ALKİM KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Nov 10, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

ÖzelŞartlı1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait

finansal bilgilere ilişkin bağımsız denetçi raporu

Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

Ortakları'na

Giriş

Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Şirket)'ne ait 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Ekte sunulan finansal tablolar yalnızca Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) değerlendirmeleri için hazırlanmıştır

Finansal tablolarla ilgili olarak şirket yönetiminin sorumluluğu

Şirket yönetimi bu finansal tabloların Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikalarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Şirket yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlı görüşün dayanağı

Şirket'in İnterpap Dış Ticaret ve Mümessillik Anonim Şirketi'nden 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve teminatsız toplam 13.273.594 ABD doları karşılığı 30.246.722 TL tutarında çek ve cari hesap alacağı mevcuttur.

Şirket, vadesi geçen ve tahsil edilmeyen toplam 4.132.023 ABD Doları karşılığı 9.416.467 TL tutarındaki çeklerden icra takibine verilen 2.695.000 ABD Doları karşılığı 6.141.636 TL'lik kısmı için ekteki mali tablolarda şüpheli ticari alacak karşılığı kaydetmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle söz konusu müşteriden olan toplam alacak bakiyesinin tahsili için hukuki süreç başlatılmış olup, henüz hukuki sürecin başında olunması nedeniyle söz konusu alacağın tahsil kabiliyeti olup olmadığı ve bu alacağın nasıl ve hangi tutarlarda tahsil edilebileceği konusunda ciddi belirsizlikler bulunmaktadır. Bu belirsizlikler nedeniyle bakiye 10.578.594 ABD Doları karşılığı 24.105.086 TL tutarındaki alacak için ayrılması gereken karşılık tutarının tespit edilmesi mümkün olmamıştır ve bu sebeple mali tablolar söz konusu bakiye için ilave bir karşılık içermemektedir.

Şartlı görüş

Görüşümüze göre, Şartlı Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususun etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki finansal tablolar, Alkim K ğıt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikalarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Diğer husus

Ekte sunulan finansal tablolar yalnızca Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) değerlendirmeleri için hazırlanmıştır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Necati Tolga Kırelli, SMMM

Sorumlu Denetçi

10 Kasım 2014

İstanbul, Türkiye

1	NECATİ TOLGA KIRELLİ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	10.11.2014 19:05:21

Özkaynak Değişim Tablosu

1	Mehmet Tekin SALT	GENEL MÜDÜR	ALKİM KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	10.11.2014 17:22:24
2	Mustafa Nafiz GÜRESTİ	MUHASEBE MÜDÜRÜ	ALKİM KAĞIT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.	10.11.2014 17:27:37
3	NECATİ TOLGA KIRELLİ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	10.11.2014 19:05:29

Özkaynak Değişim Tablosu

Finansal Tablo Türü	Konsolide Olmayan
Raporlama Birimi	TL
		Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri/İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları			Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
31 Aralık 2012 İtibariyle (önceden raporlanan)			52.500.000	32.414.361										3.995.963	8.069.360	6.768.621				103.748.305		103.748.305
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler		2.2														115.075	-115.075			0		0
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler															6.883.696	-6.883.696				0		0
Net dönem karı																3.500.289				3.500.289		3.500.289
Diğer kapsamlı gider																	-156.146			-156.146		-156.146
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Temettüler														616.335	-5.609.849					-4.993.514		-4.993.514
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
30 Eylül 2013 İtibariyle (Bağımsız denetimden geçmemiş)			52.500.000	32.414.361										4.612.298	9.343.207	3.500.289	-271.221			102.098.934		102.098.934
CARİ DÖNEM
31 Aralık 2013 İtibariyle (önceden raporlanan)			52.500.000	32.414.361										4.612.298	9.343.207	4.197.652	-346.681			102.720.837		102.720.837
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler															4.197.652	-4.197.652				0		0
Net dönem karı																4.137.756				4.137.756		4.137.756
Diğer kapsamlı gider																	-59.319			-59.319		-59.319
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Temettüler														684.223	-7.836.728					-7.152.505		-7.152.505
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
30 Eylül 2014 İtibariyle (Bağımsız denetimden geçmiş)			52.500.000	32.414.361										5.296.521	5.704.131	4.137.756	-406.000			99.646.769		99.646.769