Interim / Quarterly Report • Aug 19, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
1 Ocak – 30 Haziran 2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu
| SINIRLI DENETİM RAPORU | |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU5 | |
| DİPNOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6 | |
| DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR7 | |
| DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 23 | |
| DİPNOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR24 | |
| DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA25 | |
| DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ25 | |
| DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR26 | |
| DİPNOT 8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI26 | |
| DİPNOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 28 | |
| DİPNOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR28 | |
| DİPNOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR29 | |
| DİPNOT 12 TÜREV ARAÇLARI 30 | |
| DİPNOT 13 STOKLAR 30 | |
| DİPNOT 14 CANLI VARLIKLAR31 | |
| DİPNOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER31 | |
| DİPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNETİMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR31 | |
| DİPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER32 | |
| DİPNOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 34 | |
| DİPNOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 37 | |
| DİPNOT 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR38 | |
| DİPNOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 38 | |
| DİPNOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER38 | |
| DİPNOT 23 TAAHHÜTLER41 | |
| DİPNOT 24 UZUN VADELİ KARŞILIKLAR41 | |
| DİPNOT 25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR42 | |
| DİPNOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER42 | |
| DİPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR43 | |
| DİPNOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 45 | |
| DİPNOT 29 ARGE GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ46 | |
| DİPNOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 46 | |
| DİPNOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 47 | |
| DİPNOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİ VE ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR47 | |
| DİPNOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 47 | |
| DİPNOT 34 NET PARSAL POZİSYON KAZANÇLARI VE KAYIPLARI 48 | |
| DİPNOT 35 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER48 | |
| DİPNOT 36 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER48 | |
| DİPNOT 37 PAY BAŞINA KAZANÇ 50 | |
| DİPNOT 38 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 51 | |
| DİPNOT 39 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ52 DİPNOT 40 FİNANSAL ARAÇLAR59 |
|
| DİPNOT 41 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR60 | |
| DİPNOT 42 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR 60 | |
İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi' nin (Şirket) ve Bağlı Ortaklıklarının (bundan sonra birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide öz kaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı" na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşmaktadır. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi' nin (Şirket) ve Bağlı Ortaklıklarının 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34'e uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Erdoğan BAŞARSLAN Sorumlu Denetçi İstanbul, 19.08.2025
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| T KONSOLİDE | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 20.865.172.345 | 23.795.836.931 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 3.955.828.762 | 5.227.445.271 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | - | - |
| Ticari Alacaklar | 10 | 12.024.250.697 | 14.526.857.393 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10-38 | 5.761.338 | 6.906.385 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 12.018.489.359 | 14.519.951.008 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 59.534.510 | 53.535.333 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11-38 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 59.534.510 | 53.535.333 |
| Türev Araçlar | 12 | - | - |
| Stoklar | 13 | 4.146.310.150 | 3.375.503.569 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 396.343.419 | 202.591.568 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 55.599 | 69.273 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 282.849.208 | 409.834.524 |
| Ara Toplam | 20.865.172.345 | 23.795.836.931 | |
| Duran Varlıklar | 3.774.939.311 | 3.656.099.980 | |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 140.281.174 | 152.993.659 |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10-38 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11 | 301.573 | 156.134 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11-38 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 301.573 | 156.134 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | - | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 1.754.099.203 | 1.754.099.203 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 1.268.955.335 | 1.149.360.390 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 154.836.311 | 130.184.982 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 456.465.715 | 469.305.612 |
| -Şerefiye | 19 | 134.423.940 | 134.423.940 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 322.041.775 | 334.881.672 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 36 | - | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 24.640.111.656 | 27.451.936.911 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17.582.924.027 | 20.377.477.182 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 2.913.955.376 | 2.680.713.870 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 75.837.330 | 80.098.357 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | 13.865.468.011 | 16.522.211.202 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-38 | 478.693 | 347.905 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 13.864.989.318 | 16.521.863.297 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 13.940.347 | 11.727.003 |
| Diğer Borçlar | 11 | 80.374.282 | 212.416.175 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-38 | 2.618.058 | 3.047.292 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 77.756.224 | 209.368.883 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | 4-16 | - | - |
| Türev Araçlar | 12 | 31.167 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 269.032.582 | 587.600.816 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 36 | 97.298.486 | 47.464.919 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 266.986.446 | 235.244.840 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 266.986.446 | 235.244.840 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | - | - |
| Ara Toplam | 17.582.924.027 | 20.377.477.182 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 918.276.088 | 1.149.393.694 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 512.452.014 | 552.987.034 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 229.961.477 | 226.884.208 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 44.071.022 | 40.993.753 |
| -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 185.890.455 | 185.890.455 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 36 | 175.862.597 | 369.522.452 |
| ÖZKAYNAKLAR | 6.138.911.541 | 5.925.066.035 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 5.720.978.233 | 5.496.600.740 |
| Ödenmiş Sermaye | 750.000.000 | 750.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.653.677.098 | 2.653.677.098 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (429.835.270) | (429.835.270) | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 161.746.952 | 161.746.952 | |
| Ortak Kontrole Tabi Teş.İşl. Birleşme Etkisi | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Birikmiş Gelirler veya Giderler |
471.759.331 | 467.785.691 | |
| -Duran Varlık Değer Artış Fonu | 478.736.819 | 478.736.819 | |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (6.977.488) | (10.951.128) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Birikmiş Gelirler veya Giderler | 244.022.684 | 232.828.154 | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 244.022.684 | 232.828.154 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.134.391.468 | 1.134.391.468 | |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 526.006.647 | 143.323.043 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 209.209.323 | 382.683.604 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | 417.933.308 | 428.465.295 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 24.640.111.656 | 27.451.936.911 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
(TL)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmemiş | Geçmiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak 2025 | 1 Nisan 2025 | 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | |
| Referans | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||||
| Hasılat | 28 | 36.578.550.616 | 17.105.768.345 | 37.866.269.008 | 16.325.793.774 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (34.688.121.285) | (16.277.359.971) | (35.990.054.297) | (15.631.580.277) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR | |||||
| (ZARAR) | 1.890.429.331 | 828.408.374 | 1.876.214.711 | 694.213.497 | |
| BRÜT KAR/ZARAR | 1.890.429.331 | 828.408.374 | 1.876.214.711 | 694.213.497 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29 | (409.695.601) | (202.953.947) | (352.063.230) | (152.710.972) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 29 | (391.144.364) | (196.193.622) | (292.389.146) | (138.804.760) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 1.554.917.058 | 570.854.776 | 2.738.225.445 | 1.706.605.422 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (1.434.205.422) | (472.362.073) | (2.824.968.224) | (1.749.993.758) |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI | 1.210.301.002 | 527.753.508 | 1.145.019.556 | 359.309.429 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 511.616 | (18.419) | 79.342.025 | 2.112.223 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 32 | (8.325.266) | (2.692.730) | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Kar / Zararlarından Paylar | 32 | - | - | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KARI/ZARARI | 1.202.487.352 | 525.042.359 | 1.224.361.581 | 361.421.652 | |
| Finansal Gelirler | 33 | 184.228.652 | 69.595.686 | 359.398.407 | 130.249.824 |
| Finansal Giderler (-) | 33 | (1.139.902.696) | (596.941.026) | (1.088.041.620) | (394.961.094) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 34 | (3.420.130) | (29.825.990) | 4.027.283 | 25.929.335 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI/ZARARI | 243.393.178 | (32.128.971) | 499.745.651 | 122.639.717 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | (44.472.401) | 139.311.058 | (208.489.367) | 38.756.191 | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | 36 | (237.329.314) | (99.619.690) | (170.115.376) | 8.603.331 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 36 | 192.856.913 | 238.930.748 | (38.373.991) | 30.152.860 |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | 198.920.777 | 107.182.087 | 291.256.284 | 161.395.908 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (10.288.546) | (4.574.752) | 6.727.299 | 36.824.523 | |
| Ana Ortaklık Payları | 209.209.323 | 111.756.839 | 284.528.985 | 124.571.385 | |
| Pay Başına Kazanç | 37 | 0,278946 | 0,149009 | 0,379372 | 0,166095 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 14.924.729 | 170.058 | (7.507.082) | (4.521.117) | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | 3.730.199 | (9.196.831) | 5.804.639 | 4.856.935 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları (Kayıpları) | 3.730.199 | (9.196.831) | 5.804.639 | 4.856.935 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | |||||
| Sınıflandırılacaklar | 11.194.530 | 9.366.889 | (13.311.721) | (9.378.052) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 11.194.530 | 9.366.889 | (13.311.721) | (9.378.052) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir/Gider Dağılımı | 213.845.506 | 107.352.145 | 283.749.202 | 156.874.791 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (10.531.987) | (4.738.785) | 6.083.612 | 33.847.310 | |
| Ana Ortaklık Payları | 224.377.493 | 112.090.930 | 277.665.590 | 123.027.481 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Karlar Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları (Çevirim Farkı) |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalı şlarıi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Diğer Kazan ç/(Kayı plar) |
Yabancı Para Çevirim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2025 Not-27 |
750.000.000 | 2.653.677.098 | (429.835.270) 161.746.952 | 478.736.819 | (10.951.128) | - | 232.828.154 | - | 1.134.391.468 | 143.323.043 | 382.683.604 | 5.496.600.740 | 428.465.295 | 5.925.066.035 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 382.683.604 | (382.683.604) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | 3.973.640 | - | 11.194.530 | - | - | - | 209.209.323 | 224.377.493 | (10.531.987) | 213.845.506 |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 209.209.323 | 209.209.323 | (10.288.546) | 198.920.777 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | 3.973.640 | - | 11.194.530 | - | - | - | - | 15.168.170 | (243.441) | 14.924.729 |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 30 Haziran 2025 Not-27 |
750.000.000 | 2.653.677.098 | (429.835.270) 161.746.952 | 478.736.819 | (6.977.488) | - | 244.022.684 | - | 1.134.391.468 | 526.006.647 | 209.209.323 | 5.720.978.233 | 417.933.308 | 6.138.911.541 | |
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | |||||||||||||||
| 1 Ocak 2024 Not-27 |
750.000.000 | 2.653.677.098 | (429.835.270) 161.746.952 | 426.089.262 | (15.582.935) | - 260.622.358 |
- | 1.037.786.002 | (286.835.310) | 856.111.219 | 5.413.779.376 | 338.986.743 | 5.752.766.119 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - - |
- | 856.111.219 | (856.111.219) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | 6.448.326 | - (13.311.721) |
- | - | - | 284.528.985 | 277.665.590 | 6.259.495 | 283.925.085 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - - |
- | - | 284.528.985 | 284.528.985 | 6.903.182 | 291.432.167 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Giderler) | - | - | - | - | - | 6.448.326 | - (13.311.721) |
- | - | - | - | (6.863.395) | (643.687) | (7.507.082) | |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması | - | - | - | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | 86.688.339 | 86.688.339 | |
| Kar Payları Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | |
| 30 Haziran 2024 Not-27 |
750.000.000 | 2.653.677.098 | (429.835.270) 161.746.952 | 426.089.262 | (9.134.609) | - 247.310.637 |
- | 1.037.786.002 | 569.275.909 | 284.528.985 | 5.691.444.966 | 431.934.577 | 6.123.379.543 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | Geçmiş | Geçmiş | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
1 Ocak 2025 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) |
(207.582.825) 198.920.777 |
(744.983.304) 291.256.283 |
|
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 1.334.810.442 | 1.510.344.799 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 17-18-19 | 72.757.273 | 56.521.323 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6.963.315 | 27.965.625 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 7.120.738 | 9.418.228 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | (157.423) | 18.547.397 |
| Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 76.464.762 | (87.909.795) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 11.104.077 | 12.886.134 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | - | (48.839) |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 65.360.685 | (100.747.090) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 529.954.899 | 584.168.682 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 31-33 | (1.175.729.042) | (1.231.277.703) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 31-33 | 1.744.942.583 | 1.835.592.273 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 10 | 41.553.357 | (7.890.850) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 10 | (80.811.999) | (12.255.038) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | - | - | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 36 | 44.472.401 | 183.783.459 |
| İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 604.197.792 | 745.815.505 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 26 | - | - |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.596.421.559) | (2.367.874.622) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 7 | - | 412.551.535 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 465.258.537 | 1.580.364.842 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (13.817.717) | (52.693.189) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | (1.253.045.806) | (2.912.427.198) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | (193.751.851) | 253.076.837 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (337.090.546) | (899.803.474) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 24 | 3.889.262 | 13.125.113 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (101.685.281) | (229.107.603) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | |||
| Artış (Azalış) | 15 | (234.593.604) | (382.280.351) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 68.415.447 | (150.681.134) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (62.690.340) | (566.273.540) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 24 | (4.861.657) | (7.640.599) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 36 | (140.030.828) | (171.069.165) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | - | - | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (145.509.541) | (243.168.156) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | - | (235.418.559) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18-19 | 3.129.858 | 4.501.787 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 934.865 | 4.501.787 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.194.993 | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18-19 | (148.639.399) | (12.251.384) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (145.711.872) | (11.900.028) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (2.927.527) | (351.356) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | - | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (168.541.452) | 831.892.202 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | - | - | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | - | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satma. Kay.Nakit Girişleri | - | - | |
| Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8 | 2.546.605.938 | 3.212.289.566 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 8 | 2.546.605.938 | 3.212.289.566 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (2.091.923.175) | (1.729.208.996) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (2.091.923.175) | (1.729.208.996) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (35.465.733) | (28.663.429) |
| Ödenen Temettüler | - | - | |
| Ödenen Faiz | 32-33 | (587.758.482) | (622.524.939) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (747.059.520) | (1.040.666.675) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (1.268.693.338) | (1.196.925.933) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (1.268.693.338) | (1.196.925.933) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 5.223.062.336 | 5.246.776.138 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 3.954.368.998 | 4.049.850.205 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1989 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Faaliyet konusu, bilişim sektöründe her türlü bilişim ürünlerini yurtiçi ve yurtdışından tedarik etmek suretiyle toptan ticaret yapmaktır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup Eylül 2004'de paylarının %15,34'ü Borsa İstanbul'a kote edilmiştir. Borsa İstanbul A.Ş. (BİAŞ) Yıldız Pazar'da işlem görmektedir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Şirket'in tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır:
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirak Oranı % |
Etkin İştirak Oranı % |
|---|---|---|---|---|
| Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş. (Datagate ) |
Bilişim ürünleri ve Telekom |
30.000.000 TL | 59,24 | 59,24 |
| Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.(Despec) (*) |
Tüketici Elektroniği ve Telekom |
23.000.000 TL | - | 29,11 |
| Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş. (Neteks Tek.) |
Network ve bilişim ürünleri yedek parça alım-satımı |
28.410.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş. (Teklos) |
Lojistik ve Kiralama | 5.000.000 TL | 99,99 | 99,99 |
| İndeks International FZE (Indeks FZE) |
Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
150.000 BAE Dirhemi |
100,00 | 100,00 |
| İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş. | Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
50.000 TL | 99,80 | 99,80 |
| Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş. (Neotech) |
Ev elektroniği ürünleri alım satımı (Gayri faal) |
1.000.000 TL | 80,00 | 80,00 |
| HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
60.000.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
50.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş. | Asansör bakım ve kiralama | 8.888.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirak Oranı % |
Etkin İştirak Oranı % |
|---|---|---|---|---|
| Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş. (Datagate ) |
Bilişim ürünleri ve Telekom |
30.000.000 TL | 59,24 | 59,24 |
| Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.(Despec) (*) |
Tüketici Elektroniği ve Telekom |
23.000.000 TL | - | 29,11 |
| Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş. (Neteks Tek.) |
Network ve bilişim ürünleri yedek parça alım-satımı |
28.410.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş. (Teklos) |
Lojistik ve Kiralama | 5.000.000 TL | 99,99 | 99,99 |
| İndeks International FZE (Indeks FZE) |
Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
150.000 BAE Dirhemi |
100,00 | 100,00 |
| İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş. | Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
50.000 TL | 99,80 | 99,80 |
| Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş. (Neotech) |
Ev elektroniği ürünleri alım satımı (Gayri faal) |
1.000.000 TL | 80,00 | 80,00 |
| HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
60.000.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
50.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş. | Asansör bakım ve kiralama | 8.888.000 TL | 100,00 | 100,00 |
(*) Despec Bilgisayar Paz. Tic. A.Ş bağlı ortağımız olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş.'nin %49,13 oranındaki bağlı ortağıdır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş., Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş., İndeks International FZE, İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş., Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş., Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş. ve Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş., HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş., Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş ve ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş.'nin 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.
Grup'un en büyük ortağı Nevres Erol Bilecik (%30,93)'dir. 2025 yılında Grup'un ortalama çalışan sayısı 600 kişidir. (2024 Yılı: 552 kişidir)
Şirket'in ticaret siciline kayıtlı adresi Ayazağa Mah. Mimar Sinan Sok. No: 21 Seba Office Boulevard D Blok Kat:1 Bölüm No:11 PK: 34485 Sarıyer/İSTANBUL'dur. Şirket'in ana merkezi İstanbul olup Ankara ve Diyarbakır'da şubeleri bulunmaktadır. Grup'un depo faaliyetleri konsolidasyona dahil bulunan Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş.tarafından Cumhuriyet Mahallesi Yahyakaptan Caddesi No:10A D:2 Çayırova / KOCAELİ ve Akse Mah., 534.Sokak No:23 Çayırova/KOCAELİ adreslerinde yürütülmektedir.
Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TFRS taksonomisi ile finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberinde belirtilmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 3 Temmuz 2024 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2024 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Ekli konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiş olup, 30 Haziran 2025, 31 Aralık 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda yer alan parasal olmayan kalemler 30 Haziran 2013 tarihine kadar ABD Doları cinsi olarak kabul edilmiştir. KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. İndeks International FZE ve Neteks Teknoloji A.Ş.'nin fonksiyonel para birimi "USD"dir.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
1 Ocak – 30 Haziran 2025 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 19 Ağustos 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 3.132,17 | 1 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,16674 |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,35049 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumlarda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmaktadır.
• Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, Grup'un ya doğrudan ve / veya dolaylı olarak sahip olduğu paylar neticesinde söz konusu şirketlerdeki paylarla ilgili toplam oy kullanma hakkının % 50'den fazlasını kullanma yetkisi vasıtasıyla; veya oy kullanma hakkının % 50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıkların bilanço ve kar/zarar tabloları Grup'un finansal tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Grup'un aktifinde yer alan bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile bağlı ortaklıkların özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiş aynı zamanda grup ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının bağlı ortaklıkların net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve kar/zarar tablosundan ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların paylarına ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Şirket'in tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır:
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirak Oranı % |
Etkin İştirak Oranı % |
|---|---|---|---|---|
| Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş. (Datagate ) |
Bilişim ürünleri ve Telekom |
30.000.000 TL | 59,24 | 59,24 |
| Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.(Despec) (*) |
Tüketici Elektroniği ve Telekom |
23.000.000 TL | - | 29,11 |
| Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş. (Neteks Tek.) |
Network ve bilişim ürünleri yedek parça alım-satımı |
28.410.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş. (Teklos) |
Lojistik ve Kiralama | 5.000.000 TL | 99,99 | 99,99 |
| İndeks International FZE (Indeks FZE) |
Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
150.000 BAE Dirhemi |
100,00 | 100,00 |
| İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş. | Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
50.000 TL | 99,80 | 99,80 |
| Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş. (Neotech) |
Ev elektroniği ürünleri alım satımı (Gayri faal) |
1.000.000 TL | 80,00 | 80,00 |
| HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
60.000.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
50.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş. | Asansör bakım ve kiralama | 8.888.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirak Oranı % |
Etkin İştirak Oranı % |
|---|---|---|---|---|
| Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş. (Datagate ) |
Bilişim ürünleri ve Telekom |
30.000.000 TL | 59,24 | 59,24 |
| Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.(Despec) (*) |
Tüketici Elektroniği ve Telekom |
23.000.000 TL | - | 29,11 |
| Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş. (Neteks Tek.) |
Network ve bilişim ürünleri yedek parça alım-satımı |
28.410.000 TL | 100,00 | 100,00 |
| Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş. (Teklos) |
Lojistik ve Kiralama | 5.000.000 TL | 99,99 | 99,99 |
| İndeks International FZE (Indeks FZE) |
Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
150.000 BAE Dirhemi |
100,00 | 100,00 |
| İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş. | Bilgisayar ve aksamları alım satımı |
50.000 TL | 99,80 | 99,80 |
| Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş. (Neotech) |
Ev elektroniği ürünleri alım satımı (Gayri faal) |
1.000.000 TL | 80,00 | 80,00 |
| HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
60.000.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. |
Mobil ürünleri tamir bakım onarımı |
50.000 TL | 51,00 | 51,00 |
| ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş. | Asansör bakım ve kiralama | 8.888.000 TL | 100,00 | 100,00 |
(*) Despec Bilgisayar Paz. Tic. A.Ş bağlı ortağımız olan Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş.'nin %49,13 oranındaki bağlı ortağıdır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş., Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş., İndeks International FZE, İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş., Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş., Neteks Teknoloji Ürünleri A.Ş ve Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş., HB Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş., Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. ve ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş.'nin 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.
Müşterek faaliyetlerdeki paylar: Müşterek faaliyet, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların düzenlemeye ilişkin varlık ve yükümlülüklerin sorumlulukları üzerinde hakka sahip olduğu bir ortak düzenlemedir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
İştirak yatırımları ve iş ortaklıkları, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir ve ilk olarak maliyet değeri ile kaydedilir. Yatırım maliyeti işlem maliyetlerini de içerir. Konsolide finansal tablolar, Grup'un iştirakteki önemli etkisinin veya müşterek kontrolün başladığı tarihten bittiği tarihe kadar, iştirak ile Grup arasındaki muhasebe politikalarının uyumu için yapılan düzeltme kayıtlarından sonraki Grup'un özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların kar veya zarar ile diğer kapsamlı gelirindeki payını içerir.
Grup'un bir iştirakin zararlarından kendisine düşen payı, söz konusu iştirakteki toplam payına eşit veya bu payın üstünde ise, iştirakteki payının defter değeri (varsa uzun vadeli yatırımları da içermek suretiyle) sıfırlanır ve Grup'un iştirak adına herhangi bir taahhüdü veya iştirak adına yapılmış ödemesi olmadığı durumlarda, ilave zararların kayıtlara alınması durdurulur.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aşan kısmı doğrudan dönem kar/zararına kaydedilir.
Bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemlerine göre konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir.
Aynı şekilde Grup ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
Azınlık hakları, azınlık paylarının bağlı ortaklıkların net aktiflerdeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların paylarına ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Gerekli olması veya Grup'un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Cari dönemde Şirket'in muhasebe politikalarında bir değişiklik yapılmamıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak konsolide finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Grup Yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yararlı ömürlerinin tespiti, kıdem tazminatı hesabında kullanılan aktüeryal varsayımlar, Grup lehine veya aleyhine devam eden dava ve icra takipleri için ayrılacak karşılıklar, stok değer düşüklüğünün tespiti gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Kullanılan tahminlere ilişkin açıklamalar aşağıda ilgili dipnotlarda yer almaktadır.
TMS 21 Kur Değişimlerinin Etkileri Standartı fonksiyonel para birimini işletmenin faaliyet gösterdiği temel ekonomik çevrenin para birimi olarak tanımlar. Bir işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattığı ve harcadığı çevredir. Geçerli para birimi; mal ve hizmet satışlarının en çok etkileyen para birimi, işçilik vb. giderlerin gerçekleştirildiği para birimi, finansman faaliyetlerinden sağlanan naktin para birimi v.b. hususlar göz önüne alınarak ve bu unsurlardaki gelecekte beklenen değişmeler göz önüne alınarak Grup Yönetimi tarafından belirlenmektedir. Grup Yönetimi fonksiyonel para birimine ilişkin muhasebe tahminlerini ve uyguladığı politikaları her bilanço döneminde tekrar gözden geçirmektedir.
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Grup'un satışlarını yaptığı önemli markalar Apple, HP, Canon, Lenovo, Realme, Samsung gibi markalardır.
Grup'un satışını gerçekleştirdiği ürünlerin tamamına yakını yurtdışı menşeilidir. Alımların bir kısmı yurtdışı firmalardan bir kısmı ise yurtdışı firmaların Türkiye'deki yerleşik kuruluşlarından veya Türkiye'de yerleşik kuruluşlardan gerçekleştirilmektedir.
Yurtiçi veya yurt dışı firmaları tarafından verilen hedeflerin gerçekleşmesine bağlı olarak "rebate", "risturn", "sell out" ve "bonus adları" adı altında birtakım bedeller alınmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Söz konusu bedeller satıcı firmalar tarafından verilen hedeflerin veya şartların sağlanması ile bilançonun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebeleştirilmektedir. Satıcı firmalar tarafından "rebate", "risturn", "sell out", "bonus" ve "credit note" adı altında düzenlenen belgeler (veya Grup tarafından düzenlenen faturalar ile) ile söz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir. Stoklarla ilgili elde edilen "credit note"lar stokların maliyetinden düşülür.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Grup'un stokları PC, dizüstü bilgisayar, telekom, networking ürünleri gibi bilgisayar, bilgisayar aksamlarından ve cep telefonlarından oluşmaktadır. Maliyet FIFO metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, Grup'un satış fiyatından tahmini satış masraflarının düşülmesiyle bulunur.
Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binalar gerçeğe uygun değerlerinden, diğer maddi duran varlıklar 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden; birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle finansal tablolarda taşınır. Amortisman, normal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
| Ekonomik Ömür (yıl) | |
|---|---|
| - Binalar | 50 |
| - Makina ve cihazlar | 5-15 |
| - Döşeme ve demirbaşlar | 2-15 |
| - Taşıtlar | 2-10 |
| - Özel Maliyetler | 2-15 |
Maddi duran varlıklar her bilanço dönemi itibari ile değer düşüklüğü yönünden gözden geçirilmektedir Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıklar için hesaplanmış değer düşüklüğü karşılığı mevcut değildir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları, hakları gibi satın alma yolu ile iktisap edilmiş varlıkları ve sanat eserlerini içermektedir. İşletme bünyesi içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, 30 Haziran 2025 itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları düşülmüş olarak ifade edilirler.
İtfa ve tükenme payları yararlı ömürlerine göre üç yıl ile on beş yıllık sürelerde normal amortisman yöntemiyle hesaplanır. Sanat eserleri ise belirsiz faydalı ömre sahip olduğundan ve yıpranmaya tabi olmadığından amortismana tabi tutulmamaktadır.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Grup Yönetimi 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle yaptığı değerlendirmede Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, Maddi Duran varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar üzerinde değer düşüklüğü oluşmuş olmasını gerektirebilecek bir durum tespit etmemiştir. Bu varlıkların tahmini piyasa değerlerinin kayıtlı değerlerinin üzerinde olduğu
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
tahmin edilmektedir. Bunların dışındaki varlıklar ise taşıtlar ile idari amaçlarla kullanılan demirbaş v.b. varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıkların sigorta değerleri ve yerine koyma maliyetleri kayıtlı değerlerinin üzerindedir.
Yoktur.
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler.
Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlar, ilgili varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Grup'un aktifleştirilen finansman maliyeti bulunmamaktadır.
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçları
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup ile herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup genellikle mal alımı yaptığı döviz cinsleri bazında mal satışlarını gerçekleştirmektedir. Dolayısıyla önemli bir kur riski taşımamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır.
İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak finansal tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ancak finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Kira konusu mala ilişkin tüm önemli risk ve getirilerin kiracıya devredilmiş olduğu kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmakta ve rayiç bedel veya minimum kira ödemelerinden hangisi düşükse o tutar ile muhasebeleştirmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2018 tarihine kadar kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılarak operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. TFRS 16, 12 aydan uzun vadedeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan "Kira yükümlülüğü" tutarının bilançonun pasifinde, kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise "Kullanım Hakkı Varlıkları" (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. "Kullanım Hakkı Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
•Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
•Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
•Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
•Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
•Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
•Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
•Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Kiralayanın, malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri İstanbul, Ankara, Diyarbakır ofis ve depo kiralamalarına ve araç kiralarına ilişkindir. Yıllık kira ödemeleri kira süresi boyunca doğrusal yöntemle gider yazılmaktadır.
Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiraya veren sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri ise Grup'un faaliyet gösterdiği ana binanın küçük kısımlarının konsolidasyon kapsamında olmayan grup şirketlere ve bir adet grup dışı şirkete ofis ve depo olarak kiralanmasından kaynaklanmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler ve bakiyeler Not:38'de yer almaktadır.
Yoktur.
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki esaslara göre muhasebeleştirilmiştir.
Grup, mal ve hizmet üretiminde kullanılmak, idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek, değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolarda izlemektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri bulunmamaktadır. (Not:17)
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin olarak ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminat gideri olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Grup'un satışını gerçekleştirdiği ürünlerin tamamına yakını yurtdışı menşeilidir. Alımların bir kısmı yurtdışı firmalardan bir kısmı ise yurtdışı firmaların Türkiye'deki yerleşik kuruluşlarından veya Türkiye'de yerleşik kuruluşlardan
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
gerçekleştirilmektedir. Yurtiçi veya yurt dışı firmaları tarafından verilen hedeflerin gerçekleşmesine bağlı olarak "rebate", "risturn", "sell out" ve "bonus adları" adı altında bir takım bedeller alınmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Söz konusu bedeller satıcı firmalar tarafından verilen hedeflerin veya şartların sağlanması ile bilançonun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebeleştirilmektedir. Satıcı firmalar tarafından "rebate", "risturn", "sell out" , "bonus" ve "credit note" adı altında düzenlenen belgeler (veya Grup tarafından düzenlenen faturalar ile) ile söz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir.
Grup, bilişim teknolojileri ürünlerinin Türkiye distribütörlüğünü yapmaktadır. Satışı gerçekleşen ürünlerin garantileri üretici firmalar tarafından atanan şirketler tarafından verilmektedir. Garanti kapsamında tarafımıza sunulan ürünler bayilerden gelmekte ve üreticilere veya üreticilerin atadığı firmalara tamir bakım için gönderilmektedir. Tamir bakım sonrası garanti kapsamında değiştirilmesi gereken ürünler için müşterilere yeni ürünler verilmekte, tutarı üretici firmalara fatura edilmektedir. Grup'un garanti karşılığı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir. Satın alma tarihi itibariyle satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Bazen, edinen işletme, pazarlıklı bir satın alım yapar, bu durum, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarlarının, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedeli geçtiği bir işletme birleşmesidir. Eğer söz konusu fazla tutar, TFRS 3 - 36 ncı Paragraf hükümleri uygulandıktan sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir. Söz konusu kazanç, edinen işletmeye atfedilir.
Pazarlıklı bir satın alım, örneğin, satıcının baskı altında davrandığı zorla satış şeklindeki bir işletme birleşmesinde görülebilir. Ancak, TFRS 3 - 22-31 inci Paragraflarda ifade edilen belirli kalemlere ilişkin muhasebeleştirme ve ölçme istisnaları, ayrıca pazarlıklı bir satın alımdaki kazancın muhasebeleştirilmesine (veya muhasebeleştirilen kazancın tutarının değişmesine) neden olabilir.
Pazarlıklı bir satın alımda kazancı muhasebeleştirmeden önce, edinen işletme, edindiği varlıkları ve üstlendiği borçları doğru bir şekilde belirleyip belirlemediğini yeniden değerlendirir ve bu değerlendirme sırasında belirlediği ek varlık veya borçları da muhasebeleştirir. Daha sonra edinen işletme, bu TFRS'nin birleşme tarihi itibariyle muhasebeleştirilmesini gerektirdiği aşağıdakilerin tümünün tutarlarını ölçmede kullanılan işlemleri gözden geçirir:
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Gözden geçirmenin amacı, ölçümlerin, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından, emin olmaktır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliğin, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Standardın zorunlu yürürlük tarihi, yapılan son düzenleme ile birlikte 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan hesap dönemlerine ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama 8 Mayıs 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. TFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Kar veya zarar tablosunun yapısı
İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
Grup TFRS 18'in finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
- UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilir. İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dâhil edilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (30 Haziran tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bulunmamaktadır.
• HB Bilişim Anonim Şirketi Birleşmesi
27.05.2024 tarihinde Mustafa Aytekin'e ait toplam hisse adedinin %51'ine isabet eden payı 10.350.000 USD bedelle İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir. Pay devrine ilişkin 31.05.2024 tarihinde 5.350.000 USD Karşılığı 171.506.426 TL nakden ödenmiş olup, ayrıca pay devri ile ilgili 10.350.000 USD'lik bedelin 5.000.000 USD'lik kısmı şirketin 2024 ve 2025 yıllarında brüt kar,brüt kar marjı ve net kar hedeflerine ve şube yatırımına bağlı olarak şartların sağlanması koşuluyla ödenecektir.
HB Bilişim A.Ş.'nin birleşme tarihi itibarıyla tanımlanabilir net varlıkları, şirketin HB Bilişim A.Ş.'nin hisse alış bedelinin üzerinde olduğundan işletme birleşmesi kapsamında sözleşmeye bağlı olmayan müşteri ilişkilerinden dolayı maddi olmayan duran varlıklar altında haklar hesabına 266.835.210 TL kaydedilmiş ve söz konusu tutar on beş yılda itfa edilecektir.
• ASF Emlak Gayrimenkul Anonim Şirketi Birleşmesi
25.07.2024 Tarihli ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş. ait hisse adedinin tamamı isabet eden 13.500.000 USD bedelle İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir. Şirkete ait taşınmazlara ilişkin Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından taşınmaz değerleme raporu hazırlanmış olup pay devrine ilişkin 25.07.2024 tarihinde 13.500.000 USD karşılığı 466.646.343 TL tamamı nakden ödenmiştir. Ortaya çıkan şerefiyenin vergiden düşülebilmesi beklenmemektedir ve bu nedenle ertelenmiş vergiye konu edilmemiştir.
ASF Emlak Gayrimenkul A.Ş.'nin sahibi olduğu taşınmaz gerçeğe uygun değer ile finansal tablolar da sunulmuş olup işletme birleşmesi kapsamında hesaplanan 107.797.177 TL maddi olmayan duran varlıklar altında şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle şerefiye tutarında değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
• Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri Anonim Şirketi Birleşmesi
25.07.2024 Tarihli Irenovo Bilişim Teknolojileri ve Sistemleri A.Ş. ait toplam hisse adedinin %51'ine isabet eden payı 109.773 USD bedelle İndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir. Şirkete ait pay devri ilişkin 25.07.2024 tarihinde 109.373 USD karşılığı 3.895.819 TL tamamı nakden ödenmiştir.
Şirket birleşmesi kapsamında hesaplanan 4.620.060 TL şerefiye önceki dönemde gider olarak yazılmıştır.
Grup'un diğer işletmelerde payı bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup raporlanabilir bölümlerini, bilişim teknolojisi ve Telekom ile lojistik ve kiralama olarak 2 grupta sınıflandırmıştır. Bilişim teknolojisi ve Telekom grubu PC, dizüstü bilgisayar, cep telefonu, networking ürünleri gibi bilgisayar, cep telefonu, bilgisayar ve cep telefonu aksamları satışlarından oluşmaktadır. Dönem sonları bazında Grup'un faaliyet bölümleri bazında brüt kar / zararlarına ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır:
| Gelir Tablosu | Bilişim Teknolojileri ve Telekom | Lojistik ve Kiralama | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| Bölüm dışı Gelir | 36.562.158.336 | 16.392.280 | 36.578.550.616 | - | 36.578.550.616 |
| Bölümler arası Gelir | - | 187.707.218 | 187.707.218 | (187.707.218) | - |
| Hasılat | 36.562.158.336 | 204.099.498 | 36.766.257.834 | (187.707.218) | 36.578.550.616 |
| Satışların Maliyeti (-) | (34.688.121.285) | - | (34.688.121.285) | - | (34.688.121.285) |
| Brüt Kar / Zarar | 1.874.037.051 | 204.099.498 | 2.078.136.549 | (187.707.218) | 1.890.429.331 |
| Gelir Tablosu | Bilişim Teknolojileri ve Telekom | Lojistik ve Kiralama | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| Bölüm dışı Gelir | 37.849.715.227 | 16.553.781 | 37.866.269.008 | - | 37.866.269.008 |
| Bölümler arası Gelir | - | 178.911.119 | 178.911.119 | (178.911.119) | - |
| Hasılat | 37.849.715.227 | 195.464.900 | 38.045.180.127 | (178.911.119) | 37.866.269.008 |
| Satışların Maliyeti (-) | (35.990.054.297) | - | (35.990.054.297) | - | (35.990.054.297) |
| Brüt Kar / Zarar | 1.859.660.930 | 195.464.900 | 2.055.125.830 | (178.911.119) | 1.876.214.711 |
Dönem sonları itibariyle nakit ve benzerlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 1.174.263 | 718.822 |
| Banka (Vadesiz Mevduat) | 1.902.337.123 | 2.491.902.447 |
| Vadeye Kadar Elde Tut. Fin. Var. (Ters Repo) | 1.889.275.433 | 2.690.928.330 |
| Diğer Hazır Değerler | 70.170.321 | - |
| Kredi Kartı Slipleri | 92.871.622 | 43.895.672 |
| Toplam | 3.955.828.762 | 5.227.445.271 |
30 Haziran 2025'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri 1 gün vadeli olup TL olarak 2.365.433 TL faiz gelir tahakkuku yapılmıştır. Ters repo TL olarak %27,11- %58,36 oranları arasındadır. Hazır değerlerdeki toplam net faiz gelir tahakkuku 1.459.764 TL'dir. 30 Haziran 2025'de kredi kartı sliplerinin vadesi 33 günlük vadeli olup 905.669 TL faiz gider tahakkuku yapılmıştır. Faiz oranı % 46,9709'dir.
31 Aralık 2024'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri 1-8 gün vadeli olup TL olarak 4.382.935 TL faiz gelir tahakkuku yapılmıştır. Ters repo TL olarak %2,02- %60,89 oranları arasındadır. Hazır değerlerdeki toplam net faiz gelir tahakkuku 4.382.935TL'dir.
30 Haziran 2024'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri 3 gün vadeli olup TL olarak 9.171.394 TL faiz gelir tahakkuku yapılmıştır. Ters repo TL olarak %46,14 - %63,07 oranları arasındadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzeri değerlerden faiz gelir tahakkuku düşülerek gösterilmektedir;
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3.955.828.762 | 4.059.021.599 |
| Faiz Gelir Tahakkuku (-) | (1.459.764) | (9.171.394) |
| Toplam | 3.954.368.998 | 4.049.850.205 |
Dönem sonları itibariyle finansal yatırımların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İştirakler (*) | 140.281.174 | 152.993.659 |
| Toplam | 140.281.174 | 152.993.659 |
(*)05.05.2023 ve 28.12.2023 tarihlerinde 19.750.845 adet girişim sermayesi yatırım fonu alınmış olup dönem sonu değerlendirme raporu dikkate alınarak gerçeğe uygun değeri hesaplanmıştır. Söz konusu Girişim sermayesi yatırım fonu grup yönetimi tarafından 1 yıldan uzun süre şirket aktifinde yer alması planlandığı için İştirakler hesabında takip edilmektedir.
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 2.886.676.761 | 2.657.334.403 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 27.257.593 | 22.925.520 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 21.022 | 453.947 |
| Toplam | 2.913.955.376 | 2.680.713.870 |
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçların Kısa Vadeli Kısımları | 75.837.330 | 80.098.357 |
| Toplam | 75.837.330 | 80.098.357 |
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli borçlanmaların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 427.915.424 | 464.607.208 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 83.384.307 | 86.950.520 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 1.152.283 | 1.429.306 |
| Toplam | 512.452.014 | 552.987.034 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Finansal borçlanmaların mutabakatı aşağıda yer almaktadır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Açılış | 3.233.700.904 | 2.888.604.285 |
| Dönem İçi Anapara ve Faiz Girişleri | 2.546.605.938 | 3.212.289.566 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 110.641.900 | 135.225.732 |
| Dönem İçi Anapara ve Faiz Ödemeleri | (2.091.923.175) | (1.729.208.996) |
| Dönem Sonu Faiz Tahakkuku | 88.663.289 | 117.296.450 |
| Enflasyon Etkisi | (385.444.136) | (574.544.840) |
| Dönem Sonu | 3.502.244.720 | 4.049.662.197 |
Kısa vadeli borçlanmaların ayrıntısı aşağıda sunulmuştur:
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Faktoring ve Leasing | 21.022 | 38,70 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 27.257.593 | 18 -50,97 | |
| USD Krediler | 72.506.977 | 2.886.676.761 | 6,65-8,75 |
| Toplam | 2.913.955.376 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Faktoring ve Leasing | 453.947 | 38,70 | |
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 22.925.520 | 18-50,97 | |
| USD Krediler | 75.185.305 | 2.657.334.403 | 6,82-10,19 |
| Toplam | 2.680.713.870 |
Uzun Vadeli borçlanmaların Kısa vadeli borçlanmaların ayrıntısı aşağıda sunulmuştur:
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 1.573.372 | 49,37 | |
| USD Krediler | 1.865.347 | 74.263.958 | 7,35 |
| Toplam | 75.837.330 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 3.152.631 | 1-53 | |
| USD Krediler | 2.177.064 | 76.945.726 | 7,99 |
| Toplam | 80.098.357 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Uzun vadeli borçlanmaların ayrıntısı aşağıda sunulmuştur:
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 4.277.176 | 49,37 | |
| Faktoring ve Leasing | 1.152.283 | 38,70 | |
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 83.384.307 | 21-50,97 | |
| USD Krediler | 10.640.862 | 423.638.248 | 7,35 |
| Toplam | 512.452.014 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Yıllık Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 5.905.999 | 1-53 | |
| Faktoring ve Leasing | 1.429.306 | 38,70 | |
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 86.950.520 | 18-50,97 | |
| USD Krediler | 12.978.265 | 458.701.209 | 7,99 |
| Toplam | 552.987.034 |
Banka kredi borçlarının, kiralama yükümlülüklerinin uzun vadeli ve kısa vadeli kısımlarının vadelerine ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 0-12 ay | 2.989.792.706 | 2.760.812.227 |
| 13-120 ay | 512.452.014 | 552.987.034 |
| Toplam | 3.502.244.720 | 3.313.799.261 |
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 11.688.858.638 | 14.246.608.157 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.761.338 | 6.906.385 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 11.683.097.300 | 14.239.701.772 |
| Alacak Senetleri | 498.321.929 | 523.991.105 |
| Alacak Reeskontu (-) | (162.929.870) | (243.741.869) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 49.783.510 | 49.776.352 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (49.783.510) | (49.776.352) |
| Toplam | 12.024.250.697 | 14.526.857.393 |
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle 12.024.250.697 TL alacağının 6.373.759.338 TL'lik kısmı alacak sigorta firması olan Euler Hermes teminatı kapsamındadır. Kalan 5.650.491.359 TL'lik ticari alacağın 927.180.723 TL' lik kısmı için Grup müşterilerinden teminat alınmıştır. Ticari alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:39'de yer almaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 14.526.857.393 TL alacağının 6.538.532.777 TL'lik kısmı alacak sigorta firması olan Euler Hermes teminatı kapsamındadır. Kalan 7.988.324.616 TL'lik ticari alacağın 977.005.451 TL' lik kısmı için Grup müşterilerinden teminat alınmıştır. Ticari alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:39'de yer almaktadır.
Grup'un Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda 31.03.2026 tarihine kadar Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile kredi sigorta poliçesi bulunmaktadır. (Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için %85- %90 olarak belirlenmiştir.)
| 1 Ocak 2025- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi (-) | (49.776.352) | (72.015.667) |
| Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (+) | - | - |
| Dönem gideri (-) | (7.120.738) | (9.418.228) |
| Enflasyon Etkisi | 7.113.580 | 14.280.723 |
| Dönem sonu bakiyesi | (49.783.510) | (67.153.172) |
Ticari alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:39'da yer almaktadır.
Dönem sonları itibariyle ticari borçların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 13.961.617.970 | 16.657.724.057 |
| Diğer Satıcılar | 13.961.139.277 | 16.657.376.152 |
| İlişkili Taraf Satıcıları (Not:38) | 478.693 | 347.905 |
| Borç Senetleri | - | - |
| Borç Reeskontu (-) | (96.149.959) | (137.703.316) |
| Diğer Ticari Borçlar | - | 2.190.461 |
| Toplam | 13.865.468.011 | 16.522.211.202 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Ticari alacakların ve borçların ortalama vadesi üç ayın altındadır. Ticari alacaklar ve borçların reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır.
TL, USD ve EUR cinsinden alacak ve borçların reeskontunda ise Libor oranları kullanılmıştır. 30 Haziran 2025 Oranlar: TL %46,9709 USD %4,45 EUR %1,921 (31 Aralık 2024 TL %50,88, USD %4,175, EUR %2,46)
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 64.105 | 107.146 |
| Personelden Alacaklar | 3.909.134 | 3.857.934 |
| Diğer Alacaklar | 55.561.271 | 49.570.253 |
| Toplam | 59.534.510 | 53.535.333 |
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 301.573 | 156.134 |
| Toplam | 301.573 | 156.134 |
Diğer alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:39'de yer almaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 76.910.114 | 208.721.220 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 227.312 | 556.899 |
| İlişkili Tar. Tic. Olm.Borçlar (Not:38) | 2.618.058 | 3.047.292 |
| Diğer Borçlar | 618.798 | 90.764 |
| Toplam | 80.374.282 | 212.416.175 |
Dönen Varlıklar içerisinde yer alan türev araçları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Türev Finansal Araçlar Borcu | 31.167 | - |
| Toplam | 31.167 | - |
Grup 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle 590.950 USD tutarında döviz alım sözleşmesi yapmıştır. Bu sözleşmelerin 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri 23.610.747 TL olup oluşan değerleme farkı olan 125.921 TL gider yazılmıştır.
Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle döviz alım sözleşmesi bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle stokların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 3.668.702.505 | 2.946.912.103 |
| Yoldaki Mallar | 659.382.636 | 610.523.880 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (181.774.991) | (181.932.414) |
| Toplam | 4.146.310.150 | 3.375.503.569 |
Faturası düzenlenmiş ancak stoklara girişi daha sonra gerçekleşen ürünler "Yoldaki mallar" hesabına alınmaktadır.
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Dönem başı bakiyesi (-) | (181.932.414) | (197.781.608) |
| Özkaynak Yönteminden Tam Konsolidasyondan Gelen Açılış | - | - |
| Net Gerçekleşebilir Değer artışı nedeniyle iptal edilen karşılık (+) | 157.423 | - |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık/ Çevrim Farkı (-) | - | (18.547.397) |
| Dönem sonu bakiyesi | (181.774.991) | (216.329.005) |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Stokta 3 aydan fazla bekleyen ticari mallar için stok bekleme sürelerindeki artışa bağlı olarak artan yüzdelerle stok değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle stokların 628.437.018 TL'sı net gerçekleşebilir değeri ile kalanı ise maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almaktadır. (31 Aralık 2024 tarihinde 418.140.873 TL net gerçekleşebilir değeri ile kalanı ise maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almaktadır.)
| Açıklama | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 810.212.009 | 600.073.287 |
| Stok Değer Düşüş Karşılığı | (181.774.991) | (181.932.414) |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | 628.437.018 | 418.140.873 |
| Maliyet Bedeli ile Yer alanlar (b) | 3.517.873.132 | 2.957.362.696 |
| Toplam Stoklar (a+b) | 4.146.310.150 | 3.375.503.569 |
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır.
Aktif değerlerin sigorta teminat tutarına Not:22'de yer verilmektedir.
Dönem içerisinde gider yazılan stok tutarı Not:28'de yer almaktadır.
Yoktur.
Dönem sonları itibariyle itibariyle Peşin Ödenmiş Giderler aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 117.453.457 | 55.372.639 |
| Verilen Sipariş Avansları | 278.889.962 | 147.218.929 |
| Toplam | 396.343.419 | 202.591.568 |
Dönem sonları itibariyle Ertelenmiş Gelirler aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar | 117.779.580 | 144.399.415 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler (*) | 151.253.002 | 443.201.401 |
| Toplam | 269.032.582 | 587.600.816 |
(*) Faturası düzenlenmiş ancak ürünleri sevk edilmemiş tutarlar "Gelecek Aylara Ait Gelirler" hesabında izlenmektedir.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar ve yükümlülükler bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup mal ve hizmet üretiminde kullanılmak, idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek, değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolarda izlemektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller içinde TMS 23 kapsamında aktifleşen finansman gideri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | Değer Farkı | Transferler | Kapanış | |||
| Aktif değeri | 1 Ocak 2025 | Değişmeler | (MDV) | Girişler | Çıkışlar | 30 Haziran 2025 |
| Arazi ve arsalar | 868.436.787 | - | - | - | - | 868.436.787 |
| Sakarya Sapanca | 8.352.692 | - | - | - | - | 8.352.692 |
| Hatay Arsuz | 35.002 | - | - | - | - | 35.002 |
| İstanbul Çatalca | 196.176.830 | - | - | - | - | 196.176.830 |
| Kocaeli Gebze | 663.872.263 | - | - | - | - | 663.872.263 |
| Binalar | 885.662.416 | - | - | - | - | 885.662.416 |
| Tekirdağ Çorlu | 6.684.253 | - | - | - | - | 6.684.253 |
| İstanbul Sarıyer | 3.888.161 | - | - | - | - | 3.888.161 |
| İstanbul Ataşehir | 875.090.002 | - | - | - | - | 875.090.002 |
| TOPLAM | 1.754.099.203 | - | - | - | - | 1.754.099.203 |
| Gerçeğe Uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | Değer Farkı | Transferler | Kapanış | |||
| Aktif değeri | 1 Ocak 2024 | Değişmeler | (MDV) | Girişler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 |
| Arazi ve arsalar | 220.872.342 | - | - | - | - | 220.872.342 |
| Sakarya Sapanca | 8.388.977 | - | - | - | - | 8.388.977 |
| Hatay Arsuz | 38.398 | - | - | - | - | 38.398 |
| İstanbul Çatalca | 212.444.967 | - | - | - | - | 212.444.967 |
| Binalar | 1.007.056.362 | - | - | - | - | 1.007.056.362 |
| Tekirdağ Çorlu | 13.602.612 | - | - | - | - | 13.602.612 |
| İstanbul Beylikdüzü | 5.609.498 | - | - | - | - | 5.609.498 |
| İstanbul Ataşehir | 4.110.262 | - | - | - | - | 4.110.262 |
| İstanbul Sarıyer | 983.733.990 | - | - | - | - | 983.733.990 |
| TOPLAM | 1.227.928.704 | - | - | - | - | 1.227.928.704 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde izlediği arsa ve binaların Makul Değer tespitinde Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin 31 Aralık 2024 tarihli değerleme tutarlarının esas alındığı 10 Şubat 2025 tarihli ekspertiz raporları dikkate alınmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinin listesi aşağıda gösterilmiştir.
| İli | Niteliği | İlçesi | Köyü/Mahallesi | Tapu (m2 ) |
Alış Tarih |
|---|---|---|---|---|---|
| Hatay (a) | Arsa | Arsuz | Aşağı Kepirce | 6.792,09 m2 | 26.11.2020 |
| İstanbul (b) | Arsa | Çatalca | Dağyenice | 2.242,53 m2 | 30.06.2021 |
| Sakarya (c) | Arsa | Sapanca | Nailiye | 3.112,53 m2 | 12.10.2018 |
| Kocaeli (d) | Arsa | Gebze | Pelitli | 45.250,58 m2 | 09.10.2024 |
| İstanbul (e) | Bina | Ataşehir | Esatpaşa | 13.985,94 m2 | 17.11.2017 |
| Tekirdağ (f) | Bina | Çorlu | Nusratiye | 10.730,88 m2 | 06.12.2012 |
| İstanbul (g) | Bina | Sarıyer | K.Ayazağa | 24.651,86 m2 | - |
| İli | Niteliği | İlçesi | Köyü/Mahallesi | Tapu (m2) | Alış Tarih |
|---|---|---|---|---|---|
| Hatay (a) |
Arsa | Arsuz | Aşağı Kepirce | 6.792,09 m2 | 26.11.2020 |
| İstanbul (b) | Arsa | Çatalca | Dağyenice | 2.242,53 m2 | 30.06.2021 |
| Sakarya (c) | Arsa | Sapanca | Nailiye | 3.112,53 m2 | 12.10.2018 |
| Kocaeli (d) | Arsa | Gebze | Pelitli | 45.250,58 m2 | 09.10.2024 |
| İstanbul (e) | Bina | Ataşehir | Esatpaşa | 13.985,94 m2 | 17.11.2017 |
| Tekirdağ (f) | Bina | Çorlu | Nusratiye | 10.730,88 m2 | 06.12.2012 |
| İstanbul (g) | Bina | Sarıyer | K.Ayazağa | 24.651,86 m2 | - |
a) Grup'un, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Hatay İli Arsuz İlçesi Aşağı Kepirce Mahallesi 2640 ada 45 parsel üzerinde rapor tarihi itibariyle;
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği 22.Madde C bendine göre; "Portföylerine ancak üzerinde ipotek bulunmayan veya gayrimenkulün değerini doğrudan ve önemli ölçüde etkileyecek nitelikte herhangi bir takyidat şerhi olmayan bina, arsa, arazi ve buna benzer nitelikteki gayrimenkuller ile gayrimenkul üzerindeki hakları dahil edebilirler." maddesine istinaden ve rapora konu taşınmazların Tapu Kayıtlarında satışı kısıtlayabilecek "İhityati tedbir" kararı mevcuttur. Değerleme konusu taşınmaz fiili kullanımı yol olup, Taşınmazın resmi imar bilgilerine ulaşılamaması bilgilendirme tarafında da kısıtlılık yaratmakta olup mevzuat hükümleri çerçevesinde değerlendirildiğinde; GYO portföyüne alınması engel teşkil etmektedir
Tapu Sicil Müdürlüğünden 09.01.2024 tarihinde, alınan değerleme konusu taşınmaza ait bilgiler aşağıda ki gibidir.
Diğer (konusu: 2565 sayılı kanunun 28. maddesi gereği yabancıların taşınmaz mal edinemeyecekleri ve izin alınmadıkça kiralanamayacakları bölge içerisinde kalmaktadır.) tarih:22.05.2018 sayı: 1450723 (24.05.2018 tarih, 3918 yevmiye)
İhtiyati tedbir: ankara 13. sulh hukuk mahkemesi nin 19/01/2023 tarih 2022/64 tereke sayılı mahkeme müzekkeresi sayılı yazıları ile (14.04.2023 tarih, 3112 yevmiye)
b) Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, İstanbul ili, Çatalca İlçesi, Dağ yenici Mahallesi, Korucu Çayırı Mevkii, 112 Ada 44 Parsel, 113 Ada 70 Parsel, 113 Ada 71 Parselde kayıtlı tapu kaydına göre "tarla" nitelikli 3 adet taşınmazın üzerinde icrai haciz bulunmaktadır. icrai haciz ve Kamu Hacizlerinin kaldırılması koşulu ile GYO portföyüne alınabilir.
Tapu Sicil Müdürlüğünden 09.01.2024 tarihinde, alınan değerleme konusu taşınmaza ait bilgiler aşağıda ki gibidir.
İcrai Haciz: 2. icra müdürlüğü nin 26/09/2014 tarih 2014/139 esas sayılı haciz yazısı sayılı yazıları ile (29.09.2014 tarih,10219 yevmiye)
Kamu Haciz: Büyük Mükellefler Vergi Dairesi nin 20/01/2011 tarih 2685 sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile (29.09.2014 tarih,10219 yevmiye)
c) Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Sakarya ili, Sapanca ilçesi, Nailiye mahallesi, bataklık mevkii, 279 Ada 64 Parselde kayıtlı tapu kaydına göre "tarla" nitelikli taşınmazın üzerinde icrai haciz bulunmaktadır. icrai hacizin kaldırılması koşulu ile GYO portföyüne alınabilir.
Tapu Sicil Müdürlüğünden 09.01.2024 tarihinde, alınan değerleme konusu taşınmaza ait bilgiler aşağıda ki gibidir.
İcrai Haciz: istanbul anadolu 20.icra müdürlüğü nin 10/01/2018 tarih 2016/6494 E. sayılı haciz yazısı sayılı yazıları ile(17.01.2018 tarih, 978 yevmiye)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
d) Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, Kocaeli ili, Gebze ilçesi, Pelitli mahallesi, Beynava Deresi mevkii, 322 Ada 16 Parselde kayıtlı tapu kaydına göre "arsa" nitelikli taşınmazın üzerinde taşınmıazların üzerinde ipotek bulunmamaktadır, herhangi bir haciz ve kısıtlayıcı şerh, devredilebilmesini engelleyecek herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Tapu Sicil Müdürlüğünden 09.01.2024 tarihinde, alınan değerleme konusu taşınmaza ait bilgiler aşağıda ki gibidir.
İhtiyati Haciz:istanbul anadolu 9.asliye hukuk mahkemesi nin 20/05/2015 tarih 2015/180 esas sayılı haciz yazısı sayılı yazıları ile (25.05.2015 tarih, 11585 yevmiye)
İcrai Haciz: istanbul anadolu 20.icra müdürlüğü nin 10/01/2018 tarih 2016/6494 e. sayılı haciz yazısı sayılı yazıları ile(17.01.2018 tarih, 978 yevmiye)
Diğer: çorlu icra dairesi nin 25/04/2023 tarih 2019/2022 tlmt sayılı icra dairesinin yazısı yazısı ile satışına gidilmiştir.(26.04.2023 tarih,13625 yevmiye)
g) Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sınıflandırdığı, İstanbul ili, Sarıyer ilçesi, K.Ayazağa mahallesinde bulunan "a blok 9 katlı, b blok 8 katlı, c blok 9 katlı, d blok 15 katlı, e blok 3 katlı, f blok 4 katlı betonarme bina ve arsası" nitelikli ana taşınmaz üzerinde bulunan A Blok 37, C Blok 15, 20, 23, 26, 41, D Blok 16, ve 74 bağımsız bölüm numaralı ofis nitelikli taşınmazların üzerinde herhangi ipotek, haciz ve kısıtlayıcı şerh bulunmamaktadır. ofis nitelikli taşınmazlar kat Mülkiyetli olup GYO portföyüne alınmasına engel durum yoktur.
Dönem sonu itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda sunulmuştur:
| Yabancı Para |
Transfer / Kons. |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Çevrim | Kapsamında | 30 Haziran | ||||
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | Alış | Satış (-) | Farkı | İlave | 2025 |
| Arsalar | 297.008.129 | - | - | - | - | 297.008.129 |
| Binalar | 713.082.323 | - | - | - | (8.290.941) | 704.791.382 |
| Makine Tesis ve | ||||||
| Cihazlar | 80.729.435 | - | - | - | - | 80.729.435 |
| Nakil Vasıtaları | 104.872.463 | 1.609.206 | (919.684) | (153.984) | - | 105.408.001 |
| Döşeme Demirbaşlar | 238.428.833 | 6.916.400 | (15.181) | (549.676) | - | 244.780.376 |
| Özel Maliyetler | 137.345.394 | 4.491.478 | - | (9.170) | - | 141.827.702 |
| Yapılmakta Olan | ||||||
| Yatırımlar | 32.568.888 | 132.694.788 | 165.263.676 | |||
| Toplam | 1.604.035.465 | 145.711.872 | (934.865) | (712.830) | (8.290.941) | 1.739.808.701 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | Dönem Amort. |
Satış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
Transfer / Kons. Kapsamında İlave |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | - | (8.290.941) | - | - | 8.290.941 | - |
| Makine Tesis ve | ||||||
| Cihazlar | (76.263.895) | (577.926) | - | - | 204 | (76.841.617) |
| Nakil Vasıtaları | (51.407.957) | (8.133.434) | 910.089 | (21.249) | (1.239.737) | (59.892.288) |
| Döşeme Demirbaşlar | (205.833.439) | (5.208.204) | 15.181 | 429.225 | (6.019.169) | (216.616.406) |
| Özel Maliyetler | (121.169.784) | (4.543.079) | - | 951.166 | 7.258.642 | (117.503.055) |
| Toplam | (454.675.075) | (26.753.584) | 925.270 | 1.359.142 | 8.290.881 | (470.853.366) |
| Net Değer | 1.149.360.390 | 1.268.955.335 |
|---|---|---|
Maliyet Bedeli
| Yabancı Para |
Transfer / Kons. |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Alış | Satış (-) | Çevrim Farkı |
Transfer | Kapsamında İlave |
30 Haziran 2024 |
| Binalar | 726.842.603 | - | - | - | (8.259.574) | - | 718.583.029 |
| Makine Tesis ve | |||||||
| Cihazlar | 77.222.030 | 3.779.773 | - | - | - | - | 81.001.803 |
| Nakil Vasıtaları | 85.390.136 | 4.460.492 | (4.501.787) | - | - | 3.229.858 | 88.578.699 |
| Döşeme | |||||||
| Demirbaşlar | 223.505.259 | 2.439.940 | - | (1.858.747) | - | 8.716.046 | 232.802.498 |
| Özel Maliyetler | 117.859.119 | 1.219.823 | - | (33.909) | - | 17.711.405 | 136.756.438 |
| Toplam | 1.230.819.147 | 11.900.028 | (4.501.787) | (1.892.656) | (8.259.574) | 29.657.309 | 1.257.722.467 |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Dönem Amort. |
Satış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
Transfer | Transfer / Kons. Kapsamında İlave |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | - | (8.259.575) | - | - | 8.259.575 | - | - |
| Makine Tesis ve | |||||||
| Cihazlar | (75.106.778) | (571.538) | - | - | - | - | (75.678.316) |
| Nakil Vasıtaları | (38.457.944) | (6.989.416) | 813.696 | - | - | (718.597) | (45.352.261) |
| Döşeme | |||||||
| Demirbaşlar | (199.651.955) | (4.544.577) | - | 1.529.531 | - | (5.451.962) | (208.118.963) |
| Özel Maliyetler | (96.738.266) | (3.101.398) | - | 33.224 | - | (9.731.578) | (109.538.018) |
| Toplam | (409.954.943) | (23.466.504) | 813.696 | 1.562.755 | 8.259.575 | (15.902.137) | (438.687.558) |
Amortisman gideri ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır.
Aktifte yer alan binaların üzerinde ipotek mevcut değildir. Aktif değerlerin sigorta teminat tutarına Not:22'de yer verilmektedir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda sunulmuştur:
| Yabancı Para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | Alış | Satış | Çevrim Farkı | Transfer | 30 Haziran 2025 |
| Binalar | 130.048.120 | 39.332.772 | (6.672.705) | - | 6.672.705 | 169.380.892 |
| Taşıtlar | 73.516.028 | 20.925.157 | (21.244.256) | (776.865) | (6.672.705) | 65.747.359 |
| Toplam | 203.564.148 | 60.257.929 | (27.916.961) | (776.865) | - | 235.128.251 |
| Dönem | Yabancı Para | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | Amortismanı | Satış | Çevrim Farkı | Transfer | 30 Haziran 2025 |
| Binalar | (27.647.680) | (17.677.809) | 4.226.043 | - | (4.226.026) | (45.325.472) |
| Taşıtlar | (45.731.486) | (14.870.573) | 20.671.531 | 738.034 | 4.226.026 | (34.966.468) |
| Toplam | (73.379.166) | (32.548.382) | 24.897.574 | 738.034 | - | (80.291.940) |
| Net Değer | 130.184.982 | 154.836.311 | ||||
| Yabancı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Çevrim | 30 Haziran | |||||
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Alış | Satış | Farkı | Transfer | 2024 |
| Binalar | 207.198.870 | 98.471.188 | (166.592.985) | 7.836.974 | 146.914.047 | |
| Taşıtlar | 67.889.309 | 11.844.166 | (11.926.808) | (1.669.956) | 66.136.711 | |
| Toplam | 275.088.179 | 110.315.354 | (178.519.793) | (1.669.956) | 7.836.974 | 213.050.758 |
| Dönem | Yabancı Para | 30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Amortismanı | Satış | Çevrim Farkı | Transfer | 2024 |
| Binalar | (166.209.417) | (16.266.755) | 165.931.171 | (4.179.721) | (20.724.722) | |
| Taşıtlar | (31.617.359) | (13.812.138) | 11.178.335 | 945.278 | (33.305.884) | |
| Toplam | (197.826.776) | (30.078.893) | 177.109.506 | 945.278 | (4.179.721) | (54.030.606) |
| Net Değer | 77.261.403 | 159.020.152 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönem sonu itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | Alış | Satış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar (Bilgisayar Programları | 202.165.731 | 2.927.527 | (2.194.993) | (253.844) | 202.644.421 |
| Haklar (Sözleşmeye bağlı | |||||
| olmayan Müşteri ilişkileri) | 311.327.313 | - | - | - | 311.327.313 |
| Diğer Mad. Olm. Varlık(*) | 3.408.525 | - | - | - | 3.408.525 |
| Toplam | 516.901.569 | 2.927.527 | (2.194.993) | (253.844) | 517.380.259 |
| Dönem | Yabancı Para | 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | İtfa Payı | Satış | Çevrim Farkı | 2025 |
| Haklar (Bilgisayar Programları) | (171.642.320) | (3.077.730) | - | 136.720 | (174.583.330) |
| Haklar (Sözleşmeye bağlı olmayan | |||||
| Müşteri ilişkileri) | (10.377.577) | (10.377.577) | (20.755.154) | ||
| Diğer Mad. Olm. Varlık(*) | - | - | - | - | - |
| Toplam | (182.019.897) | (13.455.307) | - | 136.720 | (195.338.484) |
(*) Diğer maddi olmayan varlıklar kalemi sanat eserlerinden oluşmakta olup Grup Yönetimi yaptığı değerlendirmede bu varlıkların maddi olmayan duran varlıklar arasında sınıflanmasına karar vermiştir. Yıpranmaları söz konusu olmadığı için amortisman ayrılmamaktadır.
Net Değer 334.881.672 322.041.775
| Yabancı Para | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Alış | Satış | Çevrim Farkı | 30 Haziran 2024 |
| Haklar | 200.280.329 | 351.356 | - | (997.472) | 199.634.213 |
| Diğer Mad. Olm. Varlık(*) | 3.408.538 | - | - | - | 3.408.538 |
| Toplam | 203.688.867 | 351.356 | - | (997.472) | 203.042.751 |
| Dönem İtfa | Yabancı Para | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 | Payı | Satış | Çevrim Farkı | 30 Haziran 2024 |
| Haklar | (166.513.050) | (2.975.926) | - | 490.363 | (168.998.613) |
| Diğer Mad. Olm. Varlık(*) | - | - | - | - | - |
| Toplam | (166.513.050) | (2.975.926) | - | 490.363 | (168.998.613) |
| Net Değer | 37.175.817 | 34.044.138 |
(*) Diğer maddi olmayan varlıklar kalemi sanat eserlerinden oluşmakta olup Grup Yönetimi yaptığı değerlendirmede bu varlıkların maddi olmayan duran varlıklar arasında sınıflanmasına karar vermiştir. Yıpranmaları söz konusu olmadığı için amortisman ayrılmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönem sonları itibariyle şerefiye hareket tablosu aşağıda olup cari dönemde ilave gelen tutara ilişkin bilgi Not:3' de yer almaktadır.
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| 134.423.940 | - |
| - | 134.423.940 |
| - | - |
| - | - |
| 134.423.940 | 134.423.940 |
Dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 557.609 | 243.284 |
| Öd. Sosyal Güvenlik Kesintisi | 13.382.738 | 11.483.719 |
| Toplam | 13.940.347 | 11.727.003 |
Yoktur.
Karşılıklar
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Fiyat Farkı Karşılıkları | 232.045.800 | 205.222.158 |
| İzin Karşılığı | 34.598.722 | 29.680.758 |
| Dava Karşılıkları | 341.924 | 341.924 |
| Toplam | 266.986.446 | 235.244.840 |
| 30 Haziran 2025 | Dava Karşılığı | Fiyat Farkı Karşılığı | İzin Karşılığı | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle | 341.924 | 205.222.158 | 29.680.758 | 235.244.840 |
| İlave karşılık | - | 232.387.724 | 9.159.671 | 241.547.395 |
| Ödeme / Mahsup | - | (149.234.832) | - | (149.234.832) |
| Enflasyon Etkisi | - | (56.329.250) | (4.241.707) | (60.570.957) |
| Toplam | 341.924 | 232.045.800 | 34.598.722 | 266.986.446 |
| 30 Haziran 2024 | Dava Karşılığı | Fiyat Farkı Karşılığı | İzin Karşılığı | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle | 494.667 | 397.725.244 | 24.309.663 | 422.529.574 |
| İlave karşılık | - | 201.540.148 | 16.165.205 | 217.705.353 |
| Ödeme / Mahsup | (48.839) | (186.439.176) | - | (186.488.015) |
| Enflasyon Etkisi | (98.093) | (211.286.067) | (4.416.889) | (215.801.049) |
| Toplam | 347.735 | 201.540.149 | 36.057.979 | 237.945.863 |
Önceki döneme ilişkin farklı fiyatla satılan ürünler için müşterilerden fiyat farkı faturaları alınmakta ve karşılıkları ayrılmaktadır. Ayrıca satışları arttırmak için müşterilere hedefler verilmekte, verilen hedeflerin tutturulması doğrultusunda bayilerden ciro primi, credit note, fiyat farkı vb. faturalar alınmakta ve karşılıkları ayrılmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bağlı ortaklık Datagate tarafından 2020 yılında hâkim hisselerini iktisap ederek bağlı ortaklık olarak konsolide mali tablolarına dahil ettiği Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş. hisselerinin eski hâkim ortakları tarafından devredilen hisselerin üzerinde rehin olduğu ve bu hisselerin muvazaalı olarak Gruba devredildiği iddiası ile eski hâkim ortağının bir alacaklısı tarafından açılan bir adet dava devam etmektedir. Rehin sözleşmesinin ifası ve tazminat talepli bu davada ara karar olarak Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 4.100.000 TL nominal bedelli kısmının devrinin önlenmesine ilişkin ihtiyati tedbir kararı verilmiştir. Davacı tarafın yaptığı en son talep güncellemesi dikkate alınarak yapılan en son değerlendirmede yargılama ve vekalet gideri dahil maksimum risk tutarı 18,9 Milyon TL olarak öngörülmektedir. Grup Yönetimi uzman hukukçuların görüşlerini de dikkate alarak yaptığı değerlendirme sonucunda bu dava ile ilgili kaybetme olasılığını çok düşük olarak değerlendirmiş olup davanın yine de kaybedilme halinde doğabilecek mali riskler Sayın Nevres Erol Bilecik tarafından ayrıca üstlenildiğinden ekli mali tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamasına karar vermiştir.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle grup aleyhine açılan 341.924 TL tutarındaki davaların tümü için yasal karşılık ayrılmış olup söz konusu tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır. Dava karşılıklarının tamamına yakını gümrük davalarından kaynaklanmaktadır
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle grup aleyhine açılan 341.924 TL tutarındaki davaların tümü için yasal karşılık ayrılmış olup söz konusu tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır. Dava karşılıklarının tamamına yakını gümrük davalarından kaynaklanmaktadır
Grup'un alacakları için açmış olduğu icra takiplerinin ve TFRS 9 uyarınca ayrılan şüpheli alacak karşılık tutarı 49.783.510 TL olup, mali tablolarda karşılık ayrılmıştır. (31.12.2024: 49.776.352 TL)
| Hesap Adı | TL | USD | EURO |
|---|---|---|---|
| Verilen Kefaletler | 194.966.016 | 4.365.000 | - |
| Verilen Teminat Mektupları | 1.748.330.530 | 35.100.000 | 200.000 |
| Toplam | 1.943.296.546 | 39.465.000 | 200.000 |
| Hesap Adı | TL | USD | EURO |
|---|---|---|---|
| Verilen Kefaletler | 264.287.640 | 4.365.000 | - |
| Verilen Teminat Mektupları | 2.039.847.163 | 21.100.000 | 200.000 |
| Toplam | 2.304.134.803 | 25.465.000 | 200.000 |
Verilen teminat mektupları bazı kamu kurumlarına ve mal alımı gerçekleştirilen yurt içi ve yurt dışı satıcı firmalara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır. Mal alımından kaynaklanan borçların teminatı niteliğindedir. Mal alımlarına ilişkin borçlar vadelerinde ödendiklerinden teminat mektuplarına ilişkin olarak kaynak çıkışı bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
iv) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | USD | TL |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 162.300.000 | - |
| Taşıtlar | - | 68.519.076 |
| İşyeri, Makine Tesis Cihaz | 782.844 | 19.275.000 |
| Bina | 2.000.000 | 141.350.000 |
| Toplam | 165.082.844 | 229.144.076 |
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | USD | TL |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 157.950.000 | - |
| Taşıtlar | - | 75.655.743 |
| İşyeri, Makine Tesis Cihaz | 981.844 | 16.392.697 |
| Bina | 1.500.000 | 185.336.649 |
| Toplam | 160.431.844 | 277.385.089 |
Ticari alacaklara ilişkin alacak sigortasına ilişkin ek açıklamalar Not:10'da yer almaktadır.
Ticari mallar'ın teminat tavan tutarı yukarıdaki bedeldir. Yukarıdaki tavan tutarını aşmamak kaydı ile prim matrahı ortalama Ticari mal stok tutarı kadardır. Prim matrahı tavan tutarın %40'ından daha az olamaz.
v) Grup Tarafından Verilen Teminat Rehin İpotekler ve Özkaynaklara Oranı;
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | 3.155.084.030 | - | 2.918.536.161 |
| Teminat Mektubu (USD) | 35.100.000 | 1.397.415.240 | 21.000.000 | 870.101.232 |
| Teminat Mektubu (EUR) | 200.000 | 9.338.260 | 200.000 | 8.587.766 |
| Teminat Mektubu (TL) | 1.748.330.530 | 1.748.330.530 | 2.039.847.163 | 2.039.847.163 |
| Teminat Senetleri ve Çekleri (TL) | - | - | - | - |
| Rehin | - | - | - | - |
| İpotek (USD) | - | - | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 368.747.142 | 444.287.256 | ||
| Kefalet (USD) | 4.365.000 | 173.781.126 | 4.365.000 | 179.999.615 |
| Kefalet (EURO) | ||||
| Kefalet (TL) | 194.966.016 | 194.966.016 | 264.287.640 | 264.287.641 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | - | 3.523.831.172 | - | 3.362.823.417 |
| Grup tarafından verilen diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı %0'dır: (31 Aralık 2024: % 0) |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Yoktur.
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (*) | 44.071.022 | 40.993.753 |
| Pay Alımı Koşullu Borç Karşılığı (**) | 185.890.455 | 185.890.455 |
| Toplam | 229.961.477 | 226.884.208 |
(*) Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, mevzuat gereği hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 1 Temmuz 2025 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 53.919 TL (31 Aralık 2024 46.655 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %21 enflasyon oranı ve %25 iskonto oranı varsayımına göre, %3,31 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024 %3,33 reel iskonto oranı).
(**) Pay alımına ilişkin koşullu borç tutarı 185.890.455 TL olup Not :3'de HB Bilişim işletme birleşmesi kapsamında hesaplanan 185.890.455 TL koşullu borç tutarı uzun vadeli karşılılıklar hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin ayrılmama olasılığı tahmini 30 Haziran 2025 tarihi için %95,64'tür. (31.12.2024: %95,50)
Grup reel iskonto oranlarına ilişkin olarak yapmış olduğu varsayımlar her bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
| 1 Ocak 2025 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış | 40.993.753 | 28.318.974 |
| Konsolidasyon Kapsamında İlaveler | - | 4.282.001 |
| Hizmet Maliyeti | 3.619.243 | 3.462.072 |
| Aktüeryal (Kazancı) / Kaybı | 4.973.599 | 7.739.519 |
| Faiz Maliyeti | 3.582.815 | 2.724.396 |
| Ödeme Faydalarının Kısılması İşten çıkarılma dolayısıyla oluşan kayıp | 3.902.019 | 5.964.264 |
| Ödeme (-) | (4.861.657) | (7.640.599) |
| Enflasyon Etkisi | (8.138.751) | (5.615.666) |
| Kapanış Bakiyesi | 44.071.022 | 39.234.961 |
Kıdem tazminatı karşılık giderlerinin tamamı faaliyet giderleri arasında muhasebeleştirilmiştir.
TMS 19'da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren düzenleme gereği aktüeryal kayıp ve kazançlar diğer kapsamlı gelir olarak özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmeye başlanmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Cari dönem kıdem tazminat karşılık giderlerinin (gelirlerinin) muhasebeleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Genel Yönetim ve Pazarlama Giderleri | (11.104.077) | (12.150.732) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | - |
| Kar Zararda Muhasebeleştirilen (Gider) / Gelir | (11.104.077) | (12.150.732) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kazanç /(Kayıplar) | 4.973.599 | 7.739.519 |
| Toplam Dönem (Gideri) / Geliri | (6.130.478) | (4.411.213) |
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kazanç /(Kayıplar) | 4.973.599 | 7.739.519 |
| Vergi Etkisi %25 | (1.243.400) | (1.934.880) |
| Tutar | 3.730.199 | 5.804.639 |
| Azınlık Aktüeryal Kazanç / Kayıp | 243.441 | 643.687 |
Cari dönemde aktüeryal kazanç olarak muhasebeleştirilen tutar 4.973.599 TL'dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı şekilde diğer kapsamlı gelir/giderde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı net gelir tutarı 3.730.199 TL olmuştur. Azınlık aktüeryal kar/zararı sonrası 3.973.640 TL kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
Önceki dönemde aktüeryal kayıp olarak muhasebeleştirilen tutar 7.739.519 TL'dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı şekilde diğer kapsamlı gelir/giderde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı net gelir tutarı 5.804.639 TL olmuştur. Azınlık aktüeryal kar/zararı sonrası 6.448.326 TL kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 55.599 | 69.273 |
| Toplam | 55.599 | 69.273 |
Dönem sonları itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Credit Note Gelir Tahakkuku | 153.147.514 | 369.006.482 |
| Devreden KDV | 129.590.575 | 34.153.392 |
| İş Avansları | 111.119 | 6.674.650 |
| Toplam | 282.849.208 | 409.834.524 |
Dönem sonları itibariyle diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Açılış | 428.465.295 | 338.986.743 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Kar / Zararı | (10.288.546) | 6.903.182 |
| Azınlık Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (243.441) | (643.687) |
| Konsolide Bağlı Ortaklık Azınlık Payı (*) | - | 86.688.339 |
| Toplam | 417.933.308 | 431.934.577 |
Şirketin sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 750.000.000 adet paydan oluşmakta olup çıkarılmış sermayesi 750.000.000 TL' dir. Şirketin 750.000.000 TL olan ödenmiş sermayesi 4.261,37 TL tutarındaki A Grubu nama yazılı ve 749.995.738,66 TL tutarındaki B Grubu hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır.
A Grubu pay senedi sahiplerine yönetim kurulu üyelerinin yarısından bir fazlasını belirleme ve birinci tertip yasal yedek akçe ve birinci temettü ayrıldıktan sonra kalan kardan %5 oranında pay alma hakkı verilmiştir.
Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket'in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi iştirak hesabıyla karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| Nevres Erol Bilecik (*) | %30,93 | 231.987.797 | %30,93 | 231.987.797 |
| Desbil A.Ş. | %9,17 | 68.742.505 | %9,17 | 68.742.505 |
| Halka Açık | %57,53 | 431.491.283 | %57,53 | 431.491.283 |
| Diğer | %2,37 | 17.778.415 | %2,37 | 17.778.415 |
| Toplam | %100 | 750.000.000 | %100 | 750.000.000 |
(*) Grup'un nihai kontrolü Nevres Erol Bilecik ve ailesi üyelerindedir. Desbil A.Ş.'nin (%100 ortağı N. Erol Bilecik) payı ile birlikte Nevres Erol Bilecik'in toplam payı %40,10'dur.
25.10.2023 tarih ve 2023/14 sayılı yönetim kurulu toplantısında alınan kararla 224.000.000 TL olan çıkarılmış sermayenin %234,82142 artırarak 750.000.000 TL' ye çıkarılmasına, artış tutarı olan 526.000.000 TL'nin tamamının olağanüstü yedeklerden karşılanmasına karar verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 15.11.2023 tarih ve 2023/71 sayılı haftalık bülteninde, söz konusu bedelsiz (iç kaynaklardan) sermaye artışına ilişkin başvuru uygun görülerek onaylanmış olup İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından 29.11.2023 tarihinde tescil ve ilan edilmiştir.
Grup'un özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, Geri Alınan Paylar, özkaynaktan düşülür; alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta azaltım yapacak şekilde muhasebeleştirilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Geri Alınan Paylar Tebliği ve Sermaye Piyasası Kurulunun 14 Şubat 2023 tarihli ve 9/177 sayılı ilke Kararı çerçevesinde Şirketimizin 24.05.2018, 16.02.2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararları ve 25.04.2023 tarihli genel kurulu ile başlatılan Pay Geri Alım Programının 25.02.2025 itibarı ile sonlandırılmıştır. Pay Geri Alım Programı kapsamında; 2018 yılında 164.235 adet pay, 2021 yılında 1.024.723 adet pay, 2022 yılında 7.582.613 adet pay ve 2023 yılında 29.927.056 adet pay (bedelsiz paylar dahil) olmak üzere toplam 38.698.627 adet pay 1 TL nominal değerli pay başına
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
5,658 TL ortalama fiyatla geri alım gerçekleştirilmiş, 2022 yılında 8.100.000 adet pay 1 TL nominal değerli pay başına 16,9272 TL ortalama fiyatla satılmıştır (Bölünme sonrası 5,0556 TL - Şirket ödenmiş sermayesi iç kaynaklardan karşılanarak 2021 yılında 56.000.000 TL'den 224.000.000 TL'ye 2023 yılında 750.000.00 TL'ye artırılmıştır). Mevcut durum itibari ile 30.598.627 adet pay bulunmakta olup 1 TL nominal değerli pay başına 5,0917 TL ortalama fiyatladır. (enflasyona göre endekslenmemiş değer) Geri alınan paylar için ödenmiş olan azami bedel (TL /Adet) 21,36 TL'dir (bölünme sonrası 6,38 TL). Geri alınan payların şirket sermayesine oranı % 5,16'dır. Mevcut durum itibariyle (satılan kısmı düşüldükten sonra) geri alınan payların şirket sermayesine oranı %4,08'e ulaşmış olup geri alım programı 25.02.2025 tarihi itibarı ile sonlandırılmıştır. Toplantı başkanı bu maddenin bilgilendirme amaçlı olduğunu ve oylanmayacağını bildirdi.
Yoktur.
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analizi aşağıda yer almaktadır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış | 467.785.691 | 410.506.327 |
| Aktüeryal Kazanç ve (Kayıplar) (Not:24) | 4.973.599 | 7.739.519 |
| Vergi Etkisi (Not:24, Not:36) | (1.243.400) | (1.934.880) |
| Azınlık Aktüeryal Kazanç/ Kayıp | 243.441 | 643.687 |
| Özkaynak Yön. ile Değ. Yat. Diğer Kap. Gel. Kar/Zararda Sınıf. Paylar | - | - |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net) | 471.759.331 | 416.954.653 |
| Maddi Duran Varlık Gerçeğe Uygun Değer Artışı | - | - |
| Vergi Etkisi (Not:24, Not:36) | - | - |
| Maddi Duran Varlık GUD Kazanç ve Kayıplar (Net) | 471.759.331 | 416.954.653 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | 471.759.331 | 416.954.653 |
Yabancı Para Çevrim Farklarının Hareket Tablosu Aşağıdaki Gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış | 232.828.154 | 260.621.406 |
| Artış / Azalış | 11.194.530 | (27.793.252) |
| Dönem Sonu Bakiye | 244.022.684 | 232.828.154 |
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç ve Kayıpları yoktur.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Halka açık şirketler kâr payı dağıtımlarını 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesine ve SPK'nın 01 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'ne uygun olarak yapmak zorundadırlar. Söz konusu Tebliğ'e göre göre payları borsada işlem gören ortaklıkların kar dağıtım zorunluluğu bulunmamakta olup, şirketler karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtabilmektedir. Ayrıca aynı Tebliğ'e göre ara dönem finansa tablolarda yer alan karlar üzerinden kâr payı avansı ödenebilmektedir.
Dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Sermaye | 750.000.000 | 750.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.653.677.098 | 2.653.677.098 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (429.835.270) | (429.835.270) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 161.746.952 | 161.746.952 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | ||
| Gelirler veya Giderler | 471.759.331 | 467.785.691 |
| -Duran Varlık Değer Artış Fonu | 478.736.819 | 478.736.819 |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıp | (6.977.488) | (10.951.128) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | ||
| Birikmiş Gelirler veya Giderler | 244.022.684 | 232.828.154 |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 244.022.684 | 232.828.154 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.134.391.468 | 1.134.391.468 |
| - Yasal Yedekler | 1.108.482.552 | 1.108.482.552 |
| - Kurumlar Vergisinden İstisna Edilmiş İştirak Kazancı | 25.908.916 | 25.908.916 |
| Geçmiş Yıl Kar / Zararları | 526.006.647 | 143.323.043 |
| Net Dönem Kar / Zararı | 209.209.323 | 382.683.604 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynak | 5.720.978.233 | 5.496.600.740 |
| Azınlık Payları | 417.933.308 | 428.465.295 |
| Toplam Özkaynaklar | 6.138.911.541 | 5.925.066.035 |
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
Dönemler itibari ile satışlar ve satışların maliyetinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Yurtiçi Satışlar | 36.454.715.397 | 17.206.838.715 | 37.963.374.771 | 16.565.282.182 |
| Yurtdışı Satışlar | 175.699.920 | 29.450.249 | 283.883.724 | 82.272.845 |
| Diğer Satışlar | 462.605.951 | 126.602.959 | 124.218.428 | (94.845.492) |
| Satıştan İadeler (-) | (442.468.863) | (233.234.237) | (439.583.542) | (197.181.708) |
| Diğer İndirimler (-) | (72.001.789) | (23.889.341) | (65.624.373) | (29.734.053) |
| Net Satışlar | 36.578.550.616 | 17.105.768.345 | 37.866.269.008 | 16.325.793.774 |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (34.688.121.285) | (16.277.359.971) | (35.990.054.297) | (15.631.580.277) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 1.890.429.331 | 828.408.374 | 1.876.214.711 | 694.213.497 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönemler itibari ile faaliyet giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (409.695.601) | (202.953.947) | (352.063.230) | (152.710.972) |
| Paz. Satış Dağıtım Gid. (-) | (391.144.364) | (196.193.622) | (292.389.146) | (138.804.760) |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (800.839.965) | (399.147.569) | (644.452.376) | (291.515.732) |
Dönemler itibari ile niteliklerine göre giderler aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Pazarlama Satış Dağıtım ve | ||||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | ||||
| - Personel Giderleri | (492.317.911) | (250.399.159) | (380.822.250) | (181.495.236) |
| - Amortisman Giderleri | (72.757.273) | (37.819.341) | (56.521.323) | (17.588.624) |
| - Sigortalama Giderleri | (51.811.530) | (24.029.804) | (64.124.161) | (31.408.691) |
| - Nakliye ve Depolama Giderleri | (44.182.495) | (22.288.327) | (22.118.388) | (12.142.419) |
| - Satış ve Dış Ticaret Gid. | (26.116.864) | (8.731.320) | (3.900.879) | (1.916.885) |
| - Dışarıdan Sağlanan Fayda ve | ||||
| Hizmetler (Büro Gid) | (21.019.884) | (10.082.938) | (16.315.252) | (7.564.102) |
| - Müşavirlik ve Denetim Giderleri | (16.446.325) | (9.761.100) | (20.768.573) | (6.514.517) |
| - Nakil Vasıta Giderleri | (11.117.926) | (5.148.584) | (10.272.240) | (4.336.819) |
| - Kıdem Tazminat Karşılık Gideri | (11.104.077) | (5.581.890) | (12.150.732) | (213.844) |
| - Bakım Onarım Giderleri | (10.848.433) | (6.165.581) | (9.162.713) | (3.581.205) |
| - Temsil ve Ağırlama Giderleri | (9.643.056) | (4.033.971) | (25.461.749) | (13.116.590) |
| - Reklam ve Tanıtım Gideri | (8.205.531) | (3.285.800) | (7.844.501) | (3.498.552) |
| - Vergi, Resim ve Harçlar | (2.441.064) | (1.488.588) | (1.289.692) | (1.089.789) |
| - Diğer Giderler | (22.827.596) | (10.331.166) | (13.699.923) | (7.048.459) |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (800.839.965) | (399.147.569) | (644.452.376) | (291.515.732) |
Amortisman giderleri ve itfa payları ve personel giderleri faaliyet giderleri hesabı içerisinde gösterilmektedir.
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.089.734 | 2.962.810 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 1.849.311 | 1.363.256 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 115.529 | 294.464 |
| Toplam | 5.054.574 | 4.620.530 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönemler itibari ile diğer faaliyetlerden gelir ve giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur.
| Hesap Adı | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerinden Diğer Gelirler | 1.554.917.058 | 570.854.776 | 2.738.225.445 | 1.706.605.422 |
| Konusu Kalmayan Dava | - | - | 48.839 | 48.839 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 1.007.132.369 | 504.841.739 | 984.902.675 | 492.470.354 |
| Faiz ve Reeskont Geliri | 305.058.095 | (46.156.370) | 309.532.542 | (58.583.205) |
| Kur Farkı Gelirleri (Tic.Alac.ve borçlar) | 241.833.206 | 111.987.349 | 1.443.559.618 | 1.272.644.468 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 893.388 | 182.058 | 181.771 | 24.966 |
| Esas Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-) | (1.434.205.422) | (472.362.073) | (2.824.968.224) | (1.749.993.758) |
| Alımlardan Elimine Edilen Faiz | (928.072.780) | (424.216.040) | (1.033.911.463) | (479.881.516) |
| Faiz ve Reeskont Gideri | (281.840.373) | 37.096.088 | (307.647.878) | 35.771.788 |
| Kur Farkı Giderleri (Tic. Alac.ve borçlar) | (221.439.100) | (83.088.035) | (1.478.630.578) | (1.304.899.315) |
| Diğer Giderler ve Zararlar (-) | (2.853.169) | (2.154.086) | (4.778.305) | (984.715) |
| Diğer Gelir / Giderler (Net) | 120.711.636 | 98.492.703 | (86.742.779) | (43.388.336) |
Dönemler itibari ile esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 511.616 | (18.419) | 79.342.025 | 2.112.223 |
| Sabit Kıymet Satış Karları | 500.000 | (30.035) | - | - |
| Kur korumalı mevduat faiz geliri (*) | - | - | 79.342.025 | 2.112.223 |
| Diğer | 11.616 | 11.616 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (8.325.266) | (2.692.730) | - | - |
| Yatırım Faaliyet. Kur Farkı Gideri | (8.325.266) | (2.692.730) | - | |
| Diğer Gelir / Giderler (Net) | (7.813.650) | (2.181.114) | 79.342.025 | 2.112.223 |
(*) Grup "Türk Lirası Mevduat ve Katılma Hesaplarına Dönüşümün Desteklenmesi Hakkında Tebliğ'ine göre 2022 yılında Kur Korumalı TL Mevduat Hesabı açmıştır. KGK'nın 1 Mart 2022 tarihinde açıklamış olduğu "Döviz/Altın Dönüşümlü Kur/Fiyat Korumalı TL Mevduat Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi Hakkında Duyuru'ya" istinaden şirket kur korumalı mevduatlarını finansal yatırımlar altında sınıflandırır ve gerçeğe uygun değer hesaplaması sonucunda faiz geliri ve ileride oluşabilecek kur farkı gelirlerini/(giderlerini) yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler) altında muhasebeleştirir.
Dönemler itibari ile finansal gelirlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Faiz Gelirleri | 168.596.673 | 59.461.487 | 246.375.028 | 118.514.687 |
| Kur Farkı Gelirleri | 15.631.979 | 10.134.199 | 113.023.379 | 11.735.137 |
| Toplam Finansal Gelirler | 184.228.652 | 69.595.686 | 359.398.407 | 130.249.824 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönemler itibari ile finansal giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Banka ve Faiz Giderleri | (816.869.803) | (471.122.006) | (801.680.810) | (464.582.770) |
| Kur Farkı Giderleri | (323.032.893) | (125.819.020) | (286.360.810) | 69.621.676 |
| Toplam Finansal Giderler | (1.139.902.696) | (596.941.026) | (1.088.041.620) | (394.961.094) |
Grup'un dönem içerisinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
Kâr veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| Parasal Olmayan Kalemler | 30 Haziran 2025 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (173.323.905) |
| Stoklar | 72.893.802 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) | 5.249.181 |
| Maddi Duran Varlıklar | 449.405.118 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3.652.422 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | (16.389.402) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı (Yükümlülüğü) | (54.447.635) |
| Ödenmiş Sermaye | (486.417.116) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (58.491.759) |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar (Hisse Senedi İhraç Primleri) | (23.115.160) |
| Geri Alınmış Paylar (-) (110 virmanı) | 61.883.418 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (162.378.755) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 34.831.981 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | 169.903.775 |
| Hasılat | (1.570.945.165) |
| Satışların Maliyeti | 1.665.655.281 |
| Genel Yönetim Giderleri | 32.777.250 |
| Esas Faaliyetlerinden Diğer Gelirler\Giderler | (2.700.276) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler\Giderler | 398.404 |
| Finansman Gelirleri/Giderleri | 44.718.281 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (3.420.130) |
Yoktur.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (*) | 237.329.314 | 332.902.486 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (140.030.828) | (285.437.567) |
| Toplam Ödenecek Net Vergi | 97.298.486 | 47.464.919 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönemler itibari ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karş.(-) | (237.329.314) | (99.619.690) | (170.115.376) | 8.603.331 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 192.856.913 | 238.930.748 | (78.859.712) | (10.332.861) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (44.472.401) | 139.311.058 | (248.975.088) | (1.729.530) |
| Hesap Adı | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Alacağı/Borcu Açılış | (369.522.452) | (157.787.134) |
| Aktüeryal Kazanç Kayıp/Kazanç | 1.243.400 | 1.934.880 |
| Konsolidasyon Kapsamında İlave | - | (5.636.510) |
| Maddi Duran varlık GUD Farkı | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 192.856.913 | (38.373.991) |
| Çevrim Farkı | (440.458) | (5.025.662) |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / | ||
| Yükümlülüğü (Net) | (175.862.597) | (204.888.417) |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. 2025 yılı kurum kazançları nihai olarak %25'ten vergilendirileceği dikkate alınarak cari dönem vergi karşılığı hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunmaktadır. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 25.maddesi uyarınca kurumlar yıllık kazançlarına ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden son günü akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlayıp beyan etmektedir. Takip eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması mümkündür.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Türkiye'de bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki kar payları ödemelerine uygulanan stopaj oranı %10 iken 22 Aralık 2024 tarih ve 32760 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %15 olarak değiştirilmiştir.
Grup vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS' ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Kurumlar Vergisi oranı %25'tir. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 Ertelenmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Geçici | Ertelenmiş Vergi | Birikmiş Geçici | Vergi Alacağı / | |
| Hesap Adı | Farklar | Alacağı / (Borcu) | Farklar | (Borcu) |
| Sabit Kıymetler | 1.959.897.668 | (489.974.417) | 1.724.122.884 | (431.030.721) |
| Reeskont Giderleri | 167.686.608 | 41.921.652 | 226.160.980 | 56.540.245 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 44.071.018 | 11.017.755 | 40.993.753 | 10.248.439 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 143.612.650 | 35.903.163 | 161.294.116 | 40.323.530 |
| Prekont Geliri | 77.205.268 | (19.301.317) | 115.350.125 | (28.837.531) |
| Türev Araçları/ Gerçeğe Uygun D. | 31.167 | 7.792 | 70.198.820 | (17.549.705) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 11.378.679 | 2.844.670 | 9.944.174 | 2.486.044 |
| Mali Zarar | 1.020.123.556 | 255.030.889 | 130.977.900 | 32.744.475 |
| İzin Karşılıkları | 34.598.740 | 8.649.685 | 29.680.758 | 7.420.190 |
| Diğer | 87.850.166 | (21.962.469) | 167.469.672 | (41.867.418) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. | (175.862.597) | (369.522.452) |
Pay başına kazanç miktarı, net dönem karının, Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır.
Şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan pay adedi, söz konusu pay dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak hesaplanır. Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | ||
| Dönem Karı / (Zararı) | 209.209.323 | 111.756.840 | 284.528.985 | 124.571.385 | |
| Ortalama Hisse Adedi | 750.000.000 | 750.000.000 | 750.000.000 | 750.000.000 | |
| Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 0,278946 | 0,149009 | 0,379372 | 0,166095 | |
| İmtiyazlı Hisselere İsabet Eden Kazanç | 2.454,74 | 1.311,29 | 3.338,49 | 4.894 | |
| Adi Hisselere İsabet Eden Kazanç | 0,265000 | 0,473971 | 0,360405 | 0,528319 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | ||||
| Olmayan | Ticari Olmayan | |||
| 30 Haziran 2025 | Ticari Alacaklar | Alacaklar | Ticari Borçlar | Borçlar |
| Şahıs Ortaklar | - | - | - | 1.674.046 |
| Desbil A.Ş. | - | - | 180.505 | - |
| HB Bilişim | - | - | - | - |
| Homend A.Ş. | 5.761.338 | - | 298.188 | 944.012 |
| Toplam | 5.761.338 | - | 478.693 | 2.618.058 |
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Olmayan |
Ticari Olmayan | |||
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Alacaklar | Ticari Borçlar | Borçlar |
| Şahıs Ortaklar | - | - | - | 3.047.292 |
| Desbil A.Ş. | 281.470 | - | - | - |
| Homend A.Ş. | 6.624.915 | - | 347.905 | - |
| Toplam | 6.906.385 | - | 347.905 | 3.047.292 |
İlişkili taraflardan olan alacak ve borçların içerisinde teminatlı kısım bulunmamaktadır. İlişkili taraflarla ilgili olarak ayrılmış şüpheli alacak karşılığı tutarı mevcut değildir. Desbil, Homend ve HB Bilişim diğer ilişkili şirketlerdir.
İlişkili taraflar arası cari hesap bakiyeleri genelde ticari işlemlerden kaynaklanmaktadır. Ancak bazı durumlarda şirketler arasında nakit kullandırımları da olabilmektedir. Ticari olmayan işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ticari olmayan borç veya alacak olarak tasniflenmektedir.
Grup dönem içerisinde cari hesap bakiyeleri için USD, EUR ve TL üzerinden faiz çalıştırmakta olup, 2025 yılı faiz oranları altı aylık USD %8,25-%9,30, EUR için % 7,30 - %8,30 ve TL için % 47,00- %51,00 aralığındadır. (31 Aralık 2024'de faiz oranları USD %8,60-%10,25, EUR için % 7,80 - %9,50 ve TL için % 46,00-% 56,00 arası) dır.
İlişkili taraflardan alımlar ve İlişkili taraflara satışlar:
| İlişkili Taraflara | Mal ve Hizmet | Ortak | Faiz ve Kur | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | Satışları | Gider Katılım | Farkı Geliri | Gelirler / Satışlar |
| Desbil A.Ş. | - | 30.247 | - | 30.247 |
| Toplam | - | 30.247 | - | 30.247 |
| İlişkili Taraflardan | Mal ve Hizmet | Ortak | Faiz ve Kur | Toplam |
| Alımlar | Alımları | Gider Katılım | Farkı Gideri | Gelirler/Alımlar |
| Desbil A.Ş. | - | 5.066.028 | - | 5.066.028 |
| Toplam | - | 5.066.028 | - | 5.066.028 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| İlişkili Taraflara | Mal ve Hizmet | Ortak | Faiz ve Kur Farkı | Toplam Gelirler / |
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | Satışları | Gider Katılım | Geliri | Satışlar |
| Desbil A.Ş. | - | 26.179 | - | 26.179 |
| Homend A.Ş. | - | 1.084.189 | - | 1.084.189 |
| Toplam | - | 1.110.368 | - | 1.110.368 |
| İlişkili Taraflardan | Mal ve Hizmet | Ortak | Faiz ve Kur Farkı | Toplam Giderler/ |
| Alımlar | Alımları | Gider Katılım | Gideri | Alımlar |
| Desbil A.Ş. | - | 4.440.174 | 257.650 | 4.697.824 |
| Toplam | - | 4.440.174 | 257.650 | 4.697.824 |
C) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler:
| Hesap Adı | 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli fayda ve ücretler | 120.979.882 | 74.345.475 |
| İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar | - | - |
| Diğer uzun vadeli faydalar | - | - |
| Toplam | 120.979.882 | 74.345.475 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve hizmetler genel müdür ve genel müdür yardımcılarının ücretlerini kapsamaktadır.
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 18.501.200.115 | 21.526.870.876 |
| Eksi (-) Nakit ve Nakit Benzeri | (3.955.828.762) | (5.227.445.271) |
| Net Borç | 14.545.371.353 | 16.299.425.605 |
| Toplam Özsermaye | 6.138.911.541 | 5.925.066.035 |
| Toplam Sermaye | 20.684.282.894 | 22.224.491.640 |
| Oran % (Net Borç/ Toplam Sermaye) | 70,32% | 73,34% |
Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır.
Grup ayrıca Finansal araçları elinde bulundurması nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup genellikle mal alımı yaptığı döviz cinsleri bazında mal satışlarını gerçekleştirmektedir. Dolayısıyla önemli bir kur riski taşımamaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Grup, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle diğer tüm değişkenler sabit iken kurlar genel seviyesi %10 daha yüksek olsa idi Grup'un vergi öncesi karı (150.891.593) TL daha az (31 Aralık 2024: 171.562.255 TL daha az) olacaktı.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (30.06.2025) | |||||
| Kar / (Zarar) | |||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (129.900.676) | 129.900.676 | |||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (129.900.676) | 129.900.676 | |||
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | - | ||||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (2.943.674) | 2.943.674 | |||
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (2.943.674) | 2.943.674 | |||
| TL' nin USD Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | - | ||||
| 7- TL Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (18.047.244) | 18.047.244 | |||
| 8- TL Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 9- TL Net Etki (7+8) | (18.047.244) | 18.047.244 | |||
| Toplam | (150.891.593) | 150.891.593 |
| Önceki Dönem (31.12.2024) | |
|---|---|
| --------------------------- | -- |
| Kar / (Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||
| USD' nin TL Karşısında %10 değer değişimi halinde; | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (202.962.117) | 202.962.117 | ||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (202.962.117) | 202.962.117 | ||
| Euro' nun TL Karşısında %10 değer değişimi halinde; | ||||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (11.242.819) | 11.242.819 | ||
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (11.242.819) | 11.242.819 | ||
| TL' nin USD Karşısında %10 değer değişimi halinde; | - | |||
| 7- TL Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 42.642.681 | (42.642.681) | ||
| 8- TL Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 9- TL Net Etki (7+8) | 42.642.681 | (42.642.681) | ||
| Toplam | (171.562.255) | 171.562.255 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Döviz Pozisyon Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (30.06.2025) | Önceki Dönem (31.12.2024) | |||||||
| TL Karşılığı | TL(*) | USD | AVRO | TL Karşılığı | TL(*) | USD | AVRO | |
| 1. Ticari Alacaklar | 3.870.078.236 | 35.140.030 | 93.647.085 | 2.431.548 | 4.644.096.527 | 201.582.133 | 122.055.932 | 3.711.448 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 335.065.712 | 109.267.104 | 5.519.261 | 138.578 | 607.178.295 | 560.132.940 | 1.277.993 | 53.282 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 124.426.281 | 17.137.323 | 2.635.575 | 54.693 | 50.217.873 | 2.837.402 | 1.319.343 | 22.693 |
| 3. Diğer | 166.878.956 | 20.365.811 | 3.218.842 | 398.945 | 192.094.950 | 37.250.262 | 3.943.920 | 427.426 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 4.496.449.185 | 181.910.268 | 105.020.763 | 3.023.764 | 5.493.587.645 | 801.802.737 | 128.597.188 | 4.214.849 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 13.976.858 | 13.976.858 | - | - | 11.406.524 | 11.406.524 | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 13.976.858 | 13.976.858 | - | - | 11.406.524 | 11.406.524 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.510.426.043 | 195.887.126 | 105.020.763 | 3.023.764 | 5.504.994.169 | 813.209.261 | 128.597.188 | 4.214.849 |
| 10. Ticari Borçlar | 3.404.437.740 | 97.237.830 | 78.873.295 | 3.578.070 | 4.738.194.948 | 116.075.236 | 123.543.475 | 6.945.847 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.825.281.134 | 5.136.398 | 45.718.036 | - | 1.187.320.135 | 2.916.598 | 33.510.928 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 129.580.729 | 98.990.353 | 747.715 | 17.606 | 183.883.620 | 172.065.520 | 315.869 | 17.773 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | 208.150.008 | 156.421.267 | 1.237.027 | 53.109 | 673.108.241 | 81.393.746 | 16.430.794 | 298.562 |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 5.567.449.611 | 357.785.848 | 126.576.073 | 3.648.785 | 6.782.506.944 | 372.451.100 | 173.801.066 | 7.262.182 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 473.237.541 | 16.434.067 | 11.473.899 | - | 436.447.609 | 12.669.185 | 11.990.177 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | 2.139.648 | 2.139.648 | - | - | 1.662.166 | 1.662.166 | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 475.377.189 | 18.573.715 | 11.473.899 | - | 438.109.775 | 14.331.351 | 11.990.177 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 6.042.826.800 | 376.359.563 | 138.049.972 | 3.648.785 | 7.220.616.719 | 386.782.451 | 185.791.243 | 7.262.182 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (19a-19b) | 23.484.826 | - | 590.950 | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı(*) | 23.484.826 | - | 590.950 | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | ||||||||
| 18+19) | (1.508.915.931) (180.472.437) | (32.438.259) | (625.021) | (1.715.622.550) | 426.426.810 | (57.194.055) | (3.047.333) | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(1.629.532.844) | (75.531.162) | (37.646.599) | (1.025.550) | (1.296.233.656) | 456.326.368 | (46.026.524) | (3.198.890) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam | ||||||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | 24.943.941 | - | 590.950 | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Yükümlülükleri'nin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 175.699.920 | - | - | - | 910.596.581 | - | - | - |
| 24. İthalat | 6.174.949.890 | - | - | - | 13.488.526.146 | - | - | - |
(*) Fonksiyonel para birimi usd olan şirketlere ait yabancı para birimleri TL ve EUR'dur.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| c2 ) Kredi Riski ve Yönetimi: | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
Dip | Bankalardaki | Dip | ||||
| FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ RİSKİ CARİ DÖNEM |
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat Ve Repo |
Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | 5.761.338 | 12.024.250.697 | - | 59.534.510 | 3.791.612.566 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 7.300.940.061 | - | - | |||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 5.761.338 | 11.950.129.484 | - | 59.534.510 | 10-11 | 3.791.612.566 | 6 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 145.017.257 | - | - | - | ||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (70.896.044) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 49.747.526 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (49.747.526) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Dip | ||||
| ÖNCEKİ DÖNEM | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Ve Repo | Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | 6.906.385 | 14.519.951.008 | - | 53.535.333 | 5.182.830.777 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 7.515.538.226 | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 6.906.385 | 14.336.024.936 | - | 53.535.333 | 10-11 | 5.182.830.777 | 6 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 236.347.559 | - | - | - | ||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (52.421.487) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 49.776.352 | - | - | 10-11 | - 6 | |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (49.776.352) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - 10-11 | - 6 | ||
| - Değer Düşüklüğü (-) |
10-11 | - | 6 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
10-11 | - | 6 | ||||
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (30 Haziran 2025) | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | ||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 127.745.712 | - | ||
| Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş | 17.271.545 | - | ||
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 70.896.044 | - | ||
| Alacaklar | ||||
| Önceki Dönem (31 Aralık 2024) | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 141.495.117 | - | ||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 90.304.849 | - | ||
| Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş | 4.547.594 | - | ||
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 52.421.487 | - |
Güvence olarak elde bulundurulan teminat ve kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar olarak müşterilerden alınan ipotekler, avalli çekler ve teminat mektupları dikkate alınmıştır.
Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından oluşmaktadır. Ticari alacakların tamamına yakını bayilerden olan alacaklardan kaynaklanmaktadır. Grup, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski risk yönetim ekibi ve Grup Yönetimi tarafından takip edilmekte olup her bir bayi için limitler belirlenmiştir ve limitler gerektiğinde revize edilmektedir. Bayilerden yeterli teminat alınması kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer bir yöntemdir. Grup'un önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Sektör yapısı gereği hasılatın yüksek kâr marjının düşük olması tahsilat ve risk takip politikalarını Grup yönünden oldukça önemli kılmaktadır ve bu konuda maksimum hassasiyet gösterilmektedir. Tahsilat ve risk yönetim politikalarına ilişkin detaylı açıklamalar aşağıda yer almaktadır.
Vadesini birkaç ay aşan alacaklar için icra takibinde bulunulmakta ve / veya dava açılmaktadır. Zor duruma düşen bazı bayiler için vade yapılandırılması da yapılabilmektedir. Sektörde kar marjları düşük olduğu için alacakların tahsilatı son derece önem arz etmektedir. Alacak risklerini azaltabilmek için cari hesaplar ve risk yönetim birimi mevcut olup bayiler üzerinden kredibilite değerlendirilmeleri yapılarak satış yapılmaktadır. Yeni çalışılan veya riskli görülen bayilerden nakit tahsilat yapılarak satış yapılmaktadır.
Grup, Türkiye'de bilgisayar alımı ve satımı yapan neredeyse her kuruluşa mal satmaktadır. Dağıtım kanalı içerisinde klasik bayi olarak nitelendirilen bayilerin sermaye yapısı düşüktür. Türkiye'de toplam 5.000 civarında olduğu tahmin edilen bu grup bayiler, risk yönetimi açısından Grup'un alacak riskini en aza indirmek için kendi organizasyonu ve çalışma sistemini kurduğu ve gerekli önlemleri aldığı gruptur. Alınan önlemler aşağıdaki gibi sıralanabilir:
Sektörde 1 yılını doldurmamış firmalar ile nakit çalışma: Sektörde bir yılını doldurmamış bilgisayar firmaları ile nakit dışında çalışılmamaktadır.
Cari hesaplar ve risk yönetimi departmanı içerisinde yapılanmış istihbarat personelleri sürekli olarak bayilerin istihbaratlarını yapmaktadırlar.
Kredi Komitesi: Sektörde bir yılını doldurmuş firmalar ile kredi limit artırımında bulunulan firmaların gerekli istihbarat çalışmaları istihbarat ekibince düzenlenerek, her hafta toplanan kredi komitesine sunulur. Kredi komitesi, mali işlerden sorumlu genel müdür yardımcısı başkanlığında finansman müdürü, cari hesaplar müdürü, istihbarat elemanı ve ilgili müşterinin satış departmanı müdüründen oluşur. Kredi komitesi elde edilen istihbarat bilgileri, geçmiş ödeme ve satış
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
performanslarına bağlı olarak firmalara kredi limiti tesis eder. Çalışma şeklini belirler ve gerekirse bayiden teminat alınmasını, ipotek talep edilmesini ister.
Grup'un satışlarının Türkiye çapına yayılmış olması yoğunlaşma riskini azaltmaktadır.
Ticari alacaklar, şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
Grup'un sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8'de, Sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6'da yer verilmiştir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 1.889.275.433 | 2.690.928.328 |
| Finansal Yükümlülükler | (3.502.244.720) | (3.313.799.261) |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
30 Haziran 2025 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 8.064.846 TL daha az olacaktı. (31 Aralık 2024: 6.228.709 TL daha az). Grup'un sabit faizli varlık ve yükümlülüklerinin önemli kısmı kısa vadelidir. Bu nedenle faiz riski hesabında sabit faizli varlık ve yükümlükler de dikkate alınmıştır. Sadece değişken faizli varlık ve yükümlülükler dikkate alındığında faiz riski mevcut değildir.
(4) Likidite risk yönetimi
Grup, nakit akımlarını günlük ve haftalık olarak düzenli takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca Nakit | ||||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 17.448.087.013 | 18.024.190.285 | 15.589.432.602 | 1.558.187.288 | 573.848.057 | 302.722.338 |
| Banka Kredileri | 3.390.429.515 | 3.766.975.338 | 1.527.483.372 | 1.503.814.426 | 432.955.202 | 302.722.338 |
| Finansal Kiralama | 1.173.305 | 1.947.703 | 448.743 | 1.229.681 | 269.279 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 110.641.900 | 213.274.992 | 19.508.235 | 53.143.181 | 140.623.576 | - |
| Ticari Borçlar | 13.865.468.011 | 13.961.617.970 | 13.961.617.970 | - | ||
| Diğer Borçlar | 80.374.282 | 80.374.282 | 80.374.282 | - |
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun |
| Türev Finansal Varlık / | ||||||
| Yükümlülük. | (125.921) | (1.459.115) | (1.459.115) | - | - | - |
| Türev Nakit Girişleri | 23.484.826 | 23.484.826 | 23.484.826 | - | - | - |
| Türev Nakit Çıkışları | (23.610.747) | (24.943.941) | (24.943.941) | - | - | - |
Forward işlemleri 590.950 USD karşılığı Türk Lirasından oluşmaktadır. Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkışları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak hesaplanmıştır. Türev nakit girişleri ise 30 Haziran 2025 kuru dikkate alınarak hesaplanmıştır. Gerçek kar-zarar vade tarihinde belli olacaktır.
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca Nakit | ||||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 20.048.426.638 | 20.614.494.935 | 18.106.896.024 | 1.573.661.052 | 660.405.042 | 273.532.817 |
| Banka Kredileri | 3.202.039.968 | 3.568.063.931 | 1.219.201.847 | 1.534.769.838 | 540.559.429 | 273.532.817 |
| Finansal Kiralama | 1.883.253 | 1.883.253 | 86.192 | 258.578 | 1.538.483 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 109.876.040 | 172.217.053 | 15.277.287 | 38.632.636 | 118.307.130 | - |
| Ticari Borçlar | 16.522.211.202 | 16.659.914.523 | 16.659.914.523 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 212.416.175 | 212.416.175 | 212.416.175 | - | - | - |
Grup şirketlerinin 31 Aralık 2024 itibariyle Forward işlemleri bulunmamaktadır.
Grup aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı pay senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler, piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup, finansal araçların tahmini değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçların kısa vadeli olması sebebiyle kayıtlı değerlerinin makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Grup, bilançoda gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar için TFRS 7'deki değişikliği uygulamıştır. Bu değişiklik,gerçeğe uygun değer hesaplamalarının aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmıştır:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlardır.
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık ve yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdilerdir.
Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler.
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Grup 30 Haziran 2025 itibariyle finansal yatırımı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024 itibariyle finansal yatırımı bulunmamaktadır) (Seviye 2) (Not: 7)
Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmiş maliyet bedelinden gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirketimizin, sermayesinin ve oy hakkı veren paylarının % 100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı halka açık olmayan ASF Emlak Gayrimenkul Anonim Şirketi ile birleşme işlemi Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesinde tamamlanmış olup, birleşme işlemi İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce 14.08.2025 tarihli ve 11393 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.