MMC SANAYİ VE TİCARİ YATIRIMLAR A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 29, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SürekliŞartlı

FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu ve Ortaklarına

İstanbul, Türkiye

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar Anonim Şirketi ("Şirket") 31 Aralık 2015 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu (şartlı) görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanakları

Şirket'in 2014 ve 2015 faaliyet döneminde satışını gerçekleştirmiş olduğu ticari malların tamamını ilişkili şirketi olan Sis Sayılgan Dokuma Boya İplik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den satın almış olup 3.taraflara satışını gerçekleştirmiştir. İlişikteki finansal tablolar işletmenin sürekliliği varsayımına dayandırılarak hazırlanmış olup, MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar A.Ş.'nin sürekliliği ilişkili şirketlerinin sürekliliğine bağlıdır.

Şirket'in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle; ilişkili taraflarından toplam alacak tutarı 7,340,200 TL olup aktif büyüklüğünün %53'ünü oluşturmaktadır. İlgili alacaklar için vade farkı hesaplaması yapılmış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, söz konusu alacakların geri ödenmesine ilişkin herhangi bir sözleşme ve protokol bulunmamaktadır. Şirket'in ilişkili firmalardan alacaklarına ilişkin olarak aldığı herhangibir teminat ve taahhüt bulunmamaktadır. İlgili alacakların önemli düzeye ulaşması, teminatsız ve önemli derecede kredi riski sebebi ile ekteki finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir.

Dipnot 7 Diğer alacaklar notunda açıklandığı üzere gayrimenkul satışından kaynaklanan 2,074,691 TL tutarındaki alacağın vadesi geçmiş olup ilişkteki finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.

Şirket'in maddi duran varlıklar içerisinde tesis, makine ve cihazlar hesabı altında sınıflandırdığı 4 adet ekskavatör aracının 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilişikteki finansal tablolardaki net defter değeri 875,585 TL'dir. Şirket'in 15 Ağustos 2014 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda'da açıkladığı üzere; 4 adet ekskavatörün kiralandığı Azebaycan'da mukim Türksan Limited Şirketi (Türksan) 438,575 EURO tutarındaki kira borcunu eski hissedar Masum Çevik ile imzalanan 12.03.2013 tarihli hisse devir sözleşmesi gereği Masum Çevik'e temlik edilmiş ve Türksan ile imzalanan kiralama sözleşmesi gereğince 4 adet ekskavatör Türksan'a devredilecektir. Bu sözleşmeye istinaden, Şirket'in ilgili maddi duran varlıklarının Türksan'a devri sonrası ilişikteki finansal tablolarında muhtemel sabit kıymet satış zararı 875,585 TL olacaktır.

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle stoklar içerisinde sınıflandırılan 900,900 TL tutarındaki takım elbise ticari mal stokları 01 Temmuz 2015 tarihinde satın alınmış olup rapor tarihi itibariyle henüz satışı gerçekleştirilmemiştir. Şirket yönetiminin ilgili ticari mallara ilişkin olarak satış protokolü yada sözleşmesi bulunmamaktadır. Ticari malların yaklaşık 240 gündür hareket görmemesinden dolayı varsa bir değer düşüklüğü karşılığı tespit edilememiştir.

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle peşin ödenmiş giderler içerisinde sınıflandırılan 2,135,000 TL tutarındaki verilen sipariş avansı 14 Ağustos 2015 tarihinde nakden gönderilmiş olup rapor tarihi itibariyle henüz mal alımı gerçekleşmemiştir. Şirket yönetiminin ilgili avansa ilişkin olarak alış protokolü yada sözleşmesi bulunmamaktadır.

Diğer borçlar hesabı altında sınıflandırılan; Şirket'in geçmiş dönemlerde bağlı ortaklığı olan West Pharma Sağlık Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ile finansman ilişkisinden kaynaklanan senetli borcu bulunmaktadır. İlgili senetin ödeme vadesi geçmiş olup borç bakiyesi 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 523,419 TL'dir. Şirket aleyhine ilgili borç senetinin tahsili için Masum Çevik tarafından da icra takibi başlatılmıştır.

Ticari alacaklar hesabında sınıflandırılan alıcılar hesabında bulunan MMC Gayrimenkul ve Maden Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den olan 139,817 TL tutarındaki alacağa ait mutabakat temin edilememiştir.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüş

Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanakları paragrafında belirtilen hususların muhtemel etkileri hariç olmak üzere, finansal tablolar, MMC Sanayi ve Ticaret Yatırımlar A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 14 Ocak 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Member Firm of Kreston International

Dr. Ali Yürüdü

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 29 Şubat 2016

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	29.02.2016 19:21:46

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

1	Selim SAYILGAN	YÖNETİM KURULU BAŞKANI	MMC SANAYİ VE TİCARİ YATIRIMLAR A.Ş.	29.02.2016 19:03:45
2	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	29.02.2016 19:21:50

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem 3 Aylık	Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü		Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan	Konsolide Olmayan
Dönem		01.01.2015-31.12.2015	01.01.2014-31.12.2014	GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY	GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY
Raporlama Birimi		TL	TL	TL	TL
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	26	2.571.404	2.867.042
Satışların Maliyeti (-)	26	-2.470.913	-2.652.373
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR		100.491	214.669
Genel Yönetim Giderleri (-)	27	-494.669	-966.614
Pazarlama Giderleri (-)	27		-900
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	28	839.326	626.186
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	28	-14.041	-117.671
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		431.107	-244.330
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	29	2.650.387	0
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI		3.081.494	-244.330
Finansman Gelirleri	30	102.417	0
Finansman Giderleri (-)	30	-36.207	-10.589
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		3.147.704	-254.919
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-)/Geliri		-54.383	40.113
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri	22		-33.525
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	22	-54.383	73.638
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		3.093.321	-214.806
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI	4-14		-344.629
DÖNEM KARI/ZARARI		3.093.321	-559.435
Dönem Karı/Zararının Dağılımı		3.093.321	-559.435
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar			-8.955
- Ana Ortaklık Payları		3.093.321	-550.480
Pay Başına Kazanç	31	0,231900	-0,041900
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç	31	0,231900	-0,016100
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç	31	0,000000	-0,025800
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		755	-3.152
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Değişim	21	944	-3.940
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir / Giderleri	22	-189	788
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR		755	-3.152
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		3.094.076	-562.587
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:		3.094.076	-559.435
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar			-8.955
- Ana Ortaklık Payları		3.094.076	-550.480