AI Terminal
GARANTİ FİLO YÖNETİM HİZMETLERİ A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 15, 2025
10682_rns_2025-08-15_4d4eba96-1440-4544-8863-5adcd5ca4fd3.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Haziran 2025 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Ara Dönem Finansal Tablolara İlişkin Sınırlı Denetim Raporu
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na,
Giriş
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ile bağlı ortaklığının ("Grup") 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki ara dönem konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Fatih Polat, SMMM Sorumlu Denetçi
15 Ağustos 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-67 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Notlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | 4.432.551.857 | 6.765.501.830 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 1.648.638.744 | 160.011.793 |
| Ticari Alacaklar | 4 | 590.607.855 | 642.598.568 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4-23 | 514.895 | 8.482.927 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 590.092.960 | 634.115.641 |
| Diğer Alacaklar | 5 | 5.284.153 | 163.414 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 5.284.153 | 163.414 |
| Türev Araçlar | 25 | 133.059.254 | 190.997.540 |
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar | 25 | 133.059.254 | 190.997.540 |
| Stoklar | 8 | 1.237.336.419 | 3.396.696.577 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 392.635.510 | 831.663.095 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 392.635.510 | 831.663.095 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 21 | 130.092.300 | 117.916.845 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 294.897.622 | 1.425.453.998 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 294.897.622 | 1.425.453.998 |
| Duran Varlıklar | 36.906.423.979 | 39.153.745.217 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 36.757.731.630 | 39.046.936.726 | |
| Operasyonel Kiralamaya Konu Varlıklar | 10 | 35.954.765.429 | 38.365.101.466 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 11 | 802.966.201 | 681.835.260 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.4 | 18.102.588 | 9.145.368 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 130.247.134 | 97.662.794 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 130.247.134 | 97.662.794 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 342.627 | 329 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 342.627 | 329 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 41.338.975.836 | 45.919.247.047 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14.878.089.976 | 17.450.015.308 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6-7 | 1.956.936.467 | 1.257.470.473 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6-7 | 1.956.936.467 | 1.257.470.473 |
| Banka Kredileri | 6 | 1.540.911.562 | 1.257.470.473 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6-7 | 416.024.905 | - |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 11.278.833.669 | 11.633.775.401 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-23 | 4.965.407.570 | 5.999.966.657 |
| Banka Kredileri | 6-23 | 4.963.180.142 | 5.989.507.272 |
| Diğer Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-7-23 | 2.227.428 | 10.459.385 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-7 | 6.313.426.099 | 5.633.808.744 |
| Banka Kredileri İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları |
6 6-7 |
6.313.426.099 - |
5.633.808.744 - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 15 | 1.869.704 | 593.240 |
| Ticari Borçlar | 4 | 632.550.124 | 3.830.980.132 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4-23 | 11.511.126 | 9.181 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 621.038.998 | 3.830.970.951 |
| Diğer Borçlar | 9.328 | 1.028.574 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9.328 | 1.028.574 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 13.627.576 | 10.973.868 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 952.542.724 | 635.605.269 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 9 | 952.542.724 | 635.605.269 |
| Türev Araçlar | 25 | 7.887.735 | 33.342.603 |
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar | 25 | 7.887.735 | 33.342.603 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 26.616.055 | 31.593.235 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 26.017.213 | 31.243.889 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 598.842 | 349.346 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 7.216.594 | 14.652.513 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar |
6-7 | 5.758.769.033 2.294.949.245 |
10.534.707.499 6.776.402.159 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 844.276.810 | 3.392.672.546 | |
| Banka Kredileri | 6 | 844.276.810 | 3.392.672.546 |
| Diğer Uzun Vadeli Borçlanmalar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 1.450.672.435 | 3.383.729.613 | |
| Banka Kredileri | 1.450.672.435 | 3.383.729.613 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 15 | 7.493.854 | 3.165.910 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 174.635.335 | 117.429.327 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 9 | 174.635.335 | 117.429.327 |
| Diğer Borçlar | 5 | 19.365.000 | 16.223.510 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 19.365.000 | 16.223.510 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 10.664.906 | 10.569.386 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 10.664.906 | 10.569.386 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 21 | 3.251.660.693 | 3.610.917.207 |
| ÖZKAYNAKLAR | 16 | 20.702.116.827 | 17.934.524.240 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 20.702.116.827 | 17.934.524.240 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 4.010.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 266.403.674 | 188.276.764 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 16 | (12.559.688) | (11.402.240) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları veya Kayıpları | 16 | (12.559.688) | (11.402.240) |
| Kazançları/(Kayıpları) | 16 | (12.559.688) | (11.402.240) |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 16 | 190.449.458 | 226.683.590 |
| -Riskten Korunma Kayıpları | 16 | 190.449.458 | 226.683.590 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 5.063.461 | 5.063.461 |
| Yasal Yedekler | 16 | 5.063.461 | 5.063.461 |
| Geçmiş Yıllar Karı | 16 | 17.515.902.665 | 20.820.803.151 |
| Net Dönem Karı | 16 | (1.273.142.743) | (3.304.900.486) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 41.338.975.836 | 45.919.247.047 |
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 17 | 9.906.039.256 | 4.762.112.419 | 7.553.487.810 | 3.635.647.718 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (10.024.072.066) | (4.001.881.428) | (7.581.820.338) | (4.485.641.503) |
| BRÜT KAR | (118.032.810) | 760.230.991 | (28.332.528) | (849.993.785) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (509.814.522) | (235.526.615) | (245.393.879) | (99.991.810) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (2.252.493) | (1.231.913) | (1.861.485) | (1.041.215) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 231.494.588 | 94.332.158 | 118.536.323 | 28.599.053 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (154.688.970) | (68.757.740) | (143.667.977) | (35.100.781) |
| ESAS FAALİYET KARI | (553.294.207) | 549.046.881 | (300.719.546) | (957.528.538) | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 697.320.740 | 418.062.112 | 116.227.744 | 47.476.495 |
| Finansman Giderleri (-) | 20 | (4.681.234.061) | (2.231.910.347) | (3.487.592.322) | (1.771.866.606) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 26 | 2.922.775.303 | 793.373.622 | 3.213.044.847 | 979.337.640 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
(1.614.432.225) | (471.427.732) | (459.039.277) | (1.702.581.009) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | 341.289.482 | 259.290.392 | 57.194.144 | 214.101.237 | |
| Dönem Vergi Gideri | 21 | (5.503.174) | 248.776.083 | - | 1.427.233 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 21 | 346.792.656 | 10.514.309 | 57.194.144 | 212.674.004 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | (1.273.142.743) | (212.137.340) | (401.845.133) | (1.488.479.772) | |
| DÖNEM KARI | (1.273.142.743) | (212.137.340) | (401.845.133) | (1.488.479.772) | |
| Dönem Karının/Zararının Dağılımı Ana Ortaklık Payları |
(1.273.142.743) (1.273.142.743) |
(212.137.340) (212.137.340) |
(401.845.133) (401.845.133) |
(1.488.479.772) (1.488.479.772) |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
(1.157.448) | (1.157.448) | - | - | |
| Kazançları/(Kayıpları) Kar veya Zararda yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı |
14 | (1.543.264) | (1.543.264) | - | - |
| Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
21 21 |
385.816 385.816 |
385.816 385.816 |
- - |
- - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
(36.234.130) | (160.533.668) | (75.756.052) | (359.156.637) | |
| Riskten Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir |
25 | (48.312.175) | (214.044.891) | (101.007.701) | (478.875.148) |
| Riskten Korunma Kazanç/(Kayıp) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı |
25 | (48.312.175) | (214.044.891) | (101.007.701) | (478.875.148) |
| 21,2 | 12.078.045 | 53.511.223 | 25.251.649 | 119.718.511 | |
| Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
5 21,2 5 |
12.078.045 | 53.511.223 | 25.251.649 | 119.718.511 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (37.391.578) | (161.691.116) | (75.756.052) | (359.156.637) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (1.310.534.321) | (373.828.456) | (477.601.185) | (1.847.636.409) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
- (1.310.534.321) |
- (373.828.456) |
- (477.601.185) |
- (1.847.636.409) |
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | Kar veya Zararda | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Yeniden Sınıflandırılacak |
||||||||
| Birikmiş Diğer | Birikmiş Diğer | ||||||||
| Kapsamlı Gelirler | Kapsamlı Gelirler | ||||||||
| veya Giderler | veya Giderler | Birikmiş Kar / Zarar | |||||||
| Tanımlanmış Fayda | |||||||||
| Sermaye | Kardan Ayrılan |
Planları Yeniden Ölçüm | Riskten Korunma | Geçmiş yıllar | Net dönem | Toplam | |||
| Düzeltme | Kısıtlanmış | ||||||||
| Notlar | Sermaye | Farkı | Yedekler | Kazanç (Kayıpları) | Kazanç/(Kayıpları) | kar / (zararları) | karı / (zararı) | özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye |
10.000.000 | 188.276.764 | 5.063.461 | (11.813.060) | 335.252.946 | 13.258.564.880 | 7.562.303.560 | 21.347.648.551 | |
| Transfer | - | - | - | - | - | 7.562.303.560 | (7.562.303.560) | - | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | (75.756.052) | - | (401.845.133) | (477.601.185) | |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla | |||||||||
| bakiye | 16 | 10.000.000 | 188.276.764 | 5.063.461 | (11.813.060) | 259.496.894 | 20.820.868.440 | (401.845.133) | 20.870.047.366 |
| 1 Ocak 2025itibarıyla bakiye |
10.000.000 | 188.276.764 | 5.063.461 | (11.402.240) | 226.683.590 | 20.820.803.151 | (3.304.900.486) | 17.934.524.240 | |
| Transfer Sermaye artışı |
- 4.000.000.000 |
- 78.126.910 |
- - |
- - |
- - |
(3.304.900.486) - |
3.304.900.486 - |
- 4.078.126.910 |
|
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (1.157.448) | (36.234.132) | - | (1.273.142.743) | (1.310.534.323) | |
| 30 Haziran 2025 itibarıyla bakiye |
16 | 4.010.000.000 | 266.403.674 | 5.063.461 | (12.559.688) | 190.449.458 | 17.515.902.665 | (1.273.142.743) | 20.702.116.827 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | (5.841.025.798) | (7.141.609.920) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (1.273.142.743) | (401.845.133) | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 17,18 | 4.631.289.494 | 1.081.349.224 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (734.389.845) | 1.695.048.296 | |
| - Maddi duran varlık değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (745.356.252) | 1.673.797.735 | |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (3.734.078) | 597.185 | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 14.700.485 | 20.653.376 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 14 | (5.131.156) | - |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (210.567.453) | (47.349.387) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 19 | 43.927.794 | 30.606.673 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 19 | 13.946.241 | 12.960.792 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (346.792.656) | (57.194.144) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) | |||
| İle İlgili Düzeltmeler | (34.962.021) | 78.243.328 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (168.447.032) | 669.051.810 | |
| Parasal kayıp/kazanç | (6.285.726.005) | (8.431.979.778) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (1.437.709.688) | (1.732.217.119) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile ilgili düzeltmeler | 51.990.713 | (207.101.987) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7.968.032 | 1.884.615 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 44.022.681 | (208.986.602) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 2.068.663.896 | (564.765.416) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile ilgili düzeltmeler | (3.198.430.008) | (2.777.104.218) | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 11.501.945 | 3.500.962 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (3.209.931.953) | (2.780.605.180) | |
| Mal Ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme yükümlülüklerindeki | 374.143.463 | 103.966.022 | |
| Artış(Azalış) | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (734.077.752) | 1.712.788.480 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (713.686.524) | 1.717.245.970 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (20.391.228) | (4.457.490) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (5.807.705.070) | (7.103.325.438) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler |
14 | (19.731.783) | (13.042.228) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 21 | (13.588.945) | (25.242.254) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 194.745.632 | 79.676.763 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 285.802.625 | 129.887.076 | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (28.660.624) | (16.167.796) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (62.396.369) | (34.042.517) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 7.235.136.019 | 7.550.117.297 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları ve Ödenen Faiz | 6 | 7.235.136.019 | 7.550.117.297 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
1.588.855.853 | 488.184.140 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
- | - | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 1.588.855.853 | 488.184.140 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (106.482.768) | (69.316.368) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 160.011.793 | 411.733.568 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 1.642.384.878 | 830.601.340 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri A.Ş. ("Şirket") 2007 yılında sahip olduğu ve 3. kişilerden temin etmiş olduğu her türlü motorlu ve motorsuz kara araçları ile, her türlü yat, tekne, bot gibi deniz taşıtlarını ve traktör dahil iş makinası olarak nitelendirilebilecek tüm makinaları, hasılı bunlarla birlikte bilumum menkul malları kiraya vermek veya işletmek, her türlü araç kiralama işlemleri yapmak amacıyla kurulmuştur. Bununla birlikte Şirket'in bağlı ortaklığı olarak Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Garanti Filo Sigorta") adında bir şirket kurulmuş olup Türk Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil tarihi 20 Mart 2014'tür. Garanti Filo Sigorta, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla faaliyetlerine başlamış olup gelir üretmeye başlamıştır.
Şirket, konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo Sigorta ile birlikte bu raporun geri kalanında Grup olarak adlandırılacaktır.
Grup birçok marka motorlu aracın operasyonel filo kiralama hizmetini yürütmektedir.
Grup'un kayıtlı adresi; Çam çeşme Mahallesi Tersane Caddesi No:15 Pendik-İstanbul'dur.
Grup'un İstanbul Avrupa, İstanbul Anadolu, Ankara, Antalya, İzmir ve Bursa lokasyonlarında olmak üzere toplam 6 şubesi bulunmaktadır.
Grup tarafından istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 88 kişidir (31 Aralık 2024: 88).
Grup'un ana ortaklığı olan Şirket'in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Garanti Finansal Kiralama A.Ş.'dir. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı | % | Pay Tutarı | % | |
| Garanti Finansal Kiralama | ||||
| A.Ş. | 4.010.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 4.010.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 |
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
a. Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TFRS'ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihli yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b. Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2024 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2024 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2025 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan konsolide finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem konsolide finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 2.319.29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2024 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2024 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
TMS 29 uyarınca konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2025 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2025 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2025 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b. Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 15 Ağustos 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Ölçüm Esasları
Konsolide finansal tablolar, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket ve konsolide olan bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Grup tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı (tarihi tutar) | % | Pay Tutarı (tarihi tutar) | % | |
| Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 300.000 | 100 | 300.000 | 100 |
| Toplam sermaye | 300.000 | 100 | 300.000 | 100 |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
- yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması,
- getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
- Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar
- Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
İlişkili taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
- a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- (i) işletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
- (ii) işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
- (iii) her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
- (iv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
- (v) işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir,
- (vi) işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Araçlar
Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması
Finansal varlıklar
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrit sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
Finansal yükümlülükler
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev finansal araçlar
Grup'un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (swap) kullanmaktadır.
Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileridir. Grup'un politikası, değişken faiz oranlı kredilerini, sabit faiz oranlı kredilere dönüştürmektir. Türev finansal araçların kullanımı Grup'un risk yönetim stratejisine uygun olarak türev finansal araçların kullanımı ile ilgili hazırlanan yazılı ilkelerin yönetim kurulu tarafından onaylandığı Grup politikası doğrultusunda yönetilmektedir.
Türev finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve türev finansal araçlara atfolunan ilgili işlem maliyetleri oluştuğu zaman kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasına müteakiben, türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve oluşan değişimler aşağıda anlatıldığı gibi muhasebeleştirilir:
Bir türev finansal araç risk yönetimi amacıyla elde tutuluyor ve riskten korunma muhasebesi gereklerini yerine getirmiyorsa, bu tip türev araçlar alım-satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan farkları alım satım amaçlı türev finansal işlemlerden gelir/gider hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Riskten korunma muhasebesi
Grup, TFRS 9 kapsamında finansal riskten korunma muhasebe modelini uygulamayı seçmemiştir. 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Grup, TMS 39 ve kendi risk politikaları çerçevesinde nakit akış riskinden ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma uygulamaları için gerekli şartları ve kuralları yazılı olarak süreç haline getirmiştir. Her yeni riskten korunma ilişkisi bu çerçevede değerlendirilip ilgili onay sürecinden geçirilmekte ve belgelenmektedir. Etkinlik testleri de Grup'un risk stratejilerine uygun olarak TMS 39 kapsamında izin verilen yöntemler içerisinden seçilmiştir.
Grup, değişken faizli kredileriyle ilgili piyasa faiz oranlarındaki değişiklikten kaynaklanan nakit akış riskinden korunmak amacıyla sabit faizli swap anlaşmaları yapmıştır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten korunma aracının faiz değişimlerinin etkin kısmı özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Ayrıca Grup kur riskinden korunma amacıyla nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır. Forward işlemleri, araç alımlarındaki kur riskinden korunması amacıyla gerçekleştirilmiştir. Riskten korunma aracının kur değişimlerinin etkin kısmı özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Riskten korunma muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirilmektedir. Etkinlik testleri "Dollar off-set yöntemi" ile yapılmakta ve etkinliğin %80 - %125 aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir. Riskten korunma muhasebesi, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması durumunda sona erdirilmektedir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesi durumunda nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında özkaynaklar ve varlıklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında muhasebeleştirilir.
Riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışların gerçekleşmesi durumunda özkaynaklar ve varlıklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal tablo dışı bırakma
Finansal varlıklar
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Finansal yükümlülükler
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen varlıklar ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
- Ömür boyu BKZ'ler: finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
- Grup tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi veya,
- Finansal aracın vadesinin 90 gün geçmiş olması.
Bir finansal aracın düşük kredi riskine sahip olup olmadığını belirlemek amacıyla işletme, iç kredi riski derecelendirmelerini ya da düşük kredi riskinin küresel olarak kabul gören bir tanımıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların türünü ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir.
BKZ'lerin ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
BKZ'lerin Ölçümü
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Grup, BKZ'leri son üç yılda gerçekleşen kredi zararları tecrübesine göre hesaplamıştır. Grup, BKZ oran hesaplamalarını satış yaptığı müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir.
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'ler finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Kredi değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Değer Düşüklüğünün Sunumu
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Ticari Alacaklar
Aşağıdaki analiz, TFRS 9'un uygulanmaya başlamasıyla ticari alacaklarına ilişkin BKZ'lerin hesaplanması ile ilgili daha ayrıntılı bilgi vermektedir. Grup, kullandığı modeli ve bu BKZ'lerin hesaplanmasında kullanılan varsayımların bir kısmını tahmin belirsizliğinin temel kaynakları olarak ele almaktadır.
TFRS – 9 karşılık hesaplama modeli için yapılan analize temerrüt eden müşterilerin ürünleri dahil edilmiştir. Grup, BKZ oran hesaplamalarını raporlama tarihinde alacak bakiyesi bulunan müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir. Her bir gruptaki riskler, kredi riski derecesi özellikleri esas alınarak müşteriler için; coğrafi bölge, kurum tipi vb. gibi finansal olmayan bilgileri, geçmiş ve güncel ödeme performansı ve finansal verilerinden elde edilen rasyolar gibi ortak kredi riskine göre değerlendirilerek hesaplanmıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Operasyonel Kiralamada Kullanılan Varlıklar
Operasyonel kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların kalıntı değeri düşüldükten sonra, kontrat sürelerine dayanan oranlara uygun olarak hesaplanır. Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi tutarı; maliyetten kiralama süresi sonunda beklenen piyasa değeri baz alınarak hesaplanan kalıntı değerinden düşülmüş halidir. Kalıntı değeri Grup'un varlık kontrat süresi sonunda satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edeceği tutardır. Kalıntı değerler Grup'un geçmiş varlık satışları ve piyasa fiyatlarını göz önüne bulundurarak ilk tahminlerine göre kaydedilir. Kalıntı değerlerin gerçekleşmesi varlığın satış tarihindeki durumuna, piyasa ve Grup'un pazarlama koşullarına bağlıdır. Grup kalıntı değerin uygun olup olmadığını gözden geçirmekte ve kontrat değişiklikleri sırasında güncellemektedir. Kalıntı değer tahminlerinde değişiklik olması durumunda muhasebe tahminindeki değişiklik olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden itfa payları ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı
Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek yardımı gibi sosyal haklar sağlamaktadır. Ayrıca, Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup'un gelecekte doğacak yükümlülük tutarının bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı kabul edilmiştir.
Böylece uygulanan iskonto oranı, gelecekte enflasyonun tahmin edilen etkilerinin düzeltilmesinden sonra beklenen gerçek oranı yansıtır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Aktüeryal kayıp/kazançlar TMS 19 standardı uyarınca diğer kapsamlı gelir/gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Kur Değişiminin Etkileri
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuş olup konsolide finansal tablolar için aksi belirtilmedikçe "TL" olarak gösterilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları.
Karşılıklar Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
Koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Sermaye
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Sahip olunan hisseler oranında sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde kaydedilir. Grup ilgili dönemlerde temettü dağıtımına gitmemiştir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat
Grup'un hasılatı araç kiralarından elde edilen gelirler ile ikinci el araç satış gelirlerinden oluşmaktadır.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi için genel model
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
- (a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
- (b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Önemli finansman bileşeni
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Değişken bedel
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
- Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
- İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
- Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, Grup'un kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Sözleşme değişiklikleri
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un operasyonel kiralama işlemleri sonucunda oluşan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Kiralamalar
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
i. Kiracı olarak
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Grup, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
- Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
- İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
- Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
- Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Kısa süreli kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli kiralamaları ve düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
ii. Kiraya veren olarak
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır.
Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Grup, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Grup sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
iii. TFRS 16 Etkisi
Grup, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 18.102.588 TL kullanım hakkı varlığı ve 9.363.558 TL kiralama yükümlülüğü muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2024: 9.145.368 TL kullanım hakkı varlığı ve 3.759.150 TL kiralama yükümlülüğü).
Ayrıca, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren bir yıllık dönemde 2.182.062 TL amortisman gideri ve 919.411 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2024: 7.690.120 TL amortisman gideri ve 1.071.200 TL faiz gideri).
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Ağustos 2025'te KGK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "sona erme tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin sona erme tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile sınırsız sorumluluk doğurmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için TFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişiklik, 1 Ocak 2026 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama döneminde yürürlüğe girecektir. İşletmelerin, finansal varlıkların sınıflandırılması ile bununla ilgili açıklamalara yönelik değişiklikleri erken uygulaması ve diğer değişiklikleri sonrasında uygulaması mümkündür. Yeni hükümler, geçmiş yıllar karları (zararları) kaleminin açılış bakiyesinde düzeltme yapılmak suretiyle geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğaya Bağlı Elektriğe Dayanan Sözleşmeler
KGK, Ağustos 2025'te "Doğaya Bağlı Elektriğe Dayanan Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2026 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup erken uygulama durumunda bu husus dipnotlarda açıklanır. "Kendi için kullanım" hükümleriyle ilgili olarak yapılan açıklığa kavuşturmalar geriye dönük olarak uygulanır, ancak riskten korunma muhasebesine izin veren hükümler ilk uygulama tarihi ya da sonrasında tanımlanan yeni riskten korunma ilişkilerine ileriye yönelik uygulanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama Standardı
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Ağustos 2025 tarihinde KGK, belirli işletmeler için, TFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan TFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, TFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer TFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde TFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme TFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. TFRS 19, 1 Ocak 2027 tarihi ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmekle birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu Standardın erken uygulanması tercih edildiğinde, bu husus dipnotlarda açıklanır. Bu Standardın ilk kez uygulandığı ilk raporlama döneminde (yıllık ya da ara dönem), karşılaştırmalı dönem için sunulan açıklamaların, TFRS 19 uyarınca cari dönemde yer verilen açıklamalar ile uyumlu hale getirilmesi gerekir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
- UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
- UFRS 9 Finansal Araçlar Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir. iii) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler
- - UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
- UMS 7 Nakit Akış Tablosu Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe tahminleri ve varsayımları (Devamı)
(a) Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup maddi duran varlıkları üzerinden Not 11'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
(b) Kalıntı değer
Grup için kalıntı değer kiralama dönemi sonundaki kondisyonunun bugünkü tahmin edilen taşıt değeridir. Kiralama dönemi sonundaki kalıntı değer piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Kalıntı değer dışsal faktörlerden etkilenmektedir. Kullanılmış araç satışı kanalı ve şekli, tüketici tercihleri, yabancı para birimi üzerinden işlem gören araçlar için kurlar ve genel ekonomik koşullar piyasa fiyatında etkili olmaktadır ve bir noktaya kadar yönetilmektedir. Ayrıca kiralama dönemi sözleşmede öngörülen tarihlerden farklı şekilde gerçekleşebilmekte ve bu da müşterilerden kaynaklı dışsal bir faktör olarak kalıntı değer tahminini etkileyebilmektedir.
Grup kalıntı değer tespitinde, piyasada oluşan fiyatları, veri tabanlarını ve kendi taşıt satışlarında gerçekleşmiş değerleri kullanmaktadır. Kalıntı değer riskini yönetmek için gerçekleşen satış karlılıklarını takip ve analiz ederek kalıntı değer tahminini değerlendirmektedir.
(c) Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'lere uygun olarak hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmaktadır. Grup'un aynı vergi dairesi ile ilgili olarak indirilebilir geçici farkların indirilmesine yetecek kadar, ilgili dönemlerde tersine dönmesi beklenen, vergiye tabi geçici farkları bulunduğundan, indirilebilir geçici farkların doğduğu dönemlerde devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir. Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde TFRS ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %25 olduğundan ertelenmiş vergi geçici farkları için %25 vergi oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2024: %25)
Grup'un aynı vergi idaresi ile ilgili olarak indirilebilir geçici farkların indirilmesine yetecek kadar, ilgili dönemlerde tersine dönmesi beklenen, vergiye tabi geçici farkları bulunduğundan, indirilebilir geçici farkların doğduğu dönemlerde devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Bankalar | 1.648.638.744 | 160.011.793 |
| - Vadesiz mevduat - TL |
55.884.878 | 29.092.434 |
| - Vadeli mevduat - TL |
1.592.753.866 | 130.919.359 |
| 1.648.638.744 | 160.011.793 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Grup'un %48 ortalama faiz oranlı toplam 1.592.753.866 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un %41 ortalama faiz oranlı toplam 130.919.359 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır.)
Grup'un ilişkili şirketlerinden Türkiye Garanti Bankası A.Ş'de 1.592.753.866 TL'si vadeli olmak üzere toplamda 1.642.257.236 TL mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 130.919.359 TL'si vadeli olmak üzere toplamda 156.193.449 TL mevduatı bulunmaktadır).
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Grup'un bankalardaki mevduatı üzerinde herhangi bir bloke bulunmamaktadır.
Grup'un bankalardaki mevduatları üzerinden hesaplanan BKZ tutarı önemsiz olduğu için muhasebeleştirilmemiştir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hazır değerler | 1.648.638.744 | 160.011.793 |
| Faiz reeskontları(-) | (6.253.866) | (944.600) |
| 1.642.384.878 | 159.067.193 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar |
662.179.319 | 701.829.753 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25) | 514.895 | 8.482.927 |
| Ticari alacak karşılığı (-) | (72.086.359) | (67.714.112) |
| 590.607.855 | 642.598.568 |
Grup'un ticari alacakları için ortalama tahsilat vadesi cari dönemde 21 gündür (31 Aralık 2024: 27 gün).
Grup, geçmiş yıllar tahsil edilememe tecrübesine ve beklenen kredi zararı hesaplamasında geliştirmiş olduğu risk derecelendirme matrisine göre ticari alacaklar için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır. Grup'un ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | ||||
| Açılış bakiyesi | (67.714.112) | (25.067.900) | |||
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 19) |
(16.991.181) | (22.370.186) | |||
| Konusu kalmayan alacak karşılıkları (Not 19) | 2.290.696 | 1.716.810 | |||
| Parasal kazanç | 10.328.238 | 6.027.746 | |||
| Kapanış bakiyesi | (72.086.359) | (39.693.530) | |||
| 30 Haziran 2025 | vadesi geçmemiş |
<30 | 31-89 | >90 | Toplam |
| Beklenen kredi zararı oranı | %16,77 | %6,68 | %5,52 | %8,49 | %10,88 |
| Temerrüt tarihinde ticari alacakların beklenen toplam brüt defter değeri |
255.592.049 | 269.003.509 | 15.351.938 | 122.746.718 | 662.694.214 |
| Beklenen kredi zararı | 42.865.478 | 17.958.747 | 847.024 | 10.415.110 | 72.086.359 |
| 31 Aralık 2024 | vadesi geçmemiş |
<30 | 31-89 | >90 | Toplam |
| Beklenen kredi zararı oranı Temerrüt tarihinde ticari alacakların |
%7,20 | %3,83 | %5,30 | %63,45 | %9,53 |
| beklenen toplam brüt defter değeri | 386.392.352 | 269.273.610 | 8.747.670 | 45.899.048 | 710.312.680 |
| Beklenen kredi zararı | 27.812.671 | 10.313.730 | 463.354 | 29.124.357 | 67.714.112 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 621.038.998 | 3.830.970.951 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25) | 11.511.126 | 9.181 |
| 632.550.124 | 3.830.980.132 |
Grup'un ticari borçları için ortalama ödeme vadesi cari dönemde 15 gündür (31 Aralık 2024: 19 gün).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar: | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 3.870.663 | 27.500 |
| Vergi dairesi alacakları | 1.413.490 | 135.914 |
| 5.284.153 | 163.414 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar: | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar (*) | 19.365.000 | 16.223.510 |
| 19.365.000 | 16.223.510 |
(*) Alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar |
1.540.911.562 | 1.257.470.473 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri | 11.276.606.241 | 11.623.316.016 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 12.817.517.803 | 12.880.786.489 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 2.294.949.245 | 6.776.402.159 |
| Toplam finansal borçlar | 15.112.467.048 | 19.657.188.648 |
Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 13.235.770.136 | 12.891.245.874 |
| 2 yıl içerisinde ödenecek |
2.033.766.707 | 5.581.684.957 |
| 3 yıl içerisinde ödenecek | 39.059.657 | 705.018.772 |
| 4 yıl içerisinde ödenecek |
222.122.881 | 489.698.430 |
| 15.530.719.381 | 19.667.648.033 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borçların para birimi cinsinden ortalama etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 30 Haziran 2025 | ||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | %38,66 | 13.235.770.136 | 2.294.949.245 |
| ABD\$ | 13.235.770.136 | 2.294.949.245 | |
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
| Para Birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | %51,21 | 12.891.245.874 | 6.776.402.159 |
| 12.891.245.874 | 6.776.402.159 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ile finansal yükümlülüklerdeki hareketlerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Nakit hareketler |
Nakit olmayan hareketler | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 | Nakit girişi / (çıkışı) |
Kur farkı değişimi |
Diğer nakit olmayan hareketler |
Parasal Kayıp/Kazanç |
30 Haziran 2025 | |
| Banka Kredileri ve İhraç Edilen |
||||||
| Menkul Kıymetler | 19.657.188.648 (1.763.306.461) | - | 598.727.857 | (2.964.118.091) | 15.528.491.953 | |
| Diğer Finansal | ||||||
| Borçlanmalar | 10.459.385 | (7.047.305) | - | 7 | (1.184.659) | 2.227.428 |
| Toplam | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| yükümlülükler | 19.667.648.033 (1.770.353.766) | - | 598.727.864 | (2.965.302.750) | 15.530.719.381 |
| Nakit hareketler |
Nakit olmayan hareketler | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Nakit girişi / (çıkışı) |
Kur farkı değişimi |
Diğer nakit olmayan hareketler |
Parasal Kayıp/Kazanç |
31 Aralık 2024 | |
| Banka Kredileri ve İhraç Edilen |
||||||
| Menkul Kıymetler | 13.681.258.353 10.968.742.586 | - | 809.293.895 | (5.802.106.186) | 19.657.188.648 | |
| Diğer Finansal | ||||||
| Borçlanmalar | 466.082.990 | (402.495.548) | - | 1.422 | (53.129.479) | 10.459.385 |
| Toplam yükümlülükler |
14.147.341.343 10.566.247.038 | - | 809.295.317 | (5.855.235.665) | 19.667.648.033 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 2.227.428 TL tutarlı, ortalama faizi %66,41 olan faktöring kredisi bulunmaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 400.000.000 TL nominal tutarlı, ortalama faizi %38,50 olan bonosu 2025 yılı içerisinde ihraç etmiştir. (31 Aralık 2024: Grup, 2024 yılında 10.459.385 TL nominal değerli, ortalama faizi %68,05 olan faktoring kredileri vardır.)
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Finansmanlar | 416.024.905 | - |
| Uzun vadeli diğer finansmanların | ||
| kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri |
2.227.428 | 10.459.385 |
| Uzun Vadeli Diğer Finansmanlar | - | - |
| 418.252.333 | 10.459.385 |
NOT 8 – STOKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un stokları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yeni alınan araçlar | 1.011.517.015 | 2.552.113.329 |
| 2. el araçlar | 222.085.326 | 848.317.326 |
| Stok Değer Düşüklüğü | 3.734.078 | (3.734.078) |
| 1.237.336.419 | 3.396.696.577 |
Operasyonel kiralamaya konu olan araçların kira sürelerinin bitmesi nedeniyle 86.962.186 TL dönem amortisman gideri ve 167.053.213 TL birikmiş amortismanı olan araçlar stoklara sınıflanmıştır. Amortisman giderleri satışların maliyetinde muhasebeleştirilmiştir (30 Haziran 2024: 70.620.449 TL dönem amortismanı).
NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 392.302.804 | 830.874.748 |
| Verilen sipariş avansları | 332.706 | 788.347 |
| 392.635.510 | 831.663.095 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 342.627 | 329 |
| 342.627 | 329 |
(*) Grup'un gelecek aylara ve yıllara ait giderleri peşin olarak ödenen araç kasko ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme | ||
| Yükümlülükleri (*) | 935.825.239 | 632.624.390 |
| Alınan avanslar | 16.717.485 | 2.980.879 |
| 952.542.724 | 635.605.269 | |
| Uzun Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler |
30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri (*) |
174.635.335 | 117.429.327 |
(*) Grup, operasyonel kiralamaya istinaden kesmiş olduğu satış faturalarının büyük bir bölümünü henüz hizmet vermeden müşterilere faturalamaktadır. Ancak, faturalanmış olan ve henüz hizmeti verilmemiş olan gelir tutarı TFRS 15 kapsamında gelir olarak tanınmamış ve ilgili dönem için mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri olarak sınıflanmıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – OPERASYONEL KİRALAMAYA KONU VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler için operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış net defter değeri | 38.365.101.466 | 38.277.207.647 |
| Girişler | 3.505.354.813 | 5.908.301.485 |
| Çıkışlar ve transfer, net |
(2.342.046.193) | (3.126.619.956) |
| Amortisman (-) | (4.274.976.736) | (924.567.587) |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) |
701.332.079 | (1.674.394.920) |
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların net defter değeri 35.954.765.429 38.459.926.669
Operasyonel kiralamaya konu olan araçlar için hukuki takip statüsünde olan ve bulunamayan toplam 88 araçtan, cari dönemde bulunamayan 19.987.036 TL net defter değerli 17 aracın net defter değerinin %25'ine denk gelen 4.996.759 TL (31 Aralık 2024: 52.811.424 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır. (2024 geçmiş dönemde %25 karşılık ayrılmış olup cari dönemde %75 karşılık ayrılmış bir adet araç bulunmaktadır). Geçmiş yıllarda karşılık ayrılmış olan 39 araç cari dönemde bulunmuş olup, bu araçlara ayrılmış olan 29.128.480 TL'lik karşılık tutarının konusu kalmamıştır (31 Aralık 2024: 4.994.134 TL).
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde amortisman giderleri ve değer düşüklüğü karşılıkları satışların maliyeti hesabına yansıtılmıştır.
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların bir yıl içinde operasyonel kiralama süresi sona erecek kısmının taşınan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde operasyonel kiralama süresi sona erecek varlıklar |
22.449.791.229 | 17.415.329.587 |
| 22.449.791.229 | 17.415.329.587 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – OPERASYONEL KİRALAMAYA KONU VARLIKLAR (Devamı)
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yürürlükte olan operasyonel kiralama işlemlerinden doğan ileri vadeli kira alacaklarının vadeleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kiralama İşlemlerinden İleri Vadeli Alacaklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 2025 Yılı | 4.754.757.893 | 8.575.717.796 |
| 2026 Yılı | 7.436.298.449 | 5.770.943.984 |
| 2027 Yılı | 4.197.034.682 | 2.342.324.088 |
| 2028 Yılı | 1.133.894.523 | 152.473.203 |
| 2029 Yılı | 52.375.597 | - |
| 17.574.361.144 | 16.841.459.071 |
NOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Transfer ve | Değer Düşüklüğü |
30 Haziran | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkış | İptali | 2025 | |
| Maliyet: | |||||
| Taşıtlar | 934.271.986 | 26.560.237 | 211.414.172 | 44.024.173 | 1.216.270.568 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 28.259.382 | - | - | - | 28.259.382 |
| Özel maliyetler | 1.674.904 | - | - | - | 1.674.904 |
| Yapılmakta olan | |||||
| yatırımlar | 4.594.742 | 2.100.387 | (4.594.742) | - | 2.100.387 |
| 968.801.014 | 28.660.624 | 206.819.430 | 44.024.173 | 1.248.305.241 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Taşıtlar | (257.146.142) | (237.328.173) | 78.983.195 | - | (415.491.120) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (28.170.912) | (21.588) | - | - | (28.192.500) |
| Özel maliyetler | (1.648.700) | (6.720) | - | - | (1.655.420) |
| (286.965.754) | (237.356.481) | 78.983.195 | - | (445.339.040) | |
| Net kayıtlı değer | 681.835.260 | 802.966.201 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transfer ve Çıkış |
Değer Düşüklüğü İptali |
30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Taşıtlar | 706.230.883 | 16.167.796 | (176.961.681) | - | 545.436.998 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 28.259.578 | - | (196) | - | 28.259.382 |
| Özel maliyetler Yapılmakta olan |
1.675.017 | - | - | - | 1.675.017 |
| yatırımlar | - | - | - | - | - |
| 736.165.478 | 16.167.796 | (176.961.877) | - | 575.371.397 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Taşıtlar | (86.580.979) | (65.894.425) | 47.074.604 | - | (105.400.800) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (28.012.188) | (93.536) | 197 | - | (28.105.527) |
| Özel maliyetler | (1.575.761) | (60.541) | - | - | (1.636.302) |
| (116.168.928) | (66.048.502) | 47.074.801 | - | (135.142.629) | |
| Net kayıtlı değer | 619.996.550 | 440.228.768 |
Amortisman giderlerinin tamamı olan 237.356.481 TL (30 Haziran 2024: 66.048.502 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür ( yıl ) | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 |
| Özel maliyetler | 3-5 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler için maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | ||
| Diğer Maddi Olmayan | Diğer Maddi Olmayan | ||
| Duran Varlıklar (*) | Duran Varlıklar (*) | ||
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 494.516.269 | 420.476.554 | |
| Alımlar | 62.396.369 | 34.042.517 | |
| 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi | 556.912.638 | 454.519.071 | |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (396.853.475) | (353.003.264) | |
| Dönem gideri | (29.812.029) | (20.112.686) | |
| 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi | (426.665.504) | (373.115.950) | |
| 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi | 130.247.134 | 81.403.121 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklar yazılım bedelleri ve ikinci el satış platformu maliyet bedellerinden oluşmaktadır.
İtfa giderlerinin tamamı olan 29.812.029 TL genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (30 Haziran 2024: 20.112.686 TL).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 –KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un 4.191.402 TL tutarında kiracılarla olan muhtelif davalar dolayısıyla, mahkemeye verilen teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 761.335 TL).
Grup'un ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat veya şarta bağlı yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilen | 4.191.402 | 761.335 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar lehine verilen | - | - |
| C. Ticari faaliyetler kapsamında 3.kişilerin borcuna teminen verilen | - | - |
| - Ana ortak lehine verilen | - | - |
| - B ve C maddesi kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| verilen | - | - |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine verilen | - | - |
| D. Diğer | - | - |
| 4.191.402 | 761.335 |
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalar aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 3.973.079 | 3.510.821 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler |
4.453.591 | 4.001.770 |
| Personele ödenecek ücretler | 5.200.906 | 3.461.277 |
| 13.627.576 | 10.973.868 |
Kısa vadeli karşılıklar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Prim karşılıkları | 11.157.128 | 15.513.010 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 14.860.085 | 15.730.879 |
| Dava karşılıkları | 598.842 | 349.346 |
| 26.616.055 | 31.593.235 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
| Kullanılmayan izin karşılığı hareketleri | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 15.730.879 | 12.186.854 |
| Konusu kalmayan izin karşılığı (Not 19) | (11.230.948) | (1.397.497) |
| İzin karşılık gideri | 13.354.772 | 3.056.179 |
| Parasal kazanç | (2.994.618) | (2.778.612) |
| 30 Haziran | 14.860.085 | 11.066.924 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Prim karşılığı hareketleri | 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 |
| 1 Ocak | 15.513.010 | 15.949.051 |
| İkramiye karşılık gideri | 17.742.470 | 15.703.391 |
| Ödenen prim | (19.036.482) | (12.958.524) |
| Parasal kazanç | (3.061.870) | (3.384.822) |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.664.906 | 10.569.386 |
| 10.664.906 | 10.569.386 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi "hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Ödenecek kıdem tazminatı, aylık 53.919,68 TL (tarihi tutar) tavanına tabidir (30 Haziran 2024: 35.058,58 TL (tarihi tutar).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 21,94 (2024: % 21,94) enflasyon aralığı ve % 25,60 (2024: % 25,60) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3 (2024: % 3) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 53.919,68 TL (tarihi tutar) tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Haziran 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 10.569.386 | 10.969.970 |
| Hizmet ve faiz maliyeti |
2.363.153 | 2.190.500 |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | 1.543.264 | - |
| Dönem içinde ödenen | (695.301) | (83.704) |
| Parasal kazanç | (3.115.596) | (2.316.448) |
| Kapanış bakiyesi | 10.664.906 | 10.760.318 |
NOT 15 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden katma değer vergisi | 286.389.410 | 1.411.889.697 |
| Gelir tahakkukları |
8.508.212 | 13.564.301 |
| 294.897.622 | 1.425.453.998 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 1.089.295 | 10.658.649 |
| Diğer | 6.127.299 | 3.993.864 |
| 7.216.594 | 14.652.513 | |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kiralama borçları | 7.493.854 | 3.165.910 |
| 7.493.854 | 3.165.910 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kiralama borçları | 1.869.704 | 593.240 |
| 1.869.704 | 593.240 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 4.010.000.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde 4.010.000.000 adet nama yazılı toplam 4.010.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2024: 1 TL nominal değerde 10.000.000 nama yazılı toplam 10.000.000 adet pay).
| Ortağın Adı Soyadı/Ticaret Unvanı | 30 Haziran 2025 Nominal |
Nominal | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay türü | değer | % | değer | % | ||
| Garanti Finansal Kiralama A.Ş. | A grubu | 4.010.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 | |
| Ödenmiş Sermaye | 4.010.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 266.403.674 | 188.276.764 | ||||
| Toplam | 266.403.674 | 188.276.764 |
1 TL nominal değerde 4.010.000.000 adet (A) grubu paylar, yönetim kurulu üyelerinin aday gösterilmesinde ve oy hakkında imtiyazı bulunmaktadır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, Grup'un yasal kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmektedir.
Grup'un 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 4.010.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 266.403.674 | 188.276.764 |
| 1.Tertip Yasal Yedek Akçe | 3.495.555 | 3.971.021 |
| 2.Tertip Yasal Yedek Akçe | 1.567.906 | 1.092.440 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | ||
| kapsamlı gelirler veya giderler | (12.559.688) | (11.402.240) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | ||
| riskten korunma kayıpları | 190.449.458 | 226.683.590 |
| Geçmiş yıllar karı | 17.515.902.665 | 20.820.803.151 |
| Net dönem karı | (1.273.142.743) | (3.304.900.486) |
| 20.702.116.827 | 17.934.524.240 |
TTK'nın 519 uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla birinci tertip genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayesinin %5'i oranında olup, ikinci tertip genel kanuni yedek akçe için herhangi bir sınır bulunmamaktadır. Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları:
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla 12.559.688 TL (31 Aralık 2024: 11.402.240 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Riskten korunma kazanç/kayıpları
Riskten korunma kazanç/kayıpları, henüz gerçekleşmemiş olan finansal riskten korunmaya konu işlem ile ilgili olan nakit akış korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki birikmiş net değişimin etkin olan kısmından oluşmaktadır.
Geçmiş yıllar karları/zararları
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2024 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 30 Haziran 2025 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 30 Haziran 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 30 Haziran 2025satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan konsolide finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur.
Söz konusu farklar TMS/TFRS konsolide finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir.
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | |||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 266.403.674 | 5.063.461 | ||
| Vergi Usul Kanununa Göre | 230.698.213 | 6.971.659 | ||
| Fark | 35.705.461 | (1.908.198) |
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 188.276.764 | 5.063.461 | |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 269.164.643 | 8.134.109 | |
| Fark | (80.887.879) | (3.070.648) |
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hasılat ile satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Hasılat: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| İkinci el araç satış geliri | 5.204.188.170 | 2.357.759.800 | 3.856.827.524 | 1.702.065.551 |
| Operasyonel kiralama gelirleri | 4.708.793.065 | 2.411.693.925 | 3.709.205.727 | 1.935.592.761 |
| Sigorta komisyon gelirleri | 16.350.743 | 5.122.823 | 13.193.537 | 4.409.503 |
| Satış iadeleri ve indirimleri | (23.292.722) | (12.464.129) | (25.738.978) | (6.420.097) |
| Toplam esas faaliyet gelirleri | 9.906.039.256 | 4.762.112.419 | 7.553.487.810 | 3.635.647.718 |
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan- 30 Haziran |
1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti: | 2025 | 2025 | 2024 | 30 Haziran 2024 |
| Satılan ikinci el araçların net defter değeri Amortisman gideri ve değer düşüklüğü |
(5.169.226.149) | (2.251.072.842) | (3.935.070.852) | (1.763.918.177) |
| (**) | (3.612.848.592) | (1.154.725.594) | (2.669.582.956) | (2.225.342.280) |
| Sigorta giderleri | (542.399.642) | (259.237.050) | (344.413.237) | (175.288.116) |
| Bakım, onarım ve ikame araç giderleri (*) | (448.588.695) | (218.084.356) | (406.337.399) | (203.778.066) |
| Motorlu taşıtlar vergisi | (144.073.770) | (64.877.321) | (130.378.953) | (67.152.964) |
| Satılan ikinci el araç maliyeti | (90.231.881) | (47.971.238) | (78.667.348) | (41.047.125) |
| Damga vergisi | (16.703.337) | (5.913.027) | (16.249.450) | (8.455.453) |
| Diğer satışların maliyeti | - | - | (1.120.143) | (659.322) |
| Satışların maliyeti | (10.024.072.066) | (4.001.881.428) | (7.581.820.338) | (4.485.641.503) |
| Brüt kar | (118.032.810) | 760.230.991 | (28.332.528) | (849.993.785) |
(*) Bakım onarım giderleri olarak raporlanan tutar ağırlıklı olarak araç bakım giderlerinden oluşmakla beraber ikame araç kira gideri bedelleri, sezonluk lastik değişim hizmet bedeli gibi giderleri de içermektedir.
(**) 30 Haziran 2025 itibarıyla, ilgili bakiyenin 4.361.938.922 TL'sini dönem amortisman giderleri, 749.090.330 TL'sini değer düşüklüğü iptalleri oluşturmaktadır.
NOT 18 – PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama ve kurumsal marka giderleri | (2.107.887) | (1.132.087) | (1.704.243) | (965.598) |
| Temsil ağırlama yemek gideri | (144.606) | (99.826) | (157.242) | (75.617) |
| (2.252.493) | (1.231.913) | (1.861.485) | (1.041.215) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 – PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı)
| Genel yönetim giderleri: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman ve itfa giderleri | (269.350.572) | (123.364.668) | (86.161.188) | (22.543.212) |
| Personel ücret giderleri | (133.323.275) | (55.828.221) | (89.382.728) | (42.898.739) |
| Bilgi sistem giderleri | (27.762.996) | (12.133.643) | (36.401.569) | (18.231.541) |
| Dışardan sağlanan hizmet giderleri | (24.611.998) | (17.775.446) | (9.200.496) | (3.825.091) |
| Prim ve ikramiye giderleri (Not 14) | (17.742.470) | (8.569.745) | (2.768.471) | (1.535.231) |
| Kullanılmamış izin karşılığı gideri | (13.354.772) | (3.957.557) | (2.856.375) | (1.776.282) |
| Personele sağlanan faydalara ilişkin |
||||
| giderler | (7.286.541) | (3.742.147) | (6.904.561) | (2.828.694) |
| Seyahat giderleri | (2.777.123) | (1.795.921) | (2.037.197) | (977.108) |
| Aidat giderleri | (1.073.467) | (759.884) | (1.499.358) | (1.041.525) |
| Ofis giderleri | (1.064.628) | (739.819) | (1.066.401) | (710.643) |
| Komisyon giderleri | (807.511) | (731.867) | (702.727) | (648.249) |
| Telefon ve iletişim giderleri | (372.311) | (167.206) | (359.391) | (359.391) |
| Kargo giderleri | (264.788) | (134.223) | (398.808) | (213.445) |
| Diğer giderler | (10.022.070) | (5.826.268) | (5.654.609) | (2.402.659) |
| (509.814.522) | (235.526.615) | (245.393.879) | (99.991.810) |
NOT 19 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar : | 1 Ocak 30 Haziran 2025 |
1 Nisan 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Sigorta hasar tazminatı gelirleri | 108.790.037 | 47.446.572 | 71.932.731 | 39.694.011 |
| Ticari borçlar reeskont geliri | 32.270.987 | 13.959.021 | 38.386.593 | 131.202 |
| Konusu kalmayan bulunamayan araç | ||||
| karşılığı (Not 10) | 29.128.480 | 14.860.823 | 4.401.759 | 1.045.621 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer filo hizmet gelirleri | 19.287.372 | 2.750.054 | (12.441.113) | (21.119.883) |
| İptal edilen prim karşılığı (Not 14) | 19.036.482 | 2.639.626 | - | - |
| Konusu kalmayan izin karşılığı, net (Not | ||||
| 14) | 11.230.948 | 9.074.710 | 1.397.497 | 1.397.497 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı | ||||
| (Not 4) | 2.290.696 | 2.166.696 | 1.716.810 | (178.766) |
| Tedarikçilerden komisyon gelirleri | 914.248 | 914.248 | 883.629 | 883.629 |
| Diğer gelirler | 8.545.338 | 520.408 | 12.258.417 | 6.745.742 |
| 231.494.588 | 94.332.158 | 118.536.323 | 28.599.053 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (2.122.662) | (1.569.156) | (797.600) | (53.796) |
| Bulunamayan araç karşılığı gideri (Not 10) | (4.996.759) | (2.571.946) | (24.883.736) | (13.281.001) |
| Ticari alacaklar reeskont gideri | (13.946.241) | (50.527) | (12.960.921) | (1.757.079) |
| Ticari alacak karşılık gideri (Not 4) | (16.991.181) | (5.136.940) | (22.370.186) | (12.577.598) |
| İkramiye ve prim karşılığı gideri | (21.786.733) | (5.389.876) | (12.404.942) | (5.250.317) |
| Ticari borçlar reeskontu gideri | (76.198.781) | (37.535.912) | (68.993.570) | (974.814) |
| Araçlara ilişkin Değer Düşüklüğü Karşılığı | - | - | (1.150.432) | (1.150.432) |
| Diğer giderler | (18.646.613) | (16.503.383) | (106.590) | (55.744) |
| (154.688.970) | (68.757.740) | (143.667.977) | (35.100.781) |
NOT 20 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman faaliyetlerinden gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| Finansman faaliyetlerinden gelirler: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz ve komisyon giderleri Alım satım amaçlı türev finansal araçlardan |
225.826.975 | 143.259.888 | 75.530.181 | 44.338.562 |
| gelirler | 471.493.765 | 274.802.224 | 40.697.563 | 3.137.933 |
| 697.320.740 | 418.062.112 | 116.227.744 | 47.476.495 | |
| Finansman faaliyetlerinden giderler: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
| Faiz ve komisyon giderleri | (4.681.181.351) | (2.231.857.958) | (3.487.590.062) | (1.563.699.872) |
| Kambiyo zararları | (52.710) | (52.389) | (2.260) | (208.166.734) |
| (4.681.234.061) | (2.231.910.347) | (3.487.592.322) | (1.771.866.606) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler |
130.092.300 | 117.916.845 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 130.092.300 | 117.916.845 |
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergileri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran2024 | |
|---|---|---|
| Vergi gideri: | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | (5.503.174) | - |
| Ertelenmiş vergi gideri: | ||
| Geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (245.996.392) | (940.692.359) |
| Geçmiş yıl zararlarından ertelenmiş vergi hesaplanması | 592.789.048 | 997.886.503 |
| Toplam vergi gideri | 341.289.482 | 57.194.144 |
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi, riskten korunma kayıpları ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ile ilişkilidir.
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları , Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
5 Temmuz 2024 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2024 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmıştır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2024 itibariyle; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2024 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır. (31 Aralık 2024: %25).
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için sırasıyla %25 oranları ile hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkate alınarak ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları (%) aşağıdaki gibidir:
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ülke Vergi oranı
Türkiye %25
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Ertelenmiş Vergi:
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'lere göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TFRS'lere göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Kurumlar vergisi 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %23 olarak belirlenmiştir. TMS 12 kapsamında ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplandığı için 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla varlık ve yükümlüklerini %25 oranına göre ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün 1 Ocak 2025 - 30 Haziran 2025 tarihleri arasındaki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem Ertelenmiş Vergi |
Tablosunda Muhasebeleştirilen |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 | Geliri/(Gideri) | Kısım | 30 Haziran 2025 | |
| Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark | (4.893.647.547) | 779.527.701 | - | (4.114.119.846) |
| Ticari alacak karşılığı | 1.370.774 | (195.898) | - | 1.174.876 |
| Bulunamayan araçların karşılık gideri | 14.698.915 | (7.350.091) | - | 7.348.824 |
| Ticari alacak ve borç reeskontları (net) | (15.359.628) | 15.823.617 | - | 463.989 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 2.642.347 | 23.880 | 385.816 | 3.052.043 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 3.932.720 | (217.699) | - | 3.715.021 |
| Prim karşılığı | 3.878.253 | (1.088.971) | - | 2.789.282 |
| Kredi faiz tahakkuku | (9.669.420) | 2.798.367 | - | (6.871.053) |
| Ertelenmiş kira gelirleri | 187.513.430 | 90.101.714 | - | 277.615.144 |
| Riskten korunma (Gerçeğe uygun değer) | (39.413.734) | (6.838.099) | 12.078.045 | (34.173.788) |
| Üzerinden ertlenemiş vergi ayrılmış mali zarar | 1.123.736.856 | (530.947.808) | - | 592.789.048 |
| Diğer | 9.399.824 | 5.155.943 | - | 14.555.767 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (3.610.917.210) | 346.792.656 | 12.463.861 | (3.251.660.693) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün 2024 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kapsamlı Gelir |
||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Cari Dönem Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
Tablosunda Muhasebeleştirilen Kısım |
30 Haziran 2024 | |
| Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların |
||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark | (4.306.356.921) | (554.232.435) | - | (4.860.589.356) |
| Ticari alacak karşılığı | 1.979.133 | (392.463) | - | 1.586.670 |
| Bulunamayan araçların karşılık gideri | 2.237.208 | 8.000.342 | - | 10.237.550 |
| Ticari alacak ve borç reeskontları (net) | (14.992.561) | 12.356.311 | - | (2.636.250) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 2.742.493 | (103.138) | - | 2.639.355 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 3.046.715 | (279.983) | - | 2.766.732 |
| Prim karşılığı | 3.987.264 | (159.990) | - | 3.827.274 |
| Kredi faiz tahakkuku | (9.577.191) | (6.498.329) | - | (16.075.520) |
| Ertelenmiş kira gelirleri | 121.298.312 | 43.090.513 | - | 164.388.825 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmış mali zarar | 444.888.172 | 552.998.329 | - | 997.886.501 |
| Riskten korunma (Gerçeğe uygun değer) | (115.515.462) | 29.019.393 | 25.251.649 | (61.244.420) |
| Diğer | 27.952.070 | (26.604.406) | - | 1.347.664 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (3.838.310.768) | 57.194.144 | 25.251.649 | (3.755.864.975) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Şirket 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla iş planını gözden geçirerek gelecek yıllarda indirilebilecek mali zararı üzerinden toplam 592.789.048 TL tutarında ertelenmiş vergi hesaplamıştır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (3.610.917.210) | (3.838.310.768) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 346.792.656 | 57.194.144 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 12.463.861 | 25.251.649 |
| 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.251.660.693) | (3.755.864.975) |
|---|---|---|
Dönem vergi gelirinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Vergi öncesi dönem karı | (1.614.432.225) | (459.039.277) |
| Gelir vergisi oranı %25 (2024: %25) Vergi etkisi: |
403.608.056 | 114.759.819 |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler |
(61.221.056) | (73.985.717) |
| - İstisnalar |
26.765.649 | 1.870.214 |
| -Enflasyon düzeltmelerinin etkisi |
(27.863.167) | 14.549.828 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri | 341.289.482 | 57.194.144 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç/kayıp tutarı, net dönem kar/zararının Grup hisselerinin cari dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır.
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemler için pay başına kazanç aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı |
(1.273.142.743) | (212.137.340) | (401.845.133) | (1.488.479.772) |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | ||||
| (1 TL nominal bedel karşılığı) | 4.010.000.000 | 4.010.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Pay başına kazanç | (0,32) | (0,05) | (40,18) | (148,85) |
NOT 23 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i) 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
| a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| (3) Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. |
247.500 | - |
| (3) Garanti Yatırım Ortaklığı A.Ş. |
66.000 | 5.635 |
| (3) Garanti BBVA Dijital Varlıklar A.Ş. |
64.356 | - |
| (3) Garanti Bank International |
64.356 | - |
| Garanti Yazılım Teknolojileri A.Ş. (3) |
48.300 | 645 |
| (3) Garanti Finansal Kiralama A.Ş. |
18.610 | - |
| (3) Garanti Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. |
4.000 | - |
| (3) Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. |
1.707 | - |
| (3) Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. |
55 | 64 |
| (3) Garanti Bilişim Teknolojisi ve Tic .A.Ş. |
11 | 13 |
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş. |
- | 8.461.865 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
- | 3.547 |
| (3) Garanti Kültür A.Ş. |
- | 11.158 |
| 514.895 | 8.482.927 | |
| b) İlişkili taraflara ticari borçlar | 30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş. |
11.135.739 | - |
| (3) Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. |
375.387 | 9.181 |
| 11.511.126 | 9.181 | |
| c) İlişkili taraflara finansal borçlanmalar | 30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | ||
| (3) Garanti Bankası International |
990.952.432 | 820.157.843 |
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş |
3.972.227.710 | 5.169.349.429 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
2.227.428 | 10.459.385 |
| 4.965.407.570 | 5.999.966.657 | |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı |
||
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş. |
844.276.810 | 3.049.968.938 |
| (3) Garanti Bankası International |
- | 342.703.608 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
- | - |
| 844.276.810 | 3.392.672.546 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) İlişkili taraflara yapılan ürün ve hizmet satışları :
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2025 | 2025 | 2024 | 2024 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | 264.108.998 | 212.557.165 | 53.247.359 | 28.230.684 |
| Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. | 4.916.422 | 2.557.143 | 2.681.372 | 1.070.807 |
| Garantı Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. | 5.954.184 | 4.276.238 | 1.745.667 | 883.796 |
| Garanti Emeklilik Ve Hayat A.Ş. | 15.276.380 | 13.421.538 | 2.092.867 | 1.104.979 |
| Garanti Finansal Kiralama A.Ş. | 5.987.679 | 4.586.463 | 1.365.913 | 764.861 |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. | 4.789.395 | 3.465.309 | 1.331.063 | 684.297 |
| Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri | ||||
| A.Ş. | - | - | 39.473 | 68 |
| Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. | - | - | 338.688 | 137.962 |
| Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. | 1.342.612 | 919.221 | 447.272 | 179.429 |
| Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 286.152 | 66.656 | 219.088 | 93.556 |
| Garanti Kültür A.Ş. | 346.119 | 163.822 | 156.905 | 81.383 |
| Garanti Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 279.218 | (9.324) | 229.680 | 111.148 |
| Garanti Bank International | 466.591 | 431.339 | 45.932 | 23.931 |
| Garanti Yazılım Teknolojileri Anonim Şirketi | 528.937 | 308.049 | 235.541 | 125.063 |
| Garantı Bbva Dıjıtal Varlıklar Anonım Sırketı | 188.386 | - | - | - |
| 304.471.073 | 242.743.619 | 64.176.820 | 33.491.964 |
Grup'un ilişkili taraflarına yapmış olduğu satışlar operasyonel kiralama gelirlerinden oluşmaktadır.
b) İlişkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet
alımları :
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan- 30 Haziran |
1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2025 | 2024 | 2024 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | 74.981.114 | 854.707 | 68.001.589 | 36.363.855 |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. | 100.621 | - | 15.177.025 | 6.522.597 |
| Garantı Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. | 934.094 | 795.944 | 227.582 | - |
| Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. | 386.695 | 388.944 | 15.075 | 15.819 |
| Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. | - | - | 111.378 | - |
| Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri | ||||
| A.Ş. | - | - | 39.407 | - |
| Garanti Finansal Kiralama A.Ş. | 975 | - | 3.205 | 3.361 |
| 76.403.499 | 2.039.595 | 83.575.261 | 42.905.632 |
(*) Grup'un ilişkili tarafı Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'den yapmış olduğu alımlar ofis binası kiralama, bina giderlerine katılım payı ve yazılım bedellerinden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
iii) 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
İlişkili taraflardan diğer gelirler :
| 1 Ocak- 30 Haziran 2025 |
1 Nisan- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş. |
186.163.972 | 31.854.410 | 66.331.224 | 44.502.380 |
| 186.163.972 | 31.854.410 | 66.331.224 | 44.502.380 |
İlişkili taraflardan diğer gelirler, Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'de bulunan vadeli mevduattan edinilen faiz gelirinden oluşmaktadır.
İlişkili taraflara diğer giderler :
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Nisan- | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2025 | 2024 | 30 Haziran 2024 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (*) (3) | 1.864.802.962 | 769.231.308 | 1.849.179.753 | 1.074.658.856 |
| Garanti Bank International (3) | 274.387.353 | 119.612.118 | 49.721.597 | 167.104.772 |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. | ||||
| (**) (3) | 2.011.932 | 4.446.493 | 235.951.148 | 6.211.998 |
| 2.141.202.247 | 893.289.919 | 2.134.852.498 | 1.247.975.626 |
(*) T. Garanti Bankası A.Ş.'den kullanılan banka kredilerine ödenen faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Garanti Faktöring Hizmetleri A.Ş.'den kullanılan diğer borçlanma araçlarına ödenen faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(1) Grup'un bağlı ortaklığı.
(2) Grup'un ana ortağı.
(3) Ana ortağın ilişkili tarafları.
c) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
1 Ocak - 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren yıl için yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler toplamı 43.715.467 TL'dir (1 Ocak – 30 Haziran 2024: 15.250.947 TL).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Riski Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un fonlama yapısı, borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal ve ticari borçların özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal ve Ticari Borçlar | 16.163.269.505 | 23.498.628.165 |
| Eksi : Nakit ve nakit banzerleri değerler (Not 3) |
(1.648.638.744) | (160.011.793) |
| Net Borç | 14.514.630.761 | 23.338.616.372 |
| Toplam Özkaynak | 20.702.116.827 | 17.934.524.240 |
| Özkaynak oranı | % 142,63 | % 76,84 |
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar dışında, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri : | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 30 Haziran 2025 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Toplam |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 514.895 | 590.092.960 | 5.284.153 | 1.648.638.744 | 2.244.530.75 2 |
|
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 19.365.000 | - | - | - | 19.365.000 1.880.294.06 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
(694.782) | 227.065.950 | - | 5.284.153 | 1.648.638.744 | 5 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | - | - | - | |||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 1.209.677 | 363.027.010 | - | - | - | 364.236.687 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| - Brüt defter değeri |
- | 72.086.359 | - | - | - | 72.086.359 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (72.086.359) | - | - | - | (72.086.359) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri : | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2024 | Bankalardaki | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 8.482.927 | 634.115.641 | - | 163.414 | 160.011.793 | 802.773.775 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 16.223.510 | - | - | - | 16.223.510 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | (806.014) | 347.296.924 | - | 163.414 | 160.011.793 | 506.666.117 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | - | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
9.288.941 | 286.818.717 | - | - | - | 296.107.658 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Brüt defter değeri | - | 67.714.112 | - | - | - | 67.714.112 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (67.714.112) | - | - | - | (67.714.112) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklar :
| 30 Haziran 2025 Ticari Alacaklar |
31 Aralık 2024 Ticari Alacaklar |
|
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 256.860.249 | 290.049.497 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 14.108.595 | 6.004.639 |
| Vadesi üzerinden 3-5 ay geçmiş | 93.267.843 | 53.522 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 364.236.687 | 296.107.658 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
19.365.000 | 16.223.510 |
Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar bulunmamaktadır.
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 30 Haziran 2025 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan Uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar Ticari borçlar |
15.530.719.381 632.550.124 |
18.649.935.752 643.249.536 |
4.324.267.652 643.249.536 |
11.329.480.317 - |
2.996.187.783 - |
- - |
| Toplam yükümlülük | 16.163.269.505 | 19.293.185.288 | 4.967.517.188 | 11.329.480.317 | 2.996.187.783 | - |
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 19.667.648.033 | 23.346.598.015 | 3.387.195.761 | 11.675.065.919 | 8.284.336.335 | - |
| Ticari borçlar | 3.830.980.132 | 3.911.846.662 | 3.911.846.662 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 23.498.628.165 | 27.258.444.677 | 7.299.042.423 | 11.675.065.919 | 8.284.336.335 | - |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Grup'un türev finansal varlığı 133.059.254 TL, türev finansal yükümlülüğü 7.887.735 TL'dir. (31 Aralık 2024 finansal varlık: 190.997.540 TL, finansal yükümlülük: 33.342.603 TL).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b.3) Faiz riski yönetimi
Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir.
Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
30 Haziran 2025 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 17.218.028 TL /(17.218.028) TL (31 Aralık 2024: 15.458.593 TL /(15.458.593) TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Faiz Pozisyonu Tablosu :
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 1.592.753.866 | 130.919.359 |
| Finansal Yükümlülükler | 7.707.610.669 | 8.755.771.325 |
Değişken Faizli Finansal Araçlar
| Finansal Yükümlülükler | 7.823.108.712 | 10.911.876.708 |
|---|---|---|
b.4) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır.)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup'un sahip olduğu ABD Doları ve Avro cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki kurlardan TL'ye çevrilmiştir.
Kur riskine duyarlılık
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 39,7408 | 35,2803 |
| Avro | 46,6074 | 36,7362 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmamaktadır.
Kur riskine duyarlılık
30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri :
Grup, kısa vadeli finansal araçlarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
| Krediler ve | İtfa edilmiş | |
|---|---|---|
| alacaklar (nakit ve | değerinden gösterilen | |
| 30 Haziran 2025 | nakit benzerleri dahil) | finansal yükümlülükler |
| Finansal varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.648.638.744 | - |
| Ticari Alacaklar | 590.607.855 | - |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 514.895 | - |
| -Diğer ticari alacaklar | 590.092.960 | - |
| Diğer alacaklar | 5.284.153 | - |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | - | 15.530.719.381 |
| Ticari borçlar | - | 632.550.124 |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 11.511.126 |
| -Diğer ticari borçlar | - | 621.038.998 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
| Krediler ve | İtfa edilmiş | |
|---|---|---|
| alacaklar (nakit ve | değerinden gösterilen | |
| 31 Aralık 2024 | nakit benzerleri dahil) | finansal yükümlülükler |
| Finansal varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 160.011.793 | - |
| Ticari Alacaklar | 642.598.568 | - |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 8.482.927 | - |
| -Diğer ticari alacaklar | 634.115.641 | - |
| Diğer alacaklar | 163.414 | - |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | - | 19.667.648.033 |
| Ticari borçlar | - | 3.830.980.132 |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 9.181 |
| -Diğer ticari borçlar | - | 3.830.970.951 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Türev Finansal Araçlar:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| Vadeli işlemler | 133.059.254 | 7.887.735 | 190.997.540 | 33.342.603 |
| Kısa vadeli | 133.059.254 | 7.887.735 | 190.997.540 | 33.342.603 |
| Toplam | 133.059.254 | 7.887.735 | 190.997.540 | 33.342.603 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Grup'un faiz swap işlemlerinin gerçeğe uygun değeri 133.059.254 TL varlık, 7.887.735 TL yükümlülük olarak tahmin edilmektedir (31 Aralık 2024: 190.997.540 TL varlık, 33.342.603 TL yükümlülük). Grup değerleme yöntemi olarak netleştirme yöntemi kullanmıştır (Seviye 2). Vadeli döviz kurları (raporlama dönemi sonundaki gözlemlenebilir vadeli döviz kurları) ile sözleşme kurları kullanılarak tahmin edilen gelecekteki nakit akışları, çeşitli tarafların kredi riskini yansıtan bir oran kullanılarak iskonto edilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Riskten korunma muhasebesi:
Grup, değişken faizli kredileriyle ilgili piyasa faiz oranlarındaki değişiklikten kaynaklanan nakit akış riskinden korunmak amacıyla swap anlaşmalarıyla faiz riskinden, forward hedge işlemleri vasıtasıyla da araç alımlarındaki kur riskinden korunmaktadır.
Grup, araç alımlarında 30 Haziran 2025 itibariyle realize olmuş olan kur farkı karlarını ve zararlarının araçların maliyetine ekleyerek bilançoya, henüz realize olmamış olan hedge işlemlerden elde etmeyi beklediği kar ve zarar rakamlarını özkaynak altında "riskten korunma kayıpları" altında ertelenmiş vergi yükümlülüğü/varlığı ile birlikte ayrı olarak gösterimini yapmıştır.
Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kur farkının kar veya zararı bulunmamaktadır. (30 Haziran 2024 tarihinde bulunmamaktadır). Faiz swap işlemleri kaynaklı riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kur farkının kar veya zararı Özkaynak altında muhasebeleşen tutar 30 Haziran 2025 itibariyle 190.449.458 TL (31 Aralık 2024: 226.683.590 TL) nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir tutarı 36.234.130 TL'dir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
| 1 Ocak - | |
|---|---|
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 30 Haziran 2025 |
| Finansal durum tablosu kalemleri: | |
| Peşin ödenmiş giderler | 25.193.579 |
| Maddi duran varlıklar | (379.552.005) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9.884.076 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 100.057.081 |
| Ertelenmiş gelirler | (71.602.025) |
| Ödenmiş sermaye | (106.462.743) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak/sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve | |
| giderler | (22.944.094) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (723.622) |
| Geçmiş yıllar karları | (2.503.206.515) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri: | |
| Hasılat | (481.284.828) |
| Satışların maliyeti | 6.530.594.281 |
| Pazarlama giderleri | 89.403 |
| Genel yönetim giderleri | 253.434.130 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (50.001.136) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 26.846.521 |
| Finansman gelirleri | (435.285.133) |
| Finansman giderleri | 640.451.680 |
| Dönem vergi gideri | 239.118 |
| Ertelenmiş vergi gelir/giderleri | (612.952.465) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 2.922.775.303 |
NOT 27 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
……………