Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 에스티팜(주) 00260295 100000000000 20250331 1545110039704 000 712082 202823 244072 669 N N N Y N A Y 1 Y
에스티팜 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................. | 1-4 |
| 재 무 제 표 | ............................. | 5 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................. | 6-7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................. | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................. | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................. | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................. | 11-85 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ............................. | 86 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ............................. | 87-89 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................. | 90 |
| 외부감사 실시내용 | ............................. | 91-92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에스티팜 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에스티팜 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속기업투자주식(ANAPATH SERVICES GMBH) 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 종속기업의 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못함에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 종속기업투자주식의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 종속기업투자주식의 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ종속기업투자주식의 사용가치 측정과 관련한 회계추정치의 이해 및 위험평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획을 기초로 이루어졌는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 매출액이익률 및 할인율 등 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정낙열입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에스티팜 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스티팜 주식회사 대표이사 성 무 제 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 협력로231 시화공단 1나 802호(우) 15086 |
| (전 화) | 031-488-1300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 당기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 전기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 313,972,741,916 | 331,570,632,170 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 61,199,324,810 | 44,941,035,200 |
| 매출채권 | 6,8 | 57,836,243,694 | 111,902,161,123 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 48,001,008,260 | - |
| 기타금융자산 | 6,10 | 12,272,668,630 | 48,265,501,098 |
| 기타자산 | 11 | 7,700,138,916 | 5,725,631,094 |
| 재고자산 | 12 | 126,963,357,606 | 120,736,303,655 |
| 비유동자산 | 398,109,686,865 | 330,092,912,215 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 17,614,942,514 | 13,227,778,648 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 5,781,148,972 | 4,521,354,998 |
| 기타금융자산 | 6,10 | 12,909,557,523 | 2,920,870,267 |
| 기타자산 | 11 | 662,220,143 | 375,506,942 |
| 유형자산 | 14 | 330,131,262,696 | 270,711,397,834 |
| 무형자산 | 16 | 5,440,116,582 | 3,163,670,540 |
| 사용권자산 | 17 | 2,431,637,811 | 2,987,214,546 |
| 종속기업투자 | 13 | 12,967,813,137 | 19,881,090,140 |
| 순확정급여자산 | 22 | 2,819,010,634 | 4,837,009,766 |
| 이연법인세자산 | 33 | 7,351,976,853 | 7,467,018,534 |
| 자 산 총 계 | 712,082,428,781 | 661,663,544,385 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 118,043,012,439 | 68,711,475,172 | |
| 매입채무 | 6 | 9,014,499,645 | 12,983,204,196 |
| 리스부채 | 18,35 | 1,067,714,564 | 966,314,157 |
| 차입금 | 6,19,35 | 30,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,19,35 | 42,216,742,905 | 8,333,320,000 |
| 기타금융부채 | 6,20 | 15,572,256,459 | 13,987,220,973 |
| 기타부채 | 21 | 13,056,588,313 | 8,011,285,844 |
| 당기법인세부채 | 33 | 7,115,210,553 | 4,430,130,002 |
| 비유동부채 | 84,780,465,158 | 204,150,731,513 | |
| 리스부채 | 18,35 | 1,454,947,722 | 2,093,257,259 |
| 차입금 | 6,19,35 | 43,255,117,970 | 159,688,858,650 |
| 기타금융부채 | 6,20 | 16,782,198,707 | 17,691,185,950 |
| 기타부채 | 21 | 23,288,200,759 | 24,677,429,654 |
| 부 채 총 계 | 202,823,477,597 | 272,862,206,685 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 23 | 10,076,444,000 | 9,404,387,500 |
| 주식발행초과금 | 23 | 298,251,620,171 | 186,905,628,621 |
| 기타자본구성요소 | 24 | 34,441,351,082 | 53,043,606,931 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (39,878,290) | (1,036,375,323) |
| 이익잉여금 | 25 | 166,529,414,221 | 140,484,089,971 |
| 자 본 총 계 | 509,258,951,184 | 388,801,337,700 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 712,082,428,781 | 661,663,544,385 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 27 | 244,072,360,024 | 251,558,506,779 |
| 매출원가 | 28 | (163,721,390,299) | (159,992,043,372) |
| 매출총이익 | 80,350,969,725 | 91,566,463,407 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | (42,208,221,769) | (49,517,094,994) |
| 영업이익 | 38,142,747,956 | 42,049,368,413 | |
| 금융수익 | 31 | 35,619,447,468 | 9,637,387,779 |
| 금융비용 | 31 | (17,955,538,449) | (19,571,395,022) |
| 기타수익 | 32 | 403,689,467 | 115,676,225 |
| 기타비용 | 28,32 | (8,722,042,932) | (3,781,878,638) |
| 법인세비용차감전순이익 | 47,488,303,510 | 28,449,158,757 | |
| 법인세비용 | 33 | (10,383,433,655) | (5,942,497,852) |
| 당기순이익 | 37,104,869,855 | 22,506,660,905 | |
| 기타포괄손익 | (658,661,072) | (458,332,152) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (1,655,158,105) | (1,291,744,480) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 5 | 996,497,033 | 833,412,328 |
| 총포괄이익 | 36,446,208,783 | 22,048,328,753 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 34 | 1,902 | 1,197 |
| 희석주당이익 | 34 | 1,902 | 1,197 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (기초자본) | 9,404,387,500 | 186,905,628,621 | 17,581,326,179 | (1,869,787,651) | 128,673,561,046 | 340,695,115,695 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,506,660,905 | 22,506,660,905 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,291,744,480) | (1,291,744,480) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 833,412,328 | - | 833,412,328 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (9,404,387,500) | (9,404,387,500) |
| 주식기준보상 | - | - | 4,958,204,566 | - | - | 4,958,204,566 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 30,504,076,186 | - | - | 30,504,076,186 |
| 2023.12.31 (기말자본) | 9,404,387,500 | 186,905,628,621 | 53,043,606,931 | (1,036,375,323) | 140,484,089,971 | 388,801,337,700 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 9,404,387,500 | 186,905,628,621 | 53,043,606,931 | (1,036,375,323) | 140,484,089,971 | 388,801,337,700 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 37,104,869,855 | 37,104,869,855 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,655,158,105) | (1,655,158,105) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 996,497,033 | - | 996,497,033 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (9,404,387,500) | (9,404,387,500) |
| 주식매수선택권 | - | - | 3,191,677,542 | - | - | 3,191,677,542 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 672,056,500 | 111,345,991,550 | (21,793,933,391) | - | - | 90,224,114,659 |
| 2024.12.31 (기말자본) | 10,076,444,000 | 298,251,620,171 | 34,441,351,082 | (39,878,290) | 166,529,414,221 | 509,258,951,184 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스티팜 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 114,499,292,258 | 10,537,723,951 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 119,988,148,350 | 12,735,834,423 |
| 법인세의 납부 | (5,488,856,092) | (2,198,110,472) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (89,563,452,713) | (90,849,384,748) | |
| 이자의 수취 | 4,240,920,647 | 1,761,961,958 | |
| 단기금융상품의 처분 | 382,424,467,618 | 103,364,771,565 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 8,003,009,565 | 7,337,062,255 | |
| 기타금융자산의 감소 | 972,704,760 | 38,712,000 | |
| 유형자산의 처분 | 13,463,328 | 55,968,203 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (48,001,008,260) | (7,859,700,000) | |
| 기타금융자산의 증가 | (250,000,000) | (500,000,000) | |
| 단기금융상품의 취득 | (351,157,125,154) | (143,197,000,000) | |
| 대여금의 증가 | (3,686,850,000) | (7,082,449,270) | |
| 종속기업투자의 취득 | - | (2,644,400,000) | |
| 유형자산의 취득 | (82,118,419,343) | (42,095,265,447) | |
| 무형자산의 취득 | (4,615,874) | (29,046,012) | |
| 재무활동 현금흐름 | (9,471,240,698) | 81,387,224,757 | |
| 단기차입금의 차입 | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 100,000,000,000 | |
| 기타금융부채의 증가 | 190,156,432 | 1,453,636,642 | |
| 이자의 지급 | (803,005,847) | (1,279,609,865) | |
| 배당금의 지급 | (9,404,387,500) | (9,404,387,500) | |
| 단기차입금의 상환 | (23,333,320,000) | (33,333,360,000) | |
| 리스부채의 원금상환 | (1,088,318,848) | (1,049,054,520) | |
| 전환사채 보통주 전환 수수료 | (32,364,935) | - | |
| 현금및현금성자산의 증감 | 15,464,598,847 | 1,075,563,960 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 44,941,035,200 | 44,334,870,096 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 793,690,763 | (469,398,856) | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 61,199,324,810 | 44,941,035,200 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 당기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 전기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 에스티팜 주식회사 |
1. 일반사항
에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 10,076백만원입니다.2024년 12월 31일 현재 주요 주주
(단위: 주, %)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 동아쏘시오홀딩스(주) | 6,096,552 | 30.25 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 회계정책(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산
가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 (1) 참조)
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(5) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 차량운반구 | 11년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(10) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(12) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(13) 금융부채 가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(16) 종업원급여 가. 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
나. 단기종업원 급여
회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
다. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.라. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(17) 수익인식회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은고객에게 인도되는 시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.
(18) 리스
회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
(19) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (20) 위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.(21) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 1월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 | (1) 종속기업투자주식 손상차손회사는 매 보고기간말에 모든 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다 . (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3)재고자산의 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다. |
| 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 | (1) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의변동에 영향을 받습니다. |
| 유의적인 위험을 가진 기타 항목의 성격에 대한 기술 | (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. |
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리의 일반사항
| 구 분 | 위험의 형태 | 위험 관리 방침 | 민감도 분석 기준 |
|---|---|---|---|
| 시장위험(환율) | 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등 | 1) 투기적 외환거래 금지2) 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 | 기능통화의 환율이 10% 변동 시 세후이익에 대한 영향을 분석 |
| 시장위험(이자율) | 변동금리차입금 | 1) 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화2) 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립3) 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영 | 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석 |
| 시장위험(가격) | 공정가치측정금융자산 | 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어짐 | 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 5% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석 |
| 유동성위험 | 금융부채 | 1) 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응2) 일반자금 대출약정 등을 체결 | - |
| 신용위험 | 금융상품 | 1) 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생함2) 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있음또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있음. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있음 | - |
(2) 시장위험가. 환율변동위험
1) 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | CHF | JPY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 84,575,390 | 10,703,697 | 3,296,985 | 40,526 | 98,616,597 |
| 부채 | 9,025,628 | 139,871 | - | - | 9,165,499 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | CHF | JPY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 117,983,962 | 7,135,364 | 5,866,827 | - | 130,986,152 |
| 부채 | 10,672,707 | 11,983 | - | - | 10,684,691 |
2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | CHF | JPY |
|---|---|---|---|---|
| 상승시 당기손익 효과 | 5,975,986 | 835,599 | 260,792 | 3,206 |
| 하락시 당기손익 효과 | ( 5,975,986) | ( 835,599) | ( 260,792) | ( 3,206) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | EUR | CHF |
|---|---|---|---|
| 상승시 당기손익 효과 | 8,488,320 | 563,459 | 464,066 |
| 하락시 당기손익 효과 | (8,488,320) | (563,459) | (464,066) |
나. 이자율위험1) 차입금과 관련된 민감도 분석 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승시 | (303,217) | (290,033) |
| 하락시 | 303,217 | 290,033 |
다. 가격위험
1) 주식 가격 민감도 분석 내역
가) 당기손익공정가치측정금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승시 당기손익 효과 | - | 67,341 |
| 하락시 당기손익 효과 | - | (67,341) |
나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승시 자본 효과 | 68,111 | 55,590 |
| 하락시 자본 효과 | (68,111) | (55,590) |
(3) 유동성위험1) 비파생금융부채의 유동성 위험 분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,014,500 | - | - | - | 9,014,500 |
| 리스부채 | 1,071,131 | 1,071,131 | 416,291 | 87,895 | 2,646,448 |
| 차입금 | 74,257,763 | - | - | 62,475,319 | 136,733,082 |
| 기타금융부채 | 15,338,321 | 2,350,144 | 365,163 | 22,335 | 18,075,963 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,983,204 | - | - | - | 12,983,204 |
| 리스부채 | 983,637 | 955,554 | 955,554 | 351,401 | 3,246,146 |
| 차입금 | 29,684,211 | 103,540,894 | 100,000,000 | 233,225,105 | |
| 기타금융부채 | 13,952,977 | 1,873,530 | 1,067,268 | 236,530 | 17,130,305 |
(4) 신용위험의 일반사항
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 신용위험 익스포져 | 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 제공받은 보증금액과 같음 |
(5) 자본위험관리가. 자본위험관리 일반사항
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 자본위험관리 방침 | 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것임회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있음부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산함 |
나. 부채비율
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 202,823,478 | 272,862,207 |
| 자본 | 509,258,951 | 388,801,338 |
| 부채비율 | 39.83 | 70.18 |
5. 공정가치 (1) 금융자산의 종류별 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 65,615,951 | 65,615,951 | 13,227,779 | 13,227,779 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,781,149 | 5,781,149 | 4,521,355 | 4,521,355 |
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의유의적인 변동은 없습니다. 위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융부채의 종류별 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채(기타금융부채 포함) | 14,278,493 | 14,278,493 | 14,548,101 | 14,548,101 |
(3) 공정가치 서열체계
가. 공정가치 서열체계의 수준
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
나. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 48,001,008 | 17,614,943 | 65,615,951 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,722,149 | - | 4,059,000 | 5,781,149 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,702,692 | - | 11,525,087 | 13,227,779 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,405,555 | - | 3,115,800 | 4,521,355 |
다. 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채(기타금융부채 포함) | - | - | 14,278,493 | 14,278,493 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 (기타금융부채 포함) | - | - | 14,548,101 | 14,548,101 |
(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역가. 금융자산
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,525,086 | 3,115,800 |
| 처분 | (1,229,420) | - |
| 금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익 | 7,319,277 | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | - | 943,200 |
| 기말 | 17,614,943 | 4,059,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,923,558 | 2,667,240 |
| 취득 | 1,265,700 | - |
| 처분 | (645,172) | - |
| 금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익 | (5,760,553) | - |
| 기타포괄손익으로 인식된 평가손익 | - | 448,560 |
| 기타 (전환사채 발행으로 인한 증가) | 12,741,553 | - |
| 기말 | 11,525,086 | 3,115,800 |
나. 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 14,548,101 | 350,402 |
| 금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익 | 6,058,846 | 31,622 |
| 기타 (전환사채 행사 및 발행으로 인한 증감) | (6,328,454) | 14,166,077 |
| 기말 | 14,278,493 | 14,548,101 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수가. 자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분상품 | 전환상환우선주 | 전환사채 매도청구권 | 지분상품 | 지분상품 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가치평가기법 | DCF | T-F모형, H-W모형, 이항모형 | T-F모형 | 시장접근법 | 과거거래이용법 |
| 투입변수 | 할인율 | 할인율, 적용변동성 | 적용변동성 | 주가순자산배수 | - |
| 공정가치 | 1,047,009 | 1,232,949 | 14,483,215 | 3,569,400 | 489,600 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | 전환상환우선주 | 전환사채 매도청구권 | 지분상품 | 지분상품 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가치평가기법 | T-F모형, 이항모형 | T-F모형, H-W모형, 이항모형 | T-F모형 | 시장접근법 | 과거거래이용법 |
| 투입변수 | 할인율, 적용변동성 | 할인율, 적용변동성 | 적용변동성 | 주가순자산배수 | - |
| 공정가치 | 1,229,420 | 2,245,440 | 7,020,886 | 2,626,200 | 489,600 |
나. 자산에 대한 투입변수의 수치
| (당기말) | (단위: %) |
| 구 분 | 투입변수의 종류 | 투입변수의 범위 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | 할인율 | 최저 | 12.9 |
| 최고 | 12.9 | ||
| 전환상환우선주 | 할인율 | 최저 | 23.21 |
| 최고 | 23.21 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 34.1 | |
| 최고 | 34.1 | ||
| 전환사채매도청구권 | 할인율 | 최저 | 2.82 |
| 최고 | 2.82 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 60.4 | |
| 최고 | 60.4 | ||
| 지분상품 | 주가순자산배수 | 최저 | PBR 3.55 |
| 최고 | PBR 3.55 |
| (전기말) | (단위: %) |
| 구 분 | 투입변수의 종류 | 투입변수의 범위 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 할인율 | 최저 | 19.31 |
| 최고 | 19.77 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 25.50 | |
| 최고 | 25.50 | ||
| 전환상환우선주 | 할인율 | 최저 | 17.52 |
| 최고 | 21.44 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 22.60 | |
| 최고 | 26.50 | ||
| 전환사채매도청구권 | 할인율 | 최저 | 3.16 |
| 최고 | 3.16 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 36.90 | |
| 최고 | 36.90 | ||
| 지분상품 | 주가순자산배수 | 최저 | PBR 8.62 |
| 최고 | PBR 8.62 |
다. 부채에 대한 가치평가기법 및 투입변수
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 풋옵션 | 전환사채조기상환청구권 | 풋옵션 | 전환사채조기상환청구권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 가치평가기법 | 옵션모델 | DCF | 옵션모델 | DCF |
| 투입변수 | 할인율, 적용변동성 | 할인율 | 할인율, 적용변동성 | 할인율 |
| 공정가치 | 233,936 | 14,044,557 | 34,244 | 14,513,857 |
라. 파생상품부채의 가치평가 투입변수의 내역
| (당기말) | (단위: %) |
| 구 분 | 투입변수의 종류 | 투입변수의 범위 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 풋옵션 | 할인율 | 최저 | 2.82 |
| 최고 | 2.82 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 12.2 | |
| 최고 | 12.2 | ||
| 전환사채조기상환청구권 | 할인율 | 최저 | 10.78 |
| 최고 | 10.78 |
| (전기말) | (단위: %) |
| 구 분 | 투입변수의 종류 | 투입변수의 범위 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 풋옵션 | 할인율 | 최저 | 3.93 |
| 최고 | 3.93 | ||
| 적용변동성 | 최저 | 11.07 | |
| 최고 | 11.07 | ||
| 전환사채조기상환청구권 | 할인율 | 최저 | 9.12 |
| 최고 | 9.12 |
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 금융상품의 민감도 분석 방법 | 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어짐. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됨수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융자산 및 금융부채가 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있음금융자산의 민감도 분석에는 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율의 1% 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동을 산출하였으며, 콜옵션의 민감도 분석에는 기초자산 변동성의 1% 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동을 산출하였음 금융부채의 민감도 분석에는 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율의 1% 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동을 산출하였음 |
가 . 수준 3 금융자산의 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 투입변수의 상승율 | 1.00 | 1.00 |
| 투입변수의 하락율 | 1.00 | 1.00 |
| 상승시 변동액 | 90,098 | 162,426 |
| 하락시 변동액 | (3,401) | (177,833) |
나. 수준 3 금융부채의 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 투입변수의 상승율 | 1.00 | 1.00 |
| 투입변수의 하락율 | 1.00 | 1.00 |
| 상승시 변동액 | 526,758 | 883,812 |
| 하락시 변동액 | (564,217) | (960,342) |
6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 61,199,325 | - | - | 61,199,325 |
| 매출채권 | 57,836,244 | - | - | 57,836,244 |
| 기타유동금융자산 | 12,272,669 | - | - | 12,272,669 |
| 기타비유동금융자산 | 12,909,558 | - | - | 12,909,558 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | - | 48,001,008 | - | 48,001,008 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | 17,614,943 | - | 17,614,943 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 5,781,149 | 5,781,149 |
| 합 계 | 144,217,796 | 65,615,951 | 5,781,149 | 215,614,896 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 44,941,035 | - | - | 44,941,035 |
| 매출채권 | 111,902,161 | - | - | 111,902,161 |
| 기타유동금융자산 | 48,265,501 | - | - | 48,265,501 |
| 기타비유동금융자산 | 2,920,870 | - | - | 2,920,870 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | 13,227,779 | - | 13,227,779 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 4,521,355 | 4,521,355 |
| 합 계 | 208,029,567 | 13,227,779 | 4,521,355 | 225,778,701 |
(2) 금융부채의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,014,500 | - | 9,014,500 |
| 단기차입금 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 42,216,743 | - | 42,216,743 |
| 장기차입금 | 43,255,118 | - | 43,255,118 |
| 기타유동금융부채 | 15,338,321 | 233,936 | 15,572,257 |
| 기타비유동금융부채 | 2,737,642 | 14,044,557 | 16,782,199 |
| 합 계 | 142,562,324 | 14,278,493 | 156,840,817 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,983,204 | - | 12,983,204 |
| 단기차입금 | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,333,320 | - | 8,333,320 |
| 장기차입금 | 159,688,859 | - | 159,688,859 |
| 기타유동금융부채 | 13,952,977 | 34,244 | 13,987,221 |
| 기티비유동금융부채 | 3,177,329 | 14,513,857 | 17,691,186 |
| 합 계 | 218,135,689 | 14,548,101 | 232,683,790 |
(3) 금융자산의 범주별 주요 순손익의 분류내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금환입(비용) | (3,868) | - | - |
| 이자수익 | 4,236,450 | 879,284 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 10,973,064 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (341,333) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | - | 1,758,442 | - |
| 외화환산손익 | 2,336,896 | 785,000 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 1,259,794 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금환입(비용) | (15,270) | - | - |
| 이자수익 | 1,555,525 | 983,794 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 487,137 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (8,588,256) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | - | 37,817 | - |
| 외화환산손익 | 1,311,266 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 1,056,611 |
(4) 금융부채의 범주별 주요 순손익의 분류내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|
| 이자비용 | (7,480,335) | - |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | - | (6,058,846) |
| 외화환산손익 | (405,498) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|
| 이자비용 | (6,717,049) | - |
| 당기손익공정가치금융부채평가이익 | - | 316,158 |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | - | (347,780) |
| 외화환산손익 | (64,791) | - |
7. 현금및현금성자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 3,556 | 4,555 |
| 예금잔액 | 61,195,769 | 44,936,480 |
| 합 계 | 61,199,325 | 44,941,035 |
8. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 매출채권 | 6,492,817 | - | 6,492,817 | 11,079,895 | - | 11,079,895 |
| 기타 매출채권 | 51,455,429 | (112,002) | 51,343,427 | 100,930,400 | (108,134) | 100,822,266 |
| 합 계 | 57,948,246 | (112,002) | 57,836,244 | 112,010,295 | (108,134) | 111,902,161 |
(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역
| (당기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 및 정상 | 6개월 초과1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 57,572,244 | - | 376,002 | 57,948,246 |
| 손실충당금 | - | - | (112,002) | (112,002) |
| 기대 손실률 | 0.00 | 0.00 | 29.79 |
| (전기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 및 정상 | 6개월 초과1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 103,592,880 | 8,324,402 | 93,013 | 112,010,295 |
| 손실충당금 | - | (15,121) | (93,013) | (108,134) |
| 기대 손실률 | 0.00 | 0.18 | 100.00 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 108,134 | 93,013 |
| 손실충당금 설정(환입) | 3,868 | 15,121 |
| 기말 손실충당금 | 112,002 | 108,134 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
9. 공정가치 금융자산
(1) 당기손익공정가치측정금융자산 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 수익증권 | 48,001,008 | - |
| 비유동항목 | ||
| Avidity Biosciences 상장주식 | - | 1,702,692 |
| 에코윈 전환사채 | - | 1,229,420 |
| 오토텔릭바이오 전환상환우선주 | 1,232,949 | 1,167,082 |
| Multiverse Pharma 전환어음 | 851,769 | 1,029,341 |
| 아이티켐 전환상환우선주 | - | 1,078,358 |
| 아이티켐 비상장주식 | 1,047,009 | - |
| 전환사채 매도청구권 | 14,483,215 | 7,020,886 |
| 합 계 | 65,615,950 | 13,227,779 |
당기 중 Avidity Biosceiences 주식 및 에코윈 전환사채를 매각하였습니다. 매각된 주식 및 전환사채의 장부금액은 6,245백만원이며, 관련하여 당기손익공정가치금융자산처분이익을 1,758백만원 인식하였습니다.당기 중 아이티켐 전환상환우선주는 전환권 행사로 아이티켐 보통주로 전환되었습니다.
(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식, 지분증권 | 상장주식 | Cocrystal Pharma, Inc. | 18,149 | 13,555 |
| (주)인벤티지랩 | 1,704,000 | 1,392,000 | ||
| 비상장 주식 | (주)피노바이오 | 489,600 | 489,600 | |
| (주)케어메디 | 3,569,400 | 2,626,200 | ||
| 합 계 | 5,781,149 | 4,521,355 |
10. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 9,517,658 | - | - | 9,517,658 | 40,000,000 | - | - | 40,000,000 |
| 대여금 | 735,000 | - | - | 735,000 | 7,132,950 | - | - | 7,132,950 |
| 미수금 | 669,778 | - | (149) | 669,629 | 572,592 | - | (149) | 572,443 |
| 미수수익 | 1,350,382 | - | - | 1,350,382 | 560,108 | - | - | 560,108 |
| 기타유동금융자산 합계 | 12,272,818 | - | (149) | 12,272,669 | 48,265,650 | - | (149) | 48,265,501 |
| 대여금 | 10,701,110 | - | 10,701,110 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 2,294,762 | (86,314) | - | 2,208,448 | 3,017,466 | (96,596) | - | 2,920,870 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 12,995,872 | (86,314) | - | 12,909,558 | 3,017,466 | (96,596) | - | 2,920,870 |
(2) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (149) | (149) |
| 손실충당금 설정(환입) | - | - |
| 기말 손실충당금 | (149) | (149) |
11. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,764,428 | 1,672,361 |
| 선급비용 | 341,796 | 348,854 |
| 선급부가세 | 5,593,915 | 3,704,416 |
| 기타유동자산 합계 | 7,700,139 | 5,725,631 |
| 선급금 | 662,220 | 375,507 |
| 기타비유동자산 합계 | 662,220 | 375,507 |
12. 재고자산(1) 재고자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 재고자산평가충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 재고자산평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 48,056,970 | (7,524,695) | 40,532,275 | 41,675,746 | (5,605,017) | 36,070,729 |
| 상품 | 975,857 | - | 975,857 | 989,143 | - | 989,143 |
| 재공품 | 3,174,213 | (13,752) | 3,160,461 | 2,475,021 | (90,324) | 2,384,697 |
| 원재료 | 49,910,348 | (1,153,408) | 48,756,940 | 51,205,699 | (1,931,214) | 49,274,484 |
| 반제품 | 38,668,539 | (5,820,139) | 32,848,400 | 33,015,394 | (3,364,138) | 29,651,256 |
| 미착품 | 689,425 | - | 689,425 | 2,365,995 | - | 2,365,995 |
| 합 계 | 141,475,352 | (14,511,994) | 126,963,358 | 131,726,997 | (10,990,693) | 120,736,304 |
(2) 매출원가에 포함된 재고자산 관련 원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식된 재고자산의 원가 | 163,721,390 | 159,992,043 |
| 재고자산평가손실(환입) | 6,717,220 | 112,451 |
13. 종속기업투자
(1) 종속기업 투자현황
(단위: 천원 , %)
| 구 분 | 소재국가 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| STP America Research, Corp. | 미국 | 연구개발업 | 100.00 | 11,223,860 | 203,633 | 100.00 | 11,223,860 | 2,012,910 |
| ANAPATH SERVICES GMBH(*1) | 스위스 | 비임상 CRO | 78.65 | 17,868,181 | 12,764,181 | 78.65 | 17,868,181 | 17,868,181 |
| 합 계 | 29,092,041 | 12,967,814 | 29,092,041 | 19,881,091 |
(*1) 회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 파생상품부채의 공정가치 291백만원을 금융부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였으며, 당기말 현재 해당 파생상품 부채의 장부금액은 234백만원(전기말 34백 만원)입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여 하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다 (주석 37참조) .
(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 19,881,091 | 20,754,083 |
| 취득(*1) | - | 2,644,400 |
| 손상차손(*2) (*3) | (6,913,277) | (3,517,392) |
| 기말 금액 | 12,967,814 | 19,881,091 |
(*1) 전기 중 STP America Research, Corp의 종속기업 Vernagen LLC와 Levatio Therapeutics LLC에 대한 유상증자를 위해 추가 출자하면서 신주 106주를 2,644,400천원에 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 STP America Research, Corp주식 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 1,809,277천원(전기 : 3,517,392천원)을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 ANAPATH SERVICES GMBH주식 장부금액이 회수가능액을 초과하여 종속기업투자주식에 대한 손상차손 5,104,000천원을 인식하였습니다(주석 38 참조).
14. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 59,702,842 | - | - | 59,702,842 |
| 건물 | 117,176,212 | (30,553,116) | - | 86,623,096 |
| 구축물 | 13,494,067 | (7,346,593) | (68,944) | 6,078,530 |
| 기계장치 | 142,153,979 | (72,960,460) | (616,284) | 68,577,235 |
| 차량운반구 | 512,067 | (445,442) | - | 66,625 |
| 공기구비품 | 48,059,397 | (30,406,636) | (1,514,200) | 16,138,561 |
| 건설중인자산 | 92,944,374 | - | - | 92,944,374 |
| 합 계 | 474,042,938 | (141,712,247) | (2,199,428) | 330,131,263 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 59,559,697 | - | - | 59,559,697 |
| 건물 | 116,399,684 | (25,828,058) | - | 90,571,626 |
| 구축물 | 13,269,767 | (6,704,831) | (74,116) | 6,490,820 |
| 기계장치 | 136,431,926 | (61,955,143) | (689,625) | 73,787,158 |
| 차량운반구 | 537,680 | (427,787) | - | 109,893 |
| 공기구비품 | 47,335,028 | (25,916,619) | (1,909,127) | 19,509,282 |
| 건설중인자산 | 20,682,921 | - | - | 20,682,921 |
| 합 계 | 394,216,704 | (120,832,438) | (2,672,868) | 270,711,398 |
(2) 유형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 59,559,697 | 90,571,626 | 6,490,820 | 73,787,158 | 109,893 | 19,509,282 | 20,682,922 | 270,711,398 |
| 취득 | 143,145 | 274,787 | 70,464 | 734,583 | - | 1,427,026 | 83,119,097 | 85,769,102 |
| 처분 | - | (1,245,261) | (13,420) | (40,918) | (1) | (11,456) | - | (1,311,056) |
| 상각 | - | (4,777,565) | (644,701) | (11,380,001) | (43,266) | (5,199,537) | - | (22,045,070) |
| 대체 | - | 1,799,509 | 175,365 | 5,476,414 | - | 413,245 | (10,857,644) | (2,993,111) |
| 기말 순장부금액 | 59,702,842 | 86,623,096 | 6,078,528 | 68,577,236 | 66,626 | 16,138,560 | 92,944,375 | 330,131,263 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 59,559,697 | 69,409,231 | 6,154,980 | 55,199,022 | 128,950 | 15,359,290 | 42,218,618 | 248,029,788 |
| 취득 | - | 617,797 | (77,563) | 651,008 | - | 1,354,119 | 39,439,399 | 41,984,760 |
| 처분 | - | - | (2) | (20,581) | (1) | (3,153) | (25,451) | (49,188) |
| 상각 | - | (3,705,399) | (599,801) | (9,884,852) | (49,716) | (5,014,194) | - | (19,253,962) |
| 대체 | - | 24,249,997 | 1,013,206 | 27,842,561 | 30,660 | 7,813,220 | (60,949,644) | - |
| 기말 순장부금액 | 59,559,697 | 90,571,626 | 6,490,820 | 73,787,158 | 109,893 | 19,509,282 | 20,682,922 | 270,711,398 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 19,744,337 | 192,535 | 2,108,198 | 22,045,070 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 16,955,246 | 218,217 | 2,080,499 | 19,253,962 |
(4) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가(취득액 포함) | 1,979,893 | 975,367 |
| 자본화 이자율(특정목적차입금) | 3.66 | 4.60 |
| 자본화 이자율(일반차입금) | 5.21 | 4.30 |
15. 정부보조금
(단위: 천원)
| 구 분 | 과제명 | 과제 시작일 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업기술진흥원 | 고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발 | 2018년 07월 01일 | 3,611,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | GMP급의 mRNA Capping소재 및 생산기술 개발 | 2022년 04월 01일 | 2,149,500 |
| 한국보건산업진흥원 | 신변종 감염병대응 mRNA백신 임상지원 | 2022년 04월 01일 | 10,000,000 |
| 한국보건산업진흥원 | 코로나19 mRNA 예방백신(STP2104)의 임상1상 개발 | 2022년 07월 11일 | 2,919,994 |
| 한국산업기술평가관리원 | 핵산 치료제 생산용 전주기 핵심 소재 및 부품 개발 | 2024년 07월 01일 | 100,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | 고품질핵산의약품 합성을 위한 효율 최적화 반응 모듈 개발 | 2024년 07월 01일 | 250,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | 핵산치료제의 동결건조 실시간 공정분석용 핵심부품 개발 | 2024년 07월 01일 | 50,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | 핵산치료제의 동결건조 자동화 시스템 및 기기 개발 | 2024년 07월 01일 | 50,000 |
| 한국산업기술평가관리원 | 개인 맞춤형 고품질 핵산치료제 생산용 핵심 소재 및 최적화 기기 개발 | 2024년 07월 01일 | 10,000 |
| 한국보건산업진흥원 | 신규 항원설계에 기반한 개선된 효능을 보이는 뎅기열 다가백신 비임상 개발 | 2024년 07월 01일 | 16,000 |
| 사용액 차감 | (16,418,852) | ||
| 유동성 대체 | - | ||
| 비유동 정부보조금 합계 | 2,737,642 |
정부보조금은 기타금융부채에 포함하여 표시하고 있으며 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.
16. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,807,580 | (2,074,427) | 1,733,153 |
| 정부보조금 | (3,274) | 2,292 | (982) |
| 회원권 | 1,630,658 | (690,158) | 940,500 |
| 소프트웨어 | 2,993,111 | (225,665) | 2,767,446 |
| 합 계 | 8,428,075 | (2,987,958) | 5,440,117 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,879,253 | (1,606,979) | 2,272,274 |
| 정부보조금 | (3,273) | 1,964 | (1,309) |
| 회원권 | 1,281,481 | (388,775) | 892,706 |
| 합 계 | 5,157,461 | (1,993,790) | 3,163,671 |
(2) 무형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 정부보조금(자산차감) | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,272,274 | (1,309) | 892,706 | - | 3,163,671 |
| 취득 | 4,616 | - | - | - | 4,616 |
| 상각 | (602,078) | 327 | - | (225,664) | (827,415) |
| 손상환입(차손) | - | - | 47,794 | - | 47,794 |
| 타계정 대체 | 58,341 | - | - | 2,993,110 | 3,051,451 |
| 기말 순장부금액 | 1,733,153 | (982) | 940,500 | 2,767,446 | 5,440,117 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 정부보조금(자산차감) | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,361,303 | (1,637) | 892,706 | 3,252,372 |
| 취득 | 29,046 | - | - | 29,046 |
| 상각 | (588,448) | 328 | - | (588,120) |
| 선급금 대체 | 470,373 | - | - | 470,373 |
| 기말 순장부금액 | 2,272,274 | (1,309) | 892,706 | 3,163,671 |
(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구와 개발 비용 | 22,609,581 | 30,232,245 |
(4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 90,373 | - |
| 판매비와관리비 | 512,602 | 141,561 |
| 연구개발비 | 224,440 | 446,559 |
| 합계 | 827,415 | 588,120 |
17. 사용권자산
(1) 사용권자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,305,800 | 614,641 | 66,774 | 2,987,215 |
| 증가 | - | 540,323 | - | 540,323 |
| 사용권자산감가상각비 | (728,148) | (240,548) | (15,119) | (983,815) |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | (112,085) | - | (112,085) |
| 기말 순장부금액 | 1,577,652 | 802,331 | 51,655 | 2,431,638 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,984,954 | 147,350 | 168,092 | 3,300,396 |
| 증가 | 68,470 | 668,083 | 75,593 | 812,145 |
| 사용권자산감가상각비 | (739,345) | (190,530) | (32,918) | (962,793) |
| 리스변경 및 계약종료 등 | (8,279) | (10,262) | (143,993) | (162,533) |
| 기말 순장부금액 | 2,305,800 | 614,641 | 66,774 | 2,987,215 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 983,815 | 962,793 |
18. 리스부채
(1) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 98,525 | 108,179 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 63,746 | 59,445 |
(2) 리스의 총 현금유출
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 1,152,064 | 1,108,500 |
19. 차입금 및 전환사채
(1) 단기차입금의 내역
| (당기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 목적 | 만기 | 연이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2025년 | 3.52 | 10,000,000 |
| 하나은행(*2) | 시설자금대출 | 2025년 | 3.60 | 5,206,000 |
| 하나은행(*2) | 시설자금대출 | 2025년 | 3.55 | 4,794,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 2025년 | 3.63 | 10,000,000 |
| 합 계 | 30,000,000 |
(*1) 당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조).(*2) 당기말 현재 하나은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).
| (전기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 목적 | 만기 | 연이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 시설자금대출 | 2024년 | 4.34 | 10,000,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 2024년 | 4.30 | 10,000,000 |
| 합 계 | 20,000,000 |
(2) 장기차입금의 내역
| (당기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 목적 | 만기 | 연이자율 | 금액 | 유동성(*2) | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2025년 | 4.11 | 2,833,320 | (2,833,320) | - |
| KDB산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2025년 | 4.30 | 5,500,000 | (5,500,000) | - |
| 제1회 사모전환사채 | 시설 및 운영자금 | 2025년 | - | 33,883,423 | (33,883,423) | - |
| 제2회 사모전환사채 | 시설 및 운영자금 | 2028년 | - | 43,255,118 | - | 43,255,118 |
| 합 계 | 85,471,861 | (42,216,743) | 43,255,118 |
(*1) 당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조).(*2) 당기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 목적 | 만기 | 연이자율 | 금액 | 유동성(*2) | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 시설자금대출 | 2025년 | 4.77 | 5,666,640 | (2,833,320) | 2,833,320 |
| KDB산업은행 | 시설자금대출 | 2025년 | 4.50 | 11,000,000 | (5,500,000) | 5,500,000 |
| 제1회 사모전환사채 (*1) | 시설 및 운영자금 | 2025년 | - | 88,859,218 | - | 88,859,218 |
| 제2회 사모전환사채 | 시설 및 운영자금 | 2028년 | - | 62,496,321 | - | 62,496,321 |
| 합 계 | 168,022,179 | (8,333,320) | 159,688,859 |
(*1) 전기 중 조기상환권이 만료되어, 유동부채에서 비유동부채로 대체되었습니다.(*2) 전기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.(3) 전환사채의 상세내역
(단위: 원)
| 구 분 | 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2020.12.11 | 2023.08.09 |
| 만기 | 2025.12.11 | 2028.08.09 |
| 액면가액 | 110,000,000,000 | 100,000,000,000 |
| 발행가액 | 110,000,000,000 | 100,000,000,000 |
| 액면이자율 | - | - |
| 상환보장수익률 | - | - |
| 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액 | 68,729(*) | 79,648(*) |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지 | 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 |
| 발행자의 매도청구권 | - | 1) 각 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능2) 각 매매일의 30일 전부터 10일 전까지 (매매일 : 2024.08.09부터 2026.08.09까지 매 3개월의 말일) |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날 및 이후 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 기한의 이익 상실 | 1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등 | 1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요한 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하였거나, 불법행위에 대해 금융감독원, 검찰 등으로부터 수사, 조사가 개시되는 겨우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 10연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등 |
(*1) 2021년 12월 22일 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.(*2) 2022년 9월 13일 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 98,183원에서 96,329원으로 조정되었습니다.(*3) 2022년 12월 12일 1회 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 96,329원에서 83,493원으로 조정되었습니다.(*4) 2023년 3월 13일 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 83,493원에서 79,218원으로 조정되었습니다.(*5) 2023년 12월 11일 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 79,218원에서 68,729원으로 조정되었습니다.(*6) 2024년 3월 18일부터 7월 8일까지 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 금액 중 60,000백만원이 주당 68,729원의 행사가격으로 총 872,991 주의 보통주로 전환되었습니다.(*7) 2024년 2월 9일 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 79,648원에서 71,684원으로 조정되었습니다.(*8) 2024년 8월 9일 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 상승에 따라 전환가액이 71,684원에서 79,648원으로 조정되었습니다.(*9) 2024년 8월 19일부터 12월 18일까지 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 금액중 37,525백만원이 주당 79,648원의 행사가격으로 총 471,122 주의 보통주로 전환되었습니다.
20. 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동미지급금 | 14,113,574 | 8,787,348 |
| 유동미지급비용 | 1,224,746 | 4,852,230 |
| 유동파생상품부채 | 233,936 | 34,244 |
| 유동정부보조금 | - | 313,399 |
| 기타유동금융부채 합계 | 15,572,256 | 13,987,221 |
| 비유동파생상품부채 | 14,044,557 | 14,513,857 |
| 비유동영업보증금 | - | 386,820 |
| 비유동정부보조금 | 2,737,642 | 2,790,509 |
| 기타비유동금융부채 합계 | 16,782,199 | 17,691,186 |
21. 기타부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동선수금 | 8,477,912 | 4,708,344 |
| 유동선수수익 | 858,366 | - |
| 유동예수금 | 739,810 | 693,446 |
| 기타유동종업원급여부채 | 2,980,499 | 2,609,495 |
| 기타유동부채 합계 | 13,056,587 | 8,011,285 |
| 비유동선수금 | 22,206,386 | 23,731,252 |
| 기타비유동종업원급여부채 | 1,081,815 | 946,178 |
| 기타비유동부채 합계 | 23,288,201 | 24,677,430 |
22 . 순확정급여부채(자산)
(1) 순확정급여부채(자산)의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 23,095,584 | 20,838,106 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,914,594) | (25,675,116) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (2,819,010) | (4,837,010) |
(2) 순확정급여부채(자산)의 변동내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 20,838,106 | (25,675,116) | (4,837,010) |
| 당기근무원가 | 3,297,219 | - | 3,297,219 |
| 이자비용(수익) | 1,091,550 | (1,358,631) | (267,081) |
| 재측정요소: | - | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 894,359 | - | 894,359 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 873,456 | - | 873,456 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 324,674 | 324,674 |
| 기여금: | |||
| 사용자 | - | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 제도에서의 지급액: | |||
| 급여의 지급 | (4,067,646) | 4,027,929 | (39,717) |
| 계열사로부터 전출입 효과 | 168,540 | (233,450) | (64,910) |
| 기말 금액 | 23,095,584 | (25,914,594) | (2,819,010) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 16,600,170 | (22,648,147) | (6,047,977) |
| 당기근무원가 | 2,977,952 | - | 2,977,952 |
| 이자비용(수익) | 963,586 | (1,340,733) | (377,147) |
| 재측정요소: | - | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (355,439) | - | (355,439) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 962,065 | - | 962,065 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 870,268 | - | 870,268 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 158,921 | 158,921 |
| 기여금: | |||
| 사용자 | - | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 제도에서의 지급액: | |||
| 급여의 지급 | (1,109,464) | 1,106,415 | (3,050) |
| 계열사로부터 전출입 효과 | (71,032) | 48,429 | (22,603) |
| 기말 금액 | 20,838,106 | (25,675,116) | (4,837,010) |
(3) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금(금리연동형) | 25,914,594 | 25,675,116 |
(4) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.06 | 5.52 |
| 임금상승률 | 4.20 | 4.22 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 효과 | 임금상승 효과 | 할인율 효과 | 임금상승 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승율 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
| 하락율 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
| 상승시 변동액 | (972,603) | 1,082,629 | (830,058) | 926,507 |
| 하락시 변동액 | 1,050,243 | (1,009,781) | 894,609 | (865,575) |
(6) 보험수리적 가정에 대한 기술
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 민감도 분석에 사용된 방법 | 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됨. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 기금적립 약정 및 정책 | 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있음 |
(8) 확정급여제도에 대한 공시
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 가중평균만기(년) | 9년 2월 | 8년 9월 |
| 미래 납부할 것으로 예상대는 기여금에 대한 추정치 | 3,000 | 3,000 |
(9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,227,995 | 3,018,878 | 8,420,077 | 16,340,420 | 30,007,370 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,150,874 | 3,167,528 | 7,912,095 | 14,880,667 | 28,111,164 |
(10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여비용, 확정기여제도 | 246,527 | 194,708 |
23. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 회사 발행 주식의 주요내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 20,152,888 | 18,808,775 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
(2) 유통주식수의 변동내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 18,808,775 | 18,808,775 |
| 전환권행사 | 1,344,113 | - |
| 기말 | 20,152,888 | 18,808,775 |
24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 14,360,172 | 11,168,494 |
| 전환권대가 | 20,081,179 | 41,875,113 |
| 기타자본구성요소 합계 | 34,441,351 | 53,043,607 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (39,878) | (1,036,375) |
| 기타포괄손익누계액 합계 | (39,878) | (1,036,375) |
25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 6,507,762 | 5,557,762 |
| 미처분이익잉여금 | 160,021,652 | 134,926,328 |
| 합 계 | 166,529,414 | 140,484,090 |
(2) 이익준비금의 성격 및 목적
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 적립금의 성격 및 목적 | 법정 적립금: 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있음 |
(3) 이익잉여금처분계산서(안)
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 160,021,651,966 | 134,926,327,716 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 124,571,940,216 | 113,711,411,291 |
| 당기순이익 | 37,104,869,855 | 22,506,660,905 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,655,158,105) | (1,291,744,480) |
| 이익잉여금 처분액 | (10,076,444,000) | (10,354,387,500) |
| 이익준비금 | - | (950,000,000) |
| 배당금 | (10,076,444,000) | (9,404,387,500) |
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 149,945,207,966 | 124,571,940,216 |
| 이익잉여금 처분예정일/확정일 | 2025년 03월 31일 | 24년 3월 25일 |
26. 배당금
(1) 배당금 지급액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 배당금 | 9,404,387,500 | 9,404,387,500 |
| 주당 배당금 | 500 | 500 |
(2) 당 회계연도에 대한 배당금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 배당금 | 10,076,444,000 | 9,404,387,500 |
| 주당 배당금 | 500 | 500 |
27. 매 출(1) 매출로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 243,918,760 | 251,404,507 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 | 153,600 | 154,000 |
| 합 계 | 244,072,360 | 251,558,507 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 해 외 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 23,415,137 | 1,350,965 | 198,181,513 | 20,971,145 | 243,918,760 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 해 외 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 34,421,469 | 1,915,864 | 194,913,954 | 20,153,220 | 251,404,507 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 221,596,650 | 22,322,110 | 243,918,760 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 229,335,423 | 22,069,084 | 251,404,507 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 선수금 | 30,684,298 | 28,439,597 |
| 계약부채 - 선수수익 | 858,366 | - |
(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 | 6,301,099 | 16,476,483 |
28. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | (6,227,054) | (13,113,784) |
| 원료,재료,상품매입액 | 67,227,541 | 74,624,883 |
| 종업원급여 | 56,172,619 | 56,201,270 |
| 감가상각비 | 22,045,070 | 19,253,962 |
| 사용권자산감가상각비 | 983,814 | 962,793 |
| 무형자산상각비 | 827,415 | 588,121 |
| 세금과공과 | 2,452,145 | 2,252,979 |
| 수선비 | 13,236,426 | 12,486,762 |
| 지급임차료 | 623,600 | 545,264 |
| 지급수수료 | 5,718,235 | 4,760,415 |
| 전력비 | 6,663,725 | 5,697,774 |
| 수도광열비 | 2,838,860 | 2,807,047 |
| 보험료 | 1,504,711 | 1,432,421 |
| 폐기물처리비 | 2,045,239 | 2,018,980 |
| 용역비 | 1,965,350 | 2,985,128 |
| 위탁연구비 | 7,277,580 | 12,236,857 |
| 소모품비 | 8,903,436 | 10,708,188 |
| 기타비용 | 11,670,900 | 13,060,078 |
| 합 계(*) | 205,929,612 | 209,509,138 |
(*)손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,408,706 | 9,138,309 |
| 퇴직급여 | 589,016 | 618,606 |
| 복리후생비 | 1,327,613 | 1,209,160 |
| 회의비 | 297,122 | 245,625 |
| 여비교통비 | 999,864 | 966,442 |
| 접대비 | 182,712 | 166,596 |
| 통신비 | 116,088 | 184,160 |
| 수도광열비 | 596 | 959 |
| 세금과공과 | 364,717 | 294,090 |
| 감가상각비 | 1,027,396 | 1,042,299 |
| 무형자산상각비 | 512,602 | 141,561 |
| 지급임차료 | 450,871 | 404,122 |
| 용역비 | 45,939 | 41,502 |
| 수선유지비 | 1,182,114 | 431,902 |
| 보험료 | 373,869 | 365,412 |
| 차량비 | 69,112 | 75,338 |
| 연구개발비 | 22,609,581 | 30,232,245 |
| 운반비 | 28,373 | 44,494 |
| 교육훈련비 | 194,242 | 221,235 |
| 도서문구비 | 9,573 | 20,226 |
| 소모품비 | 248,381 | 186,586 |
| 지급수수료 | 2,730,275 | 2,165,402 |
| 수출비 | 164,507 | 592,518 |
| 광고선전비 | 1,151,940 | 604,300 |
| 견본비 | 34,165 | 13,305 |
| 품질보증비 | 69,089 | 14,996 |
| 대손상각비 | 3,868 | 15,270 |
| 기술자문료 | - | 80,435 |
| 외주가공비 | 15,890 | - |
| 합 계 | 42,208,221 | 49,517,095 |
30. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정
| 구 분 | 회사의 주식기준보상 |
|---|---|
| 주식기준보상약정에 대한 기술 | 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였음 |
(2) 주식기준보상 부여내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식기준보상약정의 부여일 | 2021년 3월 | 2022년 3월 | 2022년 3월 | 2023년 3월 | 2024년 3월 | 2024년 3월 |
| 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 | 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 이사회 의결에 따라 결정 |
| 부여주식수 | 186,490 | 103,000 | 12,000 | 35,000 | 21,000 | 15,000 |
| 행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 | 3년 이상 재직 | 3년 이상 재직 | 2년 이상 재직 | 3년 이상 재직 | 3년 이상 재직 | 2년 이상 재직 |
| 행사가능기간 | 2024년 3월 23일~2027년 3월 22일 | 2025년 3월 25일~2028년 3월 25일 | 2024년 3월 25일~2027년 3월 25일 | 2026년 3월 27일~2029년 3월 27일 | 2027년 3월 25일~2030년 3월 24일 | 2026년 3월 25일~2029년 3월 24일 |
(3) 주식선택권의 수량 변동
| (당기말) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 186,490 | 103,000 | 12,000 | 35,000 | - | - |
| 부여수량 | - | - | - | - | 21,000 | 15,000 |
| 행사수량 | - | - | - | - | - | - |
| 만료수량 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 186,490 | 103,000 | 12,000 | 35,000 | 21,000 | 15,000 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 186,490 | - | 12,000 | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 186,490 | 103,000 | 12,000 | - |
| 부여수량 | - | - | - | 35,000 |
| 행사수량 | - | - | - | - |
| 만료수량 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 186,490 | 103,000 | 12,000 | 35,000 |
| 기말 행사가능한 주식수 | - | - | - | - |
(4) 주식선택권의 가중평균 행사가격 변동
| (당기말) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주의 가중평균행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 | - | - |
| 부여수량의 가중평균행사가격 | - | - | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 행사수량의 가중편균행사가격 | - | - | - | - | - | - |
| 만료수량의 가중평균행사가격 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 잔여주의 가중평균행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 기말 행사가능한 주식수의 가중평균행사가격 | 100,000 | - | 110,000 | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주의 가중평균행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | - |
| 부여수량의 가중평균행사가격 | - | - | - | 100,000 |
| 행사수량의 가중편균행사가격 | - | - | - | - |
| 만료수량의 가중평균행사가격 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주의 가중평균행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 |
| 기말 행사가능한 주식수의 가중평균행사가격 | - | - | - | - |
(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수
| (당기말) | (단위: 원, %) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 | 40,796.40 | 55,565.47 | 50,865.57 | 24,678.49 | 31,433.02 | 31,691.69 |
| 부여일의 주가 | 80,500 | 107,000 | 107,000 | 74,500 | 89,800 | 89,800 |
| 주가변동성 | 59.30 | 52.90 | 52.90 | 41.00 | 33.86 | 33.86 |
| 배당수익률 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.60 | 0.37 | 0.37 |
| 무위험수익률 | 1.80 | 2.80 | 2.68 | 3.22 | 3.33 | 3.33 |
| 행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| (전기말) | (단위: 원, %) |
| 구 분 | 1차 | 2-1차 | 2-2차 | 3차 |
|---|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 | 40,796.40 | 55,565.47 | 50,865.57 | 24,678.49 |
| 부여일의 주가 | 80,500 | 107,000 | 107,000 | 74,500 |
| 주가변동성 | 59.30 | 52.90 | 52.90 | 41.00 |
| 배당수익률 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.60 |
| 무위험수익률 | 1.80 | 2.80 | 2.68 | 3.22 |
| 행사가격 | 100,000 | 110,000 | 110,000 | 100,000 |
(6) 비용으로 인식한 주식기준보상비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기보상원가 | 3,191,678 | 4,958,205 |
31. 금융수익과 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,115,734 | 2,539,320 |
| 외환차익 | 14,604,651 | 5,932,777 |
| 외화환산이익 | 3,167,556 | 324,179 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 10,973,064 | 487,137 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,758,442 | 37,817 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | 316,158 |
| 금융수익 합계 | 35,619,447 | 9,637,388 |
| 이자비용 | 7,578,860 | 6,825,228 |
| 외환차손 | 3,515,846 | 2,222,225 |
| 외화환산손실 | 451,159 | 1,570,654 |
| 당기손익공정가치부채평가손실 | 6,058,846 | 347,780 |
| 당기손익공정가치자산평가손실 | 341,333 | 8,588,256 |
| 리스해지손실 | 9,495 | 17,252 |
| 금융비용 합계 | 17,955,539 | 19,571,395 |
32. 기타수익과 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 7,010 | 21,484 |
| 무형자산손상차손환입 | 270,000 | - |
| 잡이익 | 126,679 | 94,192 |
| 기타수익 합계 | 403,689 | 115,676 |
| 유형자산처분손실 | 1,301,578 | 14,705 |
| 무형자산손상차손 | 222,206 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 6,913,277 | 3,517,392 |
| 기부금 | 22,222 | 44,038 |
| 잡손실 | 262,760 | 205,744 |
| 기타비용 합계 | 8,722,043 | 3,781,879 |
33. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 8,173,937 | 5,017,177 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (765,844) |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 115,042 | 9,630,157 |
| 기타포괄손익에 반영된 당기법인세 | 2,094,455 | (7,938,992) |
| 법인세비용 | 10,383,434 | 5,942,498 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 47,488,304 | 28,449,159 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | 10,507,798 | 5,945,874 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,797) | (3,344) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 811,578 | 1,086,415 |
| 세액공제 | (2,611,281) | (1,453,491) |
| 미인식 이연법인세 | 1,444,875 | 735,135 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (765,844) |
| 세율변경효과 | - | 40,681 |
| 기타 | 234,260 | 357,072 |
| 법인세비용 | 10,383,434 | 5,942,498 |
| 유효세율 | 21.9 | 20.9 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 437,330 | 344,071 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (263,297) | (223,199) |
| 전환권대가 | 1,920,422 | (8,059,864) |
| 합 계 | 2,094,455 | (7,938,992) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 3,667,844 | 11,914,656 | 15,582,500 |
| 이연법인세부채 | (282,230) | (7,948,293) | (8,230,523) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,385,614 | 3,966,363 | 7,351,977 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 3,618,187 | 15,243,899 | 18,862,086 |
| 이연법인세부채 | (117,063) | (11,278,004) | (11,395,067) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,501,124 | 3,965,895 | 7,467,019 |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이, 미사용 세무상결손금과 세액공제 | 일시적 차이 | 퇴직급여충당부채 | - | (437,330) | 437,330 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | 197,751 | 28,348 | - | 226,099 | ||
| 재고자산평가충당금 | 2,297,055 | 735,952 | - | 3,033,007 | ||
| 정부보조금 | 1,207,620 | (175,567) | - | 1,032,053 | ||
| 미지급비용 | 1,321,132 | (686,295) | - | 634,837 | ||
| 감가상각누계액 | 589,918 | 12,269 | - | 602,187 | ||
| 토지재평가 | (3,098,015) | - | - | (3,098,015) | ||
| 전환사채 | (7,555,661) | 1,293,173 | 1,920,422 | (4,342,066) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 273,833 | 1 | (263,297) | 10,537 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 88,578 | 41,636 | - | 130,214 | ||
| 회원권 | 81,254 | (9,989) | - | 71,265 | ||
| 미수수익 | (117,063) | (165,167) | - | (282,230) | ||
| 파생상품부채 | 7,157 | 41,736 | - | 48,893 | ||
| 사용권자산 | (624,328) | 116,116 | - | (508,212) | ||
| 리스부채 | 639,450 | (112,214) | - | 527,236 | ||
| 선수금 | 5,138,128 | (985,233) | - | 4,152,895 | ||
| 기타 일시적 차이 | 135,610 | 118 | - | 135,728 | ||
| 미사용 세액공제 | 6,884,600 | (1,907,051) | - | 4,977,549 | ||
| 합 계 | 7,467,019 | (2,209,497) | 2,094,455 | 7,351,977 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이, 미사용 세무상결손금과 세액공제 | 일시적 차이 | 퇴직급여충당부채 | - | (344,071) | 344,071 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | 150,924 | 46,827 | - | 197,751 | ||
| 재고자산평가충당금 | 3,062,689 | (765,634) | - | 2,297,055 | ||
| 정부보조금 | 726,926 | 480,694 | - | 1,207,620 | ||
| 미지급비용 | 1,234,248 | 86,884 | - | 1,321,132 | ||
| 감가상각누계액 | 796,493 | (206,575) | - | 589,918 | ||
| 토지재평가 | (3,112,839) | 14,824 | - | (3,098,015) | ||
| 전환사채 | (1,920,593) | 2,424,796 | (8,059,864) | (7,555,661) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 497,032 | - | (223,199) | 273,833 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (432,995) | 521,573 | - | 88,578 | ||
| 회원권 | 81,643 | (389) | - | 81,254 | ||
| 미수수익 | (2,968) | (114,095) | - | (117,063) | ||
| 파생상품부채 | 73,583 | (66,426) | - | 7,157 | ||
| 사용권자산 | (693,084) | 68,756 | - | (624,328) | ||
| 리스부채 | 700,053 | (60,603) | - | 639,450 | ||
| 선수금 | 5,967,290 | (829,162) | - | 5,138,128 | ||
| 기타 일시적 차이 | 20,999 | 114,611 | - | 135,610 | ||
| 미사용 세액공제 | 8,599,666 | (1,715,066) | - | 6,884,600 | ||
| 미사용 세무상 결손금 | 1,348,109 | (1,348,109) | - | - | ||
| 합 계 | 17,097,176 | (1,691,165) | (7,938,992) | 7,467,019 |
(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 (STP America Research, Corp.) | 11,020,228 | 9,210,950 | 처분하지않을예정 |
| 종속기업투자주식 (ANAPATH SERVICES GMBH) | 4,812,824 | (291,176) | 처분하지않을예정 |
(7) 이연법인세자산의 인식 근거
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 이연법인세자산 인식의 근거 | 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가함 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였음 |
34. 주당순손익 (1) 기본주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 37,104,869,855 | 22,506,660,905 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 19,504,013 | 18,808,775 |
| 기본주당순손익 | 1,902 | 1,197 |
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전기와 당기의 주식선택권 및 전환사채 모두 반희석효과임에 따라 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 37,104,870 | 22,506,661 |
| 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | 10,383,434 | 5,942,498 |
| 대손상각비 | 3,868 | 15,270 |
| 감가상각비 | 23,028,884 | 20,216,755 |
| 무형자산상각비 | 827,415 | 588,121 |
| 유형자산처분손실 | 1,301,578 | 14,705 |
| 유형자산처분이익 | (7,010) | (21,485) |
| 무형자산손상차손(환입) | (47,794) | - |
| 리스해지손실 | 9,495 | 17,252 |
| 퇴직급여 | 3,030,137 | 2,600,805 |
| 이자수익 | (5,115,734) | (2,539,320) |
| 이자비용 | 7,578,860 | 6,825,228 |
| 외화환산손실 | 451,159 | 1,570,654 |
| 외화환산이익 | (3,167,556) | (324,179) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (10,973,064) | (487,137) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 341,333 | 8,588,256 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (1,758,442) | (37,817) |
| 당기손익공정가치금융부채평가이익 | - | (316,158) |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | 6,058,846 | 347,780 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 6,913,277 | 3,517,392 |
| 주식보상비용 | 3,191,678 | 4,958,205 |
| 재고자산평가손실(환입) | 6,717,220 | 112,451 |
| 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | 54,988,945 | (30,730,684) |
| 기타유동금융자산 | (94,164) | 1,257,223 |
| 기타유동자산 | (2,245,304) | 324,630 |
| 재고자산 | (12,944,274) | (13,226,236) |
| 매입채무 | (4,275,359) | (1,224,886) |
| 기타유동금융부채 | (1,424,598) | (1,626,777) |
| 기타유동부채 | (8,790,205) | (26,989,202) |
| 기타비유동부채 | 12,005,279 | 13,881,482 |
| 퇴직금지급액 | (104,626) | (25,653) |
| 사외적립자산납부액 | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 119,988,148 | 12,735,834 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 및 미착기계의 본계정 대체 | 10,857,644 | 60,949,647 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 4,654,996 | 2,103,998 |
| 유형자산 처분관련 미수금 | 3,025 | - |
| 선급금에서 무형자산으로 대체 | 58,341 | 470,373 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 101,400 | 12,284 |
| 전환사채의 보통주 전환으로 인한 감소 | 82,007,603 | - |
| 전환사채의 보통주 전환으로 인한 파생부채의 감소 | 6,328,454 | - |
| 전환사채의 유동성(비유동성) 대체 | 33,883,423 | (85,854,317) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,333,320 | 8,373,280 |
| 선수금의 유동성 대체 | 13,464,503 | 14,507,070 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 기타금융부채 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,000,000 | 8,333,320 | 159,688,859 | 3,103,908 | 3,059,571 | 194,185,658 |
| 현금흐름 | 10,000,000 | (8,333,320) | - | 190,156 | (1,088,319) | 768,517 |
| 비현금변동 | - | 42,216,743 | (116,433,741) | (556,422) | 551,410 | (74,222,010) |
| 기말금액 | 30,000,000 | 42,216,743 | 43,255,118 | 2,737,642 | 2,522,662 | 120,732,165 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 기타금융부채 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,000,000 | 94,147,717 | 16,706,600 | 2,348,173 | 3,333,583 | 136,536,073 |
| 현금흐름 | - | (8,333,360) | 100,000,000 | 1,453,637 | (1,049,055) | 92,071,222 |
| 비현금변동 | - | (77,481,037) | 42,982,259 | (697,902) | 775,043 | (34,421,637) |
| 기말금액 | 20,000,000 | 8,333,320 | 159,688,859 | 3,103,908 | 3,059,571 | 194,185,658 |
36. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | KDB산업은행 | 18,333,320 | 18,333,320 | 26,666,640 | 26,666,640 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 합 계 | 48,333,320 | 38,333,320 | 36,666,640 | 36,666,640 |
(2) 담보로 제공된 자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보로 제공된유형자산 | 담보로 제공된유형자산 장부금액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 24,714,658 | 36,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 |
| KDB산업은행 | 토지, 건물, 구축물, 기계장치 | 105,396,222 | 54,000,000 | 단기 및 장기차입금 | 18,333,320 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보로 제공된유형자산 | 담보로 제공된유형자산 장부금액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 25,356,462 | 26,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 |
| KDB산업은행 | 토지, 건물, 구축물, 기계장치 | 109,441,633 | 54,000,000 | 단기 및 장기차입금 | 26,666,640 |
(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 서울보증보험 | |
| --- | --- | --- |
| 약정사항 | 계약이행 지급보증 등 | 계약이행 지급보증 등 |
| 보증금액 | 592,061 | 188,459 |
(4) 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득 약정 (*) | 113,666 | 38,376 |
(*) 회사는 당기말 및 전기말 현재 제2올리고동 생산시설 증설 공사와 관련하여 유형자산 취득 약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재까지 집행된 금액은 84,671백만원 입니다.
(5) 기타 약정사항
| 구 분 | 약정사항에 대한 기술 |
|---|---|
| 종업원 약정 | 회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. |
| 주주간 약정 | 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW가 제3자로부터 보유 주식의 매도 제안을 받은 경우 상대방은 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도청구권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에게 잔여지분에 대한 Put option을 부여하였습니다.동 Put option의 행사가능기간은 2024년 10월부터 2025년 10월까지입니다. |
| 투자 약정 | 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사로부터 증설 단계별 마일스톤 형태로 USD 20,000,000를 수령하였습니다. 당기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 30,546백만원입니다. 회사는 2022년 하반기부터 8년(최대 13년)간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용하고 있으며, 해당 글로벌제약사는 증설된 생산시설에 대해 근저당을 설정할 수 있는 권리가 있습니다. |
| 기타 약정 | 회사는 금융기관과 신용카드지급약정(한도 1,000백만원)을 맺고 있습니다. |
37. 특수관계자
(1) 종속기업 현황
(단위: %)
| 구 분 | 지분율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| STP America Research, Corp. | 100.00 | 100.00 |
| Levatio Therapeutics, LLC(*1) | - | 67.50 |
| Vernagen, LLC(*2) | 85.00 | 85.00 |
| ANAPATH SERVICES GMBH | 78.65 | 78.65 |
| ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*3) | 100 | 100.00 |
(*1) Levatio Therapeutics, LLC 24년 12월 11일자로 청산되어 지분율이 감소하였습니다.(*2) STP America Research, Corp. 종속회사로, STP America Research, Corp.에서 85% 지분을 보유하고 있습니다. (*3) ANAPATH SERVICES GMBH 종속회사로, ANAPATH SERVICES GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | 1,201,035 | - |
| 종속기업 | STP America Research, Corp, | 14,821 | - | - | - |
| Vernagen, LLC | - | - | 687,613 | - | |
| Levatio Therapeutics | - | - | - | 132,820 | |
| Anapath Research | 530,205 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 동아에스티(주) | 26,490,264 | - | 239,313 | - |
| 동아제약(주) | 2,012 | - | 3,527 | - | |
| 용마로지스(주) | - | 215,579 | 78,270 | 11,243 | |
| 동아오츠카(주) | - | - | 9,853 | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | 1,752,474 | 1,304,279 | |
| ㈜아벤종합건설 | 159,069 | - | 1,720,945 | 45,829,863 | |
| 농업회사법인㈜얼수 | - | - | 30,402 | - | |
| 동아참메드 | - | - | 3,218 | 108,637 | |
| ㈜수석 | - | - | 3,827 | - | |
| 합 계 | 27,196,371 | 215,579 | 5,730,477 | 47,386,842 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | 1,014,941 | - |
| 종속기업 | ANAPATH RESEARCH, S.A.U | 99,603 | - | - | - |
| Vernagen, LLC | 326,101 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 동아에스티(주) | 34,960,211 | - | 375,237 | - |
| 동아제약(주) | 1,509 | - | 8,518 | - | |
| 용마로지스(주) | - | 198,929 | 69,246 | - | |
| 동아오츠카(주) | 1,058,008 | - | 12,250 | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | 1,201,131 | 760,769 | |
| ㈜아벤종합건설 | 154,000 | - | 2,421,806 | 17,870,331 | |
| 농업회사법인㈜얼수 | - | - | 21,864 | - | |
| 레드엔비아 | 436,440 | - | - | - | |
| ㈜수석 | - | - | 3,715 | - | |
| 합 계 | 37,035,872 | 198,929 | 5,128,708 | 18,631,100 |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 기타금융자산 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | - | 85,198 |
| 종속기업 | STP America Research, Corp, | - | 735,000 | 14,821 | - |
| Anapath Research | - | 10,701,110 | 530,205 | - | |
| Vernagen, LLC | - | - | - | 183,750 | |
| 기타 특수관계자 | 동아에스티(주) | 6,491,987 | - | - | 15,130 |
| 동아제약(주) | 830 | - | - | - | |
| 동아오츠카(주) | - | - | - | 562 | |
| 용마로지스(주) | - | - | - | 22,983 | |
| DA인포메이션(주) | - | - | - | 178,110 | |
| ㈜아벤종합건설 | - | - | - | 2,408,230 | |
| 농업회사법인㈜얼수 | - | - | - | 2,625 | |
| 수석 | - | - | - | 3,928 | |
| 합 계 | 6,492,817 | 11,436,110 | 545,026 | 2,900,516 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 기타금융자산 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | - | 71,870 |
| 종속기업 | Anapath Research | - | 7,132,950 | 99,603 | - |
| 기타 특수관계자 | 동아에스티(주) | 11,079,342 | - | - | 9,350 |
| 동아제약(주) | 553 | - | - | 255 | |
| 동아오츠카(주) | - | - | - | 458 | |
| 용마로지스(주) | - | - | - | 19,595 | |
| DA인포메이션(주) | - | - | - | 163,722 | |
| ㈜아벤종합건설 | - | - | - | 2,020,700 | |
| 농업회사법인㈜얼수 | - | - | - | 2,390 | |
| 합 계 | 11,079,895 | 7,132,950 | 99,603 | 2,288,340 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 현금출자 | 배당지급 | 자금대여 | 현금출자 | 배당지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | 3,048,276 | - | - | 3,048,276 |
| 종속기업 | STP America Research, Corp, | 692,550 | - | - | - | 2,644,400 | - |
| Anapath Research | 2,994,300 | - | - | 7,151,122 | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,140,764 | 1,194,160 |
| 퇴직급여 | 123,247 | 105,789 |
| 주식보상비용 | 580,837 | 1,651,352 |
| 합 계 | 1,844,848 | 2,951,301 |
38. 종속기업투자주식 손상
(1) 종속기업투자주식의 손상검사
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명 | 종속기업인 ANAPATH SERVICES GMBH의 영업손실 등으로 자산손상 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. |
| 자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보 | 종속기업투자주식의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하였습니다. |
| 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술 | 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정은 할인율,영구성장률 및 매출성장률이 있습니다. |
| 미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간 | 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 산출하였습니다. |
(2) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정
(단위: %)
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 | 연평균매출성장율 |
| ANAPATH SERVICES GMBH | 13.4 | 1 | 1.84 |
| ANAPATH Research | 17.5 | 1 | 8.09 |
(3) 기타비용에 포함된 손상차손 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ANAPATH SERVICES GMBH와 그 종속기업 | 5,104,000 | - |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에스티팜 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에스티팜주식회사의 2024년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서======================================== | |
| 에스티팜 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에스티팜주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 에스티팜주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정낙열입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부======================================== |
| 에스티팜주식회사 |
fy2024_내부회계관리제도_운영실태보고서_에스티팜.jpg fy2024_내부회계관리제도_운영실태보고서_에스티팜
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에스티팜 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
64116115464--24241984933603586104133----77576036476770886968366344122144--1,4771,57355551161031,4891,554470477122144--2,2522,333
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.06.30-2024.10.315회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.01-2025.01.171545내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.12.09-2024.12.13554중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2025.01.20-2025.01.24554별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2025.02.24-2025.02.28554연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2025.01.021반월공장, 시화공장제품, 재공품, 원재료 등2025.01.021반월공장, 시화공장, 서울사무소현금, 보관 유가증권, 회원권 등OO--22024.12.30, 2025.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 30일회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인서면회의감사인이 식별한 유의적 위험,핵심감사사항, 감사의 범위 및 시기, 그룹감사의 개요 등22025년 03월 19일회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 독립성, 후속사건 및 강조사항 문단 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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