NUH ÇİMENTO SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 19, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıŞartlı1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait

ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu

Nuh Çimento Sanayi A.Ş. hissedarlarına

Giriş

Nuh Çimento Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide k r veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun, konsolide nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotların sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı denetimin kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetim kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara v kıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlı sonucun dayanakları

a) Şirket'in Rusya'da kurulu ve özkaynaklardan pay alma yöntemiyle taşıdığı Torgoviy Port Ltd. (Torgoviy) ve Kovcheg Ltd (Kovcheg) şirketlerinde müşterek yönetime tabi ortaklıkları mevcuttur. Konsolide finansal tabloların 10 no'lu notunda belirtildiği gibi Şirket ile bu şirketlerdeki diğer müşterek yatırımcı arasında, 8 Nisan 2011 tarihinde bu şirketlerdeki ortaklıklarını sonlandırmak ve net yatırımları bölüşmek niyetiyle bir protokol imzalanmıştır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle söz konusu protokolün öngördüğü varlık paylaşımı ve hisse devir işlemleri gerçekleşmemiştir ancak bu şirketlerdeki diğer müşterek yatırımcılar 2012 Mayıs ve Temmuz aylarında konuyu yargıya intikal ettirilerek çeşitli davalar açmış ve Şirket ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları da karşı davalar açmıştır. Şirket'in 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Torgoviy, Kovcheg ve yine bu şirketlerle ilişkili kuruluş olan bir başka şirketten, verilen finansal destekten ve mal satımından kaynaklanan toplam 33.937.176 TL alacağı mevcut olup tutarın tamamı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle karşılık tutarı 34.220.663 TL tutarındadır). Ayrıca, Torgoviy Port Ltd'in taşınan değeri olan 5.903.919 TL'nin tamamı için 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem mali tablolarda karşılık ayrılmıştır fakat bu karşılığın önceki dönem finansal tablolara etkisi değerlendirilmemiş ve tüm etki 30 Haziran 2014 tarihli finansal tablolara yansıtılmıştır. Buna ilave olarak, ilişikteki 30 Haziran 2014 tarihli finansal tablolarda, anılan şirketlere ilişkin karşı tarafla devam eden davaların neticesinde ortaya çıkabilecek yükümlülüklere ilişkin olarak karşılık ayrılmamıştır.

b) Şirket'in 2010 yılında kurulmuş olan ve konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerinden Tan Kömür Dış Ticaret Limited Şirketi'nin

(Tan Kömür) 30 Haziran 2014 tarihli ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları konsolidasyon kapsamında sınırlı denetimden geçmemiş olup 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide gelir tablosunda "özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar" hesabında 98.151 TL (31 Aralık 2013: 374.260 TL) tutarında dönem zararı ve konsolide bilançoda "özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar" hesabında 22.463.047 TL (31 Aralık 2013 - 21.309.331 TL) ve "çevrim farkı" hesabında 2.318.542 TL (31 Aralık 2013 - 1.195.032 TL) çevrim farkı Tan Kömür'den kaynaklanmaktadır.

Şartlı sonuç

Sınırlı denetimimize göre, Şartlı sonucun dayanağı paragrafında belirtilen hususların ara dönem finansal bilgilerde gerektirebileceği düzeltmeler hariç olmak üzere, ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Sinem Arı Öz, SMMM

Sorumlu denetçi

19 Ağustos, 2014

İstanbul, Türkiye

1	SİNEM ARI ÖZ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2014 17:33:48

Finansal Tablo Dipnot Açıklamaları

1	SİNEM ARI ÖZ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2014 17:33:53
2	AYŞIN CAN	HAZİNE VE FİNANS MÜDÜRÜ	NUH ÇİMENTO SANAYİ A.Ş.	19.08.2014 17:54:39
3	ATİLLA KARAGÖZ	CFO	NUH ÇİMENTO SANAYİ A.Ş.	19.08.2014 18:08:39

Finansal Tablo Dipnot Açıklamaları ekte "pdf" dosya olarak yer almaktadır.