | - | - | - | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 3,519,373 | - | 193,575 | - | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 467,081 | 29,084 | 607,585 | - | - | - | |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | - | - | 442 | - | - | - | |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 2,054,623 | 1,391,144 | 1,758,248 | - | - | - | |
| Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd. | 198,700 | - | 4,569 | - | - | - | |
| DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIASDN. BHD. | 219,607 | - | 18,228 | - | - | - | |
| Dongwha Electrolyte Hungary Kft. | 190,071 | - | 171,010 | - | - | - | |
| Dongwha Electrolyte USA, Inc. | 9,333 | - | 125,547 | - | - | - | |
| 관계기업 | 디더블유미디어홀딩스㈜ | 473,795 | - | 40,203 | - | - | - |
| 엠파크㈜ | 1,258,213 | 227,640 | 4,665,779 | 21,600 | - | - | |
| ㈜한국일보사 | 731,575 | 1,281,560 | 276,347 | 8,000 | - | - | |
| ㈜코리아타임스 | 57,903 | - | - | 6,000 | - | - | |
| 주식회사 글로벌이앤비 | 6,253 | - | - | - | - | - | |
| 엠파크서비스㈜ | 35,050 | - | 40 | - | - | - | |
| 엠파크오토서비스㈜ | 20,183 | 4,529 | 597 | - | - | - | |
| 몽베르컨트리클럽 주식회사 | 182,842 | 11,815 | - | 633 | - | 1,800,000 | |
| 기타특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd. | 917,104 | 67,396 | 280,575 | - | - | - |
| 그린글로벌코리아 주식회사 | 191,437 | 1,213,655 | 47,403 | - | - | - | |
| GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD | 20,685 | - | 35,968 | - | - | - | |
| 합 계 | 20,041,672 | 46,434,402 | 9,745,040 | 46,989 | 112,849 | 1,857,353 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 재화, 용역의 판매 | 재화, 용역의 구입 | 기타수익 | 기타비용 | 고정자산의 매각 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 145,715 | 33,164,674 | 577,132 | - | - |
| 종속기업 | 태양합성㈜ | 7,230,780 | 1,188,573 | 63,967 | - | - |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 1,701,750 | 91,318 | 356,899 | 288 | 73,291 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 451,034 | - | 364,095 | - | - | |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 2,600 | - | - | - | - | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 3,072,620 | - | 288,392 | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 494,461 | 41,855 | 1,113,225 | - | - | |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | - | - | 1,098 | - | - | |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 4,606,568 | 2,032,836 | 1,247,027 | - | - | |
| Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd. | 748,328 | - | 34,322 | - | - | |
| DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIASDN. BHD. | 320,629 | - | 20,386 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte Hungary Kft. | 66,622 | - | 169,265 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte USA, Inc. | 53,554 | - | 57,644 | - | - | |
| 관계기업 | 디더블유미디어홀딩스㈜ | 266,556 | 122,837 | 20,399 | 4,560 | - |
| 엠파크㈜ | 759,473 | 228,540 | 3,893,050 | 21,600 | - | |
| ㈜한국일보사 | 604,850 | 1,237,121 | 257,710 | 4,000 | - | |
| ㈜코리아타임스 | 38,363 | - | - | 6,000 | - | |
| 주식회사 글로벌이앤비 | 4,049 | - | - | - | - | |
| 엠파크서비스㈜ | 26,755 | - | 18 | - | - | |
| 엠파크오토서비스㈜ | 14,467 | 7,138 | 577 | 1,247 | - | |
| 기타특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd. | 1,284,442 | - | 299,384 | - | - |
| Dongwha USA Inc. | - | - | 2,056 | - | - | |
| 그린글로벌코리아 주식회사 | 172,961 | 1,093,261 | 68,280 | - | - | |
| GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD | 29,755 | - | 58,056 | - | - | |
| 합 계 | 22,096,332 | 39,208,153 | 8,892,982 | 37,695 | 73,291 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 24,113 | 79,550 | 5,084,173 | 3,486 |
| 종속기업 | 태양합성㈜ | 654,772 | 200 | 3,350 | 31,346 |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 72,269 | 32,595 | - | 95,018 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 346,503 | 145,829 | - | - | |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 220 | - | - | - | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 2,308,014 | 208,621 | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 278,629 | 61,738 | - | - | |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 4,201,834 | 1,398,241 | 176,762 | - | |
| Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd. | 68,535 | 4,924 | - | - | |
| DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIASDN. BHD. | 109,497 | 1,125 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte Hungary Kft. | 45,564 | 24,783 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte USA, Inc. | 7,247 | 32,419 | - | - | |
| 관계기업 | 디더블유미디어홀딩스㈜ | 44,236 | - | - | 149 |
| 엠파크㈜ | 100,952 | 422 | - | 22,847 | |
| ㈜한국일보사 | 167,545 | - | - | 45,890 | |
| 엠파크서비스㈜ | 4,592 | - | - | - | |
| 엠파크오토서비스㈜ | 6,011 | 200 | - | 299 | |
| 몽베르컨트리클럽 주식회사 | 66,244 | - | - | 141,079 | |
| 기타특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd. | 430,626 | 145,443 | 44,688 | - |
| 그린글로벌코리아 주식회사 | 14,838 | 20,397 | 120,654 | 42,924 | |
| GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD | 13,013 | 38,764 | - | - | |
| 합 계 | 8,965,254 | 2,195,251 | 5,429,627 | 383,038 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 67,479 | 139,911 | 387,836 | 13,971 |
| 종속기업 | 태양합성㈜ | 611,673 | 2,499 | 72,702 | 28,255 |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 262,372 | 126,785 | - | 74,351 | |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 270,197 | 133,159 | - | - | |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 220 | - | - | - | |
| VRG Dongwha MDF Joint Stock Company | 1,714,411 | 284,855 | - | - | |
| Dongwha Finland OY. | 225,353 | 111,979 | - | - | |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | - | 1,017 | - | - | |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 3,222,754 | 778,072 | - | - | |
| Dongwha(Tianjin) Electrolyte Co., Ltd. | 430,618 | 3,894 | - | - | |
| DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIASDN. BHD. | 204,092 | 4,923 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte Hungary Kft. | 58,456 | 18,264 | - | - | |
| Dongwha Electrolyte USA, Inc. | - | 47,095 | - | - | |
| 관계기업 | 디더블유미디어홀딩스㈜ | 31,395 | - | - | - |
| 엠파크㈜ | 69,228 | 701 | - | 22,847 | |
| ㈜한국일보사 | 67,035 | - | - | 61,542 | |
| ㈜코리아타임스 | 1,163 | - | - | - | |
| 엠파크서비스㈜ | 4,928 | 20 | - | - | |
| 엠파크오토서비스㈜ | 2,051 | 566 | - | 514 | |
| 몽베르컨트리클럽 주식회사 | - | - | - | 139,207 | |
| 기타특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd. | 776,159 | 168,881 | - | - |
| Dongwha USA Inc. | - | 2,031 | - | - | |
| 그린글로벌코리아 주식회사 | 22,007 | 37,408 | 114,307 | 38,634 | |
| GREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD | 1,739 | 77,881 | - | - | |
| 합 계 | 8,043,330 | 1,939,941 | 574,845 | 379,321 |
당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 장기대여금 | - | 21,162,404 | - | 887,596 | 22,050,000 |
| 종속기업 | Dongwha Finland OY. | 장기대여금 | 15,692,490 | - | (15,692,490) | - | - |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 장기대여금 | 25,788 | - | (6,318) | (19,470) | - | |
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 장기대여금 | 9,986,130 | 10,351,040 | - | 1,065,050 | 21,402,220 | |
| 태양합성㈜ | 단기대여금 | 1,000,000 | 200,000 | (1,200,000) | - | - | |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 단기대여금 | - | 9,500,000 | (4,000,000) | - | 5,500,000 | |
| 관계기업 | 엠파크㈜ | 장기대여금 | 133,700,000 | 18,600,000 | (90,400,000) | - | 61,900,000 |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 단기대여금 | 800,000 | 200,000 | (100,000) | - | 900,000 | |
| ㈜한국일보사 | 장기대여금 | 2,200,000 | 11,300,000 | (4,000,000) | - | 9,500,000 | |
| 합 계 | 163,404,408 | 71,313,444 | (115,398,808) | 1,933,176 | 121,252,220 |
| (주1) | 외화환산효과를 반영하였으며, 당기 중 Dongwha Thailand Co., Ltd.의 청산으로 미회수된 대여금 19,470천원을 제각하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기타(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Dongwha Finland OY. | 장기대여금 | 10,809,600 | 4,295,740 | - | - | 587,150 | 15,692,490 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 유동성장기대여금 | 12,673 | - | - | (12,673) | - | - | |
| 장기대여금 | - | 13,103 | - | 12,673 | 12 | 25,788 | ||
| DONGWHA VIETNAM JOINTSTOCK COMPANY | 장기대여금 | - | 9,985,461 | - | - | 669 | 9,986,130 | |
| 태양합성㈜ | 단기대여금 | 3,000,000 | 11,500,000 | (13,500,000) | - | - | 1,000,000 | |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 단기대여금 | 8,700,000 | 17,100,000 | (25,800,000) | - | - | - | |
| 관계기업 | 엠파크㈜ | 장기대여금 | 87,300,000 | 63,000,000 | (16,600,000) | - | - | 133,700,000 |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 단기대여금 | - | 850,000 | (50,000) | - | - | 800,000 | |
| ㈜한국일보사 | 장기대여금 | 8,000,000 | 6,700,000 | (12,500,000) | - | - | 2,200,000 | |
| 합 계 | 117,822,273 | 113,444,304 | (68,450,000) | - | 587,831 | 163,404,408 |
| (주1) | 외화환산효과를 반영하였습니다. |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 태양합성㈜ | 단기차입금 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Dongwha Vina Co., Ltd. | 단기차입금 | 10,898,780 | - | (10,898,780) | - | - |
당기말 현재 당사는 태양합성㈜ 및 동화일렉트로라이트㈜와 한도 10,000백만원의 금전대차약정을 각각 체결하고 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| Dongwha Finland OY. | 유상증자 | 32,967,896 |
| 엠파크㈜ | 유상증자 | 80,000,224 |
| DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY | 유상증자 | 14,143,932 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 거래내역 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 엠파크㈜ | 유상증자 | 100,022,658 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 제공회사 | 지급보증 대상회사 | 지급보증내역 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화기업㈜ | Dongwha Australia Pty Ltd. | 차입금 지급보증 | AUD 31,661,288.60 | 하나은행 외 3 |
| 디더블유미디어홀딩스㈜ | 차입금 지급보증 | 432,000 | 농협은행 | |
| 엠파크㈜ | 차입금 지급보증 | 26,160,000 | 하나은행 외 2 | |
| 태양합성㈜ | 차입금 지급보증 | 1,200,000 | 신한은행 | |
| 동화일렉트로라이트㈜ | 차입금 지급보증 | 11,130,000 | 신한은행 외 1 | |
| 그린글로벌코리아 주식회사 | 차입금 지급보증 | 3,600,000 | 하나은행 | |
| Dongwha Malaysia Sdn. Bhd. | 차입금 지급보증 | USD 24,000,000 | 한국산업은행 외 2 | |
| Dongwha International Co., Limited | 차입금 지급보증 | USD 103,250,000 | 하나은행 외 8 | |
| Dongwha Finland OY. | 차입금 지급보증 | EUR 15,000,000 | 하나은행 | |
| Dongwha Electrolyte Hungary Kft. | 차입금 지급보증 | EUR 24,960,000 | 수출입은행 외 2 | |
| DONGWHA ELECTROLYTE MALAYSIA SDN. BHD. | 차입금 지급보증 | USD 3,600,000 | 씨티은행 | |
| Dongwha Electrolyte USA, Inc. | 차입금 지급보증 | USD 34,500,000 | 수출입은행 | |
| DONGWHA VIETNAM JOINT STOCK COMPANY | 차입금 지급보증 | EUR 104,250,000 | 하나은행 | |
| USD 12,700,000 | 농협은행 | |||
| VND 645,600,000,000 | 신한은행 외 4 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보 제공회사 | 담보 대상회사 | 담보의 내용 | 금융기관 | 담보 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠파크㈜ | 동화기업㈜ | 토지 및 건물 | ㈜하나은행 외 3 | 112,630,472 |
| 동화기업㈜ | 엠파크㈜ | 토지 및 건물 | 한국산업은행 외 1 | 94,646,000 |
(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,306,040 | 2,331,540 |
| 퇴직급여 | 103,064 | 139,641 |
| 주식보상비용 | 31,111 | 56,522 |
| 합 계 | 2,440,215 | 2,527,703 |
(10) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 배당수령 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Dongwha Vina Co., Ltd. | 6,236,373 | 11,180,762 |
35. 현금흐름표회사는 현금흐름표의 작성시 영업활동 현금흐름을 간접법으로 표시하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세수익 | (18,571,850) | (17,869,815) |
| 이자비용 | 27,920,596 | 22,960,604 |
| 이자수익 | (6,517,223) | (7,003,732) |
| 리스부채이자비용 | 89,276 | 168,887 |
| 주식보상비용 | 46,898 | 10,057 |
| 퇴직급여 | 8,283,833 | 7,269,280 |
| 감가상각비 | 18,170,747 | 20,688,437 |
| 사용권자산상각비 | 2,729,503 | 3,238,454 |
| 무형자산상각비 | 1,611,960 | 2,162,793 |
| 자산재평가손실 | - | 9,240,905 |
| 매출채권손상차손 | 813,303 | 14,960 |
| 기타채권손상차손 | 3,096,470 | 46,081 |
| 금융보증손익 | (1,863,288) | (1,744,794) |
| 외화환산손익 | (2,584,355) | (451,958) |
| 외환차손익 | (390,320) | 275,200 |
| 파생상품평가손익 | 5,267,412 | 4,932,266 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 | 1,155,819 | 535,962 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 처분손실 | 23,340 | 183,131 |
| 유무형자산처분손익 | (382,140) | 1,285 |
| 사용권자산처분손익 | (30,325) | 581 |
| 유무형자산손상차손 | 511,400 | 26,200,692 |
| 종속기업투자주식처분손익 | (206,869) | (27,229,990) |
| 종속기업투자손상차손 | 3,436,513 | 7,868,462 |
| 종속기업과 관계기업으로부터의 손익 | 19,976,165 | 6,957,981 |
| 배당금수익 | (491,758) | (492,580) |
| 염가매수차익 | (81,969) | (121,997) |
| 기타 | 53,709 | 6,161,819 |
| 합 계 | 62,066,847 | 64,002,971 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소 | 8,994,909 | 113,529 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,533,838) | 32,638,052 |
| 미수금의 감소(증가) | (1,434,935) | 1,266,391 |
| 미수수익의 감소(증가) | 141,423 | (128,535) |
| 선급금의 감소 | 100,876 | 1,249,414 |
| 선급비용의 감소(증가) | (338,072) | 376,297 |
| 예치보증금의 감소(증가) | 500,000 | (497,822) |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,784,646 | (7,258,275) |
| 미지급금의 감소 | (739,758) | (1,199,282) |
| 선수금의 증가(감소) | (1,975,653) | 2,470,579 |
| 선수수익의 감소 | (62,078) | (822,690) |
| 예수금의 증가(감소) | (38,650) | 298,460 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (906,204) | 1,111,920 |
| 예수보증금의 증가(감소) | 61,000 | (151,500) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 927,068 | (1,741,060) |
| 관계회사퇴직급여충당금의 승계(이전) | (1,414,680) | 366,138 |
| 퇴직금의 지급 | (8,136,814) | (10,117,709) |
| 사외적립자산의 증가 | (2,200,000) | (3,095,059) |
| 장기종업원급여의 증가(감소) | 774,136 | (262,383) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (97,235) | 250,006 |
| 환불부채의 증가(감소) | (136,169) | 112,745 |
| 배출부채의 증가(감소) | 5,899 | (316,030) |
| 합 계 | (6,724,129) | 14,663,186 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금의 비유동성대체 | - | 12,673 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 557,240 | 712,520 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,250,350 | 10,510,657 |
| 토지재평가로 인한 재평가잉여금 및 재평가손실 | - | 362,406,106 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,703,686 | 1,459,448 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 335,209 |
| 유형자산의 당기비용 대체 | 37,880 | - |
| 유형자산의 미지급비용 대체 | - | 86,457 |
| 투자부동산의 미지급비용 대체 | - | 63,543 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,581,480 | 8,748,000 |
| 장기사채의 유동성대체 | 89,894,263 | 39,944,450 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금대체 | - | 7,000,000 |
| 금융보증부채 유동성대체 | 2,570,783 | 26,702 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 변동 | 327,546 | 481,748 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급비용 변동 | 17,500 | - |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금 변동 | (180,677) | - |
| 투자부동산의 취득으로 인한 잡이익 | 4,172 | 602,182 |
| 리스부채의 유동성대체 | 161,637 | 1,411,346 |
| 리스계약의 해지로 인한 리스부채 변동 | 1,591,267 | 33,579 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 유동성대체 | 기타 변동(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 316,248,000 | 7,276,000 | 2,581,480 | - | 326,105,480 |
| 장기차입금 | 28,496,500 | 5,000,000 | (2,581,480) | - | 30,915,020 |
| 유동사채 | 39,976,072 | (40,000,000) | 89,894,263 | 88,555 | 89,958,890 |
| 비유동사채 | 124,752,446 | 94,675,690 | (89,894,263) | 157,255 | 129,691,128 |
| 유동리스부채 | 2,635,768 | (2,698,945) | 161,637 | 1,567,905 | 1,666,365 |
| 비유동리스부채 | 174,459 | - | (161,637) | 358,610 | 371,432 |
| 합 계 | 512,283,245 | 64,252,745 | - | 2,172,325 | 578,708,315 |
| (주1) | 리스자산의 취득과 처분, 현재가치할인차금 상각 등을 포함하고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 기타 변동(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 289,453,372 | 17,758,020 | 275,200 | 8,748,000 | 13,408 | 316,248,000 |
| 장기차입금 | 12,244,500 | 25,000,000 | - | (8,748,000) | - | 28,496,500 |
| 유동사채 | - | - | - | 39,944,450 | 31,622 | 39,976,072 |
| 비유동사채 | 99,802,880 | 64,757,040 | - | (39,944,450) | 136,976 | 124,752,446 |
| 유동리스부채 | 1,685,566 | (3,527,337) | - | 1,411,346 | 3,066,193 | 2,635,768 |
| 비유동리스부채 | 536,437 | - | - | (1,411,346) | 1,049,368 | 174,459 |
| 합 계 | 403,722,755 | 103,987,723 | 275,200 | - | 4,297,567 | 512,283,245 |
| (주1) | 리스자산의 취득과 처분, 현재가치할인차금 상각 등을 포함하고 있습니다. |
36. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상① 당기말 현재 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량(주1) | 행사 및 소멸 | 행사기간 | 가득조건 | 결제방법(주2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 03월 24일 | 16,072주 | 12,927주 | 2020년 3월 24일부터 5년간 | 부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우 | 행사시점에 신주발행교부방식,자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식 |
| 2018년 03월 30일 | 30,069주 | 19,232주 | 2021년 3월 30일부터 5년간 | ||
| 2019년 03월 27일 | 10,750주 | 7,500주 | 2022년 3월 27일부터 5년간 | ||
| 2021년 03월 30일 | 23,750주 | 15,000주 | 2024년 3월 30일부터 5년간 | ||
| 2022년 03월 29일 | 35,250주 | 23,250주 | 2025년 3월 29일부터 5년간 |
| (주1) | 2019년 이익잉여금 처분에 따른 주식배당 및 당기 중 액면분할로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다. |
| (주2) | 2016년~2019년에 부여된 주식매수선택권은 신주발행교부방식으로 결제하기로 이사회에서 승인되었습니다. |
② 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2017년 3월 24일 부여분 | 2018년 3월 30일 부여분 | 2019년 3월 27일 부여분 | 2021년 3월 30일 부여분 | 2022년 3월 29일 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치(단위: 원/주)(주1) | 4,692 | 5,149 | 4,001 | 9,428 | 16,314 |
| 부여일 주식가격(단위: 원/주)(주1) | 8,928 | 9,824 | 7,380 | 19,680 | 30,400 |
| 행사가격(단위: 원/주)(주1) | 8,999 | 10,094 | 7,660 | 20,200 | 29,140 |
| 기대변동성 | 0.5776 | 0.5711 | 0.6127 | 0.5262 | 0.5537 |
| 기대행사기간 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험이자율 | 1.88% | 2.46% | 1.80% | 1.58% | 2.98% |
| (주1) | 2019년 이익잉여금 처분에 따른 주식배당 및 당기 중 액면분할로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격, 공정가치 및 주식가격이 조정되었습니다. |
③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 가중평균 행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 67,529 | 16,973 |
| 당기 행사분 | (18,797) | 11,222 |
| 당기 소멸분 | (10,750) | 22,903 |
| 기말 미행사분 | 37,982 | 18,141 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 25,982 | 13,060 |
④ 당사는 당기 중 47백만원(전기: 10백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상
① 당기말 현재 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량(주1) | 행사 및 소멸 | 행사기간 | 가득조건 | 결제방법(주2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 03월 24일 | 6,987주 | 3,145주 | 2020년 3월 24일부터 5년간 | 부여일로부터 3년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우 | 행사시점에 차액보상방식 |
| 2018년 03월 30일 | 5,592주 | 5,592주 | 2021년 3월 30일부터 5년간 | ||
| 2021년 03월 30일 | 11,500주 | 2,500주 | 2024년 3월 30일부터 5년간 | ||
| 2022년 03월 29일 | 17,250주 | - | 2025년 3월 29일부터 5년간 | ||
| 2023년 03월 30일 | 3,250주 | - | 2026년 3월 30일부터 5년간 |
| (주1) | 2019년 이익잉여금 처분에 따른 주식배당 및 당기 중 액면분할로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 384백만원입니다. |
② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 가중평균 행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 43,769 | 21,256 |
| 당기 행사분 | (7,927) | 11,175 |
| 당기 소멸분 | (2,500) | 20,200 |
| 기말 미행사분 | 33,342 | 23,731 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 12,842 | 16,849 |
③ 당사는 당기 중 105백만원(전기: 58백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.
37. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 2,840,744 | 5,005,964 |
| 감가상각누계액 | (782,948) | (2,086,229) |
| 장부금액 | 2,057,796 | 2,919,735 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,919,735 | 2,212,096 |
| 증가 | 3,428,506 | 3,980,253 |
| 종료 및 중도해지 | (1,560,942) | (34,160) |
| 사용권자산상각비 | (2,729,503) | (3,238,454) |
| 기말금액 | 2,057,796 | 2,919,735 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,635,768 | 174,459 | 1,685,566 | 536,437 |
| 증가 | 3,058,873 | 369,633 | 2,921,781 | 1,058,472 |
| 이자비용 | 89,276 | - | 168,887 | - |
| 종료 및 중도해지 | (1,580,244) | (11,023) | (24,475) | (9,104) |
| 대체 | 161,637 | (161,637) | 1,411,346 | (1,411,346) |
| 지급 | (2,698,945) | - | (3,527,337) | - |
| 기말금액 | 1,666,365 | 371,432 | 2,635,768 | 174,459 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 2,037,797 | 2,112,346 | 1,693,969 | 418,377 | - |
| 전기말 | 2,810,227 | 2,906,225 | 2,710,584 | 195,641 | - |
(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 2,698,945 | 3,527,337 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 41,718 | 50,360 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 184,176 | 448,503 |
| 총현금유출액 | 2,924,839 | 4,026,200 |
38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반회전대출 한도 | 사용금액 | 21,024,000 | - |
| 미사용금액 | 66,976,000 | 96,500,000 | |
| 소 계 | 88,000,000 | 96,500,000 | |
| 일반자금대출 한도(사채 제외) | 사용금액 | 335,996,500 | 344,744,500 |
| 미사용금액 | - | 5,000,000 | |
| 소 계 | 335,996,500 | 349,744,500 | |
| 전자어음 발행 | 사용금액 | 1,543,867 | 1,537,973 |
| 미사용금액 | 15,456,133 | 15,462,027 | |
| 소 계 | 17,000,000 | 17,000,000 | |
| 수입신용장 | 사용금액 | USD 327,720 | USD 224,983 |
| 미사용금액 | USD 4,672,280 | USD 4,775,017 | |
| 소 계 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사 원고 | 0 건 | - | 2 건 | 16,718 |
| 당사 피고 | 1 건 | - | 2 건 | 151,401 |
경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 27,204백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.는 특수관계자인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산 절차를 위하여 선임된 청산인과 청산인의 발생비용 및 손실에 대한 보증약정을 체결하였습니다. The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산에 대해서 EPA(호주 환경부)는 청산절차 중지 소송을 진행하였고, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.의 청산인이 패소하였습니다. 당사의 종속기업은 이와 관련하여 충당부채 44,190백만원을 계상하고 있으며, 해당 보증약정과 관련된 종속기업의 최종 부담 여부 및 규모는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.(5) 당기말 현재 당사는 건설공제조합 및 전문건설공제조합으로부터 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며, 이를 위해 출자주식(장부가액 각각 43백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 동화일렉트로라이트㈜ 지분을 매각하면서 주주간에 체결한 주주간 계약에 따라 동화일렉트로라이트㈜의 재무출자자에게 풋옵션을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 특정 상황에서 투자자들이 당사에도 상환청구권을 행사할 수 있는 신용보강 약정을 체결하고 있습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
39. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간 (2021년 ~ 2025년) 이행연도별로 무상 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2-eq) | |||
|---|---|---|---|
| 계획기간 | 이행연도 | 배출총량 | 무상할당 배출권 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제3차 계획기간 | 2021년분(주1) | 125,968 | 113,372 |
| 2022년분 | 155,342 | 139,809 | |
| 2023년분 | 155,342 | 139,809 | |
| 2024년분 | 153,887 | 138,500 | |
| 2025년분 | 153,887 | 138,500 | |
| 합 계 | 744,426 | 669,990 |
| (주1) | 동화기업㈜는 대성목재공업㈜를 2022년 12월 1일 자로 합병하였으며, 2021년 할당분은 합병 전 동화기업의 수량만 기재하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2-eq) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2024년분 | 2023년분 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 무상할당 | 138,500 | 139,809 |
| 배출량명세서(주1) | (139,651) | (144,231) |
| 매입(매각) | - | 4,422 |
| 차기이월 | - | - |
| 기말(주2) | (1,151) | - |
| (주1) | 전기 배출량은 NGMS(국가온실가스 종합관리시스템) 명세서 상의 배출량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다. |
| (주2) | 차기이월 분을 제외하고 초과되는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상할 금액을 의미합니다. |
(3) 당사의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하지 않다고 판단하여, 아래와 같이 장부에 배출부채를 계상하였습니다.
| (단위: tCO2-eq, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| KAU24 배출부채 | 1,151 | 10,923 |
(4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
40. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
41. 보고기간 후 사건당사는 투자회수 및 유동성 확보를 목적으로 2025년 2월 17일자 이사회 결의에 의거종속기업인 Dongwha Australia Pty Ltd.의 주식 전부(지분 100%)를 매각하기로 결정하였으며, 처분예정일자는 2025년 6월 30일입니다. 처분예정일자는 매수인과의 합의 및 거래종결 선행조건에 의하여 변동될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 동화기업 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
동화기업 주식회사
주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동화기업 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오규찬입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
동화기업 내부회계관리제도 2024년 운영실태평가보고서.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 동화기업 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
86111011321920--414046392484708728-104----77895562982061552,5252,400196472759669--3,7483,7941081372302393,2333,128196576759669--4,5264,749
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.03.25~2024.03.295회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.04.15~2024.04.262024.07.15~2024.07.262024.10.21~2024.11.013052분반기검토(중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행 등)2024.06.24~2024.06.28552내부회계관리제도 설계평가(내부회계관리제도 설계 효과성 평가)2024.08.19~2024.08.232024.12.02~2024.12.062025.02.03~2025.02.071552내부회계관리제도 운영평가(내부회계관리제도 운영 효과성 평가)2025.02.10~2025.02.14552별도 기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)2025.02.17~2025.02.21552연결 기말감사(연결조정, 내부거래제거 확인 등)2024.12.27 / 2024.12.302인천 가좌동, 북성동, 충남 아산 창고제품, 상품, 원재료 등2025.01.061동화기업 주식회사 서울사무소현금, 유가증권, 회원권, 전자어음OOO타처보관조회서42024.05.10 / 2024.08.09 / 2024.11.22 / 2025.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 10일회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인대면보고
제77기 감사계획에 관한 사항
- 감사보수, 감사시간, 감사에 필요한 인력- 업무팀 구성- 연간 감사일정- 연간 지배기구 커뮤니케이션 계획
제77기 1분기 검토 수행결과
22024년 08월 09일회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인서면보고
제77기 감사수행에 관한 사항
- 중요성 결정- 유의적위험 산정- 핵심감사사항의 예비적 견해- 내부회계관리제도 감사 관련- 그룹재무제표 감사 계획
제77기 반기 검토 수행결과
32024년 11월 22일회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인서면보고
제77기 감사수행에 관한 사항
- 내부회계관리제도 감사 진행상황- 그룹재무제표 감사 진행상황- 부정위험 커뮤니케이션
제77기 3분기 검토 수행 결과제77기 기말감사 주요이슈
42025년 03월 18일회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 1인서면보고
제77기 기말감사 진행상황
제77기 기말감사 수행결과- 2024년 기말감사 결과 요약- 유의적위험 및 핵심감사사항 감사결과- 내부회계관리제도 감사결과- 지배기구와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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