Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 6.0 삼양통상(주) 00260091 100000000000 454131 19986 191310 281 N N N Y P
삼양통상 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 63 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표 ·· ···························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표 ···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서 ·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표 ·· ·························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표 ·· ·························· | 11 |
| 5. 주석 ·· ······························· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용 ···························· | 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼양통상주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 삼양통상주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
<수익인식금액의 적정성>
연결회사의 수익 대부분은 가죽제품(카시트 및 가방용 가죽) 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.수익은 연결회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가
- 연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 검토
- 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과 비교대사
- 보고기간 동안 발생한 제품매출의 출고일과 매출인식일을 비교대사하여 기간 귀속의 적정성 검토
- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유남규 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
삼양통상주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 63 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼양통상주식회사 대표이사 허남각, 허준홍 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 301(역삼동, 삼정빌딩 6층) |
| (전 화) | 02-3453-3961 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 64(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 63(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당)기말 | 제 63(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 315,459,594,451 | 341,393,542,247 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,30,35 | 10,529,474,317 | 15,859,192,193 |
| 단기금융상품 | 3,4,6 | 164,000,000,000 | 161,665,000,000 |
| 단기투자금융자산 | 3,4,7 | 34,437,300,000 | 50,889,900,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 3,4,8,25,30 | 47,032,030,497 | 48,420,463,313 |
| 기타유동자산 | 3,4,9 | 2,559,814,898 | 2,642,118,362 |
| 재고자산 | 10,19 | 56,900,974,739 | 61,916,868,379 |
| 비유동자산 | 138,671,806,386 | 113,358,301,188 | |
| 장기금융상품 | 3,4,6 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기투자금융자산 | 3,4,7 | 5,383,536,640 | 3,583,531,140 |
| 관계기업에대한투자자산 | 11 | 60,981,323,794 | 36,436,169,247 |
| 순확정급여자산 | 18 | 470,186,492 | 527,150,624 |
| 유형자산 | 12,16,19,21 | 48,531,911,448 | 49,285,586,013 |
| 투자부동산 | 13 | 21,628,139,165 | 21,860,569,455 |
| 무형자산 | 14 | 816,894,586 | 810,709,502 |
| 기타비유동자산 | 3,4,15 | 854,814,261 | 849,585,207 |
| 자산총계 | 454,131,400,837 | 454,751,843,435 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 16,056,251,355 | 15,281,799,815 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 3,4,17,15,30 | 12,874,299,733 | 11,091,759,690 |
| 당기법인세부채 | 3,181,951,622 | 4,190,040,125 | |
| 비유동부채 | 3,929,472,365 | 7,551,001,712 | |
| 퇴직급여채무 | 18 | - | - |
| 기타비유동채무 | 3,4,25 | 1,766,547,785 | 1,931,727,726 |
| 이연법인세부채 | 33 | 2,162,924,580 | 5,619,273,986 |
| 부채총계 | 19,985,723,720 | 22,832,801,527 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 434,145,677,117 | 431,919,041,908 | |
| 1.자본금 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 보통주자본금 | 23 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 2.주식발행초과금 | 2,800,000,000 | 2,800,000,000 | |
| 3.기타자본구성요소 | 23,729,645,511 | 29,796,899,811 | |
| 기타자본잉여금 | 24 | 40,926,686,961 | 40,926,686,961 |
| 자기주식 | 24 | (17,197,041,450) | (11,129,787,150) |
| 4.기타포괄손익누계액 | 2,070,352,375 | 676,895,974 | |
| 해외사업환산손익 | 2,070,352,375 | 676,895,974 | |
| 5. 이익잉여금 | 390,545,679,231 | 383,645,246,123 | |
| 1) 법정적립금 | 25 | 7,600,000,000 | 7,600,000,000 |
| 2) 임의적립금 | 25 | 19,900,000,000 | 19,900,000,000 |
| 3) 미처분이익잉여금 | 363,045,679,231 | 356,145,246,123 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 434,145,677,117 | 431,919,041,908 | |
| 부채및자본총계 | 454,131,400,837 | 454,751,843,435 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 64 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당) 기 | 제 63(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,33,34,38 | 191,310,493,294 | 179,258,365,881 |
| 매출원가 | 25,31,33,38 | 162,944,358,487 | 153,771,930,492 |
| 매출총이익 | 28,366,134,807 | 25,486,435,389 | |
| 판매비와관리비 | 26,28,31 | 8,374,279,735 | 7,802,498,353 |
| 영업이익 | 19,991,855,072 | 17,683,937,036 | |
| 기타수익 | 27,29 | 1,125,448,095 | 1,375,195,410 |
| 기타비용 | 28,30 | 100,631,757 | 99,884,143 |
| 금융수익 | 29,30,31 | 8,847,101,938 | 24,298,506,377 |
| 금융비용 | 29,30,31 | 17,006,579,152 | 14,630,336,708 |
| 법인세비용차감전순이익 | 12,857,194,196 | 28,627,417,972 | |
| 법인세비용 | 32 | 1,848,725,616 | 6,986,998,642 |
| 당기순이익 | 11,008,468,580 | 21,640,419,330 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 11,008,468,580 | 21,640,419,330 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | - | - | |
| 기타포괄손익 | 1,461,420,929 | (327,182,358) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업장환산손익 | 1,393,456,401 | 99,087,919 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정손익 | 67,964,528 | (426,270,277) | |
| 총포괄손익 | 12,469,889,509 | 21,313,236,972 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 귀속되는 총포괄이익 | 12,469,889,509 | 21,313,236,972 | |
| 비지배지분 귀속 총포괄이익 | - | - | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 4,036 | 7,753 | |
| 희석주당이익 | 4,036 | 7,753 |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 64 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게귀속되는 지분 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (기초자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 32,060,822,611 | 577,808,055 | 366,674,024,070 | 417,112,654,736 | - | 417,112,654,736 |
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | - | - | - | - | (4,242,927,000) | (4,242,927,000) | - | (4,242,927,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 21,640,419,330 | 21,640,419,330 | - | 21,640,419,330 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | (426,270,277) | (426,270,277) | - | (426,270,277) |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | - | - | 99,087,919 | - | 99,087,919 | - | 99,087,919 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (2,263,922,800) | - | - | (2,263,922,800) | - | (2,263,922,800) |
| 2023.12.31 (기말자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 29,796,899,811 | 676,895,974 | 383,645,246,123 | 431,919,041,908 | - | 431,919,041,908 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 29,796,899,811 | 676,895,974 | 383,645,246,123 | 431,919,041,908 | - | 431,919,041,908 |
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | - | - | - | - | (4,176,000,000) | (4,176,000,000) | - | (4,176,000,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,008,468,580 | 11,008,468,580 | - | 11,008,468,580 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | 67,964,528 | 67,964,528 | - | 67,964,528 |
| 해외사업환산손익의 변동 | - | - | - | 1,393,456,401 | - | 1,393,456,401 | - | 1,393,456,401 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (6,067,254,300) | - | - | (6,067,254,300) | - | (6,067,254,300) |
| 2024.12.31 (기말자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 23,729,645,511 | 2,070,352,375 | 390,545,679,231 | 434,145,677,117 | - | 434,145,677,117 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 64 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 63 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제64(당)기 | 제63(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 34,718,723,015 | 25,424,114,156 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 32,863,473,660 | 26,265,016,460 |
| (1) 당기순이익 | 11,008,468,580 | 21,640,419,330 |
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 14,747,890,386 | 730,648,973 |
| 퇴직급여 | 1,287,712,381 | 1,004,829,571 |
| 대손상각비 | 29,514,630 | 45,673,216 |
| 감가상각비 | 4,180,976,805 | 4,351,429,872 |
| 무형자산상각비 | 8,322,882 | 8,129,225 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,374,356 |
| 외화환산손실 | 2,408,886 | 12,673,122 |
| 단기투자금융자산평가손실 | 16,452,600,000 | 11,179,972,000 |
| 이자비용 | 167,495,967 | 762,465,673 |
| 법인세비용 | 1,848,725,616 | 6,986,998,642 |
| 이자수익 | (7,204,529,971) | (7,882,593,476) |
| 배당금수익 | (777,500,000) | (429,250,000) |
| 유형자산처분이익 | (1,498,000) | (170,269,392) |
| 외화환산이익 | (162,288,663) | (44,483,748) |
| 단기투자금융자산처분이익 | - | (13,993,847,570) |
| 지분법이익 | (1,084,050,147) | (1,115,452,518) |
| (3) 자산부채의증감 | 7,107,114,694 | 3,893,948,157 |
| 매출채권의감소(증가) | 3,310,307,082 | 3,942,321,779 |
| 미수금의감소(증가) | (739,734,410) | 115,738,302 |
| 선급금의감소(증가) | 29,528,138 | (71,133,645) |
| 선급비용의감소(증가) | (7,464,639) | (1,196,769) |
| 재고자산의감소(증가) | 5,127,366,803 | 1,597,851,844 |
| 장기선급금의감소(증가) | 113,690,579 | (102,912,247) |
| 매입채무의증가(감소) | 894,539,612 | 1,362,864,150 |
| 미지급금의증가(감소) | (710,240,671) | (1,169,625,126) |
| 선수금의증가(감소) | 135,670,445 | 42,885,386 |
| 예수금의증가(감소) | 15,773,290 | (10,277,391) |
| 미지급비용의증가(감소) | 262,666,314 | (554,218,953) |
| 퇴직금의지급 | (707,419,417) | (1,154,715,004) |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | (434,948,432) | (135,614,169) |
| 임대보증금의증가(감소) | (182,620,000) | 28,980,000 |
| 거래보증금의증가(감소) | - | 3,000,000 |
| 2. 배당금수취 | 1,070,050,000 | 689,911,498 |
| 3. 이자수취 | 7,251,302,348 | 7,365,240,971 |
| 4. 이자지급 | (141,096,483) | (834,196,456) |
| 5. 법인세환급(납부) | (6,325,006,510) | (8,061,858,317) |
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (29,770,629,143) | (1,798,537,336) |
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 185,166,889,054 | 313,246,562,714 |
| 단기금융상품의처분 | 185,165,000,000 | 253,131,000,000 |
| 단기투자금융자산의처분 | - | 59,791,831,570 |
| 기계장치의처분 | 389,054 | 318,478,166 |
| 차량운반구의처분 | 1,500,000 | 5,252,978 |
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (214,937,518,197) | (315,045,100,050) |
| 단기금융상품의취득 | (187,500,000,000) | (244,265,000,000) |
| 단기투자금융자산의취득 | - | (67,046,056,000) |
| 장기투자금융자산의취득 | (1,800,005,500) | - |
| 건물의취득 | (574,310,147) | (143,100,000) |
| 건물부속설비의취득 | (40,000,000) | (13,200,000) |
| 구축물의취득 | (158,800,000) | (191,300,000) |
| 기계장치의취득 | (260,304,501) | (2,391,894,783) |
| 차량운반구의취득 | (75,580,320) | (204,128,509) |
| 기타유형자산의취득 | (716,520,829) | (778,074,942) |
| 임차보증금의증가 | (58,342,500) | (12,345,816) |
| 지분법적용 투자주식의 취득 | (23,753,654,400) | - |
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | (10,645,817,548) | (23,372,909,570) |
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | - | 37,763,918,413 |
| 단기차입금의증가 | - | 37,763,918,413 |
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (10,645,817,548) | (61,136,827,983) |
| 단기차입금의상환 | - | (54,262,420,439) |
| 배당금의지급 | (4,176,000,000) | (4,242,927,000) |
| 자기주식의취득 | (6,067,254,300) | (2,263,922,800) |
| 기타유동부채의상환 | (402,563,248) | (367,557,744) |
| IV. 환율변동효과반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (5,697,723,676) | 252,667,250 |
| V. 환율변동으로인한효과 | 328,669,029 | 21,621,808 |
| VI. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 | 39,336,771 | 157,586,583 |
| VII. 현금및현금성자산의순증가(감소) | (5,329,717,876) | 431,875,641 |
| VIII. 기초의현금및현금성자산 | 15,859,192,193 | 15,427,316,552 |
| IX. 기말의현금및현금성자산 | 10,529,474,317 | 15,859,192,193 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 64 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 63 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배회사의 개요
지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각, 허준홍)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으 며, 당기말 현재 주요주주는 허남각, 허준홍 대표이사 외 (지분율 57.32%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.(2) 종속기업의 개요
1) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 자 본 금 | 지분율 | 업 종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | RMB 34,271,460 | 100% | 피혁제조 | 중국 | 2024년 12월 31일 |
2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | 14,865,465 | 684,122 | 13,770,132 | 1,041,665 | 1,041,665 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | 12,549,419 | 803,197 | 10,739,391 | 1,096,196 | 1,096,196 |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화와 다른 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 화폐성자산과 화폐성부채는 2023년 12월 31일 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재 작성하지 않았습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(10) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(12) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 - 40년 | 정액법 |
| 건물부속설비 | 5년 - 20년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 5년 - 30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 6년 - 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 - 7년 | 정액법 |
| 공구와비품 | 2년 - 7년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 일반시설분담금 | 10년 | 정액법 |
| 토지사용권 | 50년 | 정액법 |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(15) 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
5) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
8) 본인 대 대리인
연결회사의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주
<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 10,529,474 | 10,529,474 |
| 단기금융상품 | - | - | 164,000,000 | 164,000,000 |
| 단기투자금융자산 | 34,437,300 | - | - | 34,437,300 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | - | - | 47,032,030 | 47,032,030 |
| 기타유동자산(*1) | - | - | 2,340,877 | 2,340,877 |
| 장기금융상품 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | 5,300,006 | - | 5,383,537 |
| 기타비유동자산(*2) | - | - | 348,633 | 348,633 |
| 합 계 | 34,520,831 | 5,300,006 | 224,256,014 | 264,076,851 |
(*1) 기타유동자산 중 미수수익의 금액입니다(*2) 기타비유동자산 중 보증금의 금액입니다.<전기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 15,859,192 | 15,859,192 |
| 단기금융상품 | - | - | 161,665,000 | 161,665,000 |
| 단기투자금융자산 | 50,889,900 | - | - | 50,889,900 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | - | - | 48,420,463 | 48,420,463 |
| 기타유동자산(*1) | - | - | 2,401,167 | 2,401,167 |
| 장기금융상품 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | 3,500,000 | - | 3,583,531 |
| 기타비유동자산(*2) | - | - | 292,634 | 292,634 |
| 합 계 | 50,973,431 | 3,500,000 | 228,643,456 | 283,116,887 |
(*1) 기타유동자산 중 미수수익의 금액입니다(*2) 기타비유동자산 중 보증금의 금액입니다.(2) 금융부채의 범주<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무(*1) | - | 12,438,417 | 12,438,417 |
| 기타비유동채무 | - | 1,766,548 | 1,766,548 |
| 합 계 | - | 14,204,965 | 14,204,965 |
(*1) 기타유동채무 중 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 통화선도부채의 금액입니다.
<전기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무(*1) | - | 10,807,321 | 10,807,321 |
| 기타비유동채무 | - | 1,931,728 | 1,931,728 |
| 합 계 | - | 12,739,049 | 12,739,049 |
(*1) 기타유동채무 중 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 통화선도부채의 금액입니다.(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익(비용) | 이자수익(비용) | 수익(비용) | 이자수익(비용) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 7,204,530 | - | 7,882,593 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (15,675,100) | - | 3,243,126 | |
| 합 계 | (15,675,100) | 7,204,530 | 3,243,126 | 7,882,593 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | 478,589 | (167,496) | (695,084) | (762,466) |
| 합 계 | 478,589 | (167,496) | (695,084) | (762,466) |
4. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금 및 현금성자산 | 10,529,474 | 10,529,474 |
| 단기금융상품 | 164,000,000 | 164,000,000 |
| 단기투자금융자산 | 34,437,300 | 34,437,300 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 47,032,030 | 47,032,030 |
| 기타유동자산 | 2,340,877 | 2,340,877 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 |
| 장기투자금융자산 | 5,383,537 | 5,383,537 |
| 기타비유동자산 | 348,633 | 348,633 |
| 합 계 | 264,076,851 | 264,076,851 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 12,438,417 | 12,438,417 |
| 기타비유동채무 | 1,766,548 | 1,766,548 |
| 합 계 | 14,204,965 | 14,204,965 |
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금 및 현금성자산 | 15,859,192 | 15,859,192 |
| 단기금융상품 | 161,665,000 | 161,665,000 |
| 단기투자금융자산 | 50,889,900 | 50,889,900 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 48,420,463 | 48,420,463 |
| 기타유동자산 | 2,401,167 | 2,401,167 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 |
| 장기투자금융자산 | 3,583,531 | 3,583,531 |
| 기타비유동자산 | 292,634 | 292,634 |
| 합 계 | 283,116,887 | 283,116,887 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 10,807,321 | 10,807,321 |
| 기타비유동채무 | 1,931,728 | 1,931,728 |
| 합 계 | 12,739,049 | 12,739,049 |
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 단기투자금융자산(*1) | 34,437,300 | 34,437,300 | - | - | 34,437,300 |
| 장기투자금융자산(*2) | 5,383,537 | - | - | 5,383,537 | 5,383,537 |
| 합계 | 39,820,837 | 34,437,300 | - | 5,383,537 | 39,820,837 |
(*1) 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산은 상장주식으로 2024년 12월 31일 종가로 평가하였습니다.(주석7 참조) (*2) 공정가치 서열체계 수준3에 해당하는 장기투자금융자산은 출자금 등으로 취득원가로 평가하였습니다.
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 단기투자금융자산(*1) | 50,889,900 | 50,889,900 | - | - | 50,889,900 |
| 장기투자금융자산(*2) | 3,583,531 | - | 3,583,531 | 3,583,531 | |
| 합계 | 54,473,431 | 50,889,900 | - | 3,583,531 | 54,473,431 |
(*1) 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산은 상장주식으로 2023년 12월 31일 종가로 평가하였습니다.(주석7 참조)(*2) 공정가치 서열체계 수준3에 해당하는 장기투자금융자산은 출자금으로 취득원가로 평가하였습니다.
5. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 10,612 | 8,662 |
| 외화당좌예금 | 3,249,375 | 3,925,185 |
| 보통예금 및 당좌예금 | 7,269,487 | 11,925,345 |
| 합 계 | 10,529,474 | 15,859,192 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 장ㆍ단기금융상품 보고기간 말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 예금종류 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 164,000,000 | 161,665,000 | - |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 164,005,000 | 161,670,000 | - |
7. 장ㆍ단기투자금융자산
(1) 장 ㆍ 단기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (상각후)취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | (상각후)취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 시장성 있는 지분증권 | 62,069,872 | 34,437,300 | 34,437,300 | 62,069,872 | 50,889,900 | 50,889,900 |
| 비유동자산 | ||||||
| 출자금 | 5,333,531 | 5,333,531 | 5,333,531 | 3,583,531 | 3,583,531 | 3,583,531 |
| 비상장주식 | 50,006 | 50,006 | 50,006 | - | - | - |
| 합 계 | 67,453,409 | 39,820,837 | 39,820,837 | 65,653,403 | 54,473,431 | 54,473,431 |
1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜GS | 111,000 | 0.12% | 4,861,800 | 4,362,300 | 4,362,300 | 111,000 | 0.01% | 4,861,800 | 4,539,900 | 4,539,900 |
| LG에너지솔루션 | 50,000 | 0.02% | 27,937,112 | 17,400,000 | 17,400,000 | 50,000 | 0.02% | 27,937,112 | 21,375,000 | 21,375,000 |
| POSCO홀딩스 | 50,000 | 0.07% | 29,270,960 | 12,675,000 | 12,675,000 | 50,000 | 0.07% | 29,270,960 | 24,975,000 | 24,975,000 |
| 합 계 | 211,000 | - | 62,069,872 | 34,437,300 | 34,437,300 | 211,000 | - | 62,069,872 | 50,889,900 | 50,889,900 |
상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 장기투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신평장림공단 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 |
| IBX 투자조합 | 5,250,000 | 5,250,000 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 합 계 | 5,333,531 | 5,333,531 | 3,583,531 | 3,583,531 |
- 신평장림공단, IBX 투자조합 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
3) 장기투자금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 비유 | 5,883 | 1.38% | 50,006 | 50,006 | 50,006 | - | - | - | - | - |
-주식회사 비유는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 46,159,650 | (163,287) | 45,996,363 | 48,267,994 | (133,772) | 48,134,222 |
| 미수금 | 1,035,667 | - | 1,035,667 | 286,241 | - | 286,241 |
| 합 계 | 47,195,317 | (163,287) | 47,032,030 | 48,554,235 | (133,772) | 48,420,463 |
(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 만기경과채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 233,475 | 2,174 | 41,691 | 131,787 | 409,127 |
<전기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 만기경과채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 182,843 | 47,243 | 3,550 | 120,205 | 353,841 |
(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 133,772 | 88,099 |
| 대손상각비 | 29,515 | 45,673 |
| 기말 | 163,287 | 133,772 |
(4) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
9. 기타유동자산 보고기간 말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 2,340,877 | 2,401,167 |
| 선급금 | 72,707 | 102,185 |
| 선급비용 | 146,231 | 138,766 |
| 합 계 | 2,559,815 | 2,642,118 |
10. 재고자산 보고기간 말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 11,069,571 | - | 11,069,571 | 16,531,625 | - | 16,531,625 |
| 재공품 | 14,061,168 | - | 14,061,168 | 15,246,499 | - | 15,246,499 |
| 원재료 | 21,584,989 | - | 21,584,989 | 21,931,393 | - | 21,931,393 |
| 저장품 | 491,656 | - | 491,656 | 476,230 | - | 476,230 |
| 미착품 | 9,693,591 | - | 9,693,591 | 7,731,121 | - | 7,731,121 |
| 합 계 | 56,900,975 | - | 56,900,975 | 61,916,868 | - | 61,916,868 |
11. 관계기업 투자주식
보고기간 말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율(%) | 보고기간종료일 | 당 기 말 | 전 기 말 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 취득원가 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경원건설(주) (*1) | 한국 | 24.70 | 2024.12.31 | 60,981,323 | 36,436,169 | 투자목적 | 지분법 |
(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법(손)익 | 배당금 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 36,436,169 | 23,753,654 | 1,192,295 | (292,550) | (108,245) | 60,981,323 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법(손)익 | 배당금 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 35,613,267 | - | 1,223,184 | (292,550) | (107,732) | 36,436,169 |
(3) 요약재무정보연결회사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 30,067,893 | 17,946,445 |
| 비유동자산 | 47,025,695 | 47,907,446 |
| 유동부채 | 3,962,308 | 3,789,352 |
| 비유동부채 | 11,649,345 | 5,195,892 |
| 수익 | 29,589,364 | 29,536,508 |
| 영업이익 | 6,575,188 | 6,435,850 |
| 총포괄손익 | 6,113,288 | 6,271,668 |
| 연결회사가 수령한 배당금 | 292,550 | 292,550 |
(4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 경원건설(주) | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 | 61,481,935 | 56,868,647 |
| 기말 순자산지분가액 | 11,991,027 | 11,091,283 |
| 미실현손익 | - | - |
| 공정가치와 장부가액 차이 지분가액(*1) | 48,990,296 | 25,344,886 |
| 기말 장부금액 | 60,981,323 | 36,436,169 |
(*1) 보고기간 말 현재 토지에 대한 평가차액 및 식별가능한 무형자산 등 입니다.
12. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초 | 24,410,714 | 16,083,944 | 4,733,715 | 8,787,103 | 39,949,817 | 1,707,516 | 8,463,686 | 41,778 | 1,976,444 | 106,154,717 |
| 취득 | - | 645,810 | 40,000 | 158,800 | 282,305 | 88,062 | 287,807 | 487,320 | 461,089 | 2,451,193 |
| 대체(*1) | - | - | - | - | 402,329 | - | - | (402,329) | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | (41,126) | (43,587) | (16,154) | (15,983) | (911,743) | (1,028,593) |
| 환산차이 | - | 595,142 | 5,287 | 35,022 | 867,866 | 31,234 | 33,475 | - | - | 1,568,026 |
| 기말 | 24,410,714 | 17,324,896 | 4,779,002 | 8,980,925 | 41,461,191 | 1,783,225 | 8,768,814 | 110,786 | 1,525,790 | 109,145,343 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초 | - | (6,215,134) | (3,496,622) | (5,743,477) | (31,188,012) | (975,359) | (7,747,284) | - | (1,503,243) | (56,869,131) |
| 처분 | - | - | - | - | 40,737 | 43,585 | 16,155 | 15,983 | 911,743 | 1,028,203 |
| 감가상각비 | - | (441,717) | (205,581) | (331,313) | (2,068,053) | (228,847) | (282,739) | - | (390,297) | (3,948,547) |
| 환산차이 | - | (118,967) | (4,495) | (18,066) | (619,044) | (22,001) | (25,401) | (15,983) | - | (823,956) |
| 기말 | - | (6,775,818) | (3,706,698) | (6,092,856) | (33,834,372) | (1,182,622) | (8,039,269) | - | (981,797) | (60,613,431) |
| 기말 장부금액 | 24,410,714 | 10,549,078 | 1,072,304 | 2,888,069 | 7,626,819 | 600,603 | 729,545 | 110,786 | 543,993 | 48,531,911 |
(*1)일부 재고자산(저장품) 등으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초 | 24,410,714 | 13,447,853 | 4,720,670 | 8,596,832 | 42,564,339 | 1,527,043 | 8,259,980 | 2,122,491 | 1,976,444 | 107,626,366 |
| 취득 | - | 2,645,268 | 13,200 | 191,300 | 1,890,746 | 204,129 | 215,437 | 1,063,786 | - | 6,223,866 |
| 대체(*1) | - | - | - | - | 501,148 | - | - | (501,148) | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | (4,984,164) | (22,774) | (10,812) | (2,636,386) | - | (7,654,136) |
| 환산차이 | - | (9,177) | (155) | (1,029) | (22,252) | (882) | (919) | (6,965) | - | (41,379) |
| 기말 | 24,410,714 | 16,083,944 | 4,733,715 | 8,787,103 | 39,949,817 | 1,707,516 | 8,463,686 | 41,778 | 1,976,444 | 106,154,717 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초 | - | (5,857,911) | (3,291,156) | (5,414,101) | (33,786,944) | (774,953) | (7,489,859) | - | (1,148,343) | (57,763,267) |
| 처분 | - | - | - | - | 4,566,590 | 22,773 | 10,813 | (2,636,386) | - | 1,963,790 |
| 감가상각비 | - | (361,772) | (205,610) | (330,030) | (2,371,250) | (224,154) | (269,516) | - | (354,900) | (4,117,232) |
| 환산차이 | - | 4,548 | 144 | 654 | 403,592 | 975 | 1,277 | 2,636,386 | - | 3,047,576 |
| 기말 | - | (6,215,134) | (3,496,622) | (5,743,477) | (31,188,012) | (975,359) | (7,747,284) | - | (1,503,243) | (56,869,131) |
| 기말 장부금액 | 24,410,714 | 9,868,810 | 1,237,093 | 3,043,626 | 8,761,805 | 732,157 | 716,402 | 41,778 | 473,201 | 49,285,586 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보 유 토 지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산의 토지 | 24,410,714 | 74,970,786 | 24,410,714 | 74,966,725 |
13. 투자부동산
(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 기초 | 19,226,555 | 8,988,013 | 1,009,153 | 737,180 | 29,960,901 |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 19,226,555 | 8,988,013 | 1,009,153 | 737,180 | 29,960,901 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초 | - | (6,400,342) | (971,790) | (728,200) | (8,100,332) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (225,138) | (3,135) | (4,157) | (232,430) |
| 기말 | - | (6,625,480) | (974,925) | (732,357) | (8,332,762) |
| 기말장부금액 | 19,226,555 | 2,362,533 | 34,228 | 4,823 | 21,628,139 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 기초 | 19,226,555 | 8,988,013 | 1,009,153 | 737,180 | 29,960,901 |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 19,226,555 | 8,988,013 | 1,009,153 | 737,180 | 29,960,901 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초 | - | (6,175,204) | (968,655) | (722,275) | (7,866,134) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (225,138) | (3,135) | (5,925) | (234,198) |
| 기말 | - | (6,400,342) | (971,790) | (728,200) | (8,100,332) |
| 기말장부금액 | 19,226,555 | 2,587,671 | 37,363 | 8,980 | 21,860,569 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보 유 토 지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산의 토지 | 19,226,555 | 61,185,177 | 19,226,555 | 60,717,830 |
(*)보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 당기 63,413,248천원, 전기 63,131,639천원입니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,357,587 | 2,372,042 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 1,544,769 | 1,524,850 |
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 등 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 등 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권(*1) | 669,638 | - | 669,638 | 669,638 | - | 669,638 |
| 일반시설분담금 | 29,484 | (29,483) | 1 | 29,484 | (29,483) | 1 |
| 천연염색약 제조공법 | 9,614 | (2,083) | 7,531 | 9,614 | (1,122) | 8,493 |
| 토지사용권 등 | 234,720 | (94,995) | 139,725 | 234,720 | (102,141) | 132,578 |
| 합 계 | 943,456 | (126,561) | 816,895 | 943,456 | (132,746) | 810,710 |
(*1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 상각 | 환산차 | 당 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 669,638 | - | - | - | - | 669,638 |
| 일반시설분담금 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 천연염색약 제조공법 | 8,493 | - | - | (961) | - | 7,531 |
| 토지사용권 등 | 132,578 | - | - | (7,362) | 14,509 | 139,725 |
| 합 계 | 810,710 | - | - | (8,323) | 14,509 | 816,895 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 상각 | 환산차 | 당 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 669,638 | - | - | - | - | 669,638 |
| 일반시설분담금 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 천연염색약 제조공법 | 9,454 | - | - | (960) | (1) | 8,493 |
| 토지사용권 등 | 140,078 | - | - | (7,169) | (331) | 132,578 |
| 합 계 | 819,171 | - | - | (8,129) | (332) | 810,710 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 7,362 | 7,169 |
| 매출원가 | 961 | 960 |
| 합 계 | 8,323 | 8,129 |
15. 기타비유동자산 보고기간 말 현재 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보 증 금 | 348,633 | 292,634 |
| 장기선급금 | 506,181 | 556,951 |
| 합 계 | 854,814 | 849,585 |
16. 리스
보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건물 | 543,993 | 473,201 |
(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 473,201 | 461,089 | - | (390,297) | 543,993 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 828,101 | - | - | (354,900) | 473,201 |
(3) 보고기간 말 현재 리스부채의 장·단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 404,648 | 353,024 |
| 비유동 | 138,778 | 121,338 |
| 합계 | 543,426 | 474,362 |
(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 474,362 | 445,228 | 26,399 | (402,563) | 43,426 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 811,443 | - | 30,476 | (367,557) | 474,362 |
(5) 보고기간 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 390,297 | 354,900 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 26,399 | 30,476 |
| 합계 | 416,696 | 385,376 |
17. 매입채무 및 기타채무 보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
|---|---|---|---|
| 유동성 | 매입채무 | 6,856,927 | 5,892,373 |
| 미지급금 | 2,821,935 | 2,504,503 | |
| 선수금 | 209,812 | 74,142 | |
| 예수금 | 226,071 | 210,298 | |
| 미지급비용 | 2,354,907 | 2,057,420 | |
| 유동리스부채 | 404,648 | 353,024 | |
| 유동성 합계 | 12,874,300 | 11,091,760 | |
| 비유동성 | 임대보증금 | 1,364,770 | 1,547,390 |
| 거래보증금 | 263,000 | 263,000 | |
| 비유동리스부채 | 138,778 | 121,338 | |
| 비유동성 합계 | 1,766,548 | 1,931,728 |
18. 퇴직급여채무
(1) 보고기간 말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,364,161 | 7,511,732 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) | (8,834,347) | (8,038,883) |
| 합 계 | (470,186) | (527,151) |
(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하는 470,186천원(전기 527,151천원)을 자산항목으로 표시하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,511,732 | 6,772,853 |
| 이자원가 | 282,884 | 316,762 |
| 당기근무원가 | 1,365,798 | 1,106,417 |
| 퇴직급여지급액 | (707,419) | (1,154,714) |
| 재측정요소 | (88,834) | 470,414 |
| 기말 | 8,364,161 | 7,511,732 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,038,883 | 7,568,822 |
| 사용자 기여금 | 1,142,368 | 1,290,329 |
| 이자수익 | 360,969 | 418,350 |
| 퇴직급여지급액 | (707,419) | (1,154,714) |
| 재측정요소 | (454) | (83,904) |
| 기말 | 8,834,347 | 8,038,883 |
(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,365,798 | 1,106,417 |
| 이자원가 | 282,884 | 316,762 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (360,969) | (418,350) |
| 합 계 | 1,287,713 | 1,004,829 |
(5) 보고기간 중 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 335,179 | 186,725 |
| 제조원가(*1) | 941,369 | 816,654 |
| 임대원가 | 11,165 | 1,450 |
| 합 계 | 1,287,713 | 1,004,829 |
(*1) 확정기여형(DC) 가입자에 대한 퇴직급여를 제외한 금액입니다.
(6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정금리상품 등 | 8,834,347 | 8,038,883 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 88,380 | (554,318) |
| 법인세효과 | (20,416) | 128,047 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 67,964 | (426,271) |
(8) 보고기간 말 현재 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.39% | 5.06% |
| 기대임금상승률 | 4.15% | 4.45% |
19. 보험가입의 내용
보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부 보 금 액 | 보험가입처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건 물 등 | 84,588,757 | 79,387,784 | DB손해보험 |
| 재고자산 | 29,500,000 | 29,500,000 | DB손해보험 | |
| 합 계 | 114,088,757 | 108,887,784 |
상기 이외에 보고기간 말 현재 연결회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험, 그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.
20. 제공받은 보증의 내용
연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 인허가보증 | 148,000 | 2022-04-04 ~ 2029-12-18 | 한국산업인력공단 |
21. 담보제공자산의 내용 당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 7,540,000 천원 및 USD 620,000입니다.
22. 약정사항의 내용
연결회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)
| 금융기관 | 약 정 내 용 | 한 도 금 액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 실행금액 | 전기말 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 당 좌 차 월 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 무 역 금 융 | 2,000,000 | 714,608 | 2,000,000 | 580,567 | |
| B2B | 1,200,000 | 367,224 | 1,200,000 | 427,753 | |
| 상 업 어 음 할인 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | |
| 매 입 외 환 | USD 1,000,000 | USD 0 | USD 1,000,000 | - | |
| 일람불 수입 | USD 2,300,000 | USD 1,604,203 | USD 2,300,000 | USD 2,263,170 | |
| 연지급 수입 | USD 30,000,000 | USD 6,567,756 | USD 30,000,000 | USD 6,366,890 | |
| 선물환 | USD 2,000,000 | USD 0 | USD 2,000,000 | - | |
| 산업은행 | 수입 L/C | - | - | USD 3,000,000 | - |
| 국민은행 | 외환통합 | - | - | USD 2,000,000 | USD 143,474 |
| 하나은행 | 당 좌 차 월 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 매 입 외 환 | USD 2,000,000 | - | USD 2,000,000 | - | |
| 수입 L/C | USD 7,000,000 | - | USD 7,000,000 | - | |
| 합 계 | 8,200,000 | 1,081,832 | 8,200,000 | 1,008,320 | |
| USD 44,300,000 | USD 8,171,959 | USD 49,300,000 | USD 8,773,534 |
23. 자본금, 자본잉여금의 내용 연결회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 6,000,000주 | 6,000,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 3,000,000주 | 3,000,000주 |
| 보통주 자본금 | 15,000,000,000원 | 15,000,000,000원 |
24. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 40,926,687 | 40,926,687 |
| 자기주식 | (17,197,041) | (11,129,787) |
| 합계 | 23,729,646 | 29,796,900 |
1) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 재평가적립금 | 40,223,660 | 40,223,660 |
| 자기주식처분이익 | 220,977 | 220,977 |
| 기타 | 482,050 | 482,050 |
| 합계 | 40,926,687 | 40,926,687 |
2) 보고기간 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 216,000 | 11,129,787 | 171,382 | 8,865,864 |
| 취득 | 122,276 | 6,067,254 | 44,618 | 2,263,923 |
| 기말 | 338,276 | 17,197,041 | 216,000 | 11,129,787 |
지배기업은 자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 2,070,352 | 676,896 |
25. 적 립금 보고기간말 현재 법정적립금과 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과 목 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금 | 7,600,000 | 7,600,000 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 별도적립금 | 17,400,000 | 17,400,000 | |
| 임의적립금 합계 | 19,900,000 | 19,900,000 |
26. 지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용 (1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 명 칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 청도삼양피혁유한공사 | 2,549,022 | 35,122 | 10,760,908 | 10,506,631 |
(2) 보고기간 말 현재 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 명 칭 | 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| (채권) | |||
| 청도삼양피혁유한공사 | 매출채권 | 99,718 | - |
| (채무) | |||
| 청도삼양피혁유한공사 | 미지급금 | 762,814 | 879,068 |
27. 특수관계자와의 주요거래 내용
(1) 당기말 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 명 칭 | 관 계 | 발행자본금 | 연결회사소유지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 관계기업 | 1,500,000 | 24.7 |
| (주)삼양인터내셔날 | 기타기업 | 5,000,000 | - |
| (주)켐텍인터내셔날 | 기타기업 | 1,000,000 | - |
| (주)삼정건업 | 기타기업 | 83,500,000 | - |
| GS칼텍스주식회사 | 기타기업 | 260,000,000 | - |
| (주)GS 등 | 대규모기업집단계열회사(*1) | - | - |
(*1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 명 칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜삼양인터내셔날 | 178,500 | 170,100 | 42,934 | 63,650 |
| ㈜켐텍인터내셔날 | - | - | 800,267 | 811,354 |
| ㈜삼정건업 | - | - | 598,019 | 557,227 |
| GS칼텍스㈜ | 17,575 | 16,745 | - | - |
| 경원건설 | - | - | 1,571 | 1,484 |
| 합 계 | 196,075 | 186,845 | 1,442,791 | 1,433,715 |
(3) 보고기간 말 현재 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 명 칭 | 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| (채권) | |||
| ㈜삼정건업 | 보증금 | 331,250 | 275,251 |
| 경원건설㈜ | 기타채권 | 669,638 | 669,638 |
| GS칼텍스㈜ | 기타채권 | 1,595 | 1,595 |
| 합 계 | 1,002,483 | 946,484 | |
| (채무) | |||
| ㈜삼양인터내셔날 | 미지급금 및 임대보증금 | 103,731 | 104,629 |
| ㈜켐텍인터내셔날 | 지급어음 및 미지급금 | 154,341 | 125,855 |
| ㈜삼정건업 | 미지급금 | 282 | 321 |
| GS칼텍스㈜ | 임대보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 263,354 | 235,805 |
(4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,574,407 | 2,454,677 |
| 퇴직급여 | 318,701 | 333,730 |
28. 판매관리비 보고기간 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,597,786 | 3,590,385 |
| 퇴직급여 | 397,208 | 192,198 |
| 복리후생비 | 420,470 | 403,774 |
| 통신비 | 39,848 | 40,780 |
| 임차료 | 194,818 | 189,128 |
| 여비교통비 | 234,357 | 150,316 |
| 도서인쇄비 | 29,480 | 29,789 |
| 소모품비 | 30,613 | 33,243 |
| 차량유지비 | 60,946 | 48,910 |
| 보험료 | 94,547 | 87,288 |
| 지급수수료 | 841,885 | 553,977 |
| 세금과공과 | 194,628 | 162,975 |
| 교제비 | 83,108 | 61,970 |
| 수선비 | 597 | 2,735 |
| 수출비 | 1,497,371 | 1,648,580 |
| 광고선전비 | 5,000 | 5,000 |
| 감가상각비 | 607,126 | 552,384 |
| 대손상각비 | 29,515 | 45,673 |
| 교육훈련비 | 14,977 | 3,393 |
| 합 계 | 8,374,280 | 7,802,498 |
29. 기타수익
보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,498 | 170,269 |
| 지분법이익 | 1,084,050 | 1,115,452 |
| 잡이익 | 39,900 | 89,474 |
| 합 계 | 1,125,448 | 1,375,195 |
30. 기타비용
보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 14,374 |
| 기부금 | 53,269 | 51,930 |
| 잡손실 | 47,363 | 33,580 |
| 합 계 | 100,632 | 99,884 |
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 7,204,530 | 7,882,592 |
| 배당금수입 | 777,500 | 429,250 |
| 외환차익 | 702,783 | 1,948,332 |
| 외화환산이익 | 162,289 | 44,484 |
| 단기투자금융자산처분이익 | - | 13,993,848 |
| 합 계 | 8,847,102 | 24,298,506 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 167,496 | 762,466 |
| 외환차손 | 384,074 | 2,675,226 |
| 외화환산손실 | 2,409 | 12,673 |
| 단기투자금융자산평가손실 | 16,452,600 | 11,179,972 |
| 합 계 | 17,006,579 | 14,630,337 |
32. 외화자산ㆍ부채의 환산내용
(1) 보고기간 말 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 1USD, 1엔)
| 구분 | 과 목 | 통화 | 당기 | 전기 | ||||
| 외화금액 | 원화금액 | 환산손익 | 외화금액 | 원화금액 | 환산손익 | |||
| 자산 | 현금성자산 | USD | 2,228,344 | 3,275,666 | 39,337 | 1,494,991 | 1,927,641 | 11,912 |
| JPY | - | - | - | 220,203,600 | 2,009,710 | 9,711 | ||
| 매출채권 | USD | 3,188,413 | 4,686,967 | 125,879 | 2,545,954 | 3,282,753 | 8,000 | |
| 소 계 | USD | 5,416,757 | 7,962,633 | 165,216 | 4,040,945 | 5,210,394 | 19,912 | |
| JPY | - | - | - | 220,203,600 | 2,009,710 | 9,711 | ||
| 부채 | 매입채무 | USD | 128,080 | 104,274 | (5,324) | 101,534 | 130,918 | (2,188) |
| EUR | 2,980 | 4,556 | (12) | - | - | - | ||
| 소 계 | USD | 128,080 | 104,274 | (5,324) | 101,534 | 130,918 | (2,188) | |
| EUR | 2,980 | 4,556 | (12) | - | - | - | ||
| 외화환산이익 | - | - | 162,289 | - | - | 44,484 | ||
| 외화환산손실 | - | - | (2,409) | - | - | (12,673) |
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
| JPY | 9.3648 | 9.1266 |
| EUR | 1,528.73 | - |
33. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 6,647,384 | 1,340,044 |
| 원부재료의 사용액 | 86,975,874 | 86,299,490 |
| 종업원급여비용 | 21,073,455 | 20,169,517 |
| 감가상각비 | 4,189,300 | 4,455,908 |
| 지급수수료 | 27,021,299 | 24,718,061 |
| 기타비용 | 25,411,326 | 24,591,409 |
| 합 계(*1) | 171,318,638 | 161,574,429 |
(*1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판관비의 합계액입니다.
34. 법인세회계
(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 5,367,597 | 8,762,846 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 | (3,498,456) | (1,903,894) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | (20,416) | 128,047 |
| 법인세비용 | 1,848,726 | 6,986,999 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (20,416) | 128,047 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 12,857,194 | 28,627,417 |
| 적용세율(23.1%)에따른법인세 | 2,970,012 | 6,612,934 |
| 조정사항: | (1,121,286) | 374,065 |
| 비과세수익 | (77,839) | (729,125) |
| 비공제비용 | 30,613 | 17,187 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | (1,074,061) | 1,086,003 |
| 법인세비용 | 1,848,726 | 6,986,998 |
| 평균유효세율 | 14.38% | 24.41% |
(4) 보고기간 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 조정 | 증가 | 감소 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (2,401,167) | - | (2,340,877) | (2,401,167) | (2,340,877) |
| 퇴직급여한도초과 | 7,511,732 | (1,463) | 1,559,848 | 707,419 | 8,362,698 |
| 퇴직보험예치금 | (7,511,732) | (296,057) | (1,559,848) | (707,419) | (8,660,218) |
| 투자유가증권평가손실 | 10,658,272 | - | 16,452,600 | - | 27,110,872 |
| 투자유가증권평가이익 | 341,830 | - | - | - | 341,830 |
| 청도지급보증료 | 106,083 | - | - | - | 106,083 |
| 청도지급보증료,인건비 | 283,078 | - | - | - | 283,078 |
| 청도지급보증료,인건비 | 263,347 | - | - | - | 263,347 |
| 청도인건비 등 | 755,171,593 | - | - | - | 755,172 |
| 연차충당부채 | 448,909 | - | 474,000 | 448,909 | 474,000 |
| 환율효과매출차감 | 98,000 | - | 149,000 | 98,000 | 149,000 |
| 감가상각누계액(업무무관) | 115,207 | - | 98,370 | - | 213,577 |
| 재평가차액 | (24,787,052) | - | - | - | (24,787,052) |
| 리스부채 | 811,443 | (337,081) | 543,426 | 474,362 | 543,426 |
| 임차보증금 | 28,807 | (12,346) | 18,805 | 16,461 | 18,805 |
| 사용권자산 | (828,101) | 354,900 | (543,993) | (473,201) | (543,993) |
| 퇴직급여(DC) | 18,595 | - | 11,043 | 18,595 | 11,043 |
| 미지급비용 | 275,000 | (247,500) | 40,000 | 27,500 | 40,000 |
| 경원건설 지분법이익 | (7,791,291) | - | (758,835) | - | (8,550,126) |
| 경원건설 배당금수익 | 2,288,132 | - | 204,785 | - | 2,492,917 |
| 청도 이익잉여금 | (2,145,931) | - | (2,290,684) | (1,938,880) | (2,497,734) |
| 누적일시적차이 | (21,461,667) | (539,547) | 12,057,639 | (3,729,422) | (6,214,154) |
| 세 율 | 23.10% | 23.10% | 23.10% | 23.10% | 23.10% |
| 이연법인세자산(부채) | (4,957,645) | (124,635) | 2,785,315 | (861,496) | (1,435,469) |
| 미환류소득 추가납부 | (789,042) | 140,318 | (683,895) | (605,164) | (727,455) |
| 이연법인세 합계 | (5,746,687) | (2,162,925) | |||
| 이연법인세 총액 | |||||
| 이연법인세 자산 | 5,611,832 | 9,584,803 | |||
| 이연법인세 부채 | (11,358,520) | (11,747,727) |
2) 전기 (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 조정 | 증가 | 감소 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,883,815) | - | (2,401,167) | (1,883,815) | (2,401,167) |
| 퇴직급여한도초과 | 6,772,853 | - | 1,893,593 | 1,154,715 | 7,511,732 |
| 퇴직보험예치금 | (6,772,853) | - | (1,893,593) | (1,154,715) | (7,511,732) |
| 투자유가증권평가손실 | 4,022,683 | (1) | 11,179,972 | 4,544,383 | 10,658,272 |
| 투자유가증권평가이익 | - | 341,830 | - | - | 341,830 |
| 청도지급보증료 | 106,083 | - | - | - | 106,083 |
| 청도지급보증료,인건비 | 283,078 | - | - | - | 283,078 |
| 청도지급보증료,인건비 | 263,347 | - | - | - | 263,347 |
| 청도인건비 등 | 603,789 | 151,383 | - | - | 755,172 |
| 연차충당부채 | 430,187 | - | 448,909 | 430,187 | 448,909 |
| 환율효과매출차감 | (1,537,000) | 305,975 | 98,000 | (1,231,025) | 98,000 |
| 즉시의제상각 | 10,809 | - | - | 10,809 | - |
| 감가상각누계액(업무무관) | 167,413 | (142,997) | 90,791 | - | 115,207 |
| 재평가차액 | (24,787,052) | - | - | - | (24,787,052) |
| 리스부채 | 811,443 | - | 474,361 | 474,361 | 811,443 |
| 임차보증금 | 12,149 | 16,658 | 16,461 | 16,461 | 28,807 |
| 사용권자산 | (828,101) | - | (473,201) | (473,201) | (828,101) |
| 퇴직급여(DC) | 9,727 | - | 18,595 | 9,727 | 18,595 |
| 미지급비용 | 430,475 | (335,475) | 275,000 | 95,000 | 275,000 |
| 경원건설 지분법이익 | (6,456,114) | (219,725) | (780,817) | - | (7,456,656) |
| 경원건설 배당금수익 | 1,907,817 | 87,765 | 204,785 | - | 2,200,367 |
| 청도 이익잉여금 | (2,680,736) | (1,068,087) | 525,268 | - | (3,223,555) |
| 누적일시적차이 | (29,113,818) | (862,674) | 9,676,957 | 1,992,887 | (22,292,421) |
| 세 율 | 23.10% | 23.10% | 23.10% | 23.10% | 23.10% |
| 이연법인세자산(부채) | (6,725,292) | (199,278) | 2,235,377 | 460,357 | (5,149,549) |
| 미환류소득 추가납부 | (797,876) | (120,040) | (469,724) | (917,916) | (469,724) |
| 이연법인세 합계 | (7,523,168) | (5,619,274) | |||
| 이연법인세 총액 | |||||
| 이연법인세 자산 | 3,846,032 | 5,611,832 | |||
| 이연법인세 부채 | (11,369,200) | (11,231,106) |
35. 주당 순손익의 산출근거 (1) 기본주당 순손익당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.
1) 보고기간 중 주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순손익 | 11,008,468,580 | 21,640,419,330 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,727,620 | 2,791,324 |
| 주당순손익 | 4,036 | 7,753 |
(2) 희석주당순손익연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
36. 현금흐름표에 관한 사항
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 402,329 | 501,148 |
| 유형자산 취득대금의 미지급 | 148,605 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 393,024 | 342,484 |
| 사용권자산(리스부채)의 증가 | 461,089 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동(비유동)리스부채 | 474,362 | (402,563) | - | - | 471,627 | 543,426 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,498,502 | (16,498,502) | - | - | - | - |
| 유동(비유동)리스부채 | 811,443 | (367,557) | - | - | 30,476 | 474,362 |
37. 환경정책 등
(1) 연결회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 폐수처리비 | 3,145,380 | 3,177,633 |
(2) 연결회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.
38. 매출액 및 매출원가
(1) 보고기간 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품수출액 | 42,476,796 | 28,102,515 |
| 제품매출액 | 146,109,928 | 148,727,962 |
| 상품매출액 | 15,682 | 36,620 |
| 상품수출액 | 332,040 | - |
| 기타매출액 | 18,460 | 19,227 |
| 수입임대료 | 2,357,587 | 2,372,042 |
| 합 계 | 191,310,493 | 179,258,366 |
(2) 보고기간 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 161,059,733 | 152,167,383 |
| 상품매출원가 | 339,857 | 79,697 |
| 임대매출원가 | 1,544,768 | 1,524,850 |
| 합 계 | 162,944,358 | 153,771,930 |
39. 사업부문별 공시정보
(1) 사업별 부문정보
가. 사업별 부문에 대한 일반정보품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.
1) 제조부문① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.
2) 임대부문 : 연결회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.
나. 사업부문별 재무현황
<당기> (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제조부문 | 상품 및 임대부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 자산 | 427,929 | 26,202 | 454,131 |
| 2. 부채 | 18,849 | 1,137 | 19,986 |
| 3. 매출액 | 188,605 | 2,705 | 191,310 |
| 4. 영업손익 | 19,250 | 742 | 19,992 |
| 5. 당기순이익 | 23,801 | (12,793) | 11,008 |
<전기> (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제조부문 | 상품 및 임대부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 자산 | 428,525 | 26,226 | 454,752 |
| 2. 부채 | 21,621 | 1,212 | 22,833 |
| 3. 매출액 | 176,815 | 2,444 | 179,258 |
| 4. 영업손익 | 16,905 | 779 | 17,684 |
| 5. 당기순이익 | 16,176 | 5,465 | 21,640 |
(2) 지역별 부문에 대한 일반정보한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국의 당사로 재반입하고 있습니다.
(3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 51,816,118 | 제조부문-가죽 |
| 주요거래처(B) | 43,889,630 | 제조부문-가죽 |
| 합 계 | 95,705,748 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 45,000,772 | 제조부문-가죽 |
| 주요거래처(B) | 37,411,022 | 제조부문-가죽 |
| 합 계 | 82,411,794 |
40. 위험관리 목적 및 정책
가. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 19,985,724 | 22,832,802 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 10,529,474 | 15,859,192 |
| 순부채 | 9,456,250 | 6,973,610 |
| 자본총계 | 434,145,677 | 431,919,042 |
| 부채비율 | 2.18% | 1.61% |
나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(1) 환위험연결회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 연결회사는 제품 수출 및 원재료수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 기준 | 7,962,633 | 104,274 | 5,210,394 | 130,918 |
| JPY 기준 | - | - | 2,009,710 | - |
| EUR 기준 | - | 4,556 | - | - |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 기준 | 785,836 | (785,836) | 507,948 | (507,948) |
| JPY 기준 | - | - | 200,971 | (200,971) |
| EUR 기준 | (456) | 456 | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다.
보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| (당기말) | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 12,236,093 | 202,324 | - | 12,438,417 |
| 기타비유동채무 | - | - | 1,766,548 | 1,766,548 |
| 합 계 | 12,236,093 | 202,324 | 1,766,548 | 14,204,965 |
| (전기말) | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 10,636,822 | 170,499 | - | 10,807,321 |
| 기타비유동채무 | - | - | 1,931,728 | 1,931,728 |
| 합 계 | 10,636,822 | 170,499 | 1,931,728 | 12,739,049 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 10,529,474 | 15,859,192 |
| 단기금융상품 | 164,000,000 | 161,665,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 47,032,030 | 48,420,463 |
| 기타유동자산 | 2,340,877 | 2,401,167 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 |
| 기타비유동자산 | 348,633 | 292,634 |
| 합 계 | 224,256,014 | 228,643,456 |
연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 이자율위험관리연결회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
(5) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당기말 현재 34,437백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 3,444백만원입니 다.
41. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 삼양통상주식회사와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221122--11--66131140120158102------21123337402653207191,038--8480--1,1051,47850513054408771,140--8480--1,3161,711
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.01-022전반감사계획수립2024.08.01-,0643-반기 재무제표에 대한 검토업무2023.11.04-0633-기중거래내용 시사 등
2024.09.09-10
2024.12.04-06
2025.02.05-07
74-내부회계관리제도 감사2025.02.05-02.0733-입증감사절차2025.01.031 군포공장원재료, 제품 등2025.01.031 본사현금, 유가증권, 어음실물OO--42024.08.06, 2024.09.10, 2024.12.06, 2025.02.07 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 06일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등서면2024년 반기검토 결과 논의22024년 09월 10일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등서면내부회계관리제도 설계평가 검토에 대한 의견 교류32024년 12월 06일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등서면내부회계관리제도 운영평가 및 향후 개선점에 대한 논의42025년 02월 07일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 등서면기말감사 결과에 대한 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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