Audit Report / Information • Mar 31, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 6.0 주식회사 포커스에이치엔에스 00260091 100000000000 20250331 1101117167128 000 48617 32134 58184 118 Y N N Y N A N 2 Y
주식회사 포커스에이치엔에스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| (첨부)재무제표 ····························· | 6 |
| 1. 재무상태표 ······························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서 ···························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표 ······························ | 11 |
| 5. 주석 ································· | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견························· | 85 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서··············· | 86 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ·················· | 89 |
| 외부감사 실시내용 ···························· | 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 포커스에이치엔에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 44에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 44는 2024년12월 31일로 종료되는 보고기간에 5,088백만원의 영업손실과 8,278백만원의 법인세차감전순손실이 발생하였습니다. 또한, 전환사채에 대하여 기한이익 상실 발생 가능성이 상존하고 있습니다. 기한이익 상실 시 상환해야 할 금액은 보고기간말 현재의현금및현금성자산을 초과합니다. 회사는 자금부족시 지배기업인 (주)위허브의 최대주주로부터 자금 확충을 확약받았으나 주석 44에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 44에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
수익인식의 적정성회사는 영상 및 음향기기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한, 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고있습니다.① 수익인식시점 및 수익인식금액에 대한 내부프로세스 파악 및 통제에 대한 설계, 이행 및 운영에 대한 평가② 수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 증빙수령 및 문서검사④ 보고기간말 전후에 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인⑤ 보고기간말 이후에 취소 처리된 매출이 있는지 확인하고, 매출원장에 전기되기까지 과정을 추적하여 매출의 기간귀속확인
기타사항 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계 관리제도 운영실태보고서를 검토하였으며 2025년 3월 28일자 검토보고서에서 중요한 취약점이 발견되었다고 언급하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장영수입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 포커스에이치엔에스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포커스에이치엔에스 대표이사 김대중, 박철웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 엘에스로91번길 16-17(호계동,포커스빌딩) |
| (전 화) | 070-4610-4731 |
| 재 무 상 태 표 | |||
| 제6(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |||
| 제5(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |||
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당)기말 | 제5(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 32,324,370,988 | 25,242,504,171 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,38,39,40 | 7,296,995,542 | 3,301,535,692 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 6,36,38,39,40 | 11,910,920,493 | 11,050,292,353 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 493,046,132 | 108,034,778 | ||
| 당기법인세자산 | 13,533,040 | 5,845,080 | |||
| 재고자산 | 8 | 12,290,541,781 | 10,776,796,268 | ||
| 기타유동금융자산 | 10,38,39,40 | 319,334,000 | - | ||
| 비유동자산 | 16,292,736,112 | 11,214,500,089 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,38,39,40 | 27,775,896 | 18,739,918 | ||
| 관계기업에 대한 투자자산 | 11 | 3,203,278,890 | - | ||
| 기타금융자산 | 10,38,39,40 | 1,152,806,397 | 844,387,273 | ||
| 유형자산 | 12,15,36 | 10,913,623,360 | 7,582,686,056 | ||
| 무형자산 | 13 | 995,251,569 | 31,020,505 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | - | 2,737,666,337 | ||
| 자 산 총 계 | 48,617,107,100 | 36,457,004,260 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 26,596,642,027 | 13,443,174,627 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 16,38,39,40 | 10,860,785,691 | 7,666,289,499 | ||
| 기타유동부채 | 17,29 | 606,080,687 | 728,984,495 | ||
| 유동성장기부채 | 21,36,38,39,40 | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 22,38,39,40 | 9,885,248,149 | - | ||
| 당기법인세부채 | - | 68,689,134 | |||
| 충당부채 | 19 | 381,817,249 | 288,948,674 | ||
| 유동성리스부채 | 15,38,39,40 | 412,710,251 | 240,262,825 | ||
| 비유동부채 | 5,537,496,297 | 241,078,638 | |||
| 기타비유동금융부채 | 18,38,39,40 | 28,181,807 | 1,395,164 | ||
| 리스부채 | 15,38,39,40 | 851,333,463 | 239,683,474 | ||
| 전환사채 | 22,38,39,40 | 4,657,981,027 | - | ||
| 부 채 총 계 | 32,134,138,324 | 13,684,253,265 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 2,272,545,200 | 1,904,858,200 | ||
| 주식발행초과금 | 23 | 19,493,133,987 | 12,436,164,867 | ||
| 기타자본항목 | 24,27 | (2,260,295,797) | (12,861) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 171,006,299 | - | ||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (3,193,420,913) | 8,431,740,789 | ||
| 자 본 총 계 | 16,482,968,776 | 22,772,750,995 | |||
| 부채및자본총계 | 48,617,107,100 | 36,457,004,260 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |||||
| 제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |||||
| 제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |||||
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,29 | 58,183,819,225 | 59,458,221,600 | ||
| 매출원가 | 31 | 50,044,791,499 | 46,792,922,854 | ||
| 매출총이익 | 8,139,027,726 | 12,665,298,746 | |||
| 판매비와관리비 | 30,31 | 13,227,336,638 | 10,018,955,325 | ||
| 일반판매비와관리비 | 12,410,472,321 | 9,571,973,465 | |||
| 대손상각비 | 6 | 816,864,317 | 446,981,860 | ||
| 영업이익(손실) | (5,088,308,912) | 2,646,343,421 | |||
| 영업외손익 | (3,190,030,798) | (21,386,111) | |||
| 금융수익 | 32 | 1,823,482,271 | 145,442,573 | ||
| 일반금융수익 | 277,426,271 | 145,442,573 | |||
| 파생상품처분이익 | 37 | 1,546,056,000 | - | ||
| 금융비용 | 32 | 2,431,819,657 | 364,950,464 | ||
| 일반금융비용 | 885,763,657 | 364,950,464 | |||
| 파생상품처분손실 | 37 | 1,546,056,000 | - | ||
| 기타수익 | 33 | 165,947,745 | 205,173,938 | ||
| 기타비용 | 33 | 1,343,552,323 | 7,052,158 | ||
| 일반기타비용 | 56,916,414 | 7,052,158 | |||
| 기타의대손상각비 | 6 | 505,369,863 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 12 | 781,266,046 | - | ||
| 관계기업투자손익 | 11 | (1,404,088,834) | - | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,278,339,710) | 2,624,957,310 | |||
| 법인세비용 | 34 | 2,737,666,337 | 157,144,217 | ||
| 당기순이익(손실) | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 | |||
| 기타포괄손익 | 133,308,014 | - | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 144,161,680 | - | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 144,161,680 | - | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | (10,853,666) | - | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 26,844,619 | - | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 11 | (37,698,285) | - | ||
| 총포괄손익 | (10,882,698,033) | 2,467,813,093 | |||
| 주당손익 | 35 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (561) | 130 | |||
| 희석주당순이익(손실) | (561) | 130 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |||
| 제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |||
| 제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |||
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 1,904,858,200 | 12,436,164,867 | (12,861) | - | 6,535,385,066 | 20,876,395,272 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,467,813,093 | 2,467,813,093 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (571,457,370) | (571,457,370) |
| 2023.12.31 (전기말) | 1,904,858,200 | 12,436,164,867 | (12,861) | - | 8,431,740,789 | 22,772,750,995 |
| 2024.01.01 (당기초) | 1,904,858,200 | 12,436,164,867 | (12,861) | - | 8,431,740,789 | 22,772,750,995 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,016,006,047) | (11,016,006,047) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 지분법자본변동 | - | - | - | 171,006,299 | - | 171,006,299 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (37,698,285) | (37,698,285) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 배당 | - | - | - | - | (571,457,370) | (571,457,370) |
| 자기주식 취득 | - | - | (2,992,997,635) | - | - | (2,992,997,635) |
| 주식매수선택권 | - | - | 88,450,714 | - | - | 88,450,714 |
| 유상증자 | 367,687,000 | 7,056,969,120 | - | - | - | 7,424,656,120 |
| 전환권대가 | - | - | 644,263,985 | - | - | 644,263,985 |
| 2024.12.31(당기말) | 2,272,545,200 | 19,493,133,987 | (2,260,295,797) | 171,006,299 | (3,193,420,913) | 16,482,968,776 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | ||||
| 제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | ||||
| 제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||||
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,417,937,893) | 5,977,188,461 | |||
| 1.영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 41 | (3,179,530,119) | 6,219,651,322 | ||
| 당기순이익(손실) | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 | |||
| 현금유출입이 없는 수익비용조정 | 8,369,918,462 | 2,034,055,439 | |||
| 영업자산부채의 변동 | (533,442,534) | 1,717,782,790 | |||
| 2. 이자의 수취 | 85,404,220 | 41,766,226 | |||
| 3. 이자의 지급 | (247,434,900) | (247,418,963) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (76,377,094) | (36,810,124) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | (10,705,377,178) | (614,849,893) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 46,920,090 | 433,520,363 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 3,849,090 | 410,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 40,221,000 | 22,884,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 2,850,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 636,363 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,752,297,268) | (1,048,370,256) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 427,230 | 40,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,000,000,000 | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 4,474,059,710 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 3,429,160,503 | 219,875,516 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,036,748,690 | 17,280,740 | |||
| 임차보증금의 증가 | 805,326,000 | 771,214,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 취득 | 6,575,135 | - | |||
| III. 재무활동현금흐름 | 41 | 18,069,157,536 | (3,648,360,827) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,961,127,640 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 14,536,471,520 | - | |||
| 유상증자 | 7,424,656,120 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,891,970,104) | (3,648,360,827) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 2,900,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 327,515,099 | 176,903,457 | |||
| 배당금의 지급 | 571,457,370 | 571,457,370 | |||
| 자기주식의 취득 | 2,992,997,635 | - | |||
| IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 3,945,842,465 | 1,713,977,741 | |||
| V. 기초의 현금 | 3,301,535,692 | 1,575,751,074 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 49,617,385 | 11,806,877 | |||
| VII. 기말의 현금 | 7,296,995,542 | 3,301,535,692 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제6(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제5(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포커스에이치엔에스 |
1. 일반사항주식회사 포커스에이치엔에스(이하 "당사")는 2012년 8월 1일 설립되어 물리보안 시스템 개발 및 공급 중 보안용 카메라, 보안용 저장장치 제조 및 판매, 물리보안 솔루션 등 다양한 보안 솔루션의 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17입니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 2019년 7월 10일 설립된 유진기업인수목적5호 주식회사와 2021년 4월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 10월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유진기업인수목적5호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 포커스에이치엔에스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 사명을 주식회사 포커스에이치엔에스로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 2,272,545,200원으로 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)위허브 | 6,107,818 | 26.88% |
| 양재석 | 1,402,999 | 6.17% |
| 자기주식 | 1,041,306 | 4.58% |
| 기타 | 14,173,329 | 62.37% |
| 합 계 | 22,725,452 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 29: 수익
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 08 : 재고자산평가충당금 - 재고자산의 순실현가능가치 측정ㆍ 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제의 실현가능성
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 40 : 금융상품의 공정가치
3. 회계정책의 변경
당사는 다음의 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자가지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이발생합니다. |
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
| - | 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| - | 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
| - | 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
| - | 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
| - | 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
| - | 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
| - | 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
| - | 중도상환특성과 만기연장특성 |
| - | 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) |
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
| - | 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 |
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
| - | 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
| - | 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
| - | 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| - | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
| - | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| - | 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
| - | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화 |
| - | 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| - | 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 한편, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한 회사는지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 투자자의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 전산기기 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익' 의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등) 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(18) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(21) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
| - | 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 |
| - | 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 |
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 616,548 | 1,132,897 |
| 보통예금 | 6,954,360,800 | 3,146,180,001 |
| 외화예금 | 342,018,194 | 154,222,794 |
| 합 계 | 7,296,995,542 | 3,301,535,692 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화매출채권 | 5,318,235,788 | (1,577,257,122) | 3,740,978,666 | 4,335,146,424 | (793,676,240) | 3,541,470,184 |
| 외화매출채권 | 778,951,201 | (64,498,879) | 714,452,322 | 686,089,826 | (31,215,444) | 654,874,382 |
| 받을어음 | 6,955,489,505 | - | 6,955,489,505 | 6,850,699,600 | - | 6,850,699,600 |
| 미수금 | 9,160 | (9,160) | - | 23,194 | (9,160) | 14,034 |
| 미수수익 | 5,369,863 | (5,369,863) | - | 3,234,153 | - | 3,234,153 |
| 단기대여금 | 1,000,000,000 | (500,000,000) | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 14,058,055,517 | (2,147,135,024) | 11,910,920,493 | 11,875,193,197 | (824,900,844) | 11,050,292,353 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 824,891,684 | 9,160 | 377,909,824 | 9,160 |
| 설정액 | 816,864,317 | 505,369,863 | 446,981,860 | - |
| 기말금액 | 1,641,756,001 | 505,379,023 | 824,891,684 | 9,160 |
7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 326,677,725 | 46,175,736 |
| 선급비용 | 128,255,741 | 61,859,042 |
| 반환재고회수권 | 38,112,666 | - |
| 합 계 | 493,046,132 | 108,034,778 |
8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 569,302,749 | (207,889,562) | 361,413,187 | 588,164,509 | (202,127,992) | 386,036,517 |
| 제품 | 5,601,431,659 | (560,806,906) | 5,040,624,753 | 3,944,383,966 | (288,467,920) | 3,655,916,046 |
| 원재료 | 7,087,660,063 | (1,074,964,822) | 6,012,695,241 | 6,126,261,952 | (795,481,136) | 5,330,780,816 |
| 저장품 | 555,420,525 | (416,720,357) | 138,700,168 | 705,936,227 | (461,711,026) | 244,225,201 |
| 재공품 | 766,321,511 | (29,213,079) | 737,108,432 | 403,624,282 | (109,369,452) | 294,254,830 |
| 미착품 | - | - | - | 865,582,858 | - | 865,582,858 |
| 합 계 | 14,580,136,507 | (2,289,594,726) | 12,290,541,781 | 12,633,953,794 | (1,857,157,526) | 10,776,796,268 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 432,437,200 | 461,777,503 |
| 재고자산폐기손실 | 133,599,786 | 121,679,621 |
9. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정보통신공제조합 | 19,145,532 | 17,739,918 |
| 한국감시기기공업협동조합 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 발행어음 | 7,630,364 | - |
| 합 계 | 27,775,896 | 18,739,918 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,739,918 | 18,325,210 |
| 취득 | 6,575,135 | - |
| 처분 | - | - |
| 공정가치평가 당기손익 | 2,460,843 | 414,708 |
| 기말금액 | 27,775,896 | 18,739,918 |
10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임차보증금(유동) | 319,334,000 | - |
| 임차보증금(비유동) | 1,152,806,397 | 844,387,273 |
11. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 유효지분율(%) | 지분율(%) | 장부금액 | 주식수(주) | 유효지분율(%) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트모바일(*) | 대한민국 | 산업용 기기 개발, 제조 및 판매 | 12월 | 1,108,401 | 8.89% | 8.75% | 3,203,278,890 | - | - | - | - |
(*) 당기말 지분율은 20% 미만이나, 당사가 피투자회사의 이사 1명을 선임할 권한을 보유하고 있어 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 손상차손 | 기말평가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트모바일 | - | 4,474,059,710 | 314,214,763 | 171,006,299 | (37,698,285) | (1,718,303,597) | 3,203,278,890 |
(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트모바일 | 81,902,275,903 | 32,398,975,496 | 77,295,579,606 | 1,588,577,978 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산지배기업의소유주지분 | 유효지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트모바일 | 49,503,300,201 | 8.89% | 4,400,843,388 | 520,739,099 | (1,718,303,597) | 3,203,278,890 |
(5) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수(주) | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트모바일 | 1,108,401 | 2,890 | 3,203,278,890 | 3,203,278,890 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,808,096,761 | - | - | - | 2,808,096,761 | 2,808,096,761 | - | 2,808,096,761 |
| 건물 | 3,796,120,214 | (710,044,294) | - | - | 3,086,075,920 | 3,796,120,214 | (614,912,634) | 3,181,207,580 |
| 기계장치 | 165,530,000 | (165,524,000) | - | - | 6,000 | 165,530,000 | (165,524,000) | 6,000 |
| 차량운반구 | 343,828,205 | (140,920,359) | - | (2,375,000) | 200,532,846 | 286,500,305 | (75,566,407) | 210,933,898 |
| 공구와기구 | 947,064,240 | (714,397,719) | - | - | 232,666,521 | 903,564,240 | (623,649,525) | 279,914,715 |
| 비품 | 202,179,278 | (116,931,547) | - | - | 85,247,731 | 189,461,096 | (86,103,399) | 103,357,697 |
| 시설장치 | 784,301,862 | (383,958,526) | - | - | 400,343,336 | 719,264,407 | (238,890,213) | 480,374,194 |
| 전산기기 | 27,788,171 | (27,773,171) | - | - | 15,000 | 27,788,171 | (27,773,171) | 15,000 |
| 사용권자산 | 1,947,237,103 | (544,371,708) | - | - | 1,402,865,395 | 776,805,408 | (258,025,197) | 518,780,211 |
| 건설중인자산 | 3,479,039,896 | - | (781,266,046) | - | 2,697,773,850 | - | - | - |
| 합 계 | 14,501,185,730 | (2,803,921,324) | (781,266,046) | (2,375,000) | 10,913,623,360 | 9,673,130,602 | (2,090,444,546) | 7,582,686,056 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상(*) | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,808,096,761 | - | - | - | - | - | 2,808,096,761 |
| 건물 | 3,181,207,580 | - | - | (95,131,660) | - | - | 3,086,075,920 |
| 기계장치 | 6,000 | - | - | - | - | - | 6,000 |
| 차량운반구 | 210,933,898 | 57,327,900 | - | (64,878,952) | - | (2,850,000) | 200,532,846 |
| 공구와기구 | 279,914,715 | 43,500,000 | - | (90,748,194) | - | - | 232,666,521 |
| 비품 | 103,357,697 | 12,718,182 | - | (30,828,148) | - | - | 85,247,731 |
| 시설장치 | 480,374,194 | 65,037,455 | - | (145,068,313) | - | - | 400,343,336 |
| 전산기기 | 15,000 | - | - | - | - | - | 15,000 |
| 사용권자산 | 518,780,211 | 1,223,494,582 | - | (339,409,398) | - | - | 1,402,865,395 |
| 건설중인자산(*) | - | 3,250,576,966 | - | - | (781,266,046) | 228,462,930 | 2,697,773,850 |
| 합 계 | 7,582,686,056 | 4,652,655,085 | - | (766,064,665) | (781,266,046) | 225,612,930 | 10,913,623,360 |
(*) 대구경북경제자유구역청의 입주업체심의위원회(적격심사)를 거쳐 '수성알파시티 처분신청부지 적격업체'로 선정됨에 따라 토지를 양수하였습니다. 사업용지를 입주계약일로부터 2년이내 지정용도(AI센터)로 사용(건축 착공)하지 아니하거나 4년 이내에 준공하지 않는 경우, 허가를 득하지 아니하고 임대사업을 하였거나 건축 연면적의 30% 이상으로 임대사업을 하였을 경우, 사업개시일 전 및 사업개시일로부터 5년 이내 처분할 경우, 공급 또는 분양 받은 산업용지의 전부 또는 일부가 지정용도로 사용되지 아니한 경우 환매될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 해당 사업용지에 착공이 이루어지고 있지 않고 미래 공사 계획이 구체화되지 않은 바, 장부금액과 환매금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,808,096,761 | - | - | - | 2,808,096,761 |
| 건물 | 3,276,547,280 | - | - | (95,339,700) | 3,181,207,580 |
| 기계장치 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 차량운반구 | 255,954,468 | 9,800,000 | (1,000) | (54,819,570) | 210,933,898 |
| 공구와기구 | 152,156,615 | 194,570,968 | - | (66,812,868) | 279,914,715 |
| 비품 | 121,457,253 | 11,586,364 | - | (29,685,920) | 103,357,697 |
| 시설장치 | 615,865,518 | 3,918,184 | - | (139,409,508) | 480,374,194 |
| 전산기기 | 15,000 | - | - | - | 15,000 |
| 사용권자산 | 216,634,034 | 483,597,927 | - | (181,451,750) | 518,780,211 |
| 합 계 | 7,446,732,929 | 703,473,443 | (1,000) | (567,519,316) | 7,582,686,056 |
(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화된 차입원가 | 228,462,930 | - |
| 자본화 이자율(%) | 9.33% | - |
(4) 당기말 현재 유형자산 중 차입금 등의 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 차입금 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 5,894,172,681 | IBK기업은행 | 4,450,000,000 | 6,900,000,000 |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 94,053,700 | (73,632,131) | - | 20,421,569 | 90,453,700 | (66,323,195) | - | 24,130,505 |
| 개발비 | 2,491,316,374 | (872,663,571) | (1,618,652,803) | - | 2,491,316,374 | (872,663,571) | (1,618,652,803) | - |
| 소프트웨어 | 318,465,000 | (293,635,000) | - | 24,830,000 | 291,465,000 | (284,575,000) | - | 6,890,000 |
| 회원권 | 1,006,148,690 | - | (56,148,690) | 950,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,909,983,764 | (1,239,930,702) | (1,674,801,493) | 995,251,569 | 2,873,235,074 | (1,223,561,766) | (1,618,652,803) | 31,020,505 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 24,130,505 | 3,600,000 | (7,308,936) | - | 20,421,569 |
| 소프트웨어 | 6,890,000 | 27,000,000 | (9,060,000) | - | 24,830,000 |
| 회원권 | - | 1,006,148,690 | - | (56,148,690) | 950,000,000 |
| 합 계 | 31,020,505 | 1,036,748,690 | (16,368,936) | (56,148,690) | 995,251,569 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 12,720,892 | 17,280,740 | (5,871,127) | 24,130,505 |
| 소프트웨어 | 13,250,000 | - | (6,360,000) | 6,890,000 |
| 합 계 | 25,970,892 | 17,280,740 | (12,231,127) | 31,020,505 |
14. 정부보조금(1) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 출연기관 | 과제명 | 상환의무 | 기술료납부의무(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업기술정보진흥원 | 기술혁신개발사업 (수출지향형 수출성장) | 없음 | 있음 |
(*) 당사는 정부보조금과 관련하여 해당 개발성과에 따른 수익 발생 시 관련 규정에 따라 기술료를 납부할 의무가 존재하며, 수령한 정부출연금의 1%를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 납부할 기술료는 향후 관련 수익의 발생에 따라 변동될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용과 상계된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 보조금 수령 | 244,943,718 | 143,104,001 |
| 보조금 사용 | (244,943,718) | (143,104,001) |
| 기말금액 | - | - |
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 643,785,067 | (268,406,282) | 375,378,785 | 475,672,802 | (182,742,045) | 292,930,757 |
| 부동산 | 1,303,452,036 | (275,965,426) | 1,027,486,610 | 301,132,606 | (75,283,152) | 225,849,454 |
| 합 계 | 1,947,237,103 | (544,371,708) | 1,402,865,395 | 776,805,408 | (258,025,197) | 518,780,211 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 현재가치조정금액 | 최소리스료현재가치 | 최소리스료 | 현재가치조정금액 | 최소리스료현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 428,608,915 | (15,898,664) | 412,710,251 | 245,591,190 | (5,328,365) | 240,262,825 |
| 1년초과 5년이내 | 1,092,108,727 | (240,775,264) | 851,333,463 | 259,365,655 | (19,682,181) | 239,683,474 |
| 합 계 | 1,520,717,642 | (256,673,928) | 1,264,043,714 | 504,956,845 | (25,010,546) | 479,946,299 |
(3) 당기와 전기 중 리스 관련 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 자산총계 | 리스부채 | 부채총계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 유동성 | 비유동성 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 225,849,454 | 292,930,757 | 518,780,211 | 240,262,825 | 239,683,474 | 479,946,299 |
| 당기신규리스계약 | 1,002,319,430 | 221,175,152 | 1,223,494,582 | - | 1,069,980,412 | 1,069,980,412 |
| 당기리스계약종료 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (200,682,275) | (138,727,123) | (339,409,398) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 41,632,102 | 41,632,102 |
| 지급 | - | - | - | - | (327,515,099) | (327,515,099) |
| 유동성대체 | - | - | - | 172,447,426 | (172,447,426) | - |
| 기말금액 | 1,027,486,609 | 375,378,786 | 1,402,865,395 | 412,710,251 | 851,333,463 | 1,264,043,714 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 자산총계 | 리스부채 | 부채총계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 유동성 | 비유동성 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 216,634,034 | 216,634,034 | 93,910,507 | 127,060,530 | 220,971,037 |
| 당기신규리스계약 | 301,132,606 | 182,465,321 | 483,597,927 | - | 422,924,294 | 422,924,294 |
| 당기리스계약종료 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (75,283,152) | (106,168,598) | (181,451,750) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 12,954,425 | 12,954,425 |
| 지급 | - | - | - | - | (176,903,457) | (176,903,457) |
| 유동성대체 | - | - | - | 146,352,318 | (146,352,318) | - |
| 기말금액 | 225,849,454 | 292,930,757 | 518,780,211 | 240,262,825 | 239,683,474 | 479,946,299 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 138,727,123 | 106,168,598 |
| 부동산 | 200,682,275 | 75,283,152 |
| 합 계 | 339,409,398 | 181,451,750 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 41,632,102 | 12,954,425 |
| 단기리스료 | 205,865,312 | 15,950,089 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 7,912,308 | 6,390,364 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 지급 | 327,515,099 | 176,903,457 |
| 단기리스료 | 205,865,312 | 15,950,089 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 7,912,308 | 6,390,364 |
| 합 계 | 541,292,719 | 199,243,910 |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,996,119,323 | 6,286,141,024 |
| 미지급금 | 923,498,146 | 508,571,898 |
| 미지급비용 | 941,168,222 | 871,576,577 |
| 합 계 | 10,860,785,691 | 7,666,289,499 |
17. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 67,072,770 | 64,055,990 |
| 부가세예수금 | - | 414,986,175 |
| 계약부채 | 539,007,917 | 249,942,330 |
| 합 계 | 606,080,687 | 728,984,495 |
18. 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기미지급금 | 28,181,807 | 1,395,164 |
19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정/환입 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 288,948,674 | 423,508,823 | (398,024,381) | 314,433,116 |
| 반품충당부채 | - | 67,384,133 | - | 67,384,133 |
| 합 계 | 288,948,674 | 490,892,956 | (398,024,381) | 381,817,249 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정/환입 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 235,659,090 | 537,463,722 | (484,174,138) | 288,948,674 |
20. 퇴직급여제도(1) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직급여(*) | 749,020,190 | 776,849,730 |
(*) 당기 및 전기 중 경상개발비로 분류된 퇴직급여가 각각 310,326,160원, 380,100,250원 포함되어 있습니다.
21. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 3.594% | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 |
| 재무상태표 : | ||||
| 유동성 | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 | ||
| 비유동성 | - | - | ||
| 합 계 | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 |
(2) 당사는 차입금과 관련하여 당사가 소유한 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조).
22. 전환사채
(1) 당기말 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. - 제2회 사모전환사채의 발행조건
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2024-08-30 |
| 만기일 | 2027-08-30 |
| 액면금액 | 12,000,000,000원 |
| 발행금액 | 12,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 2.00% |
| 만기보장수익률 | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2025년 8월 30일부터 2027년 7월 30일까지 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 2,229원(1주당 액면금액 100원 기준) |
| 전환가액의 조정 | 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | - 행사대상금액 : 전체 전환사채 발행금액의 40%(4,800,000,000원)- 행사기간 : 2025년 8월 30일부터 2026년 2월 28일까지(각 매매일로부터 10영업일 이전에 청구)- 행사금액 : 중도상환청구권 보장수익률 6.0% 보장 |
| 사채권자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2025년 8월 30일부터 2027년 5월 30일까지 매 3개월마다 |
- 제3회 사모전환사채의 발행조건
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2024-09-06 |
| 만기일 | 2027-09-06 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행금액 | 3,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 2.00% |
| 만기보장수익률 | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2025년 9월 6일부터 2027년 8월 6일까지 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 2,229원(1주당 액면금액 100원 기준) |
| 전환가액의 조정 | 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 등이 있는 경우 전환가격 조정(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 함) |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 없음 |
| 사채권자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2025년 9월 6일부터 2027년 6월 6일까지 매 3개월마다 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 2024.08.30 | 2027.08.30 | 12,000,000,000 | - |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 2024.09.06 | 2027.09.06 | 3,000,000,000 | - |
| 소 계 | 15,000,000,000 | - | ||
| 가산 : 사채상환할증금 | 951,180,000 | - | ||
| 차감 : 전환권조정 | (1,407,950,824) | - | ||
| 합 계 | 14,543,229,176 | - | ||
| 유동성 | 9,885,248,149 | - | ||
| 비유동성 | 4,657,981,027 | - |
23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수(주) | 22,725,452 | 19,048,582 |
| 자본금 | 2,272,545,200 | 1,904,858,200 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 19,493,133,987 | 12,436,164,867 |
(3) 당기와 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||||
| 일자 | 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 2023.01.01 | 전기초 | 19,048,582 | 1,904,858,200 | 12,436,164,867 |
| 2023.12.31 | 전기말 | 19,048,582 | 1,904,858,200 | 12,436,164,867 |
| 2024.07.20 | 유상증자 | 377,358 | 37,735,800 | 960,318,680 |
| 2024.09.24 | 유상증자 | 3,299,512 | 329,951,200 | 6,096,650,440 |
| 2024.12.31 | 당기말 | 22,725,452 | 2,272,545,200 | 19,493,133,987 |
24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (2,993,010,496) | (12,861) |
| 전환권대가 | 644,263,985 | - |
| 주식매수선택권 | 88,450,714 | - |
| 합 계 | (2,260,295,797) | (12,861) |
(*) 당사는 당기 중 주주가치 제고 및 임직원 성과보상을 위해 교보증권 및 IBK투자증권과 자기주식 신탁계약을 체결하여 자기주식 1,041,303주를 취득하였습니다.
25. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 171,006,299 | - |
26. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 114,291,480 | 57,145,740 |
| 이익잉여금(결손금) | (3,307,712,393) | 8,374,595,049 |
| 합 계 | (3,193,420,913) | 8,431,740,789 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,431,740,789 | 6,535,385,066 |
| 당기순이익(손실) | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 |
| 배당금 지급 | (571,457,370) | (571,457,370) |
| 지분법이익잉여금변동 | (37,698,285) | - |
| 기말금액 | (3,193,420,913) | 8,431,740,789 |
(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수(주) | 19,048,582 | 19,048,582 |
| 자기주식수(주) | (3) | (3) |
| 배당주식수(주) | 19,048,579 | 19,048,579 |
| 주당배당금 | 30 | 30 |
| 배당금 | 571,457,370 | 571,457,370 |
(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제6(당)기 (처리예정일:2025년 3월 31일) | 제5(전)기 (처분확정일:2024년 3월 27일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,307,712,393) | 8,374,595,049 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,745,991,939 | 5,906,781,956 | ||
| 당기순이익(손실) | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 | ||
| 지분법이익잉여금변동 | (37,698,285) | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | 628,603,110 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 57,145,740 | ||
| 2. 현금배당금 (*) | - | 571,457,370 | ||
| 주당배당금(률) | ||||
| 제6(당)기 - 보통주 : - | ||||
| 제5(전)기 - 보통주 : 30원 (30%) | ||||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,307,712,393) | 7,745,991,939 |
(*) 전기 배당 대상 주식수는 총 발행주식 19,048,582주 중 자기주식 3주를 제외한 19,048,579주입니다.
27. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 약정유형 | 신주발행, 자기주식교부, 현금차액보상 중주식매수선택권 행사 시 회사가 결정 |
| 부여일 | 2024년 10월 30일 |
| 가득조건 | 1) 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직2) 하기 조건 중 1개 이상 달성- 3개년(24년~26년) "계약체결일 현재 회사가 영위하는 보안솔루션 사업 및 관련된 사업"의 영업손익합계가 80억원 이상인 경우 - 2개년(25년~26년) "계약체결일 현재 회사가 영위하는 보안솔루션 사업 및 관련된 사업"의 영업손익합계가 60억원 이상인 경우- 2개년(25년~26년) 중 1개년 "계약체결일 현재 회사가 영위하는 보안솔루션 사업 및 관련된 사업"의 영업손익이 50억원 이상인 경우 |
| 부여주식수 | 454,508 주 |
| 행사가격 | 3,632 원 |
| 행사가능기간 | 2027년 3월 31일 이후 2031년 3월 30일 이내 |
(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 2,291원 |
| 부여일의 주식가격 | 3,695원 |
| 행사가격 | 3,632원 |
| 기대변동성(*) | 62.87% |
| 무위험이자율 | 2.87%~3.12% |
(*) 과거 180 영업일 역사적 주가의 일변동성을 연변동성으로 환산하여 적용
(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 발행할 주식수 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 기말 | 기초 | 증가 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.10.30 | - | 454,508 | 454,508 | - | 88,450,714 | 88,450,714 |
(4) 당사는 임직원과 주식매수선택권 부여 계약에 따라 스톡옵션을 행사할 경우 이와연동하여 행사주식 1주당 632원의 성과급을 지급하는 성과급 지급 계약을 체결하였습니다.
28. 영업부문당사의 최고 영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다.
(1) 당기와 전기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 합계 | 국내 | 해외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 43,192,557,647 | 2,596,501,107 | 45,789,058,754 | 51,101,499,847 | 2,734,795,105 | 53,836,294,952 |
| 상품매출 | 2,547,096,625 | 25,431,748 | 2,572,528,373 | 2,277,230,888 | 46,096,095 | 2,323,326,983 |
| 기타매출 | 9,658,899,943 | 163,332,155 | 9,822,232,098 | 3,298,599,665 | - | 3,298,599,665 |
| 합 계 | 55,398,554,215 | 2,785,265,010 | 58,183,819,225 | 56,677,330,400 | 2,780,891,200 | 59,458,221,600 |
(2) 당기와 전기 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (주)에스케이쉴더스 | 40.06% | 49.82% |
| (주)SK텔레콤 | 32.04% | 33.20% |
29. 수익 (1) 수익의 구분당사는 디지털 영상 보안장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 사업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 매출은 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 서비스 계열: | ||
| 제품매출 | 45,789,058,754 | 53,836,294,952 |
| 상품매출 | 2,572,528,373 | 2,323,326,983 |
| 기타매출 | 9,822,232,098 | 3,298,599,665 |
| 합 계 | 58,183,819,225 | 59,458,221,600 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한시점에 이행 | 57,462,348,032 | 59,331,946,602 |
| 기간에 걸친 이행 | 721,471,193 | 126,274,998 |
| 합 계 | 58,183,819,225 | 59,458,221,600 |
(2) 계약자산과 계약부채당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채(*) | 539,007,917 | 249,942,330 |
(*) 전기말 계약부채 잔액 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 20,190,000원입니다.
30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,780,998,500 | 2,479,456,250 |
| 퇴직급여 | 394,603,521 | 331,200,520 |
| 복리후생비 | 297,258,938 | 387,402,274 |
| 세금과공과 | 392,756,230 | 143,501,020 |
| 감가상각비 | 468,596,325 | 394,285,056 |
| 무형자산상각비 | 16,368,936 | 12,231,127 |
| 경상개발비 | 4,720,229,055 | 4,105,494,760 |
| 지급수수료 | 1,159,673,477 | 818,326,328 |
| 소모품비 | 271,577,660 | 118,532,117 |
| 대손상각비 | 816,864,317 | 446,981,860 |
| 운반비 | 119,961,455 | 127,146,075 |
| 광고선전비 | 130,168,297 | 121,780,424 |
| 여비교통비 | 75,477,898 | 42,704,109 |
| 기타 | 582,802,029 | 489,913,405 |
| 합 계 | 13,227,336,638 | 10,018,955,325 |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,551,858,179) | 2,573,912,412 |
| 원부재료의 매입 | 23,010,190,063 | 24,838,740,955 |
| 급여 | 8,072,141,140 | 6,036,028,140 |
| 퇴직급여 | 749,020,190 | 776,849,730 |
| 복리후생비 | 324,808,895 | 414,050,660 |
| 세금과공과 | 414,836,840 | 166,624,890 |
| 감가상각비 | 766,064,665 | 567,519,316 |
| 무형자산상각비 | 16,368,936 | 12,231,127 |
| 외주가공비 | 19,106,231,869 | 16,443,152,248 |
| 경상개발비 | 781,455,925 | 648,678,730 |
| 지급수수료 | 6,243,434,248 | 1,683,952,509 |
| 소모품비 | 4,002,265,003 | 495,328,596 |
| 대손상각비 | 816,864,317 | 446,981,860 |
| 운반비 | 183,178,941 | 172,907,401 |
| 광고선전비 | 130,168,297 | 121,780,424 |
| 여비교통비 | 75,660,778 | 44,028,893 |
| 하자보수비 | 25,484,442 | 53,289,584 |
| 기타 | 105,811,767 | 1,315,820,704 |
| 합 계 | 63,272,128,137 | 56,811,878,179 |
(*) 상기 금액은 당사 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다
32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 134,612,794 | 58,018,176 |
| 외환차익 | 57,662,607 | 62,568,916 | |
| 외화환산이익 | 82,690,027 | 24,440,773 | |
| 파생상품처분이익 | 1,546,056,000 | - | |
| 금융상품평가이익 | 2,460,843 | 414,708 | |
| 소 계 | 1,823,482,271 | 145,442,573 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 734,324,318 | 256,670,232 |
| 외환차손 | 59,891,361 | 68,009,233 | |
| 외화환산손실 | 42,101,952 | 13,945,356 | |
| 매출채권처분손실 | 49,446,026 | 26,325,643 | |
| 파생상품처분손실 | 1,546,056,000 | - | |
| 소 계 | 2,431,819,657 | 364,950,464 | |
| 순금융손익 | (608,337,386) | (219,507,891) |
33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 수입수수료 | 154,440,880 | 204,520,675 |
| 유형자산처분이익 | - | 635,363 | |
| 잡이익 | 11,506,865 | 17,900 | |
| 소 계 | 165,947,745 | 205,173,938 | |
| 기타비용 | 기부금 | - | 402,500 |
| 잡손실 | 767,724 | 6,649,658 | |
| 무형자산손상차손 | 56,148,690 | - | |
| 유형자산손상차손 | 781,266,046 | - | |
| 기타의대손상각비 | 505,369,863 | - | |
| 소 계 | 1,343,552,323 | 7,052,158 |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | 69,273,514 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 소 계 | - | 69,273,514 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (2,092,180,048) | 87,870,703 |
| 이연법인세미인식효과의 변동 | 4,829,846,385 | - |
| 소 계 | 2,737,666,337 | 87,870,703 |
| 법인세비용 | 2,737,666,337 | 157,144,217 |
(2) 회계상 손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,278,339,710) | 2,624,957,310 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (1,730,172,999) | 548,616,077 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 | 214,721,688 | 4,832,018 |
| 세액공제 | (576,728,737) | (692,735,135) |
| 기타 | 4,829,846,385 | 296,431,257 |
| 법인세비용 | 2,737,666,337 | 157,144,217 |
| 평균유효세율(*) | - | 6.0% |
(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적 차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 706,173,223 | 1,300,408,782 | 2,006,582,005 | 147,590,204 | 271,785,435 | 419,375,639 |
| 유형자산 | 52,918,501 | 828,322,577 | 881,241,078 | 11,059,967 | 173,119,418 | 184,179,385 |
| 무형자산 | - | 56,148,690 | 56,148,690 | - | 11,735,076 | 11,735,076 |
| 기타 | 285,867,239 | 84,129,086 | 369,996,325 | 59,746,252 | 17,582,980 | 77,329,232 |
| 종업원급여 | 291,952,290 | 17,703,740 | 309,656,030 | 61,018,029 | 3,700,081 | 64,718,110 |
| 리스 | 7,183,068 | 17,157,634 | 24,340,702 | 1,501,261 | 3,585,946 | 5,087,207 |
| 재고자산 | 1,857,157,526 | 432,437,200 | 2,289,594,726 | 388,145,923 | 90,379,375 | 478,525,298 |
| 국고보조금 | 35,483,564 | 54,585,647 | 90,069,211 | 7,416,065 | 11,408,400 | 18,824,465 |
| 상환할증금 | - | 951,180,000 | 951,180,000 | - | 198,796,620 | 198,796,620 |
| 전환권조정 | - | (1,407,950,824) | (1,407,950,824) | - | (294,261,722) | (294,261,722) |
| 관계기업투자 | - | 1,270,780,820 | 1,270,780,820 | - | 265,593,191 | 265,593,191 |
| 미수수익 | - | (5,369,863) | (5,369,863) | - | (1,122,301) | (1,122,301) |
| 소 계 | 3,236,735,411 | 3,599,533,489 | 6,836,268,900 | 676,477,701 | 752,302,499 | 1,428,780,200 |
| 이월결손금 | - | 3,651,429,721 | 3,651,429,721 | - | 763,148,812 | 763,148,812 |
| 이월세액공제 | 2,061,188,636 | 576,728,737 | 2,637,917,373 | 2,061,188,636 | 576,728,737 | 2,637,917,373 |
| 미인식이연법인세자산 | - | - | - | - | (4,829,846,385) | (4,829,846,385) |
| 이연법인세자산(부채) | 2,737,666,337 | (2,737,666,337) | - |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적 차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 260,109,016 | 446,064,207 | 706,173,223 | 54,362,784 | 93,227,420 | 147,590,204 |
| 유형자산 | 8,541,546 | 44,376,955 | 52,918,501 | 1,785,183 | 9,274,784 | 11,059,967 |
| 무형자산 | 44,033 | (44,033) | - | 9,203 | (9,203) | - |
| 기타 | 230,022,408 | 55,844,831 | 285,867,239 | 48,074,684 | 11,671,568 | 59,746,252 |
| 종업원급여 | 236,821,180 | 55,131,110 | 291,952,290 | 49,495,627 | 11,522,402 | 61,018,029 |
| 리스 | 4,337,003 | 2,846,065 | 7,183,068 | 906,434 | 594,827 | 1,501,261 |
| 재고자산 | 1,395,380,023 | 461,777,503 | 1,857,157,526 | 291,634,425 | 96,511,498 | 388,145,923 |
| 국고보조금 | - | 35,483,564 | 35,483,564 | - | 7,416,065 | 7,416,065 |
| 소 계 | 2,135,255,209 | 1,101,480,202 | 3,236,735,411 | 446,268,340 | 230,209,361 | 676,477,701 |
| 이월세액공제 | 2,379,268,700 | (318,080,064) | 2,061,188,636 | 2,379,268,700 | (318,080,064) | 2,061,188,636 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,825,537,040 | (87,870,703) | 2,737,666,337 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 1,428,780,200 | - |
| 세무상 이월세액공제(*) | 2,637,917,373 | - |
| 세무상 이월결손금(*) | 763,148,812 | - |
| 합 계 | 4,829,846,385 | - |
(*) 미사용 이월세액공제와 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 세무상 이월세액공제 | 2,637,917,373 | - |
| 2027년 | 73,334,924 | - |
| 2028년 | 245,854,730 | - |
| 2029년 | 259,900,204 | - |
| 2030년 | 272,048,477 | - |
| 2031년 | 288,868,433 | - |
| 2032년 | 435,718,797 | - |
| 2033년 | 485,463,071 | - |
| 2034년 | 576,728,737 | - |
| 세무상 이월결손금 | 763,148,812 | - |
| 2039년 | 763,148,812 | - |
35. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 19,646,271 | 19,048,579 |
| 기본주당순손익 | (561) | 130 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 19,048,579 | 19,048,579 |
| 자기주식 효과 | (464,919) | - |
| 유상증자 | 1,062,611 | - |
| 기말 발행보통주식수 | 19,646,271 | 19,048,579 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,646,271 | 19,048,579 |
(3) 당기 및 전기 중 희석효과가 존재하는 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 잠재적보통주(주) | 청구가능기간 |
| --- | --- | --- |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 5,383,580 | 2025.08.30~2027.07.30 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 1,345,895 | 2025.09.06~2027.08.06 |
| 주식선택권 | 454,508 | 2027.03.31~2031.03.30 |
36. 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 제공하는 자 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약 및 하자보증 | 2,639,185,633 |
| 중소기업중앙회 | 이행계약 및 하자보증 | 567,336,880 |
| 합 계 | 3,206,522,513 |
(2) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련 채무의 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과목 | 차입금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 5,894,172,681 | 6,900,000,000 | IBK기업은행 | 유동성장기부채 | 4,450,000,000 |
(3) 당기말 현재 주요 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 중소시설자금대출 | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 |
| 하나은행 | 전자어음 할인 | 15,000,000,000 | - |
| 합 계 | 19,450,000,000 | 4,450,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 당사가 금융자산을 양도한 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 매출채권 양도 | 13,915,313,166 | 8,531,633,089 |
| 매출채권처분손실 | 49,446,026 | 26,325,643 |
(5) 당기말 현재 당사는 당사는 메리츠화재에 유형자산 등의 화재종합보험 등에 가입하고 있으며(부보금액 3,954,041,200원), 동 보험증서는 IBK기업은행에 질권으로 제공되고 있습니다(질권 설정금액 2,894,041,200원). 이외에 당사는 승강기사고배상책임보험에 가입하고 있습니다(부보금액 220,000,000원).
37. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)위허브(*1) |
| 관계기업 | (주)포인트모바일(*2) |
| 기타 특수관계자 | ANT&BEE Corp. USA, (주)에이앤비코리아, (주)브이디크럭스,(주)제이엠커피그룹, (주)더젬코리아, (주)컴포즈커피스마트팩토리, 양재석 및 주요 경영진과 그 친족 |
(*1) 당기 중 기존 최대주주의 지분 매각 등으로 인해 최대주주가 변경되었으며, 당기말 현재 당사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려한 결과 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당기말 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사가 피투자회사의 이사 1명을 선임할 권한을 보유하고 있어 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복리후생비 | 접대비 | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | (주)제이엠커피그룹 | 1,430,000 | 84,900 | 350,000 |
② 전기전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 575,863,670 | 532,750,180 |
| 퇴직급여 | 87,661,140 | 145,584,040 |
| 합 계 | 663,524,810 | 678,334,220 |
(*) 상기 주요 경영진에 대한 보상에는 등기이사 및 감사에 대한 급여를 포함하고 있습니다.(6) 당기 중 당사는 제2회 무보증 사모 전환사채와 관련하여 2024년 8월 30일 이사회결의에 따라 중도상환청구권을 (주)위허브에 무상으로 부여하였으며, 이후 2024년 11월 21일에 해당 부여계약 일체를 취소하는 합의서를 체결하였습니다. 당사는 해당 거래와 관련하여 당기 중 파생상품처분이익 1,546,056,000원 및 파생상품처분손실 1,546,056,000원을 인식하였습니다.
38. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익- 공정가치측정 |
상각후원가측정 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익- 공정가치측정 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,296,995,542 | - | - | 3,301,535,692 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,955,430,988 | - | 6,955,489,505 | 4,199,592,753 | - | 6,850,699,600 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 27,775,896 | - | - | 18,739,918 | - |
| 기타유동금융자산 | 319,334,000 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,152,806,397 | - | - | 844,387,273 | - | - |
| 금융자산 합계 | 13,724,566,927 | 27,775,896 | 6,955,489,505 | 8,345,515,718 | 18,739,918 | 6,850,699,600 |
| 매입채무및기타채무 | 10,860,785,691 | - | - | 7,666,289,499 | - | - |
| 차입금 | 4,450,000,000 | - | - | 4,450,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 1,264,043,714 | - | - | 479,946,299 | - | - |
| 유동성전환사채 | 9,885,248,149 | - | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 28,181,807 | - | - | 1,395,164 | ||
| 전환사채 | 4,657,981,027 | - | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 31,146,240,388 | - | - | 12,597,630,962 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 134,612,794 | - | - | 134,612,794 | - |
| 외환차익 | 57,662,607 | - | - | 57,662,607 | - |
| 외화환산이익 | 82,690,027 | - | - | 82,690,027 | - |
| 파생상품처분이익 | 1,546,056,000 | 1,546,056,000 | - | - | - |
| 금융상품평가이익 | 2,460,843 | 2,460,843 | - | - | - |
| 대손상각비 | (816,864,317) | - | - | (816,864,317) | - |
| 기타의대손상각비 | (505,369,863) | - | - | (505,369,863) | - |
| 이자비용 | (734,324,318) | - | - | - | (734,324,318) |
| 외환차손 | (59,891,361) | - | - | (59,891,361) | - |
| 외화환산손실 | (42,101,952) | - | - | (42,101,952) | - |
| 매출채권처분손실 | (49,446,026) | - | (49,446,026) | - | - |
| 파생상품처분손실 | (1,546,056,000) | (1,546,056,000) | - | - | - |
| 합 계 | (1,930,571,566) | 2,460,843 | (49,446,026) | (1,149,262,065) | (734,324,318) |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 58,018,176 | - | - | 58,018,176 | - |
| 외환차익 | 62,568,916 | - | - | 62,568,916 | - |
| 외화환산이익 | 24,440,773 | - | - | 11,831,073 | 12,609,700 |
| 금융상품평가이익 | 414,708 | 414,708 | - | - | - |
| 대손상각비 | (446,981,860) | - | - | (446,981,860) | - |
| 이자비용 | (256,670,232) | - | - | - | (256,670,232) |
| 외환차손 | (68,009,233) | - | - | (68,009,233) | - |
| 외화환산손실 | (13,945,356) | - | - | (13,649,525) | (295,831) |
| 매출채권처분손실 | (26,325,643) | - | (26,325,643) | - | - |
| 합 계 | (666,489,751) | 414,708 | (26,325,643) | (396,222,453) | (244,356,363) |
39. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 자본위험, 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 위험관리 체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다
당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
(2) 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.당사는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 4,450,000,000 | 4,450,000,000 |
| 전환사채 | 14,543,229,176 | - |
| 차감:현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등 | (7,324,771,438) | (3,320,275,610) |
| 순부채 | 11,668,457,738 | 1,148,464,308 |
| 자기자본 | 16,482,968,776 | 22,772,750,995 |
| 자기자본 대비 순차입금의 비율 | 70.79% | 5.04% |
(3) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) | 7,296,378,994 | 3,300,402,795 |
| 매출채권및기타채권 | 11,910,920,493 | 11,050,292,353 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 27,775,896 | 18,739,918 |
| 기타금융자산 | 1,472,140,397 | 844,387,273 |
| 합 계 | 20,707,215,780 | 15,213,822,339 |
① 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가중평균손실률 | 총장부금액 | 대손충당금 | 가중평균손실률 | 총장부금액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 6.83% | 4,507,950,895 | 307,845,303 | 2.83% | 4,148,248,426 | 117,451,657 |
| 3개월초과 6개월 이하 | 52.69% | 251,542,325 | 132,539,358 | 47.23% | 225,159,077 | 106,333,637 |
| 6개월초과 9개월이하 | 70.04% | 455,025,050 | 318,702,621 | 78.30% | 215,308,367 | 168,586,010 |
| 9개월초과 12개월이하 | 100.00% | 430,489,020 | 430,489,020 | 100.00% | 88,887,013 | 88,887,013 |
| 12개월초과 | 100.00% | 452,179,699 | 452,179,699 | 100.00% | 343,633,367 | 343,633,367 |
| 합 계 | 6,097,186,989 | 1,641,756,001 | 5,021,236,250 | 824,891,684 |
당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실율을 추정하였습니다.
(4) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,860,785,691 | 10,860,785,691 | 10,860,785,691 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,450,000,000 | 4,502,999,538 | 4,502,999,538 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,264,043,714 | 1,520,717,642 | 246,401,457 | 182,207,457 | 648,576,912 | 443,531,815 |
| 기타금융부채 | 28,181,807 | 28,181,807 | - | - | 24,398,750 | 3,783,057 |
| 전환사채(*) | 14,543,229,176 | 16,751,234,796 | 148,767,123 | 151,232,878 | 300,000,001 | 16,151,234,794 |
| 합 계 | 31,146,240,388 | 33,663,919,474 | 15,758,953,809 | 333,440,335 | 972,975,663 | 16,598,549,666 |
(*) 계약현금흐름은 만기까지 조기상환되지 않는 것을 가정한 금액을 공시하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,666,289,499 | 7,666,289,499 | 7,666,289,499 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,450,000,000 | 4,511,195,668 | 4,511,195,668 | - | - | - |
| 리스부채 | 479,946,299 | 504,956,845 | 124,894,095 | 120,697,095 | 160,346,191 | 99,019,464 |
| 기타금융부채 | 1,395,164 | - | - | - | - | 1,395,164 |
| 합계 | 12,597,630,962 | 12,682,442,012 | 12,302,379,262 | 120,697,095 | 160,346,191 | 100,414,628 |
한편, 상기 분석은 주석 상 기재사항을 제외하고는 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(5) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험당사는 외화로 체결된 매출 및 매입계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 149,236.19 | 219,377,199 | 113,273.01 | 146,054,219 |
| JPY | 13,136,767.00 | 123,023,195 | 1,000,000.00 | 9,126,600 | |
| CNY | 909.50 | 183,055 | 909.50 | 164,474 | |
| PHP | 1,750.00 | 44,467 | - | - | |
| IDR | 75,000.00 | 6,832 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 512,331.20 | 755,558,204 | 522,690.00 | 673,956,486 |
| JPY | 2,497,971.00 | 23,392,997 | - | - | |
| 자산 계 | 1,121,585,949 | 829,301,779 | |||
| 매입채무 | USD | 588,408.00 | 864,959,760 | 423,386.00 | 545,913,908 |
| 부채 계 | 864,959,760 | 545,913,908 |
당기 및 전기 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10%하락시 | 10% 상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익증가(감소) | 25,662,619 | (25,662,619) | 28,338,787 | (28,338,787) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융부채 | 4,450,000,000 | - |
| 변동이자율: | ||
| 금융부채 | - | 4,450,000,000 |
당기와 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (44,500,000) | 44,500,000 |
당사는 차입금을 제외한 이자부 금융상품의 이자율위험은 중요치 않은 것으로 판단하였습니다.
40. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 수준별 분류내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융상품 | 당기손익-공정가치측정금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 합 계 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,296,995,542 | - | - | 7,296,995,542 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,955,430,988 | - | 6,955,489,505 | 11,910,920,493 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 27,775,896 | - | 27,775,896 | 27,775,896 | 27,775,896 |
| 기타유동금융자산 | 319,334,000 | - | - | 319,334,000 | - | - |
| 기타금융자산 | 1,152,806,397 | - | - | 1,152,806,397 | - | - |
| 금융자산 합계 | 13,724,566,927 | 27,775,896 | 6,955,489,505 | 20,707,832,328 | 27,775,896 | 27,775,896 |
| 매입채무및기타채무 | 10,860,785,691 | - | - | 10,860,785,691 | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,450,000,000 | - | - | 4,450,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 1,264,043,714 | - | - | 1,264,043,714 | - | - |
| 기타금융부채 | 28,181,807 | - | - | 28,181,807 | - | - |
| 유동성전환사채 | 9,885,248,149 | - | - | 9,885,248,149 | - | - |
| 전환사채 | 4,657,981,027 | - | - | 4,657,981,027 | - | - |
| 금융부채 합계 | 31,146,240,388 | - | - | 31,146,240,388 | - | - |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융상품 | 당기손익-공정가치측정금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 합 계 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,301,535,692 | - | - | 3,301,535,692 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,199,592,753 | - | 6,850,699,600 | 11,050,292,353 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 18,739,918 | - | 18,739,918 | 18,739,918 | 18,739,918 |
| 기타금융자산 | 844,387,273 | - | - | 844,387,273 | - | - |
| 금융자산 합계 | 8,345,515,718 | 18,739,918 | 6,850,699,600 | 15,214,955,236 | 18,739,918 | 18,739,918 |
| 매입채무및기타채무 | 7,666,289,499 | - | - | 7,666,289,499 | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,450,000,000 | - | - | 4,450,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 479,946,299 | - | - | 479,946,299 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,395,164 | - | - | 1,395,164 | - | - |
| 금융부채 합계 | 12,597,630,962 | - | - | 12,597,630,962 | - | - |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
서열체계 수준 3로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격은 아니나, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.(3) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(4) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,739,918 | 18,325,210 |
| 취득 | 6,575,135 | - |
| 평가 | 2,460,843 | 414,708 |
| 기말금액 | 27,775,896 | 18,739,918 |
(5) 평가방법 및 가정회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 정보통신공제조합 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 한국감시기기공업협동조합 | 자산접근법 | 순자산가액 | |
| 발행어음 | 시장접근법 | 기초자산 공정가치 |
41. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (11,016,006,047) | 2,467,813,093 |
| 손익조정항목: | 8,369,918,462 | 2,034,055,439 |
| 외화환산이익 | (82,690,027) | (24,440,773) |
| 외화환산손실 | 42,101,952 | 13,945,356 |
| 이자수익 | (134,612,794) | (58,018,176) |
| 이자비용 | 734,324,318 | 256,670,232 |
| 금융상품평가이익 | (2,460,843) | (414,708) |
| 파생상품처분이익 | (1,546,056,000) | - |
| 파생상품처분손실 | 1,546,056,000 | - |
| 지분법이익 | (314,214,763) | - |
| 관계기업투자손상차손 | 1,718,303,597 | - |
| 대손상각비 | 816,864,317 | 446,981,860 |
| 기타의 대손상각비 | 505,369,863 | - |
| 법인세비용 | 2,737,666,337 | 157,144,217 |
| 재고자산평가손실 | 432,437,200 | 461,777,503 |
| 재고자산폐기손실 | 133,599,786 | 121,679,621 |
| 감가상각비 | 766,064,665 | 567,519,316 |
| 무형자산상각비 | 16,368,936 | 12,231,127 |
| 무형자산손상차손 | 56,148,690 | - |
| 매출채권처분손실 | 49,446,026 | 26,325,643 |
| 하자보수비 | 25,484,442 | 53,289,584 |
| 주식보상비 | 88,450,714 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (635,363) |
| 유형자산손상차손 | 781,266,046 | - |
| 자산부채의 증감: | (533,442,534) | 1,717,782,790 |
| 매출채권의 증가 | (1,197,114,028) | (146,905,473) |
| 미수금의 감소 | 14,034 | 15,411,158 |
| 선급금의 증가 | (280,501,989) | (3,499,305) |
| 선급비용의 감소(증가) | (38,907,989) | 20,897,009 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,079,782,499) | 1,990,455,288 |
| 반환재고회수권의 증가 | (38,112,666) | - |
| 부가세대급금의 감소 | - | 288,502,648 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,667,876,347 | (1,199,365,140) |
| 미지급금의 증가 | 414,926,248 | 176,184,290 |
| 미지급비용의 증가 | 46,893,040 | 183,375,900 |
| 예수금의 증가 | 3,016,780 | 13,817,230 |
| 계약부채의 증가(감소) | 289,065,587 | (36,076,990) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (414,986,175) | 414,986,175 |
| 반품충당부채의 증가 | 67,384,133 | - |
| 장기미지급금의 증가 | 26,786,643 | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,179,530,119) | 6,219,651,322 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 4,450,000,000 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 9,885,248,149 | - |
| 사용권자산 증가 | 1,223,494,582 | 483,597,927 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입(*) | 취득 | 상각 | 대체 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 4,450,000,000 | - | - | - | - | 4,450,000,000 | |
| 유동성리스부채 | 240,262,825 | - | - | - | 172,447,426 | - | 412,710,251 |
| 리스부채 | 239,683,474 | - | 1,069,980,412 | 41,632,102 | (172,447,426) | (327,515,099) | 851,333,463 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | 9,885,248,149 | - | 9,885,248,149 |
| 전환사채 | - | 13,892,207,535 | - | 726,021,641 | (9,885,248,149) | (75,000,000) | 4,657,981,027 |
| 합 계 | 4,929,946,299 | 13,892,207,535 | 1,069,980,412 | 767,653,743 | - | (402,515,099) | 20,257,272,890 |
(*) 현금흐름표 전환사채의 발행금액과의 차이는 전환권대가로 인한 것 입니다. ② 전기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입 | 취득 | 상각 | 대체 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,900,000,000 | - | - | - | - | (2,900,000,000) | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 4,450,000,000 | - | 4,450,000,000 |
| 장기차입금 | 4,450,000,000 | - | - | - | (4,450,000,000) | - | - |
| 유동성리스부채 | 93,910,507 | - | - | - | 146,352,318 | - | 240,262,825 |
| 리스부채 | 127,060,530 | - | 422,924,294 | 12,954,425 | (146,352,318) | (176,903,457) | 239,683,474 |
| 합 계 | 7,570,971,037 | - | 422,924,294 | 12,954,425 | - | (3,076,903,457) | 4,929,946,299 |
42. 배당금2024년말로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없으며, 2023년말로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 571,457,370원(주당 30원)입니다.
43. 보고기간후사건당사는 당기말 현재 계상된 단기대여금과 관련하여 2025년 3월 중 일부를 회수하였으며, 재무제표 상 인식된 대손충당금과 기타의대손상각비는 이러한 사건을 반영하여 수정되었습니다.
44. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 영업손실 | 5,088,308,912 |
| 법인세비용차감전순손실 | 8,278,339,710 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,417,937,893) |
| 부채비율 | 195% |
또한, 당사는 전환사채권자와의 약정에 따른 기한이익 상실 조건의 발생가능성이 존재하고 있습니다. 기한이익 상실 시 상환해야 할 금액은 보고기간 말 현재의 현금및현금성자산을 초과합니다. 2 025년 3월 25일 발행이 예정되어 있던 제 4회차 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원은 발행이 취소되었으며, 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다.
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산, 구매 및 판매 등 경영전략과 차기 추정 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 원가 비용 절감 등 경영개선전략 | - 핵심구매 자재(NVR, CAMERA)의 협력사 다양화 및 경쟁입찰을 통한 구매단가 인하- 임원 인건비 동결 등 고정비 감소- 자재 통제강화 등으로 자재구매비 감소 추진 |
| 생산 및 구매전략 | - 안전재고 최소화, 불용자재 및 리퍼자재 활용을 통한 생산단가 인하 |
| 판매전략 | - 전 세계적으로 도래하고 있는 AI시대에 발맞춰 AI를 활용한 보안 및 솔루션 사업 진행.- 전기자동차 화재 확산 방지 솔루션 구축 및 다양한 AI기능 상품군 확보- 신규SI 고객 발굴- KT텔레캅, 에스원 등 메이저 업체 시장 진입 - SKT, 유플러스 등 통신업체 영업 강화 등을 통한 매출성장 목표 |
| 차기 추정 매출액 | 52,773,064,600 |
2) 자금조달계획
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 자본 유지 및 부채상환스케쥴 | 금액 | 자금조달계획 |
| --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 계 | 4,450,000,000 | 만기 연장 or 현금 상환 |
| 전환사채 계 | 15, 951,180,000 | 제1금융권 리파이낸싱 |
3) 당사가 발행한 3회차 전환사채 30억원에 대해서는 2026년 6월까지 조기상환 청구를 하지 않겠다는 확약을 받았으며, 상기 영업수익 달성 및 자금조달 계획이 실행되지 않아 당사의 자금이 부족할 경우 지배기업인 (주)위허브의 최대주주로부터 자금 확충을 확약받았습니다. (3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당 사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포커스에이치엔에스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 포커스에이치엔에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 포커스에이치엔에스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 포커스에이치엔에스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 다음과 같은 중요한 취약점으로 인해 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도의 미비점 또는 미비점의 결합으로서 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적시에 발견·수정되지 않을 가능성이 낮지 않은 경우를 의미합니다. 상기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.(1) 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한 통제절차의 미비
(2) 이사회의 주요 투자의사결정 및 자금조달 관련 통제절차 미비
(3) 기업의 재무보고 및 내부회계관리제도에 대한 감사의 감독이 효과적이지 않음(4) 법인인감 및 법인인감증명서 수불관리 통제절차 운영 미비
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 경영진의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 다른 중요한취약점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 28일 |
내부회계운영실태보고_1.jpg 내부회계운영실태보고_1 내부회계운영실태보고_2.jpg 내부회계운영실태보고_2 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 포커스에이치엔에스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221168--3---1211763530190141------2321773410305591,056426--283---1,6784954116340891,246567--283---1,910672
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-09-241회사에 대한 이해 및 감사범위 결정2024-07-22~ 2024-07-23241반기검토2024-09-24141중간감사2024-10-31 ~ 2024-11-01241중간감사2025-01-08~ 2025-01-10361중간감사, 내부회계관리제도 검토2025-02-10~ 2025-02-11251기말감사, 내부회계관리제도 검토2025-02-20~ 2025-02-21251기말감사, 내부회계관리제도 검토2024-12-311안양 창고, 안산 창고원재료, 반제품, 제품, 상품----OOO타처보관재고조회32024-11-20, 2025-03-24, 2025-03-28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 20일회사: 감사, 경영진감사인: 업무수행이사 및 업무팀원서면 보고감사계약 및 감사계획22025년 03월 24일회사: 감사감사인: 업무수행이사 및 업무팀원서면 보고감사수행32025년 03월 28일회사: 감사, 경영진감사인: 업무수행이사 및 업무팀원서면 보고감사수행 및 감사종결
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.