AI Terminal
KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 19, 2025
5928_rns_2025-08-19_4e45b5ac-7d52-495e-a714-a65cae2358fe.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
Giriş
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Özgür Beşikçioğlu, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Ağustos 2025
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3-4 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
5 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6-7 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
8-57 |
30 HAZİRAN 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2025 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar |
|||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 627.448 | 1.374.630 |
| Türev araçlar | 115.786 | 70.779 | |
| Ticari alacaklar |
5.288.234 | 5.333.604 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
5 | 545.422 | 221.281 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
6 | 4.742.812 | 5.112.323 |
| Diğer alacaklar |
283.365 | 147.285 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
283.365 | 147.285 | |
| Stoklar | 7 | 2.990.080 | 1.681.305 |
| Peşin ödenmiş giderler |
881.125 | 234.267 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar |
20 | 9.167 | 7.149 |
| Diğer dönen varlıklar |
109.849 | 68.470 | |
| Toplam dönen varlıklar |
10.305.054 | 8.917.489 | |
| Duran varlıklar |
|||
| Ticari alacaklar | - | 83.259 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
6 | - | 83.259 |
| Diğer alacaklar |
271.333 | 339.105 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
271.333 | 339.105 | |
| Türev araçlar | 81.419 | 137.164 | |
| Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar |
8 | 62.409 | 60.493 |
| Maddi duran varlıklar |
9 | 4.897.792 | 4.782.838 |
| Kullanım hakkı varlıkları |
70.374 | 60.584 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar |
3.064.413 | 3.080.443 | |
| - Şerefiye |
35.829 | - | |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
10 | 3.028.584 | 3.080.443 |
| Peşin ödenmiş giderler |
28.161 | 48.121 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı |
20 | 176.910 | 134.704 |
| Diğer duran varlıklar |
8.408 | - | |
| Toplam duran varlıklar |
8.661.219 | 8.726.711 | |
| Toplam varlıklar |
18.966.273 | 17.644.200 |
1 Ocak - 30 Haziran 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiş ve Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 VE 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2025 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 13 | 5.401.431 | 4.379.363 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 13 | 968.392 | 797.973 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 13 | 54.151 | 121.756 |
| Ticari borçlar | 2.611.855 | 2.610.477 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | 43.270 | 201.802 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 2.568.585 | 2.408.675 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 135.487 | 173.551 |
| Diğer borçlar | 15.552 | 75.840 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5 | 15.552 | 75.840 |
| Ertelenmiş gelirler | 1.062.396 | 594.818 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 20 | 294 | 7.678 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 426.048 | 233.408 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 12 | 82.136 | 60.264 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 11 | 343.912 | 173.144 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 56.676 | 55.046 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 10.732.282 | 9.049.910 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 13 | 1.567.109 | 1.668.165 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 13 | 8.373 | 14.036 |
| Ertelenmiş gelirler (sözleşme yükümlülükleri dışında | |||
| kalanlar) | 55.496 | 74.394 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 529.540 | 431.978 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 12 | 262.802 | 240.115 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 11 | 266.738 | 191.863 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 2.160.518 | 2.188.573 | |
| Toplam yükümlülükler | 12.892.800 | 11.238.483 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 6.073.473 | 6.405.717 | |
| Ödenmiş sermaye | 900.000 | 900.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 11.604.565 | 11.604.565 | |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 167.479 | 167.479 | |
| Birikmiş diğer kapsamlı gelir | 1.070.197 | 1.102.199 | |
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 1.075.396 | 1.094.123 | |
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (5.199) | 8.076 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 29.562 | 29.562 | |
| Geçmiş yıllar karları/zararları | (7.398.088) | (7.462.823) | |
| Dönem net karı/zararı | (300.242) | 64.735 | |
| Toplam özkaynaklar | 6.073.473 | 6.405.717 | |
| Toplam yükümlülük ve özkaynaklar | 18.966.273 | 17.644.200 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan- 30 Haziran |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 2025 | 2025 | 2024 | 2024 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 14 | 5.123.759 | 3.507.011 | 5.704.541 | 3.134.074 |
| Satışların maliyeti (-) | 14 | (3.864.897) | (2.460.693) | (4.564.228) | (2.330.400) |
| BRÜT KAR | 1.258.862 | 1.046.318 | 1.140.313 | 803.674 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 15 | (344.185) | (120.808) | (323.603) | (142.555) |
| Pazarlama giderleri (-) | 15 | (568.947) | (359.326) | (502.534) | (294.066) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 15 | (71.605) | (36.469) | (61.280) | (29.427) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 946.604 | 427.951 | 2.178.475 | 1.494.921 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 16 | (510.545) | (198.207) | (1.730.051) | (1.567.048) |
| ESAS FAALİYET KARI | 710.184 | 759.459 | 701.320 | 265.499 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 41.311 | 19.452 | 48.184 | 20.105 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | - | - | (321.783) | (321.783) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||||
| karlarından (zararlarından) paylar | 3.063 | 929 | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI/ZARARI) | 754.558 | 779.840 | 427.721 | (36.179) | |
| Finansman giderleri (-) | 18 | (1.673.545) | (869.853) | (1.177.107) | (484.463) |
| Net parasal kazanç / (kayıp) | 19 | 582.472 | 252.588 | 540.729 | 64.436 |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (336.515) | 162.575 | (208.657) | (456.206) | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | 36.273 | (158.060) | (163.463) | 74.379 | |
| Dönem vergi (gideri) | 20 | - | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 20 | 36.273 | (158.060) | (163.463) | 74.379 |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (300.242) | 4.515 | (372.120) | (381.827) | |
| Dönem karının/(zararının) dağılımı: | |||||
| Ana ortaklık payları | (300.242) | 4.515 | (378.393) | (385.243) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | 6.273 | 3.416 | |
| Pay başına kazanç/(kayıp) (1 bin TL tutarlı 100.000 adet hisse başına) |
21 | (0,334) | 0,005 | (0,420) | (0,428) |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2025 |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2025 |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/ (GİDERLER) KISMI Dönem net karı/(zararı) |
(300.242) | 4.515 | (372.120) | (381.827) | |
| Diğer kapsamlı gelirler/(giderler): | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, vergi öncesi |
(24.970) | 5.112 | (118.678) | (137.289) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları), vergi öncesi |
(24.970) | 5.112 | (118.678) | (137.289) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar, vergi öncesi |
(17.700) | (19.549) | 33.684 | (51.266) | |
| Yabancı para çevrim farkları, vergi öncesi Nakit akış riskinden korunma kazançları/(kayıpları), vergi öncesi |
(17.700) - |
(19.549) - |
(53.159) 86.843 |
26.694 (77.960) |
|
| Toplam diğer kapsamlı gelir/(gider), vergi öncesi |
(42.670) | (14.437) | (84.994) | (188.555) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) unsurlarına ilişkin toplam vergiler |
10.668 | 3.610 | 7.958 | 53.813 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire/(gidere) ilişkin toplam vergiler |
6.243 | (1.277) | 29.670 | 34.323 | |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 20 | 6.243 | (1.277) | 29.670 | 34.323 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire/(gidere) ilişkin toplam vergiler |
4.425 | 4.887 | (21.712) | 19.490 | |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 20 | 4.425 | 4.887 | (21.712) | 19.490 |
| Toplam diğer kapsamlı gelir/(gider) | (32.002) | (10.827) | (77.036) | (134.742) | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | (332.244) | (6.312) | (449.156) | (516.569) | |
| Toplam kapsamlı gelirin/ (giderin) dağılımı: | |||||
| Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar |
(332.244) - |
(6.312) - |
(455.429) 6.273 |
(517.587) 1.018 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar/(Zararlar) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş | ||||||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) (*) |
900.000 | 11.604.565 | 167.479 | 1.134.420 | (106.609) | (180.320) | 111.951 | (331.165) | 29.562 | (7.931.401) | 648.899 | 6.047.381 | 55.862 | 6.103.243 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir/(gider) - Dönem net karı/(zararı) - Toplam diğer kapsamlı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- (89.008) - |
79.436 - - |
- (53.159) - |
- 65.131 - |
- - - |
569.463 - - |
(648.899) (378.393) (378.393) |
- (455.429) (378.393) |
- 6.273 6.273 |
- (449.156) (372.120) |
| gelir/(gider) | - | - | - | - | (89.008) | - | (53.159) | 65.131 | - | - | - | (77.036) | - | (77.036) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) |
900.000 | 11.604.565 | 167.479 | 1.134.420 | (195.617) | (100.884) | 58.792 | (266.034) | 29.562 | (7.361.938) | (378.393) | 5.591.952 | 62.135 | 5.654.087 |
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş | ||||||||||||||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) |
900.000 | 11.604.565 | 167.479 | 1.256.586 | (162.463) | - | 8.076 | - | 29.562 | (7.462.823) | 64.735 | 6.405.717 | - | 6.405.717 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir/(gider) - Dönem net karı/(zararı) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
(18.727) - |
- - - |
- (13.275) - |
- - - |
- - - |
64.735 - - |
(64.735) (300.242) (300.242) |
- (332.244) (300.242) |
- - - |
- (332.244) (300.242) |
| - Toplam diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | - | - | - | (18.727) | - | (13.275) | - | - | - | - | (32.002) | - | (32.002) |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) |
900.000 | 11.604.565 | 167.479 | 1.256.586 | (181.190) | - | (5.199) | - | 29.562 | (7.398.088) | (300.242) | 6.073.473 | - | 6.073.473 |
(*) Bakınız Dipnot 2.5.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2025 |
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 (*) |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (437.186) | (797.602) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı/(zararı) | (300.242) | (372.120) | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 2.208.909 | 1.420.357 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 17 | 305.524 | 311.609 |
| Değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | (9.556) | 145.312 | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6 | (9.556) | 110.278 |
| - Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
7 | - 734.940 |
35.034 43.520 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 12 | 69.385 | 186.522 |
| - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 11 | 665.555 | (143.002) |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 903.066 | 850.486 | |
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 940.320 | 895.259 | |
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler |
(37.254) 868.176 |
(44.773) 144.558 |
|
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar | |||
| (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | - | (3.653) | |
| Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) |
- | 321.783 | |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 20 | (36.273) | 163.463 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (556.968) | (556.721) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (1.950.644) | (1.796.668) | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (605.668) | (517.840) | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) | 5 | (390.196) | (2.767) |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) | 6 | (215.472) | (515.073) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler |
(108.804) | (252.907) | |
| - İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) |
(40.496) | (1.007) | |
| - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) |
(68.308) | (251.900) | |
| Türev varlıklardaki azalış (artış) | (17.445) | 113.025 | |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 7 | (1.308.775) | (740.338) |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 374.640 | (102.467) | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | 5 | (154.467) | (377.499) |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | 6 | 529.107 | 275.032 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (58.065) | (630.052) | |
| - İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki |
(58.065) | (291.754) | |
| artış/(azalış) | - | (338.298) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | (756.845) | 260.775 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış/(azalış) | (38.064) | 41.890 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış/(azalış) |
608.439 | (93.634) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | (40.057) | 124.880 | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış/(artış) | (49.787) | 118.388 | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış) | 9.730 | 6.492 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (41.977) | (748.431) | |
| Vergi iadeleri/(ödemeleri) | (9.402) | (18.099) | |
| Diğer nakit çıkışları | (385.807) | (31.072) |
(*) Bakınız Dipnot 2.5.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 (*) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (370.577) | (46.552) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
- | 8.767 | |
| - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından |
- | 8.767 | |
| kaynaklanan nakit çıkışları | (358.353) | (249.460) | |
| - Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları - Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit |
(193.822) | (163.214) | |
| çıkışları | (164.531) | (86.246) | |
| Alınan faiz | 8 | 37.254 | 44.773 |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | (49.478) | 149.368 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | 257.030 | 232.783 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 13 | 4.014.404 | 7.366.499 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin |
13 | (3.293.931) | (6.483.823) |
| nakit çıkışları | (71.664) | (38.710) | |
| Ödenen faiz | (391.779) | (611.183) | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden | |||
| önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (+/-) | (550.733) | (611.371) | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi (+/-) |
67.523 | 15.485 | |
| Nakit ve nakit benzerlerinin üzerindeki enflasyon etkisi | (263.972) | (358.573) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (+/-) | (747.182) | (954.459) | |
| Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.374.630 | 1.730.145 |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri | 4 | 627.448 | 775.686 |
(*) Bakınız Dipnot 2.5.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Karsan Otomotiv") 1966 yılında Bursa, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket, Türkiye'de her nevi oto montaj ve karoseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karoseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karoseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket'in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmek ile otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.
Şirket'in Genel Müdürlüğü ve üretim tesisleri Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi (HOSAB), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-Bursa adresinde bulunmaktadır.
Şirket'in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Kıraça Holding A.Ş.'dir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in BİST'te işlem gören hisse oranı %39,44'tür (31 Aralık 2024: %39,44).
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Karsan Otomotiv'in bağlı ortaklıkları ("bağlı ortaklıklar") (bundan sonra toplu olarak "Grup" olarak adlandırılacaktır) ve özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
i. Tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklıklar
| Faaliyet konusu | ||
|---|---|---|
| 1. | Karsan İç ve Dış Ticaret A.Ş. |
Satış pazarlama |
| 2. | Karsan Europe S.R.L. | Satış pazarlama |
| 3. | E-Buskar Sociedad Limitada Unipersonal | Satış pazarlama |
| 4. | Karsan North America LLC | Satış pazarlama (Gayrifaal) |
ii. Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakler
| 1. | Hervout Corporate Industry SAS | Satış pazarlama |
|---|---|---|
- Hervout Corporate Lease SAS Satış pazarlama
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 2.301'dir (31 Aralık 2024: 2.364).
Özet Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
1 Ocak - 30 Haziran 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu özet konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Operasyonlarda Mevsimsellik
Grup'un operasyonlarının doğası ve içinde bulunduğu sektör nedeniyle, mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır. Dolayısıyla 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait sonuçlar tüm yıl için gösterge teşkil etmeyebilir.
Faaliyet konusu
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Grup'un özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem özet konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, ara dönem özet konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
| Düzeltme | Üç Yıllık Bileşik |
||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 30 Haziran 2025 | 3.132,17 | 1,00000 | %220 |
| 31 Aralık 2024 |
2.684,55 | 1,16674 | %291 |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,35049 | %324 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
- Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 16 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
- Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
- Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
- 1 Ocak 30 Haziran 2025 ara hesap dönemi içerisinde 582.472 TL tutarındaki, enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık/yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda net parasal pozisyon kazancı olarak kaydedilmiştir (1 Ocak – 30 Haziran 2024: 540.729 TL) (Dipnot 19).
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
- a. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Değişikliğin Grup'un özet konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamıştır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
- b. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TFRS 9 ve TFRS 7'deki finansal araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
- elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
- bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
- nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni dipnot açıklamaları eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
- gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin dipnot açıklamalarında güncellemeler yapılmasıdır.
- UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
- UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması;
- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin uygulanmasına yönelik Rehber;
- UFRS 9 Finansal Araçlar;
- UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
- UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
- UFRS 9 ve UFRS 7'deki doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmelere ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (lokal onaylara tabi olarak erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler, UFRS 9'un 'işletmenin kendi kullanımı' ve korunma muhasebesi hükümlerini değiştirir ve UFRS 7'de hedeflenen açıklama hükümlerini getirir. Bu değişiklikler yalnızca, elektrik üretiminin kaynağının kontrol edilemeyen doğal koşullarına (hava durumu gibi) bağlı olması nedeniyle, bir işletmeyi temel elektrik miktarındaki değişkenliğe maruz bırakan sözleşmelere uygulanır. Bu sözleşmeler, "doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmeler" olarak tanımlanır.
- UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu standart, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
- kar veya zarar tablosunun yapısı
- işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
- genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
- UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
- kamuya hesap verme yükümlülüğünün bulunmaması ve
- UFRS Muhasebe Standartlarına uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
- UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
- Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
- TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Grup söz konusu değişiklikler ve yeni standartları geçerlilik tarihlerinden itibaren uygulayacak olup Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkilerinin olmaması beklenmektedir.
İşletmenin sürekliliği
Özet konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 7.398.088 TL tutarında geçmiş yıllar zararları bulunmaktadır. Aynı tarihte sona eren dönemde ise 300.242 TL tutarında dönem zararı oluşmaktadır. Ayrıca, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Grup'un dönen varlıkları, kısa vadeli yükümlülüklerinden 427.228 TL tutarında daha azdır. Grup Yönetimi, 2025 yılı için bütçe ve tahmin çalışmalarında hasılattaki büyümeden oluşacak ölçekle esas faaliyet karlılığında artış beklemekte ve bu seviyenin mevcut işletme sermayeyi güçlendirecek derecede nakit girişi oluşturacağını öngörmektedir. Grup'un izleyen yıl içerisinde operasyonlarından ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akış beklentileri ile finansal borçlanmalara ilişkin vadelerin kısmi ana para ödemeleri ile izleyen dönemlere refinansmanı doğrultusunda kısa vadeli yükümlülüklerin karşılanması planlanmaktadır. Bu nedenlerden ötürü, Grup yönetimi işletmenin sürekliliğine ilişkin net işletme sermayesine yönelik önemli bir risk öngörmemektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Yabancı para çevrimi
i. Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Özet konsolide finansal tablolar, ana şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
ii. İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisinde sunulmuştur.
iii. Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış ve doğru bir sunum ve içerik için TMS/TFRS'ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir). Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları ana ortaklığa ait olmaları durumunda özkaynaklar içerisindeki "yabancı para çevrim farkları" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal durum tablosu (bilanço) tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki kurlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|
| Avro/TL (Bilanço tarihi) | 46,6074 | 36,7362 | 35,1284 |
| Avro/TL (Ortalama) | 41,0181 | 35,4893 | 34,1737 |
2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari ara hesap dönemi içerisinde önemli muhasebe politikalarında ve tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemi boyunca kullandığı tahminlerde 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan varsayımları uygulamaya devam etmiştir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları
Tam Konsolidasyon Esasları
Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, Grup'un ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihleri 30 Haziran 2025 itibarıyla, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerektiğinde Grup'un politikaları ile tutarlı olacak şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Grup'un üzerinde kontrolü olan tüm işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar ve zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
Aşağıdaki tablo, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup'un kontrol paylarını göstermektedir:
| Bağlı ortaklıklar | Geçerli para birimi |
Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve faaliyet yeri |
30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
||
| Karsan İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Karsan Europe S.R.L. E-Buskar Sociedad |
İtalya | Avro | 100 | 100 |
| Limitada Unipersonal (*) | İspanya | Avro | 100 | - |
| Karsan North America LLC (**) | A.B.D. | ABD Doları | 100 | 100 |
(*) Grup, 9 Mayıs 2025 tarihinde KAP platformunda şirket genel bilgi formunda güncellendiği üzere "E - Buskar Sociedad Limitada Unipersonal" unvanlı şirketin 24 Nisan 2025 tarihinde %100 oranındaki hisselerini devralmıştır. Satın alım tarihinden itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi ile finansal tablolarına dahil edilmiştir.
(**) Dipnot 1'de açıklandığı üzere Karsan North America LLC 'nin gayri faal olması sebebiyle 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla tarihli finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmemiştir.
Kontrol gücü olmayan payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir veya giderlerindeki payı, özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ve gider ile özet konsolide özkaynaklar değişim tablolarında "kontrol gücü olmayan paylar" adıyla ayrıca sınıflandırılır. Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla kontrol gücü olmayan payları bulunmamaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Bağlı ortaklıkların elden çıkartılması
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bağlı ortaklıklar üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklıklar üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler Grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen iştiraklerdeki yatırımlar
İştirak, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir ve başlangıçta maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Grup'un %20 ile %50 arasında oy hakkına sahip olduğu veya üzerinde önemli etkisinin bulunduğu ancak kontrolünün bulunmadığı teşebbüslerdir. Grup arasındaki işlemlerde gerçekleşmemiş kazançlar önemli etkiye sahiptir, ancak kontrole tabi değildir. Grup ile iştirakleri arasındaki işlemlerden elde edilen gerçekleşmemiş kazançlar, Grup'un iştiraklerdeki payı ölçüsünde elimine edilir; İşlem, devredilen varlığın değer düşüklüğüne ilişkin kanıtsağlamadığısürece gerçekleşmemiş zararlar da elimine edilir. Grup'un iştiraklerinin iktisap sonrası kar veya zararlarındaki payı kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. İştiraklerden alınacak temettüler, yatırımın defter değerinden düşülerek muhasebeleştirilir.
Önemli etkinliğin kaybıyla veya kontrol kazanımı ile sonuçlanmayan iştirak hisse alımı işlemleri, satın alma işleminin gerçekleştiği tarih itibarıyla iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değeri ile varlığın edinimi için ödenilen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak iştirak değerinin içinde muhasebeleştirilmiştir.
Özkaynakları pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiş yatırım yapılan işletmenin muhasebe politikaları, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile gerektiğinde tutarlılığının sağlanmasının amacıyla uygun şekilde değiştirilmiştir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Önemli etkinliğin kaybına neden olmayan iştirakteki hisse oranındaki azalma nispetinde, daha önce kapsamlı gelir/ (gider) içerisinde muhasebeleştirilmiş tutarlar, ilgili TFRS hükümlerine göre net dönem kar/ (zararı) ve birikmiş kar ile ilişkilendirilir.
Toplam kapsamlı gelir/gider değişimlerinden kaynaklanmayan iştirak tutarlarındaki artış veya azalışlar ilgili özkaynak kalemleriyle ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiş olan yatırımın defter değeri Dipnot 2.4'te anlatılan politikaya göre değer düşüklüğü için test edilmektedir.
Aşağıda yer alan tablo, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla iştiraklerini ve ortaklık yapısını göstermektedir:
| Ortaklık Payları/Oy Hakları (%) |
||
|---|---|---|
| İştirak | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Hervout Corporate Industry SAS ("HCI") () (*) |
20 | 20 |
| Hervout Corporate Lease SAS ("HCL") () (*) |
20 | 20 |
(*) HCI'nın, HCL hisselerinin tamamına sahip olması sebebiyle Grup'un HCL üzerindeki dolaylı ortaklığı %20'dir.
(**) Grup'un, doğrudan %20 oranında pay sahibi olduğu ortaklığı HCI'daki sahip olduğu payların 1 Ekim 2024 tarihi itibarıyla HCI sermayesinin %30'luk paylarına denk gelen kısmını Cosmobilis Group'un %100 bağlı ortaklıklarından BYmyCAR Importer'a devredilmiştir. BYmyCAR Importer, HCI'nın diğer ortağının sahip olduğu %30 hissesini de alarak, HCI'da toplamda %80 paya sahip olmuştur. İşlem sonucunda HCI'nın ortaklık yapısında Grup'un pay oranı %20 olmuş ve Grup'un HCI ve HCL üzerinde kontrolü kaybedilmiş olup söz konusu şirketlerde önemli etkinliği devam etmektedir. Bu sebeple, Grup'un HCI ve HCL'deki yatırımları, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar olarak muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 8).
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Haziran 2025 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. 1 Ocak - 30 Haziran 2025 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış özet konsolide finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2025 ara hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, ara dönem özet konsolide nakit akış tablosunu ve ara dönem özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup'un 1 Ocak 2024 tarihli sunulan konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemi içerisinde gerçekleştirdiği düzeltmeler 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tabloların dipnotlarında açıklanmıştır.
KGK tarafından yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi" doğrultusunda nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal pozisyon kazanç kayıplarının konsolide nakit akış tablosunda gösterimi gerçekleştirilmiş olup uygulama rehberinde yer alan 3. yaklaşım doğrultusunda enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisinin ilgili faaliyet sınıfına atfedilmesi ve nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisinin ayrı olarak sunumu gerçekleştirilmiş olup 1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide nakit akış tablosu yeniden düzenlenmiştir.
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Grup'un ana faaliyet konusu otomotiv ve benzeri araçlar ile yedek parça üretimi olup, Grup Yönetimi'nin performansı değerlendirdiği ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren dört faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup'un bu faaliyet bölümleri kendi markası ile ürettiği ticari araçlara ilişkin raporlamanın yapıldığı Karsan markalı ürünler, yedek parça, traktör kabin ve katofarez işlemlerine ilişkin raporlamanın yapıldığı endüstriyel ve yedek parça satışları ve diğer markalar için ürettiği ticari araçlara ilişkin raporlamanın yapıldığı diğer markalı satışlardır. Bölümlerin performansının düzenli olarak değerlendirilmesinde, esas faaliyet karı veya zararı dikkate alınmakla beraber, esas faaliyetlerden diğer gider ve gelirler kalemlerinin dağıtımı yapılmamaktadır. Grup'un varlık ve yükümlülüklerinin büyük bölümü Türkiye'de yer almaktadır. Bunun yanı sıra, karar almaya yetkili merciine varlık ve yükümlülüklerle ilgili bir periyodik bir bilgilendirme yapılmadığı için varlık ve yükümlülüklerin bölümlere göre raporlaması yapılmamıştır. Grup yönetimi, finansal verilerini TFRS'ye göre hazırlanmış özet konsolide finansal tabloları üzerinden incelemektedir.
Grup yönetimi Grup faaliyetlerini yurtiçi ve yurtdışı satışlar olarak takip etmekte olup Grup'un coğrafi bölümleri yurtiçi ve yurtdışı müşterilere yapılan satışları içermektedir. Yurtiçi ve yurtdışı satışların detayları Dipnot 15'te sunulmuştur.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
| Karsan Markalı Ürünler |
|||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2025 | Toplam | ve Yedek parça | Diğer Satışlar |
| Hasılat | 5.123.759 | 3.067.799 | 2.055.960 |
| Satışların maliyeti (-) |
(3.864.897) | (2.189.645) | (1.675.252) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar/(zarar) | 1.258.862 | 878.154 | 380.708 |
| Brüt kar/(zarar) | 1.258.862 | 878.154 | 380.708 |
| Pazarlama giderleri (-) | (568.947) | (517.097) | (51.850) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (344.185) | (186.424) | (157.761) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(71.605) | (71.605) | - |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
946.604 | 830.777 | 115.827 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(510.545) | (448.074) | (62.471) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) |
710.184 | 485.731 | 224.453 |
| Karsan Markalı Ürünler |
|||
| 1 Nisan – 30 Haziran 2025 | Toplam | ve Yedek Parça | Diğer Satışlar |
| Hasılat | 3.507.011 | 2.215.807 | 1.291.204 |
| Satışların maliyeti (-) |
(2.460.693) | (1.455.458) | (1.005.235) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar/(zarar) | 1.046.318 | 760.349 | 285.969 |
| Brüt kar/(zarar) | 1.046.318 | 760.349 | 285.969 |
| Pazarlama giderleri (-) | (359.326) | (313.363) | (45.963) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (120.808) | (63.201) | (57.607) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(36.469) | (36.469) | - |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
427.951 | 332.998 | 94.953 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(198.207) | (148.306) | (49.901) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) |
759.459 | 532.008 | 227.451 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
| Karsan Markalı Ürünler |
|||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak –-30 Haziran 2024 | Toplam | ve Yedek Parça | Diğer Satışlar |
| Hasılat | 5.704.541 | 3.300.919 | 2.403.622 |
| Satışların maliyeti (-) |
(4.564.228) | (2.379.692) | (2.184.536) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar/(zarar) |
1.140.313 | 921.227 | 219.086 |
| Brüt kar/(zarar) | 1.140.313 | 921.227 | 219.086 |
| Pazarlama giderleri (-) | (502.534) | (501.829) | (705) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (323.603) | (180.294) | (143.309) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(61.280) | (61.280) | - |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
2.178.475 | 1.922.823 | 255.652 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(1.730.051) | (1.527.024) | (203.027) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) |
701.320 | 573.623 | 127.697 |
| Karsan Markalı Ürünler |
|||
| 1 Nisan - 30 Haziran 2024 | Toplam | ve Yedek Parça | Diğer Satışlar |
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
3.134.074 (2.330.400) |
2.036.998 (1.332.179) |
1.097.076 (998.221) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar/(zarar) | 803.674 | 704.819 | 98.855 |
| Brüt kar/(zarar) | 803.674 | 704.819 | 98.855 |
| Pazarlama giderleri (-) | (294.066) | (293.633) | (433) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (142.555) | (93.205) | (49.350) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(29.427) | (8.276) | (21.151) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
1.494.921 | 1.319.019 | 175.902 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(1.567.048) | (1.373.585) | (193.463) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) |
265.499 | 255.139 | 10.360 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Banka | 476.657 | 1.256.778 |
| - Vadeli mevduatlar |
15.520 | 196.129 |
| - Vadesiz mevduatlar |
461.137 | 1.060.649 |
| Alınan çekler |
73.427 | 51.589 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri |
77.364 | 66.263 |
| 627.448 | 1.374.630 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 15.520 TL (31 Aralık 2024: 196.129 TL) tutarındaki vadeli mevduatlar TL cinsinden olup vadeli mevduatların vadesi 1-3 gündür (31 Aralık 2024: 1-3 gün), faiz oranları TL para birimindeki mevduatlar için %47'dir (31 Aralık 2024: TL para birimindeki mevduatlar için %46).
Vadesiz mevduatların detayları aşağıdaki gibidir:
| Para cinsi | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Avro | 424.307 | 1.033.562 |
| Türk Lirası |
31.408 | 17.449 |
| ABD Doları |
5.420 | 7.576 |
| İngiliz Sterlini |
2 | 774 |
| Rumen Leyi | - | 1.288 |
| 461.137 | 1.060.649 |
Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi önemli bir kredi riski öngörülmemektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 98.027 TL tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 93.898 TL).
Nakit ve nakit benzerleri içerisinde sınıflandırılan alınan çeklerin vadeleri 3 aydan kısadır. Diğer nakit ve nakit benzerleri yedek parça satışlarına ilişkin kredi kartı alacaklarını içermektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu dipnotta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar Borçlar |
||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari | Diğer |
| Hervouet Corporate Industry SAS | 543.029 | - | - | - |
| Kırpart Otomotiv Parçaları San. Ve Tic. A.Ş. | 1.621 | - | - | - |
| Karland Otomotiv A.Ş. | 345 | - | 3.406 | - |
| Kıraça Holding A.Ş. | 390 | - | 4.097 | 15.550 |
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | 36 | - | 20.781 | - |
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 14.986 | - |
| 545.422 | - | 43.270 | 15.552 |
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
Kısa vadeli |
Kısa ve uzun vadeli |
||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari | Diğer | |
| Hervouet Corporate Industry SAS | 216.976 | - | 122.334 | - | |
| Kırpart Otomotiv Parçaları San. Ve Tic. A.Ş. | 1.892 | - | - | - | |
| Kıraça Holding A.Ş. | 414 | - | 18.075 | 75.840 | |
| Karland Otomotiv A.Ş. | 56 | - | 656 | - | |
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | - | - | 50.546 | - | |
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 5.978 | - | |
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 4.213 | - | |
| Diğer | 1.943 | - | - | - | |
| 221.281 | - | 201.802 | 75.840 |
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ürün satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 2-3 ay arasındadır. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 2-3 ay arasındadır. 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların ve ilişkili taraflara kısa vadeli ticari borçların kayıtlı değeri itfa edilmiş maliyet değerlerine yaklaşmaktadır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer borçlar, Kıraça Holding'in Grup'a sağladığı ticari olmayan borçlardan kaynaklanmakta olup, söz konusu borçlar için borçlanma dönemindeki piyasa koşullarına göre belirlenen bir vade farkı uygulanmış ve bu borçların izleyen bir yıl içerisinde ortaklara nakden geri ödenmesi planlanmaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 30 Haziran 2025 İlişkili Taraflarla Olan İşlemler Hizmet Alımı Ürün Alımları Satışlar Alınan Faizler Verilen Faizler Kira Gideri Diğer Gelirler/ (Giderler) Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. (***) 20.253 - - - - - - Kıraça Holding A.Ş. (*) - - - - 5.374 - 1.736 Karland Otomotiv A.Ş. - 117 1.065 - - - 2.567 Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. (****) - - - - 1.080 8.862 4.291 Hervouet Corporate Industry SAS (*****) 28.555 - 427.845 - - - - Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. (**) - 25.689 30 - 2.212 - - Toplam ilişkili taraflarla olan işlemler 48.808 25.806 428.940 - 8.666 8.862 8.594 1 Nisan – 30 Haziran 2025 İlişkili Taraflarla Olan İşlemler Hizmet Alımı Ürün Alımları Satışlar Alınan Faizler Verilen Faizler Kira Gideri Diğer Gelirler/ (Giderler) Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. (***) 7.385 - - - - - - Kıraça Holding A.Ş. (*) - - - - 2.900 - 84 Karland Otomotiv A.Ş. - 58 124 - - - 1.403 Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. (****) - - - - 1.080 4.165 2.207 Hervouet Corporate Industry SAS (*****) 18.636 - 273.614 - - - - Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. (**) - 18.804 30 - - - - Toplam ilişkili taraflarla olan işlemler 26.021 18.862 273.768 - 3.980 4.165 953.637
DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
(*) Grup, Kıraça Holding'ten insan kaynakları, finansman ve diğer danışmanlık hizmetleri almaktadır.
(**) Grup, Sirena Marine firmasından; minibüs, midibüs ve otobüs üretimlerinde ihtiyacı olan, bazı iç giydirme vb. parçalar ile bu parçalar için kalıp ve ekipman tedarik etmektedir.
(***) Grup, Kırsan Turizm firmasından; tanıtım, sosyal amaçlı faaliyet giderleri ve seyahat giderleri kapsamında hizmetler almaktadır.
(****) Grup, İstanbul'daki ofisiçin Kök Ziraat A.Ş.'ye aylık olarak kira ödemektedir. Söz konusu ofisin güvenlik, doğalgaz, bakım onarım, temizlik ve diğer ortak giderleri Kök Ziraat A.Ş. tarafından aylık olarak faturalanmaktadır. Ayrıca Bursa Organize Sanayi Bölgesi'ndeki fabrika binası da Kök Ziraat A.Ş.'den kiralanmıştır.
(*****) Bakınız Dipnot 2.3. Grup, Fransa'da yerleşik HCI'ya Karsan markalı ürün satışları gerçekleştirmektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler |
Hizmet Alımı |
Alımlar | Satışlar | Alınan Faizler |
Verilen Faizler |
Kira Gideri | Diğer Gelirler/ (Giderler) |
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. (***) |
29.200 | - | - | - | - | - | - |
| Kıraça Holding A.Ş. (*) |
20.126 | - | - | 39.873 | - | - | - |
| Karland Otomotiv A.Ş. |
- | 3.128 | 3.738 | - | - | - | - |
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. (****) |
4.575 | - | - | 3.224 | - | - | - |
| Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. |
- | - | - | - | - | 6.763 | - |
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. (**) |
369 | 27.450 | - | - | - | - | - |
| Toplam ilişkili taraflarla olan işlemler |
54.270 | 30.578 | 3.738 | 43.097 | - | 6.763 | - |
| 1 Nisan – 30 Haziran 2024 | |||||||
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler |
Hizmet Alımı |
Alımlar | Satışlar | Alınan Faizler |
Verilen Faizler |
Kira Gideri | Diğer Gelirler/ (Giderler) |
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. (***) |
13.192 | - | - | - | - | - | - |
| Kıraça Holding A.Ş. (*) |
11.834 | - | - | 14.356 | - | - | - |
| Karland Otomotiv A.Ş. |
- | 3.039 | 1.951 | - | - | - | - |
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. (****) |
2.041 | - | - | 184 | - | 3.209 | - |
| Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | - |
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. (**) |
370 | 13.826 | - | - | - | - | - |
| Toplam ilişkili taraflarla olan işlemler |
27.437 | 16.865 | 1.951 | 14.540 | - | 3.209 | - |
(*) Grup, Kıraça Holding'ten insan kaynakları, finansman ve diğer danışmanlık hizmetleri almaktadır.
(**) Grup, Sirena Marine firmasından; minibüs, midibüs ve otobüs üretimlerinde ihtiyacı olan, bazı iç giydirme vb. parçalar ile bu parçalar için kalıp ve ekipman tedarik etmektedir.
(***) Grup, Kırsan Turizm firmasından; tanıtım, sosyal amaçlı faaliyet giderleri ve seyahat giderleri kapsamında hizmetler almaktadır.
(****) Grup, İstanbul'daki ofisiçin Kök Ziraat A.Ş.'ye aylık olarak kira ödemektedir. Söz konusu ofisin güvenlik, doğalgaz, bakım onarım, temizlik ve diğer ortak giderleri Kök Ziraat A.Ş. tarafından aylık olarak faturalanmaktadır. Ayrıca Bursa Organize Sanayi Bölgesi'ndeki fabrika binası da Kök Ziraat A.Ş.'den kiralanmıştır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket'in, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri, İcra Kurulu ve Şirket genel müdür ve yardımcılarından oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar |
95.888 | 32.478 | 101.046 | 55.093 |
| 95.888 | 32.478 | 101.046 | 55.093 |
DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
4.737.580 | 5.111.628 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
545.422 | 221.281 |
| İlişkili olmayan taraflardan alınan çekler ve senetler |
- | 1.031 |
| Gelir tahakkukları (*) |
68.892 | 84.772 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) |
(52.268) | (70.167) |
| Beklenen zarar karşılığı (-) |
(11.392) | (14.941) |
| 5.288.234 | 5.333.604 |
(*) Gelir tahakkukları Grup'un projelerine ilişkin olarak tahakkuk ettirilen fiyat farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | - | 83.259 |
| - | 83.259 |
Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacaklar, vadesi genel olarak 30 - 90 gün olan kısa vadeli ticari alacaklar ve koşulları yeniden yapılandırılmış vadeleri 2026 yılı içerisindeki Avro para birimindeki uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır. Grup, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacı ile elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçmektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına göre ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterilerin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir. Cari dönemde, yönetimin tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
Grup'un ticari alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
(70.167) | (131.466) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar |
(36.533) | - |
| Konusu kalmayan karşılıklar |
32.643 | 83.937 |
| Parasal kazanç/(kayıp) |
21.789 | 27.501 |
| Dönem sonu - 30 Haziran | (52.268) | (20.028) |
Grup'un ticari alacakların tahsili konusunda geçmiş yıllardaki tecrübesi, ayrılan karşılıkların yeterli olduğunu göstermektedir. Bu nedenle Grup yönetimi olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Ticari alacak ilişkin kredi riski değerlendirmesi Dipnot 22'de açıklanmıştır.
Grup fatura alacaklarının bir kısmını gayrikabili rücu ve kabili rücu faktoring işlemlerine konu etmektedir. Gayrikabili rücu faktoring işlemlerine konu olan ticari alacaklar bilanço dışına çıkarılmakta ve tahsil edilen bedeller ile arasındaki fark finansman giderlerinde faktoring işlemlerine ilişkin giderler olarak muhasebeleştirilmektedir. Kabili rücu faktoring işlemlerine konu olan ticari alacakların karşılığında finansal kuruluşlardan temin edilen tutarlar ise özet konsolide finansal durum tablosunda finansal yükümlülük (Dipnot 13) olarak sunulmakta olup ilgili finansal yükümlülüklere ilişkin giderler finansman giderlerinde faktoring işlemlerine ilişkin giderler olarak muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 18).
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak beklenen kredi zararlarının tahmin edilmesiyle belirlenmiştir. 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ticari alacakların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| Vadeye kalan süre: | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 1.369.724 | 1.232.621 |
| 0 - 30 gün vadeli |
663.626 | 1.239.302 |
| 31 - 90 gün vadeli |
2.825.420 | 1.151.166 |
| 91 - 180 gün vadeli |
209.707 | 458.722 |
| 181 - 365 gün vadeli |
219.757 | 1.251.793 |
| 365 gün ve üzeri | - | 83.259 |
| 5.288.234 | 5.416.863 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
| Vadesi geçen süre: | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 0 - 30 gün vadeli |
390.739 | 276.616 |
| 31 - 90 gün vadeli |
533.227 | 310.703 |
| 91 - 180 gün vadeli |
126.379 | 110.760 |
| 181 - 365 gün vadeli |
224.533 | 459.362 |
| 365 gün ve üzeri | 94.846 | 75.180 |
| 1.369.724 | 1.232.621 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların kayıtlı değeri itfa edilmiş maliyet değerine yaklaşmaktadır.
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
2.559.162 | 2.408.675 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar |
43.270 | 201.802 |
| Diğer ticari borçlar |
9.423 | - |
| 2.611.855 | 2.610.477 |
Grup'un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90-120 gündür (31 Aralık 2024: 90-120 gündür). 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların kayıtlı değeri itfa edilmiş maliyet değerine yaklaşmaktadır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin önemli bir bölümü müşterilerden izleyen bir yıl içerisinde gerçekleştirilecek satışlara ilişkin alınan avansları içermektedir.
DİPNOT 7 - STOKLAR
| 30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme |
1.199.120 | 1.026.265 |
| Yarı mamüller |
872.338 | 221.881 |
| Mamüller | 482.985 | 159.860 |
| Ticari mallar | 405.961 | 272.590 |
| Yoldaki mallar | 32.308 | 3.341 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) |
(2.632) | (2.632) |
| 2.990.080 | 1.681.305 |
1 Ocak - 30 Haziran 2025 dönemi içerisinde toplam 2.627.744 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2024: 2.528.461 TL) tutarındaki ilk madde malzeme ve sarf malzeme giderleri, satılan malın maliyeti hesabı içerisinde giderleşmiştir (Dipnot 14).
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - STOKLAR (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu - 30 Haziran |
(2.632) | (9.747) |
|---|---|---|
| Konusu almayan karşılıklar |
- | 35.034 |
| Dönem başı - 1 Ocak |
(2.632) | (44.781) |
| 2025 | 2024 |
Stok değer düşüklüklerinin önemli bir bölümü mamüllere ilişkin olup stok değer düşüklüğü gideri satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirilmiştir.
DİPNOT 8 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE MUHASEBELEŞTİRİLEN YATIRIMLAR
| Yatırımlar | Pay oranı % 30 Haziran 2025 |
Pay oranı % 31 Aralık 2024 |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Hervouet Corporate Industry ("HCI") |
20 | 20 | 62.409 | 60.493 |
| 62.409 | 60.493 |
Grup'un, doğrudan %20 oranında pay sahibi olduğu ortaklığı HCI'daki sahip olduğu payların 1 Ekim 2024 tarihi itibarıyla HCI sermayesinin %30'luk paylarına denk gelen kısmını Cosmobilis Group'un %100 bağlı ortaklıklarından BYmyCAR Importer'a devredilmiştir. BYmyCAR Importer, HCI'nın diğer ortağının sahip olduğu %30 hissesini de alarak, HCI'da toplamda %80 paya sahip olmuştur. İşlem sonucunda HCI'nın ortaklık yapısında Grup'un pay oranı %20 olmuş ve Grup'un HCI ve HCL üzerinde kontrolü kaybedilmiş olup söz konusu şirketlerde önemli etkinliği devam etmektedir. Bu sebeple, Grup'un HCI ve HCL'deki yatırımları, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar olarak muhasebeleştirilmiştir.
| 30 Haziran 2025 | Toplam varlıklar |
Toplam yükümlülükler (özkaynak hariç) |
Hasılat | Dönem net karı / (zararı) |
Doğrudan ve dolaylı sahiplik % |
Net varlıklardaki Grup payı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HCI | 1.097.715 | 1.005.140 | 493.265 | 17.400 | %20 | 62.409 |
| 31 Aralık 2024 | Toplam varlıklar |
Toplam yükümlülükler (özkaynak hariç) |
Hasılat | Dönem net karı / (zararı) |
Doğrudan ve dolaylı sahiplik % |
Net varlıklardaki Grup payı |
| HCI | 749.603 | 686.221 | 778.079 | 13.270 | %20 | 60.493 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yabancı para çevrim farkı |
Bağlı ortaklık alımından doğan edinimler (*) |
30 Haziran 2025 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Arazi ve arsalar | 2.733.438 | - | - | - | - | - | 2.733.438 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri |
78.944 | - | - | - | - | - | 78.944 |
| Binalar | 1.172.180 | - | - | 33.177 | - | 2.231 | 1.207.588 |
| Tesis, makine ve cihazlar |
1.058.602 | - | - | 115.364 | 6.416 | 157 | 1.180.539 |
| Taşıtlar | 112.701 | - | - | 16.169 | - | - | 128.870 |
| Demirbaşlar | 82.232 | - | - | 25.681 | 180 | 434 | 108.527 |
| Özel maliyetler | 59.849 | - | - | 3.843 | - | - | 63.692 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
220.469 | 193.822 | - | (194.234) | - | - | 220.057 |
| 5.518.415 | 193.822 | - | - | 6.596 | 2.822 | 5.721.655 | |
| Birikmiş Amortismanlar |
|||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (-) |
(3.637) | (747) | - | - | - | - | (4.384) |
| Binalar (-) | (14.322) | (13.807) | - | - | - | (695) | (28.824) |
| Tesis, makine ve cihazlar (-) | (677.052) | (44.111) | - | - | (3.250) | (49) | (724.462) |
| Taşıtlar (-) |
(1.877) | (13.006) | - | - | - | - | (14.883) |
| Demirbaşlar (-) |
(22.556) | (6.117) | - | - | (136) | (134) | (28.943) |
| Özel maliyetler (-) | (16.133) | (6.234) | - | - | - | - | (22.367) |
| (735.577) | (84.022) | - | - | (3.386) | (878) | (823.863) | |
| Net defter değeri |
4.782.838 | 4.897.792 |
DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
(*) Bakınız Dipnot 2.3.
2025 yılı içerisinde maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir kısmı Grup'un taşıt alımları ile tesis, makine ve cihaz yatırımlarını içermektedir. 2025 yılı içinde maddi duran varlık alımlarına ilişkin borçlanma maliyeti aktifleştirilmemiştir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler (*) | çevrim farkı |
30 Haziran 2024 | |
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 2.607.919 | - | - | - | - | 2.607.919 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri |
63.711 | - | - | - | - | 63.711 |
| Binalar | 1.125.893 | - | - | 809 | - | 1.126.702 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.030.094 | - | - | 1.503 | - | 1.031.597 |
| Taşıtlar | 84.835 | - | (8.767) | 9.994 | - | 86.062 |
| Demirbaşlar | 63.254 | - | - | 12.292 | - | 75.546 |
| Özel maliyetler | 21.890 | - | - | 16.284 | - | 38.174 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
393.157 | 163.214 | - | (40.882) | - | 515.489 |
| 5.390.753 | 163.214 | (8.767) | - | - | 5.545.200 | |
| Birikmiş Amortismanlar |
||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (-) |
- | (3.140) | - | - | - | (3.140) |
| Binalar (-) | - | (26.010) | - | - | - | (26.010) |
| Tesis, makine ve cihazlar (-) |
(569.015) | (47.104) | - | - | - | (616.119) |
| Taşıtlar (-) |
(45.515) | (7.682) | 3.657 | - | - | (49.540) |
| Demirbaşlar (-) |
(14.856) | (4.153) | - | - | - | (19.009) |
| Özel maliyetler (-) | (12.723) | (1.328) | - | - | - | (14.051) |
| (642.109) | (89.417) | 3.657 | - | - | (727.869) | |
| Net defter değeri |
4.748.644 | 4.817.331 |
DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
2024 yılı içerisinde maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir kısmı Grup'un üretim binası yatırımlarını içermektedir. 2024 yılı içinde maddi duran varlık alımlarına ilişkin borçlanma maliyeti aktifleştirilmemiştir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| 1 Ocak 2025 |
Girişler | Transferler | Yabancı para çevrim farkları |
30 Haziran 2025 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 494.220 | - | 17.349 | - | 511.569 |
| Geliştirme maliyetleri | 610.698 | 164.531 | 279.425 | - | 1.054.654 |
| Devam eden geliştirme maliyetleri (*) | 4.820.097 | - | (296.774) | - | 4.523.323 |
| 5.925.015 | 164.531 | - | - | 6.089.546 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar (-) | (130.784) | (23.759) | - | - | (154.543) |
| Geliştirme maliyetleri (-) | (2.713.788) | (192.631) | - | - | (2.906.419) |
| (2.844.572) | (216.390) | - | - | (3.060.962) | |
| Net defter değeri | 3.080.443 | 3.028.584 | |||
| 1 Ocak 2024 |
Girişler | Transferler | Yabancı para çevrim farkları |
30 Haziran 2024 |
|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 442.527 | - | 24.445 | - | 466.972 |
| Geliştirme maliyetleri | 4.116.817 | - | 99.763 | - | 4.216.580 |
| Devam eden geliştirme maliyetleri (*) | 419.896 | 86.246 | - | - | 506.142 |
| 4.979.240 | 86.246 | 124.208 | - | 5.189.694 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar (-) | (151.367) | (19.074) | - | - | (170.441) |
| Geliştirme maliyetleri (-) | (2.421.138) | (198.188) | - | - | (2.619.326) |
| (2.572.505) | (217.262) | - | - | (2.789.767) | |
| Net defter değeri | 2.406.735 | 2.399.927 |
(*) Devam etmekte olan ürün geliştirme projelerine ilişkin maliyetleri içermektedir
Maddi olmayan duran varlıklar, kullanılan yazılım maliyetlerini ve şirket içi geliştirme maliyetlerini kapsamaktadır. Geliştirme maliyetlerine girişlerin önemli bir kısmı yeni alınan müşteri ve ürün projelerine ilişkin ağırlıklı olarak personel ve malzeme giderlerinden oluşan geliştirme maliyetlerini içermektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| Diğer kısa vadeli karşılıklar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| (*) Garanti giderleri karşılığı |
139.997 | 133.457 |
| (**) Fiyat farkları karşılığı |
111.027 | 185 |
| (***) Dava karşılığı |
26.575 | 21.671 |
| (****) Satış iskontoları karşılığı |
12.219 | 7.352 |
| Diğer | 54.094 | 10.479 |
| 343.912 | 173.144 | |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| (*) Garanti giderleri karşılığı |
266.738 | 191.863 |
| 266.738 | 191.863 |
- (*) Grup, garanti taahhüdü ile satışını gerçekleştirdiği araçlar için satış tarihinden sonra araç modellerine göre değişen süreler boyunca garanti hizmeti sağlamaktadır.
- (**) Grup'un satın alma işlemleri için öngördüğü olası fiyatlar ile gerçekleşenler arasındaki farklar için ayrılan karşılıktan oluşmaktadır.
- (***) Grup'un çeşitli dava riskleri nedeniyle ayırdığı karşılıklardır.
- (****) Grup'un, bayilere uygulamış olduğu fiyat farkı iskontolarından oluşmaktadır.
Verilen teminat, rehin ve ipotekler
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 2024 için teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL | Türk | ABD | Rumen | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | karşılığı | Lirası | Doları | Avro | Leyi | CHF |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | 607.64 | |||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 6.310.517 | 7 | 2.273 | 115.898 | 23.083 | 3 |
| - Teminat | 607.64 | |||||
| 3.621.270 | 7 | 2.273 | 58.198 | 23.083 | 3 | |
| - İpotek | 2.689.247 | - | - | 57.700 | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||||||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||||||
| diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||||
| TRİ'lerintoplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 607.64 | ||||||
| Toplam | 6.310.517 | 7 | 2.273 | 115.898 | 23.083 | 3 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
| TL | Türk | ABD | Rumen | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | karşılığı | Lirası | Doları | Avro | Leyi | Zloti |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 6.216.720 | 707.781 | 3.126 | 123.103 | 10.670 | 150 |
| - Teminat | 3.739.150 | 707.781 | 3.126 | 65.403 | 10.670 | 150 |
| - İpotek | 2.447.570 | - | - | 57.700 | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | ||||||
| amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin | ||||||
| amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerintoplam | ||||||
| tutarı | 1.761 | - | - | 41 | - | - |
| - Teminat | 1.761 | - | - | 41 | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu | ||||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına | ||||||
| girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. | ||||||
| kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | ||||||
| toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 6.218.481 | 707.781 | 3.126 | 123.144 | 10.670 | 150 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2024: % 0).
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen 607.647 TL (31 Aralık 2024: 707.780 TL), 2.273 ABD Doları (31 Aralık 2024: 3.126 ABD Doları), 23.083 RON (31 Aralık 2024: 10.670 Rumen Leyi), 3 İsviçre Frankı ile 115.898 Avro (31 Aralık 2024: 150 Polonya Zlotisi ile 123.425 Avro) tutarındaki teminat mektuplarından, 57.700 Avro (31 Aralık 2024: 57.700 Avro) tutarındaki arsalar ve binalar üzerindeki ipoteklerden oluşmaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| Çalışanlara sağlanan faydalar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalar |
262.802 | 240.115 |
| kapsamında borçlar |
135.487 | 173.551 |
| Birikmiş izin tahakkukları |
82.136 | 60.264 |
| 480.425 | 473.930 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında |
||
| borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Personele ödenecek ücretler | 61.986 | 101.571 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 73.501 | 71.980 |
| 135.487 | 173.551 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara |
||
| ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
| Birikmiş izin tahakkukları |
82.136 | 60.264 |
| 82.136 | 60.264 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara |
||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kıdem tazminatı karşılığı |
262.802 | 240.115 |
| 262.802 | 240.115 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, bir senesini doldurmuş olan ve ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 53.919,68 TL (31 Aralık 2024: 41.828,42 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"; Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak hesaplanır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Enflasyon oranı (%) İskonto oranı (%) |
%23,75 %4,50 |
%23,75 %4,50 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir ayarlandığı için 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 53.919,68 TL (1 Ocak 2024: 46.655,43 TL) üzerinden hesaplanmaktadır
DİPNOT 13 - BORÇLANMALAR
| Kısa vadeli borçlanmalar |
30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri |
2.816.534 | 3.299.322 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
968.392 | 797.973 |
| Tahvil ve Sukuk | 2.388.125 | 877.251 |
| Faktoring borçları |
196.772 | 202.790 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
54.151 | 121.756 |
| 6.423.974 | 5.299.092 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.567.109 | 1.668.165 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
8.373 | 14.036 |
| 1.575.482 | 1.682.201 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin 44.281 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2024: 101.015 TL) araç alımlarına ilişkin finansal kiralama işlemlerinden oluşmakta olup etkin ortalama yıllık faiz oranı %51'dir (31 Aralık 2024: %29).
30 Haziran 2025 itibarıyla 196.772 TL (31 Aralık 2024: 202.790 TL) tutarındaki diğer finansal yükümlülükler faktöring ve alacak sigortası işlemlerine ilişkin finansal kuruluşlara olan kısa vadeli finansal yükümlülükleri içermektedir. Söz konusu yükümlülüklerin taşınan değerleri makul değerlerine yakınsamaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 - BORÇLANMALAR (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmaların ve kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi | Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli | |
| Banka kredileri (Avro) | %6,19 | 2.046.312 | 1.489.422 | |
| Banka kredileri (Türk Lirası) |
%59,58 | 1.738.614 | 77.687 | |
| Tahvil ve Sukuk (Türk Lirası) |
%61,57 | 2.388.124 | - | |
| Faktoring borçları (Türk Lirası) |
%46,37 | 196.773 | - | |
| Kiralama yükümlülükleri (Türk Lirası) |
%36,65 | 54.151 | 8.373 | |
| 6.423.974 | 1.575.482 |
| 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı ortalama yıllık etkin |
||||
| Döviz cinsi | faiz oranı (%) |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli | |
| Banka kredileri (Avro) | %5,16 | 2.736.599 | 1.629.143 | |
| Banka kredileri (Türk Lirası) |
%48,79 | 1.360.696 | 39.022 | |
| Tahvil ve Sukuk (Türk Lirası) |
%50,92 | 877.251 | - | |
| Faktoring borçları (Türk Lirası) |
%58,23 | 202.790 | - | |
| Kiralama yükümlülükleri (Türk Lirası) |
%36,85 | 121.756 | 14.036 | |
| 5.299.092 | 1.682.201 |
Banka kredilerinin geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 yıl içinde |
3.784.926 | 4.097.295 |
| 1-2 yıl |
685.489 | 647.788 |
| 2-3 yıl |
380.668 | 454.887 |
| 3-4 yıl |
262.614 | 246.888 |
| 4-5 yıl |
238.338 | 218.907 |
| 5 yıl ve üzeri |
- | 99.695 |
| 5.352.035 | 5.765.460 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 - BORÇLANMALAR (Devamı)
Raporlanan cari ara hesap dönemi içerisinde finansal borçlanmalara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2025 | |
|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
6.845.501 |
| Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri |
4.014.404 |
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları |
(3.293.931) |
| Faiz tahakkuku değişimi |
826.833 |
| Kur farkı değişimi |
522.419 |
| Parasal kazanç/(kayıp) |
(978.294) |
| Dönem sonu – 30 Haziran |
7.936.932 |
Raporlanan cari ara hesap dönemi içerisinde kiralama yükümlülüklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2025 | |
|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
135.792 |
| Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri |
36.647 |
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları |
(108.311) |
| Faiz gideri |
17.802 |
| Parasal kazanç/(kayıp) |
(19.406) |
| Dönem sonu – 30 Haziran | 62.524 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurt içi satışlar |
2.432.180 | 1.295.193 | 3.585.111 | 1.564.855 |
| Yurt dışı satışlar |
2.728.626 | 2.238.827 | 2.255.319 | 1.676.029 |
| Diğer gelirler |
12.215 | 7.025 | 92.348 | 13.661 |
| Satış iadeleri (-) |
(1.762) | (463) | (35.142) | (10.520) |
| Satış iskontoları (-) |
(47.500) | (33.571) | (193.095) | (109.951) |
| Hasılat net |
5.123.759 | 3.507.011 | 5.704.541 | 3.134.074 |
| Satışların maliyeti |
(3.864.897) | (2.460.693) | (4.564.228) | (2.330.400) |
| Brüt kar | 1.258.862 | 1.046.318 | 1.140.313 | 803.674 |
| Satışların maliyeti |
1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
| Satılan mamul maliyeti |
(2.573.740) | (1.789.238) | (3.236.966) | (1.645.578) |
| Satılan hizmet maliyeti |
(992.352) | (536.557) | (1.058.413) | (481.721) |
| Satılan ticari mal maliyeti |
(298.805) | (134.898) | (268.849) | (203.101) |
| (3.864.897) | (2.460.693) | (4.564.228) | (2.330.400) |
Satışların maliyetinin kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri |
(2.627.744) | (1.544.274) | (2.528.461) | (1.322.825) |
| Verilen hizmet maliyeti | (975.502) | (534.048) | (1.058.413) | (481.721) |
| Genel üretim giderleri | (477.936) | (225.860) | (395.653) | (176.025) |
| Satılan ticari mallar maliyeti |
(323.612) | (159.705) | (313.849) | (228.101) |
| Direkt işçilik giderleri |
(251.918) | (145.576) | (351.288) | (166.908) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri |
(184.378) | (92.859) | (180.511) | (138.127) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim |
650.456 | 138.327 | 250.461 | 147.534 |
| Mamul stoklarındaki değişim |
323.125 | 100.690 | 124.853 | 139.874 |
| Diğer | 2.612 | 2.612 | (111.367) | (104.101) |
| (3.864.897) | (2.460.693) | (4.564.228) | (2.330.400) |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA, SATIŞ, DAĞITIM VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| Araştırma ve geliştirme giderleri |
1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri |
62.124 | 31.080 | 52.808 | 25.841 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler |
6.687 | 4.050 | 5.494 | 2.283 |
| Personel giderleri | 2.641 | 1.221 | 2.951 | 1.287 |
| Diğer | 153 | 118 | 27 | 16 |
| 71.605 | 36.469 | 61.280 | 29.427 | |
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan- 30 Haziran |
1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri |
2025 | 2025 | 2024 | 2024 |
| Personel giderleri | 140.480 | 51.800 | 144.771 | 60.922 |
| Garanti giderleri | 134.303 | 95.620 | 35.606 | 15.341 |
| Satış sonrası hizmet giderleri |
120.252 | 86.663 | 95.900 | 74.059 |
| Nakliye ve sigorta giderleri | 35.053 | 17.899 | 45.192 | 23.675 |
| Pazar araştırma ve tanıtım giderleri |
23.230 | 14.770 | 33.931 | 20.882 |
| Ulaşım ve seyahat giderleri |
23.114 | 12.069 | 32.297 | 16.716 |
| Taşeronluk giderleri |
21.827 | 11.210 | 28.874 | 20.444 |
| Reklam giderleri | 13.766 | 5.876 | 12.830 | 708 |
| Amortisman giderleri | 10.696 | 5.351 | 10.069 | 4.494 |
| Kira giderleri | 3.978 | 247 | 2.545 | 1.068 |
| Enerji giderleri | 948 | 478 | 1.059 | 624 |
| Lisans giderleri | 582 | 417 | 701 | 211 |
| Diğer | 40.718 | 56.926 | 58.759 | 54.922 |
| 568.947 | 359.326 | 502.534 | 294.066 | |
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
| Genel yönetim giderleri | ||||
| Personel giderleri | 186.877 | 54.154 | 195.035 | 86.748 |
| Amortisman giderleri | 48.326 | 24.177 | 44.352 | 18.122 |
| Holding hizmet giderleri | 45.760 | 16.131 | 37.643 | 13.297 |
| Taşeronluk giderleri |
26.771 | 11.644 | 21.418 | 12.418 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri |
20.654 | 11.117 | 18.164 | 8.164 |
| Dava karşılık giderleri |
7.411 | 1.965 | 194 | 194 |
| Diğer | 8.386 | 1.620 | 6.797 | 3.612 |
| 344.185 | 120.808 | 323.603 | 142.555 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
30 Haziran 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
||||
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri Finansal kiralamalardan kaynaklı |
840.737 | 373.896 | 1.851.891 | 1.327.297 |
| esas faaliyet gelirleri | 45.773 | 5.656 | 54.411 | 30.459 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı |
32.643 | 32.643 | 83.937 | 49.805 |
| Ticari faaliyetlere ilişkin finansman geliri |
- | - | 4.982 | 2.501 |
| Diğer | 27.451 | 15.756 | 183.254 | 84.859 |
| 946.604 | 427.951 | 2.178.475 | 1.494.921 |
30 Haziran 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
||||
| Esas faaliyetlere ilişkin kur farkı gideri |
(434.470) | (140.706) | (1.631.557) | (1.486.655) |
| Ticari alacaklara ilişkin karşılık gideri |
(36.533) | (36.533) | - | - |
| Diğer | (39.542) | (20.968) | (98.494) | (80.393) |
| (510.545) | (198.207) | (1.730.051) | (1.567.048) |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
1 Ocak 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2025 | 2024 | 2024 | |
| Niteliklerine göre giderler | ||||
| İlk madde ve malzeme giderleri |
2.627.744 | 1.544.274 | 2.528.461 | 1.322.825 |
| Satılan hizmet maliyeti |
975.502 | 534.048 | 1.058.413 | 481.721 |
| Genel üretim gideri | 477.936 | 225.860 | 440.653 | 201.025 |
| Personel giderleri | 329.998 | 107.175 | 342.757 | 153.839 |
| Satılan ticari mal maliyeti |
323.612 | 159.705 | 313.849 | 228.101 |
| Amortisman giderleri |
305.524 | 153.467 | 311.609 | 243.865 |
| Direkt işçilik giderleri |
251.918 | 145.576 | 351.288 | 166.908 |
| Garanti giderleri | 134.303 | 95.620 | 164.296 | 114.031 |
| Satış sonrası hizmet giderleri |
120.252 | 86.663 | 114.900 | 70.059 |
| Taşeronluk giderleri |
48.598 | 22.854 | 60.292 | 51.862 |
| Nakliye ve sigorta giderleri | 35.053 | 17.899 | 45.192 | 23.675 |
| Danışmanlık giderleri |
27.341 | 15.167 | 35.658 | 27.447 |
| Pazar araştırma ve tanıtım giderleri |
23.230 | 14.770 | 33.931 | 20.882 |
| Ulaşım ve seyahat giderleri |
23.114 | 12.069 | 32.297 | 16.716 |
| Reklam giderleri | 13.766 | 5.876 | 12.830 | 708 |
| Kira giderleri | 3.978 | 247 | 2.545 | 1.068 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim |
(650.456) | (138.327) | (379.151) | (314.387) |
| Mamul stoklarındaki değişim |
(323.125) | (100.690) | (124.853) | (139.874) |
| Diğer | 101.346 | 75.043 | 106.678 | 125.977 |
| 4.849.634 | 2.977.296 | 5.451.645 | 2.796.448 |
DİPNOT 18 - FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal faaliyet | ||||
| Finansman kaynaklı net kur farkı gideri |
(733.225) | (387.622) | (281.848) | (25.501) |
| Borçlanma giderleri |
(545.543) | (247.735) | (620.635) | (312.663) |
| Tahvil giderleri | (287.056) | (183.753) | (155.810) | (107.752) |
| Faktoring giderleri | (48.644) | (27.446) | (64.528) | (10.390) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz |
||||
| giderleri | (20.582) | (8.869) | (829) | (126) |
| Diğer | (38.495) | (14.428) | (53.457) | (28.031) |
| (1.673.545) | (869.853) | (1.177.107) | (484.463) |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇ/KAYIPLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
| Parasal olmayan kalemler | 30 Haziran 2025 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu | 154.504 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
133 |
| Peşin ödenmiş giderler |
5.391 |
| Stoklar | 89.461 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar |
8.645 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar |
1.000.044 |
| Kullanım hakkı varlıkları |
8.567 |
| Ertelenmiş gelirler |
(38.068) |
| Sermaye düzeltme farkları |
(1.787.033) |
| Paylara ilişkin primler |
(23.933) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak |
|
| birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
(156.363) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak |
|
| birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
(1.154) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
(4.225) |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) |
1.053.039 |
| 1 Ocak - | |
| 30 Haziran 2025 | |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 427.968 |
| Hasılat | (181.942) |
| Satışların maliyeti (-) |
421.812 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
40.097 |
| Pazarlama giderleri (-) | 29.676 |
| Genel yönetim giderleri (-) |
52.445 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
(35.791) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
10.440 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler |
(2.252) |
| Finansal giderler (-) | 93.483 |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) |
582.472 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ(ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülükleri ve cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Cari vergi varlık/(yükümlülüğü): |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı |
294 | 18.175 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar |
(9.167) | (17.646) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü/ (Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar) - net |
(8.873) | 529 |
| Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: |
||
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
| Cari dönem vergi gideri | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
36.273 | (163.463) |
| Toplam vergi geliri/(gideri) |
36.273 | (163.463) |
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu özet konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2025 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2024: %25).
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilecek geçici beyannamelerde kurumlar vergisi oranı %25'e çıkarılmıştır. 2024 yılından itibaren %25 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Aynı zamanda 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra edinilen, kurumlar vergisi mükelleflerinin aktifinde en az 2 yıl süreyle elde bulundurulan taşınmazların satışından elde edilen kazançlar için kurumlar vergisi istisnası tamamen kaldırılırken, bu tarihten önce elde edilmiş taşınmazların satış kazancındaki kurumlar vergisi istisnası %50'den %25'e indirilmiştir. Düzenleme 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ(ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
22 Şubat 2017 tarihli ve 29987 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2017/9917 sayılı "Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar" uyarınca; 2012/3305 sayılı Karar ve daha önceki kararlara istinaden imalat sanayiine yönelik ("US-97 Kodu: 15-37") düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1 Ocak 2017 ile 31 Aralık 2017 tarihleri arasında gerçekleştirilen yatırım harcamaları için; bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. Maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. Madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. Maddesi'nde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
8 Mart 2023 tarihli Türkiye Büyük Millet Meclis oturumunda verilen bir önerge uyarınca; kurumlar vergisi mükellefleri tarafından, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek ve 2023 yılı içerisinde ödenmek suretiyle; kamuya olan borçların yeniden yapılandırılmasını öngören yasa teklifine eklenen yeni bir madde ile 6 Şubat 2023 tarihinde yaşanan deprem felaketi nedeniyle kurumlar vergisi mükelleflerine ek vergi getirilmiştir.
Asgari Kurumlar Vergisi
Türkiye, 2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan yasalarla Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi'ni yürürlüğe koymuştur. Bu vergi 2025 yılı hesap döneminden itibaren uygulanacaktır. "7524 sayılı kanun ile Asgari Kurumlar Vergisi müessesesi getirilmiş olup, bu kapsamda hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağına ilişkin düzenleme yapılmıştır. Düzenleme, 2025 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girecektir. Ayrıca konuya ilişkin 23 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği yayımlanmıştır.
Sütun İki Model Kuralları
Türkiye, 16 Temmuz 2024'te TBMM'ye sunulan bir Kanun Teklifi ile OECD'nin Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi düzenlemelerini (Sütun 2) benimsemeye başlamıştır. Bu düzenlemeler, 2 Ağustos 2024'te Resmî Gazete'de yayımlanan yasalarla yürürlüğe girmiştir. Türkiye'deki uygulama, OECD'nin Sütun 2 Model Kuralları ile büyük ölçüde uyumlu olup, kapsam, muafiyetler, konsolidasyon, vergi hesaplamaları ve beyan süreleri gibi konularda benzerlikler göstermektedir. Hesaplama detayları ve uygulama yöntemiyle ilgili ikincil düzenleme henüz yayınlanmamıştır, Türkiye'nin özgün durumları ve mevcut teşvikler gibi spesifik konuların ise Bakanlığın ikincil mevzuatı ile netleştirilmesi beklenmektedir. Grup yönetimi ve vergi danışmanlarının yorumları doğrultusunda, söz konusu düzenlenmenin 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ(ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Transfer fiyatlandırması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü Madde'de belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, finansal tablolarda, 30 Aralık 2023 tarih ve 32415 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun tebliği ile enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmeler sonucunda muhasebeleştirilen geçici farkların ertelenmiş vergi etkisi yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %25 kullanılmıştır (2024 : %25).
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ(ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 3-5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 3-5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
| Yatırım teşviki |
616.616 | 563.575 | 616.616 | 563.575 | |
| Karşılıklara dair düzeltmeler |
(548.853) | (300.379) | 137.129 | 75.094 | |
| Garanti gideri karşılığı |
(406.735) | (325.320) | 101.684 | 81.330 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara |
|||||
| ilişkin düzeltmeler |
2.540.985 | 2.025.673 | (538.979) | (339.554) | |
| Türev araçlar | 317.330 | 207.943 | (79.332) | (51.986) | |
| Finansal kiralama alacaklarına ilişkin düzeltmeler |
70.374 | 445.710 | (17.593) | (111.427) | |
| Diğer | 170.460 | 329.312 | (42.615) | (82.328) | |
| Ertelenmiş vergi |
|||||
| varlıkları / (yükümlülükleri), net |
176.910 | 134.704 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ(ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
31 Aralık 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi aktifleri / (pasiflerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
134.704 | 420.665 |
| Kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen |
36.273 | (163.463) |
| Diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen |
10.668 | 7.958 |
| Parasal kazanç/(kayıp) |
(4.735) | - |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 176.910 | 265.160 |
DİPNOT 21 - PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç/(kayıp), ana ortaklığa ait net dönem karının/(zararının) ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve 1 tam TL karşılığı hisse başına kazanç/(kayıp) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2025 |
1 Nisan – 30 Haziran 2025 |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Tedavüldeki hisse senedinin | ||||
| ağırlıklı ortalama adedi (1 Kr) | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 |
| Ana ortaklık net dönem | ||||
| karı/(zararı) (bin TL) | (300.242) | 4.515 | (378.393) | (385.243) |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | ||||
| (100 adet hisse başına) | (0,334) | 0,005 | (0,420) | (0,428) |
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Dipnot 19'da açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un yönetim kurulu sermaye yapısını inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin konsolide bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, konsolide bilançodaki "özkaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlanmalar | 7.999.456 | 6.981.293 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (627.448) | (1.374.630) |
| Net Borç | 7.372.008 | 5.606.663 |
| Özkaynaklar | 6.073.473 | 6.405.717 |
| Toplam Sermaye | 13.445.481 | 12.012.380 |
| Net Borç/Özkaynak (%) | %121 | %88 |
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup yönetimi tarafından finansal riskler tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
b.1) Kredi riski yönetimi
Grup kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir.
Yeni bir müşteri kabul edilirken; müşterinin kredibilitesi, ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitleri tanımlanır.
Grup'un müşteri limitlerinin belirlenmesi ve vadesi geçen alacaklara ilişkin uygulanacak takip mekanizmalarına dair de prosedürleri mevcuttur. Grup'un ticari alacakları, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Ayrıca, Grup yönetimi dönem sonları itibarıyla ticari borçlarını ve finansal varlıklarını müşteri ve varlık bazında değerlendirerek, tahsili mümkün görünmeyen tutarlara ilişkin gerekli karşılıkların konsolide finansal tablolara yansıtılmasını sağlar. Bu bağlamda, Grup yönetimi raporlama tarihi itibarıyla, Grup'un kredi riskinin önemli ölçüde azaldığını düşünmektedir.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Finansal risk faktörleri (Devamı)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
|||||
| Bankalardaki | Türev | |||||
| 30 Haziran 2025 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
545.422 | 4.742.812 | - | 554.698 | 476.657 | 197.205 |
| - Riskin teminatlarla güvence altına alınan kısmı (**) |
- | 572.387 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri | 545.422 | 3.373.088 | - | 554.698 | 476.657 | 197.205 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 1.369.724 | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınan kısmı |
- | 10.069 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brut defter değeri) |
- | 52.268 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (52.268) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Beklenen kredi zararları |
- | (11.392) | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri ve teminat çeklerinden oluşmaktadır.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Finansal risk faktörleri (Devamı)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
|||||
| Bankalardaki | ||||||
| 31 Aralık 2024 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Türev Araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
221.281 | 5.195.582 | - | 486.391 | 1.256.779 | 207.943 |
| - Riskin teminatlarla güvence altına alınan kısmı (**) |
- | 366.816 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri | 221.281 | 3.894.643 | - | 486.391 | 1.256.779 | 207.943 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | 83.259 | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 1.232.620 | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınan kısmı |
- | 7.555 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brut defter değeri) |
- | 70.167 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (70.167) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Beklenen kredi zararları |
- | (14.941) | - | - | - | - |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Finansal risk faktörleri (Devamı)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca geri ödeme süreleriyle vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in sözleşme şartlarına bağlı iskonto edilmemiş nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | uyarınca | 3-12 ay | 5 yıl ve | |||
| 30 Haziran 2025 | değeri | nakit akışı | 3 aydan kısa | arası | 1-5 yıl arası | üzeri |
| Banka kredileri | 5.352.035 | 5.634.739 | 2.334.847 | 1.439.562 | 1.860.330 | - |
| Ticari borçlar | 2.611.854 | 2.611.854 | 2.611.854 | - | - | - |
| Tahvil ihracına yönelik borçlanmalar | 2.388.125 | 2.784.483 | 506.578 | 2.277.905 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 62.524 | 68.327 | 13.086 | 39.258 | 15.983 | - |
| Faktoring borçları | 196.772 | 196.772 | 196.772 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 15.552 | 15.552 | 15.552 | - | - | - |
| Toplam borçlar | 10.626.862 | 11.311.727 | 5.678.689 | 3.756.725 | 1.876.313 | - |
| Sözleşme | ||||||
| 31 Aralık 2024 | Kayıtlı değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıl ve üzeri |
| Banka kredileri | 5.765.460 | 6.321.223 | 2.246.152 | 2.076.393 | 1.857.958 | 140.720 |
| Ticari borçlar | 2.610.477 | 2.647.077 | 2.443.771 | 203.306 | - | - |
| Tahvil ihracına yönelik borçlanmalar | 877.251 | 1.162.805 | 103.100 | 1.059.705 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 135.792 | 143.720 | 32.669 | 111.051 | - | - |
| Faktoring borçları | 202.790 | 202.790 | 202.790 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 75.840 | 75.840 | 75.840 | - | - | - |
| Toplam borçlar | 9.667.610 | 10.553.455 | 5.104.322 | 3.450.455 | 1.857.958 | 140.720 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Finansal risk faktörleri (Devamı)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır:
Yabancı para alım ve satım nedeniyle doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 30 Haziran 2025 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Rumen Lei |
Kanada Doları |
Çin Yuanı | Sterlin | İsveç Kronu |
İsviçre Frankı |
Japon Yeni |
|
| 1. Ticari Alacaklar | 4.642.126 | 12.996 | 73.249 | 75.731 | 855 | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 137.519 | - | 2.326 | 3.173 | - | - | - | - | 3 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 873.172 | 2.596 | 15.887 | 1.947 | - | - | 4 | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 5.652.817 | 15.592 | 91.462 | 80.851 | 855 | - | 4 | - | 3 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 5.652.817 | 15.592 | 91.462 | 80.851 | 855 | - | 4 | - | 3 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 898.456 | 1.843 | 17.671 | 1.412 | 718 | 5.732 | 25 | - | 4 | 92 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.559.956 | - | 33.410 | - | - | - | - | 101 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | 2 | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 2.458.412 | 1.843 | 51.081 | 1.412 | 718 | 5.732 | 25 | 101 | 4 | 92 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.749.430 | - | 37.468 | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 1.749.430 | - | 37.468 | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.207.842 | 1.843 | 88.549 | 1.412 | 718 | 5.732 | 25 | 101 | 4 | 92 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (19a+19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 1.444.975 | 13.749 | 2.913 | 79.439 | 137 | (5.732) | (21) | (101) | (1) | (92) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS7.B23) | ||||||||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 571.802 | 11.153 | (12.974) | 77.492 | 137 | (5.732) | (27) | (101) | (1) | (92) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | ||||||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | |||||||
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | 260.313 | - | 5.585 | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. Toplam ihracat tutarı | 2.728.262 | 5 | 44.559 | 69.831 | 480 | - | - | - | - | - |
| 26. Toplam ithalat tutarı | 1.664.450 | 3.366 | 25.238 | - | - | 54.214 | 31 | - | - | 18 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Rumen Lei Kanada Doları | Çin Yuanı | Sterlin | Norveç Kronu |
İsveç Kronu |
||
| 1. Ticari Alacaklar | 3.658.361 | 13.622 | 71.563 | 9.383 | 291 | 3.927 | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 729.770 | 184 | 16.801 | 150 | - | - | 15 | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 332.601 | 1.337 | 5.661 | 2.297 | 1 | 2.462 | 18 | - | 89 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 4.720.732 | 15.143 | 94.025 | 11.830 | 292 | 6.389 | 33 | - | 89 |
| 5. Ticari Alacaklar | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 137.164 | - | 3.200 | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 137.164 | - | 3.200 | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.857.896 | 15.143 | 97.225 | 11.830 | 292 | 6.389 | 33 | - | 89 |
| 10. Ticari Borçlar | 1.031.843 | - | 23.639 | 474 | 435 | - | 33 | 27 | 89 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.731.676 | - | 63.733 | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 500.810 | 4 | 9.622 | 281 | 3.000 | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 4.264.329 | 4 | 96.994 | 755 | 3.435 | - | 33 | 27 | 89 |
| 14. Ticari Borçlar | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.626.213 | - | 37.941 | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 1.626.213 | - | 37.941 | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 5.890.542 | 4 | 134.935 | 755 | 3.435 | - | 33 | 27 | 89 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | |||||||||
| Pozisyonu (19a+19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Vvarlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (1.032.646) | 15.139 | (37.710) | 11.075 | (3.143) | 6.389 | - | (27) | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | |||||||||
| (UFRS7.B23) (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.502.411) | 13.802 | (46.571) | 8.778 | (3.143) | 3.927 | (18) | (27) | (89) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | 129.526 | - | 3.022 | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. Toplam ihracat tutarı | 6.529.029 | 9.595 | 140.876 | 9.383 | 543 | - | - | - | - |
| 26. Toplam ithalat tutarı | 2.582.569 | 7.803 | 48.261 | - | - | 33.242 | 79 | - | 52 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. Grup yönetimi, yılsonundaki kur riski analizinin yıl içinde oluşan kur riskini yansıtmıyor olması nedeniyle duyarlılık analizinin yabancı para riskini tam olarak ifade etmediği görüşündedir.
| 30 Haziran 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın | paranın | paranın | paranın | |||
| değer | değer | değer | değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 55.363 | (55.363) | 55.363 | (55.363) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 55.363 | (55.363) | 55.363 | (55.363) | ||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | 13.577 | (13.577) | 13.577 | (13.577) | ||
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Avro net etki (4+5) | 13.577 | (13.577) | 13.577 | (13.577) | ||
| RON'ın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 7- RON döviz net varlık / yükümlülüğü | 72.506 | (72.506) | 72.506 | (72.506) | ||
| 8- RON döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- RON Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 72.506 | (72.506) | 72.506 | (72.506) | ||
| CAD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 10- CAD döviz net varlık / yükümlülüğü | 398 | (398) | 398 | (398) | ||
| 11- CAD döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 12- CAD Döviz Varlıkları net etki (10+11) | 398 | (398) | 398 | (398) | ||
| CNY'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 13- CNY döviz net varlık / yükümlülüğü | (3.162) | 3.162 | (3.162) | 3.162 | ||
| 14- CNY döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 15- CNY Döviz Varlıkları net etki (13+14) | (3.162) | 3.162 | (3.162) | 3.162 | ||
| GBP'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 16- GBP döviz net varlık / yükümlülüğü | (114) | 114 | (114) | 114 | ||
| 17- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 18- GBP Döviz Varlıkları net etki (16+17) | (114) | 114 | (114) | 114 | ||
| SEK'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 19- SEK döviz net varlık / yükümlülüğü | (42) | 42 | (42) | 42 | ||
| 20- SEK döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 21- SEK Döviz Varlıkları net etki (19+20) | (42) | 42 | (42) | 42 | ||
| Diğer TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||||
| 22- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (5) | 5 | (5) | 5 | ||
| 23- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 24- Diğer Döviz Varlıkları net etki (22+23) | (5) | 5 | (5) | 5 | ||
| TOPLAM (3 + 6 + 9 + 12 + 15 + 18 + 21 + 24 ) | 138.521 | (138.521) | 138.521 | (138.521) |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 62.317 | (62.317) | 62.317 | (62.317) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 62.317 | (62.317) | 62.317 | (62.317) | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (161.631) | 161.631 | (161.631) | 161.631 | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | (161.631) | 161.631 | (161.631) | 161.631 | |
| RON'ın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- RON döviz net varlık / yükümlülüğü | 9.488 | (9.488) | 9.488 | (9.488) | |
| 8- RON döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- RON Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 9.488 | (9.488) | 9.488 | (9.488) | |
| CAD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 10- CAD döviz net varlık / yükümlülüğü | (8.994) | 8.994 | (8.994) | 8.994 | |
| 11- CAD döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 12- CAD Döviz Varlıkları net etki (10+11) | (8.994) | 8.994 | (8.994) | 8.994 | |
| CNY'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 13- CNY döviz net varlık / yükümlülüğü | 3.583 | (3.583) | 3.583 | (3.583) | |
| 14- CNY döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 15- CNY Döviz Varlıkları net etki (13+14) |
- 3.583 |
- (3.583) |
- 3.583 |
- (3.583) |
|
| NOK'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 16- NOK döviz net varlık / yükümlülüğü | (139) | 139 | (139) | 139 | |
| 17- NOK döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 18- NOK Döviz Varlıkları net etki (16+17) | (139) | 139 | (139) | 139 | |
| SEK'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 16- SEK döviz net varlık / yükümlülüğü | 20 | (20) | 20 | (20) | |
| 17- SEK döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 21- SEK Döviz Varlıkları net etki (16+17) | 20 | (20) | 20 | (20) | |
| Diğer TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||||
| 16- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 8 | (8) | 8 | (8) | |
| 17- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 23- Diğer Döviz Varlıkları net etki (16+17) | 8 | (8) | 8 | (8) | |
| TOPLAM (3 + 6 + 9 + 12 + 15 + 18 ) | (95.348) | 95.348 | (95.348) | 95.348 |
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup, 10 Temmuz 2025 tarihinde, Grup'un TRDKTLM12619 Yurt İçi Kira Sertifikası İhracının Satışının Tamamlanmasını KAP'ta yayınlamıştır. Grup, 25 Temmuz 2025 tarihinde; Yurt içi borçlanma aracı ihraç belgesi SPK onayını KAP'ta yayınlamıştır. Grup, 4 Ağustos 2025 tarihinde; finansman bonosu ihracının tamamlanması ile ilgili bilgilendirmeyi KAP'ta yayınlamıştır.
Grup, 28 Temmuz 2025 tarihinde; Kayıtlı Sermaye Tavanının Artırılması ve Geçerlilik Süresinin Uzatılması Amaçlı Esas Sözleşme Değişikliğine İlişkin SPK Onayını KAP'ta yayınlamıştır.
Grup, 12 Ağustos 2025 tarihinde; 2024 yılı Olağan Genel Kurul toplantı sonucunu, bağımsız denetim kuruluşu seçiminin genel kurulca onaylanması, Yönetim Kurulu dağılım ve komite üyeliklerinin belirlenmesi, 2024 yılı kar payı dağıtımamasına ilişkin genel kurul kararını, Şirket genel bilgi formunu KAP'ta yayınlamıştır.
…………………