AI Terminal
HATEKS HATAY TEKSTİL İŞLETMELERİ A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 16, 2025
10690_rns_2025-08-16_984fbd1f-8f64-4482-b4cb-b2dd352aac97.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
HATEKS HATAY TEKSTİL İŞLETMELRİ A.Ş. 01 Ocak 2025 – 30 Haziran 2025 Dönemi BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI | 6-54 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | [4] | 81.657.419 | 87.065.405 |
| Ticari alacaklar | [6] | 219.798.269 | 180.970.726 |
| • İlişkili taraflar |
[6] | 20.199.720 | 12.663.825 |
| • İlişkili olmayan taraflar |
199.598.549 | 168.306.901 | |
| Diğer alacaklar | [8] | 31.753.826 | 30.082.445 |
| Stoklar | [9] | 592.590.877 | 713.386.063 |
| Peşin ödenmiş giderler | [10] | 11.045.452 | 67.194.533 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | [11] | 956.536 | 377.714 |
| Diğer dönen varlıklar | [12] | 108.057.714 | 154.088.273 |
| Ara Toplam | 1.045.860.093 | 1.233.165.159 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.045.860.093 | 1.233.165.159 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | [13] | 125.591.552 | 125.774.497 |
| Maddi duran varlıklar | [14] | 2.022.244.370 | 2.040.826.673 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | [15] | – | 51.031 |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.147.835.922 | 2.166.652.201 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.193.696.015 | 3.399.817.360 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade
| edilmiştir.) | |||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | [5] | 226.738.640 | 120.597.741 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | [5] | 773.399.319 | 789.740.725 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6.299.228 | 6.467.480 | |
| Ticari borçlar | [6] | 298.663.174 | 322.360.507 |
| • İlişkili taraflar |
451.351 | 140.550 | |
| • İlişkili olmayan taraflar |
298.211.823 | 322.219.957 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | [7] | 101.804.666 | 114.895.452 |
| Diğer borçlar | [8] | 31.970.732 | 16.857.825 |
| • İlişkili taraflar |
31.071.437 | 15.567.691 | |
| • İlişkili olmayan taraflar |
899.295 | 1.290.134 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | [11] | 19.804 | 10.060.981 |
| Kısa vadeli karşılıklar | [16] | 12.117.417 | 3.837.606 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | [12] | 35.467.160 | 47.105.390 |
| Ara Toplam | 1.486.480.140 | 1.431.923.707 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.486.480.140 | 1.431.923.707 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | [5] | 182.249.019 | 163.021.947 |
| Uzun vadeli karşılıklar | [16] | 58.215.366 | 67.588.285 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | [11] | 50.861.446 | 36.265.004 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 291.325.831 | 266.875.236 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.777.805.971 | 1.698.798.943 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.414.828.034 | 1.700.717.555 | |
| Ödenmiş sermaye |
[18] | 63.000.000 | 63.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 604.306.846 | 604.306.846 | |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | [19] | 5.990.681 | 5.990.681 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelirler (giderler) | [20] | 69.663.787 | 65.965.762 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelirler (giderler) | [21] | 68.586.920 | 62.736.558 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | [22] | 300.990.536 | 300.558.295 |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | [23] | 609.442.302 | 819.666.433 |
| Net dönem karı veya zararı | -307.153.038 | -221.507.020 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | [24] | 1.062.010 | 300.862 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.415.890.044 | 1.701.018.417 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR |
3.193.696.015 | 3.399.817.360 |
01.01.2024 – 31.06.2025 Dönemi Konsolide Kar veya Zarar Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
| Kâr veya Zarar Tablosu | Dipnot | 1.01.2025 | 1.01.2024 | 1.04.2025 | 1.04.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| No | 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Hasılat | {25] | 449.482.137 | 463.177.141 | 204.149.413 | 222.267.529 |
| Satışların maliyeti | {25] | -376.570.353 | -459.740.451 | -71.902.890 | -228.534.617 |
| BRÜT KAR/ZARAR | 72.911.784 | 3.436.690 | 132.246.523 | -6.267.088 | |
| Genel yönetim giderleri | [26] | -111.621.721 | -65.467.768 | -48.550.674 | -21.457.666 |
| Pazarlama giderleri | [27] | -17.311.934 | -37.666.701 | -7.651.845 | -16.155.752 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [28] | 125.563.350 | 130.439.987 | 52.794.190 | 39.018.453 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [28] | -54.120.829 | -54.830.681 | -18.715.233 | -6.249.023 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 15.420.650 | -24.088.473 | 110.122.961 | -11.111.076 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | [29] | 20.210.322 | 10.651.628 | 8.102.467 | 9.572.821 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | [29] | – | -2.101 | – | -2.101 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 35.630.972 | -13.438.946 | 118.225.428 | -1.540.356 | |
| Finansman gelirleri | [30] | 13.964.617 | 14.558.403 | 7.291.192 | 4.599.404 |
| Finansman giderleri | [30] | -351.285.941 | -163.114.915 | -312.812.125 | -69.969.540 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | [31] | 7.750.881 | 66.758.915 | -159.805.068 | 58.037.409 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | -293.939.471 | -95.236.543 | -347.100.573 | -8.873.083 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | -13.363.767 | 34.798.902 | 31.680.694 | 79.105.982 | |
| • Dönem vergi gideri/geliri | [11] | – | – | – | 22.673 |
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri | [11] | -13.363.767 | 34.798.902 | 31.680.694 | 79.083.309 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | -307.303.238 | -60.437.641 | -315.419.879 | 70.232.899 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | |||||
| DÖNEM KARI/ZARARI | -307.303.238 | -60.437.641 | -315.419.879 | 70.232.899 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | -307.303.238 | -60.437.641 | -315.419.879 | 70.232.899 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | -150.200 | -17.265 | -212.908 | 60.845 | |
| Ana ortaklık payları | -307.153.038 | -60.420.376 | -315.206.971 | 70.172.054 | |
| Pay Başına Kazanç | -4,88 | -0,96 | -5,01 | 1,11 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | -4,88 | -0,96 | -5,01 | 1,11 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 3.698.025 | 13.036.899 | -7.536.634 | 3.701.008 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | [20] | – | – | – | 14.310.728 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire |
[20] | 4.930.700 | 17.382.533 | -10.048.846 | -10.532.967 |
| İlişkin Vergiler | -1.232.675 | -4.345.634 | 2.512.212 | -76.753 | |
| • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | [20] | -1.232.675 | -4.345.634 | 2.512.212 | -76.753 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 5.850.362 | -5.967.918 | 9.579.285 | -4.009.393 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | [20] | 5.850.362 | -5.967.918 | 9.579.285 | -4.009.393 |
| • Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) | 5.850.362 | -5.967.918 | 9.579.285 | -4.009.393 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 9.548.387 | 7.068.981 | 2.042.651 | -308.385 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | -297.754.851 | -53.368.660 | -313.377.228 | 69.924.514 | |
01.01.2024 – 31.03.2025 Dönemi Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|---|
| No | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | -87.967.620 | 20.369.257 | |
| Dönem Karı/Zararı | -307.173.139 | -60.420.376 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | -307.173.139 | -60.420.376 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 59.013.029 | -21.798.783 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | [14,15] | 46.353.286 | 34.835.992 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 809.060 | -8.662.539 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | [16] | 3.837.592 | -3.898.318 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | [6] | -23.697.417 | -9.275.015 |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | [11] | 13.363.767 | -34.798.903 |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 18.346.741 | – | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 156.547.071 | 26.393.306 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | [6] | -27.769.179 | -58.039.107 |
| • İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | -7.535.895 | 568.136 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | -20.233.284 | -58.607.243 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | [8] | -1.659.533 | -13.440.641 |
| • İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) | -1.659.533 | -13.440.641 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | [9] | 120.795.186 | -20.424.483 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | [10] | 56.149.081 | -57.756.096 |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 310.801 | 5.575.648 | |
| • İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | 310.801 | 5.575.648 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | -8.417.337 | 139.050.338 | |
| • İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | -8.417.337 | 139.050.338 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | [12] | ||
| 17.138.052 | 31.427.647 | ||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | -91.613.039 | -55.825.853 | |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 14.265.418 | 75.023.334 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | -10.619.999 | 1.171.776 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | – -27.547.642 |
– -282.750.386 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | [14,15] | – | 860.448 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | [14,15] | -27.547.642 | -283.610.834 |
| – | – | ||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 124.362.059 | 152.763.354 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | [5] | 125.367.971 | 828.609.577 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | [5] | -16.509.658 | -675.651.492 |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış | 15.503.746 | – | |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | – | -194.731 | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki | 8.846.797 | -109.617.775 | |
| Net Artış (Azalış) | |||
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | |||
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 8.846.797 | -109.617.775 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | [4] | 87.065.405 | 282.171.485 |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | -14.254.783 | -85.265.815 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | [4] | 81.657.419 | 87.287.895 |
01.01.2025 – 31.03.2025 Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | ||||||||||||
| Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltme | Pay İhraç Primleri | Maddi Duran Varlık | Tanımlanmış Fayda | Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış | Özel fonlar Geçmiş Yıllar Kar | Net Dönem Karı | Ana Ortaklığa Ait | Kontrol Gücü | Özkaynaklar | ||||
| farkları | Yeniden Değerleme | Planları Yeniden | Yedekler | Zararları | Zararı | Özkaynaklar | Olmayan | ||||||
| Artışları | Ölçüm Kazançları / | Paylar | |||||||||||
| 1.01.2024 | 63.000.000 | 604.306.846 | 5.990.681 | 93.935.014 | -34.084.179 | 73.430.799 | 93.422.668 | 212.189.198 | 1.072.272.767 -256.543.258 | 1.927.920.536 | 1.269.654 | 1.929.190.190 | |
| Transferler | − | − | − | − | − | − | − | − | -256.543.258 | 256.543.258 | − | − | − |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | − | 13.036.899 | -5.967.918 | − | − | − | -60.420.376 | -53.351.395 | -170.195 | -53.521.590 |
| Dönem Karı (Zararı) | − | − | − | − | − | − | − | − | -60.420.376 | -60.420.376 | -170.195 | -60.590.571 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | − | 13.036.899 | -5.967.918 | − | − | − | − | 7.068.981 | − | 7.068.981 |
| 1.01.2025 | 63.000.000 | 604.306.846 | 5.990.681 | 87.460.825 | -21.495.063 | 62.736.558 | 93.422.668 | 207.135.627 | 819.666.433 -221.507.020 | 1.700.717.555 | 300.862 | 1.701.018.417 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler | − | − | − | − | − | − | 452.342 | − | -210.224.131 | 221.507.020 | 11.735.231 | 11.735.231 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | − | 3.698.025 | 5.850.362 | − | − | − | -307.173.139 | -297.624.752 | 761.148 | -296.863.604 |
| Dönem Karı (Zararı) | − | − | − | − | − | − | − | − | − | -307.173.139 | -307.173.139 | 761.148 | -306.411.991 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | − | 3.698.025 | 5.850.362 | − | − | − | − | 9.548.387 | − | 9.548.387 |
| 30.06.2025 | 63.000.000 | 604.306.846 | 5.990.681 | 87.460.825 | -17.797.038 | 68.586.920 | 93.875.010 | 207.135.627 | 609.442.302 -307.173.139 | 1.414.828.034 | 1.062.010 | 1.415.890.044 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş. ("Şirket"), 1973 yılında Hatay'da kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıkları birlikte ("Grup") tekstil sektöründe iplik, dokuma, boyama, konfeksiyon ve ev tekstili ürünleri imalatı ile toptan satış, dağıtım ve perakendecilik yapmaktadırlar.
Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş.'nin kayıtlı merkezi aşağıdaki gibidir:
Antakya İskenderun Yolu Üzeri Topboğazı Mevkii 28 Km Pk:65 Antakya/Hatay
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 524 kişidir (31 Aralık 2024 – 416 kişi).
Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş.'nin konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığının ünvan ve faaliyet alanı aşağıdaki şekildedir.
Cotonella SARL: 1976 yılında Paris Fransa'da kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu her türlü tekstil ürünlerini almak, satmak ve aracı olmaktır.
Hatex Invest: 2022 yılında Fransa'da kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu her türlü tekstil ürünlerini almak satmak ve aracı olmaktır.
İlişik finansal tablolarda konsolidasyona tabi tutulmayan bağlı ortaklık
Hateks International Aldawlia: Şirket tekstil sektöründe iplik, dokuma, boyama, konfeksiyon ve ev tekstili ürünleri imalatı yapmak üzere 2008 yılında Halep/Suriye'de kurulmuştur.
Suriye'de yaşanan ülke içi sorunlar ve olumsuz gelişmeler nedeniyle, ana ortaklık Hateks Hatay Tekstil İşletmeleri A.Ş.'nin, sermayesinde %88,5 paya sahip olduğu Suriye'de yerleşik Hateks International Aldawlia Şirketi (Hateks International) faaliyetlerini 02 Ağustos 2012 tarihinde durdurmuştur. Hateks International'ın 31 Aralık 2017 tarihli finansal tabloları Suriye'deki söz konusu olumsuz koşullar nedeniyle alınamamıştır. Söz konusu bağlı ortaklık ilişik konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilememiş ve değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle finansal durum tablosu dışında bırakılmıştır.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | Hisse | ||
| Hissedar | Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | |
| Abud Abdo | 9,09 | 5.726.167 | 9,09 | 5.726.167 | |
| Toni Abdo | 8,43 | 5.312.167 | 8,43 | 5.312.167 | |
| Gazi Huri | 8,82 | 5.555.427 | 8,82 | 5.555.427 | |
| Kristian Huri | 9,39 | 5.915.499 | 9,39 | 5.915.499 | |
| Diğer | 64,27 | 40.490.740 | 64,27 | 40.490.740 | |
| Toplam | 100 | 63.000.000 | 100 | 63.000.000 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ("TL") bazında hazırlamaktadır.
Ekli konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar;
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir.
Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kâr ve zararlar dahil olmak üzere bütün kâr ve zararlar elimine edilmektedir. Finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır.
Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklığı doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Ana Faaliyeti | Doğrudan | Dolaylı | Doğrudan | Dolaylı | |
| Cotonella SARL | Tekstil ürünlerinin alınıp satılması | 90 | 0 | 90 | 0 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||||
| Bağlı Ortaklıklar | Ana Faaliyeti | Doğrudan | Dolaylı | Doğrudan | Dolaylı | |
| Hatex Invest | Tekstil ürünlerinin alınıp satılması | 100 | 0 | 100 | 0 |
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.1.3 Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Konsolide finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un yüksek enflasyonlu bir ekonomi olmayan Fransa'da faaliyet gösteren bağlık ortaklığının fonksiyonel para birimi Euro'dur (EUR). Bu şirket Euro cinsinden Grup'a raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri bilanço tarihindeki Euro kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise dönem ortalama Euro kuruyla çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan çevirim karı/zararı, özkaynağın altında oluşan "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında yer almaktadır. Şirket'in Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi ise TL'dir.
TMS 21 "Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri"ne göre konsolidasyonda Grup'un yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklarının aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 31.12.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Kur | Alış | Satış | Alış | Satış |
| EUR | 46,6074 | 46,6913 | 36,7362 | 36,8024 |
2.1.4 Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket'in ilişikteki konsolide finansal tabloları, 12 Mayıs .2025 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in yasal otoriteler sahiptir.
2.1.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.1.6 Enflasyonist Ortamdan Finansal Tabloların Hazırlanması
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | ||
|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Katsayısı |
| 1.12.2022 | 1.128,45 | 2,78 |
| 1.12.2023 | 1.859,38 | 1,68 |
| 1.12.2024 | 2.684,55 | 1,17 |
| 1.06.2025 | 3.132,17 | 1,00 |
Şirket'in TFRS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;
- Parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinden dolayı düzeltilmemektedir. Önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilirler.
- Parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilirler.
- Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
- Gelir ve gider hesapları oluştukları tarih itibarıyla endekslenerek düzeltilirler.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazan-kaybı hesabına kaydedilmiştir
2.1.7 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Grup'un Dönen Varlıklar toplamı 1.045.860.093 TL, Kısa Vadeli Yabancı kaynaklar toplamı 1.486.480.140 TL olup Net İşletme Sermayesi -440.620.047 TL'dir. Grup işletme sermayesi ihtiyacını karşılamak adına satışlarını artırarak kısa vadeli borçlanmalarını kısa bir sürede uzun vadeye yayarak finansman giderlerini azaltmayı planlamaktadır.
2.1.8 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
HATEKS HATAY TEKSTİL İŞLETMELERİ A.Ş. 30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.1.1. Türkiye Raporlama Standartlarındaki Değişiklikler
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
- Kar veya zarar tablosunun yapısı
- İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
- Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
- Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
- TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.1.2. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Hazırlanması
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
.
2.2.1. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
- a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya
- b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır
2.2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.2.3. Hatalar
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
- a) Hatanın yapıldığı döneme ait karşılaştırmalı tutarlarını yeniden düzenleyerek veya
- b) Hata sunulan en eski finansal tablo döneminden daha önce meydana gelmişse, söz konusu geçmiş döneme ait varlık, yabancı kaynak ve özkaynak açılış tutarlarının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltmelidir.
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.2.1. Hasılat
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
- a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
- b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
- d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
- e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Buna göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüller uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
- b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
- c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
- d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
2.3.1 Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyetin içinde her stok kaleminin bulunduğu yere ve duruma getirilmesi sırasında oluşan bütün harcamalar dahil edilmiştir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından satış anına kadar oluşacak ek maliyetler düşüldükten sonraki tahmini değeridir. Grup stoklarından satılamayacağı / kullanılamayacağı düşünülen stoklar için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.2 Hazır Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi, bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer; karşılıklı pazar ortamında, bilgili ve istekli şirketler arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
2.3.3 Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Ticari alacakların/borçların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır.
2.3.4 Şüpheli Alacak Karşılığı
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.5 Maddi Duran Varlıklar
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen binalar, arsalar ve tesis makine ve cihazlar dışındaki fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklarda raporlanan taşıtlar, demirbaşlar ve diğer maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
| Maddi duran varlıklar | Amortisman oranları | |||
|---|---|---|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | %5 - %10 | |||
| Binalar | %2 - %10 | |||
| Makine ve teçhizat | %6,67 - %20 | |||
| Taşıtlar | %10 -%20 | |||
| Demirbaşlar | %6,67-%20 | |||
| Diğer maddi duran varlıklar | %10 - %20 |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Yeniden Değerleme Modeli
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar, arsalar ve tesis, makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir. Binalar, arsalar ve tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
2.3.6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarlarına indirilir.
| Maddi olmayan duran varlıklar | Amortisman oranları | ||
|---|---|---|---|
| Haklar | %20 | ||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | %20 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.7 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi
Grup, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçülmüştür (Not 14).
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup'un kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklarda raporlanmıştır.
2.3.8 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.9 Kiralama Yükümlülükleri
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
- a) Sabit ödemeler,
- b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
- c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
- d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
- e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve
- b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulamalar
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
2.3.10 Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.11 İlişkili Taraflar
- a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Kurum ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- Kurum üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- Kurum üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- Kurum veya Kurum'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Kurum ile ilişkili sayılır:
- İşletme ve Kurum'un aynı grubun üyesi olması halinde,
- Kurum'un, diğer Kurum'un (veya diğer Kurum'un de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
- Her iki Kurum'un de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
- İşletmelerden birinin üçüncü bir Kurum'un iş ortaklığı olması ve diğer Kurum'un söz konusu üçüncü Kurum'un iştiraki olması halinde,
- Kurum'un, Kurum'un ya da Kurum ile ilişkili olan bir Kurum'un çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Kurum'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Kurum ile ilişkilidir),
- Kurum'un (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
- (a) maddesinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu Kurum'un (ya da bu Kurum'un ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Şirket'in ilişkili taraf işlemleri hakkında bilgiler dipnot 34'te verilmiştir.
2.3.12 Finansal Varlıklar
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların sınıflandırılması
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
- finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
- finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
- Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
- finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
- finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
i. İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
- a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
- b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
ii. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
iii. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
- a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
- b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Kur farkı kazanç ve kayıpları
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
- itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
- gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
- gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
- gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü ve muhasebeleştirilmesi
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Finansal varlıkların finansal tablo dışı bırakılması
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır.
Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.13 Finansal Yükümlülükler
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
- a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
- b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
- c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanılmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 7).
2.3.14 Pay Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
2.3.15 Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
2.3.16 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir
2.3.17 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
2.3.18 Kur Değişiminin Etkileri
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
2.3.19 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
- raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup'un ilişikteki finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir.
2.3.20 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler
Karşılıklar:
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.3.21 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Grup ağırlıklı olarak yurtdışında ve Türkiye'de tekstil sektöründe iplik, dokuma, boyama, konfeksiyon ve ev tekstili ürünleri imalatı yapmaktadır.
Grup yönetim amaçları doğrultusunda coğrafi olarak Türkiye, Avrupa ve Suriye olmak üzere 3 bölüme ayrılmıştır.
2.3.22 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.23 Vergilendirme
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. Bilanço tarihi itibarıyla %20 olan bu oran 14 Temmuz 2023 tarih ve "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile bu oran %25' çıkartılmıştır.
Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler oranında geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir.
İki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %50'lik kısmı, bu kurumlar vergisinden istisnadır.
5 Aralık 2017 tarih ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile aşağıdaki konularda değişiklik olmuştur. Buna göre; Hali hazırda %20 olan kurumlar vergisi oranı, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2018, 2019 ve 2020 yıllarını kapsayan vergilendirme dönemlerinde %22 olmuştur.
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu oranlar, özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
2.3.24 Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında; 2021 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %25, 2022 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %23, 2023 dönemi ve sonrasındaki dönemlerde ise %25 oranını esas almıştır.
Şirket, sadece Türkiye'de faaliyet gösterdiği, dolayısıyla farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için birbirlerinden mahsup edilerek gösterilirler.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
2.3.25 Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Şirket yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Tanımlanan fayda planlarına ilişkin tespit edilen aktüeryal kazanç / kayıp TMS 19 "Çalışanlara sağlanan faydalar" standardında yapılan değişiklikler kapsamında diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Tanımlanan katkı planları:
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.3.26 Nakit Akış Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.3.27 Temettüler
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
2.3.28 Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
- a) Dipnot 14 ve 15'da Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, hurda değerleri
- b) Dipnot 13 Yatırım amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömürleri ve hurda değerleri
- c) Dipnot 6 Alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
- d) Dipnot 6 Alacaklar için ayrılan karşılık tutarları
- e) Dipnot 16 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı
- f) Dipnot 11 Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup'un iş faaliyetleri bulunduğu coğrafi bölgelere bağlı olarak yönetilmekte ve organize edilmektedir. Faaliyet bölümlemesi, Grup'un Türkiye ve Avrupa Coğrafi bölümlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir.
| 01.01.2025-31.06.2025 | Türkiye | Avrupa | Elimine | TOPLAM |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 439.908.059 | 17.317.187 | -7.743.109 | 449.482.137 |
| Satışların maliyeti |
-369.157.038 | -15.156.424 | 7.743.109 | -376.570.353 |
| BRÜT KAR/ZARAR |
70.751.021 | 2.160.763 | − | 72.911.784 |
| Genel giderleri yönetim |
-108.244.429 | -3.377.292 | − | -111.621.721 |
| Pazarlama giderleri |
-17.148.327 | -163.607 | − | -17.311.934 |
| faaliyetlerden diğer gelirler Esas |
125.559.914 | 3.436 | − | 125.563.350 |
| faaliyetlerden Esas diğer giderler |
-54.115.592 | -5.235 | − | -54.120.827 |
| FAALİYET ESAS KARI/ZARARI |
16.802.587 | -1.381.935 | − | 15.420.652 |
| faaliyetlerinden gelirler Yatırım |
7.747.404 | 12.462.918 | − | 20.210.322 |
| faaliyetlerinden giderler Yatırım |
− | − | − | − |
| KÂRI/ZARARI FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET |
24.549.991 | 11.080.983 | − | 35.630.974 |
| gelirleri Finansman |
13.964.617 | − | − | 13.964.617 |
| Finansman giderleri |
-351.281.793 | -4.148 | − | -351.285.941 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) |
25.555.844 | -1.286.469 | -16.538.597 | 7.730.778 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
-287.211.341 | 9.790.366 | − | -293.959.572 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri |
-13.363.767 | − | − | -13.363.767 |
| gideri/geliri • Dönem vergi |
− | − | − | − |
| • Ertelenmiş gideri/geliri vergi |
-13.363.767 | − | − | -13.363.767 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
-300.575.108 | 9.790.366 | − | -307.323.339 |
| FAALİYETLER DÖNEM DURDURULAN KARI/ZARARI |
− | − | − | − |
| DÖNEM KARI/ZARARI |
-300.575.108 | 9.790.366 | − | -307.323.339 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024-30.06.2024 | Türkiye | Avrupa | Elimine | TOPLAM |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 446.360.026 | 32.087.522 | -15.270.407 | 463.177.141 |
| Satışların maliyeti |
-447.584.483 | -27.426.375 | 15.270.407 | -459.740.451 |
| BRÜT KAR/ZARAR |
-1.224.457 | 4.661.147 | – | 3.436.690 |
| Genel yönetim giderleri |
-61.465.052 | -4.002.717 | − | -65.467.769 |
| Pazarlama giderleri |
-36.836.036 | -830.664 | − | -37.666.700 |
| faaliyetlerden diğer gelirler Esas |
130.439.937 | 46 | − | 130.439.983 |
| faaliyetlerden diğer giderler Esas |
-54.824.773 | -5.899 | − | -54.830.672 |
| FAALİYET ESAS KARI/ZARARI |
-23.910.381 | -178.087 | – | -24.088.468 |
| faaliyetlerinden gelirler Yatırım |
8.335.596 | 2.316.032 | − | 10.651.628 |
| faaliyetlerinden giderler Yatırım |
-2.101 | − | − | -2.101 |
| KÂRI/ZARARI FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET |
-15.576.886 | 2.137.945 | – | -13.438.941 |
| gelirleri Finansman |
14.558.403 | − | − | 14.558.403 |
| giderleri Finansman |
-163.093.898 | -21.016 | − | -163.114.914 |
| parasal kazançları (kayıpları) Net pozisyon |
68.336.395 | -1.577.487 | − | 66.758.908 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
-95.775.986 | 539.442 | – | -95.236.544 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri |
34.798.902 | − | − | 34.798.902 |
| gideri/geliri • Dönem vergi |
− | − | − | − |
| • Ertelenmiş gideri/geliri vergi |
34.798.902 | − | − | 34.798.902 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
-60.977.084 | 539.442 | – | -60.437.642 |
| FAALİYETLER DÖNEM DURDURULAN KARI/ZARARI |
− | − | − | − |
| DÖNEM KARI/ZARARI |
-60.977.084 | 539.442 | – | -60.437.642 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 81.657.419 | 87.065.405 | |
|---|---|---|---|
| Bankalar | 81.449.310 | 87.058.496 | |
| Kasa | 208.109 | 6.909 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
Nakit ve nakit benzerlerinin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 81.657.419 | 87.065.405 |
|---|---|---|
| – | 13.186 | |
| 9.487 | 5.505 | |
| 80.393.242 | 76.454.731 | |
| 201.189 | 755.058 | |
| 1.053.501 | 9.836.925 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
5. FİNANSAL BORÇLANMALAR
Finansal borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.188.686.206 | 1.079.827.893 |
|---|---|---|
| Diğer mali borçlar | 6.299.228 | 6.467.480 |
| Banka kredileri (Uzun vadeli) | 182.249.019 | 163.021.947 |
| Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri | 773.399.319 | 789.740.725 |
| Banka kredileri (Kısa vadeli) | 226.738.640 | 120.597.741 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Finansal borçların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.188.686.206 | 1.079.827.893 | |
|---|---|---|---|
| Euro krediler | 1.034.509.362 | 786.931.877 | |
| TL krediler | 154.176.844 | 292.896.016 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Finansal borçların sözleşme uyarınca vadelerine göre likiditesi aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Borçlanmalar | 1.322.974.229 | 1.246.376.263 |
| 0-3 ay | 260.795.798 | 166.048.104 |
| 3-12 ay | 868.013.711 | 900.537.659 |
| 1-5 yıl | 194.164.720 | 179.790.499 |
| Toplam | 1.322.974.229 | 1.246.376.263 |
6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 219.798.269 | 180.970.726 | |
|---|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | -17.542.149 | -16.721.241 | |
| Şüpheli ticari alacaklar | 17.542.149 | 16.721.241 | |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | -3.095.837 | -14.975.109 | |
| Alacak senetleri | 850.000 | – | |
| Alıcılar [İlişkili taraf] |
20.199.720 | 12.663.825 | |
| Alıcılar | 201.844.386 | 183.282.010 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
İlişkili taraflara ilişkin detay Dipnot-33'te yer almaktadır.
Şüpheli alacaklarda dönem içinde meydana gelen değişim aşağıdaki gibidir;
| − | 2.389.641 |
|---|---|
| 3.210.549 | 180.000 |
| − | -480.284 |
| 14.331.600 | 14.631.884 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Ticari alacakların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Usd alacaklar | 48.332.110 | 40.563.580 | |
| Euro alacaklar | 127.744.471 | 123.335.186 | |
| Gbp alacaklar | 1.526.336 | 1.320.777 | |
| Toplam | 177.602.917 | 165.219.543 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacakların beklenen vadelerine göre likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 222.894.106 | 195.945.835 | |
|---|---|---|---|
| 0-3 ay | 222.894.106 | 195.945.835 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Satıcılar | 154.234.279 | 156.975.423 | |
| Borç senetleri | 18.847.337 | 2.485.095 | |
| Borç senetleri reeskontu (-) | -14.052.830 | -2.234.685 | |
| Diğer ticari borçlar | 130.876.420 | 161.270.175 | |
| Diğer ticari borçlar [İlişkili taraf] |
451.351 | 140.550 | |
| Gider tahakkukları | 8.306.617 | 3.723.948 | |
| Toplam | 298.663.174 | 322.360.507 |
İlişkili taraflara borçların detayı Dipnot-33'te yer almaktadır.
Ticari borçların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 42.559.610 | 7.638.090 | |
|---|---|---|---|
| Euro borçlar | 10.080.037 | 2.767.928 | |
| Usd borçlar | 32.479.573 | 4.870.162 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Ticari borçların beklenen vadelerine göre likiditesi aşağıdaki gibidir;
| 324.595.192 |
|---|
| – |
| 324.595.192 |
| 31.12.2024 |
| 30.06.2025 22.469.551 290.246.453 Toplam 312.716.004 |
7. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 20.660.685 | 11.914.525 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
81.143.981 | 102.980.927 |
| Toplam | 101.804.666 | 114.895.452 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli alacaklar | 896.221 | 908.069 |
|---|---|---|
| Cari dönem TMS-29 sunum etkisi | − | 129.773 |
| Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar | 117.925 | 206.566 |
| Dönem başı bakiyesi | 778.296 | 571.730 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Toplam | 31.753.826 | 30.082.445 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | -896.221 | -908.069 |
| Şüpheli diğer alacaklar | 896.221 | 908.069 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 68.913 | 68.913 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 24.554.326 | 23.884.395 |
| Personelden alacaklar | 7.130.587 | 6.129.137 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
Diğer alacakların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| − | 835.390 |
|---|---|
| − | 793.353 |
| − | 42.037 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Toplam |
Diğer borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 31.970.732 | 16.857.825 | |
|---|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 31.071.437 | 15.567.691 | |
| Diğer çeşitli borçlar | 899.295 | 1.290.134 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
9. STOKLAR
Stokların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 592.590.877 | 713.386.063 | |
|---|---|---|---|
| Ticari mallar | 3.226.572 | 2.948.234 | |
| Mamuller | 408.389.730 | 520.759.140 | |
| Yarı mamuller üretim | 33.867.970 | 65.899.554 | |
| İlkmadde ve malzeme |
147.106.605 | 123.779.135 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 11.045.452 | 67.194.533 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 6.098.934 | − |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.946.518 | 67.194.533 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Gelecek aylara ait giderler kullanılan kredilerin dönem sonu faizlerinden oluşmaktadır.
11. VERGİ
| Toplam | 956.536 | 377.714 | |
|---|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 956.536 | 377.714 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %20'dir. Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler için %20 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir.
İki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %50'lik kısmı, bu kurumlar vergisinden istisnadır.
5 Aralık 2017 tarih ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile aşağıdaki konularda değişiklik olmuştur. Buna göre; Hali hazırda %20 olan kurumlar vergisi oranı, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2018, 2019 ve 2020 yıllarını kapsayan vergilendirme dönemlerinde %22 olmuştur. Bu oran ilk defa 2018 yılının birinci geçici vergi döneminde uygulanacaktır.
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu oranlar, özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
| göre ifade edilmiştir.) | |
|---|---|
| Ertelenen Vergi; | ||
|---|---|---|
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları (-) | − | -4.832.879 |
| Ertelenmiş Vergi | -13.363.767 | -100.909.116 |
| - Dönem başı ertelenen vergi | 36.265.004 | -67.758.898 |
| - Dönem sonu ertelenen vergi | 50.861.446 | -36.265.004 |
| - Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenen vergi |
-1.232.675 | 3.114.787 |
| Cari dönem TMS-29 sunum etkisi | – | 140.540.897 |
| Toplam | -13.363.767 | 34.798.902 |
Ertelenen vergi hesaplamasının detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | Geçici Fark | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan fayladar karşılıkları/372 | 10.224.507 | 2.556.127 | − |
| Çalışanlara sağlanan fayladar karşılıkları/472 | 58.215.366 | 14.553.842 | − |
| Şüpheli alacak karşılıklıar 129/139 | -4.124.513 | 1.031.128 | − |
| Ertelenmiş faiz giderleri | -3.095.837 | 773.959 | − |
| Ertelenmiş faiz gelirleri | -14.052.830 | − | 3.513.208 |
| Dava karşılıkları | 249.462 | 62.366 | − |
| Duran varlık değerleme farkları (*) | 225.642.631 | − | 42.307.993 |
| Duran varlık değerleme farkları (**) | 220.125.191 | − | 55.031.298 |
| Kredi faiz tahakkuku düzeltmesi | 3.034.672 | 758.668 | − |
| Stok düzeltmeleri | 61.641.177 | − | 15.410.294 |
| Kur farkı düzeltmeleri -379 | 1.643.448 | 410.862 | − |
| SGK prim düzeltmeleri | 86.885.119 | 21.721.280 | − |
| Peşin ödenmiş gider düzeltmeleri | 88.620.407 | 22.155.102 | − |
| Diğer | -5.512.051 | 1.378.013 | − |
| Toplam | 65.401.347 | 116.262.793 | |
| NET | 50.861.446 |
(*) Şirket, arsalarının, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin, binalarının ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi sonucunda oluşan değer artışlarının ve azalışlarının ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde belirtilen %25 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır.
(**) Şirket,, tesis makine cihazlar ve taşıtlarının değerlemesi sonucunda oluşan değer artışlarının ve azalışlarının ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde belirtilen %50 oranındaki istisnadan yararlanılmayacağı varsayımı ile yapmıştır.
Ertelenen vergi oranları olarak %25 ve %18,75 oranları esas alınmıştır.
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
| göre ifade edilmiştir.) | |
|---|---|
| ------------------------- | -- |
| 31.12.2024 | Geçici Fark | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan fayladar karşılıkları/372 | 2.342.967 | 585.742 | − |
| Çalışanlara sağlanan fayladar karşılıkları/472 | 67.588.285 | 16.897.071 | − |
| Şüpheli alacak karşılıklıar 129/139 | -928.770 | 232.193 | − |
| Ertelenmiş faiz giderleri | -14.975.109 | 3.743.777 | − |
| Ertelenmiş faiz gelirleri | -2.234.685 | – | 558.671,0 |
| Dava karşılıkları | 291.057 | 72.765 | − |
| Duran varlık değerleme farkları (*) | 14.765.957 | – | 2.768.616,0 |
| Duran varlık değerleme farkları (**) | 196.464.767 | – | 49.116.192,0 |
| Kredi faiz tahakkuku düzeltmesi | 1.489.857 | 372.464 | − |
| Stok düzeltmeleri | 133.529.273 | – | 33.382.318,0 |
| Kur farkı düzeltmeleri -379 | 1.203.581 | 300.895 | − |
| SGK prim düzeltmeleri | 102.980.927 | 25.745.232 | − |
| Diğer | -6.442.617 | 1.610.654 | − |
| Toplam | 496.075.490 | 49.560.793 | 85.825.797 |
| NET | 36.265.004 | ||
| 12. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
|||
| Diğer varlıkların detayları aşağıdaki gibidir; | |||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
| Devreden kdv | 105.782.905 | 152.618.785 | |
| İndirilecek | -8.529 | ||
| katma değer vergisi | – | ||
| Diğer katma değer vergisi | 1.928.528 | 1.430.098 | |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 346.281 | 47.919 | |
| Toplam | 108.057.714 | 154.088.273 | |
| Diğer yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir; | |||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar |
5.696.347 | 46.927.768 | |
| Ödenecek diğer yükümlülükler |
230.176 | 177.622 | |
| Vadesi geçmiş ertelenmiş taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler | 29.540.637 | − | |
| Toplam | 35.467.160 | 47.105.390 | |
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 125.591.552 | 125.774.497 | |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 125.591.552 | 125.774.497 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Hatay'da bulunan arsa ve binalarını Şirket ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye değerletmiştir. Şirket yönetimi, söz konusu değerleme şirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz konusu maddi duran varlığın sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu düşünmektedir.
Yapılan değerlemelerde; Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından düzenlenen, yatırım amaçlı gayrimenkullerinden arsalar ve binalar için 31 Aralık 2024 tarihli ekspertiz raporuna yatırım amaçlı gayrimenkulün değeri 107.800.000 TL olarak takdir edilmiştir. Söz konusu gayrimenkullerin değer tespitinde, "Pazar Yaklaşımı ve Maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
14. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Çevrim Farkı | 30.06.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 559.089.807 | − | − | − | − | 559.089.807 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 23.918.156 | − | − | − | − | 23.918.156 |
| Binalar | 855.412.422 | 12.071.795 | − | − | − | 867.484.217 |
| Tesis makine ve cihazlar | 625.481.413 | 15.197.026 | − | − | − | 640.678.439 |
| Taşıtlar | 23.404.790 | − | − | − | 23.404.790 | |
| Demirbaşlar | 16.038.143 | 278.821 | − | − | − | 16.316.964 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 1.574.649 | − | − | − | 172.311 | 1.746.960 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 18.410.744 | − | − | − | − | 18.410.744 |
| Toplam | 2.123.330.124 | 27.547.642 | − | − | 172.311 | 2.151.050.077 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transfer | 30.06.2025 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri amortismanı | − | -643.886 | − | − | -643.886 | |
| Binalar amortismanı | − | -10.464.999 | − | − | -10.464.999 | |
| Tesis, makine ve cihazlar amortismanı | -72.327.176 | -33.154.979 | − | − | − | -105.482.155 |
| Taşıtlar amortismanı | − | -1.462.799 | − | − | − | -1.462.799 |
| Mobilya ve demirbaşlar amortismanı | -10.176.275 | -575.593 | − | − | − | -10.751.868 |
| Toplam | -82.503.451 | -46.302.256 | – | − | − | -128.805.707 |
Net Defter Değeri 2.040.826.673 − 2.022.244.370
| 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Çevrim Farkı | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 729.685.206 | 0 | 0 | -170.595.399 | 0 | 559.089.807 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 33.033.512 | 0 | 0 | -9.115.356 | 0 | 23.918.156 |
| Binalar | 586.441.719 | 127.632.787 | -19.714.657 | 161.052.573 | 0 | 855.412.422 |
| Tesis makine ve cihazlar | 324.293.100 | 293.128.976 | 0 | 0 | 8.059.337 | 625.481.413 |
| Taşıtlar | 39.169.184 | 0 | -860.450 | -14.903.944 | 0 | 23.404.790 |
| Demirbaşlar | 20.468.627 | 3.624.562 | 0 | 0 | -8.055.046 | 16.038.143 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2.029.752 | 0 | -455.103 | 0 | 0 | 1.574.649 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.028.517 | 17.382.227 | 0 | 0 | 0 | 18.410.744 |
| Toplam | 1.736.149.617 | 441.768.552 | -21.030.210 | -33.562.126 | 4.291 | 2.123.330.124 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transfer | 31.12.2024 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri amortismanı | 0 | -1.799.302 | 0 | 1.799.302 | 0 | − |
| Binalar amortismanı | -1 | -17.376.132 | 0 | 17.376.133 | 0 | − |
| Tesis, makine ve cihazlar amortismanı | -29.363.427 | -52.708.967 | 0 | 0 | 9.745.218 | -72.327.176 |
| Taşıtlar amortismanı | -5.298.499 | -4.788.593 | 116.519 | 9.970.573 | 0 | − |
| Mobilya ve demirbaşlar amortismanı | -9.658.977 | -1.004.462 | 0 | 0 | 487.164 | -10.176.275 |
| Toplam | -44.320.904 | -77.677.456 | 116.519 | 29.146.008 | 10.232.382 | -82.503.451 |
| Net Defter Değeri | 1.691.828.713 | 364.091.096 | -20.913.691 | -4.416.118 | 10.236.673 | 2.040.826.673 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
15. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Toplam | 58.215.366 | 67.588.285 | ||
|---|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 58.215.366 | 67.588.285 | ||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
| Uzun vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir; | ||||
| Toplam | 12.117.417 | 3.837.606 | ||
| Kur açığına ilişkin karşılıklar | 1.156.545 1.603.133 |
|||
| Dava karşılıkları | 289.777 | 338.094 | ||
| İzin Karşılıkları |
10.224.507 | 2.342.967 | ||
| Kısa vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir; | 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
| 16. KARŞILIKLAR |
||||
| Net Defter Değeri | 173.506 | -122.475 | 51.031 | |
| Haklar amortismanı | -3.949.130 | -122.475 | -4.071.605 | |
| Haklar | 4.122.636 | − | 4.122.636 | |
| 1.01.2024 | Girişler | 31.12.2024 | ||
| Net Defter Değeri | 51.030 | -51.030 | − | |
| Haklar amortismanı | -4.071.605 | -51.030 | -4.122.635 | |
| Haklar | 4.122.635 | − | 4.122.635 | |
| 1.01.2025 | Girişler | 30.06.2025 |
Şirket tüm personelinin fiili emeklilik tarihinde işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %51 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %54 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 12,44 olarak alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | Emeklilik Tarihi | Emeklilik Tarihi |
| Zam Oranı | 54,86% | 52,58% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | 12,44% | 12,44% |
| İskonto Oranı |
57,86% | 55,58% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 46.655 | 41.828 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 58.215.366 | 67.588.285 | |
|---|---|---|---|
| Cari dönem TMS-29 sunum etkisi | – | 9.659.076 | |
| Aktüeryal kazanç ve zararlar (*) | -4.930.700 | -14.386.665 | |
| Faiz maliyeti | 12.481.203 | 20.532.240 | |
| Cari hizmet maliyeti | 4.868.701 | 8.222.521 | |
| İşten ayrılanlara yapılan ödemeler |
-12.133.047 | -1.678.584 | |
| Dönem başı kıdem tazminatı | 57.929.209 | 45.239.697 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
Aktüeryal kazanç/zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadır
17. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 190.167.021 | 314.956.727 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | − | − |
| lehine vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | − | − |
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| D Diğer verilen TRİ'ler | − | − |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | − | − |
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | − | − |
| olduğu TRİ'ler | ||
| Toplam | 190.167.021 | 314.956.727 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı |
0% | 0% |
| Koşullu Yükümlülükler | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Verilen teminat mektupları | 190.167.021 | 314.956.727 |
| Toplam TL Karşılığı | 190.167.021 | 314.956.727 |
| Koşullu Varlıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Alınan teminat mektupları | − | − |
| Toplam TL Karşılığı | – | – |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
18. SERMAYE
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | Hisse | ||
| Hissedar | Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | |
| Abud Abdo | 9,09 | 5.726.167 | 9,09 | 5.726.167 | |
| Toni Abdo | 8,43 | 5.312.167 | 8,43 | 5.312.167 | |
| Gazi Huri | 8,82 | 5.555.427 | 8,82 | 5.555.427 | |
| Kristian Huri | 9,39 | 5.915.499 | 9,39 | 5.915.499 | |
| Diğer | 64,27 | 40.490.740 | 64,27 | 40.490.740 | |
| Toplam | 100 | 63.000.000 | 100 | 63.000.000 |
| Toplam | 604.306.846 | 604.306.846 |
|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | 147.839.153 # | 147.839.153 |
| Sermaye enflasyon düzeltme olumlu farkları (*) /Kayıtlı Değeri | 456.467.693 # | 456.467.693 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 63.000.000 TL olup, her biri 1 krş nominal değerde, toplam 6.300.000.000 adet paydan oluşmaktadır. İmtiyazlı pay bulunmamaktadır.
19. PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER (İSKONTOLAR)
Paylara ilişkin primlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 5.990.681 | 5.990.681 | |
|---|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | -1.169.142 | -1.169.142 | |
| Hisse senetleri ihraç primleri / Kayıtlı değer | 7.159.823 | 7.159.823 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
20. KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir (giderlerin) detayları aşağıdaki gibidir;
| 5.932.346 | 7.165.021 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) [ertelenen vergi etkisi] | ||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) [ertelenen vergi etkisi] | -19.785.656 | -19.785.656 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | -23.729.384 | -28.660.084 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 107.246.481 | 107.246.481 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
21. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARI
Yabancı para çevrim farklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 68.586.920 | 62.736.558 |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları [kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak] | 68.586.920 | 62.736.558 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
22. KARDAN AYRILAN KISITLANMIŞ YEDEKLER
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 300.990.536 | 300.558.291 | |
|---|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | 26.490.420 | 26.510.519 | |
| Özel fonlar / Kayıtlı değer |
207.135.627 | 207.135.627 | |
| Yasal yedekler / Kayıtlı değer | 67.364.489 | 66.912.145 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir
(*) Kurumlar Vergisi'nden istisna edilen bağlı ortaklık satış kazancıdır
23. GEÇMİŞ YIL KARLARI ZARARLARI
Geçmiş yıllar karları veya zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 609.442.302 | 819.666.433 | |
|---|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | 773.520.587 | 995.332.212 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları/Kayıtlı değer | -164.078.285 | -175.665.779 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
24. KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR
Azınlık paylarının detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.062.010 | 300.862 | |
|---|---|---|---|
| Dönem karından alınan pay | -150.200 | 87.510 | |
| Diğer İlaveler (Azalışlar) |
954.344 | -540.365 | |
| Açılış | 257.866 | 753.717 | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
25. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir;
| BRÜT KAR/ZARAR |
72.911.784 | 3.436.690 | |
|---|---|---|---|
| Toplam | -376.570.353 | -459.740.451 | |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | -15.459.507 | -13.093.156 | |
| Satılan mamul maliyeti (-) | -361.110.846 | -446.647.295 | |
| Toplam | 449.482.137 | 463.177.141 | |
| Yurtdışı satışlar | 375.551.596 | 391.128.627 | |
| Yurtiçi satışlar | 73.930.541 | 72.048.514 | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 |
26. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -111.621.721 | -65.467.769 | |
|---|---|---|---|
| Diğer Giderler | -5.642.627 | -10.043.384 | |
| Taşıma Giderleri | -2.285.325 | − | |
| Taşeron Giderleri | -268.464 | -350.521 | |
| Büro Giderleri | -25.661 | -619.339 | |
| Dava ve noter giderleri | -4.077.929 | -875.735 | |
| Kırtasiye Giderleri | -153.072 | − | |
| Aidat Giderleri | -226.537 | -61.054 | |
| Konaklama giderleri | -1.287.983 | -2.306.489 | |
| Sağlık Giderleri | -660.055 | − | |
| Kira Giderleri | -894.797 | -908.590 | |
| Halka Arz İşlem Giderleri |
-225.304 | -175.575 | |
| Haberleşme Giderleri | -620.816 | -564.844 | |
| Demirbaş Giderleri | -51.790 | -1.847.025 | |
| Bağ Zirai Faaliyet Giderleri | -62.418 | -422.619 | |
| Sertifikasyon ve Analiz Giderleri | -1.891.986 | -2.737.890 | |
| Temizlik ve Mutfak Giderleri | -412.817 | -711.673 | |
| Atık toplama giderleri | -376.713 | -101.597 | |
| Vergi Resim ve Harçlar | -2.039.846 | -894.896 | |
| Akaryakıt Giderleri | -1.144.059 | -1.294.948 | |
| Seyahat Giderleri | -1.350.740 | -653.660 | |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | -1.959.989 | -8.342.916 | |
| Danışmanlık Giderleri | -2.618.128 | -1.913.372 | |
| Bakım Onarım Giderleri | -929.923 | -4.647.860 | |
| Sigorta Giderleri | -1.234.025 | -1.105.402 | |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | -2.392.629 | -2.310.601 | |
| Personel Giderleri | -32.434.801 | -18.198.147 | |
| Amortisman Giderleri | -46.353.287 | -4.379.632 | |
| 31.06.2025 | 31.06.2024 | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
27. PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
Pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -17.311.934 | -37.666.701 | |
|---|---|---|---|
| Diğer Giderler | -674.745 | -3.466.624 | |
| Fuar Giderleri | -464.317 | -2.772.273 | |
| Nakliye ve Navlun Giderleri | -6.277.117 | -16.348.673 | |
| Gümrük ve Liman Giderleri | -2.182.194 | -1.902.260 | |
| Birlik ve Oda Giderleri | -454.741 | -1.480.661 | |
| Kargo Giderleri | -1.194.317 | -1.689.718 | |
| Seyahat Giderleri | -1.147.040 | -4.730.919 | |
| Pazarlama giderleri | -4.917.463 | -5.275.573 | |
| 31.06.2025 | 31.06.2024 | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | ||
28. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER
Diğer gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.06.2025 | 31.06.2024 | |
| Vade farkı gelirleri | 42.956.293 | 52.756.312 |
| Kur farkı gelirleri | 32.161.280 | 25.385.947 |
| Reeskont faiz geliri | 26.887.839 | 16.566.941 |
| Banka promosyon gelirleri | − | 20.633.861 |
| Fiyat farkı gelirleri | 6.929.476 | 2.198.392 |
| SGK indirim gelirleri | 4.920.116 | – |
| Kira gelirleri | – | 736.015 |
| Destek gelirleri | 1.309.361 | 2.943.121 |
| Muhtelif gelirler | 10.398.985 | 9.219.398 |
| Toplam | 125.563.350 | 130.439.987 |
| Diğer diğer giderlerin detayları aşağıdaki gibidir; | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 31.06.2025 | 31.06.2024 | |
| Kur farkı giderleri | -7.966.125 | -19.317.016 |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | -3.328.474 | -2.562.920 |
| Vade farkı giderleri | -34.643.493 | -23.245.127 |
| Reeskont faiz gideri | -5.011.162 | -7.670.976 |
| Muhtelif giderler | -3.171.575 | -2.034.642 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
29. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 12.540.707 | 10.651.628 | |
|---|---|---|---|
| İştiraklerden | Toplam | 7.669.615 | − |
| temettü gelirleri | 20.210.322 | 10.651.628 |
30. FİNANSMAN GELİRLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 13.964.617 | 14.558.403 | |
|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri [Nakit ve nakit benzerlerine ait] | 1.204.342 | 614.421 | |
| Kambiyo karı [Nakit ve nakit benzerlerine ait] | 12.760.275 | 13.943.982 | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 |
Finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -351.285.941 | -163.114.915 | |
|---|---|---|---|
| Diğer finansal giderler | -32.141 | -38.654 | |
| Teminat Mektubu Komisyonları | -1.987.077 | -1.561.492 | |
| Kıdem tazminatı faiz giderleri | -12.481.203 | -13.547.085 | |
| Banka Komisyonları | -2.561.324 | -3.095.319 | |
| Faiz Giderleri | -117.465.873 | -138.660.121 | |
| Kur Farkı Giderleri | -216.758.323 | -6.212.244 | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | ||
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | ||
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
31. NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / KAYIPLARI
Net parasal pozisyon kazançları/kayıplarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/kayıpları | 31.06.2025 | 31.06.2024 |
|---|---|---|
| Stoklar enflasyon düzeltmeleri | -52.805.360 | 28.215.885 |
| Duran varlık enflasyon düzeltmeleri | 308.446.386 | 394.964.667 |
| Özkaynaklar enflasyon düzeltmeleri |
-236.547.925 | -368.812.023 |
| Verilen depozito ve teminatlar enflasyon düzeltmesi | 9.848 | 13.664 |
| Finansal yatırımlar enflasyon düzeltmeleri | 5.816.360 | – |
| Ertelenen vergi enflasyon düzeltmeleri | -5.182.650 | 13.436.438 |
| Gelir tablosu enflasyon farkı sınıflandırmaları | 1.900.699 | -1.385.060 |
| Yapılmakta olan yatırımlar enflasyon düzetmeleri | 2.631.089 | 325.344 |
| Eliminasyon | -16.538.595 | – |
| Diğer enflasyon düzeltmeleri | 21.029 | – |
| Toplam | 7.750.881 | 66.758.915 |
32. HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP
| 1 TL'lik hisse başına kar / zarar | -4,88 | -0,96 |
|---|---|---|
| Hisse sayısı | 63.000.000 | 63.000.000 |
| Dönem net karı veya zararı | -307.153.038 | -60.420.376 |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
Hisse sayısı, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
33. İLİŞKİLİ TARAFLAR
İlişkili taraflardan alacak ve borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Alacak / Borç | 30.06.2025 | 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Ticari alacak/Siretex SAS | − | 2.714.328 |
| Ticari alacak/Üniversal | 20.199.720 | – |
| Diğer alacak/Tutis Turizm Ticaret Seyahat A.Ş. | − | 608.617 |
| Ticari borç/Universal Tekstil A.Ş. | − | -1.120.400 |
| Diğer ticari borç/Siretex SAS | -28.412 | -4.743.245 |
| Diğer ticari borç/Tutis Turizm Ticaret Seyahat A.Ş. | -420.224 | -122.855 |
| Diğer borç/Hateks Enerji | -2.715 | -3.667 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan elde edilen gelir ve giderler aşağıdaki gibidir;
| 1,35 | ||
|---|---|---|
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| Gelir - Gider | 30.06.2025 | 30.06.2024 |
| Mal ve hizmet satışları/Universal Tekstil A.Ş. | 19.170.033 | 16.920.287 |
| Mal ve hizmet satışları/Tutis Turizm Ticaret Seyahat A.Ş. | 1.795.600 | 1.214.782 |
| Mal ve hizmet alımları/Tutis Turizm Ticaret Seyahat A.Ş. | − | 1.594.781 |
| Mal ve hizmet satışları/Siretex SAS | 809.740 | 6.637.371 |
| 1.01.2025 | 1.01.2024 | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Üst düzey yöneticilere sağalanan menfaatler (*) |
-1.166.000 | -817.044 |
(*) İlişkili taraf kapsamında olan ve kilit yönetici personel olmayanlar
34. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 63.750 | 120.875 |
| Toplam | 63.750 | 120.875 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kredi Riski:
Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübel er ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| 30 06 2025 |
Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar Diğer |
Alacaklar | Mevduat | |||
| İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
|||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan kredi riski (A+B+C+D+E) azami |
199 20 .720 |
199 .598 .549 |
− | 11 045 .452 |
81 310 .449 |
109 208 |
| riskin , vs ile altına alınmış kısmı - Azami teminat güvence |
− | − | ||||
| Vadesi ya da değer düşüklüğüne finansal varlıkların defter değeri A geçmemiş uğramamış net |
20 199 720 |
199 598 549 |
− | 11 045 452 |
81 449 310 |
208 109 |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne B geçmiş |
− | − | − | − | − | − |
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri uğramış |
||||||
| defter C Vadesi ancak değer düşüklüğüne varlıkların değeri geçmiş uğramamış net |
− | − | − | − | − | − |
| düşüklüğüne varlıkların defter değerleri D Değer uğrayan net |
− | − | − | − | − | − |
| - Vadesi (brüt defter değeri) geçmiş |
− | 17 542 149 |
− | 896 221 |
− | − |
| - Değer düşüklüğü (-) |
− | -17 542 149 |
− | -896 221 |
− | − |
| Bilanço dışı kredi riski unsurlar E içeren |
− | − | − | − | − | − |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 12 2024 |
Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar Ticari |
Diğer | Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan kredi riski (A+B+C+D+E) azami |
12 663 825 |
168 306 901 |
− | 67 194 .533 |
87 058 .496 |
6 909 |
| riskin , vs ile altına alınmış kısmı - Azami teminat güvence |
||||||
| Vadesi ya da değer düşüklüğüne finansal varlıkların defter değeri A geçmemiş uğramamış net |
12 663 825 |
168 306 901 |
− | 67 194 533 |
87 058 496 |
6 909 |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne B geçmiş |
− | − | − | − | − | − |
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri uğramış |
||||||
| Vadesi ancak değer düşüklüğüne varlıkların defter değeri C geçmiş uğramamış net |
− | − | − | − | − | − |
| düşüklüğüne varlıkların defter değerleri D Değer uğrayan net |
− | − | − | − | − | |
| - Vadesi (brüt defter değeri) geçmiş |
− | 16 721 241 |
− | 908 069 |
− | − |
| düşüklüğü - Değer (-) |
− | -16 721 241 |
− | -908 069 |
− | − |
| Bilanço dışı kredi riski unsurlar E içeren |
− | − | − | − | − | − |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
,
Likidite Riski: Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar vey a kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiye t vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzer i kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 30 06 2025 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
yıldan 5 uzun |
|
| Sözleşme Vadeler Uyarınca |
toplamı | |||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
1 182 386 978 |
1 182 386 978 |
226 .738 640 |
773 399 319 |
182 249 019 |
− |
| Finansal Borçlar |
1 182 386 978 |
1 182 386 978 |
226 738 640 |
773 399 319 |
182 249 019 |
− |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
yıl 1-5 arası |
yıldan 5 uzun |
| toplamı | ||||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
538 258 319 |
506 287 .587 |
35 .486 964 |
412 .585 257 |
− | 58 215 366 |
| Borçlar Ticari |
298 663 174 |
298 663 174 |
− | 298 663 174 |
− | − |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
101 804 666 |
101 804 666 |
− | 101 804 666 |
− | − |
| Borçlar Diğer |
31 970 732 |
– | − | − | − | − |
| karı yükümlülüğü Dönem vergi |
19 804 |
19 804 |
19 804 |
− | − | − |
| vadeli karşılıklar Kısa |
12 117 417 |
12 117 417 |
− | 12 117 417 |
− | − |
| Vadeli Yükümlülükler Diğer Kısa |
35 467 160 |
35 467 160 |
35 467 160 |
− | − | − |
| Kıdem Karşılıkları Tazminatı |
58 215 366 |
58 215 366 |
− | − | − | 58 215 366 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 12 2024 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|
| Sözleşme Vadeler Uyarınca |
toplamı | |||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
1 246 376 263 |
1 246 376 263 |
166 048 104 |
900 .537 659 |
179 .790 .499 |
− |
| Finansal Borçlar |
1 246 376 263 |
1 246 376 263 |
166 048 104 |
900 537 659 |
179 790 499 |
− |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
yıldan 5 uzun |
| toplamı | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
530 .448 200 |
529 .777.068 |
474.367 025 |
4.558 355 |
− | 50 851 689 |
| Borçlar Ticari |
342 427 546 |
342 427 546 |
342 427 546 |
− | − | − |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
91 388 503 |
91 388 503 00 , |
91 388 503 |
− | − | − |
| Borçlar Diğer |
671 132 00 , |
– | − | − | − | − |
| karı yükümlülüğü Dönem vergi |
102 5 228 |
102 5 228 |
102 5 228 |
− | − | − |
| vadeli karşılıklar Kısa |
4 558 355 |
4 558 355 |
− | 4 558 355 |
− | − |
| Vadeli Yükümlülükler Diğer Kısa |
35 322 874 |
35 322 874 |
35 322 874 |
− | − | − |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları |
50 851 689 |
50 851 689 |
− | − | − | 50 851 689 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur Riski
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir;
| 30 06 2025 |
Karşılığı TL |
Usd | Eur | Gbp | Chf |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ticari Alacaklar |
177 602 917 |
1 216 184 |
2 740 862 |
28 069 |
− |
| 2a Parasal Finansal Varlıklar |
918 80 603 |
5 063 |
1 724 903 |
174 | − |
| Varlıklar 4 Dönen |
80 603 918 |
5.063 | 1 .724 903 |
174 | − |
| Toplam Varlıklar 9 |
80 603 918 |
5.063 | 1 .724 903 |
174 | − |
| 10 Borçlar Ticari |
10 080 037 |
− | 216 275 |
− | − |
| 11 Finansal Yükümlülükler |
1 034 509 362 |
− | 22 196 247 |
− | − |
| Vadeli Yükümlükler 13 Kısa |
1 044 .589 399 |
− | 22 .412 .522 |
− | − |
| 18 Toplam Yükümlülükler |
1 044 .589 399 |
− | 22 .412 .522 |
− | − |
| 21 Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / |
− | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu |
-786 382 .564 |
1 221 246 |
-17 946 .757 |
28 244 |
| 31 12 2024 |
Karşılığı TL |
Usd | Eur | Gbp | Chf |
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar 1 Ticari |
94 347 009 |
18 159 |
2 499 609 |
325 041 |
5 400 |
| Parasal Finansal Varlıklar 2a |
128 375 581 |
3 955 218 |
303 643 |
54 442 |
290 |
| 3 Diğer |
950 132 |
− | 29 168 |
− | − |
| Varlıklar 4 Dönen |
223 672 .722 |
176 4.956 |
5.930 933 |
480 686 |
5.690 |
| Toplam Varlıklar 9 |
223 672 .722 |
4.956 176 |
5.930 933 |
480 686 |
5.690 |
| Borçlar 10 Ticari |
35 154 799 |
852 808 |
308 519 |
− | − |
| 11 Finansal Yükümlülükler |
146 598 879 |
− | 3 325 207 |
− | − |
| 13 Vadeli Yükümlükler Kısa |
181 .753 678 |
852 808 |
3 633 .726 |
– | – |
| Toplam Yükümlülükler 18 |
181 .753 678 |
852 808 |
3 633 .726 |
– | – |
| 21 Parasal Kalemler Yabancı Varlık Net Para / |
|||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu |
41 919 044 |
4.219 .401 |
1 .782 966 |
473 347 |
6 .736 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Kur Riski Duyarlılık Analizi
Grup, başlıca ABD Doları, EURO ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, EURO ve GBP kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30.06.2025 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| ABD Dolar Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 4.853.330 | -4.853.330 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 4.853.330 | -4.853.330 |
| Avro Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | -83.645.169 | 83.645.169 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -83.645.169 | 83.645.169 |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- GBP net varlık / yükümlülüğü | 153.582 | -153.582 |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | ||
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 153.582 | -153.582 |
| TOPLAM | -78.638.256 | 78.638.256 |
| 31.12.2024 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| ABD Dolar Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 14.886.173 | -14.886.173 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 14.886.173 | -14.886.173 |
| Avro Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 6.549.940 | -6.549.940 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 6.549.940 | -6.549.940 |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- GBP net varlık / yükümlülüğü | 2.092.539 | -2.092.539 |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | ||
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 2.092.539 | -2.092.539 |
| CHF Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 10- CHF net varlık / yükümlülüğü | 26.232 | -26.232 |
| 11- CHF riskinden korunan kısım (-) | ||
| 12- CHF Net Etki (10+11) | 26.232 | -26.232 |
| TOPLAM | 23.554.884 | -23.554.884 |
30.06.2025 Tarihli Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına
göre ifade edilmiştir.)
Faiz Oranı Riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
| Sabit faizli finansal araçlar | ||||
| Finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar | − | − | |
| Nakit ve nakit benzerleri | − | − | ||
| Diğer alacaklar | − | − | ||
| Diğer borçlar | − | − | ||
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | − | − | ||
| Finansal yükümlülükler | 1.188.686.206 | 1.079.827.893 | ||
| Değişken faizli finansal araçlar | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yükümlülükler |
Şirket'in finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle faiz değişimine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır.
35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirketimiz Hateks A.Ş nin, %100 oranla sahip olduğu Fransa'da kurulu HATEKS INVEST nezdindeki iştirak hisselerinin tamamının yine Fransa da kurulu Orontia Şirketine aşağıda ki ödeme koşulları çerçevesinde satışı için hisse satış sözleşmesi imzalanmıştır.
Hisse devri öncesinde koşulsuz asgari 1.343.008-EURO ödeme alınacak olup, ayrıca ek olarak, sözleşmede belirlenen ciro koşullarının gerçekleşmesi durumunda Mayıs-2026 100.000-EURO, Mayıs-2027 100.000-EURO, Mayıs-2028 150.000-EURO ödeme alınacaktır.