Panstar Enterprise Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 주식회사 팬스타엔터프라이즈 01005808 100000000000 20250331 1201110126038 000 99889 43308 62890 113 Y N N Y N A N 1 Y

주식회사 팬스타엔터프라이즈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

안경회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	--------------------------------------------- 1
II. 재무제표
재무상태표	--------------------------------------------- 6
포괄손익계산서	--------------------------------------------- 8
자본변동표	--------------------------------------------- 9
현금흐름표	-------------------------------------------- 10
주석	-------------------------------------------- 12

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	----------------------------- 72

외부감사 실시내용	---------------------------------------- 75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 팬스타엔터프라이즈
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다(1) 특수관계자 거래의 표시와 공시

재무제표에 대한 주석 33(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자거래 공시금액의 정확성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록과 은행조회서 등의 문서를 확인하여 공시하지 아니한 특수관계자 거래, 중요한 담보내역 등이 있는 지 검토- 주석으로 공시된 특수관계자간 거래내역의 실재성을 확인하기 위하여 거래명세서 등 거래증빙 대사- 주석으로 공시된 특수관계자간 거래내역의 완전성을 확인하기 위하여 특수관계자의 거래처별 원장과 대사- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이지연입니다.

부산광역시 해운대구 센텀서로 30
안 경 회 계 법 인
대표이사 김 지 영

2025년 03월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 팬스타엔터프라이즈

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

제 29 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 팬스타엔터프라이즈 대표이사 김현겸, 강병수

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 중구 해관로 30
(전 화)	051-240-8878

재 무 상 태 표
제30(당)기: 2024년 12월 31일 현재
제29(전)기: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 팬스타엔터프라이즈	(단위: 원)

과 목	주 석	제30(당)기		제29(전)기
자 산
I. 유동자산			42,016,403,501		34,603,400,490
1. 현금및현금성자산	4,6,7	7,063,738,501		6,834,030,358
2. 단기금융상품	4,6,9,13	2,130,000,000		386,820,000
3. 매출채권	4,6,8,33	18,194,636,660		16,518,117,250
4. 기타유동금융자산	4,6,9,33	5,188,916,644		6,201,271,130
5. 재고자산	10	4,490,976,690		4,269,752,425
6. 당기법인세자산		3,770,820		22,704,300
7. 기타유동자산	11,33	4,944,364,186		370,705,027
II. 비유동자산			57,872,700,372		61,072,523,927
1. 기타비유동금융자산	4,6,9,33	2,531,191,155		2,520,742,141
2. 관계기업투자	12	20,298,697,339		19,687,565,427
3. 유형자산	13	24,241,572,779		26,904,853,191
4. 사용권자산	14	265,125,322		285,444,281
5. 무형자산	15	3,031,665,691		3,034,999,024
6. 투자부동산	16	7,504,448,086		8,638,919,863
자 산 총 계			99,889,103,873		95,675,924,417
부 채
I. 유동부채			30,160,001,468		31,492,328,691
1. 매입채무	4,6,17,33	4,966,057,867		5,081,837,237
2. 기타유동금융부채	4,6,17,33	1,237,738,609		1,370,806,665
3. 기타유동부채	19,33	5,757,869,163		2,750,019,231
4. 리스부채	4,6,14	105,551,761		92,678,995
5. 단기차입금	4,6,18	4,316,953,200		8,487,086,449
6. 유동성장기부채	4,6,18	13,738,085,965		8,565,040,000
7. 신주인수권부사채	4,6,18	37,744,903		48,484,012
8. 전환사채	4,6,18	-		4,500,047,155
9. 파생상품부채	4,5,6	-		596,328,947
II. 비유동부채			13,148,470,502		11,548,294,397
1. 장기차입금	4,6,18	11,467,296,947		10,324,500,000
2. 리스부채	4,6,14	154,268,896		186,516,969
3. 순확정급여부채	20	1,131,731,897		686,356,822
4. 기타비유동금융부채	4,6,17	305,000,000		350,000,000
5. 기타비유동부채	19	90,172,762		920,606
부 채 총 계			43,308,471,970		43,040,623,088
자 본
I. 자본금	22		33,492,947,500		33,218,021,000
II. 기타불입자본	22		59,731,221,167		59,634,314,538
III. 기타자본구성요소	12,23		632,183,447		569,190,163
IV. 결손금	24		(37,275,720,211)		(40,786,224,372)
자 본 총 계			56,580,631,903		52,635,301,329
부 채 와 자 본 총 계			99,889,103,873		95,675,924,417

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제30(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제29(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈	(단위: 원)

과 목	주 석	제30(당)기	제29(전)기
I. 매출액	25,33,34	62,890,324,809	69,113,153,048
II. 매출원가	25,27,33	55,519,607,037	61,472,501,198
III. 매출총이익		7,370,717,772	7,640,651,850
판매비와관리비	26,27	7,085,427,726	6,012,841,908
IV. 영업이익		285,290,046	1,627,809,942
금융수익	28	2,269,045,405	1,573,253,371
금융비용	28	(2,271,400,957)	(3,119,657,932)
기타수익	29	5,812,193,228	208,827,254
기타비용	29	(2,680,572,923)	(12,482,967)
지분법이익(손실)	12	226,788,698	(2,547,977)
V. 법인세비용차감전순이익		3,641,343,497	275,201,691
VI. 법인세비용	21	-	-
VII. 당기순이익		3,641,343,497	275,201,691
VIII. 기타포괄손익		(67,846,052)	(15,555,057)
당기손익으로 재분류되는 항목
지분법자본변동	12	62,993,284	3,720,460
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	20	(105,324,553)	(230,033,787)
관계기업잉여금변동	12	(25,514,783)	210,758,270
IX. 총포괄이익		3,573,497,445	259,646,634
X. 주당손익	30
기본주당순이익		54원	4원
희석주당순이익		54원	4원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제30(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제29(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	합 계
2023.1.1(전기초)		29,567,012,500	58,430,857,840	565,469,703	(41,042,150,546)	47,521,189,497
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	275,201,691	275,201,691
순확정급여재측정요소		-	-	-	(230,033,787)	(230,033,787)
총포괄손익 계		-	-	-	45,167,904	45,167,904
소유주와의 거래:
신주인수권부사채전환		21,979,000	12,147,335	-	-	34,126,335
전환사채전환		3,629,029,500	1,191,309,363	-	-	4,820,338,863
관계기업투자평가		-	-	3,720,460	210,758,270	214,478,730
소유주와의 거래 계		3,651,008,500	1,203,456,698	3,720,460	210,758,270	5,068,943,928
2023.12.31(전기말)		33,218,021,000	59,634,314,538	569,190,163	(40,786,224,372)	52,635,301,329
2024.1.1(당기초)		33,218,021,000	59,634,314,538	569,190,163	(40,786,224,372)	52,635,301,329
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	3,641,343,497	3,641,343,497
순확정급여재측정요소		-	-	-	(105,324,553)	(105,324,553)
관계기업투자평가		-	-	62,993,284	(25,514,783)	37,478,501
총포괄손익 계		-	-	62,993,284	3,510,504,161	3,573,497,445
소유주와의 거래:
신주인수권부사채전환		-	-	-	-	-
전환사채전환		274,926,500	96,906,629	-	-	371,833,129
소유주와의 거래 계		274,926,500	96,906,629	-	-	371,833,129
2024.12.31(당기말)		33,492,947,500	59,731,221,167	632,183,447	(37,275,720,211)	56,580,631,903

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제30(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제29(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈	(단위: 원)

구 분	주 석	제30(당)기		제29(전)기
I. 영업활동 현금흐름			(3,121,578,918)		4,294,334,026
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(1,790,644,248)		5,320,109,068
당기순이익		3,641,343,497		275,201,691
조정	31	(2,136,776,477)		5,099,776,992
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	31	(3,295,211,269)		(54,869,615)
2. 이자의 수취		24,830,396		99,211,580
3. 이자의 지급		(1,444,833,833)		(1,200,080,707)
4. 법인세환급(납부)		18,933,480		(14,742,700)
5. 배당금의 수취		70,135,287		89,836,785
II. 투자활동 현금흐름			6,053,367,213		(11,410,623,731)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		10,401,779,341		7,560,163,999
단기금융상품의 감소		386,820,000		580,190,000
기타유동금융자산의 감소		3,465,277,196		6,929,844,600
기타비유동금융자산의 감소		20,000,000		5,000,000
유형자산의 처분		6,529,682,145		45,129,399
2. 투자할동으로 인한 현금유출액		(4,348,412,128)		(18,970,787,730)
단기금융상품의 증가		2,080,000,000		590,390,000
기타유동금융자산의 증가		1,718,700,000		11,154,444,600
기타비유동금융자산의 취득		31,802,000		1,798,034,480
유형자산의 취득		100,910,128		1,783,818,650
무형자산의 취득		-		135,000,000
관계기업주식의 취득		417,000,000		3,509,100,000
III. 재무활동 현금흐름			(2,824,244,330)		1,739,781,299
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		8,573,600,886		8,233,148,004
단기차입금의 차입		4,573,600,886		6,683,148,004
장기차입금의 차입		4,000,000,000		1,500,000,000
기타비유동금융부채의 증가		-		50,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(11,397,845,216)		(6,493,366,705)
단기차입금의 상환		5,745,229,863		5,368,802,453
유동성장기부채의 상환		565,040,000		565,040,000
장기차입금의조기상환		119,117,088		-
금융리스부채의 감소		104,252,322		115,371,427
기타비유동금융부채의감소		45,000,000		-
신주인수권부사채의 상환		19,205,943		69,152,063
전환사채의 상환		4,800,000,000		375,000,762
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			122,164,178		(165,421,030)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			229,708,143		(5,541,929,436)
VI. 기초현금및현금성자산			6,834,030,358		12,375,959,794
VII. 기말현금및현금성자산			7,063,738,501		6,834,030,358

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 팬스타엔터프라이즈

1. 일반사항

주식회사 팬스타엔터프라이즈(이하 "회사")는 1991년 6월 1일 설립되어 1995년 11월21일 법인으로 전환하였습니다. 회사는 자동차 정비용 리프트 및 자동차 정비 정보기기 등의 제조ㆍ판매 및 선박관련사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 2002년 1월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 중구 해관로 30에 본사를 두고 있으며, 공장은 경기도 김포시 통진읍 웅정로 45에 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 775백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 33,493백만원이며 대표이사는 김현겸 및 강병수 각자대표입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)
김현겸 외 특수관계인	17,596,756	26.27%
송만철	1,664,880	2.49%
김경숙	1,062,621	1.59%
이창식	960,146	1.43%
박현규	644,104	0.96%
기타주주(8,121명)	45,057,388	67.26%
합 계	66,985,895	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.1.3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.1.4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.2.2. 1 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2.2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.2.2.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 발생하는 손익으로 보고기업과 해외사업장을 포함하는 재무제표에서는 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 기타의 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.4.2.1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 2.4.2.1.1 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 2.4.2.1.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 2.4.2.1.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2.4.2.2 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수
건 물	40	사업용차량	5
기계장치	15	건물부속설비	7~8
차량운반구	4	시설장치	20
공구와기구 및 비품	4	선 박	10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산영업권은 이전대가 합계액이 취득한 사업부문의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 사업부문 순자산의 공정가액보다 작다면, 그차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 2.19.1 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.19.2 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.20 수익인식회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.21 리스

2.21.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.21.2 리스이용자

회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 또한 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.23 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 31일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 지원부서는 영업부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험4.1.1.1 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러(USD)와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 회사의 기능통화가 아닌 통화로 표시되는 거래와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환관리 목표는 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 데 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말		전 기 말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	3,723,975	5,474,244	2,918,751	3,763,437
EUR	-	-	14,763	21,061
단기금융상품	USD	1,000,000	1,470,000	300,000	386,820
매출채권	USD	5,969,479	8,775,134	5,028,614	6,483,896
EUR	83,379	127,463	212,990	303,850
JPY	34,509,968	323,179	54,700,630	499,231
매입채무	USD	432,003	635,044	269,832	347,922
JPY	10,235,468	95,853	14,825,232	135,304
단기차입금	USD	79,560	116,953	226,310	291,804

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
현금및현금성자산	상 승 시	273,712	189,225
하 락 시	(273,712)	(189,225)
단기금융상품	상 승 시	73,500	19,341
하 락 시	(73,500)	(19,341)
매출채권	상 승 시	461,289	364,349
하 락 시	(461,289)	(364,349)
매입채무	상 승 시	(36,545)	(24,161)
하 락 시	36,545	24,161
단기차입금	상 승 시	(5,847)	(14,590)
하 락 시	5,847	14,590

4.1.1.2 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.4.1.2 신용위험회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고 받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사는 이사회가 위험관리업무를 총괄하며 전사 위험관리 전략을 수립하여 운용하고있습니다. 회사 전체의 위험 수준이 가용자본 대비 적정 수준으로 유지되도록 자본을배분하고 위험한도를 설정하여 위험이 현실화 되더라도 감내할 수 있는 수준을 정기적으로 모니터링하는 등 상시 관리하고 있습니다.회사는 경영활동에서 발생할 수 있는 시장, 신용, 유동성, 비재무 위험을 중요한 위험으로 인식하고, 비재무위험은 운영, 법규, 전략위험 등으로 구분하여 관리하고 있습니다. 리스크 관리부서는 개별 위험을 계량화하여 측정 및 평가하고, 회사 전체의 위험을 정기적으로 점검하여 그 결과를 경영진 및 이사회에 보고하도록 되어 있습니다.4.1.2.1 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말
기대손실율	채권잔액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---
3개월 이하	1.38%	10,761,532	(148,075)	10,613,457
3개월~6개월	1.82%	6,354,810	(115,375)	6,239,435
6개월~9개월	17.71%	1,289,283	(228,273)	1,061,010
9개월~1년	15.63%	332,745	(52,011)	280,734
1년 초과	100.00%	2,593,934	(2,593,934)	-
합 계		21,332,304	(3,137,668)	18,194,636

구 분	전 기 말
기대손실율	채권잔액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---
3개월 이하	1.33%	8,588,043	(113,846)	8,474,197
3개월~6개월	2.43%	7,584,503	(184,071)	7,400,432
6개월~9개월	19.08%	609,243	(116,252)	492,991
9개월~1년	46.20%	279,728	(129,231)	150,497
1년 초과	100.00%	2,289,461	(2,289,461)	-
합 계		19,350,978	(2,832,861)	16,518,117

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	2,832,861	2,580,406
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	304,807	252,455
대손충당금 제각	-	-
기말	3,137,668	2,832,861

4.1.2.2 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 단기대여금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금
기초	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000
회수	(400,000)	-	-	-
기말	1,053,951	8,016	620,127	11,000,000

- 전기 (단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금
기초	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000
기말	1,453,951	8,016	620,127	11,000,000

단기대여금 등 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다

4.1.2.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도( 주석32 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 모든 비파생 금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 한편, 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	장부금액	3개월 이내	3-12개월	1-2년	2년 초과
매입채무	4,966,058	4,966,058	-	-	-
기타유동금융부채	1,237,739	1,237,739	-	-	-
단기차입금	4,316,953	116,953	4,200,000	-	-
신주인수권부사채	37,745	-	37,745	-	-
장기차입금(유동성포함)	25,205,383	262,012	13,476,074	4,607,347	6,860,000
리스부채	259,821	27,761	77,791	76,939	77,330
기타비유동금융부채	305,000	-	-	-	305,000
합 계	36,328,699	6,610,523	17,791,610	4,684,286	7,242,330

전 기 말	장부금액	3개월 이내	3-12개월	1-2년	2년 초과
매입채무	5,081,837	5,081,837	-	-	-
기타유동금융부채	2,750,019	2,750,019	-	-	-
단기차입금	8,487,086	1,287,086	7,200,000	-	-
신주인수권부사채	48,484	59,802	-	-	-
전환사채	4,500,047	5,175,000	-	-	-
파생상품부채	596,329	596,329	-	-	-
장기차입금(유동성포함)	18,889,540	190,040	8,375,000	624,500	9,700,000
리스부채	279,196	23,357	69,322	85,007	101,510
기타비유동금융부채	350,000	-	-	-	350,000
합 계	40,982,538	15,163,470	15,644,322	709,507	10,151,510

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 등을 차감한금액입니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
부채비율:
부채총계	43,308,472	43,040,623
자본총계	56,580,632	52,635,301
부채비율	76.5%	81.8%
순차입금비율:
현금및현금성자산	7,063,739	6,834,030
단기금융상품	2,130,000	386,820
차입금 등	29,560,081	31,925,158
순차입금	20,366,342	24,704,307
순차입금비율	36.0%	46.9%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융부채
파생상품부채	-	-	596,329	596,329

회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

전 기 말	장부금액	수준1	수준2	수준3
반복적인 공정가치 측정치:
파생상품부채	596,329	-	596,329	-

한편, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간 대체 내역은 없습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품자산(CB Call)	-	2	이항모형 등	무위험수익율: 3.243%주가변동성: 38.306%
파생상품부채(CB 상환권)	583,821	2	이항모형 등	무위험수익율: 3.243%주가변동성: 38.306%
파생상품부채(BW 상환권	12,507	2	이항모형 등	무위험수익율: 3.243%주가변동성: 38.306%

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품의 범주별 구성내역과 공정가치 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당 기 말	전 기 말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	7,063,739	6,834,030
단기금융상품	2,130,000	386,820
매출채권	18,194,637	16,518,117
기타금융자산	7,720,108	8,722,013
합 계	35,108,484	32,460,980

재무상태표 상 부채	당 기 말	전 기 말
상각후원가측정 금융부채
매입채무	4,966,058	5,081,837
기타금융부채	1,542,739	1,720,807
차입금	29,522,336	27,376,626
전환사채	-	4,500,047
신주인수권부사채	37,745	48,484
리스부채	259,821	279,196
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	-	596,329
합 계	36,328,699	39,603,326

6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가측정 금융자산
이자수익	323,948	240,038
손상차손환입(손상차손)	95,193	(252,455)
외환이익(손실)	773,043	(21,746)
상각후원가측정 금융부채
이자비용	(1,947,783)	(2,122,646)
외환이익(손실)	(24,682)	(9,774)
사채상환이익(손실)	409,600	21,963
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가이익(손실)	8,418	377,281
합 계	(362,263)	(1,767,339)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
예금 등	7,063,739	6,834,030

8. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매출채권	21,332,305	19,350,978
대손충당금	(3,137,668)	(2,832,861)
차 감 계	18,194,637	16,518,117

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 금융기관에 매출채권을 양도하고 수령한 현금은 없으며(전기말: 995,282천원), 회사는 전기말에 이를 단기차입금으로 계상하였습니다.

9. 금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	지분증권지분율(%)	당 기 말		전 기 말
취득금액	장부금액	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---	---
채무증권 :
후순위채권	-	19,656	-	19,656	-
지분증권 :
한국건설로봇	16.67	50,000	-	50,000	-
Heshbon Beijing	100.00	74,322	-	74,322	-
Heshbon Japan	19.00	15,662	-	15,662	-
(주)보라존	-	4,000,000	-	4,000,000	-
CANADA MOLYBDENUM CORP	9.50	2,500,000	-	2,500,000	-
지분증권 합계		6,639,984	-	6,639,984	-

9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
취득금액	대손충당금	장부금액	취득금액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동항목 :
단기대여금	5,421,474	(1,053,951)	4,367,523	7,187,551	(1,453,951)	5,733,600
미수금	247,341	(8,016)	239,325	208,421	(8,016)	200,405
미수수익	1,182,696	(620,127)	562,569	887,393	(620,127)	267,266
주임종단기채권	19,500	-	19,500	-	-	-
유동항목 합계	6,871,011	(1,682,094)	5,188,917	8,283,365	(2,082,094)	6,201,271
비유동항목 :
장기금융상품	74,000	-	74,000	74,000	-	74,000
장기대여금	11,000,000	(11,000,000)	-	11,000,000	(11,000,000)	-
보증금	1,778,702	-	1,778,702	1,795,055	-	1,795,055
임차보증금	678,489	-	678,489	651,687	-	651,687
비유동항목 합계	13,531,191	(11,000,000)	2,531,191	13,520,742	(11,000,000)	2,520,742

한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 단기금융상품 및 장기금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

구 분	은 행 명	당 기 말		전 기 말		사용제한내용
단기금융상품	농협은행	USD	300,000	USD	300,000	D/A, D/P 매입한도
단기금융상품	기업은행	USD	700,000	-	-	담보제공
단기금융상품	기업은행	KRW	660,000	-	-	담보제공
장기금융상품	기업은행	KRW	2,000	KRW	2,000	당좌개설보증금

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	591,770	(24,025)	567,745	494,365	(4,198)	490,167
제 품	1,373,393	(19,292)	1,354,101	1,471,262	(37,943)	1,433,319
원재료	1,479,984	(59,234)	1,420,750	1,698,164	(70,612)	1,627,552
미착품	274,466	-	274,466	270,677	-	270,677
재공품	873,914	-	873,914	448,037	-	448,037
합 계	4,593,527	(102,551)	4,490,976	4,382,505	(112,753)	4,269,752

한편, 재고자산 평가와 관련하여 당기에 10,203천원의 충당금 을 환입하였으며, 전기에는 26,014천원의 충당금을 환입하였습니다. 회사는 동 충당금의 변동분을 매출원가에서 직접가감하고 있습니다.11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목 :
선급금	4,840,086	272,017
선급비용	104,278	98,688
합 계	4,944,364	370,705

12. 관계기업투자주식 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말				전 기 말
지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가치	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리얼헤스본	40.00	296,952	1,130,117	1,121,439	40.00	296,952	1,048,288	1,040,108
오션윈글로벌코리아(주)(*)	43.92	44,800	-	-	43.92	44,800	-	-
(주)팬스타라인닷컴	41.36	16,949,140	18,690,452	18,690,452	41.36	16,949,139	18,647,457	18,647,457
(주)팬스타인베스트먼트	50.00	300,000	288,770	288,770	-	-	-	-
(주)피에스비엑스동산	30.00	117,000	198,036	198,036	-	-	-	-
합 계		17,707,892	20,307,375	20,298,697		17,290,891	19,695,745	19,687,565

(*) 현재 거래 활동을 하지 않는 휴면법인입니다.12.2 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기
기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
리얼헤스본	1,040,109	-	48,161	103,305	-	(70,135)	1,121,440
(주)팬스타라인닷컴	18,647,457	-	108,821	(40,312)	(25,515)	-	18,690,451
(주)팬스타인베스트먼트	-	300,000	(11,230)	-	-	-	288,770
(주)피에스비엑스동산	-	117,000	81,036	-	-	-	198,036
합 계	19,687,566	417,000	226,788	62,993	(25,515)	(70,135)	20,298,697

회 사 명	전 기
기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수령	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
리얼헤스본	1,047,006	-	88,779	(5,840)	-	(89,837)	1,040,108
(주)팬스타라인닷컴	15,009,365	3,509,100	(91,327)	9,561	210,758	-	18,647,457
합 계	16,056,371	3,509,100	(2,548)	3,721	210,758	(89,837)	19,687,565

12.3 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기
기초	지분법자본변동	기말
---	---	---	---
리얼헤스본	39,584	103,304	142,888
(주)팬스타라인닷컴	529,607	(40,311)	489,296
합 계	569,191	62,993	632,184

회 사 명	전 기
기초	지분법자본변동	기말
---	---	---	---
리얼헤스본	45,424	(5,840)	39,584
(주)팬스타라인닷컴	520,046	9,561	529,607
합 계	565,470	3,721	569,191

12.4 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말	전 기 말
오션윈글로벌코리아(주)	6,754,394	6,754,394

12.5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---
리얼헤스본	3,321,169	495,875	2,825,293	4,839,381	121,649
(주)팬스타라인닷컴	137,548,511	92,357,810	45,190,701	87,534,976	263,114
(주)팬스타인베스트먼트	577,716	176	577,540	-	(22,460)
(주)피에스비엑스동산	1,259,695	599,576	660,119	3,074,332	351,080

회 사 명	전 기 말
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---
리얼헤스본	3,357,346	736,626	2,620,720	4,061,713	222,301
(주)팬스타라인닷컴	125,570,137	80,483,392	45,086,745	77,120,873	(705,374)

13. 유형자산 13.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	9,827,444	-	9,827,444	9,055,323	-	9,055,323
건 물	9,189,020	(651,661)	8,537,359	8,862,591	(403,040)	8,459,551
기계장치	1,783,192	(1,025,058)	758,134	1,783,192	(928,698)	854,494
차량운반구	340,231	(237,780)	102,451	254,834	(194,554)	60,280
공구와기구	509,004	(504,637)	4,367	506,154	(502,713)	3,441
비 품	1,897,311	(1,482,837)	414,474	1,902,048	(1,462,922)	439,126
건설중인자산	-	-	-	360,800	-	360,800
사업용차량	3,203,454	(2,331,215)	872,239	3,231,454	(1,761,339)	1,470,115
건물부속설비	517,912	(244,556)	273,356	517,912	(184,000)	333,912
시설장치	1,519,960	(255,272)	1,264,688	1,519,960	(179,400)	1,340,560
선 박	6,904,520	(4,717,460)	2,187,060	13,290,608	(8,763,357)	4,527,251
합 계	35,692,048	(11,450,476)	24,241,572	41,284,876	(14,380,023)	26,904,853

13.2 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기
기 초	취 득	처 분	본계정대체	계정재분류(*)	감가상각	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
토 지	9,055,323	-	-	-	772,121	-	9,827,444
건 물	8,459,552	2,110	-	-	304,019	(228,321)	8,537,360
기계장치	854,494	-	-	-	-	(96,360)	758,134
차량운반구	60,279	95,950	(10,552)	-	-	(43,226)	102,451
공구와기구	3,441	2,850	-	-	-	(1,924)	4,367
비 품	439,127	-	(158,400)	360,800	-	(227,053)	414,474
건설중인자산	360,800	-	-	(360,800)	-	-	-
사업용차량	1,470,114	-	(4,000)	-	-	(593,875)	872,239
건물부속설비	333,911	-	-	-	-	(60,555)	273,356
시설장치	1,340,560	-	-	-	-	(75,872)	1,264,688
선 박	4,527,252	-	(1,011,131)	-	-	(1,329,061)	2,187,060
합 계	26,904,853	100,910	(1,184,083)	-	1,076,140	(2,656,247)	24,241,573

(*) 면적조정으로 임대중인 투자부동산에서 유형자산으로 계정재분류 하였습니다.

구 분	전 기
기 초	취 득	처 분	본계정대체	계정재분류(*)	감가상각	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
토 지	9,934,347	-	-	-	(879,024)	-	9,055,323
건 물	8,415,113	1,035,968	-	568,735	(1,360,047)	(200,217)	8,459,552
기계장치	928,163	22,320	-	-	-	(95,989)	854,494
차량운반구	91,275	32,000	(29,622)	-	-	(33,374)	60,279
공구와기구	4,831	-	-	-	-	(1,390)	3,441
비 품	574,460	41,124	-	-	-	(176,457)	439,127
건설중인자산	568,735	360,800	-	(568,735)	-	-	360,800
사업용차량	1,816,361	266,707	-	-	-	(612,954)	1,470,114
건물부속설비	382,667	11,800	-	-	-	(60,556)	333,911
시설장치	1,403,458	13,100	-	-	-	(75,998)	1,340,560
선 박	5,856,312	-	-	-	-	(1,329,060)	4,527,252
합 계	29,975,722	1,783,819	(29,622)	-	(2,239,071)	(2,585,995)	26,904,853

(*) 임대중인 부동산을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.13.3 담보제공자산 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	담보설정금액		담 보 권 자
토지ㆍ건물	KRW	27,588,000	중소기업은행
선박	KRW	3,000,000	중소기업은행
정기예금 등	KRW	726,000	중소기업은행
정기예금	USD	610,251	중소기업은행
기계장치	KRW	312,000	농 협 은 행
외화예금	USD	300,000	농 협 은 행

14. 리스 14.1 당기말과 전기말 현재 회사의 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
사용권자산:
차량운반구	265,125	285,444
리스부채:
유동	105,552	92,679
비유동	154,269	186,517
리스부채 합계	259,821	279,196

14.2 당기와 전기 중 회사가 리스이용에 따라 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비:
부동산	-	39,738
차량운반구	110,364	80,857
소 계	110,364	120,595
이자비용	8,451	7,629
단기리스비용	82,076	4,800
소액자산리스비용	11,595	10,138
합 계	212,486	143,162

한편, 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 각각 206,375천 원 및 137,939천원입니다.

15. 무형자산

15.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말				전 기 말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	189,400	(183,358)	-	6,042	189,400	(180,025)	-	9,375
영업권	4,229,987	-	(1,204,363)	3,025,624	4,229,987	-	(1,204,363)	3,025,624
합 계	3,215,024	(183,358)	(1,204,363)	3,031,666	3,215,024	(180,025)	(1,204,363)	3,034,999

15.2 당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기
기 초	증 가	상 각	기 말
---	---	---	---	---
소프트웨어	9,375	-	(3,333)	6,042
영업권	3,025,624	-	-	3,025,624
합 계	3,034,999	-	(3,333)	3,031,666

구 분	전 기
기 초	증 가	상 각	기 말
---	---	---	---	---
소프트웨어	12,795	-	(3,420)	9,375
영업권	2,890,624	135,000	-	3,025,624
합 계	2,903,419	135,000	(3,420)	3,034,999

한편, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액은 327,979천원(전기: 272,237원)입니다.15.3 영업권의 손상평가손상검사의 목적상 영업권은 영업권이 발생한 사업결합의 시너지 효과로 이익을 받을 것으로 예상되는 영업부문에 배부되었습니다. 회사는 영업권에 대하여 매년 손상여부를 검토하고 있있으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

영업부문	구 분	금 액
하역, 임대 및 운송	영업권(A)	3,025,624
회수가능가액(B)	11,145,322
순자산가액(C)	2,895,308
영업권가치(D=B-C)	8,250,014
손상금액(A>D인경우, A-D)	-

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년의 사업계획을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용하였습니다. 각 부문의기대현금흐름의 현재가치는 화폐의 시간가치와 부문별 위험에 대한 현재의 시장평가를 반여 한 적절한 할인율(12.74%)을 적용하여 결정 하였습니다.16. 투자부동산

16.1 당기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	5,426,227	-	5,426,227	6,198,348	-	6,198,348
건물	2,279,214	(200,993)	2,078,221	2,603,533	(162,961)	2,440,572
합 계	7,705,441	(200,993)	7,504,448	8,801,881	(162,961)	8,638,920

16.2 당기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기
기 초	대 체(*)	감가상각	기 말
---	---	---	---	---
토지	6,198,348	(772,121)	-	5,426,227
건물	2,440,572	(304,019)	(58,332)	2,078,221
합 계	8,638,920	(1,076,140)	(58,332)	7,504,448

(*) 면적조정으로 임대중인 투자부동산에서 유형자산으로 계정재분류 하였습니다.

구 분	전 기
기 초	대 체	감가상각	기 말
---	---	---	---	---
토지	5,319,324	879,024	-	6,198,348
건물	1,145,043	1,360,047	(64,518)	2,440,572
합 계	6,464,367	2,239,071	(64,518)	8,638,920

16.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 484,862천원(전기: 557,200천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함) 은 410,615천원(전기: 372,027천원)입니다.

16.4 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급 받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~2년	2~3년	3년 초과	합 계
최소리스료	417,891	417,891	417,891	417,891	1,671,564

16.5 투자부동산의 공정가치

당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목:
매입채무	4,966,058	5,081,837
미지급금	1,104,391	1,127,395
미지급비용	133,348	243,411
유동항목 합계	6,203,797	6,452,643
비유동항목:
하역보증금	300,000	300,000
임대보증금	5,000	50,000
비유동항목 합계	305,000	350,000

18. 차입금 및 사채18.1 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차 입 처	이자율	당 기 말	전 기 말
농협은행	7.71%	116,953	1,287,086
중소기업은행	4.55% - 5.17%	4,200,000	7,200,000
합 계		4,316,953	8,487,086

18.2 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차 입 처	이자율	최종 만기일	당 기 말	전 기 말
중소기업은행	3.49% - 4.82%	2030-06-15	23,700,000	17,700,000
하나은행	5.47%	2026-09-19	880,883	-
농협은행	6.66%	2026-11-15	124,500	189,540
신한은행	4.69%	2025-12-15	500,000	1,000,000
소 계			25,205,383	18,889,540
(유동성대체)			(13,738,086)	(8,565,040)
장기차입금			11,467,297	10,324,500

18.3 신주인수권부사채18.3.1 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
제22회 신주인수권부사채	2020.06.08	2025.06.08	2.00%	36,256	53,871
가산: 사채상환할증금				3,992	5,931
차감: 신주인수권조정				(2,503)	(11,318)
신주인수권부사채 계				37,745	48,484

18.3.2 회사가 2020년 6월 8일 발행한 신주인수권부사채 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제22회 무보증공모 신주인수권부사채
액면가액	10,000,000천원
발행가액	10,000,000천원
액면이자율	2.00%
만기보장수익율	4.00%
신주인수권 행사기간	2020.07.08 ~ 2025.05.08
신주인수권 행사가격	당기말 현재 571원
발행가능주식수	16,863,406주(당기말 현재 16,398,744주)
행사가격의 조정	- 최초 신주인수권 행사가격: 815원- 시가 하회 유상증자, 주식병합, 합병 주식분할 등- 시가 하락
조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날

18.4 전환사채18.4.1 당기말과 전기말 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
제23회 무보증전환사채	2021.12.01	2024.12.01	0.00%	-	5,175,000
가산: 사채상환할증금				-	-
차감: 전환권조정				-	(674,953)
전환사채 계				-	4,500,047

18.4.2 회사가 발행한 전환사채 발행 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제23회 무보증전환사채
액면가액	10,500,000천원
발행가액	10,500,000천원
액면이자율	0.00%
만기보장수익율	0.00%
전환청구기간	2022.12.01 ~ 2024.11.01
전환가격 및 전환가능주식수	682원(7,587,976주)
전환가격의 조정	- 최초 전환가격: 974원- 시가 하회 유상증자, 주식병합, 합병 주식분할 등- 시가 하락
조기상환청구권	2023년 6월 01일 및 이후 매 3개월이 되는 날

19. 기타부채

19.1 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목:
선수금	5,691,198	2,689,396
예수금	66,671	60,623
기타유동부채	5,757,869	2,750,019
비유동항목:
장기종업원급여	90,173	921
기타비유동부채	90,173	921

19.2 당기 및 전기 중 선수금과 관련하여 인식한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 선수금 중 당기에 인식한 수익	2,389,396	1,015,349

20. 퇴직급여20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
확정급여채무의 현재가치	1,619,820	1,314,865
사외적립자산의 공정가치	488,088	627,571
순확정급여부채	1,131,732	686,357

한편, 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 937천원(전기말: 937천원)이 포함된 금액입니다.

20.2 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	1,314,865	1,384,386
당기근무원가	346,742	301,368
이자비용	54,659	67,660
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	2,796
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	50,128	66,831
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	47,668	154,455
급여의 지급	(114,495)	(559,588)
중간/중도인출로 인한 지급	(79,747)	(79,915)
관계사 전출(전입) 또는 분할합병	-	(23,128)
기말	1,619,820	1,314,865

20.3 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	627,571	707,451
이자수익	23,962	31,801
재측정요소:
사외적립자산의 손실	(7,528)	(5,950)
사외적립자산 납입	29,239	20,855
급여의 지급	(186,093)	(126,586)
그 외 기타	-	-
기말	487,151	627,571

20.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
정기예금 등	487,151	627,571

20.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
할인율	3.96%	4.46%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

20.6 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	5.9% 감소	6.8% 증가
임금상승률	1.0%	6.8% 증가	6.0% 감소

20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.418년과 6.449년이며당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기를 분석하면 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	226,272	389,636	836,696	5,080,016	6,532,620

21. 법인세비용21.1 법인세비용 내역회사는 세무상 이월결손금으로 인하여 당기중 부담할 법인세는 없습니다. 한편, 회사는 미래과세소득발생과 관련한 불확실성을 고려하여 가산할 일시적차이를 한도로 실현가능한 이연법인세자산을 추정하고 있습니다.

21.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	3,641,343	275,202
적용세율에 따른 법인세	739,041	60,544
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(390,855)	(255,167)
세무상 차감되지 않는 비용	62,745	58,774
법인세효과미인식 일시적차이 등	(410,931)	135,849
당기 조정항목 계	(739,041)	(60,544)
법인세비용(수익)	-	-

21.3 당기 중 일시적 차이의 변동 내역 및 법인세효과당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 불확실성과 일시적차이의 성격 등을 고려하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초잔액	감소	증가	기말	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	318,485	-	-	318,485	66,563	-
매출채권	654,797	-	-	654,797	136,853	-
대손충당금	4,635,892	4,635,892	4,489,523	4,489,523	422,241	938,310
미수수익	(887,393)	(887,393)	(1,182,696)	(1,182,696)	(55,859)	(247,183)
재고자산평가손실	112,753	112,753	102,551	102,551	23,565	21,433
지분법적용투자주식	(2,584,342)	(147,191)	(214,138)	(2,651,289)	(540,128)	(554,119)
연차수당충당부채	193,670	193,670	82,794	82,794	40,477	17,304
퇴직급여충당금	1,312,991	194,242	498,260	1,617,009	274,415	337,955
퇴직연금운용자산	(627,571)	(186,093)	(45,673)	(487,151)	(131,162)	(101,815)
만기보유증권	225,600	-	-	225,600	47,150	-
영업권	1,214,384	-	-	1,214,384	-	-
장기대여금	11,000,000	-	-	11,000,000	-	-
장기매도가능증권	3,995,166	-	-	3,995,166	834,990	-
지급보증손실	122,796	-	-	122,796	25,664	-
사채상환할증금	5,931	1,939	-	3,992	1,240	834
신주인수권조정	(11,318)	(8,815)	-	(2,503)	(2,365)	(523)
전환권조정	(674,953)	(674,953)	-	-	(141,065)	-
파생상품부채	596,329	596,329	-	-	124,633	-
사용권자산	(285,444)	(285,444)	(265,125)	(265,125)	(59,658)	(55,411)
보증금(현할차)	10,035	10,035	11,388	11,388	2,097	2,380
리스부채	279,196	279,196	259,821	259,821	58,352	54,303
소계	19,734,189	3,834,167	3,609,520	19,509,542	1,128,003	413,468
이월결손금	9,641,522	1,910,781	-	7,730,741	2,015,078	1,615,725
실현가능성이 불확실한 이연법인세자산					3,105,760	2,029,193
이연법인세자산(부채)					-	-

21.4 자본에 직접 반영된 법인세비용자본에 직접 반영된 법인세비용의 누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
지분법자본변동	632,183	-	632,183	569,190	-	569,190
기타이익잉여금(보험수리적손익)	(254,130)	-	(254,130)	(123,290)	-	(123,290)
합 계	378,053	-	378,053	445,900	-	445,900

21.5 미사용 세무상 결손금미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	만료시기
2015년 발생	-	1,336,069	2025년 만료
2020년 발생	5,817,833	6,392,545	2035년 만료
2021년 발생	1,557,721	1,557,721	2036년 만료
2022년 발생	355,187	355,187	2037년 만료
합 계	7,730,741	9,641,522

22. 자본금 및 기타불입자본22.1 자본금 내역당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
발행주식수	66,985,895주	66,436,042주
액면가액	500원	500원
자본금	33,492,948천원	33,218,021천원

22.2 기타불입자본 내역당기말과 전기말 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
주식발행초과금	40,557,869	40,370,955
자기주식(주)	(498,314)	(498,314)
전환권대가	-	1,925,793
신주인수권대가	1,230,541	1,230,541
감자차익	14,416,501	14,416,501
기타자본잉여금	4,024,624	2,188,839
합 계	59,731,221	59,634,315

(주) 회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 498,314천원(보통주 22,117주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.22.3 자본변동 내역당기 중 회사의 주요 자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가
기초	66,436,042	33,218,021	40,370,955	1,925,793	1,230,541
전환사채의 전환	549,853	274,927	186,914	(90,007)	-
전환사채의 상환	-	-	-	(1,835,786)	-
기말	66,985,895	33,492,948	40,557,869	-	1,230,541

23. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말
지분법자본변동	632,183	569,190

24. 결손금24.1 결손금 구성 내역당기말과 전기말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말
이익준비금(*1)	314,872	314,872
임의적립금(*2)	85,130	85,130
미처리결손금	(37,675,722)	(41,186,226)
합 계	(37,275,720)	(40,786,224)

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 구 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액에서 농어촌특별세를 차감한금액을 기업합리화적립금으로 적립하여 왔으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법 개정으로 이 적립금은 임의적립금으로 분류되었습니다.

24.2 결손금처리계산서당기 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리(전기 처리 확정일: 2025년 3월 31일)될 예정입니다. (단위: 천원)

과 목	당 기		전 기
Ⅰ. 미처리결손금		(37,675,722)		(41,186,226)
1. 전기이월미처리결손금	(41,186,226)		(41,442,152)
2. 확정급여채무의 재측정요소	(105,325)		(230,034)
3. 지분법이익잉여금변동	(25,515)		210,758
4. 당기순이익	3,641,344		275,202
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(37,675,722)		(41,186,226)

25. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 기	전 기
매 출 액	주요 지리적 시장:
국내	49,618,586	55,549,724
해외	13,271,739	13,563,429
합계	62,890,325	69,113,153
수익 원천:
자동차정비기기	21,485,233	22,587,136
운송하역	32,375,199	40,858,957
크루즈사업	7,457,216	5,243,362
미래사업	1,572,677	423,698
합계	62,890,325	69,113,153
매출원가	자동차정비기기	17,821,542	19,361,643
운송하역	29,309,259	37,473,125
크루즈사업	7,185,508	4,360,797
미래사업	1,203,298	276,937
합계	55,519,607	61,472,502

26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,540,803	2,475,267
퇴직급여	240,637	198,210
복리후생비	700,814	587,695
여비교통비	142,064	59,615
접대비	75,414	48,006
통신비	33,649	30,374
수도광열비	1,927	2,085
전력비	16,950	44,053
세금과공과	82,628	99,707
감가상각비	358,722	288,608
지급임차료	72,127	29,448
수선비	383	-
보험료	79,302	75,827
차량유지비	70,836	66,899
경상연구개발비	327,979	28,249
운반비	129,008	109,307
교육훈련비	7,764	9,034
도서인쇄비	23,434	20,885
소모품비	86,133	75,684
지급수수료	1,535,027	1,253,136
광고선전비	78,470	17,252
대손상각비	304,807	252,455
수출제비용	172,455	236,986
무형자산상각비	3,333	3,420
잡비	762	640
합 계	7,085,428	6,012,842

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품 및 재공품의 변동	331,997	139,578
원재료 및 소모품사용	11,645,823	12,275,809
상품의 판매	13,889,266	24,062,138
종업원 급여	5,033,278	4,977,154
감가상각비 등 자산상각비	2,828,276	2,774,529
운반비	204,315	142,041
광고비	78,470	17,252
지급수수료	1,572,263	1,370,606
기타 비용	27,021,347	21,726,236
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	62,605,035	67,485,343

28. 금융수익과 금융비용 28.1 금융수익당기와 전기 중 회사의 금융수익 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	323,948	240,038
외환차익	627,771	795,957
외화환산이익	899,309	73,716
사채상환이익	409,600	21,963
파생상품부채평가이익	8,418	441,578
합 계	2,269,046	1,573,252

28.2 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융비용 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,947,783	2,122,647
외환차손	292,691	567,822
외화환산손실	28,784	364,892
매출채권처분손실	2,143	-
파생상품부채평가손실	-	64,297
합 계	2,271,401	3,119,658

29. 기타수익과 기타비용29.1 기타수익당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	5,345,698	22,360
수입수수료	1,140	1,708
기타의대손상각비환입	400,000	-
잡이익	65,355	184,759
합 계	5,812,193	208,827

29.2 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	98	6,852
손실보상비용	2,666,347	-
잡손실	14,128	5,631
합 계	2,680,573	12,483

30. 주당순손익

30.1 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	3,641,343천원	275,202천원
가중평균 유통보통주식수	66,927,722주	63,788,986주
기본주당순이익	54원	4원

30.2 가중평균유통보통주식수당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균유통주식수
기초유통보통주(*)	2024-01-01	66,413,925	366/366	66,413,925
전환사채의 보통주 전환	2024-01-25	549,853	342/366	513,797
합계				66,927,722

(*) 발생주식총수에서 자기주식 22,117주를 차감하였습니다. 30.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 및 전기에는 반희석효과가 발생하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표31.1 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	3,641,343	275,202
조정:
이자수익	(323,948)	(240,038)
이자비용	1,947,783	2,122,646
대손상각비	304,807	252,455
재고자산평가손실	(10,203)	(26,014)
외환환산손실	28,784	364,892
지분법손익	(226,789)	2,548
감가상각비	2,656,249	2,585,995
투자부동산상각비	58,332	64,519
사용권자산상각비	110,364	120,595
무형자산상각비	3,333	3,420
유형자산처분손실	98	6,852
유형자산처분이익	(5,345,698)	(22,360)
퇴직급여	377,438	337,227
사채상환이익	(409,600)	(21,963)
파생상품평가이익	(8,417)	(441,578)
파생상품평가손실	-	64,297
외화환산이익	(899,309)	(73,716)
기타의대손상각비환입	(400,000)	-
조정 계	(2,136,776)	5,099,777
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(1,258,283)	(1,354,075)
기타유동금융자산의 감소(증가)	(38,920)	288,396
재고자산의 감소(증가)	(211,022)	(554,295)
기타유동자산의 감소(증가)	(4,573,659)	477,312
매입채무의 증가(감소	(138,966)	(344,715)
기타유동금융부채의 증가(감소)	(134,075)	312,471
기타유동부채의 증가(감소)	3,007,850	1,676,938
기타비유동부채의 증가(감소)	89,252	-
퇴직금의 지급	(194,242)	(662,633)
사외적립자산 감소(증가)	156,854	105,731
합 계	(3,295,211)	(54,870)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산의 투자부동산 대체	-	2,239,071
투자부동산의 유형자산 대체	1,076,140	-
건설중인자산의 본계정대체	360,800	568,735
사용권자산 및 금융리스부채 인식	84,877	42,406
금융리스부채의 유동성 대체	117,125	92,679
장기차입금의 유동성 대체	5,738,086	2,865,040
단기차입금의 비유동 대체	3,000,000	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	재무활동순현금흐름	전환	리스변동	이자비용	유동성대체	기타	기말잔액
단기차입금	8,487,086	(1,171,629)	-	-	-	(3,000,000)	1,496	4,316,953
유동성장기부채	8,565,040	(565,040)	-	-	-	5,738,086	-	13,738,086
장기차입금	10,324,500	3,880,883	-	-	-	(2,738,086)	-	11,467,297
신주인수권부사채 (*)	60,992	(19,206)	-	-	6,586	-	(10,627)	37,745
전환사채 (*)	5,083,868	(4,800,000)	(371,833)	-	495,356	-	(407,391)	-
리스부채	279,196	(104,252)	-	84,877	-	-	-	259,821
기타비유동부채	350,000	(45,000)	-	-	-	-	-	305,000
재무활동으로부터의총부채	33,150,682	(2,824,244)	(371,833)	84,877	501,942	-	(416,522)	30,124,902

(*)상기 신주인수권부사채 및 전환사채는 관련 파생상품부채가 포함된 금액입니다.- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	재무활동순현금흐름	발행	전환/상환	리스변동	이자비용	기타	기말잔액
단기차입금	7,184,202	1,314,346	-	-	-	-	(11,462)	8,487,086
장기차입금	17,954,580	934,960	-	-	-	-	-	18,889,540
신주인수권부사채 (*)	160,387	(69,152)	-	(39,733)	-	13,012	(3,522)	60,992
전환사채 (*)	9,913,735	(375,001)	-	(4,898,197)	-	886,047	(442,716)	5,083,868
리스부채	354,070	(123,001)	-	-	40,498	7,629	-	279,196
기타비유동부채	300,000	50,000	-	-	-	-	-	350,000
재무활동으로부터의총부채	35,866,974	1,732,152	-	(4,937,930)	40,498	906,688	(457,700)	33,150,682

(*)상기 신주인수권부사채 및 전환사채는 관련 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

32. 우발상황 및 약정사항 32.1 금융기관 약정사항당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

금 융 기 관	약 정 내 용	한도약정액		사용액
농 협 은 행	D/A, D/P 할인	USD	270,000	USD	-
수입일람불 L/C	USD	360,000	USD	-
신 한 은 행	동반전자방식외담대	KRW	500,000	KRW	249,594
하 나 은 행	기업운전일반분할상환대출	KRW	1,000,000	KRW	880,883

32.2 지급보증당기말 현재 회사가 제공 받은 지급보증 내역(특수관계자 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

보증제공처	보 증 금 액	보 증 내 용	보증상대처
서울보증보험	2,250,001	이행보증	거래처 외
신용보증기금	1,980,000	차입금 연대보증	기업은행

33. 특수관계자 33.1 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 또는 자금 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
관 계 기 업	리얼헤스본	리얼헤스본
오션윈글로벌코리아(주)	오션윈글로벌코리아(주)
(주)팬스타라인닷컴	(주)팬스타라인닷컴
(주)팬스타인베스트먼트	-
(주)피에스비엑스동산	-
기타특수관계자	Heshbon Japan	Heshbon Japan
(주)팬스타	(주)팬스타
(주)산스타라인	(주)산스타라인
(주)팬스타신항국제물류센터	(주)팬스타신항국제물류센터
(주)팬스타트리	(주)팬스타트리
(주)팬스타테크솔루션	(주)팬스타테크솔루션
(주)팬스타인프라건설	(주)팬스타인프라건설
(주)피에스비엑스로보틱스	-

33.2 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 회사와 특수관계자 간의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기			전 기
매 출 등	매 입 등	지분취득	매 출 등	매 입 등	지분취득
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	리얼헤스본	-	857,779	-	-	758,372	-
(주)팬스타라인닷컴	21,477,693	4,064,656	-	31,373,751	1,327,310	-
(주)팬스타인베스트먼트	1,920	-	300,000	-	-	-
(주)피에스비엑스동산	357	-	117,000	-	-	-
기타	(주)팬스타	1,240,362	485,675	-	1,433,782	447,990	-
(주)산스타라인	3,279,492	1,044,146	-	2,862,516	727,281	2,905,000
(주)팬스타신항국제물류센터	168,658	12,000	-	130,568	12,000	-
(주)팬스타트리	179,087	346,053	-	161,046	316,333	-
(주)팬스타테크솔루션	95,564	-	-	86,905	-	604,100
(주)팬스타인프라건설	10,200	55,100	-	-	1,321,600	-
(주)피에스비엑스로보틱스	829,026	-	-	-	-	-
합 계		27,282,359	6,865,409	417,000	36,048,568	4,910,886	3,509,100

33.3 채권ㆍ채무잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기 말
매출채권	기타채권	채권계	매입채무	기타채무	채무계
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	리얼헤스본	-	57,288	57,288	39,214	-	39,214
오션윈글로벌코리아(주)	-	612,204	612,204	-	-	-
(주)팬스타라인닷컴	11,053,670	2,047,943	13,101,613	560,624	232,859	793,483
(주)팬스타인베스트먼트	176	-	176	-	-	-
(주)피엑스비엑스동산	393	-	393	-	-	-
기타	Heshbon Japan	541,529	-	541,529	-	-	-
(주)팬스타	1,344,821	700,528	2,045,349	-	101,589	101,589
(주)산스타라인	323,023	-	323,023	95,853	-	95,853
(주)팬스타신항국제물류센터	14,695	-	14,695	-	1,100	1,100
(주)팬스타트리	12,750	97,197	109,947	26,234	8,870	35,104
(주)팬스타테크솔루션	8,666	67,221	75,887	-	-	-
(주)팬스타인프라건설	1,320	-	1,320	-	-	-
(주)피에스비엑스로보틱스	-	-	-	-	-	-
합 계		13,301,043	3,582,381	16,883,424	721,925	344,418	1,066,343

구 분	회 사 명	전 기 말
매출채권	기타채권	채권계	매입채무	기타채무	채무계
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	리얼헤스본	-	-	-	90,066	-	90,066
오션윈글로벌코리아(주)	-	612,204	612,204	-	-	-
(주)팬스타라인닷컴	10,243,850	1,868,049	12,111,899	238,560	65,719	304,279
기타	Heshbon Japan	541,529	-	541,529	-	-	-
(주)팬스타	1,301,356	625,256	1,926,612	-	105,334	105,334
(주)산스타라인	501,454	-	501,454	135,304	-	135,304
(주)팬스타신항국제물류센터	13,866	-	13,866	-	9,900	9,900
(주)팬스타트리	55,633	59,393	115,026	25,024	303,831	328,855
(주)팬스타테크솔루션	8,480	67,221	75,701	-	23,129	23,129
(주)팬스타인프라건설	-	-	-	-	66,880	66,880
합 계		12,666,168	3,232,123	15,898,291	488,954	574,793	1,063,747

33.4 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 기
기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	11,969,095	-	(400,000)	11,569,095
(주)팬스타라인닷컴	3,638,200	1,120,700	(2,873,377)	1,885,523
기타	Heshbon Japan	136,323	-	-	136,323
(주)팬스타	1,217,000	570,000	-	1,787,000
(주)팬스타트리	878,400	-	(183,400)	695,000
임직원	348,534	-	-	348,534
합 계		18,187,552	1,690,700	(3,456,777)	16,421,475

구 분	회 사 명	전 기
기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	11,969,095	-	-	11,969,095
(주)팬스타라인닷컴	-	7,896,045	(4,257,845)	3,638,200
기타	Heshbon Japan	136,323	-	-	136,323
(주)팬스타	1,500,000	1,819,200	(2,102,200)	1,217,000
(주)팬스타트리	-	1,439,200	(560,800)	878,400
임직원	353,534	-	(90,000)	348,534
합 계		13,962,952	11,154,445	(6,929,845)	18,187,552

한편, 회사가 상기 자금거래로 당기 및 전기 중 인식한 이자수익은 각각 292,969천원및 201,096 천원입니다.33.5 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말
과목	채권금액	대손충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---
관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	미수수익	612,204	612,204	-
장,단기대여금	11,569,095	11,569,095	-
기타	Heshbon Japan	매출채권	541,529	541,529	-
대여금	136,323	136,323	-
임직원	대여금외	348,534	348,534	-
합 계			13,207,685	13,207,685	-

구 분	회사명	전기말
과목	채권금액	대손충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---
관계기업	오션윈글로벌코리아(주)	미수수익	612,204	612,204	-
장,단기대여금	11,969,095	11,969,095	-
기타	Heshbon Japan	매출채권	541,529	541,529	-
대여금	136,323	136,323	-
임직원	대여금외	348,534	348,534	-
합 계			13,607,685	13,607,685	-

33.6 제공 받은 보증

당기말 현재 회사의 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보증제공처	보 증 금 액	보 증 내 용	보증상대처
(주)팬스타테크솔루션	1,587,700	차입금 연대보증	기업은행
(주)팬스타라인닷컴	1,200,000	차입금 연대보증	하나은행
(주)팬스타라인닷컴	1,800,000	차입금 연대보증	신한은행

33.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타단기종업원급여	318,300	393,422
퇴직급여	70,974	147,927
합 계	389,274	541,349

34. 영업부문 정보34.1 보고부문회사의 보고부문은 자동차 정비용 리프트 등 제조부문과 선박관련부문으로 구성되어있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

34.2 영업부문에 대한 일반 정보

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객
제조부문	자동차 정비용 리프트ㆍ부수용품	현대자동차 서비스 외
선박부문	크루즈 영업ㆍ선용품 공급ㆍ화물운송ㆍ하역 등	여행사 및 일반판매 외

34.3 부문별 손익내역당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

영업부문	당 기				전 기
총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
제조부문	21,485,233	-	21,485,233	87,726	22,587,136	-	22,587,136	242,532
선박부문	41,405,091	-	41,405,091	197,564	46,526,017	-	46,526,017	1,385,278
합 계	62,890,324	-	62,890,324	285,290	69,113,153	-	69,113,153	1,627,810

34.4 주요 고객에 대한 정보회사 부문별 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

영업부문	구 분	당 기	전 기
제조부문	고객1	3,314,309	3,790,451
고객2	2,514,312	1,790,399
선박부문	고객3	21,297,800	31,373,751

35. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 2월 27일 이사회 결의에 따라 (주)팬스타테크솔루션과의 합병을 추진하고 있습니다. 합병을 위한 주주총회 예정일은 2025년 4월 11일이며, 합병기일은 2025년 5월 14일입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 팬스타엔터프라이즈의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부	1.	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2.	대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 팬스타엔터프라이즈
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 팬스타엔터프라이즈의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 팬스타엔터프라이즈의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

안 경 회 계 법 인 대표이사 김 지 영 2025년 3월 14일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 팬스타엔터프라이즈2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1112351--1--6982142420412024-----2501461875996472440110--12--65955526973120676560134--12--909701

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 6월3Risk assessment 및 전반감사계획 수립2024.05.21~2024.05.22241기초잔액검토2024.07.31~2024.08.02341반기검토2024.12.04~2024.12.06341회사프로세스 이해 및 내부통제검토2025.02.05~2025.02.07341주요계정별 입증감사2024-01-031김포공장재고자산2024-01-031김포공장어음 등OOX-22024.08.02, 2024.12.06, 2025.02.07---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일회사의 감사 업무수행이사대면보고1) 내부회계관리제도 검토 내역2) 반기검토 수행 중 발견된 이슈3) 핵심감사항목 선정 이슈22024년 12월 06일회사의 감사 업무수행이사대면보고1) 전반적인 감사일정 논의2) 핵심감사항목 선정 이슈32025년 02월 07일회사의 감사 업무수행이사대면보고1) 감사인의 독립성 준수 이행 내용2) 감사수행 중 발견된 이슈3) 서면진술서에 포함되어야 할 내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용