Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 제테마 00260091 100000000000 20250331 1358110168568 100 223645 147145 63998 248 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 제테마
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. (첨부) 재무제표·········· ··················· | |
| 1. 재무상태표········· ······················ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서···· ························· | 9 |
| 3. 자본변동표····· ·························· | 10 |
| 4. 현금흐름표················ ··············· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견· ·················· | 83 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용· ·························· | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제테마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 제테마(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 이 보고서의 이용자는 주석 36에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 36에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2024년 12월 10일 이사회결의에 따라 2025년 1월 6일을 신주배정일로 하여 보통주 1주에 대해 1주의 보통주를 발행하는 무상증자를 하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
[수출매출의 기간귀속]1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점은 고객과의 수출매출 계약별로 거래의 실질 및 계약조건에 따라 다양할 수 있습니다. 따라서, 수출매출의 기간귀속과 관련한 잠재적인 오류의 가능성이 존재하고, 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 해당 항목을 유의적 위험으로 평가하고 핵심감사사항에 포함하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ수출매출의 인식 및 기간귀속과 관련된 회사의 프로세스 및 내부통제를 이해하고 평가
ㆍ회사의 해외거래처별 수출매출 계약조건을 확인하여 수익인식 시점에 영향을 미치는 거래 조건을 검토
ㆍ당기말 전후에 발생한 수출매출기록에서 표본을 추출하여 거래약정과 매출증빙 확인
기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 진일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임현수입니다.
| 2025년 3월 19일 |
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 제테마
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제테마 김재영, 남정선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 원주시 지정면 조엄로 321 |
| (전 화) | 02-572-1331 |
| 재무상태표 | |
| 제16(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제15(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제테마 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 48,178,570,153 | 61,239,195,423 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 21,276,284,835 | 41,080,341,262 |
| 단기금융자산 | 4,5,6,8,34 | 803,772,997 | - |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 4,776,063,892 | 3,235,915,542 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 861,315,203 | 818,539,357 |
| 파생상품자산 | 4,5,6,20 | 1,405,936,000 | 2,326,454,110 |
| 기타유동자산 | 17 | 824,292,733 | 974,829,365 |
| 당기법인세자산 | 44,736,700 | 62,203,460 | |
| 재고자산 | 10 | 18,186,167,793 | 12,740,912,327 |
| 비유동자산 | 175,466,754,288 | 170,389,283,686 | |
| 장기금융자산 | 4,5,6,8,34 | 1,850,000,000 | 1,850,000,000 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 1,432,350,250 | 1,407,452,264 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,11 | 2,506,930,804 | 600,000,000 |
| 종속및관계기업투자 | 12 | 17,005,457,308 | 10,342,422,960 |
| 유형자산 | 13,34 | 93,059,912,646 | 99,311,754,800 |
| 사용권자산 | 14 | 633,971,479 | 750,433,278 |
| 무형자산 | 15 | 6,429,037,430 | 6,540,936,083 |
| 투자부동산 | 16,34 | 36,489,548,240 | 36,787,612,460 |
| 이연법인세자산 | 31 | 16,059,546,131 | 12,798,671,841 |
| 자 산 총 계 | 223,645,324,441 | 231,628,479,109 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 136,244,492,024 | 86,920,403,163 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 1,061,190,601 | 1,165,410,941 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 4,707,119,884 | 5,304,662,789 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19,34 | 16,650,000,000 | 10,400,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19,34 | 60,000,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 4,5,6,20 | 39,864,928,901 | 48,068,633,596 |
| 유동성리스부채 | 4,5,6,14 | 410,624,294 | 416,756,826 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,20 | 12,909,743,235 | 20,774,178,573 |
| 기타유동부채 | 21 | 640,885,109 | 790,760,438 |
| 비유동부채 | 10,900,839,671 | 70,940,815,226 | |
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 933,801,000 | 960,027,900 |
| 장기차입금 | 4,5,6,19,34 | - | 60,000,000,000 |
| 리스부채 | 4,5,6,14 | 232,094,671 | 342,233,326 |
| 기타비유동부채 | 21,34 | 9,734,944,000 | 9,638,554,000 |
| 부 채 총 계 | 147,145,331,695 | 157,861,218,389 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 23 | 8,946,129,500 | 8,929,379,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 78,343,444,393 | 77,966,377,477 |
| 기타자본항목 | 23 | 2,107,870,592 | 2,169,017,708 |
| 결손금 | 23 | (12,897,451,739) | (15,297,513,965) |
| 자 본 총 계 | 76,499,992,746 | 73,767,260,720 | |
| 부채와자본총계 | 223,645,324,441 | 231,628,479,109 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 | 63,997,825,311 | 58,749,053,133 |
| 매출원가 | 26 | 30,873,461,938 | 30,418,063,526 |
| 매출총이익 | 33,124,363,373 | 28,330,989,607 | |
| 판매비와관리비 | 27 | 23,749,529,847 | 23,066,531,217 |
| 영업이익 | 9,374,833,526 | 5,264,458,390 | |
| 금융수익 | 29 | 9,201,505,453 | 26,673,641,967 |
| 금융비용 | 29 | 16,123,655,933 | 25,239,398,686 |
| 기타수익 | 30 | 72,044,454 | 169,571,289 |
| 기타비용 | 30 | 3,385,539,564 | 3,438,382,740 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (860,812,064) | 3,429,890,220 | |
| 법인세비용 | 31 | (3,260,874,290) | (12,544,256,740) |
| 당기순이익 | 2,400,062,226 | 15,974,146,960 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | - | - | |
| 총포괄이익 | 2,400,062,226 | 15,974,146,960 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 32 | 67 | 448 |
| 희석주당순이익 | 32 | 67 | 187 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위: 원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 8,906,629,500 | 77,454,448,286 | 2,204,235,199 | (31,271,660,925) | 57,293,652,060 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 15,974,146,960 | 15,974,146,960 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | 15,974,146,960 | 15,974,146,960 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||
| 주식매수선택권의 행사 | 22,750,000 | 511,929,191 | (94,926,491) | - | 439,752,700 |
| 주식보상비의 인식 | - | - | 59,709,000 | - | 59,709,000 |
| 소유주와의 거래 계 | 22,750,000 | 511,929,191 | (35,217,491) | - | 499,461,700 |
| 2023.12.31(전기말) | 8,929,379,500 | 77,966,377,477 | 2,169,017,708 | (15,297,513,965) | 73,767,260,720 |
| 2024.01.01(당기초) | 8,929,379,500 | 77,966,377,477 | 2,169,017,708 | (15,297,513,965) | 73,767,260,720 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 2,400,062,226 | 2,400,062,226 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | 2,400,062,226 | 2,400,062,226 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||
| 주식매수선택권의 행사 | 16,750,000 | 377,066,916 | (61,147,116) | - | 332,669,800 |
| 소유주와의 거래 계 | 16,750,000 | 377,066,916 | (61,147,116) | - | 332,669,800 |
| 2024.12.31(당기말) | 8,946,129,500 | 78,343,444,393 | 2,107,870,592 | (12,897,451,739) | 76,499,992,746 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제16(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,786,194,971 | 9,222,903,839 | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 33 | 11,378,307,258 | 12,435,664,994 |
| 이자의 수취 | 290,511,728 | 403,928,121 | |
| 이자의 지급 | (3,900,090,775) | (3,351,488,395) | |
| 법인세의 환급(납부) | 17,466,760 | (265,200,881) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,340,736,149) | (15,670,201,679) | |
| 기타금융자산의 감소 | 69,000,000 | 209,600,000 | |
| 유형자산의 처분 | 17,136,364 | 75,423,187 | |
| 무형자산의 처분 | 21,575,223 | - | |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (2,332,208,350) | (600,000,000) | |
| 단기금융자산의 증가 | (803,772,997) | - | |
| 기타금융자산의 증가 | (733,948,940) | (279,144,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | (9,004,500,000) | (4,156,500,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (4,300,006,072) | |
| 유형자산의 취득 | (1,188,276,790) | (6,142,396,570) | |
| 무형자산의 취득 | (385,740,659) | (924,123,708) | |
| 투자부동산의 취득 | - | 446,945,484 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,853,975,190) | 26,426,633,521 | |
| 단기차입금의 차입 | 7,200,000,000 | 10,400,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 56,000,000,000 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 332,669,800 | 439,752,700 | |
| 단기차입금의 상환 | (950,000,000) | (2,500,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (1,600,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (20,932,000,000) | (35,868,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (504,644,990) | (445,119,179) | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (21,408,516,368) | 19,979,335,681 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 41,080,341,262 | 20,874,573,086 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,604,459,941 | 226,432,495 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 21,276,284,835 | 41,080,341,262 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제16기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제15기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제테마 |
1. 일반사항
주식회사 제테마(이하 "회사")는 2009년 7월 17일에 설립되었으며, 2019년 11월 14일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 강원도 원주시에 본사를 두고 있으며 강원도 원주시와 경기도 용인시에 소재한 공장을 운영하고 있고 경기도 성남시에는 글로벌 R&D 센터가 있습니다. 한편, 회사는 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 제조 및 판매업과 의약품 도매업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유주식수 | 소유지분율 | 소유주식수 | 소유지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김재영 및 특수관계자 | 5,360,674 | 29.96 | 5,250,635 | 29.40 |
| 하나증권(주) | 64,026 | 0.36 | 108,938 | 0.61 |
| 동화약품(주) | 110,000 | 0.61 | 110,000 | 0.62 |
| (주)브이원텍 | 76,047 | 0.43 | 76,047 | 0.43 |
| 기타주주 | 12,281,512 | 68.64 | 12,313,139 | 68.94 |
| 합계 | 17,892,259 | 100.00 | 17,858,759 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회계정책의 변경과 공시
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익(비용)으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 건물외 유형자산 | 5년 |
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 및 회원권 | 7년 |
| 개발비 및 허가권 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.19 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
전환사채는 주계약에 전환권, 조기상환권 및 매도청구권이 포함된 복합금융상품으로행사기간동안 사전에 합의된 조건으로 주계약을 전환대가로 하여 보통주로 전환할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 발행일에 지분상품에 해당되지 않은 파생상품의 공정가치를 측정하고 발행금액에서 파생상품 공정가치를 차감한 잔여금액을 주계약으로 배부합니다. 주계약은 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정하며 파생상품은 공정가치 측정을 적용하여 해당 손익을 당기손익으로인식합니다. 최초 인식 시점의 내재파생상품의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 주계약의 공정가치의 차이금액을 내재파생상품의 공정가치로 결정합니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
회사는 의약품(톡신) 및 의료기기(필러)의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한, 의약품 등 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 인도하는 시점에 인식합니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
표준 보증 조건에 따라 제품 구매 후 일정기간 이내 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.(2) 리스이용자
회사는 부동산 및 차량 등을 리스하고 있으며 리스이용자로서, 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스부채를 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하며, 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하였으며 리스부채는'리스부채'로 표시하였으며 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 정액법으로 감가상각합니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 세무상결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. (주석 31 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조) (4) 주식기준보상 회사는 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다 (주석 24 참조).
4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소
회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 |
|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 외화환산손익 측정,민감도 분석 |
| 시장위험 - 이자율 | - 변동금리 차입금- 전환사채 관련 내재파생상품 | 민감도 분석 |
| 시장위험 - 주식가격 | - 지분상품 투자- 전환사채 관련 내재파생상품 | 민감도 분석 |
| 신용위험 | 상각후원가 측정 금융자산(부채)파생상품자산(부채) | 신용등급 분석연체율 분석 |
| 유동성위험 | 상각후원가 측정 금융부채 | 현금흐름추정 |
위험관리는 회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서 들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하고 있습니다.4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
회사는 글로벌연구활동 및 영업활동에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요통화는 미국 달러화입니다.보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | RUB | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 11,394,235 | 1,796,413 | 24 | 144,909 | 13,335,581 |
| 매출채권 | 2,786,642 | 145 | - | - | 2,786,787 |
| 합 계 | 14,180,877 | 1,796,558 | 24 | 144,909 | 16,122,368 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | RUB | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 12,495,085 | 1,657,860 | 533 | - | 14,153,478 |
| 매출채권 | 957,444 | 4,302 | - | - | 961,746 |
| 합 계 | 13,452,529 | 1,662,162 | 533 | - | 15,115,224 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | - | - |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 외화/원 | 10% 상승시 | 1,612,237 | 1,511,522 |
| 10% 하락시 | (1,612,237) | (1,511,522) |
(2) 이자율 위험
회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 76,650,000 | 70,400,000 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1P% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자율 | 1P% 상승시 | (766,500) | (704,000) |
| 1P% 하락시 | 766,500 | 704,000 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 고객에 대해 외부신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.회사는 과거 18개월의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3,730,243 | 0.48 | 18,022 | 2,355,613 | 0.67 | 15,753 |
| 4~6개월 이하 | 314,366 | 1.54 | 4,836 | 821,765 | 2.39 | 19,617 |
| 7~9개월 이하 | 638,690 | 6.06 | 38,689 | 64,777 | 7.32 | 4,741 |
| 10~12개월 이하 | 194,647 | 20.96 | 40,796 | 30,521 | 18.47 | 5,636 |
| 13~15개월 이하 | 920 | 51.43 | 473 | 8,387 | 38.02 | 3,188 |
| 16~18개월 이하 | 6,572 | 99.79 | 6,558 | 5,450 | 60.11 | 3,276 |
| 18개월초과 | 203,979 | 100.00 | 203,979 | 231,435 | 99.30 | 229,821 |
| 합계 | 5,089,417 | 6.16 | 313,353 | 3,517,948 | 8.02 | 282,032 |
매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 282,032 | 319,005 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - |
| 과거에 제각된 채권 중 회수된 금액 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 31,321 | (36,973) |
| 기말 | 313,353 | 282,032 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서에서 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있습니다.
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다 (주석9 참조) . 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다. 회사의 상각후원가 측정 기타금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,276,285 | 41,080,341 |
| 단기금융자산 | 803,773 | - |
| 기타금융자산 | 2,293,665 | 2,225,992 |
| 장기금융자산 | 1,850,000 | 1,850,000 |
| 합계 | 26,223,723 | 45,156,333 |
회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다.4.1.3 유동성 위험
회사의 경영진은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성위험 관련 정책은 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
(1) 만기분석
유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.- 모든 비파생 금융부채- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1~5년이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,061,191 | - | 1,061,191 |
| 기타금융부채 | 4,707,120 | 933,801 | 5,640,921 |
| 차입금(*2) | 78,417,790 | - | 78,417,790 |
| 전환사채(*1) | 58,265,561 | - | 58,265,561 |
| 리스부채(*2) | 436,976 | 243,395 | 680,371 |
| 채무보증(*3) | 2,382,347 | - | 2,382,347 |
| 합계 | 145,270,985 | 1,177,196 | 146,448,181 |
(*1) 복합금융상품에 포함된 내재파생상품을 분리하지 않은 가장 이른시기의 현금흐름으로 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.(*2) 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*3) 보증권자가 회사에 권리를 행사할 수 있는 가장 이른 시간의 현금흐름으로 표시하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1~5년이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,165,411 | - | 1,165,411 |
| 기타금융부채 | 5,304,663 | 960,028 | 6,264,691 |
| 차입금(*2) | 14,098,665 | 61,395,892 | 75,494,557 |
| 전환사채(*1) | 20,932,000 | 58,265,561 | 79,197,561 |
| 리스부채(*2) | 452,436 | 358,908 | 811,344 |
| 채무보증(*3) | 3,481,027 | 2,318,614 | 5,799,641 |
| 합계 | 45,434,202 | 123,299,003 | 168,733,205 |
(*1) 복합금융상품에 포함된 내재파생상품을 분리하지 않은 가장 이른시기의 현금흐름으로 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.(*2) 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*3) 보증권자가 회사에 권리를 행사할 수 있는 가장 이른 시간의 현금흐름으로 표시하였습니다.4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(차입금과 전환사채 액면금액)에서 현금및현금성자산, 장단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 147,145,332 | 157,861,218 |
| 자본총계(B) | 76,499,993 | 73,767,261 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C) | 23,930,058 | 42,930,341 |
| 차입금(D) | 132,650,000 | 147,332,000 |
| 부채비율(A/B) | 192% | 214% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 142% | 142% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,276,285 | (*1) | 41,080,341 | (*1) |
| 장단기금융자산 | 2,653,773 | (*1) | 1,850,000 | (*1) |
| 매출채권 | 4,776,064 | (*1) | 3,235,916 | (*1) |
| 기타금융자산 | 2,293,665 | (*1) | 2,225,992 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,506,931 | 2,506,931 | 600,000 | 600,000 |
| 파생상품자산 | 1,405,936 | 1,405,936 | 2,326,454 | 2,326,454 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,061,191 | (*1) | 1,165,411 | (*1) |
| 기타금융채무 | 5,640,921 | (*1) | 6,264,691 | (*1) |
| 차입금 | 76,650,000 | (*1) | 70,400,000 | (*1) |
| 전환사채 | 39,864,929 | (*1) | 48,068,634 | (*1) |
| 리스부채 | 642,719 | (*1) | 758,990 | (*1) |
| 파생상품부채 | 12,909,743 | 12,909,743 | 20,774,179 | 20,774,179 |
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
2) 범주별 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1: | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2: | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3: | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 2,506,931 | 2,506,931 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,405,936 | 1,405,936 |
| 파생상품부채 | - | - | 12,909,743 | 12,909,743 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 600,000 | 600,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,326,454 | 2,326,454 |
| 파생상품부채 | - | - | 20,774,179 | 20,774,179 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 600,000 | 2,326,454 | 20,774,179 | - | 198,399 | 7,770,925 |
| 취득(발행) | 2,332,208 | - | - | 600,000 | 8,185,668 | 39,883,822 |
| 처분(상환) | - | - | (1,389,249) | - | - | (7,000,293) |
| 공정가치평가(당기손익인식) | (425,277) | (920,518) | (6,475,187) | - | (6,057,613) | (19,880,275) |
| 기말 | 2,506,931 | 1,405,936 | 12,909,743 | 600,000 | 2,326,454 | 20,774,179 |
4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산[지분상품] | 원가법(*1) | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산[채무상품] | T-F평가모형 | 기초자산 가격 | 642 | - |
| 기초자산 변동성(연) | 56.01 | - | ||
| 무위험이자율 | 2.64 | - | ||
| 파생상품자산(전환사채) | 옵션가치평가모형 | 기초자산 가격 | 15,500 | 15,550 |
| 기초자산 변동성(연) | 43.41 | 48.02 | ||
| 무위험이자율 | 2.75 | 2.58~3.62 | ||
| 파생상품부채(전환사채) | 옵션가치평가모형 | 기초자산 가격 | 15,500 | 15,550 |
| 기초자산 변동성(연) | 43.41 | 48.02 | ||
| 무위험이자율 | 2.75 | 2.58~3.62 | ||
| 파생상품부채(*2) | 옵션가치평가모형 | 기초자산 가격 | 642 | 6,140 |
| 기초자산 변동성(연) | 56.01 | 52.36 | ||
| 무위험이자율 | 3.00 | 2.58~3.62 |
(*1) 당기말 현재 피투자회사의 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 어려워 취득원가를 공정가치로 간주하여 평가하였습니다.(*2) 종속회사가 발행한 상환전환우선주를 보유한 투자자가 회사에 매도할 수 있는 풋옵션입니다.
5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융부채 공정가치 측정치에 미치는 효과 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과(당기손익)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | (235,032) | 218,512 | 1,081,624 | (914,878) |
| 파생상품부채 | 783,496 | (728,616) | 3,078,428 | (3,715,162) |
주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격의 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품 1) 보고기간 말 금융자산의 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,506,931 | 600,000 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 21,276,285 | 41,080,341 |
| 장단기금융자산 | 2,653,773 | 1,850,000 |
| 매출채권 | 4,776,064 | 3,235,916 |
| 기타금융자산 | 2,293,665 | 2,225,992 |
| 소계 | 30,999,787 | 48,392,249 |
| 파생상품자산 | 1,405,936 | 2,326,454 |
| 합계 | 34,912,654 | 51,318,703 |
2) 보고기간 말 금융부채의 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,061,191 | 1,165,411 |
| 기타금융부채 | 5,640,921 | 6,264,691 |
| 차입금 | 76,650,000 | 70,400,000 |
| 전환사채 | 39,864,929 | 48,068,634 |
| 리스부채 | 642,719 | 758,990 |
| 소계 | 123,859,760 | 126,657,726 |
| 파생상품부채 | 12,909,743 | 20,774,179 |
| 합계 | 136,769,503 | 147,431,904 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손익 | (425,278) | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 대손상각비(환입) | (31,321) | 36,973 |
| 이자수익 | 388,974 | 508,090 |
| 외환차손익 | 47,449 | 460 |
| 외화환산손익 | 1,681,289 | 195,214 |
| 파생상품자산 | ||
| 파생상품자산평가손익 | (920,518) | (6,057,613) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (11,517,165) | (12,729,327) |
| 외환차손익 | 6,244 | 24,444 |
| 금융보증손익 | 149,910 | 113,789 |
| 사채상환손익 | (255,452) | 955,397 |
| 이연사채발행손실 | (2,978,069) | (1,456,487) |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 6,475,187 | 19,880,275 |
| 합계 | (7,378,750) | 1,471,215 |
7. 현금및현금성자산
보고기간 말 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 금융기관예금 | 21,276,285 | 41,080,341 |
8. 장단기금융자산 보고기간 말 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 803,773 | - | ㈜제이메타 차입금 담보제공 등 |
| 장기금융자산 | 1,850,000 | 1,850,000 | 서울보증보험 지급보증 |
장단기금융자산은 당기말 현재 (주)제이메타 차입금에 대한 담보제공 및 서울보증보험이 제공한 지급보증 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석34 참조).
9.매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 보고기간 말 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채권가액 | 5,089,417 | 3,517,947 |
| 대손충당금 | (313,353) | (282,032) |
| 장부금액 | 4,776,064 | 3,235,915 |
(2) 기타금융자산 보고기간 말 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 700,000 | - | 126,189 | - |
| 미수금 | 1,115 | - | 577,236 | - |
| 미수수익 | 14,100 | 102,546 | - | 86,876 |
| 보증금 | 146,100 | 1,329,804 | 115,114 | 1,320,576 |
| 합계 | 861,315 | 1,432,350 | 818,539 | 1,407,452 |
10. 재고자산
(1) 재고자산의 내역
보고기간 말 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 1,035,053 | 376,913 |
| 상품평가충당금 | (27,419) | (33,126) |
| 제품 | 5,807,776 | 3,825,317 |
| 제품평가충당금 | (190,307) | (111,166) |
| 환불제품 | - | 5,685 |
| 재공품 | 4,389,094 | 3,310,051 |
| 재공품평가충당금 | (284,039) | (754,730) |
| 원재료 | 1,728,047 | 1,295,326 |
| 원재료평가충당금 | (198,999) | (167,927) |
| 부재료 | 6,175,952 | 5,235,497 |
| 부재료평가충당금 | (248,990) | (240,928) |
| 합계 | 18,186,168 | 12,740,912 |
(2) 재고자산평가손실(환입)
각 보고기간의 매출원가 및 경상연구개발비에 포함된 재고자산평가손실(환입)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품평가손실(환입) | (5,706) | 6,258 |
| 제품평가손실(환입) | 79,141 | 46,053 |
| 재공품평가손실(환입) | (470,690) | 591,270 |
| 원재료평가손실(환입) | 31,072 | (160,127) |
| 부재료평가손실(환입) | 8,063 | 240,928 |
| 합계 | (358,120) | 724,382 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 조합출자금 | 1,440,000 | 600,000 |
| 상환전환우선주 | 1,066,931 | - |
| 합계 | 2,506,931 | 600,000 |
12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역
보고기간 말 종속 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Jetema USA Inc. | 미국 | 100.0 | 11,627,000 | 11,627,000 | 100.0 | 3,290,000 | 3,290,000 |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology | 중국 | 100.0 | 1,334,000 | 1,334,000 | 100.0 | 666,500 | 666,500 | |
| (주)페로카(*1)(*2) (*3) | 대한민국 | 42.7 | 5,499,993 | 294,452 | 42.7 | 5,499,993 | 2,380,918 | |
| (주)볼로닉 | 대한민국 | 85.1 | 200,000 | 200,000 | 100.0 | 200,000 | 200,000 | |
| (주)제이메타(*1) (*4) | 대한민국 | 85.0 | 255,000 | - | 85.0 | 255,000 | 255,000 | |
| 소계 | 18,915,993 | 13,455,452 | 9,911,493 | 6,792,418 | ||||
| 관계기업 | 그로펙바이오㈜ | 대한민국 | 33.3 | 1,550,005 | 1,550,005 | 33.3 | 1,550,005 | 1,550,005 |
| (주)모르페우스 | 대한민국 | 37.2 | 2,000,000 | 2,000,000 | 37.2 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| Pronex Incorporate(Thailand) Co.,Ltd.(*4) (*5) | 태국 | 50.0 | 166,149 | - | 50.0 | 166,149 | - | |
| 소계 | 3,716,154 | 3,550,005 | 3,716,154 | 3,550,005 | ||||
| 합계 | 22,632,147 | 17,005,457 | 13,627,647 | 10,342,423 |
(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*2) (주) 페로카에 대한 회사의 유효지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있고 회사가 (주)페로카의 부채의 유의적인 부분을 지급보증하는 등 페로카의 영업이 회사에 의존하는 점 등을 고려하여 회사가 (주)페로카에 대해 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) (주)페로카가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 포함하여 고려한 지분율은 당기말 현재 42.3%(전기말 39.5%)입니다. (*4) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 당기말 현재 휴업 중에 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Jetema USA Inc. | 9,835,962 | 1,058,273 | 8,777,689 | 116,252 | (1,541,442) |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology | 1,130,687 | 46,518 | 1,084,169 | - | (246,623) | |
| (주)페로카 | 1,150,511 | 3,389,848 | (2,239,337) | 16,625 | (3,746,201) | |
| (주)볼로닉 | 96,148 | 1,404 | 94,744 | 20,400 | (60,429) | |
| (주)제이메타 | 1,496,652 | 2,511,492 | (1,014,840) | 5,844,265 | (1,088,581) | |
| 관계기업 | 그로펙바이오㈜ | 1,211,854 | 142,103 | 1,069,751 | 10,175 | (317,306) |
| (주)모르페우스 | 971,643 | 1,101,490 | (129,847) | 560,055 | (1,292,836) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Jetema USA Inc. | 1,522,553 | 91,934 | 1,430,619 | - | (1,842,491) |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology | 611,145 | 36,013 | 575,132 | - | (81,780) | |
| (주)페로카 | 5,458,603 | 3,951,738 | 1,506,865 | - | (666,416) | |
| (주)볼로닉 | 134,001 | 13,827 | 120,174 | 61,200 | (79,826) | |
| (주)제이메타 | 2,571,788 | 2,498,046 | 73,742 | - | - | |
| 관계기업 | 그로펙바이오㈜ | 1,571,455 | 184,398 | 1,387,057 | 19,986 | (100,789) |
| (주)모르페우스 | 2,082,379 | 1,183,489 | 898,890 | - | - |
(*1) 전기 매출액 및 순손익은 지배력 획득일 이후 발생금액으로 표시하였습니다.(*2) Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd.는 휴업상태로 재무정보 기재를 생략하였습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업투자의 변동
종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기(말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Jetema USA Inc. | 3,290,000 | 8,337,000 | - | - | 11,627,000 |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology | 666,500 | 667,500 | - | - | 1,334,000 | |
| (주)페로카(*1) | 2,380,918 | - | - | (2,086,466) | 294,452 | |
| (주)볼로닉 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |
| (주)제이메타(*1) | 255,000 | - | - | (255,000) | - | |
| 소계 | 6,792,418 | 9,004,500 | - | (2,341,466) | 13,455,452 | |
| 관계기업 | 그로펙바이오㈜ | 1,550,005 | - | - | - | 1,550,005 |
| (주)모르페우스 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 소계 | 3,550,005 | - | - | - | 3,550,005 | |
| 합계 | 10,342,423 | 9,004,500 | - | (2,341,466) | 17,005,457 |
(*1) 회사는 당기 중 (주)페로카 및 (주)제이메타 관련 종속기업 및 관계기업투자의 손상징후에 따라 손상 검사를 수행하였으며, 장부금액과 회수가능액가액의 비교 결과 각각 2,086,466천원과 255,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기(말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득/대체 | 처분/대체 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Jetema USA Inc. | - | 3,290,000 | - | - | 3,290,000 |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology | - | 666,500 | - | - | 666,500 | |
| (주)페로카(*1) | - | 2,380,918 | - | - | 2,380,918 | |
| (주)볼로닉 | - | 200,000 | - | - | 200,000 | |
| (주)제이메타(*1) | - | 255,000 | - | - | 255,000 | |
| 소계 | - | 6,792,418 | - | - | 6,792,418 | |
| 관계기업 | (주)페로카(*1) | 4,999,992 | 500,001 | (2,380,918) | (3,119,075) | - |
| (주)제이메타(*1) | 5,000 | - | (5,000) | - | - | |
| 그로펙바이오㈜ | - | 1,550,005 | - | - | 1,550,005 | |
| (주)모르페우스 | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | |
| 소계 | 5,004,992 | 4,050,006 | (2,385,918) | (3,119,075) | 3,550,005 | |
| 합계 | 5,004,992 | 10,842,424 | (2,385,918) | (3,119,075) | 10,342,423 |
(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 (주)페로카 2,380,918천원 및 (주)제이메타 5,000천원을 관계기업에서 종속기업으로 대체하였습니다. 또한 취득시점의 공정가치 평가를 반영하여 전기 중 (주)페로카 관계기업주식에 대해 손상차손 3,119,075천원을 인식하였습니다.13. 유형자산(1) 유형자산의 구성 및 변동내역
유형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 39,517,523 | 42,227,341 | 7,520,021 | 16,518 | 1,259,621 | 8,667,963 | 29,519 | 73,248 | 99,311,755 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | - | 1,221,249 | 1,221,249 |
| 대체 | - | 51,522 | 368,791 | 21,841 | 70,378 | - | 155,000 | (789,976) | (122,444) |
| 상각 | - | (1,135,747) | (2,617,473) | (10,373) | (383,252) | (2,757,973) | (33,031) | - | (6,937,849) |
| 처분 | - | - | - | (21,477) | - | - | - | - | (21,477) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | (391,320) | (391,320) |
| 기말 | 39,517,523 | 41,143,116 | 5,271,339 | 6,509 | 946,747 | 5,909,990 | 151,489 | 113,200 | 93,059,913 |
| - 취득원가 | 39,517,523 | 50,248,780 | 19,155,332 | 85,355 | 2,126,657 | 15,840,457 | 276,400 | 113,200 | 127,363,704 |
| - 상각누계액 | - | (4,880,759) | (9,970,022) | (78,845) | (1,179,910) | (9,898,095) | (124,912) | - | (26,132,543) |
| - 손상누계액 | - | - | (3,897,137) | - | - | - | - | - | (3,897,137) |
| - 정부보조금 | - | (4,224,905) | (16,834) | - | - | (32,372) | - | - | (4,274,111) |
(*1) 당기말 현재 회사의 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). 2) 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 39,299,660 | 40,530,884 | 7,532,523 | 33,086 | 1,215,758 | 9,561,272 | 50,483 | 5,996,139 | 104,219,805 |
| 취득(*1) | - | 1,950 | - | - | - | - | - | 5,935,426 | 5,937,376 |
| 대체 | 606,941 | 2,983,714 | 2,644,003 | - | 409,030 | 2,008,579 | - | (11,858,317) | (3,206,050) |
| 상각 | - | (1,088,684) | (2,651,530) | (16,568) | (364,200) | (2,600,409) | (20,964) | - | (6,742,355) |
| 처분(*2) | (389,077) | (200,523) | (4,975) | - | (967) | (301,479) | - | - | (897,021) |
| 기말 | 39,517,523 | 42,227,341 | 7,520,021 | 16,518 | 1,259,621 | 8,667,963 | 29,519 | 73,248 | 99,311,755 |
| - 취득원가 | 39,517,523 | 50,197,259 | 18,786,541 | 85,355 | 2,062,832 | 15,840,457 | 121,400 | 73,248 | 126,684,615 |
| - 상각누계액 | - | (3,624,588) | (7,150,547) | (68,837) | (803,211) | (6,751,654) | (91,880) | - | (18,490,717) |
| - 손상누계액 | - | - | (3,897,137) | - | - | - | - | - | (3,897,137) |
| - 정부보조금 | - | (4,345,330) | (218,837) | - | - | (420,840) | - | - | (4,985,007) |
(*1) 건설중인자산의 취득에는 차입원가자본화로 증가한 17,874천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 6.03%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 10.82%입니다.(*2) 토지 및 건물의 처분액은 전액 지방세 환급금입니다.
(2) 감가상각비유형자산, 사용권자산 및 투자부동산의 감가상각비가 포함된 손익항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | ||
| 유형자산 | 6,937,849 | 6,742,355 |
| 사용권자산 | 468,979 | 478,357 |
| 투자부동산 | 317,561 | 317,074 |
| 합계 | 7,724,389 | 7,537,786 |
| 감가상각비가 포함된 손익항목 | ||
| 제품매출원가 | 5,527,000 | 5,528,738 |
| 임대매출원가 | 317,561 | 317,074 |
| 판매비와관리비 | 1,334,887 | 1,098,617 |
| 경상연구개발비 | 544,941 | 593,357 |
| 합계 | 7,724,389 | 7,537,786 |
14. 리스(1) 리스이용과 관련하여 보고기간 말 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 309,158 | 368,133 |
| 차량운반구 | 324,813 | 382,300 | |
| 합계 | 633,971 | 750,433 | |
| 리스부채 | 유동 | 410,624 | 416,757 |
| 비유동 | 232,095 | 342,233 | |
| 합계 | 642,719 | 758,990 |
(2) 리스이용과 관련하여 인식한 손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 468,979 | 478,357 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 41,893 | 61,234 |
| 단기리스료 | 47,610 | 48,359 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 57,619 | 51,196 |
(3) 사용권자산의 증가와 리스의 총 현금유출
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 383,360 | 769,291 |
| 리스의 총 현금유출 | 609,874 | 605,908 |
15. 무형자산(1) 무형자산의 구성 및 변동내역
무형자산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 특허권 | 허가권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,033,210 | 226,809 | 83 | 302,427 | 2,467,248 | 511,158 | 6,540,936 |
| 취득(*1) | 540,678 | - | - | - | - | 119,324 | 660,002 |
| 대체 | - | 26,090 | - | - | 277,648 | (200,790) | 102,948 |
| 상각 | (59,565) | (42,150) | (83) | (58,534) | (642,522) | - | (802,854) |
| 손상 | - | (4,611) | - | - | - | (67,384) | (71,995) |
| 기말 | 3,514,323 | 206,139 | - | 243,893 | 2,102,374 | 362,308 | 6,429,037 |
| - 취득원가 | 3,573,888 | 361,741 | 5,000 | 409,739 | 3,493,198 | 362,309 | 8,205,875 |
| - 상각누계액 | (59,565) | (155,602) | (5,000) | (165,847) | (1,288,324) | - | (1,674,338) |
| - 정부보조금 | - | - | - | - | (102,500) | - | (102,500) |
(*1) 개발비의 취득에는 차입원가 자본화로 증가한 303,623천원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 10.38%입니다.2) 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 특허권 | 허가권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,678,315 | 172,627 | 1,083 | 360,961 | - | 298,611 | 2,511,597 |
| 취득(*1) | 1,354,896 | - | - | - | (150,000) | 315,132 | 1,520,028 |
| 대체 | - | 93,085 | - | - | 3,215,550 | (102,585) | 3,206,050 |
| 상각 | - | (38,903) | (1,000) | (58,534) | (598,302) | - | (696,739) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 3,033,210 | 226,809 | 83 | 302,427 | 2,467,248 | 511,158 | 6,540,936 |
| - 취득원가 | 3,033,210 | 340,433 | 5,000 | 409,739 | 3,065,550 | 511,158 | 7,365,090 |
| - 상각누계액 | - | (113,623) | (4,917) | (107,313) | (598,301) | - | (824,154) |
| - 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | - |
(*1) 개발비의 취득에는 차입원가 자본화로 증가한 271,905천원이 포함되어 있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 가중평균차입이자율은 12.19%입니다.
(2) 무형자산상각비가 포함된 항목
무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 70,499 | 45,080 |
| 판매비와관리비 | 690,122 | 611,756 |
| 경상연구개발비 | 42,233 | 39,903 |
| 합계 | 802,854 | 696,739 |
(3) 중요 개별무형자산
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단계 | 개발프로젝트 | 당기말 | 전기말 | 잔여상각기간 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발완료 | 제테마더톡신주100단위 | 3,573,888 | (59,565) | 3,514,323 | 3,033,210 | - | 3,033,210 | 4.92년 |
제테마더톡신주 100단위는 미간 주름 개선을 위한 신약 개발 프로젝트로, 당기 중 식품의약품안전처로부터 국내 품목허가를 받았습니다. 이에 따라 개발비에 대한 상각을 당기부터 시작하였으며, 현재 제품 생산을 준비 중입니다.
16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 구성 및 변동내역 투자부동산의 구성 및 변동내역의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,608,900 | 12,178,712 | 36,787,612 |
| 대체 | - | 19,497 | 19,497 |
| 상각 | - | (317,561) | (317,561) |
| 기말 | 24,608,900 | 11,880,648 | 36,489,548 |
| - 취득원가 | 24,608,900 | 12,702,460 | 37,311,360 |
| - 상각누계액 | - | (821,812) | (821,812) |
(*1) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). 2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,903,840 | 12,647,792 | 37,551,632 |
| 상각 | - | (317,074) | (317,074) |
| 처분(*1) | (294,939) | (152,006) | (446,945) |
| 기말 | 24,608,900 | 12,178,712 | 36,787,612 |
| - 취득원가 | 24,608,900 | 12,682,963 | 37,291,863 |
| - 상각누계액 | - | (504,251) | (504,251) |
(*1) 전기 투자부동산의 처분액은 전액 지방세 환급금입니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 932,221천원(전기: 937,882천원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 536,042천원(전기: 530,739천원)입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판교R&D센터 | 23,389,000 | 12,044,740 | 35,433,740 |
공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)태평양감정평가법인을 통해 수행되었습니다.투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 비교방식에 의한 가치평가액과 수익방식에 의한 가치평가액을 50:50으로 반영하였습니다. 비교방식에 의한 가치평가액은 평가대상과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하는 투자부동산의 공정가치를 측정하며 수익방식에 의한 가치평가액은 현금흐름할인기법으로 평가대상으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.17. 기타자산 보고기간 말 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 178,084 | - | 171,374 | - |
| 선급비용 | 448,593 | - | 803,455 | - |
| 부가세대급금 | 197,616 | - | - | - |
| 합계 | 824,293 | - | 974,829 | - |
18. 기타금융부채 보고기간 말 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,293,230 | - | 1,603,260 | - |
| 미지급비용 | 3,270,890 | 390,041 | 3,551,493 | 253,607 |
| 임대보증금 | 143,000 | 543,760 | - | 706,421 |
| 금융보증부채 | - | - | 149,910 | - |
| 합계 | 4,707,120 | 933,801 | 5,304,663 | 960,028 |
19. 차입금(1) 단기차입금 보고기간 말 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운영자금 | 3.89% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 하나은행 | 운영자금 | 4.67%~5.17% | 7,450,000 | 5,400,000 |
| 시설자금 | 4.65% | 1,700,000 | - | |
| 무역금융 | 5.01% | 2,500,000 | - | |
| 합계 | 16,650,000 | 10,400,000 |
(2) 장기차입금 보고기간 말 장기차입금의내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.29%~5.00% | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.04% | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 소계 | 60,000,000 | 60,000,000 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (60,000,000) | - | ||
| 차감 후 장기차입금 | - | 60,000,000 |
회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석34 참조).
20. 전환사채
(1) 전환사채 보고기간 말 전환사채의 내용 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 전환사채(*1) | - | 18,996,057 |
| 제9회 전환사채 | 39,864,929 | 29,072,577 |
| 합계 | 39,864,929 | 48,068,634 |
| 차감: 유동성전환사채 | (39,864,929) | (48,068,634) |
| 차감후 전환사채 | - | - |
(*1) 회사는 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 따라 (주)제테마 제8회 전환사채 19,532,000천원(발행금액)을 만기 전 취득하였으며 1,400,000천원(발행금액)은 만기상환하였습니다.
(2) 전환사채의 발행내역회사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제테마 제8회 전환사채 | 제테마 제9회 전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 70,000,000천원 | 56,000,000천원 |
| 발행금액 | 70,000,000천원 | 56,000,000천원 |
| 전환금액 | - | - |
| 상환금액 | 70,000,000천원 | - |
| 미전환 / 미상환 발행금액 | -천원 | 56,000.000천원 |
| 액면이자율 / 보장수익률 | 연 0.0% / 연 0.0% | 연 0.0% / 연 2.0% |
| 발행일 / 만기일 | 2021년 7월 7일 / 2024년 7월 7일 | 2023년 7월 6일 / 2026년 7월 6일 |
| 상환방법 | 사채의 만기일에 사채원금의 100.00% 일시 상환 | 사채의 만기일에 사채원금의 106.1208% 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 발행일 이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액 | - (*1) | 16,433원(발행시 전환가액은 20,210원, 시가하락에 따라 조정) 1) 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 2) 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 하여 전환가액을 상향조정 하여야 한다. 단, 제5호에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%를 한도로 한다. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | - (*1) | 기명식 보통주 |
| 조기상환청구권 | - (*1) | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 7월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 조기상환청구 가능 |
| 매도청구권 | - (*1) | 회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 7월 6일)부터 조기상환청구권 행사가능 개시일 전일(2025년 7월 5일)까지 본건 전환사채의 100분의 30에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
(*1) 당기말 현재 전액 발행금액이 전액 상환되었습니다.
(3) 전환사채 상세내용 보고기간 말 전환사채 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행금액 | 56,000,000 | 76,932,000 |
| 주계약 부채요소 | 39,864,929 | 48,068,634 |
| 파생상품부채 | 11,563,552 | 19,624,734 |
| 파생상품자산 | 1,405,936 | 2,326,454 |
회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권 및 매도청구권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로, 매도청구권은 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. (4) 거래일 이연평가손익거래일 이연평가손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,461,464 | - |
| 발생 | - | 8,917,951 |
| 상각 | (2,978,069) | (1,456,487) |
| 기말 | 4,483,395 | 7,461,464 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익 1) 보고기간 말 금융부채의 장부금액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 발행시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 전환권 | 4,687,984 | 10,411,101 | 32,158,524 |
2) 금융부채 평가 관련 손익의 조정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (860,812) | 3,429,890 |
| 평가손익 | 5,723,117 | 20,555,777 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 | (6,583,929) | (17,125,887) |
21. 기타부채
보고기간 말 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 347,605 | 9,734,944 | 520,588 | 9,638,554 |
| 예수금 | 293,280 | - | 259,110 | - |
| 환불부채 | - | - | 11,062 | - |
| 합계 | 640,885 | 9,734,944 | 790,760 | 9,638,554 |
22. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,504,877천원(전기: 1,425,168천원)입니다.
23. 자본(1) 자본금 보고기간 말 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 (주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 보통주식의 수(주) | 17,892,259 | 17,858,759 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 보통주자본금(천원) | 8,946,130 | 8,929,380 |
| 주식발행초과금(천원) | 78,343,444 | 77,966,377 |
(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 17,813,259 | 8,906,630 | 77,454,448 | 86,361,078 |
| 주식매수선택권의 행사 | 45,500 | 22,750 | 511,929 | 534,679 |
| 전기말(당기초) | 17,858,759 | 8,929,380 | 77,966,377 | 86,895,757 |
| 주식매수선택권의 행사 | 33,500 | 16,750 | 377,067 | 393,817 |
| 당기말 | 17,892,259 | 8,946,130 | 78,343,444 | 87,289,574 |
(3) 기타자본구성요소
보고기간 말 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 201,694 | 201,694 |
| 주식매수선택권 | 1,906,176 | 1,967,324 |
| 합계 | 2,107,870 | 2,169,018 |
(4) 결손금
보고기간 말 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (12,897,452) | (15,297,514) |
(5) 결손금처리계산서
결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 (처리예정일: 2025년 3월 31일) | 전기(처리확정일: 2024년 3월 25일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (12,897,451,739) | (15,297,513,965) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (15,297,513,965) | (31,271,660,925) | ||
| 당기순이익 | 2,400,062,226 | 15,974,146,960 | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (12,897,451,739) | (15,297,513,965) |
24. 주식기준보상 (1) 주식매수선택권 회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 결제방식 | 부여일 | 가득조건 | 행사기간 | 행사가격 | 부여수량 | 취소수량 | 행사수량 | 잔여수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3차(*1) | 주식결제형 | 2018/03/30 | 용역제공2년 | 2020/03/30~2025/03/30 | 5,250 | 216,800 | 12,000 | 204,800 | - |
| 제4차(*1) | 주식결제형 | 2018/11/30 | 용역제공2년 | 2020/11/30~2025/11/30 | 10,500 | 307,200 | 49,200 | 173,500 | 84,500 |
| 제5차(*1) | 주식결제형 | 2019/03/29 | 용역제공2년 | 2021/03/29~2026/03/29 | 21,000 | 50,400 | 35,500 | 12,600 | 2,300 |
| 제6차(*1) | 주식결제형 | 2020/03/27 | 용역제공2년 | 2022/03/27~2027/03/26 | 8,150 | 258,800 | - | 14,800 | 244,000 |
| 제7차 | 주식결제형 | 2021/04/02 | 용역제공2년 | 2023/04/02~2028/04/01 | 19,700 | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 제9차 | 현금결제형 | 2022/03/11 | 용역제공2년 | 2024/03/11~2029/03/10 | 19,200 | 42,000 | 4,000 | - | 38,000 |
| 제10차 | 현금결제형 | 2023/05/19 | 용역제공2년 | 2025/05/19~2030/05/18 | 20,800 | 44,500 | 3,000 | - | 41,500 |
| 제11차 | 현금결제형 | 2024/03/07 | 용역제공2년 | 2026/03/07~2031/03/06 | 15,400 | 9,500 | - | - | 9,500 |
(*1) 수량 및 행사가격은 부여일 이후 무상증자를 반영하여 조정되었습니다. (2) 주식결제형 주식선택권의 변동내용 주식결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 행사수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 424,300 | 10,463 | 487,300 | 10,771 |
| 취소 | - | - | (17,500) | 21,000 |
| 행사 | (33,500) | 9,951 | (45,500) | 9,710 |
| 기말 | 390,800 | 10,507 | 424,300 | 10,463 |
| 기말 행사가능 | 390,800 | 10,507 | 424,300 | 10,463 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.1년입니다.(3) 주식결제형 주식선택권의 공정가치 평가가정회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3차 | 제4차 | 제5차 | 제6차 | 제7차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 평가기준일 | 2018-03-30 | 2018-11-30 | 2019-03-29 | 2020-03-27 | 2021-04-02 |
| 주가 | 6,485원 | 6,485원 | 21,328원 | 8,600원 | 20,300원 |
| 행사가격 | 5,250원 | 10,500원 | 21,000원 | 8,150원 | 19,700원 |
| 기대만기 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 무위험수익률 | 2.51% | 2.03% | 1.76% | 1.50% | 1.77% |
| 주가변동성 | 35.53% | 35.44% | 30.88% | 60.78% | 33.37% |
| 주당 주식선택권의 공정가치 | 12,635원 | 6,679원 | 6,508원 | 10,517원 | 7,972원 |
(4) 현금결제형 주식선택권의 변동내용 현금결제형 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 82,500 | 20,063 | 42,000 | 19,200 |
| 부여 | 9,500 | 15,400 | 44,500 | 20,800 |
| 취소 | (3,000) | 20,800 | (4,000) | 19,200 |
| 기말 | 89,000 | 19,540 | 82,500 | 20,063 |
| 기말 행사가능 | 38,000 | 19,200 | - | - |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5년입니다. (5) 현금결제형 주식선택권의 공정가치 평가가정회사는 현금결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제9차 | 제10차 | 제11차 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가 | 15,500원 | 15,550원 | 15,500원 | 15,550원 | 15,500원 | - |
| 행사가격 | 19,200원 | 19,200원 | 20,800원 | 20,800원 | 15,400원 | - |
| 기대만기 | 4.2년 | 5.2년 | 5.4년 | 6.4년 | 6.2년 | - |
| 무위험수익률 | 2.79% | 2.58~3.62% | 2.82% | 2.58~3.62% | 2.95% | - |
| 주가변동성 | 43.41% | 65.86% | 43.41% | 65.86% | 43.41% | - |
| 주당 주식선택권의 공정가치 | 4,833원 | 5,315원 | 5,304원 | 5,179원 | 7,228원 | - |
(6) 현금결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 보고기간 말 장기미지급비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기미지급비용 | 390,041 | 253,607 |
(7) 보상원가 주식선택권과 관련하여 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식결제형 | - | 59,709 |
| 현금결제형 | 136,434 | 165,171 |
| 합계 | 136,434 | 224,880 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사가 수익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출액 | 3,927,800 | 2,795,642 |
| 제품매출액 | 59,028,449 | 54,970,840 |
| 소계 | 62,956,249 | 57,766,482 |
| 기타원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 등 | 1,041,576 | 982,571 |
| 합계 | 63,997,825 | 58,749,053 |
고객관계의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 인식하였습니다.
(2) 계약부채 1) 회사가 인식하는 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 347,605 | 520,588 |
| 장기선수금 | 9,734,944 | 9,638,554 |
| 환불부채 | - | 11,063 |
2) 기초의 계약부채 중 당기와 전기 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 | 467,186 | 1,384,052 |
(3) 지역별 매출지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 19,232,157 | 18,011,338 |
| 기타(간접수출) | 32,407,472 | 28,123,290 |
| 아메리카 | 1,075,347 | 607,861 |
| 아시아 | 2,584,913 | 3,532,140 |
| 유럽 | 4,430,483 | 4,059,954 |
| 중동 | 4,267,453 | 4,414,470 |
| 합계 | 63,997,825 | 58,749,053 |
(4) 각 보고기간별 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객별 매출액각 보고기간별 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 10,596,490 | 11,946,686 |
| 고객 B | 7,654,107 | 7,049,336 |
26. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 2,140,460 | 1,600,714 |
| 제품매출원가 | 28,196,960 | 28,286,611 |
| 임대매출원가 | 536,042 | 530,739 |
| 합계 | 30,873,462 | 30,418,064 |
27. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,074,079 | 3,938,878 |
| 상여 | 232,780 | 270,555 |
| 잡급 | 89,531 | 151,452 |
| 퇴직급여 | 626,973 | 828,303 |
| 복리후생비 | 788,773 | 389,378 |
| 여비교통비 | 356,316 | 390,403 |
| 접대비 | 802,449 | 289,527 |
| 통신비 | 19,098 | 34,897 |
| 수도광열비 | 45,429 | 45,240 |
| 전력비 | 248,075 | 225,640 |
| 세금과공과금 | 117,578 | 306,744 |
| 지급임차료 | 72,729 | 85,818 |
| 수선비 | 234,998 | 21,698 |
| 보험료 | 22,764 | 137,918 |
| 차량유지비 | 116,797 | 141,000 |
| 운반비 | 219,569 | 205,576 |
| 수출경비 | 224,857 | 178,958 |
| 교육훈련비 | 21,847 | 18,933 |
| 도서인쇄비 | 6,408 | 726 |
| 소모품비 | 70,950 | 77,091 |
| 지급수수료 | 3,632,547 | 3,173,917 |
| 광고선전비 | 1,386,332 | 1,645,448 |
| 판매촉진비 | - | 3,055 |
| 견본비 | 443,758 | 369,990 |
| 감가상각비 | 1,334,887 | 1,098,617 |
| 무형자산상각비 | 690,122 | 611,756 |
| 경상연구개발비 | 7,712,217 | 8,260,810 |
| 주식보상비 | 126,346 | 201,179 |
| 대손상각비 | 31,321 | (36,973) |
| 합계 | 23,749,530 | 23,066,531 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료와 부재료의 사용액 | 10,745,917 | 10,435,595 |
| 재공품 및 상품, 제품의 변동 | (4,111,214) | (183,790) |
| 상품의 매입 | 3,226,313 | 1,109,940 |
| 종업원급여(급상여,복리후생비,주식보상비) | 17,024,260 | 14,505,793 |
| 소모품비 | 2,547,151 | 3,115,293 |
| 지급수수료 | 7,750,589 | 8,105,661 |
| 광고선전비 | 1,386,571 | 1,645,448 |
| 상각비(유형,무형,사용권자산,투자부동산) | 8,527,244 | 8,234,526 |
| 외주비 | 462,974 | 661,242 |
| 기타 | 7,063,187 | 5,854,887 |
| 합계 | 54,622,992 | 53,484,595 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 388,974 | 508,090 |
| 외환차익 | 147,362 | 196,650 |
| 외화환산이익 | 1,707,736 | 456,280 |
| 사채상환이익 | 135,589 | 955,397 |
| 파생상품평가이익 | 6,671,934 | 24,443,436 |
| 금융보증수익 | 149,910 | 113,789 |
| 합계 | 9,201,505 | 26,673,642 |
(2) 금융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | ||
| 유효이자율 상각에 의한 이자비용 | 8,147,419 | 9,479,527 |
| 장단기차입금 이자비용 | 3,673,369 | 3,539,579 |
| 차입원가자본화 이자비용 | (303,623) | (289,779) |
| 소계 | 11,517,165 | 12,729,327 |
| 외환차손 | 93,668 | 171,746 |
| 외화환산손실 | 26,447 | 261,066 |
| 사채상환손실 | 391,042 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,117,265 | 10,620,773 |
| 이연사채발행손실 | 2,978,069 | 1,456,487 |
| 합계 | 16,123,656 | 25,239,399 |
30. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산처분이익 | 21,575 | - |
| 잡이익 | 50,469 | 169,571 |
| 합계 | 72,044 | 169,571 |
(2) 기타비용기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 120,189 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 425,278 | |
| 종속및관계기업투자손상차손 | 2,341,466 | 3,119,075 |
| 유형자산처분손실 | 4,340 | 304,191 |
| 유형자산손상차손 | 391,320 | - |
| 무형자산손상차손 | 71,994 | - |
| 기부금 | 17,500 | 15,000 |
| 잡손실 | 13,453 | 116 |
| 합계 | 3,385,540 | 3,438,383 |
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | - | 254,415 |
| 당기 손익에 대한 당기 법인세 | - | 254,415 |
| 이연법인세 | (3,260,874) | (12,798,672) |
| 일시적차이 변동효과 | (1,670,392) | (141,770) |
| 이월결손금 및 이월세액공제 변동효과 | (1,590,482) | (12,656,902) |
| 법인세비용 | (3,260,874) | (12,544,257) |
(2) 회계손익과 법인세비용간의 관계
회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (860,812) | 3,429,890 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (179,910) | 694,847 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (51,516) | (26,629) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 160,461 | 135,734 |
| 과거에 미인식된 이연법인세자산의 인식 | (1,209,930) | (12,798,672) |
| 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 | (1,715,181) | (667,475) |
| 기타 | (264,798) | 117,938 |
| 법인세비용 | (3,260,874) | (12,544,257) |
(3) 이연법인세자산과 부채의회수 및 결제시기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 15,703,819 | 13,788,211 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,071,966 | 6,745,997 |
| 소계 | 20,775,785 | 20,534,208 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,711,124) | (4,322,383) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (3,005,115) | (3,413,153) |
| 소계 | (4,716,239) | (7,735,536) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 16,059,546 | 12,798,672 |
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (18,157) | (6,222) | (24,379) |
| 대손충당금 | 275,134 | 28,401 | 303,535 |
| 재고자산 | 273,346 | (74,847) | 198,499 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 88,883 | 88,883 |
| 종속기업투자 | 791,112 | 489,366 | 1,280,478 |
| 유형자산 | 589,958 | (45,097) | 544,861 |
| 무형자산 | - | 14,964 | 14,964 |
| 사용권자산 | (156,841) | 24,341 | (132,500) |
| 정부보조금 | 1,069,559 | (154,847) | 914,712 |
| 일시상각충당금 | (1,041,866) | 148,577 | (893,289) |
| 임차보증금 | 7,348 | (7,348) | - |
| 미지급비용 | 283,770 | 99,843 | 383,613 |
| 장기미지급비용 | 53,004 | 28,515 | 81,519 |
| 금융보증부채 | 31,331 | (31,331) | - |
| 환불부채 | 2,312 | (2,312) | - |
| 전환사채 | (6,032,444) | 2,660,214 | (3,372,230) |
| 파생상품자산 | (486,229) | 192,388 | (293,841) |
| 파생상품부채 | 4,341,803 | (1,643,667) | 2,698,136 |
| 리스부채 | 158,629 | (24,301) | 134,328 |
| 주식매수선택권 | - | 463,123 | 463,123 |
| 이월결손금 | 2,593,496 | (1,715,181) | 878,315 |
| 이월세액공제 | 13,984,132 | 1,251,482 | 15,235,614 |
| 합계 | 16,719,397 | 1,784,944 | 18,504,341 |
| 미인식된 이연법인세자산 | 3,920,725 | 2,444,795 | |
| 인식된 이연법인세자산 | 12,798,672 | 16,059,546 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (15,234) | (2,923) | (18,157) |
| 대손충당금 | 217,148 | 57,986 | 275,134 |
| 재고자산 | 128,369 | 144,977 | 273,346 |
| 종속기업투자 | - | 791,112 | 791,112 |
| 유형자산 | 845,636 | (255,678) | 589,958 |
| 사용권자산 | (126,282) | (30,559) | (156,841) |
| 정부보조금 | 1,253,098 | (183,539) | 1,069,559 |
| 일시상각충당금 | (1,253,098) | 211,232 | (1,041,866) |
| 임차보증금 | 4,207 | 3,141 | 7,348 |
| 미지급비용 | 251,434 | 32,336 | 283,770 |
| 장기미지급비용 | 19,456 | 33,548 | 53,004 |
| 금융보증부채 | 58,014 | (26,683) | 31,331 |
| 환불부채 | 12,266 | (9,954) | 2,312 |
| 전환사채 | (3,098,676) | (2,933,768) | (6,032,444) |
| 파생상품자산 | (43,648) | (442,581) | (486,229) |
| 파생상품부채 | 1,709,604 | 2,632,199 | 4,341,803 |
| 리스부채 | 130,854 | 27,775 | 158,629 |
| 이월결손금 | 3,431,944 | (838,448) | 2,593,496 |
| 이월세액공제 | 10,664,722 | 3,319,410 | 13,984,132 |
| 합계 | 14,189,814 | 2,529,583 | 16,719,397 |
| 미인식된 이연법인세자산 | 14,189,814 | - | 3,920,725 |
| 인식된 이연법인세자산 | - | - | 12,798,672 |
(5) 이월결손금 및 이월세액공제 만료시기
당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 만료시기 | 금액 | 만료시기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 발생 | - | - | 514,645 | 2027년 |
| 2018년 발생 | - | - | 1,292,036 | 2028년 |
| 2019년 발생 | - | - | 1,555,387 | 2029년 |
| 2020년 발생 | 4,202,465 | 2035년 | 1,989,746 | 2030년 |
| 2021년 발생 | - | - | 3,049,600 | 2031년 |
| 2022년 발생 | - | - | 2,542,896 | 2032년 |
| 2023년 발생 | - | - | 2,326,060 | 2033년 |
| 2024년 발생 | - | - | 1,965,243 | 2034년 |
| 합계 | 4,202,465 | 15,235,613 |
(6) 인식하지 않은 일시적차이,이월결손금 및 이월세액공제당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 투자지분 | 6,126,690 | 3,785,225 | 처분하지 않을 예정 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 425,278 | - | 처분하지 않을 예정 |
| 미사용 세액공제 | 1,075,434 | 3,129,615 | 미래과세소득의 불확실 |
32. 주당순이익
(1) 기본주당순이익
기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 2,400,062,226 | 15,974,146,960 |
| ÷가중평균유통보통주식수 | 35,730,332 | 35,663,091 |
| 기본주당순이익 | 67 | 448 |
(2) 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 35,663,091 | 35,626,518 |
| 주식선택권의 행사 | 67,241 | 36,573 |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,730,332 | 35,663,091 |
회사는 2024년 12월 10일 이사회결의에 따라 2025년 1월 6일을 신주배정일로 하여 보통주 1주에 대해 1주의 보통주를 발행하는 무상증자를 하였습니다. 이에 따라 당기 및 전기의 가중평균보통주식수는 무상증자를 고려하여 산정하였습니다.
(3) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련 파생상품평가손익 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 2,400,062,226 | 15,974,146,960 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채에 대한 이자비용 등 | - | (8,715,547,426) |
| 희석주당손익 산정을 위한 당기순이익 | 2,400,062,226 | 7,258,599,534 |
| 가중평균보통주식수 | 35,730,332 | 35,663,091 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채 | - | 2,702,581 |
| 주식선택권 | 320,700 | 424,776 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 36,051,032 | 38,790,448 |
| 희석주당순이익 | 67 | 187 |
회사는 2024년 12월 10일 이사회결의에 따라 2025년 1월 6일을 신주배정일로 하여 보통주 1주에 대해 1주의 보통주를 발행하는 무상증자를 하였습니다. 이에 따라 당기 및 전기의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 무상증자를 고려하여 산정하였습니다.
(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 6,815,139 | 1,575,196 |
| 주식선택권 | 124,600 | 4,600 |
| 합계 | 6,939,739 | 1,579,796 |
회사는 2024년 12월 10일 이사회결의에 따라 2025년 1월 6일을 신주배정일로 하여 보통주 1주에 대해 1주의 보통주를 발행하는 무상증자를 하였습니다. 이에 따라 당기 및 전기의 잠재적 보통주식수는 무상증자를 고려하여 산정하였습니다.33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,400,062 | 15,974,147 |
| 조정항목: | ||
| 환불부채전입액(환입액) | - | (44,690) |
| 재고자산평가충당금전입액(환입액) | - | 724,381 |
| 연차수당충당부채전입액(환입액) | - | 89,007 |
| 퇴직급여 | - | 125,864 |
| 감가상각비 | 7,724,390 | 7,537,787 |
| 무형자산상각비 | 802,854 | 696,739 |
| 기타의대손상각비 | 120,189 | - |
| 주식보상비 | 136,434 | 224,880 |
| 대손상각비 | - | (36,973) |
| 종속및관계기업투자손상차손 | 2,341,466 | 3,119,075 |
| 유형자산처분손실 | 4,340 | 304,191 |
| 유형자산손상차손 | 391,320 | - |
| 무형자산손상차손 | 71,994 | - |
| 이자비용 | 11,517,165 | 12,729,327 |
| 외화환산손실 | 26,447 | 261,066 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 425,278 | |
| 파생상품평가손실 | 1,117,265 | 10,620,773 |
| 전환사채상환손실 | 391,042 | - |
| 이연사채발행손실 | 2,978,069 | 1,456,487 |
| 잡손실 | 879 | - |
| 법인세비용 | (3,260,874) | (12,544,257) |
| 무형자산처분이익 | (21,575) | - |
| 이자수익 | (388,974) | (508,090) |
| 외화환산이익 | (1,630,907) | (456,280) |
| 금융보증수익 | (149,910) | (113,789) |
| 파생상품평가이익 | (6,671,934) | (24,443,436) |
| 사채상환이익 | (135,589) | (955,397) |
| 잡이익 | (12,867) | (8,526) |
| 조정항목 합계 | 15,776,502 | (1,221,861) |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (1,540,148) | (1,023,899) |
| 미수금의 증감 | 576,121 | 136,614 |
| 선급금의 증감 | (6,709) | 345,015 |
| 선급비용의 증감 | 354,862 | (329,461) |
| 부가세대급금의 증감 | (197,616) | - |
| 재고자산의 증감 | (5,450,940) | (3,023,559) |
| 매입채무의 증감 | (104,221) | (496,941) |
| 미지급금의 증감 | (313,641) | (1,184,243) |
| 미지급비용의 증감 | (53,881) | 1,242,192 |
| 임대보증금의 증감 | (19,661) | - |
| 선수금의 증감 | (172,983) | (731,525) |
| 예수금의 증감 | 34,170 | 52,387 |
| 장기선수금의 증감 | 96,390 | 2,696,800 |
| 순운전자본의 변동 합계 | (6,798,257) | (2,316,621) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 11,378,307 | 12,435,665 |
(2) 중요한 비현금거래당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유,무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 151,738 | 148,128 |
| 유,무형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | 148,128 | 564,430 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 808,104 | 12,510,800 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 330,790 | 102,585 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 60,000,000 | 133,320 |
| 주식매수선택권의 행사 | 61,147 | 94,926 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 손익 | 기타비금융변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,400,000 | 6,250,000 | - | - | - | 16,650,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 |
| 유동성전환사채 | 48,068,634 | (20,932,000) | - | 11,339,047 | 1,389,248 | 39,864,929 |
| 유동성리스부채 | 416,757 | (504,645) | 328,029 | 41,893 | 128,590 | 410,624 |
| 장기차입금 | 60,000,000 | - | (60,000,000) | - | - | - |
| 장기리스부채 | 342,233 | - | (328,029) | - | 217,891 | 232,095 |
| 합계 | 119,227,624 | (15,186,645) | - | 11,380,940 | 1,735,729 | 117,157,648 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 손익 | 기타비금융변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,500,000 | 7,900,000 | - | - | - | 10,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 133,480 | (266,800) | 133,320 | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 42,715,110 | 20,132,000 | - | 9,919,384 | (24,697,860) | 48,068,634 |
| 유동성리스부채 | 348,875 | (506,353) | 636,038 | 52,708 | (114,511) | 416,757 |
| 장기차입금 | 61,466,520 | (1,333,200) | (133,320) | - | - | 60,000,000 |
| 장기리스부채 | 245,915 | - | (636,038) | - | 732,356 | 342,233 |
| 합계 | 107,409,900 | 25,925,647 | - | 9,972,092 | (24,080,015) | 119,227,624 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도금액 |
| --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | 기업은행 등 | 12,600,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 등 | 61,700,000 |
| 무역금융 | 하나은행 | 2,500,000 |
| 합계 | 76,800,000 |
(2) 담 보 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 담보제공목적 | 담보제공처 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 63,996,424 | 차입금담보 등 | 기업은행 등 | 90,653,760 |
| 건물(*1) | 52,908,567 | |||
| 기계장치 | 3,013 | |||
| 시설장치 | 60,859 | |||
| 단기금융자산 | 203,773 | 203,773 | ||
| 단기금융자산 | 600,000 | 종속회사 차입금담보 | (주)제이메타 | 600,000 |
| 장기금융자산 | 1,850,000 | 지급보증담보 | 서울보증보험 | 1,850,000 |
| 합계 | 119,622,636 | 93,307,533 |
(*1) 투자부동산을 포함하였습니다.
(3) 보 증 1) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 피보증인 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)페로카(*1) | □□투자조합 | 1,791,371 | 상환전환우선주 상환 및 매수의무 |
| (주)페로카(*1) | ○○투자조합 | 1,791,371 | 상환전환우선주 상환 및 매수의무 |
| (주)제이메타 | 중소기업은행 | 660,000 | 제이메타 차입금 지급보증 |
(*1) 당기말 현재 동 보증과 관련하여 파생상품부채 1,346백만원을 계상하였습니다.
2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 타인(보증처) | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 김재영(대표이사) | 기업은행 | 240,000 | 신용카드 지급보증 |
| 하나은행 | 4,830,000 | 차입금 지급보증 | |
| 한국무역보험공사 | 3,087,500 | 지급보증 | |
| 한국무역보험공사 | (주)제테마 | 2,375,000 | 수출신용보증 |
| 서울보증보험 | 참빛원주도시가스(주) 등 | 773,700 | 지급 및 공탁 |
(4) 보험가입내역당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 보험종류 | 보험금액 | 보험대상자산 | 사용제한 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 메리츠화재해상보험 | Package Insurance Policy 외 | 101,155,606 | 토지 및 건물 외 | 보험금청구권 담보제공(*1) |
| KB손해보험 | 재산종합보험 외 | 100,531,414 | 토지 및 건물 외 | 보험금청구권 담보제공(*1) |
| 아메리칸화재해상보험 | 의료기기배상책임보험 | 3,000,000 | 조직수복용생체재료 외 | |
| Chubb Clinical Trials Liability Policy 외 | USD 6,100,000 | 임상시험 외 | ||
| DB손해보험 | 승강기사고배상책임보험 | 400,000 | 엘리베이터 | |
| 한국무역보험공사 | 단기수출보험 | USD 260,000 |
(*1) 회사의 차입금과 관련하여 기업은행 등에 메리츠화재해상보험, KB손해보험의 보험청구권 44,081백만원이 담보로 제공되어 있습니다.회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 소송사건 1) 당기말 현재 피고로 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 내용 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 검찰(OOOO) | 회사 | - | - | 약사법 위반 | 1심 진행중 |
회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 2) 잠정제조중지에 대한 행정소송2022년 11월 1일, 회사는 서울지방식품의약품안전청으로부터 회사 제테마더톡신주100IU(클로스트리디움 보툴리눔독소A형)(수출용) 1개 품목에 대하여 「약사법」 제31조제2항 및 제53조제2항을 위반하였다는 사유로, 「약사법」제71조제1항에 따른필요조치로 해당 품목의 회수·폐기명령 외 행정처분일까지 잠정제조중지 명령을 받았습니다. 회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 위 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청및 집행정지를 신청하고, 2022년 11월 2일 임시효력정지신청 및 2022년 12월 5일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다. 3) 품목허가 취소에 대한 행정소송 2022년 12월 2일, 회사는 서울지방식품의약품안정청으로부터 위 2022년 11월 1일과 동일한 사실관계에 기초하여 품목허가 취소 및 회수폐기명령을 받았습니다.마찬가지로 회사는 처분 당일 즉시 서울행정법원에 서울지방식품의약품안전청의 품목허가 취소 및 회수폐기명령 등에 대하여 처분에 대한 취소소송, 임시효력정지신청,집행정지 신청하고, 2022년 12월 5일 임시효력정지신청 및 2023년 1월 16일 집행정지신청 모두 인용받아 처분의 효력이 정지되었으며, 본안소송인 처분 취소의 소송(행정소송, 본안소송)은 현재 서울행정법원에서 1심 진행중입니다. 위 2)과 3)의 각 본안소송은 동일한 사실관계와 법률에 관련된 사건으로 현재 병합 진행중입니다. 상기 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
(6) 주요 공급계약
1) 2020년 8월 11일, 회사는 브라질에 소재한 Skin Store Ltd.와 브라질 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 3,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 2,000,000를 수령하여 장기선수금 2,356백만원을 계상하고 있습니다.
2) 2021년 9월 3일, 회사는 호주에 소재한 XYTIDE BIOTECH PTY LTD.와 호주와 뉴질랜드 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 250,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 30,000를 수령하여 장기선수금 35백만원을 계상하고 있습니다. 3) 2022년 2월 28일, 회사는 중국에 소재한 HUADONG MEDICAL AESTHETICS BIOTECHNOLOGY(NINGBO) CO., Ltd.와 홍콩과 마카오를 포함한 중국 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 환불되지 않는 선수수수료(upfront fees) USD 6,500,000를 고객에게서 받기로 하고, 당기말 현재 USD 5,500,000를 수령하여 장기선수금 7,248백만원을 계상하고 있습니다.
4) 2023년 5월 22일, 회사는 튀르키예에 소재한 BERK ILAC THALAT YE PAZARLAMA A S(BERK GROUP)과 튀르키예 내 독점유통계약(EXCLUSIVE DISTRIBUTORSHIP AGREEMENT)을 체결하였습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | JETEMA USA INC. | JETEMA USA INC. |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd. | Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd. | |
| (주)페로카 | (주)페로카 | |
| (주)볼로닉 | (주)볼로닉 | |
| (주)제이메타 | (주)제이메타 | |
| 관계기업 | 그로펙바이오(주) | 그로펙바이오(주) |
| (주)모르페우스 | (주)모르페우스 | |
| Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd | Pronex incorporate(Thailand) Co., Ltd |
(2) 특수관계자와의 거래 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대수익 | 건물관리비 | 무형자산의 매각 | 상품 및 제품매출 | 이자수익 | 매입액 | 용역수수료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JETEMA USA INC. | - | - | - | 10,319 | - | - | - |
| (주)페로카 | 176,822 | 67,164 | - | 12,350 | 2,016 | - | - |
| (주)제이메타 | 80,087 | 25,049 | - | 2,617 | 655 | 82,971 | 966,019 |
| (주)볼로닉 | - | - | 21,575 | 16,800 | - | - | - |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대수익 | 건물관리비 | 무형자산의 매각 | 상품 및 제품매출 | 이자수익 | 매입액 | 용역수수료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)페로카 | 172,530 | 65,534 | - | - | - | - | - |
| (주)제이메타 | 27,608 | 8,626 | - | 2,200 | - | 335,795 | 793,144 |
| (주)볼로닉 | - | - | - | 50,400 | - | - | - |
| 그로펙바이오(주) | - | - | - | - | - | 50,000 | - |
(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | 대여금 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JETEMA USA INC. | 10,584 | - | - | - | - | - |
| (주)페로카 | 2,016 | 22,365 | 143,000 | 143,000 | 500,000 | - |
| (주)제이메타 | 655 | - | 32,688 | 289,443 | 200,000 | - |
| 최대주주 | - | - | 19,155 | 19,155 | - | - |
(4) 특수관계자와의 자금거래내역 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 자본출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JETEMA USA INC. | - | - | - | - | 8,337,000 | 3,290,000 |
| Jetema (Shanghai) Biomedical Technology Co., Ltd. | - | - | - | - | 667,500 | 666,500 |
| (주)페로카 | 500,000 | - | - | - | - | - |
| (주)볼로닉 | - | - | - | - | - | 200,000 |
| (주)제이메타 | 200,000 | - | - | - | - | 250,000 |
| 그로펙바이오(주) | - | - | - | - | - | 1,550,005 |
| (주)모르페우스 | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여, 퇴직급여 등 | 1,029,628 | 1,514,644 |
36. 보고기간후 사건(1) 무상증자회사는 2024년 12월 10일 이사회결의에 따라 2025년 1월 6일을 신주배정일로 하여 보통주 1주에 대해 1주의 보통주를 발행하는 무상증자를 하였습니다. (2) 특수관계자 거래 회사는 종속기업인 JETEMA USA INC.에 보고기간종료일부터 감사보고서일까지 USD 2백만(이자율 : 연 4.6%, 대여기간 : 대여일로부터 2년)을 대여하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 제테마의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 제테마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 제테마(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임현수 입니다.
| 2025년 3월 19일 |
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
제테마_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 제테마_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제테마2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133---2--679770114140231------2193522046368380774775---105--1,162130629534384949141,006---105--1,3811658
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.04.01~04.033회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립2024.07.22~2543-반기재무제표 검토업무2024.10.21~2444-내부회계관리제도 설계평가, 사전입증감사2024.11.25~2734-감사계획, 내부회계관리제도 운영평가, 사전입증감사2025.02.03~0754-내부회계관리제도 운영평가, 재무제표 입증감사2024.12.27, 2025.01.032용인공장, 원주공장, 외부보관창고(인천)원재료, 재공품, 제품 및 상품2025.01.031제테마 본사 사무실현금시재 등OOO-32024.04.05, 2024.7.25, 2025.02.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 05일 회사: 감사, CFO, 재무팀장 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 서면회의감사인의 독립성, 감사의 범위외 시기, 핵심감사사항, 초도감사계획 등22024년 07월 25일회사: 감사, CFO, 재무팀장감사인: 업무수행이사 및 담당회계사서면회의감사인의 독립성, 반기검토 결과32025년 02월 27일회사: 감사, CFO, 재무팀장감사인: 업무수행이사 및 담당회계사서면회의감사인의 독립성, 내부회계관리제도 및재무제표감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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