Audit Report / Information • Jan 23, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
DENİZ FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Deniz Finansal Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Deniz Finansal Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin değer düşüklüğü |
Denetim çalışmalarımızın bir parçası |
| Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında aktifte %61 paya sahip olan kiralama işlemlerinden olan |
olarak aşağıdaki prosedürler gerçekleştirilmiştir: |
| alacaklarının toplamı 13.475.698 bin TL'dir ve buna istinaden ayrılmış olan toplam 957.628 bin TL karşılık bulunmaktadır. |
Kiralama işlemlerinin sınıflandırılması ile değer düşüklüğüne uğradığının tespiti ve değer düşüklüğü hesaplamalarına ilişkin Şirket'in uyguladığı kilit kontrollerin |
| Şirket, kiralama işlemlerinden alacaklarını (alacaklar) ve alacaklara ilişkin zararlarını TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı (Standart) uyarınca muhasebeleştirmektedir. |
tasarımı değerlendirilerek test edilmiştir. Kiralama işlemlerinin değer düşüklüğüne |
| Şirket, kiralama işlemlerinden alacaklarını (alacaklar) ve alacaklara ilişkin zararlarını TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı (Standart) uyarınca muhasebeleştirmektedir. Bu çerçevede İkinci Bölüm muhasebe politikasında detaylı açıklanan BDDK'nın ilgili mevzuatı çerçevesinde ayrılan kiralama işlemlerinden alacaklar karşılık ayırma yöntemi, TFRS 9'un uygulanmaya başlanması ile beklenen kredi/alacak zararları modeli uygulanarak değiştirilmiştir. Beklenen kredi/alacak zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermelidir. Şirket, kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin değer düşüklüğü tutarının hesaplanması sırasında önemli yargı, yorum ve varsayımlar kullanarak kararlar alır. Bu yargı, yorum ve varsayımlar, kiralama işlemlerinden alacaklarda beklenen kredi/alacak zararlarını ölçmek için uygulanan finansal modellerin geliştirilmesinde kilit |
uğrayıp uğramadığının tespiti, kiralama işlemlerine ilişkin alacağın değer düşüklüğü karşılığının zamanında ve standarda uygun olarak tesis edilip edilmediğini saptamak için kiralama işlemleri alacaklarından seçtiğimiz örnekleri denetim testlerine tabi tutarak alacak inceleme çalışmaları yapılmıştır. Girdilerin ve varsayımların makul olup olmadığını, varsayımlar arasındaki ilişkiyi ve varsayımların birbirine bağlı ve içlerinde tutarlı olup olmadığını, piyasa bilgileri ve tahsisatların tüm muhasebe tahminleri dahil olmak üzere diğer varsayımlarla birlikte toplu olarak değerlendirildiğinde makul görünüp görünmediğini dikkate alarak beklenen kredi/alacak zararı hesaplamasının her aşaması için yönetim tarafından kullanılan ilgili girdiler ve varsayımlar |
| öneme sahiptir. Şirket'in kiralama işlemlerinden alacaklar portföyünün önemli bir kısmı münferit değerlendirmeye tabi tutulmuştur. Bu durum beklenen kredi/alacak zarar karşılığı hesaplamasında önemli yargılar gerektirmektedir. |
test edilmiştir. Önemli parametrelerin tamlığını ve doğruluğunu görebilmek için geçmiş zarar verileri test edilmiştir. Modelin uygulanmasını sağlayan ilgili girdileri ve beklenen kredi/alacak zararı hesaplamasının her aşamasının matematiksel bütünlüğü test edilmiştir. |
| TFRS 9'da belirtilen gereklilikleri yerine getirmeme | Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler |
|---|---|
| durumu Şirket için muhtemel bir risk oluşturmaktadır. | çerçevesinde değer düşüklüğü |
| Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan kiralama | hesaplamalarına dayanak oluşturan temel |
| işlemlerinden alacakların tespit edilememesi ve ilgili | varsayım ve tüm diğer yargıların makul |
| kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin makul değer | olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır. Dolayısıyla, söz | |
| konusu kiralama işlemlerinde alacaklara ilişkin değer |
Şirket'in uygulaması gereği münferit |
| düşüklüğü kilit denetim konusu olarak |
olarak değerlendirilen kiralama |
| değerlendirilmektedir. | işlemlerinden alacaklara ilişkin ayrılan |
| karşılıkların makul olup olmadığını |
|
| Finansal tablolardaki kiralama işlemlerinden alacaklar | seçilen örnekler dahilinde varsayım ve |
| için ayrılan karşılıklara ilişkin bilgiler 6 no'lu dipnotta | tahminler ile beraber desteklenebilir |
| açıklanmıştır. | veriler ile kontrol edilmiş ve Şirket |
| yönetimi ile yapılan görüşmeler |
|
| çerçevesinde değerlendirilmiştir. | |
| Model ve münferit değerlemeye ilişkin | |
| varsayımlarla ilgili tüm çalışmalara |
|
| uzmanlarımız dahil edilmiştir. | |
| Şirket'in finansal tablolarında, finansal | |
| kiralama alacaklarına ve ilgili değer |
|
| düşüklüğüne ilişkin TFRS 9 çerçevesinde | |
| yer alan dipnotları kontrol edilmiştir. | |
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Sunay Anıktar'dır.
Sunay Anıktar, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 23 Ocak 2024
| Bilanço (Finansal Durum Tablosu) | 1-2 |
|---|---|
| Nazım Hesap Kalemleri | 3 |
| Kar Veya Zarar Tablosu | 4 |
| Kar Veya Zarar Ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 5 |
| Özkaynak Değişim Tablosu | 6 |
| Nakit Akış Tablosu |
7 |
| Kar Dağıtım Tablosu | 8 |
| Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar | 9-59 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş cari dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş önceki dönem 31 Aralık 2022 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP YP |
Toplam | TP | Toplam | ||||||
| I. | Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası | 3 | 147.198 | 38.112 | 185.310 | 4.132 | YP 9.231 |
13.363 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan | |||||||||
| II. | Finansal Varlıklar (Net) | 4 | 1.782.238 | - | 1.782.238 | 473.246 | - | 473.246 | |
| III. | Türev Finansal Varlıklar | 5 | - | 52.112 | 52.112 | 6.970 | 76.893 | 83.863 | |
| IV. | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar (Net) |
- | - | - | - | - | - | ||
| İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar | |||||||||
| V. | (Net) | 6 | 5.044.013 | 7.474.057 | 12.518.070 | 2.139.036 | 5.141.239 | 7.280.275 | |
| 5.1 | Faktoring Alacakları | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.1.1 | İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.1.2 | Diğer Faktoring Alacakları | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.2. | Tasarruf Finansman Alacakları | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.2.1 | Tasarruf Fon Havuzundan | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.2.2 | Özkaynaklardan | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.3 | Finansman Kredileri | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.3.1 | Tüketici Kredileri | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.3.2 | Kredi Kartları | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.3.3 | Taksitli Ticari Krediler | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.4 | Kiralama İşlemleri (Net) | 6 | 5.015.992 | 6.046.319 | 11.062.311 | 2.169.497 | 5.840.020 | 8.009.517 | |
| 5.4.1 | Finansal Kiralama Alacakları | 7.154.974 | 6.990.677 | 14.145.651 | 3.100.321 | 6.700.940 | 9.801.261 | ||
| 5.4.2 | Faaliyet Kiralaması Alacakları | 34.236 | - | 34.236 | 26.670 | - | 26.670 | ||
| 5.4.3 | Kazanılmamış Gelirler (-) | (2.173.218) | (944.358) | (3.117.576) | (957.494) | (860.920) (1.818.414) | |||
| İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal | |||||||||
| 5.5 | Varlıklar | - | - | - | - | - | |||
| 5.6 | Takipteki Alacaklar | 6 | 286.947 | 2.126.440 | 2.413.387 | 300.873 | 75.424 | 376.297 | |
| 5.7 | Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) | 6 | (258.926) | (698.702) | (957.628) | (331.334) | (774.205) (1.105.539) | ||
| VI. | Ortaklık Yatırımları | 8 | 29.500 | - | 29.500 | - | - | - | |
| 6.1 | İştirakler (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 6.2 | Bağlı Ortaklıklar (Net) | 29.500 | - | 29.500 | - | - | - | ||
| 6.3 | Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| VII. | Maddi Duran Varlıklar (Net) | 9 | 5.461.831 | - | 5.461.831 | 2.189.868 | - | 2.189.868 | |
| VIII. | Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) | 10 | 28.021 | - | 28.021 | 19.468 | - | 19.468 | |
| IX. | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| X. | Cari Dönem Vergi Varlığı | 19 | 64.192 | - | 64.192 | 47.233 | - | 47.233 | |
| XI. | Ertelenmiş Vergi Varlığı | 17 | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | Diğer Aktifler | 11 | 986.452 | 732.830 | 1.719.282 | 735.826 | 350.979 | 1.086.805 | |
| Ara Toplam | 13.543.445 | 8.297.111 | 21.840.556 | 5.615.779 | 5.578.342 11.194.121 | ||||
| XIII. | Satış Amaçlı Elde Tutulan Ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar (Net) |
74.554 | - | 74.554 | 71.206 | - | 71.206 | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | 74.554 | - | 74.554 | 71.206 | - | 71.206 | ||
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | ||
| VARLIK TOPLAMI | 13.617.999 | 8.297.111 | 21.915.110 | 5.686.985 | 5.578.342 11.265.327 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş cari dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş önceki dönem 31 Aralık 2022 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP YP |
Toplam | |||||
| I. | Alınan Krediler | 12 | 5.348.802 | 7.409.477 | Toplam | 12.758.279 4.116.920 2.852.889 | 6.969.809 | |
| II. | Faktoring Borçları | - | - | - | - | - | ||
| III. | Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | - | - | - | - | - | ||
| 8.196 | - | 8.196 | 8.548 | - | 8.548 | |||
| IV. | Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Net) | 14 | ||||||
| V. | İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) | 13 | 1.470.493 | - | 1.470.493 1.941.141 | - | 1.941.141 | |
| VI. | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler |
- | - | - | - | - | ||
| VII. | Türev Finansal Yükümlülükler | 15 | 1.001 | - | 1.001 | 11.336 | - | 11.336 |
| VIII. | Karşılıklar | 18 | 45.190 | - | 45.190 | 47.370 | - | 47.370 |
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | ||
| 8.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 20.121 | - | 20.121 | 12.075 | - | 12.075 | |
| 8.3 | Genel Karşılıklar | - | - | - | - | - | ||
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | 25.069 | - | 25.069 | 35.295 | - | 35.295 | |
| IX. | Cari Vergi Borcu | 19 | - | - | - | - | - | |
| X. | Ertelenmiş Vergi Borcu | 17 | 4.798 | - | 4.798 | 50.880 | - | 50.880 |
| XI. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | ||
| XII. | Diğer Yükümlülükler | 16 | 286.383 | 1.203.923 | 1.490.306 | 211.091 | 441.029 | 652.120 |
| Ara Toplam | 7.164.863 | 8.613.400 | 15.778.263 6.387.286 3.293.918 | 9.681.204 | ||||
| XIII. | Satış Amaçlı Elde Tutulan Ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık Borçları (Net) |
- | - | - | - | - | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | ||
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | ||
| XIV. | Özkaynaklar | 6.136.847 | - | 6.136.847 1.584.123 | - | 1.584.123 | ||
| 14.1 | Ödenmiş Sermaye | 20 | 3.450.000 | - | 3.450.000 | 317.000 | - | 317.000 |
| 14.2 | Sermaye Yedekleri | 20 | 76.270 | - | 76.270 | 76.270 | - | 76.270 |
| 14.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | ||
| 14.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | ||
| 14.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | 76.270 | - | 76.270 | 76.270 | - | 76.270 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | ||||||||
| 14.3 | Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (2.965) | - | (2.965) | (3.331) | - | (3.331) | |
| 14.4 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
- | - | - | (3.131) | - | (3.131) | |
| 14.5 | Kâr Yedekleri | 21 | 64.315 | - | 64.315 | 534.253 | - | 534.253 |
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 63.400 | - | 63.400 | 43.908 | - | 43.908 | |
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | ||
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | 915 | - | 915 | 490.345 | - | 490.345 | |
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | - | - | - | - | - | ||
| 14.6 | Kâr veya Zarar | 2.549.227 | - | 2.549.227 | 663.062 | - | 663.062 | |
| 14.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 22 | - | - | - | - | - | |
| 14.6.2 | Dönem Net Kâr veya Zararı | 2.549.227 | - | 2.549.227 | 663.062 | - | 663.062 | |
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 13.301.710 | 8.613.400 | 21.915.110 7.971.409 3.293.918 11.265.327 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | Bağımsız denetimden geçmiş cari dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş önceki dönem 31 Aralık 2022 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I II III IV V |
Riski Üstlenilen Faktoring İşlemleri Riski Üstlenilmeyen Faktoring İşlemleri Tasarruf Finansman Sözleşmeleri İşlemleri Alınan Teminatlar Verilen Teminatlar |
24 | - - - 37.058.935 3.562.087 |
- - - 245.514.769 - |
- - - 282.573.704 3.562.087 |
- - - 15.296.561 1.805.716 |
- - - 143.600.185 - |
- - - 158.896.746 1.805.716 |
|
| VI | Taahhütler | 10.106.091 | 2.088.260 | 12.194.351 | 3.782.968 | 462.207 | 4.245.175 | ||
| 6.1 6.2 6.2.1 6.2.1.1 6.2.1.2 6.2.2 VII 7.1 7.1.1 7.1.2 |
Cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Kiralama taahhütleri Finansal kiralama taahhütleri Faaliyet kiralama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev Finansal Araçlar Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uyun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler |
24 | - 10.106.091 10.106.091 1.361.698 8.744.393 - 99.138 - - - |
- 2.088.260 2.088.260 2.088.260 - - 2.817.280 - - - |
- 12.194.351 12.194.351 3.449.958 8.744.393 - 2.916.418 - - - |
- 3.782.968 3.782.968 622.445 3.160.523 - 1.965.995 - - - |
- 462.207 462.207 455.871 6.336 - 3.857.906 1.907.548 1.907.548 - |
- 4.245.175 4.245.175 1.078.316 3.166.859 - 5.823.901 1.907.548 1.907.548 - |
|
| 7.1.3 | Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler |
- | - | - | - | - | - | ||
| 7.2 | Alım satım amaçlı işlemler | 99.138 | 2.817.280 | 2.916.418 | 1.965.995 | 1.950.358 | 3.916.353 | ||
| 7.2.1 | Vadeli alım-satım işlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.2 | Swap alım satım işlemleri | 99.138 | 2.817.280 | 2.916.418 | 1.965.995 | 1.950.358 | 3.916.353 | ||
| 7.2.3 | Alım satım opsiyon işlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.4 | Futures alım satım işlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.5 VIII |
Diğer Emanet Kıymetler |
- 1.277 |
- 5.799 |
- 7.076 |
- 1.278 |
- 3.669 |
- 4.947 |
||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 50.827.528 | 250.426.108 | 301.253.636 | 22.852.518 | 147.923.967 | 170.776.485 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden | Bağımsız denetimden | |||
|---|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | |||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| GELİR ve GİDER KALEMLERİ | Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||
| I. | Esas Faaliyet Gelirleri Faktoring Gelirleri |
2.542.264 | 1.096.874 | |
| 1.1 | Faktoring alacaklarından alınan faizler | - - |
- - |
|
| 1.1.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.1.2 | Diğer | - | - | |
| 1.2 | Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| 1.2.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.2.2 | Diğer | - | - | |
| Finansman Kredilerinden Gelirler | - | - | ||
| 1.3 | Finansman kredilerinden alınan faizler | - | - | |
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| Kiralama Gelirleri | 25 | 2.542.264 | 1.096.874 | |
| 1.5 | Finansal kiralama gelirleri | 1.623.870 | 717.757 | |
| 1.6 1.7 |
Faaliyet kiralaması gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar |
918.394 - |
379.117 - |
|
| Tasarruf Finansman Gelirleri | - | - | ||
| 1.8 | Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | - | - | |
| 1.9 | Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| II. | Finansman Giderleri (-) | 28 | (1.867.796) | (1.013.222) |
| 2.1 | Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları | - | - | |
| 2.2 | Kullanılan kredilere verilen faizler | (1.632.424) | (727.562) | |
| 2.3 | Faktoring işlemlerinden borçlara verilen faizler | - | - | |
| 2.4 | Finansal kiralama giderleri | (2.776) | (2.419) | |
| 2.5 | İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler | (175.237) | (254.301) | |
| 2.6 | Diğer faiz giderleri | - | (1.682) | |
| 2.7 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | (57.359) | (27.258) | |
| III. | Brüt K/Z (I+II) | 674.468 | 83.652 | |
| IV. | Esas Faaliyet Giderleri (-) | 26 | (592.111) | (234.237) |
| 4.1 | Personel giderleri | (89.101) | (33.331) | |
| 4.2 | Kıdem tazminatı karşılığı gideri | (2.634) | (1.630) | |
| 4.3 | Araştırma geliştirme giderleri | - | - | |
| 4.4 | Genel işletme giderleri | (78.897) | (36.039) | |
| 4.5 | Diğer | (421.479) | (163.237) | |
| V. | Brüt Faaliyet K/Z (III+IV) | 82.357 | (150.585) | |
| VI. | Diğer Faaliyet Gelirleri | 27 | 8.031.995 | 3.693.829 |
| 6.1 6.2 |
Bankalardan Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler |
1.774 - |
96 125 |
|
| 6.3 | Temettü Gelirleri | - | - | |
| 6.4 | Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı | 415.207 | 23.246 | |
| 6.5 | Türev Finansal İşlemler Kârı | 27 | 174.128 | 362.384 |
| 6.6 | Kambiyo İşlemleri Kârı | 5.258.514 | 2.792.333 | |
| 6.7 | Diğer | 2.182.372 | 515.645 | |
| VII. | Karşılık Giderleri (-) | 29 | (695.893) | (269.900) |
| 7.1 | Özel karşılıklar | - | - | |
| 7.2 | Beklenen zarar karşılıkları | (695.893) | (269.900) | |
| 7.3 | Genel karşılıklar | - | - | |
| 7.4 | Diğer | - | - | |
| VIII. | Diğer Faaliyet Giderleri (-) | 31 | (4.915.542) | (2.532.786) |
| 8.1 | Menkul değerler değer düşüş gideri | - | - | |
| 8.2 | Duran varlıklar değer düşüş giderleri | - | - | |
| 8.3 | Sermaye piyasası işlem zararı | - | - | |
| 8.4 | Türev finansal işlemlerden zarar | (614.645) | (460.986) | |
| 8.5 | Kambiyo işlemleri zararı | (4.264.584) | (2.041.308) | |
| 8.6 IX. |
Diğer Net Faaliyet K/Z (V+…+VIII) |
(36.313) 2.502.917 |
(30.492) 740.558 |
|
| X. | Birleşme İşlemi Sonrasında Gelir Olarak Kaydedilen Fazlalık Tutarı | - | - | |
| XI. | Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklardan Kâr/Zarar | - | - | |
| XII. | Net Parasal Pozisyon Kârı/Zararı | - | - | |
| XIII. | Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z (IX+X+XI) | 2.502.917 | 740.558 | |
| XIV. | Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±) | 32 | 46.310 | (77.496) |
| 14.1 | Cari vergi karşılığı | - | (4.447) | |
| 14.2 | Ertelenmiş vergi gider etkisi (+) | - | (73.049) | |
| 14.3 | Ertelenmiş vergi gelir etkisi (-) | 46.310 | - | |
| XV. | Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z (XIII±XIV) | 2.549.227 | 663.062 | |
| XVI. | Durdurulan Faaliyetlerden Gelirler | - | - | |
| 16.1 | Satış amaçlı elde tutulan duran varlık gelirleri | - | - | |
| 16.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları | - | - | |
| 16.3 | Diğer durdurulan faaliyet gelirleri | - | - | |
| XVII. | Durdurulan Faaliyetlerden Giderler (-) | - | - | |
| 17.1 | Satış amaçlı elde tutulan duran varlık giderleri | - | - | |
| 17.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları | - | - | |
| 17.3 | Diğer durdurulan faaliyet giderleri | - | - | |
| XVIII. | Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z (XVI-XVII) | - | - | |
| XIX. | Durdurulan Faaliyetler Vergi Karşılığı (±) | - | - | |
| 19.1 | Cari vergi karşılığı | - | - | |
| 19.2 | Ertelenmiş vergi gider etkisi (+) | - | - | |
| 19.3 | Ertelenmiş vergi gelir etkisi (-) | - | - | |
| XX. | Durdurulan Faaliyetler Dönem Net K/Z (XVIII±XIX) | - | - | |
| XXI. | Net Dönem Karı/Zararı (XV+XX) | 2.549.227 | 663.062 | |
| Hisse başına kâr / zarar (Tam TL) | - | - |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş cari dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş önceki dönem 1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| I. | Dönem Karı/Zararı | 2.549.227 | 663.062 | |
| II. | Diğer Kapsamlı Gelirler | 3.497 | 3.786 | |
| 2.1 | Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 366 | (2.989) | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (107) | (3.973) | |
| 2.1.4 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| 2.1.5 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 17 | 473 | 984 |
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 3.131 | 6.775 | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| 2.2.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri |
- | - | |
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | 3.832 | 9.033 | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.5 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| 2.2.6 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 17 | (701) | (2.258) |
| III. | Toplam Kapsamlı Gelir (I+II) | 2.552.724 | 666.848 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Kârları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri |
Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) |
Dönem Net Kar veya Zararı |
Toplam Özkaynak |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM ( 31 Aralık 2022) |
|||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 317.000 | - | - | 76.270 | - | (342) | - | - | - | (9.906) | 773.154 | (320.085) | 81.184 | 917.275 |
| I II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 317.000 | - | - | 76.270 | - | (342) | - | - | - | (9.906) | 773.154 | (320.085) | 81.184 | 917.275 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (2.989) | - | - | - | 6.775 | - | - | 663.062 | 666.848 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kâr Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (238.901) | 320.085 | (81.184) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (238.901) | 320.085 | (81.184) | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI) | 317.000 | - | - | 76.270 | - | (3.331) | - | - | - | (3.131) | 534.253 | - | 663.062 | 1.584.123 | |
| CARİ DÖNEM ( 31 Aralık 2023) |
|||||||||||||||
| I I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 317.000 | - | - | 76.270 | - | (3.331) | - | - | - | (3.131) | 534.253 | - | 663.062 | 1.584.123 |
| I II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 317.000 | - | - | 76.270 | - | (3.331) | - | - | - | (3.131) | 534.253 | - | 663.062 | 1.584.123 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | 366 | - | - | - | 3.131 | - | - | 2.549.227 | 2.552.724 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | 2.000.000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.000.000 |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | 1.133.000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (1.133.000) | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kâr Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 663.062 | - | (663.062) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 11.3 |
Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 663.062 - |
- - |
(663.062) - |
- |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI) | 3.450.000 | - | - | 76.270 | - | (2.965) | - | - | - | - | 64.315 | - | 2.549.227 | 6.136.847 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş cari dönem |
Bağımsız denetimden geçmiş önceki dönem |
|||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| A. | Esas Faaliyetlere İlişkin Nakit Akışları | |||
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Aktif Ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı | 2.204.274 | 896.996 | |
| 1.1.1 | Alınan faizler/kiralama gelirleri | 2.332.584 | 1.012.707 | |
| 1.1.2 | Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri | (1.684.727) | (885.963) | |
| 1.1.3 | Alınan temettüler | - | - | |
| 1.1.4 1.1.5 |
Alınan ücret ve komisyonlar Elde edilen diğer kazançlar |
- 1.741.685 |
- 808.258 |
|
| 1.1.6 | Zarar olarak muhasebeleştirilen takipteki alacaklardan tahsilatlar | 159.663 | 149.847 | |
| 1.1.7 | Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler | (75.527) | (32.345) | |
| 1.1.8 | Ödenen vergiler | (64.187) | (16.075) | |
| 1.1.9 | Diğer | (205.217) | (139.433) | |
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Aktif Ve Pasiflerdeki Değişim | (6.926.269) | (4.064.850) | |
| 1.2.1 | Faktoring alacaklarındaki net (artış) azalış | - | - | |
| 1.2.2 | Finansman kredilerindeki net (artış) azalış | - | - | |
| 1.2.3 1.2.4 |
Kiralama işlemlerinden alacaklarda net (artış) azalış Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış |
(5.189.352) - |
(3.072.812) - |
|
| 1.2.5 | Diğer aktiflerde net (artış) azalış | (1.975.134) | (1.088.280) | |
| 1.2.6 | Faktoring borçlarındaki net artış (azalış) | - | - | |
| 1.2.7 | Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış) | |||
| 1.2.8 | Kiralama işlemlerinden borçlarda net artış (azalış) | - | - | |
| 1.2.9 1.2.10 |
Alınan kredilerdeki net artış (azalış) Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış) |
- - |
- - |
|
| 1.2.11 | Diğer borçlarda net artış (azalış) | 238.217 | 96.242 | |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (4.721.995) | (3.167.854) | |
| B. | Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Nakit Akışları | |||
| 2.1 | İktisap edilen bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıkları | (29.500) | - | |
| 2.2 2.3 |
Elden çıkarılan bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıkları Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller |
9,10 | - (3.917.510) |
- (1.272.575) |
| 2.4 | Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller | 1.672.165 | 397.586 | |
| 2.5 | Elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | |
| 2.6 | Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal varlıklar | - | 5.845 | |
| 2.7 | Satın alınan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar | - | - | |
| 2.8 2.9 |
Satılan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar Diğer |
- (20.879) |
- (16.103) |
|
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan (Kullanılan) Net Nakit Akışı | (2.295.724) | (885.247) | |
| C. | Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Akışları | |||
| 3.1 | Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit | 12,13 | 5.194.888 | 4.065.921 |
| 3.2 | Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı | - | - | |
| 3.3 3.4 |
İhraç edilen sermaye araçları Temettü ödemeleri |
2.000.000 - |
- - |
|
| 3.5 | Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler | (10.594) | (5.654) | |
| 3.6 | Diğer | - | - | |
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan (Kullanılan) Net Nakit | 7.184.294 | 4.060.267 | |
| IV. | Döviz Kurundaki Değişimin Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | 5.372 | 1.883 | |
| V. | Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (Azalış) | 171.947 | 9.049 | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 13.363 | 4.314 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 185.310 | 13.363 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem(*) (31/12/2023) |
Önceki Dönem (31/12/2022) |
||
|---|---|---|---|
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | ||
| 1.1 1.2 1.2.1 |
DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) |
2.502.917 46.310 - |
740.558 (77.496) (4.447) |
| 1.2.2 1.2.3 |
Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) |
- 46.310 |
- (73.049) |
| A. | NET DÖNEM KARI (1.1-1.2) | 2.549.227 | 663.062 |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) | - | - |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | (19.492) |
| 1.5 | KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | - | - |
| B | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] | 2.549.227 | 643.570 |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.2 1.6.3 |
İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine |
- - |
- - |
| 1.6.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.6.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.7 1.8 |
PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) |
- - |
- - |
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.3 1.9.4 |
Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere |
- - |
- - |
| 1.9.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.10 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.11 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | - | - |
| 1.12 1.13 |
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER |
- - |
643.570 - |
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | - | - |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - | - |
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | - | - |
| 2.2 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) | - | - |
| 2.3 2.3.1 |
ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine |
- - |
- - |
| 2.3.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 2.3.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | - | - |
| 2.3.5 2.4 |
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) |
- - |
- - |
| 2.5 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | - | - |
| III. | HİSSE BAŞINA KAR | - | - |
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
| 3.3 3.4 |
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) |
- - |
- - |
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | - | - |
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
(*)
( *) Cari yıl için yıldız ile aşağıya "Finansal tabloların yayımlandığı tarih itibarıyla Banka Genel Kurul toplantısı henüz gerçekleşmediğinden kar dağıtımı kararlaştırılmamış; kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir.
(**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden Şirket'in 31 Aralık 2022 itibarıyla ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan ertelenmiş vergi gelir/gideri dağıtılabilir karın hesaplanmasında dikkate alınmamıştır.
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Deniz Finansal Kiralama A.Ş. ("Şirket") 1997 yılında kurulmuş olup, ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket'in merkezi Büyükdere Caddesi, No: 141, Kat: 16 Esentepe - Şişli / İstanbul / Türkiye adresindedir.
31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket, Denizbank Finansal Hizmetler Grubu'na bağlı olup en büyük hissedarları %99,99 oranında Denizbank A.Ş.'dir.
21 Ocak 2020 tarihi itibarıyla, Şirket'in %51 oranındaki pay sahibi olan Denizbank AG, 98.481.000 EUR karşılığı olan 645.888 TL tutar bedel karşılığında, söz konusu paylarının tamamını Denizbank A.Ş.'ye devretmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in çalışan sayısı 106 kişidir (31 Aralık 2022: 101).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"), hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar ve finansal varlıklar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 23 Ocak 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa, veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Kamu Gözetimi Kurumu (KGK), 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine, ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğine ilişkin duyuru yayınlamıştır. Bu duyuruya istinaden BDDK 12 Aralık 2023 tarihli 10744 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31.12.2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle |
| İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk | ||||
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler | |||||
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin | ||||
| Uzatılması | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak | ||||
| Sınıflandırılması | |||||
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | ||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | ||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına | ||||
| İlişkin Genel Gereklilikler | |||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar | ||||
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralama alacakları Şirket'in kiralamadaki net yatırım tutarında kaydedilir. Finansal kiralama geliri, Şirket'in finansal kiralama net yatırımına sabit bir faiz getirisi oranı sağlayacak şekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır. Faaliyet kiralama gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değerleriyle, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Aynı tutarda kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
Finansal giderler, Şirket'in genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
Bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmama veya içerip içermeme durumu anlaşma esaslarına bağlı olmakla birlikte, anlaşmanın ifasının belli bir varlık ya da varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve anlaşmanın varlığın kullanım hakkını içerip içermediğine dair bir değerlendirme gerektirmektedir.
Kiralayanın ilgili varlığa ilişkin tüm risk ve faydaları elinde tuttuğu kiralamalardır. Faaliyet kiralama ödemeleri kira süresi boyunca gider olarak kaydedilir.
Operasyonel filo kiralamadan elde edilen toplam gelirler, gelir tablosunda kiralama süresi boyunca doğrusal olarak kayıt edilir.
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in bilançosunda yer alır.
Finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar için karşılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut finansal kiralama alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Şirket'in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır.
Şirket, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir.
TFRS 9 kapsamında, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.
Beklenen kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir. TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. Bu finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındıkları andan itibaren gözlemlenen kredi risklerindeki artışa bağlı olarak aşağıdaki üç kategoriye ayrılmıştır:
Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı 12 aylık temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararları tutarında muhasebeleşmektedir. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır.
Finansal varlığın raporlama tarihi itibarıyla, finansal tablolara ilk alındığı ana göre kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. Aşamaya aktarılmaktadır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyunca temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararına göre belirlenmektedir.
Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
Değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığı hesaplamalarında temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınmakta ve finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre karşılık hesaplanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılması için 150 günün üzerinde gecikmesinin olması gerekmektedir.
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " ve "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yönetimi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, itfa edilmiş maliyetiyle ölçülen varlıklar (yatırımlar) olarak sınıflandırılır. İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülen varlıklar (yatırımlar), etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği para birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. Yukarıda bahsedilen finansal kiralama alacakları ve faaliyet kiralama alacakları hariç, itfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Finansal kiralama alacakları ve faaliyet kiralama alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir.
Değer düşüklüğü sonrası Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama işleminin başlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluşturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düşen alacağın sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. İlgili dönemde tahakkuk etmemiş faiz gelirleri kazanılmamış faiz gelirleri hesabında takip edilir.
Faaliyet kiralama gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk Lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Maddi varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her bir raporlama döneminde gözden geçirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metodu ile tahmin edilen ekonomik ömürleri olan 3-5 yılda itfa edilmektedir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 12") hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihleri itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Geçici farkları oluşturan ana kalemler finansal kiralama işlemlerinden doğan geçici farklar, türev finansal araçlar değerleme farkları, karşılık taşınan değeri ile vergi değeri arasındaki farklar ve şüpheli alacak karşılıklarıdır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılır. Ertelenen vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır (Dipnot 16).
Kurumlar vergisi oranı, 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca, 2023 yılından itibaren, vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir. Bu sebeple Şirket tarafından 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla varlık ve yükümlükler için %30 oranına göre ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmıştır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri ve swap döviz işlemleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden muhasebeleştirilmektedir.
TFRS 9, muhasebe politikası seçiminde TFRS 9'un finansal riskten korunma muhasebesinin kabulünü erteleme ve TMS 39'un korunma muhasebesi hükümlerinin uygulanmasına devam etme seçeneğini sunmaktadır. Şirket, bu kapsamda TMS 39'un korunma muhasebesi hükümlerini uygulamaya devam etmektedir.
Şirket'in türev ürünleri TMS 39 gereğince "Riskten korunma amaçlı" veya "Alım satım amaçlı" olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında "Alım satım amaçlı" olarak muhasebeleştirilmektedir.
Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda "Türev Finansal Varlıklar" içinde, negatif olması durumunda ise "Türev Finansal Yükümlülükler" içinde gösterilmektedir.
Alım satım amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda türev finansal işlemlerden kar/zarar altında muhasebeleşmektedir.
Bir türev finansal aracının, finansal riskten korunma olarak başlangıçta tasarlanmasında, Şirket finansal riskten korunmaya konu kalem ve finansal riskten korunma aracı arasındaki ilişkiyi, ilgili finansal riskten korunma işleminin risk yönetimi amaçlarını ve stratejilerini ve finansal riskten korunmanın etkinliğini ölçmede kullanılacak olan yöntemleri yazılı olarak açıklamaktadır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Kur riski yönetimi kapsamında Şirket, sözleşmeye tabii avro ("EUR", "EURO") cinsinden ileri tarihli faaliyet kiralama alacakları ile rayiç değerleri EUR cinsinden takip edilen gelecekteki tahmini ikinci el araç satışlarını, EUR cinsinden alınan kredileriyle eşleştirme yoluyla 1 Nisan 2018 tarihi itibarıyla nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
Şirket'in uygulamaya başladığı nakit akış riskinden korunma muhasebesinde; riskten korunan kalem olarak ileri tarihli faaliyet kiralama alacakları ile rayiç değerleri EUR cinsinden takip edilen gelecekteki tahmini ikinci el araç satışlarını belirlemiş olup, riskten korunma enstrüman olarak ise EUR cinsinden alınan krediler dikkate alınmıştır.
31 Aralık 2023 itibarıyla nakit akış riskinden korunma muhasebesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 3.131 TL zarar).
Faiz riski yönetimi kapsamında Şirket, EUR cinsinden faiz sabitli finansal kiralama alacaklarını faiz swapı enstrümanı ile eşleştirme yoluyla 4 Nisan 2022 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
Şirket, söz konusu ilişkilendirmenin başlangıcında ve devam eden süreç içerisinde, finansal riskten korunma yönteminin, ilgili araçların yöntemin uygulandığı süreçteki beklenen gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikler üzerinde etkin olup olmadığını veya korunmanın gerçekleşen sonuçlarındaki etkinliğinin %80 - %125 aralığında olup olmadığını değerlendirir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla riskten korunma muhasebesine konu finansal kiralama alacakları donuk alacak olarak sınıflanmış olup gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi efektifliğini yitirmiş ve durdurulmuştur. Riskten korunma muhasebesine konu finansal kiralama alacakları üzerinde takip edilen 18.572 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkı ilgili riskten korunma muhasebesi işleminin vadesine göre amortisman yöntemi ile eritilecektir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Şirket'in hisseleri borsada işlem görmediği için hisse başına kazanç hesaplaması sunulmamaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket faaliyetlerini finansal kiralama, gayrimenkul kiralama ve operasyonel kiralama alanlarında yürütmekte olup hisse senetleri borsada işlem görmemesi nedeniyle bölümlere göre raporlama tablosuna yer vermemektedir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan önemli değerlendirmeler, tahminler ve varsayımlar aşağıda açıklanmıştır:
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir, Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Finansal kiralama işlemlerinden gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler finansal kiralama işlemlerinden alacaklar üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket takipteki alacaklarının gelecekte tahsil edilme ve/veya satışı yoluyla vergilendirilebilir olacağı varsayımı ile kurumlar vergisi matrahına ilave edilen takipteki alacak portföyüne ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |||
| Vadesiz Mevduat | 147.198 | 38.112 | 4.132 | 9.231 | ||
| 147.198 | 38.112 | 4.132 | 9.231 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in TP ve YP vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |||
| Yatırım Fonu | 1.782.238 | - | 473.246 | - | ||
| 1.782.238 | - | 473.246 | - |
| Gerçeğe Uygun | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Nominal | Varlıklar | Yükümlülükler |
| Alım-satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar | 2.916.418 | 52.112 | 1.001 |
| Swap Para Alım Satım İşlemleri | |||
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar | - | - | - |
| Swap Faiz Alım Satım İşlemleri | |||
| 2.916.418 | 52.112 | 1.001 | |
| Toplam | |||
| Gerçeğe Uygun | |||
| 31 Aralık 2022 | Nominal | Varlıklar | Yükümlülükler |
| Alım-satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar | |||
| Swap Para Alım Satım İşlemleri | 3.916.353 | 6.970 | 11.336 |
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar | |||
| Swap Faiz Alım Satım İşlemleri | 1.907.548 | 76.893 | - |
31 Aralık 2023 itibarıyla gerçeğe uygun değerden korunma muhasebesine ilişkin işlem bulunmamaktadır.
31 Aralık 2022 itibarıyla gerçeğe uygun değerden korunma muhasebesine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Finansal Riskten Korunma Aracı |
Finansal Riskten Korunma Konusu Kalem |
Maruz Kalınan Risk |
Korunan Varlığın Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
Korunma Aracının Net Gerçeğe Uygun Değeri |
Gelir Tablosu Etkisi (Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktif | Pasif | |||||
| Swap faiz İşlemleri |
Sabit Faizli Finansal Kiralama Alacağı |
Faiz Riski | 76.893 | 60.281 | - | 12.939 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faaliyet Kiralaması Alacakları | 34.236 | 26.670 |
| Faturalanmış Finansal Kiralama Alacakları | 23.210 | 807.762 |
| Takipteki Finansal Kiralama Alacakları | 2.413.387 | 376.297 |
| Faturalanmamış Finansal Kiralama Alacakları | 13.770.097 | 8.808.509 |
| Eksi: Kazanılmamış Faiz Gelirleri | (3.117.576) | (1.818.414) |
| Finansal Kiralama Faiz Reeskontları | 352.344 | 184.990 |
| Beklenen Zarar Karşılıkları | (957.628) | (1.105.539) |
| Aşama 1 | (39.825) | (42.051) |
| Aşama 2 | (345.880) | (765.221) |
| Aşama 3 | (571.923) | (298.267) |
| Net Finansal Kiralama Alacakları | 12.518.070 | 7.280.275 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileşik faiz oranları TL için %40,00 ABD Doları için %7,1 ve Euro için %7,3'dur (31 Aralık 2022: TL için %26,00, ABD Doları için %6,5 ve Euro için %5,7).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 ve sonrası |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Kiralama Alacakları (Net) (*) Kazanılmamış Faiz |
13.410.878 (2.593.543) |
1.478.443 (378.841) |
377.103 (90.653) |
126.709 (28.435) |
40.299 (10.213) |
167.978 (15.891) |
15.601.410 (3.117.576) |
| Finansal Kiralama Alacakları (Net) |
10.817.335 | 1.099.602 | 286.450 | 98.274 | 30.086 | 152.087 | 12.483.834 |
(*) 34.236 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 2027 ve | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | sonrası | Toplam | |
| Finansal Kiralama | 205.736 | 3.086.358 | 1.858.582 | 1.348.222 | 846.878 | 1.726.243 | 9.072.019 |
| Alacakları (Net) (*) Kazanılmamış Faiz |
(2.507) | (732.254) | (385.811) | (228.408) | (147.532) | (321.902) | (1.818.414) |
| Finansal Kiralama Alacakları (Net) |
203.229 | 2.354.104 | 1.472.771 | 1.119.814 | 699.346 | 1.404.341 | 7.253.605 |
(*) 26.670 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi (*) | Anapara Döviz Tutarı |
Anapara | Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı |
Kazanılmamış Faiz |
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları EURO TL |
71.667 193.672 - |
2.109.753 6.308.663 7.182.994 |
(8.517) (21.294) - |
(250.735) (693.624) (2.173.217) |
| Toplam | 15.601.410 | (3.117.576) |
(*) 34.236 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi (*) | Anapara Döviz Tutarı |
Anapara (Net) | Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı |
Kazanılmamış Faiz |
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | 92.898 | 1.737.047 | (12.351) | (230.942) |
| EURO | 213.953 | 4.265.112 | (31.602) | (629.978) |
| TL | - | 3.069.860 | - | (957.494) |
| Toplam | 9.072.019 | (1.818.414) |
(*) 26.670 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
2023 ve 2022 yıllarındaki net finansal kiralama alacaklarının faiz dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 (*) | 31 Aralık 2022 (*) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Sabit faizli | 7.074.761 | 7.484.731 | 3.017.017 | 5.938.282 | |
| Değişken faizli | 108.233 | 933.685 | 52.843 | 63.877 | |
| 7.182.994 | 8.418.416 | 3.069.860 | 6.002.159 |
(*) 34.236 TL (31 Aralık 2022: 26.670 TL) tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
Şirket'in takipteki alacakları dışında kalan finansal kiralama alacaklarına ilişkin edindiği teminatlar aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:
| Teminat Bilgileri: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İpotekler | 231.937 | 179.390 |
| Temlikler | 27.771 | 14.356 |
| Rehin Blokajlar | 16.879 | 20.794 |
| Teminat Mektupları | 49.233 | 38.376 |
| Kefalet | 9.442.335 | 6.046.318 |
| 9.768.155 | 6.299.234 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla beklenen zarar karşılığı detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 (*) | Finansal Kiralama Alacakları |
Beklenen Zarar Karşılıkları (-) |
Finansal Kiralama Alacakları, Net |
|---|---|---|---|
| Aşama 1 | 9.893.999 | (39.825) | 9.854.174 |
| Aşama 2 | 1.134.076 | (345.880) | 788.196 |
| Aşama 3 | 2.413.387 | (571.923) | 1.841.464 |
| Toplam | 13.441.462 | (957.628) | 12.483.834 |
(*) 34.236 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla takipteki kiralama alacaklarını beklenen zarar karşılığı detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | Finansal Kiralama Alacakları |
Beklenen Zarar Karşılıkları (-) |
Finansal Kiralama Alacakları, Net |
|
|---|---|---|---|---|
| Aşama 1 | 6.137.946 | (42.051) | 6.095.895 | |
| Aşama 2 | 1.844.901 | (765.221) | 1.079.680 | |
| Aşama 3 | 376.297 | (298.267) | 78.030 | |
| Toplam | 8.359.144 | (1.105.539) | 7.253.605 |
(*) 26.670 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla takipteki kiralama alacaklarına ilişkin alacak tutarı ile sınırlandırılmış teminat değerleri aşağıdaki gibidir:
| Teminat Bilgileri: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Çek Rehni | - | - |
| İpotekler | 742 | 931 |
| Kefalet | 2.244.285 | 310.864 |
| Teminat Mektupları | 51.175 | 30.702 |
| 2.296.202 | 342.497 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle takipteki kiralama alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Beklenen Zarar Karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hareket Tablosu: | Aşama 1 | Aşama 2 | Aşama 3 | Toplam |
| Önceki Dönem Sonu | (42.051) | (765.221) | (298.267) | (1.105.539) |
| Ayrılan karşılık | (125.214) | (101.642) | (469.037) | (695.893) |
| Tahsilatlar ve karşılık iptalleri | 127.471 | 493.656 | 196.993 | 818.120 |
| Aşamalar Arası Giriş / Çıkış | (31) | 27.327 | (27.296) | - |
| Dönem içerisinde kayıttan silinen tutar | - | - | 25.684 | 25.684 |
| Dönem Sonundaki Karşılık | (39.825) | (345.880) | (571.923) | (957.628) |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle takipteki kiralama alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Beklenen Zarar Karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hareket Tablosu: | Aşama 1 | Aşama 2 | Aşama 3 | Toplam |
| Önceki Dönem Sonu | (61.082) | (641.361) | (315.233) | (1.017.676) |
| Ayrılan karşılık | (22.282) | (180.257) | (67.361) | (269.900) |
| Tahsilatlar ve karşılık iptalleri | 41.344 | 29.070 | 73.399 | 143.813 |
| Aşamalar Arası Giriş / Çıkış | (31) | 27.327 | (27.296) | - |
| Dönem içerisinde kayıttan silinen tutar | - | - | 38.224 | 38.224 |
| Dönem Sonundaki Karşılık | (42.051) | (765.221) | (298.267) | (1.105.539) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
33.042 1.194 |
26.670 - |
| 34.236 | 26.670 |
Şirket, motorlu taşıtların operasyonel filo kiralamasını yapmaktadır. Filo kiralama faaliyetlerinin iptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına ilişkin olarak ileriki dönemlere ait kira alacakları aşağıda belirtildiği gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 2023 | - | 434.864 |
| 2024 | 1.249.952 | 317.903 |
| 2025 | 973.211 | 209.353 |
| 2026 ve sonrası | 397.633 | - |
| 2.620.796 | 962.120 |
Şirket, müşterilerine kiralanmış olduğu araçların 6.123.597 TL (31 Aralık 2022: 2.204.739 TL) tutarındaki 2.el değerlerini de faaliyet kiralama taahhütleri altında takip etmektedir. Şirket, ana müşterilerinden ipotek, rehin blokaj sözleşmesi, teminat mektubu, çeki veya senedi talep etmektedir.
| İlişkili Taraflardan Türev Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 52.112 | 79.960 | |
| 52.112 | 79.960 | ||
| İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Denizbank A.Ş. | 125.132 | 200.066 | |
| Deniz Yatırım A.Ş. | - | 529 | |
| Deniz Portföy A.Ş. | 26 | - | |
| 125.158 | 200.595 | ||
| İlişkili Taraflardan Alınan Krediler | |||
| Denizbank A.Ş | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| TRY | %44,00 | 02/01/2024 | 79.791 |
| 79.791 | |||
| Denizbank A.Ş | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| EURO | %6,25 | 02/01/2024 | 1.016.713 |
| 1.016.713 | |||
| Denizbank A.Ş | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| USD | %7,50 | 02/01/2024 | 1.299.625 |
| 1.299.625 | |||
| Denizbank Bahreyn | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| EURO | %6,20 | 13/11/2028 | 1.255.185 |
| EURO | %6,17 | 11/05/2032 | 827.477 |
| EURO | %6,23 | 15/10/2027 | 499.501 |
| EURO | %6,24 | 20/07/2027 | 671.175 |
| EURO | %5,94 | 22/12/2026 | 469.778 |
3.723.116
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| EURO EURO |
%5,87 %5,84 |
13/12/2024 27.12.2024 |
391.077 97.785 |
| 488.862 | |||
| Denizbank A.Ş. | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2022 |
| TRY | %13,45 | 02/01/2023 | 1.407.951 |
| 1.407.951 | |||
| Denizbank A.Ş. | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2022 |
| EURO EURO EURO |
%6,00 %4,30 %3,95 |
02/01/2023 13/11/2028 11/05/2032 |
715.902 920.455 565.936 |
| Denizbank A.Ş. | 2.202.293 | ||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2022 |
| USD | %7,25 | 02/01/2023 | 241.305 |
| 241.305 | |||
| İlişkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar | |||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Denizbank A.Ş. - Vadesiz Mevduat Denizbank AG Viyana – Vadesiz Mevduat |
178.173 99 |
11.282 61 |
İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | 1 |
| Denizbank A.Ş. | 48.413 | 36.095 |
| Deniz Yatırım A.Ş. | - | 156 |
| 48.413 | 36.252 |
178.272 11.343
İlişkili Taraflardan Faaliyet Kiralama Gelirleri
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Denizbank AŞ | 171.925 | 58.835 |
| Intertech Bilgi İşlem ve Pazarlama Tic. A.Ş. | 6.501 | 1.469 |
| Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 941 | 379 |
| Deniz Faktoring A.Ş. | 2.077 | 712 |
| Deniz Portföy A.Ş. | 672 | 445 |
| Deniz Yatırım A.Ş. | 2.093 | 807 |
| NEOHUB | 1.510 | 610 |
| 185.719 | 63.257 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 1.774 | 96 |
| 1.774 | 96 |
Finansman Giderleri (*)
| 1 Ocak | 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Denizbank A.Ş. Bahreyn | (123.465) | (6.799) |
| Denizbank A.Ş. | (486.049) | (296.497) |
| Denizbank Moscow | (14.387) | - |
| (623.901) | (303.296) |
(*) Finansman giderleri içerisinde KKDF, BSMV ve ücret/komisyon giderleri bulunmaktadır.
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 62.827 | 152.178 |
| 62.827 | 152.178 | |
| Kambiyo ve Türev İşlem Zararları | ||
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| Denizbank A.Ş. | (41.419) | (330.164) |
| (41.419) | (330.164) |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | (11.138) | (5.555) |
| Intertech A.Ş. | (3.694) | (546) |
| (14.832) | (6.101) |
Şirket, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşan üst düzey yöneticilerine personel giderleri kalemi altında (sağlık sigortası, bireysel emeklilik sigortası, ikramiye ve diğer masraf kalemleri) 2023 yılı içerisinde 9.990 TL tutarında fayda sağlamıştır (31 Aralık 2022: 3.092 TL).
| Pay % | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme Ve Tic. | % 70,58 | 29.500 | - |
| 29.500 | - |
Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş.'nin Denizbank sahipliğinde bulunan %70,58 oranındaki payı 29.500 TL karşılığında Deniz Finansal Kiralama A.Ş. tarafından satın alınmıştır.
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | 1.491 | 1.025 | - | 2.516 |
| Taşıtlar | 2.212.284 | 3.638.408 | (587.477) | 5.263.215 |
| Gayrimenkuller | 2.419 | 278.077 | (70.000) | 210.496 |
| Özel maliyetler | 1.183 | - | - | 1.183 |
| Kullanım hakkı varlığı | 15.117 | 7.466 | - | 22.583 |
| 2.232.494 | 3.924.976 | (657.477) | 5.499.993 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | (506) | (333) | - | (839) |
| Taşıtlar | (31.089) | (1.415) | 15.334 | (17.170) |
| Gayrimenkuller | (194) | (2.078) | - | (2.272) |
| Özel maliyetler | (1.182) | (1) | - | (1.183) |
| Kullanım hakkı varlığı | (9.655) | (7.043) | - | (16.698) |
| (42.626) | (10.870) | 15.334 | (38.162) | |
| Net defter değeri | 5.461.831 | |||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | 833 | 658 | - | 1.491 |
| Taşıtlar | 1.074.530 | 1.270.575 | (132.821) | 2.212.284 |
| Gayrimenkuller | 2.419 | - | - | 2.419 |
| Özel maliyetler | 1.185 | - | (2) | 1.183 |
| Binalar(*) | 13.945 | 1.172 | - | 15.117 |
| 1.092.912 | 1.272.405 | (132.823) | 2.232.494 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | (379) | (127) | - | (506) |
| Taşıtlar | (43.507) | - | 12.418 | (31.089) |
| Gayrimenkuller | (110) | (84) | - | (194) |
| Özel maliyetler | (1.179) | (3) | - | (1.182) |
| Binalar(*) | (6.725) | (2.930) | - | (9.655) |
| (51.900) | (3.144) | 12.418 | (42.626) | |
| Net defter değeri | 2.189.868 |
(*) TFRS 16 etkisi kullanım hakkı varlığı olarak ilaveler satırında gösterilmiştir
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet (Yazılım) | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 39.218 | 23.115 |
| Lisans alımları | 20.879 | 16.103 |
| Kapanış Bakiyesi | 60.097 | 39.218 |
| İtfa Payı | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | (19.750) | (12.188) |
| Lisanslar | (12.326) | (7.562) |
| Satımlar | - | - |
| Kapanış Bakiyesi | (32.076) | (19.750) |
| Net Defter Değeri | 28.021 | 19.468 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar | 187.921 | 617.470 | 244.997 | 279.875 |
| Peşin Ödenen Giderler (**) | 115.727 | - | 40.226 | - |
| Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar (*) | 247.867 | 115.359 | 273.064 | 61.357 |
| Diğer ve Sigorta Alacakları | 21.959 | - | 11.973 | 9.747 |
| Sonraki Döneme Devreden KDV | 412.149 | - | 164.796 | - |
| Diğer | 829 | 1 | 770 | - |
| 986.452 | 732.830 | 735.826 | 350.979 |
(*) Şirket, yaptığı finansal kiralama sözleşmelerine istinaden yurtdışı ve yurtiçi satıcılardan makine ve teçhizat satın almaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, satın alınmış ve ödemesi yapılmış ancak ödeme planına bağlanmamış makine ve teçhizatların maliyeti ve ek giderleri bu kalemde takip edilmektedir.
(**) Diğer aktifleri oluşturan kalemler içerisinde yer alan peşin ödenmiş giderler ağırlıklı olarak, filo kiralaması kasko poliçe giderleri, tahvil/bono ihraç komisyon giderleri ve finansal kiralama harçlarından oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kısa Vadeli Krediler | ||||
| Kısa Vadeli Krediler | 5.348.802 | 4.453.977 | 4.116.920 | 1.232.134 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Cari Dönem Taksitleri | - | - | - | - |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlar | 5.348.802 | 4.453.977 | 4.116.920 | 1.232.134 |
| Uzun Vadeli Krediler | ||||
| Uzun Vadeli Kredilerin Uzun Vadeli Taksitleri | - | 2.955.500 | - | 1.620.755 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlar | - | 2.955.500 | - | 1.620.755 |
| Toplam Borçlar | 5.348.802 | 7.409.477 | 4.116.920 | 2.852.889 |
| Kredilerin Geri Ödeme Vadeleri: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 9.802.779 | 5.349.054 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 59.515 | 75.047 |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | 469.833 | 59.317 |
| 3-4 yıl içinde ödenecekler | 1.170.817 | - |
| 4-5 yıl içinde ödenecekler | 1.255.335 | - |
| 5 yıl üzeri | - | 1.486.391 |
| 12.758.279 | 6.969.809 |
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı % | Döviz Tutarı | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| TL | %43,79 | 5.279.828 | 5.279.828 |
| ABD Doları | %7,72 | 49.120 | 1.446.004 |
| EURO | %6,20 | 91.457 | 2.979.125 |
| Kredi faiz reeskontları | 97.822 |
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı % | Döviz Tutarı | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| TL | %12,00 - %20,00 | 4.092.388 | 4.092.388 |
| ABD Doları | %7,25 - %7,50 | 15.650 | 292.628 |
| EURO | %1,74 - %6,29 | 47.097 | 938.874 |
| Kredi faiz reeskontları | 25.164 |
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı % | Döviz Tutarı | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| ABD Doları | %9,98 | 87 | 2.561 |
| EURO | %6,20 | 90.048 | 2.933.199 |
| Kredi faiz reeskontları | 19.740 | ||
| Toplam | 2.955.500 | ||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı % | Döviz Tutarı | 31 Aralık 2022 |
| ABD Doları | %9,72 | 145 | 2.711 |
| EURO | %1,74 - %6,30 | 80.995 | 1.614.633 |
| Kredi faiz reeskontları | 3.411 | ||
| Toplam | 1.620.755 |
Kredi faiz oranları basit olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Sabit faizli | 5.348.802 | 3.135.474 | 4.116.920 | 1.283.485 | |
| Değişken faizli | - | 4.274.003 | - | 1.569.404 | |
| 5.348.802 | 7.409.477 | 4.116.920 | 2.852.889 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| İhraç Edilen Bonolar İhraç Edilen Tahviller |
1.470.493 - |
- - |
1.941.141 - |
- - |
|
| 1.470.493 | - | 1.941.141 | - |
2023 ve 2022 yılı içerisinde ihraç edilen bonoların detayları aşağıdaki gibidir (nominal):
| İhraç Edilen | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İhraç Tarihi | Nominal | Basit | |||
| Tutar | Faiz | İtfa Tarihi | Kupon Dönemi | Türü | |
| 20 Ekim 2023 | 145.000 | 40,00% | 15 Mart 2024 | Vade Sonu | Bono |
| 6 Aralık 2023 | 375.000 | 45,00% | 1 Mart 2024 | Vade Sonu | Kupon Ödemeneli Bono |
| 27 Aralık 2023 | 180.000 | 45,25% | 5 Nisan 2024 | Vade Sonu | Kupon Ödemeneli Bono |
| 21 Kasım 2023 | 267.000 | 41,25% | 3 Mayıs 2024 | Vade Sonu | Kupon Ödemeneli Bono |
| 29 Aralık 2023 | 280.000 | 48,00% | 25 Haziran 2024 | Vade Sonu | Kupon Ödemeneli Bono |
| 31 Ekim 2023 | 200.000 | 41,25% | 2 Ağustos 2024 | Aylık | Kupon Ödemeneli Bono |
| 1.447.000 |
(*) Yıllık faiz oranlarını göstermektedir.
| İhraç Tarihi | İhraç Edilen Nominal Tutar |
Basit Faiz | İtfa Tarihi | Kupon Dönemi | Türü |
|---|---|---|---|---|---|
| 28 Eylül 2022 | 100.000 | 21,00% | 6 Ocak 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 26 Ekim 2022 | 100.000 | 21,00% | 27 Ocak 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 24 Ağustos 2022 | 320.000 | 22,60% | 17 Şubat 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 31 Ağustos 2022 | 292.000 | 21,50% | 24 Şubat 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 2 Eylül 2022 | 314.000 | 21,50% | 3 Mart 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 7 Eylül 2022 | 100.000 | 21,50% | 8 Mart 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 9 Aralık 2022 | 184.000 | 22,30% | 10 Mart 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 14 Aralık 2022 | 345.000 | 22,50% | 15 Mart 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 9 Aralık 2022 | 50.000 | 23,50% | 10 Mayıs 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 14 Aralık 2022 | 210.000 | 23,50% | 10 Mayıs 2023 | Peşin iskontolu | Bono |
| 2.015.000 |
(*) Yıllık faiz oranlarını göstermektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Finansal Kiralama İşlemleri Borçlar (Bina Kira) | 8.828 | - | 10.367 | - |
| Ertelenmiş Kiralama Giderleri | (632) | - | (1.819) | - |
| 8.196 | - | 8.548 | - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Para Swap İşlemleri Gerçeğe Uygun Değer Farkı | 1.001 | - | 11.336 | - |
| 1.001 | - | 11.336 | - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Alınan Sipariş Avansları (*) | 246.189 | 191.934 | 162.523 | 141.247 |
| Finansal Kiralama İşlemleri Satıcılarına Borçlar | 29.057 | 160.539 | 20.706 | 52.845 |
| Ödenecek Ücret ve Diğer Gelir Vergisi Stopajı | 6.028 | - | 5.552 | - |
| Ödenecek Sosyal Sigorta Primleri | 1.551 | - | 665 | - |
| Ödenecek Diğer Vergiler | 1.044 | - | 767 | - |
| Taahhüt Edilen Finansal Kiralama Alacakları (**) | 2.514 | 297.085 | 20.878 | 246.937 |
| Diğer (***) | - | 554.365 | - | - |
(*) Alınan sipariş avansları, gerçekleştirilen finansal kiralama sözleşmelerinin henüz müşterilerin kullanımına geçmemiş makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından oluşmaktadır.
286.383 1.203.923 211.091 441.029
(**) Taahhüt edilen finansal kiralama alacakları, sözleşmesi tamamlanan ancak faturalaması gerçekleşmemiş işlemlere istinaden alınan avansları içermektedir.
(***) Dava ve kanuni takip süreci devam eden finansal kiralama alacağına ilişkin müşteriden tahsil edilen bu tutar hukuki sürecin devam etmesi ve 31.12.2023 itibarıyla sonuçlanmamış olması sebebiyle geçici hesapta bekletilmiştir.
Şirket tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peşin alım yapmaktadır. Şirket'in bütün borçlarının vadesinde ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama ve değerleme yöntem farkları için vergi alacağı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergiye Baz Teşkil Eden Farklılıklar | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 5.505 | 7.666 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 934 | 967 |
| Prim Karşılığı | 13.682 | 3.442 |
| Diğer Gider Karşılıkları | 141 | 107 |
| Finansal Kiralama ve Yapılmakta Olan Yatırım Gelir Tahakkukları | (421.910) | (229.029) |
| Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı | 385.705 | 807.273 |
| Türev İşlemler | 1.001 | (12.246) |
| Finansal Kiralama Alacakları Genel Karşılıklar | 6.546 | 4.627 |
| Finansal Araç Değerleme Farkları | 37.707 | 553 |
| Maddi Duran Varlık Matrah Farkları | (751.103) | (1.087.683) |
| Peşin Tahsil Edilen Faiz | 7.059 | 854 |
| Menkul Kıymet Komisyon ile İlgili Düzeltme | (3.477) | (529) |
| Teminat Mektubu Komisyonu | (3.427) | (1.790) |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 2.310 | 3.085 |
| Gider Yazılamayan Özel Karşılık Kur Farkı | (49.890) | (188.708) |
| Takipteki Alacaklar Fesihlerin Kur Farkı | 193.391 | 192.076 |
| Yatırım Fonu Katılım Belgeleri | - | (23.246) |
| Mali Zarar (*) | 559.833 | 319.060 |
| (15.993) | (203.521) |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.651 | 1.916 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 280 | 242 |
| Prim Karşılığı | 4.104 | 860 |
| Diğer Gider Karşılıkları | 42 | 27 |
| Finansal Kiralama ve Yapılmakta Olan Yatırım Gelir Tahakkukları | (126.573) | (57.257) |
| Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı | 115.712 | 201.818 |
| Türev İşlemler | 300 | (3.062) |
| Finansal Kiralama Alacakları Genel Karşılıklar | 1.964 | 1.157 |
| Finansal Araç Değerleme Farkları | 11.312 | 138 |
| Maddi Duran Varlık Matrah Farkları | (225.331) | (271.921) |
| Peşin Tahsil Edilen Faiz | 2.118 | 213 |
| Menkul Kıymet Komisyon ile İlgili Düzeltme | (1.043) | (132) |
| Teminat Mektubu Komisyonu | (1.028) | (448) |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 694 | 773 |
| Gider Yazılamayan Özel Karşılık Kur Farkı | (14.967) | (47.177) |
| Takipteki Alacaklar Fesihlerin Kur Farkı | 58.017 | 48.019 |
| Yatırım Fonu Katılım Belgeleri | - | (5.811) |
| Mali Zarar (*) | 167.950 | 79.765 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) (Net) | (4.798) | (50.880) |
(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla cari dönemde oluşan 559.833 TL (31 Aralık 2022 319.060 TL ) tutarındaki mali zarar üzerinden 167.950 TL ( 31 Aralık 2022 79.765 TL ) tutarında ertelenmiş vergi aktifi yaratılmıştır.
Bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleşen ertelenmiş vergi |
(50.880) (228) |
23.443 (1.274) |
| ~ Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kaynaklı ~ Kıdem kaynaklı |
(701) 473 |
(2.258) 984 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 46.310 | (73.049) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | (4.798) | (50.880) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 20.121 | 12.075 |
| Dava Karşılıkları | 16.126 | 8.994 |
| Diğer Karşılıklar | 8.943 | 26.301 |
| 45.190 | 47.370 |
Şirket çalışan hakları karşılığını TMS 19'da belirtilen aktüeryal değerleme esaslarına uygun olarak hesaplayıp finansal tablolara yansıtmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı | 5,33% | 1,91% |
| Faiz Oranı | 24,18% | 21,83% |
| Tahmini maaş/kıdem tazminatı tavanı artış oranı | 17,90% | 19,55% |
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 5.505 | 7.666 |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 934 | 967 |
| İkramiye Karşılıkları | 13.682 | 3.442 |
| 20.121 | 12.075 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem Başı | 7.666 | 2.063 |
| Hizmet Maliyeti | 961 | 269 |
| Faiz maliyeti | 1.673 | 495 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 107 | 3.973 |
| Geçmişe ilişkin Hizmet Maliyeti | 498 | 1.148 |
| Dönem içerisinde yapılan ödemeler | (5.400) | (282) |
| Dönem Sonu | 5.505 | 7.666 |
| İkramiye Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 3.442 | 1.890 |
| İlave karşılık | 16.366 | 4.199 |
| Ödenen İkramiye | (6.126) | (2.647) |
| Dönem Sonu | 13.682 | 3.442 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem Başı | 967 | 363 |
| Ödenen İzin Karşılığı | (849) | (96) |
| İlave karşılık | 816 | 700 |
| Dönem Sonu | 934 | 967 |
| 19. Cari vergi borcu / (varlığı) |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | - |
| Peşin Ödenen Vergiler | (64.192) | (47.233) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir.
| Hissedarlar | (%) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 99,99 | 3.450.000 |
| Derya Kumru | <1 | <1 |
| Ali Murat Dizdar | <1 | <1 |
| Mehmet Aydoğdu | <1 | <1 |
| Tanju Kaya | <1 | <1 |
Cari Vergi Borcu / (Varlığı) (net) (64.192) (47.233)
09 Ağustos 2023 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulda, şirketin sermayesinin 317.000 TL'sından 3.450.000 TL'sına çıkarılmasına, artırılan sermayenin 1.133.000 TL' lık kısmı olağanüstü yedek akçeler hesabından ve kalan kısmı olan 2.000.000 TL' sının nakit olarak Denizbank AŞ. tarafından karşılanmıştır.
| Hissedarlar | (%) | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 99,99 | 317.000 |
| Derya Kumru | <1 | <1 |
| Ali Murat Dizdar | <1 | <1 |
| Hayri Cansever | <1 | <1 |
| Tanju Kaya | <1 | <1 |
| 100 | 317.000 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi her biri 1 TL değerinde 3.450.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: her biri 1 TL değerinde 317.000.000 adet hisse).
Sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 63.400 | 43.908 |
| Olağanüstü Yedekler | 915 | 490.345 |
| 64.315 | 534.253 |
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödenmiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 23 Mart 2023 tarihli olağan genel kurul toplantısında, 2022 yılı dönem karı olan 663.062 TL'nin 19.492 TL'sinin kanuni yedek akçe olarak ayrılmasına, kar dağıtımı yapılmayacağından, kalan 643.570 TL'nin olağan üstü yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir. 09.08.2023 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulda, şirketin sermayesinin 317.000 TL'sından 3.450.000 TL'sına çıkarılmasına, artırılan sermayenin 1.133.000 TL' lık kısmı olağanüstü yedek akçeler hesabından ve kalan kısmı olan 2.000.000 TL' sının nakit olarak Denizbank AŞ. tarafından karşılanmıştır.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıllar Karı/Zararı"'nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Bununla birlikte BDDK tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 tarihinde ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | EURO | CHF | GBP | CAD | Diğer | TL Karşılık |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası | 328 | 758 | - | - | 1 | - | 38.112 |
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal | 63.150 | 172.379 | - | - | - | - | 7.474.057 |
| Varlıklar Diğer Aktifler (**) |
13.652 | 11.760 | - | - | - | - | 784.942 |
| Aktif Toplamı | 77.130 | 184.897 | - | - | 1 | - | 8.297.111 |
| Alınan Krediler | 49.339 | 182.878 | - | - | - | - | 7.409.477 |
| Diğer Karşılıklar | 29.074 | 10.818 | - | - | - | - | 1.203.923 |
| Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - |
| Pasif Toplamı | 78.413 | 193.696 | - | - | - | - | 8.613.400 |
| Net Bilanço Pozisyonu | (1.283) | (8.799) | - | - | 1 | - | (316.289) |
| Bilanço Dışı Pozisyon (Türev İşlemler) | - | 3.000 | - | - | - | - | 97.722 |
| Net Yabancı Para Pozisyonu (*) | (1.283) | (5.799) | - | - | 1 | - | (218.567) |
(*) Şirket'in faaliyet kiralama işlemlerinden kaynaklanan yabancı para pozisyonunu içermektedir.
(**) Türev finansal varlıkları içermektedir.
| 31 Aralık 2022 | ABD Dolar | EURO | CHF | GBP | JPY | Diğer | TL Karşılık |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası | 106 | 357 | - | - | - | 1 | 9.231 |
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal | 80.547 | 182.351 | - | - | - | - | 5.141.239 |
| Varlıklar Diğer Aktifler |
7.128 | 14.467 | - | - | - | - | 427.872 |
| Aktif Toplamı | 87.781 | 197.175 | - | - | - | 1 | 5.578.342 |
| Alınan Krediler | 15.804 | 128.286 | - | - | - | - | 2.852.889 |
| Diğer Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 9.519 | 13.490 | - | - | - | - | 441.029 |
| Pasif Toplamı | 25.323 | 141.776 | - | - | - | - | 3.293.918 |
| Net Bilanço Pozisyonu | 62.458 | 55.399 | - | - | - | 1 | 2.284.424 |
| Bilanço Dışı Pozisyon (Türev İşlemler) | (51.000) | (50.000) | - | - | - | - | (1.950.358) |
| Net Yabancı Para Pozisyonu (*) | 11.458 | 5.399 | - | - | - | 1 | 334.066 |
(*) Şirket'in faaliyet kiralama işlemlerinden kaynaklanan yabancı para pozisyonunu içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket tarafından verilmiş 3.562.087 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 1.805.716 TL teminat mektubu bulunmaktadır).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış 38.355 TL (31 Aralık 2022: 31.296 TL) tutarında dava bulunmakta olup ekli finansal tablolarda bu davalara ilişkin 16.126 TL karşılık yer almaktadır (31 Aralık 2022: 8.993 TL).
Türev işlemleri:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL | Döviz Tutarı | TL | |
| Swap Alım İşlemleri: TL | - | - | 1.965.995 | 1.965.995 |
| - | - | 1.965.995 | 1.965.995 | |
| Swap Alım İşlemleri: EUR | 3.000 | 97.722 | - - |
|
| 3.000 | 97.722 | - - |
||
| Swap Satım İşlemleri: EUR | - | - | 50.000 | 996.745 |
| - | - | 50.000 | 996.745 | |
| Swap Satım İşlemleri: TL | 99.138 | 99.138 | - - |
|
| 99.138 | 99.138 | - - |
||
| Swap Satım İşlemleri: USD | - | - | 51.000 | 953.613 |
| - | - | 51.000 | 953.613 | |
| Faiz Swap Satım İşlemleri: EUR | 41.744 | 1.359.779 | - - |
|
| 41.744 | 1.359.799 | - - |
||
| Faiz Swap Alım İşlemleri: EUR | 41.744 | 1.359.779 | - - |
|
| 41.744 | 1.359.799 | - - |
||
| 31 Aralık 2023 TL |
31 Aralık 2022 TL |
|||
| Swap Alım İşlemleri Vade Analizi: | ||||
| Kısa Vadeli Uzun Vadeli |
97.722 1.359.779 |
1.965.995 - |
||
| 1.457.501 | 1.965.995 | |||
| Swap Satım İşlemleri Vade Analizi: | ||||
| Kısa Vadeli | 99.138 | 1.950.358 | ||
| Uzun Vadeli | 1.359.779 | - | ||
| 1.458.917 | 1.950.358 | |||
| 25.Esas faaliyet gelirleri | 1 Ocak | 1 Ocak |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal Kiralama Faiz Gelirleri | 1.623.870 | 717.757 |
| Faaliyet Kiralaması Gelirleri | 918.394 | 379.117 |
| 2.542.264 | 1.096.874 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Faaliyet Kiralaması Giderleri | (430.777) | (163.046) | |
| Personel Giderleri | (89.101) | (33.331) | |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri | (41.012) | (23.411) | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | (21.165) | (10.706) | |
| Danışmanlık Giderleri | (2.228) | (934) | |
| Bilgi İşlem Giderleri | (4.054) | (648) | |
| Kıdem Karşılığı Gideri | (2.634) | (1.630) | |
| Araç ve Seyahat Giderleri | (1.140) | (531) | |
| (592.111) | (234.237) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kambiyo İşlemlerinden Karlar | 5.258.514 | 2.792.333 |
| Türev Finansal İşlemlerden Karlar | 174.128 | 362.384 |
| Konusu kalmayan karşılıklara ilişkin ters çevrilen tutar | 858.154 | 149.847 |
| Sermaye Piyasası İşlemleri Karı | 415.207 | 23.246 |
| Sigorta Komisyon Gelirleri | 17.157 | 7.085 |
| Menkul Değerlerden Alınan Faizler | - | 125 |
| Bankalardan Alınan Faizler | 1.774 | 96 |
| Aktiflerin Satışından Elde Edilen Gelirler | 1.030.022 | 264.763 |
| Diğer | 277.039 | 93.950 |
| 8.031.995 | 3.693.829 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (1.632.424) | (727.562) |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | (175.237) | (254.301) |
| Verilen Ücret ve Komisyonlar | (57.359) | (27.258) |
| Diğer | (2.776) | (4.101) |
| (1.867.796) | (1.013.222) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1. Aşama | 2. Aşama | 3. Aşama | Toplam | |
| Beklenen Zarar Karşılıkları | (125.214) | (101.642) | (469.037) | (695.893) |
| (125.214) | (101.642) | (469.037) | (695.893) | |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | ||||
| 1. Aşama | 2. Aşama | 3. Aşama | Toplam | |
| Beklenen Zarar Karşılıkları | (22.282) | (180.257) | (67.361) | (269.900) |
| (22.282) | (180.257) | (67.361) | (269.900) |
KGK'nın 26 Mart 2021 tarihli kararı gereği bağımsız denetçi veya bağımsız denetim kuruluşlarından alınan hizmetlere ilişkin raporlama dönemine ait ücret bilgisi aşağıdaki tabloda verilmiştir.
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız denetim ücreti | (662) | (574) |
| Vergi danışmanlık ücreti | - | - |
| Diğer güvence hizmetleri ücreti | - | - |
| Denetim Dışı diğer güvence hizmetleri | - | - |
| (662) | (574) |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kambiyo İşlemlerinden Zararlar | (4.264.584) | (2.041.308) |
| Türev Finansal İşlemlerden Zararlar | (614.645) | (460.986) |
| Diğer | (36.313) | (30.492) |
| (4.915.542) | (2.532.786) |
| Vergi Karşılığı | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Cari Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | (4.447) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 46.310 | (73.049) |
| 46.310 | (77.496) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Vergi öncesi kar | 2.502.917 | 740.558 |
| Vergi oranı | %30 | %25 |
| Vergi etkisi | (750.875) | (185.139) |
| VUK Enflasyon Düzeltmesi Etkisi | 475.110 | - |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler, indirimler, oran değişimi ve | ||
| diğer (net) | 322.075 | 107.643 |
| 46.310 | (77.496) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam 559.833 TL tutarındaki (2022: 319.060 TL) vergiden indirilebilir zararları ve indirim için kullanılabilecek sonlanma tarih detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 2023'de sonlanan geçmiş yıl zararları | - | - |
| 2024'de sonlanan geçmiş yıl zararları | - | - |
| 2025'de sonlanan geçmiş yıl zararları | - | - |
| 2026'da sonlanan geçmiş yıl zararları | - | - |
| 2027'de sonlanan geçmiş yıl zararları | 401.313 | 319.060 |
| 2028'de sonlanan geçmiş yıl zararları | 158.520 | - |
| Toplam | 559.833 | 319.060 |
Kurumlar Vergisi
Şirket faaliyetlerini sürdürdüğü ülkenin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Şirket üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında (31 Aralık 2022: %25) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar vergisi oranı, 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca, 2023 yılından itibaren, vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir.
29.01.2022 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7352 Sayılı Kanun ile Vergi Usul Kanunu'na eklenen geçici 33'üncü maddeye göre; 31.12.2023 tarihli mali tabloların, enflasyon düzeltmesi şartlarının oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmıştır. Yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkının geçmiş yıllar kâr/zararı hesabında gösterileceği; bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl kârının vergiye tabi tutulmayacağı, geçmiş yıl zararının ise zarar olarak kabul edilmeyeceği belirlenmiş olup, Bankalar, finansal kiralama, faktoring, tasarruf finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri de kapsama giren diğer mükelleflerle birlikte enflasyon muhasebesi uygulayacak olmakla beraber bu kurumlarda düzeltme sonucunda 31.12.2023 tarihi itibarıyla herhangi bir vergisel sonuç doğmayacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Şirket'in hisse senetleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
Bulunmamaktadır.
(a) Sermaye Risk Yönetimi
24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 12. maddesine göre Şirket, öz kaynağının yönetmelikte belirlenen standart orana göre tutulması zorunludur.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı "Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları" notunda açıklanmaktadır.
(c) Finansal Araçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar: | ||
| Nakit, Nakit Benzerleri Ve Merkez Bankası | 185.310 | 13.363 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 1.782.238 | 473.246 |
| Türev Finansal Varlıklar | 52.112 | 83.863 |
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar | 12.518.070 | 7.280.275 |
| Finansal Yükümlülükler: | ||
| Türev Finansal Yükümlülükler | (1.001) | (11.336) |
| Diğer Yükümlülükler (*) | (1.481.683) | (645.136) |
| Alınan Krediler | (12.758.279) | (6.969.809) |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | (1.470.493) | (1.941.141) |
(*) Diğer yükümlülükler içerisinde yer alan 8.623 TL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler bu tabloya dahil edilmemiştir (31 Aralık 2022: 6.984 TL).
Şirket'in finansman bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Şirket, karşılaşılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Şirket'in risk yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (f maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (g maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, aşağıdakilerin de dahil olduğu çeşitli türev niteliğinde olan finansal araçları kullanmaktadır:
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini yaptığı döviz türev işlemleri ile kontrol altına almaktadır.
Şirket'in döviz cinsinden parasal varlıklarının ve yükümlülüklerinin yabancı para dağılımı Not 23'de verilmiştir.
Şirket'in maruz kaldığı kur riskleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
Aşağıdaki tablo ABD Doları, EURO ve diğer kurlardaki %10'luk artışın Şirket'in ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket'in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Pozitif tutar, kar/zararda gelir artışını ifade eder.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| USD | 29,4382 | 18,6983 |
| EUR | 32,5739 | 19,9349 |
| CHF | 34,9666 | 20,2019 |
| GBP | 37,4417 | 22,4892 |
| CAD | 22,1962 | 13,7896 |
Kur Riskine Duyarlılık (devamı)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (3.777) | 3.777 | - | - |
| 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3 - ABD Doları net etki (1 + 2) | (3.777) | 3.777 | - | - |
| 4 - Euro net varlık / yükümlülük | (28.662) | 28.662 | - | - |
| 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) | 9.772 | (9.772) | - | - |
| 6 - Euro net etki (4 + 5) | (18.890) | 18.890 | - | - |
| TOPLAM (3 + 6) | (22.667) | 22.667 | - | - |
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 116.786 | (116.786) | - | - | |
| 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (95.361) | 95.361 | - | - | |
| 3 - ABD Doları net etki (1 + 2) | 21.425 | (21.425) | - | - | |
| 4 - Euro net varlık / yükümlülük | 110.437 | (110.437) | - | - | |
| 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) | (99.675) | 99.675 | - | - | |
| 6 - Euro net etki (4 + 5) | 10.762 | (10.762) | - | - | |
| TOPLAM (3 + 6) | 32.187 | (32.187) | - | - |
Türev işlem sözleşmeleri ve döviz takasları
Şirket, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satış ve alım işlemlerinden meydana gelen risklerin karşılanması amacıyla vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri ve döviz takasları gerçekleştirir.
31 Aralık 2023 itibarıyla, türev işlem sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden oluşan ve kar zarar ile ilişkilendirilen gerçekleşmemiş kar/zarar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: 12.246 TL zarar).
(g) Faiz Oranı Riski Yönetimi
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Şirket tarafından kontrol edilmektedir.
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar: | ||
| Vadeli Mevduat | - | - |
| Finansal Kiralama Alacakları | 11.441.916 | 7.136.885 |
| Finansal Yükümlülükler: | ||
| Alınan Krediler | 8.484.276 | 5.400.405 |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 1.470.493 | 1.941.141 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar: | ||
| Finansal Kiralama Alacakları | 1.041.918 | 116.720 |
| Finansal Yükümlülükler: | ||
| Alınan Krediler | 4.274.003 | 1.569.404 |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | - | - |
(*) 34.236 TL tutarındaki faaliyet kiralama alacakları toplama dahil değildir.
Raporlama tarihinde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda:
Şirket'in değişken faizli finansal kiralama sözleşmelerinden elde edilen faiz gelirleri 10.419 (31 Aralık 2022: 1.167 TL) artacaktır.
Şirket'in değişken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 42.740 TL (31 Aralık 2022: 15.694 TL) artacaktır.
.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Finansal kiralama alacakları, çeşitli sektörlere dağılmış, çok sayıda müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kiralama Alacakları | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara |
|||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Yansıtılan Finansal Varlıklar |
Türev Finansal Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 125.158 | 12.392.912 | 185.310 | 1.782.238 | 52.112 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 11.851.228 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
125.158 - |
10.551.448 9.555.026 |
185.310 - |
1.782.238 - |
52.112 - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - | - | ||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- - |
1.841.464 2.413.387 |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (571.923) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 2.296.202 | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır ve kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama işlemleri içi verilen avanslar toplama dahil değildir.
(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kiralama Alacakları | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara |
|||||
| Bankalardaki | Yansıtılan Finansal | Türev Finansal | |||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Varlıklar | Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 200.595 | 7.079.680 | 13.363 | 473.246 | 83.863 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 6.641.731 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 200.595 | 7.001.650 | 13.363 | 473.246 | 83.863 |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 6.299.234 | - | - | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | |||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 78.030 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | 376.297 | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | (298.267) | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | 342.497 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır ve kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ile kiralama işlemleri içi verilen avanslar toplama dahil değildir.
(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir
Şirket yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolarda, Şirket'in yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıştır. Şirket'in ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizler de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit giriş / |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Alınan Krediler | 12.758.279 | 12.874.529 | 8.609.416 | 1.309.613 | 2.955.500 | - |
| Diğer Yükümlülükler (*) | 1.481.683 | 1.482.995 | 1.482.995 | - | - | - |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 1.470.493 | 1.495.942 | 547.362 | 948.580 | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 15.710.455 | 15.853.466 | 10.639.773 | 2.258.193 | 2.955.500 | - |
(*) Diğer yükümlülükler içerisinde yer alan, 8.623 TL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler bu tabloya dahil edilmemiştir.
Şirket ödemelerini sözleşme vadelerine göre gerçekleştirmektedir.
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | uyarınca nakit giriş / çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Alınan Krediler | 6.969.809 | 6.971.053 | 5.121.891 | 227.439 | 135.330 | 1.486.393 |
| Diğer Yükümlülükler (*) | 645.136 | 645.136 | 645.136 | - | - | - |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 1.941.141 | 2.000.535 | 1.744.372 | 256.163 | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 9.556.086 | 9.616.724 | 7.511.399 | 483.602 | 135.330 | 1.486.393 |
(*) Diğer yükümlülükler içerisinde yer alan, 6.984 TL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler bu tabloya dahil edilmemiştir.
Şirket ödemelerini sözleşme vadelerine göre gerçekleştirmektedir.
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3 – 12 ay arası (II) |
1 – 5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Nakit Girişleri | 1.457.501 | 1.457.501 | 97.722 | - | - | 1.359.779 |
| Türev Nakit Çıkışları | (1.458.917) | (1.458.917) | (99.138) | - | - | (1.359.779) |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Nakit Girişleri | 1.965.995 | 1.965.995 | 1.965.995 | - | - | - |
| Türev Nakit Çıkışları | (1.950.358) | (1.950.358) | (1.950.358) | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda detaylandırıldığının haricinde, Şirket yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düşünmektedir.
Finansal araçların rayiç değeri, Türkiye'deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda rayiç değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçların kayıtlı değeri ve rayiç değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır.
| 31 Aralık 2023 |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar & Bağlı Ortaklık |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası | - | - | 185.310 | - | 185.310 | 185.310 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 1.782.238 | - | - | - | 1.782.238 | 1.782.238 |
| Türev Finansal Varlıklar | 52.112 | - | - | - | 52.112 | 52.112 |
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar(*) | - | - | - | 13.357.854 | 13.357.854 | 10.037.143 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev Finansal Yükümlülükler | 1.001 | - | - | - | 1.001 | 1.001 |
| Diğer Yükümlülükler (**) | - | - | - | - | 1.481.683 | 1.481.683 |
| Alınan Krediler | - | - | - | - | 12.758.279 | 12.757.852 |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | - | - | - | - | 1.470.493 | 1.439.893 |
(*) İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar içerisinde yer alan, 117.844 TL tutarındaki fesih olan işlemler bu tabloya dahil edilmemiştir.
(**) Diğer yükümlülükler içerisinde yer alan, 8.623TL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler bu tabloya dahil edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar & Bağlı Ortaklık |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Türev Finansal Varlıklar İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar(*) |
- 473.246 83.863 - |
- - - - |
13.363 - - - |
- - - 8.328.620 |
13.363 473.246 83.863 8.328.620 |
13.363 473.246 83.863 7.126.028 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev Finansal Yükümlülükler Diğer Yükümlülükler (**) Alınan Krediler İhraç Edilen Menkul Kıymetler |
11.336 - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
11.336 645.136 6.969.809 1.941.141 |
11.336 645.136 6.971.053 2.000.535 |
(*) İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar içerisinde yer alan, 57.194 TL tutarındaki fesih olan işlemler bu tabloya dahil edilmemiştir.
(**) Diğer yükümlülükler içerisinde yer alan, 6.984 TL tutarındaki ödenecek vergi ve yükümlülükler bu tabloya dahil edilmemiştir.
| Finansal Araçlar | 31 Aralık 2023 | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
|---|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar/(yükümlülükler), net | 51.111 | - | 51.111 | - |
| Finansal Araçlar | 31 Aralık 2022 | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
|---|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar/(yükümlülükler), net | 72.527 | - | 72.527 | - |
Birinci Seviye :Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken aktif piyasada işlem gören borsa fiyatından değerlenmesini ifade etmektedir.
İkinci Seviye :Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri bulunurken birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka piyasada gözlemlenen fiyatının bulunması halinde, söz konusu piyasa fiyatından değerlenmesini ifade etmektedir.
Üçüncü Seviye :Varlık ya da yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin bulunmasında piyasada gözlemlenebilir bir veriye dayanmayan verilere dayanılarak değerlenmesini ifade etmektedir.
BDDK' nın 11.01.2024 tarihli ve 10825 sayılı kararı doğrultusunda bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 01.01.2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.