IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 10, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SürekliOlumluBAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.

Yönetim Kurulu'na

Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar, Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS'ye uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

Ayrıntısı Not 8 ve 9'da gösterildiği üzere Grup'un ilişkili taraflardan alacakları aktif toplamının %41,99'una tekabül etmektedir. (31.12.2014: %40,14)

Diğer husus

Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'nin iştiraki özkaynak yöntemi ile değerlenen Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31.12.2015 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve söz konusu kuruluş, 09 Mart 2016 tarihli Özel Amaçlı Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu'nda bu konsolide finansal tabloların, TMS'nin ölçme ve muhasebeleştirme esaslarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulduğunu beyan etmiştir.

Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'nin iştiraki özkaynak yöntemi ile değerlenen HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31.12.2015 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve söz konusu kuruluş, 09 Mart 2016 tarihli Özel Amaçlı Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu'nda bu konsolide finansal tabloların, TMS'nin ölçme ve muhasebeleştirme esaslarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulduğunu beyan etmiştir.

Grup'un 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle %50 oranla sahip olduğu ve özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklığı Özışık - İntekar - İnelsan İş Ortaklığı'nın finansal tabloları denetlenmemiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup konsolide varlıklarının %0,05'ini oluşturan müşterek yönetime tabi ortaklığın, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarı ve özkaynaktan pay verilerek hesaplanan taşınan değeri, ortaklığın TMS'ye göre tuttuğu kayıtlar esas alınarak hesaplanmıştır.

Grup'un 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle %15,78 oranla sahip olduğu ve özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklığı Global Enerji Elektrik Üretimi A.Ş.'nin finansal tabloları denetlenmemiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup konsolide varlıklarının %0,3'ünü oluşturan müşterek yönetime tabi ortaklığın, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarı ve özkaynaktan pay verilerek hesaplanan taşınan değeri, ortaklığın Vergi Usul Kanunu gereklerine göre tuttuğu kayıtlar esas alınarak hesaplanmıştır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 10 Mart 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.

Member of JPA International

Birgül ERDOĞAN

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 10 Mart 2016

1	BİRGÜL ERDOĞAN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	10.03.2016 17:42:00

Özkaynak Değişim Tablosu

1	RIZA KUTLU IŞIK	Y. K. BAŞKANI	IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş.	10.03.2016 17:31:22
2	SEBAHATTİN LEVENT DEMİRER	Yönetim Kurulu Üyesi	IŞIKLAR ENERJİ VE YAPI HOLDİNG A.Ş.	10.03.2016 17:34:04
3	BİRGÜL ERDOĞAN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	10.03.2016 17:42:03

Özkaynak Değişim Tablosu

Finansal Tablo Türü	Konsolide
Raporlama Birimi	TL
		Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri/İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı	Özel Fon	Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı	Satın Almaya İlişkin Özsermaye Katkısı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2014. İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)		20	112.031.689	56.599.610	-310.000		155.199	21.925.212	-123.845					28.263.055	-66.439.966	2.023.061		2.704.512	-494.834	156.333.693	-2.269.773	154.063.920
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler		20													2.023.061	-2.023.061				0		0
Bağlı ortaklık sermaye artışı azınlık sınıflaması															-988.249					-988.249	1.072.919	84.670
Birleşme etkisi (Not 3)		3	174.089.575	30.644.583	310.000		16.653.019	-833.255	-325.732					-12.561.083	-74.339.745		16.115.089	49.114.706	-33.336.795	165.530.362	193.751.102	359.281.464
Toplam Kapsamlı Gelir		30						13.732.629	-810.721	429.398						3.760.273				17.111.579	2.808.998	19.920.577
Sermaye Artırımı
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıplarından geçmiş yıllar karına / zararına transfer -ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş								-413.355							413.355					0		0
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31.12.2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)		20	286.121.264	87.244.193	0		16.808.218	34.411.231	-1.260.298	429.398				15.701.972	-139.331.544	3.760.273	16.115.089	51.819.218	-33.831.629	337.987.385	195.363.246	533.350.631
CARİ DÖNEM
01.01.2015İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)		20	286.121.264	87.244.193			16.808.218	34.411.231	-1.260.298	429.398				15.701.972	-139.331.544	3.760.273	16.115.089	51.819.218	-33.831.629	337.987.385	195.363.246	533.350.631
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler		20												417.577	3.342.696	-3.760.273				0		0
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıplarından geçmiş yıllar karına / zararına transfer (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş)								-1.095.026							1.095.026					0		0
Toplam Kapsamlı Gelir		30						2.099.067	-855.100	3.418.692						-21.225.544				-16.562.885	6.893.974	-9.668.911
Sermaye Artırımı
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış		19
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklık'ın Ana Ortaklık Hisselerinin Değer Değişikliği		19																	15.740.903	15.740.903		15.740.903
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31.12.2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)		19	286.121.264	87.244.193			16.808.218	35.415.272	-2.115.398	3.848.090				16.119.549	-134.893.822	-21.225.544	16.115.089	51.819.218	-18.090.726	337.165.403	202.257.220	539.422.623