Audit Report / Information • May 5, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU3 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU4 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU5-6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU7 | |
| FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR8-46 | |
| 1. Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 1 | |
| 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9 | |
| 3. İşletme Birleşmeleri 21 | |
| 4. Diğer İşletmelerdeki Paylar 21 | |
| 5. Bölümlere Göre Raporlama 21 | |
| 6. Nakit ve Nakit Benzerleri 21 | |
| 7. Finansal Yatırımlar 22 | |
| 8. Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar ve Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 27 | |
| 9. Diğer Finansal Yükümlülükler 27 | |
| 10. Ticari Alacak ve Borçlar 27 | |
| 11. Diğer Alacak ve Borçlar 27 | |
| 12. Türev Araçlar 28 | |
| 13. Stoklar 28 | |
| 14. Canlı Varlıklar 28 | |
| 15. Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler 28 | |
| 16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 29 | |
| 17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 29 | |
| 18. Maddi Duran Varlıklar 29 | |
| 19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 29 | |
| 20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 30 | |
| 21. Devlet Teşvik ve Yardımları 30 | |
| 22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 30 | |
| 23. Taahhütler 31 | |
| 24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar 32 | |
| 25. Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar ve Borçlar 32 | |
| 26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler 32 | |
| 27. Özkaynaklar 32 | |
| 28. Satışlar ve Satışların Maliyeti 34 | |
| 29. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama Giderleri, Genel Yönetim Giderleri 34 | |
| 30. Niteliklerine Göre Giderler 35 | |
| 31. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler) 35 | |
| 32. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler 35 | |
| 33. Finansman Gelirleri / Giderleri 35 | |
| 34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 35 | |
| 35. Gelir Vergileri 35 | |
| 36. Pay Başına Kazanç / Kayıp 37 | |
| 37. İlişkili Taraf Açıklamaları 37 | |
| 38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 38 | |
| 39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi | |
| Çerçevesindeki Açıklamalar) 43 | |
| 40. Bilanço Döneminden Sonraki Olaylar 45 | |
| 41. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir | |
| Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 45 |
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız Denetimden |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Notlar 31.03.2022 9.026.080 6 7.677 7 63.040 11 8.739.819 11 1.178.821 |
Geçmiş | ||||
| Önceki Dönem | |||||
| 31.12.2021 | |||||
| VARLIKLAR | |||||
| Dönen Varlıklar | 9.257.860 | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 44.821 | ||||
| Finansal Yatırımlar | 75.104 | ||||
| Diğer Alacaklar | 8.963.280 | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 261 | ||||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11,37 | 7.560.998 | 8.963.019 | ||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | - | 1.992 | ||
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 55.576 | 55.576 | ||
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 159.968 | 117.087 | ||
| Duran Varlıklar | 547.995.866 | 547.993.454 | |||
| Finansal Yatırımlar | 7 | 547.993.454 | 547.993.454 | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 2.412 | - | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 557.021.946 | 557.251.314 |
-
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31.03.2022 |
Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31.12.2021 |
|
|---|---|---|
| Notlar | ||
| KAYNAKLAR | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 489.196 | 435.111 |
| Ticari Borçlar 10 |
65.867 | 132.640 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 |
16.200 | 80.34 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10,37 |
49.667 | 52.297 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 |
215.347 | 170.495 |
| Diğer Borçlar 11 |
197.482 | 131.976 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 |
81.229 | 56.286 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11,37 |
116.253 | 75.690 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10.500 | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 66.429.867 | 66.419.369 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 |
66.429.867 | 66.419.369 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 |
- | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 490.102.883 | 490.396.834 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 |
490.102.883 | 490.396.834 |
| Ödenmiş Sermaye | 215.000.000 | 215.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 417.932 | 417.932 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 166.523 | 166.523 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 821.910 | 821.910 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 5.690 | 5.690 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 273.984.781 | 260.585.686 |
| Net Dönem Karı veya Zararı | (293.953) | 13.399.093 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 |
- | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 557.021.946 | 557.251.314 |
KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2022 31.03.2022 |
01.01.2021 31.03.2021 |
|
| Hasılat | - | - | |
| Satışların Maliyeti (-) | - | - | |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | - | - | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | - | - | |
| Pazarlama Giderleri (-) | - | ||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29,30 | (273.803) | (148.267) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | - | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (12.064) | (4.976) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (285.867) | (153.243) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar |
- | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
- (285.867) |
- (153.243) |
|
| Finansman Gelirleri | 33 | - | - |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | - | (11) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
(285.867) | (153.254) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (8.086) | - | |
| - Dönem Vergi (Gideri) Geliri | -- | - | |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI |
35 | (8.086) | - |
| (ZARARI) | (293.953) | (153.254) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
- - |
- - |
|
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (293.953) | (153.254) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (293.953) | (153.254) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (293.953) | (153.254) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 36 | (0,0014) | (0.0227) |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 36 | - | - |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
| Notlar | 01.01.2022 31.03.2022 |
01.01.2021 31.03.2021 |
|
| (293.953) | |||
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 36 | (153.254) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
- | - | |
| (Kayıpları) | - | - | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar |
- | - | |
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | |||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | - | |
| - Dönem Vergi (Gideri) Geliri | |||
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | |||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (293.953) | (153.254) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (293.953) | (153.254) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (293.953) | (153.254) |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar |
| 01.01.2022 (Dönem Başı Bakiyeler) |
27 | 215.000.000 | 417.932 | -- | 988.434 | -- | -- | -- | -- | 11.903.506 | 248.687.868 | 13.399.095 | 490.396.836 | -- | 490.396.836 |
| Transferler | 27 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 13.399.096 | (13.399.096) | -- | -- | -- |
| Sermaye Arttırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kar Payları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (293.953) | (293.953) | -- | (293.953) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
27 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (293.953) | (293.953) | -- | (293.953) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 31.03.2022 (Dönem Sonu Bakiyeler) |
27 | 215.000.000 | 417.932 | -- | 988.434 | -- | -- | -- | -- | 11.903.506 | 262.086.964 | (293.953) | 490.102.883 | -- | 490.102.883 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem |
Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar |
| 01.01.2021 (Dönem Başı Bakiyeler) |
27 | 6.750.000 | 417.932 | - | (160.684) | - | 821.910 | - | - | 5.690 | 238.619.388 | 21.966.298 | 268.420.534 | - | 268.420.534 |
| Transferler | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 21.966.298 | (21.966.298) | - | - | - |
| Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (153.254) | (153.254) | - | (153.254) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (153.254) | (153.254) | - | (153.254) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 31.03.20221 (Dönem Sonu Bakiyeler) |
27 | 6.750.000 | 417.932 | - | (160.684) | - | 821.910 | - | - | 5.690 | 260.585.686 | (153.254) | 268.267.280 | - | 268.267.280 |
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Notlar | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2022 31.03.2022 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2021 31.03.2021 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | ||
| Dönem Karı (Zararı) | (293.953) | (153.254) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (293.953) | (153.254) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 20.150 | 1.043 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
17,18,19 | - - |
- (3.933) |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | - | (3.933) | |
| Kar Payı (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 32 | - | - |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | - | - |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | - | - |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35 | 8.086 | - |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 12.064 | 4.976 | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) | 12.064 | ||
| ile İlgili Düzeltmeler | 31 | 4.976 | |
| İştirak, İş Ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılamsından veya | |||
| Paylarındaki Değişim Sebebiyle Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
31 | - | - |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 236.659 | 152.211 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 7,27 | - | - |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 11 | 223.461 | (153.648) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | 1.402.021 | ||
| Azalış (Artış) | 11,37 | (153.648) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | (1.178.560) | ||
| Azalış (Artış) | 11 | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | 1.992 | 9.359 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (66.771) | 19.430 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) |
10,37 10 |
(36.097) (30.674) |
(10.260) 29.690 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 65.505 | 23.946 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 11,37 | 59.966 | (293.999) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki | |||
| Artış (Azalış) | 11 | 5.539 | 317.945 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 20 | 44.853 | 21.611 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 26 | (42.881) | 231.513 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 26 | 10.500 | - |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (37.144) | - | |
| Alınan Temettü | 32 | - | - |
| Ödenen Faiz Alınan Faiz |
- - |
- - |
|
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve/veya Müşterek Faaliyetlerin Sermaye Artırımına | |||
| Katılımdan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 7 | - | - |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit | (37.144) | - | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | - | - | |
| İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay Satışı veya Sermaye Azaltımı | |||
| Sebebiyle Oluşan Nakit Girişleri | 7 | - | - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | - | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 27 | - | - |
| Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 27 | - | - |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | (37.144) | - | |
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (37.144) | - | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 44.821 | 26.595 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 7.677 | 26.595 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeşil Yatırım Holding A.Ş. ("Şirket"), 22 Eylül 2003 tarihinde İnfo Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanıyla İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 25 Eylül 2003 tarih, 5893 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuş olup, 28 Mayıs 2012 tarihinde unvanını Yeşil Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket'in amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, sermaye piyasası mevzuatında belirtilen yatırım danışmanlığını içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal organizasyon, Seri: VIII, No:35 "Sermaye Piyasası Mevzuatı Çerçevesinde Gayrimenkul Değerleme Hizmeti Verecek Şirketler ile Bu Şirketlerin Kurulca Listeye Alınmalarına İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ" ile düzenlenmiş olan gayrimenkul değerlemesi faaliyeti kapsamında olmamak şartıyla firma değerlemesi gibi konularda danışmanlık, ticari, sınai ve finansal konularda yatırım ve araştırmalar yapmak ve 28 Mayıs 2012 tarihinde tescil edilen tadil tasarısında yazılı olan diğer işlerdir.
Şirket'in merkez adresi Maltepe Mahallesi, Yılanlı Ayazma Sokak, Yeşil Plaza Sit. No:17/14 Zeytinburnu/İstanbul'dur.
Şirket'in ödenmiş sermayesi 215.000.000 TL'dir.
Şirket'in pay senetleri 4 Mart 2004 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Mart 2022 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesini temsil eden pay senetlerinin %81,76'sı Borsa İstanbul ("BİAŞ") Ana Pazar'da işlem görmektedir.
31 Mart 2022 tarihi itibariyle Şirket'in çalışan personeli bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle iş ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulunduğu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| İştirak | İştirak | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklık | Coğrafi | Kuruluş | Oranı | Oranı | |
| Türü | Firma Unvanı | Bölüm | Tarihi | 2022 | 2021 |
| İş Ortaklığı | Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. | İstanbul | 27.5.2015 | %54,42 | %54,42 |
| İş Ortaklığı | Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | İstanbul | 18.4.2013 | %50,00 | %50,00 |
Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş ("Wowwo"): 2015 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu internet ve online sistemler içinde ve telekomünikasyon yolu ile her türlü bilginin dağıtım, ticaret, pazarlama ve iletişimini yapmak, iletişim sistemleri kurmak ve kuruluş sözleşmesinde belirtilen diğer faaliyetleri gerçekleştirmektir. Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Yılanlı Ayazma Yolu No:17/11 Yeşil Plaza, Zeytinburnu, İstanbul'dur.
Şirket, 27.05.2015 tarihinde tescil edilen Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin kuruluşuna 250.000 TL sermaye koymayı taahhüt ederek %50 oranında ortak olmuş olup söz konusu sermaye taahhüdünün 62.500 TL'sini ödemiştir. Bu işlem 27 Mayıs 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuya duyurulmuştur. Wowwo'nun 8 Mayıs 2017 tarihli olağan genel kurul toplantısında 500.000 TL olan şirket sermayesinin 8.500.000 TL arttırılarak 9.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 4 Mayıs 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Daha sonra, Wowwo'nun 14 Eylül 2017 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 9.000.000 TL olan şirket sermayesinin 11.000.000 TL artırılarak 20.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 5 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Sermaye artırımları sonrası Şirket'in iştirakindeki payı 250.000 TL'dan 10.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. Bu sefer 3 Mayıs 2018 tarihli yönetim kurulu kararı ile Wowwo'nun sermayesi 80.000.000 TL daha arttırılarak 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Bu arttırıma ilişkin karar 10 Mayıs 2018 tarihinde tescil edilerek 16 Mayıs 2018 tarihli ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. En son sermaye artırımı ile Şirket'in iştirakindeki payı 50.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. 28 Temmuz 2021 tarihli
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ve 10375 sayılı T. Ticaret Sicil Gazetesi ile şirketin sermayesi 100.000.000 TL'den 362.000.000 TL'ye çıkarıldığı tescil edilmiştir. Artışla şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde nama yazılı 197.000.000 adedi A Grubu ve 165.000.000 adedi ise B Grubu olmak üzere 362.000.000 adet paya ayrılmıştır; Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin, iş ortaklığındaki payı %54,42'ye yükselmiştir. Bu defa artırılan 262.000.000 TL'nin 147.000.000 TL'si şirket ortaklarından Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin sermaye artırımında kullanılmak üzere daha önce vermiş olduğu sermaye avanslarından artırılmıştır, kalan 115.000.000 TL'lik kısmı şirket ortaklarından Ortadoğu Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin şirketten olan nakit alacağından artırılmıştır.
Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. ("Zincir Gayrimenkul"): 2013 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu her türlü inşaat işleri yapmak, yapılan inşaatları satmak, resmi ve özel ihalelere girmek ve her türlü inşaatların plan ve proje tanzimlerini ve organizasyon işlemlerini yapmak ve kuruluş sözleşmesinde belirtilen diğer faaliyetleri gerçekleştirmektir. Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Maltepe Mah. Yılanlı Ayazma Sk. Yeşil Holding Blok No:17/12 Zeytinburnu, İstanbul'dur.
Yeşil Yatırım Holding A.Ş. 29 Aralık 2015 tarihinde, Zincir Gayrimenkul'un toplam 250.000 TL sermayesi içerisinde 125.000 adet pay senedini, Zincir Gayrimenkul'un %50 oranında ortağı olan Estanbul Yapı A.Ş.'den satın alarak şirkete iştirak etmiştir. Söz konusu alım işlemi 29 Aralık 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. 20 Eylül 2017 tarih ve 13 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile şirketin sermayesi 2.250.000 TL arttırılarak 2.500.000 TL'ye yükseltilmiştir. Sermaye artırımı işlemi 20 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Zincir Gayrimenkul'deki toplam paylarının nominal tutarı 1.250.000 TL olup, tamamı ödenmiştir. 28 Temmuz 2021 tarihli ve 10375 sayılı T. Ticaret Sicil Gazetesi ile şirketin sermayesi 2.500.000 TL'den 37.643.226 TL'ye çıkarıldığı tescil edilmiştir. Artışla şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde nama yazılı 18.821.613 adedi A Grubu ve 18.821.613 adedi ise B Grubu olmak üzere 37.643.226 adet paya ayrılmıştır; Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin, iş ortaklığındaki payında değişiklik olmamış olup %50'dir. Bu defa artırılan 35.143.226 TL'nin 17.571.613 TL'si şirket ortaklarından Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin sermaye artırımında kullanılmak üzere Temmuz 2021 ayında vermiş olduğu sermaye avanslarından artırılmıştır, kalan 17.571.613 TL'lik kısmı şirket ortaklarından Kapital Yatırım Holding A.Ş.'nin şirketten olan nakit alacağından artırılmıştır.
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri ile KGK'nın 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı kararıyla onaylanarak yayımlanan 2016 TMS Taksonomisine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan "Türk Lirası" cinsinden ifade edilmiştir.
İşletmenin Sürekliliği
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi;
(a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden,
(b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri
ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
(c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir.
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için iş ortaklıklarının muhasebeleştirilmesinde özkaynak yöntemi uygulamamaktadır. Bunun yerine, Şirket iş ortaklıklarını TFRS 9'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili mevzuatı öncesinde, SPK'nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için, bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Şirket sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, "nakit ve nakit benzerleri" kalemini içermektedir.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir.
Şirket'in ilişikte sunulan finansal tablolarında, muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Hasılat, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şirket, portföyündeki finansal varlıkların satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Pay senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, pay sahiplerinin temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir (Not.6). Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Şirket'in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
Değer düşüklüğünün finansal tablolarda gösterimi
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Şirket'in borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Şirket'in vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Şirket'le herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Şirket alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bu grupta raporlanan alacaklar ve borçlar Şirket'in esas faaliyeti çerçevesindeki alacaklarını ve borçlarını ifade etmektedir. Şirket'in ticari alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak indirgenmiş maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir (Not.10).
Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır (Not.37).
Şirket'in ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır (Not.10).
Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar (Not.11).
Diğer Dönen/Duran Varlık: Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır.
Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler: Diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır (Not.26).
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve dönem kar zararına dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Amortisman Oranı | Süre (Yıl) | |
|---|---|---|
| Demirbaşlar | 20 % | 5 |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not.18).
Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları, satın alma maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilmektedir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir (Not.19). Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payı giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri içinde gösterilir (Not.29, 30).
Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Amortisman Oranı | Süre (Yıl) | |
|---|---|---|
| Haklar | 20 % - 33,33 % | 3 – 5 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20 % | 5 |
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. İlişikteki finansal tablolarda, değer düşüklüğüne konu varlık bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gider olarak raporlanmaktadırlar.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not.36).
Bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
-bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
-ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not.40).
Karşılıklar: Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirket'ten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır.
Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Koşullu Yükümlülükler: Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir (Not.22).
Koşullu Varlıklar: Şirket'te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır (Not.22). 2.07.14 İlişkili Taraflar
Şirket'in ilişkili tarafları, pay sahipliği, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
finansal tablolarda Şirket'in pay sahipleri ve bu pay sahipleri tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Konuları gereği ayrı kalemlerde takip edilen alacak ve borçların, ilişkili taraflarla ilgili olanlarının yanı sıra, ilişkili taraflarla dönem içinde gerçekleştirilen işlemler ve kilit yönetici personele sağlanan faydalar kategorileri itibariyle dipnotlarda ayrıca açıklanmaktadır (Not.37).
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden müstesnadır. Bundan dolayı söz konusu muafiyet kapsamında, Şirket'in faaliyet konusunu değiştirmiş olduğu tarih olan 28 Mayıs 2012'ye kadar finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanmamıştır (Not.35). Bu tarihten sonra söz konusu muafiyet ortadan kalkmış ve finansal tablolarda 28 Mayıs 2012 tarihinden sonraki kazanç ve kayıplar için ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi:
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi:
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme: Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir (Not.24).
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
KGK tarafından TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut TMS 17 "Kiralama İşlemleri" Standardının, UFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" ve TMS Yorum 15 "Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler" yorumlarının yerini almakta ve TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Bu çerçevede 12 aydan uzun vadedeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan "Kira yükümlülüğü" tutarının bilançonun pasifinde kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise "Kullanım Hakkı Varlıkları" bilançonun aktifinde muhasebeleşitirilmektedir. "Kullanım Hakkı Varlıkları" olarak muahsebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulması gerekmektedir.
Şirket bir finansal kiralama işlemine taraf değildir. Faaliyet kiralaması ise şirket merkezine ilişkin kiralamadan oluşmaktadır. Bu kiralamanın süresi ise 12 aydan kısadır. Bu nedenle TFRS 16'daki hüküm gereği 1 Ocak 2020 tarihinden itibarende önceden olduğu gibi ilgili kira ödemelerini kiralama süresi boyunca doğrusal olarak finansal tablolarına yansıtmaya devam etmiştir.
Finansal tabloların TMS/TFRS'ye göre hazırlanmasında Şirket Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket Yönetimi'nin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Kullanılan iskonto oranları ve büyüme oranları aşağıdaki gibidir:
| İş Ortaklığı Unvanı | İskonto Oranları | Devam Eden Büyüme Oranları |
|---|---|---|
| Wowwo | 2022 için: %24,00 | |
| 2023 VE sonrası için: %24,53 | %5,00 | |
| Zincir Gayrimenkul (*) | 2021-2023 arası: %28,00 | - |
(*) İNA değeri hesabı sadece mevcut projeler üzerinden hesaplandığından "Süregelen Değer" hesaplanmamış, dolayısıyla devam eden büyüme oranı bulunmamaktadır.
Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler)- 2.Aşama: Bu değişiklikler kısaca sıralanan konularla ilgilidir: -Finansal varlıkların, finansal yükümlülüklerin ve kiralama yükümlülüklerinin sözleşmeye bağlı nakit akışları belirleme esasında değişiklikler, -Koruma muhasebesinde ve -Açıklamalarda. 2. Aşama değişiklikleri sadece finansal araçlar ve riskten korunma ilişkilerinde reformun gerektirdiği değişiklikler için geçerlidir. Değişiklikler; reformun bir şirketin mali tabloları üzerindeki etkilerini, örneğin, bir finansal varlığa ilişkin faizi hesaplamak için kullanılan gösterge faiz oranı ölçütünü alternatif gösterge oranıyla değiştirildiği zaman ortaya çıkan etkilerini ele almaktadır. 2. Aşama değişikliklerinin amacı; gösterge faiz oranı reformu nedeniyle sözleşmeye bağlı nakit akışlarında veya riskten korunma ilişkilerinde değişiklik yapıldığında TFRS Standartlarının uygulanmasını ve finansal tablo kullanıcılarına faydalı bilgi sağlanmasıdır. 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 16 Kiralamalar – COVID-19'la ilgili olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar: 6 Nisan 2021 tarihinde KGK tarafından yayınlanan değişiklikle kiracılara COVID-19 ile ilgili kira imtiyazının bir kiralama değişikliği olup olmadığının değerlendirilmesinden muafiyet sağlamaktadır. 1 Nisan 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Bu değişikliğin yayımladığı tarihte finansal tablolar yayımlanmak için onaylanmamış olsa dahi erken uygulamaya izin verilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönemde yürürlüğe giren düzenlemelerin şirket mali tablolarına bir etkisi olmamıştır.
ii) 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan standartlar
TFRS 10 ve TMS 28 Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklik): KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade olarak sınıflandırılması (Değişiklik): 12 Mart 2020 tarihinde KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri - Kavramsal Çerçeve'ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik: Değişiklik, standarttaki gereklilikleri önemli ölçüde değiştirmeden TFRS 3'teki Kavramsal Çerçeveye ilişkin hükmü kalmamış atıfları güncellemektedir. 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Diğer güncellenmiş atıflarında aynı ya da daha erken uygulanması halinde erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar – Dezavantajlı olan sözleşmeler – Sözleşmeyi yerine getirmenin maliyeti (Değişiklik): Değişiklikler, bir sözleşmeyi "yerine getirmenin maliyeti" nin "doğrudan sözleşmeyle ilgili maliyetler" i içerdiğini belirtir. Doğrudan bir sözleşmeyle ilgili maliyetler, söz konusu sözleşmeyi yerine getirmenin ek maliyetleri (örnekler doğrudan işçilik, malzeme olabilir) veya doğrudan sözleşmeleri yerine getirmekle ilgili diğer maliyetlerin tahsisi olabilir (örnek; sözleşmenin yerine getirilmesinde kullanılan maddi duran varlık kalemi). 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar – Kullanım amacından önceki hasılat (Değişiklik): Varlığı, yönetim tarafından öngörülen şekilde faaliyet gösterebilmesi için gerekli yere ve koşula getirirken üretilen malların satışından elde edilen hasılatın varlığın maliyetinden düşülmesinin önüne geçmiştir. Bu uygulama yerine varlığın üretmiş olduğu kalemlerin satış hasılatı ve maliyetleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmesi gerektiğini belirtmiştir. 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (Değişiklik): Uygulama tarihi 1 Ocak 2022 tarihinden 1 Ocak 2023 tarihine alınmıştır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
Değişikler Mayıs 2020 döneminde yayınlanmıştır.
TFRS 1 Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması: Değişiklik; TFRS 1- D16(a) paragrafında yer alan istisnayı uygulamayı seçen bağlı ortaklığın, ana ortaklığın konsolide mali tablolarına dahil olacak tüm yurtdışı faaliyetlerinin defter değerinin birikmiş çevrim farklarını ölçmek için ana ortaklığın TFRS'ye geçiş tarihinde raporladığı tutarları kullanmasına izin vermektedir (Konsolidasyon işlemleri ve ana ortaklığın bağlı ortaklığı edindiği işletme birleşmeleri etkisi için düzeltmeler yapılmama kaydıyla). 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar: Değişiklik; bir işletmenin finansal borçta bir değişiklik veya önemli bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmek için "yüzde 10" testini uygularken hangi ödemeleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır. Ödemeler, yalnızca borçlu ile borç veren arasında ödenen veya alınan ödemeleri ve diğeri adına ödenen veya alınan
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ödemeleri içermelidir. 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Değişiklik, bir biyolojik varlığın gerçeğe uygun değerini bugünkü değer tekniği kullanılarak ölçerken vergilendirme ile ilgili nakit akışlarını hariç tutma zorunluluğunu ortadan kaldırmaktadır. 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının finansal tablolara olası etkisi değerlendirilmektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu (Değişiklik): Bir şirketin önemli muhasebe politikası bilgilerini nasıl tanımlayabileceğini ve muhasebe politikası bilgilerinin ne zaman önemli olabileceğine dair açıklamalar da bulunmuştur; muhasebe politikası bilgilerinin, ilgili tutarlar önemsiz olsa bile, niteliği nedeniyle önemli olabileceğine açıklık getirmiştir; şirketin finansal tablo kullanıcılarının finansal tablolardaki diğer önemli bilgileri anlamalarına ihtiyaç duymaları durumunda muhasebe politika bilgilerinin önemli olduğu konusunu açıklığa kavuşturmuştur ve şirket önemsiz muhasebe politikalarını açıklaması durumunda bu açıklamanın, açıklanan önemli muhasebe politikalarını belirsizleştirmeyeceği konusuna açıklık getirmiştir. 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir, erken uygulama tercih edilirse, bu hususun dipnotlarda belirtilmesi gerekmektedir.
UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar (Değişiklik): Muhasebe tahminleri tanımını değiştirmiştir. Yeni muhasebe tahminleri tanımı "finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine tabi olan parasal tutarlardır" olarak değiştirilmiştir. Muhasebe politikaları finansal tablolardaki kalemlerin ölçüm belirsizliğini içerecek şekilde ölçülmesini gerektiriyorsa, işletmeler muhasebe tahminleri geliştirir. UMSK, yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanan muhasebe tahminindeki bir değişikliğin bir hatanın düzeltilmesi olmadığını açıklığa kavuşturmuştur. Ayrıca, bir muhasebe tahmini geliştirmek için kullanılan girdi veya ölçüm tekniğinde meydana gelen bir değişikliğin etkileri, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Bir muhasebe tahminindeki değişiklik, yalnızca cari dönemin kar veya zararını ya da hem cari dönemin hem de gelecek dönemlerin kar veya zararını etkileyebilir. Cari döneme ilişkin değişikliğin etkisi cari dönemde gelir veya gider olarak muhasebeleştirilir. Gelecek dönemler üzerindeki etkisi varsa bu gelecek dönemlerde gelir veya gider olarak muhasebeleştirilir. 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Not.7'de açıklanmıştır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 885 | 38.029 |
| - Vadesiz Mevduat | 885 | 38.029 |
| Para Piyasası Fonu | 6.792 | 6.792 |
| Toplam | 7.677 | 44.821 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin kredi riski analizi Dipnot 38'de detaylı olarak açıklanmıştır.
Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Gören Varlıklar | ||
| Trabzon Limanı İşletmeciliği A.Ş. (TLMAN) | 63.040 | 75.104 |
| Toplam | 63.040 | 75.104 |
31 Mart 2022 tarihi itibariyle Gerçeğe Uygun Değer Değişimi Kar veya Zarara Yansıtılarak Ölçülen Finansal Varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hisse Senetleri | Adet | Maliyet | Hisse Değeri | Değer |
| TLMAN – B Grubu (Trabzon Limanı) | 2.347 | 35.650 | 26,86 | 63.040 |
| Toplam | 35.650 | 63.040 |
31 Mart 2022 tarihi itibariyle söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri 63.040 TL olup, BİAŞ bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerlenmiştir.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standardına göre; gerçeğe uygun değer ölçümlenmesinde ve ilgili açıklamalarda tutarlılığı ve karşılaştırılabilirliği arttırmak amacıyla, gerçeğe uygun değeri ölçmek üzere kullanılan değerleme yöntemlerine ilişkin girdileri üç seviyede sınıflandıran bir gerçeğe uygun değer hiyerarşisi oluşturulmuştur. Seviye 1 girdileri, işletmenin ölçüm tarihinde erişebileceği özdeş varlıkların veya borçların aktif piyasalardaki kotasyon fiyatları olup Şirket'in sahip olduğu söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri belirlenirken 31 Mart 2022 tarihindeki BİAŞ'da bekleyen en iyi alış fiyatı baz alınmıştır.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Görmeyen Finansal Varlıklar | ||
| (İş Ortaklıkları) | ||
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknolojı A.Ş. | 526.422.598 | 526.422.598 |
| Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. (*) | 21.570.856 | 21.570.856 |
| Toplam | 547.993.454 | 547.993.454 |
| Finansal Varlıklar | 547.993.454 | 547.993.454 |
| Finansal Yükümlülükler (*) | - | - |
(*) Zincir Gayrimenkul'un 25 Şubat 2022 tarihli değerleme raporunda şirketin nihai değeri 43.141.712 TL olarak hesaplanmıştır. Şirket'in %50'lik iştirak oranına düşen kısmı 21.570.856 TL finansal varlık olarak sınıflanmıştır
Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen finansal varlıklara (İş ortaklıkları) ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Görmeyen Finansal Varlıklar | Zincir | |
|---|---|---|
| (İş Ortaklıkları) | Wowwo | Gayrimenkul |
| 1 Ocak 2022 | 526.422.598 | 21.570.856 |
| Sermaye Ödemesi | - | - |
| Değer Artışı/(Azalışı) | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alınan Temettüler | - | - |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 526.422.598 | 21.570.856 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirdiği iş ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulunduğu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık | Coğrafi | Kuruluş | İştirak Oranı |
İştirak Oranı |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Türü | Firma Unvanı | Bölüm | Tarihi | 2022 | 2021 |
| İş Ortaklığı | Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji | İstanbul | 27.05.2015 | ||
| A.Ş. | %54,42 | %54,42 | |||
| İş Ortaklığı | Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | İstanbul | 18.04.2013 | %50,00 | %50,00 |
31 Aralık 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere, TFRS 10, 'Konsolide Finansal Tablolar' standardında yatırım işletmeleri açısından değişiklik yapan 5 Mart 2014 tarih ve 28932 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğlerde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Tebliğ (Sıra No:13)'de belirtilen esaslar çerçevesinde, Şirket Yönetimi Şirket'in söz konusu tebliğde tanımlanan 'Yatırımcı İşletmesi' kriterine uyduğu tespit edildiğinden, Şirket iş ortaklığını, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirmiş ve finansal yatırımların altında sınıflamıştır.
Şirket Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.'nin 250.000 TL sermayesi içerisinde 125.000 adet pay senedi ile %50 oranında ortağı olan Estanbul Yapı A.Ş.'nden 125.000 adet pay senedinin tamamının satın alarak Şirket'e 29 Aralık 2015 tarihi itibariyle iştirak etmiştir. İlgili karar 29 Aralık 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile açıklanmıştır. 20 Eylül 2017 tarih ve 13 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile şirketin sermayesi 2.250.000 TL arttırılarak 2.500.000 TL'ye yükseltilmiştir. Sermaye artırımı işlemi 20 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Zincir Gayrimenkul'deki toplam paylarının nominal tutarı 1.250.000 TL olup, tamamı ödenmiştir.
28 Temmuz 2021 tarihli özel durum açıklaması ile sermaye artırımı duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Zincir Gayrimenkul'deki toplam paylarının nominal tutarı 18.821.613 TL'ye yükselmiştir; tamamı ödenmiştir.
Söz konusu şirketin payları Borsa İstanbul'da işlem görmemektedir. Şirketin, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı iş ortaklığının rayiç değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi tarafından düzenlenen 25 Şubat 2022 tarihli değerleme raporunda yer alan değer baz alınarak hesaplanmıştır. Zincir Gayrimenkul'un 25 Şubat 2022 tarihli değerleme raporunda şirketin nihai değeri 43.141.712 TL olarak hesaplanmıştır. Şirket'in %50'lik iştirak oranına düşen kısmı 21.570.856 TL, finansal varlık olarak sınıflanmıştır. Zincir Gayrimenkul'ün gerçeğe uygun değerinden Şirket'e düşen pay 31 Mart 2022 itibariyle 21.570.856 TL olarak dikkate alınmıştır.
Şirket, 27.05.2015 tarihinde tescil edilen Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin kuruluşuna 250.000 TL sermaye koymayı taahhüt ederek %50 oranında ortak olmuş olup söz konusu sermaye taahhüdünün 62.500 TL'sini ödemiştir. Bu işlem 27 Mayıs 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuya duyurulmuştur. Wowwo'nun 8 Mayıs 2017 tarihli olağan genel kurul toplantısında 500.000 TL olan şirket sermayesinin 8.500.000 TL artırılarak 9.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 4 Mayıs 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Daha sonra, Wowwo'nun 14 Eylül 2017 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 9.000.000 TL olan şirket sermayesinin 11.000.000 TL artırılarak 20.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 5 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur.
Sermaye artırımları sonrası Şirket'in iştirakindeki payı 250.000 TL'den 10.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. Bu sefer 3 Mayıs 2018 tarihli yönetim kurulu kararı ile Wowwo'nun sermayesi 80.000.000 TL
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
daha arttırılarak 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Bu artırıma ilişkin karar 10 Mayıs 2018 tarihinde tescil edilerek 16 Mayıs 2018 tarihli ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. En son sermaye artırımı ile Şirket'in iştirakindeki payı 50.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. İştirak oranında değişiklik olmamıştır.
28 Temmuz 2021 tarihli özel durum açıklaması ile sermaye artırımı duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Wowwo'daki toplam paylarının nominal tutarı 197.000.000 TL'ye yükselmiştir; tamamı ödenmiştir. İştirak oranı %50'den %54,42'ye yükselmiştir.
Söz konusu şirketin payları Borsa İstanbul'da işlem görmemektedir. Şirketin, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı iş ortaklığının rayiç değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi tarafından düzenlenen 24 Şubat 2022 tarihli değerleme raporunda yer alan değer baz alınarak hesaplanmıştır. 24 Şubat 2022 tarihli değerleme raporunda Wowwo'nun nihai değeri 967.332.963 TL olarak tespit edilmiş olup Wowwo'nun gerçeğe uygun değerinden Şirkete düşen pay 31 Mart 2022 itibariyle 526.422.598 TL olarak dikkate alınmıştır.
İş ortaklıklarının değerleri belirlenirken iş ortaklıklarından Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. için İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) ve Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. için İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) ve Çarpan Analizi yöntemleri kullanılmıştır. Değerleme kuruluşu Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. için İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) yöntemini, Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. için ise İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) değerine %50, otomotiv şirketleri çarpan analizine %25 ve hizmet endeksi çarpan analizine göre hesaplanan değere %25 ağırlık vererek hesaplamıştır. İNA değerleme modeli beklenen nakit akışlarından ödemenin riske göre düzenlenmiş iskonto oranından bugünkü değerine iskontolanmış halini dikkate alır. Çarpan Analizi ise değerlemeye konu şirketin faaliyetine uygun Borsa İstanbul'da işlem gören şirketlerin verileri kullanılarak elde edilen oranların değerlemeye konu şirketlere uygulanması ile elde edilen hesaplamadır.
Kullanılan iskonto oranları ve büyüme oranları aşağıdaki gibidir:
| İş Ortaklığı Unvanı | İskonto Oranları | Devam Eden Büyüme Oranları | |
|---|---|---|---|
| Wowwo | 2022 için: %24,00 | ||
| 2023 ve sonrası için: %24,53 | %5,00 | ||
| Zincir Gayrimenkul (*) | 2022- Mart 2024 arası: %28,00 | - | |
(*) İNA değeri hesabı sadece mevcut projeler üzerinden hesaplandığından "Süregelen Değer" hesaplanmamış, dolayısıyla devam eden büyüme oranı bulunmamaktadır.
Projeksiyonlarda kullanılan diğer varsayımlar aşağıdaki gibidir.
| WOWWO | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
| Satış Adedi | 2.825 | 3.693 | 4.671 | 5.346 | 6.087 |
| Satış Adetleri Değişimi (%) | - | 30,73 | 26,48 | 14,45 | 13,86 |
| Ortalama Araç Satış Fiyatları (adet/TL) | 268.998 | 311.239 | 350.718 | 388.788 | 418.374 |
| Ortalama Araç Satış Fiyatları Değişimi (%) | - | 15,70 | 12,68 | 10,85 | 7,61 |
| Diğer Gelirler (bin TL) | 6.154 | 9.296 | 13.217 | 16.765 | 20.535 |
| Hasılat (bin TL) | 769.833 | 1.162.938 | 1.653.474 | 2.097.303 | 2.568.840 |
| Ortalama FAVÖK marjı (%) | 19,94 | 22,34 | 23,44 | 23,44 | 23,44 |
| 2027 | 2028 | 2029 | |||
| Satış Adedi | 6.600 | 6.600 | 6.600 | ||
| Satış Adetleri Değişimi (%) | 8,43 | - | - | ||
| Ortalama Araç Satış Fiyatları (adet/TL) | 442.735 | 467.243 | 493.108 | ||
| Ortalama Araç Satış Fiyatları Değişimi (%) | 5,82 | 5,54 | 5,54 | ||
| Diğer Gelirler (bin TL) | 23.546 | 24.850 | 26.225 | ||
| Hasılat (bin TL) | 2.945.597 | 3.108.655 | 3.280.740 | ||
| Ortalama FAVÖK marjı (%) | 23,44 | 23,44 | 23,44 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Zincir Gayrimenkul | |||
|---|---|---|---|
| Elexia Levent | Elexia Levent | Elexia Levent | |
| Proje İsmi: | 6087 | 8762 (*) | 6114 (**) |
| Satılabilir m2 (2022) | 1.150 | - | - |
| 20.000 | |||
| Satış Fiyatları (m2/TL) (2022) | (Her ay %1 artış) | - | - |
| Satılabilir m2 (2023-Mart 2024) | - | 300 | 281 |
| 20.000 | 20.000 | ||
| Satış Fiyatları (m2/TL) (2023-Mart 2024) | - | (Her ay %1 artış) | (Her ay %1 artış) |
| Nakit Girişleri (bin TL) | 24.070 | 6.341 | 6.036 |
(*) 2023 yılı Ocak ayında başlayıp 2023 yılı Aralık ayında tamamlanacağı varsayılmıştır.
(**) 2023 yılı Ocak ayında başlayıp 2024 yılı Mart ayında tamamlanacağı varsayılmıştır.
Maliyetler için uygulanan varsayım; stoklar bakiyesi toplam satılacak alana bölünerek m2 başı stok hesaplanmış olup projeksiyon dönemi boyunca her ay için satılan m2 ile hesaplanan m2 başı stok çarpılarak maliyet hesaplaması yapılmıştır.
Faaliyet Giderleri için uygulanan varsayım; Şirketin projeksiyon dönemi boyunca cirosunun %5'i kadar faaliyet gideri olacağı varsayılmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla raporlama günündeki önemli ve gözlemlenemeyen verilerinde yapılacak makul olası değişikliklerin, diğer bilgi girişleri sabit tutulduğunda, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirdiği iş ortaklıkları yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri üzerinde aşağıdaki etkileri olacaktır.
| Wowwo'nun İNA Piyasa Değerinin Faaliyet Karı & Uç Değer Duyarlılık Analizi | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baz Değer | Öngörülen Faaliyet Karındaki Sapma | ||||||
| TL | 1.007.980.023 | -20% | -10% | 0% | 10% | 20% | |
| Uç Değer Büyüme Oranı | 3% | 617.613.132 | 787.974.394 | 958.321.868 1.128.663.278 1.298.990.875 | |||
| 4% | 635.288.779 | 808.622.079 | 981.941.592 1.155.255.040 1.328.554.674 | ||||
| 5% | 654.774.448 | 831.384.129 1.007.980.023 1.184.569.852 1.361.145.867 | |||||
| 6% | 676.363.167 | 856.602.842 1.036.828.730 1.217.048.554 1.397.254.563 | |||||
| 7% | 700.414.824 | 884.698.620 1.068.968.628 1.253.232.572 1.437.482.702 |
| Wowwo'nun İNA Piyasa Değerinin AOSM & Uç Değer Duyarlılık Analizi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Baz Değer | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti | |||||
| TL | 1.007.980.023 | 15,00% | 20,00% | 24,53% | 30,00% | 35,00% |
| 3% | 2.186.166.118 1.350.013.674 | 958.321.868 | 683.032.432 | 527.078.797 | ||
| 4% | 2.324.275.677 1.399.769.613 | 981.941.592 | 694.041.282 | 533.060.633 | ||
| Uç Değer Büyüme Oranı | 5% | 2.490.007.148 1.456.159.677 1.007.980.023 | 705.930.841 | 539.441.258 | ||
| 6% | 2.692.567.835 1.520.605.465 1.036.828.730 | 718.811.196 | 546.261.926 | |||
| 7% | 2.945.768.694 1.594.965.989 1.068.968.628 | 732.811.582 | 553.569.785 |
| Wowwo'nun İNA Piyasa Değerinin AOSM & Faaliyet Karı Duyarlılık Analizi | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | Baz Değer | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti | |||||
| 1.007.980.023 | 15,00% | 20,00% | 24,53% | 30,00% | 35,00% | ||
| Öngörülen Faaliyet Karındaki Sapma |
-20% | 1.736.528.601 | 978.539.487 | 654.774.448 | 440.239.534 | 324.263.779 | |
| -10% | 2.113.274.768 1.217.356.475 | 831.384.129 | 573.092.081 | 431.859.412 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 0% | 2.490.007.148 1.456.159.677 1.007.980.023 | 705.930.841 | 539.441.258 | |
|---|---|---|---|---|
| 10% | 2.866.733.464 1.694.956.814 1.184.569.852 | 838.763.536 | 647.017.040 | |
| 20% | 3.243.445.966 1.933.740.137 1.361.145.867 | 971.582.417 | 754.579.008 |
| Wowwo'nun Piyasa Değerinin Faaliyet Karı & Uç Değer Duyarlılık Analizi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Baz Değer | Öngörülen Faaliyet Karındaki Sapma | |||||
| TL | 967.332.963 | -20% | -10% | 0% | 10% | 20% |
| Uç Değer Büyüme Oranı | 3% | 772.149.517 | 857.330.148 | 942.503.885 1.027.674.590 1.112.838.389 | ||
| 4% | 780.987.341 | 867.653.991 | 954.313.747 1.040.970.471 1.127.620.288 | |||
| 5% | 790.730.175 | 879.035.016 | 967.332.963 1.055.627.877 1.143.915.885 | |||
| 6% | 801.524.535 | 891.644.372 | 981.757.316 1.071.867.228 1.161.970.233 | |||
| 7% | 813.550.363 | 905.692.261 | 997.827.265 1.089.959.237 1.182.084.302 |
| Wowwo'nun Piyasa Değerinin AOSM & Uç Değer Duyarlılık Analizi | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baz Değer | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti | ||||||
| TL | 967.332.963 | 15,00% | 20,00% | 24,53% | 30,00% | 35,00% | |
| Uç Değer Büyüme Oranı | 3% | 1.556.426.010 1.138.349.788 | 942.503.885 | 804.859.167 | 726.882.350 | ||
| 4% | 1.625.480.790 1.163.227.758 | 954.313.747 | 810.363.592 | 729.873.268 | |||
| 5% | 1.708.346.525 1.191.422.790 | 967.332.963 | 816.308.372 | 733.063.580 | |||
| 6% | 1.809.626.869 1.223.645.684 | 981.757.316 | 822.748.549 | 736.473.914 | |||
| 7% | 1.936.227.298 1.260.825.946 | 997.827.265 | 829.748.742 | 740.127.844 |
| Wowwo'nun Piyasa Değerinin AOSM & Faaliyet Karı Duyarlılık Analizi | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baz Değer | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti | ||||||
| TL | 967.332.963 | 15,00% | 20,00% | 24,53% | 30,00% | 35,00% | |
| Öngörülen Faaliyet Karındaki Sapma |
-20% | 1.331.607.252 | 952.612.695 | 790.730.175 | 683.462.718 | 625.474.841 | |
| -10% | 1.519.980.335 1.072.021.189 | 879.035.016 | 749.888.992 | 679.272.657 | |||
| 0% | 1.708.346.525 1.191.422.790 | 967.332.963 | 816.308.372 | 733.063.580 | |||
| 10% | 1.896.709.683 1.310.821.358 1.055.627.877 | 882.724.719 | 786.851.471 | ||||
| 20% | 2.085.065.934 1.430.213.020 1.143.915.885 | 949.134.160 | 840.632.455 |
| Duyarlılık Analizi Zincir Gayrimenkul | Hisse Değerindeki Değişim (%) |
||
|---|---|---|---|
| Artış | Azalış | ||
| Devam eden değer gelir büyüme oranı (± %0,5) (*) | - | - | |
| Riske göre düzenlenmiş iskonto oranı (± %0,5) | (0,19) | 0,19 | |
(*) İndirgenmiş nakit akımları projeksiyonlarında sadece değerleme tarihi itibariyle Şirket bünyesindeki projelerin nakit akımı dikkate alındığından, devam eden değer gelir büyüme oranı hesaplanmamıştır.
İş ortaklıklarının, nakit temettü şeklinde veya verilen kredi veya avansların geri ödemesi şeklinde Şirket'e fon transferi yapma yeteneği üzerinde sözleşmeye dayalı bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İş ortaklıkları lehine verilen kefaletler Not.22'de açıklanmıştır. Verilen bu kefalet dışında iş ortaklıklarına finansal olarak destek sağlamaya ilişkin Şirket'in mevcut taahhüdü ya da niyeti bulunmamaktadır.
Şirket'in kendisini veya iş ortaklıklarını; Şirket'i zarara maruz bırakabilecek olaylar ve durumlar da dahil olmak üzere, konsolidasyona tabi olmayan, kontrol edilen, yapılandırılmış bir işletmeye finansal destek sağlamasını gerektirebilecek sözleşmeye dayalı anlaşması bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 65.867 | 132.638 |
| -İlişkili taraflara borçlar (dipnot 37) | 16.200 | 52.297 |
| -Diğer ticari borçlar | 49.667 | 80.341 |
| Toplam | 65.867 | 132.638 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle ticari borçların yaşlandırılması ve likidite riski analizi Dipnot 38'de detaylı olarak açıklanmıştır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not.37)(*) | 7.560.998 | 8.963.019 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 261 | 261 |
| - Şüpheli Diğer Alacaklar | 67.500 | 67.500 |
| - Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (67.500) | (67.500) |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.178.560 | -- |
| Toplam | 8.739.819 | 8.963.280 |
(*) Alacağın tamamı teminatsızdır.
| 01.01.2022 | 01.01.2021 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Dönem başı bakiyesi | (67.500) | (67.500) |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | - |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar (Not.31) | - | - |
| Dönem sonu bakiyesi | (67.500) | (67.500) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not.37) (1) | 116.253 | 75.690 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 81.229 | 56.286 |
| - Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 56.229 | 31.286 |
| - Diğer Borçlar (2) | 25.000 | 25.000 |
| Toplam | 197.482 | 131.976 |
(1) İlişkili taraflara olan diğer borçlar Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş.'ye ve Yeşil Holding A.Ş.'ye olan borcundan oluşmaktadır. (31.12.2021: İlişkili taraflara olan diğer borçların tamamı Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş.'ye olan borcundan oluşmaktadır. Borcun tamamı teminatsızdır.)
(2) Diğer borçların 25.000 TL'si finansal yatırımlardan Zincir Gayrimenkul'un alımından kaynaklanan borç tutarından oluşmaktadır. (31.12.2021: 25.000 TL)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle diğer borçların yaşlandırılması ve likidite riski analizi Dipnot 38'de detaylı olarak açıklanmıştır.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| Hesap Adı | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | -- | - |
| Verilen Sipariş Avansları | -- | 1.992 |
| Toplam | -- | 1.992 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | -- | -- |
| -İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (dipnot 6) | -- | -- |
| -Diğer taraflardan alınan sipariş avansları | -- | -- |
| Gider tahakkukları | 10.500 | -- |
| Toplam | 10.500 | -- |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 1 Ocak 2021 | 31 Mart 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Açılış Bakiyesi | İlaveler(+) | Çıkış(-) | Kapanış Bakiyesi |
| Demirbaşlar | 54.246 | - | - | 54.246 |
| Toplam | 54.246 | - | - | 54.246 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | ||||
| Demirbaşlar | (54.246) | - | - | (54.246) |
| Toplam | (54.246) | (54.246) | ||
| Net Değer | - | - |
| 1 Ocak 2021 | 31 Mart 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Açılış Bakiyesi | İlaveler(+) | Çıkış(-) | Kapanış Bakiyesi |
| Demirbaşlar | 54.246 | - | - | 54.246 |
| Toplam | 54.246 | - | - | 54.246 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | ||||
| Demirbaşlar | (54.246) | - | - | (54.246) |
| Toplam | (54.246) | (54.246) | ||
| Net Değer | - | - |
31 Mart 2022 tarihi itibari ile maddi duran varlıklar üzerinde ipotek ve sigorta teminatı bulunmamaktadır.
Cari dönemde ve önceki dönemde ayrılmış amortisman tutarı yoktur.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönemler itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2022 Açılış Bakiyesi |
İlaveler(+) | Çıkış(-) | 31 Mart 2022 Kapanış Bakiyesi |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 12.117 | - | - | 12.117 |
| Diğer | 18.617 | - | - | 18.617 |
| Toplam | 30.734 | - | - | 30.734 |
| Haklar | (12.117) | - | - | (12.117) |
|---|---|---|---|---|
| Diğer | (18.617) | - | - | (18.617) |
| Toplam | (30.734) | - | - | (30.734) |
| Net Değer | - | - |
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2021 Açılış Bakiyesi |
İlaveler(+) | Çıkış(-) | 31 Aralık 2021 Kapanış Bakiyesi |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 12.117 | - | - | 12.117 |
| Diğer | 18.617 | - | - | 18.617 |
| Toplam | 30.734 | - | - | 30.734 |
| Haklar | (12.117) | - | - | (12.117) |
|---|---|---|---|---|
| Diğer | (18.617) | - | - | (18.617) |
| Toplam | (30.734) | - | - | (30.734) |
| Net Değer | - | - |
Cari dönemde ve önceki dönemde ayrılmış itfa payı tutarı yoktur.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|
| 183.995 | 153.995 |
| 31.352 | 16.500 |
| 215.347 | 170.495 |
Bulunmamaktadır. (31.12.2021: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.) 22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
i)Karşılıklar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibariyle Şirket'in Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Not.24' te açıklanmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | TL Tutarı | TL Tutarı | |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | - | - |
| Verilen İpotek ve Rehinler | TL | - | - |
| Verilen Kefaletler | TL | 150.575.000 | 150.575.000 |
| Diğer Gayrinakdi Krediler | TL | - | - |
| TOPLAM | 150.575.000 | 150.575.000 |
Verilen kefaletlerin tamamı Şirket'in %50 oranında paya sahip olduğu iş ortaklığı Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin Denizbank ile imzaladığı genel kredi sözleşmesine istinaden verilen toplam kefalet tutarıdır.
Dönem sonları itibari ile Şirket'in aktifleri üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Teminat Mektupları | - | - |
| ii. İpotek | - | - |
| iii.Diğer Gayrinakdi Krediler | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | 150.575.000 | 150.575.000 |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 150.575.000 | 150.575.000 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | - | - |
| TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 150.575.000 | 150.575.000 |
Şirket'in vermiş olduğu Diğer TRİ' lerin Şirket Özkaynakları'na oranı 31.03.2022 tarihi itibariyle %30,70'dir (31.12.2021: %30,70).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibariyle Şirket'in çalışan personeli bulunmadığından Kıdem Tazminat Karşılığı ayrılmamıştır. (31 Aralık 2021 tarihi itibariyle Şirket'in çalışan personeli bulunmadığından Kıdem Tazminat Karşılığı ayrılmamıştır.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021 tarihi itibariyle Şirket'in 55.576 TL vadeli mevduat stopajlarından kaynaklanan cari dönem vergisi ile ilgili varlığı bulunmaktadır.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 159.968 | 117.087 |
| Toplam | 159.968 | 117.087 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Varlık ve Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahipleri | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) |
| Kamil Engin YEŞİL (*) | 18,24 | 39.220.501,86 | 18,24 | 39.220.501,86 |
| Diğer Halka Açık Olan Kısım | 81,76 | 175.779.498,14 | 81,76 | 175.779.498,14 |
| Toplam | 100,00 | 215.000.000,00 | 100,00 | 215.000.000,00 |
(*) 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle Kamil Engin YEŞİL'in 1.433.333,33 adet A grubu imtiyazlı payı ve halka açık olan kısım içerisinde 37.787.168,53 adet B grubu payı bulunmaktadır. (31 Aralık 2021 tarihi itibariyle Kamil Engin YEŞİL'in 1.433.333,33 adet A grubu imtiyazlı payı ve halka açık olan kısım içerisinde 37.787.168,53 adet B grubu payı bulunmaktadır.)
Şirket 10.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuştur. Söz konusu kayıtlı sermaye tavanının 10.000.000 TL'den 250.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin yapılan başvuru SPK tarafından olumlu karşılanmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 10 Nisan 2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.15.00-320.99-303 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir.
Şirket'in 18 Mart 2016 tarihli 2016-4 sayılı Yönetim Kurulu Kararına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 750.000.000 TL'den 33.750.000 TL'ye düşürülmesine ilişkin yapılan başvurusu SPK tarafından olumlu karşılanmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 25 Mart 2016 tarih ve 29833736-110.03.02.E.3548 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir. Söz konusu işlem 02 Ağustos 2016 tarihinde tescil edilmiş ve 4 Ağustos 2016 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur.
28 Aralık 2020 tarihinde Şirket merkezinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısı sonucunda Şirket'in kayıtlı sermaye tavanının 33.750.000 TL'den 250.000.000 TL'ye çıkarılması ve kayıtlı sermaye tavan süresinin 2024 yılına kadar uzatılması konusu kabul edilmiştir. Kararla ilgili Ana Sözleşme tadili 5 Ocak 2021 tarihinde T. Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket sermayesinin 215.000.000 TL'ye artırılması ile ilgili rüçhan hakları 8 Haziran 2021 – 22 Haziran 2021 içerisinde 36.757.366 TL mahsuben ve 170.713.956,43 TL nakden, kalan payların 25 Haziran 2021 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Birincil Piyasa'da oluşan fiyatlardan satılmasından 1.843.933,04 TL olmak üzere toplam 209.315.255,47 TL fon sağlanmıştır. Kullanılmayan rüçhan haklarının piyasada satılması sonucu Şirket'in elde ettiği 1.065.255,47 TL tutarındaki emisyon primini, paylara ilişkin primler (iskontolar) hesabında muhasebeleştirmiştir.
14 Eylül 2021 tarihli ve 10408 sayılı T.Ticaret Sicil Gazetesi ile Şirket sermayesi tescil edilmiştir. T.Ticaret Sicil Gazetesin'de Şirket'in mevcut 215.000.000 TL'1ik çıkarılmış sermayesini temsil eden pay bedellerinin tamamı nakden ödendiği, her bir 1 TL itibari değerde 1.433.333,33 adedi A Grubu ve 213.566.666,67 adedi B Grubu olmak üzere toplam 215.000.000 adet paya ayrıldığı tescil etmiştir. Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde A grubu payların her biri 15 oy hakkına, B grubu payların her biri 1 oy hakkına sahiptir. Sermaye artırımlarında; ortakların yeni pay alma hakları sınırlandırılmadığı takdirde, A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Ancak ortakların yeni pay alma hakları sınırlandırıldığı takdirde, A Grubu imtiyazlı pay sahiplerinin muvafakatı olmak kaydıyla çıkarılacak yeni payların tümü B grubu olarak çıkarılacaktır.
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle ayrılmış yedeklerdir.
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da, pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Şirket'in yasal kayıtlarına göre:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| 1. Tertip Yasal Yedek Akçe | 5.690 | 5.690 |
Finansal tablolarda tüm özkaynak kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmek zorundadır. TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar ise ilgili bulunduğu kalemle ilişkilendirilir. İlişik finansal tablolarda sermaye düzeltme farklarının tamamı ödenmiş sermayeden kaynaklanan sermaye düzeltmesi farklarından oluşmaktadır.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 417.932 | 417.932 |
| Toplam | 417.932 | 417.932 |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 166.523 | 166.523 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2022 31.03.2022 |
01.01.2021 31.12.2021 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 166.523 | (160.684) |
| Geri Alınan Payların Satışından kaynaklanan zarar | -- | 1.065.255 |
| Doğrudan Sermaye İhracı ile ilgili Yapılan Giderler (TMS 32.37) | -- | (738.048) |
| Dönem sonu bakiyesi | 166.523 | 166.523 |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Diğer (*) | 821.910 | 821.910 |
| Toplam | 821.910 | 821.910 |
(*) 2011 yılında eşanlı yapılan sermaye azaltımı ve artırımı işleminde sermaye azaltımı tutarından geçmiş yıllar zararı mahsup edildikten sonra kalan tutardır.
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 37.594 | 37.594 |
| Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) | 262.049.370 | 260.548.092 |
| Toplam | 262.086.964 | 260.585.686 |
TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerleme sonucu, özkaynak kalemlerinde düzeltme gerektirecek herhangi bir farklılık ortaya çıkmamıştır.
Halka açık şirketler kar payı dağıtımlarını 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesine ve SPK'nın 01 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'ne uygun olarak yapmak zorundadırlar. Söz konusu Tebliğ'e göre payları borsada işlem gören ortaklıkların kar dağıtım zorunluluğu bulunmamakta olup, şirketler karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtabilmektedir.
Şirket'in, 1 Ocak 2022 – 31 Mart 2022 döneminde Satışları ve Satışların Maliyeti bulunmamaktadır. (1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
| 01.01.2022 | 01.01.2021 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 273.803 | 148.267 |
| Toplam | 273.803 | 148.267 |
Şirket'in, 1 Ocak 2022 – 31 Mart 2022 döneminde Pazarlama Giderleri ile Araştırma ve Geliştirme Giderleri bulunmamaktadır. (1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2022 | 01.01.2021 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.03.2022 | 31.03.2021 |
| Huzur Hakkı ve Giderleri | (30.000) | (35.612) |
| Danışmanlık Giderleri | (181.029) | (42.243) |
| Genel Kurul ve İMKB Giderleri | (59.497) | (28.833) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (3.277) | (2.860) |
| Kira Gideri | -- | (8.000) |
| Diğer Giderler | -- | (30.719) |
| Toplam | (273.803) | (148.267) |
Bulunmamaktadır (31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
| 01.01.2021 | |
|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 |
| (4.976) | |
| (12.064) | (4.976) |
| 01.01.2022 (12.064) |
(*) Cari dönemdeki tutar Trabzon Liman İşletmeciliği A.Ş'ne ilişkin değer azalışından oluşmaktadır (1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021: Tutar Trabzon Liman İşletmeciliği A.Ş'ne ilişkin değer azalışından oluşmaktadır.) (Not.7).
Bulunmamaktadır. (31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
Finansman Gelirleri bulunmamaktadır (31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
| Finansman Giderleri | 01.01.2022 31.03.2022 |
01.01.2021 31.03.2021 |
|---|---|---|
| Banka Komisyon Giderleri | -- | (11) |
| Toplam | -- | (11) |
Bulunmamaktadır. (31 Mart 2021: Bulunmamaktadır.)
| 01.01.2022 | 01.01.2021 | |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | 31.03.2022 | 31.03.2021 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) | -- | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | (8.086) | - |
| Toplam | (8.086) | - |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Mart 2022 tarihi itibariyle cari dönem için %23'dür (Bakınız Not.40) (31 Aralık 2021: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %23 (Ocak – Mart 2021 dönemi için %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'inci gününe kadar beyan edip 17'inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| Hesap Adı | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | - | - |
| Peşin Ödenen Vergiler | 55.576 | 55.576 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 55.576 | 55.576 |
31 Mart 2022 ve 31 Mart 2020 tarihinde sona eren ara hesap dönemlerine ait vergi mutabakatı aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar/(Zararı) | (285.867) | (153.254) |
| Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /(Zararı) | - | - |
| Vergilendirilebilir Kar | (285.867) | (153.254) |
| Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (Ocak -Mart 2022 | ||
| %23 sonraki dönemler için %20) | 0,20 | 0,20 |
| Hesaplanan Vergi Geliri / (Gideri) | - | - |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | - | - |
| Kullanılmayan Cari Yıl Mali Zararı | - | - |
| Diğer | ||
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | - | - |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
31 Mart 2022 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2021 yıllında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile, 2022 geçici farkları için %23 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır (Bakınız Not.40) (2021: %22).
31 Mart 2022 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesabına konu edilmemiş cari dönem dahil devreden mali zararı 1.891.010 TL'dir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ertelenen Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Farklar | Varlıkları /(Yükümlülük) | |||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Finansal Varlık Gerçeğe Uygun Değer Artışı | (332.096.841) | (332.096.841) | (66.419.369) | (66.419.369) |
| Toplam | (332.096.841) | (332.096.841) | (66.419.369) | (66.419.369) |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
| Dönem Başı | (66.419.369) | (63.219.700) | ||
| Cari Dönem Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | (8.086) | (3.199.669) | ||
| Dönem Sonu | (66.427.455) | (66.419.369) |
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay ve seyreltme etkisi olan potansiyel pay senedi bulunmamaktadır.
| 01.01.2022 | 01.01.2021 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (293.953) | (153.254) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı) | (293.953) | (153.254) |
| Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 215.000.000 | 6.750.000 |
| Pay Başına Düşen Kar/(Zarar) | (0,0014) | (0.0227) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,0014) | (0.0227) |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) (*) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve | ||
| Teknoloji A.Ş. | 7.541.498 | 8.963.019 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 10.500 | - |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım ortaklığı A.Ş. | 9.000 | - |
| Toplam | 7.560.998 | 8.963.019 |
(*) Alacakların tamamı teminatsızdır. (31 Aralık 2021: Alacağın tamamı teminatsızdır.)
| İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) (*) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 75.690 | 75.690 |
| Yeşil Holding A.Ş. | 40.562 | - |
| Toplam | 116.252 | 75.690 |
(*) Borcun tamamı teminatsızdır. (31 Aralık 2021: Borcun tamamı teminatsızdır.)
| İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Borçlar) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Yeşil Holding A.Ş. | - | 36.097 |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | 16.200 |
| Körfez Enerji A.Ş. | 16.200 | - |
| Toplam | 16.200 | 52.297 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 2022 | 01 Ocak 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alımlar | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | (5.000) |
| - Kira Gideri | - | (5.000) |
| Körfez Enerji A.Ş. | - | (3.000) |
| - Kira Gideri | - | (3.000) |
| Yeşil Holding A.Ş. | - | |
| - Hizmet Gideri |
(3.784) | - |
| Toplam | (3.784) | (8.000) |
| Finansal Yatırımlarda İlişkili Taraf Payları | ||
| (Gerçeğe Uygun Değerleriyle) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar Zarara Yansıtılan | ||
| Finansal Yatırımlar | 547.993.454 | 547.993.454 |
| - Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. | 526.422.598 | 526.422.598 |
| Toplam | 547.993.454 | 547.993.454 |
|---|---|---|
| 01 Ocak 2022 | 01 Ocak 2021 | |
| Kilit Yönetici Personele Sağlanan Faydalar | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | 30.000 | 35.612 |
| Toplam | 30.000 | 35.612 |
- Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. (Not.7) 21.570.856 21.570.856
Kilit yönetici personele sağlanan faydalar yönetim kurulu üyelerine huzur hakkı ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
Sermaye yönetiminde Şirket'in hedefleri, sermaye maliyetini azaltmak ve ortaklarına getiri sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni paylar çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını elden çıkarabilir.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran Şirket'in borçlarına karşılık özsermayesinin yüksek olması nedeniyle düşüktür. Dolayısıyla Şirket sermaye yeterliliği oranı yüksektir.
Şirket'in cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Finansal aracın karşı tarafının, yükümlülüğünü yerine getirmemesi kredi riskini oluşturur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARİ DÖNEM (31 Mart 2022) |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Dip | |||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Dip Not |
Mevduat | Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | İlişkili - |
- | 7.560.998 | 261 | 10-11 | 885 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | -- | -- | 10-11 | -- | 6 | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | 7.560.998 | 261 | 10-11 | 885 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
10-11 | 6 | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | 6 | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | 10-11 | - | 6 | ||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | 10-11 | - | 6 | ||
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | ||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARİ DÖNEM (31 Aralık 2021) | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Dip | |||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Dip Not |
Mevduat | Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | - | - | 8.963.019 | 261 | 10-11 | 38.029 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | 10-11 | 6 | |||||
| defter değeri | - | - | 8.963.019 | 261 | - | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | 10-11 | 6 | |||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | ||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | 6 | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | 67.500 | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | (67.500) | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | ||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket'in önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket Yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirket'in türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
| Defter | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 263.349 | 263.349 | 263.349 | - | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | |||
| Ticari borçlar | 65.867 | 65.867 | 65.867 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 197.482 | 197.482 | 197.482 | - | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar |
3 Aydan |
3-12 Ay |
1-5 Yıl | 5 Yıldan |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Toplamı (=I+II+III+IV) |
Kısa (I) |
Arası (II) |
Arası (III) |
Uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 264.616 | 264.616 | 264.616 | - | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| Ticari borçlar | 132.640 | 132.640 | 132.640 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 131.976 | 131.976 | 131.976 | - | - | - |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve pay senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun değerler ile değerleyerek önceki dönemde olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz ve pay senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet portöyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Şirket yabancı para, borç ve varlıklara sahip değildir. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket faaliyeti gereği, bu riski faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibariyle Şirket'in sabit ve/veya faizli finansal araçları bulunmamaktadır.
Şirket, portföyünde bulunan pay senetlerinde meydana gelebilecek fiyat değişimlerinin yol açacağı, pay senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. 31 Mart 2022 tarihi itibariyle teşkilatlandırılmış piyasalarda işlem gören hisse senedi yatırımlarının tutarı 63.040 TL'dir (31 Aralık 2021: 70.410 TL). BİAŞ'da işlem gören bu paylarda %10'luk bir artış/azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda, Şirket'in net kar/zararında 6.304 TL (31 Aralık 2021: 7.510 TL) bir artış /azalış oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ (zarar)'a yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ (zarar)'a Yansıtılan finansal |
Kayıtlı Değer |
Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 885 | - | - | - | - | - 885 |
885 | 6 |
| Diğer alacaklar | 8.739.819 | - | - | - | - | - 548.063.286 |
548.063.286 | 11 |
| Finansal yatırımlar | - | - | 548.063.286 | - | - | - 8.739.819 |
8.739.819 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||||
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | 7 |
| Ticari borçlar | - | - | - | 65.867 | - | 65.867 | 65.867 | 10 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 197.482 | - | 197.482 | 197.482 | 11 |
| 31 Aralık 2021 | ||||||||
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 44.821 | - | - | - | 44.821 | 44.821 | 6 | |
| Diğer alacaklar | 8.963.280 | - | - | - | 8.963.280 | 8.963.280 | 11 | |
| Finansal yatırımlar | - | - | 547.993.454 | 547.993.454 | 547.993.454 | 7 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||||||
| Diğer finansal yükümlülükler | 7 | |||||||
| Ticari borçlar | 132.640 | 132.640 | 132.640 | 10 | ||||
| Diğer borçlar | 131.976 | 131.976 | 131.976 | 11 | ||||
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
Trabzon Limanı İşletmeciliği A.Ş. payları borsada işlem gören paylar olduğundan, söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri piyasada gözlemlenebilir ve ölçülebilir bir girdi olan borsadaki kotasyon fiyatı kullanılarak, bilanço tarihi itibariyle BİST'te oluşan pay fiyatının Şirket'in sahip olduğu paylar ile çarpılmasıyla tespit edilmiştir.
Payları borsada işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılan iş ortaklıkları Wowwo ve Zincir Gayrimenkul Geliştirme'nin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) yöntemi kullanılmıştır. Değerleme modeli beklenen nakit akışlarından ödemenin riske göre düzenlenmiş iskonto oranından bugünkü değerine iskontolanmış halini dikkate alır. (Not.7)
İş ortaklıklarının, nakit temettü şeklinde veya verilen kredi veya avansların geri ödemesi şeklinde Şirket'e fon transferi yapma yeteneği üzerinde sözleşmeye dayalı bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İş ortaklıklarının finansal destek elde etmesine yardımcı olmak için sağlanan taahhütler ya da niyetler de dahil olmak üzere, iş ortaklıklarına finansal olarak destek sağlamaya ilişkin Şirket'in mevcut taahhüdü ya da niyeti bulunmamaktadır.
Şirket'in kendisini veya iş ortaklıklarını; Şirket'i zarara maruz bırakabilecek olaylar ve durumlar da dahil olmak üzere, konsolidasyona tabi olmayan, kontrol edilen, yapılandırılmış bir işletmeye finansal destek sağlamasını gerektirebilecek sözleşmeye dayalı anlaşması bulunmamaktadır.
Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlıklardan borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlığın gerçeğe uygun değerinin raporlama tarihinde BİST'te oluşan piyasa fiyatına eşit olduğu kabul edilmiştir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Raporlama Dönemi Sonu İtibariyle Gerçeğe | |||
|---|---|---|---|
| 3. Seviye (TL) | |||
| 548.056.494 | 63.040 | 547.993.454 | |
| 548.056.494 | 63.040 | - | 547.993.454 |
| Raporlama Dönemi Sonu İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri |
|||
| 31 Aralık 2021 | 1. Seviye (TL) | 2. Seviye (TL) | 3. Seviye (TL) |
| 526.497.702 | 75.104 | - | 526.422.598 |
| - | 526.422.598 | ||
| 31 Mart 2022 | 1. Seviye (TL) 526.497.702 75.104 |
Uygun Değer Seviyeleri 2. Seviye (TL) - |
Bulunmamaktadır.
41. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.