MMC SANAYİ VE TİCARİ YATIRIMLAR A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 29, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SürekliŞartlı

FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu ve Ortaklarına

İstanbul, Türkiye

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar Anonim Şirketi ("Şirket") 31 Aralık 2015 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu (şartlı) görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanakları

Şirket'in 2014 ve 2015 faaliyet döneminde satışını gerçekleştirmiş olduğu ticari malların tamamını ilişkili şirketi olan Sis Sayılgan Dokuma Boya İplik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den satın almış olup 3.taraflara satışını gerçekleştirmiştir. İlişikteki finansal tablolar işletmenin sürekliliği varsayımına dayandırılarak hazırlanmış olup, MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar A.Ş.'nin sürekliliği ilişkili şirketlerinin sürekliliğine bağlıdır.

Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle; ilişkili taraflarından toplam alacak tutarı 7,340,200 TL olup aktif büyüklüğünün %53'ünü oluşturmaktadır. İlgili alacaklar için vade farkı hesaplaması yapılmış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, söz konusu alacakların geri ödenmesine ilişkin herhangi bir sözleşme ve protokol bulunmamaktadır. Şirket'in ilişkili firmalardan alacaklarına ilişkin olarak aldığı herhangibir teminat ve taahhüt bulunmamaktadır. İlgili alacakların önemli düzeye ulaşması, teminatsız ve önemli derecede kredi riski sebebi ile ekteki finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir.

Dipnot 7 Diğer alacaklar notunda açıklandığı üzere gayrimenkul satışından kaynaklanan 2,074,691 TL tutarındaki alacağın vadesi geçmiş olup ilişkteki finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.

Şirket'in maddi duran varlıklar içerisinde tesis, makine ve cihazlar hesabı altında sınıflandırdığı 4 adet ekskavatör aracının 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilişikteki finansal tablolardaki net defter değeri 875,585 TL'dir. Şirket'in 15 Ağustos 2014 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda'da açıkladığı üzere; 4 adet ekskavatörün kiralandığı Azebaycan'da mukim Türksan Limited Şirketi (Türksan) 438,575 EURO tutarındaki kira borcunu eski hissedar Masum Çevik ile imzalanan 12.03.2013 tarihli hisse devir sözleşmesi gereği Masum Çevik'e temlik edilmiş ve Türksan ile imzalanan kiralama sözleşmesi gereğince 4 adet ekskavatör Türksan'a devredilecektir. Bu sözleşmeye istinaden, Şirket'in ilgili maddi duran varlıklarının Türksan'a devri sonrası ilişikteki finansal tablolarında muhtemel sabit kıymet satış zararı 875,585 TL olacaktır.

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle stoklar içerisinde sınıflandırılan 900,900 TL tutarındaki takım elbise ticari mal stokları 01 Temmuz 2015 tarihinde satın alınmış olup rapor tarihi itibariyle henüz satışı gerçekleştirilmemiştir. Şirket yönetiminin ilgili ticari mallara ilişkin olarak satış protokolü yada sözleşmesi bulunmamaktadır. Ticari malların yaklaşık 240 gündür hareket görmemesinden dolayı varsa bir değer düşüklüğü karşılığı tespit edilememiştir.

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle peşin ödenmiş giderler içerisinde sınıflandırılan 2,135,000 TL tutarındaki verilen sipariş avansı 14 Ağustos 2015 tarihinde nakden gönderilmiş olup rapor tarihi itibariyle henüz mal alımı gerçekleşmemiştir. Şirket yönetiminin ilgili avansa ilişkin olarak alış protokolü yada sözleşmesi bulunmamaktadır.

Diğer borçlar hesabı altında sınıflandırılan; Şirket'in geçmiş dönemlerde bağlı ortaklığı olan West Pharma Sağlık Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ile finansman ilişkisinden kaynaklanan senetli borcu bulunmaktadır. İlgili senetin ödeme vadesi geçmiş olup borç bakiyesi 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 523,419 TL'dir. Şirket aleyhine ilgili borç senetinin tahsili için Masum Çevik tarafından da icra takibi başlatılmıştır.

Ticari alacaklar hesabında sınıflandırılan alıcılar hesabında bulunan MMC Gayrimenkul ve Maden Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den olan 139,817 TL tutarındaki alacağa ait mutabakat temin edilememiştir.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüş

Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanakları paragrafında belirtilen hususların muhtemel etkileri hariç olmak üzere, finansal tablolar, MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 14 Ocak 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Member Firm of Kreston International

Dr. Ali Yürüdü

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 29 Şubat 2016

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	29.02.2016 19:21:46

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	Selim SAYILGAN	YÖNETİM KURULU BAŞKANI	MMC SANAYİ VE TİCARİ YATIRIMLAR A.Ş.	29.02.2016 19:03:45
2	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	29.02.2016 19:21:48

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan
Dönem		31.12.2015	31.12.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		12.889.346	9.163.509
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	6.143	12.235
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar		132.820	998.128
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	6	132.820	998.128
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar	7	9.603.040	3.174.876
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	32	7.340.200	2.986.726
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		2.262.840	188.150
Türev Araçlar
Stoklar	8	900.900	86.339
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	9	2.135.954	787
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	10	81.924	98.981
Diğer Dönen Varlıklar	11	28.565	119.914
ARA TOPLAM		12.889.346	4.491.260
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar	4-14	0	4.672.249
DURAN VARLIKLAR		971.348	1.144.666
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		505	505
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	7	505	505
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar	12	887.279	1.042.415
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		4.070	7.367
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	13	4.070	7.367
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı	22	79.494	94.379
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR		13.860.694	10.308.175
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		713.772	343.809
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		41.143	3.804
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	16	41.143	3.804
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar	17	542.098	149.335
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	32	12.275	104.461
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		529.823	44.874
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	22		33.525
Kısa Vadeli Karşılıklar		84.374	68.284
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	20	84.374	68.284
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	18	46.157	24.364
ARA TOPLAM		713.772	279.312
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler	14		64.497
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		50.459	9.786
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar		10.772	9.786
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	21	10.772	9.786
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	22	39.687	0
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		13.096.463	9.954.580
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		13.096.463	10.049.518
Ödenmiş Sermaye	25	13.336.879	13.336.879
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	25		-535.697
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-2.397	3.152
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
- Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kayıp / Kazanç Fonu		-2.397	3.152
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	25	119.494	115.601
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	25	-3.450.834	-2.313.633
Net Dönem Karı/Zararı		3.093.321	-550.480
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR	24		-94.938
TOPLAM KAYNAKLAR		13.860.694	10.308.175