Quarterly Report • May 5, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-57 |
| Not | Cari Dönem 31.03.2022 TL |
Önceki Dönem 31.12.2021 TL |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 680.444.818 | 539.970.446 | |
| Dönen Varlıklar | 643.913.517 | 502.734.732 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 2.505.452 | 1.722.654 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | -- | 19.050 |
| Ticari Alacaklar | 457.310.416 | 318.037.621 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 457.310.416 | 318.037.621 |
| Diğer Alacaklar | 4.010 | 35.747 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 4.010 | 35.747 |
| Türev Araçlar | -- | 314.706 | |
| Stoklar | 10 | 95.505.509 | 132.462.586 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 88.585.026 | 50.142.368 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 88.585.026 | 50.142.368 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 3.054 | -- | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 50 | -- |
| Ara Toplam | 643.913.517 | 502.734.732 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 643.913.517 | 502.734.732 | |
| Duran Varlıklar | 36.531.301 | 37.235.714 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 13.402 | -- | |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 27.249.230 | 33.030.984 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 9.028.896 | 3.866.377 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 227.062 | 231.058 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 227.062 | 231.058 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12.711 | 107.295 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 12.711 | 107.295 |
| Toplam Duran Varlıklar | 36.531.301 | 37.235.714 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 680.444.818 | 539.970.446 |
| Cari Dönem 31.03.2022 |
Önceki Dönem 31.12.2021 |
||
|---|---|---|---|
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 680.444.818 | 539.970.446 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 348.204.311 | 234.473.563 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 187.384.208 | 110.150.577 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 187.384.208 | 110.150.577 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 41.393.553 | 16.328.592 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 38.672.476 | 15.085.623 |
| - Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 47 | 2.721.077 | 1.242.969 |
| Ticari Borçlar | 57.230.398 | 83.069.441 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 57.230.398 | 83.069.441 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 853.463 | 496.215 |
| Diğer Borçlar | 14.763.144 | 6.076.790 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 14.763.144 | 6.076.790 |
| Ertelenmiş Gelirler | 27.725.879 | 6.620.831 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 27.725.879 | 6.620.831 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 40 | 18.581.049 | 11.731.117 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 272.617 | -- | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 272.617 | -- |
| Ara Toplam | 348.204.311 | 234.473.563 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 348.204.311 | 234.473.563 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 13.707.780 | 38.239.976 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5.294.068 | 24.632.400 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar |
47 | -- | 20.760.331 |
| - Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
47 | 5.294.068 | 3.872.069 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.186.886 | 576.547 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.186.886 | 576.547 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 7.226.826 | 13.031.029 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 13.707.780 | 38.239.976 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 318.532.727 | 267.256.907 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 318.532.727 | 267.256.907 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 30 | (328.849) | (110.543) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (328.849) | (110.543) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 3.311.728 | 4.227.673 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | 139.055.720 | 28.998.589 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 51.494.128 | 109.141.188 | |
| Toplam Özkaynaklar | 318.532.727 | 267.256.907 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 680.444.818 | 539.970.446 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2022 | 1.01.2021 | ||
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 31 | 375.744.222 | 88.016.483 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (283.251.534) | (70.906.434) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 92.492.688 | 17.110.049 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28,33 | (3.709.503) | (2.313.335) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28,33 | (8.865.448) | (2.392.634) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 13.841.254 | 8.447.649 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (13.834.641) | (2.539.727) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 79.924.350 | 18.312.002 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | -- | 49.248 |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | (923.769) | (129.085) | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 79.000.581 | 18.232.165 | |
| Finansal Gelirler | 37 | 1.359.901 | 1.513.382 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (16.034.931) | (2.642.366) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 64.325.551 | 17.103.181 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (12.831.423) | (3.439.665) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (18.581.049) | (2.138.008) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | 5.749.626 | (1.301.657) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 51.494.128 | 13.663.516 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 51.494.128 | 13.663.516 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 51.494.128 | 13.663.516 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 41 | 51.494.128 | 13.663.516 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 51.494.128 | 13.663.516 | |
| Pay Başına Kazanç | 0,4119 | 0,1093 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 0,4119 | 0,1093 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | -- | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (218.306) | 121.789 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (218.306) | 121.789 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (272.883) | 152.236 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 54.577 | (30.447) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 54.577 | (30.447) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (218.306) | 121.789 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 51.275.822 | 13.785.305 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| -Ana Ortaklık Payları | 51.275.822 | 13.785.305 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Geri Alınmış Paylar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | |||||||||
| 01.01.2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 125.000.000 | -- | (110.543) | 4.227.673 | 28.998.589 | 109.141.186 | 267.256.905 | 267.256.905 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 125.000.000 | (110.543) | 4.227.673 | 28.998.589 | 109.141.186 | 267.256.905 | 267.256.905 | ||
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | (915.945) | 110.057.131 (109.141.186) | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) -Dönem Karı (Zararı) |
30 30 |
-- -- |
-- -- |
(218.306) -- |
-- -- |
-- -- |
51.494.128 51.494.128 |
51.275.822 51.494.128 |
51.275.822 51.494.128 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | (218.306) | -- | -- | -- | (218.306) | (218.306) | |
| 31.03.2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 125.000.0000 | -- | (328.849) | 3.311.728 | 139.055.720 | 51.494.128 | 318.532.727 | 318.532.727 | |
| GEÇMİŞ DÖNEM | |||||||||
| 01.01.2021 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 125.000.000 | (2.305.632) | (240.843) | 2.395.783 | 16.474.115 | 12.661.446 | 153.984.869 | 153.984.869 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 125.000.000 | (2.305.632) | (240.843) | 2.395.783 | 16.474.115 | 12.661.446 | 153.984.869 | 153.984.869 | |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | -- | 12.661.446 | (12.661.446) | -- | -- |
| -Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | 121.789 | -- | -- | 13.363.516 | 13.785.305 | 13.785.305 |
| -Dönem Karı (Zararı) -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
30 | -- -- |
-- -- |
-- 121.789 |
-- -- |
-- -- |
13.563.516 -- |
13.663.516 121.789 |
13.663.516 121.789 |
| 31.03.2021 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 125.000.000 | (2.305.632) | (119.054) | 2.395.783 | 29.135.561 | 13.663.516 | 167.770.174 | 167.770.174 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir. )
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2022 | 1.01.2021 | ||
| Not | 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| TL | TL | ||
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (81.781.853) | (17.697.137) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 51.494.128 | 13.663.516 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 41 | 51.494.128 | 13.663.516 |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (12.424.591) | 5.442.477 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14,17,20 | 905.050 | 1.106.024 |
| Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 6.528.954 | -- | |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 33 | 923.769 | -- |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 882.956 | 40.063 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 882.956 | 40.063 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | (9.386.740) | 856.725 | |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 34 | (61.081) | (29.193) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 34 | 435.146 | 1.610.437 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 34 | 1.429.965 | -- |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 34 | (11.190.770) | (724.519) |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 40 | (5.749.626) | 3.439.665 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (120.851.390) | (34.622.713) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (129.005.794) | (47.550.254) | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (129.005.794) | (47.550.254) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 31.737 | (3.462) | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 31.737 | (3.462) |
| Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) | 314.706 | -- | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 36.957.077 | 2.361.134 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (38.348.074) | -- |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (27.265.933) | 1.035.523 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | (27.265.933) | 1.035.523 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | 674.641 | 331.293 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8.368.961 | (522.574) | |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 8.368.961 | (522.574) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 12 | 21.105.046 | 4.234.403 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6.316.243 | 5.491.224 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (81.781.853) | (15.516.720) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | -- | (2.180.417) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (105.065) | (1.574.816) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 3.006 | -- | |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 3.006 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (108.071) | (1.604.009) | |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
14 17 |
(100.091) (7.980) |
(1.604.009) -- |
| Alınan Faiz | -- | 29.193 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 82.650.715 | 19.840.843 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 102.350.027 | 30.819.155 | |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | 102.350.027 | 30.819.155 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (8.467.513) | (9.138.057) | |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (8.467.513) | (9.138.057) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | -- | (229.818) |
| Ödenen Faiz | 37 | (11.292.880) | (1.610.437) |
| Alınan Faiz | 37 | 61.081 | -- |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 763.797 | 568.890 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | 763.797 | 568.890 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 51 | 1.741.655 | 1.170.699 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 2.505.452 | 1.739.589 |
Yükselen Çelik Anonim Şirketi ("Şirket") 20 Mart 1989 tarihinde İstanbul'da "Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi" unvanı ile kurulmuştur. Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi, 7 Ocak 2013 tarihli ve 8230 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yapılan unvan değişikliği ile Yükselen Çelik Anonim Şirketi adını almıştır.
Şirket' in esas faaliyet konusu makina, otomotiv, kalıp, demir çelik, gemi, inşaat ve demiryolu endüstrileri başta olmak üzere tüm sanayi kollarında kullanılmak üzere karbon, imalat, yapı, alaşımlı ve alaşımsız, takım paslanmaz, vasıflı ve vasıfsız her türlü demir çelik ürünlerinin üretimini, ithalatını, ihracatını, yurtiçi alım ve satımını yapmaktır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi Osmangazi Mahallesi 2647 sokak No:34/1 Esenyurt İSTANBUL'dur.
İrtibat Bürosu 1:
Dudullu OSB Mahallesi DES- 1Caddesi DES Sanayi Sitesi Ticaret Merkez Binası No:3/37 Ümraniye/İSTANBUL
İrtibat Bürosu 2:
AOSB Mahallesi 10022 Sokak No: 18 Çiğli/İZMİR
İrtibat Bürosu 3:
Ataköy Towers A Blok No:142 Çobançeşme E-5 Yanyol Bakırköy/İSTANBUL
31 Mart 2021 tarihi itibarıyla Şirket bünyesinde çalışan personel sayısı 71 kişidir. (31 Aralık 2021: 65 kişi)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Barış GÖKTÜRK | 35.373.450 | 28,30% | 35.158.450 | 28,20% |
| Yüksel GÖKTÜRK | 32.676.632 | 26,14% | 32.623.238 | 26,10% |
| Burak GÖKTÜRK | 17.605.633 | 14,08% | 17.605.634 | 14,08% |
| Ferhan GÖKTÜRK | 2.641.105 | 2,12% | 2.640.845 | 2,11% |
| Halka Açık Kısım | 36.703.180 | 29,36% | 36.971.833 | 29,58% |
| Toplam Sermaye | 125.000.000 | 100% | 125.000.000 | 100% |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 15 Nisan 2019 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket konsolidasyona tabi değildir. Cari dönem içinde elde ettiği yurt dışındaki Rising Steel Inc firması gayri faal olduğundan mali tablolara maliyet bedeli ile yazılmış, ve konsolide edilmemiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Şirket karşılaştırmalı bilgi sağlamak için, geçen dönem "Diğer dönen varlıklar"' da yer alan "Personel avansları"nı yeniden sınıflandırarak, "Peşin Ödenmiş Giderler" 'de göstermiştir. Geçmiş dönem de "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" de gösterilen "TFRS 9 uyarınca beklenen değer düşüklüğü zararları" yeniden sınıflandırılarak "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" altında gösterilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler içinmuhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçmiş olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.
Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket'in muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Şirket, TFRS 16'yı kolaylaştırılmış geriye dönük yaklaşım ile uygulamıştır. Şirket, daha önce TMS 17 Kiralama İşlemleri ve TFRS Yorum4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi'ni uygulayarak kiralama olarak tanımladığı sözleşmelere bu Standardı uygulamayı tercih etmiştir. Bu sebeple Şirket daha önce TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama olarak tanımlamadığı sözleşmelere bu Standardı uygulamıştır. Şirket, geçiş tarihi itibarıyla kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirkete devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks
veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirketin satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı,
(e) Kiralama süresinin Şirketin kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı)
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirketin yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi bulunmamaktadır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar (Not 53).
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar .
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi İTİBARIYLA indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre itfaya tabi tutulur.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar .
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Faaliyet kiralaması (kiracı olarak)
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Faaliyet kiralaması (kiralayan olarak)
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, gayrimenkuller, arsa ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkuller hariç, finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir .
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi İTİBARIYLA yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Şirket'in yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri İTİBARIYLA T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 14,6371 / 14,6635 |
13,3290 |
| Avro / TL | 16,2855 / 16,3148 |
15,0867 |
| İngiliz Sterlini /TL | 19.1807 / 19.2807 |
17.9667 |
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bilanço tarihinden itibaren ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır :
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net(dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi İTİBARIYLA gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ihracat faaliyetlerini desteklemek amacıyla ABD'nin İllinois eyaletinde Chicago bölgesine yakın organize sanayi alanı içerisinde, Rising Steel Inc. unvanıyla kurulmasına karar verilen iştirakin kuruluş işlemleri, 08.02.2022 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup 10.02.2022 tarihinde tescil edilmiştir. Firma ilgili dönemde gayri faal olduğundan konsolide edilmemiş, maliyet bedeli ile mali tablolara yansıtılmıştır.
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin ilişkili taraflardan olan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
|---|---|---|
| SKY Fuarcılık A.Ş. (*) |
60.000 | 17.168 |
| Gerçek Kişi Ortaklar (**) | 517.500 | 383.333 |
| Toplam | 577.500 | 397.501 |
(*) SKY Fuarcılık A.Ş. ilişkili taraf ile borç ilişkisi kira giderinden kaynaklanmaktadır.
(**) Şirket ortaklarından Ferhan Göktürk ve Yüksek Göktürk'ten kiralanan ofis için ödenen kira bedellerini içermektedir.
Yoktur. (31 Mart 2021 – Yoktur.)
Şirketin üst düzey yöneticilerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
|---|---|---|
| Maaş ve huzur hakkı ödemeleri | 418.928 | 339.417 |
| Toplam | 418.928 | 339.417 |
Şirketin kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Alınan çekler | 353.192.644 | 219.800.174 |
| Ticari alacaklar | 116.473.077 | 98.469.213 |
| Alacak senetleri | 408.000 | 417.000 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (11.190.770) | -- |
| Ticari alacaklar tfrs 9 beklenen kredi zararı | (1.572.535) | (648.766) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 5.179.696 | 4.255.926 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (5.179.696) | (4.255.926) |
| Toplam | 457.310.416 | 318.037.621 |
Ticari alacakların ortalama tahsilat vadesi 93 gündür (31.12.2021; 107 gün). Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
Şirket'in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır.
Poliçe 1 Kasım 2021 - 31 Ekim 2022 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir.
Poliçeye konu hasarlarda para birimi TL olarak belirlenmiştir.
Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için % 90 belirlenmiştir. Ayrıca Şirketin DBS kapsamında alacakları ve almış oldukları teminat mektupları mevcuttur.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in Euler Hermes Sigorta A.Ş bünyesinde 780 adet müşterisi için tahsis edilmiş olan 247.841.065 TL sigorta teminat limiti mevcuttur. Ayrıca Şirketin 10 adet banka nezdinde müşterilerine tahsis etmiş olduğu ve %100 oranında banka teminatlı olan 122 adet müşterisi için 42.881.000 TL DBS teminatlı limiti mevcuttur. Bununla birlikte 5 adet müşterisi için toplam 1.030.000 TL teminat mektubu limiti mevcuttur.
31 MART 2022 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklar Karşılığı hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 4.255.926 | 3.748.097 |
| Dönem içindeki artış | 923.769 | 507.829 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | -- |
| Dönem Sonu | 5.179.696 | 4.255.926 |
Şirketin ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 46.830.473 | 32.234.125 |
| Borç senetleri | 8.881.457 | 49.437.507 |
| Diğer ticari borçlar | 2.948.433 | 1.568.198 |
| Borç reeskontu (-) | (1.429.965) | (173.464) |
| Toplam | 57.230.398 | 83.069.441 |
Ticari borçların ortalama ödeme vadesi 23 gündür (31.12.2021: 45 gün).
Yoktur. Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 19.050 TL tutarında kullanımı kısıtlı banka bakiyesi bulunmaktadır.
Şirketin kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar |
4.010 -- |
17.102 18.645 |
| Toplam | 4.010 | 35.747 |
Şirketin stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 95.505.509 | 132.462.586 |
| Toplam | 95.505.509 | 132.462.586 |
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 87.282.248 | 49.277.588 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 830.706 | 785.380 |
| İş Avansları | 4.278 | -- |
| Personel Avansları | 467.794 | 79.400 |
| Toplam | 88.585.026 | 50.142.368 |
Şirketin uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 12.711 | 107.295 |
| Toplam | 12.711 | 107.295 |
Şirketin kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler Gelecek aylara ait gelirler |
27.725.879 -- |
2.953.160 3.667.673 |
| Toplam | 27.725.879 | 6.620.833 |
Şirketin maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2020 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2021 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Arazi ve Arsalar | -- | -- | -- | -- | 15.425.000 | -- | -- | -- | 15.425.000 |
| Binalar | 8.749.000 | 84.731 | 1.175.014 | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 11.797.459 | 4.416.550 | 2.509.252 | (1.096.000) | 7.736.026 | -- | -- | (40.000) | 7.696.025 |
| Taşıtlar | 1.519.161 | -- | -- | -- | 4.050.063 | 16.600 | -- | -- | 4.066.663 |
| Demirbaşlar | 1.475.594 | 2.484.120 | 106.992 | -- | 5.127.513 | 75.806 | -- | -- | 5.200.936 |
| Özel maliyetler | 820.849 | -- | -- | -- | 10.540.883 | -- | (10.540.883) | -- | -- |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.509.251 | 1.282.007 | (3.791.258) | -- | 192.652 | 7.685 | -- | -- | 200.337 |
| 26.871.314 | 8.267.408 | -- | (1.096.000) | 43.072.137 | 100.091 | (10.540.883) | (42.382) | 32.588.961 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||||
| Binalar | 54.681 | 60.945 | -- | -- | - | -- | -- | -- | -- |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3.067.535 | 380.037 | -- | (301.000) | 1.820.311 | 179.786 | -- | (39.375) | 1.960.722 |
| Taşıtlar | 643.440 | 77.215 | -- | -- | 1.842.432 | 171.649 | -- | -- | 2.014.081 |
| Demirbaşlar | 722.054 | 79.716 | -- | -- | 1.206.683 | 158.244 | -- | -- | 1.364.928 |
| Özel maliyetler | 419.534 | 11.130 | -- | -- | 5.171.727 | 383.391 | (5.555.118) | -- | -- |
| 4.907.244 | 609.043 | -- | (301.000) | 10.041.153 | 893.070 | (5.555.118) | (39.375) | 5.339.731 | |
| -- | -- | -- | -- | ||||||
| Net kayıtlı değeri | 21.964.070 | 33.030.984 | 27.249.230 |
Şirket'in 31 Mart 2022 itibarıyla Maddi Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2020 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2021 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Haklar | 174.566 | 187.291 | -- | -- | 361.857 | 7.980 -- |
-- -- |
-- -- |
369.841 -- |
| Toplam | 174.566 | 198.291 | -- | -- | 361.857 | 7.980 | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | ||||||
| Birikmiş itfa payı | -- | -- | -- | -- | |||||
| Haklar | (73.625) | (57.174) | -- | -- | (130.799) | -- (11.980) -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (142.779) -- |
| Toplam | (73.625) | (57.174) | -- | -- | (130.799) | (11.980) | -- | -- | (142.779) |
| Net kayıtlı değeri | 100.941 | 231.058 | 227.062 |
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak ve 31 Mart 2022 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2021 | İlaveler | Diğer | Çıkışlar | 31.12.2021 | Transfer | Diğer | Çıkışlar | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Binalar | 5.703.165 | -- | 651.482 | -- | 6.354.647 | -- | 278.450 | -- | 6.633.097 |
| Özel Maliyet | -- | -- | -- | -- | -- | 10.540.883 | -- | -- | 10.540.883 |
| Toplam | 5.703.165 | -- | 651.482 | -- | 6.354.647 | 10.540.883 | 278.450 | -- | 17.173.980 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||||
| Binalar | (1.454.244) | (1.032.125) | (1.901) | -- | (2.488.270) | (489.351) | 387.655 | -- | (2.589.966) |
| Özel Maliyet | -- | -- | -- | -- | -- | (5.555.118) | -- | -- | (5.555.118) |
| Toplam | (1.454.244) | (1.032.125) | (1.901) | -- | (2.488.270) | (6.044.469) | 387.655 | -- | (8.145.084) |
| Net kayıtlı değeri | 4.248.921 | 3.866.377 | 9.028.896 |
31 Mart 2022 İTİBARIYLA iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki asgari kira yükümlülüğünün toplamı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Kısa vadeli) | 2.721.077 | 1.242.969 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Uzun vadeli) | 5.294.068 | 3.872.069 |
| Toplam | 8.015.145 | 5.115.038 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, kullanım hakkı varlığı olarak İzmir ofis, Dudullu ofis, Temsilci ofis, Ataköy ofis ve Merkez ofis binasının kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamındaki borçlanmadan oluşmaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 272.617 | -- |
| Toplam | 272.617 | -- |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.186.886 | 576.547 |
| Toplam | 1.186.886 | 576.547 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 10.849 TL (31 Aralık 2021: 8.285 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirketin, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 13,00 enflasyon ve % 16,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,10 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2021: % 17,40 enflasyon, % 22,00 faiz oranı ve % 3,92 olarak elde edilen reel iskonto oranı).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 576.547 | 579.169 |
| Hizmet Maliyeti | 333.053 | 81.084 |
| Faiz Maliyeti | 4.403 | 79.169 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | -- | - |
| Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp | 272.883 | (162.875) |
| Dönem Sonu | 1.186.886 | 576.547 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Alınan Teminat Mektupları |
1.030.000 | 1.030.000 |
| Toplam | 1.030.000 | 1.030.000 |
31.03.2022 ve 31.12.2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in aktif değerleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları | 12.740.156 | 13.622.386 |
| Toplam | 33.683.470 | 13.622.386 |
Şirket'in verilen teminat pozisyonuna ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 12.740.156 | 13.622.386 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş | -- | -- |
| olan TRİ' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin |
||
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' | -- | -- |
| lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 12.740.156 | 13.622.386 |
| Diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı |
0,0399 | 0,0509 |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 588.787 | -- |
| Ödenecek SGK Primi | 264.676 | 317.393 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | -- | 178.822 |
| Toplam | 853.463 | 496.215 |
Şirketin genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (1.417.667) | (890.381) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (154.727) | (659.181) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | (62.024) | (164.774) |
| Kırtasiye ve Büro Malzeme Giderleri | (38.036) | (149.050) |
| Sigorta Giderleri | (363.997) | (75.041) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (53.222) | (26.265) |
| İletişim Giderleri | (14.379) | (10.303) |
| Vergi Resim Harç Giderleri |
(34.860) | (6.225) |
| Dışardan saplanan fayda ve hizmetler | (564.998) | -- |
| Banka Komisyon Gideri | (468.382) | (134.017) |
| Kıdem Tazminatı ve İzin Karşılığı | (293.288) | -- |
| Diğer | (243.923) | (198.101) |
| Toplam | (3.709.503) | (2.313.336) |
Şirketin pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (2.099.432) | (937.459) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (750.323) | (446.843) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | (2.766.454) | (430.973) |
| Bakım Onarım Gideri | (71.124) | (156.040) |
| Müşavirlik Giderleri | (1.806.375) | (99.509) |
| Taşıt Giderleri | (198.562) | (81.362) |
| Fuar & Reklam Giderleri& Pazar Araştırma | (178.505) | (21.890) |
| Seyahat Giderleri | (89.508) | (6.683) |
| Sigorta Giderleri | (16.058) | (14.349) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (316.785) | -- |
| Diğer Giderler | (572.322) | (197.526) |
| Toplam | (8.865.448) | (2.392.634) |
Yoktur. (31.01.2021 – Yoktur.)
Şirketin diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları | 50 | -- |
| Toplam | 50 | -- |
Şirketin ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | ||
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | ||
| Barış GÖKTÜRK | 35.373.450 | 28,30% | 35.158.450 | 28,20% | |
| Yüksel GÖKTÜRK | 32.676.632 | 26,14% | 32.623.238 | 26,10% | |
| Burak GÖKTÜRK | 17.605.633 | 14,08% | 17.605.634 | 14,08% | |
| Ferhan GÖKTÜRK | 2.641.105 | 2,12% | 2.640.845 | 2,11% | |
| Halka Açık Kısım | 36.703.180 | 29,36% | 36.971.833 | 29,58% | |
| Toplam Sermaye | 125.000.000 | 100% | 125.000.000 | 100% |
Yoktur. (31.12.2021 – Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) (*) | (328.849) | 110.543 |
| Toplam | (328.849) | 110.543 |
(*) TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Şirketin geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 139.055.720 | 26.203.403 |
| Olağanüstü Yedekler | 2.795.186 | 2.795.186 |
| Toplam | 141.850.906 | 28.998.589 |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketin kardan ayrılmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 3.311.728 | 4.227.673 |
| Toplam | 3.311.728 | 4.227.673 |
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 350.634.806 | 85.808.572 |
| Yurtdışı Satışlar | 27.496.720 | 2.501.767 |
| Diğer Gelirler | 159.059 | 59.201 |
| Brüt Satışlar | 378.290.585 | 88.369.540 |
| Satış iadeleri (-) | (2.397.269) | (231.339) |
| Satış iskontoları (-) |
(149.094) | (121.718) |
| Net Satışlar | 375.744.222 | 88.016.483 |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (141.562) | -- |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (283.109.972) | (70.906.434) |
| Satışların Maliyeti (-) | (283.251.534) | (70.906.434) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 92.492.688 | 17.110.049 |
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) |
(3.709.503) (8.865.448) |
(2.313.335) (2.392.634) |
| Toplam | (12.574.951) | (4.705.969) |
Şirketin esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- | 01.01.2021- | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 2.446.806 | 1.704.343 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 1.603.429 | 5.531.492 |
| Kur Farkı Gelirleri | 8.859.245 | 1.142.479 |
| Diğer | 931.774 | 69.335 |
| Toplam | 13.841.254 | 8.447.649 |
| (b) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
||
| 01.01.2022- | 01.01.2021- | |
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz | (296.683) | (768.866) |
| Komisyon Gideri | (164.512) | -- |
| Reeskont Gideri | (11.537.697) | (990.133) |
| Kur Farkı Giderleri | (1.687.536) | (724.851) |
| Diğer | (148.212) | (55.877) |
| Toplam | (13.834.641) | (2.539.727) |
| NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER |
||
| 01.01.2022- | 01.01.2021- | |
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Menkul Kıymet Satış Karı | -- | 49.248 |
| Toplam | -- | 49.248 |
| 01.01.2022- | 01.01.2021- | |
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | (923.769) | (129.085) |
| Toplam | (923.769) | (129.085) |
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri |
(154.727) (750.323) |
(659.181) (446.843) |
| Toplam | (905.050) | (1.106.024) |
Şirketin ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 61.801 | 29.193 |
| Kur farkı gelirleri | 1.298.820 | 1.484.189 |
| Toplam | 1.359.901 | 1.513.382 |
Şirketin ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Faiz Giderleri Kur Farkı Giderleri |
(15.332.159) (702.772) |
(1.744.454) (897.912) |
| Toplam | (16.034.931) | (2.642.366) |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
(272.883) 54.577 54.577 |
152.236 (30.447) (30.447) |
| Toplam | (218.306) | 121.789 |
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket'in bağlı ortaklıkları ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2022 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2021: %23).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
Şirketin vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen kurumlar vergisi (-) |
42.521.221 23.940.172 |
23.990.476 (12.259.359) |
| Ödenecek/iade edilecek kurumlar vergisi | 18.581.049 | 11.731.117 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2021 ve 2022 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Mart 2022 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2021 ve 2022 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 ve %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Ticari alacaklara ilişkin düzeltmeler | (2.141.332) | (492.506) | (802.264) | (184.521) |
| Kredi Faiz Karşılığı | (390.418) | (89.796) | 202.790 | 46.642 |
| Kiralamalar (TFRS 16) | (3.972.014) | (794.403) | (1.248.661) | (249.732) |
| Kıdem ve izin Tazminatı | (1.459.503) | (291.901) | (576.547) | (115.309) |
| Kur farkları | (129.507) | (32.377) | (1.005.105) | (231.174) |
| Reeskont Düzeltmesi | (11.190.770) | (2.797.693) | -- | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları | (19.283.544) | (4.498.675) | (3.429.787) | (734.095) |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Sabit Kıymetler | 5.342 | 1.068 | 32.191 | 6.438 |
| Reeskont Düzeltmesi | 1.429.965 | 357.491 | 174.035 | 40.028 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 53.726.453 | 13.431.613 | 59.331.639 | 13.646.277 |
| Türev Araçlar | -- | -- | 314.706 | 72.382 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 55.161.760 | 13.790.173 | 59.852.571 | 13.765.126 |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 9.291.498 | 13.031.031 |
Şirketin ertelenmiş vergivarlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Gelir tablosundaki vergi geliri / (gideri) | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | (18.581.049) | (2.138.008) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | 5.749.626 | (1.301.657) |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | (12.831.423) | (3.439.665) |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Şirketin pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2022- 31.03.2022 |
01.01.2021- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 TL) |
51.494.128 125.000.000 |
13.363.516 125.000.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 0,4119 | 0,1093 |
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla döviz kuru riski Not: 47'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Mart 2021 tarihinde sona eren hesap dönemi İtibarıyla oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılan açıklamada; "Türkiye İstatistik Kurumu tarafından açıklanan TÜFE oranlarına göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74,41 olarak gerçekleşmiştir. Bu itibarla, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmamaktadır." ifadelerine yer verilmiştir. Bu kapsamda ilişikteki yer alan finansal tablolar TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmadan sunulmuştur.
Türkiye İstatistik Kurumu tarafından 4 Nisan 2022 tarihinde yayımlanan enflasyon verilerine göre 2022 Mart ayı itibarıyla Tüketici Fiyat Endeksi'ndeki üç yıllık kümülatif artış %109,4 olarak gerçekleşmiştir. TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı'na göre yüksek enflasyonlu ekonominin özelliklerinden biri son üç yılda kümülatif enflasyon oranının %100'e yaklaşması ya da aşmasıdır. TÜFE verileri çerçevesinde, önümüzdeki dönemlerde Türkiye ekonomisinin TMS 29 Standardı'na göre yüksek enflasyonlu bir ekonomi olarak tanımlanması ve TMS 29 Standardı'nın uygulanması beklenmektedir. TMS 29 Standardı'nın uygulanmasıyla finansal tablolar raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimiyle ifade edilecektir. Raporlama dönemi sonu itibarıyla cari ölçüm biriminden ifade edilmemiş finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemler ve özkaynak kalemleri ile tüm kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri genel fiyat endeksindeki değişimlere göre düzeltmeye tabi tutulacaktır. Ayrıca net parasal pozisyon durumuna bağlı olarak kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda parasal pozisyon kazanç ya da kayıpları ortaya çıkacaktır.
TMS 29'un Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Dönen Varlıklar içerisinde yer alan türev araçları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | ||
| Türev finansal araçlar varlıkları | -- | 314.706 |
| Toplam | -- | 314.706 |
Şirketin kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri Diğer Mali Borçlar |
187.261.463 122.745 |
109.985.766 100.291 |
| Toplam | 187.384.208 | 110.086.057 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı yükümlülüğü Banka kredileri |
2.721.077 38.672.476 |
1.242.969 15.085.623 |
| Toplam | 41.393.553 | 16.328.592 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
| İlişkili Taraflardan İlişkili Olmayan Taraflardan |
1.803.829 917.248 |
806.673 436.296 |
| Toplam | 2.721.077 | 1.242.969 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar |
-- 5.294.068 |
20.760.331 3.872.069 |
| Toplam | 5.294.068 | 24.632.400 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
| İlişkili Taraflardan İlişkili Olmayan Taraflardan |
4.146.499 1.147.569 |
1.131.925 2.740.144 |
| Toplam | 5.294.068 | 3.872.069 |
Banka kredileri ve finansal kiralamaların (leasing) anapara ödeme vadeleri aşağıda sunulmuştur;
| Vade Dağılımı | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 187.384.208 | 110.050.286 |
| 4-12 ay | 38.672.476 | 15.085.623 |
| 1-5 yıl | -- | 20.760.331 |
| Toplam | 226.056.684 | 145.996.531 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| TL | 226.056.684 | 145.996.531 |
| Toplam | 226.056.684 | 145.996.531 |
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 361.912.091 | 272.713.542 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (2.505.452) | (1.741.655) |
| Net Borç | 359.406.639 | 270.971.887 |
| Toplam Özkaynak | 318.532.727 | 267.256.907 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 1,128 | 1,014 |
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
| Toplam finansal borçlar | 234.071.829 | 151.047.049 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (2.505.452) | (1.741.655) |
| Net finansal borç | 231.566.377 | 149.305.394 |
| Toplam Özkaynak | 318.532.727 | 267.256.907 |
| Yatırılan Sermaye | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Net Finansal Borç/Yatırım Sermaye Oranı | 0,727 | 1,194 |
Şirketin finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 31.03.2022 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 306.745.370 | 306.745.370 | (301.451.302) | (5.294.068) |
| Finansal Borçlar | 234.071.829 | 226.056.684 | (226.056.684) | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 8.015.145 | 8.015.145 | (2.721.077) | (5.294.068) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 853.463 | 853.463 | (853.463) | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 71.820.078 | 71.820.078 | (71.820.078) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 306.745.370 | 306.745.370 | (301.451.302) | (5.294.068) |
| Sözleşmeden kaynaklı nakit |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | Defter değeri | çıkışı | 0-1 Yıl | 1-5 yıl |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 234.080.719 | 253.184.027 | (216.576.315) | (47.820.229) |
| Finansal Borçlar | 145.896.240 | 162.545.927 | (130.918.830) | (31.627.097) |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5.115.038 | 7.395.195 | (2.414.580) | (4.980.615) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Borçlar | 83.069.441 | 83.242.905 | (83.242.905) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | 314.706 | 331.875 | (331.875) | -- |
| Toplam | 234.080.719 | 253.184.027 | (216.576.315) | (36.607.712) |
Şirketin faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olmayan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirketin yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 26.310.650 | 1.182.575 | 552.712 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 1.596.274 | 75.849 | 29.846 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 21.041.933 | 877.418 | 503.457 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 48.948.857 | 2.135.842 | 1.086.015 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 48.948.857 | 2.135.842 | 1.086.015 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 53.044.786 | 3.410.692 | 185.850 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | 4.218.805 | 6.087 | 241.768 | 9.520 |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 57.263.591 | 3.416.779 | 427.618 | 9.520 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 57.263.591 | 3.416.779 | 427.618 | 9.520 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | -- | -- | -- | -- |
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (8.314.734) | (1.280.937) | 658.397 | (9.520) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -- | -- | -- | -- |
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 1.887.036 | 141.574 | 85.505 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 1.038.523 | 1.626 | 67.401 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 48.337.757 | 3.279.787 | 306.328 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 51.263.316 | 3.422.986 | 459.234 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 51.263.316 | 3.422.986 | 459.234 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 17.675.099 | 1.326.063 | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 17.675.099 | 1.326.063 | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 17.675.099 | 1.326.063 | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | ||||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 33.588.217 | 2.096.922 | 459.234 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 33.588.217 | 2.096.922 | 459.234 | -- |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | 23.638.856 | 84.143 | 1.830.399 | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | 248.202.682 | 22.440.477 | 4.551.573 | -- |
| 25. İhracat | 1.887.036 | 141.574 | 85.505 | |
| 26. İthalat | 1.038.523 | 1.626 | 67.401 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 31.03.2022 | ||||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.874.920) | 1.874.920 | (1.874.920) | 1.874.920 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | -- | -- | -- | -- |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | (1.874.920) | 1.874.920 | (1.874.920) | 1.874.920 |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.072.232 | (1.072.232) | 1.072.232 | (1.072.232) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.072.232 | (1.072.232) | 1.072.232 | (1.072.232) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (18.260) | 18.260 | (18.260) | 18.260 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | (18.260) | 18.260 | (18.260) | 18.260 |
| TOPLAM (3+6+9) | (820.948) | 820.948 | (820.948) | 820.948 |
| 31.12.2021 | ||||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.794.988 | (2.794.988) | 2.794.988 | (2.794.988) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.794.988 | (2.794.988) | 2.794.988 | (2.794.988) |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 692.833 | (692.833) | 692.833 | (692.833) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 692.833 | (692.833) | 692.833 | (692.833) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 3.487.821 | (3.487.821) | 3.487.821 | (3.487.821) |
Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 108.967.394 | 151.111.569 |
| Toplam | 108.967.394 | 151.111.569 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 133.119.580 | -- |
| Toplam | 133.119.580 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.03.2022 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi İTİBARIYLA maruz kalınan azami kredi riski |
-- | 457.310.416 | -- | 4.010 | 2.481.663 | 459.796.089 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 457.310.416 | -- | 4.010 | 2.481.663 | 459.796.089 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 3.607.160 | -- | -- | -- | 3.607.160 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (3.607.160) | -- | -- | -- | (3.607.160) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
Kredi Riski Yönetimi (Devamı)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2021 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi İTİBARIYLA maruz kalınan azami kredi riski* |
-- | 318.037.621 | -- | 35.747 | 1.729.329 | 319.802.697 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 318.037.621 | -- | 35.747 | 1.729.329 | 319.802.697 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 3.607.160 | -- | -- | -- | 3.607.160 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (3.607.160) | -- | -- | -- | (3.607.160) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | -- | 2.505.452 | -- | 2.505.452 | 53 |
| Ticari alacaklar | -- | -- | 457.310.416 | -- | 457.310.416 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | -- | 4.010 | -- | 4.010 | 9 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | 29 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 151.047.049 | 151.047.049 | 47 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 83.066.366 | 83.066.3667 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 6.394.183 | 6.394.183 | 9 |
| İlişkili taraflardan borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | 29 |
| 31.12.2021 | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | -- | 1.741.655 | -- | 1.741.655 | 53 |
| Ticari alacaklar | -- | -- | 318.037.621 | -- | 318.037.621 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | -- | 35.747 | -- | 35.747 | 9 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | 29 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 151.047.049 | 151.047.049 | 47 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 83.066.366 | 83.066.3667 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 6.394.183 | 6.394.183 | 9 |
| İlişkili taraflardan borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | 29 |
Şirket yönetimi, finansal araçlarının kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Yoktur.
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 125.000 | 186.800 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2021 – Yoktur.)
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Nakit | 23.789 | 113 |
| Bankalar -Vadesiz mevduat |
2.483.583 2.483.582 |
1.729.329 1.563.026 |
| -Vadeli mevduat | 1 | 166.303 |
| Diğer hazır değerler | -- | 12.313 |
| Toplam | 2.505.452 | 1.741.655 |
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.