Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)에이프로젠 00260277 100000000000 20250331 1101110122731 100 614620 366127 79404 294 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 에이프로젠
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
인덕회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 126 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 129 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 130 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이프로젠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권 손상평가 회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 회사는 영업권 97,087백만원을 인식하고 있습니다. 영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 영업권 손상검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 영업권 손상 회계처리 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ㆍ 손상검토를 위한 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가 ㆍ 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가하였으며, 전기에 추정한 현금흐름을 당기의 실적과 비교하는 소급적 검토 수행 ㆍ 회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토 ㆍ 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ 이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증 ㆍ 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 규 환 |
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 에이프로젠
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이프로젠 대표이사 김재섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층(상대원동, 한라시그마밸리) |
| (전 화) | 031-625-4045 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 54(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 54(당)기말 | 제 53(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 41,899,658,728 | 94,435,273,176 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,35 | 19,320,987,651 | 15,414,486,982 |
| 2. 매출채권및기타유동채권 | 5,7,33,35 | 7,890,432,238 | 62,032,415,462 |
| 3. 기타유동금융자산 | 5,8,33,35 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 4. 재고자산 | 9 | 8,144,210,071 | 10,309,653,258 |
| 5. 기타유동자산 | 10 | 1,475,080,768 | 1,120,560,484 |
| 6. 당기법인세자산 | 1,068,948,000 | 1,558,156,990 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 572,720,419,540 | 522,384,609,415 | |
| 1. 기타비유동채권 | 5,7,35 | 734,665,209 | 847,632,568 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 5,8,33,34,35 | 25,058,704,464 | 61,052,424,729 |
| 3. 종속기업투자주식 | 11 | 369,031,667,410 | 294,531,248,467 |
| 4. 유형자산 | 12 | 26,446,796,239 | 31,560,453,781 |
| 5. 무형자산 | 13 | 148,616,976,771 | 134,006,802,158 |
| 6. 투자부동산 | 14 | 54,017,073 | 55,240,320 |
| 7. 기타비유동자산 | 10 | 2,777,592,374 | 330,807,392 |
| 자 산 총 계 | 614,620,078,268 | 616,819,882,591 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 273,499,296,919 | 307,896,503,395 | |
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 5,15,33,35 | 5,824,204,375 | 5,785,776,904 |
| 2. 단기차입금 | 5,17,32,34,35 | 64,967,377,581 | 44,294,044,072 |
| 3. 유동성장기차입금 | 5,17,32,34,35 | 45,000,000,000 | 44,937,583,101 |
| 4. 유동성전환사채 | 5,18,32,33,35 | 110,196,801,992 | 125,528,748,820 |
| 5. 유동성파생상품금융부채 | 5,18,32,35 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 |
| 6. 유동성리스부채 | 5,20,32,33,35 | 819,956,001 | 946,774,041 |
| 7. 금융보증부채 | 5,33,35 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 8. 기타유동부채 | 19 | 178,084,571 | 845,941,889 |
| 9. 기타유동충당부채 | 19,34 | 140,655,274 | 130,434,116 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 92,627,384,978 | 56,151,846,064 | |
| 1. 확정급여부채 | 21 | 4,291,950,225 | 2,757,410,360 |
| 2. 장기종업원급여부채 | 19 | 170,798,754 | 161,845,172 |
| 3. 리스부채 | 5,20,32,33,35 | 884,966,247 | 1,158,744,230 |
| 4. 기타비유동채무 | 5,15,35 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 5. 기타비유동금융부채 | 5,16,32,33,34,35 | 85,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 6. 이연법인세부채 | 30 | 2,219,669,752 | 2,013,846,302 |
| 부 채 총 계 | 366,126,681,897 | 364,048,349,459 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 152,062,247,000 | 132,418,629,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 444,088,751,115 | 405,199,760,309 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22,23 | (89,433,671,589) | (90,799,608,218) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | 783,249,449 | 12,543,562 |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 22 | (259,007,179,604) | (194,059,791,521) |
| 자 본 총 계 | 248,493,396,371 | 252,771,533,132 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 614,620,078,268 | 616,819,882,591 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 54(당)기 | 제 53(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,24 | 79,404,383,542 | 76,106,204,637 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26 | 73,171,552,279 | 70,270,455,943 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,232,831,263 | 5,835,748,694 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27 | 37,066,868,064 | 36,091,969,001 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (30,834,036,801) | (30,256,220,307) | |
| 1. 기타영업외수익 | 29 | 366,306,915 | 885,795,637 |
| 2. 기타영업외비용 | 29 | 991,859,858 | 94,051,720 |
| 3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입 | 5 | 1,314,822,617 | 32,517,314,206 |
| 4. 금융수익 | 28 | 33,640,992,325 | 19,378,280,952 |
| 5. 금융비용 | 28 | 50,315,084,500 | 56,843,217,637 |
| 6. 종속기업투자이익(손실) | (17,462,943,269) | (31,474,533,061) | |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,886,631,930) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 30 | - | 79,571,518 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 105,120,375 | (233,619,640) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 105,120,375 | (233,619,640) | |
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (8,271,863) | 8,786,661 | |
| (2) 토지재평가손익 | 778,977,750 | - | |
| (3) 확정급여제도의 재측정손익 | (665,585,512) | (242,406,301) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | - | - | |
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | (64,176,682,196) | (66,199,823,088) | |
| XI. 주당이익 | |||
| 1.기본주당이익(손실) | 31 | (249) | (279) |
| 2.희석주당이익(손실) | 31 | (249) | (279) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일(전기초) | 126,834,427,500 | 388,536,952,776 | (91,737,789,774) | 3,756,901 | (127,851,181,772) | 295,786,165,631 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 8,786,661 | - | 8,786,661 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (242,406,301) | (242,406,301) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (65,966,203,448) | (65,966,203,448) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 8,786,661 | (66,208,609,749) | (66,199,823,088) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 주식선택권의 소멸 | - | 675,207,457 | (675,207,457) | - | - | - |
| 주식발행 | 2,500,000,000 | 2,983,514,000 | - | - | - | 5,483,514,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,613,389,013 | - | - | 1,613,389,013 |
| 전환권행사 | 3,084,201,500 | 13,004,086,076 | - | - | - | 16,088,287,576 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 5,584,201,500 | 16,662,807,533 | 938,181,556 | - | - | 23,185,190,589 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 132,418,629,000 | 405,199,760,309 | (90,799,608,218) | 12,543,562 | (194,059,791,521) | 252,771,533,132 |
| 2024년 01월 01일(당기초) | 132,418,629,000 | 405,199,760,309 | (90,799,608,218) | 12,543,562 | (194,059,791,521) | 252,771,533,132 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (8,271,863) | - | (8,271,863) |
| 토지재평가손익 | - | - | - | 778,977,750 | - | 778,977,750 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (665,585,512) | (665,585,512) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (64,281,802,571) | (64,281,802,571) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 770,705,887 | (64,947,388,083) | (64,176,682,196) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (97,750) | - | - | (97,750) |
| 주식선택권의 소멸 | - | 351,922,832 | (351,922,832) | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 1,717,957,211 | - | - | 1,717,957,211 |
| 전환권행사 | 19,643,618,000 | 38,537,067,974 | - | - | - | 58,180,685,974 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 19,643,618,000 | 38,888,990,806 | 1,365,936,629 | - | - | 59,898,545,435 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 152,062,247,000 | 444,088,751,115 | (89,433,671,589) | 783,249,449 | (259,007,179,604) | 248,493,396,371 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당)기 | 제 53(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,346,768,901) | (21,579,779,325) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (16,600,962,146) | (22,299,301,848) | |
| (1) 당기순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) | |
| (2) 당기순이익 조정 | 32 | 46,335,604,363 | 47,523,750,187 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | 1,345,236,062 | (3,856,848,587) |
| 2. 이자의 수취 | 5,512,112,395 | 6,703,639,125 | |
| 3. 이자의 지급 | (6,227,363,858) | (5,631,698,387) | |
| 4. 배당금수익 | 480,235,718 | 3,920,000 | |
| 5. 법인세의 환급(납부) | 489,208,990 | (356,338,215) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (33,102,080,853) | (69,289,279,103) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 132,607,764,285 | 139,524,354,717 | |
| (1) 기타유동채권의 감소 | 56,141,400,000 | 2,124,400,000 | |
| (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 60,014,320,944 | 108,834,534 | |
| (3) 유형자산의 처분 | 97,985,090 | 626,119,183 | |
| (4) 투자부동산의 처분 | - | 2,221,000,000 | |
| (5) 기타비유동채권의 감소 | 61,180,623 | 106,990,000,000 | |
| (6) 금융보증부채의 증가 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| (7) 종속기업투자주식의 감소 | 16,252,877,628 | 27,414,001,000 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (165,709,845,138) | (208,813,633,820) | |
| (1) 기타유동채권의 증가 | (2,620,000,000) | - | |
| (2) 기타비유동채권의 증가 | (1,405,750) | (42,008,150,000) | |
| (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (40,000,000,000) | (60,000,000,000) | |
| (4) 유형자산의 취득 | (1,014,791,855) | (2,187,292,250) | |
| (5) 무형자산의 취득 | (9,868,969,704) | (29,162,267,631) | |
| (6) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가 | (1,386,080,639) | (455,923,059) | |
| (7) 기타비유동자산의 증가 | (2,602,357,350) | - | |
| (8) 종속기업주식의 취득 | (108,216,239,840) | (75,000,000,880) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 53,352,518,624 | 87,359,076,666 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 85,950,000,000 | 171,930,000,000 | |
| (1) 단기차입금의 차입 | 38,000,000,000 | 34,500,000,000 | |
| (2) 장기차입금의 차입 | - | 13,480,000,000 | |
| (3) 기타비유동금융부채의 증가 | 35,000,000,000 | 50,000,000,000 | |
| (4) 전환사채의 발행 | 12,950,000,000 | 68,450,000,000 | |
| (5) 유상증자 | - | 5,500,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (32,597,481,376) | (84,570,923,334) | |
| (1) 단기차입금의 상환 | (19,300,000,000) | (68,500,000,000) | |
| (2) 주식발행비용 | (133,455,830) | (43,685,834) | |
| (3) 전환사채의 상환 | (12,002,160,000) | (14,894,020,056) | |
| (4) 전환사채 중도상환청구권의 취득 | (75,000,000) | - | |
| (5) 유동성리스부채의 감소 | (1,086,767,796) | (1,133,217,444) | |
| (6) 자기주식의 취득 | (97,750) | - | |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,903,668,870 | (3,509,981,762) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 2,831,799 | (63,390,554) | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,906,500,669 | (3,573,372,316) | |
| Ⅶ. 기초현금및현금성자산 | 15,414,486,982 | 18,987,859,298 | |
| Ⅷ. 기말현금및현금성자산 | 19,320,987,651 | 15,414,486,982 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 54(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 53(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 에이프로젠 |
1. 일반사항주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 152,062백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)지베이스 등 6인 | 119,642,266 | 39.34% |
| 기타 | 163,723,467 | 53.83% |
| 자기주식 | 20,758,761 | 6.83% |
| 합 계 | 304,124,494 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 2022년부터 동 기준서를 조기적용하였습니다.
2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 제1116호 리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 '금융상품:공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 중요한 회계정책 정보(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 재고자산당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융자산1) 분류 및 측정금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.
2) 손상당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융부채당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.(7) 복합상품당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.
(8) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 15~40년 | 정액법 |
| 구축물 | 10~35년 | 정액법 |
| 기계장치 | 3~20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5~20년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 연구장비 | 5년 | 정액법 |
(10) 리스1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 10년 |
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 종업원급여당사는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
(15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.
(18) 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. (19) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.5) 금융상품의 비금융요소당사는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다. 6) 현금창출단위의 손상① 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상당사는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다. ② 영업권을 포함하지 않은 현금창출단위의 손상당사는 영업권이 배분되지 않은 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.
4. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 바이오부문 | 1,615,656,563 | 1,605,179,366 |
| 금속부문 | 77,788,726,979 | 74,501,025,271 |
| 합 계 | 79,404,383,542 | 76,106,204,637 |
(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 국내 | 수출 | 국내 | 수출 | |
| 바이오부문 | 412,223,197 | 1,203,433,366 | 540,834,693 | 1,064,344,673 |
| 금속부문 | 75,808,335,272 | 1,980,391,707 | 62,545,987,809 | 11,955,037,462 |
| 합 계 | 76,220,558,469 | 3,183,825,073 | 63,086,822,502 | 13,019,382,135 |
(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오의약품의 개발 및 기술용역 제공, 철강판매, 하드페이싱 으로부터 창출됩니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 바이오의약품 | 43,497,858 | 718,712,465 |
| 철강판매 | 46,290,514,631 | 46,007,430,792 |
| 하드페이싱 | 31,353,418,293 | 28,333,451,489 |
| 기타 | 1,716,952,760 | 1,046,609,891 |
| 합 계 | 79,404,383,542 | 76,106,204,637 |
(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 바이오사업부문
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| A회사(바이오사업부) | 1,203,433,366 | 1,064,344,673 |
| B회사(바이오사업부) | 412,223,197 | 540,834,693 |
| 합 계 | 1,615,656,563 | 1,605,179,366 |
2) 금속사업부문
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| A회사(금속사업부) | 38,685,524,734 | 27,089,255,394 |
| B회사(금속사업부) | 12,182,700,732 | 10,706,034,041 |
| C회사(금속사업부) | 11,427,112,556 | 10,772,387,454 |
| 합 계 | 62,295,338,022 | 48,567,676,889 |
5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 19,320,987,651 | - | - | 19,320,987,651 |
| 매출채권및기타유동채권 | 7,890,432,238 | - | - | 7,890,432,238 |
| 기타유동금융자산(*1) | 4,000,000,000 | - | - | 4,000,000,000 |
| 기타비유동채권 | 734,665,209 | - | - | 734,665,209 |
| 기타비유동금융자산 | - | 41,185,272 | 25,017,519,192 | 25,058,704,464 |
| 합 계 | 31,946,085,098 | 41,185,272 | 25,017,519,192 | 57,004,789,562 |
(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 거래일손익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 15,414,486,982 | - | - | 15,414,486,982 |
| 매출채권및기타유동채권 | 62,032,415,462 | - | - | 62,032,415,462 |
| 기타유동금융자산(*1) | 4,000,000,000 | - | - | 4,000,000,000 |
| 기타비유동채권 | 847,632,568 | - | - | 847,632,568 |
| 기타비유동금융자산(*2) | - | 49,457,135 | 61,002,967,594 | 61,052,424,729 |
| 합 계 | 82,294,535,012 | 49,457,135 | 61,002,967,594 | 143,346,959,741 |
(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 거래일손익의 상각후 잔액 188,971,109원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 | 5,824,204,375 | - | 5,824,204,375 |
| 단기차입금 | 64,967,377,581 | - | 64,967,377,581 |
| 유동성장기차입금 | 45,000,000,000 | - | 45,000,000,000 |
| 유동성전환사채및파생상품금융부채(*1) | 110,196,801,992 | 46,332,217,125 | 156,529,019,117 |
| 유동성리스부채 | 819,956,001 | - | 819,956,001 |
| 금융보증부채 | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 85,000,000,000 | - | 85,000,000,000 |
| 리스부채 | 884,966,247 | - | 884,966,247 |
| 기타비유동채무 | 60,000,000 | - | 60,000,000 |
| 합 계 | 312,793,306,196 | 46,332,217,125 | 359,125,523,321 |
(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 1,758,042,873원이 차감되어 있습니다.<전기말>
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 | 5,785,776,904 | - | 5,785,776,904 |
| 단기차입금 | 44,294,044,072 | - | 44,294,044,072 |
| 유동성장기차입금 | 44,937,583,101 | - | 44,937,583,101 |
| 유동성전환사채및파생상품금융부채(*1) | 125,528,748,820 | 85,387,200,452 | 210,915,949,272 |
| 유동성리스부채 | 946,774,041 | - | 946,774,041 |
| 금융보증부채 | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 50,000,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 리스부채 | 1,158,744,230 | - | 1,158,744,230 |
| 기타비유동채무 | 60,000,000 | - | 60,000,000 |
| 합 계 | 272,751,671,168 | 85,387,200,452 | 358,138,871,620 |
(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 5,758,689,765원이 차감되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | 3,147,127,400 | 5,669,119,627 |
| 외환차익 | 957,967,599 | 302,698,073 |
| 외화환산이익 | 6,469,471 | 139,803 |
| 기타의대손상각비환입 | 1,315,471,017 | 32,558,014,206 |
| 금융자산처분이익 | 265,272,725 | 1,292,295,544 |
| 외환차손 | (280,347,704) | (368,033,267) |
| 외화환산손실 | (1,483,392) | (64,409,696) |
| 기타의대손상각비 | (648,400) | (40,700,000) |
| 거래일손실 | (163,989,852) | (4,683,015,806) |
| 대손상각비 | (1,531,268,972) | (15,791,242) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 이자수익 | 2,968,222,155 | 2,530,434,783 |
| 배당금수익 | 6,468,000 | 3,920,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 4,046,676 | 708,618,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,323,690,035 | 108,834,534 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (18,677,584,032) | (170,845,761) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (701,726,216) | - |
| 거래일이익 | 716,047,160 | - |
| 이연거래일이익상각액_FV-PL | 1,553,370,028 | |
| 이연거래일손실상각액_FV-PL | (188,971,109) | (29,074,597) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (8,271,863) | 8,786,661 |
| 상각후원가측정금융부채 : | ||
| 외환차익 | 226,274,896 | 484,141,540 |
| 외화환산이익 | - | 377,744 |
| 금융보증수익 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 사채상환이익 | - | 15,269,800 |
| 거래일이익 | 1,001,531,278 | 4,837,713,693 |
| 이자비용 | (21,414,889,159) | (24,157,811,533) |
| 외환차손 | (128,035,200) | (317,932,232) |
| 외화환산손실 | (1,316,922) | - |
| 사채상환손실 | (503,074,687) | (1,039,195,353) |
| 금융부채처분손실 | - | (1,211,738,339) |
| 이연거래일손실상각액_CB | (6,156,674,758) | (4,575,649,731) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||
| 파생상품평가이익(손실) | 19,028,953,433 | (17,030,886,255) |
6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 19,320,987,651 | 15,414,486,982 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공처 | 제공사유 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 하나은행 | 특수관계자 차입금 담보 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 기타보증금 | 수원지방법원 | 현금공탁금 | - | 8,150,000 |
| 합 계 | 4,000,000,000 | 4,008,150,000 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 : | ||||||||
| 매출채권 | 6,470,857,728 | (2,339,492,282) | - | 4,131,365,446 | 7,043,801,504 | (832,444,579) | - | 6,211,356,925 |
| 받을어음 | 1,951,694,484 | (24,221,269) | - | 1,927,473,215 | 2,124,040,788 | - | - | 2,124,040,788 |
| 단기대여금(*1) | 1,152,604,533 | (342,500,000) | - | 810,104,533 | 54,612,004,533 | (1,617,271,017) | (1,587,256,260) | 51,407,477,256 |
| 미수수익 | 403,558,802 | - | - | 403,558,802 | 1,417,534,767 | - | - | 1,417,534,767 |
| 미수금 | 8,399,851 | (8,399,851) | - | - | 266,131,442 | (48,451,451) | - | 217,679,991 |
| 임차보증금 | 635,500,000 | - | (17,569,758) | 617,930,242 | 675,000,000 | - | (20,674,265) | 654,325,735 |
| 소 계 | 10,622,615,398 | (2,714,613,402) | (17,569,758) | 7,890,432,238 | 66,138,513,034 | (2,498,167,047) | (1,607,930,525) | 62,032,415,462 |
| 기타비유동채권 : | ||||||||
| 임차보증금 | 853,300,000 | - | (147,380,904) | 705,919,096 | 914,800,000 | - | (205,657,795) | 709,142,205 |
| 장기대여금 | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 | 125,000,000 | - | - | 125,000,000 |
| 기타보증금 | 3,746,113 | - | - | 3,746,113 | 13,490,363 | - | - | 13,490,363 |
| 소 계 | 882,046,113 | - | (147,380,904) | 734,665,209 | 1,053,290,363 | - | (205,657,795) | 847,632,568 |
| 합 계 | 11,504,661,511 | (2,714,613,402) | (164,950,662) | 8,625,097,447 | 67,191,803,397 | (2,498,167,047) | (1,813,588,320) | 62,880,048,030 |
(*1) 당기 중 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 163,989,852원을 인식하였습니다. (주석35참조) (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기말 |
| 매출채권 | 832,444,579 | 1,531,268,972 | 2,363,713,551 |
| 단기대여금 | 1,617,271,017 | (1,274,771,017) | 342,500,000 |
| 미수금 | 48,451,451 | (40,051,600) | 8,399,851 |
| 합 계 | 2,498,167,047 | 216,446,355 | 2,714,613,402 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 대체 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기말 |
| 매출채권 | 827,475,337 | - | 15,791,242 | (10,822,000) | 832,444,579 |
| 단기대여금 | 342,500,000 | 1,274,771,017 | - | - | 1,617,271,017 |
| 미수금 | 7,751,451 | - | 40,700,000 | - | 48,451,451 |
| 장기대여금 | 33,832,785,223 | (1,274,771,017) | (32,558,014,206) | - | - |
| 합 계 | 35,010,512,011 | - | (32,501,522,964) | (10,822,000) | 2,498,167,047 |
(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 대체 | 감소 | 이자수익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 1,587,256,260 | 163,989,852 | - | (265,272,725) | (1,485,973,387) | - |
| 임차보증금(유동) | 20,674,265 | - | 59,325,906 | - | (62,430,413) | 17,569,758 |
| 임차보증금 | 205,657,795 | 69,858,340 | (59,325,906) | - | (68,809,325) | 147,380,904 |
| 합 계 | 1,813,588,320 | 233,848,192 | - | (265,272,725) | (1,617,213,125) | 164,950,662 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 대체 | 감소 | 이자수익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | 4,683,015,806 | - | (1,292,295,544) | (1,803,464,002) | 1,587,256,260 |
| 임차보증금(유동) | - | - | 37,457,138 | - | (16,782,873) | 20,674,265 |
| 임차보증금 | 102,506,675 | 260,534,864 | (37,457,138) | - | (119,926,606) | 205,657,795 |
| 합 계 | 102,506,675 | 4,943,550,670 | - | (1,292,295,544) | (1,940,173,481) | 1,813,588,320 |
(4) 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 매출채권및기타채권 | 손실충당금 | 기대신용손실율 |
| 정상채권 | 2,731,209,448 | - | - |
| 집합평가 채권 | 5,099,921,022 | 162,216,073 | 3.18% |
| 3개월 이하 | 4,984,122,162 | 61,849,641 | 1.24% |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 21,120,000 | 5,687,572 | 26.93% |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | - | - | 0.00% |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 | - | - | 0.00% |
| 12개월 초과 | 94,678,860 | 94,678,860 | 100.00% |
| 개별평가 채권 | 3,673,531,041 | 2,552,397,329 | 69.48% |
| 합 계 | 11,504,661,511 | 2,714,613,402 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 소 계 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,017,519,192 | 61,002,967,594 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 41,185,272 | 49,457,135 |
| 소 계 | 25,058,704,464 | 61,052,424,729 |
| 합 계 | 29,058,704,464 | 65,052,424,729 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 전문건설공제조합 | 조합출자금 | 368,816,336 | 371,507,416 | 371,507,416 | 370,696,760 |
| 전기공사공제조합 | 조합출자금 | 70,371,600 | 72,711,400 | 72,711,400 | 71,259,000 |
| 기계설비건설공제조합 | 조합출자금 | 54,690,120 | 58,968,000 | 58,968,000 | 57,184,380 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1) | 전환사채 | 40,000,000,000 | - | - | 39,886,651,023 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1) | 전환사채 | 20,000,000,000 | - | - | 20,617,176,431 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 제16회 전환사채(*2) | 전환사채 | 40,000,000,000 | 44,111,161,549 | 24,514,332,376 | - |
| 소 계 | 100,493,878,056 | 44,614,348,365 | 25,017,519,192 | 61,002,967,594 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 전남스포츠 | 지분상품 | 18,770,202 | 23,414,601 | 23,414,601 | 32,394,410 |
| 포항프로축구 | 지분상품 | 17,083,732 | 17,770,671 | 17,770,671 | 17,062,725 |
| 소 계 | 35,853,934 | 41,185,272 | 41,185,272 | 49,457,135 | |
| 합 계 | 100,529,731,990 | 44,655,533,637 | 25,058,704,464 | 61,052,424,729 |
(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 14회차 권면금액 40,000,000,000원과 15회차 권면금액 20,000,000,000원의 전환사채를 조기회수 하였습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스이 발행한 16회차 권면금액 40,000,000,000원을 취득하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 61,002,967,594 | 49,457,135 | 494,269,208 | 40,670,474 |
| 취득-공정가치 | 61,866,246,361 | - | 59,781,954,294 | - |
| 취득-이연거래일손실(이익)(*1) | (21,150,199,201) | - | 218,045,706 | - |
| 취득-거래일손실(이익) (*2) | (716,047,160) | - | - | - |
| 이연거래일이익(손실)상각액 | 1,364,398,919 | - | (29,074,597) | - |
| 처분 (*3) | (58,676,309,965) | - | - | - |
| 평가이익(손실) | (18,673,537,356) | (8,271,863) | 537,772,983 | 8,786,661 |
| 기말 | 25,017,519,192 | 41,185,272 | 61,002,967,594 | 49,457,135 |
(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 16회차 권면금액 40,000,000,000원의 전환사채를 취득하고 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일이익 21,150,199,201원을 이연하여 인식하였습니다. (*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주주배정 유상증자로 교부받은 신주인수권 35,802,358주에 대한 공정가치이며, 취득시점에 거래일이익을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 14회차 권면금액 40,000,000,000원과 15회차 권면금액 20,000,000,000원의 전환사채를 조기회수하였고, 처분이익 1,323,690,035원을 인식하였습니다.
9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 270,501,620 | 1,063,700,993 |
| 상품평가손실충당금 | (15,515,510) | (99,088,468) |
| 제품 | - | 2,221,082,023 |
| 제품평가충당금 | - | (2,221,082,023) |
| 원재료 | 3,775,470,813 | 5,481,016,859 |
| 원재료평가손실충당금 | (591,106,608) | (1,078,526,809) |
| 부재료 | 94,557,255 | 74,164,553 |
| 부재료평가손실충당금 | - | (6,171,763) |
| 재공품 | 3,706,048,608 | 3,715,235,545 |
| 저장품 | 904,253,893 | 1,159,322,348 |
| 합 계 | 8,144,210,071 | 10,309,653,258 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 49,862,549 | 159,454,577 |
| 재고자산폐기손실 | 313,038,436 | - |
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 1,028,595,805 | 223,736,902 |
| 선급비용 | 446,484,963 | 468,261,779 |
| 기타유동자산 | - | 428,561,803 |
| 소 계 | 1,475,080,768 | 1,120,560,484 |
| 기타비유동자산: | ||
| 비유동투자선급금(*1) | 2,602,357,350 | - |
| 장기선급비용 | 175,235,024 | 330,807,392 |
| 소 계 | 2,777,592,374 | 330,807,392 |
| 합 계 | 4,252,673,142 | 1,451,367,876 |
(*1) (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하고 계약금을 지급하였습니다.(주석 37참조)11. 종속기업에 대한 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재국 | 측정방법 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | 지분율 | |||
| 종속기업투자주식 : | ||||||
| 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 한국 | 원가법 | 307,833,819,991 | 56.87% | 258,333,401,048 | 53.77% |
| ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 한국 | 원가법 | 60,000,000,380 | 48.78% | 35,000,000,380 | 42.00% |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 중국 | 원가법 | 1,197,847,039 | 100.00% | 1,197,847,039 | 100.00% |
| 소 계 | 369,031,667,410 | 294,531,248,467 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:원) | ||||
| 회사명 | 기초 | 증가 | 처분 | 기말 |
| 종속기업투자주식 : | ||||
| 주식회사 에이프로젠바이오로직스(*1) | 258,333,401,048 | 78,216,239,840 | (28,715,820,897) | 307,833,819,991 |
| ㈜에이피헬스케어(*2)(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 35,000,000,380 | 25,000,000,000 | - | 60,000,000,380 |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,197,847,039 | - | - | 1,197,847,039 |
| 조이 신기술조합 제61호(*3)(*4) | - | 5,000,000,000 | (5,000,000,000) | - |
| 소 계 | 294,531,248,467 | 108,216,239,840 | (33,715,820,897) | 369,031,667,410 |
(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 87,560,710주를 78,216,239,840원에 추가 취득하였고, 보통주식 10,525,263주를 9,864,004,400원에 처분하였습니다. 동 처분으로 인하여 처분손실 18,851,816,497원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 보통주식 50,000,000주를 25,000,000,000원에 추가 취득하였습니다.(*3) 당기 중 조이신기술조합제61호의 출자금 5,000좌를 5,000,000,000원에 취득, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 조이신기술조합제61호의 해산 및 청산에 따라 출자금 전액을 회수하였고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228원을 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 증가 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 : | ||||
| 주식회사 에이프로젠바이오로직스(*1)(*2) | 277,180,109,609 | 40,000,000,500 | (58,846,709,061) | 258,333,401,048 |
| ㈜에이피헬스케어(*3)(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | 35,000,000,380 | - | 35,000,000,380 |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,197,847,039 | - | - | 1,197,847,039 |
| 소 계 | 278,377,956,648 | 75,000,000,880 | (58,846,709,061) | 294,531,248,467 |
(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000,000,500원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 78,151,350주를 27,414,001,000원에 처분하였으며, 처분으로 인하여 종속기업투자주식처분손실 31,474,533,061원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜에이피헬스케어의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 35,000,000,380원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 112,830,917 | 662 | 74,694,067,054 | 307,833,819,991 |
| (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 97,945,206 | 521 | 51,029,452,326 | 60,000,000,380 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 357,954,706 | 290 | 103,806,864,740 | 258,333,401,048 |
| (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 47,945,206 | 779 | 37,349,315,474 | 35,000,000,380 |
(4) 종속기업투자주식의 손상당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주식의 시장가격이 크게 하락하였으며, 바이오 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다.1) 주요 가정사항
| 구 분 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | ㈜에이피헬스케어 (구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) |
|---|---|---|
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF) | 현금흐름할인법(DCF) |
| 평가기준일 | 2024년 09월 30일 | 2024년 09월 30일 |
| 추정기간 | 제약사업부문 : 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 바이오사업부문 : 2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일 | 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 |
| 현금흐름에 대한 가정 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 |
| 법인세 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 |
| 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | |
| 할인율 | 제약사업부문 : 12.46% 바이오사업부문 : 13.29% | 12.46% |
| 영구성장률 | 제약사업부문 : 0.00% 바이오사업부문 : 0.00% | 0.00% |
2) 손상검토 결과주식회사 에이프로젠바이오로직스 및 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 종속기업투자주식의 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 회사명 | 할인율 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 1.00% | 영향없음 | (29,912,619,983) |
| (주)에이피헬스케어 (구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 영향없음 | 영향없음 |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,836,590,250 | - | - | 12,836,590,250 | 11,816,510,400 | - | - | - | 11,816,510,400 |
| 건물 | 6,294,553,635 | (761,684,112) | - | 5,532,869,523 | 6,239,430,410 | - | (451,737,761) | - | 5,787,692,649 |
| 구축물 | 132,271,480 | (3,089,054) | (129,182,426) | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 9,007,928,601 | (8,624,464,945) | (367,033,906) | 16,429,750 | 8,830,365,807 | - | (8,591,981,926) | (18,625,570) | 219,758,311 |
| 차량운반구 | 134,041,130 | (87,418,163) | - | 46,622,967 | 171,182,305 | - | (101,864,757) | - | 69,317,548 |
| 공구와기구 | 3,000,000 | (500,000) | (2,500,000) | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 2,784,221,643 | (2,479,646,735) | (25,284,597) | 279,290,311 | 2,775,884,143 | (25,365,600) | (2,229,230,485) | (8,709,330) | 512,578,728 |
| 시설장치 | 6,975,980,631 | (6,160,295,506) | - | 815,685,125 | 7,222,627,331 | - | (5,785,770,301) | - | 1,436,857,030 |
| 연구장비 | 34,793,062,700 | (29,475,047,076) | - | 5,318,015,624 | 34,956,163,425 | - | (25,562,255,098) | - | 9,393,908,327 |
| 사용권자산 | 3,450,380,101 | (1,697,476,353) | (151,611,059) | 1,601,292,689 | 3,337,513,804 | - | (1,101,144,956) | (71,338,060) | 2,165,030,788 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 158,800,000 | - | - | - | 158,800,000 |
| 합 계 | 76,412,030,171 | (49,289,621,944) | (675,611,988) | 26,446,796,239 | 75,508,477,625 | (25,365,600) | (43,823,985,284) | (98,672,960) | 31,560,453,781 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) | ||||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(*2) | 재평가 | 기말 |
| 토지 | 11,816,510,400 | - | 35,278,650 | - | - | - | 984,801,200 | 12,836,590,250 |
| 건물 | 5,787,692,649 | - | 55,123,225 | - | (309,946,351) | - | - | 5,532,869,523 |
| 구축물 | - | 13,467,180 | 118,804,300 | - | (3,089,054) | (129,182,426) | - | - |
| 기계장치 | 219,758,311 | 41,000,000 | 173,000,000 | (1,250) | (68,918,975) | (348,408,336) | - | 16,429,750 |
| 차량운반구 | 69,317,548 | - | - | (1,000) | (22,693,581) | - | - | 46,622,967 |
| 공구와기구 | - | 3,000,000 | - | - | (500,000) | (2,500,000) | - | - |
| 비품 | 512,578,728 | 36,337,500 | - | - | (252,416,250) | (17,209,667) | - | 279,290,311 |
| 시설장치 | 1,436,857,030 | 221,581,000 | 23,000,000 | (278,188,262) | (587,564,643) | - | - | 815,685,125 |
| 연구장비 | 9,393,908,327 | 82,000,000 | - | (28,722,165) | (4,129,170,538) | - | - | 5,318,015,624 |
| 사용권자산 | 2,165,030,788 | 770,872,505 | - | (14,027,866) | (1,210,330,001) | (110,252,737) | - | 1,601,292,689 |
| 건설중인자산 | 158,800,000 | 475,406,175 | (634,206,175) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 31,560,453,781 | 1,643,664,360 | (229,000,000) | (320,940,543) | (6,584,629,393) | (607,553,166) | 984,801,200 | 26,446,796,239 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 318,000,000원이고, 임차보증금에서 유형자산으로 대체된 금액은 89,000,000원입니다.(*2) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 결과는 주석 12-(8)에서 설명하고 있습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 11,816,510,400 | - | - | - | - | 11,816,510,400 |
| 건물 | 6,079,202,523 | - | - | - | (291,509,874) | 5,787,692,649 |
| 기계장치 | 289,955,468 | 260,500,000 | 357,000,000 | (440,041,663) | (247,655,494) | 219,758,311 |
| 차량운반구 | 139,626,347 | - | - | (24,485,844) | (45,822,955) | 69,317,548 |
| 비품 | 802,617,117 | 6,800,000 | 1,130,000 | (1,000) | (297,967,389) | 512,578,728 |
| 시설장치 | 2,132,055,902 | 13,569,500 | - | - | (708,768,372) | 1,436,857,030 |
| 연구장비 | 13,507,223,789 | 507,817,000 | 267,000,000 | (99,336,333) | (4,788,796,129) | 9,393,908,327 |
| 사용권자산 | 1,010,507,817 | 2,559,736,802 | - | (200,718,765) | (1,204,495,066) | 2,165,030,788 |
| 건설중인자산 | 91,800,000 | 768,130,000 | (701,130,000) | - | - | 158,800,000 |
| 합 계 | 35,869,499,363 | 4,116,553,302 | (76,000,000) | (764,583,605) | (7,585,015,279) | 31,560,453,781 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다.(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 개발원가 | 5,654,849,404 | 6,453,383,113 |
| 제조원가 | 411,590,034 | 354,633,566 |
| 판매비와관리비 | 518,189,955 | 776,998,600 |
| 합 계 | 6,584,629,393 | 7,585,015,279 |
(4) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 2024년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 |
| 토지 | - | - | 12,836,590,250 |
(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
(7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
| 토지 | 12,836,590,250 | 9,632,119,298 |
(8) 유형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금속사업부문 | 바이오사업부문 |
|---|---|---|
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF) | 현금흐름할인법(DCF) |
| 평가기준일 | 2024년 09월 30일 | 2024년 09월 30일 |
| 추정기간 | 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 | 2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일 |
| 현금흐름에 대한 가정 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 |
| 법인세 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 |
| 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | |
| 할인율 | 13.87% | 10.98% |
| 영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
1) 금속사업부문
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 장부금액 | 사용가치 | 손상금액(*1) |
| 금속사업부문 | 34,575,615,569 | 18,878,998,294 | (15,696,617,275) |
(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 97,087,128,349 | - | - | 97,087,128,349 | 97,087,128,349 | - | - | 97,087,128,349 |
| 특허권 | 1,538,249,575 | (1,228,894,774) | (242,070,905) | 67,283,896 | 4,548,055,208 | (4,214,782,093) | (201,839,281) | 131,433,834 |
| 개발비 | 51,133,377,731 | - | (590,975,874) | 50,542,401,857 | 36,581,518,514 | - | (590,975,874) | 35,990,542,640 |
| 소프트웨어 | 1,600,440,000 | (529,753,997) | (181,523,334) | 889,162,669 | 1,238,440,000 | (290,219,331) | (181,523,334) | 766,697,335 |
| 회원권 | 33,640,000 | - | (2,640,000) | 31,000,000 | 33,640,000 | - | (2,640,000) | 31,000,000 |
| 합 계 | 151,392,835,655 | (1,758,648,771) | (1,017,210,113) | 148,616,976,771 | 139,488,782,071 | (4,505,001,424) | (976,978,489) | 134,006,802,158 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구 분 | 기초 | 내부창출 | 취득 | 차입원가 자본화(*1) | 대체(*2) | 상각비 | 처분 | 손상차손(*3) | 기말 |
| 영업권 | 97,087,128,349 | - | - | - | - | - | - | - | 97,087,128,349 |
| 특허권 | 131,433,834 | - | - | - | - | (23,914,314) | (4,000) | (40,231,624) | 67,283,896 |
| 개발비 | 35,990,542,640 | 9,854,873,013 | - | 4,696,986,204 | - | - | - | - | 50,542,401,857 |
| 소프트웨어 | 766,697,335 | - | 44,000,000 | - | 318,000,000 | (239,534,666) | - | - | 889,162,669 |
| 회원권 | 31,000,000 | - | - | - | - | - | - | - | 31,000,000 |
| 합 계 | 134,006,802,158 | 9,854,873,013 | 44,000,000 | 4,696,986,204 | 318,000,000 | (263,448,980) | (4,000) | (40,231,624) | 148,616,976,771 |
(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 4,696,986,204원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.80%입니다.(*2) 당기 중 소프트웨어 318,000,000원은 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*3) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 결과는 주석 13-(7)에서 설명하고 있습니다.
<전기>
| (단위 : 원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 내부창출 | 취득 | 차입원가 자본화 (*1) | 대체(*2) | 상각비 | 기말 |
| 영업권 | 97,087,128,349 | - | - | - | - | - | 97,087,128,349 |
| 특허권 | 100,581,987 | - | 52,283,489 | - | - | (21,431,642) | 131,433,834 |
| 개발비 | 4,988,190,545 | 29,109,984,142 | - | 1,892,367,953 | - | - | 35,990,542,640 |
| 소프트웨어 | 901,465,335 | - | - | - | 76,000,000 | (210,768,000) | 766,697,335 |
| 회원권 | 31,000,000 | - | - | - | - | - | 31,000,000 |
| 합 계 | 103,108,366,216 | 29,109,984,142 | 52,283,489 | 1,892,367,953 | 76,000,000 | (232,199,642) | 134,006,802,158 |
(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,892,367,953원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.08%입니다.(*2) 전기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가(제조원가) | 176,454,840 | 475,031,277 |
| 판매비와관리비 | 26,835,583,600 | 26,128,315,107 |
| 합 계 | 27,012,038,440 | 26,603,346,384 |
(4) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구 분 | 내역 | 단계 | 자산화 한 연구개발비 누계 | 잔여상각기간 | |||||
| 전임상 | 임상1상 | 임상3상(*1) | 품목허가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | ||||
| 바이오시밀러 | AP_063(암치료제) | 개발중 | - | - | 50,542,401,857 | - | - | 50,542,401,857 | - |
| 바이오시밀러 | GS_071(류마티스치료제) | 임상 3상 완료 | - | - | - | 590,975,874 | (590,975,874) | - | - |
| 합 계 | - | - | 50,542,401,857 | 590,975,874 | (590,975,874) | 50,542,401,857 |
(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 개발원가 | 209,620,666 | 181,904,000 |
| 판매비와관리비 | 53,828,314 | 50,295,642 |
| 합 계 | 263,448,980 | 232,199,642 |
(6) 무형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금속사업부문 | 바이오사업부문 |
|---|---|---|
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF) | 현금흐름할인법(DCF) |
| 평가기준일 | 2024년 09월 30일 | 2024년 09월 30일 |
| 추정기간 | 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 | 2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일 |
| 현금흐름에 대한 가정 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 |
| 법인세 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 |
| 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | |
| 할인율 | 13.87% | 10.98% |
| 영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
1) 금속사업부문
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 장부금액 | 사용가치 | 손상금액(*1) |
| 금속사업부문 | 34,575,615,569 | 18,878,998,294 | (15,696,617,275) |
(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 영업권 등의 정보1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금속사업부문 | - | - |
| 바이오사업부문 | 97,087,128,349 | 97,087,128,349 |
2) 영업권의 손상검사당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 바이오사업부문 |
|---|---|
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF) |
| 평가기준일 | 2024년 09월 30일 |
| 추정기간 | 2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일 |
| 현금흐름에 대한 가정 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 |
| 법인세 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 |
| 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | |
| 할인율 | 10.98% |
| 영구성장률 | 0.00% |
영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3)민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 영업권 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.4) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 회원권 | 31,000,000 | 31,000,000 |
| 영업권 | 97,087,128,349 | 97,087,128,349 |
(8) 개발비 손상 검토당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획과 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.1) 주요 가정사항
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 평가대상 | 개발비(AP_063) |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF) |
| 평가기준일 | 2024년 09월 30일 |
| 추정기간 | 2024년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일 |
| 현금흐름에 대한 가정 | 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 |
| 법인세 | 작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영 |
| 과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용 | |
| 할인율 | 11.98% |
| 영구성장률 | 0.00% |
2) 손상검토 결과개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,736,613 | - | 28,736,613 | 28,736,613 | - | 28,736,613 |
| 건물 | 48,929,912 | (23,649,452) | 25,280,460 | 48,929,912 | (22,426,205) | 26,503,707 |
| 합 계 | 77,666,525 | (23,649,452) | 54,017,073 | 77,666,525 | (22,426,205) | 55,240,320 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,736,613 | - | 28,736,613 |
| 건물 | 26,503,707 | (1,223,247) | 25,280,460 |
| 합 계 | 55,240,320 | (1,223,247) | 54,017,073 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분(*1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 987,236,613 | (958,500,000) | - | 28,736,613 |
| 건물 | 1,155,563,808 | (1,088,259,149) | (40,800,952) | 26,503,707 |
| 합 계 | 2,142,800,421 | (2,046,759,149) | (40,800,952) | 55,240,320 |
(*1) 전기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153,240,851원을 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | - | 44,555,224 |
| 운영비용(유지와 보수비용) | 406,108 | 15,928,703 |
| 운영비용(감가상각비) | 1,223,247 | 40,800,952 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장부금액 | 54,017,073 | 55,240,320 |
| 공정가치 | 70,000,000 | 70,000,000 |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 : | ||
| 매입채무 | 1,189,661,484 | 1,256,375,066 |
| 미지급금 | 2,935,833,615 | 2,959,685,425 |
| 미지급비용 | 1,698,709,276 | 1,569,716,413 |
| 소 계 | 5,824,204,375 | 5,785,776,904 |
| 기타비유동채무 : | ||
| 임대보증금 | 60,000,000 | 60,000,000 |
16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(*1) | 전기말 (*2) |
| --- | --- | --- |
| 기타비유동금융부채 : | ||
| 장기미지급금(*1) | 85,000,000,000 | 50,000,000,000 |
(*1) 당기 중 종속기업 (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 Adalimumab Biosimilar 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)에서 지급한 개발비용분담금 35,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (주석34참조)(*2) 전기 중 종속기업 (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 Trastuzumab Biosimilar공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)에서 지급한 개발비용분담금 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (주석34참조)
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 한국수출입은행 | 운영자금 등 | 3.41% | 2025.06 | 5,700,000,000 | 6,000,000,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금 등 | 4.51% | 2025.05 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 에이프로젠파마㈜ | 운영자금 등 | 4.60% | 2025.06 | 8,000,000,000 | - | |
| 운영자금 등 | 4.60% | 2025.06 | 2,000,000,000 | - | ||
| 현재가치할인차금(*1) | - | - | (462,622,419) | - | ||
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 운영자금 등 | 4.60% | 2027.10(*2) | 9,000,000,000 | - | |
| (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 운영자금 등 | 4.60% | 2027.10(*2) | 7,230,000,000 | 7,230,000,000 | |
| 운영자금 등 | 4.60% | 2027.11(*2) | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 운영자금 등 | 4.60% | 2027.09(*2) | 11,500,000,000 | 11,500,000,000 | ||
| 운영자금 등 | 4.60% | 2027.08(*2) | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (2,435,955,928) | ||
| 소 계 | 64,967,377,581 | 44,294,044,072 | ||||
| 유동성장기차입금 | 한국수출입은행 | 운영자금 등 | 3.54% | 2025.04 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (62,416,899) | ||||
| 소 계 | 45,000,000,000 | 44,937,583,101 | ||||
| 합 계 | 109,967,377,581 | 89,231,627,173 |
(*1) 당기 중 차입금의 최초 인식시점 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일 이익 1,001,531,278원을 인식하였습니다. (주석35참조)(*2) 당사는 대여자가 조기상환을 청구하는 경우 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없어 유동차입금으로 분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 상환기간 | 상환금액 |
| 2025년 | 70,700,000,000 |
| 2027년 | 39,730,000,000 |
| 소 계 | 110,430,000,000 |
| 현재가치할인액 | (462,622,419) |
| 합 계 | 109,967,377,581 |
18. 전환사채 및 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 조기상환청구가능일 | 전환가능일 | 연액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동(*1) : | |||||||
| 제24회 무보증사모전환사채 | 2021-01-21 | 2024-01-21 | 2022-07-21 | 2022-01-22 | - | - | 1,050,000,000 |
| 제25회 무보증사모전환사채 | 2022-09-15 | 2025-09-15 | 2024-03-15 | 2023-09-16 | 0.00% | 52,000,000,000 | 55,000,000,000 |
| 제27회 무보증사모전환사채 | 2023-02-20 | 2026-02-20 | 2024-08-20 | 2024-02-21 | 6.00% | 26,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 제28회 무보증사모전환사채 (*1) | 2023-04-03 | 2026-04-03 | 2024-04-03 | 2024-04-03 | - | - | 20,000,000,000 |
| 제29회 무보증사모전환사채 | 2023-09-14 | 2028-09-14 | 2025-09-14 | 2024-09-15 | 2.00% | 65,000,000,000 | 70,000,000,000 |
| 소 계 | 143,000,000,000 | 186,050,000,000 | |||||
| 가산 : 유동성사채상환할증금 | 13,751,077,866 | 16,638,209,773 | |||||
| 차감 : 유동성전환권조정 | (44,796,233,001) | (71,075,891,131) | |||||
| 차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익) | (1,758,042,873) | (5,758,689,765) | |||||
| 차감 : 유동성사채할인발행차금 | - | (324,880,057) | |||||
| 유동성전환사채 잔액 | 110,196,801,992 | 125,528,748,820 |
(*1) 당기 중 제28회 전환사채의 액면금액 10,000,000,000원은 자본으로 전환되었고, 10,000,000,000원은 당사가 중도상환청구권을 행사하여 상환하였습니다. 당사는 동 중도상환청구로 인하여 사채상환손실 503,074,687원을 인식하였습니다.
(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 조건 | 제24회 무보증 사모전환사채 (*1) | 제25회 무보증 사모전환사채 (*2) | 제26회 무보증 사모전환사채 (*3)(*4) | 제27회 무보증 사모전환사채 (*5) | 제28회 무보증 사모전환사채 (*6)(*7) | 제29회 무보증 사모전환사채 (*8) |
| 발행가액 | 20,000,000,000 | 55,000,000,000 | 11,000,000,000 | 40,000,000,000 | 20,000,000,000 | 70,000,000,000 |
| 전환금액 | 12,690,000,000 | 3,000,000,000 | 11,000,000,000 | 14,000,000,000 | 10,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 상환금액 | 7,310,000,000 | - | - | - | 10,000,000,000 | - |
| 전환및상환후금액 | - | 52,000,000,000 | - | 26,000,000,000 | - | 65,000,000,000 |
| 만기 | 2024-01-21 | 2025-09-15 | 2024-05-31 | 2026-02-20 | 2026-04-03 | 2028-09-14 |
| 연간액면이자율 | 1.00% | 0.00% | 0.00% | 6.00% | 3.00% | 2.00% |
| 연간만기보장수익률 | 1.00% | 4.00% | 5.00% | 6.00% | 6.00% | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 | 2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지 | 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 | 2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지 | 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 | 2024년 9월 15일 부터 2028년 8월 14일 까지 |
| 전환가격 | - | 906원/1주 | - | 875원/1주 | - | 907원/1주 |
| 조기상환청구권 | 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 중도상환청구권 | 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. | 해당없음 | 해당없음 | 해당없음 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. | 해당없음 |
(*1) 당기 중 만기가 도래하여 액면금액 1,050,000,000원 전액 상환하였습니다.(*2) 당기 중 액면금액 3,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 3,250,270주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 923원입니다.(*3) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행 되었습니다.(*4) 당기 중 액면금액 11,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 10,000,000주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*5) 당기 중 액면금액 14,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 12,727,272주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*6) 당기 중 액면금액 10,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 8,764,240주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,141원입니다.(*7) 당기 중 2024년 9월 23일 당사는 중도상환청구권을 행사하여 액면금액 10,000,000,000원 전액 상환하였습니다.(*8) 당기 중 액면금액 5,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 4,545,454주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 장부가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||
| 제25회 무보증 사모전환사채 전환권 | 11,880,829,630 | 5,486,040,781 | 14,374,965,172 |
| 제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등 | 4,149,446,532 | - | - |
| 제27회 무보증 사모전환사채 전환권 등 | 20,115,856,557 | 5,264,153,873 | 18,911,754,025 |
| 제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*1) | 7,667,582,687 | - | 5,677,060,152 |
| 제29회 무보증 사모전환사채 전환권 등 | 41,451,006,310 | 35,582,022,471 | 46,423,421,103 |
| 합 계 | 85,264,721,716 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 |
(*1) 조기상환청구권(Put option)과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하여 순액으로 계상되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 85,387,200,452 | 4,770,019,800 |
| 증가(*1) | 4,149,446,532 | 70,664,062,814 |
| 평가손실(이익) | (19,028,953,433) | 17,030,886,255 |
| 상환 | (2,320,273,583) | (15,269,800) |
| 전환 | (21,855,202,843) | (7,062,498,617) |
| 기말 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 |
(*1) 당기 중 당사가 보유 중이던 권면금액 11,000,000,000원의 제26회 무보증사모전환사채를 발행하였고, 발행과 동시에 전환청구 되었습니다. (5) 당기와 전기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (64,281,802,571) | (65,886,631,930) |
| 파생상품평가손익 | 19,028,953,433 | (17,030,886,255) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (83,310,756,004) | (48,855,745,675) |
19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | - | 46,000 |
| 선수금 | - | 845,895,889 |
| 기타유동부채 | 178,084,571 | - |
| 합 계 | 178,084,571 | 845,941,889 |
| 기타유동충당부채 : | ||
| 기타충당부채(*1) | 140,655,274 | 130,434,116 |
| 장기종업원급여부채 : | ||
| 장기종업원급여부채 | 170,798,754 | 161,845,172 |
(*1) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 140,655,274원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석34참조)
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동충당부채 | 비유동충당부채 |
| --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | 장기종업원급여부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 130,434,116 | 161,845,172 |
| 설정(환입) | 10,221,158 | 11,853,582 |
| 지급 | - | (2,900,000) |
| 기말 | 140,655,274 | 170,798,754 |
<전기>
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동충당부채 | 비유동충당부채 |
| --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | 장기종업원급여부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 900,144,727 | 147,995,716 |
| 설정(환입) | (369,710,611) | 18,949,456 |
| 지급 | (400,000,000) | (5,100,000) |
| 기말 | 130,434,116 | 161,845,172 |
20. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 819,956,001 | 946,774,041 |
| 리스부채 | 884,966,247 | 1,158,744,230 |
| 합 계 | 1,704,922,248 | 2,105,518,271 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| 리스부채 | 2,105,518,271 | 686,171,773 | 230,092,149 | (1,316,859,945) | 1,704,922,248 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| 리스부채 | 1,144,833,512 | 2,093,902,203 | 231,160,120 | (1,364,377,564) | 2,105,518,271 |
(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비용 | 현금유출액 | 비용 | 현금유출액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 상각비 | 1,210,330,001 | - | 1,204,495,066 | - |
| 리스부채 원금상환 | - | 1,086,767,796 | - | 1,133,217,444 |
| 리스부채 이자비용 | 230,092,149 | 230,092,149 | 231,160,120 | 231,160,120 |
| 단기및소액자산리스 관련 비용 | 46,993,584 | 46,993,584 | 94,751,380 | 94,751,380 |
| 합 계 | 1,487,415,734 | 1,363,853,529 | 1,530,406,566 | 1,459,128,944 |
(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 1년 이내 | 923,640,681 |
| 1년 초과 2년 이내 | 552,817,853 |
| 2년 초과 3년 이내 | 361,144,523 |
| 3년 초과 6년 이내 | 140,776,364 |
| 소 계 | 1,978,379,421 |
| 현재가치할인액 | (273,457,173) |
| 합 계 | 1,704,922,248 |
21. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의현재가치 | 7,764,861,166 | 6,347,465,852 |
| 사외적립자산 | (3,472,910,941) | (3,590,055,492) |
| 확정급여부채 | 4,291,950,225 | 2,757,410,360 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,347,465,852 | 6,598,334,493 |
| 당기근무원가 | 1,329,072,985 | 1,472,453,077 |
| 이자비용 | 226,680,802 | 221,928,730 |
| 소 계 | 7,903,219,639 | 8,292,716,300 |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | (6,460,600) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 438,514,670 | 459,857,753 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 160,676,349 | (314,326,981) |
| 소 계 | 592,730,419 | 145,530,772 |
| 퇴직급여지급액 | (631,557,937) | (1,074,430,251) |
| 23년 희망퇴직자의 채무 지급액 | - | (1,019,580,709) |
| 관계사전입(전출) | (99,530,955) | 3,229,740 |
| 기말 | 7,764,861,166 | 6,347,465,852 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,590,055,492 | 3,843,545,487 |
| 자산의기대수익 | 163,881,598 | 211,376,932 |
| 보험수리적손익 | (72,855,093) | (96,875,529) |
| 납입액 | - | 690,435,850 |
| 퇴직급여지급액 | (208,171,056) | (1,058,427,248) |
| 기말 | 3,472,910,941 | 3,590,055,492 |
(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,329,072,985 | 1,472,453,077 |
| 이자비용 | 226,680,802 | 221,928,730 |
| 이자수익 | (163,881,598) | (211,376,932) |
| 합 계 | 1,391,872,189 | 1,483,004,875 |
(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 352,440,003 | 463,385,565 |
| 개발원가 | 744,929,572 | 848,455,390 |
| 제조원가 | 294,502,614 | 171,163,920 |
| 합 계 | 1,391,872,189 | 1,483,004,875 |
(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인률 | 3.75% | 4.38% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 3,471,819,355 | 3,589,827,690 |
| 현금및현금성자산 | 1,091,586 | 227,802 |
| 합 계 | 3,472,910,941 | 3,590,055,492 |
(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 할인율 : | ||||
| 1%증가 | (473,441,860) | 93.90% | (392,862,182) | 93.81% |
| 1%감소 | 550,682,772 | 107.09% | 457,407,292 | 107.21% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1%증가 | 544,513,247 | 107.01% | 455,498,448 | 107.18% |
| 1%감소 | (477,171,871) | 93.85% | (398,364,111) | 93.72% |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.55년~10.15년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5~20년 미만 | 20년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 2,331,381,495 | 530,911,832 | 1,238,333,933 | 3,105,306,310 | 558,927,596 | 7,764,861,166 |
22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식총수 | 5,000,000,000주 | 5,000,000,000주 |
| 발행한 주식총수 | 304,124,494주 | 264,837,258주 |
| 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 152,062,247,000 | 132,418,629,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 132,418,629,000 | 126,834,427,500 |
| 전환권행사(*1) | 19,643,618,000 | 3,084,201,500 |
| 유상증자 | - | 2,500,000,000 |
| 기말 | 152,062,247,000 | 132,418,629,000 |
(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) | ||
| 구 분 | 전환된 보통주식수 | 자본금 |
| 제25회 전환사채 | 3,250,270 | 1,625,135,000 |
| 제26회 전환사채 | 10,000,000 | 5,000,000,000 |
| 제27회 전환사채 | 12,727,272 | 6,363,636,000 |
| 제28회 전환사채 | 8,764,240 | 4,382,120,000 |
| 제29회 전환사채 | 4,545,454 | 2,272,727,000 |
| 합 계 | 39,287,236 | 19,643,618,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 183,665,670,979 | 145,128,603,005 |
| 감자차익 | 256,642,884,490 | 256,642,884,490 |
| 기타의자본잉여금 | 3,780,195,646 | 3,428,272,814 |
| 합 계 | 444,088,751,115 | 405,199,760,309 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 405,199,760,309 | 388,536,952,776 |
| 주식선택권의 소멸 | 351,922,832 | 675,207,457 |
| 전환권행사(*1) | 38,537,067,974 | 13,004,086,076 |
| 유상증자 | - | 2,983,514,000 |
| 기말 | 444,088,751,115 | 405,199,760,309 |
(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) | ||
| 구 분 | 전환된 보통주식수 | 주식발행초과금 |
| 제25회 전환사채 | 3,250,270 | 3,304,777,189 |
| 제26회 전환사채 | 10,000,000 | 10,069,487,146 |
| 제27회 전환사채 | 12,727,272 | 11,868,203,496 |
| 제28회 전환사채 | 8,764,240 | 9,000,842,238 |
| 제29회 전환사채 | 4,545,454 | 4,293,757,905 |
| 합 계 | 39,287,236 | 38,537,067,974 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (98,114,640,158) | (98,114,542,408) |
| 주식매수선택권 | 8,680,968,569 | 7,314,934,190 |
| 합 계 | (89,433,671,589) | (90,799,608,218) |
(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (90,799,608,218) | (91,737,789,774) |
| 주식선택권의 감소 | (351,922,832) | (675,207,457) |
| 주식보상비용 | 1,717,957,211 | 1,613,389,013 |
| 자기주식의 취득 | (97,750) | - |
| 기말 | (89,433,671,589) | (90,799,608,218) |
(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,271,699 | 12,543,562 |
| 토지재평가이익 | 778,977,750 | - |
| 합 계 | 783,249,449 | 12,543,562 |
(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임의적립금 | 444,935 | 444,935 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (259,007,624,539) | (194,060,236,456) |
| 합 계 | (259,007,179,604) | (194,059,791,521) |
(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (194,059,791,521) | (127,851,181,772) |
| 당기순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (665,585,512) | (242,406,301) |
| 기말 | (259,007,179,604) | (194,059,791,521) |
(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서
| 제54(당)기 | 2024년 01월 01일 부터 | 제53(전)기 | 2023년 01월 01일 부터 |
| 2024년 12월 31일 까지 | 2023년 12월 31일 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 31일 | 처리확정일 | 2024년 04월 05일 |
| 주식회사 에이프로젠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제54(당)기 | 제53(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (259,007,624,539) | (194,060,236,456) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (194,060,236,456) | (127,851,626,707) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (665,585,512) | (242,406,301) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (259,007,624,539) | (194,060,236,456) |
23. 주식보상기준
(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차(*1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2016.03.28 | 2017.03.30 | 2018.03.30 | 2019.03.28 | 2020.03.23 | 2021.03.29 | 2021.08.11 | 2022.07.08 | 2023.12.01 | - |
| 발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | - |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | - |
| 총부여수량 | 1,247,771주 | 935,476주 | 1,648,123주 | 1,334,498주 | 1,509,641주 | 1,421,239주 | 1,301,226주 | 1,066,660주 | 5,000,000주 | 15,464,634주 |
| 부여취소 | 470,427주 | 554,813주 | 1,044,494주 | 1,020,904주 | 912,458주 | 1,065,944주 | 800,754주 | 733,324주 | - | 6,603,118주 |
| 행사수량 | 777,344주 | 380,663주 | 232,108주 | - | - | - | - | - | - | 1,390,115주 |
| 미행사수량 | - | - | 371,521주 | 313,594주 | 597,183주 | 355,295주 | 500,472주 | 333,336주 | 5,000,000주 | 7,471,401주 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 | 부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능 | - |
| 행사가격 | 2,997원 | 2,997원 | 5,094원 | 5,094원 | 5,094원 | 5,094원 | 5,094원 | 4,785원 | 1,100원 | - |
(*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 행사 | 취소 | 기말 | 기초 | 증가 | 행사 | 취소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 8차 | - | - | - | - | - | 157,144 | - | - | 157,144 | - |
| 9차 | 201,181 | - | - | 201,181 | - | 227,534 | - | - | 26,353 | 201,181 |
| 10차 | 379,327 | - | - | 7,806 | 371,521 | 471,739 | - | - | 92,412 | 379,327 |
| 11차 | 313,594 | - | - | - | 313,594 | 460,383 | - | - | 146,789 | 313,594 |
| 12차 | 607,191 | - | - | 10,008 | 597,183 | 835,721 | - | - | 228,530 | 607,191 |
| 13차 | 370,305 | - | - | 15,010 | 355,295 | 580,486 | - | - | 210,181 | 370,305 |
| 14차 | 500,472 | - | - | - | 500,472 | 500,472 | - | - | - | 500,472 |
| 15차 | 383,336 | - | - | 50,000 | 333,336 | 866,648 | - | - | 483,328 | 383,320 |
| 16차 | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 (수량) | 7,755,406 | - | - | 284,005 | 7,471,401 | 4,100,127 | 5,000,000 | - | 1,344,737 | 7,755,390 |
| 가중평균행사가격(*2) | 2,449 | - | - | 3,554 | 2,407 | 4,832 | 1,100 | - | 4,697 | 2,449 |
(*1) 전기 이전에 1차~7차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.63년(전기말: 2.69년)입니다.
(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 주식선택권 | 264,535,137 | 924,416,069 | 501,125,059 | 1,863,798,560 | 1,054,940,806 | 2,188,627,826 | 431,923,018 | 85,567,715 | 7,314,934,190 |
| 기타자본잉여금 대체액 | (264,535,137) | (19,023,060) | - | (21,839,436) | (18,400,199) | - | (28,125,000) | - | (351,922,832) |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 9,124,752 | 184,993,744 | 277,181,152 | - | 202,731,434 | 1,043,926,129 | 1,717,957,211 |
| 당기말 주식선택권 | - | 905,393,009 | 510,249,811 | 2,026,952,868 | 1,313,721,759 | 2,188,627,826 | 606,529,452 | 1,129,493,844 | 8,680,968,569 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | - | - | 25,946,313 | 110,752,899 | - | 197,726,982 | 955,506,156 | 1,289,932,350 |
(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 8차~10차
| 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2016-03-28 | 2016-03-28 | 2016-03-28 | 2017-03-30 | 2017-03-30 | 2017-03-30 | 2018-03-30 | 2018-03-30 | 2018-03-30 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.55% | 1.58% | 1.61% | 1.66% | 1.75% | 1.85% | 2.22% | 2.32% | 2.43% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 5년 | 5.5년 | 3년 | 4년 | 5년 | 3년 | 4년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 35.61% | 36.88% | 36.31% | 33.60% | 34.51% | 33.56% | 40.60% | 36.43% | 34.06% |
| 부여일 공정가치 | 6,867 | 7,167 | 7,313 | 3,759 | 4,264 | 4,586 | 7,634 | 8,001 | 8,419 |
2) 11차~13차
| 구 분 | 11차 | 12차 | 13차 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2019-03-28 | 2019-03-28 | 2019-03-28 | 2020-03-23 | 2020-03-23 | 2020-03-23 | 2021-03-29 | 2021-03-29 | 2021-03-29 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.68% | 1.73% | 1.70% | 1.17% | 1.32% | 1.47% | 1.12% | 1.41% | 1.53% |
| 기대행사기간 | 3년 | 4년 | 5년 | 3년 | 4년 | 5년 | 3년 | 4년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 36.61% | 41.03% | 37.66% | 31.59% | 30.65% | 33.54% | 45.44% | 45.44% | 45.44% |
| 부여일 공정가치 | 4,513 | 5,772 | 5,992 | 10,742 | 11,316 | 12,340 | 12,436 | 13,419 | 14,263 |
3) 14차~16차
| 구 분 | 14차 | 15차 | 16차 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2022-08-11 | 2022-08-11 | 2022-08-11 | 2022-07-08 | 2022-07-08 | 2022-07-08 | 2022-07-08 | 2023-12-01 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.42% | 1.55% | 1.68% | 3.34% | 3.35% | 3.35% | 3.35% | 3.63% |
| 기대행사기간 | 3년 | 4년 | 5년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 41.28% | 41.28% | 41.28% | 53.39% | 53.39% | 53.39% | 53.39% | 80.11% |
| 부여일 공정가치 | 14,026 | 14,895 | 15,698 | 750 | 788 | 823 | 856 | 417 |
(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.80년입니다.
24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 46,290,514,631 | 46,007,430,792 |
| 제품매출 | 31,353,418,293 | 28,333,451,489 |
| 기술용역매출 | 43,497,858 | 718,712,465 |
| 기타매출 | 1,716,952,760 | 1,046,609,891 |
| 합 계 | 79,404,383,542 | 76,106,204,637 |
25. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 45,808,277,563 | 45,653,946,399 |
| 제품매출원가 | 27,064,012,591 | 24,109,189,714 |
| 기술용역매출원가 | 36,810,560 | 475,031,277 |
| 기타매출원가 | 262,451,565 | 32,288,553 |
| 합 계 | 73,171,552,279 | 70,270,455,943 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (11,213,365) | (747,296,673) |
| 재료비 등 | 61,779,949,712 | 62,738,020,170 |
| 인건비 | 16,528,113,768 | 15,626,603,285 |
| 주식보상비용 | 1,717,957,211 | 1,613,389,013 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,848,078,373 | 7,817,214,921 |
| 외주가공비 | 6,032,717,407 | 6,568,610,875 |
| 소모품비 | 1,048,016,749 | 1,452,009,228 |
| 지급수수료 | 10,930,012,684 | 19,459,547,224 |
| 위탁연구비 | 7,092,525,551 | 14,507,205,403 |
| 기타 | 8,127,135,266 | 6,437,105,640 |
| 합 계 | 120,093,293,356 | 135,472,409,086 |
| 개발원가 자산화 | (9,854,873,013) | (29,109,984,142) |
| 합 계 | 110,238,420,343 | 106,362,424,944 |
27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,186,144,455 | 3,423,536,872 |
| 퇴직급여 | 352,440,003 | 463,385,565 |
| 복리후생비 | 513,919,880 | 566,367,512 |
| 대손상각비 | 1,531,268,972 | 15,791,242 |
| 세금과공과금 | 170,001,718 | 260,100,413 |
| 감가상각비 | 518,189,955 | 776,998,600 |
| 수선비 | 4,666,349 | 71,649,499 |
| 경상연구개발비 | 26,835,583,600 | 26,128,315,107 |
| 소모품비 | 26,287,095 | 17,234,988 |
| 지급수수료 | 2,147,129,509 | 2,358,265,199 |
| 무형자산상각비 | 53,828,314 | 50,295,642 |
| 주식보상비용 | 1,134,583,057 | 1,361,370,763 |
| 기타 | 592,825,157 | 598,657,599 |
| 합 계 | 37,066,868,064 | 36,091,969,001 |
28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 6,115,349,555 | 8,199,554,410 |
| 배당금수익 | 305,028,000 | 194,012,000 |
| 파생상품평가이익 | 21,125,944,902 | 3,194,625,067 |
| 외환차익 | 1,184,242,495 | 786,839,613 |
| 외화환산이익 | 6,469,471 | 517,547 |
| 사채상환이익 | - | 15,269,800 |
| 금융보증수익 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 4,046,676 | 708,618,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,323,690,035 | 108,834,534 |
| 금융자산처분이익 | 265,272,725 | 1,292,295,544 |
| 이연거래일이익상각액_FV-PL | 1,553,370,028 | - |
| 거래일이익 | 1,717,578,438 | 4,837,713,693 |
| 합 계 | 33,640,992,325 | 19,378,280,952 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 21,414,889,159 | 24,157,811,533 |
| 외환차손 | 408,382,904 | 685,965,499 |
| 외화환산손실 | 2,800,314 | 64,409,696 |
| 사채상환손실 | 503,074,687 | 1,039,195,353 |
| 이연거래일손실상각액_CB | 6,156,674,758 | 4,575,649,731 |
| 거래일손실 | 163,989,852 | 4,683,015,806 |
| 금융부채처분손실 | - | 1,211,738,339 |
| 파생상품평가손실 | 2,096,991,469 | 20,225,511,322 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 18,677,584,032 | 170,845,761 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 701,726,216 | - |
| 이연거래일손실상각액_FV-PL | 188,971,109 | 29,074,597 |
| 합 계 | 50,315,084,500 | 56,843,217,637 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 : | ||
| 수입임대료 | - | 44,555,224 |
| 유형자산처분이익 | 63,092,425 | 69,890,498 |
| 투자자산처분이익 | - | 153,240,851 |
| 잡이익 | 303,214,490 | 618,109,064 |
| 합 계 | 366,306,915 | 885,795,637 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 기부금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 유형자산처분손실 | 278,305,012 | 633,155 |
| 유형자산폐기손실 | - | 3,000 |
| 유형자산손상차손 | 607,553,166 | - |
| 무형자산처분손실 | 4,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 40,231,624 | - |
| 감가상각비(투자부동산) | 1,223,247 | 40,800,952 |
| 잡손실 | 63,342,809 | 51,414,613 |
| 합 계 | 991,859,858 | 94,051,720 |
30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 205,823,450 | 79,571,518 |
| 자본에 직접가감하는 법인세비용 | (205,823,450) | - |
| 법인세비용(수익) | - | 79,571,518 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,886,631,930) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (13,434,896,737) | (13,770,306,073) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 3,361,613,697 | 2,568,987,020 |
| 이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과 | - | (9,210,833) |
| 일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 | 10,073,283,040 | 11,290,101,404 |
| 법인세비용(수익) | - | 79,571,518 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (44,532,904) | 3,340,958,716 | - | 3,296,425,812 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 120,274,720 | 1,728,819 | - | 122,003,539 |
| 매출채권 | 117,019,811 | (117,019,811) | - | - |
| 미수수익 | (296,264,766) | 211,920,976 | - | (84,343,790) |
| 대손충당금 | 1,022,965,211 | 38,311,926 | - | 1,061,277,137 |
| 종속기업투자주식 | 26,455,789,135 | (2,249,255,378) | - | 24,206,533,757 |
| 리스부채 | 29,500,354 | 22,084,515 | - | 51,584,869 |
| 재고자산 | 711,617,635 | (584,833,611) | - | 126,784,024 |
| 토지 | (2,013,846,302) | - | (205,823,450) | (2,219,669,752) |
| 유형자산 | 359,110,838 | (10,881,180) | - | 348,229,658 |
| 무형자산 | 701,905,364 | (694,130,411) | - | 7,774,953 |
| 전환사채 | 5,264,883,330 | (2,437,318,335) | - | 2,827,564,995 |
| 퇴직급여충당부채 | 576,298,765 | 320,718,832 | - | 897,017,597 |
| 충당부채 | 27,260,730 | 2,136,222 | - | 29,396,952 |
| 자기주식 | 9,451,463,154 | - | - | 9,451,463,154 |
| 기타 | 11,287,524,050 | 7,291,003,932 | - | 18,578,527,982 |
| 이월결손금 | 34,063,009,169 | 5,143,681,278 | - | 39,206,690,447 |
| 이월세액공제 | 34,273,893,962 | 4,004,423,674 | - | 38,278,317,636 |
| 합 계 | 122,107,872,256 | 14,283,530,164 | (205,823,450) | 136,185,578,970 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) | 124,121,718,558 | - | - | 138,405,248,722 |
| 인식한 이연법인세부채 | (2,013,846,302) | - | - | (2,219,669,752) |
(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 62,080,682 | (106,613,586) | - | (44,532,904) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 122,776,552 | (2,501,832) | - | 120,274,720 |
| 매출채권 | - | 117,019,811 | - | 117,019,811 |
| 미수수익 | (388,750,309) | 92,485,543 | - | (296,264,766) |
| 대손충당금 | 7,844,151,355 | (6,821,186,144) | - | 1,022,965,211 |
| 종속기업투자주식 | 33,298,038,515 | (6,842,249,380) | - | 26,455,789,135 |
| 리스부채 | 39,342,535 | (9,842,181) | - | 29,500,354 |
| 재고자산 | 1,066,544,799 | (354,927,164) | - | 711,617,635 |
| 토지 | (1,934,274,784) | (79,571,518) | - | (2,013,846,302) |
| 유형자산 | 276,588,586 | 82,522,252 | - | 359,110,838 |
| 무형자산 | 1,035,704,948 | (333,799,584) | - | 701,905,364 |
| 전환사채 | (347,097,277) | 5,611,980,607 | - | 5,264,883,330 |
| 퇴직급여충당부채 | 578,505,692 | (2,206,927) | - | 576,298,765 |
| 충당부채 | 189,030,393 | (161,769,663) | - | 27,260,730 |
| 자기주식 | 9,496,685,466 | (45,222,312) | - | 9,451,463,154 |
| 기타 | 1,135,758,324 | 10,151,765,726 | - | 11,287,524,050 |
| 이월결손금 | 24,640,832,191 | 9,422,176,978 | - | 34,063,009,169 |
| 이월세액공제 | 28,015,790,461 | 6,258,103,501 | - | 34,273,893,962 |
| 합 계 | 105,131,708,129 | 16,976,164,127 | - | 122,107,872,256 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) | 107,065,982,913 | - | - | 124,121,718,558 |
| 인식한 이연법인세부채 | (1,934,274,784) | - | - | (2,013,846,302) |
(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (8,271,863) | - | (8,271,863) | 8,786,661 | - | 8,786,661 |
| 보험수리적손익 | (665,585,512) | - | (665,585,512) | (242,406,301) | - | (242,406,301) |
| 토지재평가 | 984,801,200 | (205,823,450) | 778,977,750 | - | - | - |
| 합 계 | 310,943,825 | (205,823,450) | 105,120,375 | (233,619,640) | - | (233,619,640) |
(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이월결손금 | 세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2028년 | - | 78,765,462 |
| 2029년 | - | 4,886,636,579 |
| 2030년 | - | 6,572,937,356 |
| 2031년 | - | 9,020,612,407 |
| 2032년 | - | 8,867,237,427 |
| 2033년 | - | 4,847,704,731 |
| 2034년 | - | 4,004,423,674 |
| 2035년 | 24,123,237,175 | - |
| 2036년 | 47,241,170,886 | - |
| 2037년 | 45,340,401,585 | - |
| 2038년 | 46,276,095,468 | - |
| 2039년 | 24,610,915,207 | - |
| 합 계 | 187,591,820,321 | 38,278,317,636 |
31. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익(손실) | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) |
| 가중평균유통보통주식수 | 258,373,745 | 236,171,395 |
| 기본주당이익(손실) | (249) | (279) |
(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.<당기>
| 일자 | 내역 | 유통보통주식수(주) | 일수(일) | 적수 |
| 2024-01-01 | 전기이월 | 264,837,258 | 366 | 96,930,436,428 |
| 2024-01-01 | 전기이월 | (20,758,678) | 366 | (7,597,676,148) |
| 2024-04-30 | 26회차 1차 전환(33억) | 3,000,000 | 246 | 738,000,000 |
| 2024-05-14 | 26회차 2차 전환(44억) | 4,000,000 | 232 | 928,000,000 |
| 2024-05-27 | 26회차 3차 전환(33억) | 3,000,000 | 219 | 657,000,000 |
| 2024-06-10 | 25회차 일부 전환(30억) | 3,250,270 | 205 | 666,305,350 |
| 2024-07-25 | 28회차 1차 전환(50억) | 4,382,120 | 160 | 701,139,200 |
| 2024-08-19 | 28회차 2차 전환(50억) | 4,382,120 | 135 | 591,586,200 |
| 2024-10-31 | 27회차 1차 전환(85억) | 7,727,272 | 62 | 479,090,864 |
| 2024-11-06 | 27회차 2차 전환(55억) | 5,000,000 | 56 | 280,000,000 |
| 2024-11-20 | 29회차 1차 전환(50억) | 4,545,454 | 42 | 190,909,068 |
| 2024-12-30 | 자기주식 취득 | (83) | 2 | (166) |
| 합 계 | 283,365,733 | - | 94,564,790,796 | |
| 유통일수 | 366일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 258,373,745주 |
<전기>
| 일자 | 내역 | 유통보통주식수(주) | 일수(일) | 적수 |
| 2023-01-01 | 전기이월 | 253,668,855 | 365 | 92,589,132,075 |
| 2023-01-01 | 전기이월 | (20,739,343) | 365 | (7,569,860,195) |
| 2023-01-30 | 자기주식 | (19,335) | 336 | (6,496,560) |
| 2023-08-11 | CB전환 | 1,436,031 | 143 | 205,352,433 |
| 2023-08-16 | CB전환 | 1,305,480 | 138 | 180,156,240 |
| 2023-08-21 | CB전환 | 3,263,707 | 133 | 434,073,031 |
| 2023-08-29 | CB전환 | 65,274 | 125 | 8,159,250 |
| 2023-08-31 | CB전환 | 97,911 | 123 | 12,043,053 |
| 2023-10-23 | 유상증자 | 5,000,000 | 70 | 350,000,000 |
| 합 계 | 244,078,580 | - | 86,202,559,327 | |
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 236,171,395주 |
(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 누적 | 누적 | |
| 조정 전 보통주 당기순손익 | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) |
| 조정 후 보통주 당기순손익 | (64,281,802,571) | (65,966,203,448) |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 | 258,373,745 | 236,171,395 |
| 희석주당이익(손실) | (249) | (279) |
(4) 당기말 현재 전환사채의 전환권과 주식선택권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.
(5) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채 잠재적 보통주식수 | 158,774,257 | 127,148,734 |
| 주식선택권 잠재적 보통주식수 | 7,471,401 | 7,755,390 |
| 합 계 | 166,245,658 | 134,904,124 |
32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 : | ||
| 법인세비용(수익) | - | 79,571,518 |
| 퇴직급여 | 1,391,872,189 | 1,483,004,875 |
| 장기종업원급여 | 11,853,582 | 18,949,456 |
| 주식보상비용 | 1,717,957,211 | 1,613,389,013 |
| 감가상각비 | 6,584,629,393 | 7,585,015,279 |
| 감가상각비(투자부동산) | 1,223,247 | 40,800,952 |
| 무형자산상각비 | 263,448,980 | 232,199,642 |
| 대손상각비 | 1,531,268,972 | 15,791,242 |
| 기타의대손상각비환입 | (1,314,822,617) | (32,517,314,206) |
| 이자비용 | 21,414,889,159 | 24,157,811,533 |
| 외화환산손실 | 2,800,314 | 64,409,696 |
| 재고자산평가손실 | 49,862,549 | 159,454,577 |
| 재고자산폐기손실 | 313,038,436 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,096,991,469 | 20,225,511,322 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 18,851,816,497 | 31,474,533,061 |
| 거래일손실 | 163,989,852 | 4,683,015,806 |
| 금융부채처분손실 | - | 1,211,738,339 |
| 사채상환손실 | 503,074,687 | 1,039,195,353 |
| 이연거래일손실상각액_CB | 6,156,674,758 | 4,575,649,731 |
| 이연거래일손실상각액_FV-PL | 188,971,109 | 29,074,597 |
| 기타충당부채 전입액 | 10,221,158 | 10,221,159 |
| 유형자산처분손실 | 278,305,012 | 633,155 |
| 유형자산폐기손실 | - | 3,000 |
| 유형자산손상차손 | 607,553,166 | - |
| 무형자산처분손실 | 4,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 40,231,624 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 18,677,584,032 | 170,845,761 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 701,726,216 | - |
| 이자수익 | (6,115,349,555) | (8,199,554,410) |
| 배당금수익 | (305,028,000) | (194,012,000) |
| 외화환산이익 | (6,469,471) | (517,547) |
| 유형자산처분이익 | (63,092,425) | (69,890,498) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,388,873,228) | - |
| 투자자산처분이익 | - | (153,240,851) |
| 잡이익 | (845,149) | (15,181,986) |
| 파생상품평가이익 | (21,125,944,902) | (3,194,625,067) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (4,046,676) | (708,618,744) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (1,323,690,035) | (108,834,534) |
| 금융보증수익 | (40,000,000) | (40,000,000) |
| 금융자산처분이익 | (265,272,725) | (1,292,295,544) |
| 이연거래일이익상각액_FV-PL | (1,553,370,028) | - |
| 거래일이익 | (1,717,578,438) | (4,837,713,693) |
| 사채상환이익 | - | (15,269,800) |
| 합 계 | 46,335,604,363 | 47,523,750,187 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 747,444,360 | (1,656,218,224) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 428,561,803 | (549,561,803) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,802,542,202 | (1,798,268,937) |
| 미수금의 감소(증가) | 76,353,873 | 4,840,013,761 |
| 선급금의 감소(증가) | 2,326,275,002 | (2,090,642,216) |
| 선급비용의 감소(증가) | 386,341,638 | (1,025,816,194) |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,245,026,982) | 262,372,835 |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 178,084,571 | - |
| 유동충당부채의 증가(감소) | - | (779,931,770) |
| 예수금의 증가(감소) | (46,000) | (21,362,520) |
| 선수금의 증가(감소) | (845,895,889) | 845,895,889 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 16,419,320 | (155,439,586) |
| 퇴직금 관계회사 전입(전출) | (99,530,955) | 3,229,740 |
| 퇴직금의 지급 | (631,557,937) | (2,094,010,960) |
| 퇴직연금의 감소(증가) | 208,171,056 | 367,991,398 |
| 장기종업원급여 지급 | (2,900,000) | (5,100,000) |
| 합 계 | 1,345,236,062 | (3,856,848,587) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 | 351,922,832 | 675,207,457 |
| 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) | (142,000,000) | (630,475,750) |
| 유형자산 처분대금 미수금 감소(증가) | 6,170,000 | (7,000,000) |
| 무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) | 29,903,309 | - |
| 건설중인자산 유형자산 대체 | 316,206,175 | 625,130,000 |
| 건설중인자산 무형자산 대체 | 318,000,000 | 76,000,000 |
| 임차보증금의 유형자산 대체 | 89,000,000 | - |
| 사용권자산 신규 취득 | 770,872,505 | 2,559,736,802 |
| 리스계약에 따른 임차보증금현재가치할인차금의 인식 | 69,858,340 | - |
| 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 | 701,014,165 | 2,093,902,203 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 964,405,874 | 1,450,541,185 |
| 장기차입금 유동성 대체 | - | 44,833,728,069 |
| 장기임차보증금 유동성 대체 | 576,174,094 | 637,542,862 |
| 단기임차보증금 장기임차보증금 대체 | 663,000,000 | - |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 50,000,000 | 52,225,228,983 |
| 토지의 재평가 | 984,801,200 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 58,314,141,804 | 16,115,487,410 |
| 전환사채 발행(상계납입) | - | 70,000,000,000 |
| 전환사채 상환(상계납입) | - | (70,000,000,000) |
| 차입원가자본화로 인한 무형자산 증가 | 3,310,905,565 | 1,436,444,894 |
| FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식 | (21,866,246,361) | 218,045,706 |
| FV-PL금융자산 소멸로인한 처분손익 인식 | 701,726,216 | - |
| 단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식 | 163,989,852 | 4,683,015,806 |
| 단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식 | (1,001,531,278) | 4,837,713,693 |
| 전환사채 최초인식시점 이연거래일손익 인식 | 2,156,027,866 | 10,334,339,496 |
| 종속기업투자주식의 처분 수수료 미지급금 증가 | - | 41,825,000 |
| 종속기업 배당 미수금의 감소 | 175,207,718 | - |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 전기말 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||
| 상각및평가 | 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 44,294,044,072 | 18,700,000,000 | 1,973,333,509 | - | - | 64,967,377,581 |
| 유동성장기차입금 | 44,937,583,101 | - | 62,416,899 | - | - | 45,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 946,774,041 | (1,086,767,796) | 230,092,149 | 964,405,874 | (234,548,267) | 819,956,001 |
| 리스부채 | 1,158,744,230 | - | - | (964,405,874) | 690,627,891 | 884,966,247 |
| 유동성전환사채 | 125,528,748,820 | (881,332,949) | 21,288,990,547 | - | (35,739,604,426) | 110,196,801,992 |
| 유동성파생상품부채 | 85,387,200,452 | 1,829,172,949 | (19,028,953,433) | - | (21,855,202,843) | 46,332,217,125 |
| 장기미지급금 | 50,000,000,000 | 35,000,000,000 | - | - | - | 85,000,000,000 |
| 합 계 | 352,253,094,716 | 53,561,072,204 | 4,525,879,671 | - | (57,138,727,645) | 353,201,318,946 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 전전기말 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 전기말 | ||
| 상각및평가 | 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 80,730,000,000 | (34,000,000,000) | (2,435,955,928) | - | - | 44,294,044,072 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 103,855,032 | 44,833,728,069 | - | 44,937,583,101 |
| 장기차입금 | 31,250,953,542 | 13,480,000,000 | 102,774,527 | (44,833,728,069) | - | - |
| 유동성리스부채 | 754,729,270 | (1,133,217,444) | 231,160,120 | 1,450,541,185 | (356,439,090) | 946,774,041 |
| 리스부채 | 390,104,242 | - | - | (1,450,541,185) | 2,219,181,173 | 1,158,744,230 |
| 유동성전환사채 | 127,497,136,023 | 24,154,959,070 | 23,303,489,107 | - | (49,426,835,380) | 125,528,748,820 |
| 유동성파생상품부채 | 4,770,019,800 | 29,401,020,874 | 17,030,886,255 | - | 34,185,273,523 | 85,387,200,452 |
| 장기미지급금 | 50,000,000,000 | - | - | - | 50,000,000,000 | |
| 합 계 | 245,392,942,877 | 81,902,762,500 | 38,336,209,113 | - | (13,378,819,774) | 352,253,094,716 |
33. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜지베이스 | ㈜지베이스 |
| 주요주주 | - | 김문혁 |
| 주요주주 | - | 김선혁 |
| 주요주주(*1) | - | Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 |
| 종속기업 (*2)(*3) | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 종속기업 | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | KIC INDUSTRIAL MACHINERY |
| 종속기업 | 에이프로젠아이앤씨㈜ | 에이프로젠아이앤씨㈜ |
| 종속기업 | 에이프로젠파마㈜ | 에이프로젠파마㈜ |
| 종속기업 | ㈜에이프로젠비저너리 | ㈜에이프로젠비저너리 |
| 종속기업 (*4) | ㈜비전브로스 | ㈜비전브로스 |
| 종속기업 (*5) | 조이 신기술조합 제61호 | - |
| 종속기업(*6) | 히드라 신기술조합 제39호 | - |
| 기타 | ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브 , ㈜지비피에스(*7), ㈜이스트게이트인베스트먼트(*8), ㈜엔피다즈(*9), 임직원 | ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스 (*7), 임직원 |
(*1) 당기 중 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd에서 당사 보유주식을 전량 매도하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 상호를 변경하였습니다.(*3) 당사는 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 유상증자에 참여하여, 당기 중 보통주식 50,000,000주를 취득하고 전기 중 보통주식 47,945,206주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.(*4) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*5) 당기 중 당사는 조이 신기술조합 제61호의 5,000좌를 취득하여 지배력을 획득하였고, 당기 중 청산하여 출자금을 전액 회수하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 에이프로젠파마㈜가 히드라 신기술조합 제39호에 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*7) 전기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.(*8) ㈜이스트게이트인베스트먼트는 조이 신기술조합 제61호 및 히드라 신기술조합 제39호의 업무집행조합원으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 신설된 법인으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 원) | ||||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 금융수익 | 유무형자산 매각 | 금융비용 | 재고자산 매입 | 유무형자산 취득 | 기타 매입 |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | 40,000,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | - | 7,119,918,405 | 39,132,200 | 1,315,673,619 | 297,713,316 | 1,363,172,620 | 4,241,529,271 |
| ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | 36,225,138 | - | 19,323,874,355 | - | - | 456,600,000 | |
| 에이프로젠파마㈜ | - | - | - | 790,837,617 | - | - | - | |
| 조이 신기술조합 제61호 | - | 10,797,814 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | 22,637,500 | 199,997,646 |
| 임직원 | - | 12,792,000 | - | - | - | - | - |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 금융수익 | 유무형자산 매각 | 금융비용 | 재고자산 매입 | 유무형자산 취득 | 기타 매입 |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | 127,163,481 | - | - | - | - | - |
| 주요주주 | Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd | 1,067,428,360 | - | - | - | - | - | - |
| 김문혁 | - | - | - | 12,054,795 | - | - | - | |
| 김선혁 | - | - | - | 12,054,795 | - | - | - | |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | - | 8,829,846,449 | 599,500,000 | 3,649,107,070 | 213,591,815 | 10,865,802,166 | 3,091,028,479 |
| ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | 24,827,173 | - | 17,164,270,159 | - | - | 456,600,000 | |
| 에이프로젠파마㈜ | - | - | - | 7,495,845 | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | 203,342,987 |
| 임직원 | - | 10,626,640 | 16,181,818 | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 자금대여 거래 | 유상증자 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 53,500,000,000 | - | (53,500,000,000) | - | 78,216,239,840 |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회) | 60,000,000,000 | - | (60,000,000,000) | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 16회) | - | 40,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
| 종속기업 | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | - | - | - | 25,000,000,000 |
| 종속기업 | 조이 신기술조합 제61호(*1) | - | 2,600,000,000 | (2,600,000,000) | - | 5,000,000,000 |
| 기타 | 임직원 | 753,200,000 | - | (5,000,000) | 748,200,000 | - |
| 합 계 | 114,253,200,000 | 42,600,000,000 | (116,105,000,000) | 40,748,200,000 | 108,216,239,840 |
(*1) 당기 중 5,000,000,000원을 납입하여 5,000좌의 출자 지분을 취득하였고, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였으나 조합 해산 및 청산에 따라 출자금 전액 회수하고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228 원을 인식하였습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자금차입 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회) | 22,000,000,000 | - | - | 22,000,000,000 |
| 종속기업 | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 30,730,000,000 | - | - | 30,730,000,000 |
| 종속기업 | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 25회,27회,29회) | 143,000,000,000 | - | (23,000,000,000) | 120,000,000,000 |
| 종속기업 | 에이프로젠파마㈜ | - | 15,000,000,000 | (5,000,000,000) | 10,000,000,000 |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | - | 23,000,000,000 | (14,000,000,000) | 9,000,000,000 |
| 합 계 | 195,730,000,000 | 38,000,000,000 | (42,000,000,000) | 191,730,000,000 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 자금대여 거래 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 최대주주 | ㈜지베이스 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (*1) | 118,000,000,000 | 42,000,000,000 | (106,500,000,000) | 53,500,000,000 |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회) | - | 60,000,000,000 | - | 60,000,000,000 |
| 기타 | 임직원 | 843,904,533 | - | (140,704,533) | 703,200,000 |
| 합 계 | 120,843,904,533 | 102,000,000,000 | (108,640,704,533) | 114,203,200,000 |
(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000,000,500원에 보통주식 80,000,001주를 신규취득하였습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자금차입 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요주주 | 김문혁 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
| 김선혁 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - | |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회) | 22,000,000,000 | - | - | 22,000,000,000 |
| 종속기업 | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 47,230,000,000 | 31,500,000,000 | (48,000,000,000) | 30,730,000,000 |
| 종속기업 | ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 17회,25회,27회,29회) (*1) | 103,000,000,000 | 110,000,000,000 | (70,000,000,000) | 143,000,000,000 |
| 종속기업 | 에이프로젠파마㈜ | - | 3,000,000,000 | (3,000,000,000) | - |
| 합 계 | 176,230,000,000 | 144,500,000,000 | (125,000,000,000) | 195,730,000,000 |
(*1) 전기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(*1) | 단기대여금 | 단기대여금대손충당금(*2) | 미수수익 | 당기손익금융자산(*3) | 임차보증금 | 장/단기선급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 894,797,787 | - | - | 396,739,130 | 24,514,332,376 | 191,983,969 | - |
| ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | - | - | - | - | 370,846,804 | - | |
| 에이프로젠파마㈜ | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | 39,856,174 |
| 임직원 | - | 748,200,000 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 894,797,787 | 748,200,000 | - | 396,739,130 | 24,514,332,376 | 562,830,773 | 39,856,174 |
| (단위: 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 단기차입금 현재가치할인차금 | 미지급비용 | 금융보증부채 | 유동성리스부채 (*4) | 전환사채 | 리스부채 (*4) | 기타비유동금융부채 (*5) | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | - | - | 40,000,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 9,000,000,000 | - | 73,726,027 | - | 285,126,199 | 22,000,000,000 | 654,306,453 | - | 102,163,422 |
| ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | 30,730,000,000 | - | 565,614,096 | - | 112,213,848 | 120,000,000,000 | - | 85,000,000,000 | - | |
| 에이프로젠파마㈜ | 10,000,000,000 | (462,622,419) | 247,517,800 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 49,730,000,000 | (462,622,419) | 886,857,923 | 40,000,000 | 397,340,047 | 142,000,000,000 | 654,306,453 | 85,000,000,000 | 102,163,422 |
(*1) 당기 중 당사는 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 AP096 임상 1상 시료생산을 위한 제조위수탁계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 지급한 금액이며, 계약에서 정한 잔금 6,662,869,715원은 차기에 지급될 예정입니다.(*2) 당기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 1,274,771,017원을 인식하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 이연거래일이익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,061,066,895원입니다.(*5) 당사는 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 85,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 단기대여금 현재가치할인차금 | 단기대여금대손충당금(*1) | 미수수익 | 당기손익 금융자산 | 이연거래일손실 (*2) | 임차보증금 | 장/단기선급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주요주주 | Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd | 80,223,930 | 10,583,918 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | - | 7,700,000 | 53,500,000,000 | (1,587,256,260) | (1,274,771,017) | 1,407,804,642 | 60,314,856,345 | 188,971,109 | 170,677,682 | - |
| ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) | - | - | - | - | - | - | - | - | 334,621,666 | - | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | - | 180,387,900 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,496,400 |
| 임직원 | - | - | 703,200,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 80,223,930 | 198,671,818 | 54,203,200,000 | (1,587,256,260) | (1,274,771,017) | 1,407,804,642 | 60,314,856,345 | 188,971,109 | 505,299,348 | 3,496,400 |
| (단위: 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 무 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 단기차입금 현재가치할인차금 | 미지급비용 | 금융보증부채 | 유동성리스부채 (*3) | 전환사채 | 리스부채 (*3) | 선수금 | 기타비유동금융부채 (*4) | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | - | - | - | 40,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| 주요주주 | Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd | - | - | - | - | - | - | - | 648,103,400 | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | - | - | - | - | 239,892,252 | 22,000,000,000 | 879,227,508 | - | - | 27,304,004 |
| ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)(*3) | 30,730,000,000 | (2,435,955,928) | 625,911,260 | - | 421,100,124 | 143,000,000,000 | 112,213,848 | - | 50,000,000,000 | - | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 30,730,000,000 | (2,435,955,928) | 625,911,260 | 40,000,000 | 660,992,376 | 165,000,000,000 | 991,441,356 | 648,103,400 | 50,000,000,000 | 27,304,004 |
(*1) 전기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 32,558,014,206원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스 전환사채 각각 40,000,000,000원 및 20,000,000,000원을 취득하였으며, 전환사채의 최초 인식시점의 공정가치는 각각 40,405,541,680원 및 19,376,412,614원으로 거래가격과의 차이에 대하여 금융요소에 대한 대가로 판단하여 이연 회계처리를 하였으며, 전기 중 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,758,892,874원입니다.(*4) 전기 중 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.
(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여(*1) | 778,853,240 | 1,062,378,981 |
| 퇴직급여(*1) | 130,101,288 | 178,826,388 |
| 기타급여 | - | 51,595 |
| 합 계 | 908,954,528 | 1,241,256,964 |
(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 제공사유 | 담보제공자 | 금융기관 | 구분 | 차입금 한도 | 차입금 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,기계장치 (*1) | 72,000,000,000 | 차입금 담보 | 주식회사 에이프로젠바이오로직스 | 한국수출입은행 | 단기차입금 | - | 5,700,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 잔액 | 금융기관 | 제공사유 | 제공받은자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 4,000,000,000 | 4,400,000,000 | 4,000,000,000 | 하나은행 | 차입금 담보 | (주)지베이스 |
(8) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 발생한 배당금수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 298,560,000 | 190,092,000 |
34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | 일반자금대출 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 |
| 일반자금대출 | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,350,000,000 | - | 2,350,000,000 | - |
| 합 계 | 63,050,000,000 | 60,700,000,000 | 63,350,000,000 | 61,000,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 장부가액 | 차입금액 등 |
| 하나은행(*) | 정기예금 | 4,400,000,000 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 산업은행 | 유형자산(토지,건물) | 12,000,000,000 | 17,310,370,445 | 10,000,000,000 |
| 전문건설공제조합 | 출자금 | 371,507,416 | 371,507,416 | - |
| 전기공사공제조합 | 출자금 | 72,711,400 | 72,711,400 | - |
| 기계설비건설공제조합 | 출자금 | 58,968,000 | 58,968,000 | - |
| 합 계 | 16,903,186,816 | 21,813,557,261 | 14,000,000,000 |
(*) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대해 담보제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 제공자 | 지급보증내역 | 주계약내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 하자보증 외 | 928,907,892 |
(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건( 소송가액 : 85,176,320원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 140,655,274원을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(5) 자금보충확약당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000,000,000원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.(6) 유무형자산 취득 약정
당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유무형자산 | - | 307,000,000 |
(*) 임상개발 약정에 따라 개발비로 인식될 항목을 제외하고 표시하였습니다.
(7) 임상관련 약정 1) 임상데이터 취득 약정당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터 임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고,동 계약과 관련된 계약금액, 예정 비용 및 지급기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 계약금액 | 약정 지급기일 |
| 1차(*1) | 4,000,000,000 | 약정일 이후 1년이내 |
| 2차 | 3,000,000,000 | 약정일 이후 5년 혹은 미국 FDA 생물학적 제제 허가 신청일 중 빠른 날 |
| 3차 | 4,000,000,000 | 약정일 이후 7년 혹은 US FDA 승인날짜 중 빠른 날 |
| 4차 | 4,000,000,000 | 약정일 이후 8년 혹은 미국 시장 판매일 중 빠른 날 |
| 합 계 | 15,000,000,000 |
(*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다.
2) 임상개발 약정① 당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였으며, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 CMO 약정을 통해 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 3상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,USD,EUR) | |||
| 구 분 | 계약금액 | 지출된 비용(*1) | 지급예정비용 |
| KRW | 13,905,474,440 | 11,831,714,440 | 2,073,760,000 |
| USD | USD 57,827,058.98 | USD 10,747,677.90 | USD 47,079,381.08 |
| EUR | EUR 22,164,221.59 | EUR 3,726,563.91 | EUR 18,437,657.68 |
(*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다.
② 당사의 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 의약품이 비임상 시험, 제조공정 및 시험법 개발을 완료하여 임상 1상을 준비하고 있습니다. 임상과 관련하여 OPIS사와 CRO 계약 등을 체결하였고, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 시험에 사용할 임상 시료 원료의약품의 제조 위수탁 계약을 체결하여 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 1상 개시 승인을 위한 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,USD) | |||
| 구 분 | 계약금액 | 지출된 비용(*2) | 지급예정비용 |
| KRW | 11,435,469,715 | 4,772,600,000 | 6,662,869,715 |
| USD | USD 108,000.00 | USD 9,950.00 | USD 98,050.00 |
(*2) 임상 1상(KRW)에 지출된 비용은 선급금으로 계상되어 있으며, 용역진행률에 따라 3,877,802,213원 비용 대체 되었습니다.
(8) 공동개발1) 당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 3상을 진행하고 있는 "Trastuzumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.
| 구 분 | 금 액 |
| 비용의 분담(*1) | 50,000,000,000원 |
| 수익의 배분(*2) | $10 /vial(150mg) |
(*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 각각 2023년 7월 30,000,000,000원, 2023년 12월 20,000,000,000원을 수취하였습니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 1,200만 vial까지(USD120백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Trastuzumab Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.)
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년이후 | 계약상 추정 현금흐름 |
| 수익의 배분(*1) | - | 7,071,809,162 | 140,944,590,838 | 148,016,400,000 |
(*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다.
2) 당사는 2024년 9월 19일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 1상을 준비하고 있는 "Adalimumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.
| 구 분 | 금 액 |
| 비용의 분담(*1) | 70,000,000,000원 |
| 수익의 배분(*2) | $15 /AI(40mg/0.4ml) |
(*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 2024년 11월 35,000,000,000원을 수취하였으며, 2025년 12월까지 35,000,000,000원을 수취할 예정입니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 850만 AI까지(USD128백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Adalimumab Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.)
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년이후 | 계약상 추정 현금흐름 |
| 수익의 배분(*1) | - | 26,537,095,207 | 130,730,329,793 | 157,267,425,000 |
(*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다.
(9) 공동 사업화 계약 체결당사는 2024년 12월 20일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스와 PPQ를 포함한 상업용 배치생산을 위한 계약을 체결하였습니다. 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스는 상업용 배치 생산을 수행할 책임과 의무를 가지며, 당사는 상업화로 발생한 판매 이익의 최대 40%를 ㈜에이프로젠바이오로직스에게 지급할 수 있습니다.
35. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율 : | ||
| 부채총계 | 366,126,681,897 | 364,048,349,459 |
| 자본총계 | 248,493,396,371 | 252,771,533,132 |
| 부채비율 | 147.34% | 144.02% |
| 순차입금비율 : | ||
| 현금및현금성자산 | 19,320,987,651 | 15,414,486,982 |
| 차입금및사채 | 220,164,179,573 | 214,760,375,993 |
| 순차입금 | 200,843,191,922 | 199,345,889,011 |
| 순차입금비율 | 80.82% | 78.86% |
(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년이후 | 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*1) | 28,012,205,507 | 42,974,328,329 | - | 70,986,533,836 | 64,967,377,581 |
| 유동성장기차입금 | 45,484,446,575 | - | - | 45,484,446,575 | 45,000,000,000 |
| 전환사채 | 60,300,350,522 | 101,885,983,062 | - | 162,186,333,584 | 110,196,801,992 |
| 파생상품금융부채(*2) | - | - | - | - | 46,332,217,125 |
| 금융보증부채 | 40,000,000 | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 리스부채 | 923,640,681 | 1,054,738,740 | - | 1,978,379,421 | 1,704,922,248 |
| 매입채무및기타채무 | 5,123,267,938 | - | - | 5,123,267,938 | 5,123,267,938 |
| 장기미지급금(*3) | - | 33,608,904,369 | 51,391,095,631 | 85,000,000,000 | 85,000,000,000 |
| 기타비유동채무 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 합 계 | 139,883,911,223 | 179,583,954,500 | 51,391,095,631 | 370,858,961,354 | 358,424,586,884 |
(*1) 대여자의 조기상환권을 근거로 단기차입금으로 분류한 39,730,000,000원이 포함되어 있습니다.(*2) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년이후 | 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 45,585,918,044 | - | - | 45,585,918,044 | 44,294,044,072 |
| 유동성장기차입금 | 45,074,432,416 | 45,074,432,416 | 44,937,583,101 | ||
| 전환사채 | 7,186,233,284 | 201,862,833,116 | - | 209,049,066,400 | 125,528,748,820 |
| 파생상품금융부채(*1) | - | - | - | - | 85,387,200,452 |
| 금융보증부채 | 40,000,000 | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 리스부채 | 1,119,986,732 | 1,442,992,054 | - | 2,562,978,786 | 2,105,518,271 |
| 매입채무및기타채무 | 5,084,840,467 | - | - | 5,084,840,467 | 5,084,840,467 |
| 장기미지급금(*2) | - | 7,361,575,795 | 42,638,424,205 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 기타비유동채무 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 합 계 | 104,091,410,943 | 210,727,400,965 | 42,638,424,205 | 357,457,236,113 | 357,437,935,183 |
(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.
(3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | EUR | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,753,797,572 | - | - | 4,753,797,572 |
| 매출채권및기타채권 | 870,032,950 | 151,709,760 | - | 1,021,742,710 |
| 소 계 | 5,623,830,522 | 151,709,760 | - | 5,775,540,282 |
| 부채 : | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 21,740,094 | - | 20,260,564 | 42,000,658 |
| 소 계 | 21,740,094 | - | 20,260,564 | 42,000,658 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | CNY | EUR | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,080,064,369 | 147,446,510 | 611 | - | 4,227,511,490 |
| 매출채권및기타채권 | 827,402,950 | 319,380,803 | 192,463,671 | - | 1,339,247,424 |
| 소 계 | 4,907,467,319 | 466,827,313 | 192,464,282 | - | 5,566,758,914 |
| 부채 : | |||||
| 매입채무및기타유동채무 | 87,872,803 | - | - | 54,412,766 | 142,285,569 |
| 소 계 | 87,872,803 | - | - | 54,412,766 | 142,285,569 |
2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | CNY | EUR | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 : | |||||
| 10% 상승시 | 560,209,043 | 15,170,976 | - | (2,026,056) | 573,353,963 |
| 10% 하락시 | (560,209,043) | (15,170,976) | - | 2,026,056 | (573,353,963) |
| 전기말 : | |||||
| 10% 상승시 | 481,959,452 | 46,682,731 | 19,246,428 | (5,441,277) | 542,447,334 |
| 10% 하락시 | (481,959,452) | (46,682,731) | (19,246,428) | 5,441,277 | (542,447,334) |
(4) 신용위험1) 신용위험의 노출정도당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.
(5) 시장위험1) 이자율위험 관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (100,000,000) | 100,000,000 | (100,000,000) | 100,000,000 |
2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권(전환사채)과 관련하여 시장가격 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험에 노출되어 있습니다. (주석8참조)
(6) 공정가치1) 금융상품의 계정별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 19,320,987,651 | 19,320,987,651 | 15,414,486,982 | 15,414,486,982 |
| 매출채권및기타유동채권 | 7,890,432,238 | 7,890,432,238 | 62,032,415,462 | 62,032,415,462 |
| 기타유동금융자산 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 기타비유동채권 | 734,665,209 | 734,665,209 | 847,632,568 | 847,632,568 |
| 소 계 | 31,946,085,098 | 31,946,085,098 | 82,294,535,012 | 82,294,535,012 |
| 공정가치측정금융자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 41,185,272 | 41,185,272 | 49,457,135 | 49,457,135 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,017,519,192 | 44,614,348,365 | 61,002,967,594 | 60,813,996,485 |
| 소 계 | 25,058,704,464 | 44,655,533,637 | 61,052,424,729 | 60,863,453,620 |
| 합 계 | 57,004,789,562 | 76,601,618,735 | 143,346,959,741 | 143,157,988,632 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 5,824,204,375 | 5,824,204,375 | 5,785,776,904 | 5,785,776,904 |
| 단기차입금 | 64,967,377,581 | 64,967,377,581 | 44,294,044,072 | 44,294,044,072 |
| 유동성장기차입금 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 | 44,937,583,101 | 44,937,583,101 |
| 유동성전환사채 | 110,196,801,992 | 111,954,844,865 | 125,528,748,820 | 131,287,438,585 |
| 유동성리스부채 | 819,956,001 | 819,956,001 | 946,774,041 | 946,774,041 |
| 금융보증부채 | 40,000,000 | 40,000,000 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 85,000,000,000 | 85,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 기타비유동채무 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 리스부채 | 884,966,247 | 884,966,247 | 1,158,744,230 | 1,158,744,230 |
| 소 계 | 312,793,306,196 | 314,551,349,069 | 272,751,671,168 | 278,510,360,933 |
| 공정가치측정금융부채 : | ||||
| 유동성파생상품부채 | 46,332,217,125 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 | 85,387,200,452 |
| 소 계 | 46,332,217,125 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 | 85,387,200,452 |
| 합 계 | 359,125,523,321 | 360,883,566,194 | 358,138,871,620 | 363,897,561,385 |
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 공정가치 | 거래가격 | 차이금액 | 공정가치 | 거래가격 | 차이금액 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,836,010,148 | 5,000,000,000 | (163,989,852) | 37,316,984,194 | 42,000,000,000 | (4,683,015,806) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 61,866,246,361 | 40,000,000,000 | 21,866,246,361 | 59,781,954,294 | 60,000,000,000 | (218,045,706) |
| 단기차입금 | 8,998,468,722 | 10,000,000,000 | 1,001,531,278 | 52,122,286,307 | 56,960,000,000 | 4,837,713,693 |
| 유동성전환사채 등 | 15,156,027,866 | 13,000,000,000 | (2,156,027,866) | 204,034,339,496 | 193,700,000,000 | (10,334,339,496) |
3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다. <당기>
| 구 분 | 기초 | 증가 | 거래일이익(손실) | 이연거래일이익(손실)상각액 | 기말 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | (163,989,852) | (163,989,852) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | (188,971,109) | 21,866,246,361 | 716,047,160 | 1,364,398,919 | 19,596,829,173 |
| 단기차입금 | - | 1,001,531,278 | 1,001,531,278 | - | - |
| 유동성전환사채 등(*2) | (5,758,689,765) | (2,156,027,866) | - | (6,156,674,758) | (1,758,042,873) |
(*1) 당기 중 종속회사 에이프로젠바이오로직스로부터 취득한 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.(*2) 당기 중 재발행 한 26회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다. <전기>
| 구 분 | 기초 | 증가 | 거래일이익(손실) | 이연거래일이익(손실)상각액 | 기말 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | (4,683,015,806) | (4,683,015,806) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | (218,045,706) | - | (29,074,597) | (188,971,109) |
| 단기차입금 | - | 4,837,713,693 | 4,837,713,693 | - | - |
| 유동성전환사채 등 | - | (10,334,339,496) | - | (4,575,649,731) | (5,758,689,765) |
(7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 41,185,272 | 41,185,272 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 전환사채 | - | - | 24,514,332,376 | 24,514,332,376 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 503,186,816 | 503,186,816 |
| 자산 계 | - | - | 25,058,704,464 | 25,058,704,464 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 46,332,217,125 | 46,332,217,125 |
| 부채 계 | - | - | 46,332,217,125 | 46,332,217,125 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 49,457,135 | 49,457,135 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 전환사채 | - | - | 60,503,827,454 | 60,503,827,454 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 499,140,140 | 499,140,140 |
| 자산 계 | - | - | 61,052,424,729 | 61,052,424,729 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 85,387,200,452 | 85,387,200,452 |
| 부채 계 | - | - | 85,387,200,452 | 85,387,200,452 |
3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||||
| 시장성 없는 지분증권 | 41,185,272 | 49,457,135 | 수준 3 | 자산접근법 | 순자산 지분액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||||
| 전환사채 | 44,111,161,549 | 60,314,856,345 | 수준 3 | 이항모형 | 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 |
| 시장성 없는 지분증권 | 503,186,816 | 499,140,140 | 수준 3 | 자산접근법 | 좌당지분액 |
| 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 : | |||||
| 파생금융부채 | 46,332,217,125 | 85,387,200,452 | 수준 3 | 이항모형 | 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 |
4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 | 장부가액 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
| 투자부동산 | 54,017,073 | - | - | 70,000,000 | 70,000,000 |
<전기말>
| 구분 | 장부가액 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
| 투자부동산 | 55,240,320 | - | - | 70,000,000 | 70,000,000 |
36. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
37. 보고기간 후 사건(1) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 5월 16일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(2) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 6월 13일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(3) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 11월 25일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명식 이권부 사모 전환사채를 취득할 것을 결의하였습니다. 취득 예정 무기명식 이권부 사모 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
| 주권 관련 사채권의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 14,935,936,070원 |
| 취득금액 | 14,935,936,070원 |
| 전환사채금 납입일 | 2025년 11월 25일 |
| 표면이자율 | 3% |
| 만기이자율 | 3% |
| 사채만기일 | 2028년 11월 25일 |
| 전환청구기간 | 2026년 11월 26일 ~ 2028년 10월 25일 |
(4) 2025년 1월 9일 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 27,349,049주를 41,023,573,500원에 취득하였으며(취득 후 지분율 17.22%) 지분법투자주식으로 분류할 예정입니다.(5) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 14,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였습니다.(6) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 7,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였고, 2월 19일 3,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(7) 2025년 1월 17일 이사회결의를 통해 특수관계가 없는 제3자로부터 5,000,000,000원을 이율 19%, 만기 2025년 4월 17일, (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 6,911,000주를 담보로 하는 조건으로 차입하였습니다.(8) 2025년 1월 17일 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 10,000,000,000원 중 2,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(9) 2025년 1월 17일과 1월 24일, 2월 19일 3차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 차입한 9,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(10) 2025년 1월 8일 종속회사 ㈜에이피헬스케어가 보유한 전환사채 27회차 권면금액 25,000,000,000원 중 5,000,000,000원이 특수관계가 없는 제3자에게 분할 매도되었고, 2025년 1월 22일 권면금액 6,000,000,000원이 전환청구 되었습니다.(11) 2025년 1월 23일 이사회결의를 통해 2025년 3월 28일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어의 제3자배정유상증자에 참여하여 보통주식 20,000,000주를 10,000,000,000원에 취득할 것을 결의하였습니다.(12) 2025년 1월 24일, 2월 18일 2차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 차입금 잔액 8,000,000,000원 중 1,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(13) 2025년 1월 24일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어로부터 차입한 30,730,000,000원 중 22,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(14) 2025년 1월 24일 이사회결의를 통해 ㈜앱트뉴로사이언스와 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발계약을 체결하고 공동 연구 개발에 소요될 것으로 추정되는 연구실행비 35,000,000,000원을 수취하였습니다. (15) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 AP209 임상 1상에 사용할 시료 생산을 위해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 2,467,986,680원 규모의 추가 Pre-CMO 제조위수탁계약을 체결하였습니다.(16) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 제조위수탁 계약에 따라 생산된 원료의약품에 대한 520,642,000원 규모의 안정성 시험위수탁 계약을 체결하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이프로젠의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서주식회사 에이프로젠주주 및 이사회 귀중내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12 월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다.
2025년 3월 13일
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 규 환 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
ap fy24 내부회계관리제도 운영실태보고서(날인)_250305_1.jpeg ap fy24 내부회계관리제도 운영실태보고서(날인)_250305_1
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)에이프로젠2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331145--22--101116214321741,304845------1,7521,04021182723911,5541,935--13889--1,9852,43337397045652,8582,780--13889--3,7373,473
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2024.4.29~2024.4.302감사계획2024.4.29~2024.4.8742감사계획 및 1분기 검토2024.7.29~2024.8.7851반기검토2024.8.19~2024.8.21342내부회계관리제 설계평가2024.10.28~2024.11.68423분기 검토2024.11.9~2024.11.11342중간감사2025.2.5~2025.2.14851기말감사(별도)2025.2.17~2025.2.18242기말감사(연결)2025-01-201오송공장, 포항공장, 당진공장, 광양공장제품, 재공품, 원재료등2025-01-201본사, 오송공장, 포항공장, 당진공장, 광양공장현금, 회원권 등OOO타처보관 재고자산 조회42024.8.12, 2024.11.13, 2025.2.17, 2025.3.7--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 12일 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사, 책임공인회계사 서면보고반기검토결과 보고 등22024년 11월 13일 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사, 책임공인회계사 서면보고분기검토결과 보고 등32025년 02월 17일 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사, 책임공인회계사 서면보고감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등42025년 03월 07일 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사, 책임공인회계사 서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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