AI Terminal
AKTİF BANK SUKUK VARLIK KİRALAMA A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 11, 2025
8734_rns_2025-08-11_deec9520-e433-4fb1-a236-9a735fd30080.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama Anonim Şirketi
01 Ocak-30 Haziran 2025 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar, Açıklayıcı Dipnotlar ve Sınırlı Denetim Raporu
İÇİNDEKİLER
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Kâr veya Zarar Tablosu ile Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansal Tablo Dipnotları | 6-33 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 Tarihleri İtibarıyla Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot No |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 30.06.2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2024 |
|---|---|---|---|
| DÖNEN VARLIKLAR | 2.163.789.435 | 2.969.643.602 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 440.046 | 4.108.930 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.433.954 | 1.849.725 |
| Ticari Alacaklar | 2.159.232.549 | 2.960.633.103 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
4 | 2.159.232.549 | 2.960.633.103 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 2.674.096 | 3.043.457 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
4 | 583.669 | 3.112 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
2.090.427 | 3.040.345 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | 8.790 | 8.387 |
| DURAN VARLIKLAR | 282.178.339 | 527.676.942 | |
| Ticari Alacaklar | 282.178.339 | 527.676.942 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
4 | 282.178.339 | 527.676.942 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.445.967.774 | 3.497.320.544 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 Tarihleri İtibarıyla Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | No | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.159.791.894 | 2.960.775.212 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 1.987.113.854 | 2.938.127.087 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 172.118.662 | 22.512.784 |
| Ticari Borçlar | 6 | 330.950 | 43.859 |
| Diğer Borçlar | 7 | 224.125 | 91.482 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
4 | 72.449 | 85.813 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
151.676 | 5.669 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.303 | - | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 282.178.339 | 527.676.942 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 282.178.339 | 527.676.942 |
| ÖZKAYNAKLAR | 10 | 3.997.541 | 8.868.390 |
| Ödenmiş Sermaye | 100.000 | 100.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 1.308.659 | 1.308.659 | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 71.033 | 71.033 | |
| Geçmiş Yıllar Kârları | 7.388.698 | 1.127.928 | |
| Dönem Kârı/(Zararı) | (4.870.849) | 6.260.770 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.445.967.774 | 3.497.320.544 |
30 Haziran 2025 ve 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait Kâr veya Zarar Tablosu ile Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
| No | 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Hasılat | 14 | 527.199.897 | 789.203.063 | 227.487.378 | 316.646.101 |
| Satışların Maliyeti | 14 | (526.633.677) | (784.935.696) | (227.207.354) | (315.649.926) |
| Brüt Kâr/(Zarar) | 566.220 | 4.267.367 | 280.024 | 996.175 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 15 | (526.473) | (269.190) | (359.213) | (86.200) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 16 | -- | 39 | -- | 34 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 17 | 423.890 | -- | 219.266 | -- |
| Esas Faaliyet Kârı/(Zararı) | 463.637 | 3.998.216 | 140.077 | 910.009 | |
| Finansman Gelirleri | 18 | 42.794 | 10.338.497 | 21.776 | 7.589.409 |
| Finansman Giderleri (-) | 18 | -- | (10.268.768) | -- | (7.588.807) |
| Net Parasal Pozisyon | |||||
| Kazançları/(Kayıpları) Sürdürülen Faaliyetler Vergi |
19 | (5.225.344) | (1.080.981) | (5.211.677) | 175.928 |
| Öncesi Kârı/(Zararı) | (4.718.913) | 2.986.964 | (5.049.824) | 1.086.539 | |
| Vergi Gideri | (151.936) | -- | (48.556) | -- | |
| Dönem Vergi Gideri (-) | 21 | (151.936) | -- | (48.556) | -- |
| DÖNEM KÂRI/(ZARARI) | (4.870.849) | 2.986.964 | (5.098.380) | 1.086.539 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -- | -- | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (4.870.849) | 2.986.964 | (5.098.380) | 1.086.539 |
30 Haziran 2025 ve 2024 Tarihlerinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsi nden ifade edilmiştir.)
| Birikmiş Kâr/(Zarar) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Kârdan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kâr/(Zararları) |
Net Dönem Kârı/(Zararı) |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000 | 1.308.659 | 71.033 | 454.817 | 656.343 | 2.590.852 |
| Transferler | - | - | - | 656.343 | (656.343) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 2.986.964 | 2.986.964 |
| 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000 | 1.308.659 | 71.033 | 1.111.160 | 2.986.964 | 5.577.816 |
| 1 Ocak 2025 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000 | 1.308.659 | 71.033 | 1.127.928 | 6.260.770 | 8.868.390 |
| Transferler | - | - | - | 6.260.770 | (6.260.770) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (4.870.849) | (4.870.849) |
| 30 Haziran 2025 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000 | 1.308.659 | 71.033 | 7.388.698 | (4.870.849) | 3.997.541 |
30 Haziran 2025 ve 2024 Tarihlerinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait Nakit Akış Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NAKİT AKIŞ TABLOSU
| Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden |
|||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | ||
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Dönem Karı | (4.870.849) | (5.098.380) | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Kâr Payı Gelirleri / Kira Sertifikası Gelirleri ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 13 | (527.199.897) | (562.340.435) |
| Kâr Payı Giderleri / Kira Sertifikası Giderleri ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 14 | 526.633.677 | 562.340.435 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kaynaklanan Net | |||
| Kazanç/(Kayıp) | (423.890) | (67.509) | |
| Parasal Kayp/Kazanç | 2.725.943 | 6.111.170 | |
| Net İşletme Sermayesindeki Değişim Öncesi | (3.135.016) | 945.281 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit | |||
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (25.328.516) | (1.331.621.444) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklar ve Dönen | |||
| Varlıklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (569.110) | (281.428) | |
| Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 25.624.368 | 1.476.737.112 |
| İlişkili Taraflara Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki | |||
| Artış / (Azalış) | 6 | 25.323.796 | 1.476.737.112 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Finans Sektörü Faaliyetlerinden | |||
| Borçlardaki Artış / (Azalış) | 300.572 | - | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalış ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 165.065 | (84.273) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (3.243.209) | 145.695.248 | |
| Alınan Kâr Payı Gelirleri/Alınan Kira Sertifikası Gelirleri | 14 | 527.199.897 | 562.340.435 |
| Ödenen Kâr Payı Gideri/Ödenen Kira Sertifikası Giderleri | 13 | (526.633.677) | (562.340.435) |
| (2.676.989) | 145.695.248 | ||
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Finansal Yatırım Edinimi İçin Ödenen Bedeller | 271.097 | 68.926 | |
| 271.097 | 68.926 | ||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç | |||
| Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| Alınan Faiz | |||
| - | - | ||
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit Ve Nakit | |||
| Benzerleri | |||
| Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Değişim | (2.405.892) | 145.764.174 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 4.108.930 | 207.119.169 |
| F.Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (1.262.992) | (141.778.016) | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 440.046 | 211.105.327 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 1- ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. ("Şirket"), 22 Nisan 2013 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 29 Nisan 2013 tarih ve 8309 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket'in kuruluş amacı, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili Tebliği ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili düzenlemeleri çerçevesinde kira sertifikası ihraç etmektir.
Şirket'in merkezi adresi Esentepe Mahallesi Kore Şehitleri Caddesi Aktif Bank Genel Müdürlük Apt. No:8/1 Şişli/İstanbul'dur.
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | %99,998 | %99,998 |
| Epost Elektronik Perakende Otomasyon Satış Ticaret A.Ş. |
%0,001 | %0,001 |
| E-Kent Geçiş Sistemleri ve Biletleme Teknolojileri A.Ş. | %0,001 | %0,001 |
| Toplam | %100 | %100 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
▪ Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Ağustos 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
▪ Kullanılan Para Birimi
Finansal tablolar, Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
▪ Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin finansal tablolarını TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı"na uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 dönemlerine ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 3.132,17 | 1,0000 |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,3505 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,1667 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir;
-
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
-
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
-
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
-
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
-
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
-
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Karşılaştırmalı Rakamlar
- Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İşletmenin Sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Dövizli İşlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir;
| ABD Doları | AVRO | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | ||
| 30.06.2025 | 39,7408 | 39,8124 | 46,6074 | 46,6913 | |
| 31.12.2024 | 35,2803 | 35,3438 | 36,7362 | 36,8024 |
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 30 Haziran 2025 dönemine ait ara dönem finansal tabloları önceki dönemle (31 Aralık 2024) karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
Şirket, önceki dönem tarihli finansal tablolarında esas faaliyetlerden diğer gelir/(gider), yatırım faaliyetlerinden gelir/(gider) ve finansman gelir/(gider) tutarlarını yeniden sınıflandırmıştır.
2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
-TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
ii) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
-TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
-UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayımlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
-UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
-UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
-UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Söz konusu standartlar Şirket için geçerli değildir.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ihraç hizmet komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
(ii) Kâr payı gelir ve gideri
Kâr payı gelir ve giderleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Finansal Araçlar
▪ Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi amaçlanan ve sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve faiz ödemelerini içeren nakit akışlara yol açma kriterlerini karşıladığından, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyeti ile ölçülmektedir.
▪ Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen, gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür;
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür;
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
| GUD farkı kâr/(zarara) yansıtılarak ölçülen finansal varlıkalr |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kâr veya zararda muhasebeleştirilir. |
|
|---|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarları kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kâr veya zararda muhasebeleştirilir. |
|
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklülükleri kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kâr veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
|
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkca yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
▪ Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
TFRS 9'a göre finansal varlıklardaki değer düşüklüğü için "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
• 12 aylık BKZ'ler: Raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve
• Ömür boyu BKZ'ler: Finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü zarar karşılığı önemsiz bir tutar olduğundan Şirket bu karşılığı ekteki finansal tablolara yansıtmamıştır.
▪ Finansal yükümlülükler
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden değerlenir.
▪ Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
TFRS 16 Kiralamalar
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
-
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
-
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
-
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer;
-
Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
-
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
-
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
▪ Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
▪ Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
AKTİF BANK SUKUK VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir, Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
▪ Dönem Cari ve Ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
NOT 3- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 440.046 | 4.108.930 |
| -Vadesiz Hesaplar | 11.882 | 18.199 |
| -Vadeli Hesaplar | 428.164 | 4.090.731 |
| Toplam | 440.046 | 4.108.930 |
30 Haziran 2025 ve 31.12.2024 tarihi itibarıyla Fon'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki şekildedir;
| Orjinal Para Birimi | Vade | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| TL (*) | 18 Temmuz 2025 | 428.164 |
| 428.164 |
| Orjinal Para Birimi | Vade | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| TL (*) | 2 Ocak 2025 | 3.201.746 |
| 3.201.746 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
NOT 4- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflardan Alacaklar ve İlişkili Taraflara Borçlar
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir;
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 9.408 | 14.244 |
| Finansal Durum Tablosunda Yer Alan Toplam Nakit | 9.408 | 14.244 |
| ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | ||
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 765.343.998 | 2.077.465.697 |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. | 522.314.046 | 180 |
| Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 699.455.844 | 860.654.622 |
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 172.118.661 | 22.512.604 |
| Toplam | 2.159.232.549 | 2.960.633.103 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 2.541 | 2.965 |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. | 126 | 147 |
| Machinego Teknoloji Danışmanlık ve İş Makinaları A.Ş. | 37.236 | |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 543.765 | - |
| Toplam | 583.669 | 3.112 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 72.449 | 85.813 |
| Toplam | 72.449 | 85.813 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 282.178.339 | 527.676.942 |
| Toplam | 282.178.339 | 527.676.942 |
İlişkili Taraflarla İşlemler
1 Ocak-30 Haziran 2025 ve 1 Ocak-31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Gelirler | 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 184.850.216 | 468.852.838 | 63.562.368 | 118.186.329 |
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 108.533.310 | 142.822.506 | 54.324.710 | 70.293.064 |
| Kayseri ve Civarı Elektrik Türk A.Ş. | - | 109.968.703 | - | 65.204.259 |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. | 23.396.916 | 67.559.016 | 23.396.916 | 42.165.243 |
| Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 209.853.249 | - | 85.923.395 | - |
| Toplam | 526.633.691 | 789.203.063 | 227.207.389 | 295.848.895 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar
30 Haziran 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket Yönetim Kurulu Üyelerine 9.330 TL brüt huzur hakkı ödemesi gerçekleştirmiştir (31 Aralık 2024: 20.775 TL).
NOT 5-FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | 1.433.954 | 1.849.725 |
| Toplam | 1.433.954 | 1.849.725 |
NOT 6-TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 765.343.998 | 2.077.465.697 |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. | 522.314.046 | 180 |
| Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 699.455.844 | 860.654.622 |
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 172.118.661 | 22.512.604 |
| Toplam | 2.159.232.549 | 2.960.633.103 |
Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş. | 282.178.339 | 527.676.942 |
| Toplam | 282.178.339 | 527.676.942 |
Ticari Borçlar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 330.950 | 43.859 |
| Toplam | 330.950 | 43.859 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 7-DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir;
| Diğer Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 583.669 | 3.112 |
| Diğer Alacaklar | 2.090.427 | 3.040.345 |
| Toplam | 2.674.096 | 3.043.457 |
Diğer Borçlar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 72.449 | 85.813 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | 3.619 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 151.676 | 2.050 |
| Toplam | 224.125 | 91.482 |
NOT 8-BORÇLANMALAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli borçları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alım Satıma Dayalı Kira Sertifikaları | 802.977.965 | 2.165.467.984 |
| Yönetim Sözleşmesine Dayalı Kira Sertifikaları | 1.184.135.889 | 772.659.103 |
| Toplam | 1.987.113.854 | 2.938.127.087 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla şirketin kısa vadeli borçlanmalarına ait detay aşağıdaki gibidir;
| ISIN | Para Birimi | Nominal Değeri | Finansman Maliyeti | Vade Tarihi | |
|---|---|---|---|---|---|
| TRDABVK82515 | TRY | 32.716.700 | %43,00 | %47,00 | 1.08.2025 |
| TRDABVKE2518 | TRY | 4.069.200 | %40,50 | %44,00 | 8.10.2025 |
| TRDABVK72524 | TRY | 300.000.000 | %42,00 | %42,00 | 23.07.2025 |
| TRDABVKA2512 | TRY | 350.000.000 | %46,50 | %46,50 | 17.12.2025 |
| TRDABVK82523 | TRY | 350.000.000 | %51,80 | %51,80 | 15.08.2025 |
| TRDABVKE2526 | TRY | 300.000.000 | %50,84 | %50,84 | 24.10.2025 |
| TRDABVK62616 | TRY | 500.000.000 | %54,12 | %54,12 | 1.06.2026 |
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Sahipliğe Dayalı Kira Sertifikaları | 172.118.662 | 22.512.784 |
| Toplam | 172.118.662 | 22.512.784 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Borçlanmalar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Sahipliğe Dayalı Kira Sertifikaları | 282.178.339 | 527.676.942 |
| Toplam | 282.178.339 | 527.676.942 |
(*) GAP İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu, 7 Mayıs 2020 tarihinde ihraç edilen, 25 Nisan 2030 vade tarihli, 420.000.020 TL nominal değerli "TRDABVK43012" ISIN kodlu ortaklığa dayalı kira sertifikası ihracına ilişkin tutar ortaklığa dayalı kira sertifikası ihracına ilişkin tutarı ifade etmektedir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla şirketin uzun vadeli borçlanmalarına ait detay aşağıdaki gibidir;
| ISIN | Para Birimi | Nominal Değeri | Finansman Maliyeti | Vade Tarihi | |
|---|---|---|---|---|---|
| TRDABVK43012 | TRY | 420.000.000 | %50,02 | %50,02 | 25.04.2030 |
NOT 9-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 8.790 | 8.387 |
| Toplam | 8.790 | 8.387 |
NOT 10-ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 100.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 100.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | % | Tutar | % | |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. | 99.998 | 99,998 | 99.998 | 99,998 |
| Epost Elektronik Perakende Otomasyon Satış Ticaret A.Ş. | 1 | 0,001 | 1 | 0,001 |
| E-Kent Geçiş Sistemleri ve Biletleme Teknolojileri A.Ş. | 1 | 0,001 | 1 | 0,001 |
| Ödenmiş Sermaye | 100.000 | 100 | 100.000 | 100 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.308.659 | - | 1.308.659 | - |
| Toplam | 1.408.659 | - | 1.408.659 | - |
Kârdan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 71.033 | 71.033 |
| Toplam | 71.033 | 71.033 |
| Geçmiş Yıl Kârları | ||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Geçmiş Yıl Kârları | 7.388.698 | 1.127.928 |
| Toplam | 7.388.698 | 1.127.928 |
NOT 11-MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket'in, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
NOT 12-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Maliyet Değeri | Bilgisayar Yazılımı ve Lisanslar | |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 43.319 | |
| Alımlar | - | |
| 30 Haziran 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
43.319 | |
| Birikmiş İtfa Payları | Bilgisayar Yazılımı ve Lisanslar | |
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 43.319 | |
| Dönem Gideri | - | |
| 30 Haziran 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 43.319 | |
| 30 Haziran 2025 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | - |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Bilgisayar Yazılımı ve Lisanslar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 43.319 |
| Alımlar | - |
| 31 Haziran 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
43.319 |
| Birikmiş İtfa Payları | Bilgisayar Yazılımı ve Lisanslar |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 43.319 |
| Dönem Gideri | - |
| 31 Haziran 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 43.319 |
31 Haziran 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri -
NOT 13-HASILAT
Hasılat detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Kira Sertifikasına İlişkin Gelirler | 364.530.866 | 484.421.874 | 185.151.304 | 316.281.470 |
| Murabaha Gelir Reeskontu | 162.102.826 | 304.416.558 | 42.056.086 | - |
| Kira Sertifikası Komisyon ve Hizmet | ||||
| Gelirleri (*) | 566.205 | 364.631 | 279.988 | 364.631 |
| Toplam | 527.199.897 | 789.203.063 | 227.487.378 | 316.646.101 |
(*) Fon kullanıcılarından sağlanan komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
NOT 14-SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket'in satışların maliyetine ilişkin giderleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Kira Sertifikasına İlişkin Giderler | 364.530.866 | 480.519.137 | 185.151.304 | 315.649.926 |
| Murabaha Gider Reeskontu | 162.102.811 | 304.416.559 | 42.056.050 | - |
| Toplam | 526.633.677 | 784.935.696 | 227.207.354 | 315.649.926 |
NOT 15-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirket'in genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | 365.978 | 124.334 | 275.342 | 34.451 |
| Hizmet Giderleri | 69.611 | 65.919 | 2.414 | 5.279 |
| Noter Tescil Giderleri | 5.679 | 37.818 | 4.796 | 21.995 |
| Huzur Hakkı Giderleri | 9.335 | 18.642 | 4.616 | 11.752 |
| Bakım ve Onarım Giderleri | - | 16.333 | - | 10.295 |
| Damga Vergisi Giderleri | 9.747 | 4.889 | 6.239 | 1.637 |
| Kira Giderleri | 640 | 1.255 | 323 | 791 |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri | 65.483 | - | 65.483 | - |
| Toplam | 526.473 | 269.190 | 359.213 | 86.200 |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 16-ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Diğer Gelirler | - | 39 | - | 34 |
| Toplam | - | 39 | - | 34 |
NOT 17- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Menkul Kıymet Değer Artışı | 423.890 | - | 219.266 | - |
| Toplam | 423.890 | - | 219.266 | - |
NOT 18-FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Şirket'in finansman gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | 01.04.2025 | 01.04.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| Kambiyo Karı Katılım Hesabından Sağlanan Kâr Payı |
2.008 | 10.338.497 | 2.008 | 7.589.409 |
| Gelirleri | 40.786 | - | 19.768 | - |
| Toplam | 42.794 | 10.338.497 | 21.776 | 7.589.409 |
Şirket'in finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 30.06.2025 |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.04.2025 30.06.2025 |
01.04.2024 30.06.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo Zararı | - | 10.268.768 | - | 7.588.807 |
| Toplam | - | 10.268.768 | - | 7.588.807 |
NOT 19- NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARINA) İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
| 01.01.2025 | |
|---|---|
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 30.06.2025 |
| Finansal Durum Tablosu | (5.208.937) |
| Geçmiş Yıl Kâr/(Zararları) | (5.208.937) |
| Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | (16.407) |
| Hasılat | (24.400.187) |
| Finansman Gelirleri | (1.981) |
| Satışların Maliyeti (-) | 24.373.981 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24.367 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (19.619) |
| Dönem Vergi Gideri | 7.032 |
| Toplam | (5.225.344) |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 20-KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket'in 1 Ocak- 30 Haziran 2025, 1 Ocak- 30 Haziran 2024,1 Nisan- 30 Haziran 2025 ve 1 Nisan- 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla, karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
NOT 21-VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Türkiye'de kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabi iken; 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca bu oran %25, bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2023 yılı ve sonrası vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir.
Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %15 iken 22 Aralık 2021 tarih ve 31697 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %10 olarak değiştirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Kârın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar oluşması halinde geçmiş yıllarda bu zararlar tutarı kadar karlardan ödenmiş vergilerin iade edilmesi uygulaması yoktur.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2023 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2023 ve 2023 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2023 ve 2024 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2024 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır.
28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktöring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/(zarar) farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Kurumlar vergisi oranı 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere %25'ten %30'a çıkarılmıştır. TMS 12 kapsamında ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplandığı için şirket tarafından 31 Aralık 2024 itibarıyla varlık ve yükümlüklerin vadeleri fark etmeksizin %30 oranına göre ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6111 sayılı Kanuna göre, varlık kiralama şirketlerinin taşınmazlarını, taşınmazın devralındığı kuruma satışından doğan kazançların %100'ü kurumlar vergisinden istisnadır. Ancak bu istisna uygulamasında 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5 (1) e) maddesinde yer alan en az iki tam yıl süreyle aktifte bulunma şartı hariç diğer şartlarında sağlanması zorunludur.
Şirket'in 1 Ocak- 30 Haziran 2025, 1 Ocak- 30 Haziran 2024,1 Nisan- 30 Haziran 2025 ve 1 Nisan- 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 30.06.2025 |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.04.2025 30.06.2025 |
01.04.2024 30.06.2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (151.936) | - | (48.556) | - |
| Toplam | (151.936) | - | (48.556) | - |
Ertelenmiş Vergi
Şirket'in 1 Ocak- 30 Haziran 2025, 1 Ocak- 30 Haziran 2024,1 Nisan- 30 Haziran 2025 ve 1 Nisan- 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları ve borçları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 22-FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket'in maruz kaldığı riskler, Şirket'in bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir.
Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan kredi, likidite ve piyasa risklerine maruz kalmaktadır.
22.1 Kredi Riski
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal | ||
| İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
Mevduat | Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) |
2.441.410.888 | - | 583.669 | 2.090.427 | 440.046 | 1.433.954 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış |
- | - | - | - | - | - |
| kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde |
2.441.410.888 | - | 583.669 | 2.090.427 | 440.046 | 1.433.954 |
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
- | - | - | - | - | - |
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
- | - | - | - | - | - |
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal | ||
| İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
Mevduat | Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) |
3.488.310.045 | - | 3.112 | 3.040.345 | 4.108.930 | 1.849.725 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış |
- | - | - | - | - | - |
| kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | 3.488.310.045 | - | 3.112 | 3.040.345 | 4.108.930 | 1.849.725 |
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış |
||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
22.2 Likidite Riski
Şirket'in 1 Ocak- 30 Haziran 2025, 1 Ocak- 30 Haziran 2024,1 Nisan- 30 Haziran 2025 ve 1 Nisan- 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | Beklenen Nakit | 3 Aydan | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | |
| Beklenen Vadeler | Değeri | Çıkışlar Toplamı | Kısa | Arası | Arası |
| Türev Olmayan | |||||
| Finansal | |||||
| Yükümlülükler | |||||
| Borçlanmalar | 2.441.410.855 | 3.882.891.984 | 975.477.837 | 1.637.807.328 | 1.269.606.819 |
| Diğer Borçlar | 224.125 | 224.125 | 224.125 | - | - |
31 Aralık 2024
| 1-5 Yıl | ||||
|---|---|---|---|---|
| Değeri | Çıkışlar Toplamı | Kısa | Arası | Arası |
| 2.818.548.831 | ||||
| 91.482 | 91.482 | 91.482 | - | - |
| Defter 3.488.316.813 |
Beklenen Nakit 3.488.316.790 |
3 Aydan - |
3-12 Ay 669.767.959 |
22.3 Sermaye Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile kâr payı oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
NOT 23-FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
30 Haziran 2025 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2025 |
|||
|---|---|---|---|
| Kayıtlı Değeri | Gerçeğe Uygun Değer | ||
| Finansal Varlıklar | |||
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | 2.441.410.888 | 2.441.410.888 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | - | - | |
| Toplam | 2.441.410.888 | 2.441.410.888 | |
| Finansal Yükümlülükler | |||
| Borçlanmalar (İhraç Edilen Menkul Kıymete İlişkin Borçlar) | 2.441.410.855 | 2.989.799.672 | |
| Toplam | 2.441.410.855 | 2.989.799.672 | |
| 31 Aralık 2024 | |||
| Kayıtlı Değeri | Gerçeğe Uygun Değer | ||
| Finansal Varlıklar | |||
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | 3.488.310.045 | 3.488.310.045 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | - | - | |
| Toplam | 3.488.310.045 | 3.488.310.045 | |
| Finansal Yükümlülükler | |||
| Borçlanmalar (İhraç Edilen Menkul Kıymete İlişkin Borçlar) |
3.488.316.813 | 2.989.799.672 |
Gerçeğe uygun değer belirlemek için kullanılan oranlar
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır;
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlanmaların (İhraç edilen menkul kıymete ilişkin borçlar) tahmini nakit akışlarını iskontolamak için kullanılan oranlar, uygulanabilir olduğunda, raporlama dönemi itibarıyla devlet tahvilleri getiri eğrisi üzerine eklenen uygun kredi marjı oranlarına dayandırılmıştır ve aşağıdaki gibidir:
NOT 24- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.