AI Terminal
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş.
Interim / Quarterly Report • Aug 8, 2025
8814_rns_2025-08-08_216b4c6a-0085-4e92-b697-24377f2815f7.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
İçindekiler
Bağımsız Denetim Raporu Finansal Durum Tablosu Nazım Hesaplar Kar veya Zarar Tablosu Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu Nakit Akış Tablosu Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
- 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
-
- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
- 5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
- 6. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
- 7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
- 8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
- 9. ORTAKLIK YATIRIMLARI
- 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR
- 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
- 12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
- 13. DİĞER AKTİFLER
- 14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR
- 15. ALINAN KREDİLER
- 16. FAKTORİNG BORÇLARI VE KİRALAMA FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
- 17. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
- 18. KARŞILIKLAR
- 19. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
- 20. ÖZKAYNAKLAR
- 21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
- 22. ESAS FAALİYET GELİRLERİ
- 23. FİNANSMAN GİDERLERİ
- 24. ESAS FAALİYET GİDERLERİ
- 25. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ
- 26. KARŞILIK GİDERLERİ
- 27. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
- 28. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
- 29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
- 30. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.
| Dip | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AKTİF | not | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||||
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||||
| I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL |
4 | 30.928.857 70.232.163 |
351.145 -- |
31.280.002 70.232.163 |
10.399.173 30.627.200 |
313.899 -- |
10.713.072 30.627.200 |
||
| VARLIKLAR (Net) | 5 | ||||||||
| III. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR IV. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) V. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE |
7 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 5.1 Faktoring Alacakları |
8 | 2.221.743.932 2.221.743.932 |
-- -- |
2.221.743.932 2.221.743.932 |
1.554.815.188 1.554.815.188 |
-- -- |
1.554.815.188 1.554.815.188 |
||
| 5.1.1 İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | 2.135.437.071 | -- | 2.135.437.071 | 1.516.959.340 | -- | 1.516.959.340 | |||
| 5.1.2 Diğer Faktoring Alacakları | 8.1 | 86.306.861 | -- | 86.306.861 | 37.855.848 | -- | 37.855.848 | ||
| 5.2 Tasarruf Finansman Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.2.1 Tasarruf Fon Havuzundan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.2.2 Özkaynaklardan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.3 Finansman Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.3.1 Tüketici Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.3.2 Kredi Kartları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.3.3 Taksitli Ticari Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.4 Kiralama İşlemleri (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.4.1 Finansal Kiralama Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.4.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.4.3 Kazanılmamış Gelirler (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 5.5 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Finansal Varlıklar | 8 | ||||||||
| 5.6 Takipteki Alacaklar 5.7 Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) |
8 8 |
86.291.352 (86.291.352) |
-- -- |
86.291.352 (86.291.352) |
92.093.166 (92.093.166) |
-- -- |
92.093.166 (92.093.166) |
||
| VI. ORTAKLIK YATIRIMLARI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 6.1 İştirakler (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 6.2 Bağlı Ortaklıklar (Net) 6.3 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Ortaklıkları) (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| VII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) VIII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) |
10 11 |
33.119.094 838.648 |
-- -- |
33.119.094 838.648 |
21.273.982 1.112.140 |
-- -- |
21.273.982 1.112.140 |
||
| IX. YATIRIM AMAÇLI | |||||||||
| GAYRİMENKULLER (Net) | 12 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| X. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| XI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI | 21 | 3.144.664 | -- | 3.144.664 | 3.604.442 | -- | 3.604.442 | ||
| XII. DİĞER AKTİFLER | 13 | 18.548.217 | 1.054.646 | 19.602.863 | 15.348.895 | 2.965.965 | 18.314.860 | ||
| ARA TOPLAM | 2.378.555.575 | 1.405.791 | 2.379.961.366 | 1.637.181.020 | 3.279.864 | 1.640.460.884 | |||
| XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 13.1 Satış Amaçlı |
14 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
||
| 13.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| AKTİF TOPLAMI | 2.378.555.575 | 1.405.791 | 2.379.961.366 | 1.637.181.020 | 3.279.864 | 1.640.460.884 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PASİF | Dipnot | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||||
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||||
| I. ALINAN KREDİLER II. FAKTORİNG BORÇLARI |
15 16 |
1.400.010.663 5.350.055 |
-- -- |
1.400.010.663 5.350.055 |
929.284.097 3.540.645 |
-- -- |
929.284.097 3.540.645 |
||
| III. TASARRUF FON HAVUZUNDAN | |||||||||
| BORÇLAR | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| IV KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN | |||||||||
| BORÇLAR | 16 | 29.872.155 | -- | 29.872.155 | 20.292.849 | -- | 20.292.849 | ||
| V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) |
17 | 333.581.843 | -- | 333.581.843 | 154.500.569 | -- | 154.500.569 | ||
| VI. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI | |||||||||
| KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL | |||||||||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| VII. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| VIII. KARŞILIKLAR | 18 | 7.451.838 | -- | 7.451.838 | 9.217.131 | -- | 9.217.131 | ||
| 8.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı | -- | -- | -- | ||||||
| 8.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 7.051.838 | 7.051.838 | 7.431.401 | -- | 7.431.401 | ||||
| 8.3 Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 8.4 Diğer Karşılıklar IX. CARİ VERGİ BORCU |
21 | 400.000 25.824.291 |
400.000 25.824.291 |
1.785.730 30.189.074 |
-- -- |
1.785.730 30.189.074 |
|||
| X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| XI. SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA | |||||||||
| ARAÇLARI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| XII. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 19 | 14.802.601 | -- | 14.802.601 | 21.109.243 | 360.270 | 21.469.513 | ||
| ARA TOPLAM | 1.816.893.446 | -- | 1.816.893.446 | 1.168.133.608 | 360.270 | 1.168.493.878 | |||
| XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN | |||||||||
| VE DURDURULAN FAALİYETLERE | |||||||||
| İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI | |||||||||
| (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 13.1 Satış Amaçlı 13.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|||
| XIV. ÖZKAYNAKLAR | 20 | 563.067.920 | -- | 563.067.920 | 471.967.006 | -- | 471.967.006 | ||
| 14.1 Ödenmiş Sermaye | 300.000.000 | -- | 300.000.000 | 200.000.000 | -- | 200.000.000 | |||
| 14.2 Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 14.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 14.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 14.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| 14.3 Kâr veya Zararda Yeniden | |||||||||
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
895.301 | -- | 895.301 | (816.976) | -- | (816.976) | |||
| 14.4 Kâr veya Zararda Yeniden | |||||||||
| Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| Gelirler veya Giderler | |||||||||
| 14.5 Kâr Yedekleri | 20 | 123.344.047 | -- | 123.344.047 | 76.574.082 | -- | 76.574.082 | ||
| 14.5.1 Yasal Yedekler 14.5.2 Statü Yedekleri |
67.351.492 -- |
-- | 67.351.492 -- |
39.901.056 -- |
-- -- |
39.901.056 -- |
|||
| 14.5.3 Olağanüstü Yedekler | 55.738.672 | -- | 55.738.672 | 36.419.143 | -- | 36.419.143 | |||
| 14.5.4 Diğer Kâr Yedekleri | 253.883 | -- | 253.883 | 253.883 | -- | 253.883 | |||
| 14.6 Kâr veya Zarar | 138.828.572 | -- | 138.828.572 | 196.209.900 | -- | 196.209.900 | |||
| 14.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | |||||||||
| 14.6.2 Dönem Net Kâr veya Zararı | 138.828.572 | -- | 138.828.572 | 196.209.900 | -- | 196.209.900 | |||
| PASİF TOPLAMI | 2.379.961.366 | -- | 2.379.961.366 | 1.640.100.614 | 360.270 | 1.640.460.884 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 TARİHİ İTİBARİYLE NAZIM HESAPLAR TABLOSU
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| RİSKİ ÜSTLENİLEN | ||||||||
| I. | FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 87.103.209 | -- | 87.103.209 | 34.327.511 | -- | 34.327.511 | |
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ |
277.752.918 | -- | 277.752.918 | 219.252.305 | -- | 219.252.305 | |
| III. | ALINAN TEMİNATLAR | 28 | 83.057.913.247 | 8.184.862.756 | 91.242.776.003 | 63.492.913.247 | 6.730.011.974 | 70.222.925.221 |
| IV. | VERİLEN TEMİNATLAR | 67.000.000 | -- | 67.000.000 | 34.000.000 | -- | 34.000.000 | |
| V. | TAAHHÜTLER | 28 | 925.859.008 | -- | 925.859.008 | 525.559.944 | -- | 525.559.944 |
| 5.1 | Cayılamaz Taahhütler | 925.859.008 | -- | 925.859.008 | 525.559.944 | -- | 525.559.944 | |
| 5.2 | Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1 | Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VI. | ARAÇLAR | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.1 | Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.2 | Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.3 | İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.5 | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VII. | EMANET KIYMETLER | 28 | 2.524.757.894 | 29.641.208 | 2.554.399.102 | 1.867.507.667 | 30.320.493 | 1.897.828.160 |
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI |
86.940.386.276 | 8.214.503.964 | 95.154.890.240 | 66.173.560.674 | 6.760.332.467 | 72.933.893.141 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. - 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden | Sınırlı Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Dipnot | Geçmiş Cari Dönem | Geçmiş Önceki Dönem |
| 1 Ocak -30 Haziran 2025 | 1 Ocak -30 Haziran 2024 | ||
| I.ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 22 | 585.748.521 585.748.521 |
504.265.794 |
| FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler |
565.033.271 | 504.265.794 479.403.128 |
|
| 1.1.1 İskontolu | 533.704.354 | 468.596.757 | |
| 1.1.2 Diğer | 31.328.917 | 10.806.371 | |
| 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | 20.715.250 | 24.862.666 | |
| 1.2.1 İskontolu | 20.417.560 | 24.442.886 | |
| 1.2.2 Diğer | 297.690 | 419.780 | |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler |
-- -- |
-- -- |
|
| 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | |
| KİRALAMA GELİRLERİ | 22 | -- | -- |
| 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri | -- | -- | |
| 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar |
-- -- |
-- -- |
|
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ | -- | -- | |
| 1.8 Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | -- | -- | |
| 1.9 Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) |
23 | -- (352.881.858) |
-- (309.901.125) |
| 2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları | -- | -- | |
| 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (284.180.537) | (253.789.899) | |
| 2.3 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | -- | -- | |
| 2.4 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri 2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler |
(3.439.163) (54.931.536) |
(2.548.627) (44.884.664) |
|
| 2.6 Diğer Faiz Giderleri | (322.295) | -- | |
| 2.7 Verilen Ücret ve Komisyonlar | (10.008.327) | (8.677.935) | |
| III. BRÜT K/Z (I+II) | 232.866.663 | 194.364.669 | |
| IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 4.1 Personel Giderleri |
24 | (61.822.185) (42.141.691) |
(46.499.248) (29.673.168) |
| 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (2.539.263) | (2.380.504) | |
| 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri | -- | -- | |
| 4.4 Genel İşletme Giderleri 4.5 Diğer |
(15.865.935) (1.275.296) |
(12.465.991) (1.979.585) |
|
| V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) | 171.044.478 | 147.865.421 | |
| VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 25 | 60.382.974 | 23.419.881 |
| 6.1 Bankalardan Alınan Faizler | 3.750.763 | 7.451.687 | |
| 6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3 Temettü Gelirleri |
9.225.936 -- |
2.780.020 -- |
|
| 6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı | -- | -- | |
| 6.5 Türev Finansal İşlemler Kârı | -- | -- | |
| 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı | 516.545 | 6.225.757 | |
| 6.7 Diğer VII. KARŞILIK GİDERLERİ |
26 | 46.889.730 (34.464.007) |
6.962.417 (86.280.840) |
| 7.1 Özel Karşılıklar | 8 | (34.064.007) | (85.830.840) |
| 7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları | -- | -- | |
| 7.3. Genel Karşılıklar 7.4 Diğer |
26 | -- (400.000) |
-- (450.000) |
| VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) | 25 | (4.756) | (332.123) |
| 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | -- | -- | |
| 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | -- | -- | |
| 8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı 8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar |
-- -- |
(82.407) -- |
|
| 8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı | (4.756) | (249.716) | |
| 8.6 Diğer | -- | -- | |
| IX. NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) | 196.958.689 | 84.672.339 | |
| X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI |
-- | -- | |
| XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR | -- | -- | |
| XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI | -- | -- | |
| XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) |
21 | 196.958.689 (58.130.117) |
84.672.339 (25.887.879) |
| 14.1 Cari Vergi Karşılığı | (58.404.172) | (25.529.514) | |
| 14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) | -- | (358.365) | |
| 14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) | 274.055 | -- | |
| XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER |
138.828.572 -- |
58.784.460 -- |
|
| 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | -- | -- | |
| 16.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları | -- | -- | |
| 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) |
-- -- |
-- -- |
|
| 17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri | -- | -- | |
| 17.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları | -- | -- | |
| 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | -- | -- | |
| XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) |
-- -- |
-- -- |
|
| 19.1 Cari Vergi Karşılığı | -- | -- | |
| 19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | -- | -- | |
| 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | -- | -- | |
| XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) XXI. DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) |
-- 138.828.572 |
-- 58.784.460 |
|
| Hisse Başına Kâr/Zarar | 0,65 | 0,29 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. - 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR /GİDER KALEMLERİ | Dipnot | Cari Dönem 1 Ocak -30 Haziran 2025 |
Önceki Dönem 1 Ocak -30 Haziran 2024 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 20 | 138.828.572 | 58.784.460 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 1.712.277 | 632.900 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 1.712.277 | 632.900 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | -- | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | -- | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 2.446.110 | 904.143 | |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | -- | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (733.833) | (271.243) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | -- | -- | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri |
-- | -- | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | -- | -- | |
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | -- | -- | |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | -- | -- | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 140.540.849 | 59.417.360 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Dipnot | Kapsamlı Gelirler ve Giderler | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer |
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Hisse Senedi | Hisse Senedi Diğer Sermaye | Kar | Geçmiş Dönem | Dönem Net | Toplam | |||||||||
| Sermaye | İhraç Primleri İptal Kârları | Yedekleri | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Yedekleri | Kârı / (Zararı) | Kar veya Zararı | Özkaynak | |||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem | |||||||||||||||
| 30 Haziran 2024 | |||||||||||||||
| Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 21 | 100.000.000 | - | - | - | - | (109.197) | - | - | - | - | 19.533.834 | - | 184.753.233 | 304.177.870 |
| TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| Yeni Bakiye (I+II) | 100.000.000 | - | - | - | - | (109.197) | - | - | - | - | 19.533.834 | - | 184.753.233 | 304.177.870 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | 632.900 | - | - | - | - | - | - | 58.784.460 | 59.417.360 | |
| Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı |
100.000.000 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(100.000.000) - |
- - |
|
| Kâr Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11.807.862 | - | (39.520.847) | (27.712.985) | |
| Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (27.712.985) | (27.712.985) | |
| Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11.807.862 | - | (11.807.862) | - | |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) | 21 | 200.000.000 | - | - | - | - | 523.703 | - | - | - | - | 31.341.696 | - | 104.016.846 | 335.882.245 |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | |||||||||||||||
| 30 Haziran 2025 | |||||||||||||||
| Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 21 | 200.000.000 | - | - | - - | (816.976) | - | - | - | - | 76.574.083 | - | 196.209.900 | 471.967.007 | |
| TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Yeni Bakiye (I+II) | 200.000.000 | - | - | - - | (816.976) | - | - | - | - | 76.574.083 | - | 196.209.900 | 471.967.007 | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - - | 1.712.277 | - | - | - | - | - | 138.828.572 | 140.540.849 | |||
| Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı |
100.000.000 | - | - | - - | - | - | - | - | - | (100.000.000) | - | ||||
| Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış | - | - | - | - - | - | - | - | - | - | - | (387.461) | - | (387.461) | ||
| Dönem Net Kârı veya Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kâr Dağıtımı | - | - | - | - - | - | - | - | - | - | 46.769.964 | 100.387.461 | (196.209.900) | (49.052.475) | ||
| Dağıtılan Temettü | - | - | - | - - | - | - | - | - | - | - | (49.052.475) | - | (49.052.475) | ||
| Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - - | - | - | - | - | - | 46.769.964 | (46.769.964) | - | |||
| Diğer | - | - | - | - - | - | - | - | - | - | - | 196.209.900 | (196.209.900) | - | ||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) | 21 | 300.000.000 | - | - | - - | 895.301 | - | - | - | - | 123.344.047 | - | 138.828.572 | 563.067.920 |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | |||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| A. | ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI | Dip | 30.06.2025 | 30.06.2024 |
| not | ||||
| A. 1.1 |
Esas Faaliyetlere İlişkin Nakit Akışları Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı |
214.252.956 | 45.543.493 | |
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri | 22 | 565.033.271 | 479.403.128 |
| 1.1.2 | Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri | (342.873.531) | (309.901.125) | |
| 1.1.3 | Kiralama Giderleri | -- | -- | |
| 1.1.4 | Alınan Ücret ve Komisyonlar | 22 | 20.715.250 | 24.862.666 |
| 1.1.5 1.1.6 |
Elde Edilen Diğer Kazançlar / (Kayıplar) Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar |
8 | 12.976.699 39.865.821 |
10.231.707 1.060.034 |
| 1.1.7 | Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | 24 | (42.141.691) | (29.673.168) |
| 1.1.8 | Ödenen Vergiler | 21 | (32.579.881) | (40.271.287) |
| 1.1.9 | Diğer | (6.742.982) | (90.168.462) | |
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (71.570.280) | (108.856.336) | |
| 1.2.1 | Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | (578.611.910) | (383.856.884) | |
| 1.2.2 | Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| 1.2.3 | Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | -- | -- | |
| 1.2.4 | Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış | (554.170) | (3.986.016) | |
| 1.2.5 | Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 1.809.410 | 471.538 | |
| 1.2.6 | Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) | 9.579.306 | (1.369.840) | |
| 1.2.7 1.2.8 |
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) |
470.726.566 -- |
302.579.561 -- |
|
| 1.2.9 | Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 25.480.518 | (22.694.695) | |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | 142.682.676 | (63.312.843) | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 2.1 | İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları | -- | -- | |
| 2.2 | Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları | -- | -- | |
| 2.3 | Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller | (2.398.562) | (713.533) | |
| 2.4 | Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | -- | -- | |
| 2.5 | Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- | |
| Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal | ||||
| 2.6 | Varlıklar | -- | -- | |
| 2.7 | Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar | -- | -- | |
| 2.8 2.9 |
Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer |
-- -- |
-- -- |
|
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (2.398.562) | (713.533) | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 533.019.072 | 217.910.595 | |
| 3.2 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | (600.266.880) | (124.156.362) | |
| 3.3 | İhraç Edilen Sermaye Araçları | -- | -- | |
| 3.4 | Temettü Ödemeleri | (49.052.475) | (27.712.985) | |
| 3.5 | Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler | (3.439.163) | (2.548.627) | |
| 3.6 | Diğer | -- | (2.107.989) | |
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | (119.739.446) | 61.384.632 | |
| IV. | Döviz Kurundaki Değişimin Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | |||
| V. | Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | 20.544.668 | (2.641.744) | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 4 | 10.699.475 | 20.278.841 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 4 | 31.244.143 | 17.637.097 |
1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Şirket, Kent Finans Faktoring Anonim Şirketi olarak 9 Eylül 1997 tarihinde faktoring işlemlerini yapmak üzere kurulmuştur. Şirket'in faaliyet alanı olan faktoring, üretici, dağıtıcı ve hizmet şirketlerine ait ticari alacakların, aracı bir kuruluşa (factor) satılmasını içeren bir finansman yöntemi olup, bu yöntemde faktor bir komisyon karşılığında finansman temini, müşteri hesaplarının takibi, alacakların tahsilatı ve bunların tahsil edilememe riskini üstlenir. Şirket'in merkezi Askerocağı Cad. Süzer Plaza No:6 Kat: 4A Elmadağ- Şişli / İstanbul /Türkiye adresindedir.
Bankacılık Düzenlenme ve Denetleme Kurumu'nun ("BDDK") 4 Aralık 2014 tarihli izninin 6 Aralık 2014 tarih ve 29197 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmasına müteakip, 31 Aralık 2014 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili'ne yapılan tescil ile Kent Finansal Kiralama A.Ş.'nin tüzel kişiliğinin sona erdirilmesi suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleri (aktif ve pasifi) ile kül halinde Kent Finans Faktoring Anonim Şirketi'ne devri yoluyla iki şirketin birleşmesi gerçekleşmiştir. Şirket, sözkonusu birleşme işlemini KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik ilke kararı (2013-2) 'Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi' çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Şirket'in 30.06.2025 ve 31.12.2024 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:
| Sermaye | (%) | 30 Haziran 2025 | (%) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar Süzer Holding A.Ş. Ali Baran Süzer |
75,00 25,00 |
225.000.000 75.000.000 |
75,00 25,00 |
150.000.000 50.000.000 |
| Toplam | 100 | 300.000.000 | 100 | 200.000.000 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 34 kişidir. (31 Aralık 2024: 32 kişi).
Finansal tabloların onaylanması
30 Haziran 2025 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 8 Ağustos 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili mercilerin onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan standart ve yorumları içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.2 Geçerli ve Raporlama Para Birimi
Şirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL").
2.1.3 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 5/12/2024 tarihli ve 11021 sayılı Kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir
Buna istinaden Şirket'in 30 Haziran 2025 tarihli konsolide olmayan finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.
2.1.4 Netleştirme
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hak olduğunda, finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınması ve aynı zamanda yapma niyeti olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar (Devamı)
Tahminlerin kullanıldığı başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:
- Not 3 –Nakit, nakit benzerleri ve Merkez Bankası
- Not 4 –Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net)
- Not 5 –Faktoring alacakları, takipteki alacaklar
- Not 6 –Maddi duran varlıklar
- Not 7 –Maddi olmayan duran varlıklar
- Not 8 –Vergi varlık ve yükümlülükleri
- Not 13 –Karşılıklar
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları
30 Haziran 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları (Devamı)
ii) Yayınlanan ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama Standardı
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Şirket, finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (devamı)
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
- UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
- UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
- UFRS 9 Finansal Araçlar Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
- UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
- UMS 7 Nakit Akış Tablosu Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir .
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ön ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faiz ve komisyon gelirleri ile tüm diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar"," gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Şirket söz konusu yönetmelik kapsamında TFRS 9'a göre beklenen kredi zararı hesaplamayı değerlendirmektedir. TFRS 9 standardı, finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlıklar için hesaplanacak beklenen değer düşüklüğü karşılığı ve finansal riskten korunma muhasebesi için yeni ilkeler ortaya koymaktadır. TFRS 9 standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Varlıklar (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
İtfa edilmiş maliyetli ile ölçülen finansal varlıklar
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde faktoring alacakları, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" kapsamında özel karşılık ayrılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır. Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen ilgili gerçeğe uygun değer farkları, sonraki dönemlerde kar veya zarara aktarılmayıp geçmiş yıllar kar/zararlarına transfer edilmektedir. Bu tür yatırımlardan sağlanan temettüler ise, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları değer düşüklüğü hesaplamasına konu edilmemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için BDDK tarafından 24 Aralık 2014 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Şubat 2019 tarih ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik kapsamında özel karşılık ayırmaktadır.
İlgili Yönetmelik'in 6/2 maddesi kapsamında Şirket, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki gecikme söz konusu yönetmeliğin birinci fıkrada belirtilen süreleri geçmemiş olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve ilgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dâhil etmeksizin, %100 oranında özel karşılık hesaplamakta ve bunlar "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" hesaplarında izlenmektedir (Dipnot: 8).
Faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki vadeli ve vadesiz nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, orijinal vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler olup başlangıçta gerçeğe uygun değerlerinden yükümlülüğün edinimi ile direkt ilişkili işlem maliyetlerinin düşülmesi ile bulunan değerden muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kayıttan düşme politikasına ilişkin açıklamalar
Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle FinansalTabloları Hakkında Yönetmelik, 27 Kasım 2019 tarih / 30961 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Bu yönetmelik ile birlikte, finansal kuruluşlar tarafından "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarının, geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti bulunmayan kısmının şirketler tarafından kayıttan düşülmesine ve bu yolla bilanço dışına çıkarılmasına olanak sağlanmıştır.
Şirket, "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflandırılan alacaklarına ilişkin tahsilat beklentisi olup olmadığını belirler. Dolayısıyla, ilgili alacağın tahsilatından sorumlu birim tarafından kredinin geri azanılmasına ilişkin makul beklentinin kalmadığına kanaat getirilen ve Şirket tarafından halihazırda "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" sınıfında izlenen faktoring alacaklarının ayrılan karşılık tutarlarına kadar olan kısımları, kayıttan düşme işlemine konu edebilmektedir.
Ayrıca, asgari aşağıdaki koşulları sağlayan faktoring alacakların tamamı, Şirket tarafından tahsil kabiliyetini tamamen kaybetmiş olarak değerlendirilmektedir ve bu kapsamda denetim komitesinin (genel müdür, kredilerden sorumlu genel müdür yardımcısı, şirket avukatı) değerlendirmesine istinaden yönetim kurulu tarafından olumlu görüşü doğrultusunda kayıttan düşülebilmektedir:
i. Firmanın iflas başvurusunda bulunması ve iflasına karar verilmiş olması.
ii. Firmanın iflas erteleme veya konkordato talebinde bulunması.
iii. Hakkında yapılan icra takiplerinin semeresiz kalması.
iv. Borçlu aleyhine yapılan hacizlerde, şirketimiz lehine yapılan hacizlerden önce başka hacizlerin bulunması ve hacizli menkul/gayrimenkulün diğer alacaklar düşüldükten sonra kalan tutarın Şirket'in alacağından küçük veya hiç kalmaması.
v. Alacaktan vazgeçildiğine ilişkin olarak düzenlenen belgenin varlığı.
vi. Davanın Şirket aleyhine olumsuz sonuçlanması.
vii. Borçlunun ölümü ve/veya reddimiras yapılması veya faaliyetini durdurması.
Şirket'in cari ara hesap dönemi içerisinde kayıttan düştüğü faktoring alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır)
Finansal Borçlar ve İhraç Edilen Menkul Kıymetler
Finansal borçlar ve ihraç edilen menkul kıymetler, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve daha sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden kaydedilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için, söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikteki masraflar aktifleştirilir. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ekonomik Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Demirbaşlar | 3-15 |
| Mobilya, mefruşat ve büro makinaları | 3-10 |
| Kasalar | 50 |
| Özel maliyetler | 5 |
| Nakit vasıtalar | 5 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Ekonomik Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-15 |
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar
TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.
A.Kiralama Tanımı
TFRS 16 uyarınca bir sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.
B.Kiracı olarak
Şirket gayrimenkul ve taşıt aracı varlıkları kiralamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
B.Kiracı olarak (Devamı)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür.
Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'in bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını etkilemektedir.
Finansal Olmayan Varlıklarda Değer düşüklüğü
Şirket, her bir bilânço tarihinde, her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Henüz kullanıma hazır olmayan maddi olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilânço döneminde belirlenir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ilerde doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve Finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Türev finansal araçlar
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar.
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Faktoring gelirleri
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden veya ön ödeme tutarları üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.
Diğer faaliyet gelir ve giderleri
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Finansman giderleri
Finansman giderleri, tahakkuk esasına göre etkin faiz oranı yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergileri, cari dönem vergisi (kurumlar vergisi) ile ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Gelir vergisi
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler(Devamı)
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
TMS 12, "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
İlgili varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse bunlarla ilgili oluşan ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda, ilgili varlığın değerlenmesi sonucu oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmişse, ilgili ertelenmiş vergi etkisi de özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir.
Şirket, vergi mevzuatına göre, sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, genel karşılıklar dışında kalan indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi varlığı, bütün vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve ertelenmiş vergi varlıklarının elde edilmesi ve ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Alınan krediler
Alınan krediler ilk olarak işlem maliyetlerini de içeren gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır, daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedelleri ile değerlenir.
İlişkili taraflar
TMS 24, "İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler, "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır.
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Nakit akış tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablosu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Kur değişimin etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Faktoring alacakları değer düşüklükleri: Faktoring alacakları, kazanılmamış faiz gelirleri düşüldükten sonra ve varsa değer düşüklüğüne ilişkin özel karşılıklar ayrıldıktan sonra itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedirler. Söz konusu karşılıklar, 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirkerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" 6/2. Madde kapsamında hesaplanmakta ve muhasebeleştirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 86.291.352 TL (31 Aralık 2024: 92.093.166 TL) tutarında özel karşılık ayırmıştır.
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları(Devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri: Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bir faaliyet bölümü, Şirket'in faaliyet gösterdiği iş alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan işlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu (karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir şekilde gözden geçirilen, performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır.
Şirket faaliyetlerinin tamamı faktoring faaliyetlerinden ve tek bir coğrafi bölgede, Türkiye'de gerçekleşmekte olduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
4. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
Şirket'in dönem sonları itibariyle Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |||
| Kasa | 21.412 | -- | 10.648 | -- | ||
| Bankalar | 30.907.445 | 351.145 | 10.388.525 | 313.899 | ||
| - Vadeli mevduat (*) | 28.437.434 | -- | 10.345.409 | -- | ||
| - Vadesiz mevduat | 2.470.011 | 351.145 | 43.116 | 313.899 | ||
| Toplam | 30.928.857 | 351.145 | 10.399.173 | 313.899 |
(*) Dönem sonları itibariyle vadeli mevduatların para birimi cinsinden faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Tutar | Faiz Oranı (%) | Döviz Tutarı | TL Tutar | Faiz Oranı (%) |
| TL | -- | 28.437.434 | 2,00-49,00 | -- | 10.345.409 | 2,00-53,00 |
| YP | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 28.437.434 | -- | 10.345.409 |
Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler hazır değerler ile menkul kıymetlerin toplamından faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 31.280.002 | 10.713.072 |
| Faiz tahakkukları | (35.859) | (13.597) |
| Toplam | 31.244.143 | 10.699.475 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak | 70.232.163 | -- | 30.627.200 | -- |
| Sınıflandırılan Finansal Varlıklar (*) | ||||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak | ||||
| Sınıflandırılan Finansal Varlıklar Temettü Geliri | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 70.232.163 | -- | 30.627.200 | -- |
(*) 30.06.2025 itibarıyla devlet tahvillerinin detayına aşağıda yer verilmiştir.
| Para Birimi | Faiz Türü | Faiz Oranı | Vade Tarihi | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|---|---|
| TL | Değişken | 48,21% | 8 Nisan 2026 | 26.912.184 |
| TL | Sabit | 32,60% | 10 Şubat 2027 | 27.326.186 |
| TL | Sabit | 36,00% | 12 Ağustos 2026 | 15.993.793 |
| Toplam | 70.232.163 | |||
| Para Birimi | Faiz Türü | Faiz Oranı | Vade Tarihi | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| TL | Sabit | 48,71% | 09 Nisan 2025 | 30.627.200 |
| Toplam | 30.627.200 |
6. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
Şirket'in dönem sonları itibariyle İtfa Edilmiş Maliyet İle Ölçülen Finansal Varlıklar (Net) aşağıda açıklanmıştır:
| 30 Haziran 2025 |
31 Aralık 2024 |
|||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Faktoring Alacakları (Net) | 2.221.743.932 | -- | 1.554.815.188 | -- |
| Takipteki Alacaklar | 86.291.352 | -- | 92.093.166 | -- |
| Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar(-) | (86.291.352) | -- | (92.093.166) | -- |
| İtfa Edilmiş Maliyet İle Ölçülen Finansal Varlıklar(Net) |
2.221.743.932 | -- | 1.554.815.188 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
8.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Şirket'in dönem sonları itibariyle Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| İskontolu faktoring alacakları | 2.318.940.298 | -- | 1.669.127.310 | -- | |
| Diğer faktoring alacakları | 86.306.861 | -- | 37.855.848 | -- | |
| Takipteki faktoring alacakları | 86.291.352 | -- | 92.093.166 | -- | |
| Brüt Faktoring Alacakları | 2.491.538.511 | -- | 1.799.076.324 | -- | |
| Takipteki faktoring alacakları | |||||
| değer düşüklüğü karşılığı (-) | (86.291.352) | -- | (92.093.166) | -- | |
| Kazanılmamış gelirler (-)(*) | (183.503.227) | -- | (152.167.970) | -- | |
| Faktoring Alacakları, net | 2.221.743.932 | -- | 1.554.815.188 | -- |
(*) Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıda sunulmuştur.
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Sabit oranlı | 2.491.538.511 | -- | 1.799.076.324 | -- |
| Brüt faktoring alacakları | 2.491.538.511 | -- | 1.799.076.324 | -- |
Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 2.221.743.932 | 1.554.815.188 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 86.291.352 | 92.093.166 |
| Brüt | 2.308.035.284 | 1.646.908.354 |
| Değer düşüklüğü karşılığı(-) | (86.291.352) | (92.093.166) |
| Net Faktoring alacakları | 2.221.743.932 | 1.554.815.188 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
8.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Türlerine göre Faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yurt içi kabili rücu | 1.700.766.208 | - | 1.314.465.312 | - |
| Yurt içi gayrikabili rücu | 520.977.724 | - | 240.349.876 | - |
| Toplam | 2.221.743.932 | - | 1.554.815.188 | - |
Faktoring alacaklarının ortalama vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmiş | 86.291.352 | 92.093.166 |
| 0 - 3 ay | 1.996.962.954 | 1.370.750.511 |
| 3 - 6 ay | 392.824.205 | 320.208.147 |
| 6 - 12 ay | 15.460.000 | 16.024.500 |
| 12 ay+ | -- | -- |
| Toplam | 2.491.538.511 | 1.799.076.324 |
Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;
• 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve ayrılan özel karşılık tutarları aşağıdaki gibidir;
| Takipteki Faktoring Alacakları | 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Vadesi gelmemiş (*) | 6.813.200 | 39.704.567 | |
| 0 - 3 ay | 23.709.056 | 3.268.730 | |
| 3 - 6 ay | 14.032.480 | 12.165.530 | |
| 6 - 12 ay | 16.137.260 | 9.203.300 | |
| 12 ay+ | 25.599.356 | 27.751.039 | |
| Toplam | 86.291.352 | 92.093.166 |
(*)Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik kapsamında borçluların kredi değerliliğine ilişkin mevcut geçmiş verileri ve Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkeleri dikkate alarak vadesi gelmemiş faktoring alacakları takipteki alacaklar olarak sınıflandırılmış olup bu alacaklar için %100 oranında özel karşılık hesaplanmıştır.
Şüpheli faktoring alacakları için ayrılan özel karşılık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 01 Ocak | (92.093.166) | (32.117.380) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı | (34.064.007) | (63.992.397) |
| Dönem içerisinde yapılan tahsilat | 39.865.821 | 4.016.611 |
| Toplam | (86.291.352) | (92.093.166) |
8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)
8.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR
(*) BDDK tarafından 24 Aralık 2014 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Şubat 2019 tarih ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik'in 6/2 maddesi kapsamında Şirket, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki gecikme söz konusu yönetmeliğin birinci fıkrada belirtilen süreleri geçmemiş olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve ilgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dâhil etmeksizin, %100 oranında özel karşılık ayrılmakta ve bunlar "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" hesaplarında izlenmektedir.
9. ORTAKLIK YATIRIMLARI
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır)
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirketin dönem sonları itibariyle maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2025
| Cari Dönem | 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Taşıtlar | 4.915.122 | 14.800 | -- | 4.929.922 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2.101.945 | 2.378.482 | -- | 4.480.427 |
| Özel maliyetler | 665.658 | -- | -- | 665.658 |
| Diğer | 295.011 | 5.280 | -- | 300.291 |
| Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller | ||||
| Kiralanan Binalar | 18.061.027 | 28.642.510 | (18.061.027) | 28.642.510 |
| Kullanım Hakkı Olan Menkuller | ||||
| Taşıt Aracı | 6.997.591 | -- | -- | 6.997.591 |
| Toplam | 33.036.354 | 31.041.072 | (18.061.027) | 46.016.399 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Taşıtlar | (2.270.900) | (285.884) | -- | (2.556.784) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (1.649.319) | (355.906) | -- | (2.005.225) |
| Özel maliyetler | (653.361) | (2.644) | -- | (656.005) |
| Diğer | (145.250) | (27.055) | -- | (172.305) |
| Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller | ||||
| Kiralanan Binalar | (3.612.204) | (2.864.250) | 3.612.204 | (2.864.250) |
| Kullanım Hakkı Olan Menkuller | ||||
| Taşıt Aracı | (3.431.338) | (1.211.398) | -- | (4.642.736) |
| Toplam | (11.762.372) | (4.747.137) | 3.612.204 | (12.897.305) |
| 30 Haziran 2025 net defter değeri | 21.273.982 | 33.119.094 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Aralık 2024
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Taşıtlar | 2.195.600 | 2.728.122 | (8.600) | 4.915.122 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2.726.056 | 194.305 | (818.416) | 2.101.945 |
| Özel maliyetler | 681.592 | -- | (15.934) | 665.658 |
| Diğer | 386.039 | 66.209 | (157.237) | 295.011 |
| Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller | ||||
| Kiralanan Binalar | 18.061.027 | -- | -- | 18.061.027 |
| Kullanım Hakkı Olan Menkuller | ||||
| Taşıt Aracı | 6.711.180 | 713.533 | (427.122) | 6.997.591 |
| Toplam | 30.761.494 | 3.702.169 | (1.427.309) | 33.036.354 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Taşıtlar | (1.926.050) | (353.450) | 8.600 | (2.270.900) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (2.186.098) | (281.637) | 818.416 | (1.649.319) |
| Özel maliyetler | (660.618) | (8.676) | 15.934 | (653.360) |
| Diğer | (263.855) | (38.632) | 157.237 | (145.250) |
| Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller | ||||
| Kiralanan Binalar | -- | (3.612.205) | -- | (3.612.205) |
| Kullanım Hakkı Olan Menkuller | ||||
| Taşıt Aracı | (1.392.676) | (2.383.993) | 345.331 | (3.431.338) |
| Toplam | (6.429.297) | (6.678.593) | 1.345.518 | (11.762.372) |
| 31 Aralık 2024 net defter değeri | 24.332.197 | 21.273.982 |
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirketin dönem sonları itibariyle maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2025
| Maliyet | 01 Ocak 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.446.564 | -- | -- | 2.446.564 |
| Toplam | 2.446.564 | -- | -- | 2.446.564 |
| Eksi : Birikmiş Amortisman (-) | 01 Ocak 2025 | Dönem Amortismanı | Satış | 30 Haziran 2025 |
| Haklar | (1.334.424) | (273.492) | -- | (1.607.916) |
| Toplam | (1.334.424) | (273.492) | -- | (1.607.916) |
| Net Değer | 1.112.140 | 838.648 | ||
| 31 Aralık 2024 Maliyet |
01 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 2.385.810 | 485.827 | (425.073) | 2.446.564 |
| Toplam | 2.385.810 | 485.827 | -425.073 | 2.446.564 |
| Birikmiş Amortisman (-) | 01 Ocak 2024 | Dönem Amortismanı | Satış | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | (1.252.684) | (506.813) | 425.073 | (1.334.424) |
| Toplam | (1.252.684) | (506.813) | 425.073 | (1.334.424) |
| Net Değer | 1.133.126 | 1.112.140 |
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır.
13. DİĞER AKTİFLER
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer aktiflerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Dava teminatları ve mahkeme masrafları(*) | 3.836.358 | -- | 3.795.152 | -- | |
| Peşin Ödenen Giderler(**) | 4.261.593 | 1.054.646 | 2.547.817 | 532.446 | |
| Peşin Ödenmiş BSMV | 10.166.790 | -- | 8.580.400 | -- | |
| Personelden Alacaklar | 283.476 | -- | 425.526 | 2.433.519 | |
| Toplam | 18.548.217 | 1.054.646 | 15.348.895 | 2.965.965 |
(*) İlgili tutarın önemli bir kısmı avukatlara verilen avanslardan oluşmaktadır.
(**) Peşin ödenmiş giderler, peşin ödenen kiralardan ve diğer giderlerden oluşmaktadır.
14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır)
15. ALINAN KREDİLER
Şirketin dönem sonları itibariyle alınan kredilerin para birimi bazında kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Oranı | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Toplam | |
| TL | 45,75-53,00 | -- | 1.400.010.663 | 1.400.010.663 |
| YP | -- | -- | -- | |
| Toplam | 1.400.010.663 | 1.400.010.663 | ||
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Faiz Oranı | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Toplam | |
| TL | 40,50-65,65 | -- | 929.284.097 | 929.284.097 |
| YP | -- | -- | -- | |
| Toplam | -- | 929.284.097 | 929.284.097 |
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Takasbank'dan kullanılan kredilere karşılık 914.900.000 TL teminat mektubu ve 67.000.000 TL nominal tutarlı devlet tahvili verilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
16. FAKTORİNG BORÇLARI VE KİRALAMA FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Faktoring işlemlerinden borçlar | 5.350.055 | -- | 3.540.645 | -- | |
| Toplam | 5.350.055 | -- | 3.540.645 | -- |
Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Net)
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Brüt Kiralama Borçları | 35.640.101 | -- | 25.361.952 | -- | |
| Maliyet | (5.767.946) | -- | (5.069.103) | -- | |
| Net Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 29.872.155 | -- | 20.292.849 | -- |
17. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
30.06.2025
| 30 Haziran 2025 Nominal |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Türü | Faiz Oranı | Vade Tarihi | değeri | ||
| TL | Değişken | 54% | 5 Ağustos 2025 | 50.000.000 | ||
| TL | Değişken | 29 Ağustos 2025 | 100.000.000 | |||
| TL | Değişken | 53% | 19 Eylül 2025 | 68.000.000 | ||
| TL | Değişken | 50% | 26 Aralık 2025 | 77.000.000 | ||
| Toplam | 295.000.000 | |||||
| Gerçekleşmemiş maliyetler | 38.581.843 | |||||
| Net Defter Değeri | 333.581.843 | |||||
| Nakit Olmayan Hareketler | ||||||
| 1 Ocak 2025 | Nakit Akışları | Kur Farkı | Diğer | 30 Haziran 2025 | ||
| İhraç edilen menkul kıymetler | 154.500.569 | 151.525.000 | -- | 27.556.274 | 333.581.843 | |
| Toplam | 154.500.569 | 151.525.000 | -- | 27.556.274 | 333.581.843 |
31.12.2024
| Para Birimi | Faiz Türü | Faiz Oranı | Vade Tarihi | 31 Aralık 2024 Nominal değeri |
|---|---|---|---|---|
| TL | Değişken | -- | 20 Ocak 2025 | 50.000.000 |
| TL | Basit | 57% | 3 Nisan 2025 | 43.475.000 |
| TL | Değişken | -- | 14 Nisan 2025 | 50.000.000 |
| Toplam | 143.475.000 | |||
| Gerçekleşmemiş maliyetler | 11.025.569 | |||
| Net Defter Değeri | 154.500.569 |
| Nakit Olmayan Hareketler | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Nakit Akışları | Kur Farkı | Diğer | 31 Aralık 2024 |
|
| İhraç edilen menkul kıymetler | 130.074.607 | 21.650.000 | -- | 2.775.962 | 154.500.569 |
| Toplam: | 130.074.607 | 21.650.000 | -- | 2.775.962 | 154.500.569 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
18. KARŞILIKLAR
Şirketin dönem sonları itibariyle, karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı(**) | 7.051.838 | -- | 7.431.401 | -- | |
| Diğer karşılıklar (*) | 400.000 | -- | 1.785.730 | -- | |
| 7.451.838 | -- | 9.217.131 | -- |
(*) 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla hesap bakiyesinin tamamı muhtelif riskler için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
(**) 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.861.251 | -- | 3.464.764 | -- | |
| İzin Karşılığı | 3.190.587 | -- | 3.966.637 | -- | |
| Toplam | 7.051.838 | -- | 7.431.401 | -- |
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 53.919,68 TL (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2025 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 44,38 enflasyon oranı ve % 45,12 iskonto oranı varsayımına göre, %0,43 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2024: % 4,40).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
18. KARŞILIKLAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir :
| 1 Ocak 2025 | 1 Ocak 2024 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Dönem Başı | 3.464.764 | 2.175.954 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.564.400 | 599.939 |
| Faiz Maliyeti | 1.348.578 | 309.724 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp | 119.308 | 633.707 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç | (2.446.110) | 1.011.113 |
| Ödeme | (189.689) | (1.265.673) |
| Dönem Sonu | 3.861.251 | 3.464.764 |
Kullanılmamış izin karşılığı
Türkiye'de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
İzin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Dönem Başı | 3.966.637 | 1.272.219 |
| Dönem İçi Ayrılan /Kullanılan (-) | (776.050) | 2.694.418 |
| Dönem Sonu | 3.190.587 | 3.966.637 |
19. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirketin dönem sonları itibariyle, diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Diğer borçlar(*) | 1.033.142 | -- | 6.786.627 | 360.270 |
| Ödenecek vergi ve harçlar | 7.735.622 | -- | 10.001.932 | -- |
| Diğer yabancı kaynaklar (**) | 4.656.089 | -- | 3.029.150 | -- |
| Ödenecek diğer vergiler | 1.377.748 | -- | 1.291.534 | -- |
| Toplam | 14.802.601 | -- | 21.109.243 | 360.270 |
(*) Diğer borçlar, satıcı borçlarından ve diğer çeşitli borçlardan oluşmaktadır.
(**) Diğer yabancı kaynaklar, ortalama vadesi 90 günün üzerinde olan faktoring işlemlerinden alınmış komisyon tutarlarından oluşmaktadır.
20. ÖZKAYNAKLAR
Şirket'in dönem sonları itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | (%) | 30 Haziran 2025 | (%) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Süzer Holding A.Ş. | 75,00 | 225.000.000 | 75,00 | 150.000.000 |
| Ali Baran Süzer | 25,00 | 75.000.000 | 25,00 | 50.000.000 |
| Toplam | 100 | 300.000.000 | 100 | 200.000.000 |
20. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Şirket, 27.05.2025 tarihli Genel Kurul Kararı ile 200.000.000 TL olan sermayesini 300.000.000 TL'ye çıkarmış olup, söz konusu sermaye artırımı 100.000.000 TL iç kaynaklardan karşılanmıştır.
Sermaye Yedekleri
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kar Yedekleri
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yasal Yedekler | 67.351.492 | -- | 39.901.056 | -- |
| Olağanüstü Yedekler | 55.738.672 | -- | 36.419.143 | -- |
| Diğer Kar Yedekleri | 253.883 | -- | 253.883 | -- |
| Toplam | 123.344.047 | -- | 76.574.082 | -- |
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödenmiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır.
21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
Türkiye'de kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabi iken; 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca bu oran %25, bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2023 yılı ve sonrası vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir.
21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ (Devamı)
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %10 iken 22 Aralık 2021 tarih ve 31697 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %15 olarak değiştirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır.
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan cari dönem vergi varlığı / borcunun ve diğer yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olan vergi borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 58.404.172 | 85.739.350 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (32.579.881) | (55.550.276) |
| Toplam | 25.824.291 | 30.189.074 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ(Devamı)
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | (58.404.172) | (25.529.514) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 274.055 | (358.365) |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (58.130.117) | (25.887.879) |
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.861.251 | 3.464.764 | 1.158.375 | 1.039.429 |
| Diğer karşılıklar | 400.000 | 1.785.730 | 120.000 | 535.720 |
| İzin karşılığı | 3.190.587 | 3.966.637 | 957.177 | 1.189.991 |
| TFRS 16-Kiralamalar | 2.986.204 | 2.716.320 | 895.861 | 814.896 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar | ||||
| Üzerindeki Geçici Farklar | 44.171 | 81.353 | 13.251 | 24.406 |
| Ertelenen vergi | ||||
| varlıkları/(yükümlülüğü) | 10.482.213 | 12.014.804 | 3.144.664 | 3.604.442 |
Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülük) hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Dönem başı | 3.604.442 | 2.857.648 |
| Dönem geliri/(gideri) | 274.055 | 443.460 |
| Özkaynaklar Altında Muhasebeleştirilen | ||
| Ertelenmiş Vergi | (733.833) | 303.334 |
| Dönem sonu | 3.144.664 | 3.604.442 |
22. ESAS FAALİYET GELİRLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | 565.033.271 | 479.403.128 |
| Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | 20.715.250 | 24.862.666 |
| Toplam | 585.748.521 | 504.265.794 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
23. FİNANSMAN GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | 284.180.537 | 253.789.899 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | 3.439.163 | 2.548.627 |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | 54.931.536 | 44.884.664 |
| Verilen Ücret ve Komisyonlar (*) | 10.008.327 | 8.677.935 |
| Diğer Faiz Giderleri | 322.295 | - |
| Toplam | 352.881.858 | 309.901.125 |
(*) 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket'in verilen ücret ve komisyon giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Teminat Mektubu | 5.099.107 | 3.555.164 |
| Menkul Kıymet İhraç Giderleri | 3.562.623 | 2.357.656 |
| Kredi Kullanım Masraf/Komisyon | 644.015 | 1.778.096 |
| Diğer | 702.582 | 987.019 |
| Toplam | 10.008.327 | 8.677.935 |
24. ESAS FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | ||
| Personel Giderleri (*) | 42.141.691 | 29.673.168 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | 2.539.263 | 2.380.504 | |
| Genel İşletme Gideri | 15.865.935 | 12.465.991 | |
| Diğer | 1.275.296 | 1.979.585 | |
| Toplam | 61.822.185 | 46.499.248 |
(*) 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Personel ücret giderleri | 33.836.556 | 24.429.252 |
| Personel SGK primi işveren payı | 5.432.201 | 3.806.705 |
| Sağlık sigortası giderleri | 485.538 | 344.826 |
| Personel yemek giderleri | 1.493.257 | 1.071.524 |
| Kıdem ve ihbar tazminatı giderleri | 333.237 | -- |
| Diğer personel giderleri | 560.902 | 20.861 |
| Toplam | 42.141.691 | 29.673.168 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
25. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Bankalardan Alınan Faizler | 3.750.763 | 7.451.687 |
| Menkul Değerlerden Alınan Faizler | 9.225.936 | 2.780.020 |
| Kambiyo İşlemleri Kârı | 516.545 | 6.225.757 |
| Diğer (*) | 46.889.730 | 6.962.417 |
| Toplam | 60.382.974 | 23.419.881 |
(*) 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla diğer faaliyet gelirlerinin 39.865.821 TL'si ayrılan karşılıklardan yapılan tahsilatlardan, 3.211.244 TL'si geçmiş yılda gider yazılan tutarlardan ve 3.812.665 TL'si diğer muhtelif gelirlerden oluşmaktadır (30 Haziran 2024 : 1.060.034 TL'si ayrılan karşılıklardan yapılan tahsilatlardan, 5.592.595 TL'si geçmiş yılda gider yazılan tutarlardan ve 309.788 TL'si diğer muhtelif gelirlerden oluşmaktadır).
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı | -- | (82.407) |
| Kambiyo İşlemleri Zararı (-) | (4.756) | (249.716) |
| Toplam | (4.756) | (332.123) |
26. KARŞILIK GİDERLERİ
30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025- | 1 Ocak 2024- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2025 | 30 Haziran 2024 | |
| Özel Karşılık Gideri (Not: 8) | 34.064.007 | 85.830.840 |
| Diğer Karşılıklar (*) | 400.000 | 450.000 |
| Toplam | 34.464.007 | 86.280.840 |
(*) Dipnot 18'de açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
27. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
| 1 Ocak 2025 30 Haziran 2025 |
1 Ocak 2024 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|
| Genel işletme giderleri | ||
| Süzer Holding A.Ş. | 101.582 | 53.430 |
| EFM Tesis Yön. Tur. Gıda ve Serv. Hizm. A.Ş. | 1.579.054 | 1.438.545 |
| Som Otelcilik | 147.396 | 68.576 |
| KENTBANK D.D.(Hırvatistan) | 5.113 | 19.116 |
| Toplam | 1.833.145 | 1.579.667 |
| Kira gideri | ||
| Süzer Gayrimenkul A.Ş. | 5.649.296 | 3.564.000 |
| Toplam | 5.649.296 | 3.564.000 |
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | ||
| Sağlanan kısa vadeli faydalar | 16.819.754 | 10.853.194 |
| Toplam | 16.819.754 | 10.853.194 |
28. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Alınan Teminatlar
30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Alınan Teminatlar | 83.057.913.247 | 8.184.862.756 | 63.492.913.247 | 6.730.011.974 | |
| Toplam | 83.057.913.247 | 8.184.862.756 | 63.492.913.247 | 6.730.011.974 |
b) Cayılamaz Taahhütler
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Cayılamaz Taahhütler | 925.859.008 | -- | 525.559.944 | -- | |
| Toplam | 925.859.008 | -- | 525.559.944 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
28. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c) Emanet Kıymetler
Şirketin dönem sonları itibarıyla, emanet kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteri Çekleri | 2.524.757.894 | 29.641.208 | 1.867.507.667 | 30.320.493 |
| Toplam | 2.524.757.894 | 29.641.208 | 1.867.507.667 | 30.320.493 |
d) Verilen Teminatlar ve Taahhütler
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla, yasal mercilere, vergi dairelerine ve alınan kredilere ilişkin bankalara verilmiş teminat taahütlerinin tutarı 992.859.008 TL'dir (31 Aralık 2024: 559.559.944 TL).
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Şirket'in en önemli finansal araçları, faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar, banka mevduatları ve gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket ana faaliyetini yürütmek ve Şirket'e finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Kredi Riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli takip edilerek Şirket'in şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
Finansal durum tablosunda taşınan değerler Şirket'in maksimum kredi riskini yansıtmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| Faktoring Alacakları | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem 30.06.2025 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 2.221.743.932 | 31.258.590 | -- |
| (A+B+C+D+E) (1) | ||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | -- | 2.221.743.932 | 31.258.590 | -- |
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | ||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | -- | -- | -- | -- |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | ||||
| varlıkların defter değeri | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri (3) | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | 86.291.352 | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) | (86.291.352) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- |
| Faktoring Alacakları | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem 31.12.2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 1.554.815.188 | 10.702.424 | ||
| (A+B+C+D+E) (1) | -- | -- | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 1.554.815.188 | 10.702.424 | -- | |
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | -- | |||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların defter değeri | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri (3) | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | 92.093.166 | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) | (92.093.166) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite Riski:
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı finansal durum tablosu tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
30.06.2025
| Defter Değeri | Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa | 4-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Alınan Krediler | 1.400.010.663 | 1.376.300.000 | 1.376.300.000 | -- | -- |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 333.581.843 | 295.000.000 | 218.000.000 | 77.000.000 | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 29.872.155 | 45.546.706 | 3.168.823 | 9.408.968 | 32.968.915 |
| Faktoring Borçları | 5.350.055 | 5.350.055 | 4.609.803 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 963.983 | 963.983 | 963.983 | -- | -- |
| Diğer Yabancı Kaynaklar | 13.838.618 | 13.838.618 | 13.838.618 | -- | -- |
| Toplam | 1.783.617.317 | 1.736.999.362 | 1.616.881.227 | 86.408.968 | 32.968.915 |
31.12.2024
| Defter Değeri | Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa | 4-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Alınan Krediler | 929.284.097 | 913.900.000 | 913.900.000 | -- | -- |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 154.500.569 | 143.475.000 | 50.000.000 | 93.475.000 | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 20.292.849 | 26.339.331 | 3.421.109 | 8.659.090 | 14.259.132 |
| Faktoring Borçları | 3.540.645 | 3.540.645 | 3.540.645 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 1.453.021 | 1.453.021 | 1.453.021 | -- | -- |
| Diğer Yabancı Kaynaklar | 20.016.492 | 20.016.492 | 20.016.492 | -- | -- |
| Toplam | 1.129.087.673 | 1.108.724.489 | 992.331.267 | 102.134.090 | 14.259.132 |
Piyasa Riski
Piyasa Riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)
Kur riski
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Şirket, kur riski almamak için bilançodaki döviz pozisyonunu sürekli olarak takip etmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2025 | ABD Doları | Avro | GBP | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | 117 | 7.443 | -- | 351.144 |
| Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| Net yabancı para pozisyonu | 117 | 7.443 | -- | 351.144 |
| Türev finansal araçlardan alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal araçlardan borçlar | -- | -- | -- | -- |
| Net nazım pozisyonu | -- | -- | -- | -- |
| Toplam net pozisyon | 117 | 7.443 | -- | 351.144 |
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | GBP | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | 1.698.274 | 108.572 | 55.010 | 53.474.312 |
| Yükümlülükler | (41.405) | (99.824) | -- | (4.480.836) |
| Net yabancı para pozisyonu | 1.656.869 | 8.748 | 55.010 | 48.993.476 |
| Türev finansal araçlardan alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal araçlardan borçlar | -- | -- | -- | -- |
| Net nazım pozisyonu | -- | -- | -- | -- |
| Toplam net pozisyon | 1.656.869 | 8.748 | 55.010 | 48.993.476 |
Döviz kuru riski duyarlılık analizi
Şirket, başlıca Euro ve USD cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirketin ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD Doları'nın ve AVRO'nun TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. TL'nin diğer döviz cinsleri karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)
Döviz kuru riski duyarlılık analizi(Devamı)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 30.06.2025 | ||
| Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 410 | (410) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 410 | (410) |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | 27.349 | (27.349) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 27.349 | (27.349) |
| GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | -- | -- |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | -- | -- |
| Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü | -- | -- |
| 11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | -- | -- |
| TOPLAM | 27.759 | (27.759) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31.12.2024 |
||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın Değer | |
| Değer Kazanması | Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (35.272) | 35.272 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (35.272) | 35.272 |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | 30.591 | (30.591) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 30.591 | (30.591) |
| GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 243.396 | (243.396) |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 243.396 | (243.396) |
| Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - |
| 11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | - | - |
| TOPLAM | 238.715 | (238.715) |
KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 30 HAZİRAN 2025 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)
Faiz Riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Fiyat Riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Şirket'in varlıklarının tabi olduğu faiz oranları sabit iken tahvil sabit faiz oranlıdır.
Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD \$ (%) |
AVRO (%) | TL (%) |
ABD\$ (%) |
AVRO (%) |
TL (%) |
|
| Aktifler | ||||||
| Bankalar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal |
-- | -- | 2,00-49,00 | -- | -- | 2,00-53,00 |
| Varlıklar | -- | -- | 32,60-48,21 | -- | -- | 48,71 |
| Faktoring alacakları, net | -- | -- | 37,93-72,70 | -- | 10,00 | 43,26-81,39 |
| Pasifler Finansal borçlar |
||||||
| - Yurt içi | -- | -- | 45,75-53,00 | -- | -- | 40,50-65,65 |
| - Yurt dışı İhraç Edilen Menkul |
-- | -- | -- | -- | 7,00 | -- |
| kıymetler | -- | -- | 49,74-54,06 | -- | -- | 48,50-57,00 |
| 30 Haziran 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sabit | Değişken | Sabit | Değişken | |
| Varlıklar | ||||
| -Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.280.002 | -- | 10.713.072 | -- |
| -Faktoring Alacakları | 2.221.743.932 | -- | 1.554.815.188 | -- |
| Yükümlülükler | ||||
| -Alınan Krediler | 1.400.010.663 | -- | 929.284.097 | -- |
| -İhraç Edilen Menkul Kıymetler | -- | 295.000.000 | 43.539.263 | 110.961.306 |
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)
Sermaye Yönetimi (Devamı)
Şirket'in sermaye yönetim hedefleri, risk ile orantılı olarak hizmet ve ürünlerin fiyatlandırılması suretiyle Şirket'in faaliyetlerinin devamının ve hissedarlarına en uygun getirinin sağlanması için uygun sermaye yapısını sürdürülmesidir.
Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak, net borcu toplam sermayeye oranlama suretiyle izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi, toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Toplam Borçlar | 1.816.893.446 | 1.168.493.878 |
| Eksi: Nakit, Nakit Benzerleri | (31.280.002) | (10.713.072) |
| Net Borç | 1.785.613.444 | 1.157.780.806 |
| Toplam Özkaynak | 563.067.920 | 471.967.006 |
| Net Borç/Toplam Özkaynak Oranı | 3,17 | 2,45 |
Şirket'in sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek ve işletmelerini desteklemek adına, güçlü kredi derecesini ve sağlıklı sermaye oranlarının devamlılığını sağlamaktır. Şirket, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla herhangi bir hedef, politika ya da süreç değişikliği yapılmamıştır. (31 Aralık 2024 - Yoktur.)
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini ulaşılabilen mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar: Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, genellikle kısa vadeli olmaları, ekonomik ve sektörel şartlar dikkate alınarak muhtemel kayıplar için gerekli karşılıklar ayrılmış olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal Yükümlülükler: Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
30. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket 28.07.2025 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden, 823.000.000 TL tutarında ve 5 yılı aşmayacak vadede, Türk Lirası cinsinden, bir veya birden fazla defada yurt içinde halka arz edilmeksizin, nitelikli yatırımcılara (ve/veya tahsisli olarak) satılmak üzere borçlanma aracı ihraç edilmesine karar vermiştir.