İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.

İş Finansal Kiralama Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

1 Ocak – 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu

Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye

Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

İş Finansal Kiralama Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

Görüş

İş Finansal Kiralama Anonim Şirketi ile bağlı ortaklığının (Hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz.

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardının
muhasebeleştirilmesi ve finansal varlıklara ilişkin
değer düşüklüğünün finansal tablolarda yer
alması ve ilgili önemli açıklamalar
Dipnot 3, 8 ve 9'da dipnot açıklandığı üzere Grup,	- Uygulanan muhasebe politikalarının TFRS 9'a,
finansal varlıklar için beklenen kredi zararlarını	Grup'un geçmiş performansına, yerel ve global uygulamalara
TFRS 9 ''Finansal Araçlar Standardı'' uyarınca	uygunluğunun değerlendirilmesi
muhasebeleştirmektedir. Tarafımızca finansal	- Yönetim tarafından belirlenen anahtar muhakemeler
varlıklara ilişkin değer düşüş karşılığının kilit	ve tahminler ile beklenen zarar hesaplamasında kullanılan
denetim konusu olarak değerlendirilme sebepleri:	yöntemler, muhakemeler ve veri kaynaklarının makul olup
	olmadığının ve uygunluğunun, standart gereklilikleri, sektör ve
- TFRS 9 beklenen kredi zararları	global uygulamalar gözetilerek değerlendirilmesi
hesaplamasına tabi olan bilanço içi ve bilanço dışı	- Beklenen kredi zararlarının hesaplanması sürecinde
finansal varlıkların finansal tablolar açısından	belirlenen kredi riskindeki önemli artış, temerrüt tanımı,
önemli bakiye oluşturması.	yeniden yapılandırma tanımı, temerrüt olasılığı, temerrüt
- TFRS 9 uygulamalarının karmaşık ve	halinde kayıp, temerrüt tutarı ve makro-ekonomik değişkenler
kapsamlı olması	ile ilgili temel ve önemli tahminlerin ve varsayımların finansal
- Beklenen kredi zararlarının hesaplanması	risk yönetimi uzmanları tarafından Grup'un geçmiş
için yönetim tarafından oluşturulan politikaların	performansına, mevzuata ve gelecek ile ilgili tahmin yapılan
mevzuat ve diğer uygulamalara gerekliliklerine	diğer süreçlerine uygunluğunun değerlendirilmesi
uygunluğuna ilişkin riskler taşıması	- Beklenen kredi zararlarının hesaplanması sürecinde
- Beklenen kredi zararlarında kullanılan	kullanılan bilgi setlerinin doğruluğu ve tamlığının
tahmin ve varsayımların yeni, önemli ve karmaşık olması	değerlendirilmesi - Beklenen kredi zararları hesaplamasının matematiksel
- TFRS 9'un getirdiği kapsamlı ve karmaşık	doğrulamasının örneklem yoluyla detaylı test edilmesi
açıklama gerekliliklerinden oluşmaktadır.	- Model süreci sonrasında yapılan veya yapılması
	gereken güncellenmelerin gerekliliğinin ve doğruluğunun
	değerlendirilmesi

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grubu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 31 Ocak 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Fatma Ebru Yücel'dir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

31 Ocak 2024 İstanbul, Türkiye

İÇİNDEKİLER

	Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ………………………………………………………	3	-	4
Konsolide Nazım Hesaplar……………………………………………………………………………
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu…….…………………………….…………………………………
	Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu…….………………………………			7
	Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu……………………………………………………………			8
	Konsolide Nakit Akış Tablosu…………………………………….…………………………………			9
	Konsolide Kar Dağıtım Tablosu ………………………………………………………………………………			10
	Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar…………………………………………………	11	- 87
Not 1	Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu……………………………………………………			11
Not 2	Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar……………………………….…………………	11	- 18
Not 3	Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti…………………………………………………………	18	- 27
Not 4	Nakit ve Nakit Benzerleri……………			28
Not 5	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlık ve Yükümlülükler			29
Not 6	Türev Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler			29
Not 7	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar			30
Not 8	Faktoring Alacakları……………………………………………………………………………	30	- 33
Not 9	Kiralama İşlemleri………………………………………………………………………	34	- 40
Not 10	İlişkili Taraf Açıklamaları……………………………………………………………………	41	- 46
Not 11	Maddi Duran Varlıklar…………………………………………………………………………			47
Not 12	Maddi Olmayan Duran Varlıklar………………………………………………………………			48
Not 13	Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri………………………………………………	49	- 50
Not 14	Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar ……………………			50
Not 15	Diğer Aktifler…………………………………………………………………………………			51
Not 16	Alınan Krediler………………………………………………………………………………	51	- 52
Not 17	Diğer Yükümlülükler…………………………			53

Not 18	Kiralama İşlemlerinden Borçlar……………………………………………………………			54
Not 19	İhraç Edilen Menkul Kıymetler……………………………………………………………			54
Not 20	Karşılıklar……………………………………………………………………	55	- 56
Not 21	Cari Dönem Vergi Varlığı ve Borcu……………………….…………………………………			57
Not 22	Kontrol Gücü Olmayan Paylar…………………………………………………………………			57
Not 23	Ödenmiş Sermaye ve Sermaye Yedekleri……………………………………………………			58
Not 24	Kar Yedekleri………………………………………………………………………			59
Not 25	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararları………………………………………………………			59
Not 26	Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler…………………………………………………	60	- 61
Not 27	Bölümlere Göre Raporlama…………………………………………………………………	62	- 63
Not 28	Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar……………….……………………………………			64
Not 29	Esas Faaliyet Gelirleri…………………………………………………………………………			64
Not 30	Esas Faaliyet Giderleri……………………………………………………………			64
Not 31	Diğer Faaliyet Gelirleri.…………………………………………………………………………			65
Not 32	Finansman Giderleri…………………………………………………………………			65
Not 33	Karşılıklar…………………………………………………………………			65
Not 34	Diğer Faaliyet Giderleri……………………………………………………………………			66
Not 35	Vergiler………………………………………………………………………………	67	- 69
Not 36	Hisse Başına Kazanç……………………………….……………………………			70
Not 37	Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir
	Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli olan Diğer Hususlar			70
Not 38	Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler……………………………………………………………	71	- 87
Not 39	Bağımsız Denetim Kuruluşlarından Alınan Hizmetler İle İlgili Bilgi……………………………			88

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş			Bağımsız DenetimdenP Geçmiş
	VARLIKLAR	Cari Dönem				Önceki Dönem
		Dipnot	TP	31 Aralık 2023 YP	TOPLAM	TP	31 Aralık 2022 YP	TOPLAM

I.	NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI	4	940.853	1.572.058	2.512.911	178.236	184.479	362.715
II	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)	5	24.328	-	24.328	-	-	-
III.	TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR	6	-	83.917	83.917	-	4.207	4.207
IV.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)	7	2.228.384	-	2.228.384	1.088.210	-	1.088.210
V.	İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		25.132.703	20.180.155	45.312.858	17.943.268	14.734.655	32.677.923
5.1	Faktoring Alacakları	8	18.941.882	3.213.355	22.155.237	13.497.715	2.134.009	15.631.724
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		7.815.427	194.938	8.010.365	5.202.741	58.068	5.260.809
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		11.126.455	3.018.417	14.144.872	8.294.974	2.075.941	10.370.915
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.1	Tüketici Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		-	-	-	-	-	-
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)	9	6.181.132	17.130.631	23.311.763	4.591.587	12.670.758	17.262.345
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		8.658.729	18.947.202	27.605.931	6.369.797	13.912.460	20.282.257
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)		2.477.597	1.816.571	4.294.168	(1.778.210)	(1.241.702)	(3.019.912)
5.5 5.6	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar Takipteki Alacaklar	8,9	- 746.915	- 462.802	- 1.209.717	- 498.517	- 461.641	- 960.158
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-)		737.226	626.633	1.363.859	(644.551)	(531.753)	(1.176.304)
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
6.1	İştirakler (Net)		-	-	-	-	-	-
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)	11	34.179	-	34.179	46.547	-	46.547
VIII.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	12	28.420	-	28.420	13.208	-	13.208
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI	21	239	-	239	292	-	292
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	13	257.835	-	257.835	165.380	-	165.380
XII.	DİĞER AKTİFLER	15	282.978	789.065	1.072.043	301.165	1.669.672	1.970.837
	ARA TOPLAM		28.929.919	22.625.195	51.555.114	19.736.306	16.593.013	36.329.319
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN		2.432	-	2.432
13.1	FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)	14				760	-	760
13.2	Satış Amaçlı		2.432	-	2.432	760	-	760
	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		28.932.351	22.625.195	51.557.546	19.737.066	16.593.013	36.330.079

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	YÜKÜMLÜLÜKLER			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023		Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I.	ALINAN KREDİLER	16	18.482.860	20.978.447	39.461.307	14.025.496	13.704.727	27.730.223
II.	FAKTORİNG BORÇLARI		-	-	-	-	-	-
III.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	18	6.455	-	6.455	4.569	-	4.569
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	19	3.745.276	-	3.745.276	3.410.633	-	3.410.633
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER	6	-	5.837	5.837	-	67.840	67.840
VIII.	KARŞILIKLAR	20	72.394	27.191	99.585	36.564	13.940	50.504
8.1 8.2 8.3	Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Genel Karşılıklar		- 65.998 -	- - -	- 65.998 -	- 34.273 -	- - -	- 34.273 -
8.4	Diğer Karşılıklar		6.396	27.191	33.587	2.291	13.940	16.231
IX.	CARİ VERGİ BORCU	21	297.849	-	297.849	116.648	-	116.648
X.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU		-	-	-	-	-	-
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	17	418.235	753.102	1.171.337	229.207	976.410	1.205.617
	ARA TOPLAM		23.023.069	21.764.577	44.787.646	17.823.117	14.762.917	32.586.034
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN		-	-	-	-	-	-
13.1	FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	ÖZKAYNAKLAR		6.769.900	-	6.769.900	3.744.045	-	3.744.045
14.1	Ödenmiş Sermaye	23	695.303	-	695.303	695.303	-	695.303
14.2	Sermaye Yedekleri	23	1.763	-	1.763	1.763	-	1.763
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
14.2.3 14.3	Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	23	1.763 1.843.962	- -	1.763 1.843.962	1.763 946.809	- -	1.763 946.809
14.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.5	Kar Yedekleri	24	1.783.089	-	1.783.089	954.367	-	954.367
14.5.1	Yasal Yedekler		111.904	-	111.904	80.210	-	80.210
14.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.5.3	Olağanüstü Yedekler		1.671.185	-	1.671.185	874.157	-	874.157
14.5.4 14.6	Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar		- 1.772.928	- -	- 1.772.928	- 834.590	- -	- 834.590
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı	25	5.868	-	5.868	7.824	-	7.824
14.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		1.767.060	-	1.767.060	826.766	-	826.766
	Azınlık Payları	22	672.855	-	672.855	311.213	-	311.213
	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		29.792.969	21.764.577	51.557.546	21.567.162	14.762.917	36.330.079

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Bağımsız Denetimden Geçmiş		Bağımsız Denetimden Geçmiş
	NAZIM HESAP KALEMLERİ			Cari Dönem			Önceki Dönem
				31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM

I.	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		363.240	1.804.641	2.167.881	622.420	1.411.446	2.033.866
II.	RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		1.235.817	323.520	1.559.337	784.054	213.148	997.202
III.	TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
IV.	ALINAN TEMİNATLAR	38	123.287.938	326.072.036	449.359.974	90.909.662	203.106.186	294.015.848
V.	VERİLEN TEMİNATLAR	26	8.700.586	11	8.700.597	3.609.938	-	3.609.938
VI.	TAAHHÜTLER		549.975	977.643	1.527.618	522.286	2.448.896	2.971.182
6.1	Cayılamaz Taahhütler		-	181.806	181.806	-	451.059	451.059
6.2	Cayılabilir Taahhütler		549.975	795.837	1.345.812	522.286	1.997.837	2.520.123
6.2.1	Kiralama Taahhütleri		549.975	795.837	1.345.812	522.286	1.997.837	2.520.123
6.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri		549.975	795.837	1.345.812	522.286	1.997.837	2.520.123
6.2.1.2	Faaliyet Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	26	-	12.829.346	12.829.346	1.396.339	1.397.234	2.793.573
7.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar		-	-	-	-	-	-
7.1.1	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.2	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.3	Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2	Alım Satım Amaçlı İşlemler		-	12.829.346	12.829.346	1.396.339	1.397.234	2.793.573
7.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri		-	407.597	407.597	-	-	-
7.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri		-	12.421.749	12.421.749	1.396.339	1.397.234	2.793.573
7.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.4	Futures Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.5	Diğer		-	-	-	-	-	-
VIII.	EMANET KIYMETLER		3.675.476	514.948	4.190.424	2.940.026	338.037	3.278.063

	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		137.813.032	342.522.145	480.335.177	100.784.725	208.914.947	309.699.672

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01.01-31.12.2023	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01-31.12.2022
I.	ESAS FAALİYET GELİRLERİ	29	8.181.327	3.435.604
	FAKTORİNG GELİRLERİ		5.180.595	1.796.140
1.1 1.1.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu		4.277.748 2.028.718	1.691.251 900.535
1.1.2	Diğer		2.249.030	790.716
1.2	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar		902.847	104.889
1.2.1 1.2.2	İskontolu Diğer		486.972 415.875	48.154 56.735
	FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER		-	-
1.3	Finansman Kredilerinden Alınan Faizler		-	-
1.4	Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ		- 3.000.732	- 1.639.464
1.5	Finansal Kiralama Gelirleri		2.996.662	1.636.765
1.6	Faaliyet Kiralaması Gelirleri		4.070	2.699
1.7	Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ		- -	- -
1.8	Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları		-	-
1.9 II.	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ(-)	32	- (5.712.957)	- (2.245.431)
2.1	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(4.499.880)	(1.581.087)
2.2	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler		-	-
2.3 2.4	Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(1.914) (615.602)	(1.020) (547.053)
2.5	Diğer Faiz Giderleri		-	-
2.6	Verilen Ücret ve Komisyonlar		(595.561)	(116.271)
III. IV.	BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	30	2.468.370 (416.767)	1.190.173 (205.030)
4.1	Personel Giderleri		(269.317)	(132.579)
4.2	Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(15.683)	(9.099)
4.3 4.4	Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri		- (131.767)	- (62.177)
4.5	Diğer		-	(1.175)
V. VI.	BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	31	2.051.603 1.569.842	985.143 936.567
6.1	Bankalardan Alınan Faizler		19.303	2.322
6.2	Menkul Değerlerden Alınan Faizler		-	-
6.3 6.4	Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı		36.730 844	19.463 139
6.5	Türev Finansal İşlemler Karı		241.637	156.240
6.6	Kambiyo İşlemleri Kârı		781.063	597.785
6.7 VII.	Diğer KARŞILIK GİDERLERİ (-)	33	490.265 (446.263)	160.618 (445.414)
7.1	Özel Karşılıklar		-	-
7.2	Beklenen Zarar Karşılıkları		(446.263)	(445.414)
7.3 7.4	Genel Karşılıklar Diğer		- -	- -
VIII.	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	34	(318.215)	(257.915)
8.1 8.2	Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		- -	- -
8.3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı		-	-
8.4	Türev Finansal İşlemlerden Zarar		(264.170)	(241.906)
8.5 8.6	Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer		- (54.045)	- (16.009)
IX.	NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII)		2.856.967	1.218.381
X.	BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK
XI.	TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR		- -	- -
XII.	NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		-	-
XIII. XIV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)	35	2.856.967 (837.515)	1.218.381 (295.205)
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(1.062.283)	(370.845)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
14.3 XV.	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV)		224.768 2.019.452	75.640 923.176
XVI.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	-
16.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		-	-
16.2 16.3	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		- -	- -
XVII.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-
17.1 17.2	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları		- -	- -
17.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		-	-
XVIII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)		-	-
XIX. 19.1	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı		- -	- -
19.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
19.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / ZARAR	22	- (252.392)	- (96.410)
XXI.	NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX)		1.767.060	826.766
	HİSSE BAŞINA KAZANÇ(**)	36	0,0254	0,0119
	Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		0,0254 -	0,0119 -
	SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ	36	0,0254	0,0119
	Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		0,0254	0,0119
	Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01.01-31.12.2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01.01-31.12.2022
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	2.019.452	923.176
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	1.006.403	681.426
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	1.006.403	681.426
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	(1.461)	(2.590)
2.1.4	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	1.140.177	683.346
2.1.5	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	(132.313)	670
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
2.2.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.5	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
2.2.6	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	3.025.855	1.604.602

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler			Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yed.	1	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı/(Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Toplam Özkaynak
Önceki Dönem (01.01.- 31.12.2022) (Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Dönem Başı Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin 2.2 Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) IV. Toplam Kapsamlı Gelir	23	695.303 - - - 695.303 -	- - - - - -	- - - - - -	1.763 - - - 1.763 -	- - - - - -	(187) - - - (187) (1.920)	339.948 - - - 339.948 608.968	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	652.128 - - - 652.128 -	- - - - - -	310.063 - - - 310.063 826.766	140.425 - - - 140.425 170.788	2.139.443 - - - 2.139.443 1.604.602
V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye VI. Arttırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Kar Dağıtımı 11.1 Dağıtılan Temettü 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 11.3 Diğer		- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - 302.239 - 302.239 -	- - - - - - 7.824 - 7.824 -	- - - - - - (310.063) - (310.063) -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV++XI)		695.303	-	-	1.763	-	(2.107)	948.916	-	-	-	954.367	7.824	826.766	311.213	3.744.045
Cari Dönem (01.01.- 31.12.2023) (Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin III. Yeni Bakiye (I+II) Etkisi IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Arttırımı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermye Benzeri Borçlanma Araçları X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Kar Dağıtımı 11.1 Dağıtılan Temettü 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 11.3 Diğer	23	695.303 - - - 695.303 - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	1.763 - - - 1.763 - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	(2.107) - - - (2.107) (911) - - - - - - - - - -	948.916 - - - 948.916 898.064 - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	954.367 - - - 954.367 - 54 - - - - - - 828.722 - 828.722 -	7.824 - - - 7.824 - - - - - - - (1.956) - (1.956) -	826.766 - - - 826.766 1.767.060 - - - - - - (826.766) - (826.766) -	311.213 - - - 311.213 361.642 - - - - - - - - - -	3.744.045 - - - 3.744.045 3.025.855 - - - - - - - - - -
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV++XI)		695.303	-	-	1.763	-	(3.018)	1.846.980	-	-	-	1.783.089	5.868	1.767.060	672.855	6.769.900

1,Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,

3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

4, Yabancı para çevirim farkları,

5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem
		Dipnot	01.01-31.12.2023	01.01-31.12.2022
A. 1.1	ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı		2.637.664	1.079.748
1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer	31 21	7.003.977 (3.923.082) 36.730 902.847 221.744 268.521 (240.610) (902.244) (730.219)	3.108.969 (1.839.613) 19.463 104.889 72.305 88.313 (119.447) (342.580) (12.551)
1.2	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim		(608.379)	(2.830.646)
1.2.1 1.2.2 1.2.3	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış		(5.586.659) - 1.163.310	(8.290.565) - (2.482.424)
1.2.4 1.2.5 1.2.6	Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		- (269.146) -	- (640.920) -
1.2.7 1.2.8 1.2.9	Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		- 1.886 3.009.774	- 1.662 8.380.507
1.2.10 1.2.11	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		- 1.072.456	- 201.094
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		2.029.285	(1.750.898)
B. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer	11,12 11,12	- - (115.319) 88.593 - - - - -	- - (46.701) 2.006 - - - - 667
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(26.726)	(44.028)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer		6.645.041 (6.503.753) - - - -	10.208.808 (8.522.876) - - - -
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		141.288	1.685.932
IV.	Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi		4.163	204
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış		2.148.010	(108.790)
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	4	362.710	471.500
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	4	2.510.720	362.710

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (**)	Cari Dönem 31 Aralık 2023(*)	Önceki Dönem 31 Aralık 2022(****)
I.	DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1 1.2 1.2.1 1.2.2	DÖNEM KARI (Azınlık Payları Hariç) ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi	2.604.575 (837.515) (1.062.283)	1.121.971 (295.205) (370.845)
1.2.3	Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler	224.768	75.640
A.	NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)	1.767.060	826.766
1.3	GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-)	-	-
1.4	BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)	-	(24.015)
1.5	KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) (***)	-	-
B	DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)] (**)	1.724.059	802.751
1.6	ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)	-	-
1.6.1	Hisse Senedi Sahiplerine (***)	-	-
1.6.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.6.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
1.6.4	Kara İştirakli Tahvillere	-	-
1.6.5	Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine	-	-
1.7	PERSONELE TEMETTÜ (-)	-	-
1.8	YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)	-	-
1.9	ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)	-	-
1.9.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.9.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.9.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
1.9.4	Kâra İştirakli Tahvillere	-	-
1.9.5	Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine	-	-
1.10	İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)	-	-
1.11	STATÜ YEDEKLERİ (-)	-	-
1.12	OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER	-	-
1.13	DİĞER YEDEKLER	-	-
1.14	ÖZEL FONLAR	-	-
II.	YEDEKLERDEN DAĞITIM	-	-
2.1	DAĞITILAN YEDEKLER	-	-
2.2	İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)	-	-
2.3	ORTAKLARA PAY (-)	-	-
2.3.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
2.3.2	İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
2.3.3	Katılma İntifa Senetlerine	-	-
2.3.4	Kâra İştirakli Tahvillere	-	-
2.3.5	Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine	-	-
2.4	PERSONELE PAY (-)	-	-
2.5	YÖNETİM KURULUNA PAY (-)	-	-
III.	HİSSE BAŞINA KAR	2,54	1,19
3.1	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	2,54	1,19
3.2	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )	%2,54	%1,19
3.3	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	-	-
3.4	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )	-	-
IV.	HİSSE BAŞINA TEMETTÜ	-	-
4.1	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	-	-
4.2	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )	-	-
4.3	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL)	-	-
4.4	İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )	-	-

(*) Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in Olağan Genel Kurul Toplantısı henüz yapılmadığından 2023 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir net dönem karı tutarı belirtilmiştir.

(**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmiş olup Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde dağıtıma konu olmayacak 224.768 Bin TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 75.641 Bin TL) (***) Yıl içerisinde yapılan bağışlardan oluşmaktadır.

(****)Genel Kurul'a sunulan tablodur.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

İş Finansal Kiralama A.Ş. ("Şirket") 9 Mart 1988 tarihinde kurulmuş olup, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu(*) çerçevesinde faaliyet göstermektedir. Şirket'in ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla başlamıştır. Şirket'in merkezi İş Kuleleri, Kule:1 Kat:6 34330 Levent-İstanbul/Türkiye adresindedir.

Şirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, İş Faktoring A.Ş.'nin ("İş Faktoring") toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karşılığında satın almıştır. Şirket'in İş Faktoring'teki sahiplik oranı %78,23 olup, bağlı ortaklık ilişikteki finansal tablolarda konsolide edilmektedir. Şirket ve bağlı ortaklığı, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu" ve BDDK'nın "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" (*) çerçevesinde sürdürmektedir.

(*) 4/3/2021 tarihli ve 7292 sayılı Kanunun 20 nci maddesiyle, bu Kanunun Adı "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" iken metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir.

Şirket, Türkiye İş Bankası A.Ş. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye İş Bankası A.Ş. ve %29,46 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. ("TSKB")'dir. Şirket'in %41,82'si halka açıktır. Şirket'in halka açık bulunan hisse senetleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket ve bağlı ortaklığının ("Grup") çalışan sayısı 257 kişidir (31 Aralık 2022: 262 kişi).

Ödenecek temettü:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır.

Finansal tabloların onaylanması:

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu 31.01.2024 tarihinde Şirket'in yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygualanan Muhasebe Standartları

Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 29 Haziran 2021 tarih ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktoring ,Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK); 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır.

Buna istinaden Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

Not 5 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler
Not 8 Faktoring alacakları
Not 9 Kiralama işlemlerinden alacaklar
Not 20 Karşılıklar
Not 26 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Konsolidasyon Esasları

Şirket'in bağlı ortaklığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklık	Kuruluş ve faaliyet yeri	Sermayedeki pay oranı %	Oy kullanma hakkı oranı %	Ana Faaliyeti
İş Faktoring	İstanbul	78,23	78,23	Faktoring işlemleri

İlişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un hesaplarını aşağıdaki "Bağlı ortaklıklar" maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(i) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır.

Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.

Şirket, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla İş Faktoring'in %78,23'üne sahiptir. Şirket'in İş Faktoring'in faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı İş Faktoring'in finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.

(ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri

İş Faktoring'in finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan İş Faktoring kayıtlı değerleri ile İş Faktoring'in defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, İş Faktoring ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.

(iii) Kontrol gücü olmayan paylar

Konsolide edilen bağlı ortaklığın net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur.

Netleştirme

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan diğer muhasebe politikaları 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kurallar

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar yorumlar (devamı)

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.

Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1'deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'de KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'de yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar yorumlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket / Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

a. Hasılat

Finansal kiralama gelirleri: 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama işleminin başlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluşturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düşen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İlgili dönemde tahakkuk etmemiş faiz gelirleri kazanılmamış faiz gelirleri hesabında takip edilir.

Faktoring hizmet gelirleri: Müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.

Diğer faiz gelirleri: Kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.

b. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.

Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve amortisman yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:

Tanım	Yıl
Döşeme ve demirbaşlar	5 yıl
Diğer Maddi Varlıklar	5 yıl
Özel maliyetler	5 yıl
Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar	3 yıl

Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve konsolide kar veya zarar tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, artık değerleri ve amortisman yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları, bilgisayar yazılımı, lisans ve şerefiyeden oluşmaktadır. Bilgisayar yazılımı ve lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve itfa yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Bu varlıklar tahmini ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Grup'un bilgisayar yazılımları ve lisanslarının faydalı ömürleri 5 yıldır.

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden 5 yılı aşmamak kaydıyla itfa edilir.

Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve itfa yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

d. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise kayıtlı değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her bir raporlama döneminde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

e. Borçlanma Maliyetleri

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

f. Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar

Kullanım yerine satış yoluyla elden çıkarılması beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup'un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) kayıtlı değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar.

g. Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

Grup, finansal varlıklarını, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir.

Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarda izlenen özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Beklenen Zarar Karşılıkları

Grup, cari dönemde, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı ve özel karşılık belirlenmektedir:

Aşama 1:

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklar 1. aşamada izlenmektedir. Bu finansal varlıklara 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarlarda değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır.

Aşama 2:

İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmış olan finansal varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Söz konusu finansal varlıklara ilişkin değer düşüş karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

90 günden az, 30 günden fazla gecikme olması
Kredinin yeniden yapılandırmaya tabi tutulması
Temerrüt olasılığında belirgin kötüleşme olması

Temerrüt olasılığında önemli bir kötüleşme olması durumunda kredi riskinde önemli artış olduğu değerlendirilir ve finansal varlık 2. aşamada sınıflandırılır.

Aşama 3:

Raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Bahse konu finansal varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

-90 günün üzerinde gecikme olması

-Kredi değerliliğinin zayıfladığının, kredinin zafiyete uğramış olduğunun veya tahsil edilemeyeceğinin tespit edilmesi veya bu konuda kesin bir kanaate sahip olunması

Aşama 3 sınıfındaki alacaklara özel karşılık ayrılmaktadır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Finansal yükümlülükler

Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm yükümlülükleri düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi

Grup'un faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup operasyonlarına bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmalarından kaynaklı finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward ve para swap sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

h. İşletme Birleşmeleri

Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin toplamı olarak hesaplanır. TFRS 5 "Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler"e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan işletmenin TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri"ne göre kayda alınma şartlarını karşılayan tanımlanabilir varlıkları, yükümlülükleri ve koşullu yükümlülükleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınır.

Satın alım sırasında oluşan şerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan işletmenin tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve koşullu yükümlülüklerindeki Grup'un payını aşan kısmı olarak belirlenir. Şerefiye maliyet bedelinden birikmiş değer düşüklüğü indirilerek ifade edilir. Grup'un satın alınan işletmeye ilişkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aşması halinde aşan kısım derhal gelir olarak kaydedilir.

Satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar, söz konusu işletmenin satın alınması sırasındaki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki kontrol gücü olmayan payların tutarı olarak kayda alınır.

i. Kur Değişiminin Etkileri

Grup'un her işletmesinin bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in işlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	29,4382	18,6983
Avro	32,5739	19,9349
İngiliz Sterlini	37,4417	22,4892
İsviçre Frangı	34,9666	20,2019
100 Japon Yeni	20,7467	14,1301
Avusturalya Doları	20,0213	12,6670

Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para cinsinden ve dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama döneminde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir. Tarihi maliyet esasına göre ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

j. Hisse Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karı veya zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senedi sayısının, içkaynaklardan yapılan sermaye artırımları sonucunda gerçekleşen bedelsiz ihraçlar yoluyla artması durumunda, hisse başına kazanç hesaplamaları, karşılaştırma dönemleri itibarıyla daha önce hesaplanan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı düzeltilerek yapılmaktadır. Düzeltme, hesaplamada kullanılan hisse senedi sayısının, bedelsiz ihraç işleminin karşılaştırma dönemi başında gerçekleştirilmiş gibi dikkate alınmasını ifade etmektedir.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

k. Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama dönemi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 "Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar", hükümleri uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.

l. Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar

TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar"da belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup, söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.

Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

m. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, finansal kiralama ve faktoring başlıkları altında iki ayrı faaliyet bölümü bulunmaktadır (Not:27).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

n. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ilişikteki konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Dönemin vergi geliri veya gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi geliri veya gideri, işletme birleşmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara alınan kalemlere ilişkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.

Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama döneminde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi şerefiyenin ilk defa kayıtlara alınmasında, işletme birleşmesi olmayan işlemlerdeki ne mali ne de ticari karı veya zararı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz. Ertelenmiş vergi, raporlama döneminde geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve vergi varlıklarının elde edilmesi ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.

Kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimi teşvikleri, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş vergi varlığı her raporlama döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme ihtimalinin muhtemel olmadığı kapsama kadar kayıtlı değeri indirilir.

Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan vergiler, diğer kapsamlı gelire kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiş kazançların gerçekleşmesi ile birlikte kar veya zararda kayıtlara alınır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

n. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır. 28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.

o. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.

TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup'un muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı	%3,26	%2,21
Enflasyon	%21,10	%19,80
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	%94,76	%100

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

p. Nakit Akış Tablosu

Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

r. Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

s. İlişkili Taraflar

TMS 24 "İlişkili Tarafların Açıklamaları"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır (Not 10).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Vadesiz Mevduat	434.486	116.892	173.634	45.200
Vadeli Mevduat	504.180	1.455.162	4.600	139.276
Faiz Reeskontu	2.187	4	2	3
	940.853	1.572.058	178.236	184.479

Vadeli mevduatın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
TL	41,75%-43,51%	02.01.2024-05.01.2024	506.367
Avro	0,01%-0,2%	02.01.2024-15.01.2024	1.455.166
			1.961.533

Vadeli mevduatın 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2022
TL	8,00%	02.01.2023	4.602
ABD Doları	0,40%	02.01.2023	56.096
Avro	0,20%	16.01.2023	83.183
			143.881

Yukarıdaki bakiyeler içerisinde Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ana hissedarı Türkiye İş Bankası A.Ş. Nezdinde 1.558.294 TL karşılığı (31 Aralık 2022: 179.820 TL) yabancı para, 39.781 TL (31 Aralık 2022: 24.026 TL) Türk parası mevduat hesabı bulunmaktadır.

Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akış tablosundaki kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesiz Mevduat	551.378	218.834
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)	1.959.342	143.876
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler	2.510.720	362.710

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar / Beklenen Zarar Karşılıkları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ile beklenen zarar karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
	TP	YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri (*)	-	-
Özel Kesim Borçlanma Senetleri Beklenen Zarar Karşılığı	-	-
Yatırım Fonları	24.328	-
	24.328	-
	31 Aralık 2022
	TP	YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri (*)	400	-
Özel Kesim Borçlanma Senetleri Beklenen Zarar Karşılığı	(400)	-
Yatırım Fonları	-	-
	-	-

(*) Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulunun 11 Şubat 2016 tarihli toplantısında, ihraç etmiş olduğu borçlanma araçları BIST Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarında işlem gören Aynes Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin TRSAYNS51619 ISIN kodlu borçlanma aracına ilişkin 2 Şubat 2016 tarihli kupon ödemesini yapmaması nedeniyle şirketin TRSAYNS51619, TRSAYNSK1619, TRSAYNS21711 ISIN kodlu borçlanma araçlarının borsa kotundan çıkarılmasına karar verilmiştir. Grup aktifinde bulunan TRSAYNSK1619 ISIN kodlu borçlanma aracının kupon ödemeleri ile anapara ödemesi Aynes Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından yapılmamış olduğundan Grup, borçlanma aracının kayıtlı değerinin tamamı için karşılık ayırmıştır. Tahvil anapara ve kupon alacağı tutarı 26.04.2023 tarihinde tahsil edilmiştir.

Grup'un, Türkiye İş Bankası A.Ş. Yatırım Fonları'nda 19.619 TL yatırım fonu bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)

6. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

Türev Finansal Varlıklar

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Swap Alım-Satım İşlemleri	-	80.232	-	4.207
Vadeli Alım Satım İşlemleri	-	3.685	-	-
	-	83.917	-	4.207
Türev Finansal Yükümlülükler	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Swap Alım-Satım İşlemleri	-	5.837	-	67.840
Vadeli Alım Satım İşlemleri	-	-	-	-

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

				İştirak Oranı (%)		Kayıtlı Değer
		Kuruluş ve	Oy
Bağlı Ortaklıklar	Ana Faaliyeti	Faaliyet	Kullanım		31
		Yeri	Gücü	31 Aralık	Aralık	31 Aralık	31 Aralık
			(%)	2023	2022	2023	2022

Borsada İşlem Gören:
	Yatırım ve
İş Yatırım Menkul	Menkul Kıymet
Değerler A.Ş. (İş Yatırım)	Hizmetleri	İstanbul	4,86	4,86	4,86	2.220.926	1.080.752
Borsada İşlem Görmeyen:
	Yatırım ve
Yatırım Finansman	Menkul Kıymet
Menkul Değerler A.Ş.	Hizmetleri	İstanbul	0,06	0,06	0,06	29	29
Efes Varlık Yönetimi A.Ş.	Varlık Yönetimi	İstanbul	5,72	5,72	5,72	7.429	7.429
TOPLAM						2.228.384	1.088.210

8. FAKTORİNG ALACAKLARI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faktoring alacakları	22.884.104	15.890.481
Kazanılmamış Faiz gelirleri (-)	(728.867)	(258.757)
Ara Toplam	22.155.237	15.631.724
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(110.523)	(126.491)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(56.510)	(45.871)
Toplam Faktoring alacakları	21.986.227	15.459.362
Takipteki alacaklar	336.848	276.933
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(232.908)	(205.337)
Faktoring alacakları, net	22.090.167	15.530.958

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme - 31 Aralık 2023	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
Toplam portföy	21.899.753	255.484	336.848	22.492.085
Çok iyi	10.333.636			10.333.636
Standard	11.566.117			11.566.117
Standard altı		255.484	336.848	592.332
Beklenen zarar karşılıkları	110.523	56.510	232.908	399.941
Faktoring alacakları, net	21.789.230	198.974	103.940	22.092.144

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme – 31 Aralık 2022	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
Toplam portföy	15.374.734	256.990	276.933	15.908.657
Çok iyi	5.658.359	-	-	5.658.359
Standard	9.716.375	-	-	9.716.375
Standard altı	-	256.990	276.933	533.923
Beklenen zarar karşılıkları	(126.491)	(45.871)	(205.337)	(377.699)
Faktoring alacakları, net	15.248.243	211.119	71.596	15.530.958

Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Beklenen Zarar Karşılıkları Hareket Tablosu:	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Dönem Başındaki Karşılık	(377.699)	(242.833)
Ayrılan Karşılık	(177.091)	(177.725)
Tahsilatlar	164.662	50.767
Kur Farkı Gelir /Gideri	(26.426)	(7.940)
Aktiften Silinenler(*)	16.613	32
Dönem Sonundaki Karşılık	(399.941)	(377.699)

(*)31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, Grup'un tahsili gecikmiş faktoring alacaklarından 18.434 TL'lik alacağı varlık yönetim şirketine satılmış ve söz konusu alacağa ilişkin ayrılmış olan 16.613 TL tutarında karşılık rakamı iptal edilmiştir. 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, Grup'un tahsili gecikmiş faktoring alacaklarından 32 TL'lik alacağı imzalanan protokol kapsamında aktiften silinmiş ve söz konusu alacağa ilişkin ayrılmış olan 32 TL tutarında karşılık rakamı iptal edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla faktoring alacakları için uygulanan ortalama faiz oranları TL için %44,97, ABD Doları için %11,71, Avro için %7,70 ve İngiliz Sterlini için %9,33'dir. (31 Aralık 2022: TL için % 24,42, ABD Doları için %11,60, Avro için %6,11 ve İngiliz Sterlini için %7,98)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 568.865 Bin TL, 806.436 Bin Avro, 302.802 Bin ABD Doları , 109.408 Bin İngiliz Sterlini, tutarındaki faktoring alacakları değişken faiz oranlarına (31 Aralık 2022: 11.754.589 Bin TL, 370.156 Bin Avro, 748.625 Bin ABD Doları, 222 Bin İngiliz Sterlini, 6 Bin Avustralya Doları), 18.263.352 Bin TL 518.375 Bin Avro, 1.522.639 Bin ABD Doları , 267 Bin İngiliz Sterlini faktoring alacakları ise sabit faiz oranlarına (31 Aralık 2022: 1.594.178 Bin TL, 715.448 Bin Avro, 292.484 Bin ABD Doları ve 55.250 Bin İngiliz Sterlini) sahiptir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

Türlerine göre faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Yurtiçi Gayri Kabili Rücu	11.168.949	7.496.464
Yurtdışı Gayri Kabili Rücu	1.193.331	856.510
Yurtiçi Kabili Rücu	9.120.106	6.458.436
Yurtdışı Kabili Rücu	609.758	719.548
	22.092.144	15.530.958

Grup'un takipteki faktoring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
90 Güne Kadar	19.298	1.278
90 – 180 Gün Arası	77	79.842
180 – 360 Gün Arası	2.929	1.089
360 Gün Üzeri	314.544	194.724
	336.848	276.933

Yukarıdaki takipteki faktoring alacaklarına ilişkin Grup'un teminat olarak sözleşme kefaleti bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 itibarıyla Standart nitelikli ve yakın izlemedeki faktoring alacaklar ile ödeme planının uzatılmasına yönelik sözleşme değişikliği yapılan yakın izlemedeki faktoring alacaklarına ilişkin bilgiler:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		142.655
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	142.655
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

				Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme	Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre					142.655
0-6 Ay				-	-
6 Ay-12 Ay				-	142.655
1-2 Yıl				-	-
2-5 Yıl				-	-
5 Yıl ve Üzeri				-	-

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

31 Aralık 2022 itibarıyla Standart nitelikli ve yakın izlemedeki faktoring alacaklar ile ödeme planının uzatılmasına yönelik sözleşme değişikliği yapılan yakın izlemedeki faktoring alacaklarına ilişkin bilgiler:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		185.599113561.
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	99
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	185.500
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

		Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme	Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre					185.599 3.561.
0-6 Ay				-	99
6 Ay-12 Ay				-	-
1-2 Yıl				-	185.500
2-5 Yıl				-	-
5 Yıl ve Üzeri				-	-

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ

A. Finansal Kiralama Alacakları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Toplam

Finansal kiralama alacakları	13.618.321	13.987.610	27.605.931
Kazanılmamış gelirler (-)	(2.704.912)	(1.589.256)	(4.294.168)
Ara toplam	10.913.409	12.398.354	23.311.763
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(10.600)	(88.721)	(99.321)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(93.997)	(259.470)	(353.467)
Toplam finansal kiralama alacakları	10.808.812	12.050.163	22.858.975

Takipteki alacaklar	731.177	141.692	872.869
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(428.159)	(82.971)	(511.130)
Finansal kiralama alacakları, net	11.111.830	12.108.884	23.220.714

		Taşınan değer			Beklenen zarar karşılıkları
	1.aşama	2.aşama	3.aşama	1.aşama	2.aşama	3.aşama
Finansal varlıklar	2.512.911	-	-	(235)	-	-
Finansal kiralama alacakları	21.879.732	1.432.031	872.869	(99.321)	(353.467)	(511.130)

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Toplam

Finansal kiralama alacakları	8.623.159	11.659.098	20.282.257
Kazanılmamış gelirler (-)	(1.625.360)	(1.394.552)	(3.019.912)
Ara toplam	6.997.799	10.264.546	17.262.345
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(11.998)	(99.563)	(111.561)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(113.825)	(101.220)	(215.045)
Toplam Finansal kiralama alacakları	6.871.976	10.063.763	16.935.739

Takipteki alacaklar	589.913	93.312	683.225
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(407.535)	(64.464)	(471.999)
Finansal kiralama alacakları, net	7.054.354	10.092.611	17.146.965

		Taşınan değer		Beklenen zarar karşılıkları
	1.aşama	2.aşama	3.aşama	1.aşama	2.aşama	3.aşama
Finansal varlıklar	362.715	-	-	(30)	-	-
Finansal kiralama alacakları	16.748.752	513.594	683.224	(111.561)	(215.045)	(471.999)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
İç Derecelendirme
A+ (Mükemmel)	54.077	-	-	54.077
A (Çok İyi)	202.382	-	139.334	341.716
A- (İyi)	836.834	452	1.541	838.827
B+ (Yeterli)	4.759.394	360.165	45.119	5.164.678
B (Makul)	3.928.263	123.263	275.650	4.327.176
B- (Yakın İzleme)	5.987.602	799.373	248.845	7.035.820
C+ (Yetersiz)	3.143.232	91.929	74.207	3.309.368
C (Şüpheli)	1.570.940	33.998	55.699	1.660.637
Skorlama
Y (Yüksek)	747.219	8.759	2.908	758.886
O (Orta)	586.633	10.862	23.296	620.791
D (Düşük)	63.156	3.230	6.270	72.656

Beklenen zarar karşılıkları	(99.321)	(353.467)	(511.130)	(963.918)

Finansal Kiralama Alacakları, net	21.780.411	1.078.564	361.739	23.220.714

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
İç Derecelendirme
A+ (Mükemmel)	47.077	-	-	47.077
A (Çok İyi)	66.845	7.199	-	74.044
A- (İyi)	899.139	46.387	683	946.209
B+ (Yeterli)	3.319.425	2.217	211.142	3.532.784
B (Makul)	3.485.732	116.057	197.717	3.799.506
B- (Yakın İzleme)	3.737.930	227.289	147.061	4.112.280
C+ (Yetersiz)	2.030.054	76.693	40.271	2.147.018
C (Şüpheli)	1.668.222	13.476	63.443	1.745.141
Skorlama
Y (Yüksek)	602.093	928	2.357	605.378
O (Orta)	787.468	11.946	13.743	813.157
D (Düşük)	104.767	11.402	6.807	122.976

Beklenen zarar karşılıkları	(111.561)	(215.045)	(471.999)	(798.605)

Finansal Kiralama Alacakları, net	16.637.191	298.549	211.225	17.146.965

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme Değişikliği Sayısı
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	932.422
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planı Değişikliği ile
Uzatılan Süre
0-6 Ay	-	-
6 Ay-12 Ay	-	932.422
1-2 Yıl	-	-
2-5 Yıl	-	-
5 Yıl ve Üzeri	-	-

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		394394.715.
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	394.715
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

			Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre				394.715
0-6 Ay			-	-
6 Ay-12 Ay			-	394.715
1-2 Yıl			-	-
2-5 Yıl			-	-
5 Yıl ve Üzeri			-	-

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

						Toplam

						27.514.882
(2.704.912)	(1.094.664)	(316.769)	(93.504)	(29.470)	(54.849)	(4.294.168)

10.680.668	7.033.565	3.416.746	1.483.064	383.649	223.022	23.220.714
	2024 13.385.580	2025 8.128.229	2026 3.733.515	2027 1.576.568	2028 413.119	2029 ve sonrası 277.871

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

					2028 ve
	2023	2024	2025	2026	2027	sonrası	Toplam
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt)	8.414.468	5.739.663	3.440.575	1.564.598	656.729	350.844	20.166.877
Kazanılmamış Faiz	(1.625.360)	(838.650)	(361.663)	(116.182)	(36.791)	(41.266)	(3.019.912)
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)	6.789.108	4.901.013	3.078.912	1.448.416	619.938	309.578	17.146.965

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileşik faiz oranları TL için % 44,92, ABD Doları için %9,00, Avro için %5,83'dir (31 Aralık 2022: TL için %29,71 , ABD Doları için %6,80,Avro için %4,95'tir).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Anapara Döviz Tutarı	Anapara (Net) (TL)	Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı	Kazanılmamış Faiz (TL)
ABD Doları	100.226.610	2.950.491	14.869.586	437.734
Avro	428.862.905	13.969.737	42.329.496	1.378.837
TL		6.300.486		2.477.597
Toplam		23.220.714		4.294.168

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Anapara Döviz Tutarı	Anapara (Net) (TL)	Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı	Kazanılmamış Faiz (TL)
ABD Doları	103.882.510	1.942.426	13.131.981	245.546
Avro	532.234.355	10.610.039	49.970.445	996.156
TL	-	4.594.500	-	1.778.210
Toplam		17.146.965		3.019.912

Grup'un takipteki alacakları dışında kalan finansal kiralama alacaklarına ilişkin edindiği, kiralama konusu varlıklar haricindeki, teminatlar aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır.

Teminat Bilgileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İpotekler	576.701	484.449
Hisse Rehni	189.598	136.348
Kredi Garanti Fonu	139.858	144.734
Ticari İşletme Rehni	32.032	25.997
Teminat Mektupları	18.425	18.039
Taşınır Rehni	2.083	1.540
Mevduat Rehni	1.500	375
	960.197	811.482

Yukarıdaki teminatlar dışında, Grup'un ayrıca 21.339.679 TL tutarında kefalet, 314.595 TL araç rehni, 429.008 TL alacak temliği bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 15.685.892 TL tutarında kefalet, 189.398 TL araç rehni, 403.054 TL alacak temliği).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gecikmiş finansal kiralama alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
30 Güne Kadar	184.468	176.290
30 – 60 Gün Arası	26.625	1.426
60 – 90 Gün Arası	204	495
	211.297	178.211

Yukarıda detayı verilen vadesi geçmiş alacaklara ilişkin teminat bilgileri aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İpotekler	116.256	84.894
Hisse Rehni	48.991	19.018
Teminat Mektupları	4.662	4.830
Taşınır Rehni	2.084	1.540
	171.993	110.282

Yukarıdaki teminatlar dışında, Grup'un ayrıca 865.941 TL tutarında kefalet, 7.358 TL araç rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 1.043.761 TL tutarında kefalet, 2.315 TL araç rehni).

Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten raporlama dönemine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalıştığından Grup'un kredi riski yoğunlaşması önemli seviyede değildir. Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı not 38'de verilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
90 – 240 Gün Arası	20.169	33.019
240 – 360 Gün Arası	144	2.735
360 Gün Üzeri	491.110	338.135
Faturalanmamış Takipteki Finansal Kiralama Alacakları	596.819	410.049
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Faiz Gelirleri	(235.373)	(100.713)
	872.869	683.225

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarına ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İpotekler	3.967	4.835
	3.967	4.835

Alınan teminatların yanısıra, söz konusu takipteki finansal kiralama alacaklarına ilişkin alınan 511.130 TL tutarında kefalet, 510 TL araç rehni ve 357.262 TL finansal kiralama konusu ekipman bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 471.999 TL tutarında kefalet, 41.736 TL araç rehni ve 164.655 TL finansal kiralama konusu ekipman).

Finansal kiralama alacaklarına ilişkin ayrılan beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Beklenen Zarar Karşılığı Hareket Tablosu:	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Dönem Başındaki Karşılık	(798.605)	(562.289)
Ayrılan Karşılık	(269.172)	(267.689)
Tahsilatlar	103.859	37.546
Aktiften Silinen	-	(6.173)
Dönem Sonundaki Karşılık	(963.918)	(798.605)

B. Faaliyet Kiralaması Alacakları

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla faaliyet kiralaması işlemlerinden doğan ileri vadeli kira alacakları tam TL olarak vadelerine göre aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
2024 Yılı	3.947	1.534
2025 Yılı	2.316	548
2026 Yılı	1.926	-
	8.189	5.303

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları
Radore Veri Merkezi Hizm.A.Ş	12.947	18.455
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	3.527	-
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	-	372
Toplam	16.474	18.827

İlişkili Taraflardan Faktoring Alacakları Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	190.792	40.075
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	20.998	9.216
Nevotek Bilişim Ses Ve İletişim Sist.San. Ve Tic. A.Ş.	-	2.090
Toplam	211.790	51.381

İlişkili Taraflara Borçlar
Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi (Sigorta Primi)	135.047	77.004
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş. İş Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve İlet.Hiz.A.Ş	430 1.627	- 212
Softtech Yazılım Teknolojileri	143	670
İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş.	546	536
Türkiye İş Bankası A.Ş.	56	67
Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.	41	15
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	59	-
KKB Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.	8	4
İş Faktoring Anonim Şirketi	13	8
Erişim Müşteri Hizmetleri A.Ş.	-	2
Toplam	137.970	78.518

İlişkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar
Türkiye İş Bankası A.Ş. Vadesiz Mevduat	142.910	59.966
Türkiye İş Bankası A.Ş. Vadeli Mevduat	1.455.165	143.880
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.Vadesiz Mevduat	246	506
İşbank AG Vadesiz Mevduat	106	18
Toplam	1.598.427	204.370

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlık
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	563.567	-
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.388.601	-
Toplam	1.952.168	-
İlişkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülük
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş	552.665	-
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.385.700	-
Toplam	1.938.365	-

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

İlişkili Taraflardan Alınan Krediler

Türkiye İş Bankası A.Ş.

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023

TL	%18,51-%48,00	04.01.2024-07.04.2025	7.723.509
ABD Doları	%6,00-%10,10	02.01.2024-08.04.2024	954.504
Avro	%4,50-%8,51	02.01.2024-19.03.2026	3.997.992
GBP	%6,43-%7,76	04.01.2024-17.12.2024	6.167.576
			18.843.581

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2022

TL	%13,45-%24,12	02.01.2023-15.12.2023	4.410.116
ABD Doları	%5,50-%9,60	02.01.2023-29.05.2023	1.503.030
Avro	%3,25-%5,64	02.01.2023-05.01.2024	5.256.186
			11.169.332

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
ABD Doları	%8,44	29.06.2026	374.580
Avro	%2,97-%10,20	25.03.2024-29.06.2026	1.958.075
			2.332.655
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2022
ABD Doları	%6,41-%7,80	04.08.2023-29.06.2026	429.196
Avro	%2,97-%6,70	21.04.2023-01.06.2026	1.075.513
			1.504.709
İş Bank AG
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
Avro	%2,42-%8,54	20.06.2024-18.12.2024	328.098
			328.098
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2022
Avro	%2,42-%3,00	13.01.2023-26.08.2024	269.932
			269.932

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ilişkili taraflardan gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
Radore Veri Merkezi Hizm.A.Ş	4.718	4.788
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	282	-
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	19	163
Toplam	5.019	4.951

İlişkili Taraflardan Faaliyet Kiralaması Faiz Gelirleri
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	3.981	2.574
TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.	89	125
Toplam	4.070	2.699

İlişkili Taraflardan Faiz Gelirleri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	161	437
Toplam	161	437

İlişkili Taraflardan İştirak Temettü Gelirleri
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	36.730	19.459
Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş	-	4
Toplam	36.730	19.463

Finansman Giderleri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.858.582	602.991
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	158.430	57.602
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	12.812	15.749
İşbank AG	8.896	5.929
Toplam	2.038.720	682.271

Kira Gideri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	6.673	-
İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.	96	-
Toplam	6.769	-

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
İlişkili Taraflardan Faktoring Komisyon Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve İşlet. A.Ş.	848	51
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	422	121
Nevotek Bil.Ses ve İlet. Sist. San.ve Tic. A.Ş	34	37
Toplam	1.304	209
İlişkili Taraflardan Faktoring Faiz Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve İşlet. A.Ş.	18.316	2.263
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	2.134	1.277
Nevotek Bil.Ses ve İlet. Sist. San.ve Tic. A.Ş	407	324
Toplam	20.857	3.864
Sigorta Komisyon Geliri
Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi	34.826	19.460
Toplam	34.826	19.460
İlişkili Taraflara Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Türkiye İş Bankası A.Ş.	4.395	-
Toplam	4.395	-

Yatırım Fonu Geliri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.816	559
Toplam	1.816	559

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un ihraç edilen menkul kıymetlerinin ilişkili kuruluşlar tarafından elde tutulan kısımları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.	-	15.404
	-	15.404

**Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)**

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar (**)	47.110	21.744
	47.110	21.744

(*) Grup'un üst düzey yöneticileri yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır.

(**) Söz konusu tutar ücret, ikramiye, prim gibi parasal hakların yanı sıra araç kira ve diğer masraf kalemlerinden oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerin de sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir.

	Döşeme		Faaliyet		Diğer
	ve Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Kiralamasına Konu Varlıklar	Araçlar	Maddi Varlıklar	Kullanım Hakkı	Gayri menkuller	Toplam
Maliyet
1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi	41.616	5.979	4.872	183	1.456	9.023	8.750	71.879
Alımlar	78.617	674	2.878	-	-	11.587	1.310	95.066
Transfer	0	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	(80.374)	-	(2.093)	(183)	-	(4.711)	(10.060)	(97.421)
31 Aralık 2023
Kapanış Bakiyesi	39.859	6.653	5.657	-	1.456	15.899	-	69.524
Birikmiş Amortisman
1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi	(11.798)	(4.648)	(1.717)	(147)	(1.456)	(4.836)	(730)	(25.332)
Dönem Amortismanı	(7.355)	(435)	(1.210)	(6)	-	(9.835)	-	(18.841)
Transfer	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	1.141	-	2.093	153	-	4.711	730	8.828
31 Aralık 2023
Kapanış Bakiyesi	(18.012)	(5.083)	(834)	-	(1.456)	(9.960)	-	(35.345)
31 Aralık 2023 Net
Kayıtlı Değeri	21.847	1.570	4.823	-	-	5.939	-	34.179
1 Ocak 2023 Net
Kayıtlı Değeri	29.818	1.331	3.155	36	-	4.187	8.020	46.547

Maliyet
1 Ocak 2022 Açılış Bakiyesi	15.117	5.422	3.802	183	1.456	11.577	8.750	46.307
Alımlar Transfer	29.312 -	557	1.070	- -	- -	6.791 -	- -	37.730 -
Çıkışlar	(2.813)	-	-	-	-	(9.345)	-	(12.158)
31 Aralık 2022
Kapanış Bakiyesi	41.616	5.979	4.872	183	1.456	9.023	8.750	71.879
Birikmiş Amortisman
1 Ocak 2022 Açılış Bakiyesi	(6.521)	(4.280)	(1.204)	(53)	(1.456)	(8.961)	(555)	(23.030)
Dönem Amortismanı	(6.106)	(377)	(513)	(37)	-	(5.215)	(175)	(12.423)
Transfer	17	9	-	(57)	-	-	-	(31)
Çıkışlar	812	-	-	-	-	9.340	-	10.152
31 Aralık 2022
Kapanış Bakiyesi	(11.798)	(4.648)	(1.717)	(147)	(1.456)	(4.836)	(730)	(25.332)
31 Aralık 2022 Net
Kayıtlı Değeri	29.818	1.331	3.155	36	-	4.187	8.020	46.547
1 Ocak 2022 Net
Kayıtlı Değeri	8.596	1.142	2.598	130	-	2.616	8.195	23.277

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maliyet
1 Ocak Açılış Bakiyesi	25.718	16.747
Alımlar	20.253	8.971
Çıkışlar	-	-
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi	45.971	25.718
İtfa Payı
1 Ocak Açılış Bakiyesi	(12.676)	(9.881)
Dönem Amortismanı	(5.041)	(2.783)
Transfer	-	(12)
Çıkışlar	-	-
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi	(17.717)	(12.676)
Net Kayıtlı Değeri (*)	28.254	13.042

(*) Grup'un maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.

Şerefiye

Şirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, İş Faktoring'in toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karşılığında satın almıştır. Şirket'in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23'tür. Satın alınan 16.603 TL net özvarlık üzerinden 166 TL şerefiye oluşmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, şerefiyenin net değeri 166 TL'dir (31 Aralık 2022: 166 TL). TFRS 3 çerçevesinde, Grup 31 Aralık 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuştur.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş Vergiye Baz Teşkil Eden Zamanlama Farklılıkları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş Gelirler	739	-
Kazanılmamış Faktoring Faiz Gelirleri	728.867	258.757
Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı	704.657	568.960
Diğer	90.503	-
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı	66.449	(15.198)
Kıdem Tazminatı Karşılığı	29.706	16.796
Dava Karşılığı	28.379	15.154
Gider Tahakkukları	26	308
Vadeye yayılan Faktoring Komisyon Gelirleri	24.936	12.178
Ödenecek İkramiye Karşılıkları	23.393	5.753
Kullanılmamış İzin Karşılığı	10.416	5.103
IFRS-16 Düzeltmesi	6.455	3.392
Finansal Varlık Beklenen Zarar Karşılığı	4.688	768
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Fark	2.482	2.238
Vuk İştirak Enf Değerleme Farkı	(1.771.498)	-
Peşin Ödenen Giderler	(9.443)	(13.811)
Finansal Kiralama Düzeltmesi	(20.252)	(67.560)
Finansal Araç Değerleme Farkları	(45.777)	63.632
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları	(343.899)	(201.675)
Alınan Krediler BSMV&KKDF Reeskont etkisi	-	6.723
Ertelenmiş Vergiye Baz Teşkil Eden Zamanlama
Farklılıkları	(469.173)	661.518

	31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri)	2023	2022
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Fark	745	560
Ertelenmiş Gelirler	222	-
Kazanılmamış Faktoring Faiz Gelirleri	218.660	64.689
Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı	211.397	142.240
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı	19.935	(3.799)
Kıdem Tazminatı Karşılığı	8.912	4.199
Dava Karşılığı	8.514	3.789
Vadeye yayılan Faktoring Komisyon Gelirleri	7.481	3.044
Ödenecek İkramiye Karşılıkları	7.018	1.438
Gider Tahakkukları	7	77
Kullanılmamış İzin Karşılığı	3.125	1.276
IFRS-16 Düzeltmesi	1.937	848
Finansal Varlık Beklenen Zarar Karşılığı	1.406	192
Peşin Ödenen Giderler	(2.833)	(3.453)
Finansal Kiralama Düzeltmesi	(6.076)	(16.890)
Finansal Araç Değerleme Farkları	(13.733)	15.908
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları	(103.170)	(50.419)
Vuk İştirak Enf Değerleme Farkı	(132.862)	-
Alınan Krediler BSMV&KKDF Reeskont etkisi	-	1.681
Diğer	27.151	-
Ertelenmiş Vergi Varlığı	257.836	165.380

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %30'dur. (31 Aralık 2022: %25). 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkartılmıştır. Bu düzenleme, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere 15 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

Buna göre, yukarıda anılan kurumlar için 2023 yılı üçüncü geçici vergi döneminden itibaren kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmaya başlanacaktır.

Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıda verilmiştir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi	165.380	89.070
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (Net)	224.768	75.640
Özkaynakta Sınıflandırılan	(132.313)	670
Kapanış Bakiyesi	257.835	165.380

14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller (*)	2.432	-	760	-
	2.432	-	760	-

(*) Takipteki alacaklara ilişkin yapılan hukuki takipler sonucunda Grup'un aktifine dahil ettiği gayrimenkullerden oluşmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. DİĞER AKTİFLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP

Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar	127.280	114.435	162.620	778.498
Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar	8.969	637.669	10.379	870.424
Fatura Edilecek Bedeller	22.005	23	19.138	34
Kullanılan Krediler ve İhraç Edilen Menkul
Kıymetler için Ödenen Komisyonlar	15.048	-	27.570	-
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	34.606	35.587	30.095	15.834
Devreden KDV	-	-	16.170	-
Avanslar	327	-	108	-
Verilen Depozitolar	139	-	34	-
Diğer	74.604	1.351	35.051	4.882
	282.978	789.065	301.165	1.669.672

16. ALINAN KREDİLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan krediler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Kısa Vadeli Krediler	18.232.860	16.380.907	13.954.672	9.725.562
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Taksitleri		1.374.854	35.412	908.751
Toplam Kısa Vadeli Krediler	18.232.860	17.755.761	13.990.084	10.634.313
Uzun Vadeli Krediler	250.000	3.222.686	35.412	3.070.414
Toplam Uzun Vadeli Krediler	250.000	3.222.686	35.412	3.070.414
TOPLAM	18.482.860	20.978.447	14.025.496	13.704.727

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin tamamına karşılık teminat verilmemiştir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

16. ALINAN KREDİLER (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli banka kredilerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi (*)	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Aralık 2023
TL	14,01%-57,05%	17.304.531.000	17.304.531
ABD Doları	6,00%-11,50%	55.843.264	1.643.925
Avro	2,42%-10,47%	250.548.900	8.161.355
GBP	6,43%-7,76%	164.411.800	6.155.858
Kredi faiz reeskontları			1.348.098
TOPLAM			34.613.767
Döviz Cinsi (*)	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Aralık 2022
TL	%10,09-%25,57	13.723.013.276	13.723.012
ABD Doları	%3,03-%9,60	116.453.848	2.177.488
Avro	%1,80-%6,70	369.912.743	7.374.174
GBP	%4,62-%5,58	2.597.718	58.421
Kredi faiz reeskontları			347.139
TOPLAM			23.680.234

(*) Tabloda ilgili döviz cinslerine göre dağıtılmış olan dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda sınıflandırılmıştır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli krediler ile uzun vadeli kredilerin kısa vadeli taksitlerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Aralık 2023
TL	18,51%-19,11%	250.000.000	250.000
ABD Doları	6,64%-8,19%	20.361.299	599.400
Avro	2,97%-9,86%	122.740.603	3.998.140
TOPLAM			4.847.540
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Aralık 2022
TL	%15,96	70.824.107	70.824
ABD Doları	%6,41 - %7,80	37.684.558	704.638
Avro	%1,08 - %5,89	164.261.000	3.274.527
TOPLAM			4.049.989

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kredi faiz oranları yıllık bileşik olarak ifade edilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin sabit faiz ve değişken faiz ayrımı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP

Sabit faizli	16.645.370	14.943.616	12.803.954	9.240.731
Değişken faizli	1.837.490	6.034.831	1.221.542	4.463.996
	18.482.860	20.978.447	14.025.496	13.704.727

Alınan kredilerin gerçeğe uygun değeri Not 38'de verilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un gerekli tüm koşulları yerine getirilmiş ancak kullanılmamış olan 40.751.979 TL tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır (31 Aralık 2022 : 24.423.263 TL).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer borçlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Alınan Sipariş Avansları (**)	201.185	289.291	158.309	348.964
Ödenecek BSMV	43.865	-	11.449	-
Ödenecek SSK Primleri	9.250	-	4.676	-
Ödenecek Gelir Vergisi	3.948	-	2.266	-
Finansal Kiralama İşlemleri Satıcılarına Borçlar	5.546	330.771	783	574.605
Ertelenmiş Gelirler	739	-	974	-
Ödenecek Diğer Vergi ve Yükümlülükler	224	-	105	-
Ödenecek KDV	14.078	-	227	-
Diğer (*)	139.400	133.040	50.418	52.841
	418.235	753.102	229.207	976.410

(*) Grup finansal kiralama işlemlerine konu olan ekipmanları sigorta ettirmekte ve sigorta bedellerini vadeli olarak ödemektedir. Diğer borçlar, Grup'un vadeli sigorta prim borçları ve şirket içi işlemlerden kaynaklanan satıcı borçlarından oluşmaktadır.

Grup tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peşin alım yapmaktadır. Grup'un bütün borçlarının vadesinde ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.

(**) Alınan sipariş avansları, gerçekleştirilen finansal kiralama sözleşmelerinin henüz müşterilerin kullanımına geçmemiş makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından oluşmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

18. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	6.455	2.312
	6.455	2.312

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kiralama işlemlerinden doğan ileri vadeli borçları tam TL olarak vadelerine göre aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
2024 Yılı	3.376	1.487
2025 Yılı	2.042	825
2026 Yılı	1.037	-
	6.455	2.312

19. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Finansman bonosu	3.444.142	-	3.302.854	-
Faiz Reeskontu	301.134	-	107.779	-
	3.745.276	-	3.410.633	-

31 Aralık 2023 itibariyle Grup tarafından ihraç edilmiş olan finansman bonolarının özellikleri aşağıda verilmektedir.

	İhraç	Bakiye Nominal
ISIN KODLU	Tarihi	Tutar	İtfa Tarihi	Satış Yöntemi	Kupon Dönemi
TRFISFN12412	04.08.23	300.000.000	30.01.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN12420	07.08.23	50.000.000	08.01.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN12438	09.08.23	200.000.000	11.01.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN22411	11.08.23	250.000.000	06.02.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN22429	17.08.23	200.000.000	12.02.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN32410	15.09.23	100.000.000	12.03.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN12453	28.09.23	400.000.000	05.01.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN42419	12.12.23	50.000.000	03.04.24	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

20. KARŞILIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir:

	19.035
23.394	10.135
10.416	5.103
65.998	34.273
	32.188

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir. İlişikteki finansal tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kullanılan başlıca aktüeryal tahminler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı	%3,26	%2,21
Enflasyon	%21,10	%19,80
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	%94,76	%100

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı	19.035	8.340
Hizmet Maliyeti	11.334	7.613
Faiz Maliyeti	4.706	1.872
Aktüeryal Fark	1.461	2.590
İptal Edilen Kıdem Tazminatı karşılığı	(357)	(387)
Ödenen Kıdem Tazminatı	(3.991)	(993)
Dönem Sonu	32.188	19.035

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kullanılmamış izin karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı	5.103	2.799
Dönem İçerisindeki Artış/(Azalış)	5.313	2.304
Dönem Sonu	10.416	5.103

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

20. KARŞILIKLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ikramiye karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı	10.135	6.428
Dönem İçerisindeki Artış	23.394	10.828
İptaller	-	-
Ödenen İkramiye	(10.135)	(7.121)
Dönem Sonu	23.394	10.135

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer karşılıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava Karşılığı	28.379	15.154
Finansal Varlıklar Beklenen Zarar Karşılığı	4.688	769
Genel Yönetim Giderleri Karşılığı	520	308
	33.587	16.231

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, diğer karşılıkların hareketleri aşağıdaki gibidir;

	Finansal Kiralama			Finansal Varlıklar
	Alacakları Genel	Dava	Genel Yönetim	Beklenen Zarar
31 Aralık 2023	Karşılığı	Karşılığı	Giderleri Karşılığı	Karşılığı
Açılış	-	15.154	308	769
Dönem Gideri	-	13.516	4.205	4.688
Ödemeler	-	-	(3.659)	-
İptaller	-	(291)	(334)	(769)
Dönem Sonu	-	28.379	520	4.688


				Finansal Varlıklar
	Finansal Kiralama			Beklenen Zarar
	Alacakları Genel	Dava	Genel Yönetim	Karşılığı
31 Aralık 2022	Karşılığı	Karşılığı	Giderleri Karşılığı
Açılış	-	10.966	103	343
Dönem Gideri Ödemeler	- -	4.230 -	2.676 (2.471)	769 -
İptaller	-	(42)	-	(343)

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI VE BORCU

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, cari dönem vergi varlığı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tevkif Edilen Gelir Vergileri	239	292
Toplam	239	292

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, cari vergi borcu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (Not:35)	1.062.283	370.845
Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı	-	-
Ödenecek Vergi	21.162	4.031
Mahsup Edilecek Kurumlar Vergisi	-	-
Dönem İçindeki Ödemeler	(785.596)	(258.228)
Ödenecek Kurumlar Vergisi ve Diğer Vergiler	297.849	116.648

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kurumlar vergisinin hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başındaki Ödenecek Kurumlar Vergisi
Cari Dönem Gideri	1.062.283	370.845
Mahsup Edilecek Kurumlar Vergisi	-	-
Ödenecek Vergi	21.162	4.031
Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı	116.648	84.352
Dönem İçindeki Ödemeler	(902.244)	(342.580)
Ödenecek Kurumlar Vergisi ve Diğer Vergiler	297.849	116.648

22. KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR

Şirket'in %78,23'lük oran ile ortağı bulunduğu İş Faktoring'in özkaynak toplamı üzerinden 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer ortaklara ait 672.855 TL kontrol gücü olmayan pay (31 Aralık 2022: 311.213 TL) ve net dönem karı üzerinden 252.392 TL kontrol gücü olmayan pay hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: 96.410 TL).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kontrol gücü olmayan payların hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı	311.213	140.425
Dönem Karından/Zararından	252.392	96.410
Menkul Değerler Değerleme Farklarından	109.628	74.378
İştiraklerden Elde Edilen Kar Payı	-	-
Geçmiş Yıl Düzeltmesi	(378)	-
Dönem Sonu	672.855	311.213

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

23. ÖDENMİŞ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 695.303 TL olup, tamamı ödenmiş 1 tam Kuruş değerinde 65.030.264.500 adet paydan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir

Hissedarlar	(%)	31 Aralık 2023	(%)	31 Aralık 2022
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	29,46	204.850	29,46	204.850
Türkiye İş Bankası A.Ş.	27,79	193.253	27,79	193.253
Trakya Yatırım Holding A.Ş.	0,93	6.483	0,93	6.483
Halka açık	41,82	290.717	41,82	290.717
Toplam	100	695.303	100	695.303

A grubu paya sahip hissedarların Şirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçilerini belirleme imtiyazı bulunmaktadır. Bu imtiyaz nedeniyle Şirket Yönetim Kurulu üyeleri ve denetçileri A grubu paya sahip hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. A grubu hisselerin ortaklar bazında sahip oldukları hisse adetleri aşağıdaki gibidir:

Pay Sahibi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türkiye İş Bankası A.Ş.	300.000.000	300.000.000
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	255.000.000	255.000.000
Trakya Yatırım Holding A.Ş.	45.000.000	45.000.000
Toplam	600.000.000	600.000.000

Genel kurullarda, şirket ana sözleşmesinde yapılacak muhtelif değişiklikler için A grubu payları temsil eden hissedarların muvafakati şartı bulunmaktadır.

SERMAYE YEDEKLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer Sermaye Yedekleri (*)	1.763	1.763
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	1.843.962	946.809
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden
ölçüm kazançları/kayıpları	1.843.962	946.809
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (**)	-	-
Toplam	1.843.962	946.809

(*) Grup'un iştiraklerinden elde ettiği bedelsiz hisse senetlerinden oluşmaktadır.

(**) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkan farklardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. KAR YEDEKLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kar yedekleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal Yedekler	111.904	80.210
Olağanüstü Yedekler (*)	1.671.185	874.157
Toplam	1.783.089	954.367

(*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla olağanüstü yedekler içinde sınıflandırılmış, kar dağıtımına ve sermaye arttırımına konu edilemeyecek olan 60.401 TL (31 Aralık 2022: 78.725 TL) tutarında ertelenmiş vergi geliri yedeği bulunmaktadır.

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan bi rinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamaz; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilinir. Grup tarafından yasal kayıtlarda yer alan kar tutarı üzerinden hesaplanan 31.694 TL yasal yedeklere aktarılmıştır.

25. GEÇMİŞ YILLAR KAR VEYA ZARARI

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karı 5.868 TL dir (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karı 7.824 TL dir).

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup tarafından gümrük otoritelerine ve bankalara verilmiş 8.700.597 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 3.609.938 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup aleyhine açılmış 35.218 TL tutarında dava bulunmakta olup (31 Aralık 2022: 21.308 TL) ilişikteki konsolide finansal tablolarda 28.379 TL (31 Aralık 2022: 15.154TL) karşılık ayrılmıştır (Not 20). Grup yönetimi kalan davalara ilişkin ek karşılık öngörmemektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.217.130 ABD Doları ve 2.673.902 Avro tutarında (toplam 181.805.932 TL) akreditif taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 4.618.862 ABD Doları, 18.294.230 Avro tutarında (toplam 451.059 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faktoring taahhüdü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 bulunmamaktadır.)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 3.869.598 ABD Doları, 20.934.644 Avro ve 549.974.821 tam TL (toplam 1.345.812 TL) tutarında finansal kiralama taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 15.413.391 ABD Doları, 85.760.761 Avro ve 522.286.335 tam TL (toplam 2.520.123 TL).

Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Grup'un 3. şahısların borcunu temin amacıyla vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023
	Döviz Tutarı	Bin TL
Swap Para Alım İşlemleri:
GBP	164.438.416	6.156.854
Avro	2.800.235	91.214
		6.248.068
Swap Para Satım İşlemleri:
ABD Doları	70.386.519	2.072.052
Avro	125.917.638	4.101.629
		6.173.681

		31 Aralık 2023
	Döviz Tutarı	Bin TL
Forward Para Alım İşlemleri:
GBP	5.487.940	205.478
		205.478
Forward Para Satım İşlemleri:
ABD Doları	3.164.018	93.143
Avro	3.345.495	108.976
		202.119

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2022
	Döviz Tutarı	Bin TL
Swap Para Alım İşlemleri:
TL	1.396.339.200	1.396.339
		1.396.339
Swap Para Satım İşlemleri:
ABD Doları	5.000.000	93.492
Avro	65.400.000	1.303.742
		1.397.234

Grup'un ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirmiş olduğu türev işlemler Not 10'da gösterilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden oluşan ve kar zarar ile ilişkilendirilen 5.837 TL tutarında gerçekleşmemiş zarar ve 83.917 TL tutarında gerçekleşmemiş kar bulunmaktadır (Not 6) (31 Aralık 2022: 67.840 TL gerçekleşmemiş zarar ve 4.207 TL tutarında gerçekleşmemiş kar bulunmaktadır).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev işlemlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vade	Uzun Vade	Toplam
6.248.068	-	6.248.068
	-	6.173.681
	-	205.478
202.119	-	202.119
	6.173.681 205.478

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla türev işlemlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

	Kısa Vade	Uzun Vade	Toplam
Swap Alım İşlemleri	1.396.339	-	1.396.339
Swap Satım İşlemleri	1.397.234	-	1.397.234

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Faaliyet bölümleri, Grup'un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir.

Bölüm yatırım harcamaları, ilgili dönem içerisindeki şerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından oluşmaktadır.

Faaliyet Bölümleri

Grup'un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır.

• Finansal kiralama	Grup'un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir.
• Faktoring işlemleri	Grup'un faktoring faaliyetlerini içermektedir.

31 Aralık 2023	Finansal Kiralama	Faktoring	Konsolidasyon Düzeltmeleri	Konsolide

Aktif Toplamı	27.606.958	24.004.354	(53.766)	51.557.546
Yükümlülük Toplamı	23.874.221	20.913.425	-	44.787.646
Net Dönem Karı	860.027	1.159.425	(252.392)	1.767.060


31 Aralık 2022	Finansal Kiralama	Faktoring	Konsolidasyon Düzeltmeleri	Konsolide

Aktif Toplamı Yükümlülük Toplamı	19.956.517 17.586.663	16.427.328 14.999.371	(53.766) -	36.330.079 32.586.034

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

	Finansal		Konsolidasyon
31 Aralık 2023	Kiralama	Faktoring	Düzeltmeleri	Toplam

Esas Faaliyet Gelirleri	3.000.733	5.180.594	-	8.181.327
Finansman Giderleri (-)	(2.147.074)	(3.565.883)	-	(5.712.957)
Brüt K/Z	853.659	1.614.711	-	2.468.370
Esas Faaliyet Giderleri (-)	(239.758)	(177.009)	-	(416.767)
Brüt Faaliyet K/Z	613.901	1.437.702	-	2.051.603
Diğer Faaliyet Gelirleri	1.195.240	374.602	-	1.569.842
Karşılıklar (-)	(269.172)	(177.091)	-	(446.263)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	(297.048)	(21.167)	-	(318.215)
Net Faaliyet K/Z	1.242.921	1.614.046	-	2.856.967
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z	1.242.921	1.614.046	-	2.856.967
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±)	(382.894)	(454.621)	-	(837.515)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z	860.027	1.159.425	-	2.019.452
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar)	-	-	(252.392)	(252.392)
Net Dönem Karı /Zararı	860.027	1.159.425	(252.392)	1.767.060
Sabit Kıymet Alımları	93.321	21.998	-	115.319
Amortisman ve İtfa Payları	(12.825)	(11.057)	-	(23.882)

	Finansal		Konsolidasyon
31 Aralık 2022	Kiralama	Faktoring	Düzeltmeleri	Toplam

Esas Faaliyet Gelirleri	1.639.465	1.796.139	-	3.435.604
Finansman Giderleri (-)	(1.143.650)	(1.101.781)	-	(2.245.431
				)
Brüt K/Z	495.815	694.358	-	1.190.173
Esas Faaliyet Giderleri (-)	(122.182)	(82.848)	-	(205.030)
Brüt Faaliyet K/Z	373.633	611.510	-	985.143
Diğer Faaliyet Gelirleri	786.083	150.484	-	936.567
Karşılıklar (-)	(267.689)	(177.725)	-	(445.414)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	(257.130)	(785)	-	(257.915)
Net Faaliyet K/Z	634.897	583.484	-	1.218.381
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z	634.897	583.484	-	1.218.381
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±)	(154.607)	(140.598)	-	(295.205)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z	480.290	442.886	-	923.176
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar)	-	-	(96.410)	(96.410)
Net Dönem Karı /Zararı	480.290	442.886	(96.410)	826.766
Sabit Kıymet Alımları	31.512	15.189	-	46.701
Amortisman ve İtfa Payları	(9.115)	(6.091)	-	(15.206)

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

BDDK; 11 Ocak 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına başlayacağını açıklamıştır.

29. ESAS FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Kiralama Faiz Gelirleri	2.996.662	1.636.765
Faaliyet Kiralaması Gelirleri	4.070	2.699
Faktoring Gelirleri	5.180.595	1.796.140
	8.181.327	3.435.604

30. ESAS FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022

Personel Giderleri	(269.317)	(132.579)
Amortisman Giderleri	(23.882)	(15.206)
Bilgi İşlem Giderleri	(19.245)	(9.212)
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri	(15.683)	(9.099)
Ofis Kira ve Aidat Giderleri	(14.082)	(8.173)
Vergi, Resim, Harç Giderleri	(11.082)	(5.501)
Bddk Katılım Payı Gideri	(10.916)	(5.015)
Yönetim Kurulu Huzur Hakları	(10.139)	(4.498)
Danışmanlık Giderleri	(5.694)	(3.135)
Araç ve Seyahat Giderleri	(3.680)	(2.703)
Aktiften silinen alacak gideri	-	(1.175)
Reklam İlan Giderleri	(1.975)	(864)
Temsil Ağırlama Giderleri	(869)	(462)
Haberleşme Giderleri	(771)	(454)
Sigorta Giderleri	(418)	(447)
Sermaye Arttırımı ve Kotta Kalma Giderleri	(19)	(146)
Diğer Genel Yönetim Giderleri	(28.995)	(6.361)
	(416.767)	(205.030)

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Kur Farkı Gelirleri	781.063	597.785
Türev Finansal İşlemlerden Karlar	241.637	156.240
Geçmiş Yıl Şüpheli Alacaklardan Tahsilat ve İptal Geliri	268.521	88.313
Temettü Geliri	36.730	19.463
Komisyon Gelirleri	34.826	19.460
Faiz Gelirleri	20.147	2.461
Diğer	186.918	52.845
	1.569.842	936.567

32. FİNANSMAN GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler	(4.499.880)	(1.581.087)
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler	(615.602)	(547.053)
Verilen Ücret ve Komisyonlar	(595.561)	(116.271)
Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Gideri	(1.914)	(1.020)
	(5.712.957)	(2.245.431)

33. KARŞILIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Beklenen Zarar Karşılıkları	(446.263)	(445.414)
	(446.263)	(445.414)

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

34. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Türev Finansal İşlemlerden Zararlar	(264.170)	(241.906)
Kur Farkı Gideri	-	-
Diğer	(54.045)	(16.009)
	(318.215)	(257.915)

Grup'un finansal risklerini yönetmek amacıyla kullanmakta olduğu türev finansal araçlar (döviz kuru forward ve para swap sözleşmeleri) vadeli ve spot olmak üzere birden fazla alt işlemin birleşmesinden oluşmaktadır. Söz konusu işlemler bütünü alım satım amaçlı olmayıp, bir bütün olarak vade sonunda oluşacak ekonomik değer dikkate alınarak tercih edilmiştir. Bununla birlikte söz konusu işlemler bütünü, finansal riskten korunma muhasebesi (hedge) uygulaması için gerekli tüm koşulları sağlamadığından, işlem tarihindeki spot alım-satımlar işlem tarihindeki değerden, vade sonunda gerçekleşecek olan alım-satımlar ise gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmektedir. Bütünsellik içeren ve vade sonu ekonomik değeri başlangıç tarihinde sabitlenmiş olan söz konusu alt işlemlerin işlem tarihindeki alım- satımları ile vade sonundaki alım-satımlarının farklı esaslar üzerinden değerlemeye tabi tutulmaları sonucu, ara dönemlerde ilgili döneme isabet eden gelir/gider unsurları arasında farklar ortaya çıkabilmektedir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında söz konusu işlemler bütününün farklı değerleme esaslarına tabi olması neticesinde gelir/gider tutarlarının arasında kur farkı gideri olarak oluşan fark 13.298 TL'dir. (31 Aralık 2022: 127.815 TL kur farkı gideri). İşlemlerin vadesi sonunda söz konusu farkın büyük ölçüde ortadan kalkmış olması beklenmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

35. VERGİLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde vergi gideri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Cari Kurumlar Vergisi Karşılığı	(1.062.283)	(370.845)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)	224.768	75.640
	(837.515)	(295.205)

Raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili vergi oranının mutabakatı aşağıdaki gibidir:

		1 Ocak 31 Aralık		1 Ocak 31 Aralık
	%	2023	%	2022
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z		2.019.452		923.176
Toplam Vergi Gideri		837.515		295.205
Vergi Öncesi Kar		2.856.967		1.218.381
Şirket'in Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi	30,00	857.090	25,00	304.595
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler	1,99	56.829	0,46	5.628
Vergiden Muaf Gelirler	(0,39)	(11.065)	(0,40)	(4.866)
Diğer	(2,29)	(65.339)	(0,83)	(10.152)
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)	29,31	837.515	24,23	295.205

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

35. VERGİLER (Devamı)

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı 31.12.2023 için %30'dur. (31 Aralık 2022: %25). Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Transfer Fiyatlandırması

Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ, uygulama ile ilgili detayları düzenler.

Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.

Hisse başına kazanç hesaplamaları, hissedarlara dağıtılabilir net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.

31 Aralık 2023 ve 31 Mart 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket'in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı OrtalamaAdedi(*)	69.530.264.500	69.530.264.500
Net Dönem Karı (TL)	1.767.060	826.766
Hisse Başına Kazanç (tam TL)	2,54	1,19

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi beheri 1 tam Kuruş nominal değerde 69.530.264.500 adet hisseden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
69.530.264.500	69.530.264.500
-	-
69.530.264.500	69.530.264.500

37. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER

(a) Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

2023 yılında Grup'un stratejisi değişmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı 11% (31 Aralık 2022:12%) olarak gerçekleşmiştir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, özkaynakların borçlara oranının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan Krediler	39.461.307	27.730.223
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	3.745.276	3.410.633
Diğer Yükümlülükler	1.171.337	1.205.617
Toplam Borçlar	44.377.920	32.346.473
Nakit ve Nakit Benzerleri(-)	(2.512.911)	(362.715)
Net Borç	41.865.009	31.983.758
Toplam Özkaynak	6.769.900	3.744.045
Özkaynak/Borç oranı	16%	12%

Kredi derecelendirme kuruluşu Fitch tarafından belirlenen 26.09.2023 tarihli Şirket'in kredi derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

B
B
Durağan

B
B
Durağan

A+(tur)
Durağan
B-

(b) Önemli Muhasebe Politikaları

Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı "Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti" notunda açıklanmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Finansal Varlıklar:
Nakit ve Nakit Benzerleri	2.512.911	362.715
Türev Finansal Varlıklar	83.917	4.207
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net	23.220.714	17.146.965
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar	241.715	941.118
Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar	646.638	880.803
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	70.193	45.929
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net	22.092.144	15.530.958
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	2.228.384	1.088.210
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar	24.328	-


Finansal Yükümlülükler:
Türev Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Farkı	(5.837)	(67.840)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	(6.455)	(4.569)
Diğer Yükümlülükler	(1.171.337)	(1.205.617)
Alınan Krediler	(39.461.307)	(27.730.223)
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	(3.745.276)	(3.410.633)

(d) Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Grup'un Hazine ve Finansal Kurumlar Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Grup içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), likidite riski ile kredi riskini kapsar.

Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

Grup, karşılaşılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Grup'un risk yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(e) Piyasa Riski

Piyasa riski; döviz kurları (f maddesine bakınız), faiz oranları (g maddesine bakınız) ya da menkul kıymetler piyasalarında işlem gören finansal araçların fiyatları gibi para piyasasındaki değişiklikler sonucu Grup'un gelirlerinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu çeşitli türev niteliğinde finansal araçları kullanmaktadır:

Faaliyetleri nedeniyle doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz işlem sözleşmeleri (forward foreign exchange contracts).
Yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan para swap sözleşmeleri (currency swaps).

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.

Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

(f) Kur Riski Yönetimi

Kur riski, finansal araçların değerinin döviz kurlarındaki değişiklikler nedeniyle dalgalanması riskidir. Grup, döviz kurlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akışları üzerindeki etkisi nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Grup faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini yaptığı döviz türev işlemleri ile kontrol altına almaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

	ABD
	Doları	Avro	CHF	GBP	JPY	AUD	CNY	TL
31 Aralık 2023 (*)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	Karşılığı
Bankalar	466	46.796	3	904	28	2	5	1.572.058
Finansal Kiralama Alacakları	100.227	428.863	-					16.920.228
Faktoring Alacakları(*)	62.009	40.671	-	2.929	-	-	-	3.259.927
Kiralama İşlemleri için Verilen
Avanslar	7.961	12.362	-	-	-	-	-	637.669
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar	70	3.450	-	-	-	-	-	114.435
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer
Alacaklar	207	905	-	-	-	-	-	35.587
Diğer Aktifler	26	18	-	-	-	-	-	1.374
Toplam Varlıklar (**)	170.966	533.065	3	3.833	28	2	5	22.541.278
Alınan Krediler(*)	(77.002)	(381.157)	-	(3.427)	-	-	-	(20.978.447)
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer Karşılıklar	(1)	(833)	-	(1)	-	-	-	(27.191)
Diğer Yükümlülükler	(4.868)	(18.451)	(1)	(233)	-	-	-	(753.102)

Toplam Yükümlülükler (**)	(81.871)	(400.441)	(1)	(3.661)	-	-	-	(21.758.740)
Bilanço Pozisyonu	89.095	132.624	-	172	28	2	5	782.538
Türev İşlemler Bilanço Dışı Pozisyon	(54.339)	(110.830)	-	141.030	-	-	-	77.746
Net Yabancı Para Pozisyonu	34.756	21.794	2	141.202	28	2	5	860.284

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dövize endeksli alınan kredi bulunmamaktadır.

(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 78.080 TL tutarındaki türev finansal yükümlülük tabloya dahil edilmemiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

	ABD
	Doları	Avro	CHF	GBP	JPY	AUD	CNY	TL
31 Aralık 2022 (*)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	Karşılığı

Bankalar	3.287	5.947	2	195	28	2	5	184.479
Finansal Kiralama Alacakları	103.883	532.234	-	-	-	-	-	12.552.465
Faktoring Alacakları(*)	55.679	54.457	-	2.467	-	-	-	2.182.190
Kiralama İşlemleri için Verilen
Avanslar	18.081	23.732	-	2.592	3.900	-	-	870.424
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar	7.287	32.217	-	-	-	-	-	778.498
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer
Alacaklar	172	633	-	-	-	-	-	15.834
Diğer Aktifler	4	243	-	-	-	-	-	4.916
Toplam Varlıklar (**)	188.393	649.463	2	5.254	3.928	2	5	16.588.806

Alınan Krediler(*)	(155.286)	(538.883)	-	(2.604)	-	-	-	(13.704.727)
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer Karşılıklar	(1)	(698)	-	-	-	-	-	(13.940)
Diğer Yükümlülükler	(12.999)	(36.700)	-	(77)	-	-	-	(976.410)
Toplam Yükümlülükler (**)	(168.286)	(576.281)	-	(2.681)	-	-	-	(14.695.077)
Bilanço Pozisyonu	20.107	73.182	2	2.573	-	2	5	1.893.729
Türev İşlemler Bilanço Dışı Pozisyon	(5.000)	(65.400)	-	-	-	-	-	(1.397.234)

Net Yabancı Para Pozisyonu	15.107	7.782	2	2.573	-	2	5	496.495

(*) 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla dövize endeksli alınan kredi bulunmamaktadır.

(**) 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, 67.840 TL tutarındaki türev finansal yükümlülük tabloya dahil edilmemiştir.

Kur Riskine Duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %15'lik artışın Grup'un ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %15'lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama döneminde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Pozitif tutar, kar/zararda gelir artışını ifade eder.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

	Kar / (Zarar)		Özkaynaklar (*)
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
31 Aralık 2023	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	393.419	(393.419)	393.419	(393.419)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(239.946)	239.946	(239.946)	239.946
3-ABD Doları net etkisi (1+2)	153.473	(153.473)	153.473	(153.473)
Avro kurunun %15 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	648.012	(648.012)	648.012	(648.012)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	(541.525)	541.525	(541.525)	541.525
6-Avro net etkisi (4+5)	106.487	(106.487)	106.487	(106.487)

Diğer döviz kurlarının %15 değişmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	793.040	(793.040)	793.040	(793.040)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)	793.040	(793.040)	793.040	(793.040)

TOPLAM (3+6+9)	1.053.000	(1.053.000)	1.053.000	(1.053.000)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
		Kar / (Zarar)		Özkaynaklar (*)

	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
31 Aralık 2022	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	56.395	(56.395)	56.395	(56.395)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(14.024)	14.024	(14.024)	14.024
3-ABD Doları net etkisi (1+2)	42.371	(42.371)	42.371	(42.371)
Avro kurunun %15 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	218.831	(218.831)	218.831	(218.831)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	(195.561)	195.561	(195.561)	195.561
6-Avro net etkisi (4+5)	23.270	(23.270)	23.270	(23.270)
Diğer döviz kurlarının %15 değişmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	8.769	(8.769)	8.769	(8.769)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)	8.769	(8.769)	8.769	(8.769)
TOPLAM (3+6+9)	74.410	(74.410)	74.410	(74.410)

(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

Vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri ve döviz takasları (Forward sözleşmeleri, para swapları)

Grup, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satış ve alım işlemlerinden meydana gelen risklerin karşılanması amacıyla vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri ve döviz takasları gerçekleştirir.

(g) Faiz Oranı Riski Yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Grup tarafından kontrol edilmektedir.

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Grup yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemleri aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Nakit ve Nakit Benzerleri	1.961.533	143.881
Finansal Kiralama Alacakları	23.193.312	17.103.164
Faktoring Alacakları	20.304.633	12.873.598
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	31.588.986	22.044.685
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	3.745.276	3.410.633
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Finansal Kiralama Alacakları	27.402	43.801
Faktoring Alacakları	1.787.511	2.657.360
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	7.872.321	5.685.538

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(g) Faiz Oranı Riski Yönetimi (Devamı)

Faiz oranı Duyarlılığı (Devamı)

Raporlama döneminde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda:

Grup'un değişken faizli finansal kiralama sözleşmelerinden elde edilen faiz gelirleri 392 TL (31 Aralık 2022: 606 TL) artacaktır.

Grup'un değişken faizli faktoring sözleşmelerinden elde edilen faiz gelirleri 17.630 TL (31 Aralık 2022: 26.210 TL) artacaktır.

Grup'un değişken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 76.238 TL (31 Aralık 2022: 56.171 TL) artacaktır.

(h) Diğer Fiyat Riskleri

Grup, hisse senetleri yatırımlardan kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından bu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.

Özkaynak Fiyat Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre belirlenmiştir.

Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.

Raporlama döneminde, tüm diğer değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %15 oranında fazla/ (az) olması durumunda:

Borsa İstanbul'da işlem gören, ilişikteki konsolide finansal tablolarda satılmaya hazır menkul kıymetler arasında gösterilen ve piyasa değerleri ile ölçülen hisse senetlerinin, endeksteki olası dalgalanmalardan dolayı gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlerden Grup'un öz kaynaktaki fonlarda (vergi etkisi hariç) 351.160 TL değerinde artış / (azalış) oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 137.260 TL).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

Finansal kiralama alacakları, çeşitli sektörlere dağılmış, çok sayıda müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.

Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023 (%)	31 Aralık 2022 (%)

Tekstil, Konfeksiyon	17,73	19,02
İnşaat	19,48	15,82
Metal Sanayi	10,82	11,95
Taşımacılık	8,92	9,57
Madencilik	5,90	7,20
Emlak	5,09	4,40
Kağıt, Ağaç Ürünleri	3,92	4,35
Enerji	2,64	3,31
Gıda ve Meşrubat	2,88	2,76
Tarım, Ormancılık	2,94	2,41
Makina ve Ekipman	2,79	2,20
Kauçuk, Plastik	1,83	2,80
Sağlık	1,17	1,65
Toptan-Per.Tic.	1,32	1,28
Finans	0,26	0,96
Turizm	0,46	0,25
Diğer Sektör	11,85	10,07
	100,00	100,00

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
	Finansal Kiralama Alacakları		Faktoring Alacakları
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Nakit ve Nakit Benzerleri	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(***)	Türev Finansal Varlıklar

Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	16.474	23.204.240	211.790	21.880.354	24.328	14.228.789	2.228.384	22.155.237
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	964.164	-	3.329.656	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri	16.474	22.246.020	211.790	21.541.145	24.328	14.228.789	2.228.384	22.155.237
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	784.227	-	3.105.756	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların kayıtlı değeri	-	-	-	60	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net kayıtlı değeri	-	1.049.269	-	2.301	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	175.970	-	223.900	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net kayıtlı değerleri	-	(91.049)	-	336.848	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri)	-	615.275	-	336.848	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(911.447)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	3.967	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt kayıtlı değeri)	-	257.594	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(52.471)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.

(***) Hisse senetleri piyasa riski taşımadığı için tabloya dahil edilmemiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
	Finansal Kiralama Alacakları		Faktoring Alacakları
31 Aralık 2022 Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	İlişkili Taraf 18.827	Diğer Taraf 17.128.138	İlişkili Taraf 51.381	Diğer Taraf 15.479.577	Nakit ve Nakit Benzerleri -	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV 10.375.122	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(***) -	Türev Finansal Varlıklar 15.631.724

- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	816.317	-	2.464.245	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri	18.827	15.992.832	51.381	15.191.866	-	10.375.122	-	15.631.724
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde	-	606.872	-	2.453.748	-	-	-	-
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların kayıtlı değeri	-	-	-	281	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net kayıtlı değeri	-	1.250.686	-	10.497	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	204.610	-	10.497	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net kayıtlı değerleri	-	(115.380)	-	276.933	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri)	-	491.526	-	276.933	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(783.451)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	4.835	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt kayıtlı değeri)	-	191.699	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(15.154)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.

(***) Hisse senetleri piyasa riski taşımadığı için tabloya dahil edilmemiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

Vadesi geçmiş ve takipteki alacaklar dahil tüm finansal kiralama ve faktoring alacakları için alınan teminatlar:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Gerçeğe			Gerçeğe
	Nominal	Uygun	Nominal	Uygun
	Değeri	Değeri (*)	Değeri	Değeri (*)
Kefalet	370.618.752	40.613.297	238.636.353	29.224.604
Faktoring İşl. Teminat Olarak Alınan Çek ve Senetler	45.348.004	3.287.380	32.189.144	2.425.876
İpotekler	14.310.737	622.944	9.339.895	527.653
Muhabirler Tarafından Verilen Garantiler	11.790.263	-	8.490.374	-
Ticari İşletme Rehni	3.106.503	32.032	1.994.271	25.997
Alacak Temliği	1.807.287	429.008	1.700.755	403.054
Hisse Rehni	946.871	189.598	730.436	136.348
Araç Rehni	635.998	315.105	391.386	231.134
Kredi Garanti Fonu Kefaleti	398.722	139.858	248.351	144.734
Garantörlük	171.772	-	132.827	-
Teminat Amaçlı Alınan Bonolar	99.153	-	60.950	-
Gemi İpoteği	73.596	-	46.746	-
Teminat Mektupları	29.427	18.425	25.075	18.039
Satıcılardan Alınan Teminatlar	1.475	-	12.933	-
Mevduat Rehni	10.758	1.500	7.806	375
Finansal kiralama İşl. Teminat Olarak Alınan Çek ve
Senetler	7.942		5.439	-
Taşınır Rehin	2.082	2.083	2.475	1.540
Makina Rehni	502	-	502	-
Hesap Rehni	130	-	130	-
Rehinli Nakit, Mevduat Kıymetler	-	-	-	-
	449.359.974	45.651.230	294.015.848	33.139.354

(*) Gerçeğe uygun değerin tespitinde teminat tutarı veya gerçeğe uygun değerin düşük olanının maksimum kredi riskine kadar olan kısmı dikkate alınmıştır.

(j) Likidite Risk Yönetimi

Grup yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

Likidite Tablosu

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolarda, Grup'un yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıştır. Grup'un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

Likidite Tablosu (Devamı)

	31 Aralık 2023
--	----------------	--

31 Aralık 2023		Sözleşme uyarınca nakit girişler / (çıkışlar) toplamı	3 aydan	3-12	1-5 yıl	5 yıldan uzun
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)	(IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar	2.512.911	2.515.323	2.515.323
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar	24.328	24.328	24.328
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar	23.220.714	27.170.982	3.483.679	9.558.002	13.823.696	305.605
Faktoring Alacakları	22.092.144	23.607.975	18.625.857	4.981.112	1.006
Sigorta Prim Alacakları	65.970	65.970	65.970
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	4.223	4.223	4.223
Toplam Varlıklar	47.920.290	53.388.801	24.719.380	14.539.114	13.824.702	305.605
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	39.461.307	41.363.428	23.617.951	13.921.057	3.824.420	-
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	3.745.276	3.856.000	2.770.000	1.086.000	-	-
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	6.455	8.829	1.469	3.151	4.209
Diğer Yükümlülükler	1.171.337	1.171.337	1.117.302	53.934	101
Toplam Yükümlülükler	44.384.375	46.399.594	27.506.722	15.064.142	3.828.730	-

31 Aralık 2022

	Defter	Sözleşme uyarınca nakit girişler / (çıkışlar) toplamı	3 aydan	3-12 ay arası	1-5 yıl	5 yıldan uzun
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	(II)	arası (III)	(IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar	362.715	362.719	339.343	23.376	-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar	17.146.965	19.965.202	2.136.766	6.076.026	11.401.565	350.845
Faktoring Alacakları	15.530.958	16.312.827	9.847.487	6.438.657	26.683	-
Sigorta Prim Alacakları	30.420	30.420	30.420	-	-	-
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	15.509	15.509	15.509	-	-	-
Toplam Varlıklar	33.086.567	36.686.677	12.369.525	12.538.059	11.428.248	350.845
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	27.730.223	28.625.370	16.431.024	9.037.527	3.119.432	37.387
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	3.410.633	3.522.190	2.401.500	1.120.690	-	-
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	4.569	5.698	871	1.935	2.892	-
Diğer Yükümlülükler	1.205.617	1.205.617	1.032.114	173.402	101	-
Toplam Yükümlülükler	32.351.042	33.358.875	19.865.509	10.333.554	3.122.425	37.387

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

Likidite Tablosu (Devamı)

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olan finansal varlık ve yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vade dağılımını göstermektedir.

		Sözleşme uyarınca nakit girişler /
31 Aralık 2023 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Net Nakit Çıkışı	çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Nakit Girişleri Türev Nakit Çıkışları	77.746 -	6.453.546 6.375.800	2.290.267 2.253.897	4.163.279 4.121.903	- -	- -

		Sözleşme uyarınca nakit girişler /
31 Aralık 2022 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Net Nakit Çıkışı	çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Nakit Girişleri	-	1.396.339	743.151	653.188	-	-
Türev Nakit Çıkışları	(895)	1.397.234	743.369	653.865	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(k) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Grup yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düşünmektedir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye'deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akışlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.

Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır:

31 Aralık 2023	Türev finansal varlıklar ve yükümlülükler	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	-	2.512.911	-	-	-	2.512.911	2.512.911	4
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı	24.328	-	-	-	-	24.328	24.328	5
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	2.228.384	-	2.228.384	2.228.384	7
Türev Finansal Varlıklar Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki	83.917	-	-	-	-	83.917	83.917	6
Alacaklar	-	-	23.220.714	-	-	23.220.714	20.644.658	9
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar	-	-	22.092.144	-	-	22.092.144	22.092.144	8
Finansal yükümlülükler
Türev Finansal Yükümlülükler	5.837	-	-	-	-	5.837	5.837	6
Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	1.171.337	1.171.337	1.171.337	17
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	6.455	6.455	6.455	18
Alınan Krediler	-	-	-	-	39.461.307	39.461.307	42.337.645	16
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	-	-	-	-	3.745.276	3.745.276	3.879.036	19

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(k) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)

31 Aralık 2022	Türev finansal varlıklar ve yükümlülükler	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	-	362.715	-	-	-	362.715	362.715	4
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı	-	-	-	-	-	-	-	5
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	1.088.210	-	1.088.210	1.088.210	7
Türev Finansal Varlıklar Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki	4.207	-	-	-	-	4.207	4.207	6
Alacaklar	-	-	17.146.965	-	-	17.146.965	15.539.583	9
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar	-	-	15.530.958	-	-	15.530.958	15.530.958	8
Finansal yükümlülükler
Türev Finansal Yükümlülükler	67.840	-	-	-	-	67.840	67.840	6
Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	1.205.617	1.205.617	1.205.617	17
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	4.569	4.569	4.569	18
Alınan Krediler	-	-	-	-	27.730.223	27.730.223	27.283.668	16
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	-	-	-	-	3.410.633	3.410.633	3.446.486	19

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(l) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri

Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam

Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar	-	24.328	-	24.328
Türev Finansal Varlıklar	-	83.917	-	83.917
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	2.220.926	-	-	2.220.926
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen	2.220.926	108.245		2.329.171
Varlıklar Toplamı			-
Türev Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen Yükümlülükler Toplamı
31 Aralık 2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam

Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar	-	-	-	-
Türev Finansal Varlıklar	-	4.207	-	4.207
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	1.080.752	-	-	1.080.752
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı	1.080.752	4.207	-	1.084.959
Türev Finansal Yükümlülükler	-	67.840	-	67.840
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı	-	67.840	-	67.840

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

39. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞLARINDAN ALINAN HİZMETLER İLE İLGİLİ BİLGİ

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 1.050 TL'dir (2022 yılında 344 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücreti 365 TL'dir (2022 yılında 228 TL).

AI Terminal

5924_rns_2024-01-31_16b91082-1152-42ef-b88b-8ec115899523.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

İş Finansal Kiralama Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

Görüş

Görüşün Dayanağı

Kilit Denetim Konuları

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

İÇİNDEKİLER

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Ödenecek temettü:

Finansal tabloların onaylanması:

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygualanan Muhasebe Standartları

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Konsolidasyon Esasları

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(i) Bağlı Ortaklıklar

(iii) Kontrol gücü olmayan paylar

Netleştirme

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kurallar

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar yorumlar (devamı)

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

TMS 1'deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar yorumlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

b. Maddi Duran Varlıklar

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

d. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü

e. Borçlanma Maliyetleri

f. Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar

g. Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

**Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)**