ARSAN TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Aug 19, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜÇBİR BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

SınırlıŞartlıARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA

İNCELEME RAPORU

Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayii Anonim Şirketi

Yönetim Kuruluna,

Giriş

1. Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayii A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30.06.2014 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet konsolide finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standart'ı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

2. Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlı Sonucun Dayanağı

3. Grup'un, iştiraklerinden olan ve ''Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar'' hesap grubu içinde raporlanan Akedaş Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi ("Akedaş Perakende") ve Akedaş Elektrik Dağıtım Satış Anonim Şirketi ("Akedaş Dağıtım")'ın 01.01.-30.06.2014 ara hesap dönemine ait TMS'ye uygun hazırlandığı finansal tablolarının incelenmesi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, ancak bir rapor görüşü oluşturulmadığı beyan edilmiştir. Grup'un % 21,15 payı olması ve kontrol gücünün olmamasından dolayı bu incelemelere ait detaylı bir belge ve çalışma kağıdı incelemesi tarafımızca yapılamamış durumdadır. Ancak Grup yönetimi bu iştiraklere ait son durumu 30.06.2014 özet konsolide finansal tablolara dahil ederek güncel durumu raporlamayı uygun bulmuştur. Bu nedenle ekli özet konsolide finansal tablolarda 31.12.2013 bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolara göre ''Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar'' da (2.620.183) TL azalış ve konsolide gelir tablosunda ise ''Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların karlarındaki paylar'' hesanında ise net bu tutar kadar bir azalış meydana gelmiştir.

Aynı şekilde Grup'un % 39,10 payı olduğu Armadaş Doğalgaz Dağıtım A. Ş. iştirakinde de dönem içinde önemli bir değişim olmadığı ve 31.12.2013 bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarında yer alan 0 (sıfır) iştirak değeri ile raporlanmasının bu aşamada daha doğru olacağı beyan edilmiştir.

Şartlı Sonuç

4. İncelememiz sonucunda, 3. paragrafta açıklanan hususla ilgili gerekli inceleme çalışmalarının yapılabilmesi durumunda belirlenebilecek muhtemel düzeltmelerin etkisi haricinde, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Grup'un tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Diğer Husus

5. Grup'un, 01.01-31.12.2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, Grup'un iştiraklerinden Akedaş Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi ('Akedaş Perakende'') 31.12.2013 denetim çalışmaları sonucunda 146.767.873 TL tutarındaki ticari alacaklarının ve Akedaş Elektrik Dağıtım Satış Anonim Şirketi ("Akedaş Dağıtım") ise 31.12.2012 tarihleri itibarıyla 116.627.241 TL ticari alacakları ile ilgili herhangi bir denetim prosedürünün uygulanamamasından ötürü, 11.03.2014 tarihli bağımsız denetim raporunda şartlı görüş verilmiştir.

Grup'un, 01.01.-30.06.2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarının incelenmesi, başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, Grup'un iştiraklerinden Akedaş Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi ("Akedaş Perakende")

30.06.2013 tarihi itibarıyla 118.566.280 TL tutarındaki ticari alacaklarının, Akedaş Elektrik Dağıtım Satış Anonim Şirketi ("Akedaş Dağıtım") ise 31.12.2012 ve 30.06.2013 tarihleri itibarıyla, sırasıyla 116.627.241 TL ve 14.207.803TL tutarlarındaki ticari alacaklarına herhangi bir denetim prosedürünün uygulanamamıştır. Grup'un özet konsolide finansal tablolarında özet konsolide finansal durum tablosunda ''Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenen Yatırımlar'' hesabında muhasebeleştirilen söz konusu şirketlerin Grup'un özet konsolide finansal tablolarında taşınan tutarlarında düzeltme gerekip gerekmediği konusunda 26.08.2014 tarihli bağımsız inceleme raporunda şartlı görüş verilmiştir.

İstanbul, 19.08.2014

Güçbir Bağımsız Denetim A.Ş.

A Member of IAPA International

Ertuğrul KAYMAK

Sorumlu Ortak Başdenetçi

1	ERTUĞRUL KAYMAK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜÇBİR BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.	19.08.2014 16:35:41

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	Mehmet ARIKAN	YÖN. KRL. BŞK.	ARSAN TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ A.Ş.	19.08.2014 15:44:56
2	Alişan ARIKAN	YÖN. KRL BŞK. YARD.	ARSAN TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ A.Ş.	19.08.2014 15:47:25
3	ERTUĞRUL KAYMAK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜÇBİR BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.	19.08.2014 16:35:43

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2014	30.06.2013
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		74.770.627	59.670.794
Nakit ve Nakit Benzerleri		8.141.982	4.671.465
Finansal Yatırımlar			18.282
Ticari Alacaklar		23.201.980	23.883.046
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	14	332.693	1.320.514
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5	22.869.287	22.562.532
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		614.153	653.332
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	14	497.048	497.048
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		117.105	156.284
Türev Araçlar
Stoklar	6	39.883.119	27.238.633
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler		395.361	1.235.440
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar		2.534.032	1.970.596
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		144.726.211	137.611.941
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		16.150.776	13.478.202
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	14	16.150.776	13.478.202
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	7	5.024.792	7.644.975
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller		60.457.000	60.457.000
Maddi Duran Varlıklar	8	62.931.194	55.840.524
-Finansal kiralama yoluyla edinilenler		12.149.286	4.551.429
-Diğer maddi duran varlıklar		50.781.908	51.289.095
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		107.602	136.393
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		107.602	136.393
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar		54.847	54.847
TOPLAM VARLIKLAR		219.496.838	197.282.735
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		71.510.812	61.748.780
Kısa Vadeli Borçlanmalar	4	59.380.910	46.514.470
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		6.143.563	9.346.665
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	14	507.413	1.115.817
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	5	5.636.150	8.230.848
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		1.881.426	1.780.409
Diğer Borçlar		249.346	461.226
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	14	249.346	461.226
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.624.238	1.554.154
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		615.482	585.342
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		1.008.756	968.812
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler		2.231.329	2.091.856
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		28.011.586	20.652.431
Uzun Vadeli Borçlanmalar	4	25.738.605	18.822.249
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		465.348
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	5	465.348
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar		1.738.745	1.761.986
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		1.738.745	1.761.986
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü		68.888	68.196
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		119.974.440	114.881.524
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		115.726.295	111.388.227
Ödenmiş Sermaye	10	70.575.000	58.812.500
Sermaye Düzeltme Farkları	10	65.993.140	56.167.769
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)		-299.598	-299.598
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-4.113.643	-5.603.325
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/kayıpları		-5.603.325	-5.603.325
Gayrimenkul satış karı		1.489.682
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	10	645.994	645.994
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	10	-21.412.666	-8.287.064
Net Dönem Karı/Zararı		4.338.068	9.951.951
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR		4.248.145	3.493.297
TOPLAM KAYNAKLAR		219.496.838	197.282.735