Audit Report / Information • Apr 7, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 플래스크 00260295 100000000000 20250430 1101111625271 000 49689 5123 12491 80 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 플래스크
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | .............................. | 8 - 9 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 10 |
| 자 본 변 동 표 | .............................. | 11 |
| 현 금 흐 름 표 | .............................. | 12 |
| 주석 | .............................. | 13 - 108 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .............................. | 109 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .............................. | 110 - 111 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | .............................. | 112 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 113 - 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 플래스크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 플래스크(이하 "회사") 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준 에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 투입법에 따른 수익의 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 투입법에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따라 인식하는 공사수익금액의 요소 중 총계약수익은 공사변경 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 용역기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.
우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 투입법에 따라 진행률을 측정하는 회사의 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 우리는 투입법에 따른 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다.
(1) 총계약수익에 대한 감사절차ㆍ신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제 설계 및 운영의 효과성 테스트ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성 테스트ㆍ표본으로 추출된 계약에 대해 계약의 실재성을 확인할 수 있는 문서 확인(2) 총계약원가에 대한 감사절차ㆍ총추정계약원가의 검토 및 승인 프로세스에 대한 이해 및 내부통제 테스트ㆍ총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 질문 및 관련 문서 확인ㆍ계약변경이 존재하는 계약에 대한 추정총계약원가 변동 여부 확인
(3) 공사진행률의 산정에 대한 감사절차 ㆍ투입원가에 대한 발생사실 및 프로젝트 귀속의 적절성 확인할 수 있는 문서 확인ㆍ프로젝트 투입원가 집계 및 프로젝트별 공사진행률 계산 관련 입증감사
강조사항 (1) 상장폐지 사유 발생에 따른 주권 매매거래 정리감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 39에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023회계연도, 제26기 감사보고서의 감사의견 의견거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2024년 3월 28일 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이후 2024년 4월15일 이의신청서를 제출하여 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여 받았습니다. 감사보고서일 현재 회사의 상기 상장폐지 사유가 해소되지 아니하였으며, 개선기간 종료 후 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. (2) 전기오류수정감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기타포괄손익누계액 과소계상 592백만원, 결손금 과대계상 592백만원에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2024년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 41에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사계약을 체결하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 28일자 감사보고서에는 의견거절이 표명되었습니다. 한 편 해당 감사인이 의견거절을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 41에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표에 대해감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 홍승환입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 4월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 4월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 플래스크
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대표이사 이병재,윤수아 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로11길 11 비동 1305호 |
| (전 화) | 02) 3443-1911 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 플래스크 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 27(당)기말 | 제 26(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 23,689,649,790 | 7,656,273,917 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,35 | 10,582,356,687 | 1,315,848,335 |
| 단기금융상품 | 3,4,5,35 | 6,000,000,000 | 1,128,940,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 3,4,6,35 | 6,839,985,252 | 4,715,247,375 |
| 재고자산 | 7 | - | - |
| 기타유동자산 | 13 | 164,915,026 | 197,879,388 |
| 당기법인세자산 | 30 | 102,392,825 | 189,698,819 |
| 매각예정비유동자산 | 37 | - | 108,660,000 |
| 비유동자산 | 25,998,954,359 | 57,317,865,100 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 3,4,6,35 | 718,938,712 | 2,907,375,529 |
| 유형자산 | 10,14 | 4,046,000,000 | 3,856,507,373 |
| 무형자산 | 11 | 56,500,000 | 453,924,000 |
| 투자부동산및기타투자자산 | 9 | 5,292,679,150 | 34,604,594,320 |
| 종속기업투자 | 12 | - | - |
| 공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 15,883,616,497 | 15,487,038,916 |
| 기타비유동자산 | 13 | 1,220,000 | 8,424,962 |
| 자산총계 | 49,688,604,149 | 64,974,139,017 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 4,911,664,724 | 29,260,754,153 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,4,15,35 | 2,443,731,626 | 6,077,677,028 |
| 전환사채 | 3,4,16,35 | 1,945,804,811 | 22,726,912,131 |
| 기타유동부채 | 19 | 164,402,626 | 362,468,172 |
| 유동충당부채 | 18 | 357,725,661 | 93,696,822 |
| 비유동부채 | 211,191,294 | 2,416,544,800 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 3,4,15,35 | 52,787,452 | 2,147,142,517 |
| 순확정급여부채 | 17 | 145,284,247 | 128,693,590 |
| 충당부채 | 18 | 13,119,595 | 140,708,693 |
| 부채총계 | 5,122,856,018 | 31,677,298,953 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,20 | 73,458,237,500 | 65,813,707,000 |
| 기타불입자본 | 21 | 70,058,026,235 | 65,602,455,674 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 3,517,596,454 | (10,346,634,203) |
| 결손금 | 23 | (102,468,112,058) | (87,772,688,407) |
| 자본총계 | 44,565,748,131 | 33,296,840,064 | |
| 부채와자본총계 | 49,688,604,149 | 64,974,139,017 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플래스크 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,25,36 | 12,490,640,022 | 18,710,045,489 |
| II. 매출원가 | 24,25,27 | 11,534,046,196 | 16,504,092,777 |
| III. 매출총이익 | 956,593,826 | 2,205,952,712 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 9,089,668,841 | 19,252,175,248 |
| IV. 영업손실 | 36 | (8,133,075,015) | (17,046,222,536) |
| 기타수익 | 28 | 7,865,892,024 | 553,924,462 |
| 기타비용 | 28 | 1,883,296,005 | 18,549,168,157 |
| 금융수익 | 29 | 639,662,731 | 985,818,660 |
| 금융원가 | 29 | 2,017,851,992 | 5,443,172,396 |
| V. 법인세비용차감전영업손실 | (3,528,668,257) | (39,498,819,967) | |
| VI. 법인세비용 | 30 | 37,724,288 | 272,193,981 |
| VII. 당기순손실 | (3,566,392,545) | (39,771,013,948) | |
| VIII. 기타포괄손익 | 2,735,199,551 | 1,188,068,043 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 345,899,899 | 261,093,732 | |
| 유형자산 재평가잉여금 | 2,855,308,710 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (461,469,272) | 1,074,293,714 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (4,539,786) | (147,319,403) | |
| IX. 총포괄손실 | (831,192,994) | (38,582,945,905) | |
| X. 주당손실 | 31 | ||
| 기본 및 희석 주당손실 | (27) | (304) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플래스크 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 64,365,016,000 | 63,919,236,951 | (13,062,594,126) | (46,473,782,579) | 68,747,876,246 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (39,771,013,948) | (39,771,013,948) |
| 기타포괄손익: | |||||
| - 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 2,863,279,326 | (1,788,985,612) | 1,074,293,714 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | (147,319,403) | - | (147,319,403) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 261,093,732 | 261,093,732 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채의 전환 | 1,448,691,000 | 1,683,218,723 | - | - | 3,131,909,723 |
| 2023.12.31(전기말) | 65,813,707,000 | 65,602,455,674 | (10,346,634,203) | (87,772,688,407) | 33,296,840,064 |
| 2024.01.01(당기초) | 65,813,707,000 | 65,602,455,674 | (10,346,634,203) | (87,772,688,407) | 33,296,840,064 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,566,392,545) | (3,566,392,545) |
| 기타포괄손익: | |||||
| - 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 11,013,461,733 | (11,474,931,005) | (461,469,272) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | (4,539,786) | - | (4,539,786) |
| - 유형자산재평가이익 | - | - | 2,855,308,710 | - | 2,855,308,710 |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 345,899,899 | 345,899,899 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채의 전환 | 39,968,000 | 60,633,436 | - | - | 100,601,436 |
| - 유상증자 | 7,604,562,500 | 4,394,937,125 | - | - | 11,999,499,625 |
| 2024.12.31(당기말) | 73,458,237,500 | 70,058,026,235 | 3,517,596,454 | (102,468,112,058) | 44,565,748,131 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플래스크 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 27(당)기 | 제 26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,987,832,562) | (14,441,922,947) | ||
| 영업에서 창출된 현금(주석32) | (9,096,907,957) | (15,007,793,337) | ||
| 이자의 수취 | 315,502,564 | 1,044,809,956 | ||
| 이자의 지급 | (256,008,875) | (235,162,502) | ||
| 법인세 납부(환급) | 49,581,706 | (243,777,064) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 21,536,389,006 | (1,230,396,731) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (4,900,000) | (4,899,025,348) | ||
| 기타유동채권의 증가 | (5,850,086,367) | (5,755,600,000) | ||
| 기타유동채권의 감소 | 2,182,366,400 | 380,949,178 | ||
| 기타비유동채권의 증가 | (10,121,492) | (1,219,891,722) | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 1,642,026,125 | 1,172,522,747 | ||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (3,012,000,000) | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (13,400,000,000) | (3,000,000,000) | ||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 5,375,435,946 | 9,596,667,142 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (5,000,000,000) | (1,394,420,000) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 128,940,000 | 7,660,100,000 | ||
| 투자부동산 및 기타투자자산의 처분 | 32,001,693,358 | 120,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (164,182,514) | (1,081,322,600) | ||
| 유형자산의 처분 | 3,769,238,460 | - | ||
| 무형자산의 취득 | - | (70,648,855) | ||
| 무형자산의 처분 | 642,649,090 | 272,272,727 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 106,330,000 | - | ||
| 사업양도로 인한 현금흐름 | 117,000,000 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,320,242,685) | (14,559,458,789) | ||
| 리스부채의 지급 | (1,005,863,474) | (1,168,989,295) | ||
| 유상증자 | 11,999,499,625 | - | ||
| 임대보증금의 증감 | (60,000,000) | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 968,285,536 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (968,285,536) | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 11,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | (11,000,000,000) | - | ||
| 전환사채의 전환 | (1,404,370) | (25,955,766) | ||
| 전환사채의 발행 | - | 827,120,000 | ||
| 전환사채의 상환 | (14,252,474,466) | (14,191,633,728) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 9,228,313,759 | (30,231,778,467) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,315,848,335 | 31,560,761,795 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 38,194,593 | (13,134,993) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 10,582,356,687 | 1,315,848,335 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 26(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 플래스크 |
1. 당사의 개요주식회사 플래스크(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고 게임개발업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다.당사는 2002년 11월 1일 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였으며, 2022년 3월 8일 사명을 주식회사 젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 변경하였습니다.
보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주,%) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비엔엠홀딩스 | 40,312,282 | 27.44 | 25,103,157 | 19.07 |
| ㈜젬백스앤카엘 | 20,075,914 | 13.66 | 20,075,914 | 15.25 |
| 기타 | 86,528,279 | 58.90 | 86,448,343 | 65.68 |
| 합계 | 146,916,475 | 100.00 | 131,627,414 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산
1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. | |
| ㆍ | 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. | |
| ㆍ | 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. |
6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
토지 및 건물 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40~50년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 2~13년 | 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정 무형자산인 영업권과 회원권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 개발비 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 투자부동산 및 기타투자자산1) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타투자자산기타투자자산은 투자차익을 얻기 위해 구입한 자산등을 의미하며 내용연수가 비한정으로 인식하여 상각하지 아니하며, 최초 인식 이후 기타투자자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.기타투자자산을 처분하거나, 기타투자자산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 기타투자자산에 대해 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없기 때문에, 당사는 경영진의 판단에 따라 회계정책을 개발 및 적용하여 회계정보를 작성하였습니다.
(10) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.
한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스인식 면제규정을 적용하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출' 또는 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.
(11) 전환사채 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 공사수익당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2) 재화의 판매(제품매출)당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.
3) 용역의 제공당사는 일반적인 영업과정에서의 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며 용역에 대한 통제를 한 시점에 이행하지 않고, 기간에 걸쳐 이전하고 있다면 기준서 1115호 적용지침에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.
2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.
3) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.
4) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| - | 이자수익 |
| - | 이자비용 |
| - | 배당금수익 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
| - | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
| - | 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) |
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며,희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 임대영업부문과 인테리어영업부문 및 IT영업부문으로 운영되고 있습니다 (주석 36 참조). (22) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(23) 추정과 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 (2) 참조).4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.6) 유형자산재평가당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 유형자산재평가는 객관적인 외부 평가기관으로부터 수행되나 평가 과정에서 다수의 추정치에 영향을 받습니다. 7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
2.3 종속기업, 관계기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 10,582,357 | - | 10,582,357 |
| 단기금융상품 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권(주1) | - | 6,738,164 | - | 6,738,164 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 718,939 | - | 718,939 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | 13,042,767 | - | 2,840,850 | 15,883,617 |
| 합 계 | 13,042,767 | 24,039,460 | 2,840,850 | 39,923,077 |
| (주1) | 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다. |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 1,315,848 | - | 1,315,848 |
| 단기금융상품 | - | 1,128,940 | - | 1,128,940 |
| 매출채권및기타유동채권(주1) | - | 4,559,756 | - | 4,559,756 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 2,907,376 | - | 2,907,376 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | 286,194 | - | 15,200,845 | 15,487,039 |
| 합 계 | 286,194 | 9,911,920 | 15,200,845 | 25,398,959 |
| (주1) | 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다. |
(2) 범주별 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 1,768,032 | 3,847,931 |
| 전환사채(유동) | 1,945,805 | 22,726,912 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 52,787 | 2,147,143 |
| 합계 | 3,766,624 | 28,721,986 |
| (주1) | 매입채무및기타채무 중 계약부채와 종업원급여 부채를 제외한 채무로 산정하였습니다. |
(3) 금융상품 범주별 수익과 비용
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 463,202 | - | 463,202 |
| 배당금수익 | 4,092 | - | - | - | 4,092 |
| 외환차익 | - | - | 22,474 | - | 22,474 |
| 외화환산이익 | - | - | 38,310 | - | 38,310 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 16,345 | 16,345 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 1,552 | - | - | - | 1,552 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | - | (13,335) | - | - | (13,335) |
| 이자비용 | - | - | - | (694,223) | (694,223) |
| 외환차손 | - | - | (71) | - | (71) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (622,879) | (622,879) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 93,687 | 492,177 | - | - | 585,864 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (687,343) | (953,646) | - | - | (1,640,989) |
| 합 계 | (588,012) | (474,804) | 523,915 | (1,300,757) | (1,839,658) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 상각후원가측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 899,120 | - | 899,120 |
| 배당금수익 | 2,480 | - | - | - | 2,480 |
| 외환차익 | - | - | 10,990 | - | 10,990 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,246,469) | (2,246,469) |
| 외화환산손실 | - | - | (5,008) | - | (5,008) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (679,696) | (679,696) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 3,229 | 1,074,294 | - | - | 1,077,523 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 70,000 | - | - | - | 70,000 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (2,512,000) | - | - | - | (2,512,000) |
| 합 계 | (2,436,291) | 1,074,294 | 905,102 | (2,926,165) | (3,383,060) |
4. 금융상품의 공정가치(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 10,582,357 | 10,582,357 | 1,315,848 | 1,315,848 | |
| 단기금융상품 | 6,000,000 | 6,000,000 | 1,128,940 | 1,128,940 | |
| 매출채권및기타유동채권(주1) | 6,738,164 | 6,738,164 | 4,559,756 | 4,559,756 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 718,939 | 718,939 | 2,907,376 | 2,907,376 | |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | 상장주식 | - | - | 12,852,172 | 12,852,172 |
| 비상장주식 | 2,840,850 | 2,840,850 | 2,348,673 | 2,348,673 | |
| 채무증권(주2) | 12,805,831 | 15,807,183 | - | - | |
| 출자금 | 236,935 | 236,935 | 286,194 | 286,194 | |
| 소 계 | 15,883,616 | 18,884,968 | 15,487,039 | 15,487,039 | |
| 합 계 | 39,923,076 | 42,924,428 | 25,398,959 | 25,398,959 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무(주3) | 1,768,032 | 1,768,032 | 3,847,931 | 3,847,931 | |
| 전환사채(유동) | 1,945,805 | 1,945,805 | 22,726,912 | 22,726,912 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 52,787 | 52,787 | 2,147,143 | 2,147,143 | |
| 합 계 | 3,766,624 | 3,766,624 | 28,721,986 | 28,721,986 |
| (주1) | 매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다. |
| (주2) | 전환사채를 취득하였으며, 장부금액은 거래일 거래가격과 공정가치 차이에 대한 이연손익이 조정된 금액입니다. |
| (주3) | 매입채무및기타채무 중 계약부채와 당사 직원 급여 미지급금을 제외한 채무로 산정하였습니다. |
채무증권을 제외한 상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 출자금 | - | - | 236,935 | 236,935 |
| 채무증권 | - | - | 15,807,183 | 15,807,183 |
| 소계 | - | - | 16,044,118 | 16,044,118 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 비상장주식 | - | - | 2,840,850 | 2,840,850 |
| 합계 | - | - | 18,884,968 | 18,884,968 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 출자금 | - | - | 286,194 | 286,194 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 상장주식 | 12,852,172 | - | - | 12,852,172 |
| 비상장주식 | - | - | 2,348,673 | 2,348,673 |
| 합계 | 12,852,172 | - | 2,634,867 | 15,487,039 |
(4) 공정가치의 측정수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 출자금 | 236,935 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 |
| 채무증권 | 15,807,183 | 이항모형 등 | 역사적 주가변동성 및 할인율 | |
| 비상장주식(주1) | 2,800,882 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장률 등 | |
| 비상장주식 | 39,968 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | |
| 소계 | 18,884,968 |
| (주1) | 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 출자금 | 286,194 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 |
| 비상장주식(주1) | 2,308,706 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장률 등 | |
| 비상장주식 | 39,967 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | |
| 소계 | 2,634,867 |
| (주1) | 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다. |
(5) 수준 3 금융자산의 공정가치 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정 | 합계 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,348,673 | 286,194 | 2,634,867 | 1,955,952 | 282,965 | 2,238,917 |
| 취득 | - | 13,400,000 | 13,400,000 | - | - | - |
| 처분 | - | (49,772) | (49,772) | - | - | - |
| 평가 | 492,177 | (593,656) | (101,479) | 392,721 | 3,229 | 395,950 |
| 거래일 평가손익(주1) | - | 3,001,351 | 3,001,351 | - | - | - |
| 기말 | 2,840,850 | 16,044,117 | 18,884,967 | 2,348,673 | 286,194 | 2,634,867 |
(주1) 거래일 공정가치와 거래가격의 차이로, 이연하여 인식하는 거래일 평가손익의 보고기간 말 잔액입니다(주석 4(7) 참고).
(6) 수준 3 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른손익효과(자본은 법인세효과 반영 후 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 393,091 | 354,175 | (509,867) | (459,390) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(주2) | - | 2,713 | - | (2,269) |
(주1) 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(주1) | - | 82,775 | - | (87,053) |
(주1) 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(7) 거래일 평가 손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 신규거래 | (3,094,526) |
| 손익인식 | 93,175 |
| 기말 | (3,001,351) |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 10,582,357 | 1,315,848 |
| 단기금융자산 | 정기예금(주1) | 6,000,000 | 1,128,940 |
| 합계 | 16,582,357 | 2,444,788 |
(주1) 당기말 현재 정기예금 1,000백만원은 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참고).
6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권: | ||||||
| 매출채권 | 1,661,205 | (1,355,696) | 305,509 | 2,578,684 | (1,385,815) | 1,192,869 |
| 계약자산 | 101,821 | - | 101,821 | 155,491 | - | 155,491 |
| 단기대여금 | 12,880,000 | (7,773,737) | 5,106,263 | 9,133,800 | (7,819,305) | 1,314,495 |
| 금융리스채권 | - | - | - | 231,714 | - | 231,714 |
| 미수수익 | 415,582 | (323,529) | 92,053 | 378,625 | (341,694) | 36,931 |
| 미수금 | 46,860 | - | 46,860 | 1,199,111 | - | 1,199,111 |
| 보증금 | 1,187,481 | - | 1,187,481 | 584,636 | - | 584,636 |
| 소계 | 16,292,949 | (9,452,962) | 6,839,987 | 14,262,061 | (9,546,814) | 4,715,247 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: | ||||||
| 장기매출채권 | - | - | - | 41,140 | (41,140) | - |
| 장기대여금 | 655,000 | - | 655,000 | - | - | - |
| 장기금융리스채권 | - | - | - | 452,639 | - | 452,639 |
| 보증금 | 63,939 | - | 63,939 | 2,454,737 | - | 2,454,737 |
| 소계 | 718,939 | - | 718,939 | 2,948,516 | (41,140) | 2,907,376 |
| 합계 | 17,011,888 | (9,452,962) | 7,558,926 | 17,210,577 | (9,587,954) | 7,622,623 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체되지않은 채권 | 연체기간 | 손상채권 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 계약자산 | 369,700 | - | - | 37,630 | 35,700 | 1,319,996 | 1,763,026 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (35,700) | (1,319,996) | (1,355,696) |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 100.00% | 76.90% |
| 소계 | 369,700 | - | - | 37,630 | - | - | 407,330 |
| 기타채권(비유동포함) | 7,045,332 | - | - | - | 290,000 | 7,913,529 | 15,248,861 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (183,737) | (7,913,529) | (8,097,266) |
| 소계 | 7,045,332 | - | - | - | 106,263 | - | 7,151,595 |
| 합계 | 7,415,032 | - | - | 37,630 | 106,263 | - | 7,558,925 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체되지않은 채권 | 연체기간 | 손상채권 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 계약자산 | 1,348,478 | - | - | - | - | 1,426,836 | 2,775,314 |
| 손실충당금 | (119) | - | - | - | - | (1,426,836) | (1,426,955) |
| 기대손실률 | 0.01% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 51.42% |
| 소계 | 1,348,359 | - | - | - | - | - | 1,348,359 |
| 기타채권 | 3,344,888 | 22,000 | - | - | - | 8,160,999 | 11,527,887 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (8,160,999) | (8,160,999) |
| 장기기타채권 | 2,907,376 | - | - | - | - | - | 2,907,376 |
| 소계 | 6,252,264 | 22,000 | - | - | - | - | 6,274,264 |
| 합계 | 7,600,623 | 22,000 | - | - | - | - | 7,622,623 |
(3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 9,587,954 | 5,319,105 |
| 대손상각비(환입) | (39,310) | 65,819 |
| 기타대손상각비 | 793,232 | 5,899,772 |
| 기타의대손충당금환입 | (1,249,865) | (196,742) |
| 채권제각 등 | 360,952 | (1,500,000) |
| 기말장부금액 | 9,452,963 | 9,587,954 |
당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실률을 추정하였습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비, 대손충당금환입) 또는 기타수익(기타대손충당금환입) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
7. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | - | - | - | 82,395 | (82,395) | - |
8. 공정가치측정금융자산
(1) 공정가치측정금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지분증권-상장주식 | - | 12,852,172 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분증권-비상장주식 | 2,840,850 | 2,348,673 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분증권 소계 | 2,840,850 | 15,200,845 | |
| 채무증권 | 12,805,831 | - | 당기손익-공정가치측정 |
| 출자금 | 236,935 | 286,194 | 당기손익-공정가치측정 |
| 기타금융자산 소계 | 13,042,766 | 286,194 | |
| 합계 | 15,883,616 | 15,487,039 |
당기 중 ㈜젬백스앤카엘 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 11,899백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 (11,475)백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기에 삼성제약㈜ 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는7,424백만원이며, 처분 후 관련 기타포괄손익누계액 (1,789)백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | ㈜젬백스앤카엘(주1) | - | - | - | - | 12,852,172 |
| 소계 | - | - | 12,852,172 | |||
| 비상장주식 | ㈜오리온트레이딩 | 6,030주 | 18.13% | 39,968 | 39,968 | 39,968 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 923,184주 | 6.01% | 586,425 | 1,819,596 | 1,563,874 | |
| ㈜킹스맨 | 20,490주 | 5.34% | 846,544 | 981,287 | 744,831 | |
| 소계 | 1,472,937 | 2,840,851 | 2,348,673 | |||
| 합계 | 1,472,937 | 2,840,851 | 15,200,845 |
| (주1) | 당기 중 처분되었습니다. |
(3) 공정가치측정금융자산 중 기타금융자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 포니링크 | 13,400,000 | 12,805,831 | - |
| 출자금 | 기계설비건설공제조합 | 45,085 | - | 49,772 |
| 한국전시문화산업협동조합 | 2,062 | 1,800 | 1,800 | |
| 전문건설공제조합 | 212,131 | 235,035 | 234,522 | |
| 서울경인가구협동조합 | 100 | 100 | 100 | |
| 합계 | 13,659,378 | 13,042,766 | 286,194 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 담보로 제공된 자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채무자 | 채권자 | 담보출자좌수 | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 출자금 | 전문건설공제조합 | ㈜플래스크 | 전문건설공제조합 | 248 | 235,035 | 235,035 |
9. 투자부동산 및 기타투자자산
(1) 투자부동산 및 기타투자자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산: | ||||
| 토지 | 2,774,131 | - | (106,485) | 2,667,646 |
| 건물 | 2,382,261 | (1,254,173) | (277,055) | 851,033 |
| 소계 | 5,156,392 | (1,254,173) | (383,540) | 3,518,679 |
| 기타투자자산: | ||||
| 기타투자자산 | 2,350,000 | - | (576,000) | 1,774,000 |
| 합계 | 7,506,392 | (1,254,173) | (959,540) | 5,292,679 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산: | ||||
| 토지 | 30,268,802 | - | (1,411,323) | 28,857,479 |
| 건물 | 12,168,401 | (2,950,987) | (5,392,299) | 3,825,115 |
| 소계 | 42,437,203 | (2,950,987) | (6,803,622) | 32,682,594 |
| 기타투자자산: | ||||
| 기타투자자산 | 2,608,400 | - | (686,400) | 1,922,000 |
| 합계 | 45,045,603 | (2,950,987) | (7,490,022) | 34,604,594 |
(2) 투자부동산 및 기타투자자산의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 처분(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,857,479 | - | (26,189,833) | 2,667,646 |
| 건물 | 3,825,115 | (112,886) | (2,861,196) | 851,033 |
| 소계 | 32,682,594 | (112,886) | (29,051,029) | 3,518,679 |
| 기타투자자산 | 1,922,000 | - | (148,000) | 1,774,000 |
| 합계 | 34,604,594 | (112,886) | (29,199,029) | 5,292,679 |
| (주1) | 투자부동산 매각관련 투자자산처분이익 2,846백만원과 기타투자자산 매각 관련 투자자산처분손실 43백만원을 인식하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 손상차손(주1) | 기타(주2) | 매각(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 29,234,899 | - | - | (377,420) | - | 28,857,479 |
| 건물 | 4,789,782 | (148,341) | (371,738) | (444,588) | - | 3,825,115 |
| 소계 | 34,024,681 | (148,341) | (371,738) | (822,008) | - | 32,682,594 |
| 기타투자자산 | 2,182,000 | - | (20,000) | - | (240,000) | 1,922,000 |
| 합계 | 36,206,681 | (148,341) | (391,738) | (822,008) | (240,000) | 34,604,594 |
| (주1) | 투자부동산 및 기타투자자산 공정가치 평가 관련 투자자산손상차손 391,738천원을 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 50,722천원 대체되었으며, 투자부동산에서 유형자산으로 872,730천원 대체되었습니다. |
| (주3) | 기타투자자산 매각관련 투자자산처분이익 65,000천원을 인식하였습니다. |
(3) 투자부동산의 공정가치
| (단위: 천원) |
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포항 북구 소재 토지, 건물 | - | - | 11,112,228 | 13,489,198 |
| 서산시 팔봉면 소재 토지, 건물 | 2,527,064 | 3,022,813 | 2,529,162 | 2,995,319 |
| 대전 동구 소재 토지, 건물 | 991,615 | 1,329,000 | 1,033,858 | 1,315,000 |
| 경기도 김포시 하성면 소재 토지, 건물 | - | - | 1,197,353 | 1,982,389 |
| 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 소재 토지 | - | - | 16,809,993 | 17,107,515 |
| 합계 | 3,518,679 | 4,351,813 | 32,682,594 | 36,889,421 |
(4) 손상평가당사는 전기 중 투자부동산의 공정가치 평가와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 투자자산손상차손 391,738천원을 인식하였습니다.손상검사에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 토 지 | 공시지가기준법 거래사례비교법 | 공시지가 및 보정요인 가치형성요인 등 보정요인 |
| 건 물 | 원가법 거래사례비교법 | 재조달원가 및 경제적내용연수 가치형성요인 등 보정요인 |
| 기타투자자산 | 공정시장가치 | 시장거래가격 등 보정요인 |
(5) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 559,193 | 689,024 |
| 임대수익투자부동산 직간접운영비용 | 589,859 | 823,376 |
| 투자부동산처분이익 | 2,845,664 | - |
| 투자부동산손상차손 | - | 371,738 |
(6) 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 최소 리스료
| (단위: 천원) |
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 26,478 | 614,267 |
| 1년초과 2년이내 | - | 419,618 |
| 2년초과 3년이내 | - | 310,340 |
| 3년초과 4년이내 | - | 300,000 |
| 4년초과 5년이내 | - | 300,000 |
| 합계 | 26,478 | 1,944,225 |
(7) 기타투자자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액(주1) | 취득원가 | 장부금액(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타투자자산 | 2,350,000 | 1,774,000 | 2,608,400 | 1,922,000 |
| (주1) | 기타투자자산의 장부금액은 한국미술품감정연구센터의 감정금액을 기준으로 손상차손을 인식한 후의 금액입니다. |
10. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,213,800 | - | - | 1,213,800 | 2,958,463 | - | - | 2,958,463 |
| 건물 | 2,936,656 | (104,456) | - | 2,832,200 | 1,002,767 | (104,723) | - | 898,044 |
| 기계장치 | - | - | - | - | 10,250 | (10,250) | - | - |
| 차량운반구 | 15,601 | (260) | (15,341) | - | 39,948 | (24,607) | (15,341) | - |
| 비품 | 380,424 | (117,972) | (262,452) | - | 527,932 | (204,014) | (323,918) | - |
| 시설장치 | 952,816 | (435,451) | (517,365) | - | 2,369,385 | (958,936) | (1,410,449) | - |
| 사용권자산 | 2,118,546 | (968,236) | (1,150,310) | - | 4,349,437 | (2,031,272) | (2,318,165) | - |
| 합계 | 7,617,843 | (1,626,375) | (1,945,468) | 4,046,000 | 11,258,182 | (3,333,802) | (4,067,873) | 3,856,507 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 기타 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,958,463 | - | (2,388,900) | - | - | 644,237 | - | 1,213,800 |
| 건물 | 898,044 | - | (256,753) | (20,163) | - | 2,211,072 | - | 2,832,200 |
| 차량운반구 | - | 152,195 | (149,693) | (2,502) | - | - | - | - |
| 비품 | - | 5,062 | (917) | (715) | (5,760) | - | 2,330 | - |
| 시설장치 | - | 6,926 | - | (462) | (6,464) | - | - | - |
| 사용권자산 | - | 673,023 | - | (93,950) | (142,799) | (436,274) | - | - |
| 합계 | 3,856,507 | 837,206 | (2,796,263) | (117,792) | (155,023) | 2,419,035 | 2,330 | 4,046,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 폐기 | 감가상각 | 손상차손 | 기타 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,581,043 | - | - | - | - | - | 377,420 | 2,958,463 |
| 건물 | 481,978 | - | - | (28,522) | - | - | 444,588 | 898,044 |
| 차량운반구 | 2,028 | 15,601 | - | (2,288) | (15,341) | - | - | - |
| 비품 | 309,152 | 172,395 | (1,242) | (106,455) | (323,918) | - | (49,932) | - |
| 시설장치 | 860,704 | 860,326 | - | (310,581) | (1,410,449) | - | - | - |
| 사용권자산 | 2,774,197 | 908,471 | - | (1,156,275) | (2,318,165) | (208,228) | - | - |
| 합계 | 7,009,102 | 1,956,793 | (1,242) | (1,604,121) | (4,067,873) | (208,228) | 772,076 | 3,856,507 |
| (주1) | 전기 중 투자부동산 토지, 건물에서 872,730천원 대체되었으며, 투자부동산 토지, 건물로 50,722천원 대체되었습니다. 비품 49,932천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 9, 37 참조). |
(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.
(4) 현금창출단위 손상평가당사는 전기 중 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사의 인테리어사업부문, 임대사업부문, 에너지사업부문 그리고 IT사업부문은 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 이는 영업부문 분류와 일치합니다. 각 부문의 실적 부진과 시장상황 등을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제 1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.
전기중 인테리어사업부문의 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 통해 산정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름에 대해서는 영구성장률 0%를 가정하였으며, 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 가중평균자본비용을 적용하였습니다(가중평균자본비용 : 2023년 15.47%).당기 중 모든 사업부문에 대해, 최근 지속적인 영업손실 발생으로 인해 사업계획상 현금창출능력을 손상 인식 가정시에 반영하지 않고 토지 및 건물을 제외한 각 사업부의 자산에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.
(5) 유형자산 재평가당사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여, 서울특별시 송파구 문정동 644 보유 건물에 대한 재평가를 실시하였습니다. 해당 감정평가에는 당사와 재무 등 이해관계가 없는 독립적인 제3자가 객관적으로 평가하였으며, 거래사례비교법에 따라 산출된 가액에 시점 차이에 따른 변동률을 조정하여 공정가치를 산출하였습니다.재평가된 자산의 유형별로 원가모형을 적용했을 경우의 장부금액과 재평가잉여금의변동 및 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 원가모형 | 재평가 | 재평가 후 잔액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 569,563 | 644,237 | 1,213,800 |
| 건물 | 621,128 | 2,211,072 | 2,832,200 |
| 합계 | 1,190,691 | 2,855,309 | 4,046,000 |
11. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 25,262,673 | - | (25,262,673) | - |
| 회원권 | 63,767 | - | (7,267) | 56,500 |
| 기타무형자산 | 2,878,306 | (965,686) | (1,912,620) | - |
| 합계 | 28,204,746 | (965,686) | (27,182,560) | 56,500 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 25,262,673 | - | (25,262,673) | - |
| 회원권 | 500,039 | - | (46,115) | 453,924 |
| 기타무형자산 | 3,384,089 | (1,421,201) | (1,962,888) | - |
| 합계 | 29,146,801 | (1,421,201) | (27,271,676) | 453,924 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 453,924 | - | (397,424) | 56,500 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 760,963 | - | (223,535) | - | (15,684) | (67,820) | 453,924 |
| 기타무형자산 | 46,146 | 70,649 | - | (38,000) | (78,795) | - | - |
| 합계 | 807,109 | 70,649 | (223,535) | (38,000) | (94,479) | (67,820) | 453,924 |
| (주1) | 회원권 및 기타무형자산 관련하여 무형자산손상차손 94,479천원을 인식하였습니다. 당사는 전기 중 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 78,478천원의 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다(주석 10.(4) 참조). |
| (주2) | 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석 37 참조). |
12. 종속기업투자
(1) 종속기업투자의 내역
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ZIOVI DESIGN JV COMPANY | 베트남 | 실내건축, 설계 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| ㈜팬덤코리아 | 한국 | 블록체인기반 NFT 매매 및 중개업 등 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| ㈜메타에디션 (주1) | 한국 | 소프트웨어개발업 | 100.00% | - | 51.00% | - |
| 합계 | - | - |
| (주1) | 당기중 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. |
(2) 종속기업투자의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜메타에디션 | - | 4,900 | (4,900) | - |
| (주1) | 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 4,900천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜팬덤코리아 | - | 4,899,025 | (4,899,025) | - |
| (주1) | 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 4,899,025천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. |
(3) 종속기업의 요약재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | ZIOVI DESIGN JVCOMPANY | ㈜메타에디션 | ㈜팬덤코리아(주1) |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 422,689 | 174,092 | 23,593 |
| 비유동자산 | 205,908 | - | 116,381 |
| 자산총계 | 628,597 | 174,092 | 139,974 |
| 유동부채 | 1,948,645 | 6,792,853 | 6,141,696 |
| 비유동부채 | 259,008 | - | 54,132 |
| 부채총계 | 2,207,653 | 6,792,853 | 6,195,828 |
| 자본총계 | (1,579,056) | (6,618,761) | (6,055,854) |
| 매출 | 1,613,496 | 59,841 | - |
| 영업손익 | (180,867) | (1,852,634) | (979,631) |
| 당기순손익 | (570,928) | (1,888,599) | (509,613) |
| 총포괄손익 | (628,633) | (1,888,599) | (509,613) |
| (주1) | ㈜팬덤코리아와 그 종속기업의 연결재무제표 기준입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | ZIOVI DESIGN JVCOMPANY | ㈜위지오(주1) | ㈜메타에디션 | ㈜팬덤코리아(주2) |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,109,963 | - | 57,276 | 48,966 |
| 비유동자산 | 191,919 | - | 117,830 | 353,623 |
| 자산총계 | 1,301,882 | - | 175,106 | 402,589 |
| 유동부채 | 2,196,122 | - | 4,887,332 | 5,302,996 |
| 비유동부채 | 22,280 | - | 17,936 | 639,739 |
| 부채총계 | 2,218,402 | - | 4,905,268 | 5,942,735 |
| 자본총계 | (916,520) | - | (4,730,162) | (5,540,146) |
| 매출 | 3,607,307 | 25,000 | - | 417,989 |
| 영업손익 | 110,952 | (102,006) | (3,010,252) | (3,082,244) |
| 당기순손익 | 6,041 | 632,275 | (3,165,644) | (5,024,395) |
| 총포괄손익 | 14,534 | 632,275 | (3,165,644) | (5,034,252) |
| (주1) | 전기말 현재 청산 완료하였습니다. |
| (주2) | ㈜팬덤코리아와 그 종속기업의 연결재무제표 기준입니다. |
13. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 68,275 | 4,500,000 | 29,223 | 4,500,000 |
| 선급금손상차손누계액 | - | (4,500,000) | - | (4,500,000) |
| 선급비용 | 96,641 | 1,220 | 168,656 | 8,425 |
| 합계 | 164,916 | 1,220 | 197,879 | 8,425 |
14. 리스
(1) 사용권자산1) 사용권자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,836,341 | (863,384) | (972,957) | - | 3,866,718 | (1,806,699) | (2,060,019) | - |
| 차량운반구 | 282,205 | (104,853) | (177,352) | - | 482,719 | (224,573) | (258,146) | - |
| 합계 | 2,118,546 | (968,237) | (1,150,309) | - | 4,349,437 | (2,031,272) | (2,318,165) | - |
2) 사용권자산 장부금액의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | - | 673,023 | (93,950) | (142,799) | (436,274) | - |
| 합계 | - | 673,023 | (93,950) | (142,799) | (436,274) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 해지/처분 | 상각 | 손상(주1) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,447,247 | 576,958 | - | (967,699) | (2,060,019) | 3,513 | - |
| 차량운반구 | 326,950 | 331,513 | (211,741) | (188,576) | (258,146) | - | - |
| 합계 | 2,774,197 | 908,471 | (211,741) | (1,156,275) | (2,318,165) | 3,513 | - |
| (주1) | 당사는 전기 중 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 2,318,164천원의 사용권자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 10.(4) 참조). |
(2) 리스부채
1) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,896,369 | 3,455,264 |
| 당기증가 | 625,437 | 776,459 |
| 당기해지 | (2,014,518) | (164,290) |
| 당기변경 | 2,934 | - |
| 이자비용 | 93,637 | 231,382 |
| 리스료지급 | (1,099,500) | (1,400,371) |
| 기타증감 | (186,000) | (2,075) |
| 기말장부금액 | 318,359 | 2,896,369 |
2) 리스로 인한 현금유출액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | 1,005,863 | 1,168,989 |
| 리스 이자비용 | 93,637 | 231,382 |
| 단기 및 소액자산 리스료 | 136,750 | 326,418 |
| 총 현금유출액 | 1,236,250 | 1,726,789 |
3) 리스부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 271,261 | 265,570 | 1,288,311 | 1,244,384 |
| 1년 초과 5년 이내 | 58,004 | 52,787 | 1,894,455 | 1,651,985 |
| 합계 | 329,265 | 318,357 | 3,182,766 | 2,896,369 |
(3) 리스 제공내역1) 금융리스채권의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | - | - | 231,714 | 452,639 |
2) 금융리스계약과 관련하여 당사가 인식한 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융리스채권의 이자수익 | 16,355 | 51,810 |
3) 금융리스채권의 만기분석
| (단위: 천원) |
| 잔여리스기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | - | 240,000 |
| 1년초과 2년이내 | - | 240,000 |
| 2년초과 3년이내 | - | 240,000 |
| 3년초과 4년이내 | - | 40,000 |
| 4년초과 5년이내 | - | - |
| 리스총투자 합계 | - | 760,000 |
| 차감: 미실현 | - | 75,647 |
| 최소리스료의 현재가치 | - | 684,353 |
15. 매입채무 및 기타채무
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 475,056 | - | 1,737,218 | - |
| 계약부채 | 205,079 | - | 355,529 | - |
| 미지급금 | 1,279,668 | - | 2,603,140 | - |
| 미지급비용 | 126,658 | - | 97,405 | - |
| 임대보증금 | 91,700 | - | 40,000 | 495,158 |
| 리스부채 | 265,570 | 52,787 | 1,244,385 | 1,651,985 |
| 합계 | 2,443,731 | 52,787 | 6,077,677 | 2,147,143 |
16. 전환사채
(1) 전환사채의 내역
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제20회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2) | 2021.12.09 | 2024.12.09 | - | 3,530,000 |
| 제21회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2) | 2022.03.04 | 2025.03.04 | 1,800,000 | 18,800,000 |
| 소계 | 1,800,000 | 22,330,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 166,909 | 2,025,835 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (7) | (574) | ||
| 차감: 전환권조정 | (21,097) | (1,628,349) | ||
| 합계 | 1,945,805 | 22,726,912 | ||
| 전환권대가 | 3,402,520 | 3,411,729 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. |
| (주2) | 보고기간 중 일부가 사채권자의 상환청구로 상환되거나 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제21회 무보증 사모전환사채 |
|---|---|
| 액면금액 (액면발행) | 30,000,000,000원 (액면발행) |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장 수익률 | 3.00% |
| 전환가액 | 1,251원 |
| 행사청구기간 | 2023.03.04~2025.02.04 |
| 전환에 관한 사항 | 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면“본 사채”의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가액을 조정한다. 즉,감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하“산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 한다. |
| 나. 위 가에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환행사로 인하여 발행할주식 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. | |
| 다. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2023년 9월 4일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
17. 종업원급여보고기간종료일 현재 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직연금제도(이하 "확정급여제도")를 운영하고 있으며, 일부 임직원에 대하여는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여제도당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
1) 순확정급여부채 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,090,753 | 1,505,335 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (945,469) | (1,376,641) |
| 합계 | 145,284 | 128,694 |
2) 확정급여채무의 변동
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 1,505,335 | 1,698,678 |
| 당기근무원가 | 416,873 | 478,458 |
| 이자원가 | 54,887 | 78,311 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (361,480) | (281,346) |
| 급여지급액 | (524,862) | (468,766) |
| 기말확정급여채무 | 1,090,753 | 1,505,335 |
3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 1,376,641 | 1,357,627 |
| 기여금 납부액 | 136,000 | 429,796 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 48,667 | 61,535 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (15,580) | (20,252) |
| 급여지급액 | (600,259) | (452,065) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 945,469 | 1,376,641 |
4) 사외적립자산의 공정가치 구성요소
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 945,469 | 1,376,641 |
5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 416,873 | 478,458 |
| 이자원가 | 54,887 | 78,311 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (48,667) | (61,535) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 423,093 | 495,234 |
6) 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.76% | 4.38% |
| 미래 임금상승률 | 7.30% | 7.40% |
7) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (323,299) | (584,393) |
| 당기 인식한 금액 | 345,900 | 261,094 |
| 기말 누적금액 | 22,601 | (323,299) |
8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 |
|---|---|---|
| 할인율 | 105,835 | (90,072) |
| 미래 임금상승률 | (89,992) | 103,561 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 |
|---|---|---|
| 할인율 | 149,772 | (126,922) |
| 미래 임금상승률 | (127,504) | 147,493 |
9) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.27년 및 9.54년입니다.
10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원 |
| 구분 | 1년미만 | 1~2년 미만 | 2~5년미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 102,748 | 230,761 | 211,212 | 7,250,720 | 7,795,441 |
(2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다.당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 101백만원(전기: 846백만원)입니다.
18. 충당부채
(1) 충당부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 19,375 | 13,120 | 32,549 | 17,398 |
| 복구충당부채 | 152,351 | - | 61,148 | 123,311 |
| 기타충당부채 | 186,000 | - | - | - |
| 합계 | 357,726 | 13,120 | 93,697 | 140,709 |
(2) 하자보수충당부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 32,549 | 17,398 | 64,751 | 29,807 |
| 전입액 | 48,592 | 10,420 | 17,854 | 13,613 |
| 유동성대체 | 14,416 | (14,416) | 26,022 | (26,022) |
| 환입액 | (29,938) | - | (65,513) | - |
| 사용액 등 | (46,244) | (283) | (10,565) | - |
| 기말 | 19,375 | 13,119 | 32,549 | 17,398 |
(3) 복구충당부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 61,148 | 123,311 | - | 134,358 |
| 전입액 | 49,240 | - | - | 50,101 |
| 유동성대체 | 123,312 | (123,311) | 61,148 | (61,148) |
| 환입액 | (81,349) | - | - | - |
| 기말 | 152,351 | - | 61,148 | 123,311 |
(4) 기타충당부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | 186,000 | - | - | - |
| 기말 | 186,000 | - | - | - |
19. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 113,335 | 258,868 |
| 선수금 | 51,068 | 103,600 |
| 합계 | 164,403 | 362,468 |
20. 자본금 (1) 자본금 세부내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 146,916,475주 | 131,627,414주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 자본금 총액 | 73,458,238천원 | 65,813,707천원 |
(2) 자본금 변동내역
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수(주) | 자본금(천원) | 발행주식수(주) | 자본금(천원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 131,627,414 | 65,813,707 | 128,730,032 | 64,365,016 |
| 유상증자 | 15,209,125 | 7,604,563 | - | - |
| 전환사채의 전환 | 79,936 | 39,968 | 2,897,382 | 1,448,691 |
| 기말 | 146,916,475 | 73,458,238 | 131,627,414 | 65,813,707 |
21. 기타불입자본
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,477,512 | 61,012,733 |
| 전환권대가 | 3,402,520 | 3,411,729 |
| 기타자본잉여금 | 1,336,362 | 1,336,362 |
| 자기주식처분손실 | (158,368) | (158,368) |
| 합계 | 70,058,026 | 65,602,456 |
22. 기타포괄손익누계액
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 해외사업환산손익 | (93,466) | (4,540) | - | (98,006) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (10,253,168) | (461,469) | 11,474,931 | 760,294 |
| 유형자산의 재평가잉여금 | - | 2,855,309 | - | 2,855,309 |
| 합계 | (10,346,634) | 2,389,300 | 11,474,931 | 3,517,597 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | ||||
| 해외사업환산손익 | 53,853 | (147,319) | - | (93,466) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (13,116,447) | - | 2,863,279 | (10,253,168) |
| 합계 | (13,062,594) | (147,319) | 2,863,279 | (10,346,634) |
23. 결손금 (1) 결손금 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 48,800 | 48,800 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 534,025 | 534,025 |
| 미처리결손금 | (103,050,937) | (88,355,513) | |
| 합계 | (102,468,112) | (87,772,688) |
당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 미처리결손금 처리내역
| (단위: 천원) |
| 과목 | 제 27 기 | 제 26 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| ( 처리예정일 : 2025년 04월 30일) | (처리확정일 : 2024년 03월 29일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (102,468,112) | (87,180,374) | ||
| 전기이월결손금 | (87,180,374) | (46,403,982) | ||
| 전기오류수정효과 | (592,314) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 345,900 | 261,094 | ||
| 공정가치측정금융자산평가손익 대체 | (11,474,931) | (1,266,472) | ||
| 당기순손익 | (3,566,393) | (39,771,013) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (102,468,112) | (87,180,374) |
24. 매출액과 매출원가
(1) 매출액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 852,824 | 1,277,477 |
| 공사매출 | 10,492,215 | 15,708,061 |
| 용역매출 | 586,408 | 1,035,483 |
| 소계 | 11,931,447 | 18,021,021 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 임대매출 | 559,193 | 689,024 |
| 합계 | 12,490,640 | 18,710,045 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 유형: | ||
| 재화의 판매 | 852,824 | 1,277,477 |
| 용역의 제공 | 11,078,623 | 16,743,544 |
| 합계 | 11,931,447 | 18,021,021 |
| 수익 인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 595,604 | 757,791 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 11,335,843 | 17,263,230 |
| 합계 | 11,931,447 | 18,021,021 |
(3) 매출원가의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 978,811 | 1,457,811 |
| 임대매출원가 | 589,859 | 823,376 |
| 공사매출원가 | 9,665,583 | 13,579,344 |
| 용역매출원가 | 299,793 | 643,562 |
| 합계 | 11,534,046 | 16,504,093 |
25. 건설계약
(1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에너지설비 | 인테리어 | 계 | 에너지설비 | 인테리어 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | - | 4,289,772 | 4,289,772 | - | 6,598,704 | 6,598,704 |
| 당기계약증가(감소) | 42,000 | 26,975,368 | 27,017,368 | 463,996 | 13,979,365 | 14,443,361 |
| 당기수익액 | 42,000 | 10,843,133 | 10,885,133 | 463,996 | 16,288,297 | 16,752,293 |
| 기말계약잔액 | - | 20,422,007 | 20,422,007 | - | 4,289,772 | 4,289,772 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적공사수익 | 1,515,793 | 2,578,022 |
| 누적공사원가 | 1,190,685 | 2,384,400 |
| 누적공사이익 | 325,107 | 193,622 |
| 진행청구액 | 1,619,051 | 2,778,060 |
| 미청구공사 | 101,821 | 155,491 |
| 초과청구공사 | 205,079 | 355,529 |
(3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에너지설비 | 인테리어 | 계 | 에너지설비 | 인테리어 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||||||
| 미청구공사 | - | 101,821 | 101,821 | - | 155,491 | 155,491 |
| 계약부채 | ||||||
| 초과청구공사 | - | 205,079 | 205,079 | - | 355,529 | 355,529 |
2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만의계약자산으로서 계약자산의 기대손실 위험은 없습니다.
(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 현장명 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 | 미청구공사 관련 | 공사미수금 관련 | 공사손실 충당부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 손실충당금 | 공사미수금 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (초과청구) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A. 단독주택 | 2023.04.15 | 2024.07.10 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| B. 성당 | 2024.09.01 | 2025.01.10 | 69.12% | 89,821 | - | - | - | - |
| C. 스타필드 수원 | 2023.10.31 | 2024.01.26 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| D. 업무시설 | 2024.01.25 | 2024.08.31 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| E. 은행 | 2023.09.15 | 2024.02.21 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 현장명 | 계약일 | 완성기한 | 진행률 | 미청구공사 관련 | 공사미수금 관련 | 공사손실 충당부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 손실충당금 | 공사미수금 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (초과청구) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A. AEON MALL | 2021.10.22 | 2023.04.30 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| B. 부산항 오피스 | 2022.12.19 | 2023.06.22 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| C. 단독주택 | 2023.04.15 | 2024.03.31 | 64.35% | (270,001) | - | 146,300 | - | - |
| D. 토평동 가구공사 | 2022.05.24 | 2023.05.03 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| E. 자동화 오피스 | 2022.08.01 | 2022.11.30 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| F. 더 오키드 청담 | 2022.11.01 | 2023.12.29 | 100.00% | - | - | 116,160 | - | - |
| G. 스타필드 수원 | 2023.10.31 | 2024.01.26 | 27.65% | (51,650) | - | - | - | - |
(5) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 총계약수익의 추정 변동 |
총계약원가의 추정 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 인테리어 | 148,195 | 122,160 | 26,035 | - |
(6) 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기 법인세 차감전 순이익 및 법인세 차감전 순자산이 640백만원 감소합니다.
26. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,470,656 | 3,896,571 |
| 퇴직급여 | 323,024 | 426,571 |
| 복리후생비 | 358,440 | 473,278 |
| 여비교통비 | 117,164 | 140,627 |
| 임차료 | 61,002 | 81,353 |
| 경상개발비 | 3,050,046 | 11,456,835 |
| 세금과공과 | 194,305 | 129,192 |
| 감가상각비 | 37,929 | 542,541 |
| 수선비 | 6,918 | 6,998 |
| 보험료 | 48,079 | 83,742 |
| 접대비 | 146,892 | 478,509 |
| 지급수수료 | 2,153,176 | 1,180,392 |
| 광고선전비 | - | 42,663 |
| 무형자산상각비 | - | 34,085 |
| 소모품비 | 25,391 | 47,848 |
| 차량유지비 | 7,920 | 12,138 |
| 대손상각비(환입) | (39,310) | 65,819 |
| 건물관리비 | 18,004 | 37,833 |
| 기타 | 110,033 | 115,180 |
| 합계 | 9,089,669 | 19,252,175 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | - |
| 원재료 및 상품매입액 | 703,863 | 823,417 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 230,678 | 1,790,462 |
| 외주가공비 | 8,078,922 | 12,839,522 |
| 인건비 | 6,393,041 | 12,768,630 |
| 소모품비 | 216,474 | 708,306 |
| 지급수수료 | 2,714,139 | 2,647,783 |
| 임차료 | 136,750 | 326,418 |
| 하자보수비(환입) | 29,074 | (34,046) |
| 기타비용 | 2,120,773 | 3,885,776 |
| 합계(주1) | 20,623,714 | 35,756,268 |
| (주1) | 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 32,258 | - |
| 외환차익 | 12,646 | 82,020 |
| 외화환산이익 | 12,129 | 11,615 |
| 유형자산처분이익 | 1,015,582 | - |
| 무형자산처분이익 | 238,576 | 48,738 |
| 투자자산처분이익 | 2,845,664 | 65,000 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,249,865 | 196,742 |
| 사업양도이익 | 127,936 | - |
| 종속기업투자처분이익 | - | 103,919 |
| 매각예정자산처분이익 | 8,543 | - |
| 리스해지이익 | 1,768,302 | - |
| 잡이익 | 554,391 | 45,890 |
| 합계 | 7,865,892 | 553,924 |
(2) 기타비용의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 6,706 | 39,292 |
| 외화환산손실 | 4 | 102,027 |
| 기타대손상각비 | 793,232 | 5,899,772 |
| 유형자산처분손실 | 42,606 | 9,092 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,242 |
| 유형자산손상차손 | 155,024 | 4,067,872 |
| 무형자산손상차손 | - | 94,479 |
| 종속기업투자손상차손 | 4,900 | 4,899,025 |
| 기부금 | - | 20,000 |
| 투자자산손상차손 | - | 391,738 |
| 기타자산손상차손 | - | 2,935,482 |
| 리스해지손실 | 570,066 | 51,578 |
| 투자자산처분손실 | 43,000 | - |
| 무형자산처분손실 | 1,895 | - |
| 잡손실 | 265,863 | 37,569 |
| 합계 | 1,883,296 | 18,549,168 |
29. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 463,202 | 899,120 |
| 배당금수익 | 4,092 | 2,480 |
| 외환차익 | 22,474 | 10,990 |
| 외화환산이익 | 38,311 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 93,687 | 3,229 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,552 | 70,000 |
| 사채상환이익 | 16,345 | - |
| 합계 | 639,663 | 985,819 |
(2) 금융원가의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 694,223 | 2,246,469 |
| 외환차손 | 72 | - |
| 외화환산손실 | - | 5,007 |
| 공정가치측정 금융자산처분손실 | 13,335 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 687,343 | 2,512,000 |
| 사채상환손실 | 622,879 | 679,696 |
| 합계 | 2,017,852 | 5,443,172 |
30. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기및전기법인세 | 37,724 | 272,194 |
| 소계 | 37,724 | 272,194 |
| 이연법인세비용: | ||
| 미인식이연법인세 자산 | (15,069,179) | 7,947,556 |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 15,069,179 | (7,947,556) |
| 법인세비용 (주1) | 37,724 | 272,194 |
(주1) 전기 법인세 조정사항으로 발생한 법인세비용 입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.
(3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전이익(손실) | (3,528,668) | (39,498,820) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (737,492) | (8,069,720) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 145,495 | 429,570 |
| 당기조정항목: | ||
| 이연법인세 미인식 효과 등 | (15,069,179) | 7,947,556 |
| 이연법인세 세율변동 효과 | 14,930,303 | - |
| 기타 | 768,598 | 150,320 |
| 법인세비용 | 37,725 | 272,194 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | - |
| (주1) | 전기 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효법인세율은 산출되지 않습니다. |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동 | 기말 | 기초 | 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 13,534,199 | (10,394,665) | 3,139,534 | 2,828,648 | (2,517,834) | 310,814 |
| 대손충당금 | 19,777,831 | 4,412,661 | 24,190,492 | 4,133,567 | (1,738,708) | 2,394,859 |
| 리스 | 2,385,439 | (1,859,801) | 525,638 | 498,557 | (446,519) | 52,038 |
| 무형자산 | 124,829 | (124,829) | - | 26,089 | (26,089) | - |
| 미수수익 | (378,625) | 345,297 | (33,328) | (79,133) | 75,833 | (3,300) |
| 업무용승용차 | - | 39,988 | 39,988 | - | 3,959 | 3,959 |
| 외화환산손익 | 95,420 | (133,730) | (38,310) | 19,943 | (23,736) | (3,793) |
| 유형자산 | (1,510,110) | (755,777) | (2,265,887) | (315,613) | 91,290 | (224,323) |
| 자산손상 | 4,500,001 | - | 4,500,001 | 940,500 | (495,000) | 445,500 |
| 재고자산 | 82,395 | (82,395) | - | 17,221 | (17,221) | - |
| 전환사채 | 693,023 | (547,218) | 145,805 | 144,842 | (130,407) | 14,435 |
| 종속관계기업 | 18,042,431 | 4,900 | 18,047,331 | 3,770,868 | (1,984,182) | 1,786,686 |
| 종업원급여 | 1,029,692 | (309,041) | 720,651 | 215,205 | (143,861) | 71,344 |
| 충당부채 | 234,405 | (49,560) | 184,845 | 48,991 | (30,691) | 18,300 |
| 투자자산 | 7,232,641 | (6,273,035) | 959,606 | 1,511,622 | (1,416,621) | 95,001 |
| 계 | 65,843,571 | (15,727,204) | 50,116,367 | 13,761,307 | (8,799,787) | 4,961,520 |
| 이월결손금 이연법인세 | 14,653,693 | (6,269,392) | 8,384,301 | |||
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | - | - | |||
| 미인식이연법인세 | (28,415,000) | 15,069,179 | (13,345,821) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| (주) | 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동 | 기말 | 기초 | 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 1,988,130 | (1,988,130) | - | 417,507 | (417,507) | - |
| 계약자산 | (344,750) | 344,750 | - | (72,398) | 72,398 | - |
| 금융상품 | 14,318,501 | (784,302) | 13,534,199 | 3,006,886 | (178,238) | 2,828,648 |
| 대손충당금 | 15,506,296 | 4,271,535 | 19,777,831 | 3,256,322 | 877,245 | 4,133,567 |
| 리스 | 99 | 2,385,340 | 2,385,439 | 22 | 498,535 | 498,557 |
| 무형자산 | 42,848 | 81,981 | 124,829 | 8,998 | 17,091 | 26,089 |
| 미수수익 | (489,235) | 110,610 | (378,625) | (102,739) | 23,606 | (79,133) |
| 업무용승용차 | 12,826 | (12,826) | - | 2,693 | (2,693) | - |
| 외화환산손익 | 119,773 | (24,353) | 95,420 | 25,152 | (5,209) | 19,943 |
| 유형자산 | (3,317,593) | 1,807,483 | (1,510,110) | (696,695) | 381,082 | (315,613) |
| 자산손상 | 1,564,519 | 2,935,482 | 4,500,001 | 328,549 | 611,951 | 940,500 |
| 재고자산 | 82,395 | - | 82,395 | 17,303 | (82) | 17,221 |
| 전환사채 | (344,671) | 1,037,694 | 693,023 | (72,381) | 217,223 | 144,842 |
| 종속관계기업 | 13,543,406 | 4,499,025 | 18,042,431 | 2,844,115 | 926,753 | 3,770,868 |
| 종업원급여 | 622,063 | 407,629 | 1,029,692 | 130,633 | 84,572 | 215,205 |
| 충당부채 | 228,916 | 5,489 | 234,405 | 48,072 | 919 | 48,991 |
| 투자자산 | 7,518,376 | (285,735) | 7,232,641 | 1,578,859 | (67,237) | 1,511,622 |
| 계 | 51,051,899 | 14,791,672 | 65,843,571 | 10,720,898 | 3,040,409 | 13,761,307 |
| 이월결손금 이연법인세 | 10,440,073 | 4,213,620 | 14,653,693 | |||
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | (693,528) | 693,528 | - | |||
| 미인식이연법인세 | (20,467,443) | (7,947,557) | (28,415,000) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| (주) | 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 104,079 | (7,093) | 446,202 | (79,133) |
| 비유동 | 13,473,158 | (224,323) | 28,363,544 | (315,613) |
| 합계 | 13,577,237 | (231,416) | 28,809,746 | (394,746) |
(6) 당기말 현재 미사용 이월결손금 만료시기
| (단위: 천원) |
| 발생분 | 이월결손금 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2017년 | 2,603,593 | 2027년 |
| 2019년 | 6,782,465 | 2029년 |
| 2021년 | 36,496,809 | 2036년 |
| 2022년 | 3,721,139 | 2037년 |
| 2023년 | 20,156,098 | 2038년 |
| 2024년 | 14,929,807 | 2039년 |
| 합계 | 84,689,911 |
31. 주당손실 (1) 기본주당순손실
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 3,566,392,545 | 39,771,013,948 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 132,159,868 | 130,710,937 |
| 보통주 기본주당손실 | 27 | 304 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 146,916,475 | 131,627,414 |
| 유통주식수 적수(주1) | 48,370,511,819 | 47,709,491,932 |
| 일수 | 366일 | 365일 |
| 가중평균유통주식수 | 132,159,868 | 130,710,937 |
| (주1) | 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환권 행사 등을 반영하여 산정하였습니다. |
(2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
한편, 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 당사가 보유한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 21회 전환사채 | 2023.03.04 ~ 2025.02.04 | 1,438,849 |
32. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (3,566,393) | (39,771,014) |
| 수익비용 조정: | ||
| 법인세비용 | 37,724 | 272,194 |
| 기타의대손상각비 | 793,232 | 5,899,772 |
| 종속기업및관계기업지분증권손상차손 | 4,900 | 4,899,025 |
| 리스해지손실 | 563,111 | 51,578 |
| 투자자산처분손실 | 43,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 42,606 | 9,092 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,242 |
| 유형자산손상차손 | 155,024 | 4,067,872 |
| 감가상각비 | 230,678 | 1,752,462 |
| 무형자산상각비 | - | 38,000 |
| 무형자산처분손실 | 1,895 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 94,479 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 687,343 | 2,512,000 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 13,335 | - |
| 기타자산손상차손 | - | 2,935,482 |
| 투자자산손상차손 | - | 391,738 |
| 이자비용 | 694,223 | 2,246,469 |
| 사채상환손실 | 622,879 | 679,696 |
| 하자보수충당부채전입(환입) | 29,074 | (34,046) |
| 퇴직급여 | 423,093 | 495,234 |
| 외화환산손실 | 4 | 107,035 |
| 잡손실 | 3,582 | 3,602 |
| 종속기업투자처분이익 | - | (103,919) |
| 외화환산이익 | (50,439) | (11,615) |
| 대손상각비(환입) | (39,310) | 65,819 |
| 이자수익 | (463,202) | (899,120) |
| 기타대손충당금환입 | (1,249,865) | (196,742) |
| 매각예정자산처분이익 | (8,543) | - |
| 사업양도이익 | (127,936) | - |
| 리스해지이익 | (1,768,302) | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (93,687) | (3,229) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (1,552) | (70,000) |
| 투자자산처분이익 | (2,845,664) | (65,000) |
| 유형자산처분이익 | (1,015,582) | - |
| 무형자산처분이익 | (238,576) | (48,738) |
| 사채상환이익 | (16,345) | - |
| 영업자산 및 부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 926,670 | 191,514 |
| 미수수익의 감소(증가) | 31,701 | - |
| 계약자산의 감소(증가) | 53,670 | 189,259 |
| 단기대여금의 감소(증가) | - | (80,000) |
| 미수금의 감소(증가) | 255,205 | 123,913 |
| 선급금의 감소(증가) | (39,052) | (3,685) |
| 선급비용의 감소(증가) | 73,129 | (51,545) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 7,205 | (8,425) |
| 리스채권의 감소(증가) | 180,000 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,262,163) | 366,062 |
| 계약부채의 증가(감소) | (154,990) | (1,632,600) |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,332,697) | 1,199,094 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 29,253 | 97,405 |
| 유동임대보증금의 증가(감소) | (439,000) | (10,000) |
| 선수금의 증가(감소) | (30,661) | (246,800) |
| 예수금의 증가(감소) | (145,533) | (4,290) |
| 퇴직금의 지급 | (524,862) | (16,702) |
| 퇴직연금운용자산의 증가(감소) | 464,260 | (429,796) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (49,351) | (10,565) |
| 합계 | (9,096,909) | (15,007,793) |
(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체 | (461,469) | 1,074,294 |
| 유형자산 재평가 | 2,855,309 | - |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체 | 102,006 | 3,255,801 |
| 금융자산 처분으로 인한 기타포괄손익누계액 대체 | 11,474,931 | 1,788,986 |
| 기타포괄_공정가치측정금융자산의 대물변제 | 7,458,236 | - |
| 투자부동산에서 유형자산으로 재분류 | - | 872,730 |
| 신규리스로 인한 사용권자산의 증가 | 673,023 | 908,471 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채(유동) | 22,726,912 | (14,252,474) | (6,528,633) | 1,945,805 |
| 유동리스부채 | 1,244,385 | (1,005,863) | 27,049 | 265,571 |
| 리스부채 | 1,651,985 | - | (1,599,198) | 52,787 |
| 합계 | 25,623,282 | (15,258,337) | (8,100,782) | 2,264,163 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채(유동) | 36,573,563 | (14,191,634) | 344,983 | 22,726,912 |
| 유동리스부채 | 1,121,854 | (1,168,989) | 1,291,520 | 1,244,385 |
| 리스부채 | 2,333,410 | - | (681,425) | 1,651,985 |
| 합계 | 40,028,827 | (15,360,623) | 955,078 | 25,623,282 |
33. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무
(1) 특수관계자 내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜비엔엠홀딩스 | ㈜비엔엠홀딩스 |
| 종속기업 | Ziovi Design JV COMPANY | Ziovi Design JV COMPANY |
| ㈜메타에디션 | ㈜메타에디션 | |
| ㈜팬덤코리아 | ㈜팬덤코리아 | |
| FANDOM GLOBAL PTE. LTD | FANDOM GLOBAL PTE. LTD | |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체 | ㈜모다 | ㈜모다 |
| ㈜넥스쳐 | ㈜넥스쳐 | |
| 다다소프트㈜ | 다다소프트㈜ | |
| 핑거매직㈜ | 핑거매직㈜ | |
| ㈜넥스쳐인베스트먼트 | ㈜넥스쳐인베스트먼트 | |
| IMI Exchange LLC | IMI Exchange LLC | |
| Player Auctions Inc. | Player Auctions Inc. | |
| Player Auctions (SH) Co., Ltd. | Player Auctions (SH) Co., Ltd. | |
| Player Auctions (HK) Co., Ltd. | Player Auctions (HK) Co., Ltd. | |
| ABT Consultancy Co. Limited | ABT Consultancy Co. Limited | |
| Dcentral, Inc. | Dcentral, Inc. | |
| ㈜플레이어옥션즈코리아 | ㈜플레이어옥션즈코리아 | |
| ㈜아이엠아이 | ㈜아이엠아이 | |
| ㈜아이템베이 | ㈜아이템베이 | |
| ㈜인피니티어스 | ㈜인피니티어스 | |
| ㈜레오파트너스인베스트먼트 | ㈜레오파트너스인베스트먼트 | |
| ㈜오틈랩스(주1) | - | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오(주2) | ㈜팬덤스튜디오(주2) |
| ㈜젬백스앤카엘(주3) | ㈜젬백스앤카엘(주3) | |
| 삼성제약㈜ (주3) | 삼성제약㈜ (주3) | |
| ㈜포니링크 (주3) | ㈜포니링크 (주3) | |
| ㈜지엘케이앤대부 (주3) | ㈜지엘케이앤대부 (주3) | |
| ㈜지엘케이에쿼티인베스트 (주3) | ㈜지엘케이에쿼티인베스트 (주3) | |
| ㈜키다(주4) | - | |
| 당사의 주요임원 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
| (주1) | (주)비엔엠홀딩스의 종속기업으로, 당기 중 설립되어 특수관계자로 추가되었습니다. |
| (주2) | ㈜팬덤스튜디오에 대하여 당사가 유의적 영향력을 행사하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주3) | (주)젬백스앤카엘은 회사의 2대주주에 해당하며 당사와 유의적 거래가 존재하는 점 등을 고려하여, (주 )젬백스앤카엘 및 그 계열회사에 대하여 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 특수관계자의 주요 경영진 겸임에 따라 특수관계자로 추가되었습니다. |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 자산처분 | 기타수익 | 영업비용 | 자산취득 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜비엔엠홀딩스 | 17,900 | - | - | - | 15,434 | - | - | 157,808 |
| 종속기업 | ㈜메타에디션 | - | 20,298 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜팬덤코리아 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체 | ㈜넥스쳐 | 110,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜아이엠아이 | 201,000 | - | 17,370,000 | - | 10,963 | - | - | - | |
| ㈜아이템베이 | - | - | 24,630 | - | - | - | - | - | |
| ㈜레오파트너스인베스트먼트 | 54,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜오틈랩스 | 32,258 | - | 21,150 | - | - | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 13,586 | - | 1,249,865 | - | - | - | - |
| 삼성제약(주) | - | - | - | - | - | - | 9 | 112,611 | |
| ㈜포니링크 | - | - | 13,497,000 | - | - | 13,400,000 | - | - | |
| ㈜지엘케이에쿼티인베스트 | - | - | - | - | - | - | 2 | 118,709 | |
| ㈜지엘케이앤대부 | - | - | - | - | - | - | 3 | 228,022 | |
| 합계 | 415,158 | 33,884 | 30,912,780 | 1,249,865 | 26,397 | 13,400,000 | 14 | 617,150 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 자산처분 | 기타수익 | 영업비용 | 자산취득 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜비엔엠홀딩스 | - | - | - | - | 12,316 | - | - |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | - | 3,643 | - | - | - | - | - |
| ㈜위지오(주1) | 732 | 5,860 | - | - | - | - | - | |
| ㈜메타에디션(주2) | - | - | - | - | - | 500,000 | - | |
| ㈜팬덤코리아 | - | 177,971 | - | - | - | - | 11,361 | |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체 | ㈜아이엠아이 | - | - | - | - | - | - | 3,781 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 83,496 | - | - | - | - | - |
| ㈜젬백스앤카엘 | 41,745 | - | 75,000 | - | - | - | - | |
| ㈜포니링크 | - | - | - | - | 30,500 | - | - | |
| 합계 | 42,477 | 270,970 | 75,000 | - | 42,816 | 500,000 | 15,142 |
| (주1) | 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다. |
| (주2) | 상기 자산취득거래는 ㈜메타에디션과의 게임 퍼블리싱 계약에 따른 계약금 지급거래이며, 당기말 현재 선급금(비유동)으로 계상하고 있습니다. (주석 33.(8) 참조) |
(3) 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무 잔액
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무(주1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 선급금 | 전환사채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | 1,319,996 | - | - | - | - | - |
| ㈜메타에디션 | - | 500,000 | 8,861 | 4,500,000 | - | - | |
| ㈜팬덤코리아 | - | 3,850,000 | 206,256 | - | - | 3,702 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 | ㈜레오파트너스인베스트먼트 | 59,400 | - | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 3,240,000 | 64,858 | - | - | - |
| ㈜포니링크 | - | - | - | - | - | 2,526 | |
| 당사의 주요임원 | 주요 경영진 | - | - | 531 | - | 1,700,000 | - |
| 합계 | 1,379,396 | 7,590,000 | 280,506 | 4,500,000 | 1,700,000 | 6,228 |
| (주1) | 상기 전환사채는 권면금액 기준입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무(주1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 선급금 | 전환사채 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | 1,319,996 | - | - | - | - | - |
| ㈜팬덤코리아 | - | 3,600,000 | 934,609 | - | - | 296,000 | |
| ㈜메타에디션 | - | - | - | 4,500,000 | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 4,078,800 | 83,022 | - | - | - |
| 삼성제약(주) | - | - | - | - | 1,900,000 | - | |
| ㈜지엘케이에쿼티인베스트 | - | - | - | - | 1,200,000 | ||
| 당사의 주요임원 | 주요 경영진 | - | - | - | - | 6,350,000 | - |
| 합계 | 1,319,996 | 7,678,800 | 1,017,631 | 4,500,000 | 9,450,000 | 296,000 |
| (주1) | 상기 전환사채는 권면금액 기준이며, 임대보증금은 명목금액 기준입니다. |
(4) 당기와 전기의 특수관계인의 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 대손충당금 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 선급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | 1,319,996 | - | - | - |
| ㈜메타에디션 | - | 500,000 | - | 4,500,000 | |
| ㈜팬덤코리아 | - | 3,850,000 | 206,256 | - | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 3,240,000 | 64,858 | - |
| 합계 | 1,319,996 | 7,590,000 | 271,114 | 4,500,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 대손충당금 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 선급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | 1,319,996 | - | - | - |
| ㈜팬덤코리아 | - | 3,600,000 | 206,256 | - | |
| ㈜메타에디션 | - | - | - | 4,500,000 | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | - | 4,078,800 | 83,022 | - |
| 합계 | 1,319,996 | 7,678,800 | 289,278 | 4,500,000 |
(5) 특수관계자와의 주요 자금거래내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 자금 유입 | 자금 유출 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금회수 | 유상증자 등 | 주식매각 | 차입금 차입 | 대여금대여 | 차입금 상환 | 전환사채상환 | 전환사채취득 | 주식취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜비엔엠홀딩스 | - | 12,000,000 | 11,000,000 | - | 11,000,000 | - | - | - | |
| 종속기업 | ㈜메타에디션 | - | - | - | - | 500,000 | - | - | - | 4,900 |
| ㈜팬덤코리아 | - | - | - | - | 250,000 | - | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜팬덤스튜디오 | 1,200,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 삼성제약㈜ | - | - | 1,995,260 | - | - | - | 1,995,260 | - | - | |
| ㈜지엘케이에쿼티인베스트 | - | - | 1,260,255 | - | - | - | 1,260,255 | - | - | |
| ㈜지엘케이앤대부 | - | - | 2,100,425 | - | - | - | 4,228,024 | - | - | |
| ㈜포니링크 | - | - | - | - | - | - | - | 13,400,000 | - | |
| 합계 | 1,200,000 | 12,000,000 | 5,355,940 | 11,000,000 | 750,000 | 11,000,000 | 7,483,539 | 13,400,000 | 4,900 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 자금 유입 | 자금 유출 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 회수 | 차입금 차입 | 대여금 대여 | 금융자산 취득(주2) | 차입금 상환 | 비지배지분의취득(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ZIOVI Design JV COMPANY | 192,759 | - | - | - | - | - |
| ㈜팬덤코리아 | - | - | 1,600,000 | - | - | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 | ㈜아이엠아이 | - | 2,500,000 | - | - | 2,500,000 | - |
| 기타의 특수관계자 | ㈜카파아이엔티 | - | - | - | - | - | 4,640,000 |
| ㈜팬덤스튜디오 | - | - | 4,078,800 | 2,512,000 | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | 259,025 | |
| 합계 | 192,759 | 2,500,000 | 5,678,800 | 2,512,000 | 2,500,000 | 4,899,025 |
| (주1) | 상기 유가증권매수는 기존 구주를 매수한 금액입니다. |
| (주2) | 전기 중 전액 손상인식 하였습니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증 내역
| (단위: 천원) |
| 근질권설정자 | 근질권자 | 채무자 | 설정일 | 만기일 | 질권설정액 | 지급담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜플래스크 | ㈜피스마이너스원 | ㈜팬덤코리아 | 2023-01-17 | 2023-07-17 | 1,000,000 | 정기예금 |
| 담보제공자 | 계약자 | 보험회사 | 보험계약기간 | 보험가입금액(천원) | 연대보증금액(VND) | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜플래스크 | ZIOVI Design JV COMPANY | 서울보증보험 | 2023-11-10 ~ 2024-12-31 | 128,373 | 2,205,720,000 | LOTTE P&D VIETNAM CO., LTD. 와 가구 납품 계약 |
(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 거래처 | 담보자산 | 거래금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜팬덤코리아 | ㈜팬덤코리아 | I'm Touched 프로젝트 투자 계약의 사업권 | 3,850,000 | 프로젝트 사업권 |
| 박성진 | ㈜팬덤코리아 | ㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증 | 700,000 | 연대보증 |
| ㈜팬덤스튜디오 | ㈜팬덤스튜디오 | MJ프로젝트 수익배분 | 3,240,000 | 프로젝트 수익배분 |
(8) 당사는 자회사인 ㈜메타에디션이 개발중인 게임과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하였으며, 각 게임의 출시에 따라 발생 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티비용으로 인식할 예정입니다.
(9) 주요 경영진 보상내역
당사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기 : 이사 13인 | 280,033 | 49,060 | 329,093 |
| 전기 : 이사 7인 | 690,633 | 60,976 | 751,609 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공1) 당기말 현재 타인을 위한 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 235,035 | 235,035 | 전문건설공제조합 | 전문건설공제조합 출자구좌 248좌 |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 | ㈜피스마이너스원 | 종속기업 채무에 대한 질권설정 |
2) 당기말 현재 타인을 위한 지급보증제공은 다음과 같습니다.
| 근질권설정자 | 근질권자 | 채무자 | 설정일 | 만기일 | 질권설정액 (천원) | 지급담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜플래스크 | ㈜피스마이너스원 | (주)팬덤코리아 | 2023-01-17 | 2023-07-17 | 1,000,000 | 정기예금 |
| 담보제공자 | 계약자 | 보험회사 | 보험계약기간 | 보험가입금액 (천원) | 연대보증금액 (VND) | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜ 플래스크 | ZIOVI Design JV COMPANY | 서울보증보험 | 2023-11-10 ~ 2024-12-31 | 128,373 | 2,205,720,000 | LOTTE P&D VIETNAM CO., LTD. 와 가구 납품 계약 |
(2) 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 거래처 | 담보자산 | 거래금액 | 담보금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정대근 | 정대근 | ㈜플래스크 보통주 134,680주 | 290,000 | 106,263 | 단기대여금 담보, 당기말 종가금액 |
| 현대빌딩 자산관리㈜ | 현대빌딩 자산관리㈜ | 부동산 담보신탁 2순위 우선수익권 120% | 5,000,000 | 6,000,000 | 대여금 담보 |
상위 내역 외 (주)팬덤코리아의 대여금 3,850백만원 관련하여, (주)팬덤코리아로부터 I'm Touched 프로젝트 투자 계약서의 사업권을 담보로 제공받고 있습니다.
2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 거래처 | 거래금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 박성진 | ㈜팬덤코리아 | 700,000 | ㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증 |
| 황종욱 | ㈜팬덤스튜디오 | 3,240,000 | ㈜팬덤스튜디오 대표이사 연대보증 |
3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 수주공사에 대한 하자보증보험 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증자 | 보증내용 | 보증한도 | 보증받은금액 | 거래처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 하자보증보험 | 1,753,632 | 1,426,162 | 금호산업(주) 외 | 대표이사 연대보증 (999백만원) |
| 계약이행보증보험 | 66,770 | 신세계센트럴시티 외 | - | ||
| 인허가보증보험 | 260,700 | 충청북도 청주시 | 건축공사안전관리예치금 보증 | ||
| 전문건설공제조합 | 계약 | 24,513,770 | 699,892 | 김상중 외 | 대표이사 연대보증 |
| 선급금 | 449,390 | ㈜스타필드 수원 외 | |||
| 입찰 | 89,000 | 인하대학교 | |||
| 하도급 | 102,300 | - | |||
| 하자보수 | 674,561 | 인크샵㈜외 | |||
| 현장별 기계 | 18,799 | - |
(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 전문건설공제조합 | 신용운영자금 | 179,056 | 179,056 |
| 담보운영자금 | 260,400 | 260,400 | |
| 어음할인 | 248,000 | 248,000 | |
| 특별한도 | 40,000 | 40,000 | |
| 합계 | 727,456 | 727,456 |
(4) 계류중인 소송사건1) 당기말 현재 대여금의 회수및 지급명령 신청과 관련하여 당사가 원고인 3건의 소송이 진행 중입니다.2) 당기말 현재 당사는 ㈜바이오빌의 손해배상 청구 소송 외 2건의 소송사건과 관련하여 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 22,003백만원입니다. 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.
35. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 전문건설업계 평균 부채비율을 유지하는 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 5,122,856 | 31,677,299 |
| 자본 (B) | 44,565,748 | 33,296,840 |
| 현금및현금성자산 (C) | 10,582,357 | 1,315,848 |
| 차입금 (D)(주1) | 2,264,163 | 25,623,282 |
| 부채비율 (A/B) | 11.50% | 95.14% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(주2) | - | 73.00% |
| (주1) | 차입금은 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 부의순차입금으로 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 197,360 | 290,119 | 561,887 | 724,497 |
| 단기금융상품 | USD | - | - | 100,000 | 128,940 |
| 매출채권 | USD | 21,503 | 31,610 | - | - |
| 미수금 | USD | 2,706 | 3,977 | - | - |
| 미수수익 | USD | - | - | 43,569 | 56,178 |
| 대여금 | USD | - | - | 2,000,000 | 2,578,800 |
| 보증금 | USD | 75,840 | 111,485 | 17,010 | 21,932 |
| 합계 | USD | 297,409 | 437,191 | 2,722,466 | 3,510,347 |
| 부채: | |||||
| 미지급금 | USD | 2,502 | 3,678 | 6,867 | 8,855 |
당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 43,351 | (43,351) | 350,149 | (350,149) |
② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 현금흐름 합계 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(유동)(주1) | 1,945,805 | 1,966,909 | 1,966,909 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동)(주2) | 265,570 | 271,261 | 216,963 | 54,298 | - | - | - |
| 매입채무 | 475,056 | 475,056 | 475,056 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 1,279,668 | 1,279,668 | 1,279,668 | - | - | - | - |
| 임대보증금(유동) | 91,700 | 91,700 | 91,700 | - | - | - | - |
| 연대보증 | - | 128,373 | 128,373 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 126,658 | 126,658 | 126,658 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동)(주2) | 52,787 | 58,004 | - | - | 58,004 | - | - |
| 합계 | 4,237,244 | 4,397,629 | 4,285,327 | 54,298 | 58,004 | - | - |
| (주1) | 해당 금액은 전환사채 및 상환할증금의 합계 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 현금흐름 합계 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(유동)(주1) | 22,726,912 | 24,355,835 | 24,355,835 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동)(주2) | 1,244,385 | 1,175,055 | 662,447 | 512,608 | - | - | - |
| 매입채무 | 1,737,218 | 1,737,218 | 1,737,218 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,603,140 | 2,603,140 | 2,603,140 | - | - | - | - |
| 임대보증금(유동) | 40,000 | 40,000 | 40,000 | - | - | - | - |
| 연대보증 | - | 128,373 | 128,373 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 97,405 | 97,405 | 97,405 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | 495,158 | 550,700 | - | - | 550,700 | - | - |
| 리스부채(비유동)(주2) | 1,651,985 | 1,466,402 | - | - | 775,721 | 690,681 | - |
| 합계 | 30,596,203 | 32,025,755 | 29,496,045 | 512,608 | 1,326,421 | 690,681 | - |
| (주1) | 해당 금액은 전환사채 및 상환할증금의 합계 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다. |
③ 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. ④ 이자율위험당사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.
⑤ 주가변동위험당사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 전기말 12,852백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 1,928백만원입니다.당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.
36. 영업부문 정보
(1) 영업부문당사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문과 실내건축 사업을 영위하는 사업부문 및 IT사업을 영위하는 사업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 에너지 | 인테리어 | 임대사업 | IT | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 365,982 | 11,438,737 | 559,193 | 126,728 | 12,490,640 |
| 영업이익(손실) | (35,695) | (4,736,461) | (437,601) | (2,923,318) | (8,133,075) |
| 감가상각비와무형자산상각비 | - | 49,582 | 110,788 | 70,308 | 230,678 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 에너지 | 인테리어 | 임대사업 | IT | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,016,679 | 17,004,342 | 689,024 | - | 18,710,045 |
| 영업이익(손실) | (262,466) | (4,905,494) | (421,427) | (11,456,836) | (17,046,223) |
| 감가상각비와무형자산상각비 | 48,560 | 667,575 | 213,812 | 860,515 | 1,790,462 |
(3) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 1,591,650 | 12.74% | C사 | 4,276,898 | 22.86% |
| B사 | 1,298,000 | 10.39% | D사 | 3,383,806 | 18.09% |
| 합계 | 2,889,650 | 23.13% | 합계 | 7,660,704 | 40.95% |
37. 매각예정비유동자산당사는 전기 중 보유한 회원권 및 IT사업부문 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였습니다.전기말 매각예정비유동자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 비품 | 40,840 |
| 회원권 | 67,820 |
| 합계 | 108,660 |
상기 매각예정비유동자산의 처분으로 당기 중 8백만원의 처분이익을 인식하였습니다.38. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.39. 주권매매정지 및 상장폐지사유 발생당사는 외부감사인으로부터 제26기(2023사업연도) 기말감사에서 감사범위제한으로인한 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하여 2024년 3월 29일부터 한국거래소코스닥시장에서 주권매매거래가 정지되었으며, 이후 2024년 4월 15일 한국거래소에상장폐지 관련 이의신청서를 제출하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 개선기간 종료 후 거래소는 기업심사위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에 대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.
40. 보고기간 이후 사건1) 당사는 결손금 보전을 통한 재무구조의 개선을 위해 2025년 3월 14일 이사회에서 자본감소를 결의하였습니다. 감자기준일은 2025년 4월 29일이며, 감자비율은 66.67%로 신주의 상장 예정일은 2025년 5월 23일입니다.2) 당사는 부당이득금 관련 소송에서 승소 판결을 받았으며, 2025년 2월 28일 당초 청구액 152백만원 및 이자에 대해 피고와 150백만원으로 합의하여 합의금 30%를 일시에 상환 받았습니다. 잔여 70%에 대하여는 2025년 3월부터 2026년 2월까지 12개월 동안 매월 9백만원씩 분할 상환 받을 예정입니다.41. 전기 재무제표 재작성 당사는 당기 중 기타포괄손익누계액 과소계상, 결손금 과대계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 28일자감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격1) 공정가치측정금융자산 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 대체당사는 지분상품에 대하여 공정가치로 측정하며, 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익을 이 익잉여금으로 대체하여 왔으나, 과거 제거된 지분상품의 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익이 이익잉여금으로 대체되어야함에도 재무제표상 이를 고려하지 않았습니다. 해당사항과 관련하여 변경한 내역은 다음과 같습니다.
| 오류 계정과목 | 기타포괄손익누계액, 결손금 | |
|---|---|---|
| 발생경위 | 제거된 지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익이 이익잉여금으로 대체되어야함에도 재무제표상 이를 고려하지 않음 | |
| 오류의 내용 | 재무상태표 | -제26기 기타포괄손익누계액 592백만원 과소계상 |
| 재무상태표 | -제25기 기타포괄손익누계액 70백만원 과소계상 | |
| 관련 기준서 | [K-IFRS 1109, B5.7.1] |
2) 현금흐름표 수정
| 오류 계정과목 | 현금흐름표 영업에서 창출된 현금, 이자의 지급 | |
|---|---|---|
| 발생경위 | 영업창출현금흐름 및 이자의지급 집계 오류 | |
| 오류의 내용 | 현금흐름표 | -제26기 현금흐름표 영업에서 창출된 현금 1,820백만원 과소계상 |
| 현금흐름표 | -제26기 현금흐름표 이자의 지급 1,820백만원 과대계상 | |
| 관련 기준서 | [K-IFRS 1007] |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
| (단위: 원) |
| 과목 | 관련주석 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 유동자산 | 7,656,273,917 | - | 7,656,273,917 | 42,464,630,362 | - | 42,464,630,362 | |
| 비유동자산 | 57,317,865,100 | - | 57,317,865,100 | 72,880,151,201 | - | 72,880,151,201 | |
| 자산총계 | 64,974,139,017 | - | 64,974,139,017 | 115,344,781,563 | - | 115,344,781,563 | |
| 유동부채 | 29,260,754,153 | - | 29,260,754,153 | 43,458,894,768 | - | 43,458,894,768 | |
| 비유동부채 | 2,416,544,800 | - | 2,416,544,800 | 3,138,010,549 | - | 3,138,010,549 | |
| 부채총계 | 31,677,298,953 | - | 31,677,298,953 | 46,596,905,317 | - | 46,596,905,317 | |
| 자본 | |||||||
| 자본금 | 65,813,707,000 | - | 65,813,707,000 | 64,365,016,000 | - | 64,365,016,000 | |
| 기타불입자본 | 65,602,455,674 | - | 65,602,455,674 | 63,919,236,951 | - | 63,919,236,951 | |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (10,938,948,384) | 592,314,181 | (10,346,634,203) | (13,132,395,126) | 69,801,000 | (13,062,594,126) |
| 결손금 | 23 | (87,180,374,226) | (592,314,181) | (87,772,688,407) | (46,403,981,579) | (69,801,000) | (46,473,782,579) |
| 자본총계 | 33,296,840,064 | - | 33,296,840,064 | 68,747,876,246 | - | 68,747,876,246 | |
| 부채와자본총계 | 64,974,139,017 | - | 64,974,139,017 | 115,344,781,563 | - | 115,344,781,563 |
2) 손익계산서회사는 당기 중 기타포괄손익누계액 과소계상, 결손금 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
3) 자본변동표3-1) 이전 보고금액
| (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
| 2023.01.01(전기초) | 64,365,016,000 | 63,919,236,951 | (13,132,395,126) | (46,403,981,579) | 68,747,876,246 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (39,771,013,948) | (39,771,013,948) |
| 기타포괄손익: | |||||
| - 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 2,340,766,145 | (1,266,472,431) | 1,074,293,714 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | (147,319,403) | - | (147,319,403) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 261,093,732 | 261,093,732 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채의 전환 | 1,448,691,000 | 1,683,218,723 | - | - | 3,131,909,723 |
| 2023.12.31(전기말) | 65,813,707,000 | 65,602,455,674 | (10,938,948,384) | (87,180,374,226) | 33,296,840,064 |
3-2) 수정금액
| (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
| 2023.01.01(전기초) | - | - | 69,801,000 | (69,801,000) | - |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익: | |||||
| - 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 522,513,181 | (522,513,181) | - |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채의 전환 | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31(전기말) | - | - | 592,314,181 | (592,314,181) | - |
3-3) 재작성 금액
| (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
| 2023.01.01(전기초) | 64,365,016,000 | 63,919,236,951 | (13,062,594,126) | (46,473,782,579) | 68,747,876,246 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (39,771,013,948) | (39,771,013,948) |
| 기타포괄손익: | |||||
| - 공정가치측정금융자산평 가손익 | - | - | 2,863,279,326 | (1,788,985,612) | 1,074,293,714 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | (147,319,403) | - | (147,319,403) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 261,093,732 | 261,093,732 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| - 전환사채의 전환 | 1,448,691,000 | 1,683,218,723 | - | - | 3,131,909,723 |
| 2023.12.31(전기말) | 65,813,707,000 | 65,602,455,674 | (10,346,634,203) | (87,772,688,407) | 33,296,840,064 |
4) 현금흐름표
| (단위: 원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (14,441,922,947) | - | (14,441,922,947) |
| 영업에서 창출된 현금 | (16,827,637,600) | 1,819,844,263 | (15,007,793,337) |
| 이자의 수취 | 1,044,809,956 | - | 1,044,809,956 |
| 이자의 지급 | 1,584,681,761 | (1,819,844,263) | (235,162,502) |
| 법인세 납부(환급) | (243,777,064) | - | (243,777,064) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (30,231,778,467) | - | (30,231,778,467) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 31,560,761,795 | - | 31,560,761,795 |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (13,134,993) | - | (13,134,993) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,315,848,335 | - | 1,315,848,335 |
5) 주석 상기 수정사항으로 인해 변경된 금액으로 해당되는 전기 주석을 재작성 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 플래스크 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 플래스크의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 플래스크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 플래스크의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 플래스크의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 4월 7일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 4월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
플래스크_회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 플래스크_회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 플래스크2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
471115842513--293113532218129340158----23747877442161991,5222,1823021,281634829--2,7514,53590492192211,7032,4753421,439634829--2,9885,013
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
※ 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용임
3. 주요 감사실시내용 2024-10-31 ~ 2024-12-2110감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-08-05 ~ 2024-08-09553기초잔액 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-10-28 ~ 2024-11-01553중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-11-18 ~ 2024-11-22553중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-02-17 ~ 2025-02-21553내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-22024-12-20, 2025-04-07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 20일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 진행경과, 감사인의 독립성 등22025년 04월 07일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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