KOREA DISTRICT HEATING CORPORATION

Audit Report / Information • Mar 24, 2025

연결감사보고서 6.0 한국지역난방공사 00260295 100000000000 8362238 6093989 3570310 2189 N N N Y P

한국지역난방공사와 그 종속기업

연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 40(당) 기
부터
까지

제 39(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1-5
II. 연결재무제표
1. 연결재무상태표 ·····························	7-8
2. 연결포괄손익계산서 ···························	9
3. 연결자본변동표 ·····························	10
4. 연결현금흐름표 ·····························	11-12
5. 주석 ··································	13-98
Ⅲ. 연결내부회계관리제도 감사의견 ····· ················	99-103
Ⅳ. 외부감사 실시내용 ····························	104-105

독립된 감사인의 감사보고서

한국지역난방공사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한국지역난방공사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

현금창출단위 손상 평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

연결회사는 보고기간 말 현재 자산손상 징후에 대한 검토 결과 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다. 우리는 각 현금창출단위 귀속 자산의 규모가 유의적인 수준이고, 연 결재무제표에 대한 주석2-28에 기술되어 있는 바와 같이, 사용가치 평가는 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

우리는 회수가능액의 평가와 관련하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가 전문가를 감사팀에 포함하였습니다.

- 현금창출단위 손상평가 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

- 손상평가를 위한 사업계획 추정 및 기초변수에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 평가

- 연결회사가 적용한 가치평가모델 적정성 검토

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 할인율과 성장률을 포함한 사용가치 계산에 사용되는 주요 가정의 타당성을 평가

- 평가금액 계산의 정확성 검증 등을 통한 회수가능액의 적절성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김재헌입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한국지역난방공사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 40(당) 기
부터
까지

제 39(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 지배회사가 작성한 것입니다."
한국지역난방공사 대표이사 정용기

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 분당로 368
(전 화)	031-780-4114

연 결 재 무 상 태 표
제 40(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 39(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주 석	제40(당) 기		제39(전) 기
자 산
I. 유동자산			1,046,898,156,591		899,641,455,783
1. 현금및현금성자산	4,32,33,34	6,889,070,647		14,122,778,000
2. 유동금융자산	6,17,32,33,34	11,239,811,266		11,450,621,139
3. 매출채권및기타채권	5,32,33,34,35	818,754,100,345		785,070,600,180
4. 재고자산	7	25,852,129,362		61,272,689,421
5. 당기법인세자산	30	557,935,438		89,744,310
6. 유동비금융자산	8,35,37,38	183,605,109,533		27,635,022,733
II. 비유동자산			7,315,339,620,295		7,068,767,673,495
1. 비유동금융자산	6,17,32,33,34	73,693,434,393		79,306,038,164
2. 장기기타채권	5,32,33,34	31,811,041,367		37,009,560,342
3. 유형자산	9	6,499,201,172,800		6,154,243,781,393
4. 영업권이외의무형자산	10	61,799,138,369		69,810,125,496
5. 사용권자산	11	135,899,934,111		143,521,286,206
6. 관계기업및공동기업 투자지분	12,35	13,249,105,357		14,362,901,486
7. 순확정급여자산	16	19,514,416,850		38,856,897,294
8. 이연법인세자산	30	73,329,746,775		121,744,112,898
9. 비유동비금융자산	8,38	406,841,630,273		409,912,970,216
자 산 총 계			8,362,237,776,886		7,968,409,129,278
부 채
I. 유동부채			1,688,436,011,189		2,028,292,017,268
1. 매입채무및기타채무	13,32,33,34,35	576,048,781,771		588,190,553,923
2. 유동리스부채	11,36	8,519,635,184		9,123,329,564
3. 유동금융부채	14,32,33,34,36	973,757,221,648		1,299,807,284,339
4. 유동비금융부채	15	65,772,856,068		58,205,196,005
5. 유동충당부채	18,19	64,195,014,867		64,781,263,204
6. 당기법인세부채	30	142,501,651		8,184,390,233
II. 비유동부채			4,405,552,606,390		3,846,873,545,145
1. 비유동리스부채	11,36	107,908,022,494		109,746,362,454
2. 비유동금융부채	14,17,32,33,34,36	3,250,708,618,962		2,688,984,032,090
3. 비유동비금융부채	9,15	1,046,935,964,934		1,048,123,560,601
4. 비유동충당부채	18	-		19,590,000
부 채 총 계			6,093,988,617,579		5,875,165,562,413
자 본
I. 납입자본	20		171,607,176,452		171,607,176,452
1. 자본금		57,893,720,000		57,893,720,000
2. 주식발행초과금		113,713,456,452		113,713,456,452
II. 이익잉여금	21		1,599,832,472,404		1,415,926,699,679
1. 이익준비금		28,946,860,000		28,946,860,000
2. 기타법정적립금		541,480,931,553		541,480,931,553
3. 임의적립금		845,605,141,891		659,202,434,491
4. 미처분이익잉여금		183,799,538,960		186,296,473,635
III. 신종자본증권	22		499,465,996,060		499,465,996,060
Ⅳ. 기타자본구성요소	23		(3,805,490,700)		1,465,675,835
1. 기타포괄손익누계액		(3,805,490,700)		1,465,675,835
V. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본			2,267,100,154,216		2,088,465,548,026
Ⅵ. 비지배지분			1,149,005,091		4,778,018,839
자 본 총 계			2,268,249,159,307		2,093,243,566,865
부 채 와 자 본 총 계			8,362,237,776,886		7,968,409,129,278

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 40(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 39(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주 석	제 40(당) 기	제 39(전) 기
I. 매출액	3,15,24,35	3,570,309,804,422	3,953,697,605,651
II. 매출원가	3,16,26,35,38	3,137,397,950,261	3,540,225,711,970
III. 매출총이익		432,911,854,161	413,471,893,681
IV. 판매비와관리비	3,16,25,26,35	104,969,825,563	98,752,371,650
V. 영업이익	3	327,942,028,598	314,719,522,031
VI. 기타수익	27,35	13,555,937,176	14,907,543,082
VII. 기타비용	27	6,369,640,807	8,889,320,934
VIII. 기타이익(손실)	28	15,325,208,523	(6,198,819,810)
IX. 금융수익	29,32	8,299,108,337	5,712,684,889
X. 금융원가	29,32	97,911,740,723	88,186,733,297
XI. 관계기업 및 공동기업 관련손익	12	(131,796,129)	380,732,714
XII. 법인세비용차감전순이익		260,709,104,975	232,445,608,675
XIII. 법인세비용	30	50,839,006,884	33,059,762,968
XIV. 당기순이익		209,870,098,091	199,385,845,707
XV. 세후기타포괄손익		(16,463,950,468)	(14,549,790,419)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
(1) 순확정급여부채의 재측정요소	16,21	(11,192,783,933)	(4,850,101,465)
(2) 관계기업 자본변동지분	12	-	1,206,083
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
(1) 현금흐름위험회피로 인한 손익	17,23	(5,271,166,535)	(9,700,895,037)
XVI. 총포괄이익		193,406,147,623	184,836,055,288
XVII. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익		210,167,111,658	199,404,301,813
비지배지분에 귀속되는 순손실		(297,013,567)	(18,456,106)
XVIII. 총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		193,703,161,190	184,854,511,394
비지배지분에 귀속되는 자본		(297,013,567)	(18,456,106)
XIX. 기본주당이익	31	16,850	16,508

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 40(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 39(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	총 계
납입자본	이익잉여금	신종자본증권	기타자본구성요소	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
I. 2023.1.1. (전기초)	171,607,176,452	1,229,630,353,248	249,802,525,840	11,166,570,872	1,662,206,626,412	4,796,474,945	1,667,003,101,357
II. 자본의 변동	-	186,296,346,431	249,663,470,220	(9,700,895,037)	426,258,921,614	(18,456,106)	426,240,465,508
1. 포괄손익의 변동
(1) 당기순손익	-	199,404,301,813	-	-	199,404,301,813	(18,456,106)	199,385,845,707
(2) 기타포괄손익
1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
ⅰ) 순확정급여부채의 재측정요소	-	(4,850,101,465)	-	-	(4,850,101,465)	-	(4,850,101,465)
ⅱ) 지분법적용대상인 관계기업의 이익잉여금 변동에 대한 지분	-	1,206,083	-	-	1,206,083	-	1,206,083
2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
ⅰ) 현금흐름위험회피로 인한 손익	-	-	-	(9,700,895,037)	(9,700,895,037)	-	(9,700,895,037)
2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
(1) 신종자본증권의 발행	-	-	249,663,470,220	-	249,663,470,220	-	249,663,470,220
(2) 신종자본증권 분배금	-	(8,259,060,000)	-	-	(8,259,060,000)	-	(8,259,060,000)
III. 2023.12.31. (전기말)	171,607,176,452	1,415,926,699,679	499,465,996,060	1,465,675,835	2,088,465,548,026	4,778,018,839	2,093,243,566,865
I. 2024.1.1. (당기초)	171,607,176,452	1,415,926,699,679	499,465,996,060	1,465,675,835	2,088,465,548,026	4,778,018,839	2,093,243,566,865
II. 자본의 변동	-	183,905,772,725	-	(5,271,166,535)	178,634,606,190	(3,629,013,748)	175,005,592,442
1. 포괄손익의 변동
(1) 당기순손익	-	210,167,111,658	-	-	210,167,111,658	(297,013,567)	209,870,098,091
(2) 기타포괄손익
1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
ⅰ) 순확정급여부채의 재측정요소	-	(11,192,783,933)	-	-	(11,192,783,933)	-	(11,192,783,933)
2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
ⅰ) 현금흐름위험회피로 인한 손익	-	-	-	(5,271,166,535)	(5,271,166,535)	-	(5,271,166,535)
2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래							-
(1) 신종자본증권 분배금	-	(15,068,555,000)	-	-	(15,068,555,000)	-	(15,068,555,000)
(2) 청산으로 인한 잔여재산분배	-	-	-	-	-	(3,332,000,181)	(3,332,000,181)
III. 2024.12.31. (당기말)	171,607,176,452	1,599,832,472,404	499,465,996,060	(3,805,490,700)	2,267,100,154,216	1,149,005,091	2,268,249,159,307

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 40(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 39(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	제 40(당) 기		제 39(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		416,719,329,112		(141,804,994,822)
1. 당기순이익	209,870,098,091		199,385,845,707
2. 비현금항목의 조정	468,579,133,975		432,471,822,293
법인세비용	50,839,006,884		33,059,762,968
퇴직급여	10,410,602,171		8,230,882,125
감가상각비	325,579,836,267		303,535,793,473
무형자산상각비	9,868,232,482		9,995,648,240
대손상각비	749,871,006		362,409,909
기타의대손상각비	1,121,544,009		200,387,469
기타의대손상각비환입	-		(1,987,775,680)
외화환산손실	2,754,103		-
외화환산이익	-		(906,653)
유형자산처분손실	13,574,582,884		6,265,713,787
유형자산처분이익	(60,860,859)		(297,252,837)
무형자산처분손실	29,564,272		156,963,594
공사부담금수익	(48,269,511,342)		(45,808,584,156)
관계기업 및 공동기업 평가이익	(1,277,073,400)		(1,411,510,337)
관계기업 및 공동기업 평가손실	2,768,469,038		1,030,777,623
관계기업 및 공동기업 투자처분이익	(1,359,599,509)		-
충당부채전입액	43,588,754,472		36,958,753,648
무형자산손상차손	19,800,000		21,400,000
잡이익	(2,457,275)		-
매각예정자산처분이익	(28,538,552,000)		(297,000,000)
이자비용	97,911,740,723		88,186,733,297
이자수익	(8,299,108,337)		(5,712,679,249)
리스변경손실	1,199,977		864,640
리스변경이익	(89,543,191)		(18,559,568)
잡손실	9,881,600		-
3. 자산 및 부채의 변동	(149,446,901,364)		(678,521,237,691)
매출채권	(17,202,663,894)		141,979,482,644
미수금	(8,071,153,913)		47,262,059,790
선급금	(3,425,701,083)		5,484,275,577
선급비용	(2,950,178,936)		12,862,210,954
재고자산	35,420,560,059		(1,250,140,964)
단기금융상품	-		15,000
기타유동비금융자산	(43,605,868,223)		(22,244,275,736)
기타비유동비금융자산	(99,228,882,065)		(397,202,322,346)
기타비유동채권	-		(37,500,000)
매입채무	(1,961,993,356)		(497,796,478,147)
미지급금	(12,817,405,174)		2,787,848,972
미지급비용	(467,407,663)		2,074,672,473
선수금	(1,128,003,045)		(1,758,377,384)
예수금	7,197,618,803		1,881,867,090
기타의유동부채	62,236,160		2,740,832
충당부채	(44,195,767,627)		(36,622,613,416)
공사부담금의 수령(이연수익)	48,838,440,173		63,075,927,773
기타의비유동부채	1,151,553		(14,047,358)
선수수익	(305,537,015)		297,425,581
사외적립자산의 적립	(1,759,711,026)		(1,677,375,962)
퇴직금의 지급	(3,846,635,092)		2,373,366,936
4. 이자의 수취	5,432,150,280		3,902,978,018
5. 이자의 지급	(117,217,362,929)		(100,747,866,387)
6. 배당금의 수취	982,000,000		1,791,000,000
7. 법인세의 납부	(1,479,788,941)		(87,536,762)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(624,380,456,023)		(633,635,717,700)
단기금융상품의 처분	-		900,000,000
단기금융상품의 취득	(300,000,000)		(200,000,000)
유형자산의 처분	539,159,302		1,297,663,439
유형자산의 취득	(649,140,981,755)		(640,443,774,497)
무형자산의 처분	442,557,228		200,901,272
무형자산의 취득	(853,937,439)		(256,963,812)
보증금 증가	(9,083,967,000)		(8,471,800,000)
보증금 감소	5,752,302,870		11,699,280,130
장기대여금의 회수	14,899,992,122		15,234,422,413
장기대여금의 대여	(15,174,133,351)		(15,417,446,645)
매각예정자산 처분	28,538,552,000		297,000,000
선수금의 수령	-		1,525,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		200,427,419,558		750,522,570,059
신종자본증권의 발행	-		250,000,000,000
신종자본증권발행비의 지급	-		(437,620,000)
단기차입금의 차입	553,727,151,859		1,657,154,757,843
단기차입금의 상환	(490,000,000,000)		(1,647,154,757,843)
유동성사채의 상환	(760,000,000,000)		(260,000,000,000)
장기차입금의 차입	-		3,250,000,000
사채의 발행	930,000,000,000		770,000,000,000
사채발행비의 지급	(1,558,940,000)		(1,318,823,200)
리스부채의 상환	(8,813,792,120)		(10,230,986,741)
청산으로 인한 잔여재산분배	(3,332,000,181)		-
신종자본증권의 분배금	(19,595,000,000)		(10,740,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		(7,233,707,353)		(24,918,142,463)
V. 기초의 현금및현금성자산		14,122,778,000		39,040,920,463
ⅤI. 기말의 현금및현금성자산		6,889,070,647		14,122,778,000

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 40(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 39(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업

1. 일반사항한국지역난방공사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 '연결실체')의 현황은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요지배기업은 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대한민국 정부(34.5%), 한국전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입니다.

1-2 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	자본금(단위:천원)	발행주식수(단위:주)	투자주식수(단위:주)	지분율(%)
지역난방안전(주)	900,000	180,000	180,000	100
지역난방플러스(주)	400,000	80,000	80,000	100
(주)힘이되는나무(*)	3,200,000	2,000,000	1,020,000	51

(*) 보고기간말 현재 청산 절차를 진행하고 있으며, 2025년 2월 17일부로 청산을 완료하였습니다(주석39 참조).

1-3 종속기업 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---
지역난방안전(주)	10,253,023	5,544,223	16,991,553	936,430
지역난방플러스(주)	4,813,287	3,625,687	16,579,454	55,189
(주)힘이되는나무	2,348,621	3,712	-	(606,150)

(2) 전기

(단위:천원)
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---
지역난방안전(주)	8,773,777	4,720,835	16,543,359	516,669
지역난방플러스(주)	4,359,669	3,044,397	16,354,104	30,506
(주)힘이되는나무	9,751,351	293	-	(37,666)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.한편, 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다.2-1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.① 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)② 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리③ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

2-2-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2-3 유동성ㆍ비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과와 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체의 지분에 해당하는 몫을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 지배기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업관련 손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-5 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

① 자산이나 부채의 주된 시장 ② 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격② 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치③ 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-6 금융자산(1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산① 상각후원가측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.① 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나② 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면,해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.① 유의적인 가정에 대한 공시② 계약자산을 포함한 매출채권연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2-7 금융부채(1) 최초 인식금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-8 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타이익(손실)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타이익(손실)'으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결실체는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결실체는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결실체는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

① 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도 요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

② 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.2-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 기타 요구불예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-11 외화환산 연결실체는 재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-12 재고자산연결실체의 재고자산은 평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가를 장부금액으로 합니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

2-13 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건물	40년	차량운반구	5년
구축물	20년, 40년	기타의유형자산	5~12년
기계장치	2~30년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과를 전진적으로 인식합니다.

2-14 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초의 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-16 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2-17 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한편, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 자산별 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
소프트웨어	5년	시설이용권	20년
산업재산권	5~10년	기타	20년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-18 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 관련 감가상각자산의 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 공사부담금 연결실체는 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 이연수익으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2-20 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보고 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2-21 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.2-22 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 예상되는 지출액의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다. 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채를 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채는 현재가치로 평가하는 경우 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-23 온실가스배출권 및 배출부채연결실체는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출해야 합니다. 연결실체는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고, 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 연결실체는 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유 배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결실체는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 정부에 제출하고도 남을 것이 확정된 무상할당 배출권을 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 것으로 주된 목적을 변경하는 경우에는 그 시점에 해당 배출권을 공정가치로 측정하고 공정가치와 장부금액의 차이는 배출원가에서 차감합니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다.① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는데에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치

2-24 수익인식

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

연결실체는 열과 전기 등의 제공을 주요 영업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 고객과 체결한 재화의 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결실체는 일반적으로 열과 전기 등에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2-25 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 및 국민연금전환금의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-26 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-27 열요금 정산손익(1) 열요금 정산제도연결실체는 시장기준요금사업자로서 집단에너지사업을 규율하는 '지역냉난방 열요금산정기준 및 상한지정'과 '열공급규정'에 따른 총괄원가 보상방식으로 열요금 제도를 운영하고 있습니다.

연결실체는 국제유가 및 환율 등의 변동으로 인한 연료비 변동을 주기적으로 요금에 반영하되 대체재 가격 변동을 고려하여 연동제를 운영하고 있으며 연료비 연동 적용 시 연료비 발생과 요금 적용 간의 시차에 따른 불일치 해소를 위해 연간 실적 연료비와 요금으로 회수된 연료비의 차액(이하 "열요금 정산손익")에 대하여 정산하는 연료비 정산제를 운영하고 있습니다.

(2) 열요금 정산손익 회계정책

2023년 열공급규정 개정에 따른 열요금 정산손익은 재무제표 인식에 대한 적용가능한 기준서가 없습니다. 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 기업회계기준서 제1008호에서는 다음을 규정하고 있습니다.

- 회계정보는 목적적합하고 신뢰할 수 있어야한다.

- 유사한 회계논제를 다루는 회계기준의 규정 및 재무보고를 위한 개념체계를 순 차적으로 참조하여 적용 가능성을 고려한다.

연결실체는 연료비 정산손익이 재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 충족하며, 개념체계의 인식 요건을 총족한다고 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연료비 정산손익을 자산(기타비금융자산) 또는 부채(기타비금융부채)로 인식하고 산업관행을 참고하여 열요금 정산손익을 매출원가에서 조정하는 방법을 채택하였습니다. 또한 열요금 정산손익의 회수 및 반환 시점을 고려하여 자산 및 부채의 유동/비유동 분류를 하였으며, 비유동으로 분류되는 경우 현재가치 할인을 고려하여 재무제표에 인식하였습니다.

2-28 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 33).다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 충당부채

연결실체는 보고기간종료일 현재 주석 18에서 설명하는 바와 같이 소송 및 종업원급여 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금액으로 결정됩니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상(환입)연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상(환입)징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상(환입)징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 리스 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 영업부문별 보고3-1 연결실체의 보고부문연결실체의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나, 연결실체의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 연결실체의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다.3-2 부문당기손익 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
구 분	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비
---	---	---	---
열 (*)	1,626,375,697	179,411,558	230,238,043
전기 (*)	1,913,047,029	157,162,905	93,555,977
냉수	30,887,078	(8,632,434)	11,654,049
합 계	3,570,309,804	327,942,029	335,448,069

(*) 당기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 37,503백만원 및 매출원가 47,279백만원과 전기 판매 매출액 31,367백만원 및 매출원가 25,037백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업이익(손실)	감가상각비 및 무형자산상각비
---	---	---	---
열 (*)	1,494,677,583	261,717,629	209,093,019
전기 (*)	2,428,254,417	59,126,920	92,757,623
냉수	30,765,606	(6,125,027)	11,680,800
합 계	3,953,697,606	314,719,522	313,531,442

(*) 전기 중 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 발생한 열 판매 매출액 2,213백만원 및 매출원가 2,991백만원과 전기 판매 매출액 7,813백만원 및 매출원가 10,397백만원이 포함되어 있습니다.

3-3 영업의 계절적 특성연결실체의 열 매출은 난방용 수요로 인하여 동절기에 높고, 하절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 동절기와 하절기의 영업이익 및 순이익의 상당한 차이가 발생하였습니다.

3-4 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 전기 제품과 관련된 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 1,807,134백만원(전기: 2,318,924백만원)입니다. 3-5 지역정보연결실체의 수익은 전액 국내에서 발생하였습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금시재액	328	295
기타 요구불예금	6,888,743	14,122,483
합 계	6,889,071	14,122,778

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권 5-1 매출채권및기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산:
매출채권	725,834,739	-	(1,934,275)	723,900,464	708,752,309	-	(1,304,637)	707,447,672
기타채권	97,063,489	(2,188)	(2,207,665)	94,853,636	78,712,082	(3,032)	(1,086,121)	77,622,929
소 계	822,898,228	(2,188)	(4,141,940)	818,754,100	787,464,391	(3,032)	(2,390,758)	785,070,601
비유동자산:
기타채권	34,784,729	(2,973,688)	-	31,811,041	39,729,409	(2,719,849)	-	37,009,560
합 계	857,682,957	(2,975,876)	(4,141,940)	850,565,141	827,193,800	(2,722,881)	(2,390,758)	822,080,161

5-2 기타채권의 세부내역 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산 :
미수금	65,380,488	-	(2,207,665)	63,172,823	60,004,899	-	(1,086,121)	58,918,778
미수수익	83,861	-	-	83,861	81,901	-	-	81,901
보증금	31,531,140	-	-	31,531,140	18,567,282	-	-	18,567,282
기타	68,000	(2,188)	-	65,812	58,000	(3,032)	-	54,968
소 계	97,063,489	(2,188)	(2,207,665)	94,853,636	78,712,082	(3,032)	(1,086,121)	77,622,929
비유동자산 :
미수금	10,393,230	(2,904,268)	-	7,488,962	5,695,716	(2,641,324)	-	3,054,392
보증금	24,353,999	(69,420)	-	24,284,579	33,996,193	(78,525)	-	33,917,668
기타	37,500	-	-	37,500	37,500	-	-	37,500
소 계	34,784,729	(2,973,688)	-	31,811,041	39,729,409	(2,719,849)	-	37,009,560
합 계	131,848,218	(2,975,876)	(2,207,665)	126,664,677	118,441,491	(2,722,881)	(1,086,121)	114,632,489

5-3 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권과 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정됩니다. 열 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 대금청구일로부터 최초 30일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않으나, 이후 미지급잔액에 대하여 월 2%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 180일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로, 180일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(1) 매출채권 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
연체되지도 않고 손상되지 않은 채권	723,130,229	706,482,082
연체되었으나 손상되지 않은 채권
- 30일 이하	483,237	342,844
- 30~90일 이하	239,592	597,707
- 90~180일	47,405	25,038
손상검토된 채권
- 30일 이하	484	343
- 30~90일 이하	6,835	16,901
- 90~180일	189,620	100,151
- 180일 초과	1,737,337	1,187,243
소 계	725,834,739	708,752,309
차감:대손충당금	(1,934,275)	(1,304,637)
합 계	723,900,464	707,447,672

(2) 대손충당금 변동내역당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초	1,304,637	1,086,121	966,170	885,831
손상된 채권에 대한 대손상각비	749,871	1,121,544	362,410	200,387
매출채권및기타채권 제각 등	(120,233)	-	(23,943)	(97)
기말	1,934,275	2,207,665	1,304,637	1,086,121

6. 기타금융자산 6-1 기타금융자산의 구성내역 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	51,468	-	51,468
파생상품자산	2,993,019	-	-	7,664,719
단기금융상품	2,500,000	-	2,200,000	-
대여금(*)	5,746,792	73,641,966	9,250,621	71,589,851
합 계	11,239,811	73,693,434	11,450,621	79,306,038

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

6-2 대여금의 구성내역보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
학자금 대여금(*1)	3,910,386	4,277,166
주택자금 대여금(*2)	75,478,372	76,563,306
합 계	79,388,758	80,840,472

(*1) 연결실체는 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있습니다. 동 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니다.(*2) 연결실체는 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기간 종료일 현재 5.00% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 잔존계약만기에 따라 산정한 상환기간 내에 원리금균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니다.

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
원가	장부금액	원가	장부금액
---	---	---	---	---
원재료	18,606,250	18,606,250	54,528,343	54,528,343
저장품	7,245,428	7,245,428	6,744,161	6,744,161
미착품	451	451	185	185
합 계	25,852,129	25,852,129	61,272,689	61,272,689

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가(열요금 정산금 제외)는 2,640,663백만원(전기: 3,371,481백만원)이며, 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실(환입)액은 없습니다.

8. 비금융자산 보고기간종료일 현재 비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	5,756,748	2,326,050	2,563,026	1,188,903
선급비용	2,374,900	17,354,508	2,827,722	11,208,902
온실가스배출권 (*)	2,823,968	-	1,517,032	-
열요금 정산미수금(주석 38 참조)	172,649,493	386,835,325	20,727,243	397,202,323
기타	-	325,747	-	312,841
합 계	183,605,109	406,841,630	27,635,023	409,912,969

(*) 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2023년도 이월 배출권 297,573톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바, 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2,824백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다(전기 : 2022년도 이월배출권 185,004톤(tCO2-eq), 1,517백만원).

9. 유형자산9-1 유형자산의 구성내역 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,166,817,098	-	-	(113,008,652)	-	1,053,808,446
건물	962,478,365	(297,043,954)	(286,582)	(38,618,016)	-	626,529,813
구축물	424,157,211	(187,868,765)	(58,797)	(5,701,128)	-	230,528,521
기계장치	7,799,395,319	(3,793,692,697)	(12,196,844)	(122,366,826)	(1,504,774)	3,869,634,178
차량운반구	6,330,152	(5,795,374)	-	-	(111,535)	423,243
건설중인자산	695,767,688	-	(5,312,656)	-	-	690,455,032
집기와비품	57,219,329	(45,672,694)	-	-	-	11,546,635
공구와기구	68,298,467	(52,032,533)	-	-	-	16,265,934
기타유형자산	197,630	(188,259)	-	-	-	9,371
합 계	11,180,661,259	(4,382,294,276)	(17,854,879)	(279,694,622)	(1,616,309)	6,499,201,173

(2) 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,165,716,795	-	-	(113,008,652)	-	1,052,708,143
건물	862,757,704	(276,132,504)	(286,582)	(40,833,266)	-	545,505,352
구축물	367,451,360	(179,948,033)	(58,797)	(6,414,815)	-	181,029,715
기계장치	7,386,355,699	(3,571,650,813)	(12,196,844)	(141,267,842)	(1,635,899)	3,659,604,301
차량운반구	6,331,893	(5,373,433)	-	-	(188,237)	770,223
건설중인자산	690,742,556	-	(5,312,656)	-	-	685,429,900
집기와비품	55,757,080	(41,701,501)	-	-	(1,026)	14,054,553
공구와기구	61,670,116	(46,592,990)	-	-	-	15,077,126
기타유형자산	197,630	(133,162)	-	-	-	64,468
합 계	10,596,980,833	(4,121,532,436)	(17,854,879)	(301,524,575)	(1,825,162)	6,154,243,781

9-2 유형자산의 변동내역당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	취득(*1)	처분 등	감가상각	대체(*2)	기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,052,708,143	3,100	-	-	1,097,203	1,053,808,446
건물	545,505,352	121	(607,510)	(20,700,397)	102,332,247	626,529,813
구축물	181,029,715	172,232	(40,978)	(11,636,583)	61,004,135	230,528,521
기계장치	3,659,604,301	18,868,560	(12,273,058)	(268,135,382)	471,569,757	3,869,634,178
차량운반구	770,223	90,267	(6)	(437,241)	-	423,243
건설중인자산	685,429,900	644,080,526	(1,105,582)	-	(637,949,812)	690,455,032
집기와비품	14,054,553	2,994,413	(23,418)	(5,629,935)	151,022	11,546,635
공구와기구	15,077,126	6,974,327	(2,329)	(6,049,823)	266,633	16,265,934
기타유형자산	64,468	-	-	(55,097)	-	9,371
합계	6,154,243,781	673,183,546	(14,052,881)	(312,644,458)	(1,528,815)	6,499,201,173

(*1) 선급금 및 미지급금 변동 1,201백만원, 차입원가 자본화 22,841백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산 중 2,583백만원은 무형자산으로, 유형자산 중 1,054백만원은 사용권자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	취득(*1)	처분 등	감가상각	대체(*2)	기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,052,884,397	4,431	(180,685)	-	-	1,052,708,143
건물	548,360,161	10,271	(308,245)	(19,654,999)	17,098,164	545,505,352
구축물	173,598,014	129,306	(35,666)	(10,869,427)	18,207,488	181,029,715
기계장치	3,414,409,402	38,146,490	(6,270,883)	(246,452,008)	459,771,300	3,659,604,301
차량운반구	1,341,461	-	-	(571,238)	-	770,223
건설중인자산	580,627,617	604,901,367	(429,490)	-	(499,669,594)	685,429,900
집기와비품	15,430,503	4,072,292	(34,279)	(6,252,470)	838,507	14,054,553
공구와기구	12,761,296	7,364,598	(6,877)	(5,783,967)	742,076	15,077,126
기타유형자산	114,037	13,950	-	(63,519)	-	64,468
합계	5,799,526,888	654,642,705	(7,266,125)	(289,647,628)	(3,012,059)	6,154,243,781

(*1) 선급금 및 미지급금 변동 2,470백만원, 차입원가 자본화 16,669백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산 중 3,012백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

9-3 담보로 제공된 자산당기말 현재 개성공단 사업 관련 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 건설중인자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공처	담보제공자산	대상채무(*1)	장부금액(*2)	채권최고액
---	---	---	---	---
한국수출입은행	토지이용권	7,000,000	6,482,000	9,100,000

(*1) 장기예수금으로 계상되어 있는 보험금 수령액입니다.(*2) 손상차손 반영 후의 장부금액입니다.

10. 영업권이외의무형자산

10-1 영업권이외의무형자산 구성내역보고기간종료일 현재 영업권이외의무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	63,923,932	(54,585,804)	-	-	-	9,338,128
라이선스와프랜차이즈	347,117	(143,300)	-	-	-	203,817
산업재산권	694,086	(373,910)	-	-	-	320,176
시설이용권	127,794,819	(71,432,049)	(9,679)	(103,597)	(7,284,794)	48,964,700
회원권	3,458,520	-	(909,326)	-	-	2,549,194
기타	1,846,108	(1,422,985)	-	-	-	423,123
합 계	198,064,582	(127,958,048)	(919,005)	(103,597)	(7,284,794)	61,799,138

(2) 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	61,175,796	(49,967,489)	-	-	-	11,208,307
라이선스와프랜차이즈	347,116	(126,003)	-	-	-	221,113
산업재산권	636,699	(314,410)	-	-	-	322,289
시설이용권	129,619,889	(65,719,133)	(9,679)	(142,197)	(9,052,597)	54,696,283
회원권	3,718,399	-	(889,526)	-	-	2,828,873
기타	1,846,108	(1,312,848)	-	-	-	533,260
합 계	197,344,007	(117,439,883)	(899,205)	(142,197)	(9,052,597)	69,810,125

10-2 영업권이외의무형자산의 변동내역당기 및 전기 중 영업권이외의무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	취득	처분 등	상각	대체(*)	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	11,208,307	796,551	-	(4,683,984)	2,017,254	-	9,338,128
라이선스와프랜차이즈	221,113	-	-	(17,296)	-	-	203,817
산업재산권	322,289	57,387	-	(59,500)	-	-	320,176
시설이용권	54,696,283	-	(1,300,166)	(4,997,315)	565,898	-	48,964,700
회원권	2,828,873	-	(259,879)	-	-	(19,800)	2,549,194
기타	533,260	-	-	(110,137)	-	-	423,123
합 계	69,810,125	853,938	(1,560,045)	(9,868,232)	2,583,152	(19,800)	61,799,138

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	취득	처분 등	상각	대체(*)	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	12,913,496	193,050	(5)	(4,854,182)	2,955,948	-	11,208,307
라이선스와프랜차이즈	180,490	-	-	(15,488)	56,111	-	221,113
산업재산권	419,250	63,914	(102,160)	(58,715)	-	-	322,289
시설이용권	59,653,410	-	-	(4,957,127)	-	-	54,696,283
회원권	3,105,973	-	(255,700)	-	-	(21,400)	2,828,873
기타	643,397	-	-	(110,137)	-	-	533,260
합 계	76,916,016	256,964	(357,865)	(9,995,649)	3,012,059	(21,400)	69,810,125

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.

11. 리스11-1 일반사항연결실체는 영업에 사용되는 토지, 건물, 기계장치 및 차량운반구 중 일부에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 일반적으로 2년에서 30년이며, 건물의 리스기간은 일반적으로 5년, 기계장치의 리스기간은 3년에서 20년, 차량운반구는 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결실체는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연결실체는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스와 소액의 리스를 가지고 있습니다.연결실체는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

11-2 사용권자산보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지	147,357,647	(40,490,412)	106,867,235
건물	3,833,385	(1,783,870)	2,049,515
기계장치	52,892,052	(27,947,688)	24,944,364
차량운반구	3,779,724	(1,740,903)	2,038,821
합 계	207,862,808	(71,962,873)	135,899,935

(2) 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지	143,681,009	(32,943,572)	110,737,437
건물	3,618,722	(1,305,808)	2,312,914
기계장치	53,737,129	(25,089,906)	28,647,223
차량운반구	2,740,678	(916,966)	1,823,712
합 계	203,777,538	(60,256,252)	143,521,286

11-3 사용권자산의 변동 내역당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	감가상각	증감 (*)	기말
---	---	---	---	---
토지	110,737,437	(7,546,983)	3,676,781	106,867,235
건물	2,312,914	(517,690)	254,291	2,049,515
기계장치	28,647,223	(3,883,603)	180,744	24,944,364
차량운반구	1,823,712	(996,984)	1,212,093	2,038,821
합 계	143,521,286	(12,945,260)	5,323,909	135,899,935

(*) 유형자산으로 대체액은 1,054백만원입니다.

한편, 당기 중 신규 취득 및 조정으로 인하여 증가한 리스자산은 6,401백만원입니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	감가상각	증감	기말
---	---	---	---	---
토지	114,616,349	(7,478,537)	3,599,625	110,737,437
건물	942,542	(464,744)	1,835,116	2,312,914
기계장치	30,605,973	(5,163,839)	3,205,089	28,647,223
차량운반구	2,325,830	(781,045)	278,927	1,823,712
합 계	148,490,694	(13,888,165)	8,918,757	143,521,286

한편, 전기 중 신규 취득 및 조정으로 인하여 증가한 리스자산은 9,010백만원입니다.

11-4 리스부채당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	118,869,692	120,270,498
이자비용	3,026,689	3,025,175
지급리스료	(11,840,482)	(13,256,162)
증감	6,371,758	8,830,181
기말	116,427,657	118,869,692

보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
만 기	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	11,411,185	11,936,532
1년 초과 5년 이하	40,346,136	39,947,657
5년 초과	97,131,793	99,927,940
합 계	148,889,114	151,812,129

한편, 당기 중에 발생한 소액리스료와 단기리스료는 각각 790백만원(전기: 526 백만원)과 154백만원(전기: 539 백만원)이며, 동 비용은 매출원가, 판매비와관리비 및 건설중인자산에 반영되어 있습니다. 그리고 당기 중 소액리스, 단기리스 및 리스부채로발생한 총 현금유출액은 12,784백만원(전기: 14,322 백만원)입니다.

12. 관계기업및공동기업투자지분

12-1 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역

보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업:
노을그린에너지㈜(*1)(*2)	연료전지발전	대한민국	15	900,000	-	-
(주)신안그린에너지(*1)	풍력발전사업	대한민국	10	4,173,000	52,486	1,326,851
청정빛고을(주)(*1)(*3)	가연성폐기물 연료화사업	대한민국	17	4,099,420	-	-
(주)푸르메여주팜	작물재배 및 포장판매	대한민국	30	300,000	370,518	390,658
코하이젠(주)(*1)	수소연료공급시설 인프라 구축 및 운영	대한민국	16	6,670,000	4,450,122	4,215,000
소 계				16,142,420	4,873,126	5,932,509
공동기업:
한국지역난방기술(주)	기술용역사업	대한민국	50	400,000	8,375,980	8,430,392
합 계				16,542,420	13,249,106	14,362,901

(*1) 지분율이 20% 미만이나 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다.(*2) 당기말 현재 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 1,677백만원입니다.(*3) 당기말 현재 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 1,085백만원입니다.

한편, 매각예정자산으로 분류되었던 (주)휴세스는 당기 중 매각 완료되었습니다. 이에 따라 매각예정자산의 처분손익은 기타손익으로 인식되었습니다(주석 28).

12-2 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
분 류	기업명	기초	배당	지분법손익	기타(*1)	기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)신안그린에너지	1,326,851	-	(1,274,365)	-	52,486
(주)푸르메여주팜	390,658	-	(20,140)	-	370,518
코하이젠(주)	4,215,000	-	(1,124,478)	1,359,600	4,450,122
공동기업	한국지역난방기술(주)	8,430,392	(982,000)	927,588	-	8,375,980
합 계		14,362,901	(982,000)	(1,491,395)	1,359,600	13,249,106

(*1) 당기 중 불균등 유상증자 미참여로 인해 발생한 지분변동액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)
분 류	기업명	기초	배당	지분법손익	지분법이익잉여금	기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)신안그린에너지	1,188,970	-	137,881	-	1,326,851
(주)푸르메여주팜	413,803	-	(23,145)	-	390,658
코하이젠(주)	5,221,427	-	(1,007,633)	1,206	4,215,000
공동기업	한국지역난방기술(주)	8,947,763	(1,791,000)	1,273,629	-	8,430,392
합 계		15,771,963	(1,791,000)	380,732	1,206	14,362,901

12-3 미실현손익의 변동내역당기 및 전기 중 내부거래로 인한 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
기업명	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	5,587,338	402,027	(789,340)	5,200,025

(2) 전기

(단위:천원)
기업명	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	5,819,518	495,019	(727,199)	5,587,338

12-4 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
분 류	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---	---
관계기업	노을그린에너지(주)	95,568,537	108,792,834	47,998,818	4,787,366
(주)신안그린에너지	141,415,140	142,093,098	13,831,082	(12,744,873)
청정빛고을(주)	29,338,037	20,246,701	9,112,161	3,597,624
(주)푸르메여주팜	2,401,656	696,660	532,538	(171,561)
코하이젠(주)	44,383,085	16,576,291	9,948,174	(4,874,612)
공동기업	한국지역난방기술(주)	38,386,281	10,787,838	43,694,110	1,728,377

(2) 전기

(단위:천원)
분 류	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)휴세스	236,593,808	236,123,843	51,234,352	5,365,157
노을그린에너지(주)	89,860,502	107,834,071	24,017,438	919,805
(주)신안그린에너지	162,482,069	150,415,154	19,737,840	1,378,937
청정빛고을(주)	29,166,349	23,672,637	8,943,892	529,287
(주)푸르메여주팜	2,636,309	729,727	520,509	268,557
코하이젠(주)	29,332,112	14,070,905	3,819,713	(3,648,328)
공동기업	한국지역난방기술(주)	39,833,799	11,794,410	42,105,422	3,183,597

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	503,643,871	505,605,865
미지급금	52,420,077	64,304,405
미지급비용	19,984,834	18,280,284
합 계	576,048,782	588,190,554

14. 차입금 및 사채

14-1 차입금 및 사채의 구성내역보고기간종료일 현재 유동ㆍ비유동금융부채에 포함된 차입금과 사채의 구성내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채
유동성장기차입금	147,500	-
단기차입금	603,727,152	540,000,000
유동성사채	370,000,000	760,000,000
차감:사채할인발행차금	(117,430)	(192,716)
소 계	973,757,222	1,299,807,284
비유동부채
장기차입금	6,052,500	6,200,000
사채	3,240,000,000	2,680,000,000
차감:사채할인발행차금	(3,288,675)	(2,977,889)
소 계	3,242,763,825	2,683,222,111
합 계	4,216,521,047	3,983,029,395

14-2 장ㆍ단기차입금의 구성내역보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
2024.12.31
---	---	---	---	---	---
단기차입금	KB국민은행	4.27	2025-01-01	3,727,152	-
신한은행	3M CD+0.68	2025-01-16	100,000,000	100,000,000
KEB하나은행	3M CD+0.26	2025-01-06	150,000,000	150,000,000
3M CD+0.33	2025-01-06	40,000,000	40,000,000
3M CD+0.39	2025-02-06	100,000,000	100,000,000
3M CD+0.38	2025-01-10	100,000,000	100,000,000
3M CD+0.57	2025-01-14	50,000,000	50,000,000
한양증권 외	3.5	2025-01-07	60,000,000	-
유동성장기차입금	한국에너지공단	1.75	2025-12-15	147,500	-
장기차입금	한국에너지공단	1.75	2030-09-15	2,802,500	2,950,000
1.75	2031-06-15	2,550,000	2,550,000
1.75	2031-09-15	700,000	700,000
합 계				609,927,152	546,200,000

14-3 사채의 구성내역보고기간종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종 류	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
2024.12.31
---	---	---	---	---
공모사채	1.46~5.58	2025년~2039년	3,610,000,000	3,440,000,000
차감:사채할인발행차금			(3,406,106)	(3,170,605)
소 계			3,606,593,894	3,436,829,395
차감:유동성대체			(370,000,000)	(760,000,000)
차감:사채할인발행차금 유동성대체			117,430	192,716
합 계			3,236,711,324	2,677,022,111

14-4 기한의 이익 상실보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 사채와 관련하여 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 지배기업은 기한의 이익을 상실합니다.(1) 기한의 이익 즉시 상실 지배기업의 파산 또는 회생절차 개시의 신청, 휴업 혹은 폐업, 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권을 재조정하는 경우 및 중요한 영업 정지 및 취소 처분을 받는 경우 등 12개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 지배기업은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다. (2) 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우, 재무비율 유지(부채비율 400% ~ 500%이하 유지 등)하지 못한 경우, 담보권 설정 제한을 위반한 경우 및 자산의 처분 제한(1회계연도 내 4조원 이상의 자산 매매, 양도, 임대 등)을 위반한 경우 등 7개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 지배기업에 본 사채에대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

15. 비금융부채 15-1 비금융부채의 구성내역 보고기간종료일 현재 비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	657,673	-	1,802,006	-
선수수익	3,529	-	309,066	-
예수금	15,027,025	7,000,000	7,829,545	7,000,000
이연수익	49,699,582	1,039,925,176	47,941,906	1,041,113,923
기타비금융부채	385,047	10,789	322,673	9,638
합 계	65,772,856	1,046,935,965	58,205,196	1,048,123,561

15-2 이연수익의 변동내역당기 및 전기 중 공사부담금 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기 초	1,089,055,829	1,071,788,485
증 가	48,838,440	63,075,928
감 소	(48,269,511)	(45,808,584)
소 계	1,089,624,758	1,089,055,829
차감:유동성 대체	(49,699,582)	(47,941,906)
기 말	1,039,925,176	1,041,113,923

15-3 이연수익의 실현내역당기 및 전기 중 실현된 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수익으로 인식된 공사부담금	48,269,511	45,808,584
감가상각비와 상계된 공사부담금	21,868,554	23,262,145
합 계	70,138,065	69,070,729

15-4 특정사업자 사업보조금당기 및 전기 중 예수금 계정 내의 정부 직접수탁사업과 관련한 특정사업자의 사업별보조금 증감 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)
부처	세부 사업명	사업내용	수행기간	예산액	전기이월분(A)	증가(B)						감소(C)						기타(D)	차기이월분(E=A+B-C+D)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
교부 및 지급			발생이자			집행			반환
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
국토교통부	태백뉴딜사업	지역난방 탄소중립사업	2019 ~2024	20,585,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 전기

(단위:천원)
부처	세부 사업명	사업내용	수행기간	예산액	전기이월분(A)	증가(B)						감소(C)						기타(D)	차기이월분(E=A+B-C+D)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
교부 및 지급			발생이자			집행			반환
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금	자기부담금	지차제부담금	국고보조금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
국토교통부	태백뉴딜사업	지역난방 탄소중립사업	2019 ~2024	20,585,000	9,930	-	22,600	-	-	310	-	-	-22,600	-	-	-10,240	-	-	-

16. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도의 기여금 납부액은 당기근무원가에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 관련하여 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 확정기여형퇴직연금제도 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	3,030,324	2,624,495
판매비와관리비	1,476,359	1,297,315
기타	473,759	428,182
합 계	4,980,442	4,349,992

16-2 순확정급여부채(자산)의 구성내역 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	123,116,012	104,209,616
사외적립자산의 공정가치	(142,614,451)	(143,050,067)
국민연금전환금	(15,978)	(16,446)
재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(19,514,417)	(38,856,897)

16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 확정급여채무	104,209,616	91,862,012
당기근무원가	11,264,299	10,445,079
이자원가	4,464,825	4,487,394
정산손익(*)	826,177	457,071
재측정요소	15,227,737	6,896,116
- 인구통계적가정의 변경효과	(2,043,098)	(54,590)
- 재무적가정의 변동	12,297,896	9,682,809
- 경험조정	4,972,939	(2,732,103)
지급액	(12,876,642)	(9,938,056)
기말 확정급여채무	123,116,012	104,209,616

(*) 확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익입니다.

16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 사외적립자산의 공정가치	143,050,067	145,626,491
이자수익	6,144,698	7,158,661
재측정요소	689,513	570,984
기여금납부액	1,759,711	1,677,376
지급액	(9,029,538)	(11,983,445)
기말 사외적립자산의 공정가치	142,614,451	143,050,067

연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 11,809백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	3,812,324	6,611,289
채무증권	138,795,230	136,438,778
기타	6,897	-
합 계	142,614,451	143,050,067

16-5 퇴직급여제도 관련 손익(1) 당기손익 내역당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	12,090,476	10,902,150
순이자원가	(1,679,873)	(2,671,267)
합계	10,410,603	8,230,883

(*) 확정급여형에서 확정기여형으로 변경한 인원에 대한 정산손익 826백만원(전기: 457백만원)이 포함되어 있습니다.

상기 손익은 재무제표에서 다음 항목으로 인식하였습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	6,841,873	5,503,804
판매비와관리비	2,352,333	1,742,384
기타	1,216,397	984,695
합 계	10,410,603	8,230,883

(2) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(15,227,737)	(6,896,116)
사외적립자산의 재측정요소	689,513	570,984
소 계	(14,538,224)	(6,325,132)
법인세효과	3,345,441	1,475,032
합 계	(11,192,783)	(4,850,100)

한편, 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 세전 누계액은 (-)4,561백만원(전기: 9,977백만원)입니다.16-6 보험수리적 가정과 민감도 분석(1) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	3.69~3.74	4.33~4.5
기대임금상승률	2~4.2	2~4

(2) 민감도 분석보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가
---	---	---	---	---
할인율	11,201,129	(9,662,318)	15,393,599	(12,728,268)
임금상승률	(9,738,978)	11,073,659	(12,899,596)	15,316,481

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

16-7 연금 급여지급액의 만기 분석보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년미만	11,458,374	1,854,539
1년~5년미만	41,652,760	15,624,891
5년 이상	131,542,781	190,572,812
합 계	184,653,915	208,052,242

확정급여채무의 가중평균 만기는 8.75년(전기: 13.99년)입니다.

17. 파생상품17-1 파생상품의 구성내역 보고기간종료일 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품자산:
이자율스왑	2,993,019	-	-	7,664,719
파생상품부채:
이자율스왑	-	7,944,795	-	5,761,922

17-2 이자율스왑의 구성내역 당기말 현재 미결제된 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	계약처	계약일	만기일	이자대상금액	계약이자율(%)
---	---	---	---	---	---	---
지급	수취
---	---	---	---	---	---	---
현금흐름위험회피	KEB하나은행	2020.10	2025.10	150,000,000	1.23	3M CD + 0.26
2020.11	2025.11	40,000,000	1.38	3M CD + 0.33
2023.02	2028.02	100,000,000	3.59	3M CD + 0.39
2023.02	2028.02	100,000,000	3.93	3M CD + 0.38
2023.10	2028.10	50,000,000	4.71	3M CD + 0.57
신한은행	2023.01	2028.01	100,000,000	3.85	3M CD + 0.68

17-3 파생상품 관련 손익당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	거래손익(I/S)		기타포괄손익
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
통화선도	205,142	113,030	-	-
이자율스왑	-	-	(6,854,573)	(12,633,851)
합 계	205,142	113,030	(6,854,573)	(12,633,851)

한편, 당기 중 기타포괄손익으로 계상되어 있는 파생상품평가손실 (-)5,271백만원(전기: 파생상품평가손실 (-)9,701백만원)은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

18. 충당부채 18-1 충당부채의 구성내역 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기종업원급여충당부채	64,174,250	-	55,926,908	-
법적소송충당부채	-	-	8,854,354	-
기타충당부채	20,765	-	-	19,590
합 계	64,195,015	-	64,781,262	19,590

18-2 충당부채의 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	전입(환입)	사용	기타	기말
---	---	---	---	---	---
단기종업원급여충당부채	55,926,908	47,772,958	(39,525,616)	-	64,174,250
법적소송충당부채	8,854,354	(4,184,203)	(4,670,151)	-	-
기타충당부채	19,590	-	-	1,175	20,765
합 계	64,800,852	43,588,755	(44,195,767)	1,175	64,195,015

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	전입(환입)	사용	기타	기말
---	---	---	---	---	---
단기종업원급여충당부채	53,140,810	34,476,652	(31,690,554)	-	55,926,908
법적소송충당부채	9,116,263	2,482,101	(4,932,060)	2,188,050	8,854,354
기타충당부채	2,207,640	-	-	(2,188,050)	19,590
합 계	64,464,713	36,958,753	(36,622,614)	-	64,800,852

19. 우발부채 및 약정사항

19-1 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 진행중인 소송사건은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	사건내용	소송가액	진행상황
---	---	---	---
연결실체가 피고인 사건
대구지방법원	손해배상청구	467,931	1심 진행중
성남지원	손해배상청구	501,000	1심 진행중
성남지원	손해배상청구	128,078	1심 진행중
서울행정법원	부작위위법확인	50,000	1심 진행중
합 계		1,147,009
연결실체가 원고인 사건
성남지원	손해배상청구	6,000,000	1심 진행중
광주지방법원	손해배상청구	7,146,000	1심 진행중
서울고등법원	손해배상청구	7,944,271	2심 진행중
서울중앙지방법원	손해배상청구	200,000	1심 진행중
성남지원	열요금 청구	185,942	1심 진행중
성남지원	채무부존재확인	122,153	1심 진행중
서울행정법원	중앙노동위원회판정취소	50,000	1심 진행중
합 계		21,648,366

한편, 충당부채가 설정된 소송 외의 다른 소송들은 그 최종결과가 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

19-2 금융거래 한도 당기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 한도내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	한도금액	실행금액	내용
---	---	---	---
KB국민은행	100,000,000	3,727,152	운전자금대출
30,000,000	-	KB상생결제론(*)
신한은행	50,000,000	-	할인어음 약정한도
100,000,000	100,000,000	기업어음인수약정
하나은행	440,000,000	440,000,000	할인어음 약정한도
하나카드	2,000,000	1,092,311	법인카드
KB국민카드	120,000	75,010	법인카드

(*) 연결실체는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 공급자금융약정은 공급자가 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 약정입니다.이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 공사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을얻을 수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 일반매입채무와동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정으로 인해 매입채무에 포함된 금액은 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

19-3 제공하거나 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 7,328백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 연결실체는 특수관계자를 위하여 일부 주식을 질권으로 제공하고 있습니다(주석 35-5 참조).

19-4 자본적지출 약정당기말 현재 주요 자본적지출 약정의 총 계약금액은 1,174,238백만원이며, 이 중 집행되지 않은 약정금액은 434,983백만원입니다.

20. 자본금

보고기간종료일 현재 발행된 주식은 모두 보통주이며 액면금액은 주당 5,000원입니다. 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이고 발행주식수는 11,578,744주이며, 주주 유형별 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
정부	비정부	합 계	정부	비정부	합 계
---	---	---	---	---	---	---
자본금	20,000,000	37,893,720	57,893,720	20,000,000	37,893,720	57,893,720

한편, 당기 및 전기 중 발행주식수와 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금 21-1 이익잉여금의 구성내역

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(*1)	28,946,860	28,946,860
기타법정적립금(*2)	541,480,932	541,480,932
임의적립금	845,605,142	659,202,434
미처분이익잉여금	183,799,539	186,296,474
합 계	1,599,832,473	1,415,926,700

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기업합리화적립금	3,316,064	3,316,064
사업확장적립금	531,543,595	345,140,887
재무구조개선적립금	310,745,483	310,745,483
합 계	845,605,142	659,202,434

21-2 이익잉여금의 변동내역당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	1,415,926,700	1,229,630,353
당기순이익	210,167,112	199,404,302
확정급여제도의 재측정요소	(11,192,784)	(4,850,101)
지분법이익잉여금	-	1,206
신종자본증권 분배금	(15,068,555)	(8,259,060)
기말	1,599,832,473	1,415,926,700

21-3 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기(처분예정일:2025.3.31)	전기(처분확정일:2024.3.29)
---	---	---
I. 미처분이익잉여금	183,799,620	186,402,707
전기이월미처분이익잉여금	-	-
순확정급여부채의 재측정요소	(10,729,352)	(4,737,108)
당기순이익	210,154,715	199,412,788
지분법이익잉여금 변동	(557,188)	(13,913)
신종자본증권 분배금	(15,068,555)	(8,259,060)
II. 임의적립금 등의 이입액	-	-
III. 합계(I + II)	183,799,620	186,402,707
IV. 이익잉여금처분액	(183,799,620)	(186,402,707)
사업확장적립금	(138,885,672)	(186,402,707)
배당금 (주당 배당금(률) 당기: 3,879원(77.58%) 전기: -원( -%))	(44,913,948)	-
V. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

22. 신종자본증권

보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제1회 사모신종자본증권	2020.09.15	2050.09.15	2.778	250,000,000	250,000,000
제2회 공모신종자본증권	2023.09.13	2053.09.13	5.060	250,000,000	250,000,000
소 계				500,000,000	500,000,000
차감: 세후 발행원가				(534,004)	(534,004)
합 계				499,465,996	499,465,996

한편, 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
제1회 사모신종자본증권	제2회 공모신종자본증권
---	---	---
사채순위	보통주식보다 선순위이며, 그 외의 나머지 채무보다는 후순위	보통주식보다 선순위이며, 그 외의 나머지 채무보다는 후순위
만기	발행일로부터 30년이나 지배기업 선택에 의해 만기연장 가능	발행일로부터 30년이나 지배기업 선택에 의해 만기연장 가능
이자율	① 최초이자율 : 연 2.778%② 발행일로부터 5년 후 이자율: 5년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.550%) + 1.0%③ 발행일로부터 6년 후 이자율 : 매 1년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.550%) + 1.0%④ 대주주 변경 시 이자율 : 대주주 변경 사유가 발생 하였으나 발행회사가 본 사채를 중도상환 하지 않을 경우 최초 이자율 + 1.0%	① 최초이자율 : 연 5.060%② 발행일로부터 5년 후 이자율: 5년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0%③ 발행일로부터 6년 후 이자율 : 매 1년째 되는 날의 2영업일 전 5년물 국고채 수익률 + 가산금리(1.167%) + 1.0%④ 대주주 변경 시 이자율 : 대주주 변경 사유가 발생 하였으나 발행회사가 본 사채를 중도상환 하지 않을 경우 6.060%
이자지급	3개월 후급이나 지배기업의 선택에 의해 이자 지급 이연이 가능. 단, 이자 지급 이연 시 미지급 이자를 지급하기 전에는 보통주에 대한 배당결의 불가	3개월 후급이나 지배기업의 선택에 의해 이자 지급 이연이 가능. 단, 이자 지급 이연 시 미지급 이자를 지급하기 전에는 보통주에 대한 배당결의 불가

23. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소는 전액 기타포괄손익누계액이며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
지분법자본변동	이자율스왑평가손익	합 계	지분법자본변동	이자율스왑평가손익	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	2,425	1,463,251	1,465,676	2,425	11,164,146	11,166,571
평가	-	(5,271,167)	(5,271,167)	-	(9,700,895)	(9,700,895)
기말	2,425	(3,807,916)	(3,805,491)	2,425	1,463,251	1,465,676

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융수익을 제외한 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재화의 판매로 인한 수익
열판매로 인한 수익	1,583,616,962	1,454,271,453
전기판매로 인한 수익	1,890,100,908	2,408,374,274
냉수판매로 인한 수익	27,541,496	27,493,231
소 계	3,501,259,366	3,890,138,958
공사부담금수익	48,269,511	45,808,584
기타수익(*)	20,780,927	17,750,064
합 계	3,570,309,804	3,953,697,606

(*) 기타수익은 RPS전기판매수입입니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	44,807,776	41,694,913
퇴직급여	3,775,629	3,069,475
보험료	2,584,888	3,001,459
감가상각비와 무형자산상각비	10,241,721	10,660,698
지급수수료	20,933,472	18,854,531
광고선전비	2,390,593	2,424,904
교육훈련비	1,914,886	1,582,819
세금과공과	2,670,212	2,571,022
수선비	221,155	510,695
경상개발비	5,180,481	6,384,377
기타	10,249,013	7,997,479
합 계	104,969,826	98,752,372

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계
---	---	---	---	---	---	---
사용된 원재료	-	2,499,107,899	2,499,107,899	-	2,953,551,545	2,953,551,545
급여	44,807,776	142,191,389	186,999,165	41,694,913	125,978,755	167,673,668
퇴직급여	3,775,629	9,729,353	13,504,982	3,069,475	8,155,554	11,225,029
보험료	2,584,888	9,935,344	12,520,232	3,001,459	11,142,183	14,143,642
감가상각비와 상각비	10,241,721	324,705,861	334,947,582	10,660,698	302,207,410	312,868,108
지급수수료	20,933,472	17,088,659	38,022,131	18,854,531	25,813,787	44,668,318
수선비	221,155	90,837,609	91,058,764	510,695	78,691,049	79,201,744
기타	22,405,185	43,801,836	66,207,021	20,960,601	34,685,429	55,646,030
합 계	104,969,826	3,137,397,950	3,242,367,776	98,752,372	3,540,225,712	3,638,978,084

27. 기타수익 및 기타비용 27-1 기타수익의 내역당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
잡이익	12,674,323	11,683,820
임대료수익	201,071	204,482
연체료수익	307,215	303,308
정부보조금수익	373,328	728,157
기타의대손충당금환입	-	1,987,776
합 계	13,555,937	14,907,543

27-2 기타비용의 내역당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타의대손상각비	1,121,544	200,387
기부금	3,975,375	3,637,918
잡손실	1,272,721	5,051,016
합 계	6,369,640	8,889,321

28. 기타이익 및 손실당기 및 전기 중 기타이익 및 손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	60,861	297,253
파생상품거래이익	564,921	1,337,273
외화환산이익	-	907
외환차익	385,660	844,646
리스변경이익	87,700	18,651
리스변경손실	(1,200)	(865)
유형자산처분손실	(13,574,583)	(6,265,714)
무형자산처분손실	(29,564)	(156,964)
파생상품거래손실	(359,779)	(1,224,243)
무형자산손상차손	(19,800)	(21,400)
외화환산손실	(2,754)	-
외환차손	(326,649)	(1,325,364)
매각예정자산처분이익 (주석 12) (*)	28,540,396	297,000
합 계	15,325,209	(6,198,820)

(*) 당기 및 전기 중 각각 매각예정자산으로 분류되었던 (주)휴세스와 윈드밀파워(주)의 지분을 매각함에 따라 발생한 처분이익입니다.

29. 금융수익 및 금융원가 29-1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	8,299,108	5,712,679
기타	-	6
합 계	8,299,108	5,712,685

상기 이자수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	2,979,616	2,190,285
장기미수금	731,014	-
단기금융상품	-	927
대여금및수취채권	4,588,479	3,521,467
합 계	8,299,109	5,712,679

29-2 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	97,911,741	88,186,733

상기 이자비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매입채무및기타채무	17,271	29,920
차입금	16,836,356	17,400,110
사채	100,872,851	84,400,712
리스부채	3,026,689	3,025,175
소 계	120,753,167	104,855,917
차감:차입원가 자본화	(22,841,427)	(16,669,184)
합 계	97,911,740	88,186,733

한편, 당기 중 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 3.05%(전기: 연 2.84%)입니다.

30. 법인세비용 30-1 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세 효과 :
당기법인세부담액	4,520,026	8,498,266
과거기간의 당기법인세에 대한 당기 인식 조정액	(11,550,677)	(245)
자본에 직접 가감되는 당기법인세	4,526,445	2,582,030
이연법인세 효과 :
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	119,374,260	(12,673,438)
세무상결손금의 발생 및 소멸로 인한 금액	(58,149,267)	51,573,341
세액공제의 이월로 인한 금액	(7,881,780)	(16,920,191)
합 계	50,839,007	33,059,763

30-2 회계이익과 법인세비용 간의 관계 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	260,709,105	232,445,609
적용세율(세율:23.1%)에 따른 법인세비용	60,379,309	53,818,121
조정사항 :
단계적세율 적용으로 인한 효과	(519,961)	(500,951)
비과세수익으로 인한 효과	(267,458)	(414,717)
비공제비용으로 인한 효과	899,474	951,295
이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이	(5,325,381)	98,272
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,932,639)	(3,771,132)
당기 세액공제의 이월효과	(7,881,780)	(16,920,191)
그 외 이연법인세 증감 차이로 인한 효과 등	17,038,120	(200,688)
소 계	2,010,375	(20,758,112)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(11,550,677)	(246)
당기손익으로 인식된 법인세비용	50,839,007	33,059,763
평균세율	19.50%	14.22%

30-3 자본으로 인식된 법인세 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	1,583,406	2,932,956
순확정급여부채의 재측정요소	3,345,440	1,475,032
신종자본증권 분배금	4,526,445	2,480,940
신종자본증권 발행비용	-	101,090
합 계	9,455,291	6,990,018

30-4 이연법인세의 변동내역 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말
---	---	---	---	---
공사부담금	321,256,921	(4,920,213)	-	316,336,708
일시상각충당금	(263,819,547)	16,988,679	-	(246,830,868)
감가상각시부인	42,874,890	2,496,184	-	45,371,074
유형자산	(83,320,189)	-	-	(83,320,189)
미지급상여	12,012,295	2,540,797	-	14,553,092
시설이용권	(487,169)	84,505	-	(402,664)
소송충당부채	2,045,356	(2,045,356)	-	-
연료비정산손익	-	(129,240,993)	-	(129,240,993)
기타	7,448,433	(5,256,757)	4,928,846	7,120,522
이월결손금	35,319,791	58,128,160	-	93,447,951
이월세액공제	48,413,332	7,881,781	-	56,295,113
합 계	121,744,113	(53,343,213)	4,928,846	73,329,746

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말
---	---	---	---	---
공사부담금	324,038,437	(2,781,516)	-	321,256,921
일시상각충당금	(277,703,347)	13,883,800	-	(263,819,547)
감가상각시부인	40,925,281	1,949,609	-	42,874,890
유형자산	(83,684,273)	364,084	-	(83,320,189)
미지급상여	11,646,123	366,173	-	12,012,296
시설이용권	(551,725)	64,556	-	(487,169)
소송충당부채	2,576,137	(530,781)	-	2,045,356
기타	3,682,932	(642,488)	4,407,988	7,448,432
이월결손금	86,893,132	(51,573,341)	-	35,319,791
이월세액공제	31,493,141	16,920,191	-	48,413,332
합 계	139,315,838	(21,979,713)	4,407,988	121,744,113

30-5 미인식 이연법인세자산보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차감할 일시적차이	18,227,299	41,887,047

한편, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제 및 이월결손금은 없습니다.

31. 주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	210,167,111,658	199,404,301,813
신종자본증권 분배금	(15,068,555,000)	(8,259,060,000)
기본주당이익 계산에 사용된 순이익	195,098,556,658	191,145,241,813
가중평균유통보통주식수	11,578,744	11,578,744
기본주당이익	16,850	16,508

한편, 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

32. 금융상품

32-1 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정	위험회피수단지정파생상품	상각후원가측정	합 계	당기손익-공정가치측정	위험회피수단지정파생상품	상각후원가측정	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	-	-	6,889,071	6,889,071	-	-	14,122,778	14,122,778
매출채권및기타채권	-	-	818,754,100	818,754,100	-	-	785,070,601	785,070,601
단기금융상품	-	-	2,500,000	2,500,000	-	-	2,200,000	2,200,000
유동성장기대여금	-	-	5,746,792	5,746,792	-	-	9,250,621	9,250,621
유동파생상품자산	-	2,993,019	-	2,993,019	-	-	-	-
소 계	-	2,993,019	833,889,963	836,882,982	-	-	810,644,000	810,644,000
비유동자산
당기손익 - 공정가치측정금융자산	51,468	-	-	51,468	51,468	-	-	51,468
대여금	-	-	73,641,966	73,641,966	-	-	71,589,851	71,589,851
장기기타채권	-	-	31,811,041	31,811,041	-	-	37,009,560	37,009,560
비유동파생상품자산	-	-	-	-	-	7,664,719	-	7,664,719
소 계	51,468	-	105,453,007	105,504,475	51,468	7,664,719	108,599,411	116,315,598
합 계	51,468	2,993,019	939,342,970	942,387,457	51,468	7,664,719	919,243,411	926,959,598

32-2 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
위험회피수단지정파생상품	상각후원가측정	합 계	위험회피수단지정파생상품	상각후원가측정	합 계
---	---	---	---	---	---	---
유동부채
유동성장기차입금	-	147,500	147,500	-	-	-
매입채무및기타채무	-	576,048,782	576,048,782	-	588,190,554	588,190,554
단기차입금	-	603,727,152	603,727,152	-	540,000,000	540,000,000
유동성사채	-	369,882,570	369,882,570	-	759,807,284	759,807,284
소 계	-	1,549,806,004	1,549,806,004	-	1,887,997,838	1,887,997,838
비유동부채
장기차입금	-	6,052,500	6,052,500	-	6,200,000	6,200,000
사채	-	3,236,711,325	3,236,711,325	-	2,677,022,111	2,677,022,111
비유동파생상품부채	7,944,795	-	7,944,795	5,761,922	-	5,761,922
소 계	7,944,795	3,242,763,825	3,250,708,620	5,761,922	2,683,222,111	2,688,984,033
합 계	7,944,795	4,792,569,829	4,800,514,624	5,761,922	4,571,219,949	4,576,981,871

32-3 범주별 금융상품 순손익 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산
이자수익	2,979,616	2,190,285
파생상품자산부채
거래손익	205,143	113,030
대여금및수취채권
이자수익	5,319,493	3,522,394
거래손익	-	6
대손상각비	(749,871)	(362,410)
기타의 대손상각비	(1,121,544)	(200,387)
기타의대손충당금환입	-	1,987,776
위험회피지정 파생상품부채
기중 인식 포괄손익	(6,854,573)	(12,633,851)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(94,885,051)	(85,191,205)
외환차손익	59,011	(480,718)
외화환산손익	(2,754)	907
합 계	(95,050,530)	(91,054,173)

(*) 적격자산으로 자본화된 이자비용은 제외되었습니다.

33. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 동 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

33-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험이며, 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다.연결실체는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 차입금 및 사채에 대한 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며, 이외의 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 환위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	세전 이익에 대한 영향
---	---	---
당기	전기
---	---	---
EUR	USD
---	---	---
상승시	3,933	(4,745)
하락시	(3,933)	4,745

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이나, 연결실체의 경영진은 당기말 현재 동 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

33-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을시 연결실체에 재무손실이 발생될 위험입니다.

(1) 매출채권 및 수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 채권에 대하여 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타금융자산장ㆍ단기금융상품등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
차감전장부금액	손상누계액	순장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	순장부금액(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
대여금및수취채권	934,095,839	(4,141,940)	929,953,899	905,311,391	(2,390,758)	902,920,633
현금및현금성자산	6,889,071	-	6,889,071	14,122,778	-	14,122,778
단기금융상품	2,500,000	-	2,500,000	2,200,000	-	2,200,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	51,468	-	51,468	51,468	-	51,468
유동파생상품자산	2,993,019	-	2,993,019	-	-	-
비유동파생상품자산	-	-	-	7,664,719	-	7,664,719
합 계	946,529,397	(4,141,940)	942,387,457	929,350,356	(2,390,758)	926,959,598

33-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약 상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	576,048,782	-	-	-	576,048,782
유동금융부채	636,180,406	717,937,254	-	-	1,354,117,660
비유동금융부채(*)	23,396,815	70,367,834	2,735,871,138	808,927,616	3,638,563,403
합 계	1,235,626,003	788,305,088	2,735,871,138	808,927,616	5,568,729,845

(*) 파생상품부채에 대한 현금흐름은 제외하였습니다.

당기말 현재 사채 및 장ㆍ단기차입금의 액면금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 사채 및 장ㆍ단기차입금의 비율은 23.08%입니다. 연결실체는 자금조달 집중위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

33-4 자본관리

자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본 조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	6,093,988,618	5,875,165,562
자본	2,268,249,159	2,093,243,567
부채비율	268.66%	280.67%

34. 공정가치

34-1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	6,889,071	6,889,071	14,122,778	14,122,778
매출채권및기타채권
매출채권	723,900,464	723,900,464	707,447,671	707,447,671
미수금	70,661,785	70,661,785	61,973,170	61,973,170
미수수익	83,861	83,861	81,901	81,901
보증금	55,815,719	55,815,719	52,484,950	52,484,950
기타채권	103,312	103,312	92,468	92,468
파생상품자산	2,993,019	2,993,019	7,664,719	7,664,719
단기금융상품	2,500,000	2,500,000	2,200,000	2,200,000
당기손익-공정가치측정금융자산	51,468	51,468	51,468	51,468
대여금	79,388,758	79,388,758	80,840,472	80,840,472
합 계	942,387,457	942,387,457	926,959,597	926,959,597
금융부채
차입금	609,927,152	609,927,152	546,200,000	546,200,000
사채	3,606,593,895	3,572,429,817	3,436,829,395	3,336,237,364
파생상품부채	7,944,795	7,944,795	5,761,922	5,761,922
매입채무및기타채무
매입채무	503,643,871	503,643,871	505,605,865	505,605,865
미지급금	52,420,077	52,420,077	64,304,405	64,304,405
미지급비용	19,984,834	19,984,834	18,280,284	18,280,284
합 계	4,800,514,624	4,766,350,546	4,576,981,871	4,476,389,840

상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며, 공정가치 추정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

­비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치

사채를 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

34-2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 사채를 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 없으며, 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 ③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일의 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채
파생상품자산	-	2,993,019	-	2,993,019	-	7,664,719	-	7,664,719
파생상품부채	-	7,944,795	-	7,944,795	-	5,761,922	-	5,761,922
공정가치가 공시되는 자산과 부채
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	51,468	51,468	-	-	51,468	51,468

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 또는 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니다.

34-3 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분		당기말				전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치가 공시되는 자산
당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)		51,468	3	과거거래이용법	관측가능하지 않은 자산ㆍ 부채에 대한 투입변수	51,468	3	과거거래이용법	관측가능하지 않은 자산ㆍ 부채에 대한 투입변수
파생상품
이자율스왑	파생상품자산	2,993,019	2	DCF모형	할인율, 변동성 등	7,664,719	2	DCF모형	할인율, 변동성 등
파생상품부채	7,944,795	2	DCF모형	할인율, 변동성 등	5,761,922	2	DCF모형	할인율, 변동성 등

35. 특수관계자거래 35-1 특수관계자 현황

당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
최상위 지배자	대한민국 정부(*1)
관계기업	(주)휴세스(*2), 노을그린에너지(주), (주)신안그린에너지, 청정빛고을(주), (주)푸르메여주팜, 코하이젠(주)
공동기업	한국지역난방기술(주)

(*1) 연결실체에 지배력을 행사하고 있으나, 당기 및 전기 중 유의적인 특수관계자 거래는 없습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 (주)휴세스의 지분증권을 전부 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

35-2 특수관계자 거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명	거래내용	수익 등		비용 등
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	기타수익, 지급수수료, 외주비	51,515	12,532	7,910,700	5,001,037
(주)휴세스(*1)	기타수익, 제조경비	2,302	10,208	5,364,791	3,414,303
푸르메여주팜(주)	기부금	-	-	20,494	10,545
코하이젠(주)	기타수익	51,559	16,624	-	-
윈드밀파워(주) (*2)	지급수수료	-	-	-	645,832
노을그린에너지(주)	제조경비, 지급수수료	-	-	10,753,764	2,045,001
(주)신안그린에너지	지급수수료	-	-	227,353	16,935
청정빛고을(주) (*3)	연료비, 소송비용(*3)	-	-	6,110,059	1,148,408
합 계		105,376	39,364	30,387,161	12,282,061

(*1) 관계기업에 해당되었으나 당기 중 매각예정자산으로 분류되어 매각이 완료되었습니다. (*2) 관계기업에 해당되었으나 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 매각이 완료되었습니다.(*3) 청정빛고을(주)가 제기한 손해배상소송으로 인한 지급액 4,670 백만원이 포함되어 있습니다.

35-3 채권ㆍ채무 잔액

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명	채권ㆍ채무내용	채권		채무
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	미지급비용, 미지급금	-	-	235,665	254,395
휴세스	매입채무	-	-	-	58,809
푸르메여주팜㈜	미지급금	-	-	-	10,000
노을그린에너지(주)	미수금, 매입채무, 미지급금	14,356,775	6,980,304	383,938	394,560
청정빛고을㈜	선급금, 매입채무	-	724,527	111,706	-
합 계		14,356,775	7,704,831	731,309	717,764

35-4 특수관계자와의 자금거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분	기업명	배당 수령
---	---	---	---
당기	전기
---	---	---	---
공동기업	한국지역난방기술(주)	982,000	1,791,000
합 계		982,000	1,791,000

35-5 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결실체는 하기 특수관계자의 차입금에 대하여 주식질권설정계약을 체결하였습니다.

(단위:천원)
구 분	기업명	담보제공자산	출자금액	담보설정액	제공처
---	---	---	---	---	---
관계기업	노을그린에너지(주)	노을그린에너지(주) 주식	900,000	주식담보	하나은행
(주)신안그린에너지	(주)신안그린에너지 주식	4,173,000	새마을금고 외 2

35-6 주요 경영진에 대한 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	847,046	727,178
퇴직급여	57,037	58,051
합 계	904,083	785,229

36. 현금흐름표 36-1 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	637,949,812	499,669,594
유형자산 취득금액 중 미지급금 변동	2,121,842	(1,490,166)
유형자산 취득금액 중 선급금 변동	920,705	980,087
사용권자산의 증가	6,401,921	8,903,628
보증금의 유동성 재분류	12,982,800	18,156,500
차입금의 유동성 재분류	147,500	-
사채의 유동성 재분류	370,075,285	759,807,284

36-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동	기타 비금융변동(*)	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	540,000,000	63,727,152	-	603,727,152
유동성사채	759,807,284	(760,000,000)	370,075,285	369,882,569
유동성장기차입금	-	-	147,500	147,500
장기차입금	6,200,000	-	(147,500)	6,052,500
사채	2,677,022,111	928,441,060	(368,751,846)	3,236,711,325
리스부채	118,869,692	(8,813,792)	6,371,757	116,427,657
합 계	4,101,899,087	223,354,420	7,695,196	4,332,948,703

(*) 비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동	기타 비금융변동(*)	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	530,000,000	10,000,000	-	540,000,000
유동성사채	259,862,667	(260,000,000)	759,944,617	759,807,284
장기차입금	2,950,000	3,250,000	-	6,200,000
사채	2,667,089,458	768,681,177	(758,748,524)	2,677,022,111
리스부채	120,270,498	(10,230,987)	8,830,181	118,869,692
합 계	3,580,172,623	511,700,190	10,026,274	4,101,899,087

(*) 비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

37. 배출권 및 배출부채

37-1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:tCO2-eq)
구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계
---	---	---	---	---	---	---
무상할당 배출권	6,021,233	6,021,233	6,021,233	6,898,307	6,898,307	31,860,313

(2) 기간별 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)
구 분	2021년도 분		2022년도 분		2023년도 분		2024년도 분 (*1)		2025년도 분		합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 및 무상할당	6,021,233	-	6,021,233	-	6,021,233	-	6,898,307	-	6,898,307	-	31,860,313	-
추가할당 등 (*2)	-	-	407,406	-	-	-	-	-	-	-	407,406	-
매입(매각)	(180,000)	-	(294,351)	-	(201,820)	-	-	-	-	-	(676,171)	-
정부 제출	(5,904,802)	-	(6,186,055)	-	(5,764,532)	-	(5,718,333)	-	-	-	(23,573,722)	-
전기 이월분	401,432	-	337,863	-	550,578	-	605,459	-	-	-	1,895,332	-
차기 이월분	(337,863)	-	(550,578)	-	(605,459)	-	-	-	-	-	(1,493,900)	-
재분류 손익 (*3)	-	-	-	-	-	-	-	2,823,968	-	-	-	2,823,968
재분류 (*4)	-	-	264,482	-	-	-	(297,573)	(2,823,968)	-	-	(33,091)	(2,823,968)
기말	-	-	-	-	-	-	1,487,860	-	6,898,307	-	8,386,167	-

(*1) 2024년도분 배출량은 당기말 현재의 추정치입니다.(*2) 확정된 추가할당 및 할당취소 등의 변동사항이 반영되었습니다. (*3) 2024년도분 기말 수량 중 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2023년도 이월 배출권 297,573톤(tCO2-eq)에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바, 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2,824백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다(주석 8 참조).(*4) 2022년 중 상쇄배출권을 온실가스배출권으로 전환하였습니다.

37-2 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스배출권당기 및 전기 중 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
수량	장부금액	수량	장부금액
---	---	---	---	---
기초	185,004	1,517,032	-	-
매입(매각)	(185,004)	(1,517,032)	-	-
재분류 (*)	297,573	2,823,968	185,004	1,517,032
평가	-	-	-	-
기말	297,573	2,823,968	185,004	1,517,032

(*) 2024년도분 기말 수량 중 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 2023년도 이월 배출권 297,573톤(tCO2-eq)의 배출권에 대해 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유 목적을 변경하였는 바, 이에 따라 동 배출권의 공정가치 2,824백만원을 기타유동비금융자산으로 인식하였습니다 (전기 : 185,004톤(tCO2-eq), 1,517백만원).

37-3 기타당기 및 전기 중 배출부채로 인식한 금액은 없으며, 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

한편, 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 5,718,333톤(tCO2-eq)입니다.

38. 열요금 정산손익

연결실체는 국제유가 및 환율 등의 변동으로 인한 연료비 변동을 주기적으로 요금에 반영하되 대체재 가격 변동을 고려하여 연동제를 운영하고 있으며 연료비 연동 적용 시 연료비 발생과 요금 적용 간의 시차에 따른 불일치 해소를 위해 연간 실적 연료비와 요금으로 회수된 연료비의 차액(이하 “열요금 정산손익”)에 대하여 정산하는 연료비 정산제를 운영하고 있습니다.연결실체는 연료비 정산손익이 재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 충족하며, 개념체계의 인식 요건을 총족한다고 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연료비 정산손익을 자산(기타비금융자산) 또는 부채(기타비금융부채)로 인식하고 산업관행을 참고하여 열요금 정산손익을 매출원가에서 조정하는 방법을 채택하였습니다. 또한 열요금 정산손익의 회수 및 반환 시점을 고려하여 자산 및 부채의 유동/비유동 분류를 하였으며, 비유동으로 분류되는 경우 현재가치 할인을 고려하여 재무제표에 인식하였습니다.

당기말 현재 열요금 정산손익으로 인하여 연결재무제표에 반영한 자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동비금융자산:
열요금 정산 미수금	174,896,689	20,727,243
(현재가치할인차금)	(2,247,195)	-
기타비유동비금융자산:
열요금 정산 미수금	405,542,198	429,985,560
(현재가치할인차금)	(18,706,873)	(32,783,237)
합 계	559,484,819	417,929,566

39. 보고기간종료일 후 사건 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업인 (주)힘이되는나무는 2025년 2월 17일부로 청산을 완료했습니다40. 연결재무제표 승인 지배기업의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

한국지역난방공사독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 한국지역난방공사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 공사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서=========================================
한국지역난방공사
주주 및 이사회 귀중

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국지역난방공사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

연결내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계

연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김재헌입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서=========================================== 24년 내부회계관리제도 운영실태보고서_연결.jpg 24년 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한국지역난방공사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

616111818129177--5451486150501,4961,321410374294106--2,3981,8571201663862282,7674,0841,4321,134100290--4,8055,9021681725362784,2635,4051,8421,508394396--7,2037,759

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.10.07~2024.10.115 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2024.04.18 ~ 2024.05.032024.06.24 ~ 2024.07.052024.07.17 ~ 2024.08.022024.08.26 ~ 2024.09.032024.10.17 ~ 2024.11.01 2024.12.02 ~ 2024.12.062024.12.09 ~ 2024.12.202025.01.15 ~ 2025.01.23 80825조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2025.01.24 ~ 2025.02.077825중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.19, 2024.12.27 2화성지사, 파주지사, 삼송지사 및 수원지사, 평택 연료탱크원재료, 저장품2025.01.02, 2025.01.22 2분당 본사미사용 수표, 회원권OOO-42024.04.29, 2024.09.26, 2024.12.17, 2025.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 29일- 공사측: 감사위원회- 감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의감사일정 및 투입시간, 핵심감사사항 등 통합감사 계획부정 및 부정위험, 독립성, 경영진 및 감사인의 책임분기 검토 일정 및 진행상황 논의22024년 09월 26일- 공사측: 감사위원회- 감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의핵심감사사항 선정내부회계관리제도 감사 진행 현황반기 검토 결과논의감사투입시간 및 실적 보고32024년 12월 17일- 공사측: 감사위원회- 감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의핵심감사사항 선정 및 주요 감사절차 일정 및 계획부정 및 부정위험, 독립성, 경영진 및 감사인의 책임향후 감사 일정 논의42025년 03월 20일- 공사측: 감사위원회- 감사인측: 업무수행이사 외 1명대면회의감사종결 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용