KUKJEON PHARMACEUTICAL Co.,Ltd

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 (주)국전약품 01018316 100000000000 20250331 1101116868529 000 212334 112494 135952 352 N N N Y N A Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 :	감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :	2025년 03월 21일

3. 정정사유 :	이익이여금 처분계산서의 정정

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후
III. 차기이월미처분이익잉여금	32,949,350	31,869,828

주식회사 국전약품

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

제 6 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

서우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------	1
(첨부)재무제표
·재무상태표 -------------------------------------------------	6
·포괄손익계산서 ---------------------------------------------	8
·자본변동표 -------------------------------------------------	9
·현금흐름표 -------------------------------------------------	10
·주석 ------------------------------------------------------	13
내부회계관리제도 감사의견
·독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 -------------------	71
·대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ---	74
외부감사 실사내용 ---------------------------------------------	75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 국전약품
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 국전약품(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 재고자산의 평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

2024년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 26,716백만원입니다. 재고자산은 최초에원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 재고자산의 평가와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토

- 재고자산 평가와 관련된 내부통제 이해와 평가- 당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토- 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 부합하는지 검증

- 재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전승배입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123
서 우 회 계 법 인
대 표 이 사 이 용 찬
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 국전약품

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

제 6 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 국전약품 대표이사 홍 종 호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 학의로 282 B동 1516호(관양동,금강펜테리움)
(전 화)	02-3486-2246

재 무 상 태 표
제 7(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 6(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 국전약품	(단위: 원)

과 목	주석	제 7(당)기 기말	제 6(전)기 기말
자산
I.유동자산		108,465,152,045	122,952,823,480
현금및현금성자산	4,5,6,7	45,794,411,275	10,210,370,743
단기금융상품	4,5,6	-	15,000,000,000
매출채권 및 기타유동채권	4,5,6,8	28,861,040,517	28,797,151,336
유동당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,9	-	38,840,124,435
단기대여금	4,5,6,3 4	5,060,000,000	250,880,000
파생상품자산	5,6,10,20,3 6	-	581,243,000
기타유동자산	11	1,814,400,128	1,673,536,136
당기법인세자산		219,784,250	36,113,440
재고자산	12	26,715,515,875	27,563,404,390
II.비유동자산		103,869,520,953	99,868,603,668
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,9	4,682,425,563	4,167,352,884
장기대여금	4,5,6,3 4	220,000,000	240,000,000
종속기업투자주식	17	3,324,221,031	1,820,264,851
관계기업투자주식	17	700,061,670	199,999,800
유형자산	13,3 5	84,476,267,322	83,511,548,680
투자부동산	14,3 5	6,189,156,534	6,253,795,194
사용권자산	15,3 5	702,363,848	412,898,987
무형자산	16	861,533,533	967,847,937
기타비유동채권	4,5,6,8	528,600,928	330,555,449
이연법인세자산	2 5	2,184,890,524	1,964,339,886
자산총계		212,334,672,998	222,821,427,148
부채
I.유동부채		86,396,383,049	98,422,758,367
매입채무 및 기타유동채무	4,5,6,18	21,267,115,115	17,572,168,717
유동계약부채	2 8	1,206,025,986	1,218,768,659
단기차입금	4,5,6,19,3 6	8,390,190,440	15,223,985,274
유동리스부채	4,6,15,3 6	169,266,300	174,638,663
유동성전환사채	4,5,6,20,3 6	8,610,117,261	35,468,130,483
유동성신주인수권부사채	4,5,21	20,290,825,329	-
파생상품부채	5,6,10,3 6	24,225,672,558	28,080,416,000
유동성장기차입금	4,5,6,19	2,148,080,000	564,280,000
유동기타부채	2 2	89,090,060	120,370,571
II.비유동부채		26,098,563,971	27,723,855,727
장기매입채무 및 비유동기타채무	4,5,6,18,3 4	590,239,465	590,239,465
비유동리스부채	4,6,15,3 6	534,007,921	244,804,610
장기차입금	4,5,6,19,3 6	24,035,200,000	26,183,280,000
비유동종업원급여충당부채	2 3	519,116,585	290,006,553
비유동기타금융부채	4,5,6,2 4	420,000,000	415,525,099
부채총계		112,494,947,020	126,146,614,094
자본
I.자본금	2 6	4,906,926,900	4,906,926,900
II.자본잉여금	2 6	62,425,070,056	62,425,070,056
III.이익잉여금	2 7	32,507,729,022	29,342,816,098
자본총계		99,839,725,978	96,674,813,054
자본과부채총계		212,334,672,998	222,821,427,148

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 7(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 국전약품	(단위: 원)

과 목	주석	제 7(당)기	제 6(전)기
매출액	2 8	135,952,861,011	121,443,127,908
매출원가	30	113,915,548,589	96,410,698,481
매출총이익		22,037,312,422	25,032,429,427
판매비와관리비	29,30	18,885,336,424	18,220,209,995
영업이익		3,151,975,998	6,812,219,432
기타수익	6,3 1	846,438,314	880,565,238
기타비용	6,3 1	1,899,122,036	986,732,888
금융수익	6,3 2	14,667,675,598	4,650,122,025
금융비용	6,3 2	12,769,713,059	9,282,255,899
법인세비용차감전순이익		3,997,254,815	2,073,917,908
법인세비용(수익)	2 5	341,650,371	(2,953,693,623)
당기순이익		3,655,604,444	5,027,611,531
기타포괄손익
1. 후속적 당기손익 재분류 가능 항목		-	-
2. 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목		-	-
당기총포괄이익		3,655,604,444	5,027,611,531
주당손익	3 3
보통주 기본주당이익		74	102
보통주 희석주당이익		74	102

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 7(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 국전약품	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금	총 계
2023.01.01(전기초)	4,906,926,900	62,425,070,056	24,315,204,567	91,647,201,523
당기순이익	-	-	5,027,611,531	5,027,611,531
2023.12.31(전기말)	4,906,926,900	62,425,070,056	29,342,816,098	96,674,813,054
2024.01.01(당기초)	4,906,926,900	62,425,070,056	29,342,816,098	96,674,813,054
당기순이익	-	-	3,655,604,444	3,655,604,444
배당금 지급	-	-	(490,691,520)	(490,691,520)
2024.12.31(당기말)	4,906,926,900	62,425,070,056	32,507,729,022	99,839,725,978

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 7(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 국전약품	(단위 : 원)

과 목	제 7(당)기	제 6(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	12,212,688,100	885,840
1. 영업에서 창출된 현금흐름	13,401,315,931	(824,058,258)
당기순이익	3,655,604,444	5,027,611,531
법인세비용(수익)	341,650,371	(2,953,693,623)
감가상각비	4,447,487,399	2,650,574,191
투자부동산감가상각비	64,638,660	64,638,658
사용권자산상각비	202,114,026	197,174,760
무형자산상각비	108,869,804	89,757,862
이자비용	8,159,770,618	5,710,235,019
외화환산손실	659,348,905	7,482,308
외환차손	4,515,000
유형자산처분손실	8,361,691	-
대손상각비(환입)	13,625,164	620,477
재고자산평가손실	870,910,094	(150,778,888)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	65,619,333	828,102,900
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	642,847,260	614,791,370
파생상품평가손실	660,236,958	981,318,000
파생상품거래손실	21,736,000	-
사채상환손실	2,705,616,435	-
종업원급여	331,110,032	87,304,833
기타의 대손상각비(환입)	1,545,000	(10,342,500)
지급수수료	125,040,000	-
소모품비	1,889,556	-
이자수익	(1,031,611,739)	(1,590,274,069)
외화환산이익	(5,506,828)	(182,496,343)
외환차익	(13,545,000)	-
파생상품평가이익	(10,988,451,600)	(439,660,000)
임대료수익	(35,161,718)	(32,231,575)
금융자산처분이익	(1,789,060,614)	(1,239,427,226)
상각후원가측정 금융자산 처분이익	(227,335,779)	-
유형자산처분이익	(726,273)	-
리스해지이익	(9,264,414)	(2,325,058)
잡이익	(36,750,000)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(523,276,880)	(219,745,002)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	4,969,470,026	(10,262,695,883)
(1) 매출채권및기타채권의 감소(증가)	(134,970,085)	(6,475,623,321)
(2) 기타유동자산의 감소(증가)	(141,389,942)	(252,412,778)
(3) 재고자산의 증가	(23,021,579)	(7,203,482,601)
(4) 매입채무및기타부채의 증가(감소)	5,379,713,098	3,328,664,193
(5) 계약부채의 증가(감소)	(12,742,673)	364,009,991
(6) 기타유동부채의 증가(감소)	3,881,207	2,148,633
(7) 종업원급여 지급	(102,000,000)	(26,000,000)
2. 이자수취	1,096,286,048	2,061,341,427
3. 이자지급	(1,539,042,060)	(1,351,813,170)
4. 법인세의 납부	(745,871,819)	115,415,841
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	40,416,773,971	(25,048,404,672)
1.투자활동으로 인한 현금유입	273,990,678,122	231,344,455,278
단기금융상품의 감소	68,227,885,260	55,000,000,000
단기대여금의 감소	20,880,000	506,544,000
정부보조금의 수령	-	750,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소	205,575,363,589	174,934,197,278
장기대여금의 감소	10,000,000	20,000,000
유형자산의 처분	727,273	-
비유동기타채권의 감소	155,822,000	133,714,000
2.투자활동으로 인한 현금유출	(233,573,904,151)	(256,392,859,950)
단기금융상품의 증가	(53,000,549,481)	(25,000,000,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가	(165,646,440,932)	(186,523,879,582)
단기대여금의 증가	(4,650,000,000)	(5,000,000)
장기대여금의 증가	(170,000,000)	(190,000,000)
종속및관계기업투자자산의 증가	(2,004,018,050)	(559,000,000)
유형자산의 취득	(7,665,823,288)	(37,696,300,519)
투자부동산의 취득	-	(6,061,727,849)
무형자산의 취득	(72,555,400)	(156,000,000)
비유동기타채권의 증가	(364,517,000)	(200,952,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(17,046,116,112)	14,113,118,162
1.재무활동으로 인한 현금유입	53,588,808,347	45,354,111,540
단기차입금의 차입	10,741,358,347	35,734,111,540
신주인수권부사채의 발행	42,827,450,000	-
임대보증금의 증가	20,000,000	1,620,000,000
장기차입금의 차입	-	8,000,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출	(70,634,924,459)	(31,240,993,378)
단기차입금의 상환	(17,735,483,730)	(28,337,946,643)
유동성장기차입금의 상환	(564,280,000)	(1,145,280,000)
유동성전환사채의 상환	(51,600,000,000)	-
장기차입금의 상환	-	(318,000,000)
리스부채의 상환	(224,469,209)	(219,766,735)
임대보증금의 감소	(20,000,000)	(1,220,000,000)
배당금의 지급	(490,691,520)	-
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)	35,583,345,959	(10,934,400,670)
V. 기초의 현금	10,210,370,743	21,145,032,960
VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	694,573	(261,547)
VII. 기말의 현금	45,794,411,275	10,210,370,743

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 6(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 국전약품

1. 일반 사항

주식회사 국전약품(이하 "당사")은 제약품 원료 및 OLED 소재의 제조 및 판매를 목적으로 1995년 7월 26일자로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 학의로 282에 본사 및 경기도 화성시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 15일(합병기일)에 대신밸런스제6호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2020년 12월 30일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
홍 종 호	21,373,361	43.56
홍 종 훈	5,380,383	10.96
홍 종 학	3,198,716	6.52
심 순 선	418,891	0.85
김 학 선	18,000	0.04
최 성 열	3,000	0.01
기 타	18,676,918	38.06
합 계	49,069,269	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익, 기타영업외수익 또는 금융비용, 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정(단, 미착계정은 개별법)됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	20, 40년	차량운반구	5년
시설장치	5, 10년	공구와기구	5년
기계장치	12년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와기타채무

매입채무와기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다.

전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 다양한 의약품을 상품으로 매입 또는 원재료를 매입하여 제조하여 판매합니다. 재화는 고객에게 인도되면, 고객이 그 재화에 대한 가격에 대한 모든 재량, 사용 용도에 대한 모든 권한을 가지므로 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

당사는 국내 의약품 제조사가 필요한 원재료를 원재료 업체에 소개시켜줌으로써 이로 인한 수수료 수익을 인식하고 있습니다. 해당 용역 제공은 본인이 아닌 대리인의 역할을 수행하는 것으로 보아 수수료 만을 순액으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 영업부문 관련 내용은 주석 28번에 기재되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	대상 위험	측 정
시장위험 - 환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석
시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석
시장위험 - 주가	상장 지분증권	민감도 분석
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석, 신용등급
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR,JPY,CNY,USD,INR,VND,천원)

구 분		외화단위	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---	---
외화자산	현금및현금성자산	EUR	5,303	8,106	4,902	6,993
JPY	145,000	1,358	92,386	843
CNY	12,139	2,443	15,673	2,834
USD	28,275	41,564	50,922	65,659
INR	7,900	136	210	3
VND	1,000,000	58	1,000,000	53
매출채권 및 기타유동채권	USD	35,184	51,720	79,703	102,769
기타비유동채권	USD	-	-	75,000	96,705
외화자산 합계				105,385		275,859
외화부채	매입채무	EUR	237,000	362,309	326,054	465,145
USD	7,207,235	10,594,636	4,166,638	5,372,463
단기차입금	USD	2,306,252	3,390,190	4,051,485	5,223,985
비유동기타금융부채	USD	-	-	25,000	32,235
외화부채 합계				14,347,135		11,093,828

나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
---	---	---	---	---
EUR	(35,420)	35,420	(45,815)	45,815
JPY	136	(136)	84	(84)
CNY	244	(244)	283	(283)
USD	(1,389,154)	1,389,154	(1,036,355)	1,036,355
VND	6	(6)	5	(5)
합 계	(1,424,188)	1,424,188	(1,081,798)	1,081,798

(2) 이자율 위험

(가) 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금(*)	-	5,000,000
장기차입금	3,744,000	3,744,000
합 계	3,744,000	8,744,000

(*) 단기차입금 중 Usance 및 외화회전대출 관련 금액은 인수시점에 금리가 확정된 것으로 변동금리부 차입금에서 제외하였습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
당기순이익 증가(감소)	(29,615)	29,615	(69,165)	69,165

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 상승시 당사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소
---	---	---	---	---
KOSDAQ 지수	205,923	(205,923)	221,220	(221,220)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 금융상품 등과 같은 금융기관과의거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금시재 제외)	45,780,671	10,195,736
단기금융상품	-	15,000,000
매출채권및기타채권	29,389,641	29,127,707
당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	3,543,287	41,860,134
장단기대여금	5,280,000	490,880
합 계	83,993,599	96,674,457

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 종료일 현재의 이자율에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
매입채무 및 기타채무	21,267,115	-	-	590,239	21,857,354
차입금	11,584,359	1,493,785	10,927,337	16,922,930	40,928,411
전환사채	13,400,000	-	-	-	13,400,000
신주인수권부사채	43,000,000	-	-	-	43,000,000
리스부채	230,989	174,044	293,346		698,379
기타금융부채	-	420,000	-	-	420,000
합 계	89,482,463	2,087,829	11,220,683	17,513,169	120,304,144

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
매입채무 및 기타채무	17,572,169	-	-	590,239	18,162,408
차입금	17,010,064	3,198,008	8,538,425	20,986,524	49,733,021
전환사채	65,000,000	-	-	-	65,000,000
리스부채	197,279	140,104	146,121	-	483,504
기타금융부채	-	452,235	-	-	452,235
합 계	99,779,512	3,790,347	8,684,546	21,576,763	133,831,168

4.2. 자본 위험 관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	112,494,947	126,146,614
자본총계(B)	99,839,726	96,674,813
현금및현금성자산(C)	45,794,411	10,210,371
차입금 및 사채(D)	63,474,413	77,439,676
부채비율(=A/B)(%)	112.7%	130.5%
순차입금비율(=(D-C)/B)(%)	17.7%	69.5%

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	45,794,411	45,794,411	10,210,371	10,210,371
단기금융상품	-	-	15,000,000	15,000,000
매출채권 및 기타채권	29,389,641	29,389,641	29,127,707	29,127,707
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,682,426	4,682,426	43,007,477	43,007,477
파생상품자산	-	-	581,243	581,243
장단기대여금	5,280,000	5,280,000	490,880	490,880
소 계	85,146,478	85,146,478	98,417,678	98,417,678
<금융부채>
매입채무 및 기타채무	21,857,355	21,857,355	18,162,408	18,162,408
차입금	34,573,470	34,573,470	41,971,545	41,971,545
전환사채	8,610,117	8,610,117	35,468,130	35,468,130
신주인수권부사채	20,290,825	20,290,825	-	-
파생상품부채	24,225,673	24,225,673	28,080,416	28,080,416
기타금융부채	420,000	420,000	415,525	415,525
소 계	109,977,440	109,977,440	124,098,024	124,098,024

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	867,773	171,376	3,643,277	4,682,426
파생상품부채	-	-	24,225,673	24,225,673

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	932,236	38,955,241	3,120,000	43,007,477
파생상품자산	-	-	581,243	581,243
파생상품부채	-	-	28,080,416	28,080,416

당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	3,120,000	581,243	28,080,416
취득	-	-	23,630,435
당기손익인식액	523,277	(581,243)	(27,485,178)
기말	3,643,277	-	24,225,673
미실현 당기손익	523,277	-	(10,909,457)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	1,119,990	1,562,561	28,520,076
취득	2,000,010	-	-
당기손익인식액	-	(981,318)	439,660
기말	3,120,000	581,243	28,080,416
미실현 당기손익	-	(3,837,587)	(12,614,862)

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	45,794,411	-	45,794,411
매출채권 및 기타채권	29,389,641	-	29,389,641
장단기대여금	5,280,000	-	5,280,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,682,426	4,682,426
합 계	80,464,052	4,682,426	85,146,478

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	10,210,371	-	10,210,371
단기금융상품	15,000,000	-	15,000,000
매출채권 및 기타채권	29,127,707	-	29,127,707
장단기대여금	490,880	-	490,880
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	43,007,477	43,007,477
파생상품자산	-	581,243	581,243
합 계	54,828,958	43,588,720	98,417,678

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계
매입채무 및 기타채무	21,857,355	-	-	21,857,355
장단기차입금	34,573,470	-	-	34,573,470
전환사채	8,610,117	-	-	8,610,117
신주인수권부사채	20,290,825	-	-	20,290,825
리스부채	-	-	703,274	703,274
파생상품부채	-	24,225,673	-	24,225,673
기타금융부채	420,000	-	-	420,000
합 계	85,751,767	24,225,673	703,274	110,680,714

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계
매입채무 및 기타채무	18,162,408	-	-	18,162,408
장단기차입금	41,971,545	-	-	41,971,545
전환사채	35,468,130	-	-	35,468,130
리스부채	-	-	419,443	419,443
파생상품부채	-	28,080,416	-	28,080,416
기타금융부채	415,525	-	-	415,525
합 계	96,017,608	28,080,416	419,443	124,517,467

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	523,277	219,745
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,789,061	1,239,427
외환차익 및 외화환산이익	-	275,170
당기손익-공정가치 금융부채	파생상품평가이익	10,988,452	439,660
파생상품거래이익	-	110,810
상각후원가측정 금융자산	이자수익	1,031,611	1,590,274
상각후원가측정금융자산 처분이익	227,336	-
외환차익 및 외화환산이익	127,072	310,051
상각후원가측정 금융부채	외환차익 및 외화환산이익	462,753	1,089,819
금융수익 합계		15,149,562	5,274,956
당기손익-공정가치 금융자산	외환차손 및 외화환산손실	-	349,581
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	65,619	828,103
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	642,847	614,791
파생상품평가손실	559,507	981,318
파생상품거래손실	21,736	-
당기손익-공정가치 금융부채	파생상품평가손실	100,730	-
파생상품거래손실	-	23,188
상각후원가측정 금융자산	외환차손 및 외화환산손실	8,835	12,468
대손상각비	13,625	620
기타의대손상각비(환입)	1,545	(10,343)
상각후원가측정 금융부채	이자비용	8,113,056	5,669,687
외환차손 및 외화환산손실	2,235,856	1,566,143
전환사채상환손실	2,705,616	-
기타부채	이자비용	46,715	40,548
금융비용 합계		14,515,687	10,076,104

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	13,740	14,635
보통예금	45,780,671	10,195,736
합 계	45,794,411	10,210,371

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<유동>
매출채권	28,791,585	(12,828)	28,778,757	26,899,664	(49,735)	26,849,929
미수금	92,161	(31,208)	60,953	1,921,345	(70,208)	1,851,137
미수수익	21,332	-	21,332	96,085	-	96,085
소 계	28,905,078	(44,036)	28,861,042	28,917,094	(119,943)	28,797,151
<비유동>
보증금	561,878	-	561,878	449,888	(96,705)	353,183
차감: 현재가치할인차금	(33,277)	-	(33,277)	(22,628)	-	(22,628)
소 계	528,601	-	528,601	427,260	(96,705)	330,555
합 계	29,433,679	(44,036)	29,389,643	29,344,354	(216,648)	29,127,707

(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	49,735	52,303
대손상각비	13,625	620
제각	(50,532)	(3,188)
기말	12,828	49,735

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 발생 연령을 기준으로 구분한 매출채권 내역과 각 구간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 및 손상채권	합 계
매출채권	28,774,469	17,116	-	28,791,585
기대손실률	0.02%	43.23%	-	0.04%
손실충당금	5,429	7,399	-	12,828

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 및 손상채권	합 계
매출채권	26,844,112	21,870	33,682	26,899,664
기대손실률	0.02%	48.75%	100.00%	0.18%
손실충당금	5,391	10,662	33,682	49,735

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말	비 고
유동	채무상품	-	38,840,124	-
비유동	장기금융상품	171,376	115,117	수익형 보험
지분증권	967,763	1,032,226	보통주식
채무증권	3,543,287	3,020,010	상환전환우선주 등
소 계	4,682,426	4,167,353
합 계		4,682,426	43,007,477

10. 파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품금융상품 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
자 산(*1)		부 채		자 산		부 채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
전환권 등 (*2)	-	-	3,795,403	-	581,243	-	28,080,416	-
신주인수권 등(*3)	-	-	20,329,540	-	-	-	-	-
통화옵션	-	-	100,730	-	-	-	-	-
합 계	-	-	24,225,673	-	581,243	-	28,080,416	-

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 전환사채 관련한 파생상품자산으로 인식한 금액은 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 2023년 09월 16일로부터 2024년 09월 16일까지 행사 가능한 발행회사의 매도청구권(Call option)에 대해 평가하여 인식한 것입니다. 당기 중 행사 가능 만기일이 도래하여 파생상품거래손실 21,736천원을 인식하였습니다.
(*2) 파생상품부채 중 전환사채 전환권 등은 당사가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권이며, 시가하락에 따른 전환가액 조정 약정을 고려하여 산정하였습니다. 당사가 발행한 전환사채의 발행금액 중 100%에 해당하는 금액은 당기말 현재 전환권 행사가능시점이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. 최초 인식시점에 파생상품부채로 인식한 금액은 40,695,278천원이며, 당기 중 전환사채 51,600,000천원이 상환됨에 따라 파생상품부채 16,597,457천원이 감소하였습니다. 당기 누적 평가이익 금액은 20,302,419천원입니다.
(*3) 신주인수권 등에 대한 파생상품은 당사가 당기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환청구권이며, 시가하락에 따른 행사가액 조정 약정을 고려하여 산정하였습니다. 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행금액 중 100%에 해당하는 금액은 당기말 현재 신주인수권 행사가능시점이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. 최초 인식시점에 파생상품부채로 인식한 금액은 23,630,435천원이며 당기 중 3,300,895천원의 평가이익을 인식하였습니다..

(2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용 차감전이익	3,997,255	2,073,918
평가손실(이익)	(10,988,452)	(439,660)
평가손익 제외 법인세비용차감전이익(손실)	(6,991,197)	1,634,258

11. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	570,514	425,943
선급비용	264,625	255,817
반환재고회수권	979,261	991,776
합 계	1,814,400	1,673,536

12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	13,978,585	(140,171)	13,838,414	12,850,409	(108,546)	12,741,863
제품	9,262,412	(1,231,523)	8,030,889	11,416,717	(430,307)	10,986,410
재공품	39,262	-	39,262	-	-	-
원재료	3,562,438	(74,297)	3,488,141	2,113,120	(36,172)	2,076,948
부재료	20,539	-	20,539	11,766	(56)	11,710
미착품	1,298,271	-	1,298,271	1,746,474	-	1,746,474
합 계	28,161,507	(1,445,991)	26,715,516	28,138,486	(575,081)	27,563,405

상기 재고자산의 순실현가능가치 평가충당금의 변동으로 인해 당기 및 전기 중 각각 870,910천원 및 (150,779)천원의 재고자산평가손실(환입)을 인식하 였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	19,972,605	-	19,972,605	19,585,376	-	19,585,376
건물(*1)	37,265,690	(4,231,769)	33,033,921	36,582,745	(3,309,409)	33,273,336
시설장치	13,656,812	(3,714,944)	9,941,868	11,354,077	(2,553,424)	8,800,653
기계장치(*2)	26,546,963	(6,699,384)	19,847,579	18,968,762	(4,808,934)	14,159,828
차량운반구	262,321	(159,248)	103,073	265,693	(133,721)	131,972
공구와기구	867,154	(519,812)	347,342	862,950	(373,587)	489,363
비품	1,454,297	(848,518)	605,779	1,305,487	(641,783)	663,704
건설중인자산	624,100	-	624,100	6,407,317	-	6,407,317
합 계	100,649,942	(16,173,675)	84,476,267	95,332,407	(11,820,858)	83,511,549

(*1) 당기말 현재 건물 관련 정부보조금 673,750천원이 상각누계액에 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 기계장치 관련 정부보조금 74,275천원이 상각누계액에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*3)	기 말
토지	19,585,376	-	-	-	387,229	19,972,605
건물(*1)	33,273,336	234,945	-	(922,360)	448,000	33,033,921
시설장치	8,800,653	642,323	-	(1,161,520)	1,660,412	9,941,868
기계장치(*2)	14,159,828	517,409	(8,359)	(1,974,526)	7,153,227	19,847,579
차량운반구	131,972	-	-	(35,099)	6,200	103,073
공구와기구	489,363	5,230	(3)	(147,248)	-	347,342
비품	663,704	125,272	-	(206,735)	23,538	605,779
건설중인자산	6,407,317	3,952,320	-	-	(9,735,537)	624,100
합 계	83,511,549	5,477,499	(8,362)	(4,447,488)	(56,931)	84,476,267

(*1) 건물 취득과 관련하여 정부보조금 700,000천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 17,500천원입니다.
(*2) 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금 87,461천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 7,288천원입니다.
(*3) 건설중인자산 대체액 중 56,931천원은 전기 중 건설중인자산으로 인식되었으나 당기 중 수선비로 대체되었습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말
토지	15,361,917	3,896	-	-	4,219,563	19,585,376
건물 (*1)	8,536,506	(678,615)	-	(627,770)	26,043,215	33,273,336
시설장치	859,141	139,883	-	(576,736)	8,378,365	8,800,653
기계장치 (*2)	4,700,716	457,347	-	(1,092,314)	10,094,079	14,159,828
차량운반구 (*1)	35,372	-	-	(33,170)	129,770	131,972
공구와기구	451,619	100,912	-	(130,429)	67,261	489,363
비품	510,649	227,054	-	(190,157)	116,158	663,704
건설중인자산 (*3)	13,388,064	41,007,699	-	-	(47,988,446)	6,407,317
합 계	43,843,984	41,258,176	-	(2,650,576)	1,059,965	83,511,549

(*1) 건물 취득과 관련하여 정부보조금 700,000천원 및 차량운반구에 대한 보증금 4,304천원이 대체액에 포함되어 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 8,750천원입니다.
(*2) 전기말 현재 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금 50,000천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 3,816천원입니다
(*3) 전기 중 음성공장 건설로 인하여 차입원가 자본화로 이자비용이 대체되어 증가한 금액은 1,055,660천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 9.23% 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	3,340,015	1,726,414
판매비와관리비	1,107,473	924,162
합 계	4,447,488	2,650,576

(4) 당사는 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험(부보금액: 70,186백만원)을 삼성화재해상보험 주식회사 외 4개 보험사에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 유형자산 중 일부를 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 유형자산의 세부내역은 주석 3 5을 참조하시기 바랍니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지(*)	3,740,314	-	3,740,314	3,740,314	-	3,740,314
건물(*)	2,585,546	(136,703)	2,448,843	2,585,546	(72,065)	2,513,481
합 계	6,325,860	(136,703)	6,189,157	6,325,860	(72,065)	6,253,795

(*) 전기 중 취득한 투자부동산의 일부가 임대보증금과 관련하여 담보설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	3,740,314	-	-	-	3,740,314
건물	2,513,481	-	-	(64,638)	2,448,843
합 계	6,253,795	-	-	(64,638)	6,189,157

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	132,110	3,608,204	-	-	3,740,314
건물	124,596	2,453,524	-	(64,639)	2,513,481
합 계	256,706	6,061,728	-	(64,639)	6,253,795

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
건물	52,382	(25,676)	26,706	86,729	(31,965)	54,764
차량운반구	942,060	(266,402)	675,658	669,360	(311,225)	358,135
합 계	994,442	(292,078)	702,364	756,089	(343,190)	412,899

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	412,899	348,048
증가	545,283	304,595
감가상각비	(202,114)	(197,175)
해지	(53,704)	(42,569)
기말금액	702,364	412,899

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	419,443	349,995
증가	517,982	291,556
이자비용	46,715	40,548
리스료지급 등	(224,469)	(219,766)
해지	(56,397)	(42,890)
기말금액	703,274	419,443

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	230,989	169,266	197,279	174,639
1년 초과 5년 이내	467,390	534,008	286,225	244,804
합 계	698,379	703,274	483,504	419,443

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	(202,114)	(197,175)
리스부채의 이자비용	(46,715)	(40,548)
리스료 - 소액 및 단기 기초자산 리스	(44,118)	(39,525)
리스해지이익	9,264	2,325
손익계산서에 인식된 총 금액	(283,683)	(274,923)

당기 중 리스의 총 현금유출은 268,587천원(전기: 259,291천원)입니다.16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
회원권	417,600	-	417,600	417,600	-	417,600
특허권	38,401	(29,137)	9,264	32,908	(28,293)	4,615
소프트웨어	730,830	(385,160)	345,670	722,767	(277,134)	445,633
취득 중인 무형자산	89,000	-	89,000	100,000	-	100,000
합 계	1,275,831	(414,297)	861,534	1,273,275	(305,427)	967,848

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*)	기 말
회원권	417,600	-	-	-	-	417,600
특허권	4,615	1,277	-	(844)	4,216	9,264
소프트웨어	445,633	8,063	-	(108,026)	-	345,670
취득 중인 무형자산	100,000	63,216	-	-	(74,216)	89,000
합 계	967,848	72,556	-	(108,870)	(70,000)	861,534

(*) 취득 중인 무형자산 대체액 70,000천원은 2021년 중 발생한 국책과제사업 지출액으로 당기중 연구중단으로 인하여 비용대체된 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말
회원권	417,600	-	-	-	-	417,600
특허권	5,247	-	-	(632)	-	4,615
소프트웨어	6	-	-	(89,126)	534,753	445,633
취득 중인 무형자산	478,753	156,000	-	-	(534,753)	100,000
합 계	901,606	156,000	-	(89,758)	-	967,848

(4) 당기와 전기 중 경상시험비로 인식한 금액은 각각 4,215,897천원 및 4,779,959천원이며 전액을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

17. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말
종속기업투자주식	에니솔루션 주식회사(*1)	5,500,000	69.62	2,765,221	2,765,221	1,261,265
주식회사 국전에프앤디(*2)	20,000	100.00	100,000	100,000	100,000
주식회사 케이에스바이오로직스(*2)	91,800	51.00	459,000	459,000	459,000
소 계			3,324,221	3,324,221	1,820,265
관계기업투자주식	주식회사 티에치팜(*3)	5,484	7.56	700,062	700,062	200,000

(*1) 당기 중 에니솔루션 주식을 추가 취득함에 따라 소유 지분율이 51.02%에서 69.62%로 18.60% 증가하였습니다.
(*2) 전기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다.
(*3) 당기말 현재 소유 지분율은 20% 미만이나 영업 및 재무와 관련된 중요한 의사결정권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 인식하였습니다. 당기 중 주식회사 티에치팜이 불균등 유상증자 등을 수행함에 따라 지분율이 5.15%에서 7.56%로 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	장부금액
종속기업투자주식	에니솔루션 주식회사	1,261,265	1,503,956	-	2,765,221
주식회사 국전에프앤디	100,000	-	-	100,000
주식회사 케이에스바이오로직스	459,000	-	-	459,000
소 계	1,820,265	1,503,956	-	3,324,221
관계기업투자주식	주식회사 티에치팜	200,000	500,062	-	700,062

<전기>	(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	장부금액
종속기업투자주식	에니솔루션 주식회사	1,261,265	-	-	1,261,265
주식회사 국전에프앤디	-	100,000	-	100,000
주식회사 케이에스바이오로직스	-	459,000	-	459,000
소 계	1,261,265	559,000	-	1,820,265
관계기업투자주식	주식회사 티에치팜	200,000	-	-	200,000

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
에니솔루션 주식회사	3,482,672	1,730,611	441,000	(1,142,736)	(1,142,736)
주식회사 국전에프앤디	161,114	404,376	252,137	(275,961)	(275,961)
주식회사 케이에스바이오로직스	3,942,382	4,866,655	-	(1,633,462)	(1,633,462)
주식회사 티에치팜	4,298,693	4,189,862	600,000	(938,639)	(938,639)

<전기>	(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
에니솔루션 주식회사	2,663,294	1,260,201	715,000	(78,617)	(78,617)
주식회사 국전에프앤디	82,118	49,419	115,522	(67,301)	(67,301)
주식회사 케이에스바이오로직스	954,123	244,933	-	(190,811)	(190,811)
주식회사 티에치팜	630,332	411,700	800,000	3,248	3,248

18. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	17,610,768	-	11,659,997	-
미지급금	3,493,045	590,239	5,761,409	590,239
미지급비용	163,302	-	150,763	-
합 계	21,267,115	590,239	17,572,169	590,239

19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	당기말	전기말
국민은행	Usance	TERM SOFR+0.7%	3,390,190	3,926,936
하나은행	Usance	-	-	1,297,049
산업은행	운전자금대출	-	-	5,000,000
수출입은행	구매자금대출	3.970% 고정	5,000,000	5,000,000
합 계			8,390,190	15,223,985

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금대출	1.712% 고정	314,280	628,560
시설자금대출	외부차입금리 + 0.80%	2,544,000	2,544,000
운전자금대출	2.661% 고정	125,000	375,000
시설자금대출	KORIBOR 6M+0.912%	1,200,000	1,200,000
산업은행	시설자금대출	3.43%~4.39%(산금채 고정) + 0.51%	22,000,000	22,000,000
소 계			26,183,280	26,747,560
차감: 유동성 대체			(2,148,080)	(564,280)
차감 계			24,035,200	26,183,280

(3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 5 참조).

20. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	당기말 (*)	전기말	발행시점
2회차 무보증 전환사채	2022-09-16	2027-09-16	0.00%	13,400,000	65,000,000	65,000,000
차감: 사채할인발행차금				(496)	(3,056)	(3,755)
차감: 전환권조정				(4,789,387)	(29,528,814)	(36,276,448)
총장부금액				8,610,117	35,468,130	28,719,797
차감: 유동성대체액				(8,610,117)	(35,468,130)	(22,975,838)
비유동성금액				-	-	5,743,959

(*) 당기 중 전환사채 액면가액 51,600,000천원이 조기상환청구되어 상환되었습니다. 조기상환청구로 인하여 사채상환손실 2,705,616천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	65,000,000,000원
발행일	2022-09-16	만기일	2027-09-16
표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%
옵션에 관한 사항(*1)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 09월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구가능함. [매도청구권(Call option)에 관한 사항] 1) 제3자와 회사와의 관계: 미정 2) 취득규모 : 최대 13,000,000,000원 3) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 4) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,478,785주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 2,112,447주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을 2.93%에서 최대 4.13%(리픽싱 70%)까지 보유 가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. 5) 투자자 전환권 및 조기상환권과의 관계: 제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2023년 09월 16일로부터 2024년 09월 16일까지는 투자자는 전환권 및 조기상환권을 행사할 수 없음.
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격(*2)	액면가 100원을 기준으로 주당 8,791원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 사채 발행일로부터 매 8개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함)
전환청구기간	2023년 9월 16일부터 2027년 8월 16일까지

(*1) 당기말 현재 상기 전환사채에 포함된 옵션을 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석10참조).
(*2) 당기 중 발행계약에 따라 전환가격은 6,145원(최저한도 조정액)으로 조정되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 전환권	(3,795,403)	(28,080,416)

21. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율	당기말	발행시점
제3회 신주인수권부사채(*1)	2024-08-27	2029-08-27	0.00%	43,000,000	43,000,000
차감: 사채할인발행차금				(164,621)	(172,550)
차감: 전환권조정				(22,544,554)	(23,630,435)
총장부금액				20,290,825	19,197,015
차감: 유동성대체액(*2)				(20,290,825)	-
비유동성금액				-	19,197,015

(*1) 당기말 현재 상기 신주인수권부사채에 포함된 옵션을 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석10참조).
(*2) 동 신주인수권부사채의 계약 조건 상 신주인수권 행사금액은 사채 대용납입 조건이며, 당기말 현재 신주인수권의 권리행사기간이 1년이내 도래함에 따라 유동성대체하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 상기 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제3회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채
사채의 종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채
사채의 액면금액	43,000,000,000원
발행일	2024-08-27	만기일	2029-08-27
표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%
옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 08월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능함
사채와 인수권의 분리여부	비분리
신주대금 납입방법	대용납입
신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
행사가격	액면가 100원을 기준으로 주당 5,090원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 사채 발행일로부터 매 7개월마다 행사가격 조정을 검토하여 행사가격을 조정함)
권리행사기간	2025년 08월 27일부터 2029년 07월 27일까지

2 2. 유동기타부채

보고기간 종료일 현재 유동기타부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	6,043	6,057
예수금	83,047	79,152
선수수익	-	35,162
합 계	89,090	120,371

2 3. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 860,680천원 및 846,685천원입니다.

(2) 당사는 장기근속자에 대해 현금 및 포상휴가를 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 비유동종업원급여충당부채로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비유동종업원급여충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동종업원급여충당부채	519,117	290,007

24. 비유동기타금융부채

보고기간 종료일 현재 비유동기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임대보증금	420,000	420,000
차감: 현재가치할인차금	-	(36,710)
기타보증금	-	32,235
합 계	420,000	415,525

2 5. 법인세 비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	173,065	364,939
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(187,614)	(1,345,969)
세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	(32,937)	(1,972,664)
법인세 추납액	389,136	-
법인세비용(수익)	341,650	(2,953,694)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	3,997,255	2,073,918
적용세율에 따른 세부담액	813,426	411,449
조정사항 :	(471,776)	(3,365,143)
비공제비용	330,970	178,274
세액공제/감면	(1,187,302)	(3,536,968)
법인세 추납액	389,136	-
기타(세율차이 등)	(4,580)	(6,449)
법인세비용(이익)	341,650	(2,953,694)
유효세율	8.55%	(*)

(*) 전기 중 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말
대손충당금	-	1,177	1,177
개발비	-	346,959	346,959
미수수익	(20,082)	15,624	(4,458)
연월차수당	73,042	15,180	88,222
미지급금	125,759	39	125,798
파생상품	5,747,327	(684,162)	5,063,165
전환사채	(6,171,521)	5,170,540	(1,000,981)
신주인수권부사채		(4,711,812)	(4,711,812)
투자자산	176,722	(49,961)	126,761
리스	6,097	1,048	7,145
기타장기종업원급여부채	60,611	47,884	108,495
임대보증금	(324)	324	-
재고자산	4,238	(4,238)	-
반품충당부채	47,224	171	47,395
건설자금이자	(169,777)	82,164	(87,613)
국고보조금	18,310	(1,523)	16,787
영업권(실시권허가)	94,050	(41,800)	52,250
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 소계	(8,324)	187,614	179,291
세액공제이월액	1,972,664	32,937	2,005,600
합 계	1,964,340	220,551	2,184,891

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말
대손충당금	5,105	(5,105)	-
개발비	22,437	(22,437)	-
미수수익	(121,191)	101,109	(20,082)
연월차수당	59,833	13,209	73,042
미지급금	137,174	(11,415)	125,759
파생상품	5,661,078	86,249	5,747,327
전환사채	(7,323,024)	1,151,503	(6,171,521)
투자자산	32,386	144,336	176,722
리스	4,932	1,165	6,097
기타장기종업원급여부채	48,027	12,584	60,611
임대보증금	-	(324)	(324)
재고자산	15,265	(11,027)	4,238
반품충당부채	25,559	21,665	47,224
건설자금이자	(67,073)	(102,704)	(169,777)
국고보조금	8,699	9,611	18,310
영업권(실시권허가)	136,500	(42,450)	94,050
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 소계	(1,354,293)	1,345,969	(8,324)
세액공제이월액	-	1,972,664	1,972,664
합 계	(1,354,293)	3,318,633	1,964,340

2 6. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
발행한 주식의 총수	49,069,269주	49,069,269주
1주당 액면금액	100원	100원
보통주자본금	4,906,927	4,906,927

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	60,697,521	60,697,521
기타자본잉여금	1,728,713	1,728,713
자기주식	(1,164)	(1,164)
합 계	62,425,070	62,425,070

2 7. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	98,138	49,069
미처분이익잉여금	32,409,591	29,293,747
합 계	32,507,729	29,342,816

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	29,342,816	24,315,205
배당금 지급	(490,692)	-
당기순이익	3,655,605	5,027,611
기말 금액	32,507,729	29,342,816

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 7(당) 기	2024년 01월 01일부터	제 6(전) 기	2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지	2023년 12월 31일까지
처분예정일	2025-03-31	처분확정일	2024-03-28
주식회사 국전약품			(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기
I. 미처분이익잉여금	32,409,589	29,293,745
1. 전기이월미처분이익잉여금	28,753,984	24,266,134
2. 당기순이익	3,655,605	5,027,611
II. 이익잉여금 처분액	(539,761)	(539,761)
1. 이익준비금의 적립	(49,069)	(49,069)
2. 배당금(주당배당금(률)) : 당기 : 10원(10%), 전기 : 10원(10%)	(490,692)	(490,692)
III. 차기이월미처분이익잉여금	31,869,828	28,753,984

2 8. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재화의 판매로 인한 수익	134,485,863	117,939,023
용역의 제공으로 인한 수익	1,466,998	3,504,105
합 계	135,952,861	121,443,128

(2) 수익의 구분당사는 재화를 판매한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 완료기준으로 인식하고 있으며, 일부 용역 제공으로 인한 수익은 대리인으로서 순액으로 인식하고있습니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 지역적으로는 대한민국에서 대부분의 수익이 발생합니다.

(3) 주요 외부고객당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

매출처	당기	전기
대원제약	15,324,265	13,676,076

(4) 부문별 손익당사는 전기 중 소재사업부문 공장을 건립함에 따라 전기부터 별도의 사업부로 구분하여 경영진에게 보고하고 있습니다. 당사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화
API 및 합성 사업부	원료의약품
소재사업부	OLED 등 소재 원료 등

1) 당기 및 전기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
API 및 합성 사업부	127,221,467	-	127,221,467	6,494,970
소재사업부	8,731,394	-	8,731,394	(3,342,994)
합 계	135,952,861	-	135,952,861	3,151,976

<전기>	(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
API 및 합성 사업부	118,565,763	-	118,565,763	10,573,525
소재사업부	2,877,365	-	2,877,365	(3,761,306)
합 계	121,443,128	-	121,443,128	6,812,219

2) 당기 및 전기 중 기타 부문정보인 유무형자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
API 및 합성 사업부	1,759,511	1,613,316
소재사업부	2,796,846	1,127,018
합 계	4,556,357	2,740,334

(5) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무와 관련하여 계약부채로 인식한 금액과 당기 및 전기 기초의 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반품계약부채	1,206,026	1,217,724
계약선수금	-	1,045
합 계	1,206,026	1,218,769
기초 계약선수금에 대해 인식한 수익금액	1,045	153,584

2 9. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
인건비	7,457,809	6,674,562
복리후생비	768,394	703,529
여비교통비	276,314	262,047
접대비	1,005,284	899,940
견본품비	69,304	170,530
지급수수료	2,584,743	2,480,714
감가상각비	916,998	755,364
사용권자산상각비	174,052	162,729
무형자산상각비	108,026	89,125
대손상각비	13,625	620
경상시험비	4,215,897	4,779,959
기타	1,294,890	1,241,091
합 계	18,885,336	18,220,210

1. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(691,374)	(9,596,730)
원부재료의 매입	21,995,581	23,937,603
상품의 매입	80,770,615	73,780,051
인건비	14,026,820	12,119,521
복리후생비	1,373,325	1,256,810
여비교통비	335,789	313,586
접대비	1,063,360	907,337
전력비	1,088,729	635,032
견본품비	69,304	170,530
소모품비	2,382,683	1,794,483
지급수수료	3,703,428	4,941,816
감가상각비	4,447,487	2,650,572
투자부동산상각비	64,639	64,639
사용권자산상각비	202,113	197,174
무형자산상각비	108,870	89,757
대손상각비	13,625	620
수선비	281,419	380,605
기타	1,564,472	987,502
합 계(*)	132,800,885	114,630,908

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

3 1. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타 수익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	477,078	497,700
외화환산이익	4,809	127,135
유형자산처분이익	726	-
리스해지이익	9,264	2,325
임대료수입	220,690	217,301
잡이익	133,871	36,104
합 계	846,438	880,565

(2) 당기 및 전기의 기타 비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	1,231,789	796,485
외화환산손실	499,015	7,085
기타의대손상각비(환입)	1,545	(10,343)
유형자산처분손실	8,362	-
기부금	103,089	102,465
잡손실	55,322	91,041
합 계	1,899,122	986,733

3 2. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	1,031,611	1,590,274
외환차익	107,241	994,844
외화환산이익	698	55,362
파생상품평가이익	10,988,452	439,660
파생상품거래이익	-	110,810
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	523,277	219,745
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,789,061	1,239,427
상각후원가측정금융자산 처분이익	227,336	-
합 계	14,667,676	4,650,122

(2) 당기 및 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	8,159,772	5,710,235
외환차손	353,552	1,124,224
외화환산손실	160,334	397
전환사채상환손실	2,705,616	-
파생상품평가손실	660,237	981,318
파생상품거래손실	21,736	23,188
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	65,619	828,103
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	642,847	614,791
합 계	12,769,713	9,282,256

3 3. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같이 계산되었습니다.

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	3,655,604,444 원	5,027,611,531 원
가중평균 유통보통주식수	49,069,152 주	49,069,152 주
주당이익(손실)	74 원	102 원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
기초	2024.01.01	49,069,26 9	365	17,910,283,185
자기주식	2024.01.01	(117)	365	(42,705)
합 계		49,069,152	365	17,910,240,480
적수				365
유통보통주식수				49,069,152

<전기>	(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
기초	2023.01.01	49,069,26 9	365	17,910,283,185
자기주식	2023.01.01	(117)	365	(42,705)
합 계		49,069,152	365	17,910,240,480
적수				365
유통보통주식수				49,069,152

(3) 당기 및 전기의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

3 4. 특수관계자 등(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명
종속기업	에니솔루션 주식회사, 주식회사 국전에프앤디, 주식회사 케이에스바이오로직스
관계기업	주식회사 티에치팜
기타	임원, 대표이사, 주식회사 에스엔바이오사이언스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

특수관계자 명	거래내용	당기	전기
에니솔루션 주식회사	상품매출	10,350	19,764
지급수수료 등	-	200,000
주식회사 국전에프앤디	지급수수료	168,000	56,000
이자수익	4,160	-
주식회사 케이에스바이오로직스	이자수익	160,862	-
주식회사 티에치팜	경상시험비	600,000	800,000
합 계		943,372	1,075,764

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<채권>	(단위: 천원)

특수관계자 명	계정과목	당기말	전기말
주식회사 국전에프앤디	단기대여금	150,000	-
미수수익	584	-
주식회사 케이에스바이오로직스	단기대여금	4,500,000	-
미수수익	17,533	-
임원	장단기대여금	50,000	50,000

<채무>	(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
대표이사	장기미지급금	590,239	590,239
주식회사 국전에프앤디	미지급금	15,400	15,400

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래				출자금 납입
기 초	대 여	회 수	기 말
---	---	---	---	---	---
에니솔루션 주식회사	-	-	-	-	1,500,000
주식회사 국전에프앤디	-	150,000	-	150,000	-
주식회사 케이에스바이오로직스	-	4,500,000	-	4,500,000	-
임원	50,000	-	-	50,000	-
주식회사 티에치팜	-	-	-	-	500,062

<전기>	(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래				출자금 납입
기 초	대 여	회 수	기 말
---	---	---	---	---	---
주식회사 국전에프앤디	-	-	-	-	100,000
주식회사 케이에스바이오로직스	-	13,994	(13,994)	-	459,000
임원	42,224	60,000	(52,224)	50,000	-

(5) 지급보증 및 담보제공당사의 금융기관 대출 및 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 해당 지급보증의 자세한 내용은 주석 3 5을 참고하시기 바랍니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여(*)	1,969,428	1,944,143
퇴직 급여	123,333	209,970
합 계	2,092,761	2,154,113

(*) 비유동종업원급여충당부채 인식으로 인한 경영진 관련 비용이 포함되어 있습니다.

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

3 5. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	대출금액 등	담보권자
토지 및 건물(유형자산)	40,459,186	3,624,000	-	하나은행
USD 3,600,000	-
48,000,000	22,000,000	산업은행
8,954,400	4,183,280	중소기업은행
토지 및 건물(투자부동산)	250,105
기계장치	19,996,130	3,888,000
토지 및 건물(투자부동산)	2,922,502	480,000	400,000	기아(주)
사용권자산	9,171	2,590	-	KB캐피탈

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공자	보증내역	보증금액	보증제공처
서울보증보험	계약이행 보증	1,100,000	충청북도 음성군
계약이행 보증	50,000	한국산업안전보건공단충청북부지사장
인허가 보증	12,000	한국산업인력공단
국민은행	수입신용장 개설	USD 3,098,002	수입거래처
하나은행	수입신용장 개설	-	수입거래처
대표이사	대출 및 한도약정	USD 6,816,700	국민은행
대출 및 한도약정	USD 3,240,000	중소기업은행
10,800,000
대출 및 한도약정	USD 6,000,000	하나은행
대출 및 한도약정	21,300,000	산업은행
대출 및 한도약정	6,000,000	한국수출입은행

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관 한도 약정사항 및 실행잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행잔액
국민은행	USANCE	USD 5,400,000	USD 2,306,252
외화대출	USD 797,000	-
중소기업은행	USANCE	USD 1,300,000	-
원화파생상품 관련 보증	USD 400,000	USD 45,000
외화운전자금대출	USD 1,000,000	-
시설자금대출	4,844,000	4,058,280
운전자금대출	500,000	125,000
팩토링채권대출	4,800,000	-
상업어음할인	5,000,000	-
하나은행	USANCE	USD 4,900,000	-
외화운전자금대출	USD 2,000,000	-
산업은행	시설자금대출	22,000,000	22,000,000
한국수출입은행	수입자금대출	5,000,000	5,000,000

3 6. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 제각	(50,532)	(3,188)
장기대여금의 유동성대체	180,000	140,000
사용권자산의 증가	545,283	304,595
건설중인자산의 본계정 대체	9,678,607	47,988,446
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(2,188,325)	4,311,875
유형자산 차입원가 자본화 인식	-	1,055,660
임차보증금의 건설중인자산 대체	-	4,304
취득 중인 무형자산의 본계정 대체	2,708	534,752
장기차입금의 유동성 대체	2,148,080	564,280
전환사채의 유동성 대체	-	6,533,823
전환사채 관련 파생상품자산의 유동성 대체	-	1,562,561
전환사채 관련 파생상품부채의 유동성 대체	-	5,554,068
전환사채 조기상환에 따른 전환권 조정	19,303,073	-
신주인수권부사채 발행 시 신주인수권 조정	23,630,435	-
신주인수권부사채의 유동성 대체	19,488,929	-
신주인수권부사채 관련 파생상품부채의 유동성 대체	23,024,909	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래			기 말
신규 등	환산손익 등 평가	상각 등
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	15,223,985	(6,994,126)	-	160,331	-	8,390,190
장기차입금	26,747,560	(564,280)	-	-	-	26,183,280
전환사채	35,468,130	(51,600,000)	-	-	24,741,987	8,610,117
신주인수권부사채	-	42,827,450	(23,630,435)		1,093,810	20,290,825
파생상품자산	(581,243)	-	-	581,243	-	-
파생상품부채	28,080,416	-	23,630,435	(10,887,721)	(16,597,457)	24,225,673
리스부채	419,443	(224,469)	517,982	-	(9,682)	703,274
합 계	105,358,291	(16,555,425)	517,982	(10,146,147)	9,228,658	88,403,359

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래			기 말
신규 등	환산손익 등평가	상각 등
단기차입금	7,883,047	7,396,164	-	(55,226)	-	15,223,985
장기차입금	20,210,840	6,536,720	-	-	-	26,747,560
전환사채	30,124,846	-	-	-	5,343,284	35,468,130
파생상품자산	(1,562,561)	-	-	981,318	-	(581,243)
파생상품부채	28,520,076	-	-	(439,660)	-	28,080,416
리스부채	349,995	(219,766)	291,556	-	(2,342)	419,443
합 계	85,526,243	13,713,118	291,556	486,432	5,340,942	105,358,291

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 국전약품

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 국전약품의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 국전약품
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 국전약품(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전승배 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123
서 우 회 계 법 인
대 표 이 사 이 용 찬
2025년 3월 21일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

국전 내부회계.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 국전약품2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1211652-----1086540202288644-----31811127291121458981,392278-----1,3151,56633341521651,1261,478322-----1,6331,677

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-06-08 ~ 2024-06-103회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 계획2024-09-11,12,15351내부회계관리제도 설계평가,기중거래테스트 등2024-11-20~11-24551내부회계관리제도 운영평가,기중거래테스트 등2025-02-19~02-24451기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사2024-12-241향남공장 및 팔탄공장상품, 제품 등2024-12-241향남공장 사무실현금시재 등OO--22024-10-16, 2025-03-16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 16일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면보고감사인의 독립성, 부정위험, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 및 유의적 위험에 대한 감사수행계획22025년 03월 16일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면보고감사인의 독립성, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 및 유의적 위험 등 주요 감사사항에 대한 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용