TGS DIŞ TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 11, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

HSY DANIŞMANLIK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

SürekliŞartlı1 OCAK - 31 ARALIK 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu Başkanlığı'na

Giriş

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi (Ana Ortaklık) ve Bağlı Ortaklığının ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu

Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı Görüşün Dayanağı

a) Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Ancak 25.12.2013 tarihinde ana ortaklığa tebliğ edilen 10.10.2013 tarih 2013-A-1449/41 vergi inceleme raporu kapsamında şirket 2009-4 ve 2009-5 dönemlerine ilişkin yapılan incelemeler sonucu şirket Sahte ve Muhteviyatı itibari ile yanıltıcı belge "Kullanıcısı" ve "düzenleyicisi" olarak tanımlanmıştır.

Bu sebeple şirkete ait katma değer vergisi iadesi işlemleri 25.12.2013 tarihi itibariyle vergi dairesi tarafından durdurulmuştur.

Şirket ilgili vergi inceleme raporunun iptaline ilişkin dava açmıştır.

İstanbul 8.Vergi mahkemesinin 03.02.2014 tarihinde almış olduğu 2014-70 esas numaralı kararı ile ilgili vergi inceleme raporunun ve şirketin katma değer vergisi iadesi işlemlerini durduran Sahte ve Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanıcısı ve düzenleyicisi olarak tanımlanması başta olmak üzere yarattığı sonuçların anayasaya aykırılık nedeniyle yürütmesinin durdurulması kararını vermiştir.

Şirket 25.12.2013 tarihinden itibaren durdurulan katma değer vergisi işlemlerini 03.02.2014 tarihi itibariyle yeniden gerçekleştirme hakkını elde etmiştir. Bağlı bulunduğu Dış Ticaret Vergi Dairesi Müdürlüğü nezdinde genel esaslara dönüş işlemleri rapor tarihi itibariyle devam etmektedir.

İlgili vergi inceleme raporunun tebliğ tarihinden önce şirket incelemeye konu olan beyannamelerine ilişkin düzeltme beyannamesini vermesinden dolayı ilgili vergi inceleme raporu nedeniyle bir karşılık ayrılmamıştır.

b) 31.12.2012 tarihinde sona eren döneme ilişkin bir başka bağımsız denetim şirketi tarafından hazırlanan bağımsız denetim raporunda 2 numaralı şart olarak yer alan İflas Erteleme kararı almış olan İnci Tekstil A.Ş.'nden olan 1.814.971 TL tutarında alacak 2013 yılı içerisinde yeniden yapılandırılmıştır. İlgili alacağın rapor tarihi itibariyle henüz vadesi gelmemiş olması ve protokol şartlarına aykırı bir durumun henüz oluşmaması gerekçesi ile şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Bunun yanında İnci Tekstil A.Ş. mali verilerinin düzeldiği ve bu sebeple ilgili iflas erteleme kararının kaldırılması yönünde Bakırköy 5. Asliye Ticaret Mahkemesine başvurmuştur.

Şartlı Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, "Şartlı Görüşün Dayanağı" bölümünde yer alan hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında tüm önemli hususlar açısından TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi'nin ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür.

Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir.

Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır.

Diğer Husus

Ana Ortaklık'ın 1 Ocak- 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 8 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirilmiştir.

İstanbul, 11 Mart 2014

Tam Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.

Member, Crowe Horwath International

Özkan Cengiz

Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

1	Özkan CENGİZ	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	TAM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.	11.03.2014 16:42:14

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

1	ÖZGÜR FIRAT CERTEL	Yatırımcı İlişkileri Uzmanı	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	11.03.2014 16:14:46
2	ENGİN NUKAN	Muhasebe Müdürü	TGS DIŞ TİCARET A.Ş.	11.03.2014 16:17:22
3	Özkan CENGİZ	SORUMLU ORTAK BAŞ DENETÇİ	TAM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.	11.03.2014 16:42:15

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem 3 Aylık	Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide	Konsolide	Konsolide
Dönem		01.01.2013 - 31.12.2013	01.01.2012 - 31.12.2012
Raporlama Birimi		TL	TL	TL	TL
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	15	5.056.404	12.091.324
Satışların Maliyeti (-)	15	-541.911	-3.258.277
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)		4.514.493	8.833.047
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)	16	-2.918.342	-3.369.483
Pazarlama Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	17	77.902	182.889
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	17	-379.245	-1.212.059
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		1.294.808	4.434.393
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI		1.294.808	4.434.393
Finansman Gelirleri		4.673.756	4.070.795
Finansman Giderleri (-)		-4.848.912	-4.640.441
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		1.119.652	3.864.747
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)/Geliri		-248.312	-746.526
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri	18	-431.104	-1.113.602
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	18	182.792	367.076
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		871.340	3.118.221
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI					0
DÖNEM KARI/ZARARI		871.340	3.118.221		0
Dönem Karı/Zararının Dağılımı		871.339	3.118.221
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		-1.439	-1.284
- Ana Ortaklık Payları		872.778	3.119.505
Pay Başına Kazanç	19	0,116370	0,415934
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç		0,116370	0,415934
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		-1.584	-6.350		0
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler		-1.584	-6.350		0
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar		-1.979	-7.938
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	18	395	1.588		0
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR		-1.584	-6.350		0
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		869.756	3.111.871		0
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:		869.756	3.111.871
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		-1.439	-1.284
- Ana Ortaklık Payları		871.195	3.113.155