AI Terminal
HUZUR FAKTORİNG A.Ş.
Audit Report / Information • Aug 7, 2025
8935_rns_2025-08-07_f4926c6a-5287-4f92-8747-f681f5b893a6.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2025 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Huzur Faktoring Anonim Şirketi Genel Kuruluna:
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Giriş
Huzur Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2025 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu genelge ve açıklamalarına (hep birlikte "BDDK Muhasebe ve Raporlama mevzuatı") ve BDDK Muhasebe ve Raporlama mevzuatı ile düzenlenmiş konular dışında Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı"na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin,Huzur Faktoring Anonim Şirketi 'nin ("Şirket") 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla finansal durumunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Mevzuattan kaynaklanan diğer yükümlülüklere ilişkin rapor
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2025 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
07 Ağustos 2025
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim A.Ş.
Member, Crowe Global
Özkan CENGİZ Sorumlu Denetçi, SMMM
İstanbul ,Türkiye
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)1-2 | |
|---|---|
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU ……………3 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU ……………4 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU5 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 7 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 8-48 |
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 DÖNEMLERİNE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Bilanço) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| TÜRK LİRASI (TL) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| 30 HAZİRAN 2025 | 31 ARALIK 2024 | |||||||
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |
| VARLIKLAR | ||||||||
| NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN |
6 | 65.214.178 | -- | 65.214.178 | 25.509.479 | -- | 25.509.479 | |
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | 8 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE | ||||||||
| YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 7 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR | ||||||||
| (Net) | 3.446.657.117 | -- | 3.446.657.117 | 2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | ||
| Faktoring Alacakları | 3.446.657.117 | -- | 3.446.657.117 | 2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | ||
| İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | 9.1 | 3.446.657.117 | -- | 3.446.657.117 | 2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | |
| Diğer Faktoring Alacakları | 9.1 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Tasarruf Finansman Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Tasarruf Fon Havuzundan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Özkaynaklardan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Finansman Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Tüketici Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kredi Kartları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Taksitli Ticari Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kiralama İşlemleri (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Finansal Kiralama Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Faaliyet Kiralaması Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kazanılmamış Gelirler (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar | 9.2 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Takipteki Alacaklar | 9.3 | 278.397.004 | -- | 278.397.004 | 137.214.945 | -- | 137.214.945 | |
| Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-) | 9.3 | (278.397.004) | -- | (278.397.004) | (137.214.945) | -- | (137.214.945) | |
| ORTAKLIK YATIRIMLARI | 10 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| İştirakler (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Bağlı Ortaklıklar (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 11 | 55.402.634 | -- | 55.402.634 | 45.814.138 | -- | 45.814.138 | |
| MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 12 | 3.938.652 | -- | 3.938.652 | 2.817.831 | -- | 2.817.831 | |
| YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | 13 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI |
22 22 |
699.361 94.018.456 |
-- -- |
699.361 94.018.456 |
205.832 72.060.782 |
-- -- |
205.832 72.060.782 |
|
| DİĞER AKTİFLER | 14 | 56.836.793 | -- | 56.836.793 | 42.731.201 | -- | 42.731.201 | |
| ARA TOPLAM | 3.722.767.191 | -- | 3.722.767.191 | 2.886.858.147 | -- | 2.886.858.147 | ||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | ||||||||
| FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Satış Amaçlı | 15 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VARLIKLAR TOPLAMI | 3.722.767.191 | -- | 3.722.767.191 | 2.886.858.147 | -- | 2.886.858.147 |
Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 DÖNEMLERİNE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Bilanço) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| TÜRK LİRASI (TL) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||
| CARİ DÖNEM 30 HAZİRAN 2025 |
31 ARALIK 2024 | |||||||
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||||||
| ALINAN KREDİLER | 16 | 2.960.754.387 | -- | 2.960.754.387 2.139.849.932 | -- | 2.139.849.932 | ||
| FAKTORİNG BORÇLARI | 9.1 | 59.101 | -- | 59.101 | 39.833 | -- | 39.833 | |
| TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | 9.1 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 17 | 11.318.141 | -- | 11.318.141 | 10.215.389 | -- | 10.215.389 | |
| İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 18 | 219.803.747 | -- | 219.803.747 | 296.331.110 | -- | 296.331.110 | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN | ||||||||
| FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 19 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 20 | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| KARŞILIKLAR | 13.749.414 | -- | 13.749.414 | 9.913.553 | -- | 9.913.553 | ||
| Yeniden Yapılanma Karşılığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 21 | 13.649.414 | -- | 13.649.414 | 9.813.553 | -- | 9.813.553 | |
| Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Diğer Karşılıklar | 100.000 | -- | 100.000 | 100.000 | -- | 100.000 | ||
| CARİ VERGİ BORCU | 22 | 27.277.244 | -- | 27.277.244 | 40.618.012 | -- | 40.618.012 | |
| ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | 22 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | 23 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 24 | 40.172.244 | -- | 40.172.244 | 32.281.320 | -- | 32.281.320 | |
| ARA TOPLAM | 3.273.134.278 | -- | 3.273.134.278 2.529.249.149 | -- 2.529.249.149 | ||||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | 25 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) | ||||||||
| Satış Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| ÖZKAYNAKLAR | 449.632.913 | -- | 449.632.913 | 357.608.998 | -- | 357.608.998 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 26 | 271.000.000 | -- | 271.000.000 | 140.000.000 | -- | 140.000.000 | |
| Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Hisse Senedi İhraç Primleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Hisse Senedi İptal Karları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Diğer Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | 26 | (3.072.950) | -- | (3.072.950) | (2.788.909) | -- | (2.788.909) | |
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | ||||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | ||||||||
| Kar Yedekleri | 89.397.907 | -- | 89.397.907 | 38.260.522 | -- | 38.260.522 | ||
| Yasal Yedekler | 26 | 17.524.540 | -- | 17.524.540 | 8.417.670 | -- | 8.417.670 | |
| Statü Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Olağanüstü Yedekler | 26 | 71.873.367 | -- | 71.873.367 | 29.842.852 | -- | 29.842.852 | |
| Diğer Kar Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Kar veya Zarar | 92.307.956 | -- | 92.307.956 | 182.137.385 | 182.137.385 | |||
| Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı | 26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Dönem Net Kâr veya Zararı | 92.307.956 | -- | 92.307.956 | 182.137.385 | 182.137.385 | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI | 3.722.767.191 | -- | 3.722.767.191 2.886.858.147 | -- 2.886.858.147 |
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 DÖNEMLERİNE AİT NAZIM HESAPLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| TÜRK LİRASI Sınırlı Bağımsız Bağımsız Denetimden |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | 30 HAZİRAN 2025 | 31 ARALIK 2024 | ||||||
| Dipnot | TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | ||
| I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ |
-- | -- | ||||||
| II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ |
916.878.999 | -- | 916.878.999 | 656.010.273 | -- | 656.010.273 | ||
| TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ | ||||||||
| II. İŞLEMLERİ |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| III. ALINAN TEMİNATLAR |
37 | 94.377.373.667 | 115.488 | 94.377.489.155 68.312.982.667 115.488 68.313.098.155 | ||||
| IV. VERİLEN TEMİNATLAR |
37 | 684.636.295 | -- | 684.636.295 | 341.608.484 | -- | 341.608.484 | |
| V. TAAHHÜTLER |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.1 Cayılamaz Taahhütler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2 Cayılabilir Taahhütler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.1 Kiralama Taahhütleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.1.1 İşlemler |
||||||||
| 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.1.3 İşlemler |
||||||||
| 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
||
| 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.5 Diğer |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VII. EMANET KIYMETLER |
37 | 4.267.848.760 1.478.572 | 4.269.327.332 | 3.259.291.495 134.780 | 3.259.426.275 | |||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 100.246.737.721 1.594.060 100.248.331.781 72.569.892.919 250.268 72.570.143.187 |
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 DÖNEMİNE AİT DEYALI KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| TÜRK LİRASI (TL) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | ||||
| Dipnot | Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2025 |
Denetimden Geçmiş 1 Nisan - 30 Haziran 2025 |
Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Denetimden Geçmiş 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
||||
| ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 1.234.745.405 | 654.173.405 | 707.463.107 | 422.773.107 | ||||
| FAKTORİNG GELİRLERİ | 27 | 1.234.745.405 | 654.173.405 | 707.463.107 | 422.773.107 | |||
| Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | 1.160.677.071 | 615.789.071 | 649.969.115 | 389.664.115 | ||||
| İskontolu | 1.160.677.071 | 615.789.071 | 649.969.115 | 389.664.115 | ||||
| Diğer | -- | -- | -- | -- | ||||
| Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu |
74.068.334 74.068.334 |
38.384.334 38.384.334 |
57.493.992 57.493.992 |
33.108.992 33.108.992 |
||||
| Diğer | -- | -- | -- | -- | ||||
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | 28 | -- | -- | -- | -- | |||
| KİRALAMA GELİRLERİ | 29 | -- | -- | -- | -- | |||
| Finansal Kiralama Gelirleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Faaliyet Kiralaması Gelirleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | -- | -- | ||||
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ (-) |
30 | -- (775.583.998) |
-- (425.799.998) |
-- (465.750.673) |
-- (279.891.673) |
|||
| Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kar Payları | -- | -- | -- | |||||
| Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (688.344.878) | (386.498.878) | (437.875.455) | (270.267.455) | ||||
| Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | -- | -- | -- | -- | ||||
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (1.749.480) | (898.480) | (1.070.806) | (589.806) | ||||
| İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | (72.653.880) | (32.974.880) | (17.978.971) | (3.948.971) | ||||
| Diğer Faiz Giderleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT KAR (ZARAR) |
(12.835.760) 459.161.407 |
(5.427.760) 228.373.407 |
(8.825.441) 241.712.434 |
(5.085.441) 142.881.434 |
||||
| ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) | 31 | (201.130.705) | (79.470.705) | (102.965.540) | (50.124.540) | |||
| Personel Giderleri | (161.698.341) | (58.913.341) | (78.380.975) | (37.895.975) | ||||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (2.438.212) | (883.212) | (2.061.138) | (282.138) | ||||
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Genel İşletme Giderleri | (36.994.152) | (19.674.152) | (22.523.427) | (11.946.427) | ||||
| Diğer | -- | -- | -- | -- | ||||
| BRÜT FAALİYET KARI (ZARARI) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ |
32 | 258.030.702 22.917.364 |
148.902.702 11.243.364 |
138.746.894 9.616.215 |
92.756.894 4.324.215 |
|||
| Bankalardan Alınan Faizler | 8.388.929 | 4.715.929 | 4.831.001 | 3.138.001 | ||||
| Menkul Değerlerden Alınan Faizler | -- | -- | -- | -- | ||||
| Temettü Gelirleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Sermaye Piyasası İşlemleri Karı | -- | -- | -- | -- | ||||
| Türev Finansal İşlemler Karı | -- | -- | -- | -- | ||||
| Kambiyo İşlemleri Karı | -- | -- | -- | -- | ||||
| Diğer KARŞILIK GİDERLERİ |
33 | 14.528.435 (150.430.042) |
6.527.435 (88.102.042) |
4.785.214 (27.928.450) |
1.186.214 (20.110.450) |
|||
| Özel Karşılıklar | (150.430.042) | (88.102.042) | (27.928.450) | (20.110.450) | ||||
| Beklenen Zarar Karşılıkları | -- | -- | -- | -- | ||||
| Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | ||||
| Diğer | -- | -- | -- | -- | ||||
| DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) | 34 | (123) | (123) | (11) | (11) | |||
| Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | -- | -- | -- | -- | ||||
| Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
||||
| Türev Finansal İşlemlerden Zarar | -- | -- | -- | -- | ||||
| Kambiyo İşlemleri Zararı | -- | -- | -- | -- | ||||
| Diğer | (123) | (123) | (11) | (11) | ||||
| NET FAALİYET KARI (ZARARI) | 130.517.901 | 72.043.901 | 120.434.648 | 76.970.648 | ||||
| BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK | -- | -- | -- | -- | ||||
| KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI | ||||||||
| ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR (ZARAR) |
-- | -- | -- | -- | ||||
| NET PARASAL POZİSYON KARI (ZARARI) | -- | -- | -- | -- | ||||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 130.517.901 | 72.043.901 | 120.434.648 | 76.970.648 | ||||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) | 22 | (38.209.945) | (20.422.945) | (36.216.541) | (23.247.541) | |||
| Cari Vergi Karşılığı | (60.045.888) | (27.276.888) | (52.950.535) | (30.621.535) | ||||
| Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi | -- | -- | -- | |||||
| Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) |
21.835.943 92.307.956 |
6.853.943 51.620.956 |
16.733.994 84.218.107 |
7.373.994 53.723.107 |
||||
| DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER | -- | -- | -- | -- | ||||
| Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) | -- | -- | -- | -- | ||||
| Satış Karları | ||||||||
| Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | -- | -- | -- | -- | ||||
| DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
-- | -- | -- | -- | ||||
| (ZARARI) | -- | -- | -- | -- | ||||
| DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) | -- | -- | -- | -- | ||||
| Cari Vergi Karşılığı | -- | -- | -- | -- | ||||
| Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi | -- | -- | -- | -- | ||||
| Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi | -- | -- | -- | -- | ||||
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI |
-- 92.307.956 |
-- 51.620.956 |
-- 84.218.107 |
-- 53.723.107 |
||||
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 92.307.956 | 51.620.956 | 84.218.107 | 53.723.107 | ||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | ||||||
| Ana Ortaklık Payları | 92.307.956 | 51.620.956 | 84.218.107 | 53.723.107 | ||||
| HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 35 | 0,34 | 0,05 | 0,60 | 0,38 | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | 0,34 | 0,05 | 0,60 | 0,38 | ||||
| Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | -- | -- | -- | -- | ||||
| SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç |
0,34 0,34 |
0,05 0,05 |
0,68 0,68 |
0,38 0,38 |
||||
| Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | -- | -- | -- | -- | ||||
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Bağımsız Denetimden |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 | 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 | ||
| Dipnot | Haziran 2025 | Haziran 2025 | Haziran 2024 | Haziran 2024 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 92.307.956 | 51.620.956 | 84.218.107 | 53.723.107 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (284.041) | (163.697) | (662.950) | 250.853 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 27 | (284.041) | (163.697) | (662.950) | 250.853 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | -- | -- | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | -- | -- | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (405.773) | (233.853) | (947.072) | 358.361 | |
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | -- | -- | -- | ||
| Gelir Unsurları | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | 121.732 | 70.156 | 284.122 | (107.508) | |
| İlişkin Vergiler | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | -- | -- | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal | |||||
| Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | -- | -- | -- | -- | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri (Giderleri) | -- | -- | -- | -- | |
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri | |||||
| (Giderleri) | -- | -- | -- | -- | |
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||||
| Gelir Unsurları | -- | -- | -- | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin | |||||
| Vergiler | -- | -- | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 92.023.915 | 51.457.259 | 83.555.157 | 53.973.960 |
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK – 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Kar Zar arda Yen iden veya Sını flan dırıl acak Bir ikmi ş Di ğer may Kap lı Ge lirle a Gi derl sam r vey er |
Kar Zar arda Yen iden veya Sını flan dırıl acak Bir ikm iş Diğe r Ka mlı Geli rler psa veya Gide rler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZK ERİN İ DE ĞİŞ İKLİ AYN AK KAL EML DEK KLE R |
Dipn ot |
Öde nmi ş Serm aye |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yed ekle ri |
Geç miş Dön em Kârı / (Z ı) arar |
Dön em Kârı / (Z ı) arar |
Kon ü Olm trol Güc ayan Pay lar |
lam Özk Top ak ayn |
|
| ÖNC EKİ DÖN EM 1 Oc ak - 30 H azir an 2 024 |
||||||||||||||
| I. | Dön Baş ı Ba kiye si em |
75.0 00.0 00 |
-- | (1.8 48) 10.3 |
-- | -- | -- | -- | 16.6 66.2 90 |
-- | 86.5 94.2 32 |
-- | 176. 450 .174 |
|
| II. | TMS 8 U Yap ılan Düz eltm eler yarı nca |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.1 2.2 |
Hata ların Düz eltilm esin in Et kisi Muh aseb e Po litika ların ın D üzel tilme sinin Etk isi |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | Yen i Ba kiye |
-- 75.0 00.0 00 |
-- -- |
-- (1.8 10.3 48) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 16.6 66.2 90 |
-- -- |
-- 86.5 94.2 32 |
-- | -- 176. 450 .174 |
|
| IV. | Top lam Kap lı Ge lir sam |
-- | -- | (662 .951 ) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 84.2 18.1 07 |
83.5 55.1 56 |
||
| V. | Nak den Gerç ekle ştiril en S ye A rtırım erma ı |
26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| VI. VII. |
İç Ka ynak larda n Ge rçek leşti rilen Ser e Ar tırım may ı Öde Ser e En on D üzel tme Fark |
65.0 00.0 00 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (65. 000 .000 ) |
-- | -- | -- | -- | |
| VIII. | nmiş flasy may ı H isse Sen edin e Dö nüşt ürüle bilir Tah ville r |
26 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| IX. | Serm Ben zeri Kred iler aye |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| X. | Diğe r De ğişik likle r Ne deni yle A rtış / (Az alış) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| XI. | Kâr Dağ ıtımı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 11.1 11.2 |
D ağıt ılan Tem ettü Y edek lere Akta rılan Tut arlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- 86.5 94.2 32 |
-- | -- 594 .232 |
-- | -- | |
| 11.3 | D iğer |
26 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- | -- | (86. ) -- |
-- -- |
-- -- |
| Dön Son u Ba kiye si ( III+IV +X I+XI I+XI II) +…. em |
140. 000. 000 |
-- | (2.4 73.2 99) |
38.2 60.5 22 |
84.2 18.1 07 |
260 .005 .330 |
||||||||
| İ DÖ CAR NEM 1 Oc ak – 30 Haz iran 202 5 |
||||||||||||||
| I. | Dön Baş ı Ba kiye si em |
140. 000. 000 |
-- | (2.7 88.9 09) |
-- | -- | -- | -- | 38.2 60.5 22 |
-- | 182. 137. 385 |
-- | 357 .608 .998 |
|
| II. | TMS 8 U Yap ılan Düz eltm eler yarı nca |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.1 2.2 |
Hata ların Düz eltilm esin in Et kisi Muh aseb e Po litika ların ın D üzel tilme sinin Etk isi |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | Yen i Ba kiye |
-- 140. 000 .000 |
-- -- |
-- (2.7 88.9 09) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 38.2 60.5 22 |
-- -- |
-- 182. 137. 385 |
-- -- |
-- 357 .608 .998 |
|
| IV. | Top lam Kap lı Ge lir sam |
(284 .041 ) |
92.3 07.9 56 |
92.0 23.9 15 |
||||||||||
| V. | Nak den Gerç ekle ştiril en S ye A rtırım erma ı |
26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| VI. | İç Ka ynak larda n Ge rçek leşti rilen Ser e Ar tırım may ı |
131. 000 .000 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (131 .000 .000 ) |
-- | -- | -- | -- | |
| VII. VIII. |
Öde nmiş Ser e En flasy on D üzel tme Fark may ı H isse Sen edin e Dö ürüle bilir Tah ville |
26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| IX. | nüşt r Serm Ben zeri Kred iler aye |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| X. | Diğe r De ğişik likle r Ne deni yle A rtış / (Az alış) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| XI. | Kâr Dağ ıtımı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 11.1 | D ağıt ılan Tem ettü |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 11.2 11.3 |
Y edek lere Akta rılan Tut arlar D iğer |
26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 182. 137. 385 |
(182 .137 .385 ) |
-- | -- | |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Dön Son u Ba kiye si ( III+IV +X I+XI I+XI II) +…. em |
271 .000 .000 |
-- | (3.0 72.9 50) |
-- | -- | -- | -- | 89.3 97.9 07 |
-- | 92.3 07.9 56 |
-- | 449 .632 .913 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2025 VE 2024 DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| TÜRK LİRASI ( TL) | |||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Dipnot | 1 Ocak - 30 Haziran 2025 |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
|
| Nakit Akış Tablosu | |||
| ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı /Zararı |
92.307.956 | 83.382.615 | |
| Alınan Faizler/Alınan Kar Payları/Kiralama Gelirleri | 27 | 1.016.392.958 | 626.871.666 |
| Ödenen Faizler/Ödenen Kar Payları/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler |
30 | (762.748.238) -- |
(456.925.232) -- |
| Alınan Ücret ve Komisyonlar | 27 | 74.068.334 | 57.493.992 |
| Elde Edilen Diğer Kazançlar | 32 | 14.528.435 | 4.785.214 |
| Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar | 2.243.000 | -- | |
| Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | 31 | (201.130.705) | (102.965.540) |
| Ödenen Vergiler | (32.363.445) | (22.352.107) | |
| Diğer | 22,30,33,34 | (18.682.383) | (23.525.378) |
| Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış |
9 | (713.279.030) (748.938.233) |
(543.956.166) (626.316.840) |
| Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış | 9,11,12,14 | (34.064.793) | (27.602.611) |
| Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 9 | 19.268 | -- |
| Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) |
17 | -- 1.102.752 |
-- 1.167.513 |
| Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | 16 | ||
| Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) | -- | -- | |
| Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 18,20,22,24,26 | 68.601.976 | 108.795.772 |
| Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(620.971.074) | (460.573.551) | |
| İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş | -- | -- | |
| Ortaklıkları) | |||
| Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş | -- | -- | |
| Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller |
11,12 | (15.325.790) | (16.115.496) |
| Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | 11,12 | 2.124.471 | 835.493 |
| Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | |||
| Finansal Varlıklar | -- | -- | |
| Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | -- | -- | |
| Finansal Varlıklar | |||
| Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar |
-- -- |
-- -- |
|
| Diğer | -- | -- | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(13.201.319) | (15.280.003) | |
| Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 16,18 | 8.472.530.599 | 3.450.352.373 |
| Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | 16,18 | (7.798.653.507) | (3.021.022.675) |
| İhraç Edilen Sermaye Araçları | -- | -- | |
| Temettü Ödemeleri | -- | -- | |
| Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer |
-- -- |
-- -- |
|
| Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 673.877.092 | 429.329.698 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki | |||
| Etkisi | -- | -- | |
| Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | 39.704.699 | (46.523.856) | |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 25.509.479 | 62.073.753 | |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 6 | 65.214.178 | 15.549.897 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Huzur Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") faaliyet konusu olan faktoring, faktör adı verilen bir aracı şirket yolu ile üretim, dağıtım ve hizmet konularında faaliyet gösteren şirketlerin ticari alacaklarının transfer edilmesini içermekte olup, Şirket söz konusu alacakların transferine karşılık avans ödemekte ve faiz geliri elde etmektedir. Faktör, bu işlemde müşteri bakiyelerinin takibinin, ticari alacaklarının tahsilâtının risk ve sorumluluğunu almaktadır. Şirket yurt içinde yerleşik endüstriyel ve ticari kuruluşlara faktoring hizmeti vermektedir.
Şirket 7 Kasım 2008 tarih ve 7184 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanarak 3 Kasım 2008 tarihinde kuruluşu tescil edilmiştir.
Şirket'in Huzur Faktoring Finansal Hizmetler A.Ş. olan ticaret unvanı 26 Mart 2012 tarih 2012/20 No'lu Yönetim Kurulu Kararı ile Huzur Faktoring A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Unvan değişikliği 25 Temmuz 2012 tarih ve 8119 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"i çerçevesinde sürdürmektedir.
Faaliyet Merkezi ve Çalışan Sayısı
Şirketin Genel Müdürlüğü Fulya Mahallesi Büyükdere Caddesi Torun Center D Blok 74/A Kat:10 Mecidiyeköy İstanbul/Türkiye
adresinde bulunmaktadır. Şirket' in ayrıca 23 tane şubesi bulunmaktadır.
Haberleşme bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Telefon | 0 (212) 213 44 44 |
|---|---|
| Fax | 0 (212) 216 25 47 |
| İnternet Adresi | http://www.huzurfaktoring.com |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 129'dur. (31 Aralık 2024: 125)
Şirket, faktoring faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortakları ve sahip olunan paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı / Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Nesim Peres | 42,62% | 115.488.233 | 42,62% | 59.661.817 |
| Avram Peres | 23,24% | 62.993.574 | 23,24% | 32.542.806 |
| Verda Mişulam | 15,01% | 40.679.720 | 15,01% | 21.015.353 |
| Sibel Kamayor | 8,72% | 23.622.593 | 8,72% | 12.203.554 |
| Ester Peres | 8,72% | 23.622.593 | 8,72% | 12.203.554 |
| Metin Mutal | 1,69% | 4.593.287 | 1,69% | 2.372.916 |
| Toplam | 100,00% | 271.000.000 | 100,00% | 140.000.000 |
03 Haziran 2025 tarihinde şirket merkezinde yapılan 2025 yılı olağanüstü genel kurul kararına istinaden şirket sermayesi iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 140.000.000 TL' den 271.000.000 TL' ye çıkartılmıştır. 17.06.205 tarih ve 11352 sayılı Ticaret sicil gazetrsi ile tescil ve ilan edilmiştir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1. Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.
1 Şubat 2019 tarihli ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" ile belirlenen yeni finansal tablo formatları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 34 no.lu Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Şirket'in ara dönem finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve p tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İşletmenin Sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.2. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Finansal tablolar, geçerli para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiş olup tüm finansal bilgiler en yakın TL tutarına yuvarlanarak gösterilmiştir.
2.1.3. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 5/12/2024 tarihli ve 11021 sayılı Kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir.
Buna istinaden Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihli ekli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.4. Netleştirme
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
2.3. Muhasebe Standartları Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi beklenmemektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki finansal araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
• Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
• Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni dipnot açıklamaları eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin dipnot açıklamalarında güncellemeler yapılmasıdır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3. Muhasebe Standartları Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (devamı)
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması;
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin uygulanmasına yönelik Rehber;
UFRS 9 Finansal Araçlar;
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 ve UFRS 7'deki doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmelere ilişkin değişiklikler
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (lokal onaylara tabi olarak erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler, UFRS 9'un 'işletmenin kendi kullanımı' ve korunma muhasebesi hükümlerini değiştirir ve UFRS 7'de hedeflenen açıklama hükümlerini getirir. Bu değişiklikler yalnızca, elektrik üretiminin kaynağının kontrol edilemeyen doğal koşullarına (hava durumu gibi) bağlı olması nedeniyle, bir işletmeyi temel elektrik miktarındaki değişkenliğe maruz bırakan sözleşmelere uygulanır. Bu sözleşmeler, "doğaya bağımlı elektriğe atıfta bulunan sözleşmeler" olarak tanımlanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi beklenmemektedir.
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu standart, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Kar veya zarar tablosunun yapısı
İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3. Muhasebe Standartları Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (devamı)
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar Açıklamalar
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Kamuya hesap verme yükümlülüğünün bulunmaması ve
UFRS Muhasebe Standartlarına uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a. Hasılat
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ön ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faiz ve komisyon gelirleri ile tüm diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
b. Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Şirket söz konusu yönetmelik kapsamında TFRS 9'a göre beklenen kredi zararı hesaplamayı değerlendirmektedir.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar"," gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ" hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır.
Şirket alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını, Şirket, 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırabilir.
Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırabilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar (Devamı)
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı yukarıda belirtilen "Karşılık Tebliğ"i çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Tahsili 1 yıldan az gecikmiş olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı takipteki faktoring alacakları haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Kayıttan düşme politikası
Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, 27 Kasım 2019 tarih ve 30961 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Bu yönetmelik ile birlikte, finansal kuruluşlar tarafından "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarının, geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti bulunmayan kısmının şirketler tarafından kayıttan düşülmesine ve bu yolla bilanço dışına çıkarılmasına olanak sağlanmıştır. Şirket makul beklenti olup olmadığını belirlerken objektif ve subjektif değerlendirme yapar.
Asgari aşağıdaki koşulları sağlayan faktoring alacakların tamamı, Şirket tarafından tahsil kabiliyetini tamamen kaybetmiş olarak değerlendirilmektedir ve bu kapsamda yine ilgili birimlerin olumlu görüşüne istinaden kayıttan düşülebilmektedir. Bu kapsamda ilgili alacakların karşılık oranları yine ilgili birimlerin olumlu görüşleri de olması halinde %100 olarak belirlenebilecektir.
- i. En az 2 yıl süresince donuk alacak olarak izlenmiş olması,
- ii. Son 6 ay içerisinde herhangi bir tahsilat yapılmamış olması veya son 6 ay içerisinde tahsilat sağlanmakla birlikte, firmanın iflas etmiş olması ve iflas masasındaki varlıklar itibari ile yeni bir tahsil kabiliyetinin kalmaması,
- iii. Ayni bir teminatın bulunmaması,
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanabilir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya türev finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
c. Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman (Devamı)
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | 5 -15 |
| Binalar | 50 |
| Taşıtlar | 5 |
d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve İtfa Payları
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bilgisayar Yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel giderlerin bir kısmını da içermektedir.
e. Varlıklarda Değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
f. Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
g. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
h. Borçlanma Maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
i. Kur Değişiminin Etkileri
Şirket'in finansal tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| TL / USD | TL / EURO | TL / GBP | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 35,2803 | 36,7362 | 44,2073 | |
| 30 Haziran 2025 | : | 39,7408 | 46,6074 | 54,3777 |
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
j. Hisse Başına Kazanç
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
k. Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Raporlama tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
l. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
n. Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
r. İlişkili Taraflar
Bir tarafın Şirket ile ilişkili taraf sayılabilmesi aşağıdaki kriterlere bağlıdır:
- (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
- (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii)Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
- (c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
- (d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
- (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
- (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
- (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları, bağlı ortaklığı ve bu kişiler ve şirketle ilişkili olan şirketler, bunların kilit yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır.
s. Bölümlere Göre Raporlama
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması, finansal tablo kullanıcıları tarafından işletmelerin geçmiş performansının daha iyi anlaşılabilmesi, risk ve getirilerinin daha iyi değerlendirilebilmesi ve işletme hakkında bir bütün olarak daha doğru karar verilebilmesine yönelik olmak üzere, finansal bilgilerin üretilen farklı türdeki ürün ve hizmetler ile işletmenin faaliyet gösterdiği farklı coğrafi bölgeler bazında bölümlere göre raporlanmasına ilişkindir. Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
t. Kiralama İşlemleri
TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır. Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan gayrimenkul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır. Şirket, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü Finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Grup iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür. Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.
2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:
- Not 9 İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar (Net)
- Not 11 Maddi duran varlıklar
- Not 12– Maddi olmayan duran varlıklar
- Not 22 Vergi varlık ve yükümlülükleri
- Not 21 Karşılıklar
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2024- Yoktur).
4. İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur. (31 Aralık 2024- Yoktur).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
6. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Nakit kasası | 111.844 | -- | 67.107 | -- |
| Bankalar | 65.102.334 | -- | 25.442.372 | -- |
| - Vadesiz mevduat (*) | 14.189.642 | -- | 9.934.148 | -- |
| - Vadeli mevduat | 50.912.692 | -- | 15.508.224 | -- |
| 65.214.178 | -- | 25.509.479 | -- |
(*) 8.430.023 TL'lik tutar Takasbank'tan kullanılan kredilere ilişkin verilen teminat kapsamında blokelidir. Bunun dışında banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: 4.109.283 TL'lik tutar Takasbank'tan kullanılan kredilere ilişkin verilen teminat kapsamında blokelidir. Bunun dışında banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.)
7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur).
8. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur).
9. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
9.1 Faktoring Alacakları ve Borçları
9.1.1 Faktoring Alacakları
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yurtiçi Faktoring Alacakları | 3.795.724.279 | -- | 3.001.056.538 | -- |
| Faktoring Alacaklarından Kazanılmamış Faiz Gelirleri (-) (*) | (349.067.162) | -- | (303.337.654) | -- |
| 3.446.657.117 | -- | 2.697.718.884 | -- |
(*)Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla Şirket'in yeniden yapılandırılan faktoring alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
9. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıda sunulmuştur.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|
| 3.446.657.117 | 2.697.718.884 |
| -- | -- |
| 3.446.657.117 | 2.697.718.884 |
Faktoring alacaklarının, takipteki alacaklar ve değer düşüklüğünün analizi aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 3.446.607.117 | 2.697.668.884 |
| Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış | 50.000 | 50.000 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 278.397.004 | 137.214.945 |
| Brüt Toplam | 3.725.054.121 | 2.834.933.829 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (278.397.004) | (137.214.945) |
| Toplam | 3.446.657.117 | 2.697.718.884 |
Faktoring alacaklarının vadesel dağılımı:
| 30.06.2025 | 1 aya kadar |
1-3 ay arası |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacakları | 1.812.136.186 1.540.028.597 372.889.338 | -- 3.725.054.121 | |||
| 1 aya | 1-3 ay | 3 ay 1 yıl | 1 yıl | ||
| 31.12.2024 | kadar | arası | arası | 5 yıl arası |
Toplam |
| Faktoring alacakları | 855.694.880 1.363.099.781 616.139.168 | -- 2.834.933.829 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
9. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sektör | % | % |
| Toptan ve perakende ticareti | 35,9% | 37,5% |
| İnşaat | 24,5% | 24,2% |
| Metal sanayi ve madencilik | 9,6% | 8,2% |
| Taşımacılık ve motorlu araçlar | 5,1% | 6,0% |
| Mobilya ve ağaç ürünleri | 2,7% | 3,2% |
| Otelcilik, emlak kiralama ve işletmecilik | 3,0% | 2,4% |
| Tekstil | 2,3% | 3,2% |
| Kimya ve kimyevi ürünler | 3,5% | 2,4% |
| Makine, teçhizat ve ekipman sanayi | 2,0% | 1,4% |
| Elektrikli ve optik aletler | 0,9% | 0,4% |
| Sağlık, sosyal hizmetler ve eğitim | 0,4% | 0,2% |
| Diğer | 10,1% | 10,9% |
| 100 | 100 |
9.1.2 Faktoring Borçları
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Faktoring borçları | 59.101 | -- | 39.833 | -- | |
| 59.101 | -- | 39.833 | -- |
9.2 İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
9.3 Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Takipteki alacaklar Özel karşılıklar (-) |
278.397.004 (278.397.004) |
-- -- |
137.214.945 (137.214.945) |
-- -- |
| Takipteki alacaklar, net | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
9. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
9.3 Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-) (Devamı)
| 30.06.2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
31.12.2024 Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
|
| Vadesi 1 aya kadar geçen | 2.600.000 | (2.600.000) | 2.723.000 | (2.723.000) |
| Vadesi 1-3 ay geçen | 34.114.750 | (34.114.750) | 15.064.922 | (15.064.922) |
| Vadesi 3-6 ay geçen | 81.724.717 | (81.724.717) | 40.252.906 | (40.252.906) |
| Vadesi 6-12 ay geçen | 87.628.406 | (87.628.406) | 44.683.084 | (44.683.084) |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen | 72.329.131 | (72.329.131) | 34.491.033 | (34.491.033) |
| 278.397.004 | (278.397.004) | 137.214.945 | (137.214.945) | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 137.214.946 | 23.274.833 | ||
| Dönem gideri | 150.430.042 | 116.334.642 | ||
| İptal edilen karşılıklar | (9.247.984) | (2.394.530) | ||
| Kapanış bakiyesi | 278.397.004 | 137.214.945 |
10. ORTAKLIK YATIRIMLARI
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur).
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
Maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Bina | Mobilya ve Demirbaşlar |
Taşıtlar | Özel Maliyetler |
Kullanım Hakkı Varlıkları |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 5.573.185 | 6.120.965 | 21.665.862 | 894.618 13.042.143 | 47.296.773 | |
| İlaveler Çıkışlar (-) |
-- -- |
2.124.566 -- |
17.374.669 (276.130) |
193.552 -- |
8.156.015 -- |
27.848.802 (276.130) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 | 5.573.185 | 8.245.531 | 38.764.401 | 1.088.170 21.198.158 | 74.869.445 | |
| İlaveler Çıkışlar (-) Transfer (+) / (-) |
-- -- -- |
1.508.154 -- -- |
12.126.236 (772.920) -- |
72.018 -- -- |
3.914.658 -- -- |
17.621.066 (772.920) -- |
| 30 Haziran 2025 | 9.753.685 | 50.117.717 | 1.160.188 25.112.816 | 91.717.591 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 808.373 | 4.322.744 | 3.857.044 | 892.239 | 7.731.931 | 17.612.331 |
| Amortisman gideri | 111.769 | 744.590 | 6.494.482 | 21.813 | 4.335.093 | 11.707.747 |
| Çıkışlar (-) | (264.956) | -- | -- | (264.956) | ||
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 | 920.142 | 5.067.519 | 10.086.570 | 914.052 12.067.024 | 29.055.307 | |
| Amortisman gideri | 55.274 | 475.400 | 4.116.244 | 19.977 | 3.128.761 | 7.795.656 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | (536.005) | -- | -- | (536.005) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 30 Haziran 2025 | 975.416 | 5.542.919 | 13.666.809 | 934.029 15.195.785 | 36.314.958 | |
Net Kayıtlı Değer
| 31.Ara.24 | 4.653.043 | 3.178.012 | 28.677.831 | 174.118 | 9.131.134 | 45.814.138 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.Haz.25 | 4.597.769 | 4.210.766 | 36.450.909 | 226.159 | 9.917.031 | 55.402.634 |
| Şirket'in sahip olduğu binalar üzerinde kullandığı krediler için 385.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır. (31.12.2024: | ||||||
| 210.000.000 TL) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış 31.12.2024 | Giriş | Çıkış | 30.06.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.458.772 | 2.224.140 | -- | 4.682.912 | 1.619.382 | -- | 6.302.294 |
| Toplam | 2.458.772 | 2.224.140 | -- | 4.682.912 | 1.619.382 | -- | 6.302.294 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış 31.12.2024 | Giriş | Çıkış | 30.06.2025 | |
| Haklar | 1.258.007 | 607.074 | -- | 1.865.081 | 498.561 | -- | 2.363.642 |
| Toplam | 1.258.007 | 607.074 | -- | 1.865.081 | 498.561 | -- | 2.363.642 |
| Net Defter Değeri 1.200.765 |
2.817.831 | 3.938.652 |
|---|---|---|
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
14. DİĞER AKTİFLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Peşin ödenmiş giderler | 8.233.382 | -- | 6.776.868 | -- |
| Müşterilerden BSMV alacağı | 41.148.965 | -- | 30.026.549 | -- |
| Dava ve mahkeme masraflarından alacaklar | 6.943.364 | -- | 4.299.951 | -- |
| Verilen depozito ve teminatlar | 302.263 | -- | 274.208 | -- |
| Verilen avanslar | 208.819 | -- | 1.353.625 | -- |
| 56.836.793 | -- | 42.731.201 | -- |
15. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
16. ALINAN KREDİLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Banka kredileri | (1.975.490.399) | -- | (1.120.316.350) | -- |
| Faktoring şirketlerinden sağlanan fonlar | (880.015.420) | -- | (947.892.632) | -- |
| Faiz tahakkuku | (105.248.568) | -- | (71.640.950) | -- |
| (2.960.754.387) | -- | (2.139.849.932) | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
16. ALINAN KREDİLER (Devamı)
| 30.06.2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) | |
| Kısa vadeli teminatlı banka kredileri | TL | 2.960.754.387 | 2.960.754.387 | 54,74% |
| 2.960.754.387 |
| 31.12.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) | ||
| Kısa vadeli teminatlı banka kredileri | TL | 2.139.849.932 | 2.139.849.932 | 50,63% | |
| 2.139.849.932 | 2.139.849.932 |
Banka kredilerine teminat olarak müşterilerden alınan çek ve Şirket ortaklarının kefaleti verilmiştir. Krediler için bankalara 630.500.000 TL teminat mektubu verilmiştir. (31.12.2024: 315.500.000 TL) 30.06.2025 itibarıyla kullanım amaçlı binanın alımında kullanılan kredilere karşılık olarak bankalar tarafından bina üzerinde 385.000.000 TL ipotek bulunmaktadır. (31.12.2024: 210.000.000 TL)
17. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
30 Hazran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kiralama Yükümlülüğü | 16.095.692 | -- | 15.582.768 | -- |
| Faiz (-) | (4.777.551) | -- | (5.429.163) | -- |
| Gayrimenkul Kiralama Defter Değeri | 11.318.141 | -- | 10.153.605 | -- |
| Kiralama Yükümlülüğü | -- | -- | 63.939 | -- |
| Faiz (-) | -- | -- | (2.155) | -- |
| Taşıt Kiralama Defter Değeri | -- | -- | 61.784 | -- |
| Toplam Kiralama Defter Değeri | 11.318.141 | -- | 10.215.389 | -- |
TFRS-16 Kiralamalar Standart'ı kapsamında yapılan kullanım hakkı varlıkları için gelecekte ödenecek olan taşıt ve şube kira yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 10.215.389 | 6.223.626 |
| İlaveler | 3.914.658 | 5.843.832 |
| Faiz gideri | 1.749.480 | 2.477.227 |
| Dönem içi ödemeler (-) | (4.561.386) | (4.329.296) |
| Dönem sonu | 11.318.141 | 10.215.389 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
18. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere ilişkin kalan yükümlülük tutarları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |||
| Bono(*) | 203.500.000 | -- | 274.000.000 | -- | ||
| Reeskont | 16.303.747 | -- | 22.331.110 | -- |
(*)Tutar, kalan yükümlülük ve birikmiş reeskont tutarıdır. Ödenecek anapara tutarı 203.500.000 TL'dir. (31.12.2024:Tutar, kalan yükümlülük tutarıdır. Ödenecek anapara tutarı 274.000.000 TL'dir. )
Şirket'in ihraç edilmiş olduğu, ancak 30.06.2025 tarihi itibariyle itfası henüz gerçekleşmemiş bonolarının bilgileri aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | İhraç Tarihi |
İhraç Edilen Nominal Tutar |
İtfa Tarihi | Satış Yöntemi | Kupon Dönemi |
TÜRÜ | Faiz Oranı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRFHZRF72513 26.07.2024 40.000.000,00 23.07.2025 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +5,5 |
||||
| TRFHZRF92511 25.09.2024 44.000.000,00 24.09.2025 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +4,75 |
||||
| TRFHZRFE2514 15.10.2024 43.500.000,00 14.10.2025 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +4,75 |
||||
| TRFHZRF12618 | 9.01.2025 | 45.000.000,00 | 8.01.2026 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +4,5 |
| TRFHZRF22617 27.02.2025 31.000.000,00 26.02.2026 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +3,5 |
19. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
20. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
21. KARŞILIKLAR
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.498.051 | -- | 5.512.660 | -- |
| İzin karşılığı | 6.151.363 | -- | 4.300.893 | -- |
| Diğer Karşılıklar | 100.000 | -- | 100.000 | -- |
| 13.749.414 | -- | 9.913.553 | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. KARŞILIKLAR (Devamı)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, yıllık tam olarak 46.655 TL (31 Aralık 2024: Tam olarak 41.828 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili finansal durum tablosu tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 25,77 enflasyon (31 Aralık 2024: % 25,77) ve % 28,84 iskonto oranı (31 Aralık 2024: % 28,84) varsayımlarına göre yaklaşık% 2,44 (31 Aralık 2024: % 2,44) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu hesaplamada ortaya çıkan yükümlülük üzerinden isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| Kıdem tazminatı karşılığı hareketleri: | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 1.Oca | 5.512.660 | 2.484.133 |
| Hizmet maliyeti | 1.358.736 | 2.300.962 |
| Faiz maliyeti | 1.081.219 | 1.589.851 |
| Ödenen tazminatlar | (860.337) | (2.260.230) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | 405.773 | 1.397.944 |
| Dönem sonu | 7.498.051 | 5.512.660 |
22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
a) Cari Dönem Vergi Varlığı / Borcu
Türkiye'de kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabi iken; 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca bu oran %25, bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2023 yılı ve sonrası vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %15 iken 22 Aralık 2021 tarih ve 31697 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %10 olarak değiştirilmiştir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
b)Cari Dönem Kurumlar Vergisi (Devamı)
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar oluşması halinde geçmiş yıllarda bu zararlar tutarı kadar karlardan ödenmiş vergilerin iade edilmesi uygulaması yoktur.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır.
28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalar aşağıda açıklanmıştır:
Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Emisyon Primi İstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değeri aşan kısmından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Transfer Fiyatlandırması
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
b)Cari Dönem Kurumlar Vergisi (Devamı)
Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan cari dönem vergi varlığı / borcunun detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kurumlar vergisi Peşin ödenen vergi ve fonlar |
(60.045.888) 32.768.644 |
-- -- |
(123.310.425) 82.692.413 |
-- -- |
| Cari dönem vergi varlığı / (borcu) | (27.277.244) | (40.618.012) |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
c)Ertelenmiş Vergi Varlığı / Borcu
Şirket ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini finansal durum tablosu kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar.
30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplamasında kullanılan vergi oranı %30'dur. (31 Aralık 2024: %30) Ertelenmiş vergi varlığı/borcu hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | (7.498.051) | 2.249.415 | (5.512.660) | 1.653.798 |
| Personel izin karşılığı | (6.151.363) | 1.845.409 | (4.300.893) | 1.290.268 |
| Dava karşılığı | (100.000) | 30.000 | (100.000) | 30.000 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (2.916.216) | 874.865 | (2.916.216) | 874.865 |
| Kazanılmamış Gelirler | (361.102.995) | 108.330.899 | (313.966.419) | 94.189.926 |
| Diğer | (5.687.500) | 1.706.249 | (58.445) | 17.533 |
| TFRS 16 kira yükümlülüğü farkı (net) | -- | -- | (313.138) | 93.941 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (383.456.125) | 115.036.837 | (327.167.771) | 98.150.331 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman | 2.495.329 | (748.599) | 1.767.677 | (530.303) |
| Peşin Ödenen İskonto Bedelleri | 62.894.565 | (18.868.369) | 76.335.454 | (22.900.636) |
| Peşin Ödenen Kredi Komisyonları | 1.042.521 | (312.756) | 598.804 | (179.641) |
| TFRS 16 Kira Yükümlülüğü Farkı (Net) | 30.052 | (9.016) | -- | -- |
| Vuk Enflasyon | 3.598.802 | (1.079.641) | 8.263.229 | (2.478.969) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 70.061.269 | (21.018.381) | 86.965.164 | (26.089.549) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 94.018.456 | 72.060.782 |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
b) Ertelenmiş Vergi Varlığı / Borcu (Devamı)
| Ertelenmiş vergi varlığı / (borcu) hareketleri | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak, açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi (gider) / geliri Özkaynaklarda sınıflandırılan |
72.060.782 21.835.942 121.732 |
29.700.525 41.940.873 419.383 |
| Kapanış bakiyesi | 94.018.456 | 72.060.782 |
c) Sürdürülen Faaliyet Vergi Karşılığı
Kar ve zarar tablolarında yer alan vergi karşılığı aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2025 | Haziran 2025 | Haziran 2024 | Haziran 2024 | |
| Cari dönem vergi geliri / (gideri), net | (60.045.888) | (27.276.888) | (52.950.535) | (30.621.535) |
| Ertelenen vergi geliri / (gideri), net | 21.835.943 | 6.853.943 | 16.733.994 | 7.373.994 |
| (38.209.945) | (20.422.945) | (36.216.541) | (23.247.541) |
23. SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
24. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Satıcılara borçlar | 4.353.367 | -- | 3.393.717 | -- |
| Ödenecek BSMV | 9.435.464 | -- | 10.960.666 | -- |
| Ödenecek SGK primleri | 3.872.507 | -- | 3.199.724 | -- |
| Ödenecek gelir vergisi | 4.524.678 | -- | 3.911.826 | -- |
| Ödenecek damga vergisi | 104.511 | -- | 90.376 | -- |
| Personele borçlar | 5.648 | -- | 6.276 | -- |
| Peşin tahsil edilen komisyon gelirleri | 11.686.781 | -- | 10.266.280 | -- |
| Kazanılmamış Gelirler | 5.687.500 | -- | -- | -- |
| Diğer faiz ve reeskontlar | 501.788 | -- | 452.455 | -- |
| 40.172.244 | -- | 32.281.320 | -- |
25. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Yoktur. (31 Aralık 2024 - Yoktur)
26. ÖZKAYNAKLAR
26.1. Ödenmiş Sermaye ve Sermaye Yedekleri
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in çıkarılmış 1 TL (31.12.2024:1 TL) değerinde 271.000.000 adet (31.12.2024: 140.000.000 adet) hisse senedi bulunmaktadır. Hisse senetlerinde imtiyaz bulunmamaktadır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye defter değerleriyle birlikte aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 31.12.2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı / Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Nesim Peres | 42,62% | 115.488.233 | 42,62% | 59.661.817 |
| Avram Peres | 23,24% | 62.993.574 | 23,24% | 32.542.806 |
| Verda Mişulam | 15,01% | 40.679.720 | 15,01% | 21.015.353 |
| Sibel Kamayor | 8,72% | 23.622.593 | 8,72% | 12.203.554 |
| Ester Peres | 8,72% | 23.622.593 | 8,72% | 12.203.554 |
| Metin Mutal | 1,69% | 4.593.287 | 1,69% | 2.372.916 |
| Toplam | 100,00% | 271.000.000 | 100,00% | 140.000.000 |
03 Haziran 2025 tarihinde şirket merkezinde yapılan 2025 yılı olağanüstü genel kurul kararına istinaden şirket sermayesi iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 140.000.000 TL' den 271.000.000 TL' ye çıkartılmıştır. 17.06.205 tarih ve 11352 sayılı Ticaret sicil gazetrsi ile tescil ve ilan edilmiştir.
26.2. Sermaye Yedekleri
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur.)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
26. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
26.3.a Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda personel giderlerine kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları, ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve daha önceden muhasebeleştirilmemiş aktüeryal kazanç ve zararlar ile geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri (405.773) TL tutarındaki kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: (1.397.944) TL tutarındaki kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.)
26.3.b Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yoktur. (31 Aralık 2024 – Yoktur.)
26.4. Kar Yedekleri
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yasal yedekler | 17.524.540 | -- | 8.417.670 | -- |
| Olağanüstü yedekler | 71.873.367 | -- | 29.842.852 | -- |
| 89.397.907 | -- | 38.260.522 | -- |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na göre, yedek akçeler, genel kanuni yedek akçeler ve Şirketin iktisap ettiği kendi pay senetleri için ayrılan yedek akçe ve yeniden değerleme fonları olmak üzere ikiye ayrılır.
Yıllık karın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Ayrıca, Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
26.5. Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, geçmiş yıl karları/zararları bulunmamaktadır. (31.12.2024: Yoktur.)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 27. | 01 Ocak | 01 Nisan-30 | 01 Ocak | 01 Nisan-30 |
|---|---|---|---|---|
| FAKTORİNG GELİRLERİ | 30 Haziran 2025 | Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | Haziran 2024 |
| Faiz gelirleri | 1.160.677.071 | 615.789.071 | 649.969.115 | 389.664.115 |
| Ücret ve komisyon gelirleri | 74.068.334 | 38.384.334 | 57.493.992 | 33.108.992 |
| 1.234.745.405 | 654.173.405 | 707.463.107 | 422.773.107 |
28. FİNANSMAN KREDİ GELİRLERİ
Yoktur. (01 Ocak – 30 Haziran 2024 - Yoktur.)
29. KİRALAMA GELİRLERİ
Yoktur. (01 Ocak – 30 Haziran 2024 - Yoktur.)
30. FİNANSMAN GİDERLERİ
| 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2025 | Haziran 2025 | Haziran 2024 | Haziran 2024 | |
| Kullanılan kredilere ödenen faizler (Yurtiçi) | (688.344.878) | (386.498.878) | (437.875.455) | (270.267.455) |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (1.749.480) | (898.480) | (1.070.806) | (589.806) |
| İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler | (72.653.880) | (32.974.880) | (17.978.971) | (3.948.971) |
| Ücret ve komisyon giderleri | (12.835.760) | (5.427.760) | (8.825.441) | (5.085.441) |
(775.583.998) (425.799.998) (465.750.673) (279.891.673)
31. ESAS FAALİYET GİDERLERİ
| 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2025 | Haziran 2025 | Haziran 2024 | Haziran 2024 | |
| Personel giderleri | (161.698.341) | (58.913.341) | (78.380.975) | (37.895.975) |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | (2.438.212) | (883.212) | (2.061.138) | (282.138) |
| Genel işletme giderleri | (36.994.152) | (19.674.152) | (22.523.427) | (11.946.427) |
| Bakım Onarım Giderleri | (1.180.480) | (664.045) | (579.238) | (11.945.897) |
| Danışmanlık giderleri | (1.198.383) | (422.994) | (890.558) | (285.932) |
| Dava ve icra giderleri | (8.254.615) | (4.438.254) | (2.624.951) | (357.405) |
| Haberleşme giderleri | (1.829.849) | (860.273) | (1.192.723) | (1.641.864) |
| Isıtma Aydınlatma Su Giderleri | (895.719) | (405.422) | (583.558) | (634.529) |
| Bilgi işlem giderleri | (877.780) | (519.909) | (667.260) | (244.410) |
| Taşıt Aracı Giderleri | (4.023.546) | (2.069.916) | (2.653.827) | (358.104) |
| Amortisman Gideri | (8.294.217) | (4.402.062) | (5.345.670) | (1.347.735) |
| Vergi, Resim, Harç Giderleri | (2.145.512) | (2.094.273) | (1.931.880) | (2.936.472) |
| Sigorta Giderleri | (964.826) | (505.299) | (2.050.084) | (1.166.395) |
| Basılı Kağıt Ve Kırtasiye Giderleri | (698.941) | (492.656) | (408.941) | (899.463) |
| Diğer | (6.630.284) | (2.799.049) | (3.594.737) | (199.619) |
| (201.130.705) | (79.470.705) | (102.965.540) | (50.124.540) |
(*)Cari döneme ait amortisman giderlerinin 3.128.762 TL'si kiralamaya ilişkin amortisman giderlerinden oluşmaktadır. (30.06.2024: 1.906.360 TL)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
32. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
| 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | 01 Ocak-30 | 01 Nisan-30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2025 | Haziran 2025 | Haziran 2024 | Haziran 2024 | |
| Bankalardan elde edilen faiz geliri | 8.388.929 | 4.715.929 | 4.831.001 | 3.138.001 |
| Diğer | 14.528.435 | 6.527.435 | 4.785.214 | 1.186.214 |
| 22.917.364 | 11.243.364 | 9.616.215 | 4.324.215 |
33. KARŞILIK GİDERLERİ
| 01 Ocak-30 Haziran 2025 |
01 Nisan-30 Haziran 2025 |
01 Ocak-30 Haziran 2024 |
01 Nisan-30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacakları özel karşılık gideri | (150.430.042) | (88.102.042) | (27.928.450) | (20.110.450) |
| (150.430.042) | (88.102.042) | (27.928.450) | (20.110.450) |
34. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ
| 01 Ocak-30 Haziran 2025 |
01 Nisan-30 Haziran 2025 |
01 Ocak-30 Haziran 2024 |
01 Nisan-30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Diğer gider ve zararlar | (123) | (123) | (11) | (11) |
| (123) | (123) | (11) | (11) |
35. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
| 01 Ocak-30 Haziran 2025 |
01 Nisan-30 Haziran 2025 |
01 Ocak-30 Haziran 2024 |
01 Nisan-30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı Çıkarılmış hisse adedi (her biri 1 |
92.307.956 | 51.620.956 | 84.218.107 | 53.723.107 |
| Tam TL) | 271.000.000 | 271.000.000 | 140.000.000 | 140.000.000 |
| Pay başına kazanç (Tam TL) | 0,34 | 0,05 | 0,60 | 0,38 |
Bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamada kullanılan ağırlıklı ortalama pay adedi, söz konusu payların dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
36. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket'in cari dönemde ilişkili taraflardan alacak ve borcu bulunmamaktadır. (31.12.2024: Yoktur.)
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
36. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Üst Düzey Yöneticilere Ödenen Ücret ve Benzeri Menfaatler
| 01.01.-30.06.2025 | 01.01.-31.12.2024 |
|---|---|
| 42.960.340 | 40.801.806 |
| 42.960.340 | 40.801.806 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, Şirket'in genel müdür ve genel müdür yardımcılarına ödemiş olduğu ücretlerden oluşmaktadır.
37. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
37.1. Bilanço Dışı Yükümlülükler
a. Alınan Teminatlar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteriden alınan kefaletler | 54.905.691.649 | -- | 40.233.617.649 | -- |
| Müşteriden munzam senetler | 39.470.935.018 | 115.488 | 28.078.618.018 | 115.488 |
| Kanuni Takip Teminat Çekleri | 47.000 | -- | 47.000 | -- |
| Kanuni Takip Teminat Senetleri | 700.000 | -- | 700.000 | -- |
| 94.377.373.667 | 115.488 | 68.312.982.667 | 115.488 |
b. Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ)
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket tarafından verilen teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Müşteri çekleri | 684.636.295 | -- | 341.608.484 | -- | |
| 684.636.295 | -- | 341.608.484 | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
37. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
37.2. Emanet Kıymetler
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına alınan emanet kıymetler aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Müşteri çekleri | 4.262.498.399 | 1.478.572 | 3.257.799.515 | 134.780 | |
| Müşteri senetleri | 5.350.361 | -- | 1.491.980 | -- | |
| 4.267.848.760 | 1.478.572 | 3.259.291.495 | 134.780 |
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Şirket'in en önemli finansal araçları, faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar, banka kredileri, diğer mali kuruluşlardan sağlanan kaynaklar ve tahvil/bono ihraçlarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket ana faaliyetini yürütmek ve Şirket'e finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Kredi Riski
Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Mali Tahlil ve İstihbarat Birimi kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Şirket finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesi ölçümlemesi de yapılmaktadır. Kredi komitesi her gün toplanmakta olup kredi değerlendirmeleri yapmaktadır. Öte yandan, Şirket'in kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur. Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı Dipnot 9'da mevcuttur.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| A lac k lar a |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Fa k tor ing lac k lar a a |
Ta k ip te k i a lac k lar a |
F ina kre d i ler i ns ma n |
ğ D i lac k lar er a a |
Ba ka lar da n lan tu tu |
T üre v F ina l |
|||||
| 3 0. 0 6. 2 0 2 5 |
İ l iş k i l i Ta f ra |
ğ D i er Ta f ra |
İ l iş k i l i Ta f ra |
ğ D i er Ta f ra |
İ l iş k i l i Ta f ra |
ğ D i er Ta f ra |
İ i Ta l iş k i l f ra |
ğ D i er Ta f ra |
du t me v a |
ns a Va lı k lar r |
| Ra lam tar i h i i t i ba la ka lın p or a rıy ma ruz an i kre d i r is k i ( A B C D E ) + + + + az am |
-- | 3. 4 4 6. 6 5 7. 1 1 7 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 6 5. 1 0 2. 3 3 4 |
-- |
| Az i r is k in tem ina t, i le üv l tın am vs g en ce a a - lın kıs a mı ş mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Va de i g iş da de ğ d üş ü k l ü ğ ün s eç me m y a er e ğ f ina l va lı k lar de f de ğ i t ter u ram am ış nsa r ın ne er |
-- | 3. 4 4 6. 6 5 7. 1 1 7 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 6 5. 1 0 2. 3 3 4 |
-- |
| B. Va de i g iş k de ğ d üş ü k l ü ğ ün s eç m an ca er e ğ lı k lar de f de ğ i t ter u ram am ış va r ın ne er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. De ğ d üş ü k l ü ğ ün ğ lı k lar t er e u ray an va r ın ne de f de ğ ler i ter er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Va de i g iş ( br ü t de f ter de ğ i ) s eç m er - |
-- | -- | -- | 2 7 8. 3 9 7. 0 0 4 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| ğ üş ü ü ğ ü (- ) De d k l er - |
-- | -- | -- | ( 2 8. 3 9 0 0 ) 7 7. 4 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ne t de ğ in tem ina t, i le g üv l tın er vs en ce a a - lın kıs ş a mı mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Va de i g iş ( br ü t de f ter de ğ i ) s eç me m er - |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (- ) De ğ d üş ü k l ü ğ ü er - |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ne de ğ in ina i le g üv l t tem t, tın er vs en ce a a - lın kıs a mı ş mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. B i lan dış kre d i r is k i iç lar ç o ere n u ns ur ı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| A lac k lar a |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Fa k tor ing lac k lar a a |
Ta k ip te k i a lac k lar a |
F ina kre d i ler i ns ma n |
ğ D i lac k lar er a a |
Ba ka lar da n |
T üre v |
|||||
| 3 1. 1 2. 2 0 2 4 |
İ l iş k i l i Ta f ra |
D i ğ er f Ta ra |
İ l iş k i l i Ta f ra |
D i ğ er f Ta ra |
İ l iş k i l i Ta f ra |
D i ğ er f Ta ra |
İ i Ta l iş k i l f ra |
D i ğ er f Ta ra |
tu tu lan du t me v a |
F ina l ns a Va lı k lar r |
| Ra lam i h i i i ba la ka lın tar t p or a rıy ma ruz an ( C ) i kre d i r is k i A B D E + + + + az am |
-- | 2. 6 9 1 8. 8 8 4 7. 7 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 2 4 4 2. 3 2 5. 7 |
-- |
| Az i r is k in ina i le üv l tem t, tın am vs g en ce a a - lın kıs a mı ş mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Va de i g iş da de ğ d üş ü k l ü ğ ün s eç me m a er e y ğ f ina l va lı k lar t de f ter de ğ i u ram am ış nsa r ın ne er |
-- | 2. 6 9 7. 7 1 8. 8 8 4 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 2 5. 4 4 2. 3 7 2 |
-- |
| B. Va de i g iş k de ğ d üş ü k l ü ğ ün s eç m an ca er e ğ lı k lar t de f ter de ğ i u ram am ış va r ın ne er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. De ğ d üş ü k l ü ğ ün ğ lı k lar t er e u ray an va r ın ne de f ter de ğ ler i er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Va de i g iş ( br ü de f de ğ i ) t ter s eç m er - |
-- | -- | -- | 1 3 2 1 4. 9 4 7. 5 |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| De ğ d üş ü k l ü ğ ü (- ) er - |
-- | -- | -- | ( 1 3 7. 2 1 4. 9 4 5 ) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| ğ Ne t de in tem ina t, i le g üv l tın er vs en ce a a - lın kıs a mı ş mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| ( f ğ ) Va de i g iş br ü t de ter de i s eç me m er - |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| De ğ d üş ü k l ü ğ ü (- ) er - |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ne t de ğ in tem ina t, i le g üv l tın er vs en ce a a - lın kıs a mı ş mı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. B i lan dış kre d i r is k i iç lar ç o ı ere n u ns ur |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Likidite Riski:
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı finansal durum tablosu tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
3.232.107.620 | 3.232.107.620 | 2.710.890.861 | 515.593.728 | 5.623.031 | -- |
| Alınan krediler | 2.960.754.387 | 2.960.754.387 | 2.573.382.151 | 387.372.236 | -- | -- |
| Faktoring borçları | 59.101 | 59.101 | 59.101 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler (Bono) | 219.803.747 | 219.803.747 | 100.303.747 | 119.500.000 | -- | -- |
| Diğer Yabancı Kaynaklar | 40.172.244 | 40.172.244 | 35.660.493 | 4.511.751 | -- | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 11.318.141 | 11.318.141 | 1.485.369 | 4.209.741 | 5.623.031 | -- |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
40.172.244 | 40.172.244 | 35.660.493 | 4.511.751 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 40.172.244 | 40.172.244 | 35.660.493 | 4.511.751 | -- | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Likidite Riski: (Devamı)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
2.478.717.584 | 2.478.717.584 | 2.065.754.149 | 406.955.122 6.008.313,00 | -- | |
| Alınan krediler | 2.139.849.932 | 2.139.849.932 | 1.947.197.081 | 192.605.084 | 47.767 | -- |
| Faktoring borçları | 39.833 | 39.833 | 39.833 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler (Bono) | 296.331.110 | 296.331.110 | 88.331.110 | 208.000.000 | -- | -- |
| Diğer Yükümlülükler | 32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 10.215.389 | 10.215.389 | 1.341.149 | 2.913.694 | 5.960.546 | --- |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Piyasa Riski:
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirketi olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerden oluşmaktadır.
Döviz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi
Şirket, tahsile verilen çek ve senetlerinden yabancı para cinsinden olanlar için aynı tutarlarda türev işlem yapmaktadır. Söz konusu durum nedeniyle Şirket'in önemli bir yabancı para riski bulunmamaktadır. Bunların dışında önemli bir döviz işlemi bulunmamaktadır.
Kur Duyarlılık Analizi
Kur Riski:
Şirket kur riskinin belirlenmesinde periyodik olarak hazırlanan döviz pozisyonu tablolarını kullanmaktadır. Döviz pozisyonu dikkate alınarak, döviz kurlarındaki aşağı veya yukarı yönlü değişimlerden kaynaklanacak kur farkı hesaplanarak maruz kalınan kur riski dönemsel olarak ölçülmektedir.
Kur riski, döviz cinsinden yükümlülük ve varlıkların dengelenmesi yoluyla kontrol edilmektedir. Bu kapsamda gelecek ara finansal dönemlerde dövize duyarlı varlık ve yükümlülüklerde meydana gelebilecek değişimler göz önünde bulundurularak döviz pozisyonu tahmin edilmektedir. Yapılan döviz pozisyon tahminleri sonrasında mevcut piyasa koşulları ve beklentiler dikkate alınarak kullanılabilecek türev ürün ve işlem hacmi belirlenmektedir.
Şirket, tahsile verilen çek ve senetlerinden yabancı para cinsinden olanlar için aynı tutarlarda türev işlem yapmaktadır. Söz konusu durum nedeniyle Şirket'in önemli bir yabancı para riski bulunmamaktadır. Bunların dışında önemli bir döviz işlemi bulunmamaktadır.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
a) Faiz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi
Faiz Oranı Riski:
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket'in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tip yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Şirket'in sabit faizli varlıklarının ve finansal borçlarının ağırlıklı ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| % | 30.06.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Varlıklar Faktoring alacakları |
67,31% | 64,64% |
| Yükümlülükler | ||
| Krediler | 52,86% | 50,63% |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 32.50% | 31.00% |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 54,21% | 56,92% |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Faiz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi (Devamı)
Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
| Sabit faizli finansal araçlar | 859.453.064 | ||
| Faktoring alacakları | 3.446.657.117 | 2.697.718.884 | |
| Alınan krediler (-) | 2.960.754.387 | 2.139.849.932 | |
| Faktoring borçları (-) | 59.101 | 39.833 | |
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | 219.803.747 | 296.331.110 | |
| Vadeli Mevduat | 50.912.692 | 15.508.224 | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar (-) | 11.318.141 | 10.215.389 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | -- | -- | |
| Vadeli banka mevduatı | -- | -- | |
| Alınan krediler (-) | -- | -- | |
| Faktoring alacakları | -- | -- | |
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | -- | -- |
Şirket faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir.
Şirket'in 30.06.2025 itibarıyla kullandığı taşıt kredileri dahil kredilerin tamamı kısa vadeli ve sabit faizlidir. Faktoring alacaklarının ve mevduatların tamamı kısa vadeli ve sabit faizlidir. Raporlama dönemi itibariyle itfa tarihi henüz gelmemiş ihraç edilen menkul kıymetler ise değişken (TLREF+EK Getiri) faizlidir. Bu nedenle şirketin faiz oranı riski sınırlı düzeydedir.
Sermaye Riski Yönetimi Politikaları ve Prosedürleri
Şirket'in sermaye yönetim hedefleri, risk ile orantılı olarak hizmet ve ürünlerin fiyatlandırılması suretiyle Şirket'in faaliyetlerinin devamının ve hissedarlarına en uygun getirinin sağlanması için uygun sermaye yapısının sürdürülmesidir.
Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak, net borcu toplam özsermayeye oranlama suretiyle izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi, toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 3.273.134.278 | 2.529.249.149 |
| Eksi:Nakit, nakit benzerleri ve merkez bankası | (65.214.178) | (25.509.479) |
| Net borç | 3.207.920.100 | 2.503.739.670 |
| Toplam özsermaye | 449.632.913 | 357.608.998 |
| Borç /özsermaye oranı | 7,13% | 7,00% |
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Kasa ve bankalardan alacaklar, faktoring alacakları, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli banka kredileri de dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin söz konusu finansal araçların kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir, Uzun vadeli borçlanmaların gerçeğe uygun değeri raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in borçlanma faiz oranları kullanılarak yeniden hesaplanmıştır, İhraç edilen bononun gerçeğe uygun değeri işlem gördüğü piyasada oluşan fiyatı baz alınarak belirlenmiştir. Şirket'in finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin vadeleri kısa olmasından dolayı finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir, Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)
Finansal tablolarda rayiç değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçlar bulunmamaktadır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini ulaşılabilen mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, genellikle kısa vadeli olmaları, ekonomik ve sektörel şartlar dikkate alınarak muhtemel kayıplar için gerekli karşılıklar ayrılmış olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal Yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
41. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.