EK-2
DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE ÇALIŞMA ESASLARI
1. KURULUS
Bor Şeker A.Ş.'nin ("Şirket") 24.01.2024 tarihli ve 2024/4 sayılı yönetim kurulu toplantısında, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Seri: II-17.1 Kurumsal Yönetim Tebliği'nde ("Tebliğ") yer alan hükümler kapsamında denetimden sorumlu komite ("DSK") kurulmustur.
2. AMAÇ VE KAPSAM
Bu düzenlemenin amacı, Şirket muhasebe ve raporlama sistemlerinin ilgili kanun ve düzenlemeler çerçevesinde yürütülmesinin, finansal bilgilerin kamuya açıklanması, bağımsız denetim ve iç kontrol sisteminin işleyişinin ve etkinliğinin gözetimini sağlamak amacıyla kurulmuş olan DSK'nın görev, yetki, sorumluluk ve çalışma esaslarının belirlenmesidir.
Bu düzenleme, ilgili mevzuat uyarınca DSK tarafından gerçekleştirilecek olan çalışma ve faaliyetleri kapsar.
3 GÖREV VE SORUMLULULUKLAR
A. Yönetim kurulunun DSK ile ilgili görev ve sorumlulukları
- · DSK üyelerini atamak ve yetkilendirmek,
- DSK üyelerinin çalışmalarını kolaylaştırıcı tedbirler almak.
в. DSK'nın görev ve sorumlulukları
DSK'nın görev sorumlulukları, Tebliğ'de sayılanlar ile birlikte şunlardır:
- · Şirket'in muhasebe sistemi, finansal bilgilerinin kamuya açıklanması, bağımsız denetimi ve Şirket'in iç kontrol ve iç denetim sisteminin işleyişinin ve etkinliğinin gözetimini yapmak, bağımsız denetim kuruluşunun seçimi, bağımsız denetim sözleşmelerinin hazırlanarak bağımsız denetim sürecinin başlatılması ve bağımsız denetim kuruluşunun her aşamadaki çalışmalarının gözetimini sağlamak,
- · kendi görev ve sorumluluk alanıyla ilgili tespitlerini, konuya iliskin değerlendirmelerini ve önerilerini derhal yönetim kuruluna yazılı olarak bildirmek.
- · Şirket'in muhasebe, iç kontrol sistemi ve bağımsız denetimiyle ilgili olarak ulaşan şikâyetleri incelemek ve sonuca bağlamak,
- · Şirket çalışanlarının, Şirket'in muhasebe ve bağımsız denetim konularındaki bildirimlerinin gizlilik ilkesi çerçevesinde değerlendirilmesi için uygulanacak yöntem ve kriterleri belirlemek,
- · ihtiyaç gördüğü konularda faaliyetleriyle ilgili olarak, maliyeti Şirket tarafından karşılanmak üzere, Şirket dışından denetim hizmeti veya uzman görüşlerinden yararlanmak, bu durumda hizmet alınan kişi veya kuruluş ile bu kişilkuruluşun Şirket ile herhangi bir ilişkisinin olup olmadığı hakkında faaliyet raporunda bilgi verilmesini sağlamak,
- · görevlerini yerine getirmek için ihtiyaç duyduğu denetim ve danışmanlık hizmetlerinin Şirket tarafından sağlanması konusunda yönetim kuruluna öneride bulunmak,
- SPK düzenlemeleri ve TTK ile DSK'ya verilen/verilecek diğer görevleri yerine getirmek.
- Şirket'in hizmet alacağı bağımsız denetim kuruluşunu seçerek yönetim kurulunun onayına sunmak, y bağımsız denetim kuruluşundan alınacak hizmetlerin kapsamını belirlemek,
- · bağımsız denetim sözleşmelerini hazırlayarak yönetim kurulunun onayına sunmak,
- · bağımsız denetim sürecinin başlatılması ve bağımsız denetim çalışmalarının sözleşme
hükümlerine uygun yürütülmesini her aşamada gözetmek,
- bağımsız denetçinin bağımsızlığını veya objektif olarak görev yapmasını etkileyebilecek durumlar
için bağımsız denetçi ile devamlı iletisim halinde olarak varsa k için bağımlar bilgin bilgin veya objekti olarak görev yapmasını etkileyebilecek durumları
kaldırılmasını ve denetçi ile devamlı iletişim halinde olarak, varsa bu gib kaldırılmasını ve denetçinin etkin çalışmasını sağlamak,
- bağımsız denetim kuruluşunun yaptığı denetimin sonuçlarını ve finansal tabloları müştereken
yapılacak toplantılarda değerlendirmek yapılacak toplantılarda değerlendirmek,
- bağımsız denetim kuruluşundan Şirket'in muhasebe politikası ve uygulamalarıyla ilgili elde edilen
önemli bulguları ve denetçi önerilerini değerlendirmek önemli bulguları ve denetçi önerilerini inunasebe p
önemli bulguları ve denetçi önerilerini değerlendirmek,
- bağımsız denetim kuruluşunun çalışmalarının etkinliğinin saptanabilmesi amacıyla bağımsız . denetim faaliyetlerinin yalışmalarının şahşınlarının saptanabilmesi amacıyla bağlıms
komuya sailde
- · kamuya açıklanacak yılılık ve ara dönem finansal tabloların Şirket'in izlediği muhasebe ilkeleri ilk gerçeğe uygunluğuna ve doğuluğuna ilişkin izlediği muhasebe ilkeleri ile
bağımsız denetçilerini alarak kendi doğerlendirmelerin, Şirketin sorumlu yöneticileri ve in bir bir bir değraların ilişkin değerlendirmelerini, Şirket'in sorumlu yöneticileri ve
bağraf sız denetçilerinin görüşlerini alarak kendi değerlendirmeleriyle birlikte yö
- Şirket'in sorumlu yöneticilerinin kontrolünden geçmiş ve imzalanmış olan ara ve yıllık dönem finansal tabiler yenetlerinin konucların geçmiş ve imzalanmış olan ara ve yılılı dönem
imzalamak ve kamuya açıklanmasını ve sorumluluk beyanını üçer aylık mal imzalamak ve kamuya açıklanmasını sağlamak,
- DSK ve yönetim kurulu onayından geçen finansal raporların, Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda ve
Şirket'in internet sitesinde kamuya açıklanmasını sağlamak Şirket'in internet sitesinde kamuya açıklanmasını saborların,
- Şirket ve bağlı ortaklıklarının iç kontrol sisteminin etkinliği ve yeterliliğini gözetmek,
çalışanlar tarafından anlaşılması ve yönetim tarafından destekler çalışanlar tarafından miniştiraklerinin iç Kontrol sıstemlin etkinliği ve yeterilir.
Şalışanlar tarafından anlaşılması ve yönetim tarafından desteklenmesini sağlamak,
- görülenlerin uygulamaya konulup konulmadığının taksiyelerinin değerlendir.
görülenlerin uygulamaya konulmadığının takip edilmesini sağlamak,
- mevzuata aykırı veya etik açıdan uygun olmayan işlem iddialarına ilişkin menfaat sahiplerinden geleri şikayetlerin değerleri iygun işlem iddialarına ilişkin menfat sahiplerinden
gelen şikayetlerin değerlendirilip sonuca bağlandığı bir mekanizmanın kurulmasını ve gizil çerçevesinde işletilmesini gözetmek,
- Şirket iç denetim faaliyetlerinin yapısını ve etkinliğini gözden geçirmek ve iç denetim çalışmalarını
sınırlayan hususların çözüme kavuşturulmasını sağlamak,
- iç denetim faaliyetlerinin Şirket'in diğer birimleri, iştirakleri ve bağımsız denetim ile arasındaki koordinasyonun ve iletin 'ülger binmen, üğrirakleri ve bağ
- iç denetim faaliyetleri kapsamında hazırlanan denetim planlarını ve iç denetim raporlarını
değerlendirmek.
- C. DSK sekretaryasının ("Sekreterya") görev ve sorumlulukları
- DSK üyeleri arasında iletişimi sağlamak, toplantı hazırlıklarını yapmak, toplantı tutanaklarını
tutmak, yapılan yazışmaları düzenli olarak arsiylemek tutmak, yapılan yazışmaları düzenli olarak arşivlemek, toplantı'n
- DSK toplantıları öncesində, toplantı sonrasında ve toplantıların en üst düzeyde i verim sağlayacak şekilde ve toplantı sonrasında, toplantılar, toplantıların en üst düzelir.
Dök üyelerini bir bir birlirde planlanması, gerçekleştirilmesi ve takip işlemleri
- DSK üyelerine, her türlü bilginin zamanında ulaştırılmasında konrdinasında soğlamak,
- tutulan kayıtları üyelerin incelemesine her zaman açık bulundurmak.
4. KOMİTE YAPISI VE ÜYELİK KRİTERLERİ
4.1 DSK'nin tüm üyelerinin bağımsız yönetim kurulu üyesi niteliğinde olması ve en az iki (2) üyeden
4.2 DSK üyelerinden en az biri denetim/muhasebe ve finans konusunda beş (5) yıllık tecrübeye sahip in olmalı ve sahibi adalı delelinin deye ve mans konusunda beş (5) yıllık terübeye sahip
olmalı ve/veya mali müşavir belgesi sahibi olmalıdır. DSK, SPK düzenleme uygun Şirket'in halin mağanı belgesi sahibi olmalıdır. DSK, SPK düzenlemelerine uygun olarak,
Şirket'in halka arzını takip eden genel kurul toplantısı tarihi itibarıyla faal süresi yönetim takip eden genel kurul toplantısı tarihi itibarıyla faaliyete geçer. Döyün görev
görevleri yönetim kurulu ile paraleldir. Yerine yenisi seçilinceye
at de la come of the land.
The state of the land
- 4.3 DSK'nın görevlerini yerine getirmesi için gereken her türlü kaynak ve destek yönetim kurulu
tarafından sağlanır. Yeline gelimesi için gereken her türlü kaynak ve destek yönetim kurulu
tarafından sağlanır. DSK, gerekli gördüğü çalışanı veya bağımsız d
- 4.4 DSK, faaliyetleriyle ilgili olarak ihtiyaç gördüğü konularda bağımsız üzman görüşlerinden yararlanır.
Komitenin bir yeni bildir. İlkinci bağımsız bağımsız uzman görüşlerinden yaralanır.
Komitenin ihtiyaç duyduğu danışmanlık hizmet terafından karşılanır. Hizmet alınan kişiktirlir. Baş adya darışılarılır birdet terafından karşılanır. Hizmet
alınan kişikturuluş hakkında bilgi ile bu kişiklırılışın Şirket ile herhangi bir ilişkisinin hususundaki bilgiye faaliyet raporunda yer verilir.
- 4.5 DSK'nın faaliyetleri ve toplantı sonuçları hakkında yıllık faaliyet raporunda açıklama yapılması
genlir. Daşıdan və topları sonuçları hakkında yıllık faalıyet raporunda açıklama yapılması
yıllık faaliyet raporunda belirtlir. yıllık faaliyet raporunda belirtilir.
DSK'NIN YETKİLERİ 5
- 5.1 DSK, çalışmalarının etkinliğinin sağlanması amacıyla ihtiyaca göre kendi üyeleri arasından velveya
hariçten seçecekleri finan ilindiya intiyaca göre kendi üyeleri arasından velveya
hariçten seçecekleri finansal raporlarıa ve bağımsız denetim konularında yeterli tecrübe sahibi kişilerden oluşan alt çalışma grupları oluşturabilir.
- 5.2 DSK, gerekli gördüğü takdirde, özel incelemeler başlatabilir ve yardımcı olmağa takardır. "Özel "incelemeler "başlatabilir" ve bu ince
yardımcı olmak üzere konusunda uzman kişileri danışman olarak atayabilir.
- 5.3 DSK gerekli gördüğünde, Şirket çalışanları veya iştirakler dahil Şirket ile ilişkili kişkili kişkili kişi ve kuruluşların temsilcileri ve konuşturası yeya iştirakler dahil Şirket ile lilştili kişi ve kuruluşların
temsilcileri ve konusunda uzman kişileri toplantılarına davet ederek bilgi alabili bilgisi dahilində bu birinler nəzdində dava dərək bilgi dabilir, yönetim kurulunun filmləri
alabilir veya görəv və sorumları olunan profesyonel denetim vəya alanışması be birince hezdilde bişarları protesyonel denetim veya danışmanlık hizmeti
konularında destekdanışmanlık verebilir konularında destek/danışmanlık verebilir.
- 5.4 DSK, kendi yetki ve sorumluluğunda hareket eder ve yönetim kuruluna tavsiyelerde bulunur, ancak nihai karar sorumladgana ilareket eder ve yonetim kuruluna tasiyelerde bulunur, ancak
görev ve sorumluluğu her zaman yönetim kuruluna ait olup, yönetim kurulunun TTK'dan doğa görev ve sorumluluklarını ortadan kaldırmaz.
G TOPLANTILAR
- 6.1 DSK, üç (3) ayda bir (1) olmak üzere yılda en az 4 (dört) defa veya kendisine verilen görevin
gerektirdiği sıklıkta toplanır.
- 6.2 Toplantı sonuçları tutanağa bağlanarak yönetim kuruluna sunulur. DSK kendi görev ve sorumluluk
a sonunla ilgili olarak ulaştığı tespit ve önerileri derhel vönetim kuru sonu başları tatarlağa bağlanarak yönetim kurulur. DSK kendi görev ve son
alanıyla ilgili olarak ulaştığı tespit ve önerileri derhal yönetim kuruluna yazılı olarak bildirir
- 6.3 DSK'nın kararları yönetim kuruluna tavsiye niteliğinde olup, iigili konularda nihai karar mercii
yönetim kuruludur.
- 6.4 DSK, yetki ve sorumluluk alanına giren konularda yönetim kurulunun bilgilendirilmiş olmasını
sağlar.
- 6.5 · Toplantı ve karar nisabı, DSK üye toplam sayısının salt çoğunluğudur.
- 6.6 DSK toplantılarının yüz yüze ya da fiilen bir araya gelmeksizin, elektronik yöntemler vasıtasıyla veya konferans görüşmesi ile yapılması mümkündür. Fiili toplantılar Şirket merkezinde veya DSK üyelerinin erişiminin kolay olduğu başka bir yerde yapılabilir.
- 6.7 Fiilen bir araya gelmeksizin elektronik yöntemler vasıtasıyla yapılan toplantılara ilişkin tutanaklar DK üyeleri tarafından imzalanır. Ayrıca, DSK kararlarının elden dolaştırma yoluyla da alınması mümkün olup, üyelerin tümü tarafından aynı veya farklı kağıtlarda imzalanan kararlar geçerlidir.
7. RAPORLAMA PROSEDÜRLERİ
- 7.1 DSK kararları, DSK için tutulacak bir karar defterinde/dosyasında muhafaza edilir.
- 7.2 Raporların hazırlanmasından ve saklanmasından Sekreterya sorumludur.
- 7.3 Toplantı tutanağında en az aşağıdaki hususlara yer verilir:
- o toplantının yeri ve zamanı,
- gündem, 0
- · toplantıda değerlendirilen konulara ilişkin bilgi,
- · alınan kararlar.
- 7.4 Hazırlanan toplantı tutanağı DSK üyelerinin bilgisine sunulduktan sonra arşivlenir.
- 7.5 DSK'nın onaylamış olduğu kararlar yönetim kuruluna sunulur.
YÜRÜRLÜK 8.
DSK'nın görev ve çalışma esaslarını düzenleyen işbu çalışma esasları, 24.01.2024 tarihli ve 2024/4 sayılı yönetim kurulu kararı ile onaylanarak onay tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. Söz konusu çalışma esaslarının gözden geçirilerek güncellenmesi yönetim kurulunun yetkisindedir.
9. YÜRÜTME
İşbu çalışma esaslarının uygulanması yönetim kurulu tarafından takip edilir.