Audit Report / Information • May 5, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ'NİN 01.01.2022 – 31.03.2022 ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI, DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| 31.03.2022 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3-4 |
| 01.01.2022 – 31.03.2022 TARİNİDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 |
| 01.01.2022 – 31.03.2022 TARİNİDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
6 |
| 01.01.2022 – 31.03.2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU |
7 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8-66 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Ref. | 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 15.115.044 | 12.740.202 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 3.654.496 | 4.783.845 |
| Ticari Alacaklar | 9 | 767.667 | 295.754 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 767.667 | 295.754 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 4.545 | 2.924 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 4.545 | 2.924 |
| Stoklar | 13 | 9.779.288 | 7.466.565 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | ||
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 909.048 | 191.114 |
| (Ara Toplam) | 15.115.044 | 12.740.202 | |
| Duran Varlıklar | 25.944.754 | 26.008.491 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 3.600 | 3.600 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 3.600 | 3.600 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 18 | 2.373.866 | 2.368.694 |
| Maddi Duran Varlıklar | 20 | 23.455.770 | 23.536.861 |
| Kullanım Hakkı | 22 | 15.834 | 18.373 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 21 | 95.684 | 80.963 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 41.059.798 | 38.748.693 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Ref. | 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.531.508 | 4.327.253 | |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 22 | 69.599 | 75.872 |
| Ticari Borçlar | 9 | 867.888 | 1.097.673 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9 | 867.888 | 1.097.673 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 26 | 96.886 | 49.025 |
| Diğer Borçlar | 11 | 13.434 | 12.754 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 484 | 484 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 12.950 | 12.270 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 | 579.935 | 507.933 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 | 329.835 | 257.833 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 250.100 | 250.100 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 32 | 4.903.766 | 2.583.996 |
| (Ara Toplam) | 6.531.508 | 4.327.253 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.431.830 | 3.442.938 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 | 1.949.067 | 1.717.579 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 | 1.949.067 | 1.717.579 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 54 | 1.482.763 | 1.725.359 |
| ÖZKAYNAKLAR | 31.096.460 | 30.978.502 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 31.096.460 | 30.978.502 | |
| Ödenmiş Sermaye | 33 | 39.000.000 | 39.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 33 | 3.383.604 | 3.383.604 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 33 | 1.894.133 | 1.894.133 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
33 | 16.231.166 | 16.412.498 |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 33 | 17.018.576 | 17.018.576 |
| Diğer Kazanç/Kayıplar | 33 | (787.410) | (606.078) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 33 | 808 | 808 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 33 | (29.712.541) | (30.287.879) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 33 | 299.290 | 575.338 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 41.059.798 | 38.748.693 |
| Ref. | 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | ||
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 44 | 3.885.122 | 2.362.692 |
| Satışların Maliyeti (-) | 45 | (2.929.196) | (1.734.699) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar | 955.926 | 627.993 | |
| BRÜT KAR/ZARAR | 955.926 | 627.993 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 47-48 | (1.123.285) | (543.894) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 47-48 | (47.777) | (34.835) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 49 | 273.921 | 62 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 49 | (104.654) | (24.888) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | (45.869) | 24.438 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
18 | 5.172 | (28.381) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAAL. K/Z | (40.697) | (3.943) | |
| Finansman Gelirleri | 51 | 307.895 | 433.227 |
| Finansman Giderleri (-) | 51 | (156.340) | (421.108) |
| SÜRDÜRÜLEN FAAL. VERGİ ÖNCESİ K/Z | 110.858 | 8.176 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 188.432 | 79.036 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 54 | 188.432 | 79.036 |
| SÜRDÜRÜLEN FAAL. DÖNEM KARI/ZARARI | 299.290 | 87.212 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 299.290 | 87.212 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 299.290 | 87.212 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 56 | 0,0001 | (0,0029) |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Sulan. Pay Başına Kazanç | 56 | 0,0001 | (0,0029) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||
| Maddi Duran Var.Yeniden Değerleme Artış/Azalışları | 52 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yen. Ölçüm Kaz./Kay. | 52 | 181.332 | (171.190) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 52 | 54.164 | (42.797) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 235.496 | (213.987) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 534.786 | (126.775) | |
| Ana Ortaklık Payları | 534.786 | (126.775) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2021 Bakiyesi | 30.000.000 | 3.383.604 | 1.770.514 | 13.536.212 | (417.189) | 808 | (28.494.121) | (1.793.758) | 17.986.070 |
| Transferler (Not 33) Toplam Kapsamlı Gelir (Not 33) |
(171.190) | (1.793.758) | 1.793.758 87.212 |
(83.978) | |||||
| 31.03.2021 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
30.000.000 | 3.383.604 | 1.770.514 | 13.536.212 | (588.379) | 808 | (30.287.879) | 87.212 | 17.902.092 |
| 01.01.2022 Bakiyesi | 39.000.000 | 3.383.604 | 1.894.133 | 17.018.576 | (606.078) | 808 | (30.287.879) | 575.338 | 30.978.502 |
| Transferler (Not 33) Toplam Kapsamlı Gelir (Not 33) |
(181.332) | 575.338 | (575.338) 299.290 |
117.958 | |||||
| 31.03.2022 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
39.000.000 | 3.383.604 | 1.894.133 | 17.018.576 | (787.410) | 808 | (29.712.541) | 299.290 | 31.096.460 |
| Ref. | 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.063.772) | 520.358 | |
| Dönem Net Karı / Zararı | 33 | 299.290 | 87.212 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Net Karı/Zararı | 299.290 | 87.212 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düz. | 6.337 | (90.209) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 20-21 | 131.947 | 57.412 |
| Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler | 18-41 | (254.299) | (315.539) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 30-49 | 322.293 | 218.573 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düz. | 18 | (5.172) | 28.381 |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 54 | (188.432) | (79.036) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.365.665) | 523.355 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 13 | (2.312.723) | (806.841) |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (471.913) | 908.675 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | (471.913) | 908.675 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
11,15, 16,17 |
(719.555 | 295.779 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | (719.555 | 295.779 | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (229.785) | (354.093) |
| İlişkili Olmayan TaraflaraTicari Borçlar | (229.785) | (354.093) | |
| Faal. İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düz. | 26,27 | 2.368.311 | 479.835 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 407.105 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 2.368.311 | 72.730 | |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | (1.060.038) | 520.358 | |
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | (3.734) | ||
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(65.577) | (120.258) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
20-21 | (65.577) | (120.258) |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (39.150) | (120.258) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | (26.427) | ||
| Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
|||
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ |
(1.129.349) | 400.100 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ |
(1.129.349) | 400.100 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 4.783.845 | 413.394 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 3.654.496 | 813.494 |
Doğusan Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, ("Şirket"), genel olarak portlant çimentosu, doğal perlit agregası, demir oksit boya ve su ilavesi ile imal edilen Roma Tipi Perlit Beton Kiremit ve Perlit Yer Karoları ile ilgili ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Şirket'in, merkezi Erzincan – Sivas Karayolu, 14. Km. PK. 74 24070 Erzincan, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Şirket'in şube ya da irtibat bürosu bulunmamaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1984 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") işlem görmektedir. 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle, Şirket'in BİST'e kayıtlı % 43,91 oranında hissesi mevcuttur. 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle, Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir.
| Ad-Soyad/ Unvan | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı |
|---|---|---|
| (TL) | ||
| Özelleştirme İdaresi Başkanlığı | 56,09 | 21.874.797 |
| Diğer | 43,91 | 17.125.203 |
| GENEL TOPLAM | 100,00 | 39.000.000 |
Şirket'in 2022 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 15 kişidir. (2021 yılı: 15 kişi)
1 Ocak- 31 Mart 2022 dönemine ait Finansal Tablolar 5 Nisan 2022 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Seri II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Dünyada ve Türkiye'de yayılan ve Dünya Sağlık Örgütü tarafından 11 Mart 2020'de pandemi olarak ilan edilen Covid-19 salgını ve salgına karşı alınan önlemler, salgına maruz kalınan tüm ülkelerde operasyonlarda aksaklıklara yol açmakta ve hem küresel olarak hem de ülkemizde ekonomik koşulları olumsuz yönde etkilemektedir. Bu salgının ekonomik etkilerinin, Şirket'in üst yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeye istinaden raporlama tarihi itibarıyla önemli derecede olumsuz bir etkisi olmadığı değerlendirilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'a uygun olarak hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Şirket cari yılda Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) ve TMSK' nun Türkiye Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (TFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2021 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS'lerdeki değişiklik ve yorumlardan Şirket' in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
Aralık 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu-Faz 2-TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir. Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.
− Değişiklikler, IBOR reformu nedeniyle gerekli duyulan riskten korunma muhasebesi kurgusu ve dokümantasyonundaki revizyonların, riskten korunma ilişkisini sonlandırılmadan yapılmasına izin vermektedir.
− Nakit akış riskinden korunma fonundaki birikmiş tutarın alternatif referans faiz oranına dayandığı varsayılır.
− Şirketler, alternatif faiz oranı geçiş sürecinde, TMS 39 uyarınca geriye dönük etkinlik testlerinin değerlendirmesini yaparken, her bir riskten korunma ilişkisi nezdinde birikmiş gerçeğe uygun değer değişimlerini sıfırlama yoluna gidebilir.
− Değişiklikler, Şirketin yaklaşımına konu olarak belirlenmiş kalemlerin (örneğin makro riskten korunma stratejisinin parçası olanlar) IBOR reformunun gerektirdiği revizeler nedeniyle değiştirilmesine ilişkin muafiyet sağlamaktadır. İlgili muafiyet, riskten korunma stratejisinin korunmasına ve sonlandırılmadan devam etmesine olanak sağlamaktadır.
− Alternatif referans faiz oranı geçişinde, riskten korunma ilişkisi birden fazla revize edilebilir. IBOR reformu kaynaklı riskten korunma ilişkisinde yapılan tüm revizeler için faz 2 muafiyetleri uygulanır.
Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.
Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir.
Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.
Söz konusu değişiklik Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişiklik Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışları veya katkıları-değişiklik KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve "direkt ilgili maliyetlerin" dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
15 Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. "Önemli" TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 12 Değişiklikleri-Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018- 2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
− TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması-İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
− TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
− TMS 41 Tarımsal Faaliyetler-Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, TMS 41 paragraf 22'deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama 15,21 oranı kullanılmıştır. (2021: 15,21). Döviz bazlı ticari alacaklar yoktur. Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 97 gündür. (2021: 101 gün).
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak ıskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
Şirket % 40,08 pay oranı ile Doğu Halk Holding A.Ş.'ye önceki yıllarda iştirak etmiştir. Doğu Halk Holding A.Ş. gayri faal bir şirkettir. Önemli bir alacak borç ilişkili bulunmamaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Şirket stokları genel olarak kremit, mahya, yer karosu ve ahşap paletlerden oluşmaktadır. (Not 13). Finansal tablo hazırlanan dönemlerde önemli stok değer düşüklüğü tespiti olmayıp, net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Şirket'in önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklıkları dışındaki işletmedir. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar bilançoda, alış maliyetinin üzerine Şirket'in iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir.
Şirket finansal tablolarında, % 40,08 pay oranı ile iştirak edilen Doğu Halk Holding A.Ş.'yi özkaynak yöntemine göre değerlendirilmiştir. 31.03.2022 tarihli finansal durum tablosunda Doğu Halk Holding A.Ş.'nin düzeltilmiş toplam özkaynak değeri 5.922.819 TL hesaplanmıştır. Bu göre Şirket ortaklık oranına (% 40,08) tekabül eden değerlenmiş tutarı 2.373.866 TL olup, 5.172 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar oluşmuştur. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar gelir tablosunda (Not 18) raporlanmış olup, indirilebilir zararın kullanım olanağı öngörülmediği için ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamıştır.
(31.12.2021 tarihli finansal durum tablosunda Doğu Halk Holding A.Ş.'nin düzeltilmiş toplam özkaynak değeri 5.909.915 TL hesaplanmıştır. Bu göre Şirket ortaklık oranına (% 40,08) tekabül eden değerlenmiş tutarı 2.368.694 TL olup, ( 11.666 TL) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar oluşmuştur. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar gelir tablosunda (Not 18) raporlanmış olup, indirilebilir zararın kullanım olanağı öngörülmediği için ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamıştır.)
Arsalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, bağımsız profesyonel değerleme şirketi Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. İlgili arsalar ile yeraltı ve yerüstü düzenlerinin 31.12.2012 tarihi itibariyle net defter değerleri 40.151 TL olup, Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 31.12.2012 tarihli finansal tablolar için hazırlanan bağımsız profesyonel değerleme raporuna göre 8.962.000 TL'dir.
Arsalar 31.12.2016 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (02.02.2017 tarihli değerleme raporu) 10.870.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Arsalar 31.12.2019 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (31.12.2019 tarihli değerleme raporu) 14.975.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Ayrıca Arsalar 31.12.2021 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Artı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (25.10.2021 tarihli değerleme raporu) 19.211.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
| Varlık Türü | Net Defter Değeri |
Değerlenmiş Değer |
Değer Artışı |
Vergi Etkisi |
Değer Artış Fonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 32.540 | 8.650.000 | 8.617.460 | 430.873 | 8.186.587 |
| Yeraltı Yerüstü Düzeni | 7.611 | 312.000 | 304.389 | 60.878 | 243.511 |
| TOPLAM | 40.151 | 8.962.000 | 8.921.849 | 491.751 | 8.430.098 |
2012 Değerleme Çalışması;
| Varlık Türü | Net Defter Değeri |
Değerlenmiş Değer |
Değer Artışı |
Vergi Etkisi |
Değer Artış Fonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 32.540 | 10.870.000 | 10.837.460 | 541.873 | 10.295.587 |
| TOPLAM | 32.540 | 10.870.000 | 10.837.460 | 541.873 | 10.295.587 |
2019 Değerleme Çalışması;
| Varlık Türü | Net Defter Değeri |
Değerlenmiş Değer |
Değer Artışı |
Vergi Etkisi |
Değer Artış Fonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 32.540 | 14.975.000 | 14.942.460 | 1.643.671 | 13.298.789 |
| TOPLAM | 32.540 | 14.975.000 | 14.942.460 | 1.643.671 | 13.298.789 |
2021 Değerleme Çalışması;
| Net Defter | Değerlenmiş | Değer | Vergi | Değer Artış | |
|---|---|---|---|---|---|
| Varlık Türü | Değeri | Değer | Artışı | Etkisi | Fonu |
| Arsalar | 32.540 | 19.211.000 | 19.178.460 | 2.397.308 | 16.781.152 |
| TOPLAM | 32.540 | 19.211.000 | 19.178.460 | 2.397.308 | 16.781.152 |
Arsaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı %12,25 olarak dikkate alınmıştır.
Arsalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri haricindeki maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır. Cari dönemde 39.150 TL. maddi duran satın alınmıştır. (31.12.2021: 149.400 TL)
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre kullanıma başlama tarihleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Cari dönemde maddi duran varlıklara 120.241 TL amortisman ayrılmıştır. (31.12.2021: 125.736 TL)
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri | 12,5-15 Yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 Yıl |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5-17 Yıl |
| Taşıtlar | 4-7 Yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 Yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 10 Yıl |
Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Cari dönemde elden çıkarılan maddi duran varlık bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (3-5 yıl). Cari dönemde maddi olmayan duran varlıklara 11.706 TL itfa payı ayrılmıştır. (31.12.2021: 9.062 TL.) Cari dönemde 26.427 TL değerinde maddi olmayan duran varlık satın alınmıştır. (31.12.2021: 21.677 TL)
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akışlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akışı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi 135 gündür (2021: 135 gün). İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için vadelerine göre aşağıdaki oranlar kullanılmıştır. Döviz bazlı ticari borçlar yoktur.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Durdurulan faaliyetler Şirket'in, faaliyetleri ve finansal raporlama amaçları açısından işletmenin diğer kısımlarından açıkça ayırt edilebilen faaliyet ve nakit akışlarını kapsar. Gelir tablosunda sürdürülen faaliyetlerden ayrı olarak, durdurulan faaliyetler için tanımlanan bir bölümde gösterilir. Şirket'in boru üretim birimi durdurulan faaliyet kapsamındadır. Bu birimde oluşan giderler gelir tablosunda ayrıca gösterilmiştir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2022 yılı için vergi oranı % 23'dir. (2021: %25)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. 2022 yılı için vergi oranı %23'dir. (2021: %25)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %-8,50 | %-8,50 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | % 95,31 | % 95,31 |
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir.
✓ Şirket'in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
✓ Şirket'in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Malların satışından doğan gelir pelit madeninden yapılan kiremit, palet ve boru satışlarından oluşmaktadır. (Not 44)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların ertelenmiş finansman gideri ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Alacakların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılır.
Şirket'in, alacaklar dışında, vade sonuna kadar tutmak niyeti beslediği, sabit veya değişken faiz ödeme planlı ve sabit vadeli menkul kıymetleri, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar olarak adlandırılır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Alım-satım amaçlı tutulan bir finansal varlık veya finansal yükümlülük, fiyattaki veya aracının kar marjındaki kısa vadeli hareketlerden, oluşacak kar amacı ile elde edilmiş varlık veya yükümlülüktür. Eğer bir finansal varlık kısa vadeli kar yaratma amacı ile yaratılmış bir portföy içerisinde yer alıyor ise, ne amaçla elde edildiğinden bağımsız olarak, alım-satım amacı ile tutulan bir finansal varlık olarak sınıflandırılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin türevleri efektif "hedging (riskten korunma)" amaçlı olmadığı sürece alım-satım amaçlı tutulan finansal varlık veya finansal yükümlülük olarak sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar; (a) işletme kaynaklı kredi ve alacaklar, (b) vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar veya (c) alım-satım amaçlı tutulan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklardır. Şirket'in bu şekilde sınıfladığı bir finansal varlığı yoktur.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerine varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı takiben, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Bunlar haricinde aşağıdaki kategorilere giren finansal varlıklar (sabit vadeli olanlar iskonto edilmiş maliyetinden) etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır:
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Finansal yükümlülükler rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve diğer finansal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri, iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ertelenmiş Finansman Gelirleri düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:
✓ başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
✓ işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
İlk kaydı takiben, tüm finansal yükümlülükler, alım satım amaçlı tutulan yükümlülükler hariç, etkin faiz metodu ile hesaplanan maliyetlerinden kayda alınır.
Bir özsermaye aracı bir şirketin tüm finansal kaynakları çıkarıldıktan sonra arta kalan faydayı ifade eden tüm anlaşmalardır.
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece ve sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)
Şirket'in varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Şirket Türkiye'de yerleşik olup, fonksiyonel para birimleri TL'dir.
Standart, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.
Aşağıda, Şirket'in TFRS 16'yı uygulaması üzerine yeni muhasebe politikaları yer almaktadır:
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibariyle ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.
Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.
Şirket, TFRS 16'yı kolaylaştırılmış geriye dönük yaklaşım ile uygulamıştır. Şirket, daha önce TMS 17 Kiralama İşlemleri ve TFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi'ni uygulayarak kiralama olarak tanımladığı sözleşmelere bu Standardı uygulamayı tercih etmiştir. Bu sebeple Şirket daha önce TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama olarak tanımlamadığı sözleşmelere bu Standardı uygulamıştır.
Şirket, geçiş tarihi itibariyle kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır. Şirket'in ofis ekipman kiralamaları (kişisel bilgisayaralar, fotokopi makinaları gibi) düşük değerli kiralama olarak değerlendirilmiştir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Olan Varlıklar | ||
| Taşıt | 15.834 | 18.373 |
| TOPLAM | 15.834 | 18.373 |
| Kullanım Hakkı Olan Yükümlülükler | ||
| Taşıt | 69.599 | 75.872 |
| TOPLAM | 69.599 | 75.872 |
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in kiremit, mahya ve palet vb. satışlardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi)
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Şirket ortaklarına temettü dağıtımı yapmamıştır. (31.12.2021: Yoktur.)
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
✓ Şüpheli Alacaklar
Şirket, vadesi geçen ve tahsilat güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir. 31 Mart 2022 tarihi itibariyle finansal tablolarda cari dönemde ayırdığı şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: 99.070 TL. )
✓ Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
✓ Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 30'da açıklanmıştır.
✓ Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Şirket Doğu Halk Holding A.Ş.'nin 31.03.2022 ve 31.12.2021 tarihlerinde %40,08'lık hissesine sahiptir. İlgili iştirak gayri faal olup, fon aktarım gücünü kaybetmiştir.
İştirak'in özet finansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Varlıklar Toplamı | 6.314.632 | 6.299.633 |
| Yükümlülükler Toplamı | (391.813) | (389.718) |
| Net Varlıklar | 5.922.819 | 5.909.915 |
| Şirket'in İştirak Payı (%) | 40,08 | 40,08 |
| Şirket'in Payı | 2.373.866 | 2.368.694 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar (Not 11) | ||
| Ortaklara Borçlar | 484 | 484 |
| TOPLAM | 484 | 484 |
Rapor tarihi itibariyle özelleştirme idaresine borç bulunmamaktadır. (31.12.2021: Yoktur )
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı brüt 288.141 TL'dir. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır. (31.12.2021: 846.174 TL Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 4.875 | 170 |
| -Türk Lirası | 4.875 | 170 |
| Banka | 3.569.621 | 4.783.675 |
| -Vadesiz Mevduat | 251.576 | 4.783.675 |
| -Vadeli Mevduat |
3.318.045 | |
| Diğer Hazır değerler | 80.000 | |
| TOPLAM | 3.654.496 | 4.783.845 |
Diğer Hazır Değerler kredi kartı ile yapılan satışlarına ait banka sliplerinden oluşmaktadır.
Bankalar vadesiz mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| TL | 80.986 | 4.036.485 |
| EURO | 170.590 | 747.190 |
| 251.576 | 4.783.675 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | ||
| Ticari Alacaklar | 49.422 | 33.105 |
| Alacak Senetleri | 747.005 | 273.505 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (28.760) | (10.856) |
| Şüpheli Alacaklar | 1.139.863 | 1.139.863 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı (-) | (1.139.863) | (1.139.863) |
| TOPLAM | 767.667 | 295.754 |
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Bakiyesi | 1.139.863 | 1.040.793 |
| Dönem içi Ayrılan | 99.070 | |
| Şüpheli Alacaklar/Karşılığı Tutarı | 1.139.863 | 1.139.863 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | ||
| Ticari Borçlar | 903.005 | 1.145.168 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (46.181) | (58.559) |
| Diğer Ticari Borçlar | 11.064 | 11.064 |
| TOPLAM | 867.888 | 1.097.673 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| Personelden Alacaklar | 4.545 | 2.924 |
| TOPLAM | 4.545 | 2.924 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.600 | 3.600 |
| TOPLAM | 3.600 | 3.600 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| Diğer Çeşitli Borçlar | 12.950 | 12.270 |
| Ortaklara Borçlar (Not 6) | 484 | 484 |
| TOPLAM | 13.434 | 12.754 |
Diğer Çeşitli Borçlar şirket avukatına olan borçtan oluşmaktadır. Ortaklara borçların 484 TL si yönetim kurulu üyelerine ait huzur hakkından oluşmaktadır. (31.12.2021: Diğer Çeşitli Borçlar şirket avukatına olan borçtan oluşmaktadır. Ortaklara borçların 484 TL si yönetim kurulu üyelerine ait huzur hakkından oluşmaktadır.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 7.214.885 | 5.521.613 |
| Yarı Mamuller- Üretim |
39.532 | 887.034 |
| Mamuller | 2.245.139 | 764.696 |
| Ticari Mallar | 231.453 | 245.320 |
| Diğer Stoklar | 48.279 | 47.902 |
| TOPLAM | 9.779.288 | 7.466.565 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | ||
| Devreden KDV | 293.856 | 115.157 |
| Diğer KDV | 11.010 | 4.187 |
| Verilen Avanslar (Stok) | 604.182 | 71.770 |
| TOPLAM | 909.048 | 191.114 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Doğu Halk Holding A.Ş. | 2.373.866 | 2.368.694 |
| TOPLAM | 2.373.866 | 2.368.694 |
Şirket Doğu Halk Holding A.Ş.'nin 2022 ve 2021 yıllarında %40,08'lık hissesine sahiptir. İlgili iştirak gayri faal olup, fon aktarım gücünü kaybetmiştir.
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
||
| Doğu Halk Holding A.Ş. | 5.172 | (11.666) |
| TOPLAM | 5.172 | (11.666) |
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Varlıklar Toplamı | 6.314.632 | 6.299.633 |
| Yükümlülükler Toplamı | (391.813) | (389.718) |
| Net Varlıklar | 5.922.819 | 5.909.915 |
| Şirket'in İştirak Payı (%) | 40,08 | 40,08 |
| Şirket'in Payı | 2.373.866 | 2.368.694 |
| Dönem karı / (zararı) | (68.243) | (29.108) |
| Dönem karında/zararından Şirket'in payı | (27.352) | (11.666) |
| Hasılat |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 19.211.000 | 19.211.000 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 312.000 | 312.000 |
| Binalar | 3.680.227 | 3.680.227 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 22.341.844 | 22.341.844 |
| Taşıtlar | 791.416 | 791.416 |
| Demirbaşlar | 641.292 | 602.142 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 30.995 | 30.995 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 3.171.849 | 3.171.849 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Amortismanı (-) | (144.300) | (128.700) |
| Binalar Amortismanı (-) | (2.946.458) | (2.868.539) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar Amortismanı (-) | (22.206.482) | (22.188.643) |
| Taşıtlar Amortismanı (-) | (791.416) | (791.416) |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (605.202) | (596.319) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar Amortismanı (-) | (30.995) | (30.995) |
| TOPLAM | 23.455.770 | 23.536.861 |
Maddi Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maliyet | 31.12.2021 | Giriş | Transfer | Çıkış | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 19.211.000 | 19.211.000 | |||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 312.000 | 312.000 | |||
| Binalar | 3.680.227 | 3.680.227 | |||
| Tesis Makine Cihazlar | 22.341.844 | 22.341.844 | |||
| Taşıtlar | 791.416 | 791.416 | |||
| Demirbaşlar | 602.142 | 39.150 | 641.292 | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 30.995 | 30.995 | |||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 3.171.849 | 3.171.849 | |||
| Toplam | 50.141.473 | 39.150 | 50.180.623 | ||
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (128.700) | (15.600) | (144.300) | ||
| Binalar | (2.868.539) | (77.919) | (2.946.458) | ||
| Tesis Makine Cihazlar | (22.188.643) | (17.839) | (22.206.482) | ||
| Taşıtlar | (791.416) | (791.416) | |||
| Demirbaşlar | (596.319) | (8.883) | (605.202) | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (30.995) | (30.995) | |||
| Toplam | (26.604.612) | (120.241) | (26.724.853) | ||
| Net | 23.536.861 | 23.455.770 |
| Maliyet | 31.12.2020 | Giriş | Transfer | Çıkış | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 14.975.000 | 4.236.000 | 19.211.000 | ||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 312.000 | 312.000 | |||
| Binalar | 3.680.227 | 3.680.227 | |||
| Tesis Makine Cihazlar | 22.192.444 | 149.400 | 22.341.844 | ||
| Taşıtlar | 791.416 | 791.416 | |||
| Demirbaşlar | 602.142 | 602.142 | |||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 30.995 | 30.995 | |||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 3.171.850 | 3.171.849 | |||
| Toplam | 45.756.074 | 4.385.400 | 50.141.473 | ||
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (113.101) | (15.599) | (128.700) | ||
| Binalar | (2.787.632) | (80.907) | (2.868.539) | ||
| Tesis Makine Cihazlar | (22.170.173) | (18.470) | (22.188.643) | ||
| Taşıtlar | (791.415) | (791.416) | |||
| Demirbaşlar | (585.559) | (10.760) | (596.319) | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (30.994) | (30.995) | |||
| Toplam | (26.478.874) | (125.736) | (26.604.612) | ||
| Net | 19.277.200 | 23.536.861 |
Arsalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, bağımsız profesyonel değerleme şirketi Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. İlgili arsalar ile yer altı ve yerüstü düzenlerinin 31.12.2012 tarihi itibariyle maliyet değerleri 40.151 TL olup, Alan Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 31.12.2012 tarihli finansal tablolar için hazırlanan bağımsız profesyonel değerleme raporuna göre 8.962.000 TL'dir.
Arsalar 31.12.2016 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (02.02.2017 tarihli değerleme raporu) 10.870.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Arsalar 31.12.2019 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (31.12.2019 tarihli değerleme raporu) 14.975.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Ayrıca Arsalar 31.12.2021 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Artı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen (25.10.2021 tarihli değerleme raporu) 19.211.000 TL değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Arsaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı %12,50 olarak dikkate alınmıştır.
Şirket fabrika binası üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
Yapılmakta olan yatırımlar, hiç kullanıma başlamamış, komple kiremit üretim makinelerinden oluşmaktadır. Bu makineler 2005 yılı içerisinde gerçekleşen birleşme sonucu, birleşme yolu ile devralınan, Doğuser Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den devir yolu ile alınmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 203.329 | 176.902 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) | (107.645) | (95.939) |
| TOPLAM | 95.684 | 80.963 |
| Maliyet | 31.12.2021 | Giriş | Transfer | Çıkış | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
176.902 | 26.427 | 203.329 | ||
| Toplam | 176.902 | 26.427 | 203.329 | ||
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(95.939) | (11.706) | (107.645) | ||
| Toplam | (95.939) | (11.706) | (107.645) | ||
| Net | 80.963 | 95.684 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maliyet | 31.12.2020 | Giriş | Transfer | Çıkış | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
155.225 | 21.677 | 176.902 | ||
| Toplam | 155.225 | 21.677 | 176.902 | ||
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(86.877) | (9.062) | (95.939) | ||
| Toplam | (86.877) | (9.062) | (95.939) | ||
| Net | 80.963 |
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti, kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri içerir.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket'in 31 Mart 2022 tarihi itibari ile kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir (31 Aralık 2021: Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibari ile kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir).
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | ||
| Kiralama Sözleşmelerinden Varlıklar – Taşıt |
158.085 | 144.791 |
| Kiralama Sözleşmeleri Varlık Amortismanı | (142.251) | (126.418) |
| TOPLAM | 15.834 | 18.373 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | ||
| Kiralama Sözleşmelerinden Varlıklar – Taşıt |
69.599 | 75.872 |
| TOPLAM | 69.599 | 75.872 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar (Maaş, Ücret) | 96.886 | 49.025 |
| TOPLAM | 49.025 | 49.025 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Karşılıklar | ||
| İzin Karşılıkları | 329.835 | 257.833 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 250.100 | 250.100 |
| TOPLAM | 579.935 | 507.933 |
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Dava karşılıklarından oluşmaktadır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 257.833 | 269.521 |
| Dönem İçinde Ayrılan izin Karşılığı | 115.170 | |
| Dönem İçinde Ödenen izin Karşılığı (-) | (43.168) | (11.688) |
| Toplam İzin Karşılığı | 329.835 | 257.833 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | ||
| Çalışanlara Sağ. Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Krş. | 1.949.067 | 1.717.579 |
| TOPLAM | 1.949.067 | 1.717.579 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2022 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | % -8,50 | % -8,50 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | % 95,31 | % 95,31 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 1.717.579 | 1.367.547 |
| Faiz Maliyeti | 119.478 | 421.150 |
| Hizmet Maliyeti | 87.645 | 239.416 |
| Aktüeryal Fark | 235.496 | 251.852 |
| Dönem İçinde Ödenen Kıdem Tazminatı (-) | (211.132) | (562.386) |
| Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.949.066 | 1.717.579 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 50.534 | 52.522 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 76.819 | 64.982 |
| Vadesi Geçmiş, Ert. veya Tak.Vergi ve Diğ.Yük. | ||
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 8.702 | 2.574 |
| Gider Tahakkukları | 4.500 | 4.500 |
| Alınan Avanslar | 4.763.211 | 2.459.418 |
| TOPLAM | 4.903.766 | 2.583.996 |
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler, KDV, muhtasar, damga vergisi ve Sosyal Güvelik Kurumu borçlarını içermekte olup, herhangi bir yapılandırma, taksitlendirme yapılmamıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 39.000.000 | 30.000.000 |
| TOPLAM | 39.000.000 | 30.000.000 |
| Ad-Soyad/ Unvan | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı |
|---|---|---|
| (TL) | ||
| Özelleştirme İdaresi Başkanlığı | 56,09 | 21.874.797 |
| Diğer | 43,91 | 17.125.203 |
| GENEL TOPLAM | 100,00 | 39.000.000 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 3.383.604 | 3.383.604 |
| TOPLAM | 3.383.604 | 3.383.604 |
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.894.133 | 1.894.133 |
| TOPLAM | 1.894.133 | 1.894.133 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 17.018.576 | 17.018.576 |
| Diğer Kazanç/Kayıplar | (787.410) | (606.078) |
| TOPLAM | 16.231.166 | 16.412.498 |
*Arsaların ve binaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı %25'in değişmesiyle birlikte %12,50 olarak dikkate alınmıştır. (31.12.2021 Arsaların ve binaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı %25'in değişmesiyle birlikte % 12,5 olarak dikkate alınmıştır.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 808 | 808 |
| TOPLAM | 808 | 808 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Zararları (-) | (29.712.541) | (30.287.879) |
| TOPLAM | (29.712.541) | (30.287.879) |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 299.290 | 575.338 |
Şirket'in yasal defter kayıtlarında 31.03.2022 tarihi itibariyle dağıtılabilecek dönem karı yoktur. (31.12.2021: Yoktur) Kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakları yoktur.
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Şirket'in 31.03.2022 ve 31.12.2021 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 34.516 | 34.516 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| TOPLAM | 34.516 | 34.516 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 31.096.460 | 30.978.502 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | 0,0011 | 0,0011 |
Şirket'in Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin 4.276 TL si teminat mektubundan, 18.000 TL si ipotek, 12.240 TL si hacizden oluşmaktadır. Tamamı Türk Lirası cinsindendir. (31.12.2021: Şirket'in Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin 4.276 TL si teminat mektubundan, 18.000 TL si ipotek, 12.240 TL si hacizden oluşmaktadır. Tamamı Türk Lirası cinsindendir.)
| İlgili Kurum | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Kayseri B.B.B | 150 | 150 |
| Mersin Gümrük | 3.663 | 3.663 |
| Halkalı Gümrük | 93 | 93 |
| Aras Elektrik Dağıtım A.Ş. | 370 | 370 |
| TOPLAM | 4.276 | 4.276 |
| İlgili Kurum Banka |
31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Amed Yapı- Mustafa Ordu |
50.000 | 50.000 |
| Kurt İnşaat (Sedat Kurt) | 100.000 | 100.000 |
| Aykar Çatı İnşaat Yapı | 50.000 | 50.000 |
| E Konak İnş. Malz. Ve Gıda Ürün | 40.000 | 40.000 |
| TOPLAM | 240.000 | 240.000 |
| Dava Bilgileri | ||
| 31 Mart |
31 Aralık | |
| 2022 | 2021 | |
| Şirketçe Açılan Davalar | ||
| TL | 99.070 | 99.070 |
| 99.070 | 99.070 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| 2022 | 2021 | |
| Şirkete Açılan Davalar | ||
| TL | 250.100 | 250.100 |
| 250.100 | 250.100 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| 2022 | 2021 | |
| Şirketin Yürüttüğü İcra Takipleri | ||
| TL | 941.635 | 941.635 |
| 941.635 | 941.635 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 3.885.122 | 2.417.460 |
| TOPLAM | 3.885.122 | 2.417.460 |
Şirket satışlarının önemli bölümü kiremit satışlarından oluşmaktadır.
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Satış İskontoları (-) | (54.768) | |
| TOPLAM | (54.768) | |
| NET SATIŞLAR | 3.885.122 | 2.362.692 |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (2.929.196) | (1.730.816) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (3.883) | |
| TOPLAM | (2.929.196) | (1.734.699) |
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (1.123.285) | (543.894) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (47.777) | (34.835) |
| TOPLAM | (1.171.062) | (578.729) |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) | 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (21.406) | (18.414) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) | (5.462) | |
| Amortisman Gideri (-) | (7.283) | |
| T.S.E. Marka Kullanım Giderleri (-) | (8.460) | (5.580) |
| Diğer Pazarlama Satış Dağıtım Gid. (-) | (5.166) | (10.841) |
| TOPLAM | (47.777) | (34.835) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 01.01 | 01.01 |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Memur Ücret ve Giderleri (-) | (362.888) | (317.242) |
| Denetim, Değerleme, Danış. ve Müş. Gid. (-) | (6.750) | (21.000) |
| Stok Malzeme Giderleri (-) | (1.332) | |
| Özel Güvenlik Giderleri (-) | (99.356) | (65.764) |
| Hukuk Giderleri (-) | (28.896) | (17.163) |
| Amortisman ve Tükenme Payları (-) | (104.215) | (2.871) |
| Harcırah ve Yol Giderleri (-) | (13.293) | |
| İletişim Giderleri (-) | (2.781) | (2.512) |
| Misafir Ağırlama Giderleri (-) | (12.891) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) | (337.586) | (13.204) |
| Kiralama Giderleri (-) |
(8.550) | |
| Elektrik Giderleri (-) | (36.423) | |
| Araç Bakım Giderleri (-) | (4.429) | |
| İzin Karşılığı Giderleri | (38.161) | (24.379) |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri (-) | (65.734) | (79.759) |
| TOPLAM | (1.123.285) | (543.894) |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | ||
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 254.299 | |
| Diğer Olağan Gelir ve Karlar | 19.622 | 62 |
| TOPLAM | 273.921 | 62 |
Diğer olağan gelir ve karlar hesabı düzeltme kayıtlarından ve sgk teşviklarinden oluşmaktadır. (31.03.2021: Diğer olağan gelir ve karlar hesabı gider iade işlemlerinden oluşmaktadır. )
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | ||
| Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) | (104.654) | (24.888) |
| TOPLAM | (104.654) | (24.888) |
Diğer olağan gider ve zararlar hesabı mamül zayiatlarından oluşmaktadır. (31.03.2021: Diğer olağan gelir ve karlar hesabı gider iade işlemlerinden oluşmaktadır. )
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Finansman Gelirleri | ||
| Faiz Gelirleri | 136.295 | |
| Kambiyo Karları | 74.361 | 581 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 97.239 | 432.646 |
| TOPLAM | 307.895 | 433.227 |
| 01.01 | 01.01 | |
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Finansman Giderleri (-) | ||
| Kambiyo Zararları (-) | (20.720) | |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri (-) | (127.522) | (404.551) |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (8.098) | (16.557) |
| TOPLAM | (156.340) | (421.108) |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 235.496 | (213.987) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 181.332 | (171.190) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 54.164 | (42.797) |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2022 yılında uygulanan vergi oranı %23'dir (2021: %25). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2022 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %23 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2021: %25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 1.482.763 | 1.037.563 |
| TOPLAM | 1.482.763 | 1.037.563 |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
| Vergi Geliri/Gideri | ||
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | 188.432 | 79.036 |
| TOPLAM | 188.432 | 79.036 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahları | 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
| Kıdem Tazminatı Düzeltmesi | 1.949.067 | 1.354.929 |
| İzin Karşılığı | 329.835 | 399.159 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 28.760 | 78.183 |
| Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | 832.433 | 691.679 |
| Beklenen Kredi Zararı | 101.138 | |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 99.070 | |
| Dava Karşılığı | 250.100 | |
| Kullanım Hakkı | 3.733 | |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | (46.181) | (37.290) |
| Arsa Yeniden Değerleme Fonu | (19.178.460) | (14.942.460) |
| Yeraltı Yerüstü Düzeni Yeniden Değerleme Fonu | (304.389) | (304.389) |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahı, net | (16.036.032) | (12.659.051) |
| Kıdem Tazminatı Düzeltmesi | 448.285 | 270.986 |
| İzin Karşılığı | 75.862 | 79.832 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 6.615 | 15.637 |
| Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | 191.460 | 138.336 |
| Beklenen Kredi Zararı Düzeltmesi | 20.228 | |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 22.786 | |
| Dava Karşılığı | 57.523 | |
| Kullanım Hakkı | 859 | |
| Ertelenmiş Finansman Gelir | (10.622) | (7.458) |
| Arsa Yeniden Değerleme Fonu | (2.205.523) | (1.494.246) |
| Yeraltı Yerüstü Düzeni Yeniden Değerleme Fonu | (70.009) | (60.878) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), (net) | (1.482.764) | (1.037.563) |
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılışındaki Ert. Vergi Varlığı / Yükümlülüğü (-) | (1.725.360) | (1.159.664) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri) | (129.939) | 42.797 |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ert. Vergi Etkisi (Not 52) | 54.164 | (76.209) |
| Diğer kapsamlı gelire ait ertelenmiş vergi etkisi değişim | 188.742 | 155.513 |
| Vergi Oranı Değişikliği Etkisi | 129.629 | |
| Dönem Sonu Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | (1.482.764) | (1.037.563) |
*Arsaların ve binaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı %25'in değişmesiyle birlikte %12,50 olarak dikkate alınmıştır. (31.12.2021: Arsaların değerlenmesi sonucu oluşan değer artışının TMS 12'ye göre vergi etkisi hesaplanırken KVK ilgili istisna hükümlerine göre vergi oranı % 11 olarak dikkate alınmıştır.)
Yoktur. (31. 03.2021: Yoktur.)
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Hisselerin Adedi | 3.900.000.000 | 3.000.000.000 |
| Net Dönem Karı (TL) | 299.290 | 87.212 |
| Hisse Başına Kazanç (TL) | 0,0001 | 0,0029 |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Hisselerin Adedi | 3.900.000.000 | 3.000.000.000 |
| Net Dönem Karı (TL) | 299.290 | 87.212 |
| Hisse Başına Kazanç (TL) | 0,0001 | 0,0029 |
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı Not: 22, 23,25'de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not:33'te açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in genel stratejisi 2018 yılından beri aynı şekilde devam etmektedir.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 9.963.338 | 9.892.607 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (3.654.496) | (813.494) |
| Net Borç | 6.308.842 | 9.079.113 |
| Toplam Öz Sermaye | 31.096.460 | 17.902.092 |
| Toplam Sermaye | 37.405.302 | 26.981.205 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | %16 | % 33 |
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetilmektedir.
31.03.2022 ve 31.03.2021 tarihleri itibariyle faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı k/z yans. varlık. | ||
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | |||
| Finansal yükümlülükler | 2.747.483 |
31 Mart 2022 tarihinde şirketin kredi borcu bulunmadığından faiz riski bulunmamaktadır. (31.03.2021: 2.747.483 TL.)
Şirket fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülükleri yoktur.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalard aki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
767.667 | 8.145 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
767.667 | 8.145 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 1.139.863 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.139.863) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
| 31.03.2021 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalard aki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
1.008.373 | 3.664 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
1.008.373 | 3.664 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 1.040.793 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | 1.040.793 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi risklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından diğer finansal araç sınıflarına ilişkin sütunlar kaldırılmıştır. Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (31.12.2021: Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi risklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından diğer finansal araç sınıflarına ilişkin sütunlar kaldırılmıştır. Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.)
31 Mart 2022 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır. (31 Mart 2021 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.)
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
31.03.2022 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | ||||||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 69.599 | 69.599 | ||||
| Ticari Borçlar | 867.888 | 867.888 | 867.888 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
96.886 | 96.886 | 96.886 | |||
| Diğer Borçlar | 13.434 | 13.434 | 13.434 | |||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.903.766 | 4.903.766 | 4.903.766 | |||
| Kısa/Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.529.002 | 2.529.002 | 579.935 | 1.949.067 | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 1.482.763 | 1.482.763 | 1.482.763 |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | ||||||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 926.304 | 926.304 | 926.304 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
45.926 | 45.926 | 45.926 | |||
| Diğer Borçlar | 2.340.862 | 2.340.862 | 2.340.862 | |||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.662.122 | 3.662.122 | 3.662.122 | |||
| Kısa/Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.637.068 | 1.637.068 | 269.521 | 1.367.547 |
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
KGK'nın 26.03.2021 tarihli ve 75935942-050.01.04 [1771] Sayılı kararı uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Mart 2022 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2021 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti |
30.000 | |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler |
27.000 | 20.400 |
| TOPLAM | 27.000 | 50.400 |
DOĞUSAN BORU SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur. )
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Nakit Akış Tablosu üzerinden ilgili dipnotlara referans verilmiştir.
Özkaynaklar Değişim Tablosu üzerinden ilgili dipnotlara referans verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.