Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 동성제약 00469373 100000000000 20250331 1101110008200 100 151913 96734 88448 330 Y N N Y N P N 1 Y
동성제약 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
재 무 제 표 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13
내부회계관리제도 감사의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 94
독립된 감사인의 감사보고서
| 동성제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 동성제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
환불부채 측정1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 18에서 기술된 바와 같이, 회사는 당기말 현재 환불부채 1,942백만원을 계상하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 반품권이 있는 판매 관련 반품이 예상되는 매출에 대해서 수익을 인식하지 않고 환불예상금액을 환불부채로 인식합니다. 또한 매 보고기간 말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채의 측정치를 새로 수정하고, 이에 따라 생기는 조정액을 수익 또는 수익의 차감으로 인식하고 있습니다. 환불부채는 평균반품율 산정기간, 기간별 반품율 등 다양한 가정과 회사의 반품보증 현황을 고려하여 측정됩니다. 우리는 환불부채 측정 시 수반되는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의적임을 고려하여 환불부채 측정의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
우리는 상기의 핵심감사사항에 대응하기 위하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ반품제품에 대한 권리 및 환불부채 회계처리와 관련하여 운영중인 회사 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가ㆍ환불부채 측정 시 적용된 주요 가정에 사용된 데이터의 적정성 검토
ㆍ당기 발생 반품거래 중 표본으로 추출된 거래에 대하여 문서검사를 통한 반품금액 적정성 검토
ㆍ환불부채 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증 ㆍ재무제표일 이후 발생한 반품거래의 기간귀속 적정성 확인을 위하여 표본으로 추출한 거래에 대한 문서검사
기타사항비교표시된 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상열입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
동성제약 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 67 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 동성제약 주식회사 대표이사 나원균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 도봉구 도봉로 683 |
| (전 화) | 02-6911-3600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 68 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 67 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 동성제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 68(당)기말 | 제 67(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 68,152,105,319 | 60,814,859,641 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 3,27,30,31,36 | 3,145,037,209 | 6,435,381,432 | ||
| 2.매출채권및기타채권 | 6,27,30,31 | 29,019,667,287 | 29,205,524,535 | ||
| 3.기타금융자산 | 4,16,27,30,31 | 7,189,921,790 | 2,688,039,721 | ||
| 4.재고자산 | 7 | 22,739,488,915 | 19,477,061,282 | ||
| 5.당기법인세자산 | 7,500,780 | 8,039,450 | |||
| 6.기타유동자산 | 6,050,489,338 | 3,000,813,221 | |||
| II.비유동자산 | 83,760,543,835 | 54,158,424,396 | |||
| 1.장기기타금융자산 | 4,27,30,31 | 389,017,452 | 671,419,349 | ||
| 2.관계기업투자주식 | 5 | - | 15,401,728 | ||
| 3.유형자산 | 8 | 73,336,188,278 | 42,625,730,661 | ||
| 4.투자부동산 | 9 | 7,096,015,983 | 7,270,326,857 | ||
| 5.사용권자산 | 11 | 113,909,359 | 99,725,051 | ||
| 6.무형자산 | 10 | 666,497,138 | 978,803,102 | ||
| 7.기타비유동자산 | 2,158,915,625 | 2,497,017,648 | |||
| 자 산 총 계 | 151,912,649,154 | 114,973,284,037 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 77,032,522,832 | 44,843,854,847 | |||
| 1.매입채무와기타채무 | 27,30,31,36 | 11,967,538,936 | 11,261,109,799 | ||
| 2.단기차입금 | 12,27,30,31,36,37 | 35,199,240,323 | 23,136,417,956 | ||
| 3.리스부채 | 11,30,31,36,37 | 75,644,759 | 77,141,638 | ||
| 4.유동성장기부채 | 13,27,30,31,36,37 | 6,534,050,000 | 584,260,000 | ||
| 5.신주인수권부사채 | 14,27,30,31,36,37 | 7,658,915,058 | 934,722,086 | ||
| 6.교환사채 | 15, 27,30,31,36,37 | 1,976,337,418 | - | ||
| 7.기타금융부채 | 16,27,30,31 | 10,514,167,528 | 6,044,786,588 | ||
| 8.기타유동부채 | 1,164,654,907 | 719,247,606 | |||
| 9.유동충당부채 | 18 | 1,941,973,903 | 2,086,169,174 | ||
| II.비유동부채 | 19,701,916,050 | 30,327,115,451 | |||
| 1.장기기타금융부채 | 30,31,36,37 | 3,524,000,000 | 3,354,000,000 | ||
| 2.장기차입금 | 13, 30,31,36,37 | 614,000,000 | 7,148,050,000 | ||
| 3.신주인수권부사채 | 14, 30,31,36,37 | - | 11,374,361,316 | ||
| 4.리스부채 | 11, 30,31,36,37 | 32,877,388 | 17,858,609 | ||
| 5.확정급여부채 | 17 | 6,706,903,521 | 5,184,137,145 | ||
| 6.이연법인세부채 | 28 | 8,824,135,141 | 3,248,708,381 | ||
| 부 채 총 계 | 96,734,438,882 | 75,170,970,298 | |||
| 자 본 | |||||
| I.자본금 | 1,19 | 26,100,970,000 | 26,100,970,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 26,100,970,000 | 26,100,970,000 | |||
| II.자본잉여금 | 20 | 20,819,669,081 | 23,826,618,501 | ||
| 1.주식발행초과금 | 14,156,160,711 | 17,163,110,131 | |||
| 2.기타의자본잉여금 | 6,663,508,370 | 6,663,508,370 | |||
| III.자본조정 | 21 | (9,906,079,808) | (9,906,079,808) | ||
| 1.자기주식 | (9,906,079,808) | (9,906,079,808) | |||
| IV.기타포괄손익누계액 | 22 | 23,536,148,646 | - | ||
| 1.재평가이익 | 23,536,148,646 | - | |||
| V.이익잉여금(결손금) | 23 | (5,372,497,647) | (219,194,954) | ||
| 1.법정적립금 | 2,787,754,466 | 2,787,754,466 | |||
| 2.미처리결손금 | (8,160,252,113) | (3,006,949,420) | |||
| 자 본 총 계 | 55,178,210,272 | 39,802,313,739 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 151,912,649,154 | 114,973,284,037 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 68 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 67 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 동성제약주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 24 | 88,448,234,133 | 88,593,588,700 |
| II.매출원가 | 25 | 49,564,477,444 | 47,223,998,632 |
| III.매출총이익 | 38,883,756,689 | 41,369,590,068 | |
| IV.판매비와관리비 | 25 | 45,477,059,885 | 40,773,187,263 |
| V.영업이익(손실) | (6,593,303,196) | 596,402,805 | |
| VI.기타수익 | 26 | 839,692,649 | 743,163,697 |
| VII.기타비용 | 26 | 162,306,626 | 178,082,687 |
| VIII.금융수익 | 27 | 2,703,957,844 | 1,337,466,380 |
| IX.금융비용 | 27 | 4,443,899,790 | 3,364,835,968 |
| X.법인세비용차감전순손실 | (7,655,859,119) | (865,885,773) | |
| XI.법인세비용 | 28 | (402,852,762) | 1,208,023,739 |
| XII.당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,073,909,512) | |
| XIII.기타포괄손익 | 22,628,902,890 | (933,039,908) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 포괄손익 | 22,628,902,890 | (933,039,908) | |
| 순확정급여부채의재측정요소 | (907,245,756) | (933,039,908) | |
| 재평가이익 | 23,536,148,646 | - | |
| XIV.총포괄이익(손실) | 15,375,896,553 | (3,006,949,420) | |
| XV.주당손실 | 29 | ||
| 기본주당손실 | (317) | (91) | |
| 희석주당손실 | (317) | (101) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 68 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 67 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 동성제약주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 26,100,970,000 | 25,461,300,717 | (9,906,079,808) | - | 1,153,072,250 | 42,809,263,159 |
| I.총포괄손익: | ||||||
| 1.당기순손실 | - | - | - | - | (2,073,909,512) | (2,073,909,512) |
| 2.확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (933,039,908) | (933,039,908) |
| II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 1.결손금 처분 | - | (1,634,682,216) | - | - | 1,634,682,216 | - |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 26,100,970,000 | 23,826,618,501 | (9,906,079,808) | - | (219,194,954) | 39,802,313,739 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 26,100,970,000 | 23,826,618,501 | (9,906,079,808) | - | (219,194,954) | 39,802,313,739 |
| I.총포괄손익: | ||||||
| 1.당기순손실 | - | - | - | - | (7,253,006,357) | (7,253,006,357) |
| 2.확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (907,245,756) | (907,245,756) |
| 3.재평가이익 | - | - | - | 23,536,148,646 | - | 23,536,148,646 |
| II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 1.결손금 처분 | - | (3,006,949,420) | - | - | 3,006,949,420 | - |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 26,100,970,000 | 20,819,669,081 | (9,906,079,808) | 23,536,148,646 | (5,372,497,647) | 55,178,210,272 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 68 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 67 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 동성제약주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,943,021,740) | (4,293,334,675) | ||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | (7,814,894,040) | (2,608,026,857) | ||
| (1)당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,073,909,512) | ||
| (2)조정 | 5,645,572,669 | 4,631,266,990 | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (6,207,460,352) | (5,165,384,335) | ||
| 2.이자의 수취 | 52,050,644 | 55,763,472 | ||
| 3.이자의 지급 | (2,180,717,014) | (1,741,956,470) | ||
| 4.법인세의 환급 | 538,670 | 885,180 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,861,528,845) | (927,712,649) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,542,070,273 | 106,868,668 | ||
| 단기대여금의 감소 | 5,047,000,000 | 88,686,850 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 280,878,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 1,465,000 | - | ||
| 차량운반구의 감소 | 2,727,273 | 18,181,818 | ||
| 회원권의 감소 | 180,000,000 | - | ||
| 관계기업투자주식의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | 12,403,599,118 | 1,034,581,317 | ||
| 단기대여금의 증가 | 9,937,000,000 | 20,961,540 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 42,131,700 | ||
| 관계기업투자주식의 증가 | - | 15,401,728 | ||
| 보증금의 증가 | - | 32,525,500 | ||
| 건물의 증가 | 133,802,000 | 17,353,220 | ||
| 구축물의 증가 | - | 1,000,000 | ||
| 기계장치의 증가 | 550,823,000 | 26,863,637 | ||
| 공구와기구의 증가 | 158,673,200 | 339,020,000 | ||
| 차량운반구의 증가 | 137,431,715 | - | ||
| 비품의 증가 | 144,258,377 | 53,680,384 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 1,321,600,000 | 154,077,000 | ||
| 산업재산권의 증가 | 7,510,826 | 34,116,608 | ||
| 기타의무형자산의 증가 | 12,500,000 | 297,450,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,510,005,943 | 7,567,353,930 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,381,816,796 | 38,865,345,382 | ||
| 단기차입금의 증가 | 16,213,316,796 | 24,937,939,622 | ||
| 임대보증금의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 교환사채의 증가 | 2,968,500,000 | - | ||
| 신주인수권부사채의 증가 | - | 13,927,405,760 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | 5,871,810,853 | 31,297,991,452 | ||
| 단기차입금의 감소 | 4,150,494,429 | 21,268,676,452 | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 584,260,000 | 2,439,640,000 | ||
| 신주인수권부사채의 감소 | 1,005,206,424 | 7,500,000,000 | ||
| 리스부채의 감소 | 101,850,000 | 89,675,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,294,544,642) | 2,346,306,606 | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 6,435,381,432 | 4,093,782,428 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,200,419 | (4,707,602) | ||
| Ⅶ.기말의현금 | 3,145,037,209 | 6,435,381,432 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 68 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 67 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 동성제약주식회사 |
1. 회사의 개요
동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 나원균입 니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 성명 | 소유주식수 | 액면금액 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이양구 | 4,451,261 | 4,451,261 | 17.05 | 최대주주 |
| 나원균 | 300,667 | 300,667 | 1.15 | 대표이사 |
| 특수관계자 | 796,542 | 796,542 | 3.05 | |
| 자기주식 | 2,546,909 | 2,546,909 | 9.76 | |
| 자기주식(교환사채)(*) | 688,073 | 688,073 | 2.64 | |
| 기타주주 | 17,317,518 | 17,317,518 | 66.35 | |
| 합계 | 26,100,970 | 26,100,970 | 100.00 |
(*) 당사는 2024년 12월 13일에 자기주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 교환 대상 자기주식은 교환사채의 교환권 행사 시점에 처분이 확정되며 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.
2-2 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2-3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1001호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1007호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1009호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
2-4. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2-5. 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2-6. 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2-8. 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2-9. 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20~60년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회 원 권 | 비한정 | |
| 산 업 재 산 권 | 5~10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5~10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2-11. 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2-12. 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2-13. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2-14. 전환사채전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
2-15. 신주인수권부사채당사가 발행한 신주인수권사채의 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.2-16. 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2-17. 수익당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.
수익인식 일반당사의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품 또는 상품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.
환불부채고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, 2-18. 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
2-19. 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
2-20. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2-21. 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-22. 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2-23. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 3,145,037 | 6,435,381 |
4. 기타금융자산
4-1. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
4-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 65,206 | - | 65,206 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 미수수익 | 17,348 | - | 17,348 | - |
| 장기금융상품 | - | 3,000 | - | 283,878 |
| 대여금 | 6,950,000 | 84,800 | 2,060,000 | 84,800 |
| 보증금 | - | 236,012 | - | 237,537 |
| 소계 | 6,967,348 | 323,812 | 2,077,348 | 606,215 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 222,574 | - | 610,692 | - |
| 합계 | 7,189,922 | 389,018 | 2,688,040 | 671,421 |
4-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퀀트와이즈투자자문㈜ | 16,000 | 3.3 | 500,000 | 65,206 | 65,206 |
5. 관계기업투자주식 5-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스이엔에스㈜(*) | 대한민국 | 부동산 개발 및 공급업 | - | - | 30 | 15,402 |
(*) 전기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며 당기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다. 5-2. 당기와 전기의 관계기업투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 지분법평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디에스이엔에스㈜ | 15,402 | - | 15,402 | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 지분법평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디에스이엔에스㈜ | - | 30,000 | - | (14,598) | 15,402 |
6. 매출채권 및 기타채권 6-1. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 643,844 | 1,214,233 |
| 대손상각비(환입) | 833,227 | (2,224,069) |
| 매각 | - | (1,796,368) |
| 제각 | (13,581) | 3,450,048 |
| 기말 | 1,463,490 | 643,844 |
6-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연령 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 손실충당금 | 장부가액 | 매출채권 | 미수금 | 손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 23,239,443 | 213,991 | (277,756) | 23,175,678 | 23,891,297 | 46,572 | (183,638) | 23,754,231 |
| 6개월~1년 이하 | 2,884,153 | - | (193,589) | 2,690,564 | 3,137,094 | - | (95,958) | 3,041,136 |
| 1년~2년 이하 | 2,790,117 | - | (282,263) | 2,507,854 | 2,177,721 | - | (144,001) | 2,033,720 |
| 2년~3년 이하 | 869,319 | - | (223,748) | 645,571 | 477,076 | - | (100,638) | 376,438 |
| 3년 초과 | 486,134 | - | (486,134) | - | 119,609 | - | (119,609) | - |
| 합계 | 30,269,166 | 213,991 | (1,463,490) | 29,019,667 | 29,802,797 | 46,572 | (643,844) | 29,205,525 |
당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 평가충당금 | 장부가액 | 재고자산 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 14,091,934 | (372,561) | 13,719,373 | 10,607,588 | (78,064) | 10,529,524 |
| 상품 | 3,276,639 | (140,814) | 3,135,825 | 2,878,655 | (89,460) | 2,789,195 |
| 재공품 | 615,099 | - | 615,099 | 624,424 | - | 624,424 |
| 원재료 | 5,222,848 | - | 5,222,848 | 5,491,021 | - | 5,491,021 |
| 미착품 | 297 | - | 297 | - | - | - |
| 저장품 | 46,046 | - | 46,046 | 42,897 | - | 42,897 |
| 합계 | 23,252,863 | (513,375) | 22,739,488 | 19,644,585 | (167,524) | 19,477,061 |
당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 12,293천원 및 17,656천원이 포함되어 있습니다.
8. 유형자산 8-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 및자본적지출 | 재평가 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 투자부동산에서 대체 | 본계정 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,846,559 | - | 29,752,655 | - | - | 120,986 | - | 54,720,200 |
| 건물 | 14,794,392 | 133,802 | - | - | (692,206) | 18,948 | - | 14,254,936 |
| 구축물 | 917,794 | - | - | - | (94,523) | - | - | 823,271 |
| 기계장치 | 900,903 | 550,823 | - | - | (444,552) | - | 154,077 | 1,161,251 |
| 국고보조금 | (156,667) | - | - | - | 40,000 | - | - | (116,667) |
| 차량운반구 | 121,434 | 137,432 | - | (1) | (61,276) | - | - | 197,589 |
| 공구와기구 | 832,945 | 178,273 | - | - | (299,299) | - | - | 711,919 |
| 비품 | 214,294 | 144,258 | - | (66) | (96,397) | - | - | 262,089 |
| 건설중인자산 | 154,077 | 1,321,600 | - | - | - | - | (154,077) | 1,321,600 |
| 합계 | 42,625,731 | 2,466,188 | 29,752,655 | (67) | (1,648,253) | 139,934 | - | 73,336,188 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 및자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 투자부동산으로 대체 | 본계정 대체(*) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,874,484 | - | - | - | (27,925) | - | 24,846,559 |
| 건물 | 15,491,786 | 17,353 | - | (679,814) | (34,933) | - | 14,794,392 |
| 구축물 | 1,016,333 | 1,000 | - | (99,539) | - | - | 917,794 |
| 기계장치 | 1,313,355 | 26,863 | - | (439,315) | - | - | 900,903 |
| 국고보조금 | (196,667) | - | - | 40,000 | - | - | (156,667) |
| 차량운반구 | 210,390 | - | (6,902) | (82,054) | - | - | 121,434 |
| 공구와기구 | 858,209 | 339,020 | - | (364,284) | - | - | 832,945 |
| 비품 | 272,711 | 53,681 | - | (112,098) | - | - | 214,294 |
| 건설중인자산 | 15,000 | 154,077 | - | - | - | (15,000) | 154,077 |
| 합계 | 43,855,601 | 591,994 | (6,902) | (1,737,104) | (62,858) | (15,000) | 42,625,731 |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 15백만원이 대체되었습니다.
8-2. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부보자산 | 보험의 종류 | 부보금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 건물과 기계장치 등 | 화재보험 | 66,912,643 | 72,218,843 |
본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,705백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다.위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.
8-3. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 채권자 | 담보설정금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 중소기업은행 | 32,381,200 | 차입금 담보 |
| 2,230,000 | 전세권 담보 | ||
| 우리은행 | 8,085,600 | 차입금 담보 | |
| 신한은행 | 10,800,000 | 차입금 담보 | |
| 2,280,000 | 제3자 차입금 담보 | ||
| 전세권자 | 704,000 | 전세권 담보 | |
| 합계 | 56,480,800 |
8-4. 당사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 당기부터 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
(1) 재평가내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 재평가기준일 | 재평가금액(장부금액) | 원가모형적용시장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2024.12.31 | 54,720,200 | 24,967,545 |
당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관인 (주)하나감정평가법인의 감정평가서를 이용하였습니다.
(2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재평가로 인한 증가 | 재평가로 인한 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 | ||||
| 토지 | - | 29,752,656 | - | 29,752,656 |
| 법인세효과 | - | (6,216,507) | - | (6,216,507) |
| 법인세효과 차감후기타포괄손익 | - | 23,536,149 | - | 23,536,149 |
( 3) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열 체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 54,720,200 | 공시지가기준법 및 거래사례비교법 | 평방미터당 가격 |
9. 투자부동산 9-1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 감가상각비 | 유형자산으로 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,584,274 | - | (120,986) | 6,463,288 |
| 건물 | 686,053 | (34,377) | (18,948) | 632,728 |
| 합계 | 7,270,327 | (34,377) | (139,934) | 7,096,016 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 감가상각비 | 유형자산에서 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,556,349 | - | 27,925 | 6,584,274 |
| 건물 | 706,346 | (55,226) | 34,933 | 686,053 |
| 합계 | 7,262,695 | (55,226) | 62,858 | 7,270,327 |
9-2. 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 172,922 | 155,311 |
9-4. 투자부동산의 공정가치
당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산 등에 대해 2024년 기준으로 독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 15,957,015천원입니다.
9-5. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 34,110 | 39,110 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 8,800 |
| 합계 | 34,110 | 47,910 |
10. 무형자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,343,125 | (1,176,874) | - | 166,251 |
| 기타의무형자산 | 3,008,311 | (2,512,621) | - | 495,690 |
| 회원권 | 148,639 | - | (144,083) | 4,556 |
| 합계 | 4,500,075 | (3,689,495) | (144,083) | 666,497 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,335,614 | (1,134,451) | - | 201,163 |
| 기타의무형자산 | 2,995,810 | (2,304,726) | - | 691,084 |
| 회원권 | 230,639 | - | (144,083) | 86,556 |
| 합계 | 4,562,063 | (3,439,177) | (144,083) | 978,803 |
10-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 201,163 | 7,510 | - | - | (42,422) | 166,251 |
| 기타의무형자산 | 691,084 | 12,500 | - | - | (207,894) | 495,690 |
| 회원권 | 86,556 | - | (82,000) | - | - | 4,556 |
| 합계 | 978,803 | 20,010 | (82,000) | - | (250,316) | 666,497 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 211,183 | 34,117 | - | - | (44,137) | 201,163 |
| 기타의무형자산 | 558,069 | 297,450 | - | 15,000 | (179,435) | 691,084 |
| 회원권 | 86,556 | - | - | - | - | 86,556 |
| 합계 | 855,808 | 331,567 | - | 15,000 | (223,572) | 978,803 |
11. 리스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 99,725 | 104,813 |
| 증가 | 120,739 | 80,221 |
| 감소 | (1,256) | - |
| 상각 | (105,299) | (85,309) |
| 기말금액 | 113,909 | 99,725 |
(2) 리스부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 95,000 | 104,131 |
| 증가 | 111,433 | 74,610 |
| 감소 | (103,041) | (89,675) |
| 이자비용 | 5,130 | 5,934 |
| 기말금액 | 108,522 | 95,000 |
한편, 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 76,275 | 35,373 | - | 111,648 |
위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
11-2. 당기 및 전기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료 | 1,000 | 11,372 |
| 소액리스료 | 31,985 | 31,770 |
| 합계 | 32,985 | 43,142 |
12. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.86~5.56 | 4.98~6.34 | 15,690,000 | 12,684,300 |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.93~5.52 | 5.27~5.48 | 5,276,000 | 5,276,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 5.06 | 5.35 | 5,964,280 | 5,176,118 |
| 신한은행 | 운전자금 | 6.05~6.60 | - | 8,268,960 | - |
| 합계 | 35,199,240 | 23,136,418 |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).
13. 장기차입금 13-1. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.79~5.12 | 5.36~5.53 | 6,100,000 | 6,100,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | - | 5.32 | - | 36,660 |
| 우리은행 | 운전자금 | 6.11 | 6.60 | 850,000 | 1,150,000 |
| 우리은행 | 시설자금 | 1.95~3.00 | 1.95~3.40 | 198,050 | 445,650 |
| 합계 | 7,148,050 | 7,732,310 | |||
| 유동성대체 | (6,534,050) | (584,260) | |||
| 장기차입금 | 614,000 | 7,148,050 |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,당사 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).
13-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상환일정 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 6,534,050 |
| 1년초과 2년이내 | 364,000 |
| 2년초과 3년이내 | 250,000 |
| 합계 | 7,148,050 |
14. 신주인수권부사채
당사는 2021년 8월 및 2023년 7월에 제32회 및 제33회 무기명식 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 제32회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 권면총액 | 8,500 백만원 |
| 만기 | 2026년 8월 23일(5년) |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 0% |
| 신주인수권 행사가액 | 10,307원/1주(*) |
| 신주인수권 행사기간 | 2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일 |
| 전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정 | |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자 매수청구권(call option) | 사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유 |
(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.한편, 당기와 전기 중 사채권자의 조기상환청구로 인해 각각 1,000백만원 및 7,500백만원의 사채가 상환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 제32회 신주인수권부사채는 전액 상환되었습니다.
14-2. 제33회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 권면총액 | 14,000 백만원 |
| 만기 | 2028년 7월 24일(5년) |
| 표면금리 | 1% |
| 만기보장수익율 | 2% |
| 신주인수권 행사가액 | 5,878원/1주(*) |
| 신주인수권 행사기간 | 2024년 7월 24일 ~ 2028년 6월 24일 |
| 전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 7개월에 전환가격 조정 후 재산정 | |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 18개월 이후인 2025년 1월 24일 및 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자 매수청구권(call option) | 사채발행일 12개월 이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유 |
(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제33회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 5,878원에서 2024년 2월 24일 5,423원, 2024년 9월 24일 4,524원으로 조정되었습니다.한편, 2025년 1월 24일에 신주인수권부사채 7,400백만원을 만기 전 취득하였습니다.당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 발행자 매수청구권(콜옵션)과 조기상환권(풋옵션) 및 보유자 주식 전환권은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.
14-3. 당기말과 전기말 현재 제32회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채(액면) | - | 1,000,000 | |
| 사채할인발행차금 | - | (65,278) | |
| 주계약 장부금액 | - | 934,722 | |
| 파생상품자산 | - | - | 발행자 매수청구권(주석 16) |
| 파생상품부채 | - | 5,206 | 신주인수권(주석 16) |
14-4. 당기말과 전기말 현재 제33회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채(액면) | 14,000,000 | 14,000,000 | |
| 신주인수권부사채(상환할증금) | 734,678 | - | |
| 사채할인발행차금 | (7,075,763) | (2,625,639) | |
| 주계약 장부금액 | 7,658,915 | 11,374,361 | |
| 파생상품자산(매수청구권) | 222,574 | 610,692 | 발행자 매수청구권(주석 16) |
| 파생상품부채(신주인수권) | 625,976 | 2,781,441 | 신주인수권(주석 16) |
| 파생상품부채(조기상환권) | 5,335,601 | - | 조기상환권(주석 16) |
14-5. 당기와 전기 중 제32회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (28,050) | (267,348) | 사채할인차금상각액 |
| 파생상품(자산)평가손익 | - | (67,175) | 발행자 매수청구권 |
| 파생상품(부채)평가손익 | 5,206 | 415,774 | 신주인수권 |
| 사채상환손실(*) | (37,228) | (874,778) | |
| 순이익 | 60,071 | (793,527) |
(*) 당기 중 제32회 신주인수권부사채의 사채권자로부터 잔여 사채총액 1,000 백만 원에 대한 전액 조기상환 신청을 받았으며, 이에 따라 사채 상환에 따른 손실을 인식하였습니다.14-6. 당기와 전기 중 제33회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (1,504,013) | (235,723) | 사채할인차금상각액 |
| 파생상품(자산)평가손익 | (574,836) | 110,589 | 발행자 매수청구권 |
| 파생상품(부채)평가손익 | 2,217,227 | 507,430 | 신주인수권, 조기상환권 |
| 순이익 | 138,378 | 382,296 |
14-7. 당사는 주계약인 제33회 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 7,658백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당기말 현재시장이자율로 할인한 제33회 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 8,785백만원입니다.
15. 교환사채
15-1. 제34회 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 권면총액 | 3,000백만원 |
| 만기 | 2027년 12월 13일(3년) |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 5% |
| 교환가액 | 4,360원/1주 |
| 교환권 행사기간 | 2025년 1월 13일 ~ 2027년 11월 13일 |
| 교환(100%교환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정 | |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 18개월 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
15-2. 당기말과 전기말 현재 제34회 교환사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 교환사채(액면) | 3,000,000 | - | |
| 교환사채(상환할증금) | 482,262 | - | |
| 사채할인발행차금 | (1,505,925) | - | |
| 주계약 장부금액 | 1,976,337 | - | |
| 파생상품부채(교환권) | 569,526 | - | 교환권(주석 16) |
| 파생상품부채(조기상환권) | 469,220 | - | 조기상환권(주석 16) |
15-3. 당기와 전기 중 제34회 교환사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (20,437) | - | 사채할인차금상각액 |
| 파생상품(부채)평가손익 | (28,913) | - | 교환권 |
| 파생상품(부채)평가손익 | 2,779 | - | 조기상환권 |
| 순이익 | (46,571) | - |
15-4. 당사는 주계약인 제34회 교환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 1,976백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당기말 현재 시장이자율로 할인한 제34회 교환사채(금융부채부분)의 공정가액은 2,689백만원입니다.
16. 파생상품 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 복합금융상품 | 222,574 | 610,692 | 주석 14, 15 참조 |
| 파생상품부채 | 복합금융상품 | 7,000,322 | 2,786,647 | 주석 14, 15 참조 |
17. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
17-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,285,749 | 13,267,196 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,578,845) | (8,083,059) |
| 순확정급여부채 | 6,706,904 | 5,184,137 |
17-2. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동 : | ||
| 기초금액 | 5,184,137 | 3,918,512 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,412,409 | 1,295,831 |
| 보험수리적손익(법인세 차감전) | 1,146,961 | 1,179,570 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (400,000) |
| 지급액(순액) | (1,036,603) | (809,776) |
| 기말금액 | 6,706,904 | 5,184,137 |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,285,749 | 13,267,196 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,578,845) | (8,083,059) |
| 순확정급여부채 | 6,706,904 | 5,184,137 |
17-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 1,322,174 | 1,235,305 |
| 이자원가 | 405,213 | 470,361 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (314,978) | (409,835) |
| 합계 | 1,412,409 | 1,295,831 |
17-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,267,196 | 12,280,484 |
| 근무원가 | 1,322,174 | 1,235,305 |
| 이자원가 | 405,213 | 470,361 |
| 재측정요소(법인세비용차감전) | ||
| - 인구 통계 가정적 변동으로 인한 보험수리적손익 | (139,494) | - |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 473,806 | 736,893 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 | 742,997 | 343,951 |
| 지급액 | (2,786,143) | (1,799,798) |
| 기말금액 | 13,285,749 | 13,267,196 |
17-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,083,059 | 8,361,972 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 314,978 | 409,835 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | ||
| - 재무적변동(할인율) | (69,652) | (98,726) |
| 납입액 | - | 400,000 |
| 지급액 | (1,749,540) | (990,022) |
| 기말금액 | 6,578,845 | 8,083,059 |
17-6. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산에서 발생한 수익 | 245,327 | 311,109 |
17-7. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,432,503) | (2,499,463) |
| 발생액 | (1,146,961) | (1,179,570) |
| 법인세효과 | 239,715 | 246,530 |
| 기말금액 | (4,339,749) | (3,432,503) |
17-8. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금운용자산 | 6,535,928 | 8,040,141 |
| 국민연금전환금 | 42,917 | 42,918 |
| 합계 | 6,578,845 | 8,083,059 |
17-9. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률(*) | 3.00% | 3.00% |
| 할인율 | 3.82% | 4.15% |
(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.
17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1%P 상승시 | 1%P 하락시 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (580,092) | (676,177) | 647,033 | 765,681 |
| 임금상승률 | 644,040 | 768,034 | (588,325) | (690,411) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
17-11. 당기말 현재 할인되지 않는 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여부채의 가중편균 만기는 6.03년 입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,842,149 | 369,169 | 2,836,706 | 7,237,725 | 13,285,749 |
18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 1,941,974 | 2,086,169 |
| 반품자산 | 867,324 | 950,895 |
| 순액 | 1,074,650 | 1,135,274 |
19. 자본금 19-1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 발행주식의 총수 | 26,100,970 | 26,100,970 |
| 1주당 금액 | 1,000 | 1,000 |
| 보통주자본금 | 26,100,970,000 | 26,100,970,000 |
19-2. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 26,100,970 | 26,100,970,000 | 17,163,110,131 |
| 결손금보전 | 2024.03 | - | - | (3,006,949,420) |
| 기말 | 2024.12.31 | 26,100,970 | 26,100,970,000 | 14,156,160,711 |
| (전기말) | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 26,100,970 | 26,100,970,000 | 18,797,792,347 |
| 결손금보전 | 2023.03 | - | - | (1,634,682,216) |
| 기말 | 2023.12.31 | 26,100,970 | 26,100,970,000 | 17,163,110,131 |
20. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,156,161 | 17,163,110 |
| 기타의자본잉여금 | 6,663,508 | 6,663,508 |
| 합계 | 20,819,669 | 23,826,618 |
21. 자본조정 21-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 2,546,909 | 7,799,080 | 3,234,982 | 9,906,080 |
| 자기주식(*) | 688,073 | 2,107,000 | - | - |
| 합계 | 3,234,982 | 9,906,080 | 3,234,982 | 9,906,080 |
(*) 당사는 2024년 12월 13일에 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 교환대상 자기주식은 교환사채의 교환권이 행사되는 시점에 처분이 확정되며, 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.21-2. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,234,982 | 9,906,080 | 3,234,982 | 9,906,080 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 기말 | 3,234,982 | 9,906,080 | 3,234,982 | 9,906,080 |
21-3. 당기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 취득일 | 주식수 | 취득금액 | 위탁처 |
|---|---|---|---|
| 2001.03.15 | 720,150 | 850,980 | 삼성증권 (*) |
| 2001.03.15 | 300,000 | 354,501 | KB증권 |
| 2018.06.05 | 1,450,000 | 1,713,423 | 신한금융투자 |
| 2020.04.14 | 192,798 | 2,000,318 | 삼성증권 (*) |
| 2021.09.30 | 193,960 | 1,993,622 | 삼성증권 (*) |
| 2021.12.20 | 121,084 | 996,787 | 삼성증권 (*) |
| 2022.08.20 | 256,990 | 1,996,449 | KB증권 |
| 합계 | 3,234,982 | 9,906,080 |
(*) 당기말 현재 삼성증권에 위탁된 총 주식수 1,227,992주 중 688,073주는 교환사채의 교환대상으로 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.
22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가이익(토지) | 23,536,149 | - |
23. 이익잉여금 23-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 2,787,754 | 2,787,754 |
| 미처리결손금 | (8,160,252) | (3,006,949) | |
| 합계 | (5,372,498) | (219,195) |
23-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
23-3. 결손금처리계산서
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 68(당) 기 | 제 67(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (8,160,252,113) | (3,006,949,420) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | - | - | ||
| 2. 확정급여부채의 재측정요소 | (907,245,756) | (933,039,908) | ||
| 3. 당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,073,909,512) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | 8,160,252,113 | 3,006,949,420 | ||
| 1. 주식발행초과금이입액 | 8,160,252,113 | 3,006,949,420 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | - | - |
당기 및 전기의 결손금처리예정일과 결손금처분확정일은 각각 2025년 3월 31일 및 2024년 3월 25일입니다.
24. 영업부문 24-1. 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 당기와 전기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 유형 | ||
| 제품매출 | 79,257,415 | 81,351,628 |
| 상품매출 | 9,190,819 | 7,241,961 |
| 합계 | 88,448,234 | 88,593,589 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 69,322,274 | 72,320,527 |
| 해외매출 | 19,125,960 | 16,273,062 |
| 합계 | 88,448,234 | 88,593,589 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 88,448,234 | 88,593,589 |
회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.24-2. 당기 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.
25. 영업비용 25-1. 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 43,071,619 | 41,815,390 |
| 상품매출원가 | 6,492,858 | 5,408,609 |
| 합계 | 49,564,477 | 47,223,999 |
25-2. 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,576,119 | 9,063,709 |
| 퇴직급여 | 865,132 | 785,818 |
| 복리후생비 | 1,051,190 | 1,117,180 |
| 여비교통비 | 1,272,469 | 1,253,077 |
| 통신비 | 46,205 | 44,014 |
| 수도광열비 | 11,822 | 10,554 |
| 전력비 | 99,974 | 101,981 |
| 연료비 | 4,614 | 5,887 |
| 세금과공과 | 227,310 | 220,996 |
| 임차료 | 32,519 | 34,706 |
| 감가상각비 | 478,105 | 496,373 |
| 무형자산상각비 | 250,317 | 223,572 |
| 수선비 | 184,622 | 24,859 |
| 보험료 | 112,433 | 118,284 |
| 접대비 | 144,824 | 123,971 |
| 광고선전비 | 4,121,276 | 4,228,036 |
| 판매촉진비 | 102,852 | 118,792 |
| 견본비 | 488,222 | 586,046 |
| 운반비 | 461,362 | 505,002 |
| 도서인쇄비 | 45,775 | 34,503 |
| 소모품비 | 196,465 | 202,197 |
| 지급수수료 | 8,183,673 | 6,870,744 |
| 교육훈련비 | 45,495 | 29,017 |
| 차량유지비 | 46,577 | 47,832 |
| 판매수수료 | 12,073,307 | 12,419,516 |
| 대손상각비(환입) | 833,227 | (2,067,630) |
| 실험비 | 1,438,358 | 825,251 |
| 경상개발비 | 3,078,628 | 3,343,868 |
| 잡비 | 4,188 | 5,032 |
| 합계 | 45,477,060 | 40,773,187 |
25-3. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,262,428) | (4,543,235) |
| 원ㆍ부재료 및 상품매입액 | 42,633,267 | 42,481,332 |
| 종업원급여 | 18,537,392 | 17,932,743 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,038,246 | 2,101,211 |
| 기타의 경비 | 35,095,060 | 30,025,135 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 95,041,537 | 87,997,186 |
25-4. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여등 | 퇴직급여 | 합계 | 급여등 | 퇴직급여 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판관비 | 9,576,119 | 865,132 | 10,441,251 | 9,063,709 | 785,818 | 9,849,527 |
| 제조원가 | 4,839,402 | 504,669 | 5,344,071 | 4,810,744 | 454,211 | 5,264,955 |
| 경상개발비 | 2,709,462 | 42,608 | 2,752,070 | 2,762,459 | 55,802 | 2,818,261 |
| 합계 | 17,124,983 | 1,412,409 | 18,537,392 | 16,636,912 | 1,295,831 | 17,932,743 |
25-5. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비(유형,사용권자산) | 443,728 | 1,309,824 | 1,753,552 | 441,147 | 1,381,266 | 1,822,413 |
| 감가상각비(투자부동산) | 34,377 | - | 34,377 | 55,226 | - | 55,226 |
| 무형자산상각비 | 250,317 | - | 250,317 | 223,572 | - | 223,572 |
| 합계 | 728,422 | 1,309,824 | 2,038,246 | 719,945 | 1,381,266 | 2,101,211 |
26. 기 타수익 및 기타비용26-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 172,922 | 155,311 |
| 수수료수익 | 374,971 | 367,835 |
| 유형자산처분이익 | 2,726 | 11,279 |
| 무형자산처분이익 | 98,000 | - |
| 관계기업주식처분이익 | 14,598 | - |
| 잡이익 | 176,475 | 208,739 |
| 합계 | 839,693 | 743,164 |
26-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산감모손실 | 12,293 | 17,656 |
| 유형자산처분손실 | 66 | - |
| 유형자산평가손실 | 1,487 | - |
| 관계기업주식평가손실 | - | 14,598 |
| 기부금 | 139,543 | 123,158 |
| 잡손실 | 8,918 | 22,670 |
| 합계 | 162,307 | 178,083 |
27. 금융손익의 범주별 분류 27-1. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자수익 | 외환차익 및환산이익 | 파생상품평가이익 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 58,088 | 39,972 | - | 98,060 |
| 매출채권및기타채권 | - | 389,705 | - | 389,705 | |
| 기타금융자산(비유동) | 3,115 | - | - | 3,115 | |
| 소계 | 61,203 | 429,677 | - | 490,880 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | 4,919 | - | 4,919 |
| 신주인수권부사채(유동) | - | - | 2,205,380 | 2,205,380 | |
| 교환사채(유동) | - | - | 2,779 | 2,779 | |
| 소계 | - | 4,919 | 2,208,159 | 2,213,078 | |
| 합계 | 61,203 | 434,596 | 2,208,159 | 2,703,958 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자수익 | 외환차익 및환산이익 | 파생상품평가이익 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 60,013 | 124,536 | - | 184,549 |
| 매출채권및기타채권 | - | 112,080 | - | 112,080 | |
| 기타금융자산(유동) | 132 | - | - | 132 | |
| 기타금융자산(비유동) | 3,111 | - | - | 3,111 | |
| 소계 | 63,256 | 236,616 | - | 299,872 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | 3,801 | - | 3,801 |
| 신주인수권부사채(유동) | - | - | 1,033,793 | 1,033,793 | |
| 소계 | - | 3,801 | 1,033,793 | 1,037,594 | |
| 합계 | 63,256 | 240,417 | 1,033,793 | 1,337,466 |
27-2. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자비용 | 외환차손 및 환산손실 | 파생상품평가손실 | 사채상환손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | - | 8,827 | - | - | 8,827 |
| 매출채권및기타채권 | - | 38,620 | - | - | 38,620 | |
| 소계 | - | 47,447 | - | - | 47,447 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | 14,956 | - | - | 14,956 |
| 장단기차입금 | 2,065,194 | - | - | - | 2,065,194 | |
| 기타금융부채 | 8,895 | - | - | - | 8,895 | |
| 신주인수권부사채 | 1,645,981 | - | 574,836 | 37,228 | 2,258,045 | |
| 교환사채 | 20,449 | - | 28,913 | - | 49,362 | |
| 소계 | 3,740,519 | 14,956 | 603,749 | 37,228 | 4,396,452 | |
| 합계 | 3,740,519 | 62,403 | 603,749 | 37,228 | 4,443,899 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자비용 | 외환차손 및 환산손실 | 파생상품평가손실 | 사채상환손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | - | 172,367 | - | - | 172,367 |
| 소계 | - | 172,367 | - | - | 172,367 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | 9,602 | - | - | 9,602 |
| 장단기차입금 | 1,667,096 | - | - | - | 1,667,096 | |
| 기타금융부채 | 9,664 | - | - | - | 9,664 | |
| 신주인수권부사채 | 564,153 | - | 67,175 | 874,778 | 1,506,106 | |
| 소계 | 2,240,913 | 9,602 | 67,175 | 874,778 | 3,192,468 | |
| 합계 | 2,240,913 | 181,969 | 67,175 | 874,778 | 3,364,835 |
28. 법인세비용 및 이연법인세
28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,575,427 | 961,494 |
| 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 | (5,978,280) | 246,530 |
| 법인세비용 | (402,853) | 1,208,024 |
28-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (7,655,859) | (865,886) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,600,075) | (180,970) |
| 조정사항 | 1,197,222 | 1,388,994 |
| 비공제비용 | 6,232,361 | 31,632 |
| 실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 외 | (5,035,139) | 1,357,362 |
| 법인세비용 | (402,853) | 1,208,024 |
28-3. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 328,868 | (328,868) | - | 68,734 | (68,734) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 13,224,279 | 18,553 | 13,242,832 | 2,763,874 | 3,878 | 2,767,752 |
| 퇴직연금운용자산 | (8,040,141) | 1,504,213 | (6,535,928) | (1,680,389) | 314,381 | (1,366,008) |
| 대손충당금 | 204,705 | 953,953 | 1,158,658 | 42,783 | 199,376 | 242,159 |
| 지급수수료 | - | 987,500 | 987,500 | - | 206,388 | 206,388 |
| 자산재평가손실(토지) | 175,521 | 1,487 | 177,008 | 36,684 | 311 | 36,995 |
| 환불부채 | 1,135,274 | (60,642) | 1,074,632 | 237,272 | (12,674) | 224,598 |
| 국고보조금 | 5,455 | - | 5,455 | 1,140 | - | 1,140 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 434,794 | - | 434,794 | 90,872 | - | 90,872 |
| 재고자산평가손실 | 167,524 | 345,850 | 513,374 | 35,013 | 72,283 | 107,296 |
| 감가상각비(차량) | 57,206 | 7,289 | 64,495 | 11,956 | 1,523 | 13,479 |
| 기부금 | 333,965 | (333,965) | - | 69,799 | (69,799) | - |
| 연차수당 | 872,853 | (61,303) | 811,550 | 182,426 | (12,812) | 169,614 |
| 사용권자산 | (99,725) | (15,440) | (115,165) | (20,842) | (3,227) | (24,069) |
| 보증금 | 8,003 | 153 | 8,156 | 1,673 | 32 | 1,705 |
| 리스부채 | 95,000 | 14,713 | 109,713 | 19,855 | 3,075 | 22,930 |
| 관계기업투자주식 | 14,598 | (14,598) | - | 3,051 | (3,051) | - |
| 유형자산재평가이익 | (24,091,360) | (29,751,168) | (53,842,529) | (5,035,094) | (6,217,995) | (11,253,089) |
| 무형자산손상차손 | 144,083 | - | 144,083 | 30,113 | - | 30,113 |
| 신주인수권부사채(신주권) | 2,786,647 | (2,086,166) | 700,481 | 582,409 | (436,009) | 146,400 |
| 신주인수권부사채(할인발행차금) | (2,690,916) | 483,401 | (2,207,515) | (562,402) | 101,031 | (461,371) |
| 신주인수권부사채(콜옵션) | (610,692) | 415,283 | (195,409) | (127,635) | 86,794 | (40,841) |
| 신주인수권부사채(할증금) | - | 734,678 | 734,678 | - | 153,548 | 153,548 |
| 교환사채(교환권) | - | 28,913 | 28,913 | - | 6,043 | 6,043 |
| 교환사채(할증금) | - | 482,260 | 482,260 | - | 100,792 | 100,792 |
| 교환사채(조기상환권) | - | (2,779) | (2,779) | - | (581) | (581) |
| 합계 | (15,544,059) | (26,676,683) | (42,220,742) | (3,248,708) | (5,575,427) | (8,824,135) |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 328,868 | - | 328,868 | 69,062 | (329) | 68,733 |
| 퇴직급여충당부채 | 12,233,944 | 990,335 | 13,224,279 | 2,569,128 | 194,746 | 2,763,874 |
| 퇴직연금운용자산 | (8,315,432) | 275,291 | (8,040,141) | (1,746,241) | 65,851 | (1,680,390) |
| 대손충당금 | 879,506 | (674,801) | 204,705 | 184,697 | (141,912) | 42,785 |
| 매출채권제각손실 | 3,450,048 | (3,450,048) | - | 724,510 | (724,510) | - |
| 자산재평가손실(토지) | 175,521 | - | 175,521 | 36,860 | (175) | 36,685 |
| 환불부채 | 3,306,584 | (2,171,310) | 1,135,274 | 694,382 | (457,110) | 237,272 |
| 국고보조금 | 5,884 | (429) | 5,455 | 1,236 | (97) | 1,140 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 434,794 | - | 434,794 | 91,307 | (435) | 90,872 |
| 재고자산평가손실 | 129,375 | 38,149 | 167,524 | 27,169 | 7,844 | 35,013 |
| 감가상각비(차량) | 83,626 | (26,420) | 57,206 | 17,561 | (5,605) | 11,956 |
| 기부금 | 333,965 | - | 333,965 | 70,132 | (334) | 69,798 |
| 연차수당 | 853,622 | 19,230 | 872,852 | 179,261 | 3,165 | 182,426 |
| 사용권자산 | (104,814) | 5,088 | (99,726) | (22,011) | 1,168 | (20,843) |
| 보증금 | 9,754 | (1,750) | 8,004 | 2,048 | (375) | 1,673 |
| 리스부채 | 104,132 | (9,131) | 95,001 | 21,868 | (2,012) | 19,856 |
| 관계기업투자주식 | - | 14,598 | 14,598 | - | 3,051 | 3,051 |
| 유형자산재평가이익 | (24,091,361) | - | (24,091,361) | (5,059,185) | 24,091 | (5,035,094) |
| 무형자산손상차손 | 144,083 | - | 144,083 | 30,257 | (144) | 30,113 |
| 신주인수권부사채(신주권) | 420,981 | 2,365,667 | 2,786,648 | 88,406 | 494,003 | 582,409 |
| 신주인수권부사채(할인발행차금) | (1,207,404) | (1,483,512) | (2,690,916) | (253,555) | (308,847) | (562,402) |
| 신주인수권부사채(콜옵션) | (67,175) | (543,517) | (610,692) | (14,107) | (113,528) | (127,635) |
| 합계 | (10,891,499) | (4,652,560) | (15,544,059) | (2,287,215) | (961,494) | (3,248,708) |
28-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세부담액차감전 금액 | 법인세부담액 | 법인세부담액차감후 금액 | 법인세부담액차감전 금액 | 법인세부담액 | 법인세부담액차감후 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,146,961) | 239,715 | (907,246) | (1,179,570) | 246,530 | (933,040) |
| 토지 재평가이익 | 29,752,656 | (6,216,507) | 23,536,149 | - | - | - |
28-5. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,435,311 | 4,025,869 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 885,932 | 151,786 |
| 소계 | 4,321,243 | 4,177,654 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (13,145,378) | (7,426,362) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | - | - |
| 소계 | (13,145,378) | (7,426,362) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (8,824,135) | (3,248,708) |
28-6. 당기와 전기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미사용세무상결손금 | 499,431 | 2025.12 | 499,431 |
| 107,985 | 2026.12 | 107,985 | |
| 7,561,145 | 2028.12 | 7,561,145 | |
| 3,636,330 | 2029.12 | 3,636,330 | |
| 9,775,997 | 2035.12 | 9,775,997 | |
| 3,813,611 | 2036.12 | 3,813,611 | |
| 3,472,098 | 2037.12 | 3,472,098 | |
| 6,424,495 | 2038.12 | 6,424,495 | |
| 5,659,594 | 2039.12 | - | |
| 소계 | 40,950,686 | 35,291,093 | |
| 미사용세액공제 | - | 2024.12 | 282,400 |
| 301,069 | 2025.12 | 301,069 | |
| 134,973 | 2031.12 | 134,973 | |
| 151,202 | 2032.12 | 151,202 | |
| 172,621 | 2033.12 | 172,621 | |
| 143,755 | 2034.12 | - | |
| 소계 | 903,620 | 1,042,265 | |
| 합계 | 41,854,306 | 36,333,358 |
29. 주당손실당기와 전기 중 주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.29-1. 기본주당손실
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 귀속 당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,073,909,512) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,865,988 | 22,865,988 |
| 기본주당손실 | (317) | (91) |
(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.29-2. 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(1) 당기와 전기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 희석화 당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,418,357,769) |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수 | 22,865,988 | 23,910,048 |
| 희석주당손실 | (317) | (101) |
(*) 당기 희석주당손실은 반희석효과로 인해 기본주당손실과 동일합니다.
(2) 희석주당손실을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 귀속 당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,073,909,512) |
| 신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후) | - | (344,448,258) |
| 보통주 희석화 당기순손실 | (7,253,006,357) | (2,418,357,770) |
(*) 당기 보통주 희석화 당기순손실은 반희석효과로 인해 보통주 귀속 당기순손실과 동일합니다. (3) 희석주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손실 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 22,865,988 | 22,865,988 |
| 발행된 것으로 간주된 주식수 : | - | 2,381,763 |
| 희석주당손실 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수 | 22,865,988 | 23,910,048 |
(*) 당기 희석주당손실 산출에 사용된 잠재적보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당손실 산출에 사용된 가중평균보통주식수와 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손실을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 액면금액 | 전환가격 |
|---|---|---|
| 제33회 신주인수권부사채 | 14,000,000 | 4,524원/1주 |
| 제34회 교환사채 | 3,000,000 | 4,360원/1주 |
30. 범주별 금융자산과 금융부채 30-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,145,037 | 3,145,037 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 29,019,667 | 29,019,667 |
| 기타금융자산(유동) | 222,574 | - | 6,967,348 | 7,189,922 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 65,206 | 323,812 | 389,018 |
| 합계 | 222,574 | 65,206 | 39,455,864 | 39,743,644 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 6,435,381 | 6,435,381 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 29,205,525 | 29,205,525 |
| 기타금융자산(유동) | 610,692 | - | 2,077,348 | 2,688,040 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 65,206 | 606,215 | 671,421 |
| 합계 | 610,692 | 65,206 | 38,324,469 | 39,000,367 |
30-2. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과목 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 11,967,539 | 11,967,539 |
| 단기차입금 | - | 35,199,240 | 35,199,240 |
| 유동성장기부채 | - | 6,534,050 | 6,534,050 |
| 교환사채(유동) | 1,976,337 | 1,976,337 | |
| 신주인수권부사채(유동) | - | 7,658,915 | 7,658,915 |
| 기타금융부채 | 7,000,322 | 3,513,845 | 10,514,167 |
| 장기기타금융부채 | - | 3,524,000 | 3,524,000 |
| 장기차입금 | - | 614,000 | 614,000 |
| 합계 | 7,000,322 | 70,987,926 | 77,988,248 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과목 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 11,261,110 | 11,261,110 |
| 단기차입금 | - | 23,136,418 | 23,136,418 |
| 유동성장기부채 | - | 584,260 | 584,260 |
| 신주인수권부사채(유동) | - | 934,722 | 934,722 |
| 기타금융부채 | 2,786,647 | 3,258,139 | 6,044,786 |
| 장기기타금융부채 | - | 3,354,000 | 3,354,000 |
| 장기차입금 | - | 7,148,050 | 7,148,050 |
| 신주인수권부사채(비유동) | - | 11,374,361 | 11,374,361 |
| 합계 | 2,786,647 | 61,051,060 | 63,837,707 |
31. 공정가치 측정 31-1. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(유동) | 222,574 | 222,574 | 610,692 | 610,692 |
| 기타금융자산(비유동) | 65,206 | 65,206 | 65,206 | 65,206 |
| 소계 | 287,780 | 287,780 | 675,898 | 675,898 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,145,037 | 3,145,037 | 6,435,381 | 6,435,381 |
| 매출채권및기타채권 | 29,019,667 | 29,019,667 | 29,205,525 | 29,205,525 |
| 기타금융자산(유동) | 6,967,348 | 6,967,348 | 2,077,348 | 2,077,348 |
| 기타금융자산(비유동) | 323,812 | 323,812 | 606,214 | 606,214 |
| 소계 | 39,455,864 | 39,455,864 | 38,324,468 | 38,324,468 |
| 금융자산 합계 | 39,743,644 | 39,743,644 | 39,000,366 | 39,000,366 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(유동) | 7,000,322 | 7,000,322 | 2,786,647 | 2,786,647 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,967,539 | 11,967,539 | 11,261,110 | 11,261,110 |
| 단기차입금 | 35,199,240 | 35,199,240 | 23,136,418 | 23,136,418 |
| 유동성장기부채 | 6,534,050 | 6,534,050 | 584,260 | 584,260 |
| 기타금융부채(유동) | 3,513,845 | 3,513,845 | 3,258,139 | 3,258,139 |
| 기타금융부채(비유동) | 3,524,000 | 3,524,000 | 3,354,000 | 3,354,000 |
| 장기차입금 | 614,000 | 614,000 | 7,148,050 | 7,148,050 |
| 교환사채(유동) | 1,976,337 | 2,689,441 | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 7,658,915 | 8,785,388 | 934,722 | 984,085 |
| 신주인수권부사채(비유동) | - | - | 11,374,361 | 12,454,447 |
| 소계 | 70,987,926 | 72,827,503 | 61,051,060 | 62,180,509 |
| 금융부채 합계 | 77,988,248 | 79,827,825 | 63,837,707 | 64,967,156 |
31-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
31-3. 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 기타금융자산(유동) | - | - | 222,574 | 222,574 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 65,206 | 65,206 | |
| 합계 | - | - | 287,780 | 287,780 | |
| 금융부채 | 기타금융부채(유동) | - | - | 7,000,322 | 7,000,322 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 기타금융자산(유동) | - | - | 610,692 | 610,692 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 65,206 | 65,206 | |
| 합계 | - | - | 675,898 | 675,898 | |
| 금융부채 | 기타금융부채(유동) | - | - | 2,786,647 | 2,786,647 |
당기말 및 전기말 현재 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.
31-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 기타금융자산(유동) | 3 | 222,574 | 이항모형 | 할인율 등 |
| <부채> | ||||
| 기타금융부채(유동) | 3 | 7,000,322 | 이항모형 | 할인율 등 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 기타금융자산(유동) | 3 | 610,692 | 이항모형 | 할인율 등 |
| <부채> | ||||
| 기타금융부채(유동) | 3 | 2,786,647 | 이항모형 | 할인율 등 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
31-5 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타금융자산(유동) | 610,692 | - | - | (388,118) | 222,574 |
| <부채> | |||||
| 기타금융부채(유동) | 2,786,647 | - | - | 4,213,675 | 7,000,322 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타금융자산(유동) | 67,175 | 500,103 | - | 43,414 | 610,692 |
| <부채> | |||||
| 기타금융부채(유동) | 420,981 | 3,288,870 | - | (923,204) | 2,786,647 |
32. 특수관계자와의 거래 32-1. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | 출자 | 대여 | 상환 | 출자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주 및 임직원 | 32,000 | (37,000) | - | 20,962 | (88,687) | - |
| 관계기업(*) | - | - | - | - | - | 30,000 |
(*) 당기 중 당사가 보유중인 관계기업 지분 전체를 처분하였습니다.32-2. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 대여금 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 주주 및 임직원 | 139,800 | 144,800 |
32-3. 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 687,297 | 628,239 |
| 퇴직급여 | 40,276 | 28,450 |
| 합계 | 727,573 | 656,689 |
33. 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 금액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 | 22,940,000 |
| 시설자금대출 | 5,276,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 6,000,000 |
| 구매자금대출 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 구매자금대출 | 6,000,000 |
| 합계 | 43,216,000 |
당기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 계류중인 소송사건 34-1. 당사가 피고로 계류중인 소송사건식품의약품안전처에 의해 조사가 진행되던 당사의 약사법 제47조 위반과 관련된 사항은 서울북부지방검찰청에 의해 기소되어 당기말 현재 당사의 항소로 2심 계류 중에 있습니다. 본 소송관련 혐의금액은 292백만원이며, 이 중 당사의 혐의금액은 30백만원입니다. 당기말 현재 해당 재판의 최종결과를 예측하기 어렵습니다.34-2. 당사가 원고로 계류중인 소송사건당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 1개 거래처에 1,116천원의 소송을 제기하였으며, 1개 거래처에 27,120천원의 손해배상 소송이 제기되어 당기말 현재 1심 계류중에 있습니다.
35. 지급보증
35-1. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 149백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
35-2. 타인을 위한 담보제공내용당기말 현재 당사는 ㈜루맥스의 신한은행 차입금에 대하여 2,280백만원의 부동산담보(설정권자 : 신한은행)를 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).
36. 위험관리 36-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 96,734,439 | 75,170,970 |
| 총자본 | 55,178,210 | 39,802,314 |
| 현금및현금성자산 | 3,145,037 | 6,435,381 |
| 차입금(*) | 51,982,543 | 43,177,811 |
| 부채비율 | 175.31% | 188.87% |
| 순차입금비율 | 88.51% | 92.31% |
(*) 신주인수권부사채 및 교환사채가 포함되어 있습니다.
36-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 외 | 349,582 | (349,582) | 346,356 | (346,356) |
당사는 당기 및 전기에 250,808천원 및 3,072천원의 외화환산이익과 4,727천원 및 4,708천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.
② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (450,956) | 450,956 | (289,612) | 289,612 |
(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 만기 구조는 이자 등을 포함한 현금유출액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,967,539 | - | 11,967,539 |
| 단기차입금 | 35,824,768 | - | 35,824,768 |
| 장기차입금 | 6,601,218 | 712,094 | 7,313,312 |
| 기타금융부채 | 10,514,167 | 3,524,000 | 14,038,167 |
| 교환사채 | 3,482,262 | - | 3,482,262 |
| 신주인수권부사채 | 14,734,678 | - | 14,734,678 |
| 합계 | 83,124,632 | 4,236,094 | 87,360,726 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,261,110 | - | 11,261,110 |
| 단기차입금 | 23,550,473 | - | 23,550,473 |
| 장기차입금 | 758,122 | 7,294,256 | 8,052,378 |
| 기타금융부채 | 6,044,786 | 3,354,000 | 9,398,786 |
| 신주인수권부사채 | 1,000,000 | 14,000,000 | 15,000,000 |
| 합계 | 42,614,491 | 24,648,256 | 67,262,747 |
(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*1) | 3,145,037 | 6,435,381 |
| 매출채권및기타채권 | 29,019,667 | 29,205,525 |
| 기타금융자산(유동) | 7,189,922 | 2,688,040 |
| 기타금융자산(비유동)(*2) | 323,812 | 606,214 |
| 합계 | 39,678,438 | 38,935,160 |
(*1) 당기말 현재 현금 시재액은 제외하였습니다.(*2) 기타금융자산(비유동)은 가격변동위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치측정을 제외한 금액입니다.
한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
37. 현금흐름표 37-1. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (7,253,006) | (2,073,910) | ||
| 2. 조정사항 | 5,645,573 | 4,631,267 | ||
| 대손상각비 | 833,226 | (2,067,630) | ||
| 감가상각비 | 1,787,929 | 1,877,640 | ||
| 무형자산상각비 | 250,317 | 223,572 | ||
| 퇴직급여 | 1,412,409 | 1,295,831 | ||
| 재고자산감모손실 | 12,293 | 17,656 | ||
| 이자비용 | 3,740,519 | 2,240,913 | ||
| 유형자산처분손실 | 66 | - | ||
| 유형자산평가손실 | 1,487 | - | ||
| 외화환산손실 | 4,727 | 4,708 | ||
| 사채상환손실 | 37,228 | 874,778 | ||
| 파생상품평가손실 | 603,749 | 67,175 | ||
| 법인세비용 | (402,853) | 1,208,024 | ||
| 관계기업처분이익 | (14,598) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,726) | (11,279) | ||
| 무형자산처분이익 | (98,000) | - | ||
| 잡이익 | (30) | - | ||
| 이자수익 | (61,203) | (63,256) | ||
| 기타의금융자산처분이익 | - | - | ||
| 외화환산이익 | (250,808) | (3,072) | ||
| 파생상품평가이익 | (2,208,159) | (1,033,793) | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (6,207,461) | (5,165,384) | ||
| 매출채권 | (233,422) | 2,893,138 | ||
| 미수금 | (167,419) | (5,436) | ||
| 재고자산 | (3,274,720) | (3,965,322) | ||
| 선급금 | (2,748,937) | (1,885,858) | ||
| 선급비용 | 37,363 | 143,686 | ||
| 매입채무 | 879,981 | 1,519,789 | ||
| 미지급금 | (197,799) | (194,387) | ||
| 미지급비용 | 256,884 | - | ||
| 수입보증금 | (24,000) | (23,000) | ||
| 선수금 | 573,779 | 65,749 | ||
| 예수금 | 18,270 | (60,537) | ||
| 부가세예수금 | (146,643) | (272,121) | ||
| 확정급여부채 | (1,036,603) | (1,209,775) | ||
| 환불부채 | (144,195) | (2,171,310) | ||
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (7,814,894) | (2,608,027) |
37-2. 당기와 전기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 23,136,418 | 12,062,822 | - | - | 35,199,240 |
| 장기차입금 | 7,148,050 | - | - | (6,534,050) | 614,000 |
| 교환사채(*) | - | 3,000,000 | - | 15,083 | 3,015,083 |
| 신주인수권부사채(**) | 15,706,424 | (1,000,000) | - | (863,358) | 13,843,066 |
| 리스부채 | 95,000 | (103,041) | 5,130 | 111,433 | 108,522 |
| 유동성장기부채 | 584,260 | (584,260) | - | 6,534,050 | 6,534,050 |
| 임대보증금 | 3,354,000 | 170,000 | - | - | 3,524,000 |
| 합계 | 50,024,152 | 13,545,521 | 5,130 | (738,841) | 60,837,961 |
(*) 교환사채 관련 파생상품부채를 포함한 금액입니다.(**) 신주인수권부사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,467,155 | 3,669,263 | - | - | 23,136,418 |
| 장기차입금 | 7,732,310 | - | - | (584,260) | 7,148,050 |
| 신주인수권부사채(*) | 7,780,752 | 6,427,406 | 498,060 | 1,000,206 | 15,706,424 |
| 리스부채 | 104,131 | (89,675) | 5,934 | 74,610 | 95,000 |
| 유동성장기부채 | 2,439,640 | (2,439,640) | - | 584,260 | 584,260 |
| 임대보증금 | 3,354,000 | - | - | - | 3,354,000 |
| 합계 | 40,877,988 | 7,567,354 | 503,994 | 1,074,816 | 50,024,152 |
(*) 신주인수권부사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.
37-3. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 62,858 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 139,934 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 154,077 | 150,000 |
| 토지 재평가 | 29,754,143 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,534,050 | 584,260 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 30,000 | 49,725 |
38. 보고기간 후 사건 38-1 신주인수권부사채 만기전 취득당사는 2025년 1월 24일에 제33회 신주인수권부사채 권면총액 14,000백만원 중 7,400백만원에 해당하는 금액을 만기전 취득하였습니다. 38-2 전환사채 발행당사는 2025년 2월 13일에 제35회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액: 20,000백만원)를 발행하였습니다. 39. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 동성제약 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 동성제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한동성제약 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사 기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상열입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 3월 21일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 동성제약 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
25115423320--13337117044280168-88-15--357326203928668732741136556129302--1,3031,70627503561121,012909136644129317--1,6602,032
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.11.12~2024.11.132회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2024.07.22~2024.07.2655-반기재무제표 검토2024.08.26~2024.08.30552내부회계관리제도 설계평가2024.11.18~2024.11.22552중간감사 및 내부회계관리제도 1차 운영평가2025.02.13~2025.02.16473기말입증감사 및 내부회계관리제도 2차 운영평가2025.01.021동성제약 주식회사 아산 공장재고자산2025.01.061동성제약 주식회사 서울 본사금융자산OOO-22024.12.26, 2025.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 26일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사외 1인서면회의독립성 확인 보고, 기말감사 계획 및 핵심감사사항 논의22025년 03월 17일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사외 1인서면회의재무제표 감사 결과 보고내부회계관리제도 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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