Ray Co., Ltd.

Annual Report • Mar 25, 2025

사업보고서 6.1 (주)레이 C A Y 134511-0084018 정 정 신 고 (보고) 2025년 03월 25일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025년 03월 14일 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 Ⅰ.회사의 개요-5. 정관에 관한 사항-가. 정관변경에 관한 사항 아니오 "제21기 정기주주총회에서 상정될 정관 일부 변경(안)의 안건의 내용" 중 정관 제42조가 2025년 3월 24일 개최한 주주총회에서 의결정족수 미달로 부결되어 변경되지 않음 "(참고)제21기 정기주주총회에서 상정될 정관 일부 변경(안)의 안건의 내용" 아래 표에 정관 제42조(이사회의 구성과 소집) 규정 포함 "(참고)제21기 정기주주총회에서 상정될 정관 일부 변경(안)의 안건의 내용" 아래 표에 정관 제42조(이사회의 구성과 소집) 규정 제외 Ⅶ.주주에 관한 사항-가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 아니오 기재정정(최대주주 및 특수관계인의 기말 소유주식수 및 지분율 합계 정정) 기말 주식수 합계: 2,610,017기말 지분율 합계: 16.82 기말 주식수 합계: 2,611,347기말 지분율 합계: 16.83 Ⅶ.주주에 관한 사항-마.소액주주 현황 아니오 기재정정(소액주주현황 일부 정정) 소액주주수: 19,465소액주주 비율: 99.96소액주식수: 9,167,684소유주식비율: 59.10 소액주주수: 19,458소액주주 비율: 99.93소액주식수: 9,089,901소유주식비율: 58.60 ※자세한 변경 내용은 본 사업보고서내 해당 부분 참고 【 대표이사 등의 확인 】 확인서_250325.jpg 확인서_250325 사 업 보 고 서 (제 21 기) 2024년 01월 01일2024년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2025년 3월 14일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 레이 대 표 이 사 : 이상철 본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672) (전 화) 031-605-1000 (홈페이지) https://www.raymedical.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 지원본부장 (성 명) 신연오 (전 화) 031-605-1000 목 차 Ⅰ. 회사의 개요 1. 회사의 개요2. 회사의 연혁3. 자본금의 변동사항 4. 주식의 총수 등5. 정관에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용1. 사업의 개요2. 주요 제품 및 서비스3. 원재료 및 생산설비4. 매출 및 수주상황5. 위험관리 및 파생거래 6. 주요계약 및 연구개발 활동7. 기타 참고 사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약 재무제표2. 연결 재무제표 2-1. 연결 재무상태표 2-2. 연결 포괄손익계산서 2-3. 연결 자본변동표 2-4. 연결 현금흐름표3. 연결 재무제표 주석4. 재무제표 4-1. 재무상태표 4-2. 포괄손익계산서 4-3. 자본변동표 4-4. 현금흐름표5. 재무제표 주석6. 배당에 관한 사항7. 증권의 발행을 통한 자금조달 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적8. 기타 재무에 관한 사항 Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견가. 예측 정보에 대한 주의사항나. 개요다. 재무상태 및 영업실적라. 유동성 및 자금조달과 지출마. 부외거래바. 향후 전망사. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부 감사에 관한 사항2. 내부 통제에 관한 사항 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항2. 감사제도에 관한 사항3. 주주총회 등에 관한 사항 Ⅶ. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황 나. 최대주주의 주요 경력 및 개요다. 최대주주 변동내역라. 주식 소유 현황마. 소액주주 현황 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원의 현황2. 임원의 보수 Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약)나. 타법인출자 현황(요약) Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등과의 거래 나. 특수관계자와의 거래 다. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항2. 우발부채 등에 관한 사항3. 제재 등과 관련된 사항4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)2. 계열회사 현황(상세)3. 타법인출자 현황(상세) 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 (연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----142-161142-161 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 2) 연결대상회사의 변동내용 RAY AI LAB CO., LTD지분취득Ray America Brasil LTDA신규설립---- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적/상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 레이'라고 표기하고, 영문으로는 'Ray Co., Ltd.'로 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 'Ray'로 표기할 수 있습니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 2004년 10월 6일 치과용 의료기기 장비 제조 및 소프트웨어 개발 및 판매 등을 주 목적으로 설립되었습니다. 라 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구분 내용 본사주소 경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672), 12층 전화번호 031-605-1000 홈페이지 https://www.raymedical.com 마. 중소기업 등 해당 여부 해당해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 대한민국에 대리인이 있을 경우 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 당사는 2004년 설립이후 치과용 의료기기 장비 및 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2016년까지 디지털 진단시스템 제품 위주의 사업이 매출액 비중의 100% 였습니다. 2017년 디지털 치료솔루션 제품을 론칭하면서 제품 다각화를 이루었습니다. 디지털 치료솔루션의 매출액 비중은 2017년 초기 7%에서 2024년 52% 까지 증가하였습니다. 당사는 치과용 Digital Imaging System의 Full Line-up을 보유하고 있는 국내 유일한 기업입니다. 아. 신용평가에 관한 사항 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 자.「상법」 제290조에 따른 변태설립사항 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2019년 08월 08일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 2022년 9월 22일 부로 본점소재지가 경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 12층 으로 변경되었습니다. 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 당사의 감사와 이사는 주주총회에서 선임하며, 선임된 이사는 이사회의 구성원으로 회사 업무의 중요사항을 결의합니다. 2024년말 현재 당사는 상근감사 1인(양시영), 사내이사 4인(이상철, 송우석, 변창환, 김요한), 사외이사 2인(박길배, 박충근)으로 구성되어 있습니다. 당사의 대표이사는 이사회에서 선임하며 회사를 대표합니다. 2024년말 현재 당사의 대표이사는 이상철 사내이사(2023년 3월 재선임)입니다. 2020년 03월 31일정기주총-대표이사 이상철-2021년 03월 31일정기주총-사내이사 조형준사내이사 정철우사외이사 정성우감사 장규식(임기만료)2021년 12월 10일---사내이사 조형준(사임)2022년 03월 28일정기주총사내이사 김상후사외이사 박길배 감사 양시영--2022년 05월 06일---사외이사 정성우(사임)2023년 03월 31일정기주총-대표이사 이상철-2023년 09월 06일---사내이사 정철우(사임)2024년 10월 17일임시주총사내이사 송우석사내이사 변창환사내이사 김요한사외이사 박충근-사내이사 김상후(사임) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 상기 표에서 사외이사 정성우는 2018년 10월 22일 취임하였고, 2021년 3월 31일 사임 후 재취임하였습니다.. ** 상기 표에서 사외이사 박길배는 2022년 3월 28일 주주총회에서 선임되었고, 사외이사 정성우가 2022년 5월 6일 사임함에 따라 2022년 5월 3일 취임하였습니다. . 다. 최대주주의 변동 VII. 주주에 관한 사항. 2. 최대주주 변동내역 참조 라. 상호의 변경당사는 공시대상기간 중 상호의 변경 사항이 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 설립일로부터 당기보고서 작성기준일 현재까지 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 없습니다. 바. 합병 등에 관한 사항당사는 설립일로부터 당기보고서 작성기준일 현재까지 합병 등을 한 사실이 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 2004년 설립하여 치과용 X-ray 및 CT를 제조 판매하고 있으며, 2017년 이후에는 아래의 두가지 사업 부문을 중심으로 사업을 영위하고 있습니다. 가. 디지털 진단시스템 - 치과용 2차원 영상진단시스템 - 3차원 X-ray 영상진단시스템 나. 디지털 치료솔루션 - 3차원 스캔 솔루션 - 치과용 CAD 솔루션 - 치과용 3D Printing 솔루션 - 레이페이스 - 치과 플랫폼 비즈니스 당사는 디지털 진단시스템 사업과 디지털 치료솔루션 외에 2020년 투명교정장치 사업, 2024년 치과용 플랫폼 비즈니스 사업을 추가하여 마케팅활동을 진행하고 있습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 년 월 내 용 2024 11 벤처 천억 기업 수상 2024 9 브라질법인(Ray America Brasil LTDA) 설립 2024 6 대만법인( RAY AI LAB CO., LTD.) 설립 2024 5 치과용 소프트웨어 "Raydent SW" 美 FDA 승인 2023 10 인도법인(RAY MEDICAL INDIA PVT LTD) 설립 2022 12 무역의 날, 5천만불 수출의 탑 수상 2022 8 중국법인 (Ray China Beijing Corp) 지분 취득으로 손자회사 편입 2022 7 RAYFace (3D Face Scanner) 출시 2022 2 중국법인(RAY CHINA CORP) 설립 2021 10 베트남법인(RAY VINA CO., LTD) 설립 2021 9 프랑스법인(RAY France) 설립 2021 2 (주)레이덴트 지분 취득으로 종속회사로 편입 2020 12 보건복지부, 혁신형 의료기기기업 인증서 획득 (혁신도약형 기업) 2020 7 RAYSmiler (투명교정 플랫폼) 출시 2019 12 무역의 날, 3천만불 수출의 탑 수상 2019 10 홍콩법인 (Ray Medical (HK Limited)설립 2019 8 코스닥 상장 2019 7 대만법인(RAYSCAN TAIWAN) 설립 2018 7 캐나다법인 (RAYSCAN CANADA LTD) 설립 2018 4 대만지사 (Ray Taiwan) 설립 2017 7 유럽법인 (Ray Europe GmbH) 설립 2016 12 멕시코법인 (RAYSCAN MEXICO) 설립 2016 9 호주법인 (RAY AUSTRALIA PTY LTD) 설립 2016 8 유럽사무소 설립, 일본법인 (RAY JAPAN Co., Ltd) 설립 2015 4 미국법인 (RAY AMERICA INC.) 설립 2015 3 삼성전자 자회사에서 분리 (Spin-off) 2010 4 삼성전자의 자회사 편입 2007 1 회사명 변경 : 주식회사 레이 2006 8 기업부설 연구소 설립 2004 10 “CTI ” 법인 설립, 경희대 창업보육 센터 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제21기(2024년말) 제20기(2023년말) 제19기(2022년말) 제18기(2021년말) 제17기(2020년말) 보통주 발행주식총수 15,513,053 15,284,043 14,013,707 13,306,534 6,653,267 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 7,756,526,500 7,642,021,500 7,006,853,500 6,653,267,000 3,326,633,500 우선주 발행주식총수 76,182 213,591 576,700 1,121,366 - 액면금액 500 500 500 500 - 자본금 38,091,000 106,795,500 288,350,000 560,683,000 - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 7,794,617,500 7,748,817,000 7,295,203,500 7,213,950,000 3,326,633,500 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 보통주종류주식37,500,00012,500,00050,000,000-15,646,4531,121,36616,767,819-133,4001,045,1841,178,584-133,400-133,400----------1,045,1841,045,184우선주의 보통주 전환15,513,05376,18215,589,235-----15,513,05376,18215,589,235-000- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) Ⅶ. 자기주식 보유비율 나. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2021년 04월 28일28,09050031,499,170,9401,121,3662,139,952,38076,182-발행가 기준 연 0.1%(비누적적, 참가적)-없음-----주주전환가격: 16,854원전환비율: 1 대1.666666667Y2022년 04월 28일 ~ 2026년 04월 27일기명식 보통주126,970의결권 없음- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 다. 종류주식 발행 이후 전환권 행사 현황 【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】 2022년 11월 03일142,398177,9972022년 11월 04일28,47835,5972022년 11월 07일85,426106,7812022년 11월 08일662022년 11월 09일332022년 12월 01일17,79822,2472022년 12월 06일142,399177,9982022년 12월 13일128,158160,1962023년 01월 19일85,000106,2502023년 02월 16일4385472023년 02월 24일35,59844,4972023년 04월 05일128,159160,1982023년 04월 06일71,19888,9972023년 06월 15일42,71653,3942024년 04월 19일35,60059,3332024년 04월 22일32,03953,3982024년 04월 29일21,35335,5872024년 04월 30일112024년 05월 02일112024년 06월 07일21,36035,6002024년 07월 05일9,25515,4252024년 07월 15일7,12011,8662024년 12월 04일10,68017,799 행사일자 전환한종류주식 수(주) 전환된보통주주식 수(주) 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경에 관한 사항 당사의 최근 정관 개정일은 2024년 10월 17일이며, 보고서 제출일 이후 2025년 3월 24일 개최 예정인 제21기 정기주주총회 안건에 정관 변경 건이 포함되어 있습니다. (참고) 제21기 정기주주총회에서 상정될 정관 일부 변경(안)의 건 안건의 내용 조문 변경 前 변경 後 변경취지 제4조 (공고 방법) 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.raymedical.co.kr)에 한다. {이하 생략} 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.raymedical.com)에 한다. {이하 생략} 회사 도메인 주소 변경 제12조 (주식매수 선택권) ⑥ 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 이를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터 2년 내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. ⑥ 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 6년 내의 기간의 범위 내에서 제1항의 결의로써 정하는 기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터 2년 내에 사망하거나 그 밖에 본인의 책임이 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 주식매수선택권 행사기간 규정 제26조 (소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되, 필요에 따라 소집상 편리한 지역에서도 개최할 수 있다. 주주총회는 본점소재지 또는 지점소재지 또는 위 본점 또는 지점에 인접한 지역에서 개최할 수 있다. 주총 소집지 규정을 명확히 하고자 함 부칙 제1조 (시행일) 신설 이 정관은 2025년 3월 24일부터 시행한다. 주1) 상기 정관 변경에 관한 내용은 2025년 3월 24일에 개최된 정기주주총회 승인사항을 반영한 내용입니다.. 나. 정관 변경 이력 2024년 10월 17일제21기 임시주주총회제2조(목적)-사업목적 추가(부가통신사업)2023년 03월 29일제19기정기주주총회제2조(목적)제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제59조(이익배당)- 사업 목적 추가(인테리어업)- 실무상 상장법인이 정기주주총회의 기준일을 정관상 명시하고 있는 점을 고려하여 기준일을 특정일로 제시 하여 정정.- 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당시마다 결정하고, 이를 공고. - 주석 신설 - 부칙 신설 2022년 09월 22일제19기임시주주총회제3조(본점과 지점등의 소재지)- 본점 이전 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 다. 사업목적 현황 1전자의료 기기 제조 및 판매업영위2의료용품, 의료기기 및 재료의 제조, 수입, 판매 및 임대업영위3소프트웨어 및 정보시스템의 자문, 개발, 판매업영위4기술시험 검사 및 분석업영위5기술검사 서비스영위6전기, 전자제품의 하드웨어, 소프트웨어 설계 개발 용역 및 판매업영위7통신판매업영위8부동산임대업영위9전기,전자기기 제조 및 판매업영위10인테리어업영위11부가통신사업영위12위 각호에 관련된 도매, 소매업,무역업영위13위 각호에 관련된 부대사업 일체영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 라. 사업목적 변경 내용 및 변경 사유1) 사업목적 변경 내용 추가2023년 03월 29일-인테리어업추가2024년 10월 17일-부가통신사업 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 2) 변경 사유치과 진료 환경이 디지털화 되어감에 따라 당사는 디지털 플랫폼을 통해 사용자의 편의성과 수익성을 향상시키는 다양한 유/무료 App, 데이터 저장, 결제 등 포괄적인 서비스를 제공으로 당사 제품 및 서비스에 대한 사용자 저변 확대와 매출 상승 효과를 기대하여 이사회에서 사업목적 추가를 결의하였고 주주총회에서 승인하였습니다. 마. 정관상 사업목적 추가 현황표 1인테리어업2023년 03월 29일2부가통신사업2024년 10월 17일 구 분 사업목적 추가일자 1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 치과를 둘러싼 진료환경이 디지털화되고 디지털 기반의 Workflow가 정착되어 가면서, 치과 내외에서 진료를 위해 생산 및 가공되는 데이터 또한 클라우드 기반 디지털 플랫폼(이하, '클라우드 플랫폼'이라 함)을 활용하면서 치과내 클라우드 플랫폼의 사용이 점차 확산되고 있습니다. 당사는 치과 내는 물론 치과 외 기공소 등 다양한 의료관련 기관과의 협업을 인터넷이나 이에 기반한 클라우드 플랫폼 상에서 의료 관련 데이터를 저장하거나 공유하는 서비스를 제공하여, 인터넷이 가능한 환경이면 시간과 장소에 구애되지 않고 어디서나 동일한 Workflow를 구현하여 치과의 관련 비용을 절감하고 수익성을 개선시키고자 합니다. 당사는 이같은 클라우드 플랫폼을 통해 사용자의 편의성 및 활용성을 향상시키는 다양한 유/무료 App, 데이터 저장, 결제 등 포괄적인 서비스를 제공하여 당사 제품 및 서비스의 사용자 저변을 확대하고 한편으로는 매출 증대에 기여하고자 합니다. 2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 - 주요 특성 치과 내외의 진료환경의 디지털화가 정착되어가면서 자연히 클라우드 서비스에 대한 시장의 요구도 증가하고 있습니다. 기존 서류, 차트, 팩스나 전화로 대변되는 오프라인 환경에서 대부분의 의료 관련 데이터의 디지털화가 확산되고, 한편으로는 치과 병의원 간의 경쟁이 심화되면서 비용절감 및 수익확대, 치과 의료진 및 스텝의 사용 편의성, 생산성 증대 요구는 자연스럽게 클라우드 플랫폼의 발전으로 귀결되고 있습니다. 온라인을 통한 기공물 주문 플랫폼은 이전부터 존재했었지만, 최근에 부상하기 시작한 클라우드 플랫폼은 단순히 온라인은 통한 주문을 넘어 치과 Wrokflow의 디지털화와 밀접한 관련을 맺으면서 진단부터 치료 전 영역에 걸쳐 클라우드 플랫폼상에서 구현되는 것을 특징으로 합니다. 따라서 클라우드 플랫폼내 의료 데이터 획득 및 저장, 의료 데이터의 실시간 공유, 클라우드 플랫폼 내 데이터 가공, 수정, 생성 및 기공물 주문과 결제, 데이터 보안, 더 나아가 환자관리시스템(PMS)와 MRO 기능까지 확대되고 있는 추세입니다. Dentsply Sirona의 “DS Core”, 3Shape의 “3shape Communicate” 등 Global 대형 치과기업들은 저마다의 클라우드 플랫폼을 속속 선보이고 있는 가운데, 사용자 저변 및 유료 서비스 확대를 위해서는 원래 클라우드 플랫폼이 요구되었던 비용절감, 수익성 및 생산성 향상, 사용자 편의성 증대 등의 목적에 충실한 클라우드 플랫폼이어야 하며, 의료 관련 보안, 프라이비시 보호 및 국가별 관련 규제의 준수가 요구되고 있습니다. - 규모 및 성장성 의료 관련 클라우드 플랫폼은 아직 시장형성기에 속하며 타사, 타시장에서 구체적인 시장규모가 집계되거나 공개된 바가 없습니다. 치과-기공소로 이어지는 치과만의 특수한 진료환경도 타 분야의 클라우드 플랫폼과 직접적 비교가 불가해서 시장규모나 그 성장성을 정확히 예측하기는 어렵습니다. 다만 치과 내외의 진료환경이 디지털화되고, 이에 치과의 비용절감, 수익성개선 등을 위한 협업 툴로서 클라우드 플랫폼은 필수로 인식되면서, 실제로 글로벌 치과 대기업들이 자사의 클라우드 플랫폼 서비스를 선보이고 있는 만큼 관련 시장은 향후에 지속적으로 고성장을 거듭할 것으로 예상되고 있습니다. 3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 기재를 생략합니다 4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 해당 사항은 영업비밀 사항으로 기재를 생략합니다 5) 기존 사업과의 연관성 레이팀즈 서비스는 기존 치과 병의원 내부, 또는 병의원과 특정 기공소 사이에서 한정되어 공유할 수 있었던 디지털 데이터를 클라우드 플랫폼 상에서 App 서비스를 활용하여 직접 가공, 수정하거나, 클라우드 상에 데이터를 공유 및 저장하며, 여러 의료기관 사이에 상호 협업할 수 있는 다양한 서비스를 클라우드 플랫폼을 통하여 제공, 판매하는 것으로 기존 의료기기 제조, 수입, 판매 및 임대업, 소프트웨어 및 정보시스템의 개발, 판매업, 통신판매업과 밀접한 연관이 있습니다. 6) 주요 위험 국가별로 상이한 보안, 개인정보보호, e-Commerce 등에 관한 규제, 특히 의료정보에 관한 엄격한 규제가 적용됩니다. 특정 국가에서 본 서비스가 어떤 종류의 서비스로 인식되느냐에 따라 클라우드 플랫폼 내 추가적 보완사항이 요구되거나, 본 서비스의 이용이 차단 혹 제한될 수 있습니다. 또 국가에 따라 유료서비스 제공 시 추가적인 소비세(부가세) 등의 과세가 발생할수도 있습니다. 여타 클라우드플랫폼 서비스와 유사하게, 충분한 유효(Active) 가입자의 모집, 구독 등 유료서비스의 활성화 여부에 따라 본격적인 매출 및 수익 발생시점에 상당한 기간이 소요될 수 있습니다. 7) 향후 추진계획 2024년 6월 현재 한국의 개인정보보호법, 유럽의 GDPR, 미국의 HIPAA 등 각 지역별 규제를 준수하며 한국, 미국, 유럽을 포함한 전 세계 국가를 대상으로 서비스를 제공하고 있고, 중국에도 같은 종류의 서비스를 제공하기 위한 별도의 서비스를 구축하고 있습니다. 또한 사용자 확대를 위해 데이터 백업 및 복구 서비스를 제공하여 데이터 공유 편의를 넘어서 안전한 데이터 관리를 제공하여 영업 활동에 박차를 가할 예정입니다. 8) 미추진 사유 해당 사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 디지털 진단시스템의 개요(치과용방사선촬영장치-Dental Radiology Equipment)디지털 진단시스템(치과용 방사선촬영장치)은 치과에서 치아, 뼈, 연조직 등에 대해 방사선을 이용하여, 영상을 획득하는 장치를 의미합니다. 촬영방식에 따라 크게 구강외촬영장치과 구강내촬영장치로 분류하며 세부 분류는 아래와 같습니다. 1) 구강외촬영장치 - Cone Beam CT - Panorama X-ray System - Cephalometric X-ray System 2) 구강내촬영장치 - Digital X-ray Sensors - PSP Plate Systems (Image Plate Scanner) - Intraoral X-ray Generators 나. 디지털 치료솔루션의 개요 디지털 치료솔루션은 치과 등의 병원에서 임시치아를 포함하는 보철, 교정, 임플란트 수술 등을 시행하기 위하여 필요한 모든 절차를 기존의 아날로그 방식(인상채득, 석고 모델 제작, 기공소로 배송 및 제작 등)을 디지털화하여 빠르고 안전한 치과 치료를 수행하도록 합니다. 디지털 치료는 환자 및 의사의 시간, 비용을 절약해주고, 복잡하고 어려운 치료 및 수술을 성공할 수 있도록 치과 의사에게 도움을 제공합니다. 1) 3차원 스캔 솔루션 - 3차원 임프레션 CT 시스템 / 3차원 얼굴 스캔 2) 치과용 CAD 솔루션 - 크라운 & 브릿지 등의 보철 제작 CAD 소프트웨어 - 디지털 치아 성형(스마일 디자인), 교정 등을 위한 CAD 소프트웨어 등 3) 치과용 3D 프린팅 솔루션 - 3D프린터, 후경화기 - 치과용 3D프린팅 소프트웨어 - 생체적합 UV 레진 등 다. 투명교정장치 개요일반 치아교정은 브라켓과 와이어 방식으로서 심미적으로 좋지 않다는 단점을 가지고 있다. 이와 달리 투명교정은 투명 시트지를 사용하여 부정교합, 돌출입 등을 개선하는 치아 교정방법입니다. 거의 눈에 보이지 않는 장치를 순서대로 착용하여 치아를 교정하는 방식이며, 단계별로 치아를 조금씩 움직이도록 설계되었습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 구분 품 목 주요상표 제 품 설 명 디지털 진단 시스템 2D (Pano,Ceph Kit) RAYSCAN Pano (파노라마 영상장치) - 주요 용도: 전체적인 치아의 구조 및 관계성, 병변을 판단하기 위하여 사용하며 진단하고자 하는 치열궁 이외에 경추, 반대편 치아 영상을 흐리게 하여 초점을 맞추어주는 토모그래피 기법을 이용함 Ceph (세팔로 영상장치) - 주요 용도: 토모그래피가 아닌 일반 X-ray 영상 장비이며 치과에서 주로 두상을 촬영하여 교정, 이비인후과 진단용으로 사용하는 영상 장치임 3D (CT) RAYSCAN CT (치과용 Cone Beam CT, CBCT 장치) - 주요용도: 치과용 CBCT 장치는 ConeBeam 구조의 X-ray를 사용하여 내부구조를 완전한 3차원 영상으로 재구성하여 제공하는 토모그래피 장치로 촬영하고자 하는 부위에 센서를 위치시키고 180도~360도를 회전하며 동일 부위를 완전한 3차원의 내부구조의 파악이 가능한 영상을 촬영 IOSensor (IOS) RIOSensor 구강 내에 위치시켜서 외부에서 엑스선을 촬영하여 주로 치아 및 치아주위조직의 구조(뼈, 잇몸), 치주질환 등 진단에 사용함 IPScanner (IPS) RIOScan 아날로그 필름 대신 이미징플레이트(Imaging Plate)를 이용하여 엑스선을 촬영한 다음 이것을 레이저광으로 주사하여 이 때 생기는 형광을 전기신호로부터 디지털 신호로 변환하는 시스템으로 주로 치아 및 치아주위조직의 구조(뼈, 잇몸), 치주질환 등 진단에 사용함 디지털 치료 솔루션 디지털 토탈 솔루션 RAYDENT Solution, RAYSCAN Studio, RAYSCAN(Objectscan 탑재) 1) 제품의 특징: CT를 포함하는 CT, 3D프린터 및 후경화기, CAD/CAM SW, 그리고 CT-to-STL Converter SW, 구강카메라, 포터블 X-ray 등 패키지로 판매 2) 기능: 디지털 치과를 구현하기 위한 토털 품목임 3) 주요용도: 기존 CBCT 제품의 원용도인 진단뿐만 아닌 병원의 직접 수익으로 연결되는 치료 분야에 활용할 수 있는 Digital Dentistry 구현으로 사용됨 3D 프린터 솔루션 RAYDENT Studio 1) 제품의 특징: 3D프린터 및 후경화기, CAD/CAM SW 의 단독 또는 패키지로 판매 2) 기능: 치과 보형물 제작을 위한 CAM 장비 중 하나임 3) 주요용도: 기공소가 아닌 치과 내 Chairside에서 직접 환자의 치아 보형물을 출력할 수 있어 개인 맞춤형 치료가 가능하고 치료 시간을 단축할 수 있음 3DFace Scanner RAYFACE 얼굴을 원샷으로 촬영해 3D 이미지를 구현하며, 임상에 필요한 정중선, FH Line, 알라 라인, 오비탈 라인을 자동으로 생성하고, 구강스캐너와 자동으로 매칭 시 얼굴과 정확하게 구강스캔 데이터가 매칭되며, 이를 통해 정확한 진료 및 치료계획 수립에 사용됨. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 천원, 1/USD) 품 목 구 분 2024연도 2023연도 2022연도 (제21기) (제20기) (제19기) Sensor류 국 내 7,256,443 18,745,071 16,336,529 수 입 879,564 1,321,654 2,135,732 USD 644,851 USD 1,012,443 USD 1,653,107 Tube류 국 내 2,023,468 2,840,200 2,824,840 수 입 32,197 698,923 759,154 USD 23,605 USD 535,405 USD 587,603 기구류 국 내 3,364,301 8,275,099 7,278,104 수 입 3,311,121 6,366,404 4,250,463 USD 2,427,544 USD 4,876,939 USD 3,289,959 회로 국 내 6,130,220 12,586,488 8,679,994 수 입 439,933 2,310,814 2,467,212 USD 322,536 USD 1,770,183 USD 1,909,680 Board류 국 내 1,094,533 3,731,295 3,671,666 수 입 528,413 300,897 - USD 387,405 USD 230,500 - 소계 국내 19,868,965 46,178,153 38,791,133 수입 5,191,229 10,998,692 9,612,561 합계 25,060,194 57,176,845 48,403,694 나. 원재료 가격변동추이원자재 공급 불안정 및 환율상승(USD 평균 환율 '23년 1,305.41원, '24년 말 기준 (1470원, 1.13% 상승)으로 인하여 전체적인 원화 기준 매입단가는 전년수준 수준도이나, 디텍터 등 주요자재의 매입물량 증가, 전장/ 기구물의 자재 조달처 베트남 이관 확대, 설계 변경을 통한 원가절감 등을 통해 대외 변수에 따른 원가 상승을 최소화 하기 위해 부단히 노력 하고 있습니다. 다. 주요 매입처에 관한 사항 유형 품목 주요 매입처 원재료 Sensor류 　뷰웍스 등 Column 등 기구물 BACH TUNG 등 Tube 　포스콤 등 Board류 등 전장물 　DIEN QUANG 등 기타부품 솔바이드 등 라. 생산 및 생산설비에 관한 사항1) 생산능력 및 생산실적 (단위 : 대, %) 제품 품목명 구분 2024년도 2023년도 2022년도 (제21기) (제20기) (제19기) 대장비 생산능력 3,072 3,600 2,500 생산실적 1,334 2,903 2,337 가 동 율 43.4% 80.6% 93.5% 소장비 생산능력 7,200 8,520 5,664 생산실적 1,348 2,103 1,419 가 동 율 18.7% 24.7% 25.1% ※산출근거 당사는 장치산업이 아니므로, 현재 제조공간 및 인력에 따라 생산능력 결정 1. 2D/3D : 죽전공장 차폐룸 15개, 최대가용인력 17명, 월 256대 12개월 = 3,072대2. IOS(RIS500) : 1일 생산량 최대 20대/인, 월 394대 * 12개월 = 4,728대3. IPS(RPS500): 1일 생산량 최대 2.5대/인, 월 49대 * 12개월 = 588대4. RFS(RAYFace) : 1일 생산량 최대 8대/인, 월 157대 * 12개월 = 1,884대 2) 생산설비에 관한 사항 - 당사는 당사에서 설계한 부품을 외부의 기계로 제작하여 사내에서 조립하는 방식으로 제품을 생산하고 있으며, 현재 용인시에 공장을 두고 생산하고 있습니다. (단위 : 천원) 장별 자산별 소재지 기초 가액 당기증감 당기 상각 기말 가액 비고 증가 감소 지점 토지 용인시 7,131,019 - - - 7,131,019 건물 15,967,257 - - 403,383 15,160,491 주) 전전기에 공장부지를 취득하였으며, 2022년7월20일 에 유형자산 양수 결정에 대해서 공시한 바 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항1) 매출 실적 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2024년(제21기) 2023년(제20기) 2022년(제19기) 디지털치료솔루션 제품 및 상품 디지털 치료 솔루션 및 3D프린터 솔루션 수 출 35,229 85,480 75,842 내 수 6,074 11,723 11,299 합 계 41,303 97,203 87,141 디지털진단시스템 제품 및 상품 2D (Pano, Ceph Kit), 3D (CT) 등 수 출 32,561 38,733 28,740 내 수 5,978 9,946 13,117 합 계 38,539 48,679 41,857 합계 수 출 67,790 124,213 104,582 내 수 12,052 21,669 24,416 합 계 79,842 145,882 128,998 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 현재 당사는 본사 영업마케팅본부와 해외 13개국에 판매거점을 운영하고 있으며 전세계에 약 70여개의 딜러를 보유하고 있습니다. 본사 영업마케팅본부는 국내외 시장에 당사의 제품을 고객들에게 직접 판매하고 있으며, 해외 판매거점과 국내외 딜러들을 관리하고있습니다. 2) 판매경로 [21기(2024년) 매출액 비중(연결기준)] (단위: 백만원, %) 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 디지털 진단시스템 & 디지털 치료솔루션 수 출 대리점 44,974 56% 판매법인 22,424 28% 내 수 대리점 3,370 4% 직접판매 9,074 12% 합계 79,842 100% 3) 판매방법 당사는 국내외시장에서 본사 영업마케팅본부, 해외 판매거점, 그리고 전세계 딜러 등을 통해 판매를 진행하고 있습니다. 구 분 판 매 방 법 국내 국내제조→국내 영업팀 및 딜러→소비자(치과) 해외 국내제조→해외법인→해외법인내지점(딜러)→소비자(치과) 4) 판매전략 ① 제품홍보, 판로확보, 판매전략 등의 사업화 추진 영업전략 (디지털 X-ray 사업군) 당사가 사업을 영위하는 치과용 x-ray 시스템은 아날로그방식(x-ray 필름을 현상 방식)과 디지털방식(디지털 Flat panel 디텍터를 이용하여 촬영된 영상을 디지털 이미지로 변환하여 진단 가능)으로 구분됩니다. 국내시장은 디지털 CT 및 파노라마가 보급된 이후 디지털 방식의 편의성과 업무효율화로 디지털 장비가 전세계적으로 빠르게 보급되면서 치과의 디지털화가 이루어 지고 있습니다. 임플란트 등의 시술이 보편화되면서 CBCT 시장도 빠르게 성장하고 있으나, 선진국 대비 신흥국에서 CBCT의 보급률은 아직 낮은 편입니다. 특히 중국은 CBCT가 가장 빠르게 성장하고 있는 시장이나 CBCT의 침투율이 20%에 불과해 향후 더 큰 성장이 기대되고 있습니다. ② 신규 사업 추진 영업전략(디지털 치료솔루션 사업군) 신규 사업 추진전략으로 1~3단계 전략을 통해 사업화를 진행중에 있습니다. 1~2단계는 사업 플랫폼 구축 및 확장으로써, 디지털 치료솔루션의 제품 및 서비스에 대해 임상적으로 효용성을 평가받을 수 있는 A사와 협업하는 예와 같이 임플란트 사업자와 솔루션 사업 협업을 진행하고 있습니다. 이와 동시에 KOL(Key Opinion Leader) 치과 의사들과의 세미나 및 전시회 개최를 통해 디지털 치료솔루션 기반 제품 홍보 및 B2B 사업을 진행 중에 있습니다. 그리고 현재 전 세계 치과 병의원 관계자를 대상으로 산학협력을 통해 제품을 지속적으로 홍보하고 있습니다. 또한, Chairside 형태의 임상적 접근과 의사 관점에서의 사용성에 초점을 맞추고, 디지털 치료솔루션에 특화된 마케팅 활동을 추진 중에 있습니다. 2~3단계 판매전략으로 KOL 중심의 clinical 마케팅을 강화하고 글로벌 브랜드로 입지를 강화하기 위해, 해외 교육센터 설립 등의 전략을 추진하고자 합니다. 아울러 거래 병원과의 체인 계약을 통해 해외 유통망의 다변화를 추진하고, 해외 유수의 대학병원과의 협업을 통해 임상적 사용성을 지속적으로 개발하여 브랜드 인지도를 강화하고자 합니다. 5) 수주상황 고객으로 수시로 주문을 받아 생산 및 납품을 하고 있어 수주 잔고가 많이 발생하는 사업의 형태는 아닙니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 1) 시장위험(1) 환율변동위험연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD, EUR,JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 　(단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 33,035,388 48,562,020 18,991,737 24,487,946 EUR 40,013,821 61,170,328 15,144,305 21,604,714 JPY 897,701,609 8,406,796 469,350,955 4,283,578 CNY 238,116,665 47,925,741 195,192,624 35,298,634 AUD 5,036,228 4,601,501 1,979,651 1,742,252 MXN 33,400,910 2,377,143 16,701,312 1,268,799 TWD 102,717,543 4,602,773 22,488,581 944,071 CAD 158,763 162,567 240,527 234,427 VND 15,952,463,050 920,457 4,017,230,056 213,717 INR 17,603,712 302,608 10,977,988 170,159 HKD 1,325,105 250,842 1,715,804 283,211 BRL 531,226 126,400 - - 합계 179,409,176 90,531,508 외화금융부채 USD 18,934,488 27,833,698 17,082,106 22,025,668 EUR 24,960,980 38,158,600 407,267 581,003 JPY 530,439,528 4,967,460 23,508,676 214,554 CNY 112,390,071 22,620,749 4,342,026 785,212 AUD 2,717,986 2,483,369 182,419 160,543 MXN 52,058,467 3,705,001 2,502,116 190,086 TWD 120,416,202 5,395,850 9,239,134 387,859 CAD 244,255 250,107 56,925 55,481 HKD - - 1,085,918 179,242 INR 28,724,803 493,779 71,168 1,103 VND 26,018,328,458 1,501,258 229,185,545 12,193 합계 107,409,871 24,592,944 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,072,832 (2,072,832) 246,228 (246,228) EUR 2,301,173 (2,301,173) 2,102,371 (2,102,371) JPY 343,934 (343,934) 406,902 (406,902) CNY 2,530,499 (2,530,499) 3,451,342 (3,451,342) AUD 211,813 (211,813) 158,171 (158,171) MXN (132,786) 132,786 107,871 (107,871) TWD (79,308) 79,308 55,621 (55,621) CAD (8,754) 8,754 17,895 (17,895) VND (58,080) 58,080 20,152 (20,152) INR (19,117) 19,117 16,906 (16,906) HKD 25,084 (25,084) 10,397 (10,397) BRL 12,640 (12,640) - - 합계 7,199,931 (7,199,931) 3,100,811 (3,100,811) (2)이자율변동위험 연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 655,833 (655,833) 493,554 (493,554) (3) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원(전기 : 1,618,933천원)감소합니다. 2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,087,175 19,584,047 매출채권 54,328,969 90,932,763 장기매출채권 2,889,859 3,615,080 기타유동금융자산 4,990,920 1,497,441 기타비유동금융자산 4,292,830 4,185,051 합계 88,589,753 119,814,382 3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 12,709,108 - - - 12,709,108 단기차입금 62,700,000 - - - 62,700,000 유동성장기차입금 1,266,600 - - - 1,266,600 장기차입금 - - 1,616,650 - 1,616,650 전환사채 300,000 - 13,322,882 - 13,622,882 파생상품부채 - - 8,818,130 - 8,818,130 기타유동금융부채 8,215,517 - - - 8,215,517 기타비유동금융부채 - 1,449,890 8,356,597 - 9,806,487 합 계 85,191,225 1,449,890 32,114,259 - 118,755,374 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 18,780,664 - - - 18,780,664 단기차입금 32,000,000 - - - 32,000,000 장기차입금 32,672,800 - 155,400 - 32,828,200 전환사채 13,000,000 - - - 13,000,000 파생상품부채 - - 386,083 - 386,083 기타유동금융부채 7,781,418 - - - 7,781,418 기타비유동금융부채 - 2,800,423 7,961,410 157,473 10,919,306 합 계 104,234,882 2,800,423 8,502,893 157,473 115,695,671 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. 다. 파생상품거래 현황1) 파생상품자산당사는 전기부터 복합금융상품에 포함된 콜옵션에 대해서 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편, 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2) 파생상품부채전기에 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다.그리고 전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 연결실체는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 연결실체에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채 및 파생상품평가손실을 계상하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 보고서 작성기준일 현재 회사의 일상적인 영업활동 이외에 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동1) 연구개발조직 당사의 연구개발 조직은 제품개발본부, SW 개발본부 및 IT 개발본부로 구성되어 있으며, 당기말 기준 58명으로 구성되어 있으며, 조직도는 다음과 같습니다. 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 2) 연구개발비용 (단위: 천원) 구 분 2024연도 2023연도 2022연도 비고 (제21기) (제20기) (제19기) 자산처리 원재료비 277,910 4,752 363,095 -　 인건비 649,195 198,708 744,337 -　 감가상각비 - - - -　 위탁용역비 - 9,900 44,005 -　 기타 경비 - - - -　 소 계 927,105 213,360 1,151,437 -　 비용 제조원가 - - - -　 처리 판관비 7,081,182 6,988,142 6,162,761 -　 정부보조금 - - - -　 합 계 8,008,287 7,201,502 7,314,198 -　 (매출액 대비 비율) 14.07% 6.50% 7.86% 3) 연구개발실적① RAYSCAN α+ 연구과제 - 시월애 (저 선량의 고객 needs와 다양항 specialty별 맟춤 FOV의 필요성에 따라 free FOV CBCT개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 치과 업계 최초 Visible X-ray Guide 기술 및 세계 최소 free FOV(4x3cm) 적용. 고해상도 HD Image (70um) 영상처리 기술 구현. 10초 이내에 CT 영상을 즉시 볼 수 있는 Fast Scan 모드 구현, 방사선 피폭 저감(Low Dose) 기술 적용. - 고객 관점의 시장 대응의 중요성뿐 아니라, 다양한 FOV를 구현함으로써 제품의 LINE-UP을 확장하고, 고객을 Segmentation 하여 차별화된 제품 마케팅에 기회 확보. 상용화 - 상용화하여 매출발생 ② RIOScan 연구과제 - PICTO (구강내(Intraoral) 촬영을 위한 치과용 방사선 영상획득 IP 스캐너 시스템 개발) 연구기관 - 자체개발 / 정부과제 (중소기업청) 연구결과 및 기대효과 - 유연한 구조의 Image Plate로 환자 사용성이 편리함. 한 장의 Image Plate로 여러 번 재사용이 가능하여 병원 투자회수가 빨라짐. 독창적인 기술력을 확보하고 국내에서 생산하여 제품원가를 낮춤. - 환자가 불편함을 호소하고 있는 디지털 구강내 검출기 대체. 다양한 IP(Image Plate) Size에 따른 경쟁력 있는 시장 창출. 상용화 - 상용화하여 매출발생 ③ RAYSCAN m+ 연구과제 - ENT향 (이비인후과(ENT - Ear, Nose & Throat)향으로 모델 개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - One Shot Ceph 및 CBCT+DR 메디칼 의료기기 개발로 Ceph 촬영 시 환자의 움직임에 의한 영상 왜곡 및 빠른 촬영으로 환자 피폭 최소화함.- Chest x-ray를 보유한 CBCT 사용자를 공략하여 차폐룸 공간의 절약, 2개의 장비 구매/관리에 따른 부담을 줄이고, 메디컬 신규시장으로 접근 상용화 - 상용화하여 매출발생 ④ RAYDENT Studio 연구과제 - 우수기술연구센터 ATC과제(1단계) (CT-to-STL Converter SW, 보급형 3D 프린터/후경화기, CAM SW, 레진 개발) 연구기관 - 자체개발 / 정부과제 (산업통상자원부) 연구결과 및 기대효과 - CBCT 기반으로 미래기술인 Digital Dentistry를 위한 솔루션 플랫폼(Solution Platform) 구축을 위해 치과용 전산화단층엑스선영상진단기기인 CBCT를 중심으로 ① CT-to-STL Converter SW ② 3D Printer 및 CAM SW ③ Cloud Store를 연계하는 Solution Platform을 구축하여 개발.- 본 과제의 핵심인 CBCT 기반의 환자3D데이터, STL변환기술, CAD/CAM기술, 3D프린팅기술 구현을 통한 디지털 솔루션 플랫폼 구축은 진단/치료를 융합한 차세대 시스템으로 글로벌 경쟁력을 갖출 수 있음. 상용화 - 상용화하여 매출발생 ⑤ My Health Diary (Smart Booking & Smart Imaging) 연구과제 - APP (My Health Diary - Smart Booking & Smart Imaging) 연구기관 - 자체개발 (수요자 의뢰 개발) 연구결과 및 기대효과 - 해외 Radiology center를 대상으로 하는 진료 예약 및 촬영영상 공유 솔루션. Call center 기능을 장착하여 병원별로 비효율적으로 관리되는 Call 대응체계 개선, 환자응대, 모발일 예약, 촬영영상 관리 s/w 개발.- 병원용 영상진단 소프트웨어를 개발하던 역량을 기반으로 Call center 기능과 온라인 Application 기능을 추가하여 제품화 실현이 가능.- 기존 x-ray system 사용 고객 중 다량의 장비를 구매하는 방사선센터 또는 중급이상의 병의원에 Cross selling 가능. 상용화 - 개발용역으로 매출발생 ⑥ RAYDENT Microscan (MCT750) 연구과제 - Micro CT (Dental MicroCT for Lab) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 치과 CAD/CAM을 위한 MicroCT 3차년 스캐너 개발. MicroCT 기술은 정밀한 3차원 계측을 목적으로 계측실험실 및 최첨단 산업분야에서 골든 Standard로 널리 사용되고 있음. 광학 스캐너에 비하여 뛰어난 3D 스캔.- 고해상도 CT Data를 기반으로 높은 정확도를 가지는 전악 스캔(모델없는CAD/CAM 작업 가능)으로 Full Digital Dentistry 구현 실현. 상용화 - 상용화로 매출발생 ⑦ RAYSCAN Large Detector with Face Scan 연구과제 - Large FOV Project (스마일 디자인을 위한 3D Face Scan 기능이 탑재, Large FOV CT 스캐너 개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 기존 RAYCAN α+ 플랫폼에서 확장하여 임플란트 및 교정 시 스마일 디자인을 위해 요구되는 Large FOV 확보를 위해 고성능의 대면적 Detector를 탑재하고, 환자의 수술 전후를 3차원으로 바로 촬영할 수 있는 3D Face Scan 기능을 개발.- 현재까지 나와 있는 FOV 사이즈 증 가장 큰 사이즈로쏘 Ceph 없이도 교정 진단이 가능하고, 임플란트 시술 시 많은 정보를 확보할 수 있기 때문에 심미 보철 산업에서 새로운 블루오션 시장을 창출할 것으로 예상. 상용화 - 상용화로 매출발생 ⑧ RAYFACE 연구과제 - RAYFACE에 3차원 영상 자동정합(CT, 치아, 얼굴) AI Solution 도입 연구기관 - 자체개발/정부과제(과학기술정보통신부) 연구결과 및 기대효과 - RAYFACE 제품에 3차원 영상 자동정합 인공지능 소프트웨어를 탑재하여 의사가 스캔 데이터 정합하는 시간을 줄이고 정확도를 높이고자함. - 인공지능 소프트웨어를 활용한 자동 정합 기술로 디지털 데이터의 접근성 및 활용성을 높여 치료 및 진료의 질적 향상을 가져오고자 함. - RAYFACE 제품에 3차원 영상 자동정합 인공지능 소프트웨어 적용함. 상용화 - 인공지능 소프트웨어 탑재 제품은 22년 7월 출시 (기존 RAYFACE 제품은 상용화하여 매출발생) ⑨ Dental Avatar 생성 통합 시스템 및 응용 심미 디지털 치과 솔루션 개발 연구과제 - 3D 가상환자 생성을 통한 심미 디지털 치과 솔루션 개발 연구기관 - 자체개발/정부과제(중소벤처기업부) 연구결과 및 기대효과 - 인공지능 기반 3차원 데이터로부터 치아 및 상하악골 정보를 추출하고, CBCT, 구강스캔 및 얼굴 영상이 자동 정합된 Dental Avatar 생성통합 시스템 개발함. - 심미/교정/수술 치료 등의 상담 도구와 투명 교정, 스플린트 및 라미네이트 비니어 디자인을 위한 응용 CAD 소프트웨어 개발함. - 심미 보철의 정밀가공을 위한 Chairside용 밀링 가공기를 개발함. - 치과 병의원에서 3차원 얼굴 데이터 기반 환자 맞춤형 치료가 가능해져 환자 입장에서 치료 시뮬레이션을 직접 확인할 수 있어 신뢰도가 상승할 것으로 기대됨. - 치과 병의원에서 당사의 심미 치과 솔루션으로 가상 환자 생성이 가능하며, 이를 활용한 상담을 통해 치료 동의율을 향상 시킬 수 있고, 정확한 환자 정보를 이용한 디자인으로 재방문, 재작업 횟수를 줄여, 병원, 기공소 및 환자 모두의 만족도를 향상 시킬 것으로 기대됨. 상용화 - Dental Avatar 생성 통합 시스템 및 응용 심미 디지털 치과 솔루션은 2027년 상용 예정임. 7. 기타 참고사항 가. 지식재산권 등의 현황 1) 지식재산권 현황 구분 주요내용 출원 등록 비고 특허권 치과용 복합 촬영장치 등 37 33 국내 및 국외 특허권 포함 상표권 RAY, RAY SCAN 등 7 69 국내 및 국외 상표권 포함 디자인권 안면용 3D 스캐너 등 - 7 국내 및 국외 디자인권 포함 합계 44 109 - 2) 국내기관 인증 현황 No. 항 목 발행기관 최초등록일자 유효기간 인증번호 1 기업부설연구소 한국산업기술진흥협회 2006.08.30 - 제20062566호 2 벤처기업확인서 KIBO 2015.05.26 2027.05.25 제20210609020089호 3 기술혁신형중소기업 (INNO_BIZ)확인서 중소기업청 2015.05.27 2027.05.26 제R150605-00683호 6 벤처활성화 유공포상 국무총리 표창 및 포장 2015.11.26 - 제185674호 9 우수기술연구센터 (ATC) 지정서 산업통상자원부 장관 2016.10.25 - 제2016-11호 10 수출증진 유공 표창 경기도지사 2016.12.14 - 제44540호 12 INNOBIZ 기술혁신 유공 중소벤처기업부 장관 표창 2018.12.13 - 제3082호 13 IR52 장영실상 과학기술정보통신부 2019.03.08 - 제44445호 14 코스닥시장 상장 상장패, 한국거래소 2019.08.08 - 제2343호 17 지식재산경영인증 한국발명진흥회 2023.09.13 2023.09.13~2027.09.12 제2023-0043호 18 혁신형 의료기기기업(혁신선도형 기업) 보건복지부 2023.12.01 2023.12.01~2026.11.30 제2020-13호 19 직무발명보상 우수기업 한국발명진흥회 2024.06.18 2024.06.18~2026.06.17 제2024-00141호 3) 수상내역 No 항 목 발행기관 수상일자 인증번호 1 대한민국보건대상 표창(의료기기부분) 식품의약안정청 2011.08.26 제533호 2 벤처활성화 유공포상 국무총리 표창 및 포장 2015.11.26 제185674호 3 수출증진 유공 표창 경기도지사 2016.12.14 제44540호 4 INNOBIZ 기술혁신 유공 중소벤처기업부 장관 표창 2018.12.13 제3082호 5 IR52 장영실상 수상 과학기술정보통신부 장관 표창 2019.03.08 제44445호 6 바이오헬스 산업발전 기여 (R&D과제우수) 한국산업기술평가관리원 2022.12.07 제2022-48호 7 2023 하반기 의료기기 의료기기 산업대상 유공 포상(장관 표창_혁신형 의료기기 기업 부분) 보건복지부 2023.11.27 제167891호 8 벤처 천억 기업 수상 벤처기업협회 2024. 11.26 - 나. 회사의 현황 1) 사업 개황 (1) 영위 사업 개요 주식회사 레이는 2004년 설립 후 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비를 개발하여 생산 및 판매를 시작하였습니다. 당사는 핵심기술 및 품질경쟁력을 확보하여 엄격한 각 국가별 인증 및 등록을 통해 매출의 대부분이 해외에서 발생하고 있으며, 성장을 거듭하여 2008년 치과용 엑스레이 장비 매출 564백만원에서 2023년에는 디지털 진단시스템과 치료솔루션 매출 145,882 백만원(연결기준)으로 약 259배 성장하였습니다. 2024년에는 고금리로 인한 자본재 투자지연과 중국 소비침체의 영향을 직접적으로 받아 매출 및 이익이 전반적으로 감소하는 부진을 겪었습니다. 그러나 여전히 치과 시장을 선도하는 혁신적 제품과 서비스를 선보이며 글로벌 기업으로 자리매김하고 있습니다.당사는 2021년도 프랑스 법인, 2022년 중국 법인, 2023년 인도법인에 이어, 2024년에는 브라질법인을 추가로 설립하여, 총 13개국에 판매거점을 운영하고 있으며, 주요 국가에 역량 있는 딜러를 지속적으로 개발하여 해외 신규 시장의 진출과 확장을 위하여 파트너쉽 계약을 추진하고 있습니다.또한, 당사는 치과용 디지털 X-ray 영상진단 개발에만 머무르지 않고, 최근에는 Digital Dentistry 솔루션으로 사업 영역을 확대해 가고 있습니다. 추가로 3D 프린팅 시스템을 개발하여 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비와 함께, 치과에서 직접 진단 및 치료를 할 수 있는 토탈 디지털 치료솔루션 사업으로 확장시켰습니다. 그로 인해 매출 및 수출규모가 지속적으로 증가하고 있습니다. 당사는 새롭게 개발한 Digital Dentistry 솔루션을 통해 진단의료기기 시장에서 적극적인 변화를 주도하고 있으며, Digital Dentistry 구현을 위한 플랫폼 솔루션 기업으로 거듭나고 있습니다. 이와 같은 노력의 결과로 당사에서 개발한 치과 디지털 치료솔루션이 현재 시장에서 호평을 받고 있습니다. [디지털 치료 솔루션의 설명] 프로세스 내용 1. 3차원 스캔 CT 임프레션 스캔 (환자의 3차원 데이터 확보) - 치과에서 CT를 통해 치아 영상을 확보한 후 진단 및 치료계획 수립 2. Design 쉽고 간단한 캐드(CAD) - 치과에서 쉽고 간편하게 직접 CAD (컴퓨터 디자인·제작)작업 진행 3. 3D Printing 빠르고 정확한 3D 프린팅 및 그 결과물 - 임시치아, 임플란트 수술가이드 및 교정 모델을 3D프린터로 출력하는 디지털화된 워크플로우(Workflow)를 통합적으로 수행 4. RayFace 3D 안면 스캔 데이터 구현 (임상에 필요한 정중선, FH Line, 알라 라인, 오비탈 라인을 자동으로 생성)-3D 안면 이미지를 구현하며, IOS와 자동으로 매칭 시 얼굴과 정확하게 구강스캔 데이터가 매칭되며 이후 진단 및 치료계획 수립에 사용됨. 당사는 디지털 치료 솔루션을 자체 기술로 보유한 국내 유일의 기업이자, 전 세계적으로도 글로벌 경쟁력을 인정 받은 의료기업입니다. 특히, 치과용 3D 프린터는 ‘IDEA’와 ‘iF’, ‘레드닷’ 등 글로벌 3대 디자인상을 모두 휩쓸며, 기능에 이어 디자인까지 대외적으로 호평을 받았습니다. 세계 수준의 기술 및 품질경쟁력을 바탕으로 활발한 마케팅 활동을 한 결과, 당사의 제품과 솔루션은 미국, 일본, 중국, 영국, 독일, 호주, 이탈리아, 스페인, 노르웨이, 폴란드 등 전 세계 각지로 수출되고 있으며, 향후에도 지속적인 매출 성장을 예상하고 있습니다. (2) 설립 배경 및 성장 과정 국내 최초로 평판 디텍터를 사용한 CBCT를 개발한 국내 최고의 엑스레이 영상처리 알고리즘 전문가인 대표이사 이상철 박사는 의료공학, 전자공학, 기계공학을 전공한 우수 기술 인력과 함께 최고의 디지털 치과영상 의료기기를 개발하고자 하였으며, 더 나아가 디지털 치과의 현실화로 치과 치료의 단순화, 디지털화를 통해 의사와 환자 모두의 편의와 국민 건강증진을 도모하고자 하였습니다. 이상철 대표이사는 2004년 10월 경희대학교 창업보육센터에서 주식회사 레이를 창업한 후, 치과용 3차원 영상 진단 CT 장비를 개발하였으며, 이후 Digital x-ray 영상진단 분야를 기반으로 Digital Dentistry Solution까지 사업 영역을 확대한 의료기기 전문기업으로 당사를 성장시켜 왔습니다. 또한, 지속적인 R&D 투자뿐만 아니라 국내외 대표 기업 및 병원들과도 협력하여 끊임없이 국산화 연구개발에 매진하고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 타사대비 높은 품질의 영상에 대해 제품의 우수성을 인정받아, 미국, 일본, 유럽, 중국 등의 해외 시장으로의 수출이 매출의 대부분을 차지하는 수출 중심의 비즈니스 모델을 구축하였습니다. 구분 단계별 성장 과정 창업단계 (2004-2007) 2004년 국내 최고의 엑스레이 영상처리 알고리즘 전문가인 대표이사 이상철 박사와 의료공학, 전자공학, 기계공학을 전공한 우수 기술 인력이 모여 창업하였습니다. 소동물 연구를 위한 Micro-CT, 산업용 마이크로 CT 개발, Digital Radiography 기술을 이용한 원전 구성품 안전성 평가 및 검사 장치 개발 등 제품개발을 진행하였으며, 2005년도에는 보건복지부 의료기기개발 사업에 선정되어 평판 디텍터를 이용한 치과용 CT 개발에 착수하였습니다. 개발단계 (2008-2010) 2007년부터 치과용 CT를 본격적으로 개발하였고, 2008년에는 혁신적인 기술로 평판 디텍터를 이용한 CBCT 상용화 제품을 출시하면서 치과용 CT의 영상재구성 알고리즘에 대한 원천기술을 보유하게 되었습니다. ㈜레이의 기술력을 높이 평가한 삼성전자에서 의료기기사업을 시작하면서 X-ray에 대한 전문기술을 보유하고 있는 ㈜레이를 삼성전자의 자회사인 SVIC가 지분 양수도를 통해, ㈜레이의 최대주주가 되면서 2010년에 ㈜레이는 삼성전자 자회사로 편입되었습니다. 이후 삼성전자의 첫 번째 의료기기인 DR장비개발에 대한 공동협업과제를 수행하게 되었습니다. 성장단계 (2011-2013) 그 이후 삼성전자와 상관없이 자체적으로 치과용 X-ray 영상진단 시스템(RAYSCAN α와 RAYSCAN Symphony B)를 출시하고, 세계적인 권위의 IDEA 디자인어워드에서 "Bronze Winner” 와 Reddot 디자인어워드에서 "Winner 2012”를 수상하며, 제품개발에 박차를 가하였습니다. 또한 미국FDA 허가를 획득하고, 치과에서 가장 큰 전시회인 독일 국제치과전시회 등을 참가하며 세계시장진출을 위해 준비하였습니다. 글로벌 시장진입 (2014-현재) 2015년 삼성전자 자회사에서 완전히 분리된 ㈜레이는 치과용 CT 및 파노라마 등의 치과용 영상 장비를 전문적으로 개발, 제조, 판매 하는 회사로 자리매김하였습니다. 또한, 2015년 미국법인을 시작으로 2016년 일본법인, 호주법인, 멕시코법인, 2017년 유럽법인, 2018년 대만법인, 캐나다 법인을 설립하면서 글로벌 시장을 적극 공략해 나아가고 있습니다. 현재 치과용 영상장비뿐만 아니라 3D 프린터 등으로 제품군을 다각화하며 차세대 산업인 디지털 치과 시장 전반으로 사업 영역을 확장해 나아가고 있습니다. 2019년에는 LCD기술을 이용한 치과용 Chairside 소형 3D 프린터 및 반구형 Chamber 경화기를 개발하여 제12주차 IR52 장영실상을 수상하였고, 2020년에는 보건복지부 주관 연세대 등과 수행한 '디지털 덴티스트리를 위한 인공지능 기반 데이터 통합플랫폼 및 임상기술 개발’ 및 중소기업기술개발지원사업을 통해 연구개발한 '3D 가상환자 생성을 통한 심미 디지털 치과 솔루션 개발’ 등 다양한 정부 과제를 통해 덴탈 디지털화에 이바지하고 있습니다. 특히 영상 진단에서 AI와 빅데이터는 촬영 및 분석에 핵심요소이며, 당사의 독보적인 기술력 및 차별화된 제품라인과 결합하여 노력한 결과, 2021년도 과학기술정보통신부로부터 AI바우처 지원사업에 선정되었습니다. 다. 시장 현황1) 시장의 특성 (1) 주요 목표시장 당사 제품의 최종 구매자는 치과 분야에서 근무하는 의사입니다. 구매자는 주로 당사의 영업 인력 및 대리점을 통하여 제품을 구입하고 있습니다. 당사에 대한 인지 경로는 전시회, 광고, 시장 조사, 학회 및 주변 의료인들의 추천에 의하여 이루어 지고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 전시회 참가, 학회 지원 및 제품에 대한 신뢰도 향상 등 브랜드 인지도 향상을 위하여 노력하고 있습니다. 당사는 수출 주도형 기업으로 전세계 시장 진출을 목표로 하고 있습니다. 2024년도에도 59개국에 수출을 하였으며 매출의 84%가 해외에서 발생하고 있습니다. 또한, 지속적인 해외 신규 시장 진출을 위해 주요 국가의 역량 있는 딜러를 개발하여 파트너쉽 계약을 추진하고 있습니다. [치과용 X-ray 국가별 이용자] (단위: 천명) 국가 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 CAGR 유럽 484.9 509.1 536.1 566.4 600.8 633.8 668.7 705.4 5.5% 남미 181.4 193.9 208.0 224.2 242.3 260.5 280.0 301.0 7.5% 중동 & 아프리카 88.4 94.9 102.2 110.4 119.8 129.3 139.5 150.5 7.9% 북미 768.0 808.1 853.3 904.4 961.0 1016.7 1075.7 1138.1 5.8% 아시아 태평양 (중국제외) 289.1 307.1 327.2 349.9 375.1 400.2 427.0 455.6 6.7% 중국 99.8 107.1 115.4 124.8 134.9 145.4 156.7 168.9 7.8% 합계 1,911.7 2,020.2 2,142.2 2,280.1 2,433.8 2584.7 2745.0 2915.2 6.2% 출처: Persistence Market Research dental Radiography Equipment and Digital Intraoral Sensors Market; 당사추정 (2) 산업의 연혁 연도 구분 내역 1895년 ~ 1910년 X-ray의 등장 1895년 뢴트겐이 사람의 손을 피사체로 하여 X-ray 영상을 획득한 후에 진단의 목적으로 X-ray 영상이 병원에서 본격적으로 활용되기 시작함. 1910년 ~ 1990년 X-ray의 활용 2000년 이전의 일반적인 치과에서는 필름으로 현상하는 엑스레이를 사용함, 2000년 ~ 2005년 Dental-CT의 도입 CBCT는 2000년대 초반부터 활발한 연구가 시작 되었고 초기 소 동물용과 산업용 분야에 먼저 적용이 되었습니다. 2000년대 중반부터 치과 분야에 적용되어 치과 임플란트 성장에 따라 급속히 확대됨. 2005년 ~ Digital 및 Dental-CT 수요 증가 및 보급의 가속화 2D Digital 장비가 급속하게 보급되는 동시에 지역에 따라 2D Digital 보급과 3D 치과용 CT의 보급이 급격히 증가하고 있음. 치과 CAD/CAM 을 활용한 진단 및 치료 시장 개화 CAD/CAM을 통하여 치과 진단 뿐만 아니라 치료영역에서의 디지털화가 급격히 가속 되고 있고, 치과 임상과 정과기공작업을 보다 간편하고 쉽게 만들며, 더 심미적이며 뛰어난 물리적 특성과 생물학적 안전성을 가진 치아 수복물을 만들 수 있게 됨. 치과에서의 3D 프린터 활용 도입 치과 보형물 제작에 있어 디지털화에 대한 기술발전이 빠르게 되며 3D 프린터를 이용하는 다양한 방법들이 개발, 이용되고 있음. Dental-CT와 프린터 기술의 융합 Dental-CT로 촬영된 영상으로 보철물을 직접 가공하거나 3D 프린팅 할 수 있는 data로 변환하여, 치과 보형물을 직접 가공함. (3) 수요 변동 요인 X-ray 시장은 과거 아날로그 X-ray에서 Digital X-ray 시장으로 변모하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 Digital X-ray로 구성되어 있으며 이러한 시장의 변화와 Digital X-ray 증가 추이는 당사의 주요한 성장 요인입니다. [세계 X-ray 영상진단 장치 시장 규모 예측] (단위 : 백만달러) 구분 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 CAGR Digital X-ray 3,410 3,676 3,967 4,297 4,654 5,060 5475 5924 6410 8.2% Analog X-ray 199 198 198 200 203 207 209 211 213 0.8% Retrofit X-ray 172 177 179 180 182 185 188 191 194 1.5% 합계 3,781 4,051 4,344 4,677 5,039 5,452 5866 6312 6792 7.6% 출처: Medical Equipment Market Size & growth. Diagnostic Imaging Market. Global 2013-2020, Global Data; 당사추정 또한, 기대 수명 및 65세 이상 고령 인구 증가 가속화에 따른 고령 인구 의료비의 지출이 증가하고 있으며, 이에 따른 치과 질환 및 다수치 상실로 인공치아 의존도가 매우 높아지고 있는 상황으로 인하여 당사 제품에 대한 수요가 증가하고 있습니다. [주요 국가의 고령화 속도 추이 및 전망] 국가 도달 연도 증가소요 연수 고령화 사회(7%) 고령사회(14%) 초고령사회(20%) 7% => 14% 14% => 20% 일본 1970년 1994년 2005년 24 11 미국 1942년 2013년 2029년 71 16 프랑스 1864년 1979년 2019년 115 40 독일 1932년 1972년 2008년 40 36 이탈리아 1927년 1988년 2007년 61 19 한국 2000년 2018년 2026년 18 8 출처: OECD 최근 치과 환자의 심미적 욕구의 증대에 따른 심미적인 보철물 재료의 사용, 치열 교정, 치아 성형 수요 증가와 전치부 심미 개선을 위한 Laminate Veneer, 부분 교정 치료술이 증가하고 있습니다. 이와 같은 상황도 수요 변동 요인의 하나라고 할 수 있으며, 당사의 매출 증대에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보입니다. (4) 규제환경 당사가 치과 의료기기 사업을 국내에서 하기 위해서는 식품의약품안전처(MFDS)로부터 필요한 인증 및 허가를 받아야 하며 직접 제조를 하는 기업으로서 품질관리기준(KGMP)인증을 또한 받아야 합니다. 그리고 당사의 제품을 각 국가에 수출하기 위해서는 국가별 인증 (미국 - FDA, 유럽 - CE, 중국 - CFDA 등)을 받아야 수출을 수행할 수 있습니다. 이와 같은 규격을 충족하기 위하여 당사는 제품 제조 및 판매를 위한 인증을 담당 인력을 배정하여 직접 진행하고 있습니다. 2) 시장 규모 및 전망 (1) 전세계 시장 규모 및 추이 세계 X-ray 시장 규모는 2030년까지 연평균 5.3% 성장하여 202억 7천만달러에 이를 것으로 전망 되었습니다. 글로벌 x-ray 시장 규모2.jpg 전세계 X-ray 시장규모 출처: CIC (China Insights Consultancy), China Securites 최근 세계 치과용 X-ray 시장 규모는 2021년부터 2028년까지 연평균(CAGR) 18.6%씩 성장해 2028년에는 33억5000만달러에 이를 것으로 예상됩니다. 전세계 치과용 x-ray 시장 규모.jpg 전세계 치과용 x-ray 시장 규모 출처: Global Dental X-ray Market Size, Share & Trends Analysis Report by Product (Analog,Digital), by Type (Intraoral, Extraoral), by Application (Medical, Cosmetic Dentistry, Forensic), by Region, and Segment Forecasts, 2021-2028 치과용 CBCT 시장은 2028년까지 연평균 13.4% 성장률을 기록하며, 2028년에는 10억 7천만 달러에 이를 것으로 전체 치과용 X-ray 시장의 성장률을 웃돌 것으로 예상됩니다. Implant 등의 치과 수술에 고화질, 고품질 CT 이미지 수요가 계속 증가하는 추세이며, 당사는 Flat Panel Detector를 이용한 CBCT를 개발함에 따라 이 분야의 리딩 기술력을 보유중입니다. 전세계 cbct 시장규모.jpg 전세계 cbct 시장규모 출처: Cone Beam Computed Tomography Market Size, Share & Trends Analysis Report By Application (Dental Implantology, Orthodontics), By Patient Position (Seated Position, Standing Position), By End-use, And Segment Forecasts, 2021 - 2028 intraoral x-ray 시장규모.jpg intraoral x-ray 시장규모 출처: Global market for Dental Imaging Systems 2014, DRG전세계 치과용 CAD/CAM 시장은 2021년에는 약 18.3억 달러이었으며 연평균 9.5%씩 성장하여 2028년에는 약 34.5억 달러까지 시장이 형성될 것으로 예상되고 있습니다. cad cam market.jpg 전세계 치과용 CAD/CAM 시장규모 출처: Dental CAD/CAM Market Forecast to 2028 - COVID-19 Impact and Global Analysis By Product, Type, Components, Application and End User치과용 3D 프린터 시장은 2021년 32억 달러에서 연평균 약 20.2% 성장이 예상되며, 2026년 약 79억 달러 규모의 시장으로 성장할 것으로 전망됩니다. 현재 치과용 3D 프린터는 성장 초기 단계로, 보급이 가속화될수록 시장 전망치의 상승이 기대되고 있습니다. global dental 3d printing market.jpg 전세계 치과용 3D 프린터 시장규모 출처: Global Dental 3D Printing Market by Product(Material (Plastic, Metal), Equipment(3D Scanner & Printer), Service), Technology (Vat Photopolymerization, FDM, SLS, Polyjet), Application(Prosthodontics, Implants), End-User(Labs, Hospitals) - Forecast to 2027 (2) 국내 시장 규모 및 추이 심평원에 신고한 기준의 통계에 따르면 치과병원과 치과의원 수는 아래 표와 같이 꾸준한 증가세를 보이고 있음을 확인할 수 있습니다. 이러한 시장 규모의 확대는 당사의 성장에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 판단됩니다. 연도별 요양기관 현황1.jpg 국내 치과시장 규모 출처: 심평원 보건의료자원 현황 통계 분석집 <연도별 요양기관 종별 현황 (2016~2020년)> ; 당사추정 (3) 대체 시장 현황 Digital X-ray 사업군인 치과용 X-ray 영상진단 시스템의 경우, 의료기기의 특성 상 특정 진료에 국한되어 인허가 인증이 진행되고, 특정한 목적에 의한 진단만을 수행하기 때문에 동일한 제품군 외에 대체할 시장은 없는 것으로 판단됩니다. 치과용이 아닌 의료용 MRI이나 CT를 통한 진단이 가능할 수는 있으나 가격 및 의료보험수가 적용 등으로 연구 및 임상용으로만 활용되며 시장을 대체하지는 않습니다. 그러나 디지털 솔루션 사업군과 관련된 시장 중 수작업 및 밀링기를 통해 이루어지는 기존 보철물 및 치기공 시장은 아직까지는 기존 방식이 우세합니다. 하지만, 치과용 3D 프린팅의 기술 발전, 보급 가속화 등으로 인해 향후 Digital Dentistry를 통한 디지털 토털솔루션으로 더욱 많은 분야가 대체될 것으로 전망됩니다. 이러한 시장 내에서 디지털 토털솔루션 분야의 확대는 당사 외형 성장에 긍정적으로 작용할 것으로 예상됩니다. (4) 경쟁 현황 ① 치과용 방사선 촬영장치 시장 내 경쟁현황 치과용 방사선 촬영장치 시장에 진입하기 위해서는 오랜 기간 연구 개발에 매진하여야 하며, 또한 각 국가별 인증을 획득하여야 하기 때문에 매출 실적으로 이어지기까지 짧지 않은 시간이 필요합니다. 이러한 진입 장벽(국가별 요구사항 대응 필요, 인증획득까지 여러 절차로 인한 오랜시간 필요 등)으로 인하여 전세계 시장은 역사적으로 오랫동안 주요한 업체 5개가 시장점유율을 약 80% 가량 차지하고 있었습니다. 하지만 5개 업체 모두 시장점유율이 10~24%내외로 절대 강자가 없는 상황으로 당사의 노력 여하에 따라 Main 제조업체로 진입 가능합니다. 글로벌 시장 점유율.jpg 치과용 방사선 촬영장치 글로벌 시장 점유율 출처: 산업자료, 미래에셋대우 리서치센터 ② 3D 프린터에 대한 시장 내 경쟁현황 3D 프린터의 시장은 수억원대하는 고가의 산업용 대형 3D 프린터와 저가의 소형 3D 프린터로 나눌 수 있습니다. 수억원대의 대형 3D 프린터는 3D 프린터의 원조업체인 Stratasys, 3D Systems, RepRap, Ultimaker 등이 3분의 2이상을 독보적으로 점유하고 있습니다. 그와 다르게 당사가 속한 치과용 3D 프린터는 소형 시장에 속하며, 하단 우측의 점유율과 같이 매출규모 대비 확연하게 달라짐을 볼 수 있습니다. 현재 소형 3D 프린터를 제조하는 업체들은 시장의 성장에 따라 2배~4배 가량 성장을 하고 있지만, 그에 반해 Stratasys, 3D Systems, RepRap 등과 같이 글로벌 업체는 어려움을 겪고 있습니다. 현재 소형 3D 프린터 시장은 Ultimaker, XYZ Printing, Flashforge 등이 두각을 나타내고 있습니다. 이에 당사가 속해 있는 소형(저가) 3D 프린터 시장은 대형 글로벌 업체와 경쟁하는 것이 아니기 때문에 지속적인 성장성을 바탕으로 점유율을 높일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 치과용 3D 프린터에서 사용하는 재료(레진)은 환자 치료에 사용하는 의료기기로써 인허가를 획득해야 합니다. 이에 일반 재료를 사용하는 소형 3D 프린터 제조사가 진입하기에는 한계가 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 　구 분 제 21 기(2024/12/31) 제 20 기(2023/12/31) 제 19 기(2022/12/31) 자산 유동자산 119,273,032,835 147,038,045,568 101,078,015,139 당좌자산 82,015,354,889 117,263,274,091 76,203,504,999 재고자산 26,655,917,391 25,371,709,304 21,728,715,422 기타유동자산 10,601,760,555 4,403,062,173 3,145,794,718 비유동자산 84,942,143,399 112,514,327,287 121,117,965,298 투자자산 18,037,961,469 27,830,832,496 28,212,011,762 유형자산 42,532,578,255 46,747,718,244 50,362,099,408 무형자산 17,140,416,599 23,395,015,077 30,393,713,221 기타비유동자산 7,231,187,076 14,540,761,470 12,150,140,907 자산총계 204,215,176,234 259,552,372,855 222,195,980,437 부채 　유동부채 90,487,864,527 109,702,066,677 62,482,463,072 　비유동부채 39,308,676,981 18,654,072,220 43,405,489,185 부채총계 129,796,541,508 128,356,138,897 105,887,952,257 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 73,374,297,635 127,274,238,788 116,308,028,180 　자본금 7,794,617,500 7,748,817,000 7,295,203,500 　자본잉여금 92,550,454,988 92,409,694,540 70,279,905,814 　기타자본구성요소 8,257,629,301 2,094,458,588 10,962,940,870 　이익잉여금(결손금) (35,228,404,154) 25,021,268,660 27,769,977,996 비지배지분 1,044,337,091 3,921,995,170 - 자본총계 74,418,634,726 131,196,233,958 116,308,028,180 자본과부채총계 204,215,176,234 259,552,372,855 222,195,980,437 구 분　 제 21 기(2024/01/01~12/31) 제 20 기(2023/01/01~12/31) 제 19 기(2022/01/01~12/31) 매출액 79,842,593,595 145,881,865,235 128,997,854,042 영업이익(손실) (44,253,559,054) 6,118,370,428 16,205,769,609 연결총당기순이익 (63,327,050,976) (3,047,690,982) 7,956,937,538 지배기업 소유주지분 (60,426,549,232) (2,146,319,556) 7,956,937,538 비지배지분 (2,900,501,744) (901,371,426) - 기본주당이익(손실)(단위 : 원) (3,863) (139) 541 희석주당이익(손실)(단위 : 원) (3,863) (139) 539 연결에 포함된 회사수 16개 15개 14개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 　구 분 제 21 기(2024/12/31) 제 20 기(2023/12/31) 제 19 기(2022/12/31) 자산 　유동자산 87,371,133,225 117,025,640,832 75,951,857,577 당좌자산 71,016,772,204 103,251,010,009 61,840,722,170 재고자산 11,297,649,583 12,389,107,064 13,108,796,332 기타유동자산 5,056,711,438 1,385,523,759 1,002,339,075 　비유동자산 59,886,000,280 112,447,106,927 114,243,421,178 투자자산 18,130,899,009 61,450,028,231 62,198,125,262 유형자산 27,889,883,771 29,108,304,360 30,920,640,482 무형자산 3,559,650,082 3,701,005,262 5,449,791,519 기타비유동자산 10,305,567,418 18,187,769,074 15,674,863,915 자산총계 147,257,133,505 229,472,747,759 190,195,278,755 부채 　유동부채 58,442,943,847 79,787,017,259 51,082,560,151 　비유동부채 33,866,623,661 10,871,074,031 22,010,886,942 부채총계 92,309,567,508 90,658,091,290 73,093,447,093 자본 　자본금 7,794,617,500 7,748,817,000 7,295,203,500 　자본잉여금 92,189,526,653 92,048,766,205 70,202,835,013 　기타자본요소 13,312,869,616 6,806,886,774 10,370,339,333 　이익잉여금 (58,349,447,772) 32,210,186,490 29,233,453,816 자본총계 54,947,565,997 138,814,656,469 117,101,831,662 자본과부채총계 147,257,133,505 229,472,747,759 190,195,278,755 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분　 제 21 기(2024/01/01~12/31) 제 20 기(2023/01/01~12/31) 제 19 기(2022/01/01~12/31) 매출액 56,904,898,279 110,797,920,515 93,078,963,955 영업이익(손실) (44,803,023,980) 7,804,783,160 15,448,000,920 당기순이익(손실) (90,736,510,680) 3,579,122,454 9,453,895,599 기본주당이익(손실)(단위 : 원) (5,800) 232 643 희석주당이익(손실)(단위 : 원) (5,800) 231 640 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 119,273,032,835 147,038,045,568 101,078,015,139 　　현금및현금성자산 22,087,175,306 19,584,046,658 17,199,938,340 　　당기손익-공정가치금융자산 5,599,210,725 6,746,464,597 11,308,911,830 　　매출채권 및 기타수취채권 54,328,968,858 90,932,762,836 47,694,654,829 　　기타유동금융자산 4,990,919,595 1,497,440,895 1,483,745,265 　　재고자산 26,655,917,391 25,371,709,304 21,728,715,422 　　기타유동자산 3,114,717,188 2,238,113,611 1,053,915,753 　　당기법인세자산 2,496,123,772 667,507,667 608,133,700 　비유동자산 84,942,143,399 112,514,327,287 121,117,965,298 　　당기손익-공정가치금융자산 5,429,386,326 12,160,162,606 15,849,244,238 　　장기매출채권 등 2,889,858,526 3,615,079,962 4,011,163,991 　　기타비유동금융자산 4,292,830,246 4,185,051,317 4,428,201,316 　　관계기업투자자산 2,332,452,116 5,782,305,278 7,022,222,986 　　유형자산 42,532,578,255 46,747,718,244 50,362,099,408 　　무형자산 17,140,416,599 23,395,015,077 30,393,713,221 　　투자부동산 10,276,123,027 9,888,364,612 5,340,544,538 　　기타비유동자산 48,498,304 202,994 13,097,397 　　이연법인세자산 0 6,740,427,197 3,697,678,203 　자산총계 204,215,176,234 259,552,372,855 222,195,980,437 부채 　　　 　유동부채 90,487,864,527 109,702,066,677 62,482,463,072 　　매입채무 12,709,108,305 18,780,664,113 7,650,163,879 　　단기차입금 62,700,000,000 32,000,000,000 12,420,125,700 　　유동성장기부채 1,266,600,000 32,672,800,000 0 　　유동성전환사채 300,000,000 13,000,000,000 30,464,473,701 　　기타유동금융부채 8,215,516,737 7,781,417,759 6,431,940,963 　　기타 유동부채 4,803,779,674 3,303,215,678 2,496,306,580 　　당기법인세부채 261,216,246 1,606,798,902 3,019,452,249 　　유동반품충당부채 231,643,565 557,170,225 0 　비유동부채 39,308,676,981 18,654,072,220 43,405,489,185 　　장기차입금(사채 포함), 총액 1,616,650,000 155,400,000 32,607,600,000 　　전환사채, 총액 13,322,882,097 0 0 　　파생상품부채 8,818,129,636 386,082,807 0 　　기타비유동금융부채 9,806,487,370 10,919,306,023 5,248,267,368 　　순확정급여부채 2,808,754,599 3,020,056,592 1,259,557,234 　　비유동충당부채 930,902,288 1,269,033,018 641,524,818 　　기타 비유동 부채 923,904,160 1,658,858,401 1,905,453,498 　　이연법인세부채 1,080,966,831 1,245,335,379 1,743,086,267 　부채총계 129,796,541,508 128,356,138,897 105,887,952,257 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 73,374,297,635 127,274,238,788 116,308,028,180 　　자본금 7,794,617,500 7,748,817,000 7,295,203,500 　　자본잉여금 92,550,454,988 92,409,694,540 70,279,905,814 　　기타자본구성요소 8,257,629,301 2,094,458,588 10,962,940,870 　　이익잉여금(결손금) (35,228,404,154) 25,021,268,660 27,769,977,996 　비지배지분 1,044,337,091 3,921,995,170 0 　자본총계 74,418,634,726 131,196,233,958 116,308,028,180 자본과부채총계 204,215,176,234 259,552,372,855 222,195,980,437 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 79,842,593,595 145,881,865,235 128,997,854,042 매출원가 43,842,331,562 74,885,227,472 66,458,184,481 매출총이익 36,000,262,033 70,996,637,763 62,539,669,561 판매비와관리비 80,253,821,087 64,878,267,335 46,333,899,952 영업이익(손실) (44,253,559,054) 6,118,370,428 16,205,769,609 기타수익 992,522,667 233,272,145 540,452,666 기타비용 6,551,188,630 5,107,782,761 1,870,451,882 관계기업투자손익 (2,220,479,830) (197,997,562) 872,717,788 금융수익 15,231,734,060 5,200,063,917 6,011,053,893 금융비용 19,425,964,245 10,479,520,909 10,293,334,345 법인세비용차감전순이익(손실) (56,226,935,032) (4,233,594,742) 11,466,207,729 법인세비용(수익) 7,100,115,944 (1,185,903,760) 3,509,270,191 당기순이익(손실) (63,327,050,976) (3,047,690,982) 7,956,937,538 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (60,426,549,232) (2,146,319,556) 7,956,937,538 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,900,501,744) (901,371,426) 0 기타포괄손익 (154,623,648) (1,097,137,203) 1,160,917,699 　후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (331,500,066) (494,747,423) 487,384,551 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (319,968,464) (206,710,119) 247,850,130 　　지분법자본변동 (11,531,602) (288,037,304) 239,534,421 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 176,876,418 (602,389,780) 673,533,148 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 176,876,418 (602,389,780) 769,530,891 　　기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 (95,997,743) 총포괄손익 (63,481,674,624) (4,144,828,185) 9,117,855,237 포괄손익의 귀속 　　　 　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (60,581,172,880) (3,243,456,759) 9,117,855,237 　포괄손익, 비지배지분 (2,900,501,744) (901,371,426) 0 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,863) (139) 541 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,863) (139) 539 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 4,055,322,104 19,786,792,013 100,715,131,098 2,693,320,801 103,408,451,899 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 68,079,500 (76,570,626) 0 0 (8,491,126) 0 (8,491,126) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 13,174,000 620,338,658 (41,972,531) 0 591,540,127 0 591,540,127 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 0 4,638,164,428 (743,282,446) 3,894,881,982 0 3,894,881,982 당기순이익(손실) 0 0 0 7,956,937,538 7,956,937,538 0 7,956,937,538 해외사업환산손익 0 0 247,850,130 0 247,850,130 0 247,850,130 지분법자본변동 0 0 239,534,421 0 239,534,421 0 239,534,421 주식선택권 0 0 1,920,040,061 0 1,920,040,061 0 1,920,040,061 연결대상범위의 변동 0 77,070,801 0 0 77,070,801 (2,693,320,801) (2,616,250,000) 기타자본조정 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 769,530,891 769,530,891 0 769,530,891 2022.12.31 (기말자본) 7,295,203,500 70,279,905,814 10,962,940,870 27,769,977,996 116,308,028,180 0 116,308,028,180 2023.01.01 (기초자본) 7,295,203,500 70,279,905,814 10,962,940,870 27,769,977,996 116,308,028,180 0 116,308,028,180 전환사채의 전환 335,936,500 17,164,345,922 (2,320,651,097) 0 15,179,631,325 0 15,179,631,325 전환우선주의 전환 45,387,000 1,234,864,423 (1,280,251,423) 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 137,858,629 (693,102,866) 0 (555,244,237) 0 (555,244,237) 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,146,319,556) (2,146,319,556) (901,371,426) (3,047,690,982) 해외사업환산손익 0 0 (134,529,723) 0 (134,529,723) (72,180,396) (206,710,119) 지분법자본변동 0 0 (288,037,304) 0 (288,037,304) 0 (288,037,304) 주식선택권 72,290,000 3,308,862,218 1,018,590,131 0 4,399,742,349 0 4,399,742,349 연결대상범위의 변동 0 283,857,534 0 0 283,857,534 4,895,546,992 5,179,404,526 기타자본조정 0 0 (5,170,500,000) 0 (5,170,500,000) 0 (5,170,500,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (602,389,780) (602,389,780) 0 (602,389,780) 2023.12.31 (기말자본) 7,748,817,000 92,409,694,540 2,094,458,588 25,021,268,660 127,274,238,788 3,921,995,170 131,196,233,958 2024.01.01 (기초자본) 7,748,817,000 92,409,694,540 2,094,458,588 25,021,268,660 127,274,238,788 3,921,995,170 131,196,233,958 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 45,800,500 140,760,448 (193,790,384) 0 (7,229,436) 0 (7,229,436) 전환사채의 발행 0 0 7,879,658,822 0 7,879,658,822 0 7,879,658,822 전환사채의 상환 0 0 (2,309,379,178) 0 (2,309,379,178) 0 (2,309,379,178) 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (60,426,549,232) (60,426,549,232) (2,900,501,744) (63,327,050,976) 해외사업환산손익 0 0 (342,812,129) 0 (342,812,129) 22,843,665 (319,968,464) 지분법자본변동 0 0 (11,531,602) 0 (11,531,602) 0 (11,531,602) 주식선택권 0 0 1,141,025,184 0 1,141,025,184 0 1,141,025,184 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 기타자본조정 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 176,876,418 176,876,418 0 176,876,418 2024.12.31 (기말자본) 7,794,617,500 92,550,454,988 8,257,629,301 (35,228,404,154) 73,374,297,635 1,044,337,091 74,418,634,726 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 204,511,551 (22,790,635,658) (8,231,214,990) 　당기순이익(손실) (63,327,050,976) (3,047,690,982) 7,956,937,538 　조정 54,581,674,835 26,009,073,359 13,697,854,959 　순운전자본의 변동 16,196,073,666 (40,067,612,231) (27,030,109,995) 　이자수취 394,018,214 214,891,982 520,374,780 　이자지급(영업) (2,618,386,492) (2,470,910,084) (1,230,277,794) 　배당금수취(영업) 0 0 0 　법인세의 납부(환급) (5,021,817,696) (3,428,387,702) (2,145,994,478) 투자활동현금흐름 (6,244,510,757) 3,434,613,757 (22,688,888,619) 　대여금의 증가 (2,500,000,000) (1,041,465) 0 　유형자산의 취득 (2,065,548,845) (2,292,121,533) (31,318,626,521) 　무형자산의 취득 (1,029,965,755) (360,718,245) (1,390,004,788) 　보증금의 증가 (954,887,496) (864,084,921) (806,819,985) 　당기손익-공정가치금융자산 감소 0 4,894,291,579 51,756,989,936 　당기손익-공정가치금융자산 증가 0 0 (23,282,132,149) 　단기대여금의 감소 33,837,434 0 4,082,482 　리스채권의 감소 0 794,123,326 706,441,016 　보증금의 감소 205,976,116 382,589,720 1,640,477,375 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (5,000,000,000) 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 669,389,048 4,662,665,078 　유형자산의 처분 28,025,912 212,186,248 2,573,832,336 　장기금융상품의 처분 0 0 2,092,238,428 　사업결합으로 인한 순현금흐름 38,051,877 0 (24,328,031,827) 재무활동현금흐름 9,133,039,375 21,626,456,173 16,691,814,972 　종속기업에 대한 소유지분의 추가 취득 0 0 (2,616,250,000) 　단기차입금의 증가 13,500,000,000 23,088,617,600 7,410,767,300 　장기차입금의 증가 4,125,450,000 0 17,200,000,000 　전환사채의 발행 25,000,000,000 0 0 　임대보증금의 증가 0 72,600,000 130,000,000 　주식선택권 행사 0 2,723,887,200 0 　종속기업의 유상증자 0 5,179,404,526 0 　단기차입금의 상환 (1,400,000,000) (3,508,743,300) (1,880,845,700) 　장기차입금의 상환 0 (44,600,000) 0 　전환사채의 상환 (12,700,000,000) (2,623,057,500) 0 　리스부채의 상환 (3,662,010,625) (3,235,175,509) (3,368,365,502) 　사채발행비 지급 0 0 0 　주식발행비용 0 (26,476,844) (8,491,126) 　유동성장기차입금의 감소 (15,470,400,000) 0 0 　임대보증금의 감소 (260,000,000) 0 (175,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (589,911,521) 113,674,046 (91,273,502) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,503,128,648 2,384,108,318 (14,319,562,139) 기초현금및현금성자산 19,584,046,658 17,199,938,340 31,519,500,479 당기말현금및현금성자산 22,087,175,306 19,584,046,658 17,199,938,340 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 3. 연결재무제표 주석 제 21 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 레이와 그 종속기업 1. 일반사항 지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와 7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 주식회사 레이홀딩스 2,857,966 18.4 이상철 1,368,968 8.8 기타 11,286,119 72.8 합 계 15,513,053 100.0 (2) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 업종 보유주식수 지분율(%) RAY AMERICA INC. 미국 의료용기기판매 2,000 100.0% RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 의료용기기판매 6,000 100.0% RAY AUSTRALIA Pty Ltd 호주 의료용기기판매 1,100,000 100.0% RAY EUROPE GmbH 독일 의료용기기판매 600,000 100.0% RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 의료용기기판매 - 100.0% RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 의료용기기판매 100 100.0% RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 의료용기기판매 800,000 100.0% Ray Medical (HK) Limited 홍콩 의료용기기판매 1,560,001 100.0% 주식회사 레이덴트 한국 의료용기기판매 376,385 100.0% Ray France SAS 프랑스 의료용기기판매 600,000 100.0% RAY VINA CO., LTD 베트남 의료용기기판매 - 100.0% Ray China Corp. 중국 의료용기기판매 - 85.0% Ray China Beijing Corp.(주1) 중국 의료용기기판매 - 85.0% RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. 인도 의료용기기판매 1,169,999 100.0% RAY AI LAB CO.,LTD 대만 소프트웨어개발 3,000,000 100.0% Ray America Brasil LTDA(주2) 브라질 의료용기기판매 601,119 100.0% (주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다. (주2) Ray America Brasil LTD는 ARAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다. (전기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 업종 보유주식수 지분율(%) RAY AMERICA INC. 미국 의료용기기판매 2,000 100.0% RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 의료용기기판매 6,000 100.0% RAY AUSTRALIA Pty Ltd 호주 의료용기기판매 1,100,000 100.0% RAY EUROPE GmbH 독일 의료용기기판매 600,000 100.0% RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 의료용기기판매 - 100.0% RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 의료용기기판매 100 100.0% RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 의료용기기판매 800,000 100.0% Ray Medical (HK) Limited 홍콩 의료용기기판매 1,560,001 100.0% 주식회사 레이덴트 한국 의료용기기판매 376,385 100.0% Ray France SAS 프랑스 의료용기기판매 600,000 100.0% RAY VINA CO., LTD 베트남 의료용기기판매 - 100.0% Ray China Corp. 중국 의료용기기판매 - 85.0% Ray China Beijing Corp.(주1) 중국 의료용기기판매 - 85.0% RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. 인도 의료용기기판매 1,170,000 100.0% (주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다. 2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 19,832,842 28,580,330 9,629,144 (11,612,199) RAY JAPAN Co.,Ltd. 7,712,190 7,122,378 12,340,208 293,523 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 3,456,049 2,538,196 3,058,455 (89,180) RAY EUROPE GmbH 27,770,337 31,431,964 21,993,059 (3,836,572) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 3,514,455 3,929,500 3,153,365 (358,171) RAYSCAN CANADA LTD 184,252 292,981 698,328 (10,214) RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 8,920,621 7,570,061 14,389,644 567,944 Ray Medical (HK) Limited 314,948 - 291,872 (57,499) Ray France SAS 3,492,622 7,339,896 2,987,911 (2,104,492) RAY VINA CO., LTD 1,873,734 1,507,470 1,039,712 (51,699) 주식회사 레이덴트 32,284,681 38,986,798 5,285,432 (11,424,043) Ray China Corp. 28,187,002 27,962,659 7,179,500 (12,292,135) Ray China Beijing Corp. 34,064,415 4,576 - 5,492 RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. 636,062 495,397 195,671 (45,896) RAY AI LAB CO.,LTD 1,329,755 44,141 770,130 (78,341) Ray America Brasil LTDA 126,400 - - (17,737) (전기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 33,555,824 30,237,178 25,731,694 (2,265,246) RAY JAPAN Co.,Ltd. 5,060,980 4,783,704 8,688,733 (627,394) RAY AUSTRALIA Pty Ltd 3,374,723 2,403,382 3,269,872 137,728 RAY EUROPE GmbH 19,303,066 19,010,149 25,573,976 1,481,420 RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 2,500,604 2,579,821 1,571,786 (68,110) RAYSCAN CANADA LTD 254,708 348,200 493,348 23,534 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 5,865,047 4,510,415 12,710,645 711,921 Ray Medical (HK) Limited 393,745 64,834 545,082 40,192 Ray France SAS 3,463,463 5,011,016 3,287,768 (1,120,099) RAY VINA CO., LTD 620,982 231,886 59,683 (88,653) 주식회사 레이덴트 47,434,157 42,712,230 19,598,610 (1,068,220) Ray China Corp. 30,649,042 51,712 139 (792,507) Ray China Beijing Corp. 42,577,921 30,627,356 39,170,393 (2,310,087) RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 171,582 1,103 - (11,089) 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 3. 중요한 회계정책 (1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (2) 금융상품 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 20년~40년 차량운반구 4년 비품 4년 연구기자재 4년 금형 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. (5) 리스 연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (7) 관계기업투자 관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 5) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 수익인식연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다. (14) 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 　(단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 33,035,388 48,562,020 18,991,737 24,487,946 EUR 40,013,821 61,170,328 15,144,305 21,604,714 JPY 897,701,609 8,406,796 469,350,955 4,283,578 CNY 238,116,665 47,925,741 195,192,624 35,298,634 AUD 5,036,228 4,601,501 1,979,651 1,742,252 MXN 33,400,910 2,377,143 16,701,312 1,268,799 TWD 102,717,543 4,602,773 22,488,581 944,071 CAD 158,763 162,567 240,527 234,427 VND 15,952,463,050 920,457 4,017,230,056 213,717 INR 17,603,712 302,608 10,977,988 170,159 HKD 1,325,105 250,842 1,715,804 283,211 BRL 531,226 126,400 - - 합계 　 179,409,176 　 90,531,508 외화금융부채 USD 18,934,488 27,833,698 17,082,106 22,025,668 EUR 24,960,980 38,158,600 407,267 581,003 JPY 530,439,528 4,967,460 23,508,676 214,554 CNY 112,390,071 22,620,749 4,342,026 785,212 AUD 2,717,986 2,483,369 182,419 160,543 MXN 52,058,467 3,705,001 2,502,116 190,086 TWD 120,416,202 5,395,850 9,239,134 387,859 CAD 244,255 250,107 56,925 55,481 HKD - - 1,085,918 179,242 INR 28,724,803 493,779 71,168 1,103 VND 26,018,328,458 1,501,258 229,185,545 12,193 합계 　 107,409,871 　 24,592,944 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,072,832 (2,072,832) 246,228 (246,228) EUR 2,301,173 (2,301,173) 2,102,371 (2,102,371) JPY 343,934 (343,934) 406,902 (406,902) CNY 2,530,499 (2,530,499) 3,451,342 (3,451,342) AUD 211,813 (211,813) 158,171 (158,171) MXN (132,786) 132,786 107,871 (107,871) TWD (79,308) 79,308 55,621 (55,621) CAD (8,754) 8,754 17,895 (17,895) VND (58,080) 58,080 20,152 (20,152) INR (19,117) 19,117 16,906 (16,906) HKD 25,084 (25,084) 10,397 (10,397) BRL 12,640 (12,640) - - 합계 7,199,931 (7,199,931) 6,593,856 (6,593,856) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (나)이자율변동위험 연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 655,833 (655,833) 493,554 (493,554) (다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원(전기 : 1,618,933천원)감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,087,175 19,584,047 매출채권 54,328,969 90,932,763 장기매출채권 2,889,859 3,615,080 기타유동금융자산 4,990,920 1,497,441 기타비유동금융자산 4,292,830 4,185,051 합계 88,589,753 119,814,382 3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 12,709,108 - - - 12,709,108 단기차입금 62,700,000 - - - 62,700,000 장기차입금 1,266,600 - 1,616,650 - 2,883,250 전환사채 300,000 - 13,322,882 - 13,622,882 파생상품부채 - - 8,818,130 - 8,818,130 기타유동금융부채 8,215,517 - - - 8,215,517 기타비유동금융부채 - 1,449,890 8,356,597 - 9,806,487 합 계 85,191,225 1,449,890 32,114,259 - 118,755,374 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 18,780,664 - - - 18,780,664 단기차입금 32,000,000 - - - 32,000,000 장기차입금 32,672,800 - 155,400 - 32,828,200 전환사채 13,000,000 - - - 13,000,000 파생상품부채 - - 386,083 - 386,083 기타유동금융부채 7,781,418 - - - 7,781,418 기타비유동금융부채 - 2,800,423 7,961,410 157,473 10,919,306 합 계 104,234,882 2,800,423 8,502,893 157,473 115,695,671 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 129,796,542 128,356,139 자본(B) 74,418,635 131,196,234 부채비율(A/B) 174.4% 97.8% 5. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 79,842,594 145,881,865 (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 1,720,683 37,035,690 21,714,707 9,225,122 1,782,576 71,478,778 상품매출액 4,070,046 91,236 - - 4,019 4,165,301 용역매출액 1,908,134 1,739,730 92,857 409,726 48,068 4,198,515 합 계 7,698,863 38,866,656 21,807,564 9,634,848 1,834,663 79,842,594 (전기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 1,097,735 67,967,003 29,167,839 23,220,905 2,023,763 123,477,245 상품매출액 17,330,546 175,015 - - - 17,505,561 용역매출액 2,767,893 1,523,191 54,324 499,342 54,309 4,899,059 합 계 21,196,174 69,665,209 29,222,163 23,720,247 2,078,072 145,881,865 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) B회사 - - 22,956,746 15.7% 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,087,175 - 22,087,175 매출채권 54,328,969 - 54,328,969 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 5,599,211 5,599,211 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 5,429,386 5,429,386 장기매출채권 2,889,859 - 2,889,859 기타유동금융자산 4,990,920 - 4,990,920 기타비유동금융자산 4,292,830 - 4,292,830 합계 88,589,753 11,028,597 99,618,350 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 12,709,108 - 12,709,108 단기차입금 62,700,000 - 62,700,000 유동성장기부채 1,266,600 - 1,266,600 장기차입금 1,616,650 - 1,616,650 전환사채 13,622,882 - 13,622,882 기타유동금융부채 8,215,517 - 8,215,517 기타비유동금융부채 9,806,487 - 9,806,487 파생상품부채 - 8,818,130 8,818,130 합 계 109,937,244 8,818,130 118,755,374 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,584,047 - 19,584,047 매출채권 90,932,763 - 90,932,763 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 6,746,465 6,746,465 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 12,160,163 12,160,163 장기매출채권 3,615,080 - 3,615,080 기타유동금융자산 1,497,441 - 1,497,441 기타비유동금융자산 4,185,051 - 4,185,051 합계 119,814,382 18,906,628 138,721,010 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 18,780,664 - 18,780,664 단기차입금 32,000,000 - 32,000,000 유동성장기부채 32,672,800 - 32,672,800 장기차입금 155,400 - 155,400 전환사채 13,000,000 - 13,000,000 기타유동금융부채 7,781,418 - 7,781,418 기타비유동금융부채 10,919,306 - 10,919,306 파생상품부채 - 386,083 386,083 합 계 115,309,588 386,083 115,695,671 연결실체의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,599,211 - - 5,599,211 장기투자자산 - - 5,373,840 5,373,840 파생상품자산 - - 55,547 55,547 합계 5,599,211 - 5,429,387 11,028,598 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 8,818,130 8,818,130 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 1,212,172 - 5,534,293 6,746,465 장기투자자산 - - 9,872,468 9,872,468 파생상품자산 - - 2,287,695 2,287,695 합계 1,212,172 - 17,694,456 18,906,628 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 386,083 386,083 (3) 가치평가기법과 투입변수보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 - 순자산가치접근법 순자산 - (주)디디에스 4,783,519 이항모형 무위험이자율 2.71%~2.87% 변동성 37.04% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 274,108 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 284,231 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 31,982 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 55,547 이항모형 무위험이자율 2.8% 변동성 52.3% 합계 5,429,387 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 704,384 이항모형 무위험이자율 2.7%~2.9% 변동성 37.0% 전환사채 풋옵션 8,113,746 이항모형 무위험이자율 2.7~2.9% 변동성 18.7% 합계 8,818,130 (주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 545,006 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 18.1% (주)씨어스테크놀로지 4,989,288 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 13.3% (주)디디에스 9,281,838 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 280,551 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 289,030 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 21,048 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 2,287,695 이항모형 무위험이자율 3.2% 변동성 59.4% 합계 17,694,456 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 386,083 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% (주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 625,058 459,401 외화환산이익 7,652,243 831,496 외화환산손실 (1,323,965) (1,178,680) 외환차익 3,703,818 1,420,182 외환차손 (420,653) (726,185) 대손상각비 (21,741,977) (4,078,463) 합계 (11,505,476) (3,272,249) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 915,380 1,304,489 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (8,793,411) (4,661,727) 합계 (7,878,031) (3,357,238) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (5,259,387) (3,228,499) 외화환산이익 - 193,036 외화환산손실 (68,442) (37) 외환차익 25,856 312,566 외환차손 (382,866) (298,311) 사채상환이익 2,309,379 678,895 합계 (3,375,460) (2,342,350) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (3,177,240) (386,083) 7. 공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분형 상품 5,599,211 590,321 6,746,465 590,630 채권형 상품 - 4,783,518 - 9,281,838 파생상품(주1) - 55,547 - 2,287,695 합계 5,599,211 5,429,386 6,746,465 12,160,163 (주1) 연결실체는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전환사채발행 시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 당기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다. (주석19 참조) (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초 6,746,465 12,160,163 11,308,912 15,849,244 처분 - - (3,929,675) (964,617) 공정가치평가 (1,147,254) (6,730,777) (632,772) (2,724,464) 기말 5,599,211 5,429,386 6,746,465 12,160,163 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 ㈜라이프시맨틱스 535,175 2.4% 2,983,180 2,116,617 2,116,617 ㈜씨어스테크놀로지 331,360 2.6% 5,000,057 3,482,594 3,482,594 합계 7,983,237 5,599,211 5,599,211 (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)라이프시맨틱스 535,175 3.4% 2,983,180 1,212,172 1,212,172 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 81,367,626 3,948,240 97,589,650 3,982,687 대손충당금 (27,038,657) (927,599) (6,656,887) (132,450) 현재가치할인차금 - (130,782) - (235,157) 합계 54,328,969 2,889,859 90,932,763 3,615,080 (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 35,489,797 14,885,624 17,809,899 17,130,546 85,315,866 기대손실율 6.0% 10.6% 40.1% 100.0% 32.8% 손실충당금 (2,115,649) (1,576,671) (7,143,390) (17,130,546) (27,966,256) 합계 33,374,148 13,308,953 10,666,509 - 57,349,610 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 78,617,127 7,773,598 6,549,428 8,632,184 101,572,337 기대손실율 1.3% 9.7% 21.8% 41.8% 6.7% 손실충당금 (999,454) (753,929) (1,428,869) (3,607,085) (6,789,337) 합계 77,617,673 7,019,669 5,120,559 5,025,099 94,783,000 (3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,789,337 2,776,425 제각 (565,058) (65,551) 대손상각비 21,741,977 4,078,463 기말 27,966,256 6,789,337 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 　 　 미수금 1,453,318 560,804 미수수익 55,552 1,680 리스채권 982,050 867,048 단기대여금 2,500,000 67,909 합계 4,990,920 1,497,441 비유동항목: 　 　 리스채권 1,176,399 1,246,045 보증금 3,116,431 2,939,006 합계 4,292,830 4,185,051 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 3,694,174 (170,113) 3,524,061 3,000,173 (1,820,882) 1,179,291 제품 15,892,067 (1,116,195) 14,775,872 14,187,706 (712,203) 13,475,503 재공품 1,386,057 - 1,386,057 671,734 - 671,734 원재료 7,099,462 (129,535) 6,969,927 10,776,076 (730,895) 10,045,181 합 계 28,071,760 (1,415,843) 26,655,917 28,635,689 (3,263,980) 25,371,709 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,945,315 - - 15,945,315 건물 16,819,391 (1,201,944) - 15,617,447 구축물 4,595,400 (2,503,662) - 2,091,738 차량운반구 238,524 (102,307) - 136,217 비품 8,410,742 (5,266,829) (36,971) 3,106,942 연구기자재 132,812 (132,796) - 16 금형 4,510,710 (3,655,428) - 855,282 사용권자산 10,404,145 (6,388,230) - 4,015,915 건설중인자산 763,706 - - 763,706 합계 61,820,745 (19,251,196) (36,971) 42,532,578 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,364,566 - - 16,364,566 건물 16,898,370 (746,414) - 16,151,956 구축물 4,138,094 (1,600,402) - 2,537,692 차량운반구 242,454 (71,357) - 171,097 비품 7,458,917 (3,874,395) (36,971) 3,547,551 연구기자재 132,812 (132,796) - 16 금형 4,383,065 (3,078,606) - 1,304,459 사용권자산 10,402,285 (3,767,505) - 6,634,780 건설중인자산 35,600 - - 35,600 합계 60,056,163 (13,271,475) (36,971) 46,747,717 (2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체 처분 감가상각 환율변동효과 기말 토지 16,364,566 - - (419,251) - - - 15,945,315 건물 16,151,956 - - (67,235) - (467,274) - 15,617,447 구축물 2,537,692 320,941 - 39,614 - (902,249) 95,740 2,091,738 차량운반구 171,097 6,540 - - (8,751) (40,275) 7,606 136,217 비품 3,547,551 650,857 96,379 132,608 (11,909) (1,426,248) 117,704 3,106,942 연구기자재 16 - - - - - - 16 금형 1,304,459 50,995 - 76,650 - (576,822) - 855,282 사용권자산 6,634,780 3,669,132 - - (3,472,145) (3,076,284) 260,432 4,015,915 건설중인자산 35,600 939,837 - (211,731) - - - 763,706 합 계 46,747,717 5,638,302 96,379 (449,345) (3,492,805) (6,489,152) 481,482 42,532,578 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체 처분 감가상각 환율변동효과 기말 토지 19,398,987 - - (3,034,421) - - - 16,364,566 건물 18,232,834 - - (1,600,919) - (479,959) - 16,151,956 구축물 2,899,848 159,841 - 311,308 - (835,149) 1,844 2,537,692 차량운반구 84,670 187,718 - - (63,783) (40,813) 3,305 171,097 비품 3,409,135 1,716,078 - (34,027) (205,598) (1,184,605) (153,432) 3,547,551 연구기자재 22 - - - (6) - - 16 금형 1,809,287 39,500 - 39,500 - (583,828) - 1,304,459 사용권자산 4,308,424 5,228,482 - - (82,399) (3,016,113) 196,386 6,634,780 건설중인자산 218,892 190,466 - (373,758) - - - 35,600 합 계 50,362,099 7,522,085 - (4,692,317) (351,786) (6,140,467) 48,103 46,747,717 (3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,295,774 1,284,339 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 5,193,378 4,856,128 합 계 6,489,152 6,140,467 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) 　(단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합계 기초 14,519,069 191,769 489,260 3,204,383 4,990,534 23,395,015 개별취득 - 84,512 18,347 927,106 1,194,192 2,224,157 상각 - (25,755) (201,053) (988,936) (792,163) (2,007,907) 정부보조금감소 - 1,288 - - - 1,288 손상 (6,822,780) - - - - (6,822,780) 환율변동효과 281,249 - 16,353 - 53,041 350,643 기말 7,977,538 251,814 322,907 3,142,553 5,445,604 17,140,416 (전기) 　(단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합계 기초 18,872,314 168,382 588,253 4,874,234 5,890,530 30,393,713 개별취득 - 48,575 98,783 213,360 - 360,718 상각 - (26,476) (197,847) (1,274,564) (899,996) (2,398,883) 정부보조금감소 - 1,288 - - - 1,288 손상 (4,353,245) - - (608,647) - (4,961,892) 환율변동효과 - - 71 - - 71 기말 14,519,069 191,769 489,260 3,204,383 4,990,534 23,395,015 (2) 영업권1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 당기 전기 Ray China Beijing Corp. 7,977,538 14,519,069 2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정사용가치 계산에 사용된 명목영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우의 회수 가능액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Ray China Beijing Corp. 당기 전기 할인율 13.8% 15.9% 명목영구성장률 0.5% 0.5% 현금창출단위의 회수가능액 2,941,831 20,239,318 4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도분석주요 가정의 변동시 독립된 현금창출단위로 관리되는 Ray China Beijing Corp.의 당기 손상차손에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인율 1% 또는명목영구성장률 0.5% 증가시 할인율 1% 또는명목영구성장률 0.5% 감소시 할인율 683,196 (810,558) 명목영구성장률 (292,141) 271,035 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 987,649 1,209,610 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 1,020,258 1,187,985 합 계 2,007,907 2,397,595 (4) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 당기말 전기말 잔여상각기간 시월애 1 1 상각완료 APP 1 1 상각완료 N-Project 1 1 상각완료 R-Project 588,620 860,290 3년2개월 고해상도DLP 21,667 108,335 1년3개월 M-Project 214,334 331,244 2년10개월 P360 96,818 186,189 2년1개월 R820 491,711 695,177 3년5개월 P660 588,935 809,786 3년8개월 RCT600 1,140,465 213,360 개발진행중 합계 3,142,553 3,204,384 13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 7,563,355 419,250 - 7,982,605 건물 2,325,010 67,235 (98,727) 2,293,518 합계 9,888,365 486,485 (98,727) 10,276,123 (주1) 유형자산에서 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 4,528,934 3,034,421 - 7,563,355 건물 811,611 1,600,919 (87,520) 2,325,010 합계 5,340,545 4,635,340 (87,520) 9,888,365 (주1) 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 132,929 644,613 운영비용 144,535 357,769 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,015백만원이며, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다. 14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 2,175,780 1,537,170 선급비용 885,861 700,944 부가세대급금 53,076 - 합 계 3,114,717 2,238,114 비유동항목 장기선급비용 48,498 203 15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 소재지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 (주)예아카데미 대한민국 120,000 28.6% 60,000 98,410 98,410 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33.0% 2,000,130 1,026,509 2,234,042 합계 2,060,130 1,124,919 2,332,452 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 소재지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,.Ltd.(주1) 대만 3,000,000 30.0% 2,457,339 969,102 2,508,597 (주)예아카데미 대한민국 120,000 28.6% 60,000 98,099 98,099 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33.0% 2,000,130 913,948 2,161,797 RAY AI Lab co., Ltd.(주1) 대만 900,000 30.0% 1,010,938 378,579 1,013,812 합계 5,528,407 2,359,728 5,782,305 (주1) 전기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 (주)원데이바이오텍 1,290,608 - (40,825) 1,249,783 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - (635,234) 1,539,495 (주)원데이바이오텍 1,315,102 - (24,494) 1,290,608 RAY AI Lab co., Ltd. - 635,234 - 635,234 합계 3,489,831 635,234 (659,728) 3,465,337 (3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 42,759 - (509) 42,250 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 58,030 - (15,271) 42,759 (4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 처분 지분법 손익 기말 INTEWARE Co,. Ltd (주1) 2,508,597 (2,506,915) (1,682) - (주)예아카데미 98,099 - 311 98,410 (주)원데이바이오텍 2,161,797 - 72,245 2,234,042 RAY AI Lab co., Ltd.(주1) 1,013,812 (1,040,784) 26,972 - 합계 5,782,305 (3,547,699) 97,846 2,332,452 (주1) 연결실체가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,443,785 (1,010,938) (54,048) 150,620 (20,822) 2,508,597 (주)예아카데미 88,722 - - 9,377 - 98,099 (주)원데이바이오텍 2,189,122 - - (27,325) - 2,161,797 RAY AI Lab co., Ltd. - 1,010,938 - 2,874 - 1,013,812 그레이스 신기술 사업투자조합 제1호 1,300,594 (948,885) - - (351,709) - 합계 7,022,223 (948,885) (54,048) 135,546 (372,531) 5,782,305 (5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 주식회사 예아카데미 359,661 15,228 262,722 8,420 주식회사 원데이바이오텍 9,588,168 6,477,900 4,554,905 74,270 (전기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 3,361,005 130,665 1,678,487 274,366 주식회사 예아카데미 431,576 88,230 272,643 50,336 주식회사 원데이바이오텍 8,161,260 5,392,047 3,465,068 107,903 RAY AI Lab co., Ltd. 1,289,039 271,110 - 2,529 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 2,920,336 2,359,630 미지급비용 2,087,439 1,509,746 리스부채 3,207,742 3,912,042 합 계 8,215,517 7,781,418 비유동항목: 장기미지급금 364,275 527,718 임대보증금 72,600 202,600 리스부채 3,011,055 4,938,607 기타금융부채(주1) 6,358,557 5,250,381 합 계 9,806,487 10,919,306 (주1) 전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다. 17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(주1,2) 8,818,130 386,083 (주1) 전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 연결실체는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 연결실체는 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 당기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. (주2) 당기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 당기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 4.0% 2,700,000 2,700,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 중소기업시설자금대출 기업은행 3.7% 17,200,000 - 중소기업자금대출 기업은행 4.7% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.6% 1,800,000 2,000,000 중소기업자금대출 기업은행 4.0% 2,000,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.3% 900,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.4% 900,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 기업은행 4.0% - 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.5% 2,000,000 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 산업운영자금대출 산업은행 5.0% 3,000,000 3,000,000 산업운영자금대출 산업은행 4.9% 2,000,000 2,000,000 종합통장대출 신한은행 5.6% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 하나은행 3.7% 2,500,000 2,500,000 중소기업자금대출 하나은행 3.7% 900,000 - 기업시설분할대출 우리은행 5.5% 14,000,000 - 중소기업자금대출 기업은행 5.9% 400,000 400,000 중소기업운전자금대출 제일은행 5.3% 400,000 400,000 합계 62,700,000 32,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 당기 전기 일반운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.9% 83,250 155,400 시설자금대출 우리은행 2.7% - 15,472,800 일반자금대출 신한은행 5.6% 2,800,000 - 중소기업시설자금대출 기업은행 3.9% - 17,200,000 소계 2,883,250 32,828,200 유동성장기부채 (1,266,600) (32,672,800) 장기차입금 1,616,650 155,400 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 연도 장기차입금 2026년 16,650 2027년 1,600,000 계 1,616,650 19. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2021-04-22 2026-04-22 0.0% 300,000 13,000,000 제2회 사모 전환사채 2024-03-27 2029-03-27 0.0% 25,000,000 - 전환권조정 (11,677,118) - 장부가액 13,622,882 13,000,000 (2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 13,000,000 30,464,474 이자비용 1,457,345 333,765 발행 11,865,537 - 전환 - (15,198,239) 상환 (12,700,000) (2,600,000) 기말금액 13,622,882 13,000,000 재무상태표 　 　 파생상품자산 55,547 773,726 전환사채 13,622,882 13,000,000 전환권대가(주1) 7,912,285 909,409 전환사채매도청구권 136,552 1,261,488 (주1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 31,500,000,000원 발행일 2021년 04월 22일 만기일 2026년 04월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격 1주당 22,772원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 구 분 제 2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 25,000,000,000원 발행일 2024년 03월 27일 만기일 2029년 03월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격 1주당 11,798원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 20. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 6,155,688 7,142,295 사외적립자산 (3,346,933) (4,122,238) 순확정급여부채 2,808,755 3,020,057 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 7,142,295 5,454,912 당기근무원가 1,407,501 1,187,346 과거근무원가 (608,734) - 이자비용 367,817 323,966 퇴직금지급액 (1,909,757) (525,588) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 184 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 244,456 620,504 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (487,890) 80,971 기말 6,155,688 7,142,295 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,122,238 4,195,354 사용자의 기여금 - - 퇴직금지급액 (914,379) (259,061) 운용수익 205,632 245,842 재측정요소 (66,558) (59,897) 기말 3,346,933 4,122,238 (4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.9% 5.4% 임금인상율 5.5% 5.5% (5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (486,584) 558,829 (542,272) 618,538 기대임금상승률 561,596 (497,261) 622,415 (554,705) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 507,943 666,232 2,100,397 28,887,418 32,161,990 21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 　 　 예수금 1,596,500 252,865 선수금 3,207,280 3,050,351 합계 4,803,780 3,303,216 비유동항목: 　 　 기타장기종업원급여 162,654 582,608 장기선수금 761,250 1,076,250 합계 923,904 1,658,858 22. 충당부채당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 557,170 - (325,526) 231,644 판매보증충당부채 1,269,033 - (338,131) 930,902 합계 1,826,203 - (663,657) 1,162,546 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 반품충당부채 - 557,170 - 557,170 판매보증충당부채 641,525 627,508 - 1,269,033 합계 641,525 1,184,678 - 1,826,203 23. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 3,493,949 6,059,745 차량운반구 521,966 575,035 사용권자산 합계 4,015,915 6,634,780 리스채권 유동성리스채권 982,050 867,048 비유동성리스채권 1,176,399 1,246,045 리스채권 합계 2,158,449 2,113,093 부채 리스부채 유동성리스부채 3,207,742 3,912,042 비유동성리스부채 3,011,055 4,938,607 리스부채 합계 6,218,797 8,850,649 (2) 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 356,174 377,453 1개월 초과~3개월 이하 745,893 657,936 3개월 초과~1년 이하 2,359,737 3,011,940 1년 초과~5년 이하 3,748,983 5,427,637 5년 초과 - 134,813 합계 7,210,787 9,609,779 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,850,649 6,792,152 취득 1,519,367 5,293,672 부채의 상환 (3,662,011) (3,235,175) 리스계약해지 (489,208) - 기말 6,218,797 8,850,649 (4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 비용 사용권자산의 감가상각비 3,076,284 3,016,113 리스부채에 대한 이자비용 1,091,835 495,592 단기리스료 및 소액자산리스료 496,288 952,561 합계 4,664,407 4,464,266 수익 임대매출 1,001,770 973,563 리스채권에 대한 이자수익 186,435 162,021 합계 1,188,205 1,135,584 (5) 리스부채관련 현금유출연결회실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 4,328,849천원 및 4,187,737천원 입니다. 24. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 우리은행 기업운전일반자금대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 기업운전일반자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 중소기업자금대출 1,800,000 1,800,000 기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 산업은행 산업운영자금대출 3,000,000 3,000,000 산업은행 산업운영자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 특별온렌딩대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 일반자금대출 2,800,000 2,800,000 하나은행 운전자금대출 2,500,000 2,500,000 하나은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업시설자금대출 17,200,000 17,200,000 기업은행 중소기업자금대출 400,000 400,000 제일은행 중소기업운전자금대출 400,000 400,000 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 83,250 83,250 우리은행 기업시설자금대출 14,000,000 14,000,000 합계 65,583,250 65,583,250 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 종 류 금 액 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 2,430,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 1,200,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 1,710,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 855,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 900,000 신용보증기금 하나은행 차입금 지급보증 855,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 국민은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 수출입은행 차입금 지급보증 4,800,000 대표이사 산업은행 차입금 지급보증 3,600,000 대표이사 산업은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 신한은행 차입금 지급보증 1,200,000 대표이사 하나은행 차입금 지급보증 3,000,000 대표이사 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 기술보증기금 기업은행 차입금 지급보증 360,000 기술보증기금 기업은행 차입금 지급보증 360,000 서울보증보험 - 이행보증등 113,945 합 계 33,383,945 (3) 담보제공내역 보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보가액 관련차입금 기업은행 토지 7,134,246 20,640,000 17,200,000 건물 15,217,801 우리은행 토지 16,793,674 16,800,000 14,000,000 건물 2,693,164 수출입은행 재고자산 11,297,650 5,200,000 4,000,000 신한은행 지적재산권 196,607 3,600,000 2,800,000 합계 53,333,142 46,240,000 38,000,000 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 합계 보통주 우선주 합계 발행할주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 - 500 500 - 발행한 주식수(주) 15,513,053 76,182 15,589,235 15,284,043 213,591 15,497,634 자본금(천원) 7,756,527 38,091 7,794,618 7,642,022 106,795 7,748,817 (2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 15,284,043 7,642,022 59,894,276 14,013,707 7,006,854 38,140,817 전환우선주의 전환 229,010 114,505 734,239 453,883 226,941 1,280,251 전환사채의 전환 - - - 671,873 335,937 17,164,346 주식선택권 행사 - - - 144,580 72,290 3,308,862 기말잔액 15,513,053 7,756,527 60,628,515 15,284,043 7,642,022 59,894,276 (3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 213,591 106,795 30,811,135 576,700 288,350 30,856,522 보통주 전환 (137,409) (68,704) (593,477) (363,109) (181,555) (45,387) 기말잔액 76,182 38,091 30,217,658 213,591 106,795 30,811,135 (4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2021년 04월 27일 발행주식수(주1,2) 1,868,943주 발행금액 1주당 28,090원 총 발행금액 31,499,170,940 원 전환가액(주1) 1주당 16,854원 최저배당율 액면가 기준 연 0.1% 배당의성격 비누적적, 참가적 전환청구기간 인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 청산에 관한 사항 회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 (5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 90,846,173 90,705,412 자기주식처분이익 440,418 440,418 기타자본잉여금 1,263,865 1,263,865 합계 92,550,456 92,409,695 (6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익 115,260 458,071 지분법자본변동 - 11,532 전환권대가 7,912,285 943,037 주식매입선택권 5,430,625 4,289,600 전환사채매수청구권 136,552 1,261,488 전환우선주매도청구권 - 301,231 전환권재매입손실 (166,593) - 기타자본조정(주1) (5,170,500) (5,170,500) 합계 8,257,629 2,094,459 (주1) 전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로각각계상하였습니다. (7) 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (35,228,404) 25,021,269 26. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 4차 부여 5차 부여 부여일 2020년 03월 31일 2021년 03월 31일 2022년 03월 28일 2023년 03월 29일 2024년 03월 29일 부여수량(주) 276,600 252,000 296,000 100,000 150,000 행사가격(원) 18,840 27,150 23,800 29,300 16,100 부여일 공정가치(원) 4,546 12,062 11,446 16,471 7,914 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 가득조건 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 (2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 4차 부여 5차 부여 부여일 현재 주식의 공정가치 4,546 12,062 11,446 16,471 7,914 행사가격 18,840 27,150 23,800 29,300 16,100 무위험이자율 1.41% 1.81% 2.84% 3.29% 3.37% 행사가능기간 2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지 2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지 예상주가변동성 27.60% 47.90% 42.00% 50.80% 47.5% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.0% (3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 72,420 176,000 239,000 100,000 - 587,420 부여 - - - - 150,000 150,000 기중 소멸 - (4,000) (58,000) (8,000) (30,000) (100,000) 행사 - - - - - - 기말 72,420 172,000 181,000 92,000 120,000 637,420 기말 현재 행사가능 수량 72,420 172,000 - - - 244,420 (전기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 합계 기초 217,600 220,000 281,000 - 718,600 부여 - - - 100,000 100,000 기중 소멸 (600) (44,000) (42,000) - (86,600) 행사 (144,580) - - - (144,580) 기말 72,420 176,000 239,000 100,000 587,420 기말 현재 행사가능 수량 72,420 - - - 72,420 (4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,289,600 3,271,009 주식보상비용의 인식 1,141,025 1,675,855 주식선택권의 행사 - (657,264) 기말 5,430,625 4,289,600 27. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당기 전기 지배지분순이익(손실) (60,426,549,232) (2,146,319,556) 가중평균유통보통주식수(주1,2) 15,644,128 15,396,262 주당순이익 (3,863) (139) (주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2024-01-01 2024-12-31 15,644,128 366 5,725,750,848 15,644,128 (전기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2023-01-01 2023-02-20 14,827,675 51 756,211,425 2,071,812 전환사채 전환 2023-02-21 2023-03-09 14,849,631 17 252,443,727 691,627 전환사채 전환 2023-03-10 2023-03-28 14,928,675 19 283,644,825 777,109 전환사채 전환 2023-03-29 2023-03-30 15,060,415 2 30,120,830 82,523 전환사채 전환 2023-03-31 2023-04-05 15,144,729 6 90,868,374 248,954 전환사채 전환 2023-04-06 2023-04-17 15,315,991 12 183,791,892 503,539 스톡옵션 행사 2023-04-18 2023-05-09 15,398,891 22 338,775,602 928,152 전환사채 전환 2023-05-10 2023-05-14 15,433,143 5 77,165,715 211,413 스톡옵션 행사 2023-05-15 2023-05-21 15,451,743 7 108,162,201 296,335 전환사채 전환 2023-05-22 2023-06-14 15,570,309 24 373,687,416 1,023,801 스톡옵션 행사 2023-06-15 2023-07-16 15,581,609 32 498,611,488 1,366,059 스톡옵션 행사 2023-07-17 2023-08-15 15,587,859 30 467,635,770 1,281,194 전환사채 전환 2023-08-16 2023-11-14 15,640,028 91 1,423,242,548 3,899,295 스톡옵션 행사 2023-11-15 2023-12-31 15,644,128 47 735,274,016 2,014,449 　 　 　 365 5,619,635,829 15,396,262 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 (60,426,549,232) (2,146,319,556) 발행된 가중평균유통보통주식수 15,644,128 15,396,262 조정내역 　- 　- 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 15,644,128 15,396,262 희석주당순이익(손실) (3,863) (139) 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행될 보통주식수 　 당기 전기 주식선택권 637,420 587,420 전환사채 2,233,179 570,877 합계 2,870,599 1,158,297 28. 매출액 당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 　 　 제품매출 71,641,496 123,477,245 상품매출 4,165,300 17,505,561 용역매출 3,720,798 4,584,059 기간에 걸쳐 이전되는 용역 　 　 용역매출 315,000 315,000 합계 79,842,594 145,881,865 29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 22,844,797 20,525,729 퇴직급여 587,171 685,648 복리후생비 3,242,912 2,965,542 여비교통비 1,913,574 2,813,437 접대비 289,432 507,720 통신비 142,931 137,810 수도광열비 25,587 60,210 세금과공과금 1,192,462 1,365,438 감가상각비 5,192,187 4,915,722 지급임차료 1,048,915 952,561 수선유지비 52,696 112,140 보험료 328,376 217,197 차량유지비 422,995 426,530 경상연구개발비 6,640,919 6,985,785 운반비 1,010,826 1,254,268 도서인쇄비 250,222 210,799 소모품비 754,998 906,837 지급수수료 6,848,116 6,450,554 광고선전비 2,225,523 3,399,534 판매촉진비 1,234,939 1,241,473 대손상각비 21,741,977 4,078,463 무형고정자산상각 1,112,317 992,679 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 기타 8,924 1,996,336 합 계 80,253,821 64,878,267 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품,상품, 재공품의 변동 (4,359,462) (1,397,247) 상품,원재료등 매입,사용액 40,767,480 68,885,381 급여 25,528,616 22,974,449 퇴직급여 920,402 956,038 복리후생비 3,656,901 3,325,202 여비교통비 1,925,773 2,825,167 전력비 256,205 233,228 접대비 289,543 508,089 세금과공과금 1,354,345 1,525,534 감가상각비 6,487,961 6,229,091 지급임차료 1,058,351 965,575 보험료 328,376 218,378 차량유지비 432,849 433,432 경상연구개발비 6,640,919 6,985,785 운반비 1,122,592 1,328,711 도서인쇄비 250,260 211,010 소모품비 1,309,297 1,803,165 지급수수료 7,324,580 6,695,042 광고선전비 2,225,523 3,399,534 판매촉진비 1,234,939 1,241,473 대손상각비 21,741,977 4,078,463 무형고정자산상각 2,099,966 2,202,289 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 기타 357,735 2,459,851 합 계 124,096,153 139,763,495 31. 기타수익 및 비용 당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 12,706 11,229 잡이익 979,817 222,043 합 계 992,523 233,272 기타비용: 기부금 - 12,488 유형자산처분손실 4,553 21,409 무형자산손상차손 6,413,623 4,961,892 기타의대손상각비 83,688 61,980 잡손실 49,324 50,014 합 계 6,551,188 5,107,783 32. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 625,058 459,401 당기손익_공정가치금융상품평가이익 915,380 1,304,489 외환차익 3,729,674 1,732,747 외화환산이익 7,652,243 1,024,532 사채상환이익 2,309,379 678,895 합 계 15,231,734 5,200,064 금융비용: 이자비용 5,259,387 3,228,499 당기손익_공정가치금융상품평가손실 11,970,651 5,047,810 외환차손 803,519 1,024,495 외화환산손실 1,392,407 1,178,717 합 계 19,425,964 10,479,521 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 380,959 1,789,738 법인세환급액 143,098 174,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,576,059 (3,540,500) 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) - 390,367 법인세비용 7,100,116 (1,185,904) (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 - 159,165 지분법자본변동 - 84,494 전환권대가 - 33,627 기타자본잉여금 - (36,425) 전환사채매도선택권 - 149,506 합계 - 390,367 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (56,226,935) (4,233,595) 적용세율에 따른 법인세부담액 (20,730,479) (906,821) 영구적차이 (2,894) (555,654) 법인세추납액(환급액) 143,098 174,491 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 - (248,996) 세액공제 및 감면 - (1,674,239) 자본에 직접 반영된 법인세효과 - 390,367 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 26,697,857 - 기타 992,534 1,634,948 법인세비용(수익) 7,100,116 (1,185,904) 유효세율 - - (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 15,308,375 5,796,686 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 12,582,406 4,366,875 소 계 27,890,781 10,163,561 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,003,242) (4,255,183) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (11,610) (413,286) 소 계 (5,014,852) (4,668,469) 이연법인세자산 순액 22,875,929 5,495,092 실현가능성이 불확실한 부분 (23,956,896) - 이연법인세자산(부채) 인식액 (1,080,967) 5,495,092 (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 7,142,295 2,153,191 1,166,584 6,155,688 1,286,539 퇴직연금자산 (4,122,239) (914,379) (139,074) (3,346,934) (699,509) 장기종업원급여부채 582,608 582,608 162,654 162,654 33,995 대손충당금 12,306,200 12,306,200 56,082,043 56,082,043 11,721,147 국고보조금 548,640 164,729 - 383,911 80,237 전환권조정 - (1,459,099) (13,136,217) (11,677,118) (2,440,518) 종속기업투자주식 (1,222,992) (36,514,470) (29,846) 35,261,632 7,369,681 유형자산(손상차손) 18,485 9,242 - 9,243 1,932 개발비 3,702,888 758,893 - 2,943,995 615,295 감가상각비 983,232 43,161 780,176 1,720,247 359,532 세금과공과 205,730 1,674 - 204,056 42,648 재고자산평가손실 2,470,536 2,470,536 129,535 129,535 27,073 판매보증충당금 1,269,033 1,269,033 930,902 930,902 194,559 미지급비용 463,954 463,954 391,297 391,297 81,781 파생상품자산 (773,727) (773,727) (55,547) (55,547) (11,609) 파생상품부채 3,106,532 - 10,217,879 13,324,411 2,784,802 매도가능증권 (1,282,291) (4,509,562) (10,934) 3,216,337 672,214 지분법평가 (250,879) (76,403) (97,846) (272,322) (56,915) 단기투자자산평가이익 2,248,713 904,446 2,051,700 3,395,967 709,757 투자자산평가손실 20,123 - - 20,123 4,206 사용권자산 (3,679,969) (3,679,969) (3,414,945) (3,414,945) (713,724) 현재가치할인차금(보증금) 1,074,503 1,074,503 2,150,941 2,150,941 449,547 리스부채 2,712,477 2,712,477 1,460,222 1,460,222 305,186 미수수익 - 55,552 - (55,552) (11,610) 기타무형자산(레이덴트) (80,259) (37,057) - (43,202) (9,029) 기타(국내종속법인) 2,092,309 1,221,923 12,244,262 13,114,648 - 기타(해외종속법인) 1,229,210 1,229,210 - - - 기타무형자산(북경법인) (4,913,924) (626,173) - (4,287,751) (1,071,938) 기타(주식보상비용 등) - - - - - 이월결손금 　 - - 4,314,137 4,314,137 901,654 세액공제 248,996 - - 248,996 248,996 합계 26,100,184 (21,169,507) 75,197,923 122,467,614 22,875,929 실현가능성이 불확실한 부분 - - - (113,683,922) (23,956,896) 순액 26,100,184 - - 8,783,692 (1,080,967) (전기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,454,911 525,588 2,212,972 7,142,295 1,492,740 퇴직연금자산 (4,195,355) (259,061) (185,945) (4,122,239) (861,548) 장기종업원급여부채 514,204 514,203 582,607 582,608 121,765 대손충당금 5,481,282 5,481,282 12,306,200 12,306,200 2,571,996 국고보조금 3,544,669 3,593,746 597,717 548,640 114,666 전환권조정 (435,529) (435,529) - - - 종속기업투자주식 779,883 - (2,002,875) (1,222,992) (255,605) 유형자산(손상차손) 27,728 9,243 - 18,485 3,863 개발비 183,151 45,788 3,565,525 3,702,888 773,904 감가상각비 254,867 8,995 737,360 983,232 205,495 세금과공과 202,345 - 3,385 205,730 42,998 재고자산평가손실 3,368,835 3,368,835 2,470,536 2,470,536 516,342 판매보증충당금 641,525 641,525 1,269,033 1,269,033 265,228 미지급비용 303,475 303,475 463,954 463,954 96,966 파생상품자산 (5,033,755) (4,260,028) - (773,727) (161,709) 파생상품부채 - - 3,106,532 3,106,532 649,265 매도가능증권 (706,556) - (575,735) (1,282,291) (267,999) 지분법평가 (1,153,461) (1,017,307) (114,725) (250,879) (8,916) 단기투자자산평가이익 4,006,381 3,108,900 1,351,232 2,248,713 469,981 투자자산평가손실 20,123 - - 20,123 4,206 사용권자산 (2,388,416) (2,388,416) (3,679,969) (3,679,969) (769,114) 업무용승용차 45,897 45,897 - - - 현재가치할인차금(보증금) 1,396,077 1,396,077 1,074,503 1,074,503 224,571 리스부채 1,044,072 1,044,072 2,712,477 2,712,477 566,908 기타무형자산(레이덴트) (114,656) (34,397) - (80,259) (16,854) 기타(국내종속법인) 710,231 - 1,382,078 2,092,309 437,293 기타(해외종속법인) (1,303,509) - 2,532,719 1,229,210 258,134 기타무형자산(북경법인) (5,781,087) (867,163) - (4,913,924) (1,228,480) 기타(주식보상비용 등) 3,437,143 3,437,143 - - - 세액공제 - - 248,996 248,996 248,996 합계 10,304,475 14,262,868 30,058,577 26,100,184 5,495,092 (5) 보고기간종료일 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2032년 248,996 248,996 (6) 보고기간종료일 현재 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. 또한, 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할(가산할) 일시적 차이 　 　 - 종속기업투자 35,261,632 - - 대손충당금 56,082,043 - - 파생상품부채 13,324,411 - - 기타 4,452,703 - 차감할(가산할) 일시적 차이 소계 109,120,789 - 세무상 결손금(2025~2039년 소멸) 4,314,137 - 소계 113,434,926 - 미인식 법인세효과: 　 　 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 23,707,900 - 이월세액공제(2032년 소멸) 248,996 - 합계 23,956,896 - 34. 현금흐름 정보 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익: (63,327,051) (3,047,691) 2. 조정: 　 　 법인세비용(수익) 7,100,116 (1,185,904) 이자비용 5,259,387 3,228,499 재고자산평가손실 31,568 284,860 당기손익-공정가치금융상품평가손실 6,561,261 4,661,727 감가상각비 6,587,879 6,227,988 무형자산상각비 2,006,620 2,397,596 대손상각비 21,741,977 4,078,463 외화환산손실 1,392,407 1,178,717 퇴직급여 960,953 1,511,314 장기종업원급여 (394,067) 68,405 관계기업투자주식처분손실 2,318,326 333,544 유형자산처분손실 4,553 21,409 무형자산손상차손 6,413,623 4,961,892 서비스비 (338,131) 627,508 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 파생상품평가손실 3,121,695 386,083 파생상품처분손실 2,287,695 - 기타의대손상각비 83,688 61,980 재고자산평가손실환입 - (896,770) 이자수익 (625,058) (459,401) 당기손익-공정가치금융상품평가이익 (915,380) (1,304,489) 관계기업투자주식평가이익 - (135,547) 외화환산이익 (7,652,243) (1,024,532) 유형자산처분이익 (12,706) (11,229) 사채상환이익 (2,309,379) (678,895) 지분법이익 (97,846) - 잡이익 (86,288) - 소 계 54,581,675 26,009,073 3. 순운전자본의 변동: 　 매출채권의 증감 28,319,087 (47,618,844) 미수금의 증감 (847,673) 36,117 선급금의 증감 (606,291) (1,109,911) 선급비용의 증감 (392,917) (61,393) 재고자산의 증감 (17,599,954) (2,756,706) 부가세대급금의 증감 (49,893) - 매입채무의 증감 5,958,712 11,321,614 미지급금의 증감 406,851 (579,639) 미지급비용의 증감 - 164,440 선수금의 증감 1,043,994 415,905 예수금의 증감 1,285,063 76,004 반품충당부채의 증감 (325,527) 557,170 퇴직금의 지급 (1,909,757) (525,588) 사외적립자산의 증가 914,379 13,219 소 계 16,196,074 (40,067,612) 합 계 7,450,698 (17,106,230) (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 1,361,278 5,228,482 순확정급여부채의 재측정요소 176,876 602,390 건설중인자산의 유형자산대체 248,872 373,758 유형자산의 투자부동산대체 486,485 4,635,340 리스부채의 유동성대체 3,614,585 4,907,752 장기차입금의 유동성대체 18,600,000 32,672,800 파생상품자산 2,292,631 - 파생상품부채 7,547,435 - 전환사채의 보통주전환 - 15,300,003 전환우선주의 보통주전환 114,505 - (3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 32,000,000 12,100,000 18,600,000 62,700,000 유동성장기부채 32,672,800 (15,470,400) (15,935,800) 1,266,600 장기차입금 155,400 4,125,450 (2,664,200) 1,616,650 전환사채 13,000,000 12,300,000 (11,677,118) 13,622,882 리스부채 8,850,649 (3,662,011) 1,030,159 6,218,797 임대보증금 202,600 (260,000) 130,000 72,600 합계 86,881,449 9,133,039 (10,516,959) 85,497,529 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 12,420,126 19,579,874 - 32,000,000 유동성장기부채 - - 32,672,800 32,672,800 장기차입금 32,607,600 (44,600) (32,407,600) 155,400 전환사채 30,464,474 (1,921,105) (15,543,369) 13,000,000 리스부채 6,792,152 (3,235,175) 5,293,672 8,850,649 임대보증금 130,000 72,600 - 202,600 합계 82,414,352 14,451,594 (9,984,497) 86,881,449 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 주식회사 레이홀딩스 관계기업 (주)원데이바이오텍 (주)원데이바이오텍 (주)예아카데미 (주)예아카데미 - Ray AI Lab Co,. Ltd. - INTEWARE Co,. Ltd. 기타특수관계 (주)디디에스 (주)디디에스 (주)레이에프앤비 (주)레이에프앤비 (2) 당기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 48,548 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 - 　 238,747 기타특수관계 (주)디디에스 173,010 1,797,951 84,804 (주)레이에프앤비 318,860 50,003 426,028 합계 491,870 1,896,502 749,579 (전기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 59,533 7,320 - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. 42,698 622,636 - (주)원데이바이오텍 528,300 100,000 347,094 (주)예아카데미 94,132 - 2,034 기타특수관계 (주)디디에스 109,080 5,474,453 3,596 (주)레이에프앤비 259,779 99,756 73,228 합계 1,093,522 6,304,165 425,952 (3) 보고기간종료일 현재 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(당기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 대여금/미수수익 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - 704 (주)원데이바이오텍 867,606 (676,624) - 82,500 - (주)예아카데미 704 (51) - - - (주)디디에스 170,522 (90,378) 2,555,552 384,438 4,451 (주)레이에프앤비 373,205 (501,845) - - - 합계 1,412,037 (1,268,898) 2,555,552 466,938 5,155 (전기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 대여금/미수수익 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - 561 (주)원데이바이오텍 1,181,130 (375,960) - 110,000 - (주)예아카데미 90,235 (2,034) - - - (주)디디에스 41,319 (3,596) 2,568,530 93,504 (주)레이에프앤비 2,321,031 (75,817) - - 130,000 합계 3,633,715 (457,407) - 2,678,530 224,065 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 대여 회수 (주)디디에스 2,500,000 - (전기) (단위: 천원) 회사명 배당금수입 출자금 반환 NTEWARE Co,. Ltd. 54,048 - 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 669,389 합계 54,048 669,389 (5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 4,370,889 4,198,914 퇴직급여 1,519,781 412,443 기타장기종업원급여 - 9,830 주식기준보상 872,394 961,115 합계 6,763,064 5,582,302 연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다. 36. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 Ray AI Lab Co,. Ltd. 2024년 6월 100% 1,217,842 (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 38,052 무형자산 1,194,192 매출채권및 기타채권 78,415 소계 1,310,659 부채 매입채무 (6,530) 식별가능 순자산의 공정가치 1,304,130 (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 1,217,842 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (1,304,130) 영업권 (86,288) (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 - 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (38,052) 순현금유출(유입) (38,052) 37. 연결재무제표의 승인연결실체의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2025년3월 7일 이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 87,371,133,225 117,025,640,832 75,951,857,577 　　현금및현금성자산 11,849,745,886 10,377,746,983 6,598,746,663 　　당기손익-공정가치금융자산 5,599,210,725 6,746,464,597 11,308,911,830 　　매출채권 53,567,815,593 86,126,798,429 43,933,063,677 　　기타유동금융자산 3,161,711,078 62,995,543 490,500,282 　　재고자산 11,297,649,583 12,389,107,064 13,108,796,332 　　당기법인세자산 535,545,960 0 0 　　기타유동자산 1,359,454,400 1,322,528,216 511,838,793 　비유동자산 59,886,000,280 112,447,106,927 114,243,421,178 　　당기손익-공정가치금융자산 5,429,386,326 10,646,194,057 14,330,487,670 　　장기매출채권 2,889,858,526 3,615,079,962 4,011,163,991 　　종속기업에 대한 투자자산 8,764,829,735 43,388,268,180 40,845,414,606 　　관계기업투자자산 2,332,452,116 5,782,305,278 7,022,222,986 　　기타비유동금융자산 7,399,094,892 8,527,688,702 8,102,557,006 　　유형자산 27,889,883,771 29,108,304,360 30,920,640,482 　　투자부동산 1,604,230,832 1,633,260,716 0 　　무형자산 3,559,650,082 3,701,005,262 5,449,791,519 　　기타비유동자산 16,614,000 0 12,613,334 　　이연법인세자산 0 6,045,000,410 3,548,529,584 　자산총계 147,257,133,505 229,472,747,759 190,195,278,755 부채 　　　 　유동부채 58,442,943,847 79,787,017,259 51,082,560,151 　　매입채무 5,718,381,910 13,446,830,953 5,079,087,521 　　단기차입금 47,900,000,000 31,200,000,000 11,482,710,500 　　유동성장기차입금 1,200,000,000 17,200,000,000 0 　　유동성전환사채 300,000,000 13,000,000,000 30,464,473,701 　　기타유동금융부채 3,144,912,787 3,547,550,574 2,398,562,623 　　기타 유동부채 179,649,150 100,866,793 163,769,892 　　당기법인세부채 0 1,291,768,939 1,493,955,914 　비유동부채 33,866,623,661 10,871,074,031 22,010,886,942 　　장기차입금 1,600,000,000 0 17,200,000,000 　　비유동전환사채 13,322,882,097 0 0 　　기타비유동금융부채 955,769,553 1,816,593,847 1,004,351,392 　　비유동파생상품부채 13,324,410,964 3,106,532,173 0 　　순확정급여부채 2,808,754,599 3,020,056,592 1,259,557,234 　　비유동충당부채 930,902,288 1,269,033,018 641,524,818 　　기타 비유동 부채 923,904,160 1,658,858,401 1,905,453,498 　부채총계 92,309,567,508 90,658,091,290 73,093,447,093 자본 　　　 　자본금 7,794,617,500 7,748,817,000 7,295,203,500 　자본잉여금 92,189,526,653 92,048,766,205 70,202,835,013 　기타자본구성요소 13,312,869,616 6,806,886,774 10,370,339,333 　이익잉여금(결손금) (58,349,447,772) 32,210,186,490 29,233,453,816 　자본총계 54,947,565,997 138,814,656,469 117,101,831,662 자본과부채총계 147,257,133,505 229,472,747,759 190,195,278,755 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 56,904,898,279 110,797,920,515 93,078,963,955 매출원가 35,721,712,419 70,068,646,252 53,126,829,328 매출총이익 21,183,185,860 40,729,274,263 39,952,134,627 판매비와관리비 65,986,209,840 32,924,491,103 24,504,133,707 영업이익(손실) (44,803,023,980) 7,804,783,160 15,448,000,920 기타수익 898,039,372 830,592,861 1,223,761,167 기타비용 36,517,789,954 609,530,174 1,611,775,362 관계기업투자손익 (1,547,289,642) (197,997,562) 872,717,788 금융수익 14,161,630,127 4,954,849,913 4,256,679,632 금융비용 16,739,978,585 9,724,484,307 8,438,476,285 법인세비용차감전순이익(손실) (84,548,412,662) 3,058,213,891 11,750,907,860 법인세비용(수익) 6,188,098,018 (520,908,563) 2,297,012,261 당기순이익(손실) (90,736,510,680) 3,579,122,454 9,453,895,599 기타포괄손익 165,344,816 (890,427,084) 913,067,569 　후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (11,531,602) (288,037,304) 239,534,421 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 0 　　지분법자본변동 (11,531,602) (288,037,304) 239,534,421 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 176,876,418 (602,389,780) 673,533,148 　　확정급여제도의재측정요소 176,876,418 (602,389,780) 769,530,891 　　기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 (95,997,743) 총포괄손익 (90,571,165,864) 2,688,695,370 10,366,963,168 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5,800) 232 643 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5,800) 231 640 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 3,710,570,697 19,753,309,772 100,336,897,450 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 전환우선주의 전환 68,079,500 (76,570,626) 0 0 (8,491,126) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 9,453,895,599 9,453,895,599 지분법자본변동 0 0 239,534,421 0 239,534,421 전환사채의 전환 13,174,000 620,338,658 (41,972,531) 0 591,540,127 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 0 4,638,164,428 (743,282,446) 3,894,881,982 주식선택권 0 0 1,920,040,061 0 1,920,040,061 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 769,530,891 769,530,891 2022.12.31 (기말자본) 7,295,203,500 70,202,835,013 10,370,339,333 29,233,453,816 117,101,831,662 2023.01.01 (기초자본) 7,295,203,500 70,202,835,013 10,370,339,333 29,233,453,816 117,101,831,662 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 45,387,000 1,234,864,423 (1,280,251,423) 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 3,579,122,454 3,579,122,454 지분법자본변동 0 0 (288,037,304) 0 (288,037,304) 전환사채의 전환 335,936,500 17,164,345,922 (2,320,651,097) 0 15,179,631,325 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 137,858,629 (693,102,866) 0 (555,244,237) 주식선택권 72,290,000 3,308,862,218 1,018,590,131 0 4,399,742,349 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (602,389,780) (602,389,780) 2023.12.31 (기말자본) 7,748,817,000 92,048,766,205 6,806,886,774 32,210,186,490 138,814,656,469 2024.01.01 (기초자본) 7,748,817,000 92,048,766,205 6,806,886,774 32,210,186,490 138,814,656,469 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 45,800,500 140,760,448 (193,790,384) 0 (7,229,436) 전환사채의 발행 0 0 7,879,658,822 0 7,879,658,822 전환사채의 상환 0 0 (2,309,379,178) 0 (2,309,379,178) 당기순이익(손실) 0 0 0 (90,736,510,680) (90,736,510,680) 지분법자본변동 0 0 (11,531,602) 0 (11,531,602) 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환사채 및 전환우선주 매도청구권 행사 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 1,141,025,184 0 1,141,025,184 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 176,876,418 176,876,418 2024.12.31 (기말자본) 7,794,617,500 92,189,526,653 13,312,869,616 (58,349,447,772) 54,947,565,997 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 (7,137,494,431) (18,569,589,419) (7,523,688,008) 　당기순이익(손실) (90,736,510,680) 3,579,122,454 9,453,895,599 　조정 98,811,974,358 20,850,936,003 10,191,674,737 　순운전자본의 변동 (11,828,475,162) (40,393,054,979) (26,533,344,926) 　이자수취 76,065,480 9,238,002 244,267,949 　이자지급(영업) (2,155,640,677) (1,619,770,394) (507,759,064) 　배당금수취(영업) 665,504,757 783,452,999 1,057,212,330 　법인세의 납부(환급) (1,970,412,507) (1,779,513,504) (1,429,634,633) 투자활동현금흐름 (4,583,153,433) 4,017,253,321 (31,578,163,584) 　대여금의 증가 0 0 0 　유형자산의 취득 (1,130,447,491) (614,584,344) (28,173,963,321) 　무형자산의 취득 (1,019,428,618) (302,921,781) (1,217,694,166) 　임차보증금의 증가 0 0 0 　당기손익-공정가치금융자산 감소 0 4,894,291,579 51,756,989,936 　당기손익-공정가치금융자산 증가 0 0 (23,282,132,149) 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (539,978,197) (5,000,000,000) 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 669,389,048 4,662,665,078 　유형자산의 처분 14,566,176 14,615,455 690,234,734 　임차보증금의 감소 0 0 0 　단기대여금의 감소 0 0 0 　기타비유동금융자산의 처분 153,427,900 349,521,361 1,640,477,375 　장기금융상품의 처분 0 0 2,092,238,428 　파생상품자산 처분 0 0 0 　기타비유동금융자산의 취득 (101,271,400) (453,079,800) (2,596,689,499) 　기타유동금융자산의 취득 (2,500,000,000) 0 0 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (32,150,290,000) 재무활동현금흐름 12,978,131,395 18,383,923,682 21,858,648,233 　단기차입금의 증가 900,000,000 23,088,617,600 7,010,767,300 　장기차입금의 증가 3,000,000,000 0 17,200,000,000 　임대보증금의 증가 0 72,600,000 130,000,000 　전환사채의 발행 25,000,000,000 0 0 　주식선택권행사로 인한 현금유입 0 2,723,887,200 0 　단기차입금의 상환 (1,400,000,000) (3,371,328,100) (480,845,700) 　유동성장기차입금의 감소 (200,000,000) 0 0 　전환사채의 감소 (12,700,000,000) (2,623,057,500) 0 　정부보조금의 수취 0 0 0 　리스부채의 상환 (1,621,868,605) (1,480,318,674) (1,992,782,241) 　주식발행비용 0 (26,476,844) (8,491,126) 　사채발행비 지급 0 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 214,515,372 (52,587,264) (96,494,793) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,471,998,903 3,779,000,320 (17,339,698,152) 기초현금및현금성자산 10,377,746,983 6,598,746,663 23,938,444,815 당기말현금및현금성자산 11,849,745,886 10,377,746,983 6,598,746,663 　 제 21 기 제 20 기 제 19 기 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기말: 2024년 12월 31일 현재 제 20(전) 기말: 2023년 12월 31일 현재 주식회사 레이 1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다. 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와 7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 주식회사 레이홀딩스 2,857,966 18.4 이상철 1,368,968 8.8 기타 11,286,119 72.8 합 계 15,513,053 100.0 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다. (1) 금융상품 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 및 전기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (3) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 20년~40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 비품 4년 연구기자재 4년 금형 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. (4) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (5) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자 관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (7) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 16개(손자회사 포함)의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다. 3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 15년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다. 1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다. (14) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD,JPY,CNY,AUD,TWD,HKD,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 　(단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 26,506,305 38,964,268 27,001,952 34,816,316 EUR 21,435,236 32,768,689 18,157,758 25,903,676 JPY 590,466,710 5,529,603 645,144,709 5,887,978 CNY 118,723,736 23,895,526 147,631,591 26,697,697 AUD 2,769,264 2,530,221 2,195,195 1,931,947 합계 　 103,688,307 　 95,237,614 외화금융부채 USD 836,441 1,229,568 4,690,258 6,047,618 EUR 165,411 252,869 2,872 4,097 JPY - - 200,000 1,825 CNY 12,940 2,604 228,215 41,270 HKD - - 1,085,000 179,090 CAD - - 10,425 10,161 합계 　 1,485,041 　 6,284,061 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,773,470 (3,773,470) 2,876,870 (2,876,870) EUR 3,251,582 (3,251,582) 2,589,958 (2,589,958) JPY 552,960 (552,960) 588,615 (588,615) CNY 2,389,292 (2,389,292) 2,665,643 (2,665,643) AUD 253,022 (253,022) 193,195 (193,195) HKD - - (1,016) 1,016 CAD - - (17,909) 17,909 합계 10,220,326 (10,220,326) 8,895,356 (8,895,356) 상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (나) 이자율변동위험 당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 507,000 (507,000) 484,000 (484,000) (다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,849,746 10,377,747 매출채권 53,567,816 86,126,798 장기매출채권 2,889,859 3,615,080 기타유동금융자산 3,161,711 62,996 기타비유동금융자산 7,399,095 8,527,689 합계 78,868,227 108,710,310 3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치및 조달하고 있습니다. 당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 5,718,382 - - 5,718,382 단기차입금 47,900,000 - - 47,900,000 유동성장기차입금 1,200,000 - - 1,200,000 장기차입금 - - 1,600,000 1,600,000 전환사채 300,000 - 13,322,882 13,622,882 비유동파생상품부채 - - 13,324,411 13,324,411 기타유동금융부채 3,144,913 - - 3,144,913 기타비유동금융부채 - 373,736 582,034 955,770 합계 58,263,295 373,736 28,829,327 87,466,358 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 13,446,831 - - 13,446,831 단기차입금 31,200,000 - - 31,200,000 유동성장기차입금 17,200,000 - - 17,200,000 전환사채 13,000,000 - - 13,000,000 비유동파생상품부채 - - 3,106,532 3,106,532 기타유동금융부채 3,547,551 - - 3,547,551 기타비유동금융부채 - 1,033,780 782,814 1,816,594 합계 78,394,382 1,033,780 3,889,346 83,317,508 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 92,309,568 90,658,091 자본(B) 54,947,566 138,814,656 부채비율(A/B) 168.0% 65.3% 5. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 56,904,898 110,797,921 (2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 4,114,049 27,855,542 16,658,632 4,797,999 435,727 53,861,949 상품매출액 106,828 872,890 345,304 535,340 4,019 1,864,381 용역매출액 1,037,965 43,509 59,715 37,379 - 1,178,568 합계 5,258,842 28,771,941 17,063,651 5,370,718 439,746 56,904,898 (전기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 4,362,729 52,122,780 24,876,881 20,832,120 12,937 102,207,447 상품매출액 5,573,677 741,059 445,363 823,058 - 7,583,157 용역매출액 990,348 10,999 5,970 - - 1,007,317 합계 10,926,754 52,874,838 25,328,214 21,655,178 12,937 110,797,921 (3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A회사 16,606,776 29.2% 22,441,206 20.3% B회사 10,306,456 18.1% 31,773,856 28.7% C회사 7,160,766 12.6% 21,655,178 19.5% 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,849,746 - 11,849,746 매출채권 53,567,816 - 53,567,816 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 5,599,211 5,599,211 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 5,429,386 5,429,386 장기매출채권 2,889,859 - 2,889,859 기타유동금융자산 3,161,711 - 3,161,711 기타비유동금융자산 7,399,095 - 7,399,095 합계 78,868,227 11,028,597 89,896,824 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 5,718,382 - 5,718,382 단기차입금 47,900,000 - 47,900,000 유동성장기부채 1,200,000 - 1,200,000 장기차입금 1,600,000 - 1,600,000 유동성전환사채 300,000 - 300,000 전환사채 13,322,882 - 13,322,882 기타유동금융부채 3,144,913 - 3,144,913 기타비유동금융부채 955,770 - 955,770 파생상품부채 - 13,324,411 13,324,411 합계 74,141,947 13,324,411 87,466,358 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,377,747 - 10,377,747 매출채권 86,126,798 - 86,126,798 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 6,746,465 6,746,465 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 10,646,194 10,646,194 장기매출채권 3,615,080 - 3,615,080 기타유동금융자산 62,996 - 62,996 기타비유동금융자산 8,527,689 - 8,527,689 합계 108,710,310 17,392,659 126,102,969 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 13,446,831 - 13,446,831 단기차입금 31,200,000 - 31,200,000 유동성장기부채 17,200,000 - 17,200,000 전환사채 13,000,000 - 13,000,000 기타유동금융부채 3,547,551 - 3,547,551 기타비유동금융부채 1,816,594 - 1,816,594 파생상품부채 - 3,106,532 3,106,532 합계 80,210,976 3,106,532 83,317,508 당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다. 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,599,211 - - 5,599,211 장기투자자산 - - 5,373,840 5,373,840 파생상품자산 - - 55,547 55,547 합계 5,599,211 - 5,429,387 11,028,598 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 13,324,411 13,324,411 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 1,212,172 - 5,534,293 6,746,465 장기투자자산 - - 9,872,468 9,872,468 파생상품자산 - - 773,726 773,726 합계 1,212,172 - 16,180,487 17,392,659 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 3,106,532 3,106,532 (3) 가치평가기법과 투입변수당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 - 순자산가치접근법 순자산 - (주)디디에스 4,783,519 이항모형 무위험이자율 2.71%~2.87% 변동성 37.04% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 274,108 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 284,231 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 31,982 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 55,547 이항모형 무위험이자율 2.8% 변동성 52.3% 합계 5,429,387 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 704,384 이항모형 무위험이자율 2.7%~2.9% 변동성 37.0% 주식매수청구권(주2) 4,506,281 이항모형 무위험이자율 2.7%~2.8% 변동성 36.9% 전환사채 풋옵션 8,113,746 이항모형 무위험이자율 2.7~2.9% 변동성 18.7% 합계 13,324,411 (주1) 당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 545,006 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 18.1% (주)씨어스테크놀로지 4,989,288 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 13.3% (주)디디에스 9,281,838 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 280,551 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 289,030 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 21,048 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 773,726 이항모형 무위험이자율 3.2% 변동성 59.4% 합계 16,180,487 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 386,083 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% 주식매수청구권(주2) 2,720,449 이항모형 무위험이자율 2.4% 변동성 40.8% 합계 3,106,532 (주1) 당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 　구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 857,586 625,009 외화환산이익 7,642,824 532,492 외화환산손실 (4,418) (1,068,557) 외환차익 2,410,605 1,308,363 외환차손 (254,341) (587,326) 대손상각비 43,882,798 (7,323,775) 합계 54,535,054 (6,513,794) 당기손익-공정가치측정금융자산　 당기손익-공정가치금융상품평가이익 915,380 1,304,489 당기손익-공정가치금융상품평가손실 (7,279,442) (4,656,938) 합계 (6,364,062) (3,352,449) 상각후원가측정금융부채　 이자비용 (3,787,396) (2,009,658) 외화환산이익 - 193,036 외화환산손실 (68,442) (37) 외환차익 25,856 312,566 외환차손 (382,866) (298,311) 사채상환이익 2,309,379 678,895 합계 (1,903,469) (1,123,509) 당기손익-공정가치측정금융부채　 당기손익-공정가치금융상품평가손실 (4,963,073) (1,103,627) 7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분형 상품 5,599,211 590,321 6,746,465 590,630 채권형 상품 - 4,783,518 - 9,281,838 파생상품(주1) - 55,547 - 773,726 합계 5,599,211 5,429,386 6,746,465 10,646,194 (주1) 당사는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채발행 시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 당기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다. (주석20 참조) (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초 6,746,465 10,646,194 11,308,912 14,330,488 처분 - - (3,929,675) (964,617) 공정가치평가 (1,147,254) (5,216,808) (632,772) (2,719,677) 기말 5,599,211 5,429,386 6,746,465 10,646,194 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 ㈜라이프시맨틱스 535,175 2.4% 2,983,180 2,116,617 2,116,617 ㈜씨어스테크놀로지 331,360 2.6% 5,000,057 3,482,594 3,482,594 합계 7,983,237 5,599,211 5,599,211 (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)라이프시맨틱스 535,175 3.4% 2,983,180 1,212,172 1,212,172 8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 109,354,714 3,948,240 98,826,048 3,982,687 대손충당금 (55,786,898) (927,599) (12,699,249) (132,450) 현재가치할인차금 - (130,782) - (235,157) 합계 53,567,816 2,889,859 86,126,799 3,615,080 (2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 개별평가 집합평가 합계 기초 - 12,831,699 12,831,699 대손상각 9,042,641 34,840,157 43,882,798 기말 9,042,641 47,671,856 56,714,497 (전기말) (단위: 천원) 구분 개별평가 집합평가 합계 기초 - 5,507,924 5,507,924 대손상각 - 7,323,775 7,323,775 기말 - 12,831,699 12,831,699 (3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 14,443,955 8,916,770 21,947,275 56,999,652 102,307,652 기대손실율 17.4% 23.2% 40.8% 59.9% 46.6% 손실충당금 (2,513,241) (2,067,573) (8,954,114) (34,136,928) (47,671,856) 합계 11,930,714 6,849,197 12,993,161 22,862,724 54,635,796 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 76,689,621 11,661,130 11,403,642 3,054,342 102,808,735 기대손실율 6.1% 17.7% 32.1% 78.8% 12.5% 손실충당금 (4,708,112) (2,060,657) (3,656,613) (2,406,317) (12,831,699) 합계 71,981,509 9,600,473 7,747,029 648,025 89,977,036 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 606,159 62,996 단기대여금 2,500,000 - 미수수익 55,552 - 합계 3,161,711 62,996 비유동항목: 보증금 7,399,095 8,527,689 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,183,268 - 1,183,268 2,025,245 (1,739,641) 285,604 제품 1,758,398 - 1,758,398 1,386,589 - 1,386,589 재공품 1,386,057 - 1,386,057 671,734 - 671,734 원재료 7,099,462 (129,535) 6,969,927 10,776,075 (730,895) 10,045,180 합계 11,427,185 (129,535) 11,297,650 14,859,643 (2,470,536) 12,389,107 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,621,055 - - 6,621,055 건물 15,062,877 (936,116) - 14,126,761 구축물 3,620,557 (2,150,176) - 1,470,381 차량운반구 68,375 (54,414) - 13,961 비품 2,814,599 (2,153,851) (36,971) 623,777 연구기자재 132,812 (132,796) - 16 금형 4,510,710 (3,655,428) - 855,282 사용권자산 6,545,423 (3,130,478) - 3,414,945 건설중인자산 763,706 - - 763,706 합계 40,140,114 (12,213,259) (36,971) 27,889,884 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,621,055 - - 6,621,055 건물 15,062,878 (557,326) - 14,505,552 구축물 3,456,777 (1,420,166) - 2,036,611 차량운반구 81,925 (50,806) - 31,119 비품 2,812,180 (1,881,286) (36,971) 893,923 연구기자재 132,812 (132,796) - 16 금형 4,383,065 (3,078,606) - 1,304,459 사용권자산 5,895,210 (2,215,241) - 3,679,969 건설중인자산 35,600 - - 35,600 합계 38,481,502 (9,336,227) (36,971) 29,108,304 (2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 6,621,055 - - - - 6,621,055 건물 14,505,552 - - - (378,791) 14,126,761 구축물 2,036,611 40,320 123,460 - (730,010) 1,470,381 차량운반구 31,119 - - (8,751) (8,407) 13,961 비품 893,923 99,295 11,621 (829) (380,233) 623,777 연구기자재 16 - - - - 16 금형 1,304,459 50,995 76,650 - (576,822) 855,282 사용권자산 3,679,969 3,163,623 - (1,095,979) (2,332,668) 3,414,945 건설중인자산 35,600 939,837 (211,731) - - 763,706 합계 29,108,304 4,294,070 - (1,105,559) (4,406,931) 27,889,884 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 7,134,246 - (513,191) - - 6,621,055 건물 16,034,921 - (1,149,100) - (380,269) 14,505,552 구축물 2,324,956 81,770 311,308 - (681,423) 2,036,611 차량운반구 9,126 35,885 - (3,524) (10,368) 31,119 비품 1,000,775 266,963 22,950 (946) (395,819) 893,923 연구기자재 22 - - (6) - 16 금형 1,809,286 39,500 39,500 - (583,827) 1,304,459 사용권자산 2,388,416 3,313,062 - - (2,021,509) 3,679,969 건설중인자산 218,892 190,466 (373,758) - - 35,600 합계 30,920,640 3,927,646 (1,662,291) (4,476) (4,073,215) 29,108,304 (3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,295,774 1,162,779 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 3,111,157 2,910,436 합계 4,406,931 4,073,215 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) 　(단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 합계 기초 191,767 304,854 3,204,384 3,701,005 개별취득 84,514 7,810 927,105 1,019,429 상각 (25,755) (147,381) (988,936) (1,162,072) 정부보조금감소 1,288 - - 1,288 기말 251,814 165,283 3,142,553 3,559,650 (전기) 　(단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 합계 기초 168,382 407,175 4,874,234 5,449,791 개별취득 48,573 40,988 213,361 302,922 상각 (26,476) (143,309) (1,274,564) (1,444,349) 정부보조금감소 1,288 - - 1,288 손상 - - (608,647) (608,647) 기말 191,767 304,854 3,204,384 3,701,005 (2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 988,936 1,209,610 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 171,848 233,451 합계 1,160,784 1,443,061 (3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 당기말 전기말 잔여상각기간 시월애 1 1 상각완료 APP 1 1 상각완료 N-Project 1 1 상각완료 R-Project 588,620 860,290 3년2개월 고해상도DLP 21,667 108,335 1년3개월 M-Project 214,334 331,244 2년10개월 P360 96,818 186,189 2년1개월 R820 491,711 695,177 3년5개월 P660 588,935 809,786 3년8개월 RCT600 1,140,465 213,360 개발진행중 합계 3,142,553 3,204,384 　 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(당기말) 　(단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 513,191 - 513,191 건물 1,161,195 (70,155) 1,091,040 합계 1,674,386 (70,155) 1,604,231 (전기말) 　(단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 513,191 - 513,191 건물 1,161,195 (41,125) 1,120,070 합계 1,674,386 (41,125) 1,633,261 (2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 513,191 - 513,191 건물 1,120,070 (29,030) 1,091,040 합계 1,633,261 (29,030) 1,604,231 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 - 513,191 - 513,191 건물 - 1,149,100 (29,030) 1,120,070 합계 - 1,662,291 (29,030) 1,633,261 (주1) 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 132,929 132,061 운영비용 74,839 73,971 (4) 투자부동산과 관련된 토지와 건물은 전기말에 취득하여 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,604백만원입니다. 한편, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다. 14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 1,117,375 1,220,834 선급비용 242,079 101,694 합계 1,359,454 1,322,528 비유동항목: 장기선급비용 16,614 - 15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 장부가액 RAY AMERICA INC. 미국 2,000 100.0% 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 6,000 100.0% 615,485 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 호주 1,100,000 100.0% 930,102 RAY EUROPE GmbH 독일 600,000 100.0% - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 - 100.0% - RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 100 100.0% - RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 800,000 100.0% 301,951 Ray Medical (HK) Limited 홍콩 1,560,001 100.0% 234,623 주식회사 레이덴트 한국 376,385 100.0% - Ray France SAS 프랑스 600,000 100.0% - RAY VINA CO., LTD 베트남 - 100.0% 504,453 Ray China Corp. 중국 - 85.0% 2,309,724 RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. 인도 1,169,999 100.0% 194,233 RAY AI LAB CO.,LTD 대만 3,000,000 100.0% 1,214,640 합계 8,764,830 (전기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 장부가액 RAY AMERICA INC. 미국 2,000 100.0% 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 6,000 100.0% 615,485 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 호주 1,100,000 100.0% 930,102 RAY EUROPE GmbH 독일 600,000 100.0% - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 - 100.0% 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 100 100.0% 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 800,000 100.0% 301,951 Ray Medical (HK) Limited 홍콩 1,560,001 100.0% 234,623 주식회사 레이덴트 한국 376,385 100.0% 6,116,256 Ray France SAS 프랑스 600,000 100.0% 808,033 RAY VINA CO., LTD 베트남 - 100.0% 504,453 Ray China Corp. 중국 - 85.0% 31,135,605 RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. 인도 1,170,000 100.0% 194,233 합계 43,388,268 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증감 기말 RAY AMERICA INC. 2,459,619 - 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 615,485 - 615,485 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 930,102 - 930,102 RAY EUROPE GmbH - - - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V(주1) 45,336 (45,336) - RAYSCAN CANADA LTD(주1) 42,572 (42,572) - RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 301,951 - 301,951 Ray Medical (HK) Limited 234,623 - 234,623 주식회사 레이덴트(주1) 6,116,256 (6,116,256) - Ray France SAS(주1) 808,033 (808,033) - RAY VINA CO., LTD 504,453 - 504,453 Ray China Corp(주1) 31,135,605 (28,825,881) 2,309,724 RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD 194,233 - 194,233 RAY AI LAB CO.,LTD(주2) - 1,214,640 1,214,640 총합계 43,388,268 (34,623,438) 8,764,830 (주1) 당기 중 손상차손 인식으로 감소하였습니다. (주2) 당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 1,891,032천원이 대체되었습니다. 한편, 당기중 RAY AI Lab co., Ltd.에 대하여 676,362천원의 손상을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증감 기말 RAY AMERICA INC. 2,459,619 - 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 615,485 - 615,485 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 930,102 - 930,102 RAY EUROPE GmbH - - - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 45,336 - 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 42,572 - 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 301,951 - 301,951 Ray Medical (HK) Limited 234,623 - 234,623 주식회사 레이덴트 6,116,256 - 6,116,256 Ray France SAS 808,033 - 808,033 RAY VINA CO., LTD(주1) 158,708 345,745 504,453 Ray China Corp(주2) 29,132,730 2,002,875 31,135,605 RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.(주1) - 194,233 194,233 총합계 40,845,415 2,542,853 43,388,268 (주1) 전액 현금으로 출자하였습니다. (주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권으로 인해 증가하였습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 19,832,842 28,580,330 9,629,144 (11,612,199) RAY JAPAN Co.,Ltd. 7,712,190 7,122,378 12,340,208 293,523 RAY AUSTRALIA Pty Ltd 3,456,049 2,538,196 3,058,455 (89,180) RAY EUROPE GmbH 27,770,337 31,431,964 21,993,059 (3,836,572) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 3,514,455 3,929,500 3,153,365 (358,171) RAYSCAN CANADA LTD 184,252 292,981 698,328 (10,214) RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 8,920,621 7,570,061 14,389,644 567,944 Ray Medical (HK) Limited 314,948 - 291,872 (57,499) Ray France SAS 3,492,622 7,339,896 2,987,911 (2,104,492) RAY VINA CO., LTD 1,873,734 1,507,470 1,039,712 (51,699) 주식회사 레이덴트 32,284,681 38,986,798 5,285,432 (11,424,043) Ray China Corp. 31,797,952 24,835,704 7,179,500 (19,336,678) RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 636,062 495,397 195,671 (45,896) RAY AI LAB CO.,LTD 1,329,755 44,141 770,130 (78,341) (전기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 33,555,824 30,237,178 25,731,694 (2,265,246) RAY JAPAN Co.,Ltd. 5,060,980 4,783,704 8,688,733 (627,394) RAY AUSTRALIA Pty Ltd 3,374,723 2,403,382 3,269,872 137,728 RAY EUROPE GmbH 19,303,066 19,010,149 25,573,976 1,481,420 RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 2,500,604 2,579,821 1,571,786 (68,110) RAYSCAN CANADA LTD 254,708 348,200 493,348 23,534 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 5,865,047 4,510,415 12,710,645 711,921 Ray Medical (HK) Limited 393,745 64,834 545,082 40,192 Ray France SAS 3,463,463 5,011,016 3,287,768 (1,120,099) RAY VINA CO., LTD 620,982 231,886 59,683 (88,653) 주식회사 레이덴트 47,434,157 42,712,230 19,598,610 (1,068,220) Ray China Corp. 54,403,978 28,257,344 39,170,532 (8,106,211) RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 171,582 1,103 - (11,089) 16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 소재지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 (주)예아카데미 대한민국 120,000 28.6% 60,000 98,410 98,410 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33.0% 2,000,130 1,026,509 2,234,042 합계 2,060,130 1,124,919 2,332,452 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 소재지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,.Ltd.(주1) 대만 3,000,000 30.0% 2,457,339 969,102 2,508,597 (주)예아카데미 대한민국 120,000 28.6% 60,000 98,099 98,099 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33.0% 2,000,130 913,948 2,161,797 RAY AI Lab co., Ltd.(주1) 대만 900,000 30.0% 1,010,938 378,579 1,013,812 합계 5,528,407 2,359,728 5,782,305 (주1) 전기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 (주)원데이바이오텍 1,290,608 - (40,825) 1,249,783 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - (635,234) 1,539,495 (주)원데이바이오텍 1,315,102 - (24,494) 1,290,608 RAY AI Lab co., Ltd. - 635,234 - 635,234 합계 3,489,831 635,234 (659,728) 3,465,337 (3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 42,759 - (509) 42,250 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 58,030 - (15,271) 42,759 (4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 처분 지분법 손익 기말 INTEWARE Co,. Ltd (주1) 2,508,597 (2,506,915) (1,682) - (주)예아카데미 98,099 - 311 98,410 (주)원데이바이오텍 2,161,797 - 72,245 2,234,042 RAY AI Lab co., Ltd.(주1) 1,013,812 (1,040,784) 26,972 - 합계 5,782,305 (3,547,699) 97,846 2,332,452 (주1) 당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,443,785 (1,010,938) (54,048) 150,620 (20,822) 2,508,597 (주)예아카데미 88,722 - - 9,377 - 98,099 (주)원데이바이오텍 2,189,122 - - (27,325) - 2,161,797 RAY AI Lab co., Ltd. - 1,010,938 - 2,874 - 1,013,812 그레이스 신기술 사업투자조합 제1호 1,300,594 (948,885) - - (351,709) - 합계 7,022,223 (948,885) (54,048) 135,546 (372,531) 5,782,305 (5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 주식회사 예아카데미 359,661 15,228 262,722 8,420 주식회사 원데이바이오텍 9,588,168 6,477,900 4,554,905 74,270 (전기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 3,361,005 130,665 1,678,487 274,366 주식회사 예아카데미 431,576 88,230 272,643 50,336 주식회사 원데이바이오텍 8,161,260 5,392,047 3,465,068 107,903 RAY AI Lab co., Ltd. 1,289,039 271,110 - 2,529 17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채(주1,2,3) 13,324,411 3,106,532 (주1) 전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 당사는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의유상증자에 참여한 주주가 당사에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 Ray China Corp.의 유상증자시 파생상품부채 2,003백만원을 계상하였으며, 당기중 1,786백만원, 전기중 718백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. (주2) 전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 당기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. (주3) 당기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 당기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,096,959 987,380 미지급비용 1,106,626 933,970 리스부채(유동) 941,328 1,626,201 합계 3,144,913 3,547,551 비유동항목: 장기미지급금 364,275 527,718 리스부채(비유동) 518,894 1,086,276 임대보증금 72,600 202,600 합계 955,770 1,816,594 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 4.0% 2,700,000 2,700,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 중소기업시설자금대출 기업은행 3.7% 17,200,000 - 중소기업자금대출 기업은행 4.7% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.6% 1,800,000 2,000,000 중소기업자금대출 기업은행 4.0% 2,000,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.3% 900,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.4% 900,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 기업은행 4.0% - 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.5% 2,000,000 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 산업운영자금대출 산업은행 5.0% 3,000,000 3,000,000 산업운영자금대출 산업은행 4.9% 2,000,000 2,000,000 종합통장대출 신한은행 5.6% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 하나은행 3.7% 2,500,000 2,500,000 중소기업자금대출 하나은행 3.7% 900,000 - 합계 47,900,000 31,200,000 (2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율 당기 전기 중소기업시설자금대출 기업은행 3.9% - 17,200,000 일반자금대출 신한은행 5.6% 2,800,000 　- 유동성장기부채 (1,200,000) (17,200,000) 장기차입금 1,600,000 - 20. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2021-04-22 2026-04-22 0.0% 300,000 13,000,000 제2회 사모 전환사채 2024-03-27 2029-03-27 0.0% 25,000,000 - 전환권조정 (11,677,118) - 장부가액 13,622,882 13,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 13,000,000 30,464,474 이자비용 1,457,345 333,765 발행 11,865,537 - 전환 - (15,198,239) 상환 (12,700,000) (2,600,000) 기말금액 13,622,882 13,000,000 재무상태표 　 　 파생상품자산 55,547 773,726 전환사채 13,622,882 13,000,000 전환권대가(주1) 7,912,285 909,409 전환사채매도청구권 136,552 1,261,488 (주1) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 31,500,000,000원 발행일 2021년 04월 22일 만기일 2026년 04월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격 1주당 22,772원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년4월22일~2026년3월22일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 구 분 제 2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 25,000,000,000원 발행일 2024년 03월 27일 만기일 2029년 03월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격 1주당 11,798원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 21. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 6,155,688 7,142,295 사외적립자산 (3,346,933) (4,122,238) 순확정급여부채 2,808,755 3,020,057 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 7,142,295 5,454,912 당기근무원가 1,407,501 1,187,346 과거근무원가 (608,734) - 이자비용 367,817 323,966 퇴직금지급액 (1,909,757) (525,588) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 184 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 244,456 620,504 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (487,890) 80,971 기말 6,155,688 7,142,295 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,122,238 4,195,354 사용자의 기여금 - - 퇴직금지급액 (914,379) (259,061) 운용수익 205,632 245,842 재측정요소 (66,558) (59,897) 기말 3,346,933 4,122,238 (4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.9% 5.4% 임금인상율 5.5% 5.5% (5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (486,584) 558,829 (542,272) 618,538 기대임금상승률 561,596 (497,261) 622,415 (554,705) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 507,943 666,232 2,100,397 28,887,418 32,161,990 22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 157,881 100,863 선수금 21,768 4 합계 179,649 100,867 비유동항목: 기타장기종업원급여부채 162,654 582,608 장기선수금 761,250 1,076,250 합계 923,904 1,658,858 23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 1,269,033 - (338,131) 930,902 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 641,525 627,508 - 1,269,033 24. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 2,960,760 3,220,885 차량운반구 454,185 459,084 사용권자산 합계 3,414,945 3,679,969 부채 리스부채 유동성리스부채 941,328 1,626,201 비유동성리스부채 518,894 1,086,276 리스부채 합계 1,460,222 2,712,477 (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 151,066 148,223 1개월 초과~3개월 이하 297,959 296,446 3개월 초과~1년 이하 559,442 1,329,576 1년 초과~5년 이하 566,091 1,138,040 합계 1,574,558 2,912,285 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,712,477 1,044,072 취득 599,570 3,148,724 부채의 상환 (1,621,869) (1,480,319) 리스계약해지 (229,956) - 기말 1,460,222 2,712,477 (4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 비용 사용권자산의 감가상각비 2,332,668 2,021,509 리스부채에 대한 이자비용 171,717 145,138 단기리스료 및 소액자산리스료 125,366 124,698 합계 2,629,751 2,291,345 수익 임대매출 690,457 644,613 (5) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,918,952천원 및 1,750,155천원입니다. 25. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 우리은행 기업운전일반자금대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 기업운전일반자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 중소기업자금대출 1,800,000 1,800,000 기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 산업은행 산업운영자금대출 3,000,000 3,000,000 산업은행 산업운영자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 특별온렌딩대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 일반자금대출 2,800,000 2,800,000 하나은행 운전자금대출 2,500,000 2,500,000 하나은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 기업은행 중소기업시설자금대출 17,200,000 17,200,000 합계 50,700,000 50,700,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 종 류 금 액 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 2,430,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 1,200,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 1,710,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 855,000 신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 900,000 신용보증기금 하나은행 차입금 지급보증 855,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 국민은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 수출입은행 차입금 지급보증 4,800,000 대표이사 산업은행 차입금 지급보증 3,600,000 대표이사 산업은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 신한은행 차입금 지급보증 1,200,000 대표이사 하나은행 차입금 지급보증 3,000,000 대표이사 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 합 계 32,550,000 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보가액 관련차입금 기업은행 토지 7,134,246 20,640,000 17,200,000 건물 15,217,801 수출입은행 재고자산 11,297,650 5,200,000 4,000,000 신한은행 지적재산권 196,607 3,600,000 2,800,000 합계 33,846,304 29,440,000 24,000,000 (4) 당기말 현재 당사는 종속법인인 RAY VINA CO.,LTD이 SHINHAN BANK VIETNAM은행과 계약한 할부금융에 대해서 USD 1,500,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 26. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 합계 보통주 우선주 합계 발행할주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 - 500 500 - 발행한 주식수(주) 15,513,053 76,182 15,589,235 15,284,043 213,591 15,497,634 자본금(천원) 7,756,527 38,091 7,794,618 7,642,022 106,795 7,748,817 (2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 15,284,043 7,642,022 59,894,276 14,013,707 7,006,854 38,140,817 전환우선주의 전환 229,010 114,505 734,239 453,883 226,941 1,280,251 전환사채의 전환 - - - 671,873 335,937 17,164,346 주식선택권 행사 - - - 144,580 72,290 3,308,862 기말잔액 15,513,053 7,756,527 60,628,515 15,284,043 7,642,022 59,894,276 (3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 213,591 106,795 30,811,135 576,700 288,350 30,856,522 보통주 전환 (137,409) (68,704) (593,477) (363,109) (181,555) (45,387) 기말잔액 76,182 38,091 30,217,658 213,591 106,795 30,811,135 (4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2021년 04월 27일 발행주식수 1,868,943주 발행금액 1주당 28,090원 총 발행금액 31,499,170,940 원 전환가액 1주당 16,854원 최저배당율 액면가 기준 연 0.1% 배당의성격 비누적적, 참가적 전환청구기간 인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. 청산에 관한 사항 회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 (5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 90,846,173 90,705,412 자기주식처분이익 440,418 440,418 기타자본잉여금 902,936 902,936 합계 92,189,527 92,048,766 (6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 - 11,532 전환권대가 7,912,285 943,037 주식매입선택권 5,430,625 4,289,600 전환권재매입손실 (166,593) - 전환사채매도청구권 29,112 1,261,488 전환우선주매도청구권 107,441 301,231 합계 13,312,870 6,806,888 (7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 21(당)기 제 20(전)기 처리예정일:2025년 3월 24일 처분일:2024년 3월 29일 Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금) (58,349,447,772) 　 32,210,186,490 1.전기이월미처분이익잉여금 32,210,186,490 　 29,233,453,816 　 2.순확정급여부채의 재측정요소 176,876,418 　 (602,389,780) 　 3.당기순이익(손실) (90,736,510,680) 　 3,579,122,454 　 Ⅱ.이익잉여금처분액 　 - 　 - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) 　 (58,349,447,772) 　 32,210,186,490 27. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 4차 부여 5차 부여 부여일 2020년 03월 31일 2021년 03월 31일 2022년 03월 28일 2023년 03월 29일 2024년 03월 29일 부여수량(주) 276,600 252,000 296,000 100,000 150,000 행사가격(원) 18,840 27,150 23,800 29,300 16,100 부여일 공정가치(원) 4,546 12,062 11,446 16,471 7,914 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 가득조건 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 (2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 4차 부여 5차 부여 부여일 현재 주식의 공정가치 4,546 12,062 11,446 16,471 7,914 행사가격 18,840 27,150 23,800 29,300 16,100 무위험이자율 1.41% 1.81% 2.84% 3.29% 3.37% 행사가능기간 2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지 2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지 예상주가변동성 27.60% 47.90% 42.00% 50.80% 47.5% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.0% (3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기초 72,420 176,000 239,000 100,000 - 587,420 부여 - - - - 150,000 150,000 기중 소멸 - (4,000) (58,000) (8,000) (30,000) (100,000) 행사 - - - - - - 기말 72,420 172,000 181,000 92,000 120,000 637,420 기말 현재 행사가능 수량 72,420 172,000 - - - 244,420 (전기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 합계 기초 217,600 220,000 281,000 - 718,600 부여 - - - 100,000 100,000 기중 소멸 (600) (44,000) (42,000) - (86,600) 행사 (144,580) - - - (144,580) 기말 72,420 176,000 239,000 100,000 587,420 기말 현재 행사가능 수량 72,420 - - - 72,420 (4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,289,600 3,271,009 주식보상비용의 인식 1,141,025 1,675,855 주식선택권의 행사 - (657,264) 기말 5,430,625 4,289,600 28. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 당기순이익(손실) (90,736,510,680) 3,579,122,454 가중평균유통보통주식수(주1,2) 15,644,128 15,396,262 주당순이익(손실) (5,800) 232 (주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2024-01-01 2024-12-31 15,644,128 366 5,725,750,848 15,644,128 (전기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2023-01-01 2023-02-20 14,827,675 51 756,211,425 2,071,812 전환사채 전환 2023-02-21 2023-03-09 14,849,631 17 252,443,727 691,627 전환사채 전환 2023-03-10 2023-03-28 14,928,675 19 283,644,825 777,109 전환사채 전환 2023-03-29 2023-03-30 15,060,415 2 30,120,830 82,523 전환사채 전환 2023-03-31 2023-04-05 15,144,729 6 90,868,374 248,954 전환사채 전환 2023-04-06 2023-04-17 15,315,991 12 183,791,892 503,539 스톡옵션 행사 2023-04-18 2023-05-09 15,398,891 22 338,775,602 928,152 전환사채 전환 2023-05-10 2023-05-14 15,433,143 5 77,165,715 211,413 스톡옵션 행사 2023-05-15 2023-05-21 15,451,743 7 108,162,201 296,335 전환사채 전환 2023-05-22 2023-06-14 15,570,309 24 373,687,416 1,023,801 스톡옵션 행사 2023-06-15 2023-07-16 15,581,609 32 498,611,488 1,366,059 스톡옵션 행사 2023-07-17 2023-08-15 15,587,859 30 467,635,770 1,281,194 전환사채 전환 2023-08-16 2023-11-14 15,640,028 91 1,423,242,548 3,899,295 스톡옵션 행사 2023-11-15 2023-12-31 15,644,128 47 735,274,016 2,014,449 　 　 　 365 5,619,635,829 15,396,262 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 (90,736,510,680) 3,579,122,454 발행된 가중평균유통보통주식수 15,644,128 15,396,262 조정내역 　 　 주식선택권 - 79,736 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 15,644,128 15,475,998 희석주당순이익(손실) (5,800) 231 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행될 보통주식수 당기 전기 주식선택권 637,420 100,000 전환사채 2,233,179 570,877 합계 2,870,599 670,877 29. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 제품매출 53,861,950 102,207,447 상품매출 1,864,380 7,583,157 용역매출 863,568 692,317 기간에 걸쳐 이전되는 용역 용역매출 315,000 315,000 합계 56,904,898 110,797,921 30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 6,345,371 6,654,259 퇴직급여 67,865 494,414 복리후생비 820,783 872,144 여비교통비 360,271 418,208 접대비 148,772 219,356 통신비 29,266 27,810 수도광열비 57 7 세금과공과금 385,005 375,566 감가상각비 3,041,058 2,674,428 지급임차료 94,575 111,684 수선유지비 5,382 18,992 보험료 97,862 68,901 차량유지비 181,464 184,296 경상연구개발비 7,081,182 6,988,142 운반비 108,120 83,495 교육훈련비 15,922 10,662 도서인쇄비 3,582 3,589 소모품비 74,979 102,415 지급수수료 1,612,716 1,354,852 광고선전비 167,573 552,721 판매촉진비 587,334 946,338 대손상각비 43,882,798 7,323,775 수출제비용 317,723 212,545 서비스비 (208,628) 1,443,488 무형고정자산상각 44,107 38,145 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 기타장기종업권급여 (419,954) 68,405 합계 65,986,210 32,924,491 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품,상품, 재공품의 변동 (1,983,796) 2,965,436 상품,원재료등 매입,사용액 30,267,816 59,706,117 급여 9,029,190 9,102,979 퇴직급여 401,096 764,805 복리후생비 1,234,772 1,231,804 여비교통비 372,470 429,937 전력비 256,205 233,228 접대비 148,883 219,724 통신비 31,104 29,522 수도광열비 89,047 74,726 세금과공과금 546,888 535,663 감가상각비 4,336,832 3,987,797 지급임차료 104,011 124,698 수선유지비 42,150 49,115 보험료 97,862 70,083 차량유지비 191,318 191,198 경상연구개발비 7,081,182 6,988,142 운반비 219,886 157,938 교육훈련비 19,301 16,987 도서인쇄비 3,620 3,801 소모품비 629,278 998,742 지급수수료 2,089,180 1,599,340 광고선전비 167,573 552,721 판매촉진비 587,334 946,338 대손상각비 43,882,798 7,323,775 무형고정자산상각 1,031,756 1,247,755 수출제비용 317,723 212,545 서비스비 (208,628) 1,443,488 외주비 - 40,473 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 기타장기종업권급여 (419,954) 68,405 합계(매출원가 및 판관비) 101,707,922 102,993,137 32. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 4,986 11,023 배당금수익 665,505 783,453 잡이익 227,548 36,117 합계 898,039 830,593 기타비용: 유형자산처분손실 - 883 무형자산손상차손 - 608,647 관계및종속기업투자손상차손 36,514,470 - 잡손실 3,320 - 합계 36,517,790 609,530 33. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 857,586 625,009 당기손익-공정가치금융상품평가이익 915,380 1,304,489 외환차익 2,436,461 1,620,929 외화환산이익 7,642,824 725,528 사채상환이익 2,309,379 678,895 합계 14,161,630 4,954,850 금융비용: 이자비용 3,787,397 2,009,658 당기손익-공정가치금융상품평가손실 12,242,515 5,760,595 외환차손 637,207 885,637 외화환산손실 72,860 1,068,594 합계 16,739,979 9,724,484 34. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 1,410,704 법인세환급액 143,098 174,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,045,000 (2,496,471) 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) - 390,367 법인세비용 6,188,098 (520,909) (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 - 159,165 지분법자본변동 - 84,494 전환권대가 - 33,627 기타자본잉여금 - (36,425) 전환사채매도선택권 - 149,506 합계 - 390,367 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (84,548,413) 3,058,214 적용세율에 따른 법인세부담액 (17,692,618) 650,807 영구적차이 - (555,654) 법인세추납액(환급액) 143,098 174,491 세액공제 및 감면 - (1,674,239) 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 - (248,996) 자본에 직접 반영된 법인세효과 - 390,367 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 23,956,896 - 기타 (219,278) 742,315 법인세비용(수익) 6,188,098 (520,909) 유효세율(주1) - - (주1) 당기에 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 15,308,375 4,671,607 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 12,582,406 3,698,284 소계 27,890,781 8,369,891 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,922,275) (2,324,891) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (11,610) - 소계 (3,933,885) (2,324,891) 이연법인세자산 순액 23,956,896 6,045,000 실현가능성이 불확실한 부분 (23,956,896) - 이연법인세자산 인식액 - 6,045,000 (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 7,142,295 2,153,191 1,166,584 6,155,688 1,286,539 퇴직연금자산 (4,122,239) (914,380) (139,074) (3,346,933) (699,509) 장기종업원급여부채 582,608 582,608 162,654 162,654 33,995 대손충당금 12,306,200 12,306,200 56,082,043 56,082,043 11,721,147 국고보조금 548,640 164,729 - 383,911 80,237 전환권조정 - (1,459,099) (13,136,217) (11,677,118) (2,440,518) 종속기업투자주식 (1,222,992) (36,514,470) (29,846) 35,261,632 7,369,681 유형자산(손상차손) 18,485 9,242 - 9,243 1,932 개발비 3,702,888 758,892 - 2,943,996 615,295 감가상각비 983,232 43,161 780,176 1,720,247 359,532 세금과공과 205,730 1,674 - 204,056 42,648 재고자산평가손실 2,470,536 2,470,536 129,535 129,535 27,073 판매보증충당금 1,269,033 1,269,033 930,902 930,902 194,559 미지급비용 463,954 463,954 391,297 391,297 81,781 파생상품자산 (773,727) (773,727) (55,547) (55,547) (11,609) 파생상품부채 3,106,532 - 10,217,879 13,324,411 2,784,802 매도가능증권 (1,282,291) (4,509,562) (10,934) 3,216,337 672,214 지분법평가 (250,879) (76,403) (97,846) (272,322) (56,915) 단기투자자산평가이익 2,248,713 904,446 2,051,700 3,395,967 709,757 투자자산평가손실 20,123 - - 20,123 4,206 사용권자산 (3,679,969) (3,679,969) (3,414,945) (3,414,945) (713,724) 현재가치할인차금(보증금) 1,074,503 1,074,503 2,150,941 2,150,941 449,547 리스부채 2,712,477 2,712,477 1,460,222 1,460,222 305,186 미수수익 - 55,551 - (55,551) (11,611) 기타 - - - - - 이월결손금 - - 4,314,137 4,314,137 901,655 이월세액공제 248,996 - - 248,996 248,996 합계 27,772,848 (22,957,413) 62,953,661 113,683,922 23,956,896 실현가능성이 불확실한 이연법인세 (23,956,896) 순액 - (전기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,454,911 525,588 2,212,972 7,142,295 1,492,740 퇴직연금자산 (4,195,355) (259,061) (185,946) (4,122,239) (861,548) 장기종업원급여부채 514,204 514,203 582,608 582,608 121,765 대손충당금 5,481,282 5,481,282 12,306,200 12,306,200 2,571,997 국고보조금 3,544,669 3,593,746 597,717 548,640 114,666 전환권조정 (435,529) (435,529) - - - 종속기업투자주식 779,883 - (2,002,875) (1,222,992) (255,605) 유형자산(손상차손) 27,728 9,243 - 18,485 3,863 개발비 183,151 45,788 3,565,525 3,702,888 773,904 감가상각비 254,867 8,995 737,360 983,232 205,495 세금과공과 202,345 - 3,385 205,730 42,998 재고자산평가손실 3,368,835 3,368,835 2,470,536 2,470,536 516,342 판매보증충당금 641,525 641,525 1,269,033 1,269,033 265,228 미지급비용 303,475 303,475 463,954 463,954 96,966 파생상품자산 (5,033,755) (4,260,028) - (773,727) (161,709) 파생상품부채 - - 3,106,532 3,106,532 649,265 매도가능증권 (706,556) - (575,735) (1,282,291) (267,999) 지분법평가 (1,153,461) (1,017,307) (114,725) (250,879) (8,916) 단기투자자산평가이익 4,006,381 3,108,900 1,351,231 2,248,713 469,981 투자자산평가손실 20,123 - - 20,123 4,206 사용권자산 (2,388,416) (2,388,416) (3,679,969) (3,679,969) (769,114) 업무용승용차 45,897 45,896 - - - 현재가치할인차금(보증금) 1,396,077 1,396,077 1,074,503 1,074,503 224,571 리스부채 1,044,072 1,044,072 2,712,477 2,712,477 566,908 기타 3,437,143 3,437,144 - - - 이월세액공제 - - 248,996 248,996 248,996 합계 16,793,496 15,164,428 26,143,779 27,772,848 6,045,000 (5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2032년 248,996 248,996 (6) 당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이와 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할(가산할) 일시적 차이 　 　 - 종속기업투자 35,261,632 - - 대손충당금 56,082,043 - - 파생상품부채 13,324,411 - - 기타 4,452,702 - 차감할(가산할) 일시적 차이 소계 109,120,788 - 세무상 결손금(2025~2039년 소멸) 4,314,137 - 소계 113,434,925 - 미인식 법인세효과: 　 　 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 23,707,900 - 이월세액공제(2032년 소멸) 248,996 - 합계 23,956,896 - 35. 현금흐름 정보 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익: (90,736,511) 3,579,122 2. 조정: 　 　 법인세비용(수익) 6,188,098 (520,909) 재고자산평가손실 31,568 18,523 감가상각비 4,435,961 4,102,246 퇴직급여 960,953 1,511,314 장기종업원급여 (419,954) 68,405 대손상각비 43,882,799 7,323,775 무형자산상각비 1,160,784 1,443,061 주식보상비용 1,141,025 1,675,855 외화환산손실 72,860 1,068,594 서비스비용 (338,130) 627,508 유형자산처분손실 - 883 이자비용 3,787,397 2,009,658 당기손익-공정가치금융상품평가손실 6,561,261 4,656,938 파생상품처분손실 773,726 - 파생상품평가손실 4,907,527 1,103,657 관계기업투자주식처분손실 1,645,136 333,544 무형자산손상차손 - 608,647 종속기업투자주식손상차손 36,514,470 - 재고자산평가손실환입 - (916,821) 이자수익 (857,586) (625,009) 당기손익-공정가치금융상품평가이익 (915,380) (1,304,489) 사채상환이익 (2,309,379) (678,895) 관계기업투자주식평가이익 (97,846) (135,547) 유형자산처분이익 (4,986) (11,023) 외화환산이익 (7,642,824) (725,528) 배당금수익 (665,505) (783,453) 소계 98,811,974 20,850,934 3. 순운전자본의 변동: 　 　 매출채권증감 (3,234,880) (49,475,433) 장기매출채권증감 34,448 - 미수금증감 (543,059) 427,894 선급금증감 103,458 (914,892) 선급비용증감 (140,384) 116,818 장기선급비용증감 (16,614) - 재고자산증감 1,059,889 1,617,988 장기선수금증감 (315,000) (315,000) 매입채무증감 (7,788,721) 8,558,857 미지급금증감 92,426 (60,867) 예수금증감 57,019 10,938 미지급비용증감 - 264,717 선수금증감 21,765 (73,842) 퇴직금의지급 (1,909,757) (525,588) 사외적립자산의 증감 914,379 13,219 장기미지급금증감 (163,444) (37,862) 소계 (11,828,475) (40,393,053) 합계 (3,753,011) (15,962,997) (2) 당기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 1,698,030 3,313,062 순확정급여부채의 재측정요소 176,876 761,555 재측정요소의 법인세효과 - 159,165 건설중인자산의 유형자산 대체 211,731 373,758 유형자산의 투자부동산 대체 - 1,674,386 장기차입금 유동성대체 1,400,000 17,200,000 리스부채의 유동성대체 369,613 2,371,219 재고자산의 제각 2,369,647 - 관계기업투자에서 종속기업투자 대체 1,891,031 - 전환사채의 보통주전환 - 15,300,003 전환우선주의 보통주전환 114,505 - (3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 31,200,000 (500,000) 17,200,000 47,900,000 유동성장기부채 17,200,000 (200,000) (15,800,000) 1,200,000 장기차입금 - 3,000,000 (1,400,000) 1,600,000 전환사채 13,000,000 13,759,099 (13,136,217) 13,622,882 리스부채 2,712,477 (1,621,869) 369,613 1,460,222 임대보증금 202,600 - (130,000) 72,600 합계 64,315,077 14,437,231 (12,896,604) 65,855,704 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 11,482,711 19,717,289 - 31,200,000 유동성장기부채 - - 17,200,000 17,200,000 장기차입금 17,200,000 - (17,200,000) - 전환사채 30,464,474 (1,921,105) (15,543,369) 13,000,000 리스부채 1,044,072 (1,480,319) 3,148,724 2,712,477 임대보증금 130,000 72,600 - 202,600 합계 60,321,257 16,388,465 (12,394,645) 64,315,077 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 주식회사 레이홀딩스 종속기업 RAY AMERICA INC. RAY AMERICA INC. 종속기업 RAY JAPAN Co.,Ltd. RAY JAPAN Co.,Ltd. 종속기업 RAY AUSTRALIA Pty Ltd RAY AUSTRALIA Pty Ltd 종속기업 RAY EUROPE GmbH RAY EUROPE GmbH 종속기업 RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 종속기업 RAYSCAN CANADA LTD RAYSCAN CANADA LTD 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 종속기업 Ray Medical (HK) Limited Ray Medical (HK) Limited 종속기업 (주)레이덴트 (주)레이덴트 종속기업 Ray France SAS Ray France SAS 종속기업 RAY VINA CO., LTD RAY VINA CO., LTD 종속기업 Ray China Corp. Ray China Corp. 종속기업 Ray China Beijing Corp. Ray China Beijing Corp. 종속기업 RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 종속기업 Ray AI Lab Co,. Ltd. - 종속기업 Ray America Brasil Ltda - 관계기업 (주)원데이바이오텍 (주)원데이바이오텍 관계기업 (주)예아카데미 (주)예아카데미 관계기업 - Ray AI Lab Co,. Ltd. 관계기업 - INTEWARE Co,. Ltd. 기타특수관계 (주)디디에스 (주)디디에스 기타특수관계 (주)레이에프앤비 (주)레이에프앤비 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 48,548 - 종속기업 RAY AMERICA INC. 5,365,014 - 9,579,845 종속기업 RAY JAPAN INC. 7,160,766 - 893,202 종속기업 RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,099,531 - 683,501 종속기업 RAY EUROPE GmbH 16,606,776 111,893 11,530,930 종속기업 RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. 5,704 - - 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 10,306,456 - 809,710 종속기업 Ray Medical (HK) Limited 249,504 - (2,277) 종속기업 (주)레이덴트 2,510,609 305,131 7,574,317 종속기업 Ray France SAS 211,728 - 804,975 종속기업 RAY VINA CO., LTD 1,304,421 - 396,411 종속기업 Ray China Beijing Corp. 4,514,784 - 9,024,807 종속기업 RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 465,272 　- 112,355 종속기업 Ray AI Lab Co,. Ltd. 　- 440,262 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 　- - 238,747 기타특수관계 (주)디디에스 164,219 1,679,184 84,804 기타특수관계 (주)레이에프앤비 317,919 44,482 426,028 합계 50,282,703 2,629,500 42,157,355 (전기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 59,533 6,120 - 종속기업 RAY AMERICA INC. 21,655,178 - 2,046,820 종속기업 RAY JAPAN INC. 6,032,784 - 104,834 종속기업 RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,465,857 - (248,842) 종속기업 RAY EUROPE GmbH 22,441,206 124,760 879,081 종속기업 RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. 2,878 - - 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 8,248,735 - 49,534 종속기업 Ray Medical (HK) Limited 400,071 - 2,277 종속기업 레이덴트 8,861,897 329,385 1,151,085 종속기업 Ray France SAS 46,857 - 456,892 종속기업 RAY VINA CO., LTD 207,435 - 11,533 종속기업 Ray China Beijing Corp. 31,773,856 - 1,670,363 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. 42,698 622,636 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 - - 332,387 기타특수관계 (주)디디에스 108,196 5,002,947 3,518 기타특수관계 (주)레이에프앤비 259,779 99,756 73,228 합계 101,606,960 6,185,604 6,532,710 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 대여금/미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - - 704 RAY AMERICA INC. 26,401,577 (12,933,389) - - - - RAY JAPAN INC. 4,305,673 (1,108,824) - - - - RAY AUSTRALIA PTY LTD 2,164,202 (945,383) - - - - RAY EUROPE GmbH 29,161,097 (13,028,655) - - - 57,327 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 4,238,020 (949,227) - - - - 레이덴트 10,995,302 (9,042,641) - 8,000,000 - 19,646 Ray France SAS 1,704,592 (1,511,984) - - - - RAY VINA CO., LTD. 1,475,541 (407,944) - - - - Ray China Beijing Corp. 22,081,744 (11,368,833) - - - - RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 498,324 (112,355) - - - - (주)원데이바이오텍 600,000 (600,000) - - - - (주)디디에스 160,028 (88,322) 2,555,552 - 5,188 4,451 (주)레이에프앤비 373,205 (501,845) - - - - 합계 104,159,305 (52,599,402) 2,555,552 8,000,000 5,188 82,128 (전기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - - 561 RAY AMERICA INC. 28,203,099 (3,353,544) - - - - RAY JAPAN INC. 3,586,960 (215,622) - - - - RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,925,499 (261,882) 5,969 - - - RAY EUROPE GmbH 18,305,063 (1,497,725) - - - - RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 2,363,528 (139,517) - - - - Ray Medical (HK) Limited 64,682 (2,277) - - - - 레이덴트 10,583,632 (1,468,324) - 8,000,000 - 115,240 Ray France SAS 1,521,023 (707,009) 4,673 - - - RAY VINA CO., LTD. 205,144 (11,533) - - - - Ray China Beijing Corp. 24,564,646 (2,344,026) - - - - (주)원데이바이오텍 600,000 (361,253) - - - - (주)디디에스 40,495 (3,518) - - 2,154,524 59,000 (주)레이에프앤비 2,321,031 (75,817) - - - 130,000 합계 94,284,802 (10,442,047) 10,642 8,000,000 2,154,524 304,801 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 대여 회수 배당금수입 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd - - 665,505 (주)디디에스 2,500,000 - - 합계 2,500,000 - 665,505 (전기) (단위: 천원) 회사명 출자 출자금 반환 배당금수입 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd - - 783,453 RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. 194,233 - - RAY VINA CO., LTD. 345,746 - - INTEWARE Co,. Ltd. - - 54,048 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 669,389 - 합계 539,979 669,389 837,501 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,817,181 2,412,546 퇴직급여 1,485,128 412,443 기타장기종업원급여 - 9,830 주식기준보상 872,394 961,115 합계 5,174,703 3,795,934 당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다. 37. 재무제표 승인당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2025년 3월 7일이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의에 의하여 배당할 수 있도록 규정하고 있으며, 당사의 당기보고서 작성기준일 현재 최근 3사업연도 기간 중 배당금을 지급한 내역이 없습니다. 당사 정관 제59조에서 이익배당에 관하여 아래와 같이 규정하고 있습니다. 제59조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하 며, 그 경우 기준일의 2주전 에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.(개정 2023.03.29) 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 주주총회가능배당절차 개선방안에 대해 검토 예정입니다. 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 제21기 결산배당2024년 12월X--X-제20기 결산배당2023년 12월X--X-제19기 결산배당2022년 12월X--X- 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 주요배당지표 500500500-63,327-3,0487,957-90,7373,5799,454-3,852-139541----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 당사는 최근 3년간 배당 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2024년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2022년 11월 10일전환권행사보통주320,381500-2022년 11월 18일전환권행사보통주3500-2022년 12월 09일전환권행사보통주200,245500-2022년 12월 26일전환권행사보통주160,196500-2022년 12월 31일전환권행사보통주26,348500-2023년 01월 19일전환권행사보통주106,250500-2023년 02월 16일전환권행사보통주547500-2023년 02월 21일전환권행사보통주21,956500-2023년 02월 24일전환권행사보통주44,497500-2023년 03월 10일전환권행사보통주79,044500-2023년 03월 29일전환권행사보통주131,740500-2023년 03월 31일전환권행사보통주84,314500-2023년 04월 05일전환권행사보통주160,198500-2023년 04월 05일전환권행사보통주131,740500-2023년 04월 06일전환권행사보통주 88,997500-2023년 04월 06일전환권행사보통주39,522500-2023년 04월 18일주식매수선택권행사보통주82,900500-2023년 05월 10일전환권행사보통주34,252500-2023년 05월 15일주식매수선택권행사보통주18,600500-2023년 05월 22일전환권행사보통주118,566500-2023년 06월 15일전환권행사보통주53,394500-2023년 06월 15일주식매수선택권행사보통주11,300500-2023년 07월 17일주식매수선택권행사보통주6,250500-2023년 08월 14일전환권행사보통주30,739500-2023년 08월 16일주식매수선택권행사보통주21,430500-2023년 11월 15일주식매수선택권행사보통주4,100500-2024년 04월 19일전환권행사보통주59,333500-2024년 04월 22일전환권행사보통주53,398500-2024년 04월 29일전환권행사보통주35,587500-2024년 04월 30일전환권행사보통주1500-2024년 05월 02일전환권행사보통주1500-2024년 06월 07일전환권행사보통주35,600500-2024년 07월 05일전환권행사보통주15,425500-2024년 07월 15일전환권행사보통주11,866500-2024년 12월 04일전환권행사보통주17,799500- 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환사채 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 스톡옵션행사 전환사채 전환 스톡옵션 행사 전환사채 전환 전환우선주의 보통주 전환 스톡옵션 행사 스톡옵션 행사 전환사채 전환 스톡옵션 행사 스톡옵션 행사 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2024년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무보증 사모 전환사채12021.04.222026.04.2231,500,000,000(주)레이 기명식 보통주2022.4.22~2026.3.2210022,772 2,600,000,000114,175-무보증 사모 전환사채22024.03.272029.03.2725,000,000,000(주)레이 기명식 보통주2025.3.27~2029.2.2710011,79825,000,000,0002,119,003-56,500,000,000---27,600,000,0002,233,178- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주1) 액면 28,900,000,000원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 작성기준일 현재 미전환된 전환사채의 권면총액은 위 표와 같습니다. 그리고 회사가 콜옵션 행사를 통해 2,300,000,000 원에 대한 자기사채를 취득하여 현재 보유하고 있습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 2024년 12월 24일(단위 : 원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채22024년 03월 27일Digital Dentistry 연구개발10,000Digital Dentistry 연구개발1,576-전환사채22024년 03월 27일중국등 해외시장확대6,000---전환사채22024년 03월 27일SAP ERP등 인프라구축4,000SAP ERP등 인프라구축1,054-전환사채22024년 03월 27일제1회 전환사채 상환5,000제1회 전환사채 상환12,700추가상환합계---25,000-15,330- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (1) (주)레이덴트 지분 인수2021년 5월에 (주)레이덴트의 주식 215,385주를 3,500백만원에 취득함으로써 지분율이 57.2%가 되어 연결대상종속회사로 편입되었으며, 2022년 7월에 잔여 비지배지분 매입을 통해 지분율 100%인 종속회사가 되었습니다. ① 전전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)레이덴트 2021년 5월 57.22 3,500,006 ② 전전전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 3,642,984 유형자산 2,412,567 재고자산 1,787,115 기타금융 및 기타자산 3,379,488 매출채권 및 기타채권 1,451,930 소계 12,674,084 부채 매입채무 (1,397,977) 기타부채 (177,492) 순확정급여부채 (197,379) 차입금 (2,410,000) 리스부채 (2,358,385) 소계 (6,541,233) 식별가능 순자산의 공정가치 6,132,851 ③ 전전전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 3,500,006 가산: 비지배지분 2,623,349 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (6,132,852) 영업권(염가매수차익) (9,497) ④ 전전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 3,500,006 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,642,984) 순현금유출(유입) (142,978) (2) Ray China Beijing Corp. 지분 인수당사는 2022년 8월에 Ray China Beijing Corp.에 대한 지분을 100%인수함으로써 손자회사가 되었습니다. 이에 대해서 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)에 대해서 2022년 7월20일에 공시한 바 있습니다. ① 전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 Ray China Beijing Corp. 2022년 8월 100.00 25,986,240 ② 전전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 1,658,208 유형자산 1,112,363 재고자산 9,133,897 기타금융 및 기타자산 70,573 매출채권 및 기타채권 853,250 무형자산 4,552,606 소계 17,380,897 부채 매입채무 (8,366,666) 선수금 (850,435) 기타부채 (6,357) 리스부채 (1,043,513) 소계 (10,266,971) 식별가능 순자산의 공정가치 7,113,926 ③ 전전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 25,986,240 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (7,113,926) 영업권 18,872,314 ④ 전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 25,986,240 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (1,658,208) 순현금유출 24,328,032 (3) 유형자산 양수 당사는 2022년 7월에 생산시설 확보를 위해 경기도 용인시 수지구 죽전동에 건물과토지를 220억원에 양수 한 바 있으며, 이에 대해서 2022년6월 24일에 공시한 바 있습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제21 기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 제20기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 제19기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 나. 매출채권 등 현황 1)매출채권 및 대손충당금 설정현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제21기 매출채권 81,368 (27,039) 33.23% 미수금 1,453 - - 대여금 2,599 - - 선급금 2,696 (520) 19.29% 장기매출채권 3,948 (928) 23.51% 합계 92,064 (28,487) 30.94% 제20기 매출채권 97,590 (6,657) 6.8% 미수금 561 - - 대여금 134 (66) 49.4% 선급금 2,058 (520) 25.3% 장기매출채권 3,983 (132) 3.3% 합계 104,325 (7,376) 7.1% 제19기 매출채권 50,471 (2,776) 5.5% 미수금 597 - - 대여금 129 - - 선급금 948 (520) 54.9% 장기매출채권 4,011 - - 합계 56,156 (3,296) 5.9% 2) 대손충당금 변동현황 및 설정방침 (단위 : 천원) 구분 제21기 제20기 제19기 기초 6,789,337 2,776,425 1,978,731 사업결합 - - - 제각처리 (565,058) (65,551) (581,087) 상각(환입) 21,741,977 4,078,463 1,378,781 기말 27,966,256 6,789,337 2,776,425 (1) 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 대손경험율 및 개별분석 산정 근거당사 채권에 대해서는 각 거래처별로 신용여신 등을 감안한 매출채권 연령분석을 기반으로 전이율 방식으로 대손충당금을 추정하여 설정하고 있으며, 특정 거래처 채권에 대해서 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우에는 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 연령분석(연결기준) (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 35,489,797 14,885,624 17,809,899 17,130,546 85,315,866 기대손실율 6.0% 10.6% 40.1% 100.0% 32.8% 손실충당금 (2,115,649) (1,576,671) (7,143,390) (17,130,546) (27,966,256) 합계 33,374,148 13,308,953 10,666,509 - 57,349,610 다. 재고자산현황 1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제21기 제20기 제19기 비고 상품 3,524,061 1,179,291 1,513,783 - 제품 14,775,872 13,475,503 10,974,938 - 재공품 1,386,057 671,734 1,440,561 - 원재료 6,969,927 10,045,181 7,799,434 - 합계 26,655,917 25,371,709 21,728,715 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.05% 9.78% 9.78% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2} 1.60 3.06 3.68 - 2) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품ㆍ제품ㆍ재공품 및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 아래와 같이 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실사하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 아래와 같습니다. 법인명 실사일자 실사대상 실사입회자 본사 공장 2025.01.03 원재료,상품,제품,재공품 한울회계법인 3) 장기체화재고 등의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가손실충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가손실충당금 재무상태표가액 상품 3,694,174 (170,113) 3,524,061 3,000,173 (1,820,882) 1,179,291 제품 15,892,067 (1,116,195) 14,775,872 14,187,706 (712,203) 13,475,503 재공품 1,386,057 - 1,386,057 671,734 - 671,734 원재료 7,099,462 (129,535) 6,969,927 10,776,076 (730,895) 10,045,181 합계 28,071,760 (1,415,843) 26,655,917 28,635,689 (3,263,980) 25,371,709 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역1) 금융상품(1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 2) 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,087,175 - 22,087,175 매출채권 54,328,969 - 54,328,969 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 5,599,211 5,599,211 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 5,429,386 5,429,386 장기매출채권 2,889,859 - 2,889,859 기타유동금융자산 4,990,920 - 4,990,920 기타비유동금융자산 4,292,830 - 4,292,830 합계 88,589,753 11,028,597 99,618,350 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 12,709,108 - 12,709,108 단기차입금 62,700,000 - 62,700,000 유동성장기부채 1,266,600 - 1,266,600 장기차입금 1,616,650 - 1,616,650 전환사채 13,622,882 - 13,622,882 기타유동금융부채 8,215,517 - 8,215,517 기타비유동금융부채 9,806,487 - 9,806,487 파생상품부채 - 8,818,130 8,818,130 합 계 109,937,244 8,818,130 118,755,374 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,584,047 - 19,584,047 매출채권 90,932,763 - 90,932,763 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 6,746,465 6,746,465 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 12,160,163 12,160,163 장기매출채권 3,615,080 - 3,615,080 기타유동금융자산 1,497,441 - 1,497,441 기타비유동금융자산 4,185,051 - 4,185,051 합계 119,814,382 18,906,628 138,721,010 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 18,780,664 - 18,780,664 단기차입금 32,000,000 - 32,000,000 유동성장기부채 32,672,800 - 32,672,800 장기차입금 155,400 - 155,400 전환사채 13,000,000 - 13,000,000 기타유동금융부채 7,781,418 - 7,781,418 기타비유동금융부채 10,919,306 - 10,919,306 파생상품부채 - 386,083 386,083 합 계 115,309,588 386,083 115,695,671 연결실체의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,599,211 - - 5,599,211 장기투자자산 - - 5,373,840 5,373,840 파생상품자산 - - 55,547 55,547 합계 5,599,211 - 5,429,387 11,028,598 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 8,818,130 8,818,130 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 1,212,172 - 5,534,293 6,746,465 장기투자자산 - - 9,872,468 9,872,468 파생상품자산 - - 2,287,695 2,287,695 합계 1,212,172 - 17,694,456 18,906,628 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 386,083 386,083 (3) 가치평가기법과 투입변수 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 - 순자산가치접근법 순자산 - (주)디디에스 4,783,519 이항모형 무위험이자율 2.71%~2.87% 변동성 37.04% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 274,108 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 284,231 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 31,982 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 55,547 이항모형 무위험이자율 2.8% 변동성 52.3% 합계 5,429,387 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 704,384 이항모형 무위험이자율 2.7%~2.9% 변동성 37.0% 전환사채 풋옵션 8,113,746 이항모형 무위험이자율 2.7~2.9% 변동성 18.7% 합계 8,818,130 (주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)클리셀 545,006 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 18.1% (주)씨어스테크놀로지 4,989,288 현금흐름할인법 성장률 1.0% 할인률 13.3% (주)디디에스 9,281,838 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 280,551 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 289,030 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 21,048 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 2,287,695 이항모형 무위험이자율 3.2% 변동성 59.4% 합계 17,694,456 당기손익-공정가치측정금융부채 주식매수청구권(주1) 386,083 이항모형 무위험이자율 3.5~3.2% 변동성 37.8% (주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 625,058 459,401 외화환산이익 7,652,243 831,496 외화환산손실 (1,323,965) (1,178,680) 외환차익 3,703,818 1,420,182 외환차손 (420,653) (726,185) 대손상각비 (21,741,977) (4,078,463) 합계 (11,505,476) (3,272,249) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 915,380 1,304,489 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (8,793,411) (4,661,727) 합계 (7,878,031) (3,357,238) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (5,259,387) (3,228,499) 외화환산이익 - 193,036 외화환산손실 (68,442) (37) 외환차익 25,856 312,566 외환차손 (382,866) (298,311) 사채상환이익 2,309,379 678,895 합계 (3,375,460) (2,342,350) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (3,177,240) (386,083) 마. 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료에 수록된 내용은 당사가 신뢰할 만한 자료 및 정보를 통해 얻은 것이나 당사는 그 정확성이나 완전성을 보장할 수 없습니다. 또한 본 자료의 미래에 대한 예측의 경우 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내 외 금융 시장의 동향, 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화, 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화등과 같은 불확실성으로 인해 예측정보에 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 따라서, 본자료는 고객의 투자 결과에 대한 법적소재에 대한 증빙자료로 사용될 수 없으며, 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 개요러-우 전쟁의 장기화와 그로 인한 공급망 교란, 인플레이션 억제를 위한 각국 고금리 등으로 전반적인 거시경제 환경의 불확실성은 지속되고 있습니다. 당사의 주요 매출품목인 CBCT 등과 자본장비는 치과 병의원이 구매할 때에 금리에 큰 영향을 받으며, 현재와 같은 고금리 상황에서는 구매를 주저하거나 이연시키는 모습을 보입니다. 특히 당사의 매출에서 가장 큰 비중을 차지하던 중국시장에서 경기침체 및 소비부진이 예상외로 극심하여 당사 전체 매출 및 수익에 도전적 환경이 조성되고 있습니다. 중국내 내수부진 및 VBP 정책으로 치과의 전반적 수익성이 악화된 가운데 1선도시에도 과잉경쟁으로 도산하는 치과가 발생하고 있고, 이에 중국내 CBCT 제조사들도 가격 출혈경쟁마저 벌이고 있는 상황입니다. 위와 같은 전세계 거시경제 불확실성 및 고금리, 주요국의 소비부진이 겹쳐 2024년연결기준 매출액은 798억(전년대비 45.3% 감소)으로 감소하였고 영업이익도 적자로전환되었습니다. 2025년도에도 전반적으로 거시경제적 불확실성이 상존하고 미국 트럼프 2기 집권으로 전세계적 보호무역 기조가 확산할 될 우려가 있습니다. 그러나 각국의 인플레이션이 상당히 안정화 되었기에, 각국 중앙은행의 금리인하로 고금리 상황이 점진적으로 해소되면서 장비 구매가 회복될 것으로 보이고, 미국 및 중국이 경기부양을 위한 대규모 감세나 지출 확대를 공언한 바 있어 하반기부터는 소비심리 회복의 모멘텀이 발생할 것으로 예상하고 있습니다.당사는 "디지털 덴티스트리”의 선도기업으로서, 자연스러운 안면과 조화를 중시하는 심미치과(Esthetic Dentistry)의 영역으로 "Face Forward, Face Driven” 이라는 혁신적인 신개념을 내세워 치과현장의 워크플로우를 바꿔나가고 있습니다. 독일에서 개최된 세계 최대 치과전시회인 IDS 2023에서 최고의 호평을 받은 바 있는 3D 안면스캐너인 RAYFace를 당사의 다양한 CAD/CAM Solution과 연계하는 한편, 이를 간편한 클라우드 기반 치과 협업서비스인 RAYTeams 를 통해 통합해 제공하는 혁신을 주도하고 있습니다. 주주 여러분꼐서 주지하시는 바와 같이 2025년에도 여전히 도전적 경제환경으로 예상되지만, 당사는 단순한 의료장비 회사를 넘어 치과 및 의료시장의 패러다임을 바꾸는 선도 기업이 되기 위해 끊임없는 노력을 경주하고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적1) 연결 재무상태 (단위 : 천원) 　구분 제 21 기 제 20 기 증감 증감율 자산 　 　 　 　 유동자산 119,273,033 147,038,046 (27,765,013) -18.9% 현금및현금성자산 22,087,175 19,584,047 2,503,129 12.8% 당기손익-공정가치금융자산 5,599,211 6,746,465 (1,147,254) -17.0% 매출채권 및 기타수취채권 54,328,969 90,932,763 (36,603,794) -40.3% 기타유동금융자산 4,990,920 1,497,441 3,493,479 233.3% 재고자산 26,655,917 25,371,709 1,284,208 5.1% 기타유동자산 3,114,717 2,238,114 876,604 39.2% 당기법인세자산 2,496,124 667,508 1,828,616 273.9% 비유동자산 84,942,143 112,514,327 (27,572,184) -24.5% 당기손익-공정가치금융자산 5,429,386 12,160,163 (6,730,776) -55.4% 장기매출채권 등 2,889,859 3,615,080 (725,221) -20.1% 기타비유동금융자산 4,292,830 4,185,051 107,779 2.6% 관계기업투자자산 2,332,452 5,782,305 (3,449,853) -59.7% 유형자산 42,532,578 46,747,718 (4,215,140) -9.0% 무형자산 17,140,417 23,395,015 (6,254,598) -26.7% 투자부동산 10,276,123 9,888,365 387,758 3.9% 기타비유동자산 48,498 203 48,295 23,791.5% 이연법인세자산 - 6,740,427 (6,740,427) -100.0% 자산총계 204,215,176 259,552,373 (55,337,197) -21.3% 부채 　 유동부채 90,487,865 109,702,067 (19,214,202) -17.5% 매입채무 12,709,108 18,780,664 (6,071,556) -32.3% 단기차입금 62,700,000 32,000,000 30,700,000 95.9% 유동성장기부채 1,266,600 32,672,800 (31,406,200) -96.1% 유동성전환사채 300,000 13,000,000 (12,700,000) -97.7% 기타유동금융부채 8,215,517 7,781,418 434,099 5.6% 기타 유동부채 4,803,780 3,303,216 1,500,564 45.4% 당기법인세부채 261,216 1,606,799 (1,345,583) -83.7% 유동반품충당부채 231,644 557,170 (325,527) -58.4% 비유동부채 39,308,677 18,654,072 20,654,605 110.7% 장기차입금 1,616,650 155,400 1,461,250 940.3% 전환사채 13,322,882 - 13,322,882 100.0% 파생상품부채 8,818,130 386,083 8,432,047 2,184.0% 기타비유동금융부채 9,806,487 10,919,306 (1,112,819) -10.2% 순확정급여부채 2,808,755 3,020,057 (211,302) -7.0% 비유동충당부채 930,902 1,269,033 (338,131) -26.6% 이연법인세부채 923,904 1,245,335 (734,954) -44.3% 기타 비유동 부채 1,080,967 1,658,858 (164,369) -13.2% 부채총계 129,796,542 128,356,139 1,440,403 1.1% 자본 　 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 73,374,298 127,274,239 (53,899,941) -42.3% 자본금 7,794,618 7,748,817 45,801 0.6% 자본잉여금 92,550,455 92,409,695 140,760 0.2% 기타자본구성요소 8,257,629 2,094,459 6,163,171 294.3% 이익잉여금(결손금) (35,228,404) 25,021,269 (60,249,673) -240.8% 비지배지분 1,044,337 3,921,995 (2,877,658) -73.4% 자본총계 74,418,635 131,196,234 (56,777,599) -43.3% 자본과부채총계 204,215,176 259,552,373 (55,337,197) -21.3% 제21기 당사 총자산은 전년 대비 553억원(21%) 감소한 2,042억원입니다. 총자산의 주요 감소 원인은 대손충당금 증가가 주된 감소 사유입니다.부채는 전년 대비 15억원(1.1%)이 증가한 1,298억원입니다.자본은 전년 대비 567억원(43.3%) 감소한 744억원으로, 이익잉여금 602억원 감소가주된 감소 사유입니다. 2) 영업실적 (단위 : 천원) 　구분 제 21 기 제 20 기 증감 증감율 매출액 79,842,594 145,881,865 (66,039,272) -45.3% 매출원가 43,842,332 74,885,227 (31,042,896) -41.5% 매출총이익 36,000,262 70,996,638 (34,996,376) -49.3% 판매비와관리비 80,253,821 64,878,267 15,375,554 23.7% 영업이익(손실) (44,253,559) 6,118,370 (50,371,929) -823.3% 기타수익 992,523 233,272 759,251 325.5% 기타비용 6,551,189 5,107,783 1,443,406 28.3% 관계기업투자손익 (2,220,480) (197,998) (2,022,482) -1,021.5% 금융수익 15,231,734 5,200,064 10,031,670 192.9% 금융비용 19,425,964 10,479,521 8,946,443 85.4% 법인세비용차감전순이익(손실) (56,226,935) (4,233,595) (51,993,340) -1,228.1% 당기순이익(손실) (63,327,051) (3,047,691) (60,279,360) -1,977.9% 당사는 영업 매출 감소로 전년대비 660억(45.3%) 감소하였고, 판매관리비가 154억 증가하여 당기에 영업손실은 443억이며, 당기순손실은633억 수준입니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출1) 유동성 현황 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사와 종속기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,087,175 19,584,047 매출채권 54,328,969 90,932,763 장기매출채권 2,889,859 3,615,080 기타유동금융자산 4,990,920 1,497,441 기타비유동금융자산 4,292,830 4,185,051 합계 88,589,753 119,814,382 당사와 종속기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.당사와 종속기업의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 12,709,108 - - - 12,709,108 단기차입금 62,700,000 - - - 62,700,000 장기차입금 1,266,600 - 1,616,650 - 2,883,250 전환사채 300,000 - 13,322,882 - 13,622,882 파생상품부채 - - 8,818,130 - 8,818,130 기타유동금융부채 8,215,517 - - - 8,215,517 기타비유동금융부채 - 1,449,890 8,356,597 - 9,806,487 합 계 85,191,225 1,449,890 32,114,259 - 118,755,374 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. 2) 자금조달과 지출 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 종속기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 4.0% 2,700,000 2,700,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 기업운전일반자금대출 우리은행 5.0% 2,000,000 2,000,000 중소기업시설자금대출 기업은행 3.7% 17,200,000 - 중소기업자금대출 기업은행 4.7% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.6% 1,800,000 2,000,000 중소기업자금대출 기업은행 4.0% 2,000,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.3% 900,000 1,000,000 중기부R&D자금대출 기업은행 4.4% 900,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 기업은행 4.0% - 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.5% 2,000,000 2,000,000 기업일반운전자금대출 국민은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 4.2% 2,000,000 2,000,000 산업운영자금대출 산업은행 5.0% 3,000,000 3,000,000 산업운영자금대출 산업은행 4.9% 2,000,000 2,000,000 종합통장대출 신한은행 5.6% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 하나은행 3.7% 2,500,000 2,500,000 중소기업자금대출 하나은행 3.7% 900,000 - 기업시설분할대출 우리은행 5.5% 14,000,000 - 중소기업자금대출 기업은행 5.9% 400,000 400,000 중소기업운전자금대출 제일은행 5.3% 400,000 400,000 합계 62,700,000 32,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사와 종속기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 당기 전기 일반운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.9% 83,250 155,400 시설자금대출 우리은행 2.7% - 15,472,800 일반자금대출 신한은행 5.6% 2,800,000 - 중소기업시설자금대출 기업은행 3.9% - 17,200,000 소계 2,883,250 32,828,200 유동성장기부채 (1,266,600) (32,672,800) 장기차입금 1,616,650 155,400 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유,무형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 　(단위: 천원) 연도 장기차입금 2026.1.1 ~ 2026.12.31 16,650 2027.1.1 ~ 2027.12.31 1,600,000 합계 1,616,650 바. 향후전망 당사는 지속성장을 위한 투자 및 연구개발활동과 더불어 효율적인 원가관리를 통한 이익률 향상, 전세계를 대상으로 영업 및 사업확대를 전개하고 있습니다. 당사는 내/외부환경에 적극적으로 대처하여 지속적인 성장과 안정적인 수익 창출할 수 있는 회사가 될 것으로 예상합니다. 사. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 지속적인 성장을 위하여 다양한 투자 활동을 진행할 예정입니다. 구체적인 내용은 진행 여부에 따라 공시를 통하여 내용을 공유하도록 하겠습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제21기(당기)한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음 내부개발비용의 자본화 및 손상한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음 내부개발비용의 자본화 및 손상제20기(전기)한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음내부개발비용의 자본화 및 손상한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음 내부개발비용의 자본화 및 손상제19기(전전기)한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음 내부개발비용의 자본화 및 손상한울회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음 내부개발비용의 자본화 및 손상 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 제21기(당기)한울회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도감사180백만원1,667180백만원1,564제20기(전기)한울회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도감사150백만원1,562150백만원1,564제19기(전전기)한울회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도감사145백만원1,504145백만원1,548 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제21기(당기)2025.012024년 세무조정2025.03.01~03.317백만원-제20기(전기)2024.012023년 세무조정2024.03.01~03.317백만원-제19기(전전기)2023.012022년 세무조정2023.03.01~03.315백만원- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12024년 12월 19일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의외부감사인의 독립성, 유의적 위험 및 감사일정 계획 등22025년 03월 04일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 수행결과, 핵심감사사항에 대한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 제21기(당기)2025년 03월 07일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2025년 03월 07일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음제20기(전기)2024년 02월 13일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2024년 02월 13일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음제19기(전전기)2023년 02월 10일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2023년 02월 10일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 제21기(당기)2025년 03월 07일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2025년 03월 07일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음제20기(전기)2024년 02월 15일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2024년 02월 15일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음제19기(전전기)2023년 02월 16일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음2023년 02월 16일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 제21기(당기)한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음제20기(전기)한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음제19기(전전기)한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음한울회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 라. 내부회계관리·운영조직 관련 내용 1) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 감사(위원회) 1 1 - -264 이사회 66--46내부회계관리부서43--43회계처리부서33--63전산운영부서 2 2 --96자금운영부서22--45 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A100) 2) 회계담당자의 경력 및 교육실적 내부회계관리자 신연오부2년 10개월30년-- 회계담당임원 신연오부2년 10개월30년-- 회계담당직원 신연오부2년 10개월30년-- 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 *당사 회계담당직원인 회계팀장이 2024년 12월 13일에 퇴사하여 2024년 12월 31일 기준으로 회계팀장은 공석이었으므로 상위직급자인 지원본부장 신연오를 회계담당직원으로 기재하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 2024년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인, 사내이사 3인, 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 621-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을 보유한 전문가로 해당 업무 수행에 필요한 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 나. 중요의결사항 등 당사는 2024년 10월 17일 임시주주총회에서 사내이사 김상후가 사임하고, 사내이사 송우석, 김요한, 변창환과 사외이사 박충근이 선임되었습니다. 이에, 본 보고서상 이사회의 중요 의결사항은 2024년 10월 17일 임시주주총회 개최 전과 후를 나누어 기재하였습니다. 1) 2024년 10월 17일 임시주주총회 개최 전 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 등의 성명 이상철(출석율:100%) 김상후(출석율:100%) 박길배(출석율:100%) 1 2024.02.15 1. 제20기 감사 전 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2024.03.14 1. 제20기(2023년) 정기주주총회 소집 결정 및 목적사항 승인의 건2. 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2024.03.25 1. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.29 1. 신한은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2024.04.12 1. 하나은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2024.04.22 1. 주식회사 디디에스 대여의 건 가결 - 찬성 찬성 7 2024.05.30 1. 산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2024.06.25 1. 수출입은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2024.07.01 1. 임시주주총회 소집의 건 2. 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2024.07.29 1. 주식회사 디디에스 대여의 건 가결 - 찬성 찬성 11 2024.08.23 1. 산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 2024.09.03 1. 임시주주총회 개최의 건 2. 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 13 2024.09.03 1. 이사 겸직 승인의 건1-1. 사내이사 변창환에 대한 겸직 승인의 건1-2. 사내이사 김요한에 대한 겸직 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 14 2024.10.14 1. (주)레이홀딩스와의 경영자문계약 체결의 건 가결 - 찬성 찬성 2) 2024년 10월 17일 임시주주총회 개최 후 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 등의 성명 이상철(출석율:100%) 송우석(출석율:100%) 변창환(출석율:100%) 김요한(출석율:100%) 박길배(출석율:100%) 박충근(출석율:100%) 15 2024.11.15 1. 하나은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 양시영 - - 한국외한은행 사원- 쌍용투자증권 부장- 도이치자산운용 이사- 종근당 상무 CFO- 오스코텍 부사장 - - 상장회사 회계·재무분야 경력자(3호 유형) - 쌍용투자증권 부장('87.08 ~ '00.08)-종근당 상무 CFO('05.02 ~ '09.07) 나. 감사위원의 독립성당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원은 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동 내역 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 감사의 성명 양시영(출석율 : 100%) 1 2024.02.15 1. 제20기 감사 전 재무제표 승인의 건 가결 찬성 2 2024.03.14 1. 제20기(2023년) 정기주주총회 소집 결정 및 목적사항 승인의 건2. 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 3 2024.03.25 1. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 4 2024.03.29 1. 신한은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 5 2024.04.12 1. 하나은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2024.04.22 1. 주식회사 디디에스 대여의 건 가결 찬성 7 2024.05.30 1. 산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 8 2024.06.25 1. 수출입은행 차입의 건 가결 찬성 9 2024.07.01 1. 임시주주총회 소집의 건 2. 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 10 2024.07.29 1. 주식회사 디디에스 대여의 건 가결 찬성 11 2024.08.23 1. 산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 12 2024.09.03 1. 임시주주총회 개최의 건 2. 임시주주총회 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 찬성 13 2024.09.03 1. 이사 겸직 승인의 건1-1. 사내이사 변창환에 대한 겸직 승인의 건1-2. 사내이사 김요한에 대한 겸직 승인의 건 가결 찬성 14 2024.10.14 1. (주)레이홀딩스와의 경영자문계약 체결의 건 가결 찬성 15 2024.11.15 1. 하나은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 라. 감사 교육 미실시 내역 감사는 당사 경영활동의 적정성을 판다할 전문적인 지식을 보유한 전문가로 해당 업무수행에 필요한 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 마. 감사 지원조직 현황 지원본부14팀장 5명, 수석 4명, 책임5명감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 바. 준법지원인 지원조직 현황-해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2024년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관한하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주15,513,053-우선주76,182-보통주--우선주76,182-보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주15,513,053-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무당기말 현재 당사의 정관상 규정된 주식사무와 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 세 부 내 용 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 전자등록제도 도입에 따라 주주 확정방법으로 주주명부폐쇄 절차가 필요없어 기재를 생략함 주권의종류 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률(이하 전자증권법) 시행(2019.09.16)으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 구분이 없어 기재를 생략함 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행사업부(TEL: 02-2073-8110) 주주의특전 - 공고게재방법 당사는 정관 제4조(공고의 방법)에 의거 회사의 공고사항에 대하여 당사 인터넷 홈페이지(http://www.raymedical.com)에 게재하며, 다만 전산장애 또는 그밖에 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 게재할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 서울경제신문에 게재하도록 되어 있습니다. 바. 주주총회 의사록 요약당사의 최근 3사업연도 주주총회 개최현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제18기정기주주총회(2022.03.28) 1. 제 18기 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 이사선임의 건- 사내이사 후보 김상후- 사외이사 후보 박길배3. 상근감사 선임의 건- 상근 감사 양시영 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건6. 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 제19기임시주주총회(2022.09.22) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건- 본점 이전의 건 원안대로 승인 - 제19기정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 제 19기(2022년) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건 - 사내이사 후보:이상철제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제6호 의안 : 정관변경의 건 원안대로 승인 - 제20기정기주주총회(2024.03.29) 제1호 의안: 제20기(2023년) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안: 이사보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사보수한도 승인의 건제4호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안: 정관변경의 건 1~4. 원안대로 승인5. 의결 정족수 미달로 부결 - 제21기임시주주총회(2024. 08. 14) 제1호 의안: 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건 원안대로 승인 제21기 임시주주총회(2024. 10. 17) 제1호 의안: 이사 사임의 건 제2호 의안: 이사 선임의 건 제3호 의안: 정관 변경의 건 원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 이상철최대주주 본인보통주1,368,9688.961,368,9688.82레이홀딩스 교환사채 발행으로 최대주주변동(주)레이홀딩스계열회사보통주2,857,96618.701,171,7387.55레이홀딩스 교환사채 발행으로 한국예탁결제원에 예탁된 주식수만큼 공제되어 주식수 감소(주)레이홀딩스계열회사우선주22,78310.6722,78329.91-김요한등기임원보통주20,0000.1320,0000.13-김재현미등기임원보통주76,3180.5000 당사의 미등기임원으로 2024년 7월 31일 사임 황재순미등기임원보통주59,5960.3900 당사의 미등기임원으로 2023년 12월 31일 사임 김정환미등기임원보통주10,6300.0700주1)사용재미등기임원보통주12,9520.0800당사의 미등기임원으로 2024년 2월 29일 사임김상후계열회사 등기임원보통주35,3960.2335,3960.23 -2024년 10월 17일 당사의 등기임원 사임-2024년 12월 31일 현재 자회사인 (주)레이덴트의 감사 이중수계열회사 등기임원보통주00.009990.01-이상길계열회사 등기임원보통주00.001,3300.01-최동현계열회사 등기임원보통주00.003,9380.03-유장태계열회사 등기임원보통주00.008,9780.06-보통주4,441,82629.06 2,611,347 16.83-우선주22,78310.6722,78329.91- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주1) 당사의 미등기임원으로 2024년 12월 31일 현재 재직중이며, 위 표에 기재한 주식을 처분한 것은 아닙니다. 단, 미등기임원인 업무집행책임자는 '금융사지배구조법' 시행령 3조 1항 1호 아목에 따라 특수관계인의 범위에서 제외되므로 본 보고서에서는 특수관계인에서 제외하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 회사명 상장여부 직위 입사연월일 퇴사연월일 비고 이상철 (주)레이 상장 대표이사 2004. 10. - - (주)레이홀딩스 비상장 대표이사 2014. 12. - - (주)라이프코어파트너스 비상장 기타비상무이사 2020.02. - - (주)디디에스 비상장 대표이사 2021. 02. - - (주)레이덴트 비상장 사내이사 2021.06. 2024.06. - (주)예아카데미 비상장 사내이사 2024.07. - - 다. 최대주주 변동 내역 최대주주 변동내역 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2024.02.19이상철2,626,85916.95레이홀딩스의 교환사채 발행으로 한국예탁결제원에 예탁된 주식수가 레이홀딩스 총 주식수에서 공제되어 최대주주가 이상철로 변동- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주1) 상기 소유주식수 및 지분율은 최대주주 변동 내역을 공시한 2024년 11월 8일 당시의 최대주주와 특별관계인의 소유주식수를 기재하였습니다. 주2) 2015년 1월 30일부터 위 변동일 전까지 당사의 최대주주는 (주)레이홀딩스(舊 (주)유주) 였고, 2024년 2월 19일 (주)레이홀딩스가 교환사채를 발행하여 해당 교환사채를 한국예탁결제원에 예탁하면서 예탁된 주식수만큼 (주)레이홀딩스 보유 주식에서 차감되어 최대주주가 '이상철'로 변동되었습니다. (주)레이홀딩스의 교환사채 발행과 관련된 내역은 "주식등의 대량보유상황 보고서(일반)'에 공시하고 있습니다. 라. 주식 소유현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]1,686,22810.87이상철1,368,9688.82THE GOVERNMENT OF SINGAPORE1,190,1937.67(주)레이홀딩스1,171,7387.557,1420.05 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 레이홀딩스가 교환사채를 발행하여 예탁결제원에 예탁되어 있는 주식 - - - 우리사주조합 - 마. 소액주주현황 소액주주현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 19,45819,47299.939,089,90115,513,05358.60- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주1) 상기 소액주주 현황은 의결권 있는 주식수(보통주)를 기준으로, 총 발행주식수의 1%미만 보유하고 있는 주주에 관한 현황이며, 위 '라'에 기재한 우리사주조합은 제외하고 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 이상철남1973.10대표이사사내이사상근CEO - 경희대 동서의학대학원 의료공학 박사('04) - (주)레이 대표이사('04.10~ 현재)- (주)레이머티리얼즈 사내이사('20.09 ~ 현재)- (주)라이프코어파트너스 기타비상무이사 ('20.02.29~ 현재)- (주)디디에스 대표이사('21.02 ~ 현재) 1,368,968-최대주주 본인04.10~현재-송우석남1962.08부사장사내이사상근COO- 볼보건설기계 ('04~'05)- Lam Research Korea ('06.01~'11.11)- Applied Materials Korea ('11.12~'12.12)- (주)디지털시스 ('13.03~'15.07)- (유)미모트리코리아 ('15.07~'17.09)- (주)제이시스메디칼 ('17.10~'21.07) - (주)레이 부사장 ('24.05~현재)--계열회사의 임원24.05~현재-변창환남1976.11상무사내이사상근CTO- (주)레이 고문('18.06~'23.12)- (주)레이 CTO('24.01~현재)--계열회사의 임원24.01~현재-김요한남1982.01상무사내이사상근CCO- (주) 오스템임플란트 ('08.07~'10.08)- (유)덴츠플라이시로나 ('10.08 '13.12)- (주) 레이덴트 이사 ('14.01~현재)- (주) 레이 ('22.10~현재)20,000-계열회사의 임원22.10~현재-박길배남1969.07사외이사사외이사비상근사외이사- 사법연수원 29기 수료('00)- 금융부실책임조사본부(예금보험공사) 조사국장 ('12~'14)- 방산비리특별감사단(감사원) 법률부단장 ('15~'16)- 서울남부지검 금융조사2부장 ('16~'17)- 수원지검 특수부장 ('17~'18)- 대전지검 서산지청장 ('19~'20)- 변호사 개업 (서울회) ('20.09)--계열회사의 임원22.05~현재-박충근남1964.12사외이사사외이사비상근사외이사- 행정고시 34회('91)- 기획재정부 대외경제국장('19~'20)- 한국석유공사 사외이사('23~현재)--계열회사의 임원24.10~현재-양시영남1957.08감사감사상근감사- 종근당 상무 CFO('05.02 ~ '09.07)- 오스코텍 부사장('10.01 ~ '20.02)- (주) 레이 감사 ('22.03~현재)--계열회사의 임원22..04~현재-신연오남1970.04상무미등기상근지원본부- (주) 삼성전자 ('89.01~'20.02)- (주) 레이 ('22.03~현재)--계열회사의 임원22.03~현재-김정환남1976.10상무미등기상근제품개발본부- 한국과학기술원 전자공학 졸업('98)- 삼성전자('09.08~'15.06)- (주) 레이('15.07~현재)10,630-계열회사의 임원15.07~현재-이민규남1974.05상무미등기상근IT개발본부 - 삼성전자('13.01) - 알피니언메디칼시스템('14.09) - 지멘스헬시니어스('18.10) - 미래컴퍼니('21.12) - (주) 레이 ('22.05~현재) --계열회사의 임원22.05~현재-신승훈남1978.12상무미등기상근SW개발본부- 삼성전자('10.07~'15.08)- (주)레이 ('15.08~현재)--계열회사의 임원24.03~현재-임용규남1976.11상무미등기상근품질본부- (주)레이 ('08.11~현재)4,972-계열회사의 임원24.03~현재-정규원남1976.08상무미등기상근프랑스법인- 신흥('03.01 ~ '09.06)- 컨피덴트('09.07 ~ '10.05)- 시로나코리아('10.05 ~ '12.06)- 케어스트림코리아('12.06 ~ '22.08)- (주) 레이('22.08~현재)--계열회사의 임원22.08~현재-이용규남1974.10상무미등기상근독일법인 - Adelaide University (호주) 비지니스마케팅 석사('09) - (주) 바텍글로벌('09.08~'13.07) - (주) 레이언스('13.08~'14.07) - (주) 레이 ('14.09~현재) --계열회사의 임원14.09~현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주1) 2024년 10월 17일 김상후 사내이사가 사임하였고, 동일 주주총회에서 송우석, 변창환, 김요한 사내이사와 박충근 사외이사가 선임되었습니다. 주2) 미등기임원 사용재는 2024년 2월 29일에, 정준교는 2024년 5월 10일에, 김재현과 정철우는 2024년 7월 31일에 각 사임하였습니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 당사는 제21기 정기주주총회(2025년 3월 24일)에서 아래의 인원을 등기임원 후보자로 상정하여 승인할 예정입니다. 구분 성명 성별 출생년월 사외이사 후보자 해당여부 주요경력 선ㆍ해임 예정일 최대주주와의관계 선임 강문현 남 1959. 05 감사 - Deloitte 안진회계법인('91~'17)- Deloitte UK 파트너('97~'00)- (주)글로벌 포원 회장('21~'24) 2025. 03. 24 없음 선임 박길배 남 1969. 07 사외이사 - 수원지검 특수부장 ('17~'18)- 대전지검 서산지청장 ('19~'20)- 변호사 개업 (서울회) ('20.09) 2025. 03. 24 없음 주1) 상기 등기 임원 선임에 관한 내용은 2025년 3월 24일에 개최된 정기주주총회 승인사항을 반영한 내용입니다.. 주2) 감사 선임의 건은 당사의 감사 양시영이 임기만료로 퇴임하고 강문현을 감사로 선임하는 건입니다. 다. 직원 등 현황 2024년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -남151---1515.4310,774,81163,872-----여32---324.441,903,28652,524-183---1835.2612,678,09769,279- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주1) 상기 현황은 공서서류작성기준일 현재 미등기임원을 포함한 현황입니다. 주2) 상기 연간급여 총액은 기준일까지의 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다. 주3) 상기 1인 평균 급여액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값입니다. 라. 육아지원제도 사용 현황 (기준일 : 2024년12월 31일 ) (단위 : 명, %) 구 분 당기(2024) 전기(2023) 전전기(2024) 육아휴직 사용자수(남) 4 4 2 육아휴직 사용자수(여) 5 2 - 육아휴직 사용자수(전체) 9 6 2 육아휴직 사용률(남) 0% 33% 20% 육아휴직 사용률(여) 100% 66% 0% 육아휴직 사용률(전체) 50% 50% 20% 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) 2 1 1 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) 2 1 1 육아기 단축근무제 사용자 수 3 1 1 배우자 출산휴가 사용자 수 - 2 3 마. 유연근무제도 사용 현황 (기준일 : 2024년12월 31일 ) (단위 : 명) 구 분 당기(2024) 전기(2023) 전전기(2022) 유연근무제 활용 여부 여 여 부 시차출퇴근제 사용자 수 44 37 - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 - - - 바. 미등기임원 보수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 71,693,294191,672- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주1) 미등기임원 중에서 국내에서 소득이 발생하지 않은 인원은 상기 현황에서 제외하고 기재하였습니다. 주2) 상기 인원수는 공시서류작성기준일 현재 재임중인 임원을 기준으로 작성하였습니다. 주3) 상기 연간급여 총액은 기준일까지의 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다. 주4) 상기 1인 평균 급여액은 사업연도 개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값입니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사62,000,000-감사1100,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2) 보수지급금액 2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 81,460,627182,578- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주1) 상기 인원수는 2024년 12월 31일 현재 재임중인 이사와 감사 외에 2024년 10월 17일에 사임한 사내이사 김상후를 포함한 수입니다. 2-2) 유형별 (단위 : 천원) 51,384,818276,9642024년 10월 17일 사임한 사내이사 김상후 포함245,81022,905-----130,00030,000- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 3) 보수지급기준 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이상철대표이사676,560- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 이상철 근로소득 급여 576,560 임원처우규정 상여 100,000 성과인센티브 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 105,000 임원퇴직금지급규정 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (2) 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 <표1> (단위 : 천원) 2358,310-------51,183,841-7-- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 주1) 위 표에는 2024년 12월 31일 현재 기준의 등기이사와 업무집행지시자에 대한 내역을 기재하였으며, 이들이 2020년(1차)~2024년도(5차)까지 부여받은 총 주식매수선택권에 대한 공정가치 총액을 기재하였습니다. 주2) 공정가치 산정방법은 당사가 공시한 '주식매수선택권 부여'에 기재되어 있습니다. <표2> 2024년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 김요한등기임원2023.03.29주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300X　-김요한등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-변창환등기임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800X　-변창환등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-김정환미등기임원2020.03.31주주총회 승인보통주 3,000---- 3,000 2023.04.01~2026.03.31 18,840X　-김정환미등기임원2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150X　-김정환미등기임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800X　-김정환미등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-신승훈미등기임원2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150X　-신승훈미등기임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800X　-신승훈미등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000---- 7,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-신연오미등기임원2023.03.29주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300X　-이민규미등기임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-이민규미등기임원2023.03.29주주총회 승인보통주 5,000---- 5,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-이민규미등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000---- 7,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-임용규미등기임원2021.03.31주주총회 승인보통주 4,000---- 4,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150X　-임용규미등기임원2022.03.28주주총회 승인보통주 5,000---- 5,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800X　-임용규미등기임원2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000---- 7,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-김상후퇴직자2020.03.31주주총회 승인보통주 8,000 - 8,000 -8,000 - 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-김상후퇴직자2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-김상후퇴직자2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-김상후퇴직자2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000 - 7,000 - 7,000 - 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-정철우퇴직자2020.03.31주주총회 승인보통주 12,000 - 12,000 - 12,000 - 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-정철우퇴직자2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-정철우퇴직자2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-정철우퇴직자2024.03.29주주총회 승인보통주 3,000 - 3,000 - 3,000 - 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-사용재퇴직자2020.03.31주주총회 승인보통주 3,000 - 3,000 - 3,000 - 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-사용재퇴직자2021.03.31주주총회 승인보통주 4,000 - 4,000 - 4,000 - 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-사용재퇴직자2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-김재현퇴직자2020.03.31주주총회 승인보통주 12,000 - 12,000 - 12,000 - 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-김재현퇴직자2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-김재현퇴직자2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 - 10,000 - 10,000 - 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-김재현퇴직자2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000 - 5,000 - 5,000 - 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-이병철 외 91명직원2020.03.31주주총회 승인보통주 101,200 - 70 92,980 70 8,150 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-이병철 외 31명직원2021.03.31주주총회 승인보통주 104,000 - 8,000 - 8,000 96,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-방성원 외 49명직원2022.03.28주주총회 승인보통주 101,000 - 13,000 - 13,000 88,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-방성원 외 21명직원2023.03.29주주총회 승인보통주 47,000 - 8,000 - 8,000 39,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-이병철 외 14명직원2024.03.29주주총회 승인보통주 50,000 - 15,000 - 15,000 35,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-이용규계열회사 임원2021.03.31주주총회 승인보통주 10,000 ---- 10,000 2024.04.01~2027.03.3127,150X　-이용규계열회사 임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 ---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800X　-이용규계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000 ---- 7,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100X　-정규원계열회사 임원2023.03.29주주총회 승인보통주 10,000 ---- 10,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300X　-정규원계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-안홍규계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 3,000 ---- 3,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-유장태계열회사 임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 ---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-유장태계열회사 임원2023.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-유장태계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-허성근계열회사 임원2022.03.28주주총회 승인보통주 10,000 ---- 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-허성근계열회사 임원2023.03.29주주총회 승인보통주 3,000 ---- 3,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-허성근계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-안정민계열회사 임원2020.03.31주주총회 승인보통주 600 ---- 600 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-안정민계열회사 임원2022.03.28주주총회 승인보통주 3,000 ---- 3,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-안정민계열회사 임원2023.03.29주주총회 승인보통주 1,000 ---- 1,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-안정민계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 3,000 ---- 3,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-카와마츠계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-林相儒 계열회사 임원2020.03.31주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-林相儒 계열회사 임원2021.03.31주주총회 승인보통주 4,000 ---- 4,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X　-林相儒 계열회사 임원2022.03.28주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-林相儒 계열회사 임원2023.03.29주주총회 승인보통주 5,000 ---- 5,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-林相儒 계열회사 임원2024.03.29주주총회 승인보통주 7,000 ---- 7,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　-조근형 외 24명계열회사 직원2020.03.31주주총회 승인보통주 15,000 - 2,600 4,200 2,600 8,200 2023.04.01~2026.03.31 18,840 X　-김룡화 외 3명계열회사 직원2022.03.28주주총회 승인보통주 14,000 ---- 14,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X　-김룡화 외 1명 계열회사 직원2023.03.29주주총회 승인보통주 4,000 ---- 4,000 2026.04.01~2029.03.31 29,300 X　-김룡화 외 1명 계열회사 직원2024.03.29주주총회 승인보통주 6,000 ---- 6,000 2027.04.01~2030.03.31 16,100 X　- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 주1) 위 표에는 2020년 3월 31일(1차)에 부여받아 2023년도에 행사한 주식매수선택권 내역은 2024 사업연도에 행사된 내역이 아니므로 기재하지 않음을 원칙으로 하였습니다. 다만, 직원, 계열회사 직원의 경우는 2024 사업연도 이전에 퇴사한 인원이 2023년에 주식매수선택권을 행사한 내역은 기재하지 않았고, 2024년도에 퇴사한 인원과 재직중인 인원이 2023년도에 주식매수선택권을 행사한 내역은 기재하였습니다. ※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 5,820원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 주식회사 레이-1616 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) -191983,041,023-3,547,699-40,310,79840,397,165-------2579,498,891--1,075,3178,423,5742242692,539,914-3,547,699-41,386,115 48,820,739 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등과의 거래 1) 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다. 2) 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3) 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4) 대주주에 대한 주식기준보상 거래 - 해당사항 없습니다. 나. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 주식회사 레이홀딩스 관계기업 (주)원데이바이오텍 (주)원데이바이오텍 (주)예아카데미 (주)예아카데미 - Ray AI Lab Co,. Ltd. - INTEWARE Co,. Ltd. 기타특수관계 (주)디디에스 (주)디디에스 (주)레이에프앤비 (주)레이에프앤비 2) 당기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 48,548 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 - 　- 238,747 (주)디디에스 173,010 1,797,951 84,804 기타특수관계 (주)레이에프앤비 318,860 50,003 426,028 합계 491,870 1,902,965 749,579 (전기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 59,533 7,320 - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. 42,698 622,636 - (주)원데이바이오텍 528,300 100,000 347,094 (주)예아카데미 94,132 - 2,034 (주)디디에스 109,080 5,474,453 3,596 기타특수관계 (주)레이에프앤비 259,779 99,756 73,228 합계 1,093,522 6,304,165 425,952 3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 대여금/미수수익 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - 704 (주)원데이바이오텍 867,606 (676,624) - 82,500 - (주)예아카데미 704 (51) - - - (주)디디에스 170,522 (90,378) 2,555,552 384,438 4,451 (주)레이에프앤비 373,205 (501,845) - - - 합계 1,412,037 (1,268,898) 2,555,552 466,938 5,155 (전기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 대여금/미수수익 매입채무 미지급금 등 주식회사 레이홀딩스 - - - - 561 (주)원데이바이오텍 1,181,130 (375,960) - 110,000 - (주)예아카데미 90,235 (2,034) - - - (주)디디에스 41,319 (3,596) - 2,568,530 93,504 (주)레이에프앤비 2,321,031 (75,817) - - 130,000 합계 3,633,715 (457,407) - 2,678,530 224,065 4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 대여 회수 (주)디디에스 2,500,000 - (전기) (단위: 천원) 회사명 배당금수입 출자금 반환 NTEWARE Co,. Ltd. 54,048 - 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 669,389 합계 54,048 669,389 다. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당기보고서 작성기준일 현재 한국거래소 등을 통해 공시한 사항이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 사실이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 그밖의 우발채무 등당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) Ray America Inc2015.06.03400 Kelby Street, Ste.1500 Fort Lee, New Jersey 07024, USA의료기기 판매-8,747,488 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray JapanCo.,Ltd2016.08.01PMO Hamamatsu-choⅡ 2F, 2-3-6, Shiba-koen,Minato-ku,Tokyo, JAPAN의료기기 판매 589,812의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray AustraliaPty Ltd2016.09.29Suite 105, 1 Cassins Avenue, North Sydney NSW 2060의료기기 판매 917,853의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray EuropeGmbH2017.09.13Otto-Volger-Strasse 9b, 65843 Sulzbach am Taunus의료기기 판매-3,661,627 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Rayscan Mexico S. de R.L de C.V2016.11.18Av. Paseo de la Reforma 265 Piso 2, Col. Cuauhtemoc, C.P. 06500, Ciudad de Mexico, Mexico의료기기 판매-415,046 의결권 99.9% 소유(기업회계기준서 1110호)-RayscanCanada Ltd2018.07.101103 - 11871 Horseshoe way 2nd floorRichmond BC V7A 5H5 Canada의료기기 판매-108,729 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-RAYSCANTaiwan CO.,Ltd2019.07.254F.-6, 4 F.-5, No. 51, Sec. 4, Zhongyang Rd., TuchengDist., New Taipei City , Taiwan (R.O.C.)의료기기 판매 1,350,560 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray Medical(HK) Ltd2019.10.25nit 509, Tower 2 Silvercord, 30 Canton Road, Tsim Sha Tsui, Kowloon, Hong Kong.의료기기 판매 314,948 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray France SAS2021.09.0117 Georges Bizet, 75116 Paris의료기기 판매-3,847,274 의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-RAY VINA CO., LTD2021.10.22Level 21, Vietcombank Tower, No. 5, Me Linh square Ben Nghe, Dist 1 Ho Chi Minh, Vietnam의료기기 제조 및 판매366,264의결권 100% 소유(기업회계기준서 1110호)-(주)레이덴트2014.02.05서울 송파구 동남로 102, 6층의료기기 판매-6,702,117 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) -Ray China Corp.2022.02.11Second floor, building 19, No. 188, Guangzhou East Road, Taicang City, Suzhou City, China의료기기 제조 및 판매 6,962,247 의결권 85% 소유(기업회계기준서 1110호)-Ray China Beijing Corp.2022.05.26Room 2202, Building 21, Tiantong Zhongyuan Area 2, Changping District, Beijing, China의료기기 판매28,187,002 의결권 85% 소유 (기업회계기준서 1110호) 주1)RAY MEDICAL INDIA PRIVATE LIMITED2023.10.06Cabin No.-18,SUPREMEWORK, Plot No. 4&5, 3rd Floor, Logix Park,Sector-16, Noida, UP-201301,(우타르프라데시주, 인도)의료기기 판매140,665 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) -RAY AI LAB CO., LTD2024.06.1210F-1, NO. 501, Sed.2, Taiwan Blvd., West Dist., Taichung City, Taiwan소프트웨어 개발 공급 1,285,614 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) -Ray America Brasil LTDA2024.09.04R. Domingos Lopes da Silva, 890-602a VILA SuzanaSao Paulo, SP, Brazil의료기기 판매 126,400 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) - 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주1) 주요종속회사 여부는 최근사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10%이상인 회사입니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----16(주) 레이홀딩스142-81-80632Ray America-Ray Japan-Ray Europe-Ray Australia Pty-Rayscan Mexico-Rayscan Canada -RAYSCAN Taiwan -Raymedical Hong Kong-Ray France-RAY VINA CO., LTD-(주) 레이덴트261-81-06646Ray China Corp.-Ray China Beijing Corp.-RAY MEDICAL INDIA PRIVATE LIMITED-RAY AI LAB CO., LTD-Ray America Brasil LTDA- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) RAY AMERICA INC.비상장2015.06.03경영참여 439,465 2,000 100.0 2,459,619 --- 2,000 100.0 2,459,619 -8,747,488 -11,612,199RAY JAPAN Co.,Ltd.비상장2016.08.01경영참여 217,832 6,000 100.0 615,485 --- 6,000 100.0 615,485 589,812293,523 RAY AUSRALIA Pty Ltd비상장2016.09.29경영참여 341,940 1,100,000 100.0 930,102 --- 1,100,000 100.0 930,102 917,853-89,180 RAY EUROPE GmbH비상장2017.09.13경영참여 390,572 600,000 100.0 ---- 600,000 100.0--3,661,627 -3,836,572 RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V비상장2017.11.07경영참여 45,336 - 99.9 45,336 ---45,336 - 99.9 --415,046 -358,171 RAYSCAN CANADA LTD비상장2018.04.25경영참여 42,572 100 100.0 42,572 ---42,572 100 100.0 --108,729 -10,214 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd비상장2019.07.25경영참여 301,952 800,000 100.0 301,952 --- 800,000 100.0 301,952 1,350,560 567,944 Ray Medical (HK) Limited비상장2019.10.25경영참여 234,623 1,560,001 00.0 234,623 --- 1,560,001 100.0 234,623 314,948 -57,499 (주)레이덴트비상장2021.05.11경영참여3,500,006 376,385 100.0 6,116,256 ---6,116,256 376,385 100.0 --6,702,117 -11,424,043Ray France SAS비상장2021.09.01경영참여 406,723 600,000 100.0 808,033 ---808,033 600,000 100.0 --3,847,274 -2,104,492 RAY VINA CO., LTD비상장2021.10.22경영참여 158,708 - 100.0 504,454 ---- 100.0 504,454 366,264 -51,699 Ray China Corp.비상장2022.02.28경영참여29,132,730 - 85.0 31,135,605 ---28,825,882 - 85.0 2,309,723 6,962,247 -19,336,678RAY MEDICAL INDIA PRIVATE LIMITED비상장2023.10.06경영참여 194,233 1,169,999 100.0 194,233 --- 1,169,999 100.0 194,233 140,665 -45,896 Ray China Beijing Corp.비상장2022.08.08경영참여26,834,304 - 85.0 26,608,588 ---- 85.0 26,608,588 28,187,002 -12,292,135INTEWARE Co,. Ltd비상장2020.02.25경영참여3,471,297 2,100,000 30.0 2,508,597 -2,100,000 -2,506,915 -1,682 -----RAY AI LAB CO., LTD.비상장2023.12.15경영참여1,010,938 900,000 30.0 1,013,812 2,100,000 -1,040,784 26,972 3,000,000 100.0 1,214,640 1,285,614 -78,341 Ray America Brasil Ltda비상장2024.09.04경영참여 141,819 -- 141,819 ----- 141,819 126,400 -17,737 (주)예아카데미 비상장2021.02.03경영참여 60,000 120,000 28.6 98,099 -- 311 120,000 28.6 98,410 359,661 8,420 (주)디디에스 비상장2021.02.17경영참여5,000,000 3,250,000 22.5 9,281,838 ---4,498,320 3,250,000 22.5 4,783,518 3,816,758-5,125,958 (주)원데이바이오텍비상장2021.08.06단순투자2,000,130 5,510 33.0 2,161,797 --72,245 5,510 33.0 2,234,042 9,588,168 74,270 (주)라이프시맨틱스상장2020.07.10단순투자 3,415,238 535,175 3.4 1,212,171 --904,446 535,175 0.1 2,116,617 52,224,150-17,450,006(주)씨어스테크놀로지상장2021.12.20단순투자 5,000,057 82,840 2.8 4,989,288 ---1,506,694 331,360 2.8 3,482,594 28,083,739-8,778,319 (주)클리셀 비상장2020.10.28단순투자 900,000 45,000 2.0 545,006 ---545,006 45,000 2.0 ---라이프코어-엔코어 신기술투자조합1호비상장2021.06.10단순투자 300,000 300 2.9 280,551 ---6,443 300 2.9 274,108 9,593,783-225,506 라이프코어-엔코어 신기술투자조합2호비상장2021.08.02단순투자 300,000 300 4.1 289,030 ---4,799 300 4.1 284,231 6,916,280-116,780 한국의료기기공업협동조합비상장2020.07.01단순투자 300 103 2.5 21,048 -- 10,934 103 2.5 31,982 4,367,977446,336 13,253,713 - 92,539,914 --3,547,699 -41,386,115 13,502,233 - 48,820,739 51,401,711-65,392,607 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주1 상장회사인 (주)라이프시맨틱스와 (주)씨어스테크놀로지에 관련된 최근사업연도 재무현황은 본 보고서 작성일 현재(2025년 3월 14일) 2024년도 사업보고서가 공시되지 않았기에 2025년 1월 24일과 2월 11일에 에 각 공시한 "매출액 또는 손익구조 30%이상 변동" 공시 내용을 참고하여 작성하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음