AI Terminal
TURK İLAÇ VE SERUM SANAYİ A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 11, 2025
8900_rns_2025-08-11_08d57450-d344-42a8-b7c6-a7e46ec55ec0.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
TURK İLAÇ VE SERUM SANAYİ A.Ş. 01 OCAK- 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETÇİ RAPORU
İÇİNDEKİLER
| Özet Finansal Durum Tablosu | 1 - 2 |
|---|---|
| Özet Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu |
3 |
| Özet Özkaynak Değişim Tablosu |
4 |
| Özet Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6 - 5 2 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Dönen Varlıklar | 2.866.664.930 | 2.427.708.089 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 17.679.415 | 8.646.997 |
| Ticari Alacaklar | 1.276.568.770 | 1.407.083.516 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 647.855.433 | 1.091.191.513 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 628.713.337 | 315.892.003 |
| Diğer Alacaklar | 663.417.957 | 336.121.781 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
5 | 657.539.189 | 329.985.915 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
7 | 5.878.768 | 6.135.866 |
| Stoklar | 8 | 638.807.657 | 503.603.268 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 239.147.679 | 162.521.351 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
5 | 23.878.050 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
9 | 215.269.629 | 162.521.351 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 31.043.452 | 9.731.176 |
| Duran Varlıklar | 2.238.810.431 | 2.233.014.519 | |
| Finansal Yatırımlar | 3 | 12.699.957 | 12.699.957 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 272.319.240 | 272.319.240 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 1.946.365.127 | 1.940.468.100 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 7.426.107 | 7.527.222 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.105.475.361 | 4.660.722.608 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Sınırlı Denetimden | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | Geçmiş 30.06.2025 |
Denetimden Geçmiş 31.12.2024 |
|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.460.301.100 | 1.244.784.903 | ||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 633.837.403 | 426.098.133 | ||
| - Banka Kredileri | 30 | 633.266.342 | 422.831.992 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30 | 571.061 | 3.266.141 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 30 | 513.594.280 | 420.570.634 | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 30 | 328.986.512 | 10.321.669 | |
| Ticari Borçlar | 403.780.808 | 235.813.799 | ||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 14.484.540 | 39.181.687 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 389.296.268 | 196.632.112 | |
| Diğer Borçlar | 318.997.057 | 14.091.239 | ||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 297.596.290 | 5.919.442 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 21.400.767 | 8.171.797 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 138.820.153 | 76.419.561 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 115.833.149 | 56.988.184 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | - | 55.463 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.148.621 | 4.197.548 | ||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | 6.148.621 | 4.197.548 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 303.117 | 228.673 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 975.660.232 | 1.171.148.375 | ||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 798.381.014 | 1.067.515.050 | ||
| - Banka Kredileri | 30 | 798.381.014 | 1.067.340.673 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30 | - | 174.377 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14.949.772 | 10.331.829 | ||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | 14.844.772 | 7.079.429 | |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 105.000 | 3.252.400 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 162.329.446 | 93.301.496 | |
| Özkaynaklar | 1.669.514.029 | 2.244.789.330 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 161.805.000 | 161.805.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 19 | 943.078.925 | 943.078.925 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 19 | 67.266.808 | 67.266.808 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
311.944.160 | 316.367.958 | ||
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 19 | 318.830.472 | 318.830.472 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu |
19 | (6.886.312) | (2.462.514) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 31.668.402 | 31.668.402 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 19 | 724.602.237 | 640.178.354 | |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | (570.851.503) | 84.423.883 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.105.475.361 | 4.660.722.608 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Kâr veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Not | 01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024- 30.06.2024 |
01.04.2025- 30.06.2025 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| 1.006.484.394 | ||||
| (850.102.570) | ||||
| 156.381.824 | ||||
| (21.926.379) | ||||
| (51.061.722) | ||||
| 23 | 39.993.803 | 19.668.093 | 7.354.321 | 969.838 |
| 23 | (2.414.117) | (57.919.860) | 10.122.243 | (16.736.730) |
| 251.388.085 | 211.125.861 | 153.665.554 | 67.626.831 | |
| 25 | 4.050.000 | 739.666 | - | 739.666 |
| 25 | (6.509.312) | - | (6.752.584) | - |
| 24 | (6.911.117) | (877.458) | (597.728) | (133.132) |
| 242.017.656 | 210.988.069 | 146.315.242 | 68.233.365 | |
| 9.114.002 | ||||
| (125.797.301) | ||||
| 27 | (89.180.490) | 55.778.081 | 89.460.964 | 95.284.167 |
| (487.015.190) | 46.349.856 | (166.945.512) | 46.834.233 | |
| (83.836.313) | 37.533.671 | (84.936.367) | 77.281.960 | |
| 28 | (83.836.313) | 37.533.671 | (84.936.367) | 77.281.960 |
| (570.851.503) | 83.883.527 | (251.881.879) | 124.116.193 | |
| 20 20 21,22 21,22 26 26 |
1.413.165.736 (1.018.588.026) 394.577.710 (40.639.404) (140.129.907) 63.342.112 (703.194.468) |
1.515.827.177 (1.117.729.408) 398.097.769 (39.069.012) (109.651.129) 29.978.862 (250.395.156) |
731.954.191 (511.834.885) 220.119.306 (15.877.564) (68.052.752) 21.719.757 (424.441.475) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (570.851.503) | 83.883.527 | (251.881.879) | 124.116.193 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 29 | |||||
| Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç |
(3,53) | 0,52 | (1,56) | 0,77 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Kâr veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER TABLOSU |
Not | 01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024- 30.06.2024 |
01.04.2025- 30.06.2025 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI/ZARARI | (570.851.503) | 83.883.527 | (251.881.879) | 124.116.193 | |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden | |||||
| Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi | 19 | - | - | - | - |
| Sonrası | |||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||||
| Aktüeryal Kazançlar (Kayıplar), Vergi | 19 | (4.423.798) | (860.338) | 3.010.448 | 235.127 |
| Sonrası | |||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) |
(4.423.798) | (860.338) | 3.010.448 | 235.127 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (575.275.301) | 83.023.189 | (248.871.431) | 124.351.320 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU |
Kar Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | ÖdenmişSermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışı |
Tan.Fay.Plan. Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı |
Net Dönem Kar/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2024 | 161.805.000 | 943.078.925 | 67.266.808 | 228.517.913 | (1.478.239) | 31.668.402 | 462.097.010 | 178.081.344 | 2.071.037.163 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 178.081.344 | (178.081.344) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (860.338) | - | - | 83.883.527 | 83.023.189 | |
| 30.06.2024 | 161.805.000 | 943.078.925 | 67.266.808 | 228.517.913 | (2.338.577) | 31.668.402 | 640.178.354 | 83.883.527 | 2.154.060.352 | |
| 01.01.2025 | 161.805.000 | 943.078.925 | 67.266.808 | 318.830.472 | (2.462.514) | 31.668.402 | 640.178.354 | 84.423.883 | 2.244.789.330 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 84.423.883 | (84.423.883) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (4.423.798) | - | - | (570.851.503) | (575.275.301) | |
| 30.06.2025 | 161.805.000 | 943.078.925 | 67.266.808 | 318.830.472 | (6.886.312) | 31.668.402 | 724.602.237 | (570.851.503) | 1.669.514.029 |
30 Haziran 2025 Tarihi İtibariyla Özet Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
NAKİT AKIŞ TABLOSU
| 01.01- | 01.01- | ||
|---|---|---|---|
| Not | 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| A.İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Net Dönem Net Karı/Zararı | (570.851.503) | 83.883.527 | |
| Dönem Net Karı Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 703.108.969 | 226.750.095 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12,13 | 24.247.671 | 9.954.350 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (1.154.098) | 19.445.371 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15,17 | 6.569.016 | 8.897.166 |
| Faiz Gelir ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 598.528.116 | 220.409.071 |
| Vergi Gelir/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 83.836.313 | (37.533.671) |
| Parasal Kayıp Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | (8.918.049) | 5.577.808 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 132.257.466 | 310.633.622 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5,6 | 117.544.046 | (198.014.547) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
5,7 | (327.296.176) | (782.832.614) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (135.204.389) | (222.691.992) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | (76.626.328) | (87.540.311) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 191.704.311 | (19.117.758) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | |||
| (Azalış) | 17 | 58.844.965 | 6.969.181 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
7 | 304.905.818 | (176.170.597) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 62.400.592 | (6.729.163) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7,18 | (18.436.516) | 21.784.900 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklardan Yapılan Ödemeler |
17 | (1.065.380) | 408.559 |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (55.463) | (24.914.521) | |
| Diğer Nakit Giriş Çıkışları | (23.568.795) | (15.685.741) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 285.404.151 | (1.193.900.982) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik | |||
| Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | 3 | (37.500) | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Nakit | |||
| Girişleri | 12,13 | 8.760.243 | 8.960.803 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit | |||
| Çıkışları | 12,13 | (38.602.263) | (21.361.107) |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit | (29.879.520) | (12.400.304) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Finansal Borçları ile İlgili Nakit Giriş ve Çıkışları (net) | 30 | 362.534.984 | 1.468.601.126 |
| Ödenen Faizler | 26 | (630.215.085) | (250.387.331) |
| Diğer Nakit Giriş (Çıkışları) | (9.263.331) | (7.516.523) | |
| Alınan Faiz | 26 | 31.686.969 | 29.978.260 |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit | (245.256.463) | 1.240.675.532 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit | - | - | |
| Benzerleri Üzerindeki Etkisi | |||
| E.Parasal Kayıp/Kazanç Etkisi | (1.235.750) | (4.065.880) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış / artış | 9.032.418 | 30.308.366 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 8.646.997 | 10.005.599 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 17.679.415 | 40.313.965 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Turk İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ilk olarak "Turkilaç İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi" unvanıyla 04 Aralık 2012 tarihinde kurulmuş olup 07 Aralık 2012 tarih ve 8210 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde tescil edilmiştir. Şirket 29 Temmuz 2013 tarihinde unvan değişikliğine giderek mevcut halini almıştır.
Şirket, Ankara Ticaret Sicili Müdürlüğüne 837- Akyurt sicil numarasıyla kayıtlıdır.
Şirketin merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Büğdüz Mahallesi Enver Paşa Caddesi No:8
Akyurt – Ankara, TR 06750
Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü beşeri tablet, kapsül, ampul, flakon, merhem-krem, intravenöz serumlar, paranteral solüsyonlar, besin solüsyonları, amino asit ve diğer kimyevi maddelerin üretimini ve satışını yapmaktır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle şirkette 687 kişi istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2024: 541 kişi)
Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 161.805.000 TL'dir. (31 Aralık 2024: 161.805.000 TL)
1 Ocak - 30 Haziran 2025 hesap dönemine ait finansal tablolar, 11 Ağustos 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygunluk Beyanı
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ekte yer alan finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 3.132,17 | 1,0000 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,1667 |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,3505 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
-
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
-
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
-
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
-
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
-
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Karşılaştırmalı rakamlar
- Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Dövizli işlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| USD | EURO | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | ||
| 30.06.2025 | 39,7408 | 39,8124 | 46,6074 | 46,6913 | |
| 31.12.2024 | 35,2803 | 35,3438 | 36,7362 | 36,8024 |
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 30 Haziran 2025 dönemine ait finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. TMS 29 etkisi haricinde cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
-TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
ii) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
-TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
-TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Şirket, söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartları'na İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü -UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
-UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
-UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Şirket, söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
- Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
- İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ
Hasılat
TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" Standardına göre hasılat, aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
-
Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
-
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
- (b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
- (c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- (e) Şirketin müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Şirketin finansal tablolarında hasılat olarak kaydettiği gelir aşağıdaki gibidir:
Mal satışları:
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı finansal tablolara alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak, nakit girişinin ertelendiği durumlarda satış bedelinin makul değeri alınacak olan nakdin nominal değerinden daha düşük olabilir.
İşlemin, şirket tarafından vade farksız satış yapılması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddinin uygulanmasındaki gibi finansman işlemi şeklinde gerçekleşmesi durumunda, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur.
Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; benzer kredi derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya finansal aracın nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır.
Daha önce kayıtlara alınan hasılatla ilgili alacakların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda ise, ilgili tutar hasılatın düzeltilmesi suretiyle değil, gider yazılmak suretiyle finansal tablolara alınır.Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Şirketin mal satışlarında satılan malın hasılat olarak değerlendirmesini sağlayan şartlar genellikle malın fabrika alanının dışına çıkmasıyla gerçekleşmiş olmaktadır.
Şirket üretmiş olduğu aşıları sözleşme kapsamında ön teslimini yapmakta, numune test aşaması ve muayene süreçleri sonrasında dönemsel olarak hasılat yazmakta, makam onayının akabinde de faturalama yapmaktadır.
Finansal Araçlar
TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı finansal araçların (temel finansal varlık ve yükümlülükler, türev ürünler, opsiyon, sentetik ürünler, finansal teminat sözleşmeleri ve garantiler gibi) nasıl sınıflanacağını, nasıl ölçüleceğini (değerleneceğini) ve bilanço dışına nasıl çıkarılacağını açıklar. Bu finansal araçların ilk iktisap veya kazanılmasında, daha sonraki değerleme dönemlerinde nasıl değerleneceğine, korunma muhasebesinin nasıl uygulanacağına ve en önemlisi de finansal araçların değer düşüklüğünün nasıl ölçüleceğine ilişkin rehberlik eder.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardı finansal araçların sınıflamasında iki farklı durumdan hareket etmekte ve buna göre sınıflama ve ölçme kriterlerini belirlemektedir. Bu iki durum;
a) Finansal Aracın sağladığı nakit akımlarının niteliği veya şekli ile,
b) Bu araçları işletmenin yönetim modeli veya kullanım amacıdır.
Eğer; finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açıyor olması söz konusu ise bu finansal varlık itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. Ölçümde etkin faiz oranı ağırlıklı olarak kullanılır. Değerleme farkları ise doğrudan kar zararda muhasebeleştirilir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bu kapsamda müşterilerden alacaklar, diğer alacaklar, faizi için elde tutulan borçlanma araçları (bağlı menkul kıymetler) bu kapsama girerler. Bunların temel amaç alım satım veya temettü gibi gelir etmekten ziyade finansal varlığın kendi anaparasını tahsil etmektir.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi gelirlere yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bu durumdaki finansal varlıklarda faiz veya temettü geliri elde etmenin yanında ağırlıklı olarak satarak ticari kazanç elde etme amacı da vardır. Yani şirket kendi likiditesini korumak veya artırma, gerektiğinde de satış amacı ağır basar. Bu gibi durumlarda varlık gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Ancak faiz gelirlerinin dışındaki fiyat artış ve azalışları diğer kapsamlı gelirden geçirilerek öz kaynaklarda muhasebeleştirme asıldır.
Gerçeğe Uygun Değerdeki artış ve azalışların kar zararda muhasebeleştirilmesi, yukarıdaki şarkları sağlamayan menkul kıymetlerin muhasebeleştirilmesi için geçerlidir.
Yani eğer itfa edilmiş maliyetinden ölçülmüyorsa ve ana para geliri yanında satım amacı da yoksa, yani salt alım satım amacı ile elde tutuluyor ise finansal varlık gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve değer artış veya azalış zararı doğrudan kar zararda muhasebeleştirilir. Bununla birlikte işletmeler ve bazı finansal varlıklarının ölçüm kazanç ve kayıplarını Diğer Kapsamlı Gelirde de (özkaynaklarda) muhasebeleştirebilirler. Ancak bu opsiyon kullanılmasına mutlaka finansal varlığın ilk iktisabında karar verilmelidir ve finansal araç sadece hisse senedi gibi özsermayeyi temsil eden finansal araçlar olmalıdır.
Bu standart ile ayrıntılı bir şekilde düzenlenmiş başka bir husus ise finansal araçların değer düşüklüğüne uğramaları durumunda uğranılan zararın nasıl ölçüleceği ve mali tablolara nasıl alınacağı ile ilgilidir.
Bu zararlar beklenen kredi zararı şeklinde isimlendirilmektedir. Gerçeğe uygun değerindeki değişimlerin kar ve zarara aktarıldığı finansal araçlar hariç tüm finansal araçlar her raporlama döneminde münferiden veya duruma göre portföy yapısı şeklinde beklenen kredi zararı testine tabi tutulmalıdır.
Bazı finansal araçlar edinilirken zaten önemli kredi riskine uğramış olabilirler. Bunlar hariç, raporlama tarihinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12 aylık kredi zararında borçlunun kredi riskine maruz kalmış olması henüz gözlenmemektedir. Ancak izleyen bir yıllık dönemde kredi riskine maruz kalma olasılığı ve bu durumda ne kadar zarara uğrayacağı bir tahminle ölçülür. Bu ölçümden sonra kamu kurumlarından doğan alacaklar haricinde beklenen zarar tutarı kadar karşılık ayrılır.
Ancak borçlunun kredi riskinde azalma olduğu ve bu azalmanın önemli olduğu gözlenirse borçlunun temerrüde uğramış ve uğramamış tüm borçları dikkate alınarak toplam risk tutarı bulunmaya çalışılır. Bu risk tutarı borçludan tahsil edilebilecek tutarlar ile tahsil edilmesi gereken tutarlar arasındaki fark olup, bu hesapta paranın zaman değeri dikkate alınarak hesaplama yapılır.
Ancak standart; itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımı da düzenlemiş bulunmaktadır. Eğer beklenen zarar karşılığına konu alacak TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardına uygun şekilde doğmuş olmakla birlikte bir finansman bileşeni içermiyor ise veya finansman bileşeni içermekle birlikte bunu ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan ölçmeyi tercih etmişse, basitleşmiş yaklaşımı kullanabilirler ve beklenen kredi zararlarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir düzeyden ölçerler.
Şirket tüm raporlama dönemlerinde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen kredi ve alacakları için kolaylaştırılmış yöntemi, ancak somut bir şekilde kredi riski doğmuş alacaklarını genel yaklaşıma göre ömür boyu beklenen kredi riskine uygun şekilde ölçmeyi muhasebe politikası olarak kabul etmiş bulunmaktadır.
Nakit ve Nakit Benzerleri
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bunlardan kasa hesabının TL bakiyesi gerçeğe uygun değeri olduğu kabul edilen kayıtlı değerleri ile, yabancı para mevcutları T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları ile, likit fonlar açıklanan bilanço günü cari değerleri ile değerlenirler. Kredi kartı sliplerinden izleyen ay tahsil edileceklerde kayıtlı değerleri ile değerlenirler. Vadeli banka mevduatına, işlemiş gün esas alınarak faiz tahakkuku yapılır.
Ticari Alacaklar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, Şirket geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte geleceğe yönelik tahminleri de dikkate almaktadır.
Şirket, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta ve ilerleyen dönemlerde indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklar ilk giren ilk çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar "peşin ödenmiş giderler" olarak sınıflandırılır. Bu stoklar maliyet bedeli ile değerlenmekte olup, bozulma, son kullanma tarihinin geçmesi gibi sebeplerle değerini yitirenler zarar yazılarak bilançodan çıkarılırlar.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar yeniden değerlemeye tabi tutulmamış ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir.
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Binalar | % 2-2,5 |
| Makine ve Teçhizat | % 6-33 |
| Taşıtlar | % 20-25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | % 5-20 |
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer artışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir.
Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Şirket maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlarını gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirmektedir. Varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş değerleme şirketleri tarafından belirlenmiştir. Şirket yönetimi değerleme firması tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerlerin piyasa fiyatları ile örtüştüğünü düşünmektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Varlık Türü |
Amortisman Oranı |
|---|---|
| Bilgisayar Programları | %10-33 |
Borçlanma Maliyetleri
Tüm faiz giderleri tahakkuk yöntemine göre kar veya zarar tablosuna alınır ve finansman giderleri içinde raporlanır. Kullanılan yabancı para cinsinden kredilerle ilgili olarak gerçekleşen kur farkları (olumlu, olumsuz) finansman maliyetleri ile ilişkilendirilir. Kullanıma hazır hale getirilmesi önemli ölçüde uzun zaman isteyen varlıkların iktisabı için katlanılan finansman maliyetleri varlığın maliyetine ilave edilir.
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit tablosu içinde maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarında sınıflanmıştır.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
TMS 36- Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
İlişkili Taraflar
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır.
Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
-
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
-
Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
-
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirketin ilişkili işlemlerden kaynaklanan borç ve alacak tutarları ile alım ve satım tutarları Not 5'te açıklanmıştır.
Kıdem Tazminatı ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Planları
I. Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Fayda Planları
Şirket, çalıştırdığı işçilere verdikleri hizmetler karşılığı olarak ücret ödemektedir. Hizmetin verildiği dönemde hizmetin ödenmesi esas olmakla birlikte, henüz ödenmeyenler bilançoda diğer borçlar içinde yer alır. Bunlar için bir katkı planı bulunmamaktadır. Eğer işçiye yasal olarak kazandığı izin hakkı kullandırılmaz ise ve bunun kullanımı izleyen yılla taşınıyor ise bunun için yapılacak ödemenin miktarı hesapların ve bilançoda "Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara ilişkin Karşılıklar" içinde raporlanırlar. Bunların bilançoya taşınmasında ödeneceği beklenen tarihe göre bir iskontoya tabi tutma işlemi gerçekleştirilmez.
II. Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Fayda Planları
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır.
Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket bu amaçla "birim yükümlülük yöntemi" veya "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır.
Personelin gelecekte belirli bir tarihte emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı ise borsada işlem gören uzun vadeli devlet tahvillerinin ortalamasıdır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır.
Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Bu tutar Kar Zarar Tablosunda finansman giderleri içinde raporlanır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Cari Dönem Hizmet Maliyeti Kar Zarar Tablosu'nda çalışanın hizmet yerinin maliyeti olarak raporlanırlar.
Bir önceki dönemde hesaplar yapılırken yapılan tahmin ve varsayımlar ile gerçekleşenlerin farkından oluşan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise Diğer Kapsamlı Gelirler içinden geçirildikten sonra bilançoda özkaynaklar içerisinde raporlanırlar.
Şirketin çalışanları için herhangi Katkı Planı bulunmamaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler ile Ertelenmiş Vergi
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri mevcut yasalarca belirlenen oranda stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenen Vergi Varlığı/Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Nakit Akışın Raporlanması
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Pay Başına Kazanç
Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan tutardır. Ancak nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verilmesi durumunda (bölünme), son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulur.
Bilanço Tarihinden Sonra Meydana Gelen Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
İşletmenin Sürekliliği
Şirket'in finansal tabloları, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
3. FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İştirakler (*) |
12.437.441 | 12.437.441 |
| Bağlı ortaklıklar (**) |
1.087.565 | 1.050.065 |
| Bağlı ortaklıklara sermaye taahhütleri (-) | (825.049) | (787.549) |
| Toplam | 12.699.957 | 12.699.957 |
(*) Şirket'in büyüme hedefleri kapsamında , Gaziantep Organize Sanayi Bölgesinde serum üretim tesisi olarak kurulacak olan ve yıllık 120.000.000 adet serum üretiminin tamamını Ortadoğu ülkelerinin ihtiyacına yönelik ihracata uygun şekilde yapmayı planlayan Gazi Serum ve İlaç Sanayi'nin 41.000.000 TL sermayesinin 20.910.000 TL hissesine sahip olan Battal Holding A.Ş'nin 10.660.000 TL nominal değerli hisselerini 10.660.000 TL bedelle satın almıştır. İştirak rapor dönemi itibarıyla faaliyete geçmediğinden dolayı maliyet bedeli ile raporlanmıştır.
(**) Şirket, büyüme hedefleri ve ürün gamının çeşitlendirilmesi maksadıyla; tablet, kapsül ve krem formunda veteriner ve tarım ilaçlarının üretimi , satışı ve ithalatını gerçekleştirmek amacıyla Şirket'in yüzde 90 bağlı ortaklığı olacak şekilde 1.000.000 TL başlangıç sermayesiyle 20.05.2024 tarihinde "Turkvet Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş" ünvanlı şirketi kurmuştur.
(**) Şirket 30.05.2026 tarihinde büyüme hedefleri doğrultusunda %75 bağlı ortaklığı olacak şekilde ve 37.500 TL sermaye ile Atagen Pharma İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş'yi bağlı ortaklığı yapmıştır.Rapor dönemi itibariyle herhangi bir faaliyet olmadığından dolayı maliyet bedeli ile raporlanmıştır.
Şirket üretime geçmek için gerekli izinleri almak üzere ilgili Bakanlığa müracat etmiş olup rapor dönemi itibarıyla gayrıfaal bulunmakta olup bu sebeple maliyet bedeli ile raporlanmıştır.
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket'in nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 24.579 | 4.474 |
| Bankalar | 17.789.208 | 8.687.509 |
| Banka- vadesiz mevduatlar |
16.416.193 | 6.504.630 |
| Banka- vadeli mevduatlar |
1.373.015 | 1.599.509 |
| Banka- bloke mevduatlar |
- | 583.370 |
| TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları- nakit benzeri (-) |
(134.372) | (44.986) |
| Toplam | 17.679.415 | 8.646.997 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 tarihinde Şirketin banka mevduatlarında blokeli bakiye bulunmamaktadır. (31.12.2024: 583.370 TL'dir.)
Şirket'in kasa ve banka hesaplarında bulunan mevduatların döviz cinsinden detayları aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Bakiye | Orijinal Bakiye | |
| TRY | 17.759.880 | 8.655.513 | |
| USD | 369 | 259 | |
| EUR | 842 | 744 | |
| Toplam TL Bakiye |
17.813.787 | 8.691.983 |
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirketin ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir,
| 30.06.2025 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Turkplast Sağlık Ürünleri A.Ş. | 204.866.717 | - | - | - |
| Battal Holding A.Ş. | - | 31.199.918 | - | - |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş. | 51.320.698 | 145.540.840 | 13.484.540 | - |
| Serum Depo A. Ş. | 257.685.116 | 467.670.158 | - | - |
| Turkilac Pharmaceutıcals Ltd.Şti | 29.466.301 | - | - | - |
| Sarl Turk Ilac Algeria | 80.182.743 | - | - | - |
| Gazi Serum ve İlaç Sanayi A.Ş | - | 5.424.953 | - | - |
| Turkvet Veteriner Hizmetleri A.Ş | - | - | - | 225.000 |
| Turk Makine Otomasyon LTD. ŞTİ. | - | - | - | - |
| TurkSef Ilac A.Ş | 24.333.858 | - | 1.000.000 | - |
| Mehmet Berat Battal | - | 7.703.320 | - | 297.371.290 |
| Toplam | 647.855.433 | 657.539.189 | 14.484.540 | 297.596.290 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan | |
| Turkplast Sağlık Ürünleri A.Ş. | - | - | 10.093.981 | - |
| Battal Holding A.Ş. | - | 29.147.338 | 497.632 | - |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş. | - | 63.200.554 | 5.388.639 | - |
| Serum Depo A. Ş. | 975.407.592 | 209.462.437 | - | - |
| Turkilac Pharmaceutıcals Ltd.Şti | 31.331.232 | - | - | - |
| Sarl Turk Ilac Algeria | 84.452.689 | - | - | - |
| Turkvet Veteriner Hizmetleri A.Ş | - | - | - | |
| Gazi Serum ve İlaç Sanayi A.Ş | - | 4.179 | - | 262.516 |
| Turk Makine Otomasyon LTD. ŞTİ. |
- | - | 23.201.435 | - |
| TurkSef Ilac A.Ş | - | - | - | - |
| Mehmet Berat Battal | - | 28.171.407 | - | 5.656.926 |
| Toplam | 1.091.191.513 | 329.985.915 | 39.181.687 | 5.919.442 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 yıllarına ait ilişkili taraflarla yapılan işlemlere ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| 01.01.-30.06.2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Kira Geliri | Faiz Geliri | Satışlar |
| TurkPlast Sağlık Ürünleri A.Ş | 339.557.043 | 4.050.000 | - | 124.681.750 |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş | 52.719.709 | - | 15.406.639 | 54.553.960 |
| Serum Depo A.Ş | 384.935.114 | - | - | 772.315.471 |
| Battal Holding A.Ş | 50.856.879 | - | 7.703.320 | - |
| Mehmet Berat BATTAL | - | - | 7.703.320 | - |
| Toplam | 828.068.745 | 4.050.000 | 30.813.279 | 951.551.181 |
| 01.01.-31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Kira Geliri | Faiz Geliri | Satışlar |
| TurkPlast Sağlık Ürünleri A.Ş | 372.452.027 | 3.150.196 | - | 82.539.647 |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş | 41.647.747 | - | 63.200.554 | 97.151.269 |
| Serum Depo A.Ş | 919.886.135 | - | - | 1.821.087.230 |
| Battal Holding A.Ş | 50.668.180 | - | 29.147.338 | 15.571.725 |
| Mehmet Berat BATTAL | - | - | 28.171.407 | - |
| Toplam | 1.384.654.089 | 3.150.196 | 120.519.299 | 2.016.349.871 |
6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket' in kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar- 3. Taraflardan |
148.935.615 | 42.600.439 |
| Ticari alacaklar- ilişkili taraflardan |
647.855.433 | 1.091.191.513 |
| TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları- ticari (-) |
(21.130.752) | (16.702.398) |
| Alacak senetleri - 3. Taraflardan |
519.660.956 | 299.050.000 |
| Ticari alacaklar reeskontu - 3. taraflardan (-) |
(18.752.482) | (9.056.038) |
| Şüpheli ticari alacaklar- 3. Taraflardan |
6.921.569 | 8.075.667 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı- 3. taraflardan (-) |
(6.921.569) | (8.075.667) |
| Toplam | 1.276.568.770 | 1.407.083.516 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar- 3. Taraflara |
125.459.394 | 165.318.019 |
| Ticari borçlar- ilişkili taraflara |
- | 35.454.067 |
| Borç senetleri- 3. Taraflara |
287.150.265 | 31.470.099 |
| Borç senetleri- ilişkili taraflara |
15.064.457 | 3.727.620 |
| Ticari borçlar reeskontu- 3. taraflara (-) |
(23.313.391) | (156.006) |
| Ticari borçlar reeskontu- ilişkili taraflara (-) |
(579.917) | - |
| Toplam | 403.780.808 | 235.813.799 |
Şirket'in İlişkili Taraflara olan Ticari Borçları Not 5'te detaylı olarak açıklanmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket'in kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.670.038 | 1.297.812 |
| Ortaklardan alacaklar | 7.703.320 | 28.171.407 |
| İştiraklerden alacaklar- ticari olmayan |
5.424.953 | 4.179 |
| Diğer çeşitli alacaklar- 3. Taraflardan |
241.219 | 729.646 |
| Diğer çeşitli alacaklar- ilişkili taraflardan |
644.410.916 | 301.810.329 |
| Diğer çeşitli alacaklar- vergi alacakları |
3.967.511 | 4.108.408 |
| Toplam | 663.417.957 | 336.121.781 |
Şirket'in kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 297.371.290 | 5.656.926 |
| İştiraklere borçlar | 225.000 | 262.516 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 21.396.913 | 8.167.300 |
| Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya tak. vergi ve diğ. yükümlülükler- vergi |
3.854 | 4.497 |
| Toplam | 318.997.057 | 14.091.239 |
8. STOKLAR
Şirket'in stoklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Stoklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 38.181.618 | 155.044.062 |
| Ticari mallar | 50.734.768 | 8.238.030 |
| Ambalaj malzemeleri | 137.545.267 | 165.107.142 |
| Serum malzemeleri | 412.313.216 | 156.852.263 |
| Diyaliz malzemeleri | 32.788 | 18.361.771 |
| Toplam | 638.807.657 | 503.603.268 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Şirket'in peşin ödenmiş kısa vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar- 3. Taraflara |
197.812.609 | 139.682.336 |
| Verilen avanslar- ilişkili taraflara |
23.878.050 | - |
| Gelecek aylara ait giderler- sigorta |
12.936.499 | 11.178.597 |
| Gelecek aylara ait giderler- diğer |
4.520.521 | 11.660.418 |
| Toplam | 239.147.679 | 162.521.351 |
10. ERTELENMİŞ GELİRLER
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları- 3. Taraflardan |
138.820.153 | 76.419.561 |
| Toplam | 138.820.153 | 76.419.561 |
11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket' in 30 Haziran 2025 tarihlerinde sona eren yıllar itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlenen binaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1.01.2025 | Transfer | Değer Artışı | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 272.319.240 | - | - | 272.319.240 |
| Toplam | 272.319.240 | - | - | 272.319.240 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1.01.2024 | Transfer | Değer Artışı | 31.12.2024 |
| Binalar | 266.255.311 | - | 6.063.929 | 272.319.240 |
| Toplam | 266.255.311 | - | 6.063.929 | 272.319.240 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artış/Azalış |
Transferler | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 98.026.228 | - | - | - | - | 98.026.228 |
| Binalar | 533.096.823 | 1.448.708 | - | - | - | 534.545.531 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 921.315.692 | 21.558.417 | (8.760.243) | - | - | 934.113.866 |
| Taşıtlar | 10.562.364 | 1.428.280 | - | - | - | 11.990.644 |
| Demirbaşlar | 85.108.653 | 1.725.784 | - | - | - | 86.834.437 |
| Özel Maliyetler | 7.463.622 | 11.793.428 | - | - | - | 19.257.050 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 328.423.259 | - | - | - | - | 328.423.259 |
| Toplam | 1.983.996.641 | 37.954.617 | (8.760.243) | - | - | 2.013.191.015 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1.01.2025 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | Değer Artış/Azalış |
Transferler | 30.06.2025 |
| Binalar | - | (1.908.902) | - | - | - | (1.908.902) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | (15.901.515) | 201.563 | - | - | (15.699.952) |
| Taşıtlar | (1.653.877) | (931.855) | - | - | - | (2.585.732) |
| Demirbaşlar | (39.036.232) | (4.021.433) | - | - | - | (43.057.665) |
| Özel Maliyetler | (2.838.432) | (735.205) | - | - | - | (3.573.637) |
| Toplam | (43.528.541) | (23.498.910) | 201.563 | - | - | (66.825.888) |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artış/Azalış |
Transferler | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 104.836.343 | - | - | (6.810.115) | - | 98.026.228 |
| Binalar | 430.452.619 | 7.514.779 | - | 95.129.425 | - | 533.096.823 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 705.371.361 | 144.409.246 | (108.470) | 71.643.555 | - | 921.315.692 |
| Taşıtlar | 6.161.291 | 8.615.065 | (4.213.992) | - | - | 10.562.364 |
| Demirbaşlar | 72.032.194 | 13.076.459 | - | - | - | 85.108.653 |
| Özel Maliyetler | 5.603.781 | 1.859.841 | - | - | - | 7.463.622 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 328.423.259 | - | - | - | - | 328.423.259 |
| Toplam | 1.652.880.848 | 175.475.390 | (4.322.462) | 159.962.865 | - | 1.983.996.641 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1.01.2024 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | Değer Artış/Azalış |
Transferler | 31.12.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (37.266.427) | - | 417 | 37.266.010 | - | - |
| Taşıtlar | (2.357.943) | (1.054.837) | 1.758.903 | - | - | (1.653.877) |
| Demirbaşlar | (32.230.210) | (6.806.022) | - | - | - | (39.036.232) |
| Özel Maliyetler | (2.318.855) | (519.577) | - | - | - | (2.838.432) |
| Toplam | (74.173.435) | (8.380.436) | 1.759.320 | 37.266.010 | - | (43.528.541) |
| Net Değer | 1.578.707.413 | 1.940.468.100 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Maddi Olmayan Duran Varlık | 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 24.950.918 | 647.646 | - | 25.598.564 |
| Toplam | 24.950.918 | 647.646 | - | 25.598.564 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2025 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2025 |
| Haklar | (17.423.696) | (748.761) | - | (18.172.457) |
| Toplam | (17.423.696) | (748.761) | - | (18.172.457) |
| Net Değeri | 7.527.222 | 7.426.107 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlık | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | 23.658.611 | 1.471.252 | (178.945) | 24.950.918 |
| Toplam | 23.658.611 | 1.471.252 | (178.945) | 24.950.918 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | (15.852.192) | (1.573.914) | 2.410 | (17.423.696) |
| Toplam | (15.852.192) | (1.573.914) | 2.410 | (17.423.696) |
| Net Değeri | 7.806.419 | 7.527.222 |
14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Bulunmamaktadır.(31.12.2024:Bulunmamaktadır.)
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotek dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
- | 50.353 | 4.902.709.500 | 4.905.060.547 | |
| Teminat mektupları | - | 50.353 | 2.709.500 | 5.060.547 | |
| İpotekler | - | - | 2.900.000.000 | 2.900.000.000 | |
| Kefaletler | - | - | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 | |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | |||||
| ortaklıklar | - | - | - | - | |
| lehine verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | |||||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | |||||
| amacıyla ilişkili taraf şirketlerin borcunu | - | - | 3.370.000.000 | 3.370.000.000 | |
| temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | |||||
| İpotekler | - | - | - | - | |
| Kefaletler | - | - | 3.370.000.000 | 3.370.000.000 | |
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 | |||||
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | - | - | - | - | |
| TRİK'ler | |||||
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | - | 50.353 | 8.272.709.500 | 8.275.060.547 |
| Endekslenmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | USD | Euro | TL | Toplam TL | Toplam TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan | ||||||
| TRİK' lerin toplam tutarı | - | 50.353 | 4.002.632.809 | 4.004.485.920 | 4.672.191.117 | |
| Teminat mektupları | - | 50.353 | 2.632.809 | 4.485.920 | 5.233.899 | |
| İpotekler | - | - | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 | 2.333.478.609 | |
| Kefaletler B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen Ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı |
- - |
- - |
2.000.000.000 | 2.000.000.000 | 2.333.478.609 | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla ilişkili taraf şirketlerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler |
- | - | 2.420.000.000 | 2.420.000.000 | 2.823.509.117 | |
| İpotekler | - | - | - | - | - | |
| Kefaletler D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde vermiş olduğu TRİK'ler |
- | - | 2.420.000.000 | 2.420.000.000 | 2.823.509.117 | |
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | |
| Toplam | - | 50.353 | 6.422.632.809 | 6.424.485.920 | 7.495.700.234 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılıklar
Şirket'in dava karşılıkları işçilik ve tazminat davalarından oluşmaktadır. Dava karşılıklarının bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Karşılıklar |
30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Dava karşılığı | 105.000 | 3.252.400 | |
| Toplam | 105.000 | 3.252.400 |
16. TAAHHÜTLER
30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır. (31.12.2024: Bulunmamaktadır.)
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
1) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30Haziran 2025 sonrasında ödenecek kıdem tazminatı tavanı 46.655,43 TL'dir. (31 Aralık 2024: 41.828,42 TL) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılık hesaplarındaki gelişmeler aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar |
30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 14.844.772 | 7.079.429 | |
| Toplam | 14.844.772 | 7.079.429 | |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 31.12.2024 |
|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 7.079.429 | 2.427.042 | |
| Hizmet maliyeti | 2.718.481 | 4.806.675 | |
| Faiz maliyeti | 1.225.570 | 90.302 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | (1.065.380) | (810.940) | |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 5.898.397 | 1.312.367 | |
| Parasal kazanç/kayıp etkisi | (1.011.725) | (746.017) | |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 14.844.772 | 7.079.429 | |
| Şirket'in kullanılmayan izin karşılığı detayı aşağıdaki gibidir. Çalışanlara Sağlanan Kısa |
|||
| Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 6.148.621 | 4.197.548 | |
| Toplam | 6.148.621 | 4.197.548 | |
| 2) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
|||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Personele borçlar | 22.442.691 | 16.042.726 | |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 93.390.458 | 40.945.458 | |
| Toplam | 115.833.149 | 56.988.184 | |
| 18. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket'in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir. |
|||
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Devreden KDV | 7.648.097 | 3.998.795 | |
| Diğer KDV | 3.925.502 | 2.120.445 | |
| İş avansları | 18.482.279 | 2.435.718 | |
| Personel avansları | 987.574 | 1.176.218 |
Toplam 31.043.452 9.731.176
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 303.117 | 228.673 | |
| Toplam | 303.117 | 228.673 |
19. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. Sermayenin tamamı ödenmiştir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı |
Pay Tutarı | Pay Oranı |
Pay Tutarı | |
| Mehmet Berat BATTAL | 26% | 42.210.000 | 26% | 42.210.000 |
| Halka Açık Kısım | 60% | 96.863.714 | 60% | 96.863.714 |
| Diğer | 14% | 22.731.286 | 14% | 22.731.286 |
| Toplam | 100% | 161.805.000 | 100% | 161.805.000 |
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 1.575.000.000 TL'dir. Sermayenin her biri 1 TL itibari değerde 161.805.000 adet paya ayrılmış olup, bunlardan 42.210.000 adedi nama yazılı (A) Grubu ve 119.595.000 adedi hamiline yazılı (B) Grubu paylardır. (A) Grubu hisseler üzerinde imtiyaz bulunmaktadır.
Sermaye Düzeltme Farkları
Şirket'in sermaye düzeltme olumlu farkları detayı aşağıdaki gibidir.
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 943.078.925 | 943.078.925 |
| Toplam | 943.078.925 | 943.078.925 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Paylara İlişkin Primler
Şirket'in, hisse senetlerinin 05 Mart 2021 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. 'de "BİST" sabit fiyat ile talep toplama yöntemiyle halka arzından kaynaklanan paylara ilişkin primlerin yıl sonu itibariyle detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 67.266.808 | 67.266.808 |
| Toplam | 67.266.808 | 67.266.808 |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları
Şirket arsa , bina ve tesis,makina cihazlarını gerçeğe uygun değerleri ile raporlamaktadır. Bu nedenle maddi duran varlıklarda oluşan değer artış farkları özkaynaklarda yeniden değerleme artışı olarak raporlanmıştır. Değer artışlarına ilişkin hesaplamaların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri |
30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (Azalışları) | 381.579.433 | 381.579.433 |
| Hesaplanan ertelenen vergi (-) | (62.748.961) | (62.748.961) |
| Net Değer Artışı | 318.830.472 | 318.830.472 |
Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Şirket, kıdem tazminatı hesaplamasında ortaya çıkan Aktüeryal Kazanç ve Kayıpları özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Ayrıca dönemler içerisinde meydana gelen değişimleri de Diğer Kapsamlı Kar Zararlar Tablosuna yansıtmıştır.
| Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Aktüaryal kazanç ve kayıplar (-) Aktüaryal kazanç ve kayıplar ertelenen vergisi |
(9.119.237) 2.232.925 |
(3.220.840) 758.326 |
| Toplam | (6.886.312) | (2.462.514) |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 31.668.402 | 31.668.402 |
| Toplam | 31.668.402 | 31.668.402 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş Yıllar Karları
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 724.602.237 | 640.178.354 |
| Toplam | 724.602.237 | 640.178.354 |
20. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket'in dönem içerisindeki hasılatına ilişkin detay aşasıdaki gibidir.
| Hasılat | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Serum gelirleri | 1.158.991.641 | 1.345.927.947 |
| Aşı gelirleri | 32.933.019 | 84.046.122 |
| Ticari mal satışından gelirler | 164.843.398 | 44.292.895 |
| Diyaliz malzemeleri gelirleri | 34.736.174 | 24.058.639 |
| Diğer satışlardan gelirler | 18.847.510 | 17.507.750 |
| Yurtdışı satışlar | 3.359.615 | - |
| Satıştan iadeler (-) | (336.279) | (6.176) |
| Satış iskontoları (-) | (209.342) | - |
| Toplam | 1.413.165.736 | 1.515.827.177 |
Şirket'in dönem içerisindeki satışların maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Satışların Maliyeti | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Satılan mamul ve ticari malın maliyeti | (1.018.588.026) | (1.117.729.408) |
| Toplam | (1.018.588.026) | (1.117.729.408) |
21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ
Şirket'in genel yönetim giderlerine ve pazarlama giderlerine ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (140.129.907) | (109.651.129) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (40.639.404) | (39.069.012) |
| Toplam | (180.769.311) | (148.720.141) |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
22. ÇEŞİT ESASINA GÖRE GİDERLER
Şirketin dönem genel yönetim giderlerine ilişkin detayları aşağıdaki gibidir.
| Genel Yönetim Giderleri Detayı | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (45.512.967) | (42.814.543) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (3.321.836) | (2.313.244) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (13.496.218) | (12.643.338) |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | (18.168.182) | (1.367.518) |
| Enerji giderleri | (10.671.986) | (12.488.114) |
| Sigorta giderleri | (5.812.860) | (859.766) |
| Ofis ve malzeme giderleri | (2.596.537) | (3.181.230) |
| Seyahat giderleri | (19.398.604) | (14.461.464) |
| Haberleşme giderleri | (1.470.409) | (1.026.024) |
| Vergi, resim ve harçlar | (7.206.880) | (1.621.957) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (1.535.301) | (1.968.298) |
| Reklam ve promosyon giderleri | (91.907) | (1.271.417) |
| Dava karşılık giderleri | - | (3.778.640) |
| Diğer giderler | (10.846.220) | (9.855.576) |
| Toplam | (140.129.907) | (109.651.129) |
Şirketin pazarlama giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Pazarlama Giderleri Detayı | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (5.261.683) | (2.074.612) |
| Ofis giderleri | (4.081) | (4.688) |
| Seyahat giderleri | (33.906) | (50.975) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (34.557.520) | (36.934.236) |
| Diğer giderler | (782.214) | (4.501) |
| Toplam | (40.639.404) | (39.069.012) |
23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait esas faaliyetlerden gelirler ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01- 30.06.2025 |
01.01.- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar- dava karşılıkları |
2.682.598 | - |
| Kambiyo karları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar |
26.867.170 | 15.623.808 |
| Fiyat farkı gelirleri | 2.999.788 | - |
| Hizmet fatura iadeleri | 6.416.714 | - |
| Diğer olağan gelir ve karlar | 1.027.533 | 4.044.285 |
| Toplam | 39.993.803 | 19.668.093 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01- 30.06.2025 |
01.01.- 30.06.2024 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık gideri | - | (21.757.433) |
| Kambiyo zararları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar |
- | (35.948.083) |
| Diğer olağan gider ve zararlar | (2.414.117) | (214.344) |
| Toplam | (2.414.117) | (57.919.860) |
24. TFRS 9 UYARINCA GELİRLER VE GİDERLER
Şirketin TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptallerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| TFRS 9 Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Geçmiş dönemlere ilişkin değer düşüklüğü | (877.458) | (3.447.897) |
| Dönem içi nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değer düşüklüğü | (95.815) | (212.846) |
| Dönem içi ticari alacaklarda meydana gelen değer düşüklüğü | (6.815.301) | (436.889) |
| Parasal kayıp/kazanç etkisi | 877.457 | 3.220.174 |
| Kapanış bakiyesi | (6.911.117) | (877.458) |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| YAG kira gelirleri | 4.050.000 | - |
| Sabit kıymet satış karı | - | 739.666 |
| Toplam | 4.050.000 | 739.666 |
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış zararı | (6.509.312) | - |
| Toplam | (6.509.312) | - |
26. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri- finansman faaliyetleri ile ilgili kısmı |
31.686.969 | 29.978.862 |
| Reeskont faiz gelirleri (*) | 31.655.143 | - |
| Toplam | 63.342.112 | 29.978.862 |
(*) Cari dönemde vade süresi 3 ayı aşan çek-senet için reeskont uygulanmıştır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Reeskont faiz giderleri (*) | (18.886.193) | - |
| Faiz giderleri- krediler ile ilgili olanlar |
(631.440.654) | (250.395.156) |
| Faiz giderleri- tahvil ihracı |
(52.867.621) | - |
| Toplam | (703.194.468) | (250.395.156) |
(*) Cari dönemde vade süresi 3 ayı aşan çek-senet için reeskont uygulanmıştır.
27. NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARINA) İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Şirket' in cari dönemdeki net parasal kazanç ve kayıp ile alakalı detayları aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | |
|---|---|
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 30.06.2025 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (112.686.188) |
| Stoklar | 8.857.709 |
| Finansal Yatırımlar | 1.814.957 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 268.694.033 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 38.917.280 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (157.899.521) |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | (9.613.135) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | 351.919 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | (45.564.224) |
| Yasal Yedekler | (4.525.748) |
| Geçmiş Yıl Kârları/(Zararları) | (213.719.458) |
| Kâr Veya Zarar Tablosu Kalemleri | 23.505.698 |
| Toplam | (89.180.490) |
28. VERGİ VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ ile VERGİ GİDERLERİ
Kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir;
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları | - | 2.465.027 |
| Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-) | - | (2.409.564) |
| Toplam | - | 55.463 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket dönemler itibari faaliyet vergi geliri/(gideri) aşağıdaki gibidir;
| a) Vergi Geliri ve Gideri | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri/ gideri | (83.836.313) | 37.533.671 |
| Toplam | (83.836.313) | 37.533.671 |
b) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin yeniden değerlemesi veya vergi usul yasasında belirlenen değerleme yöntemlerinden farklı bir değerleme ile bilançoya alınmasından kaynaklanmaktadır. Eğer her iki düzenleme arasında bir fark varsa ve bu farklar ilerideki bir dönemde ortadan kalkacak ise ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğüne neden olurlar. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| 30.06.2025 | ||
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 929.813 | 232.453 |
| Ticari Alacaklar | 46.804.356 | 11.701.089 |
| Stoklar | (80.086.464) | (20.021.615) |
| Diğer Alacaklar | (91.081.682) | (22.770.421) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (161.194.240) | (40.930.520) |
| Maddi Duran Varlıklar | (381.175.342) | (95.293.836) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 37.519.431 | 9.379.858 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (180.353) | (45.088) |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 3.948.203 | 987.051 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | (4.111.274) | (1.027.819) |
| Ertelenmiş Gelirler | (2.838.889) | (709.722) |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 707.461 | 176.865 |
| Banka Kredileri | 184.229.853 | 46.057.463 |
| Ticari Borçlar | (23.893.308) | (5.973.327) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.148.621 | 1.537.155 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 6.793.259 | 1.698.315 |
| Dava Karşılığı | 65.137 | 16.284 |
| Finansal Yatırımlar | (1.178.001) | (294.500) |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 53.867.621 | 13.466.905 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | (404.725.798) | (101.813.410) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme | 381.579.433 | (62.748.961) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş | (9.119.237) | 2.232.925 |
| Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıp | ||
| Toplam Net Vergi Varlığı | 372.460.196 | (60.516.036) |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | (162.329.446) |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | ||
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 663.962 | 165.992 |
| Ticari Alacaklar | 34.576.224 | 8.644.055 |
| Stoklar | 169.565.649 | 42.599.198 |
| Diğer Alacaklar | (70.317.515) | (17.579.381) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (166.000.121) | (41.500.030) |
| Maddi Duran Varlıklar | (262.548.304) | (65.844.861) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 49.116.101 | 12.279.026 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.442.742 | 360.686 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 2.030.474 | 507.619 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | (4.123.405) | (1.030.852) |
| Ertelenmiş Gelirler | (3.312.243) | (828.061) |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | (780.967) | (195.242) |
| Banka Kredileri | 49.552.733 | 12.388.184 |
| Ticari Borçlar | (263.898) | (65.974) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.197.548 | 1.049.387 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.567.304 | 1.141.826 |
| Dava Karşılığı | 3.205.890 | 801.473 |
| Teşvik Belgesi Kapsamında Ert.Vergi Geliri | 15.796.094 | 15.796.094 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | (172.631.732) | (31.310.861) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme | 381.579.433 | (62.748.961) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş | (3.220.840) | 758.326 |
| Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıp | ||
| Toplam Net Vergi Varlığı | 378.358.593 | (61.990.635) |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | (93.301.496) | |
| c) Cari Dönem Vergi Varlıkları | ||
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| İndirilecek KDV | - | - |
| Toplam | - | - |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
29. PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar/zarar miktarı, net dönem kar/zararının şirket hisselerinin yıl içindeki ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| Hisse Başına Kazanç | 01.01- 30.06.2025 |
01.01- 30.06.2024 |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | (570.851.503) | 83.883.527 |
| Hisse Senedi Sayısı | 161.805.000 | 161.805.000 |
| 1 hissenin nominal değeri (TL) | 1 | 1 |
| Nominal Hisse Senedi Sayısı | 161.805.000 | 161.805.000 |
| Hisse Başına Düşen Kar/Zarar | (3,53) | 0,52 |
30. FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle mevcut kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 633.266.342 | 422.831.992 |
| Uzun vadeli banka kredilerin kısa vadeli kısımları | 513.594.280 | 420.570.634 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 798.381.014 | 1.067.340.673 |
| Toplam | 1.945.241.636 | 1.910.743.299 |
| Kredi Vade Yapısı | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
| 2025 yılı içerisinde ödenecek | 297.533.745 | 843.402.627 |
| 2026 yılı içerisinde ödenecek | 995.811.644 | 348.150.676 |
| 2027 yılı içerisinde ödenecek | 476.270.178 | 548.419.262 |
| 2028 yılı içerisinde ödenecek | 175.626.069 | 170.770.734 |
| Toplam | 1.945.241.636 | 1.910.743.299 |
Şirket' in cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli borçlanmaları aşağıdakidir.
| Diğer Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Tahvil anapara borç ,taksit ve faizleri | 328.036.647 | - |
| Diğer mali borçlar - kredi kartı borçları |
949.865 | 10.321.669 |
| Toplam | 328.986.512 | 10.321.669 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirketin cari dönem ve önceki dönem itibariyle finansal kiralama borçlanmalarının ve kira yükümlülüklerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 635.883 | 3.626.731 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (64.822) | (360.590) |
| Toplam | 571.061 | 3.266.141 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
30.06.2025 | 31.12.2024 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | - | 181.158 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | - | (6.781) |
| Toplam | - | 174.377 |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Finansal kiralama borçları | 635.883 | 3.807.889 |
| Bir yıl içinde | 635.883 | 3.626.731 |
| İki ile beş yıl arasındakiler | - | 181.158 |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (64.822) | (367.371) |
| Bir yıl içinde | (64.822) | (360.590) |
| İki ile beş yıl arasındakiler | - | (6.781) |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 571.061 | 3.440.518 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Şirketin sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibariyle artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Şirket, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/ özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 2.274.799.209 | 1.924.505.486 | |
| Eksi: (Nakit ve nakit benzerleri) | (17.679.415) | (8.646.997) | |
| Net Borç | 2.257.119.794 | 1.915.858.489 | |
| Toplam Özkaynak | 1.669.514.029 | 2.244.789.330 | |
| Toplam Sermaye (net borç + toplam özkaynak) | 3.926.633.823 | 4.160.647.819 | |
| Net Borç/Toplam Sermaye | 0,57 | 0,46 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Piyasa Riski
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Yabancı Para Riski (Kur Riski)
Kur riski, Şirket'in Amerikan Doları ve Euro yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Ayrıca, Şirket'in yaptığı işlemlerden doğan kur riski vardır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 30.06.2025 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 163.231.773 | 761.152 | 2.853.259 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
53.907 | 369 | 842 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 20.519.307 | 476.367 | 34.074 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 183.804.987 | 1.237.888 | 2.888.175 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 183.804.987 | 1.237.888 | 2.888.175 |
| 10. Ticari Borçlar | 32.682.597 | 740.699 | 68.398 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 124.643.428 | 3.130.769 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 157.326.025 | 3.871.468 | 68.398 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 157.326.025 | 3.871.468 | 68.398 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
26.478.962 | (2.633.580) | 2.819.777 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
5.959.655 | (3.109.947) | 2.785.703 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | |||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2024 | Endekslenmiş TL Karşılığı |
TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 121.146.393 | 103.833.301 | 225.275 | 2.610.101 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) | 42.551 | 36.470 | 259 | 744 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 18.213.587 | 15.610.674 | 411.224 | 30.013 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 139.402.531 | 119.480.445 | 636.758 | 2.640.858 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 176.491 | 151.269 | 399 | 3.735 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 176.491 | 151.269 | 399 | 3.735 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 139.579.022 | 119.631.714 | 637.157 | 2.644.593 |
| 10. Ticari Borçlar | 31.851.396 | 27.299.497 | 540.960 | 222.266 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 173.195.403 | 148.443.960 | 4.200.000 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 205.046.799 | 175.743.457 | 4.740.960 | 222.266 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 205.046.799 | 175.743.457 | 4.740.960 | 222.266 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | (65.467.777) | (56.111.743) | (4.103.803) | 2.422.327 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
(83.857.855) | (71.873.686) | (4.515.426) | 2.388.579 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları' nın TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | |||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (20.969.828) | 20.969.828 | - | - | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | ||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | (20.969.828) | 20.969.828 | - | - | |
| Euro' nun TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | |||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | 26.331.811 | (26.331.811) | - | - | |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-Euro Net Etki (4+5) | 26.331.811 | (26.331.811) | - | - | |
| Sterlin'in TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | |||||
| 7-Sterlin net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8-Sterlin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9-Sterlin Net Etki (8+9) | - | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 5.361.983 | (5.361.983) | - | - |
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Kar/Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (33.845.698) | 33.845.698 | (29.008.792) | 29.008.792 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (33.845.698) | 33.845.698 | (29.008.792) | 29.008.792 | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 20.765.011 | (20.765.011) | 17.797.473 | (17.797.473) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 20.765.011 | (20.765.011) | 17.797.473 | (17.797.473) | |
| Sterlin'in TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Sterlin net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8- Sterlin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Sterlin Net Etki (7+8) | - | - | |||
| TOPLAM (3+6+9) | (13.080.687) | 13.080.687 | (11.211.319) | 11.211.319 |
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
32. FİNANSAL ARAÇLAR- GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir. Şirket'in bilançosunda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtılan finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzeri değerleri ve diğer kısa vadeli finansal varlıkların kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerç eğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu
Şirket, gerçeğe uygun değeri, bedeli belirlemekte ve göstermekte, aşağıdaki hiyerarşiyi kullanmaktadır;
-
Seviye 1: Etkin piyasalarda kote edilen özdeş varlık ve yükümlülükler,
-
Seviye 2: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin direkt ve endirekt olarak gözlemlenmesi,
-
Seviye 3: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin gözlemlenebilir piyasa verileri olmaksızın belirlenmesi.
30 Haziran 2025 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Özet Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30.06.2025 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler |
- | - | 98.026.228 |
| Bina | - | - | 534.545.531 |
| Tesis, Makina ve Cihazlar | - | - | 934.113.867 |
| Yatırım Amaçlı Bina | - | - | 272.319.240 |
| 31.12.2024 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler |
- | - | 98.026.228 |
| Bina | - | - | 533.096.823 |
| Tesis, Makina ve Cihazlar | - | - | 921.315.692 |
| Yatırım Amaçlı Bina | - | - | 272.319.240 |
33. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.