Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 아이큐어주식회사 00260091 100000000000 20250331 1101111982720 000 111260 53064 50016 293 N N N Y N A Y 1 Y
아이큐어주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서- - - - - - - - | 105 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 -- - - - - - - - - - | 108 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 109 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 아이큐어주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 아이큐어주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 투자유가증권의 손상평가
회사는 다수의 종속기업 및 관계기업을 보유하고 있으며, 이러한 기업들의 손상징후에 따른 평가액은 재무제표에 미치는 영향이 중대하고, 피투자회사가 비상장기업인 경우 회수가능액 평가에 시장에서 관측되지 않는 정보가 사용되므로, 경영진의 주관이 개입될 여지와 회계처리 오류의 가능성이 있습니다. 따라서, 우리는 투자유가증권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ투자주식의 손상징후에 대한 평가
ㆍ회사가 회수가능액 평가에 사용한 방법론의 적절성을 검토하고, 회수가능액 및 손상차손의 재계산 검증
ㆍ투자주식의 손상평가 절차 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검토
나. 현금창출단위의 손상평가
경영진은 매 보고기간 종료일마다 현금창출단위에 대한 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 현금창출단위의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액을 손상차손으로 결정합니다. 현금창출단위 손상평가에 이용되는 사용가치 추정에는 매출성장률, 할인률 및 영구성장률 등 주요 가정에 대한 경영진의 유의적인 판단이 개입되며 편향가능성이 존재할 수 있어 재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있기 때문에 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ현금창출단위의 손상징후에 대한 평가
ㆍ회사가 회수가능액 평가에 사용한 방법론의 적절성을 검토하고, 회수가능액 및 손상차손의 재계산 검증
ㆍ현금창출단위의 손상평가 절차 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김도형] 입니다.
2025년 3월 20일
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
아이큐어주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이큐어 주식회사 대표이사 이영석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 봉은사로 104길 10, 아이큐어 타워 |
| (전 화) | 02-6959-6909 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제25(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제24(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 아이큐어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25기말 | 제 24기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 41,438,375,063 | 20,336,660,670 | |||
| 현금및현금성자산 | 33 | 14,230,465,294 | 2,356,229,645 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,33 | 10,080,526,062 | 5,401,451,693 | ||
| 단기금융자산 | 4,33 | 5,250,000,000 | 250,000,000 | ||
| 재고자산 | 7 | 10,705,954,444 | 10,968,873,431 | ||
| 당기법인세자산 | 97,169,180 | 199,030,780 | |||
| 매각예정비유동자산 | 13 | 735,000,000 | 703,548,248 | ||
| 기타유동자산 | 6 | 339,260,083 | 457,526,873 | ||
| II. 비유동자산 | 69,822,279,691 | 122,517,902,908 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5,33 | 2,568,281,149 | 1,735,021,865 | ||
| 장기금융자산 | 4,33 | 894,000,000 | 1,006,000,000 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 8 | 9,632,709,188 | 16,055,475,797 | ||
| 투자부동산 | 9 | - | 20,931,154,774 | ||
| 유형자산 | 10,15 | 48,897,360,480 | 72,468,365,106 | ||
| 사용권자산 | 11 | 999,921,349 | 63,021,478 | ||
| 무형자산 | 12 | 6,205,079,342 | 10,080,771,318 | ||
| 기타비유동자산 | 6 | 226,710,159 | 178,092,570 | ||
| 퇴직연금운용자산 | 20 | 398,218,024 | - | ||
| 자산총계 | 111,260,654,754 | 142,854,563,578 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 48,621,388,708 | 79,062,629,817 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,33 | 6,838,525,912 | 7,108,709,765 | ||
| 단기차입금 | 15,17,33 | 18,000,000,000 | 49,310,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 15,17,33 | 888,840,000 | 804,770,000 | ||
| 유동사채 | 15,17,33 | - | 9,960,822,171 | ||
| 유동전환사채 | 17,33 | 10,118,918,583 | 3,515,565,815 | ||
| 유동성리스부채 | 19,33 | 1,308,172,880 | 43,441,871 | ||
| 충당부채 | 20 | 563,238,710 | 499,247,514 | ||
| 금융보증부채 | 20,33 | 10,242,911 | 70,120,092 | ||
| 파생상품부채 | 17,33 | 9,778,792,246 | 6,202,581,076 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,114,657,466 | 1,547,371,513 | ||
| II. 비유동부채 | 4,443,116,308 | 8,023,703,397 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,16,33 | 355,315,313 | 589,113,028 | ||
| 장기차입금 | 15,17,33 | 1,555,470,000 | 2,528,380,000 | ||
| 리스부채 | 19,33 | 919,400,836 | 23,239,759 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | - | 3,126,736,640 | ||
| 금융보증부채 | 20,33 | 226,710,159 | 178,092,570 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 1,386,220,000 | 1,578,141,400 | ||
| 부채총계 | 53,064,505,016 | 87,086,333,214 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,22 | 18,779,184,000 | 18,779,184,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 122,937,434,585 | 122,937,434,585 | ||
| III. 이익잉여금(결손금) | 23 | (92,784,174,400) | (95,212,093,774) | ||
| IV. 기타자본 | 22,28 | 9,263,705,553 | 9,263,705,553 | ||
| 자본총계 | 58,196,149,738 | 55,768,230,364 | |||
| 부채 및 자본총계 | 111,260,654,754 | 142,854,563,578 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기 | 제24기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,38 | 50,016,689,657 | 35,161,785,554 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26 | 43,707,448,536 | 34,507,040,272 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 6,309,241,121 | 654,745,282 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 19,817,978,047 | 18,351,049,930 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (13,508,736,926) | (17,696,304,648) | |
| 금융수익 | 29 | 803,115,892 | 1,325,368,998 |
| 금융비용 | 29 | 5,114,207,866 | 8,262,505,080 |
| 기타수익 | 30 | 32,096,125,446 | 61,166,181 |
| 기타비용 | 30 | 8,388,931,467 | 7,111,817,580 |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익 | 31 | (4,667,629,725) | (8,788,878,498) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) | |
| 법인세비용 | 32 | - | - |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 1,208,184,020 | 228,568,628 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,208,184,020 | 228,568,628 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 1,208,184,020 | 228,568,628 |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | 2,427,919,374 | (40,244,401,999) | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 24 | 32 | (1,078) |
| 희석주당이익(손실) | 24 | 32 | (1,078) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 (전기초) | 18,779,184,000 | 122,963,563,668 | (54,967,691,775) | 9,154,689,081 | 95,929,744,974 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (40,472,970,627) | - | (40,472,970,627) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 228,568,628 | - | 228,568,628 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식기준보상 | - | - | - | 109,016,472 | 109,016,472 |
| 기타 | - | (26,129,083) | - | - | (26,129,083) |
| 2023년 12월 31일 (전기말) | 18,779,184,000 | 122,937,434,585 | (95,212,093,774) | 9,263,705,553 | 55,768,230,364 |
| 2024년 1월 1일 (당기초) | 18,779,184,000 | 122,937,434,585 | (95,212,093,774) | 9,263,705,553 | 55,768,230,364 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 1,219,735,354 | - | 1,219,735,354 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 1,208,184,020 | - | 1,208,184,020 |
| 2024년 12월 31일 (당기말) | 18,779,184,000 | 122,937,434,585 | (92,784,174,400) | 9,263,705,553 | 58,196,149,738 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기 | 제24기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,128,863,126) | (11,397,683,544) | |||
| 영업활동에서 창출된(사용된) 현금 | 36 | (13,238,697,475) | (8,882,367,651) | ||
| 이자의 수취 | 168,617,346 | 589,167,296 | |||
| 이자의 지급 | (3,160,644,597) | (3,225,652,749) | |||
| 법인세의 환급 | 101,861,600 | 121,169,560 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 61,915,431,322 | 1,209,981,236 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (5,000,000,000) | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 9,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 112,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,410,000,000) | (2,006,534,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 60,000,000 | 2,606,534,000 | |||
| 금융리스채권의 감소 | 72,789,385 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (1,343,083,865) | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 200,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | (1,003,000,000) | (29,480,000) | |||
| 보증금의 감소 | 300,038,000 | 30,344,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,851,767,546) | (1,922,751,000) | |||
| 유형자산 및 투자부동산의 처분 | 68,017,557,845 | 1,627,599,465 | |||
| 무형자산의 취득 | (397,233,720) | (386,431,593) | |||
| 무형자산의 처분 | 1,438,244 | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,984,472,230 | - | |||
| 종속기업및관계기업주식의 처분 | 1,020,136,884 | 2,433,784,229 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 36 | (33,912,332,547) | (29,764,550,665) | ||
| 단기차입부채의 차입 | 3,000,000,000 | 6,610,000,000 | |||
| 단기차입부채의 상환 | (34,310,000,000) | - | |||
| 사채의 발행 | 9,900,000,000 | 9,895,800,000 | |||
| 사채의 상환 | (20,055,843,461) | - | |||
| 전환사채의 발행 | 8,819,419,545 | 4,945,800,000 | |||
| 전환사채의 상환 | - | (47,720,000,000) | |||
| 장기차입부채의 상환 | (84,070,000) | - | |||
| 유동성장기차입부채의 상환 | (804,770,000) | (3,396,850,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (377,068,631) | (73,171,582) | |||
| 단주대금의 지급 | - | (26,129,083) | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | - | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 11,874,235,649 | (39,952,252,973) | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 2,356,229,645 | 42,308,482,618 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 14,230,465,294 | 2,356,229,645 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 아이큐어주식회사 |
1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "당사" 또는 "회사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 전북 완주군에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 18,779백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 최영권 | 5,106,880 | 13.60% |
| 자기주식 | 188,683 | 0.50% |
| 기타 | 32,262,805 | 85.90% |
| 합 계 | 37,558,368 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
2-1. 회계기준의 적용
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
(4) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 2-3. 재무제표 확정당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 확정하였습니다.
3. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3-3. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.최고경영진에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
3-4. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-5. 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
3-6. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3-7. 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는당기손익으로 비용처리합니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
3-8. 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-9. 납입자본보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하여 표시하며, 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3-10. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말에 공정가치로 재측정하고 있습니다.
(1) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 자산이 아닌 주계약과 결합되어 있는 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다. (4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
3-11. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식후에는 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 기존 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 2 ~ 20년 | 비품 | 5년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.3-12. 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3-13. 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-14. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5,10년 |
| 개발비 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년, 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 중 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 이외의 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산의 후속적 지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3-15. 리스당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 그리고 계약 조건이 변경된 경우에만 계약이 리스인지, 리스를 포함하는지를다시 판단합니다. 식별되는 자산이 존재하고 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
3-15-1. 리스이용자리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스(예:리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이며 매수선택권이 없는 리스)와 소액 기초자산리스(예:새것일 때의 가치가 US$5,000정도 이하)의 경우 리스이용자 회계처리를 적용하지 않기로 선택할 수 있으며, 이 경우에는 해당 리스에 대해 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준이나 다른 체계적인 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 단기리스에 대한 선택은 기초자산 유형별로, 소액 기초자산 리스에 대한 선택은 리스별로 할 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시하며, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 장부금액이 측정되고, 이자비용은 리스기간에 걸쳐 인식됩니다.
사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택합니다.3-15-2. 리스제공자리스제공자는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류하며, 이는 계약의 형식보다는 거래의 실질에 달려있습니다.
리스제공자는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식하며, 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
3-16. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
3-17. 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 또한, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하며, 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 결과 발생한 손상차손과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산손상차손의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
3-18. 금융자산의 손상상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외)는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.3-19. 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-20. 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.3-21. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
3-22. 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 3-23. 종업원급여3-23-1. 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 단기종업원급여의 할인되지 아니한 급여는 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3-23-2. 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금은 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
3-23-3. 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-23-4. 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.3-23-5. 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.3-24. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말 이후에 이행하기 위하여 소요되는 지출로서, 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려한 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3-25. 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
3-26. 수익수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.3-26-1. 수행의무의 식별고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.3-26-2. 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.3-26-3. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다3-26-4. 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
3-27. 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하여 인식하며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하여 인식하며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-28. 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 3-28-1. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
3-28-2. 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 표시하고 있습니다.3-29. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며 , 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
3-30. 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
3-30-1. 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 3-30-2. 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
3-31. 주당손익당사는 보통주 및 우선주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주 및 우선주 각각에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주 각각에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3-32. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
4. 금융자산
4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금(*1) | 5,250,000,000 | - | 5,250,000,000 | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자조합출자금 | - | 894,000,000 | 894,000,000 | - | 1,006,000,000 | 1,006,000,000 |
| 합 계 | 5,250,000,000 | 894,000,000 | 6,144,000,000 | 250,000,000 | 1,006,000,000 | 1,256,000,000 |
(*1) 임직원의 우리사주 차입금에 대한 지급보증(155백만원)의 담보 및 제5회 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.
5. 매출채권및기타채권5-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 13,490,155,967 | (5,814,296,128) | 7,675,859,839 |
| 대여금 | 8,810,000,000 | (7,400,000,000) | 1,410,000,000 | |
| 미수금 | 2,682,613,997 | (2,103,663,035) | 578,950,962 | |
| 미수수익 | 667,528,235 | (550,013,257) | 117,514,978 | |
| 금융리스채권 | 298,200,283 | - | 298,200,283 | |
| 유동성 소계 | 25,948,498,482 | (15,867,972,420) | 10,080,526,062 | |
| 비유동 | 임차보증금 | 996,400,534 | - | 996,400,534 |
| 기타보증금 | 8,520,000 | - | 8,520,000 | |
| 대여금 | 1,343,083,865 | - | 1,343,083,865 | |
| 금융리스채권 | 220,276,750 | - | 220,276,750 | |
| 비유동성 소계 | 2,568,281,149 | - | 2,568,281,149 | |
| 합계 | 28,516,779,631 | (15,867,972,420) | 12,648,807,211 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 9,804,499,845 | (5,317,608,611) | 4,486,891,234 |
| 대여금 | 7,460,000,000 | (6,670,000,000) | 790,000,000 | |
| 미수금 | 2,143,586,673 | (2,103,663,035) | 39,923,638 | |
| 미수수익 | 554,877,915 | (470,241,094) | 84,636,821 | |
| 유동성 소계 | 19,962,964,433 | (14,561,512,740) | 5,401,451,693 | |
| 비유동 | 임차보증금 | 131,818,000 | - | 131,818,000 |
| 기타보증금 | 260,120,000 | - | 260,120,000 | |
| 대여금 | 1,343,083,865 | - | 1,343,083,865 | |
| 비유동성 소계 | 1,735,021,865 | - | 1,735,021,865 | |
| 합계 | 21,697,986,298 | (14,561,512,740) | 7,136,473,558 |
5-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월이내 | 3개월 초과 6개월 이내 | 6개월 초과 12개월 이내 | 1년 이상 | 개별분석채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 11,712,502,423 | 767,960,210 | 152,643,165 | 15,701,413 | - | - | 12,648,807,211 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월이내 | 3개월 초과 6개월 이내 | 6개월 초과 12개월 이내 | 1년 이상 | 개별분석채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 6,251,041,188 | 371,285,823 | 110,141,643 | 21,227,061 | - | 382,777,843 | 7,136,473,558 |
연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.
5-3. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정/환입 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (5,317,608,611) | (496,687,517) | - | (5,814,296,128) |
| 대여금 | (6,670,000,000) | (730,000,000) | - | (7,400,000,000) |
| 미수금 | (2,103,663,035) | - | - | (2,103,663,035) |
| 미수수익 | (470,241,094) | (79,772,163) | - | (550,013,257) |
| 합계 | (14,561,512,740) | (1,306,459,680) | - | (15,867,972,420) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정/환입 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | (4,538,645,956) | (778,962,655) | - | (5,317,608,611) |
| 대여금 | (70,000,000) | (6,600,000,000) | - | (6,670,000,000) |
| 미수금 | (2,105,393,035) | 1,730,000 | - | (2,103,663,035) |
| 미수수익 | (389,041) | (469,852,053) | - | (470,241,094) |
| 합계 | (6,714,428,032) | (7,847,084,708) | - | (14,561,512,740) |
6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 선급금 | 210,960,038 | 351,157,703 |
| 선급비용 | 128,300,045 | 106,369,170 | |
| 소계 | 339,260,083 | 457,526,873 | |
| 비유동 | 선급비용 | 226,710,159 | 178,092,570 |
7. 재고자산
7-1. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품(*1) | 5,457,410,082 | (986,966,620) | 4,470,443,462 |
| 상품 | 1,489,031,141 | (1,485,542,581) | 3,488,560 |
| 원재료 | 3,365,984,112 | (392,176,271) | 2,973,807,841 |
| 부재료 | 1,665,270,566 | (117,659,745) | 1,547,610,821 |
| 재공품 | 1,783,926,526 | (74,351,366) | 1,709,575,160 |
| 미착품 | 1,028,600 | - | 1,028,600 |
| 합계 | 13,762,651,027 | (3,056,696,583) | 10,705,954,444 |
(*1) 반환재고회수권 492백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품(*1) | 5,630,324,621 | (952,779,082) | 4,677,545,539 |
| 상품 | 11,907,301,746 | (11,858,235,840) | 49,065,906 |
| 원재료 | 3,942,917,010 | (109,569,363) | 3,833,347,647 |
| 부재료 | 1,395,565,240 | (51,351,536) | 1,344,213,704 |
| 재공품 | 1,293,394,452 | (228,693,817) | 1,064,700,635 |
| 합계 | 24,169,503,069 | (13,200,629,638) | 10,968,873,431 |
(*1) 반환재고회수권 510백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
7-2. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (10,143,933,055) | 623,902,189 |
8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액(*1) | 소유지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피 | 한국 | 의약품도소매 | 12월 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| 아이콰(상해)국제유한공사(*4) | 중국 | 화장품판매 | 12월 | - | - | 100.00% | 246,429,429 | |
| ㈜바이오로제트 | 한국 | 건강기능식품 | 12월 | 82.50% | 8,137,466,291 | 82.50% | 10,886,152,010 | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 한국 | 도소매 | 12월 | 100.00% | - | 100.00% | - | |
| 커서스바이오㈜(*3) | 한국 | 기술서비스업 | 12월 | 48.31% | 72,491,636 | 64.74% | 72,491,636 | |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 한국 | 투자조합 | 12월 | 80.87% | - | 80.87% | 1,522,411,461 | |
| 소계 | 8,209,957,927 | 12,727,484,536 | ||||||
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜(*5) | 한국 | 화장품제조판매 | 12월 | 49.00% | - | 49.00% | 735,000,000 |
| 단디큐어㈜ | 한국 | 연구업 | 12월 | 50.00% | 1,422,751,261 | 50.00% | 1,422,751,261 | |
| ㈜코스나인(*2) | 한국 | 화장품판매 | 12월 | - | - | 3.19% | 1,170,240,000 | |
| 소계 | 1,422,751,261 | 3,327,991,261 | ||||||
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 한국 | 도소매 | 12월 | 50.00% | - | 50.00% | - |
| 소계 | - | - | ||||||
| 합계 | 9,632,709,188 | 16,055,475,797 |
(*1) 당사는 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.(*2) ㈜코스나인은 당기중 보유지분을 전액 처분하였습니다.(*3) 당기중 커서스바이오㈜의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 감소하였습니다.(*4) 아이콰(상해)국제유한공사는 당기중 청산을 완료하였습니다.(*5) 코스맥스아이큐어㈜는 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.
8-2. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상(차손)환입 | 기타증(감) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜아이큐어비앤피 | - | - | - | - | - | - |
| 아이콰(상해)국제유한공사 | 246,429,429 | - | (246,429,429) | - | - | - |
| ㈜바이오로제트 | 10,886,152,010 | - | - | (2,748,685,719) | - | 8,137,466,291 |
| 아이언스에이치앤비㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 커서스바이오㈜ | 72,491,636 | - | - | - | - | 72,491,636 |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 1,522,411,461 | - | - | (1,522,411,461) | - | - |
| 소계 | 12,727,484,536 | - | (246,429,429) | (4,271,097,180) | - | 8,209,957,927 |
| <관계기업> | ||||||
| 코스맥스아이큐어㈜ (*1) | 735,000,000 | - | - | - | (735,000,000) | - |
| 단디큐어㈜ | 1,422,751,261 | - | - | - | - | 1,422,751,261 |
| ㈜코스나인 | 1,170,240,000 | - | (1,170,240,000) | - | - | - |
| 소계 | 3,327,991,261 | - | (1,170,240,000) | - | (735,000,000) | 1,422,751,261 |
| <공동기업> | ||||||
| 에스디큐어㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 16,055,475,797 | - | (1,416,669,429) | (4,271,097,180) | (735,000,000) | 9,632,709,188 |
(*1) 코스맥스아이큐어㈜ 는 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상(차손)환입 | 기타증(감) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜아이큐어비앤피 | 7,599,936,000 | - | - | (7,599,936,000) | - | - |
| 아이콰(상해)국제유한공사 | 299,560,723 | - | - | (53,131,294) | - | 246,429,429 |
| ㈜바이오로제트 | 10,886,152,010 | - | - | - | - | 10,886,152,010 |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 500,000,000 | - | - | (500,000,000) | - | - |
| 커서스바이오㈜ | 292,746,928 | - | - | (220,255,292) | - | 72,491,636 |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 2,165,127,620 | - | - | (642,716,159) | - | 1,522,411,461 |
| 소계 | 21,743,523,281 | - | - | (9,016,038,745) | - | 12,727,484,536 |
| <관계기업> | ||||||
| 코스맥스아이큐어㈜ | 735,000,000 | - | - | - | - | 735,000,000 |
| 단디큐어㈜ | 1,422,751,261 | - | - | - | - | 1,422,751,261 |
| ㈜코스나인 | 3,328,560,000 | - | (1,664,280,000) | (494,040,000) | - | 1,170,240,000 |
| 소계 | 5,486,311,261 | - | (1,664,280,000) | (494,040,000) | - | 3,327,991,261 |
| <공동기업> | ||||||
| 디앤디바이오㈜ | 48,303,982 | - | (48,303,982) | - | - | - |
| 소계 | 48,303,982 | - | (48,303,982) | - | - | - |
| 합계 | 27,278,138,524 | - | (1,712,583,982) | (9,510,078,745) | - | 16,055,475,797 |
8-3. 당기말 및 전기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피(*1) | 2,664,497,822 | 7,442,328,678 | (4,777,830,856) | - | (1,998,395,414) | (1,998,395,414) |
| ㈜바이오로제트 | 22,090,666,132 | 13,611,915,501 | 8,478,750,631 | 18,629,246,035 | (1,496,300,841) | (1,496,300,841) | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 209,188,573 | 485,954,365 | (276,765,792) | 1,279,959,606 | (121,762,348) | (121,762,348) | |
| 커서스바이오㈜ | 512,505,554 | 163,285,852 | 349,219,702 | 3,940,000 | (217,122,717) | (217,122,717) | |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 451,404 | - | 451,404 | - | (1,882,656,940) | (1,882,656,940) | |
| 관계기업 | 단디큐어㈜ | 1,173,309,262 | 824,731,452 | 348,577,810 | 480,804,790 | (880,242,528) | (880,242,528) |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 493,456,374 | 1,340,886,607 | (847,430,233) | - | - | - |
(*1) ㈜아이큐어비앤피의 종속기업인 원큐어젠㈜외 1개사를 연결한 연결재무제표입니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피(*1) | 4,401,495,462 | 7,180,930,904 | (2,779,435,442) | - | (947,240,186) | (947,240,186) |
| 아이콰(상해)국제유한공사 | 246,429,429 | - | 246,429,429 | 93,763,636 | (35,617,139) | (37,290,870) | |
| ㈜바이오로제트 | 22,850,288,688 | 13,345,344,514 | 9,504,944,174 | 18,684,853,846 | (680,151,001) | (680,151,001) | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 497,054,751 | 652,058,195 | (155,003,444) | 3,848,637,233 | (835,288,048) | (835,288,048) | |
| 커서스바이오㈜ | 421,026,194 | 25,363,775 | 395,662,419 | - | (58,438,052) | (58,438,052) | |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 1,883,108,344 | - | 1,883,108,344 | - | (794,803,189) | (794,803,189) | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 15,662,839,842 | 4,338,702,079 | 11,324,137,763 | 20,172,046,228 | 1,987,196,566 | 1,987,196,566 |
| 단디큐어㈜ | 1,593,396,598 | 364,604,860 | 1,228,791,738 | 472,108,543 | (452,032,636) | (452,032,636) | |
| ㈜코스나인(*2) | 53,507,165,544 | 19,558,759,186 | 33,948,406,358 | 9,509,752,144 | (7,383,420,239) | (7,534,166,732) | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 493,456,374 | 1,340,886,607 | (847,430,233) | 617,599,125 | (661,936,114) | (661,936,114) |
(*1) ㈜아이큐어비앤피의 종속기업인 원큐어젠㈜외 1개사를 연결한 연결재무제표입니다.(*2) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD 외 1개사를 연결한 연결재무제표 기준입니다.8-4. 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치 또는 순공정가치에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액 산정에 사용된 주요 가정치, 회수가능액 및 손상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, %) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회수가능액 | 손상 | 할인율(WACC) | 영구성장률 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오로제트 | 8,137,466,291 | 2,748,685,719 | 10.95% | 0.00% | 사용가치 |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | - | 1,522,411,461 | - | - | 공정가치 |
| 합 계 | 8,137,466,291 | 4,271,097,180 |
9. 투자부동산9-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 16,769,593,371 | - | 16,769,593,371 |
| 건물 | - | - | - | 5,062,077,651 | (900,516,248) | 4,161,561,403 |
| 합계 | - | - | - | 21,831,671,022 | (900,516,248) | 20,931,154,774 |
9-2. 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 처분(*1) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,769,593,371 | (16,769,593,371) | - | - |
| 건물 | 4,161,561,403 | (4,052,026,604) | (109,534,799) | - |
| 합계 | 20,931,154,774 | (20,821,619,975) | (109,534,799) | - |
(*1) 판매후리스 거래로 전액 처분되었습니다.② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,097,692,404 | (328,099,033) | - | 16,769,593,371 |
| 건물 | 4,710,335,039 | (375,449,215) | (173,324,421) | 4,161,561,403 |
| 합계 | 21,808,027,443 | (703,548,248) | (173,324,421) | 20,931,154,774 |
(*1) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
9-3. 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 당사가 얻은 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 307,316,849 | 438,344,837 |
| 감가상각비 | (109,534,799) | (173,324,421) |
10. 유형자산10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,773,567,439 | - | (118,016,521) | - | 5,655,550,918 |
| 건물 | 39,460,494,611 | (6,376,375,521) | (701,155,367) | - | 32,382,963,723 |
| 기계장치 | 25,711,979,595 | (11,893,116,706) | (733,888,979) | (4,450,051,610) | 8,634,922,300 |
| 차량운반구 | 702,045,669 | (681,019,237) | - | - | 21,026,432 |
| 공구와기구 | 231,256,818 | (208,444,150) | - | - | 22,812,668 |
| 비품 | 2,349,599,331 | (1,880,604,006) | - | (12,150,000) | 456,845,325 |
| 시험연구용자산 | 2,044,197,309 | (1,452,073,471) | (25,732,709) | (158,967,246) | 407,423,883 |
| 시설장치 | 5,919,598,030 | (4,566,292,556) | - | (1,217,225,243) | 136,080,231 |
| 건설중인자산 | 1,179,735,000 | - | - | - | 1,179,735,000 |
| 합계 | 83,372,473,802 | (27,057,925,647) | (1,578,793,576) | (5,838,394,099) | 48,897,360,480 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,496,104,844 | - | (118,016,521) | - | 18,378,088,323 |
| 건물 | 43,179,673,267 | (5,819,951,405) | (729,367,217) | - | 36,630,354,645 |
| 기계장치 | 25,362,225,595 | (9,718,491,274) | (871,093,511) | (218,850,185) | 14,553,790,625 |
| 차량운반구 | 708,637,313 | (578,903,289) | - | - | 129,734,024 |
| 공구와기구 | 227,206,818 | (184,085,129) | - | (585,000) | 42,536,689 |
| 비품 | 2,526,531,294 | (1,744,041,858) | (18,529) | (13,352,300) | 769,118,607 |
| 시험연구용자산 | 2,192,746,758 | (1,215,465,132) | (40,210,565) | (1,523,334) | 935,547,727 |
| 시설장치 | 6,460,585,241 | (4,328,130,532) | - | (1,217,225,243) | 915,229,466 |
| 건설중인자산 | 113,965,000 | - | - | - | 113,965,000 |
| 합계 | 99,267,676,130 | (23,589,068,619) | (1,758,706,343) | (1,451,536,062) | 72,468,365,106 |
10-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 대체증(감) | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증(감) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,378,088,323 | - | (12,722,537,405) | - | - | - | - | 5,655,550,918 |
| 건물 | 36,630,354,645 | - | (3,042,123,695) | - | (1,205,267,227) | - | - | 32,382,963,723 |
| 기계장치 | 14,553,790,625 | 640,065,000 | - | 92,965,000 | (2,263,180,049) | (4,388,718,276) | - | 8,634,922,300 |
| 차량운반구 | 129,734,024 | - | (6,591,644) | - | (102,115,948) | - | - | 21,026,432 |
| 공구와기구 | 42,536,689 | 6,000,000 | - | - | (25,724,021) | - | - | 22,812,668 |
| 비품 | 769,118,607 | 46,967,546 | (15,523,781) | - | (343,717,047) | - | - | 456,845,325 |
| 시험연구용자산 | 935,547,727 | - | (5,000) | - | (369,151,598) | (158,967,246) | - | 407,423,883 |
| 시설장치 | 915,229,466 | - | (33,346,553) | - | (745,802,682) | - | - | 136,080,231 |
| 건설중인자산 | 113,965,000 | 1,158,735,000 | - | (92,965,000) | - | - | - | 1,179,735,000 |
| 합 계 | 72,468,365,106 | 1,851,767,546 | (15,820,128,078) | - | (5,054,958,572) | (4,547,685,522) | - | 48,897,360,480 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 대체증(감) | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증(감) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,378,088,323 | - | - | - | - | - | - | 18,378,088,323 |
| 건물 | 39,253,593,885 | - | (1,343,083,865) | - | (1,280,155,375) | - | - | 36,630,354,645 |
| 기계장치 | 14,437,802,812 | 284,400,000 | - | 2,030,783,540 | (2,199,195,727) | - | - | 14,553,790,625 |
| 차량운반구 | 253,828,438 | - | - | 8,176,000 | (132,270,414) | - | - | 129,734,024 |
| 공구와기구 | 64,001,052 | 23,500,000 | - | - | (44,964,363) | - | - | 42,536,689 |
| 비품 | 1,044,968,580 | 47,910,000 | - | 100,416,460 | (424,176,433) | - | - | 769,118,607 |
| 시험연구용자산 | 1,312,095,672 | 33,600,000 | (33,000,000) | - | (377,147,945) | - | - | 935,547,727 |
| 시설장치 | 1,891,535,600 | 3,000,000 | - | - | (979,306,134) | - | - | 915,229,466 |
| 건설중인자산 | 723,000,000 | 1,530,341,000 | - | (2,139,376,000) | - | - | - | 113,965,000 |
| 합 계 | 77,358,914,362 | 1,922,751,000 | (1,376,083,865) | - | (5,437,216,391) | - | - | 72,468,365,106 |
10-3. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,228,447,020 | 4,356,675,324 |
| 판매비와관리비 | 826,511,552 | 1,080,541,067 |
| 계 | 5,054,958,572 | 5,437,216,391 |
10-4. 담보제공당기말 현재 장부금액 38,039백만원(전기말: 75,940백만원)의 토지, 건물(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).10-5. 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 부보처 |
| --- | --- | --- | --- |
| Package 보험 | 건물 외 | 89,761,374,000 | DB손해보험 |
(*) 상기 보험과 관련하여 부보금액 중 17,600백만원 에 대해 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.
10-6. 당기 중 제약사업부문 현금창출단위에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 원) |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| 회수가능액 | 42,300,000,000 |
| 손상차손 | 7,532,892,859 |
| 유형자산손상차손 | 4,547,685,522 |
| 무형자산손상차손 | 2,985,207,337 |
상기 현금창출단위의 회수가능액(사용가치)은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 회수가능액을 결정하기 위해 대용기업을 이용하여 산정한 가중평균자본비용 13.18%를 적용하였습니다.
11. 사용권자산
11-1. 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감가상각비 | 처분(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량 | 63,021,478 | 6,600,678 | (44,605,926) | - | 25,016,230 |
| 부동산 | - | 1,503,788,000 | (184,384,979) | (344,497,902) | 974,905,119 |
| 합계 | 63,021,478 | 1,510,388,678 | (228,990,905) | (344,497,902) | 999,921,349 |
(*1) 판매후리스 거래로 인해 증가하였습니다.(*2) 전대리스 거래로 인해 금융리스채권으로 인식되었습니다.11-2. 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 리스변경 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량 | 97,833,094 | 36,773,452 | (71,585,068) | - | 63,021,478 |
11-3. 당기 및 전기 중 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 11,926,524 | 11,926,524 |
| 판매비와관리비 | 217,064,381 | 59,658,544 |
| 계 | 228,990,905 | 71,585,068 |
11-4. 당사는 서울특별시 강남구 삼성동 160-21(아이큐어빌딩)을 당기 중 일괄 매각하였습니다(매각대금 61,640백만원). 또한 당사는 매각과 동시에 해당 자산에 대하여 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스 거래에서 발생한 순이익 27,011백만원은 당기 손익계산서 상 유형자산처분이익(기타수익)에 포함되어 있습니다.11-5. 당사는 판매후리스 거래 이후 전대리스 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 사용권자산으로 인식되었던 금액 중 일부가 '금융리스채권'으로 인식되었으며, 동 거래에서 발생한 순이익 253백만원은 당기 손익계산서 상 기타수익에 포함되어 있습니다.
12. 무형자산
12-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 786,504,352 | (320,699,621) | - | 465,804,731 |
| 개발비 | 10,522,243,008 | (2,507,240,805) | (2,985,207,337) | 5,029,794,866 |
| 소프트웨어 | 1,470,187,254 | (760,707,509) | - | 709,479,745 |
| 합 계 | 12,778,934,614 | (3,588,647,935) | (2,985,207,337) | 6,205,079,342 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 693,377,476 | (253,142,998) | - | 440,234,478 |
| 개발비 | 10,519,574,408 | (1,499,631,895) | - | 9,019,942,513 |
| 소프트웨어 | 1,170,187,254 | (549,592,927) | - | 620,594,327 |
| 합 계 | 12,383,139,138 | (2,302,367,820) | - | 10,080,771,318 |
12-2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 440,234,478 | 9,019,942,513 | 620,594,327 | 10,080,771,318 |
| 증가 : | 94,565,120 | 2,668,600 | 300,000,000 | 397,233,720 |
| 개별취득 | 94,565,120 | - | 300,000,000 | 394,565,120 |
| 내부창출취득 | - | 2,668,600 | - | 2,668,600 |
| 감소 : | (68,994,867) | (3,992,816,247) | (211,114,582) | (4,272,925,696) |
| 처분 | (1,438,244) | - | - | (1,438,244) |
| 상각 | (67,556,623) | (1,007,608,910) | (211,114,582) | (1,286,280,115) |
| 손상 | - | (2,985,207,337) | - | (2,985,207,337) |
| 기말 | 465,804,731 | 5,029,794,866 | 709,479,745 | 6,205,079,342 |
② 전기
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 445,951,101 | 9,701,240,767 | 829,426,070 | 10,976,617,938 |
| 증가 : | 62,631,037 | 323,800,556 | - | 386,431,593 |
| 개별취득 | 62,631,037 | - | - | 62,631,037 |
| 내부창출취득 | - | 323,800,556 | - | 323,800,556 |
| 감소 : | (68,347,660) | (1,005,098,810) | (208,831,743) | (1,282,278,213) |
| 상각 | (68,347,660) | (1,005,098,810) | (208,831,743) | (1,282,278,213) |
| 기말 | 440,234,478 | 9,019,942,513 | 620,594,327 | 10,080,771,318 |
12-3. 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 115,010,120 | 112,589,520 |
| 판매비와관리비 | 1,171,269,995 | 1,169,688,693 |
| 계 | 1,286,280,115 | 1,282,278,213 |
12-4. 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매출원가(제조원가) | 327,382,742 | 129,016,920 |
| 판매비와관리비 | 2,314,125,013 | 2,268,215,111 |
| 계 | 2,641,507,755 | 2,397,232,031 |
12-5. 개발비의 회수가능성① 당사의 정책당사의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상에 해당한는 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
② 중요한 개별 무형자산
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 자산명 | 기초장부금액 | 취득 | 감가상각 | 손상 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 도네페질 패취(*1) | 9,019,942,513 | 2,668,600 | (1,007,608,910) | (2,985,207,337) | 5,029,794,866 |
| 분류 | 단계 | 구분 | 개발자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미국임상1상 | 판매승인(*2) | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발완료 | 개량신약 | 도네페질패취 | - | 4,556,954,964 | 4,556,954,964 |
| 개발중 | 개량신약 | 도네페질패취 | 472,839,902 | - | 472,839,902 | |
| 합계 | 472,839,902 | 4,556,954,964 | 5,029,794,866 |
(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 2021년 2월에 임상3상에 성공하고 당기말 현재 국내 및 수출용 품목허가 획득을 완료하였습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 당사는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.
(*2) 도네페질 패취는 2022년 8월 1일 국내 판매허가 승인을 받았습니다.
13. 매각예정비유동자산13-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | - | 703,548,248 |
| 관계기업투자주식 | 735,000,000 | |
| 합계 | 735,000,000 | 703,548,248 |
13-2. 당기 및 전기 중 매각예정비유동자산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 처분이익 | 1,280,923,982 | - |
14. 정부보조금당기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과제내용 | 주무관청 | 장기미지급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국책연구과제 | LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 2차 | 산업통상자원부 | 9,988,185 |
| 국책연구과제 | LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 3차 | 산업통상자원부 | 46,973,150 |
| 국책연구과제 | LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 5차 | 산업통상자원부 | 20,154,483 |
| 국책연구과제 | 특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 1차 | 보건복지부 | 22,999,999 |
| 국책연구과제 | 특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 2차 | 보건복지부 | 9,656,153 |
| 국책연구과제 | 경피 투과 성능이 향상된 노인성 질환 의약품 개발 및 설계기반 품질고도화(QbD)를 통한 글로벌 진출 발판 마련 | 보건복지부 | 46,486,378 |
| 합 계 | 156,258,348 |
15. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 장단기 차입부채를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,655,550,918 | 21,200,000,000 | 장단기차입금 | 17,444,310,000 | 기업은행 |
| 건물 | 32,382,963,723 | ||||
| 예금 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | 제5회차 전환사채 | 4,210,020,452 | 상상인저축은행 외 |
| 주식(*1) | 8,137,466,291 | 11,700,000,000 | 제6회차 전환사채 | 5,908,898,131 | 상상인저축은행 외 |
| 합계 | 51,175,980,932 | 39,400,000,000 | 27,563,228,583 |
(*1) 회사가 보유하는 종속회사의 주식 및 회사의 최대주주 소유 회사 보통주가 담보로 제공되어 있습니다.
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매입채무 | 3,596,944,840 | 3,881,495,360 |
| 미지급금 | 2,747,429,656 | 2,617,908,337 | |
| 미지급비용 | 494,151,416 | 609,306,068 | |
| 유동성 합계 | 6,838,525,912 | 7,108,709,765 | |
| 비유동 | 미지급금 | 229,732,479 | 451,113,028 |
| 임대보증금 | 125,582,834 | 138,000,000 | |
| 비유동성 합계 | 355,315,313 | 589,113,028 |
17. 장ㆍ단기차입금, 사채, 전환사채 및 파생상품부채
17-1. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채, 전환사채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 단기차입금 | 18,000,000,000 | 49,310,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 888,840,000 | 804,770,000 | |
| 사채 | - | 9,960,822,171 | |
| 유동성전환사채 | 10,118,918,583 | 3,515,565,815 | |
| 합계 | 29,007,758,583 | 63,591,157,986 | |
| 장기차입부채 | 장기차입금 | 1,555,470,000 | 2,528,380,000 |
| 합계 | 1,555,470,000 | 2,528,380,000 | |
| 파생상품부채 | 전환사채조기상환권 | 3,793,442,246 | 1,231,773,926 |
| 투자주식매수청구권 | 5,985,350,000 | 4,970,807,150 | |
| 합계 | 9,778,792,246 | 6,202,581,076 |
17-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 상환방법 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | - | - | - | - | 5,700,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 5.05 | 만기상환 | 2025년 08월 23일 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 4.55 | 만기상환 | 2025년 08월 23일 | 10,000,000,000 | 17,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | - | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | - | - | - | - | 10,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | - | - | - | - | 2,610,000,000 |
| 운영자금차입 | 코스맥스아이큐어 | 4.60 ~ 4.95 | 만기상환 | 2025년 02월 20일 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 운영자금차입 | 코스맥스아이큐어 | - | - | - | - | 1,000,000,000 |
| 합계 | 18,000,000,000 | 49,310,000,000 |
17-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 상환방법 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 4.98 | 분할상환 | 2027년 09월 26일 | 2,444,310,000 | 3,333,150,000 |
| 합계 | 2,444,310,000 | 3,333,150,000 | ||||
| 유동성대체 | (888,840,000) | (804,770,000) | ||||
| 장기차입금 | 1,555,470,000 | 2,528,380,000 |
17-4. 당기말과 전기말 현재 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 | 상상인저축은행 | - | - | - | - | 10,000,000,000 |
| 액면가액 합계 | - | 10,000,000,000 | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | (39,177,829) | ||||
| 기말 장부금액 합계 | - | 9,960,822,171 | ||||
| 유동성 | - | 9,960,822,171 | ||||
| 비유동성 | - | - |
17-5. 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5차 | ㈜상상인저축은행 외 | 2023-07-11 | 2026-07-11 | 6.00% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 제6차 | ㈜상상인저축은행 외 | 2024-12-27 | 2027-12-27 | 6.00% | 9,000,000,000 | - |
| 액면가액 합계 | 14,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 1,825,768,000 | 652,060,000 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (5,494,660,495) | (2,088,365,470) | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (212,188,922) | (48,128,715) | ||||
| 기말 장부금액 합계 | 10,118,918,583 | 3,515,565,815 | ||||
| 유동성 | 10,118,918,583 | 3,515,565,815 | ||||
| 비유동성 | - | - |
② 제5차 및 제6차 전환사채에 대한 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 분류 및 공정가치로 평가하여 차액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채(유동) | 3,793,442,246 | 1,231,773,926 |
③ 제5차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어 주식회사 제5회 전환사채 |
| --- | --- |
| 인수자 | (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행 |
| 액면금액 | 5,000,000,000 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,753,770주(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2023년 07월 11일 |
| 사채 만기일 | 2026년 07월 11일 |
| 이자지급조건 | ① 표면이율 2.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다. |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 6.0% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 2,114원(최초 발행당시 전환가격으로, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) |
| Put Option | 본 사채권자는 사채의 발행일부터 1년이 되는 2024년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. |
| Call Option | 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있다. |
위 제5회 전환사채와 관련하여 금융기관 예금 50억원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)
④ 제6차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어 주식회사 제6회 전환사채 |
| --- | --- |
| 인수자 | (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행 |
| 액면금액 | 9,000,000,000 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 4,493,260주(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2024년 12월 27일 |
| 사채 만기일 | 2027년 12월 27일 |
| 이자지급조건 | ① 표면이율 2.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다. |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 6.0% |
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 2,003원(최초 발행당시 전환가격으로, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) |
| Put Option | 본 사채권자는 사채의 발행일부터 1년이 되는 2025년 12월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. |
| Call Option | 발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있다. |
위 제6회 전환사채의 담보로 최대주주 소유 회사의 보통주 5,106,880주가 제공되어 있으며, 해당 담보의 평가액이 일정금액에 미치지 못할 경우, 회사는 위 전환사채 기한의 이익이 상실될 수 있습니다. 이를 보완하기 위해 회사는 회사 소유의 ㈜바이오로제트 주식 206,250주를 추가로 담보로 제공하고 있습니다.(주석 15 참조) 17-6. 투자주식매수청구권당사는 당기 이전에 당사의 종속기업인 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주(지분율 17.5%)를 처분하고, 거래 상대방에게 다음과 같은 조건으로 당사에게 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이러한 투자주식매수청구권은 파생상품부채(5,986백만원)로 계상되어 있습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 대상주식 및 주식수 | ㈜바이오로제트 보통주 43,750주(지분율 17.5%) | |
| 주식매수청구권① | 행사가격 | 주당 160,000원에 연복리3% 가산 |
| 행사조건 | ㈜바이오로제트의 영업이익 등이 일정조건이 미치지 못하면서 ㈜바이오로제트가 3년이내 상장하지 아니하거나 상장을 고의로 지연하는 경우 | |
| 행사기간 | 2024년 12월 30일 이후 | |
| 주식매수청구권② | 행사가격 | 주당 160,000원 |
| 행사조건 | ㈜바이오로제트의 상장 | |
| 행사기간 | ㈜바이오로제트의 상장 후 3년이 되는 날부터 6년이 되는 날까지 |
위 투자주식매수청구권은 보고기간 이후 행사되어 회사가 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주를 취득하였습니다.
18. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 예수금 | 118,408,200 | 145,573,000 |
| 선수금 | 996,249,266 | 1,331,069,934 | |
| 부가세예수금 | - | 70,728,579 | |
| 소계 | 1,114,657,466 | 1,547,371,513 | |
| 비유동 | 선수금 | 1,386,220,000 | 1,578,141,400 |
19. 리스부채
19-1. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 1,308,172,880 | 43,441,871 |
| 비유동리스부채 | 919,400,836 | 23,239,759 |
| 합계 | 2,227,573,716 | 66,681,630 |
19-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 228,990,905 | 71,585,068 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 34,241,039 | 2,959,402 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 117,406,709 | 115,859,484 |
19-3. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 494백만원(전기: 189백만원)입니다.
20. 충당부채 및 금융보증부채20-1. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채 | 환불부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 499,247,514 | 338,963,026 |
| 증가 | 63,991,196 | 160,284,488 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 563,238,710 | 499,247,514 |
환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
20-2. 금융보증부채 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜바이오로제트의 기업은행 차입금에 대하여 5,169백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채를 당기말 현재 237백만원 (전기말 : 248백만원) 계상하고 있습니다.
21. 종업원급여 및 순확정급여부채21-1. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,365,846,793 | 11,319,206,671 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,161,414,350 | 1,205,713,693 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 103,280,374 | 201,699,529 |
| 주식보상비용 | - | 109,016,472 |
| 합 계 | 13,630,541,517 | 12,835,636,365 |
21-2. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,252,734,261 | 3,243,338,933 |
| 사외적립자산 | (2,650,952,285) | (116,602,293) |
| 합 계 | (398,218,024) | 3,126,736,640 |
21-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,243,338,933 | 2,735,745,430 |
| 당기근무원가 | 1,086,242,034 | 1,150,341,346 |
| 이자원가 | 80,726,198 | 62,936,790 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (1,192,845,879) | (233,521,933) |
| 퇴직금지급액 | (964,727,025) | (472,162,700) |
| 기말금액 | 2,252,734,261 | 3,243,338,933 |
21-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 116,602,293 | 124,377,225 |
| 이자수익 | 5,553,882 | 7,564,443 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 15,338,141 | (4,953,305) |
| 납입액 | 2,633,269,779 | - |
| 지급액 | (119,811,810) | (10,386,070) |
| 기말금액 | 2,650,952,285 | 116,602,293 |
21-5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 2,650,952,285 | 116,602,293 |
당사는 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
21-6. 총비용21-6-1. 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,086,242,034 | 1,150,341,346 |
| 순이자손익 | 75,172,316 | 55,372,347 |
| 합 계 | 1,161,414,350 | 1,205,713,693 |
21-6-2. 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 580,726,692 | 525,273,898 |
| 판매비와관리비 | 580,687,658 | 680,439,795 |
| 합 계 | 1,161,414,350 | 1,205,713,693 |
21-6-3. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | 1,208,184,020 | 228,568,628 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | 1,208,184,020 | 228,568,628 |
21-7. 보험수리적가정21-7-1. 당기말 및 전기말 사용한 보험수리적 가정의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 4.37% |
| 임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
21-7-2. 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증감금액 | 증감비율 | 증감금액 | 증감비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <할인율> | ||||
| 1% 상승 | (176,076,510) | (7.5%) | (131,291,823) | (4.0%) |
| 1% 하락 | 206,686,634 | 8.8% | 154,636,510 | 4.8% |
| <임금상승율> | ||||
| 1% 상승 | 204,214,096 | 8.7% | 153,799,739 | 4.7% |
| 1% 하락 | (177,330,938) | (7.6%) | (132,974,611) | (4.1%) |
21-8. 당기말 현재 당사 확정급여채무의 예상만기별 급여지급액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 5년 이하 | 6년이상~10년이하 | 11년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 1,745,508,504 | 2,190,467,757 | 11,690,286,239 | 15,626,262,500 |
당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년입니다.21-9. 기타 종업원급여 부채당기말 및 전기말 현재 기타 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기근속포상에 대한 부채(장기미지급금) | 73,474,131 | 62,096,876 |
22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본
22-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 37,558,368주 | 37,558,368주 |
| 보통주자본금 | 18,779,184,000 | 18,779,184,000 |
22-2. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 122,937,434,585 | 122,937,434,585 |
22-3. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 43,917,974 | 43,917,974 |
| 주식선택권 | 1,298,238,450 | 1,298,238,450 |
| 전환권대가 | 11,628,876,379 | 11,628,876,379 |
| 자기주식 | (3,707,327,250) | (3,707,327,250) |
| 합 계 | 9,263,705,553 | 9,263,705,553 |
22-4. 자기주식당사 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 188,683 | 3,707,327,250 | 188,683 | 3,707,327,250 |
23. 이익잉여금
23-1. 당기 및 전기 중 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 재측정요소 | 773,583,074 | (434,600,946) |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (93,557,757,474) | (94,777,492,828) |
| 합계 | (92,784,174,400) | (95,212,093,774) |
23-2. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제25(당) 기(처리예정일 2025년 3월 31일) | 제24(전) 기(처리확정일 2024년 3월 28일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (92,784,174,400) | (95,212,093,774) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (95,212,093,774) | (54,967,691,775) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,208,184,020 | 228,568,628 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (92,784,174,400) | (95,212,093,774) |
24. 주당손익
24-1. 기본주당손익24-1-1. 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) |
| 보통주당기순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 37,558,368 | 37,558,368 |
| 기본주당이익(손실) | 32 | (1,078) |
24-1-2. 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치(일수) | 적수 | 가중평균유통보통주식수(=적수/366일) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 37,558,368 | 365 | 13,708,804,320 | 37,455,750 |
| 기말 | 2024-12-31 | 37,558,368 | 1 | 37,558,368 | 102,618 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 13,746,362,688 | 37,558,368 |
② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치(일수) | 적수 | 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 37,558,368 | 364 | 13,671,245,952 | 37,455,468 |
| 기말 | 2023-12-31 | 37,558,368 | 1 | 37,558,368 | 102,900 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 13,708,804,320 | 37,558,368 |
24-2. 희석주당손익당기 및 전기 중 당사가 발행한 전환사채 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적보통주로 처리되지 아니하였습니다. 따라서, 당기 및 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
24-3. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 65,000 | 65,000 |
| 전환사채 | 6,858,444 | 1,753,771 |
25. 매출 및 매출원가25-1. 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 47,388,818,014 | 32,002,437,127 |
| 상품매출 | 954,158,416 | 774,759,757 |
| 임대매출 | 307,316,849 | 438,344,837 |
| 기타매출 | 1,366,396,378 | 1,946,243,833 |
| 합 계 | 50,016,689,657 | 35,161,785,554 |
25-2. 당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 43,322,972,953 | 32,377,825,062 |
| 상품매출원가 | 277,138,499 | 535,346,711 |
| 기타매출원가 | 107,337,084 | 1,593,868,499 |
| 합 계 | 43,707,448,536 | 34,507,040,272 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 262,918,987 | (3,127,367,008) |
| 상품 및 원부재료의 매입액 | 17,374,750,176 | 15,452,155,877 |
| 종업원급여비용 | 13,630,541,517 | 12,835,636,365 |
| 감가상각비 및 상각비 | 6,679,764,391 | 6,964,404,093 |
| 기타비용 | 25,577,451,512 | 20,733,260,875 |
| 합 계(*1) | 63,525,426,583 | 52,858,090,202 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,366,849,536 | 3,643,341,575 |
| 퇴직급여 | 683,968,032 | 882,139,324 |
| 복리후생비 | 408,257,319 | 468,549,423 |
| 여비교통비 | 206,584,675 | 176,094,198 |
| 접대비 | 101,539,785 | 146,964,248 |
| 통신비 | 26,860,443 | 27,740,567 |
| 수도광열비 | 63,282,836 | 32,701,951 |
| 세금과공과 | 426,029,887 | 421,982,710 |
| 감가상각비 | 1,153,110,732 | 1,313,524,032 |
| 지급임차료 | 94,409,004 | 116,745,693 |
| 수선비 | 40,093,000 | 47,949,181 |
| 보험료 | 87,911,870 | 93,624,728 |
| 차량유지비 | 22,216,507 | 32,736,277 |
| 경상연구개발비 | 2,314,125,013 | 2,268,215,111 |
| 운반비 | 467,353,656 | 952,869,181 |
| 교육훈련비 | 111,537,756 | 6,263,591 |
| 도서인쇄비 | 16,486,780 | 17,491,067 |
| 소모품비 | 34,345,950 | 50,026,346 |
| 지급수수료 | 8,266,828,096 | 5,351,122,481 |
| 광고선전비 | 7,079,855 | 23,392,973 |
| 대손상각비 | 496,687,517 | 778,962,655 |
| 견본비 | 244,360,641 | 218,032,603 |
| 무형자산상각비 | 1,171,269,995 | 1,169,688,693 |
| 주식보상비용 | - | 109,016,472 |
| 잡비 | 6,789,162 | 1,874,850 |
| 합 계 | 19,817,978,047 | 18,351,049,930 |
28. 주식기준보상당기말 현재 당사는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.
28-1. 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | ||
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018-02-26 | 2020-02-27 | 2021-03-31 |
| 부여수량 | 15,000주 | 15,000주 | 35,000주 |
| 행사개시일 | 2020-02-26 | 2022-02-27 | 2023-03-31 |
| 행사만기일 | 2025-02-25 | 2027-02-26 | 2028-03-30 |
| 행사가격 | 40,000원 | 30,836원 | 52,979원 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
28-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 65,000 | 44,874 | 190,000 | 42,267 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | 125,000 | - |
| 기말 | 65,000 | 44,874 | 65,000 | 44,874 |
전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식된 비용은 109백만원 입니다.
28-3. 당사는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | ||
|---|---|---|---|
| 2018-02-26 | 2020-02-27 | 2021-03-31 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여일공정가치(원) | 2,859 | 13,748 | 25,548 |
| 부여일주식가격(원) | 29,728 | 27,800 | 44,250 |
| 무위험이자율 | 2.67% | 1.14% | 1.15% |
| 기대행사기간 | 7년 | 4년 | 4년 |
| 예상주가변동성 | 0.1325 | 0.4741 | 0.7211 |
| 기대배당수익율 | - | - | - |
29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 301,052,605 | 717,863,570 |
| 외환차익 | 15,403,592 | 50,915,948 |
| 사채상환이익 | - | 3,979,363 |
| 외화환산이익 | 20,520,580 | - |
| 당기손익인식 금융자산처분이익 | 9,000,000 | - |
| 파생상품평가이익 | 361,001,064 | 467,972,219 |
| 금융보증수익 | 96,138,051 | 84,637,898 |
| 금융수익 계 | 803,115,892 | 1,325,368,998 |
| 이자비용 | 3,816,751,083 | 4,477,864,913 |
| 외환차손 | 52,388,791 | 14,573,774 |
| 외화환산손실 | 205,875 | - |
| 사채상환손실 | 134,181,216 | 3,287,790,172 |
| 파생상품평가손실 | 1,014,542,850 | 397,638,323 |
| 금융보증비용 | 96,138,051 | 84,637,898 |
| 금융비용 계 | 5,114,207,866 | 8,262,505,080 |
30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 30,285,965,388 | 51,515,600 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 1,280,923,982 | - |
| 사용권자산처분이익 | 253,256,501 | - |
| 잡이익 | 275,979,575 | 9,650,581 |
| 기타수익 계 | 32,096,125,446 | 61,166,181 |
| 기타의대손상각비 | 809,772,163 | 7,068,122,053 |
| 유형자산처분손실 | 5,641,596 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,547,685,522 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,985,207,337 | - |
| 잡손실 | 40,624,849 | 43,695,527 |
| 기타비용 계 | 8,388,931,467 | 7,111,817,580 |
31. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익당기와 전기 중 손익으로 인식된 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업등 주식처분손익 | (396,532,545) | 721,200,247 |
| 관계및종속기업주식손상차손 | (4,271,097,180) | (9,510,078,745) |
| 합계 | (4,667,629,725) | (8,788,878,498) |
32. 법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 경영진의 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 당사의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 당사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.
32-1. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 2,993,138,035 | 276,200,431 | 3,269,338,466 |
| 만기보유증권손상차손 | 6,270,000 | (6,270,000) | - |
| 재고평가충당금 | 2,758,931,594 | (2,120,082,008) | 638,849,586 |
| 퇴직급여충당부채 | 677,857,837 | (187,993,362) | 489,864,475 |
| 퇴직연금운용자산 | (24,369,879) | (465,494,596) | (489,864,475) |
| 미수수익 | (115,969,484) | (13,489,560) | (129,459,044) |
| 미지급비용 | 91,929,904 | 2,219,730 | 94,149,634 |
| 충당부채 | 104,342,730 | 13,374,160 | 117,716,890 |
| 장기미지급금 | 92,715,972 | (44,701,884) | 48,014,088 |
| 정부보조금 | 386,699,644 | (56,731,787) | 329,967,857 |
| 종속및관계회사주식손상차손 | 3,451,168,357 | 85,817,817 | 3,536,986,174 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,051,778,968 | 1,051,778,968 |
| 무형자산손상차손 | - | 690,412,360 | 690,412,360 |
| 전환사채 | (42,747,093) | (602,538,005) | (645,285,098) |
| 건설중인자산 | (270,022,811) | - | (270,022,811) |
| 금융상품평가손익 | - | - | - |
| 감가상각비 | 118,802,175 | (187,285,288) | (68,483,113) |
| 파생상품부채 | 1,038,898,694 | 857,398,112 | 1,896,296,806 |
| 기타 | (37,111,883) | 453,244,851 | 416,132,968 |
| 이월결손금 | 18,879,067,307 | (132,224,897) | 18,746,842,410 |
| 이월세액공제 | 6,042,213,504 | - | 6,042,213,504 |
| 합 계 | 36,151,814,603 | (386,364,958) | 35,765,449,645 |
| 미인식 이연법인세자산 | 36,151,814,603 | (386,364,958) | 35,765,449,645 |
| 인식한 이연법인세자산 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,370,345,569 | 1,622,792,466 | 2,993,138,035 |
| 만기보유증권손상차손 | 6,300,000 | (30,000) | 6,270,000 |
| 재고평가충당금 | 2,641,112,764 | 117,818,830 | 2,758,931,594 |
| 퇴직급여충당부채 | 574,506,540 | 103,351,297 | 677,857,837 |
| 퇴직연금운용자산 | (26,119,217) | 1,749,338 | (24,369,879) |
| 미수수익 | (89,498,145) | (26,471,339) | (115,969,484) |
| 미지급비용 | 105,293,983 | (13,364,079) | 91,929,904 |
| 충당부채 | 71,182,235 | 33,160,495 | 104,342,730 |
| 장기미지급금 | 79,830,061 | 12,885,911 | 92,715,972 |
| 정부보조금 | 392,927,203 | (6,227,559) | 386,699,644 |
| 관계회사주식손상차손 | 2,015,349,951 | 1,435,818,406 | 3,451,168,357 |
| 전환사채 | (872,938,457) | 830,191,364 | (42,747,093) |
| 건설중인자산 | (279,141,174) | 9,118,363 | (270,022,811) |
| 금융상품평가손익 | 9,201,643 | (9,201,643) | - |
| 감가상각비 | 413,784,299 | (294,982,124) | 118,802,175 |
| 파생상품부채 | 960,365,454 | 78,533,240 | 1,038,898,694 |
| 기타 | 10,996,557 | (48,108,440) | (37,111,883) |
| 이월결손금 | 14,532,822,103 | 4,346,245,204 | 18,879,067,307 |
| 이월세액공제 | 4,179,375,296 | 1,862,838,208 | 6,042,213,504 |
| 합 계 | 26,095,696,665 | 10,056,117,938 | 36,151,814,603 |
| 미인식 이연법인세자산 | 26,095,696,665 | 10,056,117,938 | 36,151,814,603 |
| 인식한 이연법인세자산 | - | - | - |
32-2. 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이당사가 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 52,518,630,294 | 53,734,611,442 | 소멸시기 : 측정불가 |
| 이월결손금 | 89,697,810,572 | 90,398,788,595 | 공제가능기간 : 2039년까지 |
| 이월세액공제 | 6,042,213,504 | 6,042,213,504 | 공제가능기간 : 2033년까지 |
33. 금융상품33-1. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||||
| 현금및현금성자산 | 14,230,465,294 | - | - | - | - | 14,230,465,294 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 12,648,807,211 | - | - | - | - | 12,648,807,211 | (*1) |
| 단기금융자산 | 5,250,000,000 | - | - | - | - | 5,250,000,000 | (*1) |
| 장기금융자산 | - | 894,000,000 | - | - | - | 894,000,000 | 894,000,000 |
| 합 계 | 32,129,272,505 | 894,000,000 | - | - | - | 33,023,272,505 | |
| 금융부채 ; | |||||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | 5,613,209,193 | - | - | 5,613,209,193 | (*1) |
| 단기차입금 | - | - | 18,000,000,000 | - | - | 18,000,000,000 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | - | - | 888,840,000 | - | - | 888,840,000 | (*1) |
| 장기차입금 | - | - | 1,555,470,000 | - | - | 1,555,470,000 | (*1) |
| 전환사채 | - | - | 10,118,918,583 | - | - | 10,118,918,583 | 12,143,139,144 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 9,778,792,246 | - | 9,778,792,246 | 9,778,792,246 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 2,227,573,716 | 2,227,573,716 | (*2) |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 236,953,070 | 236,953,070 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 36,176,437,776 | 9,778,792,246 | 2,464,526,786 | 48,419,756,808 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외 하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||||
| 현금및현금성자산 | 2,356,229,645 | - | - | - | - | 2,356,229,645 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 7,136,473,558 | - | - | - | - | 7,136,473,558 | (*1) |
| 단기금융자산 | 250,000,000 | - | - | - | - | 250,000,000 | (*1) |
| 장기금융자산 | - | 1,006,000,000 | - | - | - | 1,006,000,000 | 1,006,000,000 |
| 합 계 | 9,742,703,203 | 1,006,000,000 | - | - | - | 10,748,703,203 | |
| 금융부채 ; | |||||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | 6,138,289,266 | - | - | 6,138,289,266 | (*1) |
| 단기차입금 | - | - | 49,310,000,000 | - | - | 49,310,000,000 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | - | - | 804,770,000 | - | - | 804,770,000 | (*1) |
| 장기차입금 | - | - | 2,528,380,000 | - | - | 2,528,380,000 | (*1) |
| 사채 | - | - | 9,960,822,171 | - | - | 9,960,822,171 | (*1) |
| 전환사채 | - | - | 3,515,565,815 | - | - | 3,515,565,815 | 3,990,076,249 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 6,202,581,076 | - | 6,202,581,076 | 6,202,581,076 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 66,681,630 | 66,681,630 | (*2) |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 248,212,662 | 248,212,662 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 72,257,827,252 | 6,202,581,076 | 314,894,292 | 78,775,302,620 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외 하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.
33-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 통화선도/선물의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.
33-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 894,000,000 | 894,000,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 9,778,792,246 | 9,778,792,246 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,006,000,000 | 1,006,000,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 6,202,581,076 | 6,202,581,076 |
33-4. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.
당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없었으며, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 수준2에서 대체 | 당기 증가 | 당기감소 | 평가증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,006,000,000 | - | - | (112,000,000) | - | 894,000,000 |
| 파생상품부채 | 6,202,581,076 | - | 2,922,669,384 | - | 653,541,786 | 9,778,792,246 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 조기상환권 등 | 870,772,862 | T-F 모형 | 할인율 | 8.77% ~ 15.52% | 변동성이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 |
| 변동성 | 78.55% | |||||
| 파생상품부채 | 조기상환권 등 | 2,922,669,384 | T-F 모형 | 할인율 | 8.77% ~ 15.52% | 변동성이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 |
| 변동성 | 78.44% | |||||
| 파생상품부채 | 주식매수청구권 | 5,985,350,000 | T-F 모형 | 할인율 | 7.53% ~ 13.79% | 변동성이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 |
| 변동성 | 40.53% |
33-5. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 301,052,605 | - | - | - | - | 301,052,605 |
| 외환차익 | 15,403,592 | - | - | - | - | 15,403,592 |
| 외화환산이익 | 20,520,580 | - | - | - | - | 20,520,580 |
| 당기손익인식 금융자산처분이익 | - | 9,000,000 | - | - | - | 9,000,000 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 361,001,064 | - | 361,001,064 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 96,138,051 | 96,138,051 |
| 금융상품 관련수익 계 | 336,976,777 | 9,000,000 | - | 361,001,064 | 96,138,051 | 803,115,892 |
| 이자비용 | - | - | (3,782,510,044) | - | (34,241,039) | (3,816,751,083) |
| 외환차손 | (52,388,791) | - | - | - | - | (52,388,791) |
| 외화환산손실 | (205,875) | - | - | - | - | (205,875) |
| 사채상환손실 | - | - | (134,181,216) | - | - | (134,181,216) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,014,542,850) | - | (1,014,542,850) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (96,138,051) | (96,138,051) |
| 대손상각비 | (496,687,517) | - | - | - | - | (496,687,517) |
| 기타의대손상각비 | (809,772,163) | - | - | - | - | (809,772,163) |
| 금융상품 관련비용 계 | (1,359,054,346) | - | (3,916,691,260) | (1,014,542,850) | (130,379,090) | (6,420,667,546) |
| 범주별 순손익 합계 | (1,022,077,569) | 9,000,000 | (3,916,691,260) | (653,541,786) | (34,241,039) | (5,617,551,654) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 717,863,570 | - | - | - | - | 717,863,570 |
| 외환차익 | 50,915,948 | - | - | - | - | 50,915,948 |
| 사채상환이익 | - | - | 3,979,363 | - | - | 3,979,363 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 467,972,219 | - | 467,972,219 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 84,637,898 | 84,637,898 |
| 금융상품 관련수익 계 | 768,779,518 | - | 3,979,363 | 467,972,219 | 84,637,898 | 1,325,368,998 |
| 이자비용 | - | - | (4,474,905,511) | - | (2,959,402) | (4,477,864,913) |
| 외환차손 | (14,573,774) | - | - | - | - | (14,573,774) |
| 사채상환손실 | - | - | (3,287,790,172) | - | - | (3,287,790,172) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (397,638,323) | - | (397,638,323) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (89,143,329) | (89,143,329) |
| 대손상각비 | (778,962,655) | - | - | - | - | (778,962,655) |
| 기타의 대손상각비 | (7,068,122,053) | - | - | - | - | (7,068,122,053) |
| 금융상품 관련비용 계 | (7,861,658,482) | - | (7,762,695,683) | (397,638,323) | (92,102,731) | (16,114,095,219) |
| 범주별 순손익 합계 | (7,092,878,964) | - | (7,758,716,320) | 70,333,896 | (7,464,833) | (14,788,726,221) |
34. 약정사항과 우발상황
34-1. 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 운영자금대출 | 7,444,310,000 | 7,444,310,000 | |
| 상상인저축은행 | 5회차 전환사채 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 5회차 전환사채 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 상상인저축은행 | 6회차 전환사채 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 6회차 전환사채 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| KEB하나은행 | 외상매출담보대출 | 1,370,000,000 | - |
34-2. 보증제공 내역(1) 당사는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 579백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 (주)바이오로제트의 기업은행 차입금에 대하여 5,169백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 우리은행에 우리사주 예금담보 관련 155백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
34-3. 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 소송가액 | 원고 | 피고 | 진행상황 | 사건내용 | 승패 전망 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 512,995,607 | 당사 | 김영O 등 | 1심진행중 | 배임, 손해배상 | 예측할 수 없음 |
35. 특수관계자
35-1. 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피 | 대한민국 |
| 원큐어젠㈜ (*1) | 대한민국 | |
| ㈜원컴파운딩 (*2) | 대한민국 | |
| ㈜바이오로제트 | 대한민국 | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 대한민국 | |
| 커서스바이오㈜ | 대한민국 | |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합 | 대한민국 | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 대한민국 |
| 단디큐어 ㈜ | 대한민국 | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 대한민국 |
| 기타 | 아이큐벤㈜ (*3) | 대한민국 |
| 코스나인(주) (*4) | 대한민국 |
(*1) 원큐어젠㈜는 ㈜아이큐어비앤피의 종속회사 입니다.
(*2) ㈜원컴파운딩은 원큐어젠㈜의 종속회사 입니다.(*3) 아이큐벤㈜는 당사의 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.(*4) 당기중 ㈜코스나인에 대한 지분을 전액 처분하여 유의적인 영향력은 상실하였으나, 특수관계자의 정의는 만족하여 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
35-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피 | 임대매출 등 | 19,381,728 | 38,445,556 |
| 자산매각 | - | 72,282,697 | ||
| 원큐어젠㈜ | 임대매출 등 | 47,038,940 | 32,101,884 | |
| 자산매각 | - | 49,500,000 | ||
| ㈜아이큐어펩젠 | 임대매출 등 | - | 43,920 | |
| ㈜바이오로제트 | 임대매출 등 | 217,180,496 | 145,920,000 | |
| 기타비용 | 19,514,438 | 62,577 | ||
| 자산매각 | - | 1,270,801,168 | ||
| 한국구독경제서비스㈜ | 임대매출 등 | - | 128,460 | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 제품매출 | 543,469,150 | 745,783,089 | |
| 커서스바이오㈜ | 임대매출 등 | - | 20,454,546 | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 상품매출 | - | 218,999,130 |
| 외주가공비 | 4,768,520,475 | 3,127,474,235 | ||
| 기타비용 | 182,241,079 | 118,139,322 | ||
| 단디큐어㈜ | 임대매출 등 | 1,800,000 | - | |
| 공동기업 | 디앤디바이오 ㈜ | 임대매출 등 | - | 178 |
| 에스디큐어㈜ | 임대매출 등 | - | 9,200,000 | |
| 기타 | 아이큐벤㈜ | 임대매출 등 | - | 2,972,751 |
| 외주가공비 | - | 16,031,900 | ||
| 원재료매입 | 3,000,000 | 8,250,000 | ||
| ㈜코스나인 | 원재료매입 | - | 168,000 |
35-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피 | 자금대여 | - | 2,072,282,697 |
| ㈜바이오로제트 | 자금대여 | - | 1,270,801,168 | |
| 한국구독경제서비스㈜ | 자금대여 | - | 6,534,000 | |
| 자금회수 | - | 6,534,000 | ||
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어 | 자금차입 | - | 4,000,000,000 |
| 자금상환 | 1,000,000,000 | - |
35-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이큐어비앤피 | - | - | 2,072,282,697 | - | - | - |
| 원큐어젠㈜ | 8,829,323 | 96,773,713 | - | - | - | 1,200,000 | |
| ㈜바이오로제트 | 16,305,069 | 287,730,440 | 1,270,801,168 | - | - | - | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 393,885,295 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | - | 4,082,320 | - | 634,089,258 | 3,000,000,000 | 20,000 |
| 단디큐어㈜ | - | - | - | - | - | 1,800,000 | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | - | 7,486,027 | 200,000,000 | - | - | - |
| 기타 | 아이큐벤㈜ | 118,895,807 | 11,220,508 | - | - | - | - |
| 합 계 | 537,915,494 | 407,293,008 | 3,543,083,865 | 634,089,258 | 3,000,000,000 | 3,020,000 |
특수관계자에 대한 채권중 2,326,382천원 에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이큐어비앤피 | - | - | 2,072,282,697 | - | - | - |
| ㈜바이오로제트 | - | - | 1,270,801,168 | - | - | - | |
| 아이언스에이치앤비㈜ | 605,955,030 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어㈜ | 1,969,252 | - | - | 905,544,052 | 4,000,000,000 | - |
| 단디큐어㈜ | - | 14,300,000 | - | - | - | 2,200,000 | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | - | 7,486,027 | 200,000,000 | - | - | - |
| 기타 | 아이큐벤㈜ | 118,895,807 | 11,220,508 | - | - | - | - |
| 합 계 | 726,820,089 | 33,006,535 | 3,543,083,865 | 905,544,052 | 4,000,000,000 | 2,200,000 |
특수관계자에 대한 채권중 2,932,337천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.
35-5. 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 주식을 담보로 제공받고 있습니다
35-6. 당기 및 전기 중 당사의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 872,024,800 | 1,124,909,782 |
| 퇴직급여 | 68,668,733 | 254,583,370 |
| 합 계 | 940,693,533 | 1,379,493,152 |
36. 현금흐름표36-1. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 1,219,735,354 | (40,472,970,627) |
| 조정항목: | ||
| 대손상각비 | 496,687,517 | 778,962,655 |
| 기타의대손상각비 | 809,772,163 | 7,068,122,053 |
| 감가상각비 | 5,054,958,572 | 5,437,216,391 |
| 투자부동산감가상각비 | 109,534,799 | 173,324,421 |
| 사용권자산상각비 | 228,990,905 | 71,585,068 |
| 무형자산상각비 | 1,286,280,115 | 1,282,278,213 |
| 유형자산처분손실 | 5,641,596 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,547,685,522 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,985,207,337 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 341,806,128 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 54,726,417 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,271,097,180 | 9,510,078,745 |
| 퇴직급여 | 1,161,414,350 | 1,205,713,693 |
| 파생상품평가손실 | 1,014,542,850 | 397,638,323 |
| 이자비용 | 3,816,751,083 | 4,477,864,913 |
| 외화환산손실 | 205,875 | - |
| 사채상환손실 | 134,181,216 | 3,287,790,172 |
| 금융보증비용 | 96,138,051 | 84,637,898 |
| 주식보상비용 | - | 109,016,472 |
| 이자수익 | (301,052,605) | (717,863,570) |
| 외화환산이익 | (20,520,580) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (721,200,247) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (9,000,000) | - |
| 유형자산처분이익 | (30,285,965,388) | (51,515,600) |
| 파생상품평가이익 | (361,001,064) | (467,972,219) |
| 금융보증수익 | (96,138,051) | (84,637,898) |
| 사채상환이익 | - | (3,979,363) |
| 사용권자산처분이익 | (253,256,501) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (1,280,923,982) | - |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (4,204,368,741) | (120,792,139) |
| 재고자산의 감소(증가) | 262,918,987 | (3,127,367,008) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (26,488,850) | (357,877,584) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (122,926,395) | 1,158,393,900 |
| 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) | (221,380,549) | 19,314,502 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (432,714,047) | 905,221,927 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (191,921,400) | 1,578,141,400 |
| 금융보증부채의 증가 | 84,878,459 | - |
| 충당부채의 증가 | 63,991,196 | 160,284,488 |
| 퇴직금의 지급 | (844,915,215) | (461,776,630) |
| 기여금의 납입 | (2,633,269,779) | - |
| 합계 | (13,238,697,475) | (8,882,367,651) |
36-2. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 92,965,000 | 2,139,376,000 |
| 차입금의 유동성 대체 | 888,840,000 | 804,770,000 |
| 전환청구권 조기상환 | - | 22,371,101,280 |
| 전대리스 최초인식 | 625,949,183 | - |
36-3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 49,310,000,000 | (31,310,000,000) | - | - | - | 18,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 804,770,000 | (804,770,000) | - | 888,840,000 | - | 888,840,000 |
| 장기차입금 | 2,528,380,000 | (84,070,000) | - | (888,840,000) | - | 1,555,470,000 |
| 유동사채 | 9,960,822,171 | (10,155,843,461) | 195,021,290 | - | ||
| 유동성전환사채 | 3,515,565,815 | 8,819,419,545 | - | - | (2,216,066,777) | 10,118,918,583 |
| 파생상품부채 | 6,202,581,076 | - | 653,541,786 | - | 2,922,669,384 | 9,778,792,246 |
| 리스부채 | 66,681,630 | (377,068,631) | - | - | 2,537,960,717 | 2,227,573,716 |
| 임대보증금 | 138,000,000 | - | - | - | (12,417,166) | 125,582,834 |
| 합계 | 72,526,800,692 | (33,912,332,547) | 653,541,786 | - | 3,427,167,448 | 42,695,177,379 |
(*1) 전환사채의 발행/상환에 따른 파생상품 인식/제거 및 전환권조정 상각 등으로 인한 변동액입니다.② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 42,700,000,000 | 6,610,000,000 | - | - | - | 49,310,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,396,850,000 | (3,396,850,000) | - | 804,770,000 | - | 804,770,000 |
| 장기차입금 | 3,333,150,000 | - | - | (804,770,000) | - | 2,528,380,000 |
| 유동사채 | - | 9,895,800,000 | - | - | 65,022,171 | 9,960,822,171 |
| 유동성전환사채 | 24,475,859,730 | (42,774,200,000) | - | - | 21,813,906,085 | 3,515,565,815 |
| 파생상품부채 | 23,660,459,298 | - | (70,333,896) | - | (17,387,544,326) | 6,202,581,076 |
| 리스부채 | 100,120,358 | (73,171,582) | - | - | 39,732,854 | 66,681,630 |
| 임대보증금 | 138,000,000 | - | - | - | - | 138,000,000 |
| 합계 | 97,804,439,386 | (29,738,421,582) | (70,333,896) | - | 4,531,116,784 | 72,526,800,692 |
(*1) 전환사채의 발행/상환에 따른 파생상품 인식/제거 및 전환권조정 상각 등으로 인한 변동액입니다.
37. 자본관리 및 금융위험관리37-1. 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 53,064,505,016 | 87,086,333,214 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (14,230,465,294) | (2,356,229,645) |
| 조정 부채 | 38,834,039,722 | 84,730,103,569 |
| 자본 총계 | 58,196,149,738 | 55,768,230,364 |
| 조정부채 비율 | 66.73% | 151.93% |
37-2. 금융위험관리37-2-1. 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
37-2-2. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.
한편, 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권에 대해서는 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,230,465,294 | 2,356,229,645 |
| 매출채권및기타채권 | 12,648,807,211 | 7,136,473,558 |
| 기타금융자산 | 6,144,000,000 | 1,256,000,000 |
| 합 계 | 33,023,272,505 | 10,748,703,203 |
37-2-3. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,613,209,193 | 5,613,209,193 | 5,331,368,011 | 281,841,182 | - | - |
| 단기차입금 | 18,000,000,000 | 18,477,303,452 | 18,477,303,452 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 888,840,000 | 933,139,786 | 933,139,786 | - | - | - |
| 장기차입금 | 1,555,470,000 | 1,781,054,107 | 77,524,625 | 643,150,079 | 1,060,379,403 | - |
| 전환사채(*) | 13,912,360,829 | 16,540,768,000 | 280,000,000 | 5,907,060,000 | 10,353,708,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 9,778,792,246 | 9,073,190,458 | 9,073,190,458 | - | - | - |
| 기타금융부채 | ||||||
| 리스부채 | 2,227,573,716 | 2,227,573,716 | 1,308,172,880 | 919,400,836 | - | - |
| 금융보증부채 | 236,953,070 | 236,953,070 | 10,242,911 | 226,710,159 | - | - |
| 합 계 | 52,213,199,054 | 54,883,191,782 | 35,490,942,122 | 7,978,162,256 | 11,414,087,403 | - |
(*) 전환사채의 장부금액은 관련 파생상품부채가 포함된 금액입니다.
② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 6,138,289,266 | 6,138,289,266 | 5,611,273,114 | 527,016,152 | - | - |
| 단기차입금 | 49,310,000,000 | 50,079,670,373 | 50,079,670,373 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 804,770,000 | 849,305,972 | 849,305,972 | - | - | - |
| 사채 | 9,960,822,171 | 10,500,000,000 | 10,500,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,528,380,000 | 2,925,384,955 | 139,920,549 | 1,059,331,458 | 1,726,132,948 | - |
| 전환사채(*) | 4,747,339,741 | 5,964,560,000 | 137,500,000 | 100,000,000 | 5,727,060,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 4,970,807,150 | 4,970,807,150 | 4,970,807,150 | - | - | - |
| 기타금융부채 | ||||||
| 리스부채 | 66,681,630 | 66,681,630 | 43,441,871 | 23,239,759 | - | - |
| 금융보증부채 | 248,212,662 | 248,212,662 | 70,120,092 | 178,092,570 | - | - |
| 합 계 | 78,775,302,620 | 81,742,912,008 | 72,402,039,121 | 1,887,679,939 | 7,453,192,948 | - |
(*) 전환사채의 장부금액은 관련 파생상품부채가 포함된 금액입니다.
37-2-4. 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 당사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 통 화 | USD | USD |
| 매출채권및기타채권 | 466,804,527 | - |
| 총 노출 | 466,804,527 | - |
- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
- 민감도분석
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 31,755 | (31,755) | - | - |
② 이자율위험
당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.
- 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 23,310,000,000 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 2,444,310,000 | 3,333,150,000 |
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 13,000,000,000 | 26,000,000,000 |
| 사채 | - | 9,960,822,171 |
| 전환사채 | 10,118,918,583 | 3,515,565,815 |
| 합 계 | 30,563,228,583 | 66,119,537,986 |
- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | ||
| 단기차입금 | (50,000,000) | 50,000,000 |
| 장기차입금 | (24,443,100) | 24,443,100 |
| 전기말 | ||
| 단기차입금 | (233,100,000) | 233,100,000 |
| 장기차입금 | (33,331,500) | 33,331,500 |
38. 영업부문38-1. 부문구분의 근거당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매
38-2. 보고부문정보당기와 전기의 당사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.38-2-1. 영업부문별 손익① 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 24,319,598,070 | 25,697,091,587 | 50,016,689,657 |
| 법인세차감전 부문손익 | (8,361,050,000) | 9,580,785,354 | 1,219,735,354 |
| 보고부문 당기순손익 | (8,361,050,000) | 9,580,785,354 | 1,219,735,354 |
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 21,940,203,964 | 13,221,581,590 | 35,161,785,554 |
| 법인세차감전 부문손익 | (27,553,292,984) | (12,919,677,643) | (40,472,970,627) |
| 보고부문 당기순손익 | (27,553,292,984) | (12,919,677,643) | (40,472,970,627) |
한편, 당기와 전기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 24,319,598,070 | 25,389,774,738 | 21,940,203,964 | 12,783,236,753 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 307,316,849 | - | 438,344,837 |
| 소계 | 24,319,598,070 | 25,697,091,587 | 21,940,203,964 | 13,221,581,590 |
38-2-2. 영업부문별 자산 및 부채① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 55,273,452,976 | 30,763,874,754 | 25,223,327,024 | 111,260,654,754 |
| 보고부문 부채총액 | 4,237,211,145 | 5,085,587,457 | 43,741,706,414 | 53,064,505,016 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 66,685,664,582 | 24,327,375,495 | 51,841,523,501 | 142,854,563,578 |
| 보고부문 부채총액 | 12,727,376,077 | 3,115,529,238 | 71,243,427,899 | 87,086,333,214 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.
38-2-3. 주요고객
회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 4,821,932,060 | 제약사업부문 |
| 주요거래처(B) | 5,548,026,691 | 제약사업부문 |
| 주요거래처(C) | 7,070,725,888 | 화장품사업부문 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 7,455,041,056 | 제약사업부문 |
| 주요거래처(B) | 6,616,618,356 | 제약사업부문 |
38-3. 지역별정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.38-3-1. 수익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 48,042,223,586 | 34,735,437,634 |
| 해외 | 1,974,466,071 | 426,347,920 |
| 합계 | 50,016,689,657 | 35,161,785,554 |
38-3-2. 비유동자산은 당기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다. 39. 보고기간종료후 사건당사는 보고기간종료 이후인 2025년 1월 14일 서울지방국세청으로부터 2019년 ~ 2023년까지의 기간에 대한 통합세무조사 통지를 수령하였습니다. 이러한 통합세무조사의 결과 및 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 알 수 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
아이큐어주식회사 내부회계관리제도 감사보고서는 아이큐어주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 아이큐어주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 아이큐어주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김도형] 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사의 운영실태보고서-아이큐어2024.jpg 대표이사의 운영실태보고서-아이큐어2024
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 아이큐어 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143--33--10957108104252228------36533953523724341,0521,064--7464--1,5511,61458594805381,3041,292--7464--1,9161,953
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.6.30 ~ 7.34회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립2024.7.29 ~ 8.145-반기검토2024.8.28 ~ 3035-ICFR설계평가2024.11.19 ~ 2245-중간감사2024.12.19 ~ 2335-ICFR운영평가2025.2.7 ~ 1245-기말입증감사2025.1.61완주공장제품 및 상품, 원부재료----OOO타처보관재고 조회2중간 및 기말감사 시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 10일회사 : 감사 1인 등 2인감사인 : 담당회계사 1인서면감사계획 등22025년 03월 10일회사 : 감사 1인 등 2인감사인 : 담당회계사 1인서면감사의 경과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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