AI Terminal
OTTO HOLDİNG A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 19, 2025
10723_rns_2025-08-19_308c9c27-eb3e-4b65-8e45-fe0c3d0454c8.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
OTTO HOLDING A. Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2025 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Otto Holding Anonim Şirket A.Ş.Ve Bağli Ortakliklari Genel Kurulu'na
Giriş
Otto Holding Anonim Şirket A.Ş.Ve Bağli Ortakliklari'nın ("Grup") 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Diğer Husus
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 11 Mart 2025 tarihinde bu finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim A.Ş. Cumhuriyet Mah. Yeniyol Sok. Bomonti Business Center No:8 K:4 D:22 Bomonti - Şişli – İstanbul Tel +90 212 217 02 30 Fax +90 212 217 02 29 www.crowe.com/tr/hsy
Sonuç
Otto Holding Anonim Şirket A.Ş.ve Bağli Ortakliklari'nın 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar tablosunun, diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Bu sınırlı denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
İstanbul, 19 Ağustos 2025
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim Anonim Şirketi Member, Crowe Global
Özkan Cengiz Sorumlu Denetçi, SMMM
| Konsolide Finansal Durum Tabloları |
1-2 |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar Tabloları | 3 |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları |
4 |
| Konsolide Nakit Akış Tabloları | 5 |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6 – 40 |
30 HAZİRAN 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | Cari Dönem 30 Haziran 2025 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | 116.232.263 | 94.866.204 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 18.735.464 | 30.863.866 |
| Finansal Yatırımlar | 922 | 1.076 | |
| Ticari Alacaklar | 72.955.843 | 33.282.719 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 43.169.611 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5-6 | 29.786.232 | 33.282.719 |
| Diğer Alacaklar | 1.845.706 | 132.820 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 1.170.389 | 41.290 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5-8 | 675.317 | 91.530 |
| Stoklar | 10 | 140.000 | 163.344 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 19.933.889 | 19.777.599 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 668.411 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 1.952.028 | 10.644.780 |
| Duran Varlıklar | 741.256.893 | 745.982.227 | |
| Finansal Yatırımlar | 3.908.153 | 3.908.153 | |
| Diğer Alacaklar | 373.159 | 210.358 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 373.159 | 210.358 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 331.632.813 | 331.632.813 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 69.451.030 | 66.283.274 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 334.279.027 | 341.150.351 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 1.043 | 248.216 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 1.611.668 | 2.549.062 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 857.489.156 | 840.848.431 |
30 HAZİRAN 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
| Dipnot | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 116.015.020 | 122.379.504 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 7.327.210 | 6.342.324 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | - | 580.579 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 7 | - | 430.118 |
| Ticari Borçlar | 47.774.343 | 52.287.888 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 47.774.343 | 52.287.888 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 9 | 4.332.029 | 2.051.961 |
| Diğer Borçlar | 27.722.586 | 39.502.826 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 19.767.653 | 17.785.310 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5-8 | 7.954.933 | 21.717.516 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 24.769.339 | 13.378.335 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.940.662 | 967.460 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 184.259 | 143.855 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.756.403 | 823.605 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 2.148.851 | 6.838.013 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 164.996.961 | 163.472.980 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.284.870 | 999.011 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.284.870 | 999.011 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 163.712.091 | 162.473.969 |
| Özkaynaklar | 576.477.175 | 554.995.947 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 523.056.997 | 509.998.441 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 7.635.461 | 7.635.461 |
| Özsermaye Düzeltme Farkları | 18 | 43.835.290 | 43.835.290 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 196.337.317 | 196.337.317 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 51.031.232 | 50.772.517 | |
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 18 | 50.665.382 | 50.665.382 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 18 | ||
| 365.850 | 107.135 | ||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.081.250 | 4.081.250 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | 207.336.606 | 171.097.075 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | 12.799.841 | 36.239.531 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 53.420.178 | 44.997.506 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 857.489.156 | 840.848.431 |
30 HAZİRAN 2025 VE 30 HAZİRAN 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | |||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan 2024 - 30 Haziran 2024 |
|||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | ||||
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | ||||
| Dipnot | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2025 | |||
| Hasılat | 136.212.982 | 183.056.681 | 37.833.905 | 56.324.360 | ||
| Satışların Maliyeti (-) | (75.168.258) | (82.344.291) | (29.544.251) | (21.034.487) | ||
| BRÜT KÂR | 61.044.724 | 100.712.390 | 8.289.654 | 35.289.873 | ||
| Pazarlama Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) |
(4.574.242) (24.882.437) |
- (20.060.842) |
160.358 (13.678.360) |
- (8.727.538) |
||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 9.064.388 | 9.445.264 | 1.794.024 | 2.962.646 | ||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (7.039.544) | (1.306.038) | 1.507.142 | (1.055.784) | ||
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 33.612.889 | 88.790.774 | (1.927.182) | 28.469.197 | ||
| Finansman Giderleri (-) | (2.705.983) | (10.246.537) | 77.530 | (3.503.947) | ||
| Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) | 10.764.888 | (35.894.714) | 1.312.565 | (38.349.897) | ||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 41.671.794 | 42.649.523 | (537.087) | (13.384.647) | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | (25.098.575) | (33.907.163) | (10.914.834) | (9.789.445) | ||
| Dönem Vergi Gideri / Geliri | - | (479.790) | - | (479.790) | ||
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | (25.098.575) | (33.427.373) | (10.914.834) | (9.309.655) | ||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 16.573.219 | 8.742.360 | (11.451.921) | (23.174.092) | ||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 16.573.219 | 8.742.360 | (11.451.921) | (23.174.092) | ||
| Dönem Karı / Zararının Dağılımı | ||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 3.773.378 | 1.079.347 | (6.375.464) | (16.481.359) | ||
| Ana Ortaklık Payları | 12.799.841 | 7.663.013 | (5.076.457) | (6.692.733) | ||
| Pay Başına Kazanç | ||||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 1,6764 | 1,0036 | (0,6649) | (0,8765) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 258.715 | (10.239.796) | (84.509) | (3.386.173) | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | - | (11.450.466) | (4.054.794) | |||
| 344.953 | (257.287) | (112.679) | 37.024 | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | - | 1.403.635 | - | 640.852 | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları Vergi Gideri / Geliri |
||||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları Vergi Gideri / Geliri |
(86.238) | 64.322 | 28.170 | (9.255) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 258.715 | (10.239.796) | (84.509) | (3.386.173) | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 16.831.934 | (1.497.436) | (11.536.430) | (26.560.265) |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HARİZAN 2025 VE 30 HAZİRAN 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖNCEKİ DÖNEM | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Fakları |
Geri Alınmış Payların Satışından Doğan Kazançlar |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Değerleme Kazanç / Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar Toplamı |
Azınlık Payları |
Özkaynaklar Toplamı |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 7.635.461 | 43.835.290 | 196.337.318 | 50.665.382 | 5.592 | 4.081.252 | 103.568.676 | 67.528.399 | 473.657.370 | 29.915.958 | 503.573.328 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 67.528.399 | (67.528.399) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (10.046.831) | (192.965) | - | - | 7.663.013 | (2.576.783) | 1.079.347 | (1.497.436) |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler | - | - | - | - | - | (405.556) | - | - | (405.556) | (4.393.060) | (4.798.616) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 7.635.461 | 43.835.290 | 196.337.318 | 40.618.551 | (187.373) | 3.675.696 | 171.097.075 | 7.663.013 | 470.675.031 | 26.602.245 | 497.277.276 |
| SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 7.635.461 | 43.835.290 | 196.337.317 | 50.665.382 | 107.135 | 4.081.250 | 171.097.075 | 36.239.531 | 509.998.441 | 44.997.506 | 554.995.947 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 36.239.531 | (36.239.531) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 258.715 | - | - | 12.799.841 | 13.058.556 | 3.773.378 | 16.831.934 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler | - | - | - | - | - | - | - | - | 4.649.294 | 4.649.294 | |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 7.635.461 | 43.835.290 | 196.337.317 | 50.665.382 | 365.850 | 4.081.250 | 207.336.606 | 12.799.841 | 523.056.997 | 53.420.178 | 576.477.175 |
30 HAZİRAN 2025 VE 30 HAZİRAN 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 20.084.933 | 59.539.135 | |
| Dönem Karı/Zararı | 12.799.841 | 7.663.013 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | 71.574.179 | 18.515.397 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-13 | 7.684.992 | 58.532.588 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 671.216 | 799.457 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 932.798 | (79.375) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (148.872) | (5.174.700) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1.325.384 | 335.395 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 18 | - | (13.609.158) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 25.098.575 | (33.907.163) |
| Net Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 26 | 36.010.086 | 11.618.353 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (40.611.379) | 17.604.551 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 154 | 308 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5-6 | (43.169.611) | 31.670.751 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 3.645.359 | (20.041.342) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5-8 | (1.129.099) | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (746.588) | (89.562) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 23.344 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 90.883 | (18.866.098) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (5.220.243) | (10.417.919) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 2.280.068 | 4.208.095 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 5-8 | 1.982.343 | 18.037.369 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (13.762.583) | 913.391 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 11.391.004 | 4.273.142 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 17 | 8.692.752 | 11.203.935 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 17 | (4.689.162) | (3.287.519) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 43.762.641 | 43.782.961 | |
| Kıdem Ödemeleri | 16 | - | (566.459) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (23.677.708) | 16.322.633 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 4.441.248 | (16.855.637) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | 8.422.672 | - | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | - | (3.313.713) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11-12 | (3.981.424) | (13.541.924) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (644.497) | (7.119.051) | |
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 7 | 366.200 | - |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 7 | (580.579) | (7.119.051) |
| Diğer Finansal Borç Ödemelerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (430.118) | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (36.010.086) | (12.023.909) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | (12.128.402) | 23.540.538 | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 30.863.866 | 9.639.595 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) | 4 | 18.735.464 | 33.180.133 |
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Otto Holding Anonim Şirketi ("Otto Holding"), 30.11.2021 tarihinde kurulmuştur. Grup'un esas faaliyet konusu çeşitli şirketlerin kurulmasını temin etmek veya sermayelerine katılmak ve kurduğu ve sermayesine iştirak ettiği veya sair herhangi bir şekilde yönetimine katıldığı şirketlerin, çalışma alanlarındaki başarılarını arttırmak, daha karlı, verimli ve günün şartlarına uygun şekilde yönetilmelerini ve idarelerini sağlamak, ortak hizmet alanları düzenleyerek bu hizmetlerin mali külfetlerini hafifletmektir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 26'dır (31 Aralık 2024: 26).
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı 18 numaralı dipnottadır.
Grup'un tam konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklığı'nın faaliyet konuları aşağıda özetlenmiştir:
| Bağlı Ortaklığı | Ana Faaliyeti |
|---|---|
| OTTO Entertainment Yapım Yatırım A.Ş (Bağlı Ortaklık) | Medya Prodüksiyon |
| OTTO Tarım ve Hayvancılık San. Tic. A.Ş (Bağlı Ortaklık) | Tarım ve Hayvancılık |
| OTTO Girişim ve Teknoloji Yatırım A.Ş. (Bağlı Ortaklık) | Teknoloji ve Yatırım |
| OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş (Bağlı Ortaklık) | İşletme ve Gayimenkul |
| Böcek Yapım Prodüksiyon Organizasyon Hizmet ve Ticaret Anonim Şirketi | Medya |
Grup'un merkez adresi; Levent Mahallesi Yosun Sokak NO:8 Beşiktaş/İstanbul'dur.
OTTO Entertainment Yapım Yatırım A.Ş
13.01.2022 tarihinde kurulan şirketin ana faaliyet konusu her türlü medya, film, prodüksiyon, içerik prodüksiyonu faaliyetlerine iştirak etmek, yatırım yapmak, belirtilen işlere ilişkin olarak telif hakkının, yayın, çoğaltma, yayma ve sair mali hakların satın alınması ve pazarlanması, lisans sözleşmeleri uyarınca yukarıdaki hakların satın alınması ve/veya kiralanması, telif hakkının, yayın, çoğaltma, yayma ve sair mali haklarının satın alınması ve pazarlanmasıdır. Şirket, 200.000 TL sermaye ile kurulmuştur.
OTTO Tarım ve Hayvancılık San. Tic. A.Ş
Şirket 50.000 TL sermaye ile kurulmuştur Şirket'in ana faaliyet konusu ise, tarım ve hayvancılık faaliyetlerinin geliştirilmesi ve sürdürülmesidir.
OTTO Girişim ve Teknoloji Yatırım A.Ş.
Şirket, 04.02.2022 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu ise, her türlü bilişim, oyun, elektrifikasyon gibi yenilikçi teknoloji ve girişimlere iştirak etme, yatırım yapma faaliyetlerinde bulunulmasıdır. Şirket, 200.000 TL sermaye ile kurulmuştur.
OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş Şirket, 27.01.2022 tarihinde, 50.000 TL sermaye ile kurulmuştur. Ana faaliyet konusu ise, OTTO Holding bünyesindeki ve/veya iktisap edilecek gayrimenkullerin bir konsept proje geliştirilerek değerlendirilmesi, artan değerle beraber kiraya verilmesi ve/veya işletilmesidir.
Böcek Yapım Prodüksiyon Organizasyon Hizmet ve Ticaret Anonim Şirketi
Şirket 1998 yılında İstanbul'da kurulmuşturç Reklam, sinema filmi, TV dizileri, TV programları, video klipler, tanıtım filmleri ve sosyal sorumluluk projereleri geliştirmektedir.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu "KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
Grup'un konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 19 Ağustos 2025 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolidasyon Esasları
- (a) Konsolide finansal tablolar Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklığı'ın aşağıdaki (b)'den (c)'ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
- (b) Bağlı Ortaklığı, Ana Ortaklık'ın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
- (c) Bağlı Ortaklığı, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Bağlı Ortaklığı'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık'ın sahip olduğu Bağlı Ortaklığı'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklığı arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklığı'ndaki Otto Holding'in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | Etkin Ortaklık | ||||
| Bağlı Ortaklığı | Oy Hakkı | Oranı | Oy Hakkı | Oranı | |
| OTTO Entertainment Yapım Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| OTTO Tarım ve Hayvancılık Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| OTTO Girişim ve Teknoloji Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| OTTO Turizm ve Gayrimenkul Yatırım Anonim Şirketi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Böcek Yapım Prodüksiyon Organizasyon Hizmet ve Ticaret | 51,00 | 51,00 | 51,00 | 51,00 | |
| Anonim Şirketi |
2.2 TMS'ye Uygunluk Beyanı
Grup, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2.3 İşletmenin sürekliliği
Konsolide finansal tablolar Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından ayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2025 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, ara dönem özet konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 3.132,17 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,16674 |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,35049 |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem özet konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
- Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
- Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
- Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
2.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Açıklanması gereken fark cari dönemde yoktur.
2.7 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.8 Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Oncosem Onkolojik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile bağlı ortaklıklarının aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmaktadır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;
- (i) Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
- (ii) Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
- (iii) Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Bağlı ortaklıkların, finansal durum tabloları ve kâr veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kâr veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Kontrol gücü olmayan paylar
Kontrol gücü olmayan paylar, satın alan işletmenin net varlıklarının satın alma tarihindeki oransal paylarında ölçülür. Grup'un kontrol gücünü kaybetmeden bağlı ortaklık paylarındaki değişimler, özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Konsolidasyonda elimine edilen işlemler
Grup içi bakiyeler ve işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelir ve giderler elimine edilir. Özkaynaklar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançlar, Grup'un yatırım yapılan işletmedeki payları oranında elimine edilmiştir. Herhangi bir değer düşüklüğü olmaması halinde gerçekleşmemiş zararlar, gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde elimine edilir.
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Temmuz 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki finansal araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler;
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
- elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
- bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
- nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni dipnot açıklamaları eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
- gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin dipnot açıklamalarında güncellemeler yapılmasıdır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik;
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin uygulanmasına yönelik Rehber; UFRS 9 Finansal Araçlar; UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
2.9 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)
UFRS 9 ve UFRS 7'deki doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmelere ilişkin değişiklikler;
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (lokal onaylara tabi olarak erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler, UFRS 9'un 'işletmenin kendi kullanımı' ve korunma muhasebesi hükümlerini değiştirir ve UFRS 7'de hedeflenen açıklama hükümlerini getirir. Bu değişiklikler yalnızca, elektrik üretiminin kaynağının kontrol edilemeyen doğal koşullarına (hava durumu gibi) bağlı olması nedeniyle, bir işletmeyi temel elektrik miktarındaki değişkenliğe maruz bırakan sözleşmelere uygulanır. Bu sözleşmeler, "doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmeler" olarak tanımlanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama;
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu standart, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
- kar veya zarar tablosunun yapısı
- işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
- genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar;
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
- kamuya hesap verme yükümlülüğünün bulunmaması ve
- UFRS Muhasebe Standartlarına uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri';
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
- (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
- (i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklığı ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklık dâhil olmak üzere);
- (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Grup"un bir iştiraki olması,
- (c) Tarafın, Grup"un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
- (d) Tarafın, Grup"un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
- (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
- (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
- (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferdir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 5).
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Finansal varlıklar
Sınıflandırma ve ölçüm
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Değer düşüklüğü
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 6). Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 3). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman veya üretim birimi yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5-15 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 yıl |
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar (Devamı)
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar Yazılımları
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür
Haklar 3 yıl
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine,
kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır.TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, her yıl için konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmaları tarafından yapılmaktadır (Dipnot 13). Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir. Eğer varlığın değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana grup ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine gore hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Şirket'in hasılat yaratan temel faaliyetlerini, çeşitli şirketlerin kurulmasını temin etmek veya sermayelerine katılmak ve hizmet alanları düzenleyerek bu hizmetlerin mali yüklerini azaltmaktır. Dolayısıyla; hasılat, hizmet tamamlandığında ve hizmetten doğan alacakların tahsilinin mümkün olduğu durumlarda, varsa indirimler ve iadeler düşülerek alacağın gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilir.
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakitakışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
2.10 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Pay başına kayıp / (kazanç)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kayıp / (kazanç), ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp / (kazanç) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp / (kazanç) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
2.11 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek bazı tahmin ve varsayımlar aşağıda belirti lmiştir:
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Grup kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır (Not: 16).
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla bölümlere gore raporlamanın detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | - | 136.212.982 | - | - | - | - | 136.212.982 |
| Brüt Kar | - | 61.044.724 | - | - | - | - | 61.044.724 |
| Faaliyet Gelir ve Giderleri | (4.492.345) | (22.218.945) | (546.027) | (33.763) | (140.755) | (27.431.835) | |
| Finansman Gelir ve Gideri | (2.028.114) | (677.648) | (111) | (59) | (51) | - | (2.705.983) |
| (6.520.459) | 38.148.131 | (546.138) | (33.822) | (140.806) | - | 30.906.906 |
| 30 Haziran 2025 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Varlık | 424.026.631 | 492.158.809 | 4.724.889 | 28.128 | 396.821 | (63.846.122) | 857.489.156 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26.659.647 | 147.877.832 | 3.513.128 | 145.745 | 756.789 | (62.938.122) | 116.015.019 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 75.824.658 | 88.434.628 | 737.675 | - | - | - | 164.996.961 |
| Özkaynak | 321.542.326 | 255.846.349 | 474.086 | (117.617) | (359.968) | (908.000) | 576.477.176 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | - | 225.348.535 | - | - | - | (42.291.854) | 183.056.681 |
| Brüt Kar | - | 125.803.251 | (355.333) | - | - | (24.735.528) | 100.712.390 |
| Faaliyet Gelir ve Giderleri | (6.087.962) | (30.350.899) | (132.800) | (50.256) | (35.227) | 24.735.528 | (11.921.616) |
| Finansman Gelir ve Gideri | (10.175.581) | (70.926) | (30) | - | (10.246.537) | ||
| (16.263.543) | 95.381.426 | (488.163) | (50.256) | (35.227) | - | 78.544.237 | |
| 31 Aralık 2024 | Holding | Film, Dizi, Reklam | Girişim | Turizm | Tarım | Eliminasyon | Toplam |
| Varlık | 435.120.576 | 481.194.761 | 4.635.258 | 26.267 | 394.810 | (80.523.241) | 840.848.431 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 22.452.132 | 168.258.290 | 3.326.860 | 132.818 | 619.320 | (72.409.916) | 122.379.504 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 73.407.895 | 89.390.993 | 674.092 | - | - | - | 163.472.980 |
| Özkaynak | 339.260.549 | 223.545.478 | 634.306 | (106.551) | (224.510) | (8.113.325) | 554.995.947 |
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | - | 327 |
| Bankalar | 18.735.464 | 30.863.539 |
| Vadeli Mevduat | 10.962 | 8.947.014 |
| Vadesiz Mevduat | 18.724.502 | 21.916.525 |
| TOPLAM | 18.735.464 | 30.863.866 |
30 Haziran 2025 itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde 8.088 TL blokaj bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 9.437 TL).
Nakit ve nakit benzerleri'nin maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 27'de açıklanmıştır.
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa Vadeli Uzun Vadeli |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | ||||||
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
|
| Ömer Faruk Sorak Vog Reklam ve Tanıtım Hiz. Ltd. |
- | 1.135.000 | - | - | - | 11.490.047 | - | - |
| Şti. | 43.169.611 | - | - | - | - | 2.497.006 | - | - |
| Böcek Film Yapım Hizmetleri | - | - | - | - | - | 471.600 | - | - |
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | - | 35.389 | - | - | - | 5.309.000 | - | - |
| TOPLAM | 43.169.611 | 1.170.389 | - | - | - | 19.767.653 | - | - |
| 31 Aralık 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | ||||||
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
||
| Ömer Faruk Sorak Vog Reklam ve Tanıtım Hiz. Ltd. |
- | - | - | - | - | 13.289.616 | - | ||
| Şti. | - | - | - | - | - | 4.495.694 | - | - | |
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | - | 41.290 | - | - | - | - | - | ||
| TOPLAM | - | 41.290 | - | - | - | 17.785.310 | - | - |
NOT 6 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 31.468.890 | 31.529.991 |
| Alacak Senetleri | - | 3.584.258 |
| Alacak Reeskontu (-) | (1.682.658) | (1.831.530) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 5) | 43.169.611 | - |
| TOPLAM | 72.955.843 | 33.282.719 |
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 60 gündür (31.12.2024: 26).
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 33.096.814 | 25.839.997 |
| Borç Senetleri | 14.299.738 | 28.876.798 |
| Borç Reeskontu (-) | (1.722.209) | (2.428.907) |
| Diğer Ticari Borçlar | 2.100.000 | - |
| TOPLAM | 47.774.343 | 52.287.888 |
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 72 gündür (31.12.2024: 63).
Grup'un ticari alacak ve borçlarının maruz kaldıkları riskler, Not 27'de açıklanmıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 7 – FİNANSAL BORÇLAR
| Finansal Borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| a) Banka Kredileri | 7.327.210 | 6.922.903 |
| c) Diğer Mali Borçlar | - | 430.118 |
| 7.327.210 | 7.353.021 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
a) Banka Kredileri
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı % |
Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Türk Lirası | 17,14-59 | 7.327.210 | - | |
| 7.327.210 | - | |||
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Ağırlıklı Ortalama | ||||
| Para Birimi | Etkin Faiz Oranı % | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Türk Lirası | 17,14 | 6.922.903 | - | |
| 6.922.903 | - | |||
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 7.327.210 | 6.922.903 | ||
| 7.327.210 | 6.922.903 |
Finansal Borçlar'dan doğan riskler, Not 26'da açıklanmıştır.
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 5) | 1.170.389 | 41.290 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 675.317 | 91.530 |
| TOPLAM | 1.845.706 | 132.820 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 373.159 | 210.358 |
| TOPLAM | 373.159 | 210.358 |
| 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir; |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 5) | 19.767.653 | 17.785.310 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 7.954.933 | 21.717.516 |
| TOPLAM | 27.722.586 | 39.502.826 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 9 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 2.992.425 | 1.500.937 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.339.604 | 551.024 |
| TOPLAM | 4.332.029 | 2.051.961 |
NOT 10 – STOKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 140.000 | 163.344 |
| TOPLAM | 140.000 | 163.344 |
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin ve ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 14.103.699 | 15.518.867 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 5.584.238 | 4.167.099 |
| İş Avansları | 245.952 | 91.633 |
| TOPLAM | 19.933.889 | 19.777.599 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.043 | 248.216 |
| TOPLAM | 1.043 | 248.216 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Alınan Sipariş Avansları | 15.216.424 | 13.378.335 |
| Diğer Alınan Sipariş Avansları | 1.600 | - |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 9.551.315 | - |
| TOPLAM | 24.769.339 | 13.378.335 |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2025 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Tesis, Makine ve | Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 71.662.472 | 3.618.289 | 19.793.672 | 490.608 | 60.128.954 | 155.693.995 |
| Alımlar | - | - | 688.362 | 57.174 | 3.235.888 | 3.981.424 |
| Çıkışlar (-) | (4.663) | - | - | - | - | (4.663) |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 71.657.809 | 3.618.289 | 20.482.034 | 547.782 | 63.364.842 | 159.670.756 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 71.662.472 | 3.344.909 | 14.321.573 | 81.767 | - | 89.410.721 |
| Dönem gideri | - | 81.029 | 647.695 | 84.944 | - | 813.668 |
| Çıkışlar (-) | (4.663) | - | - | - | - | (4.663) |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 71.657.809 | 3.425.938 | 14.969.268 | 166.711 | - | 90.219.726 |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla net defter değeri | - | 192.351 | 5.512.766 | 381.071 | 63.364.842 | 69.451.030 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde sigorta bulunmamaktadır.
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Tesis, Makine ve | Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 71.719.834 | 3.276.564 | 15.157.973 | - | - | 90.154.371 |
| Alımlar | - | 341.725 | 4.635.699 | 490.608 | 60.128.954 | 65.596.986 |
| Çıkışlar (-) | (57.362) | - | - | - | - | (57.362) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 71.662.472 | 3.618.289 | 19.793.672 | 490.608 | 60.128.954 | 155.693.995 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 71.719.834 | 3.276.564 | 13.369.585 | - | - | 88.365.983 |
| Dönem gideri | - | 68345 | 951.988 | 81.767 | - | 1.102.100 |
| Çıkışlar (-) | (57.362) | - | - | - | (57.362) | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 71.662.472 | 3.344.909 | 14.321.573 | 81.767 | - | 89.410.721 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | - | 273.380 | 5.472.099 | 408.841 | 60.128.954 | 66.283.274 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde sigorta bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 20 yıl |
| Binalar | 20 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 5 yıl |
| Taşıtlar | 5-15 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
NOT 13 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 367.188.053 | 367.188.053 |
| Alımlar | - | |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 367.188.053 | 367.188.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 26.037.702 | 26.037.702 |
| Dönem gideri | 6.871.324 | 6.871.324 |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 32.909.026 | 32.909.026 |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla net defter değeri | 334.279.027 | 334.279.027 |
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 326.700.423 | 326.700.423 |
| Alımlar | 40.487.630 | 40.487.630 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 367.188.053 | 367.188.053 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 14.533.829 | 14.533.829 |
| Dönem gideri | 11.503.873 | 11.503.873 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 26.037.702 | 26.037.702 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 341.150.351 | 341.150.351 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü Haklar 3-10 yıl
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (*) | 331.632.813 | 331.632.813 |
| TOPLAM | 331.632.813 | 331.632.813 |
Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 331.632.813 | 242.807.271 |
| Gerçeğe uygun değer artış / (azalışı) | - | 88.825.542 |
| 31 Aralık bakiyesi | 331.632.813 | 331.632.813 |
| Birikmiş Amortismanlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 1 Ocak bakiyesi | - | - |
| Dönem gideri | - | - |
| Gerçeğe Uygun Değer Artış/Azalışları | - | - |
| 31 Aralık bakiyesi | - | - |
| 31 Aralık itibariyle net defter değeri | 331.632.813 | 331.632.813 |
Grup, cari dönemde Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerine değerleme yaptırmamıştır (31 Aralık 2024: Grup, 10.02.2025 tarihinde Lider Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarfından düzenlenen 2025-OZ-014 nolu değerleme raporuyla birilikte, yatırım amaçlı gayrimenkullerinde meydana gelen değer artışlarını konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Değerleme raporunu düzenleyen Şirket, maddi duran varlık sınıfında bulunan arazi, yer altı ve yer üstü düzenleriyle birlikte, binalarını, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır.).
(*) Grup'u temsilen (eski ünvanı ile Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda San. Ve Tic. A.Ş.) Düzce İli, Merkez llçesi, Gölormanı Köyü, 101 Ada, 7 Parsel de kain taşınmaz hakkında (pay devrinin yapıldığı 8 Şubat 2021 tarihinden önceki dönem içiresinde) taşınmaz satış vadi sözleşmesi imzalanmış olduğu Grup'un hazırlattığı 10 Şubat 2025 tarihli raporda tespit edilmiştir. Fakat söz konusu işleme dair Grup'un önceki ve güncel kayıtlarında (Genel Kurullarda, Yönetim Kurulu karar defterleri vb.) Grup tarafından bu yönde bir karar alındığı veya Grup'a bu yönde herhangi bir yasal bildirim yapıldığı tespit edilememiştir. Değerleme raporlarında yazan satış şerhinin gerçeği yansıtıp yansıtmadığının tespiti ve doğrulanması halinde dayanak varakanın ne olduğunun anlaşılabilmesi ve neticeden yatırımcıların tam ve doğru bilgilendirilmesini teminen, böyle bir satış vaadi sözleşmesi yapıldıysa söz konusu sözleşme ve tarafları konusunda Grup'a bilgi verilmesi, aksi taktirde Türkiye Noterler Birliği Sistemi ve ilgili kayıtların tutulduğu her türlü sicilde soruşturma başlatılacağı ve böyle bir sözleşmenin varlığının tespit edilmesi halinde ilgililer aleyhinde savcılık şikayeti dahil her türlü yasal yollara başvurulacağı yönünde Noter vasıtasıyla eski dönemin imza yetkilileri Yönetim Kurulu Başkanına, Yönetim Kurulu Başkan vekiline ve sözleşme tarafı olduğu iddia edilen Şirket'e ihtarname çekilmiştir. Devam eden aşamada Düzce 4. Asliye Hukuk Mahkemesi nezdinde 2024/743 E. Sayılı sözleşmenin geçersizliğinin tespiti için dava açılmış ve halen devam etmektedir. Deruhte edilen davada davalıların cevap ve delillerine tam bir vukufiyet sağlanınca bu kere, bu işlemde sorumluluğu bulunan Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda San. Ve Tic. A.Ş. sözleşmenin imzası aşamasındaki imza yetkilileri ve diğer sorumlular hakkında Düzce C. Başsavcılığı nezdinde 21.02.2025 tarihinde suç duyurusunda bulunulmuş olup, 2025/2891 Sor. No. ile inceleme halen devam etmektedir.
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 1.756.403 | 823.605 |
| TOPLAM | 1.756.403 | 823.605 |
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
Koşullu Yükümlülükler
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın teminat / rehin / ipotek / kefaletlerin ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 42.180.000 | 49.213.064 |
| - İpotekler |
33.180.000 | 38.712.410 |
| - Verilen Teminat Mektubu |
- | - |
| - Munzam Senetler |
4.000.000 | 4.666.957 |
| - Kefaletler |
5.000.000 | 5.833.697 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
- | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup | ||
| şirketi lehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların | - | - |
| TOPLAM | 42.180.000 | 49.213.064 |
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan.101/7 Ada/Parsel üzerinde ise, 1. Dereceden 200.000.000 TL, tutarında ipotek bulunmaktadır.
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 101/ 216 ada/parsel üzerinde, 1. Dereceden 100.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 206 Parsel üzerinde 200.000 TL ipotek bulunmaktadır.
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 219 parsel üzerinde 280.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
(31 Aralık 2024):
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla verilmiş ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan.101/7 Ada/Parsel üzerinde ise, 1. Dereceden 233.347.861 TL, tutarında ipotek bulunmaktadır.
- Türkiye Halk Bankası A.Ş.'den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 101/ 216 ada/parsel üzerinde, 1. Dereceden 116.673.930 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 206 Parsel üzerinde 233.348 TL ipotek bulunmaktadır.
- Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi'nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkinde bulunan 219 parsel üzerinde 326.687 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 184.259 | 143.855 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 1.284.870 | 999.011 |
| TOPLAM | 1.469.129 | 1.142.866 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 59.919,68 TL (31 Aralık 2024: 46.655 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| 999.011 | 611.304 |
| 948.638 | 415.840 |
| 120.264 | 2.345 |
| - | (556.681) |
| (344.953) | 603.723 |
| (438.090) | (77.520) |
| 1.284.870 | 999.011 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 17 – DİĞER VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 640.982 | 10.606.589 |
| İndirilecek Katma Değer Vergisi | 638.700 | - |
| Diğer Katma Değer Vergisi | 672.346 | 38.191 |
| TOPLAM | 1.952.028 | 10.644.780 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.708.916 | 6.241.823 |
| Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 435.216 | 589.740 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 4.307 | 6.450 |
| Hesaplanan KDV | 412 | - |
| TOPLAM | 2.148.851 | 6.838.013 |
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
18.1 Ödenmiş Sermaye
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı % | Pay Tutarı (TL) |
| Otto Capital Danışmanlık A.Ş. | 54,54% | 4.164.461 | 54,54% | 4.164.461 |
| HALKA AÇIK PAYLAR | 45,46% | 3.471.000 | 45,46% | 3.471.000 |
| Sermaye | 100% | 7.635.461 | 100% | 7.635.461 |
| Enflasyon Düzeltmesi | 43.835.290 | 43.835.290 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 51.470.751 | 51.470.751 |
18.2 Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
| ve Giderler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 365.850 | 107.135 |
| Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) | 365.850 | 107.135 |
18.3 Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları (*) | 50.665.382 | 50.665.382 |
| Toplam | 50.665.382 | 50.665.382 |
(*) Grup, arazi, arsa ve binalarını 31.12.2021 tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Bu tarihten önce yaptığı değerlemeler ve tesis, makine ve cihazlarına yaptığı değerlemeler sonucu oluşan fonu "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları" altında muhasebeleştirmektedir.
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
18.4 Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 3.148.552 | 3.148.552 |
| Olağanüstü Yedekler | 932.698 | 932.698 |
| TOPLAM | 4.081.250 | 4.081.250 |
NOT 19 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
19.1 Hasılat
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 | |
| Satışlar | 126.122.423 | 181.940.041 | 32.245.199 | 55.315.453 |
| Yurtiçi Satışlar | 122.707.563 | 128.596.956 | 32.472.304 | 8.886.430 |
| Yurtdışı Satışlar | 3.414.860 | 53.343.085 | (227.105) | 46.429.023 |
| Diğer Gelirler | 12.274.993 | 1.116.640 | 7.773.140 | 1.008.907 |
| Satıştan İadeler (-) | (2.184.434) | - | (2.184.434) | - |
| TOPLAM | 136.212.982 | 183.056.681 | 37.833.905 | 56.324.360 |
19.2 Satışların Maliyeti
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran 2024 | |
| 2025 | 2024 | 2025 | ||
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (75.168.258) | (82.344.291) | (29.544.251) | (21.034.487) |
| TOPLAM | (75.168.258) | (82.344.291) | (29.544.251) | (21.034.487) |
NOT 20 – FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (4.574.242) | - | 160.358 | - |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (24.882.437) | (20.060.842) | (13.678.360) | (8.727.538) |
| TOPLAM | (29.456.679) | (20.060.842) | (13.518.002) | (8.727.538) |
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 20 – FAALİYET GİDERLERİ (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
| Personel Giderleri | (9.728.938) | (11.404.810) | (6.070.682) | (3.945.239) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (2.787.806) | (803.799) | (892.109) | (88.172) |
| Ofis Giderleri | (5.115.823) | (3.625.428) | (4.530.424) | (3.459.528) |
| Tükenme Payları ve Amortisman Giderleri | (4.749.397) | (1.421.380) | (1.309.995) | (292.711) |
| Seyahat | (606.407) | (1.001.675) | (465.818) | 84.189 |
| Sigorta Giderleri | (293.257) | (108.563) | (102.896) | 9.125 |
| Mahkeme ve Noter Giderleri | (202.008) | (933.359) | (73.826) | (793.810) |
| Haberleşme | (61.407) | (281.741) | (46.774) | (281.741) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (283.351) | (227.379) | (55.972) | (227.379) |
| Çeşitli Giderler | (1.054.043) | (252.708) | (129.864) | 267.728 |
| TOPLAM | (24.882.437) | (20.060.842) | (13.678.360) | (8.727.538) |
NOT 21 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Gelirleri | 3.655.565 | 640.181 | 2.497.570 | 268.835 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 3.451.750 | 4.884.754 | (1.110.119) | (410.559) |
| Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar | 1.957.073 | 3.920.329 | 406.573 | 3.104.370 |
| TOPLAM | 9.064.388 | 9.445.264 | 1.794.024 | 2.962.646 |
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 - 1 Ocak 2024 - |
1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 | ||
| Karşılık Giderleri (-) | (924) | (1.248) | 56 | 105 | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı Giderleri | (1.684.411) | (323.663) | (594.573) | (317.150) | |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (3.947.133) | (1.009) | 3.391.818 | 85 | |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) | (1.407.076) | (980.118) | (1.290.159) | (738.824) | |
| TOPLAM | (7.039.544) | (1.306.038) | 1.507.142 | (1.055.784) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 22 – FİNANSMAN GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 | |
| Kısa Vadeli Finansman Giderleri | (2.705.983) | (10.246.537) | 77.530 | (3.503.947) |
| TOPLAM | (2.705.983) | (10.246.537) | 77.530 | (3.503.947) |
NOT 23 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 668.411 | - |
| TOPLAM | 668.411 | - |
30 Haziran 2025 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal durum tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| Finansal Durum Tablosunda | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | 7.053.941 |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler | - | (7.053.941) |
| Vergi borcu (net) | - | - |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 1.611.668 | 2.549.062 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (163.712.091) | (162.473.969) |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) | (162.100.423) | (159.924.907) |
30 Haziran 2025 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| Gelir Tablosunda | 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | (479.790) | - | (479.790) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri | (25.098.575) | (33.427.373) | (10.914.834) | (9.309.655) |
| Vergi Gideri / Geliri | (25.098.575) | (33.907.163) | (10.914.834) | (9.789.445) |
Kurumlar Vergisi
Grup ve Bağlı Ortaklığı, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan grupun bağlı ortaklıklığını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonar kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2025 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dür (2024: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin satışlarından elde edilen gelirlerin %50'lik kısmı satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. İştirak kazancı için geriye kalan %50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
NOT 23 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, konsolide bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak takip eden sayfada özetlenmiştir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tür (2024: %25). Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklığı, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklığı ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları | |||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12.673 | 7.826 | 3.168 | 1.956 | |
| Alacaklar Reeskont Düzeltmesi | 1.682.658 | 1.831.530 | 420.665 | 457.883 | |
| Finansal Yatırım Düzeltmesi | 1.472.000 | 1.717.440 | 368.000 | 429.360 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.284.870 | 999.011 | 321.218 | 249.753 | |
| İzin Karşılığı | 184.259 | 143.855 | 46.065 | 35.964 | |
| Dava Karşılığı | 1.756.403 | 823.606 | 439.102 | 205.902 | |
| Alınan Avans Düzeltmesi | 53.798 | 49.287 | 13.450 | 12.322 | |
| Kredilerin İç Verim Düzeltmesi | - | - | - | - | |
| Birikmiş Mali Zararlar | - | 4.623.689 | - | 1.155.922 | |
| 1.611.668 | 2.549.062 | ||||
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | |||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (321.249.953) | (317.249.353) | (80.312.488) | (79.312.340) | |
| Borçlar Reeskont Düzeltmesi | (1.762.336) | (2.428.907) | (440.584) | (607.227) | |
| Mali Duran Varlıklar | (2.558.152) | (2.333.054) | (639.538) | (583.263) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (313.080.984) | (309.987.665) | (70.455.292) | (68.062.908) | |
| Vadeli Mevduat Faiz Tahakkuku | - | (7.450) | - | (1.862) | |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | (47.216.926) | (55.089.843) | (11.804.230) | (13.772.461) | |
| Kredilerin İç Verim Düzeltmesi | - | (1.930) | - | (483) | |
| Diğer | (239.836) | (533.703) | (59.959) | (133.425) | |
| (163.712.091) | (162.473.969) | ||||
| (162.100.423) | (159.924.907) |
NOT 24 – PAY BAŞINA KAYIP / (KAZANÇ)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kayıp / (kazanç) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 - | 1 Ocak 2024 - | 1 Nisan 2025 - | 1 Nisan 2024 - | |
|---|---|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2025 |
30 Haziran 2024 |
| Dönem Net Karı / Zararı | 12.799.841 | 7.663.013 | (5.076.457) | (6.692.733) |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 7.635.461 | 7.635.461 | 7.635.461 | 7.635.461 |
| Hisse Senedi Başına Kar / Zarar | 1,68 | 1,00 | (0,66) | (0,88) |
NOT 25 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihine ait finansal tablolarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan "Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları)" kaleminde raporlanan tutarın detayı aşağıdaki gibidir:
| FİNANSAL DURUM TABLOSU KALEMLERİ | 30 Haziran 2025 |
|---|---|
| Finansal yatırımlar | 2.558.153 |
| Peşin ödenmiş giderler | 239.835 |
| Maddi duran varlıklar | 1.757.776 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 187.492.813 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 152.896.709 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (86.270.518) |
| Sermaye | (60.629.741) |
| Hisse senedi ihraç primleri | (120.205.390) |
| Yeniden değerleme kazanç/kayıpları | (20.588.407) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (5.842.398) |
| Geçmiş yıllar karları/zararları | (62.986.062) |
KAR VEYA ZARAR TABLOSU KALEMLERİ
| Hasılat | (6.304.293) |
|---|---|
| Satışların Maliyeti (-) | 3.478.984 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 211.708 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 1.527.454 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (448.392) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 334.932 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - |
| Finansman Gelirleri | (37.969) |
| Finansman Giderleri (-) | 276.539 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 23.303.155 |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 10.764.888 |
|---|---|
| ----------------------------------------------- | ------------ |
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı 18. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl zararlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Finansal Borçlar | 7.327.210 | 6.922.903 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (18.735.464) | (30.863.866) |
| Net Borç | (11.408.254) | (23.940.963) |
| Toplam Özkaynak Sermaye | 576.477.175 | 554.995.947 |
| Kullanılan Sermaye | 565.068.921 | 531.054.984 |
| Net Borç / Özkaynak | (0,02) | (0,05) |
Finansal Risk Yönetimi
Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 43.169.611 | 29.786.232 | 1.170.389 | 1.048.476 | 18.735.464 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri (2) | 43.169.611 | 29.786.232 | 1.170.389 | 1.048.476 | 18.735.464 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||
| geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların | |||||
| defter | |||||
| değeri (3) | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | |||||
| net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| GEÇMİŞ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) | - | 33.282.719 | 41.290 | 301.888 | 30.863.539 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
- | 33.282.719 | 41.290 | 301.888 | 30.863.539 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) |
- | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Likidite riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 30 Haziran 2025 |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 82.824.139 | 83.927.662 | 77.785.320 | 6.142.342 | - |
| Banka kredileri | 7.327.210 | 6.708.524 | 566.182 | 6.142.342 | - |
| Ticari Borçlar | 47.774.343 | 49.496.552 | 49.496.552 | - | - |
| Diğer Borçlar | 27.722.586 | 27.722.586 | 27.722.586 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 31 Aralık 2024 |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 98.713.617 | 101.144.451 | 94.804.057 | 6.340.394 | - |
| Banka kredileri | 6.922.903 | 6.924.832 | 584.438 | 6.340.394 | - |
| Ticari Borçlar | 52.287.888 | 54.716.795 | 54.716.795 | - | - |
| Diğer Borçlar | 39.502.826 | 39.502.826 | 39.502.826 | - | - |
Faiz oranı riski yönetimi
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Kur Riski yönetimi
Grup önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklüğü karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Şirket yönetimi, finansal varlık ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı finansal araçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
OTTO HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (DEVAMI)
| 30 Haziran 2025 | Krediler ve Alacaklar (Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil) |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 91.691.307 | - | - | 91.691.307 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 18.735.464 | - | - | 18.735.464 | 4 |
| Ticari Alacaklar | 29.786.232 | - | - | 29.786.232 | 6 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 5) | 43.169.611 | - | - | 43.169.611 | 5 |
| Finansal Yükümlülükler | - | - | 55.101.553 | 55.101.553 | |
| Finansal Borçlar | - | - | 7.327.210 | 7.327.210 | 6 |
| Ticari Borçlar | - | - | 47.774.343 | 47.774.343 | 7 |
| 31 Aralık 2024 | Krediler ve Alacaklar (Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil) |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | 64.146.585 | - | - | 64.146.585 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.863.866 | - | - | 30.863.866 | 4 |
| Ticari Alacaklar | 33.282.719 | - | - | 33.282.719 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | - | - | 59.640.909 | 59.640.909 | |
| Finansal Borçlar | - | - | 7.353.021 | 7.353.021 | 7 |
| Ticari Borçlar | - | - | 52.287.888 | 52.287.888 | 6 |
NOT 28 – BİLANÇO SONRASI OLAYLAR
Yoktur.