Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 인카금융서비스(주) 00260152 100000000000 20250328 1101113773094 000 708385 558974 830755 367 N N N Y N A Y 1 Y
인카금융서비스주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
신 한 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. (첨부)재무제표······························ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견························ | 66 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············· | 67 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서···················· | 70 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 71 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 인카금융서비스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
감사의견우리는 인카금융서비스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
ㆍ보험판매수입수수료 및 보험판매지급수수료의 인식1) 핵심감사사항으로 결정된 이유주석 2, 3 및 22에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 보험사로부터 수령하는 수수료및 설계사에게 지급하는 수수료에 대하여 수수료의 성격, 지급시기, 환수규정 및 환수방법 등에 따라 각기 상이한 방법으로 수익 및 비용을 인식하고 있는 바, 수익과 비용으로 인식할 금액의 산정에 있어 경영진의 추정이 개입되어 있으며 고유위험이 높다고 판단하여 보험판매수입수수료 및 보험판매지급수수료의 인식을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사가 적용한 수입수수료 및 지급수수료 인식기준에 대한 질문과 검토- 회사의 수입수수료 및 지급수수료 인식액의 결정 과정의 이해- 수입수수료 및 지급수수료 인식액의 결정과 관련한 내부통제에 대한 이해와 평가- 수입수수료 및 지급수수료 인식액의 결정에 사용된 기초 데이터의 전산 데이터와 의 정합성 확인- 월별로 결정된 수입수수료 및 지급수수료 인식액에 대한 샘플 테스트
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최양규입니 다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
인카금융서비스주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 인카금융서비스주식회사 대표이사 최병채 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 성동구 아차산로 33 삼일빌딩 5, 6층 |
| (전 화) | 02) 2192 - 8900 |
| 재무상태표 | |
| 제 18 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 인카금융서비스주식회사 | (단위: 천원) |
| 과목 | 제 18 기 | 제 17 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I.유동자산 | 580,738,808 | 428,155,728 | ||
| 1.현금및현금성자산 <주석5,31,32,33> | 168,022 | 454,653 | ||
| 2.단기금융상품 <주석6,31,32,33> | 68,567,032 | 31,857,949 | ||
| 3.당기손익인식금융자산(유동) <주석7,25,31,32,33> | 4,688,409 | 452,156 | ||
| 4.미수금및수취채권 <주석8,9,31,32,33> | 111,199,258 | 75,903,850 | ||
| 5.기타유동금융자산 <주석9,10,28,31,32,33> | 14,379,163 | 13,134,672 | ||
| 6.기타유동자산 <주석11> | 381,736,924 | 306,154,945 | ||
| 7.당기법인세자산 | - | 197,503 | ||
| II.비유동자산 | 127,646,559 | 70,507,429 | ||
| 1.당기손익인식금융자산(비유동) <주석7,25,31,32,33> | 3,216,885 | 1,807,344 | ||
| 2.미수금및수취채권(비유동) <주석8,9,31,32,33> | 687,294 | 1,171,948 | ||
| 3.유형자산 <주석13,29> | 11,450,115 | 11,789,542 | ||
| 4.무형자산 <주석14> | 3,436,771 | 3,496,310 | ||
| 5.기타비유동금융자산 <주석9,10,28,31,32,33> | 3,332,807 | 3,661,435 | ||
| 6.기타비유동자산 <주석11> | 99,696,687 | 47,080,850 | ||
| 7.종속기업투자주식 <주석12> | 5,826,000 | 1,500,000 | ||
| 자산총계 | 708,385,367 | 498,663,157 | ||
| 부채 | ||||
| I.유동부채 | 497,610,323 | 333,279,022 | ||
| 1.미지급금및지급채무 <주석15,31,32,33> | 114,518,109 | 79,411,151 | ||
| 2.단기차입금 <주석16,29,30,31,32,33> | 12,413,496 | - | ||
| 3.유동성장기차입금 <주석16,29,30,31,32,33> | 29,784,256 | 18,296,036 | ||
| 4.기타유동금융부채 <주석17,31,32,33> | 10,172,313 | 9,997,328 | ||
| 5.기타유동부채 <주석18> | 7,342,782 | 7,319,393 | ||
| 6.유동계약부채 <주석22> | 315,729,137 | 215,928,368 | ||
| 7.복구충당부채(유동) <주석19> | 1,906,771 | 1,735,546 | ||
| 8.당기법인세부채 <주석 26> | 5,743,459 | 591,200 | ||
| II.비유동부채 | 61,363,844 | 67,299,896 | ||
| 1.장기차입금 <주석16,29,30,31,32,33> | 6,237,421 | 36,021,677 | ||
| 2.기타비유동금융부채 <주석17,31,32,33> | 1,639,161 | 2,257,469 | ||
| 3.복구충당부채(비유동) <주석19> | 522,860 | 485,659 | ||
| 4.비유동계약부채 <주석22> | 21,631,158 | 8,936,633 | ||
| 5.이연법인세부채 <주석26> | 31,333,244 | 19,598,458 | ||
| 부채총계 | 558,974,167 | 400,578,918 | ||
| 자본 | ||||
| I.자본금 <주석21> | 5,137,980 | 5,137,980 | ||
| II.자본잉여금 <주석21> | 12,307,638 | 12,307,638 | ||
| III.기타자본 <주석21> | (10,009,516) | (3,089,730) | ||
| IV.이익잉여금(결손금) <주석21> | 141,975,098 | 83,728,351 | ||
| 자본총계 | 149,411,200 | 98,084,239 | ||
| 부채와자본총계 | 708,385,367 | 498,663,157 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 18 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 인카금융서비스주식회사 | (단위: 천원) |
| 과목 | 제 18 기 | 제 17 기 |
|---|---|---|
| I.매출액 <주석22> | 830,755,280 | 555,826,080 |
| II.매출원가 | 674,791,533 | 450,958,746 |
| III.매출총이익 | 155,963,747 | 104,867,334 |
| IV.판매비와관리비 <주석23> | 69,659,188 | 58,543,457 |
| V.영업이익 | 86,304,559 | 46,323,877 |
| VI.기타이익 <주석24> | 641,812 | 759,771 |
| VII.기타손실 <주석24> | 186,292 | 411,619 |
| VIII.금융수익 <주석25,31> | 2,572,288 | 2,223,363 |
| IX.금융원가 <주석25,31> | 9,191,709 | 8,897,983 |
| X.법인세비용차감전순이익 | 80,140,658 | 39,997,409 |
| XI.법인세비용 <주석26> | 18,372,300 | 10,976,702 |
| XII.당기순이익 | 61,768,358 | 29,020,707 |
| XIII.기타포괄손익 | - | - |
| XIV.총포괄손익 | 61,768,358 | 29,020,707 |
| XV.주당이익 <주석27> | ||
| 1.기본주당이익 (단위:원) | 1,254 | 566 |
| 2.희석주당이익 (단위:원) | 1,254 | 566 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 18 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 인카금융서비스주식회사 | (단위: 천원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 5,137,980 | 12,307,638 | - | 57,790,432 | 75,236,050 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 29,020,707 | 29,020,707 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,089,730) | - | (3,089,730) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (3,082,788) | (3,082,788) |
| 2023.12.31 (전기말) | 5,137,980 | 12,307,638 | (3,089,730) | 83,728,351 | 98,084,239 |
| 2024.01.01 (당기초) | 5,137,980 | 12,307,638 | (3,089,730) | 83,728,351 | 98,084,239 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 61,768,358 | 61,768,358 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (6,919,786) | - | (6,919,786) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (3,521,611) | (3,521,611) |
| 2024.12.31 (당기말) | 5,137,980 | 12,307,638 | (10,009,516) | 141,975,098 | 149,411,200 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 18 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 인카금융서비스주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 제 18 기 | 제 17 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 75,703,085 | 8,875,604 | ||
| 1.당기순이익 | 61,768,358 | 29,020,707 | ||
| 2.비현금손익항목의 조정 <주석30> | 39,701,980 | 32,090,647 | ||
| 3.영업활동 자산ㆍ부채 변동 <주석30> | (18,177,305) | (45,866,842) | ||
| 4.이자의 수취 | 1,722,107 | 1,133,945 | ||
| 5.이자의 지급 | (8,111,318) | (7,670,957) | ||
| 6.배당금의 수취 | 23,248 | 168,104 | ||
| 7.법인세의 납부 | (1,223,985) | - | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (47,073,611) | (28,820,725) | ||
| 단기금융상품의 순증감 | (36,718,113) | (26,013,386) | ||
| 당기손익인식금융자산(유동)의 처분 | 262,376 | 331,359 | ||
| 당기손익인식금융자산(유동)의 취득 | (4,191,045) | (347,590) | ||
| 당기손익인식금융자산(비유동)의 취득 | (1,500,000) | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 1,471,722 | 3,394,813 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (219,000) | ||
| 장기대여금의 회수 | 387,454 | 959,704 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (2,138,830) | ||
| 임차보증금의 회수 | 3,856,614 | 2,537,260 | ||
| 임차보증금의 증가 | (4,534,345) | (5,115,404) | ||
| 종속기업지분의 처분 | - | 185,000 | ||
| 종속기업지분의 취득 | (4,326,000) | - | ||
| 기타보증금의 증가 | (48,639) | (19,730) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 16,727 | ||
| 유형자산의 취득 | (1,157,323) | (456,925) | ||
| 무형자산의 처분 | 36,518 | 1,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | (612,830) | (2,934,723) | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 <주석30> | (28,916,105) | 17,159,345 | ||
| 단기차입금의 순증감 | (6,336,505) | (14,800,000) | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 49,317,714 | ||
| 리스부채의 지급 | (12,138,203) | (11,185,851) | ||
| 자기주식의 취득 | (6,919,786) | (3,089,730) | ||
| 배당금의 지급 | (3,521,611) | (3,082,788) | ||
| IV.현금및현금성자산의 감소 | (286,631) | (2,785,776) | ||
| V.기초의현금및현금성자산 <주석5> | 454,653 | 3,240,429 | ||
| VI.기말의현금및현금성자산 <주석5> | 168,022 | 454,653 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 18 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 인카금융서비스주식회사 |
1. 회사의 개요 인카금융서비스주식회사(이하 "당사")는 보험상품의 판매를 목적으로 2007년 10월에설립되었습니다. 2015년 11월 16일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였으며, 2022년 2월 16일 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 5,137,980천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(*1) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최병채외 특수관계자 | 20,196,040 | 39.31% |
| 우리사주조합 | 669,790 | 1.30% |
| 기타 | 27,798,106 | 54.10% |
| 자기주식 | 2,715,864 | 5.29% |
| 합계 | 51,379,800 | 100.00% |
(*1) 당사는 2024년 4월에 유통주식수 확대 목적으로 발행주식 1주당 가액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-2 회계정책과 공시의 변경2-2-1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.
| 기업회계기준서 및 해석서 | 주요 제ㆍ개정 내용 | 적용 영향 |
|---|---|---|
| 제1001호 재무제표 표시 | ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정 | 없음 |
| 제1007호 현금흐름표제1107호 금융상품: 공시 | ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시 | 없음 |
| 제1116호 리스 | ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정 | 없음 |
2-2-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
| 기업회계기준서 및 해석서 | 주요 제ㆍ개정 내용 | 적용시기 |
|---|---|---|
| 제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택 | ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 | '25년 |
| 제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시 | ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 | '26년 |
| 한국채택국제회계기준연차개선 | ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용 ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ 제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능 | '26년 |
상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.
2-3 영업부문당사는 보험상품의 위탁판매라는 단일 영업활동을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다. 당사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2-4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2-6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익/당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(2)-1 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가측정 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타손익'으로 표시합니다.
(2)-2 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.
(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 채권발생 후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행자산으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사의 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.미수금및수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 2-7 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
2-8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
차량운반구 등의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 임차점포시설물 | 이용기간 |
| 사용권자산 | 이용기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2-9 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2-10 비금융자산의 손상장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화와 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-11 리스당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-12 금융부채
(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2-6 (2)의 내용을 적용하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
㈎ 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
㈏ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2-13 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-14 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고, 자본거래에서 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 법인세효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-16 종업원급여
(1) 퇴직급여부채
당사는 임직원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.2-17 수익인식
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 수행의무 식별
당사는 고객과의 계약에서 약속한 각 재화의 이전과 용역의 제공을 수행의무로 식별하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 고정대가, 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가의 공정가치가 포함되어 있으며, 받은 재화나 용역의 공정가치를 초과하는 대가와 부가가치세는 제외하고 있습니다.- 거래가격산정 및 수행의무에 배부당사는 수행의무가 주요 용역별로 하나로 식별되므로, 거래가격산정은 해당하지 아니합니다.
- 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여,한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2-18 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3-1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 국내 손해보험사/생명보험사와 계약을 맺고 보험모집, 관리 등의 업무를 수행하는 회사로서, 개별 보험사와 각각의 위탁계약을 체결하여 업무를 수행하고, 수행한 업무에 대한 대가를 보험사로부터 수령하고 있습니다.
당사는 손해보험 및 생명보험사의 보험료 납입기간의 장단기 여부에 따라 매출을 네가지 유형으로 구분하고 있습니다. 첫째 생명보험(장기) 판매수입수수료, 둘째 손해보험(장기) 판매수입수수료, 셋째 손해보험(자동차) 판매수입수수료 그리고 넷째 손해보험(일반) 판매수입수수료입니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 “고객과의 계약에서 생기는 수익”에 근거하여, 보험사의 수수료 지급방식, 지급시기, 그리고 환수규정, 환수방법 등에 따라 각기 상이한 수익인식방법을 적용하고 있습니다.
- 생명보험(장기) 판매수입수수료
생명보험사 보험상품은 거의 대부분 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 당사가 생명보험 상품을 판매한 경우, 당사는 이를 생명보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 생명보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.
장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책(또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다.
- 손해보험(장기) 판매수입수수료
손해보험사 보험상품도 생명보험 상품과 동일하게 장기간에 걸쳐 보험보장을 받는 상품으로, 당사가 손해보험 상품을 판매한 경우, 당사는 이를 손해보험 장기매출로 구분하고 이와 관련한 모든 수입을 손해보험(장기) 판매수입수수료로 분류합니다.
장기 보험 수입수수료는 첫째, 각 보험사의 수수료 규정에 따라 지급되는 정형화된 수수료와 둘째, 보험사가 보험대리점의 활동 독려 및 영업환경 변화에 능동적으로 대처하기 위한 매월 변동되는 시책 (또는 시상)으로 구분할 수 있습니다.
보험사가 지급하는 수입수수료 중에서 (1) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 없는 수입수수료는 입금이 이루어지는 시점에서 수익으로 인식하고, (2) 보험계약 유지에 따른 환수의무가 존재하는 수입수수료는 보험의 유지가 이루어진 기간에 해당되는 만큼만 수익을 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하도록 규정하고 있습니다. - 손해보험(자동차) 판매수입수수료
매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다.
매년 갱신되는 자동차보험 계약체결 시, 지급되는 수입수수료 전체를 매출로 인식합니다. 단, 매출로 확정된 수입수수료의 환수가능액을 추정하여, 추정된 금액을 환수충당부채로 처리하여, 매출에서 차감하고 있습니다.
- 손해보험(일반) 판매수입수수료
일반적으로 매년 갱신되는 일반보험 (화재보험, 각종 배상책임, 해상보험 등) 계약체결 시, 지급되는 수입수수료로서 전체 영수보험료의 일정 비율을 수입으로 계상하고 있습니다. 일반보험의 수익인식은 자동차보험과 동일하게 처리하고 있습니다.
3-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3-3 복구충당부채당사는 임차점포시설물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차점포시설물의 철거비용과 할인율을 적용하여산정되었습니다.3-4 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 당사는 특정기간 동안당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 영업부문당사는 보험상품판매 부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 매출은 전액 대한민국에서 발생하고 있으며, 다수의 보험사(손/생보 약 30여개사)로부터 보험상품판매와 관련하여 수수료를 수취하고 있습니다. (주석 22 참조)
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 150,676 | 440,049 |
| 외화예금 | 17,346 | 14,604 |
| 합계 | 168,022 | 454,653 |
6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| CMA/MMF | 삼성증권 등 | 64,574,329 | 27,900,000 | |
| MMDA | 한국투자증권 | 3,992,703 | 3,957,949 | |
| 합계 | 68,567,032 | 31,857,949 |
7. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 세부내역 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가(*1) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 국내/해외증권 | 452,156 | 4,183,572 | (271,394) | 324,075 | 4,688,409 |
| 비유동 | 전환사채 | 1,807,344 | 1,500,000 | - | (90,459) | 3,216,885 |
| 합계 | 2,259,500 | 5,683,572 | (271,394) | 233,616 | 7,905,294 |
(*1) 국내/해외증권은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 반영하여 평가하였고, 전환사채는 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 반영하여 평가하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 세부내역 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 해외증권 | 438,372 | 347,590 | (345,127) | 11,321 | 452,156 |
| 비유동 | 전환사채 | 1,275,828 | - | - | 531,516 | 1,807,344 |
| 합계 | 1,714,200 | 347,590 | (345,127) | 542,837 | 2,259,500 |
8. 미수금및수취채권당기말과 전기말 현재 미수금및수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 설계사대여금 | 293,271 | 1,609,196 |
| 원수보험사미수금 | 97,986,627 | 67,131,130 | |
| 설계사미환수금 | 16,949,425 | 11,692,926 | |
| 일반미수금 | 821,641 | 423,107 | |
| 운영지원미수금 | 1,341,413 | 207,204 | |
| 대손충당금 | (6,193,119) | (5,159,713) | |
| 소계 | 111,199,258 | 75,903,850 | |
| 비유동 | 설계사대여금 | 687,500 | 1,172,300 |
| 대손충당금 | (206) | (352) | |
| 소계 | 687,294 | 1,171,948 | |
| 합계 | 111,886,552 | 77,075,798 |
9. 대손충당금 9-1 당기와 전기 중 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구분 | 기초 | 전입(환입) | 제각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 설계사대여금 | 정상 | 809 | (540) | - | - | 269 |
| 손상 | 83,696 | - | - | - | 83,696 | |
| 소계 | 84,505 | (540) | - | - | 83,965 | |
| 기타미수금및수취채권 | 정상 | 57,594 | 167,584 | - | (7,626) | 217,552 |
| 손상 | 5,017,966 | 1,017,746 | (151,530) | 7,626 | 5,891,808 | |
| 소계 | 5,075,560 | 1,185,330 | (151,530) | - | 6,109,360 | |
| 임차보증금 | 정상 | 4,719 | 203 | - | - | 4,922 |
| 합계 | 5,164,784 | 1,184,993 | (151,530) | - | 6,198,247 |
<전기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구분 | 기초 | 전입(환입) | 제각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 설계사대여금 | 정상 | 1,284 | (475) | - | - | 809 |
| 손상 | 83,696 | - | - | - | 83,696 | |
| 소계 | 84,980 | (475) | - | - | 84,505 | |
| 기타미수금및수취채권 | 정상 | 131,068 | 194,427 | (202,109) | (65,792) | 57,594 |
| 손상 | 3,859,849 | 1,426,148 | (333,823) | 65,792 | 5,017,966 | |
| 소계 | 3,990,917 | 1,620,575 | (535,932) | - | 5,075,560 | |
| 임차보증금 | 정상 | 3,946 | 773 | - | - | 4,719 |
| 합계 | 4,079,843 | 1,620,873 | (535,932) | - | 5,164,784 |
9-2 당기와 전기 중 대손충당금 설정 대상 금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구분 | 기초 | 실행및회수 | 제각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 정상 | 2,697,800 | (1,800,725) | - | - | 897,075 |
| 손상 | 83,696 | - | - | - | 83,696 | |
| 소계 | 2,781,496 | (1,800,725) | - | - | 980,771 | |
| 미수금 | 정상 | 73,448,989 | 39,295,708 | - | (1,703,794) | 111,040,903 |
| 손상 | 6,005,378 | (1,650,969) | - | 1,703,794 | 6,058,203 | |
| 소계 | 79,454,367 | 37,644,739 | - | - | 117,099,106 | |
| 주임종채권 | 정상 | 1,133,260 | (58,452) | - | - | 1,074,808 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 1,133,260 | (58,452) | - | - | 1,074,808 | |
| 임차보증금 | 정상 | 15,729,663 | 677,730 | - | - | 16,407,393 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 15,729,663 | 677,730 | - | - | 16,407,393 | |
| 기타보증금 | 정상 | 113,206 | 48,640 | - | - | 161,846 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 113,206 | 48,640 | - | - | 161,846 | |
| 합계 | 99,211,992 | 36,511,932 | - | - | 135,723,924 |
<전기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구분 | 기초 | 실행및회수 | 제각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 정상 | 4,281,410 | (1,583,610) | - | - | 2,697,800 |
| 손상 | 83,696 | - | - | - | 83,696 | |
| 소계 | 4,365,106 | (1,583,610) | - | - | 2,781,496 | |
| 미수금 | 정상 | 49,753,669 | 26,453,191 | (202,109) | (2,555,762) | 73,448,989 |
| 손상 | 4,797,460 | (1,014,021) | (333,823) | 2,555,762 | 6,005,378 | |
| 소계 | 54,551,129 | 25,439,170 | (535,932) | - | 79,454,367 | |
| 주임종채권 | 정상 | 1,546,337 | (413,077) | - | - | 1,133,260 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 1,546,337 | (413,077) | - | - | 1,133,260 | |
| 임차보증금 | 정상 | 13,151,519 | 2,578,144 | - | - | 15,729,663 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 13,151,519 | 2,578,144 | - | - | 15,729,663 | |
| 기타보증금 | 정상 | 93,476 | 19,730 | - | - | 113,206 |
| 손상 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 93,476 | 19,730 | - | - | 113,206 | |
| 합계 | 73,707,567 | 26,040,357 | (535,932) | - | 99,211,992 |
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수수익 | 219,123 | 140,590 |
| 선지급임차보증금 | 63,565 | 5,000 |
| 주임종채권 | 1,064,808 | 1,108,260 |
| 임차보증금 | 13,094,304 | 12,000,643 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | (58,709) | (116,221) |
| 대손충당금 | (3,928) | (3,600) |
| 소계 | 14,379,163 | 13,134,672 |
| 비유동 | ||
| 주임종채권 | 10,000 | 25,000 |
| 임차보증금 | 3,313,089 | 3,729,020 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | (151,134) | (204,672) |
| 대손충당금 | (994) | (1,119) |
| 기타보증금 | 161,846 | 113,206 |
| 소계 | 3,332,807 | 3,661,435 |
| 합계 | 17,711,970 | 16,796,107 |
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,161,993 | 404,771 |
| 선급임차료 | 151,019 | 232,101 |
| 선급비용(*1) | 376,756,154 | 301,366,203 |
| 반환회수권 | 3,667,758 | 4,151,870 |
| 소계 | 381,736,924 | 306,154,945 |
| 비유동 | ||
| 선급임차료 | 56,942 | 86,869 |
| 선급비용(*1) | 99,639,745 | 46,993,981 |
| 소계 | 99,696,687 | 47,080,850 |
| 합계 | 481,433,611 | 353,235,795 |
(*1) 선급비용은 자산으로 인식한 계약이행원가 등으로 구성되어 있으며 주로 설계사들에게 지급한 보험판매지급수수료 금액입니다. 보험판매지급수수료 관련 선급비용은 수익인식기준에 대응하기 위해 기간에 걸쳐 비용으로 인식되고 있습니다. 당기 중 자산화된 원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.
12. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 업종 | 소재지 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상누계액 | 처분금액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 에인 | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 100.00 | 2,490,000 | (990,000) | - | 1,500,000 |
| 헥사곤파트너스(주) | 기타금융 컨설팅업 | 대한민국 | 100.00 | 1,326,000 | - | - | 1,326,000 |
| 모기지리더스 (주) | 금융상품중개 | 대한민국 | 100.00 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합계 | 6,816,000 | (990,000) | - | 5,826,000 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 업종 | 소재지 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상누계액 | 처분금액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 에인 | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 100.00 | 2,490,000 | (990,000) | - | 1,500,000 |
13. 유형자산 13-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 3,672,272 | (2,826,382) | 845,890 | 3,247,206 | (2,486,259) | 760,947 |
| 시설장치 | 4,641,949 | (3,316,672) | 1,325,277 | 3,909,693 | (2,806,871) | 1,102,822 |
| 임차점포시설물 | 2,358,206 | (1,766,722) | 591,484 | 2,166,358 | (1,617,318) | 549,040 |
| 사용권자산 | 17,428,068 | (8,740,604) | 8,687,464 | 19,495,934 | (10,119,201) | 9,376,733 |
| 합계 | 28,100,495 | (16,650,380) | 11,450,115 | 28,819,191 | (17,029,649) | 11,789,542 |
13-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 비품 | 시설장치(*) | 임차점포시설물 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 760,947 | 1,102,822 | 549,040 | 9,376,733 | 11,789,542 |
| 취득 및 증가 | 425,066 | 732,257 | 724,503 | 12,479,883 | 14,361,709 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (102,484) | (1,723,971) | (1,826,455) |
| 감가상각비 | (340,123) | (509,802) | (579,575) | (11,445,181) | (12,874,681) |
| 기말 | 845,890 | 1,325,277 | 591,484 | 8,687,464 | 11,450,115 |
(*) 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재해상보험에 화재보험(부보금액 5,386백만원)을 가입하고 있습니다
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 임차점포시설물 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 929,448 | 1,382,788 | 524,228 | 8,757,631 | 11,594,095 |
| 취득 및 증가 | 186,248 | 253,433 | 641,605 | 11,834,378 | 12,915,664 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (49,143) | (669,118) | (718,261) |
| 감가상각비 | (354,749) | (533,399) | (567,650) | (10,546,158) | (12,001,956) |
| 기말 | 760,947 | 1,102,822 | 549,040 | 9,376,733 | 11,789,542 |
13-3 당기와 전기 중 사용권자산의 순장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 추가 | 해지 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 9,142,366 | 12,343,576 | (1,723,971) | (11,307,412) | 8,454,559 |
| 차량 | 234,367 | 136,307 | - | (137,769) | 232,905 |
| 합계 | 9,376,733 | 12,479,883 | (1,723,971) | (11,445,181) | 8,687,464 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 추가 | 해지 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 8,490,800 | 11,743,690 | (669,118) | (10,423,006) | 9,142,366 |
| 차량 | 266,831 | 90,688 | - | (123,152) | 234,367 |
| 합계 | 8,757,631 | 11,834,378 | (669,118) | (10,546,158) | 9,376,733 |
14. 무형자산14-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 8,267 | (8,263) | 4 | 8,267 | (8,263) | 4 |
| 상표권 | 2,591 | (2,587) | 4 | 2,591 | (2,587) | 4 |
| 회원권 | 1,366,602 | - | 1,366,602 | 1,367,301 | - | 1,367,301 |
| 소프트웨어 | 3,280,961 | (1,244,902) | 2,036,059 | 2,707,631 | (655,674) | 2,051,957 |
| 기타의무형자산 | 253,523 | (219,421) | 34,102 | 253,523 | (176,479) | 77,044 |
| 합계 | 4,911,944 | (1,475,173) | 3,436,771 | 4,339,313 | (843,003) | 3,496,310 |
14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4 | 4 | 1,367,301 | 2,051,957 | 77,044 | 3,496,310 |
| 취득 | - | - | 39,500 | 573,331 | - | 612,831 |
| 처분 | - | - | (40,199) | - | - | (40,199) |
| 감가상각비 | - | - | - | (589,229) | (42,942) | (632,171) |
| 기말 | 4 | 4 | 1,366,602 | 2,036,059 | 34,102 | 3,436,771 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 193 | 4 | 1,320,935 | 581,595 | 127,748 | 2,030,475 |
| 취득 | - | - | 1,068,366 | 1,866,356 | - | 2,934,722 |
| 처분 | - | - | (1,022,000) | - | - | (1,022,000) |
| 감가상각비 | (189) | - | - | (395,994) | (50,704) | (446,887) |
| 기말 | 4 | 4 | 1,367,301 | 2,051,957 | 77,044 | 3,496,310 |
15. 미지급금및지급채무당기말과 전기말 현재 미지급금및지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 4,250,472 | 4,282,772 |
| 보험판매지급수수료 미지급금 | 90,362,370 | 58,957,043 |
| 예수보증금 | 19,905,267 | 16,171,336 |
| 합계 | 114,518,109 | 79,411,151 |
16. 차입금 16-1 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(현재) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 국민은행 | 5.08% | 2025.05.29 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 메리츠증권 | 17.00% | 2026.03.07 | 21,875,000 | 35,000,000 | (*1) 참조 | |
| 메리츠캐피탈 | 17.00% | 2026.03.07 | 9,375,000 | 15,000,000 | ||
| 원화한도대출 | 국민은행 | 4.83% | 2025.05.16 | 12,413,496 | - | |
| 합계 | 48,663,496 | 55,000,000 | ||||
| 차감: 현재가치할인차금 | (228,323) | (682,287) | ||||
| 차감 후 잔액 | 48,435,173 | 54,317,713 | ||||
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 42,197,752 | 18,296,036 | ||||
| 장기차입금 | 6,237,421 | 36,021,677 |
(*1) 특정 보험사의 수수료 입금 계좌에 대한 예금근질권설정 및 자기주식에 대한 근질권설정(주석 29-3 참조)이 되어 있습니다.
16-2 당기말 현재 차입금 원금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이하 | 1년초과 2년 이하 | 2년초과 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 42,413,496 | 6,250,000 | - | 48,663,496 |
17. 기타금융부채17-1 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급비용 | 2,923,468 | 2,635,846 |
| 리스부채 | 7,248,845 | 7,361,482 |
| 소계 | 10,172,313 | 9,997,328 |
| 비유동 | ||
| 리스부채 | 1,639,161 | 2,257,469 |
| 합계 | 11,811,474 | 12,254,797 |
17-2 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 추가 및 해지 | 이자비용 | 리스료 지급 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [부동산] | ||||||
| 유동 | 7,482,706 | 6,127,819 | - | (11,981,134) | 5,685,532 | 7,314,923 |
| 비유동 | 2,418,343 | 4,987,573 | - | - | (5,685,532) | 1,720,384 |
| 현재가치할인차금 | (528,381) | (570,014) | 703,814 | - | - | (394,581) |
| 소계 | 9,372,668 | 10,545,378 | 703,814 | (11,981,134) | - | 8,640,726 |
| [차량] | ||||||
| 유동 | 118,361 | - | - | (157,069) | 194,432 | 155,724 |
| 비유동 | 149,766 | 157,849 | - | - | (194,432) | 113,183 |
| 현재가치할인차금 | (21,844) | (21,543) | 21,760 | - | - | (21,627) |
| 소계 | 246,283 | 136,306 | 21,760 | (157,069) | - | 247,280 |
| 합계 | 9,618,951 | 10,681,684 | 725,574 | (12,138,203) | - | 8,888,006 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 추가 및 해지 | 이자비용 | 리스료 지급 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [부동산] | ||||||
| 유동 | 6,706,021 | 5,745,319 | - | (11,046,775) | 6,078,141 | 7,482,706 |
| 비유동 | 2,445,783 | 6,050,701 | - | - | (6,078,141) | 2,418,343 |
| 현재가치할인차금 | (433,036) | (749,699) | 654,354 | - | - | (528,381) |
| 소계 | 8,718,768 | 11,046,321 | 654,354 | (11,046,775) | - | 9,372,668 |
| [차량] | ||||||
| 유동 | 116,359 | - | - | (139,076) | 141,078 | 118,361 |
| 비유동 | 185,342 | 105,502 | - | - | (141,078) | 149,766 |
| 현재가치할인차금 | (26,032) | (14,815) | 19,003 | - | - | (21,844) |
| 소계 | 275,669 | 90,687 | 19,003 | (139,076) | - | 246,283 |
| 합계 | 8,994,437 | 11,137,008 | 673,357 | (11,185,851) | - | 9,618,951 |
17-3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 명목현금흐름은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 7,314,923 | 1,571,195 | 149,189 | - | 9,035,307 |
| 차량 | 155,724 | 66,590 | 46,593 | - | 268,907 |
| 현재가치할인차금 | (221,802) | (121,831) | (72,575) | - | (416,208) |
| 합계 | 7,248,845 | 1,515,954 | 123,207 | - | 8,888,006 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 7,482,706 | 1,944,336 | 474,007 | - | 9,901,049 |
| 차량 | 118,361 | 112,938 | 36,828 | - | 268,127 |
| 현재가치할인차금 | (239,585) | (180,581) | (130,059) | - | (550,225) |
| 합계 | 7,361,482 | 1,876,693 | 380,776 | - | 9,618,951 |
17-4 당기와 전기 중 리스부채측정에 포함되지 않은 소액리스료는 각각 850,201천원과 829,920천원입니다.
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 3,356,792 | 2,968,009 |
| 선수금 | - | 63,637 |
| 환수충당부채(*1) | 3,985,990 | 4,287,747 |
| 합계 | 7,342,782 | 7,319,393 |
(*1) 환수충당금관련 부채는 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 계약취소 경험률을 고려하여 원수보험사에게 환수될 추정금액입니다. 19. 복구충당부채 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,221,205 | 1,993,895 |
| 신규설정 | 724,503 | 641,606 |
| 전입 | 34,272 | 28,238 |
| 사용 | (550,349) | (442,534) |
| 기말 | 2,429,631 | 2,221,205 |
| 유동 | 1,906,771 | 1,735,546 |
| 비유동 | 522,860 | 485,659 |
20. 퇴직급여제도
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여(확정기여형) | 2,146,277 | 1,919,718 |
21. 자본
21-1 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 150,000,000주 | 50,000,000주 | |
| 발행주식수(*1) | 보통주 | 51,379,800주 | 10,275,960주 |
| 주당 금액(*1) | 100원 | 500원 | |
| 자본금 | 5,137,980,000원 | 5,137,980,000원 |
(*1) 당사는 2024년 4월에 유통주식수 확대 목적으로 발행주식 1주당 가액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다.21-2 당기말과 전기말 현재 유통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 51,379,800 | 10,275,960 |
| 자기주식 | (2,715,864) | (214,214) |
| 유통보통주식수 | 48,663,936 | 10,061,746 |
21-3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 11,623,741 | 11,623,741 |
| 기타자본잉여금 | 683,897 | 683,897 |
| 합계 | 12,307,638 | 12,307,638 |
21-4 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (10,009,516) | (3,089,730) |
(*1) 당사의 이사회는 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 7,000,000천원 한도내에서 2024년 8월 12일부터 2025년 2월 12일까지 위탁투자중개업자를 통한 자기주식 취득을 승인하였으며, 전기에도 동일한 목적으로 7,000,000천원 한도내에서 2023년 9월 15일부터 2024년 3월 15일까지 위탁투자중개업자를 통해 자기주식을 취득하였습니다. 21-5 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 2,568,990 | 308,279 |
| 미처분이익잉여금(*2) | 139,406,108 | 83,420,072 |
| 합계 | 141,975,098 | 83,728,351 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.(*2) 2024년 3월 29일자 주주총회에서 배당금 약 3,522백만원이 결의되었으며, 2024년 4월에 배당금 전액을 지급하였습니다.
21-6 당기와 전기의 이익잉여금 처분과 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 제 18 기 (당기)(처분예정일:2025년 3월 28일) | 제 17 기 (전기)(처분확정일:2024년 3월 29일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금 | 139,406,108 | 83,420,072 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 77,637,750 | 54,399,365 | ||
| 2.당기순이익 | 61,768,358 | 29,020,707 | ||
| II.이익잉여금처분액 | 4,866,394 | 5,782,322 | ||
| 1.이익준비금(*1) | - | 2,260,711 | ||
| 2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원(100%) 주당배당금(률) 보통주: 전기 350원(70%) | 4,866,394 | 3,521,611 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 134,539,714 | 77,637,750 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.
(2) 배당금 산정내역
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당종류 | 현금배당 | 현금배당 |
| 배당받을 주식수 | 48,663,936 | 10,061,746 |
| 액면금액 | 100원 | 500원 |
| 배당률 | 100% | 70% |
| 배당금 총액 | 4,866,394 | 3,521,611 |
(3) 배당성향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 4,866,394 | 3,521,611 |
| 당기순이익 | 61,768,358 | 29,020,707 |
| 배당성향 | 7.9% | 12.1% |
(4) 배당금 수익률
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 100 | 350 |
| 결산일 종가 (*1) | 5,545 | 16,208 |
| 배당수익률 | 1.8% | 2.2% |
(*1) 과거 1주일간의 배당부 종가의 평균가격이며, 이는 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 매일의 최종시세가격의 산술평균가격입니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (매출액) 22-1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 장기생명보험 | 장기손해보험 | 자동차보험 | 일반보험 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요용역 | |||||
| 보험계약의 판매 | 215,897,602 | 216,626,992 | 42,387,851 | 6,355,479 | 481,267,924 |
| 보험계약의 유지 | 102,063,166 | 247,424,190 | - | - | 349,487,356 |
| 합계 | 317,960,768 | 464,051,182 | 42,387,851 | 6,355,479 | 830,755,280 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 137,123,962 | 247,424,170 | 42,387,851 | 6,355,479 | 433,291,462 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 180,836,806 | 216,627,012 | - | - | 397,463,818 |
| 합계 | 317,960,768 | 464,051,182 | 42,387,851 | 6,355,479 | 830,755,280 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 장기생명보험 | 장기손해보험 | 자동차보험 | 일반보험 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요용역 | |||||
| 보험계약의 판매 | 114,748,719 | 140,585,139 | 44,765,873 | 5,568,313 | 305,668,044 |
| 보험계약의 유지 | 60,307,984 | 189,850,052 | - | - | 250,158,036 |
| 합계 | 175,056,703 | 330,435,191 | 44,765,873 | 5,568,313 | 555,826,080 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 74,375,076 | 189,848,239 | 44,765,873 | 5,568,313 | 314,557,501 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 100,681,627 | 140,586,952 | - | - | 241,268,579 |
| 합계 | 175,056,703 | 330,435,191 | 44,765,873 | 5,568,313 | 555,826,080 |
22-2 당기말과 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 계약부채(*1) | |||
| 장기손해보험 | 167,620,284 | 2,862,889 | 170,483,173 |
| 장기생명보험 | 148,108,853 | 18,768,269 | 166,877,122 |
| 합계 | 315,729,137 | 21,631,158 | 337,360,295 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 계약부채(*1) | |||
| 장기손해보험 | 104,406,014 | 2,057,231 | 106,463,245 |
| 장기생명보험 | 111,522,354 | 6,879,402 | 118,401,756 |
| 합계 | 215,928,368 | 8,936,633 | 224,865,001 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.
23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 21,376,510 | 20,846,123 |
| 퇴직급여 | 2,146,277 | 1,919,718 |
| 복리후생비 | 4,889,240 | 1,899,701 |
| 접대비 | 1,465,412 | 1,315,600 |
| 세금과공과금 | 1,019,351 | 932,916 |
| 감가상각비 | 12,874,681 | 12,002,530 |
| 지급임차료와건물관리비 | 7,074,924 | 5,596,818 |
| 보험료 | 6,802,528 | 5,043,100 |
| 지급수수료 | 7,231,104 | 4,622,354 |
| 광고선전비 | 533,312 | 607,012 |
| 대손상각비 | 1,185,533 | 1,620,874 |
| 무형고정자산상각비 | 632,171 | 446,887 |
| 복구충당부채전입액 | 34,272 | 28,238 |
| 기타 | 2,393,873 | 1,661,586 |
| 합계 | 69,659,188 | 58,543,457 |
24. 기타수익 및 기타손실당기와 전기 중 기타수익 및 기타손실의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 대손충당금환입 | 540 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 57 |
| 복구공사이익 | 484,899 | 420,978 |
| 외환차익 | - | 6 |
| 잡이익 | 156,373 | 338,730 |
| 합계 | 641,812 | 759,771 |
| 기타손실 | ||
| 유형자산폐기손실 | 102,484 | 49,143 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 315,000 |
| 기부금 | 45,925 | 43,335 |
| 외환차손 | 142 | 95 |
| 잡손실 | 37,741 | 4,046 |
| 합계 | 186,292 | 411,619 |
25. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,142,425 | 1,475,591 |
| 배당금수익 | 23,248 | 168,105 |
| 외화환산이익 | 1,566 | 47 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 324,075 | 542,837 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 6,745 | 8,533 |
| 리스해지이익 | 74,229 | 28,250 |
| 합계 | 2,572,288 | 2,223,363 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 9,088,551 | 8,866,350 |
| 투자자산처분손실 | 3,681 | 22,000 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 90,459 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 9,018 | 9,633 |
| 합계 | 9,191,709 | 8,897,983 |
26. 법인세비용26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기법인세 | 당기 소득에 대한 법인세 | 6,637,514 | - |
| 전기이전 법인세에 대한 조정액 | - | 591,200 | |
| 세무조정차이 등 | 26,688 | 618,995 | |
| 이연법인세 | 이연법인세의 변동 | 11,708,098 | 9,766,507 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 | - | - | |
| 법인세비용 | 18,372,300 | 10,976,702 |
26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 80,140,658 | 39,997,409 | |
| 적용세율에 따른 법인세 | 18,070,492 | 8,797,401 | |
| 조정사항 | 비공제비용 | 335,599 | 517,096 |
| 전기이전 법인세에 대한 조정액 | - | 591,200 | |
| 세무조정차이 등 | 26,688 | 618,995 | |
| 기타 (소득구간별 세율 차이 등) | (60,479) | 452,010 | |
| 소계 | 301,808 | 2,179,301 | |
| 법인세비용 | 18,372,300 | 10,976,702 | |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 22.9% | 27.4% |
26-3 당기와 전기의 주요 일시적 차이 및 이연법인세자산(또는 이연법인세부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 4,593,360 | 996,214 | 5,589,574 |
| 대손금 | 3,392,543 | (745,714) | 2,646,829 |
| 미수수익 | (140,590) | (78,533) | (219,123) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 990,000 | - | 990,000 |
| 미지급비용(연월차) | 583,434 | 9,698 | 593,132 |
| 임차점포시설물(복구자산) | (2,166,358) | (191,848) | (2,358,206) |
| 임차점포(복구자산)상각누계 | 1,617,318 | 149,404 | 1,766,722 |
| 복구충당부채 | 2,221,205 | 208,426 | 2,429,631 |
| 사용권자산 | (19,495,934) | 2,067,866 | (17,428,068) |
| 사용권자산(상각누계) | 10,119,202 | (1,378,598) | 8,740,604 |
| 리스부채 | 10,169,175 | (864,961) | 9,304,214 |
| 리스부채현재가치할인차금 | (550,224) | 134,015 | (416,209) |
| 선급임차료 | (318,970) | 111,009 | (207,961) |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 320,893 | (111,050) | 209,843 |
| 보험수익/판매수수료 | (131,519,839) | (15,021,057) | (146,540,896) |
| 반환회수권 | (4,151,870) | 484,112 | (3,667,758) |
| 환불충당부채 | 4,287,747 | (301,757) | 3,985,990 |
| 당기손익인식금융자산 | 191,554 | (233,519) | (41,965) |
| 장기차입금현재가치할인차금 | (682,286) | 453,963 | (228,323) |
| 외화환산손익 | (47) | (1,519) | (1,566) |
| 업무용승용차 | 174,250 | 27,539 | 201,789 |
| 소계 | (120,365,437) | (14,286,310) | (134,651,747) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식제외 금액 | (990,000) | - | (990,000) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식대상 금액 | (121,355,437) | (14,286,310) | (135,641,747) |
| 이월결손금 | 36,513,629 | (36,513,629) | - |
| 합계 | (84,841,808) | (50,799,939) | (135,641,747) |
| 인식할 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) | (19,598,458) | (31,333,244) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 3,316,242 | 1,277,118 | 4,593,360 |
| 대손금 | 3,451,235 | (58,692) | 3,392,543 |
| 미수수익 | (28,104) | (112,486) | (140,590) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 990,000 | - | 990,000 |
| 미지급비용(연월차) | 530,285 | 53,149 | 583,434 |
| 임차점포시설물(복구자산) | (1,956,741) | (209,617) | (2,166,358) |
| 임차점포(복구자산)상각누계 | 1,432,513 | 184,805 | 1,617,318 |
| 복구충당부채 | 1,993,895 | 227,310 | 2,221,205 |
| 사용권자산 | (17,950,753) | (1,545,181) | (19,495,934) |
| 사용권자산(상각누계) | 9,193,122 | 926,080 | 10,119,202 |
| 리스부채 | 9,453,504 | 715,671 | 10,169,175 |
| 리스부채현재가치할인차금 | (459,067) | (91,157) | (550,224) |
| 선급임차료 | (180,469) | (138,501) | (318,970) |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 182,013 | 138,880 | 320,893 |
| 보험수익/판매수수료 | (82,475,928) | (49,043,911) | (131,519,839) |
| 반환회수권 | (4,239,888) | 88,018 | (4,151,870) |
| 환불충당부채 | 4,455,386 | (167,639) | 4,287,747 |
| 당기손익인식금융자산 | 768,316 | (576,762) | 191,554 |
| 장기차입금현재가치할인차금 | - | (682,286) | (682,286) |
| 무형자산손상차손 | 6,783 | (6,783) | - |
| 외화환산손익 | 1,395 | (1,442) | (47) |
| 업무용승용차 | 88,593 | 85,657 | 174,250 |
| 소계 | (71,427,668) | (48,937,769) | (120,365,437) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식제외 금액 | (990,000) | - | (990,000) |
| 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) 인식대상 금액 | (72,417,668) | (48,937,769) | (121,355,437) |
| 이월결손금 | 28,555,942 | 7,957,687 | 36,513,629 |
| 합계 | (43,861,726) | (40,980,082) | (84,841,808) |
| 인식할 이연법인세자산(또는 이연법인세부채) | (9,212,956) | (19,598,458) |
26-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(또는 이연법인세부채)으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 에인 | 990,000 | 990,000 | 소멸가능성 불확실 |
27. 주당이익27-1 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 61,768,358 | 29,020,707 |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) | 49,237,857 | 51,287,330 |
| 기본주당순이익(단위:원) | 1,254 | 566 |
(*1) 당기의 경우 당기말까지 취득한 자기주식과 2024년 4월에 실시한 발행주식 액면분할을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산출하였으며, 전기의 경우 2024년 4월에 실시한 발행주식 액면분할을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 재산출하였습니다.
27-2 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 51,379,800 | 51,379,800 |
| 자기주식효과 | (2,141,943) | (92,470) |
| 가중평균유통보통주식수 | 49,237,857 | 51,287,330 |
27-3 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 특수관계자 거래
28-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 에인, 헥사곤파트너스(주) 모기지리더스(주) | 주식회사 에인 |
| 기타 | 임직원 등 | 임직원 등 |
28-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 거래내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 수익 | 매입 등 비용 | 매출 등 수익 | 매입 등 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 에인 | - | 399,600 | - | 760,000 |
| 종속기업 | 헥사곤파트너스(주) | - | 275,958 | - | - |
| 기타 | 임직원 등 | 1,013 | - | 1,765 | - |
| 합계 | 1,013 | 675,558 | 1,765 | 760,000 |
28-3 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 에인 | - | 36,630 | - | 57,750 |
| 기타 | 임직원 등 | 1,074,808 | - | 1,133,260 | - |
28-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 헥사곤파트너스(주) | 유상증자(현금출자) 등 | 1,326,000 | - |
| 종속기업 | 모기지리더스(주) | 지분취득 등 | 3,000,000 | - |
| 기타 | (주)체인저스 | 전환사채인수 등 | 1,500,000 | - |
| 기타 | 임직원 등 | 대여금 회수 | 58,452 | 413,077 |
28-5 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 1,820,486 | 1,823,860 |
| 퇴직급여 | 622,134 | 548,968 |
| 합계 | 2,442,620 | 2,372,828 |
28-6 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 보증/담보 내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 원리금 지급보증 | 3,600,000 | 기업은행 |
29. 약정사항 및 우발상황29-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출한도약정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입은행 | 계약일 | 대출한도약정 | 금리수준 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화한도대출 | 국민은행 | 2024년 5월 16일 | 20,000,000 | 기준금리(3개월변동)+1.80% | 1년 만기 |
| 원화한도대출 | 기업은행 | 2024년 5월 17일 | 3,000,000 | 5.736% | 1년 만기 |
29-2 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터(또는 타인에게) 제공받은(또는 제공한) 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공처 | 관계 | 제공받은(제공한) 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 제3자 | 계약이행보증 (*1) | 1,680,000 | 원수보험사 |
| 기 타 | 34,000 | - | ||
| 합계 | 1,714,000 |
(*1) 당사와 원수보험사와의 업무위탁계약과 관련하여 당사는 서울보증보험에 계약이행보증보험에 가입하고 이행보증보험증서를 원수보험사에 제공하고 있습니다.
29-3 메리츠증권 등과 체결한 대출약정에 따라, 특정 보험사의 수수료 입금 계좌(메리츠증권 CMA 계좌)에 대해 예금근질권 및 자기주식에 대한 근질권이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 수수료 입금 계좌에 대한 잔액은 없습니다.
29-4 당기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 22건으로서 소송가액은 약 1,846백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가액은 약 533백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 29-5 당기말 현재 당사는 시설장치 등에 대하여 삼성화재보험에 5,386백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 삼성화재보험에 영업배상책임보험에가입하고 있습니다.
30. 현금흐름표30-1 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용 중 당기순이익에 대한 비현금항목 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 12,874,681 | 12,002,528 |
| 지급임차료 | 341,743 | 229,539 |
| 대손상각비 | 1,185,533 | 1,620,873 |
| 무형고정자산상각비 | 632,171 | 446,887 |
| 복구충당부채전입액 | 34,272 | 28,238 |
| 유형자산폐기손실 | 102,484 | 49,143 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 315,000 |
| 이자비용 | 9,088,551 | 8,866,350 |
| 투자자산처분손실 | 3,681 | 22,000 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 90,459 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 9,018 | 9,633 |
| 대손충당금환입 | (540) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (57) |
| 이자수익 | (2,142,425) | (1,475,591) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (324,075) | (542,837) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (6,745) | (8,533) |
| 리스해지이익 | (74,229) | (28,250) |
| 복구공사이익 | (484,899) | (420,978) |
| 법인세비용 | 18,372,300 | 10,976,702 |
| 합계 | 39,701,980 | 32,090,647 |
30-2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금및수취채권 | (37,796,268) | (25,439,169) |
| 기타금융자산 | (58,565) | (5,000) |
| 기타유동자산 | (75,663,062) | (132,324,537) |
| 기타비유동자산 | (52,645,763) | (23,226,665) |
| 당기법인세자산 | (63,767) | (175,449) |
| 미지급금및기타채무 | 35,106,959 | 18,446,725 |
| 기타금융부채 | 489,928 | (778,995) |
| 기타유동부채 | 23,389 | 804,177 |
| 유동계약부채 | 99,800,769 | 112,987,446 |
| 비유동계약부채 | 12,694,525 | 3,866,180 |
| 복구충당부채의 사용 | (65,450) | (21,555) |
| 합계 | (18,177,305) | (45,866,842) |
30-3 당기와 전기 중 현금흐름을 수반하지 않는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래의 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성대체 | 97,346 | 2,648,910 |
| 미수금및수취채권의 제각 | 151,530 | 535,932 |
| 임차보증금의 공정가치 평가 | 230,735 | 368,039 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 3,036,787 | 3,174,999 |
| 사용권자산의 증감 | (12,479,883) | (11,834,378) |
| 차입금의 유동성대체 | 30,000,000 | 5,000,000 |
| 복구충당부채의 신규설정 | 724,503 | 641,606 |
| 리스부채의 증감 | 11,407,258 | 11,810,365 |
| 법정준비금의 증감 | 2,260,711 | 308,279 |
30-4 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 54,317,713 | (6,336,505) | 453,965 | 48,435,173 |
| 리스부채 | 9,618,951 | (12,138,203) | 11,407,258 | 8,888,006 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 19,800,000 | 34,517,713 | - | 54,317,713 |
| 리스부채 | 8,994,437 | (11,185,851) | 11,810,365 | 9,618,951 |
31. 범주별 금융상품31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 -공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익 -공정가치측정 | 상각후원가측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | 168,022 | - | - | 168,022 |
| 단기금융상품 | - | 68,567,032 | - | - | 68,567,032 | |
| 당기손익인식금융자산 | 4,688,409 | - | - | - | 4,688,409 | |
| 미수금및수취채권 | - | 111,199,258 | - | - | 111,199,258 | |
| 기타금융자산 | - | 14,379,163 | - | - | 14,379,163 | |
| 소계 | 4,688,409 | 194,313,475 | - | - | 199,001,884 | |
| 비유동 | 당기손익인식금융자산 | 3,216,885 | - | - | - | 3,216,885 |
| 미수금및수취채권 | - | 687,294 | - | - | 687,294 | |
| 기타금융자산 | - | 3,332,807 | - | - | 3,332,807 | |
| 소계 | 3,216,885 | 4,020,101 | - | - | 7,236,986 | |
| 합계 | 7,905,294 | 198,333,576 | - | - | 206,238,870 | |
| 유동 | 미지급금및지급채무 | - | - | - | 114,518,109 | 114,518,109 |
| 차입금 | - | - | - | 42,197,752 | 42,197,752 | |
| 기타금융부채 | - | - | - | 10,172,313 | 10,172,313 | |
| 소계 | - | - | - | 166,888,174 | 166,888,174 | |
| 비유동 | 차입금 | - | - | - | 6,237,421 | 6,237,421 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 1,639,161 | 1,639,161 | |
| 소계 | - | - | - | 7,876,582 | 7,876,582 | |
| 합계 | - | - | - | 174,764,756 | 174,764,756 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 -공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익 -공정가치측정 | 상각후원가측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | 454,653 | - | - | 454,653 |
| 단기금융상품 | - | 31,857,949 | - | - | 31,857,949 | |
| 당기손익인식금융자산 | 452,156 | - | - | - | 452,156 | |
| 미수금및수취채권 | - | 75,903,850 | - | - | 75,903,850 | |
| 기타금융자산 | - | 13,134,672 | - | - | 13,134,672 | |
| 소계 | 452,156 | 121,351,124 | - | - | 121,803,280 | |
| 비유동 | 당기손익인식금융자산 | 1,807,344 | - | - | - | 1,807,344 |
| 미수금및수취채권 | - | 1,171,948 | - | - | 1,171,948 | |
| 기타금융자산 | - | 3,661,435 | - | - | 3,661,435 | |
| 소계 | 1,807,344 | 4,833,383 | - | - | 6,640,727 | |
| 합계 | 2,259,500 | 126,184,507 | - | - | 128,444,007 | |
| 유동 | 미지급금및지급채무 | - | - | - | 79,411,151 | 79,411,151 |
| 차입금 | - | - | - | 18,296,036 | 18,296,036 | |
| 기타금융부채 | - | - | - | 9,997,328 | 9,997,328 | |
| 소계 | - | - | - | 107,704,515 | 107,704,515 | |
| 비유동 | 차입금 | - | - | - | 36,021,677 | 36,021,677 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 2,257,469 | 2,257,469 | |
| 소계 | - | - | - | 38,279,146 | 38,279,146 | |
| 합계 | - | - | - | 145,983,661 | 145,983,661 |
31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후 원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후 원가측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | - | 2,142,425 | - | - | 2,142,425 |
| 배당금수익 | 23,248 | - | - | - | 23,248 | |
| 외화환산이익 | - | 1,566 | - | - | 1,566 | |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 324,075 | - | - | - | 324,075 | |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 6,745 | - | - | - | 6,745 | |
| 리스해지이익 | - | - | - | 74,229 | 74,229 | |
| 소계 | 354,068 | 2,143,991 | - | 74,229 | 2,572,288 | |
| 금융원가 | 이자비용 | - | - | - | 9,088,551 | 9,088,551 |
| 투자자산처분손실 | - | 3,681 | - | - | 3,681 | |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 90,459 | - | - | - | 90,459 | |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 9,018 | - | - | - | 9,018 | |
| 소계 | 99,477 | 3,681 | - | 9,088,551 | 9,191,709 | |
| 순금융손익 | 254,591 | 2,140,310 | - | (9,014,322) | (6,619,421) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | - | 1,475,591 | - | - | 1,475,591 |
| 배당금수익 | 168,105 | - | - | - | 168,105 | |
| 외화환산이익 | - | 47 | - | - | 47 | |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 542,837 | - | - | - | 542,837 | |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 8,533 | - | - | - | 8,533 | |
| 리스해지이익 | - | - | - | 28,250 | 28,250 | |
| 소계 | 719,475 | 1,475,638 | - | 28,250 | 2,223,363 | |
| 금융원가 | 이자비용 | - | - | - | 8,866,350 | 8,866,350 |
| 투자자산처분손실 | - | 22,000 | - | - | 22,000 | |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 9,633 | - | - | - | 9,633 | |
| 소계 | 9,633 | 22,000 | - | 8,866,350 | 8,897,983 | |
| 순금융손익 | 709,842 | 1,453,638 | - | (8,838,100) | (6,674,620) |
32. 금융상품의 공정가치
32-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
32-2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 168,022 | 168,022 | 454,653 | 454,653 |
| 단기금융상품 | 68,567,032 | 68,567,032 | 31,857,949 | 31,857,949 | |
| 당기손익인식금융자산 | 7,905,294 | 7,905,294 | 2,259,500 | 2,259,500 | |
| 미수금및수취채권 | 111,886,552 | 111,886,552 | 77,075,798 | 77,075,798 | |
| 기타금융자산 | 17,711,970 | 17,711,970 | 16,796,107 | 16,796,107 | |
| 합계 | 206,238,870 | 206,238,870 | 128,444,007 | 128,444,007 | |
| 금융부채 | 미지급금및지급채무 | 114,518,109 | 114,518,109 | 79,411,151 | 79,411,151 |
| 차입금 | 48,435,173 | 48,435,173 | 54,317,713 | 54,317,713 | |
| 기타금융부채 | 11,811,474 | 11,811,474 | 12,254,797 | 12,254,797 | |
| 합계 | 174,764,756 | 174,764,756 | 145,983,661 | 145,983,661 |
경영진은 상각후원가로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.32-3 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 시장접근법이며, 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
32-4 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치로 후속측정되는 수준 3에 해당하는 금융상품은 없습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부가액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 168,022 | - | 168,022 | - | 168,022 |
| 단기금융상품 | 68,567,032 | - | 68,567,032 | - | 68,567,032 | |
| 당기손익인식금융자산 | 7,905,294 | 4,688,409 | 3,216,885 | - | 7,905,294 | |
| 미수금및수취채권(*) | 111,886,552 | - | 111,886,552 | - | 111,886,552 | |
| 기타금융자산(*) | 17,711,970 | - | 17,711,970 | - | 17,711,970 | |
| 합계 | 206,238,870 | 4,688,409 | 201,550,461 | - | 206,238,870 | |
| 금융부채 | 미지급금및지급채무(*) | 114,518,109 | - | 114,518,109 | - | 114,518,109 |
| 차입금(*) | 48,435,173 | - | 48,435,173 | - | 48,435,173 | |
| 기타금융부채(*) | 11,811,474 | - | 11,811,474 | - | 11,811,474 | |
| 합계 | 174,764,756 | - | 174,764,756 | - | 174,764,756 |
(*) 해당 금융자산과 금융부채는 공정가치로 후속측정되지 않고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부가액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 454,653 | - | 454,653 | - | 454,653 |
| 단기금융상품 | 31,857,949 | - | 31,857,949 | - | 31,857,949 | |
| 당기손익인식금융자산 | 2,259,500 | 452,156 | 1,807,344 | - | 2,259,500 | |
| 미수금및수취채권(*) | 77,075,798 | - | 77,075,798 | - | 77,075,798 | |
| 기타금융자산(*) | 16,796,107 | - | 16,796,107 | - | 16,796,107 | |
| 합계 | 128,444,007 | 452,156 | 127,991,851 | - | 128,444,007 | |
| 금융부채 | 미지급금및지급채무(*) | 79,411,151 | - | 79,411,151 | - | 79,411,151 |
| 차입금(*) | 54,317,713 | - | 54,317,713 | - | 54,317,713 | |
| 기타금융부채(*) | 12,254,797 | - | 12,254,797 | - | 12,254,797 | |
| 합계 | 145,983,661 | - | 145,983,661 | - | 145,983,661 |
(*) 해당 금융자산과 금융부채는 공정가치로 후속측정되지 않고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 33. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 은행 차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 당사의 주요 금융자산에는 미수금 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.
33-1 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 장단기금융상품이 포함되나 유의적으로 영향을 받고있지 않습니다. 당사는 통화위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.33-2 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 당사의 변동은 주로 은행차입금과 예금, 장단기금융상품과 관련이 있으며, 은행차입금은 고정(또는 변동)이자율 상품입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운영하고 있습니다.
당기말 현재 고정(또는 변동)금리부 단기금융상품 및 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 금융수익과 금융원가의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
|---|---|---|
| 금융수익 증가(감소) | 645,743 | (645,743) |
| 금융원가 증가(감소) | 174,135 | (174,135) |
33-3 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 168,022 | 454,653 |
| 단기금융상품 | 68,567,032 | 31,857,949 |
| 당기손익인식금융자산(*) | 7,905,294 | 2,259,500 |
| 미수금및수취채권(*) | 111,886,552 | 77,075,798 |
| 기타금융자산(*) | 17,711,970 | 16,796,107 |
| 합계 | 206,238,870 | 128,444,007 |
(*) 유동, 비유동 계정을 합산한 금액입니다.
33-4 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금및지급채무 | 114,518,109 | - | - | - | 114,518,109 |
| 차입금 | 42,197,752 | 6,237,421 | - | - | 48,435,173 |
| 기타금융부채 | 10,172,313 | 1,515,953 | 123,208 | - | 11,811,474 |
| 합계 | 166,888,174 | 7,753,374 | 123,208 | - | 174,764,756 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금및지급채무 | 79,411,151 | - | - | - | 79,411,151 |
| 차입금 | 18,296,036 | 36,021,677 | - | - | 54,317,713 |
| 기타금융부채 | 9,997,328 | 1,876,693 | 380,776 | - | 12,254,797 |
| 합계 | 107,704,515 | 37,898,370 | 380,776 | - | 145,983,661 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 인카금융서비스주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 인카금융서비스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 인카금융서비스주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최양규입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
2024 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서_20250210_1.jpg . 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 인카금융서비스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111786611--16179432321441604040----22523632402522921,0501,1143542309685--1,7841,76141442843241,1941,2743942709685--2,0091,997
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024/4/22~4/265감사위험 평가 및 전반 감사전략의 수립2024/8/7~8/9342반기재무제표 검토2024/11/18~11/291063중간감사 및 내부회계관리제도 설계 및 1차 운영평가2025/2/24~2/28552기말입증감사절차 수행 및 내부회계관리제도 2차 운영평가--------OOO-42024/8/9, 2024/11/29, 2025/1/2, 2025/2/28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 09일CFO, 재무이사,담당이사대면반기검토 결과 논의22024년 11월 29일재무이사,담당이사대면중간감사 및 내부회계감사 이슈 논의32025년 01월 02일감사, 담당이사서면핵심감사사항 논의42025년 02월 28일CFO, 재무이사,담당이사대면외부감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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