Hanon Systems

Audit Report / Information • Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 한온시스템(주) 00260116 100000000000 20250331 1347110002206 000 7381072 4508768 3625271 2219 N N N Y N P Y 1 Y

한온시스템주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 39 기
부터
까지

제 38 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼정회계법인목 차

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서...................................................................	1
재무제표
ㆍ재무상태표.......................................................................................	7
ㆍ손익계산서.......................................................................................	9
ㆍ포괄손익계산서.................................................................................	10
ㆍ자본변동표.......................................................................................	11
ㆍ현금흐름표.......................................................................................	12
ㆍ주석................................................................................................	13
내부회계관리제도 감사의견....................................................................	109
ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서.......................................	110
ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.............................................	113
외부감사 실시내용................................................................................	114

독립된 감사인의 감사보고서

한온시스템주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 한온시스템주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

종속기업투자주식 손상평가재무제표 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 종속기업투자주식 장부금액은 3,866,147백만원 입니다. 회사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여 회수가능가액이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 종속기업투자주식의 장부금액 비중이 52.6%로 유의적이며, 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되 며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

ㆍ종속기업투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가

ㆍ경영진이 제시한 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률의 합리성 평가ㆍ사용가치 추정을 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가ㆍ내부 평가전문가 활용을 통한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토

ㆍ사용가치 추정에 사용한 할인율과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가

ㆍ사용가치 추정에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인

ㆍ경영진 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 사업계획과 당기 실적 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 변재준입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한온시스템주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 39 기
부터
까지

제 38 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
한온시스템주식회사 대표이사 이수일

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 대덕구 신일서로 95
(전 화)	042-930-6114

재무상태표
제 39 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 38 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
한온시스템주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제 39 (당)기 기말	제 38 (전)기 기말
자산
I.유동자산		2,400,622,970,094	1,721,876,251,022
현금및현금성자산	4,6	462,341,657,600	118,892,629,189
기타금융자산	6	12,500,000,000	12,500,000,000
파생금융자산	4,5,6	6,604,573,204	11,135,723,900
매출채권	6,9	1,382,926,136,035	1,115,517,506,282
기타유동채권	6,10	270,626,098,608	204,724,991,001
기타유동자산	11	63,755,320,415	65,284,496,089
재고자산	8	180,304,179,138	167,945,157,393
매각예정자산	37	21,565,005,094	25,875,747,168
II.비유동자산		4,980,449,429,640	5,161,146,827,955
장기금융상품	6	2,000,000	2,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	5,882,753,974	4,741,781,579
비유동파생금융자산	4,5,6,25	-	3,107,744,500
기타비유동채권	6,10	25,953,046,685	7,435,147,225
종속기업투자	12	3,866,147,136,986	4,070,538,001,429
관계기업투자	13	38,153,121,719	32,500,919,175
공동기업투자	14	57,114,850,067	48,183,579,270
유형자산	15	493,500,189,541	539,378,603,494
무형자산	16	394,459,549,226	372,943,325,254
리스자산	17	19,783,014,775	17,750,891,254
이연법인세자산	31	73,842,766,830	46,565,515,995
순확정급여자산	21	-	10,478,633,836
기타비유동자산	11	5,610,999,837	7,520,684,944
자산총계		7,381,072,399,734	6,883,023,078,977
부채
I.유동부채		2,759,859,719,756	1,871,198,953,922
매입채무	6,28	593,396,874,236	706,443,851,911
기타채무	6,18	324,601,533,018	311,079,048,192
단기차입금	4,5,6,23	1,284,691,014,124	317,310,901,594
유동성회사채	4,5,6,23	482,751,291,069	499,779,347,338
파생금융부채	4,5,6,25	24,419,453,175	8,652,848,253
당기법인세부채		-	300,000,000
기타유동부채	19	6,904,251,256	18,081,195,581
유동충당부채	20	43,095,302,878	9,551,761,053
II.비유동부채		1,748,907,847,577	2,496,519,382,393
차입금	4,5,6,23	361,750,395,594	1,049,070,907,380
회사채	4,5,6,23	1,337,543,213,789	1,413,188,555,360
비유동파생금융부채	4,5,6,25	5,371,312,049	5,289,200,993
순확정급여부채	21	6,522,770,160	-
비유동충당부채	20	11,617,467,141	8,150,682,693
기타비유동부채	19	26,102,688,844	20,820,035,967
부채총계		4,508,767,567,333	4,367,718,336,315
자본
Ⅰ.자본금	1	67,876,255,200	53,380,000,000
Ⅱ.주식발행초과금	33	632,085,156,600	48,060,000,000
Ⅲ.기타자본항목	33	180,228,591,087	181,034,382,691
Ⅳ.기타포괄손익누계액	34	451,754,557,885	179,459,065,496
Ⅴ.이익잉여금	35	1,540,360,271,629	2,053,371,294,475
자본총계		2,872,304,832,401	2,515,304,742,662
부채와자본총계		7,381,072,399,734	6,883,023,078,977

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손익계산서
제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한온시스템주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 39 (당) 기	제 38 (전) 기
I.매출액	7,36	3,625,271,424,615	3,531,567,612,865
II.매출원가	30,36	3,274,340,663,313	3,138,229,826,364
III.매출총이익		350,930,761,302	393,337,786,501
IV.판매비와관리비	27,30	356,374,217,377	321,938,642,891
V.영업손익		(5,443,456,075)	71,399,143,610
Ⅵ.금융손익		(154,634,231,741)	(102,911,226,022)
1. 금융수익	6,28	26,710,729,544	12,875,153,794
2. 금융원가	6,28	181,344,961,285	115,786,379,816
Ⅶ.기타영업외손익		(79,266,224,402)	(20,986,225,787)
1. 기타영업외수익	6,29	155,562,222,981	56,334,198,501
2. 기타영업외비용	6,29	234,828,447,383	77,320,424,288
VIII.지분법손익		(225,732,188,870)	87,145,628,064
IX.법인세비용차감전이익(손실)		(465,076,101,088)	34,647,319,865
X.법인세비용(수익)	31	(560,044,263)	(7,680,716,199)
XI.당기순이익(손실)		(464,516,056,825)	42,328,036,064
XII.주당이익 (손실)
기본주당순이익(손실)	26	(865)	79
희석주당순이익 (손실)	26	(865)	79

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한온시스템주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 39 (당) 기	제 38 (전) 기
Ⅰ. 당기순이익(손실)		(464,516,056,825)	42,328,036,064
Ⅱ. 법인세비용차감후기타포괄손익		260,089,979,608	274,837,929,131
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	21	(12,205,512,787)	(5,976,403,245)
토지재평가차익	15	-	161,099,550,530
지분법자본변동		-	31,759,853,147
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	25,31	(22,212,074,051)	5,013,609,739
지분법자본변동		294,507,566,446	82,941,318,960
Ⅲ. 당기총포괄손익		(204,426,077,217)	317,165,965,195

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한온시스템주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2023.1.1(전기초)		53,380,000,000	48,060,000,000	179,369,517,142	(101,356,836,086)	2,197,401,160,202	2,376,853,841,258
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	42,328,036,064	42,328,036,064
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	-	(5,976,403,245)	(5,976,403,245)
현금흐름위험회피 파생상품평가이익	25,31	-	-	-	5,013,609,739	-	5,013,609,739
토지재평가차익		-	-	-	161,099,550,530	-	161,099,550,530
지분법자본변동		-	-	-	114,702,741,307	(1,569,200)	114,701,172,107
소유주와의 거래
주식기준보상	15	-	-	1,664,865,549	-	-	1,664,865,549
현금배당	35	-	-	-	-	(180,379,929,340)	(180,379,929,340)
2023.12.31(전기말)		53,380,000,000	48,060,000,000	181,034,382,691	179,459,065,490	2,053,371,294,481	2,515,304,742,662
2024.1.1(당기초)		53,380,000,000	48,060,000,000	181,034,382,691	179,459,065,490	2,053,371,294,481	2,515,304,742,662
총포괄손익
당기순손실	26	-	-	-	-	(464,516,056,825)	(464,516,056,825)
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	-	(12,205,512,787)	(12,205,512,787)
현금흐름위험회피 파생상품평가손실	25,31	-	-	-	(22,212,074,051)	-	(22,212,074,051)
지분법자본변동		-	-	-	294,507,566,446	-	294,507,566,446
소유주와의 거래
주식기준보상	15	-	-	(805,791,604)	-	-	(805,791,604)
현금배당	35	-	-	-	-	(36,289,453,240)	(36,289,453,240)
유상증자		14,496,255,200	584,025,156,600	-	-	-	598,521,411,800
2024.12.31(당기말)		67,876,255,200	632,085,156,600	180,228,591,087	451,754,557,885	1,540,360,271,629	2,872,304,832,401

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한온시스템주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 39 (당) 기	제 38 (전) 기
I. 영업활동 현금흐름		(259,454,945,000)	(333,946,697,510)
1. 영업에서 창출된 현금		(182,816,235,065)	(248,780,225,447)
(1) 당기순이익(손실)		(464,516,056,825)	42,328,036,064
(2) 수익ㆍ비용의 조정	32	690,074,186,371	218,981,510,407
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	32	(408,374,364,611)	(510,089,771,918)
2. 이자의 수취		6,392,375,450	7,702,437,651
3. 이자의 지급		(158,348,415,004)	(113,753,766,209)
4. 배당금의 수취		95,893,403,156	33,529,747,389
5. 법인세의 납부		(20,576,073,537)	(12,644,890,894)
II. 투자활동 현금흐름		(133,497,481,509)	(149,398,757,248)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		83,756,452,700	75,614,280,442
유형자산의 처분	15	82,419,068,380	19,946,344,058
무형자산의 처분	16	-	1,400,000,000
단기대여금의 회수		800,000,000	-
장기보증금의 감소		537,384,320	36,000,000
매각예정자산의 처분		-	49,582,992,070
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		-	4,648,944,314
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(217,253,934,209)	(225,013,037,690)
유형자산의 취득	15	(115,330,478,085)	(86,972,953,768)
무형자산의 취득	16	(84,081,411,576)	(75,156,452,554)
단기대여금의 증가		(9,941,737,613)	(62,251,631,368)
장기보증금의 증가		(897,000,000)	(632,000,000)
사용권자산의 취득		(7,003,306,935)	-
III. 재무활동 현금흐름		724,109,899,478	51,740,766,346
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,791,908,172,985	1,192,430,857,245
유상증자		598,521,411,800	-
단기차입금의 차입	23	1,436,050,000,000	540,000,000,000
장기차입금의 차입	23	359,340,000,000	287,551,642,740
회사채의 발행	23	397,996,761,185	364,879,214,505
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,067,798,273,507)	(1,140,690,090,899)
단기차입금의 상환	23	(1,439,333,300,000)	(464,166,660,000)
장기차입금의 상환	23	(80,000,000,000)	(20,833,360,000)
회사채의 상환	23	(500,000,000,000)	(460,000,000,000)
배당금의 지급	35	(36,289,453,240)	(180,379,929,340)
리스부채의 상환	23	(12,175,520,267)	(15,310,141,559)
IV. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)		331,157,472,969	(431,604,688,412)
V. 기초의 현금및현금성자산		118,892,629,189	550,211,986,729
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과		12,291,555,442	285,330,872
VII. 기말의 현금및현금성자산	6	462,341,657,600	118,892,629,189

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 39 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 38 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
한온시스템주식회사

1. 회사의 개요

한온시스템주식회사(이하 '회사')는 1985년 12월 12일자로 체결된 만도기계주식회사와 미국 Ford Motor Company ("FORD") 사이의 합작투자계약에 따라 라디에이 터, 자동차용 냉ㆍ난방기 및 공기조절장치 등 자동차용 부품의 제조, 조립 및 판매를 목적으로 1986년 3월 11일에 설립되었으며, 1996년 7월 31일 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 회사의 설립시 납입자본금은 900,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한일반공모증자를 통해 보고기간말 현재의 자본금은 67,876,255천원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
한앤코오토홀딩스유한회사	269,569,000	39.71	269,569,000	50.50
한국타이어앤테크놀로지(주1)	248,993,552	36.68	104,031,000	19.49
자기주식	131,570	0.02	131,570	0.02
기타주주	160,068,430	23.59	160,068,430	29.99
합 계	678,762,552	100.00	533,800,000	100.00

(주1) 회사는 당기 중 유상증자를 통해 144,962,552주를 한국타이어앤테크놀로지에 우선 배정 하였습니다. 유상증자 금액은 600,000,002,728원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다

2.2 회계정책과 공시의 변경

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 공정가치로 평가하는 유형자산 (토지)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서설명하고 있습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4와 6 및 38에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.( 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리를 적용하고 있습니다.

회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 보유 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화 합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 25에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 34에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

회사는 예상매출의 가격변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '기타영업외손익'으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 판가 및 원가에 포함되어 후속적으로 '매출'로 인식됩니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 '기타영업외손익'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되는 저가법을 적용하고 있으며, 재고자산의 원가는 다음의 방법에 따라 결정됩니다.

구 분	평가방법
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품	이동평균법
미착재고	개별법

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하는 재평가 모형을 적용합니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 중에 토지 이외의 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	50년
구축물	13 ~ 50년
기계장치	10년, 14년
차량운반구	5년
공구와기구	5 ~ 10년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액으로 회사에서는 차종개발 단계인 Trial Car, Proto, Pilot 등 양산 이전 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 차종 개발 단계 이전에 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
개발비	5년
기타의 무형자산	5 ~ 15년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 파생금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.

회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의 매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타 매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가로 하고 있습니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

(4) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 개발중인 개발비회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 평가방법을 통하여 산출되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 퇴직률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(4) 제품보증충당부채 회사는 보고기간말 현재 제품보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 미래의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 제품보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산 이연법인세자산은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(6) 종속기업투자주식 손상 종속기업투자주식 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 원화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 최장 38개월까지 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 관리하고 있으며, 위험회피 수단으로 통화선도 파생상품을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
USD	1,096,754,394	(237,562,858)	706,148,045	(144,141,032)
EUR	309,978,950	(103,263,847)	246,400,059	(99,599,602)
기타	12,655,089	(2,835,612)	9,589,671	(6,405,234)
합 계	1,419,388,433	(343,662,317)	962,137,775	(250,145,868)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	40,859,634	(40,859,634)	24,573,842	(24,573,842)
EUR	9,163,765	(9,163,765)	5,692,311	(5,692,311)
기타	490,974	(490,974)	159,222	(159,222)
합 계	50,514,373	(50,514,373)	30,425,375	(30,425,375)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 위험회피회계가 적용된 외화자산 및 부채는 제외하였습니다.

(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 대여금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 대여금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
변동금리 차입금	189,953,905	6%	70,833,320	2%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:
1년 미만	1,462,039,947	42%	739,779,327	23%
1-5년	1,797,029,942	52%	2,451,369,110	75%
합 계	3,449,023,794	100%	3,261,981,757	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

	(단위: 천원)

지 수	세전 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
100bp 상승 시	(1,900,000)	(536,917)	(1,900,000)	(536,917)
100bp 하락 시	1,900,000	536,917	1,900,000	536,917

보고기간 말 현재 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 없습니다.

(3) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하고 있습니다. 또한, 회사는 원본을 특정 회사의 지분상품으로 운용하는 투자회사의 지분증권에 투자하고 있으며, 회사는 유한책임투자자로 지분투자에 참여하고 있습니다. 회사가 투자하고 있는 투자회사가 보유한 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유한 지분상품 및 지분투자한 투자회사가 보유한 상장주식의 시장가격이 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

	(단위: 천원)

시장가격 변동시	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	348,858	234,760	348,858	234,760
10% 하락시	(348,858)	(234,760)	(348,858)	(234,760)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치며, 해당 영향은주석 6에서 설명하고 있습니다.

(4) 당기손익 및 기타포괄손익회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 재무제표에 기록된 기타 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
금융보증계약	467,885,142	248,150,098
이행보증계약	81,621,422	73,446,692

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

전기말과 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	합 계
기대 손실률	0.11%	0.01%	0.00%	1.06%
총 장부금액-매출채권	500,810,515	188,235,204	181,897,891	518,049,495	1,388,993,105
손실충당금	575,191	16,190	105	5,475,482	6,066,968

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	정상	90일 이내 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	합 계
기대 손실률	0.07%	0.00%	0.02%	4.24%
총 장부금액-매출채권	562,280,999	171,086,959	153,174,273	239,567,470	1,126,109,701
손실충당금	391,010	6,991	30,738	10,163,455	10,592,194

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	매출채권
당기	전기
---	---	---
기초	10,592,194	10,376,915
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(195,371)	215,279
제각	(4,329,855)	-
기말	6,066,968	10,592,194

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	미수금
당기	전기
---	---	---
기초	7,803,698	8,284,145
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(156,987)	(480,447)
제각	(684,353)	-
기말	6,962,358	7,803,698

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권	(195,371)	215,279
기타 금융자산	(156,987)	(480,447)
대손상각비	(352,358)	(265,168)

4.1.3 유동성 위험

회사는 현금흐름을 예측하여 미사용 차입금 한도(주석 23 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채 및 매매목적의 파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과
차입금	1,628,729,289	1,685,704,893	1,155,947,817	529,757,076	-
회사채	1,820,294,505	1,944,551,178	546,627,128	1,397,924,050	-
리스부채	17,712,121	19,173,852	7,187,690	8,923,610	3,062,552
매입채무(주1)	593,396,874	593,396,874	593,396,874	-	-
기타채무 (주1)	324,601,533	324,601,533	324,601,533	-	-
금융보증계약(주2)	21,301,689	467,885,142	467,885,142	-	-
이행보증계약(주2)	-	81,621,422	81,621,422	-	-
대출약정	-	110,250,000	110,250,000	-	-

(주1) 공급자금융약정을 포함하고 있습니다. (주석38 참조)(주2) 금융보증계약과 이행보증계약의 계약상 현금흐름이 가장 이른 시기에 실현되는 것을 가정하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과
차입금	1,349,013,855	1,504,368,341	429,404,341	1,074,964,000	-
회사채	1,912,967,903	2,069,844,832	560,496,188	1,509,348,644	-
리스부채	17,367,954	18,388,081	7,188,176	10,361,505	838,400
매입채무	706,443,852	706,443,852	706,443,852	-	-
기타채무	311,079,048	311,079,048	311,079,048	-	-
금융보증계약(주1)	4,235,671	248,150,098	248,150,098	-	-
이행보증계약(주1)	-	73,446,692	73,446,692	-	-
대출약정	-	96,705,000	96,705,000	-	-

(주1) 금융보증계약과 이행보증계약의 계약상 현금흐름이 가장 이른 시기에 실현되는 것을 가정하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사가 보유한 매매목적이 아닌 총액 결제 요건의 파생상품은 위험회피관계에 있으며 보고기간말로부터 15개월 이내에 결제될 예정입니다. 이러한 파생상품은 위의 표에 포함되지 않았으며 해당 계약으로부터 할인되지 않은 계약상 현금유입액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약상 현금유입액	277,395,500	477,477,775
계약상 현금유출액	294,270,411	464,960,633

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

회사의 전략은 기업신용등급을 투자등급 이상으로 유지하는 것이며, 당기 중 신용평가기관인 한국신용평가, 나이스신용평가 및 한국기업평가로부터 기업신용등급 AA-를 취득하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채	4,508,767,567	4,367,718,336
총자본	2,872,304,832	2,515,304,743
자본대비 부채비율	156.97%	173.65%

5. 금융상품 공정가치 보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	5,882,754	5,882,754	4,741,782	4,741,782
파생금융자산	6,604,573	6,604,573	14,243,468	14,243,468
금융부채
회사채	1,820,294,505	1,841,201,158	1,912,967,903	1,910,857,644
차입금	1,628,729,289	1,651,030,197	1,349,013,855	1,434,336,636
리스부채	17,712,121	17,623,361	17,367,954	16,256,815
파생금융부채	29,790,765	29,790,765	13,942,049	13,942,049

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,394,179	2,394,179
파생금융자산	-	6,604,573	-	6,604,573
파생금융부채	-	29,790,765	-	29,790,765
공정가치가 공시되는 금융상품
당기손익-공정가치금융자산	3,488,575	-	-	3,488,575
회사채	-	1,841,201,158	-	1,841,201,158
차입금	-	1,651,030,197	-	1,651,030,197
리스부채	-	17,623,361	-	17,623,361

(주1) 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 '비상장주식에대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,394,179	2,394,179
파생금융자산	-	14,243,468	-	14,243,468
파생금융부채	-	13,942,049	-	13,942,049
공정가치가 공시되는 금융상품
당기손익-공정가치금융자산	2,347,603	-	-	2,347,603
회사채	-	1,910,857,644	-	1,910,857,644
차입금	-	1,434,336,636	-	1,434,336,636
리스부채	-	16,256,815	-	16,256,815

(주1) 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 '비상장주식에대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
파생금융자산	6,604,573	2	현재가치기법	할인율, 환율 등	N/A
파생금융부채	29,790,765	2	현재가치기법	할인율, 환율 등	N/A
회사채	1,841,201,158	2	현재가치기법	할인율	3.26%
차입금	1,651,030,197	2	현재가치기법	할인율	5.37%
리스부채	17,623,361	2	현재가치기법	할인율	3.64%

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
파생금융자산	14,243,468	2	현재가치기법	할인율, 환율 등	N/A
파생금융부채	13,942,049	2	현재가치기법	할인율, 환율 등	N/A
회사채	1,910,857,644	2	현재가치기법	할인율	3.84%
차입금	1,434,336,636	2	현재가치기법	할인율	5.45%
리스부채	16,256,815	2	현재가치기법	할인율	4.01%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가금융자산	위험회피목적파생상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	462,341,658	-	-	-	462,341,658
기타금융자산	12,500,000	-	-	-	12,500,000
매출채권	1,181,504,712	-	-	201,421,424	1,382,926,136
기타채권	296,579,146	-	-	-	296,579,146
파생금융자산	-	6,604,573	-	-	6,604,573
장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000
공정가치금융자산	-	-	5,882,754	-	5,882,754
합 계	1,952,927,516	6,604,573	5,882,754	201,421,424	2,166,836,267

재무상태표상 부채	상각후원가금융부채	위험회피목적파생상품	합 계
매입채무(주1)	593,396,874	-	593,396,874
기타채무(주1)	324,601,533	-	324,601,533
장기미지급금	2,451,136	-	2,451,136
파생금융부채	-	29,790,765	29,790,765
차입금(회사채포함)	3,449,023,794	-	3,449,023,794
금융보증부채	21,301,689	-	21,301,689
합 계	4,390,775,026	29,790,765	4,420,565,791

(주1) 공급자금융약정을 포함하고 있습니다. (주석38 참조)

<전기말>	(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가금융자산	위험회피목적파생상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	118,892,629	-	-	-	118,892,629
기타금융자산	12,500,000	-	-	-	12,500,000
매출채권	884,400,998	-	-	231,116,508	1,115,517,506
기타채권	212,160,138	-	-	-	212,160,138
파생금융자산	-	14,243,468	-	-	14,243,468
장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000
공정가치금융자산	-	-	4,741,782	-	4,741,782
합 계	1,227,955,765	14,243,468	4,741,782	231,116,508	1,478,057,523

재무상태표상 부채	상각후원가금융부채	위험회피목적파생상품	합 계
매입채무	706,443,852	-	706,443,852
기타채무	311,079,048	-	311,079,048
장기미지급금	1,835,776	-	1,835,776
파생금융부채	-	13,942,050	13,942,050
차입금(회사채포함)	3,261,981,758	-	3,261,981,758
금융보증부채	4,235,671	-	4,235,671
합 계	4,285,576,105	13,942,050	4,299,518,155

(2) 보고기간의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 금융부채	합계
이자수익	6,187,853	-	7,090,349	13,278,202
이자비용	-	-	(174,372,461)	(174,372,461)
외화환산손익	12,291,555	-	(6,972,500)	5,319,055
평가이익	-	1,140,972	-	1,140,972

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 금융부채	합계
이자수익	7,812,333	-	3,524,377	11,336,710
이자비용	-	-	(112,497,056)	(112,497,056)
외환차손익	15,269,272	-	(10,956,480)	4,312,792
외화환산손익	(3,788,558)	-	(2,520,809)	(6,309,367)
평가손실	-	(1,712,503)	-	(1,712,503)
처분손실	-	(327,105)	-	(327,105)

파생금융자산 및 부채와 관련된 손익은 상기 표에 포함되지 않았으며, 주석 25에 기재하였습니다.

7. 영업부문 정보

(1) 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 보고기간의 회사의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재화의 판매	3,539,579,298	3,457,695,082
해외기타매출	85,692,127	73,872,531
합 계	3,625,271,425	3,531,567,613

(3) 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A사	1,287,011,693	1,240,814,439
B사	633,206,008	654,503,806

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실과충당금	장부금액	취득원가	평가손실과충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	93,875	(645)	93,230	684,755	(555)	684,200
제품	58,211,077	(1,053,174)	57,157,903	63,066,198	(752,869)	62,313,329
반제품	15,541,455	(184,408)	15,357,047	12,124,522	(105,726)	12,018,796
원재료	66,474,987	(1,164,069)	65,310,918	64,866,315	(1,427,100)	63,439,215
저장품	6,705,439	-	6,705,439	6,809,224	-	6,809,224
미착품	35,679,642	-	35,679,642	22,680,393	-	22,680,393
합 계	182,706,475	(2,402,296)	180,304,179	170,231,407	(2,286,250)	167,945,157

(2) 당기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산 가액 및 폐기와관련하여 발생한 비용 2,780,880천원(전기: 2,436,040천원)을 매출원가에 가산하고,전기말 재고자산평가손실충당금인 2,286,250천원(전전기: 2,033,634천원)을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 재고자산평가손실액은 각각 494,630천원 및 402,406천원입니다.

9. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,388,993,104	1,126,109,700
대손충당금	(6,066,968)	(10,592,194)
합 계	1,382,926,136	1,115,517,506

회사는 매출채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공 됩니다.

10. 기타유동채권 및 기타비유동채권보고기간말 현재 기타유동채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	148,554,199	21,301,689	96,588,401	2,407,652
미수수익	49,346,904	-	44,303,331	-
대여금	72,718,996	-	63,827,259	500,000
보증금	6,000	4,651,357	6,000	4,527,495
합 계	270,626,099	25,953,046	204,724,991	7,435,147

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	18,888,504	-	21,072,080	-
선급부가세	25,894,064	-	26,432,190	-
선급비용	18,972,752	-	17,780,226	-
기타	-	5,611,000	-	7,520,685
합 계	63,755,320	5,611,000	65,284,496	7,520,685

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(주4)	소재지	결산월	유효지분율(%)		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
Hanon Beijing	중국	12월	80.0	80.0	113,738,730	104,377,736
Hanon Dalian	중국	12월	100.0	100.0	102,985,094	106,228,558
Hanon Shanghai(주2)	중국	12월	100.0	100.0	9,830,653	9,488,019
Hanon Chongqing	중국	12월	100.0	100.0	7,655,833	37,871,211
Hanon Nanchang	중국	12월	80.9	80.9	24,626,527	41,178,396
Hanon Nanjing	중국	12월	51.0	51.0	8,277,300	14,707,910
Hanon Yancheng	중국	12월	100.0	100.0	5,302,279	14,264,675
CSG JV(주1)	중국	12월	50.0	50.0	13,189,344	39,919,774
FHAC JV	중국	12월	55.0	55.0	42,890,205	40,521,707
HASI(주2)	인도	3월	100.0	100.0	163,825,885	169,025,226
Hanon Bhiwadi	인도	3월	61.0	61.0	51,580,333	45,683,644
Hanon Japan	일본	12월	100.0	100.0	24,183,260	21,188,090
Hanon Thailand	태국	12월	100.0	100.0	163,671,408	139,318,712
Hanon Slovakia	슬로바키아	12월	100.0	100.0	148,363,752	235,411,452
Hanon Turkiye	터키	12월	100.0	100.0	123,074,456	90,935,589
Hanon Portugal	포르투갈	12월	100.0	100.0	109,106,516	120,024,720
Hanon Autopal Service	체코	12월	100.0	100.0	95,051,903	83,050,872
Hanon Autopal(주2)	체코	12월	100.0	100.0	66,944,836	175,754,027
Hanon Hungary(주2)	헝가리	12월	100.0	100.0	126,645,252	142,476,871
Hanon UK	영국	12월	100.0	100.0	-	1,888,710
Hanon Deutschland(주2)	독일	12월	100.0	100.0	320,708,518	257,486,434
Hanon Netherlands	네덜란드	12월	100.0	100.0	-	-
Hanon Russia(주3)	러시아	12월	-	100.0	-	-
Hanon Alabama	미국	12월	100.0	100.0	175,127,089	177,879,710
Hanon USA(주2)	미국	12월	100.0	100.0	135,021,129	93,919,251
Hanon Canada	캐나다	12월	100.0	100.0	19,198,319	30,073,107
Hanon Coclisa	멕시코	12월	100.0	100.0	59,321,693	86,144,364
Hanon Mexicana	멕시코	12월	100.0	100.0	-	-
Hanon Brazil	브라질	12월	100.0	100.0	-	-
Hanon South Africa	남아프리카공화국	12월	100.0	100.0	-	-
Hanon EFP Corporation(주2)	한국	12월	100.0	100.0	1,754,379,822	1,766,294,704
Hanon Auto Parts Hungary	헝가리	12월	100.0	100.0	1,447,001	101,248
Hanon Thermal Technology	체코	12월	100.0	100.0	-	25,323,284
합 계					3,866,147,137	4,070,538,001

(주1) 회사는 CSG JV에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였으며, 이에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2) 종속기업의 임원에 부여한 주식선택권의 장부금액이 포함되어 있습니다.(주3) 당기 중 청산되었습니다.(주4) 보고기간말 현재 재무제표에 표시된 회사명의 법적 명칭은 다음과 같습니다.

Hanon Beijing	Hanon Systems (Beijing) Co., Ltd.
Hanon Dalian	Hanon Systems (Dalian) Co., Ltd.
Hanon Shanghai	Hanon Systems (Shanghai) Co., Ltd.
Hanon Chongqing	Hanon Systems (Chongqing) Co., Ltd.
Hanon Nanchang	Hanon Systems (Nanchang) Co., Ltd.
Hanon Nanjing	Hanon Jie Xi Si Systems (Nanjing) Co., Ltd.
Hanon Yancheng	Hanon Systems (Yancheng) Co., Ltd.
CSG JV	Chongqing Hanon Jianshe Auomotive Termal Systems Co. Ltd
FHAC JV	Fawer Hanon Automotive Components (Changchun) Co., Ltd.
HASI	Hanon Automotive Systems India Private Ltd.
Hanon Bhiwadi	Hanon Climate Systems India Private Limited
Hanon Japan	Hanon Systems Japan Ltd.
Hanon Thailand	Hanon Systems (Thailand) Co. Ltd.
Hanon Slovakia	Hanon Systems Slovakia s.r.o.
Hanon Turkiye	Hanon Automotive Climate Sys. Manufacturing Industrial and Commercial Co.
Hanon Portugal	Hanon Systems Portugal, S.A.
Hanon Autopal Service	Hanon Systems Autopal Services s.r.o.
Hanon Autopal	Hanon Systems Autopal s.r.o.
Hanon Hungary	Hanon Systems Hungary Kft.
Hanon UK	Hanon Systems UK Limited
Hanon Deutschland	Hanon Systems Deutschland GmbH
Hanon Netherlands	Hanon Systems Netherlands Cooperatief U.A.
Hanon Russia	Hanon Systems Rus LLC
Hanon Alabama	Hanon Systems Alabama Corp.
Hanon USA	Hanon Systems USA, LLC
Hanon Canada	Hanon Systems Canada Inc.
Hanon Coclisa	Coclisa, S.A. de C.V.
Hanon Mexicana	Climate Systems Mexicana, S.A. de C.V.
Hanon Brazil	Hanon Systems Climatizacoes do Brasil Industria e Comercio Ltda.
Hanon South Africa	Hanon Systems South Africa (PTY) Ltd.
Hanon EFP Corporation	Hanon Systems EFP Corporation
Hanon Auto Parts Hungary	Hanon Systems Auto Parts Hungary
Hanon Thermal Technology	Hanon Systems Thermal Technology s.r.o

(2) 보고기간말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	손상차손	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
Hanon Beijing	104,377,736	(16,815,815)	9,184,909	4,962,882	-	12,029,018	-	113,738,730
Hanon Dalian	106,228,558	-	-	(9,445,452)	-	6,201,988	-	102,985,094
Hanon Shanghai	9,488,019	-	-	(579,512)	-	986,823	(64,677)	9,830,653
Hanon Chongqing	37,871,211	(22,131,000)	-	(9,188,905)	-	1,104,527	-	7,655,833
Hanon Nanchang	41,178,396	(3,316,338)	(11,952,946)	(4,042,039)	-	2,759,454	-	24,626,527
Hanon Nanjing	14,707,910	-	(6,762,024)	(1,027,797)	-	1,359,211	-	8,277,300
Hanon Yancheng	14,264,675	-	(7,958,362)	(2,347,947)	-	1,343,913	-	5,302,279
CSG JV	39,919,774	(953,050)	(30,887,775)	594,131	-	4,516,264	-	13,189,344
FHAC JV	40,521,707	(4,062,908)	-	1,943,439	-	4,487,967	-	42,890,205
HASI	169,025,226	(27,029,320)	-	12,662,674	-	9,277,790	(110,485)	163,825,885
Hanon Bhiwadi	45,683,644	(2,506,073)	-	5,593,544	-	2,809,218	-	51,580,333
Hanon Japan	21,188,090	-	-	2,276,636	-	718,534	-	24,183,260
Hanon Thailand	139,318,712	(13,787,000)	-	16,183,839	-	21,955,857	-	163,671,408
Hanon Slovakia	235,411,452	-	-	(106,757,506)	-	19,709,806	-	148,363,752
Hanon Turkiye	90,935,589	-	-	8,864,303	-	23,274,564	-	123,074,456
Hanon Portugal	120,024,720	-	-	(18,896,697)	-	7,978,493	-	109,106,516
Hanon Autopal Service	83,050,872	-	-	6,462,305	-	5,538,726	-	95,051,903
Hanon Autopal	175,754,027	-	(110,422,996)	(9,307,230)	-	10,929,310	(8,275)	66,944,836
Hanon Hungary	142,476,871	-	-	(25,165,475)	-	9,348,919	(15,063)	126,645,252
Hanon UK	1,888,710	-	-	(1,888,710)	-	-	-	-
Hanon Deutschland	257,486,434	-	-	41,609,499	-	21,903,567	(290,982)	320,708,518
Hanon Netherlands	-	-	-	-	-	-	-	-
Hanon Russia	-	-	-	-	-	-	-	-
Hanon Alabama	177,879,710	-	-	(21,717,606)	-	18,964,985	-	175,127,089
Hanon USA	93,919,251	-	-	26,108,569	-	15,344,104	(350,795)	135,021,129
Hanon Canada	30,073,107	-	-	(10,863,751)	-	(11,037)	-	19,198,319
Hanon Coclisa	86,144,364	-	-	(23,445,037)	-	(3,377,634)	-	59,321,693
Hanon Mexicana	-	-	-	-	-	-	-	-
Hanon Brazil	-	-	-	-	-	-	-	-
Hanon South Africa	-	-	-	-	-	-	-	-
Hanon EFP Corporation	1,766,294,704	-	-	(102,953,094)	-	91,040,293	(2,081)	1,754,379,822
Hanon Auto Parts Hungary	101,248	-	(4,272,901)	5,754,085	-	(135,431)	-	1,447,001
Hanon Thermal Technology	25,323,284	-	-	(23,944,608)	-	(1,378,676)	-	-
합 계	4,070,538,001	(90,601,504)	(163,072,095)	(238,555,460)	-	288,680,553	(842,358)	3,866,147,137

<전기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---
Hanon Beijing	112,211,501	(11,587,200)	4,218,030	-	(464,595)	-	104,377,736
Hanon Dalian	104,046,086	-	2,562,947	-	(380,475)	-	106,228,558
Hanon Shanghai	8,797,027	-	633,874	-	8,899	48,219	9,488,019
Hanon Chongqing	44,861,936	-	(6,982,527)	-	(8,198)	-	37,871,211
Hanon Nanchang	45,096,273	(3,929,175)	80,653	-	(69,355)	-	41,178,396
Hanon Nanjing	14,384,138	-	373,733	-	(49,961)	-	14,707,910
Hanon Yancheng	16,548,997	-	(2,270,468)	-	(13,854)	-	14,264,675
CSG JV	37,976,594	-	2,108,441	-	(165,261)	-	39,919,774
FHAC JV	37,890,110	-	2,815,691	-	(184,094)	-	40,521,707
HASI	170,414,946	(19,368,000)	14,606,874	1,319,895	1,938,514	112,997	169,025,226
Hanon Bhiwadi	43,730,514	(1,271,307)	2,991,829	-	232,608	-	45,683,644
Hanon Japan	24,874,183	(4,860,871)	2,098,521	-	(923,743)	-	21,188,090
Hanon Thailand	104,562,518	(9,493,829)	39,089,669	2,061,443	3,098,911	-	139,318,712
Hanon Slovakia	268,755,127	-	(55,103,750)	6,570,163	15,189,912	-	235,411,452
Hanon Turkiye	89,023,583	-	12,825,285	-	(10,913,279)	-	90,935,589
Hanon Portugal	103,248,018	-	9,922,492	985,595	5,868,615	-	120,024,720
Hanon Autopal Service	65,962,574	-	13,585,037	33,786	3,469,475	-	83,050,872
Hanon Autopal	151,182,925	-	12,448,744	3,822,394	8,269,248	30,716	175,754,027
Hanon Hungary	119,391,788	-	4,997,226	11,319,505	6,728,942	39,410	142,476,871
Hanon UK	2,475,818	-	(382,784)	-	(204,324)	-	1,888,710
Hanon Deutschland	198,023,265	-	46,091,525	523,325	12,565,269	283,050	257,486,434
Hanon Netherlands	40,687,394	-	(40,638,311)	-	(49,083)	-	-
Hanon Russia	-	-	-	-	-	-	-
Hanon Alabama	160,642,971	-	14,993,680	-	2,243,059	-	177,879,710
Hanon USA	114,944,336	-	(24,585,199)	-	3,149,911	410,203	93,919,251
Hanon Canada	38,794,249	-	(10,288,526)	-	1,567,384	-	30,073,107
Hanon Coclisa	62,702,720	-	12,988,108	-	10,453,536	-	86,144,364
Hanon Mexicana	-	-	-	-	-	-	-
Hanon Brazil	-	-	-	-	-	-	-
Hanon South Africa	3,545,539	-	(3,364,571)	-	(180,968)	-	-
Hanon EFP Corporation	1,702,055,322	-	39,382,880	5,028,674	19,796,998	30,830	1,766,294,704
Hanon Auto Parts Hungary	5,279,130	-	(5,314,024)	95,075	41,067	-	101,248
Hanon Thermal Technology	38,564,711	-	(15,213,413)	-	1,971,986	-	25,323,284
합 계	3,930,674,293	(50,510,382)	74,671,666	31,759,855	82,987,144	955,425	4,070,538,001

(3) 종속기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
Hanon Beijing	200,681,063	53,844,750	146,836,313	122,487,843	4,183,506	19,677,573
Hanon Dalian	344,939,955	248,479,353	96,460,602	250,351,105	(7,149,014)	2,958,149
Hanon Shanghai	22,329,770	12,051,136	10,278,634	18,255,196	106,768	1,145,152
Hanon Chongqing	12,113,183	614,078	11,499,105	188,646	(10,153,900)	(7,956,726)
Hanon Nanchang	64,447,020	34,293,898	30,153,122	64,704,481	(4,919,275)	(1,445,510)
Hanon Nanjing	41,703,139	14,103,168	27,599,971	24,664,946	(1,536,243)	1,333,185
Hanon Yancheng	39,642,310	26,025,079	13,617,231	49,279,039	(2,431,236)	(941,587)
Hanon New Chongqing	9,940,127	9,273,780	666,347	659,476	539,033	582,853
CSG JV	100,805,133	12,519,929	88,285,204	37,043,222	1,284,394	10,286,770
FHAC JV	99,177,895	20,997,327	78,180,568	63,728,420	3,209,052	11,265,019
Hanon Hubei	1,886,622	5,205,765	(3,319,143)	2,345,124	(9,053,361)	(8,990,240)
HASI	197,567,168	85,277,041	112,290,127	395,814,138	13,142,319	24,825,397
Hanon Bhiwadi	73,007,550	18,515,422	54,492,128	131,670,843	8,950,556	13,940,196
Hanon Japan	43,966,138	24,426,315	19,539,823	97,624,767	2,507,611	3,038,852
Hanon Thailand	223,373,784	44,833,169	178,540,615	191,998,495	19,588,773	41,143,629
Hanon South Africa	18,924,707	20,352,129	(1,427,422)	24,477,883	(1,038,968)	(1,128,693)
Hanon Slovakia	949,715,079	577,698,286	372,016,793	787,335,820	29,796,351	53,681,335
Hanon Turkiye	227,290,693	91,869,128	135,421,565	312,859,989	9,182,483	37,830,200
Hanon Portugal	530,706,366	416,466,231	114,240,135	363,358,416	(13,733,011)	(5,649,041)
Hanon Autopal Service	102,465,246	13,354,753	89,110,493	39,837,065	6,555,230	12,293,666
Hanon Autopal	468,020,416	289,292,895	178,727,521	451,685,309	(8,773,717)	3,455,850
Hanon Charleville	116,323,139	147,524,955	(31,201,816)	124,099,651	(28,987,984)	(23,676,394)
Hanon Hungary	476,700,895	348,385,380	128,315,515	462,593,789	(23,093,510)	(13,761,702)
Hanon UK	1,538,463	6,156,080	(4,617,617)	465,639	(897,171)	(1,350,855)
Hanon Deutschland	548,231,002	248,910,047	299,320,955	276,763,866	42,870,864	61,289,713
Hanon Netherlands	1,673,423,633	1,911,950,073	(238,526,440)	1,280,540,110	(188,028,685)	(197,959,910)
Hanon Russia(주1)	136,072	49,622	86,450	-	4,650,863	4,588,969
Hanon Auto Parts Hungary	56,225,860	54,390,874	1,834,986	47,066,238	6,126,261	6,121,328
Hanon Thermal Technology	74,541,405	118,555,192	(44,013,787)	53,144,779	(68,129,139)	(68,831,605)
Hanon Alabama	1,153,616,250	992,765,993	160,850,257	1,160,403,248	(20,193,167)	672,562
Hanon USA	1,406,853,292	1,245,743,047	161,110,245	435,942,460	29,951,219	48,104,408
Hanon Canada	79,920,290	58,977,760	20,942,530	118,972,345	(10,939,127)	(9,701,296)
Hanon Coclisa	109,528,585	49,736,238	59,792,347	181,592,130	(23,045,793)	(27,375,285)
Hanon Mexicana	238,590,037	298,920,155	(60,330,118)	325,725,971	(35,809,120)	(32,310,046)
Powertrain Cooling Mexico	33,733,957	861,378	32,872,579	1,778,138	(305,750)	3,749,599
Hanon Brazil	45,026,123	58,390,578	(13,364,455)	33,881,433	(4,790,721)	(3,455,614)
Hanon EFP Corporation	1,643,607,440	130,188,645	1,513,418,795	-	30,009,362	30,009,362
Hanon EFP Mexico	177,291,855	245,416,853	(68,124,998)	162,797,620	(62,576,174)	(58,972,635)
Hanon EFP Mexico Service	1,591,314	1,829,493	(238,179)	-	(225,690)	(213,187)
Hanon EFP Canada	1,041,472,459	715,580,653	325,891,806	488,355,371	4,500,243	20,102,874
Hanon EFP Deutschland GmbH	590,120,364	445,450,306	144,670,058	386,209,875	(11,942,881)	(2,005,831)
Hanon EFP Plovdiv EOOD	137,187,762	57,329,688	79,858,074	155,761,886	1,893,123	7,132,773
Hanon EFP Italia Benevento	23,806,049	7,563,358	16,242,691	29,868,624	(588,237)	516,187
Hanon EFP Italia Campiglione	250,178,957	169,820,370	80,358,587	336,513,369	(467,970)	4,913,374
Hanon EFP Korea	115,113,634	54,782,145	60,331,489	121,385,476	5,700,507	5,700,507
Hanon EFP Changzhou	289,395,787	84,242,891	205,152,896	174,163,765	5,075,231	25,935,532

(주1) 당기 중 청산 되었으며 제공된 재무정보는 청산 전 재무제표입니다.

<전기>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
Hanon Beijing	214,938,466	66,759,958	148,178,508	124,215,074	7,565,630	6,928,626
Hanon Dalian	291,897,049	198,394,595	93,502,454	265,656,025	(263,298)	(569,552)
Hanon Shanghai	21,797,977	12,666,822	9,131,155	19,158,609	608,603	569,283
Hanon Chongqing	42,470,207	883,377	41,586,830	29,189,978	(4,513,540)	(4,583,407)
Hanon Nanchang	64,357,818	28,657,346	35,700,472	61,778,135	91,407	5,623
Hanon Nanjing	41,778,058	15,511,272	26,266,786	33,099,726	716,523	618,561
Hanon Yancheng	45,180,548	30,621,731	14,558,817	59,262,216	(2,282,898)	(2,296,751)
Hanon New Chongqing	7,829,212	7,745,718	83,494	266,315	(2,442,063)	(2,405,487)
CSG JV	95,049,558	15,145,025	79,904,533	51,256,823	4,283,420	3,953,667
FHAC JV	103,413,765	29,111,110	74,302,655	95,985,999	5,644,381	5,312,679
Hanon Hubei	17,595,910	11,924,813	5,671,097	8,509,934	(2,527,081)	(2,507,761)
HASI	202,471,446	87,929,555	114,541,891	360,522,209	15,345,168	18,563,150
Hanon Bhiwadi	66,326,818	21,627,194	44,699,624	109,345,484	5,627,343	6,045,639
Hanon Japan	41,378,940	24,878,913	16,500,027	96,467,128	3,209,081	2,278,389
Hanon Thailand	197,512,017	46,642,939	150,869,078	200,368,229	28,672,122	33,995,806
Hanon South Africa	17,179,363	17,478,091	(298,728)	19,632,241	(3,556,815)	(3,734,632)
Hanon Slovakia	727,892,617	409,435,999	318,456,618	805,535,841	29,134,780	50,927,054
Hanon Turkiye	178,513,214	80,921,848	97,591,366	330,883,965	17,530,820	2,628,474
Hanon Portugal	498,333,493	378,444,317	119,889,176	422,035,912	9,583,530	16,437,739
Hanon Autopal Service	95,989,750	19,172,923	76,816,827	43,847,411	13,583,786	17,087,047
Hanon Autopal	452,030,589	276,760,580	175,270,009	461,415,146	13,068,573	25,129,500
Hanon Charleville	108,693,506	191,686,315	(82,992,809)	115,777,094	(31,820,405)	(33,993,614)
Hanon Hungary	440,322,520	298,246,967	142,075,553	427,722,911	5,042,527	23,051,564
Hanon UK	2,193,063	5,459,825	(3,266,762)	1,129,491	(382,784)	(587,108)
Hanon Deutschland	454,122,734	218,657,262	235,465,472	243,914,782	46,955,179	57,739,221
Hanon Netherlands	1,450,220,002	1,493,356,929	(43,136,927)	1,240,678,064	(90,139,546)	(88,860,358)
Hanon Russia	149,081	4,651,599	(4,502,518)	-	(455,322)	222,299
Hanon Auto Parts Hungary	42,822,688	47,109,030	(4,286,342)	32,740,991	(5,228,472)	(5,092,330)
Hanon Thermal Technology	60,369,586	35,551,769	24,817,817	66,462,470	(15,251,819)	(13,279,833)
Hanon Alabama	788,527,716	628,350,023	160,177,693	1,032,484,455	17,207,293	19,450,352
Hanon USA	980,543,658	867,559,599	112,984,059	266,224,400	(27,753,114)	(25,013,404)
Hanon Canada	71,051,367	40,407,541	30,643,826	114,491,609	(10,066,915)	(8,499,531)
Hanon Coclisa	141,388,146	55,210,325	86,177,821	157,416,926	12,987,252	23,943,231
Hanon Mexicana	231,158,179	259,106,176	(27,947,997)	235,197,333	8,667,830	3,550,691
Powertrain Cooling Mexico	32,220,201	3,097,221	29,122,980	17,543,692	(820,912)	(297,785)
Hanon Brazil	45,555,646	55,464,487	(9,908,841)	31,414,839	13,130,550	11,058,753
Hanon EFP Corporation	1,524,231,256	40,821,823	1,483,409,433	-	20,299,345	20,299,345
Hanon EFP Mexico	200,553,291	209,649,359	(9,096,068)	189,541,324	(21,621,793)	(20,401,543)
Hanon EFP Mexico Service	2,193,555	2,218,548	(24,993)	-	(6,730)	(9,509)
Hanon EFP Canada	724,742,282	418,953,350	305,788,932	458,182,786	34,233,302	45,418,548
Hanon EFP Deutschland GmbH	539,747,682	394,886,437	144,861,245	350,378,479	(6,166,423)	(911,989)
Hanon EFP Plovdiv EOOD	122,679,455	49,784,242	72,895,213	135,343,507	1,736,869	5,531,526
Hanon EFP Italia Benevento	25,636,321	9,911,829	15,724,492	34,899,445	2,138,711	2,912,798
Hanon EFP Italia Campiglione	234,167,542	158,768,418	75,399,124	352,384,199	(2,343,895)	2,125,374
Hanon EFP Korea	97,762,630	42,541,657	55,220,973	107,600,261	10,208,737	14,794,422
Hanon EFP Changzhou	258,895,738	67,677,404	191,218,334	213,596,046	15,137,402	14,270,434

(4) 보고기간 말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 손실 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말
Hanon UK	1,363,209	-
Hanon Mexicana	34,779,182	-
Hanon South Africa	2,006,911	247,994
Hanon Thermal Technology	35,834,595	-

13. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(주1)	소재지	결산월	유효지분율(%)		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
FHTS	중국	12월	45.0	45.0	34,932,911	29,746,041
BBHS	중국	12월	49.0	49.0	3,220,211	2,754,878
합 계					38,153,122	32,500,919

(주1) 보고기간말 현재 재무제표에 표시된 회사명의 법적 명칭은 다음과 같습니다.

FHTS	FAWER Hanon Thermal Systems (Changchun) Company Ltd.
BBHS	Beijing BHAP Hanon Systems Co., Ltd.

(2) 관계기업 투자주식의 손상검사는 다음과 같습니다.회사는 매년 관계기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상징후 파악결과 모든 관계기업 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 회사의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---
FHTS	29,746,041	(843,705)	2,934,357	-	3,096,218	-	34,932,911
BBHS	2,754,878	-	190,749	-	274,584	-	3,220,211
합 계	32,500,919	(843,705)	3,125,106	-	3,370,802	-	38,153,122

<전기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---
FHTS	27,644,957	-	2,208,838	-	(107,754)	-	29,746,041
BBHS	2,247,923	-	524,003	-	(17,048)	-	2,754,878
합 계	29,892,880	-	2,732,841	-	(124,802)	-	32,500,919

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익	총포괄손익
FHTS	163,135,383	102,868,009	60,267,374	162,784,948	6,529,541	13,410,025
BBHS	15,511,706	8,939,847	6,571,859	20,624,474	389,283	949,659

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익	총포괄손익
FHTS	134,957,938	86,226,184	48,731,754	153,916,619	4,972,259	4,732,806
BBHS	10,778,008	5,155,808	5,622,200	23,101,902	1,069,394	1,034,603

(5) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권상당액	내부거래 등	장부금액
FHTS	60,267,374	45.00%	27,120,318	7,812,813	(220)	34,932,911
BBHS	6,571,859	49.00%	3,220,211	-	-	3,220,211

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권상당액	내부거래 등	장부금액
FHTS	48,731,754	45.00%	21,929,289	7,812,813	3,939	29,746,041
BBHS	5,622,200	49.00%	2,754,878	-	-	2,754,878

14. 공동기업

(1) 보고기간말 현재 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(주1)	소재지	결산월	유효지분율(%)		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
JCS	일본	3월	33.3	33.3	57,114,850	48,183,579

(주1) 보고기간말 현재 재무제표에 표시된 회사명의 법적 명칭은 다음과 같습니다.

JCS	Japan Climate Systems Corporation

(2) 공동기업 투자주식의 손상검사는 다음과 같습니다.

회사는 매년 공동기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상징후 파악결과 공동기업 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 공동기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---
JCS	48,183,579	(3,176,887)	9,698,165	-	2,409,993	-	57,114,850

<전기>	(단위: 천원)

회사명	기초	배당금	당기손익에 대한 지분	기타 자본 변동			기말
후속적으로 재분류 되지 않는 항목	후속적으로 재분류 되는 항목	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---	---
JCS	41,898,838	(1,421,873)	9,741,119	-	(2,034,505)	-	48,183,579

(4) 보고기간말 현재 공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익	총포괄손익
JCS	244,571,117	73,054,805	171,516,312	445,228,020	27,893,153	35,130,369

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익
JCS	211,506,898	66,811,466	144,695,432	366,333,964	29,252,064	23,142,439

(5) 보고기간말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래 등	장부금액
JCS	171,516,312	33.30%	57,114,932	(82)	57,114,850

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래 등	장부금액
JCS	144,695,432	33.30%	48,183,579	-	48,183,579

15. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	251,948,111	-	251,948,111	251,948,111	-	251,948,111
건물	155,664,624	82,455,837	73,208,787	153,864,521	79,267,389	74,597,132
구축물	7,774,021	2,867,220	4,906,801	7,694,140	2,699,555	4,994,585
기계장치	897,453,892	790,426,323	107,027,569	906,064,854	774,817,290	131,247,564
차량운반구	2,069,334	1,912,262	157,072	2,417,109	2,149,857	267,252
공구와기구	415,869,197	369,219,437	46,649,760	406,966,342	347,088,484	59,877,858
비품	38,266,060	30,698,225	7,567,835	36,571,805	28,018,977	8,552,828
건설중인자산	2,034,254	-	2,034,254	7,893,273	-	7,893,273
합 계	1,771,079,493	1,277,579,304	493,500,189	1,773,420,155	1,234,041,552	539,378,603

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처분/폐기	감가상각	대 체	기말장부금액
토지	251,948,111	-	-	-	-	251,948,111
건물	74,597,132	1,800,103	-	(3,188,448)	-	73,208,787
구축물	4,994,585	79,880	-	(167,664)	-	4,906,801
기계장치	131,247,564	18,408,500	(105,916)	(45,097,473)	2,574,894	107,027,569
차량운반구	267,252	12,640	(16)	(122,804)	-	157,072
공구와기구	59,877,858	10,951,585	(1,477)	(24,142,436)	(35,770)	46,649,760
비품	8,552,828	1,707,566	(6)	(2,692,553)	-	7,567,835
건설중인자산	7,893,273	89,737,351	(89,568,744)	-	(6,027,626)	2,034,254
합 계	539,378,603	122,697,625	(89,676,159)	(75,411,378)	(3,488,502)	493,500,189

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처분/폐기	감가상각	토지 재평가	대 체	기말장부금액
토지	51,092,567	-	-	-	209,492,263	(8,636,719)	251,948,111
건물	85,167,554	1,580,437	(27,988)	(3,471,541)	-	(8,651,330)	74,597,132
구축물	5,119,360	104,260	(62,663)	(166,372)	-	-	4,994,585
기계장치	161,198,447	18,876,390	(173,041)	(49,941,328)	-	1,287,096	131,247,564
차량운반구	412,637	825	(4)	(146,206)	-	-	267,252
공구와기구	62,280,643	20,879,249	(1,611)	(23,324,254)	-	43,831	59,877,858
비품	6,192,383	4,617,964	(434)	(2,328,085)	-	71,000	8,552,828
건설중인자산	8,117,025	45,913,451	(18,855,391)	-	-	(27,281,812)	7,893,273
합 계	379,580,616	91,972,576	(19,121,132)	(79,377,786)	209,492,263	(43,167,934)	539,378,603

(3) 보고기간의 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	61,745,852	66,267,641
판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	9,656,948	9,242,153
개발비 대체	4,008,578	3,867,992
합 계	75,411,378	79,377,786

(4) 토지의 재평가모형

회사는 전기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경 하였으며, 2023년 4월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜경일감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토지	251,948,111	42,455,848

16. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	손상(주1)	상각	대 체	기말장부금액
회원권	2,683,161	-	-	-	-	2,683,161
산업재산권	11,156,509	27,529	-	(1,857,993)	4,217,707	13,543,752
개발비	236,737,057	74,395,305	(4,793,262)	(63,604,562)	8,417,294	251,151,832
영업권	90,215,389	-	-	-	-	90,215,389
기타의무형자산	32,151,209	5,376,406	-	(9,708,719)	4,676,897	32,495,793
건설중인무형자산	-	4,282,172	-	-	87,450	4,369,622
합 계	372,943,325	84,081,412	(4,793,262)	(75,171,274)	17,399,348	394,459,549

(주1) 당기말 현재 개발이 진행중인 개발비와 관련된 손상금액은 1,757백만원, 양산이 진행중인 개발비와 관련된 손상금액은 3,036백만원입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	손상(주1)	상각	대 체	기말장부금액
회원권	3,091,961	1,022,000	(1,430,800)	-	-	-	2,683,161
산업재산권	9,727,549	24,665	-	-	(1,875,616)	3,279,911	11,156,509
개발비	232,138,846	68,548,197	-	(8,637,439)	(61,794,600)	6,482,053	236,737,057
영업권	90,215,389	-	-	-	-	-	90,215,389
기타의무형자산	31,182,444	5,561,591	(6)	-	(8,898,591)	4,305,771	32,151,209
합 계	366,356,189	75,156,453	(1,430,806)	(8,637,439)	(72,568,807)	14,067,735	372,943,325

(주1) 전기말 현재 개발이 진행중인 개발비와 관련된 손상금액은 7,022백만원, 양산이 진행중인 개발비와 관련된 손상금액은 1,615백만원입니다.

(2) 장부금액 기준으로 중요한 개발프로젝트의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간(주1)
개발비	프로젝트 A	28,578,221	4.7년
프로젝트 B	23,153,396	-
프로젝트 C	15,351,191	-
프로젝트 D	15,095,241	3.5년

<전기말>	(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간(주1)
개발비	프로젝트 A	23,586,104	-
프로젝트 B	9,210,718	-
프로젝트 C	11,083,307	-
프로젝트 D	19,513,360	4.5년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로 표시 했습니다.

(3) 보고기간의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	64,098,517	62,078,855
판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	10,700,180	10,188,202
개발비 대체	372,577	301,750
합 계	75,171,274	72,568,807

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 210,592,164천원(전기: 181,314,756천원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

경영진은 자동차부품 사업의 영업 성과를 검토하고 있으며, 단일의 현금창출단위로 판단하고 있습니다. 이에 근거하여 영업권을 배부하지 않았습니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 예산을 기초로 향후 추정기간의 세전 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사의 영업권은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
한온시스템주식회사	90,215,389	90,215,389

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 평가기준일로부터 보고기간말 까지의 실적치와 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5.25년치의 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.

보고기간말 현재 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	당기말	전기말
영업이익률	(1.49%) ~ 4.54%	(4.32%) ~ 5.07%
매출성장률	(0.12%) ~ 3.88%	0.89% ~ 9.90%
영구성장률	1.00%	1.00%
세전할인율	9.30%	12.06%

손상검사 시 보고기간말 현재 회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

(6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가

경영진은 차종 견적 및 주요 개발 단계에서 예상 성과를 산출하여 검토 및 승인하고 있으며 예상성과는 최소 일정률 이상의 수익이 가능하도록 활동을 운용하고 있으며,예상성과를 검토하는 단위는 차종별로 판단하고 있습니다.차종별 회수 가능액 산출과 관련한 예상 매출액은 고객 견적요청서 상의 볼륨과 고객합의 예상 가격을 반영하여 산출하고 있습니다. 관련한 예상재료비는 고객이 승인한도면과 전 차종의 자재단가를 반영하여 재료비를 산출하고 있으며, 인건비 및 관련 경비는 제품생산에 소요가 예상되는 Cycle time, 표준화된 경비율 등을 반영하여 산출하고 있습니다. 이렇게 산출된 예상 손익 및 관련한 설비 투자금액을 기초하여 차종 생산기간의 추정된 세전 현금흐름을 사용하여 개발이 진행중인 개발비의 손상평가를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 개발이 진행중인 개발비는 98,569백만원(전기말: 80,858백만원)입니다.

회사는 매년 개발이 진행중인 개발비에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 개발비의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 개발진행단계 별로 승인한 차종 생산 기간 동안에 발생이 예상되는 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 세전가중평균자본비용으로 9.30%입니다.

17. 리스자산

보고기간 중 회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대체 등	상각(주1)	기말장부금액
토지리스자산	5,147,606	9,480,452	(174,000)	(4,924,696)	9,529,362
건물리스자산	3,570,514	985,559	311,817	(2,878,018)	1,989,872
기계리스자산	2,166,227	179,771	-	(899,615)	1,446,383
차량운반구리스자산	2,071,815	3,190,923	(31,035)	(3,095,332)	2,136,371
비품리스자산	103,833	34,275	-	(68,937)	69,171
전산비품리스자산	4,690,896	5,864,800	-	(5,943,840)	4,611,856
합 계	17,750,891	19,735,780	106,782	(17,810,438)	19,783,015

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대체 등	상각(주1)	기말장부금액
토지리스자산	7,226,674	3,784,441	(1,812,645)	(4,050,864)	5,147,606
건물리스자산	2,188,297	4,788,066	(998,504)	(2,407,345)	3,570,514
기계리스자산	4,174,863	-	(1,091,600)	(917,036)	2,166,227
차량운반구리스자산	3,366,515	3,275,690	(1,696,200)	(2,874,190)	2,071,815
비품리스자산	1,745	172,246	(8,622)	(61,536)	103,833
전산비품리스자산	9,301,622	4,968,181	(3,913,807)	(5,665,100)	4,690,896
합 계	26,259,716	16,988,624	(9,521,378)	(15,976,071)	17,750,891

(주1) 리스자산상각비 계정대체에 대한 공시	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스자산상각비에서 개발비로의 계정대체	218,161	213,047

18. 기타유동채무

보고기간말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	172,272,165	189,108,843
미지급비용	152,069,368	121,710,205
예수보증금	260,000	260,000
합 계	324,601,533	311,079,048

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	-	-	15,971,317	-
예수금	6,904,251	-	2,109,879	-
장기미지급금	-	2,451,136	-	1,835,776
기타장기종업원급여채무	-	23,651,553	-	18,984,260
합 계	6,904,251	26,102,689	18,081,196	20,820,036

20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 유동충당부채 및 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
제품보증충당부채	21,793,613	11,617,467	9,551,761	3,915,012
금융보증충당부채	21,301,689	-	-	4,235,671
합 계	43,095,302	11,617,467	9,551,761	8,150,683

(2) 보고기간 중 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	13,466,773	13,156,679
전입액	35,943,434	10,139,263
지출액	(15,999,127)	(9,829,169)
보고기간말금액	33,411,080	13,466,773

(*) 당기말 및 전기말 현재 제품보증충당부채 결제와 관련하여 제3자 변제자산을각각 11,841백만원 및 1,206백만원 인식하였습니다.(3) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,235,671	2,049,557
전입액	18,894,037	2,186,114
상각 등	(1,828,019)	-
보고기간말금액	21,301,689	4,235,671

21. 종업원급여

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	166,156,318	142,076,958
사외적립자산의 공정가치	(159,633,548)	(152,555,592)
재무상태표상 부채(자산)	6,522,770	(10,478,634)

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	142,076,958	131,166,017
당기근무원가	13,508,412	13,112,892
이자비용	6,325,529	6,276,426
과거 근무원가	7,631,999	-
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(8,582)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	12,624,321	3,558,788
- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	5,030,088	4,278,231
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(21,040,989)	(16,306,814)
보고기간말 금액	166,156,318	142,076,958

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	152,555,592	130,812,363
이자수익	6,799,221	6,254,780
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	1,785,917	88,777
기여금:
- 사용자	18,824,696	30,807,555
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(20,331,878)	(15,407,883)
보고기간말 금액	159,633,548	152,555,592

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 8,585,138천원(전기: 6,343,557천원)입니다.

(4) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 순확정급여부채 관련 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	9,636,707	10,424,123
과거근무원가	7,631,999	-
순이자원가	(494,979)	(2,574)
종업원 급여에 포함된 총 비용(주1)	16,773,727	10,421,549

(주1) 당기 확정급여형 종업원 급여 중 3,892,993천원(전기: 2,724,624천원)은 개발비 등 타계정으로 계정대체 되었습니다.(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
회사채	53,259,028	44,079,342
예적금	37,415,261	44,956,603
현금및현금성자산	77,359	301,335
기타	68,881,900	63,218,312
합 계	159,633,548	152,555,592

(6) 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	3.7%	4.8%
임금상승률	3.7%	3.7%

(7) 당기에 적용한 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	(11,723,413)	13,348,655
임금상승률	1.0%	13,220,899	(11,836,543)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 22,795,716천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계
급여지급액	7,415,031	11,374,314	54,764,884	126,822,669	246,608,621	446,985,519

확정급여채무의 가중평균만기는 8.04년입니다.

(9) 당기의 회사의 손익계산서에 반영된 확정기여형 종업원 급여 금액은 2,841,921천원(전기: 2,116,620천원) 입니다.

(10) 보고기간 중 기타장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	18,984,260	18,505,873
당기근무원가(주1)	1,054,240	1,021,600
이자비용(주1)	873,276	956,753
재측정요소	6,242,670	1,303,001
기타장기종업원급여채무 지급액	(3,502,893)	(2,802,967)
보고기간말금액	23,651,553	18,984,260

(주1) 당기 기타장기종업원급여 중 739,320천원(전기: 334,358천원)은 개발비 등 타계정으로 계정대체 되었습니다.

(11) 보고기간말 현재 적용한 기타장기종업원급여채무에 대한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	3.52%	4.60%

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권
1차	2차	3차	4차	5차
---	---	---	---	---	---
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
부여방법	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부
부여시기	2016년 05월 09일	2017년 02월 14일	2018년 02월 09일	2019년 03월 14일	2020년 02월 11일
가득조건	부여일로부터 1년 경과 25%	부여일로부터 1년 경과 25%	부여일로부터 1년 경과 25%	부여일로부터 1년 경과 25%	부여일로부터 1년 경과 25%
부여일로부터 2년 경과 50%	부여일로부터 2년 경과 50%	부여일로부터 2년 경과 50%	부여일로부터 2년 경과 50%	부여일로부터 2년 경과 50%
부여일로부터 3년 경과 75%	부여일로부터 3년 경과 75%	부여일로부터 3년 경과 75%	부여일로부터 3년 경과 75%	부여일로부터 3년 경과 75%
부여일로부터 4년 경과 100%	부여일로부터 4년 경과 100%	부여일로부터 4년 경과 100%	부여일로부터 4년 경과 100%	부여일로부터 4년 경과 100%
행사가능조건(주1)	최대주주 변경거래 발생시 또는 부여일로부터 8년 경과시 행사가능	최대주주 변경거래 발생시 또는 부여일로부터 8년 경과시 행사가능	최대주주 변경거래 발생시 또는 부여일로부터 8년 경과시 행사가능	최대주주 변경거래 발생시 또는 부여일로부터 8년 경과시 행사가능	최대주주 변경거래 발생시 또는 부여일로부터 8년 경과시 행사가능

(주1) 상법에 의하여 부여일로부터 2년 이상 재직 또는 재임하지 않은 경우 이사회 결의로 취소 가능합니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)					행사가격(원)
1차	2차	3차	4차	5차	1차	2차	3차	4차	5차
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	1,195,000	2,616,250	1,135,000	2,300,000	2,645,000	10,200	10,200	13,100	12,200	10,825
부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
소멸	(110,000)	(410,000)	(250,000)	(340,000)	(476,250)	-	-	-	-	-
기말	1,085,000	2,206,250	885,000	1,960,000	2,168,750	10,200	10,200	13,100	12,200	10,825

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 1차 1,085,000주입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여시점에 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 부여시점의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차(주3)	2차	3차	4차	5차
주식선택권의 공정가치	1,424.05원	1,128.24원	2,529.66원	1,456.43원	1,772.15원
주가(주1)	10,300원	9,270원	12,800원	11,550원	11,250원
주가변동성(주2)	15.1%	17.1%	17.6%	14.4%	16.4%
배당수익률	2.2%	2.1%	1.7%	2.3%	2.8%
기대만기	10년	10년	10년	10년	10년
무위험수익률	1.8%	1.6%	2.8%	1.9%	1.6%

(주1) 1차는 계약수정일의 주가, 그 외 차수는 부여일의 주가입니다.(주2) 주가변동성은 지난 180일 간 역사적 변동성을 연간으로 환산하여 산출하였습니다.(주3) 1차 주식선택권은 부여계약서의 수정으로 부여방법이 변경되었습니다.

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주식기준보상액	37,372	622,366

23. 차입금 및 회사채(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
단기차입금	산업은행 등	4.54% ~ 5.24%	729,198,581	310,833,300
유동성 신디케이트론(주1)	NH 투자증권 등	2.65%, 5.00%	549,576,803	-
유동성리스부채	현대커머셜 등	-	5,915,630	6,477,602
소 계			1,284,691,014	317,310,902
비유동성 신디케이트론(주1)	NH 투자증권 등	-	-	548,681,484
장기차입금	산업은행 등	4.59% ~ 5.98%	349,953,905	489,499,071
비유동성리스부채	현대커머셜 등	-	11,796,490	10,890,352
소 계			361,750,395	1,049,070,907
합 계			1,646,441,409	1,366,381,809

(주1) 회사는 신디케이트론 차입에 대해 Hanon EFP Corporation의 지분을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	내 역	연이자율(2024.12.31)	만기일	당기말	전기말
회사채(주1)	제8-3회 공모사채	-	2024.02.10	-	59,997,257
제9-3회 공모사채	3.00%	2025.11.28	79,964,053	79,934,530
제9-4회 공모사채	3.42%	2028.11.28	49,913,218	49,890,976
제10-2회 공모사채	-	2024.06.27	-	269,929,096
제10-3회 공모사채	2.28%	2026.06.27	229,829,464	229,714,518
제11-2회 공모사채	2.05%	2025.09.09	79,958,694	79,898,701
제11-3회 공모사채	2.58%	2027.09.09	79,884,990	79,842,125
제12-1회 공모사채	-	2024.09.10	-	169,852,994
제12-2회 공모사채	2.24%	2026.09.10	139,822,952	139,717,929
제12-3회 공모사채	2.59%	2028.09.10	89,816,544	89,766,733
제13-1회 공모사채	6.39%	2025.10.27	249,737,943	249,418,235
제13-2회 공모사채	6.53%	2027.10.27	49,889,171	49,849,789
제14-1회 공모사채	4.59%	2026.04.25	194,660,547	194,398,954
제14-2회 공모사채	5.10%	2028.04.25	104,724,714	104,639,852
제15-1회 공모사채	4.47%	2026.02.06	119,723,758	-
제15-2회 공모사채	4.78%	2027.02.05	279,277,856	-
사모사채	SOFR + 0.9%	2025.10.02	73,090,601	66,116,213
소 계				1,820,294,505	1,912,967,902
유동성 대체				(482,751,291)	(499,779,347)
차감 계				1,337,543,214	1,413,188,555

(주1) 회사는 당기 중 단기차입금의 상환 및 운영자금 조달을 위하여 제15-1회, 제15-2회 무보증사채를 각각 120,000,000천원, 280,000,000천원에 발행하였습니다.

(3) 회사는 한국수출입은행, 산업은행으로부터 차입한 차입금 550,000백만원에 대하여, 원리금지급의무이행이 완료될 때까지, 재무약정 내역에 따라 해당 연도의 각 계산일에 각 대상의 연결재무제표 기준 하기와 같이 레버리지 비율을 준수하게 되어 있습니다.

구 분	이행 비율
한온시스템주식회사(주1)	4.00배
Hanon EFP Corporation(주2)	4.00배

(주1) 계산일 현재 순부채를 EBITDA로 나눈 비율(주2) 계산일 현재 조정순부채합계액을 조정EBITDA 합계액으로 나눈 비율

회사는 NH농협은행으로부터 차입한 차입금 50,000백만원과 KDB산업은행으로부터차입한 차입금 200,000백만원에 대하여, 원리금지급의무이행이 완료될 때까지, 재무약정 내역에 따라 해당 연도의 각 계산일에 연결재무제표 기준 하기와 같이 레버리지비율을 준수하게 되어 있습니다.

구 분	이행비율
한온시스템주식회사(주1)	4.00배

(주1) 계산일 현재 순차입금을 EBITDA로 나눈 비율

회사는 현대차증권(주)로부터 차입한 차입금 150,000백만원에 대하여 원리금지급의무 이행이 완료 될때까지 대주 외의 제3자로부터 차입한 자금 또는 발행한 사채에 대한 약정준수의무를 다하지 못할 경우 변제기가 도래한 것으로 간주 되게 되어 있습니다.

회사는 상기 한국수출입은행 외 4개사로부터 차입한 차입금 950,000백만원에 대해 약정사항을 미충족하여 당기말 현재 재무상태표에 유동성 차입금으로 분류하였습니다.회사는 공모사채 1,750,000백만원과 중국광대은행으로부터 차입한 차입금 40,000백만원에 대하여, 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지재무약정 내역에 따라 해당 연도의 각 계산일에 연결재무제표 기준 하기와 같은 약정을 준수하게 되어 있습니다.

구 분	기 준
재무비율 유지	부채비율 300% 이하
담보권 설정 제한(주1)	직전 회계연도 자기자본 400% 미만
자산매각 한도(주2)	1조원 이상

(주1) 지급보증 채무액과 담보설정 채무액의 합계액을 전기말 자본총계로 나눈 비율(주2) 계산일 현재 기중 처분한 유형자산, 무형자산, 리스자산 장부가액 합계액

(4) 보고기간 중 차입금(리스부채 제외) 및 회사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,261,981,759	3,012,000,795
은행차입금의 차입	1,795,390,000	827,551,643
은행차입금의 상환	(1,519,333,300)	(485,000,020)
회사채의 발행	397,996,761	364,879,215
회사채의 상환	(500,000,000)	(460,000,000)
상각 등	12,988,575	2,550,126
보고기간말금액	3,449,023,795	3,261,981,759

(5) 보고기간 중 회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	17,367,954	24,914,283
리스부채의 증가	12,416,446	16,988,627
리스부채의 상환	(11,859,494)	(16,076,942)
상각 등	(212,785)	(8,458,014)
보고기간말금액	17,712,121	17,367,954

24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

	(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	약정내용	약정내역			비 고
환 종	금 액	원화상당액
---	---	---	---	---	---
하나은행	당좌차월	KRW	10,000,000	10,000,000
수출입금융, 무역금융, 일반대출 등	KRW	140,000,000	140,000,000	포괄한도
전자방식 외상매출채권 담보대출	KRW	195,000,000	195,000,000	AP, AR 팩토링
일반대출	KRW	30,000,000	30,000,000
Term Loan	KRW	30,000,000	30,000,000
선물환	USD	150,000	220,500,000
외화지급보증	USD	13,000	19,110,000
NH농협은행	Term Loan	KRW	50,000,000	50,000,000
선물환	USD	10,000	14,700,000
KDB산업은행	Term Loan	KRW	300,000,000	300,000,000
선물환	KRW	14,000,000	14,000,000
IBK기업은행	일반대출	KRW	50,000,000	50,000,000
수협은행	일반대출	KRW	50,000,000	50,000,000
신한은행	일반대출	KRW	30,000,000	30,000,000
선물환	USD	7,000	10,290,000
국민은행	일반대출	KRW	50,000,000	50,000,000
선물환	USD	25,000	36,750,000
우리은행	일반대출	KRW	140,000,000	140,000,000
일반대출	KRW	170,000,000	170,000,000
선물환	USD	19,000	27,930,000
외화지급보증	USD	51,000	74,970,000
한국투자증권	Term Loan	KRW	150,000,000	150,000,000
중국광대은행	Term Loan	KRW	40,000,000	40,000,000
SC은행	일반대출	KRW	100,000,000	100,000,000
선물환	USD	10,000	14,700,000
JP Morgan	선물환	USD	100,000	147,000,000
현대차증권	SPC Loan	KRW	150,000,000	150,000,000
Citi Bank	선물환	USD	5,000	7,350,000

(2) 당기말 현재 회사가 해외 종속기업에 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구 분	지급보증한도			실행액			보증기간	비고
환 종	금 액	원화상당액	환 종	금 액	원화상당액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
Hanon Mexicana	USD	648	952,696	USD	648	952,696	2005.26 ~ 2025.08.26	(*1)
Hanon USA	USD	60,817	89,400,649	USD	60,817	89,400,649	2017.08.14 ~ 2038.01.31	(*1)
Hanon Portugal	EUR	12,079	18,464,792	EUR	12,079	18,464,792	2018.12.20 ~ 2027.12.31	(*2)
EFP Mexico	USD	150	220,500	USD	150	220,500	2019.07.11 ~ 계약 종료 시 까지	(*3)
Hanon Hungary	EUR	22,138	33,842,747	EUR	22,138	33,842,747	2020.02.01 ~ 2035.03.31	(*1)
Hanon Coclisa	USD	1,859	2,733,041	USD	1,859	2,733,041	2022.03.01 ~ 2027.02.28	(*1)
Hanon USA	USD	38,334	56,351,691	USD	38,334	56,351,691	2023.09.16 ~ 2038.09.15	(*1)
Hanon USA	USD	28,949	42,555,034	USD	28,949	42,555,034	2024.01.01 ~ 2038.12.31	(*1)
Hanon Coclisa	MXN	25,716	1,830,186	MXN	25,716	1,830,186	2022.09.13 ~ 2025.09.13	(*3)
HASI	KRW	6,300,000	6,300,000	KRW	6,300,000	6,300,000	2023.07.17 ~ 2028.07.17	(*4)
HASI	KRW	12,600,000	12,600,000	KRW	12,600,000	12,600,000	2023.07.17 ~ 2026.07.17	(*4)
Hanon Systems Thermal Technology	EUR	20,618	31,519,308	EUR	20,618	31,519,308	2023.08.15 ~ 2040.08.15	(*1)
Hanon Systems Thermal Technology	EUR	29,166	44,587,074	EUR	29,166	44,587,074	2024.07.17 ~ 2039.07.17	(*1)
EFP Canada	CAD	123,567	126,527,426	CAD	123,567	126,527,426	2024.07.01 ~ 2039.06.30	(*1)

(*1) 회사는 종속기업의 임차계약에 대해서 관련 임차료 및 부대비용을 지급보증하고 있습니다.(*2) 회사는 종속기업의 무이자 정부차입(정부보조금)에 대해 지급보증하고 있습니다.(*3) 회사는 종속기업의 에너지 공급계약에 대해 지급보증하고 있습니다.(*4) 회사는 종속기업의 일반적인 진술 및 제 3자 클레임에 대해 지급보증하고 있습니다.

(3) 회사는 종속기업인 Hanon Netherlands가 BMW AG와 체결한 공급계약에 대하여이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 마지막 생산이후 15년까지에 대해 EUR65,000천).(4) 회사는 종속기업인 Hanon EFP Deutschland GmbH가 ZF Friedrichshafen AG와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (최종배송 후 10년까지에 대해 EUR 50,000천).

(5) 회사는 종속기업인 Hanon Charleville SAS가 Volkswagen Aktiengesellschaft와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 마지막 생산이후 15년까지에 대해 EUR 40,000천).

(6) 회사는 종속기업인 Hanon Systems EFP Deutschland GmbH 등 13개 법인이 Citibank Europe Plc와 체결한 채권매각계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (계약종료 시 까지에 대해 USD 300,000천).

(7) 회사는 종속기업인 Hanon Charleville SAS가 Renault SAS와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 모든 채무 이행 시 까지에 대해 EUR 18,000천).(8) 회사는 종속기업인 Hanon Systems Hungary Kft. 등 2 개 법인이 Ministry of Foreign Affairs and Trade of Hungary와 체결한 보조금계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (2029년 9월 30일 까지에 대해 HUF 8,984,772천).(9) 회사는 종속기업인 Hanon Systems (Dalian) Co., Ltd.가 BMW AG와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 마지막 생산이후 15년까지에 대해 EUR 200,000천).(10) 회사는 종속기업인 Hanon Systems Hungary Kft. 등 2 개 법인이 Ministry of Foreign Affairs and Trade of Hungary와 체결한 보조금계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (2031년 9월 30일 까지에 대해 HUF 5,565,525천).(11) 회사는 종속기업인 Hanon Charleville SAS가 Renault SAS와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 모든 채무 이행 시 까지에 대해 EUR 25,000천).(12) 회사는 종속기업인 Hanon Netherlands가 Daimler와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 모든 채무 이행 시 까지에 대해 EUR 1,660,000천).

(13) 회사는 종속기업인 Hanon Portugal이 AICEP와 체결한 정부보조금(인센티브) 지원 계약상의 의무에 대하여 이행보증을 제공합니다 (2028년 12월 31일까지에 대해 EUR 3,706천).

(14) 회사는 종속기업인 Hanon Charleville SAS가 Renault SAS와 체결한 공급계약에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다 (공급 계약상 모든 채무 이행 시 까지에 대해 EUR 60,000천).(15) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말
기타 금융자산	동반성장협력대출예치금	12,500,000	12,500,000

(16) 당기말 현재 회사는 기술제공약정을 체결하고 있는 종속기업 및 관계기업과는 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 순매출액의 0.5% ~ 5.0%에 해당하는 기술료를 수령하고 있으며, 특허권 등 무형자산 일체의 제공약정을 체결하고 있는 종속기업을 상대로는 계약기간 동안 적정영업이익을 보장하는 수준에서 사용료를 지급 또는 수령하고 있습니다. 또한, 당기 말 현재 회사는 종속기업과 체결한 상표권사용약정에따라 매출액의 0.3%에 해당하는 사용료를 수령하고 있습니다. 또한, 당기 말 현재 회사는 종속기업과 체결한 Service Agreement에 따라 Automotive products 관련 Admin Service를 제공하고 있으며, 동 약정에 따른 용역 제공으로 인하여 발생하는 비용을 수령하고 있습니다. 또한, 종속기업과 IT Service Agreement를 체결하고 동 약정에 따라 IT Charge를 수령하고 있습니다.

(17) 회사는 종속기업에 소재한 R&D Center 등과 Engineering Service Agreement를 체결하였으며, 동 약정에 따른 용역 제공으로 인하여 발생하는 비용을 지급하고 있습니다. 또한, 회사의 종속기업인 Hanon Deutschland 등과 Admin Service Agreement를 체결하였으며, 동 약정에 따른 용역 제공으로 인하여 발생하는 비용을 지급하고 있습니다.

(18) 당기말 현재 회사는 종속기업인 Hanon EFP Corp. 및 그 종속기업들의 운영 안정성 지원을 목적으로 대여 약정을 체결하였으며, 그 규모는 USD 75백만입니다.

(19) 회사는 신디케이트론에 대해 종속기업인 Hanon EFP Corporation의 지분을 담보로 제공하고 있습니다.

(20) 당기말 현재 회사는 리스제공자인 현대커머셜에 회사가 가입한 리스설비관련 보험의 보험금을 담보로 제공하고 있습니다(설정액: 7,753 백만원).(21) 회사는 기업은행 및 하나은행과 매출채권 양도계약을 체결하였는 바, 만기가 도래하지 않은 금액은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	계약내용	금 액
기업은행	매출채권 양도계약	75,000,000
하나은행	매출채권 양도계약	25,000,000

(22) 회사는 종속기업의 잉여ㆍ부족자금을 효율적으로 운용하기 위하여 Bank Mendes Gans와 명목상 공동현금약정(Notional Cash pooling arrangement)을 체결하고 있습니다.(23) 회사는 종속기업인 Hanon Systems Thermal Technology 법인이 Komercni Banka, A.S.와 체결한 현지금융에 대하여 KEB하나은행을 통해 보증을 제공하고 있습니다 (2025년 7월 15일까지에 대해 EUR 1,742천).

(24) 회사는 종속기업인 Hanon Alabama 외 7개 법인과 중요한 영업의 중단 없이 종속기업이 정상적인 영업을 계속 영위할 수 있도록 자금지원을 확약하는 약정을 체결하였습니다. (25) 회사는 종속기업인 Hanon Systems Thermal Technology 법인이 Komercni Banka, A.S.와 체결한 현지금융에 대하여 KEB하나은행을 통해 보증을 제공하고 있습니다 (2025년 5월 15일까지에 대해 EUR 5,258천).

(26) 회사의 협력업체 소속 근로자는 회사를 상대로 근로자 지위 확인에 대한 소송을 제기하였습니다. 본 건 소송은 현재 초기 단계로서 구체적인 사항은 소송의 영향을 줄 수 있으므로 기재를 생략합니다.(27) 회사는 공정거래위원회로부터 회사의 금형 제조위탁 거래 전반에 대한 조사를 받았으며, 회사는 조사 결과에 대하여 이의를 제기한 상황입니다. 회 사는 최선의 추정을 통해 과징금 및 지연이자를 당기 재무제표에 반영하였습니다. 25. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	자 산	부 채	기타포괄손익누계액
현금흐름위험회피	통화선도	-	(24,459,336)	(12,976,807)
현금흐름위험회피	통화스왑	6,604,573	-	(282,935)
현금흐름위험회피	이자스왑	-	(5,331,429)	(4,099,869)

<전기말>	(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	자 산	부 채	기타포괄손익누계액
현금흐름위험회피	통화선도	14,243,468	(7,735,002)	9,625,683
현금흐름위험회피	통화스왑	-	(3,215,184)	(2,472,477)
현금흐름위험회피	이자스왑	-	(2,991,864)	(2,300,743)

현금흐름위험회피목적의 거래는 예상 외화매출 거래에 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위한 통화선도계약입니다.

현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2026년 9월까지이며, 동 기간까지 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피 평가손익은 전액 당기손익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

(2) 보고기간 중 회사의 파생관련 손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	매출액	평가이익(손실)	거래이익(손실)
현금흐름위험회피	통화선도	(9,779,663)	4,319,418	(13,330,044)

<전기>	(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	매출액	평가이익(손실)	거래이익(손실)
현금흐름위험회피	통화선도	(30,949,775)	429,296	(7,401,959)

(3) 보고기간말 현재 회사의 이자율스왑 파생상품계약 체결 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

거래처	계약통화	계약금액	계약일	만기일	수취이자율	지급이자율	위험회피대상자산
우리은행	KRW	35,000,000	2023-09-05	2026-09-07	91일물CD금리3일평균+1.91%변동수취	5.98%고정지급	Bank loan
우리은행	KRW	35,000,000	2023-09-06	2026-09-07	91일물CD금리3일평균+1.91%변동수취	5.97%고정지급	Bank loan
우리은행	KRW	35,000,000	2023-09-08	2026-09-07	91일물CD금리3일평균+1.91%변동수취	5.97%고정지급	Bank loan
우리은행	KRW	35,000,000	2023-09-11	2026-09-07	91일물CD금리3일평균+1.91%변동수취	5.99%고정지급	Bank loan
우리은행	KRW	70,000,000	2024-09-04	2027-09-06	91일물CD금리3일평균 + 1.99%변동수취	5.27%고정지급	Bank loan
우리은행	KRW	100,000,000	2024-11-07	2027-09-06	91일물CD금리3일평균 + 1.83%변동수취	5.19%고정지급	Bank loan

(4) 보고기간말 현재 회사의 통화스왑 파생상품계약 체결 현황은 다음과 같습니다.

	(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

거래처	계약일	만기일	계약 금액	이자수수조건	위험회피대상자산
우리은행	2023-09-20	2025-10-02	USD 25,000 만기 수취	USD SOFR OPS 5D 3M+0.9% 수취	Bank loan
KRW 33,162,500 만기 지급	4.72% 지급
우리은행	2023-09-22	2025-10-02	USD 25,000 만기 수취	USD SOFR OPS 5D 3M+0.9% 수취	Bank loan
KRW 33,365,000 만기 지급	4.65% 지급

26. 주당이익(1) 보고기간의 회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)(주1)	(464,516,056,825)	42,328,036,064
가중평균유통보통주식수(주2)	536,837,010	533,668,430
기본주당이익(손실)	(865)원/주	79원/주

(주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역보통주당기순이익은 보고기간 중 조정항목이 없기 때문에 손익계산서 상 당기순이익과 동일하게 산정되었습니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수 산정내역

	(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초	533,800,000	533,800,000
자기주식 차감	(131,570)	(131,570)
유상증자	3,168,580	-
가중평균유통보통주식수	536,837,010	533,668,430

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당 기	전 기
보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)	(464,516,056,825)원	42,328,036,064원
발행된 가중평균유통보통주식수	536,837,010주	533,668,430주
조정내역	-	-
합 계	536,837,010주	533,668,430주
희석주당이익(손실)	(865)원/주	79원/주

27. 판매비와관리비보고기간의 회사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 상여	31,563,443	29,158,376
퇴직급여	2,685,499	1,635,707
기타장기종업원급여	514,510	200,482
복리후생비	4,001,317	3,755,029
세금과공과	280,788	294,711
운반비	43,674,185	48,186,573
보증수리비	25,327,120	11,447,256
감가상각비	5,745,294	5,235,049
리스자산상각비	5,235,830	4,801,644
무형자산상각비	8,622,212	7,760,650
대손상각비(환입)	(195,371)	215,279
여비교통비	2,051,637	2,141,837
경상연구개발비	210,592,164	181,314,756
지급수수료	11,551,084	20,423,304
기타판매비와관리비	4,724,505	5,367,990
합 계	356,374,217	321,938,643

28. 금융손익보고기간의 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	13,278,202	11,336,709
외환차익	-	3,399
외화환산이익	12,291,555	1,535,046
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,140,972	-
합 계	26,710,729	12,875,154
금융원가
이자비용	174,372,461	112,497,056
외화환산손실	6,972,500	1,249,715
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	327,105
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	1,712,504
합 계	181,344,961	115,786,380

29. 기타영업외손익보고기간의 회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외수익
외화환산이익	97,884,547	9,443,919
외환차익	41,407,063	34,223,657
유형자산처분이익	2,628,186	104,683
매각예정자산처분이익	-	2,655,357
파생상품거래이익	1,909,177	4,828,283
파생상품평가이익	6,972,500	747,924
기타잡이익	4,760,750	4,330,376
합 계	155,562,223	56,334,199
기타영업외비용
외화환산손실	19,619,862	16,038,617
외환차손	15,629,498	29,914,264
기부금	6,586,087	6,290,283
유형자산처분손실	520,900	1,351,134
무형자산처분손실	-	30,806
무형자산손상차손	4,793,262	8,637,439
파생상품거래손실	15,239,222	12,230,241
파생상품평가손실	2,653,082	318,629
종속기업투자주식처분손실	277,369	-
종속기업투자주식손상차손	163,072,095	-
기타잡손실	6,437,070	2,509,011
합 계	234,828,447	77,320,424

30. 비용의 성격별 분류

보고기간의 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
원재료 및 상품을 제외한 재고자산의 변동	1,817,175	(5,690,481)
원재료비 및 상품 매출원가	2,815,356,934	2,716,023,538
급여 및 상여	219,588,545	204,069,551
퇴직급여	19,615,648	12,538,169
복리후생비	30,076,118	27,648,623
감가상각비	71,402,800	75,509,793
리스자산상각비	17,592,277	15,763,024
무형자산상각비	74,798,697	72,267,056
운반비	53,085,163	59,217,007
지급수수료	70,020,430	68,333,725
기타	257,361,094	214,488,464
매출원가, 판매비와관리비의 합계	3,630,714,881	3,460,168,469

31. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 보고기간의 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
- 당기손익에 대한 당기법인세	11,656,457	17,437,929
- 전기 관련 인식한 당기 조정액	(300,000)	(156,807)
이연법인세
- 일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(20,923,167)	21,060,176
- 자본에 직접 반영된 법인세	9,006,666	(46,022,014)
법인세비용(수익)	(560,044)	(7,680,716)

(2) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
현금흐름위험회피 파생상품 평가손익	(28,884,362)	6,672,288	(22,212,074)	6,519,649	(1,506,039)	5,013,610
순확정급여부채의 재측정요소	(15,857,052)	3,662,979	(12,194,073)	(7,633,145)	1,763,256	(5,869,889)
자산재평가손익	-	-	-	209,492,263	(48,392,713)	161,099,550
지분법자본변동	5,712,084	(1,328,601)	4,383,483	(9,109,833)	2,113,481	(6,996,352)
합 계	(39,029,330)	9,006,666	(30,022,664)	199,268,934	(46,022,01)	153,246,919

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액에 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
현금흐름위험회피 파생상품 평가손익	(22,574,267)	5,214,656	(17,359,611)	6,310,095	(1,457,632)	4,852,463
자산재평가손익	209,492,263	(48,392,713)	161,099,550	209,492,263	(48,392,713)	161,099,550
지분법자본변동	(3,397,749)	784,880	(2,612,869)	(9,109,833)	2,113,481	(6,996,352)

(4) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익(A)	(465,076,101)	34,647,320
적용세율에 따른 법인세(B)	(107,432,579)	8,003,530
조정사항:
- 비공제비용(수익)	(19,180,332)	(12,001,431)
- 세액공제/감면	16,184,568	503,180
- 경정청구로 인한 환급	-	(256,807)
- 이연법인세 미인식 효과 등	106,478,862	(3,598,058)
- 기타	3,389,437	(331,130)
소계(C)	106,872,535	(15,684,246)
법인세비용(수익)(D=B+C)	(560,044)	(7,680,716)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	178,938,285	147,824,588
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	31,042,119	23,541,107
소 계	209,980,404	171,365,695
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	117,242,794	123,087,006
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	18,894,843	1,713,173
소 계	136,137,637	124,800,179
이연법인세자산(부채) 순액	73,842,767	46,565,516

(6) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 및기타의 자본잉여금	기말금액
순확정급여부채	(4,978,753)	1,927,024	3,662,979	611,250
미지급비용	19,231,234	2,507,146	-	21,738,380
제품보증충당금	3,110,825	4,607,135	-	7,717,960
재고자산	528,124	26,806	-	554,930
감가상각비	11,883,548	792,455	-	12,676,003
외화환산손익	2,387,948	(21,010,851)	-	(18,622,903)
기타장기종업원급여	4,385,364	1,078,145	-	5,463,509
매출조정	(247,166)	3,660,974	-	3,413,808
대손충당금	1,181,498	(1,181,498)	-	-
파생상품	(69,628)	(1,246,649)	6,672,288	5,356,011
종속/관계기업투자	(33,789,363)	5,005,969	(1,328,601)	(30,111,995)
선급비용	668,455	23,490	-	691,945
리스조정	564,568	(694,500)	-	(129,932)
공정가치측정금융자산평가이익	525,546	(263,565)	-	261,981
토지재평가	(48,392,713)	-	-	(48,392,713)
기부금	2,740,101	3,465	-	2,743,566
세액공제	63,028,060	2,485,906	-	65,513,966
결손금	23,807,869	20,549,132	-	44,357,001
합 계	46,565,517	18,270,584	9,006,666	73,842,767

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익 및기타의 자본잉여금	기말금액
순확정급여부채	(3,211,264)	(3,530,745)	1,763,256	(4,978,753)
미지급비용	15,427,570	3,803,664	-	19,231,234
제품보증충당금	3,039,193	71,632	-	3,110,825
재고자산	469,769	58,355	-	528,124
감가상각비	10,389,315	1,494,233	-	11,883,548
외화환산손익	3,477,174	(1,089,226)	-	2,387,948
기타장기종업원급여	4,274,857	110,507	-	4,385,364
매출조정	310,299	(557,465)	-	(247,166)
대손충당금	2,390,392	(1,208,894)	-	1,181,498
파생상품	(622,454)	2,058,865	(1,506,039)	(69,628)
종속/관계기업투자	(31,366,612)	(4,536,232)	2,113,481	(33,789,363)
선급비용	567,983	100,472	-	668,455
리스조정	478,126	86,442	-	564,568
공정가치측정금융자산평가이익	(1,569,988)	2,095,534	-	525,546
토지재평가	-	-	(48,392,713)	(48,392,713)
기부금	2,729,078	11,023	-	2,740,101
세액공제	50,486,403	12,541,657	-	63,028,060
결손금	14,892,082	8,915,787	-	23,807,869
합 계	72,161,923	20,425,609	(46,022,015)	46,565,517

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액	사 유
종속기업 투자지분	360,909,715	처분하지 않을 예정
종속기업 투자지분	(1,511,756,906)	처분 및 배당하지 않을 예정
이월세액공제	10,802,650	미래과세소득 불확실

32. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간의 회사의 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수익ㆍ비용의 조정 :
이자비용	174,372,461	112,497,056
이자수익	(13,278,202)	(11,336,709)
법인세비용(수익)	(560,044)	(7,680,716)
대손상각비(환입)	(195,371)	215,279
기타의대손상각비환입	(156,989)	(480,447)
외화환산손실	26,592,362	17,288,332
재고자산평가/폐기손실	494,630	402,406
매각예정자산처분손실	-	1,234,567
감가상각비	71,402,800	75,509,793
리스자산상각비	17,592,277	15,763,024
유형자산처분손실	520,900	1,351,134
무형자산처분손실	-	30,806
무형자산손상차손	4,793,262	8,637,439
무형자산상각비	74,798,697	72,267,056
파생상품거래손실	15,239,222	12,230,241
파생상품평가손실	2,653,082	318,629
퇴직급여	16,773,727	10,421,549
기타장기종업원급여	7,430,866	2,946,997
주식보상비용	37,372	622,366
충당부채전입액	25,308,419	11,163,941
매각예정자산처분이익	-	(2,655,357)
지분법손실(이익)	225,732,189	(87,145,628)
종속기업투자주식처분손실	277,369	-
종속기업투자주식손상차손	163,072,095	-
파생상품거래이익	(1,909,177)	(4,828,283)
파생상품평가이익	(6,972,500)	(747,924)
외화환산이익	(110,176,102)	(10,978,964)
유형자산처분이익	(2,628,186)	(104,683)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	1,712,502
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,140,972)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	327,104
합 계	690,074,187	218,981,510

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 증가	(183,674,744)	(401,252,374)
기타채권의 증가	(14,800,787)	(1,365,679)
기타유동자산의 증가	(2,688,531)	(17,944,991)
기타비유동채권의 감소	45,325	96,863
파생금융자산의 감소	1,909,177	5,949,357
재고자산의 증가	(12,853,652)	(15,020,949)
기타비유동자산의 감소	81,667	1,835,776
매입채무의 증가(감소)	(122,718,979)	191,422,476
기타채무의 감소	(10,807,495)	(226,735,559)
기타유동부채의 증가(감소)	(11,176,945)	8,030,127
파생금융부채의 감소	(16,316,554)	(10,766,196)
퇴직금의 지급	(3,386,580)	(16,306,814)
퇴직연금운용자산의 증가	(12,484,248)	(15,399,672)
기타충당부채의 감소	(15,999,127)	(9,829,169)
기타비유동부채의 감소	(3,502,893)	(2,802,968)
합 계	(408,374,366)	(510,089,772)

(2) 보고기간의 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정대체	7,216,021	5,707,698
당기말 유형자산 취득 미지급금	55,406,576	48,039,428
전기말 유형자산 취득 미지급금	48,039,428	43,039,805
개발비 대체	8,417,294	6,482,053
당기말 유형자산 처분 미수금	21,098,196	8,487,452
전기말 유형자산 처분 미수금	8,487,452	12,239,812

33. 자본금과 기타자본항목(1) 당기 중 회사의 발행 주식수 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 기
기초 발행 주식 수	533,800,000주
유상증자	144,962,552주
기말 발행 주식 수	678,762,552주

(2) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
보통주 발행주식수	678,762,552주	533,800,000주
1주당 액면가액	100원	100원
자본금	67,876,255,200원	53,380,000,000원

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	167,168,784	167,168,784
주식선택권(주1)	14,201,831	15,007,623
자기주식	(1,142,024)	(1,142,024)
합 계	180,228,591	181,034,383

(주1) 주식선택권에는 종속기업 임직원에게 부여한 가치가 포함되어 있습니다.

34. 기타포괄손익누계액보고기간 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	당기손익으로의재분류	기말금액
파생상품평가손익	4,852,463	(31,991,737)	9,779,663	(17,359,611)
재평가잉여금	161,099,550	-	-	161,099,550
지분법에 의한 변동	13,507,052	294,507,567	-	308,014,619
합 계	179,459,065	262,515,830	9,779,663	451,754,558

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	당기손익으로의재분류	기말금액
파생상품평가손익	(161,147)	(25,936,165)	30,949,775	4,852,463
재평가잉여금	-	161,099,550	-	161,099,550
지분법에 의한 변동	(101,195,689)	114,702,741	-	13,507,052
합 계	(101,356,836)	249,866,126	30,949,775	179,459,065

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

35. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	26,690,000	26,690,000
기업발전적립금(주2)	2,500,000	2,500,000
소 계	29,190,000	29,190,000
임의적립금
사업확장적립금(주3)	1,959,915,362	347,206,491
기업합리화적립금(주4)	27,976,480	27,976,480
소 계	1,987,891,842	375,182,971
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(476,721,570)	1,648,998,323
합 계	1,540,360,272	2,053,371,294

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 법인세법의 규정에 따라, 적정유보초과소득에 대한 법인세의 산출기초가 되는 적정유보소득에서 공제되는 기업발전적립금을 이익잉여금 처분시 적립하였으며, 기업발전적립금은 임의적립금 중의 하나입니다.

(주3) 사업확장적립금은 기업의 임의적립금의 하나로 장래의 사업확장을 목적으로 하는 적립금입니다. (주4) 회사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다.

(2) 보고기간의 이익잉여금처리계산서는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일: 2025년 3월 31일		처분확정일: 2024년 3월 29일
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		(476,721,570)		1,648,998,323
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 회계정책변경 누적효과	-		1,612,648,259
3. 당기순이익(손실)	(464,516,057)		42,328,036
4. 확정급여제도의 재측정요소	(12,205,513)		(5,976,403)
5. 지분법 이익잉여금	-		(1,569)
6. 사업확장적립금 이입액	-		132,349,771
7. 중간배당금	-		(132,349,771)
II. 이익잉여금처분액		(476,721,570)		1,648,998,323
1. 사업확장적립금	(476,721,570)		1,612,708,870
2. 배당금(주당배당금(액면배당률) :당기 : 0원 ( 0.0%)전기 : 68원 ( 68.0%)	-		36,289,453
III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		-		-

(3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 36,289,453천원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 132,349,771천원).

36. 특수관계자거래(1) 회사의 지배기업은 한앤코오토홀딩스유한회사이며, 회사에 유의적 영향력을 미치는 회사는 한국타이어앤테크놀로지입니다. 당기말 현재 회사의 종속기업, 관계 및 공동기업은 주석 12, 주석 13 및 주석14에서 설명하고 있는 바와 같이 각각 Hanon USA 외 45개사와 FHTS 외 2개사입니다.(2) 회사는 당기 중 2023년 기말 배당금 25,404,800천원을 특수관계자에게 지급하였습니다.(3) 한국타이어앤테크놀로지는 회사로 600,000,003천원 유상증자 하였으며 이에 대한 보통주 144,962,552주를 배정하였습니다.

(4) 보고기간 중 발생한 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

특수관계구분	지역	매출 등	비유동자산 처분	배당금수익	매입 등
종속기업	HASI	77,727,236	221,897	27,029,320	(14,409,813)
Hanon Beijing	21,041,161	-	16,815,815	(17,830,271)
Hanon USA	21,571,300	3,985,426	-	(48,578,739)
Hanon Netherlands	25,647,584	2,066	-	(464,123)
Hanon Thailand	19,289,310	33,161	13,787,000	(22,847,720)
Hanon Alabama	361,835,009	8,409,030	-	(3,663,756)
Hanon Turkiye	50,865,930	-	-	(1,653,196)
Hanon Slovakia	217,965,506	1,155,276	-	(1,082,259)
Hanon Autopal	15,461,432	43,328	-	2,865
Hanon Deutschland	19,228,365	-	-	(116,534,136)
Hanon Dalian	26,051,185	16,487,241	-	(54,451,133)
Hanon Chongqing	(49,319)	-	10,287,000	5,800
Hanon Bhiwadi	6,245,876	-	2,506,073	(52,862,222)
Hanon Japan	67,000,206	-	-	(2,579,147)
Hanon Mexicana	60,872,003	2,763,017	-	(133,227)
FHAC JV	429,999	-	4,062,908	(19,521,335)
CSG JV	5,062,354	-	953,050	20,975
Hanon EFP Changzhou	9,767,404	-	-	(11,506,857)
Hanon EFP Italia Campiglione	33,589,576	-	-	(9,837,342)
기타	42,369,187	57,189,983	15,160,338	(24,518,543)
합 계	1,081,971,304	90,290,425	90,601,504	(402,444,179)
관계기업	FHTS	693,863	-	843,705	-
BBHS	166,750	-	-	-
합 계	860,613	-	843,705	-
공동기업	JCS	10,386,877	-	3,176,887	-

<전기>	(단위: 천원)

특수관계구분	지역	매출 등	비유동자산 처분	배당금수익	매입 등
종속기업	HASI	71,610,320	1,715,998	19,368,000	(8,677,729)
Hanon Beijing	10,329,082	835,828	11,587,200	(1,290,709)
Hanon USA	16,315,191	-	-	(46,430,676)
Hanon Netherlands	24,820,633	756,567	-	(2,604,209)
Hanon Thailand	14,085,780	-	9,493,829	(31,471,772)
Hanon Alabama	334,963,463	2,333,875	-	862,691
Hanon Turkiye	42,969,318	-	-	(1,038,719)
Hanon Slovakia	245,924,991	4,612,141	-	(114,243)
Hanon Autopal	22,758,674	28,412	-	73,432
Hanon Deutschland	14,942,165	-	-	(84,434,958)
Hanon Dalian	8,062,731	6,883,445	-	(86,143,771)
Hanon Chongqing	1,562,914	-	-	(11,231,046)
Hanon Bhiwadi	4,711,818	-	1,271,307	(39,209,469)
Hanon Japan	71,979,682	-	4,860,871	(2,797,064)
Hanon Mexicana	57,474,374	671,453	-	42,660
FHAC JV	2,244,174	-	-	(32,913,459)
CSG JV	7,864,070	-	-	30,359
Hanon EFP Changzhou	10,678,070	-	-	(13,328,892)
Hanon EFP Italia Campiglione	33,857,786	-	-	(10,942,394)
기타	38,523,826	-	3,929,175	(11,733,294)
합 계	1,035,679,062	17,837,719	50,510,382	(383,353,262)
관계기업	FHTS	720,856	-	-	-
BBHS	208,440	-	-	-
합 계	929,296	-	-	-
공동기업	JCS	13,073,870	-	1,421,873	-

(5) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권(주1)	기타채권	매입채무 등
종속기업	HASI	7,228,615	8,735,684	4,232,761
Hanon Beijing	2,925,944	1,955,554	4,636,885
Hanon USA	14,078,556	43,774,458	33,832,984
Hanon Netherlands	30,201,110	6,704,293	101,961,323
Hanon Thailand	2,457,726	8,472,830	3,451,161
Hanon Canada	7,379,453	2,161,238	81,198
Hanon Alabama	628,704,964	11,070,458	3,513,828
Hanon Turkiye	16,120,756	5,435,921	917,290
Hanon Slovakia	222,714,968	4,643,752	457,987
Hanon Mexicana	101,384,825	6,632,434	729,752
Hanon Autopal	3,526,834	991,807	85,840
Hanon Charleville	82,997	1,460,916	19
Hanon Deutschland	57,709	31,246,774	73,617,326
Hanon Hungary	56,074	763,994	207,864
Hanon Portugal	1,441,013	430,761	741,364
Hanon Nanchang	266,181	1,219,990	196,839
Hanon Dalian	1,639,639	8,039,959	17,242,020
Hanon Chongqing	20,514	6,922	95,558
Hanon Bhiwadi	778,515	2,197,397	8,505,573
Hanon Japan	17,150,178	78,944	1,184,532
Hanon Brazil	4,765,128	5,721,073	1
Hanon Yancheng	332,975	847,240	354,527
Hanon Nanjing	202,596	199,347	525
Hanon South Africa	776,389	2,125,824	3,898
Hanon New Chongqing	-	5,581	10
Hanon Shanghai	-	244,974	512,397
Hanon Coclisa	-	15,467	-
Hanon Autopal Service	-	493,801	44,480
Hanon UK	-	15,847	8,871
CSG JV	1,604,558	407,734	55,710
Hanon EFP Italia Campiglione	8,373,313	1,104,196	493,799
Hanon Auto Parts Hungary	-	40,680	-
Hanon Thermal Technology	173,309	390,483	19,106
Powertrain Cooling Mexico	-	13,058	-
Hanon EFP Corporation	-23,250	46,750	-
Hanon EFP Canada	118	11,889,903	-
Hanon EFP Italia Benevento	-	41,336	-
Hanon EFP Changzhou	2,090,289	3,707,343	2,322,385
Hanon EFP Korea	2,189	671,167	1,561,874
Hanon EFP Mexico	-	362,621	1,881,386
FHAC JV	70,407	826,934	1,267,057
Hanon EFP Plovdiv EOOD	-	169,393	-
Hanon EFP Deutschland GmbH	-	2,063,860	-
합 계	1,076,584,592	177,428,698	264,218,130
관계기업	FHTS	36,857	1,082,261	-
BBHS	348,352	76,691	-
합 계	385,209	1,158,952	-
공동기업	JCS	993,281	544,580	-

(주1) 상기 채권 중 종속기업과 관계기업에 대한 채권 중 11,621백만원은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 (-)4,463백만원입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무 등
종속기업	HASI	10,959,649	5,916,423	2,245,280
Hanon Beijing	879,225	2,072,599	820,888
Hanon USA	9,166,966	22,163,697	43,815,010
Hanon Netherlands	19,914,806	4,025,211	94,379,396
Hanon Thailand	1,147,665	4,874,774	2,944,208
Hanon Canada	1,419,473	982,499	125
Hanon Alabama	386,806,231	5,251,937	744,514
Hanon Turkiye	8,935,137	4,012,084	1,926,054
Hanon Slovakia	185,793,943	3,320,606	241,713
Hanon Mexicana	81,653,628	3,339,117	612,461
Hanon Autopal	3,625,841	680,969	61,615
Hanon Charleville	172,030	1,421,317	221,878
Hanon Deutschland	39,324	24,128,540	52,149,177
Hanon Hungary	13,632	277,023	118,212
Hanon Portugal	496,395	97,415	141,849
Hanon Nanchang	231,470	565,582	69,516
Hanon Dalian	3,636,692	6,143,761	26,329,083
Hanon Chongqing	598,802	278,206	1,694,002
Hanon Bhiwadi	1,610,992	4,033,684	8,244,855
Hanon Japan	17,614,186	8,866	1,016,627
Hanon Russia	4,542,313	414,053	-
Hanon Brazil	4,776,521	5,704,395	1
Hanon Yancheng	152,540	671,973	353,284
Hanon Nanjing	351,515	219,280	471
Hanon South Africa	437,751	1,962,332	3,898
Hanon New Chongqing	(42,108)	52,604	3,875
Hanon Shanghai	148	240,941	125,389
Hanon Coclisa	-	251,280	-
Hanon Autopal Service	-	289,976	25,794
Hanon UK	-	7,509	-
CSG JV	1,801,607	363,768	56,380
Hanon EFP Italia Campiglione	12,251,571	408,000	5,407,232
Hanon Auto Parts Hungary	-	15,287	-
Hanon Hubei	106,146	68,004	-
Hanon Thermal Technology	215,918	78,799	179,336
Powertrain Cooling Mexico	-	13,148	-
Hanon EFP Corporation	-	55,000	-
Hanon EFP Canada	-	2,830,605	1,918,607
Hanon EFP Italia Benevento	-	26,634	-
Hanon EFP Changzhou	1,160,845	3,241,255	2,016,674
Hanon EFP Korea	-	379,898	2,434,592
Hanon EFP Mexico	-	424,856	876,937
FHAC JV	2,099,670	2,139,434	1,054,109
Hanon EFP Plovdiv EOOD	-	71,987	-
Hanon EFP Deutschland GmbH	-	3,599,724	1,942,081
합 계	762,570,524	117,125,052	254,175,123
관계기업	FHTS	134,193	848,805	-
BBHS	118,082	88,848	-
합 계	252,275	937,653	-
공동기업	JCS	2,925,962	503,610	1,864

(6) 당기 중 회사는 공동현금약정(Notional Cash pooling agreement)에 따라, 동 약정에 참여하고 있는 종속기업들에 대한 대여금 72,196백만원이 발생하였습니다.(7) 보고기간 말 현재 회사는 종속기업과 지급보증 및 이행보증 계약을 체결한 상태 입니다(주석 24 참조).

(8) 보고기간 말 현재 회사는 종속기업 및 관계기업과 체결한 기술약정에 따라 수익 및 비용을 인식하고 있습니다(주석 24 참조).(9) 보고기간 말 현재 회사는 종속기업인 Hanon EFP Corporation 및 그 종속기업들과 대여 약정이 체결되어 있습니다(주석 24 참조).

(10) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	2,486,810	2,356,743
퇴직급여	243,206	277,620
합 계	2,730,016	2,634,363

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 집행임원 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 매각예정비유동자산보고기간말 현재 매각예정비유동자산은 종속기업들에게 판매를 목적으로 만들어진 설비로 구성되어 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유형자산	21,565,005	25,875,747

38. 공급자금융약정 회사는 공급자가 은행과 회사에 대한 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지금 받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 회사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다 또한 회사는는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되어 있습니다.

매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	145,000,000
공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부 금액	80,273,546
지급기일 범위
공급자금융약정에 해당하는 금융부채	세금계산서 발행 후 10일~90일
공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채	세금계산서 발행 후 10일~90일

(*) 금융기관에 지급하는 금액은 회사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표기하였습니다.

39. 보고기간 이후의 사건 회사 2대 주주인 한국타이어앤테크놀로지(주 )는 회사 최대주주인 한앤코 오토홀딩스유한회사가 보유하고 있는 회사 보통주식 269,569,000주 중 122,774,000주를 매입하는 주식매매계약을 2025년 1월 3일 이행 하였으며 회사 지배기업은 한국타이어앤테크놀로지(주)로 변경 되었습니다. 사건 이후의 주식 보유 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
한국타이어앤테크놀로지(주)	371,767,552	54.77
한앤코오토홀딩스유한회사	146,795,000	21.63
자기주식	131,570	0.02
기타주주	160,068,430	23.58
합 계	678,762,552	100.00

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한온시스템주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.참고로, 회사는 2023년 11월 8일 증권선물위원회 의결 결과 연결내부회계관리제도 감사를 2025 사업연도부터 도입할 수 있도록 2년간 유예 받았습니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서========================================

한온시스템주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 21일

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한온시스템주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 한온시스템주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 변재준입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한온시스템 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7711117642323--484230281461442,2712,724666430----3,1133,326701013733404,7354,2541,2917911,2871,556--7,7567,0421001295194847,0066,9781,9571,2211,2871,556--10,86910,368

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	3. 주요 감사실시내용 2024.7.15~2024.7.2610 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2024.12.9~2024.12.201072내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가, 조기입증 절차2025.1.22~2025.2.161072별도 및 연결재무제표 기말감사 및 전산감사 : 중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2024.12.31, 2025.1.22대전공장, 평택공장, 경주공장상품, 제품, 반제품, 원재료, 저장품----OOO타처보관 재고자산 조회52024년 5월 9일, 2024년 8월 8일, 2024년 11월 13일, 2025년 2월 13일, 2025년 3월 19일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 09일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의분기검토 결과, 핵심감사사항 및 내부회계관리제도 감사계획 등22024년 08월 08일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 및 감사전략 등32024년 11월 13일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의분기검토 결과, 핵심감사사항 및 내부회계관리제도 감사절차 진행현황 등42025년 02월 13일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의핵심감사사항 및 내부회계관리제도 감사절차 진행현황, 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항 등52025년 03월 19일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 수행결과, 감사 미수정 왜곡표시, 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용