Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 컴투스 00260295 100000000000 1645983 596109 693943 1741 N N N Y A
주식회사 컴투스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지--------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | 7 |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ............................................... | 8 - 9 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................... | 10 - 11 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 ............................................... | 12 - 13 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ............................................... | 14 - 17 |
| · 주석 .......................................................................... | 18 - 140 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................ | 141 - 142 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 컴투스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 컴투스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위 손상검사핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 2와 주석 11에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 100,122백만원으로, 연결회사는 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적, 영업권 의 규모를 고려하여 연결회사의 종속기업인 (주)위지윅스튜디오, (주)마이뮤직테이스트의 현금창출단위 손상평가에 대하여 집중하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상기 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, (주)위지윅스튜디오 현금창출단위 내 영업권 및 무형자산에 대해 각각 100,664백만원과 43,453백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 우리는 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사의 현금창출단위 손상검사에 대한 회계정책 및 통제를 이해하고 평가ㆍ연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가ㆍ경영진이 적용한 가치평가모델의 적절성을 평가ㆍ평가대상 현금창출단위의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정의 합리성에 대해 경영진 및 경영진측 전문가에 대한 질의를 포함하여 검토ㆍ사용가치 모형평가에 사용한 연결회사의 추정에 사용된 할인율 및 영구성장률 등 기타 가정의 합리성에 대한 검토ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 신종훈 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 컴투스와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 컴투스 대표이사 남재관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털1로 131 |
| (전 화) | 02-6292-6000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 컴투스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27기(당) 기말 | 제 26기(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 454,272,225,134 | 448,621,042,469 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 152,959,892,842 | 143,194,089,373 | ||
| 유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,12 | 40,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 금융기관예치금 | 5 | 94,873,261,896 | 158,992,139,695 | ||
| 매출채권 및 계약자산 | 5,6,35 | 98,334,208,034 | 79,319,361,239 | ||
| 재고자산 | 7 | 15,941,625,494 | 8,877,987,401 | ||
| 기타채권 | 5,6 | 18,564,903,917 | 18,709,846,975 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 33,336,475,618 | 25,231,879,170 | ||
| 파생상품자산 | 5,12 | - | 4,000,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 261,857,333 | 295,738,616 | ||
| 비유동자산 | 1,191,710,497,505 | 1,267,391,479,313 | |||
| 장기금융기관예치금 | 17,590,000,000 | 450,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,12 | 617,370,898,303 | 603,408,379,454 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,13 | 63,902,680,554 | 95,404,879,080 | ||
| 장기기타채권 | 5,6 | 24,454,030,748 | 37,168,573,211 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 227,267,450,893 | 157,354,593,946 | ||
| 기타비유동자산 | 4,8 | 40,324,035,379 | 47,455,172,273 | ||
| 유형자산 | 4,9,18,31 | 65,400,184,775 | 58,792,539,971 | ||
| 투자부동산 | 4,10,18,31 | - | 161,137,337 | ||
| 무형자산 | 4,11 | 124,543,680,514 | 266,101,370,757 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 10,857,536,339 | 1,094,833,284 | ||
| 자산총계 | 1,645,982,722,639 | 1,716,012,521,782 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 441,824,119,594 | 346,002,349,909 | |||
| 기타채무 | 5,17,33 | 105,947,404,330 | 79,771,887,377 | ||
| 단기차입금 | 5,18,31 | 171,839,280,677 | 15,040,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,18 | 524,990,000 | 121,802,379,480 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 10,918,893,841 | 13,474,943,834 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 42,501,102,402 | 35,507,039,038 | ||
| 유동성금융부채 | 5,19 | 81,333,737,068 | 74,448,361,179 | ||
| 파생상품부채 | 5,19 | 28,710,795,355 | 5,842,038,325 | ||
| 유동충당부채 | 15 | 47,915,921 | 115,700,676 | ||
| 비유동부채 | 154,284,873,692 | 133,244,087,785 | |||
| 장기기타채무 | 5,17,33 | 34,240,371,067 | 14,529,792,321 | ||
| 장기차입금 | 5,18 | 17,140,000,000 | 524,990,000 | ||
| 사채 | 5,18 | 70,922,089,576 | 70,874,004,396 | ||
| 비유동금융부채 | 5,19 | 8,491,613,827 | 2,151,707,343 | ||
| 확정급여부채 | 16 | 3,318,396,795 | 3,208,066,104 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 630,439,099 | 248,408,681 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 16,660,978,964 | 39,117,919,134 | ||
| 비유동충당부채 | 15 | 2,279,292,219 | 2,045,400,370 | ||
| 비유동파생상품부채 | 5,19 | 601,692,145 | 543,799,436 | ||
| 부채총계 | 596,108,993,286 | 479,246,437,694 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주 지분 | 964,488,025,796 | 1,114,676,923,040 | |||
| 자본금 | 1,20 | 6,433,210,000 | 6,433,210,000 | ||
| 기타불입자본 | 21,22 | 91,267,806,125 | 90,676,085,903 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 848,795,532,416 | 967,107,816,736 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 17,991,477,255 | 50,459,810,401 | ||
| 비지배주주지분 | 85,385,703,557 | 122,089,161,048 | |||
| 자본총계 | 1,049,873,729,353 | 1,236,766,084,088 | |||
| 부채및자본총계 | 1,645,982,722,639 | 1,716,012,521,782 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제27기(당) 기 | 제26기(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||||
| 영업수익 | 4,32 | 693,943,029,291 | 739,638,721,494 | ||
| 영업비용 | 25 | 687,814,565,728 | 772,829,147,168 | ||
| 영업이익(손실) | 6,128,463,563 | (33,190,425,674) | |||
| 금융수익 | 26 | 108,685,175,577 | 152,632,644,569 | ||
| 금융비용 | 26 | 90,948,788,618 | 42,652,548,003 | ||
| 지분법손실 | 14 | (12,646,940,526) | (4,899,532,935) | ||
| 기타영업외수익 | 27 | 27,401,841,698 | 44,888,750,635 | ||
| 기타영업외비용 | 27 | 198,123,418,636 | 73,763,027,125 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (159,503,666,942) | 43,015,861,467 | |||
| 법인세비용 | 28 | (7,524,207,323) | 22,777,471,912 | ||
| 계속영업순이익(손실) | (151,979,459,619) | 20,238,389,555 | |||
| 세후중단영업이익 | - | 21,853,459,535 | |||
| 당기순이익(손실) | (151,979,459,619) | 42,091,849,090 | |||
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 | (14,386,098,565) | (6,966,230,023) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (20,004,797,872) | (7,347,785,691) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 13,24 | (19,522,415,079) | (9,669,685,491) | ||
| 지분법자본변동 | 14,24 | (32,369,629) | 2,527,352,541 | ||
| 확정급여의 재측정요소 | 16,24 | (450,013,164) | (205,452,741) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 5,618,699,307 | 381,555,668 | |||
| 지분법자본변동 | 14,24 | 92,447,361 | 101,213,873 | ||
| 해외사업환산손익 | 24 | 5,526,251,946 | 280,341,795 | ||
| 당기총포괄이익(손실) | (166,365,558,184) | 35,125,619,067 | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분순이익(손실) | (107,780,906,808) | 39,755,923,092 | |||
| 비지배주주지분순이익(손실) | (44,198,552,811) | 2,335,925,998 | |||
| 당기포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배주주지분포괄이익(손실) | (122,989,297,131) | 32,873,523,326 | |||
| 비지배주주지분포괄이익(손실) | (43,376,261,053) | 2,252,095,741 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | (9,438) | 3,435 | ||
| 희석주당이익 | 30 | (9,438) | 3,430 | ||
| 주당이익-계속영업 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | (9,438) | 3,284 | ||
| 희석주당이익 | 30 | (9,438) | 3,280 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분손익 | 주식선택권 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (98,267,687,613) | 3,023,042,015 | 1,006,609,547 | 966,188,832,329 | 55,517,893,369 | 183,870,807,986 | 1,322,833,809,169 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | - | 51,000,000 | 51,000,000 |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 39,755,923,092 | - | 2,335,925,998 | 42,091,849,090 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | (6,882,399,766) | (83,830,257) | (6,966,230,023) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | 39,755,923,092 | (6,882,399,766) | 2,252,095,741 | 35,125,619,067 |
| 기타포괄손익의 대체 | - | - | - | - | - | 116,096,357 | (116,096,357) | - | - |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 종속기업의 무상증자 | - | - | - | - | - | - | - | (229,881,031) | (229,881,031) |
| 자기주식취득 | - | - | (29,618,827,500) | - | - | - | - | - | (29,618,827,500) |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | - | - | - | - | - | (914,000,977) | (4,056,568,018) | (4,970,568,995) |
| 자기주식소각 | - | - | 8,649,078,242 | - | - | (8,649,078,242) | - | - | - |
| 종속기업의 자기주식 처분 | - | - | - | - | - | - | 174,862,581 | 868,572,581 | 1,043,435,162 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - | - | - | 2,679,551,551 | (62,057,428,165) | (59,377,876,614) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (30,303,956,800) | - | - | (30,303,956,800) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 824,448,418 | - | - | 1,390,561,954 | 2,215,010,372 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 243,709,371 | 5,588,542 | (250,976,655) | - | - | - | (1,678,742) |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | (20,726,039,887) | 5,588,542 | 573,471,763 | (38,953,035,042) | 1,940,413,155 | (64,084,742,679) | (121,244,344,148) |
| 2023.12.31(전기말자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (118,993,727,500) | 3,028,630,557 | 1,580,081,310 | 967,107,816,736 | 50,459,810,401 | 122,089,161,048 | 1,236,766,084,088 |
| 2024.01.01(당기초자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (118,993,727,500) | 3,028,630,557 | 1,580,081,310 | 967,107,816,736 | 50,459,810,401 | 122,089,161,048 | 1,236,766,084,088 |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (107,780,906,808) | - | (44,198,552,811) | (151,979,459,619) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | (443,853,261) | (14,764,537,062) | 822,291,758 | (14,386,098,565) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | (108,224,760,069) | (14,764,537,062) | (43,376,261,053) | (166,365,558,184) |
| 기타포괄손익의 대체 | - | - | - | - | - | 5,707,533,877 | (5,707,533,877) | - | - |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | - | - | (1,813,014) | - | (1,813,014) |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | - | - | - | - | - | (3,774,274,518) | 3,744,702,966 | (29,571,552) |
| 종속기업의 흡수합병 | - | - | 8,545,627 | (1,086,609) | - | - | (1,492,113,424) | 1,479,432,222 | (5,222,184) |
| 관계기업지분추가취득으로 인한 연결범위변동 | - | - | - | - | - | (955,654,328) | 2,201,084,144 | - | 1,245,429,816 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - | - | - | (8,929,145,395) | 1,983,903,927 | (6,945,241,468) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (14,839,403,800) | - | - | (14,839,403,800) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 651,055,604 | - | - | (535,235,553) | 115,820,051 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 607,189,347 | 222,358,851 | (896,342,598) | - | - | - | (66,794,400) |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | 615,734,974 | 221,272,242 | (245,286,994) | (15,795,058,128) | (11,996,262,207) | 6,672,803,562 | (20,526,796,551) |
| 2024.12.31(당기말자본) | 6,433,210,000 | 205,061,101,536 | (118,377,992,526) | 3,249,902,799 | 1,334,794,316 | 848,795,532,416 | 17,991,477,255 | 85,385,703,557 | 1,049,873,729,353 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 컴투스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제27기(당) 기 | 제26기(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,528,039,642 | (9,228,556,762) | ||
| 당기순이익(손실) | (151,979,459,619) | 42,091,849,090 | ||
| 비용가산 : | 318,950,847,821 | 186,548,036,657 | ||
| 급여및상여 | 655,425,022 | 1,212,246,519 | ||
| 퇴직급여 | 1,642,245,667 | 1,674,688,164 | ||
| 감가상각비 | 13,391,256,745 | 14,489,985,885 | ||
| 무형자산상각비 | 10,773,517,132 | 12,491,217,683 | ||
| 대손상각비 | 681,258,850 | 6,352,827,934 | ||
| 기타의대손상각비 | 3,378,790,865 | 5,153,405,088 | ||
| 금융상품평가손실 | 74,639,907,616 | 28,066,219,512 | ||
| 기타비용 | 646,464,836 | 3,777,782,288 | ||
| 이자비용 | 15,134,859,347 | 14,712,794,129 | ||
| 법인세비용 | (7,524,207,323) | 28,443,600,947 | ||
| 외화환산손실 | 1,490,195,472 | 1,490,060,990 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,993,177,438 | 762,798,335 | ||
| 주식보상비용 | (243,034,671) | 2,747,599,739 | ||
| 지분법손실 | 14,273,658,034 | 6,667,100,684 | ||
| 유형자산처분손실 | 310,903,547 | 627,975,747 | ||
| 무형자산처분손실 | 33,967,648 | 69,263,015 | ||
| 무형자산손상차손 | 152,907,097,437 | 21,903,819,009 | ||
| 기타자산손상차손 | 3,224,907,582 | 2,513,856,306 | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 792,749,185 | 206,602,601 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 2,526,915,771 | ||
| 관계기업손상차손 | 29,544,012,723 | 29,256,254,641 | ||
| 금융보증비용 | 1,203,694,669 | 1,401,021,670 | ||
| 수익차감 : | (129,652,164,262) | (222,924,457,367) | ||
| 이자수익 | 14,630,486,310 | 20,656,261,187 | ||
| 배당금수익 | 3,559,440,458 | 2,296,900,913 | ||
| 외화환산이익 | 7,174,506,127 | 883,513,481 | ||
| 유형자산처분이익 | 708,560,207 | 4,554,710,234 | ||
| 무형자산처분이익 | 488,733,597 | 29,000 | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 6,514,610,950 | ||
| 지분법이익 | 1,626,717,508 | 1,736,774,193 | ||
| 금융상품평가이익 | 90,495,248,809 | 129,697,746,878 | ||
| 금융보증부채환입 | 1,200,875,516 | 889,189,368 | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 7,863,782,200 | 301,075,335 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 51,650,321,929 | ||
| 복구충당부채환입 | 93,586,708 | 72,772,415 | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | 1,107,435,495 | ||
| 기타의대손상각비환입 | 3,267,960 | - | ||
| 기타수익 | 1,806,958,862 | 2,563,115,989 | ||
| 운전자본의 변동 : | (13,455,816,882) | (3,736,566,085) | ||
| 매출채권 및 계약자산 | (12,307,486,204) | (4,367,091,669) | ||
| 기타채권 | (1,327,601,168) | 5,569,080,016 | ||
| 기타유동자산 | (12,216,843,492) | 968,163,640 | ||
| 기타비유동자산 | 1,549,737,256 | (1,112,387,487) | ||
| 장기기타채권 | (200,000) | - | ||
| 기타채무 | 18,691,864,539 | (5,092,446,388) | ||
| 기타유동부채 | 5,198,417,155 | 696,511,058 | ||
| 기타비유동부채 | - | (1,013,814,843) | ||
| 장기기타채무 | (32,479,704) | (31,739,806) | ||
| 순확정급여부채 | (1,682,417,176) | (1,732,460,014) | ||
| 재고자산 | (11,328,808,088) | 2,379,619,408 | ||
| 이자의 수취 | 15,325,098,360 | 18,124,717,443 | ||
| 배당금의 수취 | 3,559,440,458 | 2,296,900,913 | ||
| 법인세의 납부 | (18,093,249,786) | (23,864,056,012) | ||
| 이자의 지급 | (9,126,656,448) | (7,764,981,401) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (39,960,842,337) | 88,516,010,372 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 350,735,586,518 | 572,502,778,577 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 622,665,454 | - | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 183,826,165,869 | 289,862,844,975 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 125,024,746,478 | 188,129,001,139 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 10,858,771,200 | 1,325,945,180 | ||
| 종속기업투자의 감소 | - | 24,224,070,829 | ||
| 관계기업투자의 감소 | 17,654,347,622 | 1,784,499,800 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,478,688,323 | 32,783,896,075 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 9,999,900,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 164,564,537 | 110,857,015 | ||
| 기타채권의 감소 | 528,990,000 | 1,607,162,400 | ||
| 대여금의 감소 | 10,572,675,035 | 4,804,900,000 | ||
| 투자선급금의 감소 | - | 17,600,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 3,972,000 | 269,701,164 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (390,696,428,855) | (483,986,768,205) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 134,601,058,708 | 208,045,731,693 | ||
| 대여금의 증가 | 160,178,777 | 7,075,300,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 165,878,987,256 | 165,851,150,865 | ||
| 기타채권의 증가 | 39,249,225 | 3,192,561,144 | ||
| 장기기타채권의 증가 | 472,035,817 | 1,535,306,700 | ||
| 유형자산의 취득 | 11,237,439,866 | 22,212,003,427 | ||
| 무형자산의 취득 | 2,499,601,313 | 4,936,754,734 | ||
| 무형자산 취득을 위한 선급금의 증가 | 13,761,018,286 | 13,959,502,121 | ||
| 종속기업투자의 증가 | - | 7,749,496,620 | ||
| 관계기업투자의 증가 | 52,875,000,000 | 13,170,652,360 | ||
| 투자선급금의 증가 | - | 6,700,000,000 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 9,171,859,607 | 29,558,308,541 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 28,936,051,565 | (109,096,221,481) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 237,153,249,681 | 124,326,801,315 | ||
| 자기주식의 처분 | 1,105,697 | - | ||
| 종속기업의 자기주식처분 | - | 1,240,348,560 | ||
| 차입금의 증가 | 228,857,170,984 | 80,809,576,112 | ||
| 장기기타채무의 증가 | - | 160,000,000 | ||
| 전환우선주의 발행 | - | 36,826,983,490 | ||
| 상환전환우선주의 발행 | - | 4,499,220,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 100,000,000 | 176,000,000 | ||
| 종속기업의 유상증자 | 8,194,973,000 | 300,000,000 | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유입 | - | 314,673,153 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (208,217,198,116) | (233,423,022,796) | ||
| 자기주식의 취득 | - | 34,589,396,495 | ||
| 종속기업의 자기주식취득 | 29,571,552 | - | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유출 | 21,820,898 | - | ||
| 종속기업의 주식발행비용 | - | 371,090,630 | ||
| 유동성금융부채의 감소 | - | 110,000,000 | ||
| 차입금의 상환 | 184,671,916,527 | 159,693,320,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 350,000,000 | - | ||
| 기타채무의 감소 | 290,000,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | 14,839,403,800 | 30,303,956,800 | ||
| 리스부채의 상환 | 8,014,485,339 | 8,355,258,871 | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 4,503,248,870 | (29,808,767,871) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 143,194,089,373 | 173,214,798,713 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 5,262,554,599 | (211,941,469) | ||
| 당기말의 현금및현금성자산 | 152,959,892,842 | 143,194,089,373 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 컴투스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
1.1 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 컴투스(이하 "지배기업")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents (모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 지배기업은 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)컴투스홀딩스 | 3,780,308 | 29.68% |
| 자기주식 | 1,315,984 | 10.33% |
| 기타 | 7,641,463 | 59.99% |
| 합 계 | 12,737,755 | 100.00% |
1.2 종속기업현황
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 소유지분율(%) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업이 직접 투자한 종속기업 | Beijing Raymobile Co., Ltd. | 중국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| Com2uS Japan Inc. | 일본 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 84.27 | |
| Com2uS Europe GmbH.(*1) | 독일 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 49.99 | |
| Com2uS Taiwan Ltd.(*1) | 대만 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 49.99 | |
| Com2uS USA Inc.(*1) | 미국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 30.07 | |
| (주)데이세븐 | 한국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 62.11 | 56.86 | |
| (주)노바코어(*2) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 | 12월 31일 | - | 61.5 | |
| (주)티키타카스튜디오 | 한국 | 모바일 게임 개발 | 12월 31일 | 53.82 | 53.82 | |
| (주)컴투스타이젬 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 31일 | 86.02 | 86.02 | |
| Out of the Park Developments GmbH | 독일 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | 100 | |
| (주)올엠(*3) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 | 12월 31일 | - | 58.94 | |
| (주)펀플로 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 31일 | 89.54 | 89.54 | |
| (주)컴투스로카 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 31일 | 60 | 60 | |
| (주)위지윅스튜디오(*4) | 한국 | 드라마, 영화, 예능프로그램 등 | 12월 31일 | 38.42 | 38.42 | |
| (주)마이뮤직테이스트 | 한국 | 행사 및 공연 기획 | 12월 31일 | 60.3 | 60.62 | |
| CRIT Ventures C Fund L.P. | Cayman Islands | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 62.02 | 100 | |
| (주)컴투스위드(*5) | 한국 | 행사 및 공연 기획 | 12월 31일 | 83 | 83 | |
| 지배기업과 그 종속기업이 직접 투자한 기업 | (주)컴투버스 | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 31일 | 65.61 | 65.61 |
| 에스앤에스-펙투스 3호 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 83.46 | 83.46 | |
| (주)마이뮤직테이스트의 종속기업 | MyMusicTaste, Inc. | 미국 | 공연 기획 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| EE ENT LIMITED | 홍콩 | 공연 기획 | 12월 31일 | 100 | 100 | |
| (주)위지윅스튜디오의 종속기업 | (주)에이투지엔터테인먼트 | 한국 | 방송프로그램 제작업 | 12월 31일 | 61.77 | 61.77 |
| (주)골드프레임 | 한국 | 애니메이션 및 시네메틱 영상 제작 | 12월 31일 | 60 | 60 | |
| (주)엠에이에이 | 한국 | 매니지먼트업 | 12월 31일 | 65 | 65 | |
| (주)싸이더스(*6) | 한국 | 영화 제작, 투자 및 배급업 | 12월 31일 | 57.52 | 57.52 | |
| (주)에이투지엔터테인먼트의 종속기업 | (주)메리크리스마스 | 한국 | 방송 프로그램 제작업 | 12월 31일 | 78.64 | 78.64 |
| (주)매니지먼트에이엠나인 | 한국 | 매니지먼트업 | 12월 31일 | 100 | 100 | |
| (주)에이나인미디어씨엔아이 | 한국 | 공연 기획 | 12월 31일 | 100 | 100 | |
| (주)싸이더스의 종속기업 | Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company(*7) | 베트남 | 영화 제작, 투자 및 배급업 | 3월 31일 | 48.99 | 48.99 |
(*1) 당기 중 지분을 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.
(*2) 당기말 현재 청산절차 진행 중입니다.
(*3) 당기 중 지배기업에 흡수합병 되었습니다.
(*4) 지배기업은 과반 미만의 의결권을 보유하고있으나, 주요 주주로부터 의결권을 위임받은 점과 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있는 점을 고려하였을 때 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) 전기 중 설립되었습니다.
(*6) 전기 중 취득하였습니다.
(*7) (주)싸이더스의 종속기업으로 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 주주구성 등을 고려하여 사실상 지배력이 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 7,100,498 | 247,499 | 7,347,997 | 134,512 | 131,945 | 266,457 | 7,081,540 |
| Com2uS Japan Inc. | 1,211,653 | 1,254,549 | 2,466,202 | 414,181 | - | 414,181 | 2,052,021 |
| Com2uS Europe GmbH. | 1,741,210 | 1,428,889 | 3,170,099 | 572,642 | 793,456 | 1,366,098 | 1,804,001 |
| Com2uS Taiwan Ltd. | 1,397,786 | 1,839,176 | 3,236,962 | 596,534 | 1,576,179 | 2,172,713 | 1,064,249 |
| Com2uS USA Inc. | 27,873,103 | 16,452,073 | 44,325,176 | 29,445,032 | 4,364,123 | 33,809,155 | 10,516,021 |
| (주)데이세븐 | 1,018,062 | 1 | 1,018,063 | 95,448 | - | 95,448 | 922,615 |
| (주)노바코어 | 49,553 | - | 49,553 | - | - | - | 49,553 |
| (주)티키타카스튜디오 | 4,803,122 | 35,966 | 4,839,088 | 2,539,054 | 342,988 | 2,882,042 | 1,957,046 |
| (주)컴투스타이젬 | 5,224,624 | 602,091 | 5,826,715 | 544,330 | - | 544,330 | 5,282,385 |
| Out of the Park Developments GmbH | 1,260,373 | 6,454 | 1,266,827 | 1,051,855 | 1,169,890 | 2,221,745 | (954,918) |
| (주)펀플로 | 887,403 | 221,047 | 1,108,450 | 8,919,782 | 1,147,278 | 10,067,060 | (8,958,610) |
| (주)컴투스로카 | 3,229,515 | 368,069 | 3,597,584 | 3,955,610 | 68,334 | 4,023,944 | (426,360) |
| (주)위지윅스튜디오(*2) | 87,432,972 | 206,069,484 | 293,502,456 | 113,680,162 | 6,227,448 | 119,907,610 | 173,594,846 |
| (주)마이뮤직테이스트(*2) | 13,894,034 | 13,130,435 | 27,024,469 | 75,318,523 | 814,899 | 76,133,422 | (49,108,953) |
| (주)컴투버스 | 1,210,171 | 3,252,386 | 4,462,557 | 51,711 | 71,802 | 123,513 | 4,339,044 |
| 에스앤에스-펙투스3호 | 395,085 | 7,280,000 | 7,675,085 | - | - | - | 7,675,085 |
| CRIT Ventures C Fund L.P. | 8,977,332 | 11,876,667 | 20,853,999 | 502,661 | - | 502,661 | 20,351,338 |
| (주)컴투스위드 | 142,247 | 176,514 | 318,761 | 50,370 | - | 50,370 | 268,391 |
(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(*2) 연결기준 재무정보입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 6,069,410 | 76,081 | 6,145,491 | 93,059 | - | 93,059 | 6,052,432 |
| Com2uS Japan Inc.(*2) | 1,023,422 | 1,393,422 | 2,416,844 | 366,017 | 155,498 | 521,515 | 1,895,329 |
| (주)데이세븐 | 1,180,421 | 1 | 1,180,422 | 108,430 | - | 108,430 | 1,071,992 |
| (주)노바코어 | 328,881 | 86,609 | 415,490 | 6,708,128 | 13,112 | 6,721,240 | (6,305,750) |
| (주)티키타카스튜디오 | 92,101 | 14,781 | 106,882 | 1,081,087 | 817,674 | 1,898,761 | (1,791,879) |
| (주)컴투스타이젬 | 5,441,371 | 1,723,931 | 7,165,302 | 635,908 | - | 635,908 | 6,529,394 |
| Out of the Park Developments GmbH | 1,500,821 | 3,281 | 1,504,102 | 2,745,894 | - | 2,745,894 | (1,241,792) |
| (주)올엠(*2) | 442,108 | 2,444,020 | 2,886,128 | 13,974,268 | 1,049,108 | 15,023,376 | (12,137,248) |
| (주)컴투스로카 | 5,157,063 | 383,027 | 5,540,090 | 5,876,084 | - | 5,876,084 | (335,994) |
| (주)위지윅스튜디오(*2) | 62,726,636 | 274,433,390 | 337,160,026 | 87,458,883 | 15,792,116 | 103,250,999 | 233,909,027 |
| (주)마이뮤직테이스트(*2) | 25,898,713 | 6,392,691 | 32,291,404 | 73,048,212 | 1,311,476 | 74,359,688 | (42,068,284) |
| (주)컴투버스 | 7,262,864 | 968,991 | 8,231,855 | 831,830 | 265,536 | 1,097,366 | 7,134,489 |
| 에스앤에스-펙투스3호 | 581,215 | 7,280,000 | 7,861,215 | 37,029 | - | 37,029 | 7,824,186 |
| CRIT Ventures C Fund L.P. | 2,362,973 | 10,052,045 | 12,415,018 | 438,384 | - | 438,384 | 11,976,634 |
| (주)컴투스위드 | 90,090 | 243,745 | 333,835 | 36,441 | 34,600 | 71,041 | 262,794 |
(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(*2) 연결기준 재무정보입니다.
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 1,155,705 | 390,989 | 324,638 | 704,470 | 1,029,108 |
| Com2uS Japan Inc. | 3,923,525 | 141,417 | 103,088 | 53,603 | 156,691 |
| Com2uS Europe GmbH.(*4) | 1,609,261 | (56,151) | (153,887) | 66,069 | (87,818) |
| Com2uS Taiwan Ltd.(*4) | 811,952 | 52,373 | 10,123 | 71,868 | 81,991 |
| Com2uS USA Inc.(*4) | 18,079,959 | 1,922,080 | (398,061) | (1,038,802) | (1,436,863) |
| (주)데이세븐 | 269,567 | (192,292) | (149,377) | - | (149,377) |
| (주)노바코어 | 3,967,535 | 3,231,180 | 3,777,520 | - | 3,777,520 |
| (주)티키타카스튜디오 | 7,087,311 | 3,913,997 | 3,748,926 | - | 3,748,926 |
| (주)컴투스타이젬 | 3,747,988 | (123,356) | (1,053,091) | (193,919) | (1,247,010) |
| Out of the Park Developments GmbH | 6,255,221 | 409,244 | 362,588 | (75,714) | 286,874 |
| (주)올엠(*3) | 524,075 | (353,413) | (473,767) | - | (473,767) |
| (주)펀플로 | 1,637,827 | (2,056,805) | (2,107,803) | (159,801) | (2,267,604) |
| (주)컴투스로카 | 384,199 | (2,192,248) | (78,597) | - | (78,597) |
| (주)위지윅스튜디오(*2) | 80,432,666 | (11,816,014) | (60,298,960) | (130,956) | (60,429,916) |
| (주)마이뮤직테이스트(*2) | 35,009,166 | (2,951,285) | (7,059,520) | (79,171) | (7,138,691) |
| (주)컴투버스 | 25,875 | (2,921,701) | (2,942,854) | - | (2,942,854) |
| 에스앤에스-펙투스3호 | 4,543 | (149,101) | (149,101) | - | (149,101) |
| CRIT Ventures C Fund L.P. | - | (869,402) | (2,140,199) | 2,319,931 | 179,732 |
| (주)컴투스위드 | 405,000 | (136,875) | 5,596 | - | 5,596 |
(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(*2) 연결기준 재무정보입니다.
(*3) 당기 중 당사에 흡수합병 되어 소멸하였으며, 흡수합병 시점까지 발생한 경영성과입니다.
(*4) 당기 중 지분 추가취득으로 지배력을 행사할 수 있다고 보아 종속기업으로 대체하였으며, 지배력 획득 이후의 경영성과입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Beijing Raymobile Co., Ltd. | 1,047,760 | 250,906 | 339,991 | (25,212) | 314,779 |
| Com2uS Japan Inc. | 3,710,616 | 170,091 | 164,342 | (80,382) | 83,960 |
| (주)데이세븐 | 389,468 | 127,609 | 57,471 | - | 57,471 |
| (주)노바코어 | 1,792,361 | (2,345,618) | (2,367,198) | - | (2,367,198) |
| (주)티키타카스튜디오 | 348,205 | (1,158,018) | (1,377,896) | - | (1,377,896) |
| (주)컴투스타이젬 | 4,082,695 | 106,456 | 57,123 | (45,628) | 11,495 |
| Out of the Park Developments GmbH | 5,209,884 | (45,065) | 94,897 | (69,732) | 25,165 |
| (주)올엠(*2) | 5,702,390 | (316,758) | (682,888) | (70,548) | (753,436) |
| (주)정글스튜디오 | 600,000 | (548,724) | (642,058) | - | (642,058) |
| (주)컴투스로카 | 425,155 | (1,987,739) | (1,342,392) | - | (1,342,392) |
| (주)위지윅스튜디오(*2) | 157,166,895 | (21,746,541) | 46,673,310 | 83,432 | 46,756,742 |
| (주)마이뮤직테이스트(*2) | 30,276,193 | (5,007,412) | 728,322 | (11,650) | 716,672 |
| (주)컴투버스 | 7,871 | (15,646,245) | (16,317,599) | - | (16,317,599) |
| 에스앤에스-펙투스3호 | 2,599 | (150,921) | (150,921) | - | (150,921) |
| CRIT Ventures C Fund L.P. | - | (488,421) | (488,667) | 219,542 | (269,125) |
| (주)컴투스위드 | 909 | (37,126) | (37,205) | - | (37,205) |
(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(*2) 연결기준 재무정보입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
1) 측정기준
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 표시통화는 원화(KRW)입니다.
3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결실체의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(5) 재고자산
연결실체의 재고자산은 드라마와 관련하여 제작에 소요되는 작가료 및 판권으로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 관계기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(8) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 2년~5년 |
| 차량운반구 | 4년~5년 |
| 비품 | 3년~5년 |
| 기타의 유형자산 | 20년~40년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수(2~10년)가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증부채
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(14) 리스
연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감하는 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 관련 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
1) 변동리스료
연결실체의 사용권자산은 변동리스료 조건을 포함하고 있지 않습니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
(15) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행 중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.
(16) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 수익인식
1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 모바일게임의 개발 및 판매, 서비스를 주된 사업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 게임환경을 무료로 제공하고 게임내 아이템을 유료로 판매하는 복합거래에서 아이템 판매의 단일의 수행의무를 식별하였습니다.
고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것으로 보아 연결실체는 고객이 유료아이템을 사용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
또한 연결실체는 VFX 및 뉴미디어 제작, 드라마 ㆍ예능 제작 및 전시행사 대행 등의용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.
2) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결실체의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.
3) 한 시점에 이행하는 수행의무
연결실체는 제작한 영화ㆍ드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을진행하고 있으며, 고객에게 OTT 배급권, 드라마 판권 및 OST 로열티에 대한 사용을허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 해당 판권에 대한 사용을 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 능력을 보유하고 있으므로, 연결실체는 통제의 이전이 완료된 시점에 해당수익을 인식합니다.
(22) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(24) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(25) 암호화자산
1) 암호화자산의 인식
연결실체는 암호화자산을 취득하는 경우 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.
2) 암호화자산의 단위원가
연결실체가 보유 중인 암호화자산은 빈번한 유출입으로 인해 단위원가 측정시 개별법 적용이 어렵습니다. 이에 연결실체는 회계정책을 개발하여, 기업회계기준서 제1002호 문단 25에 따라 이동평균법을 적용하여 단위원가를 결정하였습니다. 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않습니다.
3) 암호화자산의 측정 및 후속 측정
연결실체는 암호화자산을 무형자산으로 최초 인식할 때 원가로 측정합니다. 무형자산의 원가는 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점에 지급한 또는 지급하기로 한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치를 말합니다. 제공한 기타 대가의 공정가치가 불분명하고 취득하는 암호화자산의 공정가치가 더 명확한 경우, 취득하는 암호화자산의 공정가치로 인식할 수 있습니다.
연결실체는 취득하는 암호화자산의 공정가치로 코인마켓캡 (https://coinmarketcap.com)에서 제공하는 거래일의 종가를 사용하고 있습니다. 코인마켓캡은 해당 암호화자산이 거래되는 각 거래소들의 거래량과 가격을 모두 고려하여 다양한 시장에서 실제 거래를 통해 형성된 가격을 제공하므로 해당 암호화자산의 공정가치와 가장 근접한 가격을 제공한다고 판단하였습니다. 연결실체는 후속 측정을 위해 기업회계기준서 제1038호 문단 74에 따른 원가모형을 적용하고 있으며, 매 보고기간말 손상평가를 수행하고, 암호화자산의 장부가격이 활성시장에서 거래되는 가격보다 높을 경우 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 이후 활성시장에서 거래되는 가격이 장부가격보다 높을 경우 기인식된 손상차손의 범위내에서 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다. 암호화자산의 손상차손과 손상차손환입 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하고 있습니다.
4) 암호화자산의 거래 유형
연결실체는 타사에 컨텐츠 공급, 블록체인 검증 등의 용역을 제공하고 그 대가로 암호화자산을 수령하는 계약을 체결하였습니다. 용역의 제공 등에 따른 수익을 계약상의 금액 또는 제공한 용역의 공정가치로 해당 활동의 귀속시기 및 용역의 제공기간에 수익을 인식합니다.
연결실체는 XPLA 블록체인 게이밍플랫폼에서 Game Provider로써 참여하여 서비스 이용자들로부터 Game Fan Card 판매의 대가 및 게임 재화와 토큰의 교환, 암호화자산간의 교환 등의 대가로 암호화자산 XPLA 또는 CTXT를 수령하게 됩니다.
CTXT는 게이밍플랫폼에서 해당 게임이 온보딩 될 때 발행된 유틸리티 토큰으로써 XPLA 및 게임재화, 게임토큰 등과 교환되며 해당 게임의 활성화에 기여하며 경제적 가치를 갖습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 상기 다양한 서비스를 제공하고 거래가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. (26) 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일에 개최예정인 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 게임아이템의 기대사용기간
연결실체는 고객에게 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결실체의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
(4) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 11 참조)
4. 부문별 정보
(1) 부문 구분의 근거
연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 게임 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스, 인앱광고 |
| VFX 및 뉴미디어 | 영화, 드라마 등의 VFX 및 VR, AR 등 특수 영상 제작 |
| 방송컨텐츠제작 | 방송 드라마, 영화 및 예능프로그램 등의 제작, 방영 및 유통 |
| 공연 및 공연기획 등 | 글로벌 온라인 스트리밍, 플랫폼 기반 공연 기획 및 개최 등 |
| 중단영업 | 스포츠 이벤트, 브랜드 캠페인, 컨벤션, 세미나 등을 통한 전시 행사대행 및 기타 영상물 제작 |
(*) 연결실체는 전기 중 전시 행사 관련 부문인 (주)엔피의 지분 일부를 처분하여 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 보고부문 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 매출 | |
| --- | --- | --- |
| 게임 | 580,934,910 | 554,321,677 |
| VFX 및 뉴미디어 | 10,260,396 | 12,070,196 |
| 방송컨텐츠제작 | 69,682,270 | 143,159,899 |
| 공연 및 공연기획 등 | 33,065,453 | 30,086,949 |
| 중단영업 | - | 9,831,731 |
| 합 계 | 693,943,029 | 749,470,452 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 소재지 기준에 따른 지역별 매출 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 매출 | |
| --- | --- | --- |
| 한국 | 682,684,353 | 743,034,652 |
| 중국 | 1,069,096 | 957,279 |
| 일본 | 273,472 | 327,379 |
| 독일 | 6,218,224 | 5,151,142 |
| 대만 | 220,890 | - |
| 미국 | 2,674,765 | - |
| 베트남 | 802,229 | - |
| 합 계 | 693,943,029 | 749,470,452 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 소재지 기준에 따른 지역별 비유동자산 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한국 | 210,956,087 | 371,696,434 |
| 중국 | 247,499 | 76,081 |
| 일본 | 575,195 | 731,348 |
| 독일 | 1,435,344 | 3,281 |
| 대만 | 1,753,012 | - |
| 미국 | 9,656,347 | - |
| Cayman Islands | 5,642,739 | - |
| 베트남 | 1,678 | 3,077 |
| 합 계 | 230,267,901 | 372,510,221 |
(*) 비유동자산은 유,무형자산, 기타비유동자산 금액으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 수익증권 등 | 647,528,602 | 647,528,602 | 604,148,598 | 604,148,598 |
| 파생상품자산 | 9,842,297 | 9,842,297 | 13,259,781 | 13,259,781 | |
| 소 계 | 657,370,899 | 657,370,899 | 617,408,379 | 617,408,379 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | 41,360,255 | 41,360,255 | 80,852,119 | 80,852,119 |
| 시장성 없는 지분증권 | 22,542,426 | 22,542,426 | 14,552,760 | 14,552,760 | |
| 소 계 | 63,902,681 | 63,902,681 | 95,404,879 | 95,404,879 | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 152,959,893 | (*1) | 143,194,089 | (*1) |
| 금융기관예치금(*2) | 112,463,262 | (*1) | 159,442,140 | (*1) | |
| 매출채권 및 계약자산 | 98,334,208 | (*1) | 79,319,361 | (*1) | |
| 기타채권 | 43,018,935 | (*1) | 55,878,420 | (*1) | |
| 소 계 | 406,776,298 | 437,834,010 | |||
| 금융자산 합계 | 1,128,049,878 | 1,150,647,268 |
(*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 금융기관예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 미지급금 | 84,401,005 | (*1) | 50,357,734 | (*1) |
| 미지급비용 | 20,926,759 | (*1) | 11,932,791 | (*1) | |
| 임대보증금 | - | (*1) | 290,000 | (*1) | |
| 장단기차입금 | 189,504,271 | (*1) | 17,446,191 | (*1) | |
| 상환전환우선주 | 20,770,844 | (*1) | 17,773,489 | (*1) | |
| 전환사채 | 8,489,585 | (*1) | 6,388,904 | (*1) | |
| 사채 | 70,922,090 | 70,251,284 | 190,795,183 | 184,640,857 | |
| 소 계 | 395,014,554 | 70,251,284 | 294,984,292 | 184,640,857 | |
| 당기손익-공정가치로 측정하는금융부채 | 전환우선주 | 11,528,583 | 11,528,583 | 12,674,190 | 12,674,190 |
| 상환전환우선주 | 8,277,803 | 8,277,803 | 10,816,764 | 10,816,764 | |
| 전환사채 | 4,929,324 | 4,929,324 | 6,994,094 | 6,994,094 | |
| 파생상품부채 | 29,312,488 | 29,312,488 | 6,385,838 | 6,385,838 | |
| 소 계 | 54,048,198 | 54,048,198 | 36,870,886 | 36,870,886 | |
| 금융보증부채(*2) | 900,657 | (*1) | 2,101,533 | (*1) | |
| 비지배지분부채(*3) | 34,928,555 | (*1) | 19,851,095 | (*1) | |
| 합 계 | 484,891,964 | 353,807,806 |
(*1) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 주석 19 및 32 참조
(*3) 연결실체의 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트 보통주에 대한 매수청구권을 포함하고 있습니다.(주석 32 참조)
(3) 공정가치의 추정
활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 범 주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | 51,973,530 | 83,425,955 | 512,129,117 | 647,528,602 | |
| 파생상품자산 | - | - | 9,842,297 | 9,842,297 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 시장성 있는 지분증권 | 41,360,255 | - | - | 41,360,255 | |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 22,542,426 | 22,542,426 | |
| 금융자산 합계 | 93,333,785 | 83,425,955 | 544,513,840 | 721,273,580 | |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 사채 | - | 70,251,284 | - | 70,251,284 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | - | - | 11,528,583 | 11,528,583 | |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 8,277,803 | 8,277,803 | |
| 전환사채 | - | - | 4,929,324 | 4,929,324 | |
| 파생상품부채 | - | - | 29,312,488 | 29,312,488 | |
| 금융부채 합계 | - | 70,251,284 | 54,048,198 | 124,299,482 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 범 주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | 46,698,584 | 82,004,748 | 475,445,266 | 604,148,598 | |
| 파생상품자산 | - | - | 13,259,781 | 13,259,781 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 시장성 있는 지분증권 | 80,852,119 | - | - | 80,852,119 | |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 14,552,760 | 14,552,760 | |
| 금융자산 합계 | 127,550,703 | 82,004,748 | 503,257,807 | 712,813,258 | |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 사채 | - | 184,640,857 | - | 184,640,857 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | - | - | 12,674,190 | 12,674,190 | |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 10,816,764 | 10,816,764 | |
| 전환사채 | - | - | 6,994,094 | 6,994,094 | |
| 파생상품부채 | - | - | 6,385,838 | 6,385,838 | |
| 금융부채 합계 | - | 184,640,857 | 36,870,886 | 221,511,743 |
2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 488,705,047 | 14,552,760 | 36,870,887 |
| 당기평가손익 | 39,375,168 | 2,826,616 | 21,028,015 |
| 매입금액 | 125,775,927 | - | - |
| 매도금액 | (103,499,494) | - | (295,223) |
| 연결범위변동 | (41,280) | 5,089,949 | - |
| 대체 | (29,073,803) | (435,778) | (3,555,481) |
| 기타 | 729,849 | 508,879 | - |
| 기말금액 | 521,971,414 | 22,542,426 | 54,048,198 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 455,639,914 | 14,849,534 | 50,376,161 |
| 당기평가손익 | 12,828,573 | (296,774) | (27,371,805) |
| 매입금액 | 107,140,708 | - | 30,523,003 |
| 매도금액 | (79,944,280) | - | (15,259,016) |
| 연결범위변동 | - | - | (1,941,255) |
| 대체 | (8,459,868) | - | 543,798 |
| 전환 | 1,500,000 | - | - |
| 기말금액 | 488,705,047 | 14,552,760 | 36,870,886 |
3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 수익증권 및 투자조합 | 160,545,737 | 3 | 순자산가치평가 | 순자산가치 | - |
| 1,070,996 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 4.61% ~ 16.99% | |
| 2,353,496 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 복합금융상품 | 12,607,312 | 3 | 시장접근법 | EV/EBITDA | - |
| 4,786,822 | 3 | 현재가치기법 및 이항모형 | 채권만기할인율, 가격변동성, 무위험할인율 | 14.98%~20.59%/25.50%~31%/3.15%~3.41% | |
| 67,617,684 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | - | |
| 277,677 | 3 | 순자산가치평가 | 순자산가치 | - | |
| 3,519,032 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 지분증권 | 14,028,339 | 3 | 시장접근법 | EV/EBITDA, 유사기업주가 | - |
| 63,174,653 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 9.7% | |
| 6,688,768 | 3 | 현재가치기법 | 영구성장률, 매출액성장률, 가중평균자본비용 | 1%/7.9%/15.05%~15.96% | |
| 856,715 | 3 | 순자산가치평가 | 순자산가치 | - | |
| 10,664,697 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 파생상품 | 9,842,297 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | - |
| 조건부자본증권 및 지분인수계약 | 89,043,857 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | - |
| 5,749,020 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 기타금융상품 | 83,425,955 | 2 | 이익접근법 | 할인율 | 3.17% ~ 3.84% |
| 37,727,690 | 3 | 순자산가치평가 | 순자산가치 | - | |
| 918,746 | 3 | 시장접근법 | 거래가격 | - | |
| 26,398,862 | 3 | 현재가치기법 및 이항모형 | 미래 예상 수익배분금 | - | |
| 4,099,014 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 합 계 | 605,397,369 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 7,941,511 | 3 | 시장접근법 | EV/EBITDA | - |
| 5,514,858 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 4,794,016 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 13.24% | |
| 4,292,041 | 3 | 시장접근법 | 거래가격 | - | |
| 합 계 | 22,542,426 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | |||||
| 사채 | 70,251,284 | 2 | 현재가치할인법 | 할인율 | 3.58% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | 11,528,583 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 34.5%~43.60 |
| 상환전환우선주부채 | 8,277,803 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 44.40% |
| 전환사채 | 4,929,324 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 44.40% |
| 파생상품부채 | 29,312,488 | 3 | 이항모형 | 변동성 | - |
| 합 계 | 54,048,198 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 수익증권 및 투자조합 | 21,722,190 | 2 | 순자산가치법 | 순자산가치 | - |
| 128,651,029 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | - | |
| 10,335,730 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 복합금융상품 | 21,082,756 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - |
| 74,490,448 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | - | |
| 12,198,312 | 3 | 시장접근법 | EV/EBITDA기초자산 가격 | ||
| 지분증권 | 29,163,774 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - |
| 62,873,121 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 10.50% | |
| 17,680,126 | 3 | 시장접근법 | EV/SALES | - | |
| 파생상품 | 13,259,781 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | - |
| 조건부자본증권 및 지분인수계약 | 86,483,052 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | - |
| 4,386,090 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 기타금융상품 | 15,036,304 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | - |
| 13,064,525 | 3 | 순자산가치법 | 해지환급금 등 | - | |
| 60,282,558 | 2 | 이익접근법 | 할인율 | 3.66% ~ 3.71% | |
| 합 계 | 570,709,796 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 4,839,662 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | 17.33% |
| 9,713,098 | 3 | 원가기준접근법(*) | 취득원가 | - | |
| 합 계 | 14,552,760 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | |||||
| 사채 | 184,640,857 | 2 | 이익접근법 | 할인율 | 4.60% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 전환우선주부채 | 12,674,190 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 43.00% |
| 상환전환우선주부채 | 10,816,764 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 47.90% |
| 전환사채 | 6,994,094 | 3 | 이익접근법 및 이항모형 | 변동성 | 47.90% |
| 파생상품부채 | 6,385,838 | 3 | 이항모형 | 변동성 | 59.06% |
| 합 계 | 36,870,886 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
6. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 97,559,671 | 79,520,145 |
| 대손충당금-매출채권 | (4,452,253) | (3,928,810) | |
| 계약자산 | 7,993,246 | 6,494,483 | |
| 대손충당금-계약자산 | (2,766,456) | (2,766,456) | |
| 소 계 | 98,334,208 | 79,319,362 | |
| 기타채권 | 미수금 | 11,653,017 | 10,545,116 |
| 대손충당금-미수금 | (3,693,586) | (1,044,530) | |
| 미수수익 | 2,632,231 | 4,660,491 | |
| 대손충당금-미수수익 | (13,835) | (135,909) | |
| 단기대여금 | 9,325,746 | 12,445,032 | |
| 대손충당금-단기대여금 | (5,670,811) | (8,792,892) | |
| 단기보증금 | 4,332,142 | 1,032,540 | |
| 소 계 | 18,564,904 | 18,709,848 | |
| 장기기타채권 | 장기대여금 | 12,341,835 | 21,262,614 |
| 대손충당금-장기대여금 | (1,494,016) | (424,073) | |
| 장기미수금 | 21,668 | 24,494 | |
| 장기보증금 | 13,584,543 | 16,305,538 | |
| 소 계 | 24,454,030 | 37,168,573 | |
| 합 계 | 141,353,142 | 135,197,783 |
(2) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 36를 참고하시기 바랍니다.
7. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,203,357 | 2,739,426 |
| 상품평가충당금 | (2,838,496) | (954,673) |
| 재공품 | 14,576,764 | 7,093,234 |
| 재공품평가충당금 | - | - |
| 합 계 | 15,941,625 | 8,877,987 |
8. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 13,378,674 | 32,995,844 | 11,191,954 | 45,948,705 |
| 손실충당금 | (1,150,838) | - | (872,553) | - |
| 선급비용(*) | 20,169,346 | 7,328,191 | 13,836,445 | 1,506,467 |
| 선급부가가치세 | 396,725 | - | 550,141 | - |
| 기타미수금 | 542,569 | - | 525,892 | - |
| 합 계 | 33,336,476 | 40,324,035 | 25,231,879 | 47,455,172 |
(*) 종업원을 위해 3년 근속을 조건으로 디지털자산(XPLA)를 보상으로 지급하는 근로약정금 계약 관련한 자산이 포함되어 있습니다.
9. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | 171,349 | 1,686,968 | 7,236,026 | 3,109,364 | 1,038,574 | 22,378,921 | 23,171,338 | 58,792,540 |
| 취득액 | 7,644 | 13,290 | - | 920,010 | 1,470,815 | 259,305 | - | 2,903,516 | 8,345,921 | 13,920,501 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 500,337 | 186,749 | - | 7,426,978 | - | 8,114,064 |
| 처분 및 폐기 등 | - | - | (171,349) | (584,944) | (70,029) | (257,997) | - | (1,841,360) | - | (2,925,679) |
| 감가상각비(*2) | - | (41,115) | - | (501,286) | (2,188,368) | (1,305,407) | (18,768) | (9,271,858) | - | (13,326,802) |
| 대체 | 1,253,571 | 2,193,102 | - | - | 80,034 | - | - | 14,918 | (3,446,673) | 94,952 |
| 환율효과 등 | - | - | - | 2,340 | 35,239 | 7,731 | - | 685,300 | - | 730,610 |
| 기말금액 | 1,261,215 | 2,165,277 | - | 1,523,088 | 7,064,054 | 1,999,745 | 1,019,806 | 22,296,415 | 28,070,586 | 65,400,186 |
| 취득원가 | 1,261,215 | 2,206,392 | - | 2,353,958 | 25,676,095 | 10,103,955 | 1,057,342 | 49,953,751 | 28,070,586 | 120,683,294 |
| 감가상각누계액 | - | (41,115) | - | (830,870) | (18,374,971) | (8,104,210) | (37,536) | (27,657,336) | - | (55,046,038) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (237,070) | - | - | - | - | (237,070) |
| 장부가액 | 1,261,215 | 2,165,277 | - | 1,523,088 | 7,064,054 | 1,999,745 | 1,019,806 | 22,296,415 | 28,070,586 | 65,400,186 |
(*1) 연결실체는 마곡 지식산업센터 분양을 위해 컨소시움에 가입하였습니다. (주석 32 참조)
(*2) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 83,565천원입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 46,953,868 | 6,170,574 | 197,616 | 1,452,267 | 9,300,981 | 9,220,791 | - | 10,929,982 | 13,378,740 | 97,604,819 |
| 취득액 | - | - | - | 1,280,561 | 1,901,736 | 1,572,826 | 1,057,342 | 22,632,301 | 18,749,763 | 47,194,529 |
| 연결범위변동 | (22,075,308) | (3,857,566) | (16,482) | (346,359) | (434,660) | (4,705,033) | - | (1,380,458) | - | (32,815,866) |
| 처분 및 폐기 | (24,878,560) | (2,259,607) | - | (162,316) | (715,250) | (934,757) | - | (1,291,883) | (8,957,165) | (39,199,538) |
| 감가상각비(*2,3) | - | (53,401) | (9,785) | (537,190) | (2,816,997) | (2,042,703) | (18,768) | (8,826,835) | - | (14,305,679) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | 317,669 | - | 317,669 |
| 환율효과 등 | - | - | - | 5 | 216 | (1,760) | - | (1,855) | - | (3,394) |
| 기말금액 | - | - | 171,349 | 1,686,968 | 7,236,026 | 3,109,364 | 1,038,574 | 22,378,921 | 23,171,338 | 58,792,540 |
| 취득원가 | - | - | 190,388 | 2,688,706 | 24,914,218 | 10,188,788 | 1,057,342 | 44,015,646 | 23,171,338 | 106,226,426 |
| 감가상각누계액 | - | - | (19,039) | (1,001,738) | (17,357,555) | (7,079,424) | (18,768) | (21,636,725) | - | (47,113,249) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (320,637) | - | - | - | - | (320,637) |
| 장부가액 | - | - | 171,349 | 1,686,968 | 7,236,026 | 3,109,364 | 1,038,574 | 22,378,921 | 23,171,338 | 58,792,540 |
(*1) 연결실체는 마곡 지식산업센터 분양을 위해 컨소시움에 가입하였습니다. (주석 32 참조)
(*2) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 67,254천원입니다.
(2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 966백만원(전기: 208백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.14%(전기: 2.32%) 입니다.
10. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 161,137 | 161,137 | 701,316 | 106,139 | 807,455 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (701,316) | 152,356 | (548,960) |
| 감가상각비 | - | (64,455) | (64,455) | - | (97,358) | (97,358) |
| 처분 및 폐기 등 | - | - | - | - | - | - |
| 대체(*) | - | (96,682) | (96,682) | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | 161,137 | 161,137 |
| 취득원가 | - | - | - | - | 257,820 | 257,820 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | - | (96,683) | (96,683) |
| 장부가액 | - | - | - | - | 161,137 | 161,137 |
(*) 리스기간이 만료됨에 따라 투자부동산에서 사용권자산으로 대체하였습니다.
11. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발비 | 산업재산권 | 영업권 | 회원권 | 기타의무형자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 662,967 | 72,750 | 7,019,126 | 191,421,720 | 2,127,705 | 64,797,104 | 266,101,372 |
| 취득액 | 33,861 | - | 307,885 | - | 61,320 | 8,936,364 | 9,339,430 |
| 무형자산상각비(*2) | (172,559) | (24,250) | (1,873,954) | - | - | (8,702,754) | (10,773,517) |
| 연결범위변동 | - | - | - | 12,289,561 | - | 884,802 | 13,174,363 |
| 처분 및 폐기 | (798) | - | (17,708) | - | (28,648) | (4,812,462) | (4,859,616) |
| 손상차손(*4) | - | - | - | (104,397,070) | - | (48,510,028) | (152,907,098) |
| 대체 | - | - | 1,788,775 | (464,799) | - | 1,574,368 | 2,898,344 |
| 환율효과 등 | 97 | - | 1,051 | 1,272,296 | - | 296,959 | 1,570,403 |
| 기말금액 | 523,568 | 48,500 | 7,225,175 | 100,121,708 | 2,160,377 | 14,464,353 | 124,543,681 |
| 취득원가 | 7,919,941 | 72,750 | 22,200,179 | 244,865,824 | 2,160,377 | 39,389,936 | 316,609,007 |
| 상각누계액 등(*3) | (7,394,172) | (24,250) | (14,975,004) | (144,744,116) | - | (24,925,583) | (192,063,125) |
| 정부보조금 | (2,201) | - | - | - | - | - | (2,201) |
| 장부가액 | 523,568 | 48,500 | 7,225,175 | 100,121,708 | 2,160,377 | 14,464,353 | 124,543,681 |
(*1) 암호화자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 3,522천원입니다.
(*3) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*4) 연결실체는 개별자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분(*3) | 소프트웨어 | 개발비 | 산업재산권 | 영업권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,438,588 | 97,000 | 8,363,959 | 246,420,102 | 3,083,684 | 96,117,188 | 355,520,521 |
| 취득액 | 128,511 | - | 2,415,547 | - | 418,046 | 3,872,199 | 6,834,303 |
| 연결범위변동(*1) | (630,514) | - | (13,533) | (10,640,912) | (156,511) | (3,683,472) | (15,124,942) |
| 처분 및 폐기 | (4,127) | - | - | (28,205,201) | (160,172) | (18,604,368) | (46,973,868) |
| 손상차손(*5) | - | - | - | (16,343,028) | - | (4,453,355) | (20,796,383) |
| 무형자산상각비(*2) | (269,492) | (24,250) | (3,746,847) | - | - | (8,450,629) | (12,491,218) |
| 대체 | - | - | - | - | (1,057,342) | (3,108) | (1,060,450) |
| 환율효과 등 | 1 | - | - | 190,759 | - | 2,649 | 193,409 |
| 기말금액 | 662,967 | 72,750 | 7,019,126 | 191,421,720 | 2,127,705 | 64,797,104 | 266,101,372 |
| 취득원가 | 7,849,009 | 97,000 | 17,858,112 | 246,073,459 | 2,127,705 | 100,104,933 | 374,110,218 |
| 상각누계액 등(*4) | (7,180,318) | (24,250) | (10,838,986) | (54,651,739) | - | (35,307,829) | (108,003,122) |
| 정부보조금 | (5,724) | - | - | - | - | - | (5,724) |
| 장부가액 | 662,967 | 72,750 | 7,019,126 | 191,421,720 | 2,127,705 | 64,797,104 | 266,101,372 |
(*1) 무형자산의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정된 영업권 증가액 3,039,402천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,692천원입니다. 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(*3) 암호화자산을 포함하고 있습니다.
(*4) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(*5) 연결실체는 개별자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 암호화자산
연결실체는 XPLA 메인넷 개발과정 등에 개발회사로 참여하여 용역 제공 및 컨텐츠 공급 등의 대가로 암호화자산을 취득하였으며, 당시 암호화자산의 공정가치(또는 용역제공대가)에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다.
1) 당기 중 암호화자산의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
(단위: 개, 천원)
| 암호자산 명칭 | 상장여부 | 계정과목 | 취득경로 | 수량 | 시장가치(*5) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분(*4) | 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| XPLA(*1) | 상장 | 기타의무형자산 | 용역제공 | 60,346,709 | 77,407,288 | (36,409,445) | 101,344,552 | 12,699,486 | 17,548,823 |
| CTXT(*2) | 비상장 | 기타의무형자산 | 용역제공 | 3,806 | 5,763 | - | 9,569 | 897 | 847 |
| OAS(*3) | 상장 | 기타의무형자산 | 용역제공 | - | 1,339,894 | - | 1,339,894 | 63,819 | - |
| FIT | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 75,000,000 | - | 75,000,000 | 111,683 | - |
| KTC | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 237,500 | - | 237,500 | 54,289 | - |
| PEAQ | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 896,738 | (896,738) | - | - | - |
| BSC-USD | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 166,250 | - | 166,250 | 244,388 | - |
| BREED(*6) | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 1,125,000 | - | 1,125,000 | 65,207 | - |
| DXL(*6) | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 12,500,000 | - | 12,500,000 | 16,133 | - |
| USDT(*6) | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 671,473 | (100,000) | 571,473 | 840,065 | - |
| MYTH(*6) | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 77,568 | - | 77,568 | 23,877 | - |
| STG(*6) | 상장 | 기타의무형자산 | 투자 | - | 445,373 | - | 445,373 | 241,584 | - |
| 합계 | 60,350,515 | 169,872,847 | (37,406,183) | 192,817,179 | 14,361,428 | 17,549,670 |
(*1) XPLA는 국내 가상자산거래소 빗썸을 포함하여 국내외 12곳의 가상자산거래소에 상장되어 있습니다.
(*2) CTXT는 게임프로바이더 참여대가로 취득하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(*3) OAS는 지배기업의 게임을 Oasys 메인넷에 온보딩하는 대가로 취득하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. OAS는 국내 가상자산거래소 빗썸을 포함하여 국내외 21곳의 가상자산거래소에 상장되어 있습니다.
(*4) 임직원과 3년 근속을 조건으로 암호화자산(XPLA)를 보상으로 지급하는 근로약정금 계약이 포함되어 있으며, 당기 중 Smart Contract에 전송된 수량은 35.9백만개입니다(주석 16 참조).
(*5) 시장가치는 보유수량에 CoinMarketCap에 고시된 해당 암호화자산의 당기말 시세를 곱하여 산출하였습니다.
(*6) 연결범위변동에 따라 취득한 무형자산을 포함하고 있습니다.
2) 암호화자산과 관련하여 당기에 555,475천원을 무형자산손상차손(전기 752천원), 전기에 1,107,436천원을 무형자산손상환입으로 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 자산명 | 계정과목 | 평가방법 | 취득경로 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| XPLA | 기타의무형자산 | 원가모형 | 용역제공 | 2,023,361 | - | 2,023,361 | 1,962,842 | - | 1,962,842 |
| CTXT | 기타의무형자산 | 원가모형 | 용역제공 | 2,342 | (1,446) | 896 | 1,599 | (752) | 847 |
| OAS | 기타의무형자산 | 원가모형 | 용역제공 | 92,227 | (28,408) | 63,819 | - | - | - |
| FIT | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 551,250 | (439,567) | 111,683 | - | - | - |
| KTC | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 139,650 | (85,361) | 54,289 | - | - | - |
| BSC-USD | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 244,388 | - | 244,388 | - | - | - |
| BREED | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 165,464 | (100,257) | 65,207 | - | - | - |
| DXL | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 1,470,066 | (1,453,933) | 16,133 | - | - | - |
| USDT | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 840,065 | - | 840,065 | - | - | - |
| MYTH | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 3 | - | 3 | - | - | - |
| STG | 기타의무형자산 | 원가모형 | 투자 | 112 | - | 112 | - | - | - |
| 합계 | 5,528,928 | (2,108,972) | 3,419,956 | 1,964,441 | (752) | 1,963,689 |
3) 취득한 암호화자산은 주로 거래소 또는 OTC업체를 통해 처분하며, 다른 암호화자산과의 교환처분을 포함하고 있습니다.
| 자산명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 처분수량 | 처분가액 | 장부가액 | 처분손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PEAQ | 896,738 | 568,379 | 31,421 | 498,231 |
| USDT | 100,000 | 147,000 | 147,000 | - |
4) 연결실체가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 기초 | 증가 | 손상 | 기타조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)컴투스타이젬 부문 | 827,084 | - | (827,084) | - | - |
| Com2uS Japan 부문 | 83,693 | - | - | 2,185 | 85,878 |
| Com2uS Europe GmbH. 부문 | - | 1,049,945 | - | - | 1,049,945 |
| Com2uS Taiwan Ltd. 부문 | - | 95,743 | - | - | 95,743 |
| Com2uS USA Inc. 부문 | - | 11,143,873 | - | 1,270,111 | 12,413,984 |
| (주)위지윅스튜디오 부문 | 121,208,625 | - | (100,663,626) | - | 20,544,999 |
| (주)엠에이에이 | 6,832,099 | - | - | - | 6,832,099 |
| (주)에이나인미디어씨앤아이 | 2,474,083 | - | (2,474,083) | - | - |
| (주)싸이더스 | 3,039,402 | - | - | (464,799) | 2,574,603 |
| (주)컴투스로카 부문 | 432,277 | - | (432,277) | - | - |
| (주)마이뮤직테이스트 부문 | 56,524,457 | - | - | - | 56,524,457 |
| 합 계 | 191,421,720 | 12,289,561 | (104,397,070) | 807,497 | 100,121,708 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 기초 | 증가 | 처분 | 손상 | 기타조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)노바코어 부문 | 5,570,442 | - | - | (5,570,442) | - | - |
| (주)티키타카스튜디오 부문 | 640,852 | - | - | (640,852) | - | - |
| (주)컴투스타이젬 부문 | 2,637,550 | - | - | (1,810,466) | - | 827,084 |
| Out of the Park Developments GmbH 부문 | 6,405,309 | - | - | (6,599,690) | 194,381 | - |
| Com2uS Japan 부문 | 87,409 | - | - | - | (3,716) | 83,693 |
| (주)위지윅스튜디오 부문 | 121,208,625 | - | - | - | - | 121,208,625 |
| (주)엔피 부문 | 28,314,433 | - | (22,766,428) | - | (5,548,005) | - |
| (주)래몽래인 부문 | 6,447,408 | - | (4,877,206) | - | (1,570,202) | - |
| 펜타브리드 | 1,469,947 | - | - | - | (1,469,947) | - |
| (주)얼반웍스 | 5,092,161 | - | - | - | (5,092,161) | - |
| (주)엠에이에이 | 6,832,099 | - | - | - | - | 6,832,099 |
| (주)에이나인미디어씨앤아이 | 2,474,083 | - | - | - | - | 2,474,083 |
| (주)싸이더스 | - | 3,039,402 | - | - | - | 3,039,402 |
| (주)정글스튜디오 부문 | 561,567 | - | (561,567) | - | - | - |
| (주)컴투스로카 부문 | 1,204,618 | - | - | (772,341) | - | 432,277 |
| (주)마이뮤직테이스트 부문 | 57,473,694 | - | - | (949,237) | - | 56,524,457 |
| 합 계 | 246,420,197 | 3,039,402 | (28,205,201) | (16,343,028) | (13,489,650) | 191,421,720 |
연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 회수가능액 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 연결실체에 주요 현금창출단위에 대한 회수가액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 현금창출단위 | 매출성장률 | 영업이익률 | 할인율(WACC) |
|---|---|---|---|
| (주)위지윅스튜디오 부문 | 16.4%~84.3% | -5.5%~25.8% | 11.94% |
| (주)마이뮤직테이스트 부문 | 13.8%~38.1% | 5.3%~13.3% | 11.60% |
2) 주요 현금창출단위에 대한 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.
(1) 할인율
(주)위지윅스튜디오 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 11.9%로 할인됐습니다. 할인율이 50 bp 변동하여 11.4% 또는 12.4%가 되는 경우, (주)위지윅스튜디오 CGU의 손상차손이 8,300백만원 감소하거나 6,901백만원 증가합니다.
(2) 영구성장률
5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1%의 성장률을 적용했습니다. 영구성장률이 0.5% 변동하여 0.5% 또는 1.5%가 되는 경우, (주)위지윅스튜디오 현금창출단위의 손상차손이 2,944백만원 증가하거나 3,226백만원 감소합니다.
12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 파생상품 | - | 4,000,000 |
| 기타금융상품 | 40,000,000 | 10,000,000 |
| 소 계 | 40,000,000 | 14,000,000 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 및 투자조합 | 179,748,092 | 173,386,989 |
| 복합금융상품(*1) | 88,808,527 | 107,771,516 |
| 지분증권 | 133,410,592 | 143,737,564 |
| 조건부자본증권 및 지분인수계약(*2) | 94,792,877 | 90,869,142 |
| 파생상품 | 9,842,297 | 9,259,781 |
| 기타금융상품 | 110,768,514 | 78,383,387 |
| 소 계 | 617,370,899 | 603,408,379 |
| 합 계 | 657,370,899 | 617,408,379 |
(*1) 다음의 금융상품은 이사선임권이 존재하여 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 회사명 | 보유지분율 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 게임체인저 월드와이드㈜(구,㈜블럭체인저) | 38.74% |
| 상환전환우선주 | ㈜그레이스 | 2.32% |
| 상환전환우선주 | (주)런업컴퍼니 | 9.59% |
| 상환전환우선주 | (주)게임테일즈 | 5.41% |
| 상환전환우선주 | (주)에이스프로젝트 | 5.00% |
| 전환우선주 | Skybound Holdings LLC(구.Mr. Mango LLC) | 3.49% |
| 전환우선주 | Mythical Inc. | 0.09% |
| 전환우선주 | MetaWorld Entertainment Inc | 5.00% |
| 전환사채 | 컴패니언그라운드 | - |
| 전환사채 | (주)위드에이스스튜디오 | - |
(*2) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 연결실체는 피투자자로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 사업결합 | 처 분 | 대 체 | 평가손익 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | ||||||||
| 파생상품 | 4,000,000 | - | - | - | (49,141,028) | 45,141,028 | - | - |
| 기타금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | (15,150,075) | 35,088,981 | 61,094 | - | 40,000,000 |
| 비유동항목 | ||||||||
| 수익증권 및 투자조합 | 173,386,989 | 21,517,791 | - | (17,915,188) | - | 2,758,500 | - | 179,748,092 |
| 복합금융상품 | 107,771,516 | 2,242,636 | (106,666) | (3,373,936) | (4,709,945) | (13,421,520) | 406,442 | 88,808,527 |
| 지분증권 | 143,737,564 | 650,000 | - | (11,094,430) | 7,153,392 | (7,035,888) | (46) | 133,410,592 |
| 조건부자본증권 및 지분인수계약 | 90,869,142 | 51,874,192 | - | (54,750,720) | 892,475 | 5,584,333 | 323,455 | 94,792,877 |
| 파생상품 | 9,259,781 | - | - | - | - | 582,516 | - | 9,842,297 |
| 기타금융상품 | 78,383,387 | 79,594,367 | - | (18,113,677) | (27,445,740) | (1,702,976) | 53,153 | 110,768,514 |
| 합 계 | 617,408,379 | 165,878,986 | (106,666) | (120,398,026) | (38,161,865) | 31,967,087 | 783,004 | 657,370,899 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 평가손익 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||||||
| 파생상품 | - | - | - | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 수익증권 및 투자조합 | 12,034,087 | - | (10,000,000) | (2,034,087) | - | - | - |
| 기타금융상품 | - | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 비유동항목 | |||||||
| 수익증권 및 투자조합 | 135,432,194 | 37,279,786 | (6,446,398) | 363,244 | 6,756,837 | 1,326 | 173,386,989 |
| 복합금융상품 | 126,245,233 | 27,499,860 | (23,458,359) | (13,806,127) | (8,736,716) | 27,625 | 107,771,516 |
| 지분증권 | 148,667,698 | 16,110,264 | (99,495,113) | 12,868,449 | 65,584,765 | 1,501 | 143,737,564 |
| 조건부자본증권 및 지분인수계약 | 121,235,027 | 5,065,452 | (39,247,699) | (2,732,299) | 6,535,401 | 13,260 | 90,869,142 |
| 파생상품 | 9,214,031 | - | - | 1,305,822 | (1,260,072) | - | 9,259,781 |
| 기타금융상품 | 12,816,961 | 69,895,789 | (679,908) | (500,000) | (3,149,455) | - | 78,383,387 |
| 합 계 | 565,645,231 | 165,851,151 | (179,327,477) | (4,534,998) | 69,730,760 | 43,712 | 617,408,379 |
13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장보통주(*) | 41,360,255 | 80,852,119 |
| 비상장보통주 | 22,542,426 | 14,552,760 |
| 합 계 | 63,902,681 | 95,404,879 |
(*) 당기 중 상장주식의 매도계약을 체결하여 소유권을 이전하였으나 주가수익스왑(PRS) 계약을 통해 가격 변동위험을 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 제거하지 않았습니다. (주석 32 참조)
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 대 체 | 평가손익(기타포괄손익) | 연결범위변동 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동: | |||||||
| 상장보통주 | 80,852,119 | (10,858,771) | - | (28,633,093) | - | - | 41,360,255 |
| 비상장보통주 | 14,552,760 | - | (435,778) | 2,826,617 | 5,089,949 | 508,878 | 22,542,426 |
| 합 계 | 95,404,879 | (10,858,771) | (435,778) | (25,806,476) | 5,089,949 | 508,878 | 63,902,681 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 평가손익(기타포괄손익) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동: | ||||
| 상장보통주 | 93,977,051 | (1,181,705) | (11,943,227) | 80,852,119 |
| 비상장보통주 | 14,849,534 | - | (296,774) | 14,552,760 |
| 합 계 | 108,826,585 | (1,181,705) | (12,240,001) | 95,404,879 |
14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Com2uS Europe GmbH.(*1) | 독일 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | - | 49.99 | 744,878 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | 싱가포르 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 49.99 | - | 49.99 | - |
| Com2uS Taiwan Ltd.(*1) | 대만 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | - | 49.99 | 461,593 |
| Com2uS USA Inc.(*1) | 미국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 100 | - | 30.07 | 3,267,103 |
| (주)클래게임즈 | 한국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 20 | - | 20 | - |
| (주)클레버이앤엠 | 한국 | 방송 프로그램 제작업 | 12월 31일 | 30 | - | 30 | 464,703 |
| 크릿벤처스(주) | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 30 | 687,057 | 30 | 693,279 |
| 스마트크릿1호펀드 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 40 | 4,208,625 | 40 | 4,986,611 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 23.26 | 2,322,876 | 23.26 | 2,233,295 |
| (주)미디어캔 | 한국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 29.88 | 11,920,668 | 29.88 | 18,005,481 |
| 그램퍼스(주)(*2) | 한국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 7.38 | - | 7.38 | 826,490 |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 25 | 4,667,477 | 25 | 4,762,765 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 30.03 | 4,164,193 | 30.03 | 4,737,865 |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 23.93 | 1,136,227 | 23.93 | 1,433,596 |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 한국 | 중소 벤처 창업 초기 투자 사업 | 12월 31일 | 25 | 5,600,952 | 25 | 5,014,840 |
| (주)알비더블유(*2) | 한국 | 음악 및 기타 오디오물 출판업 | 12월 31일 | 15.37 | 11,138,038 | 15.02 | 24,702,649 |
| (주)그레이스(*2) | 한국 | 건강식품 및 화장품 제조 유통업 | 12월 31일 | 10.4 | 9,551,393 | 10.4 | 7,800,454 |
| (주)에이버튼(*5) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 서비스 | 12월 31일 | 8.95 | 16,075,953 | - | - |
| (주)트윈웍스피에프브이 | 한국 | 부동산 개발 및 공급업 | 12월 31일 | 49.00 | 110,143,250 | - | - |
| (주)에이스프로젝트(*2) | 한국 | 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 | 12월 31일 | 9.28 | 404,647 | - | - |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 한국 | 투자업 | 12월 31일 | 39.47 | 2,809,309 | 39.47 | 2,811,605 |
| (주)더블유컬쳐 | 한국 | 콘텐츠제작업 | 12월 31일 | 35.48 | 46,760 | 35.48 | 53,187 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스(*2) | 한국 | 부동산 개발업 | 12월 31일 | 16.65 | 9,852,281 | 20.29 | 9,973,145 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 한국 | 투자업 | 12월 31일 | 37.50 | 1,430,430 | 37.5 | 1,456,204 |
| (주)스튜디오봄(*6) | 한국 | 콘텐츠 제작업 | 12월 31일 | 19.35 | 1,547,647 | 19.35 | 1,656,950 |
| (주)스튜디오수(*6) | 한국 | 콘텐츠 제작업 | 12월 31일 | 19.35 | 1,700,161 | 19.35 | 1,731,820 |
| (주)얼반웍스(*7) | 한국 | 방송프로그램 제작업 | 12월 31일 | 15 | - | 30 | 5,292,466 |
| (주)위즈온센(*3) | 한국 | 방송프로그램 배급업 | 12월 31일 | 21 | - | 21 | 414,719 |
| (주)씨에스알이앤엠 | 한국 | 유통업 | 12월 31일 | 23.91 | - | 23.91 | 620,742 |
| (주)필름모멘텀 | 한국 | 콘텐츠 제작업 | 12월 31일 | 45.01 | 4,356,260 | 45.01 | 4,488,177 |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인)(*8) | 한국 | 콘텐츠 제작업 | 12월 31일 | - | - | 21.95 | 13,126,295 |
| (주)로커스(*4) | 한국 | 콘텐츠 제작업 | 12월 31일 | 9.19 | 6,016,941 | 10.63 | 5,886,160 |
| (주)엔피 | 한국 | 전시, 컨벤션 및 행사대행업 | 12월 31일 | 20.73 | 17,486,306 | 20.9 | 29,707,522 |
| 합 계 | 227,267,451 | 157,354,594 |
(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 지배력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.
(*2) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 잔여지분을 당기손익인식금융자산으로 대체하였습니다.
(*4) 지분율이 20% 미만이나 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.
(*5) 당기 중 신규취득하였으며, 지분율이 20%미만이나, 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있고, 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*6) 지분율이 20% 미만이나 전환사채의 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.
(*7) 당기 중 지분 일부를 처분하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 잔여지분을 관계기업에서 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다.
(*8) 당기 중 관계기업의 지분 전부를 처분하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상 | 기타증감 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Europe GmbH. | 744,878 | - | - | (943,369) | - | - | 175,790 | 22,701 | - |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Com2uS Taiwan Ltd. | 461,593 | - | - | (488,539) | - | - | 32,191 | (5,245) | - |
| Com2uS USA Inc. | 3,267,103 | - | - | (3,592,451) | - | - | 216,456 | 108,892 | - |
| (주)클래게임즈 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)클레버이앤엠(*) | 464,703 | - | - | - | (380,971) | - | (83,732) | - | - |
| 크릿벤처스(주) | 693,279 | - | - | - | - | - | (8,461) | 2,239 | 687,057 |
| 스마트크릿1호펀드 | 4,986,611 | - | - | - | - | - | (777,986) | - | 4,208,625 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 2,233,295 | - | - | - | - | - | 89,581 | - | 2,322,876 |
| (주)미디어캔 | 18,005,481 | - | - | - | - | - | (5,472,229) | (612,584) | 11,920,668 |
| 그램퍼스㈜(*) | 826,490 | - | - | - | (486,402) | - | (340,088) | - | - |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 4,762,765 | - | - | - | - | - | (95,288) | - | 4,667,477 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 4,737,865 | - | - | - | - | - | (573,672) | - | 4,164,193 |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 1,433,596 | - | - | - | - | - | (297,369) | - | 1,136,227 |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 5,014,840 | 750,000 | - | - | - | - | (163,888) | - | 5,600,952 |
| (주)알비더블유(*) | 24,702,649 | - | - | - | (12,746,615) | 207,731 | (942,816) | (82,911) | 11,138,038 |
| (주)그레이스 | 7,800,454 | - | - | - | - | - | 1,099,684 | 651,255 | 9,551,393 |
| (주)에이버튼 | - | 17,000,000 | - | - | - | - | (924,047) | - | 16,075,953 |
| (주)트윈웍스피에프브이 | - | 54,223,332 | - | 59,141,028 | - | - | (3,221,110) | - | 110,143,250 |
| (주)에이스프로젝트 | - | - | 435,778 | - | (31,460) | (125,633) | 125,962 | 404,647 | |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 2,811,605 | - | - | - | - | - | (2,296) | - | 2,809,309 |
| (주)더블유컬쳐(*) | 53,187 | - | - | - | (4,936) | - | (1,491) | - | 46,760 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 9,973,145 | - | - | - | - | (133,880) | 13,016 | - | 9,852,281 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 1,456,204 | - | - | - | - | - | (25,774) | - | 1,430,430 |
| (주)스튜디오봄 | 1,656,950 | - | - | - | - | - | (109,303) | - | 1,547,647 |
| (주)스튜디오수 | 1,731,820 | - | - | - | - | - | (31,659) | - | 1,700,161 |
| (주)얼반웍스(*) | 5,292,466 | - | (600,000) | (600,000) | (3,799,475) | - | (292,991) | - | - |
| (주)위즈온센(*) | 414,719 | - | - | (29,900) | (239,401) | - | (145,418) | - | - |
| (주)씨에스알이앤엠(*) | 620,742 | - | - | - | (465,900) | - | (154,842) | - | - |
| (주)필름모멘텀 | 4,488,177 | - | - | - | - | (20,116) | (111,801) | - | 4,356,260 |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인) | 13,126,295 | - | (12,979,168) | - | - | (11,107) | (118,642) | (17,378) | - |
| (주)로커스 | 5,886,160 | - | - | - | - | 65,037 | 65,743 | - | 6,016,940 |
| (주)엔피(*) | 29,707,522 | - | - | - | (11,420,313) | (349,130) | (318,866) | (132,906) | 17,486,307 |
| 합 계 | 157,354,594 | 71,973,332 | (13,579,168) | 53,922,547 | (29,544,013) | (272,925) | (12,646,941) | 60,025 | 227,267,451 |
(*) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상 | 기타증감 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Europe GmbH. | 627,690 | - | - | - | - | - | 81,347 | 35,841 | 744,878 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | - | 374,466 | - | - | - | - | (374,466) | - | - |
| Com2uS Taiwan Ltd. | 435,522 | - | - | - | - | - | 18,552 | 7,519 | 461,593 |
| Com2uS USA Inc. | 3,318,886 | - | - | - | - | - | 3,703 | (55,486) | 3,267,103 |
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | 376,956 | - | - | - | - | - | (376,956) | - | - |
| (주)클래게임즈(*) | 74,413 | - | - | - | - | - | (74,413) | - | - |
| (주)클레버이앤엠 | 501,115 | - | - | - | - | - | (36,412) | - | 464,703 |
| 크릿벤처스(주) | 542,542 | - | - | - | - | - | 156,139 | (5,402) | 693,279 |
| 스마트크릿1호펀드 | 4,848,986 | - | - | - | - | - | 170,098 | (32,473) | 4,986,611 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 3,335,324 | - | (1,456,955) | - | - | - | 354,926 | - | 2,233,295 |
| (주)미디어캔 | 19,964,493 | - | - | - | - | - | (1,956,648) | (2,364) | 18,005,481 |
| 그램퍼스(주) | 999,114 | - | - | - | - | - | (172,624) | - | 826,490 |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 4,854,404 | - | - | - | - | - | (91,639) | - | 4,762,765 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 2,860,843 | 2,000,000 | - | - | - | - | (122,978) | - | 4,737,865 |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 1,497,073 | - | - | - | - | - | (63,477) | - | 1,433,596 |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 5,159,302 | - | - | - | - | - | (144,462) | - | 5,014,840 |
| (주)알비더블유 | 23,419,822 | - | (206,603) | - | - | - | (1,165,366) | 2,654,796 | 24,702,649 |
| (주)그레이스 | 7,331,845 | - | - | - | - | - | 471,801 | (3,192) | 7,800,454 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 2,814,072 | - | - | - | - | - | (2,467) | - | 2,811,605 |
| (주)더블유컬쳐 | 54,633 | - | - | - | - | - | (1,446) | - | 53,187 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 13,709,819 | - | (4,212,645) | - | - | - | 475,971 | - | 9,973,145 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 1,482,080 | - | - | - | - | - | (25,876) | - | 1,456,204 |
| (주)스튜디오봄 | 1,755,872 | - | - | - | - | - | (98,922) | - | 1,656,950 |
| (주)스튜디오수 | 1,778,496 | - | - | - | - | - | (46,676) | - | 1,731,820 |
| (주)얼반웍스 | - | - | - | 5,999,940 | - | - | (707,474) | - | 5,292,466 |
| (주)위즈온센 | - | - | - | 231,000 | - | - | 183,719 | - | 414,719 |
| (주)씨에스알이앤엠 | - | 1,100,000 | - | - | - | - | (479,258) | - | 620,742 |
| (주)필름모멘텀 | - | 4,501,750 | - | - | - | - | (13,573) | - | 4,488,177 |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인) | - | - | - | 14,603,932 | - | - | (1,477,637) | - | 13,126,295 |
| (주)로커스 | - | 4,999,781 | - | - | - | (50,442) | 936,821 | - | 5,886,160 |
| (주)엔피 | - | - | - | 59,287,073 | (29,256,255) | 27,522 | (350,818) | - | 29,707,522 |
| 합 계 | 101,743,302 | 12,975,997 | (5,876,203) | 80,121,945 | (29,256,255) | (22,920) | (4,930,511) | 2,599,239 | 157,354,594 |
(*) 전기 중 완전자본잠식으로 인하여 지분법적용을 중지하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 요약 재무정보(영업권 및 내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Europe GmbH.(*2) | 1,531,270 | 1,562,594 | 3,093,864 | 384,578 | 822,534 | 1,207,112 | 1,886,752 | 4,294,302 | 351,525 | 397,014 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | 14,622,150 | 9,709,090 | 24,331,240 | 2,439,466 | 79,462,937 | 81,902,403 | (57,571,163) | 2,669,971 | (13,231,822) | (19,740,103) |
| Com2uS Taiwan Ltd.(*2) | 1,227,547 | 1,784,706 | 3,012,253 | 503,291 | 1,531,861 | 2,035,152 | 977,101 | 1,642,389 | 64,384 | 53,893 |
| Com2uS USA Inc.(*2) | 14,713,622 | 18,384,400 | 33,098,022 | 17,000,275 | 4,144,863 | 21,145,138 | 11,952,884 | 32,463,226 | 719,765 | 1,082,129 |
| (주)클래게임즈 | 1,183,217 | 1,113,887 | 2,297,104 | 1,331,774 | 2,740,003 | 4,071,777 | (1,774,673) | 1,532,553 | (873,275) | (873,275) |
| (주)클레버이앤엠 | 59,879 | 88,363 | 148,242 | 85,377 | 72,500 | 157,877 | (9,635) | 447,843 | (273,489) | (273,489) |
| 크릿벤처스(주) | 602,924 | 2,155,116 | 2,758,040 | 235,355 | 232,479 | 467,834 | 2,290,206 | 2,122,966 | 254,567 | 254,567 |
| 스마트크릿1호펀드 | 1,544,837 | 8,976,725 | 10,521,562 | - | - | - | 10,521,562 | 8,834 | (4,091) | (4,091) |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 1,400,536 | 8,066,586 | 9,467,122 | 46,668 | - | 46,668 | 9,420,454 | 10,909 | (196,429) | (196,429) |
| (주)미디어캔(*1) | 22,975,773 | 39,713,436 | 62,689,209 | 30,103,797 | 5,459,076 | 35,562,873 | 27,126,336 | 80,054,343 | (16,590,328) | (16,590,328) |
| 그램퍼스(주) | 998,866 | 4,102,635 | 5,101,501 | 7,442,006 | 4,054,218 | 11,496,224 | (6,394,723) | 4,561,575 | (4,409,621) | (4,409,621) |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 1,007,399 | 17,869,015 | 18,876,414 | 206,507 | - | 206,507 | 18,669,907 | 33,208 | (381,151) | (381,151) |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 468,519 | 13,451,245 | 13,919,764 | 53,001 | - | 53,001 | 13,866,763 | 17,002 | (1,910,327) | (1,910,327) |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 4,782,929 | - | 4,782,929 | 376,032 | - | 376,032 | 4,406,897 | 14 | (1,242,441) | (1,242,441) |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 4,312,894 | 18,090,913 | 22,403,807 | - | - | - | 22,403,807 | 36,589 | (655,552) | (655,552) |
| (주)알비더블유(*1) | 42,907,464 | 121,483,742 | 164,391,206 | 72,481,610 | 21,613,936 | 94,095,546 | 70,295,660 | 62,519,905 | (11,476,430) | (11,806,307) |
| (주)그레이스(*1) | 47,647,741 | 31,905,671 | 79,553,412 | 24,480,155 | 22,637,456 | 47,117,611 | 32,435,801 | 135,193,545 | 11,205,888 | 11,237,719 |
| (주)에이버튼(*3) | 10,850,503 | 6,304,082 | 17,154,585 | 7,647,107 | 1,099,436 | 8,746,543 | 8,408,042 | - | (10,322,663) | (10,322,663) |
| (주)트윈웍스피에프브이(*3) | 513,177,132 | 5,025,774 | 518,202,906 | 6,365,044 | 541,452,202 | 547,817,246 | (29,614,340) | - | (6,573,695) | (6,573,695) |
| (주)에이스프로젝트(*3) | 1,726,684 | 196,141 | 1,922,825 | 658,480 | 2,539,680 | 3,198,160 | (1,275,335) | 3,613,750 | (522,056) | (522,056) |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 88,099 | 7,032,690 | 7,120,789 | 3,871 | - | 3,871 | 7,116,918 | 87 | (5,816) | (5,816) |
| (주)더블유컬쳐 | 145,105 | - | 145,105 | - | - | - | 145,105 | - | (4,224) | (4,224) |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 9,070,629 | 66,176,473 | 75,247,102 | 1,432,902 | 15,071,711 | 16,504,613 | 58,742,489 | 4,944,636 | 113,483 | 113,483 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 116,741 | 3,699,940 | 3,816,681 | 2,200 | - | 2,200 | 3,814,481 | 1,168 | (68,732) | (68,732) |
| (주)스튜디오봄 | 6,210,274 | 2,096,051 | 8,306,325 | 2,600,148 | 5,200,000 | 7,800,148 | 506,177 | 4,542,762 | (564,732) | (564,732) |
| (주)스튜디오수 | 2,208,976 | 320,112 | 2,529,088 | 19,921 | 1,200,000 | 1,219,921 | 1,309,167 | - | (163,574) | (163,574) |
| (주)씨에스알이앤엠 | 24,920 | 1,024,100 | 1,049,020 | 2,172,795 | - | 2,172,795 | (1,123,775) | 361,533 | (561,544) | (561,544) |
| (주)필름모멘텀 | 4,560,001 | 1,250,841 | 5,810,842 | 61,517 | 377,128 | 438,645 | 5,372,197 | 39,639 | (255,118) | (255,118) |
| (주)로커스(*1) | 16,495,223 | 26,807,383 | 43,302,606 | 28,688,026 | 7,131,974 | 35,820,000 | 7,482,606 | 20,732,970 | 715,018 | 388,815 |
| (주)엔피(*1) | 22,077,143 | 37,692,174 | 59,769,317 | 8,402,742 | 12,869,005 | 21,271,747 | 38,497,570 | 29,559,889 | (2,210,093) | (2,450,499) |
(*1) 비지배지분을 포함한 금액입니다.
(*2) 종속기업으로 재분류되기 전까지 재무정보입니다.
(*3) 관계기업으로 취득 및 분류된 이후 재무정보입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Europe GmbH. | 2,318,245 | 1,319,249 | 3,637,494 | 1,161,399 | 986,328 | 2,147,727 | 1,489,767 | 7,337,151 | 162,695 | 234,379 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | 8,746,275 | 9,424,891 | 18,171,166 | 424,620 | 55,577,607 | 56,002,227 | (37,831,061) | 2,637,166 | (8,462,031) | (8,819,925) |
| Com2uS Taiwan Ltd. | 1,207,107 | 1,991,947 | 3,199,054 | 552,040 | 1,723,806 | 2,275,846 | 923,208 | 2,365,153 | 37,106 | 52,144 |
| Com2uS USA Inc. | 10,561,716 | 15,977,683 | 26,539,399 | 13,465,361 | 2,203,281 | 15,668,642 | 10,870,757 | 44,728,406 | 12,322 | (172,227) |
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | - | - | - | - | - | - | - | 21 | (1,561) | (1,561) |
| (주)클래게임즈 | 1,267,577 | 1,421,375 | 2,688,952 | 1,736,276 | 1,491,100 | 3,227,376 | (538,424) | 2,322,160 | (913,237) | (976,934) |
| (주)클레버이앤엠 | 97,435 | 297,220 | 394,655 | 42,652 | 82,500 | 125,152 | 269,503 | 782,699 | (56,626) | (56,626) |
| 크릿벤처스(주) | 1,006,710 | 2,177,663 | 3,184,373 | 667,775 | 205,651 | 873,426 | 2,310,947 | 2,635,468 | 681,566 | 681,566 |
| 스마트크릿1호펀드 | 1,085,945 | 11,445,650 | 12,531,595 | 65,068 | - | 65,068 | 12,466,527 | 743,198 | 425,217 | 344,035 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 557,237 | 9,144,153 | 9,701,390 | 84,507 | - | 84,507 | 9,616,883 | 19,125 | (321,939) | (321,939) |
| (주)미디어캔(*) | 22,216,911 | 51,023,206 | 73,240,117 | 20,642,553 | 6,999,610 | 27,642,163 | 45,597,954 | 55,671,362 | (5,436,723) | (5,473,010) |
| 그램퍼스(주) | 2,985,231 | 4,152,685 | 7,137,916 | 4,867,177 | 4,054,218 | 8,921,395 | (1,783,479) | 9,717,728 | (2,330,536) | (2,330,536) |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 1,388,123 | 17,869,015 | 19,257,138 | 206,080 | - | 206,080 | 19,051,058 | 48,851 | (366,557) | (366,557) |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 929,570 | 14,951,583 | 15,881,153 | 104,063 | - | 104,063 | 15,777,090 | 25,658 | (409,517) | (409,517) |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 5,900,032 | - | 5,900,032 | 250,688 | - | 250,688 | 5,649,344 | 28 | (139,540) | (139,540) |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 3,833,696 | 16,390,663 | 20,224,359 | 165,000 | - | 165,000 | 20,059,359 | 98,431 | (577,849) | (577,849) |
| (주)알비더블유(*) | 59,349,097 | 122,823,064 | 182,172,161 | 82,310,533 | 13,844,812 | 96,155,345 | 86,016,816 | 91,434,325 | (5,375,078) | (6,395,630) |
| (주)그레이스 | 35,815,720 | 29,659,366 | 65,475,086 | 20,951,195 | 28,918,032 | 49,869,227 | 15,605,859 | 92,357,863 | 5,029,307 | 5,004,370 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 93,920 | 7,032,690 | 7,126,610 | 3,876 | - | 3,876 | 7,122,734 | 92 | (6,249) | (6,249) |
| (주)더블유컬쳐 | 149,306 | - | 149,306 | - | - | - | 149,306 | - | (4,074) | (4,074) |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스(*) | 5,586,175 | 43,807,003 | 49,393,178 | 340,362 | 485,329 | 825,691 | 48,567,487 | 1,940,300 | 429,917 | 429,917 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 185,473 | 3,699,940 | 3,885,413 | 2,200 | - | 2,200 | 3,883,213 | 898 | (69,002) | (69,002) |
| (주)스튜디오봄 | 5,710,005 | 584,940 | 6,294,945 | 24,036 | 5,200,000 | 5,224,036 | 1,070,909 | - | (511,096) | (511,096) |
| (주)스튜디오수 | 2,620,008 | 73,358 | 2,693,366 | 20,626 | 1,200,000 | 1,220,626 | 1,472,740 | - | (241,157) | (241,157) |
| (주)얼반웍스 | 2,272,419 | 2,223,208 | 4,495,627 | 4,720,474 | 1,470,000 | 6,190,474 | (1,694,847) | 6,033,745 | (2,358,248) | (2,358,248) |
| (주)위즈온센 | 1,319,861 | 1,045,935 | 2,365,796 | 2,396,353 | - | 2,396,353 | (30,557) | 1,209,317 | 475,440 | 475,440 |
| (주)씨에스알이앤엠 | 152,854 | 1,347,500 | 1,500,354 | 1,976,609 | - | 1,976,609 | (476,255) | 455,004 | (2,399,622) | (2,399,622) |
| (주)필름모멘텀 | 4,619,097 | 403,620 | 5,022,717 | 1,267 | 250,000 | 251,267 | 4,771,450 | 63,102 | (19,901) | (19,901) |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인)(*) | 42,352,064 | 9,505,260 | 51,857,324 | 8,172,109 | 2,566,187 | 10,738,296 | 41,119,028 | 40,884,811 | (6,369,457) | (6,397,797) |
| (주)로커스(*) | 24,160,172 | 19,716,554 | 43,876,726 | 30,561,974 | 7,695,972 | 38,257,946 | 5,618,780 | 21,552,549 | 3,586,977 | 3,586,977 |
| (주)엔피(*) | 22,616,224 | 31,914,524 | 54,530,748 | 20,929,488 | 63,650 | 20,993,138 | 33,537,610 | 35,334,980 | (2,977,154) | (3,361,506) |
(*) 비지배지분을 포함한 금액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 지배기업 지분 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 관계기업순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AXB) | 투자차액 | 손상차손누계액 | (-) 내부거래효과 제거 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | (57,571,163) | 49.99% | (28,779,825) | - | - | - | - |
| (주)클래게임즈 | (1,774,673) | 20.00% | (354,929) | - | - | - | - |
| (주)클레버이앤엠 | (9,635) | 30.00% | (2,890) | 383,861 | (380,971) | - | - |
| 크릿벤처스(주) | 2,290,206 | 30.00% | 687,057 | - | - | - | 687,057 |
| 스마트크릿1호펀드 | 10,521,562 | 40.00% | 4,208,625 | - | - | - | 4,208,625 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 9,420,454 | 23.26% | 2,322,876 | - | - | - | 2,322,876 |
| (주)미디어캔 | 24,972,845 | 29.88% | 7,461,338 | 4,459,330 | - | - | 11,920,668 |
| 그램퍼스(주) | (6,394,723) | 7.38% | (471,623) | 958,025 | (486,402) | - | - |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 18,669,907 | 25.00% | 4,667,477 | - | - | - | 4,667,477 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 13,866,763 | 30.03% | 4,164,193 | - | - | - | 4,164,193 |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 4,406,897 | 23.93% | 1,054,753 | 81,474 | - | - | 1,136,227 |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 22,403,807 | 25.00% | 5,600,952 | - | - | - | 5,600,952 |
| (주)알비더블유 | 60,828,347 | 15.37% | 9,348,656 | 14,907,213 | (12,746,615) | (371,216) | 11,138,038 |
| (주)그레이스 | 32,441,815 | 10.40% | 3,373,948 | 6,177,445 | - | - | 9,551,393 |
| (주)에이버튼 | 8,408,042 | 8.95% | 752,300 | 15,323,653 | - | - | 16,075,953 |
| (주)트윈웍스피에프브이 | (29,614,340) | 49.00% | (14,511,027) | 124,654,277 | - | - | 110,143,250 |
| (주)에이스프로젝트 | (1,275,335) | 9.28% | (118,353) | 523,000 | - | - | 404,647 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 7,116,918 | 39.47% | 2,809,309 | - | - | - | 2,809,309 |
| (주)더블유컬쳐 | 145,105 | 35.48% | 51,488 | 208 | (4,936) | - | 46,760 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 58,742,489 | 16.65% | 9,782,263 | 70,018 | - | - | 9,852,281 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 3,814,481 | 37.50% | 1,430,430 | - | - | - | 1,430,430 |
| (주)스튜디오봄 | 506,177 | 19.35% | 97,970 | 1,449,677 | - | - | 1,547,647 |
| (주)스튜디오수 | 1,309,166 | 19.35% | 253,386 | 1,446,775 | - | - | 1,700,161 |
| (주)씨에스알이앤엠 | (1,123,775) | 23.91% | (268,729) | 734,629 | (465,900) | - | - |
| (주)필름모멘텀 | 5,372,197 | 45.01% | 2,418,026 | 1,938,234 | - | - | 4,356,260 |
| (주)로커스 | 6,759,306 | 10.45% | 621,496 | 5,395,444 | - | - | 6,016,940 |
| (주)엔피 | 33,717,236 | 20.73% | 6,989,586 | 51,055,672 | (40,558,951) | 17,486,307 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 관계기업순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AXB) | 투자차액 | 손상차손누계액 | (-) 내부거래효과 제거 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Com2uS Europe GmbH. | 1,489,767 | 49.99% | 744,878 | - | - | - | 744,878 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | (37,831,061) | 49.99% | (18,911,747) | - | - | - | - |
| Com2uS Taiwan Ltd. | 923,208 | 49.99% | 461,593 | - | - | - | 461,593 |
| Com2uS USA Inc. | 10,870,757 | 30.07% | 3,268,356 | 3,215,067 | (2,705,367) | (510,953) | 3,267,103 |
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)클래게임즈 | (538,424) | 20.00% | (107,683) | - | - | - | - |
| (주)클레버이앤엠 | 269,503 | 30.00% | 80,841 | 383,862 | - | - | 464,703 |
| 크릿벤처스(주) | 2,310,947 | 30.00% | 693,279 | - | - | - | 693,279 |
| 스마트크릿1호펀드 | 12,466,527 | 40.00% | 4,986,611 | - | - | - | 4,986,611 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | 9,616,883 | 23.26% | 2,233,295 | - | - | - | 2,233,295 |
| (주)미디어캔 | 43,887,493 | 29.88% | 13,112,619 | 4,892,862 | - | - | 18,005,481 |
| 그램퍼스(주) | (1,783,479) | 7.38% | (131,535) | 958,025 | - | - | 826,490 |
| 미래에셋글로벌뉴컨텐츠 투자조합1호 | 19,051,058 | 25.00% | 4,762,765 | - | - | - | 4,762,765 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 15,777,090 | 30.03% | 4,737,865 | - | - | - | 4,737,865 |
| 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사 | 5,649,344 | 23.93% | 1,352,122 | 81,474 | - | - | 1,433,596 |
| 영프론트원 크릿 메타버스 펀드 | 20,059,359 | 25.00% | 5,014,840 | - | - | - | 5,014,840 |
| (주)알비더블유 | 72,417,440 | 15.02% | 10,875,531 | 14,569,550 | - | (742,432) | 24,702,649 |
| (주)그레이스 | 15,605,859 | 10.40% | 1,623,009 | 6,177,445 | - | - | 7,800,454 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 | 7,122,734 | 39.47% | 2,811,605 | - | - | - | 2,811,605 |
| (주)더블유컬쳐 | 149,306 | 35.48% | 52,980 | 207 | - | - | 53,187 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 48,732,509 | 20.29% | 9,887,826 | 85,319 | - | - | 9,973,145 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 | 3,883,213 | 37.50% | 1,456,204 | - | - | - | 1,456,204 |
| (주)스튜디오봄 | 1,070,909 | 19.35% | 207,273 | 1,449,677 | - | - | 1,656,950 |
| (주)스튜디오수 | 1,472,740 | 19.35% | 285,046 | 1,446,774 | - | - | 1,731,820 |
| (주)얼반웍스 | (1,694,847) | 30.00% | (508,454) | 5,800,920 | - | - | 5,292,466 |
| (주)위즈온센 | (30,557) | 21.00% | (6,417) | 421,136 | - | - | 414,719 |
| (주)씨에스알이앤엠 | (476,255) | 23.91% | (113,887) | 734,629 | - | - | 620,742 |
| (주)필름모멘텀 | 4,771,450 | 45.01% | 2,147,611 | 2,340,566 | - | - | 4,488,177 |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인) | 41,119,024 | 20.11% | 8,269,036 | 4,857,259 | - | - | 13,126,295 |
| (주)로커스 | 4,565,208 | 9.33% | 425,934 | 5,460,226 | - | - | 5,886,160 |
| (주)엔피 | 32,749,145 | 20.90% | 6,844,571 | 52,119,206 | (29,256,255) | - | 29,707,522 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실 | 미반영 손실누계액 | 미반영 손실 | 미반영 손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | (9,868,077) | (28,779,825) | (18,085,244) | (18,085,244) |
| (주)클래게임즈 | (247,246) | (354,929) | (74,413) | (74,413) |
(6) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)알비더블유 | 11,138,039 | 17,137,098 |
| (주)아티스트스튜디오(구. 래몽래인) | - | 15,996,136 |
| (주)엔피 | 17,486,304 | 29,707,522 |
15. 충당부채
충당부채는 사용권자산에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액이며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 전입 | 환입 | 이자비용 | 유동성대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 : | ||||||
| 복구충당부채(*) | 115,701 | 2,634 | (93,800) | 730 | 22,651 | 47,916 |
| 비유동 : | ||||||
| 복구충당부채(*) | 2,045,400 | 152,206 | (34,354) | 138,691 | (22,651) | 2,279,292 |
| 합 계 | 2,161,101 | 154,840 | (128,154) | 139,421 | - | 2,327,208 |
(*)복구충당부채는 리스계약에서 발생한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 전입 | 환입 | 이자비용 | 유동성대체 | 연결범위변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 : | |||||||
| 복구충당부채(*) | 158,128 | - | (51,196) | 714 | 8,055 | - | 115,701 |
| 비유동 : | |||||||
| 복구충당부채(*) | 1,209,730 | 816,007 | (21,577) | 63,141 | (8,055) | (13,846) | 2,045,400 |
| 합 계 | 1,367,858 | 816,007 | (72,773) | 63,855 | - | (13,846) | 2,161,101 |
(*)복구충당부채는 리스계약에서 발생한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액입니다.
16. 종업원급여
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,549,138 | 6,030,436 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,230,741) | (2,822,369) |
| 순확정급여부채 | 3,318,397 | 3,208,067 |
(2) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,568,667 | 1,513,631 |
| 순확정급여부채의 순이자원가 | 73,580 | 102,527 |
| 합 계 | 1,642,247 | 1,616,158 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,030,435 | 5,690,861 |
| 연결범위변동 | - | 22,657 |
| 당기근무원가 | 1,568,667 | 1,513,631 |
| 이자원가 | 204,284 | 203,285 |
| 퇴직금 지급액 | (1,757,560) | (1,566,453) |
| 재측정요소: | - | - |
| 재무적 가정의 변동 | 660,691 | 237,325 |
| 경험적 조정 | (157,378) | (70,871) |
| 기말 | 6,549,139 | 6,030,435 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,822,369 | 1,849,636 |
| 연결범위변동 | - | 569,154 |
| 퇴직금 지급액 | (184,674) | (140,113) |
| 이자수익 | 130,704 | 100,758 |
| 재측정요소: | - | |
| 사외적립자산 수익 | (19,256) | (25,110) |
| 기여금 납입액 | 481,599 | 468,043 |
| 기말 | 3,230,742 | 2,822,368 |
(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.69~4.81 | 4.34~5.43 |
| 미래임금인상율 (인플레이션 효과 포함) | 3.00~7.00 | 2.00~4.77 |
(6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1%p 증가 | 93.34 | 93.74 |
| 1%p 감소 | 107.70 | 107.22 |
| 임금상승율 : | ||
| 1%p 증가 | 107.62 | 107.27 |
| 1%p 감소 | 93.28 | 93.59 |
(7) 확정기여형 퇴직급여제도
연결실체는 대부분의 종업원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 9,632,615천원 및 12,024,658천원입니다. 또한, 당기와 전기 중 지배기업이 인식한 퇴직위로금은 2,430,161천원 및 587,270천원입니다.
(8) 연결실체는 종업원을 위해 3년 근속을 조건으로 암호화자산(XPLA)를 보상으로 지급하는 근로약정금 계약을 체결하였습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 근로약정금 계약과 관련하여 인식한 비용은 303,506천원, 630,326천원 입니다.
17. 기타채무 및 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | ||||
| 미지급금 | 65,148,312 | 19,288,855 | 50,384,903 | 188,383 |
| 미지급비용 | 32,615,214 | 1,925,856 | 21,774,078 | 2,032,450 |
| 임대보증금 | - | - | 290,000 | - |
| 리스부채 | 8,183,877 | 13,025,660 | 7,322,906 | 12,308,960 |
| 합 계 | 105,947,403 | 34,240,371 | 79,771,887 | 14,529,793 |
| 기타부채 | ||||
| 선수금(*1) | 9,145,718 | - | 10,294,938 | - |
| 선수수익(*1) | 24,129,596 | 68,309 | 16,006,653 | - |
| 예수금 | 8,146,294 | 562,130 | 7,871,899 | - |
| 부가세예수금 | 1,079,494 | - | 1,333,549 | - |
| 미지급부채(*2) | - | - | - | 248,409 |
| 합 계 | 42,501,102 | 630,439 | 35,507,039 | 248,409 |
(*1) 계약부채 28,571,924천원(전기말 : 21,800,422천원)이 포함되어 있습니다.
(*2) 종업원을 위해 3년 근속을 조건으로 디지털자산(XPLA)를 보상으로 지급하는 근로약정금 계약 관련한 부채가 포함되어 있습니다.
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관차입금 등 | 사채 | 합 계 | 금융기관차입금 등 | 사채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동: | ||||||
| 단기차입금 | 171,839,281 | - | 171,839,281 | 15,040,000 | - | 15,040,000 |
| 유동성장기차입금 | 524,990 | - | 524,990 | 1,881,201 | 119,921,179 | 121,802,380 |
| 소 계 | 172,364,271 | - | 172,364,271 | 16,921,201 | 119,921,179 | 136,842,380 |
| 비유동: | ||||||
| 장기차입금 | 17,140,000 | 70,922,090 | 88,062,090 | 524,990 | 70,874,004 | 71,398,994 |
| 합 계 | 189,504,271 | 70,922,090 | 260,426,361 | 17,446,191 | 190,795,183 | 208,241,374 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융기관차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금: | ||||
| 은행차입금 | 우리은행 외 | 3.71 ~ 5.66 | 169,279,281 | 12,200,000 |
| 그 외 차입금 | 특수관계인 | 4.6 | 2,560,000 | 2,840,000 |
| 계 | 171,839,281 | 15,040,000 | ||
| 유동성장기차입금: | ||||
| 은행차입금 | 국민은행 외 | 5.75 ~ 6.14 | 500,000 | 1,847,881 |
| 그 외 차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.95 | 24,990 | 33,320 |
| 계 | 524,990 | 1,881,201 | ||
| 장기차입금: | ||||
| 은행차입금 | 국민은행 외 | 5.75 ~ 6.14 | - | 500,000 |
| 그 외 차입금(*) | 한국투자증권 | 2.95 ~ 4.70 | 17,140,000 | 24,990 |
| 계 | 17,140,000 | 524,990 |
(*) 당기 중 상장주식의 매도계약을 체결하여 소유권을 이전하였으나 주가수익스왑(PRS) 계약을 통해 가격변동위험을 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 제거하지 않았으며, 해당 계약으로 수령한 매도대금에 대해 장기차입금으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1-1회 무보증사채 | 무기명식 이권부 무보증원화표시 공모사채 | 2.26% | 2021-07-27 | 2024-07-26 | - | 120,000,000 |
| 제1-2회 무보증사채 | 무기명식 이권부 무보증원화표시 공모사채 | 2.54% | 2021-07-27 | 2026-07-27 | 71,000,000 | 71,000,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (77,910) | (204,817) | ||||
| 합계 | 70,922,090 | 190,795,183 | ||||
| 차감:유동성사채 | - | (119,921,179) | ||||
| 비유동사채 | 70,922,090 | 70,874,004 |
(4) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역
당기말 및 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 제공받은 지급보증내역은 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 피보증처 | 차입처 | 종류 | 약정한도액 | 실행금액 | 보증금액 | 보증제공자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)싸이더스 | 하나은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | 950,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 운전자금대출 | 4,500,000 | 4,500,000 | 4,500,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 운전자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 한도대출 | 580,000 | - | 493,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 피보증처 | 차입처 | 종류 | 약정한도액 | 실행금액 | 보증금액 | 보증제공자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜티키타카스튜디오 | 신한은행 | 일반자금대출 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 신용보증기금 | 대출보증 |
| ㈜위지윅스튜디오 | 한국수출입은행 | 운영자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 | 3,000,000 | 종속기업 대표이사 등 | 연대보증 |
| ㈜에이투지엔터테인먼트 | 우리은행 | 운전자금 | 2,700,000 | 2,700,000 | 960,000 | 종속회사 대표이사 등 | 차입보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 운전자금대출 | 4,500,000 | 4,500,000 | 4,500,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 운전자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| ㈜마이뮤직테이스트 | 우리은행 | 한도대출 | 580,000 | - | 493,000 | 기술보증기금 | 대출보증 |
| (주)싸이더스 | 하나은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | 950,000 | 기술보증기금 | 차입보증 |
19. 금융부채 및 파생상품부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 상환전환우선주부채 | 29,048,646 | 28,590,253 |
| 전환우선주부채 | 11,528,583 | 12,674,190 |
| 전환사채 | 13,418,909 | 13,382,998 |
| 금융보증부채(*2) | 900,657 | - |
| 비지배지분부채(*1) | 26,436,940 | 19,800,920 |
| 파생상품부채 | 28,710,796 | 5,842,038 |
| 소 계 | 110,044,531 | 80,290,399 |
| 비유동: | ||
| 파생상품부채 | 601,692 | 543,799 |
| 금융보증부채(*2) | - | 2,101,533 |
| 비지배지분부채(*3) | 8,491,615 | 50,175 |
| 소 계 | 9,093,307 | 2,695,507 |
| 합 계 | 119,137,838 | 82,985,906 |
(*1) 주석32.(10) 참조
(*2) 주석32.(4) 참조
(*3) 연결실체 내 종속기업인 에스앤에스-펙투스 3호, CRIT VENTURES C FUND, L.P.는 조합의 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없으며, 청산시 지분비율에 따라 종속기업의 순자산을 배분할 투자규약상 의무가 있어 해당 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.
(2) 금융부채 평가손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | 발행시 |
|---|---|---|---|---|
| (주)올엠(*) | 상환전환우선주 | - | 2,323,666 | 2,000,000 |
| (주)마이뮤직테이스트 | 상환전환우선주 2차 | 3,900,188 | 3,810,247 | 1,018,583 |
| 상환전환우선주 3차 | 4,282,086 | 3,988,779 | 2,099,755 | |
| 상환전환우선주 4차 | 14,478,227 | 11,491,866 | 9,214,294 | |
| 상환전환우선주 5차 | 2,983,497 | 2,361,310 | 2,000,060 | |
| 상환전환우선주 6차 | 778,126 | 703,471 | 500,032 | |
| 전환사채 1차 | 12,392,685 | 11,852,823 | 7,780,032 | |
| 전환사채 2차 | 1,026,225 | 1,530,175 | 1,000,000 | |
| (주)컴투스로카 | 상환전환우선주 1차 | 2,626,523 | 3,910,914 | 5,998,960 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 | 전환우선주 1차 | 3,896,045 | 5,177,079 | 27,836,626 |
| (주)메리크리스마스 | 전환우선주 1차 | 7,632,538 | 7,497,111 | 9,999,990 |
| 합 계 | 53,996,140 | 54,647,441 | 69,448,332 |
(*) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전 손익 | (159,503,667) | 70,535,450 |
| 평가손익 | 4,840,337 | 27,371,805 |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 손익 | (164,344,004) | 43,163,645 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
① 상환전환우선주부채
| 구 분 | (주)마이뮤직테이스트 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차수 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
| 발행주식수 | 172,290주 | 76,600주 | 99,630주 | 16,204주 | 7,813주 |
| 주당 발행가액 | 20,607원 | 70,485원 | 123,430원 | 123,430원 | 64,000원 |
| 발행일 | 2015-04-13 | 2015-12-21 | 2017-08-11 | 2019-01-31 | 2020-07-08 |
| 발행가액 | 3,550,328,776원 | 5,399,181,640원 | 12,297,330,900원 | 2,000,059,720원 | 500,032,000원 |
| 우선배당률 | 1% | 1% | 1% | 1% | 1% |
| 전환청구기간 | 발행일부터 10년까지 전환 가능 | ||||
| 전환가액 | 20,607원 | 70,485원 | 123,430원 | 123,430원 | 64,000원 |
| 전환가액의 조정 | (*) | ||||
| 상환기간 | |||||
| 상환가액 |
(*) 전환가액의 조정, 상환기간 및 상환가액
| 전환가액의 조정: | |
|---|---|
| 1차 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 |
| 2차 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 |
| 3차 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우 등 |
| 4,5차 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 |
| 6차 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 |
| 상환기간: | |
| 1,2,3,4,5차 | 체결일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 6차 | 주금납입일일로부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | |
| 1차 | 각 건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 9%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계단, 각 건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함. |
| 2차 | 각 건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 또는 본건 우선주식의 발행일로부터 상환청구일 직전 회계연도까지의 누적매출액의 10%에 해당하는 금원 중 큰 금액. 단, 각 건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함. |
| 3,4,5,6차 | 각 건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계, 단, 각 건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함. |
연결실체는 상기 전환상환우선주의 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 상환전환우선주에 내재된 전환권은 분리요건을 충족하여, 하나의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상하였습니다.
② 전환우선주부채
| 구 분 | (주)메리크리스마스 |
|---|---|
| 차수 | 1차 |
| 발행주식수 | 181,818주 |
| 주당 발행가액 | 55,000원 |
| 발행일 | 2019-05-23 |
| 발행가액 | 9,999,990,000원 |
| 우선배당률 | - |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년까지 전환 가능 |
| 전환가액 | 55,000원 |
| 전환가액의 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 |
| 구 분 | (주)에이투지엔터테인먼트 |
|---|---|
| 차수 | 1차 |
| 발행주식수 | 15,350주 |
| 주당 발행가액 | 1,813,461원 |
| 발행일 | 2023-03-23 |
| 발행가액 | 27,836,626,350원 |
| 우선배당률 | 1% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1개월 이후로부터 10년까지 전환 가능 |
| 전환가액 | 1,813,461원 |
| 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 75%가 전환가격보다 낮은 경우 등 | |
| 옵션사항 | (*) |
(*) 옵션사항
| 옵션 내용 | |
|---|---|
| 동반매도참여권 (Tag-along right) 및 우선매수권 (Right of First Refusal) | 연결실체가 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 인수인은 지배기업의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 지배기업과 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가진다. |
| 상장 관련 매수청구권(Put option)(*1) | 투자자는 발행회사가 발행일로부터 2년이내에 상장예비신청서를 제출하거나 상장회사와 합병계약체결 및 합병에 관한 이사회 결의, 대상회사 주주총회 결의를 하고 상장회사로 하여금 합병계약 체결에 관한 이사회 결의를 하도록 하지 않는 경우 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 9%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다. |
| 위약매수청구권(Put option)(*1) | 투자자는 계약에 의한 해지사유 발생시 투자자가 보유한 발행회사의 주식 전부 또는 일부를 투자원금 및 연복리 15%의 비율에 해당하는 금액으로 지배기업 또는 대상회사에 매도할 수 있다. |
(*1) 연결실체내 종속기업인 (주)위지윅스튜디오는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주발행과 관련하여 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다(주석 19 참조).
③ 전환사채
| 구 분 | (주)마이뮤직테이스트 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 및 명칭 | 제 1회 사모전환사채(기명식전환사채) | 제 2회 사모전환사채(기명식전환사채) |
| 액면총액 | 7,780,032,000원 | 1,000,000,000원 |
| 발행일 | 2020-08-14 | 2020-12-16 |
| 만기일 | 사채발행일로부터 5년이 되는날 | 사채발행일로부터 5년이 되는날 |
| 표면이자율 | 연 1% | 연 1% |
| 만기보장수익률 | 연복리 5% | 연복리 5% |
| 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 30일 후부터 사채만기일까지 | 사채발행일 30일 후부터 사채만기일까지 |
| 전환가액 | 1주당 64,000원 | 1주당 64,000원 |
| 전환가액의 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하거나 IPO 또는 합병 시 주당 공모가 혹은 평가액의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 등 | |
| 채권자의 조기상환권 | 1) 행사금액- 발행일로부터 18개월 경과 이후 : 권면금액의 50% 이하- 발행일로부터 24개월 경과 이후 : 권면금액의 100% 이하 | |
| 2) 상환금액사채 발행일로부터 사채 권면금액의 연복리 5%의 비율을 적용하여 산정한 금액을 가산한 전부 또는 일부 |
연결실체는 상기 전환사채의 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 전환사채에 내재된 전환권은 분리요건을 충족하여, 하나의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상하였습니다.
20. 자본금
지배기업의 정관에 의하면 지배기업이 발행할 주식총수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 유통주식수는 각각 12,737,755주, 12,737,755주이며, 전기 중 자기주식 128,665주를 이익소각하였습니다. 한편, 발행주식의 액면총액은 6,369백만원으로, 이익소각으로 인하여 납입자본금 6,433백만원과 상이합니다.
21. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 205,061,102 | 205,061,102 |
| 자기주식 | (118,377,993) | (118,993,728) |
| 자기주식처분이익 | 3,249,903 | 3,028,631 |
| 주식선택권 | 1,334,794 | 1,580,081 |
| 합 계 | 91,267,806 | 90,676,086 |
(2) 지배기업은 주가 안정화와 주식선택권의 부여를 위하여 전기말 현재 1,322,829주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있었으며, 당기 중 주식선택권행사에 따라 자기주식 6,750주를 처분함에 따라 자기주식처분이익 289,153천원이 발생하여 관련 법인세효과 66,794천원을 자본에 직접 차감하였으며, 종속회사인 ㈜올엠을 흡수합병하며 피합병법인의 주주에게 자기주식 67주를 합병대가로 지급하고 단주대금 지급을 위해 자기주식 28주를 처분함에 따라 총 자기주식처분손실 1,413천원이 발생하여 관련 법인세효과 326천원을 자본에 직접 가산하였습니다. 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 1,315,984주, 118,377,993천원입니다.
22. 주식기준보상
(1) 지배기업은 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트")을 체결하였습니다.
1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권은 없습니다.
2) 당기말 현재 지배기업이 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.
| 권리부여일 | 성격구분 | 부여주식수(주) | 행사가능주식수(주) | 약정용역제공기간 | 행사가능기간 | 부여일공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.07.28 | 일반형 | 24,900 | 23,100 | 22.07.28~25.07.27 | 25.07.27~25.10.26 | 81,615 |
| 2024.04.01 | 일반형 | 16,500 | 16,500 | 24.04.01~27.03.31 | 27.03.31~27.06.30 | 46,027 |
| 합 계 | 41,400 | 39,600 |
(2) 당기와 전기 중 스톡 그랜트의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 스톡 그랜트
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 31,000 | 34,400 |
| 신규 부여주 | 16,500 | - |
| 기중 권리상실주 | (1,150) | (700) |
| 기중 행사주 | (6,750) | (2,700) |
| 분기말 잔여주 | 39,600 | 31,000 |
(3) 지배기업의 스톡 그랜트의 가격은 Black-Scholes Option Pricing Model 및 이항모형에 따라 산정되었으며, 기중에 부여가 확정된 스톡 그랜트의 공정가치 산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 권리부여일 | 부여일 주식가격 | 기초가격 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.04.01 | 41,700 | 41,700 | 33.59% | 3.29% |
(4) 지배기업은 스톡 그랜트의 부여로 당기말과 전기말 현재 각각 1,334,794천원과 1,580,081천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 651,056천원과 824,448천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 에 행사한 스톡 그랜트의 가중평균주가는 41,600원과 68,900원입니다.
(5) 연결실체는 상법 등 관계법령에 따라 연결실체의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다.
1) 당기말 현재 종속기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 권리부여일 | 부여주식수(주)(*) | 행사가능주식수(주)(*) | 약정용역제공기간 | 행사가능기간 | 행사가격(원)(*) | 부여일 공정가치(원)(*) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)위지윅스튜디오 | 2021.10.08 | 480,000 | 480,000 | 21.10.08~23.10.08 | 23.10.08~26.10.07 | 4,500 | 2,564 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 | 2020.08.14 | 6,000 | 4,200 | 20.08.14~22.08.13 | 22.08.14~25.08.14 | 37,500 | 12,155 |
| 2022.12.30 | 32,550 | 6,640 | 22.12.30~24.12.30 | 24.12.30~26.12.30 | 76,328 | 99,857 | |
| (주)메리크리스마스 | 2021.11.24 | 16,290 | 13,811 | 21.11.24~24.11.23 | 24.11.24~26.11.24 | 26,000 | 29,193 |
| (주)골드프레임 | 2021.07.22 | 5,000 | 4,650 | 21.07.22~23.07.22 | 23.07.22~25.07.22 | 100,000 | 39,761 |
| 2022.02.07 | 150 | 150 | 22.02.07~24.02.07 | 24.02.07~29.02.06 | 100,000 | 52,012 | |
| (주)싸이더스 | 2019.05.21 | 34,762 | 34,762 | 19.05.21~21.05.21 | 21.05.21~26.05.21 | 8,363 | 9,247 |
| (주)펀플로 | 2021.10.01 | 87,000 | 87,000 | 21.10.01~23.09.30 | 23.10.01~26.09.30 | 1,038 | 2,353 |
| (주)마이뮤직테이스트 | 2020.12.09 | 12,750 | - | 20.12.09~27.12.08 | 22.12.09~27.12.08 | 40,000 | 25,167 |
| 2021.08.20 | 300 | - | 21.08.20~28.08.19 | 23.08.20~28.08.19 | 40,000 | 25,716 | |
| 2023.03.31 | 24,000 | - | 23.03.31~28.03.31 | 25.04.01~28.03.31 | 75,000 | 48,020 | |
| (주)컴투버스 | 2022.06.24 | 9,000 | 9,000 | 22.06.24~24.06.23 | 24.06.24~27.06.24 | 5,000 | 20,671 |
| 2023.05.15 | 153,075 | 38,325 | 23.05.15~26.05.14 | 26.05.15~28.05.15 | 25,000 | 11,702 | |
| (주)컴투스로카 | 2022.07.01 | 2,800 | 1,800 | 22.07.01~24.06.30 | 24.07.01~ | 42,500 | 42,068 |
| 2024.04.01 | 3,300 | 2,240 | 24.04.01~26.03.31 | 26.04.01~ | 238,000 | 167 |
(*) 부여주식수, 행사가능주식수, 행사가격 및 부여일 공정가치는 무상증자가 반영된 수치입니다.
2) 당기 중 각 종속기업이 발행한 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 기초 잔여주 | 신규 부여주 | 기중 권리상실주 | 기중 행사주 | 기말 잔여주 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)위지윅스튜디오 | 480,000 | - | - | - | 480,000 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 | 31,960 | - | (21,120) | - | 10,840 |
| (주)메리크리스마스 | 13,811 | - | - | - | 13,811 |
| (주)골드프레임 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| (주)싸이더스 | 34,762 | - | - | - | 34,762 |
| (주)펀플로 | 87,000 | - | - | - | 87,000 |
| (주)마이뮤직테이스트 | 28,400 | - | (25,900) | (2,500) | - |
| (주)컴투버스 | 66,525 | - | (19,200) | - | 47,325 |
| (주)컴투스로카 | 2,800 | 3,300 | (2,060) | - | 4,040 |
| 합 계 | 750,058 | 3,300 | (68,280) | (2,500) | 682,578 |
3) 종속기업의 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었으며, 당기 및 전기중에 부여가 확정된 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 권리부여일 | 부여일 주식가격 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| (주)마이뮤직테이스트 | 2023.03.31 | 48,020 | 50.80% | 3.16% |
| (주)컴투버스 | 2023.05.15 | 25,000 | 57.24% | 3.49% |
| (주)컴투스로카 | 2024.04.01 | 9,470 | 59.10% | 3.34% |
4) 종속기업은 주식선택권의 부여로 당기와 전기 각각 894,090천원 주식보상비용환입과 1,721,227천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.
23. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 13,416,763 | 11,932,822 |
| 미처분이익잉여금 | 835,378,770 | 955,174,994 |
| 합 계 | 848,795,533 | 967,107,816 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 967,107,816 | 966,188,832 |
| 지배기업주주지분귀속 당기순이익 | (107,780,907) | 39,755,923 |
| 배당금 지급 | (14,839,404) | (30,303,957) |
| 자기주식의 소각 | - | (8,649,078) |
| 기타포괄손익의 대체 등 | 4,308,026 | 116,096 |
| 기말 | 848,795,531 | 967,107,816 |
24. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,463,668 | 28,693,617 |
| 기타자본조정 | 2,498,548 | 16,695,894 |
| 지분법자본변동 | 6,840,879 | 5,239,282 |
| 해외사업환산손익 | 5,188,383 | (168,982) |
| 합 계 | 17,991,478 | 50,459,811 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 28,693,617 | 38,363,302 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 변동액(*) | (19,522,415) | (9,348,136) |
| 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체(*) | (5,707,534) | (321,549) |
| 당기말잔액 | 3,463,668 | 28,693,617 |
(*) 법인세 효과 반영 후 변동액입니다.
(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (168,982) | (449,324) |
| 해외사업환산으로 인한 변동액 | 5,357,364 | 280,342 |
| 당기말잔액 | 5,188,382 | (168,982) |
25. 영업비용
당기와 전기 중 주요 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 급여(*) | 140,993,094 | 151,573,921 |
| 퇴직급여 | 13,705,022 | 14,455,271 |
| 복리후생비 (*) | 26,501,900 | 28,341,437 |
| 감가상각비 | 13,391,257 | 13,861,228 |
| 여비교통비 | 3,942,497 | 4,635,914 |
| 접대비 | 3,580,064 | 3,472,370 |
| 통신비 | 3,631,976 | 3,475,494 |
| 세금과공과 | 3,685,149 | 4,203,974 |
| 지급임차료 | 2,182,543 | 2,463,486 |
| 보험료 | 1,225,447 | 1,452,495 |
| 교육훈련비 | 769,690 | 499,390 |
| 도서인쇄비 | 352,900 | 323,576 |
| 소모품비 | 1,551,265 | 2,335,548 |
| 지급수수료 (*) | 329,642,148 | 316,799,653 |
| 외주용역비 | 52,242,701 | 103,606,443 |
| 광고선전비 | 72,092,458 | 45,128,569 |
| 판매촉진비 | 2,825,586 | 52,665,764 |
| 건물관리비 | 2,090,005 | 2,177,709 |
| 무형자산상각비 | 10,773,517 | 12,263,049 |
| 협회비 | 195,653 | 173,672 |
| 주식보상비용(환입) | (243,035) | 2,545,676 |
| 대손상각비(환입) | 681,259 | 6,364,053 |
| 복구충당부채(환입) | (93,587) | (72,772) |
| 잡비 | 101,879 | 83,229 |
| 재고자산평가손실 | 1,993,177 | - |
| 합 계 | 687,814,565 | 772,829,149 |
(*) 경상연구개발비 44,204,416천원 (전기: 37,009,338천원) 이 포함되어 있습니다.
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 14,630,486 | 20,637,997 |
| 금융상품평가이익(*) | 90,495,249 | 129,697,747 |
| 배당금수익 | 3,559,440 | 2,296,901 |
| 합 계 | 108,685,175 | 152,632,645 |
(*) 보유 주식 처분시 공정가치 평가이익이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 15,134,859 | 14,512,248 |
| 금융상품평가손실(*) | 74,639,908 | 28,066,219 |
| 기타금융비용 | 1,174,022 | 74,080 |
| 합 계 | 90,948,789 | 42,652,547 |
(*) 보유 주식 처분시 공정가치 평가손실이 포함되어 있습니다.
27. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 7,565,791 | 6,257,344 |
| 외화환산이익 | 7,174,506 | 851,252 |
| 기타의대손상각비환입 | 3,268 | - |
| 유형자산처분이익 | 708,560 | 4,554,710 |
| 무형자산처분이익 | 488,734 | 29 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 1,107,435 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 6,514,611 |
| 금융보증부채환입 | 1,200,876 | 889,189 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 22,509,428 |
| 관계기업투자처분이익 | 7,863,782 | 301,075 |
| 잡이익 등 | 2,396,325 | 1,903,676 |
| 합 계 | 27,401,842 | 44,888,749 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 2,885,699 | 3,997,960 |
| 외화환산손실 | 1,490,195 | 1,489,083 |
| 유형자산처분손실 | 310,904 | 620,712 |
| 무형자산처분손실 | 33,968 | 69,263 |
| 무형자산손상차손 | 152,907,097 | 21,903,819 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 2,526,916 |
| 관계기업투자처분손실 | 792,749 | 206,603 |
| 관계기업주식손상차손 | 29,544,013 | 29,256,255 |
| 기타자산손상차손 | 3,224,908 | 2,513,856 |
| 기부금 | 544,021 | 428,277 |
| 기타의대손상각비 | 3,378,791 | 5,153,405 |
| 금융보증비용 | 1,203,695 | 1,401,022 |
| 잡손실 등 | 1,807,379 | 4,195,858 |
| 합 계 | 198,123,419 | 73,763,029 |
28. 금융상품의 범주별 순손익
(1) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 46,650,891 | 85,680,904 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (25,806,476) | (12,240,000) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 10,917,828 | 2,785,463 |
| 소 계 | 31,762,243 | 76,226,367 |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | (33,036,370) | 28,812,679 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (6,125,662) | (15,352,395) |
| 소 계 | (39,162,032) | 13,460,284 |
| 합 계 | (7,399,789) | 89,686,651 |
29. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 22,019,880 | 28,524,818 |
| 전기 이전 법인세의 당기 부담액 | (50,136) | (1,086,455) |
| 일시적 차이의 변동 | (32,219,643) | (1,535,023) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 6,319,242 | 2,738,853 |
| 자기주식처분손익 | (66,468) | (198,592) |
| 사업결합으로 인한 이연법인세증감 | 169,380 | - |
| 법인세환급액(추납액) | (3,696,463) | - |
| 법인세비용 | (7,524,208) | 28,443,601 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (159,503,667) | 70,535,450 |
| 세율적용으로 인한 법인세 비용 | (28,685,414) | 16,293,689 |
| 비공제비용 | 1,200,670 | 1,341,445 |
| 감면 및 세액공제 등 세무상 혜택 | (1,059,961) | (4,057,568) |
| 전기 이전 조정사항 | (3,746,601) | (1,086,455) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 | 32,533,760 | - |
| 이연법인세 실현가능성 변동 | (1,988,414) | - |
| 종속기업 및 관계기업 법인세효과 | (8,315,312) | - |
| 기타 | 2,537,065 | 15,952,490 |
| 법인세비용 | (7,524,208) | 28,443,601 |
| 유효세율(*) | 0.00% | 40.33% |
(*) 당기는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 6,309,174 | 2,725,222 |
| 자기주식처분손실 | (66,468) | (198,592) |
| 보험수리적손실 | 10,068 | 13,631 |
(4) 당기와 전기 중 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 사업결합 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | |||||
| 유무형자산 | 4,201,367 | 169,380 | (844,502) | - | 3,526,245 |
| 미지급비용 | 2,495,911 | - | 656,613 | - | 3,152,524 |
| 금융상품평가손익 | (50,454,118) | - | 34,593,207 | 6,309,174 | (9,551,737) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | - | - | (18,318,816) | - | (18,318,816) |
| 미지급금 | (106,419) | - | 5,591,277 | - | 5,484,858 |
| 미수수익 | (1,040,887) | - | 393,086 | - | (647,801) |
| 선급비용 | 774,623 | - | 521,774 | - | 1,296,397 |
| 손실충당금 | 2,388,871 | - | (1,231,337) | - | 1,157,534 |
| 기타 | 3,717,566 | - | 4,369,719 | 10,068 | 8,097,353 |
| 이연법인세자산(부채) | (38,023,086) | 169,380 | 25,731,021 | 6,319,242 | (5,803,443) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 사업결합 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | |||||
| 유무형자산 | (26,807,901) | 750,675 | 30,258,593 | - | 4,201,367 |
| 미지급비용 | 654,766 | (303,462) | 2,144,607 | - | 2,495,911 |
| 금융상품평가손익 | (22,213,495) | - | (30,965,845) | 2,725,222 | (50,454,118) |
| 미지급금 | 1,800,284 | - | (1,920,334) | 13,631 | (106,419) |
| 미수수익 | (704,836) | - | (336,051) | - | (1,040,887) |
| 선급비용 | 1,159,140 | - | (384,517) | - | 774,623 |
| 손실충당금 | 556,817 | (824,452) | 2,656,506 | - | 2,388,871 |
| 기타 | 5,997,116 | (513,714) | (1,765,836) | - | 3,717,566 |
| 이연법인세자산(부채) | (39,558,109) | (890,953) | (312,877) | 2,738,853 | (38,023,086) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이월결손금, 이월세액공제, 이외 차감할 일시적 차이 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 185,014,027 | 35,880,321 |
| 이월세액공제 | 4,103,067 | 4,688,471 |
| 이외 차감할일시적차이 | 71,933,319 | 30,724,425 |
(6) 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
30. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | (주)컴투스홀딩스 | (주)컴투스홀딩스 |
| 유의적 영향력을 행사하는회사의 종속기업 | (주)컴투스플랫폼, (주)컴투스플러스, 킹미디어(주), (주)제나애드 | (주)컴투스플랫폼, (주)컴투스플러스, 킹미디어(주), (주)제나애드 |
| 지배기업이 직접 투자한 관계기업 | Com2uS Southeast Asia Pte. Ltd., (주)클래게임즈, (주)클레버이앤엠, 스마트크릿1호,헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합, (주)미디어캔, 그램퍼스(주), 미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호, 스마트-데브 투자조합7호, 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사, 영프론트 크릿 메타버스 펀드, Skybound Holdings LLC(*1), 컴패니언그라운드(*1), (주)에이버튼, (주)에이스프로젝트, (주)게임테일즈(*1), (주)트윈웍스피에프브이, Mythical Inc, MetaWorld Entertainment Inc. | Com2uS Europe GmbH.(*7), Com2uS Southeast Asia Pte. Ltd., Com2uS Taiwan Ltd.(*7), Com2uS USA Inc.(*7), (주)클래게임즈, (주)클레버이앤엠, 스마트크릿1호,헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합, (주)미디어캔, 그램퍼스(주), 미래에셋글로벌뉴컨텐츠투자조합1호, 스마트-데브 투자조합7호, 엔피티케이이머징아시아펀드1 사모투자합자회사, 영프론트 크릿 메타버스 펀드, Skybound Holdings LLC(*1), 컴패니언그라운드(*1), (주)에이스프로젝트, (주)게임테일즈(*1), Mythical Inc, MetaWorld Entertainment Inc. |
| 지배기업과 그 종속기업이직접 투자한 관계기업 | 게임체인저 월드와이드(주)(*1), (주)알비더블유, (주)그레이스 | 게임체인저 월드와이드(주)(*1), (주)알비더블유, (주)그레이스 |
| 종속기업의 관계기업 | 크릿벤처스(주)(*10), 위지윅글로벌컨텐츠투자조합(*5), (주)더블유컬쳐(*5), 와이엔컬쳐앤스페이스(*5),디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호(*5), (주)스튜디오봄(*5), (주)스튜디오수(*5), (주)위드에이스스튜디오(*1), (주)엔피(*5), (주)씨에스알이앤엠(*5), 주식회사 필름모멘텀(*5), (주)런업컴퍼니(*1), (주)로커스(*1,*5), Anh Teu Studio co., Ltd(*3), (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*2), (주)래몽래인씨앤씨(*2), (유)야경꾼일지문화산업전문회사(*2) | 크릿벤처스(주)(*10), 위지윅글로벌컨텐츠투자조합(*5), (주)더블유컬쳐(*5), 와이엔컬쳐앤스페이스(*5), 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호(*5), (주)스튜디오봄(*5), (주)스튜디오수(*5), (주)위드에이스스튜디오(*1),포스크리에이티브파티(주)(*1), (주)엔피(*5), (주)씨에스알이앤엠(*5), 주식회사 필름모멘텀(*5), (주)런업컴퍼니(*1), (주)로커스(*1,*5), (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*14), (주)래몽래인씨앤씨(*2), (유)야경꾼일지문화산업전문회사(*2), Anh Teu Studio co., Ltd(*3) |
| 관계기업의 종속기업 | MetaCross PTE. Ltd.(*4), MetaMagnet Limited(*4), CRIT Ventures USA(*11), LLC, CRIT Ventures C GP, Inc.(*11), (주)필콘미디어(*8), (주)필콘스튜디오(*8), (주)플래디(*8), (주)엠빌(*8), RBW JAPAN Inc.(*9), (주)더블유엠엔터테인먼트(*9), (주)디에스피미디어(*9), (주)펜타브리드(*5), (주)리얼피치(*5) | MetaCross PTE. Ltd.(*4), MetaMagnet Limited(*4), CRIT Ventures USA, LLC(*11), CRIT Ventures C GP, Inc.(*11), (주)필콘미디어(*8), (주)필콘스튜디오(*8), (주)플래디(*8), (주)엠빌(*8), RBW JAPAN Inc.(*9), (주)콘텐츠엑스(*9), (주)더블유엠엔터테인먼트(*9), (주)디에스피미디어(*9), (주)얼반웍스(*6), (주)얼반루루(*6), (주)위즈온센(*6), (주)펜타브리드(*5), (주)리얼피치(*5) |
| 기타특수관계자 | DS신한제이비우리 투자조합(*12) | DS신한제이비우리 투자조합(*12), (주)영실업(*13) |
(*1) 연결실체가 이사선임권을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) (주)싸이더스의 관계기업입니다.
(*4) Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd.의 종속기업입니다.
(*5) (주)위지윅스튜디오의 관계기업입니다.
(*6) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(*7) 당기 중 지분을 추가취득하였으며, 지분율이 50%를 초과하여 지배력을 행사할 수 있다고 보아 종속기업으로 분류하였습니다.
(*8) (주)미디어캔의 종속기업입니다.
(*9) (주)알비더블유의 종속기업입니다.
(*10) Com2uS Japan Inc.의 관계기업입니다.
(*11) 크릿벤처스(주)의 종속기업입니다.(*12) 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트에 대한 보통주 및 전환우선주를 보유하고 있으며, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.(*13) 당기 중 겸직 임원의 사임으로 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사> | ||||
| (주)컴투스홀딩스 | 17,420,833 | 2,893,037 | 8,033,159 | 4,429,278 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업> | ||||
| (주)컴투스플랫폼 | 554,243 | 25,544,101 | 563,376 | 25,405,822 |
| <관계기업> | ||||
| Com2uS USA Inc.(*1) | 84,826 | 25,453,118 | 207,172 | 34,967,895 |
| Com2uS Europe GmbH.(*1) | - | 4,195,318 | - | 7,247,603 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | - | 2,173,233 | - | 2,425,262 |
| Com2uS Taiwan Ltd.(*1) | - | 1,147,109 | - | 2,260,972 |
| MetaMagnet Limited | 743,681 | - | 301,327 | - |
| (주)클레버이앤엠 | - | 90,000 | - | 60,000 |
| 주식회사 플래디 | - | 300,300 | - | 332,572 |
| 그램퍼스(주) | 66,759 | 583,542 | - | - |
| (주)미디어캔 | - | 133,000 | - | - |
| 포스크리에이티브파티(주)(*2) | 17,392 | 30,400 | 112,290 | 785,250 |
| (주)얼반웍스 | - | - | 373,562 | - |
| (주)위드에이스스튜디오 | 208,000 | 160,000 | 37,839 | 1,200,000 |
| 컴패니언그라운드 | - | - | 1,574,658 | - |
| (주)스튜디오봄 | - | 50,000 | - | - |
| (주)씨에스알이앤엠 | 87,614 | 32,595 | 2,416,234 | 774,484 |
| (주)위즈온센 | 9,165 | - | 101,473 | 30,000 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | - | 50,000 | - | 660 |
| (주)런업컴퍼니 | 4,337 | - | 85,663 | - |
| (주)로커스 | 27,483 | 115,912 | 4,200 | 89,220 |
| (주)아티스트스튜디오(*2) | 73,278 | - | 106,979 | - |
| (주)엔피 | - | 181,687 | - | 94,622 |
| (주)펜타브리드 | - | 254,530 | - | - |
| (주)에이스프로젝트 | 21,235 | 2,290,578 | - | - |
| (주)트윈웍스피에프브이 | 1,284,161 | - | - | - |
| <기타특수관계자> | ||||
| (주)영실업(*2) | 1,486,420 | - | 49,374 | - |
| 합 계 | 22,089,427 | 65,678,460 | 13,967,306 | 80,103,640 |
(*1) 연결실체에 포함되기 전까지의 거래입니다.
(*2) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사> | ||||
| (주)컴투스홀딩스 | 3,789,515 | 1,465,783 | 1,460,319 | 1,566,013 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업> | ||||
| (주)컴투스플랫폼 | 110,372 | 2,743,275 | 131,176 | 2,349,785 |
| <관계기업> | ||||
| Com2uS USA Inc. | - | - | 13,503 | 2,878,913 |
| Com2uS Europe GmbH. | - | - | - | 1,368,860 |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | - | 280,864 | - | 223,912 |
| Com2uS Taiwan Ltd. | - | - | - | 348,825 |
| MetaMagnet Limited | 415,900 | - | 530,777 | - |
| (주)그레이스(*1) | 2,582,249 | - | 1,996,800 | - |
| Skybound Holdings LLC(*4) | 11,451,097 | - | 12,198,312 | - |
| 게임체인저 월드와이드(주)(*1) | 5,651,294 | - | 4,499,576 | 543,799 |
| 컴패니언그라운드(*2) | 33,482,869 | - | 35,470,023 | 165,528 |
| Mythical Inc.(*4) | 1,184,694 | - | 1,184,694 | - |
| MetaWorld Entertainment Inc.(*4) | 1,299,300 | - | 1,299,300 | - |
| (주)스튜디오봄(*2) | 4,208,376 | - | 4,771,494 | - |
| (주)스튜디오수(*2) | 578,446 | - | 675,047 | - |
| (주)위드에이스스튜디오(*2) | 319,670 | 456,016 | 2,884,000 | 1,600,032 |
| 포스크리에이티브파티(주) | - | - | 8,137,269 | 25,025 |
| 주식회사 플래디 | - | 50,600 | - | 21,014 |
| 그램퍼스(주) | 73,435 | 154,444 | - | - |
| (주)씨에스알이앤엠 | 422,992 | - | 739,899 | 9,322 |
| (주)위즈온센(*3) | - | - | 1,535,041 | - |
| (주)런업컴퍼니(*1) | - | - | 1,031,717 | - |
| (주)로커스 | 86,172 | 1,555,649 | 1,246,337 | 2,642,943 |
| (주)아티스트스튜디오 | 193,135 | 1,328,379 | 100,982 | - |
| (주)펜타브리드 | - | 2,530 | - | 13,200 |
| (주)에이스프로젝트(*1) | 1,413,573 | 450,904 | 1,698,032 | 474,201 |
| (주)게임테일즈 | 2,499,962 | - | - | - |
| (주)트윈웍스피에프브이 | 10,146,815 | - | - | - |
| <기타특수관계자> | ||||
| DS신한제이비우리 투자조합 | - | 20,341,098 | - | 27,878,336 |
| 합 계 | 79,909,866 | 28,829,542 | 81,604,298 | 42,109,708 |
(*1) 채권은 관계기업이 발행한 상환전환우선주 투자를 포함하고 있습니다.
(*2) 채권은 관계기업이 발행한 전환사채 투자를 포함하고 있습니다.
(*3) 채권 잔액에는 지적재산권 양수도계약에 따른 미수금 548,400천원이 포함되어 있습니다.
(*4) 채권은 관계기업이 발행한 전환우선주 투자를 포함하고 있습니다.
(4) 연결실체는 특수관계자와 라이선스 취득 등과 관련된 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 관련하여 인식된 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)컴투스홀딩스 | 2,141,667 | 2,956,667 | 441,667 | 4,100,000 |
| Com2uS USA Inc. | - | - | 1,411,918 | - |
| (주)그램퍼스 | - | - | 2,000,000 | - |
| (주)엔피 | - | - | 29,787 | - |
| (주)에이버튼 | 6,000,000 | - | - | - |
| (주)게임테일즈 | 6,500,000 | - | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 14,641,667 | 2,956,667 | 5,883,372 | 4,100,000 |
(*) 해당 금액에는 Minimum Guarantee 지급액이 포함되어 있습니다. 당기 중 그램퍼스(주) 선급비용 880,650천원에 대해 손상을 인식하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 기타거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 현금출자(*1) | 대여금 회수 | 퍼블리싱계약 | 자산매입 |
|---|---|---|---|---|
| <유의적 영향력을 행사하는 기업> | ||||
| (주)컴투스홀딩스 | - | - | - | 16,800,706 |
| <유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업> | ||||
| (주)컴투스플랫폼 | - | - | - | 20,197 |
| <관계기업> | ||||
| 그램퍼스㈜ | - | - | 1,250,000 | - |
| (주)에이버튼 | 17,000,000 | - | 6,000,000 | - |
| (주)게임테일즈 | - | - | 4,500,000 | - |
| (주)트윈웍스피에프브이(*3) | - | 10,000,000 | - | - |
| (주)위즈온센 | - | 100 | - | - |
(*1) 보통주 취득을 포함하고 있습니다.
(*2) 투자자산 취득을 위한 지급 분이 포함되어 있습니다.
(*3) (주)트윈웍스피에프브이에 대한 장기대여금 중 일부를 제3자에게 당기 중에 양도하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 현금출자(*1) | 출자원금 회수 | 자금대여 | 대여금 회수 | 퍼블리싱계약 | 투자주식 처분 | 라이선스 취득 | 자산매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유의적 영향력을 행사하는 기업> | ||||||||
| (주)컴투스홀딩스 | - | - | - | - | - | - | 2,200,000 | 122,167 |
| <관계기업> | ||||||||
| 미래창조펀드 Sli Creative Mobile투자 | - | 476,800 | - | - | - | - | - | - |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술 사업 투자조합 | - | 1,456,955 | - | - | - | - | - | - |
| Com2uS Southeast Asia Pte.Ltd. | 374,466 | - | - | - | - | - | - | - |
| 그램퍼스㈜ | - | - | - | - | 1,300,000 | - | - | - |
| 컴패니언그라운드 | - | 20,278,782 | - | - | - | - | - | - |
| 포스크리에이티브파티(주) | 4,999,979 | - | 3,000,000 | - | - | - | - | - |
| (주)스튜디오봄 | - | - | 4,000,000 | - | - | - | - | - |
| (주)얼반웍스 | - | - | - | 1,100,000 | - | - | - | - |
| (주)알비더블유(*2) | - | - | - | - | - | 9,999,900 | - | - |
| (주)씨에스알이앤엠 | 1,100,000 | - | 100,000 | 100,000 | - | - | - | - |
| (주)위즈온센 | - | - | - | 800 | - | - | - | - |
| (주)런업컴퍼니 | 1,000,054 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 필름모멘텀 | 4,501,750 | - | - | - | - | - | - | - |
| DS신한제이비우리 투자조합 | 27,827,060 | - | - | - | - | - | - | - |
(*1) 보통주 및 우선주 취득을 포함하고 있습니다.
(*2) 종속회사 주식양수도계약에 따른 계약상 양도가액입니다. 연결실체는 해당 투자주식 처분거래를 통해 처분이익 5,834백만원을 인식하였습니다.
(6) 지급보증 및 담보제공
전기말 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(전기말)
| 특수관계구분 | 회사명 | 지급보증제공처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | COM2US USA Inc. | 한국수출입은행 | USD 7,000,000 | 2023.11.08~2024.11.07 | 자금차입 |
(7) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,050,765 | 3,540,450 |
| 퇴직급여 | 603,190 | 669,350 |
| 주식기준보상 | 83,306 | 31,311 |
| 장기종업원급여 | 6,483 | 5,959 |
| 합 계 | 3,743,744 | 4,247,070 |
상기의 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원으로 구성되어 있습니다.
(8) 당기에 ㈜컴투스홀딩스에 지급한 배당금은 4,914,400천원(전기 : 9,828,800천원)입니다.
(9) 당기 중 (주)에이버튼 관계기업투자주식 투자와 관련하여 (주)에이버튼의 최대주주로부터 우선매수권 및 공동매도참여권(tag along)을 보장받았으며, (주)에이버튼 및 최대주주로부터 주식매수청구권(put-option)을 부여받았습니다.
31. 주당이익
주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분순이익 | (107,780,907) | 38,014,202 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 11,420,302주 | 11,574,221주 |
| 기본주당순이익 | (9,438)원 | 3,284원 |
(*) 계속영업이익으로 작성되었습니다.
(2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분순이익 | (107,780,907) | 38,014,202 |
| 희석 지배주주지분순이익 | (107,780,907) | 38,014,202 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 11,420,302주 | 11,574,221주 |
| (+) 주식선택권 및 스톡 그랜트 (*) | - | 15,598주 |
| 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 11,420,302주 | 11,589,819주 |
| 희석주당순이익 | (9,438)원 | 3,280원 |
(*) 당기는 잠재적보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증처 | 당기말 | 전기말 | 제공받은 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 9,218,575 | 8,611,670 | 기타채권에 대한 지급보증 |
| 기술보증기금 | 7,343,000 | 7,343,000 | 대출보증 |
| 신용보증기금 | - | 100,000 | 대출보증 |
| 하나은행 동경지점(*) | JPY 573,000,000 | JPY 516,000,000 | 미사용 게임 유상재화에 대한 지급보증(*) |
(*) 지급보증처에 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 예금담보금액은 JPY630,300,000입니다.
(2) 당기말 현재 지배기업 및 종속기업은 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 각각 1건(전기말 각 2건)씩 진행 중에 있습니다. 사건의 전체 소송가액은 약 2,606백만원 상당으로 추정되나, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 금융기관 등과 한도성 차입약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입종별 | 실행금액 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금대출 | 500,000 | 550,000 |
| 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금대출 | - | 25,000,000 | |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 운전자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 한도대출 | - | 580,000 | |
| 한도대출 | 29,281 | 300,000 | |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 일반자금대출 | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 30,000,000 | 70,000,000 |
| 한도대출 | USD 5,000,000 | USD 7,000,000 | |
| 중소기업벤처기업진흥공단 | 창업기업대출 | 24,990 | 100,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입종별 | 실행금액 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금 | 500,000 | 500,000 |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 1,797,881 | 1,797,881 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | - | 5,000,000 |
| 운영자금대출 | - | 25,000,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 100,000 | 100,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | - | 1,000,000 |
| 운전자금(*1) | 2,700,000 | 2,700,000 | |
| 운전자금대출 | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 운전자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 운전자금 | 50,000 | 1,500,000 | |
| 한도대출 | - | 580,000 | |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | - | 400,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | - | 70,000,000 |
| 운영자금대출(*2) | 2,500,000 | 2,500,000 |
(*1) 전기말 차입약정과 관련하여 연결실체는 종속회사 대표이사로부터 960백만원을 한도로 차입보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 전기말 차입약정과 관련하여 연결실체는 공동대표이사 1인과 전임 공동대표이사 1인으로부터 각각 1,500,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(4) 지배기업은 마곡 지식산업센터 분양을 위해 컨소시움에 가입하였으며, 계약금액은 29,830,379천원입니다. 당기말 현재 계약이행보증금으로 지급한 금액은 15,012,053천원입니다. 지식산업센터 건립과 관련하여 지배기업이 시행사에 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 제공받은 회사 | 연대보증제공처 | 보증기간 | 보증한도 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜마곡솔루션 | IBK캐피탈 등 | 2022.11.03~2025.10.03 | 40,350,050 | 마곡 지식산업센터 토지비 대출 약정 관련 연대보증 |
| ㈜마곡솔루션 | 신한자산신탁 | 2022.11.03~2025.10.03 | 22,806,550 | 마곡 지식산업센터 신탁계정한도대여 관련 연대보증 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 제공받은 회사 | 연대보증제공처 | 보증기간 | 보증한도 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜마곡솔루션 | IBK캐피탈 등 | 2022.11.03~2025.10.03 | 40,350,050 | 마곡 지식산업센터 토지비 대출 약정 관련 연대보증 |
| ㈜마곡솔루션 | 신한자산신탁 | 2022.11.03~2025.10.03 | 22,806,550 | 마곡 지식산업센터 신탁계정한도대여 관련 연대보증 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 지배기업은 (주)트윈웍스피에프브이의 주식양수도계약을 아래와 같이 체결하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 매도인 | 예상거래금액 | 지급액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜트윈웍스피에프브이(*) | 주식회사 이도 등 | 64,098,332 | 45,000,000 | 49% |
(*) ㈜트윈웍스피에프브이는 도시환경정비구역(현행 도시정비법상 재개발구역) 으로 지정된 서울특별시 중구 입정동 237번지 외 130필지에서 재개발사업을 추진하고 있습니다. 지배기업은 대상 주식을 abrdn investments (Singapore) 2 Pte. Ltd.와 공동(당사 지분율 49%)으로 양수하는 주식양수도 계약을 주식회사 이도 등과 체결하여 당기 중 취득을 완료하였으며, 관계기업투자주식으로 계상하였습니다. 지배기업은 당기 중 취득한 (주)트윈웍스피에프브이 지분과 관련하여 매도인에게 재협상할 수 있는 권리를 제안하였습니다. 보고기간말 현재 동의 의사표시를 받거나 계약을 체결하지 않았고, 매도인의 의사 확인 후 대주단의 동의를 받아 진행할 예정입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 매도인 | 예상거래금액 | 지급액 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜트윈웍스피에프브이(*) | 주식회사 이도 등 | 155,900,000 | 10,000,000 | 49% |
(*) ㈜트윈웍스피에프브이는 도시환경정비구역(현행 도시정비법상 재개발구역) 으로 지정된 서울특별시 중구 입정동 237번지 외 130필지에서 재개발사업을 추진하고 있습니다. 지배기업은 대상 주식을 adrdninbestments (Singapore) 2 Pte. Ltd.와 공동(당사 지분율 49%)으로 양수하는 주식양수도 계약을 주식회사 이도 등과 체결하였습니다. (주석 14 참조)
(6) 지배기업은 당기 중 (주)에이버튼 관계기업투자주식을 취득하였으며, 해당 투자와 관련하여 (주)에이버튼의 주주인 지배기업의 등기임원을 포함한 이해관계인 2인으로부터 주식 매각시 우선매수권 및 공동매도참여권(tag along)을 보장받았으며, (주)에이버튼 및 상기 등기임원을 포함한 2인의 이해관계인으로부터 특정 상황 발생시 일정의 보장수익률을 고려한 가격으로 매각할 수 있는 주식매수청구권(put-option)을 부여받았습니다.
(7) 지배기업은 당기 중 상장주식의 매도계약을 매수자인 한국투자증권㈜과 체결하였고, 동시에 조건에 따른 차액을 상호간 정산하는 주가수익스왑(PRS) 계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 17,140백만원을 담보로 제공하고, 장기금융기관예치금으로 계상하였습니다. 동 장기금융기관예치금은 사용이 제한되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 연결실체는 KC중소중견밸류업 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 영프론트원 크릿 메타버스 펀드, 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합, 아비트리지 제1호 사모투자합자회사 등 총 20개 투자조합 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 20,153,653천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.
(9) 연결실체는 (주)메리크리스마스에서 제작 중인 다큐멘터리 <풀카운트> 및 드라마 <살인자의 쇼핑몰>과 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC 간 체결한 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 지급보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.
(10) 연결실체는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 연결실체가 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은 연결실체의 지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 연결실체와 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분(보통주 구주 및 인수지분 포함)의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 또한 동 약정에 따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 연결실체 또는 (주)에이투지엔터테인먼트에 대해 보유중인 지분(보통구 구주 인수지분 포함) 전체에 대한 매도청구권 등을 행사할 수 있습니다.
(11) 당기말과 전기말 현재 지배기업은 종속기업인 Com2uS USA Inc.에 USD 7,000,000 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(12) 당기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 중 925,805천원(전기말 : 965,051천원)은 정비지원사업 보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.
(13) 연결실체는 한국렌탈과의 렌탈계약과 관련하여 5,551,200천원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.
33. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 연결실체는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*) | 692,153,004 | 734,469,248 |
(*) 리스계약에 따른 임대료 수익은 포함되지 않았습니다.
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행 | 46,741,116 | 74,832,147 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 645,411,889 | 659,637,101 |
| 합 계 | 692,153,005 | 734,469,248 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 5,226,790 | 3,728,027 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) | 2,791,043 | 2,322,761 |
| 계약부채(*2) | 28,571,924 | 21,800,422 |
(*1) 선급비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다. 전기말에 인식한 계약부채 21,800백만원 중 17,546백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로젝트A | 24,400,000 | 21,472,000 | - | - | - | - | 528,000 |
| 프로젝트B | 8,400,000 | 4,358,760 | - | - | 1,558,760 | - | - |
| 기 타 | 7,993,246 | (2,766,456) | 7,437,249 | (3,368,568) | 12,137,429 | ||
| 합 계 | 7,993,246 | (2,766,456) | 8,996,009 | (3,368,568) | 12,665,429 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로젝트A | 10,885,940 | 10,885,940 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트B | 14,422,496 | 14,422,496 | 2,163,374 | - | 793,237 | - | - |
| 프로젝트C | 32,000,000 | 31,794,925 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트D | 15,200,000 | 15,030,394 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트E | 11,200,000 | 11,200,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트F(*) | 13,906,827 | 13,521,188 | - | - | - | - | - |
| 기 타 | 4,331,109 | (2,766,456) | 9,515,107 | (2,843,353) | 7,486,142 | ||
| 합 계 | 6,494,483 | (2,766,456) | 10,308,344 | (2,843,353) | 7,486,142 |
(*) 전기 변동대가 추정치의 변경으로 총계약금액이 변동하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약 중 중요한 계약 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률(%) |
|---|---|---|---|
| 프로젝트A | 2024-09-30 | 2025-02-21 | 88.00% |
| 프로젝트B | 2024-10-04 | 2025-02-28 | 51.89% |
(전기말)
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률(%) |
|---|---|---|---|
| 프로젝트A | 2023-04-28 | 2023-07-28 | 100% |
| 프로젝트B | 2023-03-24 | 2023-12-31 | 100% |
| 프로젝트C | 2021-06-07 | 2023-12-31 | 99% |
| 프로젝트D | 2021-09-30 | 2023-06-30 | 100% |
| 프로젝트E | 2022-12-05 | 2023-06-30 | 100% |
| 프로젝트F | 2022-11-01 | 2023-06-30 | 97% |
(6) 당기와 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 총계약금액의 증가 | 추정총계약원가의 증가 | 당기손익에 미치는 영향 | 미래손익에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| VFX 및 뉴미디어 | 806,018 | (831,933) | (4,973) | (20,942) |
| 컨텐츠 제작 | 1,200,000 | - | 1,055,637 | 144,363 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 총계약금액의 증가 | 추정총계약원가의 증가 | 당기손익에 미치는 영향 | 미래손익에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| VFX 및 뉴미디어 | 45,000 | (543,271) | 73,687 | (571,958) |
34. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 건물 | 19,350,000 | 17,719,636 |
| 비품 | 2,502,004 | 4,177,972 |
| 차량 | 444,411 | 481,313 |
| 합 계 | 22,296,415 | 22,378,921 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 8,183,877 | 7,322,906 |
| 비유동 | 13,025,660 | 12,308,960 |
| 합 계 | 21,209,537 | 19,631,866 |
(*) 연결재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 7,605,349 | 6,674,368 |
| 비품 | 1,355,417 | 1,720,719 |
| 차량 | 311,093 | 431,748 |
| 소 계 | 9,271,859 | 8,826,835 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,017,153 | 1,110,175 |
| 소액자산 및 단기리스료 (판매비와 관리비에 포함) | 879,962 | 3,401,909 |
| 소 계 | 1,897,115 | 4,512,084 |
| 합 계 | 11,168,974 | 13,338,919 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 9,911,601천원(전기: 12,867,343천원)입니다.
(3) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월 초과 ~6개월 이하 | 6개월 초과 ~1년 이하 | 1년 초과 ~5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 4,795,708 | 4,267,795 | 14,911,870 | 23,975,373 |
35. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 260,426,360 | 208,241,374 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 152,959,893 | 143,194,089 |
| 순차입금 | 107,466,467 | 65,047,285 |
| 자본총계 | 1,049,873,729 | 1,236,766,084 |
| 순차입금자본비율 | 10.24% | 5.26% |
(2) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 |
|---|---|---|
| USD | 152,831,579 | 27,077,525 |
| EUR | 2,112,436 | 669,372 |
| JPY | 856 | 1,552,970 |
| CNY | 200,717 | - |
| GBP | 105,572 | 2,232 |
| 기타 | 690,107 | 606,310 |
| 합 계 | 155,941,267 | 29,908,409 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 |
|---|---|---|
| USD | 174,527,292 | 15,738,373 |
| EUR | 5,395,491 | 4,172,852 |
| JPY | 862,454 | 804,457 |
| CNY | 6,189,395 | 21,620 |
| 기타 | 754,754 | 252,982 |
| 합 계 | 187,729,386 | 20,990,284 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 10,997,380 | (10,997,380) |
| EUR | 196,654 | (196,654) |
| JPY | (57,187) | 57,187 |
| CNY | 558,877 | (558,877) |
| GBP | 7,947 | (7,947) |
| 기타 | 91,088 | (91,088) |
| 합 계 | 11,794,758 | (11,794,758) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 12,210,868 | (12,210,868) |
| EUR | 94,021 | (94,021) |
| JPY | 4,460 | (4,460) |
| CNY | 474,302 | (474,302) |
| 기타 | 38,586 | (38,586) |
| 합 계 | 12,822,237 | (12,822,237) |
2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율 : | ||
| 금융부채 | 166,014,990 | 17,446,191 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트 변동 시 이자율변동이 당기와 전기 중 세후손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | (1,276,655) | (1,276,655) | 1,276,655 | 1,276,655 |
| 전기 | (134,161) | (134,161) | 134,161 | 134,161 |
3) 가격위험
연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코스닥시장 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 77,555,922천원(전기말 : 114,872,662천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 5,982,244천원(전기말 : 8,833,708천원)입니다.
4) 유동성위험관리
연결실체는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 64,804,225 | 25,952,781 | 90,757,006 |
| 차입금 | 170,508,276 | 89,922,541 | 260,430,817 |
| 금융부채(*1) | 125,436,520 | 562,130 | 125,998,650 |
| 금융보증계약(*2) | 73,446,600 | - | 73,446,600 |
| 합 계 | 434,195,621 | 116,437,452 | 550,633,073 |
(*1) 해당 금융부채에는 일시에 지급이 이루어짐을 가정하였을 때 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액을 포함하고 있습니다. 계약상 최초 발생시점부터 만기까지의 연복리 보장수익률을 적용하여 가장 빠른 기간에 상환 요청이 오는 것을 가정한 총지급액을 계산하였습니다.
(*2) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 65,243,222 | 13,746,121 | 78,989,343 |
| 차입금 | 137,424,257 | 74,713,976 | 212,138,233 |
| 금융부채 | 138,144,549 | - | 138,144,549 |
| 금융보증계약(*) | 72,182,400 | - | 72,182,400 |
| 합 계 | 412,994,428 | 88,460,097 | 501,454,525 |
(*) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.
36. 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결실체는 신용위험을 연결실체의 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
연결실체는 지급보증을 제공하고 있으며 당기말 현재 최대신용노출금액은 73,447백만원(전기말 72,182백만원)입니다.
(2) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
1) 당기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 30일 연체 채권 | 60일 연체 채권 | 90일 연체 채권 | 90일 이상 연체 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.04% | 0.40% | 0.51% | 0.58% | 54.76% | |
| 장부가액 | 86,630,546 | 2,750,637 | 1,767,684 | 1,335,645 | 13,068,404 | 105,552,916 |
| 손실충당금 | 34,588 | 10,990 | 9,082 | 7,759 | 7,156,290 | 7,218,709 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 30일 연체 채권 | 60일 연체 채권 | 90일 연체 채권 | 90일 이상 연체 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.30% | 0.00% | 0.00% | 0.30% | 70.38% | |
| 장부가액 | 74,376,268 | 610,574 | 715,549 | 1,119,930 | 9,192,306 | 86,014,627 |
| 손실충당금 | 222,225 | - | - | 3,350 | 6,469,691 | 6,695,266 |
2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권과 계약자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,695,266 | 5,689,020 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | 681,259 | 6,352,828 |
| 기타증감액 | (157,816) | (5,346,582) |
| 기말 | 7,218,709 | 6,695,266 |
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스계약으로 인한 사용권자산 인식 | 2,903,516 | 19,505,034 |
| 리스계약으로 인한 리스부채 인식 | 1,975,825 | 15,736,125 |
| 지배력 상실로 인한 관계기업투자주식 계정대체 | 629,900 | 6,230,940 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | 15,259,016 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 평가 | 27,813,103 | (17,777,916) |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 | 148,510 | 270,716 |
| 금융기관차입금 유동성 대체 | 524,990 | (1,395,010) |
| 관계기업투자주식 취득관련 장기미지급금 증감 | 19,098,332 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 49,141,028 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | (6,464,238) | (3,039,277) |
| 비지배지분부채 인식 | - | 18,464,453 |
| 장기선급금의 관계기업투자주식 대체 | 10,000,000 | - |
| 건설중인자산의 토지 대체 | 1,253,571 | - |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 2,193,102 | - |
| 사채의 유동성 대체 | - | 119,863,377 |
| 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 | 5,707,534 | 451,024 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 | 35,088,981 | - |
| 사업결합으로 인한 유형자산 증감 | 3,439,744 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 4,199,049 | - |
| 장기선급금의 유무형자산 대체 | 5,925,711 | - |
| 장기선급금의 장기투자자산으로 대체 | 9,700,000 | - |
| 전환사채 전환으로 인한 당기손익-공정가치금융자산의 대체 | 6,315,949 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 이자비용등 | 재무 현금흐름 | 비현금거래 등 | 연결범위 변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기임대보증금 | 290,000 | - | (290,000) | - | - | - |
| 장기임대보증금 | - | - | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 15,040,000 | 269,796 | 148,926,455 | 1,005,030 | 6,598,000 | 171,839,281 |
| 유동성 장기차입금 | 121,802,379 | 78,822 | (121,881,201) | 524,990 | - | 524,990 |
| 장기차입금 | 71,398,994 | 48,085 | 17,140,000 | (524,990) | - | 88,062,089 |
| 유동 리스부채 | 7,322,906 | 1,201,678 | (8,014,485) | 6,225,453 | 1,448,325 | 8,183,877 |
| 비유동 리스부채 | 12,308,960 | 34,467 | - | (5,817,024) | 6,499,258 | 13,025,661 |
| 전환우선주 | 12,674,188 | (1,145,607) | - | - | - | 11,528,581 |
| 상환전환우선주 | 28,590,253 | 458,394 | - | - | - | 29,048,647 |
| 전환사채 | 13,382,998 | 385,911 | (350,000) | - | - | 13,418,909 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 이자비용등 | 재무 현금흐름 | 비현금거래 등 | 연결범위 변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기임대보증금 | 120,000 | - | (110,000) | 290,000 | (10,000) | 290,000 |
| 장기임대보증금 | 130,000 | - | - | (130,000) | - | - |
| 단기차입금 | 106,995,000 | - | (77,135,000) | - | (14,820,000) | 15,040,000 |
| 유동성 장기차입금 | 5,878,320 | 57,802 | (2,548,744) | 123,885,001 | (5,470,000) | 121,802,379 |
| 장기차입금 | 195,158,642 | 125,353 | - | (123,885,001) | - | 71,398,994 |
| 유동 리스부채 | 6,264,285 | 797,753 | (7,755,937) | 8,744,733 | (727,928) | 7,322,906 |
| 비유동 리스부채 | 3,914,776 | 322,849 | (1,033,998) | 9,501,601 | (396,268) | 12,308,960 |
| 전환우선주 | 8,578,778 | - | 36,826,983 | (20,287,441) | (12,444,132) | 12,674,188 |
| 상환전환우선주 | 43,177,379 | (5,848,325) | 4,499,220 | (15,259,016) | 2,020,995 | 28,590,253 |
| 전환사채 | 13,754,154 | (454,963) | (87,800) | - | 171,607 | 13,382,998 |
38. 중단영업
전기 중 연결실체가 보유하고 있는 주식회사 엔피의 지분을 매도함에 따라 전시행사 사업을 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.
(1) 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 영업수익 | 9,831,731 |
| 용역매출 | 9,831,731 |
| 영업비용 | 11,301,245 |
| 급여 | 2,440,306 |
| 퇴직급여 | 184,903 |
| 복리후생비 | 218,175 |
| 여비교통비 | 25,973 |
| 접대비 | 104,349 |
| 통신비 | 6,859 |
| 수도광열비 | 42,197 |
| 세금과공과 | 139,782 |
| 감가상각비 | 541,809 |
| 지급임차료 | 18,379 |
| 보험료 | 36,571 |
| 소모품비 | 11,268 |
| 지급수수료 | 345,970 |
| 대손상각비(환입) | (11,225) |
| 무형자산상각비 | 228,169 |
| 외주제작비 | 6,694,310 |
| 주식보상비용 | 201,924 |
| 기타 | 71,526 |
| 영업이익 | (1,469,514) |
| 영업외수익 | 29,231,187 |
| 영업외비용 | 29,009 |
| 금융수익 | 18,264 |
| 금융비용 | 200,546 |
| 지분법투자주식관련손익 | (30,794) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 27,519,588 |
| 법인세비용(수익) | 5,666,129 |
| 중단영업이익 | 21,853,459 |
(2) 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,403,510) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 20,541,846 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (37,448) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 31,387 |
(3) 재무상태의 변동
전기 중 주식회사 엔피와 그 종속기업의 연결범위 제외로 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 유동자산 | 13,545,781 |
| 비유동자산 | 84,501,067 |
| 자산 총계 | 98,046,848 |
| 유동부채 | 21,109,684 |
| 비유동부채 | 3,388,037 |
| 부채 총계 | 24,497,721 |
| 순자산금액 | 73,549,127 |
| 비지배주주지분 | 40,246,370 |
| 처분대가 | 24,042,571 |
| 잔여지분 공정가치 | 59,287,073 |
| 중단영업처분이익 | 50,026,887 |
| 중단영업처분관련 법인세비용 | (10,455,619) |
39. 사업결합
(1) Com2uS Europe GmbH.
당기 중 연결실체는 게임 사업 포트폴리오를 확대하고, 양사간 전략적 시너지를 강화하여 기업가치를 증대시키기 위해 Com2uS Europe GmbH.를 인수하였습니다. 연결실체는 동 인수를 통해 사업의 시너지창출 및 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.
지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 지배력 획득 이전 보유 지분에 대한 공정가치 | 1,470,871 |
| 지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급 | 1,470,894 |
| 승계한 자산 및 부채: | |
| 현금 및 현금성자산 | 783,367 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 1,455,730 |
| 무형자산 | 50 |
| 매출채권 및 기타채권 등 | 895,944 |
| 매입채무 및 기타채무 등 | 1,243,231 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 1,891,860 |
| 영업권 | 1,049,905 |
(2) Com2uS Taiwan Ltd.
당기 중 연결실체는 게임 사업 포트폴리오를 확대하고, 양사간 전략적 시너지를 강화하여 기업가치를 증대시키기 위해 Com2uS Taiwan Ltd.를 인수하였습니다. 연결실체는 동 인수를 통해 사업의 시너지창출 및 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.
지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 지배력 획득 이전 보유 지분에 대한 공정가치 | 538,987 |
| 지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급 | 539,013 |
| 승계한 자산 및 부채: | |
| 현금 및 현금성자산 | 829,049 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 1,704,178 |
| 매출채권 및 기타채권 등 | 481,018 |
| 매입채무 및 기타채무 등 | 2,031,989 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 982,257 |
| 영업권 | 95,744 |
(3) Com2uS USA Inc.
당기 중 연결실체는 게임 사업 포트폴리오를 확대하고, 양사간 전략적 시너지를 강화하여 기업가치를 증대시키기 위해 Com2uS USA Inc.를 인수하였습니다. 연결실체는 동 인수를 통해 사업의 시너지창출 및 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.
지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 지배력 획득 이전 보유 지분에 대한 공정가치 | 5,776,019 |
| 지배력 획득 시점의 지분 취득을 위한 현금지급 | 13,435,380 |
| 승계한 자산 및 부채: | |
| 현금 및 현금성자산 | 6,016,957 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 4,954,156 |
| 무형자산 | 279,873 |
| 매출채권 및 기타채권 등 | 17,961,678 |
| 매입채무 및 기타채무 등 | 14,547,138 |
| 차입금 | 6,598,000 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 8,067,527 |
| 영업권 | 11,143,872 |
40. 보고기간 후 사건
(1) 연결실체는 사업 포트폴리오를 확대하고, 전략적 시너지를 강화하여 기업가치를 증대시키기 위해 (주)오프비트의 전환우선주를 인수하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 취득일 | 종류 | 취득금액 |
|---|---|---|
| 2025년 2월 18일 | 전환우선주 | 13,500,011 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 컴투스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1113212535178107--65642538481091,7582,08417610698103--2,1052,4401241431112352,3801,699355358225296--3,1952,7311491811593444,1383,783531464323399--5,3005,171
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-09-30 ~ 2024-10-3010 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-08-26 ~ 2024-08-30574내부회계관리제도 설계평가2024-12-02 ~ 2024-12-131084내부회계관리제도 1차 운영평가, 중간감사2025-02-03 ~ 2025-02-141084내부회계관리제도 2차 운영평가, 기말감사--------OOO-22024-12-20, 2025-03-19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 20일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22025년 03월 19일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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