Audit Report / Information • Apr 7, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 셀레스트라 01018316 411000000000 53558 48080 8502 56 Y N N Y A
주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
서우회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ---------------------------------------------- | 5 |
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 7 |
| 연결자본변동표 ---------------------------------------------- | 8 |
| 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- | 10 |
| 주석 ------------------------------------------------------- | 13 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절 우리는 주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
(1) 주요 감사절차의 제약 우리는 연결회사의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타부채에 대한 조회확인, 관계기업투자와 현금창출단위의 손상평가, 매출채권및기타채권의 회수가능성 평가 등 과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 뿐만 아니라, 연결회사의 종속기업인 (유)코엔에프는 2025년 2월 14일에 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차개시를 신청하여 2025년 3월 17일 개시결정을 받아 회생절차를 진행하고 있습니다. 감사보고서일 현재 (유)코엔에프의 기업회생계획이 확정되지 않아 (유)코엔에프에 대한 현금창출단위의 손상평가 등에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 이러한 전반적인 감사범위 제한으로 인하여 우리는 재무제표에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
(2) 계속기업가정에 대한 불확실성
연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 12월 31일 현재 법인세비용차감전순손실 47,089백만원이 발생하였으며 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 37,824백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 34에서 설명하고 있는 연결회사의 향후 경영개선계획과 자금조달계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나, 우리는 이러한 연결회사의 향후 자금조달계획과 경영개선 계획에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수없었습니다.
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서우회계법인 |
| 대표이사 이용찬 |
2025년 4월 4일
이 독립된 감사보고서는 감사보고서일(2025년 4월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스) 와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스) 대표이사 백서현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 언양읍 유니스트길 50 |
| (전 화) | 070-8286-6966 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14 기 | 제 13 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 6,609,471,382 | 18,198,952,511 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 1,604,665,871 | 11,046,153,779 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,32 | 1,744,075,930 | 2,989,144,481 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 666,185,210 | 611,170,350 | ||
| 당기법인세자산 | 11,949,460 | 75,787,170 | |||
| 기타금융자산 | 4,5,7,31 | 734,501,362 | 950,000,000 | ||
| 파생상품자산 | 5,17 | 1,847,868,969 | 140,774,474 | ||
| 재고자산 | 9,33 | 224,580 | 2,385,922,257 | ||
| II. 비유동자산 | 46,948,195,535 | 56,284,965,939 | |||
| 장기매출채권및기타장기채권 | 4,5,7 | - | 9,817,414,236 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,11 | 1,655,294,308 | 4,783,585,700 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 12,32 | 7,335,340,278 | 6,398,649,054 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 65,442,195 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,7 | 1,482,789,049 | 852,130,076 | ||
| 유형자산 | 13,31,33 | 35,494,726,926 | 26,199,298,139 | ||
| 투자부동산 | 13,33 | 756,885,924 | 128,246,045 | ||
| 사용권자산 | 14,33 | - | 2,085,065,821 | ||
| 영업권 | 15,33 | - | 3,422,966,705 | ||
| 영업권외무형자산 | 15,33 | 223,159,050 | 2,532,167,968 | ||
| 자산총계 | 53,557,666,917 | 74,483,918,450 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 44,433,489,496 | 24,282,036,993 | |||
| 매입채무및기타부채 | 4,5,16,32 | 2,805,275,646 | 2,791,446,224 | ||
| 단기차입금 | 4,5,17 | 6,028,964,060 | 6,459,878,260 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,17 | 576,591,106 | 761,371,245 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,17 | 20,189,749,193 | 2,856,148,074 | ||
| 유동성전환우선주부채 | 1,4,5,17 | - | 3,911,344,735 | ||
| 유동성교환사채 | 4,5,17 | 2,384,350,042 | - | ||
| 유동성파생상품부채 | 4,5,17 | 7,269,683,586 | 1,929,738,484 | ||
| 유동리스부채 | 4,5,14 | 1,153,413,652 | 803,424,026 | ||
| 계약부채 | 10,32 | 306,409,085 | 1,367,687,608 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 170,898,566 | 192,263,010 | ||
| 당기법인세부채 | 20 | 3,548,154,560 | 3,208,735,327 | ||
| II. 비유동부채 | 3,646,087,073 | 11,204,895,441 | |||
| 장기차입금 | 4,5,17 | 1,166,227,580 | 5,661,623,652 | ||
| 교환사채 | 4,5,17 | - | 2,027,811,677 | ||
| 순확정급여채무 | 19 | 174,278,512 | 1,045,773,633 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,14 | 1,506,262,458 | 1,511,617,667 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5 | 677,694,563 | 557,108,452 | ||
| 충당부채 | 18 | 121,623,960 | 70,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 20 | - | 330,960,360 | ||
| 부채총계 | 48,079,576,569 | 35,486,932,434 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 5,450,012,666 | 38,632,393,059 | |||
| 자본금 | 1,21 | 3,888,611,300 | 3,197,507,900 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 100,236,752,975 | 89,471,325,073 | ||
| 기타자본 | 22,23 | 1,524,805,883 | 622,727,905 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 4,131,392,939 | 3,345,998,952 | ||
| 결손금 | 24 | (104,331,550,431) | (58,005,166,771) | ||
| II. 비지배지분 | 28,077,682 | 364,592,957 | |||
| 자본총계 | 5,478,090,348 | 38,996,986,016 | |||
| 부채및자본총계 | 53,557,666,917 | 74,483,918,450 |
"별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14 기 | 제 13 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 10,32,33 | 8,501,826,471 | 11,407,673,306 |
| II. 매출원가 | 26,32 | 9,684,001,933 | 11,118,869,024 |
| III. 매출총이익 | (1,182,175,462) | 288,804,282 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,26,32 | 27,527,270,385 | 34,876,725,985 |
| V. 영업손실 | (28,709,445,847) | (34,587,921,703) | |
| VI. 금융손익 | 27 | (188,633,461) | (6,617,342,356) |
| 1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 77,399,802 | 129,574,479 | |
| 2. 금융수익-기타 | 32 | 9,434,224,233 | 904,433,530 |
| 3. 금융비용 | 9,700,257,496 | 7,651,350,365 | |
| VII. 기타영업외손익 | 28 | (17,261,089,134) | 434,845,658 |
| 1. 기타영업외수익 | 2,786,294,016 | 1,240,801,420 | |
| 2. 기타영업외비용 | 20,047,383,150 | 805,955,762 | |
| VIII. 지분법손익 | 12 | (929,558,611) | (1,660,793,971) |
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | (47,088,727,053) | (42,431,212,372) | |
| X. 법인세비용 | 20 | (33,597,131) | (32,057,474) |
| XI. 당기순손실 | (47,055,129,922) | (42,399,154,898) | |
| 1. 지배기업소유주지분 | (46,924,790,704) | (42,257,458,233) | |
| 2. 비지배지분 | (130,339,218) | (141,696,665) | |
| XII. 기타포괄손익 | 1,410,954,659 | 946,135,073 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 630,405,505 | 855,206,087 | |
| 1. 해외사업장환산외환차이 | 23 | 453,314,534 | 977,209,367 |
| 2. 지분법자본변동-기타포괄손익 | 12 | 177,090,971 | (122,003,280) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 780,549,154 | 90,928,986 | |
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 598,407,044 | 90,928,986 |
| 2. 지분법자본변동 | - | - | |
| 3. 재평가잉여금 | 13 | 182,142,110 | - |
| XIII. 당기총포괄손익 | (45,644,175,263) | (41,453,019,825) | |
| 1. 지배기업소유주지분 | (45,513,836,045) | (41,316,390,409) | |
| 2. 비지배지분 | (130,339,218) | (136,629,416) | |
| XIV. 주당손익 | 29 | ||
| 1. 기본주당손실 | (1,254) | (1,576) | |
| 2. 희석주당손실 | (1,254) | (1,576) |
"별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 합 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 667,473,751 | 2,490,792,865 | (15,833,570,275) | 52,938,162,170 | 258,592,957 | 53,196,755,127 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (42,257,458,233) | (42,257,458,233) | (141,696,665) | (42,399,154,898) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 85,861,737 | 85,861,737 | 5,067,249 | 90,928,986 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 977,209,367 | - | 977,209,367 | - | 977,209,367 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (122,003,280) | - | (122,003,280) | - | (122,003,280) |
| 총포괄손실 | - | - | - | 855,206,087 | (42,171,596,496) | (41,316,390,409) | (136,629,416) | (41,453,019,825) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 출자와 배분 | ||||||||
| 유상증자 | 780,000,000 | 26,322,199,230 | - | - | - | 27,102,199,230 | - | 27,102,199,230 |
| 무상증자 | 1,055,493,800 | (1,067,508,380) | - | - | - | (12,014,580) | - | (12,014,580) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (11,464,992) | - | - | (11,464,992) | - | (11,464,992) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 43,891,320 | - | - | 43,891,320 | - | 43,891,320 |
| 교환사채의 발행 | - | - | 512,023,817 | - | - | 512,023,817 | - | 512,023,817 |
| 종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등 | - | (34,817,506) | - | - | (34,817,506) | 242,629,416 | 207,811,910 | |
| 총 소유주와의 거래 | 1,835,493,800 | 25,219,873,344 | 544,450,145 | - | - | 27,599,817,289 | 242,629,416 | 27,842,446,705 |
| 지분법자본변동 | - | - | 21,947,198 | - | - | 21,947,198 | - | 21,947,198 |
| 풋옵션 계약 | - | - | (611,143,189) | - | - | (611,143,189) | - | (611,143,189) |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 3,197,507,900 | 89,471,325,073 | 622,727,905 | 3,345,998,952 | (58,005,166,771) | 38,632,393,059 | 364,592,957 | 38,996,986,016 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 3,197,507,900 | 89,471,325,073 | 622,727,905 | 3,345,998,952 | (58,005,166,771) | 38,632,393,059 | 364,592,957 | 38,996,986,016 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (46,924,790,704) | (46,924,790,704) | (130,339,218) | (47,055,129,922) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 598,407,044 | 598,407,044 | - | 598,407,044 |
| 재평가손익 | - | - | - | 182,142,110 | - | 182,142,110 | - | 182,142,110 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 453,314,534 | - | 453,314,534 | - | 453,314,534 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 177,090,972 | - | 177,090,972 | - | 177,090,972 |
| 총포괄손실 | - | - | - | 812,547,616 | (46,326,383,660) | (45,513,836,044) | (130,339,218) | (45,644,175,262) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 출자와 배분 | ||||||||
| 유상증자 | 563,985,000 | 8,024,363,905 | - | - | - | 8,588,348,905 | - | 8,588,348,905 |
| 종속기업의 유상증 자 및 지분율 변동 등 | - | (704,168,644) | - | - | - | (704,168,644) | (206,176,057) | (910,344,701) |
| 전환상환우선주의 전환 | 127,118,400 | 3,445,232,641 | - | - | - | 3,572,351,041 | - | 3,572,351,041 |
| 토지처분으로 인한 재평가잉여금의 대체 | - | - | - | (27,153,629) | - | (27,153,629) | - | (27,153,629) |
| 총 소유주와의 거래 | 691,103,400 | 10,765,427,902 | - | (27,153,629) | - | 11,429,377,673 | (206,176,057) | 11,223,201,616 |
| 지분법자본변동 | - | - | 188,978,984 | - | - | 188,978,984 | - | 188,978,984 |
| 주주간 약정 | - | - | 713,098,994 | - | - | 713,098,994 | - | 713,098,994 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 3,888,611,300 | 100,236,752,975 | 1,524,805,883 | 4,131,392,939 | (104,331,550,431) | 5,450,012,666 | 28,077,682 | 5,478,090,348 |
"별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 14 기 | 제 13 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,261,936,590) | (10,694,465,379) | ||
| 1. 당기순손실 | (47,055,129,922) | (42,399,154,898) | ||
| 2. 조정 | 35,840,722,104 | 32,741,063,546 | ||
| 감가상각비 | 3,073,555,000 | 3,951,974,471 | ||
| 무형자산상각비 | 357,268,326 | 298,933,610 | ||
| 대손상각비 | 10,394,294,594 | 18,625,119,881 | ||
| 기타의 대손상각비 | 1,215,032,242 | - | ||
| 이자비용 | 3,952,728,275 | 3,872,117,780 | ||
| 퇴직급여 | 614,992,177 | 606,205,205 | ||
| 외화환산손실 | 26,531,781 | 2,245,912 | ||
| 재고자산평가손실 | 561,138,142 | 405,864,950 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,900,809,342 | 475,152,200 | ||
| 유형자산손상차손 | 6,936,915,087 | 158,912,054 | ||
| 유형자산재평가손실 | 2,001,872,418 | - | ||
| 무형자산감액손실 | 5,189,721,333 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 3,273,634,062 | 803,244,925 | ||
| 파생상품거래손실 | 126,655,070 | 838,347,280 | ||
| 사채상환손실 | 187,458,372 | 1,130,178,714 | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 142,481,100 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,910,206,276 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,065,722,120 | 969,120,756 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 55,456,185 | - | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 468,037,821 | - | ||
| 지분법손실 | 939,571,150 | 1,660,793,971 | ||
| 지급수수료 | - | 227,357,000 | ||
| 소모품비 | - | 1,996,400 | ||
| 소송충당부채전입 | - | 70,000,000 | ||
| 기타비용 | - | 43,891,320 | ||
| 법인세비용 | (33,597,131) | (32,057,474) | ||
| 파생상품평가이익 | (8,328,072,193) | (354,760,263) | ||
| 파생상품거래이익 | (362,558,226) | - | ||
| 사용권자산해지이익 | (17,041,469) | (263,584) | ||
| 이자수익 | (283,512,971) | (590,995,836) | ||
| 유형자산처분이익 | (25,973,225) | (443,764,434) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (952,848) | ||
| 외화환산이익 | (198,047,882) | (79,977,395) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,835,709) | (18,799) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (97,305,900) | (2,377,233) | ||
| 지분법이익 | (10,012,539) | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (51,920,424) | (36,441,068) | ||
| 기타수익 | - | (1,265,049) | ||
| 3. 운전자본의 변동 | 1,196,403,090 | 1,979,953,020 | ||
| 매출채권의 감소 | 713,963,396 | 1,192,717,709 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (1,007,280,422) | 95,583,316 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 18,100,113 | (18,652,054) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (21,176,463) | 158,071,889 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 17,662,636 | (8,915,482) | ||
| 부가세대급금의 증가 | (110,858,407) | - | ||
| 장기선급비용의 감소 | 69,227,427 | 2,317,938 | ||
| 재고자산의 감소 | 1,900,068,272 | 779,836,252 | ||
| 매입채무의 감소 | (31,422,241) | (199,685,031) | ||
| 미지급금의 증가 | 118,122,549 | 41,998,276 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (84,829,799) | 102,254,419 | ||
| 부가세예수금의 증가 | 50,801,365 | - | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (38,143,023) | 134,521,202 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 738,388,942 | (96,566,579) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,118,644,413) | (748,683,157) | ||
| 사외적립자산의 순 납입 | 167,619,080 | 391,256,698 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (185,195,922) | 153,897,624 | ||
| 4. 이자의 수취 | 354,593,703 | 601,052,751 | ||
| 5. 이자의 지급 | (1,562,753,433) | (1,040,248,975) | ||
| 6. 법인세의 납부(환급) | (35,772,132) | (2,577,130,823) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,470,661,561) | 6,733,943,178 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 10,000,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 76,409,612 | ||
| 단기대여금의 감소 | 3,249,744,066 | 519,400,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 541,849,215 | 7,002,377,233 | ||
| 토지의 처분 | 2,876,812,166 | - | ||
| 건물의 처분 | 2,646,150,966 | 3,747,126,471 | ||
| 시설장치의 처분 | 14,959,897 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 452,352,731 | 13,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 98,408,930 | ||
| 비품의 처분 | 110,260,278 | - | ||
| 특허권의 처분 | 4,446,039 | - | ||
| 상표권의 처분 | - | 3,712,000 | ||
| 소프트웨어의 처분 | 2,758,281 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 486,518,678 | - | ||
| 임대료의 수취 | 5,280,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| 유동성임차보증금의 감소 | 841,612,000 | 71,752,750 | ||
| 임차보증금의 감소 | 3,922,000 | 111,630,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 71,889,043 | 8,702,803 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 53,888,000 | ||
| 종속기업처분으로 인한 순현금유출 | - | (13,172,787) | ||
| 사업결합으로 인한 순투자 | - | (3,694,383,341) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (20,000,000) | (1,900,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (21,484,205) | (24,347,311) | ||
| 단기대여금의 증가 | (5,272,296,407) | (66,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (24,887,179) | (22,771,572) | ||
| 당기손익-공정가치특정금융자산의 취득 | - | (7,000,000,000) | ||
| 관계기업 및 공동기업의 취득 | - | (216,683,000) | ||
| 토지의 취득 | (22,156,292,418) | (228,817,353) | ||
| 건물의 취득 | (2,224,353,150) | (754,656,567) | ||
| 구축물의 취득 | - | (86,336,363) | ||
| 기계장치의 취득 | (13,368,618) | (326,711,542) | ||
| 차량운반구의 취득 | (34,279,792) | (172,727) | ||
| 비품의 취득 | (148,100,000) | (103,791,183) | ||
| 시설장치의 취득 | (904,055,000) | (235,872,462) | ||
| 기타유형자산의 취득 | - | (51,900,000) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (196,100,605) | - | ||
| 특허권의 취득 | (19,873,993) | (25,515,357) | ||
| 전용실시권의 취득 | - | (9,239,523) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (97,267,000) | (91,924,993) | ||
| 상표권의 취득 | - | (12,158,540) | ||
| 유동성임차보증금의 증가 | (32,000,000) | (23,000,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (500,000,000) | (12,000,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | (89,858,554) | (73,010,000) | ||
| 임대보증금의 감소 | (27,000,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 22,040,077,699 | 6,311,757,274 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 142,000,000 | ||
| 유상증자 보증금의 증가 | - | 1,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 8,900,377,782 | 2,856,403,130 | ||
| 유상증자 | 8,600,001,148 | 27,612,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 25,000,016,250 | - | ||
| 교환사채의 발행 | - | 2,300,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (5,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | (7,385,368,229) | (125,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (763,520,955) | (1,030,557,579) | ||
| 장기차입금의 상환 | (4,745,303,840) | - | ||
| 전환사채의 상환 | (5,100,000,000) | (24,900,000,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (1,180,299,816) | (969,807,935) | ||
| 유상증자 보증금의 감소 | (1,000,000,000) | - | ||
| 주식발행비 | (13,550,641) | (521,815,350) | ||
| 사채발행비 | (272,274,000) | - | ||
| 종속기업투자주식의 추가취득 | - | (35,000,000) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (11,464,992) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (9,692,520,452) | 2,351,235,073 | ||
| V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,146,032 | (422,875) | ||
| VI. 해외사업환산손익 | 59,641,195 | 96,732,003 | ||
| VII. 연결범위의 변동 | 190,245,317 | - | ||
| VIII. 기초의 현금및현금성자산 | 11,046,153,779 | 8,598,609,578 | ||
| IX. 기말의 현금및현금성자산 | 1,604,665,871 | 11,046,153,779 |
"별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 14 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스)와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스, 이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다.지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,197,508천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 제노투자조합1호 | 4,896,908 | 12.59 |
| 박종화 | 1,923,373 | 4.95 |
| 제노투자조합2호 | 530,000 | 1.36 |
| 자기주식 | 438,977 | 1.13 |
| 최기창 | 398,439 | 1.02 |
| 김명호 | 352,054 | 0.91 |
| 채종성 | 292,303 | 0.75 |
| 기타 | 30,054,059 | 77.29 |
| 합 계 | 38,886,113 | 100.00 |
보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.
(1) 종속기업 현황
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|
| CLINOMICS USA, INC. | 100 | 미국 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| GEROMICS LTD. | 100 | 영국 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 100 | 헝가리 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| 주식회사 에피스데이 | 92 | 대한민국 | 12월 | 도소매업 |
| 주식회사 제로믹스 | 100 | 대한민국 | 12월 | 의학 및 약학 연구개발업 |
| 유한회사 코엔에프 | 100 | 대한민국 | 12월 | 도소매업 |
| 주식회사 더콘테스트 | 61 | 대한민국 | 12월 | 광고 대행업 |
| Dognomics Inc. | 100 | 미국 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| 주식회사 뉴오리엔탈호텔 | 100 | 대한민국 | 12월 | 호텔업 |
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CLINOMICS USA, INC. | 1,605,682,176 | 11,317,037,785 | (9,711,355,609) | 142,409,060 | (16,867,151,324) | (17,083,210,764) |
| GEROMICS LTD. | 295,474,003 | - | 295,474,003 | - | (7,851,279) | 24,957,366 |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 1,294,161,732 | - | 1,294,161,732 | 408,865,903 | (942,545,367) | (954,138,038) |
| 주식회사 에피스데이 | 674,977 | - | 674,977 | - | (2,293,804) | (2,293,804) |
| 주식회사 제로믹스 | 758,085,273 | 9,218,656 | 748,866,617 | - | 664,382,902 | 664,382,902 |
| 유한회사 코엔에프 | 7,268,502,004 | 8,252,029,574 | (983,527,570) | 4,630,093,056 | (640,955,627) | (640,955,627) |
| 주식회사 더콘테스트 | 137,852,035 | 66,512,637 | 71,339,398 | 24,175,455 | (64,880,539) | (64,880,539) |
| Dognomics Inc. | 561,852,287 | 115,944,030 | 445,908,257 | 5,667,337 | (123,735,082) | (123,735,082) |
| 주식회사 뉴오리엔탈호텔 | 23,202,910,809 | 7,642,326,085 | 15,560,584,724 | 994,472,168 | (3,326,320,406) | (3,326,320,406) |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CLINOMICS USA, INC. | 21,779,715,678 | 14,576,428,538 | 7,203,287,140 | 3,182,973,840 | (23,138,752,961) | (22,329,248,193) |
| GEROMICS LTD. | 270,695,346 | 178,709 | 270,516,637 | - | (104,827,130) | (79,793,760) |
| CLINOMICS EUROPE KFT | 1,444,322,270 | - | 1,444,322,270 | 93,616,490 | (975,452,151) | (832,780,922) |
| 주식회사 에피스데이 | 9,060,294 | 6,091,513 | 2,968,781 | 143,503,482 | (211,672,126) | (211,672,126) |
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | 1,893,203,055 | - | 1,893,203,055 | 935,844 | (95,702,156) | (95,702,156) |
| 주식회사 제로믹스 | 185,316,818 | 100,833,103 | 84,483,715 | - | (292,504,186) | (292,504,186) |
| 유한회사 코엔에프 | 7,807,660,038 | 8,123,078,352 | (315,418,314) | 4,186,568,078 | (475,998,817) | (428,704,496) |
| 주식회사 더콘테스트 | 208,312,620 | 72,092,683 | 136,219,937 | 56,036,269 | (121,095,700) | (121,095,700) |
| Dognomics Inc. | 681,606,793 | 67,130,522 | 614,476,271 | - | (76,336,852) | (76,336,852) |
(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 주식회사 뉴오리엔탈호텔 | 당기 중 지분 취득으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 엔에이 트랜스 투자조합 4호 | 당기 중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. |
(4) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 취득한 비지배지분의 장부금액 | 156,852,395 | 182,494 |
| 취득 대가 | (337,786,475) | (35,000,000) |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | (180,934,080) | (34,817,506) |
2024년 12월 30일 연결회사는 기존 주주의 대여금 및 미수수익 337,786천원의 상계약정을 통해 종속기업 주식회사 코엔에프의 지분 10.71%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 주식회사 코엔에프의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 주식회사 코엔에프에 대한 비지배지분의 장부금액 157천원은 상기 거래로 제거됐고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 180,934천원 감소했습니다.
2. 재무제표의 작성기준
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결회사의 연결재무제표는 2025년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| - 수준 3. | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 금융상품(주석 5 참조)- 파생상품자산부채(주석 5 참조)- 주식기준보상 (주석 21 참조)
(3) 회계정책의 변경과 공시
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 파생상품부채(주1) | - | - | 22,897,012,570 |
| 제2회 전환사채 파생상품부채(주1) | 5,971,613,829 | - | 7,358,672,194 |
| 제3회 전환사채 파생상품부채(주1) | 6,922,634,056 | - | 5,446,986,520 |
| 제4회 전환사채 파생상품부채(주1) | 2,331,249,530 | - | 2,558,862,583 |
| 기명식 전환우선주 | 3,911,344,735 | 3,911,344,735 | 3,109,835,087 |
(주1) 연결회사는 전기 중 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (47,088,727,053) | (42,431,212,372) |
| 평가손익 | (8,328,072,193) | 766,342,895 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (55,416,799,246) | (41,664,869,477) |
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책정보연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(2) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수(년) | 과 목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 | 공구와기구 | 4 |
| 구축물 | 10 | 집기비품 | 4 |
| 기계장치 | 4 | 시설장치 | 5 |
| 차량운반구 | 5 | 기타유형자산 | 5 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(10) 차입원가 적격자산을 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수(년) | 과 목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 10 | 소프트웨어 | 5 |
| 상표권 | 10 | 전용실시권 | 10 |
(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(16) 금융부채 1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 복합금융상품 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 종업원급여 1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(21) 수익인식
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)
연결회사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.
2) 서버 유지보수 용역
연결회사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 유지 보수를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
(22) 리스
1) 리스이용자
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율- 기업 특유의 위험조정- 채권수익률에 기초한 신용위험조정- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 리스제공자
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,245,119 | - |
| 매출채권 | 4,410,000 | - |
| 미수수익 | 430,029,390 | - |
| 미지급금 | (195,370,350) | - |
| 순 노출액 | 240,314,159 | - |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 22,062,356 | 71,330 |
| 매출채권 | 85,688,366 | - |
| 미지급금 | (164,778,873) | - |
| 순 노출액 | (57,028,151) | 71,330 |
- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
| EUR | - | 1,426.59 |
- 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 24,031,416 | (5,702,815) | 24,031,416 | (5,702,815) |
| 하락시 | (24,031,416) | 5,702,815 | (24,031,416) | 5,702,815 | |
| EUR | 상승시 | - | 7,133 | - | 7,133 |
| 하락시 | - | (7,133) | - | (7,133) |
② 이자율 위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 2,670,426,445 | 2,054,775,228 |
| 금융부채(주1) | (32,065,554,953) | (15,932,599,135) |
| 합 계 | (29,395,128,508) | (13,877,823,907) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 1,431,353,884 | 11,043,369,273 |
| 금융부채 | (10,507,592,493) | (9,806,988,055) |
| 합 계 | (9,076,238,609) | 1,236,381,218 |
(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었습니다.
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 지 수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (90,762,386) | 12,363,812 | (90,762,386) | 12,363,812 |
| 하락시 | 90,762,386 | (12,363,812) | 90,762,386 | (12,363,812) |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 정 상 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 0.05% | 3.83% | 7.01% | 56.74% | 100.00% | 98.84% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 273,972,851 | 99,881,826 | 8,058,611 | 1,552,690 | 32,235,639,539 | 32,619,105,517 |
| 손실충당금 | 126,030 | 3,828,847 | 565,184 | 880,923 | 32,235,639,539 | 32,241,040,523 |
| 전기말 | ||||||
| 기대손실률 | 2.15% | 15.07% | 45.04% | 100.00% | 65.25% | 62.86% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 993,149,073 | 152,846,588 | 7,155,000 | 10,700,020 | 28,248,773,118 | 29,412,623,799 |
| 손실충당금 | 21,335,715 | 23,036,597 | 3,222,416 | 10,700,020 | 18,431,358,882 | 18,489,653,630 |
보고기간 중 연결회사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 18,489,653,630 | 3,148,430 |
| 연결범위의 변동 | - | 100,624,077 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) | 10,396,068,798 | 18,625,119,881 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (1,571,305) | (13,225,300) |
| 외환환산차이 | 3,356,889,400 | (226,013,458) |
| 기말 손실충당금 | 32,241,040,523 | 18,489,653,630 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
보고기간 중 연결회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
④ 대손상각비
보고기간 중 연결회사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,394,294,594 | 18,625,119,881 |
| 기타금융자산 | 1,165,870,481 | - |
3) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 7,771,782,746 | 7,851,399,147 | 164,302,607 | 6,544,109,694 | 340,400,000 | 802,586,846 | - |
| 전환사채및파생상품부채(주2) | 27,459,432,779 | 31,448,412,250 | 31,448,412,250 | - | - | - | - |
| 교환사채및파생상품부채 | 2,384,350,042 | 2,441,675,400 | 2,441,675,400 | - | - | - | - |
| 전환우선주부채(주3) | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채(주4) | 2,659,676,110 | 2,936,991,774 | 323,647,115 | 948,719,100 | 1,268,892,172 | 395,733,387 | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 4,003,737,797 | 4,003,737,797 | 3,631,825,267 | - | - | 371,912,530 | - |
(주1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주3) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권의 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 12,882,873,157 | 19,213,395,478 | 606,475,651 | 7,034,243,512 | 938,385,892 | 2,189,393,557 | 8,444,896,866 |
| 전환사채및파생상품부채(주2) | 4,785,886,558 | 5,100,000,000 | 5,100,000,000 | - | - | - | - |
| 교환사채및파생상품부채 | 2,027,811,677 | 2,441,675,400 | - | - | 2,441,675,400 | - | - |
| 전환우선주부채(주3) | 3,911,344,735 | 2,999,996,940 | 2,999,996,940 | - | - | - | - |
| 리스부채(주4) | 2,315,041,693 | 2,718,122,305 | 232,501,278 | 654,350,906 | 769,920,617 | 1,061,349,504 | - |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 3,348,554,676 | 3,348,554,676 | 2,791,446,224 | - | - | 557,108,452 | - |
(주1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주3) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권의 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(주4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 37,615,565,567 | 19,696,571,392 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,604,665,871) | (11,046,153,779) |
| 순부채(A) | 36,010,899,696 | 8,650,417,613 |
| 자본총계(B) | 5,478,090,348 | 38,996,986,016 |
| 총자본(C=A+B) | 41,488,990,044 | 47,647,403,629 |
| 자본조달비율(A/C) | 86.80% | 18.16% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,655,294,308 | 1,655,294,308 | 4,783,585,700 | 4,783,585,700 |
| 파생상품자산 | 1,847,868,969 | 1,847,868,969 | 140,774,474 | 140,774,474 | |
| 소 계 | 3,503,163,277 | 3,503,163,277 | 4,924,360,174 | 4,924,360,174 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,604,665,871 | 1,604,665,871 | 11,046,153,779 | 11,046,153,779 |
| 매출채권및기타채권 | 1,744,075,930 | 1,744,075,930 | 2,989,144,481 | 2,989,144,481 | |
| 기타금융자산 | 734,501,362 | 734,501,362 | 950,000,000 | 950,000,000 | |
| 장기매출채권및기타장기채권 | - | - | 9,817,414,236 | 9,817,414,236 | |
| 기타비유동금융자산 | 1,482,789,049 | 1,482,789,049 | 852,130,076 | 852,130,076 | |
| 소 계 | 5,566,032,212 | 5,566,032,212 | 25,654,842,572 | 25,654,842,572 | |
| 합 계 | 9,069,195,489 | 9,069,195,489 | 30,579,202,746 | 30,579,202,746 | |
| 금융부채 | |||||
| 공정가치측정금융부채 | 파생상품부채(주1) | 7,269,683,586 | 7,269,683,586 | 5,841,083,219 | 5,841,083,219 |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,805,275,646 | 2,805,275,646 | 2,791,446,224 | 2,791,446,224 |
| 차입금 | 7,771,782,746 | 7,771,782,746 | 12,882,873,157 | 12,882,873,157 | |
| 전환사채 | 20,189,749,193 | 20,189,749,193 | 2,856,148,074 | 2,856,148,074 | |
| 교환사채 | 2,384,350,042 | 2,384,350,042 | 2,027,811,677 | 2,027,811,677 | |
| 기타비유동금융부채 | 677,694,563 | 677,694,563 | 557,108,452 | 557,108,452 | |
| 유동리스부채 | 1,153,413,652 | 1,153,413,652 | 803,424,026 | 803,424,026 | |
| 비유동리스부채 | 1,506,262,458 | 1,506,262,458 | 1,511,617,667 | 1,511,617,667 | |
| 소 계 | 36,488,528,300 | 36,488,528,300 | 23,430,429,277 | 23,430,429,277 | |
| 합 계 | 43,758,211,886 | 43,758,211,886 | 29,271,512,496 | 29,271,512,496 |
(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 775,001 | - | - | 775,001 | 775,001 |
| 지분증권 | 1,076,991,913 | - | - | 1,076,991,913 | 1,076,991,913 | |
| 상환전환우선주 | 577,527,394 | - | - | 577,527,394 | 577,527,394 | |
| 소계 | 1,655,294,308 | - | - | 1,655,294,308 | 1,655,294,308 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,410,941,485 | - | - | 1,410,941,485 | 1,410,941,485 |
| 주주간계약 파생상품 | 436,927,484 | - | - | 436,927,484 | 436,927,484 | |
| 소계 | 1,847,868,969 | - | - | 1,847,868,969 | 1,847,868,969 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 7,269,683,586 | - | - | 7,269,683,586 | 7,269,683,586 |
| 소계 | 7,269,683,586 | - | - | 7,269,683,586 | 7,269,683,586 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 757,418 | - | - | 757,418 | 757,418 |
| 지분증권 | 3,939,979,538 | - | - | 3,939,979,538 | 3,939,979,538 | |
| 상환전환우선주 | 842,848,744 | - | - | 842,848,744 | 842,848,744 | |
| 소계 | 4,783,585,700 | - | - | 4,783,585,700 | 4,783,585,700 | |
| 파생상품자산 | 전환우선주의 내재파생상품 | 140,774,474 | - | - | 140,774,474 | 140,774,474 |
| 소계 | 140,774,474 | - | - | 140,774,474 | 140,774,474 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,929,738,484 | - | - | 1,929,738,484 | 1,929,738,484 |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | - | - | 3,911,344,735 | 3,911,344,735 | |
| 소계 | 5,841,083,219 | - | - | 5,841,083,219 | 5,841,083,219 |
(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 757,418 | - | - | - | 17,583 | 775,001 |
| 지분증권 | 2,099,980,436 | - | 166,680,000 | - | (1,189,668,523) | 1,076,991,913 | |
| 상환전환우선주 | 842,848,744 | - | - | (499,999,500) | 234,678,150 | 577,527,394 | |
| 소계 | 2,943,586,598 | - | 166,680,000 | (499,999,500) | (954,972,790) | 1,655,294,308 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | - | 4,647,661,887 | - | - | (3,236,720,402) | 1,410,941,485 |
| 전환우선주의 내재파생상품 | 140,774,474 | - | - | (103,860,814) | (36,913,660) | - | |
| 매도주주에 대한 콜옵션 | - | 436,927,484 | - | 436,927,484 | |||
| 소계 | 140,774,474 | 5,084,589,371 | - | (103,860,814) | (3,273,634,062) | 1,847,868,969 | |
| 금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,929,738,484 | 15,364,521,297 | - | (1,929,738,484) | (8,094,837,711) | 7,269,683,586 |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | - | - | (3,678,110,253) | (233,234,482) | - | |
| 소계 | 5,841,083,219 | 15,364,521,297 | - | (5,607,848,737) | (8,328,072,193) | 7,269,683,586 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 738,619 | - | - | 18,799 | 757,418 |
| 지분증권 | 3,939,979,538 | - | - | - | 3,939,979,538 | |
| 상환전환우선주 | 1,811,969,500 | - | - | (969,120,756) | 842,848,744 | |
| 소계 | 5,752,687,657 | - | - | (969,101,957) | 4,783,585,700 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | 36,902,030 | - | - | (36,902,030) | - |
| 전환우선주의 내재파생상품 | 74,710,641 | - | - | 66,063,833 | 140,774,474 | |
| 소계 | 111,612,671 | - | - | 29,161,803 | 140,774,474 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 11,975,646,557 | - | (9,757,211,643) | (288,696,430) | 1,929,738,484 |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | - | - | 766,342,895 | 3,911,344,735 | |
| 소계 | 15,120,648,397 | - | (9,757,211,643) | 477,646,465 | 5,841,083,219 |
(주1) 파생상품자산(=콜옵션) 분리로 인해 발생한 효과가 포함되어있습니다 (주석 17 참조).(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 775,001 | 757,418 | 3 | 순자산가치법 | 개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 상환전환우선주 | 277,557,394 | 42,879,244 | 3 | 순자산가치법 | 개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치 | |
| 파생상품자산 | 전환사채의 내재파생상품 | 1,410,941,485 | - | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 주주간계약 파생상품 | 436,927,484 | - | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 | |
| 전환우선주의 내재파생상품 | - | 140,774,474 | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 | |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 내재파생상품 | 7,269,683,586 | 1,929,738,484 | 3 | BDT모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
| 전환우선주 | - | 3,911,344,735 | 3 | 옵션 이항모형 | 기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 |
원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(5) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,828,208,261) | (969,101,957) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 41,849,715 | 2,377,233 |
| 외화환산손익 | 131,886,830 | - |
| 파생상품자산 | ||
| 파생상품평가손익 | (3,273,634,062) | 29,161,803 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 279,052,118 | 590,995,836 |
| 외화환산손익 | 65,932,674 | 76,785,800 |
| 외환차손익 | 7,856,140 | 49,700 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,945,053,802) | (3,872,117,780) |
| 외화환산손익 | (26,303,403) | 945,683 |
| 외환차손익 | (18,528,387) | (30,266,215) |
| 사채상환손익 | (187,458,372) | (1,130,178,714) |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 8,328,072,193 | (477,646,465) |
| 파생상품거래손익 | 235,903,156 | (838,347,280) |
6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,948,979 | 2,784,506 |
| 보통예금 | 1,604,695,970 | 11,073,375,303 |
| 정부보조금 | (2,856,852) | (30,006,030) |
| 합 계 | 1,603,788,097 | 11,046,153,779 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 674,597,257 | 1,392,726,554 |
| 손실충당금 | (296,532,263) | (287,170,621) |
| 매출채권(순액) | 378,064,994 | 1,105,555,933 |
| 장기매출채권 | 31,944,508,260 | 28,019,897,245 |
| 손실충당금 | (31,944,508,260) | (18,202,483,009) |
| 소계(순액) | - | 9,817,414,236 |
| 합계(순액) | 378,064,994 | 10,922,970,169 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 720,000,000 | - | 720,000,000 | 950,000,000 | - | 950,000,000 |
| 미수금 | 1,232,258,716 | - | 1,232,258,716 | 223,722,711 | - | 223,722,711 |
| 단기대여금 | 812,648,745 | - | 812,648,745 | 507,423,938 | - | 507,423,938 |
| 미수수익 | 68,867,946 | - | 68,867,946 | 51,074,102 | - | 51,074,102 |
| 유동성임차보증금 | 480,000,000 | - | 480,000,000 | 1,182,996,000 | - | 1,182,996,000 |
| 현재가치할인차금(유동성임차보증금) | (3,022,949) | - | (3,022,949) | (32,366,658) | - | (32,366,658) |
| 기타보증금 | 39,107,000 | 132,969,320 | 172,076,320 | - | 202,750,750 | 202,750,750 |
| 금융리스채권 | 14,501,362 | 17,721,249 | 32,222,611 | - | - | - |
| 보증금 | - | 520,000,000 | 520,000,000 | - | 70,872,000 | 70,872,000 |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | (155,193,986) | (155,193,986) | - | (18,843,964) | (18,843,964) |
| 장기대여금 | - | 609,900,060 | 609,900,060 | - | 511,443,089 | 511,443,089 |
| 장기금융상품 | - | 357,392,406 | 357,392,406 | - | 85,908,201 | 85,908,201 |
| 총 장부금액 | 3,364,360,820 | 1,482,789,049 | 4,847,149,869 | 2,882,850,093 | 852,130,076 | 3,734,980,169 |
| 차감: 손실충당금 | (1,263,848,522) | - | (1,263,848,522) | (49,261,545) | - | (49,261,545) |
| 상각후원가 | 2,100,512,298 | 1,482,789,049 | 3,583,301,347 | 2,833,588,548 | 852,130,076 | 3,685,718,624 |
한편, 보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 중금채 50백만원 및 정기예금 900백만원은 연결회사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행 및 산업은행에서 질권을 설정하고 있습니다(주석 30 참조). 또한, 장기금융상품 중 14백만원은 당좌보증금 등으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 손상
매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 491,832,803 | 531,409,723 |
| 선급비용 | 63,494,000 | 79,760,627 |
| 부가세대급금 | 110,858,407 | - |
| 소 계 | 666,185,210 | 611,170,350 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기선급비용 | - | 65,442,195 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 587,910,205 | (587,910,205) | - | 659,670,371 | (492,243,008) | 167,427,363 |
| 원재료 | 112,442,621 | (112,442,621) | - | 1,664,547,064 | (5,219,945) | 1,659,327,119 |
| 부재료 | 295,005,133 | (295,005,133) | - | 313,812,942 | (8,603,979) | 305,208,963 |
| 재공품 | 93,690,386 | (93,690,386) | - | 26,346,313 | (15,033,500) | 11,312,813 |
| 상품 | 82,224,580 | (82,000,000) | 224,580 | 165,731,214 | (88,809,771) | 76,921,443 |
| 미착품 | - | - | - | 165,724,556 | - | 165,724,556 |
| 합 계 | 1,171,272,925 | (1,171,048,345) | 224,580 | 2,995,832,460 | (609,910,203) | 2,385,922,257 |
전기 중 연결회사는 임대 목적인 임대 목적인 제품 12백만원 및 상품 21백만원(전기제품 60백만원)에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 106백만원(전기: 406백만원)이 포함되어 있습니다.
10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,640,863,681 | 1,808,085,289 |
| 제품매출 | 4,498,833,542 | 4,278,061,039 |
| 용역매출 | 2,154,518,656 | 5,281,545,114 |
| 기타매출 | 207,610,592 | 39,981,864 |
| 합 계 | 8,501,826,471 | 11,407,673,306 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출 | 1,640,863,681 | 1,808,085,289 |
| 제품매출 | 4,498,833,542 | 4,278,061,039 |
| 용역매출 | 2,117,310,346 | 5,133,561,098 |
| 기타매출 | 207,610,592 | 39,981,864 |
| 소 계 | 8,464,618,161 | 11,259,689,290 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 37,208,310 | 147,984,016 |
| 소 계 | 37,208,310 | 147,984,016 |
| 합 계 | 8,501,826,471 | 11,407,673,306 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 선수금(주1) | 306,409,085 | 367,687,608 |
| 기타선수금 | - | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 306,409,085 | 1,367,687,608 |
(주1) 상기 선수금은 Whole Genome Sequencing 매출 등과 관련하여 부산대학교산학협력단 등 거래처로부터 받은 금액입니다.(4) 보고기간 중 연결회사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출) | ||
| 서버유지보수 | 5,954,538 | 2,109,090 |
| 유전자분석 | 119,738,364 | 155,181,865 |
| 합 계 | 125,692,902 | 157,290,955 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 703,753 | 775,001 | 775,001 | 703,753 | 757,418 | 757,418 |
| 보통주 | 3,236,557,681 | 1,076,991,913 | 1,076,991,913 | 3,939,979,538 | 3,939,979,538 | 3,939,979,538 |
| 상환전환우선주 | 1,311,970,000 | 577,527,394 | 577,527,394 | 1,811,969,500 | 842,848,744 | 842,848,744 |
| 합 계 | 4,549,231,434 | 1,655,294,308 | 1,655,294,308 | 5,752,652,791 | 4,783,585,700 | 4,783,585,700 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,783,585,700 | 5,752,687,657 |
| 취득 | - | 7,000,000,000 |
| 처분 | (1,136,577,245) | (7,000,000,000) |
| 대체 | 204,606,784 | - |
| 외화환산 | (368,112,670) | - |
| 평가 | (1,828,208,261) | (969,101,957) |
| 기말 | 1,655,294,308 | 4,783,585,700 |
12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 28% | 한국 | 12월 | 유전자 검사 및 분석업 |
| 관계기업 | 농업회사법인(주)가금농산(주2) | 40% | 한국 | 12월 | 농업 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 28 | 28% | 8,248,000,000 | 3,772,267,762 | 8,248,000,000 | 6,266,488,470 |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 (주1) | 11% | 28% | - | - | 100,000,000 | 132,160,584 |
| 관계기업 | 농업회사법인(주)가금농산 | 20% | - | 3,563,072,516 | 3,563,072,516 | - | - |
| 합 계 | 11,811,072,516 | 7,335,340,278 | 8,348,000,000 | 6,398,649,054 |
(주1) 당기 중 유의적 영향력 상실에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 보고기간 중 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 대 체 | 지분법자본변동 | 손 상 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | 6,266,488,470 | - | (939,571,150) | - | 178,465,747 | (1,910,206,276) | 177,090,971 | 3,772,267,762 |
| 관계기업 | (주)누리바이오(주1) | 132,160,584 | - | 10,012,539 | (204,606,785) | 10,513,238 | - | 51,920,424 | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | - | 3,563,072,516 | - | - | - | - | - | 3,563,072,516 |
| 합 계 | 6,398,649,054 | 3,563,072,516 | (929,558,611) | (204,606,785) | 188,978,985 | (1,910,206,276) | 229,011,395 | 7,335,340,278 |
(주1) 명목상 지분율은 28%이나 피투자회사는 전환상환우선주 발행하고 있어 보통주에 해당하는 지분율에 근거하여 지분법손익을 인식하였습니다.- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 처 분 | 지분법자본변동 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | 172,935,973 | 150,003,000 | (61,196,227) | (261,742,746) | - | - | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오(주1) | 7,920,156,893 | - | (1,564,970,392) | - | 33,305,249 | (122,003,280) | 6,266,488,470 |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 75,024,919 | 66,680,000 | (34,627,352) | - | (11,358,051) | 36,441,068 | 132,160,584 |
| 합 계 | 8,168,117,785 | 216,683,000 | (1,660,793,971) | (261,742,746) | 21,947,198 | (85,562,212) | 6,398,649,054 |
(주1) 명목상 지분율은 28%이나 피투자회사는 전환상환우선주 발행하고 있어 보통주에 해당하는 지분율에 근거하여 지분법손익을 인식하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 지배회사의 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 7,535,454,803 | 11,985,445,943 | (4,449,991,140) | 126,409,329 | (2,572,395,478) | (2,572,395,478) |
| 관계기업 | (주)농업회사법인 가금농산 | 8,433,513,516 | 6,635,109,966 | 1,798,403,550 | 2,919,932,275 | (983,549,859) | (983,549,859) |
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 9,469,826,421 | 12,320,879,488 | (2,851,053,067) | 64,283,000 | (4,284,638,539) | (4,284,638,539) |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 1,592,250,862 | 632,841,778 | 959,409,084 | 1,791,736,319 | (237,123,429) | (237,123,429) |
(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 기말 순자산 | 연결회사 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | (4,449,991,140) | 28% | (1,625,365,668) | 5,397,633,430 | 3,772,267,762 |
| 관계기업 | (주)농업회사법인 가금농산 | 1,798,403,550 | 40% | 719,361,420 | 2,843,711,096 | 3,563,072,516 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회 사 명 | 기말 순자산 | 연결회사 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | (2,851,053,067) | 28% | (1,041,351,236) | 7,307,839,706 | 6,266,488,470 |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 959,409,084 | 14% | 132,160,584 | - | 132,160,584 |
13. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,356,958,300 | - | - | - | 28,356,958,300 |
| 건물 | 10,206,252,507 | (986,275,816) | (2,319,119,321) | - | 6,900,857,370 |
| 구축물 | 198,389,544 | (48,054,544) | (123,751,667) | (26,583,333) | - |
| 기계장치 | 12,420,270,837 | (11,906,603,544) | (485,157,269) | (17,260,024) | 11,250,000 |
| 차량운반구 | 199,158,756 | (116,886,666) | (48,380,109) | - | 33,891,981 |
| 공구와기구 | 134,661,050 | (127,677,575) | (6,983,475) | - | - |
| 비품 | 2,579,696,436 | (2,270,626,759) | (340,482,186) | (22,870,671) | (54,283,180) |
| 시설장치 | 3,481,332,896 | (2,179,172,152) | (1,048,925,624) | (7,182,665) | 246,052,455 |
| 기타유형자산 | 85,016,000 | (44,896,667) | (32,676,208) | (7,443,125) | - |
| 건설중인자산 | 3,491,220 | - | (3,491,220) | - | - |
| 합 계 | 57,665,227,546 | (17,680,193,723) | (4,408,967,079) | (81,339,818) | 35,494,726,926 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,231,835,531 | - | - | - | 12,231,835,531 |
| 건물 | 11,500,624,328 | (905,655,819) | - | - | 10,594,968,509 |
| 구축물 | 198,389,544 | (28,215,589) | - | (29,833,333) | 140,340,622 |
| 기계장치 | 14,720,697,787 | (12,578,623,424) | (28,251,119) | (21,250,000) | 2,092,573,244 |
| 차량운반구 | 164,978,764 | (95,125,553) | - | - | 69,853,211 |
| 공구와기구 | 134,661,050 | (127,559,846) | (6,983,475) | - | 117,729 |
| 비품 | 1,506,862,935 | (990,107,454) | (1,453,001) | (32,476,000) | 482,826,480 |
| 시설장치 | 2,199,567,558 | (1,631,908,179) | (15,000,765) | (11,998,334) | 540,660,280 |
| 기타유형자산 | 85,016,000 | (27,893,467) | - | (11,000,000) | 46,122,533 |
| 합 계 | 42,742,633,497 | (16,385,089,331) | (51,688,360) | (106,557,667) | 26,199,298,139 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기와기구 | 집기비품 | 시설장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 12,231,835,531 | 10,594,968,509 | 140,340,622 | 2,092,573,244 | 69,853,211 | 117,729 | 482,826,480 | 540,660,280 | 46,122,533 | - | 26,199,298,139 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 9,000 | 5,000 | - | 192,600,000 | 192,614,000 |
| 취득 | 22,156,292,418 | 2,224,353,150 | - | 13,368,618 | 34,279,792 | - | 148,091,000 | 904,050,000 | - | 3,500,605 | 25,483,935,583 |
| 처분 | (4,235,109,897) | (3,500,372,084) | - | (554,818,696) | - | - | (117,469,841) | (29,910,031) | - | - | (8,437,680,549) |
| 감가상각비 | - | (274,123,989) | (16,588,955) | (1,131,128,996) | (21,811,013) | (117,729) | (231,623,368) | (327,712,691) | (13,446,325) | - | (2,016,553,066) |
| 대체 | - | (199,610,232) | - | - | - | - | - | 192,600,000 | - | (192,600,000) | (199,610,232) |
| 손상차손(주1) | - | (2,319,119,321) | (123,751,667) | (459,436,134) | (48,380,109) | - | (339,029,185) | (1,033,924,859) | (32,676,208) | (3,491,220) | (4,359,808,703) |
| 재평가 | (2,001,872,418) | 182,158,040 | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,819,714,378) |
| 외화환산차이 | 205,812,666 | 192,603,297 | - | 50,691,964 | (49,900) | - | 2,912,734 | 284,756 | - | (9,385) | 452,246,132 |
| 기말 순장부금액 | 28,356,958,300 | 6,900,857,370 | 0 | 11,250,000 | 33,891,981 | 0 | -54,283,180 | 246,052,455 | 0 | - | 35,494,726,926 |
(주1) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 4,360백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기와기구 | 집기비품 | 시설장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 10,147,114,733 | 9,989,843,837 | - | 3,602,038,452 | 118,660,011 | 18,542,495 | 642,005,144 | 481,902,968 | - | 427,527,438 | 25,427,635,078 |
| 연결범위의 변동 | 3,569,750,000 | 1,773,137,406 | 84,750,368 | 335,574,553 | 28,231,919 | 1,940,417 | 13,288,376 | 70,904,923 | 1,609,933 | - | 5,879,187,895 |
| 취득 | 228,817,353 | 754,656,567 | 66,336,363 | 326,711,542 | 172,727 | - | 69,903,183 | 235,872,462 | 51,900,000 | - | 1,734,370,197 |
| 처분 | (1,785,483,587) | (1,913,720,343) | - | (121,223,205) | (56,383,141) | - | (13,052,941) | (59,950) | - | - | (3,889,923,167) |
| 감가상각비 | - | (296,415,219) | (10,746,109) | (2,054,171,413) | (27,909,777) | (13,381,708) | (267,299,712) | (233,075,637) | (7,387,400) | - | (2,910,386,975) |
| 대체(주1) | (41,475,874) | 116,975,088 | - | - | - | - | - | - | - | (433,486,889) | (357,987,675) |
| 손상차손(주2) | - | - | - | (28,251,119) | - | (6,983,475) | (1,453,001) | (15,000,765) | - | - | (51,688,360) |
| 외화환산차이 | 113,112,906 | 170,491,173 | - | 31,894,434 | 7,081,472 | - | 39,435,431 | 116,279 | - | 5,959,451 | 368,091,146 |
| 기말 순장부금액 | 12,231,835,531 | 10,594,968,509 | 140,340,622 | 2,092,573,244 | 69,853,211 | 117,729 | 482,826,480 | 540,660,280 | 46,122,533 | - | 26,199,298,139 |
(주1) 전기 중 토지 41백만원 및 건물 87백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 중 지급수수료 및 소모품비로 대체된 금액은 각각 227백만원 및 2백만원입니다.(주2) 전기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 52백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 감가상각비 중 238백만원(전기: 265백만원)은 제조원가, 638백만원(전기: 896백만원)은 용역원가, 0백만원(전기: 35백만원)은 기타원가, 773백만원(전기: 646백만원)은 판매비와관리비, 368백만원(전기: 1,068백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 KB손해보험 등에 건물 등에 대하여 부보금액 22,537백만원의 화재보험, 메리츠화재보험 등에 부보금액 280백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).
(단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 계정과목 | 채무금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 | 4,854,602,530 | 3,288,000,000 | 차입금 | 2,740,000,000 | 하나은행, 기업은행 |
| 토지,건물 | 6,602,411,823 | 7,071,121,099 | 차입금 | - | Velocity Commercial Capital |
| 토지,건물,기계장치 | 5,431,703,654 | 5,500,000,000 | 차입금 | 2,933,403,000 | 산업은행 |
| 360,000,000 | 748,714,060 | 기업은행 | |||
| 토지,건물 | 24,126,059,368 | 15,600,000,000 | 3회차전환사채 | 12,000,000,000 | 바로저축은행 외 7개사 |
| 토지(주1) | 3,854,176,554 | 2,080,000,000 | 차입금 | 1,600,000,000 | 영천시 산림조합 외 1개사 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 476,630,641 | - | 476,630,641 | 41,475,874 | - | 41,475,874 |
| 건물 | 300,682,347 | (20,427,064) | 280,255,283 | 93,175,966 | (6,405,795) | 86,770,171 |
| 합 계 | 777,312,988 | (20,427,064) | 756,885,924 | 134,651,840 | (6,405,795) | 128,246,045 |
(7) 보고기간 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기
(단위: 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 41,475,874 | 86,770,171 | 128,246,045 |
| 감가상각비 | - | (6,125,120) | (6,125,120) |
| 대체 | 435,154,767 | 199,610,232 | 634,764,999 |
| 기말 장부금액 | 476,630,641 | 280,255,283 | 756,885,924 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (388,230) | (388,230) |
| 대체 | 41,475,874 | 87,158,401 | 128,634,275 |
| 기말 장부금액 | 41,475,874 | 86,770,171 | 128,246,045 |
(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 3,000,000 | - |
| 운영비용 | (6,125,120) | (388,230) |
(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 476,630,641 | 368,096,201 | 41,475,874 | 27,101,641 |
| 건물 | 280,255,283 | 191,136,698 | 86,770,171 | 56,698,359 |
| 합 계 | 756,885,924 | 559,232,899 | 128,246,045 | 83,800,000 |
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 5,263,965,590 | (2,668,621,153) | (2,595,344,437) | - | 3,979,630,848 | (1,906,643,425) | (107,223,694) | 1,965,763,729 |
| 차량운반구 | 240,317,108 | (218,888,494) | (21,428,614) | - | 298,248,692 | (178,946,600) | - | 119,302,092 |
| 합 계 | 5,504,282,698 | (2,887,509,647) | (2,616,773,051) | - | 4,277,879,540 | (2,085,590,025) | (107,223,694) | 2,085,065,821 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,965,763,729 | 119,302,092 | 2,085,065,821 |
| 신규리스 | 1,351,484,014 | - | 1,351,484,014 |
| 감가상각비 | (969,382,598) | (77,149,298) | (1,046,531,896) |
| 중도해지 | (8,561,244) | (21,980,684) | (30,541,928) |
| 손상차손 | (2,555,677,770) | (21,428,614) | (2,577,106,384) |
| 외화환산차이 | 216,373,869 | 1,256,504 | 217,630,373 |
| 기말 장부금액 | - | - | - |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 2,937,341,484 | 157,143,500 | 3,094,484,984 |
| 연결범위의 변동 | - | 51,389,913 | 51,389,913 |
| 신규리스 | 38,484,354 | - | 38,484,354 |
| 감가상각비 | (950,633,088) | (90,566,178) | (1,041,199,266) |
| 중도해지 | (3,329,500) | - | (3,329,500) |
| 손상차손(주1) | (107,223,694) | - | (107,223,694) |
| 외화환산차이 | 51,124,173 | 1,334,857 | 52,459,030 |
| 기말 장부금액 | 1,965,763,729 | 119,302,092 | 2,085,065,821 |
(주1) 전기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 107백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 사용권자산 감가상각비 중 0백만원(전기: 28백만원)은 제조원가, 683백만원(전기: 692백만원)은 용역원가, 358백만원(전기: 222백만원)은 판매비와관리비, 5백만원(전기: 33백만원)은 경상연구개발비, 0백만원(전기: 66백만원)은 기타원가에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,272,366,215 | 1,153,413,652 | 886,852,184 | 803,424,026 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,664,625,559 | 1,506,262,458 | 1,831,270,121 | 1,511,617,667 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,936,991,774 | 2,659,676,110 | 2,718,122,305 | 2,315,041,693 |
보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,153,413,652 | 1,506,262,458 | 803,424,026 | 1,511,617,667 |
(6) 보고기간 중 연결회사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,046,531,896 | 1,041,199,266 |
| 부동산 | 969,382,598 | 950,633,088 |
| 차량운반구 | 77,149,298 | 90,566,178 |
| 리스부채 이자비용 | 172,735,172 | 116,611,592 |
| 단기리스 관련 비용 | 109,913,636 | 154,674,931 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 22,802,891 | 22,626,890 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 105,745,142 | 15,440,443 |
보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 연결회사의 리스의 총 현금유출은 1,419백만원(전기: 1,163백만원)입니다.
15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 3,422,966,705 | - | (3,422,966,705) | - | 3,422,966,705 | - | 3,422,966,705 |
| 고객관계자산 | 1,269,083,045 | (244,139,532) | (1,012,343,513) | 12,600,000 | 1,269,083,045 | (113,031,228) | 1,156,051,817 |
| 특허권 | 826,532,807 | (200,559,688) | (625,973,119) | - | 806,696,175 | (114,776,331) | 691,919,844 |
| 상표권 | 122,979,733 | (50,026,216) | (70,964,949) | 1,988,568 | 123,182,165 | (37,394,107) | 85,788,058 |
| 소프트웨어 | 1,249,193,101 | (879,799,473) | (160,823,146) | 208,570,482 | 1,169,299,467 | (804,375,312) | 364,924,155 |
| 전용실시권 | 416,533,513 | (224,702,751) | (191,830,762) | - | 416,533,513 | (183,049,419) | 233,484,094 |
| 합 계 | 7,307,288,904 | (1,599,227,660) | (5,484,902,194) | 223,159,050 | 7,207,761,070 | (1,252,626,397) | 5,955,134,673 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 영업권 | 고객관계자산 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 전용실시권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,422,966,705 | 1,156,051,817 | 691,919,844 | 85,788,058 | 364,924,155 | 233,484,094 | 5,955,134,673 |
| 취 득 | - | - | 19,873,993 | - | 97,267,000 | - | 117,140,993 |
| 처 분 | - | - | (4,446,039) | - | (2,758,281) | - | (7,204,320) |
| 상 각 | - | (131,108,304) | (81,374,679) | (12,834,541) | (90,297,470) | (41,653,332) | (357,268,326) |
| 손 상 | (3,422,966,705) | (1,012,343,513) | (625,973,119) | (70,964,949) | (160,823,146) | (191,830,762) | (5,484,902,194) |
| 외화 환산차이 | - | - | - | - | 258,224 | - | 258,224 |
| 기말 장부금액 | 0 | 12,600,000 | 0 | 1,988,568 | 208,570,482 | 0 | 223,159,050 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 영업권 | 고객관계자산 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 전용실시권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - | 248,738,614 | 85,013,495 | 209,834,737 | 265,743,911 | 809,330,757 |
| 연결범위의 변동 | 3,422,966,705 | 1,252,283,045 | 484,854,674 | 2,520,720 | 145,776,815 | - | 5,308,401,959 |
| 취 득 | - | - | 25,515,357 | 12,158,540 | 91,924,993 | 9,239,523 | 138,838,413 |
| 처 분 | - | - | - | (2,759,152) | - | - | (2,759,152) |
| 상 각 | - | (96,231,228) | (67,188,801) | (11,145,545) | (82,868,696) | (41,499,340) | (298,933,610) |
| 외화 환산차이 | - | - | - | - | 256,306 | - | 256,306 |
| 기말 장부금액 | 3,422,966,705 | 1,156,051,817 | 691,919,844 | 85,788,058 | 364,924,155 | 233,484,094 | 5,955,134,673 |
(3) 보고기간 중 연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.(4) 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,564백만원(전기: 1,941백만원)입니다.
16. 매입채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 478,473,225 | - | 509,895,466 | - |
| 미지급금 | 2,195,287,339 | 371,912,530 | 1,840,277,137 | 557,108,452 |
| 미지급비용 | 846,064,703 | - | 304,273,621 | - |
| 임대보증금 | 112,000,000 | - | 137,000,000 | - |
| 합 계 | 3,631,825,267 | 371,912,530 | 2,791,446,224 | 557,108,452 |
17. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금, 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
| 단기차입금 | 운전자금대출 | 하나은행 | 2025-09-12 | 5.37 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2025-12-22 | 4.47 | 240,000,000 | 240,000,000 | |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2025-12-09 | 8.20 | 9,000,000 | 10,000,000 | |
| 운전자금대출 | 누리바이오 | 2025-02-06 | 4.6 | 400,000,000 | - | |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 2025-06-15 | 4.70 ~ 8.54 | 1,400,000,000 | 2,390,000,000 | |
| 운전자금대출 | 국민은행 | 2025-06-05 | 6.27 | 200,000,000 | 200,000,000 | |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2025-12-12 | 1.27 ~ 5.78 | 1,169,964,060 | 649,964,060 | |
| 운전자금대출 | 농협은행 | - | - | - | 240,000,000 | |
| 운전자금대출 | 중소기업중앙회 | 2025-01-18 | 4.50 ~ 9.59 | 110,000,000 | - | |
| 운전자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | - | - | - | 110,000,000 | |
| 운전자금대출 | Nuribio Inc. | - | - | - | 119,914,200 | |
| 단기차입금 소 계 | 6,028,964,060 | 6,459,878,260 | ||||
| 장기차입금 | 모기지 대출 | Velocity Commercial Capital | - | - | - | 3,955,970,902 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2025-06-15 ~ 2029-03-30 | 4.80 ~ 8.18 | 1,310,363,000 | 1,742,651,000 | |
| 시설자금대출 | 기업은행 | - | - | - | 156,250,000 | |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 2027-04-26 | 2.85 | 155,520,000 | 200,000,000 | |
| 운전자금대출 | 우리금융캐피탈 | 2028-03-14 | 5.9 | 18,725,686 | 23,802,995 | |
| 운전자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2025-03-30 ~2027-06-23 | 2.98 - 3.36 | 258,210,000 | 344,320,000 | |
| 장기차입금 소 계 | 1,742,818,686 | 6,422,994,897 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (576,591,106) | (761,371,245) | ||||
| 가감계 | 1,166,227,580 | 5,661,623,652 | ||||
| 전환사채 | 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 엔에이치투자증권㈜ 등 | 2026-07-07 | - | - | 2,856,148,074 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 다온기술 주식회사 등 | 2027-05-07 | - | 9,348,609,217 | - | |
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ㈜바로저축은행 등 | 2027-05-08 | 3 | 9,057,838,670 | - | |
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 김민강 등 | 2027-05-17 | - | 1,783,301,306 | - | |
| 교환사채 | 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 미래에셋증권㈜ 등 | 2028-02-27 | - | 2,384,350,042 | 2,027,811,677 |
| 전환우선주 | 기명식 전환우선주 | 티에스2018-12 M&A 투자조합 | 2027-12-17 | - | - | 3,911,344,735 |
(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(주2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금에 대해 주요 경영진으로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).
(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 액면금액 | 29,000,016,250 | 5,100,000,000 |
| 사채상환할증금 | (11,258,663,057) | - |
| 전환권조정 | 2,448,396,000 | (2,243,851,926) |
| 재무상태표상 전환사채 | 20,189,749,193 | 2,856,148,074 |
2) 보고기간 중 연결회사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 2,856,148,074 | - |
| 증가 | 18,010,882,840 | 1,787,976,183 |
| 감소 | (2,856,148,074) | - |
| 이자비용 | 2,448,866,353 | 239,835,494 |
| 이자의 지급 | (270,000,000) | - |
| 기말 장부금액 | 20,189,749,193 | 2,027,811,677 |
3) 연결회사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 전환사채 | 제3회 전환사채 | 제4회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 13,000백만원 | 12,000백만원 | 4,000백만원 |
| 발행금액 | 13,000백만원 | 12,000백만원 | 4,000백만원 |
| 발행일 | 2024년 05월 07일 | 2024년 05월 08일 | 2024년 05월 17일 |
| 만기일 | 2027년 05월 07일 | 2027년 05월 08일 | 2027년 05월 17일 |
| 표면이자율 | 0% | 3% | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% | 9% | 0% |
| 전환가액(조정후) | 1,819원 | 943원 | 1,554원 |
| 전환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가변동 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2025년 5월 7일 ~ 2027년 4월 7일 | 2025년 5월 8일 ~ 2027년 4월 8일 | 2025년 5월 18일 ~ 2027년 4월 17일 |
| 투자자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 5월 8일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 11월 17일 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라고 한다)에 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행자 등의 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 5월 7일)부터 본 사채의 발행일로부터 만기일인(2027년 5월 7일)까지 매월의 15일마다 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채를 균등비율로 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. | 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2025년 5월 9일부터, 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2025년 11월 9일까지(이하"매매일"이라 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 "매수인")에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. | 해당사항 없음 |
한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
(단위: 원)
| 파생상품부채 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 1,929,738,484 | 11,975,646,557 |
| 증가 | 15,364,521,297 | - |
| 대체 | - | - |
| 감소 | (1,929,738,484) | (9,757,211,643) |
| 평가손익 | (8,094,837,711) | (288,696,430) |
| 기말 장부금액 | 7,269,683,586 | 1,929,738,484 |
(단위: 원)
| 파생상품자산 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 140,774,474 | 74,710,641 |
| 증가 | 4,506,887,413 | - |
| 평가손익 | (3,236,720,402) | 66,063,833 |
| 기말 장부금액 | 1,410,941,485 | 140,774,474 |
(3) 교환사채1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 교환사채 액면금액 | 2,300,000,000 | 2,300,000,000 |
| 사채상환할증금 | 141,675,400 | 141,675,400 |
| 교환권조정 | (57,325,358) | (413,863,723) |
| 합 계 | 2,384,350,042 | 2,027,811,677 |
2) 보고기간 중 연결회사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 2,027,811,677 | - |
| 증가 | - | 1,787,976,183 |
| 이자비용 | 356,538,365 | 239,835,494 |
| 기말 장부금액 | 2,384,350,042 | 2,027,811,677 |
3) 연결회사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채 |
| 액면금액 | 2,300백만원 |
| 발행금액 | 2,300백만원 |
| 발행일 | 2023년 2월 27일 |
| 만기일 | 2028년 2월 27일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 116.12% |
| 교환가액(조정후) | 5,287원 |
| 교환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 |
| 교환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
| 교환청구기간 | 2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일 |
| 투자자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다. |
(4) 전환우선주 1) 연결회사가 2022년 12월 17일에 발행한 전환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식종류 | 기명식 전환우선주 |
| 발행일 | 2022년 12월 17일 |
| 만기일 | 2027년 12월 27일 |
| 발행주식총수 | 572,518주(최초 발행 381,679주, 무상증자 190,839주) |
| 발행금액 | 2,999,996,940원 |
| 배당금에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주(액면가액의 0%) |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 의결권 | 있음 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다. |
| 전환가액(조정후) | 2,360원 |
| 전환가액의 조정 | - 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2023년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 발행자 등의매도청구권 | 본 주식의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 15% 한도 내에서 전부 또는 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도하여야 한다. |
2) 보고기간 중 연결회사의 전환우선주 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 전환우선주 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 3,911,344,735 | 3,145,001,840 |
| 평가손익 | (233,234,482) | 766,342,895 |
| 전환 | (3,678,110,253) | - |
| 기말 장부금액 | 0 | 3,911,344,735 |
(단위: 원)
| 파생상품자산 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 140,774,474 | 74,710,641 |
| 전환 | (36,913,660) | - |
| 평가손익 | (103,860,814) | 66,063,833 |
| 기말 장부금액 | 0 | 140,774,474 |
| 조건부 회수약정(*) | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | - | - |
| 증가 | 436,927,484 | - |
| 평가손익 | - | - |
| 전환 | - | - |
| 기말 장부금액 | 436,927,484 | - |
(*) 관계기업인 (주)가금농산 지분 취득 과정에서 매도주주에 대한 조건부 회수 약정(콜옵션)이 내재파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 복구충당부채 | - | 51,623,960 | - | - |
| 합계 | - | 51,623,960 | - | - |
(2) 전기 중 충당부채의 변동은 없으며, 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 복구충당부채 | 합계 |
| 기초 | - | - |
| 증가 | 66,264,669 | 66,264,669 |
| 상각 | 1,825,456 | 1,825,456 |
| 기말 | 68,090,125 | 68,090,125 |
19. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 398,724,366 | 1,430,068,548 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (224,445,854) | (384,294,915) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 174,278,512 | 1,045,773,633 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,430,068,548 | 1,465,114,952 |
| 연결범위의 변동 | - | 175,449,225 |
| 당기근무원가 | 572,841,673 | 560,563,244 |
| 이자비용 | 60,126,396 | 85,330,089 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (2,258,876) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 15,048,026 | 84,842,559 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (623,660,943) | (190,289,488) |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 급여의 지급 | (1,055,699,334) | (748,683,157) |
| 보고기간종료일 금액 | 398,724,366 | 1,430,068,548 |
(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 384,294,915 | 752,640,304 |
| 연결범위의 변동 | - | - |
| 이자수익 | 17,975,892 | 39,688,128 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (10,205,873) | (16,776,819) |
| 기여금 | ||
| - 사용자 | 150,000,000 | 200,000,000 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 퇴직급여의 지급 | (317,619,080) | (591,256,698) |
| 보고기간종료일 금액 | 224,445,854 | 384,294,915 |
(4) 보고기간 중 연결회사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 4.56% | 5.03 |
| 임금상승률(%) | 6.00% | 3.96~6.00 |
(5) 보고기간 중 연결회사가 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 143백만원(전분기: 100백만원)입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.-당기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율(%) | 1.00 | (29,791,934) | 35,123,241 |
| 임금상승률(%) | 1.00 | 34,309,633 | (29,693,457) |
-전기
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율(%) | 1.00 | (89,644,899) | 104,297,380 |
| 임금상승률(%) | 1.00 | 108,720,709 | (94,619,799) |
(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.35~9.66년입니다.-당기
(단위: 원)
| 구 분 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 341,638,476 | 5,403,029,696 | 5,744,668,172 |
-전기
(단위: 원)
| 구 분 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,343,781,196 | 8,820,747,524 | 10,164,528,720 |
20. 법인세비용
(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (33,597,131) | (32,057,474) |
| 총당기법인세 | (33,597,131) | (32,057,474) |
| 법인세비용 | (33,597,131) | (32,057,474) |
(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (47,088,727,053) | (42,431,212,372) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (15,453,832,419) | (10,942,827,537) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | 115,806,153 | (337,882) |
| 비공제비용 | 807,942,918 | 146,529,992 |
| 세액공제및세액감면 | (171,949,457) | (327,374,238) |
| 이연법인세 미인식 효과(주1) | 5,118,949,725 | 12,326,819,886 |
| 연결범위의 변동 | (1,774,104,607) | (1,774,104,607) |
| 기타 | 11,323,590,556 | 539,236,912 |
| 법인세비용 | (33,597,131) | (32,057,474) |
| 유효세율(%)(주 2) | - | - |
(주1) 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 당기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.
(3) 보고기간 중 연결회사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,285,381,887 | - | 888,725,921 | 396,655,966 | 268,644,814 | 82,901,096 |
| 퇴직연금운용자산 | (384,294,915) | (157,770,019) | (317,619,080) | (224,445,854) | (80,317,637) | (46,909,183) |
| 장기미지급금 | 557,108,452 | 120,586,111 | - | 677,694,563 | 116,435,666 | 141,638,163 |
| 일시상각충당금 | (30,006,030) | - | (28,026,952) | (1,979,078) | (6,271,260) | (413,627) |
| 국고보조금 | 30,006,030 | - | 28,026,952 | 1,979,078 | 6,271,260 | 413,627 |
| 리스자산 | (115,613,350) | (1,338,348,194) | (1,453,961,544) | - | (24,163,190) | - |
| 현재가치할인차금(보증금) | 51,210,622 | 182,502,913 | 75,496,600 | 158,216,935 | 10,703,019 | 33,067,339 |
| 리스부채 | 155,187,799 | 1,236,082,487 | 411,417,882 | 979,852,404 | 32,434,249 | 204,789,152 |
| 복구충당부채 | - | 51,623,960 | - | 51,623,960 | - | 10,789,407 |
| 미수수익 | (13,592,876) | (82,025,695) | (13,592,876) | (82,025,695) | (2,840,911) | (17,143,370) |
| 전환권조정 | (2,243,851,926) | (13,437,529,410) | (4,422,718,279) | (11,258,663,057) | (468,965,052) | (2,353,060,578) |
| 교환권조정 | (413,863,723) | - | (356,538,365) | (57,325,358) | (86,497,518) | (11,980,999) |
| 사채상환할증금(전환사채) | - | 2,448,396,000 | - | 2,448,396,000 | - | 511,714,764 |
| 사채상환할증금(교환사채 | 141,675,400 | - | - | 141,675,400 | 29,610,158 | 29,610,158 |
| 파생상품부채(전환사채) | 1,929,738,484 | 15,364,521,297 | 10,024,576,195 | 7,269,683,586 | 403,315,343 | 1,519,363,869 |
| 파생상품부채(매도선택권) | 362,558,226 | - | 362,558,226 | - | 75,774,669 | - |
| 파생상품자산(전환사채) | - | (4,647,661,887) | (3,236,720,402) | (1,410,941,485) | - | (294,886,770) |
| 파생상품자산(전환우선주) | (140,774,474) | - | (140,774,474) | - | (29,421,865) | - |
| 파생상품자산(조건부회수) | - | (436,927,484) | - | (436,927,484) | - | (91,317,844) |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | - | 3,911,344,735 | - | 817,471,049 | - |
| 재고자산평가손실 | 499,639,607 | - | 27,939,607 | 471,700,000 | 104,424,677 | 98,585,300 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 969,067,091 | 990,527,905 | - | 1,959,594,996 | 202,535,022 | 409,555,354 |
| 종속기업투자주식 | 246,618,953 | 14,265,352,186 | - | 14,511,971,139 | 51,543,361 | 3,033,001,968 |
| 관계기업투자주식 | - | 4,912,659,722 | - | 4,912,659,722 | - | 4912659722 |
| 대손충당금 | 256,447,172 | 7,092,486,453 | 256,447,172 | 7,092,486,453 | 53,597,458 | 1,482,329,668 |
| 미지급비용(연차) | 128,660,297 | - | 22,172,204 | 106,488,093 | 26,890,002 | 22,256,011 |
| 유형자산 | 51,688,360 | 1,221,332,097 | - | 1,273,020,457 | 10,802,867 | 266,061,275 |
| 고객관계자산 | 1,156,051,817 | - | 1,156,051,817 | - | 241,614,830 | - |
| 특허권 | 448,490,573 | - | 448,490,573 | - | 93,734,530 | - |
| 영업권 | 3,422,966,705 | - | 3,422,966,705 | - | 715,400,041 | - |
| 미지급금 | 713,098,994 | - | 713,098,994 | - | 149,037,689 | - |
| 관계기업 지분법손실 등 | (1,949,350,946) | (2,526,381,292) | - | (4,475,732,238) | (407,414,347) | (935,428,037) |
| 종속기업 손상차손 등 | 28,613,289,179 | 3,656,330,276 | - | 32,269,619,455 | 7,418,900,543 | 8,306,721,727 |
| 합 계 | 39,638,882,143 | 28,915,757,426 | 11,779,361,611 | 56,775,277,958 | 9,723,249,467 | 17,314,318,192 |
| 미사용 세무상결손금 | 46,341,816,960 | 12,438,046,050 | - | 58,779,863,010 | 9,685,439,744 | 12,284,991,369 |
| 미사용 세액공제 | 4,088,113,268 | 171,949,457 | 4,260,062,725 | 4,088,113,268 | 4,260,062,725 | |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 23,496,802,479 | 33,859,372,286 | ||||
| 이연법인세자산 미인식액 | (23,827,762,839) | (33,859,372,286) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (330,960,360) | - |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,417,853,844 | 420,200,670 | 552,672,627 | 1,285,381,887 | 296,331,453 | 268,644,814 |
| 퇴직연금운용자산 | (714,056,233) | (222,911,309) | (552,672,627) | (384,294,915) | (149,237,752) | (80,317,637) |
| 장기미지급금 | 403,210,828 | 153,897,624 | - | 557,108,452 | 84,271,063 | 116,435,666 |
| 일시상각충당금 | (41,241,614) | 11,235,584 | - | (30,006,030) | (8,619,497) | (6,271,260) |
| 국고보조금 | 41,241,614 | (11,235,584) | - | 30,006,030 | 8,619,497 | 6,271,260 |
| 리스자산 | (555,448,624) | (35,154,854) | (474,990,128) | (115,613,350) | (116,088,762) | (24,163,190) |
| 현재가치할인차금(보증금) | 173,909,757 | 6,849,535 | 129,548,670 | 51,210,622 | 36,347,139 | 10,703,019 |
| 리스부채 | 336,069,093 | 60,526,236 | 241,407,530 | 155,187,799 | 70,238,440 | 32,434,249 |
| 미수수익 | (151,647,668) | (13,592,876) | (151,647,668) | (13,592,876) | (31,694,362) | (2,840,911) |
| 전환권조정 | (16,620,828,937) | - | (14,376,977,011) | (2,243,851,926) | (3,473,753,247) | (468,965,052) |
| 교환권조정 | - | (653,699,217) | (239,835,494) | (413,863,723) | - | (86,497,518) |
| 사채상환할증금(교환사채) | - | 141,675,400 | - | 141,675,400 | - | 29,610,158 |
| 파생상품부채(전환사채) | 11,975,646,557 | - | 10,045,908,073 | 1,929,738,484 | 2,502,910,130 | 403,315,343 |
| 파생상품부채(매도선택권) | - | 362,558,226 | - | 362,558,226 | - | 75,774,669 |
| 파생상품자산(전환사채) | (36,902,030) | - | (36,902,030) | - | (7,712,524) | - |
| 파생상품자산(전환우선주) | (74,710,641) | - | 66,063,833 | (140,774,474) | (15,614,523) | (29,421,865) |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | 766,342,895 | - | 3,911,344,735 | 657,305,384 | 817,471,049 |
| 재고자산평가손실 | 90,813,122 | - | (408,826,485) | 499,639,607 | 18,979,942 | 104,424,677 |
| 소프트웨어 | 583,333 | - | 583,333 | - | 121,916 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (34,866) | 969,101,957 | - | 969,067,091 | (7,286) | 202,535,022 |
| 종속기업투자주식 | 246,618,953 | - | - | 246,618,953 | 51,543,361 | 51,543,361 |
| 대손충당금 | 38,403,990 | 218,043,182 | - | 256,447,172 | 8,026,433 | 53,597,458 |
| 파생상품부채(매도선택권) | - | 128,660,297 | - | 128,660,297 | - | 26,890,002 |
| 유형자산 | - | 51,688,360 | - | 51,688,360 | - | 10,802,867 |
| 고객관계자산 | - | 1,227,083,045 | 92,031,228 | 1,135,051,817 | - | 237,225,830 |
| 특허권 | - | 484,854,674 | 36,364,101 | 448,490,573 | - | 93,734,530 |
| 영업권 | - | 3,422,966,705 | - | 3,422,966,705 | - | 715,400,041 |
| 미지급금 | - | 713,098,994 | - | 713,098,994 | - | 149,037,689 |
| 관계기업 지분법손실 등 | (679,892,215) | (1,660,793,971) | (391,335,240) | (1,949,350,946) | (142,097,472) | (407,414,347) |
| 종속기업 손상차손 등 | 2,741,019,710 | 25,998,801,944 | 126,532,475 | 28,613,289,179 | 443,943,562 | 7,418,900,543 |
| 합 계 | 1,735,609,813 | 32,540,197,517 | (5,342,074,813) | 39,617,882,143 | 233,812,895 | 9,718,860,467 |
| 미사용 세무상결손금 | 35,869,334,879 | 10,502,997,824 | 30,515,743 | 46,341,816,960 | 7,496,690,989 | 9,685,439,744 |
| 미사용 세액공제 | 3,760,739,030 | 361,994,238 | 34,620,000 | 4,088,113,268 | 3,760,739,030 | 4,088,113,268 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 11,491,242,914 | 17,155,513,094 | ||||
| 이연법인세자산 미인식액 | (11,496,553,953) | (17,486,473,454) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (5,311,039) | (330,960,360) |
(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 관 련 자 산 | 금 액 | 만 기 일 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | ||
| 2020년 이전 발생분 | 6,904,747,545 | 2030년 이전 |
| 2020년 이후 발생분 | 51,875,115,465 | 2038년 이전 |
| 소 계 | 58,779,863,010 | |
| 미사용세액공제 | ||
| 2020년 이후 발생분 | 4,240,702,725 | 2033년 이전 |
| 소 계 | 4,240,702,725 |
(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 32,697,852,972 | 24,598,305,259 |
| 이연법인세부채 | (3,751,140,408) | (1,105,891,780) |
| 상계후금액 | 28,946,712,564 | 23,492,413,479 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감 | (28,946,712,564) | (23,823,373,839) |
| 차감 후 잔액 | - | (330,960,360) |
21. 자본금과 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,886,113주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 지배기업은 발행주식 중 보통주식 438,977주를 합병반대에 대한 주식매수청구 행사로 인하여 자기주식으로 보유하고 있었으며, 당기 중 자기주식의 처분으로 인해 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 438,977주입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다.보고기간 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 31,975,079 | 3,197,507,900 | 89,506,142,579 | 92,703,650,479 |
| 유상증자 | 5,639,850 | 563,985,000 | 8,024,514,769 | 8,588,499,769 |
| 전환우선주의 전환 | 1,271,184 | 127,118,400 | 3,445,081,777 | 3,572,200,177 |
| 기말 | 38,886,113 | 3,888,611,300 | 100,975,739,125 | 104,864,350,425 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,620,141 | 1,362,014,100 | 64,251,451,729 | 65,613,465,829 |
| 유상증자 | 7,800,000 | 780,000,000 | 26,322,199,230 | 27,102,199,230 |
| 무상증자 | 10,554,938 | 1,055,493,800 | (1,067,508,380) | (12,014,580) |
| 기말 | 31,975,079 | 3,197,507,900 | 89,506,142,579 | 92,703,650,479 |
22. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여(주1) | 4차 부여(주1) | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2017.3.28 | 2018.08.31 | 2019.07.30 | 2020.03.20 | 2020.05.27 |
| 최초부여인원(명) | 8 | 4 | 22 | 8 | 4 |
| 최초부여주식수(주) | 75,000 | 140,000 | 200,000 | 105,000 | 80,000 |
| 잔존부여인원(명) | - | - | - | 2 | - |
| 잔존부여주식수(주) | - | - | - | 35,000 | - |
| 행사기간 | 2019.03.29~2024.03.28 | 2020.08.31~2023.08.30 | 2021.07.30~2026.07.29 | 2022.03.20~2027.03.19 | 2022.05.27~2027.05.26 |
| 행사방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
| 행사조건 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 | 부여일로부터2년 경과 |
| 행사가격 | 2,300원 | 583원 | 1,494원 | 1,494원 | 1,494원 |
(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 행 사 | 소 멸 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
- 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 행 사 | 소 멸 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
(3) 연결회사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율(%) | 2.06 | 1.25 | 1.39 | 1.11 | 0.80 |
| 예상주가변동성(%) | 15.78 | 58.96 | 18.09 | 3.73 | 4.05 |
| 기대배당수익률(%) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 기대권리소멸률(%) | 0.00 | 10.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 산정된 총보상원가 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 |
(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결회사가 산정한 총보상원가 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 21,714,000 | 45,380,290 | 1,430,680,674 | 1,173,165,000 | 893,120,000 | 3,564,059,964 | |
| 주식선택권 | 당기초 잔액 | - | - | - | 391,055,000 | - | 391,055,000 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | |
| 당기말 잔액 | - | - | - | 391,055,000 | - | 391,055,000 |
(6) 주식보상비용 중 당기와 전기 비용으로 인식한 금액은 없습니다.
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 당기손익으로의재분류 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업장환산손익 | 3,468,002,232 | 453,314,535 | - | 3,921,316,767 |
| 지분법자본변동 | (122,003,280) | 177,090,971 | - | 55,087,691 |
| 재평가잉여금 | - | 154,988,481 | - | 154,988,481 |
| 합 계 | 3,345,998,952 | 785,393,987 | - | 4,131,392,939 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 당기손익으로의재분류 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업장환산손익 | 2,490,792,865 | 977,209,367 | - | 3,468,002,232 |
| 지분법자본변동 | - | (122,003,280) | - | (122,003,280) |
| 합 계 | 2,490,792,865 | 855,206,087 | - | 3,345,998,952 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (904,881,000) | (904,881,000) |
| 자기주식처분이익 | 28,307,328 | 28,307,328 |
| 주식매수선택권 | 391,055,000 | 391,055,000 |
| 지분법자본변동 | 210,926,182 | 21,947,198 |
| 전환권대가 | - | 110,672,130 |
| 교환권대가 | 512,023,817 | 512,023,817 |
| 기타자본조정 | 1,287,374,556 | 463,603,432 |
| 합 계 | 1,524,805,883 | 622,727,905 |
연결회사는 2022년 7월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권대가 651백만원을 기타자본항목으로 분류하였습니다.
24. 결손금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (104,331,550,431) | (58,005,166,771) |
25. 판매비와 관리비보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 5,597,130,317 | 5,973,957,149 |
| 퇴직급여 | 361,883,776 | 470,500,959 |
| 상여금 | 73,480,000 | 67,752,646 |
| 잡급 | - | 24,141,216 |
| 복리후생비 | 234,617,534 | 344,679,396 |
| 여비교통비 | 293,923,948 | 245,754,205 |
| 차량유지비 | 54,906,876 | 63,380,526 |
| 통신비 | 64,405,272 | 49,854,789 |
| 회의비 | 22,422,140 | 14,916,369 |
| 세금과공과 | 664,069,743 | 708,352,177 |
| 지급수수료 | 3,182,719,084 | 3,095,447,982 |
| 임차료 | 242,959,599 | 200,174,459 |
| 감가상각비 | 1,137,489,604 | 869,073,923 |
| 무형자산상각비 | 357,268,326 | 298,933,610 |
| 수선비 | 139,595,882 | 279,394,125 |
| 보험료 | 186,380,740 | 279,131,659 |
| 접대비 | 122,420,085 | 96,513,331 |
| 광고선전비 | 1,300,299,331 | 163,079,677 |
| 대손상각비 | 10,396,068,798 | 18,625,119,881 |
| 소모품비 | 577,483,738 | 439,115,136 |
| 사무용품비 | 115,528,147 | 149,675,336 |
| 도서인쇄비 | 39,699,305 | 28,713,082 |
| 교육훈련비 | 3,070,255 | 4,413,096 |
| 운반비 | 176,883,171 | 231,351,540 |
| 경상연구개발비 | 1,946,097,823 | 1,941,223,741 |
| 건물관리비 | 166,258,205 | 95,614,697 |
| 판매촉진비 | 810,382 | 2,918,939 |
| 수출제비용 | 1,497,725 | 20,000 |
| 전력비 | 67,900,579 | 37,869,442 |
| 소송충당부채전입 | - | 70,000,000 |
| 잡비 | - | 5,652,897 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 27,527,270,385 | 34,876,725,985 |
26. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 275,253,586 | 686,656,908 |
| 상품의 매입 | 1,101,521,344 | 1,470,512,289 |
| 원재료 및 소모품사용 | 4,010,890,316 | 2,180,143,522 |
| 급여 | 6,750,073,172 | 7,512,443,618 |
| 퇴직급여 | 751,721,723 | 705,785,566 |
| 감가상각, 무형자산상각 및 손상 | 3,453,188,816 | 4,409,820,135 |
| 경상연구개발비 | 772,054,104 | 535,029,498 |
| 지급임차료 | 329,662,017 | 429,324,990 |
| 지급수수료 | 3,355,898,448 | 4,749,547,424 |
| 대손상각비 | 10,396,068,798 | 18,625,119,881 |
| 기타 비용 | 6,014,939,994 | 4,691,211,178 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 37,211,272,318 | 45,995,595,009 |
27. 금융손익(1) 보고기간 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 279,052,118 | 590,995,836 |
| 금융기관예치금 | 160,637,903 | 435,810,963 |
| 단기대여금 | 41,014,413 | 25,610,394 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | 77,399,802 | 129,574,479 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 237,513,859 | 18,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 97,305,900 | 2,377,233 |
| 외환차익 | 9,073,857 | 5,878,483 |
| 외화환산이익 | 198,047,882 | 79,977,395 |
| 파생상품평가이익 | 8,328,072,193 | 354,760,263 |
| 파생상품거래이익 | 362,558,226 | - |
| 합 계 | 9,511,624,035 | 1,034,008,009 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,945,053,802 | 3,872,117,780 |
| 금융기관차입금 | 893,823,765 | 693,475,515 |
| 전환사채 | 2,448,866,353 | 2,651,239,374 |
| 교환사채 | 425,538,365 | 308,835,494 |
| 리스부채 | 172,735,172 | 116,611,592 |
| 복구충당부채 | 4,090,147 | - |
| 미지급금 | - | 101,955,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 55,456,185 | 969,120,756 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 2,065,722,120 | - |
| 외환차손 | 19,746,104 | 36,094,998 |
| 외화환산손실 | 26,531,781 | 2,245,912 |
| 사채상환손실 | 187,458,372 | 1,130,178,714 |
| 파생상품평가손실 | 3,273,634,062 | 803,244,925 |
| 파생상품거래손실 | 126,655,070 | 838,347,280 |
| 합 계 | 9,700,257,496 | 7,651,350,365 |
28. 기타영업외손익(1) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 1,090,463,338 | 539,911,976 |
| 유형자산처분이익 | 25,973,225 | 443,764,434 |
| 무형자산처분이익 | 1,417,377,419 | 952,848 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | |
| 관계기업투자주식처분이익 | 51,920,424 | 36,441,068 |
| 사용권자산해지이익 | 17,041,469 | 263,584 |
| 잡이익 | 183,518,141 | 219,467,510 |
| 합 계 | 2,786,294,016 | 1,240,801,420 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,900,809,342 | 475,152,200 |
| 유형자산손상차손 | 6,936,915,087 | 158,912,054 |
| 무형자산감액손실 | 5,189,721,333 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 468,037,821 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 142,481,100 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,910,206,276 | |
| 기타의대손상각비 | 1,214,586,977 | - |
| 기부금 | 290,803,550 | 10,208,050 |
| 잡손실 | 134,269,658 | 19,202,358 |
| 유형자산재평가손실 | 2,002,033,106 | - |
| 합 계 | 20,047,383,150 | 805,955,762 |
29. 주당손익 (1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 기본주당손익
보고기간 중 연결회사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배회사지분 보통주당기순손익 | (47,055,129,922) | (42,399,154,898) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 36,435,849 | 26,897,448 |
| 기본주당손실 | (1,291) | (1,576) |
보고기간 중 연결회사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 31,975,079 | 13,620,141 |
| 자기주식효과 | (438,977) | (315,677) |
| 자기주식의 취득 | - | (43,662) |
| 자기주식의 처분 | - | 4,448 |
| 유상증자 | - | 3,077,260 |
| 무상증자 | - | 10,554,938 |
| 전환우선주의 전환 | 3,798,749 | - |
| 전환사채의 전환 | 1,100,998 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,435,849 | 26,897,448 |
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권, 전환우선주가 있습니다. 당기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.
30. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체 | 297,250,796 | 991,044,105 |
| 전환우선주의 전환 | - | - |
| 전환사채 발행과 종속기업투자주식 취득 | - | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 443,990,215 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 754,952,207 | 157,931,722 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 128,634,275 |
| 관계기업투자주식의 당기손익인식금융자산으로 대체 | 166,680,000 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 대체 | - | 119,261,646 |
| 제품 및 상품의 기계장치 대체 | - | - |
| 리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식 | 1,321,233,680 | 38,484,354 |
| 전환권 자본대체 | - | - |
| 주식발행초과금의 무상증자에 따른 자본금 전입 | - | 1,055,493,800 |
| 전환사채 조기상환청구권 행사에 따른 전환권대가의 기타자본조정으로 대체 | - | 540,340,402 |
| 매출채권의 비유동성 대체 | - | 28,367,809,883 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 3,678,110,253 | - |
| 종속기업투자주식 취득시 전환사채 대용납입 | 13,000,016,250 | - |
| 관계기업투자주식 취득시 전환사채 대용납입 | 4,000,000,000 | - |
(2) 보고기간 중 연결회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타 변동(주1) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환우선주의 전환 | 전환사채의 상환 | 신규 리스 및 리스계약 중도해지 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,315,041,693 | (1,180,299,816) | - | - | 1,214,052,537 | 310,881,696 | 2,659,676,110 |
| 전환사채 | 2,856,148,074 | 6,900,000,000 | - | - | - | 10,433,601,119 | 20,189,749,193 |
| 교환사채 | 2,027,811,677 | - | - | - | - | 356,538,365 | 2,384,350,042 |
| 전환우선주 | 3,911,344,735 | - | (3,678,110,253) | - | - | (233,234,482) | - |
| 파생상품부채 | 2,292,296,710 | - | - | - | - | 4,977,386,876 | 7,269,683,586 |
| 금융기관 차입금 | 13,882,873,157 | 585,224,151 | (337,786,475) | - | - | (6,358,528,087) | 7,771,782,746 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 27,285,516,046 | 6,304,924,335 | (4,015,896,728) | - | 1,214,052,537 | 9,486,645,487 | 40,275,241,677 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타 변동(주1) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결범위의 변동 | 전환사채의 상환 | 신규 리스 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,031,152,037 | (969,807,935) | 54,219,587 | - | 28,041,735 | 171,436,269 | 2,315,041,693 |
| 전환사채 | 13,379,171,063 | (24,900,000,000) | - | 11,725,737,637 | - | 2,651,239,374 | 2,856,148,074 |
| 교환사채 | - | 2,300,000,000 | - | - | - | (272,188,323) | 2,027,811,677 |
| 전환우선주 | 3,145,001,840 | - | - | - | - | 766,342,895 | 3,911,344,735 |
| 파생상품부채 | 11,975,646,557 | - | - | (10,595,558,923) | - | 549,650,850 | 1,929,738,484 |
| 금융기관 차입금 | 3,926,621,102 | 1,700,845,551 | 7,187,934,665 | - | - | 67,471,839 | 12,882,873,157 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 35,457,592,599 | (21,868,962,384) | 7,242,154,252 | 1,130,178,714 | 28,041,735 | 3,933,952,904 | 25,922,957,820 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 채권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 중금채 | 50,000,000 | 55,000,000 |
| 중소기업은행 | 토지, 건물 | 841,626,074 | 288,000,000 |
| 산업은행 | 정기예금 | 650,000,000 | 720,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 | 출자금 | 775,001 | 775,001 |
| 하나은행 | 토지, 건물 | 4,012,976,456 | 3,000,000,000 |
| 영천시 산림조합 외 1개사 | 토지 | 3,854,176,554 | 2,080,000,000 |
| Velocity Commercial Capital | 유형자산 | 7,071,121,099 | 7,071,121,099 |
| 산업은행 | 유형자산 | 5,431,703,654 | 5,500,000,000 |
| 농협은행 | 유형자산 | 360,000,000 | |
| 기업은행 | 정기예금 | 250,000,000 | 275,000,000 |
| (주)바로저축은행 외 7개사 | 토지,건물 | 24,126,059,368 | 15,600,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 관련 채무 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 50,000,000 | 상품대금 지급보증 | 50,000,000 | 거래처 |
| 주요 경영진 | 10,800,000 | 단기차입금 | 9,000,000 | 기업은행 |
| 기술보증보험 | 640,000,000 | 차입금 | 600,000,000 | 산업은행 |
| 기술보증보험 | 516,000,000 | 차입금 | 539,964,060 | 기업은행 |
| 기술보증보험 | 200,000,000 | 차입금 | 200,000,000 | 국민은행 |
| 전북신용보증재단 | 228,000,000 | 차입금 | 240,000,000 | 농협은행 |
| 전북신용보증재단 | 155,520,000 | 차입금 | 155,520,000 | 농협은행 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 11백만원의 보증을 제공받고 있으며, 소프트웨어공제조합으로부터 4,104백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 건물에 대하여 메리츠화재해상보험㈜에 보험금액 5,464백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 4,464백만원은 부동산 담보신탁 공동 1순위 우선수익자인 ㈜바로저축은행 외 7개사가 질권을 설정하고 있습니다.(5) 2022년 중 미국종속회사인 Clinomics USA, Inc.의 주채권 거래처인 크래스트뷰 임상연구소(Crestview Clinical Laboratory, LLC, 이하 "Crestview")가 미국 보건자원 및 서비스청(Health Resources and Services, 이하 "HRSA")으로부터 코로나 검진 요청건수에 대한 실사를 받아왔고 해당 실사에 특별한 지적사항을 받지는 않은 상황에서 2022년 8월까지의 감사가 종료되었습니다. HRSA의 실사는 Crestview를 포함한 청구금액이 많은 미국 실험표준인증 연구실(CLIA LAB) 전체를 대상으로 진행되었으며, 보고기간 종료일 현재 해당 결과에 대한 통보 및 향후 지급계획등에 대한 HRSA의 지침이 Crestview에 전달되지 않았습니다. 연결회사는 Crestview가 2025년 중 상기 HRSA의 실사결과를 통보받아 미회수채권에 대한 회수가 이루어질 것으로 기대하고 있으나, 보고기간 종료일 현재 최종 실사결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 관할법원 | 소송내용 | 소송가액 | 원고 | 피고 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전주지방법원 | 물품대금 | 121백만원(주1) | 주식회사 서광산업 | (유)코엔에프 | 1심 패소, 항소 진행중 |
| 전주지방법원 | 물품대금 | 32백만원 | (유)코엔에프 | 참다운 주식회사 | 1심 패소, 항소 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 부당이득금 반환 청구 | 82백만원 | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) | 진OO | 변론준비종결 |
| 서울중앙지방법원 | 부당이득금 반환 청구의 반소 | 577백만원 | 진OO | 주식회사 셀레스트라(구:주식회사 클리노믹스) | 진행사항 없음 |
(주1) 1심 패소로 인한 추심액을 제외하고 선급금(공탁금) 70백만원과 소송충당부채 70만원을 설정하였으며, 당기말 현재 연결회사는 항소를 진행 중으로 항소건에 대하여는 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 | 특수관계자 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | 주요 임직원 |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | (주)누리바이오 |
| - | (주)제노시스바이오연구소(주5) | |
| 농업회사법인(주)가금농산(주1) | - | |
| 기타특수관계자 | NURIBIO Inc.(주2) | NURIBIO Inc.(주2) |
| 제노카페 | 제노카페 | |
| 플러스주식회사 | 플러스주식회사 | |
| (주)브랜드리팩터링(주3) | - | |
| (주)블랜트(주4) | - | |
| 종속회사 임직원 | 종속회사 임직원 |
(주1) 당기 중 지분 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었습니다. (주2) 관계기업인 (주)누리바이오의 100% 자회사로 전기 중 신규설립 되었습니다.(주3) 연결회사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사를 겸임하고 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주4) 대표이사 및 가까운 가족이 지분을 보유하고 있지 않으나 실질적으로 유의적인영향력을 행사하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.(주5) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 매 출 | 매 입 | 주식매수 (주1) |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 76,405,000 | - | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 1,681,822 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 제노카페 | 24,871,545 | 822,300 | - |
| 기타 특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | - | 337,786,475 |
| 기타 특수관계자 | (주)블랜트 | 774,994,748 | 1,286,801,062 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)브랜드리팩터링 | 4,800,000 | - | - |
| 합 계 | 882,753,115 | 1,287,623,362 | 337,786,475 |
(주1) 종속회사 주식에 대한 매수 거래내역 입니다.- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | 주주간약정(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 3,000,000 | 36,000,000 | - |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 93,598,179 | 9,320,000 | - |
| 기타특수관계자 | 제노카페 | 25,233,090 | 2,345,600 | - |
| 기타특수관계자 | NURIBIO Inc. | 550,883,020 | - | - |
| 기타특수관계자 | 플러스(주) | 12,400,400 | 91,097,000 | - |
| 기타특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | - | 713,098,994 |
| 합 계 | 685,114,689 | 138,762,600 | 713,098,994 |
(주1) 연결회사는 종속기업인 (유)코엔에프의 주주와 (유)코엔에프의 보통주식 45,000주에 대하여 2023년 2월 15일 매도선택권(풋옵션) 계약을 체결(행사가격 19,334원)하였으며, 권리 보유자의 매도선택권 행사가능기간은 2024년 2월 15일부터 2025년 2월 15일까지입니다. 이에 따라 인수계약일 현재 611백만원의 상각후원가금융부채를 인식하였으며, 당기 중 인식한 이자비용은 102백만원입니다.
(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 자금상환 | 현금출자(주1) | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | 206,000,000 | 2,019,801,980 | - | - | 3,440,546 | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | - | - | 400,000,000 | - | - | - | 16,534,795 |
| 관계기업 | 가금농산 | 1,800,000,000 | 1,426,800,000 | - | - | 3,563,072,516 | 41,478,944 | - |
| 기타 특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | 337,786,475 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,800,000,000 | 1,970,586,475 | 2,419,801,980 | - | 3,563,072,516 | 44,919,490 | 16,534,795 |
(주1) 4회차 전환사채 발행분 4,000백만원이 포함되어 있습니다.
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 명칭 | 자금차입 | 자금상환 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | - | 56,000,000 | 490,000,000 | - | 22,810,958 | - |
| 관계기업 | (주)더콘테스트 | - | - | - | 150,003,000 | - | - | |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | - | - | - | 66,680,000 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 제노카페 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | NURIBIO Inc. | 391,623,000 | 270,219,870 | - | - | - | 4,993,193 | |
| 기타 특수관계자 | 플러스(주) | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 종속회사 임직원 | - | - | - | - | - | - | 101,955,805 |
| 합 계 | 391,623,000 | 270,219,870 | 56,000,000 | 490,000,000 | 216,683,000 | 22,810,958 | 106,948,998 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
-당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | 단기차입금 | 전환사채 | 미지급금 | 미지급비용 | 주주간약정 (주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | - | - | - | 2,019,801,980 | - | - | 436,927,484 |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | - | - | - | 400,000,000 | - | - | 16,534,795 | - |
| 관계기업 | 가금농산 | - | 373,200,000 | 41,478,944 | - | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)블랜트 | 74,696,543 | - | - | - | - | 65,306,047 | - | - |
| 합 계 | 74,696,543 | 373,200,000 | 41,478,944 | 400,000,000 | 2,019,801,980 | 65,306,047 | 16,534,795 | 436,927,484 |
(주1) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품자산 금액입니다. -전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 단기대여금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 임직원 | 주요 임직원 | - | 206,000,000 | - |
| 관계기업 | (주)누리바이오 | 25,113,000 | - | 54,575,000 |
| 관계기업 | (주)제노시스바이오연구소 | 37,808,000 | - | 136,364 |
| 기타 특수관계자 | 제노카페 | 2,015,697 | - | - |
| 합 계 | 64,936,697 | 206,000,000 | 54,711,364 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 구분 | 제공자 | 보증금액 | 관련 채무 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 10,800,000 | 단기차입금 | 9,000,000 | 기업은행 |
(6) 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 453,962,579 | 1,037,519,605 |
| 퇴직급여 | 131,805,452 | 107,132,305 |
| 합 계 | 585,768,031 | 1,144,651,910 |
33. 영업부문 정보(1) 연결회사는 분자유전검사 등을 제공하는 바이오 사업부문과 특허 기반 식품 및 식품서비스 영업부문, 투자 사업부문 및 기타 사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 투자 사업본부 | 기타 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,893,228,159 | 4,626,693,056 | 350,983 | - | 8,520,272,198 |
| 영업이익(손실) | (28,204,741,006) | (291,253,455) | (25,224,699) | 211,116,200 | (28,310,102,960) |
| 당기순이익(손실) | (44,183,936,988) | (542,583,681) | (728,646,556) | 222,880,963 | (45,232,286,262) |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 3,081,528,229 | 323,292,383 | - | 26,002,714 | 3,430,823,326 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 투자 사업본부 | 기타 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 7,077,319,265 | 4,185,914,715 | 935,844 | 143,503,482 | 11,407,673,306 |
| 영업이익(손실) | (34,075,675,085) | (206,831,654) | (95,702,156) | (209,712,808) | (34,587,921,703) |
| 당기순이익(손실) | (41,635,547,935) | (457,346,763) | (95,702,156) | (210,558,044) | (42,399,154,898) |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 4,008,231,189 | 242,676,892 | - | 13,339,254 | 4,264,247,335 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 224,580 | - | 224,580 |
| 제 품 | (180,774,718) | 180,774,718 | 0 |
| 원재료 | (65,812,120) | 65,812,120 | 0 |
| 부재료 | (295,005,133) | 295,005,133 | 0 |
| 미착품 | - | - | 0 |
| 재공품 | (78,656,886) | 78,656,886 | 0 |
| 합 계 | -620,024,277 | 620,248,857 | 224,580 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 76,921,443 | - | 76,921,443 |
| 제 품 | 32,832,167 | 134,595,196 | 167,427,363 |
| 원재료 | 1,566,895,653 | 92,431,466 | 1,659,327,119 |
| 부재료 | - | 305,208,963 | 305,208,963 |
| 미착품 | 165,724,556 | - | 165,724,556 |
| 재공품 | - | 11,312,813 | 11,312,813 |
| 합 계 | 1,842,373,819 | 543,548,438 | 2,385,922,257 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 투자 사업본부 | 기타 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 45,123,933,437 | 7,268,502,004 | 1,164,556,499 | 674,977 | 53,557,666,917 |
| 부 채 | 39,827,546,995 | 8,252,029,574 | - | - | 48,079,576,569 |
| 유형자산 | 29,742,138,524 | 5,752,588,402 | - | - | 35,494,726,926 |
| 무형자산 | 203,458,048 | 19,701,002 | - | - | 223,159,050 |
| 투자부동산 | 756,885,924 | - | - | - | 756,885,924 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 바이오 사업본부 | 식품 및 식품서비스 사업본부 | 투자 사업본부 | 기타 사업본부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 64,773,995,063 | 7,807,660,038 | 1,893,203,055 | 9,060,294 | 74,483,918,450 |
| 부 채 | 27,357,762,569 | 8,123,078,352 | - | 6,091,513 | 35,486,932,434 |
| 유형자산 | 20,220,357,546 | 5,978,940,593 | - | - | 26,199,298,139 |
| 무형자산 | 920,325,969 | 5,034,808,704 | - | - | 5,955,134,673 |
| 사용권자산 | 2,045,433,264 | 39,632,557 | - | - | 2,085,065,821 |
| 투자부동산 | 128,246,045 | - | - | - | 128,246,045 |
(5) 보고기간 중 연결회사의 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 국내 | 미국 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 7,968,997,235 | 142,409,060 | 408,865,903 | 8,520,272,198 |
| 영업이익 | (12,811,199,153) | (14,948,420,238) | (949,826,456) | (28,709,445,847) |
| 유형자산 | 34,558,742,480 | - | 935,984,446 | 35,494,726,926 |
| 무형자산 | 221,970,439 | - | 1,188,611 | 223,159,050 |
| 투자부동산 | 756,885,924 | - | - | 756,885,924 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 국내 | 미국 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 8,131,082,976 | 3,182,973,840 | 93,616,490 | 11,407,673,306 |
| 영업이익 | (10,348,946,381) | (23,134,489,895) | (1,104,485,427) | (34,587,921,703) |
| 유형자산 | 17,312,562,212 | 7,856,969,937 | 1,029,765,990 | 26,199,298,139 |
| 무형자산 | 5,948,928,349 | 4,519,644 | 1,686,680 | 5,955,134,673 |
| 사용권자산 | 155,245,907 | 1,929,819,914 | - | 2,085,065,821 |
| 투자부동산 | 128,246,045 | - | - | 128,246,045 |
(6) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | - | 2,892,305,885 |
| 고객 B | 393,242,814 | 1,607,743,416 |
34.계속기업가정불확실성 당사는 당기 중 28,709백만원의 영업손실, 47,055백만원의 순손실 및 28,561백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 37,824백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금, 전환사채 및 교환사채(액면기준)는 37,329백만원입니다.
이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.
당사의 경영진은 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구 분 | 상세계획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성 |
| 자금조달계획 | 유상증자, 차입금 및 사채 재매각 등을 통한 자금조달계획 달성 |
당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 보고기간후 사건
(1) 보고기간 종료일 이후 2023년2월 21일에 발행되었던 교환사채를 25년 1월 7일 115백만원과 25년 2월 27일 2,185백만원 만기전 취득함으로써 교환사채를 모두 상환하였습니다. (2) 당사는 보고기간 종료일 이후 2025년 2월 14일 종속회사 중 하나였던 유한회사 코엔에프를 회생절차 개시신청을 진행하였습니다.
(3) 당사는 보고기간 종료일 이후 2025년 3월 6일 임시주주총회를 통하여 상호를 "클리노믹스"에서 "셀레스트라"로 변경하였으며, 보통주 15주를 동일 액면주식1주로 무상병합하는 안건을 통과 시켰습니다.
(4) 보고기간 종료일 이후 2025년 3월 13일에 (주)뉴오리엔탈호텔 주식 전량을 14,500백만원에 매각하는 계약을 체결하였고, 2025년 3월 17일에 매각대금 일부를 받았으며, 잔금은 2025년 12월 31일에 지급받기로 하였습니다. 이와 관련하여 부동산 담보제공 된 3회차 전환사채 12,000백만원이 전액 상환 되었습니다. (5) 보고기간 종료일 이후 2025년 3월 18일에 제 5회차 전환사채를 전환가액 666원으로 5,500백만원 발행하였습니다.(6) 보고기간 종료일 이후 2025년 3월 20일에 제2회차 전환사채 일부 사채권자와 일부금액인 90억원에 대해 조기상환청구권을 포기하고 전환청구권를 행사하겠다는 합의서를 작성하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 셀레스트라(구, 주식회사 클리노믹스)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121154------77978056348265------437328231718595915733------1,12384532242651511,263998------1,5601,173
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.10.16~2024.10.183회사에 대한 이해 및 감사일정계획의 수립2024.07.29~2024.08.022024.08.05~2024.08.06751반기검토2024.12.02, 2024.12.05251중간감사
2025.02.17~2025.02.21
551기말감사2025.01.021성남지점, 파주창고재고자산----OOO-72025.01.20 / 2025.02.26 / 2025.03.11 / 2025.03.172025.03.20 / 2025.04.02 / 2025.04.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 01월 20일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면2024년 감사계획 보고(핵심감사사항, 독립성 등)22025년 02월 26일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면별도재무제표 미수령자료 확인32025년 03월 11일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면별도 및 연결재무제표 미수령자료 확인42025년 03월 17일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면별도 및 연결재무제표 미수령자료 확인52025년 03월 20일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면감사보고서 제출기한 연장 요청에 따른 감사인의 사유서 제출62025년 04월 02일회사측 : 감사 1인, 재무담당 임원 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면별도 및 연결재무제표 미수령자료 확인72025년 04월 04일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면2024년 감사종결 보고(독립성, 유의적 사항, 유의적 내부통제 미비점 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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