AI Terminal
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 11, 2025
9120_rns_2025-08-11_e68f1408-2b7d-4b98-9653-3c3aec90c4da.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. 1 OCAK 2025 – 30 HAZİRAN 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 3-4 | |
|---|---|
| KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 5 | |
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 7 | |
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI 8-57 | |
| NOT 1 – ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8 | |
| NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9 | |
| NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 25 | |
| NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 25 | |
| NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 27 | |
| NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 28 | |
| NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 28 | |
| NOT 8 – FİNANSAL YATIRIMLAR 30 | |
| NOT 9 – KULLANIM HAKKI VARLIKLAR VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 | |
| NOT 10 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 | |
| NOT 11 – STOKLAR 32 | |
| NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 32 | |
| NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 33 | |
| NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 33 | |
| NOT 15 – KOSULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34 | |
| NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 36 | |
| NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 37 | |
| NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR 37 | |
| NOT 20 – HASILAT 40 | |
| NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ 41 | |
| NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 41 | |
| NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 42 | |
| NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 43 | |
| NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ 43 | |
| NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 43 | |
| NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ 46 | |
| NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR 46 | |
| NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 47 | |
| NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 51 | |
| NOT 31 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 53 | |
| NOT 32 – RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 54 |
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
30 Haziran 2025 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir),(30.06.2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansları | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 73.350.375 | 82.593.988 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 450.536.229 | 295.247.032 |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | 358.527 | 339.761 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklari | 450.177.702 | 294.907.271 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 9.580.386 | 5.265.072 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 9.580.386 | 5.265.072 |
| Diğer Alacaklar | 10 | 37.402.368 | 2.095.284 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 37.402.368 | 2.095.284 |
| Stoklar | 11 | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 1.477.158 | 6.290.492 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 1.477.158 | 6.290.492 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | 2.515.782 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 640.607 | 96.978 |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 18 | - | 53.073.643 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 575.502.905 | 444.662.487 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 10 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 9 | - | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | - | - |
| Proje Halindeki Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar |
14 | 3.484.817 - |
3.824.031 - |
| Binalar | - | - | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.484.817 | 3.824.031 | |
| Taşıtlar | - | - | |
| Mobilya ve Demirbaşlar | - | - | |
| Özel Maliyetler | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | - | 188.821 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | - | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.484.817 | 4.012.851 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 578.987.722 | 448.675.341 |
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
30 Haziran 2025 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir),(30.06.2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Referansları | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | - | - |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | - | 427 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | - | 427 | |
| Banka Kredileri | - | - | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 9 | - | 427 |
| Ticari Borçlar | 7 | 198.550 | 11.233.930 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6-7 | - | - |
| İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 7 | 198.550 | 11.233.930 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 68.540 | 526.971 |
| Diğer Borçlar | 10 | 5.382.836 | 5.333.583 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 5.382.836 | 5.333.583 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | - | - |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 26 | - | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 138.344 | 694.331 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
138.344 | 694.331 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.788.270 | 17.789.242 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | - | - |
| Diğer Borçlar | 10 | 166.902 | 300.948 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 166.902 | 300.948 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 179.945 | 2.021.622 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 119.860 | 1.913.281 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 60.085 | 108.341 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 34.009.506 | 63.994.296 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 34.356.353 | 66.316.866 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 538.843.099 | 364.569.233 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19.1 | 22.000.000 | 22.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19.2 | 244.351.841 | 244.351.841 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 19.3 | 7.750.860 | 7.750.860 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(239.117) | 35.475.788 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (239.117) | 35.475.788 | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 19.4.1 | - | 35.751.353 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 19.4.2 | (239.117) | (275.566) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19.5 | 717.951 | 717.951 |
| Yasal Yedekler | 717.951 | 717.951 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 19.6 | 90.024.147 | (157.159.318) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 174.237.417 | 211.432.112 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19.7 | - | - |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 538.843.099 | 364.569.233 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 578.987.722 | 448.675.341 |
SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş.
30 Haziran 2025 TARİHLİ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir),(30.06.2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansları | 01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024-30.06.2024 | 01.04.2025-30.06.2025 | 01.04.2024-30.06.2024 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 20.1 | 19.241.262 | 39.173.862 | 10.700.340 | 21.736.075 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20.2 | (15.449.846) | (40.642.496) | (5.204.291) | (23.012.985) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 3.791.416 | (1.468.634) | 5.496.049 | (1.276.911) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21.1 | (4.278.940) | (4.347.378) | (2.627.868) | (2.471.411) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21.2 | (367.527) | (1.836.239) | (56.697) | (1.129.159) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23.1 | 380.067 | 2.826.095 | 231.637 | 241.651 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23.2 | (3.015.186) | (6.991.289) | (1.312.130) | (1.509.452) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | (3.490.170) | (11.817.445) | 1.730.991 | (6.145.281) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24.1 | 216.870.147 | 29.138.388 | 201.465.093 | 23.470.150 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 213.379.977 | 17.320.943 | 203.196.084 | 17.324.869 | |
| Finansman Gelirleri | 25.1 | - | - | - | - |
| Finansman Giderleri (-) | 25.2 | - | (1.623.816) | - | (619.094) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (59.980.832) | (10.908.222) | (39.470.508) | (4.117.354) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 153.399.144 | 4.788.905 | 163.725.576 | 12.588.421 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 20.838.272 | 6.080.525 | 23.460.662 | 6.876.383 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | - | - | - | 637.384 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 26 | 20.838.272 | 6.080.525 | 23.460.662 | 6.238.999 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 174.237.417 | 10.869.430 | 187.186.238 | 19.464.804 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 174.237.417 | 10.869.430 | 187.186.238 | 19.464.804 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 174.237.417 | 10.869.430 | 187.186.238 | 19.464.804 | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 7,9199 | 0,4941 | 8,5085 | 0,8848 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | 36.448 | 14.305 | 14.529 | 283.302 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelirler | 46.728 | 18.338 | 18.627 | 363.208 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | - | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 46.728 | 18.338 | 18.627 | 363.208 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (10.280) | (4.033) | (4.098) | (79.906) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Vergi Etkisi | - | - | - | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi | (10.280) | (4.033) | (4.098) | (79.906) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 36.448 | 14.305 | 14.529 | 283.302 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 174.273.865 | 10.883.735 | 187.200.767 | 19.748.106 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 174.273.865 | 10.883.735 | 187.200.767 | 19.748.106 |
| SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | ||||||||||||
| (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir),(30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) | Kar veya Zararda Yeniden | |||||||||||
| Sınıflandırılmayacak | ||||||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||||
| Kardan | ||||||||||||
| Ayrılan | ||||||||||||
| Yeniden Değerleme ve | Kısıtlanmış | |||||||||||
| Maddi | Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış |
Yedekler | Birikmiş Karlar | |||||||||
| Duran | Fayda | |||||||||||
| Varlık | Planları | |||||||||||
| Sermaye | Pay İhraç | Yeniden Değerleme |
Yeniden Ölçüm |
Ana Ortaklığa |
Kontrol Gücü |
|||||||
| Dipnot | Ödenmiş | Düzeltme | Primleri / | Artışları | Kazançları / | Yasal | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ait | Olmayan | ||
| Referansları | Sermaye | Farkları | İskontoları | (Azalışları) | (Kayıpları) | Yedekler | Kar / Zararları | Karı / Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||||||
| 01.01.2024 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) | 22.000.000 | 244.351.840 | 7.750.860 | 35.751.354 | (497.513) | 717.951 | (206.848.099) | 54.486.423 | 157.712.816 | 106.491 | 157.819.307 | |
| Sermaye azaltımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Nakit sermaye artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 54.486.423 | (54.486.423) | - | (152.257) | (152.257) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | 10.869.431 | 10.869.431 | 45.766 | 10.915.197 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 'Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/(Kayıpları) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 45.766 | 45.766 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 30 Haziran 2024 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) | 22.000.000 | 244.351.840 | 7.750.860 | 35.751.354 | (497.513) | 717.951 | (152.361.676) | 10.869.431 | 168.582.247 | - | 168.582.247 | |
| CARİ DÖNEM | ||||||||||||
| 01.01.2025 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) | 22.000.000 | 244.351.841 | 7.750.860 | 35.751.353 | (275.566) | 717.951 | (157.159.318) | 211.432.112 | 364.569.233 | - | 364.569.234 | |
| Sermaye azaltımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kar Payları | - | - | - | |||||||||
| Nakit Sermaye Arttırımı | 1-19 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Transferler | - | - | - (35.751.353) | - | - | 247.183.465 (211.432.112) | - | - | - | |||
| Toplam Kapsamlı Gelir | 19.4.2-19.7 | - | - | - | - | 36.449 | - | - | 174.237.416 | 174.273.865 | - | 174.273.865 |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 174.237.416 | 174.237.416 | - | 174.237.416 | |
| 'Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/(Kayıpları) | - | - | - | - | 36.449 | - | - | - | - | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 30 Haziran 2025 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) | 22.000.000 | 244.351.841 | 7.750.860 | - | (239.117) | 717.951 | 90.024.147 | 174.237.416 | 538.843.099 | - | 538.843.099 |
| SELÇUK GIDA ENDÜSTRİ İHRACAT İTHALAT A.Ş. | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU | Sınırlı Bağımsız |
Sınırlı Bağımsız |
|
| (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir),(30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) | Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
|
| Cari | Geçmiş | ||
| Dönem | Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
01.01.2025- 30.06.2025 |
01.01.2024- 30.06.2024 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (47.343.611) | (37.047.083) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) | 174.237.417 | 10.869.430 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (187.579.460) | (40.734.358) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 20.2-21.1 | 319.994 | 1.166.317 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | (2.349.408) | (1.812.936) | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16-21.1 | (1.793.421) | (1.554.427) |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (555.987) | (258.508) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (276.060) | 1.868.787 | |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 23,2 | 16.824 | 553.143 |
| -Faiz Giderleri ile ilgili Düzeltmeler | 9 | - | 1.623.816 |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 23,1 | (292.884) | (308.172) |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (29.984.790) | (11.554.988) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (155.289.197) | (30.401.539) | |
| -Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 13-24 | - | (29.445.477) |
| -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (155.289.197) (31.485.786) |
(956.062) (5.245.467) |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | - | 25.001.704 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (4.022.430) | 10.615.211 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | (4.022.430) | 10.615.211 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (35.307.084) | 869.622 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10-12-18 | (35.307.084) | 869.622 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (11.035.380) | (467.675) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | (11.035.380) | (467.675) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 49.253 | (28.171.088) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10-12-17 | - | (28.072.211) |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 49.253 | (98.877) | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 18.829.855 | (13.093.240) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (44.827.829) | (35.110.396) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (2.515.782) | (1.936.687) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 38.100.000 | 90.334.102 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 38.100.000 | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (283.547) | |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | - | (283.547) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | - | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | - | 22.958.272 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışından Kaynaklanan Nakit Girişler | - | 67.659.377 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | (3.002.923) | |
| Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri | - | - | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | - | - | |
| KiraSözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | (485.591) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları | 9 | - | (2.517.332) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | - | (2.517.332) | |
| -Banka Kredileri | - | (2.517.332) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
(9.243.611) | 50.284.096 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (9.243.611) | 50.284.096 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 82.593.988 | 28.081.347 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 73.350.375 | 78.365.442 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. ("Şirket"), 1985 yılında İzmir'de kurulmuştur. Şirket kuru meyve üretimi (incir) ve bunların yurtiçi ve yurtdışı pazarlarda satışı konusunda faaliyet göstermektedir.
Şirket'in merkezi Akdeniz Mahallesi Atatürk Caddesi No:92 Anadolu Sigorta İş Merkezi Kat.4 Daire.41 Pasaport Konak İzmir adresinde olup, üretim adresi Yelbeleni Mevkii, Aydın karayolu üzeri Ortaklar/Aydın' dır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle 22,000,000 TL olan Şirket sermayesinin % 98.69'u halka açıktır.
Şirket bünyesinde 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 11 kişi istihdam edilmiştir. (31 Aralık 2024: 41 )
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Hisse Grubu | Hisse Adedi | Hisse Pay % | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|---|
| Bulls Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 144.480,29 | 0,66% | 144.480,29 |
| GMS Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 72.240,15 | 0,33% | 72.240,15 |
| Umut Güner | A Grubu | 72.240,15 | 0,33% | 72.240,15 |
| Halka Açık Olan Kısım (*) | B Grubu | 21.711.039,41 | 98,69% | 21.711.039,41 |
| Toplam | 2.000.000,00 | 100,00% | 22.000.000,00 |
(*) Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.' de "Alt Pazarı'nda" işlem görmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar ve TMS'ye Uygunluk Beyanı
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Türk Vergi Kanunları ile T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ve ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar 2019 Yılı TMS Taksonomisine ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete 'de yayınlanan Seri II, 14.1 numaralı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5.maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, 11 Ağustos 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulanmasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"'ne istinaden 30 Haziran 2025 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulayarak hazırlanmıştır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçü birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden (TÜFE) elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 01 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki
| dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir. | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | ||
| 30.06.2025 | 3.132,17 | 1,000000 | ||
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,166739 | ||
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,443788 |
31.12.2022 1.128,45 1,647729
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Netleştirme- Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Raporlama Para Birimi
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası'na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası'na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun 15 Mart 2021 tarihinde yayımladığı "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında Duyuru" başlıklı metindeki yönlendirmeler doğrultusunda parasal varlık ve parasal yükümlülüklerin değerlemesinde aşağıdaki kurlar kullanılmıştır:
| 30 Haziran 2025 | USD | Euro | Sterlin |
|---|---|---|---|
| Parasal Varlıklar | 39,7408 | 46,6074 | 54,3777 |
| Parasal Kaynaklar | 39,8124 | 46,6913 | 54,6612 |
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
İşletmenin Sürekliliği
Finansal tablolar, Şirketin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır
2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayrimenkul AŞ'ye ait 435.796 adet hisse, 9 Aralık 2024 tarihinde 480.000 ABD Doları karşılığında borsa dışında satın alınmış ve önceki dönemde maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almıştır. Ancak 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle muhasebe politika değişikliğine gidilmiş, 1.033 TL hisse adet fiyatından değerlenmiş olup gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolarda gösterilmiştir. Söz konusu değer artış kazancı ise Yatırım Faaliyetlerinden Gelirlerde sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Değişen muhasebe politikalarının etkileri
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirketin finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.4.1. Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.
2.4.2. Finansal Yatırımlar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Şirket, TFRS 9 uyarınca, 1 Ocak 2010'dan itibaren, finansal varlıklarını gerçeğe uygun değeri ve itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülenler olarak 2 kategoriye ayırmıştır. Bu sınıflandırma, finansal varlığın borç ya da sermaye yatırımı olup olmamasına göre değişir.
(a) İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Bir finansal varlık, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığın sözleşme hükümlerinin belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması koşulları birlikte sağlanırsa "itfa edilmiş maliyet üzerinden" sınıflanır. Finansal varlıkta saklı türevin içeriği, yatırımın nakit akışlarının sadece
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmaması ve ayrı muhasebeleştirilmemesine göre dikkate alınmalıdır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve finansal riskten korunma ilişkisinin bir parçası olmayan bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç ve kayıplar, ilgili finansal varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılması ya da değer düşüklüğüne uğraması sonucunda etkin faiz metodu kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Yukarıdaki 2 kıstas sağlanmadığında borçlanma aracı "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak" sınıflanır. Şirket finansal yatırımlarını gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak ölçmektedir.
Düzenli olarak alıp-satılan finansal varlıklar, alım-satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım-satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım ya da satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkarılır.
İlk kayda alınması esnasında, Şirket finansal varlığı gerçeğe uygun değerden ölçer. Gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen ve finansal riskten korunma ilişkisinin parçası olmayan bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç ve kayıplar, oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Şirket sadece yönetim modelinin değiştirilmesi durumunda, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflamak zorundadır.
Değer düşüklüğü
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39, "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardında yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9, "Finansal Araçlar" standardında "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grubun geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
2.4.3. Türev Araçlar
TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TMS 39 (TFRS 9) hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek finansal durum tablosunda ayrıca sunulur.
2.4.4. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir.
2.4.5. Ticari Alacaklar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardında yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39, "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardında yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9, "Finansal Araçlar" Standardında "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
2.4.6. Diğer Alacaklar
Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir.
Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.
2.4.7. Stoklar
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyet unsurları Şirket tarafından satış amaçlı konut inşa etmek için elde tutulan arsaların maliyetlerinden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden stoklara yapılan bir transferde, transfer sonrasında TMS 16 veya TMS 2'ye göre yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeri olacaktır. Stoklar, konut inşaatlarının muhtemel bitiş tarihi göz önüne alınarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler 'de gösterilir. İşletme stoklarının maliyetlerini FİFO (ilk giren ilk çıkar) yöntemi ile belirlemektedir.
2.4.8. Peşin Ödenmiş Giderler
Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur.
2.4.9. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.
2.4.10. Diğer Dönen/Duran Varlıklar
Devreden KDV, indirilecek KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4.11. Öz kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca öz kaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir. Şirket'in öz kaynak yöntemi değerlenen yatırımı bulunmamaktadır.
2.4.12. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan Muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun
Değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular.
2.4.13. Maddi Duran Varlıklar
Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir.
Şirket'in amortisman uygulamasında, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır.
| Maddi Duran Varlık | Faydalı Ömür |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine ve teçhizat | 10 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5-10 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1'de yer alan diğer kriterler göz önünde bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir.
2.4.14. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Parasal olmayan, fiziksel niteliği bulunmayan, tanımlanabilir duran varlıklar bu kalemde gösterilir.
Bu varlıklardan şerefiye, tek olarak tanımlanamayan ve ayrı olarak kaydedilemeyen, bir işletme birleşmesinde edinilmiş diğer varlıklardan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik faydaları simgeleyen varlık olup örnek formata uygun olarak Finansal Durum Tablosunda ayrıca gösterilir.
Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, haklar, geliştirme giderleri, yazılım programları, -petrol, doğal gaz gibi- yenilenemeyen kaynaklara ilişkin haklar ve rezervler, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi olmayan varlıklar şeklinde sınıflandırılabilir.
2.4.15. Ertelenmiş Vergi Varlığı
Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder.
Vergi mevzuatı açısından indirim imkânı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı kalemi kullanılmaz.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
2.4.16. Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler
Yükümlülükler, geçmişte meydana gelen olaylardan kaynaklanan ve ödenmesi/ifası durumunda, ekonomik fayda içeren değerlerin işletmeden çıkışına neden olacak olan mevcut zorunluluklardır. Bu tanım, yükümlülüklerin temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, yükümlülük tanımı, finansal tablolara yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen yükümlülükleri de kapsamaktadır.
TMS 1'in 69-76'ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler, kısa vadeli olarak sınıflandırılır:
(a)Normal faaliyet döngüsü içinde ödenmesinin beklenmesi;
- (b)Öncelikle ticari amaçla elde tutulması;
- (c)Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra on iki ay içinde ödenecek olması veya
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
(d)İşletmenin yükümlülüğün ödenmesini, raporlama döneminin (bilanço tarihinin) sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması. Yükümlülüğün, karşı tarafın seçimine bağlı olarak öz kaynağa dayalı finansal araç ihraç edilmesi suretiyle ödenmesine yönelik hükümler, sınıflandırılmasını etkilemez.
İşletme, diğer bütün yükümlülüklerini uzun vadeli olarak sınıflandırır.
2.4.17. Borçlanmalar
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülen banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler, bunlardan uzun dönemli olanların anapara taksitleri ve faizleri, finansal kiralama işlemlerinden borçlar gibi finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde gösterilir.
Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülüklere ilişkin yukarıda yer verilen özellikleri taşıyanlar kısa vadeli, diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır.
Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Standardı çerçevesinde dipnotlarda ilgili açıklamalar yapılır.
2.4.18. Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının önemiz olması halinde, "Kısa Vadeli Borçlanmalar" la birlikte "Finansal Borçlar" adlı yeni ve tek bir kalem altında gösterilir.
2.4.19. Diğer Finansal Yükümlülükler
TMS 32'de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
2.4.20. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Konsolidasyona dahil, finans sektöründe faaliyet gösteren ortaklıkların, bu faaliyetlerinden kaynaklanan borçları bu kalemde gösterilir. Dipnotta, her bir sektör bazında ayrıntıya yer verilir. Örneğin; bankacılık faaliyetlerinden borçlar (mevduat, katılım hesabı), sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden borçlar, depolar, emeklilik faaliyetlerinden borçlar vb.), finansal kiralama faaliyetlerinden borçlar vb. gibi.
2.4.21. Ticari Borçlar
Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.
TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir.
Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.
2.4.22. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak "Çalışanların Ücret Tahakkukları" vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar "Ticari Borçlar" kaleminde gösterilir.
2.4.23. Diğer Borçlar
Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar örnek olarak gösterilebilir.
İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için ayrı kalemler açılır.
2.4.24. Devlet Teşvik ve Yardımları
TMS 20 kapsamında, varlıklara ilişkin teşviklerin sunumunda ilgili alternatifin seçilmesi halinde ertelenmiş gelir olarak gösterilen tutarlar bu kalemde yer alır.
2.4.25. Ertelenmiş Gelirler
Gerek satış sözleşmeleri dolayısıyla gerekse diğer nedenlerle, müşterilerden veya diğer kişilerden alınan avanslar gibi karşılığının tamamı veya bir kısmı, içinde bulunulan dönemde tahsil edilen veya alacak olarak tahakkuk ettirilen ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir. Ertelenmiş gelirlerin önemsiz olması halinde, ilgili tutar diğer kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler içinde gösterilir.
2.4.26. Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü
TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek "Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar" kaleminde gösterilir.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem vergisi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.
2.4.26. Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal durum tablosundaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan öz kaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan öz kaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.4.27. Karşılıklar
Karşılıklar, zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüklerdir ve Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahmine göre hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı kapsamında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olan karşılıklar, finans sektörü faaliyetlerine ilişkin karşılıklar ile garanti karşılıkları, olası tazminat, ceza ve zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar gibi TMS 37 kapsamında ayrılmış olan karşılıkları gösteren diğer karşılıklar alt kalemlerde gösterilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır.
Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır.
TMS 19'a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19'un önceki versiyonunda izin verilen 'koridor yöntemi' ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, finansal durum tablolarında gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19'un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan 'net bir faiz' tutarı kullanılmıştır. TMS 19'da yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır. Emeklilik planları
Şirket'in emeklilik fayda planları bulunmamaktadır.
2.4.28. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
TMS 12 çerçevesinde, gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemden sonraki dönemlerde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir.
2.4.29. Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden gelecek dönemlerde ödenecek gelir vergilerini ifade eder.
Vergi mevzuatı açısından vergilendirme imkânı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak "Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü" kalemi kullanılmaz.
2.4.30. Diğer Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler
Sayım ve tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler bu kalemde gösterilir.
2.4.31. Özkaynaklar
Özkaynaklar, işletmeye ait tüm yükümlülüklerin işletme varlıklarından indirilmesi durumunda geriye kalan varlıklar üzerindeki paylardır.
Ödenmiş Sermaye, hisse senedi ihraç primleri, sermaye düzeltmesi olumlu farkları, kardan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4.32. Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolar, en son 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli bilançoda yer alan öz kaynaklar içindeki sermaye düzeltme farkları kalemi, sermayenin 30 Haziran 2025 tarihine kadar olan enflasyon düzeltmelerini yansıtmaktadır.
2.4.33. Geri Alınmış Paylar (-)
TMS 32'nin 33'üncü paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri öz kaynaktan düşülerek "Geri Alınmış Paylar (-)" kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında "Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi" kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan farklar kâr veya zararda gösterilmez.
2.4.34. Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir.
Nominal değerin altında bir fiyatla ihraç edilen paylara ilişkin nominal değer ile ihraç fiyatı arasındaki fark nedeniyle oluşan negatif farklar dipnotlarda ayrıca gösterilir.
2.4.35. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan öz kaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları) ile diğer kazanç ve kayıplar gibi gelir unsurları izlenir.
Şirketin mali tablo dönemi itibariyle "Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" hesap grubunda, kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıptan kaynaklanan birikmiş gelirler veya giderleri mevcuttur.
2.4.36. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir (gider) unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan öz kaynak unsuru olarak kaydedilen ve sonradan kâr veya zarara aktarılabilen Yabancı para çevirim farkları, Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları (Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak paylar), Riskten korunma kazanç/kayıpları (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma kazançları/kayıpları) ile Diğer kazanç/kayıplar gibi kapsamlı gelir (gider) unsurları izlenir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler mevcut değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4.37. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Kar dağıtım amacı dışında ayrılmış yedekler)
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, TMS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilir.
2.4.38. Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net dönem kârı dışındaki birikmiş kâr/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kâr/zarar niteliğinde olan -dolayısıyla kısıtlanmamış olan- olağan üstü yedekler de birikmiş kâr sayılır ve bu kalemde gösterilir.
Şirketin mali tablo dönemi itibariyle geçmiş yıllar kar/zararları açıklamalarına Not 29'da yer verilmiştir.
2.4.39. Nakit Akım Tablosu
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.4.40. Esas Faaliyetler
Esas faaliyetler, bir işletmenin ana hasılatını sağladığı faaliyetleridir. Aşağıda tanımı yapılan yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmeyen diğer faaliyetler de esas faaliyetler kapsamında değerlendirilir. Hasılat
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket , taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket , satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Şirketin mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Satışların Maliyeti
Giderlerin ilgili olduğu gelir hesapları ile doğrudan ilişkilendirilmesi esası uyarınca, hasılatın finansal tablolara alınmasıyla eş zamanlı olarak Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna yansıtılan, hasılat unsurlarının
Maliyetlerinin gösterildiği kalemdir. Satışların maliyeti, ticari faaliyetler ve finans sektörü faaliyetleri olmak üzere ayrı ayrı gösterilir.
2.4.41. Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı çerçevesinde doğrudan kâr veya zararla ilişkilendirilen araştırma ve geliştirme giderleri ayrı ayrı gösterilir. Söz konusu giderlere bunlara ilişkin amortisman ve itfa giderleriyle, çalışanlara sağlanan faydalar da dahildir.
2.4.42. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler
Esas faaliyetlerden kaynaklanmakla birlikte, esas faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerin haricinde, hasılat tanımını karşılamayan kazançlar, satışların maliyetine girmeyen kayıplar, yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmediği için esas faaliyet kapsamında değerlendirilen faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerdir.
2.4.43. Yatırım Faaliyetleri
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklar ile nakit benzerleri içerisinde yer almayan diğer yatırımların elde edilmesi ve elden çıkarılmasına ilişkin faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin yatırım faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir.
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve bunlara ilişkin giderler düşülmek suretiyle yatırım faaliyeti kâr/zararı bulunur. Öz kaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların varsa kâr veya zarar payları ilgili kaleme eklenir ya da çıkarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Öz kaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların, raporlayan işletmenin esas faaliyetinin parçası olması durumunda, bu kalem "Esas Faaliyetler Bölümü'nde raporlanır.
2.4.44. Finansal Gelirler/Finansal Giderler
Finansman faaliyetleri, öz kaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir.
Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait gelir olarak finansal tablolara yansıtılır.
Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir.
2.4.45. Hisse Başına Kazanç
Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir.
2.4.46. Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
2.4.47. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.5. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
2.6. Yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TFRS 16 'Kiralamalar' - COVID 19 kira imtiyazları kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler (1 Nisan 2021 tarihi itibarıyla yürürlüktedir); COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Mayıs 2020'de, UMSK TFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. 31 Mart 2021 tarihinde, UMSK kolaylaştırıcı uygulamanın tarihini 30 Haziran 2021'den 30 Haziran 2022'ye uzatmak için ilave bir değişiklik yayınlamıştır. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.
TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
-
TFRS 3 "İşletme birleşmelerinde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
-
TMS 16 "Maddi duran varlıklar" da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.
-
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" da yapılan değişiklikler' bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.
Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle,
Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş. 'nin Bağlı Ortaklığı Sel Enerji Üretim ve Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş.'i sermayesindeki 1.995.000 TL'lık nominal sermaye iştirakini 17.000.000 TL bedelle Yusuf Aydın Kent İnşaat Taahhüt şirketine satmıştır. Bu sebeple iştirak konsolidasyondan çıkarılmıştır.
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirketin operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine göre örgütlenmekte ve yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değişik pazarlara farklı ürün ve hizmet sunan stratejik iş ünitelerini temsil etmektedir.
Şirketin faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.
Şirketin raporlama faaliyet alanı olarak "Kuru meyve sebze ticareti, Enerji" faaliyet alanlarını sunmuştur. Kur meyve sebze ticareti, özellikle kuru incir üretimini ve bunların yurtiçi ve yurtdışı pazarlarda pazarlanmasını kapsamaktadır.
a. Hasılat:
| 01.01.-30.06.2025 | |
|---|---|
| Kuru Meyve Sebze Ticareti Unlu Mamul Ticareti Süt Ürünleri Ticareti |
19.241.262 - - |
| Toplam | 19.241.262 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
| b. Esas faaliyet kârı/(zararı): | |
|---|---|
| 01.01.-30.06.2025 | |
| Kuru Meyve Sebze Ticareti | (3.490.170) |
| Toplam | (3.490.170) |
| c. Bölüm varlıklarına ilişkin amortisman gideri: | |
| 01.01-30-06-2025 |
| Kuru Meyve Sebze Ticareti |
|
|---|---|
| Satışların Maliyeti | - |
| Genel Yönetim Giderleri | 319.994 |
| Toplam | 319.994 |
d. Bölüm analizi:
| 01.01-30-06-2025 | |
|---|---|
| Satış Gelirleri | 19.241.262 |
| Satışların Maliyeti (-) | (15.449.846) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 3.791.416 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (4.278.940) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (367.527) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 380.067 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (3.015.186) |
| Faaliyet Karı / (Zararı) | (3.490.170) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) |
216.870.147 - - - (59.980.832) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) | 153.399.144 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 20.838.272 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 174.237.417 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
e. Sektörel varlıklar ve yükümlülükler:
| Sektör Varlıkları | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kuru Meyve Sebze Ticareti | 578.987.722 | 448.675.341 |
| Toplam | 578.987.722 | 448.675.341 |
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Sektör Yükümlülükleri | ||
| Kuru Meyve Sebze Ticareti | 40.144.623 | 84.106.108 - |
Toplam 40.144.623 84.106.108
f. Bölümlere göre duran varlıklar:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kuru Meyve Sebze Ticareti | Kuru Meyve Sebze Ticareti | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | - |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | 53.073.643 |
| Maddi Duran Varlıklar | 3.484.817 | 3.824.031 |
| Toplam | 3.484.817 | 56.897.675 |
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 478 | 15.906 |
| Banka-Vadesiz Mevduat | 232.945 | 126.053 |
| Banka-Vadeli Mevduat * | 73.116.952 | 82.452.028 |
| Toplam | 73.350.375 | 82.593.988 |
Şirketin 30 Haziran 2025 tarihi itibari ile banka mevduatları üzerinde bloke bulunmamaktadır. Banka hesapları üzerindeki blokajların detayları Not 15'te açıklanmıştır.
*Vadeli Mevduat tutarları %47,75 Faiz oranlarından Banka hesaplarında üç aydan kısa dönemli vadeli Mevduat tutarlarını ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
Şirketin 11 Aralık 2024 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısı Sonucunda aşağıda belirtilen ilişkili kuruluşların ortakları Şirketin Yönetim Kurulundan ayrılmışlardır. Bu sebeple Aşağıda adı geçen şirketler ilişkili taraf olmaktan çıkmıştır.
İlişkili taraftan çıkan kuruluşların bilgileri aşağıdaki gibidir:
Selçuk Kuru Gıda Yatırım Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Selçuk K. Gıda) 25.11.1981 Yılında Kale Otomotiv Tic. A.Ş. olarak kurulmuştur. 25.02.1994 tarihinde unvanı Şahanlar Otomotiv A.Ş, 26.04.2004 tarihinde Egem Gayrimenkul A.Ş. ve 13.06.2011 tarihinde ise Selçuk Kuru Gıda Yatırım A.Ş. olarak değişmiştir.
1.400.000 TL tutarındaki sermayesinin tamamı Medusa Yatırım Holding A.Ş. 'ne aittir.
Medusa Yatırım Holding A.Ş.
1996 yılında Mustafa Gönen tarafından kurulmuş 2014 yılında Şirketin Yönetim Kurulu başkanı Eliya Alharal (İsrail oğlu) tarafından satın alınmıştır. 300.000 TL nominal değerli sermayesinin %100'ü Eliya Alharal'a aittir.
Gıda maddelerinin toptan ve perakende ticareti, seyahat acenteliği ve rehberliği yapmak, tarifeli ve tarifesiz yolcu taşımak, başkalarına ait gemileri çalıştırmak üzerine faaliyet göstermek amacı ile kurulmuştur.
e) Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar
Şirkette Yönetim Kurul üyeleri dışında Berrin Sezer Fabrika Müdürü ve Işılay Eker Karaca HACCP Takım Lideri olarak yönetimde söz sahibi personel olarak görev almaktadır. Yönetim Kurulu hariç yönetimde söz sahibi personele 01 Ocak-30 Haziran 2025 arasında 156.859,61 TL brüt ücret tahakkuk etmiştir.
(01 Ocak – 30 Haziran 2024: 825.080,96 TL).
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
7.1 Ticari Alacaklar
7.1.1 Kısa vadeli ticari alacaklar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 9.873.271 | 5.357.736 |
| Alacak Senetleri | - | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | - | 300.577 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | - | (300.577) |
| Alacakların Reeskontu (-) | (292.884) | (92.664) |
| Toplam | 9.580.386 | 5.265.072 |
Şirket tahsil imkanı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Dolayısıyla, Şirket yönetimi finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Ticari alacakların 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle vade sel detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi Geçmiş | - | - |
| 1 - 30 Gün | - | 5.357.736 |
| 31 - 60 Gün | - | |
| 61 - 90 Gün | 9.873.271 | - |
| 91 - 120 Gün | - | - |
| Toplam | 9.873.271 | 5.357.736 |
Şüpheli ticari alacaklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 300.577 | 257.621 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (42.956) | 42.956 |
| Dönem içinde ayrılan Karşılık | - | - |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (257.621) | - |
| Toplam | - | 300.577 |
7.2 Ticari Borçlar
7.2.1 Kısa vadeli ticari borçlar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 215.376 | 11.850.862 |
| Borç Senetleri | - | - |
| Ticari Borçların Reeskontu (-) | (16.824) | (616.932) |
| Toplam | 198.550 | 11.233.930 |
Ticari borçların 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle vade sel detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi Geçmiş 1 - 30 Gün |
43.747 57.643 |
149.602 718.110 |
| 31 - 60 Gün | 10.612 | 10.850.692 |
| 61 - 90 Gün | 51.757 | 132.459 |
| 91 - 120 Gün | 51.616 | 0 |
| Toplam | 215.376 | 11.850.862 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – FİNANSAL YATIRIMLAR
8.1 Kısa vadeli finansal yatırımlar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | 358.527 | 339.761 | ||
| Toplam | 358.527 | 339.761 | ||
| 30 Haziran 2025 | Adet | Fiyat | Gerçeğe Uygun Değer |
|
| Akbank Fon | 212.477 | 1,6874 | 358.527 | |
| Toplam | 358.527 | |||
| 31 Aralık 2024 | Adet | Fiyat | Gerçeğe Uygun Değer |
|
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | 212.477 | 1,5991 | 339.761 | |
| Toplam | 339.761 | |||
| 8.2 Hisse Senetleri | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Hisse Senetleri (Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayrimenkul A.Ş.) | 450.177.702 | 294.907.271 | ||
| Toplam | 450.177.702 | 294.907.271 | ||
| 30 Haziran 2025 | Adet | Fiyat | Gerçeğe Uygun Değer |
|
| Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayrimenkul A.Ş.(UFUK) | 435.796 | 1.033,0000 | 450.177.702 | |
| Toplam | 450.177.702 |
Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayrimenkul A.Ş.'ye ait 435.796 adet hisse, 9 Aralık 2024 tarihinde 480.000 ABD Doları karşılığında borsa dışında satın alınmış ve önceki dönemde maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almıştır. Ancak 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle muhasebe politika değişikliğine gidilmiş, 1.033 TL hisse adet fiyatından değerlenmiş olup gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolarda gösterilmiştir. Söz konusu değer artış kazancı ise Yatırım Faaliyetlerinden Gelirlerde sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – KULLANIM HAKKI VARLIKLAR VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ
9.1 Kullanım Hakkı Varlıkları
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
9.2 Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
9.3 Banka Kredileri
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
NOT 10 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
10.1 Diğer Alacaklar
10.1.1 Kısa vadeli diğer alacaklar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | - | - |
| Diğer Çeşitli Alacaklar * | 37.351.900 | 162.713 |
| İade Alınacak KDV | 50.469 | 1.932.571 |
| Toplam | 37.402.368 | 2.095.284 |
* Diğer Çeşitli Alacaklar içerisinde 18.625.035,80 TL mülk vadeli satışından kaynaklanan alacak ve 18.700.000 TL Dünya Grup Medya Gazetecilik A.Ş. 'den ve 77.332,58 TL muhtelif Diğer Alacaklardan oluşmaktadır.
10.1.2 Uzun vadeli diğer alacaklar
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
10.2 Diğer Borçlar
10.2.1 Kısa vadeli diğer borçlar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | - | - |
| İlişkili Taraflara Borçlar | - | - |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 113.981 | 1.547.104 |
| Taksitlendirilmiş veya Vadesi Geçmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 5.268.856 | 3.786.479 |
| -Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | 102.978 |
| -Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 5.268.856 | 3.683.501 |
| Diğer Borçlar | - | - |
| Toplam | 5.382.836 | 5.333.583 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
10.2.2 Uzun vadeli diğer borçlar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | - | - |
| Taksitlendirilmiş veya Vadesi Geçmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 166.902 | 300.948 |
| -Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | - |
| -Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 166.902 | 300.948 |
| Diğer Borçlar | - | - |
| Toplam | 166.902 | 300.948 |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle taksitlendirilmiş veya vadesi geçmiş vergi ve diğer yükümlülüklerin vade sel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi Gelmiş Ancak Ödenmemiş Borçlar ** | 5.086.781 | 3.410.810 |
| 0 ile 1 Yıl Arası | 182.075 | 375.669 |
| 1 ile 2 Yıl Arası | 91.038 | 212.434 |
| 2 ile 3 Yıl Arası | 75.865 | 88.515 |
| Toplam | 5.435.759 | 4.087.427 |
* Vadesi Gelmiş Ancak Ödenmemiş Borçlar içersinde 5.086.781 TL Sosyal Güvenlık Kurumuna borçlardan oluşmaktadır. Bu borçlara karşılık işlemleri süren 50.465,72 TL KDV ve vergi alacağı ve adımıza ödenen 2.515.781,53 TL stopaj alacağı ile birlikte 2.566.247,25 TL kamu alacağı mevcuttur.
NOT 11 – STOKLAR
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
12.1 Peşin Ödenmiş Giderler
12.1.1 Kısa Vadeli
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | - | - |
| Gelecek Aylara ait Giderler | 429.800 | 702.043 |
| Sipariş ve iş Avansları | 1.047.358 | 5.588.449 |
| - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler * | 1.047.358 | 5.588.449 |
| Toplam | 1.477.158 | 6.290.492 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (DEVAMI)
*30 Haziran 2025 tarihi itibariyle şirketin iş avanslarının şirketin Dondurulmuş Unlu Mamuller ve Süt ve Sütlü Mamuller ile Kuru İncir alımına ilişkin verilmiş avanslardan oluşmaktadır.
12.1.2 Uzun Vadeli
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen Sabit Kıymet Avansları | - | 188.820 |
| Toplam | - | 188.820 |
12.2 Ertelenmiş Gelirler
12.2.1 Kısa Vadeli
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
12.2.2 Uzun Vadeli
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025: Bulunmamaktadır.)
NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Maliyet Değeri | 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 30.152.372 | - | (30.152.373) | - | |
| Binalar | 26.464.474 | - | (26.464.473) | - | |
| Tesis,Makine ve Cihazlar | 4.249.895 | - | - | 4.249.895 | |
| Taşıtlar | 2.151.366 | - | - | 2.151.366 | |
| Demirbaşlar | - | - | - | - | |
| Özel Maliyetler | - | - | - | - | |
| Toplam | 63.018.107 | - | (56.616.846) | - | 6.401.262 |
| Birikmiş amortismanlar | 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2025 |
| Arazi ve Arsalar | - | - | - | - | |
| Binalar | 3.543.203 | - | (3.543.203) | - | |
| Tesis,Makine ve Cihazlar | 425.864 | 339.215 | - | 765.078 | |
| Taşıtlar | 2.151.366 | - | - | 2.151.366 | |
| Demirbaşlar | - | - | - | - | |
| Özel Maliyetler | - | - | - | - | |
| Toplam | 6.120.433 | 339.215 | (3.543.203) | - | 2.916.445 |
| Net Defter Değeri | 56.897.674 | (339.215) | (53.073.643) | - | 3.484.817 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 32.000.000 TL'dir (31 Aralık 2024: 32.000.000 TL).
Şirket, ana işletme binası ve arazisini satmak üzere 11.12.2024 tarihli genel kurulda mal varlığı devri gündemiyle
oylamaya sunarak varlıkların satışı kararı aldığından söz konusu arsa ve binalar satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket Maddi duran varlıklar içerisindeki Ana işletme binası ve arazisini 06.02.2024 tarihi itibariyle Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. 'ye yaptırmış olduğu SPK-2024-21 sayılı raporlarına istinaden yeniden değerlemeye tabi tutup defter değerlerini 31-12-2023 finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile raporlanmıştır.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti Genel Yönetim Giderleri |
- 319.994 |
2.160.138 796.531 |
| Toplam | 319.994 | 2.956.669 |
NOT 15 – KOSULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1 Verilen teminat, rehin ve ipotekler ve şerhler:
15.1.1 Şirketin aktifinde yer alan gayrimenkulleri üzerinde 30 Haziran 2025 tarihi itibari ipotek ve şerhler bulunmamaktadır.
15.1.2 Şirketin banka hesapları üzerinde 30 Haziran 2025 tarihi itibari herhangi bir haciz şerhi bulunmamaktadır.
15.1.3 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Şirketin teminat / rehin / ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat – Rehin – İpotekler) | EUR | USD | TL | TL |
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||||
| tutarı | - | - | - | - |
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla | - | - | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer şirket lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – KOSULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 %0'dır.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat – Rehin – İpotekler) | EUR | USD | TL | TL |
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş | ||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer şirket lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 itibariyle %0'dır.
15.2 Davalar
Ana Ortaklık Şirket olan Selçuk Gıda Endüstri İhracat İthalat A.Ş.'nin avukat mektubuna göre rapor tarihi itibariyle aleyhe açılmış ve henüz sonuçlanmamış 72.797 TL'lik işçi alacağı davası bulunmaktadır. Şirketimizin işçi davalarının çoğunluğu 2007 yılında (tüm işçiler ile birlikte) devrettiğimiz Ödemiş'te kurulu tesisin Kemalpaşa'ya taşınması nedeni ile ilçe değiştirmek istemeyen işçilerin her iki şirkete çalıştığı dönemler için açmış oldukları davalardır.
NOT 16 – KARŞILIKLAR
16.1 Kısa vade
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 72.797 | 84.935 |
| Vergi ve SGK Borç Gecikme Zammı Karşılığı | 65.547 | 157.789 |
| Diğer Karşılıklar | - | 451.607 |
| Toplam | 138.344 | 694.331 |
16.2 Uzun vade
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı | 119.860 | 1.913.281 |
| Vergi vd SGK Borç Gecikme Zammı Karşılığı | 60.085 | 108.341 |
| Toplam | 179.945 | 2.021.622 |
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için en fazla 53.919,68 TL olmak üzere 1 aylık ücret üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR (Devamı)
Şirket, 30 Haziran 2025 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyen kıdem tazminatı hariç, ana ortaklığın gelecekteki ödemesi muhtemel kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı %100 (31 Aralık 2024: % 100)'dür.
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 22 beklenen maaş artış oranı ve % 22,67 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık % 0,55 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024: Sırasıyla % 16, %20,%3,45).
| 30 Haziran 2025 | |
|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | %55 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 100,00 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı İtibariyle Karşılık | 1.913.281 | 2.665.653 |
| Hizmet Maliyeti | 36.960 | 385.132 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (248.369) | (819.361) |
| Faiz Maliyeti | 331 | 10.634 |
| Dönem İçi Ödemeler | (1.582.437) | (420.452) |
| Aktüeryal Fark | 94 | 91.675 |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 119.860 | 1.913.281 |
NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 40.598 | 165.140 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 27.942 | 361.830 |
| Toplam | 68.540 | 526.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
18.1 Diğer Varlıklar
18.1.1 Diğer dönen varlıklar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 640.607 | 96.978 |
| Toplam | 640.607 | 96.978 |
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR
19.1 Ödenmiş Sermaye
Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi 22.000.000 TL olup, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 22.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.
Şirket'in 30.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 11.000.000 TL olan sermayesinin %100 oranında 11.000.000 TL nakden artışla 22.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin olarak 5 Ekim 2018 tarihinde başlayan on beş günlük yeni pay alma haklarının kullandırılması süreci 19 Ekim 2018 tarihinde tamamlanmıştır. 02-11- 2020 tarihinde İzmir Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce tescil edilerek Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 02-11-2020 tarih ve 10193 sayısının 354'ncü sayfasında ilan edilmiştir.
30 Haziran 2025 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Hisse Grubu | Hisse Adedi | Hisse Pay % | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|---|
| Bulls Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 144.480,29 | 0,66% | 144.480,29 |
| GMS Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 72.240,15 | 0,33% | 72.240,15 |
| Umut Güner | A Grubu | 72.240,15 | 0,33% | 72.240,15 |
| Halka Açık Olan Kısım (*) | B Grubu | 21.711.039,41 | 98,69% | 21.711.039,41 |
| Toplam | 22.000.000,00 | 100,00% | 22.000.000,00 |
(*)Ana Ortaklık Şirket'in sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.' de "Alt Pazarı'nda "işlem görmektedir.
19.2 Sermaye Düzeltme Farkları
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 244.351.841 | 244.351.841 |
| Toplam | 244.351.841 | 244.351.841 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
19.3 Paylara İlişkin Primler, İskontolar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 7.750.860 | 7.750.860 |
| Toplam | 7.750.860 | 7.750.860 |
19.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
19.4.1 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonları | - | 35.751.353 |
| Toplam | - | 35.751.353 |
19.4.2 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / (Kayıplar) | (239.117) | (275.566) |
| Toplam | (239.117) | (275.566) |
| 19.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Yasal Yedek Akçeler | 717.951 | 717.951 |
| Toplam | 717.951 | 717.951 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır ve yürürlükteki yasalara göre aşağıdaki şekilde oluşmuştur. Söz konusu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden gösterilmiş olup, UMS/UFRS'ye göre oluşan farklılıklar geçmiş yıl kar/zararları kaleminde gösterilmiştir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
19.6 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
KGK ve SPK'nın tebliğ ve duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primlerinin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; "Ödenmiş Sermaye 'den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle; "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primlerinden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa
"Geçmiş Yıllar Kar/Zararı" ile ilişkilendirilecektir.
SPK'nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıl zararında izlenen tutarın, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte "Geçmiş Yıl zararında izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in nominal ödenmiş sermayesinin %20 'sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan "Kâr Payı Rehberi", 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda, Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
- Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı, - Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi - Ödeme yöntemleri ve zamanı - Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için) - Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan
kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler: - Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini - Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını - Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu Kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
NOT 20 – HASILAT
20.1 Satışlar
| 01.01.2025-30.06.2025 | 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yurt İçi Satışlar | 19.146.837 | 28.156.158 | 10.700.095 | 18.057.765 |
| Yurt Dışı Satışlar | - | 8.329.642 | - | 3.495.416 |
| Diğer Satışlar | 94.425 | 2.840.269 | 244 | 311.536 |
| Satıştan İadeler (-) | - | (125.853) | - | (125.853) |
| Satış İskontoları (-) | - | (26.353) | - | (2.789) |
| Toplam | 19.241.262 | 39.173.862 | 10.700.340 | 21.736.075 |
20.2 Satışların Maliyeti
| 01.01.2025-30.06.2025 | 01.01.2024-30.06.2024 | 01.04.2025-30.06.2025 | 01.04.2024-30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Direkt İlk Madde Malzeme Giderleri | 13.471.868 | 31.150.795 | 5.106.540 | 18.830.111 |
| Direkt İşçilik Giderleri | 206.645 | 4.496.383 | 43.525 | 2.092.852 |
| Genel Üretim Giderleri | 1.771.334 | 2.962.250 | 54.225 | 1.445.615 |
| Amortisman Giderleri | - | 1.118.179 | - | 606.467 |
| Yarı Mamul Değişimi | - | |||
| Dönem Başı Yarı Mamul Stoku | - | 425.550 | - | - |
| Dönem Sonu Yarı Mamul Stoku | - | 489.339 | - | 37.941 |
| Mamul Değişimi | - | - | ||
| Dönem Başı Mamul Stoku | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Mamul Stoku | - | - | - | - |
| I – Satılan Mamul Maliyeti | 15.449.846 | 40.642.496 | 5.204.291 | 23.012.985 |
| II – Satılan Ticari Mal Maliyeti | - | - | - | - |
| III – Satılan Hizmet Maliyeti | - | - | - | - |
| IV- Diğer Satışların Maliyeti | - | - | - | - |
| Satışların Maliyeti ( I+II+III+IV) | 15.449.846 | 40.642.496 | 5.204.291 | 23.012.985 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ
21.1 Genel yönetim giderleri
| 01.01.2025-30.06.2025 | 01.01.2024-30.06.2024 | 01.04.2025-30.06.2025 | 01.04.2024-30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel gideri | 1.308.160 | 744.412 | 681.777 | 449.132 |
| Danışmanlık gideri | 1.059.709 | 321.986 | 721.382 | 62.722 |
| Kira giderleri | 39.431 | 236.427 | - | 96.912 |
| Amortisman giderleri | 319.994 | 395.902 | 150.386 | 103.731 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | - | 312.174 | - | 312.174 |
| SPK kayıt ve kotasyon giderleri | 138.494 | 146.171 | 11.068 | 39.941 |
| Vergi, resim, harçlar ve ceza tahakkukları | 1.175.776 | 1.894.302 | 1.063.254 | 1.208.957 |
| Dava karşılık giderleri | - | 17.049 | - | 17.049 |
| Diğer giderler | 237.375 | 278.955 | - | 180.794 |
| Toplam | 4.278.940 | 4.347.378 | 2.627.868 | 2.471.411 |
21.2 Pazarlama giderleri
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Navlun, ihracat, nakliye ve gemi acente giderleri | 26.968 | 291.741 | 156 | 77.289 |
| Seyahat giderleri | 125.931 | 210.240 | 33.762 | 6.174 |
| Sertifika giderleri | 9.300 | 451.258 | - 3.472 |
314.881 |
| Sigorta giderleri | - | - | - | - |
| Danışmanlık giderleri | 152.505 | 108.039 | - 9.160 |
- 16.758 |
| Diğer giderler | 52.823 | 774.961 | 35.412 | 747.573 |
| Toplam | 367.527 | 1.836.239 | 56.697 | 1.129.159 |
NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not 21'de yer almaktadır.
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 4.278.940 | 4.347.378 | 2.627.868 | 2.471.411 |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 367.527 | 1.836.239 | 56.697 | 1.129.159 |
| Toplam | 4.646.467 | 6.183.616 | 2.684.565 | 3.600.570 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
23.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari hesap faiz gelirleri | - | 888.566 | - | - |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | - | - | - |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılıkları | - | - | - | - |
| Vergi ve SGk borçları yeniden yapılandırma olumlu farkları |
- | - | - | - |
| Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri |
182.008 | 1.523.783 | 67.954 | 236.887 |
| Reeskont gelirleri | 32.427 | 307.897 | (1.948) | - |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri |
- | - | - | - |
| Sigorta hasar gelirleri | - | - | - | - |
| Danışmanlık gelirleri | - | - | - | - |
| Navlun Farkı gelirleri | - | 4.444 | - | 4.444 |
| Yeniden Değerleme Gelirleri | - | - | - | - |
| Diğer gelirler | 165.631 | 101.404 | 165.631 | 319 |
| Toplam | 380.067 | 2.826.095 | 231.637 | 241.651 |
23.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri |
12.646 | 259.766 | - | 60.198 |
| Reeskont giderleri | 757.832 | - | 280.767 | - |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 2.244.707 | 860.780 | 1.031.393 | 301.341 |
| Kalite Farkı Giderleri | - | 4.234.605 | - | 22.267 |
| Komisyon Giderleri | - | 1.065.217 | - | 1.065.217 |
| Diğer giderler | - | 570.922 | - | 60.430 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri |
- | - | - | - |
| Toplam | 3.015.186 | 6.991.289 | 1.312.130 | 1.509.452 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
24.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hisse Senetleri Gerçeğe Uygun Değer Gelirleri | 197.415.778 | - | 192.724.916 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayri menkul Satış karları | - | 24.271.958 | - | 19.736.682 |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Fon Geliri | 139.941 | 112.440 | 44.626 | 112.440 |
| Vadeli Mevduat Geliri | 19.314.428 | 4.753.990 | 8.695.551 | 3.621.027 |
| Toplam | 216.870.147 | 29.138.388 | 201.465.093 | 23.470.150 |
24.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025 : Bulunmamaktadır.)
NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ
25.1 Finansman Gelirleri
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2025 : Bulunmamaktadır.)
25.2 Finansman Giderleri
| 01.01.2025-30.06.2025 01.01.2024-30.06.2024 01.04.2025-30.06.2025 01.04.2024-30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz ve menkul kıymet değerleme gelirleri | - | 1.058.830 | - | 539.699 |
| Kur farkı gelirleri | - | - | - | - |
| Factoring faiz giderleri | - | - | - | - |
| Diğer finansman gelirleri | - | 564.986 | - | 79.395 |
| - | ||||
| Toplam | - | 1.623.816 | - | 619.094 |
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2025 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'tir.(31 Aralık 2024: %25)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2025 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. (31 Aralık 2024: %25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar Hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi
Stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi:
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
| 01.01.2025-30.06.2025 | 01.01.2024-30.06.2024 | 01.04.2025-30.06.2025 | 01.04.2024-30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri |
- 20.838.272 |
- 6.080.525 |
- 23.460.662 |
637.384 6.238.999 |
| Toplam | 20.838.272 | 6.080.525 | 23.460.662 | 6.876.383 |
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanmıştır. Böylelikle söz konusu Kanun, bazı maddeler için özel olarak belirlenen yürürlük tarihleri dışında, 5 Aralık 2017 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir.
İlgili kanun uyarınca, Kurumlar vergisi oranı sadece 2018, 2019 ve 2020 yılları için geçici süre ile %22'ye yükseltildiğinden ve 2021'den itibaren tekrardan %20'ye indirileceğinden dolayı uzun vadeli geçici farklar
üzerinden hesaplanacak ertelenmiş vergi varlığı/yükümlüğünde kullanılacak vergi oranı %20 olarak dikkate alınmıştır. Ancak kısa vadeli geçici farkların 2018, 2019 ve 2020 yıllarında terse dönecek kısımları için ertelenmiş vergi oranı %23 olarak kullanılmıştır.
7456 sayılı kanunun 21 inci maddesiyle değişen ibare; Yürürlük: 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere (15.07.2023) %25 oranında alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
| 30 Haziran 2025 Kümülatif Geçici Ertelenmiş |
31 Aralık 2024 Kümülatif Geçici |
Ertelenmiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Farklar | Vergi | Farklar | Vergi | |||
| Ertelenen Vergi Varlıkları | ||||||
| Kıdem tazminatı | 119.860 | 29.965 | 1.913.280 | 478.320 | ||
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | ||||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Amortisman | - | - | - | - | ||
| Parasal Kazanç ve Kayıplar | 59.980.831 | 14.995.208 | 45.071.985 | 11.267.996 | ||
| Faaliyet Kıralaması Düzeltmeleri | ||||||
| Alacak reeskontu | 292.884 | 73.221 | 92.662 | 23.166 | ||
| Diğer | 2.058.706 | 514.676 | 481.695 | 120.424 | ||
| Toplam | 62.452.281 | 15.613.069 | 47.559.623 | 11.889.906 | ||
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | ||||||
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar | 974.984 | 243.746 | 27.552.339 | 6.888.085 | ||
| Borç reeskontu | 16.824 | 4.206 | 616.934 | 154.234 | ||
| Parasal Kazanç ve Kayıplar | - | - | - | - | ||
| Güncel Deger Düzeltmesı | 197.415.778 | 49.353.944 | 275.473.670 | 68.868.417 | ||
| Maliyet düzeltmesi | - | |||||
| Diğer | 82.721 | 20.680 | (106.127) | (26.532) | ||
| Toplam | 198.490.307 | 49.622.577 | 303.536.817 | 75.884.203 | ||
| Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), net | 34.009.506 | 63.994.296 |
Şirketin Bağlı ortaklığı ile Vergi Dairesinin Konak Vergi Dairesi olmasından dolayı Ertelenmiş Vergi Karşılaştırılabilirliği sağlamak için Finansal Tablolarda önceki dönem ve cari dönem net olarak gösterilmiştir.
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Şirketin mevcut durumu göz önüne alındığında kullanılmamış mali zararların ve indirilebilir geçici farklar dönem mali tablolarında oluşması nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır.
Şirketin İndirilebilir mali zararları Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Şirketin kar veya zarar tablosunda bulunan dönem vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) | 26.982.202 | (216.883.302) | |
| Matraha ilaveler toplamı | 891.542 | 161.470.643 | |
| Mahsup edilen geçmiş yıl zararları | (208.864.971) | - | |
| Denetlenmemiş mali kar / (zarar) | (180.991.227) | (55.412.659) | |
| Geçerli vergi oranı (*) | 25% | 25% | |
| Mahsup edilen Vergiler | - | - | |
| Gelir tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı | - | - |
(*)7456 sayılı kanunun 21 inci maddesiyle değişen ibare; Yürürlük: 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere (15.07.2023) %25 oranında alınır.
NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ
01 Ocak – 30 Haziran 2025 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait nominal değeri 1 TL olan hisse başına kazanç aşağıdaki gibidir:
Hesaplama, 100 Hisse = 1 TL eşitliği dikkate alınarak yapılmıştır.
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem karı ana ortaklık payları | 174.237.417 | 10.869.430 |
| Adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 22.000.000 | 22.000.000 |
| 1 TL nominal bedelli 1 Lot başına kar / (zarar) TL | 7,91988 | 0,49406 |
| Hisse başına kazanç | 791,99% | 49,41% |
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||
| Hazır değerler | 73.350.375 | 82.593.988 |
| Ticari alacaklar | 9.580.386 | 5.265.072 |
| Finansal varlıklar | 450.536.229 | 295.247.032 |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | - | - |
| Ticari borçlar | 198.550 | 11.233.930 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirketin henüz satışları başlamadığından dolayı sadece bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
Şirketin 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Haziran 2025 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 9.873.271 | - | 37.402.368 | 73.349.897 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 9.873.271 | - | 37.402.368 | 73.349.897 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 5.357.736 | - | 2.095.284 | 82.578.081 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 5.357.736 | - | 2.095.284 | 82.578.081 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Şirketin satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Şirket, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirketin faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır. Şirketin faiz taşıyan finansal borçlarının tamamına yakını için sabit faiz oranı bulunmaktadır. Şirketin piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirketin değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirketin bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit faizli borçlar kullanarak yönetmektir. Bu nedenle Şirket, faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirketin net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin neden olmaktadır. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 5.581.386 | 5.598.210 | 5.364.519 | 233.691 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | - | - | - |
| Ticari borçlar | 198.550 | 215.374 | 163.757 | 51.616 | - |
| Diğer borçlar | 5.382.836 | 5.382.836 | 5.200.762 | 182.074 | - |
Şirketin 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 16.567.513 | 17.184.444 | 16.808.774 | 375.669 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | - | - | - |
| Ticari borçlar | 11.233.930 | 11.850.860 | 11.850.860 | - | - |
| Diğer borçlar | 5.333.583 | 5.333.583 | 4.957.914 | 375.669 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar / zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Şirketin 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||||
| TL Karşılığı | USD | EUR | TL Karşılığı | USD | EUR | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | 4.216.613 | 119.518 | 0 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 94.858 | 13 | 2.024 | 73.865 | 9 | 2.002 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
- | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 3. Diğer | 1.047.358 | 26.355 | - | 929.802 | 26.355 | 0 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.142.215 | 26.368 | 2.024 | 5.220.281 | 145.881 | 2.002 |
| 5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 6. Diğer | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 7. Duran Varlıklar (5+6) | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 8. Toplam Varlıklar (4+7) | 1.142.215 | 26.368 | 2.024 | 5.220.281 | 145.881 | 2.002 |
| 9. Ticari Borçlar | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 10. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 11. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 12. Kısa Vadeli Yükümlükler | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 13. Finansal Yükümlülükler | - | 0 | ||||
| 14. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 15. Toplam Yükümlülükler (12+14) | - | - | - | 0 | 0 | 0 |
| 16. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (8-15) |
1.142.215 | 26.368 | 2.024 | 5.220.281 | 145.881 | 2.002 |
| 17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
1.142.215 | 26.368 | 2.024 | 5.220.281 | 145.881 | 2.002 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur riskine duyarlılık analizi
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 erişmesi halinde gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar, 114.222 TL (31 Aralık 2024: 522.028 TL) daha düşük / yüksek olacaktı.
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur;
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | ||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 104.787 | (104.787) | - | - | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 104.787 | (104.787) | - | - | ||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 9.434 | (9.434) | - | - | ||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | 9.434 | (9.434) | - | - | ||
| TOPLAM (3+6) | 114.222 | (114.222) | - | - |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 514.673 (514.673) | - | - | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 514.673 (514.673) | - | - | |||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 7.355 (7.355) | - | - | |||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | 0 | 0 | - | - | ||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | 7.355 (7.355) | - | - | |||
| TOPLAM (3+6) | 522.028 (522.028) | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirketin finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirketin bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirketin finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir. -Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır. -Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır. -Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır. -Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket , finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme yapılmamış)
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Haziran 2025 itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | - | - | ||
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | - | |||
| Maddi Duran Varlık - Arsalar ve Binalar | - | 3.484.817 | - | ||
| Finansal Yatırımlar | - | 450.536.229 | - | ||
| Toplam | - | 454.021.045 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2024 itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | - | - | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | 53.073.643 | ||
| Maddi Duran Varlık - Arsalar ve Binalar | - | 3.824.031 | - | |
| Finansal Yatırımlar | - | 295.247.032 | - | |
| Toplam | - | 352.144.706 | - |
30 Haziran 2025tarihinde sona eren dönem içerisinde Şirket, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Net Borç / Toplam Öz Kaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31.Aralık.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 40.144.623 | 84.106.108 |
| Eksi: Hazır Değerler | 73.350.375 | 82.593.988 |
| Net Borç | (33.205.752) | 1.512.121 |
| Toplam Öz Kaynak | 538.843.099 | 364.569.233 |
| Toplam Sermaye | 22.000.000 | 22.000.000 |
| Net Borç/Toplam Öz Kaynak Oranı | (6,16%) | 0,41% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Kâr veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| 01 Ocak - | |
|---|---|
| 30.Haz.25 | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (59.487.584) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar, finansal yatırımlar, bağlı ortaklıklar | - |
| Stoklar | - |
| Peşin ödenmiş giderler | 73.424 |
| Verilen avanslar | 388.422 |
| Finansal yatırımlar | 1.676.088 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | - |
| Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar | (12.568.808) |
| Kullanım hakkı varlıkları | |
| Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü | - |
| Ertelenmiş gelirler | |
| Alınan avanslar | - |
| Ödenmiş sermaye | (38.064.476) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | (1.107.679) |
| Geri alınmış paylar | |
| Paylara ilişkin primler | (102.603) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | - |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | - |
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | (9.781.952) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (493.248) |
| Hasılat | (489.962) |
| Satışların maliyeti ve stoklar | 580.550 |
| Genel yönetim giderleri | 300.080 |
| Pazarlama giderleri | 29.854 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | - |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler | (913.769) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler | - |
| Finansman gelirleri/giderleri | - |
| Dönem vergi gideri | - |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (59.980.832) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
- 01 Ocak 2025- 01 Temmuz 2025 tarihleri arasında geçerli olmak üzere uygulanacak vergiden istisna Kıdem Tazminatı tutarı 53.919,68 TL'dir.
- Şirketin , Dünya Yatırım Holding A.Ş.'nin tüm aktif ve pasifiyle bir bütün halinde devralınması suretiyle Şirketimiz bünyesinde birleşilmesi işlemine ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu ("Kurul") nezdinde yürütülmekte olan başvuru onaylanmasına karar verildiği Sermaye Piyasası Kurulu'nun 23.07.2025 tarihli bülteni ile duyurulmuştur.
- Şirketin Dünya Yatırım Holding A.Ş.'nin tüm aktif ve pasifiyle bir bütün halinde devralınması suretiyle Şirketimiz bünyesinde birleşilmesi işlemine ilişkin Olağan genel kurulu 29 Ağustos 2025 Tarih ve Saat 15:00'te yapılacak olan 2024 Olağan Genel kurulunda Paydaşlarının onayına sunacaktır.