| 2. 감리(조사) 지적사항 |
1. 대상 결산기
- 제16기(2016.01.01~2016.12.31)
- 제17기(2017.01.01~2017.12.31)
- 제18기(2018.01.01~2018.12.31)
- 제19기(2019.01.01~2019.12.31)
- 제20기(2020.01.01~2020.12.31)
- 제21기(2021.01.01~2021.12.31)
- 제22기(2022.01.01~2022.12.31)
2. 지적사항
① 재고자산 과대계상
(연결: ’17년 20,400백만원, ’18년 65,966백만원, ’19년 84,466백만원, ’20년 97,853백만원, ’21년
98,420백만원, ’22년 107,510백만원)
(별도: ’17년 22,012백만원, ’18년 61,572백만원, ’19년 72,370백만원, ’20년 86,670백만원, ’21년
82,220백만원, ’22년 93,540백만원)
- 회사는 이미 판매된 재고자산 등을 매출원가로 비용처리해야 함에도 여전히 재고자산으로 보유한 것으로 회계처리하여 자기자본 및 당기순이익을 과대계상함
② 파생상품부채 미계상
(연결: ’16년 30,576백만원, ’17년 35,973백만원, ’18년 38,652백만원, ’19년 50,293백만원, ’20년
57,184백만원,’21년 56,356백만원,’22년 22,784백만
원)
(별도: ’16년 56,042백만원, ’17년 62,855백만원, ’18년 68,711백만원, ’19년 60,826백만원, ’20년
60,846백만원, ’21년 19,608백만원, ’22년 32,252
백만원)
- 회사는 종속회사가 발행한 전환사채, 전환상환우선주 등의 투자자들에게 조기상환 청구권을 부여하였음에도 이를 파생상품부채로 계상하지 않음
※ 동 위반과 관련하여, 감사인의 외부조회 요청에 비협 조적인 태도로 감사실패를 초래한 일부 조회처에 대해 증선위 명의로 향후 적극 협조를 당부하는 공문 발송
예정
③ 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상차손 과소계상
(연결: ’22년 6,034백만원)
(별도: ’21년 36,631백만원, ’22년 71,799백만원)
- 회사는 재고자산 과대계상(지적사항①) 오류 등이 발생한 재무제표를 기초로 사업계획을 작성하였고, 이로 인해 현금창출단위 및 종속기업투자주식의 회수가능액을 잘못 추정하여 손상차손을 과소계상함
④ 매출채권 및 차입금 과소계상
(연결·별도:’19년 20,399백만원, ’20년 848백만원, ’21년 12,555백만원, ’22년 18,594백만원)
- 회사는 매출채권 매각거래가 기업회계기준상 양도의 정의를 충족하지 못함에도 동 거래를 매각거래로 잘못 회계처리하였음
⑤ 내부회계관리제도의 중대한 취약점
- 회사는 제22기 내부회계관리제도를 운영함에 있어 재고자산 관련 내부 검증 절차를 적절히 설계 및 운영하지 않아 내부회계관리제도에 중대한 취약점이 발생하였음
⑥ 외부감사 방해
- 회사는 종속회사 외부감사 대응 시 재고자산 과대계상 사실을 인지하였음에도 이를 은폐하기 위해 재고자산수 불부를 조작하는 등 감사인의 정상적인 외부감사를 방해하였음
- 회사는 주주간 협약의 존재를 은폐하기 위해, 감사인이 발송한 조회서에 대해 거짓 회신하도록 조회처와 공모하거나 일부 조회서를 위조하는 등 감사인의 정상적인 외부감사를 방해하였음
⑦ 증권신고서 거짓 기재
- 회사는 ’20.12.18. 및 ’21.12.15. 제출한 증권신고 서에 회계처리기준을 위반하여 작성한 ’19년 및 ’20년 재무제표를 사용함 |
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