Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)셀바스에이아이 00260198 100000000000 20250331 1101111673816 100 147294 22631 24377 185 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 셀바스에이아이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------(첨부)재무제표 재무상태표 ---------------------------------------------- 포괄손익계산서 -------------------------------------------
자본변동표 ----------------------------------------------
현금흐름표 ----------------------------------------------
주석 ---------------------------------------------------- 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 --------------------------- 외부감사 실시내용 -------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 셀바스에이아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 셀바스에이아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
(주)메디아나에 대한 종속기업투자주식 손상검사- 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 9에서 언급된 바와 같이 2024년 12월 31일 현재 회사의 종속기업투자주식 장부금액은 106,592백만원이며, 이 중 (주)메디아나에 대한 종속기업주식 장부금액은 73,652백만원으로 금액적으로 중요합니다. 회사는 (주)메디아나 종속기업투자주식에 손상 징후가 있다고 판단하여, 현금흐름할인법에 근거한 사용가치를 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 금액적 중요성과 손상검사시 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 (주)메디아나에 대한 종속기업투자주식의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ손상징후 및 손상검사 프로세스 관련 내부통제의 이해 및 평가
ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 할인율을 관측가능한 정보와 비교ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황 과 비교하여 일관성이 있는지 확인
ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금 흐름 대사
ㆍ손상검사보고서에 대한 독립적인 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 셀바스에이아이
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 셀바스에이아이 대표이사 곽민철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층(가산동, 대륭테크노타운 18차) |
| (전 화) | 02-852-7788 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 셀바스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기말 | 제25(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 15,131,535,407 | 82,844,066,698 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,33 | 5,730,637,390 | 74,728,008,008 |
| 매출채권 | 3,6,32,33 | 4,892,019,650 | 3,855,878,032 |
| 기타수취채권 | 3,6,32,33 | 709,951,284 | 2,371,236,987 |
| 기타유동자산 | 7 | 165,872,770 | 153,700,584 |
| 계약자산 | 19 | 3,633,054,313 | 1,735,243,087 |
| II. 비유동자산 | 132,162,349,949 | 66,936,723,446 | |
| 장기기타수취채권 | 3,6,33 | 1,827,544,625 | 267,072,139 |
| 장기투자자산 | 3,4,8 | 9,155,303,151 | 11,891,987,481 |
| 종속기업투자 | 9,32 | 106,591,962,108 | 32,940,403,930 |
| 유형자산 | 10,34 | 13,611,605,743 | 13,268,980,061 |
| 사용권자산 | 11 | 450,462,967 | 335,903,637 |
| 무형자산 | 12 | 267,176,134 | 280,576,015 |
| 순확정급여자산 | 17 | 258,295,221 | 591,300,183 |
| 기타비유동자산 | 7 | - | 7,360,500,000 |
| 자 산 총 계 | 147,293,885,356 | 149,780,790,144 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 22,026,457,942 | 11,123,070,310 | |
| 기타지급채무 | 3,14,32,33 | 3,644,541,532 | 3,769,421,922 |
| 단기차입금 | 3,15,33,34 | 10,640,000,000 | 3,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,15,33,34 | 5,000,000,000 | - |
| 기타유동부채 | 18 | 1,023,667,670 | 1,189,895,082 |
| 계약부채 | 19 | 1,161,561,891 | 1,930,939,745 |
| 당기법인세부채 | 29 | 423,081,962 | 1,097,321,075 |
| 유동리스부채 | 3,20,33 | 133,604,887 | 122,378,349 |
| 유동충당부채 | 16 | - | 13,114,137 |
| II. 비유동부채 | 604,722,369 | 6,111,031,933 | |
| 장기기타지급채무 | 3,14,33 | 102,635,022 | 82,235,022 |
| 장기차입금 | 3,15,33,34 | - | 5,000,000,000 |
| 이연법인세부채 | 29 | 304,907,351 | 866,786,660 |
| 비유동리스부채 | 3,20,33 | 197,179,996 | 162,010,251 |
| 부 채 총 계 | 22,631,180,311 | 17,234,102,243 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 21 | 13,457,395,000 | 13,457,395,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 | 21 | 104,097,552,154 | 104,097,552,154 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 22 | 630,307,269 | 3,123,017,581 |
| Ⅳ.이익잉여금 | 23 | 6,477,450,622 | 11,868,723,166 |
| 자 본 총 계 | 124,662,705,045 | 132,546,687,901 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 147,293,885,356 | 149,780,790,144 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀바스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 24,32 | 24,377,480,860 | 23,355,310,927 |
| Ⅱ. 영업비용 | 25,26,32 | 22,269,296,189 | 22,070,321,024 |
| Ⅲ. 영업이익 | 2,108,184,671 | 1,284,989,903 | |
| 금융수익 | 3,27 | 264,077,174 | 797,875,073 |
| 금융비용 | 3,27 | 862,098,602 | 5,982,093,406 |
| 기타수익 | 3,28,32 | 37,067,541 | 14,004,030,239 |
| 기타비용 | 3,28 | 6,132,402,679 | 92,910,014 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,585,171,895) | 10,011,891,795 | |
| Ⅴ. 법인세비용 | 29 | 593,367,075 | 919,118,446 |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (5,178,538,970) | 9,092,773,349 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (2,705,443,886) | (97,528,553) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (212,733,574) | (198,335,206) | |
| 토지와 건물의 재평가이익 | - | 4,680,981 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (2,492,710,312) | 96,125,672 | |
| VIII. 당기총포괄이익(손실) | (7,883,982,856) | 8,995,244,796 | |
| IX. 주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) | 30 | (192)원 | 363원 |
| 희석주당이익(손실) | 30 | (192)원 | 363원 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀바스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 이익잉여금 (결손금) |
자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (전기초) | 11,255,130,000 | 41,719,632,793 | 3,022,210,928 | 2,974,285,023 | 58,971,258,744 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 9,092,773,349 | 9,092,773,349 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (198,335,206) | (198,335,206) |
| 토지와 건물의 재평가이익 | - | - | 4,680,981 | - | 4,680,981 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 96,125,672 | - | 96,125,672 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 2,000,000,000 | 54,246,211,400 | - | - | 56,246,211,400 |
| 전환사채의 전환 | 202,265,000 | 8,131,707,961 | - | - | 8,333,972,961 |
| 2023.12.31 (전기말) | 13,457,395,000 | 104,097,552,154 | 3,123,017,581 | 11,868,723,166 | 132,546,687,901 |
| 2024.01.01 (당기초) | 13,457,395,000 | 104,097,552,154 | 3,123,017,581 | 11,868,723,166 | 132,546,687,901 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,178,538,970) | (5,178,538,970) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (212,733,574) | (212,733,574) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (2,492,710,312) | - | (2,492,710,312) |
| 2024.12.31 (당기말) | 13,457,395,000 | 104,097,552,154 | 630,307,269 | 6,477,450,622 | 124,662,705,045 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀바스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,734,328,672) | 728,860,070 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (1,130,652,463) | 801,668,994 | |
| (1) 당기순이익(손실) | (5,178,538,970) | 9,092,773,349 | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 31 | 8,899,918,751 | (6,239,814,355) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 | 31 | (4,852,032,244) | (2,051,290,000) |
| 2. 이자의 수취 | 133,768,005 | 479,066,894 | |
| 3. 이자의 지급 | (622,797,871) | (485,727,680) | |
| 4. 법인세의 납부 | (1,114,646,343) | (66,148,138) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (73,793,857,777) | 6,145,937,222 | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 195,404,757 | 168,064,511,138 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 145,114,591,655 | |
| 단기대여금의 감소 | 96,691,656 | 72,691,674 | |
| 장기대여금의 감소 | 60,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | - | 11,182,545 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,457,979,250 | |
| 종속기업투자의 처분 | - | 21,408,066,014 | |
| 정부보조금의 수령 | 38,713,101 | - | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (73,989,262,534) | (161,918,573,916) | |
| 기타유동금융자산의 증가 | - | 141,404,591,655 | |
| 단기대여금의 증가 | - | 42,729,171 | |
| 장기대여금의 증가 | - | 130,770,829 | |
| 장기기타수취채권의 증가 | 40,000 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 535,980,000 | 1,276,348,560 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 499,905,000 | |
| 유형자산의 취득 | 1,078,247,911 | 216,817,701 | |
| 무형자산의 취득 | 32,000,000 | 44,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | 72,342,994,623 | 10,942,911,000 | |
| 장기선급금의 증가 | - | 7,360,500,000 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | 7,524,606,738 | 53,145,303,724 |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,824,010,300 | 59,282,469,678 | |
| 유상증자 | - | 56,246,211,400 | |
| 단기차입금의 차입 | 10,800,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | - | |
| 정부보조금의 수령 | 22,010,300 | 36,258,278 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,299,403,562) | (6,137,165,954) | |
| 단기차입금의 상환 | 3,160,000,000 | - | |
| 장기차입금의 상환 | - | 6,000,000,000 | |
| 유동리스부채의 감소 | 139,403,562 | 137,165,954 | |
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 6,209,093 | (15,436,354) | |
| V.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (68,997,370,618) | 60,004,664,662 | |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 74,728,008,008 | 14,723,343,346 | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 5,730,637,390 | 74,728,008,008 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 셀바스에이아이 |
1. 회사의 개요주식회사 셀바스에이아이는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며, 대표이사는 곽민철입니다. 2024년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 곽민철 대표이사이며, 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 곽민철 | 2,707,366 | 10.06 | 2,707,366 | 10.06 |
| 곽영수 | 407,108 | 1.51 | 407,108 | 1.51 |
| 합계 | 3,114,474 | 11.57 | 3,114,474 | 11.57 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2-2 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3 유동성ㆍ 비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 공정가치 측정
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3, 4공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-5 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-6 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-7 금융상품2-7-1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2-7-2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
2-7-3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 당사의 공급자금융약정은 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7-4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2-7-6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2-8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 컴퓨터장비 | 4년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2-10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2-10-1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2-10-2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
2-10-3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2-10-4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-10-5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권과 라이선스 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
2-10-6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2-11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2-12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-13 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
2-13-1 리스이용자 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-13-2 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
2-14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2-15 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2-16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
2-16-1 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2-16-2 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2-17 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-17-1 수행의무의 식별당사는 고객에게 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역을 제공하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2-17-2 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
2-17-3 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
2-17-4 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-17-5 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
2-17-6 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
2-17-7 라이선싱: 사용권
당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당되는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.2-17-8 라이선싱: 접근권당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하는 것을 의미합니다. 당사는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.
2-17-9 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2-18 종업원급여2-18-1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2-18-3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2-19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-20 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.2-20-1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2-20-2 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-21 주당손익당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-22 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-23 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
2-23-1 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-23-2 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2-23-3 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-24-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-24-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 금융상품의 범주별 정보(1) 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,730,637 | - | - | 5,730,637 |
| 매출채권 | 4,892,020 | - | - | 4,892,020 |
| 기타수취채권 | 709,951 | - | - | 709,951 |
| 장기기타수취채권 | 1,827,545 | - | - | 1,827,545 |
| 장기투자자산 | - | 3,197,819 | 5,957,484 | 9,155,303 |
| 합계 | 13,160,153 | 3,197,819 | 5,957,484 | 22,315,456 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 74,728,008 | - | - | 74,728,008 |
| 매출채권 | 3,855,878 | - | - | 3,855,878 |
| 기타수취채권 | 2,371,237 | - | - | 2,371,237 |
| 장기기타수취채권 | 267,072 | - | - | 267,072 |
| 장기투자자산 | - | 1,854,582 | 10,037,405 | 11,891,987 |
| 합계 | 81,222,195 | 1,854,582 | 10,037,405 | 93,114,182 |
(2) 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융부채 |
기타 (*) |
| --- | --- | --- |
| 기타지급채무 | 3,644,542 | - |
| 단기차입금 | 10,640,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | - |
| 유동리스부채 | - | 133,605 |
| 장기기타지급채무 | 102,635 | - |
| 비유동리스부채 | - | 197,180 |
| 합계 | 19,387,177 | 330,785 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융부채 |
기타(*) |
| --- | --- | --- |
| 기타지급채무 | 3,769,422 | - |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - |
| 유동리스부채 | - | 122,378 |
| 장기기타지급채무 | 82,235 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000 | - |
| 비유동리스부채 | - | 162,010 |
| 합계 | 11,851,657 | 284,388 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(4)에 기재되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 159,553 | 572,901 |
| 외환차익 | 4,826 | 22,223 |
| 외화환산이익 | 6,308 | 3 |
| 외환차손 | (1,305) | (5,309) |
| 외화환산손실 | - | (15,464) |
| 소계 | 169,382 | 574,354 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산: | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 97,216 | 217,631 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (218,540) | (184,418) |
| 파생상품평가손실 | - | (43,848) |
| 소계 | (121,324) | (10,635) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산: | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (2,492,710) | 96,126 |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | (643,558) | (800,197) |
| 외환차익 | 25,204 | 38,781 |
| 외화환산이익 | - | 2,207 |
| 외환차손 | (61,726) | (28,986) |
| 외화환산손실 | (13,401) | (27) |
| 소계 | (693,481) | (788,222) |
| 당기손익공정가치측정 금융부채: | ||
| 파생상품평가손실 | - | (4,938,195) |
| 합계 | (3,138,133) | (5,066,572) |
| 포괄손익계산서: | ||
| 당기순손익 | (645,423) | (5,162,698) |
| 기타포괄손익 | (2,492,710) | 96,126 |
(4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 및 계약자산 | 34,220 | 146,257 |
4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,197,819 | - | - | 3,197,819 | 3,197,819 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,957,484 | - | - | 5,957,484 | 5,957,484 |
| 합계 | 9,155,303 | - | - | 9,155,303 | 9,155,303 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,854,582 | - | - | 1,854,582 | 1,854,582 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10,037,405 | - | - | 10,037,405 | 10,037,405 |
| 합계 | 11,891,987 | - | - | 11,891,987 | 11,891,987 |
(4) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
(5) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,197,819 | 3 | T-F 모형/해지환급금/원가법 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,957,484 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,854,582 | 3 | T-F 모형/해지환급금/원가법 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10,037,405 | 3 | 순자산가치법/현금흐름할인법/원가법 |
(6) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,854,582 | 535,980 | - | 928,581 | (121,324) | 3,197,819 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10,037,405 | - | - | (928,581) | (3,151,340) | 5,957,484 |
| 합계 | 11,891,987 | 535,980 | - | - | (3,272,664) | 9,155,303 |
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예금 | 5,730,637 | 8,830,008 |
| 기타단기금융상품(*) | - | 65,898,000 |
| 합계 | 5,730,637 | 74,728,008 |
(*) 2023년 11월 20일 체결한 주식회사 메디아나 주식매매계약의 잔금이행담보제공을 목적으로 매도자에게 질권 설정되었으며, 보고기간 후 동 질권해지와 동시에 잔금을 이행하여 해당 지분취득을 완료하였습니다 (주석 9 참조).
6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,164,644 | (272,624) | 4,892,020 | 4,147,045 | (291,167) | 3,855,878 |
| 기타수취채권: | ||||||
| 미수금 | 198,298 | - | 198,298 | 103,987 | - | 103,987 |
| 미수수익 | - | - | - | 52,809 | - | 52,809 |
| 단기대여금 | 424,000 | (3,480) | 420,520 | 469,983 | (3,480) | 466,503 |
| 단기보증금 | 91,133 | - | 91,133 | 1,747,937 | - | 1,747,937 |
| 소계 | 713,431 | (3,480) | 709,951 | 2,374,716 | (3,480) | 2,371,236 |
| 장기기타수취채권: | ||||||
| 장기대여금 | 18,750 | - | 18,750 | 129,458 | - | 129,458 |
| 장기보증금 | 1,808,795 | - | 1,808,795 | 137,614 | - | 137,614 |
| 소계 | 1,827,545 | - | 1,827,545 | 267,072 | - | 267,072 |
| 합계 | 7,705,620 | (276,104) | 7,429,516 | 6,788,833 | (294,647) | 6,494,186 |
(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 ~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실율 | 0.95% | 98.52% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 4,936,939 | 145,155 | 82,550 | 5,164,644 | |
| 손실충당금 | 47,066 | 143,008 | 82,550 | 272,624 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 ~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실율 | 1.97% | 97.32% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 3,930,741 | 93,661 | 122,643 | 4,147,045 | |
| 손실충당금 | 77,376 | 91,148 | 122,643 | 291,167 |
(3) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 291,167 | 13,722 | (32,265) | 272,624 |
| 기타수취채권: | ||||
| 단기대여금 | 3,480 | - | - | 3,480 |
| 합계 | 294,647 | 13,722 | (32,265) | 276,104 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 304,347 | 139,174 | (152,354) | 291,167 |
| 기타수취채권: | ||||
| 단기대여금 | 3,480 | - | - | 3,480 |
| 합계 | 307,827 | 139,174 | (152,354) | 294,647 |
7. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 89,222 | 64,495 |
| 선급비용 | 76,651 | 62,726 |
| 계약이행원가 | - | 26,479 |
| 소계 | 165,873 | 153,700 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급금 | - | 7,360,500 |
| 합계 | 165,873 | 7,514,200 |
8. 투자자산(1) 투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산: | |||
| 주계약이 금융자산인 복합계약 | (주)셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채 | 1,778,802 | 1,821,112 |
| (주)셀바스투어 상환전환우선주 (*) | 323,750 | - | |
| 시장성 없는 지분증권 | 요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호 | 1,025,663 | - |
| 기타 | 상해보험 | 69,604 | 33,470 |
| 소계 | 3,197,819 | 1,854,582 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산: | |||
| 시장성 없는 지분증권 | (주)씽크엠 | 12,000 | 12,000 |
| (주)시어스랩 | 5,243,353 | 8,319,909 | |
| 요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호 | - | 928,581 | |
| (주)에스마케팅커뮤니케이션즈 | 198,200 | 190,940 | |
| (주)라이브콘티넨트 | 503,931 | 585,975 | |
| 소계 | 5,957,484 | 10,037,405 | |
| 합계 | 9,155,303 | 11,891,987 |
(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,854,582 | 2,003,000 |
| 취득 | 535,980 | 1,276,349 |
| 평가 | (121,324) | 33,213 |
| 처분 | - | (1,457,980) |
| 대체 | 928,581 | - |
| 기말금액 | 3,197,819 | 1,854,582 |
(3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,037,405 | 9,241,436 |
| 취득 | - | 499,905 |
| 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) | (3,151,340) | 296,064 |
| 대체 | (928,581) | - |
| 기말금액 | 5,957,484 | 10,037,405 |
9. 종속기업투자
(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어(*1) | 한국 | 12월 | 체성분분석기 및 점자정보 단말기 등 제조 | 40.29% | 32,940,404 | 40.38% | 32,940,404 |
| (주)메디아나 (*1,2,3) | 한국 | 12월 | 환자감시장치 및 심장충격기 등 제조 | 31.69% | 73,651,558 | - | - |
| 합계 | - | 106,591,962 | - | 32,940,404 |
(*1) 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 종합적으로 판단하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 2024년 1월 8일자로 (주)메디아나의 주식 양수도 계약이 완료되어 보통주 5,120,000주를 취득하였으며, 2024년 1월 10일 (주)메디아나의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주 773,993주를 추가 취득하였습니다.(*3) 당기말 현재 공정가치의 지속적인 하락 등 ㈜메디아나 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 11.98%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 6,051,937천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 32,940,404 | - | - | - | 32,940,404 |
| (주)메디아나 | - | 79,703,495 | - | (6,051,937) | 73,651,558 |
| 합계 | 32,940,404 | 79,703,495 | - | (6,051,937) | 106,591,962 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 29,471,306 | 10,942,911 | (9,069,000) | 1,595,187 | 32,940,404 |
(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말 및 당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어(*1) | 70,223,346 | 6,422,724 | 63,800,622 | 31,702,268 | 3,151,899 | 3,408,022 |
| (주)메디아나(*2) | 139,558,596 | 11,762,672 | 127,795,924 | 57,038,972 | 6,212,040 | 9,637,632 |
(*1) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.
(*2) (주)메디아나를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.<전기말 및 전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어(*) | 66,680,224 | 6,583,287 | 60,096,937 | 29,812,771 | 5,169,791 | 5,194,886 |
(*) (주)셀바스헬스케어를 지배기업으로 하는 연결기업의 재무정보입니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당공정가치 | 주식수 | 시장가격 | 주당공정가치 | 주식수 | 시장가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 4,055원 | 10,369,935주 | 42,050,086 | 6,830원 | 10,369,935주 | 70,826,656 |
| (주)메디아나 | 4,790원 | 5,893,993주 | 28,232,226 | - | - | - |
10. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 4,807,780 | - | - | 4,807,780 | 4,807,780 | - | - | 4,807,780 |
| 건물(*) | 8,186,220 | - | (479,193) | 7,707,027 | 8,186,220 | - | (239,597) | 7,946,623 |
| 컴퓨터장비 | 3,296,854 | (48,956) | (2,293,755) | 954,143 | 2,311,746 | (52,195) | (1,883,991) | 375,560 |
| 기타의유형자산 | 1,570,831 | - | (1,428,175) | 142,656 | 1,477,951 | - | (1,338,934) | 139,017 |
| 합 계 | 17,861,685 | (48,956) | (4,201,123) | 13,611,606 | 16,783,697 | (52,195) | (3,462,522) | 13,268,980 |
(*) 당사의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다 (주석 34 참조).
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 정부보조금수령 | 처분 | 상각 | 정부보조금상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,807,780 | - | - | - | - | - | 4,807,780 |
| 건물 | 7,946,623 | - | - | - | (239,596) | - | 7,707,027 |
| 컴퓨터장비 | 375,560 | 985,108 | (38,713) | - | (409,764) | 41,952 | 954,143 |
| 기타의유형자산 | 139,017 | 92,880 | - | - | (89,241) | - | 142,656 |
| 합 계 | 13,268,980 | 1,077,988 | (38,713) | - | (738,601) | 41,952 | 13,611,606 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 정부보조금수령 | 처분 | 상각 | 정부보조금상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,807,780 | - | - | - | - | - | 4,807,780 |
| 건물 | 8,186,220 | - | - | - | (239,597) | - | 7,946,623 |
| 컴퓨터장비 | 414,486 | 172,807 | - | (6,347) | (274,909) | 69,523 | 375,560 |
| 기타의유형자산 | 170,679 | 44,011 | - | - | (75,673) | - | 139,017 |
| 합 계 | 13,579,165 | 216,818 | - | (6,347) | (590,179) | 69,523 | 13,268,980 |
(3) 유형자산의 재평가당사는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 가장 최근 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 개요 |
|---|---|
| 재평가기준일 | 2022년 12월 31일 |
| 감정평가기관 | 감정평가사무소 퀀트 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 및 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 | 거래사례비교법 |
2) 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가기준일 | 장부가액 | 재평가차이(*) | 재평가모형장부금액 | 원가모형장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2022-12-31 | 2,471,537 | 2,336,243 | 4,807,780 | 2,126,951 |
| 건물 | 2022-12-31 | 8,332,323 | (146,103) | 8,186,220 | 6,310,384 |
| 합계 | 10,803,860 | 2,190,140 | 12,994,000 | 8,437,335 |
(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 459,929천원을 차감한 재평가이익 1,730,210천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.
3) 재평가로 인한 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,120,536 | 2,117,855 | 1,582,120 | 1,580,120 |
| 재평가 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | 2,681 | - | 2,000 |
| 기말 | 2,120,536 | 2,120,536 | 1,582,120 | 1,582,120 |
11. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 300,128 | (118,193) | 181,935 | 238,349 | (167,218) | 71,131 |
| 차량운반구 | 475,826 | (207,298) | 268,528 | 484,670 | (219,897) | 264,773 |
| 합 계 | 775,954 | (325,491) | 450,463 | 723,019 | (387,115) | 335,904 |
(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 71,131 | 226,500 | (115,696) | 181,935 |
| 차량운반구 | 264,773 | 114,690 | (110,935) | 268,528 |
| 합 계 | 335,904 | 341,190 | (226,631) | 450,463 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 116,677 | 73,628 | (119,174) | 71,131 |
| 차량운반구 | 280,368 | 95,794 | (111,389) | 264,773 |
| 합 계 | 397,045 | 169,422 | (230,563) | 335,904 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권과라이선스 | 4,831,964 | (2,905,457) | (1,926,507) | - | 4,831,964 | (2,905,365) | (1,926,507) | 92 |
| 고객과의계약 및기타계약관계 | 1,098,915 | (962,789) | (136,126) | - | 1,098,915 | (962,789) | (136,126) | - |
| 소프트웨어 | 2,729,776 | (2,654,112) | - | 75,664 | 2,697,776 | (2,608,804) | - | 88,972 |
| 회원권 | 238,270 | - | (46,758) | 191,512 | 431,521 | - | (240,009) | 191,512 |
| 영업권 | 1,527,953 | - | (1,527,953) | - | 1,527,953 | - | (1,527,953) | - |
| 합 계 | 10,426,878 | (6,522,358) | (3,637,344) | 267,176 | 10,588,129 | (6,476,958) | (3,830,595) | 280,576 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 정부보조금상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권과 라이선스 | 92 | - | (92) | - | - |
| 소프트웨어 | 88,972 | 32,000 | (45,308) | - | 75,664 |
| 회원권 | 191,512 | - | - | - | 191,512 |
| 합 계 | 280,576 | 32,000 | (45,400) | - | 267,176 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 정부보조금상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권과 라이선스 | 2,288 | - | (2,196) | - | 92 |
| 소프트웨어 | 123,884 | 44,000 | (79,410) | 498 | 88,972 |
| 회원권 | 191,512 | - | - | - | 191,512 |
| 합 계 | 317,684 | 44,000 | (81,606) | 498 | 280,576 |
(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 899,664 | 978,541 |
13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 농림식품기술기획평가원 외 | 897,594 | 337,761 | 비용차감 및자산취득 | 연구개발 관련정부과제 지원금 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 차감 설정액 | 52,195 | 38,713 | (41,952) | 48,956 |
| 무형자산 차감 설정액 | - | - | - | - |
| 합계 | 52,195 | 38,713 | (41,952) | 48,956 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 차감 설정액 | 121,718 | - | (69,523) | 52,195 |
| 무형자산 차감 설정액 | 498 | - | (498) | - |
| 합계 | 122,216 | - | (70,021) | 52,195 |
14. 기타지급채무기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타지급채무: | ||
| 미지급금 | 2,468,402 | 2,447,516 |
| 미지급비용 | 1,172,140 | 1,319,906 |
| 단기임대보증금 | 4,000 | 2,000 |
| 소계 | 3,644,542 | 3,769,422 |
| 장기기타지급채무: | ||
| 장기미지급금 | 102,635 | 82,235 |
| 합계 | 3,747,177 | 3,851,657 |
15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금대출 | 하나은행 | - | - | - | 3,000,000 |
| 2025-02-15 | CD(91일) + 1.23% | 3,000,000 | - | ||
| 기업시설자금대출 | 2025-01-05 | CD(91일) + 0.73% | 4,800,000 | - | |
| 일반운전분할상환대출 | 2025-08-14 | 금융채1년 + 1.2% | 2,840,000 | - | |
| 합계 | 10,640,000 | 3,000,000 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설자금대출 | 하나은행 | 2025-06-23 | CD(91일) + 0.94% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동성대체(유동성장기차입금) | (5,000,000) | - | |||
| 합계 | - | 5,000,000 |
16. 충당부채
충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약손실충당부채(*) | 13,114 | (13,114) | - |
(*) 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 경제적 효익을 초과하는 계약에 대하여 계약손실충당부채를 설정하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약손실충당부채(*) | - | 13,114 | 13,114 |
(*) 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 경제적 효익을 초과하는 계약에 대하여 계약손실충당부채를 설정하였습니다.
17. 종업원급여
(1) 순확정급여부채(자산)와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,362,048 | 4,706,912 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,620,343) | (5,298,212) |
| 순확정급여부채(자산) | (258,295) | (591,300) |
(2) 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.08% | 4.59% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.05% |
할인율은 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,706,912 | 3,929,595 |
| 당기근무원가 | 679,857 | 630,613 |
| 이자원가 | 207,455 | 202,428 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정 | - | (4,602) |
| - 재무적 가정 | 225,250 | 98,020 |
| - 경험조정 | (14,683) | 102,689 |
| 퇴직급여지급액 | (442,743) | (251,831) |
| 기말잔액 | 5,362,048 | 4,706,912 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,298,212 | 4,518,449 |
| 이자수익 | 234,905 | 233,991 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (58,375) | (54,633) |
| 사용자기여금 | 350,000 | 1,063,698 |
| 퇴직급여지급액 | (204,399) | (463,293) |
| 기말잔액 | 5,620,343 | 5,298,212 |
확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 755,251 천원입니다.
(5) 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 679,857 | 630,613 |
| 이자원가 | 207,455 | 202,428 |
| 이자수익 | (234,905) | (233,991) |
| 합계 | 652,407 | 599,050 |
한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 220,759 천원(전기: 218,096천원)입니다.
(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | 178,590 | 172,022 |
| 단기금융상품 등 | 5,441,753 | 5,126,190 |
| 합계 | 5,620,343 | 5,298,212 |
한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 176,530 천원(전기: 179,358천원)입니다.
(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (470,680) | 547,194 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 537,109 | (471,438) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.83년(전기: 9.81년)입니다.
18. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 선수금 | 3,660 | 1,540 |
| 예수금 | 276,798 | 407,037 |
| 부가세예수금 | 743,210 | 781,318 |
| 합계 | 1,023,668 | 1,189,895 |
19. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.
(1) 계약자산과 계약부채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산: | ||
| 라이선스-접근권 매출 | 389,972 | 177,725 |
| 용역-개발 매출 | 3,038,691 | 1,302,307 |
| 용역-유지보수 매출 | 234,472 | 264,794 |
| (손실충당금) | (30,081) | (9,583) |
| 계약자산 합계 | 3,633,054 | 1,735,243 |
| 계약부채: | ||
| 라이선스-접근권 매출 | 494,927 | 490,042 |
| 라이선스-사용권 매출 | 357,759 | 303,430 |
| 용역-개발 매출 | 125,169 | 974,685 |
| 용역-유지보수 매출 | 183,707 | 162,783 |
| 계약부채 합계 | 1,161,562 | 1,930,940 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대손 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 9,583 | 20,498 | - | 30,081 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대손 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 2,500 | 7,083 | - | 9,583 |
(3) 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 1,814,029천원(전기: 1,055,076천원)입니다.
(4) 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 라이선스 | 1,215,194 | 1,964,825 |
| 기술지원 및 용역개발 등 | 2,525,728 | 5,638,109 |
| 합계 | 3,740,922 | 7,602,934 |
(5) 계약이행원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약이행원가(*) | - | 26,479 |
(*) 계약 체결 전 투입된 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자산화된 계약이행원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.
20. 리스부채(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 133,605 | 122,378 |
| 비유동리스부채 | 197,180 | 162,010 |
| 합계 | 330,785 | 284,388 |
(2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 부동산 | 115,696 | 119,174 |
| 차량운반구 | 110,935 | 111,389 |
| 합계 | 226,631 | 230,563 |
| 리스부채에 관한 이자비용 | 12,455 | 14,668 |
| 단기리스료 | 3,600 | 3,600 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 6,064 | 5,779 |
(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 161,523천원(전기: 161,213천원)입니다.
21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 26,914,790 주 | 26,914,790 주 |
| 보통주자본금 | 13,457,395 | 13,457,395 |
| 주식발행초과금 | 104,097,552 | 104,097,552 |
(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||||
| 기초 | - | - | 500원 | 11,255,130 | 41,719,633 |
| 유상증자 | 2023-06-30 | 4,000,000주 | 500원 | 2,000,000 | 54,246,211 |
| 유상증자 | 2023-08-22 | 404,530주 | 500원 | 202,265 | 8,131,708 |
| 기말 | - | - | 500원 | 13,457,395 | 104,097,552 |
| <당기> | |||||
| 기초 | - | - | 500원 | 13,457,395 | 104,097,552 |
| 기말 | - | - | 500원 | 13,457,395 | 104,097,552 |
22. 기타자본구성요소
기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (2,256) | (2,256) |
| 자기주식처분이익 | 722,310 | 722,310 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,736,005) | 756,706 |
| 재평가잉여금(토지) | 2,120,536 | 2,120,536 |
| 재평가잉여금(건물) | 1,582,120 | 1,582,120 |
| 기타자본변동(*) | (2,056,398) | (2,056,398) |
| 합계 | 630,307 | 3,123,018 |
(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.
23. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 71,543 | 71,543 |
| 이익잉여금 | 6,405,907 | 11,797,180 |
| 합계 | 6,477,450 | 11,868,723 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제26(당)기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제25(전)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 31일 | 처분확정일 | 2024년 03월 28일 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 6,405,907,302 | 11,797,179,846 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 11,797,179,846 | 2,902,741,703 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (212,733,574) | (198,335,206) | ||
| 당기순이익(손실) | (5,178,538,970) | 9,092,773,349 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합계 | 6,405,907,302 | 11,797,179,846 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 6,405,907,302 | 11,797,179,846 |
24. 영업수익(1) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 사항은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 일정 시점에 이전되는 재화 및 용역: | ||
| 라이선스-사용권 매출 | 3,968,932 | 4,698,452 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역: | ||
| 로열티 매출 | 754,114 | 978,528 |
| 라이선스-접근권 매출 | 3,222,579 | 3,339,789 |
| 용역-개발 매출 | 13,460,351 | 11,436,305 |
| 용역-유지보수 매출 | 2,971,505 | 2,902,237 |
| 소계 | 20,408,549 | 18,656,859 |
| 합계 | 24,377,481 | 23,355,311 |
(2) 당기 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 변동 | 수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 인공지능기반기술 | 770,744 | 1,570,482 | (1,922,625) | 418,601 |
| 인공지능응용솔루션 | 4,092,868 | 8,359,577 | (11,537,726) | 914,719 |
| 합계 | 4,863,612 | 9,930,059 | (13,460,351) | 1,333,320 |
(3) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건입니다. 당기 및 전기 주요계약의 영업 부문별 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기 주요계약
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한 |
미청구수주계약 | 매출채권(수주계약미수금) | 진행율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Project A 2024 | 2024-05-10 | 2025-04-30 | 543,739 | - | - | - | 91.43% |
| Project B 2024 | 2024-08-13 | 2025-06-30 | 110,264 | - | 413,490 | - | 68.80% |
2) 전기 주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한 |
미청구수주계약 | 매출채권(수주계약미수금) | 진행율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Project A 2023 | 2023-05-25 | 2024-04-30 | - | - | - | - | 100.00% |
| Project C 2023 | 2023-05-08 | 2024-12-31 | 880,000 | - | - | - | 100.00% |
(4) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 미(초과)청구공사변동 | 계약손실 충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인공지능기반기술 | - | 51,552 | (82,718) | 31,166 | (82,718) | - |
| 인공지능응용솔루션 | 100,000 | 177,911 | (18,009) | (59,902) | (18,009) | - |
| 합계 | 100,000 | 229,463 | (100,727) | (28,736) | (100,727) | - |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
25. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,175,305 | 10,880,418 |
| 퇴직급여 | 783,222 | 749,635 |
| 복리후생비 | 1,508,954 | 1,453,594 |
| 여비교통비 | 418,919 | 231,327 |
| 접대비 | 589,049 | 721,972 |
| 세금과공과금 | 146,057 | 177,733 |
| 감가상각비 | 813,223 | 679,194 |
| 지급임차료 | 9,058 | 7,568 |
| 경상연구개발비 | 899,664 | 978,541 |
| 운반비 | 3,079 | 10,941 |
| 지급수수료 | 5,344,381 | 5,425,170 |
| 광고선전비 | 150,939 | 131,508 |
| 판매촉진비 | - | 2,991 |
| 대손상각비 | 34,220 | 146,257 |
| 무형자산상각비 | 39,988 | 73,332 |
| 확정계약손실(환입) | (13,114) | 13,114 |
| 기타 | 366,352 | 387,026 |
| 합계 | 22,269,296 | 22,070,321 |
26. 비용의 성격별 분류영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 14,190,313 | 13,916,332 |
| 감가상각비 | 923,280 | 751,219 |
| 무형자산상각비 | 45,400 | 81,108 |
| 지급수수료 | 5,344,381 | 5,425,170 |
| 대손상각비 | 34,220 | 146,257 |
| 기타비용 | 1,731,702 | 1,750,235 |
| 합계 | 22,269,296 | 22,070,321 |
27. 금융수익 및 금융비용
금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 159,553 | 572,901 |
| 외환차익 | 1,099 | 7,343 |
| 외화환산이익 | 6,209 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 97,216 | 217,631 |
| 합계 | 264,077 | 797,875 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 643,558 | 800,197 |
| 외화환산손실 | - | 15,436 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,982,042 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 218,540 | 184,418 |
| 합계 | 862,098 | 5,982,093 |
28. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 28,931 | 53,660 |
| 외화환산이익 | 99 | 2,210 |
| 임대료수익 | 7,303 | 4,800 |
| 유형자산처분이익 | - | 5,161 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 12,339,066 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 1,595,186 |
| 잡이익 | 735 | 3,947 |
| 합계 | 37,068 | 14,004,030 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 63,031 | 34,294 |
| 외화환산손실 | 13,401 | 54 |
| 유형자산처분손실 | - | 327 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 6,051,937 | - |
| 잡손실 | 4,035 | 58,235 |
| 합계 | 6,132,404 | 92,910 |
29. 법인세비용
(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | 440,407 | 1,178,191 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (561,879) | (116,219) |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 | 714,839 | (142,854) |
| 법인세비용 | 593,367 | 919,118 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (4,585,172) | 10,011,892 |
| 적용세율에 따른 법인세 (당기 : 21.38%, 전기 : 20.68%) | (980,301) | 2,070,485 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,710) | (2,375) |
| 비공제비용 | 119,870 | 179,017 |
| 세액공제 | - | (94,753) |
| 이연법인세 미인식 금액의 변동 | 1,264,855 | (667,640) |
| 이월결손금 공제효과 | - | (566,094) |
| 기타 | 190,653 | 478 |
| 소계 | 1,573,668 | (1,151,367) |
| 법인세비용 | 593,367 | 919,118 |
| 유효세율 | - | 9.18% |
당사는 당기 중 법인세비용차감전순손실로 인해 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한이연법인세자산(부채) | 미인식한이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (10,338) | 10,338 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (199,939) | 658,630 | 458,691 | 458,691 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 40,941 | 25,385 | 66,326 | 66,326 | - |
| 종속기업투자 | (14,436) | 1,264,855 | 1,250,419 | - | 1,250,419 |
| 재평가 | (941,687) | 11,475 | (930,212) | (930,212) | - |
| 무형자산 | 7,616 | (2,029) | 5,587 | 5,587 | - |
| 리스 | (1,998) | 2,114 | 116 | 116 | - |
| 손실충당금 | 48,022 | (27,845) | 20,177 | 20,177 | - |
| 미지급비용 | 162,529 | (115,495) | 47,034 | 47,034 | - |
| 국고보조금 | 12,373 | (1,629) | 10,744 | 10,744 | - |
| 충당부채 | 2,567 | (2,567) | - | - | - |
| 기타 | 13,127 | 3,502 | 16,629 | 16,629 | - |
| 합계 | (881,223) | 1,826,734 | 945,511 | (304,908) | 1,250,419 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한이연법인세자산(부채) | 미인식한이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (7,733) | (2,605) | (10,338) | (10,338) | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (138,722) | (61,217) | (199,939) | (199,939) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,570 | 37,371 | 40,941 | 40,941 | - |
| 종속기업투자 | 413,200 | (427,636) | (14,436) | - | (14,436) |
| 재평가 | (983,005) | 41,318 | (941,687) | (941,687) | - |
| 무형자산 | 82,140 | (74,524) | 7,616 | 7,616 | - |
| 리스 | (5,385) | 3,387 | (1,998) | (1,998) | - |
| 손실충당금 | 53,813 | (5,791) | 48,022 | 48,022 | - |
| 미지급비용 | 67,333 | 95,196 | 162,529 | 162,529 | - |
| 국고보조금 | 40,365 | (27,992) | 12,373 | 12,373 | - |
| 충당부채 | - | 2,567 | 2,567 | 2,567 | - |
| 전환사채 | 8,761 | (8,761) | - | - | - |
| 기타 | 3,431 | 9,696 | 13,127 | 13,127 | - |
| 합계 | (462,232) | (418,991) | (881,223) | (866,787) | (14,436) |
(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 56,209 | 52,404 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 658,630 | (199,939) |
| 재평가잉여금 | - | 4,681 |
| 합 계 | 714,839 | (142,854) |
(5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 이연법인세자산(부채) | 만료시기 | 금액 | 이연법인세자산(부채) | 만료시기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자(*) | 5,982,865 | 1,250,419 | - | (69,071) | (14,436) | - |
(*) 당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
30. 주당이익
(1) 기본주당이익(손실)1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (5,178,539) | 9,092,773 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,914,276 | 25,079,649 |
| 기본주당이익(손실) | (192)원 | 363원 |
2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초보통주 | 26,914,790 | 23,295,845 |
| 자기주식 | (514) | (532) |
| 유상증자 | - | 1,638,040 |
| 전환사채의 전환 | - | 146,296 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,914,276 | 25,079,649 |
(2) 희석주당이익(손실)보고기간 종료일 현재 희석증권이 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 593,367 | 919,118 |
| 퇴직급여 | 652,407 | 599,050 |
| 대손상각비 | 34,220 | 146,257 |
| 감가상각비 | 923,280 | 751,219 |
| 무형자산상각비 | 45,400 | 81,108 |
| 유형자산처분손실 | - | 327 |
| 확정계약손실(환입) | (13,114) | 13,114 |
| 이자비용 | 643,558 | 800,197 |
| 외화환산손실 | 13,401 | 15,491 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 218,540 | 184,418 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,982,042 |
| 종속기업투자손상차손 | 6,051,937 | - |
| 이자수익 | (159,553) | (572,901) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (97,216) | (217,631) |
| 외화환산이익 | (6,308) | (2,210) |
| 유형자산처분이익 | - | (5,161) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (12,339,066) |
| 종속기업투자손상차손환입 | - | (1,595,186) |
| 합계 | 8,899,919 | (6,239,814) |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,049,764) | (285,115) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (228,970) | (61,125) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (12,172) | 11,915 |
| 계약자산의 감소(증가) | (1,918,309) | (376,166) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (140,382) | (228,647) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (144,712) | (1,036,108) |
| 계약부채의 증가(감소) | (769,378) | 776,193 |
| 퇴직금의 지급 | (238,345) | 211,461 |
| 사외적립자산의 납입 | (350,000) | (1,063,698) |
| 합계 | (4,852,032) | (2,051,290) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임차보증금의 유동성 대체 | (1,780,000) | 1,710,224 |
| 사용권자산의 취득 및 처분 | 629,445 | 169,422 |
| 전환사채의 전환 | - | 8,333,973 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 5,000,000 | - |
| 장기선급금의 종속기업투자주식 대체 | 7,360,500 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 평가 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 7,640,000 | - | - | - | 10,640,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | (5,000,000) | - |
| 유동리스부채 | 122,378 | (139,404) | 12,455 | - | 138,176 | 133,605 |
| 비유동리스부채 | 162,010 | - | - | - | 35,170 | 197,180 |
| 단기임대보증금 | 2,000 | 2,000 | - | - | - | 4,000 |
| 합계 | 8,286,388 | 7,502,596 | 12,455 | - | 173,346 | 15,974,785 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 평가 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 장기차입금 | 11,000,000 | (6,000,000) | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동리스부채 | 81,355 | (137,166) | 14,668 | - | 163,521 | 122,378 |
| 비유동리스부채 | 173,644 | - | - | - | (11,634) | 162,010 |
| 전환사채(*) | 3,041,719 | - | 310,211 | 4,982,043 | (8,333,973) | - |
| 단기임대보증금 | 2,000 | - | - | - | - | 2,000 |
| 합계 | 14,298,718 | (3,137,166) | 324,879 | 4,982,043 | (8,182,086) | 8,286,388 |
(*)전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채가 포함된 내용입니다.
32. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)셀바스헬스케어 | (주)셀바스헬스케어 |
| HIMS, INC(*1) | HIMS, INC(*1) | |
| BEIJING SELVAS H.C(*1) | BEIJING SELVAS H.C(*1) | |
| (주)메디아나(*2) | - | |
| Mediana USA, INC.(*2,3) | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)셀바스투어(*4) | (주)셀바스투어(*4) |
| (주)셀바스인비전(*5) | - | |
| (주)삼원비앤씨(*6) | - |
(*1) 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어의 종속기업입니다. (*2) 당기 중 지배력을 획득하여 신규로 종속기업에 추가되었습니다.(*3) 당사의 종속기업인 (주)메디아나의 종속기업입니다.(*4) (주)셀바스투어는 당사의 최대주주가 최대주주인 법인입니다.
(*5) (주)셀바스인비전은 당사의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어가 설립에 참여한 공동기업입니다. (*6) (주)삼원비앤씨는 당사의 사내이사가 대표이사인 법인입니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 영업수익(*) | 기타수익 | 영업비용 | 유ㆍ무형자산 처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 종속기업 | 100,720 | 2,400 | 4,255 | - |
| (주)메디아나 | 종속기업 | 401,000 | - | 1,180 | - |
| (주)셀바스투어 | 기타특수관계자 | 580,500 | 2,400 | - | - |
| (주)셀바스인비전 | 기타특수관계자 | - | 2,400 | - | - |
| (주)삼원비앤씨 | 기타특수관계자 | - | 103 | - | - |
| 임직원 | 기타특수관계자 | - | 13,783 | - | - |
| 합계 | 1,082,220 | 21,086 | 5,435 | - |
(*) 상기 영업수익은 특수관계자에 대하여 당사가 용역대금 등을 청구한 기준의 금액입니다.<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 영업수익(*) | 기타수익 | 영업비용 | 유ㆍ무형자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 종속기업 | 208,324 | 2,400 | 5,962 | - |
| (주)셀바스투어 | 기타특수관계자 | 525,000 | 2,400 | - | 2,342 |
| 임직원 | 기타특수관계자 | - | 13,997 | - | - |
| 합계 | 733,324 | 18,797 | 5,962 | 2,342 |
(*) 상기 영업수익은 특수관계자에 대하여 당사가 용역대금 등을 청구한 기준의 금액입니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 자금대여거래 | 현금출자 | 상환전환우선주 취득 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)메디아나 | 종속기업 | - | - | - | - | 4,999,995 | - |
| (주)셀바스투어 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 499,980 |
| 임직원 | 기타특수관계자 | 599,441 | - | (156,691) | 442,750 | - | - |
| 합계 | 599,441 | - | (156,691) | 442,750 | 4,999,995 | 499,980 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 자금대여거래 | 현금출자 | 전환사채취득 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 종속기업 | - | - | - | - | 10,942,911 | - |
| 임직원 | 기타특수관계자 | 498,633 | 173,500 | (72,692) | 599,441 | - | - |
| 합계 | 498,633 | 173,500 | (72,692) | 599,441 | 10,942,911 | - |
(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금(*1,2) | 전환사채(*3) | 상환전환우선주(*3) | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 종속기업 | 506 | - | - | - | 22,220 | 3,860 |
| (주)메디아나 | 종속기업 | 338,800 | - | - | - | 88,000 | - |
| (주)셀바스투어 | 기타특수관계자 | 36,410 | 2,000,000 | 499,980 | - | 220 | 1,000 |
| (주)셀바스인비전 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 660 | 1,000 |
| (주)삼원비앤씨 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 114 | 1,000 |
| 임직원 | 기타특수관계자 | - | - | - | 442,750 | - | - |
| 합계 | 375,716 | 2,000,000 | 499,980 | 442,750 | 111,214 | 6,860 |
(*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 3,085천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 3,081천원입니다.(*2) 특수관계자에 대하여 용역진행률에 따라 인식한 수익 중 미청구한 금액 474,000천원은 제외되어 있습니다.(*3) 해당 금액은 액면가액입니다.<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 특수관계 구분 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금(*1,2) | 전환사채(*3) | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀바스헬스케어 | 종속기업 | 673 | - | - | 220 | 1,000 |
| (주)셀바스투어 | 기타특수관계자 | - | 2,000,000 | - | 220 | 1,000 |
| 임직원 | 기타특수관계자 | - | - | 599,441 | - | - |
| 합계 | 673 | 2,000,000 | 599,441 | 440 | 2,000 |
(*1) 전기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 4천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 인식한 대손충당금 환입액은 235천원입니다. (*2) 특수관계자에 대하여 용역진행률에 따라 인식한 수익 중 미청구한 금액 210,611천원은 제외되어 있습니다.(*3) 해당 금액은 액면가액입니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내용은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원 급여 | 2,215,297 | 2,106,278 |
| 퇴직급여 | 118,615 | 113,000 |
| 합계 | 2,333,912 | 2,219,278 |
33. 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
(1) 위험관리정책금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(2) 시장위험① 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
② 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산 | 외화 | 원화환산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,703.80 | 23,085 | 95,097.92 | 139,794 |
| JPY | 19,800,341 | 185,426 | - | - |
| 합 계 | 208,511 | 139,794 |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | (11,671) | 11,671 |
| JPY | 18,543 | (18,543) |
| 합 계 | 6,872 | (6,872) |
③ 이자율 위험1) 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 6,169,908 | 75,323,970 |
| 변동이자율: | ||
| 금융부채 | (15,640,000) | (8,000,000) |
2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품 | (156,400) | 156,400 | (156,400) | 156,400 | (80,000) | 80,000 | (80,000) | 80,000 |
(3) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,730,637 | 74,728,008 |
| 매출채권 | 4,892,020 | 3,855,878 |
| 기타수취채권 | 709,951 | 2,371,237 |
| 장기기타수취채권 | 1,827,545 | 267,072 |
| 합 계 | 13,160,153 | 81,222,195 |
(4) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타지급채무 | 3,644,542 | 3,644,542 | 3,270,456 | 374,086 | - |
| 장기기타지급채무 | 102,635 | 102,635 | - | - | 102,635 |
| 단기차입금(*) | 10,640,000 | 10,733,882 | 7,970,236 | 2,763,646 | - |
| 유동성장기차입금(*) | 5,000,000 | 5,102,615 | 53,384 | 5,049,231 | - |
| 유동리스부채 (*) | 133,605 | 145,171 | 37,824 | 107,347 | - |
| 비유동리스부채 (*) | 197,180 | 205,086 | - | - | 205,086 |
| 합 계 | 19,717,962 | 19,933,931 | 11,331,900 | 8,294,310 | 307,721 |
(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 22,631,180 | 17,234,102 |
| 자본총계(B) | 124,662,705 | 132,546,688 |
| 부채비율(A/B) | 18.15% | 13.00% |
34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.
(2) 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 한도액 | 한도액 | 사용액 | 약정 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | KRW | 50,000 | - | 일반구매론 |
| KRW | 15,800,000 | 9,800,000 | 시설자금대출 | |
| KRW | 3,000,000 | 3,000,000 | 운전자금대출 | |
| KRW | 3,000,000 | 2,840,000 | 운전자금대출 |
(3) 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 구분 | 담보제공처 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 제공사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 하나은행 | 4,807,780 | 15,813,600 | 9,800,000 | 시설자금대출 |
| 건물 | 7,707,027 | |||||
| 합 계 | 12,514,807 | 15,813,600 | 9,800,000 |
(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 제공한 담보와 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보증처 | 보증기간 | 보증금액 | 지급보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공받은지급보증 | 서울보증보험(주) | (*) | 2,062,109 | 계약/하자/선급/지급이행보증/연대보증/신원보증 |
(*) 상거래처별로 제공된 다수의 보증건임에 따라 보증기한을 생략하였습니다.(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 3월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 셀바스에이아이독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 셀바스에이아이의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 셀바스에이아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 셀바스에이아이(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 셀바스에이아이2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
731154532820--463112810815215880562614--28024450254042567483384262313211--1,3541,02362335050719641464318339225--1,6341,267
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.08.211회사와 산업에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정2024.06.10~2024.06.14542내부회계관리제도 감사2024.09.02~2024.09.04342중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.12.10~2024.12.13442중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.02.17~2025.02.21542별도재무제표 감사2025.02.24~2025.02.26342연결재무제표 감사----2025.01.031본사회원권, 유가증권OO--22024.12.10 / 2025.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 10일감사위원회, 외부감사인대면 및 서면회의감사계획 및 핵심감사사항22025년 03월 20일감사위원회, 외부감사인서면회의감사결과 및 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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