TGS DIŞ TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 11, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

HSY DANIŞMANLIK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

SürekliŞartlı1 OCAK - 31 ARALIK 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu Başkanlığı'na

Giriş

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi (Ana Ortaklık) ve Bağlı Ortaklığının ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu

Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı Görüşün Dayanağı

a) Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Ancak 25.12.2013 tarihinde ana ortaklığa tebliğ edilen 10.10.2013 tarih 2013-A-1449/41 vergi inceleme raporu kapsamında şirket 2009-4 ve 2009-5 dönemlerine ilişkin yapılan incelemeler sonucu şirket Sahte ve Muhteviyatı itibari ile yanıltıcı belge "Kullanıcısı" ve "düzenleyicisi" olarak tanımlanmıştır.

Bu sebeple şirkete ait katma değer vergisi iadesi işlemleri 25.12.2013 tarihi itibariyle vergi dairesi tarafından durdurulmuştur.

Şirket ilgili vergi inceleme raporunun iptaline ilişkin dava açmıştır.

İstanbul 8.Vergi mahkemesinin 03.02.2014 tarihinde almış olduğu 2014-70 esas numaralı kararı ile ilgili vergi inceleme raporunun ve şirketin katma değer vergisi iadesi işlemlerini durduran Sahte ve Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanıcısı ve düzenleyicisi olarak tanımlanması başta olmak üzere yarattığı sonuçların anayasaya aykırılık nedeniyle yürütmesinin durdurulması kararını vermiştir.

Şirket 25.12.2013 tarihinden itibaren durdurulan katma değer vergisi işlemlerini 03.02.2014 tarihi itibariyle yeniden gerçekleştirme hakkını elde etmiştir. Bağlı bulunduğu Dış Ticaret Vergi Dairesi Müdürlüğü nezdinde genel esaslara dönüş işlemleri rapor tarihi itibariyle devam etmektedir.

İlgili vergi inceleme raporunun tebliğ tarihinden önce şirket incelemeye konu olan beyannamelerine ilişkin düzeltme beyannamesini vermesinden dolayı ilgili vergi inceleme raporu nedeniyle bir karşılık ayrılmamıştır.

b) 31.12.2012 tarihinde sona eren döneme ilişkin bir başka bağımsız denetim şirketi tarafından hazırlanan bağımsız denetim raporunda 2 numaralı şart olarak yer alan İflas Erteleme kararı almış olan İnci Tekstil A.Ş.'nden olan 1.814.971 TL tutarında alacak 2013 yılı içerisinde yeniden yapılandırılmıştır. İlgili alacağın rapor tarihi itibariyle henüz vadesi gelmemiş olması ve protokol şartlarına aykırı bir durumun henüz oluşmaması gerekçesi ile şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Bunun yanında İnci Tekstil A.Ş. mali verilerinin düzeldiği ve bu sebeple ilgili iflas erteleme kararının kaldırılması yönünde Bakırköy 5. Asliye Ticaret Mahkemesine başvurmuştur.

Şartlı Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, "Şartlı Görüşün Dayanağı" bölümünde yer alan hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında tüm önemli hususlar açısından TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi'nin ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür.

Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir.

Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır.

Diğer Husus

Ana Ortaklık'ın 1 Ocak- 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 8 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirilmiştir.

İstanbul, 11 Mart 2014

Tam Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.

Member, Crowe Horwath International

Özkan Cengiz

Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

1	Özkan CENGİZ	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	TAM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.	11.03.2014 16:42:14

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	ÖZGÜR FIRAT CERTEL	Yatırımcı İlişkileri Uzmanı	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	11.03.2014 16:14:45
2	ENGİN NUKAN	Muhasebe Müdürü	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	11.03.2014 16:17:21
3	Özkan CENGİZ	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	TAM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.	11.03.2014 16:42:14

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		31.12.2013	31.12.2012
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		682.396.338	534.951.586
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	45.490.635	5.300.859
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar	7	569.321.085	464.499.078
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	19	0	104.210
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	569.321.085	464.394.868
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	11	25.877	71.395
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	19	0	45.919
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	11	25.877	25.476
Türev Araçlar
Stoklar	8	27.587.451	9.813.496
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler		14.602.550	19.378.730
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar		584.209	1.141.088
Diğer Dönen Varlıklar	12	24.784.532	34.746.940
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		788.991	649.930
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	9	115.254	156.047
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	4.448	7.781
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	4.448	7.781
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı	17	669.289	486.102
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR		683.185.329	535.601.516
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		662.445.565	514.607.998
Kısa Vadeli Borçlanmalar	5	46.986.496	16.117.122
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Banka Kredileri
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	7	610.258.621	491.367.595
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	19	0	115.556
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	610.258.621	491.252.039
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		236.808	708.714
Diğer Borçlar	11	2.511.133	2.587.533
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	19	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	11	2.511.133	2.587.533
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler		2.040.146	2.713.432
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		412.361	1.113.602
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		42.948	41.457
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar	14	42.948	41.457
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	14	42.948	41.457
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		20.696.816	20.952.061
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		20.694.385	20.948.191
Ödenmiş Sermaye	13	7.500.000	7.500.000
Sermaye Düzeltme Farkları	13	-56.694	-56.694
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	13	11.500.000	11.500.000
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	14	-11.860	-10.276
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar	14	-11.860	-10.276
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	13	455.637	5.637
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	13	434.523	-1.109.981
Net Dönem Karı/Zararı	15-19	872.778	3.119.505
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR		2.431	3.870
TOPLAM KAYNAKLAR		683.185.329	535.601.516