31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu

Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye

Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Dünya Varlık Yönetim A.Ş. Genel Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

Dünya Varlık Yönetim A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 14 Temmuz 2021 tarihli ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Varlık Yönetim Şirketleri'nin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konusu, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
Donuk alacakların taşınan değerinin belirlenmesi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosunda toplam net bugünkü değeri 2,921,067 bin TL (31 Aralık 2022: 1,384,302 bin TL) olan donuk alacakları bulunmakta olup; söz konusu donuk alacaklara ilişkin açıklamalar ilişikteki finansal tabloların Beşinci Bölüm 1.4 no'lu dipnotunda yer almaktadır. Tarafımızca donuk alacakların taşınan değerlerinin ve bunlara ilişkin ayrılan beklenen zarar karşılığı hesaplamalarının kilit denetim konusu olarak değerlendirilme sebepleri; donuk alacakların finansal durum tablosunda aktif değerler içerisinde tutarsal anlamda önemli bir yer tutması ve ilgili donuk alacaklara ilişkin net bugünkü değer hesaplamalarında kullanılan geleceğe yönelik tahsilat projeksiyonlarının ve indirgeme oranlarının belirlenmesinde Şirket yönetiminin önemli yargı, varsayım ve tahminlerinin bulunmasıdır.	Mevcut denetim prosedürlerimizin yanısıra denetim prosedürlerimiz: - Uygulanan muhasebe politikalarının TFRS 9'a, Şirket'in geçmiş performansına, yerel ve global uygulamalara uygunluğunun finansal risk yönetimi uzmanları tarafından değerlendirilmesini, - Şirket yönetimi ile yaptığımız görüşmeler çerçevesinde belge inceleme ve bilgi toplama yöntemlerini de kullanarak söz konusu tahsilat projeksiyonlarına ilişkin sorgulama ve destekleyici kanıt toplama prosedürlerinin gerçekleştirilmesini, - İlgili tahsilat projeksiyonlarının ilk kayda alınma sırasında belirlenen indirgeme oranları kullanılarak finansal tablolara yansıtılan net bugünkü değer tutarlarının yeniden hesaplama yöntemi ile örnekleme yöntemiyle test edilmesini, - Donuk alacaklar ile ilgili finansal tabloların bir parçası olan dipnotların doğruluğunun ve tamlığının kontrolünü içermektedir.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu finansal tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ancak duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emre Çelik'tir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

Emre Çelik, SMMM Sorumlu Denetçi

12 Şubat 2024 İstanbul, Türkiye

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal raporu

Şirket'in yönetim merkezinin adresi	:	Esentepe Mah. Büyükdere Cad. Astoria Blok No: 127
		İç Kapı No:3 Şişli / İstanbul
Şirket'in telefon numarası	:	0850 22 22 850
Şirket'in faks numarası	:	0850 480 7071
Şirket'in elektronik posta adresi	:	[email protected]

31 Aralık 2023 tarihli finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır.

I. Şirket hakkında genel bilgiler
II. Şirket'in finansal tabloları
III. İlgili dönemde uygulanan muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar
IV. Şirket'in mali bünyesine ilişkin bilgiler
V. Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar
VI. Diğer açıklama ve dipnotlar
VII.Bağımsız denetim raporu

Bu raporda yer alan Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şirketimiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası (TL) cinsinden hazırlanmış olup, tam kapsamlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.

Zehra Nida ÇETİN Berk Uras

Genel Müdür Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı

Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler

Ad-Soyad/Unvan: Berk Uras / Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı

Tel No: 0850 22 22 850 Faks No: 0850 480 70 71

İçindekiler

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirketin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi
II. Şirketin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda
yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama III. Şirketin yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama
IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar
V. Şirketin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi

İkinci bölüm Finansal tablolar

I. Bilanço (Finansal durum tablosu)
II. Nazım hesaplar tablosu
III. Kar veya zarar tablosu
IV. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
V. Özkaynak değişim tablosu
VI. Nakit akış tablosu
VII. Kar dağıtım tablosu

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ve dipnotlar
II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar
IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar
V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar
VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar
VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar
VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar
IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar
X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar
XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar
XIV. Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar XVII. Borçlanmalara ilişkin açıklamalar
XVIII. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar
XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar
XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar
XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar
XXII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar
XXIII. Hisse başına kazanç
XXIV. Muhasebe tahmin ve varsayımları

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

I. Kredi riskine ilişkin açıklamalar
II. Kur riskine ilişkin açıklamalar
III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar
IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar
V. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar

Beşinci bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

VI. Bölümlere göre raporlama

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
VII. Şirketin dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar

Altıncı bölüm

Diğer açıklamalar I. Şirketin faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar

Yedinci bölüm

Bağımsız denetim raporu
I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar
II. Bağımsız denetim tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

Dünya Varlık Yönetim A.Ş (eski adıyla "LBT Varlık Yönetim Anonim Şirketi", "Turkasset Varlık Yönetim Anonim Şirketi" ve "Hayat Varlık Yönetim Anonim Şirketi") ("Şirket") 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik (14 Temmuz 2021 tarihinde yürürlüğe giren Yönetmelik ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları ile Devralınacak Alacaklara İlişkin İşlemler Hakkında Yönetmelik olarak değiştirilmiştir.)'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 2438 sayılı ve 10 Ocak 2008 tarihli kuruluş iznine uygun olarak, 1 Şubat 2008 tarihinde Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 1 Şubat 2008 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 8 Şubat 2008 tarih ve 6995 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

II. Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

	31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin;
%50.13'ü	Vector Holdings S.à r.l.'a
%37.60'ı	Vector Investments Holding S.à r.l.'a
%12.27'si	Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)'na aittir.

Şirket Yönetim Kurulu, Dünya Varlık Yönetim A.Ş.'nin paylarının bir kısmının Halka Arz onayı için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmayı planladığından; Şirket Esas Sözleşmesi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili tebliğ ve hükümleri doğrultusunda değiştirilmesine, kayıtlı sermaye sistemine geçmesine ve kayıtlı sermaye tavanını 925,000,040 (tam) TL olarak belirlemesine ilişkin gerekli işlemlerin yapılmasına karar vermiştir.

III. Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama: Şirket'in yönetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

		Göreve
İsim	Görevi	atanma tarihi	Tahsil

İsak Antika	Yönetim Kurulu Başkanı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Mehmet Murat Çavuşoğlu	Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Zehra Nida Çetin	Genel Müdür	04/04/2023	Lisans
Hilmi Güvenal	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Esra Soydan	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Noel Cochran Edison	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Yüksek Lisans
Peter Charles Richardson	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans

Şirket'in denetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

İsim	Görevi	Göreve atanma tarihi	Tahsil
Esra Soydan	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Peter Charles Richardson	Denetim Komitesi Üyesi	18/07/2022	Lisans

IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

Ad soyad/Ticari ünvanı	Pay tutarları (nominal)	Pay oranları	Ödenmiş paylar (nominal)	Ödenmemiş Paylar
Vector Holdings S.à r.l.	92,742,588	%50.13	92,742,588	-
Vector Investments Holding S.à r.l. Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası	69,560,016	%37.60	69,560,016	-
(EBRD)	22,697,404	%12.27	22,697,404	-

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:

Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir:

Bankaların, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, katılım bankalarının ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarının yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir;
Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinleri almak kaydıyla sermaye piyasası mevzuatı dahilinde faaliyette bulunabilir ve menkul kıymet ihraç edebilir, fon kurabilir, ihraç edilmiş menkul kıymetlere yatırım yapabilir;
Alacakların tahsili amcıyla edindiği gayrimenkul veya sair mal, hak ve varlıkları işletebilir, kiralayabilir, teminata konu edebilir, devredebilir ve bunlara yatırım yapabilir;
Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak kaydıyla, alacaklarından dolayı edinmek zorunda kalınan iştirak payları dışında, yalnızca faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla sınırlı olmak üzere iştirak edinebilir;
Sermaye piyasası mevzuatına uygun olmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak kaydıyla, şirketlere kurumsal ve finansal yeniden yapılandırma alanlarında danışmanlık hizmeti verebilir.

Şirket, bu maddelerde belirlenen konular dışında faaliyette bulunamaz.

Şirket ana sözleşmesinde sayılan amaç ve faaliyetlerin gerçekleştirilebilmesi için;

a) Sermaye piyasası mevzuatında ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine uygun olmak kaydıyla, yerli ve yabancı piyasalardan kısa, orta ve uzun vadeli krediler, garantiler veya teminat mektupları almak sureti ile teminatlı veya teminatsız finansman temin edebilir ve gerektiği takdirde, söz konusu finansman işlemleri çerçevesinde tahakkuk edecek borçlarının teminatı olarak varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidatlar tesis edebilir;
b) Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak kaydıyla, finansal, idari, ticari ve sınai faaliyetleri için yatırımlarda bulunabilir;
c) Şirket amaç ve faaliyetlerini gerçekleştirmek için her türlü mali taahhütte bulunabilir;
d) Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak ve yatırımcıların aydınlatılmasını teminen sermaye piyasası mevzuatı kapsamında gerekli özel durum açıklamalarını yapmak kaydıyla, Şirketin amaç ve faaliyetleri içinde kalmak kaydıyla, ilgili makamlardan gerekli izinleri alarak Şirketler kurabilir. Şirket amaç ve faaliyetleri ile ilgili veya amaç ve faaliyetlerine yardımcı veya kolaylaştırıcı faaliyetlerde bulunabilmek için yerli ve yabancı uyruklu tüzel kişilere iştirak edebilir, yerli ve yabancı uyruklu gerçek kişilerle ortaklıklar veya bağlı kuruluşlar kurabilir, aracılık faaliyetinde bulunmamak koşulu ile diğer tüzel kişilere ait hisse, tahvil ve diğer menkul kıymetleri alıp satabilir ve bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir;
e) Sermaye piyasası mevzuatında belirlenen esaslara ve sınırlamalara uyması, yatırım hizmetleri ve faaliyetleri niteliğini haiz olmaması ve yatırımcıların aydınlatılmasını teminen, sermaye piyasası mevzuatı kapsamında gerekli özel durum açıklamalarını yapmak kaydıyla her türlü pay senedi, tahvil, imtiyazlı pay satın alabilir, satabilir, bunlar üzerinde teminat veya intifa hakkı tesis edebilir, bunlar üzerinde kurulan intifa haklarından yararlanabilir, menkul kıymetlere ilişkin her türlü işlemi yapabilir;
f) Her türlü marka, ihtira beratı, telif ve patent hakları, lisans, imtiyaz, model, resim, know-how, ticaret ünvanı, hususi imal ve istihsal usulleri, alameti farika dahil olmak ancak bunlarla sınırlı olmamak kaydı ile her türlü fikri mülkiyet hakları ve imtiyazlar iktisap edebilir, kullanabilir, iktisap edilen fikri mülkiyet hakları ile ilgili her türlü ticari muameleleri yapabilir, bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir, sözkonusu fikri mülkiyet haklarını tescil veya iptal ettirebilir, yerli ve yabancı gerçek ve/veya tüzel kişiler ile lisans sözleşmeleri akdedebilir;
g) İlgili sermaye piyasası mevzuatında belirlenen esaslara ve sınırlamalara uygun olmak kaydıyla işletme konusu ile ilgili her nevi menkul, gayrimenkul malları, ayni hakları satın alabilir veya iktisap edebilir, zilyetliğinde bulundurabilir, ariyet verebilir, kira ile tutabilir, finansal kiralama haricinde kiraya verebilir, satabilir veya sair hukuki veya ticari tasarrufta bulunabilir, üçüncü şahısların menkul ve gayrimenkulleri ve alacakları üzerinde kendi lehine ipotek, rehin ve sair yükümlülükler tesis edebilir; üçüncü şahısların borçlarının teminatı olarak Şirket varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidat tesis edebilir, tesis edilen söz konusu hakları fek edebilir;

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

h) Şirket amaç ve faaliyetlerine ilişkin veya amaç ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için faydalı olabilecek her türlü ticari, sınai ve/veya mali işlemlere, anlaşmalara ve düzenlemelere taraf olabilir, bunlara ilişkin her türlü sözleşmeyi akdedebilir;
i) İşlerin yürütülmesi ve/veya gelecekte kurulacak tesislerin işletilmesi için gereken yerli ve yabancı teknik, idari ve uzman personel ve Şirketleri istihdam edebilir, iş akitleri imzalayabilir, yabancılar için çalışma izni başvurusunda bulunabilir ve gerekli olduğu takdirde yabancı çalışanlarının maaşlarını yurtdışına transfer edebilir;
j) Sermaye Piyasası Kanunu'nun örtülü kazanç aktarımı düzenlemelerine ve sair ilgili mevzuat hükümlerine aykırılık teşkil etmemesi, gerekli özel durum açıklamalarının yapılması, yapılan bağışların dağıtılabilir kar matrahına eklenmesi, yıl içinde yapılan bağışların genel kurulda ortakların bilgisine sunulması şartıyla ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun yapılacak bağış miktarına üst sınır getirme yetkisi saklı kalmak üzere, ilgili mevzuat dâhilinde üniversitelere, eğitim öğretim kurumlarına, derneklere, vakıflara, bu gibi kişi ve/veya kurumlara bağış ve yardımda bulunabilir; hibe yapabilir ve derneklere üye olabilir.

Yukarıda belirtilen faaliyetler dışında, ileride Şirket için faydalı, lüzumlu görülecek başka işlere girişilmek istendiği taktirde; keyfiyet Yönetim Kurulu'nun önerisi üzerine Genel Kurul'un onayına sunulacak, bu hususta Genel Kurul tarafından karar alınmasını müteakip öngörülen işler Şirket tarafından yapılabilecektir. Ana sözleşme değişikliği mahiyetinde olan işbu Genel Kurul kararının uygulanabilmesi için Genel Kurul'un onayından önce Yönetim Kurulu tarafından BDDK ve gerekli olduğu takdirde diğer yetkili adli ve idari makamlardan gerekli izinler alınacaktır.

İKİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR

I. Bilanço (Finansal durum tablosu)
II. Nazım hesaplar tablosu
III. Kar veya zarar tablosu
IV. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
V. Özkaynak değişim tablosu
VI. Nakit akış tablosu
VII. Kar dağıtım tablosu

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla Finansal Durum Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Geçmiş Geçmiş Cari dönem Önceki dönem 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Dipnot Aktif kalemler (Beşinci Bölüm-I) TP YP Toplam TP YP Toplam I. FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 153,257 21,887 175,144 264,923 13,071 277,994 1.1 Nakit ve Nakit Benzerleri 153,242 21,887 175,129 223,128 13,071 236,199 1.1.1 Nakit Değerler ve Merkez Bankası (1) - - - 1 - 1 1.1.2 Bankalar (2) 153,294 21,887 175,181 223,214 13,071 236,285 1.1.3 Para Piyasalarından Alacaklar - - - - - - 1.1.4 Beklenen Zarar Karşılıkları (-) (2) (52) - (52) (87) - (87) 1.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (3) 15 - 15 41,625 - 41,625 1.2.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 1.2.2 Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler 15 - 15 41,625 - 41,625 1.2.3 Diğer Finansal Varlıklar - - - - - - 1.3 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar - - - - - - 1.3.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 1.3.2 Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 1.3.3 Diğer Finansal Varlıklar - - - - - - 1.4 Türev Finansal Varlıklar (10) - - - 170 - 170 1.4.1 Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Kısmı - - - - - - Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan - - - 170 - 170 1.4.2 Kısmı II. KREDİLER (Net) (4) 2,921,067 - 2,921,067 1,384,302 - 1,384,302 2.1 Krediler 2,929,798 - 2,929,798 1,384,340 - 1,384,340 2.2 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - 2.3 Faktoring Alacakları - - - - - - 2.4 İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar - - - - - - 2.4.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 2.4.2 Diğer Finansal Varlıklar - - - - - - 2.5 Beklenen Zarar Karşılıkları (-) (8,731) - (8,731) (38) - (38) III. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE 3,921 - 3,921 4,578 - 4,578 İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) (9) 3.1 Satış Amaçlı 3,921 - 3,921 4,578 - 4,578 3.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - IV. ORTAKLIK YATIRIMLARI - - - - - - 4.1 İştirakler (Net) - - - - - - 4.1.1 Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler - - - - - - 4.1.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 4.2 Bağlı Ortaklıklar (Net) - - - - - - 4.2.1 Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar - - - - - - 4.2.2 Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - 4.3 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) - - - - - - 4.3.1 Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler - - - - - - 4.3.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - V. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) (6) 69,963 - 69,963 69,224 - 69,224 VI. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) (7) 21,237 - 21,237 12,338 - 12,338 6.1 Şerefiye - - - - - - 6.2 Diğer 21,237 - 21,237 12,338 - 12,338 VII. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) - - - - - - VIII. CARİ VERGİ VARLIĞI - - - - - - IX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI (8) - - - - - - X. DİĞER AKTİFLER (11) 18,909 - 18,909 33,654 14 33,668 VARLIKLAR TOPLAMI 3,188,354 21,887 3,210,241 1,769,019 13,085 1,782,104			Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla

Finansal Durum Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Bağımsız Denetimden		Bağımsız Denetimden
				Geçmiş		Geçmiş Önceki dönem

				Cari dönem
				31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		Dipnot
		(Beşinci
		Bölüm		Y
	Pasif kalemler	II)	TP	P	Toplam	TP	YP	Toplam

I.	MEVDUAT		-	-	-	-	-	-
II.	ALINAN KREDİLER	(1)	359,025	-	359,025	528,082	-	528,082
III.	PARA PİYASALARINA BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	(2)	400,824	-	400,824	50,364	-	50,364
4.1	Bonolar		317,461	-	317,461	50,364	-	50,364
4.2	Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.3	Tahviller		83,363	-	83,363	-	-	-
V.	FONLAR		-	-	-	-	-	-
5.1	Müstakrizlerin Fonları		-	-	-	-	-	-
5.2	Diğer		-	-	-	-	-	-
	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL
VI.	YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
7.1	Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
7.2	Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
VIII.	FAKTORİNG YÜKÜMLÜLÜKLERİ		-	-	-	-	-	-
IX.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN YÜKÜMLÜLÜKLER(Net)	(6)	39,108	-	39,108	36,510	-	36,510
X.	KARŞILIKLAR	(4)	57,290	-	57,290	28,069	-	28,069
10.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
10.2	Çalışan Hakları Karşılığı		54,898	-	54,898	26,069	-	26,069

10.3	Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)		-	-	-	-	-	-
10.4	Diğer Karşılıklar		2,392	-	2,392	2,000	-	2,000
XI.	CARİ VERGİ BORCU	(5)	105,903	-	105,903	45,572	-	45,572
XII.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU	(5)	333,308	-	333,308	162,220	-	162,220
	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN
XIII.	VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
14.1	Krediler		-	-	-	-	-	-
14.2	Diğer Borçlanma Araçları		-	-	-	-	-	-
XV.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	(3)	51,168	625	51,793	46,302	992	47,294
XVI.	ÖZKAYNAKLAR	(7)	1,862,990	-	1,862,990	883,993	-	883,993
16.1	Ödenmiş Sermaye		185,000	-	185,000	185,000	-	185,000
16.2	Sermaye Yedekleri		17,099	-	17,099	17,099	-	17,099
16.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		17,099	-	17,099	17,099	-	17,099
16.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
16.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.3	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		(11,264)	-	(11,264)	(4,104)	-	(4,104)
16.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	176	-	176
16.5	Kar Yedekleri		14,415	-	14,415	14,415	-	14,415
16.5.1	Yasal Yedekler		14,415	-	14,415	14,415	-	14,415
16.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.5.3	Olağanüstü Yedekler		-	-	-	-	-	-
16.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.6	Kar veya Zarar		1,657,740	-	1,657,740	671,407	-	671,407
16.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		671,407	-	671,407	404,887	-	404,887
16.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		986,333	-	986,333	266,520	-	266,520
16.7	Azınlık Payları		-	-	-	-	-	-

	PASİF TOPLAMI		3,209,616	625	3,210,241	1,781,112	992	1,782,104

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla Hazırlanan Nazım Hesaplar Tabloları (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem 31 Aralık 2022
		Dipnot (Beşinci
	A. Bilanço dişi yükümlülükler (I+II+III)	Bölüm-III) (1)	TP 616,446	YP -	Toplam 616,446	TP 195,613	YP -	Toplam 195,613
I.	GARANTİ ve KEFALETLER		-	-	-	-	-	-
1.1. 1.1.1.	Teminat mektupları Devlet ihale kanunu kapsamına girenler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.1.2.	Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler		-	-	-	-	-	-
1.1.3. 1.2.	Diğer teminat mektupları Banka kredileri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.2.1.	İthalat kabul kredileri		-	-	-	-	-	-
1.2.2. 1.3.	Diğer banka kabulleri Akreditifler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.3.1.	Belgeli akreditifler		-	-	-	-	-	-
1.3.2. 1.4.	Diğer akreditifler Garanti verilen prefinansmanlar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.5.	Cirolar		-	-	-	-	-	-
1.5.1. 1.5.2.	T.C. Merkez bankasına cirolar Diğer cirolar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.6.	Menkul kıy. İh. satın alma garantilerimizden		-	-	-	-	-	-
1.7. 1.8.	Faktoring garantilerinden Diğer garantilerimizden		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.9.	Diğer kefaletlerimizden		-	-	-	-	-	-
II. 2.1.	Taahhütler Cayılamaz taahhütler		616,446 616,446	- -	616,446 616,446	195,613 195,613	- -	195,613 195,613
2.1.1.	Vadeli aktif değerler alım satım taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.2. 2.1.3.	Vadeli mevduat alım satım taahhütleri İştir. ve bağ. ort. ber. işt. taahhütleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.4.	Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.5. 2.1.6.	Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.7.	Çekler için ödeme taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.8.	İhracat taahhütlerinden kaynaklanan vergi ve fon yükümlülükleri		-	-	-	-	-	-
2.1.9. 2.1.10.	Kredi kartı harcama limit taahhütleri Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uyg. taah.		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.11.	Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden alacaklar		-	-	-	-	-	-
2.1.12. 2.1.13.	Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden borçlar Diğer cayılamaz taahhütler		- 616,446	- -	- 616,446	- 195,613	- -	- 195,613
2.2.	Cayılabilir taahhütler		-	-	-	-	-	-
2.2.1. 2.2.2.	Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
III.	Türev finansal araçlar		-	-	-	-	-	-
3.1 3.1.1	Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.1.2	Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler		-	-	-	-	-	-
3.1.3 3.2	Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.1	Vadeli döviz alım-satım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.1.1 3.2.1.2	Vadeli döviz alım işlemleri Vadeli döviz satım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.2	Para ve faiz swap işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.2.1 3.2.2.2	Swap para alım işlemleri Swap para satım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.2.3	Swap faiz alım işlemleri		-	-	-	8,000	-	8,000
3.2.2.4 3.2.3	Swap faiz satım işlemleri Para, faiz ve menkul değer opsiyonları		- -	- -	- -	(8,000) -	- -	(8,000) -
3.2.3.1	Para alım opsiyonları		-	-	-	-	-	-
3.2.3.2 3.2.3.3	Para satım opsiyonları Faiz alım opsiyonları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.3.4	Faiz satım opsiyonları		-	-	-	-	-	-
3.2.3.5 3.2.3.6	Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.4	Futures para işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.4.1 3.2.4.2	Futures para alım işlemleri Futures para satım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.5	Futures faiz alım-satım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.5.1 3.2.5.2	Futures faiz alım işlemleri Futures faiz satım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.6	Diğer		-	-	-	-	-	-
IV.	B. Emanet ve rehinli kiymetler (IV+V+VI) Emanet kiymetler	(1)	- -	- -	- -	- -	- -	- -
4.1.	Müşteri fon ve portföy mevcutları		-	-	-	-	-	-
4.2. 4.3.	Emanete alınan menkul değerler Tahsile alınan çekler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
4.4.	Tahsile alınan ticari senetler		-	-	-	-	-	-
4.5. 4.6.	Tahsile alınan diğer kıymetler İhracına aracı olunan kıymetler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
4.7.	Diğer emanet kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.8. V.	Emanet kıymet alanlar Rehinli kiymetler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
5.1.	Menkul kıymetler		-	-	-	-	-	-
5.2. 5.3.	Teminat senetleri Emtia		- -	- -	- -	- -	- -	- -
5.4.	Varant		-	-	-	-	-	-
5.5. 5.6.	Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
5.7.	Rehinli kıymet alanlar		-	-	-	-	-	-
VI.	Kabul edilen avaller ve kefaletler		-	-	-	-	-	-
	Bilanço dışı hesaplar toplamı (A+B)		616,446	-	616,446	195,613	-	195,613

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Kar veya Zarar Tabloları (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Gelir ve gider kalemleri	Dipnot (Beşinci Bölüm-IV)	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022

I.	FAİZ GELİRLERİ	(1)	2,309,516	818,190
1.1	Kredilerden Alınan Faizler		2,188,694	799,431
1.2 1.3	Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler		- 120,822	- 18,759
1.4	Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler		-	-
1.5 1.5.1	Menkul Değerlerden Alınan Faizler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlar		- -	- -
1.5.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar		-	-
1.5.3 1.6	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenler Finansal Kiralama Gelirleri		- -	- -
1.7	Diğer Faiz Gelirleri		-	-
II. 2.1	FAİZ GİDERLERİ (-) Mevduata Verilen Faizler	(2)	(213,728) -	(124,572) -
2.2	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(138,216)	(105,039)
2.3	Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler		-	-
2.4 2.5	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri		(75,512) -	(19,533) -
III.	NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II)		2,095,788	693,618
IV. 4.1	NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar	(12)	(14,946) -	(13,632) -
4.1.1	Gayri Nakdi Kredilerden		-	-
4.1.2 4.2	Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (-)		- (14,946)	- (13,632)
4.2.1	Gayri Nakdi Kredilere		(4,934)	(3,505)
4.2.2 V.	Diğer TEMETTÜ GELİRLERİ	(3)	(10,012) -	(10,127) -
VI	TİCARİ KAR/ZARAR (Net)	(4)	13,879	1,242
6.1	Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı		4,963	(505)
6.2 6.3	Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı		- 8,916	555 1,192
VII.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	(5)	29,862	12,738
VIII. IX.	FAALİYET BRÜT KARI (III+IV+V+VI+VII+VIII) BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI (-)	(6)	2,124,583 (8,674)	693,966 -
X.	DİĞER KARŞILIK GİDERLERİ (-)		-	-
XI. XII.	PERSONEL GİDERLERİ (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	(7) (7)	(270,497) (422,029)	(146,409) (161,162)
XIII.	NET FAALİYET KARI/ZARARI (IX-X-XI)		1,423,383	386,395
XIV.	BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI		-	-
XV.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR		-	-
XVI.	NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI		-	-
XVII. XVIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XII++XV) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)	(8) (9)	1,423,383 (437,050)	386,395 (119,875)
18.1	Cari Vergi Karşılığı		(262,918)	(73,376)
18.2 18.3	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		(191,657) 17,525	(55,629) 9,130
XIX.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVI±XVII)	(10)	986,333	266,520
XX. 20.1	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		- -	- -
20.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları		-	-
20.3 XXI.	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		- -	- -
21.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-
21.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları		-	-
21.3 XXIı.	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIX-XX)		- -	- -
XXIIı.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		-	-
23.1 23.2	Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)x"		- -	- -
23.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XXIV. XXV.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XXI±XXII) DÖNEM NET KARI/ZARARI (XVIII+XXIII)		- 986,333	- 266,520
25.1	Grubun Karı / Zararı		986,333	266,520
25.2	Azınlık Payları Karı / Zararı (-) Hisse Başına Kar / Zarar	3. Bölüm - XXIII	- 5.3315	- 1.4406

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	986,333	266,520
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	(7,336)	(5,476)
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	(7,160)	(4,104)
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	(10,228)	(5,472)
	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
2.1.4	Unsurları	-	-
2.1.5	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	3,068	1,368
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	(176)	(1,372)
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların
2.2.2	Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	(251)	(1,829)
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.5	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
2.2.6	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	75	457
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	978,997	261,044

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Özkaynak Değişim Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

						Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler

								Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer			Diğer (Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
		Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme Artışları/Azalışlar	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Yabancı Para Çevirim Farkları	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları	Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak	Azınlık Payları	Toplam Özkaynak
	Cari Dönem 31 Aralık 2023
I.	Dönem Başı Bakiyesi TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca	185,000	17,099	-	-	-	(4,104)	-	-	-	176	14,415	404,887	266,520	883,993	-	883,993
II.	Yapılan Düzeltmeler (Üçnncü Bölüm, Not XXIV)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2	Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	185,000	17,099	-	-	-	(4,104)	-	-	-	176	14,415	404,887	266,520	883,993	-	883,993
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye	-	-	-	-	-	(7,160)	-	-	-	(176)	-	-	986,333	978,997	-	978,997
V.	Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI.	Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.	Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VIII.	Tahviller Sermaye Benzeri Borçlanma	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IX.	Araçları Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
X.	/Azalış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
XI.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	266,520	(266,520)	-	-	-
11.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2 11.3	Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	266,520 -	(266,520) -	- -	- -	- -
	Dönem Sonu Bakiyesi
	(III+IV+…+X+XI)	185,000	17,099	-	-	-	(11,264)	-	-	-	-	14,415	671,407	986,333	1,862,990	-	1,862,990

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Özkaynak Değişim Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

						Kapsamlı Gelirler ve Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer			Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler
		Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme Artışları/Azalışlar	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zarada Sınıflandırılmayacak Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Yabancı Para Çevirim Farkları	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları	Diğer (Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak	Azınlık Payları	Toplam Özkaynak
	Önceki Dönem 31 Aralık 2022
I. II.	Dönem Başı Bakiyesi TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca Yapılan	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	1,548	14,340	342,696	62,539	623,222	-	623,222
2.1 2.2	Düzeltmeler (Üçnncü Bölüm, Not XXIV) Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
III.	Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II)	- 185,000	- 17,099	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- 1,548	- 14,340	- 342,696	- 62,539	- 623,222	- -	- 623,222
IV. V.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	(4,104)	-	-	-	(1,372) -	- -	- -	266,520 -	261,044 -	-	261,044 -
VI.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.	Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	-	-	-	-	-	-	-
VIII. IX.	Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	-	- -	- -	- -	- -	- -
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış (*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	75	(348)	-	(273)	-	(273)
XI. 11.1	Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	62,539 -	(62,539) -	- -	- -	- -
11.2 11.3	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	62,539	(62,539)	- -	- -	- -
	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+X+XI)	185,000	17,099	-	-	-	(4,104)	-	-	-	176	14,415	404,887	266,520	883,993	-	883,993

(*) 7 Nisan 2022 tarihinde tescilllenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihli Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleştirilmiş olup, birleşme etkisi olan (273) TL özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Nakit Akış Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız	Bağımsız
			denetimden	denetimden
			geçmiş	Geçmiş
			cari dönem	önceki dönem
		Dipnot	1 Ocak–	1 Ocak–
		(Beşinci Bölüm-VI)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

A.	ŞİRKET'İN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
1.1	Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı		991,315	398,247
1.1.1	Tahsilatlar ve bankalardan alınan faizler		1,999,955	849,838
1.1.2 1.1.3	Ödenen faizler Alınan temettüler		(181,306) -	(125,439) -
1.1.4	Alınan ücret ve komisyonlar		-	-
1.1.5	Elde edilen diğer kazançlar		25,668	7,413
1.1.6	Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar		-	-
1.1.7	Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler		(384,230)	(190,202)
1.1.8	Ödenen vergiler		(287,751)	(73,921)
1.1.9	Diğer	(3)	(181,021)	(69,442)
1.2	Faaliyetler konusu aktif ve pasiflerdeki değişim		(1,176,829)	(209,553)
1.2.1	Alım satım amaçlı menkul değerlerde net azalış		-	-
1.2.2	Gerçeğe uygun değer farkı K/Z'a yansıtılan FV'larda net (artış) azalış		41,612	(41,625)
1.2.3	Bankalar hesabındaki net (artış) azalış		-	-
1.2.4	Kredilerdeki (artış) azalış		(1,234,415)	(189,686)
1.2.5 1.2.6	Diğer aktiflerde net (artış) azalış Bankaların mevduatlarında net artış (azalış)	(3)	24,168 -	(48,783) -
1.2.7	Diğer mevduatlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.8	Alınan kredilerdeki net artış (azalış)		-	-
1.2.9	Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.10	Diğer borçlarda net artış (azalış)	(3)	(8,194)	70,541
I.	Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı		(185,514)	188,694
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
II.	Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı		(24,730)	(31,985)
2.1	İktisap edilen iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen
	ortaklıklar		-	-
2.2	Elden çıkarılan iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen
	ortaklıklar		-	-
2.3	Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller		(25,485)	(37,376)
2.4	Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller		585	4,171
2.5	Elde edilen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar		170	1,220
2.6	Elden çıkarılan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire
	yansıtılan finansal varlıklar		-	-
2.7	Satın alınan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar		-	-
2.8	Satılan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar		-	-
2.9	Diğer		-	-
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
III.	Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit		141,721	(17,721)
3.1	Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit		1,222,891	552,880
3.2	Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı		(1,073,911)	(567,142)
3.3	İhraç edilen sermaye araçları (sermaye artışı)		-	-
3.4	Temettü ödemeleri		-	-
3.5	Kiralamaya ilişkin ödemeler		(7,259)	(3,459)
3.6	Diğer		-	-
IV.	Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi		8,916	1,192
V.	Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net (azalış)/artış		(59,607)	140,180
VI.	Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	234,268	94,088
VII.	Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	174,661	234,268

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Kar Dağıtım Tablosu (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2023 (*)	31 Aralık 2022(**)

I.	Dönem kârının dağıtımı

1.1	Dönem kârı	1,423,383	386,395
1.2	Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-)	(437,050)	(119,875)
1.2.1	Kurumlar vergisi (gelir vergisi)	(262,918)	(73,376)
1.2.2	Gelir vergisi kesintisi	-	-
1.2.3	Diğer vergi ve yasal yükümlülükler	(174,132)	(46,499)

A.	Net dönem kârı (1.1-1.2)	986,333	266,520

1.3	Geçmiş dönemler zararı (-)	-	-
1.4	Birinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.5	Bankada bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)	-	-
		-	-
B.	Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-(1.3+1.4+1.5)]	986,333	266,520

1.6	Ortaklara birinci temettü (-)	-	-
1.6.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
1.6.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
1.6.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-

1.7	Personele temettü (-)	-	-
1.8	Yönetim kuruluna temettü (-)	-	-
1.9	Ortaklara ikinci temettü (-)	-	-
1.9.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
1.9.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
1.9.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.10	İkinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.11	Statü yedekleri (-)	-	-
1.12	Olağanüstü yedekler	-	-

1.13	Diğer yedekler	-	-
1.14	Özel fonlar
II.	Yedeklerden dağıtım

2.1	Dağıtılan yedekler	-	-
2.2	İkinci tertip yasal yedekler (-)	-	-
2.3	Ortaklara pay (-)	-	-
2.3.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-

2.3.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
2.3.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
2.3.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
2.4	Personele pay (-)	-	-
2.5	Yönetim kuruluna pay (-)	-	-
III.	Hisse başına kâr	5.3315	1.4406

3.1	Hisse senedi sahiplerine	5.3315	1.4406
3.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
3.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
3.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
IV.	Hisse başına temettü
4.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
4.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
4.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
4.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-

(*) Cari döneme ait kârın dağıtımı hakkında Şirket'in yetkili organı Genel Kurul'dur. Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in yıllık Olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in cari vergi karşılığından kaynaklanan 262,918 TL, ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 174,132 TL ertelenmiş vergi gideri bulunmaktadır

(**) 4 Nisan 2023 tarihli yapılan genel kurul kararı ile 2023 yılı karının dağıtılmamasına oy birliği ile karar verilmiştir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

a) Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması:

Şirket, bu finansal tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 14 Temmuz 2021 tarih ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ile "Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilen türev finansal araçlar ve menkul değerler dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır.

Yüksek enflasyonlu ülkelerde finansal raporlama

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK); 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır. Buna istinaden Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Şubat 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. İlişikteki finansal tabloları Genel Kurul'un tashih etme, ilgili yasal kuruluşların ise tashih edilmesini talep etme hakkı vardır.

b) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS/TFRS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan 2 no'lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

c) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Bu kapsamda cari dönem nakit akış tablosu ile uyumlu olması açısından geçmiş dönem nakit akış tablosunda gerekli sınıflandırmalar yapılmıştır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Finansal tabloların TMS/TFRS'ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Finansal tablolarda yansıtılan tutarları etkileyen en önemli tahmin ve varsayımlar Şirket'in satın almış olduğu etkin faiz yöntemi ile değerlenen tahsili gecikmiş alacaklara ilişkin yapılan tahsilat projeksiyonlarıdır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart, Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

Şirket'in temel faaliyet alanı tahsili gecikmiş alacaklardan yapılan tahsilatlardır. İşletmenin fonksiyonel para birimi Türk Lirasıdır.

Şirket, TL, USD ve Euro cinsinden yapılan tahsilatlarını, ileride gerçekleşecek kredi geri ödemelerini ve diğer ödemeleri dikkate alarak takip etmekte, ve döviz kuru riskini belli sınırlar dahilinde tutmaktadır. Gerçekleşen tahsilatlar kısa vadeli bankalar hesaplarında değerlendirilmektedir. Şirket'in yabancı para ile yapmış olduğu işlemler, işlemin yapıldığı günün kurundan Türk Lirası'na (TL) çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif hesaplar bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmişlerdir. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda "Kambiyo işlemleri kar/zararı" olarak muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para işlemlerinin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir,

Tarih	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Euro	32.5739	19.9349
ABD Doları	29.4382	18.6983

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in türev işlemleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: 8,000 TL).

Şirket, riskten korunma muhasebesi uygulamalarında "TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" ("TMS 39") standardını uygulamaktadır. Riskten korunma ilişkisinin amacı, Şirket'in ihraç ettiği değişken faizli TL cinsinden bono ödemelerinden ve kredi ödemelerinden kaynaklanan faiz riskinin, şirkete değişken faiz ödeyip, sabit faiz ödetmek üzere kurgulanmış faiz takas işlemleri ile yönetilmesidir.

Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişimi pozitif veya negatif olmasına göre, "Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" veya "Türev finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" hesaplarında bilanço içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Şirket her bilanço tarihinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi için etkinlik testleri uygulamakta, etkin olan kısımlar TMS 39'da tanımlandığı şekilde finansal tablolarda özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmekte, etkin olmayan kısma ilişkin tutar ise kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kar/zararı da özkaynaktan çıkartılarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket, riskten korunma muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirmektedir. Etkinlik testleri "Dollar off-set yöntemi" ile yapılmakta ve etkinliğin %80-%125 aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir.

Nakit akış riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunmanın durdurulması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği durumlarda ise nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında kalmaya devam etmektedir.

Riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışların gerçekleşmesi durumunda özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar kar veya zarar tablosuna sınıflandırılır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar

Faiz gelirleri ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanır ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.

Kredilerden alınan faizler

Şirket, satın aldığı kredi portföylerinin değerlemelerinde, satın alma tarihinde belirlenen etkin faiz oranını kullanarak tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi portföylerinin kayıtlı defter değerleri üzerinden kredi portföylerinin ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz geliri "Kredilerden alınan faizler" kalemi altında gelir olarak kaydedilmektedir. İlgili tahsilat projeksiyonları ilk alım esnasında hesaplanan düzeltilmiş etkin faiz oranı dikkate alınarak iskonto edilmektedir.

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar

Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon giderleri dönemsellik ilkesine bağlı olarak kaydedilirler.

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar

Şirket, finansal varlıkları ilk defa, işlem tarihinde ilgili finansal varlığın sözleşmeye bağlı hükümlerine taraf olunması halinde muhasebeleştirir. Bir finansal varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ölçümünde, bunların edinimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değerlerine ilave edilir. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirmede ilgili varlıkların yönetimi için Şirket'in kullandığı yönetim modeli ve söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri veya itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülerek sınıflandırılır. Şirket'in finansal varlıkları gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen menkul kıymetler ile etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilen nakit değerler ve satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan oluşmaktadır.

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Bir finansal varlık aşağıdaki iki koşulun birlikte sağlandığı durumlarda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

(a) Varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması

(b) Finansal varlığın sözleşme hükümlerinin, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardaki değişimler bunlarla ilgili faiz ve temettülerde dahil olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yukarıda itfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar için belirtilen koşullar sağlanmadığı zaman finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan olarak sınıflanır.

Finansal varlıklar;

(a) İlgili varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı yönetim modeli (finansal varlık yönetim modeli) ve

(b) Söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak, daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülerek sınıflandırılır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla, menkul kıymetler dışında gerçeğe uygun değeri ile elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla, 15 TL gerçeğe uygun değeri ile elde tutulan finansal varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 41,625 TL).

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır. Her raporlama tarihinde, işletme ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki değişikliğin tutarını bir değer düşüklüğü kazanç ya da kaybı olarak kâr veya zararda finansal tablolara alır. Ömür boyu beklenen kredi zararları, varlık ilk defa finansal tablolara alınırken tahmin edilen beklenen kredi zararlarından düşük olsa dahi, ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki olumlu değişiklikler değer düşüklüğü kazancı olarak finansal tablolara alınır. Bu bakiyeler, ilişikteki finansal tabloda kredilerin net bugünkü değeri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki pozitif farklar olarak kredilerden elde edilen gelirler/faizler içerisinde gösterilmiştir.

Şirket, ilgili varlıkları "İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar" hesabında izlemektedir.

VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar

Şirket'in itfa edilmiş maliyetinden gösterilen kredi ve alacakları satın alınan sorunlu ve zafiyete uğramış alacaklardan oluşmakta olup, satın alımdan sonra oluşan değer düşüklüğü zararı tutarı, gelecekteki tahmini nakit akışlarının ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür ve hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarın defter değerinden düşük olması durumunda değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesapları ile ilişkilendirilir.

Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş ilk maliyetleri arasındaki negatif tüm farklar "Beklenen zarar karşılıkları", geçmiş dönemlerde ayrılmış olan karşılıkların iptalinden doğan pozitif farklar ise "Diğer faaliyet gelirleri" altında kaydedilmektedir.

Krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden bilançoya yansıtılan tahsili gecikmiş alacaklar için "Krediler" altında yer alan "Beklenen Zarar Karşılıkları" hesabında değer düşüklüğü takip edilmektedir.

VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve söz konusu varlık ve borçları net bazda tahsil etme / ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda netleştirilir.

IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar

Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ("repo"), Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak bilanço hesaplarında takip edilmektedir. Buna göre, repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilgili menkul değer hesapları altında "Repoya Konu Edilenler" olarak sınıflandırılmakta ve Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre gerçeğe uygun değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, repo konusu menkul değer, ters repo konusu menkul değer, ödünce konu edilmiş menkul kıymet işlemleri yoktur.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar

Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Bir varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca varlık, gerçeğe uygun değeri ile uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Satış amaçlı elde tutulan ve satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin yürütülen hukuki takipler sonucunda, Şirket'in aktifine dahil ettiği gayrimenkul, arsa ve tarla vb. gayrimenkullerden oluşmaktadır.

Durdurulan bir faaliyet, Şirket'in elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur.

Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in toplam 3,921 TL değerinde satış amaçlı elde tutulan duran varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2022 – 4,578 TL). Satış amaçlı duran varlıkların satışından elde edilen kazançlar gelir tablosunda "diğer faaliyet gelirleri" hesabında muhabeleştirilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla, Şirket'in durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekteki finansal tablolarda herhangi bir şerefiye tutarı bulunmamaktadır.

Maddi olmayan varlıkların büyük çoğunluğu yazılım programlarından oluşmakta olup elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Maddi olmayan varlıklar tahmini kullanım ömürleri (3-15 yıl) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.

XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar

Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:

Maddi duran varlıklar	Tahmini ekonomik yıl (ömür)
Binalar	10
Demirbaşlar	2-50
Nakil vasıtları	3-5
Özel maliyet bedelleri	3-15

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satış hasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir.

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

Maddi duran varlıklarla ilgili herhangi bir alım taahhüdü bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyet değeri üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı olan gayrimenkullerin değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardı uygulanmaktadır.

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 16 Kiralamalar" Standardı ile birlikte faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark ortadan kalkmış olup kiralama işlemleri kiracılar tarafından varlık (kullanım hakkı varlığı) olarak varlıklarda "Maddi Duran Varlıklar", yükümlülük olarak da yükümlülüklerde "Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler" kalemi altında gösterilmeye başlanmıştır.

TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur:

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XIV. Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için "Dönemsellik ilkesi" uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.

XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirlenen miktarda ödeme yapmakla yükümlüdür.

Buna ek olarak Şirket, İş Kanunu gereğince, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.

İlişikteki finansal tablolarda, Şirket istatistiksel model kullanarak "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 19") uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir. TMS 19, Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu altında muhasebeleştirilmiştir.

XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar

Kurumlar vergisi

Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir (2022: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ile vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu, bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki kurumlara yapılan temettü ödemeleri üzerinden %10 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları'nda yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.

28 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Torba Kanun'un 17'ci maddesiyle Bankalar, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri 31 Aralık 2023 tarih itibari ile Vergi Usul Kanunu uyarınca enflasyon muhasebesini uygulayacak olup, geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, matrahın tespitinde dikkate alınmayacaktır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar (devamı):

Kurumlar vergisi (devamı)

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü / aktifi

Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 12") uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklılıkların" bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulur.

İşlemler ve diğer olaylar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili vergi etkileri de kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşlemler ve diğer olaylar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir.

Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.

31 Aralık 2023 dönemi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %30 olduğu için geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2022: %25). Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı ertelenmiş vergi borcu 333,308 TL'dir (31 Aralık 2022 – 162,220 TL ertelenmiş vergi borcu).

XVII. Borçlanmalara ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve gerçeğe uygun değer üzerinden yansıtılan türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde "etkin faiz (iç verim) oranı" yöntemi ile hesaplanan "iskonto edilmiş" bedelleri ile değerlenmektedir.

XVIII. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç edilmiş hisse senedi bulunmamaktadır.

XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in herhangi bir aval ve kabul işlemi bulunmamaktadır.

XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 5510 No'lu Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında yararlandığı toplam Sigorta İşveren Payı 8,635 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 3,880 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 6111 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun doğrultusunda İlave İstihdam Teşviği kapsamında yararlandığı toplam 701 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 309 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 15510 Teşviği - EYT- SGDP İşveren Hissesi Beş Puanlık Prim Teşviki kapsamında yararlandığı toplam 310 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4857 Sayılı İş Kanunu Doğrultusunda Engelli Sigortalı İstihdamına İlişkin İşveren Hissesi Prim Teşviği kapsamında yararlandığı toplam 100 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 43 TL).

XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar:

Bölümlere ilişkin raporlamaya ait bilgiler Dördüncü Bölüm Not 6'da açıklanmıştır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XXII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar:

LBT Varlık Yönetim A.Ş., birinci bölüm I. Kısımda açıklandığı üzere, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. hisselerinin %99,99'unu satın almış ve 26 Haziran 2014 tarihinde de Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin 20 Mayıs 2014 tarihli mali tablolarını esas alarak Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında birleşmiştir. İki Şirket, 20 Mayıs 2014 tarihindeki hisse devrinden sonra aynı ekonomik bütünlük içinde aynı faaliyet konusunda iştigal etmeye başlamışlar ancak Şirketlerin ayrı tüzel kişilikler olmaları nedeniyle yönetimsel ve operasyonel faaliyetler ayrı ayrı yürütülmüştür. Bu kapsamda yeniden yapılandırma işlemleri çerçevesinde Şirketlerin tek bir tüzel kişilik çatısı altında birleştirilerek önemli bir sinerji yaratılması ve kaynakların daha etkin kullanılması amacıyla Şirketlerin birleşmesine karar verilmiştir.

Şirket; 18 Eylül 2015 tarihinde 10,000 TL ödenmiş sermaye ile kurulmuş, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 14 Ocak 2016 tarih ve 6661 sayılı kararı ile faaliyet iznini almış Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'deki AEH Sigorta Acenteliği A.Ş.'ye ait %99.99 oranındaki hisseleri satın alma işlemini, 29 Eylül 2016 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul ile tamamlamıştır.

Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'nin ticari unvanı 21 Kasım 2016 tarihli olağanüstü genel kurul ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Bu değişiklik ve ilgili ana sözleşme değişikliği 29 Kasım 2016 tarih ve 9208 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Şirket, ana hissedarı Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. ile 17 Mart 2017 tarihli olağan genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 28 Şubat 2017 tarihli ve 43890421-110.01.03 [128- 13]-E3619 numaralı yazısı uyarınca, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş., tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 1586-5 sicil numarası ile kayıtlı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 17 Mart 2017 tarihi itibarıyla birleşmiştir.

Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm mal varlığının bütün aktif ve pasifleri ile birlikte, tasfiyesiz olarak kül halinde Hayat Varlık Yönetim A.Ş'ye geçmesi konusunda 15 Mart 2017 tarihli olağanüstü genel kurulda oybirliği ile karar verilmiştir. Söz konusu işlem İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğünce 17 Mart 2017 tarihinde tescil olunmuştur.

Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 23 Mart 2017 tarih ve 9290 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 8329 sayılı ve 18 Nisan 2019 tarihli kuruluş iznine uygun olarak Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 30 Mayıs 2019 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 10 Haziran 2019 tarih ve 9844 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 19 Mart 2020 tarih ve 8959 kararı ile faaliyet izni verilmiştir ve 20 Mart 2020 tarihli, 31074 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş., ana hissedarı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile 25 Haziran 2020 tarihli olağanüstü genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 22 Haziran 2020 tarihli ve 12509071-110.01.03-E.5600 numaralı yazısı uyarınca, Hayat Varlık Yönetim A.Ş, tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 194785-5 sicil numarası ile kayıtlı Dünya Varlık Yönetim A.Ş. ile Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla birleşmiştir. Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 2 Temmuz 2020 tarih ve 10110 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri "TFRS 3 – İşletme Birleşmeleri" kapsamında olmayıp, Şirketler bu tür işlemler için 21 Temmuz 2013 tarih ve 28714 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan KGK'nın "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine Yönelik İlke Kararı" uyarınca kullanılan hakların birleştirilmesi yöntemini uygularken, ortak kontrolü elinde bulunduran şirketin kontrolü ele geçirdiği tarihten itibaren birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmelidir ve karşılaştırmalı olarak sunmalıdır. Bununla birlikte, 7 Nisan 2022 tarihinde tescilllenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihli Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleşmesine ilişkin önemlilik kriteri göz önünde bulundurularak geçmiş dönem karşılaştırmalı mali tablolar yeniden düzenlenmemiştir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XXIII. Hisse başına kazanç:

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Seyreltilmiş pay başına kazanç aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Adi hissedarlara dağıtılabilir net kar / (zarar) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (Bin)	986,333 185,000	266,520 185,000
Hisse başına kar / (zarar) (tam tl tutarı ile gösterilmiştir)	5.3315	1.4406

Şirket'in 2023 yılı içerisinde ihraç edilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

XXIV. Muhasebe tahmin ve varsayımları:

Yönetim finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir. Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.

Varsayımlar

Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan muhasebe politikalarının uygulanan mesleki kanaatlere ilişkin bilgileri aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:

➢ Dipnot 4 Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların ölçümüne ilişkin varsayımlar;
➢ Dipnot 5.b Ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi: Geçici farklara istinaden kullanılabilecek gelecekteki vergilendirilebilir karların mevcut olması.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

I. Kredi riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket temel faaliyetleri doğrultusunda;

Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıkların yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir.

Şirket yukarıda bahsedilen faaliyetler sonucunda kredi riskine maruz kalmaktadır.

Bankalar ve mali kurumlardan satın alınmak sureti ile temlik alınan ticari krediler için ihale ve/veya teklif sunma sürecinde satıcı kurumun paylaşıma açtığı borçlu bilgileri Şirket'in tecrübeli ve uzman değerleme elemanları ile müşavir avukatlarınca analiz edilmektedir.

Şirket'in satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkları, Türkiye'de yerleşik çeşitli bankalardan ve diğer mali kurumlardan satın aldığı vadesi gecikmiş alacaklardan oluşmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle takip edilmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer tahsilat masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Kredi portföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş net bugünkü değerlerinin arasındaki pozitif / negatif tüm farklar için beklenen zarar karşılıkları hesabı kullanılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların yıllar itibarıyla tahsilat performansları izlenerek geleceğe yönelik tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Bankalara yapılan plasmanlar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır.

Bahsedilen faaliyetler sonucunda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in azami kredi risk tutarı 3,096,211 TL'dir (31 Aralık 2022 – 1,662,296 TL).

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Kur riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in kur riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Şirketin kur riskine ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2023	EURO	USD	GBP	Toplam

Cari dönem
Varlıklar Bankalar	3,385	18,479	23	21,887
Diğer varlıklar	-	-	-	-

Toplam varlıklar	3,385	18,479	23	21,887

Diğer yükümlülükler	-	(625)	-	(625)
Toplam yükümlülükler	-	(625)	-	(625)

Net bilanço pozisyonu	3,385	17,854	23	21,262

Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-
31 Aralık 2022	EURO	USD	GBP	Toplam
Önceki dönem
Varlıklar
Bankalar	1,868	11,196	7	13,071
Diğer varlıklar	-	13	1	14
Toplam varlıklar	1,868	11,209	8	13,085

Diğer yükümlülükler	(627)	(240)	(125)	(992)
Toplam yükümlülükler	(627)	(240)	(125)	(992)

Net bilanço pozisyonu	1,241	10,969	(117)	12,093

Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-

Şirket, yabancı para cinsinden satın aldığı kredi portföylerini, alım tarihinden itibaren TL olarak takip edip, TL olarak tahsil ettiği için kredi portföy alacaklarından kur riskine maruz kalmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı geliri / (gideri) sonucu öz sermaye ve net dönem karındaki artış / (azalış) aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Duyarlılık analizinde kullanılan esaslar, 31 Aralık 2022 tarihi için de uygulanmıştır.

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Gelir / (gider)	Özkaynak (*)	Gelir / (gider)	Özkaynak (*)
Euro	339	339	124	124
ABD Doları	1,785	1,785	1,097	1,097
Diğer YP	2	2	(12)	(12)
Toplam	2,126	2,126	1,209	1,209

(*) Gelir/gider etkisini içermektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kazanması ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden değişim, yukarıdaki tabloda gösterilen ile aynı tutarda ancak ters yönde etkiye sahip olacaktı.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in likidite riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

31 Aralık 2023	Vadesiz	1 aya kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri	Dağıtıla mayan	Toplam
Cari dönem
Varlıklar
Nakit değerler ve merkez bankası	-	-	-	-	-	-	-	-
Bankalar (*)	37,416	137,713	-	-	-	-	-	175,129
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	15	15
Krediler (**)	-	105,890	201,490	732,429	1,719,177	162,081	-	2,921,067
Diğer varlıklar (***)	-	102	3,349	13,153	2,305	-	95,121	114,030
Toplam varlıklar	37,416	243,705	204,839	745,582	1,721,482	162,081	95,136	3,210,241
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	40,529	123,355	125,849	69,292	-	-	359,025
İhraç edilen menkul kıymetler	-	70,824	-	255,000	75,000	-	-	400,824
Diğer yükümlülükler	-	370	704	44,151	6,003	565	-	51,793
Kiralama borçları
Muhtelif borçlar dışındaki diğer yükümlülükler	-	140	337	1,549	14,417	22,665	-	39,108
(****)	-	105,903	-	-	-	-	390,598	496,501
Toplam yükümlülükler	-	217,766	124,396	426,549	164,712	23,230	390,598	1,347,251
Likidite fazlası / (açığı)	37,416	25,939	80,443	319,033	1,556,770	138,851	(295,462)	1,862,990

		1 aya				5 yıl ve	Dağıtıla
31 Aralık 2022	Vadesiz	Kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	Üzeri	mayan	Toplam
Önceki dönem Varlıklar
Nakit değerler ve merkez bankası	1	-	-	-	-	-	-	1
Bankalar (*)	26,157	210,041	-	-	-	-	-	236,198
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	41,625	41,625
Krediler (**)	-	41,808	96,702	383,779	822,972	39,041	-	1,384,302
Türev finansal varlıklar	-	-	-	170	-	-	-	170
Diğer varlıklar (***)	-	497	15,410	6,523	11,238	-	86,140	119,808
Toplam varlıklar	26,158	252,346	112,112	390,472	834,210	39,041	127,765	1,782,104
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	184,095	38,772	176,189	129,026	-	-	528,082
İhraç edilen menkul kıymetler	-	-	50,364	-	-	-	-	50,364
Diğer yükümlülükler	-	823	871	38,011	7,232	357	-	47,294
Kiralama borçları	-	373	726	3,291	16,617	15,503	-	36,510
Muhtelif borçlar dışındaki diğer yükümlülükler (****)	-	45,572	-	-	-	-	190,289	235,861

Toplam yükümlülükler	-	230,863	90,733	217,491	152,875	15,860	190,289	898,111

Likidite fazlası / (açığı) 26,158 21,483 21,379 172,981 681,335 23,181 (62,524) 883,993

(*) Bankalar bakiyesi (52) TL tutarındaki beklenen zarar karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2022: (87) TL).

(**) Kredilerin defter değerleri tahmin edilen tahsilat tarihlerine göre sunulmuştur.

(***) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar "Diğer varlıklar" içinde "Dağıtılamayan" sütununda gösterilmiştir.

(****) Muhtelif borçlar dışındaki diğer yükümlülükler, karşılıklar, cari vergi ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar:

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

					5 yıl ve	-
31 Aralık 2023	Defter Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	Dağıtılamayan	Toplam
Alınan krediler	359,025	176,100	169,830	94,793	-	-	440,723
İhraç edilen menkul kıymetler	400,824	85,701	319,371	92,702	-	-	497,774
Kiralama borçları	39,108	2,557	7,671	40,910	30,681	-	81,819
Toplam	798,957	264,358	496,872	228,405	30,681	-	1,020,316
Net Bilanço Dışı Pozisyon	798,957	264,358	496,872	228,405	30,681	-	1,020,316
Türev finansal varlıklardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-
Türev finansal varlıklardan borçlar	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	798,957	264,358	496,872	228,405	30,681	-	1,020,316

					5 yıl ve
31 Aralık 2022	Defter Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	Dağıtılamayan-	Toplam

Alınan krediler	528,082	239,022	229,375	186,960	-	-	655,357
İhraç edilen menkul kıymetler Kiralama borçları	50,364 36,510	53,677 1,328	- 5,379	- 39,827	- 47,403	- -	53,677 93,937
Toplam	614,956	294,027	234,754	226,787	47,403	-	802,971
Net Bilanço Dışı Pozisyon	614,956	294,027	234,754	226,787	47,403	-	802,971
Türev finansal varlıklardan alacaklar	474	-	474	-	-	-	474
Türev finansal varlıklardan borçlar	304	-	304	-	-	-	304

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in faiz oranı riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

31 Aralık 2023	3 aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam

Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar, net	175,129	-	-	175,129
Krediler	307,380	732,429	1,881,258	2,921,067
Toplam varlıklar	482,509	732,429	1,881,258	3,096,196

Yükümlülükler
Alınan krediler	163,884	125,849	69,292	359,025
İhraç edilen menkul kıymetler	70,824	255,000	75,000	400,824
Kiralama işlemlerinden borçlar	477	1,549	37,082	39,108
Toplam yükümlülükler	235,185	382,398	181,374	798,957

Net pozisyon (*)	247,324	350,031	1,699,884	2,297,239

31 Aralık 2022	3 aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam
Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar,net	236,199	-	-	236,199
Krediler	138,510	383,779	862,013	1,384,302

Toplam varlıklar	374,709	383,779	862,013	1,620,501

Yükümlülükler
Alınan krediler	222,867	176,189	129,026	528,082
İhraç edilen menkul kıymetler	50,364	-	-	50,364
Kiralama işlemlerinden borçlar	1,099	3,291	32,120	36,510
Toplam yükümlülükler	274,330	179,480	161,146	614,956

Net pozisyon (*)	100,379	204,299	700,867	1,005,545

(*) Faiz duyarlılığı olmayan kalemler hariç tutulmuştur.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023 TL (%)	31 Aralık 2022 TL (%)
Bankalar (vadeli mevduatlar)	42.06	18.96
Verilen krediler	49.59	50.70
Türev finansal varlıklar	-	19.60
Alınan krediler	27.94	22.77
İhraç edilen menkul kıymetler	42.08	23.17

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL para cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı değişken faizli finansal varlık ve yükümlülüklerinden dolayı vergi öncesi kar 199 TL (31 Aralık 2022: 3,436 TL) azalacak veya 199 TL (31 Aralık 2022: 3,436 TL) artacaktı.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar:

Aşağıdaki tablo, Şirket'in mali tablolarında yer alan finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini gösterir.

Bankalar ile muhtelif borçların kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerinin defter değerini ifade ettiği varsayılmaktadır.

Alınan kredilerin ve ihraç edilen menkul kıymetlerin tahmini gerçeğe uygun değeri, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanır.

Şirket'in sahip olduğu satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlık portföyünün gerçeğe uygun değeri beklenen gelecek tahsilatların riskler de göz önüne alınarak bulunan bir oran ile iskonto edilmesi sonucunda hesaplanmıştır.

	Defter Değeri	Gerçeğe uygun değer	Defter değeri	Gerçeğe uygun değer
	Cari dönem	Cari dönem	Önceki dönem	Önceki dönem
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2022
Finansal varlıklar
Nakit değerler ve merkez bankası	-	-	1	1
Bankalar, net	175,129	175,129	236,198	236,198
Krediler	2,921,067	2,711,186	1,384,302	1,495,003
Türev finansal varlıklar	-	-	170	170
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler	359,025	340,462	528,082	567,940
İhraç edilen menkul kıymetler (net)	400,824	358,547	50,364	50,608
Muhtelif borçlar	51,793	51,793	47,294	47,294

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla krediler ve alacaklar hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında risk primi %6-8, alınan krediler hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında ise risk primi %2 olarak dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: krediler ve alacaklar hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında risk primi %6-8, alınan krediler hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında ise risk primi %2 olarak dikkate alınmıştır).

TFRS 7, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırması belirlemektedir.

Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır.

a) Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1'inci seviye);
b) 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2'nci seviye);
c) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3'üncü seviye).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılan finansal varlık ve borç kalemlerinin gerçeğe uygun değer derecelerine göre dağılımı aşağıdaki tablolarda yer almaktadır.

Cari dönem	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam
Toplam varlıklar
Türev finansal varlıklar	-	-	-	-
Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlıklar	15	-	-	15
Önceki dönem	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam
Toplam varlıklar Türev finansal varlıklar Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlıklar	- 41,625	170 -	- -	170 41,625

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Bölümlere göre raporlama:

Bölümlere göre raporlama şirket yönetiminin operasyonlarını takip ettiği yapıya yakın bir yapıda hazırlanmış olduğu için bu rapordaki gelir tablosu sunuluşundan farklı bir yapıda gösterilmiştir. Gelir tablosundaki kredilerden alınan faizler ile beklenen zarar karşılıkları kalemlerinin toplamı satın alınan portföylerden gelirler olarak gösterilmiştir. "Bankalardan alınan faizler", "Kullanılan kredilere verilen faizler" ve "İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler" kalemleri, bilançodaki "Krediler" kalemine göre bölümlere dağıtılmıştır. Şirket faaliyet sonuçlarını teminatlı ve teminatsız vermiş olduğu kredilerinin özelinde ayrıca aşağıdaki gibi takip etmektedir.

1 Ocak – 31 Aralık 2023	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	472,223	1,707,797	2,180,020
Bankalardan alınan faizler	26,172	94,650	120,822
Kullanılan kredilere verilen faizler	(29,940)	(108,276)	(138,216)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(16,357)	(59,155)	(75,512)
Net ücret ve komisyonlar	(3,238)	(11,708)	(14,946)
Personel giderleri	(8,115)	(262,382)	(270,497)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	1,075	3,888	4,963
Türev işlemlerden elde edilen faizler	-	-	-
Kambiyo işlemleri karı / zararı	267	8,649	8,916
Diğer faaliyet gelirleri	896	28,966	29,862
Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	(12,661)	(409,368)	(422,029)
Vergi öncesi kar/zarar	430,322	993,061	1,423,383

1 Ocak – 31 Aralık 2022	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	148,303	651,128	799,431
Bankalardan alınan faizler	3,474	15,285	18,759
Kullanılan kredilere verilen faizler	(19,451)	(85,588)	(105,039)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(3,617)	(15,916)	(19,533)
Net ücret ve komisyonlar	(2,524)	(11,108)	(13,632)
Personel giderleri	(4,431)	(141,978)	(146,409)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	(94)	(411)	(505)
Türev işlemlerden elde edilen faizler	103	452	555
Kambiyo işlemleri karı / zararı	36	1,156	1,192
Diğer faaliyet gelirleri	339	12,399	12,738
Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	(4,797)	(156,365)	(161,162)
Vergi öncesi kar/zarar	117,341	269,054	386,395

Bilanço figürlerinden "Krediler" kalemi ve "Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar" kalemi bölüm bazında takip edildiğinden bu kalemler sunulmuştur.

31 Aralık 2023	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran	859,441	2,061,626	2,921,067
varlıklar	3,921	-	3,921

31 Aralık 2022	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran	307,425	1,076,877	1,384,302

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Beşinci bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nakit değerler ve TCMB'ye ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2023 TP	YP	31 Aralık 2022 TP
			YP
-	-	1	-
-	-	1	-

2. Bankalara ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP

Bankalar	153,294	21,887	223,214	13,071
Yurtiçi (*)	153,294	21,887	223,214	13,071
Beklenen zarar karşılığı (-)	(52)	-	(87)	-
Toplam	153,242	21,887	223,127	13,071

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in, 137,713 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 212,059 TL). Vadeli mevduatların faiz oranları 40% ile 43% aralığındadır. (31 Aralık 2022: 10% ile 26%) Vadeli mevduatların vadeleri ise 2 Ocak 2024 ile 29 Ocak 2024 arasındadır. (31 Aralık 2022: 2 Ocak ile 23 Ocak arası) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı	87	9
İptaller	(35)	-
İlave karşılık	-	78

Dönem sonu	52	87

3. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yatırım fonu	15	-	14,487	-
Hisse senedi	-	-	27,138	-
Toplam	15	-	41,625	-

4. Kredilere ilişkin açıklamalar:

a) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin olarak ayrılan beklenen zarar karşılıkları: 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarda ayrılan beklenen zarar karşılığı 8,731 TL'dir (31 Aralık 2022 – 38 TL).
b) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin bilgiler (Net):
- 1) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket satın aldığı portföyleri ve tekil kredileri için ödediği satın alma bedellerini bilançosunda krediler içerisinde göstermekte ve portföy bazında muhasebeleştirilip takip etmektedir. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Şirket, risk yönetimi ve yatırım stratejileri dahilinde tahmini nakit akışlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı):

Değerleme yöntemi: Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.Kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş ilk maliyetleri arasındaki pozitif farklar "Kredilerden alınan faiz gelirleri" altında, negatif farklar ise "Beklenen zarar karşılıkları" altında kaydedilmektedir.

	Satın alma yılı		Satın alınan portföylerin anapara bedeli (*)	Satın alma bedeli (*)	31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)	31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)
DÜNYA VARLIK
2008 Portföyleri	2008	TRY	804,651	121,750	33,618	31,976
2008 Portföyleri	2008	USD	11,988	6,850	280,588	111,406
2009 Portföyleri	2009	TRY	183,223	18,000	8,461	3,953
2010 Portföyleri	2010	TRY	1,124,720	96,721	93,847	38,698
2011 Portföyleri	2011	TRY	836,263	76,691	34,285	22,759
2012 Portföyleri	2012	TRY	1,459,358	148,564	156,510	75,115
2013 Portföyleri	2013	TRY	1,055,823	119,682	81,009	72,407
2014 Portföyleri	2014	TRY	1,531,296	181,249	122,170	130,027
2015 Portföyleri	2015	TRY	733,645	69,281	42,681	47,364
2016 Portföyleri	2016	TRY	1,763,428	167,343	178,971	182,153
2017 Portföyleri	2017	TRY	1,447,828	106,985	114,918	124,356
2018 Portföyleri	2018	TRY	1,877,091	95,800	145,860	137,829
2019 Portföyleri	2019	TRY	1,647,485	159,902	138,390	127,572
2020 Portföyleri	2020	TRY	185,540	17,310	16,858	14,049
2021 Portföyleri	2021	TRY	357,619	80,401	85,350	78,246
2022 Portföyleri	2022	TRY	828,418	189,686	178,388	186,392
2023 Portföyleri	2023	TRY	2,771,155	1,234,415	1,209,163	-
					2,921,067	1,384,302

(*) Yabancı para cinsinden satın alınan portföyler Bin USD olarak gösterilmektedir.

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Dönem başı bakiye	1,384,302	1,224,666
Kredi faiz gelirleri	2,188,694	799,431
Dönem içinde alınan portföyler	1,234,415	189,686
Beklenen zarar karşılıkları/iptali	(8,674)	1,598
Dönem içinde yapılan tahsilatlar	(1,877,670)	(831,079)

Dönem sonu bakiye	2,921,067	1,384,302

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in indirgenmemiş tahsili gecikmiş alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;

	Defter				5 yıl ve
	Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	Toplam
Krediler 31 Aralık 2023	2,921,067	319,713	888,406	3,482,880	1,369,346	6,060,345
Krediler 31 Aralık 2022	1,384,302	144,421	471,635	1,746,227	333,583	2,695,866

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (net):

Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri "TFRS 3 – İşletme Birleşmeleri" kapsamında olmayıp, Şirketler bu tür işlemler için 17 Ekim 2018 tarihli yayımlanan KGK'nın "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine Yönelik İlke Kararı" uyarınca hakların birleştirilmesi yöntemi uygularken, ortak kontrolü elinde bulunduran şirketin kontrolü ele geçirdiği tarihten itibaren birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmelidir ve karşılaştırmalı olarak sunmalıdır. Bununla birlikte, 7 Nisan 2022 tarihinde tescilllenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihli Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleşmesine ilişkin önemlilik kriteri göz önünde bulundurularak geçmiş dönem karşılaştırmalı mali tablolar yeniden düzenlenmemiştir.

6. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

			Nakil	Özel
	Binalar	Demirbaşlar	vasıtaları	maliyet	Toplam

31 Aralık 2021 net defter değeri	23,149	2,964	3,561	8,855	38,529
Girişler	11,449	16,136	7,313	5,993	40,891
Çıkışlar	-	(440)	(800)	-	(1,240)
Dönem amortisman gideri	(2,752)	(1,930)	(2,093)	(2,181)	(8,956)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri	31,846	16,730	7,981	12,667	69,224
Maliyet	34,598	28,658	11,702	15,318	90,276
Birikmiş amortisman	(2,752)	(11,928)	(3,721)	(2,651)	(21,052)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri	31,846	16,730	7,981	12,667	69,224

31 Aralık 2022 net defter değeri	31,846	16,730	7,981	12,667	69,224
Girişler	15,415	7,008	-	162	22,585
Çıkışlar	(7,858)	(104)	(77)	-	(8,039)
Dönem amortisman gideri	(3,225)	(4,629)	(2,953)	(3,000)	(13,807)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	36,178	19,005	4,951	9,829	69,963
Maliyet	42,155	35,562	11,625	15,479	104,821
Birikmiş amortisman	(5,977)	(16,557)	(6,674)	(5,650)	(34,858)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	36,178	19,005	4,951	9,829	69,963

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır. Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda "diğer faaliyet giderleri" hesabına kaydedilmektedir.

Binalar, kiralamalardan ortaya çıkan kullanım hakkı varlıklarını göstermektedir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi olmayan duran varlık ve ilgili itfa payları hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Haklar	Toplam

31 Aralık 2021 net defter değeri	9,232	9,232
Girişler	7,934	7,934
Dönem itfa payı gideri	(4,828)	(4,828)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri	12,338	12,338
Maliyet	35,619	35,619
Birikmiş amortisman	(23,281)	(23,281)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri	12,338	12,338
31 Aralık 2022 net defter değeri	12,338	12,338
Girişler	18,315	18,315
Dönem itfa payı gideri	(9,416)	(9,416)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	21,237	21,237
Maliyet	53,934	53,934
Birikmiş amortisman	(32,697)	(32,697)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	21,237	21,237

Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda "diğer faaliyet giderleri" hesabına kaydedilmektedir.

8. Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı net ertelenmiş vergi varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 – Bulunmamaktadır).

9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan 3,921 TL tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 – 4,578 TL tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Dönem başı net defter değeri	4,578	6,419
İktisap edilenler	3,728	4,175
Elden çıkarılanlar	(4,385)	(6,016)
Kapanış net defter değeri	3,921	4,578

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. Nakit akış riskine konu olan türev işlemlerin işlem bazında kırılımına ilişkin bilgiler:

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir.

Faiz swap işlemleri

31 Aralık 2023

Finansal riskten korunma aracı	Finansal riskten korunma konusu kalem	Maruz kalınan risk	Finansal riskten korunma aracı gerçeğe uygun değer	Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen kar/zarar	Dönem içinde kar veya zarar tablosuna yeniden sınıflandırılan kısım
Faiz swap işlemleri	Değişken faizli krediler / bonolar	Faiz riski	-	-	-

31 Aralık 2022

Finansal riskten korunma aracı	Finansal riskten korunma konusu kalem	Maruz kalınan risk	Finansal riskten korunma aracı gerçeğe uygun değer	Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen kar/zarar	Dönem içinde kar veya zarar tablosuna yeniden sınıflandırılan kısım
Faiz swap işlemleri	Değişken faizli krediler / bonolar	Faiz riski	170	(1,372)	(65)
31 Aralık 2023			Sözleşme Tutarı	Varlıklar	Borçlar
Faiz swap işlemleri			-	-	-
31 Aralık 2022			Sözleşme Tutarı	Varlıklar	Borçlar
Faiz swap işlemleri			8,000	170	-

11. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:

a) Diğer aktifler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Peşin ödenen giderler (*)	15,459	7,517
İcra dairelerinden alacaklar	2,329	2,329
Muhtelif alacaklar	743	15,493
Hukuk bürolarından alacaklar	378	259
Personelden alacaklar	-	153
Verilen teminatlar	-	7,917

Toplam 18,909 33,668

(*) Peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde sağlık sigortaları, bakım onarım giderleri vb. kapsamında yapılan ödemeler bulunmaktadır.

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. a) Bankalar ve diğer mali kurumlara ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi banka ve kuruluşlardan	251,316	-	416,650	-
Yurtdışı banka, kuruluş ve fonlardan	107,709	-	111,432	-
Toplam	359,025	-	528,082	-

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

1.b) Alınan kredilere ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Kısa vadeli	289,733	-		-
Orta ve uzun vadeli	69,292	-	399,056 129,026	-
Toplam	359,025	-	528,082	-
Alınan kredilerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
		1 Ocak –		1 Ocak –
		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi		528,082		375,636
Alınan krediler ve faiz tahakkukları		931,216		605,445
Ödenen anapara		(973,911)		(357,842)
Ödenen faiz		(126,362)		(95,157)
Dönem sonu bakiyesi		359,025		528,082

Şirket'in almış olduğu kredilerden 31 Aralık 2023 itibarıyla 1 adet kredisinde güvence koşulu maddeleri bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 2 adet). Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla güvence koşullarını yerine getirdiği görülmüştür.

Şirket'in yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi alınan krediler (%)	27.63	-	21.54	-
Yurtdışı alınan krediler (%)	32.58	-	25.87	-

2. İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2023

		İhraç edilen	Defter
ISIN Kodu	İhraç tarihi	nominal tutar	Değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS12417	6 Temmuz 2023	50,000 TL	49,892 TL	2 Ocak 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRSDVYS72513	19 Temmuz 2023	75,000 TL	83,363 TL	18 Temmuz 2025	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS52413	17 Ağustos 2023	130,000 TL	136,251 TL	16 Mayıs 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS82410	17 Ağustos 2023	125,000 TL	131,318 TL	15 Ağustos 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
Toplam		380,000 TL	400,824 TL

31 Aralık 2022

ISIN Kodu	İhraç tarihi	İhraç edilen nominal tutar	Defter Değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
TRFDVYS32316	22 Eylül 2022	50,000 TL	50,364 TL	23 Mart 2023	Nitelikli Yatırımcılara Satış	3 ayda bir değişken kupon ödemeli
Toplam		50,000 TL	50,364 TL

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

2. İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler (devamı) :

İhraç edilen menkul kıymetlerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi	50,364	215,094
İhraç edilen menkul kımetler ve faiz tahakkukları	505,404	74,852
Ödenen anapara	(100,000)	(209,300)
Ödenen faiz	(54,944)	(30,282)
Dönem sonu bakiyesi	400,824	50,364

3. Diğer yabancı kaynaklara ve muhtelif borçlara ilişkin bilgiler:

a) Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço toplamının %10'unu aşıyor ise bunların en az %20'sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları: Yoktur (31 Aralık 2022 – Yoktur).
b) Muhtelif borçlara ilişkin açıklamalar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Paylaşımlı portföy borçları	10,200	12,665
Gider tahakkukları	9,879	7,459
Tespit edilemeyen tahsilatlar	9,413	9,346
Hukuk bürolarına borçlar	8,327	1,864
Ertelenmiş gelirler	7,815	11,728
Tedarikçilere borçlar	4,850	2,203
Diğer	1,309	2,029

Toplam	51,793	47,294

4. Karşılıklara ilişkin açıklamalar:

Çalışan hakları hesabının detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Personel prim ödemeleri	33,097	15,667
Kıdem tazminatı	13,253	6,195
Kullanılmayan izinler	8,548	4,207
Personel dava karşılıkları	2,392	2,000
Toplam	57,290	28,069

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23,489 tam TL (31 Aralık 2022 – 15,371 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.

Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri TMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden mali tablolarına yansıtmıştır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı, net	%3.39	%3.90

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

4. Karşılıklara ilişkin açıklamalar (devamı):

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022

Dönem başı bakiyesi	6,195	3,319
Faiz maliyeti	1,875	706
Hizmet maliyeti	1,357	590
Önceki dönem hizmet maliyeti (*)	787	-
Dönem içi ödemeler	(7,189)	(3,892)
Aktüeryal fark	10,228	5,472

Dönem sonu bakiyesi 13,253 6,195 (*) 3 Mart 2023 tarihinde yasalaşan emeklilikte yaşa takılanlar düzenlemesinin kıdem tazminatı yükümlülüğü üzerinde yarattığı etkidir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait izin karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi	4,207	2,311
Kullanım / ödeme	(1,684)	(1,118)
Dönem gideri	6,025	3,014
Dönem sonu bakiyesi	8,548	4,207

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait prim ödemeleri ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi	15,667	5,473
Ödeme	(11,006)	(5,856)
İlave karşılık	28,436	16,050
Dönem sonu bakiyesi	33,097	15,667

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait personel dava karşılıklarına ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi	2,000	-
İlave karşılık	530	2,000
Karşılık iptal gelirleri	(138)	-
Dönem sonu bakiyesi	2,392	2,000

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

a) Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 2023 yılındaki işlemlerine istinaden ödeyeceği vergi borçları (sosyal sigorta primlerine ilişkin ödenecek tutarlar) aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Ödenecek kurumlar vergisi	79,900	33,188
BSMV	10,599	5,242
7440 sayılı kanun kapsamında yapılan matrah arttırımı borcu	3,550	-
Ödenecek katma değer vergisi	125	1,072
Diğer (*)	11,729	6,070

Toplam	105,903	45,572

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Diğer" içerisinde 3,459 TL gelir vergisi (31 Aralık 2022 – 2,080 TL), 3,028 TL serbest meslek stopajı (31 Aralık 2022 – 1,142 TL), 111 TL damga vergisi (31 Aralık 2022 – 67 TL), 5,131 TL sosyal sigorta primi borçları bulunmaktadır (31 Aralık 2022 – 2,781 TL).

b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler: Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarına yansıttığı net ertelenmiş vergi borcu 333,308 TL'dir ve bu tutar esas itibarıyla kredi portföyünün defter değeri ve elde etme maliyeti farkı, kıdem ve izin karşılıkları ve kullanılan kredilerin iskonto edilmiş bedel farkı üzerinden hesaplanmıştır (31 Aralık 2022 – 162,220 TL tutarında ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır).

31 Aralık 2023 dönemi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %30 olduğu için, geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2022: %25).

	Vergilendirilebilir (indirilebilir) geçici farklar		Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal varlıkların değerlemesi Maddi ve maddi olmayan duran	1,193,817	670,688	358,145	167,672
varlıklar matrah farkları	(27,117)	7,620	(8,135)	1,905
Ertelenmiş komisyon gelirleri	2,306	8,612	692	2,153
Gider tahakkukları ve paylaşımlı
portföy borçları	(7,234)	(13,416)	(2,170)	(3,354)
Karşılıklar	(31,997)	(17,064)	(9,599)	(4,266)
Diğer	(18,747)	(7,560)	(5,625)	(1,890)
Toplam, net	1,111,028	648,880	333,308	162,220

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar, 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla mali zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla mali zararı bulunmamaktadır.).

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar: (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Dönem başı	162,220	117,358
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)	174,132	46,499
Diğer kapsamlı gelir / gider ertelenmiş vergi etkisi	(3,044)	(1,637)

Dönem sonu itibarıyla	333,308	162,220

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022

Vergi öncesi kar	1,423,383	386,395
Geçerli vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri (%30 - %25)	(427,015)	(96,599)
7440 sayılı kanun kapsamında yapılan matrah artırımı	7,710	-
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(2,419)	(978)
Vergi oranı değişikliği etkisi	(32,400)	(22,100)
Enflasyon düzeltme etkisi	14,576	-
Diğer	2,498	(198)

Vergi gideri	(437,050)	(119,875)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemi itibarıyla Şirket'in vergi gideri aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Cari vergi karşılığı Ertelenmiş vergi gideri	(262,918) (174,132)	(73,376) (46,499)
Vergi gideri	(437,050)	(119,875)

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde etkin vergi oranı %31'tir (31 Aralık 2022 %31'dir).

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem vergi gideri	262,918	73,376
7440 sayılı kanun kapsamında yapılan matrah artırımı (*)	(7,710)	-
Peşin ödenen vergiler	(175,308)	(40,188)
Vergi borcu	79,900	33,188

(*) Şirket'in 7440 sayılı kanun kapsamında yapılan matrah arttırımı ile 2022 yılı kurumlar vergisi gideri 56,264 TL olmuştur.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar: (devamı)

b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler (devamı):

6. Kiralama işlemlerinden borçlar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kiralama işlemlerinden borçlar	39,108	36,510
Toplam	39,108	36,510

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin kiralama işlemlerinde borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2022
	23,149
	16,820
	-
(7,259)	(3,459)
39,108	36,510
	31 Aralık 2023 36,510 21,257 (11,400)

5. Özkaynaklara ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenmiş sermaye	185,000	185,000
Toplam	185,000	185,000

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senedi yoktur.

Şirket'in 185,000,008 adet hissesi bulunmaktadır ve bir adet hissesinin nominal değeri 1 TL'dir (tam TL tutarı verilmiştir).

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedekler	14,415	14,415
Toplam	14,415	14,415

14 Ekim 2011 tarihinde Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD) tarafından 17,099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:

Cayılamaz taahhütler: 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 616,446 TL (31 Aralık 2022 – 145,613 TL) tutarındaki diğer teminat mektupları, tahsili gecikmiş alacakların satış ihaleleri kapsamında bankalara verilen süreli teminat mektuplarından oluşmaktadır. Cayılamaz taahhütler içinde yer alan 380,000 TL ise, ihraç edilen bonoların nominal tutarıdır. (31 Aralık 2022 – 50,000 TL)

Türev finansal araçlar: 31 Aralık 2023 itibarıyla swap faiz salım ve swap faiz satım işlemleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 – 8,000 TL).

2. Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar:

Krediler için ayrılan karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve koşullu borçlar "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 37") uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda karşılık muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla, yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın, Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülmediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Şirket'in 2014, 2015 ve 2016 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV") ve Kaynak Kullanım Destekleme Fonu ("KKDF") tarh edilmiştir.

Tarh edilen KKDF tutarı aslı 29,292 TL, cezai faizi 22,531 TL olmak üzere toplam 51,823 TL; BSMV tutarı aslı 2,183 TL, vergi ziyaı cezası 2,183 TL olmak üzere toplam 4,366 TL ve damga vergisi tutarı aslı 637 TL, vergi ziyaı cezası 637 TL olmak üzere 1,274 TL'dir.

KKDF Davasının sonucu istinaf kararları Şirket lehine çıkmış olup, söz konusu kararlara ilişkin Danıştay da temyiz sürecindedir. BSMV konusunda Gelir İdaresi Başkanlığına uzlaşma talebinde bulunulmuştur. BSMV açısından uzlaşma vaki olmamış ve dava açılmıştır.

KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir.

Şirket'in 2017 ve 2018 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV") ve Kaynak Kullanım Destekleme Fonu ("KKDF"), KDV ve Kurumlar Vergisi tarh edilmiştir.

Tarh edilen Katma Değer Vergisi tutarı aslı 689 TL, vergi ziyaı cezası 689 TL olmak üzere toplam 1,377 TL; BSMV tutarı aslı 10,189 TL, vergi ziyaı cezası 10,189 TL olmak üzere toplam 20,377 TL ve damga vergisi tutarı aslı 4 TL, vergi ziyaı cezası 4 TL olmak üzere 8 TL'dir. Kurumlar vergisi tutarı aslı 608 TL, vergi ziyaı cezası 608 TL olmak üzere toplam 1,216 TL, KKDF tutarı aslı 615 TL, cezai faizi 421 TL olmak üzere toplam 1,037 TL'dir.

KKDF,BSMV, KDV ve Kurumlar Vergisi konularında davalar açılmıştır. Kurumlar Vergisi davası 2022 yılında Şirket lehine sonuçlanmakla beraber dava sürecinin istinaf aşaması da 2023 yılında şirket lehine sonuçlanmıştır. KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir.

Söz konusu vergi inceleme raporlarında yer alan vergi tarhiyatı ve ceza önerilerinin hukuka ve ilgili mevzuata aykırı olduğu, konunun uzmanlarınca yapılan incelemeler ve hazırlanan raporlarda belirtilmiş olup, Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmiştir. Bu nedenle, bu hususa ilişkin ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

a) Kredilerden elde edilen gelirlere ilişkin bilgiler:

		1 Ocak –31 Aralık 2023		1 Ocak –31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Kredi faiz gelirleri	2,188,694	-	799,431	-
Toplam	2,188,694	-	799,431	-

(*) 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan yapmış olduğu tahsilatların, 1,030,505 TL (31 Aralık 2022: 360,165 TL) tutarındaki kredi maliyetini aşan kısmını kredilerden alınan faiz geliri olarak kaydetmiştir. 1,158,199 TL'lik tutar (31 Aralık 2022: 439,266 TL) tahsilat beklentilerindeki değişimlerden kaynaklı pozitif farklar ve kredilerin iskonto edilmesinden kaynaklı faiz gelirleri ile faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.

b) Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –31 Aralık 2023		1 Ocak –31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi bankalardan	120,822	-	18,759	-
Toplam	120,822	-	18,759	-

c) Menkul değerlerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in menkul değerlerden aldığı faiz geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022- Bulunmamaktadır).

2. Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:

a) Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler:

		1 Ocak – 31 Aralık 2023		1 Ocak – 31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Bankalara	138,216	-	105,039	-
Yurtiçi bankalara	103,363	-	78,295	-
Yurtdışı bankalara	34,853	-	26,744	-
Toplam	138,216	-	105,039	-

b) İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in ihraç edilen menkul kıymetlere verdiği 75,512 TL faiz gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2022 – 19,533 TL).

3. Temettü gelirlerine ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in temettü geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 - Bulunmamaktadır).

4. Ticari kar/zarara ilişkin açıklamalar (net):

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Kar	17,046	3,962
Kambiyo işlemlerinden kar	12,083	3,407
Türev işlemlerden karlar	-	555
Sermaye piyasası işlemleri karı	4,963	-
Zarar (-)	3,167	2,720
Kambiyo işlemlerinden zarar	3,167	2,215
Sermaye piyasası işlemleri zararı	-	505
Ticari kar / zarar (net)	13,879	1,242

5. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teşvikler	11,389	4,392
Satış amaçlı duran varlıklara ilişkin satış gelirleri	8,753	2,394
Banka gelirleri	2,608	13
Duran varlık satış gelirleri	404	2,931
Diğer	6,708	3,008
Toplam	29,862	12,738

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Beklenen zarar karşılıkları ve diğer karşılık giderleri:

31 Aralık 2023 tarihiitibarıyla Şirket'in beklenen zarar karşılıkları 8,731 TL olup cari dönemde 8,674 TL beklenen zarar karşılığı gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2022 - Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in diğer karşılık giderleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 - Bulunmamaktadır).

7. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Personel giderleri (*)	270,497	146,409
Maddi duran varlık amortisman giderleri	13,807	8,956
Maddi olmayan duran varlık amortisman giderleri	9,416	4,828
Diğer işletme giderleri	398,806	147,378
Hukuk müşavirliği giderleri	199,211	72,724
Vergi ve harçlar	107,080	42,157
Danışmanlık giderleri	26,721	9,807
Bilgisayar kullanım gideri	8,318	7,877
Araç gideri	3,728	2,001
Aidat gideri	3,922	1,474
Nakliye ve hamaliye giderleri	2,567	245
Haberleşme gideri	978	1,524
Bakım ve onarım giderleri	926	202
Kırtasiye gideri	296	313
Temsil ve ağırlama giderleri	200	442
Diğer giderler (**)	44,859	8,612
Toplam	692,526	307,571

(*) Gelir tablosunda "Diğer Faaliyet Giderleri" içinde olmayan, ayrı bir kalem olarak yer alan "Personel Giderleri" de bu tabloda yer almaktadır.

(**)Diğer giderler, motivasyon, derecelendirme, konaklama, aydınlatma, temizlik vb ofis giderleri ile yapılan diğer muhtelif giderlerden oluşmaktadır.

8. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kar/zararına ilişkin açıklama:

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karın, 2,095,788 TL tutarındaki kısmı net faiz gelirlerinden (31 Aralık 2022 – 693,618 TL), 29,862 TL diğer faaliyet gelirlerinden (31 Aralık 2022 – 12,738 TL), 13,879 TL ticari kar/zarardan (31 Aralık 2022 -1,242 TL), 692,526 TL'si diğer faaliyet giderlerinden ve personel giderlerinden (31 Aralık 2022 – 307,571 TL), 14,946 TL'si verilen ücret ve komisyonlardan (31 Aralık 2022 – 13,632 TL), 8,674 TL'si beklenen zarar karşılık giderlerinden (31 Aralık 2022 – bulunmamaktadır) oluşmaktadır.

9. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklamalar:

a) Hesaplanan cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, cari vergi gideri 262,918 TL'dir (31 Aralık 2022 – 73,376 TL).
b) Geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan 191,657 TL tutarında ertelenmiş vergi gideri (31 Aralık 2022 – 55,629 TL) ve 17,525 TL ertelenmiş vergi geliri (31 Aralık 2022-9,130 TL) bulunmaktadır.

10. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler dönem net kar/zararına ilişkin açıklama:

Yukarıdaki 8 ve 9 nolu maddelerinde açıklanmaktadır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

11. Net dönem kar ve zararına ilişkin açıklamalar:

a) Olağan varlık yönetimi işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması Şirket'in dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı:

Olağan işlemlerden kaynaklanan gelir/gider kalemlerinin büyük bölümü bankalardan alınan ve bankalara verilen faiz gelirleri/giderlerinden, satın alınan portföyler ile ilgili etkin faiz oranıyla itfa edilmiş kredilerin, defter değeri ile farkı düzeltmeleri ve maliyetin üzerinde yapılan tahsilatlardan ve Şirket'in hizmet sağlayıcılarına ödemiş olduğu hizmet bedelleri, hizmet sağladığı Şirketlerden elde ettiği gelir, operasyonel giderler ve personel giderlerinden oluşmaktadır.

b) Mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi: İlgili açıklama IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlarda bulunan a) Kredilerden elde edilen gelirlere ilişkin bilgiler dipnotunda açıklanmıştır. Söz konusu tutar ile verilen kredilere ilişkin ortalama faiz oranı üzerinden gelecek yıllarda faiz geliri etkisi olması beklenmektedir.
c) Azınlık paylarına ait kar / zarar: Yoktur.

12. Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlere ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, verilen ücret ve komisyonlar 14,946 TL (31 Aralık 2022 – 13,632 TL) tutarındaki nakdi ve gayrinakdi kredi komisyonlarından oluşmaktadır.

13. Bağımsız denetçi / bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler:

KGK'nın 26 Mart 2021 tarihli kararı gereği bağımsız denetçi veya bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin raporlama dönemine ait ücret bilgisi aşağıdaki tabloda verilmiştir.

(KDV hariç tutarlardır)	Cari dönem 2023
Bağımsız denetim ücreti (*)	5,730	475
Vergi danışmanlık ücreti	-	-
Diğer güvence danışmanlık hizmetleri ücreti	-	-
Denetim dışı diğer hizmetler ücreti	-	-

Toplam	5,730	475

(*) Cari dönem bağımsız denetim ücreti 31 Aralık 2023 yılsonu tam kapsamlı denetim çalışmalarını da kapsamaktadır.

V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

Şirket 2008 yılında 10,000 TL ödenmiş sermaye ve 25,754 TL sermaye avansı ile kurulmuştur. 23 Eylül 2011 tarihli genel kurul kararıyla Şirket sermayesi iç kaynaklar kullanılarak 10,000 TL'den 35,754 TL'ye çıkarılmıştır. 30 Eylül 2011 tarihinde yapılan olağanüstü Genel Kurul Kararı ile de Şirket sermayesi 35,754 TL'den 40,754 TL'ye çıkarılmıştır. Bunun yanında 14 Ekim 2011 tarihinde, Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD) tarafından 17,099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket sermayesi, 8 Nisan 2015 tarihli Genel Kurul Kararı ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan alınan 9 Mart 2015 tarih ve 4389021- 110.01.04-E.3893 sayılı onay yazısı ile 40,754 TL'den 185,000 TL'ye çıkarılmıştır. Bu artış ve ilgili ana sözleşme değişikliği 16 Nisan 2015 tarih ve 8802 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası:

Kasa ve efektif deposu "Nakit" olarak; orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli yurtiçi ve yurtdışı bankalar mevduatı "Nakde eşdeğer varlık" olarak tanımlanmaktadır.

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

2. Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakat:

Dönem Başı	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022

Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli Faiz tahakkukları (-)	236,199 (1,931)	94,088 -
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	234,268	94,088
	1 Ocak –	1 Ocak –

Dönem sonu	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli	175,129	236,199
Faiz tahakkukları (-)	(468)	(1,931)

3. Nakit akım tablosunda yer alan diğer kalemleri ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi kalemine ilişkin açıklamalar:

"Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı" içinde yer alan (181,021) TL (31 Aralık 2022 – (69,442) TL) tutarındaki "Diğer" kalemi, esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan giderler haricindeki diğer faaliyet giderlerinden oluşmaktadır.

"Faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim" içinde yer alan 24,168 TL (31 Aralık 2022 : (48,783) TL) tutarındaki "Diğer aktiflerdeki net artış/azalış" esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan alacaklar haricindeki muhtelif alacaklardaki, peşin ödenmiş sigorta ve vergilerdeki ve satış amaçlı elde tutulan aktiflerdeki değişimlerden oluşmaktadır.

(8,194) TL (31 Aralık 2022 – 70,541 TL) tutarındaki "Diğer borçlardaki net artış/azalış" kalemi nakit çıkışı oluşturmayan borçlar haricindeki muhtelif borçlardaki ve vergi borcundaki değişimlerden oluşmaktadır.

VII. Şirket'in dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar

Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Şirket'in dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Şirket'in kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılan krediler (*)	107,109	116,416

(*) Şirket'in dahil olduğu risk grubuyla ilgili işlemler Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası'ndan kullanılan krediler ve bu krediler ile ilgili kredi faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. Cari dönem faiz gideri 34,853 TL'dir (31 Aralık 2022 – 26,809 TL).

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalara ilişkin bilgiler:

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, üst düzey yöneticilere (genel müdür ve genel müdüre bağlı yöneticiler) sağlamış olduğu menfaatler toplamı 17,001 TL'dir (31 Aralık 2022 – 9,607 TL).

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Altıncı bölüm

Diğer açıklamalar

I. Şirket'in faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar:

a) Bilanço tarihi sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar:

BDDK; 11 Ocak 2024 tarihli Kurul kararı uyarınca, bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına başlayacağını açıklamıştır.

b) Şirket'in faaliyeti ile ilgili olan ancak önceki bölümler ile ilişkisi olmayan ek açıklama gerektiren hususlar:

Bulunmamaktadır.

Yedinci bölüm

Bağımsız denetim raporu

I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar:

Şirket'in finansal tablo ve dipnotları Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından tam kapsamlı denetime tabi tutulmuş olup, 12 Şubat 2024 tarihli bağımsız denetim raporu finansal tabloların önünde sunulmuştur.

II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar:

Yoktur.

AI Terminal

DÜNYA VARLIK YÖNETİM A.Ş.

8914_rns_2024-02-12_d9f0d2ed-aa6d-4345-8733-80b577d08e55.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

2) Görüşün Dayanağı

3) Kilit Denetim Konuları

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal raporu

İçindekiler

Birinci bölüm

İkinci bölüm Finansal tablolar

Üçüncü bölüm

Dördüncü bölüm

Beşinci bölüm

Altıncı bölüm

Yedinci bölüm

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

II. Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

III. Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama: Şirket'in yönetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

İKİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla Finansal Durum Tabloları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

a) Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması:

Yüksek enflasyonlu ülkelerde finansal raporlama

Finansal tabloların onaylanması

b) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

c) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar

IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar

Kredilerden alınan faizler

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlıklar;

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar

VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar

IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar

X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar

XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar

Kullanım hakkı varlığı