AI Terminal
RAİNBOW POLİKARBONAT SANAYİ TİCARET A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 18, 2025
8870_rns_2025-08-18_a6ca52d9-eacd-4b24-ae80-dd5bfbc11c9c.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
RAİNBOW POLİKARBONAT SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIĞI
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLAR ve SINIRLI DENETÇİ RAPORU
İÇİNDEKİLER
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6-43 |
Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir. 30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | |||
| Denetimden | Denetimden | |||
| Geçmiş | Geçmiş | |||
| VARLIKLAR | Not | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Dönen Varlıklar | 1.283.230.240 | 1.111.741.944 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 68.657.923 | 201.056.500 | |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 2.872.640 | 20.713.173 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 544.181.423 | 274.533.479 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 332.152 | 387.522 | |
| Stoklar | 9 | 556.557.555 | 517.811.777 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 78.980.630 | 53.449.880 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 31.647.917 | 43.789.613 | |
| Duran Varlıklar | 635.066.238 | 625.760.001 | ||
| Diğer Alacaklar | 8 | 8.166.753 | 8.354.402 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 624.641.494 | 614.700.102 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 2.054.372 | 2.170.707 | |
| Kullanım Hakkı | 15 | 203.619 | 534.790 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.918.296.478 | 1.737.501.945 |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir. 30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Cari Dönem | Cari Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 696.041.241 | 511.060.657 | |
| Finansal Borçlanmalar | 27 | 359.171.773 | 156.527.033 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 113.760 | 132.724 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 27 | 56.137.979 | 113.307.718 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 27 | 690.868 | 589.389 |
| Ticari Borçlar | 7 | 254.316.449 | 217.235.784 |
| Diğer Borçlar | 8 | 957.714 | 1.105.808 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 2.435.975 | 2.806.713 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 20.894.034 | 18.162.741 |
| - İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 5 | 467.070 | 482.966 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 20.426.964 | 17.679.775 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 0 | 52.671 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.322.689 | 1.140.076 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 1.322.689 | 1.140.076 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 257.144.631 | 232.372.092 | |
| Finansal Borçlanmalar | 27 | 244.595.747 | 224.065.395 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 89.859 | 104.838 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.229.947 | 2.816.077 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | 1.937.947 | 2.475.401 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 292.000 | 340.676 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | 25 | 10.229.078 | 5.385.782 |
| ÖZSERMAYE | 19 | 965.110.606 | 994.069.196 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (26.020.000) | (26.020.000) | |
| Paylara İlişkin Primler | 405.757.245 | 405.757.245 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 222.556.643 | 222.556.643 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
(874.473) | (1.162.657) | |
| - Tan.Fay.Plan. Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (874.473) | (1.162.657) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.039.974 | 6.039.974 | |
| Geçmiş Yıllar Kar (Zararları) | 356.897.991 | 304.367.559 | |
| Net Dönem Karı (Zararı) | (29.246.774) | 52.530.432 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.918.296.478 | 1.737.501.945 |
KONSOLİDE KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir. 30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
| Not | 01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024- 30.06.2024 |
01.04.2025- 30.06.2025 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
|
| KAR veya ZARAR | |||||
| Hasılat | 20 | 602.225.507 | 584.552.761 | 348.253.733 | 300.313.785 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (454.988.194) | (443.000.332) | (258.350.143) | (239.728.796) |
| Brüt Kar (Zarar) | 147.237.313 | 141.552.429 | 89.903.590 | 60.584.989 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 21 | (9.985.758) | (10.652.528) | (6.501.396) | (6.324.459) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (25.573.749) | (20.432.731) | (13.313.570) | (10.982.621) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 56.785.710 | 29.308.251 | 32.668.492 | 9.438.849 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderleri (-) | 22 | (57.989.555) | (15.640.237) | (27.428.193) | (5.507.005) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 110.473.961 | 124.135.184 | 75.328.923 | 47.209.753 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 0 | 5.472.737 | 0 | 2.051.448 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü |
23 | (519.701) | (973.318) | 0 | (973.318) |
| Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü | (1.700.160) | (3.554.113) | (173.146) | (235.156) | |
| Zararlarının İptalleri | 23 | ||||
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / Zararı | 108.254.100 | 125.080.490 | 75.155.777 | 48.052.727 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 83.923.741 | 40.212.621 | 26.756.422 | 16.627.477 |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (187.924.904) (27.893.106) |
(130.940.143) (46.164.782) |
(85.914.651) (26.446.662) |
(43.639.047) (4.033.680) |
| Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları (-) | 24 | (23.640.169) | (11.811.814) | (10.449.114) | 17.007.477 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı | (5.606.606) | 40.314.093 | 11.569.173 | 7.181.665 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 0 | (2.893.450) | 0 | (1.208.266) | |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
25 25 |
(5.606.606) | 43.207.543 | 11.569.173 | 8.389.931 |
| (29.246.774) | 28.502.279 | 1.120.059 | 24.189.142 | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / Zararı | (29.246.774) | 28.502.279 | 1.120.059 | 24.189.142 | |
| Dönem Karı / Zararı | |||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |||||
| Not | 01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024- 30.06.2024 |
01.04.2025- 30.06.2025 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
|
| DÖNEM KARI/ZARARI | (29.246.774) | 28.502.279 | 1.120.059 | 24.189.142 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 288.184 | (230.630) | 44.800 | (351.580) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
288.184 | (230.630) | 44.800 | (351.580) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 288.184 | (230.630) | 44.800 | (351.580) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (28.958.591) | 28.271.649 | 1.164.859 | 23.837.562 | |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir. 30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynaklar | |
| 31.12.2023 | 30.000.000 | 222.573.711 | (15.728.448) | 405.784.674 | (611.767) | 6.040.383 | 341.906.645 | (37.518.513) | 952.446.685 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelirler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- (230.630) |
- - |
(37.518.513) - |
37.518.513 28.502.275 |
- 28.271.645 |
| 30.06.2024 | 30.000.000 | 222.573.711 | (15.728.448) | 405.784.674 | (842.397) | 6.040.383 | 304.388.132 | 28.502.275 | 980.718.330 |
| 31.12.2024 | 30.000.000 | 222.556.643 | (26.020.000) | 405.757.245 | (1.162.657) | 6.039.974 | 304.367.559 | 52.530.432 | 994.069.196 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 52.530.432 | (52.530.432) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | - | - | - | - | 288.184 | - | - | (29.246.774) | (28.958.590) |
| 30.06.2025 | 30.000.000 | 222.556.643 | (26.020.000) | 405.757.245 | (874.473) | 6.039.974 | 356.897.991 | (29.246.774) | 965.110.606 |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
| Not | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|
| A.İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Net Dönem Net Karı/Zararı | (29.246.774) | 28.502.275 | |
| Dönem Net Karı Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13 14 15 | 12.867.335 | 23.580.836 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 108.766 | 847.830 |
| Vergi Gelir/Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 4.965.666 | (48.770.894) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler / Net Parasal Durum 25 |
(1.774.314) | 47.435 | |
| (13.079.321) | 4.207.482 | ||
| Ticari Alacaklardaki Artış/ Azalış 10 |
7 | (269.647.944) | (85.143.164) |
| Stoklardaki Artış / Azalış 12 |
9 | (38.745.778) | (21.060.244) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış Azalış 16 |
10 | (25.530.750) | (26.813.189) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Alacaklarda Artış / Azalış 11 |
18 | 12.384.715 | (31.816.725) |
| Ticari Borçlardaki Artış / Azalış 14 |
7 | 37.080.665 | 99.345.215 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / Azalış 17 |
17 | (370.738) | 1.792.785 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalış 15 |
8 | (148.094) | 1.986.282 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / Azalış 19 |
11 | 2.731.293 | (869.109) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (295.325.952) | (58.370.667) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklarda Nakit Giriş Çıkışları (Net) 26 |
13 14 | (20.986.047) | (11.021.340) |
| Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları | 6 | 17.840.533 | 15.235.050 |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit | (3.145.514) | 4.213.710 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Finansal Borçları ile İlgili Nakit Giriş ve Çıkışları 21 |
27 | 166.072.889 | (12.349.754) |
| Finansal Borçlardan Nakit Giriş ve Çıkışları | 165.971.410 | (12.047.685) | |
| Diğer Finansal Borçlardan Nakit Girişleri | 101.479 | (302.069) | |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit | 166.072.889 | (12.349.754) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış / artış | (132.398.577) | (66.506.711) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 201.056.500 | 148.877.688 | |
| Parasal Kayıp Kazanç Öncesi Dönem Başı Nakit Benzerleri | 172.329.220 | 88.242.050 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 68.657.923 | 82.370.977 |
1.ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi, ilk olarak 09 Haziran 1995 tarihinde 18591 ticaret sicil numarası ile Sümer Yatak Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi adıyla kurulmuş, 13 Ocak 2005 tarihinde Sümer Plastik Ambalaj Sanayi Ticaret ve Pazarlama Limited Şirketi olarak unvan ve iştigal konusunu değiştirmiş, 26 Kasım 2020 tarihinde ise tür ve ünvan değişikliği yaparak Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi, olarak bugünkü halini almıştır.
Şirket, Kayseri Ticaret Sicili Müdürlüğüne 35955 sicil numarasıyla kayıtlıdır.
Şirketin merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kayseri Organize Sanayi Bölgesi Mah. 20.Cadde No:33 Melikgazi / Kayseri
Şirketin ana faaliyet konusu, her çeşit polikarbon, polimer, plastik ve benzeri ürünlerin her türlü imalatı, alımı, satımı, ihracatı, ithalatı ile pazarlaması ve dağıtımını yapmak; bu ürünlerin ambalaj işlerini ve ambalajlar üzerinde her türlü baskı işlemlerini yapmaktır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle grupta 96 kişi istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2024: 97 kişi)
Şirketin 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sermayesi 30.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2024: 30.000.000 TL)
Şirket'in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Bağlı ortaklık, Ali Baba Ambalaj İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi olup bağlı ortaklığın %100 sermayedarıdır. Bağlı ortaklığın kuruluşu 12.12.2019 tarih ve 014780 yevmiye numarası ile Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğünde onaylanmıştır. Şirketin ana faaliyet konusu, her çeşit polikarbon, polimer, plastik ve benzeri ürünlerin her türlü imalatı, alımı, satımı, ihracatı, ithalatı ile pazarlaması ve dağıtımını yapmaktır. Rainbow, 8 Kasım 2021 tarihinde şirketin tamamını satın alarak bağlı ortaklık haline getirmiştir. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Fatih Yücel | 11,04% | 3.313.390 | 11,04% | 3.313.390 |
| Ekrem Akbeyaz | 5,58% | 1.673.000 | 5,58% | 1.673.000 |
| Hüseyin Yücel | 10,07% | 3.020.000 | 10,07% | 3.020.000 |
| Selahattin Yücel | 6,11% | 1.832.000 | 6,11% | 1.832.000 |
| Cenneti Mualla Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Alaattin Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ceren Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Emre Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ömer Akbeyaz | 0,56% | 166.610 | 0,56% | 166.610 |
| Halka Açık Kısım | 53,32% | 15.995.000 | 53,32% | 15.995.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | ||
| Enflasyon Düzeltmesi | 222.556.643 | 222.556.643 | ||
| 100% | 252.556.643 | 100% | 252.556.643 |
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygunluk Beyanı
Grup yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ancak ekte yer alan konsolide finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
Türkiye'de şirketlerin bağımsız denetime tabi olma kıstası Bakanlar Kurulu kararı ile belirlenmektedir. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ise şirketlerin niteliklerine göre hangi tür raporlama sistemi kullanacaklarına ilişkin esasları belirlemektedir. Bu kapsamda Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluşlar Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulamak zorundadırlar. Bunların dışında kalanlar ise Türkiye Muhasebe Standartlarına veya Türkiye Muhasebe Uygulama Genel Tebliğlerine göre raporlama yapmakta serbest bırakılmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Sermaye Piyasası Kurumu 07.06.2013 tarih 20/670 sayılı kararı ile açıklanan konsolide finansal tablo ve dipnot formatına uygun olarak düzenlenmiştir.
Dövizli işlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk lirasına çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. XXX Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır.
2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide grup finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Konsolide Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir.
Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir.
Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesine yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir.
Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir.
Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve Geri Kiralama İşlemlerinde Kira Yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama Standardı
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup Konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
- UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
- UFRS 9 Finansal Araçlar Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
- UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
- UMS 7 Nakit Akış Tablosu Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup muhasebesi
Konsolide finansal tablolar, aşağıdaki paragrafta yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Rainbow ile bağlı ortaklıklığının finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihleri itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları ve uygulamaları gözetilerek TFRS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.
Bağlı Ortaklık
Bağlı ortaklık, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere, Grup'un kontrolünün olduğu şirkettir. Grup'un kontrolü; bu şirkette ki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortak, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Bağlı ortaklığa ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akış hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Rainbow ve bağlı ortaklıklığın sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Rainbow ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasada tutulan nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü değerlendirmesi için gözden geçirilmektedir. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
- (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi,
- (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi,
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması,
- (d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi,
- (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
- (b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
- (c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- (e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken Grup, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Stoklar
Stoklar, maliyet değeri ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış giderlerinin çıkarılması sonucu olarak hesaplanmaktadır. Stokların içerisindeki maliyet unsurları; tüm satın alım maliyetleri ile stokların kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluşan işçilik ve genel üretim maliyetleri (normal işletme kapasitesi dikkate alınarak) gibi diğer maliyetlerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metoduna göre hesaplanmıştır.
Peşin Ödenmiş Giderler
Peşin ödenmiş giderler, genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde veya dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlardır.
Finansal Varlıklar
Grup, finansal varlıkları içerisinde yer alan "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsaların, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Binalar: 15 – 50 yıl Makine, tesis ve cihazlar: 10 – 30 yıl Taşıt araçları:5- 30 yıl Demirbaşlar: 5 – 30 yıl
Maddi duran varlıklar kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar kalemi altında takip edilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Grup'a aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara kaydedilir. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, faydalı ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve hakları içermektedir. Bu varlıklar,1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiş olup elde edilme tarihinden itibaren 5 ile 10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur
Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması Ve Çıkarılması
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı):
- Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda,
- Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda,
- Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın, yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
Grup, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıpları)" olarak göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosuna transfer edilerek gelir veya gider olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar veya zarar tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam edilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır
Pay Başına Kazanç
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğünün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak ıskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu ıskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibarıyla paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. Öte yandan, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda, gelecekte elde edilmesi beklenen ekonomik faydanın hemen hemen kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, söz konusu varlıkları şarta bağlı olarak nitelendirilemezler.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyetlerden gider ve zararlar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğü ifade etmektedir. Ticari borçların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise kısa vadeli borçlar içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli ticari borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, konsolide finansal tablolara alındıkları tarih itibarıyla gerçeğe uygun değeri ile müteakip dönemlerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilir.
İlişkili taraflar
Konsolide finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir
Çalışanlara sağlanan faydalar
Grup, çalıştırdığı işçilere verdikleri hizmetler karşılığı olarak ücret ödemektedir. Hizmetin verildiği dönemde hizmetin ödenmesi esas olmakla birlikte, henüz ödenmeyenler bilançoda diğer borçlar içinde yer alır. Bunlar için bir katkı planı bulunmamaktadır. Eğer işçiye yasal olarak kazandığı izin hakkı kullandırılmaz ise ve bunun kullanımı izleyen yılla taşınıyor ise bunun için yapılacak ödemenin miktarı hesapların ve bilançoda "Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara ilişkin Karşılıklar" içinde raporlanırlar. Bunların bilançoya taşınmasında ödeneceği beklenen tarihe göre bir ıskontoya tabi tutma işlemi gerçekleştirilmez.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Kıdem Tazminatı Karşılığı:
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır.
Bu nedenle Grup' taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir.
Grup bu amaçla "birim yükümlülük yöntemi" veya "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Grup buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır.
Personelin gelecekte belirli bir tarihte emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan ıskonto oranı ise borsada işlem gören uzun vadeli devlet tahvillerinin ortalamasıdır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır.
Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan ıskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Bu tutar Kar Zarar Tablosunda finansman giderleri içinde raporlanır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının ıskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Cari Dönem Hizmet Maliyeti Kar Zarar Tablosunda çalışanın hizmet yerinin maliyeti olarak raporlanırlar. Bir önceki dönemde hesaplar yapılırken yapılan tahmin ve varsayımlar ile gerçekleşenlerin farkından oluşan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise Diğer Kapsamlı Gelirler içinden geçirildikten sonra bilançoda özkaynaklar içerisinde raporlanırlar.
Grup'un çalışanları için herhangi Katkı Planı bulunmamaktadır.
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
3. BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA
İşletmenin cari dönem itibarıyla bağlı ortaklığı ile hasılat kalemleri farklılık göstermemektedir. Alibaba Ambalaj İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti. hasılat gelir hesaplarının tamamı yurt dışına satışların polikarbonat levha ve profil ürünlerinden oluşmaktadır. Bağlı ortaklığın en büyük ve en önemli tedarikçisi Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketidir.
4.NAKİT VE NAKİT BENZELERİ
Grup'un nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 184.727 | 169.799 |
| Bankadaki Nakit | 67.837.306 | 200.053.975 |
| Diğer Hazır Değerler | 635.890 | 832.726 |
| 68.657.923 | 201.056.500 |
5.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Sümer Plastıcs Amerıca Inc | 467.070 | 482.966 |
| 467.070 | 482.966 |
6. FİNANSAL YATIRIMLAR
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Vadeli Mevduat ve Hisse Senetleri | 2.872.640 | 20.713.173 |
| 2.872.640 | 20.713.173 |
7.TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 460.165.234 | 188.532.874 |
| Alacak Senetleri | 115.144.042 | 112.930.756 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 5.743.679 | 6.701.150 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (5.743.679) | (6.701.150) |
| Alacak Senetleri Reeskontu (-) | (26.511.248) | (24.088.291) |
| TFRS-9 Kapsamında Ayrılan Karşılık | (4.616.605) | (2.841.860) |
| 544.181.423 | 274.533.479 |
Kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
| 254.316.449 | 217.235.784 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar Reeskontu (-) | (46.862.305) | (16.661.897) |
| Borç Senetleri | 300.000 | 1.443.283 |
| Satıcılar | 300.878.754 | 232.454.398 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
8.DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 332.152 | 387.522 |
| 332.152 | 387.522 | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 8.166.753 | 8.354.402 |
| 8.166.753 | 8.354.402 | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Ödenecek Vergi Ve Fonlar | 957.714 | 1.105.808 |
| 957.714 | 1.105.808 |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
9.STOKLAR
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 340.805.309 | 435.542.144 |
| Yarı Mamuller Üretim | 26.927.123 | 33.972.907 |
| Mamuller | 48.259.721 | 48.296.726 |
| Ticari Mallar | 140.565.402 | - |
| 556.557.555 | 517.811.777 |
10.PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Peşin ödenmiş kısa vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 77.644.817 | 51.045.468 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.335.813 | 2.404.412 |
| 78.980.630 | 53.449.880 |
11.ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 20.426.964 | 17.679.775 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 467.070 | 482.966 |
| 20.894.034 | 18.162.741 |
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Duran Varlık | 1.01.2025 | Giriş/Aktifleştirmeler | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 74.434.270 | 970.714 | 75.404.984 |
| Binalar | 125.966.989 | - | 125.966.989 |
| Makine Tesis ve Cihazlar | 258.079.614 | 112.142.877 | 370.222.491 |
| Taşıtlar | 2.063.697 | - | 2.063.697 |
| Demirbaşlar | 46.052.143 | 3.252.136 | 49.304.279 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 162.342.959 | (95.379.680) | 66.963.279 |
| 668.939.672 | 20.986.047 | 689.925.719 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2025 | Dönem Gideri | 30.06.2025 |
| Binalar | (4.840.795) | (1.198.820) | (6.039.615) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (34.711.180) | (8.998.990) | (43.710.170) |
| Taşıtlar | (318.266) | (62.692) | (380.958) |
| Demirbaşlar | (14.369.329) | (784.153) | (15.153.482) |
| (54.239.570) | (11.044.655) | (65.284.225) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 614.700.102 | 9.941.392 | 624.641.494 |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Duran Varlık | 1.01.2024 | Giriş/Aktifleştirmeler | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 74.434.270 | - | 74.434.270 |
| Binalar | 125.966.989 | - | 125.966.989 |
| Makine Tesis ve Cihazlar | 248.153.952 | 9.925.662 | 258.079.614 |
| Taşıtlar | 2.063.697 | - | 2.063.697 |
| Demirbaşlar | 41.397.421 | 4.654.722 | 46.052.143 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 125.046.853 | 37.296.106 | 162.342.959 |
| 617.063.182 | 51.876.490 | 668.939.672 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Dönem Gideri | 31.12.2024 |
| Binalar | (2.064.393) | (2.776.402) | (4.840.795) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (15.212.198) | (19.498.982) | (34.711.180) |
| Taşıtlar | (248.936) | (69.330) | (318.266) |
| Demirbaşlar | (4.351.951) | (10.017.378) | (14.369.329) |
| (21.877.478) | (32.362.092) | (54.239.570) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 595.185.704 | 19.514.398 | 614.700.102 |
14.MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Duran Varlık | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.892.540 | - | - | 2.892.540 |
| 2.892.540 | - | - | 2.892.540 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2025 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2025 |
| Haklar | (721.833) | (116.335) | - | (838.168) |
| (721.833) | (116.335) | - | (838.168) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 2.170.707 | 2.054.372 | ||
| Duran Varlık | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | 2.746.907 | 145.633 | - | 2.892.540 |
| 2.746.907 | 145.633 | - | 2.892.540 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | (310.282) | (411.551) | - | (721.833) |
| (310.282) | (411.551) | - | (721.833) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 2.436.625 | 2.170.707 |
15. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 1.909.964 | 1.909.964 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları Amortismanı (-) | (1.706.345) | (1.375.174) |
| 203.619 | 534.790 |
Kullanım hakkı yükümlülükleri finansal borçlar dipnotu altında açıklanmıştır.
16.KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotek dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 13.638.261 | 3.997.617 | 197.399.238 | 925.713.175 |
| Teminat mektupları | 2.507.000 | 3.997.617 | 47.399.238 | 333.347.958 |
| İpotekler | 0 | 0 | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Akreditifler | 11.131.261 | 0 | 0 | 442.365.217 |
| Kefaletler | 0 | 0 | 0 | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - | - | - |
| verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | - | - | - | - |
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK' ler | - | - | - | |
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde | - | - | - | - |
| vermiş olduğu TRİK' ler | ||||
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - | - | - | 925.713.175 |
| 31.12.2024 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı |
Sunum Endeksli Gösterimi |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 11.194.814 | 2.924.481 | 164.067.364 | 666.458.079 | 777.556.641 |
| Teminat mektupları | 2.806.000 | 2.924.481 | 14.067.364 | 220.498.205 | 257.255.255 |
| İpotekler | 0 | 0 | 150.000.000 | 150.000.000 | 175.005.000 |
| Akreditifler | 8.388.814 | 0 | 0 | 295.959.875 | 345.296.386 |
| Kefaletler | 0 | 0 | 0 | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - | - | - | - |
| verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | - | - | - | - | - |
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK' ler | - | - | - | ||
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde vermiş olduğu TRİK' ler |
- | - | - | - | |
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| - | - | - | 666.458.079 | 777.556.641 |
Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Karşılıklar
Grup'un dava karşılıkları ticari uyuşmazlık ve işçilik davalarından oluşmaktadır. Dava karşılıklarının bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 292.000 | 340.676 |
| 292.000 | 340.676 |
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
1) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı: Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutar 30.06.2025 itibarıyla %20 net ıskonto oranı uygulanmıştır.
Emekli olması mümkün iken hala çalışmaya devam edenler ile emekli olduktan sonra çalışmaya devam edenlerin bilanço tarihinde ayrılacağı varsayılmıştır.
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir.
Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 30.06.2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43.-TL'dir. (31.12.2024: 41.828,42 TL)
Kıdem tazminatı karşılık hesaplarındaki gelişmeler aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.937.947 | 2.475.401 |
| 1.937.947 | 2.475.401 | |
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 1.322.689 | 1.140.076 |
| 1.322.689 | 1.140.076 |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 716.902 | 1.677.960 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.719.073 | 1.128.753 |
| 2.435.975 | 2.806.713 |
18. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Devreden Kdv | 29.929.858 | 43.536.408 |
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 319.987 | - |
| İş Avansları | 1.398.072 | 253.205 |
| 31.647.917 | 43.789.613 |
19. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. Sermayenin tamamı ödenmiştir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Fatih Yücel | 11,04% | 3.313.390 | 11,04% | 3.313.390 |
| Ekrem Akbeyaz | 5,58% | 1.673.000 | 5,58% | 1.673.000 |
| Hüseyin Yücel | 10,07% | 3.020.000 | 10,07% | 3.020.000 |
| Selahattin Yücel | 6,11% | 1.832.000 | 6,11% | 1.832.000 |
| Cenneti Mualla Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Alaattin Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ceren Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Emre Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ömer Akbeyaz | 0,56% | 166.610 | 0,56% | 166.610 |
| Halka Açık Kısım | 53,32% | 15.995.000 | 53,32% | 15.995.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | ||
| Enflasyon Düzeltmesi | 222.556.643 | 222.556.643 | ||
| 100% | 252.556.643 | 100% | 252.556.643 |
a) Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Grup, kıdem tazminatı hesaplamasında ortaya çıkan Aktüeryal Kazanç ve Kayıpları özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Ayrıca dönemler içerisinde meydana gelen değişimleri de Diğer Kapsamlı Kar Zararlar Tablosuna yansıtmıştır.
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 6.039.974 | 6.039.974 |
| 6.039.974 | 6.039.974 |
20. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un dönem içerisindeki satışlarına ilişkin detay aşasıdaki gibidir.
| a) Satışlar | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 337.325.333 | 290.501.843 |
| Yurtdışı Satışlar | 271.194.435 | 305.004.499 |
| Satıştan İadeler (-) | (6.294.261) | (10.953.581) |
| Net Satışlar | 602.225.507 | 584.552.761 |
| Satışların Maliyeti (-) | (454.988.194) | (443.000.332) |
| Brüt Kar (Zarar) | 147.237.313 | 141.552.429 |
21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (9.985.758) | , (10.652.528) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (25.573.749) | (20.432.731) |
| (35.559.507) | (31.085.259) |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Ofis Giderleri | (347.171) | (332.721) |
| İşçilik Giderleri | (11.487.210) | (11.585.871) |
| Dışardan Sağlanan Fayda Ve Hizmetler | (1.305.391) | (1.128.760) |
| Diğer Genel Giderler | (4.806.854) | (5.633.839) |
| Vergi Resim Ve Harçlar | (5.541.529) | (593.791) |
| Amortisman Giderleri | - | (67.077) |
| Huzur Hakkı Ödemeleri | (2.085.594) | (1.090.673) |
| (25.573.749) | (20.432.731) |
Grup'un pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Sarf Malzeme Giderleri | (3.494.947) | (4.865.410) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (4.278.166) | (3.217.030) |
| Diğer Genel Giderler | (2.212.645) | (2.567.927) |
| Amortisman Giderleri | - | (2.161) |
| (9.985.758) | (10.652.528) |
22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | 1.047.964 |
| Kambiyo Karları | 51.317.087 | 17.755.044 |
| Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar | 5.468.623 | 10.505.243 |
| 56.785.710 | 29.308.251 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğ. Giderler (-) | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
| Karşılık Giderleri | (1.118.137) | (82.903) |
| Kambiyo Zararları | (53.626.201) | (15.374.975) |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararları | (3.245.217) | (182.359) |
| (57.989.555) | (15.640.237) |
23. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
Grup'un TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptallerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| TFRS 9 Beklenen Zarar / Kazanç Karşılığı | (1.700.160) | (3.554.113) |
| (1.700.160) | (3.554.113) |
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Menkul Kıymet Satış Gelirleri | - | 5.472.737 |
| - | 5.472.737 | |
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
| Menkul Kıymet Satış | (519.701) | (973.318) |
| (519.701) | (973.318) |
24. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
30 Haziran 2025 tarihinde sona eren döneme ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 16.211.224 | 16.241.640 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 67.712.517 | 23.970.981 |
| 83.923.741 | 40.212.621 |
30 Haziran 2025 tarihinde sona eren döneme ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (40.996.161) | (25.231.699) |
| Borçlanma Giderleri | (146.928.743) | (105.708.444) |
| (187.924.904) | (130.940.143) |
Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları (-)
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları | (27.893.106) | (46.164.782) |
| (27.893.106) | (46.164.782) |
Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları (-)
| 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Stoklar | 33.075.210 | (179.883.091) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 71.004.672 | (225.319.769) |
| Özkaynak Kalemleri | (141.275.375) | 303.138.386 |
| Diğer | 8.467.616 | 58.299.730 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 834.771 | (2.400.038) |
| (27.893.106) | (46.164.782) |
25. VERGİ VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ ile VERGİ GİDERLERİ
| a) Vergi Geliri ve Gideri | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | (2.893.450) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ Gideri | (5.606.606) | 43.207.543 |
| (5.606.606) | 40.314.093 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2025 yılı için %25'dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirket'in sermayesinin %40'ı halka arz olduğu için 2025 yılı için kurumlar vergisi oranı %18 olarak hesaplanmıştır. Bağlı ortaklık ise %25 oran üzerinden vergilendirilmiştir.
b) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin yeniden değerlemesi veya vergi usul yasasında belirlenen değerleme yöntemlerinden farklı bir değerleme ile bilançoya alınmasından kaynaklanmaktadır. Eğer her iki düzenleme arasında bir fark varsa ve bu farklar ilerideki bir dönemde ortadan kalkacak ise ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğüne neden olurlar. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
30.06.2025
31.12.2024
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | (270.582) | 48.705 |
| Ticari Alacaklar | (24.088.291) | 4.335.892 |
| Duran Varlıklar | (8.843.777) | 1.591.880 |
| Finansal Yükümlülükler | 3.905.920 | 703.066 |
| Kullanım Hakkı ve Yükümlülüğü | 161.441 | (29.059) |
| Ticari Borçlar | 19.476.649 | (3.505.797) |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | (16.661.897) | 2.999.141 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 2.475.401 | (445.572) |
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 1.140.076 | (205.214) |
| Dava Karşılıkları | 340.676 | (61.322) |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | 5.431.720 | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazanç / | 255.218 | (45.939) |
| Kayıp | ||
| Toplam Net Vergi Varlığı | (45.939) | |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | 5.385.782 |
26. PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar/zarar miktarı, net dönem kar/zararının grup hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| Hisse Başına Kazanç | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | (29.246.774) | 52.530.432 | |
| Hisse Senedi Sayısı | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| 1 hissenin nominal değeri (TL) | 1 | 1 | |
| Ağırlık Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| Hisse Başına Düşen Kar/Zarar | -0,98 | 1,76 |
27. FİNANSAL BORÇLAR
Grup'un cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle mevcut kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Rotatif Krediler | 359.171.773 | 156.527.033 |
| Banka Kredileri Kısa Vadeli Kısımları | 56.137.979 | 113.307.718 |
| Banka Kredileri Uzun Vadeli Kısımları | 244.595.747 | 224.065.395 |
| 659.905.499 | 493.900.146 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Kredi Kartı Borçları | 690.868 | 589.389 |
| 690.868 | 589.389 |
Grup'un faaliyet kiralamalarına ve leasinglerine ilişkin yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralamalar | 113.760 | 132.724 | |
| Uzun Vadeli Kiralamalar | 89.859 | 104.838 | |
| 203.619 | 237.562 |
28.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Grup'un sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibariyle artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Grup, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 953.185.872 | 743.432.748 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (68.657.923) | (201.056.500) |
| Net Borç | 884.527.949 | 542.376.248 |
| Toplam Özkaynak | 965.110.606 | 994.069.196 |
| Net Borç/Özsermaye Oranı | 0,92 | 0,55 |
Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
Kredi Riski
Müşterilere vadeli mal satışı yapmak, diğer kişi ve kurumlara borç vermek, kefil olmak, bankalara mevduat yapmak kredi riskinin kaynaklarını teşkil etmektedir. Müşterilerden olan alacağın bir kısmı banka kredi kartına (pos makinesi slipleri) bağlanarak garanti altına alınmış olmaktadır. Önemli bir kısmı içinde alacak senedi alınmakta, senet kefile bağlanmaktadır. Ancak yine önemli bir kısmı tamamen teminatsız verilebilmektedir. Bu alacakların geri dönüşünün garanti altına alınabilmesi için piyasa koşullarına göre mümkün olduğunca vadesi kısa tutulmaya çalışılmakta; piyasada belirli bir tanınmışlığı olan kişi ve işletmelere satış yapılmaya çalışılmaktadır. Kredi verildikten (mal teslimi yapıldıktan) sonra da durumları devamlı izlenmekte ve borçlunun kredibilitesi kontrol altında tutulmaya çalışılmaktadır. Bu müşterilerden ek teminatlar alınamamaktadır.
Kredi riskine maruz varlıkların görünümü aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 544.181.423 | - | 332.152 | 67.837.306 |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
544.181.423 | 332.152 | 67.837.306 | ||
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 5.743.679 | ||||
| -Değer düşüklüğü (-) | (5.743.679) |
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 274.533.479 | - | 387.522 | 200.053.975 |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 274.533.479 | - | 387.522 | 200.053.975 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.701.150 | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (6.701.150) | - | - | - |
Likidite Riski
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Piyasa Riski
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Faiz Oranı Riski
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansa sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Faiz oranı dalgalanmalarından en az şekilde etkilenmek amacıyla, bir yandan finansal borçların ve alacakların faiz değişim dönemleri uyumlaştırılırken, diğer yandan bu borçların kendi içlerinde "sabit faiz/değişken faiz" ve "kısa vade/uzun vade" dengeleri gözetilmektedir. Grup bu riske, değişken faizli yükümlülükleri olmadığından maruz kalmamaktadır.
Yabancı Para Riski (Kur Riski)
Kur riski, Grup'un Amerikan Doları ve Euro yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Ayrıca, Grup'un yaptığı işlemlerden doğan kur riski vardır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
01.01.–30.06.2025 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Haziran 2025 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||||||
| TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | Endeksli TL Karşılığı |
|
| Nakit ve Nakit Benzerleri |
16.889.650 | 390.151 | 29.707 | 3 | 29.077.142 | 734.438 | 86.177 | 3 | 33.924.301 |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
24.025.033 | 581.282 | 19.834 | 28.840.096 | 798.304 | 18.393 | - | 33.647.740 | |
| Ticari Alacaklar | 323.789.312 | 2.953.322 | 3.198.093 | 1.054.976 | 151.985.478 | 2.539.482 | 975.968 | 600.318 | 177.321.457 |
| Toplam Varlıklar | 364.703.995 | 3.924.754 | 3.247.634 | 1.054.979 | 209.902.715 | 4.072.224 | 1.080.538 | 600.321 | 244.893.498 |
| Finansal Borçlanmalar |
580.104.075 | 4.508.261 | 8.580.172 | - | 391.896.585 | 5.186.922 | 5.667.322 | - | 457.225.746 |
| Ertelenmiş Gelirler | 6.478.283 | 154.730 | 6.813 | - | 10.069.309 | 260.808 | 23.133 | - | 11.747.863 |
| Ticari Borçlar | 288.521.690 | 7.042.435 | 163.332 | 9.500 | 196.055.977 | 5.470.405 | 59.841 | 11.450 | 228.738.509 |
| Toplam Yükümlülükler |
875.104.049 | 11.705.426 | 8.750.317 | 9.500 | 598.021.871 | 10.918.135 | 5.750.296 | 11.450 | 697.712.117 |
| 7.Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
-510.400.054 | -7.780.671 | -5.502.683 | 1.045.479 | -388.119.156 | -6.845.910 | -4.669.758 | 588.871 | -452.818.619 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | ||||||||
| 30.06.2025 | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | ||||||
| ABD Doları' nın TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (30.921.011) | 30.921.011 | ||||||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (- ) |
- | - | ||||||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | (30.921.011) | 30.921.011 | ||||||
| Euro' nun TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | (25.646.574) | 25.646.574 | ||||||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||||||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | (25.646.574) | 25.646.574 | ||||||
| GBP' nin TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||||||
| 4-GBP net varlık/yükümlülüğü | 5.685.074 | (5.685.074) | ||||||
| 5-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||||||
| 6-GBP Net Etki (4+5) | 5.685.074 | (5.685.074) | ||||||
| TOPLAM (3+6) | (50.882.510) | 50.882.510 |
29.BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
30.FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)