Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 엔젠바이오 01073748 100000000000 20250331 1101115877480 100 34606 12624 3342 57 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 엔젠바이오
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 도 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서······················ | 1 |
| II. 재 무 제 표······························ | 5 |
| ·1. 재 무 상 태 표··························· | 6 |
| ·2. 포 괄 손 익 계 산 서························ | 8 |
| ·3. 자 본 변 동 표··························· | 9 |
| ·4. 현 금 흐 름 표··························· | 10 |
| ·5. 주 석···························· | 11 |
| III. 내부회계관리제도의 검토보고서···················· | 98 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서············· | 99 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서····· | 101 |
| IV. 외부감사 실시내용·························· | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔젠바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 엔젠바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가충당금의 인식
주석 10에서 기재한 바와 같이 회사는 당기말 현재 1,615백만원을 보유 하고 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 고객의 영업상황 등에 따라 제품을 적기에 판매하지 못하는 경우 재고는 시장위험에 노출될수 있습니다. 재고자산의 원가 회수가 어려운 경우 재고자산은 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있습니다.
우리는 이러한 회사의 생산 및 판매정책과 관련 계정과목의 중요성 및 측정과정에서의 잠재 오류를 고려하여 재고자산에 대한 회사의 평가충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고 연령분석정보의 적정성 검토
ㆍ순실현가치산정시 사용한 기초정보의 적정성에 대한 시사검증
ㆍ순실현가치산정시 적용한 회사의 정책에 대해 합리성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이용선입니다.
| 서울시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 동 률 |
2025년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 엔젠바이오
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔젠바이오 대표이사 최대출 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로 288, 대륭포스트타워 1차 307호 |
| (전 화) | 02-867-9798 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔젠바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 기(당)기말 | 제 9 기(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 12,755,321,010 | 27,197,994,010 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,6,7 | 3,892,339,071 | 18,896,902,036 | ||
| 단기금융자산 | 3,4,6,8 | 2,145,747,642 | 878,972,981 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6 | 3,007,888,256 | 3,023,364,458 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 3,4,6,9 | 778,288,710 | 937,989,419 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 107,330,434 | 146,017,391 | ||
| 유동파생상품자산 | 4,6,13 | 1,149,144,357 | 1,588,703,501 | ||
| 당기법인세자산 | 59,110,930 | 161,945,480 | |||
| 재고자산 | 10 | 1,615,471,610 | 1,564,098,744 | ||
| 비유동자산 | 21,850,731,773 | 15,572,535,307 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6 | 1,056,602,346 | 2,837,323,687 | ||
| 종속기업 | 12 | 9,536,995,000 | 314,300,000 | ||
| 유형자산 | 14 | 8,145,097,733 | 8,992,464,176 | ||
| 사용권자산 | 15 | 274,793,730 | 350,694,504 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,719,206,964 | 1,869,875,136 | ||
| 투자부동산 | 17 | - | 468,102,120 | ||
| 장기금융자산 | 4,6,8 | 1,118,036,000 | 710,894,000 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | - | 28,881,684 | ||
| 자산총계 | 34,606,052,783 | 42,770,529,317 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 11,022,970,592 | 23,803,405,623 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 3,4,6, 18 | 744,574,373 | 713,714,713 | ||
| 단기차입금 | 3,4,6, 20 | 4,600,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 단기리스부채 | 3,6,15 | 169,904,321 | 241,106,725 | ||
| 단기계약부채 | 31 | 72,882,452 | 36,987,276 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 118,753,100 | 100,894,199 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,6, 18 | - | 40,000,000 | ||
| 전환사채 | 3,4,6, 21 | 2,149,507,514 | 9,055,962,593 | ||
| 유동파생상품부채 | 4,6, 22 | 3,167,348,832 | 11,614,740,117 | ||
| 비유동부채 | 1,600,576,655 | 2,232,081,977 | |||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 3,4,6, 18 | - | 146,698,048 | ||
| 장기리스부채 | 3,6,15 | 135,967,988 | 146,878,158 | ||
| 충당부채 | 24 | - | 3,826,649 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 1,464,608,667 | 1,934,679,122 | ||
| 부채총계 | 12,623,547,247 | 26,035,487,600 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 26 | 19,818,734,000 | 12,889,227,000 | ||
| 보통주자본금 | 19,818,734,000 | 12,889,227,000 | |||
| 자본잉여금 | 26 | 60,825,203,151 | 55,056,658,929 | ||
| 주식발행초과금 | 60,714,188,719 | 55,051,129,785 | |||
| 기타자본잉여금 | 111,014,432 | 5,529,144 | |||
| 기타자본항목 | 27,30 | 987,203,886 | 1,049,469,889 | ||
| 주식매입선택권 | 987,203,886 | 1,049,469,889 | |||
| 기타포괄손익누계액 | 28 | 1,194,782,510 | 1,194,782,510 | ||
| 재평가잉여금 | 1,194,782,510 | 1,194,782,510 | |||
| 결손금 | 29 | (60,843,418,011) | (53,455,096,611) | ||
| 자본총계 | 21,982,505,536 | 16,735,041,717 | |||
| 부채와자본총계 | 34,606,052,783 | 42,770,529,317 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔젠바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 (당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,17, 31 | 3,342,196,576 | 4,166,979,526 | ||
| 매출원가 | 17, 32,34 | 1,888,628,799 | 4,335,936,245 | ||
| 매출총이익 (손실) | 1,453,567,777 | (168,956,719) | |||
| 판매비와관리비 | 33,34 | 11,092,650,046 | 12,997,452,023 | ||
| 영업손실 | (9,639,082,269) | (13,166,408,742) | |||
| 기타수익 | 35 | 67,201,797 | 9,310,534 | ||
| 기타비용 | 35 | 296,728,736 | 99,672,702 | ||
| 금융수익 | 6, 36 | 6,369,907,102 | 4,804,523,083 | ||
| 금융원가 | 6, 36 | 4,161,243,296 | 4,422,377,343 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (7,659,945,402) | (12,874,625,170) | |||
| 법인세수익 | 25 | - | (315,688,425) | ||
| 당기순손실 | (7,659,945,402) | (12,558,936,745) | |||
| 기타포괄 이익 | 271,624,002 | 908,325,207 | |||
| 당기손익으로재분류되지 않은 항목 | 271,624,002 | 908,325,207 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | 271,624,002 | (286,457,303) | ||
| 자산재평가잉여금 | 14 | - | 1,194,782,510 | ||
| 당기총포괄손실 | (7,388,321,400) | (11,650,611,538) | |||
| 주당순손실 | |||||
| 기본주당순손실 | 37 | (540) | (990) | ||
| 희석주당순손실 | 37 | (643) | (990) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔젠바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 12,525,712,000 | 52,524,460,156 | 1,086,437,389 | - | (40,609,702,563) | 25,526,906,982 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (12,558,936,745) | (12,558,936,745) | |
| 순확정급여의 재측정요소 | 23 | - | - | - | - | (286,457,303) | (286,457,303) |
| 재평가이익 | 14 | - | - | - | 1,194,782,510 | - | 1,194,782,510 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 전환사채의 전환 | 271,815,000 | 2,366,386,648 | - | - | - | 2,638,201,648 | |
| 주식보상비용 | - | - | 194,625 | - | - | 194,625 | |
| 주식매수선택권 행사 | 91,700,000 | 160,282,981 | (31,632,981) | - | - | 220,350,000 | |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 5,529,144 | (5,529,144) | - | - | - | |
| 2023.12.31(전기말) | 12,889,227,000 | 55,056,658,929 | 1,049,469,889 | 1,194,782,510 | (53,455,096,611) | 16,735,041,717 | |
| 2024.1.1(당기초) | 12,889,227,000 | 55,056,658,929 | 1,049,469,889 | 1,194,782,510 | (53,455,096,611) | 16,735,041,717 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,659,945,402) | (7,659,945,402) | |
| 순확정급여의 재측정요소 | 23 | - | - | - | - | 271,624,002 | 271,624,002 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 유상증자 | 6,849,257,000 | 5,663,058,934 | - | - | - | 12,512,315,934 | |
| 주식보상비용 | - | - | 43,219,285 | - | - | 43,219,285 | |
| 주식매수선택권 행사 | 80,250,000 | - | - | - | - | 80,250,000 | |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 105,485,288 | (105,485,288) | - | - | - | |
| 2024.12.31(당기말) | 19,818,734,000 | 60,825,203,151 | 987,203,886 | 1,194,782,510 | (60,843,418,011) | 21,982,505,536 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔젠바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,146,907,255) | (8,755,716,280) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 38 | (8,241,030,762) | (9,597,769,564) | ||
| 당기순손실 | (7,659,945,402) | (12,558,936,745) | |||
| 조정 | 213,908,558 | 2,894,340,835 | |||
| 영업활동으로인한자산부채변동 | (794,993,918) | 66,826,346 | |||
| 이자의수취 | 320,989,132 | 960,059,109 | |||
| 이자의지급 | (329,700,175) | (81,534,925) | |||
| 법인세납부액 | 102,834,550 | (36,470,900) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,127,224,009) | 3,291,614,613 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 52,593,830 | 11,121,387,027 | |||
| 임차보증금의 감소 | 85,453,040 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 428,727,273 | - | |||
| 대여금의 감소 | 1,750,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,596,937,223 | 3,476,973,736 | |||
| 유형자산의 처분 | 21,484,945 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (52,917,531) | (1,100,689,095) | |||
| 임차보증금의 증가 | (60,018,000) | (3,000,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | - | (100,000) | |||
| 대여금의 증가 | (3,940,518,963) | (750,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,097,221,590) | (8,613,103,097) | |||
| 종속기업투자자산의 취득 | (9,222,695,000) | (27,610,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (25,631,215) | (386,366,363) | |||
| 무형자산의 취득 | (91,418,021) | (439,187,595) | |||
| 종속기업투자자산의 처분 | - | 13,310,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | 428,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,266,967,361 | (545,657,504) | |||
| 단기차입금의 차입 | 5,900,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 상환 | (40,000,000) | - | |||
| 주식선택권 행사 | 80,250,000 | 220,350,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 5,510,000,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (295,598,573) | (266,007,504) | |||
| 단기차입금의 상환 | (3,300,000,000) | (500,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | (18,100,000,000) | - | |||
| 유상증자 | 12,512,315,934 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (15,007,163,903) | (6,009,759,171) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 18,896,902,036 | 24,885,800,503 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 2,600,938 | 20,860,704 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 3,892,339,071 | 18,896,902,036 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제10(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔젠바이오 |
1. 일반사항
주식회사 엔젠바이오(이하 "당사"라 함)은 2015년 10월 30일에 설립되어 유전체 분야 시약 제조 및 소프트웨어 연구, 개발 및 판매업을 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 288 대륭포스트타워에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2020년 12월 10일자로 코스닥시장에 등록되었으며, 2021년 06월 14일을 합병기일 (합병등기일은 2021년 06월 21일)로 하여 주식회사 진메디카를 흡수합병하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 자본금은 19,818백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 케이티 | 1,354,545 | 6.83 |
| (주)케이티인베스트먼트 | 135,455 | 0.68 |
| 최대출 | 764,446 | 3.86 |
| 기타 | 17,564,288 | 88.63 |
| 합계 | 19,818,734 | 100.00 |
2. 중요한 재무제표 작성기준 및 회계정책
2.1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
2.2. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9. 손상에 대한 회계정책은 주석 3.1.2 참조) 2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 관계기업과 공동기업에 대한 투자
당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호'사업결합'과 제1110호'연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.9 유형자산건물 및 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지와 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자산 | 내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 6년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 떄 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 6년 ~ 10년 |
| 상표권 | 6년 |
| 소프트웨어 | 6년 |
| 골프회원권 | 5년 |
| 전용실시권 | 9년 ~ 18년 |
| 디자인권 | 6년 |
(1) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 자본으로 재분류한 전환권은 후속적으로 재측정되지 아니합니다.
가) 발행시 전환사채의 발행금액과 공정가치가 현격히 차이가 나는 경우당사는 최초 전환사채 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 현격히 차이가 나는 경우, 특수관계자 거래인지 여부를 포함하여 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 먼저 판단을 수행합니다. 만약 금융부채의 최초 인식시점의 공정가치가 발행가액을 초과하는 금액이 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 충족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감하고 있으며, 공정가치의 거래가격의 차이가 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가가 아니라면, 그 차이에 대해 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A를 적용하고 있습니다.
① 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 기업회계기준서 제1109호 문단 5.1.1에 따라 회계처리하고 있습니다. 최초 인식시점에공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식하고 있습니다.
② 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하기 위해 기업회계기준서 제1109호 문단 5.1.1에서 요구하는 측정치에서 그러한 차이를 조정하여 회계처리를 하고 있습니다. 최초 인식 후에는 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에서 생기는 정도까지만이연된 차이를 손익으로 인식하고 있습니다.
따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 제품의 판매당사는 병원, 대리점 등 고객에게 NGS 체외진단의료기기(IVD) 시약 패널 및 유전체 빅데이터 분석 소프트웨어를 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 시약패널의 공급과 분석 소프트웨어 공급은 하나의 수행의무로 식별합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.
(2) 용역의 제공당사는 고객에게 유전자 분석서비스 및 의료 관련 연구 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 용역서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
(4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.20 리스당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 당사가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.21 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
① 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.
3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다
3.1.1 시장위험
(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | 원화환산액 | USD | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | ||||
| 보통예금 | 21,783 | 32,022 | 122,796 | 158,333 |
| 기타제예금 | - | - | 834,247 | 1,075,678 |
| 단기금융자산 | ||||
| 단기대여금 | 1,420,000 | 2,087,400 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| 매출채권 | 57,789 | 84,950 | 36,738 | 47,370 |
| 미수수익 | 37,358 | 54,916 | - | - |
| 합 계 | 1,536,930 | 2,259,288 | 993,781 | 1,281,381 |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | ||||
| 기타채무 | 31,582 | 46,426 | 1,552 | 2,001 |
| 합 계 | 31,582 | 46,426 | 1,552 | 2,001 |
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 221,286 | (221,286) | 145,141 | (145,141) |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 43,006 | (43,006) | 129,203 | (129,203) |
3.1.2 신용위험(1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 | 개별손상금액 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률(*) | - | - | - | - | 100% | - |
| 총 장부금액 | 562,459 | 66,167 | 15,156 | - | 196,130 | 839,912 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (196,130) | (196,130) |
(*) 당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 기대손실률을 추정하고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 | 개별손상금액 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률(*) | - | - | - | - | 100% | - |
| 총 장부금액 | 638,963 | 59,518 | 14,453 | - | 172,034 | 884,968 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (172,034) | (172,034) |
(*) 전기말 당사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 172,034 | - |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(*) | 24,096 | 172,034 |
| 기말 | 196,130 | 172,034 |
(*) 주석9. (2) 손실충당금 변동내역 참조
당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
(2) 상각후원가 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수수익, 미수금과 보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 인식하지 않고 있습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.
3.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 744,574 | - | - | 744,574 |
| 차입금(*1) | 4,664,527 | - | - | 4,664,527 |
| 전환사채(*2) | 6,087,971 | - | - | 6,087,971 |
| 리스부채(*1) | 174,258 | 149,571 | - | 323,829 |
| 합 계 | 11,671,330 | 149,571 | - | 11,820,901 |
(*1) 차입금 및 리스부채는 이자비용을 포함한 명목금액입니다.(*2) 전환사채의 현금흐름은 조기상환권 및 전환권 일자를 고려하여 작성되었습니다
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 713,715 | - | - | 713,715 |
| 차입금(*1) | 2,007,721 | - | - | 2,007,721 |
| 전환사채 (*2) | 18,100,000 | - | - | 18,100,000 |
| 리스부채(*1) | 247,222 | 159,813 | - | 407,035 |
| 기타금융부채 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 합 계 | 21,108,658 | 159,813 | - | 21,268,471 |
(*1) 차입금 및 리스부채는 이자비용을 포함한 명목금액입니다.(*2) 전환사채의 현금흐름은 조기상환권 일자를 고려하여 작성되었습니다.
3.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 및 사채 | 6,749,508 | 11,055,963 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,892,339) | (18,896,902) |
| 순부채(a) | 2,857,169 | (7,840,939) |
| 자본총계 | 21,982,506 | 16,735,042 |
| 총자본(b) | 24,839,675 | 8,894,103 |
| 자본조달비율(a/b) (*) | 11.50% | - |
(*) 전기 자본조달비율은 부수이므로 표시하지 않았습니다.
4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*2) | 3,892,339 | 3,892,339 | 18,896,902 | 18,896,902 |
| 단기금융자산(*2) | 2,145,748 | 2,145,748 | 878,973 | 878,973 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 778,289 | 778,289 | 937,989 | 937,989 |
| 파생상품자산 | 1,149,144 | 1,149,144 | 1,588,704 | 1,588,704 |
| 장기금융자산(*2) | 1,118,036 | 1,118,036 | 710,894 | 710,894 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,064,491 | 4,064,491 | 5,860,688 | 5,860,688 |
| 소 계 | 13,148,047 | 13,148,047 | 28,874,150 | 28,874,150 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*1,2) | 610,242 | 610,242 | 422,913 | 422,913 |
| 차입금(*2) | 4,600,000 | 4,600,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채(*2) | 2,149,508 | 2,149,508 | 9,055,963 | 9,055,963 |
| 리스부채(*2) | 305,872 | 305,872 | 387,985 | 387,985 |
| 파생상품부채 | 3,167,349 | 3,167,349 | 11,614,740 | 11,614,740 |
| 기타금융부채(*2) | - | - | 40,000 | 40,000 |
| 소 계 | 10,832,971 | 10,832,971 | 23,521,601 | 23,521,601 |
(*1) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등을 제외한 금액입니다.(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
4.2 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) |
(1) 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 및 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,007,888 | 1,056,602 | 4,064,490 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,149,144 | 1,149,144 |
| 합 계 | - | 3,007,888 | 2,205,746 | 5,213,634 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,167,349 | 3,167,349 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,256,365 | 2,604,323 | 5,860,688 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,588,704 | 1,588,704 |
| 합 계 | - | 3,256,365 | 4,193,027 | 7,449,392 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 11,614,740 | 11,614,740 |
(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,007,888 | 운용사 고시기준가 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,023,364 | 시장접근법 | - |
| 233,001 | 해지환급금 | 금리변동성,할인율 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 790,906 | 순자산가치평가법 등 | - | - |
| 265,697 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.77% | |
| 위험수익률 | 26.13% | |||
| 적용변동성 | 28.16% | |||
| 파생상품자산(CB4차) | 86,798 | 이항모형 | 기초자산가격 | 3,074 |
| 기초주가변동성 | 77.08% | |||
| 무위험이자율 | 2.52%~2.94% | |||
| 파생상품자산(CB5차) | 1,062,346 | 이항모형 | 기초자산가격 | 2,579 |
| 기초주가변동성 | 77.08% | |||
| 무위험이자율 | 2.53%~2.95% | |||
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(CB4차) | 1,594,596 | 이항모형 | 기초주가 | 1,642 |
| 기초주가변동성 | 77.08% | |||
| 무위험이자율 | 1.86%~3.73% | |||
| 파생상품부채 (CB5차) | 1,572,753 | 이항모형 | 기초주가 | 1,642 |
| 기초주가변동성 | 77.08% | |||
| 무위험이자율 | 1.86%~3.73% |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,340,000 | 순자산가치평가법 등 | - | - |
| 264,323 | 이항모형 | 무위험수익률 | 3.67% | |
| 위험수익률 | 27.85% | |||
| 적용변동성 | 31.23% | |||
| 파생상품자산 | 1,588,704 | 이항모형 | 기초자산가격 | 5,560 |
| 기초주가변동성 | 63.95% | |||
| 무위험이자율 | 2.58%~3.62% | |||
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 11,614,740 | 이항모형 | 기초주가 | 5,560 |
| 기초주가변동성 | 63.95% | |||
| 무위험이자율 | 2.58%~3.62% |
4.3 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,193,027 | 5,022,664 |
| 매입 | 643,716 | 1,319,962 |
| 매도 | (1,544,664) | - |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (2,020,134) | - |
| 기타 (이연거래일 손익) | 933,802 | (2,149,599) |
| 기말 | 2,205,747 | 4,193,027 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,614,740 | 17,121,278 |
| 매입 | 5,185,959 | - |
| 매도 | (7,952,597) | (1,739,497) |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (5,680,753) | (3,767,041) |
| 기말 | 3,167,349 | 11,614,740 |
5. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기 중 수익 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 40,138 | 11,677 |
| 제품매출 | 2,809,968 | 2,293,306 |
| 서비스매출 | 476,891 | 1,839,196 |
| 임대매출(*) | 15,200 | 22,800 |
| 합 계 | 3,342,197 | 4,166,979 |
(*) 당사의 임대매출은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스계약입니다.
(2) 지역별 정보
당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내(*) | 2,928,719 | 3,933,018 |
| 해외 | 413,478 | 233,961 |
| 합 계 | 3,342,197 | 4,166,979 |
( *) 당기 국내 매출 중 15,200천원은(전기 22,800천원) 임대매출로서 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스계약입니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A (*) | - | 1,089,202 |
| 고객 B (*) | - | 615,045 |
| 고객 C | 854,641 | 451,467 |
| 고객 D | 433,726 | 432,897 |
(*) 당기 매출액의 10%를 차지하지 아니하여 -로 기재 하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,892,339 | 18,896,902 |
| 단기금융자산 | 2,145,748 | 878,973 |
| 매출채권및기타채권 | 778,289 | 937,989 |
| 장기금융자산 | 1,118,036 | 710,894 |
| 소 계 | 7,934,412 | 21,424,758 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,064,491 | 5,860,688 |
| 파생상품자산 | 1,149,144 | 1,588,704 |
| 소 계 | 5,213,635 | 7,449,392 |
| 합 계 | 13,148,047 | 28,874,150 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*) | 610,242 | 422,913 |
| 차입금 | 4,600,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | 2,149,508 | 9,055,963 |
| 리스부채 | 305,872 | 387,985 |
| 기타금융부채 | - | 40,000 |
| 소 계 | 7,665,622 | 11,906,861 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 3,167,349 | 11,614,740 |
| 소 계 | 3,167,349 | 11,614,740 |
| 합 계 | 10,832,971 | 23,521,601 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 등을 제외한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 314,091 | 1,007,966 |
| 외화환산이익 | 161,537 | 26,342 |
| 외환차익 | 63,170 | 3,049 |
| 외화환산손실 | - | (3,367) |
| 외환차손 | (230) | (1,753) |
| 대손상각비 | (24,096) | (172,034) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,684,892) | (1,752,012) |
| 이자비용(리스부채) | (18,301) | (24,679) |
| 리스해지손실 | (7,708) | - |
| 외화환산이익 | - | 13 |
| 외환차익 | - | 112 |
| 외화환산손실 | (622) | - |
| 외환차손 | (64) | (450) |
| 사채상환이익 | 137,743 | - |
| 사채상환손실 | (283,239) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 12,612 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (209,094) | (526,156) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (100,000) | - |
| 거래일손익조정 | (52,388) | - |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가손실 | (1,812,413) | (2,113,961) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 5,680,753 | 3,767,041 |
| 합 계 | 2,176,859 | 210,111 |
7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 580,953 | 7,816,178 |
| 기타제예금 | 3,311,386 | 11,080,724 |
| 합 계 | 3,892,339 | 18,896,902 |
8. 장단기금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 348 | 24 |
| 단기대여금 | 2,087,400 | 750,000 |
| 임차보증금 | 58,000 | 93,435 |
| 기타보증금 | - | 35,514 |
| 합 계 | 2,145,748 | 878,973 |
| 비유동 | ||
| 임차보증금 | 105,000 | 95,000 |
| 기타보증금 | 33,036 | 615,894 |
| 장기대여금 | 980,000 | - |
| 합 계 | 1,118,036 | 710,894 |
9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 839,912 | 884,967 |
| 손실충당금 | (196,130) | (172,034) |
| 매출채권(순액) | 643,782 | 712,933 |
| 미수수익 | 72,479 | 75,948 |
| 미수금 | 62,028 | 149,108 |
| 합 계 | 778,289 | 937,989 |
(2) 신용위험 및 손실충당금 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 매출채권에 대해서는 이자가 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
1) 보고기간 종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 미수금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 839,912 | 72,479 | 62,028 | 974,419 |
| 개별평가대상채권금액(*) | (196,130) | - | - | (196,130) |
| 집합평가대상채권금액 | 643,782 | 72,479 | 62,028 | 778,289 |
| 기대손실율 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 643,782 | 72,479 | 62,028 | 778,289 |
(*) 당사는 개별평가대상채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 미수금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 884,967 | 75,948 | 149,108 | 1,110,023 |
| 개별평가대상채권금액(*) | (172,034) | - | - | (172,034) |
| 집합평가대상채권금액 | 712,933 | 75,948 | 149,108 | 937,989 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 712,933 | 75,948 | 149,108 | 937,989 |
(*) 당사는 개별평가대상채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 집합평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 172,034 | 172,034 |
| 손실충당금 재측정 | - | 24,096 | 24,096 |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 196,130 | 196,130 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 집합평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 손실충당금 재측정 | - | 172,034 | 172,034 |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 172,034 | 172,034 |
10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,095 | 39,138 |
| 제품 | 659,151 | 600,637 |
| 원재료 | 2,210,124 | 2,205,717 |
| 부재료 | 336,089 | 330,359 |
| 재고자산평가충당금 | (1,591,987) | (1,611,752) |
| 합 계 | 1,615,472 | 1,564,099 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,360,282천원(전기 : 2,944,768천원) 입니다. 당기 당사는 재고자산평가충당금 환입 19,766천원 (전기 재고자산평가손실 : 1,389,572천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | - | 11,220 |
| 선급비용 | 96,841 | 102,245 |
| 미수부가세 | - | 15,754 |
| 계약이행원가 | 10,489 | 16,798 |
| 소 계 | 107,330 | 146,017 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | - | 28,882 |
| 합 계 | 107,330 | 174,899 |
12. 종속기업(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 결산월 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜웰핏 | 69.77 | 한국 | 12월 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| NGeneBio USA Holdings, INC. | 100.00 | 미국 | 12월 | 해외자회사관리 | 원가법 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 9,536,995 | 314,300 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜웰핏 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| NGeneBio USA Holdings, INC.(*1) | 14,300 | 9,222,695 | - | 9,236,995 |
| 합 계 | 314,300 | 9,222,695 | - | 9,536,995 |
(*1) 당기 중 $ 6,780,000 을 유상증자로 추가 취득하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜웰핏 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| NGeneBioAI, INC.(*1) | - | 13,310 | (13,310) | - |
| NGeneBio USA Holdings, INC.(*1) | - | 14,300 | - | 14,300 |
| 합 계 | 300,000 | 27,610 | (13,310) | 314,300 |
(*1) 전기 중 당사는 미국 지주회사인 NGeneBio USA Holdings(지분율100%)를 설립하였고, 당기에 설립한 미국법인 NGeneBioAI(지분율100%) 주식을 NGeneBio USA Holdings가 100% 양수하였습니다.
13. 파생상품자산(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동파생상품자산(*) | 1,149,144 | 1,588,704 |
(*) 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 매도청구권을 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주석 21 참조)(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,588,704 | 3,702,664 |
| 증가(*) | 1,577,517 | - |
| 감소 | (204,664) | - |
| 평가손익 | (1,812,413) | (2,113,960) |
| 기말 | 1,149,144 | 1,588,704 |
(*) 이연거래일손익 포함하였습니다.
14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 2,696,000 | - | - | 2,696,000 | 2,696,000 | - | - | 2,696,000 |
| 건물(*) | 4,044,000 | (112,544) | - | 3,931,456 | 4,044,000 | - | - | 4,044,000 |
| 기계장치 | 4,555,040 | (3,270,408) | (1,789) | 1,282,843 | 4,569,070 | (2,730,949) | (3,193) | 1,834,928 |
| 공구와기구 | 29,889 | (28,733) | - | 1,156 | 29,889 | (26,076) | - | 3,813 |
| 비품 | 307,054 | (243,578) | - | 63,476 | 366,716 | (250,413) | - | 116,303 |
| 시설장치 | 695,152 | (524,985) | - | 170,167 | 720,152 | (422,732) | - | 297,420 |
| 합 계 | 12,327,135 | (4,180,248) | (1,789) | 8,145,098 | 12,425,827 | (3,430,170) | (3,193) | 8,992,464 |
(*) 당사는 전기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분,폐기 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,696,000 | - | - | - | - | 2,696,000 |
| 건물 | 4,044,000 | - | - | (112,544) | - | 3,931,456 |
| 기계장치 | 1,834,928 | 11,750 | (13,657) | (550,178) | - | 1,282,843 |
| 공구와기구 | 3,814 | - | - | (2,658) | - | 1,156 |
| 비품 | 116,303 | 13,881 | (6,032) | (60,676) | - | 63,476 |
| 시설장치 | 297,420 | - | (7,708) | (119,545) | - | 170,167 |
| 합 계 | 8,992,465 | 25,631 | (27,397) | (845,601) | - | 8,145,098 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분,폐기 | 상각 | 재평가 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,583,593 | - | - | - | 112,407 | - | 2,696,000 |
| 건물 | 2,811,065 | - | - | (75,989) | 1,308,924 | - | 4,044,000 |
| 기계장치 | 2,059,452 | 345,150 | - | (575,724) | - | 6,050 | 1,834,928 |
| 공구와기구 | 6,472 | - | - | (2,659) | - | - | 3,813 |
| 비품 | 142,295 | 31,344 | - | (67,209) | - | 9,873 | 116,303 |
| 시설장치 | 416,965 | - | - | (119,545) | - | - | 297,420 |
| 건설중인자산 | 9,232 | 6,691 | - | - | - | (15,923) | - |
| 합 계 | 8,029,074 | 383,185 | - | (841,126) | 1,421,331 | - | 8,992,464 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 237,640 | 287,243 |
| 판매비와관리비 | 607,961 | 553,883 |
| 합 계 | 845,601 | 841,126 |
(4) 당사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20 및 주석 39 참조) (5) 당기말과 전기말의 토지 및 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 2,696,000 | 2,696,000 |
| 건물 | - | - | 3,931,456 | 3,931,456 |
| 합 계 | - | - | 6,627,456 | 6,627,456 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 2,696,000 | 2,696,000 |
| 건물 | - | - | 4,044,000 | 4,044,000 |
| 합 계 | - | - | 6,740,000 | 6,740,000 |
(6) 당사는 외부평가법인을 통해 토지 및 건물을 재평가하였습니다. (평가기준일 : 2023년 12월 31일) 공정가치 평가는 토지와 건물을 일괄하여 감정평가하였으며 배분비율에 따라 대상 토지 및 건물의 평가액을 산정하였습니다. 평가방법은 거래사례비교법을 주로 적용하였으며 「감정평가에 관한 규칙」 제12조 제2항에 따른 수익환원법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,696,000 | 2,583,593 |
| 건물 | 3,931,456 | 2,659,086 |
| 합 계 | 6,627,456 | 5,242,679 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,696,000 | 2,583,593 |
| 건물 | 4,044,000 | 2,735,076 |
| 합 계 | 6,740,000 | 5,318,669 |
15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 191,103 | 278,374 |
| 차량운반구 | 83,691 | 72,321 |
| 합 계 | 274,794 | 350,695 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 169,904 | 241,107 |
| 비유동 | 135,968 | 146,878 |
| 합 계 | 305,872 | 387,985 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발생 | 감가상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 278,374 | 136,868 | (224,139) | 191,103 |
| 사용권자산-차량 | 72,321 | 58,316 | (46,946) | 83,691 |
| 합 계 | 350,695 | 195,184 | (271,085) | 274,794 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발생 | 감가상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 360,504 | 120,269 | (202,399) | 278,374 |
| 사용권자산-차량 | 118,813 | - | (46,492) | 72,321 |
| 합 계 | 479,317 | 120,269 | (248,891) | 350,695 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 387,985 | 509,045 |
| 발생 | 195,184 | 120,269 |
| 이자비용 | 18,302 | 24,679 |
| 지급 | (295,599) | (266,008) |
| 기말장부금액 | 305,872 | 387,985 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 224,139 | 202,399 |
| 차량운반구 | 46,946 | 46,492 |
| 합 계 | 271,085 | 248,891 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 18,302 | 24,679 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 23,100 | 39,600 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 17,127 | 20,114 |
당기 중 리스와 관련된 현금유출은 335,825천원 (전기 : 325,722천원) 입니다. (5) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 21,820 | 39,437 |
| 판매비와관리비 | 249,265 | 209,454 |
| 합 계 | 271,085 | 248,891 |
16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 416,316 | - | - | 416,316 | 416,316 | - | - | 416,316 |
| 특허권 | 1,206,223 | (434,629) | (104,350) | 667,244 | 1,190,167 | (325,229) | (104,350) | 760,588 |
| 상표권 | 44,015 | (24,979) | - | 19,036 | 39,666 | (18,866) | - | 20,800 |
| 소프트웨어 | 782,288 | (549,745) | - | 232,543 | 762,688 | (489,766) | - | 272,922 |
| 건설중인자산 | 411,970 | - | (101,189) | 310,781 | 393,776 | - | (67,147) | 326,629 |
| 골프회원권 | - | - | - | - | 49,800 | (24,900) | - | 24,900 |
| 기타의무형자산 | 97,336 | (24,049) | - | 73,287 | 64,116 | (16,396) | - | 47,720 |
| 합 계 | 2,958,148 | (1,033,402) | (205,539) | 1,719,207 | 2,916,529 | (875,157) | (171,497) | 1,869,875 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 416,316 | - | - | - | - | - | 416,316 |
| 특허권 | 760,588 | 2,159 | - | (109,399) | - | 13,896 | 667,244 |
| 상표권 | 20,800 | 4,349 | - | (6,113) | - | - | 19,036 |
| 소프트웨어 | 272,922 | 19,600 | - | (59,979) | - | - | 232,543 |
| 건설중인자산 | 326,629 | 65,310 | - | - | (34,042) | (47,116) | 310,781 |
| 골프회원권 | 24,900 | - | (16,600) | (8,300) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 47,720 | - | - | (7,653) | - | 33,220 | 73,287 |
| 합 계 | 1,869,875 | 91,418 | (16,600) | (191,444) | (34,042) | - | 1,719,207 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 416,316 | - | - | - | - | 416,316 |
| 특허권 | 839,870 | 644 | (106,314) | - | 26,388 | 760,588 |
| 상표권 | 13,404 | 1,858 | (5,781) | - | 11,319 | 20,800 |
| 소프트웨어 | 66,024 | 108,000 | (63,102) | - | 162,000 | 272,922 |
| 건설중인자산 | 221,212 | 317,722 | - | (8,482) | (203,823) | 326,629 |
| 골프회원권 | 34,860 | - | (9,960) | - | - | 24,900 |
| 기타의무형자산 | 48,790 | - | (5,186) | - | 4,116 | 47,720 |
| 합 계 | 1,640,476 | 428,224 | (190,343) | (8,482) | - | 1,869,875 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,480 | 4,980 |
| 판매비와관리비 | 184,964 | 185,363 |
| 합 계 | 191,444 | 190,343 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 2,734,309 | 4,505,179 |
17. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 254,813 | - | 254,813 |
| 건물 | - | - | - | 248,492 | (35,203) | 213,289 |
| 합 계 | - | - | - | 503,305 | (35,203) | 468,102 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 254,813 | - | (254,813) | - | - | - |
| 건물 | 213,289 | - | (209,148) | - | (4,141) | - |
| 합 계 | 468,102 | - | (463,961) | - | (4,141) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 감가상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 254,813 | - | - | - | 254,813 |
| 건물 | 219,501 | - | - | (6,212) | 213,289 |
| 합 계 | 474,314 | - | - | (6,212) | 468,102 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익(*) | 15,200 | 22,800 |
| 운영비용 | (4,235) | (6,328) |
| 합 계 | 10,965 | 16,472 |
(*) 당사의 임대수익은 임대매출에 계상되어 있습니다.
(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 15,804 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | - |
| 합 계 | - | 15,804 |
18. 매입채무및기타채무, 기타금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 217,537 | 162,747 |
| 미지급금 | 394,729 | 297,382 |
| 미지급비용 | 132,309 | 253,586 |
| 임대보증금 | - | 40,000 |
| 소 계 | 744,575 | 753,715 |
| 비유동 | ||
| 종업원급여채무 | - | 146,698 |
| 소 계 | - | 146,698 |
| 합 계 | 744,575 | 900,413 |
19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 84,253 | 100,892 |
| 선수부가세 | 34,500 | - |
| 선수수익 | - | 2 |
| 합 계 | 118,753 | 100,894 |
20. 차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(*1) | 우리은행 | 2025-01-31 | 4.47 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 단기차입금 (*2) | 기업은행 | 2025-05-22 | RIBOR+2.489 | 2,600,000 | - |
| 합 계 | 4,600,000 | 2,000,000 |
(*1) 해당 차입금에 대해서는 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주석 39 참조) (*2) 해당 차입금에 대해서는 유형자산의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 및 주석 39 참조)
21. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 전환사채 | 전환권조정 | 사채할인발행차금 | 사채상환할증금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (만기보장수익률) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 전환사채 (*) | 2024-06-14 | 2029-06-14 | 0% (2%) | 3,000,000 | (2,213,971) | - | 314,685 | 1,100,714 |
| 제5회 전환사채 (*) | 2024-09-25 | 2029-09-25 | 0% (2%) | 2,510,000 | (1,724,493) | - | 263,286 | 1,048,793 |
| 합 계 | 5,510,000 | (3,938,464) | - | 577,971 | 2,149,507 |
(*) 당기말 현재 전환사채의 전환청구 가능일이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 전환사채 | 전환권조정 | 사채할인발행차금 | 사채상환할증금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (만기보장수익률) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채 | 2022-09-01 | 2027-09-01 | 0% (0%) | 18,100,000 | (8,945,023) | (99,014) | - | 9,055,963 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제4회 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 3,000,000천원 |
| 발행가액 | 3,000,000천원 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 2% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 06월 14일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 조기상환청구권(Put Option)(*) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 06월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 (이하"조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 매도청구권(Call Option) | 본 사채 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 06월 14일)로부터 24개월까지(2026년 06월 14일) 매 3개월마다 , 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 882,872주 |
| 전환청구기간 | 2025년 06월 14일 ~ 2029년 05월 14일 |
| 최초전환가격 | 3,398원 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 사채 발행 후 매 3개월이 경과하는 날을 전환가격 조정일으로 하며, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소 등 기타 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. |
(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었습니다.
| 구 분 | 제5회 전환사채 |
|---|---|
| 액면가액 | 2,510,000천원 |
| 발행가액 | 2,510,000천원 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 2% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 09월 25일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환함. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 조기상환청구권(Put Option)(*) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 매도청구권(Call Option) | 본 사채 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 09월 25일)로부터 24개월까지(2026년 09월 25일) 매 3개월마다 , 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 940,074주 |
| 전환청구기간 | 2025년 09월 25일 ~ 2029년 08월 25일 |
| 최초전환가격 | 2,670원 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 사채 발행 후 매 3개월이 경과하는 날을 전환가격 조정일으로 하며, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소 등 기타 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. |
(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융상품으로 인식되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상환 | 전환 | 유효이자상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 18,100,000 | 5,510,000 | (18,100,000) | - | - | 5,510,000 |
| 전환권조정 | (8,945,023) | (4,134,024) | 7,807,012 | - | 1,333,572 | (3,938,463) |
| 사채할인발행차금 | (99,014) | - | 86,417 | - | 12,597 | - |
| 사채상환할증금 | - | 577,971 | - | - | - | 577,971 |
| 합 계 | 9,055,963 | 1,953,947 | (10,206,571) | - | 1,346,169 | 2,149,508 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상환 | 전환 | 유효이자상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 20,000,000 | - | - | (1,900,000) | - | 18,100,000 |
| 전환권조정 | (11,586,003) | - | - | 990,320 | 1,650,660 | (8,945,023) |
| 사채할인발행차금 | (128,247) | - | - | 10,962 | 18,271 | (99,014) |
| 합 계 | 8,285,750 | - | - | (898,718) | 1,668,931 | 9,055,963 |
(4) 이연거래일손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각합니다. .1) 당기 중 발행한 전환사채의 발행시점 공정가치와 거래가격의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제5회 |
|---|---|
| 사채공정가치 | 993,018 |
| 파생상품 공정가치 | 2,503,172 |
| 공정가치 합계 | 3,496,190 |
| 거래가격 | 2,510,000 |
| 거래일손익조정 | 986,190 |
2) 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 당기 발생금액 | 986,190 |
| 평가손익 상각금액 | (52,387) |
| 기말 금액 | 933,803 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 3,167,349 | 11,614,740 |
2) 관련 손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손실 | (7,659,945) | (12,874,625) |
| 차감: 평가이익 | 5,680,753 | 3,767,041 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 | (13,340,698) | (16,641,666) |
22. 파생상품부채
(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동파생상품부채(*) | 3,167,349 | 11,614,740 |
(*) 당사가 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 전환권과 조기상환청구권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석 21 참조)
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,614,740 | 17,121,278 |
| 증가 | 5,185,958 | - |
| 감소 | (7,952,596) | (1,739,497) |
| 평가손익 | (5,680,753) | (3,767,041) |
| 기말 | 3,167,349 | 11,614,740 |
23. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,464,609 | 1,934,679 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표 상 순확정급여부채 | 1,464,609 | 1,934,679 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,934,679 | 1,296,686 |
| 당기근무원가 | 600,206 | 525,433 |
| 이자비용 | 83,959 | 65,567 |
| 신입/전입효과 | 46,500 | 54,114 |
| 퇴직금 지급 | (929,111) | (293,578) |
| 재측정요소 | (271,624) | 286,457 |
| 경험조정효과 | (336,063) | 113,218 |
| 인구통계적가정변경효과 | - | (873) |
| 재무적가정변경효과 | 64,439 | 174,112 |
| 기말 | 1,464,609 | 1,934,679 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.02% | 4.56% |
| 미래임금상승률 | 4.33% | 4.48% |
(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (118,568) | 137,294 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 138,901 | (121,958) |
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균 만기는 9.04년(전기 9.30년) 입니다. 당기말 현재 확정급여채무에 대한 만기현금흐름 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 108,690 | 105,686 | 310,001 | 1,651,657 | 2,176,034 |
24. 충당부채 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,827 | 3,717 |
| 설정(환입) | (3,868) | - |
| 현재가치 기간경과 | 41 | 110 |
| 기말금액 | - | 3,827 |
25. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | (315,688) |
| 법인세비용(수익) | - | (315,688) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (7,659,945) | (12,874,625) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,600,929) | (2,690,797) |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (27,078) | (143,717) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 17,460 | 316,614 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 1,610,546 | 2,517,900 |
| - 자본에 직접 반영된 법인세 | - | (315,688) |
| 법인세비용(수익) | - | (315,688) |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재측정요소 | 271,624 | - | 271,624 | (286,457) | - | (286,457) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 1,510,471 | (315,688) | 1,194,783 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 이연법인세자산 | 기초 | 증감액 | 기말 | 이연법인세자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 1,611,753 | (19,766) | 1,591,987 | 332,725 | 222,181 | 1,389,572 | 1,611,753 | 336,856 |
| 미수수익 | (75,948) | 3,469 | (72,479) | (15,148) | (28,041) | (47,907) | (75,948) | (15,873) |
| 미지급비용(연차수당) | 248,436 | (130,298) | 118,138 | 24,691 | 232,392 | 16,044 | 248,436 | 51,923 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,934,679 | (470,070) | 1,464,609 | 306,103 | 1,296,686 | 637,993 | 1,934,679 | 404,348 |
| 사용권자산 | (350,695) | 75,901 | (274,794) | (57,432) | (479,317) | 128,622 | (350,695) | (73,295) |
| 리스부채 | 387,985 | (82,113) | 305,872 | 63,927 | 509,045 | (121,060) | 387,985 | 81,089 |
| 복구충당부채 | 3,827 | (3,827) | - | - | 3,717 | 110 | 3,827 | 800 |
| 정부보조금 | 3,195 | (1,406) | 1,789 | 374 | 24,764 | (21,569) | 3,195 | 668 |
| 일시상각충당금 | (3,193) | 1,404 | (1,789) | (374) | (4,597) | 1,404 | (3,193) | (667) |
| 무형자산상각비 | 4,211 | 1,805 | 6,016 | 1,257 | 2,658 | 1,553 | 4,211 | 880 |
| 금융자산 | 195,020 | - | 195,020 | 40,759 | 175,846 | 19,174 | 195,020 | 40,759 |
| 파생상품자산 | (1,588,704) | 439,559 | (1,149,145) | (240,171) | (3,702,664) | 2,113,960 | (1,588,704) | (332,039) |
| 파생상품부채 | 13,354,237 | (5,680,753) | 7,673,484 | 1,603,758 | 17,121,278 | (3,767,041) | 13,354,237 | 2,791,035 |
| 사채할인발행차금 | (99,014) | 99,014 | - | - | (128,247) | 29,233 | (99,014) | (20,694) |
| 전환권조정 | (8,945,023) | 5,006,560 | (3,938,463) | (823,139) | (11,586,003) | 2,640,980 | (8,945,023) | (1,869,510) |
| 합병매수차손 | 105,012 | (38,384) | 66,628 | 13,925 | 191,919 | (86,907) | 105,012 | 21,948 |
| 영업권 | (416,316) | - | (416,316) | (87,010) | (416,316) | - | (416,316) | (87,010) |
| 대손충당금 | 163,185 | 24,547 | 187,732 | 39,236 | - | 163,185 | 163,185 | 34,106 |
| 종업원급여채무 | 146,698 | (146,698) | - | - | - | 146,698 | 146,698 | 30,660 |
| 기타제예금 | (318) | - | (318) | (66) | - | (318) | (318) | (67) |
| 건물(재평가) | (1,308,924) | - | (1,308,924) | (273,565) | - | (1,308,924) | (1,308,924) | (273,565) |
| 토지(재평가이익) | (201,547) | - | (201,547) | (42,123) | - | (201,547) | (201,547) | (42,123) |
| 토지(재평가손실) | 89,140 | - | 89,140 | 18,630 | - | 89,140 | 89,140 | 18,630 |
| 이월결손금 | 45,464,476 | 8,060,819 | 53,525,295 | 11,186,787 | 34,848,066 | 10,616,410 | 45,464,476 | 9,502,076 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 7,431,257 | - | - | - | 7,459,110 |
| 합 계 | 50,722,172 | 7,139,763 | 57,861,935 | 19,524,401 | 38,283,367 | 12,438,805 | 50,722,172 | 18,060,045 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (50,722,172) | (7,139,763) | (57,861,935) | (19,524,401) | (38,283,367) | (12,438,805) | (50,722,172) | (18,060,045) |
| 재무제표 상 이연법인세 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 4,336,639 | 5,257,695 |
| 세무상결손금 | 53,525,296 | 45,464,476 |
| 미사용세액공제 | 7,431,257 | 7,459,110 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2025년 | - | - |
| 2026년 | 394,383 | 55,359 |
| 2027년 이후 | 53,130,913 | 7,375,898 |
| 합 계 | 53,525,296 | 7,431,257 |
26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행한 주식수 (보통주) | 19,818,734주 | 12,889,227주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 자본금 | 19,818,734 | 12,889,227 |
(*)당사는 2020년 5월 1일에 보통주 및 우선주에 대하여 액면가 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 실시하여 주식수가 변경되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 60,714,189 | 55,051,130 |
| 기타자본잉여금 | 111,014 | 5,529 |
| 합 계 | 60,825,203 | 55,056,659 |
27. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 987,204 | 1,049,470 |
28. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 1,194,783 | 1,194,783 |
29. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (53,455,097) | (40,609,703) |
| 당기순손실 | (7,659,945) | (12,558,937) |
| 보험수리적이익(손실) | 271,624 | (286,457) |
| 합 계 | (60,843,418) | (53,455,097) |
(2) 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일 : 2024년 03월 29일)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 60,843,418 | 53,455,097 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 53,455,097 | 40,609,703 | ||
| 당기순손실 | 7,659,945 | 12,558,937 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (271,624) | 286,457 | ||
| 차기이월 미처리결손금 | 60,843,418 | 53,455,097 |
30. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 보고기간 종료일 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사가 발행할 주식의 총수 (*1) | 173,400주 | 6,000주 | 120,750주 | 27,000주 | 636,000주 | 523,500주 | 18,750주 | 20,100주 | 28,950주 | 18,000주 |
| 행사가격 (*2) | 1,000원 | 1,000원 | 1,000원 | 4,100원 | 3,245원 | 4,328원 | 10,434원 | 7,494원 | 5,553원 | 3,752원 |
| 부여일 | 2016-03-31 | 2016-11-10 | 2017-12-21 | 2018-03-30 | 2019-08-13 | 2020-03-30 | 2021-03-31 | 2022-03-31 | 2023-03-31 | 2024-03-29 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년이상 근무 | |||||||||
| 약정만기 | 부여일로부터 7년 | |||||||||
| 결제방식 | 신주발행 |
(*1) (*2) 2020년 5월 1일 액면분할이 실행 (5,000원 -> 1,000원)되어 액면가 1,000원 기준으로 변경하였습니다.(*2) 5차 ~ 10차 행사가격은 당기중 실시한 행사가격보다 낮은 발행가격으로 전환사채 발행 및 유상증자를 하는 경우에 따라 조정되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | - | - | 80,250 | - | 483,200 | 402,500 | 5,500 | 17,400 | 27,250 | - | 1,016,100 |
| 부여(*1) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 18,000 | 18,000 |
| 행사(*2) | - | - | (80,250) | - | - | - | - | - | - | - | (80,250) |
| 소멸(*3) | - | - | - | - | - | (1,500) | (5,000) | (11,200) | (6,650) | - | (24,350) |
| 기말 잔여주 | - | - | - | - | 483,200 | 401,000 | 500 | 6,200 | 20,600 | 18,000 | 929,500 |
(*1) 당기 중 18,000주가 추가 부여되었습니다.(*2) 당기 중 부여 임직원 등의 주식매수선택권 행사로 80,250주의 주식선택권이 주식으로 전환되었습니다.(*3) 당기 중 부여 임직원의 퇴직에 따라 24,350주의 주식선택권이 소멸되었습니다.
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 59,700 | - | 80,250 | - | 499,700 | 418,000 | 17,250 | 17,900 | - | 1,092,800 |
| 부여(*1) | - | - | - | - | - | - | - | - | 28,950 | 28,950 |
| 행사(*2) | (59,700) | - | - | - | (16,500) | (15,500) | - | - | - | (91,700) |
| 소멸(*3) | - | - | - | - | - | - | (11,750) | (500) | (1,700) | (13,950) |
| 기말 잔여주 | - | - | 80,250 | - | 483,200 | 402,500 | 5,500 | 17,400 | 27,250 | 1,016,100 |
(*1) 전기 중 28,950주가 추가 부여되었습니다.(*2) 전기 중 부여 임직원등의 주식매수선택권 행사로 91,700주의 주식선택권이 주식으로 전환되었습니다.(*3) 전기 중 부여 임직원의 취소 및 퇴직에 따라 13,950주의 주식선택권이 소멸되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식선택권은 890,900주(전기말 971,450주)입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.08년이며, 행사 가격은 1,000원에서 10,434원 사이입니다.
(5) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치 | - | - | - | - | 244,642 | 854,051 | 207,343 | 133,292 | 126,566 | 56,257 |
| 주당 금액 | - | - | - | - | 385 | 1,631 | 11,058 | 6,631 | 4,372 | 3,125 |
| 주가 | - | - | - | 3 | 1,614 | 2,641 | 16,500 | 12,100 | 7,580 | 5,010 |
| 무위험이자율 | 1.55% | 1.59% | 2.31% | 2.43% | 1.18% | 2.17% | 0.51%~2.79% | 1.37%~3.68% | 3.01%~3.68% | 3.49% |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 57.19% | 56.01% | 53.77% | 54.40% | 54.51% | 93.06% | 72.62% | 50.22% | 55.91% | 60.30% |
(4) 비용으로 인식한 주식기준보상금액은 43,219천원(전기 195천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 3,326,997 | 4,144,180 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 제품을 판매하여 수익을 인식하며, 업종의 특성상 용역매출을 통하여 수익을 창출하기도 합니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 국내 | 해외 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 판매 | 용역의 제공 | 재화의 판매 | 용역의 제공 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터 수익 | |||||
| 상품매출 | 40,138 | - | - | - | 40,138 |
| 제품매출 | 2,403,228 | - | 406,740 | - | 2,809,968 |
| 서비스매출 | - | 470,154 | - | 6,738 | 476,892 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 2,443,366 | 222,688 | 406,740 | 6,738 | 3,079,532 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 247,466 | - | - | 247,466 |
(*) 당사의 매출액에 포함된 임대매출은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스계약으로 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당하지 아니하여 제외하였습니다. 당기 임대매출액은 15,200천원 입니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 국내 | 해외 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 판매 | 용역의 제공 | 재화의 판매 | 용역의 제공 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터 수익 | |||||
| 상품매출 | 28,442 | - | (16,765) | - | 11,677 |
| 제품매출 | 2,049,441 | - | 243,865 | - | 2,293,306 |
| 서비스매출 | - | 1,832,335 | - | 6,861 | 1,839,196 |
| 수익인식 시점 | - | - | - | - | - |
| 한 시점에 인식 | 2,077,883 | 1,215,042 | 227,100 | 6,861 | 3,526,886 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 617,293 | - | - | 617,293 |
(*) 당사의 매출액에 포함된 임대매출은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스계약으로 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당하지 아니하여 제외하였습니다. 전기 임대매출액은 22,800천원 입니다.
(3) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 최초계약일 | 공사기한(*) | 진행률(%) | 계약금액 | 누적수익 | 누적원가 | 계약이행원가 | 매출채권 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 장부가액 | 손상차손누계액 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유전체정보관리 시스템 구축 | 2023-03-29 | 2024-05-31 | 100 | 688,584 | 688,584 | 552,651 | - | - | - |
(*) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
31.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 계약부채 - 진단시약제공 계약 | 43,479 | 31,736 |
| 계약부채 - 기타용역 계약 | 4,813 | - |
| 계약부채 - API 서비스 계약 | 4,800 | - |
| 계약부채 - DTC 서비스 계약 | 19,791 | 5,251 |
| 합 계 | 72,883 | 36,987 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 3,627천원입니다.
32. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 37,921 | 14,226 |
| 제품매출원가 | 1,108,979 | 2,410,129 |
| 서비스매출원가 | 737,494 | 1,905,253 |
| 임대매출원가 | 4,235 | 6,328 |
| 합 계 | 1,888,629 | 4,335,936 |
33. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,408,421 | 4,773,246 |
| 퇴직급여 | 486,698 | 382,168 |
| 복리후생비 | 498,219 | 837,418 |
| 여비교통비 | 180,250 | 220,707 |
| 접대비 | 35,175 | 51,621 |
| 통신비 | 13,712 | 13,349 |
| 세금과공과금 | 53,075 | 58,756 |
| 사용권자산상각비 | 249,265 | 209,454 |
| 감가상각비 | 273,658 | 249,584 |
| 대손상각비 | 24,096 | 172,034 |
| 임차료 | 47,541 | 62,737 |
| 보험료 | 4,367 | 6,119 |
| 차량유지비 | 9,458 | 14,198 |
| 경상연구개발비 | 2,734,309 | 4,505,179 |
| 지급수수료 | 1,408,973 | 784,990 |
| 광고선전비 | 221,147 | 332,789 |
| 건물관리비 | 38,221 | 29,715 |
| 무형자산상각비 | 184,964 | 185,363 |
| 주식보상비용(환입) | 44,715 | (52,218) |
| 기타판관비 | 176,385 | 160,243 |
| 합 계 | 11,092,649 | 12,997,452 |
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산등의 변동 | (51,373) | 1,403,844 |
| 원재료등의 매입액 | 1,325,666 | 1,561,916 |
| 종업원급여 | 6,845,812 | 8,338,821 |
| 복리후생비 | 734,487 | 1,297,934 |
| 세금과공과금 | 53,168 | 58,872 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,041,187 | 1,037,681 |
| 대손상각비 | 24,096 | 172,034 |
| 사용권자산상각비 | 271,086 | 248,891 |
| 지급수수료 | 1,730,071 | 1,494,074 |
| 광고선전비 | 90,531 | 129,646 |
| 주식보상비용 | 43,219 | 195 |
| 기타 | 873,328 | 1,589,480 |
| 합 계 | 12,981,278 | 17,333,388 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비 합계금액입니다.
35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 복구충당부채환입액 | 3,868 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,973 | - |
| 잡이익 | 60,361 | 9,311 |
| 합 계 | 67,202 | 9,311 |
| 기타비용 | ||
| 재고자산감모손실 | 9,249 | - |
| 무형자산손상차손 | 34,042 | 8,482 |
| 무형자산처분손실 | 16,600 | - |
| 유형자산처분손실 | 636 | - |
| 복구충당부채전입액 | 41 | 109 |
| 유형자산폐기손실 | 540 | - |
| 투자자산처분손실 | 207,233 | - |
| 재평가손실 | - | 89,140 |
| 잡손실 | 20,678 | 1,942 |
| 리스해지손실 | 7,708 | - |
| 합 계 | 296,727 | 99,673 |
36. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 314,091 | 1,007,966 |
| 외환차익 | 63,170 | 3,161 |
| 외화환산이익 | 161,537 | 26,355 |
| 사채상환이익 | 137,743 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 12,612 | - |
| 파생상품평가이익 | 5,680,753 | 3,767,041 |
| 합 계 | 6,369,906 | 4,804,523 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,684,892 | 1,752,012 |
| 리스부채 이자비용 | 18,301 | 24,679 |
| 외환차손 | 294 | 2,203 |
| 외화환산손실 | 622 | 3,367 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 209,094 | 526,156 |
| 파생상품평가손실 | 1,812,413 | 2,113,961 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 100,000 | - |
| 거래일손익조정 | 52,388 | - |
| 사채상환손실 | 283,239 | - |
| 합 계 | 4,161,243 | 4,422,378 |
37. 주당순손실기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 보통주당기순손실
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (7,659,945,402) | (12,558,936,745) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 14,184,274 | 12,684,676 |
| 기본주당순손실 | (540) | (990) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
(당기)
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 12,889,227 | 366 | 5,017,146,588 |
| 유상증자 | 2024-09-30 | 849,257 | 93 | 83,998,381 |
| 유상증자 | 2024-12-18 | 6,000,000 | 14 | 89,336,332 |
| 주식선택권 행사 | 2024-12-20 | 80,250 | 12 | 963,000 |
| 기말 | 2024-12-31 | 19,818,734 | 5,191,444,301 |
ㆍ 가중평균유통보통주식수: 5,191,444,301 / 366 = 14,184,274주
(전기)
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 12,525,712 | 365 | 4,571,884,880 |
| 주식선택권 행사 | 2023-01-02 | 25,500 | 364 | 9,282,000 |
| 주식선택권 행사 | 2023-03-17 | 66,200 | 290 | 19,198,000 |
| 전환사채 전환 | 2023-09-14 | 185,979 | 109 | 20,271,711 |
| 전환사채 전환 | 2023-09-15 | 85,836 | 108 | 9,270,288 |
| 기말 | 2023-12-31 | 12,889,227 | 4,629,906,879 |
ㆍ 가중평균유통보통주식수: 4,629,906,879 / 365 = 12,684,676주
(2) 희석보통주당순손실
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 희석보통주당순손실
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순손실 | (10,714,105,759) | - |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 16,655,176 | - |
| 희석주당순손실 | (643) | - |
(*) 반희석효과로 인하여 표시하지 않았습니다.2) 희석보통주 귀속 당기순손실
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (7,659,945,402) | - |
| 가산: 희석성잠재적보통주 배당금 | - | - |
| 이자비용 | 761,791,617 | - |
| 그 밖의 손실 | 1,864,801,233 | - |
| 차감: 그 밖의 이익 | (5,680,753,207) | - |
| 희석보통주당기순손실 | (10,714,105,759) | - |
(*) 반희석효과로 인하여 표시하지 않았습니다.
3) 희석가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 14,184,274 | - |
| 희석성잠재적보통주: | - | |
| 전환사채 전환효과 | 2,470,902 | - |
| 합 계 | 16,655,176 | - |
(*) 반희석효과로 인하여 표시하지 않았습니다.4) 잠재적 보통주보고기간 종료일 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 2,470,902 | 2,780,337 |
| 주식선택권 | 929,500 | 1,016,100 |
| 합 계 | 3,400,402 | 3,796,437 |
38. 현금흐름과 관련한 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (7,659,945) | (12,558,937) |
| 조정 | 213,907 | 2,894,341 |
| 감가상각비 | 849,742 | 847,338 |
| 대손상각비 | 24,096 | 172,034 |
| 사용권자산상각비 | 271,086 | 248,891 |
| 무형자산상각비 | 191,444 | 190,343 |
| 무형자산손상차손 | 34,042 | 8,481 |
| 재고자산감모손실 | 9,249 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 100,000 | - |
| 무형자산처분손실 | 16,600 | - |
| 유형자산폐기손실 | 540 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 209,094 | 526,155 |
| 퇴직급여 | 730,665 | 645,114 |
| 주식보상비용(환입) | 43,219 | 195 |
| 재고자산평가손실(환입) | (19,766) | 1,389,572 |
| 복구충당부채전입액 | 41 | 110 |
| 복구충당부채환입액 | (3,868) | - |
| 이자비용 | 1,703,193 | 1,776,690 |
| 외화환산손실 | 622 | 3,367 |
| 파생상품평가손실 | 1,812,413 | 2,113,961 |
| 거래일손익조정 | 52,388 | |
| 유형자산재평가손실 | - | 89,140 |
| 법인세비용(수익) | - | (315,688) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (12,612) | - |
| 이자수익 | (314,091) | (1,007,966) |
| 외화환산이익 | (161,537) | (26,355) |
| 사채상환이익 | (137,743) | - |
| 파생상품평가이익 | (5,680,753) | (3,767,041) |
| 투자자산처분손실 | 207,233 | - |
| 유형자산처분이익 | (2,973) | - |
| 리스해지손실 | 7,708 | - |
| 사채상환손실 | 283,239 | - |
| 유형자산처분손실 | 636 | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (794,993) | 66,826 |
| 매출채권의 감소 | 73,682 | 242,354 |
| 미수금의 감소(증가) | 102,835 | (16,980) |
| 선급금의 감소(증가) | 11,220 | (5,940) |
| 선급비용의 감소 | 34,286 | 10,594 |
| 단기기타보증금의 감소 | 18,372 | - |
| 계약이행원가의 감소 | 6,309 | 17,384 |
| 재고자산의 감소(증가) | (40,856) | 14,273 |
| 매입채무의 증가 | 54,790 | 93,571 |
| 미지급금의 증가(감소) | 131,225 | (102,020) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (130,300) | 16,045 |
| 예수금의 증가(감소) | (16,640) | 50,367 |
| 선수수익의 감소 | (2) | (20,165) |
| 단기계약부채의 증가 | 35,895 | 35,888 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (146,698) | 25,033 |
| 퇴직급여의 지급 | (929,111) | (293,578) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (8,241,031) | (9,597,770) |
(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증가 | 195,185 | 120,268 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 15,923 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 47,117 | 203,823 |
| 유무형자산 미지급금의 변동 | - | (14,146) |
| 전환사채의 자본전환 | - | 2,638,202 |
| 유형자산 재평가 | - | 1,421,331 |
( 3) 당기 및 전기 중 주요재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 평가손익/이자비용 | 상환손익 | 기타변동(*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 387,985 | - | (295,599) | 18,301 | - | 195,185 | 305,872 |
| 차입금 | 2,000,000 | 5,900,000 | (3,300,000) | - | - | - | 4,600,000 |
| 전환사채 | 9,055,963 | 5,510,000 | (18,100,000) | 1,346,169 | 145,496 | 4,191,880 | 2,149,508 |
| 임대보증금 | 40,000 | - | (40,000) | - | - | - | - |
(*1) 기타변동은 리스부채의 발생 및 소멸, 전환사채의 내재파생상품 변동 및 단주차이 등으로 인한 변동입니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 평가손익/이자비용 | 자본전환 | 기타변동(*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 509,045 | - | (266,008) | 24,679 | - | 120,269 | 387,985 |
| 차입금 | 2,500,000 | - | (500,000) | - | - | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | 8,285,750 | - | - | 1,668,931 | (898,705) | (13) | 9,055,963 |
| 임대보증금 | 40,000 | - | - | - | - | - | 40,000 |
(*1) 기타변동은 리스부채의 발생 및 소멸, 전환사채의 단주차이 등으로 인한 변동입니다.
39. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 차입금 | 담보제공자산 | 관련 계정과목 | 감정금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 2,600,000 | 토지 및 건물 | 유형자산 | 7,386,000 | 3,120,000 |
(2) 당기말 현재 우리은행 차입금에 대해 기술신용보증기금으로부터 2,000백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 46백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 3,007백만원에 대해 전환사채 인수자로부터 3,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 서울대산학협력단 등으로부터 항암제 동반진단 기술, 암 진단 패널과 관련한 기술 등에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며, 암 진단 패널 관련 특허권이 있는 기술, 암 치료 특허권이 있는 기술 등에 대해 국내외 전용 실시권을 받았습니다. 또한 해당 관련 제품의 영업이익 혹은 매출액의 일정비율을 지급하는 등의 약정을 체결하고 있습니다.
40. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업은 없으며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 자 | - | (주)젠큐릭스 | (*2) |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | ㈜웰핏 | |
| 종속기업 | NGeneBio USA Holdings, INC. | NGeneBio USA Holdings, INC. | (*1) |
| 종속기업 | NGeneBioAI, INC. | NGeneBioAI, INC. | (*1) (*4) |
| 종속기업 | Advanced Comprehensive Laboratory, LLC. | - | (*3) (*4) |
(*1) 전기 중 당사는 미국 지주회사인 NGeneBio USA Holdings(지분율100%)를 설립하였고, 전기에 설립한 미국법인 NGeneBioAI(지분율100%) 주식을 NGeneBio USA Holdings가 100% 양수하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜젠큐릭스가 주식수 변동으로 최대주주에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 미국법인 Advanced Comprehensive Laboratory, LLC.(지분율100%) 주식을 NGeneBio USA Holdings 가 100% 양수하였습니다.(*4) 종속기업 NGeneBio USA Holdings, INC.의 종속기업입니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 고정자산 취득 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | - | 38,403 | - | 11,768 | |
| NGeneBioAI, INC. | - | 5,811 | - | - | - | |
| NGeneBio USA Holdings, INC. | - | 45,677 | - | - | - | |
| 합 계 | - | 89,891 | - | - | 11,768 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 고정자산 취득 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | - | 16,513 | - | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | - | 997,563 | - | - | - |
| NGeneBioAI, INC. | - | 417,762 | - | - | - | |
| NGeneBio USA Holdings, INC. | - | 1,724,554 | - | - | - |
(*) 대여금에 대한 미수수익이 포함되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | - | 766,513 | - | - | - |
(*) 대여금에 대한 미수수익이 포함되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | 750,000 | 980,000 | (750,000) | 980,000 |
| NGeneBioAI, INC. | - | 411,600 | - | 411,600 | |
| NGeneBio USA Holdings, INC. | - | 1,675,800 | - | 1,675,800 | |
| 합 계 | 750,000 | 3,067,400 | (750,000) | 3,067,400 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰핏 | - | 750,000 | - | 750,000 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | NGeneBio USA Holdings, INC. | 해외직접투자(지분투자) | 9,222,695 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 926,572 | 1,099,917 |
| 퇴직급여 | (49,009) | 129,757 |
| 주식기준보상비용(환입) | 21,889 | (80,594) |
| 합 계 | 899,452 | 1,149,080 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔젠바이오의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 엔젠바이오 | |
| 대표이사 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 엔젠바이오의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔젠바이오의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 동 률 |
| 2025년 3월 21일 |
엔젠바이오 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 엔젠바이오 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔젠바이오2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111154------7617162226387402------426444293610976681464------81957646521311021068866------12451,020
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-05-14~ 2024-05-142024-07-24 ~ 2024-07-26 2024-08-05 ~ 2024-08-07 7회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-11-25~2024-11-27331중간감사 및 내부통제 이해 및 평가2024-12-26~2024-12-27221내부통제 이해 및 평가2025-02-17~2025-02-19341중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-03-04~2025-03-05221중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-12-301본사 창고제품, 원재료, 부재료----OO--42024-05-14, 2024-08-07, 2024-11-27, 2025-02-19 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 14일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 1인대면회의감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임 등22024년 08월 07일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의기말감사계획, 감사전략 및 독립성32204년 11월 27일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의기말감사계획, 감사전략 및 독립성, 내부회계관리제도 검토 및 결과 협의42025년 02월 19일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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