Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 카이노스메드 00260091 100000000000 20250331 1101116558469 000 9326 1869 590 22 N Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 카이노스메드
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························ | 10 |
| 4. 현금흐름표······························ | 11 |
| 5. 주석································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 103 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 104 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 106 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카이노스메드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 카이노스메드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표의 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36은 2024년 12월31일로 종료되는 보고기간에 순손실 9,954,392천원이 발생하였고, 누적결손금은 122,071,070천원에 이르고 있음을 나타내고 있습니다. 주석 36에 기술된 바와 같이 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정 하였습니다.- 연구개발비의 정확성과 완전성 검토1. 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 바이오 의약품을 연구ㆍ개발하여 기술이전계약을 체결하는 라이센스업을 영위하고 있습니다. 회사는 치료제 위탁임상연구와 관련하여 연구개발비가 매년 유의적으로 발생하고 있습니다. 회사는 임상연구 과업의 진행정도에 따라 연구개발비를 인식하고 있습니다. 임상연구의 특성 상 과업에 따라 진행정도가 상이하므로 진행정도 산정과 관련하여 경영진의 판단이 요구됩니다. 회사의 연구개발비는 주요 투입비용으로 관련 비용이 왜곡되는 경우 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있으므로 연구개발비의 정확성과 완전성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
2. 감사절차에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사의 연구개발비 집행 프로세스 및 비용화 정책의 검토- 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성에 대한 이해와 평가- 세부 과업별 진행정도를 판단할 수 있는 계약서, 보고서 등의 증빙 확인을 통한 금액의 정확성 및 기간귀속의 적정성 검토- 당기에 지급된 내역 중 표본추출을 통하여 실제 지급내역 확인 및 보고기간말 이후 지급된 내역 확인을 통한 정확성 및 기간귀속의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승훈입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 03월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 카이노스메드
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카이노스메드 대표이사 이기섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층 |
| (전 화) | 02-567-7419 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 4,022,100,528 | 16,457,485,105 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 3,255,361,388 | 15,864,540,338 |
| 2. 단기금융상품 | 4,5,6,7 | - | 79,845,000 |
| 3. 파생상품자산 | 4,5,6,10 | - | 344,000 |
| 4. 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,35 | 620,799,797 | 318,520,015 |
| 5. 선급비용 | 11 | 63,093,518 | 36,079,218 |
| 6. 부가세대급금 | 11 | 31,394,235 | 39,549,734 |
| 7. 당기법인세자산 | 19 | 51,451,590 | 118,606,800 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,304,099,305 | 2,259,800,037 | |
| 1. 장기금융상품 | 4,5,6,7 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8,35 | 4,534,086 | 41,863,595 |
| 3. 종속기업투자주식 | 15,35 | 3,469,610,858 | - |
| 4. 유형자산 | 12 | 140,559,438 | 387,264,145 |
| 5. 사용권자산 | 13 | 380,883,758 | 256,588,966 |
| 6. 무형자산 | 14 | 501,613,311 | 810,667,054 |
| 7. 장기매출채권및기타채권 | 4,5,6,9 | 262,293,603 | 159,255,175 |
| 8. 장기선급금 | 11 | 444,604,251 | 504,161,102 |
| 자 산 총 계 | 9,326,199,833 | 18,717,285,142 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,699,157,513 | 3,626,538,262 | |
| 1. 단기차입금 | 4,5,6,16,33,35 | - | 2,578,800,000 |
| 2. 미지급금및기타채무 | 4,5,6,17 | 1,343,947,908 | 828,921,800 |
| 3. 기타유동부채 | 18 | 39,048,353 | 38,902,345 |
| 4. 유동리스부채 | 4,5,6,13,33 | 316,161,252 | 179,914,117 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 169,660,242 | 81,609,331 | |
| 1. 비유동리스부채 | 4,5,6,13,33 | 135,913,638 | 44,985,099 |
| 2. 복구충당부채 | 20 | 33,746,604 | 36,624,232 |
| 부 채 총 계 | 1,868,817,755 | 3,708,147,593 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 14,090,396,500 | 13,961,198,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 21 | 103,234,460,294 | 102,366,952,853 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22,23 | 12,203,595,692 | 10,797,664,927 |
| Ⅳ. 결손금 | 24 | (122,071,070,408) | (112,116,678,231) |
| 자 본 총 계 | 7,457,382,078 | 15,009,137,549 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 9,326,199,833 | 18,717,285,142 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 590,366,156 | 267,311,985 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 168,502,780 | 62,090,703 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 421,863,376 | 205,221,282 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26 | 8,371,577,738 | 8,295,487,956 |
| Ⅴ. 영업손실 | 7,949,714,362 | 8,090,266,674 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 6,27 | 242,164,901 | 830,517,406 |
| Ⅶ. 기타비용 | 6,27,35 | 2,181,204,863 | 124,999,892 |
| Ⅷ. 금융수익 | 6,28,35 | 430,046,591 | 617,152,610 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 416,146,591 | 616,808,610 | |
| 금융수익-기타 | 13,900,000 | 344,000 | |
| Ⅸ. 금융비용 | 6,28,35 | 5,157,062,654 | 2,713,677,252 |
| Ⅹ. 지분법이익(손실) | 8,15,35 | 4,661,378,210 | (2,256,624,451) |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | 9,954,392,177 | 11,737,898,253 | |
| XIl.법인세비용 | 19 | - | - |
| Xlll. 당기순손실 | 9,954,392,177 | 11,737,898,253 | |
| XlV. 기타포괄손실(이익) | (181,596,819) | 12,321,397 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산이익 | 3,011,487 | 3,621,335 | |
| 지분법자본변동 | 178,585,332 | (15,942,732) | |
| XV. 총포괄손실 | 9,772,795,358 | 11,750,219,650 | |
| XVI. 주당손실 | |||
| 1. 기본주당손실 | 31 | 357 | 420 |
| 2. 희석주당손실 | 31 | 357 | 420 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 13,961,198,000 | 102,366,952,853 | 10,159,866,111 | (100,378,779,978) | 26,109,236,986 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (11,737,898,253) | (11,737,898,253) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,621,335 | - | 3,621,335 |
| 지분법자본변동 | - | - | (15,942,732) | - | (15,942,732) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 650,120,213 | - | 650,120,213 |
| 2023.12.31(전기말) | 13,961,198,000 | 102,366,952,853 | 10,797,664,927 | (112,116,678,231) | 15,009,137,549 |
| 2024.1.1(당기초) | 13,961,198,000 | 102,366,952,853 | 10,797,664,927 | (112,116,678,231) | 15,009,137,549 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,954,392,177) | (9,954,392,177) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,011,487 | - | 3,011,487 |
| 지분법자본변동 | - | - | 178,585,332 | - | 178,585,332 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 129,198,500 | 867,507,441 | - | - | 996,705,941 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 646,750,000 | - | 646,750,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 577,583,946 | - | 577,583,946 |
| 2024.12.31(당기말) | 14,090,396,500 | 103,234,460,294 | 12,203,595,692 | (122,071,070,408) | 7,457,382,078 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,854,444,664) | (5,754,293,560) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (6,203,151,189) | (6,293,572,305) | |
| 당기순손실 | (9,954,392,177) | (11,737,898,253) | |
| 조정 | 33 | 3,388,009,634 | 5,365,684,681 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | 363,231,354 | 78,641,267 |
| 2. 이자의 수취 | 358,560,675 | 770,208,612 | |
| 3. 이자의 지급 | (9,854,150) | (230,929,867) | |
| 4. 법인세의 납부 | - | - | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,531,634,019) | 9,256,703,188 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,641,269,380 | 13,630,085,366 | |
| 단기금융상품의 감소 | 3,303,156,000 | 5,000,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 19,908,000 | 77,477,010 | |
| 유형자산의 처분 | - | 8,350,730,182 | |
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 201,878,174 | |
| 대여금의 감소 | 1,317,861,380 | - | |
| 파생상품의 처분 | 344,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,172,903,399) | (4,373,382,178) | |
| 단기금융상품의 취득 | 3,209,411,000 | 79,845,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | - | 100,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 80,000 | 3,998,446,178 | |
| 무형자산의 취득 | 206,936,019 | 100,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 3,000,000 | 95,091,000 | |
| 대여금의 증가 | 3,050,381,380 | - | |
| 종속기업투자주식의 증가 | 3,703,095,000 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,267,046,659) | (4,688,380,671) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,643,455,941 | 4,900,000,000 | |
| 유상증자 | 996,705,941 | - | |
| 단기차입금의 증가 | - | 4,900,000,000 | |
| 자기주식의 처분 | 646,750,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,910,502,600) | (9,588,380,671) | |
| 리스부채의 지급 | 331,702,600 | 374,395,071 | |
| 단기차입금의 상환 | 2,578,800,000 | 6,928,971,400 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 2,285,014,200 | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (12,653,125,342) | (1,185,971,043) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 15,864,540,338 | 17,060,344,426 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동 | 43,946,392 | (9,833,045) | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 3,255,361,388 | 15,864,540,338 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 카이노스메드 |
1. 일반사항주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층에 본사를 두고 있습니다.당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 14,090백만원(보통주자본금 14,090백만원)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 주식수(단위: 주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 이기섭 | 2,654,528 | 9.4 |
| 이애주 | 968,781 | 3.4 |
| 김삼종 | 781,902 | 2.8 |
| 최인석 | 564,496 | 2.0 |
| 이건환 | 553,063 | 2.0 |
| 자기주식 | 375,585 | 1.3 |
| 기타주주 | 22,282,438 | 79.1 |
| 합계 | 28,180,793 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.2 재무제표 작성 기준
2.2.1 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한 당사는지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 투자자의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고있습니다.
2.4 외화환산 2.4.1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품 2.6.1 금융자산
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2.6.2 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무' 및'차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.3 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6.4 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.6.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 임차개량권 | 리스기간 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2.8.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2.8.2 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 4~5년 |
| 기술사용권 | 1~11년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.8.3 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.9 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.10 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 및 기타비품 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
- 리스 이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
- 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.13 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.14 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14.1 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2.15 수익인식
당사는 신약개발과 관련된 기술이전을 통하여 수익을 발생시키고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 라이선스 계약은 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 이외 당사는 컨설팅 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 당사가 제공하는 컨설팅 용역에서 효익을 동시에얻고 소비함에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.16 종업원급여 2.16.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.16.2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 2.18.1 당기법인세비용 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
2.18.2 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 기업의 보통주에 귀속되는 금액은 기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 02월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
3.1 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품ㆍ 주석 23: 주식기준보상
3.2 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.3 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외 화 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 644,497 | 947,410 | 360,402 | 464,702 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 1,178,632 | 1,732,589 | 64,955 | 83,753 |
| 외화부채: | |||||
| 외화차입금 | USD | - | - | 2,000,000 | 2,578,800 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 268,000 | (268,000) | (203,035) | 203,035 |
② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 당사는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 변동금리부 조건의 차입금 내역은 없습니다.
3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,255,361 | 15,864,540 |
| 단기금융상품 | - | 79,845 |
| 파생상품자산 | - | 344 |
| 매출채권및기타채권 | 620,800 | 318,520 |
| 장기금융상품 | 100,000 | 100,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 262,294 | 159,255 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,534 | 41,864 |
| 합 계 | 4,242,989 | 16,564,368 |
4) 유동성 위험당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 미지급금및기타채무 | 1,343,948 | 1,343,948 | 1,343,948 | - |
| 리스부채 | 452,075 | 481,640 | 331,183 | 150,457 |
| 합 계 | 1,796,023 | 1,825,588 | 1,675,131 | 150,457 |
| 전기말: | ||||
| 단기차입금(*1) | 2,578,800 | 2,621,141 | 2,621,141 | - |
| 미지급금및기타채무 | 828,922 | 828,922 | 828,922 | - |
| 리스부채 | 224,899 | 250,024 | 190,086 | 59,938 |
| 합 계 | 3,632,621 | 3,700,087 | 3,640,149 | 59,938 |
(*1) 차입금은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
5) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 1,868,818 | 3,708,148 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (3,255,361) | (15,864,540) |
| 순부채(C=A-B) | (1,386,543) | (12,156,392) |
| 자본총계(D) | 7,457,382 | 15,009,138 |
| 부채비율(C/D) | (*) | (*) |
(*) 부채비율이 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당기말과 전기말 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,255,361 | (*1) | 15,864,540 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | - | 79,845 | (*1) |
| 파생상품자산 | - | - | 344 | 344 |
| 매출채권및기타채권 | 620,800 | (*1) | 318,520 | (*1) |
| 장기금융상품 | 100,000 | (*1) | 100,000 | (*1) |
| 장기매출채권및기타채권 | 262,294 | (*1) | 159,255 | (*1) |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 4,534 | 4,534 | 41,864 | 41,864 |
| 합 계 | 4,242,989 | 16,564,368 | ||
| 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | - | - | 2,578,800 | (*1) |
| 미지급금및기타채무 | 1,343,948 | (*1) | 828,922 | (*1) |
| 리스부채 | 452,075 | (*1) | 224,899 | (*1) |
| 합 계 | 1,796,023 | 3,632,621 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 비유동당기손익인식-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동 누계액 11,558,921천원을 전환우선주 장부금액에서 차감 인식하고 있습니다(주석 8 참조).
5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자주식 | 4,534 | - | - | 4,534 | 4,534 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||||
| 파생상품자산 | 344 | - | 344 | - | 344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 투자주식 | 41,864 | - | - | 41,864 | 41,864 |
| 합 계 | 42,208 | - | 344 | 41,864 | 42,208 |
5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 344 | 현금흐름할인모형 | 할인율 및 환율 |
5.4 공정가치 서열체계 수준 3관련 공시(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 투자주식 | 4,534 | 최근거래가 | 최근거래가격 |
| 전환우선주(*) | - | 현금흐름할인모형 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
(*) 당기 중 전환우선주 공정가치 평가로 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 5,073,447천원을 인식하였습니다. ② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 투자주식 | 41,864 | 최근거래가 | 최근거래가격 |
| 전환우선주(*) | - | 현금흐름할인모형 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
(*) 전기 중 전환우선주 공정가치 평가로 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 2,442,246천원을 인식하였습니다. 또한, 관련 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동액 2,251,462천원을 전환우선주 장부금액에서 차감 인식하여 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기초 | 41,864 | 4,735,572 |
| 평가손익(당기손익) | (5,110,777) | (2,442,246) |
| 지분법으로 인한 변동 | 5,073,447 | (2,251,462) |
| 기말 | 4,534 | 41,864 |
6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,255,361 |
| 매출채권및기타채권 | - | 620,800 |
| 장기금융상품 | - | 100,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 262,294 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,534 | - |
| 합 계 | 4,534 | 4,238,455 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 15,864,540 |
| 단기금융상품 | - | 79,845 |
| 파생상품자산 | 344 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 318,520 |
| 장기금융상품 | - | 100,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 159,255 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 41,864 | - |
| 합 계 | 42,208 | 16,522,160 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | 1,343,948 |
| 리스부채 | 452,075 |
| 합 계 | 1,796,023 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- |
| 단기차입금 | 2,578,800 |
| 미지급금및기타채무 | 828,922 |
| 리스부채 | 224,899 |
| 합 계 | 3,632,621 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 416,147 | - | - | 416,147 |
| 파생상품처분이익 | - | - | 13,900 | 13,900 |
| 기타수익: | ||||
| 외환차익 | 42,564 | 32,110 | - | 74,674 |
| 외화환산이익 | 146,714 | - | - | 146,714 |
| 지분법이익 | - | - | 5,073,447 | 5,073,447 |
| 수익 합계 | 605,425 | 32,110 | 5,087,347 | 5,724,882 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | 45,640 | - | 45,640 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | 5,110,777 | 5,110,777 |
| 기타비용: | ||||
| 외환차손 | 11,057 | 83,241 | - | 94,298 |
| 기타의대손상각비 | 1,645,000 | - | - | 1,645,000 |
| 비용 합계 | 1,656,057 | 128,881 | 5,110,777 | 6,895,715 |
| 순손익 | (1,050,632) | (96,771) | (23,430) | (1,170,833) |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 616,809 | - | - | 616,809 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 344 | 344 |
| 기타수익: | ||||
| 외환차익 | 86,151 | 49,134 | - | 135,285 |
| 외화환산이익 | - | 613 | - | 613 |
| 수익 합계 | 702,960 | 49,747 | 344 | 753,051 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | 269,930 | - | 269,930 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | 2,442,246 | 2,442,246 |
| 기타비용: | ||||
| 외환차손 | 33,865 | 4,296 | - | 38,161 |
| 외화환산손실 | 15,496 | 44,200 | - | 59,696 |
| 비용 합계 | 49,361 | 318,426 | 2,442,246 | 2,810,033 |
| 순손익 | 653,599 | (268,679) | (2,441,902) | (2,056,982) |
7. 현금성자산 및 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 200 | - |
| 보통예금 | 3,255,161 | 15,864,540 |
| 합 계 | 3,255,361 | 15,864,540 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 기타예치금 | - | - | 79,845 | - |
| 합 계 | - | 100,000 | 79,845 | 100,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 100,000 | 100,000 | 법인카드 질권설정 |
| 기타예치금 | - | 79,845 | 선도거래증거금 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | 4,534 | 41,864 |
| 전환우선주(*1) | - | - |
| 합 계 | 4,534 | 41,864 |
(*1) 당기 중 비유동당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주에 대해 공정가치평가손실 5,073,447천원을 인식하였습니다. 또한, 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동 누계액 11,558,921천원(당기 지분법이익 5,073,447천원)을 전환우선주 장부금액에서 차감 인식하고 있습니다.(2) 누적손실로 인하여 비유동당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에대한 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되어 전기 중 지분법적용을 중지하였습니다.당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 미반영 손실 | 미반영 누적 손실 | 미반영 자본항목 | 미반영 누적 자본항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 439,811 | 3,571,814 | (1,971,843) | (2,097,678) |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 미반영 손실 | 미반영 누적 손실 | 미반영 자본항목 | 미반영 누적 자본항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 3,132,004 | 3,132,004 | (125,835) | (125,835) |
9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | |||
| 외상매출금 | 252,765 | - | 252,765 |
| 단기기타채권: | |||
| 미수금 | 48,022 | - | 48,022 |
| 미수수익 | 24,892 | - | 24,892 |
| 보증금 | 120,120 | - | 120,120 |
| 대여금 | 1,820,000 | (1,645,000) | 175,000 |
| 장기기타채권: | |||
| 보증금 | 262,294 | - | 262,294 |
| 합 계 | 2,528,093 | (1,645,000) | 883,093 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | |||
| 외상매출금 | 83,753 | - | 83,753 |
| 단기기타채권: | |||
| 미수수익 | 289 | - | 289 |
| 보증금 | 234,478 | - | 234,478 |
| 장기기타채권: | |||
| 보증금 | 159,255 | - | 159,255 |
| 합 계 | 477,775 | - | 477,775 |
(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같으며, 전기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기기타채권: | |||
| 대여금 | - | (1,645,000) | (1,645,000) |
10. 파생상품
(1) 전기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품종류 | 계약내용 |
| --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | 선물환 USD 1,000,000 매수거래 |
(2) 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품종류 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 통화선도 | 344 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품종류 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | 13,900 | 344 | 당기손익 |
11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | 554,569 | - | 504,161 |
| 손상차손누계액(*) | - | (109,965) | - | - |
| 선급비용 | 63,094 | - | 36,079 | - |
| 부가가치세대급금 | 31,394 | - | 39,550 | - |
| 합 계 | 94,488 | 444,604 | 75,629 | 504,161 |
(*) 당기 중 장기선급금에 대한 손상차손 109,965천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다(주석 14 참조).
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 비 품 | 임차개량권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 631,719 | 458,410 | 1,090,129 |
| 감가상각누계액 | (456,395) | (458,410) | (914,805) |
| 손상차손누계액 | (34,765) | - | (34,765) |
| 장부가액 | 140,559 | - | 140,559 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 631,639 | 458,410 | 1,090,049 |
| 감가상각누계액 | (342,958) | (359,827) | (702,785) |
| 장부가액 | 288,681 | 98,583 | 387,264 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지(*2) | 건 물(*2) | 비 품 | 임차개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | 631,639 | 458,410 | - | 1,090,049 |
| 취득액 | - | - | 80 | - | - | 80 |
| 당기말 | - | - | 631,719 | 458,410 | - | 1,090,129 |
| 전기초 | - | - | 623,255 | 458,410 | 3,829,473 | 4,911,138 |
| 취득액(*1) | - | - | 68,140 | - | 3,939,703 | 4,007,843 |
| 대체 | 2,755,773 | 5,013,403 | - | - | (7,769,176) | - |
| 처분액 | (2,755,773) | (5,013,403) | (59,756) | - | - | (7,828,932) |
| 전기말 | - | - | 631,639 | 458,410 | - | 1,090,049 |
(*1) 전기 중 금융비융자본화로 인하여 건설중인자산이 9,398천원 증가했습니다. 일반차입금 자본화 차입원가 금액을 산정하는데 사용한 자본화이자율은 전기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 3.26% 입니다.(*2) 당사는 D Tech Tower 과천 지식산업센터 사무실 및 관련 부지를 전기 중 매각완료 하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 비 품 | 임차개량권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | 342,958 | 359,827 | 702,785 |
| 감가상각비 | - | 113,437 | 98,583 | 212,020 |
| 당기말 | - | 456,395 | 458,410 | 914,805 |
| 전기초 | - | 283,390 | 190,827 | 474,217 |
| 처분액 | (52,223) | (54,313) | - | (106,536) |
| 감가상각비 | 52,223 | 113,881 | 169,000 | 335,104 |
| 전기말 | - | 342,958 | 359,827 | 702,785 |
(4) 당기 중 유형자산에 대한 손상차손 34,765천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다(주석 14 참조).
(5) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비를 연구비 및 감가상각비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구비 | 판관비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 104,653 | 107,367 | 212,020 |
| 전기 | 102,541 | 232,563 | 335,104 |
(6) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 ㈜KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다.
13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 331,901 | 124,719 |
| 시설장치 | - | 8,689 |
| 차량운반구 | 48,983 | 123,181 |
| 합 계 | 380,884 | 256,589 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 | 256,589 | 224,899 |
| 증가/변경 | 551,988 | 523,093 |
| 감가상각 | (333,488) | - |
| 손상차손(*) | (94,205) | - |
| 이자비용 | - | 35,786 |
| 지급 | - | (331,703) |
| 당기말 | 380,884 | 452,075 |
(*) 당기 중 사용권자산에 대한 손상차손 94,205천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다(주석 14 참조).
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 | 501,479 | 434,299 |
| 증가/변경 | 146,634 | 111,529 |
| 감가상각 | (391,524) | - |
| 이자비용 | - | 53,466 |
| 지급 | - | (374,395) |
| 당기말 | 256,589 | 224,899 |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 333,488 | 391,524 |
| 리스부채의 이자비용 | 35,786 | 53,466 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 5,693 | 322 |
| 포괄손익계산서에 인식된 총 금액 | 374,967 | 445,312 |
(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금유출 | (331,703) | (374,395) |
(5) 당기와 전기 중 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 리스로 인한 총 현금유출각각 337,396천원 및 374,717천원입니다.
(6) 연장선택권일부 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장 할 수있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 기술사용권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 취득원가 | 300,000 | 1,805,515 | 93,534 | 355,200 | 2,554,249 |
| 감가상각누계액 | (186,207) | (1,463,188) | (86,268) | (192,908) | (1,928,571) |
| 손상차손누계액 | (22,564) | (67,879) | (1,441) | (32,181) | (124,065) |
| 장부가액 | 91,229 | 274,448 | 5,825 | 130,111 | 501,613 |
| 전기말: | |||||
| 취득원가 | 300,000 | 1,705,515 | 93,534 | 298,673 | 2,397,722 |
| 감가상각누계액 | (124,138) | (1,238,221) | (78,992) | (145,704) | (1,587,055) |
| 장부가액 | 175,862 | 467,294 | 14,542 | 152,969 | 810,667 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 기술사용권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 175,862 | 467,294 | 14,542 | 152,969 | 810,667 |
| 취득/대체(*) | - | 100,000 | - | 56,528 | 156,528 |
| 무형자산상각비 | (62,069) | (224,967) | (7,276) | (47,205) | (341,517) |
| 손상차손 | (22,564) | (67,879) | (1,441) | (32,181) | (124,065) |
| 당기말 | 91,229 | 274,448 | 5,825 | 130,111 | 501,613 |
| 전기초 | 237,931 | 532,261 | 23,692 | 58,825 | 852,709 |
| 취득/대체(*) | - | 100,000 | - | 124,269 | 224,269 |
| 무형자산상각비 | (62,069) | (164,967) | (9,150) | (30,125) | (266,311) |
| 전기말 | 175,862 | 467,294 | 14,542 | 152,969 | 810,667 |
(*) 당기와 전기 중 PCT 출원 승인으로 인하여 장기선급금에서 기타의 무형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기 중 무형자산에 대한 손상차손 124,065천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다.(4) 당기 중 인식된 현금창출단위에 대한 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 현금창출단위 |
| --- | --- |
| 손상차손: | |
| 당기손익 | 363,000 |
| 회수가능액 | 1,830,661 |
| 추정근거 | 사용가치 |
| 가치평가기법 | 현금흐름할인모형 |
| 주요 가정 | 할인율: 15.34% |
| 손상차손내용 | 국내 임상연구 자진철회 및 국외 추가 임상연구 실시지연에 따른 현금창출단위에 대한 손상 |
| 성격 | 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 장기선급금 장부금액에 비례하여 손상차손 배분 |
| 보고부문 | 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등의 단일 영업부문 |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산상각비 | 340,592 | 925 | 265,198 | 1,113 |
| 경상연구비 | - | 4,517,944 | - | 4,813,829 |
| 합 계 | 340,592 | 4,518,869 | 265,198 | 4,814,942 |
15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc.(*1) | 미국 | 12월 31일 | 연구개발업 | 100 | - | 100 | - |
| KAINOS VISION, INC.(*2) | 미국 | 12월 31일 | 투자업 등 | 100 | 3,469,611 | - | - |
| KAIDEA GLOBAL PTE.LTD(*3) | 싱가포르 | 12월 31일 | 연구개발업 | - | - | - | - |
(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*2) 당기 중 신규설립으로 종속기업에 추가되었습니다. (*3) 전기 중 청산이 완료되어 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 지분법평가 | 기타(*) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익(*) | 지분법자본변동(*) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | - | - | 5,037,447 | - | (5,037,447) | - |
| KAINOS VISION, INC. | - | 3,703,095 | (412,069) | 178,585 | - | 3,469,611 |
(*) 당기 중 비유동당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주의 공정가치가 변동하여 지분법이익 5,073,447천원을 인식 후 공정가치평가손실 5,073,447천원을 인식하였습니다. 또한, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동을 전환우선주 장부금액에서 누적적으로 11,558,921천원 차감하여 인식하였습니다. 다만, 누적손실로 인하여 비유동당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다(주석 8 참조).
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 지분법평가 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익(*) | 지분법자본변동(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | - | - | - | - | - |
| KAIDEA GLOBAL PTE.LTD | 200,487 | (201,878) | (5,162) | 6,553 | - |
(*) 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주 장부금액에서 누적적으로 16,632,368천원 차감하여 인식하였습니다. 다만, 누적손실로 인하여 비유동당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다(주석 8 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 100% | 2,395,592 | 16,028,046 | - | 2,618,045 | 646,466 |
| KAINOS VISION, INC. | 100% | 3,469,611 | - | - | (412,069) | (233,484) |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 100% | 6,221,984 | 20,717,004 | - | (5,905,630) | (6,031,465) |
16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 2,578,800 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화단기차입금 | FAScinate Therapeutics, Inc. | - | - | 2,578,800 | 만기상환 |
| 합 계 | - | 2,578,800 |
17. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,244,399 | - | 779,161 | - |
| 미지급비용 | 99,549 | - | 49,761 | - |
| 합 계 | 1,343,948 | - | 828,922 | - |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 39,048 | - | 38,902 | - |
19. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접반영된 법인세 비용은 없습니다.
(3) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (9,954,392) | (11,737,898) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,080,468) | (2,453,221) |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이의 법인세 효과 | 57,033 | 149,734 |
| 미인식 일시적차이 법인세효과 | 443,823 | 1,040,035 |
| 미인식 이월결손금 법인세효과 | 1,579,612 | 1,263,452 |
| 미인식 이월세액공제 법인세효과 | - | - |
| 기타(세율차이 등) | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 216,655 | 207,110 | 166,249 | 257,516 | 45,281 | 53,821 |
| 장기선급금 | - | 109,965 | - | 109,965 | - | 22,983 |
| 대손충당금 | - | 1,626,800 | - | 1,626,800 | - | 340,001 |
| 미수수익 | (289) | (24,892) | (289) | (24,892) | (60) | (5,202) |
| 지분법투자주식 | 2,420 | 233,484 | - | 235,904 | 506 | 49,304 |
| 해외사업환산손익 | (7,664) | - | 3,011 | (10,675) | (1,602) | (2,231) |
| 사용권자산 | (256,589) | (380,884) | (256,589) | (380,884) | (53,627) | (79,605) |
| 리스부채 | 224,898 | 452,075 | 224,899 | 452,074 | 47,004 | 94,483 |
| 복구충당부채 | 36,624 | 33,747 | 36,624 | 33,747 | 7,654 | 7,053 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 18,688,165 | 5,110,777 | 5,073,448 | 18,725,494 | 3,905,826 | 3,913,628 |
| 파생상품자산 | (344) | - | (344) | - | (72) | - |
| 미지급비용 | 15,060 | 17,444 | 15,060 | 17,444 | 3,148 | 3,646 |
| 일시적차이 소계 | 18,918,936 | 7,385,626 | 5,262,069 | 21,042,493 | 3,954,058 | 4,397,881 |
| 이월결손금 | 64,182,253 | 7,557,954 | 883,181 | 70,857,026 | 13,414,091 | 14,809,118 |
| 이월세액공제 | 3,078,816 | 292,369 | - | 3,371,185 | 3,078,816 | 3,371,185 |
| 합 계 | 20,446,965 | 22,578,184 | ||||
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (20,446,965) | (22,578,184) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 101,792 | 114,863 | - | 216,655 | 21,376 | 45,281 |
| 미수수익 | (195,647) | (289) | (195,647) | (289) | (41,086) | (60) |
| 지분법투자주식 | 43,672 | - | 41,252 | 2,420 | 9,171 | 506 |
| 해외사업환산손익 | (4,043) | - | 3,621 | (7,664) | (849) | (1,602) |
| 사용권자산 | (501,479) | (256,589) | (501,479) | (256,589) | (105,311) | (53,627) |
| 리스부채 | 434,299 | 459,045 | 668,446 | 224,898 | 91,203 | 47,004 |
| 복구충당부채 | 73,800 | 36,624 | 73,800 | 36,624 | 15,498 | 7,654 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 13,994,457 | 4,693,708 | - | 18,688,165 | 2,938,836 | 3,905,826 |
| 파생상품자산 | - | (344) | - | (344) | - | (72) |
| 미지급비용 | 19,539 | 15,060 | 19,539 | 15,060 | 4,103 | 3,148 |
| 일시적차이 소계 | 13,966,390 | 5,062,078 | 109,532 | 18,918,936 | 2,932,941 | 3,954,058 |
| 이월결손금 | 62,577,102 | 6,068,917 | 4,463,766 | 64,182,253 | 13,141,191 | 13,414,091 |
| 이월세액공제 | 3,039,595 | 39,221 | - | 3,078,816 | 3,039,595 | 3,078,816 |
| 합 계 | 19,113,727 | 20,446,965 | ||||
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (19,113,727) | (20,446,965) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸여부 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | 비고 |
| 차감할 일시적 차이: | |||
| 종속기업투자 | 49,304 | 506 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,806,517 | 3,806,517 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 14,672,401 | - | 883,181 | - |
| 1~2년 | 4,912,193 | - | 14,672,401 | - |
| 2~3년 | 2,556,286 | 681,069 | 7,468,480 | 328,753 |
| 3년 초과 | 48,716,146 | 2,690,116 | 41,158,191 | 2,750,063 |
| 합 계 | 70,857,026 | 3,371,185 | 64,182,253 | 3,078,816 |
(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 51,452 | 118,607 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기순법인세자산(부채) | 51,452 | 118,607 |
20. 충당부채당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기복구충당부채 | 36,624 | 646 | (3,523) | 33,747 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기복구충당부채 | 73,800 | 1,601 | (38,777) | 36,624 |
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 28,180,793 | 27,922,396 |
| 보통주자본금 | 14,090,396,500 | 13,961,198,000 |
(*) 2022년 6월 28일 당사는 보통주 5주를 1주로 주식병합을 실시하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 | 전기초 | 27,922,396 | 13,961,198 | 102,366,953 |
| 2023.12.31 | 전기말 | 27,922,396 | 13,961,198 | 102,366,953 |
| 2024.01.01 | 당기초 | 27,922,396 | 13,961,198 | 102,366,953 |
| 2024.06.11 | 유상증자 | 258,397 | 129,199 | 867,507 |
| 2024.12.31 | 당기말 | 28,180,793 | 14,090,397 | 103,234,460 |
22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금(*1) | 8,382,158 | 7,749,578 |
| 자기주식(*2) | (40,954) | (55,124) |
| 주식매입선택권 | 3,904,959 | 3,327,376 |
| 지분법자본변동 | (52,327) | (230,913) |
| 해외사업환산손익 | 9,760 | 6,748 |
| 합 계 | 12,203,596 | 10,797,665 |
(*1) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 3,259,721천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 (-)268,554천원, 전환사채 만기전 취득에 따른 전환권대가 배분액 4,447,344천원, 주식매입선택권 소멸에 따른 금액 943,647천원이 포함되어 있습니다.(*2) 2020년 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식 22,721천원을 취득하였고, 2022년 액면병합 과정에서 발생한 단주 32,403천원을 취득하였습니다.한편, 당사는 2024년 6월에 당사의 최대주주로부터 당사의 보통주 500,000주를 무상으로 증여받았으며, 2024년 6월에 자기주식 중 130,000주를 매도하였습니다.
23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여할 주식의 종류 | 보통주식 |
| 부여방법 | 주식결제형 |
| 권리행사가능기간 | 1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14차, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차, 21차, 22차) 부여일부터 3년 후 50%, 이후 2년 간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사) |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년~5년 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 차 수 | 부여일 | 행사가격 | 주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 13차 | 2016.03.29 | 6,330 | 66,470 |
| 14차 | 2017.03.24 | 3,325 | 134,467 |
| 15차 | 2018.03.26 | 8,860 | 71,807 |
| 16차 | 2019.03.25 | 12,025 | 158,700 |
| 17차 | 2020.03.13 | 13,440 | 158,700 |
| 18차 | 2021.01.15 | 22,030 | 40,000 |
| 19차 | 2021.03.15 | 20,090 | 100,000 |
| 20차 | 2021.03.31 | 19,775 | 10,000 |
| 21차 | 2022.03.14 | 11,375 | 35,000 |
| 22차 | 2023.03.14 | 6,409 | 171,500 |
| 합 계 | 946,644 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 수 | 내부 산출주가 | 무위험수익률 | 주가변동성 | 부여일의 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 13차 | 20,000 | 1.85% | 14.40% | 19 |
| 14차 | 20,000 | 2.21% | 6.60% | 230 |
| 15차 | 57,000 | 2.70% | 39.00% | 2,777 |
| 16차 | 82,000 | 1.90% | 32.08% | 4,733 |
| 17차 | 77,000 | 1.61% | 32.80% | 3,312 |
| 18차 | 21,450 | 1.61% | 42.32% | 10,430 |
| 19차 | 20,250 | 1.95% | 58.32% | 12,810 |
| 20차 | 19,475 | 1.93% | 50.84% | 11,070 |
| 21차 | 10,350 | 2.66% | 61.20% | 6,910 |
| 22차 | 6,390 | 3.42% | 89.82% | 5,302 |
(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초수량 | 975,644 | 825,144 |
| 부여 | - | 200,500 |
| 취소 또는 소멸 | (29,000) | (50,000) |
| 행사 | - | - |
| 기말수량 | 946,644 | 975,644 |
(5) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 688,573주이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 577,584천원 및 650,120천원 입니다. 당기에 인식한 주식보상비용 중 342,786천원은 연구비로 인식하였습니다.
24. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 | 처리확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 122,071,070 | 112,116,678 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 112,116,678 | 100,378,780 | ||
| 당기순손실 | 9,954,392 | 11,737,898 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 122,071,070 | 112,116,678 |
25. 매출(1) 당기와 전기 중 주요 수익의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 로열티 수입 | 575,366 | 267,312 |
| 기간에 인식하는 수익: | ||
| 기타매출 | 15,000 | - |
| 합 계 | 590,366 | 267,312 |
(2) 당기와 전기 중 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*1) | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 중 국 | 575,366 | 267,312 |
| 대한민국 | 15,000 | - |
| 합 계 | 590,366 | - |
(*1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 고객명 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객A | 575,366 | 267,312 |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 | 매출원가 | 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 15,588 | 1,304,302 | 782,208 | 2,102,098 | - | 1,419,261 | 705,244 | 2,124,505 |
| 퇴직급여 | - | 136,947 | 81,016 | 217,963 | - | 153,324 | 51,992 | 205,316 |
| 보험료 | - | 5,914 | 5,938 | 11,852 | - | 7,226 | 5,018 | 12,244 |
| 복리후생비 | - | 124,015 | 98,185 | 222,200 | - | 141,711 | 84,305 | 226,016 |
| 여비교통비 | - | 91,638 | 13,785 | 105,423 | - | 79,966 | 4,502 | 84,468 |
| 접대비 | - | 76,304 | 1,552 | 77,856 | - | 73,063 | 1,335 | 74,398 |
| 임차료 | - | 465 | 143 | 608 | - | 322 | - | 322 |
| 감가상각비 | - | 305,154 | 240,354 | 545,508 | - | 490,679 | 235,949 | 726,628 |
| 무형자산상각비 | - | 340,592 | 925 | 341,517 | - | 265,198 | 1,113 | 266,311 |
| 세금과공과 | - | 451,552 | 3,923 | 455,475 | - | 88,152 | 3,554 | 91,706 |
| 연구개발비(외주) | - | - | 2,667,518 | 2,667,518 | - | - | 2,936,014 | 2,936,014 |
| 연구개발비(재료) | - | - | 103,694 | 103,694 | - | - | 42,428 | 42,428 |
| 지급수수료 | 152,915 | 723,994 | 140,124 | 1,017,033 | 62,091 | 576,550 | 120,805 | 759,446 |
| 소모품비 | - | 4,044 | 3,097 | 7,141 | - | 10,924 | 2,862 | 13,786 |
| 수선유지비 | - | 2,318 | - | 2,318 | - | 2,318 | - | 2,318 |
| 통신비 | - | 6,423 | 10 | 6,433 | - | 6,692 | 28 | 6,720 |
| 교육훈련비 | - | 1,908 | 2,177 | 4,085 | - | 9,067 | 2,757 | 11,824 |
| 관리비 | - | 31,342 | 31,342 | 62,684 | - | 79,102 | 30,871 | 109,973 |
| 도서인쇄비 | - | 8,484 | 92 | 8,576 | - | 9,192 | 954 | 10,146 |
| 잡비 | - | 2,515 | - | 2,515 | - | 2,890 | - | 2,890 |
| 주식보상비용 | - | 234,798 | 342,786 | 577,584 | - | 64,909 | 585,211 | 650,120 |
| 합 계 | 168,503 | 3,852,709 | 4,518,869 | 8,540,081 | 62,091 | 3,480,546 | 4,814,942 | 8,357,579 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 74,674 | 135,285 |
| 외화환산이익 | 146,714 | 613 |
| 유형자산처분이익 | - | 633,047 |
| 복구충당부채환입 | 3,523 | 38,777 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 22,496 |
| 잡이익 | 17,254 | 299 |
| 합 계 | 242,165 | 830,517 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 94,298 | 38,161 |
| 외화환산손실 | - | 59,696 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,713 |
| 유형자산손상차손 | 128,970 | - |
| 무형자산손상차손 | 234,030 | - |
| 기타대손상각비 | 1,645,000 | - |
| 잡손실 | 78,907 | 22,430 |
| 합 계 | 2,181,205 | 125,000 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 416,147 | 616,809 |
| 파생상품평가이익 | - | 344 |
| 파생상품처분이익 | 13,900 | - |
| 합 계 | 430,047 | 617,153 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 46,285 | 271,432 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,110,777 | 2,442,246 |
| 합 계 | 5,157,062 | 2,713,678 |
29. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,102,098 | 2,124,505 |
| 퇴직급여 | 217,963 | 205,316 |
| 주식보상비용 | 577,584 | 650,120 |
| 합 계 | 2,897,645 | 2,979,941 |
30. 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 136,947 | 153,324 |
| 연구개발비 | 81,016 | 51,992 |
| 합 계 | 217,963 | 205,316 |
31. 주당손실
(1) 기본주당손실당기와 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | 9,954,392,177 | 11,737,898,253 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,846,311 | 27,922,396 |
| 기본주당손실 | 357 | 420 |
② 가중평균유통보통주식수
(당기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024.01.01~2024.12.31 | 366 | 27,922,396 | 10,219,596,936 |
| 자기주식취득 | 2024.06.05~2024.12.31 | 210 | (500,000) | (105,000,000) |
| 유상증자 | 2024.06.11~2024.12.31 | 204 | 258,397 | 52,712,988 |
| 자기주식처분 | 2024.06.27~2024.12.31 | 188 | 130,000 | 24,440,000 |
| 적수 합계 | 10,191,749,924 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 10,191,749,924 / 366일 = 27,846,311주
(전기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 27,922,396 | 10,191,674,540 |
| 적수 합계 | 10,191,674,540 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 10,191,674,540 / 365일 = 27,922,396주
(2) 희석주당손실
당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기와 전기 중 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 946,644 | 975,644 |
(*) 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.
32. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
(2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 영업활동현금흐름의 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 212,020 | 335,104 |
| 사용권자산상각비 | 333,488 | 391,524 |
| 무형자산상각비 | 341,517 | 266,311 |
| 주식보상비용 | 577,584 | 650,120 |
| 이자비용 | 46,285 | 271,432 |
| 지분법손실 | 412,069 | 2,256,624 |
| 외화환산손실 | - | 59,696 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,110,777 | 2,442,246 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,713 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 기타대손상각비 | 1,645,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 128,970 | - |
| 무형자산손상차손 | 234,030 | - |
| 외화환산이익 | (146,714) | (613) |
| 이자수익 | (416,147) | (616,809) |
| 유형자산처분이익 | - | (633,047) |
| 복구충당부채환입 | (3,523) | (38,777) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (22,496) |
| 파생상품평가익 | - | (344) |
| 파생상품처분이익 | (13,900) | - |
| 지분법이익 | (5,073,447) | - |
| 합 계 | 3,388,009 | 5,365,684 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외상매출금의 감소(증가) | (152,216) | 13,640 |
| 미수금의 감소(증가) | (48,022) | 271 |
| 선급비용의 감소(증가) | (27,014) | 37,495 |
| 부가세대급금의 감소 | 8,155 | 14,558 |
| 당기법인세자산의 증가(감소) | 67,155 | (85,338) |
| 장기선급금의 증가 | - | (211,357) |
| 미지급금의 증가 | 465,239 | 310,238 |
| 예수금의 증가 | 146 | 8,488 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 49,788 | (9,354) |
| 합 계 | 363,231 | 78,641 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금의 무형자산 대체 | 56,528 | 124,269 |
| 신규리스 인식 | 551,988 | 146,634 |
| 건설중인자산 본계정대체 | - | 7,769,176 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 8(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,578,800 | (2,578,800) | - | - | - |
| 리스부채 | 224,899 | (331,703) | 523,093 | 35,786 | 452,075 |
| 합 계 | 2,803,699 | (2,910,503) | 523,093 | 35,786 | 452,075 |
② 제 7(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,563,571 | (2,028,971) | - | - | 44,200 | 2,578,800 |
| 유동성장기차입금 | 2,285,014 | (2,285,014) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 434,299 | (374,395) | 111,529 | 53,466 | - | 224,899 |
| 합 계 | 7,282,884 | (4,688,380) | 111,529 | 53,466 | 44,200 | 2,803,699 |
34. 우발부채 및 약정사항(1) Development and License Agreement
① 한국화학연구원당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다.당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액 중 동 연구원의 분배비율에 해당하는 만큼을 지급하였으며, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.
② Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd.
당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다. 2017년 12월 18일 HIV치료제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 USD 1,500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, 2021년 3분기부터 royalty를 수령하고 있습니다. 한편, HIV 치료제의 전 세계(대한민국 제외) 상용화를 위하여 2023년 4월 20일자로 추가 기술이전 계약을 체결하였으며, 아래와 같이 계약서 상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.
| 구 분 | 계약 조건 |
|---|---|
| KM023 특허 보유국 내 판매 | 매출총이익률의 45% |
| 유럽연합 국가 중 특허 미보유국 내 판매 | 매출액의 10% |
| 해외 간접 판매 | 매출총이익률의 45% |
| 카이노스메드 중간 소개로 인한 판매 | 매출총이익률의 47% |
| 제3자로의 추가 기술이전 | 기술이전 수익의 45% |
당사가 개발 중인 2개 항암제의 중국(홍콩, 대만 포함) 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다. 2017년 12월 18일 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 다만, 당기말 현재 HIV치료제 이외 개발 중인 2개 항암제의 경우 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사에서 연구개발을 지속하지 않기로 결정함에 따라 2023년 4월 6일 당사는 해당 IP의 글로벌 전용실시권을 중국 내 제 3자에게 Sub-licencing 할 수 있도록 글로벌 기술이전 권한을 위임하였습니다. 당기말 현재 기술이전은 성사되지 않았습니다.
③ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.
당사는 동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 2022년 중에 300,000천원의 특허양도대가와, Milestone fee 300,000천원을 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 추가 Milestone fee를 지급하기로하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우 계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.동 전용실시권으로 당사는 국내에서 다계통위축증(MSA) 치료제 임상 2상을 수행하였으나, 당기 중 임상시험계획을 자진취하 하였습니다. 당사는 새로운 임상계획을 수립하여 IND 신청 및 승인을 추진할 예정입니다.
④ 충남대학교 산학협력단당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.
동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.
⑤ FAScinate Therapeutics Inc.당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc.와 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상 진행 및 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다. 총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 royalty로 받는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 FAScinate Therapeutics Inc.는 임상 2상 part 1b를 완료하였습니다.
⑥ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)
당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다. 이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, MilestoneUSD 14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD 1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해수령한 것으로 대신하였고, 나머지 USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다. 한편, 엠마우스라이프사이언스는 In Vitro Study 및 기술에 대한 특허 출원 등 관련 연구를 수행하였으나 재무적 상황 등으로 인하여 당기말 현재 후속 연구를 위한 투자가 잠정 보류된 상태입니다.
⑦ 충남대학교 산학협력단당사는 2021년 9월 1일부터 충남대학교 산학협력단과 공동으로 '항암 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 수행결과에 따른 기술사용권리에 대하여 전기 중에 100,000천원의 대가를 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 실적기술료를 지급하기로 하였습니다.
⑧ 란드바이오 주식회사당사는 란드바이오 주식회사로부터 스테로이드-저항성 천식 및 중성구 염증형 COPD 치료용 선도물질 관련 전용실시권을 이전받는 계약을 2024년 8월 14일자로 체결하였습니다. 전용실시권에 대한 보상으로 당기 중 100,000천원의 License fee를 지급하였으며, 경상기술료는 계약기술을 사용하여 발생한 총 매출액의 1%를 지급하기로 하였습니다.
⑨ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 임원해고 무효관련 소송의 피고로 계류 중에 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 소송의 전망과 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. (3) 보험가입내역당사는 주석12 이외에 메리츠화재보험에 MSA 임상2상 영업배상책임보험, 한화손해보험에 임직원 단체보험, DB손해보험에 환경책임보험을 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.
35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. |
| KAINOS VISION, INC.(*1) | |
| 종속기업의 관계기업 | Adelphi Ventures Fund I, LP(*2) |
| 그 외 | Omicinsight Corporation(*3) |
(*1) 당기 중 신규출자로 설립되었습니다.(*2) KAINOS VISION, INC.의 관계기업입니다.(*3) Adelphi Ventures Fund I, LP의 종속기업입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 전환우선주 | - | - |
| 단기차입금 | - | 2,578,800 | ||
| 단기대여금 | 1,470,000 | - | ||
| 미수수익 | 20,823 | - |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 이자비용 | 9,854 | 73,587 |
| 이자수익 | 19,321 | - | ||
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 | 5,073,447 | 2,377,129 | ||
| 지분법이익 | 5,073,447 | - | ||
| 기타대손상각비 | 1,470,000 | - | ||
| 외화환산손실 | - | 44,200 | ||
| 외화환산이익 | 87,480 | - | ||
| KAINOS VISION, INC. | 이자수익 | 2 | - | |
| 지분법손실 | 412,069 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 차입금상환 | (2,578,800) | (1,340,887) |
| 대여금지급 | (1,382,520) | - | ||
| 종속기업 | KAINOS VISION, INC. | 출자 | (3,703,095) | - |
| 대여금지급 | (261) | - | ||
| 대여금회수 | 261 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,335,287 | 1,381,488 |
| 퇴직급여 | 154,157 | 137,421 |
| 주식기준보상 | 470,388 | 474,424 |
| 합 계 | 1,959,832 | 1,993,333 |
36. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 당기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 영업손실 | 7,949,714 |
| 법인세비용차감전순손실 | 9,954,392 |
| 누적결손금 | 122,071,070 |
| 매출액 | 590,366 |
(2) 당사는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 2025년 3월 21일에 5,774,550천원을 납입완료하여 추가 자금을 확보하였습니다. (3) 당사의 주요 파이프라인은 에이즈 치료제(KM-023)와 파킨슨병/다계통위축증 치료제(KM-819/MSA)이며, 각 파이프라인별 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.
당사의 에이즈 치료제(KM-023)의 기술이전 이후 KM-023 기반의 에이즈 치료제가 중국 의료보험에 등재됨에 따라 가격경쟁력을 확보하였고, Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd.가 진행한 비교 임상을 통해 비열등성 유효성과 안정성이 확인되었습니다. 이를 바탕으로 글로벌 판매 확대를 위한 추가 기술이전계약을 체결함에 따라 향후 에이즈 치료제와 관련한 로열티 수익이 증가할 것으로 기대하고 있습니다.
당사는 2025년 중 다계통위축증에 대한 국내 IND 재승인을 추진예정이며, 그와 동시에다계통위측증 치료제(MSA)와 파킨슨병 치료제(KM-819)의 기술수출(License-out)을 통한 수익성 확보를 계획하고 있습니다.
(4) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 영업활동을 위한당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 37. 보고기한후 사건당사는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 2025년 3월 21일에 납입완료하였습니다. 유상증자 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 신주의 종류와 수 | 보통주 4,906,160주 | |
| 1주당 발행가격 | 1,177원 | |
| 증자방식 | 제3자 배정증자 | |
| 금액 | 5,774,550,320원 | |
| 납입일 | 2025년 3월 21일 | |
| 신주의 상장예정일 | 2025년 4월 02일 | 보호예수 1년 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카이노스메드의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 카이노스메드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
우리는 첨부된 주식회사 카이노스메드의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 카이노스메드의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가 결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제 4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의규정 기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장 대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 중소기업에 대한 적용' 기준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
fy2024_운영실태보고서.jpg fy2024_운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 카이노스메드2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221245------7910104028160156------2101941717176150800642------9938092727216178960798------1,2031,003
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.101회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2024.07.29~08.02541반기검토2024.11.11~11.14441중간감사2025.02.10~02.14541기말감사--------OOOX32024.08.05 / 2024.12.12 / 2025.03.17X--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 05일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 반기재무제표 검토결과- 계속기업가정의불확실성 평가 및 감사계획22024년 12월 12일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등32025년 03월 17일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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