Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 삼보산업주식회사 00344418 100000000000 20250331 1801110020246 000 156594 155037 229731 46 N Y N Y N A Y 1 Y
삼보산업주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
성 현 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 ································ | 6 |
| 1. 재무상태표 ······························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서 ···························· | 9 |
| 3. 자본변동표 ······························ | 10 |
| 4. 현금흐름표 ······························ | 11 |
| 5. 주석 ································· | 14 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견 ························ | 97 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ·············· | 98 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ················· | 101 |
| IV. 외부감사 실시내용 ··························· | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼보산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 삼보산업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 23,633백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 80,730백만원 초과하고, 부채비율(부채/자기자본)이 9,960.26%에 이릅니다. 주석36에서 기술된 바와 같이, 이러한 상황은 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
현금창출단위 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다. 이때 개별 자산의 회수가능가액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다. 회사는 당기 중 현금창출단위의 실적 부진과 국내외 경기 위축 국면을 고려하여 해당 현금창출단위에손상 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 현금창출단위의 회수가능가액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단 개입가능성을 고려하여 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도의 설계와 운영의 효과성 테스트
ㆍ회사의 현금창출단위 식별 및 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토
ㆍ회사 측 외부 평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인ㆍ손상검사 시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토
ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산 시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
삼보산업주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼보산업주식회사 대표이사 최재훈, 이태용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 창원시 진해구 남의로21번길 36(남양동) |
| (전 화) | 055-552-7130 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 50 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 삼보산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 (당) 기말 | 제 49 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 61,896,708,209 | 87,404,308,649 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,8,34 | 365,493,542 | 211,384,332 | ||
| 매출채권 | 4,6,8,33,34 | 23,045,346,482 | 34,942,779,874 | ||
| 기타채권 | 4,6,8,33,34 | 3,640,876,413 | 3,537,346,466 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,8,14,23,34 | 1,192,000,000 | 1,192,000,000 | ||
| 재고자산 | 9,14 | 33,363,558,624 | 46,831,655,862 | ||
| 당기법인세자산 | 4,053,640 | 9,966,370 | |||
| 기타자산 | 10 | 285,379,508 | 679,175,745 | ||
| II. 매각예정비유동자산 | 2,003,291,739 | - | |||
| 매각예정비유동자산 | 12 | 2,003,291,739 | - | ||
| III. 비유동자산 | 92,693,699,749 | 113,156,230,631 | |||
| 기타채권 | 4,6,8,34 | 202,573,736 | 199,043,824 | ||
| 기타금융자산 | 4,7,8,23,34 | 96,600,000 | 306,853,594 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자 | 16 | 49,966,749,379 | 50,432,559,284 | ||
| 유형자산 | 12,14,15 | 24,537,833,995 | 43,688,910,765 | ||
| 무형자산 | 13 | 97,844,000 | 685,344,000 | ||
| 투자부동산 | 12,14 | 17,089,103,700 | 17,011,807,100 | ||
| 사용권자산 | 21 | 702,994,939 | 831,712,064 | ||
| 자 산 총 계 | 156,593,699,697 | 200,560,539,280 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 142,626,570,678 | 172,549,526,398 | |||
| 매입채무 | 4,8,17,33,34 | 34,245,971,451 | 56,624,001,810 | ||
| 기타채무 | 4,8,17,33,34 | 6,379,372,330 | 8,289,385,321 | ||
| 단기차입금 | 4,8,14,18,23,33,34 | 96,880,931,649 | 101,793,662,533 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,8,14,18,23,34 | 3,410,208,314 | 4,038,730,329 | ||
| 기타금융부채 | 4,8,11,19,34 | 187,310,014 | 211,889,002 | ||
| 리스부채 | 4,8,21,34 | 397,877,839 | 450,480,786 | ||
| 기타부채 | 20 | 1,124,899,081 | 1,141,376,617 | ||
| II. 비유동부채 | 12,410,572,237 | 17,923,333,673 | |||
| 기타채무 | 4,8,17,34 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 장기차입금 | 4,8,14,18,23,34 | 7,682,540,007 | 9,919,452,673 | ||
| 리스부채 | 4,8,21,34, | 357,452,833 | 427,537,468 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 2,189,181,952 | 5,668,671,883 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 27,488,069 | 63,369,363 | ||
| 이연법인세부채 | 2,143,909,376 | 1,834,302,286 | |||
| 부 채 총 계 | 155,037,142,915 | 190,472,860,071 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,24 | 1,514,642,200 | 5,005,590,200 | ||
| II. 자본잉여금 | 24 | 54,652,218,911 | 41,982,965,471 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 24 | (10,099,675) | (2,211,300) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 24 | 13,344,290,198 | 8,353,887,765 | ||
| V. 결손금 | 25 | 67,944,494,852 | 45,252,552,927 | ||
| 자 본 총 계 | 1,556,556,782 | 10,087,679,209 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 156,593,699,697 | 200,560,539,280 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 50 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼보산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 50 (당) 기 | 제 49 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,33 | 229,731,274,177 | 322,176,127,326 | ||
| II. 매출원가 | 27,33 | 229,134,681,961 | 320,916,729,580 | ||
| III. 매출총이익 | 596,592,216 | 1,259,397,746 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,28 | 7,516,229,164 | 8,142,160,619 | ||
| V. 영업이익(손실) | (6,919,636,948) | (6,882,762,873) | |||
| VI. 영업외손익 | (17,273,750,459) | (11,389,990,199) | |||
| 1.기타수익 | 30,33 | 3,028,338,522 | 860,596,629 | ||
| 2.기타비용 | 30,33 | 4,570,985,262 | 2,038,182,805 | ||
| 3.금융수익 | 8,29,33,34 | 761,498,588 | 4,403,610,808 | ||
| 4.금융비용 | 8,29,33,34 | 14,151,590,115 | 14,686,807,821 | ||
| 5. 종속기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) | 16 | (2,341,012,192) | 70,792,990 | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (24,193,387,407) | (18,272,753,072) | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 31 | (560,039,377) | 43,939,419 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (23,633,348,030) | (18,316,692,491) | |||
| X. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 5,931,808,538 | (59,174,553) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 3,595,348,136 | 8,162,372 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | 409,820,311 | 16,452,909 | ||
| 자산평가이익 | 3,241,971,717 | 3,615,207 | |||
| 지분법이익잉여금변동 | 16 | (56,443,892) | (11,905,744) | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 2,336,460,402 | (67,336,925) | |||
| 지분법자본변동 | 16 | 2,336,460,402 | (67,336,925) | ||
| XI. 총포괄손익 | (17,701,539,492) | (18,375,867,044) | |||
| XII. 주당이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (1,902) | (1,997) | |||
| 희석주당이익(손실) | (1,902) | (1,997) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 50 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼보산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 4,525,556,100 | 36,096,154,974 | (2,211,300) | 8,417,609,483 | (26,940,407,601) | 22,096,701,656 | |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (18,316,692,491) | (18,316,692,491) | |
| 전환사채의 전환 청구 | 480,034,100 | 5,886,810,497 | - | - | - | 6,366,844,597 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | - | - | - | - | 16,452,909 | 16,452,909 |
| 지분법이익잉여금변동 | 16 | - | - | - | - | (11,905,744) | (11,905,744) |
| 지분법자본변동 | 16 | - | - | - | (67,336,925) | - | (67,336,925) |
| 재평가잉여금 | 12 | - | - | - | 3,615,207 | - | 3,615,207 |
| 2023.12.31 (전기말) | 5,005,590,200 | 41,982,965,471 | (2,211,300) | 8,353,887,765 | (45,252,552,927) | 10,087,679,209 | |
| 2024.01.01 (당기초) | 5,005,590,200 | 41,982,965,471 | (2,211,300) | 8,353,887,765 | (45,252,552,927) | 10,087,679,209 | |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (23,633,348,030) | (23,633,348,030) | |
| 유상증자 | 2,411,924,200 | 6,773,806,280 | - | - | - | 9,185,730,480 | |
| 무상감자 | (5,902,872,200) | 5,895,447,160 | (7,888,375) | - | - | (15,313,415) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | - | - | - | - | 409,820,311 | 409,820,311 |
| 지분법이익잉여금변동 | 16 | - | - | - | - | (56,443,892) | (56,443,892) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 2,336,460,402 | - | 2,336,460,402 | |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 2,653,942,031 | 588,029,686 | 3,241,971,717 | |
| 2024.12.31 (당기말) | 1,514,642,200 | 54,652,218,911 | (10,099,675) | 13,344,290,198 | (67,944,494,852) | 1,556,556,782 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 50 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 삼보산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 50 (당) 기 | 제 49 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (9,702,114,989) | 9,725,712,896 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (9,704,002,779) | 9,746,397,333 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (23,633,348,030) | (18,316,692,491) | ||
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 19,920,021,647 | 17,885,559,699 | ||
| 감가상각비 | 2,397,402,565 | 2,686,792,599 | ||
| 무형자산상각비 | 25,400,000 | 24,900,000 | ||
| 법인세비용(수익) | (560,039,377) | 43,939,419 | ||
| 대손상각비 | 803,077,084 | 131,283,408 | ||
| 퇴직급여 | 437,931,998 | 914,897,592 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,646,114,040 | - | ||
| 매출채권처분손실 | 239,522,642 | 130,031,576 | ||
| 파생상품거래손실 | 954,066,000 | 786,598,953 | ||
| 파생상품평가손실 | 107,300,000 | 2,138,533,793 | ||
| 지분법손실 | 2,858,433,971 | 782,156,061 | ||
| 외화환산손실 | 1,612,048,032 | 54,218,958 | ||
| 이자비용 | 9,420,358,262 | 9,797,793,887 | ||
| 금융보증손실 | - | 76,938,014 | ||
| 장기금융상품평가손실 | - | 630,232 | ||
| 장기종업원급여 | (22,381,294) | 22,369,937 | ||
| 투자자산평가손실 | - | 118,444,900 | ||
| 사채상환손실 | - | 175,601,472 | ||
| 잡손실 | 449,784 | 428,898 | ||
| 지급수수료 | 113,120 | - | ||
| 세금과공과 | 224,820 | - | ||
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,683,191,652) | (4,368,468,299) | ||
| 외화환산이익 | 2,299,873 | 693,092,865 | ||
| 유형자산처분이익 | 141,141,607 | 41,904,091 | ||
| 무형자산처분이익 | 1,101,536,364 | - | ||
| 이자수익 | 24,631,201 | 50,113,394 | ||
| 파생상품거래이익 | 282,901,966 | 1,842,709,143 | ||
| 파생상품평가이익 | - | 886,641,306 | ||
| 지분법이익 | 517,421,779 | 852,949,051 | ||
| 금융보증부채환입 | 18,846,351 | - | ||
| 손상차손환입 | 505,596,800 | - | ||
| 투자자산평가이익 | 77,296,600 | - | ||
| 잡이익 | 11,519,111 | 1,058,449 | ||
| 라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,307,484,744) | 14,545,998,424 | ||
| 매출채권의 감소 | 10,856,477,533 | 9,449,758,145 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 52,524,852 | (664,133,645) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 312,661,713 | (349,681,488) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 23,691,874 | (10,261,460) | ||
| 부가세대급금의 감소 | 2,291,420 | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 13,468,097,238 | (8,082,985,868) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (22,447,598,242) | 17,308,489,636 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (422,248,751) | 774,924,763 | ||
| 선수수익의 증가 | 63,285,962 | 1,432,767 | ||
| 예수금의 증가 | 342,485,253 | 22,188,944 | ||
| 미지급금의 감소 | (2,436,064,238) | (3,489,292,199) | ||
| 미지급비용의 증가 | 289,728,512 | 133,642,755 | ||
| 사외적립자산의 감소 | 110,934,402 | 28,207,369 | ||
| 퇴직금의 지급 | (3,510,252,272) | (559,791,295) | ||
| 장기종업원급여 지급 | (13,500,000) | (16,500,000) | ||
| 2. 법인세 환급(납부) | 1,887,790 | (20,684,437) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | 19,701,906,136 | 1,274,434,178 | ||
| 이자의 수취 | 27,321,414 | 80,963,846 | ||
| 배당금의 수취 | 313,600,000 | 313,600,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 234,253,594 | 429,981,880 | ||
| 단기대여금의 감소 | 16,640,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 47,770,839 | 56,142,336 | ||
| 보증금(유동)의 감소 | 1,882,274,433 | 1,097,191,565 | ||
| 보증금(비유동)의 감소 | 280,000 | - | ||
| 파생상품의 정산 | (784,196,671) | 533,853,314 | ||
| 유형자산의 처분 | 19,854,572,451 | 41,909,091 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,663,636,364 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (24,000,000) | (94,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (16,533,862,744) | (15,150,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (45,000,000) | (55,000,000) | ||
| 보증금(유동)의 증가 | (2,144,265,514) | (1,097,191,565) | ||
| 보증금(비유동)의 증가 | (11,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (1,419,478,030) | (877,016,289) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (6,000,000) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (9,845,681,937) | (11,700,894,086) | ||
| 유상증자 | 9,503,142,310 | 936,744,598 | ||
| 차입금의 차입 | 121,023,779,295 | 146,038,155,042 | ||
| 임대보증금(유동)의 입금 | - | 75,000,000 | ||
| 임대보증금(비유동)의 입금 | - | 85,000,000 | ||
| 임대보증금(비유동)의 반환 | - | (90,000,000) | ||
| 이자의 지급 | (9,369,097,715) | (8,999,855,645) | ||
| 차입금의 상환 | (130,343,769,003) | (148,212,618,789) | ||
| 리스부채의 상환 | (659,736,824) | (660,490,894) | ||
| 매도청구권 행사 | - | (872,828,398) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 154,109,210 | (700,747,012) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 211,384,332 | 912,131,344 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산( Ⅳ+ Ⅴ) | 365,493,542 | 211,384,332 |
별첨 주석 참조주석
| 제 50 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 49 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 삼보산업주식회사 |
1. 회사의 개요
삼보산업주식회사(이하 "당사")는 1974년 2월 8일 알루미늄합금괴의 제조 및 판매를목적으로 설립되었고, 1993년 11월 30일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 이후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 1,515백만원이며, 본사는 경남 창원시 진해구 남의로 21번길 36에 소재하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이태용 | 2,609,507 | 17.23 |
| 이정용 | 230,975 | 1.52 |
| 이수용 | 114,810 | 0.76 |
| 이진용 | 141,538 | 0.93 |
| 기타주주 | 12,049,592 | 79.56 |
| 합계 | 15,146,422 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3) 회계정책의 변경 - 유형자산 재평가당사는 유형자산의 일부 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토 하였습니다. 회사는 과거에 토지를 제외한 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 토지를 제외한 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.2024년 12월 31일에 당사는 유형자산으로 분류된 건물과 구축물의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 당사는 재평가모형이 건물과 구축물의 재무상태를 보다효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다. 당사는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다.당사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 건물과 구축물에 대하여 재평가일의 공정가치에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업
당사는 종속회사 및 관계기업투자에 대한 지분법을 적용하였습니다. 종속회사투자주식은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속회사 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속회사투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
관계회사는 당사가 유의적 영향력을 보유하는 회사이며, 관계회사 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계회사 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계회사 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계회사 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료), 선입선출법(재공품, 상품, 제품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물, 구축물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물, 구축물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
보고기간의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30년~40년 | 정액법 |
| 구축물 | 3년~26년 | 정액법 |
| 기계장치 | 2년~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3년~5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3년~6년 | 정액법 |
| 비품 | 3년~5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(가) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액당사는 특수관계가 있는 회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 온실가스 배출권과 온실가스 배출부채온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.
의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 당사가 보유한배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다.
(18) 외화
기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며, 일반적으로청구서 발행 시점으로부터 30일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.
수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건 (D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
금융수익은 배당수익, 공정가치 측정 당기손익금융자산의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 공정가치 측정 당기손익금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가세무신고 시 적용한 세무정책을 주기적으로 평가하고 있으며, 세무정책이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.종속기업, 관계기업 투자자본과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우는 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대해 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서 상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의계산에 반영합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 대손충당금- 주석 8: 금융자산의 분류- 주석 23: 우발채무
- 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석4: 공정가치
4. 공정가치
(1) 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 | 91,600 | 91,600 | 91,600 | 91,600 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 365,494 | 365,494 | 211,384 | 211,384 |
| 매출채권 | 23,045,346 | 23,045,346 | 34,942,780 | 34,942,780 |
| 기타채권 | 3,843,450 | 3,843,450 | 3,736,390 | 3,736,390 |
| 장단기금융상품 | 1,197,000 | 1,197,000 | 1,407,254 | 1,407,254 |
| 소계 | 28,451,290 | 28,451,290 | 40,297,808 | 40,297,808 |
| 합계 | 28,542,890 | 28,542,890 | 40,389,408 | 40,389,408 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 107,300 | 107,300 | 113,033 | 113,033 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무 | 34,245,971 | 34,245,971 | 56,624,002 | 56,624,002 |
| 기타채무 | 6,389,372 | 6,389,372 | 8,299,385 | 8,299,385 |
| 차입금 | 107,973,680 | 107,973,680 | 115,751,846 | 115,751,846 |
| 리스부채 | 755,331 | 755,331 | 878,018 | 878,018 |
| 소계 | 149,364,354 | 149,364,354 | 181,553,251 | 181,553,251 |
| 기타 금융부채 | ||||
| 금융보증부채 | 80,010 | 80,010 | 98,856 | 98,856 |
| 합계 | 149,551,664 | 149,551,664 | 181,765,140 | 181,765,140 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 출자금 | - | - | 91,600 | 91,600 |
| 파생상품부채 | - | 107,300 | - | 107,300 |
| <전기말> | ||||
| 출자금 | - | - | 91,600 | 91,600 |
| 파생상품부채 | - | 113,033 | - | 113,033 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
② 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 파생상품자산 | 출자금 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 91,600 | 124,341 | 91,600 | 2,404,562 |
| 증가 | - | (328,914) | - | (3,747,995) |
| 평가(당기손익) | - | 204,573 | - | 1,343,433 |
| 기말 | 91,600 | - | 91,600 | - |
③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 : | |||||
| 출자금 | 91,600 | 취득원가법 | - | - | - |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 2,291 | 3,262 |
| 당좌예금 | 201,290 | 102,679 |
| 보통예금 | 161,913 | 105,443 |
| 합계 | 365,494 | 211,384 |
6. 매출채권과 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 25,407,109 | 43,342,635 |
| 손실충당금 | (2,361,762) | (8,399,855) |
| 순장부금액 | 23,045,346 | 34,942,780 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 미수금 | 3,087,815 | 3,150,646 |
| 미수수익 | 39,809 | 32,370 |
| 보증금 | 312,991 | 51,000 |
| 단기대여금 | 200,261 | 303,330 |
| 소계 | 3,640,876 | 3,537,346 |
| 비유동자산: | ||
| 보증금 | 11,000 | 280 |
| 현재가치할인차금 | (1,350) | - |
| 장기대여금 | 192,924 | 198,764 |
| 소계 | 202,574 | 199,044 |
| 합계 | 3,843,450 | 3,736,390 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,399,855 | 8,268,572 |
| 설정 | 803,077 | 131,283 |
| 제각 | (6,841,170) | - |
| 기말 | 2,361,762 | 8,399,855 |
(4) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도당사는 당기말 현재 부산은행 등과 60,400,000천원을 한도로 어음할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권(받을어음) 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다(주석18 참조).한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권(받을어음) 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 각각 12,597,939천원 및 17,914,328천원입니다(주석23 참조).
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 단기금융상품 | 1,192,000 | 1,192,000 |
| 비유동자산: | ||
| 장기금융상품 | 5,000 | 215,254 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 91,600 | 91,600 |
| 소계 | 96,600 | 306,854 |
| 합계 | 1,288,600 | 1,498,854 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권: | ||||
| (주)지오엠씨(*) | 1,995,644 | - | 1,995,644 | - |
| 출자금: | ||||
| 마천공단출자금 | 8,200 | 8,200 | 8,200 | 8,200 |
| 마천주물조합출자금 | 83,400 | 83,400 | 83,400 | 83,400 |
| 소계 | 91,600 | 91,600 | 91,600 | 91,600 |
| 합계 | 2,087,244 | 91,600 | 2,087,244 | 91,600 |
(*) 회생절차 개시결정 및 금융자산 발행자의 재무상황 악화로 회복가능성이 높지 않다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||||
| 정기예금 | 1,192,000 | 1,192,000 | 1,192,000 | 1,192,000 |
| 장기금융상품 : | ||||
| 보험성적금 | - | - | 210,254 | 210,254 |
| 별단예금 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 소계 | 5,000 | 5,000 | 215,254 | 215,254 |
| 합계 | 1,197,000 | 1,197,000 | 1,407,254 | 1,407,254 |
8. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 365,494 | - | 365,494 |
| 매출채권 | 23,045,346 | - | 23,045,346 |
| 기타채권 | 3,843,450 | - | 3,843,450 |
| 기타금융자산 | 1,197,000 | 91,600 | 1,288,600 |
| 합계 | 28,451,290 | 91,600 | 28,542,890 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 34,245,971 | - | - | 34,245,971 |
| 기타채무 | 6,389,372 | - | - | 6,389,372 |
| 차입금 | 107,973,680 | - | - | 107,973,680 |
| 기타금융부채 | - | 107,300 | 80,010 | 187,310 |
| 리스부채 | 755,331 | - | - | 755,331 |
| 합계 | 149,364,354 | 107,300 | 80,010 | 149,551,664 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 211,384 | - | 211,384 |
| 매출채권 | 34,942,780 | - | 34,942,780 |
| 기타채권 | 3,736,390 | - | 3,736,390 |
| 기타금융자산 | 1,407,254 | 91,600 | 1,498,854 |
| 합계 | 40,297,808 | 91,600 | 40,389,408 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 56,624,002 | - | - | 56,624,002 |
| 기타채무 | 8,299,385 | - | - | 8,299,385 |
| 차입금 | 115,751,846 | - | - | 115,751,846 |
| 기타금융부채 | - | 113,033 | 98,856 | 211,889 |
| 리스부채 | 878,018 | - | - | 878,018 |
| 합계 | 181,553,251 | 113,033 | 98,856 | 181,765,140 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 24,631 | - | 24,631 |
| 외화환산이익 | 1,644 | - | 1,644 |
| 외환차익 | 118,558 | - | 118,558 |
| 파생상품거래이익 | - | 282,902 | 282,902 |
| 외환차손 | (55,200) | - | (55,200) |
| 매출채권처분손실 | (239,523) | - | (239,523) |
| 합계 | (149,890) | 282,902 | 133,012 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 656 | - | - | 656 |
| 외환차익 | 314,261 | - | - | 314,261 |
| 금융보증부채환입 | - | - | 18,846 | 18,846 |
| 이자비용 | (9,420,358) | - | - | (9,420,358) |
| 파생상품평가손실 | - | (107,300) | - | (107,300) |
| 파생상품거래손실 | - | (954,066) | - | (954,066) |
| 외환차손 | (1,763,095) | - | - | (1,763,095) |
| 외화환산손실 | (1,612,048) | - | - | (1,612,048) |
| 합계 | (12,480,584) | (1,061,366) | 18,846 | (13,523,104) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 50,113 | - | 50,113 |
| 외환차익 | 358,366 | - | 358,366 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,842,709 | 1,842,709 |
| 파생상품평가이익 | - | 385,726 | 385,726 |
| 파생상품평가손실 | - | (181,152) | (181,152) |
| 외환차손 | (251,477) | - | (251,477) |
| 외화환산손실 | (2,895) | - | (2,895) |
| 매출채권처분손실 | (130,032) | - | (130,032) |
| 장기금융상품평가손실 | (630) | - | (630) |
| 합계 | 23,445 | 2,047,283 | 2,070,728 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 693,093 | - | - | 693,093 |
| 외환차익 | 572,688 | - | - | 572,688 |
| 파생상품평가이익 | - | 500,916 | - | 500,916 |
| 이자비용 | (9,797,794) | - | - | (9,797,794) |
| 파생상품평가손실 | - | (1,957,381) | - | (1,957,381) |
| 파생상품거래손실 | - | (786,599) | - | (786,599) |
| 외환차손 | (1,274,984) | - | - | (1,274,984) |
| 외화환산손실 | (51,325) | - | - | (51,325) |
| 금융보증손실 | - | - | (76,938) | (76,938) |
| 사채상환손실 | (175,601) | - | - | (175,601) |
| 합계 | (10,033,923) | (2,243,064) | (76,938) | (12,353,925) |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 2,419,591 | 5,380,736 |
| 제품평가손실충당금 | (93,704) | (459,327) |
| 재공품 | - | 354,434 |
| 원재료 | 27,937,970 | 32,502,462 |
| 원재료평가손실충당금 | (12,038) | (789,951) |
| 저장품 | 100,925 | 207,588 |
| 미착품 | 3,010,815 | 9,635,714 |
| 합계 | 33,363,559 | 46,831,656 |
상기 재고자산은 수입자금대출을 위해 수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 당기에는 재고자산평가손실환입 1,143,537천원을, 전기에는 재고자산평가손실 662,460천원을 인식하였습니다.10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 선급금 | 82,934 | 395,596 |
| 선급비용 | 202,446 | 283,580 |
| 합계 | 285,380 | 679,176 |
11. 파생금융상품
당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융부채: | ||
| 통화선도부채 | 107,300 | 113,033 |
12. 유형자산 및 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <취득원가> | |||||||||
| 기초금액(2024.01.01) | 21,966,082 | 18,892,198 | 1,619,060 | 42,001,136 | 1,353,682 | 392,101 | 478,975 | 169,996 | 86,873,230 |
| 취득원가 | - | - | 16,082 | 827,363 | - | - | 7,372 | 568,661 | 1,419,478 |
| 처분 | (6,572,856) | (15,156,680) | (674,260) | (25,171,325) | (572,132) | (61,590) | (171,385) | (91,319) | (48,471,547) |
| 대체(*) | - | - | - | (2,485,068) | 8,251 | - | - | (608,337) | (3,085,154) |
| 토지재평가 | 3,313,794 | - | - | - | - | - | - | - | 3,313,794 |
| 재평가조정 | - | (1,393,679) | (485,758) | - | - | - | - | - | (1,879,437) |
| 기말금액(2024.12.31) | 18,707,020 | 2,341,839 | 475,124 | 15,172,106 | 789,801 | 330,511 | 314,962 | 39,001 | 38,170,364 |
| <감가상각누계액> | |||||||||
| 기초금액(2024.01.01) | - | (5,725,511) | (695,726) | (33,879,167) | (1,253,645) | (389,363) | (428,828) | - | (42,372,240) |
| 처분 | - | 3,946,457 | 215,715 | 22,172,178 | 557,698 | 61,582 | 158,373 | - | 27,112,003 |
| 대체(*) | - | - | - | 1,081,863 | - | - | - | - | 1,081,863 |
| 감가상각비 | - | (337,534) | (67,616) | (1,328,965) | (67,356) | (1,062) | (18,106) | - | (1,820,639) |
| 재평가조정 | - | 2,116,588 | 547,627 | - | - | - | - | - | 2,664,215 |
| 기말금액(2024 .12.31) | - | - | - | (11,954,091) | (763,303) | (328,843) | (288,561) | - | (13,334,798) |
| <손상차손누계액> | |||||||||
| 기초금액(2024.01.01) | - | (497,577) | (8,020) | (247,419) | - | - | - | - | (753,016) |
| 환입 | - | 497,577 | 8,020 | - | - | - | - | - | 505,597 |
| 기말금액(2024 .12.31) | - | - | - | (247,419) | - | - | - | - | (247,419) |
| <정부보조금> | |||||||||
| 기초금액(2024.01.01) | - | - | - | (59,063) | - | - | - | - | (59,063) |
| 감가상각비 | - | - | - | 8,750 | - | - | - | - | 8,750 |
| 기말금액(2024 .12.31) | - | - | - | (50,313) | - | - | - | - | (50,313) |
| <장부가액> | |||||||||
| 기초금액(2024.01.01) | 21,966,082 | 12,669,110 | 915,314 | 7,815,487 | 100,037 | 2,738 | 50,147 | 169,996 | 43,688,911 |
| 기말금액(2024 .12.31) | 18,707,020 | 2,341,839 | 475,124 | 2,920,283 | 26,498 | 1,668 | 26,401 | 39,001 | 24,537,834 |
(*) 기계장치에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <취득원가> | |||||||||
| 기초금액(2023.01.01) | 21,966,082 | 18,892,198 | 1,537,360 | 41,386,738 | 1,664,056 | 392,100 | 445,621 | 37,200 | 86,321,355 |
| 취득원가 | - | - | - | 614,398 | - | - | 33,354 | 229,264 | 877,016 |
| 처분 | - | - | - | - | (325,142) | - | - | - | (325,142) |
| 본계정대체 | - | - | 81,700 | - | 14,768 | - | - | (96,468) | - |
| 기말금액(2023.12.31) | 21,966,082 | 18,892,198 | 1,619,060 | 42,001,136 | 1,353,682 | 392,101 | 478,975 | 169,996 | 86,873,230 |
| <감가상각누계액> | |||||||||
| 기초금액(2023.01.01) | - | (5,261,672) | (614,036) | (32,433,185) | (1,504,602) | (380,392) | (412,193) | - | (40,606,080) |
| 처분 | - | - | - | - | 325,137 | - | - | - | 325,137 |
| 감가상각비 | - | (463,839) | (81,691) | (1,445,982) | (74,180) | (8,971) | (16,635) | - | (2,091,298) |
| 기말금액(2023.12.31) | - | (5,725,511) | (695,726) | (33,879,167) | (1,253,645) | (389,363) | (428,828) | - | (42,372,240) |
| <손상차손누계액> | |||||||||
| 기초금액(2023.01.01) | - | (497,577) | (8,020) | (247,419) | - | - | - | - | (753,016) |
| 기말금액(2023.12.31) | - | (497,577) | (8,020) | (247,419) | - | - | - | - | (753,016) |
| <정부보조금> | |||||||||
| 기초금액(2023.01.01) | - | - | - | (67,813) | - | - | - | - | (67,813) |
| 감가상각비 | - | - | - | 8,750 | - | - | - | - | 8,750 |
| 기말금액(2023.12.31) | - | - | - | (59,063) | - | - | - | - | (59,063) |
| <장부가액> | |||||||||
| 기초금액(2023.01.01) | 21,966,082 | 13,132,949 | 915,305 | 8,638,321 | 159,454 | 11,709 | 33,428 | 37,200 | 44,894,448 |
| 기말금액(2023.12.31) | 21,966,082 | 12,669,110 | 915,314 | 7,815,487 | 100,037 | 2,738 | 50,147 | 169,996 | 43,688,911 |
(2) 유형자산 재평가당사는 토지와 건물, 구축물에 대해 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 토지와 건물, 구축물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 감정평가 기준일은 2024년 12월 31일입니다.① 재평가 모형과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 18,707,020 | 12,588,790 |
| 건물 | 2,341,839 | 1,121,354 |
| 구축물 | 475,124 | 405,234 |
② 재평가 관련 손익의 변동
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세효과차감후재평가손익(기타포괄손익) | 3,241,972 | 3,615 |
| 재평가손익(기타포괄손익) | 4,098,574 | - |
| 법인세효과 | (856,602) | 3,615 |
③ 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 18,707,020 | 18,707,020 |
| 건물 | - | - | 2,341,839 | 2,341,839 |
| 구축물 | - | - | 475,124 | 475,124 |
④ 가치평가기법 및 투입변수
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치와의 관계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3 | 공시지가기준평가법 | 시점수정 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 건물 | 3 | 원가법 | 재조달원가 | 재조달원가가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 집합건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <취득원가> | |||
| 기초금액(2024.01.01) | 16,670,807 | 341,000 | 17,011,807 |
| 평가 | 76,297 | 1,000 | 77,297 |
| 기말금액(2024 .12.31) | 16,747,104 | 342,000 | 17,089,104 |
| <장부가액> | |||
| 기초금액(2024.01.01) | 16,670,807 | 341,000 | 17,011,807 |
| 기말금액(2024 .12.31) | 16,747,104 | 342,000 | 17,089,104 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 집합건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <취득원가> | |||
| 기초금액(2023.01.01) | 16,785,252 | 345,000 | 17,130,252 |
| 평가 | (114,445) | (4,000) | (118,445) |
| 기말금액(2023.12.31) | 16,670,807 | 341,000 | 17,011,807 |
| <장부가액> | |||
| 기초금액(2023.01.01) | 16,785,252 | 345,000 | 17,130,252 |
| 기말금액(2023.12.31) | 16,670,807 | 341,000 | 17,011,807 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 16,747,104 | 16,747,104 |
| 집합건물 | 342,000 | 342,000 |
| 계 | 17,089,104 | 17,089,104 |
투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 감정평가 기준일은 2024년 12월 31일입니다.(5) 매각예정비유동자산당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 기계장치는 중액선별기 및 관련설비로 당기말 현재 매각거래가 체결되어 있으며 2025년 5월 30일 잔금 수령과 동시에 거래상대방에게 인도합니다.
13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설이용권(*) | 615,244 | - | (562,100) | - | 53,144 |
| 소프트웨어 | 70,100 | - | - | (25,400) | 44,700 |
| 합계 | 685,344 | - | (562,100) | (25,400) | 97,844 |
(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가한 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설이용권 | 615,244 | - | - | - | 615,244 |
| 소프트웨어 | 89,000 | 6,000 | - | (24,900) | 70,100 |
| 합계 | 704,244 | 6,000 | - | (24,900) | 685,344 |
(2) 당기말 현재 당사의 배출권에 대한 수량과 장부금액의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : CO2 톤, 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,000 | - | - | - | - | - | - | - | 27,151 | - | 5,000 | - |
| 무상할당 | 27,407 | - | 27,407 | - | 27,407 | - | 27,151 | - | 27,151 | - | 136,523 | - |
| 추가할당 | - | - | 28,696 | - | 28,065 | - | - | - | - | - | 56,761 | - |
| 매입 | 10,025 | 150,332 | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,025 | 150,332 |
| 전기차입 | - | - | (6,103) | - | - | - | - | - | - | - | (6,103) | - |
| 차기차입 | 6,103 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6,103 | - |
| 전기이월 | - | - | - | - | 402 | - | - | - | - | - | 402 | - |
| 차기이월 | - | - | (402) | - | - | - | - | - | - | - | (402) | - |
| 매각 | - | - | (202) | - | (7,031) | - | - | - | - | - | (7,233) | - |
| 정부제출 | (48,535) | (150,332) | (49,396) | - | (48,843) | - | - | - | - | - | (146,774) | (150,332) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | 27,151 | - | 54,302 | - | 54,302 | - |
14. 담보로 제공된 자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 주석참조 | 당기말 | 전기말 | 내역 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 담보설정금액 | 장부가액 | 담보설정금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 유형자산(본사 1, 3공장 토지, 건물 및 기계장치 일체) | 12 | 23,153,891 | 23,000,000 | 21,914,659 | 23,000,000 | 차입금담보(주석18) |
| 투자부동산(공구상가) | 12 | 342,000 | 367,200 | 341,000 | 367,200 | ||
| 투자부동산(밀양토지) | 12 | 16,747,104 | 22,000,000 | 16,670,807 | 22,000,000 | ||
| 종속기업주식 | 16 | 40,110,304 | 47,800,000 | 43,445,802 | 47,800,000 | ||
| 소계 | 80,353,299 | 93,167,200 | 82,372,268 | 93,167,200 | |||
| 경남은행 | 유형자산(서산공장 토지, 건물, 기계장치 일체) | 12 | - | - | 21,451,335 | 36,600,000 | |
| 기업은행 | 단기금융상품(정기예금) | 5 | 1,192,000 | 1,312,000 | 1,192,000 | 1,312,000 | |
| 수출입은행 | 재고자산 | 9 | 33,363,559 | USD 2,860,000 | 46,831,656 | USD 3,120,000 | |
| 합계 | 114,529,091 | 94,479,200 | 151,847,259 | 131,079,200 | |||
| USD 2,860,000 | USD 3,120,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내역 | 제공받은금액 | 보증처 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 구매자금대출 등 | 1,736,640 | 1,736,640 | 기업은행 |
| 무역보험공사 | 유산스대출보증 | 1,624,500 | 1,624,500 | 기업은행 |
| 서울보증보험 | 인허가 등 | 12,000 | 345,398 | 미래앤서해에너지 등 |
| 부산은행 | 이행보증 | 800,000 | 800,000 | 부산지방조달청 |
| 합계 | 4,173,140 | 4,506,538 |
15. 보험가입자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 재산종합보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 목적물 | 부보금액 | 보험회사명 | 질권설정금액 | 질권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 본사(1, 3공장) | 9,024,505 | 9,024,505 | 메리츠화재해상보험 | 3,300,000 | 3,300,000 | 부산은행 |
| 공구상가 | 1,323,300 | 1,323,300 | 321,300 | 321,300 | ||
| 서산공장 | - | 16,802,300 | - | - | 14,800,000 | - |
| 서산기숙사 | - | 2,400,000 | - | - | - | |
| 합계 | 10,347,805 | 29,550,105 | 3,621,300 | 18,421,300 |
(2) 당기말 현재 당사는 재산종합보험 외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.
16. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 종속기업 | 대한민국 | 알루미늄다이케스팅 | 69.68 | 34,103,440 | 69.68 | 34,129,788 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈(*1) | 종속기업 | 대한민국 | 프로그램 공급 | 27.53 | 9,686,850 | 27.53 | 9,316,014 |
| 한성산업㈜ | 관계기업 | 대한민국 | 산업용 가스 제조 | 48.22 | 6,085,368 | 48.22 | 6,863,671 |
| 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | 관계기업 | 대한민국 | 산업단지조성 | 20.00 | 91,091 | 20.00 | 123,087 |
| 계 | 49,966,749 | 50,432,559 |
(*1) 당사가 의결권을 50%미만으로 보유하고 있지만, 주주총회 안건에 대한 의결권을 추가적으로 위임받아 당사가 의결권을 50% 초과 보유하여 ㈜씨맥스커뮤니케이션즈를 종속기업에 포함시켰습니다.
(2) 당기와 전기 중 미실현손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 발생분 | 실현분 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | (8,837) | (59,030) | 8,837 | (59,030) |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | (1,784) | (1,472) | 1,784 | (1,472) |
| 한성산업㈜ | (29,653) | (29,422) | 29,653 | (29,422) |
| 합계 | (40,274) | (89,924) | 40,274 | (89,924) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 발생분 | 실현분 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | (214,603) | (8,837) | 214,603 | (8,837) |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | (1,524) | (1,784) | 1,524 | (1,784) |
| 한성산업㈜ | (22,000) | (29,653) | 22,000 | (29,653) |
| 합계 | (238,127) | (40,274) | 238,127 | (40,274) |
(3) 당기말과 전기말 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 배당금 수령 | 기말평가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 34,129,788 | (2,484,566) | 2,511,071 | (52,853) | - | 34,103,440 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 9,316,014 | 517,422 | 170,605 | (3,591) | (313,600) | 9,686,850 |
| 한성산업㈜ | 6,863,671 | (341,872) | (436,431) | - | - | 6,085,368 |
| 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | 123,087 | (31,996) | - | - | - | 91,091 |
| 합계 | 50,432,559 | (2,341,012) | 2,245,245 | (56,444) | (313,600) | 49,966,749 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금변동 | 배당금 수령 | 기말평가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 34,991,322 | (782,156) | (68,434) | (10,944) | - | 34,129,788 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 8,940,665 | 693,929 | (4,056) | (924) | (313,600) | 9,316,014 |
| 한성산업㈜ | 6,827,737 | 35,934 | - | - | - | 6,863,671 |
| 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | - | 123,087 | - | - | - | 123,087 |
| 합계 | 50,759,724 | 70,794 | (72,490) | (11,868) | (313,600) | 50,432,559 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 순손익 | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 176,368,664 | 127,341,008 | 49,027,656 | 135,051,138 | (3,493,648) | 34,221 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 34,326,997 | 844,117 | 33,482,880 | 7,437,026 | 1,878,228 | 1,878,228 |
| 한성산업㈜ | 26,552,181 | 14,761,087 | 11,791,094 | 21,947,423 | (709,462) | (709,462) |
| 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | 16,525,071 | 16,069,614 | 455,457 | 161,850 | (159,977) | (159,977) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 순손익 | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 169,062,134 | 120,068,700 | 48,993,434 | 123,379,807 | (1,416,195) | (1,398,493) |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 32,999,625 | 862,637 | 32,136,988 | 7,891,735 | 2,515,269 | 2,504,827 |
| 한성산업㈜ | 26,059,370 | 12,653,730 | 13,405,640 | 31,603,361 | 90,391 | 90,391 |
| 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | 16,811,515 | 16,196,081 | 615,434 | 174,191 | 659,166 | 659,166 |
(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 한성산업㈜ | 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | 삼보오토㈜ | ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 한성산업㈜ | 밀양자동차부품소재공단사업협동조합 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 기말 순자산(A) | 49,027,656 | 33,482,880 | 11,791,094 | 455,457 | 48,993,434 | 32,136,988 | 13,405,640 | 615,434 |
| 연결실체 지분율(B) | 69.68% | 27.53% | 48.22% | 20.00% | 69.68% | 27.53% | 48.22% | 20.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 34,162,470 | 9,217,837 | 5,685,666 | 91,091 | 34,138,625 | 8,847,313 | 6,464,200 | 123,087 |
| (+) 투자차액 | - | 470,485 | 429,124 | - | - | 470,485 | 429,124 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (59,030) | (1,472) | (29,422) | - | (8,837) | (1,784) | (29,653) | - |
| 기말 장부금액 | 34,103,440 | 9,686,850 | 6,085,368 | 91,091 | 34,129,788 | 9,316,014 | 6,863,671 | 123,087 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 34,245,971 | - | 56,624,002 | - |
| 기타채무 : | ||||
| 미지급금 | 4,227,032 | - | 6,327,742 | - |
| 미지급비용 | 2,077,340 | - | 1,886,643 | - |
| 임대보증금 | 75,000 | 10,000 | 75,000 | 10,000 |
| 소계 | 6,379,372 | 10,000 | 8,289,385 | 10,000 |
| 합계 | 40,625,343 | 10,000 | 64,913,387 | 10,000 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 구매자금대출 등 | 6.12~7.63 | 48,418,000 | 46,910,000 |
| 어음할인(상환청구권유)(*) | 6.58~6.81 | 9,869,377 | 10,693,514 | |
| 기한부L/C | 4.9~5.13 | 7,223,388 | 10,163,644 | |
| 기업은행 | 무역금융대출 등 | 5.29~9.43 | 5,599,000 | 5,599,000 |
| 어음할인(상환청구권유)(*) | 4.87~9.56 | 779,346 | 5,368,207 | |
| 기한부L/C | 5.10~5.23 | 6,514,382 | 6,469,168 | |
| 국민은행 | 기한부L/C | 5.09~5.39 | 260,861 | 395,631 |
| 산업은행 | 일반자금대출 | - | - | 500,000 |
| 기한부L/C | 7.81~8.55 | 841,128 | 2,726,545 | |
| 하나은행 | 어음할인(상환청구권유)(*) | 5.29 | 625,168 | 180,861 |
| 경남은행 | 구매자금대출 등 | - | - | 5,350,000 |
| 어음할인(상환청구권유)(*) | 5.57~8.59 | 1,324,048 | 1,671,746 | |
| 기한부L/C | 4.81~4.82 | 1,702,234 | 2,799,727 | |
| 한국수출입은행 | 외화차입금 | 8.98 | 3,234,000 | 2,965,620 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 관계사 단기차입금 | 4.60 | 10,150,000 | - |
| 한성산업㈜ | 관계사 단기차입금 | 4.60 | 175,000 | |
| 대표이사 | 단기차입금 | 4.60 | 165,000 | - |
| 합계 | 96,880,932 | 101,793,663 |
(*) 당사는 당기말 현재 부산은행 등과 60,400,000천원을 한도로 어음할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권(받을어음) 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다. 한편, 매출채권 채무자의 부도 시 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 일반운영자금 | 5.83~7.32 | 10,567,468 | 11,233,915 |
| 일반시설자금 | 5.66~6.42 | 525,280 | 639,520 | |
| 경남은행 | 재정자금 | - | - | 827,830 |
| 일반운영자금 | - | - | 1,256,918 | |
| 계 | 11,092,748 | 13,958,183 | ||
| 유동성장기부채 | (3,410,208) | (4,038,730) | ||
| 차감잔액 | 7,682,540 | 9,919,453 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 차입금 |
| --- | --- |
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 3,410,208 |
| 2026.01.01 ~ 2026.12.31 | 3,055,040 |
| 2027.01.01 ~ 2027.12.31 | 2,390,833 |
| 2028.01.01 이후 | 2,236,667 |
| 합계 | 11,092,748 |
19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 통화선물부채 | 107,300 | 113,033 |
| 금융보증부채 | 80,010 | 98,856 |
| 합계 | 187,310 | 211,889 |
20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 선수금 | 352,999 | 775,248 |
| 예수금 | 507,613 | 165,128 |
| 선수수익 | 264,287 | 201,001 |
| 소계 | 1,124,899 | 1,141,377 |
| 비유동부채: | ||
| 장기종업원급여부채 | 27,488 | 63,369 |
| 소계 | 27,488 | 63,369 |
| 합계 | 1,152,387 | 1,204,746 |
(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 63,369 | 57,499 |
| 당기근무원가 | 11,641 | 11,548 |
| 이자비용 | 2,182 | 2,584 |
| 급여지급액 | (13,500) | (16,500) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (583) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (418) | 4,562 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (35,203) | 3,676 |
| 기말 | 27,488 | 63,369 |
21. 리스
(1) 리스이용자 입장① 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 차량운반구 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 15,953 | 1,385,855 | 1,401,808 | 1,648,098 |
| 감가상각누계액 | (2,659) | (696,154) | (698,813) | (816,386) |
| 장부금액 | 13,294 | 689,701 | 702,995 | 831,712 |
② 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 차량운반구 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 831,712 | 831,712 | 658,572 |
| 증가 | 15,953 | 590,908 | 606,861 | 793,031 |
| 감가상각비 | (2,659) | (582,855) | (585,514) | (604,244) |
| 감소 | - | (150,064) | (150,064) | (15,647) |
| 기말 | 13,294 | 689,701 | 702,995 | 831,712 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 유 동 | 비유동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 397,878 | 357,453 | 755,331 |
| 전기말 | 450,481 | 427,537 | 878,018 |
④ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 878,018 | 698,182 | (820,869) | 755,331 |
| 전기 | 693,508 | 861,277 | (676,767) | 878,018 |
⑤ 당기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 417,528 |
| 1년 초과 5년 미만 | 445,967 |
| 합계 | 863,495 |
⑥ 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 585,514 | 604,244 |
| 리스부채 이자비용 | 92,850 | 68,246 |
| 단기리스 관련 비용 | 28,500 | 31,600 |
| 소액 기초자산 리스 관련 비용 | 1,852 | 6,188 |
⑦ 리스부채 상환 뿐 아니라 단기ㆍ소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 690,089천원(전기: 698,279천원)입니다.
(2) 리스제공자 입장당사는 종속기업인 삼보오토㈜와 건물을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있었으나, 당기 중 서산공장 매각으로 인하여 운용리스계약이 해지되었습니다.당기말과 전기말 현재 운용리스 대상 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | 건물 | |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | - | 112,596 |
| 감가상각누계액 | - | (27,680) |
| 장부금액 | - | 84,916 |
22. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,450,051 | 6,033,360 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (229,988) | (333,807) |
| 국민연금전환금 | (30,881) | (30,881) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 2,189,182 | 5,668,672 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,033,360 | 5,689,222 |
| 당기근무원가 | 617,613 | 756,585 |
| 이자비용 | 139,976 | 172,918 |
| 퇴직금지급액 | (3,821,098) | (559,791) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (5,090) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (41,646) | 233,447 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (473,064) | (259,021) |
| 기말 | 2,450,051 | 6,033,360 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 333,807 | 353,531 |
| 대체 | (50,772) | 14,745 |
| 기대수익 | 8,812 | 14,605 |
| 당기기여금불입액 | 1,354,713 | 395,000 |
| 지급액 | (1,414,875) | (437,951) |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,697) | (6,123) |
| 기말 | 229,988 | 333,807 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 617,613 | 756,585 |
| 이자원가 | 139,976 | 172,918 |
| 사외적립자산 기대수익 | (8,812) | (14,605) |
| 합계 | 748,777 | 914,898 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적금액 | 859,292 | 842,839 |
| 당기 중 인식금액 | 409,820 | 16,453 |
| 기말 누적금액 | 1,269,112 | 859,292 |
(6) 확정급여제도의 재측정 가정당기말 및 전기말 현재 주요 확정급여제도의 재측정 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.33 | 4.10 |
| 사외적립자산 기대수익률 | 3.33 | 4.10 |
| 미래임금인상률 | 2.50 | 4.00 |
(7) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (135,381) | 156,298 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 156,207 | (137,785) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있어 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 229,988 | 333,807 |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.49년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차년 | 2차년~5차년 | 6차년~10차년 | 10차년이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 575,028 | 954,237 | 296,258 | 624,528 | 2,450,051 |
23. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 등 잔액은 14,445,449천원(전기말: 18,110,096천원)입니다. 이 중 당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하여 차입금으로계상한 금액은 12,597,939천원(전기말: 17,914,328천원)입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 은행명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도액 | 사용액 | 한도액 | 사용액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 구매자금대출 등 | 75,796,000 | 59,510,748 | 74,296,000 | 58,783,435 |
| 어음할인 등 | 11,000,000 | 9,869,377 | 15,400,000 | 10,693,514 | |
| 기한부L/C | USD 5,490,138 | USD 4,913,869 | USD 11,200,000 | USD 7,882,461 | |
| 당좌차월 | 200,000 | - | 200,000 | - | |
| 하나은행 | 어음할인 등 | 23,800,000 | 625,168 | 23,800,000 | 180,861 |
| 국민은행 | 기한부L/C | USD 220,000 | USD 177,456 | USD 315,000 | USD 306,834 |
| 기업은행 | 무역금융대출 등 | 5,599,000 | 5,599,000 | 5,599,000 | 5,599,000 |
| 어음할인 등 | 10,900,000 | 2,626,856 | 15,985,283 | 5,368,207 | |
| 기한부L/C | USD 5,027,891 | USD 4,431,553 | USD 5,199,876 | USD 5,017,192 | |
| 신한은행 | 어음할인 등 | 8,000,000 | - | 9,000,000 | 195,768 |
| 경남은행 | 구매자금대출 등 | - | - | 7,434,748 | 7,434,748 |
| 어음할인 등 | 2,500,000 | 1,324,048 | 2,500,000 | 1,671,746 | |
| 기한부L/C | USD 1,500,000 | USD 1,157,982 | USD 2,800,000 | USD 2,171,341 | |
| 한국산업은행 | 기한부L/C | USD 1,500,000 | USD 572,196 | USD 3,000,000 | USD 2,114,584 |
| 일반자금대출 | - | - | 1,000,000 | 500,000 | |
| 한국수출입은행 | 외화차입금 | USD 2,200,000 | USD 2,200,000 | USD 2,300,000 | USD 2,300,000 |
| 합계 | 137,795,000 | 79,555,198 | 155,215,031 | 90,427,279 | |
| USD 15,938,029 | USD 13,453,056 | USD 24,814,876 | USD 19,792,412 |
(*) 기한부L/C의 사용액은 해당 금융기관이 인수한 금액을 기재하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 예치은행 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | ||||
| 정기예금 | 기업은행 | 1,192,000 | 1,192,000 | 차입금담보 |
| 장기금융상품 | ||||
| 별단예금 | 부산은행외 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 1,197,000 | 1,197,000 |
24. 자본금 등(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 140,000,000주 | 140,000,000주 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 15,146,422주 | 50,055,902주 |
| 보통주자본금 | 1,514,642,200 | 5,005,590,200 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금(*) | 2,103,101 | 2,103,101 |
| 기타자본잉여금 | 242,289 | 242,289 |
| 주식발행초과금 | 46,411,381 | 39,637,575 |
| 감자차익 | 5,895,447 | - |
| 합계 | 54,652,219 | 41,982,965 |
(*) 당사는 2000년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다.
(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024-01-01 | 5,005,590 | 41,982,966 | 50,055,902 | |
| 2024-06-29 | 유상증자 | 2,373,000 | 5,712,352 | 23,730,000 |
| 2024-11-22 | 무상감자 | (5,902,872) | 5,895,447 | (59,028,722) |
| 2024-12-31 | 유상증자 | 38,924 | 1,061,454 | 389,242 |
| 2024-12-31 | 1,514,642 | 54,652,219 | 15,146,422 |
(4) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (10,100) | (2,211) |
(*) 유상증자 시 단주의 처리를 위해 취득하였습니다.
(5) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 7,830,721 | 5,494,261 |
| 재평가잉여금 | 5,513,569 | 2,859,627 |
| 합계 | 13,344,290 | 8,353,888 |
25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 166,770 | 166,770 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(*2) | 936,260 | 936,260 |
| 재무구조개선적립금(*3) | 75,770 | 75,770 |
| 기타임의적립금(*4) | 2,771,545 | 2,771,545 |
| 미처리결손금 | (71,894,840) | (49,202,898) |
| 합계 | (67,944,495) | (45,252,553) |
(*1) 이익준비금상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 기업합리화적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(*3) 재무구조개선적립금당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(*4) 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 중소기업투자준비금 및 사업손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(처리예정일 : 2025년 3월 31일) |
전기(처리확정일 :2024년 3월 29일) |
| --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | ||
| 전기이월미처리결손금 | (49,202,898) | (30,890,754) |
| 당기순손실 | (23,633,348) | (18,316,691) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 409,820 | 16,453 |
| 지분법이익잉여금 | (56,444) | (11,906) |
| 재평가잉여금 | 588,030 | - |
| II. 차기이월미처리결손금 | (71,894,840) | (49,202,898) |
26. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출액 | 196,334,639 | 250,802,168 |
| 수출매출액 | 33,396,635 | 71,373,959 |
| 합계 | 229,731,274 | 322,176,127 |
(2) 당기 중 당사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 2개사이고 매출액은 55,604,643천원이며, 전기에 당사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객는 1개사이고, 매출액은 37,016,779천원입니다.
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품과 재공품의 변동 | 3,331,254 | 2,209,469 |
| 원재료의 사용액 | 202,124,282 | 285,090,157 |
| 종업원급여 | 8,521,188 | 10,479,691 |
| 감가상각비 | 2,397,403 | 2,686,793 |
| 운반비 | 1,388,301 | 1,966,182 |
| 지급수수료 | 1,240,792 | 1,582,107 |
| 지급임차료 | 28,500 | 27,600 |
| 기타 | 17,619,191 | 25,016,891 |
| 매출원가 및 판관비 합계 | 236,650,911 | 329,058,890 |
28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,972,696 | 2,091,744 |
| 상여금 | 587,605 | 148,916 |
| 퇴직급여 | (62,016) | 294,580 |
| 장기종업원급여 | (6,161) | 11,769 |
| 복리후생비 | 247,321 | 389,236 |
| 여비교통비 | 99,087 | 142,995 |
| 통신비 | 32,343 | 37,834 |
| 세금과공과 | 496,123 | 467,418 |
| 지급임차료 | 28,500 | 27,600 |
| 감가상각비 | 203,039 | 182,565 |
| 수선비 | 5,578 | 10,916 |
| 보험료 | 71,186 | 45,036 |
| 접대비 | 76,525 | 109,786 |
| 광고선전비 | 4,400 | 5,280 |
| 운반비 | 1,359,151 | 1,935,262 |
| 차량유지비 | 130,392 | 113,669 |
| 지급수수료 | 723,477 | 1,022,167 |
| 수출제경비 | 216,531 | 546,855 |
| 소모품비 | 42,723 | 51,431 |
| 도서인쇄비 | 10,659 | 21,742 |
| 교육훈련비 | 812 | 3,469 |
| 대손상각비 | 803,077 | 131,283 |
| 수도광열비 | 9,706 | - |
| 잡비 | 438,075 | 325,708 |
| 무형자산상각비 | 25,400 | 24,900 |
| 합계 | 7,516,229 | 8,142,161 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 24,631 | 50,113 |
| 파생상품평가이익 | - | 886,641 |
| 외화환산이익 | 2,300 | 693,093 |
| 외환차익 | 432,819 | 931,055 |
| 파생상품거래이익 | 282,902 | 1,842,709 |
| 금융보증부채환입 | 18,847 | - |
| 금융수익 계 | 761,499 | 4,403,611 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 9,420,358 | 9,797,794 |
| 파생상품평가손실 | 107,300 | 2,138,534 |
| 파생상품거래손실 | 954,066 | 786,599 |
| 외환차손 | 1,818,295 | 1,526,461 |
| 외화환산손실 | 1,612,048 | 54,219 |
| 매출채권처분손실 | 239,523 | 130,032 |
| 금융보증손실 | - | 76,938 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 630 |
| 사채상환손실 | - | 175,601 |
| 금융비용 계 | 14,151,590 | 14,686,808 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 141,142 | 41,904 |
| 무형자산처분이익 | 1,101,536 | - |
| 임대료수익 | 360,450 | 175,750 |
| 잡이익 | 42,317 | 642,943 |
| 채무면제이익 | 800,000 | - |
| 손상차손환입 | 505,597 | - |
| 투자자산평가이익 | 77,297 | - |
| 기타수익 계 | 3,028,339 | 860,597 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 300 | 2,590 |
| 유형자산처분손실 | 1,646,114 | - |
| 잡손실 | 2,921,144 | 1,917,148 |
| 투자자산손상차손 | - | - |
| 투자자산평가손실 | 3,427 | 118,445 |
| 기타비용 계 | 4,570,985 | 2,038,183 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 과거 법인세분 부담액(환급액) | 4,025 | 46,984 |
| 당기 법인세부담액(환급액) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 309,607 | (8,777) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (873,671) | 5,732 |
| 법인세비용(수익) | (560,039) | 43,939 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (24,193,387) | (18,272,753) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,126,672) | (3,797,205) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 1,383,089 | (58,574) |
| 과거부담분 | 4,025 | 46,984 |
| 기타 | 3,179,519 | 3,852,734 |
| 법인세비용(수익) | (560,039) | 43,939 |
| 유효세율 | - | - |
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 5,052,873 | 4,807,830 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 8,801 | 151,622 |
| 상계전 이연법인세자산 | 5,061,674 | 4,959,452 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (7,196,782) | (6,642,132) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (8,801) | (151,622) |
| 상계전 이연법인세부채 | (7,205,583) | (6,793,754) |
| 상계후 이연법인세자산(부채) | (2,143,909) | (1,834,302) |
(4) 당기와 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 2,195,798 | 191,857 | - | 2,387,655 |
| 확정급여채무 | 1,260,972 | (640,627) | (108,284) | 512,061 |
| 외화환산 | 11,332 | 325,586 | - | 336,918 |
| 금융상품평가 | 132 | (132) | - | - |
| 재고자산평가 | 261,099 | (238,999) | - | 22,100 |
| 감가상각비 | 320,639 | (253,661) | - | 66,978 |
| 유형자산등손상 | 418,350 | (105,670) | - | 312,680 |
| 파생상품 등 | 23,624 | (1,198) | - | 22,426 |
| 자산재평가 | 199,872 | 7,973 | - | 207,845 |
| 이월결손금 | 12,177,244 | 4,918,192 | - | 17,095,436 |
| 이월세액공제 | 1,432 | - | - | 1,432 |
| 기타 | 369,899 | (70,298) | - | 299,601 |
| 소 계 | 17,240,393 | 4,133,023 | (108,284) | 21,265,132 |
| 이연법인세부채: | ||||
| 사외적립자산 | (69,765) | 21,698 | - | (48,067) |
| 외화환산 | (144,856) | 144,376 | - | (480) |
| 금융상품평가 | - | - | - | - |
| 종속관계기업투자 | (3,645,203) | 6,140 | 91,214 | (3,547,849) |
| 파생상품 등 | - | - | - | - |
| 자산재평가 | (2,747,824) | 155,998 | (856,602) | (3,448,428) |
| 기타 | (186,106) | 25,347 | - | (160,759) |
| 소 계 | (6,793,754) | 353,559 | (765,388) | (7,205,583) |
| 합 계 | 10,446,639 | 4,486,582 | (873,672) | 14,059,549 |
| 미인식 이연법인세자산 | (12,280,941) | (3,922,517) | - | (16,203,458) |
| 순 액 | (1,834,302) | 564,065 | (873,672) | (2,143,909) |
세무상 이월세액공제 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 이월세액공제(농특세 반영) 1,432천원 및 이월결손금 77,521,658천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 2,342,625 | (146,827) | - | 2,195,798 |
| 확정급여채무 | 1,209,507 | 54,463 | (2,998) | 1,260,972 |
| 외화환산 | 81,184 | (69,852) | - | 11,332 |
| 금융상품평가 | 157,549 | (157,417) | - | 132 |
| 재고자산평가 | 123,232 | 137,867 | - | 261,099 |
| 감가상각비 | 433,138 | (112,499) | - | 320,639 |
| 유형자산등손상 | 420,352 | (2,002) | - | 418,350 |
| 파생상품 등 | 131,525 | (107,901) | - | 23,624 |
| 자산재평가 | 200,828 | (956) | - | 199,872 |
| 이월결손금 | 9,026,816 | 3,150,428 | - | 12,177,244 |
| 이월세액공제 | 1,432 | - | - | 1,432 |
| 기타 | 283,634 | 86,265 | - | 369,899 |
| 소 계 | 14,411,822 | 2,831,569 | (2,998) | 17,240,393 |
| 이연법인세부채: | ||||
| 사외적립자산 | (74,241) | 4,476 | - | (69,765) |
| 외화환산 | (334,802) | 189,946 | - | (144,856) |
| 금융상품평가 | (753) | 753 | - | - |
| 종속관계기업투자 | (1,475,192) | (2,175,126) | 5,115 | (3,645,203) |
| 파생상품 등 | (766,698) | 766,698 | - | - |
| 자산재평가 | (2,760,971) | 9,532 | 3,615 | (2,747,824) |
| 기타 | (147,801) | (38,305) | - | (186,106) |
| 소 계 | (5,560,458) | (1,242,026) | 8,730 | (6,793,754) |
| 합 계 | 8,851,364 | 1,589,543 | 5,732 | 10,446,639 |
| 미인식 이연법인세자산 | (10,694,443) | (1,586,498) | - | (12,280,941) |
| 순액 | (1,843,079) | 3,045 | 5,732 | (1,834,302) |
세무상 이월세액공제 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 전기말 현재 이월세액공제(농특세 반영) 1,432천원 및 이월결손금 58,264,326천원 및 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 486,979천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 518,104 | (108,284) | 409,820 | 19,451 | (2,998) | 16,453 |
| 지분법자본잉여금의 변동 | 2,245,246 | 91,214 | 2,336,460 | (72,490) | 5,153 | (67,337) |
| 지분법이익잉여금의 변동 | (56,444) | - | (56,444) | (11,868) | (38) | (11,906) |
| 재평가잉여금 | 4,098,574 | (856,602) | 3,241,972 | - | 3,615 | 3,615 |
| 합 계 | 6,805,480 | (873,672) | 5,931,808 | (64,907) | 5,732 | (59,175) |
(6) 당기말 현재 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 미사용결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2027년 | 10,600,568 | - |
| 2028년 | 4,371,132 | - |
| 2029년 | 9,149,595 | - |
| 2031년 | - | 1,432 |
| 2037년 | 17,805,602 | - |
| 2038년 | 15,401,508 | - |
| 2039년 | 24,467,935 | - |
| 계 | 81,796,340 | 1,432 |
32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (23,633,348,030) | (18,316,692,491) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,423,157 | 9,171,465 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,902) | (1,997) |
한편, 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 | 기간 | 일수 | 주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 2024-12-31 | 366 | 10,011,180 | 3,664,091,880 |
| 자기주식 | 2024-01-01 | 2024-12-31 | 366 | (273) | (99,918) |
| 유상증자 | 2024-06-29 | 2024-12-31 | 186 | 4,746,000 | 882,756,000 |
| 자기주식 | 2024-11-22 | 2024-12-31 | 40 | (6,547) | (261,880) |
| 유상증자 | 2024-12-31 | 2024-12-31 | 1 | 389,242 | 389,242 |
| 합계 | 4,546,875,324 | ||||
| 일수 | 366 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,423,157 |
② 전기
| 구분 | 기간 | 일수 | 주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 365 | 9,051,112 | 3,303,655,880 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 365 | (273) | (99,645) |
| 전환사채 전환 | 2023-11-01 | 2023-12-31 | 61 | 258,789 | 15,786,129 |
| 전환사채 전환 | 2023-11-07 | 2023-12-31 | 55 | 82,389 | 4,531,395 |
| 전환사채 전환 | 2023-11-09 | 2023-12-31 | 53 | 318,921 | 16,902,813 |
| 전환사채 전환 | 2023-11-20 | 2023-12-31 | 42 | 60,131 | 2,525,502 |
| 전환사채 전환 | 2023-12-06 | 2023-12-31 | 26 | 77,071 | 2,003,846 |
| 전환사채 전환 | 2023-12-18 | 2023-12-31 | 14 | 162,767 | 2,278,738 |
| 합계 | 3,347,584,658 | ||||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,171,465 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 삼보오토㈜ | 삼보오토㈜ |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈(*1) | ㈜씨맥스커뮤니케이션즈(*1) | |
| ㈜레드언더미디어(*2) | ㈜레드언더미디어(*2) | |
| 관계기업 | 한성산업㈜ | 한성산업㈜ |
| 밀양자동차부품소재공단 | 밀양자동차부품소재공단 | |
| 기타 특수관계자 | 호진산업㈜ | 호진산업㈜ |
| ㈜해창 | ㈜해창 | |
| 아이리중공업㈜ | 아이리중공업㈜ |
(*1) 당사는 최대주주로부터 ㈜씨맥스커뮤니케이션즈의 주주총회 안건에 대한 의결권을 위임받고 있습니다.(*2) ㈜씨맥스커뮤니케이션즈의 종속기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 배당금수령 | 이자수익 | 이자비용 | 임대료수익 | 지급수수료등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 31,244,929 | 2,862,599 | - | 7,891 | 188,508 | 4,050 | - |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | - | - | 313,600 | - | 388,565 | - | - |
| 한성산업㈜ | - | 16,636,831 | - | - | - | - | - |
| 밀양자동차부품소재공단 | - | - | - | - | - | - | 42,339 |
| 호진산업 | 676,200 | 10,302,010 | - | - | - | - | - |
| ㈜해창 | 1,615,201 | 24,233,170 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 33,536,330 | 54,034,610 | 313,600 | 7,891 | 577,073 | 4,050 | 42,339 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 배당금수령 | 이자수익 | 이자비용 | 임대료수익 | 지급수수료등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 26,287,913 | 2,129,414 | - | 9,134 | - | 5,400 | 37,240 |
| 한성산업㈜ | - | 25,033,962 | - | - | - | - | - |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | - | - | 313,600 | - | 206,105 | - | - |
| 밀양자동차부품소재공단 | - | - | - | - | - | - | 38,426 |
| 호진산업 | 946,301 | 11,920,157 | - | - | - | - | - |
| ㈜해창 | 325,222 | 38,453,621 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 27,559,436 | 77,537,154 | 313,600 | 9,134 | 206,105 | 5,400 | 75,666 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 차입금 | 미지급이자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 7,908,880 | 12,500 | 200,000 | 1,327,795 | - | - | 188,508 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | - | 10,150,000 | 113,853 |
| 한성산업㈜ | - | - | - | 8,711,150 | 15,275 | 175,000 | 132 |
| 밀양자동차부품소재공단 | - | 2,385,469 | - | - | 28,460 | - | - |
| 호진산업 | 27,521 | - | - | 487,430 | - | - | - |
| ㈜해창 | 256,458 | - | - | 9,853,177 | - | - | - |
| 합계 | 8,192,859 | 2,397,969 | 200,000 | 20,379,552 | 43,735 | 10,325,000 | 302,493 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 7,600,000 | 7,998 | 2,340,603 | - | 470,542 |
| 한성산업㈜ | - | - | 9,903,158 | 23,240 | - |
| 밀양자동차부품소재공단 | - | 2,385,469 | - | 9,181 | - |
| 호진산업 | 87,990 | - | 558,782 | - | - |
| ㈜해창 | - | - | 11,038,516 | - | - |
| 합계 | 7,687,990 | 2,393,467 | 23,841,059 | 32,421 | 470,542 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 대여금 | - | 16,240,000 | (16,040,000) | 200,000 |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 차입금 | - | 20,790,000 | (10,640,000) | 10,150,000 |
| 한성산업㈜ | 차입금 | - | 175,000 | - | 175,000 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼보오토㈜ | 대여금 | 700,000 | 14,700,000 | (15,400,000) | - |
| ㈜씨맥스커뮤니케이션즈 | 차입금 | - | 19,300,000 | (19,300,000) | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 | 설정금액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대주주이자대표이사 | 토지, 건물 외 | 1,720,000 | 1,720,000 | 기업은행 |
| 주식(상장)(*1) | 9,900,000 | 9,900,000 | 부산은행 | |
| 합계 | 11,620,000 | 11,620,000 |
(*1) 대주주가 보유하고 있는 삼보산업(주) 주식임.
(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 통화 | 지급보증금액 | 보증처 | 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 삼보오토㈜ | USD | 2,200,000 | 2,200,000 | 부산은행 | 기한부L/C |
| KRW | 2,391,307 | 2,392,500 | 경남은행 | 구매자금대출 | ||
| USD | 2,640,000 | 2,760,000 | 수출입은행 | 수입자금대출 | ||
| 기타 | 대표이사 | USD | 14,962,000 | 21,425,000 | 부산은행 등 | 차입금 등 |
| KRW | 76,495,190 | 68,979,662 | ||||
| 합계(원화) | KRW | 78,886,497 | 71,372,162 | |||
| 합계(USD) | USD | 19,802,000 | 26,385,000 |
(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 통화 | 지급보증금액 | 보증처 | 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 삼보오토㈜ | KRW | 3,600,000 | 3,000,000 | 기업은행 | 할인어음 |
| KRW | 1,200,000 | 1,200,000 | 외상매출채권담보대출 | |||
| KRW | 6,255,290 | 4,800,000 | 일반자금대출 | |||
| KRW | 360,000 | 360,000 | 시설자금대출 | |||
| KRW | 2,520,000 | 2,520,000 | 팩토링담보대출 | |||
| KRW | 100,613 | 100,613 | 기계구입자금대출 | |||
| KRW | 7,200,000 | 7,200,000 | 전자어음 | |||
| KRW | 1,159,600 | 1,254,825 | 현대커머셜 | 시설대여(금융리스) | ||
| KRW | 11,518,751 | 11,221,400 | 서울보증보험 | 유치보증금 | ||
| 관계기업 | 한성산업㈜ | KRW | 1,320,000 | 1,320,000 | 기업은행 | 중소기업자금대출 |
| KRW | 120,000 | 120,000 | 할인어음 | |||
| KRW | 1,200,000 | 1,200,000 | 구매자금대출 | |||
| USD | 360,000 | 360,000 | 원화파생상품 | |||
| USD | 960,000 | 960,000 | 우리은행 | 기한부L/C | ||
| 합 계 (원화) | KRW | 36,554,254 | 34,296,838 | |||
| 합 계 (USD) | USD | 1,320,000 | 1,320,000 |
(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 등 | 1,002,029 | 947,369 |
| 퇴직급여 | 60,190 | 121,478 |
| 기타종업원급여 | 477 | 668 |
| 합계 | 1,062,696 | 1,069,515 |
당사의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기 및 비등기) 및 감사 등이 포함되어 있습니다.
34. 위험관리
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독합니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 365,494 | 211,384 |
| 매출채권 | 23,045,346 | 34,942,780 |
| 기타채권 | 3,843,450 | 3,736,390 |
| 장단기금융상품 | 1,197,000 | 1,407,254 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 91,600 | 91,600 |
| 합계 | 28,542,890 | 40,389,408 |
당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 개별적으로 손상된채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손실충당금설정액 | 채권잔액 | 손실충당금설정액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 27,306,455 | 653,444 | 38,499,775 | 1,346 |
| 만기일 도래분 | 1,945,454 | 1,708,318 | 8,579,250 | 8,398,509 |
| 합계 | 29,251,909 | 2,361,762 | 47,079,025 | 8,399,855 |
(3) 유동성위험
유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의됩니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 보유 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 합계 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 : | |||||
| 담보부 은행차입금 | 96,597,651 | 103,032,960 | 91,564,145 | 3,841,205 | 7,627,610 |
| 무담보 은행차입금 | 886,029 | 901,954 | 901,954 | - | - |
| 무담보 관계사차입금 | 10,325,000 | 10,442,111 | 10,442,111 | - | - |
| 무담보 개인차입금 | 165,000 | 166,872 | 166,872 | - | - |
| 매입채무 | 34,245,971 | 34,245,971 | 34,245,971 | - | - |
| 기타채무(리스부채 및 금융보증부채 제외) | 6,389,372 | 6,389,372 | 6,379,372 | - | 10,000 |
| 리스부채 | 755,331 | 863,495 | 417,528 | 224,421 | 221,546 |
| 금융보증부채(*) | 18,055,913 | 18,055,913 | 18,055,913 | - | - |
| 합계 | 167,420,267 | 174,098,648 | 162,173,866 | 4,065,626 | 7,859,156 |
(*) 당사는 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이 삼보오토㈜와 한성산업㈜를 위한 지급보증을 제공하고 있으며, 제공된 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 합계 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 : | |||||
| 담보부 은행차입금 | 115,175,354 | 134,393,273 | 108,636,734 | 4,121,774 | 21,634,765 |
| 무담보 은행차입금 | 576,492 | 588,496 | 588,496 | - | - |
| 매입채무 | 56,624,002 | 56,624,002 | 56,624,002 | - | - |
| 기타채무(리스부채 및 금융보증부채 제외) | 8,299,385 | 8,299,385 | 8,289,385 | - | 10,000 |
| 리스부채 | 878,018 | 1,015,358 | 469,643 | 258,847 | 286,868 |
| 금융보증부채 | 17,937,446 | 17,937,446 | 17,937,446 | - | - |
| 합계 | 199,490,697 | 218,857,960 | 192,545,706 | 4,380,621 | 21,931,633 |
(4) 환위험
당사는 알루미늄 업종의 특성상 수입의존도가 매우 높은편이며, 미국, 중국, 일본, 남미 등에서 주로 원재료를 구매하고 있고, 수입의 결제방식은 대체로 Usance를 사용하고, 일부는 D/P, T/T 등으로 결제함에 따라 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 환율 변동위험의 주요 통화는 미국달러입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 금융기관 및 선물회사를 통한 지속적인 외환 Hedging을 실행하고 있고, 외환위험을 최소화에 주력하고 있습니다.
① 환위험에 대한 노출
| (단위 : USD) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 32,487 | 448,271 |
| 금융부채 | ||
| 담보부 은행차입금 | (13,275,600) | (19,485,578) |
| 무담보 은행차입금 | (177,456) | (306,834) |
| 매입채무 | (1,859,392) | (6,272,993) |
| 총 노출 | (15,279,961) | (25,617,134) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KRW/USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
② 민감도분석
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | (2,246,154) | 2,246,154 | (3,303,073) | 3,303,073 |
(5) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 영업현금 유입 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금을 저금리 차임금으로 전환, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 금융기관 협의하에 금리 인하와영업활동으로 인한 현금 유입으로 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (13,184,635) | (4,125,183) |
| 합계 | (13,184,635) | (4,125,183) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 1,197,000 | 1,407,254 |
| 금융부채 | (94,789,045) | (111,626,663) |
| 합계 | (93,592,045) | (110,219,409) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융자산부채로 처리하고 있지 않으며, 이자율 스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 손익 | 자본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 현금흐름민감도 | (935,920) | 935,920 | (935,920) | 935,920 |
| <전기말> | ||||
| 현금흐름민감도 | (1,102,194) | 1,102,194 | (1,102,194) | 1,102,194 |
(6) 가격위험당사의 원재료 구매는 국내 및 수입으로 구분되며, 런던금속거래소(LME) 시세에 따라 가격 영향을 받고 있습니다.
당사의 주요 원재료 매입금액 및 비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 품목 | 금액 | 비율(%) | 품목 | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | Scrap | 151,280,079 | 76.73 | Scrap | 219,112,372 | 75.83 |
| CHIP | 26,120,535 | 13.25 | CHIP | 39,344,972 | 13.62 | |
| SI-METAL | 11,991,524 | 6.08 | SI-METAL | 19,940,993 | 6.90 |
당사는 원재료 공급처의 안정적인 확보 및 단가를 관리하기 위하여 장/단기 물품공급계약을 체결하고 있습니다.
(7) 자본 위험 관리당사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 155,037,143 | 190,472,860 |
| 자본 (B) | 1,556,557 | 10,087,679 |
| 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (C) | 1,562,494 | 1,618,638 |
| 차입금 (D) | 107,973,680 | 115,751,846 |
| 부채비율 (A/B) | 9,960.26% | 1,888.17% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 6,836.32% | 1,131.41% |
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,383,008 | 3,192,566 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 327,727 | 262,980 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 3,069 | 5,337 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | - | 913,800 |
| 전환사채의 전환청구로 인한 변동 | - | 5,430,100 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | - | 81,700 |
| 건설중인자산의 차량운반구 대체 | 8,251 | 14,768 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 600,086 | - |
| 기계장치의 매각예정비유동자산 대체 | 2,003,292 | - |
| 유형자산 재평가 | 4,098,574 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 101,793,663 | (6,454,555) | 1,541,824 | - | 96,880,932 |
| 유동성차입금 | 4,038,730 | (4,011,530) | - | 3,383,008 | 3,410,208 |
| 장기차입금 | 9,919,453 | 1,146,095 | - | (3,383,008) | 7,682,540 |
| 리스부채 | 878,018 | (659,736) | - | 537,049 | 755,331 |
| 임대보증금 | 85,000 | - | - | - | 85,000 |
| 합계 | 116,714,864 | (9,979,726) | 1,541,824 | 537,049 | 108,814,011 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 100,041,689 | 2,284,020 | (532,047) | - | 101,793,662 |
| 유동성차입금 | 6,887,972 | (6,041,808) | - | 3,192,566 | 4,038,730 |
| 장기차입금 | 11,528,695 | 1,583,324 | - | (3,192,566) | 9,919,453 |
| 전환사채 | 2,166,217 | - | - | (2,166,217) | - |
| 리스부채 | 693,508 | (660,491) | - | 845,001 | 878,018 |
| 임대보증금 | 15,000 | 70,000 | - | - | 85,000 |
| 합계 | 121,333,081 | (2,764,955) | (532,047) | (1,321,216) | 116,714,863 |
36. 계속기업가정에 관한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그 러나 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 80,730백만원만큼 초과하였고, 부채비율(부채/자기자본)이 9,960%에이릅니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 기존 단기차입금의 연장 등을 실시하여 자금을 조달할 계획이며, 경영개선계획을 시행하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
37. 보고기간후 사건당사는 보고기간 후인 2025년 1월 16일에 1,239,669주를 주당 2,420원에 제3자배정유상증자하는 것으로 이사회 결의를 하여 2025년 1월 24일에 주금납입이 완료되었습니다. 본 유상증자로 인한 자본금과 자본잉여금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보고기간말 | 1,514,642 | 54,652,219 | 15,146,422 |
| 유상증자 | 123,967 | 2,999,999 | 1,239,669 |
| 보고기간후 | 1,638,609 | 57,652,218 | 16,386,091 |
38. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 삼보산업주식회사의 2024년 12월31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
삼보산업주식회사주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 삼보산업주식회사(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 삼보산업주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적 정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
24년 내부회계관리제도_운영평가실태보고서.jpg 24년 내부회계관리제도_운영평가실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 삼보산업주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211452-44--13121012192021929556-----30432734401011011,2001,468308-7586--1,7181,69544521201211,4191,763364-7586--2,0222,022
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.11.04~2024.11.074회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.31~08.02351반기검토(중요 계정잔액 및 공시에 대해 질문, 분석적절차, 문서검증 등) 2024.11.04~11.07 451내부통제 운용 이해 및 통제테스트 등2025.02.10~02.13451주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사 절차 수행2024.12.16, 2024.12.312서산공장, 본사공장재고자산2024.12.311-현금, 받을어음, 유가증권, 회원권OO-타처보관 재고자산 조회42024.08.02, 2024.11.07, 2025.02.13, 2025.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외서면회의연간 감사계획 및 진행상황반기 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항22024년 11월 07일회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외서면회의감사수행일정 등 계획32025년 02월 13일회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외서면회의감사시 발견된 유의적 사항미완료사항에 대한 요청42025년 03월 20일회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외서면회의핵심감사사항 등 중점 감사수행사항내부회계관리제도 감사결과감사시 발견된 유의적 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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